MINTA - SZERZŐDÉS ELSZÁMOLÁSI EGYSÉG
Társaság neve: ABC Építőipari KFT |
Mérlegkészítés dátuma: 2021.04.30. |
Fordulónap: 2020.12.31. |
Készítette: Könyvelő Xxxxxxx – gazdasági vezető |
MINTA - SZERZŐDÉS ELSZÁMOLÁSI EGYSÉG
2020.12.31-I ÉRTÉKÉNEK MEGHATÁROZÁSA
PROJEKT NEVE / Kalkulációs egység |
BaraMa - Csarnok |
Munkaszáma: |
200001 |
Munkavégzés pontos címe |
0000 Xxxxxxx, Xxxxxxxxx xxxxxxxxx X. xx. ¼. |
Megrendelő neve, címe, adószáma |
BaraMa Könyvvizsgáló és Könyvelő KFT 2943 Bábolna, Kisfaludy ltp. C.ép. ¼. 11478285-2-11 |
A vállalt építőipari munka pontos leírása |
Csarnok épület generálkivitelezése |
Szerződés időtartama: |
2019.10.01. – 2021.04.30. |
Szerződés szerinti nettó árbevétel: (szerződésben rögzített fix összegű részszámlák alapján kerül sor a kiszámlázásra) |
120 000 000 Ft (fordított ÁFA) 4 részszámla szerződésben rögzített ütemezésben és 1 végszámla átadáskor. |
A 2020.12.31-ig elvégzett munkafolyamatok rövid leírása, készültségi fok becslése |
Sík alapozás: 100 % Falazás, betonkoszorú építés: 100 % Tetőépítés, ácsmunka: 100 % Villamos- és vízvezeték kiépítés: 90 % Fűtési rendszer kiépítés: 70 % Belső falak építése: 80 % Nyílászárók beépítése: 70 % Gépészeti munkák: 75 % Festés, vakolás, padlóburkolás: 0 % |
Építési napló sorszáma, megnyitásának dátuma: |
sorszám: 2019/11111/1-20 nyitás: 2019.10.28. |
Építési napló sorszáma, 2020. évi utolsó bejegyzés napja: |
sorszám: 2019/11111/1-25. dátum: 2020.12.19. |
2020-ban kiszámlázott részszámlák nettó összege: |
2020.04.30. 30 000 000 Ft 1. részszla 2020.07.31. 30 000 000 Ft 2. részszla 2020.12.19. 25 000 000 Ft 3. részszla |
Utolsó 2020. évi elszámolás időpontja, a kimenő számla száma: |
2020.12.19. 127/2020. 25.000.000 Ft |
2021.01.01.-2021.04.30. időszakban kiszámlázott árbevétel (kimenő számla száma, nettó árbevétel összege) |
2021.01.20. 5/2021. 20 000 000 Ft 4. részszla 2021.04.28. 11/2021. 15 000 000 Ft végszámla |
Szerződés elszámolási egységnek minősül-e a projekt? |
Igen – a társaság a 2020.01.01-e előtt megkötött szerződésekre az új projekt elszámolást választotta |
Számviteli politikában választott teljesítési fok meghatározás módszere |
Elvégzett munka felmerült költségeinek a szerződéses munka becsült összes költségéhez viszonyított aránya |
Szerződés elszámolási egység tervezett közvetlen költsége |
105 000 000 Ft |
Az elszámolási egység (projekt) 2020.12.31-i fordulónapi értékelése
Ssz. |
Megnevezés |
2019. évi közvetlen költsége (Ft) |
2020. évi közvetlen költség (Ft) |
Összesen ténylegesen felmerült közvetlen költség (Ft) |
1. |
Közvetlen anyagköltség |
185 500 |
14 860 000 |
|
2. |
Szállítási és rakodási költség |
50 000 |
780 000 |
|
3. |
Közvetlen bérköltség és járulékai |
275 000 |
2 950 000 |
|
4. |
Közvetlen gépköltségek |
125 000 |
1 485 000 |
|
5. |
Igénybe vett alvállalkozói díjak, megbízási díjak, bérmunkadíjak |
1 200 000 |
70 554 128 |
|
6. |
Egyéb közvetlen költségek |
350 000 |
800 000 |
|
7. |
Szerződés elszámolási egységre felosztott költség |
0 |
0 |
|
8. |
Projekt (elszámolási egység) közvetlen költsége (1+2+3+4+5+6+7) |
2 185 500 |
91 429 128 |
93 614 628 |
9. |
Projekt (elszámolási egység) tervezett közvetlen költsége |
|
|
105 000 000 |
10. |
Teljesítési fok (8/9 * 100) |
|
|
89,16% |
Megrendelői szerződés szerinti összes árbevétel |
120 000 000 Ft |
Teljesítési fok alapján elszámolható nettó árbevétel |
120 000 000 Ft * 89,16% = 106 988 146 Ft |
2020.12.31-ig már kiszámlázott nettó árbevétel |
85 000 000 Ft |
a, Árbevétel növekedésként 2020-ra elszámolandó |
21 988 146 Ft |
b, Árbevétel csökkenésként 2020-ra elszámolandó |
0 Ft |
a, Gazdasági esemény könyvelése:
Tartozik: 3914. A szerződés elszámolási egységéhez kapcsolódó árbevétel elhatárolása
Követel: 911. Értékesítés nettó árbevétele
Megnevezés: Elszámolási egység (200001 projekt) árbevétel korrekciója
Összeg: 21 988 146 000 Ft
VAGY
b, Gazdasági esemény könyvelése:
Tartozik: 911. Értékesítés nettó árbevétele
Követel: 4814. A szerződés elszámolási egységéhez kapcsolódó árbevétel elhatárolása
Megnevezés: Elszámolási egység (200001 projekt) árbevétel korrekciója
Összeg: 0 Ft
Bábolna, 2021. április 30.
………………………………….. ………………………………….
műszaki vezető gazdasági vezető
ELSZÁMOLÁST ALÁTÁMASZTÓ BIZONYLATOK, DOKUMENTUMOK:
Szerződött értékesítés nettó árbevétele: ….. sz. Megrendelői/Vevői aláírt szerződés
Ügylet közvetlen költségterve: …..-án kelt, aláírt Költségterv / Költségvetés
A költségnemek felmerülését alátámasztó bizonylatok, dokumentumok jegyzéke:
Közvetlen anyagköltség
(pld. beérkező számla száma, nettó összege, teljesítés ideje)
Szállítási és rakodási költség
(pld. beszerzésekhez kapcsolódó fuvarozási, rakodási számlák száma, értéke, teljesítés ideje)
Közvetlen bérköltség és járulékai
(pld. jelenléti ív másolat, bérszámfejtési lap másolat; a ledolgozott órák száma a projekten, személyi jellegű ráfordítások felosztási számítása – excel táblázat)
Igénybe vett alvállalkozói díjak, megbízási díjak
(pld. alvállalkozói számlák, megbízási díj számlák/szerződések)
Egyéb közvetlen költségek
(gépek felosztott értékcsökkenése, munkahelyre települési költségek, elhasználódó szerszámok költségei, segédszerkezetek közvetlen önköltsége)
Munkaszámos lekérdezési lista, költségek felosztási táblázatai.
3