SZAKÉRTŐI VÉLEMÉNY
SZAKÉRTŐI VÉLEMÉNY
Képzés (képzési program) megnevezése | Vállalkozási mérlegképes könyvelő |
Felnőttképző megnevezése és engedélyszáma száma: | Pannon Kincstár Kft E/2020/000119 |
Szakértői megállapítások | |
1. A képzési program tartalma megfelel a felnőttképzésről szóló 2013. évi LXXVII. törvénynek és szakmai oktatás vagy szakmai képzés esetén a szakképzésről szóló törvénynek és a szakképzésről szóló törvény végrehajtásáról szóló kormányrendeletnek. 2. A képzési programban meghatározott tartalommal, feltételekkel és módon, valamint a képzéssel érintett célcsoport számára megszerezhetők a képzési programban megjelölt kompetenciák. 3. A képzési program minden oldala folyamatos oldalszámozással van ellátva, és az összefűzésre úgy került sor, hogy annak szétválasztására sérülésmentesen nincs lehetőség. | |
Szakértői vélemény kelte | Budapest, 2021. |
Felnőttképzési szakértő neve, nyilvántartási száma | Xxxxx Xxxxxxx FSZ/2020/000057 |
Felnőttképzési szakértő aláírása | |
KÉPZÉSI PROGRAM SZAKMAI KÉPZÉS
VÁLLALKOZÁSI MÉRLEGKÉPES KÖNYVELŐ (PROGRAMKÖVETELMÉNY AZONOSÍTÓ SZÁMA: 04115002
1. Alapadatok
A programkövetelmény alapján szervezhető szakmai képzés: | ||
1.1. | Megnevezése: | Vállalkozási mérlegképes könyvelő |
1.2. | Programkövetelmény azonosító száma: | 04115002 |
1.3. | Ágazat megnevezése: | Gazdálkodás és menedzsment |
1.4. | Besorolása a képzési területek egységes osztályozási rendszere (KEOR) szerinti kód alapján: | 0411 Könyvelés és adózás |
A programkövetelmény alapján szervezhető szakmai képzéssel megszerezhető szakképesítés: | ||
1.5. | Megnevezése: | Vállalkozási mérlegképes könyvelő |
1.6. | Az Európai Képesítési Keretrendszer (EKKR) szerinti szint: | 5 |
1.7. | A Magyar Képesítési Keretrendszer (MKKR) szerint szint: | 5 |
1.8. | A Digitális Kompetencia Keretrendszer szerinti szint: | 6 |
1.9. | A programkövetelmény alapján szervezhető szakmai képzéssel megszerezhető szakképesítés és az azzal betölthető munkakör vagy végezhető tevékenység kapcsolata, összefüggése képesítési követelményt előíró jogszabály: | |
A képesítési követelményt előíró jogszabály: A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 151. § (1) bekezdés. A könyvviteli szolgáltatást végzők nyilvántartásba vételéről szóló 93/2002. (V.5.) Korm. rendelet | ||
1.10 | A programkövetelmény alapján szervezhető szakmai képzéshez kapcsolódóan meg-szerezhető szakképesítéssel ellátható legjellemzőbb munkaterület, tevékenység vagy munkakör leírása: | |
A vállalkozási mérlegképes könyvelő szakképesítéssel rendelkező szakember önállóan és teljes körűen végzi egy vállalkozás számvitellel összefüggő feladatait. A gazdálkodás sajátosságaira figyelemmel összeállítja egy vállalkozás számviteli politikáját és a kapcsolódó szabályzatokat. Kialakítja az analitikus nyilvántartásokat és folyamatosan vezeti azokat, továbbá rendszeresen egyezteti és ellenőrzi egyezőségüket a főkönyvi könyveléshez. Számítógépes programcsomagok, informatikai alkalmazások segítségével a hatályos jogszabályoknak megfelelően kontíroz, könyvel és adóbevallásokat készít. Összeállítja egy vállalkozás beszámolóját. Elvégzi a gazdálkodó szervezet adófizetési kötelezettségeihez kapcsolódó elektronikus ügyintézési feladatokat. Értelmezi, kezeli és feldolgozza a vállalkozásoknál keletkezett pénzügyi és számviteli bizonylatokat, iratanyagokat, szerződéseket. Kapcsolatot tart - szükség esetén - a hatóságokkal, ismeri az alapvető eljárási szabályokat. Érti a különböző ellenőrzési folyamatok célját és lényegét és ezek lebonyolításához segítséget nyújt. Követi és nyitott a technikai-gazdasági fejlődésre, képes a vállalati folyamatok értelmezésére és számviteli leképezésére. Felelős és precíz munkája során mindvégig ügyel az adatkezelés, az informatikai biztonság normáinak betartására és az üzleti titok megőrzésére. | ||
1.11. | A képzés célja: |
A képzés célja, hogy a képzésben résztvevő sajátítsa el a Vállalkozási mérlegképes könyvelő szakképesítés megszerzéséhez szükséges elméleti és gyakorlati ismereteket, készségeket és kompetenciákat. | |
1.12. | A képzés célcsoportja: |
A képzés célcsoportját jelenti minden olyan személy, aki a belépési feltételeknek megfelel és a képzési programmal elérhető ismeretek, készségek és kompetenciák megszerzését tűzte ki célként maga elé. | |
1.13. | A képzés során megszerezhető kompetenciák: |
Gazdasági és jogi alapismeretek • Alkalmazza munkája során a gazdasági társaságokra vonatkozó jogszabályokat. • Munkája során felhasználja a vállalkozások alapítására, működésére, megszűnésére vonatkozó jogszabályi előírásokat. • Összehasonlítja a vállalkozási formákat, meg-adott szempontok alapján kiválasztja a legalkalmasabb szervezeti formát az adott tevékenységi profilhoz. • Megfogalmazza az egyéni vállalkozás/gazdasági társaságok alapításának feltételeit és az alapítás módját. • Elmagyarázza az egyéni vállalkozás/gazdasági társaságok szüneteltetésének (ev.) és megszűntetésének feltételeit és módját. • Képes jogszabályszövegek megértésére, egyéni feldolgozására és elemzésére. Vállalkozások pénzügyei • Átlátja a vállalkozások, hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások kapcsolatát. • Múltbéli adatokat szolgáltat a finanszírozási döntésekhez. • Adatot szolgáltat a vállalkozás hitel-, lízing-kérelméhez. • Értelmezi a bankügyleteket és a pénzügyi szolgál-tatásokat, beazonosítja a pénzforgalommal kapcsolatos eseményeket. • Nyilvántartja a pénzügyi bizonylatokat. • Külföldi gazdasági ügyletek során képes a megfelelő árfolyamhatások értelmezésére és számviteli kezelésére. • Külföldi gazdasági ügyletek során kiszámolja a valuta, deviza ügyletek árfolyamváltozásainak hatását. Év végén árfolyam-különbözetet számol. • Elvégzi az értékpapírok pénzügyi és ügyviteli lebonyolítását. • Használja a különböző biztosítási ágak szolgálta-tásait. • Számlázó programok segítségével számlázási, valamit a kapcsolódó adatszolgáltatási feladatokat lát el. • Táblázatkezelő szoftver alkalmazásával számításokat végez befektetések, beruházások, egyéb gazdálkodással összefüggő események tervezéséhez, értékeléséhez. • Pénzügyi mutatókat számol és az eredményeket értelmezi. Könyvviteli xxxxxxxxx • Xxxxxxxxxx a vállalkozás dokumentumait könyvelésre. • Könyvelési feladatokat lát el könyvelőprogram segítségével a vállalkozás szabályzatának megfelelően. • Gazdasági eseményeket kontíroz, vezeti a főkönyvi és az analitikus nyilvántartásokat, könyvviteli feladásokat készít, egyez-tet. • Vezeti az analitikus nyilvántartásokat. • Elvégzi a feladatkörébe tartozó leltározási feladatokat, amely során használja az előírt bizonylatokat. • Előkészíti a leltározás dokumentumait, részt vesz a leltározás lebonyolításában. • Összeveti a leltározás során felvett adatokat a könyvelésben nyilvántartott adatokkal. Elvégzi a szükséges egyeztetéseket, az értékelést és kezeli az esetleges különbségeket. • Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. |
Adózási ismeretek • Értelmezi a különböző adózási alapfogalmakat. • Alkalmazza munkája során az alapvető adójogszabályokat. • Elvégzi a vállalkozás alapításával és működtetésével kapcsolatos adózási, bejelentési teendő- ket. • Megfogalmazza az egyéni vállalkozás választható adózási lehetőségeit. • Ellátja az önellenőrzéssel kapcsolatos feladatokat. • Átlátja az adóhatóság általi ellenőrzés folyama-tát, tisztában van az egyes adókötelezettségek elmulasztásából eredő jogkövetkezményekkel. • Képes az adózási szabályok megértésére és a saját, ill. vállalkozásuk adózási kihívásainak és lehetőségeinek felismerésére. • Megfogalmazza egy vállalkozás adózással össze-függő feladatait, képes olyan keretrendszert kialakítani, ami a leginkább szolgálja a pontos és hiánymentes információk rendelkezésre állását, rendszerezését az adózási feladatok ellátásához. • Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. Számvitel és adózás digitális környezetben • Használja a vállalkozás ügyeinek intézéséhez rendelkezésre álló ügy-félkaput, cégkaput, „ellügy”, e-beszámoló, és egyéb online szolgáltatásokat (e-bevallás, stb.). • Összeállítja és beküldi a statisztikai adatszolgáltatásokat. • Képes könyvelési bizony-latok adatbázis szintű kezelésére, nagytömegű adatok könyvelési programba való importálására, ellenőrzésekhez az adatok exportálására. • Ellátja a vállalkozás adó-kötelezettségéhez kapcsolódó elektronikus ügyintézési feladatokat. • Kezeli a nyomtatványkitöltő programot. • Kitölti a megfelelő bevallási nyomtatványt. Kapcsolatba lép az ügyfélkapuval, cégkapuval. • Ellátja az önellenőrzéssel kapcsolatos feladatokat. • Irodai szoftvereket használ. Képes kimutatásokat, tömörített és egyéb speciális fileokat készíteni. • Dokumentumot hoz létre, módosít, megosztott dokumentumokat kezel. • Pénzügyi és számviteli dokumentumokat archivál. • Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. Pénzügyi számvitel • Azonosítja a vállalkozások gazdasági feladatait. • Rendszerezi a vállalkozás vagyonát • A vállalkozás sajátosságait figyelembe véve elkészíti a vállalkozás számviteli politikáját, számlatükrét, értékelési-, pénzkezelési -, leltározási- és önköltség-számítási szabályzatait. • Elvégzi a vállalkozás alapításával és működtetésével kapcsolatos számviteli teendőket. • Értelmezi és ha szükséges számvitelileg kezeli az egyes projektekhez kapcsolódó nyilvántartásokat (elkülönített nyilvántartás, költségelszámolás, stb.). • Vezeti az értékpapír, a valuta és deviza nyilván-tartásokat. • Elvégzi az értékpapír, valuta és devizaműveletek számviteli elszámolását. • Érti egy vállalatcsoport működését, képes a csoport tagjai közti kapcsolatokat feltérképezni, a számviteli szabályzatokat ennek megfelelően kialakítani és konszolidált beszámolót elkészíteni. • Érti az átalakulásra (és egyesülésre, beolvadásra, szétválásra és kiválásra) vonatkozó folyamatokat és képes összeállítani a vagyonmérleg-, vagyon-leltár tervezeteket, valamint a végleges vagyon-mérlegeket és vagyonleltárakat. Együttműködik a vállalat-vezetéssel, a jogi képviselővel és a könyv-vizsgálóval. • Képes a vállalkozás K+F tevékenységét értelmezni, számvitelileg kezelni. • Értelmezi a bérszámfejtés által elkészített dokumentumokat és főkönyvben rögzíti a releváns adatokat. • Folyamatosan figyelemmel kíséri a vállalkozás tevékenységét (termelés, szolgáltatás) és annak a számvitellel, adózással összefüggő kapcsolatait. • Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. |
• Adott szituációnak megfelelően alkalmazza a kapcsolattartás kulturált szabályait. Pénzügyi kimutatások összeállítása, elemzése és ellenőrzése • Elvégzi az üzleti év végén, a számviteli záráshoz szükséges feladatokat. • Elkészíti a vállalkozás számviteli beszámolóját. • Elvégzi az üzleti év kezdetén a számviteli nyitással kapcsolatos feladatokat. • Adatokat szolgáltat a könyvvizsgálathoz. Együttműködik a könyvvizsgálóval az ellenőrzés során. • Érti egy vállalatcsoport működését, képes a csoport tagjai közti kapcsolatokat feltérképezni, a számviteli szabályzatokat ennek megfelelően kialakítani és konszolidált beszámolót elkészíteni. • Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. |
2. A képzésbe való bekapcsolódás és részvétel feltételei
2.1. | Iskolai előképzettség: | érettségi végzettség |
2.2. | Szakmai előképzettség: | - |
2.3. | Egészségügyi alkalmassági követelmény: | - |
2.4. | Szakmai gyakorlat területe és időtartama: | - |
2.5. | Szakmai adottságok, készségek felmérése: | - |
2.6. | Pályaalkalmassági követelmény: | - |
2.7. | Egyéb feltételek: | - |
3. Tervezett képzési idő
3.1. | A képzés óraszáma: | 510 |
3.2. | Megengedett hiányzás mértéke: | A képzésben résztvevő hiányzása modulonként nem haladhatja meg a minimális óraszám (konzultáció/kontakt óra) 30%-át. |
4. Tananyagegységek/témakörök/modulok
A képzés tananyagegységeinek megnevezése1: | Óraszáma: | |
4.1 | Gazdasági és jogi alapismeretek | 50 |
4.2 | Vállalkozások pénzügyei | 40 |
4.3 | Könyvviteli ismeretek | 50 |
4.4 | Adózási ismeretek | 80 |
4.5 | Számvitel és adózás digitális környezetben | 40 |
4.6 | Pénzügyi számvitel | 200 |
4.7 | Pénzügyi kimutatások összeállítása, elemzése és ellenőrzése | 50 |
4.1. Tananyagegység/témakör/modul megnevezése
4.1.1. | Megnevezése: | Gazdasági és jogi alapismeretek |
4.1.2. | Célja: | A tananyagegység célja, hogy a képzésben résztvevő sajátítsa el a tananyagegység tartalmában részletezett ismereteteket, és képessé váljon az 1.13 pont szerint a tananyagegységhez tartozó készségeket, képességeket munkája során a gyakorlatban önállóan alkalmazni. |
4.1.3. | Megvalósítása során alkalmazott munkaformák: | A képzésben részt vevő személyes jelenlétét vagy interaktív és távolléti kapcsolattal megvalósuló jelenlétét igénylő képzés: frontális oktatás, egyéni feladatmegoldás, csoportos munka, kooperatív csoportmunka, online megvalósuló óra, az online óra keretében digitális platformon való tananyagfeldolgozás. A képzésben részt vevő személyes jelenlétét nem igénylő önálló tanulás (távoktatás): távoktatási tananyagba épített iránymutatás mellett önálló tananyagfeldolgozás, egyéni feladatmegoldás, irányított tanulás, e-learning, digitális platformon való önálló tananyagfeldolgozás. |
4.1.4. | Megvalósítása során alkalmazott képzési módszerek: | Az adott témakör/tananyagegység/foglalkozás tartalmának és jellegének, valamint a csoport összetételének és igényeinek megfelelően a módszerek a következők lehetnek: előadás, magyarázat, megbeszélés, rendszerezés, megfigyelés, projektmódszer, gyakorlati feladatok, együttes és önálló tananyag feldolgozás, önálló tanulás, egyéni- és csoportos feladatmegoldás, feladatlap kitöltése, írásbeli felelet, házi feladat, elektronikus kitöltőrendszerek használata, kiadott feladatok pontosítása, távoktatási tananyag és tananyagba épített iránymutatás. |
4.1.5. | Óraszáma | 50 |
1 A sorok száma bővíthető.
4.1.6. | Beszámítható óraszáma: | 25 |
4.1.7 | A megtanítandó és elsajátítandó tananyagegység/témakör/modul tartalma | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) megnevezése: | Gazdasági és jogi alapismeretek | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) óraszáma: | 50 | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) tartalmi elemei: | I. Gazdasági alapismeretek • Az üzleti vállalkozás o a vállalat célja o a vállalat küldetése • A vállalat céljai o egyéni célok o szervezeti célok o a tulajdonosok, munkavállalók és a menedzserek céljai • A vállalatok társadalmi szerepe o koordináció o szükségletkielégítés • A piaccal kapcsolatos általános ismeretek o a piaci verseny o a piacszerkezet o a kereslet és a kínálat általános jellemzői o az állam szerepe • A felelős vállalat koncepció • A vállalkozások tevékenységének vázlatos áttekintése o stratégiaalkotás o marketing o innováció o emberi erőforrás menedzsment o logisztika, termelés és szolgáltatásnyújtás (értékteremtő folyamatok menedzsmentje) o számvitel és az információszolgáltatás o pénzügyek II. Elméleti alapvetések vázlatos ismertetése • Fogyasztói magatartás o a fogyasztó preferenciarendszere (szükséglet, hasznosság, preferenciarendszer, közömbösségi görbék stb.) o jövedelem-árak-optimalizálás o piaci kereslet • Termelői magatartás o gazdasági időtávok o munkamegosztás és komparatív előnyök o termelés (termelési függvény, átlagtermék- határtermék, rövid távú termelési függvény stb.) o költségek, rövid táv és hosszú táv megfontolásai o profitmaximalizálás • Piaci szerkezetek (tökéletes verseny és a monopólium magas szintű összevetése) • Makroökonómia vizsgálatai területei, lényeges | |
kérdései III. Jogi alapismeretek • Jogi alapvetések o A jog mibenléte o A társadalmi norma. A jogi norma. A jogszabály. o A jogforrások és azok hierarchiája o Érvényesség, hatályosság. • Gazdasági státusjog o Gazdasági társaságok alapítása (fogalom, formakényszer, vagyoni hozzájárulás) o Gazdasági társaságok szervezete (legfőbb szerv, ügyvezető, felügyelőbizottság, auditor) o Gazdasági társaságok megszűnése o A releváns jogi személyekre vonatkozó általános szabályok o A releváns gazdasági társaságokra vonatkozó általános szabályok o Az egyes gazdasági társasági formákra vonatkozó szabályok (tagok, felelősség, szervezet, sajátosságok stb.) o Gazdasági társaságok átalakulása o Gazdasági társaságok tipizálása (különösen a KKV kategóriákra!) • Az egyéni vállalkozó o Az egyéni vállalkozáshoz kapcsolódó alapelvek (vállalkozás szabadsága, nem elkülönültség) o Az egyéni vállalkozás alapítása, működtetése, szüneteltetése és megszűnése o Az egyéni vállalkozó felelőssége • Tulajdonjog o a tulajdon fogalma, tartalma, a tulajdonost megillető jogosultságok o a birtoklás és birtokvédelem o a használat és hasznok szedése o a rendelkezés joga o a tulajdonjog korlátozásai o az eredeti és a származékos tulajdonszerzés • Kötelmi jog o a szerződések fogalma, fajtái o a szerződésekre vonatkozó közös szabályok: szerződéskötés o a szerződés érvénytelensége, módosítása, megszűnése o a szerződés teljesítése, a szerződés megszegése o a szerződés megerősítése (foglalók, kötbér, jogvesztés kikötése, jótállás), biztosítékadás (kezesség, óvadék, zálogjog). o egyes szerződések vázlatos áttekintése, különösen... ▪ adásvétel ▪ vállalkozási szerződés ▪ megbízási szerződés ▪ szállítási szerződés ▪ bérleti szerződés |
4.1.8. | A tananyagegység/témakör/modul elvégzéséről szóló igazolás kiadásának feltétele(i): | A tananyagegység 60% feletti sikeres elvégzéséről a résztvevő kérésére külön igazolás kerül kiállításra. A 7.2. pontban meghatározott feltételek teljesítése esetén a képzés végén kerül kiadásra a tanúsítvány. |
4.2. Tananyagegység/témakör/modul megnevezése
4.2.1. | Megnevezése2: | Vállalkozások pénzügyei |
4.2.2. | Célja: | A tananyagegység célja, hogy a képzésben résztvevő sajátítsa el a tananyagegység tartalmában részletezett ismereteteket, és képessé váljon az 1.13 pont szerint a tananyagegységhez tartozó készségeket, képességeket munkája során a gyakorlatban önállóan alkalmazni. |
4.2.3. | Megvalósítása során alkalmazott munkaformák: | A képzésben részt vevő személyes jelenlétét vagy interaktív és távolléti kapcsolattal megvalósuló jelenlétét igénylő képzés: frontális oktatás, egyéni feladatmegoldás, csoportos munka, kooperatív csoportmunka, online megvalósuló óra, az online óra keretében digitális platformon való tananyagfeldolgozás. A képzésben részt vevő személyes jelenlétét nem igénylő önálló tanulás (távoktatás): távoktatási tananyagba épített iránymutatás mellett önálló tananyagfeldolgozás, egyéni feladatmegoldás, irányított tanulás, e-learning, digitális platformon való önálló tananyagfeldolgozás. |
4.2.4. | Megvalósítása során alkalmazott képzési módszerek: | Az adott témakör/tananyagegység/foglalkozás tartalmának és jellegének, valamint a csoport összetételének és igényeinek megfelelően a módszerek a következők lehetnek: előadás, magyarázat, megbeszélés, rendszerezés, megfigyelés, projektmódszer, gyakorlati feladatok, együttes és önálló tananyag feldolgozás, önálló tanulás, egyéni- és csoportos feladatmegoldás, feladatlap kitöltése, írásbeli felelet, házi feladat, elektronikus kitöltőrendszerek használata, kiadott feladatok pontosítása, távoktatási tananyag és tananyagba épített iránymutatás. |
4.2.5. | Óraszáma | 40 |
4.2.6. | Beszámítható óraszáma3: | 20 |
4.2.7 | A megtanítandó és elsajátítandó tananyagegység/témakör/modul tartalma | |
2 Megegyezik a 4.1. pontban megadott megnevezéssel
3 Kontaktórától eltérő munkaforma alkalmazása esetén, ha az a képzés óraszámába beszámítható - egyéb esetben nem releváns
Kapcsolódó foglalkozás(ok) megnevezése: | Vállalkozások pénzügyei | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) óraszáma: | 40 | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) tartalmi elemei: | I. A pénzügyi rendszer intézményei • Bankrendszer, pénzteremtés • Bankműveletek tartalma és felhasználási lehetőségük o aktív bankműveltek o passzív bankműveltek o semleges bankműveltek • A jegybank különleges szerepe • Tőkepiac o tőkepiac sajátosságai o tőkepiaci műveletek • jegybank feladata és sajátos ügyletei II. Kiemelt pénzügyi (és hasonló) termékek • A fizetési forgalommal kapcsolatos termékek o fajták o ügyletek o jellemzők • Valuta, deviza o jellemzőik o ügyletek o értékelési sajátosságok • Hitelezés o fajták o ügyletek o jellemzők • Értékpapírok o fajták o jellemzők o ügyletek o értékelési sajátosságok • Biztosítások o lényegesebb fajták o lényegesebb jellemzők III. Pénzügyi számítások végrehajtása és kapott eredmények értelmezése • Jelenérték fogalma, tőke alternatívaköltsége • Nettó jelenérték számítása és szerepe o a nettó jelenérték számítás végrehajtása o a nettó jelenérték számítás alkalmazása • Megtérülési ráta • Megtérülési idő • Kamatos kamat o a kamatos kamat kiszámítása o a kamatos kamat alkalmazása egyszerű pénzügyi termékek esetén • Örökjáradék, növekvő tagú örökjáradék o a (növekvő tagú) örökjáradék kiszámítása o a (növekvő tagú) örökjáradék számítás |
alkalmazása egyszerűbb termékek esetén • Annuitás o annuitás kiszámítása o annuitás alkalmazása egyszerűbb termékek esetén • Nominális és reálkamatláb o fogalmi elhatárolás o az infláció szerepe a pénzügyi számításokban • Részvényárfolyamok meghatározásának alapvetései, egy részvényre jutó eredmény • Projektek értékelése diszkontált cash flow módszerével • Beruházási döntések • Deviza- és valutaárfolyamok és kapcsolódó termékek o az árfolyamkockázat mibenléte o az árfolyamkülönbség o az árfolyamkockázat fedezése • A kockázat o a kockázat és a hozam összekapcsolása o a diverzifikáció szerepe o a CAPM modell vázlatos ismertetése • A vállalatfinanszírozás o a tőkén keresztüli finanszírozás o a hitelen keresztüli finanszírozás IV. Pénzügyi mutatók számítása és elemzése • A pénzügyi mutatók számításának indokai • Pénzügyi mutatók értelmezése és annak korlátai | ||
4.2.8. | A tananyagegység/témakör/modul elvégzéséről szóló igazolás kiadásának feltétele(i): | A tananyagegység 60% feletti sikeres elvégzéséről a résztvevő kérésére külön igazolás kerül kiállításra. A 7.2. pontban meghatározott feltételek teljesítése esetén a képzés végén kerül kiadásra a tanúsítvány. |
4.3. Tananyagegység/témakör/modul megnevezése
4.3.1. | Megnevezése | Könyvviteli ismeretek |
4.3.2. | Célja: | A tananyagegység célja, hogy a képzésben résztvevő sajátítsa el a tananyagegység tartalmában részletezett ismereteteket, és képessé váljon az 1.13 pont szerint a tananyagegységhez tartozó készségeket, képességeket munkája során a gyakorlatban önállóan alkalmazni. |
4.3.3. | Megvalósítása során alkalmazott munkaformák: | A képzésben részt vevő személyes jelenlétét vagy interaktív és távolléti kapcsolattal megvalósuló jelenlétét igénylő képzés: frontális oktatás, egyéni feladatmegoldás, csoportos munka, kooperatív csoportmunka, online megvalósuló óra, az online óra keretében digitális platformon való tananyagfeldolgozás. A képzésben részt vevő személyes jelenlétét nem igénylő önálló tanulás (távoktatás): távoktatási tananyagba épített iránymutatás mellett önálló tananyagfeldolgozás, egyéni feladatmegoldás, irányított tanulás, e-learning, digitális platformon való önálló tananyagfeldolgozás. |
4.3.4. | Megvalósítása során alkalmazott képzési módszerek: | Az adott témakör/tananyagegység/foglalkozás tartalmának és jellegének, valamint a csoport összetételének és igényeinek megfelelően a módszerek a következők lehetnek: előadás, magyarázat, megbeszélés, rendszerezés, megfigyelés, projektmódszer, gyakorlati feladatok, együttes és önálló tananyag feldolgozás, önálló tanulás, egyéni- és csoportos feladatmegoldás, feladatlap kitöltése, írásbeli felelet, házi feladat, elektronikus kitöltőrendszerek használata, kiadott feladatok pontosítása, távoktatási tananyag és tananyagba épített iránymutatás. |
4.3.5. | Óraszáma | 50 |
4.3.6. | Beszámítható óraszáma4: | 25 |
4.3.7 | A megtanítandó és elsajátítandó tananyagegység/témakör/modul tartalma | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) megnevezése: | Könyvviteli ismeretek | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) óraszáma: | 50 | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) tartalmi elemei: | • A beszámoló részeinek ismertetése, szerkezetének bemutatása • Vagyoni elemek o mérlegképessége o besorolása o a vagyon prezentálása: mérleg | |
4 Kontaktórától eltérő munkaforma alkalmazása esetén, ha az a képzés óraszámába beszámítható - egyéb esetben nem releváns
összeállítása statikus adatok alapján • Leltár összeállítása, leltár alapján mérleg összeállítása • Változásmérleg o gazdasági események azonosítása o események elhelyezése a változásmérlegben • Eredményt képző tételek o azonosítása o besorolása o az eredmény prezentálása: eredménykimutatás összeállítása megadott adatok alapján • Főkönyvi könyvelés o nyitás o számlasoros könyvelés o idősoros könyvelés o zárlati tételek o összesítő-ellenőrző kimutatások összeállítása o beszámoló számszaki részének összeállítása a könyvelés adataiból • Analitikus nyilvántartások o analitikus nyilvántartások megnyitása o folyószámla analitikus nyilvántartások vezetése o készlet analitikus nyilvántartásának vezetése o tárgyi eszköz és immateriális javak analitikus nyilvántartásának vezetése o analitikus nyilvántartások zárása • Vásárolt készletekkel kapcsolatos elszámolások o alapvető események: beszerzés, értékesítés, visszaküldés, engedmény, káresemény, selejtezés, egyéb alapvető események o értékelési kérdések (ideértve az értékvesztést is) o készletnyilvántartási módszerek • Követelések alapvető gazdasági eseményei o alapvető események elszámolása o értékelési feladatok (beleértve az értékvesztett és a behajthatatlan követelést is) • Költségelszámolás, saját termelésű készletek elszámolása o költségek gyűjtése fajta szerint (költségnemek szerinti könyvelés) o költségek gyűjtése felmerülés helye szerint (költséghely/költségviselő elszámolás) o másodlagos költségelszámolás • Időbeli elhatárolások elszámolása • Immateriális javakkal és tárgyi eszközökkel kapcsolatos alapvető gazdasági események elszámolása o a bekerülési érték részei o értékcsökkenési módszerek o értékesítés, káresemény, selejt elszámolása o egyéb alapvető gazdasági események • Idegen tőkével kapcsolatos alapvető gazdasági |
események elszámolása o munkavállaló o szállító o hitelező o állam • Saját tőkével kapcsolatos alapvető gazdasági események elszámolása o alapítás o tőkeemelés o tőkeleszállítás o egyéb alapvető gazdasági események • Idegen pénznemben kifejezett tételekkel kapcsolatos alapvető események elszámolása • Alapvető adózási és számviteli kapcsolatok | ||
4.3.8. | A tananyagegység/témakör/modul elvégzéséről szóló igazolás kiadásának feltétele(i): | A tananyagegység 60% feletti sikeres elvégzéséről a résztvevő kérésére külön igazolás kerül kiállításra. A 7.2. pontban meghatározott feltételek teljesítése esetén a képzés végén kerül kiadásra a tanúsítvány. |
4.4. Tananyagegység/témakör/modul megnevezése
4.4.1. | Megnevezése | Adózási ismeretek |
4.4.2. | Célja: | A tananyagegység célja, hogy a képzésben résztvevő sajátítsa el a tananyagegység tartalmában részletezett ismereteteket, és képessé váljon az 1.13 pont szerint a tananyagegységhez tartozó készségeket, képességeket munkája során a gyakorlatban önállóan alkalmazni. |
4.4.3. | Megvalósítása során alkalmazott munkaformák: | A képzésben részt vevő személyes jelenlétét vagy interaktív és távolléti kapcsolattal megvalósuló jelenlétét igénylő képzés: frontális oktatás, egyéni feladatmegoldás, csoportos munka, kooperatív csoportmunka, online megvalósuló óra, az online óra keretében digitális platformon való tananyagfeldolgozás. A képzésben részt vevő személyes jelenlétét nem igénylő önálló tanulás (távoktatás): távoktatási tananyagba épített iránymutatás mellett önálló tananyagfeldolgozás, egyéni feladatmegoldás, irányított tanulás, e-learning, digitális platformon való önálló tananyagfeldolgozás. |
4.4.4. | Megvalósítása során alkalmazott képzési módszerek: | Az adott témakör/tananyagegység/foglalkozás tartalmának és jellegének, valamint a csoport összetételének és igényeinek megfelelően a módszerek a következők lehetnek: előadás, magyarázat, megbeszélés, rendszerezés, megfigyelés, projektmódszer, gyakorlati feladatok, együttes és önálló tananyag feldolgozás, önálló tanulás, egyéni- és csoportos feladatmegoldás, feladatlap kitöltése, írásbeli felelet, házi feladat, elektronikus kitöltőrendszerek használata, kiadott feladatok pontosítása, távoktatási tananyag és tananyagba épített iránymutatás. |
4.4.5. | Óraszáma | 80 |
4.4.6. | Beszámítható óraszáma5: | 40 |
4.4.7 | A megtanítandó és elsajátítandó tananyagegység/témakör/modul tartalma | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) megnevezése: | Adózási ismeretek | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) óraszáma: | 80 | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) tartalmi elemei: | Az adózás tananyagegység keretében az egyes adónemek, adóeljárások fő vonalaival kell tisztában lenni, amely értelemszerűen nem az adótanácsadói szintnek felel meg. I. Adójogi alapismeretek • Az adóztatás elvi alapja • Az adójogi norma, annak kellékei II. Az adóeljárás (Art., Air. és kapcsolódó kormányrendelet) • Eljárási alapelvek • Adózó • Adóhatóságok • Képviselet • Egyes adóigazgatási eljárások • Ellenőrzés folyamata • Jogorvoslat az eljárások során • Jogkövetkezmények • Az adóhatóság által nyújtott szolgáltatások III. Általános forgalmi adó • Az adóalanyiság az áfában • Adóztatandó tranzakciók körülhatárolása • Az áfa alapja (nem speciális esetekben) • Az áfa mértéke • A közösségen belüli termékértékesítés sajátosságai • Az export értékesítés sajátosságai • Az adólevonási jog terjedelme és tilalmai • Az áfa megosztása • A fordított adózás esetkörei • Az adó bevallása és elszámolása • Számlázás IV. Személyi jövedelemadó • A személyi jövedelemadó személyi és tárgyi hatálya • Alapvető fogalmak (jövedelem, bevétel, költség stb.) • Magánszemély által kapott juttatások csoportosítása az szja szempontjából o összevonandó jövedelmek | |
5 Kontaktórától eltérő munkaforma alkalmazása esetén, ha az a képzés óraszámába beszámítható - egyéb esetben nem releváns
▪ nem önálló tevékenységből származó jövedelem kezelése az szja-ban ▪ önálló tevékenységből származó jövedelem kezelése az szja-ban ▪ egyéb jövedelmek kezelése az szja-ban ▪ összevontan adózó jövedelem utáni adó számítása • személyi kedvezmény • első házasok kedvezménye • családi kedvezmény • négy vagy többgyermekes anyák o külön adózó jövedelmek ▪ külön adózó jövedelmek fajtái ▪ egyéni vállalkozó adózása a személyi jövedelemadó rendszerében/vállalkozói személyi jövedelemadó és átalányadózás ▪ lényegesebb elemeinek adózása (különösen: vagyonátruházás, tőkejövedelmek) • Kifizetőt terhelő szja kiemelt eseteinek kezelése az szja-ban o béren kívüli juttatás o egyes meghatározott juttatások o kamatkedvezményből származó jövedelem • Nem adóköteles jövedelmek o adómentes juttatások, adómentes bevételek o bevételbe nem számító tételek • Az adó bevallása és elszámolása, az adóelőleg V. Társadalombiztosítás rendszere (TB járulék, szociális hozzájárulási adó) • A társadalombiztosítás elvei • A társadalombiztosítás fogalmi rendszere • A társadalombiztosítási ellátások o egészségbiztosítási ellátások o nyugdíjbiztosítási ellátások o a nem társadalombiztosítási ellátások (családi támogatások, korhatár előtti ellátások) • Szociális hozzájárulási adó o az adó tárgya o az adó alanyai és a kapcsolódó jogviszonyok o mentességek o az adó alapja kifizetőnél és |
természetes személynél (egyéni vállalkozó) o a fizetendő adó alapjának plafonja o adómérték o kedvezmények ▪ teljes kedvezmények ▪ részkedvezmények • Társadalombiztosítási járulék o biztosítottak o a járulék alapja o a járulék mértéke o kedvezmények VI. Társasági adó • A társasági adó alapelvei • Az adó alanyai, az adóalanynak nem minősülők • Az adókötelezettség terjedelme • Az adókötelezettség keletkezése és megszűnése • Az adóalapot növelő tételek • Az adóalapot csökkentő tételek • Adókedvezmények rendszere • Az adó megállapítása, a nyereségminimum • (részleges) adómentesség esetei a társasági adóban • Az adó bevallása és elszámolása • Az adóelőleg és annak mérséklése VI. Helyi adók • A helyi adóztatás elvi alapja • Vagyoni típusú adókkal kapcsolatos szabályok (vázlatos!): építményadó és telekadó o adókötelezettség o adó alanya o adó alapja o adó mértéke o adó elszámolása, beszedése o adómentesség • Kommunális jellegű adók (vázlatos!): magánszemélyt terhelő kommunális adó, idegenforgalmi adó o adókötelezettség o adó alanya o adó alapja o adó mértéke o adó elszámolása, beszedése o adómentesség • Helyi iparűzési adó o az iparűzési tevékenység ( o adókötelezettség keletkezése és annak megszűnése o az adó alapja ▪ általános meghatározás ▪ egyszerűsített meghatározás o az adó mérték o adómentesség, adókedvezmény o adó csökkentése o adóalap megosztása o adó bevallása, adó megfizetése, adóelőleg |
VI. KIVA • Alanyai (feltételek is) • Alapja • Mértéke • Alanyiság megszűnése • Az adó bevallása és elszámolása VII. KATA • Alanyai • Mértéke • Alanyiság megszűnésének esetei • Kapcsolódó speciális adatszolgáltatások VIII. Egyéb adók Az egyéb adók esetén kizárólag az alapesetekkel kell a képzésben résztvevőnek tisztában lennie, a specialitások, részletszabályok nem szükségesek • Az egyes adók alanyai • Az egyes adó tárgya • Az egyes adók adóalapja • Az egyes adók mértéke • Kulcsfontosságú kedvezmények • Érintett adónemek o szakképzési hozzájárulás o gépjárműadó, cégautó adó o innovációs járulék | ||
4.4.8. | A tananyagegység/témakör/modul elvégzéséről szóló igazolás kiadásának feltétele(i): | A tananyagegység 60% feletti sikeres elvégzéséről a résztvevő kérésére külön igazolás kerül kiállításra. A 7.2. pontban meghatározott feltételek teljesítése esetén a képzés végén kerül kiadásra a tanúsítvány. |
4.5. Tananyagegység/témakör/modul megnevezése
4.5.1. | Megnevezése | Számvitel és adózás digitális környezetben |
4.5.2. | Célja: | A tananyagegység célja, hogy a képzésben résztvevő sajátítsa el a tananyagegység tartalmában részletezett ismereteteket, és képessé váljon az 1.13 pont szerint a tananyagegységhez tartozó készségeket, képességeket munkája során a gyakorlatban önállóan alkalmazni. |
4.5.3. | Megvalósítása során alkalmazott munkaformák: | A képzésben részt vevő személyes jelenlétét vagy interaktív és távolléti kapcsolattal megvalósuló jelenlétét igénylő képzés: frontális oktatás, egyéni feladatmegoldás, csoportos munka, kooperatív csoportmunka, online megvalósuló óra, az online óra keretében digitális platformon való tananyagfeldolgozás. |
A képzésben részt vevő személyes jelenlétét nem igénylő önálló tanulás (távoktatás): távoktatási tananyagba épített iránymutatás mellett önálló tananyagfeldolgozás, egyéni feladatmegoldás, irányított tanulás, e-learning, digitális platformon való önálló tananyagfeldolgozás. | ||
4.5.4. | Megvalósítása során alkalmazott képzési módszerek: | Az adott témakör/tananyagegység/foglalkozás tartalmának és jellegének, valamint a csoport összetételének és igényeinek megfelelően a módszerek a következők lehetnek: előadás, magyarázat, megbeszélés, rendszerezés, megfigyelés, projektmódszer, gyakorlati feladatok, együttes és önálló tananyag feldolgozás, önálló tanulás, egyéni- és csoportos feladatmegoldás, feladatlap kitöltése, írásbeli felelet, házi feladat, elektronikus kitöltőrendszerek használata, kiadott feladatok pontosítása, távoktatási tananyag és tananyagba épített iránymutatás. |
4.5.5. | Óraszáma | 40 |
4.5.6. | Beszámítható óraszáma6: | 20 |
4.5.7 | A megtanítandó és elsajátítandó tananyagegység/témakör/modul tartalma | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) megnevezése: | Számvitel és adózás digitális környezetben | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) óraszáma: | 40 | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) tartalmi elemei: | Kimutatások rögzítése, generálása • Az adat- és információkezelés, személyes adatok védelme • Az elektronikus adatbázisok biztonságos mentése, anyagok archiválása • Online kommunikációszolgáltatások (e-mail, hang-és videóalapú kommunikáció) • Szövegformázás (kimutatás készítés stb.) • Táblázatkezelés (statisztikai táblák, számítások, diagrammok) • Prezentációkészítés Könyvelés számítógépen • Feladatok a főkönyvi és pénzügyi rendszerben o főkönyvi és analitikus nyitás o folyószámla könyveléshez kapcsolódó bejövő vagy kimenő számlák, ( a számlák tárgya kapcsolódhat a készletekhez, a tárgyi eszközökhöz, immateriálisjavakhoz, nyújtott vagy igénybevett szolgáltatásokhoz, stb.) o a pénztárral kapcsolatos gyakrabban előforduló gazdasági események elszámolása, o a bankszámlákkal kapcsolatos események rögzítése, o a vegyes naplóhoz kapcsolható gazdasági | |
6 Kontaktórától eltérő munkaforma alkalmazása esetén, ha az a képzés óraszámába beszámítható - egyéb esetben nem releváns
események főkönyvi könyvelése, o egyszerű bérszámfejtési feladat, bérfeladás elkészítése, könyvelése, o a záráshoz (havi, negyedéves, éves) kapcsolódó számviteli feladatainak elvégzése, beszámoló összeállítása, stb. • Feladatok a készlet alrendszerben (Amennyiben a feladat évközben folyamatos értékbeli és mennyiségi nyilvántartás vezetését írja elő a készleteknél.) o nyitó raktári készletek felvitele a megadott adatok alapján, beszerzés, visszaküldés, minőségi engedmény rögzítése, anyagfelhasználás FIFO vagy átlagárasmódszerrel o értékesítés o egyéb készletcsökkenések könyvelése (hiány, selejtezés stb.) • Feladatok a tárgyi eszköz alrendszerben o nyitó tárgyi eszköz adatok felvitele o beruházás esetén a tárgyi eszközök aktiválása, immateriális javak felvezetése az analitikába, o állománycsökkenések könyvelése (pl. értékcsökkenési leírás könyvelése, tárgyi eszköz értékesítése) • Feladatok az egyéb analitikus területben Bevallások készítése • A munkáltató vagy a kifizető által foglalkoztatott biztosítottak adatairól szóló bejelentő és változásbejelentő adatlap (T1041) • Bejelentő és változásbejelentő elektronikus adatlap az egyszerűsített foglalkoztatásról szóló 2010. évi LXXV. törvény értelmében a 2010. augusztus 1-jétkövetően létesített egyszerűsített foglalkoztatás adatairól (T1042E) • Havi bevallás a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adóról, járulékokról és egyéb adatokról, valamint a szakképzési hozzájárulásról (08-as bevallás) • Bevallás a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozó és a mezőgazdasági őstermelő szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségeiről (58-as) bevallás • Átvezetési és kiutalási kérelem az adószámlán mutatkozó túlfizetéshez (17-es bevallás) • Bevallás a személyi jövedelemadó, a járulék, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás, a szociális hozzájárulási adóról, mindezek helyesbítéséről, önellenőrzéséről (évszámSZJA) • Bevallás egyes adókötelezettségekről az államháztartással szemben (01-es bevallás) |
• A munkáltató, kifizető összesített igazolása a személyi jövedelemadó bevalláshoz (M30-as bevallás) • BEJELENTŐ LAP a társadalombiztosításra jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. tv. 44. §-a, illetve a 71. § (2) és (7)bekezdése alapján az egészségügyi szolgáltatási járulékfizetési kötelezettség bejelentésére (T1011U-s bevallás) • Általános forgalmi adó bevallás (65-ös bevallás) • Bevallás a helyi iparűzési adóról állandó jellegű iparűzési tevékenység esetén (HIPA) • Adatlap munkáltatótól származó jövedelemről, az adó és adóelőleg levonásáról a munkaviszony megszűnésekor (Adatlap évszám) • A kisadózó vállalkozók tételes adójának éves bevallása (KATA) • Nyilatkozat a nulla értékadatú bevallás kiváltásáról (NY-es bevallás) • Adatlap a gépjárműadóval kapcsolatos mentesség, kedvezmény vagy szüneteltetés igénybevételének bejelentéséhez (GJADO) | ||
4.5.8. | A tananyagegység/témakör/modul elvégzéséről szóló igazolás kiadásának feltétele(i): | A tananyagegység 60% feletti sikeres elvégzéséről a résztvevő kérésére külön igazolás kerül kiállításra. A 7.2. pontban meghatározott feltételek teljesítése esetén a képzés végén kerül kiadásra a tanúsítvány. |
4.6. Tananyagegység/témakör/modul megnevezése
4.6.1. | Megnevezése | Pénzügyi számvitel |
4.6.2. | Célja: | A tananyagegység célja, hogy a képzésben résztvevő sajátítsa el a tananyagegység tartalmában részletezett ismereteteket, és képessé váljon az 1.13 pont szerint a tananyagegységhez tartozó készségeket, képességeket munkája során a gyakorlatban önállóan alkalmazni. |
4.6.3. | Megvalósítása során alkalmazott munkaformák: | A képzésben részt vevő személyes jelenlétét vagy interaktív és távolléti kapcsolattal megvalósuló jelenlétét igénylő képzés: frontális oktatás, egyéni feladatmegoldás, csoportos munka, kooperatív csoportmunka, online megvalósuló óra, az online óra keretében digitális platformon való tananyagfeldolgozás. A képzésben részt vevő személyes jelenlétét nem igénylő önálló tanulás (távoktatás): távoktatási tananyagba épített iránymutatás mellett önálló tananyagfeldolgozás, egyéni |
feladatmegoldás, irányított tanulás, e-learning, digitális platformon való önálló tananyagfeldolgozás. | ||
4.6.4. | Megvalósítása során alkalmazott képzési módszerek: | Az adott témakör/tananyagegység/foglalkozás tartalmának és jellegének, valamint a csoport összetételének és igényeinek megfelelően a módszerek a következők lehetnek: előadás, magyarázat, megbeszélés, rendszerezés, megfigyelés, projektmódszer, gyakorlati feladatok, együttes és önálló tananyag feldolgozás, önálló tanulás, egyéni- és csoportos feladatmegoldás, feladatlap kitöltése, írásbeli felelet, házi feladat, elektronikus kitöltőrendszerek használata, kiadott feladatok pontosítása, távoktatási tananyag és tananyagba épített iránymutatás. |
4.6.5. | Óraszáma | 200 |
4.6.6. | Beszámítható óraszáma7: | 100 |
4.6.7 | A megtanítandó és elsajátítandó tananyagegység/témakör/modul tartalma | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) megnevezése: | Pénzügyi számvitel | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) óraszáma: | 200 | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) tartalmi elemei: | • A beszámolási rendszer o beszámoló formájának meghatározása (éves beszámoló, egyszerűsített éves beszámoló [mikrogazdálkodói is], egyszerűsített beszámoló, konszolidált éves beszámoló) o nyilvánosság (közzététel, letétbe helyezés) • Immateriális javak o megjelenítése és besorolása o értékelése alapvető és különleges helyzetekben o területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás) o a kiegészítő mellékletben • Tárgyi eszközök o megjelenítése és besorolása o értékelése alapvető és különleges helyzetekben o területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás) o a kiegészítő mellékletben • Befektetett pénzügyi eszközök o megjelenítése és besorolása o értékelése alapvető és különleges helyzetekben o területével kapcsolatos gazdasági | |
7 Kontaktórától eltérő munkaforma alkalmazása esetén, ha az a képzés óraszámába beszámítható - egyéb esetben nem releváns
események (szintetikus és analitikus nyilvántartás) o a kiegészítő mellékletben • Készletek o megjelenítése és besorolása o értékelése alapvető és különleges helyzetekben o területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás) o a kiegészítő mellékletben • Követelések o megjelenítése és besorolása o értékelése alapvető és különleges helyzetekben o területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás) o a kiegészítő mellékletben • Értékpapírok o megjelenítése és besorolása o értékelése alapvető és különleges helyzetekben o területével kapcsolatos gazdasági események o a kiegészítő mellékletben • Pénzeszközök o megjelenítése és besorolása o értékelése alapvető és különleges helyzetekben o területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás) o a kiegészítő mellékletben • Saját tőke o megjelenítése és besorolása o értékelése alapvető és különleges helyzetekben o területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás) o a kiegészítő mellékletben • Céltartalékok o megjelenítése és besorolása o értékelése alapvető és különleges helyzetekben o területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás) o a kiegészítő mellékletben • Kötelezettségek o megjelenítése és besorolása o értékelése alapvető és különleges helyzetekben o területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás) o a kiegészítő mellékletben • Időbeli elhatárolások o megjelenítése és besorolása o értékelése alapvető és különleges |
helyzetekben o területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás) o a kiegészítő mellékletben • Az eredménykimutatás o lehetséges formái o tételeinek tartalma o tételeinek megjelenítésének időzítése o tételeivel összefüggő gazdasági események • Cash flow kimutatás o a cash flow kimutatás összeállítása o a cash flow meghatározásának módszertana o a cash flow kimutatás korrekciói • Valós értéken történő értékelés o általános szabályok, valós értékelés szabályozása o valós értékelés szempontjából releváns vagyoni elemek csoportosítása, ezzel összefüggő ügyletek o fedezeti ügyletek számvitele • Sajátos beszámolási helyzetek o előtársasági beszámoló o végelszámolás és kényszertörlés számviteli feladatai o felszámolás számviteli feladatai o csődeljárás számviteli vonatkozásai o kényszertörlés számviteli feladatai o devizanemek közötti áttérés számviteli feladatai o bizalmi vagyonkezelés • Átalakulások, egyesülések és különválások számviteli szabályozása o formaváltás számvitele o egyesülések számvitele o különválások számvitele o „beolvadásos kiválás” számvitele • Ellenőrzés-önellenőrzés számvitele • Általánostól eltérő szabályok alkalmazása o egyszerűsített éves beszámolóra vonatkozó eltérések o mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolóra vonatkozó eltérések o egyszerűsített beszámolóra vonatkozó eltérések és az egyszeres könyvvezetés alapvonásai | ||
4.6.8. | A tananyagegység/témakör/modul elvégzéséről szóló igazolás kiadásának feltétele(i): | A tananyagegység 60% feletti sikeres elvégzéséről a résztvevő kérésére külön igazolás kerül kiállításra. A 7.2. pontban meghatározott feltételek teljesítése esetén a képzés végén kerül kiadásra a tanúsítvány. |
4.7. Tananyagegység/témakör/modul megnevezése
4.7.1. | Megnevezése | Pénzügyi kimutatások összeállítása, elemzése és ellenőrzése |
4.7.2. | Célja: | A tananyagegység célja, hogy a képzésben résztvevő sajátítsa el a tananyagegység tartalmában részletezett ismereteteket, és képessé váljon az 1.13 pont szerint a tananyagegységhez tartozó készségeket, képességeket munkája során a gyakorlatban önállóan alkalmazni. |
4.7.3. | Megvalósítása során alkalmazott munkaformák: | A képzésben részt vevő személyes jelenlétét vagy interaktív és távolléti kapcsolattal megvalósuló jelenlétét igénylő képzés: frontális oktatás, egyéni feladatmegoldás, csoportos munka, kooperatív csoportmunka, online megvalósuló óra, az online óra keretében digitális platformon való tananyagfeldolgozás. A képzésben részt vevő személyes jelenlétét nem igénylő önálló tanulás (távoktatás): távoktatási tananyagba épített iránymutatás mellett önálló tananyagfeldolgozás, egyéni feladatmegoldás, irányított tanulás, e-learning, digitális platformon való önálló tananyagfeldolgozás. |
4.7.4. | Megvalósítása során alkalmazott képzési módszerek: | Az adott témakör/tananyagegység/foglalkozás tartalmának és jellegének, valamint a csoport összetételének és igényeinek megfelelően a módszerek a következők lehetnek: előadás, magyarázat, megbeszélés, rendszerezés, megfigyelés, projektmódszer, gyakorlati feladatok, együttes és önálló tananyag feldolgozás, önálló tanulás, egyéni- és csoportos feladatmegoldás, feladatlap kitöltése, írásbeli felelet, házi feladat, elektronikus kitöltőrendszerek használata, kiadott feladatok pontosítása, távoktatási tananyag és tananyagba épített iránymutatás. |
4.7.5. | Óraszáma | 50 |
4.7.6. | Beszámítható óraszáma8: | 25 |
4.7.7 | A megtanítandó és elsajátítandó tananyagegység/témakör/modul tartalma | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) megnevezése: | Pénzügyi kimutatások összeállítása, elemzése és ellenőrzése | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) óraszáma: | 50 | |
Kapcsolódó foglalkozás(ok) tartalmi elemei: | I. A beszámoló összeállítása • A nyitás folyamata, a zárás folyamata • Összesítő-ellenőrző kimutatások készítése | |
8 Kontaktórától eltérő munkaforma alkalmazása esetén, ha az a képzés óraszámába beszámítható - egyéb esetben nem releváns
• A beszámoló számszaki részének összeállítása • A kiegészítő melléklet tartalma és összeállítása o a kiegészítő mellékletben szerepeltetendő adatok – általános előírások o a kiegészítő mellékletben szerepeltetendő adatok – tételes előírások • Az üzleti jelentés tartalma és összeállítása o az üzleti jelentésben szerepeltetendő adatok – általános előírások o az üzleti jelentésben szerepeltetendő adatok – tételes előírások • Az egyszerűsített éves beszámoló eltérései és adattartalma, annak összeállítása • A mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló eltérései és adattartalma, annak összeállítása • A konszolidált éves beszámoló eltérései és adattartalma, annak összeállítása • A beszámoló közzététele • A beszámoló letétbe helyezése II. Ellenőrzés • Alapvetések o az ellenőrzések fogalma és célja o az ellenőrzés alapelvei o az ellenőrzés fajtái o az ellenőrzés eszközei o az ellenőrzési munka fázisai • A tulajdonosi ellenőrzés • A vezetői ellenőrzés o területei o fajtái o során tipikusan előállított dokumentumok o megállapításai • Adóellenőrzés o az adóellenőrzések fajtái o az adóellenőrzés során követendő eljárás, jogorvoslat o az adóellenőrzés megállapításai o az adóellenőrzés jogkövetkezményei • Könyvvizsgálat o alapelvei o jogállás, o megbízás elfogadását megelőző feladatok o megbízás elfogadása o folyamata o tervezése, vizsgálati programja o a könyvvizsgálati bizonyítékok gyűjtése, vizsgálati program végrehajtása o a könyvvizsgálati bizonyítékok kiértékelése o a könyvvizsgáló jelentése • Egyéb ellenőrzések (vázlatos!) III. Elemzés • Az elemzés célja, fogalma |
• Időhorizont, időtávok • Alapvető módszerek (kvantitatív, kvalitatív) o ismertetése o alkalmazhatósága o korlátai • Költségelemzés o összehasonlító viszonyszámok o közvetlen költségek vizsgálata o közvetett költségek vizsgálata • Eredményelemzés o eredménykimutatás elemzése o fedezeti pont, üzembezárási pont, , gazdasági kalkuláció o jövedelmi helyzet elemzése ▪ indikátorok ▪ megtérülési ráták ▪ hatékonysági mutatók o fedezeti összeg elemzése ▪ termékszintű fedezeti összeg elemzés ▪ globális szintű fedezeti összeg elemzés o az eredmény tervezése • Mérlegelemzés o vagyoni helyzet elemzése ▪ vertikális mutatók ▪ horizontális mutatók o pénzügyi helyzet elemzése ▪ mutatószámok ▪ likviditási mérlegek ▪ cash-flow kimutatás • Stratégiai elemzés (pl. termékéletgörbe, BCG mátrix, SWOT, Xxxxxx) • Tervezés o eredménytervezés o mérlegterv o pénzügyi terv | ||
4.7.8. | A tananyagegység/témakör/modul elvégzéséről szóló igazolás kiadásának feltétele(i): | A tananyagegység 60% feletti sikeres elvégzéséről a résztvevő kérésére külön igazolás kerül kiállításra. A 7.2. pontban meghatározott feltételek teljesítése esetén a képzés végén kerül kiadásra a tanúsítvány. |
5. Csoportlétszám
5.1. | Maximális csoportlétszám9: | 40 fő |
9 Zárt rendszerű elektronikus távoktatás esetén nem releváns.
6. A képzésben részt vevő teljesítményét értékelő rendszer leírása
Szakképzés esetén: (Szkt. végrehajtásáról szóló 12/2020. (II. 7.) Korm. rendelet 20. § (1) bekezdés b) pont.)) A szakmai képzés képzési programja tartalmazza a képzésben részt vevő személy tanulmányi munkájának
írásban, szóban vagy gyakorlatban történő ellenőrzési és értékelési módjait, diagnosztikus, szummatív, fejlesztő formáit is.
6.1. | Előzetes tudásmérés (diagnosztikus) értékelés: |
Résztvevő kérésére biztosított. | |
6.2. | Képzés közbeni (fejlesztő) értékelés: |
A fejlesztő értékelés szerepe, hogy a képzésben résztvevők fejlődését támogassa, a tanulási igényeket pontosítsa, az oktatók tanulásszervezési feladatait segítse. A képzés közbeni fejlesztő értékelés lehet írásbeli, év/vagy szóbeli, év/ vagy gyakorlati beszámoltatás. Az ismeretek számonkérésének módjai: • Visszakérdezés, • Gyakorlati feladatmegoldás, • Képzésben résztvevő visszajelzései, • Beszélgetés • Feladatlap kitöltése, • Házi feladat ellenőrzése, • Írásbeli felelet. A fenti fejlesztő értékeléshez nem tartozik minősítés, a tanulási és tanítási folyamatokat szolgálja. | |
6.3. | Résztvevő záró (szummatív) értékelése: |
Minden tananyagegység végén a tanulási eredmények mérése modulzáró vizsgával történik. A megszerezhető minősítések: • Megfelelt • Nem felelt meg A megszerezhető minősítésekhez tartozó követelményszintek: • Megfelelt: a modulzárókon legalább 60%-os teljesítmény • Nem felelt meg: a modulzárókon elért 59% vagy az alatti teljesítmény. A képző hatáskörébe utalt programkövetelménymodul tanulási eredményének mérése: Programkövetelmény-modul neve: Gazdasági és jogi alapismeretek Programkövetelmény-modul sorszáma: 1 Időtartama: 90 perc A mérés módszere: írásbeli (teszt, esszé, számítás) Programkövetelmény-modul neve: Vállalkozások pénzügyei Programkövetelmény-modul sorszáma: 2 Időtartama: 90 perc |
A mérés módszere: írásbeli (teszt, esszé, számítás) Programkövetelmény-modul neve: Könyvviteli ismeretek Programkövetelmény-modul sorszáma: 3 Időtartama: 90 perc A mérés módszere: írásbeli (teszt, esszé, számítás) Programkövetelmény-modul neve: Számvitel és adózás digitális környezetben Programkövetelmény-modul sorszáma: 5 Időtartama: 90 perc A mérés módszere: projektfeladat (megadott dokumentumok alapján a képzésben részt vevő rögzít, kimutatásokat generál, bevallásokat készít korszerű IT környezetben Programkövetelmény-modul neve: Pénzügyi számvitel Programkövetelmény-modul sorszáma: 6 Időtartama: 120 perc A mérés módszere: írásbeli (teszt, esszé, számítás) Programkövetelmény-modul neve: Pénzügyi kimutatások összeállítása, elemzése és ellenőrzése Programkövetelmény-modul sorszáma: 7 Időtartama: 120 perc A mérés módszere: írásbeli (teszt, esszé, számítás) Programkövetelmény-modul tanulási eredményének - az ágazatért felelős miniszter által meghatározott - központi mérése: Programkövetelmény-modul neve: Adózási ismeretek Programkövetelmény-modul sorszáma: 4 Időtartama: 90 perc A mérés módszere: az ágazatért felelős miniszter által kiadott központ írásbeli feladatlap (teszt, esszé, számítás) Felmentések a modul tanulási eredményeinek mérése alól: A felsőoktatási alap- és mesterképzésről, valamint a szakindítás eljárási rendjéről szóló 289/2005. (XII. 22.) Korm. rendelet szerinti gazdaságtudományok képzési terület üzleti képzési ágon pénzügy és számvitel alapszakon, valamint gazdaságtudományi képzési terület számvitel mesterképzési szakon felsőoktatási intézményben az oklevél kibocsátásának feltételeként letett záróvizsgával rendelkező felmentést kap a következő programkövetelmény-modul tanulási eredményének mérése alól: Gazdasági és jogi alapismeretek Vállalkozások pénzügyei Könyvviteli ismeretek Adózási feladatok ellátása Pénzügyi számvitel Pénzügyi kimutatások összeállítása, elemzése és ellenőrzése A felsőoktatásban szerezhető képesítések jegyzékéről és új képesítések jegyzékbe történő felvételéről szóló 139/2015. (VI. 9.) Korm. rendelet szerinti gazdaságtudományok képzési terület pénzügy és számvitel alapképzési szakon (szakképzettség: közgazdász pénzügy és számvitel alapképzési szakon), valamint gazdaságtudományi képzési terület számvitel mesterképzési szakon (szakképzettség: okleveles közgazdász számvitel szakon) felsőoktatási intézményben az oklevél kibocsátásának feltételeként letett záróvizsgával rendelkező felmentést kap a következő programkövetelmény-modul tanulási eredményének mérése alól: |
Gazdasági és jogi alapismeretek Vállalkozások pénzügyei Könyvviteli ismeretek Adózási feladatok ellátása Pénzügyi számvitel Pénzügyi kimutatások összeállítása, elemzése és ellenőrzése A felsőoktatási alap- és mesterképzésről, valamint a szakindítás eljárási rendjéről szóló 289/2005. (XII. 22.) Korm. rendelet szerinti gazdaságtudományok képzési területen felsőoktatási intézményben az oklevél kibocsátásának feltételeként letett záróvizsgával rendelkező fel-mentést kap a következő programkövetelmény-modul tanulási eredményének mérése alól: Gazdasági és jogi alapismeretek Vállalkozások pénzügyei Könyvviteli ismeretek A felsőoktatásban szerezhető képesítések jegyzékéről és új képesítések jegyzékbe történő felvételéről szóló 139/2015. (VI. 9.) Korm. rendelet szerinti gazdaságtudományok képzési területen felsőoktatási intézményben az oklevél kibocsátásának feltételeként letett záróvizsgával rendelkező felmentést kap a következő programkövetelmény-modul tanulási eredményének mérése alól: Gazdasági és jogi alapismeretek Vállalkozások pénzügyei Könyvviteli ismeretek Az Adótanácsadó szakképesítéssel és az Adótanácsadó szakképesítés-ráépüléssel rendelkező felmentést kap a következő programkövetelmény-modul tanulási eredményének mérése alól: Gazdasági és jogi alapismeretek Vállalkozások pénzügyei Könyvviteli ismeretek Adózási feladatok ellátása A Pénzügyi és számviteli ügyintéző szakképesítéssel és a Pénzügyi és számviteli ügyintéző szakmával rendelkező felmentést kap a következő programkövetelmény-modul tanulási eredményének mérése alól: Gazdasági és jogi alapismeretek Vállalkozások pénzügyei Könyvviteli ismeretek Számvitel és adózás digitális környezetben Az állam-és jogtudományi doktori fokozattal rendelkező felmentést kap a következő prog- ramkövetelmény-modul tanulási eredményének mérése alól: Gazdasági és jogi alapismeretek |
7. A képzés elvégzéséről szóló igazolás kiadásának feltételei
7.1. | A képzés elvégzéséről szóló igazolás megnevezése: | TANÚSÍTVÁNY 2013. évi LXXVII. törvény13/B. § 11/2020. (II. 7.) Korm. rendelet 22. § (1) |
7.2. | A képzés elvégzéséről szóló igazolás kiadásának feltétele(i): | Minden tananyagegység/modul sikeres legalább 60%-ra történő elvégzése. Egyéb feltételek: A képzésben résztvevő hiányzása modulonként nem haladhatja meg a minimális óraszám (konzultáció/kontakt óra) 30%-át. |
8. A képzési program végrehajtásához szükséges feltételek
8.1. | Személyi feltételek: | Elméleti oktató: a képzési tartalomnak megfelelő szakos tanári szakképzettséggel, ennek hiányában a képzési tartalomnak megfelelő felsőfokú végzettséggel és szakképzettséggel vagy felsőfokú végzettséggel és a képzés tanulmányi területének megfelelő szakképesítéssel rendelkező oktató. Gyakorlati oktató: a képzési tartalomnak megfelelő felsőfokú végzettséggel és szakképzettséggel vagy a képzés tanulmányi területének megfelelő szakképesítéssel és legalább ötéves szakmai gyakorlattal rendelkező oktató. |
8.2. | Személyi feltételek biztosításának módja: | Az oktatót képző intézmény foglalkoztatja munkaszerződéssel, megbízási szerződéssel vagy az oktató alkalmazását bizonyító más szerződéssel. |
8.3. | Tárgyi feltételek: | A képzésben részt vevő személyes jelenlétét igénylő képzési rész esetén: a résztvevők létszámának megfelelő oktatóterem a hozzá kapcsolódó berendezési tárgyak: flipchart, tábla vagy kivetítő, a résztvevői és tanári létszámnak megfelelő asztal és szék. Egyéb eszközök: • Számítógép, illetve mobil IT eszközök • Internethozzáférés, wi-fi • Irodatechnikai eszközök • Irodai szoftverek (szövegszerkesztő, táblázatkezelő, adatbáziskezelő, prezentációs) • Iktatórendszer vagy dokumentumkezelő rendszer • Jogtár • Számítógépes szoftver (Integrált ügyviteli rendszer, amely magában foglalja a főkönyvi könyvelés, pénzügy, tárgyi eszköz, bér, készlet analitika területeket) • ÁNYK |
• Prezentációs eszközök és irodai szoftverek A képzésben részt vevő interaktív és távolléti kapcsolattal megvalósuló jelenlétét igénylő, illetve a képzésben résztvevő személyes jelenlétét nem igénylő képzési rész esetén továbbá: • intézmény részéről ez előzőekben felsoroltak: a képzési program megvalósításához szükséges számítástechnikai eszközök – a prezentációt is lehetővé téve, internetelérés, a képzési programban alkalmazott szoftverek, ÁNYK, jogtár (internetes is lehet), iktató vagy dokumentumkezelő rendszer • képzésben résztvevő részéről: a képzés elvégzéséhez résztvevői oldalról szükséges számítástechnikai eszközök (például laptop/személyi számítógép/tablet/okostelefon, mikrofon, webkamera) és internetelérés, valamint a képzés elvégzéséhez szükséges szoftverek és rendszerek (elérése), jogtár, ÁNYK | ||
8.4. | Tárgyi feltételek biztosításának módja: | A képzéshez szükséges tárgyi feltételek, eszközök meglétét a felnőttképző tulajdonjog, használati jog, bérleti jogviszony vagy egyéb használatra irányuló jogviszony alapján biztosítja. A képzésben részt vevő interaktív és távolléti kapcsolattal megvalósuló jelenlétét esetén a tárgyi feltételeket illetve a rendszerek, szoftverek használatát saját maga biztosítja. |
9. Képesítő vizsga
A képesítő vizsgát nem a képző intézmény szervezi és bonyolítja. A szakmai képzéshez kapcsolódóan megszerezhető szakképesítés megszerzésére irányuló képesítő vizsgát a nemzeti akkreditálásról szóló törvény szerinti akkreditáló szerv által személytanúsító szervezetként akkreditált vizsgaközpont szervezhet. A képesítő vizsga megszervezéséhez szükséges feltételek és a képesítő vizsga vizsgatevékenységeinek részletes leírása a xxxxx://xxxxxxxxxxxxx.xxx.xx/ weblapon érhetők el a programkövetelmények menüpontban. A szakmai képzéshez kapcsolódóan megszerzett képesítő bizonyítvány államilag elismert, önálló végzettségi szintet nem biztosító szakképesítést tanúsít. |
A képesítő vizsgára bocsátás feltétele: |
A szakmai képzés követelményeinek teljesítéséről (7.1. pont) a képző intézmény által a felnőttképzési adatszolgáltatási rendszerben kiállított tanúsítvány. Egyéb feltételek: Képesítő vizsgára az jelentkezhet, aki a tanulási eredmények mérésére szolgáló - az ágazatért felelős miniszter által meghatározott - központi és a képző hatáskörébe utalt programkövetelmény-modulok szakmai követelményeit minimum 60%-os szinten teljesítette. A képesítő vizsgára bocsátás feltétele: A szakmai képzés követelményeinek igazolásáról a képző intézmény által, a felnőttképzési adatszolgáltatási rendszerben kiállított tanúsítvány. |
10. Az előzetes minősítés ténye
Szakértő nyilatkozata: | A képzési program előzetes minősítése megtörtént. |
Az előzetes minősítés helye: | Budapest |
Az előzetes minősítés időpontja: | 2021. |
Az előzetes minősítést végző felnőttképzési szakértő neve: | Xxxxx Xxxxxxx |
Az előzetes minősítést végző felnőttképzési szakértő nyilvántartási száma: | FSZ/2020/000057 |
Felnőttképzési szakértő aláírása: | |
Felnőttképző intézmény képviselőjének aláírása: |