IFRS 16 seuranta Kasperissa (v1.0)
IFRS 16 seuranta Kasperissa (v1.0)
Sisällysluettelo
Poikkeavat maksupostit (kauden alun kulut, kauden lopun kulut, lunastus, alennukset) 7
Huomioita vanhojen sopimusten perustamisesta 10
IFRS 16 käyttöönotto Kasperissa 10
Vastatilien määritys tilien taakse 16
IFRS 16 käyttöönottopäivä ja sen vaihtaminen 17
Vuokrakauden lopun kulujen lisäys tai poisto kesken vuokrakauden 20
Sopimustietojen konversio Kasperiin 25
Xxxxxxxxx sopimuksen syöttämisestä ja raporteista 26
Raportit esimerkkisopimuksesta 28
Kuukausittaiset / kausittaiset toimet 31
Kasperissa voidaan seurata IFRS 16 ja muita FAS:n ja IFRS:n välisiä jaksotuseroja. Ohjelma tuottaa IFRS oikaisutositteen, joka tyypillisesti oikaisee kaikki FAS:n viennit IFRS:n mukaisiksi.
Tyypillisesti IFRS laskenta on toteutettu siten, että kaikkia konsernin FAS:n ja IFRS:n välisiä vientejä seurataan yhdessä IFRS-yhtiössä. IFRS yhtiössä varsinaiset yhtiöt ovat osa organisaatiorakennetta. Tässä IFRS yhtiössä seurataan FAS:n ja IFRS välisiä aktivointi\jaksotuseroja. Vaikka Kasperi voi laskea yksittäisestä pysyvien vastaavien hyödykkeestä jopa neljät eri poistot (sm, EVL, laskennalliset, IFRS), on tyypillinen toteutus sellainen, jossa sm.laskenta vastaa IFRS laskentaa ja jos tarvetta on kurs- saukselle, EVL-laskenta vastaa laskentaa alkuperäisessä kirjanpitovaluutassa.
Seurattavat hyödykkeet voivat olla muutakin kuin IFRS 16 vuokrasopimuksia – kaikkia FAS:n ja IFRS:n välisiä jaksotuseroja voidaan seurata Kasperissa, esim. liikearvojen arvostuseroja, IFRS 15 jaksotuseroja tai IFRS 16 ulosvuokrausta.
Kasperi lähestyy IFRS 16 seurantaa pysyvien vastaavien näkökulmasta. Järjestelmään perustetaan taseen pysyvien vastaavien tilit, joille sopimukset halutaan aktivoida. Sisäisesti Kasperin tililuettelo on jaettu tileihin ja vastatileihin : tili on varsinainen pysyvien vastaavien tili (esim. 10500 ajoneu- vot), jolle on määritelty poistomenetelmät. Vastatilit ovat tähän liittyviä tilejä (10520 hankintame- non lisäys, 10530 hankintamenon vähennys, 10560 kertyneen poiston lisäys, jne.). Kasperi tukee monia eri tiliöintitapoja. IFRS yhtiössä tililuettelon pitää vastata sitä järjestelmää, johon tiedot siir- retään eteenpäin (esim. konserniraportointijärjestelmä, eikä pääkirjanpito).
Sopimusten muutokset eivät vaikuta historiaan (ellei niin haluta) ja esim. lunastusoption muutos kesken kauden ei vaikuta velkojen/pysyvien vastaavien määrään ennen sen voimaantulopäivää. IFRS 16 sopimuksella sekä poikkeavilla maksuposteilla (alun kulut, lopun kulut tai lunastusoptio, alennukset) on voimaantulopäivä, johon sen nykyarvo lasketaan ja josta eteenpäin se vaikuttaa las- kentaan. Muutospäivälle lasketaan vanhan ja uuden sopimuksen välinen nykyarvon muutos.
Hyödykkeen sopimusta voidaan muuttaa syöttämällä uusi korvaava sopimus (joka astuu voimaan voimaantulopäivästä) ja esim. sopimuskauden lopun kulut voidaan perua perustamalla poikkeava negatiivinen maksuposti kauden loppuun kuluvan kuukauden voimaantulopäivällä. Sopimuksesta ja sen muutoksista perustuu automaattisesti velan muutoksen lisäksi myös saman suuruinen pysyvien vastaavien muutos.
Sopimus voidaan myös päättää kesken kauden, jolloin pysyvien vastaavien tase-arvot sekä velka kir- jataan alas ja niiden välinen nettosumma kirjataan tulokseen.
Kasperi laskee tiedot aina 'lennosta' (poikkeuksena tästä kuluvan tilikauden alun pysyvien vastaa- vien alkusaldo talletetaan eikä muutu ilman erillistä toimenpidettä) ja pystyy raportoimaan tietoja hyvin monipuolisesti. Esim. sopimuksen muutoksista (indeksikorotus, vuokran muutos, lunastusop- tion muutos) saa Excel-taulukon, josta käy ilmi miten muutos on laskettu.
Kasperi tuottaa IFRS oikaisutositteen, joka voidaan siirtää liittymällä eteenpäin. Liittymiä voi olla myös useampia esim. tietojen siirtoon sekä konserniraportointijärjestelmään että sisäisen lasken- nan järjestelmään.
Kasperi voi kurssata viennit. Kauden tapahtumat kurssataan kumulatiivisella keskikurssilla ja kauden lopun arvot päätöskurssilla. Jos konserniraportointijärjestelmä tekee kurssauksen, ei sitä tarvitse tehdä Kasperissa (ainakaan oikaisutositteelle). Oletuksesta poikkeava kirjanpitovaluutta ja rapor- tointivaluutat määritellään Kasperissa tilin alaisella kalustoryhmä-tasolla.
Sopimukset voidaan syöttää käsin tai siirtää liittymän kautta.
Kaikkia konsernin FAS:n ja IFRS:n välisiä vientejä seurataan tyypillisesti yhdessä IFRS-yhtiössä. Tässä IFRS-yhtiössä varsinaiset yritykset ovat osa organisaatiorakennetta, joka voi sisältää yhtiön lisäksi sen alaisia kustannuspaikkoja (jos vientejä halutaan siirtää tarkemmalla tasolla esim. sisäisen las- kennan järjestelmään) sekä yläpuolella maita (jos yhtiöt sijaitsevat eri maissa, koska organisaatiora- kenteessa voidaan määritellä myös verokanta).
IFRS yhtiöitä voi olla myös useampia, jos sopimusten hallintaa halutaan jakaa eri henkilöille siten, että he eivät näe toistensa tapahtumia (Koska Kasperissa oikeudet voidaan jakaa yhtiöittäin (siis IFRS yhtiö), mutta ei yhtiön sisällä organisaatiorakenteen sisällä). Koska siirtotiedostoja muodoste- taan tyypillisesti yksi per tekninen IFRS yhtiö, syntyy tällöin IFRS oikaisutositteitakin useampia (tosin raportoinnin kautta on mahdollista toteuttaa myös yksi siirtotiedosto useammasta IFRS yhtiöstä).
Joskus voi olla järkevää perustaa useampi yhtiö eri valuuttoja varten, jos yhteen yhtiöön ei haluta viedä usean eri valuutan tietoja.
Huomaa, että itse pysyvien vastaavien kohde on myös osa sopimusta – sopimuksen kuvaus, lasken- tadimensiot ja monet muut tiedot syötetään kohteelle, ei sopimukselle.
Perusta kohde kuten perustaisit vastaavan normaalin pysyvien vastaavien hyödykkeen. Syötä sille:
□ Tilinumero – mille pysyvien vastaavien tilille sopimus aktivoidaan (huom! Tämä määrää vas- tatilien kautta myös sen tilin, jolta FAS:n vuokrakulu eliminoidaan).
□ Kalustoryhmä – tilin alainen kalustoryhmä. Näitä on monasti vain yksi, mutta jos käyttää kurssausta, pitää kalustoryhmiä perustaa kirjanpitovaluuttojen mukaan.
□ Poistoajat – syötä sopimuksen pituus sm. Ja EVL pitoaikaan (nämä on hyvä pitää samana ja jos käyttää kurssausta, on EVL laskenta kirjanpitovaluutassa ja sm.laskenta raportointiva- luutassa).
□ Selite – sopimuksen kuvaus
□ Laitenumero – vapaata lisäselitettä. Esim. sopimusnumero
□ Lasku / Tosite – vapaita lisäselitteitä
□ Toimittaja – tähän voit viedä vuokranantajan tai ulosvuokrauksessa vuokralle ottajan
□ Hankintapäivä – sopimuksen alkuhetki (voit käyttää todellista alkuhetkeä eikä IFRS 16 käyt- töönottopäivää, kun käytät hyväksesi IFRS 16 käyttöönottopäivä – parametria). Kohde kasvattaa pysyvien vastaavien tilin saldoa hankintapäivänä.
□ Poistojen alkupäivä – yleensä käytä tässä hankintapäivää. Poistot lasketaan alkaen tästä päivästä (joka voi olla aiempi tai myöhäisempi kuin hankintapäivä). Huom! Yleinen para- metri 'IFRS käyttöönottopäivä' menee tämän arvon edelle. Eli vaikka poistojen alkupäivä on 1.7.2017, niin jos IFRS 16 käyttöönottpäivä on 1.1.2019, alkavat poistot vasta 2019 alusta.
□ Hinta – syötä tähän 0. Hinta päivittyy automaattisesti ensimmäisen sopimuksen nykyarvon perusteella. (Jos sopimus myöhemmin muuttuu, perustuu näiden nykyarvon muutoksesta saldomuutos – lisätieto 'lisätiedot' – näyttöön ja 'hinta yhteensä' – tulee näkyviin hinta- kentän yläpuolelle).
□ Organisaatiorakenne ('Esimerkki') : Täytä teillä käytössä oleva organisaatiorakenne (mahd. Maa/yhtiö/kustannuspaikka). Ylempiä ei ole pakko syöttää, koska ne haetaan alimman pe- rusteella.
□ Tilikauden alun saldot. Näitä ei tarvitse syöttää. Konversion tai vanhalle tilikaudelle syöttä- misen jälkeen kohteiden alkusaldot voi kuitenkin joutua laskettamaan uudelleen 'muuta al- kusaldoja' - massamuutoksella.
Sopimuksen tietoja pääset syöttämään kohde-näytön 'velka' – napista. Kun sopimuksen tietoja syöttää tai muuttaa, muuttuu myös kohde-näytön hankintahinta.
Jos sopimus on suljetulla tilikaudella, ei sen alkuperäisiä tietoja pääse normaalisti muuttamaan (koska tämä muuttaisi tilikauden alun arvoja). Jos tarve kuitenkin on päästä muuttamaan IFRS 16 laskennan al- kutilannetta, avaa ensin vanhat tilikaudet (päävalikko -> V ’tilikausitietojen ylläpito’ -> CTRL+’avaa kau- det’ – nappia), jonka jälkeen pääset muuttamaan myös vanhan tilikauden tapahtumia. (kausien avauk- sen jälkeen kohde-näyttö pitää avata uudelleen, ennen kuin kauden lukituksen avaus päivittyy velka- näyttöön). Kun olet tehnyt muutokset, sulje kaudet (kuten avaus, mutta ’avaa kaudet’ – nappi).
□ Tyyppi – Käytä vain 'Vuokrasopimus (IFRS 16)' tai 'poikkeava maksuposti' – valintoja. Kentän oletus tulee tiedosto → parametrit → velka – näytöltä.
□ Vuokrakausi – mistä sopimus alkaa. Käytä oletusta, eli kohteen hankintapäivää. Jos kyse on muutossopimuksesta (ts. velka-näytössä on entuudestaan IFRS 16 sopimus), on tämä päivä se, josta esim. vuokrakauden halutaan muuttuvan (ts. älä käytä alkuperäistä vuokrakautta). Tämä päivä on muutostilanteessa siis normaalisti kuluvan (kuu)kauden päivä. Esim. sopimuskauden muuttuessa perusta uusi sopimus muutoshetkellä uudelle jäljellä olevalle ajalle (kausille).
□ Kausien määrä ja pituus – kausien määrä * kausien pituus muodostaa vuokrakauden pituuden. Huom! Monesti on suositeltavaa käyttää 1 kk kausia, vaikka kauden pituus olisikin muuta (jaa
tällöin maksu kauden pituudella). Kun tiedot siirretään Kasperista raportointijärjestelmään, niin jos sinne siirtyvä FAS:n maksu on jaksotettu, on se syytä jaksottaa myös Kasperissa (syöttämällä kauden pituudeksi 1 kk). Kasperin laskenta perustuu myös kausiin ja muutosten pitää tapahtua maksupostien päivinä, joten pitkä kausi voi hankaloittaa joitakin muutostilanteita.
□ Maksu – maksun suuruus yhdessä kaudessa. Syötä vain IFRS 16 mukaan aktivoitava maksu, eli älä syötä esim. non-lease komponenttia (ellei sitä haluta aktivoida).
□ Sisäinen korko – syötä tähän sopimuksen korko tai lisäluoton korko. Kentän oletus tulee tiedosto → parametrit → velka – näytöltä.
□ Voimaantulopäivä – mihin hetkeen sopimuksen nykyarvo lasketaan. Jos kenttä on tyhjä, käyte- tään alkupäivää. Tämä päivä on normaalisti sama kuin vuokrakauden alkupäivä. 'IFRS 16 käyt- töönottopäivä' – parametri menee kuitenkin tämän edelle sitä aiempien sopimusten osalta (ts. nykyarvo lasketaan aikaisintaan IFRS 16 käyttöönottopäivään). Tämä päivä voi olla aiempi kuin sopimuksen alkupäivä, esim. jos sopimus on solmittu joulukuussa, mutta sopimuksen mukainen laskutus alkaa vasta seuraavassa helmikuussa, voit syöttää voimaantulopäiväksi joulukuun, jol- loin sopimus diskontataan joulukuuhun ja se näkyy tilinpäätöksessä veloissa.
□ Irtisanomisaika - Sopimuksen päättymisestä tulee huomautus 'Vuokrasopimuksen tarkistuspäi- vät' - raportille. Jos irtisanomisaika on annettu, tulee huomautus raportille irtisanomisaikaa aiemmin.
Vuokran indeksikorotusehtoja ei normaalisti kannata käyttää, koska ne monesti eivät toteudu las- ketun mukaisina. Yleensä on suositeltavampaa perustaa 0-euron (tai jos sopimuksella on minimiko- rotusehto, niin sen mukainen) korotusehto ja syöttää vuokrankorotuksen jälkeen ’vuokran muutos (IFRS16)’ – tapahtuma toteutuneen mukaisena. 0-euron korotusehtoinen sopimus nousee ’sopi- musten huomautuspäivät’ – raportille.
Kohteen -> velka - näytön vuokrankorotus-välilehti:
Vuokrankorotus voidaan syöttää myös käsin perustamalla uusi sopimus jäljellä olevalle kaudelle uudella maksupostilla ja kuluvan kuukauden voimaantulopäivällä.
Alkupäivä – milloin ensimmäinen vuokrankorotus tapahtuu. Huom! Vaikka IFRS 16 käyttöönotto- päivä olisi tätä myöhäisempi, lasketaan korotukset alkaen tästä päivästä). Oletuksena tähän tulee kohteen hankintapäivä.
Korotusväli – monenko kuukauden välein korotus tapahtuu Vuokraa voidaan korottaa seuraavilla tavoilla:
□ Prosentti. Kiinteä %, jolla vuokraa korotetaan.
□ Arvo. Kiinteä summa, joilla vuokraa korotetaan. 0-arvoisia kiinteitä korotuksia voidaan käyt- tää nostamaan vuokrankorotushetket 'Vuokrasopimuksen tarkastuspäivät' - raportille. Näin raportti luetteloi esim. kuluvan kuukauden sopimukset, joiden vuokrien määrät pitää tarkis- taa.
□ Indeksi. Jos Kasperiin on perustettu indeksejä, voit syöttää indeksiin perustuvan korotuseh- don. Käytännössä on kuitenkin nähty, että indeksiin perustuvat korotukset eivät toteudu täysin indeksin mukaisina tai pieniä korotuksia ei ole tehty. Indeksikorotusta parempi tapa saattaa olla se, että korotushetkellä tarkistat toteutuneen korotuksen ja syötät sen järjes- telmään käsin. Tähän apuna voi käyttää 'Sopimusten tarkistuspäivät' - raporttia.
Indeksikorotuksessa käytettävät kentät ovat:
⎛ Indeksi – mitä indeksiä käytetään korotusta laskettaessa.
⎛ Minimikorotus – mikä on minimikorotuksen määrä. Tämä huomioidaan jo sopimuksen alkuperäistä nykyarvoa laskettaessa. Vain tämän ylittävä indeksikorotus korottaa vuokran määrää.
⎛ Sopimushetken pisteluku – mihin pistelukuun ensimmäisellä korotuskerralla vallitsevaa pistelukua verrataan. Jos tähän ei ole syötetty tietoa, käytetään vertailussa 1. korotuk- sessa korotusväliä aikaisemman päivän pistelukua (laskettuna korotuspäivän indek- sipäivästä).
⎛ Korotushetken indeksipäivä – minkä päivän pistelukua käytetään korotusta laskettaes- sa. Tilastokeskus julkaisee indeksejä jälkijunassa ja monasti käytetty pisteluku on 2 kk korotushetkeä vanhempi.
Kasperi laskee indeksikorotuksen automaattisesti, kun uusi pisteluku on syötetty ja laskentakaudel- la on korotuspäivä. Korotuspäivänä velan määrä kasvaa ja pysyvien vastaavien arvo samalla määräl- lä – nämä muutokset nousevat IFRS oikaisutositteelle.
Poikkeavat maksupostit (kauden alun kulut, kauden lopun kulut, lunastus, alennukset) Xxxxxxx 'velka' – napin takaisessa näytössä voit perustaa myös poikkeavia maksuposteja, joilla voit muuttaa sopimuksen maksupostien määriä.
Perusta tällöin sopimus, jonka tyyppi on 'poikkeava maksu':
□ Vuokrakausi – Mille kaudelle poikkeava maksuposti sijoittuu
□ Kausien määrä ja -pituus – Vaikuttaako poikkeus useampaan kauteen. Huom! Älä käytä so- pimuksesta poikkeavia kauden pituuksia (ainakaan muulla kauden määrällä kuin yhdellä – näin siksi, että nämä nimensä mukaisesti muuttavat sopimuksen maksuposteja, ne eivät pe- rusta kokonaan uusia).
□ Maksu – paljonko maksuposti muuttuu (riippuen 'parametrit' – valinnoista).
□ Parametrit – Miten poikkeava maksuposti vaikuttaa varsinaisen sopimuksen maksupostei- hin:
⎛ Aiemman maksun lisäksi – annettu maksu kasvattaa sopimuksen maksupostia (ei kor- vaa sitä). Jos tätä ei ole valittu, korvaa syötetty maksuposti sopimuksen alkuperäisen maksupostin.
⎛ Korjataan vuokrankorotuksella – jos itse sopimuksella on korotusehto, niin korottaako se myös tätä poikkeavaa maksupostia vai ei.
⎛ Voimaantulopäivä – mihin päivään poikkeava maksuposti diskontataan ja millä päivällä sopimuksen velan määrä muuttuu poikkeavan maksupostin nykyarvon vuoksi. Jos tämä on tyhjä, huomioidaan poikkeava maksuposti jo itse sopimuksen alkuperäistä nykyar- voa laskiessa.
Esimerkkejä poikkeavan maksun käyttötavoista:
□ Sopimuksen alun kulut. Voit syöttää sopimuksen alkuhetkelle lisäkuluja perustamalla 'aiemman maksupostin lisäksi' – poikkeavan maksupostin sopimuskauden alkuun (1 kpl ja 1 kk pituus)
□ Sopimuskauden lopun kulut. Voit syöttää sopimuksen loppuhetkelle lisäkuluja perustamalla 'aiemman maksupostin lisäksi' – poikkeavan maksupostin sopimuskauden loppuun (1 kpl ja 1 kk pituus)
□ Sopimuskauden lopun lunastusoptio. Voit syöttää tämän kuten 'sopimuskauden lopun ku- lut' yllä. Lisäksi itse kohteelle voi olla syytä perustaa jäännös\romutusarvo, jotta sitä ei pois- teta loppuun saakka, vaan ainoastaan lunastusoption arvoon.
Jos lunastusoptio tulee todennäköiseksi vasta sopimuskauden alun jälkeen, syötä 'voimaan- tulopäivä' – kenttään kuluva kuukausi, jolloin se vaikuttaa velkaan vasta kuluvasta kuukau- desta eteenpäin. Samoin syötä kohteen jäännös\romutusarvon muutos kohteen lisätiedot – napin takaisessa näytössä 'romutusarvon muutos' – lisätietona.
□ Sopimuskauden lopun lunastusoption peruminen. Voit syöttää tämän kuten 'sopimuskau- den lopun lunastusoption' yllä – vain vastakkaismerkkisenä. Syötä 'voimaantulopäivä' – kenttään kuluva kuukausi, jolloin se vaikuttaa velkaan vasta kuluvasta kuukaudesta eteen- päin. Samoin syötä kohteen jäännös\romutusarvon muutos (arvona nykyinen jään- nös\romutusarvo, mutta negatiivisena) kohteen lisätiedot – napin takaisessa näytössä 'ro- mutusarvon muutos' – lisätietona.
□ Osittainen alennus. Voit syöttää sopimuskauden alennukset poikkeavana maksupostina, jo- ka on summaltaan negatiivinen ja 'aiemman maksupostin lisäksi' – parametri päällä. Esim. sopimus, jossa 1. vuosi vain 20% vuokrasta, 2. vuosi 50% vuokrasta. Pistä myös parametri 'korjataan vuokrankorotuksella' päälle, jos alennus kohdistuu kaudelle 1. vuokrankorotuk- sen jälkeen.
□ Alennus 0 euroon, 1 euroon, tms. Voit syöttää nämä kuten 'osittainen alennus' – yllä, mutta ilman parametria 'aiemman maksupostin lisäksi'. Esim. sopimus, jossa 1 vuosi vain 1 eur.
Vuokran muutoksesta perusta ‘velka’ – näytössä tapahtuma tyypillä ‘vuokran muutos (IFRS16)’. Syötä sen alkupäiväksi muutospäivä (ts. normaalisti kuluvalla (kuu)kaudella). Päivän on syytä olla maksupäivä (ts. jos sopimuksen alkupäivä=maksupäivä on 15. pv, niin myös muutostapahtuman on syytä olla kuukauden 15. päivällä). Syötä vuokraksi uusi vuokran määrä.
Alkuperäisen sopimuksen vuokrien nykyarvon ja uuden jäljellä olevan vuokrien nykyarvojen erotuksesta syntyy velan muutos sekä käyttöomaisuuden lisäinvestointi.
Xxxxxxx seuraa korotuspäiviä ja voi huomauttaa niistä. Kasperi huomauttaa:
- indeksikorotuksen korotuspäivästä
- 0-arvoisen korotuksen korotuspäivästä
- sopimuksen päättymisestä. Irtisanomisaikaa ei toistaiseksi tässä huomioida, mutta se on kehityslistalla.
Huomautus tapahtuu siten, että Kasperista voidaan ajaa inventaariraportti, jolla laskentakauden huomautuspäivät nousevat esille. Raportilta näkyy huomautuksen päivä ja syy.
Kehityslistalla on, että kohteelle lisätään 'tarkistettu päivänä' - kenttä, jonka käyttäjä voi päivittää nykyhetkeen napin painalluksella. Tarkistuspäiviä ei tällöin näytetä ajalta ennen viimeisintä 'tarkis- tettu päivää'.
Huomioita vanhojen sopimusten perustamisesta
Jos IFRS 16 käyttöönottopäivä on 1.1.2019, ei vuokranmuutoksilla ennen 1.1.2019 ole merkitystä nykyarvo- laskennassa. Tällöin riittää, että syötät sopimuksen vuokraksi siirtymishetkellä vallitsevan vuokran.
Jos muutat/korjaat sopimuksen alkuperäistä vuokraa sopimuksen perustamisen jälkeen, niin jos sopimus on perustettu Kasperissa vanhalle tilikaudelle (kuluva tilikausi näkyy otsikossa yhtiönimen perässä), pitää käyt- töomaisuuden alkusaldot laskettaa uudelleen (ne eivät automaattisesti muutu, jos sopimuksen nykyarvo muuttuu). Tästä ohje esim. IFRS 16 käyttöönottopäivä - otsikon alla.
Jos sopimus on vanhalla tilikaudella (ks. yllä), niin et pääse muuttamaan käyttöomaisuuskohteen tietoja, jos vanhaa tilikautta ei ole perustettu tai sitä ei löydy. Perusta vanhat tilikaudet päävalikko -> 'V - tilikausitieto- jen ylläpito' - näytössä. Xxxxx 'kopioi kausia', valitse haluamasi kaudet, pistä ruksi kohtaan 'kopio kaikille tileille' ja paina 'kopioi. Voit avata vanhat kaudet painamalla CTRL + 'avaa kaudet' - nappia. (ja sulkea ne CTRL + 'sulje kaudet' - napilla).
Älä syötä aikaisemman sopimuksen korvaavia sopimuksia ajalle, joka on ennen IFRS 16 käyttöönottopäivää (ts. jos IFRS 16 käyttöönottopäivä on 1.1.2019 ja sopimus on alkanut 1.1.2017, niin älä syötä korvaavaa sopimusta 1.1.2018 päivälle - jos se on oikeasti korvaava sopimus, niin 1.1.2017 sopimus ei ole voimassa IFRS 16 käyttöönottopäivänä, joten sitä ei tarvitse syöttää ollenkaan. Samoin jos välttämättä haluat syöttää aiemmat vuokrien muutokset, niin ne kannattaa syöttää 'poikkeava maksuposti' - tyypillä (ts. syötä alkupe- räiselle sopimukselle nyt vallitseva vuokra. Sitten perusta sille 'poikkeava maksuposti' 1.1.2018, 12 kpl 1 kk kausia, korvaava maksu : uusi vuokran määrä).
IFRS 16 käyttöönotto Kasperissa
Ennen sopimustietojen syöttämistä, pitää tililuettelo, organisaatiorakenne ja yleiset parametrit syöttää\tarkistaa.
Yleisissä parametreissa IFRS 16 laskentaan liittyviä tietoja löytyy useammilta välilehdiltä. Tiedosto → parametrit → Velka – näytössä:
1. Aseta 'tyyppi' – parametriksi 'Vuokrasopimus (IFRS 16). Tämä määrittää, minkä tyyppisiä sopimuksia oletuksena perustetaan (ja esim. konversiossa talletetaan).
2. Korko – syötä tähän lisäluoton korko. Tämä on oletus, jota ehdotetaan uusille sopimuksille. Jos eri mailla on eri lisäluoton korkoja, voit koron toki syöttää sopimusta perustettaessa. Sen voi määrittää myös vanhoja sopimuksia konvertoitaessa.
3. IFRS 16 käyttöönottopäivä – syötä tähän päivä, johon vanhojen sopimusten nykyarvot halu- taan laskea (esim. 1.1.2019). Jos jätät kentän tyhjäksi, käsitellään sopimuksia, kuin ne olisi- vat aina olleet olemassa (ja käyttöönottohetkelle, esim. 1.1.2019 syntyy myös voittovarojen ja lask.verojen oikaisuita). Jos syötät päivän, niin sen avaavassa taseessa pysyvien vastaa- vien tase-arvo ja velka ovat saman suuruiset eikä lask.veroja tai voittovaroja tarvitse oikais- ta.
IFRS laskenta – välilehdellä aseta parametrit, kuten ne alla näkyvät:
Erityisesti:
□ 'Laskennallinen vero' – jos et halua Kasperin laskevan laskennallista veroa, niin älä pistä tä- hän ruksia.
□ 'Kaikki kumulatiiviset oikaisut' – pistä tähän ruksi vain, jos haluat aina IFRS oikaisutositteelle koko taseen oikaisun IFRS vientien mukaisesti aikojen alusta ( myös tilikauden alun pysyvät vastaavat, lyhyt ja pitkä velka, voittovarat, jne.). Tätä käytetään vain tilanteessa, jossa vas- taanottavaa järjestelmä ei ylläpidä IFRS tasetta.
Tositteet - välilehdellä:
Syötä laskennalliset verovelka\saaminen ja niiden muutostilit tähän näyttöön (tilit pitää olla ensin perustettu perustiedot -> vastatilit - näytössä):
Velka-tilit voi syöttää tässä, mutta ne voi syöttää myös pysyvien vastaavien tasetilikohtaisesti pe- rustiedot -> tilit - näytössä (se asetus menee tämän yleisen tiliasetuksen ohi).
'Voittovarat' - tiliä tarvitaan vain, jos haluat IFRS oikaisutositteen, jossa näkyvät kaikki IFRS vientien oikaisut aikojen alusta, ts. vanhoilta tilikausilta voittovarojen oikaisu, koko pysyvien vastaavien ta- searvo, kaikki velat, jne.
Vero% on oletus, jota ehdotetaan kaikille organisaatiorakenteen osille. Tämän %:n asetus riittää, jos sopimukset ovat kaikki yhdessä maassa. Oletusta voi muuttaa organisaatiohierarkian kautta (esim. maittain, jos se on organisaatiorakenteen osa).
Syötä perustiedot → tilit – näyttöön ne pysyvien vastaavien tilit, joille vuokrasopimusten mukaista omaisuutta on tarkoitus kirjata. Lisäksi Kasperiin voi olla tarpeen perustaa lisätilejä (Esim. 'A,B,C' – päätteillä) siksi, että pysyvien vastaavien tili määrittää myös sen kulutilin, jolta vuokra eliminoidaan IFRS oikaisutositteella (Huom! Kasperista oikaisu kirjataan kuitenkin mahdollisesti esim. Konsernin raportointijärjestelmään, jossa näitä tilejä on voitu yhdistellä). Tässä kohtaa voi olla myös tarpeen miettiä, voisiko vuokrien kirjaustilien käyttöä harmonisoida konsernin sisällä, tms.
Yllä näet esimerkin tililuettelosta. Ulosvuokrausta varten pitää perustaa oma tilinsä, koska sen vas- tatilimäärittelyt eroavat sisäänvuokrauksesta (saatava eikä velka, korkotuotto, eikä kulu, jne.). IFRS oikaisutositteella 11003U:n ja 11003:n kirjaukset kuitenkin saadaan netottumaan pysyvien vastaa- vien osalta (vastatilimäärityksillä).
□ Taseryhmäksi syötä pysyvien vastaavien vastaava ryhmä
□ Veroryhmällä ei ole väliä
□ Aseta sekä Sm. että EVL poistomenetelmäksi 1-Sm.tasapoisto
□ 'Parametrit' – välilehdellä pistä ruksi kohtaan 'Perusta uusille kohteille velkatapahtuma'.
Kun tämä on päällä, perustuu uusille pysyvien vastaavien tapahtumille automaattisesti IFRS 16 velkasopimus, johon monasti tarvitsee päivittää vain kuukausivuokra (ja kauden pituus,
jos se eroaa yhdestä kuukaudesta). Tietojen konversiossa ei velkatapahtumaa perusteta, jos tässä ei ole ruksia.
Jos käytät vain yhtä valuuttaa, perusta tilille vähintään yksi kalustoryhmä, jolla on esimerkiksi sama numero ja nimi kuin tilillä. Xxxx myös jokin oletuspoistoaika (sitä voi sopimuksittain muuttaa).
Perustiedot → vastatilit – näytössä perusta kaikki muut tarvittavat tilit. Niiltä tarvitaan vain tunnus, nimi ja tieto siitä, onko kyse tuloslaskelmatilistä:
(jos 'tulostili' – parametri ei näy, niin pistä ruksi kohtaan tiedosto → parametrit → IFRS-laskenta -> vastatilikohtainen tyyppimääritys).
Vastatilien määritys tilien taakse
Perustiedot -> tilit - näytön 'vastatilit' - napista pääset määrittämään, mitä tilejä käytetään valitun pysyvien vastaavien tapahtumien kirjauksiin:
Pysyvien vastaavien tililuettelosta riippuu, tarvitseeko hankintamenon\poiston lisäys\vähennys - ti- lejä määrittää.
Sm.poistot = tuloslaskelman suunnitelman mukaiset poistot
Vuokranmaksu = FAS-tili (tai sitä vastaavan konsernilaskentajärjestelmän tili), jolta vuokra eliminoi- daan pois.
Lunastus = Tulostili, jolle vähennystapauksessa kirjataan pysyvien vastaavien tase-arvon ja velan vä- linen nettosumma. Esim. korkokulut.
Perustiedot -> organisaatiotasojen ylläpito - näytössä voi ylläpitää organisaatiohierarkiaa:
Hierarkiaan on syytä perustaa maat, jos yhtiöitä on useammissa maissa. Hierarkiaan on syytä perustaa yhtiöt, jos yhtiöitä on useampia.
Hierarkiaan on syytä perustaa kustannuspaikat, jos sopimuksia halutaan seurata kustannuspaikoilla. IFRS oikaisutosite voidaan silti ajaa ylemmältä yhtiötasolta, mutta tämä mahdollistaa tietojen aja- misen kustannuspaikkatasolla esim. sisäisen laskennan järjestelmään.
ks. tarkempi ohje F1-napin takaa.
IFRS 16 käyttöönottopäivä ja sen vaihtaminen
Tiedosto → parametrit → velka – näytössä on parametri 'IFRS käyttöönottopäivä'. Parametri kertoo Xxxxxxxxxx, mistä alkaen IFRS 16 sopimuksia halutaan seurata. Sen avulla sopimukset voidaan syöt- tää alkuperäisin tiedoin (Esim. 1.3.2017-28.2.2020 kolmen vuoden sopimus) ja Kasperi osaa silti ra- portoida ne sellaisina, kuin jos seuranta aloitettaisiin vasta annetusta käyttöönottopäivästä. Sen
avulla voidaan helposti laskea 2018:lta vertailutietoja ja sitten siirtää todellinen aloitus 2019:n al- kuun.
Tämä parametri vaikuttaa kaikkiin kohteisiin, joilla on velkasopimus tyyppiä 'Vuokrasopimus (IFRS 16)'. Vaikutus on seuraava:
□ Nykyarvoa laskettaessa vain alkupäivän ja sen jälkeiset maksupostit huomioidaan nykyar- voa laskettaessa. Diskonttaus tapahtuu aikaisintaan käyttöönottopäivään.
□ Poistolaskenta alkaa aikaisintaan IFRS 16 käyttöönottopäivästä.
Kenttä voi olla tyhjä (jolloin IFRS 16 käyttöönotto on takautuva ja kaikki sopimukset lasketaan alku- peräisin tiedoin) tai siinä voi olla jokin päivä, kuten 1.1.2018 tai 1.1.2019.
Jos IFRS 16 käyttöönottopäivää muutetaan, pitää sen jälkeen tehdä kaksi massa-ajoa:
1. Ylävalikon päivitys → Muut toimet → IFRS 16 nykyarvon tarkistus. Tämä päivittää kohteiden hankintamenoksi uuden IFRS 16 käyttöönottopäivän ja sen jälkeisten maksupostien nykyar- von diskontattuna aikaisintaan IFRS 16 käyttöönottopäivään.
2. Kohteiden selaus → selaa → hiiren oikean napin valikosta 'valitse kaikki' (jos vain IFRS 16 kohteita, muutoin valitse IFRS 16 tilit hakutekijät-näytössä ja selaa vain niitä) → massamuu- tos → työ-valikosta : Muuta alkusaldoja → suorita → suorita. Tämä laskettaa ennen kuluvan tilikauden alkua hankittujen kohteiden tilikauden alun poistolaskennan saldot uudelleen (asettaa ne uuden hankintamenon suuruisiksi, jos IFRS 16 käyttöönottopäivä on kuluvan ti- likauden alkupäivä tai myöhäisempi).
Tärkein raportti on IFRS 16 oikaisutosite (raportit -> tositteet -> IFRS oikaisutosite):
Mallissa tosite on ajettu vain yhdeltä kohteelta. Tosite oikaisee kaikki FAS:n mukaiset kirjaukset IFRS:n mukaisiksi.
Tositteen voi myös siirtää konekielisesti eteenpäin ylävalikon siirrot -> kirjanpitoon - näytön kautta. Liittymärajapinnan toteuttamisesta on oma ohjeensa ja moniin raportointijärjestelmiin löytyy val- miita siirtopohjia.
- Pysyvien vastaavien osalta voit tulostaa kaikki normaalit raportit (liitetiedot, saldoyhteenveto, ta- se-erittelyt, jne.)
- Pääsääntöisesti varsinainen IFRS raportointi on toteutettu raporttigeneraattorin kautta (inventaa- riraportit : kohteiden selaus -> tulosta tai raportin luonnin jälkeen ylävalikon raportit -> omat rapor- tit). Näiden raporttien kautta voidaan siirtää esim. Excel-taulukkoon kaikki kauden tiedot esim. kohde\sopimus - tasolla (poistot, maksut, lyhyt- ja pitkä velka, korot, hankintamenot, jne.). Velan maturiteetista sekä kauden vuokrista löytyy valmiit raporttipohjat.
Sopimustietoja voi monipuolisesti muuttaa. Alkuperäisiäkin tietoja voi toki muuttaa, mutta pää- sääntöisesti muutokset syötetään tapahtumina siten, että historia ei muutu.
Jos alkutilanteessa havaitset vuokran syötetyn väärin, voit muuttaa sen kohteen 'velka' - napin ta- kaisessa näytössä painamalla 'muuta', muuttamalla vuokran määrän ja painamalla 'talleta'. Tämä muuttaa sopimuksen alkuperäisiä tietoja ja pysyvien vastaavien alkuperäistä hankintamenoa.
Vuokran muuttuessa kesken vuokrakauden voit syöttää uuden vuokran määrän ’velka’ – näytön ’vuokran muutos’ – tapahtumatyypillä:
Tämä korottaa sopimuksen vuokraa annetusta päivästä eteenpäin (käytä samaa kuukauden sisäistä päivää kuin alkuperäisessä maksupostissa). Korotuksen nykyarvo lasketaan voimaantulopäivään, jona se kasvattaa velan ja pysyvien vastaavien määrää.
Monesti indeksikorotuksissa toteutuvan vuokran määrä voi – syystä tai toisesta - erota lasketusta, jolloin voi syöttää uuden todellisen vuokran tällä tapahtumatyypillä.
Vuokrakauden lopun kulujen lisäys tai poisto kesken vuokrakauden
Voit lisätä vuokrakauden lopun kulut velka-näytön ’poikkeava maksu’ – tapahtumatyypillä. Alla es- imerkki 12/2019 päättyvän sopimuksen kauden lopun 10.000 euron kulusta:
Jos kauden lopun kulu tulee epätodennäköiseksi myöhemmin (esimerkissä 1.1.2019), voit peruut- taa ne negatiivisella ’poikkeava maksu’ – tapahtumalla, jolla on uudempi voimaantulopäivä:
Kauden lopun kulun peruutus astuu voimaan 1.1.2019 ja pienentää tuolloin velan ja pysyvien vas- taavien määrää.
Huom! tämä ei automaattisesti vaikuta pysyvien vastaavien kauden lopun jäännös\romutusarvoon
– jos haluat muuttaa myös sitä, niin perusta erikseen kohteelle ’jäännösarvon muutos’ – lisätietota- pahtuma muutoksen määrästä.
Voit tarkistaa laskentaa monella tapaa. Erityisesti alussa tulosta IFRS oikaisutosite yksittäiseltä so- pimukselta ja tarkista, että tiliöinnit näyttävät halutuilta. Saat oikaisutositteen yksittäiseltä sopi- mukselta:
- Valitse 'ikkuna' - > 'lisävalinnat'. Tämä avaa apuikkunan, jonka valinnat vaikut- tavat kaikkiin raportteihin ja tositteisiin. Syötä sen 'muut' - välilehden 'kohde- numero’ - kenttään kohteen juokseva numero (kohde-näytön oikeassa yläreu- nassa). Jätä näyttö auki.
- Tulosta raportit -> tositteet -> IFRS oikaisutosite.
Voit tarkistaa yksittäisen sopimuksen laskennan velka-näytön ’Maksut’ – välilehdeltä:
Vielä tarkemman erittelyn muutoksen vaikutuksesta saat ’velka’ – näytön ’kopioi laskenta leikepöy- dälle’ – napista, kun liität tiedot Excel-taulukkoon. Tässä taulukossa näkyy mm. muutostilanteissa koko alkuperäinen sopimuskausi kaikkine tietoineen ja uudet sopimuskaudet kaikkine tietoineen.
Pysyvien vastaavien osalta voit asettaa kohteen ’parametrit’ – välilehdellä ’inventaari’ kenttään jonkin arvon (Esim. 1) ja tulostaa sitten budjettiraportin kuukausittain inventaarista 1:
Perustiedot -> tilit -> kalustoryhmät – näytön ’kurssaus’ – välilehdellä voit määritellä oletuksesta (perustiedot -> parametrit – näytöllä) poikkeavan kirjanpito- ja raportointivaluutan:
Jos valuuttoja on määritelty, xxxxx Xxxxxxx perustiedot -> indeksisarjat – näytöstä valuuttakurssia. Esimerkissä EUR\SEK – kurssia:
Indeksisarjassa syötetään kurssi: kuukauden 1. päivälle keskikurssi ja viimeiselle päivälle päätös- kurssi:
Kurssaus käyttää vastatilejä: hankintamenon kurssiero (Tase); kertyneen poiston kurssiero (Tase); tuloslaskelman kurssiero, käyttöomaisuus; tuloslaskelman kurssiero, velka.
Huom! jos IFRS 16 käyttöönottopäivä on 1.1.2019, tapahtuu kurssaus ensimmäisen kerran vasta 31.12.2018 päätöskurssista. Tällöin tuotantoon siirryttäessä syötä oikea 31.12.2018 kurssi ja lasketa kohteiden alkusaldot uudelleen (jos sopimusten alkupäivät/kohteen hankintapäivät ovat ennen Kasperin kuluvaa tilikautta, joka näkyy otsikossa).
Ulosvuokrausta varten perusta Kasperiin oma pysyvien vastaavien tili (vaikka sama kuin sisäänvuok- rauksessa, mutta Esim. U-loppuliitteellä). Näin pitää menetellä, koska niiden tiliöinnit eroavat si- säänvuokrauksesta. Vastatileillä saat määriteltyä, että sen pysyvien vastaavien kirjaukset netottuvat sisäänvuokraustilin kanssa. Syötä ulosvuokrauksessa sopimuksen maksuposti negatiivisena.
Sopimustietojen konversio Kasperiin
Tiedot voidaan syöttää erilliseen Excel-taulukkoon, josta ne on helposti siirrettävissä pysyvien vas- taavien kohteiksi ja niiden velkasopimuksiksi. Tästä tarkempi ohje konversio-Excel-taulukon yhtey- dessä.
Ennen tietojen konversiota:
o Perusta vähintään perustiedot -> tilit - näyttöön pysyvien vastaavien tilit, joille olet siirtämässä sopimuksia.
o Tarkista, että tileillä ei ole päällä parametria 'perusta uusille kohteille velkatapah- tuma'. Muutoin konvertoitaville kohteille perustuu samalle päivälle 0-summainen sopimus että konversiossa siirrettävä sopimus.
o Perustiedot -> organisaatiotietojen ylläpito - näytössä pitää olla määritettynä ne organisaatiorakenteen osat, joille tietoja ollaan siirtämässä (esim. yritys ja kustan- nuspaikka - tasot). Lisäksi ainakin yksi tieto pitää olla perustettuna per taso (eli esim. yksi yritys ja sen alle yksi kustannuspaikka).
Tietojen konversion jälkeen:
o Aja ylävalikon päivitys -> muut toimet -> IFRS 16 nykyarvon tarkistus. Tämä päivit- tää pysyvien vastaavien hankintamenot sopimusten nykyarvon mukaisiksi.
o Jos mukana oli sopimuksia, joiden sopimuskauden alku on ennen kuluvaa tilikautta, lasketa kohteiden tilikauden alkusaldot : päävalikko -> kohteiden selaus -> (valitse vain äsken siirtämäsi kohteet esim. numerovälillä, jos kannassa oli entuudestaan tietoja) -> selaa -> hiiren oikean napin takaa 'valitse kaikki' -> paina 'massamuutos'. Massamuutos - näytön alareunan 'työ' - valikosta valitse 'muuta alkusaldoja' ja paina 'suorita'. Paina sitten alkusaldojen muutos - näytössä 'suorita' - nappia, joka laskettaa kohteille alkusaldot.
Xxxxxxxxx sopimuksen syöttämisestä ja raporteista
Esimerkissä perustan seuraavan sopimuksen:
- sopimuskausi 1.3.2017-28.2.2022 (60 kk)
- veloitus kuukaudessa on 1250 eur (viimeisin tieto konversiohetkellä 10/2018).
- Vuokraa korotetaan ensimmäisen kerran 1.8.2019 ja sen jälkeen 12 kk välein. Korotus- hetkellä käytetään 2 kk vanhempaa pistelukua, eli 1.6.2019.
- IFRS 16 käyttöönottopäivä on 1.1.2019, jolloin järjestelmä ei huomioi sitä aikaisempia vuokria nykyarvon laskennassa.
Perustan ensin pysyvien vastaavien kohteen:
Sen hinta on tässä vaiheessa 0. Kuluva tilikausi on Kasperissa 2018 ja alkusaldotkin näyttävät nollil- ta. Sitten painan 'velka' - nappia. Tämä avaa 'velka' - näytön, jossa 'perusta' - napista alan syöttää sopimuksen tietoja:
Korotusehtoa varten olin perustanut indeksin nimeltä 'indeksi', jonka määritin indeksiksi. Sopimushetken pisteluvuksi jätin 0, jolloin Kasperi käyttää pistelukuna 1.6.2018 päivää (korotusvälin verran ennen 1. koro- tuspäivän indeksipäivää).
Koska IFRS 16 käyttöönottopäiväksi on määritelty 1.1.2019, näkyvät vain sen jälkeiset maksut ja velan nyky- arvo on laskettu 1.1.2019 hetkeen. Se jatkuu samanlaisena kausille ennen 1.1.2019:ää, jolloin se on mukana 2019 alkusaldossa.
Seuraava vaihe tarvitaan vain, jos syötetty sopimus alkoi vanhalta tilikaudelta, ts. vanhojen sopimusten käsinsyötössä: Kun suljen velkanäytön, päivittyy kohteelle hankintamenoksi velan nykyarvo. Tämä ei kui- tenkaan muuta automaattisesti kohteen 1.1.2018(31.12.2017) pysyvien vastaavien alkusaldoa nollasta - alkusaldot pitää kertaalleen laskettaa: päävalikko -> kohteiden selaus -> (valitse haluamasi kohdenumero- väli) -> selaa -> hiiren oikean napin takaa 'valitse kaikki' -> paina 'massamuutos'. Massamuutos - näytön alareunan 'työ' - valikosta valitse 'muuta alkusaldoja' ja paina 'suorita'. Paina sitten alkusaldojen muutos - näytössä 'suorita' - nappia, joka laskettaa kohteille alkusaldot.
Tämän jälkeen kohde näyttää seuraavalta:
Raportit esimerkkisopimuksesta
IFRS oikaisutosite 1.1.2000-31.12.2018. Tästä näkyvät 2019 alun IFRS 16 käyttöönottohetken alku- saldot:
IFRS oikaisutosite 1.1.2019-31.1.2019:
Varsinaiset viennit näkyvät yhtiöittäin\kustannuspaikoittain\tileittäin. Alla yhteenveto tasetilien muutoksesta (ilman lask.veroa).
Inventaarilistat - nämä ovat raporttigeneraattorin kautta luotuja raportteja, joita voi muokata va- paasti. Raportit voi myös ottaa sopimuksittain, tileittäin, yhtiöittäin, jne. tai esim. yksittäiseltä so- pimukselta, kuten tässä.
Velan maturiteetti:
Sopimusten tarkistuspäivä 1.1.2019-31.12.2019 päivämääräväliltä:
Tämän perusteella voit tarkistaa, vastaako indeksikorotettu vuokra todellista vuokraa ja tarvittaessa syöttää oikean uuden vuokran 'vuokran muutos' - tapahtumalla 'velka' - näytössä.
Jos käytät indeksikorotuksia, tarkista, että indeksien pisteluvut ovat ajan tasalla (perustiedot -> in- deksit).
Jos käytät valuuttoja, niin syötä IFRS 16 käyttöönottopäivää edeltävän päivän päätöskurssit (perus- tiedot -> indeksit) ja lasketa käyttöomaisuuden alkusaldot uudelleen (kohteiden selaus -> valitse kaikki -> massamuutos -> työ : muuta alkusaldoja -> suorita -> suorita. Ks. tarkemmin esim. IFRS 16 käyttöönottopäivä ja sen muuttaminen). Näin siksi, jotta vanhojen sopimusten käyttöomaisuuden alkusaldot päivitetään kurssattuna oikealla päätöskurssilla.
Tulosta IFRS oikaisutosite aikojen alusta IFRS 16 käyttöönottopäivää edeltävään päivään. (tästä mal- li 'Raportti esimerkkisopimuksesta '- kohdassa yllä). Tulosta se haluamallasi dimensioilla (esim. yhti- öittäin tai kustannuspaikoittain). Tositteen voi myös siirtää liittymän kautta (ylävalikon siirrot -> kir- janpitoon) esim. Excel-taulukkoon (ks. erillinen ohje liittymien käytöstä xxxxxxx.xxxx - tukisivustolta). Tositteelta käyvät ilmi ne alkusaldot, jotka pitäisi syöttää IFRS kirjanpitoon tai raportointijärjestel- mään. huom! käyttöomaisuustili ei välttämättä ole oikea - Kasperi raportoi käyttöomaisuuden tase- arvon hankintamenojen lisäystilillä (tai päätilillä, jos lisäystiliä ei ole määritelty), mutta todellinen tili saattaa olla tilikauden alun hankintamenot (jos sellainen vastaanottavassa järjestelmässä on).
Jos käytätte IFRS 16 käyttöönottopäivää (ts. ette käsitte sopimuksia, kun ne olisivat olleet teillä ai- kojen alusta), tositteella pitäisi näkyä vain käyttöomaisuuden hankintamenoja sekä lyhyt ja pitkä velka. On virheellistä, jos tositteella näkyy:
- kertyneitä poistoja. Tällöin et ole laskettanut käyttöomaisuuden alkusaldoja uudelleen tai IFRS 16 käyttöönottopäivä ei ole päivä, johon tulostit tositteen.
- laskennallisia veroja. Tällöin perustiedot -> vastatilit - näytössä on jollakin tasetilillä vää- rä 'tuloslaskelmatili' - parametri.
- vuokria, korkoja. Tällöin tositetta ei ole otettu IFRS 16 käyttöönottopäivään (tai jollekin sopimukselle on syötetty korvaava sopimus ennen IFRS 16 käyttöönottopäivää).
Kuukausittaiset / kausittaiset toimet
Syötä uudet sopimukset (tai tuo ne liittymällä. Ne voi tuoda kuten vanhat sopimukset tai hieman kevyemmin siirrot -> ostoreskontrasta - näytön kautta, jolloin niistä tarvitaan vain normaalit käyt- töomaisuuden tiedot + kuukauden vuokra).
Jos käytät indeksiehtoja, syötä viimeisimmät pisteluvut (yleensä n. 2 kk vanhoja) (perustiedot -> in- deksit -> sarjat).
Jos käytät valuuttoja, päivitä kuukauden keskikurssi ja päätöskurssi. (perustiedot -> indeksit -> sar- jat).
Tulosta 'sopimusten huomautuspäivät' - raportti. Sen perusteella tarkista:
- jos vuokra muuttuu, niin tarkista uusi vuokran määrä tai syötä uusi vuokra 'vuokran muutos (IFRS 16)' - sopimustyypillä.
- jos sopimus päättyy, niin tarkista, käykö tosiaan niin, vai pitäisikö sopimuskautta jatkaa.
Tulosta tai vie liittymällä 'IFRS oikaisutosite' eteenpäin ketjussa seuraavaan järjestelmään (IFRS kir- janpito tai raportointijärjestelmä). Huom! xxxxxxx päättänyt, teetkö tämän kumulatiivisesti vai kaudelta ? jos esim. käytät kumulatiivista keskikurssia, pitää tosite aina tulostaa kumulatiivisesti tili- kauden alusta viimeisimmän kauden loppuun.
Tarkista käsittelemäsi luvut:
- tarkista, täsmäävätkö eliminoidut vuokrat todellisiin vuokriin (tämä on syytä tehdä sil- loin tällöin, jos vain mahdollista).
- tarkista lyhyen ja pitkän velan määrä vs. IFRS kirjanpito/raportointijärjestelmä. Jos Kas- periin on esim. tehty takautuvia muutoksia tai raportointiin manuaalisia korjauksia, niin huomaat ne tällä.
- tarkista käyttöomaisuuden tase-arvo vs. IFRS kirjanpito/raportointijärjestelmä
Tilinpäätöksessä tee normaalit (kuu)kauden toimenpiteet. Niiden lisäksi tulosta tilinpäätökseen IFRS 16 tilinpäätösraportit. Nämä ovat pääsääntöisesti Kasperin inventaariraportteja, joiden perusversiot löytyvät: kohteiden selaus -> tulosta – valikosta. Asiakkaalle muokatut versiot löytyvät yleensä ylävalikon: raportit -> omat raportit – valikosta. Käytä asiakaskohtaisia raportteja, jos niitä on.
- IFRS 16 sopimustiedot kaudelta v2 (koko tilikaudelta). Jos v2:sta ei ole, niin sitten ilman ’v2:sta’ oleva versio. ’Taulukkoon’ – napista leikepöydälle ja siitä liitä Excel-taulukkoon.
- Tilintarkastajan raportti 2015. Tämä sisältää liitetietojen mukaiset erittelyt sopimusten käyttöomaisuudesta. ’Taulukkoon’ – napista leikepöydälle ja siitä liitä Excel-taulukkoon.
- IFRS 16 lyhyen ja pitkän velan muutokset. ’Taulukkoon’ – napista leikepöydälle ja siitä liitä Excel-taulukkoon. Tämän voi myös tulostaa esim.pdf – raportiksi.
- Velan maturiteetti. ’Taulukkoon’ – napista leikepöydälle ja siitä liitä Excel-taulukkoon.
Tämän voi myös tulostaa esim.pdf – raportiksi.
- Raportit -> Liitetietolaskelma. IFRS 16 Käyttöomaisuuden liitetiedot. Tulosta .pdf – tie- dostoon tai paperille.
Kasperin kuluva tilikausi on syytä vaihtaa, kun tilinpäätös on tehty ja kaikki raportit siltä otettu. tä- mä tapahtuu päivitys -> 'Tilikauden päätösajo' – valinnalla.
- Ennen kauden vaihdetta siirrä ’sopimustiedot kaudelta’ – raportti kuluvalta tilikaudelta Excel:iin ( ’kopio leikepöydälle’ – nappi ja liitä tiedot leikepöydältä Excel:iin).
- Halutessasi ota varmuuskopio tilanteesta. Jos käytössä on firebird-tietokanta, saat var- muuskopion otettua Kasperin ylävalikon työkalut -> ’tietokannan huolto’ – valinnalla.
- Päviitys -> ’Tilikauden päätösajo’ – näytössä paina ’päivitä kaikki’. Tämä päivittää kaik- kien käyttöomaisuuspuolen tapahtumien tilikauden loppusaldon seuraavan tilikauden alkusaldoksi ja lopuksi vaihtaa kuluvan tilikauden.
- Kun tilikauden päätösajo on ajettu, siirrä ’sopimustiedot kaudelta’ – raportti kuluvalta (joka on siis päivittynyt seuraavaksi) tilikaudelta Excel-taulukkoon ja tarkista, että edelli- sen tilikauden lopun velka on siirtynyt seuraavan tilikauden alun velaksi. Samoin, että käyttöomaisuuden edellisen tilikauden lopun arvo on siirtynyt seuraavan tilikauden alun arvoksi.
Tilikauden vaihtaminen estää vanhan tilikauden käyttöomaisuuskohteen poistolaskentaan vaikutta- vien tietojen muuttamisen, ellei tilikausia avata.