107/2021. (V.18.) POLGÁRMESTERI HATÁROZAT
Tárgy: Könyvvizsgálói szerződés megkötése
107/2021. (V.18.) POLGÁRMESTERI HATÁROZAT
Kiskunhalas Város Önkormányzat Képviselő-testületének a Képviselő-testület és szervei szervezeti és működési szabályzatáról szóló 18/2014. (XI.28.) önkormányzati rendeletben, Magyarország Kormánya által a veszélyhelyzet kihirdetéséről és a veszélyhelyzeti intézkedések hatálybalépéséről szóló 27/2021. (I.29.) Kormányrendelettel elrendelt veszélyhelyzetre való tekintettel, a katasztrófavédelemről és a hozzá kapcsolódó egyes törvények módosításáról szóló 2011. évi CXXVIII. törvény 46. § (4) bekezdésében biztosított hatáskörömben eljárva az alábbi határozatot hozom:
1. Kiskunhalas Város Önkormányzata Kiskunhalas Város Önkormányzatának könyvvizsgálói feladatainak ellátásával a Szalontai Könyvvizsgáló Betéti Társaságot bízza meg 2021. június 01. napjától 2023. szeptember 30. napjáig.
2. Kiskunhalas Város Önkormányzata jóváhagyja a jelen határozat melléklete szerinti tartalommal a könyvvizsgálói feladatok ellátására vonatkozó Megbízási szerződést.
3. A Szerződés és annak esetleges módosításainak aláírásáról saját hatáskörben gondoskodom.
4. Döntésemről az első rendes képviselő-testületi ülésen beszámolok a Képviselő- testületnek.
INDOKOLÁS
A helyi önkormányzatok részére 2012. december 31-ig a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény (a továbbiakban: Ötv.) kötelezővé tette a kötelező könyvvizsgálatot. 2013. január 1-jén hatályba lépett a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.), mely az önkormányzati gazdálkodásra, beszámoló-készítésre vonatkozik. Az Ötv szabályai hatályukat vesztették, az Mötv. könyvvizsgálói előírást nem tartalmaz, ezért a helyi önkormányzatoknak nem kötelező az éves beszámolójuk könyvvizsgálata.
A könyvvizsgáló feladatait alapvetően a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, valamint a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról és a Könyvvizsgálói tevékenységről szóló 1997. évi LV. törvény határozza meg.
A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény szerint a könyvvizsgáló feladata:
•a beszámoló valódiságának és szabályszerűségének a felülvizsgálata,
•a számviteli törvény és a létesítő okirat előírásai betartásának ellenőrzése,
•a beszámolóról a könyvvizsgáló állásfoglalását tükröző vélemény kialakítása,
•a független, írásbeli könyvvizsgálói jelentés elkészítése és átadása a megbízójának, amely tartalmazza a hitelesítő, korlátozott vagy elutasító véleményt az okok részletes feltüntetésével.
A könyvvizsgálat tartalmazza:
⮚ Az egyszerűsített tartalmú éves beszámoló független könyvvizsgálói jelentés készítését.
⮚ A hatályos jogszabályoknak megfelelően elkészített, a beszámolóval, számviteli elszámolásokkal kapcsolatos belső, helyi önkormányzati szabályzatok, rendeletek betartásának ellenőrzését.
⮚ A helyi önkormányzat – intézményeivel közös – vagyoni, pénzügyi és gazdasági helyzetének elemzését és értékelését, gazdálkodásának vizsgálatát kiemelten a befektetett eszközök, készlet-, pénzeszköz-, követelés- és kötelezettség-állomány, a pénzmaradvány és eredmény vizsgálatát.
⮚ Az éves költségvetési rendelet és módosításai jogszabályi előírások szerinti felülvizsgálatát.
⮚ Féléves és háromnegyed éves költségvetési tájékoztató, zárszámadás ellenőrzését.
⮚ Adósságot keletkeztető ügyletek elemzését.
Az önkormányzat esetében kiemelendő az éves beszámolóval és a költségvetés felülvizsgálatával kapcsolatos könyvvizsgálói feladatok végzése. Az éves felülvizsgálatok alkalmával az önkormányzat működése és gazdálkodásának szabályszerűsége, a számviteli rendszer erősítése, a vagyon védelme, a belső kontrollok megfelelő működtetése, ezáltal a beszámolók, pénzügyi kimutatások, előterjesztések megalapozottsága felülvizsgálatra és véleményezésre kerül.
Az Mötv. 115. § (1) bekezdése a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a Képviselő-testületet, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármestert teszi felelőssé.
A felelős gazdálkodást és a gazdálkodás szabályszerűségét a független könyvvizsgáló tevékenysége is elősegíti.
A fentiek alapján indokolt, hogy Kiskunhalas Város Önkormányzata folyamatos könyvvizsgálati és szakmai tanácsadói feladatok elvégzésére, az éves zárszámadási rendelet- tervezetek, valamint az éves költségvetésről szóló rendelet-tervezetek véleményezésére költségvetési könyvvizsgálói minősítéssel rendelkező könyvvizsgálót bízzon meg.
Az Önkormányzat 2021. június 01. napjától 2023. szeptember 30. napjáig a vonatkozó kibővített tartalmú könyvvizsgálatával a Szalontai Könyvvizsgáló Bt-t bízza meg. A könyvvizsgálatért az Önkormányzat havonta 140.000 Ft/hó + ÁFA, azaz (1.680.000 Ft/év + ÁFA) bruttó 2.133.600 Ft/év díjazást fizet a cég által megadott számlaszámra.
A katasztrófavédelemről és a hozzá kapcsolódó egyes törvények módosításáról szóló 2011. évi CXXVIII. törvény (a továbbiakban: Kat.) 46. § (4) bekezdése alapján a veszélyhelyzetben a települési önkormányzat képviselő-testületének, a fővárosi, megyei közgyűlésnek feladat- és hatáskörét a polgármester, illetve a főpolgármester, a megyei közgyűlés elnöke gyakorolja. Ennek keretében nem foglalhat állást önkormányzati intézmény átszervezéséről, megszüntetéséről, ellátási, szolgáltatási körzeteiről, ha a szolgáltatás a települést is érinti. Magyarország Kormánya a veszélyhelyzet kihirdetéséről és a veszélyhelyzeti intézkedések hatálybalépéséről szóló 27/2021. (I.29.) Kormányrendelettel elrendelt veszélyhelyzet alatt Képviselő-testületi ülés nem tartható, továbbá nem belátható, hogy a veszélyhelyzet mikor szűnik meg.
A fentiekben meghatározottakra tekintettel, valamint a Kat. 46. § (4) bekezdésében biztosított hatáskörömben eljárva határoztam a fenti tárgyban
Kiskunhalas, 2021. május 18.
Xxxxx Xxxxxx s.k. polgármester
Iktatószám: S/………/2021
MEGBÍZÁSI SZERZŐDÉS
Amely létrejött egyrészről
Kiskunhalas Város Önkormányzata székhely: H-6400 Kiskunhalas, Hősök tere 1. törzskönyvi azonosító szám: 724902 adószám: 15724904-2-03
statisztikai számjel: 15724904-8411-321-03 képviseli: Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxx
mint Megbízó
a továbbiakban mint: „Megbízó”
másrészről a
„SZALONTAI" Könyvvizsgáló Bt.
székhelye: 6000 Kecskemét, Bercsényi u. 17. 3. em. 7.;
cégjegyzékszám: 00-00-000000
Adószám: 20510109-2-03
statisztikai számjel: 20510109-6920-117-03 képviseli: Xxxxxxxxx Xxxxx ügyvezető,
mint Megbízott
a továbbiakban, mint: „Megbízott”
között alulírott helyen és időben az alább feltételek szerint.
1. A könyvvizsgálatot a „SZALONTAI" Könyvvizsgáló Bt. nevében Xxxxxxxxx Xxxxx (a.n.: Xxxxxx Xxxxx, Kamarai tagság száma: 002223) bejegyzett, kamarai tag könyvvizsgáló végzi és végezheti.
2. A könyvvizsgálat célja: annak vizsgálata, hogy Kiskunhalas Város Önkormányzatának vonatkozó jogszabályok által meghatározott Éves költségvetési beszámolója - költségvetési, illetve pénzügyi számvitel szerinti részei - valós adatokat tartalmaz-e, megfelel-e a jogszabályok előírásainak.
3. A szerződés tárgya:
a) Kiskunhalas Város Önkormányzat Éves költségvetési beszámolójának auditálása (a beszámoló auditálásának előkészítéseként az évközi könyvvizsgálati feladatok elvégzése), és arról könyvvizsgálói jelentés kibocsátása,
b) Az Önkormányzat által alapított költségvetési szervek éves költségvetési beszámolóinak egyszerűsített módszertan szerinti felülvizsgálata,
c) Az Önkormányzat éves Költségvetési rendelet-tervezeteinek, illetve azok módosításainak könyvvizsgálata.
d) A könyvvizsgáló jelentés kiadásához a Könyvvizsgáló a következőket teszi vizsgálat tárgyává:
• számviteli nyilvántartások megfelelősége
• számviteli nyilvántartások és az éves költségvetési beszámoló összhangja
• éves költségvetési beszámoló megfelelése a számviteli alapelveknek és a vonatkozó
jogszabályi előírásoknak
• számviteli rend belső szabályozottsága
e) A megbízás nem terjed ki:
• a gazdasági helyzet értékelése kapcsán intézményi, szervezeti átvilágítás
4. A Könyvvizsgáló az Önkormányzat Képviselő-testületének készített könyvvizsgálói jelentést a Polgármester részére a Zárszámadásról szóló rendelet-tervezet Képviselő- testületi tárgyalása előtt legalább 5 nappal adja át. Ennek érdekében a Megbízó a jelentés leadási határideje előtt legalább 20 munkanappal átadja az elkészített éves költségvetési beszámolót és a beszámolót alátámasztó tanúsítványokat, teljességi nyilatkozatokat. A kitöltendő tanúsítványokat és teljességi nyilatkozatokat a könyvvizsgáló az éves költségvetési beszámoló könyvvizsgálatának megkezdésekor - legkésőbb a tárgyévet követő év február 15 -ig rendelkezésre bocsátja.
5. A Könyvvizsgáló a független Könyvvizsgálói jelentést 2 eredeti példányban adja át a Megbízónak, amelynek elválaszthatatlan része a könyvvizsgálat alapján megadható vélemény (záradék) is.
6. A Könyvvizsgáló az évközi könyvvizsgálat során feltárt hiányosságokról, hibákról folyamatosan tájékoztatja az együttműködésre kötelezett Pénzügyi Osztály Vezetőjét, hogy a kijavításhoz szükséges intézkedéseket megtehesse. E megállapításairól a Könyvvizsgáló írásban is tájékoztatást ad a Pénzügyi Osztály Vezetőjének.
7. A Megbízó tudomásul veszi, hogy a könyvvizsgálói jelentés részére átadott példányai nem választhatók külön a hozzájuk kapcsolódó Éves költségvetési beszámolótól, továbbá az abban foglaltak a teljes beszámolótól függetlenül nem használhatók fel.
8. Az adóbevallások elkészítéséért és leadásáért a Megbízó felelős. A Könyvvizsgáló az éves beszámoló könyvvizsgálata részeként részletesen nem tekinti át az adók kiszámítását és az adóbevallásokat. Felek elismerik, hogy a NAV jogosult az összes adóbevallást hatósági revízió alá vonni, és azt, hogy a vonatkozó számviteli jogszabályokkal összhangban elkészített éves költségvetési beszámolóról kiadott könyvvizsgálói vélemény (záradék) nem nyújt biztosítékot arra, hogy a Megbízó által benyújtott adóbevallásokat az adóhatóság elfogadja.
9. A szabálytalanságok megelőzésének és feltárásának felelőssége a Megbízót terheli. A Könyvvizsgáló úgy tervezi meg a könyvvizsgálatot, hogy az valószínűsíthetően feltárja a pénzügyi kimutatásokban az esetleges szabálytalanságokból eredő jelentős hibákat, de a könyvvizsgálat fő célja nem a szabálytalanságok és a hibák teljes felderítése, hanem az, hogy megfelelő alapot nyújtson a pénzügyi kimutatásokról adott könyvvizsgálói véleményhez. A könyvvizsgálat nem foglalja magában az olyan csalások, szabálytalanságok vagy hibák felderítését, amelyek nem eredményeznek lényeges téves állításokat az éves beszámolóban. Előzőek alapján a Könyvvizsgáló által kibocsátott könyvvizsgálói vélemény nem minősül arra vonatkozó könyvvizsgálói nyilatkozatnak, hogy az éves költségvetési beszámoló mentes minden hibától.
10. A Megbízott kötelezettségei, jogai, az együttműködés módja:
10.1. A Megbízott köteles elfogadó nyilatkozatot adni a megbízás elfogadásáról a szerződés aláírásakor (Szerződés 1. számú melléklete).
10.2. A Megbízott könyvvizsgáló a Megbízó által biztosított információk alapján, a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok szerint teljesíti megbízását. A Megbízott könyvvizsgáló feladata, hogy jelentésében állást foglaljon arról, hogy a Megbízó Éves költségvetési beszámolója megfelel-e a jogszabályokban foglalt előírásoknak, az Éves költségvetési beszámoló megbízható, és valós képet ad-e a Megbízó vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről. A könyvvizsgálói jelentésért a Megbízott könyvvizsgáló a felelős.
10.3. Köteles a Megbízót folyamatosan tájékoztatni azokról a megállapításairól, amelyek a könyvvizsgálói jelentés elkészítéséig kijavíthatok, módosíthatók.
10.4. A Megbízott joga, hogy a szerződés teljesítése érdekében szakértőt, alvállalkozót alkalmazzon. Erre vonatkozóan a szerződések megkötése a Megbízott feladata és felelőssége.
10.5. A Megbízott jogosult:
• az Önkormányzat és intézményei könyveibe való betekintésre,
• az Önkormányzat tisztségviselőitől és költségvetési szervei munkavállalóitól szóban és írásban felvilágosítást kérni.
10.6. Köteles évente vizsgálati programot készíteni a munkavégzés érdekében, és azt a Megbízónak a tanúsítványokkal, teljességi nyilatkozattal együtt átadni.
10.7. A Megbízott köteles a könyvvizsgálathoz átadott dokumentációkat, Könyvvizsgálói jelentést, egyéb feljegyzéseket, hitelesített egyszerűsített éves beszámolót és a megbízás érdekében folytatott levelezéseket 8 évig megőrizni.
10.8. Köteles visszaszolgáltatni azokat a dokumentumokat, amelyek a Megbízó részére a további ügymenet érdekében szükségesek.
10.9. Amennyiben a Megbízottnak a jelentés, illetve a beszámoló hitelesítése után – a teljességi nyilatkozat Megbízó által történő aláírása ellenére - olyan információk jutnak tudomására, amelyek ellentétesek a Könyvvizsgálói jelentéssel, Könyvvizsgálói véleménnyel, úgy joga van ahhoz, hogy a Megbízó költségére - amennyiben az információ utólagos megszerzése a Megbízó mulasztásának tudható be – utóvizsgálatot kezdeményezzen, amelynek függvényében új könyvvizsgálói jelentést készíthet, illetve a régit visszavonhatja.
10.10. A Megbízott jogosult a Képviselő-testület nyilvános és zárt ülésén tanácskozási joggal részt venni.
10.11. A Megbízottat munkavégzése során titoktartás kötelezi függetlenül attól, hogy az információ magától a Megbízótól, vagy annak üzleti és hivatalos kapcsolatai révén jutott tudomására.
10.12. Megbízott magára nézve kötelezőnek ismeri el, hogy az általa elkészített írásos anyagokat harmadik személy részére nem adhatja ki. Kivételt képez ez alól - esetlegesen - a Megbízó és a Megbízott közötti perben a bírósági eljárás során benyújtott peranyag, valamint a Magyar Könyvvizsgálói Kamara Etikai Bizottságánál lefolytatott vizsgálat esete, továbbá amennyiben a Megbízótól arra írásban engedélye van.
11. Megbízó kötelezettségei és jogai:
11.1. Felelős számviteli nyilvántartásainak pontosságáért és teljes körűségéért, belső ellenőrzési rendszerének megbízhatóságáért, valamint a magyar előírások szerinti éves költségvetési beszámoló elkészítéséért. Ez a felelősség magában foglalja:
• az akár csalásból, akár hibából eredő hibás állítástól mentes pénzügyi kimutatások elkészítésére vonatkozó belső ellenőrzés kialakítását, bevezetését és fenntartását,
• megfelelő számviteli politika kidolgozását és alkalmazását, valamint
• az adott körülmények között megfelelő számviteli becslések elvégzését.
11.2. Biztosítja, hogy a könyvvizsgálat részére kellő időben a szükséges adatok és információk rendelkezésre álljanak.
11.3. Megbízó köteles meghívni a napirend és könyvvizsgálattal érintett előterjesztések
– azok határozat-tervezeteivel együtt - megküldésével a Megbízottat a Képviselő- testület azon ülésére, amelynek napirendjén az éves beszámoló szerepel.
11.4. Nem korlátozza a Könyvvizsgáló függetlenségét, és nem fogalmaz meg olyan kikötéseket, amelyek a Könyvvizsgálót a szerződésben foglaltak végrehajtásában korlátozhatják. Tudomásul veszi, hogy a Könyvvizsgálói munkavégzést csak a hatályos jogszabályok befolyásolják, egyébként szavatolja a Könyvvizsgálói függetlenség betarthatóságát.
11.5. Teljességi nyilatkozatot tesz az Éves költségvetési beszámoló könyvvizsgálatra való átadásakor annak igazolásául, hogy minden kért és szükséges információt a könyvvizsgálat rendelkezésére bocsátott.
11.6. A Könyvvizsgáló részére, feladata ellátásához megfelelő munkakörülményt biztosít a vizsgálat helyszínén (munkahely, technikai feltételek, szükséges helyi jogszabályok). Megbízó tudomásul veszi, hogy a könyvvizsgálatra átadott Éves költségvetési beszámolót nem változtathatja meg, az átadott beszámoló minden módosításakor a Könyvvizsgáló írásbeli tájékoztatása, és a módosított beszámoló megküldése szükséges, a módosítások tételes bemutatásával.
12. A szerződő felek megállapodnak abban, hogy a feladatok teljesítésében együttműködnek és egymás részére a szükséges felvilágosításokat megadják.
13. A szerződésben a Megbízott gondossági kötelmet vállal.
14. A szerződés időtartama:
2021. június 1 - 2023. szeptember 30.
15. A megbízási díj, a fizetés módja: - szerződő felek a megbízás teljesítéséért
140.000 forint + áfa / hó
megbízási díjban állapodnak meg.
fizetés módja: átutalás, a számla benyújtását követő 15 banki napon belül a következő számlaszámra:
11732002-20348791
(OTP Bank Nyrt. Dél-alföldi Régió Kecskemét)
(A tevékenység statisztikai besorolása: TEÁOR/2008. 69.20 könyvvizsgálat, amelyet a hatályos általános forgalmi adóról szóló törvény alapján -jelenleg - 27 % áfa terhel.)
16. A szerződés felmondásának módozatai:
16.1. A megkötött szerződést a Megbízó, illetve a Megbízott mondhatja fel 3 hónapos felmondási idővel.
16.2. A szerződés felmondását mindkét fél köteles írásban indokolni, megjelölve azokat az okokat, amelyek a szerződés felmondását indokolják.
16.3. A szerződő felek a szerződést közös megegyezéssel, előzetes egyeztetés alapján bármikor felmondhatják.
17. A szerződést mindkét szerződő fél beleegyezésével, kizárólag írásban lehet módosítani. Nem minősül a szerződés módosításának a Szerződő felek cégjegyzékben nyilvántartott adataiban, így különösen a székhelyében, képviselőiben, kapcsolattartási joggal rendelkezők személyében, számlavezető bankjában, bankszámlaszámában, adószámban bekövetkező változás. Az említett változásokról az érintett fél a másik felet haladéktalanul, de legkésőbb a változás beálltát követő 5 napon belül elektronikus úton köteles értesíteni.
18. A szerződésben nem szabályozott kérdésekben a felek a 2013. évi V. törvény a Polgári törvénykönyvről, a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény, valamint a 2000. évi C. törvény a számvitelről rendelkezéseit veszik figyelembe.
19. Szerződő felek jogviták esetén a békés rendezést tartják elsődleges feladatuknak. Amennyiben ez nem vezet eredményre, alávetik magukat a polgár perrendtartásról szóló 2016. évi CXXX. törvény szerint meghatározott illetékességnek.
20. A Megbízó kizárólag a jelen szerződés tárgyát képező tevékenység teljesítésével összefüggésben kezeli a Megbízott által számára hozzáférhetővé tett személyes adatokat. A Megbízó szavatol az érintettek személyes adatai hozzáférhetővé tételének jogszerűségéért. A Megbízó az adatkezelést az adatvédelemre vonatkozó jogszabályi előírások, így különösen:
- az Európai Parlament és a Tanács (Eu) 2016/679 Rendeletének (2016. április 27.) a természetes személyeknek a személyes adatok kezelése tekintetében történő védelemről és az ilyen adatok szabad áramlásáról, valamint a 95/46/EK rendelet hatályon kívül helyezéséről (általános adatvédelmi rendelet, a továbbiakban: GDPR), valamint
- az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvényeknek (továbbiakban: Infotv.), továbbá
az ezeken alapuló belső adatkezelés rendjének betartásával végzi.
21. A Megbízott jelen szerződés aláírásával kijelenti, hogy a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény (Nvtv.) 3. § (1) bekezdés alapján átlátható szervezetnek minősül.
22. Továbbá Megbízott kijelenti, hogy köztartozás mentes vállalkozás, és nem áll fenn adótartozása Kiskunhalas Város Önkormányzatával szemben.
23. Egyéb rendelkezések: a szerződés 3 példányban, magyar nyelven készült és a következő mellékletekkel együtt érvényes:
1. számú melléklet: számú melléklet: Elfogadó nyilatkozat a Könyvvizsgáló részéről
2. számú melléklet: Vizsgálati program - évente átadva
Kiskunhalas, 2021. május …..
………………………. ………………………..
Megbízó Megbízott
Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx
polgármester ügyvezető
Pénzügyi ellenjegyzés:
Csendes Ildikó
Pénzügyi és Gazdálkodási osztályvezető Kiskunhalasi Közös Önkormányzati Hivatal
Jogi ellenjegyzés:
Kollárné xx. Xxxxxxx Xxxxx jegyző
Kiskunhalasi Közös Önkormányzati Hivatal