Contract

5. számú melléklet – Tájékoztató természetes személyek részére

Magánszemélyek (természetes személy, egyéni vállalkozó, őstermelő) részére Magyarország és az Amerikai Egyesült Államok között létrejött, és a 2014. évi XIX. számú törvényben kihirdetett

„FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)" megállapodásról

Magyarország és az Amerikai Egyesült Államok (a továbbiakban „USA") kormányai között 2014. február 4-én létrejött és 2014. május 15-én kihirdetett megállapodás (a továbbiakban „Egyezmény") értelmében mindkét ország kötelezettséget vállalt arra, hogy az országában bejegyzett pénzügyi intézmények (bankok, befektetési szolgáltatók, biztosítók stb.,) évente adatot szolgáltatnak azokról az ügyfelekről és számláikról, akik a másik ország joga szerint ottani illetőséggel bírnak.

A FATCA célja, hogy az Amerikai Egyesült Államok állampolgárainak adóelkerülését csökkentse és a külföldön tartott megtakarításaikat, azok hozamát megadóztathassa. Magyarország vállalta a FATCA szabályozás végrehajtását.

A FATCA törvénynek való meg nem felelés miatt az USA-nak jogában áll az Egyesült Államokból érkező, forrásadó alá eső pénzösszegre kivetett 30% forrásadót levonni. Ennek következtében adott esetben ügyfeleink 100 Ft-ból csak 70 Ft-ot kapnának meg.

Forrásadó alá eső pénzösszeg: olyan fix vagy meghatározható, éves vagy időszakosan felmerülő nyereség, profit és bevétel kifizetését jelenti, amely egyesült államokbeli forrásból származik. Érteni kell alatta, többek között, a következő kifizetéseket: kamat, osztalék, bérleti díj, fizetés, bér, prémium, járadék, kompenzáció, jutalom, tiszteletdíj)

USA adóügyi illetőségű számlatulajdonos ügyfelek:

Magyarországon USA adóügyi illetőségűnek minősül az a számlatulajdonos/betét tulajdonos magánszemély (továbbiakban számlatulajdonos) aki

• USA állampolgár, vagy

• USA illetőséggel rendelkezik (USA illetőségű személy fogalmát a jelen tájékoztató melléklete tartalmazza)

USA adóügyi illetőségre utalnak a Polgári Bank Zrt. (a továbbiakban „Bank) rendelkezésére álló alábbi adatok (USA indikátor):

• a számlatulajdonos rendelkezik egyesült államokbeli szövetségi adóazonosító számmal, vagy

• állandó lakóhellyel és/vagy levelezési címmel rendelkezik az USA-ban, vagy

• születési helye az USA, vagy

• telefonszámmal rendelkezik az USA-ban, vagy

• a számlatulajdonos olyan állandó meghatalmazottat jelölt meg bármely termékéhez, aki állandó lakóhellyel és / vagy levelezési címmel rendelkezik az USA-ban.

A Bank USA adóügyi illetőségűként tart nyilván minden olyan számlatulajdonost, aki a fentiek szerint annak minősíthető. A számlatulajdonos felelőssége, hogy ennek ellenkezőjét hitelt érdemlő dokumentumokkal és az általa tett nyilatkozattal bizonyítsa.

Benyújtandó dokumentumok az USA adóügyi illetőségtől eltérő illetőség igazolására:

Amennyiben a számlatulajdonos nem rendelkezik USA indikátorral vagy nem USA adóügyi illetőségű, abban az esetben az adóügyi illetőségről szóló nyilatkozatán kívül egyéb dokumentum benyújtására nincs szükség.

Az alábbi dokumentumok benyújtásával igazolható az USA-tól eltérő adóügyi illetőség, amennyiben a számlatulajdonos ügyfél USA indikátorral vagy USA adóügyi illetőséggel rendelkezik:

• Számlatulajdonos bankfiókban tett vagy a Bankhoz eljuttatott nyilatkozata a külföldi, nem USA státuszról és;

• Külföldi (nem USA) útlevél vagy egyéb, külföldi állampolgárságot igazoló személyazonosító dokumentum bankfiókban való bemutatása:

• nem magyar állampolgárság esetén útlevél;

• személyazonosító igazolvány és lakcímkártya vagy

• útlevél és lakcímkártya VAGY

• jogosítvány és lakcímkártya

• 14 éves kor alatt: személyazonosító dokumentum és lakcímkártya VAGY útlevél és lakcímkártya;

• Amennyiben a születési hely USA, akkor a fentiekben említett dokumentáción felül egyéb dokumentáció annak alátámasztására, hogy a számlatulajdonos nem szerzett USA állampolgárságot, vagy ha volt, de megszűnt, az állampolgárság megszűnését igazoló dokumentum másolata; vagy ésszerű magyarázat arra, hogy a Számlatulajdonos miért nem rendelkezik ilyen igazolással, bár lemondott Egyesült Államokbeli állampolgárságáról, vagy hogy a Számlatulajdonos miért nem kapta meg az egyesült államokbeli állampolgárságot születéskor).

• Illetőség igazolására elfogadható az Art. szerinti eljárásban alkalmazott az adóügyi illetőségi igazolás is, amelyet évente szükséges megismételni.

Nem magyar nyelven kiállított okirat esetében a Polgári Bank Zrt. jogosult az Ügyféltől az okiratról az Országos Fordító és Fordításhitelesítő Iroda (OFFI), vagy magyarországi szakfordító, vagy szakfordító-lektor által készített hiteles fordítást kérni, amelynek költségei az Ügyfelet terhelik. A szakfordítótól és szakfordító lektortól származó fordítás esetén csatolni kell a szakfordítói és tolmácsi képesítést igazoló okmány másolatát.

Okiratok formai követelménye:

Az alábbi nyilatkozatok teljes bizonyító erejű magánokirati formában beérkezhetnek a bankhoz postai úton (függetlenül attól, hogy az ügyfél Magyarországon vagy külföldön tartózkodik):

• ügyfél nyilatkozata adóügyi illetőségéről;

• ügyfél ésszerű magyarázata arról, 1) hogy miért nem rendelkezik az USA állampolgárság elvesztését igazoló okmánnyal, bár lemondott Egyesült Államokbeli állampolgárságáról, vagy 2) hogy miért nem kapta meg az egyesült államokbeli állampolgárságot születéskor.

Minden egyéb, az ügyfél nem USA adóügyi illetőségét alátámasztó okirati bizonyíték benyújtása esetén a Bank Általános Üzletszabályzatában foglalt követelményrendszer irányadó.

A nem Magyarország területén, illetve nem Magyarország joghatósága alatt kiállított okirat esetében kérheti a Bank az Ügyfelet közokirat, illetve Apostille záradékkal vagy Magyarország Külképviseleti hatóságának hitelesítésével vagy felülhitelesítésével ellátott okirat benyújtására.

Nyilatkozattétel:

Magánszemélyenként egy nyilatkozatot kell tenni. Amennyiben a természetes személy a Bankban egyéni vállalkozóként és/vagy őstermelőként is nyilván van tartva, akkor a természetes személyként megtett nyilatkozat az irányadó.

A nem nyilatkozó ügyfeleket a Bank nem együttműködő ügyfélként regisztrálja és adataikat az USA Adóhatósága részére továbbítja.

A nyilatkozat az alábbi elérhetőségen érhető el: xxxx://xxx.xxxxxxxxxxx.xx

Jelentéstétel a NAV és az USA Adóhatósága részére:

Amennyiben a számlatulajdonos az Egyezmény szerint USA adóügyi illetőségűnek minősül vagy nem együttműködő ügyfél, a Bank 2015. június 30-át követően évente jelentést küld a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak (továbbiakban: NAV), amennyiben azt a törvény előírja, a jogszabály szerinti adattartalommal.

Az egyenleg meghatározásakor a Bank az MNB árfolyamot használja. A jelentéstételre általános esetben a számla december 31 -i egyenlege alapján kerül sor. Ha a számla évközben lezárásra került, akkor a számlaegyenleget közvetlenül a zárás előtti napon könyvelt, záró egyenleg szerint kell meghatározni. A jelentendő ügyfélszámlák adatait a Bank minden év június 30-ig (először 2015-ben) megküldi a NAV részére. A Bank által megküldött adatszolgáltatást az adott év szeptember 30-áig továbbítja a NAV az USA adóhatóságának.

A NAV a Bank által szolgáltatott adatokat továbbítja az USA adóhatósága (IRS -Internal Revenue Service) részére.

Az USA illetőségre vonatkozó nyilatkozattételt megtagadó ügyfelet, illetve azon ügyfelet, akinek a Bank nyilvántartásában szereplő adatai alapján az USA adóügyi illetőséget nem lehet egyértelműen kizárni, a Bank USA adóügyi illetőségű ügyfélként tartja nyilván mindaddig, míg ennek ellenkezője nem kerül bizonyításra az ügyfél által, és erről adatot ad át a NAV részére.

A Bank, az adatszolgáltatás tényéről írásban a számlatulajdonoshoz intézett levélben tájékoztatja a számlatulajdonost a NAV felé történő adatátadást követő 30 napon belül.

Amennyiben a számlatulajdonos a Bank által az adatszolgáltatás tényéről szóló tájékoztató levélben előírt határidőn belül hitelt érdemlően igazolja, hogy nem USA adóügyi illetőségű, akkor a Bank ezt a tényt rögzíti az ügyfél adatai között és rendelkezik az adatszolgáltatás módosításáról a NAV felé. Határidőn túl beérkezett nyilatkozat esetében a Bank az adattovábbítást nem tudja felfüggeszteni.

Amennyiben a számlatulajdonos a Bankkal létrejött szerződéses jogviszonya alapján korábban USA illetőségűnek minősült, de időközben megszűntek azok a körülmények, melyek miatt az USA adóügyi illetőség megállapításra került, ezt a körülményt az ügyfélnek a szükséges okmányokkal dokumentáltan 5 munkanapon belül be kell jelentenie a Bank felé és nyilatkozatot kell tennie.

Érintett államok:

1.	Albánia	29.	Görögország	52.	Málta
1a.	Andorra	30.	Grenada	53.	Mexikó
2.	Anguilla	30a.	Grönland	53a.	Moldova
3.	Antigua és Barbuda	31.	Guernsey	53b.	Monaco
4.	Argentína	32.	Hollandia és annak területe:	53c.	Montenegró
5.	Aruba		Bonaire	54.	Montserrat
6.	Ausztrália		Sint Eustatius	54a.	Nauru
7.	Ausztria		Saba	55.	Németország
7a.	Azerbajdzsán	32a.	Hongkong	55a.	Nigéria
7b.	Bahama-szigetek	33.	Horvátország	56.	Niue
7c.	Bahrein	34.	India	57.	Norvégia
8.	Barbados	35.	Indonézia	58.	Olaszország
9.	Belgium	36.	Írország	58a.	Omán
10.	Belize	37.	Izland	58b.	Orosz Föderáció
11.	Bermuda	37a.	Izrael	58c.	Pakisztán
11a.	Brazília	37b.	Jamaica	58d.	Panama
12.	Brit Virgin-szigetek	38.	Japán	58e.	Peru
12a.	Brunei	39.	Jersey	59.	Portugália
13.	Bulgária	40.	Kajmán-szigetek	60.	Románia
14.	Chile	41.	Kanada	60a	Ruanda
15.	Xxxxxx	00x.	Katar	60b.	Saint Kitts és Nevis
16.	Cook-szigetek	41b.	Kazahsztán	61.	Saint Lucia
17.	Costa Rica	41c.	Kenya	62.	Saint Vincent és a Grenadine- szigetek
18.	Curagao	41d.	Kína	63.	Szamoa
19.	Csehország	42.	Kolumbia	64.	San Marino
20.	Dánia	43.	Korea	65.	Seychelle-szigetek
21.	Dél-Afrika	43a.	Kuvait	66.	Sint Maarten
21a.	Dominikai Közösség	44.	Lengyelország	67.	Spanyolország
21b.	Ecuador	45.	Lettország	68.	Svájc
21c.	Egyesült Arab Emírségek	45a.	Libanon	69.	Svédország
22.	Egyesült Királyság	45b.	Libéria	69a.	Szaúd-Arábia
23.	Észtország	46.	Liechtenstein	69b.	Szingapúr
24.	Feröer-szigetek	47.	Litvánia	70.	Szlovák Köztársaság
25.	Finnország	48.	Luxemburg	71.	Szlovénia
26.	Franciaország és tengerentúli területei:	48a.	Makaó	71a.	Xxxxxxxxxxx

	Xxxxxxx Xxxxxx	00x.	Malajzia	71b.	Thaiföld
	Guadeloupe	48c.	Maldív-szigetek	72.	Turks és Caicos-szigetek
	Martinique	49.	Man-sziget	72a.	Uganda
	Mayotte	49a.	Marokkó	72b.72b.	UkrajnaUruguay
	Réunion	50.	Marshall-szigetek	72c.73.	UruguayÚj-Zéland
	Saint-Barthélemy	51.	Mauritius	73.74.	Új-ZélandVanuatu
	Új-Kalendónia	52.	Málta	74.	Vanuatu
26a.	Georgia	50.	Marshall-szigetek
27.	Ghána	51.	Mauritius
28.	Gibraltár

ÚTMUTATÓ AZ USA ADÓÜGYI ILLETŐSÉG MEGÁLLAPÍTÁSÁHOZ KAPCSOLÓDÓAN MAGÁNSZEMÉLYEK RÉSZÉRE

Egyesült Államoknak Jelentendő Számla	A kifejezés olyan Pénzügyi Számlát jelent, amelyet egy Jelentő Magyar Pénzügyi Intézmény vezet, és amelyet egy vagy több Meghatározott Egyesült Államokbeli Személy tart fenn, vagy olyan Nem Egyesült Államokbeli Jogalany tart fenn, amelyben egy vagy több Ellenőrző Személy Meghatározott Egyesült Államokbeli Személy. A fentiek ellenére egy számlát nem kell Egyesült Államoknak Jelentendő Számlának tekinteni, amennyiben ezt a számlát a FATCA törvényben meghatározott átvilágítási eljárás lefolytatása után nem minősítik Egyesült Államoknak Jelentendő Számlának.
Egyesült Államokbeli Forrású, Forrásadó Alá Eső Kifizetés	A kifejezés olyan kamat (beleértve bármely eredeti kibocsátásból származó kedvezményt), osztalék, bérleti díj, fizetés, bér, prémium, járadék, kompenzáció, jutalom, tiszteletdíj, minden fix vagy meghatározható éves vagy időszakos nyereség, profit és bevétel kifizetését jelenti, amely kifizetés egyesült államokbeli forrásokból származik. A fentiek ellenére az Egyesült Államokbeli Forrású, Forrásadó Alá Eső Kifizetésbe nem tartozik bele az a kifizetés, amelyet az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának vonatkozó Rendeletei nem minősítenek forrásadó-köteles kifizetésnek.
Számlatulajdonos	A kifejezés azt a személyt jelenti, akit a Pénzügyi Intézmény az általa vezetett Pénzügyi Számla tulajdonosaként tart nyilván vagy azonosított. Egy olyan személyt, aki nem Pénzügyi Intézmény, és aki ügynökként, hivatalos gyámként, meghatalmazottként, aláírási joggal rendelkezőként, befektetési tanácsadóként vagy közvetítőként más személy javára vagy részére Pénzügyi Számlát tart fenn, a FATCA törvény tekintetében nem kezelendő Számlatulajdonosként, hanem a másik személyt kell a számla tulajdonosának tekinteni. Az előző mondat alkalmazásában a „Pénzügyi Intézmény" kifejezésbe nem tartoznak bele azon Pénzügyi Intézmények, amelyeket az Egyesült Államok Függő Területein alapítottak vagy jegyeztek be.
Zöld Kártya:	Amerikai tartózkodási és munkavállalási engedély (Green Card)
Egyesült Államokbeli állampolgár:	Egyesült Államokbeli állampolgárság születéssel vagy annak megadásával szerezhető meg. Egyesült Államokbeli állampolgárnak kell tekinteni azt akinek mindkét szülője Egyesült Államokbeli állampolgár.(U.S.National.) Ezen felül Egyesült Államokbeli állampolgárnak tekinthető (U.S.Citizen) az a személy aki: • az Egyesült Államokban született, • nem az Egyesült Államokban született, de az egyik szülője Egyesült Államokbeli állampolgár, vagy annak tekinthető, • aki utóbb, honosítással szerezte meg az Egyesült Államokbeli állampolgárságot, • valamint az, aki az Egyesült Államok függő területein született, többek között: Puerto Rico, Guam, Amerikai Virgin Szigetek,valamint aki United States Code egyéb rendelkezése alapján Egyesült Államokbeli állampolgárnak tekintendő.
Egyesült Államokbeli illetőségű személy:	Amennyiben zöld kártyával rendelkezik, egyesült államokbeli a születési helye, vagy a lakcíme, vagy a tartózkodási helye, vagy levelezési címe, vagy egyesült államokbeli postafiókkal rendelkezik, vagy egyesült államokbeli illetőségű szolgáltatónál mobiltelefon vagy vezetékes telefon előfizetéssel rendelkezik, vagy egyesült államokban fenntartott számlára vonatkozóan állandó átutalási megbízással bír, vagy számlája felett egyesült államokbeli lakcímmel rendelkező személy, meghatalmazott, aláírásra jogosult.