KÖNYVVIZSGÁLÓI SZERZŐDÉS mely létrejött

melléklet a 42/2020. (V.12.) határozathoz

KÖNYVVIZSGÁLÓI SZERZŐDÉS

mely létrejött

egyrészről:

Mór Városi Önkormányzat (székhely: 0000 Xxx, Xxxxx Xxxxxx xxx 0. – képviseli Xxxxxxx Xxxxx polgármester, adószám: 15727220-2-07), a továbbiakban: Önkormányzat,

másrészről:

Xxxxxxxx Xxxxxxxx egyéni vállalkozó (székhely: 8000 Székesfehérvár, Xxxx xxxx 00., adószám:66073990-1-27), a továbbiakban: Könyvvizsgáló

között az alábbi feltételekkel:

1. Szerződő felek rögzítik, Mór Városi Önkormányzat Polgármestere 42/2020. (V.12.) határozata alapján Mór Városi Önkormányzat vállalkozási szerződéssel alkalmazott könyvvizsgálója Xxxxxxxx Xxxxxxxx egyéni vállalkozó.

2. A Könyvvizsgáló vállalja, hogy Xxx Városi Önkormányzat vonatkozásában ellátja a könyvvizsgálói feladatokat, ezen belül elvégzi:

• a zárszámadást elfogadó és rendelet alkotáshoz benyújtott beszámoló (annak kötelező tartalmi részei) megbízhatóságának vizsgálatát, a beszámoló hitelesítését,

• a féléves és háromnegyed éves tájékoztató beszámolók véleményezését,

• az éves költségvetés és azt módosító rendelet-tervezetek véleményezését

• a belső helyi önkormányzati szabályzatok, rendeletek és határozatok betartásának ellenőrzését.

3. A Könyvvizsgáló a 2. pont szerinti feladatait a

• a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény,

• az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény,

• Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény,

• a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény, illetve

• a könyvvizsgáló tevékenységre irányadó más szakmai előírások és jogszabályok alapján látja el.

4. A Szerződő Felek rögzítik, hogy Könyvvizsgáló a feladata teljesítése során az önkormányzat könyveibe betekinthet, a vezető tisztségviselőktől, az alkalmazottaktól a könyvvizsgálattal kapcsolatosan adatokat és felvilágosítást kérhet, a számvitelre vonatkozó nyilvántartások rendjéről, a számviteli részleg megszervezéséről tájékozódhat.

5. A Könyvvizsgálót a véleményezési körébe tartozó témákban a Pénzügyi Bizottság és a Képviselő-testület ülésére meg kell hívni. A Könyvvizsgáló tanácskozási joggal vehet részt a Képviselő-testület nyilvános és zárt ülésén.

6. A Szerződő Xxxxx jogai és kötelezettségei:

Az Önkormányzat:

• biztosítja, hogy Xxxxxxxxxxxxx folyamatosan és időben megkapja azokat az adatokat, információkat és dokumentumokat, amelyek munkájához szükségesek,

• időben informálja Xxxxxxxxxxxxxx minden fontosabb döntés-előkészítésről és döntésről,

• nem korlátozhatja Könyvvizsgáló hivatásbeli függetlenségét, továbbá nem fogalmazhat meg olyan kikötéseket, amellyel Könyvvizsgálót korlátozhatja,

• az éves beszámoló átadása előtt teljességi nyilatkozatot tesz arról, hogy minden szükséges információt, adatot a Könyvvizsgáló rendelkezésére bocsátott,

• a könyvvizsgálói feladatok ellátására megfelelő körülményt biztosít a vizsgálat helyszínén,

• tudomásul veszi, hogy a könyvvizsgálói jelentés átadott példányai nem választhatók külön a hozzájuk kapcsolódó éves beszámolótól, továbbá az abban foglaltak a teljes beszámolótól függetlenül nem használhatók fel,

• tudomásul veszi, hogy a Könyvvizsgáló által hitelesített mérleget és véleményezett éves beszámolót nem változtathatja meg, valamint, hogy a könyvvizsgálói jelentés változtatásához, lerövidítéséhez a Könyvvizsgáló írásbeli engedélye szükséges,

• felel a számviteli nyilvántartásainak pontosságáért és teljességéért, a belső ellenőrzési rendszerének megbízhatóságáért, valamint a beszámolók elkészítéséért,

• abban az esetben is a munka elvégzését igazoló nyilatkozatot ad ki a Könyvvizsgáló részére, ha Könyvvizsgáló megállapítja, hogy a beszámoló részben vagy egészében nem felel meg a vonatkozó jogszabályi előírásoknak és a valóságnak és a hitelesítő záradék helyett elutasító vagy korlátozó záradékot ad az okok részletes feltüntetése mellett.

A Könyvvizsgáló:

• Nyilatkozik arról, hogy a szerződés megkötésének törvényes akadálya nincs.

• Tudomásul veszi, hogy minden olyan tény, adat, információ esetében – melyet az Önkormányzat részére végzett tevékenysége során ismert meg – titoktartási kötelezettség terheli. A titoktartási kötelezettség alól az Önkormányzat a Könyvvizsgálót kizárólag írásban mentheti fel, ez alól kivételt képez, ha jogszabály kötelezővé teszi az információ kiadását.

• Köteles Önkormányzatot a vizsgálat körében folyamatosan tájékoztatni mindazon megállapításairól, amely a jelentés elkészítéséig, illetve a mérleg hitelesítéséig kiküszöbölhető, módosítható.

• Tevékenysége eredményéről szóló írásos jelentéseket, szakvéleményeket és egyéb írásos állásfoglalásokat harmadik személy részére csak Önkormányzat írásos engedélyével adhat ki.

• Feladatát az Önkormányzat által biztosított információk alapján a Magyar Könyvvizsgálati Standardok szerint köteles teljesíteni. Jelen szerződés céljainak elérése érdekében a Könyvvizsgáló elsősorban a következőket tekinti át:

az Önkormányzat belső szabályozottsága,

összhang az önkormányzat beszámolója és a kialakított számviteli nyilvántartásai között,

a költségvetés és beszámoló számviteli alapelveknek és vonatkozó jogszabályi előírásoknak való megfelelése,

a könyvvizsgálat által a könyvvizsgálat elvégzéséhez kapott és összegyűjtött információk és magyarázatok összhangja a költségvetéssel és a beszámolóval.

• Felel a könyvvizsgálói jelentésért.

• Amennyiben megállapítja, hogy a költségvetés, beszámoló részben vagy egészében nem felel meg a vonatkozó jogszabályi előírásoknak és a valóságnak akkor a hitelesítő záradék helyett elutasító, vélemény megtagadó, vagy korlátozó záradékot ad az okok részletes feltüntetésével.

• Az esetleges szabálytalanságok megelőzésének és feltárásának felelőssége az Önkormányzatot terheli. A Könyvvizsgáló úgy tervezi meg a könyvvizsgálatot, hogy az valószínűsíthetően feltárja a beszámolóban lévő esetleges szabálytalanságokból eredő jelentős hibákat, de a könyvvizsgálat fő célja nem a szabálytalanságok és hibák teljes felderítése, hanem az, hogy megfelelő alapot nyújtson a pénzügyi kimutatásokról adott könyvvizsgálói véleményhez és az nem foglalja magában az olyan csalások, szabálytalanságok vagy hibák felderítését, amelyek nem eredményeznek lényeges téves állításokat azokban.

• Az adózással kapcsolatos kötelezettségek teljesítése ennek a szerződésnek nem tárgya, azokért az Önkormányzat felel. A Könyvvizsgáló a könyvvizsgálat részeként nem tekinti át az adók kiszámítását és az adóbevallásokat. Mindkét fél elismeri, hogy a magyar adóhatóság jogosult az összes adóbevallást hatósági revízió alá vonni, és hogy a könyvvizsgálói záradék nem nyújt biztosítékot arra, hogy az Önkormányzat által benyújtott adóbevallásokat a hatóság elfogadja.

7. Amennyiben a Könyvvizsgálónak a jelentés elkészítése, illetve a beszámoló hitelesítése után olyan információk jutnak birtokába, amelyek ellentétesek a jelentéssel, vagy a záradékkal, akkor jogosult új vélemény, záradék kiadására a régi visszavonására.

8. A Szerződő Felek kölcsönösen megállapodnak abba, hogy egymással együttműködnek és egymás részére a szükséges információkat megadják.

9. Jelen szerződést a Felek 2020. június 1. napjától 2021. május 31. napjáig terjedő határozott időtartamra kötik meg.

10. Jelen szerződés megszűnik a megbízás teljesítésével, illetve a jelen megállapodásban írt határozott idő elteltével, megszűnik jogszabályban megjelölt egyéb okból (pld. bármelyik fél jogutód nélküli megszűnésével, a könyvvizsgálói kamara nyilvántartásból való törlésével, stb.).

11. Jelen szerződést bármelyik fél rendkívüli felmondással megszüntetheti, amennyiben a másik fél a jelen szerződésből fakadó valamely kötelezettségét súlyosan megszegi és ez a szerződésszegés a fél írásbeli felszólítása ellenére, az annak megszüntetésére megszabott ésszerű határidőn túl is fennáll. A rendkívüli felmondás jelen szerződést azonnali hatállyal szünteti meg.

12. A Könyvvizsgálót jelen szerződésben meghatározott feladata teljesítéséért havonta nettó 151.200,- + 0,- Ft ÁFA azaz egyszázötvenegyezer-kettőszáz forint összegű könyvvizsgálói díj illeti meg. Az Önkormányzat a könyvvizsgálói díjat a Könyvvizsgáló által havonta utólag kiállított és az Önkormányzat részére megküldött számla alapján, a számla kézhezvételét követő 8 naptári napon belül átutalja a 10402908-50526880-90651001 számú bankszámlájára.

13. A Könyvvizsgáló a tevékenysége során okozott kárért a Polgári Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény (a továbbiakban: Ptk.) vonatkozó rendelkezései szerint felel.

14. A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2017. évi LIII. törvény (továbbiakn: Pmt.) a könyvvizsgálók számára ügyfél-átvilágítási kötelezettséget ír elő. Ennek alapján a jelen szerződéskötéskor az Önkormányzat., valamint annak képviselője (a jelen szerződést aláíró személyek, valamint a kapcsolattartók) azonosításra kerülnek, melynek során a Könyvvizsgáló a Pmt-ben meghatározott adatok rögzítésére, továbbá az ott meghatározott okiratok bemutatásának kérésére kötelezett, valamint köteles a képviseleti jogosultságról szóló, meghatalmazással történő eljárás esetén a meghatalmazás érvényességéről meggyőződni. Előzőeken túl, a Pmt.-ben foglaltak alapján a Könyvvizsgáló az ügyfél-átvilágítási intézkedések alkalmazása során a számára bemutatott okiratokról, a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása, megelőzése és megakadályozása, a törvényben meghatározott kötelezettségek megfelelő teljesítése, az ügyfél-átvilágítási kötelezettség teljes körű végrehajtása, valamint a felügyeleti tevékenyég hatékony ellátása céljából – köteles másolatot készíteni. A Könyvvizsgáló a Pmt. értelmében köteles biztosítani, hogy az Önkormányzatra vonatkozóan előzőek alapján rendelkezésre álló adatok és okiratok naprakészek legyenek. Ezen kötelezettség teljesítése érdekében a Könyvvizsgáló köteles ellenőrizni az ügyfeleiről rendelkezésre álló adatokat. Ha az ellenőrzés során a Könyvvizsgálónak kétsége merül fel az adatok és a nyilatkozatok naprakészségét illetően, akkor ismételten elvégzi az ügyfél-átvilágítási intézkedéseket. Az Önkormányzat a szerződéses kapcsolat fennállása alatt köteles 5 munkanapon belül a Könyvvizsgálót értesíteni, ha az ügyfél-átvilágítás során rögzített adatokban változás következne be. A Könyvvizsgáló az előzőek során birtokába jutott személyes adatokat kizárólag a pénzmosás és terrorizmus finanszírozása, megelőzése és megakadályozása érdekében végrehajtandó feladatai céljából, az azok ellátásához szükséges mértékben ismeri meg és kezeli. A Könyvvizsgáló az előzőek szerinti ügyfél-átvilágítási kötelezettségének teljesítése során birtokába jutott személyes adatokat a Pmt. rendelkezései értelmében jelen szerződés megszűnésétől számított nyolc évig köteles és jogosult kezelni, az adatok ezt követően törlésre, megsemmisítésre kerülnek.

15. A Könyvvizsgáló kizárólag a jelen szerződés tárgyát képező tevékenység teljesítésével összefüggésben, az Önkormányzat jogos érdekére alapítva kezeli az Önkormányzat által számára hozzáférhetővé tett személyes adatokat. Az Önkormányzat szavatol az érintettek személyes adatai hozzáférhetővé tételének jogszerűségéért. A Könyvvizsgáló adatkezelése a szakmai előírásokban foglalt cél eléréséhez szükséges mértékig terjed. A Könyvvizsgáló az adatkezelést az adatvédelemre vonatkozó jogszabályi előírásokat, így különösen az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2016/679 Rendelete (általános adatvédelmi rendelet, GDPR), az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény (Infotv.), valamint az ezeken alapuló belső adatkezelési rendjének betartásával végzi. Köteles a tevékenysége során tudomására jutott a könyvvizsgálói tevékenység ellátására irányuló megbízással összefüggő minősített adatot, hivatásbeli titkot és üzleti titkot a megbízás fennállása alatt, illetve annak megszűnése után is megőrizni, a titkot megfelelő és konkrét felhatalmazás nélkül nem használhatja fel, nem teheti közzé, kivéve, ha jogszabály alapján joga vagy kötelessége a közlés, közzététel. A titoktartási kötelezettség a Könyvvizsgálót minden harmadik személlyel szemben terheli, mely alól – eltérő törvényi rendelkezés hiányában – csak az Önkormányzat, és csak előzetesen, írásban adhat felmentést. Ettől a Könyvvizsgáló sem polgári, sem közigazgatási, sem büntető ügyben nem tekinthet el. Nem jelenti a titoktartási kötelezettség megszegését a Magyar Könyvvizsgálói Xxxxxx által működtetett minőségbiztosítási rendszer keretei között, valamint a Pmt. alapján indított ellenőrzés, illetve a kamara fegyelmi bizottsága által lefolytatott fegyelmi eljárás során, továbbá a közfelügyeleti hatáskörben kért, a minőség ellenőrzéshez, a fegyelmi eljárás lefolytatásához, a közfelügyeleti hatáskör gyakorlásához szükséges és arányos adatszolgáltatás teljesítése, a könyvvizsgálói munkaanyagoknak a minőség ellenőrzésével megbízott, a fegyelmi eljárásban részt vevők, a közfelügyeleti hatáskörben eljárók rendelkezésre bocsátása. E tekintetben a minőség-ellenőrzéssel megbízott, a Pmt.-ből adódó feladatok végrehajtásának ellenőrzésével megbízott, a fegyelmi eljárásban részt vevő, a közfelügyeleti hatáskört gyakorló személyeket a kamarai tag könyvvizsgálóval, a könyvvizsgáló céggel azonos titoktartási kötelezettség terheli.

Jelen szerződésben nem szabályozott kérdésekben Szerződő felek a Ptk. és a könyvvizsgálat rendjére vonatkozó jogszabályok mindenkor hatályos rendelkezéseit veszik figyelembe.

Jelen szerződést a felek elolvasás és kölcsönös értelmezés után – mint akaratukkal mindenben megegyezőt – elfogadólag aláírták.

Mór, 2020. május … Mór, 2020. május …

……………………………….. ………………………………..

Mór Városi Önkormányzat Xxxxxxxx Xxxxxxxx

képviseletében egyéni vállalkozó

Xxxxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxxxxx

polgármester

Mór, 2020. május … Mór, 2020. május …

Jogi ellenjegyző: Pénzügyi ellenjegyző:

……………………………….. ………………………………..

Xx. Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx

jegyző mb. Pénzügyi Irodavezető