AZ EURÓPAI UNIÓ ÁLTAL ELFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK SZERINT KÉSZÍTETT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK
OTP BANK NYRT.
AZ EURÓPAI UNIÓ ÁLTAL ELFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK SZERINT KÉSZÍTETT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK
A 2015. JÚNIUS 30-ÁVAL ZÁRULT FÉLÉVRŐL
KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK
TARTALOMJEGYZÉK
Oldalszám
Az Európai Unió által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített, konszolidált pénzügyi kimutatások:
2015. június 30-i nem auditált,
konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása 2
2015. június 30-ával zárult félév nem auditált,
konszolidált eredménykimutatása 3
2015. június 30-ával zárult félév nem auditált,
konszolidált átfogó eredménykimutatása 4
2015. június 30-ával zárult félév nem auditált,
konszolidált cash-flow kimutatása 5-6
2015. június 30-ával zárult félév nem auditált,
konszolidált saját tőke-változás kimutatása 7
Konszolidált kiegészítő melléklet 8-97
2015. JÚNIUS 30-I NEM AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI HELYZET KIMUTATÁSA
(millió forintban)
Jegyzet | 2015. június 30. | 2014. december 31. | 2014. június 30. | |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | 4. | 1.998.651 | 2.307.632 | 515.206 |
Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 5. | 237.271 | 281.006 | 291.707 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | 6. | 289.035 | 289.275 | 298.059 |
Értékesíthető értékpapírok | 7. | 948.611 | 839.152 | 1.586.797 |
Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 8. | 5.668.254 | 5.864.241 | 6.202.893 |
Részvények és részesedések | 9. | 26.182 | 23.381 | 23.964 |
Lejáratig tartandó értékpapírok | 10. | 908.820 | 709.369 | 740.243 |
Tárgyi eszközök | 11. | 200.841 | 206.440 | 230.318 |
Immateriális javak | 11. | 165.611 | 158.721 | 170.112 |
Egyéb eszközök | 12. | 317.803 | 291.835 | 295.542 |
10.761.079 | 10.971.052 | 10.354.841 | ||
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek | 13. | 727.905 | 708.274 | 610.515 |
Ügyfelek betétei | 14. | 7.657.532 | 7.673.478 | 7.046.610 |
Kibocsátott értékpapírok | 15. | 260.007 | 267.084 | 384.925 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | 16. | 204.988 | 183.994 | 90.345 |
Egyéb kötelezettségek | 17. | 394.067 | 592.088 | 632.011 |
Alárendelt kölcsöntőke | 18. | 257.915 | 281.968 | 288.002 |
KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 9.502.414 | 9.706.886 | 9.052.408 | |
Jegyzett tőke | 19. | 28.000 | 28.000 | 28.000 |
Eredménytartalék és egyéb tartalékok | 1.284.628 | 1.288.757 | 1.325.963 | |
Visszavásárolt saját részvény | 21. | -57.280 | -55.940 | -56.404 |
Nem ellenőrzött részesedések | 22. | 3.317 | 3.349 | 4.874 |
SAJÁT TŐKE | 1.258.665 | 1.264.166 | 1.302.433 | |
KÖTELEZETTSÉGEK ÉS SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN | 10.761.079 | 10.971.052 | 10.354.841 | |
NEM AUDITÁLT, KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁSA
(millió forintban)
Jegyzet | 2015. június 30-ával zárult félév | 2014. június 30-ával zárult félév | 2014. december 31- ével zárult év | |
Kamatbevételek: | ||||
Hitelekből | 303.963 | 362.270 | 708.873 | |
Bankközi kihelyezésekből | 78.466 | 59.979 | 94.941 | |
Értékesíthető értékpapírokból | 13.425 | 27.309 | 41.969 | |
Lejáratig tartandó értékpapírokból | 21.458 | 19.027 | 39.934 | |
Más bankoknál és a Nemzeti Bankoknál vezetett számlákból | 18.204 | 1.734 | 16.498 | |
Egyéb | 3.717 | 3.153 | 7.015 | |
Összes kamatbevétel | 439.233 | 473.472 | 909.230 | |
Kamatráfordítások: | ||||
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségekre | 81.437 | 62.904 | 100.615 | |
Ügyfelek betéteire | 61.463 | 69.152 | 138.179 | |
Kibocsátott értékpapírokra | 3.135 | 9.115 | 13.826 | |
Alárendelt kölcsöntőkére | 6.635 | 7.074 | 13.883 | |
Egyéb | 3.675 | 3.300 | 6.630 | |
Összes kamatráfordítás | 156.345 | 151.545 | 273.133 | |
NETTÓ KAMATBEVÉTEL | 282.888 | 321.927 | 636.097 | |
Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre | 5., 8.,23. | 178.295 | 220.084 | 446.830 |
NETTÓ KAMATBEVÉTEL A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS ELSZÁMOLÁSA UTÁN | 104.593 | 101.843 | 189.267 | |
Díj-, jutalék bevételek | 24. | 125.055 | 128.715 | 265.392 |
Díj-, jutalék ráfordítások | 24. | 20.745 | 23.306 | 49.736 |
Díjak, jutalékok nettó eredménye | 104.310 | 105.409 | 215.656 | |
Deviza műveletek nettó nyeresége | 78.383 | 87.673 | 156.918 | |
Értékpapírok nettó árfolyamnyeresége | 4.596 | 5.703 | 6.911 | |
Osztalékbevételek | 3.274 | 3.739 | 4.824 | |
Értékvesztés képzése lejáratig tartandó és értékesíthető értékpapírokra | -14 | -36 | -297 | |
Egyéb működési bevételek | 25. | 10.060 | 11.304 | 14.379 |
Egyéb működési ráfordítások | 25. | -22.362 | -231.827 | -232.609 |
- ebből: fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos kötelezettségekre képzett céltartalék felszabadítás (+) / képzés (-) | 25. | 138.352 | -216.563 | -194.798 |
Nettó működési eredmény | 73.937 | -123.444 | -49.874 | |
Személyi jellegű ráfordítások | 25. | 93.753 | 103.710 | 206.335 |
Értékcsökkenés és amortizáció | 11. | 20.765 | 43.040 | 65.947 |
Egyéb általános költségek | 25. | 129.799 | 135.024 | 236.410 |
Egyéb adminisztratív ráfordítások | 244.317 | 281.774 | 508.692 | |
ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY | 38.523 | -197.966 | -153.643 | |
Társasági adó | 26. | 1.618 | 50.683 | 51.385 |
NETTÓ EREDMÉNY | 40.141 | -147.283 | -102.258 | |
Ebből: | ||||
Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész | -323 | -160 | -273 | |
A Társaság tulajdonosaira jutó rész | 40.464 | -147.123 | -101.985 | |
Egy törzsrészvényre jutó konszolidált veszteség (-) / nyereség (+) (Ft-ban) | ||||
Alap | 38. | 152 | -551 | -382 |
Hígított | 38. | 151 | -551 | -382 |
NEM AUDITÁLT, KONSZOLIDÁLT ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁSA
(millió forintban)
2015. június 30-ával zárult félév | 2014. június 30-ával zárult félév | 2014. december 31- ével zárult év | |
NETTÓ EREDMÉNY | 40.141 | -147.283 | -102.258 |
Értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciója | -5.495 | 7.163 | 13.019 |
Cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok | - | 263 | 507 |
Külföldi nettó befektetés fedezeti ügyletek | -85 | -3.375 | -4.489 |
Átváltási különbözet | 4.909 | -20.394 | -108.057 |
Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi veszteségek változása | - | - | -6 |
NETTÓ ÁTFOGÓ EREDMÉNY | 39.470 | -163.626 | -201.284 |
Ebből: | |||
Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész | -32 | -15 | -1.418 |
A társaság tulajdonosaira jutó rész | 39.502 | -163.611 | -199.866 |
Jegyzet 2015. | 2014. | 2014. | ||
ÜZLETI TEVÉKENYSÉG június 30- | június 30- | december 31- | ||
ával zárult | ával zárult | ével zárult | ||
félév | félév | év | ||
Adózás előtti eredmény 38.523 | -197.966 | -153.643 | ||
Goodwill értékvesztés | 11. | - | 22.225 | 22.225 |
Értékcsökkenés és amortizáció | 11. | 20.765 | 20.815 | 43.722 |
Értékvesztés képzése értékpapírokra | 7., 10. | 14 | 36 | 297 |
Értékvesztés elszámolása a hitelezési és kihelyezési veszteségekre | 5., 8., 23. | 178.295 | 220.084 | 446.830 |
Értékvesztés elszámolása (+) / visszaírása (-) | ||||
részvényekre, részesedésekre | 9. | 914 | -30 | 1.244 |
Értékvesztés elszámolása egyéb eszközökre | 12. | 3.376 | 2.625 | 5.066 |
Értékvesztés elszámolása (+) / visszaírása (-) operatív lízingbe adott eszközökre | 12. | 4 | -114 | 1.048 |
Értékvesztés elszámolása befektetési célú ingatlanokra | - | - | 3.612 | |
Céltartalék visszaírása (-) / képzése (+) | ||||
függő és jövőbeni kötelezettségre | 17. | -168.797 | 217.000 | 195.310 |
Részvény-alapú juttatás | 2., 29. | 1.905 | 2.059 | 4.393 |
Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos | ||||
aktuáriusi veszteség változása | - | - | -6 | |
Kereskedési célú értékpapírok valós érték különbözetének nem | ||||
realizált vesztesége | -6.204 | -323 | -2.907 | |
Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték különbözetének | ||||
nem realizált vesztesége (-) / nyeresége (+) | -3.592 | 4.770 | -33.140 | |
Üzleti tevékenység eszközeinek és forrásainak nettó változása | ||||
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi | ||||
eszközök nettó változása | -17.162 | 121.098 | 250.821 | |
Hitelek értékvesztés nélküli nettó csökkenése (+) növekedése (-) | 2.894 | -183.336 | -48.611 | |
Egyéb eszközök nettó növekedése (-) / csökkenése (+) | -28.198 | 4.223 | 20.557 | |
Operatív lízingbe adott eszközök nettó csökkenése (+) / | ||||
növekedése (-) | 259 | -20.713 | -24.442 | |
Befektetési célú ingatlanok nettó növekedése | -6.416 | -24.817 | -27.034 | |
Ügyfelek betéteinek nettó csökkenése (-) / növekedése (+) | -15.946 | 180.004 | 806.872 | |
Egyéb kötelezettségek növekedése (+) / csökkenése (-) | 50.728 | -4.150 | -26.908 | |
A Magyar Nemzeti Banknál lévő | ||||
kötelező tartalék nettó növekedése | -66.601 | -40.332 | -41.130 | |
Osztalékbevétel | -3.274 | -3.739 | -4.824 | |
Fizetett társasági adó | -8.508 | -5.022 | -20.571 | |
Üzleti tevékenységből felhasznált (-) / származó (+) | ||||
nettó pénzforgalom | -27.021 | 314.397 | 1.418.781 | |
KIHELYEZÉSI TEVÉKENYSÉG | ||||
Bankközi kihelyezések, követelések nettó csökkenése (+) / | ||||
növekedése (-) a veszteségekre elszámolt értékvesztés nélkül | 43.739 | -18.240 | -7.537 | |
Értékesíthető értékpapírok növekedése | -448.356 | -13.144.052 | -15.402.966 | |
Értékesíthető értékpapírok csökkenése | 328.621 | 13.207.705 | 16.213.064 | |
Leányvállalatokban lévő részvények és részesedések nettó | ||||
csökkenése (+) / növekedése (-) | 423 | -380 | 2.490 | |
Társult vállalkozásokban lévő részesedések | ||||
nettó növekedése (-) / nettó csökkenése (+) | -4.138 | 283 | -3.278 | |
Osztalékbevétel | 3.274 | 3.739 | 4.824 | |
Lejáratig tartandó értékpapírok növekedése | -628.720 | -152.197 | -156.594 | |
Lejáratig tartandó értékpapírok csökkenése | 432.738 | -7.995 | 31.094 | |
Tárgyi eszközök és immateriális javak vásárlása | -27.967 | -5.263 | 11.526 | |
Tárgyi eszközök és immateriális javak eladásának bevétele | 5.738 | 16.846 | 12.455 | |
Egyéb eszközök között szereplő, befektetésekre | ||||
adott előlegek nettó növekedése | -21 | -20 | -27 | |
Kihelyezési tevékenységből felhasznált (-) / származó (+) | ||||
nettó pénzforgalom | -294.669 | -99.574 | 705.051 | |
[folytatás]
FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉG | Jegyzet | 2015. június 30- ával zárult félév | 2014. június 30- ával zárult félév | 2014. december 31- ével zárult év |
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek nettó növekedése (+) / csökkenése (-) | 19.631 | -173.697 | -75.938 | |
Értékpapír kibocsátásából származó bevétel | 22.891 | 23.601 | 56.165 | |
Kibocsátott értékpapírok törlesztése | -29.968 | -83.894 | -234.299 | |
Alárendelt kölcsöntőke csökkenése (-) / növekedése (+) | -24.053 | 20.840 | 14.806 | |
Nem ellenőrzött részesedések csökkenése (-) / növekedése (+) | -32 | 107 | -1.418 | |
Átértékelési különbözet | 4.625 | -20.517 | -106.925 | |
ICES - tulajdonosok felé teljesített kifizetések | 20. | -902 | -948 | -4.002 |
Visszavásárolt saját részvények növekedése | 15.348 | 17.472 | 27.180 | |
Visszavásárolt saját részvények csökkenése | -20.885 | -21.438 | -31.430 | |
Fizetett osztalék | -40.547 | -40.600 | -40.594 | |
Finanszírozási tevékenységből felhasznált nettó pénzforgalom | -53.892 | -279.074 | -396.455 | |
Pénzeszközök nettó csökkenése (-) / növekedése (+) | -375.582 | -64.251 | 1.727.377 | |
Pénzeszközök nyitó egyenlege | 2.003.324 | 275.947 | 275.947 | |
Pénzeszközök záró egyenlege | 1.627.742 | 211.696 | 2.003.324 | |
Pénzeszközök bemutatása | ||||
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | 2.310.313 | 539.125 | 539.125 | |
Nettó pénzforgalom akvizíció miatt | -2.681 | - | - | |
A Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalék | -304.308 | -263.178 | -263.178 | |
Pénzeszközök nyitó egyenlege | 2.003.324 | 275.947 | 275.947 | |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | 4. | 1.993.997 | 517.887 | 2.310.313 |
Nettó pénzforgalom akvizíció miatt | 31. | 4.654 | -2.681 | -2.681 |
A Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalék | 4. | -370.909 | -303.510 | -304.308 |
Pénzeszközök záró egyenlege | 1.627.742 | 211.696 | 2.003.324 |
OTP BANK NYRT.
A 2015. JÚNIUS 30-ÁVAL ZÁRULT FÉLÉV
NEM AUDITÁLT, KONSZOLIDÁLT SAJÁT TŐKE-VÁLTOZÁS KIMUTATÁSA
(millió forintban)
Jegyzet száma | Jegyzett tőke | Tőketartalék | Részvény- alapú kifizetés tartaléka | Eredmény- tartalék és egyéb tartalékok | Opciós tartalék | Visszavásárolt saját részvények | Nem ellenőrzött részesedések | Összesen | |
2014. január 1-i egyenleg | 28.000 | 52 | 16.504 | 1.571.076 | -55.468 | -55.599 | 4.767 | 1.509.332 | |
Nettó eredmény | - | - | - | -147.123 | - | - | -160 | -147.283 | |
Egyéb átfogó eredmény | - | - | - | -16.488 | - | - | 145 | -16.343 | |
Részvény-alapú kifizetés | 29. | - | - | 2.058 | - | - | - | - | 2.058 |
2013. évi osztalék | - | - | - | -40.600 | - | - | - | -40.600 | |
Visszavásárolt saját részvények értékesítése | 21. | - | - | - | - | - | 17.472 | - | 17.472 |
Saját részvények | |||||||||
– értékesítésének vesztesége | - | - | - | -3.160 | - | - | - | -3.160 | |
– állományváltozása | 21. | - | - | - | - | - | -18.277 | - | -18.277 |
ICES - tulajdonosok felé teljesített kifizetések | 20. | - | - | - | -888 | - | - | - | -888 |
Üzleti kombinációból származó növekedés | - | - | - | - | - | - | 122 | 122 | |
2014. június 30-i egyenleg | 28.000 | 52 | 18.562 | 1.362.817 | -55.468 | -56.404 | 4.874 | 1.302.433 |
2015. január 1-i egyenleg | 28.000 | 52 | 20.897 | 1.323.276 | -55.468 | -55.940 | 3.349 | 1.264.166 | |
Nettó eredmény | - | - | - | 40.464 | - | - | -323 | 40.141 | |
Egyéb átfogó eredmény | - | - | - | -962 | - | - | 291 | -671 | |
Részvény-alapú kifizetés | 29. | - | - | 1.905 | - | - | - | - | 1.905 |
2014. évi osztalék | - | - | - | -40.600 | - | - | - | -40.600 | |
Visszavásárolt saját részvények értékesítése | 21. | - | - | - | - | - | 15.348 | - | 15.348 |
Saját részvények | |||||||||
– értékesítésének vesztesége | - | - | - | -4.197 | - | - | - | -4.197 | |
– állományváltozása | 21. | - | - | - | - | - | -16.688 | - | -16.688 |
ICES - tulajdonosok felé teljesített kifizetések | 20. | - | - | - | -739 | - | - | - | -739 |
2015. június 30-i egyenleg | 28.000 | 52 | 22.802 | 1.317.242 | -55.468 | -57.280 | 3.317 | 1.258.665 |
A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei a 8-97. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített, konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik. 7
1.1. Általános információk
Az OTP Bank Nyrt. (a "Bank" vagy "OTP") 1990. december 31-én jött létre a jogelőd állami vállalat részvénytársasággá alakulásával.
A Bank székhelye: 0000 Xxxxxxxx, Xxxxx xxxx 00.
1995-ben a Bank részvényeit bevezették a budapesti, illetve a Luxemburgi Értéktőzsdékre, valamint kereskednek velük a londoni SEAQ-n és a PORTAL rendszeren az USA-ban.
A Bank részvényeinek tulajdonosi megoszlása:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Külföldi, belföldi magán és intézményi befektetők tulajdonában | 97% | 97% |
Munkavállalók tulajdonában | 2% | 2% |
A Bank tulajdonában | 1% | 1% |
Összesen: | 100% | 100% |
A Bank és leányvállalatai (együttesen a „Csoport”) 1.377 fiókja áll ügyfelei rendelkezésére Magyarországon, Bulgáriában, Oroszországban, Ukrajnában, Horvátországban, Romániában, Szlovákiában, Szerbiában, és Montenegróban.
A Csoport foglalkoztatottainak létszáma:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
A Csoport foglalkoztatottainak létszáma (fő) | 38.132 | 35.919 |
A Csoport átlagos statisztikai állományi létszáma (fő) | 38.181 | 35.796 |
1.2. A Számvitel alapja
A Csoport számviteli kimutatásait a Magyarországon érvényben lévő, külföldi leányvállalatok esetén az adott országnak megfelelő nemzeti társasági, banki és pénzügyi jogszabályoknak megfelelően vezeti, és hivatalos kimutatásait is ezen az alapon készíti.
A Csoport prezentációs pénzneme a magyar forint (”HUF”).
A Bank részvényeinek nemzetközi és hazai tőzsdei forgalmazása miatt a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (”IFRS”) szerinti beszámolókészítési kötelezettségnek is eleget kell tennie.
Bizonyos módosítások kerültek elvégzésre a csoporttagok egyedi pénzügyi kimutatásaihoz képest annak érdekében, hogy a Csoport konszolidált pénzügyi helyzete és a működésének konszolidált átfogó eredménye a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (International Accounting Standards Board ”IASB”) által jóváhagyott standardok és értelmezések szerint legyen bemutatva, amelyek IFRS néven ismertek.
A konszolidált pénzügyi kimutatások az Európai Unió (”EU”) által is elfogadott IFRS-ekkel összhangban készültek. Az EU által elfogadott IFRS az IASB által kibocsátott IFRS-től csak az IAS 39 Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és értékelés standardban (”IAS 39”) leírt portfólió fedezeti ügyletek elszámolása tekintetében tér el, melyet az EU nem fogadott be. Mivel a Csoport nem alkalmazza az IAS 39 szerinti portfólió fedezeti ügyletek elszámolását, így nem lenne hatása a konszolidált pénzügyi kimutatásokra, amennyiben az EU a beszámolókészítés napjáig elfogadná azt.
1.2.1. Az IFRS standardok 2015. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra
A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő IASB által közzétett és az EU által elfogadott következő standardok, valamint meglévő standardok és értelmezések módosításai léptek életbe:
- Néhány standard módosítása “IFRS-ek továbbfejlesztése (2011-2013 években)” – az EU által elfogadva 2014. december 18-án. Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményeképpen a következő standardokat érintően (IFRS 1, IFRS 3, IFRS 13 és IAS 40) történt módosítás, elsődlegesen az inkonzisztenciák megszüntetése és a magyarázatok tisztázása érdekében (a módosításokat 2015. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni),
- IFRIC 21 “Illetékek” – az EU által elfogadva 2014. június 13-án (hatályba lép 2014. június 17-ével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban).
A meglévő standardok fentiekben bemutatott módosításainak elfogadása nem vezetett a Csoport számviteli politikájának változásához.
1.2.2. Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések
Jelen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának időpontjában a következő, az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott standardok, valamint meglévő standardok és értelmezések módosításai kerültek közzétételre hatályba lépés nélkül:
- Néhány standard módosítása “IFRS-ek továbbfejlesztése (2010-2012 években)” – az EU által elfogadva 2014. december 17-én. Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményeképpen a következő standardokat érintően (IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24 és IAS 38) történt módosítás, elsődlegesen az inkonzisztenciák megszüntetése és a magyarázatok tisztázása érdekében (a módosításokat 2015. február 1- jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni),
- IAS 19 (Módosítás) “Munkavállalói juttatások” – Meghatározott Juttatási Tervek: Munkavállalói Hozzájárulások – az EU által elfogadva 2014. december 17-én (hatályba lép 2015. február 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban).
1.2.3. Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések
- IFRS 9 “Pénzügyi instrumentumok” (hatályba lép 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 14 “Szabályozói Halasztott Elszámolások” (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 15 “Vevőkkel kötött szerződésekből származó árbevétel” (hatályba lép a 2017. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 10 (Módosítás) ” Konszolidált pénzügyi kimutatások” és IAS 28 (Módosítás) “Társult és közös vállalkozásokban lévő befektetések” – Eszközök eladás, illetve átadása a Befektető és annak társult vagy közös vezetésű vállalata között (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 10 (Módosítás) ”Konszolidált pénzügyi kimutatások”, IFRS 12 (Módosítás) ”Más gazdálkodó egységekben lévő érdekeltségek közzététele” és IAS 28 (Módosítás) “Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések – Befektető egységek: a konszolidációs kivétel alkalmazása (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
1.2.3. Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések [folytatás]
- IFRS 11 (Módosítás) ”Közös megállapodások” – Közös tevékenységekben való érdekeltségek megszerzésének számvitele (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 1 (Módosítás) “Pénzügyi beszámolók bemutatása”– Közzététel kezdeményezése (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 16 (Módosítás) “Ingatlanok, gépek és berendezések” és IAS 38 “Immateriális javak” – Az értékcsökkenésre és amortizációra vonatkozó elfogadott módszerek tisztázása (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 16 (Módosítás) “Ingatlanok, gépek és berendezések” és IAS 41 “Mezőgazdaság” - Mezőgazdaság: Termesztésre használt növények (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 27 (Módosítás) “Egyedi pénzügyi kimutatások”– Tőkemódszer az egyedi pénzügyi kimutatásokban (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- Néhány standard módosítása “IFRS-ek továbbfejlesztése (2012-2014 években)” Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményeképpen a következő standardokat érintően (IFRS 5, IFRS 7, IAS 19 és IAS 34) történt módosítás, elsődlegesen az inkonzisztenciák megszüntetése és a magyarázatok tisztázása érdekében (a módosításokat 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni).
A pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek portfoliójára vonatkozó fedezeti elszámolás még nem került szabályozásra, mivel az EU által sincs még elfogadva a rendelet.
A Csoport becslése szerint az IAS 39 "Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés" standard szerinti fedezeti elszámolás alkalmazása a pénzügyi eszközök és kötelezettségek portfóliójára nem befolyásolná számottevően a Csoport pénzügyi kimutatását a fordulónapon.
Ezek a módosítások, új standardok és értelmezések implementációja nem befolyásolná számottevően a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásait. Kivételt képez ez alól az IFRS 9 alkalmazása, amely jelentős hatást gyakorolhat a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásaira. A standardok EU által történő befogadását követően a Csoport elemezni fogja ezt a hatást.
2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA
A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során alkalmazott fő számviteli elvek az alábbiakban lettek összefoglalva:
2.1. Alkalmazott alapelvek
A konszolidált pénzügyi kimutatások a bekerülési költség elvén készülnek, kivéve egyes pénzügyi instrumentumokat, amelyek valós értéken szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban. Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatárolás elve alapján lettek elszámolva.
A konszolidált pénzügyi kimutatások IFRS szerinti bemutatása megköveteli, hogy a Csoport vezetése olyan becslésekkel, illetve feltételezésekkel éljen, amelyek hatással vannak az eszközök és kötelezettségek, a mérlegen kívüli eszközök és kötelezettségek mérlegkészítéskori értékére, valamint a beszámolási időszak bevételeire és ráfordításaira. A tényleges értékek eltérhetnek ezektől a becslésektől.
A jövőbeni változások a gazdasági környezetben, a pénzügyi stratégiában, szabályozási környezetben, számviteli előírásokban és egyéb területeken eredményezhetik a becslések változását, amelyek jelentős hatással lehetnek a jövőbeni pénzügyi kimutatásokra.
2.2. Devizanemek közötti átszámítás
A Csoporthoz tartozó valamennyi gazdálkodó pénzügyi kimutatásának elkészítésekor az adott gazdálkodó prezentációs pénznemétől eltérő pénznemben (külföldi pénznem) végrehajtott tranzakciók a tranzakció napján érvényes átváltási árfolyamon kerülnek elszámolásra.
A külföldi pénznemben fennálló monetáris tételek minden egyes beszámolási időszak végén átváltásra kerülnek a konszolidált pénzügyi kimutatások fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank (”MNB”) által közzétett árfolyamon, ennek hiányában a Bank által jegyzett deviza-középárfolyamon.
A külföldi pénznemben fennálló, valós értéken nyilvántartott nem monetáris tételek a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon kerülnek átváltásra. Külföldi pénznemben kifejezett bekerülési értéken értékelt nem monetáris tételek nem kerülnek átváltásra.
Az árfolyam-különbözetek az eredményben kerülnek elszámolásra abban az időszakban, amikor felmerülnek, kivéve:
- a jövőbeni jövedelemtermelő használat érdekében folytatott eszközberuházásokra vonatkozó, devizahitelekkel kapcsolatos árfolyam-különbözetek az adott eszközök költségei között jelennek meg, amennyiben azok a devizahitelekkel kapcsolatos kamatköltség korrekciójának tekinthetők
- egyes devizakockázatok fedezetére vonatkozó tranzakciókkal kapcsolatos árfolyam-különbözetek (lásd a
2.7. jegyzetet a fedezeti számviteli politikákra); továbbá
- olyan külföldi érdekeltségtől kapott vagy számára fizetendő monetáris tételre vonatkozó árfolyam- különbözetek, amelyekkel kapcsolatban a rendezést nem tervezik és a közeljövőben nem is valószínű (amely ezáltal egy külföldi érdekeltségbe történő nettó befektetés részeként értelmezhető), és amelyek kezdetben az egyéb átfogó eredményben kerülnek elszámolásra, majd a monetáris tételek rendezésekor átvezetésre kerülnek a saját tőkéből az eredménybe.
A konszolidált pénzügyi kimutatások céljából a Csoport külföldi érdekeltségeinek eszközei és kötelezettségei HUF-ban kerülnek kimutatásra a beszámolási időszak végén érvényes átváltási árfolyam figyelembe vételével. A bevételek és ráfordítások átváltása az adott időszak átlagos átváltási árfolyamán történik, kivéve akkor, ha az adott időszakban jelentős az átváltási árfolyam fluktuációja, amely esetben az átszámítás a tranzakciók napján érvényes átváltási árfolyamokon történik. Az esetlegesen felmerülő árfolyam-különbözetek az egyéb átfogó eredményben kerülnek elszámolásra, és a saját tőkében halmozódnak (a nem ellenőrző részesedésekhez hozzárendelve, ha az megfelelő).
Külföldi érdekeltség értékesítése (tehát vagy egy külföldi tevékenységben a Csoport által birtokolt teljes érdekeltség értékesítése, vagy egy külföldi tevékenységet magában foglaló leányvállalat ellenőrzés elvesztését eredményező, vagy egy külföldi tevékenységet magában foglaló közös vezetésű vállalkozás feletti közös ellenőrzés megszűnését eredményező, vagy egy külföldi tevékenységet magában foglaló társult vállalkozás feletti jelentős befolyás megszűnését eredményező értékesítés) esetén, az adott tevékenység kapcsán a Csoport tulajdonosainak tulajdonítható összes tőkében halmozott árfolyam-különbözet átsorolásra kerül az eredménybe. Továbbá, egy leányvállalat részleges értékesítése esetén, amely nem eredményezi a Csoport leányvállalat feletti ellenőrzésének elvesztését, az adott tevékenység kapcsán a halmozott árfolyam-különbözet Csoportnak tulajdonítható arányos része a nem ellenőrző részesedésekhez kerül újbóli hozzárendelésre és nem kerül elszámolásra az eredményben. Minden egyéb részleges értékesítés esetén (azaz társult vállalkozások, illetve közös vezetésű vállalkozások olyan értékesítése esetén, amely nem eredményezi a Csoport jelentős befolyásának illetve közös ellenőrzésének elvesztését) a halmozott árfolyam-különbözetek arányos része átsorolásra kerül az eredménybe.
Külföldi érdekeltség felvásárlásából származó goodwill és az azonosított eszközökön és kötelezettségeken végrehajtott valós érték korrekciók a külföldi érdekeltség eszközeiként és kötelezettségeiként kerülnek elszámolásra, és valamennyi beszámolási időszak végén az aktuális záróárfolyamon kerülnek átszámításra. A felmerülő árfolyamkülönbözetek elszámolása az egyéb átfogó eredményben történik és a saját tőkében halmozódik.
2.3. Konszolidálási elvek
A konszolidált pénzügyi kimutatásaiban bevonásra kerültek azon vállalkozások, ahol a Bank kontrollt gyakorol. A teljes körűen bevont fő leányvállalatokat a vonatkozó tulajdoni hányaddal, illetve a tevékenységi körrel a 32. sz. jegyzet ismerteti. Mindazonáltal egyes leányvállalatok, ahol a Banknak meghatározó érdekeltsége van, nem kerültek az IFRS szerint konszolidálásra, mert ezen részesedések teljes körű konszolidálásának nincs jelentős hatása a konszolidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve (lásd a 2.13. sz. jegyzetet).
A Csoport konszolidált pénzügyi kimutatását a Bank, mint fölérendelt anyavállalat készíti.
2.4. Befektetések vásárlásának elszámolása
A leányvállalatok elszámolása a bekerülési érték módszerével történik. A leányvállalatok megvásárlásakor keletkező goodwill a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásba bekerül, és az alábbi módon történik az elszámolása.
Az akvizíció időpontja az az időpont, amikor a felvásárló ténylegesen megszerzi a felvásárolt feletti ellenőrzést. Ezt megelőzően a befektetésekre adott előlegek az egyéb eszközök között kerülnek kimutatásra.
A goodwill-t - amely a megszerzett eszközök, kötelezettségek és függő kötelezettségek adásvétel időpontjában érvényes valós értékéből a befektetőre eső részt meghaladó többlet - az immateriális javak között kell szerepeltetni a konszolidált pénzügyi kimutatásokban, halmozott értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken. Ha a Csoport már nem kontrollál egy leányvállalatot, akkor kivezeti a leányvállalat eszközeit (a goodwill-lal egyetemben) és kötelezettségeit azok könyv szerinti értékén abban az időpontban, amikor a kontroll véget ér, és az eredménykimutatásban elszámolásra kerül az anyavállalatot megillető nyereség vagy veszteség.
Legalább évente, de ha az események vagy a körülményekben bekövetkező változások értékvesztésre utalnak gyakrabban is megvizsgálásra kerül az akvizícióban szerzett goodwill értékvesztésének szükségessége.
A goodwill valós értékének meghatározására a Csoport diszkontált cash-flow alapú modellt alkalmaz. Az értékvesztés teszthez 5 éves explicit periódusú cash-flow modell szolgál alapul, amelynek segítségével az egyes pénztermelő egységek stratégiai tervei és pénzügyi adatai alapján a Csoport meghatározza a goodwill értékvesztés szükségességét.
A Csoport a stratégiai tervek meghatározásakor figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági helyzetet, a várhatóan óvatos gazdasági talpraállást, illetve a meginduló gazdasági növekedést valamint kapcsolódó kockázatokat, és ennek a pénzügyi szférára gyakorolt hatását, valamint a jelenlegi és várható külső finanszírozási lehetőségeket.
A negatív goodwill-t, ami a megszerzett eszközök, kötelezettségek és függő kötelezettségek adásvétel időpontjában érvényes valós értékéből a befektetőre eső résznek az akvizíció költségét meghaladó többlet, bevételként azonnal el kell számolni a konszolidált eredménykimutatásban.
2.5. Lejáratig tartandó értékpapírok
Az értékpapír-befektetések, melyekkel aktív piacon kereskednek (melyeknek fix vagy meghatározható a cash- flow-juk), az ügylet teljesítési napján (értéknap) könyvelődnek bekerülési értéken. A konszolidált pénzügyi kimutatás készítésekor azon értékpapír-befektetések, amelyeknél a Csoport kifejezte a hajlandóságát és képességét, hogy lejáratig kívánja tartani, amortizált könyv szerinti értéken kerülnek értékelésre, csökkentve az elszámolt értékvesztéssel.
A lejáratig tartandó értékpapírok beszerzésekor kialakult diszkont, illetve prémium éves amortizációja hozzáadódik az ilyen befektetések kamatbevételeihez. Így az egyes időszakokban elszámolt eredmény állandó hozamot jelent az ilyen befektetéseken.
A lejáratig tartandó értékpapírok jellemzően a magyar és külföldi államok által kibocsátott értékpapírokat, diszkont kincstárjegyeket, jelzálogleveleket és vállalati kötvényeket tartalmaznak.
2.6. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
2.6.1. Kereskedési célú értékpapírok
Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken. A kereskedési célú értékpapírok valós értéken szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg. A kereskedési célú értékpapírok vállalati részvényeket, magyar és külföldi állam által kibocsátott kötvényeket, diszkont kincstárjegyeket, valamint egyéb értékpapírokat tartalmaznak.
A Csoport rendszeres üzletmenete során derivatív pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos szerződéseket is köt, amelyeknél nagyon alacsony kezdeti befektetés szükséges a teljes szerződésbeli értékhez képest, illetve értékük a mögöttes alaptermék függvénye és a jövőben esedékesek. A derivatív pénzügyi instrumentumok magukban foglalják a határidős kamatláb megállapodásokat, a kamatswap ügyleteket, a határidős deviza és devizaswap ügyleteket, valamint opciós ügyleteket is. Ezen pénzügyi instrumentumokat a Csoport egyrészről kereskedési céllal, másrészről fedezeti céllal köti, hogy fedezze a pénzügyi piacokon végrehajtott tranzakcióinak kamatláb- és devizakockázatát.
A derivatív pénzügyi instrumentumok kezdeti értékelése valós értéken történik, majd a későbbi értékelése is valós értéken történik. A valós érték meghatározása a jegyzett piaci ár, diszkontált cash-flow és más pénzügyi modell alapján történik. A Csoport az ún. „multi curve” árazási módszertant alkalmazza a jövőbeli cash-flowk nettó jelenértékének meghatározásához, amely alapján a különböző hozamgörbék a határidős hozamok valamint a diszkontáláshoz alkalmazott hozampontok meghatározásához kerülnek felhasználásra. Ez az árazási módszertan nyújtja a legpontosabb becslést ezen fedezett derivatív pénzügyi instrumentumok esetében, mivel a Csoport könyveiben meglévő legtöbb nyitott derivatív ügylet letéttel fedezett.
A nem fedezeti ügyleteknek minősített derivatív pénzügyi instrumentumok valós értékében beálló változás a konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra. Minden egyes derivatíva ügyletenkénti valós értékének és bekerülési értékének különbsége jellegének megfelelően eszközként vagy kötelezettségként kerül kimutatásra. Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Csoport kockázatmenedzseléséből származó pozíciók hatékony fedezését jelentik, nem minősülnek az IAS 39 szerinti fedezeti ügyletnek, és ezért kereskedési célú derivatíváknak minősülnek, amelyek valós értéken kerülnek bemutatásra, és a nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg.
Deviza adásvételi ügyletek
A deviza adásvételi ügyletek adott összegű devizák adott árfolyamon történő azonnali (az elszámolásra a kötés napját követő két napon belül kerül sor) vagy határidős (az elszámolásra a kötés napját követő két napon túl kerül sor) adásvételét jelentik. Az azonnali ügyletek értéke nem tükrözi a szerződésekhez kapcsolódó tényleges piaci és hitelezési kockázatot.
A deviza adásvételi ügyleteket a Csoport kockázatkezelési és kereskedési céllal köti. A Csoport kockázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi devizában nyújtott hitelek és betétek árfolyamváltozásából eredő kockázatok fedezése céljából alkalmazza.
Devizaswap és kamatswap ügyletek
A Csoport forint és deviza, illetve deviza és deviza cseréjére vonatkozó devizaswap ügyleteket és kamatswap ügyleteket köt. Az devizaswap ügylet valamely pénzügyi instrumentum cseréjére vonatkozó olyan összetett megállapodás, amely egy azonnali és egy vagy több határidős adásvételi ügyletből áll.
A kamatswap ügyletek esetén a felek egy vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egymás felé, melyek alapját egy adott elméleti tőkeösszegre számított fix, illetve időszakosan módosított kamatláb képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra kerül, hogy ily módon meghatározzák a kamatswap ügylet során teljesítendő pénzáramlásokat. Az elméleti tőkeösszeget a tranzakciók volumenének kifejezése érdekében alkalmazzák, de ezek az összegek ténylegesen nem járnak pénzáramlással. Kamatswap ügyletet a Csoport kockázatkezelési és kereskedési céllal köt.
Tőkecserés kamatswap ügyletek
A Csoport tőkecserés kamatswap ügyleteket (CCIRS) köt, amelyek sajátossága, hogy az ügylet futamidejére indulásakor és záráskor is tőkecsere történik. A CCIRS ügyletek speciális típusa az úgynevezett mark-to-market megállapodás, amely esetében a futamidő során a kamatszámítás alapját képező tőkeösszegek átértékelésre kerülnek a piaci devizaárfolyam változásoknak megfelelően.
2.6. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök [folytatás]
2.6.2. Származékos pénzügyi instrumentumok [folytatás]
Equity és commodity swap ügyletek
Az equity swap ügyletek esetén a felek egy vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egymás felé, melynek alapját egy adott elméleti tőkeösszegre számított időszakosan módosított kamatláb valamint részvényindexek teljesítménye képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra kerül. Az indexhozam számításának alapját az adott piaci árfolyam előző piaci árfolyamhoz viszonyított változása képezi. A commodity swap ügyletek esetében a pénzáramlások meghatározása az alapján történik, hogy egy előre definiált áru kötési ára hogyan viszonyul egy meghatározott időszakra vonatkozó piaci árak átlagához.
Határidős kamatláb-megállapodások (FRA)
A határidős kamatláb megállapodások esetén a felek vállalják, hogy egy adott jövőbeli időpontban egy referencia-kamatláb és egy közösen megállapított fix kamatláb közti különbség alapján számolnak el egymással. A kamatlábak változásai nyomán a szerződéses pozíciók piaci értékében bekövetkező változások piaci kockázatot eredményezhetnek.
A Csoport olyan módon csökkenti a piaci kockázatot, hogy általában azonos értékű ellentétes vagy ellensúlyozó pozíciókat nyit, valamint limiteket alakít ki az ilyen módon nem fedezett pozíciókra, és ezeket folyamatosan nyomon követi. A hitelezési kockázat kezelése jóváhagyási eljárások segítségével történik, melyek tartalmazzák az egyes ügyfelekre vonatkozó limiteket. A Csoport határidős kamatláb megállapodásainak célja a kamatláb- kockázati kitettség kezelése, elszámolásuk pedig piaci értéken alapuló valós értéken történik.
Deviza opciók
A devizára szóló opciós ügylet olyan származékos pénzügyi instrumentum, amely az opció vásárlóját felruházza egy devizaösszeg másik devizára történő átváltásának jogával egy előre meghatározott kötési áron egy adott jövőbeli időpontban. A tranzakció, opciós díj ellenében, a jövőbeli deviza adásvételt egy előre meghatározott árfolyamon garantálja. Az opciós szerződések védenek a kedvezőtlen árfolyammozgások ellen, ugyanakkor a kedvező irányú árfolyammozgások kiaknázását is lehetővé teszik.
2.7. Valós érték fedezeti vagy cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok
A valós érték fedezeti ügyletnek minősített derivatívák valós értékének változása, amely a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető a fedezett kockázat tekintetében, nyereségként vagy veszteségként kerül elszámolásra az eredmény javára vagy terhére az alapügyleten elszámolt valós érték korrekcióval egyetemben. A fedezeti ügylet nem hatékony része közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban kerül bemutatásra.
A fedezeti elszámolás feltételeit a következőképpen alkalmazza a Bank: fedezeti ügyletek meghatározása, megfelelő fedezeti dokumentáció elkészítése, hatékonyságvizsgálat elvégzése, és ennek alapján a hatékonyság alátámasztása.
A cash-flow fedezeti ügyletnek minősített derivatívák valós értékének változása, amely a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető, az átfogó eredménykimutatásban a tartalékok között kerül bemutatásra. Az ily módon meghatározott tartalék a konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra nyereségként vagy veszteségként abban az időszakban, melyben az alapügyleten elszámolt nyereség vagy veszteség realizálódik. A fedezeti ügylet nem hatékony része közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban kerül bemutatásra.
A Csoport a fedezeti elszámolást megszünteti, amennyiben a fedezeti instrumentum lejár vagy eladják, megszüntetik vagy lehívják, vagy a fedezeti ügylet már nem felel meg a fedezeti elszámolás feltételeinek vagy a Csoport visszavonja a fedezeti megjelölést.
2.8. Nettósítás
A pénzügyi eszközök és kötelezettségek értéke, az egymást ellentételező hatások figyelembevételével, nettó módon kerül bemutatásra a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban, amennyiben a Csoportnak törvényesen kikényszeríthető joga van az elszámolt összegek ellentételezésére, és a tranzakciók szándék szerint is nettó módon vannak megjelenítve a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban. A Csoport nem alkalmazza a nettósítást semmilyen pénzügyi eszköz és kötelezettség esetében.
2.9. Beágyazott származékos pénzügyi instrumentumok
Előfordulhat, hogy a derivatíva egy olyan kombinált pénzügyi instrumentum komponense, amely a derivatíván kívül magába foglal egy alapszerződést is, amelynek hatására a kombinált instrumentum valamely cash-flowja egy önálló származékos termékhez hasonló módon változik. A beágyazott származékos terméket akkor és csak akkor el kell különíteni az alapszerződéstől, és különálló származékos termékként kell elszámolni, ha:
- a beágyazott származékos termék gazdasági jellemzői és kockázatai nincsenek szoros kapcsolatban az alapszerződés gazdasági jellemzőivel és kockázataival;
- egy különálló instrumentum, ugyanolyan feltételekkel, mint a beágyazott származékos termék, önmagában is megfelelne a származékos termék fogalmának; valamint
- az alapszerződést nem valós értékén értékelik, vagy valós értéken történik az értékelés, de a valós értékben bekövetkezett változás az egyéb átfogó eredménykimutatásban jelenik meg.
2.10. Értékesíthető értékpapírok
Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken. Az értékesíthető értékpapírok valós értéken szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség a kamat és árfolyameredmény kivételével közvetlenül az egyéb átfogó eredménykimutatásban jelenik meg. A fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciója a konszolidált eredmény-kimutatásban jelenik meg.
Az értékesíthető értékpapírok magyar és külföldi államkötvényeket, vállalati kötvényeket, diszkont kincstárjegyeket és egyéb értékpapírokat tartalmaznak. Az egyéb értékpapírok befektetési jegyeket, vállalati részvényeket és kockázati tőkealap-jegyeket tartalmaznak.
Az értékvesztés kiszámítása a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében diszkontált cash-flow módszerrel, míg a részesedést megtestesítő instrumentumok esetében valós értéken alapuló kalkulációval történik, az elvárt jövőbeni pénzáramlások, valamint az eredeti effektív kamatlábak felhasználásával, amennyiben objektív bizonyítéka van az értékvesztésnek, a valós értékben bekövetkezett jelentős csökkenés alapján.
Az értékesíthető értékpapírok valós értékre történő értékelése az értékpapírpiacokon jegyzett ár vagy diszkontált cash-flow modell segítségével történik. Azokban az esetekben, ahol a jegyzett piaci ár nem elérhető, az értékpapírok valós értéke a jövőbeli pénzáramlások jelenértékeként kerül meghatározásra és a nem jegyzett értékpapírok valós értékének meghatározása a megfelelő egy részvényre jutó nyereség mutató segítségével történik.
Azoknál az értékesíthető értékpapíroknál, ahol nincs jegyzett piaci ár és amelyek valós értéke a fenti modellekből sem állapítható meg megbízhatóan, a szükséges értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek. Ez alól kivételt csak a tőkeinstrumentumok képeznek. Ezekre az értékvesztés akkor kerül elszámolásra, ha a piaci értékükben bekövetkezett csökkenés tartós és jelentős. Az értékesíthető értékpapírokra vonatkozóan az eredményben elszámolt értékvesztés miatti veszteségek visszaírása nem az eredményen keresztül történik.
2.11. Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés
A hitelek és a bankközi kihelyezések, követelések amortizált bekerülési értéken, a hitelezési illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztéssel csökkentett, még visszafizetetlen tőkekövetelésen szerepelnek növelve az elhatárolt kamat mértékével. A kezdeti megjelenítéskor a tranzakciós költségek és díjak módosítják a könyv szerinti értéket, és azok az effektív kamat kalkuláció részét képezik. A hitelek és bankközi kihelyezések kivezetésre kerülnek, ha a cash-flowk-ra vonatkozó szerződéses jog lejár vagy az eszközök átadásra kerülnek.
A kamatok és az amortizációs költségek elszámolása az effektív kamatmódszer alkalmazásával történik.
2.11. Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés [folytatás]
Amennyiben egy hitelfelvevő nem tesz eleget esedékes fizetési kötelezettségének, illetve a Menedzsment megítélése szerint a jelek arra utalnak, hogy a hitelfelvevő a majdan esedékes fizetési kötelezettségeit esetleg nem tudja teljesíteni, akkor minden még rendezetlen kamatkövetelésre értékvesztés kerül elszámolásra.
Az IAS 39 standard előírásainak megfelelően egy pénzügyi eszköz valós értéken jelenik meg a könyvekben, amely a hitelek és kihelyezések esetében a tranzakciós értéknek felel meg. A piaci kamatoknál alacsonyabb kamatozással kihelyezett hitelek esetében azonban a kezdeti valós érték alacsonyabb, mint a tranzakciós ár. Ebből kifolyólag a Bank a hitelek és kihelyezések esetében a kezdeti megjelenítéskor érvényes valós érték és a tranzakciós ár közötti különbözetet elhatárolja, mert nem állnak rendelkezésre megfigyelhető piaci input adatok a valós értékeléshez.
Az értékvesztés összege a követelés könyv szerinti értéke és a várható jövőbeni pénzáramlásoknak a követelés eredeti effektív kamatlábával diszkontált jelenértéke (megtérülő érték) közötti különbség, amely tartalmazza a garanciákból és fedezetekből várható megtérülést.
A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés a Menedzsment becslései alapján kerül megállapításra a hitelezési és kihelyezési tevékenységgel kapcsolatban.
A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés olyan szinten kerül meghatározásra, hogy fedezetet nyújtson az egyedileg azonosított hitelezési veszteségekre. Azon hitelek esetében, amelyekre az egyedileg azonosított hitelezési veszteség összegének megállapítása nem lehetséges objektív bizonyíték híján, csoportosan meghatározott értékvesztés kerül elszámolásra. Ezzel a hasonló hitelkockázati jellemzőkkel rendelkező pénzügyi eszköz portfóliók könyv szerinti értékét a Csoport csökkenti a mérleg fordulónapján várhatóan megtérülő, historikus tapasztalatok alapján becsült összegre. A várható veszteség meghatározása a hasonló kockázatú eszközökre historikus tapasztalat alapján történik. A várható veszteség arányosításra kerül azzal az átlagos időperiódussal, amely a veszteség bekövetkezésének eseménye és a veszteség realizálása között telik el. Ez a módszertan biztosítja azt, hogy a mérleg fordulónapján a portfólióban a ténylegesen realizált veszteség kerüljön elszámolásra.
Ha az értékvesztés indoka továbbra már nem áll fenn, az értékvesztés visszaírásra kerül a tárgyévi eredménykimutatásban. Ha egy későbbi időszakban az értékvesztés miatti veszteség csökken, és a csökkenést objektív módon egy olyan eseményhez lehet kapcsolni, amely az értékvesztés elszámolása után következett be (mint például az adós hitelképességi besorolásának javulása), az előzőleg elszámolt értékvesztés miatti veszteséget vissza kell írni. A visszaírás eredményeként az eszközök könyv szerinti értéke nem haladhatja meg azt az amortizált bekerülési értéket, amely a visszaírás időpontjában lenne akkor, ha értékvesztés elszámolására korábban nem került volna sor.
Egy hitel akkor kerül leírásra, ha sikertelennek bizonyult a hitel átütemezése, behajtása, illetve a jövőbeni megtérülés nem valószínűsíthető. A hitel leírása a tárgyévi eredménykimutatás “Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre” során kerül elszámolásra.
A pénzügyi instrumentumokra vonatkozó standardok (IAS 39) részleges vagy teljes leírásra vonatkozó bekezdéseit a Csoport a hitelek esetében alkalmazza. Amennyiben a pénzügyi eszköz (hitelkövetelés) a Csoport számára várhatóan nem térül meg, akkor a pénzügyi eszköz a felmerülés időpontjában részlegesen vagy teljesen leírásra kerül. Egy hitel abban az esetben kerül leírásra, amennyiben az lejárt vagy a Csoport által felmondásra került.
A leírásban érintett hitelkövetelés értékvesztése és bruttó értéke ugyanakkora mértékben kerül elszámolásra, mégpedig a várható maximális megtérülés összegéig a nettó érték változatlansága mellett. Mivel ezekben az esetekben az ügyféltől már nem várható el a szerződés szerinti pénzmozgások teljesítése, ezért a Csoport az ügyletek után tovább már nem határolja el a kamatokat.
Az ügyféltől jogilag követelt érték változatlanul a leírás előtti követelés bruttó értékével egyezik meg.
2.12. Visszavásárlási megállapodások, értékpapír kölcsönzés
Amennyiben a részvények és kötvények értékesítése előre meghatározott áron való visszavásárlási kötelezettség mellett történik, azok továbbra is megjelennek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és ellenértékük Egyéb kötelezettségként vagy Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségként kerül elszámolásra. Fordított esetben az újraértékesítési kötelezettség mellett vásárolt részvények és kötvények nem kerülnek elszámolásra a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az értük kifizetett ellenérték Bankközi kihelyezések, követelések vagy Ügyfelek betétei soron jelenik meg. A kamat egyenletesen kerül elszámolásra a visszavásárlási megállapodás időtartama alatt.
Az ilyen értékpapír kölcsönzés ügylet esetén a Csoport nem jeleníti meg az értékpapírt, mert feltételezi, hogy az átruházó fenntart minden jogot, és abból származó gazdasági előnyt az értékpapírral kapcsolatban. Ezek a tranzakciók pénzügyi kötelezettségként illetve követelésként szerepelnek a Csoport könyveiben.
2.13. Részvények és részesedések
Azon vállalkozások, ahol a Banknak meghatározó részesedése van, equity-módszerrel kerültek bevonásra. Mindazonáltal egyes társult vállalkozások, ahol a Banknak meghatározó részesedése van, nem kerültek az equity-módszer szerint elszámolásra, mivel az equity-módszer alkalmazásának nincs jelentős hatása a konszolidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve.
A konszolidálásba be nem vont leányvállalatok és azon társult vállalkozások, melyek nem az equity-módszerrel kerültek bevonásra, valamint azon egyéb társaságok, ahol a Banknak nincsen meghatározó részesedése, az IAS 39 szerint szerepelnek.
A részvények és részesedések értékesítésénél jelentkező árfolyamnyereség, illetve árfolyamveszteség az egyes részvények és részesedések egyedi könyv szerinti értéke alapján kerül meghatározásra.
2.14. Tárgyi eszközök és immateriális javak
A tárgyi eszközök és az immateriális javak beszerzési értéken szerepelnek az értékcsökkenési leírás levonása után. A tárgyi eszközöknek és immateriális javaknak a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre kell felosztani, amely idő alatt ezeket az eszközöket a Csoport előreláthatóan használni fogja.
Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült hasznos élettartama alatt lineáris módon számítják az alábbi éves kulcsok szerint:
Immateriális javak
Szoftver | 3,33-50% |
Vagyoni értékű jogok | 1-50% |
Ingatlanok | 1-50% |
Irodai berendezések, járművek | 2,5-50% |
A Csoport a tárgyi eszközökre és immateriális javakra azok üzembe helyezésének napjától kezdődően számol el értékcsökkenést.
A tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értékét a Csoport évente felülvizsgálja és szükség esetén értékvesztést számol el, ha a könyv szerinti érték tartósan magasabb a piaci értéknél. Amennyiben indokolt, meghatározásra kerül az eszköz piaci értéke, és ha szükséges, az értékvesztés a piaci értékig elszámolásra kerül. Ha nincs lehetőség az egyes eszköz piaci értékének meghatározására, a Csoport annak az eszközcsoportnak a piaci értékét határozza meg, ahová az adott eszköz tartozik. Ha az épületek, berendezések, egyéb tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értéke nagyobb, mint a várhatóan megtérülő összeg, a különbözet azonnal leírásra kerül a várhatóan megtérülő értékig.
A Csoport köthet olyan szerződéseket, amelyek tárgyi eszközök, illetve immateriális javak megvásárlására vonatkoznak, és a vételár a vállalati pénznemtől eltérő devizában kerül megállapításra. A szerződések aláírásával a Csoportnak a jövőben esedékes, biztos devizás kötelezettsége keletkezik.
Az előre ismert biztos devizás kötelezettség által keletkeztetett árfolyamkockázat kivédésére olyan határidős derivatív ügylet kötésére kerülhet sor, amelynek célja egyrészről a jövőben fizetendő devizás összeg biztosítása, másrészről a szerződés teljesítési dátumáig felmerülő árfolyamkockázat eliminálása.
Amennyiben az alapügylet és a fedezeti ügylet egymással hatékony fedezeti kapcsolatban áll, akkor a fedezeti ügylet realizált eredménye részét képezi a bekerülési (beszerzési) értéknek, hiszen a beszerzéshez szorosan kapcsolódó, annak érdekében kötött ügylet aktiválásig felmerült eredményéről van szó.
2.15. Pénzügyi kötelezettségek
A pénzügyi kötelezettségek vagy valós értéken kerülnek bemutatásra az eredménykimutatáson átvezetve, vagy amortizált bekerülési értéken. A valós értéken kimutatott pénzügyi kötelezettségek esetén a Csoport közzéteszi a piaci feltételek és az üzleti környezet változásaiból fakadó valós értékben bekövetkezett változásokat. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek vagy kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek vagy bekerüléskor eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek. Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek esetében, a pénzügyi kötelezettség keletkeztetésével összefüggésben kifizetett díjakat, jutalékokat a Csoport az instrumentum futamideje alatt számolja el az eredményben. Bizonyos esetekben a Bank a pénzügyi kötelezettségei egy részét (jellemzően kibocsátott kötvényeket vagy alárendelt kölcsöntőke kötvényeket) a lejárat előtt visszavásárolja. Ilyen esetben az instrumentumért fizetett ellenérték és a pénzügyi kötelezettség amortizált bekerülési értékének a különbözete az eredményben kerül elszámolásra, a nem kamatjellegű bevételek között.
2.16. Lízing
A lízingszerződések pénzügyi lízingként kerülnek bemutatásra, amennyiben a lízing során lényegében az összes kockázat és a tulajdonjog a lízingbe vevőhöz kerül át. Minden egyéb lízingszerződés operatív lízingként kerül bemutatásra.
A Csoport, mint lízingbe adó
A pénzügyi lízing keretében keletkezett, a lízingbe vevőtől járó összegek, a Csoportnak a lízingbe történt nettó befektetésének az értékében, követelésként kerülnek bemutatásra. A pénzügyi lízingből származó eredmény a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra, és ennek megfelelően mutatja az állandó megtérülést a Csoport nettó aktuális lízingbefektetésén. A pénzügyi lízingkövetelések kezdeti értékelése tartalmazza a közvetlen költségeket, így például a jutalékokat. Az operatív lízing keretében kapott lízingdíjak az eredmény javára lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt kerülnek elszámolásra.
A Csoport, mint lízingbe vevő
A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközöket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettségekkel járnak, mintha az eszközök saját tulajdonúak lennének) a Csoport a tényleges valós értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje alatt amortizálja. A lízingdíj tőkerészét a lízingkötelezettség csökkenéseként, míg a kamatrészt az eredmény terhére számolja el a Csoport, így a fennálló kötelezettség állandó arányban csökken a lízing időtartama alatt.
Az operatív lízing keretében fizetett lízingdíjakat a Csoport az eredmény terhére lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt számolja el. Amennyiben az operatív lízing felmondásra kerül a futamidő lejárta előtt, a lízingbe adónak bármilyen, felmondási díj módjára fizetett összeg a felmondás évében ráfordításként kerül elszámolásra.
2.17. Befektetési célú ingatlanok
A Csoport befektetési célú ingatlanjai olyan földterületek, épületek, épületrészek, amelyeket bérbeadási vagy tőkefelértékelődési, vagy mindkét céllal tart (vagy tulajdonosként vagy pedig pénzügyi lízing esetén lízingbevevőként), nem pedig szolgáltatások előállításával vagy nyújtásával kapcsolatos felhasználásra vagy igazgatási célokra, vagy a szokásos üzletmenet keretében történő értékesítésre. A Csoport a befektetési célú ingatlanokat amortizált bekerülési értéken tartja nyilván, a menedzsment megítélése szerint nincs lényeges különbség ezen ingatlanok valós értéke és könyv szerinti értéke között.
2.18. Visszavásárolt saját részvények
A visszavásárolt saját részvényeket a Bank és leányvállalatai a tőzsdén, illetve a tőzsdén kívüli piacon vásárolja és a konszolidált éves pénzügyi kimutatásokban saját tőkét csökkentő tételként mutatja be.
A visszavásárolt saját részvények értékesítésének eredménye közvetlenül a konszolidált tartalékokkal (saját tőke) szemben kerül elszámolásra. A visszavásárolt saját részvények kivezetése FIFO módszer alapján történik.
2.19. Kamatbevételek és kamatráfordítások
A kamatbevételek és kamatráfordítások az eredménykimutatásban az effektív kamatmódszer alapján kerülnek kimutatásra arra az időszakra vonatkozóan, amelyhez kapcsolódnak. A hitelekhez és betétekhez kapcsolódó kamatok elhatárolása naponta történik. A kamatbevételek és kamatráfordítások között kerülnek elszámolásra a tranzakciós költségek valamint a kamatozó instrumentumok kezdeti bekerülési értéke és effektív kamatmódszerrel meghatározott lejáratkori értéke közötti prémium-diszkont amortizáció.
A Csoport akkor számolja el a kamatbevételeket, amikor valószínű, hogy azok be is fognak folyni és az összegük megbízhatóan megbecsülhető.
A Csoport kamatbevételt, illetve kamatráfordítást számol el hitelek, bankközi kihelyezések, kereskedési célú értékpapírok, értékesíthető értékpapírok, lejáratig tartandó értékpapírok, valamint bankközi kötelezettségek, ügyfelek betétei, kibocsátott értékpapírok, illetve alárendelt kölcsöntőke kötelezettségek után.
2.20. Díjak és jutalékok
A díjak és jutalékok az effektív kamatláb módszer felhasználásával kerülnek elszámolásra figyelembe véve az IAS 39 rendelkezéseit, amennyiben ezek az amortizált bekerülési érték modellhez kapcsolódnak és ezáltal annak részét képezik. Bizonyos díjak és jutalékok, amelyek nem az amortizált bekerülési érték modell részei, a konszolidált eredménykimutatásban az időbeli elhatárolás elve alapján, az IAS 18-nak megfelelően kerülnek elszámolásra.
2.21. Osztalékbevétel
A Csoport az osztalékból származó bevételeket akkor számolja el, amikor a kifizetésre való joga létrejön.
2.22. Társasági adó
Az évente fizetendő társasági adó mértéke az adott ország fiskális politikája alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adózással.
A pénzügyi kimutatásokban és az adóbevallásban jelentkező eredmény közötti átmeneti időleges eltérések miatt halasztott adó elszámolására olyan adókulcsokkal került sor, amelyek a halasztott adóeszköz realizálásakor, illetve a halasztott adókötelezettségek teljesítésekor várhatóan érvényben lesznek.
A Csoport halasztott adókövetelést olyan mértékben jelenít meg minden olyan levonható átmeneti különbözetre, amilyen mértékben valószínű, hogy az átmeneti különbözet a belátható jövőben visszafordul és elegendő adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni, amellyel szemben az átmeneti különbözet felhasználható.
2.23. Függő és jövőbeni kötelezettségek
A Csoport a rendes üzletmenet során mérlegen kívüli tranzakciókkal kapcsolatos szerződéseket is köt, melyek között szerepelnek adott bankgaranciák, akkreditívek, hitelnyújtási kötelezettségek és pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos tranzakciók. A fenti tételekre vonatkozó céltartalékok szintje úgy van megállapítva, hogy fedezetet nyújtson az esetleges jövőbeni veszteségekre.
A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes tételek, a veszteséggel kapcsolatos jelenlegi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző tranzakciók kockázati tényezői, és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. A Csoport akkor képez céltartalékot, amikor egy múltbeli eseményből kifolyólag jelenbeli kötelezettsége keletkezik; valószínűsíthető, hogy gazdasági hasznot termelő forrásokból származó kifizetésekre lesz szükség a kötelezettség teljesítéséhez; valamint a kötelezettség mértéke megbízhatóan valószínűsíthető.
2.24. Részvény-alapú kifizetés és munkavállalói juttatások
A Bank alkalmazza az IFRS 2 Részvény-alapú kifizetés standard előírásait.
A Bank részvényben teljesített részvény-alapú kifizetéseket nyújt bizonyos munkavállalói részére. Ezeknek a juttatásoknak a Bank által becsült mennyiségét a kibocsátás napján számított valós értéken kell értékelni. A konszolidált eredménykimutatásban személyi jellegű ráfordításként kell elszámolni időarányosan az értékelt üzleti év során.
2.24. Részvény-alapú kifizetés és munkavállalói juttatások [folytatás]
A valós érték számításához a Csoport binomiális modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott várható élettartamot módosítani kell az átruházásra, illetve lehívásra vonatkozó különböző korlátozások hatásával a Csoport legjobb megítélése szerint.
A Bank alkalmazza az IAS 19 Munkavállalói juttatások standard előírásait. Az IAS 19 alapján a fizetendő munkavállalói juttatásokat kötelezettségként és ráfordításként kell elszámolni a konszolidált pénzügyi kimutatásokban.
2.25. Konszolidált cash-flow kimutatás
A konszolidált cash-flow kimutatás szempontjából a készpénz és készpénz-egyenértékesek a Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal egyenlegét tartalmazzák, kivéve a Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalékok összegét.
A fedezeti ügyletek konszolidált pénzáramlásai ugyanazon soron kerül bemutatásra, mint az alapügylet. A monetáris eszközök záró devizaárfolyamra történő átszámításából adódó nem realizált nyereség és veszteség, valamint a származékos pénzügyi instrumentumok nem realizált nyeresége és vesztesége az alapügylettel együtt nettó módon kerülnek bemutatásra a cash-flow kimutatásban.
2.26. Szegmens információk
Az IFRS 8 Működési szegmens megköveteli a működési szegmensek azonosítását belső jelentések alapján. Ezek összetételét a döntéshozók folyamatosan ellenőrzik, felülvizsgálják. Mindezt annak érdekében, hogy a források a megfelelő szegmensekhez legyenek rendelve és a teljesítményük értékelhetővé váljon.
A fentiek alapján a Csoport által azonosított szegmensek üzleti és földrajzi kombinációjú szegmensek.
A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott működési szegmensei a következőek: OTP Core Magyarország, Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia, Szerbia, Horvátország, Szlovákia, Montenegró, Lízing leányvállalatok, Alapkezelői leányvállalatok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok, Corporate Center.
2.27. Összehasonlító adatok
A bázis időszak adatai nem változtak sem jelentős hiba miatt sem számviteli politikában bekövetkezett változások miatt. Bizonyos jegyzetekben néhány bázisadat átsorolásra került a 2014. december 31-ével végződött év konszolidált pénzügyi kimutatásokban, annak érdekében, hogy a tárgyidőszaki bemutatási módszernek megfeleljen, ezek az átsorolások nem minősülnek jelentősnek.
2.28. Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos elszámolások
A pénzügyi intézmények fogyasztói kölcsönszerződéseire vonatkozó jogegységi határozatával kapcsolatos egyes kérdések rendezéséről szóló 2014. XXXVIII. számú törvény („Kúria törvény”), valamint a 2014. évi XL. törvényt „a Kúriának a pénzügyi intézmények fogyasztói kölcsönszerződéseire vonatkozó jogegységi határozatával kapcsolatos egyes kérdések rendezéséről szóló 2014. évi XXXVIII. törvényben rögzített elszámolás szabályairól és egyes egyéb rendelkezésekről” („elszámolási törvény”) szóló törvények alapján a Csoport a deviza alapú hitelek kapcsán eleget tett a törvényben előírt elszámolási kötelezettségeinek.
a) Elszámolási törvény
A fenti törvényekkel összefüggésben mintegy 135,9 milliárd forint ráfordítás került elszámolásra a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatosan vélelmezetten tisztességtelenül felszámított összegek ügyfelek felé történő elszámolásával. Az elszámolással összefüggésben a 2014. december 31 -én megképzett céltartalékból mintegy 138,4 milliárd forint felhasználásra került a 2015. június 30-ával zárult félév során. Az elszámolási törvény előírásainak megfelelően a forint alapú fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos elszámolás – a jogszabály hatálya alá tartozó hitelügyletek jelentős részénél – 2015. augusztus közepén megtörtént. Az elszámolás következtében a Csoport ráfordítást és az ezzel kapcsolatos céltartalék felhasználás könyvelését is elvégezte az augusztusi hónapban.
b) Forintosítási törvény
A 2014. évi LXXVII. törvény, az egyes fogyasztói kölcsönszerződések devizanemének módosulásával és a kamatszabályokkal kapcsolatos kérdések rendezéséről szóló törvény előírásai alapján a Bank elvégezte a deviza alapú jelzáloghitelek és a kapcsolódó állományok (elhatárolt kamatok, értékvesztés állomány) forintosítását.
Az IFRS követelményeinek megfelelő pénzügyi kimutatások készítése megköveteli adott becslések és feltételezések alkalmazását, melyek befolyásolják a konszolidált pénzügyi kimutatásokban és a jegyzetekben szereplő összegeket. A becslések és a kapcsolódó feltételezések múltbeli tapasztalatokon és más, relevánsnak minősített tényezőkön alapulnak. A számviteli becsléseket és az ezeket megalapozó feltételezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni. A számviteli becslések módosításait a módosítás időszakában kell elszámolni. A tényleges eredmények eltérhetnek ezen becslésektől.
A becslések főbb területei a következők:
3.1. Hitelek és kihelyezések értékvesztése
A Csoport rendszeresen felülvizsgálja hitelállományát értékvesztés szempontjából. A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek és kihelyezések, veszteséggel kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. Az értékvesztés meghatározása több bizonytalan tényezőre támaszkodik a kockázatok kimenetelét illetően, és a becslés folyamán a Csoport Menedzsmentje szubjektív ítéleteire hagyatkozik.
Értékvesztés elszámolására kerül sor, amikor kimutatható objektív bizonyíték van az értékvesztésre az eszköz (vagy a bekövetkezett negatív esemény) kezdeti megjelenítése óta megtörtént esemény miatt, és amikor a veszteség megbízhatóan mérhető hatást gyakorol a pénzügyi eszközből vagy azok csoportjából származó jövőbeni pénzáramlásra. Historikus paramétereken alapuló becslések felhasználásával határozza meg a Csoport a jövőbeni pénzáramlásokat. Az értékvesztés becsléséhez felhasznált módszertan folyamatosan összhangban van és felhasználja a fennálló rendszerbeli információkból és alkalmazásokból nyert historikus értékvesztés adatokat, azok jövőbeni bekövetkezésének valószínűségét. Felmerülő új információk hatással lehetnek a Csoport a jövőbeni értékvesztés szintjére
3.2. Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése
Aktív piaccal nem rendelkező pénzügyi instrumentumok valós értékét értékelési modellek alkalmazásával állapítja meg a Csoport. A modelleket rendszeresen felülvizsgálják, és minden egyes modell a legfrissebb piaci adatokra épül. A modellek a rendelkezésre álló piaci adatokra épülnek, ezért használatuk során bizonyos becslésekkel és feltételezésekkel kell élni (korrelációk, volatilitások stb.). A feltételezések változása befolyásolhatja a pénzügyi instrumentumok bemutatott valós értékét.
Az IFRS 13 “Valós értéken történő értékelés” létrehoz egy valósérték-hierarchiát a valós értéken történő értékelés és a kapcsolódó közzétételek következetességének és összehasonlíthatóságának növelése érdekében. A hierarchia három szintben kategorizálja a valós érték meghatározására használt értékelési módszerek inputjait. A valósérték-hierarchia a legnagyobb jelentőséget az azonos eszközök vagy kötelezettségek aktív piacain meglévő jegyzett (nem módosított) áraknak tulajdonítja, a legkisebbet pedig a nem megfigyelhető inputoknak. A valós értéken történő értékelés célja az, hogy megbecsüljék azt az árat, amelyen az eszköz értékesítésére vagy a kötelezettség átruházására irányuló szabályos ügylet végbemenne a piaci szereplők között, az értékelés időpontjában, a fennálló piaci feltételek mellett.
3.3. Céltartalékok
A céltartalékok elszámolását a Csoport az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és követelések standard alapján végzi. A Csoport számos peres ügyben érintett.
A múltbeli tapasztalatok és szakértők jelentései alapján a Csoport megbízhatóan képes meghatározni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal a várható veszteségek nagyságát, valamint a szükséges céltartalék mértékét. (lásd a 17. sz. jegyzet)
Céltartalékot képez a Csoport, ha egy múltbeli esemény következtében meglévő kötelme áll fenn, valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség, és a kötelem összegére megbízható becslés készíthető.
A Mérlegen kívüli tételekre képzett céltartalék magában foglalja a le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségekre, nyugdíjakra és várható kötelezettségekre, a hitelkeretek igénybe nem vett részére, a bankgaranciákra és a visszaigazolt akkreditívekre elszámolt céltartalékot.
3.4 Goodwill értékvesztés
Az akvizícióban szerzett goodwill értékvesztésének szükségessége évente, vagy - ha az események vagy a körülményekben bekövetkező változások értékvesztésre utalnak - annál gyakrabban megvizsgálásra kerül az IAS 36 Eszközök értékvesztése standard alapján.
A goodwill használati értékének meghatározása diszkontált cash-flow alapú modell segítségével történik. Az értékvesztés teszthez 5 éves explicit periódusú cash-flow modell szolgál alapul, amelynek segítségével az egyes pénztermelő egységek stratégiai számai és pénzügyi adatai alapján kerül meghatározásra a goodwill értékvesztés szükségessége. A goodwill értékvesztés kalkulációban figyelembe vételre kerül a várakozások összegbeni, vagy időbeni esetleges változása, a pénz időértéke az aktuális kockázatmentes kamatlábon keresztül és egyéb más tényezők. A goodwill értékvesztés a konszolidált eredménykimutatásban az értékcsökkenés és amortizáció soron jelenik meg.
4. SZ. JEGYZET: PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK
A NEMZETI BANKOKKAL (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Pénztárak | ||
forint | 74.832 | 66.332 |
valuta | 124.354 | 143.668 |
199.186 | 210.000 |
Betétszámlák és elszámolások a Nemzeti Bankokkal
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Éven belüli: | ||
forint | 1.488.945 | 1.798.959 |
deviza | 309.814 | 298.035 |
1.798.759 | 2.096.994 | |
Éven túli: | ||
forint | - | - |
deviza | - | - |
- | - | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 706 | 638 |
1.799.465 | 2.097.632 | |
Mindösszesen | 1.998.651 | 2.307.632 |
Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező jegybanki tartalék | 370.909 | 304.308 |
(millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Éven belüli: | ||
forint | 20.467 | 12.522 |
deviza | 215.181 | 266.384 |
235.648 | 278.906 | |
Éven túli: | ||
forint | - | - |
deviza | 1.659 | 2.032 |
1.659 | 2.032 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 14 | 115 |
Értékvesztés | -50 | -47 |
Összesen | 237.271 | 281.006 |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 47 | 31 |
Értékvesztés képzés | 3 | 874 |
Értékvesztés visszaírása | - | -854 |
Átváltási különbözet | - | -4 |
Záró egyenleg | 50 | 47 |
A bankközi kihelyezések kamatozásának alakulása:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Forint | 0,1% - 6,42% | 0,4% - 6,6% |
Deviza | 0,01% - 26,0% | 0,01% - 14,9% |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
A bankközi kihelyezések átlagos kamata | 0,88% | 1,22% |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Kereskedési célú értékpapírok | ||
Részvények | 73.743 | 59.231 |
Államkötvények | 33.194 | 22.942 |
Diszkont kincstárjegyek | 3.491 | 3.414 |
Egyéb értékpapírok | 3.094 | 4.439 |
Egyéb nem kamatozó értékpapírok | 3.837 | 3.989 |
117.359 | 94.015 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 647 | 625 |
Összesen | 118.006 | 94.640 |
Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értékének részletezése
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS1 ügyletek | 83.995 | 85.010 |
Kereskedési célú devizaswap ügyletek | 34.831 | 48.636 |
Kereskedési célú kamatswap ügyletek | 34.700 | 43.401 |
Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek | 137 | 6.237 |
Kereskedési célú opciós ügyletek | - | 7.128 |
Kereskedési célú egyéb ügyletek | 17.366 | 4.223 |
171.029 | 194.635 | |
Összesen | 289.035 | 289.275 |
A kereskedési célú értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása (%):
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Forint | 20,7% | 81,7% |
Deviza | 79,3% | 18,3% |
Összesen | 100,0% | 100,0% |
Az államkötvény portfólió devizanemenkénti megoszlása (%):
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Forint | 46,0% | 54,0% |
Deviza | 54,0% | 46,0% |
Összesen | 100,0% | 100,0% |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
A kereskedési célú értékpapírok kamatozása | 1,5% -7,75% | 1,5% -11,0% |
A kereskedési célú értékpapírok átlagos kamata | 1,62% | 2,06% |
1 CCIRS Cross Currency Interest Rate Swap, azaz tőkecserés kamatswap (Lásd a 2.6.2. sz. jegyzetet.)
ESZKÖZÖK (millió forintban) [folytatás]
A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhető:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Öt éven belül: | ||
változó kamatozású | 1.422 | 1.125 |
fix kamatozású | 20.331 | 23.466 |
21.753 | 24.591 | |
Öt éven túl: | ||
változó kamatozású | 267 | 6 |
fix kamatozású | 17.759 | 6.198 |
18.026 | 6.204 | |
Nem kamatozó értékpapírok | 77.580 | 63.220 |
Összesen | 117.359 | 94.015 |
7. SZ. JEGYZET: ÉRTÉKESÍTHETŐ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Értékesíthető értékpapírok | ||
Államkötvények | 811.611 | 680.323 |
Vállalati kötvények | 54.306 | 37.457 |
Ebből: | ||
Tőzsdén jegyzett: | ||
forint | - | - |
deviza | 29.370 | 11.598 |
29.370 | 11.598 | |
Tőzsdén nem jegyzett: | ||
forint | 23.822 | 3.261 |
deviza | 1.114 | 22.598 |
24.936 | 25.859 | |
Diszkont kincstárjegyek | 21.990 | 42.168 |
Egyéb értékpapírok | 11.200 | 21.138 |
Egyéb nem kamatozó értékpapírok | 41.770 | 43.646 |
Ebből: | ||
Tőzsdén jegyzett: | ||
forint | 1.318 | - |
deviza | 7.301 | 7.114 |
8.619 | 7.114 | |
Tőzsdén nem jegyzett: | ||
forint | 23.980 | 28.346 |
deviza | 9.171 | 8.186 |
33.151 | 36.532 | |
940.877 | 824.732 |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 8.979 | 15.694 |
Értékvesztés | -1.245 | -1.274 |
Összesen | 948.611 | 839.152 |
Az értékesíthető értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása (%):
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Forint | 68,1% | 84,6% |
Deviza | 31,9% | 15,4% |
Összesen | 100,0% | 100,0% |
Az államkötvény portfólió devizanemenkénti megoszlása (%):
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Forint | 72,9% | 81,2% |
Deviza | 27,1% | 18,8% |
Összesen | 100,0% | 100,0% |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Forintban denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása | 1,5% - 7,5% | 1,7% - 8,0% |
Devizában denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása | 0,1% - 28,0% | 0,3% - 28,0% |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Forintban denominált értékesíthető értékpapírok átlagos kamata | 2,88% | 3,07% |
Devizában denominált értékesíthető értékpapírok átlagos kamata | 4,23% | 5,85% |
Az értékesíthető értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Öt éven belül: | ||
változó kamatozású | 2.070 | 2.701 |
fix kamatozású | 714.048 | 616.404 |
716.118 | 619.105 | |
Öt éven túl: | ||
változó kamatozású | 20.550 | 117 |
fix kamatozású | 162.439 | 161.864 |
182.989 | 161.981 | |
Nem kamatozó értékpapírok | 41.770 | 43.646 |
Összesen | 940.877 | 824.732 |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 1.274 | 966 |
Értékvesztés képzés | 16 | 297 |
Értékvesztés visszaírása | - | - |
Értékvesztés felhasználása | -1 | - |
Átváltási különbözet | -44 | 11 |
Záró egyenleg | 1.245 | 1.274 |
Egyes értékpapírok fedezettek a kamatlábkockázattal szemben. Lásd a 40. sz. jegyzetet.
8. SZ. JEGYZET: HITELEK, A HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS
LEVONÁSA UTÁN (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Rövid lejáratú hitelek és váltók (éven belüli) | 2.127.981 | 2.245.818 |
Hosszú lejáratú hitelek és váltók (éven túli) | 4.581.728 | 4.690.266 |
6.709.709 | 6.936.084 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 63.414 | 57.242 |
Értékvesztés | -1.104.869 | -1.129.085 |
Összesen | 5.668.254 | 5.864.241 |
A bruttó hitelállomány devizanemenkénti megoszlása:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Forint | 34% | 29% |
Deviza | 66% | 71% |
Összesen | 100% | 100% |
A hitelek kamatozására vonatkozó információk:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Éven belüli forinthitelek | 0,01% - 40,7% | 0,04% - 42,0% |
Éven túli forinthitelek | 0,01% - 40,7% | 0,04% - 42,0% |
Éven belüli devizahitelek | 0,01% - 66,9% | 0,01% - 64,9% |
Éven túli devizahitelek | 0,01% - 64,9% | 0,01% - 66,9% |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Forinthitelek átlagos kamata | 4,59% | 4,68% |
Devizahitelek átlagos kamata | 16,23% | 16,23% |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Bruttó hitelállomány, melyre nem volt kamatelhatárolás | 17,8% | 17,9% |
LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) [folytatás]
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 1.129.085 | 1.235.634 |
Értékvesztés képzés | 332.839 | 708.743 |
Értékvesztés visszaírása | -166.445 | -319.393 |
Értékvesztés felhasználás | -140.044 | -85.494 |
Részleges leírás1 | -23.806 | -237.593 |
Akvizíció miatti növekedés | - | 772 |
Átváltási különbözet | -26.760 | -173.584 |
Záró egyenleg | 1.104.869 | 1.129.085 |
A hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés az alábbiakban összegezhető:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Értékvesztés visszaírás (-) / képzés (+) kihelyezési veszteségekre | -4 | 10 |
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés | 178.299 | 446.820 |
Összesen | 178.295 | 446.830 |
9. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNYEK ÉS RÉSZESEDÉSEK (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Részesedések | ||
Társult vállalkozások (tőzsdén nem jegyzett) | 18.507 | 17.768 |
Egyéb befektetések (tőzsdén nem jegyzett) bekerülési értéken2 | 11.450 | 8.917 |
29.957 | 26.685 | |
Értékvesztés | -3.775 | -3.304 |
Összesen | 26.182 | 23.381 |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 3.304 | 4.231 |
Értékvesztés képzés | 914 | 1.244 |
Értékvesztés felhasználás | -134 | -245 |
Beolvadás miatti módosulás | -306 | -1.927 |
Átváltási különbözet | -3 | 1 |
Záró egyenleg | 3.775 | 3.304 |
1 Lásd a 2.11. sz. jegyzetet
2 Ezek olyan instrumentumok, amelyeknek nincs aktív piacon jegyzett piaci ára, és a valós értéküket nem lehet megbízhatóan meghatározni.
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Államkötvények | 893.200 | 692.410 |
Jelzáloglevelek | 523 | 522 |
Diszkont kincstárjegyek | 466 | 519 |
Vállalati kötvények | 6 | 7 |
894.195 | 693.458 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 15.437 | 16.725 |
Értékvesztés | -812 | -814 |
Összesen | 908.820 | 709.369 |
A lejáratig tartandó értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Öt éven belül: | ||
változó kamatozású | 5.741 | 7.438 |
fix kamatozású | 394.650 | 375.972 |
400.391 | 383.410 | |
Öt éven túl: | ||
változó kamatozású | - | - |
fix kamatozású | 493.804 | 310.048 |
493.804 | 310.048 | |
Összesen | 894.195 | 693.458 |
A lejáratig tartandó értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása (%):
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Forint | 90,5% | 92,7% |
Deviza | 9,5% | 7,3% |
Összesen | 100,0% | 100% |
A változó kamatozású papírok kamata, amelyet általában fél évre állapítanak meg, a legtöbb esetben a 90 napos magyar diszkont kincstárjegy kamatán alapul. A kamatfizetés mind a változó, mind a fix kamatozású értékpapíroknál általában félévente történik.
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
A változó kamatozású értékpapírok kamatozása | 0,1% - 3,0% | 0,02% - 2,5% |
A fix kamatozású értékpapírok kamatozása | 0,1% - 27,0% | 0,9% - 12,0% |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
A lejáratig tartandó értékpapírok átlagos kamata | 5,45% | 6,34% |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 814 | 775 |
Értékvesztés képzése | 15 | - |
Értékvesztés visszaírása | -17 | - |
Átváltási különbözet | - | 39 |
Záró egyenleg | 812 | 814 |
11. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban)
2015. június 30-ával zárult félév
Bruttó érték | Immateriális javak és goodwill | Ingatlanok | Irodai berendezések, járművek | Beruházások | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 345.855 | 196.923 | 161.855 | 11.983 | 716.616 |
Évközi növekedés | 14.479 | 3.227 | 5.705 | 6.740 | 30.151 |
Akvizíció | 1.966 | 2.935 | 3.281 | - | 8.182 |
Átváltási különbözet | 6.179 | 1.053 | 981 | 21 | 8.234 |
Évközi csökkenés | -33.260 | -1.832 | -6.373 | -12.141 | -53.606 |
Június 30-i egyenleg | 335.219 | 202.306 | 165.449 | 6.603 | 709.577 |
Értékcsökkenés és amortizáció | Immateriális javak és goodwill | Ingatlanok | Irodai berendezések, járművek | Beruházások | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 187.134 | 46.745 | 117.576 | - | 351.455 |
Évközi növekedés (goodwill értékvesztés nélkül) | 10.980 | 2.754 | 7.031 | - | 20.765 |
Átváltási különbözet | 1.936 | 2.078 | 2.618 | - | 6.632 |
Évközi csökkenés | -30.442 | -840 | -4.445 | - | -35.727 |
Június 30-i egyenleg | 169.608 | 50.737 | 122.780 | - | 343.125 |
Nettó érték | |||||
Január 1-i egyenleg | 158.721 | 150.178 | 44.279 | 11.983 | 365.161 |
Június 30-i egyenleg | 165.611 | 151.569 | 42.669 | 6.603 | 366.452 |
A goodwill változásának levezetése a 2015. június 30-ával zárult félévben:
Nettó érték | Goodwill |
Január 1-i egyenleg | 101.062 |
Évközi növekedés | 419 |
Átváltási különbözet | 5.845 |
Évközi csökkenés | - |
Június 30-i egyenleg | 107.326 |
2015. június 30-ával zárult félév [folytatás]
Nettó érték | Goodwill |
Január 1-i egyenleg | 101.062 |
Június 30-i egyenleg | 107.326 |
A goodwill pénztermelő egységekhez rendelt könyv szerinti értéke:
Pénztermelő egységek | Millió forint |
JSC „OTP Bank” (Oroszország) | 47.630 |
DSK Bank EAD | 28.541 |
OTP banka Hrvatska d.d. | 18.289 |
OTP Bank Romania S.A. | 6.260 |
Monicomp Zrt. | 5.732 |
OTP Banka Slovensko a.s. | 520 |
Egyéb1 | 354 |
Összesen | 107.326 |
A leánybankok goodwill értékvesztés tesztjéhez készített értékeléseket két jelenérték számításra épülő értékelési keretben végezte el a Bank, melyek azonos eredményt adnak, azonban más-más gazdasági összefüggéseket mutatnak meg. Egyrészt a DCF, diszkontált cash-flow módszer, ahol a leánybankok értéke a jövőben várható pénzáramlások diszkontált értéke, másrészt az EVA, gazdasági profit módszer, ahol a vállalat értéke a kezdeti befektetett tőke és a jövőbeni várható többletértékek, gazdasági profitok jelenértékének összege. A Bank az EVA módszer alkalmazását azért tartottuk célszerűnek, mivel a DCF módszernél valósabban tükrözi az explicit periódus és a maradványérték hozzájárulását a cég értékéhez.
2015. június 30-ára vonatkozóan két leányvállalat a JSC „OTP Bank” (Oroszország) és OTP Bank JSC (Ukrajna) esetében végzett a Bank értékvesztés tesztet, melyhez a 2015-2019 közötti explicit periódusú cash- flow modell szolgált alapul, amely az egyes leánybankok Menedzsment Bizottsága által 2015 júniusában jóváhagyott éves (2015) prognózisaikat és az ez alapján elkészített középtávú (2016-2019) előrejelzéseiket tartalmazták. A 2016-2019 közötti számok meghatározásakor a Bank figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági helyzetet, a következő évekre várható gazdasági növekedést és ennek a pénzügyi szférára gyakorolt várható hatását, illetve az ezekből adódó növekedési pályákat, valamint az említett tényezőknek a várható jövőbeli alakulását.
Jelenérték számítás DCF módszerrel
A jövőben várható szabad pénzáramok meghatározásához a vállalat adózott eredménye lett a kiindulópont.
A Csoport által alkalmazott diszkontfaktor megállapításához egyrészt a jelenlegi makro előrejelzések jegybanki alapkamata lett felhasználva a kockázatmentes hozamokhoz, másrészt a kockázati prémiumhoz a xxxxxxxxx.xxx honlapon közölt országkockázati prémium összefoglaló táblázata szolgált alapul, amely korrigálva lett az egyes országoknál a 2015. június 30-i éves átlagos CDS felárakkal.
A leánybankok értéke a DCF módszerrel tehát a diszkontált cash-flow összegéből, a maradványértékek jelenértékéből és a kezdeti hatékony tőkén felüli szabad tőkéből áll.
Jelenérték számítás EVA módszerrel
Pozitív gazdasági profitot a vállalat akkor ér el, amikor a befektetett tőkéjének jövedelmezősége meghaladja a bankszektorban szokásosan elérhető normál profit mértékét, azaz amikor az elvárt hozamnál nagyobb jövedelmezőséggel működik. A leánybank gazdasági profitja úgy lett kiszámítva, hogy az adózott eredményéből levonásra került a befektetett tőke tőkeköltsége. Az alkalmazott diszkontfaktor és a maradványérték számításhoz használt mutatók (hosszú távú tőkeköltség és növekedési ütem) megegyeznek a DCF módszernél használt értékekkel.
A 2015. év első félév végi értékvesztés teszt összefoglalása
A bemutatott módszerrel és körülmények között elvégzett értékelések eredménye alapján 2015. június 30-án nem történt goodwill leírás a Csoportban, míg 2014. december 31-én, a teljes IFRS goodwill 22.225 millió forint összegben, mely a fordulónapon fennállt az OTP Bank JSC (Ukrajna) leányvállalatra vonatkozóan, leírásra került.
2014. december 31-ével zárult év
Bruttó érték | Immateriális javak és goodwill | Ingatlanok | Irodai berendezések, járművek | Beruházások | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 374.911 | 222.634 | 188.906 | 26.341 | 812.792 |
Évközi növekedés | 41.354 | 7.292 | 14.785 | 18.246 | 81.677 |
Akvizíció | 252 | 1.472 | 430 | 2 | 2.156 |
Átváltási különbözet | -20.986 | -3.887 | -5.142 | 165 | -29.850 |
Évközi csökkenés | -49.075 | -2.398 | -16.275 | -32.777 | -100.525 |
Átsorolás1 | -628 | -28.190 | -20.939 | - | -49.757 |
Konszolidációs kör bővülése | 27 | - | 90 | 6 | 123 |
December 31-i egyenleg | 345.855 | 196.923 | 161.855 | 11.983 | 716.616 |
Értékcsökkenés és amortizáció | Immateriális javak és goodwill | Ingatlanok | Irodai berendezések, járművek | Beruházások | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 181.190 | 49.799 | 126.559 | - | 357.548 |
Évközi növekedés (Goodwill értékvesztés nélkül) | 22.614 | 5.346 | 15.762 | - | 43.722 |
Goodwill értékvesztés | 22.225 | - | - | - | 22.225 |
Átváltási különbözet | 3.207 | -1.311 | -4.219 | - | -2.323 |
Évközi csökkenés | -41.945 | -180 | -13.168 | - | -55.293 |
Átsorolás1 | -179 | -6.909 | -7.403 | - | -14.491 |
Konszolidációs kör bővülése | 22 | - | 45 | - | 67 |
December 31-i egyenleg | 187.134 | 46.745 | 117.576 | - | 351.455 |
Nettó érték | |||||
Január 1-i egyenleg | 193.721 | 172.835 | 62.347 | 26.341 | 455.244 |
December 31-i egyenleg | 158.721 | 150.178 | 44.279 | 11.983 | 365.161 |
A goodwill változásának levezetése a 2014. december 31-ével zárult évben:
Bruttó érték | Goodwill |
Január 1-i egyenleg | 145.564 |
Évközi növekedés | - |
Átváltási különbözet | -22.277 |
Évközi csökkenés | -22.225 |
December 31-i egyenleg | 101.062 |
Nettó érték | |
Január 1-i egyenleg | 145.564 |
December 31-i egyenleg | 101.062 |
A goodwill pénztermelő egységekhez rendelt könyv szerinti értéke:
Pénztermelő egységek | Millió forint |
JSC „OTP Bank” (Oroszország) | 41.806 |
DSK Bank EAD | 28.541 |
OTP banka Hrvatska d.d. | 18.280 |
OTP Bank Romania S.A. | 6.257 |
Monicomp Zrt. | 5.732 |
OTP Banka Slovensko a.s. | 93 |
Egyéb2 | 353 |
Összesen | 101.062 |
1 A felhasználási céljaik alapján megkülönböztetett operatív lízingbe adott eszközök és befektetési célú ingatlanok értéke átsorolásra került a tárgyi eszközökből és immateriális javakból az egyéb eszközökbe (lásd a 12. sz. jegyzetet).
2014. december 31-ével zárult év [folytatás]
A 2014. év végi értékvesztés teszt összefoglalása
A bemutatott módszerrel és körülmények között elvégzett értékelések eredménye alapján, a fordulónapon fennálló teljes goodwill leírásra került az OTP Bank JSC (Ukrajna) leányvállalatra vonatkozóan, amely 22.225 millió forint konszolidált IFRS goodwill leírását jelentette 2014. december 31-én.
12. SZ. JEGYZET: EGYÉB ESZKÖZÖK1 (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Halasztott adókövetelések2 | 71.663 | 61.009 |
Készletek | 49.235 | 43.936 |
Befektetési célú ingatlanok | 37.756 | 31.322 |
Aktív időbeli elhatárolások | 30.985 | 24.513 |
Operatív lízingbe adott eszközök | 24.419 | 24.668 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke | 14.772 | 30.454 |
Tőzsdei változó letét | 12.550 | 3.996 |
Kártyás forgalomból származó követelések | 11.997 | 9.615 |
Társasági adókövetelések | 11.508 | 8.843 |
Vevőkövetelés | 11.317 | 12.121 |
Egyéb adott előlegek | 6.854 | 5.695 |
Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó követelés | 6.720 | 3.960 |
Nemzeti Eszközkezelővel szembeni követelés | 4.511 | 9.718 |
Magyar Állammal szembeni egyéb követelések | 2.904 | 2.233 |
Halasztott fizetéssel értékesített követelések | 2.313 | 2.299 |
Nyugdíjpénztárakkal és Befektetési alapokkal kapcsolatos elszámolások | 1.473 | 3.874 |
Lízinggel kapcsolatos követelések | 1.371 | 1.086 |
Előleg értékpapírokra és befektetésekre | 712 | 691 |
Egyéb | 50.645 | 44.704 |
Részösszesen | 353.705 | 324.737 |
Értékvesztés3 | -35.902 | -32.902 |
Összesen | 317.803 | 291.835 |
1 Egyéb eszközök – a társasági adókövetelések és a valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. A társasági adókövetelés a 2015. évre vonatkozó adóbevallásban kerül érvényesítésre. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg.
2 Lásd a 26. sz. jegyzetet.
3 Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés között legnagyobb arányt a befektetési célú ingatlanokra és a vevőkövetelésekre elszámolt értékvesztések képviselték.
A valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értékének megbontása
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek | 14.705 | 14.032 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek | - | 13.940 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített devizaswap ügyletek | - | 2.437 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített egyéb ügyletek | 67 | 45 |
Összesen | 14.772 | 30.454 |
Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 32.902 | 23.247 |
Értékvesztés képzés | 3.380 | 9.726 |
Értékvesztés felhasználás | -309 | -2.573 |
Értékvesztés átsorolásból adódóan1 | - | 2.353 |
Átváltási különbözet | -71 | 149 |
Záró egyenleg | 35.902 | 32.902 |
13. SZ. JEGYZET: BANKOKKAL, MAGYAR ÁLLAMMAL, NEMZETI BANKOKKAL ÉS EGYÉB
BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Éven belüli: | ||
forint | 302.574 | 148.264 |
deviza | 142.478 | 302.971 |
445.052 | 451.235 | |
Éven túli: | ||
forint | 171.001 | 150.012 |
deviza | 110.950 | 106.137 |
281.951 | 256.149 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 902 | 890 |
Összesen2 | 727.905 | 708.274 |
1 Értékvesztés elszámolása operatív lízingbe adott eszközökre és befektetési célú ingatlanokra, melyek átsorolásra kerültek a tárgyi eszközökből és immateriális javakból az egyéb eszközökbe (lásd a 11. sz. jegyzetet).
2 Tartalmazza a Növekedési Hitelprogram keretében felvett hiteleket, melyek az IAS 20 standard által előírt állami támogatásként kerültek elszámolásra. Részletesebben lásd a 44. sz. jegyzetet.
BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) [folytatás]
A Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek kamatozására vonatkozó információk:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Éven belüli: | ||
forint | 0,5% - 3,0% | 1,2% - 5,2% |
deviza | 0,05% - 10,25% | 0,05% - 18,8% |
Éven túli: | ||
forint | 0,1% - 4,2% | 0,1% - 5,2% |
deviza | 0,1% - 18,0% | 0,1% - 18,0% |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni forintban lévő kötelezettségek átlagos kamata | 1,59% | 1,83% |
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni devizában lévő kötelezettségek átlagos kamata | 1,61% | 1,59% |
14. SZ. JEGYZET: ÜGYFELEK BETÉTEI (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Éven belüli: | ||
forint | 3.290.405 | 3.716.886 |
deviza | 3.925.557 | 3.667.694 |
7.215.962 | 7.384.580 | |
Éven túli: | ||
forint | 274.196 | 101.733 |
deviza | 135.697 | 158.624 |
409.893 | 260.357 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 31.677 | 28.541 |
Összesen | 7.657.532 | 7.673.478 |
Az ügyfelek betéteinek kamatozására vonatkozó információk:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Éven belüli: | ||
forint | 0,01% - 8,0% | 0,01% - 10,3% |
deviza | 0,01% - 30,0% | 0,01% - 29,0% |
Éven túli: | ||
forint | 0,01% - 3,0% | 0,01% - 3,1% |
deviza | 0,01% - 20,0% | 0,01% - 26,0% |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Ügyfelek forintban lévő betéteinek átlagos kamata | 0,61% | 0,80% |
Ügyfelek devizában lévő betéteinek átlagos kamata | 4,99% | 5,52% |
Az elhatárolt kamatkötelezettség nélküli betétállomány megbontása a főbb betéttípusokra az alábbi:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |||
Lakossági betétek | 5.076.603 | 67% | 4.566.737 | 60% |
Vállalati betétek | 2.156.265 | 28% | 2.693.704 | 35% |
Önkormányzati betétek | 392.987 | 5% | 384.496 | 5% |
Összesen | 7.625.855 | 100% | 7.644.937 | 100% |
15. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Eredeti lejárat szerint | ||
Éven belüli: | ||
Forint | 16.010 | 28.812 |
Deviza | 61.415 | 53.225 |
77.425 | 82.037 | |
Éven túli: | ||
Forint | 161.498 | 162.582 |
Deviza | 9.798 | 13.051 |
171.296 | 175.633 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 11.286 | 9.414 |
Összesen | 260.007 | 267.084 |
A kibocsátott értékpapírok kamatozására vonatkozó információk: | ||
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Forintban kibocsátott értékpapírok | 0,01% - 10,0% | 0,10% - 10,0% |
Devizában kibocsátott értékpapírok | 0,14% - 19,6% | 0,23% - 10,5% |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Forintban kibocsátott értékpapírok átlagos kamata | 2,70% | 3,33% |
Devizában kibocsátott értékpapírok átlagos kamata | 2,00% | 5,04% |
Megnevezés | Kibocsátás ideje | Lejárat | Névérték (millió forintban) | Kamatozás módja (éves kamat, %) | Fedezett | ||
1 | OTP TBSZ 2015/I | 2010.02.26-2010.12.28 | 2015.12.30 | 5.376 | 5,5 | fix | |
2 | OTP TBSZ 2016/I | 2011.01.14-2011.08.05 | 2016.12.15 | 1.167 | 5,5 | fix | |
3 | OTP TBSZ 2016/II | 2011.08.26-2011.12.29 | 2016.12.15 | 633 | 5,5 | fix | |
4 | OTP TBSZ 4 2015/I | 2012.01.13-2012.06.22 | 2015.12.15 | 469 | 6,5 | fix | |
5 | OTP TBSZ 4 2015/II | 2012.12.21 | 2015.12.15 | 46 | 6 | fix | |
6 | OTP TBSZ 4 2016/I | 2013.01.18-2013.02.15 | 2016.12.15 | 157 | 5 | fix | |
7 | OTP TBSZ 6 2017/I | 2012.01.13-2012.06.22 | 2017.12.15 | 233 | 6,5 | fix | |
8 | OTP 2015/Bx | 2010.06.28 | 2015.07.09 | 4.000 | indexált | változó | fedezett |
9 | OTP 2015/Ex | 2012.07.18 | 2015.07.20 | 315 | indexált | változó | fedezett |
10 | OTP 2015/Hx | 2012.12.28 | 2015.12.27 | 152 | indexált | változó | fedezett |
11 | OTP 2016/Ax | 2010.11.11 | 2016.11.03 | 3.585 | indexált | változó | fedezett |
12 | OTP 2016/Bx | 2010.12.16 | 2016.12.19 | 2.691 | indexált | változó | fedezett |
13 | OTP 2016/Ex | 2012.12.28 | 2016.12.27 | 315 | indexált | változó | fedezett |
14 | OTP 2016/Fx | 2013.03.22 | 2016.03.24 | 670 | indexált | változó | fedezett |
15 | OTP 2017/Ax | 2011.04.01 | 2017.03.31 | 4.150 | indexált | változó | fedezett |
16 | OTP 2017/Bx | 2011.06.17 | 2017.06.20 | 4.046 | indexált | változó | fedezett |
17 | OTP 2017/Cx | 2011.09.19 | 2017.09.25 | 3.084 | indexált | változó | fedezett |
18 | OTP 2017/Dx | 2011.10.20 | 2017.10.19 | 445 | indexált | változó | fedezett |
19 | OTP 2017/Ex | 2011.12.21 | 2017.12.28 | 3.308 | indexált | változó | fedezett |
20 | OTP 2018/Ax | 2012.01.03 | 2018.01.09 | 611 | indexált | változó | fedezett |
21 | OTP 2018/Bx | 2012.03.22 | 2018.03.22 | 3.935 | indexált | változó | fedezett |
22 | OTP 2018/Cx | 2012.07.18 | 2018.07.18 | 3.436 | indexált | változó | fedezett |
23 | OTP 2018/Dx | 2012.10.29 | 2018.10.26 | 2.850 | indexált | változó | fedezett |
24 | OTP 2018/Ex | 2012.12.28 | 2018.12.28 | 2.874 | indexált | változó | fedezett |
25 | OTP 2019/Ax | 2009.06.25 | 2019.07.01 | 264 | indexált | változó | fedezett |
26 | OTP 2019/Bx | 2009.10.05-2010.02.05 | 2019.10.14 | 355 | indexált | változó | fedezett |
27 | OTP 2019/Cx | 2009.12.14 | 2019.12.20 | 294 | indexált | változó | fedezett |
28 | OTP 2019/Dx | 2013.03.22 | 2019.03.21 | 4.185 | indexált | változó | fedezett |
29 | OTP 2019/Ex | 2013.06.28 | 2019.06.24 | 3.269 | indexált | változó | fedezett |
30 | OTP 2020/Ax | 2010.03.25 | 2020.03.30 | 328 | indexált | változó | fedezett |
31 | OTP 2020/Bx | 2010.06.28 | 2020.07.09 | 347 | indexált | változó | fedezett |
32 | OTP 2020/Cx | 2010.11.11 | 2020.11.05 | 206 | indexált | változó | fedezett |
33 | OTP 2020/Dx | 2010.12.16 | 2020.12.18 | 215 | indexált | változó | fedezett |
34 | OTP 2020/Ex | 2014.06.18 | 2020.06.22 | 3.975 | indexált | változó | fedezett |
35 | OTP 2020/Fx | 2014.10.10 | 2020.10.16 | 3.481 | indexált | változó | fedezett |
36 | OTP 2020/Gx | 2014.12.15 | 2020.12.21 | 2.951 | indexált | változó | fedezett |
37 | OTP 2021/Ax | 2011.04.01 | 2021.04.01 | 289 | indexált | változó | fedezett |
38 | OTP 2021/Bx | 2011.06.17 | 2021.06.21 | 332 | indexált | változó | fedezett |
39 | OTP 2021/Cx | 2011.09.19 | 2021.09.24 | 300 | indexált | változó | fedezett |
40 | OTP 2021/Dx | 2011.12.21 | 2021.12.27 | 365 | indexált | változó | fedezett |
41 | OTP 2022/Ax | 2012.03.22 | 2022.03.23 | 264 | indexált | változó | fedezett |
42 | OTP 2022/Bx | 2012.07.18 | 2022.07.18 | 240 | indexált | változó | fedezett |
43 | OTP 2022/Cx | 2012.10.29 | 2022.10.28 | 283 | indexált | változó | fedezett |
44 | OTP 2022/Dx | 2012.12.28 | 2022.12.27 | 328 | indexált | változó | fedezett |
45 | OTP 2023/Ax | 2013.03.22 | 2023.03.24 | 395 | indexált | változó | fedezett |
46 | OTP 2023/Bx | 2013.06.28 | 2023.06.26 | 280 | indexált | változó | fedezett |
47 | OTP 2024/Ax | 2014.06.18 | 2024.06.21 | 270 | indexált | változó | fedezett |
48 | OTP 2024/Bx | 2014.10.10 | 2024.10.16 | 400 | indexált | változó | fedezett |
49 | OTP 2024/Cx | 2014.12.15 | 2024.12.20 | 320 | indexált | változó | fedezett |
50 | OTP 2020/RF/A | 2010.07.12 | 2020.07.20 | 2.559 | indexált | változó | fedezett |
51 | OTP 2020/RF/B | 2010.07.12 | 2020.07.20 | 1.208 | indexált | változó | fedezett |
53 | OTP 2020/RF/C | 2010.11.11 | 2020.11.05 | 2.712 | indexált | változó | fedezett |
53 | OTP 2021/RF/A | 2011.07.05 | 2021.07.13 | 2.226 | indexált | változó | fedezett |
54 | OTP 2021/RF/B | 2011.10.20 | 2021.10.25 | 2.233 | indexált | változó | fedezett |
55 | OTP 2021/RF/C | 2011.12.21 | 2021.12.30 | 442 | indexált | változó | fedezett |
56 | OTP 2021/RF/D | 2011.12.21 | 2021.12.30 | 294 | indexált | változó | fedezett |
57 | OTP 2021/RF/E | 2011.12.21 | 2021.12.30 | 44 | indexált | változó | fedezett |
58 | OTP 2022/RF/A | 2012.03.22 | 2022.03.23 | 1.234 | indexált | változó | fedezett |
59 | OTP 2022/RF/B | 2012.03.22 | 2022.03.23 | 405 | indexált | változó | fedezett |
Részösszesen | 85.841 | ||||||
Megnevezés | Kibocsátás ideje | Lejárat | Névérték (millió forintban) | Kamatozás módja (éves kamat, %) | Fedezett | ||
60 | OTP 2022/RF/C | 2012.06.28 | 2022.06.28 | 135 | indexált | változó | fedezett |
61 | OTP 2022/RF/D | 2012.06.28 | 2022.06.28 | 172 | indexált | változó | fedezett |
62 | OTP 2022/RF/E | 2012.10.29 | 2022.10.31 | 412 | indexált | változó | fedezett |
63 | OTP 2022/RF/F | 2012.12.28 | 2022.12.28 | 309 | indexált | változó | fedezett |
64 | OTP 2023/RF/A | 2013.03.22 | 2023.03.24 | 333 | indexált | változó | fedezett |
65 | OTP OJK 2016/I | 2011.08.26-2011.12.21 | 2016.08.26 | 72 | 6,14 | fix | |
66 | OTP OJK 2017/I | 2012.01.27-2012.07.13 | 2017.01.27 | 17 | 7 | fix | |
67 | OJB 2016/I | 2006.02.03 | 2016.02.03 | 1.253 | 7,5 | fix | |
68 | OJB 2016/II | 2006.08.31 | 2016.08.31 | 4.677 | 10 | fix | |
69 | OJB 2016/J | 2006.04.18 | 2016.09.28 | 83 | 7,59 | fix | |
70 | OJB 2019/I | 2004.03.17 | 2019.03.18 | 31.517 | 9,48 | fix | |
71 | OJB 2019/II | 2011.05.25 | 2019.03.18 | 1.079 | 9,48 | fix | |
72 | OJB 2020/I | 2004.11.19 | 2020.11.12 | 5.503 | 9 | fix | |
73 | OJB 2020/II | 2011.05.25 | 2020.11.12 | 1.486 | 9 | fix | |
74 | Egyéb1 | 34.114 | |||||
Részösszesen | 81.162 | ||||||
Összesen forintban | 167.003 | ||||||
Nem amortizált prémium | -3.136 | ||||||
Valós érték korrekció | 13.641 | ||||||
Mindösszesen forintban | 177.508 | ||||||
A devizában kibocsátott értékpapírok adatai 2015. június 30-án
Megnevezés | Kibocsátás ideje | Lejárat | Deviza | Névérték (millió devizában) | Névérték (millió forintban) | Kamatozás módja (éves kamat, %) | Fedezett | ||
1 | OTP EUR 1 2015/XIII | 2014.06.20 | 2015.07.04 | EUR | 2,24 | 705 | 1,5 | fix | |
2 | OTP EUR 1 2015/XIV | 2014.07.04 | 2015.07.18 | EUR | 2,61 | 822 | 1,25 | fix | |
3 | OTP EUR 1 2015/XV | 2014.07.18 | 2015.08.01 | EUR | 1,75 | 551 | 1,25 | fix | |
4 | OTP EUR 1 2015/XVI | 2014.07.30 | 2015.08.13 | EUR | 3,67 | 1.157 | 1,5 | fix | |
5 | OTP EUR 1 2015/XVII | 2014.08.08 | 2015.08.22 | EUR | 3,20 | 1.008 | 1,25 | fix | |
6 | OTP EUR 1 2015/XVIII | 2014.08.29 | 2015.09.12 | EUR | 10,40 | 3.276 | 1,25 | fix | |
7 | OTP EUR 1 2015/XIX | 2014.09.12 | 2015.09.26 | EUR | 5,24 | 1.651 | 1,25 | fix | |
8 | OTP EUR 1 2015/XX | 2014.10.03 | 2015.10.17 | EUR | 13,04 | 4.107 | 1,25 | fix | |
9 | OTP EUR 1 2015/XXI | 2014.10.22 | 2015.11.05 | EUR | 8,24 | 2.595 | 1 | fix | |
10 | OTP EUR 1 2015/XXII | 2014.10.31 | 2015.11.14 | EUR | 3,12 | 982 | 1 | fix | |
11 | OTP EUR 1 2015/XXIII | 2014.11.14 | 2015.11.28 | EUR | 5,44 | 1.713 | 1 | fix | |
12 | OTP EUR 1 2015/XXIV | 2014.11.28 | 2015.12.12 | EUR | 5,01 | 1.580 | 1 | fix | |
13 | OTP EUR 1 2015/XXV | 2014.12.19 | 2016.01.02 | EUR | 9,36 | 2.947 | 1 | fix | |
14 | OTP EUR 1 2015/XXVI | 2015.01.09 | 2016.01.23 | EUR | 4,34 | 1.366 | 1,14 | fix | |
15 | OTP EUR 2 2015/XIV | 2013.07.12 | 2015.07.12 | EUR | 0,12 | 39 | 2,25 | fix | |
16 | OTP EUR 2 2015/XV | 2013.07.26 | 2015.07.26 | EUR | 0,63 | 199 | 2,25 | fix | |
17 | OTP EUR 2 2015/XVI | 2013.08.16 | 2015.08.16 | EUR | 0,68 | 213 | 2,25 | fix | |
18 | OTP EUR 2 2015/XVII | 2013.08.30 | 2015.08.30 | EUR | 0,42 | 133 | 2,25 | fix | |
19 | OTP EUR 2 2015/XVIII | 2013.09.13 | 2015.09.13 | EUR | 0,57 | 178 | 2,25 | fix | |
20 | OTP EUR 2 2015/XIX | 2013.09.27 | 2015.09.27 | EUR | 0,51 | 159 | 2,25 | fix | |
21 | OTP EUR 2 2015/XX | 2013.10.11 | 2015.10.11 | EUR | 0,30 | 94 | 2,25 | fix | |
22 | OTP EUR 2 2015/XXI | 2013.10.31 | 2015.10.31 | EUR | 2,31 | 728 | 2,25 | fix | |
23 | OTP EUR 2 2015/XXII | 2013.11.15 | 2015.11.15 | EUR | 1,16 | 364 | 2,25 | fix | |
24 | OTP EUR 2 2015/XXIII | 2013.11.29 | 2015.11.29 | EUR | 1,21 | 382 | 2 | fix | |
25 | OTP EUR 2 2015/XXIV | 2013.12.20 | 2015.12.20 | EUR | 1,55 | 488 | 2 | fix | |
Xxxxxxxxxxxx | 27.437 | ||||||||
1 A teljes összegből 33.883 millió forint Merkantil Bank mobil előleg.
Megnevezés | Kibocsátás ideje | Lejárat | Deviza | Névérték (millió devizában) | Névérték (millió forintban) | Kamatozás módja (éves kamat, %) | Fedezett | ||
26 | OTP EUR 1 2016/I | 2015.01.30 | 2016.02.13 | EUR | 10,18 | 3.208 | 1,14 | fix | |
27 | OTP EUR 1 2016/II | 2015.02.20 | 2016.03.06 | EUR | 8,38 | 2.641 | 1,04 | fix | |
28 | OTP EUR 1 2016/III | 2015.03.20 | 2016.04.03 | EUR | 13,07 | 4.118 | 0,94 | fix | |
29 | OTP EUR 1 2016/IV | 2015.04.10 | 2016.04.24 | EUR | 7,22 | 2.275 | 0,94 | fix | |
30 | OTP EUR 1 2016/V | 2015.04.24 | 2016.05.08 | EUR | 3,61 | 1.137 | 0,94 | fix | |
31 | OTP EUR 1 2016/VI | 2015.05.29 | 2016.06.12 | EUR | 10,30 | 3.244 | 0,83 | fix | |
32 | OTP EUR 1 2016/VII | 2015.06.30 | 2016.07.14 | EUR | 10,24 | 3.226 | 0,83 | fix | |
33 | OTP EUR 2 2016/I | 2014.01.17 | 2016.01.17 | EUR | 0,90 | 282 | 2 | fix | |
34 | OTP EUR 2 2016/II | 2014.01.31 | 2016.01.31 | EUR | 0,83 | 261 | 2 | fix | |
35 | OTP EUR 2 2016/III | 2014.02.14 | 2016.02.14 | EUR | 0,95 | 298 | 2 | fix | |
36 | OTP EUR 2 2016/IV | 2014.02.28 | 2016.02.28 | EUR | 0,65 | 206 | 1,9 | fix | |
37 | OTP EUR 2 2016/V | 2014.03.14 | 2016.03.14 | EUR | 0,72 | 228 | 1,8 | fix | |
38 | OTP EUR 2 2016/VI | 2014.03.21 | 2016.03.21 | EUR | 0,21 | 66 | 1,8 | fix | |
39 | OTP EUR 2 2016/VII | 2014.04.11 | 2016.04.11 | EUR | 0,72 | 225 | 1,8 | fix | |
40 | OTP EUR 2 2016/VIII | 2014.04.18 | 2016.04.18 | EUR | 0,20 | 63 | 1,8 | fix | |
41 | OTP EUR 2 2016/IX | 2014.05.09 | 2016.05.09 | EUR | 0,61 | 193 | 1,8 | fix | |
42 | OTP EUR 2 2016/X | 2014.05.23 | 2016.05.23 | EUR | 0,60 | 189 | 1,8 | fix | |
43 | OTP EUR 2 2016/XI | 2014.06.06 | 2016.06.06 | EUR | 0,64 | 201 | 1,8 | fix | |
44 | OTP EUR 2 2016/XII | 2014.06.20 | 2016.06.20 | EUR | 0,64 | 201 | 1,5 | fix | |
45 | OTP EUR 2 2016/XIII | 2014.07.04 | 2016.07.04 | EUR | 0,46 | 146 | 1,5 | fix | |
46 | OTP EUR 2 2016/XIV | 2014.07.18 | 2016.07.18 | EUR | 0,31 | 99 | 1,5 | fix | |
47 | OTP EUR 2 2016/XV | 2014.07.30 | 2016.07.30 | EUR | 1,58 | 497 | 1,5 | fix | |
48 | OTP EUR 2 2016/XVI | 2014.08.08 | 2016.08.08 | EUR | 0,37 | 116 | 1,5 | fix | |
49 | OTP EUR 2 2016/XVII | 2014.08.29 | 2016.08.29 | EUR | 1,32 | 414 | 1,5 | fix | |
50 | OTP EUR 2 2016/XVIII | 2014.09.12 | 2016.09.12 | EUR | 0,99 | 311 | 1,5 | fix | |
51 | OTP EUR 2 2016/XIX | 2014.10.03 | 2016.10.03 | EUR | 1,92 | 605 | 1,25 | fix | |
52 | OTP 2015/Cx | 2010.12.27 | 2015.12.29 | EUR | 0,85 | 267 | indexált | változó | fedezett |
53 | OTP 2015/Fx | 2012.12.21 | 2015.12.23 | EUR | 2,07 | 653 | indexált | változó | fedezett |
54 | OTP 2016/Cx | 2011.04.22 | 2016.04.22 | EUR | 1,42 | 449 | indexált | változó | fedezett |
55 | OTP 2016/Dx | 2011.12.22 | 2016.12.29 | EUR | 1,08 | 341 | indexált | változó | fedezett |
56 | OTP 2017/Fx | 2012.06.19 | 2017.06.16 | EUR | 0,78 | 245 | indexált | változó | fedezett |
57 | OTP 2018/Fx | 2013.12.19 | 2018.12.21 | EUR | 0,62 | 195 | indexált | változó | fedezett |
58 | OTP_VK_USD_1_2016/1 | 2015.04.24- 2015.06.02 | 2016.04.24 | USD | 1,78 | 504 | 0,85 | változó | fedezett |
59 | OTP_VK_USD_2_2016/1 | 2014.11.28 | 2016.11.28 | USD | 6,82 | 1.928 | 1,1 | változó | fedezett |
60 | OTP_VK_USD_2_2017/1 | 2015.04.10 | 2017.04.10 | USD | 0,33 | 94 | 1 | változó | fedezett |
61 | Mortgage bonds OTP VII | 2005.12.21 | 2015.12.21 | EUR | 22,47 | 7.080 | 0,14 | változó | |
62 | Mortgage bonds OTP XXV | 2012.09.28 | 2016.09.28 | EUR | 7,96 | 2.509 | 4,0 | fix | |
63 | Egyéb1 | 5.295 | |||||||
Részösszesen | 44.010 | ||||||||
Összesen devizában kibocsátott értékpapír | 71.447 | ||||||||
Nem amortizált prémium | -322 | ||||||||
Valós érték korrekció | 88 | ||||||||
Mindösszesen devizában kibocsátott értékpapír | 71.213 | ||||||||
Elhatárolt kamat összesen | 11.286 | ||||||||
Mindösszesen kibocsátott értékpapír | 260.007 | ||||||||
1 Az egyéb kategória tartalmazza az OTP Banka Slovensko a.s. által kibocsátott 1.373 millió forint értékű, illetve JSC „OTP Bank” (Oroszország) által kibocsátott 3.922 millió forint értékű adósleveleket.
15. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) [folytatás]
2014/2015. évi 500 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram
2014. július 8-án a Bank 500 milliárd keretösszegű kötvényprogram elindításáról döntött, amely alapján névre szóló, dematerializált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba hozni. Az MNB a 2014. július 25-i dátumú összevont alaptájékoztatót illetve a hirdetmény közzétételét 2014. július 29 -én engedélyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hónapig hatályos.
A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprogram keretében forgalomba hozott kötvények tőzsdei bevezetését a Budapesti Értéktőzsdére, a Szlovák Értéktőzsdére, a Bolgár Értéktőzsdére illetve a román Bukaresti Értéktőzsdére, erre azonban kötelezettséget nem vállal.
2015/2016. évi 200 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram
2015. június 30-án a Bank 200 milliárd keretösszegű kötvényprogram elindításáról döntött, amely alapján névre szóló, dematerializált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba hozni. Az MNB a 2015. augusztus 12- i dátumú összevont alaptájékoztatót illetve a hirdetmény közzétételét 2015. augusztus 14-én engedélyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hónapig hatályos.
A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprogram keretében forgalomba hozott kötvények tőzsdei bevezetését a Budapesti Értéktőzsdére, a Szlovák Értéktőzsdére, a Bolgár Értéktőzsdére illetve a román Bukaresti Értéktőzsdére, erre azonban kötelezettséget nem vállal.
A strukturált kibocsátott értékpapírok egy részét a Bank kamatswap ügyletekkel („IRS”) fedezi, melynek során egy fix és egy változó kamat, valamint a strukturált kamat cseréjére kerül sor a felek között egy olyan névleges összegre vonatkozóan, amely egyenlő a fedezett értékpapír névértékével. Bizonyos esetekben a kamat strukturált komponensének fedezése opciókkal történik, amely megképezi a jogot a struktúra összegére, amely azonos a fedezett értékpapírban szereplő struktúra összegével. A fedezeti kapcsolat nagyon hatékonynak minősül, amennyiben a fedezeti és fedezett instrumentum valós értékében vagy cash-flow-iban történt – a fedezett kockázatnak tulajdonítható – egymást ellentételező változás mértéke a 80-125 százalékos tartományon belülre esik.
A Bank által kibocsátott fix kamatozású értékpapírjaiból származó cash-flowk a HUF/EUR árfolyam változásának, illetve az EUR és HUF jegyzett kamatlábak változásainak vannak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán felmerülő devizaárfolyam-kockázatot és kamatlábkockázatot a Bank EUR és HUF IRS ügylettekkel fedezi olyan módon, hogy a fix kamatot 3 hónapos HUF BUBOR illetve EURIBOR-hoz kötött változó kamatra cserélte, ezzel biztosítva a kibocsátott értékpapírok kamat- illetve árfolyamkockázatának semlegesítését.
16. SZ. JEGYZET: EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI
KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)
A kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értékének ügylettípusok szerinti bontása
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek | 145.219 | 53.724 |
Kereskedési célú kamatswap ügyletek | 34.349 | 63.691 |
Kereskedési célú devizaswap ügyletek | 12.626 | 51.537 |
Kereskedési célú opciós ügyletek | 5.639 | 6.215 |
Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek | 5.267 | 5.582 |
Kereskedési célú határidős értékpapír ügyletek | 1.111 | 478 |
Kereskedési célú határidős kamatláb megállapodások | 33 | 61 |
Kereskedési célú egyéb ügyletek | 744 | 2.706 |
Összesen | 204.988 | 183.994 |
17. SZ. JEGYZET: EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK1 (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
OTP-MOL részvény-csere tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség2 | 70.721 | 56.445 |
Céltartalékok függő és jövőbeni kötelezettségekre | 49.562 | 217.351 |
Társasági adókötelezettség | 37.759 | 14.707 |
Passzív időbeli elhatárolás | 36.301 | 33.015 |
Cafeteria juttatásokkal kapcsolatos kötelezettség | 33.767 | 22.700 |
Bérek és társadalombiztosítási járulékok | 32.688 | 25.583 |
Szállítói tartozások | 23.498 | 22.373 |
Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó kötelezettség | 19.428 | 41.264 |
Függő és elszámolási számlák | 15.161 | 7.284 |
Giro elszámolási számlák | 13.952 | 13.119 |
Sajátos repó ügyletek miatti kötelezettségek | 13.764 | 6.980 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke | 7.011 | 85.679 |
Ügyfelek kártyás vásárlásaiból eredő forint kötelezettségek | 5.964 | 4.992 |
Vevőktől kapott előlegek | 3.479 | 3.266 |
Halasztott adó kötelezettség | 3.396 | 9.855 |
Beszedésre átvett kölcsönökkel kapcsolatos kötelezettségek | 921 | 909 |
Lízinggel kapcsolatos kötelezettség | 907 | 1.080 |
Államtól kapott hitelek | 712 | 738 |
Osztalékfizetési kötelezettség | 190 | 140 |
Lakáscélú hitelekkel kapcsolatos kötelezettség | 101 | 244 |
Egyéb | 24.516 | 24.130 |
Részösszesen | 393.798 | 591.854 |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 269 | 234 |
Összesen | 394.067 | 592.088 |
1 Egyéb kötelezettségek – OTP-MOL tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség, halasztott adó kötelezettség és valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. Az OTP-MOL részvény swap tranzakció nem realizált eredménye elszámolásra kerül minden év júniusában a lejárat napjáig. A swap ügylet 2015. június 30-ra vonatkozó valós érték korrekciója 430 millió forint. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. A fent említett kötelezettségeken kívül, várhatóan több mint egy évvel a mérlegfordulónap után fog kiegyenlítésre kerülni még az elhatárolt szerződéses kötelezettségek, kötelező nyugdíj tartalék, lízing tevékenységekkel kapcsolatos garancia letétek, kormányzati hitelek és elsőbbségi részvények miatti osztalékfizetési kötelezettség is.
2 2009. április 16-án az OTP Bank Nyrt. és a MOL Magyar Olaj- és Gázipari Nyrt. egy 3 év időtartamú részvénycsere tranzakciót kötött. A MOL a Bank 24 millió darab törzsrészvényét (8,57%-a a törzsrészvényeknek), az OTP körülbelül 5 millió darab MOL részvényt cserélt el. Mindkét fél részére amerikai típusú vételi és eladási opció került kibocsátásra, melynek eredményeképpen kezdeményezhető a részvényeknek a kibocsátó részére történő visszaszolgáltatása tényleges részvényteljesítéssel 2012. július 11-ig. 2012. július 11-én a felek módosították a részvényswap-megállapodás lejáratát 2017. július 11-re mely időpontig bármelyik fél kezdeményezheti az ügylet pénzbeli vagy fizikai elszámolását. A swap ügylet lejáratának végén nincs kötelező teljesítés. A megállapodás további előírásokat tartalmaz a relatív részvényárfolyamok bizonyos változása esetén nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő további elszámolásra vonatkozóan. A részvények feletti ellenőrzés elvesztése eredményeképpen a saját részvények kivezetésre kerültek és a MOL részvények pedig kereskedési célú értékpapírokként kerültek elszámolásra. Az OTP törzsrészvényekre kiírt eladási opció 55,5 milliárd forint összegben saját tőke csökkenésként, valamint a megfelelő kötelezettség felvételeként került elszámolásra. 2015. június 30-án 70.721 millió forint, míg 2014. december 31-én 56.445 millió forint kötelezettség került kimutatásra egyéb kötelezettségként. Az értékelés alapja az opciók potenciális lehívásakor leszállítandó MOL részvények valós értéke, módosítva a nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő rendezés jelenértékével, amely az egymáshoz viszonyított részvényárfolyam változásoktól függ.
17. SZ. JEGYZET: EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) [folytatás]
A függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra képzett céltartalékok részletezése:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabály által előírt kifizetések miatti függő kötelezettségekre képzett céltartalék1 | 21.625 | 196.574 |
Xxxxx ügyekre képzett céltartalék | 6.194 | 7.454 |
Céltartalék hitelezéshez kapcsolódó függő és jövőbeni kötelezettségekre | 5.312 | 3.566 |
Nyugdíjra képzett céltartalék | 1.491 | 3.430 |
Egyéb kötelezettségekre képzett céltartalék | 14.940 | 6.327 |
Összesen | 49.562 | 217.351 |
A függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett céltartalékok levezetése az alábbi:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 217.351 | 22.180 |
Céltartalék képzés | -168.797 | 195.310 |
Céltartalék felhasználás | -1.803 | -1.031 |
Akvizíció miatti növekedés | 3.204 | 1.756 |
Átváltási különbözet | -393 | -864 |
Záró egyenleg | 49.562 | 217.351 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke a következő típusú szerződésekhez tartozik
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek | 6.638 | 3.463 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek | - | 79.940 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített devizaswap ügyletek | - | 2.276 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített egyéb ügyletek | 373 | - |
Összesen | 7.011 | 85.679 |
1 Lásd a 2.28. sz. jegyzetet.
18. SZ. JEGYZET: ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Éven belüli: | ||
forint | - | - |
deviza | 18.386 | 16.779 |
18.386 | 16.779 | |
Éven túli: | ||
forint | - | - |
deviza | 234.725 | 264.018 |
234.725 | 264.018 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 4.804 | 1.171 |
Összesen | 257.915 | 281.968 |
Az alárendelt kölcsöntőke kamatozására vonatkozó információk:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke | 1,8% - 5,9% | 0,6% - 8,25% |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Alárendelt kölcsöntőke átlagos kamata | 5,12% | 4,82% |
OTP BANK NYRT.
A 2015. JÚNIUS 30-ÁVAL ZÁRULT FÉLÉV NEM AUDITÁLT, KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE
18. SZ. JEGYZET: ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE (millió forintban) [folytatás]
Az alárendelt kölcsöntőkének minősülő hiteleinek és kötvényeinek főbb adatai, és kondíciói a következők:
Típusa | Névérték | Kibocsátás dátuma | Lejárati dátum | Kibocsátási érték | Kamatfizetés gyakorisága | Aktuális kamata 2015. június 30-án |
Alárendelt kölcsöntőke kötvény | 247,7 millió EUR | 2006. nov. 7. | Lejárat nélküli, a kibocsátó által a 10. évtől hívhatók vissza | 99,375% | Az első 10 év során fix 5,875% (éves kamatfizetés), a 10. évet követően változó kamatozású, 3 havi EURIBOR +3% (negyedéves kamatfizetés) | - |
Alárendelt kölcsöntőke kötvény (EMTN1 program) | 300 millió EUR | 2006. szept. 19. | 2016. szept. 19. | 100% | Fix, 5,27% éves | 5,27% |
Alárendelt kölcsöntőke kötvény (EMTN1 program) | 200 millió EUR | 2007. febr. 26. | 2016. szept. 19. | 100% | Fix, 5,27% éves | 5,27% |
Alárendelt kölcsöntőke | 65 millió USD | 2008. ápr. 21. | 2015. okt. 13. | 100% | Változó, 6 havi LIBOR +1,4% | 1,8% |
1 European Medium Term Note Program
19. SZ. JEGYZET: JEGYZETT TŐKE (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: | ||
Törzsrészvény | 28.000 | 28.000 |
20. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban)
A magyar számviteli előírások szerint a Bank tartalékainak állománya a következő (a tartalékok IFRS szerinti állományának alakulását lásd a saját tőke-változás kimutatásában):
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Tőketartalék | 52 | 52 |
Általános tartalék | 121.055 | 112.217 |
Eredménytartalék | 818.600 | 814.399 |
Lekötött tartalék | 9.898 | 8.558 |
Összesen | 949.605 | 935.226 |
Az általános tartalék és lekötött tartalék nem használható fel osztalékfizetésre. Az osztalék a Magyar Számviteli Szabályok szerinti egyedi éves nettó eredmény alapján lett megállapítva az egyedi pénzügyi kimutatásokban.
A tőketartalék az az összeg, amelyet a gazdálkodó a tulajdonosaitól a jegyzett tőkén felül visszafizetési kötelezettség nélkül kap. A Magyar Számviteli Szabályok előírásai alapján általános tartalék az adózott eredmény pozitív összegéből képezhető, és amennyiben az adózott eredmény negatív, akkor az általános tartalékot fel kell használni legfeljebb a veszteség illetve az általános tartalék összegéig. Az eredménytartalék az előző üzleti évekből származó mérleg szerinti eredmény kumulált összege. A lekötött tartalék a Magyar Számviteli Szabályok előírásai alapján az eredménytartalékból átvezetésre kerülő visszavásárolt saját részvények beszerzési értékét és a kísérleti fejlesztés könyv szerinti állományának megfelelő eredménytartalékból átvezetett összegét tartalmazza.
A Bank 2014. évi eredményéből 40.600 millió forint osztalék kifizetésére került sor a 2015. évben, amely részvényenként 145 Ft-os osztalék kifizetését jelentette a részvénytulajdonosoknak.
Az IFRS szerinti eredménytartalékok és egyéb tartalékok állománya 2015. június 30-án és 2014. december 31-én az eredménytartalékok (482.353 millió Ft és 686.000 millió Ft), illetve egyéb tartalékok (802.275 millió Ft és 602.757 millió Ft) állományából tevődik össze. Az egyéb tartalékokat jellemzően a tárgyévi nettó eredmény tulajdonosokra jutó része, az értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciója, az ICES (ICES - Income Certificate Exchangeable for Shares) miatti többlettartalék, a leányvállalatok előző években felhalmozott tőkeváltozása, a konszolidáció miatti változások és az átváltási különbözet alkotják.
A konszolidált pénzügyi kimutatásokban a Csoport a nem monetáris pénzügyi eszközöket bekerülési értéken értékeli. A bekerülési érték és a mérlegfordulónapon aktuális devizaárfolyammal átszámított forintérték közötti különbséget a saját tőkén belül átszámítási különbözetként kerül kimutatásra. Az átváltási különbözet halmozott összege 2015. június 30-án és 2014. december 31-én rendre 116.681 millió és 121.306 millió volt.
20. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban)
[folytatás]
2006. október 19-én a Bank a Csoport tulajdonában szereplő 14,5 millió darab saját részvényét átváltoztatható kötvénystruktúra (ICES) megvalósítása révén értékesítette. A tranzakció keretében 10 millió darab OTP Bank és további 4,5 millió darab a Csoport tulajdonában lévő OTP részvény értékesítésére került sor a Budapesti Értéktőzsdén, az ICES jegyzési időszak alatt kötött ügyletek súlyozott piaci átlagárfolyamán, (azaz 7.080 Ft-os árfolyamon). A részvényeket az Opus Securities S. A. (a továbbiakban: Opus) vásárolta meg, melyekre átváltoztatható kötvényeket bocsátott ki összesen 514.274.000 EUR névértéken. A kötvénykibocsátáskor a részvények az értékesítési ár felett 32% prémiummal kerültek beszámításra. Az EUR alapú kötvények lejárat nélküliek, amit a befektetők a futamidő 6. évétől a 10. évig bezárólag válthatnak OTP részvényekre. Az első 10 év során a kamatozás fix 3,95%. A 11. évtől kezdődően a Kibocsátónak joga van a kötvényeket névértéken visszaváltani. A 11. évtől kezdődően a kötvények változó kamatozásúak, a kamatláb 3 havi EURIBOR +3%. A Banknak diszkrecionális joga van arra, hogy ne teljesítsen kamatfizetéseket. A ki nem fizetett kamatok nem halmozódnak.
A fent részletezett kondíciók miatt az ICES tőkeelemként került elszámolásra, és az ICES tulajdonosai felé teljesített bármely kifizetés is tőkét csökkentő ügyletként került rögzítésre.
21. SZ. JEGYZET: VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNY (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Névérték | 1.804 | 1.818 |
Könyv szerinti érték | 57.280 | 55.940 |
A visszavásárolt saját részvények piacon történő vásárlását és értékesítését, amely az állomány könyv szerinti értékének változását okozta, a Közgyűlés hagyta jóvá.
Részvény darabszám változása: | 2015. június 30. | 2014. december 31. |
Január 1-i részvény darabszám | 18.175.347 | 17.972.405 |
Növekedés | 3.127.234 | 6.474.942 |
Csökkenés | -3.260.488 | -6.272.000 |
Záró részvény darabszám | 18.042.093 | 18.175.347 |
Könyv szerinti érték változása: | 2015. június 30. | 2014. december 31. |
Január 1-i egyenleg | 55.940 | 55.599 |
Növekedés | 16.688 | 27.522 |
Csökkenés | -15.348 | -27.181 |
Záró egyenleg | 57.280 | 55.940 |
22. SZ. JEGYZET: NEM ELLENŐRZÖTT RÉSZESEDÉSEK (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 3.349 | 4.767 |
Tulajdoni hányad módosulása miatti változás | -11 | -177 |
Tárgyévi nyereségből származó nem ellenőrzött részesedések | -323 | -273 |
Átváltási különbözet | 302 | -968 |
Záró egyenleg | 3.317 | 3.349 |
23. SZ. JEGYZET: ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI
VESZTESÉGEKRE (millió forintban)
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Értékvesztés képzés a várható hitelezési veszteségekre | ||
Értékvesztés képzés | 332.839 | 708.743 |
Értékvesztés felhasználása | -166.445 | -319.393 |
Hitelezési veszteség | 11.905 | 57.470 |
178.299 | 446.820 | |
Értékvesztés felhasználás (-) / képzés (+) a várható kihelyezési veszteségekre | ||
Értékvesztés képzés | 3 | 874 |
Értékvesztés felhasználása | - | -854 |
Hitelezési veszteség visszaírása | -7 | -10 |
-4 | 10 | |
Értékvesztés képzés a várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre | 178.295 | 446.830 |
24. SZ. JEGYZET: DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban)
Díj- és jutalékbevételek | 2015. június 30. | 2014. június 30. |
Betét és pénzforgalmi díj- és jutalékbevételek | 53.260 | 53.689 |
Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalék bevételek | 20.021 | 22.561 |
Készpénz kifizetés jutaléka | 13.503 | 14.478 |
Alapkezelői tevékenységhez kapcsolódó díjbevétel | 9.002 | 8.439 |
Hitelnyújtással kapcsolatos díj- és jutalékbevételek | 8.847 | 11.038 |
Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékbevételek | 7.449 | 6.172 |
Egyéb | 12.973 | 12.338 |
Összesen | 125.055 | 128.715 |
24. SZ. JEGYZET: DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban) [folytatás]
Díj- és jutalékráfordítások | 2015. június 30. | 2014. június 30. |
Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalék ráfordítások | 5.457 | 4.458 |
Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalék ráfordításai | 3.437 | 5.838 |
Interchange fee ráfordítása | 3.042 | 3.563 |
Betét és pénzforgalmi jutalékráfordítások | 1.242 | 1.196 |
Pénzpiaci műveletekkel kapcsolatos díjak és jutalékráfordításai | 994 | 553 |
Készpénzfelvétel tranzakciós díj ráfordítások | 873 | 1.093 |
Hitel behajtással kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások | 790 | 1.647 |
Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékráfordítások | 747 | 659 |
Postai jutalékráfordítások | 546 | 236 |
Biztosítónak fizetett jutalékráfordítások | 145 | 695 |
Egyéb | 3.472 | 3.368 |
Összesen | 20.745 | 23.306 |
Díjak, jutalékok nettó eredménye | 104.310 | 105.409 |
25. SZ. JEGYZET: EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, VALAMINT EGYÉB
ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban)
Egyéb működési bevételek | 2015. június 30. | 2014. június 30. |
Ingatlan tranzakciók nyeresége | 1.128 | 792 |
Nem pénzügyi tevékenységből származó egyéb bevételek | 8.932 | 10.512 |
Összesen | 10.060 | 11.304 |
Egyéb működési ráfordítások | 2015. június 30. | 2014. június 30. |
Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabályból eredő ráfordítások1 | 135.878 | - |
Értékvesztés képzés és hitelezési veszteség egyéb eszközökre | 3.464 | 2.625 |
Értékvesztés elszámolása (+) / visszaírása (-) részvényekre és részesedésekre2 | 914 | -30 |
Operatív lízingbe adott eszközök értékvesztés elszámolása (+) / értékvesztés visszaírása (-) | 4 | -114 |
Céltartalék visszaírása (-) / képzése (+) függő és jövőbeni kötelezettségekre | -30.445 | 437 |
Céltartalék felszabadítás (-) / képzés (+) a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos kötelezettségekre1 | -138.352 | 216.563 |
Egyéb nem pénzügyi tevékenységek ráfordítása | 39.092 | 9.363 |
Egyéb költség | 11.807 | 2.983 |
Összesen | 22.362 | 231.827 |
1 Lásd a 2.28. sz. jegyzetet.
2 Lásd a 9. sz. jegyzetet.
25. SZ. JEGYZET: EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, VALAMINT EGYÉB
ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) [folytatás]
Egyéb adminisztratív ráfordítások | 2015. június 30. | 2014. június 30. |
Személyi jellegű ráfordítások | ||
Bérköltség | 68.241 | 75.670 |
Személyi jellegű ráfordításokkal kapcsolatos adók | 18.944 | 21.310 |
Egyéb személyi jellegű ráfordítások | 6.568 | 6.730 |
Összesen | 93.753 | 103.710 |
Értékcsökkenés és amortizáció1 | 20.765 | 43.040 |
Egyéb általános költségek | ||
Xxxx, társasági adó kivételével 2 | 71.722 | 76.769 |
Általános költségek, bérleti díjakat is ideértve | 23.602 | 25.656 |
Szolgáltatások | 20.643 | 19.691 |
Szakértői díjak | 9.756 | 8.334 |
Hirdetés | 4.076 | 4.574 |
Összesen | 129.799 | 135.024 |
Mindösszesen | 244.317 | 281.774 |
26. SZ. JEGYZET: TÁRSASÁGI ADÓ (millió forintban)
A Csoport jelenleg adóalapjából 9% és 35% közötti adókulccsal számított társasági adót tartozik megfizetni.
A halasztott adó számításánál Montenegróban 9%-os, Bulgáriában 10%-os, Cipruson 12,5%-os, Szerbiában 15%-os, Romániában 16%-os, Ukrajnában 18%-os, Magyarországon 19%-os, Horvátországban, Oroszországban és az Egyesült Királyságban 20%-os, Szlovákiában 22%-os, és Hollandiában 25%-os társasági adókulcs került figyelembe vételre.
Az elszámolt társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Tárgyévi adóráfordítás | 7.903 | 16.520 |
Halasztott adó bevétel | -9.521 | -67.905 |
Összesen | -1.618 | -51.385 |
1 Lásd a 11. sz. jegyzetet.
2 A pénzügyi szervezetek különadójának Xxxxxxx által megfizetett mértéke 2015 első félévében 35,4 milliárd, a 2014-es évben pedig 37 milliárd forint volt, amely az adózás előtti eredmény terhére került elszámolásra, ezzel csökkentve a társasági adó alapját. A 2015. június 30-ával zárult félévben pénzügyi tranzakciós illeték jogcímen csak a Bank 22 milliárd forintot fizetett ki.
A nettó halasztott adó követelés / kötelezettség levezetése az alábbiak szerint alakult:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 51.154 | -12.273 |
Xxxxxxxxxx adó bevétel | 9.521 | 67.905 |
Leányvállalat vásárlása miatti növekedés | 5.104 | - |
Halasztott adó követelések (+) / kötelezettségek (-) közvetlenül elszámolva a saját tőkében, és az egyéb átfogó eredményben | 2.580 | -1.418 |
Átváltási különbözet | -92 | -3.060 |
Záró egyenleg | 68.267 | 51.154 |
A halasztott adó eszközök a következők szerint alakultak:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények miatt visszaigényelhető adó1 | 28.439 | 33.226 |
Előző évekből áthozott veszteség | 17.655 | 15.207 |
Fel nem használt adókedvezmények2 | 10.374 | 6.794 |
Leányvállalatok értékvesztése miatti halasztott adó (goodwill) | 9.367 | 10.705 |
Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása | 8.678 | 8.704 |
Repo és értékpapír kölcsönzés miatti módosítás | 4.112 | 4.176 |
Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja | 2.358 | 177 |
Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra | 274 | 593 |
Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás | 163 | 177 |
Értékcsökkentés, amortizáció miatti módosítás | 101 | 73 |
Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása | 5 | 8 |
Egyéb | 34.735 | 16.373 |
Halasztott adó eszközök | 116.261 | 96.213 |
1 Lásd a 2.28. sz. jegyzetet.
2 2011. évtől törvényi lehetőség nyílt a magyar számviteli szabályok szerinti beszámolóban a látvány-csapatsport részére adott támogatás
rendkívüli ráfordításként történő elszámolására, valamint a támogatás társasági adó adókedvezményeként történő elszámolására. A 2014. évben ezt a Bank a magyar számviteli előírások szerinti beszámolóban csak korlátozottan tudta érvényesíteni. Az IFRS pénzügyi kimutatásokban a fel nem használt adókedvezményekre halasztott adókövetelés került felvételre.
A halasztott adó kötelezettségek a következők szerint alakultak [folytatás]:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása | -13.315 | -16.193 |
Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása | -8.061 | -5.031 |
Értékcsökkentés, amortizáció miatti módosítás | -5.209 | -5.051 |
Effektív kamatszámításból származó módosítások | -2.340 | -2.380 |
Saját kötvény visszavásárlásának nettó eredménye | -2.335 | -2.681 |
Konszolidáció miatti időleges eltérések | -1.793 | -1.817 |
Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) | -1.171 | -1.333 |
Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra | -203 | -110 |
Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás | -101 | -3.992 |
Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja | -19 | -23 |
Egyéb | -13.447 | -6.448 |
Halasztott adó kötelezettségek | -47.994 | -45.059 |
Nettó halasztott adó eszköz | 68.267 | 51.154 |
A társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Adózás előtti eredmény | 38.523 | -153.643 |
Törvény szerinti adókulccsal számolt társasági adó | 19.806 | -26.793 |
Tartós eltérések miatti társasági adó korrekciók:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények miatti adókorrekció | 1.090 | -28.306 |
Részvény-alapú kifizetés | 362 | 835 |
Leányvállalatok könyv szerinti értékében történt változások | 11 | 14.982 |
Saját részvény ügylet IFRS szerinti elszámolása | - | -917 |
Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) miatti eltérés | -29 | -211 |
OTP-MOL részvénycsere ügylet | -82 | -80 |
Külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történő korrigálása | -465 | -185 |
Adókedvezmény későbbi években történő felhasználása1 | -3.579 | -6.335 |
Adókedvezmény tárgyévi felhasználása | -3.757 | -2.479 |
Egyéb | -14.975 | -1.896 |
Társasági adó bevétel | -1.618 | -51.385 |
Effektív adókulcs2 | - | 33,44% |
1 2011. évtől törvényi lehetőség nyílt a magyar számviteli szabályok szerinti beszámolóban a látvány-csapatsport részére adott támogatás rendkívüli ráfordításként történő elszámolására, valamint a támogatás társasági adó adókedvezményeként történő elszámolására. A 2014. évben ezt a Bank a magyar szabályok szerint készült beszámolóban csak korlátozottan tudta érvényesíteni. Az IFRS pénzügyi kimutatásokban a fel nem használt adókedvezményekre halasztott adókövetelés került felvételre.
2 Az effektív adókulcs megváltozását az elszámolási törvény kapcsán várható adó-visszatérítésre elszámolt halasztott adókövetelés illetve a leányvállalatoknak nyújtott támogatás okozza.
Pénzügyi instrumentum minden olyan szerződés, amely egyik fél számára pénzügyi eszközt, a másik fél számára pénzügyi kötelezettséget vagy tőkeinstrumentumot keletkeztet.
A pénzügyi eszközök a Csoport számára bizonyos kockázatokat jelenthetnek. A Csoportot érintő leglényegesebb kockázatok a következők:
27.1. Hitelezési kockázat
A Csoport hitelezési kockázatot vállal, amely annak a kockázata, hogy valamely másik fél nem tudja az adott összeget teljes egészében visszafizetni, amikor az esedékessé válik. A Csoport úgy strukturálja az általa vállalt hitelezési kockázatot, hogy megszabja az egy adóssal, vagy adósbankkal szemben felvállalható kockázat összegét. További módszer a földrajzi területek vagy hiteltípusok szerinti limitek meghatározása. Az ilyen kockázatokat a Csoport rendszeresen figyeli, és éves, illetve annál gyakoribb felülvizsgálatnak veti alá. Az egy adósra vonatkozó kockázat - beleértve a bankokat és brókercégeket is - allimitek bevezetésével további csökkentésre került, amelyek mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kitettséget korlátozzák, illetve napi teljesítési kockázatra vonatkozó limitekkel a különböző kereskedési módozatok - pl. határidős devizaügyletek - esetén. A Csoport napi szinten ellenőrzi a tényleges kockázati kitettséget a limitekhez viszonyítva.
A hitelezési kockázatnak való kitettséget a Bank oly módon kezeli, hogy rendszeres elemzést készít az adósok és potenciális adósok kamat- és tőkevisszafizetési képességét illetően, és szükség szerint változtatja a hitelfelvételi limiteket. A hitelkockázat kezelésének másik módja biztosítékok, illetve vállalati és személyi garanciák beszerzése.
27.1.1 Hiteltípusok és DPD kategóriák szerinti megbontás DPD kategóriákba történő besorolás
A csoport a nem teljesítő hiteleket a 90 napot meghaladó fizetési késedelem alapján mutatja be. Az értékvesztés meghatározásában ugyanakkor a fizetési késedelmen kívül további, a bank rendelkezésére álló egyéb információk is figyelembevételre kerülnek.
A tárgyévi eredmény meghatározása során értékvesztés elszámolásával, céltartalék képzésével kerülnek figyelembe vételre az előre látható kockázatok és valószínűsíthető veszteségek. Az értékvesztések és a céltartalékok elszámolásra kerülnek, függetlenül attól, hogy az üzleti év eredménye nyereség vagy veszteség.
A csoport a hitelek értékvesztésének meghatározásakor az IFRS-ek előírásait és a csoport értékvesztés politikájában meghatározott alapelveket alkalmazza.
A kisösszegű kintlévőségek csoportos értékelés alapján, egyszerűsített eljárással kerülnek minősítésre. A kintlévőségek a csoportos értékelés alapján jelenleg a késedelmes napok száma alapján kerültek besorolásra, ahol a kialakított öt értékelési csoportból három került bemutatásra (A: 0-90 késedelmes napok száma, B: 91- 360 késedelmes napok, C: több mint 360 késedelmes nap). A három új kategória nem feleltethető meg egy az egyben a korábbi csoportoknak, az osztályok összetétele is megváltozott az eltérő kritériumoknak megfelelően. A csoport törekszik – ahol az adott termék elemszáma és kellően hosszú tapasztalatok állnak rendelkezésre - statisztikai alapú modellek alkalmazására. Az értékvesztés az adott objektív értékelési szempont szerint vizsgált (fizetési késedelem, árfolyamváltozás stb.) nem-fizetés valószínűsége, valamint a behajtási tevékenységből várható megtérülések alapján kerül számszerűsítésre. Amennyiben adott termék veszteségei megbízhatóan nem modellezhetőek az értékvesztés szakértői kulcsokkal kerül meghatározásra.
Az összeghatár feletti követelések értékvesztése egyedi értékeléssel kerül meghatározásra. A tétel jellegétől függően, a következő szempontok együttes mérlegelése alapján történik:
• az ügyfél-, illetve partnerminősítés - a pénzügyi, illetve befektetési szolgáltatással érintett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása, jövedelemtermelő képessége és az ezekben bekövetkező változások;
• a törlesztési rend betartása (késedelmi idő) - a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban keletkezett tőke- és kamattörlesztési késedelmek alakulása, a fizetési kötelezettségek teljesítésének rendszeressége;
• a kockázatvállalási szerződés átstrukturálásának (újratárgyalásának) státusza;
• az ügyfélhez kapcsolódó ország kockázat (politikai kockázatra, transzferkockázatra nézve egyaránt) és az abban bekövetkezett változás;
• a fedezetként felajánlott biztosítékok értéke, mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az ezekben bekövetkezett változás;
• a tétel továbbértékesíthetősége, mobilizálhatósága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját tőkéjében való részesedés a befektetés arányában);
• a tételből adódó veszteségnek minősülő jövőbeni kifizetési kötelezettség.
A felsorolt objektív értékelési szempontok értelemszerű figyelembevételével kerül egyedileg meghatározásra a tétel valószínűsíthető jövőbeni vesztesége. Ennek a tételhez kapcsolódó fedezetek értékével való összemérése mutatja a fedezet értékének figyelembe vételével meghatározott várható veszteség összegét, a szükséges tartalék volumenét. Az összemérés során a várható megtérülések az effektív kamatláb alkalmazásával, a diszkontált cash- flow módszerével kerülnek számszerűsítésre. A tételhez korábban elszámolt értékvesztés összegét erre a szintre kell kiegészíteni, további értékvesztés elszámolásával, vagy csökkenteni, a meglévő értékvesztés visszaírásával.
A bruttó hitelportfólió hiteltípusonként és DPD kategóriánkénti megbontása a következő:
2015. június 30-án
Hitel típus | DPD 0-90 | DPD 91-360 | DPD 360+ | Könyv szerinti érték / értékvesztés |
Jelzáloghitelek | 1.992.134 | 71.315 | 379.812 | 2.443.261 |
Közép- és nagyvállalati hitelek | 1.507.390 | 36.251 | 265.552 | 1.809.193 |
Fogyasztási hitelek | 1.337.074 | 122.798 | 160.679 | 1.620.551 |
Mikro- és kisvállalkozói hitelek | 353.080 | 14.020 | 136.117 | 503.217 |
Autó finanszírozási hitelek | 179.829 | 4.701 | 40.888 | 225.418 |
Önkormányzati hitelek | 101.510 | 338 | 75 | 101.923 |
Xxxxxx hitelportfólió | 5.471.017 | 249.423 | 983.123 | 6.703.563 |
Bankközi kihelyezések | 237.286 | - | 21 | 237.307 |
Váltók | 6.146 | - | - | 6.146 |
Xxxxxx hitelportfólió összesen | 5.714.449 | 249.423 | 983.144 | 6.947.016 |
Értékvesztés hitelekre | -185.186 | -169.344 | -750.339 | -1.104.869 |
Értékvesztés bankközi kihelyezésekre | -29 | - | -21 | -50 |
Értékvesztés összesen | -185.215 | -169.344 | -750.360 | -1.104.919 |
Nettó hitelportfólió összesen | 5.529.234 | 80.079 | 232.784 | 5.842.097 |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | ||||
hitelekre | 63.414 | |||
bankközi kihelyezésekre | 14 | |||
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen | 63.428 | |||
Összes nettó hitel | 5.668.254 | |||
Összes nettó bankközi kihelyezés | 237.271 | |||
Összes nettó kitettség | 5.905.525 | |||
2014. december 31-én
Hitel típus | DPD 0-90 | DPD 91-360 | DPD 360+ | Könyv szerinti érték / értékvesztés |
Jelzáloghitelek | 2.014.737 | 95.472 | 480.123 | 2.590.332 |
Közép- és nagyvállalati hitelek | 1.565.654 | 49.286 | 242.997 | 1.857.937 |
Fogyasztási hitelek | 1.389.289 | 115.644 | 155.581 | 1.660.514 |
Mikro- és kisvállalkozói hitelek | 329.030 | 15.931 | 129.515 | 474.476 |
Autó finanszírozási hitelek | 175.980 | 17.755 | 36.584 | 230.319 |
Önkormányzati hitelek | 117.988 | 262 | 63 | 118.313 |
Bruttó hitelportfólió | 5.592.678 | 294.350 | 1.044.863 | 6.931.891 |
Bankközi kihelyezés | 280.917 | 12 | 9 | 280.938 |
Váltók | 4.193 | - | - | 4.193 |
Bruttó hitelportfólió összesen | 5.877.788 | 294.362 | 1.044.872 | 7.217.022 |
Értékvesztés hitelekre | -169.562 | -180.880 | -778.643 | -1.129.085 |
Értékvesztés bankközi kihelyezésekre | -26 | -12 | -9 | -47 |
Értékvesztés összesen | -169.588 | -180.892 | -778.652 | -1.129.132 |
Nettó hitelportfólió összesen | 5.708.200 | 113.470 | 266.220 | 6.087.890 |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | ||||
hitelekre | 57.242 | |||
bankközi kihelyezésekre | 115 | |||
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen | 57.357 | |||
Összes nettó hitel | 5.864.242 | |||
Összes nettó bankközi kihelyezés | 281.006 | |||
Összes nettó kitettség | 6.145.248 | |||
A Csoport hitelportfóliója 3,7%-kal csökkent 2015. év első félévében. A hiteltípusok arányait tekintve a jelzálog típusú hitek aránya kissé csökkent, a fogyasztási és a mikro- és kisvállalkozói hitelek részesedése kis mértékben növekedett, míg a többi hitel aránya szinte ugyanaz maradt a hitelportfólión belül 2015. június 30-ra, az elmúlt egy évhez viszonyítva. A portfólió minősége az előző évtől elkezdett javuló tendenciát mutatni, így a 91-től 360 napig, és a 360 nap felett késedelmes hitelek bruttó hitelállományhoz mért aránya 18,6%-ról 17,7%-ra csökkent. A minősített hitelportfólión belül is a „91-től 360 napig” kategóriába sorolt hitelek szűkültek a legnagyobb mértékben.
A Csoport prudens tartalékolási politikát követ, a 360 nap feletti késedelmes napok száma szerinti kategóriába sorolt hitelek értékvesztéssel való fedezettsége magas, a mutató értéke 76,3% és 74,5% volt 2015. június 30-án és 2014. december 31-én.
Nem értékvesztett hitelek
A nem értékvesztett, nem késedelmes és késedelmes bruttó hitelállomány hiteltípusonkénti bontásban a következő:
2015. június 30-án
Nem késedelmes | DPD 0-90 | DPD 91-360 | DPD 360+ | Összesen | |
Hitel típusok | |||||
Jelzáloghitelek | 1.004.237 | 132.717 | 6.391 | 5.022 | 1.148.367 |
Közép- és nagyvállalati hitelek | 817.413 | 14.855 | 517 | 1.275 | 834.060 |
Fogyasztási hitelek | 356.448 | 73.572 | 111 | 233 | 430.364 |
Bankközi kihelyezések | 237.286 | - | - | - | 237.286 |
Mikro- és kisvállalkozói hitelek | 188.763 | 8.051 | 462 | 975 | 198.251 |
Önkormányzati hitelek | 78.415 | - | 30 | 39 | 78.484 |
Autófinanszírozási hitelek | 77.306 | 11.824 | 1 | 4 | 89.135 |
Összesen | 2.759.868 | 241.019 | 7.512 | 7.548 | 3.015.947 |
2014. december 31-én
Nem késedelmes | DPD 0-90 | DPD 91-360 | DPD 360+ | Összesen | |
Hitel típusok | |||||
Jelzáloghitelek | 1.254.458 | 150.032 | 6.170 | 7.526 | 1.418.186 |
Közép- és nagyvállalati hitelek | 839.949 | 13.341 | 886 | 1.566 | 855.742 |
Fogyasztási hitelek | 374.485 | 57.000 | 000 | 000 | 432.380 |
Bankközi kihelyezések | 280.891 | - | - | - | 280.891 |
Mikro- és kisvállalkozói hitelek | 182.352 | 8.557 | 1.305 | 1.403 | 193.617 |
Önkormányzati hitelek | 97.866 | 263 | 19 | 34 | 98.182 |
Autófinanszírozási hitelek | 52.772 | 20.917 | 128 | 3 | 73.820 |
Összesen | 3.082.773 | 250.632 | 8.715 | 10.698 | 3.352.818 |
Nem késedelmes vagy késedelmes, de nem értékvesztett hitelek csak a mérlegben jelennek meg.
A nem késedelmes, nem értékvesztett hitelek teljes portfólióhoz viszonyított aránya enyhén mérséklődött 42,72%-ról 39,73%-ra az előző év végéhez képest 2015. június 30-án. A jelzáloghitelek és a bankközi kihelyezések állománya a teljes nem késedelmes, nem értékvesztett bruttó hitelállományhoz viszonyítva kis mértékben csökkent, míg a közép- és nagyvállalati hiteleké növekedett a leginkább 2015. június 30-ra.
A késedelmes, de nem értékvesztett hitelek nagy része a jelzáloghitelekben koncentrálódik, míg az egyéb hiteltípusokban megjelenő kis mértékben késedelmes, de nem értékvesztett állományok a Csoport prudens tartalékolási politikájának a következménye. A jelzáloghitelek és autófinanszírozási hitelek állománya mérséklődött, a fogyasztási hitelek állománya kissé nőtt a teljes késedelmes, de nem értékvesztett bruttó hitelállományhoz viszonyítva 2015 első félévében.
Egyedileg értékelt és értékvesztett hitelek
Az egyedileg értékelt kitettségek mind a mérlegen belüli, mint a mérlegen kívüli tételeket is tartalmazzák. A besorolás az egyes minősítési kategóriákba az értékvesztés és céltartalék meghatározása során figyelembe vett tényezők alapján történt.
A Csoport egyedileg értékelt és értékvesztett bruttó hitelállománya, a minősítés során figyelembe vett tényezők, az értékvesztés volumene és a figyelembe vett fedezetek értéke 2015. június 30-ra és 2014. december 31-re vonatkozóan a következőek:
2015. június 30.
Figyelembe vett tényezők | Könyv szerinti érték | Értékvesztés | Fedezeti érték | Mérlegen kívüli tételek | Mérlegen kívül tételek céltartaléka |
Fizetési késedelem | 234.502 | 139.481 | 127.798 | 199 | 37 |
Jogi eljárások | 199.736 | 159.282 | 66.095 | 107 | 52 |
Ügyfélminősítés romlása | 161.094 | 56.052 | 95.031 | 2.280 | 4.189 |
Országkockázat | 42.993 | 10.959 | 14.243 | - | - |
Kockázatos konstrukció | 35.234 | 2.579 | 24.570 | - | - |
Cross default | 33.265 | 7.010 | 12.344 | 925 | 53 |
Ágazati kockázat | 14.511 | 4.170 | 7.209 | 5.438 | 171 |
Átstrukturált | 1.990 | 1.052 | 1.030 | 2 | - |
Fizetés rendszeressége | 80 | 21 | 155 | - | - |
Egyéb | 11.673 | 3.680 | 8.498 | 3.939 | 75 |
Vállalati összesen | 735.078 | 384.286 | 356.973 | 12.890 | 4.577 |
Fizetési késedelem | 5.368 | 51 | 953 | - | - |
Ügyfélminősítés romlása | 150 | 1 | - | 68 | 1 |
Jogi eljárások | 4 | 4 | - | - | - |
Egyéb | 976 | 10 | - | 748 | 7 |
Önkormányzat összesen | 6.498 | 66 | 953 | 816 | 8 |
Bankközi kihelyezések | - | - | - | - | - |
Mindösszesen | 741.576 | 384.352 | 357.926 | 13.706 | 4.585 |
Egyedileg értékelt és értékvesztett hitelek [folytatás]
2014. december 31.
Figyelembe vett tényezők | Könyv szerinti érték | Értékvesztés | Fedezeti érték | Mérlegen kívüli tételek | Mérlegen kívül tételek céltartaléka |
Fizetési késedelem | 300.591 | 192.597 | 148.144 | 850 | 121 |
Jogi eljárások | 78.037 | 54.745 | 48.845 | 84 | 47 |
Ügyfélminősítés romlása | 182.472 | 49.221 | 137.716 | 11.041 | 3.835 |
Országkockázat | 33.145 | 7.935 | 13.752 | - | - |
Kockázatos konstrukció | 39.370 | 1.975 | 27.341 | - | - |
Cross default | 28.229 | 4.498 | 12.188 | 590 | 51 |
Ágazati kockázat | 16.125 | 3.670 | 8.454 | 12.639 | 390 |
Átstrukturált | 1.954 | 1.014 | 1.054 | - | - |
Fizetés rendszeressége | 48.373 | 37.290 | 12.790 | - | - |
Egyéb | 10.061 | 2.030 | 10.402 | 4.721 | 161 |
Vállalati összesen | 738.357 | 354.975 | 420.686 | 29.925 | 4.605 |
Fizetési késedelem | 8.895 | 468 | 4.927 | - | - |
Ügyfélminősítés romlása | 234 | 122 | - | 3 | - |
Jogi eljárások | 592 | 235 | 1.267 | - | - |
Egyéb | 96 | 1 | - | 381 | 4 |
Önkormányzat összesen | 9.817 | 826 | 6.194 | 384 | 4 |
Bankközi kihelyezések | - | - | - | - | - |
Mindösszesen | 748.174 | 355.801 | 426.880 | 30.309 | 4.609 |
2015. június 30-ra 0,4%-kal csökkent az egyedileg minősített állományok nagysága a vállalkozói üzletágban. A vállalkozói üzletágban a minősítési tényezőkön belül a fizetés rendszeressége és a fizetési késedelem miatt értékvesztett állomány aránya csökkent leginkább, míg a jogi eljárások és az országkockázat címén figyelembe vett tényezők szerinti hitelállomány könyv szerinti értéke nőtt a leginkább 2015. június 30-ra vonatkozóan. Az egyedileg minősített állomány 33,8%-kal csökkent az önkormányzati üzletágban az előző évhez képest, amely leginkább a jogi eljárások ritkábbá válásának köszönhető, valamint annak, hogy a fizetés késedelem lecsökkenésével és az ügyfélminősítés javulása alapján kevesebb értékvesztett állomány keletkezett az önkormányzati szektorban. Növekedés egyetlen egy fent felsorolt tényező alapján sem volt tapasztalható.
Kockázatos konstrukciók:
Azon ügyfélhitelek kerültek ilyen jogcímen minősítésre, amelyek esetében az ügyfelek a szerződésben meghatározottak szerint teljesítenek, azonban az ügyletek kockázata magasabb az átlagosnál (balloon kifizetés, beruházási időszakban hitelből teljesített finanszírozási költségek).
Ágazati kockázat:
Azon ügyletek kerültek ilyen jogcímen minősítésre, amelyek a gazdasági válság miatt a leginkább érintett ágazatokban (gépjármű ipar, építőipar, ingatlanügyek, fémfeldolgozás, pénzügyi tevékenység) működő vállalkozásoknak kerültek folyósításra.
Hitelportfólió országonkénti megoszlása
A nem minősített és minősített kintlévőségek országok szerinti bontásban a következőképpen alakultak:
2015. június 30. 2014. december 31.
Ország | Hitelek és bankközi kihelyezések bruttó értéke | Értékvesztés állomány | Hitelek és bankközi kihelyezések bruttó értéke | Értékvesztés állomány |
Magyarország | 2.577.670 | 258.616 | 2.888.007 | 357.121 |
Bulgária | 1.227.577 | 165.431 | 1.220.609 | 160.427 |
Románia | 628.142 | 80.074 | 484.602 | 69.475 |
Oroszország | 578.731 | 122.503 | 588.601 | 101.079 |
Ukrajna | 534.577 | 289.675 | 578.876 | 254.910 |
Horvátország | 503.772 | 43.812 | 510.344 | 39.442 |
Szlovákia | 374.100 | 24.307 | 370.649 | 22.920 |
Montenegró | 172.280 | 69.992 | 186.890 | 71.542 |
Szerbia | 127.093 | 31.916 | 112.822 | 33.037 |
Egyesült Királyság | 81.425 | 2.171 | 123.716 | 2.075 |
Ciprus | 46.569 | 10.272 | 47.333 | 10.476 |
Németország | 24.663 | 89 | 22.440 | 91 |
Ausztria | 11.326 | 3 | 9.981 | 5 |
Franciaország | 9.918 | 15 | 5.284 | 1 |
Amerikai Egyesült | ||||
Államok | 8.660 | 37 | 24.387 | 51 |
Lengyelország | 7.398 | 4 | 1.454 | - |
Svájc | 6.601 | 118 | 8.267 | 149 |
Cseh Köztársaság | 5.256 | 8 | 6.829 | 13 |
Seychelles-szigetek | 4.887 | 4.844 | 4.877 | 4.855 |
Hollandia | 2.598 | 77 | 1.067 | 21 |
Norvégia | 1.863 | - | 4.649 | 25 |
Bosznia- | ||||
Hercegovina | 000 | 000 | 000 | 685 |
Olaszország | 862 | 4 | 4.598 | 3 |
Törökország | 648 | 2 | 1.812 | 8 |
Dánia | 619 | - | 1.660 | - |
Svédország | 378 | 7 | 263 | 8 |
Belgium | 249 | 10 | 86 | 6 |
Írország | 212 | 64 | 193 | 69 |
Kazahsztán | 169 | 31 | 171 | 30 |
Japán | 156 | - | 157 | - |
Kanada | 143 | - | 38 | - |
Ausztrália | 128 | - | 55 | - |
Spanyolország | 111 | 4 | 57 | 1 |
Egyiptom | 87 | 7 | 685 | 480 |
Lettország | 60 | 35 | 58 | 32 |
Izland | 41 | 29 | 41 | 29 |
Luxemburg | 13 | - | - | - |
Egyéb1 | 1.018 | 69 | 317 | 66 |
Összesen2 | 6.940.870 | 1.104.919 | 7.212.829 | 1.129.132 |
1 Az egyéb kategória az alábbiakat tartalmazza 2015. év első félévében: Málta, Egyesült Arab Emirátusok, Görögország, Hong Kong, Moldova, Macedónia, Örményország, Izrael, Brazília, Vietnám, Finnország, Szlovénia, Marokkó, Kirgizisztán, Grúzia.
2 A váltók összege nélkül.
Hitelportfólió országonkénti megoszlása [folytatás]
A hitelportfólió leginkább Magyarországon csökkent, és Hollandiában, Romániában és Szerbiában emelkedett. Más a Csoporthoz tartozó országokban jelentős változás nem volt. A hitelekre képzett értékvesztés leginkább Hollandiában, Oroszországban, Romániában és Ukrajnában emelkedett, míg Magyarországon csökkent a leginkább, köszönhetően az enyhe hitel portfólió csökkenésnek, de jelentős egyéb mozgás nem volt tapasztalható más a Csoporthoz tartozó országokban.
Néhány országban azonban a hitelekre képzett értékvesztés azért emelkedett, mert a helyi szabályok előírják a fix értékvesztés-ráta alkalmazását a nem minősített hitelportfólió állományon.
27.1.2. Biztosítékok, fedezetek
A Csoport kockázatvállalásai után nyilvántartott biztosítékok értéke (teljes értéken) biztosítéki típusok szerint a következőképpen alakult.
A biztosítékok mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra vonatkoznak.
Biztosíték típusok | 2015. június 30. | 2014. december 31. |
Jelzálog | 5.752.721 | 5.323.528 |
Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) | 402.382 | 407.051 |
Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás | 263.954 | 277.260 |
Bankgarancia és készfizető kezesség | 108.893 | 114.034 |
Óvadék | 72.339 | 74.435 |
Értékpapírok | 28.750 | 34.508 |
Egyéb | 828.559 | 793.137 |
Összesen | 7.457.598 | 7.023.953 |
A Csoport kockázatvállalásai után nyilvántartott biztosítékok értéke (a követelés erejéig) biztosítéki típusok szerint a következőképpen alakult.
A biztosítékok mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra vonatkoznak.
Biztosíték típusok | 2015. június 30. | 2014. december 31. |
Jelzálog | 2.033.787 | 2.737.324 |
Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) | 326.490 | 330.466 |
Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás | 192.412 | 207.379 |
Bankgarancia és készfizető kezesség | 80.301 | 86.475 |
Óvadék | 46.163 | 42.956 |
Értékpapírok | 12.430 | 16.723 |
Egyéb | 452.007 | 455.811 |
Összesen | 3.143.590 | 3.877.134 |
A hitelportfólió teljes értéken vett fedezettségi szintje 7,6%-kal emelkedett, míg a követelés értékéig figyelembe vett fedezettségi szint 7,5%-kal csökkent 2015. június 30-án.
27.1.3. Átstrukturált hitelek
2015. június 30. | 2014. december 31. | |||
Bruttó hitelállomány | Értékvesztés | Bruttó hitelállomány | Értékvesztés | |
Közép- és nagyvállalati hitelek1 | 165.098 | 35.017 | 197.382 | 43.685 |
Lakossági hitelek | 64.575 | 8.361 | 76.124 | 6.636 |
Mikro- és kisvállalkozói hitelek | 12.274 | 1.459 | 14.046 | 2.018 |
Önkormányzati hitelek | 47 | 2 | 71 | 3 |
Összesen | 241.994 | 44.839 | 287.623 | 52.342 |
Átstrukturált portfólió definíció
A lakossági üzletágra vonatkozó átstrukturált portfólió minden olyan ügyletet tartalmaz, mely az adott fordulónapon releváns átstrukturált és 91 nap alatti késedelmességű.
Releváns átstrukturálásnak tekintett esetek:
• az ügylet az elmúlt egy évben lett átstrukturálva, vagy
• az ügylet egy évnél régebben lett átstrukturálva, de az átstrukturáláshoz tartozó kedvezményes fizetési időszak még nem, vagy az elmúlt egy évben járt le.
Nem számítanak átstrukturáltnak azok a deviza jelzáloghitelek, melyek állami árfolyamgát konstrukcióban vesznek részt.
Többszöri átstrukturálás esetén a legutolsó átstrukturálás kerül figyelembe vételre.
A közép- és nagyvállalati / mikro- és kisvállalkozói / önkormányzati üzletágra vonatkozó átstrukturált portfólió minden olyan ügyletet tartalmaz, mely az adott fordulónapon releváns átstrukturált és 91 nap alatti késedelmességű.
Releváns átstrukturálásnak tekintett esetek:
• az átstrukturálás időpontjától függetlenül, ha az ügyletnél:
o tőkeelengedésre került sor (tőke egy részének végleges elengedése)
• ha az ügylet az elmúlt egy évben lett átstrukturálva, vagy az ügylet egy évnél régebben lett átstrukturálva, de az átstrukturáláshoz tartozó kedvezményes fizetési időszak még nem, vagy az elmúlt egy évben járt le, és az ügyletnél:
o kamatelengedésre került sor (esedékes kamat elengedés, ügyleti kamatláb csökkentés), vagy
o a kamatfizetés átütemezésre került sor (kamatfizetés felfüggesztése, kamat tőkésítés), vagy
o a tőkefizetés átütemezésre került sor (tőkefizetés felfüggesztése, törlesztés átütemezés, futamidő prolongáció).
Nem számítanak átstrukturáltnak az egyéb, a fenti esetekbe nem tartozó szerződésmódosítások (pl. fedezetcsere, hitelcél módosítása, stb.).
Többszöri átstrukturálás esetén a legutolsó átstrukturálás kerül figyelembe vételre.
1 Tartalmaz projekt és szindikált hiteleket is.
Kereskedési célú értékpapírok 2015. június 30-án
Aaa | Aa3 | A1 | A2 | A3 | Baa1 | Baa2 | Baa3 | Ba1 | Ba3 | Nem besorolt | Összesen | |
Részvények | 711 | 67 | 76 | 26 | 46 | 21 | - | - | 16 | - | 72.780 | 73.743 |
Államkötvények | - | - | - | - | - | - | 8.142 | 4.038 | 20.143 | 871 | - | 33.194 |
Diszkont kincstárjegyek | - | - | - | - | - | - | 2.518 | - | 973 | - | - | 3.491 |
Egyéb értékpapírok | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.832 | - | 262 | 3.094 |
Egyéb nem kamatozó értékpapírok | - | - | - | - | - | 1.719 | - | - | - | - | 2.118 | 3.837 |
Összesen | 711 | 67 | 76 | 26 | 46 | 1.740 | 10.660 | 4.038 | 23.964 | 871 | 75.160 | 117.359 |
Elhatárolt kamat | 647 | |||||||||||
Mindösszesen | 118.006 |
Értékesíthető értékpapírok 2015. június 30-án
Aaa | A1 | Baa1 | Baa2 | Baa3 | Ba1 | Ba2 | B1 | Ca | C | Nem besorolt | Összesen | |
Államkötvények | 30.309 | - | - | 60.641 | 14.078 | 703.200 | - | - | 852 | 18 | 2.513 | 811.611 |
Vállalati kötvények | 311 | - | - | - | - | 100 | 4.728 | 10 | - | - | 49.157 | 54.306 |
Diszkont kincstárjegyek | - | - | 1.494 | - | - | 20.496 | - | - | - | - | - | 21.990 |
Egyéb értékpapírok | - | - | - | - | - | - | 10.862 | - | - | - | 338 | 11.200 |
Egyéb nem kamatozó értékpapírok | 42 | 572 | 349 | - | - | - | - | - | - | - | 40.807 | 41.770 |
Összesen | 30.662 | 572 | 1.843 | 60.641 | 14.078 | 723.796 | 15.590 | 10 | 852 | 18 | 92.815 | 940.877 |
Elhatárolt kamatok | 8.979 | |||||||||||
Mindösszesen | 949.856 |
Lejáratig tartandó értékpapírok 2015. június 30-án
Aaa | A2 | Baa1 | Baa2 | Baa3 | Ba1 | Ca | Nem besorolt | Összesen | |
Államkötvények | 14.518 | 22.666 | 9.646 | 1.155 | 4.916 | 807.972 | 31.638 | 689 | 893.200 |
Jelzáloglevelek | - | 523 | - | - | - | - | - | - | 523 |
Diszkont kincstárjegyek | - | - | - | - | - | 349 | - | 117 | 466 |
Külföldi kötvények | - | - | - | - | - | - | - | 6 | 6 |
Összesen | 14.518 | 23.189 | 9.646 | 1.155 | 4.916 | 808.321 | 31.638 | 812 | 894.195 |
Elhatárolt kamatok | 15.437 | ||||||||
Mindösszesen | 909.632 |
A Csoport piaci kockázatot vállal. Piaci kockázatok a kamatláb-, deviza- és részvénytermékek nyitott pozíciójából adódnak, mivel ezek mindegyike ki van téve mind általános, mind specifikus piaci mozgásoknak. A Csoport a ’kockáztatott érték’ (Value-at-Risk) módszert alkalmazza a nyitott pozíciók piaci kockázatának és a maximálisan várható veszteségnek a becslésére, amelyet a piaci feltételek változásaira vonatkozó számos feltételezésre alapoz. A Menedzsment határozza meg azt a kockáztatott értéket, amelyet a Csoport vállal, és ezt napi rendszerességgel nyomon követi. (A likviditás kockázat elemzéséhez lásd a 35. sz. jegyzetet.)
27.2.1. Piaci kockázat érzékenységvizsgálata
A kockáztatott érték (“Value-at-Risk” vagy “VaR”) kockázati mérőszám az adózás előtti eredményre vonatkozó potenciális veszteséget becsli meg egy megadott tartási periódus és konfidenciaszint mellett.
A VaR módszertan egy statisztikailag definiált, valószínűség-számításon alapuló megközelítés, amely figyelembe veszi a piaci volatilitást, a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellensúlyozó pozíciókat valamint a termékek és piacok közötti korrelációkat. A kockázatok konzisztensen mérhetőek minden piacon és terméken, és a kockázatot összesíteni lehet egyetlen kockázati mérőszámmá. A Csoport egy napos 99%-os VaR-t alkalmaz, amelynél a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni a jelentett VaR-t.
Az alkalmazott VaR módszertant napi kockázati adatok számítására alkalmazzák, amely magában foglalja a historikus és variancia-kovariancián alapuló megközelítéseket is. A különböző portfóliókra vonatkozó jövőbeni potenciális kitettség meghatározására – a fent említett két módszeren túlmenően – havi rendszerességgel Monte Carlo szimuláció is alkalmazásra kerül.
A kereskedési portfólióra vonatkozó VaR a következőképpen összegezhető:
Historikus VaR (99%, egy nap) kockázati típusonként | Átlagos VaR | |
2015. június 30. | 2014. június 30. | |
Devizaárfolyam | 562 | 577 |
Kamatláb | 484 | 333 |
Tőkeinstrumentumok | 3 | 10 |
Diverzifikáció | -238 | -299 |
Teljes VaR kitettség | 811 | 621 |
A VaR mérőszám a Csoport napi kitettségét fejezi ki a deviza és kamatlábkockázatra, míg az érzékenységvizsgálat a reálisan várható kamatláb- és devizaárfolyam változások hatását értékeli egy éves időtávon. Az érzékenységvizsgálat hosszabb időtávja kiegészíti a VaR mérőszámot és segít a Csoport piaci kockázatoknak való kitettségének becslésében. A devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat részleteit a 27.2.2 jegyzet, a kamatláb-érzékenységvizsgálat részleteit a 27.2.3 jegyzet, tőkeinstrumentum érzékenységvizsgálat részleteit a 27.2.4 jegyzet tartalmazza.
27.2.2. Devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat
A következő táblázat részletezi a Csoport érzékenységét az EUR és USD árfolyam változásának növekedésére és csökkenésére 3 hónapos időtávon. A kulcspozícióban lévő vezetők részére készülő belső jelentésekben Monte Carlo szimuláció kerül alkalmazásra a devizaárfolyam kockázat jelentésére és ez testesíti meg a vezetőség becslését a reálisan várható devizaárfolyam változásokra. Az érzékenységvizsgálat magában foglalja a fennálló devizás monetáris tételeket, mint a külföldi tevékenységekhez kapcsolódó stratégiai nyitott pozíciót. A külföldi tevékenységekhez kapcsolódó stratégiai nyitott pozíció 310 millió EUR összegben (a külföldi leánybankok eredményéhez kötődő devizakockázat fedezésére) short, míg 314 millió USD összegben (az ukrán OTP Bank JSC (Ukrajna), LLC OTP Leasing és az OTP Factoring Ukraine LLC devizakockázatainak fedezésére) long jellegű volt 2015. június 30-án. A stratégiai pozíciók jelentős arányban tekinthetők hatékony fedezetnek a leányvállalatok jövőbeni befolyó nyereségére, ezért a devizakockázat a Csoport egyéb átfogó eredményében és nem az eredménykimutatásban jelenik meg.
27.2.2. Devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat [folytatás]
A lenti táblázat pozitív számai jelzik a nyereség növekedését, vagyis a forint erősödését az euróval szemben. A forint gyengülése az euróval szemben ellenkező hatással van a nyereségre, az ilyen tételek negatív számként szerepelnek.
3 hónapos időszak alatti eredményhatás | ||
Valószínűség | 2015. június 30. | 2014. június 30. |
Milliárd forintban | Milliárd forintban | |
1% | -9,9 | -11,6 |
5% | -6,9 | -8,1 |
25% | -2,8 | -3,5 |
50% | 0,5 | -0,6 |
25% | 3,8 | 2,3 |
5% | 9,0 | 6,2 |
1% | 13,2 | 8,9 |
Megjegyzések:
(1) A stratégiai nyitott pozíción megjelenő rövid távú veszteséget kompenzálja a külföldi tevékenységeken hosszú távon realizált átváltási nyereség.
(2) A HUF/EUR volatilitása 2015 első felében a korábbi időszak átlagának magasabb volt, de nem haladta meg a hosszú távú átlagot, ezért jelentősen nem változott a veszteségek, és a további nyereségek valószínűsége.
(3) A Monte Carlo szimuláció az árfolyamok 2002 és 2015 között megfigyelhető historikus eloszlásán alapul.
27.2.3. Kamatláb-érzékenységvizsgálat
Az alábbi érzékenységvizsgálat mind a származékos, mind a nem származékos ügyletek mérlegfordulónapi kamatláb-kockázati kitettségét figyelembe veszi. Az érzékenységvizsgálat azon a feltételezésen alapul, hogy a fordulónapon fennálló eszközök és kötelezettségek az egész év során fenn fognak állni. Az érzékenységvizsgálat csak a kedvezőtlen kamatláb változások feltételezését tartalmazza. A lényeges feltételezések a következők voltak:
• A változó kamatozású eszközök és kötelezettségek a modellezett benchmark hozamokra árazódnak át az átárazódási időpontokban, változatlan margint feltételezve az előző átárazódási időponthoz képest.
• A fix kamatozású eszközök és kötelezettségek a szerződéses lejáratkor árazódnak át.
• Az olyan kötelezettségek, amelyeknél a Banknak joga van változtatni a kamatlábat, két hét késéssel árazódnak át, változatlan margint feltételezve az előző átárazódási időponthoz képest.
• Az olyan eszközök és kötelezettségek esetében, amelyek kamatlába 0,3%-nál alacsonyabb, változatlanságot feltételezünk a teljes időszak alatt.
• A kamateredmény BUBOR báziskamatra való érzékenységét vizsgálva.
A szimuláció a következő két szcenárió feltételezésével készült:
1. fokozatosan 1,0%-ra csökken a forint alapkamat és a BUBOR (valószínű szcenárió)
2. fokozatosan 0,5%-ra csökken a forint alapkamat és a BUBOR (alternatív szcenárió)
A nettó kamatbevétel a 2015. június 30-ával kezdődő egy éves időszakban 1.332 millió forinttal (valószínű szcenárió) (1.352 millió forint 2014. június 30-án) és 3.180 millió forinttal (alternatív szcenárió) (2.284 millió forint 2014. június 30-án) csökkenne a szimuláció eredménye alapján. Ezt a hatást ellensúlyozza a fedezeti célú (gazdasági) állampapír-portfólión elért 426 millió forintos (valószínű szcenárió) illetve 1.667 millió forintos (alternatív szcenárió) árfolyamnyereség 2015. június 30-án, mely a tőkével szemben van elszámolva (1.321, illetve 2.297 millió forint 2014. június 30-án).
27.2.3. Kamatláb-érzékenységvizsgálat [folytatás]
A hozamgörbék párhuzamos eltolásának hatását a nettó kamatbevételre és a fedezeti célú állampapír-portfólió nettó piaci értékére a következő táblázat tartalmazza (millió Ft):
2015. június 30. | 2014. június 30. | |||
Megnevezés | Xxxxx az éves nettó kamatbevételre (egy éves periódus) | Hatás a saját tőkére (Értékesíthető állampapír- portfólió árfolyamváltozása) | Hatás az éves nettó kamatbevételre (egy éves periódus) | Hatás a saját tőkére (Értékesíthető állampapír- portfólió árfolyamváltozása) |
Forint -0,1% párhuzamos eltolás | -463 | 295 | -462 | 345 |
EUR -0,1% párhuzamos eltolás | -485 | - | -65 | - |
USD -0,1% párhuzamos eltolás | -54 | - | -42 | - |
Összesen | -1.002 | 295 | -569 | 345 |
27.2.4. Tőkeinstrumentum érzékenységvizsgálat
Az alábbi táblázat mutatja be a tőkeinstrumentumok árára való érzékenységet. A Csoport a VaR számításánál 1 napos időhorizontot és 99%-os konfidencia-intervallumot alkalmaz. A VaR módszertan egy statisztikailag definiált, valószínűségszámításon alapuló megközelítés, amely figyelembe veszi a piaci volatilitást, a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellensúlyozó pozíciókat valamint a termékek és piacok közötti korrelációkat. Az így jelentett értéket a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni.
A stressz teszt az elmúlt 1 év legnagyobb napi elmozdulását feltételezi, és mindig a kedvezőtlen irányba történő elmozdulásával számol. Ez a szcenárió azt mutatja be, hogy mi lenne az eredménye, ha a portfólió elemei egyszerre veszítenek értékükből az elmúlt egy év legnagyobb napi elmozdulását feltételezve.
Megnevezés | 2015. június 30. | 2014. június 30. |
VaR (99%, egy nap, millió Ft) | 3 | 10 |
Stressz teszt (millió Ft) | -41 | -53 |
27.2.5. Tőkemenedzsment Tőkemenedzsment
A Csoport tőkemenedzsmentjének fő célja a prudens működés biztosítása, a szabályozói tőkemegfelelési előírásoknak való maradéktalan megfelelés a tevékenység zavartalan folytatása érdekében, a részvényesi érték maximalizálásával, a finanszírozási struktúra optimalizálása mellett.
A Csoporttagok tőkemenedzsmentje a kockázatok fedezéséhez rendelkezésre álló saját tőke és tőke jellegű finanszírozás, valamint minden lényeges, tőkével fedezendő kockázat értékelésére és kezelésére kiterjed.
A Csoporttagok tőkemenedzsment tevékenységének alapja rövidtávon a tőkehelyzet folyamatos monitoringja, hosszabb távon az üzleti és stratégiai tervezési folyamat, amelynek során a várható tőkehelyzet mérése és előrejelzése történik.
A Csoporttagok alapvetően jövedelmezőségük fejlesztésével és fenntartásával biztosítják a kockázati szintjüknek és a szabályozói elvárásoknak megfelelő tőkeszintet. Amennyiben egy Csoporttag tervezett kockázatvállalásai meghaladják a saját források és a korábban felvett járulékos tőkeelemek által nyújtott tőkefedezetet, eseti intézkedésekkel biztosítja a prudens működést. További alkalmazott tőkemenedzsment eszközök a Banknál az osztalékpolitika, valamint a saját részvények állományával való gazdálkodás.
Tőkemegfelelés
Az új tőkemegfelelési direktíva (CRDIV/CRR) globális irányelveket fogalmaz meg a bankok szabályozására vonatkozóan (Bázel III megállapodás) az EU jogi keretrendszerében. Az új irányelvek 2014. január 1-jétől váltak hatályossá. A hitelintézetekre vonatkozóan sor került a prudenciális szabályok szigorítására, a megfelelő tőketartalék és likviditási szint biztosítása érdekében. Az új keretrendszer hatására az EU-ban a hitelintézetek még stabilabbá válnak, és javul a tevékenységükhöz kapcsolódó megfelelő kockázatkezelési képességük valamint a működés során felmerülő esetleges veszteségek fedezettsége.
2014. január 1-től a Csoport tőkemegfelelésének ellenőrzése az IFRS szerint készített pénzügyi kimutatások alapján a hatályos irányelvek, szabályok és mutatók mentén történik.
A Csoport teljes mértékben eleget tett a külső tőkekövetelményre vonatkozó elvárásoknak mind 2015 első félévében, mind 2014-ben.
A Csoport a szabályozói tőkekövetelményének meghatározásához a hitelezési és piaci kockázatok esetében a sztenderd módszert, míg a működési kockázatok esetében az alapmutató módszert, illetve a fejlett mérési módszert (AMA) együttesen alkalmazza.
A nemzetközi összehasonlíthatóság érdekében a Csoport kiszámítja az IFRS alapú szavatoló tőkéjét, valamint annak felhasználásával az IFRS alapú tőkemegfelelési mutatóit a Xxxxx XXX előírásai alapján. A Csoport 2015. június 30-i IFRS konszolidált tőkemegfelelési mutatója 16,4%, szavatoló tőkéje 1.128.886 millió forint, valamint az összes kockázatot magába foglaló tőkekövetelmény összege 549.401 millió forint volt. Ugyanezen mutatók 2014. december 31-én számított értékei 17,5%, 1.201.874 millió forint és 548.755 millió forint voltak.
Adatok millió forintban, IFRS szerint | 2015. június 30. | 2014. december 31. |
Alapvető tőke (Tier 1) = Elsődleges alapvető tőke (CET 1) | 916.484 | 969.935 |
Jegyzett tőke | 28.000 | 28.000 |
Tartalékok | 1.232.765 | 1.280.396 |
Valós érték korrekció | 22.882 | 25.389 |
Egyéb tőkeelemek | -106.602 | -113.047 |
Nem ellenőrzött részesedések | 813 | 736 |
Visszavásárolt saját részvények | -57.280 | -55.940 |
Goodwill és egyéb immateriális javak | -167.297 | -158.681 |
Egyéb kiigazítások | -36.797 | -36.918 |
Kiegészítő alapvető tőke (AT 1) | - | - |
Járulékos tőke (Tier 2) | 212.402 | 231.939 |
Kölcsöntőke elemek | 116.129 | 133.217 |
Egyéb kibocsátott tőkeelem | 95.118 | 96.019 |
Leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített elemek | 1.155 | 2.703 |
Tőkemegfelelés [folytatás]
Adatok millió forintban, IFRS szerint | 2015. június 30. | 2014. december 31. |
Szavatoló tőke1 | 1.128.886 | 1.201.874 |
Hitelkockázat tőkekövetelménye | 446.021 | 450.073 |
Piaci kockázatok tőkekövetelménye | 29.384 | 26.848 |
Működési kockázat tőkekövetelménye | 73.996 | 71.834 |
Összes tőkekövetelmény | 549.401 | 548.755 |
Többlet tőke | 579.485 | 653.119 |
CET 1 mutató | 13,3% | 14,1% |
Tier 1 mutató | 13,3% | 14,1% |
Tőkemegfelelési mutató | 16,4% | 17,5% |
Basel III
Elsődleges alapvető tőke (CET 1): jegyzett tőke, tartalékok (eredménytartalék, egyéb tartalékok, leányvállalatok saját tőke-változása, mérleg szerinti eredmény, konszolidáció miatti változások), valós érték korrekciók, egyéb tőkeelemek (átértékelési különbözet, részvény alapú kifizetés, cash-flow fedezeti ügyletek, nettó külföldi befektetések fedezeti ügyletei), nem ellenőrzött részesedések, visszavásárolt saját részvények, goodwill és egyéb immateriális javak, egyéb kiigazítások (prudenciális szűrők miatti kiigazítások, halasztott adókövetelések miatti kiigazítások, átmeneti rendelkezések miatti kiigazítások).
Járulékos tőke (Tier 2): alárendelt kölcsöntőke, járulékos kölcsöntőke, egyéb kibocsátott tőkeelem, leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített instrumentumok.
A külföldi leánybankok helyi szabályozás szerinti tőkemegfelelését az alábbi táblázat tartalmazza:
Külföldi leánybankok | Országok | 2015. június 30. | 2014. december 31. |
JSC „OTP Bank” (Oroszország) | Oroszország | 13,3% | 12,1% |
OTP Bank JSC (Ukrajna) | Ukrajna | 9,1% | 10,4% |
DSK Bank EAD | Bulgária | 18,1% | 18,0% |
OTP Bank Romania S.A. | Románia | 13,0% | 12,6% |
OTP banka Srbija a.d. | Szerbia | 30,3% | 30,8% |
OTP banka Hrvatska d.d. | Horvátország | 16,9% | 16,5% |
OTP Banka Slovensko a. s. | Szlovákia | 13,1% | 13,7% |
Crnogorska komercijalna banka a.d. | Montenegró | 15,6% | 15,7% |
Az OTP Bank JSC (Ukrajna) esetében 2015. március 1-jétől hatályos jegybanki rendelet értelmében a 10%-os tőkemegfelelési limit megsértése nem von maga után szankcionálást (viszont bizonyos tőkeműveleteket érintő korlátozások életbe lépnek), de az 5%-ot meg kell haladnia. A rendelet időbeli hatálya 2019. január 1-jéig terjed. Ugyanakkor a helyi bankoknak a tőkehelyzet rendezése vonatkozásában ún. cselekvési tervet kell benyújtaniuk, melyet a jegybank rendszeresen verifikál, biztosítva azt, hogy a tőkemegfelelés 2019-ig fokozatosan elérje a 10%-os szintet.
A többi külföldi leánybank mutatója minden esetben meghaladja a helyi előírások szerinti követelményeket.
1 A szavatoló tőke nem tartalmazza a 2014. évi eredmény után fizetendő osztalékot a 680/2014/EU számú ITS-sel összhangban.
Normál üzletmenet során a Csoport különböző pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek nem jelennek meg a pénzügyi helyzet kimutatásban, és amelyeket mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumoknak neveznek. Ezzel ellentétes megjegyzés hiányában a mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok elméleti tőkeösszege szerepel az alábbiakban:
Függő kötelezettségek
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Hitelkeret igénybe nem vett része | 1.036.068 | 999.732 |
Bankgarancia | 357.425 | 368.670 |
Le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségek (perérték) | 71.739 | 71.808 |
Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabály által előírt várható kifizetések miatti függő kötelezettségek1 | 24.601 | 157.693 |
Visszaigazolt akkreditívek | 18.233 | 25.581 |
Egyéb | 251.322 | 208.915 |
Összesen | 1.759.388 | 1.832.399 |
Jogviták
A mérleg fordulónapjáig a Csoporttal szemben különféle kárigények kerültek bejelentésre és különböző jogi eljárások folytak, melyek jellegük alapján a rendes üzletmenethez tartoznak. A kárigények és jogi eljárások volumene megfelel a korábbi évek volumeneinek.
A Csoport megítélése szerint a vele szemben támasztott igények és peresített követelések nem érintik lényegesen pénzügyi helyzetét, jövőbeli működési eredményét vagy cash-flow-ját, bár nem adható biztosíték az igények és peresített követelések végső kimenetele tekintetében.
Mindazonáltal a jogviták miatt megképzett céltartalék összege 6.194 millió forint és 7.454 millió forint volt 2015. június 30-án illetve 2014. december 31-én. (lásd a 17. sz. jegyzetet)
Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek
Ezen instrumentumok elsődleges célja, hogy a Csoport az ügyfelek számára igény szerint biztosítson pénzeszközöket. A garanciák és akkreditívek – amelyek visszavonhatatlanul biztosítják, hogy a Csoport helytálljon abban az esetben, ha az ügyfél nem tudja teljesíteni harmadik fél felé fennálló kötelezettségeit – a kölcsönökkel azonos hitelezési kockázatot jelentenek.
Az okmányos és kereskedelmi akkreditívek – amelyek keretében a Csoport egy ügyfele nevében írásban kötelezettséget vállal arra, hogy meghatározott feltételek mellett valamely harmadik fél egy előre meghatározott összeget lehívhat a Csoporttól – biztosítékát azon áruk leszállítása képezi, amelyre az akkreditív vonatkozik, így kevesebb kockázatot hordoznak, mint a közvetlen hitelfelvétel.
A hitelek, garanciák vagy akkreditívek formájában nyújtott kölcsönök engedélyezhető keretének kihasználatlan részei vonatkozásában a Csoport kötelezettséget vállal hitelnyújtásra. A kölcsönnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás hitelezési kockázatának tekintetében a Csoport potenciálisan a kihasználatlan kötelezettségvállalási keretének teljes összegével megegyező veszteség kockázatának van kitéve. Ugyanakkor a veszteség valószínűsíthető összege alacsonyabb a kihasználatlan kötelezettségvállalási keret teljes összegénél, mivel a legtöbb hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettség feltétele, hogy az ügyfelek megfeleljenek bizonyos hitelképességi követelményeknek.
1 Lásd a 2.28. sz. jegyzetet.
Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek [folytatás]
A garanciákra, visszavonhatatlan akkreditívekre és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettségvállalásokra hasonló hitelezési kockázati monitoring és hitelezési szabályzat vonatkozik, mint amelyet hitelnyújtásnál alkalmaznak. A Csoport Menedzsmentje szerint a garanciákkal, visszavonhatatlan akkreditívekkel és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettségvállalásokkal kapcsolatos piaci kockázat minimális.
Bankgarancia és kezesség
Kezesség esetén a Csoport a jogosulttal szemben arra vállal kötelezettséget, hogy a főadós nem teljesítése esetén helyette meghatározott összeghatárig, meghatározott feltételek esetén, határozott időpontig fizetést fog teljesíteni anélkül, hogy az alapjogviszonyt vizsgálná. A kezesség járulékos kötelezettségvállalás, míg a garancia esetén a Csoport önmaga által szabott feltételek a kötelezőek, azaz önálló kötelezettségvállalás.
Bármely írásban vállalt kezességnek, illetve garanciának lejárati határideje van. Ez azt jelenti, hogy amennyiben a kedvezményezett a jelzett határidőig nem él a kezessel, illetve garanssal szemben azzal a joggal, amely számára a kezesség-, illetve garanciavállalásból ered, úgy minden ebből adódó követelésétől automatikusan elesik.
Egyszerű kezesség esetén a jogosult az adóstól köteles megkísérelni a kötelezettség behajtását, mert amíg a kötelezettség az adóstól behajtható, a kezes megtagadhatja a fizetést, míg készfizető kezesség esetén a jogosult azonnal fordulhat a kezeshez is, nincs sortartási kifogás.
Származékos ügyletek
A Csoport szigorú limiteket alkalmaz a nettó nyitott származékos pozíciók – azaz a vételi és eladási ügyletek közti különbségek – vonatkozásában, mind az összeg, mind a futamidő tekintetében. Bármely esetben, a hitelezési kockázatnak kitett összeg a nyereséges instrumentumok (azaz eszközök) jelenlegi valós értékére korlátozódik, amely – a származékos ügyletek viszonylatában – a még le nem járt instrumentumok volumenét tükröző szerződéses vagy elméleti tőkeösszegnek csupán kis hányadát jelenti. A Csoport ezt a hitelezési kockázatot az ügyfelekre vonatkozó hitelezési limitek részeként kezeli, a piaci mozgásokból eredő potenciális kitettséggel együtt. Az ezen instrumentumokra vonatkozó hitelezési kockázat esetén a Csoport nem ír elő fedezetet vagy más biztosítékot, kivéve az ügyfelekkel folytatott kereskedés esetén, ahol a Csoport a legtöbb esetben értékpapírletétet kér.
29. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNY-ALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK
(millió forintban)
A CRD III. irányelvek és a Hpt. módosítása alapján a Bank Közgyűlése által határozatban elfogadott Bankcsoporti Javadalmazási Politika bevezetésével a korábbi opciós program módosítására volt szükség.
A Bankcsoporti Javadalmazási Politika hatálya alá tartozó személyi körben főszabály szerint a teljesítményértékelésen alapuló teljesítményjavadalmazás egységesen készpénzbónusz és részvény formájában történik 50-50%-os arányban, a juttatásnak a Bank törzsrészvényeiből kell állnia, továbbá a teljesítményjavadalmazás – a Hpt. előírásaival összhangban álló – hányadát halasztva kell kifizetni.
A teljesítményjavadalmazás részvényalapú részét a Bankcsoporttag leányvállalatok érintett vezetői részére a Bank biztosítja.
A kedvezményes áron történő részvényjuttatás teljesítmény értékelés időpontjában érvényes értékét a teljesítmény értékelés napját megelőző három tőzsdei napon a Budapesti Értéktőzsdén rögzített Bank által kibocsátott törzsrészvény napi középárfolyamának átlaga alapján a Bank Felügyelő Bizottsága1 állapítja meg.
A kedvezményes áron történő részvényjuttatás részvényenként maximum 2.000 forint kedvezményt tartalmazhat a teljesítmény értékelés időpontjában és a részvényenként elérhető jövedelem tartalom a részvényjuttatás érvényesítésének időpontjában a Bank Felügyelő Bizottsága által megállapított összeg, maximum 4.000 forint lehet.
1 2014. év végéig a Bank Igazgatósága
A Bankcsoport Javadalmazási Politikájának implementációs folyamata keretében vált nyilvánvalóvá, hogy egyes külföldi leányvállalatok esetében – az Európai Unió vonatkozó irányelveivel összeegyeztethetetlen – nemzeti jogszabályi környezet okán nincs lehetőség az eredetileg meghatározott részvényalapú juttatás biztosítására, ezért az érintett országokban a részvényjuttatás semlegesítésére került sor.
Munkavállalói juttatásnak minősülnek azok a kötelezettségek, amelyek a munkavállaló által nyújtott szolgálatért cserébe vagy a munkavállalói viszony megszűnése miatt keletkeznek. Az IAS 19 Munkavállalói juttatások standardot a munkavállalói juttatások elszámolására kell alkalmazni, kivéve azokat, amelyekre az IFRS 2 Részvényalapú kifizetés standard vonatkozik. A jubileumi juttatások esetében minkét standard tartalmaz előírásokat.
A rövid távú munkavállalói juttatások olyan (a végkielégítéstől eltérő) munkavállalói juttatások, amelyek teljes mértékben esedékessé válnak annak az éves beszámolási időszaknak a lezárását követő tizenkét hónapon belül, amelyben a munkavállaló a kapcsolódó munkát elvégezte. A munkaviszony megszűnése utáni juttatásnak minősülnek azok (a végkielégítésen és rövid távú juttatásokon kívül), amelyek a munkaviszony befejezése után járnak. A munkaviszony megszűnése utáni juttatási programok olyan formális vagy nem formális megállapodások, amelyek alapján a gazdálkodó egység egy vagy több munkavállalóját a munkaviszony megszűnése utáni juttatásban részesíti. A munkaviszony megszűnése utáni juttatási programok lehetnek meghatározott hozzájárulási programok vagy meghatározott juttatási programok, az adott program alapvető feltételei által meghatározott gazdasági tartalmától függően.
Végkielégítések olyan munkavállalói juttatások, amelyek fizetendővé válhatnak a gazdálkodó egységnek a munkavállaló munkaviszonyának a szokásos nyugdíjazási időpont előtti megszüntetésére vonatkozó döntése miatt; vagy a munkavállalónak az önkéntes felmondásnak az ezen juttatásokért cserébe történő elfogadására vonatkozó döntése miatt. Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatás minden egyéb olyan munkavállalói juttatás, amely nem rövid távú, nem munkaviszony megszűnése után járó és nem végkielégítés.
A 2010-2014. év utáni részvényalapú javadalmazás konkrét paramétereit a Bank Igazgatósága, illetve 2015-től a Bank Felügyelő Bizottsága az alábbiak szerint határozta meg:
Év | Vételár (Ft/ darab) | Maximális jövedelem tartalom | Vételár (Ft/ darab) | Maximális jövedelem tartalom | Vételár (Ft/ darab) | Maximális jövedelem tartalom | Vételár (Ft/ darab) | Maximális jövedelem tartalom | Vételár (Ft/ darab) | Maximális jövedelem tartalom |
2010. év után | 2011. év után | 2012. év után | 2013. év után | 2014. év után | ||||||
2011 | 3.946 | 2.500 | - | - | - | - | - | - | - | - |
2012 | 3.946 | 3.000 | 1.370 | 3.000 | - | - | - | - | - | - |
2013 | 4.446 | 3.500 | 1.870 | 3.000 | 2.886 | 3.000 | - | - | - | - |
2014 | 4.946 | 3.500 | 1.870 | 4.000 | 2.886 | 3.000 | 2.522 | 2.500 | - | - |
2015 | - | - | 1.870 | 4.000 | 2.886 | 3.000 | 2.522 | 3.000 | 3.930 | 2.500 |
2016 | - | - | - | - | 2.886 | 3.500 | 2.522 | 3.500 | 3.930 | 3.000 |
2017 | - | - | - | - | - | - | 2.522 | 3.500 | 3.930 | 3.000 |
2018 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3.930 | 3.000 |
A 2010. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2015. június 30-án fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakultak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2015. június 30-ig lehívott | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2011-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 340.950 | 11.622 | 5.731 | 329.328 |
2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 735.722 | 714.791 | 4.593 | 20.931 |
2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 419.479 | 31.789 | 4.808 | 387.690 |
2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | 320.619 | 497.451 | 176.832 | 5.778 | - |
A 2011. év utáni, 2015. június 30-án fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakban az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2015. június 30-ig lehívott | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 471.240 | 464.753 | 3.758 | 6.487 |
2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 1.267.173 | 1.256.529 | 4.886 | 10.644 |
2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | 32.400 | 609.137 | 576.737 | 4.757 | - |
2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | 375.977 | 608.118 | 232.141 | 5.403 | - |
A 2012. év utáni, 2015. június 30-án fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2015. június 30-ig lehívott | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 450.861 | 445.671 | 4.413 | 5.190 |
2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | 43.877 | 1.156.631 | 1.112.754 | 4.952 | - |
2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | 368.747 | 555.845 | 187.098 | 5.403 | - |
2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak | 688.990 | - | - | - | - |
A 2013. év utáni, 2015. június 30-án fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2015. június 30-ig lehívott | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 406.044 | 404.263 | 4.369 | 1.781 |
2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | 226.024 | 804.469 | 578.445 | 5.409 | - |
2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak | 495.340 | - | - | - | - |
2017-ben megnyíló részvényvásárlási időszak | 549.909 | - | - | - | - |
A 2014. év utáni, 2015. június 30-án fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2015. június 30-ig lehívott | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | 162.115 | 176.459 | 14.344 | 5.474 | - |
2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak | 366.669 | - | - | - | - |
2017-ben megnyíló részvényvásárlási időszak | 214.392 | - | - | - | - |
2018-ban megnyíló részvényvásárlási időszak | 237.013 | - | - | - | - |
A 2012-2014. évi teljesítmény értékelésekor meghatározott, 2016-2018-ban megnyíló részvényvásárlási időszakokra vonatkozó tényleges darabszámok kockázati értékelés és személyi változások alapján módosulhatnak.
A Bank közgyűlésének 7/2013. sz. határozata alapján módosított Bankcsoporti Javadalmazási Politikában foglalt rögzített javadalmazás részeként biztosított részvényelem, valamint a 8/2013. sz. közgyűlési határozatban foglaltak szerint a Bank Igazgatóságának részvényalapú tiszteletdíjára és a fentiek szerinti tőkeinstrumentumban teljesített részvényalapú teljesítményjavadalmazás kifizetési programokkal kapcsolatban 1.906 millió forint került költségként elszámolásra 2015. június 30-án.
30. SZ. JEGYZET: TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban)
A kulcspozícióban lévő vezetők, a Bank Igazgatóságának és Felügyelő Bizottságának tagjai, valamint a Bank és a jelentősebb leányvállalatok stratégiai döntéshozatalban résztvevő alkalmazottai kompenzációja az IAS 24 standardban foglalt kompenzáció kategóriáknak megfelelően az alábbiak szerint alakult:
Kompenzációk | 2015. június 30. | 2014. december 31. |
Rövid távú munkavállalói juttatások | 3.480 | 8.373 |
Részvény-alapú kifizetések | 1.138 | 2.937 |
Egyéb hosszú távú juttatások | 294 | 739 |
Végkielégítések | 21 | 135 |
Összesen | 4.933 | 12.184 |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
A vezetés egyes tagjainak résztulajdonában álló vállalkozásoknak nyújtott hitelek (normál üzletmenet során) | 18.750 | 13.357 |
Le nem hívott hitelkeret és bankgarancia | 15.767 | 15.690 |
Az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tagok, illetve családtagjaik hitelkerete (kondíciói megfelelnek az általános hitelfolyósítási feltételeknek) | 283 | 334 |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Nem konszolidált leányvállalatoknak nyújtott hitelek | 1.561 | 1.304 |
Az Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági tagok, vezető tisztségviselők valamint közeli családtagjaik 2015. június 30-án és 2014. december 31-én 177,2 millió és 164,3 millió forint „A” hitelkerettel rendelkeztek.
Az alábbi táblázat tartalmazza a MasterCard Arany hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Igazgatósági tagok valamint közeli családtagjaik | 24 | 24 |
Felügyelő Bizottsági tagok | 2 | 4 |
Vezető tisztségviselők | 2 | 2 |
Az alábbi táblázat tartalmazza a Visa hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Igazgatósági tagok valamint közeli családtagjaik | 36 | 38 |
Felügyelő Bizottsági tagok | - | - |
Egy Igazgatósági tag és annak közeli családtagja 2015. június 30-án és 2014. december 31-én rendre 0,6 millió forint értékben rendelkezett AMEX Blue hitelkártyához kapcsolódó hitellel.
Vezető tisztségviselők 2015. június 30-án és 2014. december 31-én 3,5 millió forint értékben rendelkeztek AMEX Gold terhelési kártyához kapcsolódó hitellel.
Az Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági tagok, vezető tisztségviselők valamint közeli családtagjaik 2015. június 30-án és 2014. december 31-én 48,8 millió és 23,5 millió forint AMEX Platinum hitelkártyához tartozó hitelkerettel rendelkeztek.
Az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tagok, vezető tisztségviselők és közeli hozzátartozóik egyéb - a fentiekben nem felsorolt - hitelkártyával rendelkeztek rendre 23 és 18,2 millió forint értékben 2015. június 30- án és 2014. december 31-én.
Az alábbi táblázat tartalmazza a Bank vezető tisztségviselői részére, az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tevékenységükkel összefüggésben kifizetett járandóságaik összegét:
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Igazgatósági tagok | 590 | 539 |
Felügyelő Bizottsági tagok | 36 | 73 |
Összesen | 626 | 612 |
A normál üzletvitel során a Banknak egyéb tranzakciói is vannak a leányvállalataival, melyek összege és száma nem jelentős ezen konszolidált pénzügyi kimutatás egészét tekintve.
a) Leányvállalatok megvásárlása és konszolidálása
Az OTP banka Hrvatska d.d. 2014. január 31-én aláírta a horvátországi Banco Popolare Croatia d.d. 98,37%-os részesedésének megvásárlására vonatkozó részvény adás-vételi szerződést. A tranzakció a vételár kiegyenlítésével 2014. április 24-én zárult le. Az akvizíció hozzájárul a Bank méretgazdaságosabb horvátországi működéshez. Az OTP Bank Romania S.A. 2014. július 30-ánmegállapodott a Banca Millennium
S.A. 100%-os tulajdonrészének megvásárlásáról, 39 millió eurós vételár mellett. A tranzakció 2015. január 8- án zárult le: a vételár megfizetésével az OTP Bank Romania S.A. 100%-os tulajdoni részesedést szerzett a Banca Millennium S.A. társaságban.
Az akvizíció során megszerzett eszközök és források valós értéke, valamint a negatív goodwill a következőképpen alakult:
Banca Millennium S.A. | Banco Popolare Croatia d.d. | |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | -16.933 | -1.719 |
Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | -7.376 | -26.797 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | -25 | - |
Értékesíthető értékpapírok | -14.757 | -4.555 |
Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | -117.893 | -52.566 |
Részvények és részesedések | -2 | - |
Lejáratig tartandó értékpapírok | -5.272 | - |
Tárgyi eszközök | -2.205 | -2.320 |
Immateriális javak | -80 | -248 |
Egyéb eszközök | -4.999 | -188 |
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek | 52.928 | 4.067 |
Ügyfelek betétei | 98.370 | 72.565 |
Kibocsátott értékpapírok | - | - |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | - | - |
Egyéb kötelezettségek | 4.120 | 2.798 |
Alárendelt kölcsöntőke | - | - |
Nettó eszközérték | -14.124 | -8.963 |
Nem ellenőrzött részesedések | - | - |
Negatív goodwill | 1.845 | 4.563 |
Pénzszükséglet | -12.279 | -4.400 |
b) Leányvállalatok megvásárlásából származó nettó pénzforgalom levezetése
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Pénzszükséglet | -12.279 | -4.400 |
Vásárláskor megszerzett pénzeszköz | 16.933 | 1.719 |
Nettó pénzforgalom | 4.654 | -2.681 |
Az alábbiakban részletezzük azon befektetéseket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni hányaddal rendelkezik. A Bank érdekeltségi körébe tartozó társaságok, melyek teljes körűen konszolidálásra kerültek – a táblázatban megjelöltek kivételével – Magyarországon bejegyzett társaságok. A Bank pénztermelő egységnek az egyes leányvállalatokat tekinti.
Fő leányvállalatok
Xxx Xxxxxxxx (közvetlen és közvetett) Tevékenység
2015. június 30. | 2014. december 31. | ||
DSK Bank EAD (Bulgária) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Bank JSC (Ukrajna) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
JSC „OTP Bank” (Oroszország) | 97,86% | 97,86% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Bank Romania S.A. (Románia) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) | 97,91% | 97,90% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) | 99,26% | 99,26% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Financing Malta Company Ltd. (Málta) | refinanszírozási tevékenység | ||
100,00% | 100,00% | ||
OTP Faktoring Zrt. | 100,00% | 100,00% | work-out |
OTP Jelzálogbank Zrt. | 100,00% | 100,00% | jelzáloghitelezés |
OTP Ingatlan Zrt. | 100,00% | 100,00% | ingatlanforgalmazás, -fejlesztés |
Merkantil Bank Zrt. | 100,00% | 100,00% | pénzügyi lízing |
Merkantil Car Zrt. | 100,00% | 100,00% | pénzügyi lízing |
OTP Lakástakarék Zrt. | 100,00% | 100,00% | lakásvásárlások, -felújítások hitelezése |
OTP Alapkezelő Zrt. | 100,00% | 100,00% | befektetési alapok kezelése |
Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Financing Nethetrlands B.V. (Hollandia) | 100,00% | 100,00% | refinanszírozási tevékenység |
OTP Holding Ltd. (Ciprus) / OTP Financing Cyprus | 100,00% | 100,00% | refinanszírozási tevékenység |
Bank Center No.1 Kft. | 100,00% | 100,00% | ingatlan bérbeadása |
Xxxx Xxxxx Kft. | 100,00% | 100,00% | ingatlankezelés |
OTP Pénztárszolgáltató Zrt. | 100,00% | 100,00% | pénztárak kezelése |
OTP Ingatlanlízing Zrt. (korábban OTP Lakáslízing Zrt.) | 100,00% | 100,00% | ingatlanlízing |
OTP Életjáradék Zrt. | 100,00% | 100,00% | életjáradék nyújtása ingatlan fedezetért |
Társult vállalatok1
A főbb mutatói azon vállalkozásoknak, amelyek vagy tőke módszerrel vagy azzal sem kerültek konszolidálásra:
Adatok 2015. június 30-án
KITE Mezőgazdasági Szolgáltató és Kereskedelmi Zrt. | D-ÉG Thermoset Ltd. | Company for Cash Services LLC | Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt. | Összesen | |
Eszközök | 128.274 | 5.678 | 2.360 | 585 | 136.897 |
Kötelezettségek | 93.634 | 4.624 | 263 | 1 | 98.522 |
Saját tőke | 34.640 | 1.054 | 2.097 | 584 | 38.375 |
Összes bevétel | 134.315 | 2.923 | 579 | 8 | 137.825 |
1 Nem auditált pénzügyi kimutatások alapján.
(millió forintban) [folytatás] Társult vállalatok1 [folytatás]
Adatok 2014. december 31-én
KITE Mezőgazdasági Szolgáltató és Kereskedelmi Zrt. | D-ÉG Thermoset Ltd. | Company for Cash Services LLC | Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt. | Összesen | |
Eszközök | 56.717 | 5.758 | 2.292 | 587 | 65.354 |
Kötelezettségek | 23.637 | 4.465 | 106 | 3 | 28.211 |
Saját tőke | 33.080 | 1.293 | 2.186 | 584 | 37.143 |
Összes bevétel | 245.370 | 7.268 | 1.144 | 21 | 253.803 |
33. SZ. JEGYZET: HITELKEZELŐI TEVÉKENYSÉG (millió forintban)
Számos, a vállalatok által alkalmazottaiknak nyújtott (elsősorban lakáscélú) hitel vonatkozásában a Csoport hitelkezelőként működik. Ezen hitelek végső kockázatát a hitel forrását biztosító fél viseli. Mivel ezek a hitelek és a hozzájuk kapcsolódó alapok nem tartoznak a Csoport eszközei és forrásai közé, ezért a mellékelt konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásból kivételre kerültek.
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
A Csoport által kezelt hitelek állománya | 38.032 | 39.706 |
34. SZ. JEGYZET: ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁCIÓJA
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Az eszközök százalékos arányában | ||
A Magyar Állammal, valamint az MNB-vel szembeni követelések és értékpapírok aránya2 | 27,6% | 27,9% |
Más jelentős eszköz vagy forrás koncentráció nem állt fenn 2015. június 30-án és 2014. december 31-én.
A Csoport folyamatosan jelenti a Felügyeletnek a nagybetétesektől való függőség mértékét, illetve az 50 legnagyobb betétesnek a Bankkal szembeni kitettségeit.
A jelentési kötelezettségen túl a legnagyobb partnerek kitettségeit a Bank külön figyeli, a betétállomány stabilitásának megőrzése érdekében ezen partnerekkel szorosabb kapcsolatot ápol.
A Bank partnerkockázat kezelésért felelős területe folyamatosan elemzi a legnagyobb partnereket, a Bank és a Bankcsoport kitettségét partnerenként külön limitálja. Szükség esetén időben módosítja a partnerlimiteket, szűkíti a Treasury és más üzletágak mozgásterét.
1 Nem auditált pénzügyi kimutatások alapján.
2 2014. december 31-ével zárult évben az MNB kötvény konstrukciót felváltotta a kéthetes MNB betét.
A likviditási kockázat annak a kitettségnek a mérése, hogy a Csoportnak mennyiben kell a likvid eszközeit esetlegesen növelni, annak érdekében, hogy időben eleget tudjon tenni a pénzügyi instrumentumokból származó kötelezettségeinek. A Csoport a likviditási pozícióját az MNB által lefektetett irányelvek szerint kezeli.
A Csoport likviditási kockázatkezelési stratégiájának alapvetése, hogy a potenciálisan felmerülő összes kockázati faktort azonosítsa, és az adott faktornak való kitettséget számszerűsítse. A likviditási kockázatkezelési folyamat során a Bank számba veszi a bankspecifikus (betétkivonás), a nemzetgazdaság egészét érintő (forint leértékelődés, hozamemelkedés), illetve a teljes globális pénzügyi rendszer anomáliáira visszavezethető (pénz és tőkepiacok „kiszáradása”) okokból felmerülő likviditási kockázati események hatását.
A kockázatkezelési politikának megfelelően a likviditási kockázatok egységes integrált módszertan szerint több szinten, VaR alapon kerülnek mérésre és kezelésre. A stratégia alapja, hogy a Csoport rendelkezzen egy olyan jó minőségű likvid eszköz portfólióval, aminek segítségével mindenkor addicionális költségek nélkül teljesíteni tudja esedékessé váló kötelezettségeit azok felmerülésekor.
A likviditási tartalék két részből tevődik össze. Megjelenik egyfelől a leánybankok szintjén (egyedi decentralizált tartalékolás), illetve Bankcsoport-szinten is tartalékképzés történik (centralizált „liquidity pool”). Az egyedi likviditási tartalékoknak kell fedezetet nyújtania a leánybankok hazai devizájában jelentkező potenciális sokkokra (betétkivonás, tőkepiaci sokk, üzleti finanszírozási igény), míg a rugalmas hozzáférésű anyabank által kezelt pool a Bank egyedi sokkjaira (betétkivonás, hozamsokk, árfolyamsokk) valamint az összes entitás külföldi devizában felmerülő sokkjára (devizabetéti sokk tőkepiaci sokk) nyújt fedezetet.
A sokkok kalkulációjára legalább negyedévente, míg a mérési módszertan valamint a kockázatkezelési modell felülvizsgálatára évente kerül sor. A likviditási tatalék monitoringja mind a liquidity pool, mind a leánybankok egyedi tartalékainak vonatkozásában napi rendszerességgel valósul meg.
Az elmúlt években tapasztalt mérlegalkalmazkodási folyamat eredményeképpen a Csoport likviditási tartalékai jelentősen nőttek, ezzel párhuzamosan a likviditáskockázati kitettsége számottevően mérséklődött. Összességében tehát a potenciális likviditási kockázati események likvid eszközökkel való fedezettsége minden korábbi szintet meghalad. 2015. június 30-ával zárult félév során a likviditási kockázatkezelési folyamatban nem történt materiális módszertani változás.
A lejárati elemzésben bemutatott szerződés szerinti összegek a szerződés szerinti olyan diszkontálatlan cash- flowk, mint: bruttó pénzügyi lízing kötelmek (a pénzügyi költségek levonása előtt); a pénzügyi eszközök pénzeszközért történő megvásárlására irányuló határidős (forward) megállapodásokban meghatározott árak; azon változót fizet/fixet kap kamatswap ügyletek nettó összegei, amelyeknél nettó cash-flow-k cseréjére kerül sor; szerződés szerinti származékos pénzügyi instrumentumban kicserélendő összegek, ahol bruttó cash-flow-k cseréjére kerül sor; a bruttó hitelnyújtási kötelezettségek.
Ezek a diszkontálatlan cash-flow-k eltérnek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő összegtől, mivel az abban a kimutatásban szereplő összeg diszkontált cash-flow-kon alapul. Ha a fizetendő összeg nincsen rögzítve, akkor a közzétett összeget a beszámolási időszak végén fennálló feltételek alkalmazásával állapítják meg. Ha a fizetendő összeg, például, egy index változásainak megfelelően változik, a közzétett összeg az indexnek a beszámolási időszak végén fennálló értékén alapulhat.
A következő táblázatok a kötelezettségeket nem diszkontált cash-flowk szerint mutatják be lejárati csoportok szerint. A lejárati csoportokat a szerződéses lejáratig hátralevő idő szerint állapította meg a Csoport. A lejárati időszakokba történt besorolás a leginkább prudensnek tekinthető módon történt, így figyelembe vételre kerültek az előrefizetési lehetőségek.
2015. június 30. | 3 hónapon belüli | Éven belüli, 3 hónapon túli | Éven túli, 5 éven belüli | 5 éven túli | Lejárat nélküli | Összesen |
Bankokkal, Magyar Állammal, | ||||||
Nemzeti Bankokkal és egyéb | ||||||
bankokkal szembeni | ||||||
kötelezettségek | 405.505 | 8.691 | 187.311 | 145.143 | - | 746.650 |
Ügyfelek betétei | 6.163.297 | 1.109.563 | 398.407 | 19.521 | - | 7.690.788 |
Kibocsátott értékpapírok | 47.340 | 58.721 | 91.824 | 67.478 | - | 265.363 |
Egyéb kötelezettségek1 | 281.330 | 36.608 | 46.198 | 3.749 | - | 367.885 |
Alárendelt kölcsöntőke | 5.002 | 18.873 | 130.317 | - | 122.3362 | 276.528 |
KÖTELEZETTSÉGEK | ||||||
ÖSSZESEN | 6.902.474 | 1.232.456 | 854.057 | 235.891 | 122.336 | 9.347.214 |
Követelés kereskedési célú származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumokból | -749.811 | -742.882 | -265.915 | -19.208 | - | -1.777.816 |
Kötelezettség kereskedési célú származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumokból | 703.427 | 637.848 | 229.223 | 6.230 | - | 1.576.728 |
Kereskedési célú származékos | ||||||
pénzügyi instrumentumok | ||||||
nettó névleges értéke | -46.384 | -105.034 | -36.692 | -12.978 | - | -201.088 |
Követelés fedezeti célú | ||||||
származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumokból | -27.890 | -868 | -25.390 | -486 | - | -54.634 |
Kötelezettség fedezeti célú | ||||||
származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumokból | 27.535 | 260 | 15.698 | 597 | - | 44.090 |
Fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumok | ||||||
nettó névleges értéke | -355 | -608 | -9.692 | 111 | - | -10.544 |
Származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumok nettó | ||||||
névleges értéke összesen | -46.739 | -105.642 | -46.384 | -12.867 | - | -211.632 |
Hitelkeret igénybe nem vett része | 317.034 | 595.219 | 105.942 | 17.873 | - | 1.036.068 |
Bankgarancia | 73.827 | 122.660 | 55.690 | 105.248 | - | 357.425 |
Mérlegen kívüli kötelezettségek | 390.861 | 717.879 | 161.632 | 123.121 | - | 1.393.493 |
2014. december 31. | 3 hónapon belüli | Éven belüli, 3 hónapon túli | Éven túli, 5 éven belüli | 5 éven túli | Lejárat nélküli | Összesen |
Bankokkal, Magyar Állammal, | ||||||
Nemzeti Bankokkal és egyéb | ||||||
bankokkal szembeni | ||||||
kötelezettségek | 413.402 | 42.767 | 98.259 | 166.929 | - | 721.357 |
Ügyfelek betétei | 6.219.811 | 1.223.544 | 251.098 | 19.366 | - | 7.713.819 |
Kibocsátott értékpapírok | 35.666 | 52.087 | 130.622 | 23.422 | - | 241.797 |
Egyéb kötelezettségek1 | 417.716 | 151.980 | 4.718 | 2.444 | - | 576.858 |
Alárendelt kölcsöntőke | 30.593 | 17.897 | 140.051 | - | 111.1912 | 299.732 |
KÖTELEZETTSÉGEK | ||||||
ÖSSZESEN | 7.117.188 | 1.488.275 | 624.748 | 212.161 | 111.191 | 9.553.563 |
Követelés kereskedési célú származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumokból 1.480.795 Kötelezettség kereskedési célú | 339.420 | 47.408 | 19.340 | - | 1.886.963 | |
származékos pénzügyi instrumentumokból -1.393.686 Kereskedési célú származékos | -304.425 | -9.408 | -5.578 | - | -1.713.097 | |
pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke 87.109 Követelés fedezeti célú | 34.995 | 38.000 | 13.762 | - | 173.866 | |
származékos pénzügyi instrumentumokból 203.857 Kötelezettség fedezeti célú | 552.775 | 338.138 | 3.898 | - | 1.098.668 | |
származékos pénzügyi instrumentumokból -199.337 | -500.996 | -308.413 | -3.273 | - | -1.012.019 | |
Fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumok | ||||||
nettó névleges értéke | 4.520 | 51.779 | 29.725 | 625 | - | 86.649 |
Származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumok nettó | ||||||
névleges értéke összesen | 91.629 | 86.774 | 67.725 | 14.387 | - | 260.515 |
Hitelkeret igénybe nem vett része | 414.398 | 411.093 | 115.034 | 59.207 | - | 999.732 |
Bankgarancia | 61.818 | 82.014 | 64.519 | 160.319 | - | 368.670 |
Mérlegen kívüli kötelezettségek | 476.216 | 493.107 | 179.553 | 219.526 | - | 1.368.402 |
2015. június 30-án
USD | EUR | CHF | Egyéb | Összesen | |
Eszközök | 990.881 | 2.127.575 | 658.350 | 2.110.020 | 5.886.826 |
Források | -1.003.926 | -2.430.367 | -649.473 | -2.036.145 | -6.119.911 |
Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó | 305.686 | 153.092 | -214.795 | 140.100 | 384.083 |
Nettó pozíció | 292.641 | -149.700 | -205.918 | 213.975 | 150.998 |
2014. december 31-én
USD | EUR | CHF | Egyéb | Összesen | |
Eszközök | 434.794 | 1.887.373 | 817.241 | 2.278.135 | 5.417.543 |
ebből: forintosításban érintett hitelek1 | - | 27.842 | 402.150 | 74.704 | 504.696 |
Források | -428.962 | -1.887.894 | -139.131 | -2.263.759 | -4.719.746 |
ebből: forintosításban érintett hitelekre képzett céltartalék1 | - | -1.531 | -73.854 | -3.870 | -79.255 |
Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó | -9.117 | -40.166 | -277.512 | 55.425 | -271.370 |
Nettó pozíció | -3.285 | -40.687 | 400.598 | 69.801 | 426.427 |
A fenti kimutatás a Csoport fő devizanemekben fennálló devizapozícióját mutatja be. A fennmaradó devizanemek az “Egyéb” soron kerültek feltüntetésre. Az egyéb csoport legnagyobb mértékben RON, RSD, HRK, UAH, RUB és BGN devizákat tartalmazza. A Csoport a Nemzeti Bankok által felállított nyitott pozícióra vonatkozó limiteken túlmenően saját limitrendszere alapján is ellenőrzi a devizapozícióit. A Csoport nyitott devizapozíciójának mérésére a VaR modellt is használja.
37. SZ. JEGYZET: KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió forintban)
A kamatlábkockázat az a kockázat, amely szerint a pénzügyi instrumentumok értéke változhat a piaci kamatláb mozgásának hatására. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzítésére vonatkozó időtartam következésképpen jelzi, hogy az adott instrumentum milyen mértékben kitett a kamatlábkockázatnak.
A Csoport kamatozó eszközeinek és forrásainak többsége oly módon van kialakítva, hogy a rövid lejáratú eszközök összhangban legyenek a rövid lejáratú kötelezettségekkel, vagy a hosszú lejáratú eszközök és a hosszú lejáratú kötelezettségek éven belüli kamatváltoztatása biztosítva legyen, vagy a hosszú lejáratú eszközök és a kapcsolódó hosszú lejáratú kötelezettségek kamatváltozása párhuzamosan történjen.
A fentieken túl, a különféle kamatozó eszközök és kamatozó források közötti széles kamatsáv nagyfokú rugalmasságot biztosít a Csoportnak a kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat kezelésére.
A következő táblázat az eszközök és források kamatainak újraárazási periódusait mutatja. A változó kamatozású eszközök és kötelezettségek a következő újraárazási periódus szerint, a fix kamatozású eszközök és források a lejárati periódus szerint kerülnek bemutatásra.
1 Azok a hitelek, amelyek a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények kapcsán a forintosítás során alkalmazott árfolyamokon lettek átváltva forintra, így ezek a továbbiakban nem hordoznak devizakockázatot vagy kitettséget. A JPY alapú hiteleket az egyéb tartalmazza.
1 hónapon belül
1 és 3 hónap között
3 és 12 hónap között
1 és 2 év között
2 éven túl
Nem kamatozó Összesen
Mind- összesen
ESZKÖZÖK
1.489.865 | 83.864 | 116 | 351 | - | 226 | - | - | - | 16 | 74.684 | 349.529 | 1.564.665 | 433.986 | 1.998.651 |
1.489.103 | 45.280 | - | 262 | - | 226 | - | - | - | 16 | - | - | 1.489.103 | 45.784 | 1.534.887 |
762 | 38.584 | 116 | 89 | - | - | - | - | - | - | - | - | 878 | 38.673 | 39.551 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 74.684 | 349.529 | 74.684 | 349.529 | 424.213 |
20.489 | 162.584 | 1 | 14.674 | 10 | 3.483 | - | 1.642 | - | 1.658 | 6 | 32.724 | 20.506 | 216.765 | 237.271 |
3.419 | 44.771 | 1 | 68 | 10 | 3.483 | - | 1.577 | - | 701 | - | - | 3.430 | 50.600 | 54.030 |
17.070 | 117.813 | - | 14.606 | - | - | - | 65 | - | 957 | - | - | 17.070 | 133.441 | 150.511 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 6 | 32.724 | 6 | 32.724 | 32.730 |
2.263 | -- | 398 | 2.518 | 3.802 | 564 | 104 | 1.802 | 13.706 | 15.685 | 73.168 | 3.996 | 93.441 | 24.565 | 118.006 |
1.040 | - | 188 | 2.518 | 2.000 | 000 | 000 | 1.802 | 13.706 | 15.685 | - | - | 17.641 | 20.452 | 38.093 |
1.223 | - | 210 | - | 1.199 | 117 | - | - | - | - | - | - | 2.632 | 117 | 2.749 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 73.168 | 3.996 | 73.168 | 3.996 | 77.164 |
7 | 36.681 | 20.550 | 20.715 | 4.162 | 52.963 | 14.171 | 54.020 | 610.237 | 84.575 | 31.870 | 18.660 | 680.997 | 267.614 | 948.611 |
7 | 30.335 | -- | 7.270 | 4.162 | 52.963 | 14.171 | 54.020 | 610.237 | 84.575 | - | - | 628.577 | 229.163 | 857.740 |
- | 6.346 | 20.550 | 13.445 | - | - | - | - | - | - | - | - | 20.550 | 19.791 | 40.341 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 31.870 | 18.660 | 31.870 | 18.660 | 50.530 |
795.715 | 2.157.775 | 513.856 | 351.274 | 150.173 | 312.849 | 94.646 | 168.344 | 396.004 | 373.297 | 98.899 | 255.422 | 2.049.293 | 3.618.961 | 5.668.254 |
15.892 | 378.577 | 9.202 | 28.297 | 31.993 | 140.642 | 48.058 | 119.770 | 104.164 | 183.901 | - | - | 209.309 | 851.187 | 1.060.496 |
779.823 | 1.779.198 | 504.654 | 322.977 | 118.180 | 172.207 | 46.588 | 48.574 | 291.840 | 189.396 | - | - | 1.741.085 | 2.512.352 | 4.253.437 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 98.899 | 255.422 | 98.899 | 255.422 | 354.321 |
- | 37.850 | 5.358 | 523 | 13.863 | 7.610 | 49.694 | 1.396 | 741.218 | 38.164 | 12.597 | 547 | 822.730 | 86.090 | 908.820 |
- | 37.669 | 349 | - | 13.863 | 2.667 | 49.694 | 1.396 | 741.218 | 38.164 | - | - | 805.124 | 79.896 | 885.020 |
- | 181 | 5.009 | 523 | - | 4.943 | - | - | - | - | - | - | 5.009 | 5.647 | 10.656 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 12.597 | 547 | 12.597 | 547 | 13.144 |
762.237 | 1.196.110 | 555.006 | 1.492.951 | 76.523 | 257.542 | 156.904 | 81.193 | 25.846 | 44.422 | 2 | 4.741 | 1.576.518 | 3.076.959 | 4.653.477 |
204.584 | 964.827 | 122.946 | 461.397 | 75.928 | 257.500 | 156.821 | 81.193 | 25.846 | 44.422 | - | - | 586.125 | 1.809.339 | 2.395.464 |
557.653 | 231.283 | 432.060 | 1.031.554 | 595 | 42 | 83 | - | - | - | - | - | 990.391 | 1.262.879 | 2.253.270 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2 | 4.741 | 2 | 4.741 | 4.743 |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Kereskedési célú értékpapírok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Értékesíthető értékpapírok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Lejáratig tartandó értékpapírok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Származékos pénzügyi instrumentumok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
1 hónapon belül
1 és 3 hónap között
3 és 12 hónap között
1 és 2 év között
2 éven túl
Nem kamatozó
Összesen
Mind- összesen
FORRÁSOK
89.606 | 383.185 | 8.073 | 27.173 | 2.227 | 23.083 | 111.190 | 4.926 | 63.984 | 5.819 | 1.140 | 7.499 | 276.220 | 451.685 | 727.905 |
89.197 | 288.331 | 7.844 | 3.774 | 2.227 | 14.046 | 111.190 | 4.925 | 63.984 | 5.819 | - | - | 274.442 | 316.895 | 591.337 |
409 | 94.854 | 229 | 23.399 | - | 9.037 | - | 1 | - | - | - | - | 638 | 127.291 | 127.929 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.140 | 7.499 | 1.140 | 7.499 | 8.639 |
1.757.806 | 2.314.593 | 238.257 | 530.492 | 112.970 | 699.283 | 4.834 | 82.358 | 1.450.528 | 306.292 | 6.092 | 154.027 | 3.570.487 | 4.087.045 | 7.657.532 |
1.307.688 | 1.255.789 | 238.243 | 529.539 | 112.970 | 699.265 | 4.834 | 82.358 | 248.995 | 91.825 | - | - | 1.912.730 | 2.658.776 | 4.571.506 |
450.118 | 1.058.804 | 14 | 953 | - | 18 | - | - | 1.201.533 | 214.467 | - | - | 1.651.665 | 1.274.242 | 2.925.907 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 6.092 | 154.027 | 6.092 | 154.027 | 160.119 |
3.184 | 5.628 | 2.213 | 15.835 | 3.115 | 43.111 | 21.296 | 8.621 | 145.519 | 282 | 5.924 | 5.279 | 181.251 | 78.756 | 260.007 |
3.184 | 3.445 | 2.213 | 8.755 | 3.115 | 40.154 | 21.296 | 8.621 | 145.519 | 282 | - | - | 175.327 | 61.257 | 236.584 |
- | 2.183 | - | 7.080 | - | 2.957 | - | - | - | - | - | - | - | 12.220 | 12.220 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 5.924 | 5.279 | 5.924 | 5.279 | 11.203 |
462.769 | 1.485.548 | 752.996 | 1.317.359 | 67.196 | 270.912 | 7.035 | 247.902 | 18.915 | 51.973 | - | 2.669 | 1.308.911 | 3.376.363 | 4.685.274 |
457.161 | 713.388 | 230.788 | 354.314 | 67.005 | 270.880 | 6.952 | 247.902 | 18.915 | 51.973 | - | - | 780.821 | 1.638.457 | 2.419.278 |
5.608 | 772.160 | 522.208 | 963.045 | 191 | 32 | 83 | - | - | - | - | - | 528.090 | 1.735.237 | 2.263.327 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.669 | - | 2.669 | 2.669 |
- | - | - | 11 | - | 18.386 | - | 152.565 | - | 82.045 | - | 4.908 | - | 257.915 | 257.915 |
- | - | - | - | - | - | - | 152.565 | - | 82.045 | - | - | - | 234.610 | 234.610 |
- | - | - | 11 | - | 18.386 | - | - | - | - | - | - | - | 18.397 | 18.397 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 4.908 | - | 4.908 | 4.908 |
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Ügyfelek betétei
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Kibocsátott értékpapírok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Származékos pénzügyi instrumentumok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Alárendelt kölcsöntőke fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
Nettó pozíció | 757.211 | -514.090 | 93.746 | -7.864 | 63.025 | -419.538 | 171.164 | -187.975 | 108.065 | 111.406 | 278.070 | 491.237 | 1.471.281 | -526.824 | 944.457 |
1 hónapon belül
1 és 3 hónap között
3 és 12 hónap között
1 és 2 év között
2 éven túl
Nem kamatozó Összesen
Mind- összesen
ESZKÖZÖK
1.798.973 | 69.000 | 000 | 000 | - | 16 | - | - | - | - | 66.822 | 372.030 | 1.865.900 | 441.732 | 2.307.632 |
1.796.928 | 30.478 | - | 16 | - | 16 | - | - | - | - | - | - | 1.796.928 | 30.510 | 1.827.438 |
2.045 | 39.103 | 105 | 89 | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.150 | 39.192 | 41.342 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 66.822 | 372.030 | 66.822 | 372.030 | 438.852 |
12.497 | 149.304 | 23 | 78.015 | - | 15.303 | - | 1.079 | - | 994 | 70 | 23.721 | 12.590 | 268.416 | 281.006 |
808 | 68.411 | 23 | 6.729 | - | 1.924 | - | 1.079 | - | 4 | - | - | 831 | 78.147 | 78.978 |
11.689 | 80.893 | - | 71.286 | - | 13.379 | - | - | - | 990 | - | - | 11.689 | 166.548 | 178.237 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 70 | 23.721 | 70 | 23.721 | 23.791 |
752 | 28 | 1.381 | 2.922 | 3.866 | 3.251 | 87 | 407 | 11.431 | 7.171 | 59.710 | 3.634 | 77.227 | 17.413 | 94.640 |
179 | 28 | 1.252 | 2.922 | 3.052 | 3.143 | 87 | 407 | 11.431 | 7.171 | - | - | 16.001 | 13.671 | 29.672 |
573 | - | 129 | - | 814 | 108 | - | - | - | - | - | - | 1.516 | 108 | 1.624 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 59.710 | 3.634 | 59.710 | 3.634 | 63.344 |
2.427 | 14.087 | 18.832 | 36.295 | 25.771 | 48.118 | 9.377 | 42.792 | 503.653 | 77.539 | 39.896 | 20.365 | 599.956 | 239.196 | 839.152 |
2.427 | 11.732 | 18.832 | 36.295 | 25.771 | 47.656 | 9.377 | 42.792 | 503.653 | 77.539 | - | - | 560.060 | 216.014 | 776.074 |
- | 2.355 | - | - | - | 462 | - | - | - | - | - | - | - | 2.817 | 2.817 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 39.896 | 20.365 | 39.896 | 20.365 | 60.261 |
774.424 | 2.567.850 | 236.522 | 367.622 | 83.801 | 354.337 | 89.224 | 207.272 | 399.251 | 433.738 | 38.733 | 311.467 | 1.621.955 | 4.242.286 | 5.864.241 |
6.848 | 283.372 | 5.392 | 79.611 | 23.311 | 252.269 | 35.647 | 164.949 | 88.045 | 353.642 | - | - | 159.243 | 1.133.843 | 1.293.086 |
767.576 | 2.284.478 | 231.130 | 288.011 | 60.490 | 102.068 | 53.577 | 42.323 | 311.206 | 80.096 | - | - | 1.423.979 | 2.796.976 | 4.220.955 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 38.733 | 311.467 | 38.733 | 311.467 | 350.200 |
- | 10.860 | 63.374 | 5.076 | 1.527 | 1.481 | 36.902 | 2.541 | 542.000 | 30.974 | 14.036 | 598 | 657.839 | 51.530 | 709.369 |
- | 10.648 | 56.697 | 4.553 | 1.527 | 1.454 | 36.902 | 2.541 | 542.000 | 30.974 | - | - | 637.126 | 50.170 | 687.296 |
- | 212 | 6.677 | 523 | - | 27 | - | - | - | - | - | - | 6.677 | 762 | 7.439 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 14.036 | 598 | 14.036 | 598 | 14.634 |
889.464 | 1.377.086 | 873.489 | 2.361.421 | 136.282 | 812.239 | 8.578 | 19.996 | 31.973 | 41.671 | - | 34.609 | 1.939.786 | 4.647.022 | 6.586.808 |
511.452 | 1.154.470 | 121.432 | 819.747 | 85.034 | 809.065 | 8.578 | 19.996 | 31.973 | 41.671 | - | - | 758.469 | 2.844.949 | 3.603.418 |
378.012 | 222.616 | 752.057 | 1.541.674 | 51.248 | 3.174 | - | - | - | - | - | - | 1.181.317 | 1.767.464 | 2.948.781 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 34.609 | - | 34.609 | 34.609 |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Kereskedési célú értékpapírok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Értékesíthető értékpapírok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Lejáratig tartandó értékpapírok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Származékos pénzügyi instrumentumok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
1 hónapon belül
1 és 3 hónap között
3 és 12 hónap között
1 és 2 év között
2 éven túl
Nem kamatozó
Összesen
Mind- összesen
FORRÁSOK
48.545 | 379.132 | 2.698 | 43.788 | 35.659 | 14.911 | 5.144 | 4.051 | 146.454 | 5.863 | 220 | 21.809 | 238.720 | 469.554 | 708.274 |
48.545 | 241.159 | 1.209 | 17.169 | 9.371 | 13.890 | 5.144 | 4.051 | 146.454 | 5.863 | - | - | 210.723 | 282.132 | 492.855 |
- | 137.973 | 1.489 | 26.619 | 26.288 | 1.021 | - | - | - | - | - | - | 27.777 | 165.613 | 193.390 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 220 | 21.809 | 220 | 21.809 | 22.029 |
1.976.745 | 2.380.597 | 449.672 | 367.013 | 178.753 | 604.481 | 37.652 | 68.263 | 1.172.388 | 264.464 | 9.572 | 163.878 | 3.824.782 | 3.848.696 | 7.673.478 |
1.557.114 | 980.269 | 441.702 | 349.788 | 178.753 | 588.534 | 37.652 | 54.368 | 41.176 | 26.410 | - | - | 2.256.397 | 1.999.369 | 4.255.766 |
419.631 | 1.400.328 | 7.970 | 17.225 | - | 15.947 | - | 13.895 | 1.131.212 | 238.054 | - | - | 1.558.813 | 1.685.449 | 3.244.262 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 9.572 | 163.878 | 9.572 | 163.878 | 173.450 |
6.142 | 5.995 | 5.683 | 15.831 | 12.544 | 32.782 | 21.526 | 11.148 | 144.393 | 506 | 8.022 | 2.512 | 198.310 | 68.774 | 267.084 |
6.142 | 5.384 | 5.683 | 7.365 | 12.544 | 32.420 | 21.526 | 11.148 | 144.393 | 506 | - | - | 190.288 | 56.823 | 247.111 |
- | 611 | - | 8.466 | - | 362 | - | - | - | - | - | - | - | 9.439 | 9.439 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 8.022 | 2.512 | 8.022 | 2.512 | 10.534 |
794.288 | 1.514.836 | 982.978 | 2.318.214 | 193.875 | 732.283 | 6.698 | 19.847 | 23.515 | 41.313 | 26 | 3.635 | 2.001.380 | 4.630.128 | 6.631.508 |
628.184 | 1.033.097 | 172.690 | 1.013.732 | 190.851 | 701.466 | 6.698 | 19.847 | 23.515 | 41.313 | - | - | 1.021.938 | 2.809.455 | 3.831.393 |
166.104 | 481.739 | 810.288 | 1.304.482 | 3.024 | 30.817 | - | - | - | - | - | - | 979.416 | 1.817.038 | 2.796.454 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 26 | 3.635 | 26 | 3.635 | 3.661 |
- | - | - | 29.375 | - | 16.779 | - | - | - | 234.642 | - | 1.172 | - | 281.968 | 281.968 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | 234.642 | - | - | - | 234.642 | 234.642 |
- | - | - | 29.375 | - | 16.779 | - | - | - | - | - | - | - | 46.154 | 46.154 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.172 | - | 1.172 | 1.172 |
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Ügyfelek betétei
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Kibocsátott értékpapírok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Származékos pénzügyi instrumentumok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Alárendelt kölcsöntőke fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
HUF
Deviza
Nettó pozíció | 652.817 | -91.764 | -247.305 | 77.235 | -169.584 | -166.491 | 73.148 | 170.778 | 1.558 | 45.299 | 201.427 | 573.418 | 512.061 | 608.475 | 1.120.536 |
38. SZ. JEGYZET: EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ VESZTESÉG / NYERESÉG (EPS)
(millió forintban)
A Csoport egy törzsrészvényére jutó nyeresége a törzsrészvényeseknek az adott időszakra felosztható nettó eredmény és a belőle közzétett elsőbbségi osztalék levonása után a törzsrészvények időszak alatti súlyozott számtani átlagának hányadosaként kerül kiszámításra. A hígító hatású törzsrészvényre váltható opciók ténylegesen törzsrészvényre átváltottként vannak figyelembe véve.
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált nettó eredmény (millió forintban) | 40.464 | -101.985 |
A törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez (darab) | 266.991.817 | 267.035.159 |
Egy törzsrészvényre jutó alap nyereség (+) / veszteség (-) (forint) | 152 | -382 |
Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált nettó eredmény (millió forintban) | 40.464 | -101.985 |
A törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez (darab) | 267.287.042 | 267.323.299 |
Egy törzsrészvényre jutó konszolidált hígított nyereség (+) / veszteség (-) (forint) | 151 | -382 |
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Részvények száma | ||
Kibocsátott törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma | 280.000.010 | 280.000.010 |
Visszavásárolt saját részvények átlagos darabszáma | 13.008.193 | 12.964.851 |
Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált alap egy részvényre jutó eredményhez | 266.991.817 | 267.035.159 |
Javadalmazási rendszer / Vezetői Opciós Program keretében kibocsátott, törzsrészvényre váltható vezetői részvényopciók hígító hatása1 | 295.225 | 288.140 |
Törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált hígított egy részvényre jutó eredményhez | 267.287.042 | 267.323.299 |
Az ICES ügylet potenciálisan hígító hatással bírhat a jövőben az EPS mutatóra, ennek ellenére az egy törzsrészvényre jutó hígított nyereség értékét nem befolyásolta, mivel nem jelentett higító hatást az elmúlt időszakokban.
1 2015-ben és 2014-ben is a hígító hatás a Javadalmazási Politikához kapcsolódik.
39. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKON KELETKEZETT
EREDMÉNYEK TÉTELEI (millió forintban)
A 2015. június 30-ával zárult félévre vonatkozóan
Kamat- eredmény | Nem kamat- eredmény | Értékvesztés | Saját tőke | |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | 18.204 | - | - | - |
Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 1.234 | - | 4 | - |
Kereskedési célú értékpapírok | - | 1.095 | - | - |
Értékesíthető értékpapírok | 13.425 | 3.115 | -16 | -6.784 |
Hitelek, hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 303.159 | 5.411 | -178.299 | - |
Lejáratig tartandó értékpapírok | 21.458 | - | 2 | - |
Egyéb eszközök | 1.481 | - | - | - |
Származékos pénzügyi instrumentumok | 571 | 1 | - | - |
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség | -5.526 | - | - | - |
Ügyfelek betétei | -61.348 | 76.170 | - | - |
Kibocsátott értékpapírok | -3.135 | - | - | - |
Alárendelt kölcsöntőke | -6.635 | - | - | - |
282.888 | 85.792 | -178.309 | -6.784 |
A 2014. december 31-ével zárult évre vonatkozóan
Kamat- eredmény | Nem kamat- eredmény | Értékvesztés | Saját tőke | |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | 16.498 | - | - | - |
Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 3.683 | - | -10 | - |
Kereskedési célú értékpapírok | - | 4.275 | - | - |
Értékesíthető értékpapírok | 41.969 | 4.299 | -297 | 16.073 |
Hitelek, hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 700.265 | 9.007 | -446.820 | - |
Lejáratig tartandó értékpapírok | 39.934 | - | - | - |
Egyéb eszközök | 2.549 | - | - | - |
Származékos pénzügyi instrumentumok | 6.529 | -162 | - | - |
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség | -12.541 | - | - | - |
Ügyfelek betétei | -135.080 | 161.242 | - | - |
Kibocsátott értékpapírok | -13.826 | - | - | - |
Alárendelt kölcsöntőke | -13.883 | - | - | - |
636.097 | 178.661 | -447.127 | 16.073 |
40. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban)
A pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározásakor a Csoport az aktív piaccal rendelkező ügyletek esetében a piaci árakat alkalmazza. A legtöbb esetben azonban nem áll rendelkezésre nyilvános, megbízható piaci információ, így a Csoport különböző értékelési technikákat alkalmaz a pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározására. A 40.e) sz. jegyzetben részletesebb információk találhatóak a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós érték meghatározásának hierarchiájáról.
A valós érték megbízható meghatározása érdekében a Bank az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (hitelek, bankközi kihelyezések, bankokkal szembeni kötelezettségek, ügyfelek betétei) esetében diszkontált cash-flow módszert alkalmaz. A kibocsátott értékpapírok és az alárendelt kötvények esetében a valós értékek meghatározásához piaci információkat használ a Csoport (pl. Reuters). Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankokkal szemben mérlegsor azonnal hozzáférhető tételeket tartalmaz, ennélfogva a valós értéke megegyezik a könyv szerinti értékkel.
Az értékelési technikákhoz használt inputok az alábbi feltételezéseket tartalmazzák:
• a diszkontáláshoz használt diszkontráták megegyeznek az adott devizában, adott időszakra érvényes kockázatmentes kamatláb és kockázati prémium összegével
• a problémamentes hitelek esetében a szerződéses cash-flow-k képezik az értékelési kalkuláció alapját, míg a minősített hitelek esetében az értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési érték tekintendő valós értéknek
• a változó kamatozású instrumentumok jövőbeli cash-flow-ja a tárgyidőszakra érvényes hozamgörbéből kerül megbecslésre
• a látra szóló betétek valós értéke nem lehet alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték.
A pénzügyi helyzet kimutatásban nem valós értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcsoportok esetén a valós értékek meghatározásakor a Bank jövedelem-szempontú megközelítést alkalmazott, a jövőbeli pénzáramlásokat egyetlen folyó értékké alakítva át. Azonnal felhasználható eszközök esetén a valós érték megegyezik a könyv szerinti értékkel, a kibocsátott értékpapírok és más nem valós értéken értékelt kötvény eszköz- és kötelezettségcsoportok valós értéke Reuters piaci jegyzések alapján, a pénzügyi helyzet kimutatás további nem valós értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcsoportjainak valós értéke pedig diszkontált cash- flow módszerrel került meghatározásra. A hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után valós értékének meghatározásakor a diszkontráta-módosítási módszert alkalmaztuk, az alkalmazott diszkontráta a piacon forgalomban lévő hasonló eszközök és kötelezettségek megfigyelt megtérülési rátájából származik.
Az ilyen módon meghatározott – nem valós értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó – valós értékek a valós érték-hierarchia második szintjére sorolhatóak.
a) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke
2015. június 30. | 2014. december 31. | |||
Könyv szerinti érték | Valós érték | Könyv szerinti érték | Valós érték | |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | 1.998.651 | 1.998.984 | 2.307.632 | 2.307.632 |
Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 237.271 | 259.660 | 281.006 | 280.999 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | 289.035 | 289.035 | 289.275 | 289.275 |
Kereskedési célú értékpapírok | 118.006 | 118.006 | 94.640 | 94.640 |
Származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke | 171.029 | 171.029 | 194.635 | 194.635 |
Értékesíthető értékpapírok | 948.611 | 948.611 | 839.152 | 839.152 |
Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 5.668.254 | 6.403.447 | 5.864.241 | 6.506.922 |
Lejáratig tartandó értékpapírok | 908.820 | 961.160 | 709.369 | 704.875 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok | 14.772 | 14.772 | 30.454 | 30.454 |
Pénzügyi eszközök összesen | 10.065.414 | 10.875.669 | 10.321.129 | 10.959.309 |
40. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE
(millió forintban) [folytatás]
a) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke [folytatás]
2015. június 30. | 2014. december 31. | |||
Könyv szerinti érték | Valós érték | Könyv szerinti érték | Valós érték | |
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség | 727.905 | 727.307 | 708.274 | 708.284 |
Ügyfelek betétei | 7.657.532 | 7.606.174 | 7.673.478 | 7.672.819 |
Kibocsátott értékpapírok | 260.007 | 341.642 | 267.084 | 317.834 |
Valós érték fedezetinek minősített származékos pénzügyi instrumentumok | 7.011 | 7.011 | 85.679 | 85.679 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | 204.988 | 204.988 | 183.994 | 183.994 |
Alárendelt kölcsöntőke | 257.915 | 269.464 | 281.968 | 281.968 |
Pénzügyi kötelezettségek összesen | 9.115.358 | 9.156.586 | 9.200.477 | 9.250.578 |
b) Származékos ügyletek valós értéke
Valós érték | Nettó névleges érték | |||
2015. június 30. | 2014. december 31. | 2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Kereskedési célú kamatswap ügyletek | ||||
Kereskedési célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke | 34.700 | 43.401 | 37.264 | 45.929 |
Kereskedési célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke | -34.349 | -63.691 | -37.014 | -67.678 |
Kereskedési célú devizaswap ügyletek | ||||
Kereskedési célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke | 34.831 | 48.636 | 32.073 | 42.458 |
Kereskedési célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke | -12.626 | -51.537 | -12.128 | -48.154 |
Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek | ||||
Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke | 14.705 | 14.032 | 6.934 | 8.539 |
Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke | -6.638 | -3.463 | -10.172 | -4.602 |
Valós érték fedezeti célú devizaswap ügyletek | ||||
Valós érték fedezeti célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke | - | 2.437 | - | 2.276 |
Valós érték fedezeti célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke | - | -2.276 | - | -2.066 |
Kereskedési célú CCIRS ügyletek | ||||
Kereskedési célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke | 83.995 | 85.010 | 82.782 | 83.611 |
Kereskedési célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke | -139.254 | -53.724 | -140.099 | -51.012 |
Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek | ||||
Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek pozitív valós értéke | - | - | - | - |
Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek negatív valós értéke | -5.965 | - | -6.116 | - |
Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek | ||||
Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke | - | 13.940 | - | 14.095 |
Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke | - | -70.364 | - | -70.124 |
40. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE
(millió forintban) [folytatás]
b) Származékos ügyletek valós értéke [folytatás]
Valós érték | Nettó névleges érték | |||
2015. június 30. | 2014. december 31. | 2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Valós érték fedezeti célú mark-to-market CCIRS ügyletek | ||||
Valós érték fedezeti célú mark-to-market CCIRS ügyletek pozitív valós értéke | - | - | - | - |
Valós érték fedezeti célú mark-to-market CCIRS ügyletek negatív valós értéke | - | -9.576 | - | -9.856 |
Valós érték fedezeti célú egyéb származékos ügyletek | ||||
Valós érték fedezeti célú egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke | 67 | 45 | 62 | 39 |
Valós érték fedezeti célú egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke | -373 | - | -18 | - |
Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek | ||||
Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke | 17.503 | 17.588 | 11.966 | 14.592 |
Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke | -12.794 | -15.042 | -7.071 | -11.844 |
Származékos pénzügyi eszközök összesen | 185.801 | 225.089 | 171.081 | 211.539 |
Származékos pénzügyi kötelezettségek összesen | -211.999 | -269.673 | -212.618 | -265.336 |
Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | -26.198 | -44.584 | -41.537 | -53.797 |
c) Fedezeti elszámolás típusai
A Csoport rendszeresen köt fedezeti tranzakciókat annak érdekében, hogy csökkentse a pénzügyi kockázatát. Azonban néhány ügylet nem tesz eleget a fedezeti előírások szabályainak, így ezek az ügyleteket kereskedési célú ügyletekként vannak nyilvántartva.
A Csoport fedezeti tranzakcióinak összefoglalása az alábbi:
2015. június 30-án
Fedezeti ügylet típusa | Fedezeti instrumentum | Fedezeti instrumentum valós értéke | Fedezett kockázatok jellege |
1) Cash-flow fedezeti ügylet | - | - | - |
2) Valós érték fedezeti ügylet | IRS / Index opció | 8.083 millió Ft | Kamatláb |
3) Külföldi nettó befektetések fedezeti ügyletei1 | CCIRS és kibocsátott értékpapírok | -47 millió Ft | Árfolyam |
2014. december 31-én
Fedezeti ügylet típusa | Fedezeti instrumentum | Fedezeti instrumentum valós értéke | Fedezett kockázatok jellege |
1) Cash-flow fedezeti ügylet | - | - | - |
2) Valós érték fedezeti ügylet | IRS / Index opció | 10.578 millió Ft | Kamatláb |
3) Külföldi nettó befektetések fedezeti ügyletei1 | CCIRS és kibocsátott értékpapírok | -5.575 millió Ft | Árfolyam |
1 A fedezeti kapcsolat bemutatásának célja a külföldi részesedések (jelesül 4 leánybank: OTP Banka Slovensko a.s., DSK Bank EAD, Crnogorska komercijalna banka a.d., OTP banka Hrvatska d.d.) eredményét megtestesítő devizapozíció árfolyamkockázatának fedezése.
40. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE
(millió forintban) [folytatás]
d) Valós érték fedezeti ügylet
1. Ügyfelek betétei
A Csoport forintban és euróban gyűjtött strukturált betéteiből származó kamatfizetések bizonyos esetekben egyes részvénypiaci árfolyamok, illetve indexek, valamint az EUR/HUF árfolyam értékváltozásának vannak kitéve. A kamatfizetésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport kamatswap ügyleteket kötött, amely során a strukturált betétből származó kifizetések kockázatát 3 havi BUBOR-hoz vagy EURIBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli, ezzel az ügyfélbetétek valós értékében meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti.
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Fedezeti ügyletek valós értéke | 116 | 107 |
2. Értékesíthető értékpapírok
A Csoport különféle devizában denominált fix kamatozású kötvényeket valamint fix kamatozású forintban denominált államkötvényeket tart nyilván az értékesíthető értékpapírok között. Ezek a fix kamatozású értékpapírok és kötvények ki vannak téve a kockázatmentes kamatlábak változásából eredő valós érték kockázatnak. A kamatfizetésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport kamatswap ügyleteket kötött, melyekben a Bank fix kamatot fizet, változó kamatot kap, amely során az értékpapírokból származó kifizetések kockázatát 3 és 12 havi EURIBOR-hoz kötött kifizetésekre, míg az államkötvényekből származó kifizetések kockázatát 6 havi BUBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli, ezzel az értékpapírok valós értékében meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti.
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Fedezeti ügyletek valós értéke | -5.539 | -2.570 |
3. Ügyfelekkel szembeni követelések
A Csoport különféle devizában denominált fix kamatozású hiteleket tart nyilván az ügyfelekkel szembeni követelések között. Ezek a fix kamatozású hitelek ki vannak téve a kockázatmentes kamatlábak változásából eredő valós érték kockázatnak. A kamatfizetésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport kamatswap ügyleteket kötött, amelyekben a Csoport fix kamatot fizet, változó kamatot kap, amely során a hitelekből származó kifizetések kockázatát 3 havi EURIBOR-hoz, illetve BUBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli, ezzel a hitelek valós értékében meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti.
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Fedezeti ügyletek valós értéke | -228 | -417 |
4. Kibocsátott értékpapírok
A Csoport kockázatkezelési politikájával összhangban a kibocsátott fix kamatozású értékpapírjaiból származó cash-flow-k az HUF/EUR árfolyamváltozásának, illetve az EUR és HUF kockázatmentes kamatlábak változásának vannak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán felmerülő devizaárfolyam- és kamatlábkockázatot a Csoport EUR, illetve HUF IRS és index opció ügylettekkel fedezte olyan módon, hogy a fix kamatozású értékpapír cash-flow-t 3 hónapos EURIBOR, illetve BUBOR-hoz kötött változó kamatozású cash-flow-kra cserélte, ezzel biztosítva a kibocsátott értékpapírok valós érték kockázatának semlegesítését.
Néhány strukturált értékpapír fedezése olyan opciókkal történik, amely megképezi a jogot a struktúra összegére, ami azonos a fedezett értékpapírban szereplő struktúra összegével.
2015. június 30. | 2014. december 31. | |
Fedezeti IRS ügyletek valós értéke | 13.719 | 13.449 |
Fedezeti index opciók valós értéke | 15 | 9 |
OTP BANK NYRT.
A 2015. JÚNIUS 30-ÁVAL ZÁRULT FÉLÉV NEM AUDITÁLT, KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE
40. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE
(millió forintban) [folytatás]
d) Valós érték fedezeti ügylet [folytatás] 2015. június 30-án
Fedezett instrumentum típusa | Fedezeti instrumentum típusa | Fedezett instrumentum valós értéke | Fedezeti instrumentum valós értéke | A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/ veszteség | |
a fedezett instrumentumon | a fedezeti instrumentumon | ||||
Értékesíthető értékpapírok | IRS | 752.843 millió forint | -5.539 millió forint | 2.969 millió forint | -2.969 millió forint |
Ügyfeleknek nyújtott hitelek | IRS | 8.449 millió forint | -228 millió forint | -189 millió forint | 189 millió forint |
Ügyfelek betétei | IRS | 1.602 millió forint | 116 millió forint | -9 millió forint | 9 millió forint |
Kibocsátott értékpapírok | IRS | 77.205 millió forint | 13.719 millió forint | -270 millió forint | 270 millió forint |
Kibocsátott értékpapírok | Index opció | 659 millió forint | 15 millió forint | -6 millió forint | 6 millió forint |
2014. december 31-én
Fedezett instrumentum típusa | Fedezeti instrumentum típusa | Fedezett instrumentum valós értéke | Fedezeti instrumentum valós értéke | A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/ veszteség | |
a fedezett instrumentumon | a fedezeti instrumentumon | ||||
Értékesíthető értékpapírok | IRS | 286.344 millió forint | -2.570 millió forint | 1.691 millió forint | -1.691 millió forint |
Ügyfeleknek nyújtott hitelek | IRS | 12.158 millió forint | -417 millió forint | -101 millió forint | 101 millió forint |
Ügyfelek betétei | IRS | 1.627 millió forint | 107 millió forint | -6 millió forint | 6 millió forint |
Kibocsátott értékpapírok | IRS | 88.309 millió forint | 13.449 millió forint | -5.070 millió forint | 5.070 millió forint |
Kibocsátott értékpapírok | Index opció | 651 millió forint | 9 millió forint | 3 millió forint | -3 millió forint |
90
A pénzügyi instrumentumok valós értékének hierarchiája az alábbi módon került meghatározásra:
- 1. szint: Aktív piacon azonos eszközökre és kötelezettségekre (módosítás nélküli) jegyzett ár alapján.
- 2. szint: Az 1. szinttől eltérő input információk alapján, amelyek az adott eszközzel vagy kötelezettséggel kapcsolatban közvetlenül vagy közvetetten megfigyelhetőek. A nem valós értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó valós értékek a hierarchia 2. szintjéhez sorolhatók;
- 3. szint: Eszközökre és kötelezettségekre szóló inputok, amelyek nem megfigyelhető piaci adatokon alapulnak (nem megfigyelhető inputok).
Valós érték meghatározás hierarchiáját a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok esetében a következő táblázat mutatja:
2015. június 30-án
Összesen | 1. szint | 2. szint | 3. szint | |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | 288.388 | 109.232 | 179.156 | - |
ebből: Kereskedési célú értékpapírok | 117.359 | 108.114 | 9.245 | - |
ebből: Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke | 171.029 | 1.118 | 169.911 | - |
Értékesíthető értékpapírok | 939.632 | 784.893 | 150.686 | 4.053 |
Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke | 14.772 | - | 14.772 | - |
Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen | 1.242.792 | 894.125 | 344.614 | 4.053 |
Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke | 204.988 | - | -74.146 | 279.134 |
Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke | 7.011 | - | 7.011 | - |
Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen | 211.999 | - | -67.135 | 279.134 |
2014. december 31-én
Összesen | 1. szint | 2. szint | 3. szint | |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | 288.650 | 90.053 | 198.597 | - |
ebből: Kereskedési célú értékpapírok | 94.015 | 89.496 | 4.519 | - |
ebből: Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke | 194.635 | 557 | 194.078 | - |
Értékesíthető értékpapírok | 823.458 | 721.957 | 97.154 | 4.347 |
Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke | 30.454 | - | 30.454 | - |
Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen | 1.142.562 | 812.010 | 326.205 | 4.347 |
Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke | 183.994 | 1.220 | 182.774 | - |
Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke | 85.679 | - | 85.679 | - |
Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen | 269.673 | 1.220 | 268.453 | - |
A pénzügyi instrumentumok között nem történt mozgás sem a harmadik szintből a második szint felé, sem pedig a második szintből a harmadik szint felé sem 2015 első félévében sem pedig a 2014-es év során.
A 3. szinten értékelt értékesíthető értékpapírok nyitó és záróegyenleg közötti változásának levezetése az alábbi:
A 3. szinten értékelt értékesíthető értékpapírok mozgása | Nyitó egyenleg | Növekedés (+) / Csökkenés (-) | Záró egyenleg |
OTP Faktoring Zrt. | 2.103 | 16 | 2.119 |
OTP Factoring Ukarine LLC | 1.175 | -252 | 923 |
DSK Bank EAD | 967 | -60 | 907 |
OTP banka Srbija a.d. | 102 | -77 | 25 |
LLC AMC OTP Capital | - | 79 | 79 |
Total | 4.347 | -294 | 4.053 |
41. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS
(millió forintban)
A Csoport üzleti és földrajzi szegmenseket különböztet meg. A következőkben bemutatásra kerül a Csoport üzleti és földrajzi kombinációjú szegmense szerinti jelentés.
A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott szegmensei a következőek: OTP Core Magyarország, Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia, Szerbia, Horvátország, Szlovákia, Montenegró, Lízing leányvállalatok, Alapkezelői leányvállalatok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok, Corporate Center.
Az OTP Core a Csoport magyarországi alapvető üzleti tevékenységének eredményét mérő gazdasági egység, melynek pénzügyi kimutatásait a Csoport magyarországi banki alaptevékenységét végző vállalkozások (OTP Bank Nyrt., OTP Jelzálogbank Zrt., OTP Lakástakarék Zrt., OTP Faktoring Zrt., OTP Pénzügy Pont Kft., illetve a csoportfinanszírozást végző vállalkozások) konszolidált IFRS szerinti pénzügyi kimutatásaiból számítunk.
Corporate Center: Az OTP Core konszolidált pénzügyi kimutatásaiból elkülönítésre került a Corporate Center. Utóbbi egy virtuális gazdasági egység, mely az a Csoporton belüli leányvállalatok részére nyújt tőkepiaci szolgáltatásokat, jellemzően tőke-, illetve hitelági finanszírozás formájában.
Az OTP Factoring Ukraine LLC, OTP Factoring SRL, OTP Factoring Bulgaria LLC, OTP Factoring Serbia d.o.o., OTP Factoring Montenegro d.o.o. és OTP Factoring Slovensko s.r.o. társaságok eredményét az egyes külföldi leánybankok szegmensadata tartalmazza.
Az egyéb leányvállalatok a lízing, illetve alapkezelői tevékenységi körön kívüli vállalkozások. Ilyenek pl. OTP Ingatlan Zrt., OTP Életjáradék Zrt., OTP Pénztárszolgáltató Zrt., Monicomp Zrt., OTP Buildings s.r.o., OTP Real Slovensko s.r.o.
A bemutatásra került üzleti és földrajzi kombinációjú szegmens a Csoport olyan komponense:
- amely szegmensenként elkülöníthető és hozzárendelhető bevételekkel, ráfordításokkal, eszközökkel, kötelezettségekkel működik,
- ahol az egymás közötti tranzakciók kiszűrésre kerültek,
- ahol a Csoport legfőbb döntéshozó szerve rendszeresen felülvizsgálja a működési eredményeket,
- ahol elkülönült pénzügyi információ áll rendelkezésre.
Goodwillra / részesedésre képzett értékvesztés és adómegtakarító hatásuk:
A 2015. év első félévében nem került sor goodwill értékvesztés elszámolására, míg a 2014. évben az OTP Bank JSC (Ukrajna) leányvállalatra vonatkozóan 22.225 millió forint összegben történt értékvesztés elszámolás a goodwillra. A 2014. december 31-ével végződő évben -17.210 millió forint összegben adómegtakarító hatás érvényesült az OTP Bank JSC (Ukrajna) vállalatra kimutatott goodwillra és részesedésre képzett értékvesztés után.
A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik:
2015. június 30-án
OTP Csoport - OTP Csoport - Konszolidált Külföldi bankok Crnogorska Konszolidált Korrekciók a számviteli eredménykimutatás - OTP CORE részösszesen JSC "OTP Bank" OTP Bank JSC DSK Bank EAD OTP Bank OTP banka OTP banka OTP Banka komercijalna Nem banki Lízing Alapkezelő Egyéb Corporate Kiszűrések és A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban eredménykimutatás - Konszolidált menedzsment jelentés (Magyarország) (korrekciók (Oroszország) (Ukrajna) (Bulgária) Romania S.A. Srbija a.d. Hrvatska d.d. Slovensko a.s. banka a.d. leányvállalatok leányvállalatok leányvállalatok leányvállalatok Centre korrekciók számviteli struktúra Eredménykimutatáson struktúrája alapján nélkül) (Románia) (Szerbia) (Horvátország) (Szlovákia) (Montenegró) összesen alapján | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
a | b | 1=a+b 1= 2+3+12+16+17 | 2 | 3=4+…+11 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12=13+14+15 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |||||||||||||||||
Nettó eredmény Korrekciós tételek (összesen) Kapott osztalék és nettó végleges pénzeszköz átvétel/átadás (társasági adó után) Goodwill / részesedések értékvesztése (társasági adó után) Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után) Banco Popolare Croatia d.d. és Banca Millennium S.A. akvizíciójának hatása (társasági adó után) Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabályi változások tényleges és várható egyszeri eredményhatása Magyarországon (társasági adó után) Krími kitettségre képzett kockázati költség 2015. június 30-a előtti egy évben (társasági adó után) Donetsk és Luhansk kitettségekre képzett kockázati költség 2014 harmadik negyedévétől 2015 első félévéig (társasági adó után) Az OTP Életjáradék Zrt. portfóliójának átértékelése a szabályozói változásokkal párhuzamosan (társasági adó után) | 40.141 | -28.795 74 2.701 -28.928 1.550 3.474 98 -2.225 -5.539 | 40.141 -28.795 74 2.701 -28.928 1.550 3.474 98 -2.225 -5.539 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Konszolidált korrigált nettó eredmény | 40.141 | 28.795 | 68.936 | 59.210 | 6.328 | -15.646 | -9.597 | 27.762 | 1.126 | 132 | 1.320 | 695 | 536 | 3.685 | 1.087 | 1.709 | 889 | -1.276 | 989 | ||||||||||||||||
Adózás előtti eredmény | 38.523 | 43.634 | 82.157 | 75.749 | 1.933 | -19.384 | -11.928 | 30.885 | 1.126 | 132 | -359 | 925 | 536 | 4.924 | 1.520 | 2.219 | 1.185 | -1.514 | 1.065 | ||||||||||||||||
Korrigált működési eredmény | 216.818 | -27.058 | 189.760 | 83.263 | 99.370 | 31.776 | 16.728 | 36.639 | 4.517 | 456 | 4.318 | 3.191 | 1.745 | 8.045 | 3.879 | 3.004 | 1.162 | -1.514 | 596 | ||||||||||||||||
Korrigált összes bevétel | 461.135 | -80.549 | 380.586 | 178.829 | 186.279 | 60.197 | 24.549 | 55.635 | 14.861 | 3.973 | 13.173 | 8.663 | 5.228 | 23.121 | 8.103 | 3.952 | 11.066 | -1.251 | -6.392 | ||||||||||||||||
Korrigált nettó kamatbevétel | 282.888 | -182 | 282.706 | 126.666 | 147.252 | 52.624 | 15.446 | 44.219 | 10.857 | 3.206 | 9.972 | 7.178 | 3.750 | 11.853 | 9.509 | 29 | 2.315 | -1.251 | -1.814 | ||||||||||||||||
Korrigált nettó díjak, jutalékok | 104.310 | -23.119 | 81.191 | 46.963 | 31.091 | 7.864 | 3.577 | 11.308 | 1.950 | 856 | 2.468 | 1.694 | 1.374 | 3.140 | -1.120 | 3.895 | 365 | 0 | -3 | ||||||||||||||||
Korrigált egyéb nettó nem kamat jellegű bevételek | 73.937 | -57.248 | 16.689 | 5.200 | 7.936 | -291 | 5.526 | 108 | 2.054 | -89 | 733 | -209 | 104 | 8.128 | -286 | 28 | 8.386 | 0 | -4.575 | ||||||||||||||||
Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások | -244.317 | 53.491 | -190.826 | -95.566 | -86.909 | -28.421 | -7.821 | -18.996 | -10.344 | -3.517 | -8.855 | -5.472 | -3.483 | -15.076 | -4.224 | -948 | -9.904 | -263 | 6.988 | ||||||||||||||||
Kockázati költségek összesen | -178.295 | 68.508 | -109.787 | -9.698 | -97.437 | -51.160 | -28.656 | -5.754 | -3.391 | -324 | -4.677 | -2.266 | -1.209 | -3.121 | -2.359 | -785 | 23 | 0 | 469 | ||||||||||||||||
Korrigált értékvesztésképzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre (céltartalék átértékelődés nélkül) | -178.295 | 71.937 | -106.358 | -7.752 | -96.097 | -50.698 | -28.826 | -5.570 | -3.416 | -390 | -3.627 | -2.296 | -1.274 | -2.491 | -2.337 | 0 | -154 | 0 | -18 | ||||||||||||||||
Egyéb értékvesztés (korrigált) | 0 | -3.429 | -3.429 | -1.946 | -1.340 | -462 | 170 | -184 | 25 | 66 | -1.050 | 30 | 65 | -630 | -22 | -785 | 177 | 0 | 487 | ||||||||||||||||
Összesen a korrigált tételek (egyedi tételek)1 | 0 | 2.184 | 2.184 | 2.184 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||
Társasági adó | 1.618 | -14.839 | -13.221 | -16.539 | 4.395 | 3.738 | 2.331 | -3.123 | 0 | 0 | 1.679 | -230 | 0 | -1.239 | -433 | -510 | -296 | 238 | -76 | ||||||||||||||||
Szegmenseszközök 10.761.079 0 10.761.079 6.736.125 4.681.755 639.945 361.503 1.608.339 650.350 107.205 648.793 472.307 193.313 644.985 363.286 13.459 268.240 1.371.305 -2.673.091 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szegmenskötelezettségek 9.502.414 0 9.502.414 5.568.152 4.163.577 529.842 386.968 1.381.255 600.119 76.621 576.166 442.102 170.504 517.896 341.552 4.767 171.577 757.443 -1.504.654 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
„-” jelenti: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
1 Egyedi tételek tartalmazzák: devizaswap átértékelési eredményt az OTP Core-nál -679 millió forint összegben és a sajátrészvénycsere ügylet eredményét 2.863 millió forint összegben.
2014. december 31-én
OTP Csoport - OTP Csoport - Konszolidált Külföldi bankok Crnogorska Konszolidált Korrekciók a számviteli eredménykimutatás - OTP CORE részösszesen JSC "OTP Bank" OTP Bank JSC DSK Bank EAD OTP Bank OTP banka OTP banka OTP Banka komercijalna Nem banki Lízing Alapkezelő Egyéb Corporate Kiszűrések és A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban eredménykimutatás - Konszolidált menedzsment jelentés (Magyarország) (korrekciók (Oroszország) (Ukrajna) (Bulgária) Romania S.A. Srbija a.d. Hrvatska d.d. Slovensko a.s. banka a.d. leányvállalatok leányvállalatok leányvállalatok leányvállalatok Centre korrekciók számviteli struktúra Eredménykimutatáson struktúrája alapján nélkül) (Románia) (Szerbia) (Horvátország) (Szlovákia) (Montenegró) összesen alapján | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
a | b | 1=a+b 1= 2+3+12+16+17 | 2 | 3=4+…+11 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12=13+14+15 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |||||||||||||||||
Nettó eredmény Korrekciós tételek (összesen) Kapott osztalék és nettó végleges pénzeszköz átvétel/átadás (társasági adó után) Goodwill / részesedések értékvesztése (társasági adó után) Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után) Banco Popolare Croatia akvizíciójának hatása (társasági adó után) Árfolyamrés alkalmazásának semmissége következtében várható visszatérítési kötelezettség eredményhatása Magyarországon (társasági adó után) Egyoldalú szerződésmódosítások vélelmezett tisztességtelensége kapcsán potenciálisan keletkező visszatérítési kötelezettség Magyarországon (társasági adó után) Krími kitettségre képzett kockázati költség 2014-ben (társasági adó után) Donetsk és Luhansk kitettségekre képzett kockázati költség 2014-ben (társasági adó után) | -102.258 | -220.273 191 -5.015 -30.193 4.131 -26.923 -128.985 -7.943 -25.536 | -102.258 -220.273 191 -5.015 -30.193 4.131 -26.923 -128.985 -7.943 -25.536 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Konszolidált korrigált nettó eredmény | -102.258 | 220.272 | 118.014 | 137.418 | -17.196 | -14.541 | -43.166 | 39.170 | 765 | 49 | 103 | 33 | 391 | -1.172 | -1.588 | 5.529 | -5.113 | -1.210 | 174 | ||||||||||||||||
Adózás előtti eredmény | -153.643 | 295.983 | 142.340 | 161.097 | -19.237 | -17.678 | -47.322 | 43.587 | 765 | 45 | 627 | 367 | 372 | 793 | -1.508 | 6.753 | -4.452 | -1.433 | 1.120 | ||||||||||||||||
Korrigált működési eredmény 293.187 121.346 414.533 181.952 219.065 101.028 27.269 62.392 9.807 1.358 7.527 5.895 3.789 13.404 5.970 6.704 730 -1.433 1.545 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
Korrigált összes bevétel | 801.879 | 24.180 | 826.059 | 375.668 | 419.716 | 179.392 | 52.078 | 102.238 | 23.410 | 8.555 | 25.426 | 17.099 | 11.518 | 43.483 | 14.073 | 9.041 | 20.369 | -1.175 | -11.633 | ||||||||||||||||
Korrigált nettó kamatbevétel | 636.097 | 73 | 636.170 | 266.329 | 349.904 | 158.972 | 45.327 | 79.116 | 19.388 | 6.612 | 17.923 | 14.207 | 8.359 | 21.675 | 17.405 | 81 | 4.189 | -1.175 | -563 | ||||||||||||||||
Korrigált nettó díjak, jutalékok | 215.656 | -46.076 | 169.580 | 94.244 | 67.306 | 21.378 | 10.306 | 20.262 | 2.429 | 1.851 | 5.203 | 3.000 | 2.877 | 7.934 | -2.611 | 9.895 | 650 | 0 | 96 | ||||||||||||||||
Korrigált egyéb nettó nem kamat jellegű bevételek | -49.874 | 70.183 | 20.309 | 15.095 | 2.506 | -958 | -3.555 | 2.860 | 1.593 | 92 | 2.300 | -108 | 282 | 13.874 | -721 | -935 | 15.530 | 0 | -11.166 | ||||||||||||||||
Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások | -508.692 | 97.166 | -411.526 | -193.716 | -200.651 | -78.364 | -24.809 | -39.846 | -13.603 | -7.197 | -17.899 | -11.204 | -7.729 | -30.079 | -8.103 | -2.337 | -19.639 | -258 | 13.178 | ||||||||||||||||
Kockázati költségek összesen -446.830 172.081 -274.749 -23.411 -238.302 -118.706 -74.591 -18.805 -9.042 -1.313 -6.900 -5.528 -3.417 -12.611 -7.478 49 -5.182 0 -425 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
Korrigált értékvesztésképzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre (céltartalék átértékelődés nélkül) | -446.830 | 183.318 | -263.512 | -22.088 | -231.272 | -117.623 | -71.947 | -17.526 | -8.881 | -1.202 | -5.747 | -5.277 | -3.069 | -9.682 | -8.312 | 1 | -1.371 | 0 | -470 | ||||||||||||||||
Egyéb értékvesztés (korrigált) | 0 | -11.237 | -11.237 | -1.323 | -7.030 | -1.083 | -2.644 | -1.279 | -161 | -111 | -1.153 | -251 | -348 | -2.929 | 834 | 48 | -3.811 | 0 | 45 | ||||||||||||||||
Összesen a korrigált tételek (egyedi tételek)1 | 0 | 2.556 | 2.556 | 2.556 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||
Társasági adó | 51.385 | -75.711 | -24.326 | -23.679 | 2.041 | 3.137 | 4.156 | -4.417 | 0 | 4 | -524 | -334 | 19 | -1.965 | -80 | -1.224 | -661 | 223 | -946 | ||||||||||||||||
Szegmenseszközök 10.971.052 0 10.971.052 7.251.833 4.678.642 750.747 423.363 1.603.812 476.352 109.509 654.793 464.296 195.770 370.127 362.858 513 6.756 1.668.257 -2.997.807 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szegmenskötelezettségek 9.706.886 0 9.706.886 5.932.448 4.122.494 638.968 417.903 1.355.819 441.371 79.312 583.637 432.554 172.930 345.423 339.162 69 6.192 830.085 -1.523.564 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
„-” jelenti: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
1 Egyedi tételek tartalmazzák: devizaswap átértékelési eredményt az OTP Core-nál -824 millió forint összegben; sajátrészvénycsere ügylet eredményét 3.380 millió forint összegben.
42. SZ. JEGYZET: A 2015. JÚNIUS 30-ÁVAL ZÁRULT FÉLÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTŐS ÉS NEM SZOKÁSOS ESEMÉNYEK
1) Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos elszámolás
Részletesen kifejtve a 2.28. sz. jegyzetben.
2) Findomestic Banka a.d. megvásárlása
2015. június 12-én megjelent közleményben foglaltak alapján az OTP banka Srbija a.d. az olaszországi székhelyű Findomestic Banca S.p.A.-val adásvételi megállapodást írt alá a szerbiai Findomestic Banka részvényei 100%-ának megvásárlásáról. A tranzakcióval az OTP banka Srbija a.d. jelenlegi 1,4%-os piaci részesedése 1,9%-ra nő, amely újabb lépést jelent az optimális piaci méret elérése felé. A tranzakció lezárására és a teljesítmény konszolidálására nem került sor 2015. június 30-áig.
3) Kötvénykibocsátási program
Részletesen kifejtve a 15. sz. jegyzetben.
43. SZ. JEGYZET: A MÉRLEG FORDULÓNAPJÁT KÖVETŐ JELENTŐS ESEMÉNYEK
Forint alapú fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos elszámolás
Részletesen kifejtve a 2.28. sz. jegyzetben.
44. SZ. JEGYZET: A GAZDASÁGI HELYZET CSOPORTRA GYAKOROLT HATÁSA
Magyarországon 2015 első felében a gazdasági folyamatokat az erősödő külső kereslet, az olajár zuhanása miatti pozitív cserearány sokk, az induló európai államkötvény vásárlási program és a 2014-es növekedést fűtő egyszeri tételek hatásainak halványulása határozta meg. Az eurózónában az első negyedévben meglepően erős volt a növekedés, köszönhetően főként az olajárak esésének és a gyengülő xxxxxxx, amit a második negyedévben a magországokban nagyon enyhe megtorpanás követett (miközben az övezet perifériáján hosszú idő után először általános volt a növekedés). Az enyhe növekedéshez az említett tényezők hatásának kifutása és az élesedő, Görögország jövőjével kapcsolatos aggodalmak járultak hozzá, amely hatásokat az Európai Központi Bank március elején indult, régóta várt mennyiségi lazítási programja csak részben ellensúlyozott.
2015 első felében (a második negyedéves előzetes adatok alapján) a magyar gazdaság 3,1%-kal bővült a 2014-es 3,6%-os növekedést követően. A második negyedévben a GDP éves növekedési üteme 2,7%, negyedéves bővülése 0,5% volt – előbbi nyolc, utóbbi kilenc negyedéves mélypont. A növekedés lassulása és a lassulás mértéke megegyezik a Bank korábbi várakozásaival, összetétele azonban kissé más: a beruházási aktivitás lassulása intenzívebb, a nettó export növekedési hozzájárulása magasabb, mint amivel korábban számolt a Bank. A 2014-es beruházási boom kifutását követően a növekedés motorja a lakossági fogyasztás, amely idén 3%-ot meghaladó mértékben bővülhet.
A választási év, illetve a lejáró 7 éves uniós költségvetési ciklus együttes hatására az állami beruházások 2014-ben rendkívül gyors ütemben bővültek, és az első negyedéves adatok alapján az állami szektor tovább fokozta az aktivitást. Mindeközben a magánszektor beruházásai ismét csökkenni kezdtek. Az építőiparban erős divergencia tapasztalható: miközben a főként az állami igényeket kielégítő termelés nem csökkent a 2014-es csúcspontja alá, a szektor rendelésállománya tavaly nyár óta mintegy 50%-kal esett.
A 2013-as stagnálást és a 2014-es 1,7%-os emelkedést követően 2015-ben 3,5%-kal bővülhet a lakosság vásárolt fogyasztása. Ennek jelei a tartós cikkek kiskereskedelmében, a belföldi idegenforgalmi adatokban és az újautó regisztráció alakulásában is láthatóak. A növekedés mértéke utolérte a reáljövedelem bővülés mértékét, azaz érdemi gyorsulásra erről a szintről már nem lehet számítani. A munkaerő-piacon 2015-ben csak mérsékelt javulást lehetett tapasztalni. Az MNB szándékai szerint a tartósan alacsony kamatkörnyezet és a robosztus reáljövedelem-bővülés a lakossági beruházások esetében is fordulatot hoztak, így lakáshitelezés és a lakásberuházások is emelkedésnek indultak. Az ingatlanpiacon az első félévben a használt lakások tranzakciós száma emelkedett, az új lakások esetében ugyanakkor még sem a rendelésállomány, sem a használatba vételi engedélyek száma nem utal közeli felfutásra.
Az infláció a 2014-es -0,2%-os szintről idén csak kismértékben emelkedhet (0,2%-ra), és várhatóan 2016-ban is a jegybanki cél alatt marad. A mérsékelt inflációhoz főként az energiaárak alakulása, az élelmiszerek esetében a várttól elmaradó árnövekedés és az importált infláció alacsony szintje járul hozzá, miközben a kereslet-vezérelt termékkörökben az infláció gyorsulását várható idén.
A nagyon alacsony infláció és az egyre inkább a hazai szektorokra támaszkodó állami finanszírozás segíti az MNB-t a laza monetáris kondíciók fenntartásában. Ezen túl az európai likviditás-bővítés szintén szerepet játszik abban, hogy a hosszú állampapír-piaci hozamok (miután az első negyedévben historikus minimumra értek) történelmi mélypont közelében mozognak.
A 2014. év második felében kezdődött olajáresés és a bevezetett szankciók következtében Oroszország 2015-ben recesszióba süllyedt. Az első negyedévben éves összevetésben 2,2%-os visszaesés volt megfigyelhető, a második negyedévben pedig 4,6%-kal csökkent a GDP. Bár 2015. május elejéig az olaj ára egészen 67,5 dollárig emelkedett, az iráni szankciók feloldásáról született július közepi megállapodás újabb lendületet adott az olajár-esésnek, az augusztus utolsó napjaiban tapasztalt piaci turbulencia következtében pedig 50 dollár alá esett az olaj hordónkénti ára. A rubel árfolyama az év végi 58-ról májusig 50 közelébe erősödött, de az olajárak esésével párhuzamosan újra egy leértékelődő trend alakult ki a rubelben. Augusztus utolsó napjaiban egészen 70-ig emelkedett az USD/RUB. A második negyedévben a feldolgozóipar visszaesése gyorsult, ami arra utal, hogy a rubel leértékelődéséből származó versenyképesség-javulás még nem jelentkezett az ipari szektorban. A rubel tavaly év végi leértékelődése következtében az év első felében megemelkedett az infláció és meredeken estek a reálbérek. Április óta a havi inflációs ütem normalizálódott, a nominális bérek pedig gyorsultak, így a második negyedévben csökkent a kiskereskedelem visszaesési üteme. Az orosz jegybank több lépésben 17%-ról 11%-ra mérsékelte az alapkamatot július végére. A jegybank azt hangsúlyozza, hogy a monetáris politikát most már jobban befolyásolja a gazdasági visszaesés mérséklésének igénye, mint az infláció. Az alacsony olajárak ellenére a fizetési mérleg pozíció stabil; a külföldi törlesztésekre és a csökkenő ütemű tőkekivonásra bőségesen elegendő a folyó fizetési mérleg többlete, így a jegybanki devizatartalékok év vége óta mindössze 28 milliárd dollárral csökkentek és 358 milliárd dolláron állnak.
Oroszországban a 2014. decemberi nagymértékű jegybanki kamatemelés következtében hirtelen megemelkedtek a forrásköltségek, ami 2015 első félévében szűkülő nettó kamatmarzsot eredményezett. 2014 végén a piaci környezet romlására egyes hiteltermékek esetében a folyósítás korlátozásával válaszolt a bank – ezeket a korlátozásokat 2015 első féléve során fokozatosan feloldották, ám a hitelfolyósítás összességében visszaesett éves szinten. A teljesítő (DPD0-90) hitelek állománya az előző év félévéhez képest 19%-kal csökkent árfolyamszűrten. A kedvezőtlen gazdasági környezetben a hitelportfólió romlása 2015 első és második negyedévében is tovább gyorsult.
Az ukrán gazdaság mélyrepülése a keleti területeken zajló konfliktus, valamint az ország strukturális problémái miatt tovább folytatódott. 2015 első negyedévében 17,2%-kal csökkent a GDP az előző év azonos időszakához képest és a magas frekvenciájú indikátorok alapján a második negyedévben további visszaesésre lehet számítani. Az ipari termelés és a kiskereskedelem az első félévben 21,5, illetve 21,7%-kal csökkent az előző év azonos időszakához képest. Az IMF augusztusban tette közzé az Ukrajnáról szóló országjelentését, amelyben az idei évi gazdasági növekedésre vonatkozó előrejelzésüket -5,5%-ról -9%-ra módosították. A hrivnya az első negyedévben masszívan leértékelődött a dollárral szemben. 2014 decembere és 2015 februárja között több mint 170% volt a leértékelődés mértéke, majd márciustól kezdve 21-23 UAH/USD körül stabilizálódott az árfolyam. A hrivnya mélyrepülése, valamint a hatósági áremelések miatt az infláció a 2014. decemberi 24,9%-os szintjéről 60% fölé emelkedett áprilisig éves szinten, azonban az árfolyam stabilizálódása óta az infláció is elkezdett csökkeni. Az ukrán jegybank az árfolyam drasztikus leértékelődésére, valamint az infláció gyors emelkedésére válaszul két lépésben 14%-ról, 30%-ra emelte az alapkamatot. Az árfolyam mélyrepülése miatt az államadósság közel 18 százalékponttal, 78,2%-ra emelkedett a GDP arányában az első negyedévben. A mintegy 19 milliárd dollárnyi államadósság átstrukturálásáról folytatott tárgyalások márciusban elakadtak az álláspontok különbözősége miatt. Az ukrán fél 40%-os adósságleírást kívánt elérni, míg a magánhitelezők inkább a kötvények futamidejének növelését, valamint a kuponfizetések csökkentését preferálták. Augusztusra azonban érdemben közeledtek az álláspontok és jelenleg úgy tűnik, hogy a közeljövőben megszülethet a megegyezés, amely adósságleírást, a futamidő-hosszabbítást és a kuponfizetések csökkentését tartalmazhatja.
Ukrajnában az első hat havi kockázati költségek hrivnyában 38%-kal nőttek az előző év ugyanezen időszakához képest. Az első negyedévben látható magas kockázati költség oka nagyrészt a hrivnya dollárral szembeni drasztikus leértékelődése az első negyedévben, mivel a devizahitelek átértékelődése a céltartalék fedezettség emelését tette szükségessé a hitel és hitelbiztosítéki érték egymáshoz való arányának változása következtében. Ezzel szemben a második negyedévben nagyrészt az erősödő hrivnya és a továbbra is mérsékelt problémás hitel képződés hatására a kockázati költség az előző negyedévhez viszonyítva a tizedére esett. Az év második felében a menedzsment a kockázati költségek terén a második negyedévhez képest növekedéssel számol Ukrajna esetében.
A Bank adósvédelmi eszközként bevezetett saját átstrukturálási programjának keretében az aktuális piaci árfolyamon hrivnyára váltott lakossági deviza jelzáloghitelek összege június végére megközelítette az 1,2 milliárd hrivnyának megfelelő összeget. A programban részt vevő ügyfeleknek a Bank bizonyos mértékű adósság-elengedést és/vagy a futamidő elején kamatkedvezményt kínál.
Az orosz és ukrán operáció forintban kifejezett teljesítményére nagymértékben hatott az orosz rubel és az ukrán hrivnya forinttal szembeni nagymértékű gyengülése: a rubel első féléves átlagárfolyama az előző év ugyanezen időszakához viszonyítva 25%-kal, a hrivnyáé 40%-kal gyengült éves szinten, a záróárfolyamok tekintetében a rubel 24%-os, a hrivnya 30%-os éves szintű leértékelődést szenvedett el.
Növekedési Hitelprogram
A 2013 őszén indult második szakaszban a Csoport 2015. június 30-ig több mint 180 milliárd forint (így az első szakasszal együtt összesen több mint 270 milliárd forint) összegben kötött hitelszerződéseket. Ezen felül 30 milliárd forintot tesznek ki a folyamatban lévő kérelmek, ahol még nem került sor szerződéskötésre. Az MNB közleménye szerint 2015. július végéig a program második szakaszában a hitelintézetek 826 milliárd forint összegben kötöttek szerződéseket.
Az MNB 2015. március 16-án elindította a Növekedési Hitelprogram Plusz konstrukciót, mely a Növekedési Hitelprogramból eddig kiszoruló kis- és középvállalkozások hitelhez jutási lehetőségeit hivatott javítani. A Bank július végéig a konstrukció keretében több mint 1,3 milliárd forint összegben folyósított hiteleket, és ezen felül 5 milliárd forint értékben fogadott be kérelmeket.