AZ EURÓPAI UNIÓ ÁLTAL ELFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK SZERINT KÉSZÍTETT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS
OTP BANK NYRT.
AZ EURÓPAI UNIÓ ÁLTAL ELFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK SZERINT KÉSZÍTETT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS
A 2016. DECEMBER 31-XXXX XXXXXX ÉVRŐL
OTP BANK NYRT. KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK
TARTALOMJEGYZÉK
Oldalszám
Az Európai Unió által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített, konszolidált pénzügyi kimutatások:
2016. december 31-i,
konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása 2
2016. december 31-ével zárult év,
konszolidált eredménykimutatása 3
2016. december 31-ével zárult év,
konszolidált átfogó eredménykimutatása 4
2016. december 31-ével zárult év,
konszolidált cash-flow kimutatása 5-6
2016. december 31-ével zárult év,
konszolidált saját tőke-változás kimutatása 7
Konszolidált kiegészítő melléklet 8-102
KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁSA
(millió forintban)
Jegyzet | 2016 | 2015 | |
Kamatbevételek: | |||
Hitelekből | 510.449 | 575.619 | |
Bankközi kihelyezésekből | 74.588 | 114.025 | |
Értékesíthető értékpapírokból | 34.557 | 31.063 | |
Lejáratig tartandó értékpapírokból | 51.427 | 46.619 | |
Más bankoknál és a Nemzeti Bankoknál vezetett | |||
számlákból | 9.866 | 27.496 | |
Egyéb | 8.804 | 7.606 | |
Összes kamatbevétel | 689.691 | 802.428 | |
Kamatráfordítások: Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni | |||
kötelezettségekre | 75.925 | 116.713 | |
Ügyfelek betéteire | 72.554 | 108.023 | |
Kibocsátott értékpapírokra | 4.726 | 6.786 | |
Alárendelt kölcsöntőkére | 10.239 | 13.633 | |
Egyéb | 6.518 | 6.843 | |
Összes kamatráfordítás | 169.962 | 251.998 | |
NETTÓ KAMATBEVÉTEL | 519.729 | 550.430 | |
Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre | 5., 8.,24. | 93.473 | 318.683 |
KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT | |||
426.256 | 231.747 | ||
Díj-, jutalék bevételek | 25. | 272.235 | 257.431 |
Díj-, jutalék ráfordítások | 25. | 49.244 | 43.559 |
222.991 | 213.872 | ||
Deviza műveletek nettó nyeresége | 36.142 | 116.682 | |
Értékpapírok nettó árfolyamnyeresége | 20.828 | 11.616 | |
Osztalékbevételek | 3.054 | 3.345 | |
Értékvesztés visszaírása (+) / képzése (-) lejáratig | |||
tartandó és értékesíthető értékpapírokra | 55 | -15 | |
Egyéb működési bevételek | 26. | 19.628 | 22.973 |
Egyéb működési ráfordítások | 26. | -36.461 | -74.680 |
- ebből: fogyasztói kölcsönszerződésekkel | |||
kapcsolatos kötelezettségekre képzett céltartalék | |||
felszabadítás | 26. | - | 196.574 |
Nettó működési eredmény | 43.246 | 79.921 | |
26. | 191.442 | ||
Értékcsökkenés és amortizáció | 11. | 44.427 | 45.463 |
Goodwill értékvesztés | 11. | - | - |
Egyéb általános költségek | 26. | 220.229 | 232.247 |
Egyéb adminisztratív ráfordítások | 456.098 | 465.516 | |
ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY | 236.395 | 60.024 | |
Társasági adó | 27. | -33.943 | 3.147 |
NETTÓ EREDMÉNY | 202.452 | 63.171 | |
Ebből: | |||
Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész | 242 | -412 | |
A Társaság tulajdonosaira jutó rész | 202.210 | 63.583 | |
Egy törzsrészvényre jutó konszolidált nyereség (Ft-ban) Alap | 39. | 765 | 242 |
Hígított | 39. | 765 | 242 |
KONSZOLIDÁLT ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁSA
(millió forintban)
2016 | 2015 | |
NETTÓ EREDMÉNY | 202.452 | 63.171 |
A jövőben az eredményben realizálódó tételek: | ||
Értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciója | 11.248 | -880 |
Értékesíthető értékpapírok halasztott adó hatása | -1.665 | 633 |
Értékesíthető értékpapírokhoz kapcsolódóan az | ||
adókulcs változásának hatása | 2.241 | - |
Külföldi nettó befektetés fedezeti ügyletek | 525 | 431 |
Átváltási különbözet | 24.554 | -44.301 |
aktuáriusi veszteségek változása | 61 | -170 |
NETTÓ ÁTFOGÓ EREDMÉNY | 239.416 | 18.884 |
Ebből: | ||
Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész | 641 | -698 |
A társaság tulajdonosaira jutó rész | 238.775 | 19.582 |
ÜZLETI TEVÉKENYSÉG | Jegyzet | 2016 | 2015 |
Adózás előtti eredmény | 236.395 | 60.024 | |
Osztalékbevétel | -3.054 | -3.345 | |
Értékcsökkenés és amortizáció | 11. | 44.427 | 45.463 |
Értékvesztés visszaírása (-) / képzése (+) értékpapírokra | 7., 10. | -55 | 15 |
Értékvesztés elszámolása a hitelezési és kihelyezési veszteségekre | 5., 8., 24. | 93.473 | 318.683 |
Értékvesztés elszámolása részvényekre, részesedésekre | 9. | 687 | 1.094 |
Értékvesztés elszámolása befektetési célú és operatív lízingbe adott befektetési célú ingatlanokra | 12. | 833 | 490 |
Értékvesztés elszámolása egyéb eszközökre | 13. | 2.218 | 6.657 |
Céltartalék visszaírása függő és jövőbeni kötelezettségre | 18. | -15.268 | -146.360 |
Részvény-alapú juttatás | 2., 30. | 3.530 | 3.810 |
Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi nyereség (+) / veszteség (-) változása | 61 | -171 |
Kereskedési célú értékpapírok valós érték különbözetének nem
realizált vesztesége -9.969 -12.098
Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték különbözetének
nem realizált nyeresége 14.762 7.793
Üzleti tevékenység eszközeinek és forrásainak nettó változása
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi
eszközök nettó változása | -72.891 | -5.238 |
Hitelek értékvesztés nélküli nettó növekedése (-) / csökkenése (+) | -412.425 | 40.677 |
Egyéb eszközök nettó növekedése | -30.555 | -1.331 |
Ügyfelek betéteinek nettó növekedése | 556.004 | 311.102 |
Egyéb kötelezettségek növekedése | 132.104 | 24.613 |
A Magyar Nemzeti Banknál lévő | ||
kötelező tartalék nettó növekedése | -45.079 | -147.360 |
Fizetett társasági adó | -19.922 | -14.676 |
Üzleti tevékenységből származó nettó pénzforgalom | 475.276 | 489.842 |
Kapott kamatok | 702.276 | 803.868 |
Fizetett kamatok | -158.181 | -242.622 |
Bankközi kihelyezések, követelések nettó növekedése a veszteségekre elszámolt értékvesztés nélkül | -62.830 | -19.556 |
Értékesíthető értékpapírok vásárlása | -814.918 | -842.886 |
Értékesíthető értékpapírok értékesítése | 613.661 | 373.078 |
Társult vállalkozásokban lévő részesedések | ||
nettó növekedése (-) / csökkenése (+) | -467 | 11.832 |
Egyéb vállalkozásokban lévő részesedések | ||
nettó növekedése (-) / csökkenése (+) | -191 | 427 |
Kapott osztalék | 3.217 | 3.345 |
-877.412 | ||
Lejáratig tartandó értékpapírok csökkenése | 692.831 | 822.634 |
Tárgyi eszközök és immateriális javak vásárlása | -71.575 | -50.376 |
Tárgyi eszközök és immateriális javak eladásának bevétele | 19.537 | 21.107 |
Befektetési célú és operatív lízingbe adott befektetési célú | ||
ingatlanok nettó csökkenése (+) / növekedése (-) | 40 | -294 |
Egyéb eszközök között szereplő, befektetésekre adott előlegek nettó növekedése (-) / csökkenése (+) | -3 | 28 |
Kihelyezési tevékenységből felhasznált nettó pénzforgalom | -498.110 | -717.466 |
[folytatás]
FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉG Jegyzet 2016 2015
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb
bankokkal szembeni kötelezettségek | |||
nettó növekedése (+) / csökkenése (-) | 10.465 | -174.964 | |
Értékpapír kibocsátásából származó bevétel | 27.539 | 60.944 | |
-120.015 | -88.652 | ||
Alárendelt kölcsöntőke csökkenése | -157.326 | -47.184 | |
Nem ellenőrzött részesedések növekedése (+) / csökkenése (-) | 640 | -698 | |
ICES - tulajdonosok felé teljesített kifizetések | 21. | -9.135 | -3.928 |
Visszavásárolt saját részvények vásárlása | 9.881 | 24.641 | |
Visszavásárolt saját részvények eladása | -15.897 | -34.093 | |
Fizetett osztalék | -46.152 | -40.473 | |
Finanszírozási tevékenységből felhasznált nettó pénzforgalom | -300.000 | -304.407 | |
Pénzeszközök nettó csökkenése | -322.834 | -532.031 | |
Pénzeszközök nyitó egyenlege | 1.427.292 | 2.003.324 | |
Átértékelési különbözet | 24.152 | -44.001 | |
1.128.610 | 1.427.292 | ||
Pénzeszközök bemutatása | |||
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | 1.874.306 | 2.310.313 | |
Nettó pénzforgalom akvizíció miatt | 4.654 | -2.681 | |
A Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalék | -451.668 | -304.308 | |
Pénzeszközök nyitó egyenlege | 1.427.292 | 2.003.324 | |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | 4. | 1.625.357 | 1.874.306 |
Nettó pénzforgalom akvizíció miatt | 32. | - | 4.654 |
A Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalék | 4. | -496.747 | -451.668 |
Pénzeszközök záró egyenlege | 1.128.610 | 1.427.292 |
OTP BANK NYRT.
A 2016. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT SAJÁT TŐKE-VÁLTOZÁS KIMUTATÁSA
(millió forintban)
Jegyzet száma | Jegyzett tőke | Tőke- tartalék | Részvény- alapú kifizetés tartaléka | Eredmény- tartalék és egyéb tartalékok | Opciós tartalék1 | Visszavásárolt saját részvények | Nem ellenőrzött részesedések | Összesen | |
2015. január 1-i egyenleg | 28.000 | 52 | 20.897 | 1.323.277 | -55.468 | -55.941 | 3.349 | 1.264.166 | |
Nettó eredmény | - | - | - | 63.583 | - | - | -412 | 63.171 | |
Egyéb átfogó eredmény | - | - | - | -44.001 | - | - | -286 | -44.287 | |
Részvény-alapú kifizetés | 30. | - | - | 3.810 | - | - | - | - | 3.810 |
2014. évi osztalék | - | - | - | -40.600 | - | - | - | -40.600 | |
Visszavásárolt saját részvények értékesítése | 22. | - | - | - | - | - | 24.641 | - | 24.641 |
– értékesítésének vesztesége | - | - | - | -7.372 | - | - | - | -7.372 | |
– állományváltozása | 22. | - | - | - | - | - | -26.721 | - | -26.721 |
ICES - tulajdonosok felé teljesített kifizetések | 21. | - | - | - | -3.149 | - | - | - | -3.149 |
2015. december 31-i egyenleg | 28.000 | 52 | 24.707 | 1.291.738 | -55.468 | -58.021 | 2.651 | 1.233.659 | |
Nettó eredmény | - | - | - | 202.210 | - | - | 242 | 202.452 | |
Egyéb átfogó eredmény | - | - | - | 36.565 | - | - | 399 | 36.964 | |
Részvény-alapú kifizetés | 30. | - | - | 3.530 | - | - | - | - | 3.530 |
2015. évi osztalék | - | - | - | -46.200 | - | - | - | -46.200 | |
Visszavásárolt saját részvények értékesítése | 22. | - | - | - | - | - | 9.882 | - | 9.882 |
– értékesítésének vesztesége | - | - | - | -3.915 | - | - | - | -3.915 | |
– állományváltozása | 22. | - | - | - | - | - | -11.982 | - | -11.982 |
ICES - tulajdonosok felé teljesített kifizetések | 21. | - | - | - | -3.741 | - | - | - | -3.741 |
2016. december 31-i egyenleg | 28.000 | 52 | 28.237 | 1.476.657 | -55.468 | -60.121 | 3.292 | 1.420.649 |
1Lásd a 18. sz. jegyzetet.
A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei a 8-102. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített, konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik. 7
1.1. Általános információk
Az OTP Bank Nyrt. (a "Bank" vagy "OTP") 1990. december 31-én jött létre a jogelőd állami vállalat részvénytársasággá alakulásával.
A Bank székhelye: 0000 Xxxxxxxx, Xxxxx xxxx 00.
1995-ben a Bank részvényeit bevezették a budapesti, illetve a Luxemburgi Értéktőzsdékre, valamint kereskednek velük a londoni SEAQ-n és a PORTAL rendszeren az USA-ban.
A konszolidált pénzügyi kimutatásokat 2017. március 16-án az Igazgatóság jóváhagyta.
A Bank részvényeinek tulajdonosi megoszlása: | ||
2016 | 2015 | |
Külföldi, belföldi magán és intézményi befektetők tulajdonában | 97% | 97% |
Munkavállalók tulajdonában | 2% | 2% |
A Bank tulajdonában | 1% | 1% |
Összesen: | 100% | 100% |
A Bank és leányvállalatai (együttesen a „Csoport”) 1.302 fiókja áll ügyfelei rendelkezésére Magyarországon, | ||
Bulgáriában, Oroszországban, Ukrajnában, Horvátországban, | Romániában, Szlovákiában, | Szerbiában, és |
Montenegróban. | ||
A Csoport foglalkoztatottainak létszáma: | ||
2016 | 2015 | |
A Csoport foglalkoztatottainak létszáma (fő) | 38.575 | 38.203 |
A Csoport átlagos statisztikai állományi létszáma (fő) | 37.782 | 38.114 |
1.2. A Számvitel alapja
A Csoport számviteli kimutatásait a Magyarországon érvényben lévő, külföldi leányvállalatok esetén az adott országnak megfelelő nemzeti társasági, banki és pénzügyi jogszabályoknak megfelelően vezeti, és hivatalos kimutatásait is ezen az alapon készíti.
A Csoport prezentációs pénzneme a magyar forint (”HUF”).
A Bank részvényeinek nemzetközi és hazai tőzsdei forgalmazása miatt az Európai Unió („EU”) által is elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (”IFRS”) szerinti beszámoló készítési kötelezettségnek is eleget kell tennie.
Bizonyos módosítások kerültek elvégzésre a csoporttagok egyedi pénzügyi kimutatásaihoz képest annak érdekében, hogy a Csoport konszolidált pénzügyi helyzete és a működésének konszolidált átfogó eredménye a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (International Accounting Standards Board ”IASB”) által jóváhagyott standardok és értelmezések szerint legyen bemutatva, amelyek IFRS néven ismertek.
A konszolidált pénzügyi kimutatások az EU által is elfogadott IFRS-ekkel összhangban készültek. Az EU által elfogadott IFRS az IASB által kibocsátott IFRS-től csak az IAS 39 Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és értékelés standardban (”IAS 39”) leírt portfólió fedezeti ügyletek elszámolása tekintetében tér el, melyet az EU nem fogadott be. Mivel a Csoport nem alkalmazza az IAS 39 szerinti portfólió fedezeti ügyletek elszámolását, így nem lenne hatása a konszolidált pénzügyi kimutatásokra, amennyiben az EU a beszámoló készítés napjáig elfogadná azt.
1.2.1. Az IFRS standardok 2016. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra
A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő IASB által közzétett és az EU által elfogadott következő standardok, valamint meglévő standardok és értelmezések módosításai léptek életbe:
- IFRS 10 (Módosítás) ”Konszolidált pénzügyi kimutatások”, IFRS 12 ”Más gazdálkodó egységekben lévő érdekeltségek közzététele” és IAS 28 “Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések” – Befektetési társaságok: a konszolidációs kivétel alkalmazása – EU által elfogadva 2016. szeptember 22-én (hatályba lépett 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 11 (Módosítás) ”Közös szerveződések” – Közös tevékenységekben való érdekeltségek megszerzésének elszámolása - az EU által elfogadva 2015. november 24-én (hatályba lépett 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 1 (Módosítás) “Pénzügyi kimutatások prezentálása” – Közzététel kezdeményezése - az EU által elfogadva 2015. december 18-án (hatályba lépett 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 16 (Módosítás) “Ingatlanok, gépek és berendezések” és IAS 38 “Immateriális javak” - Az értékcsökkenésre és amortizációra vonatkozó elfogadott módszerek tisztázása - az EU által elfogadva 2015. december 2-án (hatályba lépett 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 16 (Módosítás) “ Ingatlanok, gépek és berendezések” és IAS 41 ”Mezőgazdaság” – Mezőgazdaság: évelő mezőgazdasági növények - az EU által elfogadva 2015. november 23-án (hatályba lépett 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 19 (Módosítás) “Munkavállalói juttatások” – Meghatározott juttatási programok: a munkavállalók által fizetett hozzájárulások – az EU által elfogadva 2014. december 17-én (hatályba lépett 2015. február 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 27 (Módosítás) “Egyedi pénzügyi kimutatások” – Tőkemódszer az egyedi pénzügyi kimutatásokban - az EU által elfogadva 2015. december 18-án (hatályba lépett 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- Egyes standardok módosítása “IFRS-ek továbbfejlesztése (2010-2012 években)” – Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményeképpen a következő standardokat érintően (IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24 és IAS 38) történt módosítás, elsődlegesen az inkonzisztenciák megszüntetése és a magyarázatok tisztázása érdekében – az EU által elfogadva 2014. december 17-én. (hatályba lépett 2015. február 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- Egyes standardok módosítása “IFRS-ek továbbfejlesztése (2012-2014 években)” – Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményeképpen a következő standardokat érintően (IFRS 5, IFRS 7, IAS 19 és IAS 34) történt módosítás, elsődlegesen az inkonzisztenciák megszüntetése és a magyarázatok tisztázása érdekében – az EU által elfogadva 2015. december 15-én (hatályba lépett 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni).
A meglévő standardok és értelmezések fentiekben bemutatott módosításainak elfogadása nem vezetett a Csoport pénzügyi kimutatásainak lényeges változásához.
1.2.2. Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések
Jelen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának időpontjában a következő, az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott standardok, valamint meglévő standardok és értelmezések módosításai kerültek közzétételre hatályba lépés nélkül.
- IFRS 9 “Pénzügyi instrumentumok” standard – az EU által elfogadva 2016. november 22-án (hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
1.2.2. Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések [folytatás]
- IFRS 15 “Vevőkkel kötött szerződésekből származó bevételek” standard és további módosításai – az EU által elfogadva 2016. szeptember 22-én (hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban).
Az IFRS 15 standard alkalmazása nem befolyásolná számottevően a Csoport pénzügyi kimutatásait.
Az IFRS 9 standardnak jelentős hatása lehet a Csoport pénzügyi kimutatásaira, amelyet a standard EU általi elfogadását követően a Csoport elemzett.
Az IFRS 9 „Pénzügyi Instrumentumok” hatályon kívül helyezi az IAS 39 „Pénzügyi Instrumentumok: Megjelenítés és Értékelés” standardot, amely a megjelenítésre és értékelésre, értékvesztésre, kivezetésre valamint fedezeti elszámolásra vonatkozó általános szabályokat tartalmaz.
A Bank a 2016-os év folyamán megkezdte az IFRS 9 miatti felkészülést, a Bank Kockázatkezelési és Pénzügyi Divízióinak a vezetésével. A felkészülés lefedi azokat a főbb kihívásokat, melyekkel a Bank az új standard kapcsán szembesül.
Azon hiányosságok, eltérések azonosítása, melyek a jelenleg használt módszertan és az IFRS 9 követelményeinek való megfelelés között mutatkozik a besorolásban, értékelésben, értékvesztésben és fedezeti elszámolásban befejezésre került.
Besorolás és értékelés
Az IFRS 9 a pénzügyi eszközök besorolásának egy új megközelítését vezeti be, amely a szerződéses cash flow-k jellemzőin és azon az üzleti modellen alapul, amelyen az eszköz tartható. Ez az egyszerű elvi alapú megközelítés váltja fel az eddigi szabály alapú követelményeket. A Bank a pénzügyi kötelezettségeket amortizált bekerülési értéken jeleníti meg kivéve azokat az eseteket, amikor a standard ettől eltérő előírást fogalmaz meg, például a származékos pénzügyi instrumentumok esetében, amelyek az eredménnyel szemben valós értéken kerülnek megjelenítésre. Üzleti modellek, szerződéses cash-flowk előzetes elemzései készültek a Csoport jelentősebb portfolióján, hogy a Csoport azonosítsa azokat a termékeket és pénzügyi instrumentumokat, melyek amortizált bekerülési értéken, valós értéken az eredménnyel szemben valamint valós értéken az egyéb átfogó eredménykimutatással szemben lesznek értékelve.
Fedezeti elszámolás
Az IFRS 9 egy jelentősen megújult fedezeti elszámolási modellt vezet be, amely kiemeli a kockázatkezelési tevékenységekkel kapcsolatos közzétételeket. Az új modell előírja a kockázatkezelési tevékenység számviteli kezelését, lehetővé téve a gazdálkodók számára ezen tevékenységek hatékonyabb bemutatását a pénzügyi kimutatásokban. Továbbá a pénzügyi kimutatások felhasználói jobb minőségű információkhoz jutnak a kockázatkezelésről és a fedezeti elszámolás pénzügyi kimutatásokra vonatkozó hatásáról.
Értékvesztés
Az IFRS 9 egy új várható hitelezési veszteség alapú értékvesztés modellt vezet be, amely az értékvesztés egy korábbi megjelenítését írja elő. A standard megköveteli a gazdálkodóktól, hogy a pénzügyi eszköz kezdeti megjelenítésének pillanatától kezdve kerüljön elszámolásra a várható hitelezési veszteség.
Egy új háromszintű modell kerül kialakításra az IFRS 9 előírásainak való megfelelőségre. Az új értékvesztés módszertanban osztályozva lesznek a pénzügyi instrumentumok annak érdekében, hogy meghatározásra kerüljön a kezdeti megjelenítést követően a hitelkockázat jelentős növekedése, illetve lehetővé váljon az IFRS 9 szerint értékvesztett pénzügyi eszközök azonosítása. Azon instrumentumok esetében, amelyek értékvesztettek vagy jelentősen megnő a hitelkockázatuk, a teljes élettartamuk alatt várható hitelezési veszteség kerül elszámolásra. Azoknál az eszközöknél, amelyeknél nincs jelentős hitelkockázati növekedés, 12 hónapra vonatkozó várható hitelezési veszteséggel megegyező összegben kerül értékvesztés elszámolásra.
A vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök esetében szintén a teljes élettartam alatt várható hitelezési veszteség módszertan kerül alkalmazásra annak érdekében, hogy a kezdeti megjelenítés óta felmerült, teljes élettartam alatt várható hitelezési veszteség kumulatív változása elszámolásra kerüljön úgy, mint egy értékvesztett pénzügyi eszköz esetében.
A Csoport mérlegeli a vevőkövetelések, a szerződéses eszközök valamint a lízingkövetelések esetében az egyszerűsített értékvesztés módszertant alkalmazását.
1.2.2. Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések [folytatás]
A Csoport elkezdte a kockázatkezelési definíciók, folyamatok, elemzési módszerek fejlesztését az IFRS 9 elvárásaival összhangban. A Bank ezen kívül hozzálátott a jelentősebb hitelkockázati növekedés azonosítására szolgáló módszerek fejlesztéséhez és a várható hitelezési veszteség kalkulációjához az IFRS 9 megfelelő kockázati paramétereit felhasználva.
Az eltérés-elemzések és a módszertani változások alapján az információs technológiai megoldások főbb elvei az IFRS 9-re vonatkozóan lefektetésre kerültek. Az előzetes specifikációk elkészültek és az információs technológiai kivitelezés is várhatóan befejeződik 2017-ben.
Az IFRS 9 következtében jelentkező hatás számszerűsítése a 2017-es év folyamán megtörténik, amikor is a besorolás, értékelés és értékvesztés módszertanok valamennyi részlete véglegesítésre kerül.
1.2.3. Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések
- IFRS 14 “Szabályozói Elhatárolások” (hatályba lépett 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) – az Európai Bizottság döntést hozott, mely értelmében a jóváhagyás folyamatot a jelenlegi köztes standardra nem fogja alkalmazni, és megvárja a végső standardot,
- IFRS 16 “Lízingek” (hatályba lép a 2019. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 2 (Módosítás) „Részvényalapú kifizetés” – Részvényalapú kifizetési ügyletek besorolása és értékelése (hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 4 (Módosítás) „Biztosítási szerződések” – IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok és IFRS 4 Biztosítási szerződések együttes alkalmazása (hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban, vagy az IFRS 9 első alkalmazásának időpontjától),
- IFRS 10 (Módosítás) ”Konszolidált pénzügyi kimutatások” és IAS 28 (Módosítás) “Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések” – Eszközök eladása, illetve átadása a befektető és annak társult vagy közös vezetésű vállalkozása között (a hatálybalépés időpontját bizonytalan időre elhalasztották, amíg a kutatási projekt konklúzióra jut a tőkemódszerrel kapcsolatban),
- IFRS 15 (Módosítás) ”Vevőkkel kötött szerződésekből eredő árbevétel” – Magyarázatok az IFRS 15 ”Vevőkkel kötött szerződésekből eredő árbevétel” standardhoz (hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 7 (Módosítás) “Cash flow-k kimutatása” – Kiegészítő információ bemutatásával kapcsolatos kezdeményezés (hatályba lép a 2017. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 12 (Módosítás) “Nyereségadók” – Nem realizált veszteségekre vonatkozó halasztott adó eszközök elszámolása (hatályba lép a 2017. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 40 (Módosítás) ”Befektetési célú ingatlan” – Befektetési célú ingatlanok átsorolása (közzététel 2016. december 8., hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- Egyes standardok módosítása “IFRS-ek továbbfejlesztése (2014-2016 években)” – Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményeképpen az egyes standardokat érintően (IFRS 1, IFRS 12 és IAS 28) történt módosítás, elsődlegesen az inkonzisztenciák megszüntetése és a magyarázatok tisztázása érdekében (az IFRS 12 standard esetében a módosításokat 2017. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni, az IFRS 1 és IAS 28 standardok esetében a módosításokat 2018. január 1- jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni),
- IFRIC 22 értelmezés “Külföldi pénznemben folytatott ügyletek és előlegek” (hatályba lép a 2018. január 1- jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban).
Az IFRS 16 „Lízingek” standard elfogadásával kapcsolatban, a Csoport mint lízingbeadó nem vár jelentősebb hatást az alkalmazással kapcsolatban, habár részletesebb hatáselemzések még nem készültek.
A pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek portfoliójára vonatkozó fedezeti elszámolás nem került elfogadásra az EU által, így ez a terület továbbra is szabályozatlan marad.
1.2.3. Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések [folytatás]
A Csoport becslése szerint az IAS 39 "Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés" standard szerinti fedezeti elszámolás alkalmazása a pénzügyi eszközök és kötelezettségek portfóliójára nem befolyásolná számottevően a Csoport pénzügyi kimutatásait a fordulónapon.
Ezen módosítások, új standardok és értelmezések implementációja nem befolyásolná számottevően a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásait a fordulónapon.
2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA
A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során alkalmazott fő számviteli elvek az alábbiakban lettek összefoglalva:
2.1. Alkalmazott alapelvek
A konszolidált pénzügyi kimutatások a bekerülési költség elvén készülnek, kivéve egyes pénzügyi instrumentumokat, amelyek valós értéken szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban. Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatárolás elve alapján lettek elszámolva.
A konszolidált pénzügyi kimutatások IFRS szerinti bemutatása megköveteli, hogy a Csoport vezetése olyan becslésekkel, illetve feltételezésekkel éljen, amelyek hatással vannak az eszközök és kötelezettségek, a mérlegen kívüli eszközök és kötelezettségek mérlegkészítéskori értékére, valamint a beszámolási időszak bevételeire és ráfordításaira. A tényleges értékek eltérhetnek ezektől a becslésektől.
A jövőbeni változások a gazdasági környezetben, a pénzügyi stratégiában, szabályozási környezetben, számviteli előírásokban és egyéb területeken eredményezhetik a becslések változását, amelyek jelentős hatással lehetnek a jövőbeni pénzügyi kimutatásokra.
2.2. Devizanemek közötti átszámítás
A Csoporthoz tartozó valamennyi gazdálkodó pénzügyi kimutatásának elkészítésekor az adott gazdálkodó prezentációs pénznemétől eltérő pénznemben (külföldi pénznem) végrehajtott tranzakciók a tranzakció napján érvényes átváltási árfolyamon kerülnek elszámolásra.
A külföldi pénznemben fennálló monetáris tételek minden egyes beszámolási időszak végén átváltásra kerülnek a konszolidált pénzügyi kimutatások fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank (”MNB”) által közzétett árfolyamon, ennek hiányában a Bank által jegyzett deviza-középárfolyamon.
A külföldi pénznemben fennálló, valós értéken nyilvántartott nem monetáris tételek a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon kerülnek átváltásra. Külföldi pénznemben kifejezett bekerülési értéken értékelt nem monetáris tételek nem kerülnek átváltásra.
Az árfolyam-különbözetek az eredményben kerülnek elszámolásra abban az időszakban, amikor felmerülnek, kivéve:
- a jövőbeni jövedelemtermelő használat érdekében folytatott eszközberuházásokra vonatkozó, devizahitelekkel kapcsolatos árfolyam-különbözetek az adott eszközök költségei között jelennek meg, amennyiben azok a devizahitelekkel kapcsolatos kamatköltség korrekciójának tekinthetők
- egyes devizakockázatok fedezetére vonatkozó tranzakciókkal kapcsolatos árfolyam-különbözetek (lásd a
2.7. jegyzetet a fedezeti számviteli politikákra); továbbá
- olyan külföldi érdekeltségtől kapott vagy számára fizetendő monetáris tételre vonatkozó árfolyam- különbözetek, amelyekkel kapcsolatban a rendezést nem tervezik és a közeljövőben nem is valószínű (amely ezáltal egy külföldi érdekeltségbe történő nettó befektetés részeként értelmezhető), és amelyek kezdetben az egyéb átfogó eredményben kerülnek elszámolásra, majd a monetáris tételek rendezésekor átvezetésre kerülnek a saját tőkéből az eredménybe.
A konszolidált pénzügyi kimutatások céljából a Csoport külföldi érdekeltségeinek eszközei és kötelezettségei HUF-ban kerülnek kimutatásra a beszámolási időszak végén érvényes átváltási árfolyam figyelembe vételével. A bevételek és ráfordítások átváltása az adott időszak átlagos átváltási árfolyamán történik, kivéve akkor, ha az adott időszakban jelentős az átváltási árfolyam fluktuációja, amely esetben az átszámítás a tranzakciók napján érvényes átváltási árfolyamokon történik.
2.2. Devizanemek közötti átszámítás [folytatás]
Az esetlegesen felmerülő árfolyam-különbözetek az egyéb átfogó eredményben kerülnek elszámolásra, és a saját tőkében halmozódnak (a nem ellenőrző részesedésekhez hozzárendelve, ha az megfelelő).
Külföldi érdekeltség értékesítése (tehát vagy egy külföldi tevékenységben a Csoport által birtokolt teljes érdekeltség értékesítése, vagy egy külföldi tevékenységet magában foglaló leányvállalat ellenőrzés elvesztését eredményező, vagy egy külföldi tevékenységet magában foglaló közös vezetésű vállalkozás feletti közös ellenőrzés megszűnését eredményező, vagy egy külföldi tevékenységet magában foglaló társult vállalkozás feletti jelentős befolyás megszűnését eredményező értékesítés) esetén, az adott tevékenység kapcsán a Csoport tulajdonosainak tulajdonítható összes tőkében halmozott árfolyam-különbözet átsorolásra kerül az eredménybe. Továbbá, egy leányvállalat részleges értékesítése esetén, amely nem eredményezi a Csoport leányvállalat feletti ellenőrzésének elvesztését, az adott tevékenység kapcsán a halmozott árfolyam-különbözet Csoportnak tulajdonítható arányos része a nem ellenőrző részesedésekhez kerül újbóli hozzárendelésre és nem kerül elszámolásra az eredményben. Minden egyéb részleges értékesítés esetén (azaz társult vállalkozások, illetve közös vezetésű vállalkozások olyan értékesítése esetén, amely nem eredményezi a Csoport jelentős befolyásának illetve közös ellenőrzésének elvesztését) a halmozott árfolyam-különbözetek arányos része átsorolásra kerül az eredménybe.
Külföldi érdekeltség felvásárlásából származó goodwill és az azonosított eszközökön és kötelezettségeken végrehajtott valós érték korrekciók a külföldi érdekeltség eszközeiként és kötelezettségeiként kerülnek elszámolásra, és valamennyi beszámolási időszak végén az aktuális záróárfolyamon kerülnek átszámításra. A felmerülő árfolyamkülönbözetek elszámolása az egyéb átfogó eredményben történik és a saját tőkében halmozódik.
2.3. Konszolidálási elvek
A konszolidált pénzügyi kimutatásokban bevonásra kerültek azon vállalkozások, ahol a Bank kontrollt gyakorol. A teljes körűen bevont fő leányvállalatokat a vonatkozó tulajdoni hányaddal, illetve a tevékenységi körrel a 33. sz. jegyzet ismerteti. Mindazonáltal egyes leányvállalatok, ahol a Banknak meghatározó érdekeltsége van, nem kerültek az IFRS szerint konszolidálásra, mert ezen részesedések teljes körű konszolidálásának nincs jelentős hatása a konszolidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve (lásd a 2.13. sz. jegyzetet).
A Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásait a Bank, mint fölérendelt anyavállalat készíti.
2.4. Befektetések vásárlásának elszámolása
A leányvállalatok elszámolása a bekerülési érték módszerével történik. A leányvállalatok megvásárlásakor keletkező goodwill a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásba bekerül, és az alábbi módon történik az elszámolása.
Az akvizíció időpontja az az időpont, amikor a felvásárló ténylegesen megszerzi a felvásárolt feletti ellenőrzést. Ezt megelőzően a befektetésekre adott előlegek az egyéb eszközök között kerülnek kimutatásra.
A goodwill-t - amely a megszerzett eszközök, kötelezettségek és függő kötelezettségek adásvétel időpontjában érvényes valós értékéből a befektetőre eső részt meghaladó többlet - az immateriális javak között kell szerepeltetni a konszolidált pénzügyi kimutatásokban, halmozott értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken. Ha a Csoport már nem kontrollál egy leányvállalatot, akkor kivezeti a leányvállalat eszközeit (a goodwill-lal egyetemben) és kötelezettségeit azok könyv szerinti értékén abban az időpontban, amikor a kontroll véget ér, és az eredménykimutatásban elszámolásra kerül az anyavállalatot megillető nyereség vagy veszteség.
Legalább évente, de ha az események vagy a körülményekben bekövetkező változások értékvesztésre utalnak gyakrabban is megvizsgálásra kerül az akvizícióban szerzett goodwill értékvesztésének szükségessége. A goodwill arra a pénztermelő egységre kerül allokálásra, amely esetében várható az akvizícióhoz köthető szinergia nyújtotta haszon realizálódása.
A goodwill valós értékének meghatározására a Csoport diszkontált cash-flow alapú modellt alkalmaz. Az értékvesztés teszthez 5 éves explicit periódusú cash-flow modell szolgál alapul, amelynek segítségével az egyes pénztermelő egységek stratégiai tervei és pénzügyi adatai alapján a Csoport meghatározza a goodwill értékvesztés szükségességét.
A Csoport a stratégiai tervek meghatározásakor figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági helyzetet, a várhatóan óvatos gazdasági talpraállást, illetve a meginduló gazdasági növekedést valamint kapcsolódó kockázatokat, és ennek a pénzügyi szférára gyakorolt hatását, valamint a jelenlegi és várható külső finanszírozási lehetőségeket.
2.4. Befektetések vásárlásának elszámolása [folytatás]
A negatív goodwill-t, ami a megszerzett eszközök, kötelezettségek és függő kötelezettségek adásvétel időpontjában érvényes valós értékéből a befektetőre eső résznek az akvizíció költségét meghaladó többlet, bevételként azonnal el kell számolni a konszolidált eredménykimutatásban.
2.5. Lejáratig tartandó értékpapírok
Az értékpapír-befektetések, melyekkel aktív piacon kereskednek (melyeknek fix vagy meghatározható a cash- flow-juk), az ügylet teljesítési napján (értéknap) könyvelődnek bekerülési értéken. A konszolidált pénzügyi kimutatások készítésekor azon értékpapír-befektetések, amelyeknél a Csoport kifejezte a hajlandóságát és képességét, hogy lejáratig kívánja tartani, amortizált könyv szerinti értéken kerülnek értékelésre, csökkentve az elszámolt értékvesztéssel.
A lejáratig tartandó értékpapírok beszerzésekor kialakult diszkont, illetve prémium éves amortizációja hozzáadódik az ilyen befektetések kamatbevételeihez. Így az egyes időszakokban elszámolt eredmény állandó hozamot jelent az ilyen befektetéseken.
A lejáratig tartandó értékpapírok jellemzően a magyar és külföldi államok által kibocsátott értékpapírokat, diszkont kincstárjegyeket, jelzálogleveleket és vállalati kötvényeket tartalmaznak.
2.6. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
2.6.1. Kereskedési célú értékpapírok
Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken. A kereskedési célú értékpapírok valós értéken szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg. A Csoport ezeket az értékpapírokat elsősorban rövid távú árfolyamnyereség elérése céljából tartja, ebből kifolyólag ezek realizált és nem realizált eredménye a nettó működési eredmény soron jelenik meg. A kereskedési célú értékpapírok értékesítésekor a Csoport a FIFO1 módszer szerinti készletértékelést alkalmazza. A kereskedési célú értékpapírok vállalati részvényeket, magyar és külföldi állam által kibocsátott kötvényeket, diszkont és kamatozó kincstárjegyeket, valamint egyéb értékpapírokat tartalmaznak.
2.6.2. Származékos pénzügyi instrumentumok
A Csoport rendszeres üzletmenete során derivatív pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos szerződéseket is köt, amelyeknél nagyon alacsony kezdeti befektetés szükséges a teljes szerződésbeli értékhez képest, illetve értékük a mögöttes alaptermék függvénye és a jövőben esedékesek. A derivatív pénzügyi instrumentumok magukban foglalják a határidős kamatláb megállapodásokat, a kamatswap ügyleteket, a határidős deviza és devizaswap ügyleteket, valamint opciós ügyleteket is. Ezen pénzügyi instrumentumokat a Csoport egyrészről kereskedési céllal, másrészről fedezeti céllal köti, hogy fedezze a pénzügyi piacokon végrehajtott tranzakcióinak kamatláb- és devizakockázatát.
A derivatív pénzügyi instrumentumok kezdeti értékelése valós értéken történik, majd a későbbi értékelése is valós értéken történik. A valós érték meghatározása a jegyzett piaci ár, diszkontált cash-flow és más pénzügyi modell alapján történik. A Csoport az ún. „multi curve” árazási módszertant alkalmazza a jövőbeli cash-flowk nettó jelenértékének meghatározásához, amely alapján a különböző hozamgörbék a határidős hozamok valamint a diszkontáláshoz alkalmazott hozampontok meghatározásához kerülnek felhasználásra. Ez az árazási módszertan nyújtja a legpontosabb becslést ezen fedezett derivatív pénzügyi instrumentumok esetében, mivel a Csoport könyveiben meglévő legtöbb nyitott derivatív ügylet letéttel fedezett.
A nem fedezeti ügyleteknek minősített derivatív pénzügyi instrumentumok valós értékében beálló változás a konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra. Minden egyes derivatíva ügyletenkénti valós értékének és bekerülési értékének különbsége jellegének megfelelően eszközként vagy kötelezettségként kerül kimutatásra. Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Csoport kockázatmenedzseléséből származó pozíciók hatékony fedezését jelentik, nem minősülnek az IAS 39 szerinti fedezeti ügyletnek, és ezért kereskedési célú derivatíváknak minősülnek, amelyek valós értéken kerülnek bemutatásra, és a nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg.
Deviza adásvételi ügyletek
A deviza adásvételi ügyletek adott összegű devizák adott árfolyamon történő azonnali (az elszámolásra a kötés napját követő két napon belül kerül sor) vagy határidős (az elszámolásra a kötés napját követő két napon túl kerül sor) adásvételét jelentik. Az azonnali ügyletek értéke nem tükrözi a szerződésekhez kapcsolódó tényleges piaci és hitelezési kockázatot.
A deviza adásvételi ügyleteket a Csoport kockázatkezelési és kereskedési céllal köti. A Csoport kockázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi devizában nyújtott hitelek és betétek árfolyamváltozásából eredő kockázatok fedezése céljából alkalmazza.
Devizaswap és kamatswap ügyletek
A Csoport forint és deviza, illetve deviza és deviza cseréjére vonatkozó devizaswap ügyleteket és kamatswap ügyleteket köt. Az devizaswap ügylet valamely pénzügyi instrumentum cseréjére vonatkozó olyan összetett megállapodás, amely egy azonnali és egy vagy több határidős adásvételi ügyletből áll.
A kamatswap ügyletek esetén a felek egy vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egymás felé, melyek alapját egy adott elméleti tőkeösszegre számított fix, illetve időszakosan módosított kamatláb képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra kerül, hogy ily módon meghatározzák a kamatswap ügylet során teljesítendő pénzáramlásokat. Az elméleti tőkeösszeget a tranzakciók volumenének kifejezése érdekében alkalmazzák, de ezek az összegek ténylegesen nem járnak pénzáramlással. Kamatswap ügyletet a Csoport kockázatkezelési és kereskedési céllal köt.
A Csoport tőkecserés kamatswap ügyleteket (CCIRS) köt, amelyek sajátossága, hogy az ügylet futamidejére indulásakor és záráskor is tőkecsere történik. A CCIRS ügyletek speciális típusa az úgynevezett mark-to-market megállapodás, amely esetében a futamidő során a kamatszámítás alapját képező tőkeösszegek átértékelésre kerülnek a piaci devizaárfolyam változásoknak megfelelően.
Equity és commodity swap ügyletek
Az equity swap ügyletek esetén a felek egy vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egymás felé, melynek alapját egy adott elméleti tőkeösszegre számított időszakosan módosított kamatláb valamint részvényindexek teljesítménye képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra kerül. Az indexhozam számításának alapját az adott piaci árfolyam előző piaci árfolyamhoz viszonyított változása képezi. A commodity swap ügyletek esetében a pénzáramlások meghatározása az alapján történik, hogy egy előre definiált áru kötési ára hogyan viszonyul egy meghatározott időszakra vonatkozó piaci árak átlagához. A Bank által kötött equity és commodity swap ügyletek által egyrészről lehetővé válik a hazai szereplőknek a nemzetközi tőkepiacokon való részvétel (vezető benchmark indexekhez mint az S&P 500 vagy árupiaci termékekhez mint a WTI Light Crude Oil való hozzáférés) a belépés feltételeként jelentkező tranzakciós költségek nélkül, másrészről a nemzetközi szereplők is lehetőséget kapnak pozíciók nyitására a hazai tőkeinstrumentumokban anélkül, hogy befektetnének ezekbe az instrumentumokba. Az ügyfelekkel kötött tranzakciókból eredő nyitott kitettségek zárásra kerülnek a részvény- és árupiacokon.
Határidős kamatláb-megállapodások (FRA)
A határidős kamatláb megállapodások esetén a felek vállalják, hogy egy adott jövőbeli időpontban egy referencia-kamatláb és egy közösen megállapított fix kamatláb közti különbség alapján számolnak el egymással. A kamatlábak változásai nyomán a szerződéses pozíciók piaci értékében bekövetkező változások piaci kockázatot eredményezhetnek.
A Csoport olyan módon csökkenti a piaci kockázatot, hogy általában azonos értékű ellentétes vagy ellensúlyozó pozíciókat nyit, valamint limiteket alakít ki az ilyen módon nem fedezett pozíciókra, és ezeket folyamatosan nyomon követi. A hitelezési kockázat kezelése jóváhagyási eljárások segítségével történik, melyek tartalmazzák az egyes ügyfelekre vonatkozó limiteket. A Csoport határidős kamatláb megállapodásainak célja a kamatláb- kockázati kitettség kezelése, elszámolásuk pedig piaci értéken alapuló valós értéken történik.
A devizára szóló opciós ügylet olyan származékos pénzügyi instrumentum, amely az opció vásárlóját felruházza egy devizaösszeg másik devizára történő átváltásának jogával egy előre meghatározott kötési áron egy adott jövőbeli időpontban. A tranzakció, opciós díj ellenében, a jövőbeli deviza adásvételt egy előre meghatározott árfolyamon garantálja. Az opciós szerződések védenek a kedvezőtlen árfolyammozgások ellen, ugyanakkor a kedvező irányú árfolyammozgások kiaknázását is lehetővé teszik.
2.7. Valós érték fedezeti vagy cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok
A valós érték fedezeti ügyletnek minősített derivatívák valós értékének változása, amely a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető a fedezett kockázat tekintetében, nyereségként vagy veszteségként kerül elszámolásra az eredmény javára vagy terhére az alapügyleten elszámolt valós érték korrekcióval egyetemben. A fedezeti ügylet nem hatékony része közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban kerül bemutatásra.
A fedezeti elszámolás feltételeit a következőképpen alkalmazza a Bank: fedezeti ügyletek meghatározása, megfelelő fedezeti dokumentáció elkészítése, hatékonyságvizsgálat elvégzése, és ennek alapján a hatékonyság alátámasztása.
A cash-flow fedezeti ügyletnek minősített derivatívák valós értékének változása, amely a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető, az átfogó eredménykimutatásban a tartalékok között kerül bemutatásra.
Az ily módon meghatározott tartalék a konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra nyereségként vagy veszteségként abban az időszakban, melyben az alapügyleten elszámolt nyereség vagy veszteség realizálódik. A fedezeti ügylet nem hatékony része közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban kerül bemutatásra. A Csoport a fedezeti elszámolást megszünteti, amennyiben a fedezeti instrumentum lejár vagy eladják, megszüntetik vagy lehívják, vagy a fedezeti ügylet már nem felel meg a fedezeti elszámolás feltételeinek vagy a Csoport visszavonja a fedezeti megjelölést.
2.8. Nettósítás
A pénzügyi eszközök és kötelezettségek értéke, az egymást ellentételező hatások figyelembevételével, nettó módon kerül bemutatásra a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban, amennyiben a Csoportnak törvényesen kikényszeríthető joga van az elszámolt összegek ellentételezésére, és a tranzakciók szándék szerint is nettó módon vannak megjelenítve a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban. A Csoport nem alkalmazza a nettósítást semmilyen pénzügyi eszköz és kötelezettség esetében.
2.9. Beágyazott származékos pénzügyi instrumentumok
Előfordulhat, hogy a derivatíva egy olyan kombinált pénzügyi instrumentum komponense, amely a derivatíván kívül magába foglal egy alapszerződést is, amelynek hatására a kombinált instrumentum valamely cash-flowja egy önálló származékos termékhez hasonló módon változik. A beágyazott származékos terméket akkor és csak akkor el kell különíteni az alapszerződéstől, és különálló származékos termékként kell elszámolni, ha:
- a beágyazott származékos termék gazdasági jellemzői és kockázatai nincsenek szoros kapcsolatban az alapszerződés gazdasági jellemzőivel és kockázataival;
- egy különálló instrumentum, ugyanolyan feltételekkel, mint a beágyazott származékos termék, önmagában is megfelelne a származékos termék fogalmának; valamint
- az alapszerződést nem valós értékén értékelik, vagy valós értéken történik az értékelés, de a valós értékben bekövetkezett változás az egyéb átfogó eredménykimutatásban jelenik meg.
2.10. Értékesíthető értékpapírok
Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken. Az értékesíthető értékpapírok valós értéken szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség a kamat és árfolyameredmény kivételével közvetlenül az egyéb átfogó eredménykimutatásban jelenik meg. A fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciója a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg. Az értékpapírok értékesítésekor a Csoport a FIFO1 módszer szerinti készletértékelést alkalmazza.
Az értékesíthető értékpapírok magyar és külföldi államkötvényeket, vállalati kötvényeket, diszkont kincstárjegyeket és egyéb értékpapírokat tartalmaznak. Az egyéb értékpapírok befektetési jegyeket, vállalati részvényeket és kockázati tőkealap-jegyeket tartalmaznak.
Az értékvesztés kiszámítása a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében diszkontált cash-flow módszerrel, míg a részesedést megtestesítő instrumentumok esetében valós értéken alapuló kalkulációval történik, az elvárt jövőbeni pénzáramlások, valamint az eredeti effektív kamatlábak felhasználásával, amennyiben objektív bizonyítéka van az értékvesztésnek, a valós értékben bekövetkezett jelentős csökkenés alapján.
Az értékesíthető értékpapírok valós értékre történő értékelése az értékpapírpiacokon jegyzett ár vagy diszkontált cash-flow modell segítségével történik. Azokban az esetekben, ahol a jegyzett piaci ár nem elérhető, az értékpapírok valós értéke a jövőbeli pénzáramlások jelenértékeként kerül meghatározásra és a nem jegyzett értékpapírok valós értékének meghatározása a megfelelő egy részvényre jutó nyereség mutató segítségével történik.
Azoknál az értékesíthető értékpapíroknál, ahol nincs jegyzett piaci ár és amelyek valós értéke a fenti modellekből sem állapítható meg megbízhatóan, a szükséges értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek. Ez alól kivételt csak a tőkeinstrumentumok képeznek. Ezekre az értékvesztés akkor kerül elszámolásra, ha a piaci értékükben bekövetkezett csökkenés tartós és jelentős. Az értékesíthető portfólióba tartozó tőkeinstrumentumokra vonatkozóan az eredményben elszámolt értékvesztés miatti veszteségek visszaírása nem az eredményen keresztül történik.
2.11. Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés
A hitelek és a bankközi kihelyezések, követelések amortizált bekerülési értéken, a hitelezési illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztéssel csökkentett, még visszafizetetlen tőkekövetelésen szerepelnek növelve az elhatárolt kamat mértékével. A kezdeti megjelenítéskor a tranzakciós költségek és díjak módosítják a könyv szerinti értéket, és azok az effektív kamat kalkuláció részét képezik. A hitelek és bankközi kihelyezések kivezetésre kerülnek, ha a cash-flowk-ra vonatkozó szerződéses jog lejár vagy az eszközök átadásra kerülnek.
A kamatok és az amortizációs költségek elszámolása az effektív kamatmódszer alkalmazásával történik.
Amennyiben egy hitelfelvevő nem tesz eleget esedékes fizetési kötelezettségének, illetve a Menedzsment megítélése szerint a jelek arra utalnak, hogy a hitelfelvevő a majdan esedékes fizetési kötelezettségeit esetleg nem tudja teljesíteni, akkor minden még rendezetlen kamatkövetelésre értékvesztés kerül elszámolásra.
Az IAS 39 standard előírásainak megfelelően egy pénzügyi eszköz valós értéken jelenik meg a könyvekben, amely a hitelek és kihelyezések esetében a tranzakciós értéknek felel meg. A piaci kamatoknál alacsonyabb kamatozással kihelyezett hitelek esetében azonban a kezdeti valós érték alacsonyabb, mint a tranzakciós ár. Ebből kifolyólag a Bank a hitelek és kihelyezések esetében a kezdeti megjelenítéskor érvényes valós érték és a tranzakciós ár közötti különbözetet elhatárolja, mert nem állnak rendelkezésre megfigyelhető piaci input adatok a valós értékeléshez.
Az értékvesztés összege a követelés könyv szerinti értéke és a várható jövőbeni pénzáramlásoknak a követelés eredeti effektív kamatlábával diszkontált jelenértéke (megtérülő érték) közötti különbség, amely tartalmazza a garanciákból és fedezetekből várható megtérülést.
A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés a Menedzsment becslései alapján kerül megállapításra a hitelezési és kihelyezési tevékenységgel kapcsolatban.
1 First In First Out
2.11. Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés [folytatás]
A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés olyan szinten kerül meghatározásra, hogy fedezetet nyújtson az egyedileg azonosított hitelezési veszteségekre. Azon hitelek esetében, amelyekre az egyedileg azonosított hitelezési veszteség összegének megállapítása nem lehetséges objektív bizonyíték híján, csoportosan meghatározott értékvesztés kerül elszámolásra. Ezzel a hasonló hitelkockázati jellemzőkkel rendelkező pénzügyi eszköz portfóliók könyv szerinti értékét a Csoport csökkenti a mérleg fordulónapján várhatóan megtérülő, historikus tapasztalatok alapján becsült összegre. A várható veszteség meghatározása a hasonló kockázatú eszközökre historikus tapasztalat alapján történik. A várható veszteség arányosításra kerül azzal az átlagos időperiódussal, amely a veszteség bekövetkezésének eseménye és a veszteség realizálása között telik el. Ez a módszertan biztosítja azt, hogy a mérleg fordulónapján a portfólióban a ténylegesen realizált veszteség kerüljön elszámolásra.
Ha az értékvesztés indoka továbbra már nem áll fenn, az értékvesztés visszaírásra kerül a tárgyévi eredménykimutatásban. Ha egy későbbi időszakban az értékvesztés miatti veszteség csökken, és a csökkenést objektív módon egy olyan eseményhez lehet kapcsolni, amely az értékvesztés elszámolása után következett be (mint például az adós hitelképességi besorolásának javulása), az előzőleg elszámolt értékvesztés miatti veszteséget vissza kell írni. A visszaírás eredményeként az eszközök könyv szerinti értéke nem haladhatja meg azt az amortizált bekerülési értéket, amely a visszaírás időpontjában lenne akkor, ha értékvesztés elszámolására korábban nem került volna sor.
Egy hitel akkor kerül leírásra, ha sikertelennek bizonyult a hitel átütemezése, behajtása, illetve a jövőbeni megtérülés nem valószínűsíthető. A hitel leírása a tárgyévi eredménykimutatás “Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre” során kerül elszámolásra.
A pénzügyi instrumentumokra vonatkozó standardok (IAS 39) részleges vagy teljes leírásra vonatkozó bekezdéseit a Csoport a hitelek esetében alkalmazza. Amennyiben a pénzügyi eszköz (hitelkövetelés) a Csoport számára várhatóan nem térül meg, akkor a pénzügyi eszköz a felmerülés időpontjában részlegesen vagy teljesen leírásra kerül. Egy hitel abban az esetben kerül leírásra, amennyiben az lejárt vagy a Csoport által felmondásra került.
A leírásban érintett hitelkövetelés értékvesztése és bruttó értéke ugyanakkora mértékben kerül elszámolásra, mégpedig a várható maximális megtérülés összegéig a nettó érték változatlansága mellett.
Az ügyféltől jogilag követelt érték változatlanul a részleges leírás előtti követelés bruttó értékével egyezik meg.
2.12. Visszavásárlási megállapodások, értékpapír kölcsönzés
Amennyiben a részvények és kötvények értékesítése előre meghatározott áron való visszavásárlási kötelezettség mellett történik, azok továbbra is megjelennek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és ellenértékük Egyéb kötelezettségként vagy Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségként kerül elszámolásra. Fordított esetben az újraértékesítési kötelezettség mellett vásárolt részvények és kötvények nem kerülnek elszámolásra a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az értük kifizetett ellenérték Bankközi kihelyezések, követelések vagy Ügyfelek betétei soron jelenik meg. A kamat egyenletesen kerül elszámolásra a visszavásárlási megállapodás időtartama alatt.
Az ilyen értékpapír kölcsönzés ügylet esetén a Csoport nem jeleníti meg az értékpapírt, mert feltételezi, hogy az átruházó fenntart minden jogot, és abból származó gazdasági előnyt az értékpapírral kapcsolatban. Ezek a tranzakciók pénzügyi kötelezettségként illetve követelésként szerepelnek a Csoport könyveiben.
2.13. Részvények és részesedések
Azon vállalkozások, ahol a Banknak meghatározó részesedése van, equity-módszerrel kerültek bevonásra. Mindazonáltal egyes társult vállalkozások, ahol a Banknak meghatározó részesedése van, nem kerültek az equity-módszer szerint elszámolásra, mivel az equity-módszer alkalmazásának nincs jelentős hatása a konszolidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve.
A konszolidálásba be nem vont leányvállalatok és azon társult vállalkozások, melyek nem az equity-módszerrel kerültek bevonásra, valamint azon egyéb társaságok, ahol a Banknak nincsen meghatározó részesedése, az IAS 39 szerint szerepelnek.
A részvények és részesedések értékesítésénél jelentkező árfolyamnyereség, illetve árfolyamveszteség az egyes részvények és részesedések egyedi könyv szerinti értéke alapján kerül meghatározásra.
2.14. Tárgyi eszközök és immateriális javak
A tárgyi eszközök és az immateriális javak beszerzési értéken szerepelnek az értékcsökkenési leírás levonása után. A tárgyi eszközöknek és immateriális javaknak a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre kell felosztani, amely idő alatt ezeket az eszközöket a Csoport előreláthatóan használni fogja.
Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült hasznos élettartama alatt lineáris módon számítják az alábbi éves kulcsok szerint:
Immateriális javak
Szoftver | 3,33-67% |
Vagyoni értékű jogok | 5-50% |
Ingatlanok | 1-38,7% |
Irodai berendezések, járművek | 1-50% |
A Csoport a tárgyi eszközökre és immateriális javakra azok üzembe helyezésének napjától kezdődően számol el értékcsökkenést.
A tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értékét a Csoport évente felülvizsgálja és szükség esetén értékvesztést számol el, ha a könyv szerinti érték tartósan magasabb a piaci értéknél. Amennyiben indokolt, meghatározásra kerül az eszköz piaci értéke, és ha szükséges, az értékvesztés a piaci értékig elszámolásra kerül. Ha nincs lehetőség az egyes eszköz piaci értékének meghatározására, a Csoport annak az eszközcsoportnak a piaci értékét határozza meg, ahová az adott eszköz tartozik. Ha az épületek, berendezések, egyéb tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értéke nagyobb, mint a várhatóan megtérülő összeg, a különbözet azonnal leírásra kerül a várhatóan megtérülő értékig.
A Csoport köthet olyan szerződéseket, amelyek tárgyi eszközök, illetve immateriális javak megvásárlására vonatkoznak, és a vételár a vállalati pénznemtől eltérő devizában kerül megállapításra. A szerződések aláírásával a Csoportnak a jövőben esedékes, biztos devizás kötelezettsége keletkezik.
Az előre ismert biztos devizás kötelezettség által keletkeztetett árfolyamkockázat kivédésére olyan határidős derivatív ügylet kötésére kerülhet sor, amelynek célja egyrészről a jövőben fizetendő devizás összeg biztosítása, másrészről a szerződés teljesítési dátumáig felmerülő árfolyamkockázat eliminálása.
Amennyiben az alapügylet és a fedezeti ügylet egymással hatékony fedezeti kapcsolatban áll, akkor a fedezeti ügylet realizált eredménye részét képezi a bekerülési (beszerzési) értéknek, hiszen a beszerzéshez szorosan kapcsolódó, annak érdekében kötött ügylet aktiválásig felmerült eredményéről van szó.
2.15. Pénzügyi kötelezettségek
A pénzügyi kötelezettségek vagy valós értéken kerülnek bemutatásra az eredménykimutatáson átvezetve, vagy amortizált bekerülési értéken. A valós értéken kimutatott pénzügyi kötelezettségek esetén a Csoport közzéteszi a piaci feltételek és az üzleti környezet változásaiból fakadó valós értékben bekövetkezett változásokat. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek vagy kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek vagy bekerüléskor eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek. Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek esetében, a pénzügyi kötelezettség keletkeztetésével összefüggésben kifizetett díjakat, jutalékokat a Csoport az instrumentum futamideje alatt számolja el az eredményben. Bizonyos esetekben a Bank a pénzügyi kötelezettségei egy részét (jellemzően kibocsátott kötvényeket vagy alárendelt kölcsöntőke kötvényeket) a lejárat előtt visszavásárolja. Ilyen esetben az instrumentumért fizetett ellenérték és a pénzügyi kötelezettség amortizált bekerülési értékének a különbözete az eredményben kerül elszámolásra, a nem kamatjellegű bevételek között.
2.16. Lízing
A lízingszerződések pénzügyi lízingként kerülnek bemutatásra, amennyiben a lízing során lényegében az összes kockázat és a tulajdonjog a lízingbe vevőhöz kerül át. Minden egyéb lízingszerződés operatív lízingként kerül bemutatásra.
A Csoport, mint lízingbe adó
A pénzügyi lízing keretében keletkezett, a lízingbe vevőtől járó összegek, a Csoportnak a lízingbe történt nettó befektetésének az értékében, követelésként kerülnek bemutatásra. A pénzügyi lízingből származó eredmény a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra, és ennek megfelelően mutatja az állandó megtérülést a Csoport nettó aktuális lízingbefektetésén. A pénzügyi lízingkövetelések kezdeti értékelése tartalmazza a közvetlen költségeket, így például a jutalékokat. Az operatív lízing keretében kapott lízingdíjak az eredmény javára lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt kerülnek elszámolásra.
2.16. Lízing [folytatás]
A Csoport, mint lízingbe vevő
A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközöket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettségekkel járnak, mintha az eszközök saját tulajdonúak lennének) a Csoport a tényleges valós értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje alatt amortizálja. A lízingdíj tőkerészét a lízingkötelezettség csökkenéseként, míg a kamatrészt az eredmény terhére számolja el a Csoport, így a fennálló kötelezettség állandó arányban csökken a lízing időtartama alatt.
Az operatív lízing keretében fizetett lízingdíjakat a Csoport az eredmény terhére lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt számolja el. Amennyiben az operatív lízing felmondásra kerül a futamidő lejárta előtt, a lízingbe adónak bármilyen, felmondási díj módjára fizetett összeg a felmondás évében ráfordításként kerül elszámolásra.
2.17. Befektetési célú ingatlanok
A Csoport befektetési célú ingatlanjai olyan földterületek, épületek, épületrészek, amelyeket bérbeadási vagy tőkefelértékelődési, vagy mindkét céllal tart (vagy tulajdonosként vagy pedig pénzügyi lízing esetén lízingbevevőként), nem pedig szolgáltatások előállításával vagy nyújtásával kapcsolatos felhasználásra vagy igazgatási célokra, vagy a szokásos üzletmenet keretében történő értékesítésre. A Csoport a befektetési célú ingatlanokat amortizált bekerülési értéken tartja nyilván, a menedzsment megítélése szerint nincs lényeges különbség ezen ingatlanok valós értéke és könyv szerinti értéke között.
2.18. Visszavásárolt saját részvények
A visszavásárolt saját részvényeket a Bank és leányvállalatai a tőzsdén, illetve a tőzsdén kívüli piacon vásárolja és a konszolidált éves pénzügyi kimutatásokban saját tőkét csökkentő tételként mutatja be.
A visszavásárolt saját részvények értékesítésének eredménye közvetlenül a konszolidált tartalékokkal (saját tőke) szemben kerül elszámolásra. A visszavásárolt saját részvények kivezetése FIFO módszer alapján történik.
2.19. Kamatbevételek és kamatráfordítások
A kamatbevételek és kamatráfordítások az eredménykimutatásban az effektív kamatmódszer alapján kerülnek kimutatásra arra az időszakra vonatkozóan, amelyhez kapcsolódnak. A hitelekhez és betétekhez kapcsolódó kamatok elhatárolása naponta történik. A kamatbevételek és kamatráfordítások között kerülnek elszámolásra a tranzakciós költségek valamint a kamatozó instrumentumok kezdeti bekerülési értéke és effektív kamatmódszerrel meghatározott lejáratkori értéke közötti prémium-diszkont amortizáció.
A Csoport akkor számolja el a kamatbevételeket, amikor valószínű, hogy azok be is fognak folyni és az összegük megbízhatóan megbecsülhető.
A Csoport kamatbevételt, illetve kamatráfordítást számol el hitelek, bankközi kihelyezések, kereskedési célú értékpapírok, értékesíthető értékpapírok, lejáratig tartandó értékpapírok, valamint bankközi kötelezettségek, ügyfelek betétei, kibocsátott értékpapírok, illetve alárendelt kölcsöntőke kötelezettségek után.
2.20. Díjak és jutalékok
A díjak és jutalékok az effektív kamatláb módszer felhasználásával kerülnek elszámolásra figyelembe véve az IAS 39 rendelkezéseit, amennyiben ezek az amortizált bekerülési érték modellhez kapcsolódnak és ezáltal annak részét képezik. Bizonyos díjak és jutalékok, amelyek nem az amortizált bekerülési érték modell részei, a konszolidált eredménykimutatásban az időbeli elhatárolás elve alapján, az IAS 18-nak megfelelően kerülnek elszámolásra.
2.21. Osztalékbevétel
A Csoport az osztalékból származó bevételeket akkor számolja el, amikor a kifizetésre való joga létrejön.
2.22. Társasági adó
Az évente fizetendő társasági adó mértéke az adott ország fiskális politikája alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adózással.
A pénzügyi kimutatásokban és az adóbevallásban jelentkező eredmény közötti átmeneti időleges eltérések miatt halasztott adó elszámolására olyan adókulcsokkal került sor, amelyek a halasztott adóeszköz realizálásakor, illetve a halasztott adókötelezettségek teljesítésekor várhatóan érvényben lesznek.
2.22. Társasági adó [folytatás]
A Csoport halasztott adókövetelést olyan mértékben jelenít meg minden olyan levonható átmeneti különbözetre, amilyen mértékben valószínű, hogy az átmeneti különbözet a belátható jövőben visszafordul és elegendő adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni, amellyel szemben az átmeneti különbözet felhasználható.
2.23. Függő és jövőbeni kötelezettségek
A Csoport a rendes üzletmenet során mérlegen kívüli tranzakciókkal kapcsolatos szerződéseket is köt, melyek között szerepelnek adott bankgaranciák, akkreditívek, hitelnyújtási kötelezettségek és pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos tranzakciók. A fenti tételekre vonatkozó céltartalékok szintje úgy van megállapítva, hogy fedezetet nyújtson az esetleges jövőbeni veszteségekre.
A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes tételek, a veszteséggel kapcsolatos jelenlegi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző tranzakciók kockázati tényezői, és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. A Csoport akkor képez céltartalékot, amikor egy múltbeli eseményből kifolyólag jelenbeli kötelezettsége keletkezik; valószínűsíthető, hogy gazdasági hasznot termelő forrásokból származó kifizetésekre lesz szükség a kötelezettség teljesítéséhez; valamint a kötelezettség mértéke megbízhatóan valószínűsíthető.
2.24. Részvény-alapú kifizetés és munkavállalói juttatások
A Bank alkalmazza az IFRS 2 Részvény-alapú kifizetés standard előírásait.
A Bank részvényben teljesített részvény-alapú kifizetéseket nyújt bizonyos munkavállalói részére. Ezeknek a juttatásoknak a Bank által becsült mennyiségét a kibocsátás napján számított valós értéken kell értékelni. A konszolidált eredménykimutatásban személyi jellegű ráfordításként kell elszámolni időarányosan az értékelt üzleti év során.
A valós érték számításához a Csoport binomiális modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott várható élettartamot módosítani kell az átruházásra, illetve lehívásra vonatkozó különböző korlátozások hatásával a Csoport legjobb megítélése szerint.
A Bank alkalmazza az IAS 19 Munkavállalói juttatások standard előírásait. Az IAS 19 alapján a fizetendő munkavállalói juttatásokat kötelezettségként és ráfordításként kell elszámolni a konszolidált pénzügyi kimutatásokban.
2.25. Konszolidált cash-flow kimutatás
A konszolidált cash-flow kimutatás szempontjából a készpénz és készpénz-egyenértékesek a Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal egyenlegét tartalmazzák, kivéve a Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalékok összegét.
A fedezeti ügyletek konszolidált pénzáramlásai ugyanazon soron kerül bemutatásra, mint az alapügylet. A monetáris eszközök záró devizaárfolyamra történő átszámításából adódó nem realizált nyereség és veszteség, valamint a származékos pénzügyi instrumentumok nem realizált nyeresége és vesztesége az alapügylettel együtt nettó módon kerülnek bemutatásra a cash-flow kimutatásban.
2.26. Szegmens információk
Az IFRS 8 Működési szegmens megköveteli a működési szegmensek azonosítását belső jelentések alapján. Ezek összetételét a döntéshozók folyamatosan ellenőrzik, felülvizsgálják. Mindezt annak érdekében, hogy a források a megfelelő szegmensekhez legyenek rendelve és a teljesítményük értékelhetővé váljon.
A fentiek alapján a Csoport által azonosított szegmensek üzleti és földrajzi kombinációjú szegmensek.
A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott működési szegmensei a következőek: OTP Core Magyarország, Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia, Szerbia, Horvátország, Szlovákia, Montenegró, Lízing leányvállalatok, Alapkezelői leányvállalatok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok, Corporate Center.
2.27. Összehasonlító adatok
A bázis időszak adatai nem változtak sem jelentős hiba miatt sem számviteli politikában bekövetkezett változások miatt. Bizonyos jegyzetekben néhány bázisadat átsorolásra került a 2015. december 31-ével végződött év konszolidált pénzügyi kimutatásokban, annak érdekében, hogy a tárgyidőszaki bemutatási módszernek megfeleljen, ezek az átsorolások nem minősülnek jelentősnek.
Az IFRS követelményeinek megfelelő pénzügyi kimutatások készítése megköveteli adott becslések és feltételezések alkalmazását, melyek befolyásolják a konszolidált pénzügyi kimutatásokban és a jegyzetekben szereplő összegeket. A becslések és a kapcsolódó feltételezések múltbeli tapasztalatokon és más, relevánsnak minősített tényezőkön alapulnak. A számviteli becsléseket és az ezeket megalapozó feltételezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni. A számviteli becslések módosításait a módosítás időszakában kell elszámolni. A tényleges eredmények eltérhetnek ezen becslésektől.
A becslések főbb területei a következők:
3.1. Hitelek és kihelyezések értékvesztése
A Csoport rendszeresen felülvizsgálja hitelállományát értékvesztés szempontjából. A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek és kihelyezések, veszteséggel kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. Az értékvesztés meghatározása több bizonytalan tényezőre támaszkodik a kockázatok kimenetelét illetően, és a becslés folyamán a Csoport Menedzsmentje szubjektív ítéleteire hagyatkozik.
Értékvesztés elszámolására kerül sor, amikor kimutatható objektív bizonyíték van az értékvesztésre az eszköz (vagy a bekövetkezett negatív esemény) kezdeti megjelenítése óta megtörtént esemény miatt, és amikor a veszteség megbízhatóan mérhető hatást gyakorol a pénzügyi eszközből vagy azok csoportjából származó jövőbeni pénzáramlásra. Historikus paramétereken alapuló becslések felhasználásával határozza meg a Csoport a jövőbeni pénzáramlásokat. Az értékvesztés becsléséhez felhasznált módszertan folyamatosan összhangban van és felhasználja a fennálló rendszerbeli információkból és alkalmazásokból nyert historikus értékvesztés adatokat, azok jövőbeni bekövetkezésének valószínűségét. Felmerülő új információk hatással lehetnek a Csoport a jövőbeni értékvesztés szintjére
3.2. Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése
Aktív piaccal nem rendelkező pénzügyi instrumentumok valós értékét értékelési modellek alkalmazásával állapítja meg a Csoport. A modelleket rendszeresen felülvizsgálják, és minden egyes modell a legfrissebb piaci adatokra épül. A modellek a rendelkezésre álló piaci adatokra épülnek, ezért használatuk során bizonyos becslésekkel és feltételezésekkel kell élni (korrelációk, volatilitások stb.). A feltételezések változása befolyásolhatja a pénzügyi instrumentumok bemutatott valós értékét.
Az IFRS 13 “Valós értéken történő értékelés” létrehoz egy valósérték-hierarchiát a valós értéken történő értékelés és a kapcsolódó közzétételek következetességének és összehasonlíthatóságának növelése érdekében. A hierarchia három szintben kategorizálja a valós érték meghatározására használt értékelési módszerek inputjait. A valósérték-hierarchia a legnagyobb jelentőséget az azonos eszközök vagy kötelezettségek aktív piacain meglévő jegyzett (nem módosított) áraknak tulajdonítja, a legkisebbet pedig a nem megfigyelhető inputoknak. A valós értéken történő értékelés célja az, hogy megbecsüljék azt az árat, amelyen az eszköz értékesítésére vagy a kötelezettség átruházására irányuló szabályos ügylet végbemenne a piaci szereplők között, az értékelés időpontjában, a fennálló piaci feltételek mellett.
3.3. Céltartalékok
A céltartalékok elszámolását a Csoport az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és követelések standard alapján végzi. A Csoport számos peres ügyben érintett.
A múltbeli tapasztalatok és szakértők jelentései alapján a Csoport megbízhatóan képes meghatározni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal a várható veszteségek nagyságát, valamint a szükséges céltartalék mértékét. (lásd a 18. sz. jegyzet)
Céltartalékot képez a Csoport, ha egy múltbeli esemény következtében meglévő kötelme áll fenn, valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség, és a kötelem összegére megbízható becslés készíthető.
A Mérlegen kívüli tételekre képzett céltartalék magában foglalja a le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségekre, nyugdíjakra és várható kötelezettségekre, a hitelkeretek igénybe nem vett részére, a bankgaranciákra és a visszaigazolt akkreditívekre elszámolt céltartalékot.
3.4 Goodwill értékvesztés
Az akvizícióban szerzett goodwill értékvesztésének szükségessége évente, vagy - ha az események vagy a körülményekben bekövetkező változások értékvesztésre utalnak - annál gyakrabban megvizsgálásra kerül az IAS 36 Eszközök értékvesztése standard alapján.
A goodwill használati értékének meghatározása diszkontált cash-flow alapú modell segítségével történik. Az értékvesztés teszthez 5 éves explicit periódusú cash-flow modell szolgál alapul, amelynek segítségével az egyes pénztermelő egységek stratégiai számai és pénzügyi adatai alapján kerül meghatározásra a goodwill értékvesztés szükségessége. A goodwill értékvesztés kalkulációban figyelembe vételre kerül a várakozások összegbeli, vagy időbeni esetleges változása, a pénz időértéke az aktuális kockázatmentes kamatlábon keresztül és egyéb más tényezők.
4. SZ. JEGYZET: PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK
A NEMZETI BANKOKKAL (millió forintban)
2016 | 2015 | |
Pénztárak | ||
forint | 89.402 | 78.182 |
valuta | 165.425 | 146.718 |
254.827 | 224.900 |
Betétszámlák és elszámolások a Nemzeti Bankokkal
Éven belüli: | 2016 | 2015 |
forint | 501.249 | 1.203.223 |
deviza | 869.034 | 449.139 |
1.370.283 | 1.652.362 | |
Éven túli: forint | - | 2 |
deviza | - | - |
- | 2 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 247 | 1.696 |
1.370.530 | 1.654.060 | |
Mindösszesen | 1.625.357 | 1.878.960 |
Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező jegybanki tartalék | 496.747 | 451.668 |
(millió forintban) | ||
Éven belüli: | 2016 | 2015 |
forint | 55.804 | 57.207 |
deviza | 299.755 | 241.952 |
Éven túli: | 355.559 | 299.159 |
forint | 5.206 | - |
deviza | 2.699 | 1.396 |
7.905 | 1.396 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 161 | 63 |
Értékvesztés | -95 | -50 |
Összesen | 363.530 | 300.568 |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: | 2016 | 2015 |
Január 1-i egyenleg | 50 | 47 |
Értékvesztés képzés | 46 | 3 |
Átváltási különbözet | -1 | - |
Záró egyenleg | 95 | 50 |
A bankközi kihelyezések kamatozásának alakulása: | 2016 | 2015 |
Forint | 0,01% - 2,86% | 0,1% - 6,4% |
Deviza | -15,0% - 16,5% | 0,01% - 14,9% |
2016 | 2015 | |
A bankközi kihelyezések átlagos kamata | 1,25% | 0,88% |
6. SZ. JEGYZET: EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI
ESZKÖZÖK (millió forintban)
Kereskedési célú értékpapírok | 2016 | 2015 |
Részvények | 104.402 | 72.620 |
Államkötvények | 40.095 | 25.866 |
Kamatozó kincstárjegyek | 15.639 | 7.768 |
Diszkont kincstárjegyek | 97 | 366 |
Egyéb értékpapírok | 14.396 | 178 |
Egyéb nem kamatozó értékpapírok | 9.237 | 4.507 |
183.866 | 111.305 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 930 | 671 |
Összesen | 184.796 | 111.976 |
Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értékének részletezése
2016 | 2015 |
Kereskedési célú kamatswap ügyletek 38.878 | 33.770 |
Kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS1 ügyletek 34.100 | 84.270 |
Kereskedési célú devizaswap ügyletek 17.148 | 15.551 |
Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek 94 | 124 |
Kereskedési célú egyéb ügyletek 18.090 | 8.091 |
108.310 | 141.806 |
Összesen 293.106 | 253.782 |
A kereskedési célú értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása (%): | |
2016 | 2015 |
Forint 74,1% | 84,0% |
Deviza 25,9% | 16,0% |
Összesen 100,0% | 100,0% |
Az államkötvény portfólió devizanemenkénti megoszlása (%): | |
2016 | 2015 |
Forint 25,8% | 48,4% |
Deviza 74,2% | 51,6% |
Összesen 100,0% | 100,0% |
2016 | 2015 |
A kereskedési célú értékpapírok kamatozása 0,33% -7,75% | 1,1% -8,75% |
A kereskedési célú értékpapírok átlagos kamata 0,60% | 4,33% |
A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhető:
2016 | 2015 | |
Éven belül: | ||
változó kamatozású | 1.845 | 18 |
fix kamatozású | 32.219 | 8.547 |
34.064 | 8.565 | |
Éven túl: | ||
változó kamatozású | 3.111 | 2.181 |
fix kamatozású | 33.052 | 23.432 |
36.163 | 25.613 | |
Nem kamatozó értékpapírok | 113.639 | 77.127 |
Összesen | 183.866 | 111.305 |
1 CCIRS Cross Currency Interest Rate Swap, azaz tőkecserés kamatswap (Lásd a 2.6.2. sz. jegyzetet.)
Értékesíthető értékpapírok | 2016 | 2015 |
Államkötvények | 1.323.178 | 1.142.470 |
Vállalati kötvények | 130.533 | 51.278 |
Ebből:
Tőzsdén jegyzett:
forint | 41.448 | - |
deviza | 23.871 | 7.399 |
65.319 | 7.399 | |
Tőzsdén nem jegyzett: | ||
forint | 38.990 | 43.879 |
deviza | 26.224 | - |
65.214 | 43.879 | |
Diszkont kincstárjegyek | 20.944 | 33.970 |
Egyéb értékpapírok | 441 | 12.422 |
Egyéb nem kamatozó értékpapírok | 36.728 | 45.222 |
Ebből: Tőzsdén jegyzett: | ||
forint | 1.460 | 1.218 |
deviza | 49 | 7.410 |
1.509 | 8.628 | |
Tőzsdén nem jegyzett: | ||
forint | 12.541 | 17.562 |
deviza | 22.678 | 19.032 |
35.219 | 36.594 | |
1.511.824 | 1.285.362 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 15.574 | 20.507 |
Értékvesztés | -305 | -383 |
Összesen | 1.527.093 | 1.305.486 |
Az értékesíthető értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása (%): | ||
2016 | 2015 | |
Forint | 68,1% | 74,8% |
Deviza | 31,9% | 25,2% |
Összesen | 100,0% | 100,0% |
Az államkötvény portfólió devizanemenkénti megoszlása (%): | ||
2016 | 2015 | |
Forint | 70,6% | 78,5% |
Deviza | 29,4% | 21,5% |
Összesen | 100,0% | 100,0% |
2016 | 2015 | |
Forintban denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása | 0,33% - 7,5% | 0,8% - 7,5% |
Devizában denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása | 0,1% - 26,4% | 0,4% - 28,0% |
2016 | 2015 | |
Forintban denominált értékesíthető értékpapírok átlagos kamata | 2,30% | 2,96% |
Devizában denominált értékesíthető értékpapírok
átlagos kamata 3,25% 3,48%
Az értékesíthető értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők:
2016 2015
Éven belül:
változó kamatozású | 597 | 431 |
fix kamatozású | 161.781 | 130.717 |
Éven túl: változó kamatozású | 162.378 40.340 | 131.148 42.372 |
fix kamatozású | 1.272.378 | 1.066.620 |
1.312.718 | 1.108.992 | |
Nem kamatozó értékpapírok | 36.728 | 45.222 |
Összesen | 1.511.824 | 1.285.362 |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: | ||
2016 | 2015 | |
Január 1-i egyenleg | 383 | 1.274 |
Értékvesztés képzés | 3 | 17 |
Értékvesztés visszaírása | -58 | - |
Értékvesztés felhasználása | -2 | -831 |
Átváltási különbözet | -21 | -77 |
Záró egyenleg | 305 | 383 |
Egyes értékpapírok fedezettek a kamatlábkockázattal szemben. Lásd a 41. sz. jegyzetet.
2016 | 2015 | |
Rövid lejáratú hitelek és váltók (éven belüli) | 2.242.709 | 2.112.909 |
Hosszú lejáratú hitelek és váltók (éven túli) | 4.397.045 | 4.260.765 |
6.639.754 | 6.373.674 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 40.751 | 49.913 |
Értékvesztés | -944.273 | -1.013.620 |
Összesen | 5.736.232 | 5.409.967 |
A bruttó hitelállomány devizanemenkénti megoszlása: | ||
2016 | 2015 | |
Forint | 38% | 36% |
Deviza | 62% | 64% |
Összesen | 100% | 100% |
A hitelek kamatozására vonatkozó információk: | ||
2016 | 2015 | |
Éven belüli forinthitelek | 0,0% - 44,1% | 0,01% - 40,7% |
Éven túli forinthitelek | -0,35% - 37,5% | 0,01% - 40,7% |
Éven belüli devizahitelek | -0,7% - 64,9% | 0,01% - 66,9% |
Éven túli devizahitelek | -0,7% - 59,7% | 0,01% - 59,7% |
2016 | 2015 | |
Forinthitelek átlagos kamata | 8,48% | 10,27% |
Devizahitelek átlagos kamata | 8,35% | 9,37% |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: | ||
2016 | 2015 | |
Január 1-i egyenleg | 1.013.620 | 1.129.085 |
419.801 | ||
Értékvesztés visszaírása | -358.545 | -332.171 |
Értékvesztés felhasználás | -94.188 | -195.846 |
Részleges leírás1 | -36.267 | -84.537 |
Átváltási különbözet | -148 | -110.767 |
Záró egyenleg | 944.273 | 1.013.620 |
1 Lásd a 2.11. sz. jegyzetet
A hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés az alábbiakban összegezhető:
2016 | 2015 | |
Értékvesztés visszaírás kihelyezési veszteségekre | -132 | -6 |
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés | 93.605 | 318.689 |
Összesen | 93.473 | 318.683 |
9. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNYEK ÉS RÉSZESEDÉSEK (millió forintban)
2016 | 2015 | |
Részesedések1 | ||
Társult vállalkozások (tőzsdén nem jegyzett) | 6.240 | 5.936 |
Egyéb befektetések (tőzsdén nem jegyzett) bekerülési értéken 7.926 | 7.974 | |
14.166 | 13.910 | |
Összesen 9.836 | 10.028 | |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: | ||
2016 | 2015 | |
Január 1-i egyenleg 3.882 | 3.304 | |
Értékvesztés képzés 687 | 1.094 | |
Értékvesztés felhasználás -234 | -139 | |
Beolvadás miatti módosulás - | -375 | |
Átváltási különbözet -5 | -2 | |
Záró egyenleg 4.330 | 3.882 | |
10. SZ. JEGYZET: LEJÁRATIG TARTANDÓ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) | ||
2016 | 2015 | |
Államkötvények 1.095.897 | 909.556 | |
Diszkont kincstárjegyek 113 | 116 | |
Jelzáloglevelek 52 | - | |
Vállalati kötvények 5 | 5 | |
1.096.067 | 909.677 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat 18.960 | 17.807 | |
Értékvesztés -800 | -807 | |
Összesen 1.114.227 | 926.677 |
1 Ezek olyan instrumentumok, amelyeknek nincs aktív piacon jegyzett piaci ára, és a valós értéküket nem lehet megbízhatóan meghatározni.
A lejáratig tartandó értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők:
2016 | 2015 | |
Éven belül: | ||
változó kamatozású | 10 | 3.339 |
fix kamatozású | 120.079 | 91.778 |
120.089 | 95.117 | |
Éven túl: | ||
változó kamatozású | 635 | 195 |
fix kamatozású | 975.343 | 814.365 |
975.978 | 814.560 | |
Összesen | 1.096.067 | 909.677 |
A lejáratig tartandó értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása (%): | ||
2016 | 2015 | |
Forint | 91,0% | 89,6% |
Deviza | 9,0% | 10,4% |
Összesen | 100,0% | 100,0% |
2016 | 2015 | |
A változó kamatozású értékpapírok kamatozása | 0,9% - 4,7% | 0,01% - 0,6% |
A fix kamatozású értékpapírok kamatozása | 2,2% - 14,0% | 0,1% - 20,7% |
2016 | 2015 | |
A lejáratig tartandó értékpapírok átlagos kamata | 5,13% | 5,82% |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: | 2016 | 2015 |
Január 1-i egyenleg | 807 | 814 |
Értékvesztés képzése | 18 | 15 |
Értékvesztés visszaírása | -18 | -17 |
Értékvesztés felhasználása | -7 | -2 |
Átváltási különbözet | - | -3 |
Záró egyenleg | 800 | 807 |
2016. december 31-ével zárult év
Bruttó érték | Immateriális javak és goodwill | Ingatlanok | Irodai berendezések, járművek | Beruházások | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 301.539 | 197.832 | 158.985 | 10.010 | 668.366 |
Évközi növekedés | 31.121 | 6.617 | 18.520 | 27.549 | 83.807 |
Átváltási különbözet | 10.328 | 1.686 | 1.832 | -9 | 13.837 |
Évközi csökkenés | -43.156 | -8.233 | -16.089 | -25.099 | -92.577 |
Konszolidációs kör bővülése | 384 | 11 | 37 | - | 432 |
December 31-i egyenleg | 300.216 | 197.913 | 163.285 | 12.451 | 673.865 |
Értékcsökkenés és amortizáció | Immateriális javak és goodwill | Ingatlanok | Irodai berendezések, járművek | Beruházások | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 145.730 | 53.451 | 119.715 | - | 318.896 |
Évközi növekedés (goodwill értékvesztés nélkül) | 23.390 | 5.306 | 15.731 | - | 44.427 |
Átváltási különbözet | 749 | 555 | 1.632 | - | 2.936 |
Évközi csökkenés | -31.702 | -5.286 | -10.953 | - | -47.941 |
Konszolidációs kör bővülése | 18 | - | 13 | - | 31 |
December 31-i egyenleg | 138.185 | 54.026 | 126.138 | - | 318.349 |
Nettó érték | |||||
Január 1-i egyenleg | 155.809 | 144.381 | 39.270 | 10.010 | 349.470 |
December 31-i egyenleg | 162.031 | 143.887 | 37.147 | 12.451 | 355.516 |
Az immateriális javak megbontása a 2016. december 31-ével zárult évben:
Immateriális javak | Saját előállítású | Egyéb | Összesen |
Bruttó érték | 5.545 | 190.389 | 195.934 |
Értékcsökkenés és amortizáció | 2.742 | 135.443 | 138.185 |
A goodwill változásának levezetése a 2016. december 31-ével zárult évben:
Nettó érték Goodwill
Január 1-i egyenleg 95.994
Évközi növekedés -
Átváltási különbözet 8.288
Évközi csökkenés -
December 31-i egyenleg 104.282
Nettó érték Goodwill
Január 1-i egyenleg 95.994
December 31-i egyenleg 104.282
A goodwill pénztermelő egységekhez rendelt könyv szerinti értéke:
Pénztermelő egységek | Millió forint |
JSC „OTP Bank” (Oroszország) | 44.906 |
DSK Bank EAD | 28.541 |
OTP banka Hrvatska d.d. | 18.055 |
OTP Bank Romania S.A. | 6.180 |
Monicomp Zrt. | 5.732 |
OTP Banka Slovensko a.s. | 513 |
Egyéb1 | 355 |
Összesen | 104.282 |
A Bank úgy döntött, hogy a megtérülő érték kiszámításának alapja az értékesítési költségekkel csökkentett valós érték. A leánybankok goodwill értékvesztés tesztjéhez készített értékeléseket két jelenérték számításra épülő értékelési keretben végezte el a Bank, melyek azonos eredményt adnak, azonban más-más gazdasági összefüggéseket mutatnak meg. Egyrészt a DCF, diszkontált cash-flow módszer, ahol a leánybankok értéke a jövőben várható pénzáramlások diszkontált értéke, másrészt az EVA, gazdasági profit módszer, ahol a vállalat értéke a kezdeti befektetett tőke és a jövőbeni várható többletértékek, gazdasági profitok jelenértékének összege. A Bank az EVA módszer alkalmazását azért tartotta célszerűnek, mivel a DCF módszernél valósabban tükrözi az explicit periódus és a maradványérték hozzájárulását a cég értékéhez.
A Bank menedzsmentjének megítélése alapján 2016. december 31-ére vonatkozóan indokolt volt értékvesztés tesztet készíteni, melyhez két leányvállalat JSC „OTP Bank” (Oroszország) és OTP Bank JSC (Ukrajna) esetében öt éves, 2017-2021 közötti, míg a többi leánybank esetében három éves 2017-2019 közötti explicit periódusú cash-flow modell szolgált alapul. Az értékelés bázisát a 2016. év végi előzetes tény adatok képezték, míg az explicit periódus első három évére vonatkozóan az egyes leánybankok Menedzsment Bizottsága által jóváhagyott 2017. évi prognózisok és az ez alapján elkészített középtávú (2018-2019) előrejelzések kerültek figyelembevételre. A 2017-2019 közötti számok meghatározásakor a Bank figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági helyzetet, a következő évekre várható gazdasági növekedést és ennek a pénzügyi szférára gyakorolt várható hatását, illetve az ezekből adódó növekedési pályákat, valamint az említett tényezőknek a várható jövőbeli alakulását.
Jelenérték számítás DCF módszerrel
A jövőben várható szabad pénzáramok meghatározásához a vállalat adózott eredménye lett a kiindulópont.
A Bank által alkalmazott diszkontfaktor megállapításához kockázatmentes kamatlábként az OTP banka Hrvatska
d.d. (Horvátország) esetében a helyi devizás, egy éves állampapír hozamokat, míg a többi bank esetében. a makro előrejelzésekben szereplő irányadó jegybanki alapkamatot használta fel. A kockázati prémiumhoz a xxxxxxxxx.xxx honlapon közölt országkockázati prémium összefoglaló táblázata szolgált alapul, mely az OTP Banka Slovensko a.s. és a Crnogorska komercijalna banka a.d. esetében korrigálva lett CDS felárakkal, mivel a Bank feltételezése szerint a kockázatmentes kamat implicit módon tartalmazza az ország specifikus kockázatokat.
A növekedési ráta az explicit periódusban a szabad pénzeszközök kamatával, valamint az alárendelt kölcsöntőke kamatával korrigált adózott eredmény növekedési üteme. A maradványérték időszakokra feltételezett növekedési ütemek a hosszú távú gazdasági várakozásokat tükrözik az egyes országok esetében.
A leánybankok értéke a DCF módszerrel tehát a diszkontált cash-flow összegéből, a maradványértékek jelenértékéből és a kezdeti hatékony tőkén felüli szabad tőkéből áll.
Jelenérték számítás EVA módszerrel
Pozitív gazdasági profitot a vállalat akkor ér el, amikor a befektetett tőkéjének jövedelmezősége meghaladja a bankszektorban szokásosan elérhető normál profit mértékét, azaz amikor az elvárt hozamnál nagyobb jövedelmezőséggel működik. A leánybank gazdasági profitja úgy lett kiszámítva, hogy az adózott eredményéből levonásra került a befektetett tőke tőkeköltsége. Az alkalmazott diszkontfaktor és a maradványérték számításhoz használt mutatók (hosszú távú tőkeköltség és növekedési ütem) megegyeznek a DCF módszernél használt értékekkel.
A 2016. év végi értékvesztés teszt összefoglalása
A bemutatott módszerrel és körülmények között elvégzett értékelések eredménye alapján 2016. december 31-én nem történt goodwill leírás a Csoportban.
1 Egyéb tartalmazza: OTP Ingatlanlízing Zrt., Nimo 2002 Kft., POK DSK-Rodina a.d.
Bruttó érték | Immateriális javak és goodwill | Ingatlanok | Irodai berendezések, járművek | Beruházások | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 345.855 | 196.923 | 161.855 | 11.983 | 716.616 |
Évközi növekedés | 39.057 | 13.068 | 14.950 | 15.484 | 82.559 |
Átváltási különbözet | -8.707 | -3.534 | -3.535 | -110 | -15.886 |
Évközi csökkenés | -74.719 | -8.626 | -14.311 | -17.347 | -115.003 |
Konszolidációs kör bővülése | 53 | 1 | 26 | - | 80 |
December 31-i egyenleg | 301.539 | 197.832 | 158.985 | 10.010 | 668.366 |
Értékcsökkenés és | Immateriális | Ingatlanok | Irodai | Beruházások | Összesen |
amortizáció | javak és | berendezések, | |||
goodwill | járművek | ||||
Január 1-i egyenleg Évközi növekedés (Goodwill | 187.134 | 46.745 | 117.576 | - | 351.455 |
értékvesztés nélkül) | 22.476 | 7.888 | 15.099 | - | 45.463 |
Átváltási különbözet | -476 | 437 | -1.434 | - | -1.473 |
Évközi csökkenés | -63.404 | -1.619 | -11.526 | -76.549 | |
December 31-i egyenleg | 145.730 | 53.451 | 119.715 | - | 318.896 |
Nettó érték | |||||
Január 1-i egyenleg | 158.721 | 150.178 | 44.279 | 11.983 | 365.161 |
December 31-i egyenleg | 155.809 | 144.381 | 39.270 | 10.010 | 349.470 |
Az immateriális javak megbontása a 2015. december 31-ével zárult évben:
Immateriális javak | Saját előállítású | Egyéb | Összesen |
Bruttó érték | 8.333 | 197.212 | 205.545 |
Értékcsökkenés és amortizáció | 4.934 | 140.796 | 145.730 |
A goodwill változásának levezetése a 2015. december 31-ével zárult évben:
Bruttó érték | Goodwill |
Január 1-i egyenleg | 101.062 |
Évközi növekedés | 419 |
Átváltási különbözet | -5.487 |
Évközi csökkenés | - |
December 31-i egyenleg | 95.994 |
Nettó érték | |
Január 1-i egyenleg | 101.062 |
December 31-i egyenleg | 95.994 |
A goodwill pénztermelő egységekhez rendelt könyv szerinti értéke:
Pénztermelő egységek | Millió forint |
JSC „OTP Bank” (Oroszország) | 36.451 |
DSK Bank EAD | 28.541 |
OTP banka Hrvatska d.d. | 18.177 |
OTP Bank Romania S.A. | 6.222 |
Monicomp Zrt. | 5.732 |
OTP Banka Slovensko a.s. | 517 |
Egyéb1 | 354 |
Összesen | 95.994 |
A 2015. év végi értékvesztés teszt összefoglalása
A bemutatott módszerrel és körülmények között elvégzett értékelések eredménye alapján 2015. december 31-én nem történt goodwill leírás a Csoportban.
12. SZ. JEGYZET: BEFEKTETÉSI CÉLÚ INGATLANOK ÉS OPERATÍV LÍZINGBE ADOTT
BEFEKTETÉSI CÉLÚ INGATLANOK (millió forintban)
2016. december 31-ével zárult év | |||
Bruttó érték | Befektetési célú ingatlanok | Operatív lízingbe adott befektetési célú ingatlanok | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 37.139 | 7.605 | 44.744 |
Átvétel adósoktól követelés fejében | 1.951 | - | 1.951 |
Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közül | 286 | - | 286 |
Növekedés vásárlásból | 54 | 130 | 184 |
Egyéb évközi növekedés | 137 | 35 | 172 |
Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közé | -34 | - | -34 |
Átvezetés értékesítésre tartott ingatlanok közé | -959 | - | -959 |
Egyéb évközi csökkenés | -858 | -218 | -1.076 |
Átváltási különbözet | -446 | 25 | -421 |
Záró egyenleg | 37.270 | 7.577 | 44.847 |
Az alkalmazott értékcsökkenési kulcsok 2016. december 31-ével zárult évre vonatkozóan a következőképpen alakultak:
Befektetési célú ingatlanok 1% - 10%
Operatív lízingbe adott
befektetési célú ingatlanok 1,82% - 18,18%
Értékcsökkenés Befektetési célú ingatlanok | Operatív lízingbe adott befektetési célú ingatlanok | Összesen |
Január 1-i egyenleg 3.719 | 1.216 | 4.935 |
Évközi növekedés 362 | 165 | 527 |
Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közül 24 | - | 24 |
Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közé -5 | - | -5 |
Egyéb évközi csökkenés -43 | -7 | -50 |
Átváltási különbözet -26 | 3 | -23 |
Záró egyenleg 4.031 | 1.377 | 5.408 |
1 Egyéb tartalmazza: OTP Ingatlanlízing Zrt., Nimo 2002 Kft., POK DSK-Rodina a.d. |
Értékvesztés | Befektetési célú ingatlanok | Operatív lízingbe adott befektetési célú ingatlanok | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 7.965 | 1.525 | 9.490 |
Értékvesztés képzés | 923 | - | 923 |
Értékvesztés felszabadítás | -90 | - | -90 |
Értékvesztés felhasználás | -223 | -29 | -252 |
Átváltási különbözet | -84 | 6 | -78 |
Záró egyenleg | 8.491 | 1.502 | 9.993 |
Nettó érték
Befektetési célú ingatlanok
Operatív lízingbe adott befektetési célú ingatlanok
Összesen
Január 1-i egyenleg 25.455 4.864 30.319
December 31-i egyenleg 24.748 4.698 29.446
Valós érték 27.806 5.641 33.447
Bevételek és költségek megoszlása Befektetési célú
ingatlanok
Operatív lízingbe adott befektetési célú ingatlanok
Összesen
Bérleti díjbevétel 1.792 440 2.232
Bevételt termelő ingatlanok közvetlen
működési költsége 214 6 220
Bevételt nem termelő ingatlanok közvetlen
működési költsége 16 - 16
2015. december 31-ével zárult év | |||
Bruttó érték | Befektetési célú ingatlanok | Operatív lízingbe adott befektetési célú ingatlanok | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 34.723 | 10.246 | 44.969 |
Évközi növekedés vásárlásból | 4.087 | - | 4.087 |
Átvétel adósoktól követelés fejében | 1.129 | - | 1.129 |
Egyéb évközi növekedés | 126 | - | 126 |
Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közé | - | -2.616 | -2.616 |
Átvezetés értékesítésre tartott ingatlanok közé | -440 | - | -440 |
Egyéb évközi csökkenés | -1.407 | - | -1.407 |
Átváltási különbözet | -1.079 | -25 | -1.104 |
Záró egyenleg | 37.139 | 7.605 | 44.744 |
Értékcsökkenés | Befektetési célú ingatlanok | Operatív lízingbe adott befektetési célú ingatlanok | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 3.401 | 2.013 | 5.414 |
Évközi növekedés | 366 | 297 | 663 |
Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közé | - | -1.092 | -1.092 |
Egyéb évközi csökkenés | -23 | - | -23 |
Átváltási különbözet | -25 | -2 | -27 |
Záró egyenleg | 3.719 | 1.216 | 4.935 |
Értékvesztés | Befektetési célú ingatlanok | Operatív lízingbe adott befektetési célú ingatlanok | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 7.900 | 1.140 | 9.040 |
Értékvesztés képzés | 262 | 389 | 651 |
Értékvesztés felszabadítás | -161 | - | -161 |
Értékvesztés felhasználás | -1 | - | -1 |
Átváltási különbözet | -35 | -4 | -39 |
Záró egyenleg | 7.965 | 1.525 | 9.490 |
Nettó érték
Befektetési célú ingatlanok
Operatív lízingbe adott befektetési célú ingatlanok
Összesen
Január 1-i egyenleg | 23.422 | 7.093 | 30.515 |
December 31-i egyenleg | 25.455 | 4.864 | 30.319 |
Valós érték 28.594 4.686 33.280
Bevételek és költségek megoszlása Befektetési célú
ingatlanok
Operatív lízingbe adott befektetési célú ingatlanok
Összesen
Bérleti díjbevétel Bevételt termelő ingatlanok közvetlen | 1.823 | 641 | 2.464 |
működési költsége Bevételt nem termelő ingatlanok közvetlen | 238 | 6 | 244 |
működési költsége | 194 | - | 194 |
13. SZ. JEGYZET: EGYÉB ESZKÖZÖK1 (millió forintban) | 2016 | 2015 |
Készletek | 53.772 | 46.195 |
Halasztott adókövetelések2 | 52.593 | 73.079 |
Aktív időbeli elhatárolások | 33.118 | 25.136 |
Operatív lízingbe adott eszközök | 21.405 | 17.026 |
Kártyás forgalomból származó követelések | 16.572 | 7.865 |
Társasági adókövetelések | 11.679 | 20.492 |
Vevőkövetelés | 11.369 | 10.891 |
Egyéb adott előlegek | 9.588 | 7.083 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke | 7.887 | 16.009 |
Nemzeti Eszközkezelővel szembeni követelés | 6.967 | 6.645 |
Nyugdíjpénztárakkal és Befektetési alapokkal kapcsolatos elszámolások | 5.610 | 2.516 |
Magyar Állammal szembeni egyéb követelések | 4.292 | 1.233 |
Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó követelés | 4.244 | 6.369 |
Tőzsdei változó letét | 2.827 | 2.163 |
Halasztott fizetéssel értékesített követelések | 2.276 | 2.410 |
Lízinggel kapcsolatos követelések | 1.616 | 1.470 |
Előleg értékpapírokra és befektetésekre | 666 | 663 |
Egyéb | 34.914 | 34.338 |
Xxxxxxxxxxxx | 281.395 | 281.583 |
Értékvesztés3 | -28.073 | -27.992 |
Összesen | 253.322 | 253.591 |
A valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értékének megbontása
2016 | 2015 | |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek | 6.888 | 15.393 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek | 998 | 604 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített egyéb ügyletek | 1 | 12 |
Összesen | 7.887 | 16.009 |
1 Egyéb eszközök – a társasági adókövetelések és a valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. A társasági adókövetelés a 2016. évre vonatkozó adóbevallásban kerül érvényesítésre. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg.
2 Lásd a 27. sz. jegyzetet.
3 A vevőkövetelésekre és a készletekre történt a legtöbb értékvesztés elszámolás az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés között.
13. SZ. JEGYZET: EGYÉB ESZKÖZÖK (millió forintban) [folytatás]
Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: | 2016 | 2015 |
Január 1-i egyenleg | 27.992 | 23.862 |
Értékvesztés képzés | 1.476 | 6.529 |
Értékvesztés felhasználás | -1.569 | -1.569 |
Átváltási különbözet | 174 | -830 |
Záró egyenleg | 28.073 | 27.992 |
14. SZ. JEGYZET: BANKOKKAL, MAGYAR ÁLLAMMAL, NEMZETI BANKOKKAL ÉS EGYÉB
BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)
2016 | 2015 | |
Éven belüli: forint | 129.739 | 134.081 |
deviza | 126.361 | 115.423 |
256.100 | 249.504 | |
Éven túli: forint | 223.415 | 205.221 |
deviza | 63.720 | 78.015 |
287.135 | 283.236 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 540 | 570 |
Összesen1 | 543.775 | 533.310 |
A Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti kamatozására vonatkozó információk: | Bankokkal | és | egyéb | bankokkal szembeni | kötelezettségek |
2016 | 2015 | ||||
Éven belüli: | |||||
forint | 0,0% - 0,9% | -1,0% - 3,6% | |||
deviza | -0,4% - 10,5% | 0,01% - 11,75% | |||
Éven túli: | |||||
forint | 0,0% - 3,8% | 0,0% - 3,2% | |||
deviza | -0,06% - 10,85% | 0,1% - 17,0% |
1 Tartalmazza a Növekedési Hitelprogram keretében felvett hiteleket, melyek az IAS 20 standard által előírt állami támogatásként kerültek elszámolásra. Részletesebben lásd a 45. sz. jegyzetet.
14. SZ. JEGYZET: BANKOKKAL, MAGYAR ÁLLAMMAL, NEMZETI BANKOKKAL ÉS EGYÉB
BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) [folytatás]
2016 2015
átlagos kamata 1,41% 1,97%
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb
bankokkal szembeni devizában lévő kötelezettségek | ||
átlagos kamata | 1,55% | 1,54% |
15. SZ. JEGYZET: ÜGYFELEK BETÉTEI (millió forintban) | ||
2016 | 2015 | |
Éven belüli: | ||
forint | 3.725.744 | 3.565.248 |
deviza | 4.413.976 | 4.121.267 |
8.139.720 | 7.686.515 | |
Éven túli: | ||
forint | 308.199 | 169.177 |
deviza | 77.020 | 109.345 |
385.219 | 278.522 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 15.644 | 19.542 |
Összesen | 8.540.583 | 7.984.579 |
Az ügyfelek betéteinek kamatozására vonatkozó információk: | ||
2016 | 2015 | |
Éven belüli: forint | 0,0% - 9,65% | 0,01% - 4,0% |
deviza | 0,0% - 20,5% | 0,01% - 24,5% |
Éven túli: forint | 0,0% - 9,65% | 0,01% - 6,85% |
deviza | 0,0% - 22,0% | 0,01% - 20,5% |
2016 | 2015 | |
Ügyfelek forintban lévő betéteinek átlagos kamata | 0,43% | 0,75% |
Ügyfelek devizában lévő betéteinek átlagos kamata | 1,08% | 1,95% |
15. SZ. JEGYZET: ÜGYFELEK BETÉTEI (millió forintban) [folytatás]
Az elhatárolt kamatkötelezettség nélküli betétállomány megbontása a főbb betéttípusokra az alábbi:
2016 | 2015 | |||||
Lakossági betétek | 6.112.174 | 72% | 5.663.139 | 71% | ||
Vállalati betétek | 1.946.298 | 23% | 1.948.422 | 25% | ||
Önkormányzati betétek | 466.467 | 5% | 353.476 | 4% | ||
Összesen | 8.524.939 | 100% | 7.965.037 | 100% |
16. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)
Eredeti lejárat szerint | 2016 | 2015 |
Éven belüli: Forint | 18.498 | 18.388 |
Deviza | 37.348 | 64.762 |
55.846 | 83.150 | |
Éven túli: Forint | 88.640 | 146.011 |
Deviza | 251 | 784 |
88.891 | 146.795 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 2.163 | 9.431 |
146.900 |
A kibocsátott értékpapírok kamatozására vonatkozó információk: | ||
2016 | 2015 | |
Forintban kibocsátott értékpapírok | 0,01% - 9,5% | 0,01% - 10,0% |
Devizában kibocsátott értékpapírok | 0,1% - 9,0% | 0,52% - 12,8% |
2016 | 2015 | |
Forintban kibocsátott értékpapírok átlagos kamata | 3,10% | 3,21% |
Devizában kibocsátott értékpapírok átlagos kamata | 1,07% | 1,71% |
A forintban kibocsátott értékpapírok adatai 2016. december 31-én (millió forintban)
Megnevezés | Kibocsátás ideje | Lejárat | Névérték (millió forintban) | Kamatozás módja (éves kamat, %) | Fedezett | |
1 | OTP 2017/Ax | 2011.04.01 | 2017.03.31 | 3.939 | indexált változó | fedezett |
2 | OTP 2017/Bx | 2011.06.17 | 2017.06.20 | 3.727 | indexált változó | fedezett |
3 | OTP 2017/Cx | 2011.09.19 | 2017.09.25 | 2.838 | indexált változó | fedezett |
4 | OTP 2017/Dx | 2011.10.20 | 2017.10.19 | 385 | indexált változó | fedezett |
5 | OTP 2017/Ex | 2011.12.21 | 2017.12.28 | 3.072 | indexált változó | fedezett |
6 | OTP 2018/Ax | 2012.01.03 | 2018.01.09 | 472 | indexált változó | fedezett |
7 | OTP 2018/Bx | 2012.03.22 | 2018.03.22 | 3.601 | indexált változó | fedezett |
8 | OTP 2018/Cx | 2012.07.18 | 2018.07.18 | 3.113 | indexált változó | fedezett |
9 | OTP 2018/Dx | 2012.10.29 | 2018.10.26 | 2.660 | indexált változó | fedezett |
10 | OTP 2018/Ex | 2012.12.28 | 2018.12.28 | 2.614 | indexált változó | fedezett |
11 | OTP 2019/Ax | 2009.06.25 | 2019.07.01 | 231 | indexált változó | fedezett |
12 | OTP 2019/Bx | 2009.10.05-2010.02.05 | 2019.10.14 | 343 | indexált változó | fedezett |
13 | OTP 2019/Cx | 2009.12.14 | 2019.12.20 | 285 | indexált változó | fedezett |
14 | OTP 2019/Dx | 2013.03.22 | 2019.03.21 | 3.845 | indexált változó | fedezett |
15 | OTP 2019/Ex | 2013.06.28 | 2019.06.24 | 3.063 | indexált változó | fedezett |
16 | OTP 2020/Ax | 2010.03.25 | 2020.03.30 | 316 | indexált változó | fedezett |
17 | OTP 2020/Bx | 2010.06.28 | 2020.07.09 | 305 | indexált változó | fedezett |
18 | OTP 2020/Cx | 2010.11.11 | 2020.11.05 | 195 | indexált változó | fedezett |
19 | OTP 2020/Dx | 2010.12.16 | 2020.12.18 | 207 | indexált változó | fedezett |
20 | OTP 2020/Ex | 2014.06.18 | 2020.06.22 | 3.686 | indexált változó | fedezett |
21 | OTP 2020/Fx | 2014.10.10 | 2020.10.16 | 3.257 | indexált változó | fedezett |
22 | OTP 2020/Gx | 2014.12.15 | 2020.12.21 | 2.753 | indexált változó | fedezett |
23 | OTP 2021/Ax | 2011.04.01 | 2021.04.01 | 256 | indexált változó | fedezett |
24 | OTP 2021/Bx | 2011.06.17 | 2021.06.21 | 284 | indexált változó | fedezett |
25 | OTP 2021/Cx | 2011.09.19 | 2021.09.24 | 277 | indexált változó | fedezett |
26 | OTP 2021/Dx | 2011.12.21 | 2021.12.27 | 338 | indexált változó | fedezett |
27 | OTP 2022/Ax | 2012.03.22 | 2022.03.23 | 252 | indexált változó | fedezett |
28 | OTP 2022/Bx | 2012.07.18 | 2022.07.18 | 230 | indexált változó | fedezett |
29 | OTP 2022/Cx | 2012.10.29 | 2022.10.28 | 246 | indexált változó | fedezett |
30 | OTP 2022/Dx | 2012.12.28 | 2022.12.27 | 305 | indexált változó | fedezett |
31 | OTP 2023/Ax | 2013.03.22 | 2023.03.24 | 371 | indexált változó | fedezett |
32 | OTP 2023/Bx | 2013.06.28 | 2023.06.26 | 265 | indexált változó | fedezett |
33 | OTP 2024/Ax | 2014.06.18 | 2024.06.21 | 256 | indexált változó | fedezett |
34 | OTP 2024/Bx | 2014.10.10 | 2024.10.16 | 365 | indexált változó | fedezett |
35 | OTP 2024/Cx | 2014.12.15 | 2024.12.20 | 299 | indexált változó | fedezett |
36 | OTP 2020/RF/A | 2010.07.12 | 2020.07.20 | 3.070 | indexált változó | fedezett |
37 | OTP 2020/RF/B | 2010.07.12 | 2020.07.20 | 1.417 | indexált változó | fedezett |
38 | OTP 2020/RF/C | 2010.11.11 | 2020.11.05 | 3.345 | indexált változó | fedezett |
39 | OTP 2021/RF/A | 2011.07.05 | 2021.07.13 | 2.946 | indexált változó | fedezett |
40 | OTP 2021/RF/B | 2011.10.20 | 2021.10.25 | 2.955 | indexált változó | fedezett |
41 | OTP 2021/RF/C | 2011.12.21 | 2021.12.30 | 586 | indexált változó | fedezett |
42 | OTP 2021/RF/D | 2011.12.21 | 2021.12.30 | 392 | indexált változó | fedezett |
43 | OTP 2021/RF/E | 2011.12.21 | 2021.12.30 | 61 | indexált változó | fedezett |
44 | OTP 2022/RF/A | 2012.03.22 | 2022.03.23 | 1.773 | indexált változó | fedezett |
45 | OTP 2022/RF/B | 2012.03.22 | 2022.03.23 | 565 | indexált változó | fedezett |
46 | OTP 2022/RF/C | 2012.06.28 | 2022.06.28 | 169 | indexált változó | fedezett |
47 | OTP 2022/RF/D | 2012.06.28 | 2022.06.28 | 218 | indexált változó | fedezett |
48 | OTP 2022/RF/E | 2012.10.29 | 2022.10.31 | 618 | indexált változó | fedezett |
49 | OTP 2022/RF/F | 2012.12.28 | 2022.12.28 | 341 | indexált változó | fedezett |
50 | OTP 2023/RF/A | 2013.03.22 | 2023.03.24 | 567 | indexált változó | fedezett |
51 | OTP OJK 2017/I | 2012.01.27-2012.07.13 | 2017.01.27 | 1 | 7 fix | |
52 | OJB 2019/I | 2004.03.17 | 2019.03.18 | 31.483 | 9,48 fix | |
53 | OJB 2019/II | 2011.05.31 | 2019.03.18 | 1.058 | 9,48 fix | |
54 | OJB 2020/I | 2004.11.19 | 2020.11.12 | 5.503 | 9 fix | |
Részösszesen | 105.719 |
A forintban kibocsátott értékpapírok adatai 2016. december 31-én (millió forintban) [folytatás]
Megnevezés | Kibocsátás ideje | Lejárat | Névérték (millió forintban) | Kamatozás módja (éves kamat, %) | Fedezett | |
55 | OJB 2020/II | 2011.05.25 | 2020.11.12 | 1.487 | 9 fix | |
56 | OTP TBSZ6 2017/I | 2012.01.13-2012.06.22 | 2017.12.15 | 223 | 6,5 fix | |
57 | Egyéb1 | 229 | ||||
Részösszesen | 1.939 | |||||
Összesen forintban kibocsátott értékpapír | 107.658 | |||||
Nem amortizált prémium | -5.909 | |||||
Valós érték korrekció | 5.389 | |||||
Mindösszesen forintban kibocsátott értékpapír | 107.138 |
A devizában kibocsátott értékpapírok adatai 2016. december 31-én
Megnevezés | Kibocsátás ideje | Lejárat | Deviza | Névérték (millió devizában) | Névérték (millió forintban) | Kamatozás módja (éves kamat, %) | Fedezett | ||
1 | OTP EUR 1 2016/XIII | 2015.12.30 | 2017.01.13 | EUR | 25,32 | 7.876 | 0,5 | fix | |
2 | OTP EUR 1 2017/I | 2016.01.29 | 2017.02.12 | EUR | 14,58 | 4.536 | 0,4 | fix | |
3 | OTP EUR 1 2017/II | 2016.02.12 | 2017.02.26 | EUR | 4,35 | 1.354 | 0,4 | fix | |
4 | OTP EUR 1 2017/III | 2016.02.26 | 2017.03.12 | EUR | 7,47 | 2.323 | 0,4 | fix | |
5 | OTP EUR 1 2017/IV | 2016.03.18 | 2017.04.01 | EUR | 6,47 | 2.011 | 0,2 | fix | |
6 | OTP EUR 1 2017/V | 2016.04.15 | 2017.04.29 | EUR | 8,59 | 2.673 | 0,2 | fix | |
7 | OTP EUR 1 2017/VI | 2016.05.27 | 2017.06.10 | EUR | 11,67 | 3.629 | 0,1 | fix | |
8 | OTP EUR 1 2017/VII | 2016.06.10 | 2017.06.24 | EUR | 3,62 | 1.126 | 0,1 | fix | |
9 | OTP EUR 1 2017/VIII | 2016.07.01 | 2017.07.15 | EUR | 6,78 | 2.110 | 0,1 | fix | |
10 | OTP EUR 1 2017/IX | 2016.08.10 | 2017.08.24 | EUR | 8,67 | 2.696 | 0,1 | fix | |
11 | OTP EUR 1 2017/X | 2016.09.16 | 2017.09.30 | EUR | 4,45 | 1.385 | 0,1 | fix | |
12 | OTP 2017/Fx | 2012.06.19 | 2017.06.16 | EUR | 0,78 | 243 | indexált | fedezett | |
13 | OTP 2018/Fx | 2013.12.19 | 2018.12.21 | EUR | 0,62 | 192 | indexált | fedezett | |
14 | OTP_VK_USD_1_2017/I | 2016.01.29 | 2017.01.29 | USD | 3,88 | 1.140 | 0,8 | változó | |
15 | OTP_VK_USD_1_2017/II | 2016.03.18 | 2017.03.18 | USD | 1,97 | 577 | 0,8 | változó | |
16 | OTP_VK_USD_1_2017/III | 2016.05.27 | 2017.05.27 | USD | 6,26 | 1.837 | 0,8 | változó | |
17 | OTP_VK_USD_1_2017/IV | 2016.09.16 | 2017.09.16 | USD | 1,45 | 427 | 0,8 | fix | |
18 | OTP_VK_USD_2_2017/I | 2015.04.10 | 2017.04.10 | USD | 0,29 | 84 | 1,1 | változó | |
19 | Egyéb2 | 1.427 |
Összesen devizában kibocsátott értékpapír | 37.646 |
Nem amortizált prémium | -30 |
Valós érték korrekció | -17 |
Mindösszesen devizában kibocsátott értékpapír | 37.599 |
Elhatárolt kamat összesen | 2.163 |
Mindösszesen kibocsátott értékpapír | 146.900 |
A strukturált kibocsátott értékpapírok egy részét a Bank kamatswap ügyletekkel („IRS”) fedezi, melynek során egy fix és egy változó kamat, valamint a strukturált kamat cseréjére kerül sor a felek között egy olyan névleges összegre vonatkozóan, amely egyenlő a fedezett értékpapír névértékével. Bizonyos esetekben a kamat strukturált komponensének fedezése opciókkal történik, amely megképezi a jogot a struktúra összegére, amely azonos a fedezett értékpapírban szereplő struktúra összegével. A fedezeti kapcsolat nagyon hatékonynak minősül, amennyiben a fedezeti és fedezett instrumentum valós értékében vagy cash-flow-iban történt – a fedezett kockázatnak tulajdonítható – egymást ellentételező változás mértéke a 80-125 százalékos tartományon belülre esik.
1 A teljes összegből 3 millió forint Merkantil Bank Zrt. mobil előleg.
2 Az egyéb kategória tartalmazza az OTP Banka Slovensko a.s. által kibocsátott 359 millió forint értékű, illetve JSC „OTP Bank” (Oroszország) által kibocsátott 1.068 millió forint értékű adósleveleket.
A Bank által kibocsátott fix kamatozású értékpapírjaiból származó cash-flowk a HUF/EUR árfolyam változásának, illetve az EUR és HUF jegyzett kamatlábak változásainak vannak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán felmerülő devizaárfolyam-kockázatot és kamatlábkockázatot a Bank EUR és HUF IRS ügylettekkel fedezi olyan módon, hogy a fix kamatot 3 hónapos HUF BUBOR illetve EURIBOR-hoz kötött változó kamatra cserélte, ezzel biztosítva a kibocsátott értékpapírok kamat- illetve árfolyamkockázatának semlegesítését.
2015/2016. évi 200 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram
2015. június 30-án a Bank 200 milliárd keretösszegű kötvényprogram elindításáról döntött, amely alapján névre szóló, dematerializált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba hozni. Az MNB a 2015. augusztus 12- i dátumú összevont alaptájékoztatót illetve a hirdetmény közzétételét 2015. augusztus 14-én engedélyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hónapig hatályos.
A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprogram keretében forgalomba hozott kötvények tőzsdei bevezetését a Magyar Értéktőzsdére, a Szlovák Értéktőzsdére, a Román Értéktőzsdére, illetve a Bolgár Értéktőzsdére erre azonban kötelezettséget nem vállal.
2016/2017. évi 200 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram
2016. július 5-én a Bank 200 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram elindításáról döntött, amely alapján névre szóló, dematerializált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba hozni. Az MNB a 2016. augusztus 3-i dátumú összevont alaptájékoztatót illetve a hirdetmény közzétételét 2016. augusztus 10-én engedélyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hónapig hatályos.
A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprogram keretében forgalomba hozott kötvények tőzsdei bevezetését a Magyar Értéktőzsdére, a Szlovák Értéktőzsdére, a Román Értéktőzsdére, a Horvát Értéktőzsdére, illetve a Bolgár Értéktőzsdére, erre azonban kötelezettséget nem vállal.
17. SZ. JEGYZET: EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI
KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)
A kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értékének ügylettípusok szerinti bontása
2016 | 2015 | |
Kereskedési célú kamatswap ügyletek | 33.012 | 30.453 |
Kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek | 15.684 | 55.875 |
Kereskedési célú devizaswap ügyletek | 13.125 | 7.687 |
Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek | 5.941 | 3.551 |
Kereskedési célú opciós ügyletek | 3.081 | 1.899 |
Kereskedési célú határidős kamatláb megállapodások | 38 | 29 |
Kereskedési célú határidős értékpapír ügyletek | 4 | 860 |
Kereskedési célú egyéb ügyletek | 4.986 | 1.207 |
Összesen | 75.871 | 101.561 |
18. SZ. JEGYZET: EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK1 (millió forintban)
2016 2015
OTP-MOL részvény-csere tranzakció miatti pénzügyi
kötelezettség2 98.688 66.787
Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó
kötelezettség | 72.102 | 39.413 |
Céltartalékok függő és jövőbeni kötelezettségekre | 48.166 | 31.685 |
Passzív időbeli elhatárolás | 39.885 | 33.153 |
Cafeteria juttatásokkal kapcsolatos kötelezettség | 31.194 | 27.811 |
Bérek és társadalombiztosítási járulékok | 28.235 | 25.423 |
Szállítói tartozások | 27.085 | 25.455 |
Sajátos repó ügyletek miatti kötelezettségek | 21.488 | 7.452 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke | 20.002 | 13.723 |
Társasági adókötelezettség | 16.066 | 13.684 |
Ügyfelek kártyás vásárlásaiból eredő forint kötelezettségek | 12.837 | 5.804 |
Függő és elszámolási számlák | 9.269 | 12.065 |
Giro elszámolási számlák | 7.153 | 11.302 |
Lakáscélú hitelekkel kapcsolatos kötelezettség | 6.496 | 1.523 |
Vevőktől kapott előlegek | 6.429 | 4.271 |
Külföldi leányvállalatok CHF hiteleinek átváltása miatti jövőbeni veszteségre képzett céltartalék | 6.402 | 39.314 |
Halasztott adó kötelezettség | 3.234 | 4.610 |
Beszedésre átvett kölcsönökkel kapcsolatos kötelezettségek | 814 | 876 |
Államtól kapott hitelek | 716 | 683 |
Osztalékfizetési kötelezettség | 73 | 546 |
Lízinggel kapcsolatos kötelezettség | 18 | 1.583 |
Egyéb | 45.012 | 24.159 |
Részösszesen | 501.364 | 391.322 |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 1.065 | 257 |
Összesen | 502.429 | 391.579 |
1 Egyéb kötelezettségek – OTP-MOL tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség, halasztott adó kötelezettség és valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. Az OTP-MOL részvény swap tranzakció nem realizált eredménye elszámolásra kerül minden év júniusában a lejárat napjáig. A swap ügylet 2016. december 31-ére vonatkozó valós érték korrekciója 67 millió forint. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. A fent említett kötelezettségeken kívül, várhatóan több mint egy évvel a mérlegfordulónap után fog kiegyenlítésre kerülni még az elhatárolt szerződéses kötelezettségek, kötelező nyugdíj tartalék, lízing tevékenységekkel kapcsolatos garancia letétek, kormányzati hitelek és elsőbbségi részvények miatti osztalékfizetési kötelezettség is.
2 2009. április 16-án az OTP Bank Nyrt. és a MOL Magyar Olaj- és Gázipari Nyrt. egy 3 év időtartamú részvénycsere tranzakciót kötött. A MOL a Bank 24 millió darab törzsrészvényét (8,57%-a a törzsrészvényeknek), az OTP körülbelül 5 millió darab MOL részvényt cserélt el. Mindkét fél részére amerikai típusú vételi és eladási opció került kibocsátásra, melynek eredményeképpen kezdeményezhető a részvényeknek a kibocsátó részére történő visszaszolgáltatása tényleges részvényteljesítéssel 2012. július 11-ig. 2012. július 11-én a felek módosították a részvényswap-megállapodás lejáratát 2017. július 11-re mely időpontig bármelyik fél kezdeményezheti az ügylet pénzbeli vagy fizikai elszámolását. A swap ügylet lejáratának végén nincs kötelező teljesítés. A megállapodás további előírásokat tartalmaz a relatív részvényárfolyamok bizonyos változása esetén nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő további elszámolásra vonatkozóan. A részvények feletti ellenőrzés elvesztése eredményeképpen a saját részvények kivezetésre kerültek és a MOL részvények pedig kereskedési célú értékpapírokként kerültek elszámolásra. Az OTP törzsrészvényekre kiírt eladási opció 55,5 milliárd forint összegben saját tőke csökkenésként, valamint a megfelelő kötelezettség felvételeként került elszámolásra. 2016. és 2015. december 31-én 98.688 és 66.787 millió forint kötelezettség került kimutatásra egyéb kötelezettségként. Az értékelés alapja az opciók potenciális lehívásakor leszállítandó MOL részvények valós értéke, módosítva a nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő rendezés jelenértékével, amely az egymáshoz viszonyított részvényárfolyam változásoktól függ.
18. SZ. JEGYZET: EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) [folytatás]
A függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli részletezése: | pénzügyi | instrumentumokra | képzett | céltartalékok |
2016 | 2015 | |||
Külföldi leányvállalatok CHF hiteleinek átváltása miatti jövőbeni veszteségre képzett céltartalék | 6.402 | 39.314 | ||
Xxxxx ügyekre képzett céltartalék | 15.067 | 6.680 | ||
Céltartalék hitelezéshez kapcsolódó függő és jövőbeni kötelezettségekre | 13.585 | 7.010 | ||
Nyugdíjra képzett céltartalék | 2.678 | 2.664 | ||
Egyéb kötelezettségekre képzett céltartalék | 16.836 | 15.331 | ||
Összesen | 54.568 | 70.999 |
A függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett céltartalékok levezetése az alábbi:
2016 | 2015 | |
Január 1-i egyenleg | 70.999 | 217.351 |
Céltartalék visszaírás | -15.268 | -146.360 |
Céltartalék felhasználás | -1.045 | -1.838 |
Akvizíció miatti növekedés | - | 3.115 |
Átváltási különbözet | -118 | -1.269 |
Záró egyenleg | 54.568 | 70.999 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke a következő típusú szerződésekhez tartozik
2016 | 2015 | |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek | 19.976 | 13.723 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek | 26 | - |
Összesen | 20.002 | 13.723 |
19. SZ. JEGYZET: ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE (millió forintban)
2016 | 2015 | |
Éven belüli: forint | - | - |
deviza | - | 156.487 |
Éven túli: | - | 156.487 |
forint | - | - |
deviza | 76.946 | 77.200 |
76.946 | 77.200 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 512 | 1.097 |
Összesen | 77.458 | 234.784 |
Az alárendelt kölcsöntőke kamatozására vonatkozó információk: | ||
2016 | 2015 | |
Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke | 2,69% | 5,3% - 5,9% |
2016 | 2015 | |
Alárendelt kölcsöntőke átlagos kamata | 7,06% | 4,72% |
Az alárendelt kölcsöntőkének minősülő hiteleinek és kötvényeinek főbb adatai, és kondíciói a következők:
Típusa Névérték Kibocsátás dátuma
Alárendelt
Lejárati dátum Kibocsátási
érték
Lejárat nélküli, a
Kamatfizetés gyakorisága
Az első 10 év során fix 5,875% (éves kamatfizetés), a
kölcsöntőke kötvény
247,2 millió EUR 2006. nov. 7.
kibocsátó által a 10. xxxxx hívhatók vissza
99,375%
10. évet követően változó kamatozású, 3 havi
EURIBOR +3% (negyedéves kamatfizetés)
20. SZ. JEGYZET: JEGYZETT TŐKE (millió forintban) | ||
Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: | 2016 | 2015 |
Törzsrészvény | 28.000 | 28.000 |
21. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban)
A magyar számviteli előírások szerint a Bank tartalékainak állománya a következő (a tartalékok IFRS szerinti állományának alakulását lásd a saját tőke-változás kimutatásában):
2016 | 2015 | |
Tőketartalék | 52 | 52 |
Általános tartalék | 34.287 | 14.123 |
Eredménytartalék | 857.019 | 856.990 |
Lekötött tartalék | 9.506 | 9.785 |
900.864 |
Az általános tartalék és lekötött tartalék nem használható fel osztalékfizetésre. Az osztalék a Magyar Számviteli Szabályok szerinti egyedi éves nettó eredmény alapján lett megállapítva az egyedi pénzügyi kimutatásokban.
A tőketartalék az az összeg, amelyet a gazdálkodó a tulajdonosaitól a jegyzett tőkén felül visszafizetési kötelezettség nélkül kap. A Magyar Számviteli Szabályok előírásai alapján általános tartalék az adózott eredmény pozitív összegéből képezhető, és amennyiben az adózott eredmény negatív, akkor az általános tartalékot fel kell használni legfeljebb a veszteség illetve az általános tartalék összegéig. Az eredménytartalék az előző üzleti évekből származó mérleg szerinti eredmény kumulált összege. A lekötött tartalék a Magyar Számviteli Szabályok előírásai alapján az eredménytartalékból átvezetésre kerülő visszavásárolt saját részvények beszerzési értékét és a kísérleti fejlesztés könyv szerinti állományának megfelelő eredménytartalékból átvezetett összegét tartalmazza.
Az Igazgatóság az éves pénzügyi kimutatásokat jóváhagyásra előterjeszti a Bank 2017 áprilisában tartandó rendes közgyűlésére. A Bank 2015. évi eredményéből 46.200 millió forint osztalék kifizetésére került sor a 2016. évben, amely részvényenként 165 Ft-os osztalék kifizetését jelentette a részvénytulajdonosoknak. A 2017. évben a Bank Menedzsmentje 53.200 millió forint osztalék kifizetését javasolja a 2016. évi eredményből, amely részvényenként 190 Ft-os osztalék kifizetését jelentené a részvénytulajdonosoknak.
Az IFRS szerinti eredménytartalékok és egyéb tartalékok állománya 2016. és 2015. december 31-én az eredménytartalékok (514.417 millió Ft és 480.058 millió Ft), illetve egyéb tartalékok (935.061 millió Ft és 780.971 millió Ft) állományából tevődik össze. Az egyéb tartalékokat jellemzően a tárgyévi nettó eredmény tulajdonosokra jutó része, az értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciója, az ICES (ICES - Income Certificate Exchangeable for Shares) miatti többlettartalék, a leányvállalatok előző években felhalmozott tőkeváltozása, a konszolidáció miatti változások és az átváltási különbözet alkotják.
A konszolidált pénzügyi kimutatásokban a Csoport a nem monetáris pénzügyi eszközöket bekerülési értéken értékeli. A bekerülési érték és a mérlegfordulónapon aktuális devizaárfolyammal átszámított forintérték közötti különbséget a saját tőkén belül átszámítási különbözetként kerül kimutatásra. Az átváltási különbözet halmozott összege 2016. és 2015. december 31-én rendre 141.156 millió és 165.308 millió volt.
21. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban)
[folytatás]
2006. október 19-én a Bank a Csoport tulajdonában szereplő 14,5 millió darab saját részvényét átváltoztatható kötvénystruktúra (ICES) megvalósítása révén értékesítette. A tranzakció keretében 10 millió darab OTP Bank és további 4,5 millió darab a Csoport tulajdonában lévő OTP részvény értékesítésére került sor a Budapesti Értéktőzsdén, az ICES jegyzési időszak alatt kötött ügyletek súlyozott piaci átlagárfolyamán, (azaz 7.080 Ft-os árfolyamon). A részvényeket az Opus Securities S. A. (a továbbiakban: Opus) vásárolta meg, melyekre átváltoztatható kötvényeket bocsátott ki összesen 514.274.000 EUR névértéken. A kötvénykibocsátáskor a részvények az értékesítési ár felett 32% prémiummal kerültek beszámításra. Az EUR alapú kötvények lejárat nélküliek, amit a befektetők a futamidő 6. évétől a 10. évig bezárólag válthatnak OTP részvényekre. Az első 10 év során a kamatozás fix 3,95%. A 11. évtől kezdődően a Kibocsátónak joga van a kötvényeket névértéken visszaváltani. A 11. évtől kezdődően a kötvények változó kamatozásúak, a kamatláb 3 havi EURIBOR +3%. A Banknak diszkrecionális joga van arra, hogy ne teljesítsen kamatfizetéseket. A ki nem fizetett kamatok nem halmozódnak.
A fent részletezett kondíciók miatt az ICES tőkeelemként került elszámolásra, és az ICES tulajdonosai felé teljesített bármely kifizetés is tőkét csökkentő ügyletként került rögzítésre.
22. SZ. JEGYZET: VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNY (millió forintban)
2016 | 2015 | |
Névérték | 1.822 | 1.814 |
Könyv szerinti érték | 60.121 | 58.021 |
A visszavásárolt saját részvények piacon történő vásárlását és értékesítését, amely az állomány könyv szerinti értékének változását okozta, a Közgyűlés hagyta jóvá.
Részvény darabszám változása: | 2016 | 2015 |
Január 1-i részvény darabszám | 18.142.973 | 18.175.347 |
Növekedés | 1.750.152 | 5.284.354 |
Csökkenés | -1.677.123 | -5.316.728 |
Záró részvény darabszám | 18.216.002 | 18.142.973 |
Könyv szerinti érték változása: | 2016 | 2015 |
Január 1-i egyenleg | 58.021 | 55.940 |
Növekedés | 11.982 | 26.721 |
-9.882 | ||
Záró egyenleg | 60.121 | 58.021 |
23. SZ. JEGYZET: NEM ELLENŐRZÖTT RÉSZESEDÉSEK (millió forintban)
2016 | 2015 | |
Január 1-i egyenleg | 2.651 | 3.349 |
Tárgyévi nyereségből származó nem ellenőrzött részesedések | 242 | -412 |
Tulajdoni hányad módosulása miatti változás | -8 | -18 |
Átváltási különbözet | 407 | -268 |
Záró egyenleg | 3.292 | 2.651 |
24. SZ. JEGYZET: ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI
VESZTESÉGEKRE (millió forintban)
2016 | 2015 | |
Értékvesztés képzés a várható hitelezési veszteségekre | ||
Értékvesztés képzés | 419.801 | 607.856 |
Értékvesztés felhasználása | -358.545 | -332.171 |
Hitelezési veszteség | 32.349 | 43.004 |
Értékvesztés felhasználás a | 93.605 | 318.689 |
várható kihelyezési veszteségekre | ||
Értékvesztés képzés | 46 | 3 |
Értékvesztés felhasználása | - | - |
Hitelezési veszteség visszaírása | -178 | -9 |
Értékvesztés képzés a várható hitelezési és kihelyezési | -132 | -6 |
veszteségekre | 93.473 | 318.683 |
25. SZ. JEGYZET: DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban)
Díj- és jutalékbevételek | 2016 | 2015 |
Betét és pénzforgalmi díj- és jutalékbevételek | 114.404 | 111.280 |
Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalék bevételek | 43.963 | 42.573 |
Készpénz kifizetés jutaléka | 27.920 | 27.706 |
Hitelnyújtással kapcsolatos díj- és jutalékbevételek | 20.715 | 17.277 |
Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékbevételek | 20.329 | 14.697 |
Alapkezelői tevékenységhez kapcsolódó díjbevétel | 18.865 | 18.184 |
Egyéb | 26.039 | 25.714 |
Összesen | 272.235 | 257.431 |
25. SZ. JEGYZET: DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban) [folytatás]
Díj- és jutalékráfordítások | 2016 | 2015 |
Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalék ráfordítások | 15.093 | 13.170 |
Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalék ráfordításai | 9.641 | 7.070 |
Interchange fee ráfordítása | 7.421 | 6.634 |
Betét és pénzforgalmi jutalékráfordítások | 3.449 | 2.596 |
Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékráfordítások | 1.736 | 1.707 |
Készpénzfelvétel tranzakciós díj ráfordítások | 1.430 | 1.791 |
Hitel behajtással kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások | 959 | 1.660 |
Postai jutalékráfordítások | 889 | 1.017 |
Biztosítónak fizetett jutalékráfordítások | 177 | 257 |
Pénzpiaci műveletekkel kapcsolatos díjak és jutalékráfordításai | 128 | 1.101 |
Egyéb | 8.321 | 6.556 |
Összesen | 49.244 | 43.559 |
222.991 |
26. SZ. JEGYZET: EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, VALAMINT EGYÉB
ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban)
Egyéb működési bevételek | 2016 | 2015 |
Gazdasági Versenyhivatal által visszatérített bírság1 | 3.960 | - |
Ingatlan tranzakciók nyeresége | 1.923 | 1.724 |
Fogyasztási hitelek forintosításából eredő elengedett követelések állam által megtérített része2 | - | 6.631 |
Nem pénzügyi tevékenységből származó egyéb bevételek | 13.745 | 14.618 |
Összesen | 19.628 | 22.973 |
Egyéb működési ráfordítások | 2016 | 2015 |
kapcsolatos ráfordítás | 27.438 | - |
Céltartalék képzése függő és jövőbeni kötelezettségekre | 18.034 | 10.387 |
Sportági szakszövetség valamint közhasznú | ||
szervezetek részére adott támogatás | 8.731 | 13.918 |
Értékvesztés képzés és hitelezési veszteség egyéb eszközökre | 2.249 | 6.696 |
Befektetési célú ingatlanok értékvesztése | 833 | 101 |
Értékvesztés elszámolása részvényekre és részesedésekre3 | 687 | 1.094 |
Gazdasági Versenyhivatal által kiszabott bírság | 67 | 18 |
Céltartalék felszabadítás a fogyasztói kölcsönszerződésekkel | ||
kapcsolatos kötelezettségekre | - | -196.574 |
Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos
jogszabályból eredő bevételek (-) / ráfordítások (+) 2 -5 186.269
1 Lásd a 28. sz. jegyzetet.
2 Az összeg a teljes Csoportra vonatkozik. 2016-ban a visszatérítés összege levonható a pénzügyi intézmények különadójából és a pénzügyi tranzakciós illetékből.
3 Lásd a 9. sz. jegyzetet.
26. SZ. JEGYZET: EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, VALAMINT EGYÉB
ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) [folytatás]
Egyéb működési ráfordítások [folytatás] | 2016 | 2015 |
Operatív lízingbe adott eszközök értékvesztés | ||
felszabadítása (-) / elszámolása (+) | -31 | 350 |
Külföldi leányvállalatok devizahiteleinek átváltása miatti jövőbeni veszteségre képzett céltartalék felszabadítása (-) / | ||
képzése (+) | -33.302 | 39.827 |
Egyéb | 11.760 | 12.594 |
Összesen | 36.461 | 74.680 |
Egyéb adminisztratív ráfordítások | 2016 | 2015 |
Bérköltség | 138.785 | 137.250 |
Személyi jellegű ráfordításokkal kapcsolatos adók | 37.005 | 37.304 |
Egyéb személyi jellegű ráfordítások | 15.652 | 13.252 |
191.442 | ||
Értékcsökkenés és amortizáció1 | 44.427 | 45.463 |
Xxxx, társasági adó kivételével 2 | 92.380 | 110.102 |
Általános költségek, bérleti díjakat is ideértve | 45.666 | 46.137 |
Szolgáltatások | 45.551 | 44.400 |
Szakértői díjak | 22.823 | 20.344 |
Hirdetés | 13.809 | 11.264 |
Összesen | 220.229 | 232.247 |
Mindösszesen | 456.098 | 465.516 |
27. SZ. JEGYZET: TÁRSASÁGI ADÓ (millió forintban) |
A Csoport jelenleg adóalapjából 9% és 35% közötti adókulccsal számított társasági adót tartozik megfizetni.
A halasztott adó számításánál Magyarországon és Montenegróban 9%-os, Bulgáriában 10%-os, Cipruson 12,5%- os, Szerbiában 15%-os, Romániában 16%-os, Ukrajnában 18%-os, Horvátországban és Oroszországban 20%-os, Szlovákiában 22%-os, Hollandiában 25%-os és Máltán 35%-os társasági adókulcs került figyelembe vételre.
1 Lásd a 11. sz. jegyzetet.
2 A pénzügyi szervezetek különadójának Xxxxxxx által megfizetett mértéke 2016-ban 15,4 milliárd, a 2015-ös évben pedig 35 milliárd forint volt, amely az adózás előtti eredmény terhére került elszámolásra, ezzel csökkentve a társasági adó alapját. A 2016. december 31-ével zárult évben pénzügyi tranzakciós illeték jogcímen csak a Bank 47 milliárd forintot fizetett ki.
Az elszámolt társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult: | ||
2016 | 2015 | |
Tárgyévi adóráfordítás | 12.562 | 11.624 |
Halasztott adó ráfordítás (+) / bevétel (-) | 21.381 | -14.771 |
Összesen | 33.943 | -3.147 |
A nettó halasztott adó követelés / kötelezettség levezetése az alábbiak szerint alakult:
2016 | 2015 | |
Január 1-i egyenleg | 68.469 | 51.154 |
Halasztott adó ráfordítás (-) / bevétel (+) | -21.381 | 14.771 |
Halasztott adó követelések közvetlenül elszámolva a saját tőkében, és az egyéb átfogó eredményben | 1.406 | 6.288 |
Átváltási különbözet | 865 | -3.744 |
Záró egyenleg | 49.359 | 68.469 |
A halasztott adó eszközök a következők szerint alakultak:
2016 | 2015 | |
Fel nem használt adókedvezmények | 22.354 | 19.014 |
Negatív adóalap miatti adóelhatárolás | 20.494 | 43.265 |
miatt visszaigényelhető adó | 5.239 | 6.341 |
Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása | 3.737 | 8.330 |
Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja | 3.604 | 1.959 |
(goodwill) | 2.535 | 8.030 |
Repo és értékpapír kölcsönzés miatti módosítás | 1.964 | 4.102 |
Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségekre, | ||
mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra | 1.497 | 2.582 |
MSZSZ és IFRS tartalék eltérések miatti halasztott adó | 1.012 | - |
Effektív kamatszámításból származó módosítások | 112 | 1.272 |
Származékos pénzügyi instrumentumok | ||
valós értékre való korrigálása | 98 | 84 |
Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás | 50 | 160 |
Fogyasztási hitelek valós érték korrekciója miatti módosítás | 28 | 80 |
Értékcsökkentés, amortizáció miatti módosítás | 27 | 170 |
Egyéb | 12.555 | 14.373 |
Halasztott adó eszközök | 75.306 | 109.762 |
A halasztott adó kötelezettségek a következők szerint alakultak [folytatás]: | ||
2016 | 2015 | |
Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása | -9.414 | -16.506 |
Leányvállalatok értékvesztése miatti halasztott adó | -5.051 | - |
Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása | -3.929 | -7.809 |
Értékcsökkentés, amortizáció miatti módosítás | -2.448 | -4.971 |
Konszolidáció miatti időleges eltérések | -1.122 | -2.988 |
Effektív kamatszámításból származó módosítások | -909 | -4.258 |
Saját kötvény visszavásárlásának nettó eredménye | -625 | -2.009 |
Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) | -438 | -556 |
OTP-MOL tranzakció | -423 | - |
Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra | -406 | - |
Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás | -152 | -139 |
Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja | -2 | -14 |
Egyéb | -1.028 | -2.043 |
Halasztott adó kötelezettségek | -25.947 | -41.293 |
Nettó halasztott adó eszköz | 49.359 | 68.469 |
A társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult: | ||
2016 | 2015 | |
Adózás előtti eredmény | 236.395 | 60.024 |
Törvény szerinti adókulccsal számolt társasági adó | 37.123 | 7.090 |
Tartós eltérések miatti társasági adó korrekciók: | 2016 | 2015 |
Leányvállalatok könyv szerinti értékében történt változások | 12.589 | -16.039 |
Társasági adó várható változásának halasztott adóhatása | 3.356 | - |
Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények miatti adókorrekció | 1.102 | 22.776 |
Részvény-alapú kifizetés | 671 | 724 |
OTP-MOL részvénycsere ügylet | 411 | -615 |
Általános kockázati céltartalék visszaforgatása | 287 | - |
Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) miatti eltérés | - | -9 |
Külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történő korrigálása | - | -4.601 |
Saját részvény ügylet | -991 | -1.729 |
Adókedvezmény későbbi években történő felhasználása | -5.843 | -11.028 |
Adókedvezmény tárgyévi felhasználása | -6.708 | - |
Egyéb | -8.054 | 284 |
Társasági adó ráfordítás (+) / bevétel (-) | 33.943 | -3.147 |
Effektív adókulcs | 14,4% | -5,2% |
A negatív effektív adókulcs annak tudható be, hogy 2015-ben a társasági adó és a társasági adó korrekciók együttes összege negatív volt.
Pénzügyi instrumentum minden olyan szerződés, amely egyik fél számára pénzügyi eszközt, a másik fél számára pénzügyi kötelezettséget vagy tőkeinstrumentumot keletkeztet.
A pénzügyi eszközök a Csoport számára bizonyos kockázatokat jelenthetnek. A Csoportot érintő leglényegesebb kockázatok a következők:
28.1. Hitelezési kockázat
A Csoport hitelezési kockázatot vállal, amely annak a kockázata, hogy valamely másik fél nem tudja az adott összeget teljes egészében visszafizetni, amikor az esedékessé válik. A Csoport úgy strukturálja az általa vállalt hitelezési kockázatot, hogy megszabja az egy adóssal, vagy adósbankkal szemben felvállalható kockázat összegét. További módszer a földrajzi területek vagy hiteltípusok szerinti limitek meghatározása. Az ilyen kockázatokat a Csoport rendszeresen figyeli, és éves, illetve annál gyakoribb felülvizsgálatnak veti alá. Az egy adósra vonatkozó kockázat - beleértve a bankokat és brókercégeket is - allimitek bevezetésével további csökkentésre került, amelyek mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kitettséget korlátozzák, illetve napi teljesítési kockázatra vonatkozó limitekkel a különböző kereskedési módozatok - pl. határidős devizaügyletek - esetén. A Csoport napi szinten ellenőrzi a tényleges kockázati kitettséget a limitekhez viszonyítva.
A hitelezési kockázatnak való kitettséget a Bank oly módon kezeli, hogy rendszeres elemzést készít az adósok és potenciális adósok kamat- és tőke-visszafizetési képességét illetően, és szükség szerint változtatja a hitelfelvételi limiteket. A hitelkockázat kezelésének másik módja biztosítékok, illetve vállalati és személyi garanciák beszerzése.
28.1.1 Hiteltípusok és DPD kategóriák szerinti megbontás DPD kategóriákba történő besorolás
A Csoport a nem teljesítő hiteleket a 90 napot meghaladó fizetési késedelem alapján mutatja be. Az értékvesztés meghatározásában ugyanakkor a fizetési késedelmen kívül további, a bank rendelkezésére álló egyéb információk is figyelembevételre kerülnek.
A tárgyévi eredmény meghatározása során értékvesztés elszámolásával, céltartalék képzésével kerülnek figyelembe vételre az előre látható kockázatok és valószínűsíthető veszteségek. Az értékvesztések és a céltartalékok elszámolásra kerülnek, függetlenül attól, hogy az üzleti év eredménye nyereség vagy veszteség.
A Csoport a hitelek értékvesztésének meghatározásakor az IFRS-ek előírásait és a Csoport értékvesztés politikájában meghatározott alapelveket alkalmazza.
A kisösszegű kintlévőségek csoportos értékelés alapján, egyszerűsített eljárással kerülnek minősítésre. A kintlévőségek a csoportos értékelés alapján jelenleg a késedelmes napok száma alapján kerültek besorolásra, ahol a kialakított öt értékelési csoportból három került bemutatásra (A: 0-90 késedelmes napok száma, B: 91- 360 késedelmes napok, C: több mint 360 késedelmes nap). A három új kategória nem feleltethető meg egy az egyben a korábbi csoportoknak, az osztályok összetétele is megváltozott az eltérő kritériumoknak megfelelően. A Csoport törekszik – ahol az adott termék elemszáma megfelelő nagyságú és kellően hosszú időszakra visszanyúló historikus adatok állnak rendelkezésre - statisztikai alapú modellek alkalmazására. Az értékvesztés az adott objektív értékelési szempont szerint vizsgált (fizetési késedelem, árfolyamváltozás stb.) nem-fizetés valószínűsége, valamint a behajtási tevékenységből várható megtérülések alapján kerül számszerűsítésre. Amennyiben adott termék veszteségei megbízhatóan nem modellezhetőek az értékvesztés szakértői kulcsokkal kerül meghatározásra.
Az összeghatár feletti követelések értékvesztése egyedi értékeléssel kerül meghatározásra. A tétel jellegétől függően, a következő szempontok együttes mérlegelése alapján történik:
• az ügyfél-, illetve partnerminősítés - a pénzügyi, illetve befektetési szolgáltatással érintett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása, jövedelemtermelő képessége és az ezekben bekövetkező változások;
• a törlesztési rend betartása (késedelmi idő) - a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban keletkezett tőke- és kamattörlesztési késedelmek alakulása, a fizetési kötelezettségek teljesítésének rendszeressége;
• a kockázatvállalási szerződés átstrukturálásának (újratárgyalásának) státusza;
• az ügyfélhez kapcsolódó ország kockázat (politikai kockázatra, transzferkockázatra nézve egyaránt) és az abban bekövetkezett változás;
• a fedezetként felajánlott biztosítékok értéke, mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az ezekben bekövetkezett változás;
• a tétel továbbértékesíthetősége, mobilizálhatósága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját tőkéjében való részesedés a befektetés arányában);
• a tételből adódó veszteségnek minősülő jövőbeni kifizetési kötelezettség.
A felsorolt objektív értékelési szempontok értelemszerű figyelembevételével kerül egyedileg meghatározásra a tétel valószínűsíthető jövőbeni vesztesége. Ennek a tételhez kapcsolódó fedezetek értékével való összemérése mutatja a fedezet értékének figyelembe vételével meghatározott várható veszteség összegét, a szükséges tartalék volumenét. Az összemérés során a várható megtérülések az effektív kamatláb alkalmazásával, a diszkontált cash- flow módszerével kerülnek számszerűsítésre. A tételhez korábban elszámolt értékvesztés összegét erre a szintre kell kiegészíteni, további értékvesztés elszámolásával, vagy csökkenteni, a meglévő értékvesztés visszaírásával.
A bruttó hitelportfólió hiteltípusonként és DPD kategóriánkénti megbontása a következő:
2016. december 31-én | ||||
Hitel típus | DPD 0-90 | DPD 91-360 | DPD 360+ | Könyv szerinti érték / értékvesztés |
Jelzáloghitelek | 2.001.701 | 63.457 | 292.456 | 2.357.614 |
Közép- és nagyvállalati hitelek | 1.688.808 | 33.276 | 222.227 | 1.944.311 |
Fogyasztási hitelek | 1.292.146 | 51.274 | 177.056 | 1.520.476 |
Mikro- és kisvállalkozói hitelek | 425.652 | 8.421 | 86.076 | 520.149 |
Autó finanszírozási hitelek | 178.133 | 4.567 | 34.752 | 217.452 |
Önkormányzati hitelek | 73.707 | 139 | 16 | 73.862 |
Xxxxxx hitelportfólió | 5.660.147 | 161.134 | 812.583 | 6.633.864 |
Bankközi kihelyezések | 363.441 | - | 23 | 363.464 |
Váltók | 5.890 | - | - | 5.890 |
Bruttó hitelportfólió összesen | 6.029.478 | 161.134 | 812.606 | 7.003.218 |
Értékvesztés hitelekre | -174.304 | -87.777 | -682.192 | -944.273 |
Értékvesztés bankközi kihelyezésekre | -72 | - | -23 | -95 |
Értékvesztés összesen | -174.376 | -87.777 | -682.215 | -944.368 |
Nettó hitelportfólió összesen | 5.855.102 | 73.357 | 130.391 | 6.058.850 |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | ||||
hitelekre | 40.751 | |||
bankközi kihelyezésekre | 161 | |||
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen 40.912 | ||||
Összes nettó hitel | 5.736.232 | |||
Összes nettó bankközi kihelyezés | 363.530 | |||
Összes nettó kitettség | 6.099.762 |
2015. december 31-én | ||||
Hitel típus | DPD 0-90 | DPD 91-360 | DPD 360+ | Könyv szerinti érték / értékvesztés |
Jelzáloghitelek | 1.907.505 | 83.564 | 342.273 | 2.333.342 |
Közép- és nagyvállalati hitelek | 1.494.209 | 34.287 | 276.116 | 1.804.612 |
Fogyasztási hitelek | 1.215.742 | 75.731 | 137.921 | 1.429.394 |
Mikro- és kisvállalkozói hitelek | 377.634 | 11.819 | 107.132 | 496.585 |
Autó finanszírozási hitelek | 175.023 | 4.671 | 30.904 | 210.598 |
Önkormányzati hitelek | 93.134 | 74 | 53 | 93.261 |
Bruttó hitelportfólió | 5.263.247 | 210.146 | 894.399 | 6.367.792 |
Bankközi kihelyezés | 300.503 | - | 52 | 300.555 |
Váltók | 5.882 | - | - | 5.882 |
Bruttó hitelportfólió összesen | 5.569.632 | 210.146 | 894.451 | 6.674.229 |
Értékvesztés hitelekre | -181.302 | -129.033 | -703.285 | -1.013.620 |
Értékvesztés bankközi kihelyezésekre | -3 | - | -47 | -50 |
Értékvesztés összesen | -181.305 | -129.033 | -703.332 | -1.013.670 |
Nettó hitelportfólió összesen | 5.388.327 | 81.113 | 191.119 | 5.660.559 |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | ||||
hitelekre | 49.913 | |||
bankközi kihelyezésekre | 63 | |||
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen 49.976 | ||||
Összes nettó hitel | 5.409.967 | |||
Összes nettó bankközi kihelyezés | 300.568 | |||
Összes nettó kitettség | 5.710.535 |
A Csoport hitelportfóliója 4,93%-kal nőtt 2016-ban. A hiteltípusok arányait tekintve a jelzálog típusú hitelek aránya kis mértékben csökkent, míg a közép- és nagyvállalati hitelek valamint a fogyasztási hitelek aránya enyhén nőtt, a többi hitel pedig szinte változatlan arányt mutatott a hitelportfólión belül 2016. december 31-ére, az előző év végéhez viszonyítva. A portfólió minősége folyamatosan javuló tendenciát mutat az elmúlt néhány évtől kezdve, így a 91-től 360 napig, és a 360 nap felett késedelmes hitelek bruttó hitelállományhoz mért aránya 16,6%-ről 13,9%-ra csökkent. A minősített hitelportfólión belül is a „91-től 360 napig” kategóriába sorolt hitelek szűkültek a legnagyobb mértékben.
A Csoport prudens tartalékolási politikát követ, a 360 nap feletti késedelmes napok száma szerinti kategóriába sorolt hitelek értékvesztéssel való fedezettsége magas, a mutató értéke 83,9% és 78,6% volt 2016. és 2015. december 31-én.
Nem értékvesztett hitelek
A hitel portfolió azon része, mely nem késedelmes és nem értékvesztett, semmilyen hitelminőség romlást nem jelent.
A nem értékvesztett, nem késedelmes és késedelmes bruttó hitelállomány hiteltípusonkénti bontásban a következő:
2016. december 31-én Hitel típusok | Nem késedelmes | DPD 0-90 | DPD 91-360 | DPD 360+ | Összesen |
Jelzáloghitelek | 1.712.019 | 257.440 | 1.301 | 2.681 | 1.973.441 |
Közép- és nagyvállalati hitelek | 1.419.308 | 68.528 | 144 | 179 | 1.488.159 |
Fogyasztási hitelek | 1.134.805 | 133.335 | 44 | 106 | 1.268.290 |
Mikro- és kisvállalkozói hitelek | 367.396 | 40.727 | 15 | 131 | 408.269 |
Bankközi kihelyezések | 363.440 | - | - | - | 363.440 |
Autófinanszírozási hitelek | 146.633 | 19.854 | - | - | 166.487 |
Önkormányzati hitelek | 71.745 | 908 | 129 | - | 72.782 |
Összesen | 5.215.346 | 520.792 | 1.633 | 3.097 | 5.740.868 |
2015. december 31-én | Nem | DPD 0-90 | DPD 91-360 | DPD 360+ | Összesen |
Hitel típusok | késedelmes | ||||
Jelzáloghitelek | 1.615.942 | 265.692 | 1.084 | 1.487 | 1.884.205 |
1.204.462 | 25.952 | 461 | 3.939 | 1.234.814 | |
Fogyasztási hitelek | 1.055.559 | 146.514 | 78 | 114 | 1.202.265 |
Mikro- és kisvállalkozói hitelek | 340.979 | 22.815 | 58 | 1.192 | 365.044 |
Bankközi kihelyezések | 300.502 | - | - | 6 | 300.508 |
Autófinanszírozási hitelek | 143.808 | 31.095 | 2 | 7 | 174.912 |
Önkormányzati hitelek | 89.134 | 1.193 | 74 | - | 90.401 |
Összesen | 4.750.386 | 493.261 | 1.757 | 6.745 | 5.252.149 |
Nem késedelmes vagy késedelmes, de nem értékvesztett hitelek csak a mérlegben jelennek meg.
A nem késedelmes, nem értékvesztett hitelek teljes portfólióhoz viszonyított aránya emelkedett 71,2%-ról 74,5%-ra az előző év végéhez képest 2016. december 31-én. A jelzálog- és az önkormányzati hitelek állománya a teljes nem késedelmes, nem értékvesztett bruttó hitelállományhoz viszonyítva kis mértékben csökkent, míg a közép- és nagyvállalati hiteleké növekedett a leginkább 2016. december 31-ére.
A késedelmes, de nem értékvesztett hitelek nagy része a jelzáloghitelekben és a fogyasztási hitelekben koncentrálódik, míg az egyéb hiteltípusokban megjelenő kis mértékben késedelmes, de nem értékvesztett állományok a Csoport prudens tartalékolási politikájának a következménye. A jelzáloghitelek és fogyasztási hitelek állománya kis mértékben csökkent a teljes késedelmes, de nem értékvesztett bruttó hitelállományhoz viszonyítva, míg a közép- és nagyvállalati hitelek állománya emelkedett, míg 2016. december 31-ére.
Egyedileg értékelt és értékvesztett hitelek
Az egyedileg értékelt kitettségek mind a mérlegen belüli, mint a mérlegen kívüli tételeket is tartalmazzák. A besorolás az egyes minősítési kategóriákba az értékvesztés és céltartalék meghatározása során figyelembe vett tényezők alapján történt.
A Csoport egyedileg értékelt és értékvesztett bruttó hitelállománya, a minősítés során figyelembe vett tényezők, az értékvesztés volumene és a figyelembe vett fedezetek értéke 2016. december 31-re és 2015. december 31-re vonatkozóan a következőek:
2016. december 31. | |||||
Figyelembe vett tényezők | Könyv szerinti érték | Értékvesztés | Fedezeti érték | Mérlegen kívüli tételek | Mérlegen kívül tételek céltartaléka |
Fizetési késedelem | 182.668 | 116.988 | 106.145 | 108 | 1 |
Jogi eljárások | 174.355 | 138.794 | 44.157 | 60 | 54 |
Ügyfélminősítés romlása | 95.583 | 47.384 | 59.774 | 5.003 | 278 |
Cross default | 63.976 | 19.156 | 19.602 | 16.536 | 24 |
Országkockázat | 24.724 | 13.723 | 6.913 | - | - |
Kockázatos konstrukció | 22.222 | 4.647 | 15.207 | - | - |
Átstrukturált | 10.724 | 5.984 | 3.918 | - | - |
Ágazati kockázat | 8.193 | 2.981 | 3.985 | 3.094 | 134 |
Fizetés rendszeressége | 442 | 119 | 498 | - | - |
Egyéb | 14.479 | 4.479 | 11.326 | 2.273 | 785 |
Vállalati összesen | 597.366 | 354.255 | 271.525 | 27.074 | 1.276 |
Fizetési késedelem | 2.109 | 644 | 2.339 | 31 | 9 |
Jogi eljárások | 470 | 333 | 165 | - | - |
Cross default | 52 | 1 | - | - | - |
Önkormányzat összesen | 2.631 | 978 | 2.504 | 31 | 9 |
Bankközi kihelyezések | - | - | - | - | - |
Mindösszesen | 599.997 | 355.233 | 274.029 | 27.105 | 1.285 |
Egyedileg értékelt és értékvesztett hitelek [folytatás]
2015. december 31. | |||
Figyelembe vett | Könyv Értékvesztés | Fedezeti | Mérlegen Mérlegen |
tényezők | szerinti érték | érték | kívüli tételek kívül tételek céltartaléka |
Fizetési késedelem | 210.913 134.907 | 117.029 | 23 - |
Jogi eljárások | 183.527 155.876 | 49.023 | 110 58 |
Ügyfélminősítés romlása | 108.640 44.791 | 79.469 | 1.884 292 |
Cross default | 50.230 20.950 | 9.824 | 133 47 |
Országkockázat | 53.284 27.153 | 15.416 | - - |
Kockázatos konstrukció | 54.682 9.780 | 35.618 | - - |
Átstrukturált | 7.537 5.385 | 3.994 | - - |
Ágazati kockázat | 12.114 4.331 | 6.234 | 2.768 138 |
Fizetés rendszeressége | 134 44 | 105 | - - |
Egyéb | 15.512 5.205 | 14.140 | 2.889 384 |
Vállalati összesen | 696.573 408.422 | 330.852 | 7.807 919 |
Fizetési késedelem | 2.828 105 | 822 | - - |
Jogi eljárások | 41 41 | - | - - |
Önkormányzat összesen | 2.000 000 | 000 | - - |
Bankközi kihelyezések | - - | - | - - |
Mindösszesen | 699.442 408.568 | 331.674 | 7.807 919 |
2016. december 31-ére | 14,2%-kal csökkent az egyedileg | minősített | állományok nagysága a vállalkozói |
üzletágban. A vállalkozói üzletágban a minősítési tényezőkön belül a kockázatos konstrukciók javulása és az országkockázati tényező mérséklődése miatt csökkent leginkább az értékvesztett állomány aránya, míg a fizetés rendszeressége és az átstrukturáltság címén figyelembe vett tényezők szerinti hitelállomány könyv szerinti értéke nőtt leginkább 2016. december 31-ére vonatkozóan. Az egyedileg minősített állomány 8,3%-kal csökkent az önkormányzati üzletágban az előző évhez képest, amely annak volt leginkább köszönhető, hogy a mérséklődött fizetési késedelem alapján kevesebb értékvesztett állomány keletkezett, habár a jogi eljárások kicsit emelkedtek, de nem olyan mértékben, hogy megakadályozza az önkormányzati portfolió javulását.
Azon ügyfélhitelek kerültek ilyen jogcímen minősítésre, amelyek esetében az ügyfelek a szerződésben meghatározottak szerint teljesítenek, azonban az ügyletek kockázata magasabb az átlagosnál (balloon kifizetés, beruházási időszakban hitelből teljesített finanszírozási költségek).
Azon ügyletek kerültek ilyen jogcímen minősítésre, amelyek a gazdasági válság miatt a leginkább érintett ágazatokban (gépjármű ipar, építőipar, ingatlanügyek, fémfeldolgozás, pénzügyi tevékenység) működő vállalkozásoknak kerültek folyósításra.
Hitelportfólió országonkénti megoszlása
A nem minősített és minősített kintlévőségek országok szerinti bontásban a következőképpen alakultak:
Ország | 2016 Hitelek és bankközi kihelyezések bruttó értéke | Értékvesztés állomány | 2015 Hitelek és bankközi kihelyezések bruttó értéke | Értékvesztés állomány |
Magyarország | 2.875.526 | 270.618 | 2.585.533 | 291.976 |
Bulgária | 1.218.526 | 144.240 | 1.226.958 | 165.843 |
Oroszország | 594.064 | 116.850 | 448.751 | 90.683 |
Horvátország | 535.595 | 50.694 | 502.823 | 44.555 |
Románia | 535.506 | 37.666 | 565.103 | 37.120 |
Ukrajna | 386.616 | 190.378 | 426.158 | 243.752 |
Szlovákia | 381.850 | 30.799 | 381.571 | 22.164 |
Montenegró | 141.259 | 54.360 | 157.764 | 58.945 |
Szerbia | 131.512 | 26.418 | 135.040 | 31.858 |
Egyesült Királyság | 54.405 | 1.131 | 59.813 | 2.251 |
Németország | 31.237 | 125 | 28.583 | 89 |
Ciprus | 30.935 | 14.973 | 42.293 | 18.344 |
Amerikai Egyesült | ||||
Államok | 13.931 | 32 | 12.990 | 36 |
Ausztria | 11.148 | 4 | 22.489 | 3 |
Törökország | 9.713 | 8 | 1.434 | 11 |
Olaszország | 8.237 | 15 | 293 | 12 |
Ausztrália | 6.111 | - | 19 | - |
Seychelles-szigetek | 4.786 | 4.786 | 4.818 | 4.818 |
Belgium | 4.773 | 40 | 23.896 | 23 |
Cseh Köztársaság | 3.992 | 8 | 4.074 | 7 |
Lengyelország | 3.089 | 13 | 3.918 | 5 |
Norvégia | 2.575 | 1 | 5.813 | - |
Hollandia | 1.981 | 97 | 1.774 | 84 |
Dánia | 1.973 | - | 601 | - |
Svájc | 1.919 | 5 | 14.577 | 88 |
Kanada | 1.856 | - | 79 | - |
Bosznia-Hercegovina | 899 | 756 | 865 | 708 |
Írország | 611 | 68 | 459 | 70 |
Franciaország | 543 | 17 | 7.992 | 15 |
Svédország | 427 | 10 | 290 | 10 |
Görögország | 257 | 30 | 160 | 22 |
Japán | 232 | - | 405 | - |
Egyesült Arab | ||||
Emirátusok | 205 | 22 | 319 | 13 |
Kazahsztán | 178 | 72 | 175 | 60 |
Spanyolország | 132 | 3 | 67 | 5 |
Egyiptom | 87 | 6 | 87 | 6 |
Lettország | 45 | 19 | 52 | 36 |
Izland | 41 | 28 | 41 | 28 |
Luxemburg | 27 | - | 42 | - |
Egyéb1 | 529 | 76 | 228 | 30 |
Összesen2 | 6.997.328 | 944.368 | 6.668.347 | 1.013.670 |
1 Az egyéb kategória az alábbiakat tartalmazza 2016. évben: Irán, Szlovénia, Macedónia, Finnország, Szingapúr, Örményország, Hong Kong, Szíria, Portugália, Moldova, Jordánia, Kína, India, Vietnám, Nigéria, Izrael, Tunézia, Brazília, Marokkó, Dél-Korea.
2 A váltók összege nélkül.
Hitelportfólió országonkénti megoszlása [folytatás]
A hitelportfólió leginkább Montenegróban és Ukrajnában csökkent, míg Oroszországban és Magyarországon emelkedett. Más a Csoporthoz tartozó országokban jelentős változás nem volt. A hitelekre képzett értékvesztés leginkább Szlovákiában, Oroszországban és Horvátországban emelkedett, míg Ukrajnában, Szerbiában és Bulgáriában csökkent a leginkább, köszönhetően az enyhe hitel portfólió csökkenésnek néhány országban, de jelentős egyéb mozgás nem volt tapasztalható más a Csoporthoz tartozó országokban.
Néhány országban azonban a hitelekre képzett értékvesztés azért emelkedett, mert a helyi szabályok előírják a fix értékvesztés-ráta alkalmazását a nem minősített hitelportfólió állományon.
28.1.2. Biztosítékok, fedezetek
A Csoport kockázatvállalásai után nyilvántartott biztosítékok értéke (teljes értéken) biztosítéki típusok szerint a következőképpen alakult.
A biztosítékok mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra vonatkoznak.
Biztosíték típusok | 2016 | 2015 |
Jelzálog | 6.572.927 | 5.694.831 |
Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) | 445.756 | 387.422 |
Bankgarancia és készfizető kezesség | 324.415 | 268.361 |
Értékpapírok | 210.878 | 193.706 |
Óvadék | 102.668 | 73.245 |
Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás | 73.225 | 103.498 |
Egyéb | 806.961 | 799.489 |
Összesen | 8.536.830 | 7.520.552 |
A Csoport kockázatvállalásai után nyilvántartott biztosítékok értéke (a követelés erejéig) biztosítéki típusok szerint a következőképpen alakult.
A biztosítékok mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra vonatkoznak.
Biztosíték típusok | 2016 | 2015 |
Jelzálog | 3.055.552 | 2.801.423 |
Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) | 343.305 | 320.728 |
Bankgarancia és készfizető kezesség | 198.468 | 172.853 |
Értékpapírok | 169.716 | 155.886 |
Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás | 62.449 | 92.216 |
Óvadék | 37.755 | 39.387 |
Egyéb | 486.732 | 455.688 |
Összesen | 4.353.977 | 4.038.181 |
A hitelportfólió teljes értéken vett fedezettségi szintje 6,97%-kal, míg követelés értékéig figyelembe vett fedezettségi szint 1,09%-kal emelkedett 2016. december 31-én.
28.1.3. Átstrukturált hitelek
Bruttó
2016 2015
Értékvesztés Bruttó
Értékvesztés
hitelállomány | hitelállomány | |||
Közép- és nagyvállalati hitelek1 | 93.931 | 32.187 | 171.394 | 60.019 |
Lakossági hitelek | 64.815 | 14.686 | 74.733 | 18.153 |
Mikro- és kisvállalkozói hitelek | 13.589 | 2.008 | 11.134 | 1.570 |
Önkormányzati hitelek | 19 | - | - | - |
Összesen | 172.354 | 48.881 | 257.261 | 79.742 |
Átstrukturált portfólió definíció
A lakossági üzletágra vonatkozó átstrukturált portfólió minden olyan ügyletet tartalmaz, mely az adott fordulónapon releváns átstrukturált és 91 nap alatti késedelmességű.
Releváns átstrukturálásnak tekintett esetek:
• az ügylet az elmúlt egy évben lett átstrukturálva, vagy
• az ügylet egy évnél régebben lett átstrukturálva, de az átstrukturáláshoz tartozó kedvezményes fizetési időszak még nem, vagy az elmúlt egy évben járt le.
Nem számítanak átstrukturáltnak azok a deviza jelzáloghitelek, melyek állami árfolyamgát konstrukcióban vesznek részt.
Többszöri átstrukturálás esetén a legutolsó átstrukturálás kerül figyelembe vételre.
A közép- és nagyvállalati / mikro- és kisvállalkozói / önkormányzati üzletágra vonatkozó átstrukturált portfólió minden olyan ügyletet tartalmaz, mely az adott fordulónapon releváns átstrukturált és 91 nap alatti késedelmességű.
Releváns átstrukturálásnak tekintett esetek:
• az átstrukturálás időpontjától függetlenül, ha az ügyletnél:
o tőkeelengedésre került sor (tőke egy részének végleges elengedése)
• ha az ügylet az elmúlt egy évben lett átstrukturálva, vagy az ügylet egy évnél régebben lett átstrukturálva, de az átstrukturáláshoz tartozó kedvezményes fizetési időszak még nem, vagy az elmúlt egy évben járt le, és az ügyletnél:
o kamatelengedésre került sor (esedékes kamat elengedés, ügyleti kamatláb csökkentés), vagy
o a kamatfizetés átütemezésre került sor (kamatfizetés felfüggesztése, kamat tőkésítés), vagy
o a tőkefizetés átütemezésre került sor (tőkefizetés felfüggesztése, törlesztés átütemezés, futamidő prolongáció).
Nem számítanak átstrukturáltnak az egyéb, a fenti esetekbe nem tartozó szerződésmódosítások (pl. fedezetcsere, hitelcél módosítása, stb.).
Többszöri átstrukturálás esetén a legutolsó átstrukturálás kerül figyelembe vételre.
1 Tartalmaz projekt és szindikált hiteleket is.
28. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás]
28.1 Hitelezési kockázat [folytatás]
A1 | A2 | A3 | Baa1 | Baa2 | Baa3 | Ba1 | Ba2 | Nem besorolt | Összesen | ||||||||
Részvények | 31 | 34 | 31 | 15 | 16 | - | 17 | - | 104.258 | 104.402 | |||||||
Államkötvények | - | - | - | - | 29.069 | 10.857 | 169 | - | - | 40.095 | |||||||
Kamatozó kincstárjegyek | - | - | - | - | - | 15,639 | - | - | - | 15.639 | |||||||
Diszkont kincstárjegyek | - | - | - | - | - | 97 | - | - | - | 97 | |||||||
Egyéb értékpapírok | - | - | - | - | - | - | 2.519 | 11.492 | 385 | 14.396 | |||||||
Egyéb nem kamatozó értékpapírok | - | - | - | - | - | 1.602 | - | - | 7.635 | 9.237 | |||||||
Összesen | 31 | 34 | 31 | 15 | 29.085 | 28.195 | 2.705 | 11.492 | 112.278 | 183.866 | |||||||
Elhatárolt kamat | 930 | ||||||||||||||||
Mindösszesen | 184.796 | ||||||||||||||||
Értékesíthető értékpapírok 2016. december 31-én | |||||||||||||||||
A1 | A2 | Baa2 | Baa3 | Ba1 | Ba2 | B1 | C | Caa3 | Nem besorolt | Összesen | |||||||
Államkötvények | - | 14.806 | 100.763 | 1.122.876 | 33.938 | 28.948 | - | - | 14.888 | 6.959 | 1.323.178 | ||||||
Vállalati kötvények | - | - | - | 1.359 | 11.469 | 4.331 | 914 | 2 | - | 112.458 | 130.533 | ||||||
Diszkont kincstárjegyek | - | - | - | 12.320 | - | 8.624 | - | - | - | - | 20.944 | ||||||
Egyéb értékpapírok | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 441 | 441 | ||||||
Egyéb nem kamatozó értékpapírok | 3.954 | - | - | 500 | - | - | - | - | - | 32.274 | 36.728 | ||||||
Összesen | 3.954 | 14.806 | 100.763 | 1.137.055 | 45.407 | 41.903 | 914 | 2 | 14.888 | 152.132 | 1.511.824 | ||||||
Elhatárolt kamatok | 15.574 | ||||||||||||||||
Mindösszesen | 1.527.398 |
28.1.4. Pénzügyi instrumentumok besorolása1 Kereskedési célú értékpapírok 2016. december 31-én
1 Moody’s minősítése alapján.
28. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás]
28.1 Hitelezési kockázat [folytatás]
28.1.4. Pénzügyi instrumentumok besorolása1 [folytatás] Lejáratig tartandó értékpapírok 2016. december 31-én
A2 | Baa2 | Baa3 | Ba1 | B1 | Caa3 | Nem | Összesen | ||
besorolt | |||||||||
Államkötvények | 22.302 | 4.349 | 1.012.642 | - | 27.235 | 28.184 | 1.185 | 1.095.897 | |
Diszkont kincstárjegyek | - | - | - | - | - | - | 113 | 113 | |
Jelzáloglevelek | - | - | - | 52 | - | - | - | 52 | |
Vállalati kötvények | - | - | - | - | - | - | 5 | 5 | |
Összesen | 22.302 | 4.349 | 1.012.642 | 52 | 27.235 | 28.184 | 1.303 | 1.096.067 | |
Elhatárolt kamatok | 18.960 | ||||||||
Mindösszesen | 1.115.027 |
1 Moody’s minősítése alapján.
A Csoport piaci kockázatot vállal. Piaci kockázatok a kamatláb-, deviza- és részvénytermékek nyitott pozíciójából adódnak, mivel ezek mindegyike ki van téve mind általános, mind specifikus piaci mozgásoknak. A Csoport a ’kockáztatott érték’ (Value-at-Risk) módszert alkalmazza a nyitott pozíciók piaci kockázatának és a maximálisan várható veszteségnek a becslésére, amelyet a piaci feltételek változásaira vonatkozó számos feltételezésre alapoz. A Menedzsment határozza meg azt a kockáztatott értéket, amelyet a Csoport vállal, és ezt napi rendszerességgel nyomon követi. (A likviditás kockázat, devizakockázat és kamatlábkockázat elemzése a 36., 37. és 38. sz. jegyzetben található.)
28.2.1. Piaci kockázat érzékenységvizsgálata
A kockáztatott érték (“Value-at-Risk” vagy “VaR”) kockázati mérőszám az adózás előtti eredményre vonatkozó potenciális veszteséget becsli meg egy megadott tartási periódus és konfidenciaszint mellett.
A VaR módszertan egy statisztikailag definiált, valószínűség-számításon alapuló megközelítés, amely figyelembe veszi a piaci volatilitást, a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellensúlyozó pozíciókat valamint a termékek és piacok közötti korrelációkat. A kockázatok konzisztensen mérhetőek minden piacon és terméken, és a kockázatot összesíteni lehet egyetlen kockázati mérőszámmá. A Csoport egy napos 99%-os VaR-t alkalmaz, amelynél a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni a jelentett VaR-t.
Az alkalmazott VaR módszertant napi kockázati adatok számítására alkalmazzák, amely magában foglalja a historikus és variancia-kovariancián alapuló megközelítéseket is. A különböző portfóliókra vonatkozó jövőbeni potenciális kitettség meghatározására – a fent említett két módszeren túlmenően – havi rendszerességgel Monte Carlo szimuláció is alkalmazásra kerül.
A kereskedési portfólióra vonatkozó VaR a következőképpen összegezhető (millió Ft):
Historikus VaR (99%, egy nap) kockázati típusonként
Átlagos VaR
2016 2015
Devizaárfolyam | 237 | 441 |
Kamatláb | 724 | 459 |
Tőkeinstrumentumok | 2 | 3 |
Diverzifikáció | -213 | -215 |
Teljes VaR kitettség | 750 | 688 |
A fenti táblázatban szerepelnek a főbb eszközosztályokban lévő pozíciók által megtestesített kockáztatott értékek. A főbb eszközosztályok értékét meghatározó folyamatok azonban nem függetlenek (pl.: ha a HUF gyengül az EUR-ral szemben, akkor emelkednek a magyar államkötvény-hozamok) A főbb eszközosztályok közötti diverzifikáció miatt a teljes VAR kitettség elmarad az eszközosztályonként számolt VAR kitettségek összegétől.
A VaR mérőszám a Csoport napi kitettségét fejezi ki a deviza és kamatlábkockázatra, míg az érzékenységvizsgálat a reálisan várható kamatláb- és devizaárfolyam változások hatását értékeli egy éves időtávon. Az érzékenységvizsgálat hosszabb időtávja kiegészíti a VaR mérőszámot és segít a Csoport piaci kockázatoknak való kitettségének becslésében. A devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat részleteit a 28.2.2 jegyzet, a kamatláb-érzékenységvizsgálat részleteit a 28.2.3 jegyzet, tőkeinstrumentum érzékenységvizsgálat részleteit a 28.2.4 jegyzet tartalmazza.
28.2.2. Devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat
A következő táblázat részletezi a Csoport érzékenységét az EUR és USD árfolyam változásának növekedésére és csökkenésére 3 hónapos időtávon. A kulcspozícióban lévő vezetők részére készülő belső jelentésekben Monte Carlo szimuláció kerül alkalmazásra a devizaárfolyam kockázat jelentésére és ez testesíti meg a vezetőség becslését a reálisan várható devizaárfolyam változásokra. Az érzékenységvizsgálat magában foglalja a fennálló devizás monetáris tételeket, mint a külföldi tevékenységekhez kapcsolódó stratégiai nyitott pozíciót. A külföldi tevékenységekhez kapcsolódó stratégiai nyitott pozíció 310 millió EUR összegben (a külföldi leánybankok eredményéhez kötődő devizakockázat fedezésére) short jellegű volt 2016. december 31-én.
28.2.2. Devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat [folytatás]
A stratégiai pozíciók jelentős arányban tekinthetők hatékony fedezetnek a külföldi leányvállalatokban lévő befektetésekre – a külföldi érdekeltségekbe történő nettó befektetés fedezeti elszámolásának alkalmazása Csoport szinten történik -, ezért a devizakockázat a Csoport egyéb átfogó eredményében jelenik meg és nem az eredménykimutatásban.
A lenti táblázat pozitív számai jelzik a nyereség növekedését, vagyis a forint erősödését az euróval szemben. A forint gyengülése az euróval szemben ellenkező hatással van a nyereségre, az ilyen tételek negatív számként szerepelnek.
Valószínűség
3 hónapos időszak alatti eredményhatás 2016 2015
Milliárd forintban Milliárd forintban
1% | -12,3 | -14,6 |
5% | -8,4 | -10,0 |
25% | -3,5 | -4,4 |
50% | -0,3 | -0,5 |
25% | 2,7 | 3,1 |
5% | 6,9 | 7,8 |
1% | 9,8 | 10,9 |
Megjegyzések:
(1) A stratégiai nyitott pozíción megjelenő rövid távú veszteséget kompenzálja a külföldi tevékenységeken hosszú távon realizált átváltási nyereség.
(2) A Monte Carlo szimuláció az árfolyamok 2002 és 2016 között megfigyelhető historikus eloszlásán alapul.
28.2.3. Kamatláb-érzékenységvizsgálat
Az alábbi érzékenységvizsgálat mind a származékos, mind a nem származékos ügyletek mérlegfordulónapi kamatláb-kockázati kitettségét figyelembe veszi. Az érzékenységvizsgálat azon a feltételezésen alapul, hogy a fordulónapon fennálló eszközök és kötelezettségek az egész év során fenn fognak állni. Az érzékenységvizsgálat csak a kedvezőtlen kamatláb változások feltételezését tartalmazza. A lényeges feltételezések a következők voltak:
• A változó kamatozású eszközök és kötelezettségek a modellezett benchmark hozamokra árazódnak át az átárazódási időpontokban, változatlan margint feltételezve az előző átárazódási időponthoz képest.
• A fix kamatozású eszközök és kötelezettségek a szerződéses lejáratkor árazódnak át.
• Az olyan kötelezettségek, amelyeknél a Banknak joga van változtatni a kamatlábat, két hét késéssel árazódnak át, változatlan margint feltételezve az előző átárazódási időponthoz képest.
• Az olyan eszközök és kötelezettségek esetében, amelyek kamatlába 0,3%-nál alacsonyabb, változatlanságot feltételezünk a teljes időszak alatt.
A kamateredmény BUBOR báziskamatra való érzékenységét a következő két hozampálya feltételezése mellett vizsgáltuk:
1. fokozatosan 0,2%-ra csökken a BUBOR, a forint alapkamat változatlan marad (valószínű szcenárió)
2. fokozatosan 0,0%-ra csökken a forint alapkamat és a BUBOR (alternatív szcenárió)
A nettó kamatbevétel a 2016. december 31-ével kezdődő egy éves időszakban 924 millió forinttal (valószínű szcenárió) (1.616 millió forint 2015. december 31-én) és 3.416 millió forinttal (alternatív szcenárió) (3.874 millió forint 2015. december 31-én) csökkenne a szimuláció eredménye alapján. Ezt a hatást ellensúlyozza a fedezeti célú (üzleti) állampapír-portfólión elért 291 millió forintos (valószínű szcenárió) illetve 648 millió forintos (alternatív szcenárió) árfolyamnyereség 2016. december 31-én, mely a tőkével szemben van elszámolva (291, illetve 1.109 millió forint 2015. december 31-én).
28.2.3. Kamatláb-érzékenységvizsgálat [folytatás]
Emellett megvizsgáltuk a nettó kamatbevétel és a fedezeti célú állampapír-portfólió nettó piaci értékének azonnali 10 bp-os párhuzamos HUF, EUR, USD hozamgörbe-elmozdulásra való érzékenységét. A következő táblázat tartalmazza az eredményeket (millió Ft):
2016 | 2015 | |||
Megnevezés | Xxxxx az éves | Hatás a saját tőkére | Hatás az éves | Xxxxx a saját tőkére |
nettó | (Értékesíthető | nettó | (Értékesíthető | |
kamatbevételre | állampapír- | kamatbevételre | állampapír- | |
(egy éves | portfólió | (egy éves | portfólió | |
periódus) | árfolyamváltozása) | periódus) | árfolyamváltozása) | |
Forint -0,1% | ||||
párhuzamos eltolás | -1.383 | 195 | -588 | 195 |
EUR -0,1% párhuzamos | ||||
eltolás | -594 | - | -614 | - |
USD -0,1% párhuzamos eltolás | -100 | - | -41 | - |
Összesen | -2.077 | 195 | -1.243 | 195 |
28.2.4. Tőkeinstrumentum érzékenységvizsgálat
Az alábbi táblázat mutatja be a tőkeinstrumentumok árára való érzékenységet. A Csoport a VaR számításánál 1 napos időhorizontot és 99%-os konfidencia-intervallumot alkalmaz. A VaR módszertan egy statisztikailag definiált, valószínűségszámításon alapuló megközelítés, amely figyelembe veszi a piaci volatilitást, a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellensúlyozó pozíciókat valamint a termékek és piacok közötti korrelációkat. Az így jelentett értéket a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni.
A stressz teszt az elmúlt 1 év legnagyobb napi elmozdulását feltételezi, és mindig a kedvezőtlen irányba történő elmozdulásával számol. Ez a szcenárió azt mutatja be, hogy mi lenne az eredménye, ha a portfólió elemei egyszerre veszítenek értékükből az elmúlt egy év legnagyobb napi elmozdulását feltételezve.
Megnevezés | 2016 | 2015 |
VaR (99%, egy nap, millió Ft) | 2 | -3 |
Stressz teszt (millió Ft) | -21 | -53 |
28.2.5. Tőkemenedzsment Tőkemenedzsment
A Csoport tőkemenedzsmentjének fő célja a prudens működés biztosítása, a szabályozói tőkemegfelelési előírásoknak való maradéktalan megfelelés a tevékenység zavartalan folytatása érdekében, a részvényesi érték maximalizálásával, a finanszírozási struktúra optimalizálása mellett.
A Csoporttagok tőkemenedzsmentje a kockázatok fedezéséhez rendelkezésre álló saját tőke és tőke jellegű finanszírozás, valamint minden lényeges, tőkével fedezendő kockázat értékelésére és kezelésére kiterjed.
A Csoporttagok tőkemenedzsment tevékenységének alapja rövidtávon a tőkehelyzet folyamatos monitoringja, hosszabb távon az üzleti és stratégiai tervezési folyamat, amelynek során a várható tőkehelyzet mérése és előrejelzése történik.
A Csoporttagok alapvetően jövedelmezőségük fejlesztésével és fenntartásával biztosítják a kockázati szintjüknek és a szabályozói elvárásoknak megfelelő tőkeszintet. Amennyiben egy Csoporttag tervezett kockázatvállalásai meghaladják a saját források és a korábban felvett járulékos tőkeelemek által nyújtott tőkefedezetet, eseti intézkedésekkel biztosítja a prudens működést. További alkalmazott tőkemenedzsment eszközök a Banknál az osztalékpolitika, valamint a saját részvények állományával való gazdálkodás.
Tőkemegfelelés
Az új tőkemegfelelési direktíva (CRDIV/CRR) globális irányelveket fogalmaz meg a bankok szabályozására vonatkozóan (Bázel III megállapodás) az EU jogi keretrendszerében. Az új irányelvek 2014. január 1-jétől váltak hatályossá. A hitelintézetekre vonatkozóan sor került a prudenciális szabályok szigorítására, a megfelelő tőketartalék és likviditási szint biztosítása érdekében. Az új keretrendszer hatására az EU-ban a hitelintézetek még stabilabbá válnak, és javul a tevékenységükhöz kapcsolódó megfelelő kockázatkezelési képességük valamint a működés során felmerülő esetleges veszteségek fedezettsége.
2014. január 1-től a Csoport tőkemegfelelésének ellenőrzése az IFRS szerint készített pénzügyi kimutatások alapján a hatályos irányelvek, szabályok és mutatók mentén történik.
A Csoport teljes mértékben eleget tett a külső tőkekövetelményre vonatkozó elvárásoknak mind 2016-ban, mind pedig 2015-ben.
A Csoport a szabályozói tőkekövetelményének meghatározásához a hitelezési és piaci kockázatok esetében a sztenderd módszert, míg a működési kockázatok esetében az alapmutató módszert, illetve a fejlett mérési módszert (AMA) együttesen alkalmazza.
A nemzetközi összehasonlíthatóság érdekében a Csoport kiszámítja az IFRS alapú szavatoló tőkéjét, valamint annak felhasználásával az IFRS alapú tőkemegfelelési mutatóit a Xxxxx XXX előírásai alapján. A Csoport 2016. december 31-i IFRS konszolidált tőkemegfelelési mutatója 16,0%, szavatoló tőkéje 1.079.064 millió forint, valamint az összes kockázatot magába foglaló tőkekövetelmény összege 538.437 millió forint volt. Ugyanezen mutatók 2015. december 31-én számított értékei 16,2%, 1.064.383 millió forint és 526.101 millió forint voltak.
Adatok millió forintban, IFRS szerint | 2016 | 2015 |
Alapvető tőke (Tier 1) = Elsődleges alapvető tőke (CET 1) | 911.328 | 873.124 |
Jegyzett tőke | 28.000 | 28.000 |
Tartalékok | 1.239.177 | 1.230.035 |
Valós érték korrekció | 44.265 | 28.125 |
Egyéb tőkeelemek | -126.107 | -152.808 |
Nem ellenőrzött részesedések | 598 | 572 |
Visszavásárolt saját részvények | -60.121 | -58.021 |
Goodwill és egyéb immateriális javak | -164.343 | -158.370 |
Egyéb kiigazítások | -50.141 | -44.409 |
Kiegészítő alapvető tőke (AT 1) | - | - |
Járulékos tőke (Tier 2) | 167.736 | 191.259 |
Kölcsöntőke elemek | 77.458 | 99.054 |
Egyéb kibocsátott tőkeelem | 89.935 | 92.092 |
Leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített elemek | 343 | 113 |
Tőkemegfelelés [folytatás]
Adatok millió forintban, IFRS szerint | 2016 | 2015 |
Szavatoló tőke1 | 1.079.064 | 1.064.383 |
427.571 | ||
Piaci kockázatok tőkekövetelménye | 36.455 | 37.183 |
Működési kockázat tőkekövetelménye | 74.411 | 69.248 |
Összes tőkekövetelmény | 538.437 | 526.101 |
Többlet tőke | 540.627 | 538.282 |
CET 1 mutató | 13,5% | 13,3% |
Tier 1 mutató | 13,5% | 13,3% |
Tőkemegfelelési mutató | 16,0% | 16,2% |
Basel III
Elsődleges alapvető tőke (CET 1): jegyzett tőke, tartalékok (eredménytartalék, egyéb tartalékok, leányvállalatok saját tőke-változása, mérleg szerinti eredmény, konszolidáció miatti változások), valós érték korrekciók, egyéb tőkeelemek (átértékelési különbözet, részvény alapú kifizetés, cash-flow fedezeti ügyletek, nettó külföldi befektetések fedezeti ügyletei), nem ellenőrzött részesedések, visszavásárolt saját részvények, goodwill és egyéb immateriális javak, egyéb kiigazítások (prudenciális szűrők miatti kiigazítások, halasztott adókövetelések miatti kiigazítások, átmeneti rendelkezések miatti kiigazítások).
Járulékos tőke (Tier 2): alárendelt kölcsöntőke, járulékos kölcsöntőke, egyéb kibocsátott tőkeelem, leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített instrumentumok.
1 A szavatoló tőke nem tartalmazza sem a 2016. év végi nem auditált eredményt, sem a 2016. és 2015. évi eredmény után fizetendő osztalékot az 575/2013 EU rendelettel összhangban.
Normál üzletmenet során a Csoport különböző pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek nem jelennek meg a pénzügyi helyzet kimutatásban, és amelyeket mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumoknak neveznek. Ezzel ellentétes megjegyzés hiányában a mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok elméleti tőkeösszege szerepel az alábbiakban:
Függő kötelezettségek | ||
2016 | 2015 | |
Hitelkeret igénybe nem vett része | 1.234.450 | 1.166.386 |
426.541 | ||
Le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségek (perérték) | 13.053 | 54.732 |
Visszaigazolt akkreditívek | 12.702 | 18.237 |
Egyéb | 302.362 | 283.819 |
Összesen | 1.989.108 | 1.897.596 |
Jogviták
A mérleg fordulónapjáig a Csoporttal szemben különféle kárigények kerültek bejelentésre és különböző jogi eljárások folytak, melyek jellegük alapján a rendes üzletmenethez tartoznak. A kárigények és jogi eljárások volumene megfelel a korábbi évek volumeneinek.
2016. december 14-én a Bank bejelentette, hogy a Kúria az ún. „retail risk reggeli” ügyben 2016. december 12- én tartott felülvizsgálati tárgyalást követően meghozott ítéletében hatályon kívül helyezte a Bankra 3,9 milliárd forint bírság kiszabását megállapító 2013. november 19-én kelt Gazdasági Versenyhivatal által hozott határozatot, valamint az azt helyben hagyó első és másodfokú bírósági ítéleteket. Az állítólagos jogsértés megállapíthatósága kapcsán a Kúria elfogadta a Gazdasági Versenyhivatal álláspontját. 2017 februárjában a bírság visszatérítésre került a Banknak.
A Csoport megítélése szerint a vele szemben támasztott igények és peresített követelések nem érintik lényegesen pénzügyi helyzetét, jövőbeli működési eredményét vagy cash-flow-ját, bár nem adható biztosíték az igények és peresített követelések végső kimenetele tekintetében.
Mindazonáltal a jogviták miatt megképzett céltartalék összege 15.067 millió forint és 6.680 millió forint volt 2016. illetve 2015. december 31-én. (lásd a 18. sz. jegyzetet)
Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek
Ezen instrumentumok elsődleges célja, hogy a Csoport az ügyfelek számára igény szerint biztosítson pénzeszközöket. A garanciák és akkreditívek – amelyek visszavonhatatlanul biztosítják, hogy a Csoport helytálljon abban az esetben, ha az ügyfél nem tudja teljesíteni harmadik fél felé fennálló kötelezettségeit – a kölcsönökkel azonos hitelezési kockázatot jelentenek.
Az okmányos és kereskedelmi akkreditívek – amelyek keretében a Csoport egy ügyfele nevében írásban kötelezettséget vállal arra, hogy meghatározott feltételek mellett valamely harmadik fél egy előre meghatározott összeget lehívhat a Csoporttól – biztosítékát azon áruk leszállítása képezi, amelyre az akkreditív vonatkozik, így kevesebb kockázatot hordoznak, mint a közvetlen hitelfelvétel.
A hitelek, garanciák vagy akkreditívek formájában nyújtott kölcsönök engedélyezhető keretének kihasználatlan részei vonatkozásában a Csoport kötelezettséget vállal hitelnyújtásra. A kölcsönnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás hitelezési kockázatának tekintetében a Csoport potenciálisan a kihasználatlan kötelezettségvállalási keretének teljes összegével megegyező veszteség kockázatának van kitéve. Ugyanakkor a veszteség valószínűsíthető összege alacsonyabb a kihasználatlan kötelezettségvállalási keret teljes összegénél, mivel a legtöbb hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettség feltétele, hogy az ügyfelek megfeleljenek bizonyos hitelképességi követelményeknek.
Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek [folytatás]
A garanciákra, visszavonhatatlan akkreditívekre és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettségvállalásokra hasonló hitelezési kockázati monitoring és hitelezési szabályzat vonatkozik, mint amelyet hitelnyújtásnál alkalmaznak. A Csoport Menedzsmentje szerint a garanciákkal, visszavonhatatlan akkreditívekkel és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettségvállalásokkal kapcsolatos piaci kockázat minimális.
Bankgarancia és kezesség
Kezesség esetén a Csoport a jogosulttal szemben arra vállal kötelezettséget, hogy a főadós nem teljesítése esetén helyette meghatározott összeghatárig, meghatározott feltételek esetén, határozott időpontig fizetést fog teljesíteni anélkül, hogy az alapjogviszonyt vizsgálná. A kezesség járulékos kötelezettségvállalás, míg a garancia esetén a Csoport önmaga által szabott feltételek a kötelezőek, azaz önálló kötelezettségvállalás.
Bármely írásban vállalt kezességnek, illetve garanciának lejárati határideje van. Ez azt jelenti, hogy amennyiben a kedvezményezett a jelzett határidőig nem él a kezessel, illetve garanssal szemben azzal a joggal, amely számára a kezesség-, illetve garanciavállalásból ered, úgy minden ebből adódó követelésétől automatikusan elesik.
Egyszerű kezesség esetén a jogosult az adóstól köteles megkísérelni a kötelezettség behajtását, mert amíg a kötelezettség az adóstól behajtható, a kezes megtagadhatja a fizetést, míg készfizető kezesség esetén a jogosult azonnal fordulhat a kezeshez is, nincs sortartási kifogás.
Származékos ügyletek
A Csoport szigorú limiteket alkalmaz a nettó nyitott származékos pozíciók – azaz a vételi és eladási ügyletek közti különbségek – vonatkozásában, mind az összeg, mind a futamidő tekintetében. Bármely esetben, a hitelezési kockázatnak kitett összeg a nyereséges instrumentumok (azaz eszközök) jelenlegi valós értékére korlátozódik, amely – a származékos ügyletek viszonylatában – a még le nem járt instrumentumok volumenét tükröző szerződéses vagy elméleti tőkeösszegnek csupán kis hányadát jelenti. A Csoport ezt a hitelezési kockázatot az ügyfelekre vonatkozó hitelezési limitek részeként kezeli, a piaci mozgásokból eredő potenciális kitettséggel együtt. Az ezen instrumentumokra vonatkozó hitelezési kockázat esetén a Csoport nem ír elő fedezetet vagy más biztosítékot, kivéve az ügyfelekkel folytatott kereskedés esetén, ahol a Csoport a legtöbb esetben értékpapírletétet kér.
A Bankcsoporti Javadalmazási Politika elfogadásra került a Bank Közgyűlése által határozatban a CRD IV. irányelvek és a Hpt. módosítása alapján.
A Bankcsoporti Javadalmazási Politika hatálya alá tartozó személyi körben főszabály szerint a teljesítményértékelésen alapuló teljesítményjavadalmazás egységesen készpénzbónusz és részvény formájában történik 50-50%-os arányban, a juttatásnak a Bank törzsrészvényeiből kell állnia, továbbá a teljesítményjavadalmazás – a Hpt. előírásaival összhangban álló – hányadát halasztva kell kifizetni.
A teljesítményjavadalmazás részvényalapú részét a Bankcsoporttag leányvállalatok érintett vezetői részére a Bank biztosítja
A Bankcsoport Javadalmazási Politikájának implementációs folyamata keretében vált nyilvánvalóvá, hogy egyes külföldi leányvállalatok esetében – az Európai Unió vonatkozó irányelveivel összeegyeztethetetlen – nemzeti jogszabályi környezet okán nincs lehetőség az eredetileg meghatározott részvényalapú juttatás biztosítására, ezért az érintett országokban a részvényjuttatás semlegesítésére került sor.
A teljesítményjavadalmazás részvény alapú hányadának elszámolásához felhasználható részvények egyénekre lebontott darabszámát a részvényalapú teljesítményjavadalmazás összege és a Bank Felügyelő Bizottsága által megállapított részvényárfolyam hányadosaként kell meghatározni.
A Felügyelő Bizottság a részvény darabszámának meghatározásához figyelembe veendő árfolyamot a teljesítményalapú javadalmazás elszámolását megelőző tíz napon belül meghozott döntése időpontját megelőző három tőzsdei napon a Budapesti Értéktőzsdén rögzített OTP Bank által kibocsátott törzsrészvény napi középárfolyamának átlaga alapján állapítja meg.
Ezzel egyidejűleg kerül sor a kedvezményes áron történő részvényjuttatás konkrét feltételeinek megállapítására is azzal, hogy a kedvezményes áron történő részvényjuttatás részvényenként maximum 2.000 forint kedvezményt tartalmazhat a teljesítményértékelés időpontjában és a részvényenként elérhető jövedelem tartalom a részvényjuttatás érvényesítésének időpontjában maximum 4.000 forint lehet.
Munkavállalói juttatásnak minősülnek azok a kötelezettségek, amelyek a munkavállaló által nyújtott szolgálatért cserébe vagy a munkavállalói viszony megszűnése miatt keletkeznek. Az IAS 19 Munkavállalói juttatások standardot a munkavállalói juttatások elszámolására kell alkalmazni, kivéve azokat, amelyekre az IFRS 2 Részvényalapú kifizetés standard vonatkozik. A jubileumi juttatások esetében minkét standard tartalmaz előírásokat.
A rövid távú munkavállalói juttatások olyan (a végkielégítéstől eltérő) munkavállalói juttatások, amelyek teljes mértékben esedékessé válnak annak az éves beszámolási időszaknak a lezárását követő tizenkét hónapon belül, amelyben a munkavállaló a kapcsolódó munkát elvégezte. A munkaviszony megszűnése utáni juttatásnak minősülnek azok (a végkielégítésen és rövid távú juttatásokon kívül), amelyek a munkaviszony befejezése után járnak. A munkaviszony megszűnése utáni juttatási programok olyan formális vagy nem formális megállapodások, amelyek alapján a gazdálkodó egység egy vagy több munkavállalóját a munkaviszony megszűnése utáni juttatásban részesíti. A munkaviszony megszűnése utáni juttatási programok lehetnek meghatározott hozzájárulási programok vagy meghatározott juttatási programok, az adott program alapvető feltételei által meghatározott gazdasági tartalmától függően.
Végkielégítések olyan munkavállalói juttatások, amelyek fizetendővé válhatnak a gazdálkodó egységnek a munkavállaló munkaviszonyának a szokásos nyugdíjazási időpont előtti megszüntetésére vonatkozó döntése miatt; vagy a munkavállalónak az önkéntes felmondásnak az ezen juttatásokért cserébe történő elfogadására vonatkozó döntése miatt. Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatás minden egyéb olyan munkavállalói juttatás, amely nem rövid távú, nem munkaviszony megszűnése után járó és nem végkielégítés.
A 2010-2014. év utáni részvényalapú javadalmazás konkrét paramétereit a Bank Igazgatósága, illetve 2015-től a Bank Felügyelő Bizottsága az alábbiak szerint határozta meg:
OTP BANK NYRT.
A 2016. DECEMBER 31-XXXX XXXXXX ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE
30. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNY-ALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK
(millió forintban) [folytatás]
Kedvezményes áron történő részvényvásárlás
Részvényre
Év Vételár Maximális jövedelem tartalom
Vételár Maximális
jövedelem tartalom
Vételár Maximális
jövedelem tartalom
Vételár Maximális
jövedelem tartalom
(Ft/db)
Vételár Maximális jövedelem tartalom
Vételár Maximális jövedelem tartalom
váltott javadalmazás átváltási ára
2010. év után 2011. év után 2012. év után 2013. év után 2014. év után 2015. év után
2011 | 3.946 | 2.500 | - - - - - - - - - - - | ||||||||
2012 | 3.946 | 3.000 | 1.370 3.000 - - - - - - - - - | ||||||||
2013 | 4.446 | 3.500 | 1.870 | 3.000 | 2.886 | 3.000 | - - - - - - - | ||||
2014 | 4.946 | 3.500 | 1.870 | 4.000 | 2.886 | 3.000 | 2.522 2.500 - - - - - | ||||
2015 | - - 1.870 | 4.000 | 2.886 | 3.000 | 2.522 | 3.000 | 3.930 | 2.500 | - | - | - |
2016 | - - - | - | 2.886 | 3.500 | 2.522 | 3.500 | 3.930 | 3.000 | 4.892 | 2.500 | 6.892 |
2017 | - - - | - | - | - | 2.522 | 3.500 | 3.930 | 3.000 | 4.892 | 3.000 | 6.892 |
2018 | - - - | - | - | - | - | - | 3.930 | 3.000 | 4.892 | 3.000 | 6.892 |
2019 | - - - | - | - | - | - | - | - | - | 4.892 | 3.000 | 6.892 |
73
A 2010. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2016. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakultak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2016. december 31-ig lehívott | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2011-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 340.950 | 11.622 | 5.731 | 329.328 |
2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 735.722 | 714.791 | 4.593 | 20.931 |
2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 419.479 | 31.789 | 4.808 | 387.690 |
2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 497.451 | 495.720 | 5.838 | 1.731 |
A 2011. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2016. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2016. december 31-ig lehívott | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 471.240 | 464.753 | 3.758 | 6.487 |
2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 1.267.173 | 1.256.529 | 4.886 | 10.644 |
2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 609.137 | 609.137 | 4.799 | - |
2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 608.118 | 608.118 | 5.621 | - |
A 2012. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2016. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2016. december 31-ig lehívott | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 450.861 | 445.671 | 4.413 | 5.190 |
2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 1.156.631 | 1.151.890 | 4.982 | 4.741 |
2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 555.845 | 555.845 | 5.658 | - |
2016-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | 1.221 | 581.377 | 580.156 | 6.568 | - |
A 2013. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2016. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2016. december 31-ig lehívott | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 406.044 | 404.263 | 4.369 | 1.781 |
2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 804.469 | 804.469 | 4.918 | - |
2016-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | 37.808 | 393.750 | 355.942 | 6.588 | - |
2017-ben megnyíló részvényvásárlási időszak | 549.909 | - | - | - | - |
A 2014. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2016. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2016. december 31-ig lehívott | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 176.459 | 176.459 | 5.828 | - |
2016-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | 13.886 | 360.425 | 346.539 | 6.956 | - |
2017-ben megnyíló részvényvásárlási időszak | 214.392 | - | - | - | - |
2018-ban megnyíló részvényvásárlási időszak | 237.013 | - | - | - | - |
Tényleges | Jóváhagyott | 2016. december | Súlyozott átlagos | Lejárt |
darabszám | részvény- | 31-ig lehívott / | részvényár a | darabszám |
mennyiség | elszámolt | lehívás napján | ||
(Ft-ban) | ||||
- | 152.247 | 152.247 | 7.373 | - |
- | 10.947 | 10.947 | 6.509 | - |
305.613 | - | - | - | - |
21.490 | - | - | - | - |
166.321 | - | - | - | - |
9.543 | - | - | - | - |
204.585 | - | - | - | - |
10.671 | - | - | - | - |
A 2015. év utáni, Felügyelő Bizottság által elfogadott, 2016. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak:
2016-ban megnyílt részvényvásárlási időszak
2016-ban juttatott részvényre váltott javadalmazás
2017-ben megnyíló részvényvásárlási időszak
2017-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás
2018-ban megnyíló részvényvásárlási időszak
2018-ban elszámolandó részvényre váltott javadalmazás
2019-ben megnyíló részvényvásárlási időszak
2019-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás
A 2013-2015. évi teljesítmény értékelésekor meghatározott, 2016-2019-ben megnyíló részvényvásárlási időszakokra vonatkozó tényleges darabszámok kockázati értékelés és személyi változások alapján módosulhatnak.
A mindenkor hatályos A munka díjazása az OTP Bankban című vezérigazgatói utasításban foglalt rögzített javadalmazás részeként biztosított részvényelem, valamint a 8/2013. sz. közgyűlési határozatban foglaltak szerint a Bank Igazgatóságának részvényalapú tiszteletdíjára és a fentiek szerinti tőkeinstrumentumban teljesített részvényalapú teljesítményjavadalmazás kifizetési programokkal kapcsolatban 3.530 millió forint került költségként elszámolásra 2016. december 31-én.
31. SZ. JEGYZET: TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban)
A kulcspozícióban lévő vezetők, a Bank Igazgatóságának és Felügyelő Bizottságának tagjai, valamint a Bank és a jelentősebb leányvállalatok stratégiai döntéshozatalban résztvevő alkalmazottai kompenzációja az IAS 24 standardban foglalt kompenzáció kategóriáknak megfelelően az alábbiak szerint alakult:
Kompenzációk | 2016 | 2015 |
Rövid távú munkavállalói juttatások | 9.207 | 6.227 |
Részvény-alapú kifizetések | 2.330 | 2.276 |
Egyéb hosszú távú juttatások | 497 | 532 |
Végkielégítések | 26 | 42 |
Összesen | 12.060 | 9.077 |
2016. | 2015 | |
A vezetés egyes tagjainak résztulajdonában álló vállalkozásoknak nyújtott hitelek (normál üzletmenet során) | 49.383 | 25.734 |
Le nem hívott hitelkeret és bankgarancia | 39.660 | 33.943 |
Az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tagok, illetve családtagjaik hitelkerete (kondíciói megfelelnek az általános hitelfolyósítási feltételeknek) | 326 | 340 |
2016 | 2015 | |||
Tranzakciók típusa | Nem konszolidált leányvállalatokka | Társult vállalkozásokkal | Nem konszolidált leányvállalatokkal | Társult vállalkozásokkal |
Nyújtott hitelek | 2.196 | 2.174 | 1.790 | 2.531 |
Ügyfél betétek | 1,552 | 106 | 509 | 49 |
Nyújtott hitelekre jutó | ||||
nettó kamatbevételek | 20 | 80 | 36 | 122 |
Nettó díjak, jutalékok | 39 | - | 41 | - |
Az Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági tagok, vezető tisztségviselők valamint közeli családtagjaik 2016. és 2015. december 31-én rendre 173,9 millió és 168 millió forint „A” hitelkerettel rendelkeztek.
Az alábbi táblázat tartalmazza a MasterCard Arany hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét: | ||
2016 | 2015 | |
Igazgatósági tagok valamint közeli családtagjaik | 30 | 24 |
Felügyelő Bizottsági tagok | 2 | 2 |
Vezető tisztségviselők | - | 2 |
Az alábbi táblázat tartalmazza a Visa hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét:
2016 2015
Igazgatósági tagok valamint közeli családtagjaik 26 35
Igazgatósági tagok és azok közeli családtagjai 2016. december 31-én 1,2 millió forint, míg 2015. december 31-én 0,6 millió forint értékben rendelkeztek AMEX Blue hitelkártyához kapcsolódó hitellel.
Vezető tisztségviselők 2016. és 2015. december 31-én rendre 3,5 millió forint értékben, míg Igazgatósági tagok és közeli hozzátartozóik 2016. december 31-én 5,9 millió forint értékben rendelkeztek AMEX Gold terhelési kártyához kapcsolódó hitellel.
Az Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági tagok, vezető tisztségviselők valamint közeli családtagjaik 2016. december 31-én 46,8 millió forint és 2015. december 31-én 48,8 millió forint AMEX Platinum hitelkártyához tartozó hitelkerettel rendelkeztek.
Vezető tisztségviselők a Banknál 24,5 millió forint értékben Lombard hitellel, míg 10 millió forint értékben személyi hitellel rendelkeztek 2016. december 31-ére vonatkozóan.
Az alábbi táblázat tartalmazza a Csoport vezető tisztségviselői részére, az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tevékenységükkel összefüggésben kifizetett járandóságaik összegét:
2016 | 2015 | |
Igazgatósági tagok | 1.935 | 1.767 |
Felügyelő Bizottsági tagok | 168 | 144 |
Összesen | 2.103 | 1.911 |
A normál üzletvitel során a Banknak egyéb tranzakciói is vannak a leányvállalataival, melyek összege és száma nem jelentős ezen konszolidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve.
a) Leányvállalatok megvásárlása és konszolidálása
2016. február 3-án megjelent közleményben foglaltak alapján az AXA Bank Europe SA és az OTP megállapodást írt alá az AXA Bank magyarországi üzletágának megvásárlásáról. Az üzletág átruházás magában foglalja az AXA Bank lakossági hitel és megtakarítási, valamint vállalati területét, illetve a bank alkalmazottainak átvételét, amely mintegy 250 főt érint.
A lakossági fókuszú AXA Bank 2009 óta van jelen Magyarországon. Az AXA Bank innovatív online banki szolgáltatásokat nyújt, és elsősorban a jelzáloghitelezés terén tekinthető erősnek a hazai piacon. A Csoport magyarországi jelzáloghitel állománya az üzletág átvételével 18%-kal nőtt.
2016. augusztus 2-án a Gazdasági Versenyhivatalt követően az MNB is engedélyezte az AXA Bank Europe SA, az AXA Bank Europe SA Magyarországi Fióktelepe és a Bank között 2016. február 2-án létrejött Üzletág- Átruházási Szerződés alapján az AXA Bank – szerződésben meghatározott – magyarországi üzletágának 2016. október 31. napjával történő átruházását a Bankra, amely tranzakció 2016. november 1-jével lezárult.
Az átvett hitelek közel teljes állománya jelzáloghitel; 2016. november 1-jei nettó értéken 162 milliárd forint teljesítő és 15 milliárd forint 90 napon túli késedelmes jelzáloghitel. Az AXA Banktól átvett betétek év végi állománya 60 milliárd forint volt, amelyből 51 milliárd forintnyi lakossági betét. Az AXA magyarországi üzletágának átvételével kapcsolatos költségek 2016 negyedik negyedévében mintegy 640 millió forintot tettek ki, melynek jelentős része személyi jellegű költség. A tranzakció során sem goodwill, sem badwill nem került elszámolásra.
Az OTP Bank Romania S.A. 2014. július 30-án megállapodott a Banca Millennium S.A. 100%-os tulajdonrészének megvásárlásáról, 39 millió eurós vételár mellett. A tranzakció 2015. január 8-án zárult le: a vételár megfizetésével az OTP Bank Romania S.A. 100%-os tulajdoni részesedést szerzett a Banca Millennium
S.A. társaságban.
Az akvizíció során megszerzett eszközök és források valós értéke, valamint a negatív goodwill (előnyös vételből származó nyereség, melyet az adott országbeli bankpiaci helyzet tett lehetővé) a következőképpen alakult:
Banca Millennium S.A.
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | -16.933 |
Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre | |
elszámolt értékvesztés levonása után | -7.376 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | -25 |
Értékesíthető értékpapírok | -14.757 |
Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés | |
levonása után | -117.893 |
Lejáratig tartandó értékpapírok | -5.272 |
Tárgyi eszközök | -2.205 |
Immateriális javak | -80 |
Egyéb eszközök | -4.999 |
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek | 52.928 |
Ügyfelek betétei | 98.370 |
Kibocsátott értékpapírok | - |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | - |
Egyéb kötelezettségek | 4.120 |
Alárendelt kölcsöntőke | - |
Nettó eszközérték | -14.124 |
Nem ellenőrzött részesedések | - |
Negatív goodwill | 1.845 |
Pénzszükséglet | -12.279 |
b) Leányvállalatok megvásárlásából származó nettó pénzforgalom levezetése | |
2015 | |
Pénzszükséglet | -12.279 |
Vásárláskor megszerzett pénzeszköz | 16.933 |
Nettó pénzforgalom | 4.654 |
33. SZ. JEGYZET: FŐ LEÁNYVÁLLALATOK ÉS TÁRSULT VÁLLALATOK (millió forintban)
Az alábbiakban részletezzük azon befektetéseket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni hányaddal rendelkezik. A Bank érdekeltségi körébe tartozó társaságok, melyek teljes körűen konszolidálásra kerültek – a táblázatban megjelöltek kivételével – Magyarországon bejegyzett társaságok. A Bank pénztermelő egységnek az egyes leányvállalatokat tekinti.
Fő leányvállalatok
Név Tulajdon (közvetlen és közvetett) Tevékenység
2016 | 2015 | ||
DSK Bank EAD (Bulgária) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Bank JSC (Ukrajna) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
JSC „OTP Bank” (Oroszország) | 97,88% | 97,87% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Bank Romania S.A. (Románia) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) | 97,92% | 97,92% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) | 99,26% | 99,26% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Financing Malta | refinanszírozási tevékenység | ||
Company Ltd. (Málta) | 100,00% | 100,00% | |
OTP Faktoring Zrt. | 100,00% | 100,00% | work-out |
OTP Jelzálogbank Zrt. | 100,00% | 100,00% | jelzáloghitelezés |
OTP Ingatlan Zrt. | 100,00% | 100,00% | ingatlanforgalmazás, -fejlesztés |
Merkantil Bank Zrt. | 100,00% | 100,00% | pénzügyi lízing |
Merkantil Car Zrt. | 100,00% | 100,00% | pénzügyi lízing |
OTP Lakástakarék Zrt. | 100,00% | 100,00% | lakáscélú megtakarítások és hitelek |
R.E. Four d.o.o. (Szerbia) | 100,00% | 100,00% | ingatlanforgalmazás |
OTP Alapkezelő Zrt. | 100,00% | 100,00% | befektetési alapok kezelése |
Crnogorska komercijalna banka a.d. | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
(Montenegró) OTP Financing Nethetrlands B.V. | 100,00% | 100,00% | refinanszírozási tevékenység |
(Hollandia) OTP Holding Ltd. (Ciprus) | 100,00% | 100,00% | refinanszírozási tevékenység |
OTP Financing Cyprus Ltd. | 100,00% | 100,00% | refinanszírozási tevékenység |
Bank Center No.1 Kft. | 100,00% | 100,00% | ingatlan bérbeadása |
Xxxx Xxxxx Kft. | 100,00% | 100,00% | ingatlankezelés |
OTP Pénztárszolgáltató Zrt. | 100,00% | 100,00% | pénztárak kezelése |
OTP Ingatlanlízing Zrt. | 100,00% | 100,00% | ingatlanlízing |
(korábban OTP Lakáslízing Zrt.) OTP Életjáradék Zrt. | 100,00% | 100,00% | életjáradék nyújtása ingatlan |
fedezetért |
(millió forintban) [folytatás] Társult és közös vezetésű vállalkozások1
A főbb mutatói azon vállalkozásoknak, amelyek vagy tőke módszerrel (Xxxxxxx.xx Kft. és D-ÉG Thermoset Kft.) vagy bekerülési értéken (Company for Cash Services AD és Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt.) kerültek konszolidálásra:
Adatok 2016. december 31-én
Xxxxxxx.xx Kft. | D-ÉG Thermoset Kft. | Company for Cash Services AD | Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt. | Összesen | |
Eszközök | 1.148 | 4.862 | 2.302 | 579 | 8.891 |
Kötelezettségek | 543 | 4.004 | 103 | - | 4.650 |
Saját tőke | 605 | 858 | 2.199 | 579 | 4.241 |
Összes bevétel | 2.647 | 4.399 | 1.152 | 2 | 8.200 |
Adatok 2015. december 31-én
Xxxxxxx.xx Kft. | D-ÉG Thermoset Kft. | Company for Cash Services AD | Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt. | Összesen | |
Eszközök | 722 | 5.356 | 2.296 | 584 | 8.958 |
Kötelezettségek | 296 | 4.090 | 110 | 2 | 4.498 |
Saját tőke | 426 | 1.266 | 2.186 | 582 | 4.460 |
Összes bevétel | 1.891 | 6.736 | 1.192 | 17 | 9.836 |
34. SZ. JEGYZET: HITELKEZELŐI TEVÉKENYSÉG (millió forintban)
Számos, a vállalatok által alkalmazottaiknak nyújtott (elsősorban lakáscélú) hitel vonatkozásában a Csoport hitelkezelőként működik. Ezen hitelek végső kockázatát a hitel forrását biztosító fél viseli. Mivel ezek a hitelek és a hozzájuk kapcsolódó alapok nem tartoznak a Csoport eszközei és forrásai közé, ezért a mellékelt konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásból kivételre kerültek.
2016 2015
A Csoport által kezelt hitelek állománya 35.383 37.554
35. SZ. JEGYZET: ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁCIÓJA
2016 2015
Az eszközök százalékos arányában
A Magyar Állammal, valamint az MNB-vel szembeni
követelések és értékpapírok aránya 22,9% 28,2%
Más jelentős eszköz vagy forrás koncentráció nem állt fenn 2016. és 2015. december 31-én.
A Csoport folyamatosan jelenti a Felügyeletnek a nagybetétesektől való függőség mértékét, illetve az 50 legnagyobb betétesnek a Bankkal szembeni kitettségeit.
A jelentési kötelezettségen túl a legnagyobb partnerek kitettségeit a Bank külön figyeli, a betétállomány stabilitásának megőrzése érdekében ezen partnerekkel szorosabb kapcsolatot ápol.
1 Nem auditált pénzügyi kimutatások alapján.
A Bank partnerkockázat kezelésért felelős területe folyamatosan elemzi a legnagyobb partnereket, a Bank és a Bankcsoport kitettségét partnerenként külön limitálja. Szükség esetén időben módosítja a partnerlimiteket, szűkíti a Treasury és más üzletágak mozgásterét.
36. SZ. JEGYZET: ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS
A LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE (millió forintban)
A likviditási kockázat annak a kitettségnek a mérése, hogy a Csoportnak mennyiben kell a likvid eszközeit esetlegesen növelni, annak érdekében, hogy időben eleget tudjon tenni a pénzügyi instrumentumokból származó kötelezettségeinek. A Csoport a likviditási pozícióját az MNB által lefektetett irányelvek szerint kezeli.
A Csoport likviditási kockázatkezelési stratégiájának alapvetése, hogy a potenciálisan felmerülő összes kockázati faktort azonosítsa, és az adott faktornak való kitettséget számszerűsítse. A likviditási kockázatkezelési folyamat során a Bank számba veszi a bankspecifikus (betétkivonás), a nemzetgazdaság egészét érintő (forint leértékelődés, hozamemelkedés), illetve a teljes globális pénzügyi rendszer anomáliáira visszavezethető (pénz és tőkepiacok „kiszáradása”) okokból felmerülő likviditási kockázati események hatását.
A kockázatkezelési politikának megfelelően a likviditási kockázatok egységes integrált módszertan szerint több szinten, VaR alapon kerülnek mérésre és kezelésre. A stratégia alapja, hogy a Csoport rendelkezzen egy olyan jó minőségű likvid eszköz portfólióval, aminek segítségével mindenkor addicionális költségek nélkül teljesíteni tudja esedékessé váló kötelezettségeit azok felmerülésekor.
A likviditási tartalék két részből tevődik össze. Megjelenik egyfelől a leánybankok szintjén (egyedi decentralizált tartalékolás), illetve Bankcsoport-szinten is tartalékképzés történik (centralizált „liquidity pool”). Az egyedi likviditási tartalékoknak kell fedezetet nyújtania a leánybankok hazai devizájában jelentkező potenciális sokkokra (betétkivonás, tőkepiaci sokk, üzleti finanszírozási igény), míg a rugalmas hozzáférésű anyabank által kezelt pool a Bank egyedi sokkjaira (betétkivonás, hozamsokk, árfolyamsokk) valamint az összes entitás külföldi devizában felmerülő sokkjára (devizabetéti sokk tőkepiaci sokk) nyújt fedezetet.
A sokkok kalkulációjára legalább negyedévente, míg a mérési módszertan valamint a kockázatkezelési modell felülvizsgálatára évente kerül sor. A likviditási tatalék monitoringja mind a liquidity pool, mind a leánybankok egyedi tartalékainak vonatkozásában napi rendszerességgel valósul meg.
Az elmúlt években tapasztalt mérlegalkalmazkodási folyamat eredményeképpen a Csoport likviditási tartalékai jelentősen nőttek, ezzel párhuzamosan a likviditáskockázati kitettsége számottevően mérséklődött. Összességében tehát a potenciális likviditási kockázati események likvid eszközökkel való fedezettsége minden korábbi szintet meghalad. 2016. december 31-ével zárult év során a likviditási kockázatkezelési folyamatban nem történt materiális módszertani változás.
A lejárati elemzésben bemutatott szerződés szerinti összegek a szerződés szerinti olyan diszkontálatlan cash- flowk, mint: bruttó pénzügyi lízing kötelmek (a pénzügyi költségek levonása előtt); a pénzügyi eszközök pénzeszközért történő megvásárlására irányuló határidős (forward) megállapodásokban meghatározott árak; azon változót fizet/fixet kap kamatswap ügyletek nettó összegei, amelyeknél nettó cash-flow-k cseréjére kerül sor; szerződés szerinti származékos pénzügyi instrumentumban kicserélendő összegek, ahol bruttó cash-flow-k cseréjére kerül sor; a bruttó hitelnyújtási kötelezettségek.
Ezek a diszkontálatlan cash-flow-k eltérnek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő összegtől, mivel az abban a kimutatásban szereplő összeg diszkontált cash-flow-kon alapul. Ha a fizetendő összeg nincsen rögzítve, akkor a közzétett összeget a beszámolási időszak végén fennálló feltételek alkalmazásával állapítják meg. Ha a fizetendő összeg, például, egy index változásainak megfelelően változik, a közzétett összeg az indexnek a beszámolási időszak végén fennálló értékén alapulhat.
A következő táblázatok az eszközöket és kötelezettségeket nem diszkontált cash-flowk szerint mutatják be lejárati csoportok szerint. A lejárati csoportokat a szerződéses lejáratig hátralevő idő szerint állapította meg a Csoport. A lejárati időszakokba történt besorolás a leginkább prudensnek tekinthető módon történt, így figyelembe vételre kerültek az előrefizetési lehetőségek.
2016. december 31. 3 hónapon belüli
Éven belüli, 3 hónapon túli
Éven túli, 5 éven belüli
5 éven túli Lejárat
nélküli
Összesen
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások | ||||||
a Nemzeti bankokkal | 1.229.096 | 396.261 | - | - | - | 1.625.357 |
Bankközi kihelyezések, követelések a | ||||||
kihelyezési veszteségekre elszámolt | ||||||
értékvesztés levonása után | 280.215 | 29.213 | 52.133 | 15.431 | 228 | 377.220 |
Kereskedési célú értékpapírok | 13.545 | 22.445 | 24.416 | 11.782 | 90.167 | 162.355 |
Értékesíthető értékpapírok 56.516 | 104.970 | 1.001.181 | 256.265 | 30.292 | 1.449.224 | |
Hitelek, a hitelezési veszteségekre | ||||||
elszámolt értékvesztés levonása után | 1.025.865 | 889.362 | 1.836.910 | 2.497.755 | 468 | 6.250.360 |
Részvények és részesedések | - | - | - | - | 9.836 | 9.836 |
Lejáratig tartandó értékpapírok | 57.025 | 65.146 | 362.898 | 582.257 | - | 1.067.326 |
Tárgyi eszközök és | ||||||
immateriális javak | 444 | 1.780 | 10.887 | 9.844 | 332.561 | 355.516 |
Befektetési célú és operatív lízingbe | ||||||
adott befektetési célú ingatlanok | 4.200 | - | 9.187 | 6.190 | 9.869 | 29.446 |
Egyéb eszközök1 | 570 | 2.382 | 16.824 | 1.567 | - | 21.343 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 2.667.476 | 1.511.559 | 3.314.436 | 3.381.091 | 473.421 | 11.347.983 |
szembeni kötelezettségek | 159.624 | 54.276 | 176.214 | 154.507 | - | 544.621 |
Ügyfelek betétei | 6.878.058 | 1.385.744 | 222.739 | 67.052 | - | 8.553.593 |
Kibocsátott értékpapírok | 24.586 | 29.374 | 86.613 | 6.958 | - | 147.531 |
Egyéb kötelezettségek1 | 324.404 | 31.697 | 16.440 | 8.340 | 2.582 | 383.463 |
Alárendelt kölcsöntőke2 | 353 | 164 | 1 | - | 76.945 | 77.463 |
KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 7.387.025 | 1.501.255 | 502.007 | 236.857 | 79.527 | 9.706.671 |
NETTÓ POZÍCIÓ | -4.719.549 | 10.304 | 2.812.429 | 3.144.234 | 393.894 | 1.641.312 |
származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumokból | 2.320.707 | 547.029 | 154.793 | 20.451 | - | 3.042.980 |
Kötelezettség kereskedési célú | ||||||
származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumokból | -2.306.574 | -539.463 | -143.258 | -23.499 | - | -3.012.794 |
Kereskedési célú származékos | ||||||
pénzügyi instrumentumok | ||||||
nettó pozíciója Követelés fedezeti célú származékos | 14.133 | 7.566 | 11.535 | -3.048 | - | 30.186 |
pénzügyi instrumentumokból | 7.795 | 1.732 | 73.499 | 4.442 | - | 87.468 |
Kötelezettség fedezeti célú származékos | ||||||
pénzügyi instrumentumokból | -6.687 | -205 | -98.096 | -4.233 | - | -109.221 |
Fedezeti ügyletnek minősített | ||||||
származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumok | ||||||
nettó pozíciója | 1.108 | 1.527 | -24.597 | 209 | - | -21.753 |
Származékos pénzügyi | ||||||
instrumentumok nettó pozíciója | ||||||
összesen | 15.241 | 9.093 | -13.062 | -2.839 | - | 8.433 |
Hitelkeret igénybe nem vett része | 410.141 | 589.593 | 188.911 | 45.689 | 116 | 1.234.450 |
Bankgarancia | 145.896 | 114.319 | 59.638 | 104.974 | 1.714 | 426.541 |
Mérlegen kívüli kötelezettségek | 556.037 | 703.912 | 248.549 | 150.663 | 1.830 | 1.660.991 |
1 Származékos pénzügyi instrumentumok nélkül.
2 Lásd a 19. sz. jegyzetet.
2015. december 31. 3 hónapon belüli
Éven belüli, 3 hónapon túli
Éven túli, 5 éven belüli
5 éven túli Lejárat
nélküli
Összesen
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti bankokkal | 1.878.888 | 72 | - | - | - | 1.878.960 |
Bankközi kihelyezések, követelések a | ||||||
kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 291.888 | 7.489 | 1.022 | 178 | 317 | 300.894 |
Kereskedési célú értékpapírok | 4.718 | 6.042 | 15.929 | 8.565 | 86.083 | 121.337 |
Értékesíthető értékpapírok 7.854 | 95.051 | 925.349 | 194.913 | 38.966 | 1.262.133 | |
Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 678.509 | 882.873 | 1.819.370 | 2.480.019 | 16.601 | 5.877.372 |
Részvények és részesedések | - | - | - | - | 10.028 | 10.028 |
Lejáratig tartandó értékpapírok | 59.171 | 84.297 | 407.096 | 412.147 | - | 962.711 |
Tárgyi eszközök és immateriális javak | 2.203 | 2.466 | 9.503 | 4.256 | 331.042 | 349.470 |
Befektetési célú és operatív lízingbe adott befektetési célú ingatlanok | 50 | 916 | 10.359 | 12.970 | 6.147 | 30.442 |
Egyéb eszközök1 | 122.663 | 39.229 | 66.259 | 442 | 8.954 | 220.615 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 3.045.944 | 1.118.435 | 3.254.887 | 3.113.490 | 498.138 | 11.030.894 |
Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek | 171.469 | 57.073 | 168.058 | 157.092 | - | 553.692 |
Ügyfelek betétei | 6.615.990 | 1.107.398 | 242.363 | 40.337 | 1 | 8.006.089 |
Kibocsátott értékpapírok | 42.910 | 60.197 | 105.590 | 34.370 | - | 243.067 |
Egyéb kötelezettségek1 | 296.857 | 82.815 | 3.395 | 8.785 | 9.302 | 401.154 |
Alárendelt kölcsöntőke2 | 1.817 | 127.336 | 9.292 | 8.439 | 110.566 | 257.450 |
KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 7.129.043 | 1.434.819 | 528.698 | 249.023 | 119.869 | 9.461.452 |
NETTÓ POZÍCIÓ | -4.083.099 | -316.384 | 2.726.189 | 2.864.467 | 378.269 | 1.569.442 |
Követelés kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból | 1.983.024 | 983.886 | 396.165 | 21.157 | - | 3.384.232 |
Kötelezettség kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból | -1.972.569 | -978.896 | -372.370 | -21.240 | - | -3.345.075 |
Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója | 10.455 | 4.990 | 23.795 | -83 | - | 39.157 |
Követelés fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból | 5.604 | 926 | 90.703 | 3.074 | - | 100.307 |
Kötelezettség fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból | -5.554 | -368 | -102.437 | -882 | - | -109.241 |
Fedezeti ügyletnek minősített | ||||||
származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója | 50 | 558 | -11.734 | 2.192 | - | -8.934 |
Származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója összesen | 10.505 | 5.548 | 12.061 | 2.109 | - | 30.223 |
Hitelkeret igénybe nem vett része | 347.477 | 562.694 | 241.577 | 14.638 | - | 1.166.386 |
Bankgarancia | 74.107 | 79.463 | 123.525 | 96.792 | 535 | 374.422 |
Mérlegen kívüli kötelezettségek | 421.584 | 642.157 | 365.102 | 111.430 | 535 | 1.540.808 |
1 Származékos pénzügyi instrumentumok nélkül.
2 Lásd a 19. sz. jegyzetet.
2016. december 31-én | USD | EUR | CHF | Egyéb | Összesen |
Eszközök | 294.327 | 2.162.945 | 46.261 | 2.778.704 | 5.282.237 |
Források | -504.644 | -1.652.058 | -37.597 | -2.355.397 | -4.549.696 |
Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó | 221.409 | 174.524 | -17.096 | -344.752 | 34.085 |
Nettó pozíció | 11.092 | 685.411 | -8.432 | 78.555 | 766.626 |
2015. december 31-én | USD | EUR | CHF | Egyéb | Összesen |
Eszközök | 391.278 | 1.532.788 | 182.303 | 2.299.124 | 4.405.493 |
Források | -573.631 | -1.750.994 | -62.898 | -2.123.107 | -4.510.630 |
Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó | 159.599 | 552.473 | -59.785 | 182.171 | 834.458 |
Nettó pozíció | -22.754 | 334.267 | 59.620 | 358.188 | 729.321 |
A fenti kimutatás a Csoport | fő devizanemekben | fennálló | devizapozícióját | mutatja be. A | fennmaradó |
devizanemek az “Egyéb” soron kerültek feltüntetésre. Az egyéb csoport legnagyobb mértékben RON, RSD, HRK, UAH, RUB és BGN devizákat tartalmazza. A Csoport a Nemzeti Bankok által felállított nyitott pozícióra vonatkozó limiteken túlmenően saját limitrendszere alapján is ellenőrzi a devizapozícióit. A Csoport nyitott devizapozíciójának mérésére a VaR modellt is használja.
38. SZ. JEGYZET: KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió forintban)
A kamatlábkockázat az a kockázat, amely szerint a pénzügyi instrumentumok értéke változhat a piaci kamatláb mozgásának hatására. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzítésére vonatkozó időtartam következésképpen jelzi, hogy az adott instrumentum milyen mértékben kitett a kamatlábkockázatnak.
A Csoport kamatozó eszközeinek és forrásainak többsége oly módon van kialakítva, hogy a rövid lejáratú eszközök összhangban legyenek a rövid lejáratú kötelezettségekkel, vagy a hosszú lejáratú eszközök és a hosszú lejáratú kötelezettségek éven belüli kamatváltoztatása biztosítva legyen, vagy a hosszú lejáratú eszközök és a kapcsolódó hosszú lejáratú kötelezettségek kamatváltozása párhuzamosan történjen.
A fentieken túl, a különféle kamatozó eszközök és kamatozó források közötti széles kamatsáv nagyfokú rugalmasságot biztosít a Csoportnak a kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat kezelésére.
A következő táblázat az eszközök és források kamatainak újraárazási periódusait mutatja. A változó kamatozású eszközök és kötelezettségek a következő újraárazási periódus szerint, a fix kamatozású eszközök és források a lejárati periódus szerint kerülnek bemutatásra.
1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen
ESZKÖZÖK HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a
Mind- összesen
Nemzeti Bankokkal 501.289 | 530.368 | 185 | 262 | - | 80 | - | - | - | - | 89.422 | 503.751 | 590.896 | 1.034.461 | 1.625.357 | |
fix kamatozású | 500.465 | 443.693 | 9 | 174 | - 80 | - - - - - | - | 500.474 | 443.947 | 944.421 | |||||
változó kamatozású | 824 | 86.675 | 176 | 88 | - - | - - - - - | - | 1.000 | 86.763 | 87.763 | |||||
nem kamatozó | - | - | - | - | - - | - - - - 89.422 | 503.751 | 89.422 | 503.751 | 593.173 | |||||
Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 45.212 | 221.870 | 13.356 | 21.503 | 5 | 23.361 | 515 | - | 428 | 797 | 1.532 | 34.951 | 61.048 | 302.482 | 363.530 |
fix kamatozású | 41.410 | 119.703 | 2.265 | 16.124 | 5 | 9.676 | 515 | - | 428 | 400 | - | - | 44.623 | 145.903 | 190.526 |
változó kamatozású | 3.802 | 102.167 | 11.091 | 5.379 | - | 13.685 | - | - | - | 397 | - | - | 14.893 | 121.628 | 136.521 |
nem kamatozó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.532 | 34.951 | 1.532 | 34.951 | 36.483 |
Kereskedési célú értékpapírok | 6.224 | 916 | 6.634 | 2.213 | 11.757 | 13.311 | 119 | 12.187 | 5.235 | 15.431 | 106.591 | 4.178 | 136.560 | 48.236 | 184.796 |
fix kamatozású | 2.419 | 916 | 6.167 | 2.213 | 7.268 | 13.311 | 119 | 12.187 | 5.235 | 15.431 | - | - | 21.208 | 44.058 | 65.266 |
változó kamatozású | 3.805 | - | 467 | - | 4.489 | - | - | - | - | - | - | - | 8.761 | - | 8.761 |
nem kamatozó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 106.591 | 4.178 | 106.591 | 4.178 | 110.769 |
Értékesíthető értékpapírok | 22.867 | 29.448 | 17.896 | 44.262 | 84.337 | 81.962 | 330.032 | 29.066 | 555.385 | 279.939 | 23.375 | 28.524 | 1.033.892 | 493.201 | 1.527.093 |
fix kamatozású | - | 23.320 | 1.772 | 14.040 | 84.337 | 81.960 | 330.032 | 29.066 | 555.385 | 279.939 | - | - | 971.526 | 428.325 | 1.399.851 |
változó kamatozású | 22.867 | 6.128 | 16.124 | 30.222 | - | 2 | - | - | - | - | - | - | 38.991 | 36.352 | 75.343 |
nem kamatozó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 23.375 | 28.524 | 23.375 | 28.524 | 51.899 |
Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 550.597 | 1.796.652 | 713.311 | 746.620 | 314.546 | 266.373 | 221.238 | 140.765 | 478.810 | 323.363 | 89.765 | 94.192 | 2.368.267 | 3.367.965 | 5.736.232 |
fix kamatozású | 26.310 | 296.834 | 46.718 | 66.807 | 63.103 | 186.381 | 67.008 | 124.752 | 166.910 | 299.293 | - | - | 370.049 | 974.067 | 1.344.116 |
változó kamatozású | 524.287 | 1.499.818 | 666.593 | 679.813 | 251.443 | 79.992 | 154.230 | 16.013 | 311.900 | 24.070 | - | - | 1.908.453 | 2.299.706 | 4.208.159 |
nem kamatozó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 89.765 | 94.192 | 89.765 | 94.192 | 183.957 |
Lejáratig tartandó értékpapírok | - | 28.815 | 25.292 | 3.976 | 220.251 | 3.548 | 59.501 | 4.805 | 693.487 | 58.954 | 15.513 | 85 | 1.014.044 | 100.183 | 1.114.227 |
fix kamatozású | - | 28.184 | 25.292 | 3.976 | 220.251 | 3.534 | 59.501 | 4.805 | 693.487 | 58.954 | - | - | 998.531 | 99.453 | 1.097.984 |
változó kamatozású | - | 631 | - | - | - | 14 | - | - | - | - | - | - | - | 645 | 645 |
nem kamatozó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 15.513 | 85 | 15.513 | 85 | 15.598 |
Származékos pénzügyi instrumentumok | 440.563 | 790.425 | 533.092 | 178.159 | 197.260 | 86.216 | 25.585 | 140.406 | 32.478 | 35.595 | 485.787 | 356.806 | 1.714.765 | 1.587.607 | 3.302.372 |
fix kamatozású | 425.320 | 435.181 | 261.919 | 111.266 | 195.702 | 72.817 | 25.585 | 140.406 | 32.478 | 35.595 | - | - | 941.004 | 795.265 | 1.736.269 |
változó kamatozású | 15.243 | 355.244 | 271.173 | 66.893 | 1.558 | 13.399 | - | - | - | - | - | - | 287.974 | 435.536 | 723.510 |
nem kamatozó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 485.787 | 356.806 | 485.787 | 356.806 | 842.593 |
1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen
FORRÁSOK HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti
79.392 | 141.526 | 6.066 | 16.888 | 53.690 | 8.908 | 34.791 | 8.471 | 180.193 | 11.766 | 102 | 1.982 | 354.234 | 189.541 | 543.775 |
78.779 | 58.004 | 5.974 | 859 | 27.356 | 5.625 | 34.744 | 5.740 | 179.983 | 6.219 | - | - | 326.836 | 76.447 | 403.283 |
613 | 83.522 | 92 | 16.029 | 26.334 | 3.283 | 47 | 2.731 | 210 | 5.547 | - | - | 27.296 | 111.112 | 138.408 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 102 | 1.982 | 102 | 1.982 | 2.084 |
1.310.585 | 2.524.949 | 351.252 | 363.467 | 378.096 | 596.436 | 5.227 | 138.664 | 1.988.233 | 736.961 | 10.139 | 136.574 | 4.043.532 | 4.497.051 | 8.540.583 |
514.177 | 1.185.713 | 326.181 | 360.605 | 378.096 | 596.436 | 5.227 | 138.664 | 4.454 | 99.215 | - | - | 1.228.135 | 2.380.633 | 3.608.768 |
796.408 | 1.339.236 | 25.071 | 2.862 | - | - | - | - | 1.983.779 | 637.746 | - | - | 2.805.258 | 1.979.844 | 4.785.102 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 10.139 | 136.574 | 10.139 | 136.574 | 146.713 |
1 | 9.340 | 2.957 | 9.375 | 7.480 | 18.451 | 9.320 | 204 | 87.367 | 38 | 1.000 | 000 | 000.076 | 37.824 | 146.900 |
1 | 8.238 | 2.957 | 8.386 | 7.480 | 16.542 | 9.320 | 204 | 87.367 | 38 | - | - | 107.125 | 33.408 | 140.533 |
- | 1.102 | - | 989 | - | 1.909 | - | - | - | - | - | - | - | 4.000 | 4.000 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.951 | 416 | 1.951 | 416 | 2.367 |
1.105.795 | 124.832 | 534.213 | 150.853 | 249.185 | 11.700 | 161.519 | 16.746 | 41.332 | 59.631 | 374.777 | 449.963 | 2.466.821 | 813.725 | 3.280.546 |
740.009 | 119.742 | 313.883 | 56.132 | 248.403 | 2.351 | 161.519 | 16.746 | 41.332 | 59.631 | - | - | 1.505.146 | 254.602 | 1.759.748 |
365.786 | 5.090 | 220.330 | 94.721 | 782 | 9.349 | - | - | - | - | - | - | 586.898 | 109.160 | 696.058 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 374.777 | 449.963 | 374.777 | 449.963 | 824.740 |
- | - | - | 76.936 | - | - | - | - | - | - | - | 522 | - | 77.458 | 77.458 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
- | - | - | 76.936 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 76.936 | 76.936 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 522 | - | 522 | 522 |
-929.021 | 597.847 | 415.278 | 379.476 | 139.705 | -160.644 | 426.133 | 163.144 | -531.302 | -94.317 | 425.016 | 433.030 | -54.191 | 1.318.536 | 1.264.345 |
Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Ügyfelek betétei
fix kamatozású változó kamatozású
nem kamatozó
Kibocsátott értékpapírok
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Származékos pénzügyi instrumentumok
fix kamatozású változó kamatozású
nem kamatozó
Alárendelt kölcsöntőke fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Mind- összesen
Nettó pozíció
1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen
ESZKÖZÖK HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a
Mind- összesen
Nemzeti Bankokkal 1.204.852 | 124.465 | 251 | 129 | - | 18 | - | - | - | - | 78.000 | 471.245 | 1.283.103 | 595.857 | 1.878.960 | |
fix kamatozású | 1.203.663 | 68.286 | - | 40 | - 18 | - - - - - | - | 1.203.663 | 68.344 | 1.272.007 | |||||
változó kamatozású | 1.189 | 56.179 | 251 | 89 | - - | - - - - - | - | 1.440 | 56.268 | 57.708 | |||||
nem kamatozó | - | - | - | - | - - | - - - - 78.000 | 471.245 | 78.000 | 471.245 | 549.245 | |||||
Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 40.110 | 158.875 | 5.083 | 40.634 | 26 | 13.270 | 3 | 696 | 11.983 | 4.780 | 15 | 25.093 | 57.220 | 243.348 | 300.568 |
fix kamatozású | 37.814 | 110.924 | 498 | 7.847 | 26 | 8.343 | 3 | 696 | 11.983 | 4.002 | - | - | 50.324 | 131.812 | 182.136 |
változó kamatozású | 2.296 | 47.951 | 4.585 | 32.787 | - | 4.927 | - | - | - | 778 | - | - | 6.881 | 86.443 | 93.324 |
nem kamatozó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 15 | 25.093 | 15 | 25.093 | 25.108 |
Kereskedési célú értékpapírok | 1.201 | - | 2.124 | 339 | 7.863 | 72 | 141 | 4.216 | 10.335 | 8.745 | 72.253 | 4.687 | 93.917 | 18.059 | 111.976 |
fix kamatozású | 299 | - | 1.856 | 339 | 5.950 | 54 | 141 | 4.216 | 10.335 | 8.745 | - | - | 18.581 | 13.354 | 31.935 |
változó kamatozású | 902 | - | 268 | - | 1.913 | 18 | - | - | - | - | - | - | 3.083 | 18 | 3.101 |
nem kamatozó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 72.253 | 4.687 | 72.253 | 4.687 | 76.940 |
Értékesíthető értékpapírok | 21.671 | 15.155 | 18.953 | 19.551 | 9.271 | 70.052 | 21.419 | 58.096 | 854.494 | 137.196 | 50.940 | 28.688 | 976.748 | 328.738 | 1.305.486 |
fix kamatozású | - | 12.975 | - | 19.551 | 9.271 | 65.079 | 21.419 | 58.096 | 854.494 | 136.060 | - | - | 885.184 | 291.761 | 1.176.945 |
változó kamatozású | 21.671 | 2.180 | 18.953 | - | - | 4.973 | - | - | - | 1.136 | - | - | 40.624 | 8.289 | 48.913 |
nem kamatozó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 50.940 | 28.688 | 50.940 | 28.688 | 79.628 |
Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 494.685 | 1.679.202 | 565.545 | 830.627 | 263.497 | 284.342 | 153.606 | 121.203 | 506.656 | 255.515 | 86.347 | 168.742 | 2.070.336 | 3.339.631 | 5.409.967 |
fix kamatozású | 8.566 | 253.898 | 9.926 | 102.394 | 58.511 | 174.813 | 50.003 | 104.835 | 113.882 | 232.971 | - | - | 240.888 | 868.911 | 1.109.799 |
változó kamatozású | 486.119 | 1.425.304 | 555.619 | 728.233 | 204.986 | 109.529 | 103.603 | 16.368 | 392.774 | 22.544 | - | - | 1.743.101 | 2.301.978 | 4.045.079 |
nem kamatozó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 86.347 | 168.742 | 86.347 | 168.742 | 255.089 |
Lejáratig tartandó értékpapírok | - | 37.159 | 16.085 | 5.858 | 35.710 | 2.429 | 86.409 | 1.376 | 678.012 | 47.847 | 14.767 | 1.025 | 830.983 | 95.694 | 926.677 |
fix kamatozású | - | 36.984 | 12.746 | 5.858 | 35.710 | 2.409 | 86.409 | 1.376 | 678.012 | 47.847 | - | - | 812.877 | 94.474 | 907.351 |
változó kamatozású | - | 175 | 3.339 | - | - | 20 | - | - | - | - | - | - | 3.339 | 195 | 3.534 |
nem kamatozó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 14.767 | 1.025 | 14.767 | 1.025 | 15.792 |
Származékos pénzügyi instrumentumok | 673.749 | 668.051 | 1.351.732 | 384.757 | 217.206 | 109.734 | 46.773 | 149.426 | 39.414 | 29.997 | 346.498 | 194.146 | 2.675.372 | 1.536.111 | 4.211.483 |
fix kamatozású | 500.878 | 227.526 | 428.021 | 135.754 | 216.291 | 66.795 | 46.773 | 149.426 | 39.414 | 29.997 | - | - | 1.231.377 | 609.498 | 1.840.875 |
változó kamatozású | 172.871 | 440.525 | 923.711 | 249.003 | 915 | 42.939 | - | - | - | - | - | - | 1.097.497 | 732.467 | 1.829.964 |
nem kamatozó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 346.498 | 194.146 | 346.498 | 194.146 | 540.644 |
1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen
FORRÁSOK HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti
95.241 | 129.524 | 8.142 | 45.391 | 54.483 | 5.982 | 10.760 | 3.651 | 170.320 | 5.707 | 8 | 4.101 | 338.954 | 194.356 | 533.310 |
95.174 | 64.590 | 7.049 | 7.382 | 23.383 | 5.427 | 10.760 | 3.651 | 170.320 | 5.706 | - | - | 306.686 | 86.756 | 393.442 |
67 | 64.934 | 1.093 | 38.009 | 31.100 | 555 | - | - | - | 1 | - | - | 32.260 | 103.499 | 135.759 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 8 | 4.101 | 8 | 4.101 | 4.109 |
1.306.653 | 2.484.899 | 472.572 | 473.728 | 136.025 | 703.014 | 2.224 | 68.831 | 1.818.548 | 397.140 | 3.230 | 117.715 | 3.739.252 | 4.245.327 | 7.984.579 |
706.888 | 1.252.940 | 472.558 | 471.863 | 136.025 | 703.004 | 2.224 | 68.831 | 259.993 | 101.191 | - | - | 1.577.688 | 2.597.829 | 4.175.517 |
599.765 | 1.231.959 | 14 | 1.865 | - | 10 | - | - | 1.558.555 | 295.949 | - | - | 2.158.334 | 1.529.783 | 3.688.117 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 3.230 | 117.715 | 3.230 | 117.715 | 120.945 |
1.916 | 6.202 | 157 | 9.082 | 11.002 | 41.623 | 16.153 | 8.443 | 137.495 | 236 | 7.021 | 46 | 173.744 | 65.632 | 239.376 |
1.916 | 5.953 | 157 | 6.929 | 11.002 | 38.667 | 16.153 | 8.443 | 137.495 | 236 | - | - | 166.723 | 60.228 | 226.951 |
- | 249 | - | 2.153 | - | 2.956 | - | - | - | - | - | - | - | 5.358 | 5.358 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 7.021 | 46 | 7.021 | 46 | 7.067 |
1.248.271 | 98.165 | 1.083.679 | 636.911 | 158.671 | 134.008 | 190.632 | 6.931 | 40.977 | 72.001 | 227.762 | 275.151 | 2.949.992 | 1.223.167 | 4.173.159 |
635.192 | 89.002 | 418.185 | 143.566 | 157.950 | 125.122 | 190.632 | 6.931 | 40.977 | 72.001 | - | - | 1.442.936 | 436.622 | 1.879.558 |
613.079 | 9.163 | 665.494 | 493.345 | 721 | 8.886 | - | - | - | - | - | - | 1.279.294 | 511.394 | 1.790.688 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 227.762 | 275.151 | 227.762 | 275.151 | 502.913 |
- | - | - | 5 | - | 234.773 | - | - | - | - | - | 6 | - | 234.784 | 234.784 |
- | - | - | - | - | 234.773 | - | - | - | - | - | - | - | 234.773 | 234.773 |
- | - | - | 5 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 5 | 5 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 6 | - | 6 | 6 |
-215.813 | -35.883 | 395.223 | 116.778 | 173.392 | -639.483 | 88.582 | 247.157 | -66.446 | 8.996 | 410.799 | 496.607 | 785.737 | 194.172 | 979.909 |
Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Ügyfelek betétei
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Kibocsátott értékpapírok
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Származékos pénzügyi instrumentumok
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Alárendelt kölcsöntőke fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Mind- összesen
Nettó pozíció
39. SZ. JEGYZET: EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ VESZTESÉG / NYERESÉG (EPS)
(millió forintban)
A Csoport egy törzsrészvényére jutó nyeresége a törzsrészvényeseknek az adott időszakra felosztható nettó eredmény és a belőle közzétett elsőbbségi osztalék levonása után a törzsrészvények időszak alatti súlyozott számtani átlagának hányadosaként kerül kiszámításra. A hígító hatású törzsrészvényre váltható opciók ténylegesen törzsrészvényre átváltottként vannak figyelembe véve.
2016 | 2015 | |
Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált nettó eredmény (millió forintban) | 202.210 | 63.583 |
A törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap
egy részvényre jutó eredményhez (darab) 264.214.052 262.204.162
Egy törzsrészvényre jutó alap
nyereség (+) / veszteség (-) (forint) 765 242
Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált nettó
eredmény (millió forintban) 202.210 63.583
A törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó
eredményhez (darab) 264.266.374 262.419.544
Egy törzsrészvényre jutó konszolidált hígított
nyereség (+) / veszteség (-) (forint) 765 242
2016 2015
Részvények száma
Kibocsátott törzsrészvények súlyozott
átlagos darabszáma | 280.000.010 | 280.000.010 |
Visszavásárolt saját részvények átlagos darabszáma Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált alap egy részvényre jutó eredményhez | 15.785.958 264.214.052 | 17.795.848 262.204.162 |
Javadalmazási rendszer / Vezetői Opciós Program keretében kibocsátott, törzsrészvényre váltható
vezetői részvényopciók hígító hatása1 52.322 215.382
Törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált hígított egy részvényre
jutó eredményhez 264.266.374 262.419.544
1 2016. és a 2015. évben is a hígító hatás a Javadalmazási Politikához kapcsolódik.
40. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKON KELETKEZETT
EREDMÉNYEK TÉTELEI (millió forintban)
A 2016. december 31-ével zárult évre vonatkozóan
Kamat- eredmény
Nem kamat- eredmény
Értékvesztés Saját tőke
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a
Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a | 9.866 | - | - | - |
kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 4.263 | - | 133 | - |
Kereskedési célú értékpapírok | - | 1.450 | - | - |
Értékesíthető értékpapírok 34.557 | 19.378 | 55 | 12.993 | |
Hitelek, hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 499.273 | 11.074 | -93.605 | - |
Lejáratig tartandó értékpapírok | 51.427 | - | - | - |
Egyéb eszközök 3.366 | - | - | - | |
Származékos pénzügyi instrumentumok 3.408 Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti | 493 | - | - | |
Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség -7.723 | - | - | - | |
Ügyfelek betétei | -63.743 | 158.893 | - | - |
Kibocsátott értékpapírok | -4.726 | - | - | - |
Alárendelt kölcsöntőke | -10.239 | - | - | - |
Összesen | 519.729 | 191.288 | -93.417 | 12.993 |
A 2015. december 31-ével zárult évre vonatkozóan
Kamat- eredmény
Nem kamat- eredmény
Értékvesztés Saját tőke
Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a | 27.496 | - | - | - |
kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 2.765 | - | 6 | - |
Kereskedési célú értékpapírok | - | 1.067 | - | - |
Értékesíthető értékpapírok 31.063 | 7.324 | -17 | -304 | |
értékvesztés levonása után 572.120 | 10.207 | -318.689 | - | |
Lejáratig tartandó értékpapírok | 46.619 | - | 2 | - |
Egyéb eszközök | 3.050 | - | - | - |
Származékos pénzügyi instrumentumok Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség | 5.467 -10.627 | -618 - | - - | - - |
Ügyfelek betétei | -107.104 | 157.368 | - | - |
Kibocsátott értékpapírok | -6.786 | - | - | - |
Alárendelt kölcsöntőke | -13.633 | - | - | - |
Összesen | 550.430 | 175.348 | -318.698 | -304 |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a
Hitelek, hitelezési veszteségekre elszámolt
41. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban)
A pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározásakor a Csoport az aktív piaccal rendelkező ügyletek esetében a piaci árakat alkalmazza. A legtöbb esetben azonban nem áll rendelkezésre nyilvános, megbízható piaci információ, így a Csoport különböző értékelési technikákat alkalmaz a pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározására. A 40.e) sz. jegyzetben részletesebb információk találhatóak a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós érték meghatározásának hierarchiájáról.
A valós érték megbízható meghatározása érdekében a Bank az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (hitelek, bankközi kihelyezések, bankokkal szembeni kötelezettségek, ügyfelek betétei) esetében diszkontált cash-flow módszert alkalmaz. A kibocsátott értékpapírok és az alárendelt kötvények esetében a valós értékek meghatározásához piaci információkat használ a Csoport (pl. Reuters). Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankokkal szemben mérlegsor azonnal hozzáférhető tételeket tartalmaz, ennélfogva a valós értéke megegyezik a könyv szerinti értékkel.
Az értékelési technikákhoz használt inputok az alábbi feltételezéseket tartalmazzák:
• a diszkontáláshoz használt diszkontráták megegyeznek az adott devizában, adott időszakra érvényes kockázatmentes kamatláb és kockázati prémium összegével
• a problémamentes hitelek esetében a szerződéses cash-flow-k képezik az értékelési kalkuláció alapját, míg a minősített hitelek esetében az értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési érték tekintendő valós értéknek
• a változó kamatozású instrumentumok jövőbeli cash-flow-ja a tárgyidőszakra érvényes hozamgörbéből kerül megbecslésre
• a látra szóló betétek valós értéke nem lehet alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték.
A pénzügyi helyzet kimutatásban nem valós értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcsoportok esetén a valós értékek meghatározásakor a Bank jövedelem-szempontú megközelítést alkalmazott, a jövőbeli pénzáramlásokat egyetlen folyó értékké alakítva át. Azonnal felhasználható eszközök esetén a valós érték megegyezik a könyv szerinti értékkel, a kibocsátott értékpapírok és más nem valós értéken értékelt kötvény eszköz- és kötelezettségcsoportok valós értéke Reuters piaci jegyzések alapján, a pénzügyi helyzet kimutatás további nem valós értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcsoportjainak valós értéke pedig diszkontált cash- flow módszerrel került meghatározásra. A hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után valós értékének meghatározásakor a diszkontráta-módosítási módszert alkalmaztuk, az alkalmazott diszkontráta a piacon forgalomban lévő hasonló eszközök és kötelezettségek megfigyelt megtérülési rátájából származik.
Az ilyen módon meghatározott – nem valós értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó – valós értékek a valós érték-hierarchia második szintjére sorolhatóak.
a) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke
Könyv
2016 2015
Valós érték Könyv
Valós érték
szerinti érték szerinti érték
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a | ||||
Nemzeti Bankokkal | 1.625.357 | 1.625.466 | 1.878.960 | 1.880.223 |
Bankközi kihelyezések, követelések, a | ||||
kihelyezési veszteségekre elszámolt | ||||
értékvesztés levonása után | 363.530 | 374.733 | 300.568 | 318.972 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt | ||||
pénzügyi eszközök | 293.106 | 293.106 | 253.782 | 253.782 |
Kereskedési célú értékpapírok | 184.796 | 184.796 | 111.976 | 111.976 |
Származékos pénzügyi instrumentumok valós | ||||
értéke | 108.310 | 108.310 | 141.806 | 141.806 |
Értékesíthető értékpapírok | 1.527.093 | 1.527.093 | 1.305.486 | 1.305.486 |
Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után1 | 5.736.232 | 6.385.775 | 5.409.967 | 6.028.495 |
Lejáratig tartandó értékpapírok | 1.114.227 | 1.198.227 | 926.677 | 1.010.112 |
Valós érték fedezeti ügyletnek minősített | ||||
származékos pénzügyi instrumentumok | 7.887 | 7.887 | 16.009 | 16.151 |
Pénzügyi eszközök összesen | 10.667.432 | 11.412.287 | 10.091.449 | 10.813.221 |
1 Alacsony hozamkörnyezet okozta magasabb diszkontráta miatt a valós érték a könyv szerinti értéknél magasabb lesz.
41. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban)
[folytatás]
a) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke [folytatás]
Könyv
2016 2015
Valós érték Könyv
Valós érték
szerinti érték szerinti érték
kötelezettség | 543.775 | 540.194 | 533.310 | 533.338 |
Ügyfelek betétei | 8.540.583 | 8.511.959 | 7.984.579 | 7.969.922 |
Kibocsátott értékpapírok | 146.900 | 258.372 | 239.376 | 351.488 |
Valós érték fedezetinek minősített származékos pénzügyi instrumentumok | 20.002 | 20.002 | 13.723 | 13.723 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt | ||||
pénzügyi kötelezettségek | 75.871 | 75.871 | 101.561 | 101.561 |
Alárendelt kölcsöntőke | 77.458 | 69.966 | 234.784 | 240.619 |
Pénzügyi kötelezettségek összesen | 9.404.589 | 9.476.364 | 9.107.333 | 9.210.651 |
b) Származékos ügyletek valós értéke
Kereskedési célú kamatswap ügyletek Kereskedési célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke
Kereskedési célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke
Kereskedési célú devizaswap ügyletek Kereskedési célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke
Kereskedési célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke
Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke
Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke
Valós érték fedezeti célú devizaswap ügyletek Valós érték fedezeti célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke
Valós érték fedezeti célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke
Kereskedési célú CCIRS ügyletek Kereskedési célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke
Kereskedési célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke
Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek
Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek negatív valós értéke
Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke
Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke
Valós érték Nettó névleges érték 0000 0000 0000 2015
38.878 | 33.770 | 35.435 | 40.475 |
-33.012 | -30.453 | -33.264 | -37.135 |
17.148 | 15.551 | 17.744 | 14.083 |
-13.125 | -7.687 | -13.405 | -8.000 |
6.888 | 15.393 | 9.428 | 7.932 |
-19.976 | -13.723 | -31.580 | -17.211 |
- | - | - | - |
- | - | - | - |
33.768 | 84.270 | 31.646 | 84.721 |
-14.984 | -53.505 | -13.473 | -54.309 |
332 | - | 383 | - |
-700 | -2.370 | -665 | -2.143 |
998 | 604 | 1.031 | 693 |
-26 | - | -14 | - |