KÖNYVVITELI SZOLGÁLTATÁSOK SZAKMAI FELELŐSSÉG- BIZTOSÍTÁSA

KÖNYVVITELI SZOLGÁLTATÁSOK SZAKMAI FELELŐSSÉG- BIZTOSÍTÁSA

KÜLÖNÖS BIZTOSÍTÁSI FELTÉTELEK ÉS ÜGYFÉLTÁJÉKOZTATÓ

Az OTP Csoport partnere Biztosító

KÖNYVVITELI SZOLGÁLTATÁSOK SZAKMAI FELELŐSSÉGBIZTOSÍTÁSA KÜLÖNÖS BIZTOSÍTÁSI FELTÉTELEK ÉS ÜGYFÉLTÁJÉKOZTATÓ

A könyvviteli szolgáltatások szakmai felelősségbiztosítási szerződés (a to- vábbiakban szerződés vagy különös feltételek) a biztosító Vállalkozások Felelősségbiztosításának Általános Szerződési Feltételei és Ügyféltájékozta- tója (továbbiakban VFÁSZF vagy általános feltételek), az azt kiegészítő jelen különös feltételek, továbbá kiegészítő feltételek és/vagy záradékok, vala- mint az ajánlatban, illetve kötvényben foglaltak alapján jön létre a biztosí- tó, valamint bármely személy (a továbbiakban szerződő) között.

Az általános és a különös biztosítási feltételek együttesen alkotják az álta- lános szerződési feltételeket.

Amennyiben a különös feltételek valamely kérdésben az általános feltéte- lek rendelkezéseitől eltérnek, akkor

a. amennyiben az eltérő rendelkezés együttesen alkalmazható, a különös feltételeket és az általános feltételeket együttesen kell alkalmazni;

b. amennyiben a különös feltételek és az általános feltételek eltérő rendel- kezései egymást kizárják, a különös feltételeket kell alkalmazni.

Amennyiben a kiegészítő feltételek és/vagy záradékok valamely kérdésben a különös feltételek vagy az általános feltételek rendelkezéseitől eltérnek, akkor

c. amennyiben az eltérő rendelkezés együttesen alkalmazható, a különös feltételeket és az általános feltételeket, valamint a kiegészítő feltételt és/vagy záradékot együttesen kell alkalmazni;

d. amennyiben a kiegészítő feltétel és/vagy záradék és a különös feltéte- lek, valamint az általános feltételek eltérő rendelkezései egymást kizár- ják, a kiegészítő feltétel és/vagy záradék rendelkezéseit kell alkalmazni. Kérjük, hogy olvassa el figyelmesen az általános feltételeket is! Az általános és különös feltételekben nem szabályozott kérdésekben a Pol- gári Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény és az egyéb hatályos ma-

gyar jogszabályok rendelkezései alkalmazandók.

Az ajánlat, kötvény és az általános szerződési feltételek a felek közötti meg- állapodás minden feltételét tartalmazzák, így a korábbi megállapodások, nyilatkozatok hatályukat vesztik, és nem képezik jelen szerződés részét.

I. A BIZTOSÍTÁSI SZERZŐDÉS ALANYAI

Groupama Biztosító Zrt. – 0000 Xxxxxxxx, Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 0/X Xxxxxxxxxxxxxxx: 13829/2 – Hatályos 2024. március 20-ától visszavonásig.

1. Biztosított

A jelen különös feltétel alapján – a Vállalkozások Felelősségbiztosításának Általános Szerződési Feltételeiben meghatározottakat pontosítva – a bizto- sítási szerződésben biztosított:

1.1. Könyvviteli szolgáltatás tevékenység esetén

A könyvviteli szolgáltatási tevékenységet folytató biztosított kizárólag ok- leveles könyvvizsgálói vagy mérlegképes könyvelői szakképe- sítéssel rendelkező olyan vállalkozás lehet, akinek a feladat ellátásával, vezetésével, a beszámoló elkészítésével megbí- zott tagja ilyen szakképesítéssel rendelkezik.

1.2. Könyvvizsgálati tevékenység esetén

Könyvvizsgálati tevékenységet folytató biztosított kizárólag a Magyar Könyv- vizsgálói Kamaránál nyilvántartásba vett könyvvizsgálói társaság vagy okle- veles könyvvizsgálói szakképesítéssel rendelkező kamarai tag lehet.

1.3. Társadalombiztosítási ügyintézés esetén

Társadalombiztosítási ügyintézési tevékenységet folytató biztosított kizáró- lag társadalombiztosítási ügyintézői vagy társadalombiztosí- tási szakelőadó szakképesítéssel rendelkező vállalkozás lehet, vagy olyan vállalkozás, amelynek a tevékenységet folytató al- kalmazottjai vagy tagjai ilyen szakképesítéssel rendelkeznek.

1.4. Adótanácsadói tevékenység esetén

Adótanácsadói tevékenységet folytató biztosított kizárólag a Magyar Könyvvizsgálói Kamaránál nyilvántartásba vett könyvvizsgá- lói társaság vagy okleveles könyvvizsgálói szakképesítéssel rendelkező kamarai tag vagy adószakértői igazolvánnyal, ok- leveles adószakértő vagy adótanácsadó szakképesítéssel ren- delkező vállalkozás, vagy olyan vállalkozás lehet, amelynek a tevékenységet folytató alkalmazottjai vagy tagjai ilyen szak- képesítéssel rendelkeznek.

1.5. Igazságügyi szakértői tevékenység esetén

Az igazságügyi szakértői tevékenységet folytató biztosított kizárólag az igazságügyi szakértői névjegyzékben szereplő vállalkozás lehet, a névjegyzékben szereplő szakterületén.

1.6. Környezetvédelmi termékdíj ügyintézési tevékenység esetén

A környezetvédelmi termékdíj ügyintézési tevékenység esetén biztosított kizárólag vám-, jövedéki és termékdíj ügyintézői képesítéssel rendelkező személy vagy olyan vállalkozás lehet, amely kör- nyezetvédelmi termékdíj ügyintézési tevékenységet folytató alkalmazottjai vagy tagjai ilyen képesítéssel rendelkeznek.

II. BIZTOSÍTOTT TEVÉKENYSÉGEK

A jelen különös feltétel szerint a biztosítási szerződésben rögzített alábbi te- vékenységek minősülhetnek biztosított tevékenységnek.

1. Könyvviteli szolgáltatás

Jelen különös feltétel alapján könyvviteli szolgáltatásnak minősül:

– a számviteli politika, a könyvviteli elszámolás, a beszámolókészítés rend- szerének, módszerének kialakításával (ideértve a belső információs rend- szer kialakítását is), a számlarend, a könyvvezetéshez, a beszámolókészí- téshez szükséges szabályzatok elkészítésével, rendszeres karbantartásá- val kapcsolatos feladatok ellátása, beleértve a főkönyvi nyilvántartások vezetését, az összesítő feladások készítését, a beszámoló összeállítását, a beszámolóban, a könyvviteli nyilvántartásokban szereplő adatok elemzé- sét, a gazdasági döntéseket megalapozó következtetések levonását is;

– az elszámolások, a beszámolóban szereplő adatok jogszerűségének, szabályszerűségének, megbízhatóságának, bizonylatokkal való alátá- masztottságának, a számviteli alapelvek követelményei megtartásának biztosításával a valóságnak megfelelő belső és külső információk előál- lítása, szolgáltatása;

– adó-, adójellegű kötelezettségekkel kapcsolatos bevallások készítése, adóhatóság előtti képviselet;

– bérszámfejtés és társadalombiztosítási ügyintézés.

2. Könyvvizsgálat

Jelen különös feltétel alapján könyvvizsgálati tevékenységnek minősül:

– a gazdálkodó szervezetnél a számviteli jogszabályok szerinti beszámoló felülvizsgálata, szabályszerűségének, megbízhatóságának, hitelességé- nek, valamint annak tanúsítása, hogy a beszámoló megbízható és valós összképet ad a gazdálkodó vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről;

– a gazdálkodó szervezet alapításakor, átalakulásakor, jogutód nélküli megszűnésekor a vonatkozó jogszabályban előírt értékelési, ellenőrzési, véleményezési (záradékolási) feladatok ellátása;

1

– a könyvvizsgálók jogszabályban meghatározott egyéb feladatának el- végzése;

– a gazdálkodó szervezet működésének átvilágítása, értékelése;

– a gazdálkodó szervezet alapításával, átalakulásával, jogutód nélküli megszűnésével, folyamatos működésével, gazdálkodásával, információs rendszerével kapcsolatos pénzügyi, adó- és járulék-, vám-, számviteli és kapcsolódó számítástechnikai, szervezési szakértői tevékenység, szakvé- lemény készítése, az ezekkel kapcsolatos tanácsadás, ideértve – külön jogszabályban meghatározott feltételek fennállása esetén – az igazság- ügyi könyvszakértői tevékenységet is;

– a számviteli, ellenőrzési, pénzügyi, könyvvizsgálói szakoktatás, tovább- képzés, vizsgáztatás;

– a könyvviteli szolgáltatás.

Jelen különös feltétel alapján gazdálkodó szervezet a számvitelről szóló tör- vényben meghatározott szervezet.

3. Bérszámfejtés és társadalombiztosítási ügyintézés

Jelen különös feltétel alapján bérszámfejtési és társadalombiztosítás ügyin- tézési tevékenységnek minősül:

– a munkavállalói munkabérek, egyéb járandóságok és költségtérítések számfejtése, levonások, letiltások kezelése;

– a munkabérekhez kapcsolódó közteher befizetési kötelezettségek (pl. adó, járulékok, MNYP tagdíj) megállapítása, a jogszabályokban előírt igazolások kiadása, nyilvántartási, bevallási és adatszolgáltatási kötele- zettségek teljesítése, valamint

– a társadalombiztosítási és szociális ellátások megállapítása, azzal kap- csolatos ügyintézés.

4. Adótanácsadás

Jelen különös feltétel alapján adótanácsadási tevékenységnek minősül:

– a vállalkozások, magánszemélyek adóival, adójellegű kötelezettségeivel, költségvetési támogatásával kapcsolatos tanácsadás;

– a kötelezettségek és jogok érvényesítésében való közreműködés, az adóhatóság és a bíróság előtti képviselet;

– az adókötelezettséggel kapcsolatos valamennyi feladat önálló elvégzé- se, illetve szakszerű tájékoztatás;

– a vállalkozás adótervének elkészítése, költségvetési kapcsolatainak opti- malizálása;

– a könyvviteli szolgáltatások körébe tartozó információk ellenőrzése, elemzése, hasznosítása;

– a költségvetési kapcsolatok ellenőrzésének megszervezése és szakszerű végzése.

5. Igazságügyi szakértői tevékenység

Jelen különös feltétel alapján igazságügyi szakértői tevékenységnek minősül hatósági kirendelés vagy megbízási szerződés alapján valamely szakkérdés- ben szakvélemény készítése adó- és járulék, könyvszakértési, biztosítási, pénzpiaci, tőkepiaci szakterületeken.

6. A környezetvédelmi termékdíj ügyintézési tevékenység

Jelen különös feltétel alapján környezetvédelmi termékdíj ügyintézési tevé- kenységnek minősül a környezetvédelmi termékdíjra vonatkozó jogszabá- lyokban meghatározott, környezetvédelmi termékdíj nyilvántartási, bejelen- tési és bevallási tevékenység.

III. BIZTOSÍTÁSI ESEMÉNY

A jelen különös feltételek alkalmazása során biztosítási eseménynek minő- sül a biztosított által kizárólag a jelen különös biztosítási feltételben meg- határozott és a biztosítási szerződésben megjelölt tevékenység végzése során, vagy annak következtében szakmai szabályszegéssel okozott tisztán pénzügyi veszteség, amely megtérítéséért a magyar jog szabályai szerint a

biztosított felelősséggel tartozik, és amely nem minősül kizárt tevékeny- ségnek, illetve biztosítással nem fedezett kárnak.

A biztosítási védelem csak abban az esetben terjed ki a biz-

tosítottal – munkaviszonyon vagy tagsági viszonyon kívül – munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban (alvállalkozók és teljesítési segédek) álló személy tevékenységére, ameny- nyiben e személyek tevékenységéből származó árbevétel a díjszámítás alapjába beszámításra kerül.

Jelen különös feltételek alkalmazása során szakmai szabály- szegésnek minősül a biztosított tevékenységre vonatkozó, jog- szabályban vagy egyéb kötelező jellegű (ágazati, kamarai stb.) rendelkezésben foglalt foglalkozási szabály vagy kötelezett- ség megszegése, figyelmen kívül hagyása vagy elmulasztása. A biztosító kockázatviselése kizárólag a magyar jogszabályok alapján felmerülő biztosítási eseményekre nyújt fedezetet. A biztosító nem nyújt fedezetet a személyiségi jogok meg- sértéséből eredő nem vagyoni sérelemre (sérelemdíj).

IV. KIZÁRÁSOK, BIZTOSÍTÁSSAL NEM FEDEZETT ESEMÉNYEK

A jelen biztosítás kockázatviselési köre az általános feltéte- lekben meghatározottakon túl nem terjed ki az alábbiakra:

a. ha a biztosított vagy alkalmazottja nem rendelkezik a biz- tosított tevékenység ellátásához szükséges felsőfokú szakmai képesítéssel;

b. bármely, a biztosított tevékenységen túlmutató vagy azon kívül eső tevékenység során okozott kárra;

c. a hitelkeret, illetve a költségek túllépéséből eredő károk- ra; a költségtervkeret túllépéséből és a hibás vagy pon- tatlan költségtervből és becslésből eredő károkra;

d. az elmaradt vagyoni előnyből eredő károkra;

e. az összeférhetetlenségre vonatkozó előírások megszegé- séből eredő károkra;

f. azokra a követelésekre, amelyek kizárólag a biztosított honoráriumát, illetve költségtérítését, megbízási díját érintik;

g. arra a kárra, amely bármilyen hibás számítógépes szoft- ver vagy program használatából, illetve szoftverrel vagy programmal kapcsolatos tanácsadásból vagy szolgálta- tásból ered;

h. szakmai szabályszegés nélkül vagy attól függetlenül az adózónál egyébként is felmerült adóhiányra, illetve adó- jellegű befizetés elmaradására;

i. bírságból eredő károkra, kivéve a mulasztási bírságot és az adóbírságot;

j. szabadalmi jog, védjegy és szerzői jog, márkanév haszná- lati minta megsértéséből eredő károkra;

k. a dokumentumok, számlák, bizonylatok vagy információk és adatok eltűnéséből, elvesztéséből, sérüléséből, eltulaj- donításából eredő károkra;

l. a megbízó számláját érintő, megbízáson alapuló pénzügyi tranzakciókból eredő károkra;

m. a kutatási és fejlesztési tevékenység során okozott károkra;

n. a biztosított megbízójának fizetésképtelenségével vagy csődjével kapcsolatos károkra;

o. a leltárhiányból eredő károkra;

p. olyan károkra, melyek bankok, biztosítótársaságok, tőzs- dei brókerek, pénzügyi szolgáltatók, külföldi váltó és ér- tékpapírügynökök könyvvizsgálatával kapcsolatosan me- rülnek fel;

q. olyan önellenőrzés pótlék megtérítésével kapcsolatos igényekre, amelyek nem a biztosított vagy alkalmazottja szakmai szabályszegéséből erednek;

r. könyvviteli tevékenység miatt felmerült könyvvizsgálati díj megtérítésével kapcsolatos igényekre.

2

KIEGÉSZÍTŐ FELELŐSSÉGBIZTOSÍTÁSI FELTÉTELEK

KKF1 – Retroaktív fedezet kiegészítő feltétele

Jelen kiegészítő feltétel alapján a biztosító kockázatviselése kiterjed a biz- tosítási szerződés kockázatviselés kezdetét megelőző, a biztosítási ajánla- ton megjelölt időszak alatt, de legfeljebb 5 éven belül okozott és bekövet- kezett, de a szerződés hatálya alatt bejelentett biztosítási eseményekre. Jelen kiegészítő feltétel alapján sem terjed ki a biztosítási fedezet azon biz- tosítási eseményekre, melyeket a biztosított a szerződés hatályba lépése előtt ismert, vagy ismernie kellett, illetve más biztosítás által fedezett bizto- sítási eseményekre.

Jelen kiegészítő feltétel alapján bejelentett biztosítási ese-

mény esetén a biztosító a szolgáltatását a biztosítási szerző- dés első évének fedezetére vonatkozó kártérítési limittel megegyező limitösszegig és azon belül teljesíti.

KKF2 – Utófedezet kiegészítő feltétele

Jelen kiegészítő feltétel alapján kiterjed a biztosítási fedezet azon károkra is, melyeket a biztosított a biztosítási szerződés hatálya alatt okozott, de a kár bekövetkezése, illetve bejelentése a biztosító részére a szerződés meg- szűnését követő, a biztosítási ajánlaton megjelölt időszak alatt, de legfel- jebb 5 éven belül megtörtént.

Amennyiben az utófedezet nem a biztosítási szerződés létrejöttekor, hanem azt követően kerül megkötésre, a fedezet csak azon károkra terjed ki, amelyeket a biztosított azon időszakban okozott, amikor a biztosítási szerződés az utófedezettel kiegészítésre került.

Jelen kiegészítő feltétel alapján bejelentett biztosítási ese-

mény esetén a biztosító a szolgáltatását a biztosítási szerző- dés utolsó évének fedezetére vonatkozó kártérítési limittel megegyező limitösszegig és azon belül teljesíti.

Eltérés a szokásos szerződési gyakorlattól, illetve előzményszerződés esetén a korábban alkalmazott Pénzügyi, gazdasági szakértők felelősségbiztosításának különös szerződési feltételeitől

Felhívjuk a figyelmét arra, hogy a Groupama Biztosító Zrt. által alkalmazott jelen feltételek a korábbi feltételektől, va- lamint a korábban alkalmazott szerződési gyakorlattól több ponton eltérnek.

Ezeket az eltéréseket, valamint a biztosító mentesülésének, a biztosító szolgáltatása korlátozásának feltételeit és a biztosí-

tási szerződésben alkalmazott kizárásokat jelen feltétel fi- gyelemfelhívó módon, félkövér betűtípussal tartalmazza.

A jelen szerződési feltétel az alábbi pontokban tér el a ko- rábbi verziótól:

– a IV. kizárások, biztosítással nem fedezett események ki- egészült az olyan önellenőrzés pótlék megtérítésével kap- csolatos igényekkel, amelyek nem a biztosított vagy alkal- mazottja szakmai szabályszegéséből erednek (q.), és a könyvviteli tevékenység miatt felmerült könyvvizsgálati díj megtérítésével kapcsolatos igényekkel (r.).

3