Tájékoztató – Tartós Befektetési Szerződés (TBSZ)
Tájékoztató – Tartós Befektetési Szerződés (TBSZ)
A tartós befektetési szerződés legfőbb előnye, hogy az a természetes személy, aki ilyen számlán helyezi el magtakarításait, a törvényben meghatározott feltételek teljesülése esetén, részben vagy egészben mentesül az elért hozamok utáni adó megfizetése alól. A konstrukció célja az öngondoskodás és a hosszú távú megtakarítások ösztönzése.
1. Alapvető információk:
▪ Minimális kezdőtőke szükséges a számla megnyitásához (25 000 Ft vagy annak megfelelő külföldi fizető eszköz);
▪ Csak a számla nyitásának évében helyezhető el a megtakarítani kívánt összeg a számlán („felhalmozási” időszak);
▪ Ugyanazon naptári éven belül egy szolgáltatónál csak egy-egy betéti, illetve értékpapír típusú befektetések nyilvántartására szolgáló számla nyitható. Más tekintetben azonban a szerződések száma nem korlátozott, azaz több különböző szolgáltatóval is köthető tartós befektetési szerződés ugyanazon naptári éven belül;
▪ A TBSZ keretjellegű szerződés, vagyis széles körű befektetési termékek tartására nyújt lehetőséget; az ügyfél a kockázatviselő képessége alapján határozhatja meg befektetése összetételét, melyet a futamidő alatt bármikor megváltoztathat;
▪ 3-5 éves lekötési időszak esetén kedvezményes adózást biztosít, de 3 éven belüli pénzfelvétel esetén: 16%-os kamatadó és 6%-os EHO fizetési kötelezettség
▪ Több tartós befektetési szerződés esetén az egyes állományok közötti átcsoportosításra a törvény nem biztosít lehetőséget, a „felhalmozási” év után a számlára - a hozamok jóváírásán kívül - semmilyen pénz elhelyezésére nincs lehetőség, illetve a lekötési időszak vége előtti pénzkivétel (lekötés megszakítása) esetén a szerződés megszűnik;
▪ A szerződés felmondásával együtt jár az adókedvezményre való jogosultság elvesztése;
▪ 2014. január 1-jétől – bizonyos feltételek teljesülése esetén - TBSZ-számlák
„mobilak”, tehát szabadon átvihetőek másik pl. kedvezőbb feltételeket kínáló az intézményhez;
▪ Más megtakarítási formákkal összehangolható (például: Nyugdíj- előtakarékossági számla, értékpapír számla);
▪ A számla örökölhető, a lekötési időszak lejárta előtt örökölt számla után nem kell jövedelmet megállapítani.
2. A Tartós Befektetési Számla megnyitása:
A személyi jövedelemadóról szóló törvény értelmében tartós befektetési szerződés hitelintézettel, illetve befektetési szolgáltatóval köthető. Tartós befektetési számlát bárki nyithat, aki erre vonatkozóan valamely szolgáltatóval szerződést köt és vállalja, hogy a számla megnyitásakor minimum 25 000 forintot vagy annak megfelelő külföldi fizető eszközt (például eurót) befizet. Tartós befektetési szerződéssel kétféle számla nyitható: az egyiken lekötött betét helyezhető el, míg a másikon értékpapír típusú befektetések (például: részvény, befektetési jegy, kötvény) tarthatóak. A két számlatípus között nincs átjárhatóság, de megnyitható egyszerre akár mindkét féle számla is.
Minimum 25 000
Ft (vagy azzal egyenértékű) megtakarítás
Bank vagy
befektetési szolgáltató
igénybevétele
Tartós Befektetési
Szerződés (TBSZ)
megkötése
Tartós betéti vagy
befektetési típusú
számla megnyitása
A törvényi feltételek teljesülése (meghatározott idő eltelte) esetén az elért kamat/hozam felvétele - kedvezményes adózás mellett
A Tartós Befektetési Szerződés megnyitásának menete
3. A Tartós Befektetési Szerződés működésének részletei:
A szerződés időtartama 2 részre bontható: „felhalmozási” és „lekötési” időszakra.
A számlanyitás éve a „felhalmozási” időszak, mely során a megtakarításait a számlára befizetheti. A „felhalmozási” időszak minden esetben a számlanyitás naptári évének utolsó napjáig tart. Ez azt jelenti, hogy ha például valaki 2013. október elsején nyit számlát, akkor számára a felhalmozási időszak 2013. december 31-én véget ér. A tartós befektetési számlára befizetés csak a nyitás évében teljesíthető. A számlanyitáshoz szükséges minimális összegen kívül további pénzeszközök – egy összegben vagy részletekben – megkötés nélkül helyezhetők el a nyitás évében. Érdemes azonban végiggondolni, mekkora összeget tud nélkülözni hosszabb távra, mert a TBSZ-ről a lekötési időszak alatt jellemzően csak veszteséggel tud pénzt kivenni!
A „felhalmozási” időszak lejárta után (következő év január 1-től) indul a „lekötési” időszak, melynek hossza 3 vagy 5 naptári év lehet. A 3 éves lekötési időszak végén, ha a szerződést nem hosszabbítja meg 10%-os kedvezményes adót kell fizetni a teljes befektetésen elért kamat vagy hozam után, illetve részösszeg felvétele esetén a meg nem hosszabbított résszel arányos növekmény után. A 10%-os adómérték vonatkozik arra az esetre is, ha a megtakarítási szerződést a harmadik lekötési év után, de az ötödik lekötési év vége előtt szakítja meg. Amennyiben érintetlenül hagyja a számlán a megtakarítási összeget az 5 éves lekötési időszak végéig, a befektetések kamata/hozama mentesül az adó megfizetése alól.
A lekötési időszak alatt a számlára befizetés nem teljesíthető, értéke csak a kamatok vagy hozamok jóváírásával növelhető. Nem szabad azonban megfeledkezni arról, hogy értékpapír számla esetén, a számlán nyilvántartott eszközök/értékpapírok hozama negatív is lehet. Előfordulhat tehát, hogy a lekötési időszak végén, a számlán elhelyezett pénznél kevesebbet kap vissza. Azaz a piaci mozgások kihathatnak a megtakarítás mértékére. Fontos megjegyezni, hogy a tartós befektetési számlával kapcsolatosan esetlegesen keletkező adóköteles jövedelmekről a számlavezető intézmény csak igazolást állít ki, amely alapján az ügyfélnek kell az adókötelezettségét bevallania, és az adót befizetnie .
Jó, ha tudja, hogy a 2013. augusztus 1. követően megkötött szerződések esetében a 3 éven belüli megszűntetésnél (pénzfelvétel) esetén nem csak a kamatjövedelemmel összefüggő 16%-os adót, hanem 6%-os egészségügyi hozzájárulást (EHO) is meg kell fizetni. Az ezzel kapcsolatos részletszabályokkal kapcsolatosan érdeklődjön intézményénél.
A Tartós Befektetési Szerződés „működése”a 2013.08.01. után kötött szerződések esetében
számlanyitás és felhalmozási év (befizetések
teljesítése)
lekötési időszak
(befizetés nem teljesíthető a számlára; számla értéke csak a hozamok jóváírásával növelhető)
adómentesség a
teljes megtakarított összegre
0. év
1. év
2. év
3. év
4. év
5. év
6. év
16%-os adó és 6%-os EHO, a szerződés bármilyen okból történő megszűnése esetén
10%-os adó, a szerződés bármilyen okból történő megszűnése esetén
10%-os adó
ügyfél döntése alapján: teljes összeg felvétele; rész összeg felvétele, és a maradék rész tovább vitele;
megtakarítás még 2 évig folytatódik
4. Kifizetés a számláról és a számla megszűnése:
A lekötési időszak lejártát megelőzően a tartós befektetési számláról való bármekkora összegű pénzkivétel minden esetben a számla megszűnéséhez vezet. A számlán lévő összeg átvezetésre kerül egy normál bank- vagy értékpapírszámlára.
A hároméves lekötési időszak végén kérhető először a teljes (ekkor a számla megszűnik), illetve a részösszeg kifizetése a fentebb ismertetett adózási feltételekkel. Részösszeg kifizetése esetén, a ki nem fizetett összeg (minimálisan 25 000 Ft-nak megfelelő összeg) futamideje további két évre meghosszabbodik, a számla tovább „él”.
Az ötéves lekötési időszak végén, a megtakarítás részben vagy egészben felvehető, illetve
új szerződés keretében ismételten befektethető.
2014. január 1-jétől lehetőség van arra, hogy a TBSZ-számlákon nyilvántartott teljes összegeket tulajdonosa – például, ha egy másik intézmény a korábbinál kedvezőbb számlavezetési vagy tranzakciós díjakat kínál – átviheti más szolgáltatóhoz anélkül, hogy az a lekötési időszak megszakításának minősülne. Az intézmények között csak pénzösszegek mozgathatók, így először TBSZ-számláról lekötött betétlekötést meg kell szüntetni, míg az értékpapírokat el kell adni. Ilyen esetben tehát, ha a további feltételek fennállnak, az adófizetési kötelezettség sem terheli. TBSZ-számla váltása esetén a korábbi számlavezető intézmény igazolást állít ki a TBSZ-számla múltjáról (így például a számlanyitástól eltelt időről, hozamról, stb.), melyet az új számlavezető intézménynek figyelembe kell vennie.
A lehetőség a 2014. január 1-je előtt nyitott TBSZ-számlákra is vonatkozik. A részletekről érdeklődjön szolgáltatójánál!
5. TBSZ: Előnyök vs. hátrányok:
Előnyök | Hátrányok | |
▪ Adókedvezmény/adómentesség (a törvényi feltételek szerint); ▪ Korlátlan számú szerződés köthető (éven belül egy szolgáltatóval típusonként csak egy); ▪ A megtakarítás folyamatosan rendelkezésre áll (likviditás); ▪ Örökölhető. | ▪ Adókedvezmény „csak” a lekötést követő 3 éven túl jár; ▪ A „felhalmozási” évet követően nincs lehetőség a számlák közötti átcsoportosításra, illetve új befizetésre; ▪ Értékpapír típusú számla esetén fennáll a veszteség (negatív hozam) lehetősége. |
6. A TBSZ és a Nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ) közötti kapcsolat:
A törvény rendelkezései lehetővé teszik, hogy a nyugdíj-előtakarékossági számlán nyilvántartott követelések átvezethetőek tartós befektetési számlára, melynek feltétele, hogy az ügyfél a NYESZ-t megszüntesse. A NYESZ-en nyilvántartott követelések és pénzügyi eszközök átvezetése, lekötött pénzösszeggé alakítása szintén befizetésnek minősül. A lekötött pénzösszeg a NYESZ-en nyilvántartott követelés értékének az átalakítás napján irányadó szokásos piaci értéke lesz. A befizetés naptári évének pedig az átalakítás napjának éve számít.
7. Mint minden terméknél és konstrukciónál, a Tartós Befektetési Szerződés (TBSZ) esetében is…
▪ Mindig olvassa el alaposan az üzletszabályzatot, hirdetményt és valamennyi vonatkozó
tájékoztatót. Ha nem ért valamit, kérdezzen rá az ügyintézőtől!
▪ Hasonlítsa össze az egyes konstrukciók jellemzőit (például: befektetési termékek kockázata és költségei, EBKM, a lekötés futamideje, egyéb költségek, stb.)!
▪ Mérje fel a lehetséges kockázatokat, és mérlegelje háztartása pénzügyi helyzetét!
▪ Alaposan nézzen körül az ajánlatok között, ha szükséges, hívja fel a szolgáltató ügyfélszolgálatát vagy keresse fel a legközelebbi fiókot személyesen!
▪ Minden esetben olvassa el a szerződéses dokumentumokat, mielőtt aláírná azokat!