Nyugdíjbiztosítási kiegészítő dokumentáció
Nyugdíjbiztosítási kiegészítő dokumentáció
a Generali MyLife rendszeres díjas, befektetési egységekhez kötött, élethosszig tartó életbiztosításhoz (U66)
Hatályos: 2020. június 2-ától
Nysz.: 21746
Tartalomjegyzék
Nyugdíjbiztosítási feltételkiegészítés (NYBU1/2017) 3
1. Biztosítási esemény 3
2. Biztosítási esemény időpontja 3
3. A biztosító szolgáltatásai 3
4. A biztosító szolgáltatásának kedvezményezettje 4
5. A szolgáltatási igény bejelentésekor benyújtandó dokumentumok 4
6. Várakozási idő, mentesülések, kizárások 4
7. A biztosító kockázatviselésének megszűnése, a szerződés
vagy a kiegészítő biztosítások megszűnésének esetei 4
8. Adójóváírásra vonatkozó szabályok 4
9. A biztosító teljesítésének jogosultja 4
10. Forgalmazási költség mértéke a rendszeres díjra 4
11. Visszavásárlási költség 4
12. További rendelkezések 4
13. A Polgári Törvénykönyvtől eltérő szabályok 5
Tájékoztató a teljesköltség-mutatóról 6
Adótájékoztató a nyugdíjbiztosítási szerződéshez 8
Nyugdíjbiztosítási feltételkiegészítés (NYBU1/2017)
a Generali MyLife rendszeres díjas, befektetési egységekhez kötött, élethosszig tartó életbiztosításhoz (U66)
Jelen feltételkiegészítés kizárólag a Generali Biztosító Zrt. befektetési egységekhez kötött élethosszig tartó életbiztosítási szerződéseire (továbbiakban: biztosí- tási szerződés) alkalmazható, feltéve, hogy a jelen feltételkiegészítést a szerződő és biztosított írásbeli nyilatkozatával kérte.
A jelen feltételkiegészítésben nem szabályozott kérdésekben a biztosítási szerződés általános és különös feltételei (a továbbiakban együtt: feltételek) az iránya- dóak. A feltételekben és a feltételkiegészítésben foglaltak egymástól eltérhetnek, eltérés esetén a feltételkiegészítés rendelkezései az irányadóak. A biztosítási szerződés feltételeiben és a jelen feltételkiegészítésben nem szabályozott kérdésekben a Polgári Törvénykönyv rendelkezéseit, valamint az egyéb hatályos magyar jogszabályokat kell megfelelően alkalmazni.
A feltételek értelmében élethosszig tartó életbiztosítás a jelen feltételkiegészítés alkalmazásával egy előre meghatározott lejárati időponttal rendel- kező életbiztosítássá válik.
Jelen feltételkiegészítés alkalmazásában orvosszakértői intézet – a mindenkor hatályos magyar jogszabályokban meghatározott – az egészségkárosodás (egész- ségi állapot) mértékének megállapítására jogosult szerv.
1. Biztosítási esemény
Az alapbiztosítás különös feltételeiben meghatározott haláleseti biztosítási eseményen kívül biztosítási eseménynek minősülnek az alábbiak:
1.1. a biztosított társadalombiztosítási nyugellátásról szóló jogszabály szerinti saját jogú nyugellátásra való jogosultságának megszerzése, amely alatt a tényleges nyugdíjas állapot értendő (nyugdíjjogosultság megszerzése), vagy
1.2. a biztosítottnak a jelen szerződésre vonatkozó biztosítási ajánlat aláírásának napján érvényes öregségi nyugdíjkorhatár időpontjában (lejárati időpontban) való életben léte (elérés), vagy
1.3. a biztosítottnak a kockázatviselés tartama alatt az orvosszakértői intézet által megállapított 39 %-ot meghaladó egészségkárosodása (egész- ségkárosodás).
2. Biztosítási esemény időpontja
2.1. Az 1.1. pont (nyugdíjjogosultság megszerzése) esetében a biztosítási esemény bekövetkezésének időpontja a nyugdíjjogosultság megszerzé- séről szóló határozat kelte.
2.2. Az 1.2. pont (elérés) esetében a biztosítási esemény bekövetkezésének időpontja a kötvényen rögzített lejárati időpont.
2.3. Az 1.3. pont (egészségkárosodás) esetében a biztosítási esemény bekövetkezésének időpontja az orvosszakértői intézet szakvéleményének kelte.
3. A biztosító szolgáltatásai
Amennyiben a szerződés lejárati időpontját megelőzően biztosítási esemény következik be, a biztosító az alapbiztosítás különös feltételei II. pontjában és a jelen feltételkiegészítés 1.1. és 1.3. pontban felsorolt biztosítási események közül azon biztosítási esemény alapján nyújt szol- gáltatást, amelyre elsőként szolgáltatási igényt nyújtottak be a jelen feltételkiegészítéssel együtt érvényes életbiztosításra vonatkozóan.
Amennyiben a szerződés lejárati időpontját megelőzően az alapbiztosítás különös feltételei II. pontjában és a jelen feltételkiegészítés 1.1. és
1.3. pontjában felsorolt biztosítási eseményekre nem nyújtottak be szolgáltatási igényt, a biztosító elérési szolgáltatást teljesít.
3.1. Az 1. pontban meghatározott biztosítási események (elérés, nyugdíjjogosultság megszerzése és egészségkárosodás) bekövetkezésekor a biztosító a befektetési egységek aktuális értékét fizeti ki.
A fizetendő elérési szolgáltatás összegének meghatározásához a biztosító a befektetési egységeknek a lejárat napjára érvényes árfolyamát alkalmazza. Nyugdíjjogosultság megszerzése és egészségkárosodás esetén a biztosító a szolgáltatási összeg meghatározásához a befektetési egységeknek a szolgáltatási igény biztosítóhoz való beérkezése napját követő értékelési napra érvényes árfolyamát alkalmazza.
3.2. Amennyiben az 1.1. vagy 1.2. pontban meghatározott biztosítási eseményre (nyugdíjjogosultság megszerzése, elérés) tekintettel tör- ténő szolgáltatásig a jelen szerződésre vonatkozó biztosítási ajánlat aláírásának napjától nem telik el 10 év, akkor a biztosító a 3.1. pontban meghatározott szolgáltatási összeget kizárólag a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (továbbiakban: Szja tv.) szerinti nem csökkenő összegű járadékszolgáltatás formájában teljesíti.
A szolgáltatási összeg a biztosító által meghatározott, alacsony kockázatú eszközalapba kerül, mely eszközalapból a járadékfolyósítás tartama alatt átváltás nem lehetséges.
A biztosító a szolgáltatási összegből a nem csökkenő összegű járadékszolgáltatást rendszeres pénzkivonás formájában teljesíti a jelen életbiztosítási szerződésre vonatkozó biztosítási ajánlat aláírásának napjától számított 10. év végéig.
A járadékszolgáltatás folyósítása a szolgáltatási összeg meghatározásához szükséges árfolyam közzétételének napját követő hónapban kez- dődik, a rendszeres pénzkivonásra vonatkozó rendelkezéseknek megfelelően (általános feltételek VIII.4. pont).
A járadékszolgáltatás végén, a szerződés megszűnésekor a biztosítottnak kifizetésre kerül a számlán még meglévő befektetési egységek ak- tuális értéke.
A havi járadék összegének meghatározása:
Havi járadék összege = [szolgáltatási összeg – (szolgáltatási összeg * járadékfolyósítás hónapjainak száma * havi vagyonarányos költség) - járadékfolyósítás hónapjainak száma * (adminisztrációs költség + a rendszeres pénzkivonás költségének forintban kifejezett maximális értéke)]
/ járadékfolyósítás hónapjainak száma
Az adminisztrációs költség nem lehet magasabb, mint a díjfizetés szüneteltetése esetén érvényes adminisztrációs költség.
Amennyiben a havi járadék összege nem éri el az Szja tv. által meghatározott értéket, a biztosító a szolgáltatást egy összegben teljesíti.
Amennyiben a rendszeres pénzkivonás formájában történő járadékszolgáltatás időszakában a biztosított meghal, úgy a biztosító a befektetési egységek aktuális értékét fizeti ki a biztosított örökösének.
A fizetendő összeg meghatározásához a biztosító, a befektetési egységeknek a haláleset bejelentésének biztosítóhoz való beérkezése napját követő értékelési napra érvényes árfolyamát alkalmazza.
4. A biztosító szolgáltatásának kedvezményezettje
Jelen feltételkiegészítés 3.1. pontban foglalt biztosítási szolgáltatások kedvezményezettje a biztosított.
5. A szolgáltatási igény bejelentésekor benyújtandó dokumentumok
A feltételekben foglalt benyújtandó dokumentumokon felül az alábbiak benyújtása szükséges
– Nyugdíjjogosultság megszerzése esetén a biztosított társadalombiztosítási nyugellátásról szóló jogszabály szerinti nyugdíjjogosultság megszerzéséről szóló, erre illetékes szerv által kiállított határozat másolata.
– Egészségkárosodás esetén az orvosszakértői intézet szakvéleményének másolata.
6. Várakozási idő, mentesülések, kizárások
Jelen feltételkiegészítés 1.1. és 1.3. pontjában meghatározott biztosítási események (nyugdíjjogosultság megszerzése, egészségká- rosodás) vonatkozásában a biztosító nem alkalmazza az általános feltételekben foglalt várakozási idő, mentesülés és kizárás szabá- lyait.
7. A biztosító kockázatviselésének megszűnése, a szerződés vagy a kiegészítő biztosítások megszűnésének esetei
7.1. A biztosító kockázatviselése valamennyi biztosítási kockázat vonatkozásában megszűnik a jelen feltételkiegészítés 3. pont első bekezdésében foglaltak szerinti szolgáltatás nyújtásával, járadékszolgáltatás esetén a járadékfolyósítás megkezdésével.
7.2. A szerződés díjmentesítése vagy a díjfizetés szüneteltetése esetén a kiegészítő biztosítások a díjmentesítés, illetve a díjfizetés szüneteltetésé- nek hatályával megszűnnek.
7.3. A biztosítási szerződés megszűnik – a feltételekben foglaltakon túl – a 3. pontban foglalt bármely szolgáltatás maradéktalan teljesítésével.
8. Adójóváírásra vonatkozó szabályok
Amennyiben az adóhatóság a szerződő rendelkezése szerint átutalást teljesít a biztosítási szerződésre (továbbiakban: adójóváírás), úgy a biztosító az alábbiak szerint jár el.
8.1. Az adójóváírás összegének és annak beazonosításához szükséges valamennyi adatnak a biztosítóhoz történő beérkezését követően, de legkésőbb a 15. napra érvényes árfolyamon a biztosító az adójóváírás összegét, a rendszeres díjra vonatkozó aktuális felosztási aránynak megfelelően a szerződő számláján jóváírja. A biztosító az adójóváírásból származó befektetési egységeket elkülönítetten tartja nyilván.
8.2. Az adójóváírás összegéből és annak hozamából átvezetéssel a szerződés rendszeres díja nem rendezhető.
8.3. A biztosító az adójóváírás vonatkozásában forgalmazási költséget nem érvényesít, egyebekben az adójóváírás összegére a feltételek eseti díjra vonatkozó rendelkezéseit alkalmazza A biztosító az adójóváírás vonatkozásában forgalmazási költséget nem érvényesít, egyebekben az adójó- váírás összegére, illetve az abból származó befektetési egységekre a feltételek eseti díjra, illetve eseti díjból származó befektetési egységekre vonatkozó rendelkezéseit alkalmazza.
9. A biztosító teljesítésének jogosultja
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény értelmében nyugdíjbiztosítások esetében a biztosító teljesítésének jogosultja – a haláleseti szolgáltatást kivéve – a biztosított.
A biztosító teljesítése alatt – összhangban az Szja tv. ide vonatkozó rendelkezésével – a biztosító által a biztosítási jogviszonyra tekintettel bármilyen jogcímen (ideértve különösen a részleges visszavásárlást, a rendszeres pénzkivonást, a visszavásárlást is) kifizetett összeg, juttatott vagyoni érték értendő.
Nem minősül a biztosító teljesítésének az a kifizetés, amelyre azért került sor, mert a szerződés a kötvény átvételétől számított 30 napon belüli, rendkívüli felmondás miatt szűnt meg (általános feltételek II.6.2. pont).
10. Forgalmazási költség mértéke a rendszeres díjra
A 10 évnél rövidebb tartamú biztosítások esetén az első biztosítási évben esedékes biztosítási díj megtakarítási díjrészére vonatkozó forgal- mazási költség mértéke a Kondíciós lista III.1.1. Forgalmazási költség mértéke a rendszeres díjra pontjában foglaltaktól eltérően 54%. A további biztosítási évekre a Kondíciós lista III.1.1. pontjában megadott értékek vonatkoznak.
11. Visszavásárlási költség
A 10 évnél rövidebb tartamú biztosítások esetében a biztosító a Kondíciós lista V.2 Visszavásárlási költség pontjában foglaltaktól eltérően a
9. biztosítási évfordulóig érvényesíti a visszavásárlási költséget.
12. További rendelkezések
Amennyiben azon nyilatkozat aláírásának dátuma, melyben a szerződő és biztosított jelen feltételkiegészítést kéri, későbbi, mint a biztosítási szerződésre vonatkozó ajánlat aláírásának dátuma akkor az 1.2. és 3.2. pontban, a „jelen szerződésre vonatkozó biztosítási ajánlat aláírásának napja” helyett a jelen feltételkiegészítésre vonatkozó nyilatkozat aláírásának dátumát kell alkalmazni.
13. A Polgári Törvénykönyvtől eltérő szabályok
Jelen pont összefoglalóan tartalmazza a jelen feltételkiegészítés azon rendelkezését, melyek a Polgári Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény (Ptk.) rendelkezéseitől lényegesen eltér.
Várakozási idő, mentesülések, kizárások
Jelen feltételkiegészítés 6. pontja értelmében a biztosító Ptk. 6:464. § és 6:484. §-tól eltérően a mentesülés szabályait nem alkalmazza nyug- díjjogosultság megszerzése, valamint egészségkárosodás biztosítási események vonatkozásában.
Biztosító teljesítésének jogosultja
Jelen feltételkiegészítés 9. pontja értelmében – az Szja tv 3. § 93. pontjára tekintettel – a biztosító teljesítésére – a haláleseti szolgáltatást kivéve – a nyugdíjbiztosítás egész tartama alatt a biztosított jogosult.
Hatályos: 2019. október 4-étől
Tájékoztató a teljesköltség-mutatóról
a nyugdíjbiztosításként kötött Generali MyLife rendszeres díjas, befektetési egységekhez kötött, élethosszig tartó életbiztosításhoz (U66)
II. számú melléklet
Hatályos: 2020. június 2-ától visszavonásig
Ezzel a korábban hatályos II. számú melléklet hatályát veszti.
Tisztelt leendő Ügyfelünk!
Az Ön által megkötni kívánt nyugdíjbiztosítás az olyan befektetési egységekhez kötött (ún. unit-linked típusú) biztosítások körébe tartozik, ahol a bizto- sító – az Ön választása szerinti formában – fekteti be a befizetett biztosítási díj megtakarításra szolgáló részét. Felhívjuk a figyelmét, hogy jelen termék egyben nyugdíjbiztosítás is.
Annak érdekében, hogy Ön a szerződéshez kapcsolódó költségekről átfogó képet kapjon, a biztosítók a teljesköltség-mutatót (TKM) egységesen alkal- mazzák az életbiztosításoknak a biztosítási tevékenységről szóló 2014. évi LXXXVIII. törvényben (továbbiakban Bit.) meghatározott körére, továbbá a mutató értékéről Xxx, mint leendő szerződőt előzetesen tájékoztatják annak érdekében, hogy megalapozottabb döntést tudjon hozni. A TKM megegyezik a teljesköltség-mutató számításáról és közzétételéről szóló 55/2015. MNB rendeletben (továbbiakban Rendelet) meghatározott teljesköltség-mutatóval. A nyugdíjbiztosítások esetében a TKM számítás figyelembe veszi e termékcsoport jellegzetességét, – miszerint az jellemző módon nyugdíjba vonuláskor szolgáltat – annak érdekében, hogy pontosabb tájékoztatást nyújtson az ügyfelek számára. A megkülönböztethetőség érdekében a nyugdíjbiztosítások esetén a TKM helyett a TKMNy jelölést alkalmazzák a biztosítók.
Mi a TKMNy?
A TKMNy egy, az Ön tájékoztatását szolgáló, egyszerű mutató, amely egyetlen százalékos érték segítségével fejezi ki a típuspéldában bemutatott bizto- sítás költségeit, köztük a termékbe beépített biztosítási kockázati fedezetek ellenértékét is.
A TKMNy megmutatja, hogy adott feltételezések mellett közelítőleg mekkora hozamveszteség éri Önt egy elméleti, költségmentes befektetés hozamához képest amiatt, hogy a hozamot az adott unit-linked nyugdíjbiztosítási terméken keresztül érte el.
Miben szolgálja az Ön érdekeit?
A TKMNy segítségével Ön egyszerűbben össze tudja hasonlítani a magyar életbiztosítási piacon kínált nyugdíjbiztosítások költségszintjeit.
A bemutatott típuspélda a következő:
A TKMNy a Rendeletben meghatározott alábbi feltételezésekkel kerül kiszámításra.
A biztosított kora és a biztosítás időtartama
– A biztosító folyamatos díjas szerződések esetén 45-50-55 éves biztosítottakkal, egyszeri díjas szerződések esetén 45-55-60 éves biztosítottakkal számol, a hozzájuk értelemszerűen tartozó 20-15-10, illetve 20-10-5 éves biztosítási időtartamokkal.
– A TKMNy kalkuláció azért készül különböző időtartamokra, hogy látható legyen, miként befolyásolja a futamidő a termék költségterhelését. Amennyi- ben a fenti tartamok közül valamelyikre nem történik számítás, az azt jelenti, hogy az adott tartam a konkrét termékre nem elérhető.
Élethosszig szóló biztosítás esetén a fenti tartamok úgy értendők, hogy az ügyfél a feltüntetett időpontban a szerződés visszavásárlását kéri.
Jelen Generali MyLife biztosítás rendszeres díjas, így a számítás időtartama: 10, 15 és 20 év.
A biztosítás díja és a díjfizetés módja
– A fenti életkorú biztosított
• 4 500 000 Ft-ért (vagy annak megfelelő €/USD/CHF stb.) egyszeri díjas, vagy
• 25 000 Ft kezdeti díjjal (vagy annak megfelelő €/USD/CHF stb.) rendszeres, havi díjfizetésű biztosítást köt, ahol a díjfizetés átutalással történik.
Jelen Generali MyLife biztosítás rendszeres díjas, így a TKMNy számítása 25 000 Ft-os havi díjjal történik, a díjfizetés módja banki átutalás.
A nyugdíjbiztosításban foglalt élet- és/vagy balesetbiztosítási, illetve egészségbiztosítási szolgáltatások
A TKMNy a biztosítási feltételek szerint kötelezően választandó minimális biztosítási fedezetek kockázati díját veszi figyelembe költségként.
Jelen Generali MyLife biztosítás esetében a szerződésbe épített kötelező biztosítási kockázat jellemzői a következőek:
– a biztosított első biztosítási évben bekövetkezett közlekedési balesetből eredő, a balesetet követő egy éven belüli halála esetén 100 000 Ft bizto- sítási összeg, valamint
– a 10. biztosítási évfordulót követően a haláleseti szolgáltatás részeként a biztosító a befektetési egységek aktuális értékét megnöveli a rendszeres díjból származó befektetési egységek aktuális értékének 10%-ával, de legfeljebb 100 000 Ft-tal.
A TKMNy számítás a Rendeletnek megfelelően figyelembe vesz minden, a termékhez tartozó, a befektetés értékét csökkentő olyan költséget, ami azért merül fel, mert Ön a befektetést az adott unit-linked nyugdíjbiztosításon keresztül valósította meg. Nem veszi ugyanakkor figyelembe a díjhoz és a kifi- zetésekhez kapcsolódó esetleges adó- és járulékterheket és/vagy kedvezményeket. Amennyiben a különböző eszközalapokhoz kapcsolódó költségek eltérnek, akkor egyetlen százalékos érték helyett egy minimum-maximum tartományt adnak meg a biztosítók.
Jelen Generali MyLife biztosítás TKMNy értéke: 10 évre: 3,78% – 5,01%
15 évre: 2,45% – 3,70%
20 évre: 1,91% – 3,17%
A biztosító internetes honlapján (xxxxxxxx.xx) elérhetőek a jelen termék eszközalaponkénti TKMNy értékei.
Felhívjuk figyelmét, hogy jelen termék az alábbi eszközalapok és kiemelt tartam esetében az MNB 8/2016. (VI. 30.) ajánlásában rögzített TKM limitértéket:
Eszközalap 10 év
Tallózó abszolút hozam X
Világjáró kötvény X
Horizont 10+ vegyes X
Horizont 15+ vegyes X
Hazai részvény X
Fejlett világ részvény X
Fejlődő világ részvény X
Világmárkák részvény X
Innováció részvény X
Ezekhez az eszközalapokhoz tartozó TKMNy értékek és a javasolt limitértéktől való eltérés indoklása a xxxxxxxx.xx honlapon érhető el.
Figyelem!
Fontos tudnivaló, hogy a fentiekben bemutatott TKMNy értékek a típuspélda adatain túlmenően azt is feltételezték, hogy a szerződés az adott tartam alatt mindvégig élő, nem kerül módosításra, a szerződésből pénzkivonás semmilyen formában nem történik és a megállapított díjak az adott tartam során idő- ben, maradéktalanul megfizetésre kerülnek. Mindezért a TKMNy értékek által bemutatott költségszint nem szükségszerűen azonos a megvásárolni kívánt konkrét szerződés költségeivel, hanem arról megközelítő tájékoztatást nyújt. A szerződés egyedi jellemzőinek függvényében a konkrét szerződés költségei akár lényegesen is eltérhetnek a közölt TKMNy értékektől.
A Magyar Nemzeti Bank honlapján megtalálható az összes, a Rendelet szerinti TKM számítási kötelezettség alá tartozó TKM érték.
Felhívjuk a figyelmet továbbá arra, hogy a TKMNy fontos, de nem az egyetlen lényeges pontja a unit-linked nyugdíjbiztosításokra vonatkozó ügyféltájé- koztatásnak. Nem elhanyagolható szempont ugyanis a konkrét ajánlatban szereplő biztosítási fedezet jellege (élet-, baleset- vagy egészségbiztosítás) és nagysága. Hosszú távú megtakarításokról lévén szó, szempont lehet továbbá, hogy a tartam alatt esetleg megváltozó élethelyzetben a termék mennyire testre szabható (pl. milyen kiegészítő fedezettel bővíthető a biztosítás), mennyire hozzáférhető az adott szerződésben elhelyezett összeg, milyen további kényelmi megoldásokat kínál a társaság az ügyféligények kiszolgálására (pl. befektetések online átcsoportosításának lehetősége).
Köszönjük figyelmét és bízunk abban, hogy a TKMNy bemutatása is hozzájárul ahhoz, hogy különböző biztosítók által kínált befektetési egységekhez kö- tött nyugdíjbiztosítások költségszintje átlátható és összehasonlítható legyen, és így Ön még inkább megalapozott, informált döntést hozzon a biztosítási szolgáltatás megvásárlásakor.
Generali Biztosító Zrt.
Xxxxx melléklet a Generali MyLife rendszeres díjas, befektetési egységekhez kötött, élethosszig tartó életbiztosítás (U66) feltételeinek része.
Adótájékoztató
a nyugdíjbiztosítási szerződéshez
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (továbbiakban: Szja tv) rendelkezései alapján a nyugdíjbiztosítás adóévben megfizetett díja után a magánszemély szerződő a fizetendő személyi jövedelemadójának terhére a kedvezményre jogosító nyugdíjbiztosítási szerződésre történő kiutalásról rendelkezhet. Ennek legfontosabb szabályai a következők.
Adójóváírás szabályai (Szja tv 44/C–44/D. §)
Nyugdíjbiztosítási nyilatkozat formájában rendelkezni kizárólag olyan magánszemély jogosult, aki szerződője a nyugdíjbiztosítási szerződésnek (ideértve a ko- rábbi magánszemély szerződőt is).
A nyugdíjbiztosítási nyilatkozatban meghatározott összeget adójóváírásnak nevezzük jelen tájékoztatóban.
Az adójóváírás alapja a naptári évben nyugdíjbiztosítási szerződésre befizetett – és a szerződésen jóváírt – díj (rendszeres/egyszeri és eseti/rendkí- vüli díj is), mértéke a befizetett összeg 20 százaléka, azzal hogy nem érvényesíthető adójóváírás a kiegészítő biztosítás(ok)ra befizetett összeg után, továbbá nem érvényesíthető adójóváírás az alapbiztosítás kockázati biztosítási díjrésze után sem, ha az alapbiztosítás kockázati biztosítási díjrésze meghaladja az alapbiztosítás díjának 10%-át.
A magánszemély a nyugdíjbiztosítási szerződés(ek) alapján az adóévben legfeljebb 130 ezer forint személyi jövedelemadó kiutalásáról rendelkezhet, de az nem haladhatja meg az összevont adóalap adójának kedvezmények levonása után fennmaradó összegét. Ha a magánszemély önkéntes kölcsönös biztosító pénztári és/vagy nyugdíj-előtakarékossági befizetései alapján is rendelkezik adó kiutalásáról, akkor a kiutalandó adó összeg együttesen sem haladhatja meg az adóévben a 280 ezer forintot.
A magánszemély a személyi jövedelemadó bevallásában – vagy munkáltatói elszámolás esetén a munkáltató részére átadott nyugdíjnyilatkozatában – rendelkez- het a nyugdíjbiztosítási szerződés(ek)re történő kiutalásról figyelemmel a törvényi korlátokra is. Rendelkezés kizárólag a biztosító által kiállított, az adóévet követő év február 15. napjáig a magánszemély szerződő számára megküldött kedvezményre jogosító igazolás alapján tehető. A biztosító az első nyugdíjszolgáltatásnak minősülő teljesítésig – ide nem értve az egészségkárosodás miatti részteljesítést –, de legkésőbb az öregségi nyugdíjkorhatár eléréséig befizetett és jóváírt díj alapján állítja ki az igazolást a magánszemély részére.
Igazolást a biztosító abban az esetben állít ki, illetve a magánszemély akkor jogosult rendelkezni, ha a szerződéshez kapcsolódóan nem történt olyan esemény, amely az adójóváírás visszafizetését vonja maga után (lásd bővebben az adójóváírás visszafizetése pontban leírtakat).
A biztosító az igazolások adattartalmáról az állami adóhatóság részére adatszolgáltatást teljesít.
Az állami adóhatóság a magánszemély nyilatkozatában meghatározott összeg átutalását akkor teljesíti, ha a magánszemélynek nincs az állami adóhatóságnál nyilvántartott adótartozása (vagy ha van, azt a magánszemély megfizeti) és az adóbevallása alapján fizetendő adóját megfizette.
Az állami adóhatóság által kiutalt összeg a nyugdíjbiztosítás szerződési feltételekben leírt időben és módon jóváírásra kerül a nyugdíjbiztosítási szerződésen.
A szerződésen jóváírt adójóváírás összege további adójóváírásra nem jogosít. Az adójóváírást a magánszemély jövedelmének kiszámítása során nem kell bevé- telként figyelembe venni.
Amennyiben a szerződés időközben megszűnt, vagy nyugdíjszolgáltatásnak nem minősülő vagyoni érték kivonására került sor, akkor a biztosító az állami adó- hatóság részére visszautalja az összeget. Nyugdíjszolgáltatás miatt megszűnt szerződés esetén a biztosító az adójóváírás összegét a magánszemélynek kiutalja.
Az adójóváírás növelt összegű visszafizetése
Amennyiben a magánszemély által kötött nyugdíjbiztosítási szerződés
• nyugdíjszolgáltatás nélkül szűnik meg, vagy
• nyugdíjszolgáltatásnak nem minősülő vagyoni érték kivonásra kerül sor, vagy
• módosítást követően már nem minősül Szja tv szerinti nyugdíjbiztosításnak, vagy
• aláírástól számított 10 éven belül öregségi nyugdíjkorhatár elérése, vagy saját jogú nyugellátás miatt jogosulttá válik a biztosított nyugdíj- szolgáltatásra és azt egyösszegben, vagy nem a törvényi rendelkezésnek megfelelő járadékszolgáltatásban igényli
úgy a magánszemélynek a korábban érvényesített adójóváírás(ok) teljes összegének 20 százalékkal növelt összegét vissza kell fizetnie az állami adóhatóság számára.
Nyugdíjszolgáltatásnak nem minősülő vagyoni érték kivonásnak minősül különösen a visszavásárlás, részvisszavásárlás, kötvénykölcsön törlesztő részleté- nek nyugdíjcélú megtakarítással szembeni elszámolása, valamint a díjfizetéssel részben vagy egészben nem fedezett időszakban nyugdíjcélú megtakarítással szemben több mint hat havi kockázati biztosítási díjrész (kivéve az alapbiztosítás legalacsonyabb összegű kötelező kockázati biztosítási díjrészét) elszámolása.
A járadékszolgáltatás abban az esetben felel meg a törvényi rendelkezéseknek, ha a szolgáltatás nem csökkenő összegű és a folyósítás a szerződés aláírásától számított 10. év végéig tart. Amennyiben a járadék egy hónapra jutó összege nem éri el az Szja. törvényben meghatározott összeget abban az esetben a jára- dékszolgáltatás egyösszegben teljesíthető.
A törvény rendelkezései szerint a biztosító a következőképpen működik közre a magánszemély kötelezettségének teljesítésében:
A biztosító az életbiztosításokra vonatkozó szabályok figyelembe vételével megállapítja a kamatjövedelmet, továbbá megállapítja a magánszemélyt terhelő adó- jóváírás-visszafizetési kötelezettség összegét. A biztosító – ha van ilyen, a kamatjövedelem adóját és – a növelt összegű adójóváírás összegét levonja a biztosítói teljesítés összegéből, és azt a kifizetőkre vonatkozó szabályok szerint bevallja és megfizeti az állami adóhatóság részére.
A biztosító akkor is megállapítja a magánszemélyt terhelő adókötelezettséget, ha az adójóváírást pénzkivonással nem járó esemény miatt kell visszafizetni, vagy ha a visszafizetendő adójóváírás növelt összegére a biztosítói teljesítés nem nyújt fedezetet.
A biztosító minden esetben igazolást állít ki és ad át a magánszemélynek a biztosítási szerződéssel kapcsolatos adókötelezettségekről. A magánszemély az állami adóhatóság közreműködése nélkül elkészített adóbevallásában köteles bevallani és a bevallás benyújtására előírt határidőig köteles megfizetni a biztosító által részben vagy egészben le nem vont kötelezettség összegét.
A biztosító az adójóváírás-visszafizetési kötelezettség teljes összegéről, valamint a levont összegről magánszemélyenként adatot szolgáltat az állami adóhatóság részére.
Hatályos: 2016. november 25-étől