Petróleos Mexicanos

Proceso de Contratación y Reajuste de Personal

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-6-90T9N-02-0451 451-DE

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos por la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Verificar que la selección, contratación y reajuste de personal, se realizó conforme a las políticas, normas y lineamientos establecidos por la entidad fiscalizada, y que esta se efectuó en función a las necesidades determinadas por las áreas.

Alcance

La auditoría que se practicó a Petróleos Mexicanos incluyó la revisión de la Cuenta Pública 2016, así como el proceso de reorganización y reestructura organizacional, la contratación, administración de personal y los gastos inherentes por su reajuste.

Para el proceso de reorganización y reestructuración organizacional, se revisaron los siguientes aspectos: el cumplimiento de los plazos establecidos para la transferencia de recursos humanos; la actualización de la regulación interna que establece las funciones, la estructura básica de la empresa y la plantilla laboral.

Respecto de la administración de personal y los gastos inherentes a su reajuste, se verificó la actualización de la normativa para la selección, contratación y reajuste de personal; que las altas, bajas y movilizaciones en la plantilla laboral se realizaron conforme a la regulación, y que dichas modificaciones se encontraron registradas de manera confiable y oportuna en los sistemas establecidos para los procesos de manejo de personal.

La auditoría se realizó de conformidad con la normativa de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública, para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. Es de señalar que, en el desarrollo de la auditoría, se observó que, no en todos los casos, los datos proporcionados por la empresa productiva del Estado fueron suficientes, de calidad, confiables y consistentes.

Antecedentes

Con el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 20 de diciembre de 2013, se reformaron y adicionaron diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en Materia de Energía (Reforma Energética), la cual consigna la directriz de optimizar los recursos de la empresa, a fin de hacerla más rentable, sea de manera independiente, en asociación o consorcio con la iniciativa privada.

El 11 xx xxxxxx de 2014, se publicó la nueva Ley de Petróleos Mexicanos, en la cual se estableció que Petróleos Mexicanos (PEMEX) se transformó de un organismo público descentralizado, en una Empresa Productiva del Estado (EPE) con personalidad jurídica y patrimonio propio, y sus cuatro organismos subsidiarios en siete empresas productivas subsidiarias (EPS), que asumieron los derechos y obligaciones de los organismos subsidiarios extintos.

La nueva Ley de Petróleos Mexicanos otorgó autonomía presupuestaria a PEMEX y sus EPS, lo que las desvinculó de la normativa aplicable a las entidades paraestatales y le dotó de un régimen especial en materia presupuestal, con mayor grado de autonomía para canalizar recursos hacia actividades que generen mayor valor económico. Aunado a lo anterior, también dejaron de ser aplicables los programas de austeridad que establece la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), por lo que PEMEX es responsable de implementar sus propios programas de austeridad en el gasto y uso de recursos.

Asimismo, el 18 de noviembre de 2014, el Consejo de Administración de PEMEX aprobó la propuesta de reorganización corporativa presentada por el Director General de PEMEX, en la que PEMEX Exploración y Producción se transformó en la EPS de Exploración y Producción (PEP); y algunas funciones de PEMEX Refinación (PREF), PEMEX Gas y Petroquímica Básica (PGPB) y PEMEX Petroquímica (PPQ) se fusionaron en la EPS de PEMEX Transformación Industrial (PEMEX TRI). Adicionalmente, se crearon otras empresas para las actividades de Perforación, Logística, Cogeneración y Servicios, Fertilizantes y Etileno.

En este sentido, se identificó que el 28 xx xxxxx de 2015, se publicaron en el DOF los acuerdos de creación de las EPS: PEP, PEMEX TRI, PEMEX Perforación y Servicios, PEMEX Logística, PEMEX Cogeneración y Servicios, PEMEX Fertilizantes y PEMEX Etileno, así como el Estatuto Orgánico de PEMEX.

Las Declaratorias de vigencia y los Estatutos Orgánicos de las EPS fueron publicadas entre mayo y noviembre de 2015, como se muestra a continuación:

PUBLICACIONES EN DOF DE ACUERDOS DE CREACIÓN, DECLARATORIAS DE VIGENCIA Y ESTATUTOS ORGÁNICOS
EPS	Acuerdo de Creación	Declaratoria de Vigencia	Estatuto Orgánico
PEMEX Exploración y Producción	28/04/2015	29/05/2015	03/07/2015
PEMEX Transformación Industrial	28/04/2015	06/10/2015	13/11/2015
PEMEX Perforación y Servicios	28/04/2015	29/07/2015	04/09/2015
PEMEX Logística	28/04/2015	01/10/2015	29/10/2015
PEMEX Cogeneración y Servicios	28/04/2015	29/05/2015	03/07/2015
PEMEX Fertilizantes	28/04/2015	31/07/2015	04/09/2015
PEMEX Etileno	28/04/2015	31/07/2015	04/09/2015
FUENTE: Acuerdos de Creación, Declaratorias de vigencia y Estatutos Orgánicos de las Empresas Productivas Subsidiarias publicados en el DOF.

Resultados

1. Estatuto orgánico y manual de organización

Se constató que con el acuerdo CA-015/2015, del 27 xx xxxxx de 2015, el Consejo de Administración de PEMEX aprobó su Estatuto Orgánico, publicado en el DOF el 28 xx xxxxx de 2015, que contiene su estructura básica y bases de organización, las facultades y funciones del Consejo de Administración y de las unidades administrativas; además, se establece que PEMEX es una EPE de propiedad exclusiva del Gobierno Federal, con personalidad jurídica y patrimonio propios, con autonomía técnica, operativa y de gestión.

Asimismo, se verificó que para llevar a cabo sus actividades en 2016, PEMEX y sus EPS, contaron con el “Manual de Organización de Estructura Básica de Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas del Estado Subsidiarias”, con clave de registro MOEB-800-73100-16, autorizado por la Gerencia de Organización y Compensaciones, el 11 xx xxxxx de 2016, de lo que se comprobó que contiene la misma estructura básica del Estatuto Orgánico de PEMEX, publicado en el DOF del 28 xx xxxxx de 2015.

En este sentido, se observó que ambos documentos son obsoletos, toda vez que, durante 2016, se efectuaron cambios en la estructura orgánica básica de PEMEX (ver detalle en el resultado 7 “Autorización de la Estructura Orgánica” de este informe), sin que estas modificaciones se observen en el Estatuto Orgánico ni en su Manual de Organización.

Al respecto, se comprobó que con el acuerdo CA-092/2016, del 19 xx xxxxxx de 2016, el Consejo de Administración de PEMEX “autorizó a la Administración a continuar con las modificaciones a la estructura orgánica básica de Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias, e instruyó a que en un plazo de 90 días naturales, contados a partir de la autorización del total de las modificaciones referidas, presente el proyecto de Estatuto Orgánico de Petróleos Mexicanos”; en este sentido, la Ley de Petróleos Mexicanos del 11 xx xxxxxx de 2014, estableció que todas las disposiciones, normas, lineamientos, políticas, criterios y demás normativa emitida por cualquier órgano o unidad administrativa de PEMEX o de sus organismos subsidiarios, continuarían en vigor en tanto no se opusieran a la Ley, hasta que se determinara su reforma o abrogación; sin embargo, no se acreditaron las gestiones para actualizar el Estatuto Orgánico ni el Manual de Organización.

Después de la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares y con motivo de la intervención de la ASF, en relación con los Manuales de Organización de la Estructura Básica, la entidad fiscalizada remitió los manuales con claves MOEB-1000-10122-17 y MOEB- 0000-00000-00, registrados en la Gerencia de Organización e Integración de Estructuras, el 8 xx xxxxxx y 17 de octubre de 2017. Por lo que se refiere al Estatuto Orgánico de PEMEX, la entidad fiscalizada remitió la evidencia de su publicación en el DOF el 5 de diciembre de 2017, por lo que la observación se considera solventada.

2. Normativa interna y externa para regular la selección, contratación y reajuste de personal

Se verificó que PEMEX contó con normativa interna y externa para regular los procesos de selección, contratación y reajuste de personal; dentro de la normativa externa se aplica la Ley de Petróleos Mexicanos, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, y la Ley Federal del Trabajo.

En cuanto a la normativa interna, se aplicó el Reglamento de Trabajo del Personal de Confianza de Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias de diciembre de 2015, y el Contrato Colectivo de Trabajo entre Petróleos Mexicanos y el Sindicato de Trabajadores Petroleros de la República Mexicana; asimismo, se constató que PEMEX contó con políticas, bases y manuales de procedimientos emitidos por sus organismos subsidiarios para la selección, contratación y reajuste de personal, publicados y difundidos en su página de Xxxxxxxx, como se muestra a continuación:

NORMATIVA INTERNA PARA LA SELECCIÓN, CONTRATACIÓN Y REAJUSTE DE PERSONAL
Cons.	Nombre			Organismo	Clave	Fecha	Autorización
1	Políticas de Contratación, Evaluación del Desempeño, Remuneraciones y de Recursos Humanos para Petróleos Mexicanos, sus Empresas Productivas Subsidiarias y Empresas Filiales.			PEMEX	S/C	Diciembr e 2014	Acuerdo CA-135/2014 del Consejo de Administración de PEMEX
2	Lineamientos en Materia de Incorporación de Personal de Confianza en Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios.			PEMEX	S/C	Junio 2008	Director Corporativo de Administración
3	Bases para regular el proceso de organización en Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios.			PEMEX	S/C	Mayo 2013	Director Corporativo de Administración
4	Procedimiento Administrativo para la Contratación de Trabajadores Sindicalizados de Nuevo Ingreso.			PEP	200-15300- PA-03	Octubre 2007	Gerencia Corporativa de Organización y Desarrollo Institucional
5	Procedimiento Administrativo para el Ascenso Definitivo o Temporal de Trabajadores Sindicalizados.			PEP	200-15300- PA-23	Julio 2007	Gerencia Corporativa de Organización y Desarrollo Institucional
6	Procedimiento para la Contratación de Personal Sindicalizado.			REF	300-71300- PA-0005	Agosto 2006	Gerencia Humanos	de	Recursos
7	Procedimiento para la Contratación de Personal de Confianza.			REF	300-71300- PA-0006	Agosto 2006	Gerencia Humanos	de	Recursos
8	Procedimiento Administrativo Contratación de Personal.	para	la	PPQ	400-71400- PA-002	Marzo 2008	Gerencia Humanos	de	Recursos
9	Procedimiento Administrativo para Contratación de Personal Sindicalizado de Nuevo Ingreso.			PGPB	900-71000- PA-12	Agosto 2007	Gerencia Humanos	de	Recursos
10	Procedimiento Administrativo para la Contratación de Personal de Confianza.			Corporativo	800-73300- PA-01	Enero 2007	Gerencia Corporativa de Organización y Desarrollo Institucional
11	Procedimiento Administrativo para la Contratación de Personal Sindicalizado.			Corporativo	800-73300- PA-02	Enero 2007	Gerencia Corporativa de Organización y Desarrollo Institucional
12	Procedimiento Administrativo para la Cobertura de Plazas Vacantes Sindicalizadas, Definitivas o Temporales, y Contratación de Personal Sindicalizado (Diferente a Nuevo Ingreso).			Corporativo	800-76100- PA-08	Abril 2009	Gerencia Corporativa de Organización y Desarrollo Institucional
13	Procedimiento Administrativo para Movilizar de Manera Definitiva a Personal de Confianza.			Corporativo	800-76100- PA-009	Abril 2009	Gerencia Corporativa de Organización y Desarrollo Institucional
FUENTE: Normativa proporcionada por PEMEX.

No obstante lo anterior, la entidad fiscalizada no acreditó los avances, ni las gestiones para actualizar su normativa interna.

Después de la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares y con motivo de la intervención de la ASF, la entidad fiscalizada remitió nota informativa, emitida por la

Gerencia de Organización e Integración de Estructuras, con la que informó y evidenció que como resultado del proyecto de simplificación y actualización normativa, la regulación en materia de organización en la que se establecen los mecanismos de control para el diseño, formalización e integración de las estructuras organizacionales, se incluyó en el documento “Políticas y Procedimientos de Administración de Recursos Humanos y Relaciones Laborales”, autorizado por el Director Corporativo de Administración y Servicios, vigente a partir del 7 agosto de 2017, como consecuencia se crearon y publicaron 69 normas técnicas operativas y que en conjunto sustituirán 306 normas obsoletas. Además, se proporcionó el “Instructivo Operativo para la Contratación de Personal de Confianza de Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas” y el “Instructivo Operativo para la contratación de Personal Sindicalizado de Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias”, autorizados por el Subdirector de Relaciones Laborales y Servicios al Personal; con lo anterior, la entidad acreditó la actualización de su normativa interna para regular los procesos de selección, contratación y reajuste de personal, por lo que la observación se considera solventada.

3. Actas de transferencias de recursos, humanos y materiales

Se identificó que en los acuerdos de creación de las EPS, PEMEX Perforación y Servicios, PEMEX Logística, PEMEX Cogeneración y Servicios, PEMEX Fertilizantes, PEMEX Etileno, PEMEX TRI y de PEP, publicados en el DOF el 28 xx xxxxx de 2015, se estableció que con motivo de la reorganización corporativa de PEMEX, se debía realizar la transmisión de los bienes, derechos y obligaciones, de los entonces organismos subsidiarios, a las actuales EPS, mediante Actas de Transferencia, las cuales, una vez formalizadas, forman parte de los Decretos de Creación y deben ser difundidas en la página de internet de PEMEX.

Asimismo, en el Estatuto Orgánico de PEMEX, publicado en el DOF, el 28 xx xxxxx de 2015, se estableció un plazo de 365 días para transferir los recursos humanos, materiales y financieros, y con el oficio DG-039/2015, del 14 xx xxxx de 2015, el Director General de PEMEX instruyó que las transferencias referidas no debían exceder del 29 xx xxxxx de 2016.

Al respecto, se comprobó que para cumplir con el proceso de transferencia, la entidad fiscalizada utilizó el “Sistema Entrega-Recepción Automatizado” (SEA), herramienta tecnológica cuya finalidad inicial fue proveer a PEMEX y sus EPS de un instrumento para simplificar la elaboración de las actas de entrega-recepción con motivo de la separación del empleo; posteriormente, se adicionaron los módulos relacionados con transferencias. El sistema permite un firmado electrónico, mediante el certificado de la firma electrónica avanzada (FIEL), a fin de garantizar la identidad de los participantes y proteger la confidencialidad de la información.

El SEA se difundió para su aplicación, con el oficio CA/COMAUD/AI/074/2015, del Titular de Auditoría Interna, al personal con cargos desde gerente hasta director general.

Adicionalmente, se verificó que consta de cinco módulos: “Todas”, “Entrega/Recepción”, “Transferencias”, “Transferencia de Derechos y Obligaciones” y “Transferencia de Derechos y Obligaciones a EPS”, de los cuales, la entidad fiscalizada únicamente proporcionó el acceso al módulo de “Transferencias”. Con el análisis de la información contenida en dicho módulo, se constató que se celebraron 143 actas con las que se transfirieron recursos humanos, materiales, funciones y diversos asuntos pendientes, como se indica:

ACTAS DE TRANSFERENCIAS DE RECURSOS MATERIALES, HUMANOS Y FUNCIONES
Organismos Subsidiario / EPS	Transferencias
PEMEX Corporativo	60
PEP	58
PREF	4
PGPB	3
PPQ	2
PEMEX TRI	16
Total	143
FUENTE: Sistema Entrega-Recepción Automatizado (SEA).

Se verificó que las 143 actas de transferencia revisadas, se llevaron a cabo dentro del término establecido en el oficio DG-039/2015; sin embargo, debido a la falta de acceso oportuno a todos los módulos del Sistema, no se verificó que la totalidad de las transferencias de recursos humanos, financieros y materiales se realizara en los plazos previstos; además, la información no se publicó en la página de Internet de PEMEX.

Después de la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad permitió el acceso al SEA, de cuyo análisis se constató que al 31 de octubre de 2017, en los módulos de Entrega-Recepción, Transferencias de Derechos y Obligaciones y Transferencias de Derechos y Obligaciones EPS, se concluyeron 603, 4 y 8 actas, respectivamente, sin que la información se relacione con el objetivo de la auditoría.

Respecto del módulo de Transferencias, con el análisis del anexo “Recursos Humanos” de las 143 actas, se constató que el personal transferido fue de 31,294 trabajadores; sin embargo, PEMEX no evidenció la publicación de esta información en su página de Internet, por lo que la observación continúa.

16-6-90T9N-02-0451-01-001 Recomendación

Para que Petróleos Mexicanos implemente los mecanismos de operación y control, a fin de asegurar que las actas de transferencia de recursos humanos del Sistema Entrega-Recepción Automatizado, sean difundidas en la página de internet institucional, como lo establece su normativa.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

4. Plan de Negocios y Plan Estratégico de Recursos Humanos

Se verificó que en el “Plan de Negocios de Petróleos Mexicanos y sus empresas productivas subsidiarias 2016-2020”, se estableció la Estrategia Transversal “ET.1 Eficiencia administrativa y financiera competitiva”, cuyo alcance fue eficientar el uso de los recursos humanos y materiales; generar ahorros en materia administrativa y servicios generales; para tales efectos, se implementó el indicador “Reducción de Plantilla Laboral”, con una meta para 2016, de disminuir 15,100 trabajadores. Al respecto, con el análisis de las bases de datos del personal que laboró en PEMEX durante 2015 y 2016, denominadas “Activos 2015” y “Activos 2016”, se constató una reducción en la plantilla laboral de 15,741 trabajadores.

Adicionalmente, se analizó el “Plan de Negocios de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios 2015-2019”, en el cual se definieron 13 objetivos estratégicos y 39 estrategias; de ellos, el objetivo OE8 “Desarrollar y proveer recursos humanos especializados e incrementar la producción laboral”, contó con las siguientes cuatro estrategias:

• E8.1 Desarrollar el capital humano.

• E8.2 Transformar la cultura organizacional.

• E8.3 Incrementar la productividad laboral.

• E8.4 Mejorar el proceso de Recursos Humanos y Relaciones Laborales.

Al respecto, la estrategia E8.3 busca incrementar la productividad laboral mediante el establecimiento de normativa y estructuras de organización flexible, que permitan la movilidad del personal de acuerdo con las necesidades del negocio y la optimización y competitividad de los costos de la mano de obra en un mercado abierto. En los alcances de la estrategia se consideró, entre otros aspectos, concertar con el sindicato el redimensionamiento de la plantilla sindical, concluir con el reacomodo de personal y establecer mecanismos flexibles para la movilidad de los trabajadores; realizar la reorganización institucional con base en estándares nacionales e internacionales de productividad, y modificar o actualizar la normativa existente para obtener ahorros en los costos de mano de obra.

En este contexto, se constató que la Subdirección de Recursos Humanos y Relaciones Laborales, elaboró un “Plan Estratégico de Recursos Humanos y Relaciones Laborales 2015- 2019”, cuyo objeto es guiar a los integrantes del área de Recursos Humanos y Relaciones Laborales, para alcanzar sus objetivos y los del negocio.

También se verificó que para las 4 estrategias establecidas en el Plan de Negocios 2015-2019, se definieron 9 líneas de acción y 18 proyectos, de los cuales 3 líneas y 5 programas se corresponden con la estrategia E8.3, como se muestra a continuación:

LÍNEAS DE ACCIÓN Y PROGRAMAS DE RECURSOS HUMANOS Y RELACIONES LABORALES
Estrategia 3	Líneas de Acción	Programas
Incrementar la productividad laboral	1. Fortalecer las relaciones con el STPRM 1	11. Productividad, eficiencia y valor
	2. Flexibilidad y movilidad del personal	12. Redimensionamiento de la plantilla sindical
	3. Reingeniería Organizacional	13. Reorganización institucional
		14. Control de plazas y mano de obra.
		15. Catálogos institucionales.
FUENTE: Plan Estratégico de Recursos Humanos y Relaciones Laborales 2015-2019 1 Sindicato de Trabajadores Petroleros de la República Mexicana.

Se observó que las líneas de acción y los programas carecen de mecanismos específicos, actividades, áreas responsables y plazos definidos para garantizar su cumplimiento.

Asimismo, se determinó que el “Plan Estratégico de Recursos Humanos y Relaciones Laborales 2015-2019” no se encuentra autorizado ni actualizado, toda vez que antes del inicio del documento, se insertaron diversas “Advertencias respecto a proyecciones a futuro y notas precautorias”, de las cuales dos no fueron cumplidas, conforme a lo siguiente:

1. Los datos que se presentan en el apartado de “Resultados de la Empresa”, se corresponden con información anterior a marzo de 2015, por lo que una vez que sea modificada, debe actualizarse el documento; no obstante, la entidad fiscalizada no acreditó la elaboración de un plan estratégico para el ejercicio 2016.

2. Se establecieron las direcciones corporativas de Administración y Servicios y de Recursos Humanos como encargadas del proceso; de esta última, se comprobó que mediante el acuerdo CA-018/2016, del 4 xx xxxxx de 2017, el Consejo de Administración de PEMEX autorizó su eliminación de la estructura orgánica básica y pasó a formar parte de la Dirección Corporativa de Administración y Servicios, con un nivel de subdirección.

Después de la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada remitió un cuadernillo de “Aclaraciones y Comentarios a los Resultados y Recomendaciones Preliminares de la Auditoría Superior de la Federación”, en el cual informó que el Plan Estratégico está dirigido a los trabajadores de la Subdirección de Relaciones Laborales y Servicios al Personal, con el propósito de indicarles la visión y rumbo que tomará la empresa, conforme al Plan de Negocios, sin que se requiera una autorización para su emisión, ya que no existe una disposición legal que obligue su elaboración.

También precisó que el Plan Estratégico es una guía interna, cuyas proyecciones y proyectos pueden variar de acuerdo con la situación económica y financiera de la empresa, la consolidación de alianzas, asociaciones estratégicas y resultados de procesos licitatorios derivados de la reforma energética (Rondas), así como de los requerimientos y prioridades que establezcan las líneas de negocio; es decir, el Plan describe las estrategias que se desarrollarán, pero el tiempo estimado de su ejecución y su alcance dependen de la evolución de los proyectos de las Líneas de Negocio.

Adicionalmente, se proporcionó el Plan Estratégico de Relaciones Laborales y Servicios al Personal 2016-2020, de cuyo análisis se identificó que en la estrategia 2 “Productividad Laboral”, se definieron 3 Líneas de Acción: “Reorganización Institucional”, “Plantillas Óptimas y Reacomodo de Personal” y “Optimización en costos de mano de obra”; al respecto, se determinó que carece de acciones específicas, áreas responsables y plazos definidos para garantizar su cumplimiento, por lo que la observación persiste.

16-6-90T9N-02-0451-01-002 Recomendación

Para que Petróleos Mexicanos implemente los mecanismos de operación y control que garanticen que el "Plan Estratégico de Recursos Humanos y Relaciones Laborales 2016-2020" se actualice e incluya acciones específicas, áreas responsables y plazos definidos a fin de su cumplimiento.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

5. Programa Anual de Austeridad en el Gasto y Uso de Recursos

Se verificó que PEMEX implementó el “Programa Anual de Austeridad en el Gasto y Uso de Recursos para el Ejercicio Fiscal 2016 de Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias”, aprobado mediante el Acuerdo CA-023/2016 del Consejo de Administración, en su sesión 906 ordinaria, del 4 xx xxxxx de 2016; el objetivo del programa se enfocó en “…utilizar de manera austera los recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos de los servicios administrativos de apoyo, sin afectar la continuidad de las operaciones; la seguridad de los trabajadores e instalaciones, ni los programas de protección ambiental”; asimismo, se estableció como medida un ahorro en servicios personales y en gasto corriente, por 12,000,000.0 miles de pesos, sin especificar el monto de cada uno de los rubros. Al respecto, la entidad fiscalizada informó que el ahorro anualizado fue de 14,352,000.0 miles pesos, únicamente por servicios personales, como se muestra a continuación:

INTEGRACIÓN DEL AHORRO EN SERVICIOS PERSONALES DURANTE 2016
Empresa Productiva	Plazas canceladas	Importe (Miles de pesos)
Empresa Productiva			Cancelación de plazas		Tiempo Extra	Total del ahorro
			Cancelación de plazas	Coberturas	Tiempo Extra	Total del ahorro
Pemex Corporativo	2,006		1,682,000.0	549,000.0	37,000.0	2,268,000.0
PEP	2,526		1,650,000.0	1,398,000.0	227,000.0	3,275,000.0
PEMEX Perforación y Servicios	3,854		2,479,000.0	1,524,000.0	176,000.0	4,179,000.0
PEMEX TRI	2,127		1,233,000.0	1,706,000.0	297,000.0	3,236,000.0
PEMEX Cogeneración y Servicios	7		10,000.0	0.0	0.0	10,000.0
PEMEX Fertilizantes	264		130,000.0	141,000.0	1,000.0	272,000.0
PEMEX Logística	831		498,000.0	604,000.0	10,000.0	1,112,000.0
PEMEX Etileno	0		0.0	0.0	0.0	0.0
Total	11,615		7,682,000.0	5,922,000.0	748,000.0	14,352,000.0
FUENTE: Archivo en Word "Integración a detalle del ahorro de 12 mil millones de pesos", proporcionado por Petróleos Mexicanos.

Por otra parte, PEMEX precisó que el ahorro real fue por 11,218,000.0 miles de pesos, en servicios personales.

Adicionalmente, se comprobó que en la sesión 918 ordinaria del Consejo de Administración de PEMEX, del 27 xx xxxxx de 2017, se emitió el acuerdo CA-043/2017, relativo a la evaluación sobre la ejecución de los programas anuales, entre ellos, el “Programa Anual de Austeridad en el Gasto y Uso de Recursos para el Ejercicio Fiscal 2016 de Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias”, e informaron que el resultado del programa fue un ahorro de 13,300,000.0 miles de pesos, sin precisar tampoco el monto correspondiente a cada rubro. Como se observa la información proporcionada a las distintas instancias no es coincidente, lo que resta confiabilidad a la veracidad de la información. Por lo anterior, no fue posible comparar el estimado de ahorro en servicios personales con el real.

Después de la Reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada informó que el ahorro reportado al Consejo de Administración, el 27 xx xxxxx de 2017, fue de 13,319,000.0 miles de pesos, la cual es una cifra anualizada concertada

con el Sindicato a la fecha de presentación del informe; sin embargo, la cifra final fue de 14,352,000.0 miles de pesos.

En relación con el ahorro de las coberturas de personal y tiempo extra, señaló que se presentaron en las reuniones de seguimiento semanales realizadas por la Subdirección de Relaciones Laborales y Servicios al personal; sin embargo, no proporcionó evidencia documental de sus argumentos, por lo que la observación continúa.

16-6-90T9N-02-0451-01-003 Recomendación

Para que Petróleos Mexicanos concilie y reúna la información y documentación que acredite los resultados reales del Programa de Austeridad en el Gasto y Uso de Recursos, a fin de contar con información confiable y dar transparencia a las operaciones realizadas por Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias, que contribuya a la toma de decisiones de su Consejo de Administración.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

6. Programa de Organización 2016

Se verificó que en la sesión 905 extraordinaria del Consejo de Administración de PEMEX, del 26 de febrero de 2016, el Director General señaló que la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2016, incluía un precio por barril de petróleo de 50 dólares; sin embargo, a esa fecha el precio esperado era de 25 dólares, por lo que para enfrentar la caída en los precios del petróleo, se requería un ajuste en los ingresos de 100,000,000.0 miles de pesos para cumplir con las metas financieras de la entidad. En este contexto, se constató que con el Acuerdo CA-013/2016, el Consejo de Administración aprobó una reducción al presupuesto de PEMEX y sus EPS por el citado importe.

Para cumplir con la reducción en el presupuesto en materia de servicios personales, se implementó un “Programa de Organización 2016”, autorizado por la Subdirección de Relaciones Laborales y Servicios al Personal en marzo de 2016, su objetivo principal fue modificar la estructura orgánica de PEMEX y de sus EPS a fin de hacer más eficiente su operación y reducir gastos; asimismo, entre otras acciones, se consideró reducir la estructura básica en costo y plazas, redimensionamiento e integración de funciones, fortalecer la unidad de mando y observar la no duplicidad de funciones; además, se establecieron indicadores y metas, como se describe a continuación:

INDICADORES Y METAS DEL PROGRAMA DE ORGANIZACIÓN 2016
Indicador		Metas
Ahorro en la Estructura Básica	Costo de estructura 2015 comparada con la de 2016.	Ahorro en costo de la estructura básica	215,000.0 miles de pesos
Dimensión de la Estructura Básica	Número de plazas en la estructura básica 2015 comparada con la de 2016.	Reducción de áreas de la estructura básica	Al menos 80 áreas
FUENTE: Programa de Organización 2016, proporcionado por PEMEX.

Al respecto, la entidad fiscalizada proporcionó un documento, en el cual se precisó que en total se redujeron 95 plazas, con un costo de 236,194.3 miles de pesos, lo que se evidenció con los acuerdos del Consejo de Administración de PEMEX, mediante los cuales se autorizaron las modificaciones de las estructuras de organización (ver resultado 7 “Autorización de la Estructura Orgánica”), y con los reportes del cuarto trimestre de 2015 y 2016 de la Estructura Orgánica de PEMEX y sus EPS a la SHCP, como se integra a continuación:

CUMPLIMIENTO DE LAS METAS DEL PROGRAMA DE ORGANIZACIÓN DE ESTRUCTURA BÁSICA 2016 (Miles de pesos)
		Estructura Básica			Ahorro
EPS	Plazas autorizadas 2015	Costo	Plazas Autorizadas 2016	Costo		Plaza	Costo
PEMEX Corporativo	253	702,635.6	185	528,496.8		-68	-174,138.8
PEP	101	286,045.4	85	246,928.5		-16	-39,116.9
PEMEX TRI	72	205,381.8	59	172,575.9		-13	-32,805.9
PEMEX Perforación y Servicios	10	28,831.3	9	26,820.4		-1	-2,010.9
PEMEX Logística	29	84,278.9	29	86,678.8		0	2,399.9
PEMEX Cogeneración y Servicios	5	13,998.3	5	14,395.3		0	397.0
PEMEX Etileno	4	11,203.2	7	19,964.2		3	8,761.0
PEMEX Fertilizantes	4	11,290.6	4	11,610.9		0	320.3
Total	478	1,343,665.1	383	1,107,470.8		-95	-236,194.3
FUENTE: Acuerdos del Consejo de Administración de PEMEX, reportes del cuarto trimestre de 2015 y 2016 de la Estructura Orgánica de PEMEX y sus EPS a la SHCP y el "desglose de alcance de metas del programa de Reorganización de la Estructura Básica 2016 Pemex y sus EPS".

Sin embargo, PEMEX no evidenció documentalmente el ahorro de los 236,194.3 miles de pesos.

Después de la Reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada informó que para cumplir con el Programa de Ahorro 2016, se redimensionó la estructura básica, mediante la reducción de 95 puestos de mando (7 direcciones, 17 subdirecciones y 71 gerencias), con una disminución en el costo de la estructura básica de 236,194.3 miles de pesos anuales, al cierre de 2016; se señaló que posteriormente se decidió que, de las 95 plazas, 3 fueran transferidas (pertenecían a PEMEX TRI), dos a la Subdirección de Comunicación y Mercadotecnia de la DCAS y una a PEMEX Etileno, por lo que la cifra correcta es una disminución de 92 plazas de mando, con un ahorro de 233,851.2 miles de pesos; sin embargo, la entidad fiscalizada proporcionó una nueva integración de las 92 plazas con un ahorro generado, por 233,380.9 miles de pesos, como se muestra a continuación:

INTEGRACIÓN DEL AHORRO POR REDUCCIÓN DE PLAZAS DE ESTRUCTURA BÁSICA
Estatus o condición	Plazas	Importe de Ahorro (miles de pesos)
Canceladas	79	224,217.3
Descenso de nivel a estructura no básica	13	6,376.4
Subtotal	92	230,593.7
Descenso de nivel (dentro de estructura básica)	12	2,787.2
TOTAL	104	233,380.9
FUENTE: Información proporcionada por PEMEX. NOTAS: 1. De las 79 plazas canceladas, 62 fueron en 2016 y 17 en 2017. 2. Las 12 plazas con descenso de nivel (dentro de estructura básica), no son computadas como reducción de plazas; sin embargo, si representan un ahorro.

Asimismo, de las 79 plazas canceladas, se proporcionaron las capturas de pantalla donde se muestra su inclusión en el Programa de Ahorro 2016 y de los 25 descensos, su autorización se documentó mediante las cédulas únicas de modificación de estructura ocupacional.

No obstante lo anterior, durante el transcurso de la auditoría y hasta la presentación de los resultados finales, la entidad fiscalizada entregó como alcance de metas y resultado de la implementación del programa de organización 2016, un total de 95 plazas, con un ahorro de 236,194.3 miles de pesos, cantidades superiores en 3 plazas y 2,813.4 miles de pesos; además, en las dos integraciones del costo de las plazas reducidas, que proporcionó para la atención de la observación, existe una diferencia de 470.3 miles de pesos, que se atribuye al tabulador utilizado para su cálculo.

Por lo anterior, se concluye que la información que proporcionó la entidad fiscalizada no fue completa, correcta, precisa, confiable ni oportuna, como lo establece la Ley de Petróleos Mexicanos y los Lineamientos que regulan el Sistema de Control Interno en Petróleos Mexicanos, sus Empresas Productivas Subsidiarias y Empresas Filiales.

16-6-90T9N-02-0451-01-004 Recomendación

Para que Petróleos Mexicanos implemente los mecanismos de operación, control y supervisión que permitan integrar el soporte documental del ahorro reportado por 233,851.2 miles de pesos y, en lo subsecuente, garanticen que se cuente con la información y documentación suficiente, competente, correcta, precisa, confiable y oportuna a fin de acreditar el cumplimiento de metas y objetivos.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

7. Autorización de la estructura orgánica

Se verificó que PEMEX contó con la aprobación de su Consejo de Administración para modificar su estructura básica y la de sus EPS, de lo cual se derivó una reducción neta de 95 plazas de mando, como se muestra en el siguiente cuadro:

ACUERDOS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE PETRÓLEOS MEXICANOS
Acuerdo	Sesión	Fecha	Modificación	Reducción de plazas	Ampliación de plazas	Total
CA-018/2016	906 Ordinaria	04/03/2016	Propuesta de ajuste a la Estructura Orgánica de PEMEX y sus EPS.	31	0	31
CA-032/2016	907 Ordinaria	27/04/2016	Modificación de la Estructura Orgánica y del acuerdo de creación de PEP.	0	1	-1
CA-033/2016	907 Ordinaria	27/04/2016	Modificaciones de la Estructura Orgánica Básica de PEMEX, en el ámbito de la DCAS.	0	1	-1
CA-060/2016	908 Extraordinaria	10/06/2016	Modificaciones de la Estructura Básica de PEMEX.	32	0	32
CA-061/2016	908 Extraordinaria	10/06/2016	Modificaciones de la Estructura Orgánica de la EPS PEMEX Perforación y Servicios.	1	0	1
CA-077/2016	909 Extraordinaria	08/07/2016	Propuesta de Modificaciones de la Estructura Orgánica Básica de PEMEX.	5	0	5
CA-088/2016	911 Ordinaria	19/08/2016	Propuesta de Modificaciones de la Estructura Orgánica Básica de PEMEX.	1	0	1
CA-089/2016	911 Ordinaria	19/08/2016	Propuesta de Modificaciones de la Estructura Orgánica de la EPS PEP.	17	0	17
CA-090/2016	911 Ordinaria	19/08/2016	Propuesta de Modificaciones de la denominación de Gerencias de la EPS PEMEX Fertilizantes.	0	0	0
CA-108/2016	912 Extraordinaria	17/10/2016	Modificaciones de la Estructura de la EPS PEMEX TRI.	13	0	13
CA-137/2016	915 Extraordinaria	14/12/2016	Modificación de la Estructura Básica de PEMEX.	0	0	0
CA-138/2016	915 Extraordinaria	14/12/2016	Modificación de la Estructura de PEMEX Etileno.	0	3	-3
			Total	100	5	95
FUENTE: Acuerdos del Consejo de Administración de PEMEX.

Además, se comprobó que PEMEX comunicó oportunamente a la SHCP la información trimestral de la plantilla laboral y su estructura orgánica, de lo que, al cuarto trimestre de 2016, se reportó un total de 126,532 plazas, de las cuales, de acuerdo con el inventario de plazas a diciembre de 2016, se determinó que 24,321 son de confianza y 102,211 son sindicalizadas, e informó que PEMEX y sus EPS, actualmente trabajan en la definición de sus estructuras ocupacionales, por lo que la plantilla laboral se reportó de la siguiente manera:

 Macroestructura: con base en las nuevas EPS.

 Microestructura: bajo el esquema de la estructura anterior, es decir, las plazas se reportaron en PEMEX Corporativo y en sus anteriores Organismos Subsidiarios.

8. Estructura no básica (Microestructura)

En el marco de la reestructuración corporativa derivada de la Reforma Energética, se observó que durante 2016, PEMEX careció de una estructura orgánica no básica autorizada. Hasta el 10 de enero de 2017, la Subdirección de Relaciones Laborales y Servicios al Personal autorizó el “Programa de Organización 2017 Estructura no Básica”, con el objetivo de diseñar e implementar la estructura no básica, alineada con la estructura aprobada por el Consejo de Administración para cada una de las EPS. Asimismo, como premisa de éxito para implantar la

estructura no básica (microestructura), estableció contar con el Sistema Institucional de Recursos Humanos y Nómina (SIRHN).

En dicho programa se consideró que la actividad “Propuesta de Estructura Orgánica no Básica: marco funcional, estructura ocupacional y puestos”, se debió concluir en junio de 2017; al respecto, la Subgerencia de Gestión y Mejora de Servicios informó que la Gerencia de Organización e Integración de Estructuras, trabaja conjuntamente con las áreas que conforman PEMEX y sus EPS, en la elaboración de las “Propuestas de la Estructura no Básica”, las cuales quedaron sujetas a diversos procesos de decisión y autorización en el ámbito institucional, relacionados con la aplicación de la estrategia del Plan de Negocios en diversas materias, como la suficiencia presupuestal, definiciones de las “farm outs” (asociaciones estratégicas entre una empresa que tiene derechos de explotación y producción con terceros a quienes les transfiere algunos de esos derechos), temporada abierta para reserva de capacidad de transporte, migración de sistemas y transferencia de recursos.

Sin embargo, la entidad fiscalizada no acreditó las gestiones para contar con una estructura no básica autorizada en 2016, ni proporcionó evidencia de los avances del “Programa de Organización 2017 Estructura no Básica”.

Después de la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada remitió un cuadernillo de “Aclaraciones y Comentarios a los Resultados y Recomendaciones Preliminares de la Auditoría Superior de la Federación”, donde se informa que el proceso de análisis de viabilidad laboral y organizacional de los proyectos de reorganización requiere cubrir las etapas de: estructura básica, estatuto orgánico, diseño de estructura no básica, catálogos de codificación única (CODUNI), adecuación en sistemas y aplicación de estructuras.

Asimismo, proporcionó la tabla con los avances en materia de organización de PEMEX Corporativo, donde se observó que la etapa de “Estructura Básica” está concluida; las etapas de “Estatuto Orgánico”, “Diseño de la Estructura No Básica”, “Catálogos CODUNI” (Codificación Única) y “Adecuación en Sistemas” están en proceso, y la etapa de “Aplicación de Estructuras” (generar plazas dentro del sistema para la contratación de los candidatos propuestos) está pendiente de inicio. También informó que se inició la definición de la microestructura, cuyo propósito es definir e implementar el diseño de organización, considerando premisas organizacionales previamente definidas y alineadas con la estructura básica autorizada. Al respecto, mediante nota informativa, la Gerencia de Organización e Integración de Estructuras, informó que se concluyeron y autorizaron las estructuras no básicas de PEMEX Exploración y Producción, tres subdirecciones de PEMEX Transformación Industrial y que se considera que PEMEX Etileno y el resto de PEMEX Transformación Industrial se concluirán en el primer trimestre de 2018, sin que se proporcionara evidencia documental de sus argumentos.

No obstante las aclaraciones presentadas por la entidad fiscalizada, de la actividad “Propuesta de Estructura Orgánica no Básica: marco funcional, estructura ocupacional y puestos”, del Programa de Organización 2017 Estructura No Básica, que debió haber concluido en junio de 2017, no se evidenció su cumplimiento, por lo que la observación persiste.

16-6-90T9N-02-0451-01-005 Recomendación

Para que Petróleos Mexicanos implemente los mecanismos de operación, supervisión y control, a fin de autorizar su estructura orgánica no básica, que dé certeza a sus operaciones y delimite las funciones y responsabilidades de las áreas.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

9. Sistema Integral de Recursos Humanos y Nómina

Se identificó que la administración de los movimientos contractuales del personal y pagos de nómina de PEMEX, anteriormente se controlaba con 17 sistemas [4 ERP (Planificación de Recursos Empresariales) y 13 nóminas legadas]; sin embargo, en abril de 2015, la Subdirección de Recursos Humanos y Relaciones Laborales, solicitó a la Dirección Corporativa de Tecnologías de Información (DCTI) la integración de una herramienta única para estos procesos. En este contexto, en septiembre de 2015, la DCTI informó que la plataforma elegida fue el SIRHN en SAP, en la que se definió la entrega de 5 paquetes de funcionalidad, para atender la solicitud y mejorar la operación del sistema, para la integración de todo el personal de PEMEX, sin que la entidad precisara el nombre ni descripción de los 5 paquetes.

Asimismo, la entidad proporcionó seis guías de registro en el sistema SIRHN, las cuales carecen de firmas de autorización, y no se tiene certeza de que constituyan la totalidad del manual de operación del sistema:

1. Guía Registro Medida 51 de Contratación.

2. Guía Registro Medida 54 Terminación Baja Empresa.

3. Guía Registro Medida 63 Promoción.

4. Guía Registro Medida 64 Terminación de Movimiento Temporal.

5. Guía Reactivación de Salarios por Ausentismo.

6. Guía Suspensión de Salarios por ausentismo.

Adicionalmente, con el análisis del avance en la implementación del SIRHN, mediante una nota informativa sin fecha, la Gerencia de Desempeño de Servicios al Personal informó que a julio de 2017, se tenían operando tres módulos para atender las funcionalidades de administración de personal, cálculo/pago de nómina y el proceso de contabilización, incluyendo las vinculaciones con el proceso financiero para la dispersión de fondos a los trabajadores; sin embargo, aún no se integran los contenidos del ERP de PEP y la nómina legada del Sistema Único de Nómina Legada de Pemex Exploración y Producción (SUNPEP); a fin de verificar los avances en la implementación del SIRHN, se solicitó acceso al sistema, sin que la entidad lo haya proporcionado, lo que impidió validar la implementación de dicho sistema.

Al respecto, la entidad fiscalizada proporcionó dos Programas de Trabajo: “Sistemas Integral de Relaciones Laborales y Nómina” e “Integración de un sólo sistema de RL y Nómina”; el primero estableció como fecha de migración de la información de PEP, el 28 xx xxxxxx de 2017 y el segundo prorrogó el plazo al 30 de noviembre del mismo año; no obstante, se observó que estos programas no se encuentran firmados ni establecen las áreas responsables

de su ejecución; además, no se proporcionó evidencia documental de los avances en la implementación del sistema.

Después de la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada remitió un cuadernillo de Aclaraciones y Comentarios a las Resultados y Recomendaciones de la Auditoría Superior de la Federación y nota informativa, del 25 de octubre de 2017, donde indicó que en el sistema SIRHN ya están integradas las operaciones de PEMEX Corporativo, PEMEX Cogeneración y Servicios, PEMEX Fertilizantes, PEMEX Etileno, PEMEX Logística y PEMEX TRI.

Además, proporcionó el “Plan de Pruebas y Resultados de Aceptación”, del 00 xx xxxxx x 00 xx xxxxxxx de 2017, y un oficio del 10 de octubre de 2017, en el cual la Gerencia de Vinculación y Consultoría de Negocio informó a la Gerencia de Desempeño y Servicios al Personal que se realizaron actividades técnicas, con la finalidad de asegurar una correcta operación, tanto en el Sistema SIRHN como en el proceso financiero soportado por el SIIF y SAP de PEP, entre las cuales destacan mejoras en el desempeño de bases de datos, aplicaciones del cliente, así como correcciones y ajustes al sistema; sin embargo, precisó que se debe trabajar conjuntamente, para compartir experiencias y mejores prácticas identificadas con roles definidos, con el apoyo de capacitación e innovación continua, para aprovechar los recursos asignados al sistema.

Por último, mediante nota del 11 de diciembre de 2017, la entidad fiscalizada informó que el 30 de octubre de este año, se realizó la migración de datos de los sistemas de PEP al SIRHN, con lo que se pasó de 17 sistemas de gestión de personal y nómina a un sólo sistema integral; sin embargo, no proporcionó evidencia documental de sus argumentos, por lo que la observación continúa.

16-6-90T9N-02-0451-01-006 Recomendación

Para que Petróleos Mexicanos proporcione a la Auditoría Superior de la Federación la evidencia documental que acredite la migración de los datos contenidos en los sistemas de gestión de personal y nómina manejados por PEMEX Exploración y Producción al Sistema Integral para la Administración de sus Recursos Humanos y Laborales.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

10. Asignación presupuestaria

La Ley de Petróleos Mexicanos establece que PEMEX y sus EPS cuentan con autonomía presupuestaria, y deben sujetarse sólo al balance financiero y al techo de gasto de servicios personales que, por propuesta de la SHCP, apruebe el Congreso de la Unión.

Se constató que mediante el oficio DCF-SPP-327-2015, del 23 de diciembre de 2015, la Dirección Corporativa de Finanzas de PEMEX notificó a los directores generales de las EPS, el presupuesto autorizado y los calendarios del gasto neto total para el ejercicio fiscal 2016, remitidos por la Unidad de Política y Control Presupuestario de la SHCP, con el oficio 307-A.- 4901 del 11 de diciembre de 2015, y que con el acuerdo CA-238/2015, de la sesión 902 ordinaria, del 27 de noviembre de 2015, el Consejo de Administración tomó conocimiento del presupuesto autorizado para PEMEX y autorizó sus calendarios.

Asimismo, se comprobó que PEMEX contó con las “Políticas Generales en Materia de Presupuesto, para Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiaria”, las cuales, autorizó el Consejo de Administración de PEMEX, con el acuerdo CA-105/2016 que establecen las políticas generales a las que deberán sujetarse PEMEX y sus EPS para formular el presupuesto anual de ingresos y egresos, así como sus modificaciones, con objeto de dar seguimiento, evaluar su cumplimiento y realizar la rendición de cuentas.

Por otra parte, con el comparativo del gasto reportado por PEMEX en el capítulo 1000 “Servicios Generales” en la Cuenta Pública de 2015, contra el de 2016, se identificó una disminución en el gasto, por 3,585,013.7 miles de pesos, como se detalla a continuación:

PRESUPUESTO PAGADO SERVICIOS PERSONALES DE PETRÓLES MEXICANOS CONSOLIDADO EN CUENTA PÚBLICA 2015-2016 (Miles de pesos)
Organismo / EPS	2015 Pagado	2016 Pagado	Variación
PEMEX Corporativo	20,702,819.7	20,771,022.1	68,202.4
PEP	19,694,031.9	18,235,031.9	-1,459,000.0
PGPB	6,094,452.8	0.0	-6,094,452.8
PREF	21,076,351.7	0.0	-21,076,351.7
PPQ	5,432,061.6	0.0	-5,432,061.6
PEMEX TRI	9,687,565.0	39,871,414.9	30,183,849.9
PEMEX Perforación y Servicios	10,717.0	38,024.8	27,307.8
PEMEX Cogeneración y Servicios	6,647.1	41,953.0	35,305.9
PEMEX Fertilizantes	4,863.8	27,128.6	22,264.8
PEMEX Etileno	4,269.9	14,396.7	10,126.8
PEMEX Logística	15,054.6	144,849.4	129,794.8
Total de Servicios Personales	82,728,835.1	79,143,821.4	-3,585,013.7
FUENTE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Económica y por Objeto del Gasto 2015 y 2016. * El presupuesto de 2015 fue asignado a los entonces Organismos Subsidiarios de PEMEX y a medida que iniciaron operaciones las EPS, le fueron transferidos los recursos.

No obstante lo anterior, se observó que en el caso de PEMEX Corporativo, el monto pagado en 2016, por concepto de servicios personales, fue superior en 68,202.4 miles de pesos, respecto del erogado en 2015; además, la disminución por 3,585,013.7 miles de pesos, a nivel global, no es coincidente con los resultados de los programas de ahorro que refieren economías, por 13,319,000.0 miles de pesos y 11,218,000.0 miles de pesos, reportados al Consejo de Administración de PEMEX y a la ASF, lo que denota una deficiencia en el control y resta confiabilidad a la veracidad de la información generada por la entidad fiscalizada.

Después de la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada informó que una de las premisas y lineamientos para la reorganización consiste en la centralización de funciones: procura, recursos humanos, jurídico, finanzas, planeación, tecnologías de información y servicios de administración del personal; también señaló que en los últimos años, el Corporativo recibió 12,087 plazas de los organismos subsidiarios, así como sus funciones; al mismo tiempo, redujo 11,091 plazas durante ese mismo periodo, por lo que el incremento en las erogaciones del Corporativo, por 68,202.4 miles de pesos durante 2016,

se debe a la centralización de las áreas mencionadas; sin embargo, la entidad fiscalizada no proporcionó evidencia documental de sus argumentos, por lo que la observación continúa.

Por otra parte, la entidad fiscalizada precisó que la disminución en el gasto, determinada por la ASF en el capítulo 1000 “Servicios Personales”, por 3,585,013.7 miles de pesos, se refiere únicamente a gastos de operación, por lo que no es comparable con el Programa de Ahorro, ya que éste incluye gastos de operación e inversión; asimismo, informó que el ahorro real en Servicios Personales, fue por 11,815,603.3 miles de pesos, conforme lo siguiente:

GASTO DE SERVICIOS PERSONALES DE OPERACIÓN (Miles de pesos)
Autorizado	Xxxxx	Xxxxxxx
Presupuesto de Egresos (A)	27/11/2015	90,949,890.3
Ajuste al presupuesto autorizado por el Consejo de Administración (B)	26/02/2016	85,777,000.0
Ejercicio de Cuenta Pública 2016 (C)	01/02/2017	79,134,287.0
Ahorro (A) – (C)		11,815,603.3
FUENTE: Nota Informativa proporcionada por PEMEX, el 3 de noviembre de 2017.

Adicionalmente, el ahorro en servicios personales de inversión fue de 638,748.9 miles pesos, como se muestra a continuación:

GASTO DE SERVICIOS PERSONALES DE OPERACIÓN (Miles de pesos)
Autorizado	Xxxxx	Xxxxxxx
Presupuesto de Egresos	27/11/2015	17,108,700.9
Ejercicio de Cuenta Pública 2016	01/02/2017	16,469,952.0
Ahorro		638,748.9
FUENTE: Nota informativa proporcionada por PEMEX, el 3 de noviembre de 2017.

Al respecto, se observa que el ahorro reportado como real, por 11,815,603.3 miles de pesos, no es coincidente con los 11,218,000.0 miles de pesos, que se informaron como ahorro durante el proceso de ejecución de la auditoría, como se refiere en el resultado 5 “Programa Anual de Austeridad y Uso de Recursos” de este informe, por lo que la observación continúa sin atender. La recomendación por este incumplimiento se emite en la acción 16-6-90T9N- 02-0451-01-007.

11. Reducción de plazas

En el análisis de las bases de datos del archivo electrónico “Explicación de Archivos de Plazas 2016”, se observó que al cierre de diciembre de 2015, PEMEX contaba con 145,741 plazas

activas, en tanto que para diciembre de 2016, reportó 133,288, es decir, disminuyó un total de 12,453 plazas, de acuerdo con lo que se muestra a continuación:

EVOLUCIÓN DE PLAZAS EN PETRÓLEOS MEXICANOS DE DICIEMBRE DE 2015 A DICIEMBRE DE 2016
Tipo de plaza	dic-15	ene-16	feb-16	mar-16	abr-16	may-16	jun-16	jul-16	ago-16	sep-16	oct-16	nov-16	dic-16
Definitivas Confianza	24,599	24,556	24,458	24,371	24,209	24,083	23,908	23,839	23,760	23,501	23,420	23,375	23,275
Definitivas Sindicalizadas	104,101	103,809	103,611	103,512	103,458	103,215	102,901	102,059	101,316	100,722	100,785	100,824	100,823
Temporales Confianza1	7,460	6,661	6,828	6,549	5,956	4,966	5,110	4,912	4,837	4,729	4,827	4,705	4,618
Temporales Sindicalizados1	9,581 __	8,647 __	8,402 __	7,751 __	7,526 __	6,426 __	5,801 __	4,956 __	4,652 __	4,590 _	4,469 __	4,512 __	4,572 __
TOTAL	145,741	143,673	143,299	142,183	141,149	138,690	137,720	135,766	134,565	133,542	133,501	133,416	133,288
FUENTE: Archivo Excel "EXPLICACIÓN DE ARCHIVOS DE PLAZAS 2016" 1 Los trabajadores temporales son aquellos que ingresan al servicio de la entidad para ocupar provisionalmente un puesto permanente o para ejecutar trabajos temporales o por obra determinada.

Se constató que la DCAS remitió, para conocimiento de la SHCP, la información relativa a la plantilla laboral y la estructura orgánica de PEMEX y de sus EPS del cuarto trimestre de 2016, donde se reportaron 126,532 plazas (24,321 de confianza y 102,211 sindicalizadas), de lo que se constató que de las 133,288 plazas reportadas al cierre del ejercicio, 6,756 estaban vacantes.

Adicionalmente, al comparar las 12,453 plazas reportadas como reducción durante 2016, con la información proporcionada con el oficio DCAS-SRLSP-DGSP-GMS-1621-2017, del 30 xx xxxxx de 2017, por 11,615 plazas canceladas, se determinó una diferencia de 838 plazas; además, se observó que en 954 casos, las plazas fueron canceladas y reactivadas en el transcurso del ejercicio; de ellas, en 921 casos, la reactivación se realizó en una ocasión y 33 en dos ocasiones. Al respecto, la entidad informó que las plazas canceladas pueden ser reactivadas; no obstante, una vez asignadas al Programa Anual de Austeridad en el Gasto y Uso de Recursos para el Ejercicio fiscal 2016 de Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias, su cancelación fue definitiva; en este sentido, proporcionó una base de datos con las fechas de ingreso de cada plaza cancelada al programa de austeridad, de cuyo análisis se observaron 7 casos en los que las plazas se reactivaron, sin que la entidad fiscalizada aclarara tal situación.

Por otra parte, con el análisis de dos bases de datos, ambas con la integración de 11,615 plazas canceladas durante 2016, proporcionadas por la entidad fiscalizada, mediante los oficios AI-SADC-422/2017 y CA/COMAUD/AI/GAEPSPMF/EIF/256/2017, del 24 xx xxxxx y 13 de julio de 2017, respectivamente, se determinó que en 2,924 casos las claves de las plazas no coincidieron, además, en los importes por salarios y prestaciones anuales, se determinó una diferencia de 2,509,956.8 miles de pesos, como se muestra a continuación:

COMPARATIVO DE PLAZAS CANCELADAS EN 2016 EN PEMEX (Miles de pesos)
Oficios
Núm.	Organismo / Empresa Productiva	Total plazas	%	CA/COMAUD/AI/ GAEPSPMF/ EIF/256/2017	AI-SADC- 422/2017	Variación
				Importe	Importe
1	CORPORATIVO	2,006	17.3	1,682,390.0	998,672.1	-683,717.9
5	PEMEX COGENERACIÓN Y SERVICIOS	7	0.1	9,712.6	5,759.2	-3,953.4
2	PEMEX EXPLORACIÓN Y PRODUCCIÓN	2,526	21.7	1,649,712.8	1,130,849.9	-518,862.9
6	PEMEX FERTILIZANTES	264	2.3	129,780.0	96,686.0	-33,094.0
7	PEMEX LOGÍSTICA	831	7.1	498,665.7	337,132.7	-161,533.0
4	PEMEX PERFORACIÓN Y SERVICIOS	3,854	33.2	2,479,072.9	1,745,875.7	-733,197.2
3	PEMEX TRI	2,127	18.3	1,233,113.0	857,514.6	-375,598.4
	Total	11,615	100.0	7,682,447.0	5,172,490.2	-2,509,956.8
FUENTE: Oficios AI-SADC-422/2017 y CA/COMAUD/AI/GAEPSPMF/EIF/256/2017 del 24 xx xxxxx y 13 de julio de 2017.

De la variación, por 2,509,956.8 miles de pesos, la entidad precisó que se debe a que la base de datos proporcionada con el oficio AI-SADC-422/2017, sólo incluyó los conceptos xx xxxxxxx ordinario, tiempo extra ocasional, compensación, canasta básica, gas y gasolina, sin considerar fondo de ahorro, renta de casa, rendimientos, aguinaldo, incentivo al desempeño, entre otros. También proporcionó una nueva base de datos que incluye el total del costo de la plaza; sin embargo, de su análisis se determinó que en el apartado xx xxxxxxx ordinario, en 11,030 casos existen variaciones, por 60,896.9 miles de pesos, respecto de la base de datos original.

Las inconsistencias señaladas anteriormente muestran una deficiencia en el control y falta de confiabilidad de la veracidad de la información generada por la entidad fiscalizada.

Después de la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, en relación con los 2,924 casos en los que las claves de plaza no fueron coincidentes, la entidad fiscalizada informó y evidenció que las variaciones se dieron en virtud de que existen dos números de plaza, uno histórico y otro del sistema SAP, por lo que este punto se considera aclarado.

En relación con la diferencia de 838 plazas, informó que, por tratarse de un neteo de cifras, entre 2015 (145,741 plazas) y diciembre de 2016 (133,288 plazas), las 12,453 plazas no constituyen un número comparable con las 11,615 plazas canceladas, toda vez que durante el año existen otros movimientos, por lo que la diferencia no se puede identificar.

De las 954 plazas canceladas y reactivadas, informó que 33 están duplicadas en las bases de datos, 833 tienen una vigencia continua desde uno a varios meses, por lo que no se pueden considerar como canceladas y reactivadas, y de las 88 restantes, señaló que tienen vigencias interrumpidas como se precisa a continuación:

 63 plazas estaban en proyectos de inversión, sujetas a renovación, lo que dependía de que existiera suficiencia presupuestal.

 22 eran de obra determinada o mantenimiento, cuya renovación estaba sujeta por la línea de negocio.

 3 eran laudos, por lo que se tuvo que reinstalar a los trabajadores que ganaron la demanda.

En relación con las 7 plazas incluidas en el Programa de Ahorro y que fueron reactivadas, aclaró y evidenció que 2 se reactivaron por un laudo que instruyó la reinstalación del trabajador; sin embargo, a fin de que el programa no se viera afectado, se dieron plazas a cambio con el mismo nivel; de las 5 plazas restantes, se indicó que fueron canceladas el 30 xx xxxxx de 2016 y no el 19 xx xxxxx de 2016, como originalmente se reportó, por lo que se aclara la observación en este punto.

Respecto de las variaciones determinadas en el salario ordinario de 11,030 plazas, por 60,896.9 miles de pesos, se indicó que en la base de datos proporcionada en marzo de 2017, el salario ordinario fue incorrecto, ya que se calculó con el tabulador de 2017, en lugar del de 2016 y sólo contenía los conceptos de salarios y algunas prestaciones; además, precisó que en la información que se entregó en septiembre de 2017, se corrigió el salario ordinario con el tabulador correcto y con todos los conceptos que conforman el costo total de las plazas, motivo que dio lugar a la diferencia de 2,509,956.8 miles de pesos. No obstante las aclaraciones de la entidad, el tabulador de 2016 entró en vigor en agosto, sin que la entidad aclarará el motivo por el cual el cálculo del ahorro no incluyó el periodo de enero a junio de 2016, con el tabulador de 2015 vigente en esos meses, por lo que la observación continúa en este aspecto.

16-6-90T9N-02-0451-01-007 Recomendación

Para que Petróleos Mexicanos implemente los mecanismos de operación y control que garanticen que la información reportada en la Cuenta Pública se corresponda con las erogaciones realmente pagadas y soportadas documentalmente.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

12. Reducción de personal en el ejercicio 2016

Se constató que la Estrategia Transversal “ET.1 Eficiencia Administrativa y Financiera Competitiva” del “Plan de Negocios de Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias 2015-2019”, tenía como objetivo eficientar el uso de los recursos humanos y materiales y generar ahorros en materia administrativa y servicios generales. Para verificar el cumplimiento de dicha estrategia, se estableció el indicador denominado “Reducción de plantilla laboral” de 2016, con una meta de 15,100 plazas.

Al respecto, con el análisis de las bases de datos del número de trabajadores activos a diciembre de 2015 y 2016, se determinó que PEMEX contaba con 178,996 y 163,255 trabajadores, respectivamente, por lo que la reducción en la plantilla fue de 15,741 personas, en relación con el cierre a diciembre de 2015, como se muestra a continuación:

COMPARATIVO PERSONAL ACTIVO DE PEMEX AL CIERRE DE 2015 Y 2016
Organismo Subsidiario / EPS	DICIEMBRE 2015			DICIEMBRE 2016				VARIACIÓN
Organismo Subsidiario / EPS	Confianza	Sindicalizado	Subtotal		Confianza	Sindicalizado	Subtotal		Confianza	Sindicalizado	Total
Corporativo	8,703	24,701	33,404		8,174	24,077	32,251		-529	-624	-1,153
PEP	11,495	48,361	59,856		9,485	42,082	51,567		-2,010	-6,279	-8,289
PGPB	2,107	12,346	14,453		1,788	11,727	13,515		-319	-619	-938
PPQ	1,539	12,788	14,327		1,129	11,366	12,495		-410	-1,422	-1,832
PREF	5,964	50,890	56,854		4,784	47,939	52,723		-1,180	-2,951	-4,131
PEMEX TRI	50	-	50		77	-	77		27	-	27
PEMEX Perforación y Servicios	15	-	15		12	-	12		-3	-	-3
PEMEX Cogeneración y Servicios	5	-	5		23	-	23		18	-	18
PEMEX Fertilizantes	4	-	4		69	6	75		65	6	71
PEMEX Etileno	4	-	4		47	104	151		43	104	147
PEMEX Logística	24	-	24		239	127	366		215	127	342
Total	29,910	149,086	178,996		25,827	137,428	163,255		-4,083	-11,658	-15,741
FUENTE: Bases de datos denominadas “Punto ASF 5” y “Punto ASF 6”, proporcionados mediante el oficio AI-SADC-422/2017 del 24 xx xxxxx de 2017.

Respecto del importe por salarios y prestaciones, en las bases de datos se reportaron erogaciones en 2015 y 2016, por 69,108,235.4 y 64,607,104.4 miles de pesos, es decir, una disminución por 4,501,131.0 miles de pesos, como se muestra en el siguiente cuadro:

COMPARATIVO PERSONAL ACTIVO DE PEMEX AL CIERRE DE 2015 Y 2016 (Miles de pesos)
Organismo1 / Empresa Productiva Subsidiaria	Salario y Prestaciones 2015	Salario y Prestaciones 2016	Variación
Corporativo	13,907,228.6	13,766,244.0	-140,984.6
Exploración y Producción	24,061,583.7	21,226,975.8	-2,834,607.9
Gas y Petroquímica Básica	5,314,726.7	5,079,077.1	-235,649.6
Petroquímica	5,059,994.7	4,479,249.3	-580,745.4
Refinación	20,714,485.8	19,696,145.2	-1,018,340.6
Transformación Industrial	24,693.2	38,821.4	14,128.2
Perforación	7,361.2	6,125.5	-1,235.7
Cogeneración y Servicios	2,444.7	20,829.5	18,384.8
Fertilizantes	1,961.1	47,393.9	45,432.8
Etileno	1,961.1	61,017.0	59,055.9
Logística	11,794.6	185,225.7	173,431.1
Total	69,108,235.4	64,607,104.4	-4,501,131.0
FUENTE: Bases de datos denominadas “Punto ASF 5” y “Punto ASF 6”, proporcionados mediante el oficio AI-SADC-422/2017 del 24 xx xxxxx de 2017. 1 Al no estar autorizadas las microestructuras de Petróleos Mexicanos, administrativamente siguen clasificando los pagos por Organismos Subsidiarios.

No obstante lo anterior, al comparar el importe de las erogaciones por sueldos y prestaciones mostradas en las bases de datos proporcionadas por PEMEX, se determinaron diferencias con lo reportado en las cuentas públicas de 2015 y 2016, por 13,620,599.8 y 14,536,716.9 miles de pesos, respectivamente.

Después de la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada informó que las diferencias se deben a que en el apartado de “sueldos y prestaciones” se incluyó el salario ordinario, la compensación, la canasta básica, el tiempo extra ordinario, el gas y la gasolina, en tanto que para efectos de Cuenta Pública se reportan conceptos que no son únicamente de salarios y prestaciones, como aguinaldo, aportaciones por seguro interno de trabajadores, indemnización por reajuste y liquidación de prima de antigüedad, incentivo al desempeño de personal de planta confianza, movilización, pago de becas y gastos conexos, entre otros. La acción correspondiente a esta irregularidad se correlaciona con el resultado 11 de este informe.

13. Bajas de Trabajadores en el 2016

Con el análisis de las bases de datos del personal dado de baja de PEMEX, proporcionada por la entidad fiscalizada, con el oficio AI-SADC-422/2017, del 24 xx xxxxx de 2017, se determinó que de la plantilla de personal a diciembre de 2015, por 178,966 trabajadores, durante 2016 se dieron de baja 8,533 empleados (4.8%), por causas de fallecimiento, liquidación y jubilación (cifra inferior en 7,208 personas respecto de las 15,741 determinadas en el resultado 12 “Reducción de Personal en el ejercicio 2016” de este informe), de los cuales 2,401 son personal de confianza, 6,100 sindicalizados, y en 32 casos no se especificó el tipo de personal del que se trataba, como se muestra a continuación:

PERSONAL DADO DE BAJA DE PETRÓLEOS MEXICANOS EN 2016

Liquidados Fallecidos Jubilados Total

Total

Organismo / EPS

Conf. Sind. Conf. Sind. Conf. Sind. S/A

Conf.

Sind.

S/A

Bajas %

Corporativo 346	28	15	12	666	998	-	1,027	1,038	-	2,065	24.2
PEP 19	46	13	61	553	1,825	-	585	1,932	-	2,517	29.5
PGPB 31	20	4	21	100	293	-	135	334	-	469	5.5
PPQ 48	13	2	16	91	675	-	141	704	-	845	9.9
PREF 55	26	5	61	444	2,005	-	504	2,092	-	2,596	30.4
PEMEX TRI 0	-	-	-	-	-	-	0	-	-	0	0.0
PEMEX Xxxxxxxxxxx x -	-	-	-	0	-	-	0	-	-	0	0.0
PEMEX Fertilizantes 0	-	-	-	-	-	-	0	-	-	0	0.0
PEMEX Logística 0	-	-	-	0	-	-	0	-	-	0	0.0
Sin Xxxxxxxxxx -	-	-	-	-	-	00	-	-	00	32	0.5
Total 503	133	39	171	1,859	5,796	32	2,401	6,100	32	8,533	100.0

Servicios

FUENTE: Bases de datos del personal dado de baja en el ejercicio 2016.

Al respecto, se observó que a PEMEX Corporativo le correspondieron 2,065 bajas (24.2%); además, se determinó que en 3,910 casos, los trabajadores aún se encontraban registrados en los antiguos organismos subsidiarios (2,596 de PPQ, 469 de PGPB y, 845 de PREF), sin que la entidad fiscalizada acreditara los motivos que originaron esta situación.

Asimismo, se identificó que los 7,687 trabajadores jubilados en 2016, se originaron por diversas causas, como antigüedad, vejez, invalidez por riesgo profesional e invalidez por riesgo no profesional; además, en 20 casos, no especificó de qué tipo de jubilación se trataba y 2,889 casos, se dieron por convenio especial, como se muestra a continuación:

JUBILACIONES DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 EN PETRÓLEOS MEXICANOS
Organismo / Empresa Productiva		Tipo de Jubilación							Total
Organismo / Empresa Productiva	Antigüedad		Convenio Especial	Invalidez Riesgo no Profesional	Invalidez Riesgo Profesional	Vejez	Sin Asignación
Corporativo	12		710	68	4	868		2	1,664
Pemex Exploración y Producción	6		649	95	2	1,625		1	2,378
Pemex Gas y Petroquímica Básica	0		141	25	3	224		0	393
Pemex Petroquímica	0		354	30	1	376		5	766
Pemex Refinación	2		1,013	139	10	1,283		2	2,449
Pemex Transformación Industrial	0		0	0	0	0		0	0
Pemex Perforación y Servicios	0		1	0	0	2		0	3
Pemex Fertilizantes	0		0	0	0	0		0	0
Pemex Logística	0		1	0	0	1		0	2
Sin Asignación	2		20	3	0	3		4	32
Total	22		2,889	360	20	4,382		14	7,687
FUENTE: Base de datos de jubilaciones en PEMEX en 2016.

De lo anterior, se constató que en la normativa se establece que la entidad puede convenir la jubilación de un trabajador en condiciones especiales, cuando se presente una reducción de puestos, una supresión de departamentos, o bien, reajustes de estructura, para lo cual, la Comisión Mixta de Reacomodo tiene la facultad de otorgar las jubilaciones especiales a los trabajadores sindicalizados y el Director Corporativo de Administración y Servicios al personal de confianza. Al respecto, se seleccionó para su revisión el otorgamiento de jubilación por convenios especiales de 2,889 trabajadores (37.6% del total de jubilaciones).

En el análisis de los convenios y autorizaciones para las jubilaciones especiales y de los reportes proporcionados por la entidad fiscalizada, se observó lo siguiente:

 De los 875 trabajadores de confianza, la entidad acreditó los convenios especiales de 364 personas jubiladas, con los acuerdos del Director Corporativo de Administración y Servicios, de los cuales 24 no se corresponden con la base de datos proporcionada, y no se evidenció la procedencia de 535 jubilaciones especiales.

 Respecto de los 1,994 trabajadores sindicalizados jubilados no se acreditaron los convenios de jubilación especial.

 20 trabajadores jubilados por convenios especiales, no cuentan con asignación del tipo de trabajador ni del tipo de jubilación (confianza o sindicalizado), por lo que tampoco se conocieron los términos en que se autorizaron.

Después de la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada realizó las siguientes precisiones:

 De la diferencia de 7,208 trabajadores, respecto de los 15,741 determinados en el resultado 12, indicó que se trata de terminaciones de contrato transitorio, que no se incluyen como bajas, por no encontrarse en ninguna de las clasificaciones de fallecimiento, liquidación y jubilación.

 Respecto de los 3,910 trabajadores registrados en los antiguos organismos, la entidad fiscalizada informó que se debe a que la microestructura, aún no está aplicada; precisó que, en su mayoría, es personal de seguridad física, que se encuentra en otro régimen de contratación; sin embargo, se reconocen los beneficios del Reglamento de Trabajo de Personal de Confianza y por medio de acuerdos se les otorgan los beneficios de seguridad social.

 De los 32 casos que no contaban con el tipo de personal y los 20 sin el tipo de jubilación, se evidenció con pantallas del SAP que ya se registraron y clasificaron.

De los dos primeros puntos anteriores, no se evidenciaron las acciones realizadas, por lo que la observación continúa.

En relación con las 535 jubilaciones por convenios del personal de confianza, que no fueron documentadas, se informó que 1 registro se encuentra duplicado y 40 se realizaron en condiciones contractuales y no por convenios especiales, como fueron reportados originalmente, debido a un problema de captura en el sistema; al respecto, se proporcionaron los acuerdos del Director Corporativo de Administración y Servicios, las hojas de situación contractual, las órdenes de pago de pensión jubilatoria y un oficio de cancelación de jubilación, de cuyo análisis se determinó lo siguiente:

 485 casos contaron con el acuerdo del Director Corporativo de Administración y Servicios para su autorización.

 En 49 casos, en la base de datos proporcionada originalmente, las causas de baja son incorrectas.

 De 40 trabajadores que se señalaron como jubilaciones por condiciones contractuales, la entidad fiscalizada proporcionó los documentos de situación contractual de 41 personas (1 más, que no estaba incluida en la base de datos original), las cuales no cumplieron con los requisitos para jubilarse bajo ese concepto (60 años de edad o 30 años de servicio).

En relación con los 1,994 trabajadores sindicalizados sin acreditar los convenios de jubilación especial, mediante los oficios DCAS-SRLSP-GDSP-GMS-5010-2017 y DCAS-SRLSP-GDSP-GMS- 5052-2017, del 6 y 8 de noviembre de 2017, respectivamente, la entidad fiscalizada proporcionó aclaraciones e información para atender la observación; sin embargo, se identificaron inconsistencias, como se detalla a continuación:

DISTRIBUCIÓN DE LAS JUBILACIONES DE PERSONAL SINDICALIZADO (trabajadores jubilados)
	Concepto	Oficio DCAS-SRLSP- GDSP-GMS-5010- 2017	DCAS-SRLSP- GDSP-GMS- 5052-2017	Diferencia
	Convenio Administrativo Sindical 10871	883	901	-18
	119 convenios administrativos sindicales relativos al programa de ahorro 2016	830	830	0
	Jubilaciones contractuales	179	154	-25
	Jubilaciones pactadas por la Comisión Nacional de Reacomodo	45	45	0
	Jubilaciones pactadas en diversos convenios administrativos sindicales	48	55	-7
	Jubilaciones duplicadas en el reporte	9	9	0
	Total	1,994	1,994	0
FUENTE: Oficios DCAS-SRLSP-GDSP-GMS-5010-2017 y DCAS-SRLSP-GDSP-GMS-5052-2017, del 6 y 8 de noviembre, respectivamente.

Aunado a lo anterior, con el análisis de la documentación remitida, se determinó lo siguiente:

 Únicamente 1,805 contaron con el acuerdo o convenio correspondiente.

 En 153 casos, la causa de jubilación es errónea, toda vez que se trató de jubilación por condiciones contractuales.

 9 registros se encontraron duplicados.

 27 casos no contaron con documentación que evidenciara el tipo de jubilación.

Las diferencias e inconsistencias mencionadas acerca de las jubilaciones especiales del personal de confianza y sindicalizado, restan confianza y veracidad a la información proporcionada; además, esta no se presentó de manera oportuna, por lo que la observación persiste.

16-6-90T9N-02-0451-01-008 Recomendación

Para que Petróleos Mexicanos implemente los mecanismos de operación y control que le permitan reunir el soporte documental de los 198 casos de jubilación por convenios especiales no acreditados, de los cuales 9 son de confianza y 189 sindicalizados, a fin de contar con la evidencia que acredite el cumplimiento de la normativa en materia de jubilaciones.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

14. Nuevos ingresos de personal

Con el análisis de la base de datos del personal de nuevo ingreso a PEMEX y sus EPS, proporcionada por la entidad fiscalizada con el oficio AI-SADC-422/2017 del 24 xx xxxxx de 2017, se identificó que durante 2016, ingresaron 2,143 nuevos empleados, de los cuales 533 son personal de confianza y 1,610 trabajadores sindicalizados, con un costo en salario y prestaciones, por 843,689.7 miles de pesos, como se detalla a continuación:

PERSONAL DE NUEVO INGRESO EN PETRÓLEOS MEXICANOS 2016

Trabajadores

Organismo /

Empresa %

Salario

Tiempo

Sueldo y Prestaciones Anuales (Cifras en miles de pesos)

Canasta

Gas y

Total Salario y

Productiva

Confianza Sindicalizado Total

Ordinario

Extra

Ocasional

Compensación

Básica

Gasolina

Prestaciones

Corporativo 440 297 737 34.4 152,408.7 18,852.1 80,236.0 30,049.3 109,137.5 390,683.6

PEP 17 414 431 20.1 50,576.4 493.7 1,726.9 17,620.7 59,359.4 129,777.1

PGPB 2 84 86 4 10,101.0 144.0 1,101.7 3,516.0 11,847.3 26,710.0

PPQ 0 210 210 9.8 23,856.8 0.0 0.0 8,585.5 28,807.0 61,249.3

PREF 35 603 638 29.8 85,035.3 1,212.6 4,950.0 26,083.6 88,541.4 205,822.9

PEMEX TRI 5 0 5 0.2 1,656.9 0.0 0.0 204.4 801.9 2,663.2

PEMEX

Cogeneración y Servicios PEMEX

Fertilizantes PEMEX

Etileno PEMEX

Logística Sin

Organismo o EPS asignada

1 0 1 0.0 117.7 26.4 0.0 40.9 138.1 323.1

12 0 12 0.6 2,774.9 517.2 2,695.6 490.6 1,828.7 8,307.0

0 2 2 0.1 228.8 0.0 0.0 81.8 274.4 585.0

1 0 1 0.0 297.4 0.0 0.0 40.9 160.4 498.7

20 0 20 1.0 5,065.8 1,231.6 6,833.1 817.7 3,121.6 17,069.8

Total 533 1,610 2,143 100.0 332,119.7 22,477.6 97,543.3 87,531.4 304,017.7 843,689.7

FUENTE: Base de datos de personal de nuevo ingreso a PEMEX.

Al respecto, se observó que de los 2,143 trabajadores de nuevo ingreso, en 2016, el 34.4% (737) fueron asignados a PEMEX Corporativo; además, se identificaron 20 casos en la base de datos, que no tienen registrado el organismo o empresa productiva al que pertenecen, por lo que se desconoce el área de su adscripción.

Después de la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares y con motivo de la intervención de la ASF, la entidad fiscalizada informó y evidenció, con relación y pantallas del sistema, que se efectuó el registro del organismo o EPS de los 20 casos observados, por lo que la observación se solventa.

15. Movilizaciones de Personal

En relación con las movilizaciones del personal, se advirtió que 762 trabajadores fueron movilizados desde alguna de las EPS hacia PEMEX Corporativo (446 de confianza y 316 sindicalizados), sin que la entidad evidenciara la EPS de origen de dichos trabajadores. Asimismo, se constató que se registraron 391 salidas de trabajadores de PEMEX Corporativo hacía las diversas EPS (73 de confianza y 318 sindicalizados), como se muestra a continuación:

PERSONAL MOVILIZADO EN 2016, DE PEMEX CORPORATIVO A SUS EPS U ORGANISMOS SUBSIDIARIOS
	Tipo de Personal		Total
Organismo de Destino	Confianza	Sindicalizado
Pemex Exploración y Producción	18	109	127
Pemex Petroquímica	3	15	18
Pemex Gas y Petroquímica Básica	13	30	43
Pemex Refinación	16	164	180
Pemex Transformación Industrial	5	0	5
Pemex Cogeneración y Servicios	10	0	10
Pemex Etileno	1	0	1
Pemex Fertilizantes	3	0	3
Pemex Logística	4	0	4
Total	73	318	391
FUENTE: Base de Datos de personal movilizado de PEMEX Corporativo hacía sus EPS.

Sobre las movilizaciones, el Reglamento de Trabajo del Personal de Confianza de Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias, señala que en los casos de movilización definitiva, PEMEX debe avisar por escrito al trabajador con ocho días laborales de anticipación y pagar pasajes y gastos de viaje; asimismo, el CCT celebrado entre PEMEX por sí mismo, y en representación de sus EPS, y el Sindicato de Trabajadores Petroleros de la República Mexicana, indica que en los casos de movilización definitiva PEMEX está obligado a informar al sindicato con 21 días laborables de anticipación, las razones que la motivan, además debe pagar pasajes y gastos de trasporte de su menaje de casa.

En este contexto, con el análisis de la información y documentación relacionada con notificaciones y reportes de gastos inherentes por las movilizaciones de personal, se determinó lo siguiente:

Movilizaciones de las EPS hacía PEMEX Corporativo.

 Se proporcionó información de 47 movilizaciones (22 de confianza y 25 sindicalizados), de lo cual, sólo 2 trabajadores coinciden con la base de datos de los 762 trabajadores movilizados hacia PEMEX Corporativo, por lo que el total de movilizaciones ascendió a 807.

 De los 807 casos, se proporcionó información de la notificación de movilización o convenio de permuta de 16 trabajadores (15 de confianza y 1 sindicalizado). De los 791 restantes, no se acreditó su aviso de movilización (451 de confianza y 340 sindicalizados).

 El importe total de gastos por movilizaciones y menaje de casa, fue de 1,113.6 y 73.1 miles de pesos, respectivamente, generados por 18 trabajadores:

Movilizaciones de PEMEX Corporativo a sus EPS:

 De los 391 casos, no se acreditó la notificación de movilización de 356 trabajadores.

 Únicamente se proporcionó información de los gastos por movilizaciones y menaje de casa de 6 trabajadores, por 497.4 miles de pesos, lo cual no se corresponde con la cifra presentada en la posición financiera 245204400 “Movilización (compensación 80 días

salario, Cláusula 88 Contrato Colectivo de Trabajo Vigente planta confianza)”, que se considera en la integración de lo reportado en la Cuenta Pública 2016, por 6,525.2 miles de pesos.

 En 7 casos, se informó a los trabajadores que serían reacomodados en una plaza de nueva creación; sin embargo, mediante un oficio del 30 xx xxxxx de 2017, la entidad fiscalizada notificó a esta entidad de fiscalización, que en 2016 no existieron plazas de nueva creación.

Lo anteriormente expuesto, resta certeza y confiabilidad a la información generada por la entidad fiscalizada.

Después de la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, respecto de los 7 trabajadores que fueron reacomodados en plazas de nueva creación, la entidad fiscalizada informó y evidenció que no se trató de nuevas plazas, ya que sólo se modificó el número identificador o terminación de la plaza histórica, por cuestiones técnicas de control, debido a la migración del sistema de Oracle PPQ al SIRHN; por lo que esta parte de la observación se considera solventada.

De las 762 movilizaciones a corporativo, sin el dato de la EPS de origen de los trabajadores, se remitió el archivo con la información actualizada, de cuyo análisis se identificó que de 708 trabajadores el movimiento fue interno, y que únicamente 54 trabajadores (17 de confianza y 37 sindicalizados) se movilizaron de los antiguos organismos subsidiarios al Corporativo, sin proporcionar el aviso de movilización correspondiente.

Por último, respecto de la integración de los pagos por movilizaciones, la entidad fiscalizada remitió una base de datos con información de 94 trabajadores, por 6,525.2 miles de pesos, de cuyo análisis se observó lo siguiente:

 Sólo 4 y 5 casos se correspondieron con las bases de datos proporcionadas originalmente por movilizaciones a PEMEX Corporativo (762) y a las EPS (391), respectivamente.

 En los 4 casos coincidentes con las movilizaciones a PEMEX Corporativo, los pagos, por

274.0 miles de pesos, por concepto de movilización no son procedentes, ya que el origen y destino del trabajador fue el mismo lugar de trabajo.

 La diferencia de 85 personas (94 - 9), no fue reportada originalmente como movilización de personal.

Por las inconsistencias en la información proporcionada, la observación continúa. 16-6-90T9N-02-0451-01-009 Recomendación

Para que Petróleos Mexicanos implemente los mecanismos de operación y control que en lo sucesivo le permitan documentar la autorización y notificación de las movilizaciones, a fin de que se cuente con la documentación que sustente y dé transparencia a la operación.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

16-6-90T9N-02-0451-06-001 Pliego de Observaciones

Se presume un probable daño o perjuicio o ambos al patrimonio de Petróleos Mexicanos por un monto de 274,016.00 pesos (doscientos setenta y cuatro mil dieciséis pesos 00/100 M.N.),

por el pago improcedente de movilización de cuatro trabajadores, cuyo origen y destino de adscripción de su centro de trabajo fue el mismo lugar de trabajo.

16. Demandas laborales

Con el análisis de la base de datos de “Juicios Laborales Vigentes al 00 xx xxxxxxxxx xx 0000”, xx xxxxxxxx que al 31 de diciembre de 2016, PEMEX tenía registradas 9,500 demandas en su contra, con un pasivo total por 10,439,433.6 miles de pesos. Al respecto, se determinó que hasta antes de la Reforma Energética, PEMEX contaba con un inventario de 5,975 demandas con un pasivo, por 8,167,456.3 miles de pesos, y a partir de enero de 2014 (año en el que se inició su reestructuración derivada de la Reforma Energética) y hasta el 31 de diciembre de 2016, PEMEX recibió 3,525 demandas, con un pasivo de 2,271,977.3 miles de pesos, lo que representa un incremento del 59.0% en el número de demandas y 27.8% de aumento en el pasivo, como se muestra a continuación:

DEMANDAS LABORALES EN PEMEX VIGENTES EN 2016

Demandas Concepto de Demanda

% de

Pasivos

(Cifras en miles de pesos) % de

a 2014

2014- Total

2016

Incremento

Anterior a 2014-2016 Total 2014

Incremento

Diferencia de jubilación 254	68	322	26.8	448,543.8	41,289.8	489,833.6	9.2
Diferencia de jubilación 1,664	822	2,486	49.4	2,326,349.6	460,243.4	2,786,593.0	19.8
Diferencia de jubilación 676	726	1,402	107.4	539,092.7	556,612.1	1,095,704.8	103.2
Otorgamiento de jubilación 278	289	567	104.0	345,809.1	155,967.5	501,776.6	45.1
Prórroga de contrato 415	394	809	94.9	519,847.9	202,158.5	722,006.4	38.9
Reinstalación por cancelación 371	310	681	83.6	1,185,531.3	350,297.4	1,535,828.7	29.5
Reinstalación por cancelación 1,368	319	1,687	23.3	948,188.8	148,760.6	1,096,949.4	15.7
Reinstalación por nulidad de 93	46	139	49.5	135,009.2	21,642.2	156,651.4	16
Reinstalación por rescisión 856	551	1,407	64.4	1,719,083.9	335,005.8	2,054,089.7	19.5
Total 5,975	3,525	9,500	59.0	8,167,456.3	2,271,977.3	10,439,433.6	27.8

(reglamento 1993)

(reglamento 2000)

Contrato Colectivo de Trabajo

de plaza de confianza

de plaza sindicalizada jubilación

FUENTE: Base de Datos de "JUICIOS LABORALES VIGENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016", proporcionado por Petróleos Mexicanos.

Durante 2016, año de la revisión, se presentaron 1,498 demandas, con un pasivo de 631,563.8 miles de pesos, que se integra como se indica a continuación:

DEMANDAS LABORALES EN 2016
Concepto de Demanda	Demandas	Pasivo (miles de pesos)
Diferencia de jubilación (reglamento 1993)	24	14,194.2
Diferencia de jubilación (reglamento 2000)	269	128,466.8
Diferencia de jubilación Contrato Colectivo de Trabajo	424	90,106.1
Otorgamiento de jubilación	55	20,718.9
Prórroga de contrato	300	147,593.5
Reinstalación por cancelación de xxxxx xx xxxxxxxxx	000	114,261.4
Reinstalación por cancelación de plaza sindicalizada	53	18,655.7
Reinstalación por nulidad de jubilación	14	7,005.8
Reinstalación por rescisión	201	90,561.4
Total	1,498	631,563.8
FUENTE: Archivo en Excel "Demandas", proporcionado por Petróleos Mexicanos.

Al respecto, se verificó que en las notas a los Estados Financieros de PEMEX y sus EPS se reveló que PEMEX enfrenta diversos juicios civiles, fiscales, penales, agrarios, administrativos, ambientales, laborales, mercantiles, xx xxxxxx y procedimientos de arbitraje, cuya resolución final se desconoce y para la cual se tiene registrada una provisión para cubrir el pasivo contingente, por 15,119,692.0 miles de pesos, importe superior en 2,344,429.0 miles de pesos (18.4%), en relación con la reserva de 2015, por 12,775,263.0 miles de pesos.

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 274.0 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó (xxxx) 12 observación (es), de la(s) cual (es) 3 fue (xxx) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 9 restante (s) generó (xxxx): 9 Recomendación (es) y 1 Pliego (s) de Observaciones.

Dictamen

El presente dictamen se emite el 16 de enero de 2018, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue verificar que la selección, contratación y reajuste de personal, se realizó conforme a las políticas, normas y lineamientos establecidos por la entidad fiscalizada, y que ésta se efectuó en función de las necesidades determinadas por las áreas, y específicamente, respecto de la muestra revisada, que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Xxxxxxxxx Mexicanos cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, excepto por los siguientes aspectos:

 En el programa de austeridad 2016, PEMEX estableció un ahorro en servicios personales y en gasto corriente, por 12,000,000.0 miles de pesos, sin especificar el monto de cada uno de los rubros. Al respecto, informó a la Auditoría Superior de la Federación que el ahorro real ascendió a 11,218,000.0 miles de pesos, correspondientes a 11,615 plazas canceladas, no coberturas y reducción de tiempo extra. Por otra parte, al Consejo de Administración se le informó que el ahorro fue por 13,300,000.0 miles de pesos, sin precisar tampoco el monto correspondiente a cada rubro. Por lo anterior, no fue posible comparar el estimado de ahorro en servicios personales con el real. De lo anterior, se concluye que la información proporcionada a las distintas instancias no es coincidente, lo que resta confiabilidad a la veracidad de la información.

 Se identificó que en 2016, se dieron de baja 2,889 trabajadores por concepto de jubilación por convenio especial, de los cuales no se acreditó la autorización de 259 personas, 10 registros se encontraron duplicados, 202 casos (49 de confianza y 153 sindicalizados) se registraron de manera incorrecta, ya que no se trataba de jubilaciones por convenios, y 27 no contaron con documentación que evidenciara el tipo de jubilación.

 En cuanto al Sistema Integral de Recursos Humanos y Nómina (SIRHN), no se evidenció la conclusión de la migración de los datos contenidos en los sistemas utilizados por PEMEX Exploración y Producción.

Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:

Director de Área

Director General

L.C. Xxxxx Xxxx Xxxxxx

C.P. Xxxxxxxxxx Xxxxxxx y Xxxxx

Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Verificar que la entidad contó con el marco normativo aplicable al objetivo de la auditoría, así como con una estructura orgánica autorizada.

2. Comprobar que la entidad fiscalizada contó con sistemas informáticos integrales para la administración de los recursos humanos.

3. Constatar que se contó con un presupuesto autorizado para servicios personales, y que en caso de ajustes presupuestarios, se aprobaron por las instancias correspondientes.

4. Constatar que la administración, el proceso de organización, transferencia, reacomodo y movilización del personal, se realizó conforme a los planes y programas establecidos para tal fin.

5. Comprobar que el presupuesto ejercido por la movilización de personal, se correspondió con los gastos de transporte y menaje de casa, y que éstos se otorgaron conforme a la normativa.

6. Constatar que los convenios administrativos sindicales para el reacomodo, jubilación o liquidación de los trabajadores, se formalizaron de conformidad con el Contrato Colectivo de Trabajo.

7. Análisis de la administración de las altas y bajas del personal y de los gastos inherentes por el reajuste de personal.

Áreas Revisadas

Las subdirecciones de Relaciones Laborales y Servicios al Personal, y de Recursos Humanos, adscritas a la Dirección Corporativa de Administración y Servicios, así como la Subdirección de Presupuesto, dependiente de la Dirección Corporativa de Finanzas, todas de Petróleos Mexicanos.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Petróleos Mexicanos, articulo 56, fracción V; 117, fracción IV y 118 fracción IX.

Acuerdos de creación de las EPS denominadas PEMEX Perforación y Servicios, PEMEX Logística, PEMEX Cogeneración y Servicios, PEMEX Fertilizantes y PEMEX Etileno, artículo Cuarto Transitorio; PEMEX TRI y PEP, artículos Cuarto y Quinto Transitorios.

Estatuto Orgánico de Petróleos Mexicanos del 28 xx xxxxx de 2015, artículo 117, fracción III y Séptimo Transitorio.

Lineamientos que regulan el Sistema de Control Interno en Petróleos Mexicanos, sus empresas Productivas Subsidiarias y Empresas Filiales, Sección VI "Lineamientos Generales que regulan el Sistema de Control Interno", apartado VI.1.4 Información y comunicación, segundo párrafo, numeral 1 "Preparación y presentación", sub numeral

1.2 "totalidad integridad y exactitud".

Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones y Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno, del 3 de noviembre de 2016, Título Segundo "Modelo Estándar de Control Interno", Capítulo I "Estructura del modelo", numeral 9 "Normas Generales, Principios y Elementos de Control Interno, Norma Primera "Ambiente de Control", sub numerales 3, 3.01, 3.02, 3.03 y 3.04 y Norma Segunda "Administración de Riesgos", sub numeral 6.

Contrato Colectivo de Trabajo celebrado entre Petróleos Mexicanos por sí y en representación de sus Empresas Productivas Subsidiarias y el Sindicato de Trabajadores Petroleros de la República Mexicana, Cláusulas 20 y 88, fracción I.

Reglamento de Trabajo del Personal de Confianza de Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias, artículo 57, primer párrafo.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 9, 10, 11, 14, fracción III, 15, 17, fracciones XV, XVI y XVII, 34, fracción V, 36, fracción V, 37, 39, 40, 49 y 67, fracciones I, II, III y IV, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la Federación y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública.

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