MEGÁLLAPODÁS

133/2011. (V.27.) sz. Ökt. határozat

1. sz. melléklete

az önállóan működő és gazdálkodó és önállóan működő költségvetési szervek közötti munkamegosztás és felelősségvállalás rendjéről

amely létrejött egyrészről a Gazdasági Ellátó Szervezet (3700 Kazincbarcika, Xx xxx 00.), mint önállóan működő és gazdálkodó az előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából teljes jogkörrel, önálló bankszámlával és adószámmal rendelkező költségvetési szerv (továbbiakban Gazdasági Ellátó Szervezet)

másrészről a Kazincbarcikai Összevont Óvodák (3700 Kazincbarcika, Xxxxxxxx xx 0.), mint az előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából teljes jogkörrel, önálló bankszámlával és adószámmal rendelkező, önállóan működő költségvetési szerv között (továbbiakban: önállóan működő)

az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. sz. törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló többször módosított 292/2009. (XII.19.) kormányrendelet az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló többször módosított 249/2000. (XII.24.) kormányrendelet és az intézményi Alapító Okiratban meghatározottak szerint.

1./ Az együttműködés általános szempontjai

1.1. A Gazdasági Ellátó Szervezet és az önállóan működő költségvetési intézmény együttműködésének célja az, hogy a hatékony, szakszerű és ésszerűen takarékos intézményi gazdálkodás szervezeti feltételeit teremtse meg.

1.2. Az együttműködés nem csorbíthatja az önállóan működő intézmény gazdálkodási, szakmai döntési rendszerét, önálló jogi személyiségét és felelősségét.

1.3. Mindazokat a gazdálkodási feladatokat, amelyeknek szervezeti és személyi feltételei az önállóan működő költségvetési szervnél nincsenek meg, köteles a Gazdasági Ellátó Szervezet ellátni.

1.4. A Gazdasági Ellátó Szervezet gazdasági vezetése biztosítja a szabályszerű, törvényes és ésszerű gazdálkodás feltételeit.

1.5. Az 1.4. pontban foglaltakat a Gazdasági Ellátó Szervezet elsősorban érvényesítési, ellenjegyzési jogkörének gyakorlásán keresztül és a gazdasági folyamatokba beépített belső ellenőrzési feladatainak ellátása során biztosítja.

1.6. A kötelezettségvállalási és utalványozási jogkört – valamennyi előirányzat felett – az önállóan működő intézményvezető saját hatáskörében gyakorolja.

1.7. A Gazdasági Ellátó Szervezet köteles a kiemelt előirányzatokról intézményi szintű – azon belül szakfeladatonkénti – előirányzat-nyilvántartást naprakészen vezetni.

1.8. A kötelezettség-vállalás nyilvántartása a Gazdasági Ellátó Szervezet feladata, az önállóan működő költségvetési szerv által megküldött dokumentumok alapján. A nyilvántartás naprakészen mutatja a folyamatban lévő kötelezettség- vállalásokat, illetve ezek hó végi állományát.

1.9. A Gazdasági Ellátó Szervezet feladata az érvényesített, utalványozott, ellenjegyzett bizonylatok alapján a főkönyvi könyvelés, oly módon, hogy a számvitelben kellően elkülönüljenek az önállóan működő intézmények gazdasági eseményei egymástól. A lekönyvelt pénzforgalmi adatokról információt szolgáltat a költségvetési évben először április 25-ig, ezt követően minden hónap 15-ig az önállóan működő intézmény vezetője számára.

1.10. Az önállóan működő költségvetési intézmény havonta létszám adatokat szolgáltat munkavállalóiról a Gazdasági Ellátó Szervezet által meghatározott formában.

1.11. A befektetett eszközök, (immateriális javak, tárgyi eszközök) és kis-értékű tárgyi eszközök analitikus nyilvántartását a Gazdasági Ellátó Szervezet vezeti.

1.12. A tárgyi eszközök és a kis-értékű tárgyi eszköz selejtezését, leltározási feladatait az önállóan működő intézmény és a Gazdasági Ellátó Szervezet közösen végzik el a belső szabályzatban rögzítettek alapján.

1.13. A leltárértékelés a Gazdasági Ellátó Szervezet feladata. A nyilvántartások és a tényleges készletek közötti eltérésekről kimutatást készít az önállóan működő intézmény számára.

1.14. Az önállóan működő intézmény által teljesített adatszolgáltatások valódiságáért saját nyilvántartási rendszer működtetéséért az önállóan működő intézmény vezetője a felelős.

1.15. A gazdasági eseményekhez kapcsolódó, azok során keletkezett bizonylatokat, számlákat a Gazdasági Ellátó Szervezet és az önállóan működő intézmény között úgynevezett átadás-átvételi könyvvel kell kézbesíteni, amelyből megállapítható, hogy a keletkezett irat (bizonylat) melyik intézmény mikor és kinek adta át ügyintézés végett.

1.16. Az önállóan működő intézmény készpénzes kiadásai fedezetére házipénztárt működtet, a belső szabályzatban rögzítettek alapján.

1.17. A könyvvezetési kötelezettséget a Gazdasági Ellátó Szervezet szabályozza. A szabályozásnál figyelembe kell vennie, hogy az önállóan működő költségvetési szerv gazdasági eseményeit is teljes körűen a kettős könyvvitel rendszerében számolja el.

A Gazdasági Ellátó Szervezet saját gazdálkodásáról vezetett könyveiben gondoskodik az önállóan működő költségvetési intézmény vagyonának és annak változásának elkülönítéséről.

1.18. A Gazdasági Ellátó Szervezet számviteli politikájában rögzíti, hogy annak rendelkezéseit valamint a felsorolt kapcsolódó szabályzatokat kiterjeszti az önállóan működő költségvetési intézményre:

⮚ eszközök és források leltározási és leltárkészítési szabályzata,

⮚ eszközök és források értékelési szabályzata,

⮚ pénzkezelési szabályzata,

⮚ számlarend,

⮚ kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, szakmai teljesítés rendjének szabályzata

⮚ vagyongazdálkodási és beruházási szabályzata

⮚ felesleges vagyontárgyak és hasznosításának, selejtezésének szabályzata,

⮚ ügyrend,

⮚ bizonylati szabályzat, bizonylati album.

Azon szabályzatokat, amelyek érintik a számviteli-pénzügyi elszámolásokat az önállóan működő költségvetési intézmény köteles a Gazdasági Ellátó Szervezettel azt megismertetni.

1.20. Gazdasági Ellátó Szervezet és az önállóan működő intézménynél a belsőellenőrzési tevékenységet Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda Belső Ellenőrzési Csoportja látja el. A feladatellátásához – pl. a munkaterv összeállítása előtt – kikérik az önállóan működő költségvetési intézmény és a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetőinek véleményét, velük együttműködnek.

1.21. A Gazdasági Ellátó Szervezet az önállóan működő intézmény részére a Folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerének szabályzatát (FEUVE) egységes formában és tartalommal készíti el.

2./ Az együttműködés területei, feladatai a gazdálkodás során

2.1. Az éves költségvetés tervezése

2.1.1. A Gazdasági Ellátó Szervezet és az önállóan működő intézmény együttműködve figyelemmel kíséri az éves költségvetés teljesítését, és számításokat végez a következő évi intézményi előirányzatokra.

2.1.2. Az önállóan működő intézmény vezetője a költségvetés tervezésekor ismerteti szakmai elképzeléseit a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetőjével vagy helyettesével, aki a tervezési stratégiát figyelembe véve segít a pénzügyi igények megállapításában.

2.1.3. Az önállóan működő intézmény a tervezés folyamatában – a Gazdasági Ellátó Szervezet kérésére – adatokat, információkat szolgáltat, részt vesz a költségvetés szöveges indoklásának elkészítésében.

2.1.4. Költségvetési koncepcióhoz a Gazdasági Ellátó Szervezet az önállóan működő intézmény részére elkészíti a költségvetési javaslatot.

2.1.5. A költésvetési javaslatnak tartalmaznia kell

⮚ a bevételi forrásokat részletezve,

⮚ a működési, fenntartási előirányzatokat főkönyvi számonként részletezve:

• a személyi jellegű juttatásokat,

• a munkaadókat terhelő járulékokat,

• dologi jellegű kiadásokat,

• költségvetési évre vonatkozó létszámkeret kidolgozását,

• felhalmozási kiadásokat.

2.1.6. A Gazdasági Ellátó Szervezet igény szerint felkészíti az önkormányzati bizottság ülésére az önállóan működő költségvetési szerv vezetőjét és számára további pénzügyi információkat ad az érdemi tárgyalások céljából.

2.1.7. A képviselő-testület által elfogadott költségvetési rendelet és az abban meghatározott intézményi kiemelt bevételi és kiadási előirányzatok alapján az elemi szintű költségvetést az önállóan működő költségvetési intézmény vezetőjével együttműködve a Gazdasági Ellátó Szervezet készíti el.

2.1.8. A Gazdasági Ellátó Szervezet megszervezi az analitikus nyilvántartások év elejei újranyitását vagy azok további folyamatos vezetését. A költségvetési rendelet megalkotása után intézményenként felfekteti az előirányzat- nyilvántartásokat szakfeladatonkénti, kiadás nemenkénti bontásban.

2.2. Az éves költségvetési előirányzatok megváltoztatása

2.2.1. A Gazdasági Ellátó Szervezet az önállóan működő intézmény kiemelt előirányzatairól, azon belül szakfeladatonként naprakész folyamatos nyilvántartást vezet, erről információt szolgáltat az intézményvezető részére.

2.2.2. Az önállóan működő költségvetési intézmény vezetője előirányzat felhasználási és előirányzat módosítási hatáskörüket önállóan gyakorolják.

2.2.3. Az önállóan működő költségvetési intézmény saját hatáskörben végrehajtott előirányzat módosítás kezdeményezése esetén megjelöli az érintett szakfeladatot és költséghelyet, amelyet egyeztet a Gazdasági Ellátó Szervezettel, aki végrehajtja az előirányzat módosítást.

2.2.4. A Gazdasági Ellátó Szervezet az előirányzat átcsoportosítására illetve módosítására vonatkozó javaslat elkészítésében együttműködik az önállóan működő költségvetési intézmény vezetőjével. Gondoskodik az előirányzat- módosítás továbbításáról a fenntartó részére.

2.2.5. A Gazdasági Ellátó Szervezet elvégzi a képviselő-testület által jóváhagyott előirányzat módosításokkal kapcsolatos könyvelési teendőket.

2.2.6. Az önkormányzat által elrendelt előirányzat-módosítás végrehajtásáért az érintett önállóan működő költségvetési szerv vezetője és a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetője együttesen felelősek.

2.2.7. Az előirányzat-módosításról a Gazdasági Ellátó Szervezet tájékoztatja a jegyzőt mindazokban az esetekben, amikor a Képviselő-testület által jóváhagyott előirányzatokat érinti a módosítás.

2.3. A kiadások teljesítése, bevételek beszedése

2.3.1. A kötelezettség-vállalások rendje:

2.3.1.1. Az önállóan működő költségvetési szerv vezetője a megrendeléseket, a kötelezettség-vállalás bizonylatait – két példányban – ellenjegyzés céljából megküldi a Gazdasági Ellátó Szervezetnek.

A kötelezettségvállalás bizonylaton megjelöli az érintett kiemelt előirányzatot, amelynek terhére majd a kifizetést teljesíteni kell.

A kötelezettségvállalás bizonylat egy példánya a Gazdasági Ellátó szervezetnél marad, amelyet elkülönítve intézményenként iktatja és gondoskodik a nyilvántartásba való felvezetéséről.

A kötelezettségvállalás egy példánya visszakerül az önállóan működő költségvetési intézménybe az eredeti dokumentumokkal együtt és gondoskodik az irattárazásáról.

2.3.1.2. Kötelezettséget az önállóan működő költségvetési szerv nevében az intézmény költségvetésében szereplő kiemelt előirányzatok erejéig az önállóan működő intézmény vezetője vállalhat. A kötelezettség-vállalás 100.000.- Ft érték felett csak írásban, a Gazdasági Ellátó Szervezet gazdasági szervezetének vezetője (vagy meghatalmazottjának) ellenjegyzése után történhet. Az írásbeli kötelezettség-vállalás dokumentuma (szerződés, megrendelés) legalább 3 példányban készül, melyből az első a címzetté, a második az önállóan működő intézményé, a harmadik a Gazdasági Ellátó Szervezeté.

2.3.1.3. Amennyiben a kötelezettségvállalásra a Gazdasági Ellátó Szervezet szerint nincs fedezet, „nem teljesíthető fedezethiány miatt” megjegyzéssel visszaküldi az önállóan működő költségvetési szerv vezetőjének.

2.3.1.4. Ha a kötelezettség-vállalásnak van fedezete, akkor ellenjegyzi (cégszerű aláírás) és felvezeti saját kötelezettség-vállalási nyilvántartásába.

2.3.1.5. A Gazdasági Ellátó Szervezet a 2.3.1.3. és a 2.3.1.4. pontokban foglaltakról a beérkezéstől számított 2 munkanapon belül nyilatkozik.

2.3.1.6. A kötelezettség-vállalás dokumentumai: a kinevezési okirat, a szerződés, a megállapodás, a visszaigazolt megrendelés, a pályázati úton odaítélt támogatásról szóló döntés aláírt dokumentuma.

2.3.1.7. A Gazdasági Ellátó Szervezet a kötelezettségvállalások nyilvántartását – érvényességét – minden negyedévet követő 20-áig felülvizsgálja. A nem teljesült kötelezettségvállalásokról kimutatást készít, amely alapján az önállóan működő költségvetési intézmény vezetője dönt a kötelezettségvállalás visszavonásáról.

2.3.2. Az utalványozás rendje:

2.3.2.1. Valamennyi kiadás kifizetése és a bevételek beszedésének utalványozása az önállóan működő költségvetési szerv vezetőjének hatáskörébe tartozik.

2.3.2.2. Az önállóan működő költségvetési szerv vezetője folyamatosan gyakorolja utalványozási jogkörét annak érdekében, hogy a kifizetések a fizetési határidőben megtörténhessenek. Az utalványozás minden esetben írásban, utalványrendelet felhasználásával történik.

2.3.2.3. Az utalványozott számlát a fizetési határidő előtt legalább 2 munkanappal átadó-átvevő könyvvel kell a Gazdasági Ellátó Szervezetnek eljuttatni.

2.3.2.4. A számlát a kötelezettség-vállalás nyilvántartásával történt összevetés után a Gazdasági Ellátó Szervezet ellenjegyzi és egyúttal intézkedik a kifizetés iránt.

2.3.2.5. Az utalványozott, felszerelt számlát a Gazdasági Ellátó Szervezet intézményenkénti csoportosításban, időrendi sorrendben tárolja.

2.3.3. Az ellenjegyzés rendje:

2.3.3.1. A kötelezettség-vállalás és utalványozás ellenjegyzésére a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetője jogosult. Helyettesítője a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetője által megbízott személy.

2.3.3.2. Az ellenjegyzési jogkör gyakorlója a kötelezettség-vállalás ellenjegyzése előtt meggyőződik arról, hogy a szükséges fedezet – amit megjelölt az önállóan működő intézmény – rendelkezésre áll-e és nincs-e más akadálya a kötelezettség-vállalásnak.

2.3.3.3. Az ellenjegyzési jogkör gyakorlója, amennyiben valamilyen szabálytalanságot tapasztal, megtagadja az ellenjegyzést és ennek tényét, valamint indokait írásban közli az önállóan működő intézmény vezetőjével.

2.3.3.4. Az utalványozás ellenjegyzése a kötelezettség-vállalás ellenjegyzésével azonos módon történik. Ha az utalványozás ellenjegyzője szabálytalanságot tapasztal, vagy nincs a kifizetésnek fedezete, megtagadja az ellenjegyzést, vagyis jelzi az utalványozónak, hogy azt nem jegyzi ellen. Ha az utalványozó ezek után is ragaszkodik a teljesítéshez, felvezeti az utalványra, hogy „az ellenjegyzés utasításra történt” és egyúttal írásban értesíti a polgármestert a részletes indoklás egyidejű kifejtésével.

2.3.4. Az érvényesítés rendje:

2.3.4.1. Az önállóan működő költségvetési intézmény által kiállított szakmai teljesítés igazolás alapján kerül sor az érvényesítésre.

Az érvényesítés feladatot a banki utalványrendeleten a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetője által megbízott személy, a házipénztár teendők során az önállóan működő költségvetési intézményvezető által megbízott személy látja el.

2.3.4.2. Az érvényesítést minden estben szakmailag illetékes számviteli ügyintézőnek kell elvégeznie.

A pénzgazdálkodási jogkörök pontos gyakorlása érdekében az önállóan működő intézmény köteles a kiadások és bevételek érvényesítéséhez szükséges dokumentumokat megfelelő időben és tartalommal rendelkezésre bocsátani a Gazdasági Ellátó Szervezet részére.

2.4. A személyi juttatásokkal (munkabérekkel) és munkaerővel való gazdálkodás (bérgazdálkodás szabályai)

2.4.1. Az önállóan működő intézmény vezetője önálló bérgazdálkodói jogkört gyakorol. Ennek keretében a bérmegtakarítást szabadon felhasználhatja.

2.4.2. Az önkormányzat Képviselő-testülete által a költségvetési rendelettel jóváhagyott létszámkerettel az önállóan működő intézmény gazdálkodik, de a szakmai létszámot ennek során nem csökkentheti.

2.4.3. Az éves előirányzatokhoz viszonyított teljesítésekről szakfeladatonként, a bértabló alapján a rendszeres és a nem rendszeres személyi juttatások esetében részletes kiadásnem bontású főkönyvi könyvelést köteles a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetni úgy, hogy az alkalmas legyen a féléves és éves beszámoló űrlapjainak elkészítésére.

2.4.4. Az önállóan működő költségvetési intézmény a Gazdasági Ellátó Szervezet részére köteles minden olyan létszám és személyi juttatások kifizetéséről adatot szolgáltatni, amely a Központi Információs Rendszerből (KIR) előállítható és az szükséges a féléves és éves beszámoló elkészítéséhez.

2.4.5. Az ellenjegyzési jogkör gyakorlása során a Gazdasági Ellátó Szervezet biztosítja, hogy a munkaerő-bérgazdálkodás a jogszabályoknak, belső szabályzatoknak és az önkormányzat Képviselő-testülete döntésének megfelelően történjen.

2.4.6. A Központi Információs Rendszert az önállóan működő költségvetési szerv működteti (KIR rendszer). Az önállóan működő intézmény feladata az ezzel kapcsolatos ügyintézés, számfejtés, illetve a jelentések küldése elektronikusan a MÁK által megadott határidőre.

A bértabló egyezetése a Gazdasági Ellátó Szervezet feladata. Az ellenőrzéshez, a különféle jelentések készítéséhez szükséges adatokat a határidők betartása mellett, az önállóan működő költségvetési szerv vezetője megküldi a Gazdasági Ellátó Szervezetnek, különösen az alábbiakat a tárgyhót követő 15-ig:

2.4.6.1. a létszám kimutatást,

2.4.6.2. a gazdálkodói kifizetésekről készült kimutatást,

2.4.6.3. statisztikai jelentés az üres álláshelyekről negyedévet követően

2.5. Az egyéb nyilvántartások vezetése

2.5.1. A tárgyi eszközök és kis-értékű tárgyi eszközök analitikus nyilvántartását a Gazdasági Ellátó Szervezet végzi a belső szabályzatban rögzítettek alapján.

A tárgyi eszköz beszerzése során az önállóan működő költségvetési intézmény kiállítja az üzembe helyezési okmányt, amelyet az üzembe helyezést követően 5 munkanapon belül megküld a Gazdasági Ellátó Szervezet részére.

A Gazdasági Ellátó Szervezet gondoskodik az Állományba vételi bizonylat kiállításáról, bevételezi a tárgyi eszköznyilvántartó programba, elvégzi a szükséges könyvelési feladatokat.

2.5.2. A kis-értékű tárgyi eszközök, nyilvántartása során a Gazdasági Ellátó Szervezet szorosan együttműködve az önállóan működő költségvetési intézménnyel olyan nyilvántartást vezet, amelyből a leltározási körzetek áttekinthetőek.

Beszerzéskor a Gazdasági Ellátó Szervezet kis-értékű tárgyi eszközről bevételezési bizonylatot állít ki az önállóan működő költségvetési intézmény által megjelölt leltározási helyre, illetőleg körzetre.

2.5.3. A Gazdasági Ellátó Szervezet és az önállóan működő intézmény közösen végzi el az év végi leltárfelvételeket. A Gazdasági Ellátó Szervezet elvégzi a leltár összesítését és kiértékelését a leltárkészítési és leltározási szabályzatban foglaltak alapján.

2.5.4. Az önállóan működő intézmény selejtezésre előkészíti, rendszerezi a selejtezendő eszközöket olyan módon, hogy az a nyilvántartó kartonnal egyeztethető legyen. A Gazdasági Ellátó Szervezetet írásban értesíti selejtezési szándékáról. Közösen végrehajtják az esedékes selejtezéseket és gondoskodnak azok előírásszerű bizonylatolásáról.

2.5.5. A nyilvántartási és selejtezési feladatok előkészítése és végrehajtása a selejtezési szabályzat alapján történik.

2.6. A készpénzkezelés rendje

2.6.1. Az önállóan működő intézmény készpénzes kiadásainak lebonyolítására házipénztárt működtet, a Pénzkezelési szabályzatban meghatározottak szerint.

2.6.2. A készpénzkifizetések szabályszerűségéért az önállóan működő költségvetési szerv vezetője felelős, és gondoskodik egyúttal a pénz biztonságos tárolásáról, a pénzmozgást a FEUVE szabályzata szerint nyomon követi, ellenőrzi.

2.6.3. Az önállóan működő intézmény által készpénzben beszedett bevételek, kiadások teljesítésére nem fordítható, azt az önállóan működő intézmény köteles 24 órán belül az intézmény bankszámlájára befizetni.

2.6.4. Az önállóan működő intézmény házipénztár kezelője:

• a feladata ellátására házipénztárt működtet,

• a bevételi és kiadási tételeiről pénztárbizonylatot állít ki, amelyhez hozzátűzi az alapbizonylatokat, dekádonként pénztárjelentést készít

• dekádzárást követően 3 munkanapon belül a bizonylatokat a Gazdasági Ellátó Szervezet részére továbbítja könyvelés céljából.

2.7. A felújítási, beruházási tevékenység tervezése, bonyolítása

2.7.1. Az önkormányzati intézmények éves felújítási terv alapján gazdálkodnak, ezekhez az intézmények műszaki és pénzügyi információkat szolgáltatnak.

2.7.2. Az intézményi felújítási tervek a Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztály szintjén készülnek el, amely intézményenként, feladatonként és tárgyi eszközféleségenként tartalmazza a tervezett felújításokat.

2.7.3. A felújítások és építési jellegű beruházások előkészítése, bonyolítása a Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztály feladatát képezi, ezekkel kapcsolatosan az önállóan működő költségvetési szervnek gazdálkodási feladatai nincsenek.

2.8. Adatszolgáltatás, beszámolás

2.8.1. Az önállóan működő intézmény az évközi és az éves beszámoló, a költségvetés és a pénz-maradvány elszámolás elkészítéséhez szükséges információkat, kimutatásokat, adatokat szolgáltat a Gazdasági Ellátó Szervezet részére. Ezek általánosságban az alábbiak:

⮚ az étkezési térítési díj beszedéséből adódó túlfizetések és hátralékosok kimutatás,

⮚ élelmezés vezetőktől az élelem felhasználás, élelem raktári készletekről kinyomtatott és aláírt leltárfelvételi ívek,

⮚ kimutatás a követelésekről, függő-átfutó kiadásokról-bevételekről,

⮚ kimutatás a kötött felhasználású előirányzatokról.

2.8.2. Az önállóan működő intézmény pénzügyi-gazdálkodási folyamatok könyveléséhez biztosítja, hogy a házipénztár bizonylatait dekádonkénti zárást követően 3 munkanapon belül, az „Utalványrendelet”-et azok mellékleteivel a banki kivonattal együtt legalább hetente egyszer megküldi a Gazdasági Ellátó Szervezet részére.

2.8.3. A Gazdasági Ellátó Szervezet havi pénzforgalmi jelentést küld az intézményi gazdálkodásról az önállóan működő intézményvezető részére a tárgyhónapot követő hónap 15-ig.

2.8.4. A Gazdasági Ellátó Szervezet látja el az önállóan működő intézmény államháztartással szembeni adatszolgáltatási feladatait. A jogszabályban előírtak alapján elkészíti és továbbítja:

⮚ negyedéves és éves beruházási statisztikai jelentést,

⮚ az ÁFA bevallást,

⮚ az intézményi vagyon működtetésével kapcsolatos egyéb adatszolgáltatást,

⮚ a rehabilitációs hozzájárulást.

2.9. A belső ellenőrzés

2.9.1. A gazdálkodási folyamatokba épített belső ellenőrzési rendszert munkafolyamatonként

⮚ az önállóan működő és gazdálkodó intézménynél és

⮚ az önállóan működő költségvetési szervnél egyaránt működtetni kell.

2.9.2. A vezetői ellenőrzés általános feladatait, a különböző vezetői szintek előzetes és utólagos ellenőrzési feladatait a Gazdasági Ellátó Szervezetnél és az önállóan működő költségvetési szervnél a FEUVE szabályzatban rögzítettek alapján kell végrehajtani.

2.9.3. A belső ellenőrzési tevékenységet a Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda Belső ellenőrzési csoportja látja el. A feladatellátásához kikérik az intézményvezetők véleményét, velük együttműködnek.

2.9.4. Megbízás útján – szükség szerint – igénybe vehető külső szakértői ellenőrzés, az önállóan működő és gazdálkodó intézmény vezetőjének kezdeményezésére, az önállóan működő költségvetési szerv vezetőjének bevonásával.

2.10. A felek közötti megállapodás 2011. július 01-jétől lép hatályba és határozatlan időre szól. A felek a megállapodást a felügyeleti szerv jóváhagyásával módosíthatják.

A megállapodásban nem szabályozott kérdésekben az államháztartás működési rendjéről szóló többször módosított 292/2009. (XII.19.) kormányrendeleten kívül, a Ptk. rendelkezései az irányadóak.

Jelen megállapodást a felek elolvasás és értelmezés után, mint akaratukkal mindenben megegyezőt írták alá.

Kazincbarcika, 2011. ……………….

Gazdasági Ellátó Szervezet intézményvezetője

Kazincbarcikai Xxxxxxxxx Xxxxxx intézményvezetője

133/2011. (V.27.) sz. Ökt. határozat

2. sz. melléklete

MEGÁLLAPODÁS

az önállóan működő és gazdálkodó és önállóan működő költségvetési szervek közötti munkamegosztás és felelősségvállalás rendjéről

amely létrejött egyrészről a Gazdasági Ellátó Szervezet (3700 Kazincbarcika, Fő tér 35.), mint önállóan működő és gazdálkodó az előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából teljes jogkörrel, önálló bankszámlával és adószámmal rendelkező költségvetési szerv (továbbiakban Gazdasági Ellátó Szervezet)

másrészről az Xxxxxxx Xxxx Könyvtár, Kulturális és Sport Központ (3700 Kazincbarcika, Fő tér 5.) mint az előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából teljes jogkörrel, önálló bankszámlával és adószámmal rendelkező, önállóan működő költségvetési szerv között (továbbiakban: önállóan működő)

az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. sz. törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló többször módosított 292/2009. (XII.19.) kormányrendelet, az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló többször módosított 249/2000. (XII.24.) kormányrendelet és az intézményi Alapító Okiratban meghatározottak szerint.

1./ Az együttműködés általános szempontjai

1.2. Az együttműködés nem csorbíthatja az önállóan működő költségvetési intézmény gazdálkodási, szakmai döntési rendszerét, önálló jogi személyiségét és felelősségét.

1.4. A Gazdasági Ellátó Szervezet gazdasági szervezete biztosítja a szabályszerű, törvényes és ésszerű gazdálkodás feltételeit.

1.6. A kötelezettségvállalási és utalványozási jogkört – valamennyi előirányzat felett

– az önállóan működő intézményvezető saját hatáskörében gyakorolja.

1.7. A Gazdasági Ellátó Szervezet köteles a kiemelt előirányzatokról intézményi szintű – azon belül szakfeladatonkénti – előirányzat-nyilvántartást naprakészen vezetni.

1.10. Az önállóan működő költségvetési intézmény havonta létszám adatokat szolgáltat munkavállalóiról a Gazdasági Ellátó Szervezet által meghatározott formában.

1.11. A befektetett eszközök, (immateriális javak, tárgyi eszközök) és kis-értékű tárgyi eszközök analitikus nyilvántartását a Gazdasági Ellátó Szervezet vezeti.

1.14. Az önállóan működő intézmény által teljesített adatszolgáltatások valódiságáért saját nyilvántartási rendszerénél az önállóan működő intézmény vezetője a felelős.

1.15. A gazdasági eseményekhez kapcsolódó, azok során keletkezett bizonylatokat, számlákat a Gazdasági Ellátó Szervezet és az önállóan működő intézmény között úgynevezett átadás-átvételi könyvvel kell kézbesíteni, amelyből megállapítható, hogy a keletkezett iratot (bizonylatot) melyik intézmény mikor és kinek adta át ügyintézés végett.

1.16. Az önállóan működő intézmény készpénzes kiadásai fedezetére házipénztárt működtet, a belső szabályzatban rögzítettek alapján.

1.17. A könyvvezetési kötelezettséget a Gazdasági Ellátó Szervezetnek kell szabályozni. A szabályozásnál figyelembe kell venni, hogy az önállóan működő költségvetési szerv gazdasági eseményeit is teljes körűen a kettős könyvvitel rendszerében kell elszámolnia.

A Gazdasági Ellátó Szervezet saját gazdálkodásáról vezetett könyveiben köteles gondoskodni az önállóan működő költségvetési intézmény vagyonának és annak változásának elkülönítéséről.

⮚ eszközök és források leltározási és leltárkészítési szabályzata,

⮚ eszközök és források értékelési szabályzata,

⮚ pénzkezelési szabályzata,

⮚ számlarend,

⮚ kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, szakmai teljesítés rendjének szabályzata

⮚ vagyongazdálkodási és beruházási szabályzata

⮚ felesleges vagyontárgyak és hasznosításának, selejtezésének szabályzata,

⮚ ügyrend,

⮚ bizonylati szabályzat, bizonylati album.

1.19. Az önállóan működő költségvetési intézmény önállóan készíti el egyéb sajátos szabályzatait (Pl.: élelmezési szabályzatot, közbeszerzési szabályzatot, önköltség számítási szabályzatot stb.). Azon szabályzatokat, amelyek érintik számviteli-pénzügyi elszámolásokat az önállóan működő költségvetési intézmény köteles a Gazdasági Ellátó Szervezettel azt megismertetni.

1.20. Gazdasági Ellátó Szervezet és az önállóan működő intézménynél a belsőellenőrzési tevékenységet Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda Belső Ellenőrzési Csoportja látja el. A feladatellátásához – pl. a munkaterv összeállítása előtt – kikérik az intézmény és a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetőinek véleményét, velük együttműködnek.

2./ Az együttműködés területei, feladatai a gazdálkodás során

2. 1. Az éves költségvetés tervezése

2.1.1 A Gazdasági Ellátó Szervezet és az önállóan működő intézmény együttműködve figyelemmel kíséri az éves költségvetés teljesítését, és számításokat végez a következő évi intézményi előirányzatokra.

2.1.2 Az önállóan működő intézmény vezetője a költségvetés tervezésekor ismerteti szakmai elképzeléseit a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetőjével vagy helyettesével, aki a tervezési stratégiát figyelembe véve segít a pénzügyi igények megállapításában.

2.1.4. Költségvetési koncepcióhoz a Gazdasági Ellátó Szervezet az önállóan működő intézmény részére elkészíti a költségvetési javaslatot.

2.1.5. A költésvetési javaslatnak tartalmaznia kell

⮚ a bevételi forrásokat részletezve,

⮚ a működési, fenntartási előirányzatokat főkönyvi számonként részletezve:

• a személyi jellegű juttatásokat,

• a munkaadókat terhelő járulékokat,

• dologi jellegű kiadásokat,

• költségvetési évre vonatkozó létszámkeret kidolgozását,

• felhalmozási kiadásokat.

2.2. Az éves költségvetési előirányzatok megváltoztatása

2.2.2. Az önállóan működő költségvetési intézmény vezetője előirányzat felhasználási és előirányzat módosítási hatáskörüket önállóan gyakorolják.

2.2.3. Az önállóan működő költségvetési intézmény saját hatáskörben végrehajtott előirányzat-növelés esetén a megemel rovatot és tételt szakfeladatonként közli a Gazdasági Ellátó Szervezettel és egyúttal megjelöli az emelés fedezetét is.

2.2.5. A Gazdasági Ellátó Szervezet elvégzi a képviselő-testület által jóváhagyott előirányzat módosításokkal kapcsolatos könyvelési teendőket.

2.3. A kiadások teljesítése, bevételek beszedése

2.3.1. A kötelezettség-vállalások rendje:

A kötelezettségvállalás bizonylaton megjelöli azt a szakfeladatot, kiadás nemet, főkönyvi számot, amelynek terhére majd a kifizetést teljesíteni kell.

A kötelezettségvállalás egy példánya visszakerül az önállóan működő költségvetési intézménybe az eredeti dokumentumokkal együtt és gondoskodik az irattárazásáról.

2.3.1.2. Kötelezettséget az önállóan működő költségvetési szerv nevében az intézmény költségvetésében szereplő kiemelt előirányzatok erejéig az önállóan működő

intézmény vezetője vállalhat. A kötelezettség-vállalás 100.000.- Ft érték felett csak írásban, a Gazdasági Ellátó Szervezet gazdasági szervezetének vezetője (vagy meghatalmazottjának) ellenjegyzése után történhet. Az írásbeli kötelezettség-vállalás dokumentuma (szerződés, megrendelés) legalább 3 példányban készül, melyből az első a címzetté, a második az önállóan működő intézményé, a harmadik a Gazdasági Ellátó Szervezeté.

2.3.1.3. Amennyiben a kötelezettség-vállalásra a Gazdasági Ellátó Szervezet szerint nincs fedezet, „nem teljesíthető fedezethiány miatt” megjegyzéssel visszaküldi az önállóan működő költségvetési szerv vezetőjének.

2.3.1.4. Ha a kötelezettség-vállalásnak van fedezete, akkor ellenjegyzi (cégszerű aláírás) és felvezeti saját kötelezettség-vállalási nyilvántartásába.

2.3.1.5. A Gazdasági Ellátó Szervezet a 2.3.1.3. és a 2.3.1.4. pontokban foglaltakról a beérkezéstől számított 2 munkanapon belül nyilatkozik.

2.3.2. Az utalványozás rendje:

2.3.2.1. Valamennyi kiadás kifizetése és a bevételek utalványozása az önállóan működő költségvetési szerv vezetőjének hatáskörébe tartozik.

2.3.2.3. Az utalványozott számlát a fizetési határidő előtt legalább 2 munkanappal átadó-átvevő könyvvel kell a Gazdasági Ellátó Szervezetnek eljuttatni. amelyből ki kell tűnnie annak, hogy a számla a kifizetésig mikor, milyen szervezetnél volt.

2.3.2.4. A számlát a kötelezettség-vállalás nyilvántartásával történt összevetés után a Gazdasági Ellátó Szervezet ellenjegyzi és egyúttal intézkedik a kifizetés iránt.

2.3.2.5. Az utalványozott, felszerelt számlát a Gazdasági Ellátó Szervezet intézményenkénti csoportosításban, időrendi sorrendben tárolja.

2.3.3. Az ellenjegyzés rendje:

2.3.3.4. Az utalványozás ellenjegyzése a kötelezettség-vállalás ellenjegyzésével azonos módon történik. Ha az utalványozás ellenjegyzője szabálytalanságot tapasztal, vagy nincs a kifizetésnek fedezete, megtagadja az ellenjegyzést, vagyis jelzi az utalványozónak, hogy azt nem jegyzi ellen a kifizetést. Ha az utalványozó ezek után is ragaszkodik a teljesítéshez, felvezeti az utalványra, hogy „az ellenjegyzés utasításra történt” és egyúttal írásban értesíti a polgármestert a részletes indoklás egyidejű kifejtésével.

2.3.4. Az érvényesítés rendje:

2.3.4.1. Az önállóan működő költségvetési intézmény által kiállított szakmai teljesítés igazolás alapján kerül sor az érvényesítésre.

2.3.4.2. Az érvényesítést minden estben szakmailag illetékes számviteli ügyintézőnek kell elvégeznie.

2.4. A személyi juttatásokkal (munkabérekkel) és munkaerővel való gazdálkodás (bérgazdálkodás szabályai)

2.4.1. Az önállóan működő intézmény vezetője önálló bérgazdálkodói jogkört gyakorol. Ennek keretében az álláscserékből keletkezett bérmegtakarítást, továbbá a távollétek miatti bérmaradványt szabadon felhasználhatja.

2.4.3. Az éves előirányzatokhoz viszonyított teljesítésekről szakfeladatonként, a bértabló alapján a rendszeres és a nem rendszeres személyi juttatások esetében részletes kiadásnem bontású főkönyvi könyvelést köteles a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetni, hogy az alkalmas legyen a féléves és éves beszámoló űrlapjainak elkészítésére.

2.4.6.1. a létszám kimutatást,

2.4.6.2. a gazdálkodói kifizetésekről készült kimutatást,

2.4.6.3. statisztikai jelentés az üres álláshelyekről negyedévet követően

2.5. Az egyéb nyilvántartások vezetése

2.5.1. A tárgyi eszközök analitikus nyilvántartását a Gazdasági Ellátó Szervezet végzi a belső szabályzatban rögzítettek alapján.

2.5.2. A kis-értékű tárgyi eszközök nyilvántartása során a Gazdasági Ellátó Szervezet szorosan együttműködve az önállóan működő költségvetési intézménnyel olyan nyilvántartást vezet, amelyből a leltározási körzetek áttekinthetőek.

2.5.5. A nyilvántartási és selejtezési feladatok előkészítése és végrehajtása a selejtezési szabályzat alapján történik.

2.6. A készpénzkezelés rendje

2.6.1. Az önállóan működő intézmény készpénzes kiadásai fedezetére házipénztárt működtet, a Pénzkezelési szabályzatban meghatározottak szerint.

2.6.4. Az önállóan működő intézmény házipénztár kezelője:

• a feladata ellátására házipénztárt működtet,

• a bevételi és kiadási tételeiről pénztárbizonylatot állít ki, amelyhez hozzátűzi az alapbizonylatokat, dekádonként pénztárjelentést készít

• dekádzárást követően 3 munkanapon belül a bizonylatokat a Gazdasági Ellátó Szervezet részére továbbítja könyvelés céljából.

2.7. A felújítási, beruházási tevékenység tervezése, bonyolítása

2.7.1. Az önkormányzati intézmények éves felújítási terv alapján gazdálkodnak, ezekhez az intézmények műszaki és pénzügyi információkat szolgáltatnak.

2.8. Adatszolgáltatás, beszámolás

⮚ az étkezési térítési díj beszedéséből adódó túlfizetések és hátralékosok kimutatás,

⮚ élelmezés vezetőktől az élelem felhasználás, élelem raktári készletekről kinyomtatott és aláírt leltárfelvételi ívek,

⮚ kimutatás a követelésekről, függő-átfutó kiadásokról-bevételekről,

⮚ kimutatás a kötött felhasználású előirányzatokról.

2.8.3. A Gazdasági Ellátó Szervezet havi pénzforgalmi jelentést küld az intézményi gazdálkodásról az önállóan működő intézményvezető részére a tárgyhónapot követő hónap 10-ig.

⮚ negyedéves és éves beruházási statisztikai jelentést,

⮚ az ÁFA bevallást,

⮚ az intézményi vagyon működtetésével kapcsolatos egyéb adatszolgáltatást,

⮚ a rehabilitációs hozzájárulást.

2.9. A belső ellenőrzés

2.9.1. A gazdálkodási folyamatokba épített belső ellenőrzési rendszert munkafolyamatonként

⮚ az önállóan működő és gazdálkodó intézménynél és

⮚ az önállóan működő költségvetési szervnél egyaránt működtetni kell.

2.10. A felek közötti megállapodás 2011. július 01-jétől lép hatályba és határozatlan időre szól. A felek a megállapodást a felügyeleti szerv jóváhagyásával módosíthatják.

Jelen megállapodást a felek elolvasás és értelmezés után, mint akaratukkal mindenben megegyezőt írták alá.

Kazincbarcika, 2011. július 01.

Gazdasági Ellátó Szervezet Xxxxxxx Xxxx Könyvtár, Kulturális intézményvezető és Sport Központ

intézményvezető

MEGÁLLAPODÁS

133/2011. (V.27.) sz. Ökt. határozat

3. sz. melléklete

az önállóan működő és gazdálkodó és önállóan működő költségvetési szervek közötti munkamegosztás és felelősségvállalás rendjéről

másrészről a Szociális Szolgáltató Központ (3700 Kazincbarcika, Építők útja 13-15.), mint az előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából teljes jogkörrel, önálló bankszámlával és adószámmal rendelkező, önállóan működő költségvetési szerv között (továbbiakban: önállóan működő)

az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. sz. törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló többször módosított 292/2009. (XII.19.) kormányrendelet, az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló többször módosított 249/2000. (XII.24.) kormányrendelet és az intézményi Alapító Okiratban meghatározottak szerint.

1./ Az együttműködés általános szempontjai

1.2. Az együttműködés nem csorbíthatja az önállóan működő költségvetési intézmény gazdálkodási, szakmai döntési rendszerét, önálló jogi személyiségét és felelősségét.

1.4. A Gazdasági Ellátó Szervezet gazdasági szervezete biztosítja a szabályszerű, törvényes és ésszerű gazdálkodás feltételeit.

1.6. A kötelezettségvállalási és utalványozási jogkört – valamennyi előirányzat felett

– az önállóan működő intézményvezető saját hatáskörében gyakorolja.

1.7. A Gazdasági Ellátó Szervezet köteles a kiemelt előirányzatokról intézményi szintű – azon belül szakfeladatonkénti – előirányzat-nyilvántartást naprakészen vezetni.

1.10. Az önállóan működő költségvetési intézmény havonta létszám adatokat szolgáltat munkavállalóiról a Gazdasági Ellátó Szervezet által meghatározott formában.

1.11. A befektetett eszközök, (immateriális javak, tárgyi eszközök) analitikus nyilvántartását a Gazdasági Ellátó Szervezet vezeti.

A kis-értékű tárgyi eszköz nyilvántartást az önállóan működő költségvetési intézmény illetve az intézményi egységei vezetik.

1.12. A tárgyi eszközök és a kis-értékű tárgyi eszköz selejtezését, leltározási feladatait az önállóan működő költségvetési intézmény és a Gazdasági Ellátó Szervezet közösen végzik el a belső szabályzatban rögzítettek alapján.

1.16. Az önállóan működő intézmény készpénzes kiadásainak lebonyolítására házipénztárt működtet, a belső szabályzatban rögzítettek alapján.

1.18. A Gazdasági Ellátó Szervezet számviteli politikájában rögzíti, hogy annak rendelkezéseit valamint a felsorolt kapcsolódó szabályzatait kiterjeszti az önállóan működő költségvetési intézményre:

⮚ eszközök és források leltározási és leltárkészítési szabályzata,

⮚ eszközök és források értékelési szabályzata,

⮚ pénzkezelési szabályzata,

⮚ számlarend,

⮚ kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, szakmai teljesítés rendjének szabályzata

⮚ vagyongazdálkodási és beruházási szabályzata

⮚ felesleges vagyontárgyak és hasznosításának, selejtezésének szabályzata,

⮚ ügyrend,

⮚ bizonylati szabályzat, bizonylati album.

1.19. Az önállóan működő költségvetési intézmény önállóan készíti el egyéb sajátos szabályzatait (Pl.: térítési díj nyilvántartásának és beszedésének szabályzatát, élelmezési szabályzatot, közbeszerzési szabályzatot, önköltség számítási szabályzatot, ellátottak pénz és értékkezelési szabályzatot, stb.). Azon szabályzatokat, amelyek érintik számviteli-pénzügyi elszámolásokat az önállóan működő költségvetési intézmény köteles a Gazdasági Ellátó Szervezettel azt megismertetni.

1.20. Gazdasági Ellátó Szervezet és az önállóan működő intézménynél a belsőellenőrzési tevékenységet Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda Belső Ellenőrzési Csoportja látja el. A feladatellátásához – pl. a munkaterv összeállítása előtt – kikérik az intézmény és a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetőinek véleményét, velük együttműködnek.

2./ Az együttműködés területei, feladatai a gazdálkodás során

2.1. Az éves költségvetés tervezése

2.1.3. A segélyezéssel, adóság kezeléssel kapcsolatos előirányzatokat, így a társadalom-szociálpolitika és egyéb juttatást, a munkaadókat terhelő egyéb járulékot és a hozzá kapcsolódó dologi kiadások tervezését a Szociális és Gyermekjóléti Osztály készíti el, amelyet a Gazdasági Ellátó Szervezet beépít az önállóan működő költségvetési intézmény költségvetésébe.

2.1.4. Az önállóan működő intézmény a tervezés folyamatában – a Gazdasági Ellátó Szervezet kérésére – adatokat, információkat szolgáltat, részt vesz a költségvetés szöveges indoklásának elkészítésében.

2.1.5. Költségvetési koncepcióhoz a Gazdasági Ellátó Szervezet az önállóan működő intézmény részére elkészíti a költségvetési javaslatot.

2.1.6. A költésvetési javaslatnak tartalmaznia kell

⮚ a bevételi forrásokat részletezve,

⮚ a működési, fenntartási előirányzatokat főkönyvi számonként részletezve:

• a személyi jellegű juttatásokat,

• a munkaadókat terhelő járulékokat,

• dologi jellegű kiadásokat,

• költségvetési évre vonatkozó létszámkeret kidolgozását,

• felhalmozási kiadásokat.

2.1.7. A Gazdasági Ellátó Szervezet igény szerint felkészíti az önkormányzati bizottság ülésére az önállóan működő költségvetési szerv vezetőjét és számára további pénzügyi információkat ad az érdemi tárgyalások céljából.

2.1.8. A képviselő-testület által elfogadott költségvetési rendelet és az abban meghatározott intézményi kiemelt bevételi és kiadási előirányzatok alapján az elemi szintű költségvetést az önállóan működő költségvetési intézmény vezetőjével együttműködve a Gazdasági Ellátó Szervezet készíti el.

2.1.9. A Gazdasági Ellátó Szervezet megszervezi az analitikus nyilvántartások év elejei újranyitását vagy azok további folyamatos vezetését. A költségvetési rendelet megalkotása után intézményenként felfekteti az előirányzat- nyilvántartásokat szakfeladatonkénti, kiadás nemenkénti bontásban.

2.2. Az éves költségvetési előirányzatok megváltoztatása

2.2.2. Az önállóan működő költségvetési intézmény vezetője előirányzat felhasználási és előirányzat módosítási hatáskörét önállóan gyakorolja.

2.2.5. A Gazdasági Ellátó Szervezet elvégzi a képviselő-testület által jóváhagyott előirányzat módosításokkal kapcsolatos könyvelési teendőket.

2.3. A kiadások teljesítése, bevételek beszedése

2.3.1. A kötelezettség-vállalások rendje:

A kötelezettségvállalás bizonylaton megjelöli a kiemelt előirányzat jogcímét, amelynek terhére majd a kifizetést teljesíteni kell.

A kötelezettségvállalás egy példánya visszakerül az önállóan működő költségvetési intézménybe az eredeti dokumentumokkal együtt és gondoskodik az irattárazásáról.

2.3.1.4. Ha a kötelezettség-vállalásnak van fedezete, akkor ellenjegyzi (cégszerű aláírás) és felvezeti saját kötelezettség-vállalási nyilvántartásába.

2.3.1.5. A Gazdasági Ellátó Szervezet a 2.3.1.3. és a 2.3.1.4. pontokban foglaltakról a beérkezéstől számított 2 munkanapon belül nyilatkozik.

2.3.2. Az utalványozás rendje:

2.3.2.1. Valamennyi kiadás kifizetése és a bevételek beszedésének utalványozása az önállóan működő költségvetési szerv vezetőjének hatáskörébe tartozik.

2.3.2.3. Az utalványozott számlát a fizetési határidő előtt legalább 2 munkanappal átadó-átvevő könyvvel kell a Gazdasági Ellátó Szervezetnek eljuttatni.

2.3.2.4. A számlát a kötelezettség-vállalás nyilvántartásával történt összevetés után a Gazdasági Ellátó Szervezet ellenjegyzi és egyúttal intézkedik a kifizetés iránt.

2.3.2.5. Az utalványozott, felszerelt számlát a Gazdasági Ellátó Szervezet intézményenkénti csoportosításban, időrendi sorrendben tárolja.

2.3.3. Az ellenjegyzés rendje:

2.3.3.4. Az utalványozás ellenjegyzése a kötelezettség-vállalás ellenjegyzésével azonos módon történik. Ha az utalványozás ellenjegyzője szabálytalanságot tapasztal, vagy nincs a kifizetésnek fedezete, megtagadja az ellenjegyzést, vagyis jelzi az utalványozónak, hogy azt nem jegyzi ellen a kifizetést. Ha az utalványozó ezek után is ragaszkodik a teljesítéshez, felvezeti az utalványra, hogy „az ellenjegyzés utasításra történt” és egyúttal írásban értesíti a polgármestert a részletes indoklás egyidejű kifejtésével.

2.3.4. Az érvényesítés rendje:

2.3.4.1. Az önállóan működő költségvetési intézmény által kiállított szakmai teljesítés igazolás alapján kerül sor az érvényesítésre.

2.3.4.2. Az érvényesítést minden estben szakmailag illetékes számviteli ügyintézőnek kell elvégeznie.

A pénzgazdálkodási jogkörök pontos gyakorlása érdekében az önállóan működő intézmény köteles a kiadások és bevételek érvényesítéséhez

szükséges dokumentumokat megfelelő időben és tartalommal rendelkezésre bocsátani a Gazdasági Ellátó Szervezet részére.

2.3.5. A segélyek utalásának rendje:

Az önkormányzat Szociális és Gyermekvédelmi Osztálya által hozott határozatok a havonként megküldött összesítő listák és a közösen elkészített adathordozó alapján történik a segélyek kifizetése

2.4. A személyi juttatásokkal (munkabérekkel) és munkaerővel való gazdálkodás (bérgazdálkodás szabályai)

2.4.1. Az önállóan működő intézmény vezetője önálló bérgazdálkodói jogkört gyakorol. Ennek keretében keletkezett bérmegtakarítást szabadon felhasználhatja.

2.4.3. Az éves előirányzatokhoz viszonyított teljesítésekről szakfeladatonként, a bértabló alapján a rendszeres és a nem rendszeres személyi juttatások esetében részletes kiadásnem bontású főkönyvi könyvelést köteles a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetni, hogy az alkalmas legyen a féléves és éves beszámoló űrlapjainak elkészítésére.

2.4.4. Az önállóan működő költségvetési intézmény a Gazdasági Ellátó Szervezet részére köteles minden olyan létszám és személyi juttatások kifizetéséről adatot szolgáltatni, amely az Intézményi Munkaügyi Információs Rendszerből (IMI) előállítható és az szükséges a féléves és éves beszámoló elkészítéséhez.

2.4.6. Az Intézményi Munkaügyi Információs Rendszert az önállóan működő költségvetési szerv működteti (IMI rendszer). Az önállóan működő intézmény feladata az ezzel kapcsolatos ügyintézés, számfejtés, illetve a jelentések küldése elektronikusan a MÁK által megadott határidőre.

2.4.6.1. a létszám kimutatást,

2.4.6.2. a gazdálkodói kifizetésekről készült kimutatást,

2.4.6.3. statisztikai jelentés az üres álláshelyekről negyedévet követően

2.5. Az egyéb nyilvántartások vezetése

2.5.1. A tárgyi eszközök analitikus nyilvántartását a Gazdasági Ellátó Szervezet végzi a belső szabályzatban rögzítettek alapján.

2.5.2. Az önállóan működő költségvetési intézmény köteles az általa vezetett kis- értékű tárgyi eszközök nyilvántartását folyamatosan naprakészen vezetni, arról adatot szolgáltatni, a szabályzatokban foglaltak szerint.

Az önállóan működő költségvetési intézmény és intézményi egységei beszerzéskor a kis-értékű tárgyi eszközről bevételezési bizonylatot állít ki, amelyet megküld a Gazdasági Ellátó Szervezet részére. Negyedévente a főkönyvi könyveléssel egyeztetést végez.

2.5.3. A Gazdasági Ellátó Szervezet és az önállóan gazdálkodó intézmény közösen végzi el az év végi leltárfelvételeket. A Gazdasági Ellátó Szervezet elvégzi a leltár összesítését és kiértékelését a leltárkészítési és leltározási szabályzatban foglaltak alapján.

2.5.5. A nyilvántartási és selejtezési feladatok előkészítése és végrehajtása a selejtezési szabályzat alapján történik.

2.6. A készpénzkezelés rendje

2.6.1. Az önállóan működő intézmény készpénzes kiadásainak lebonyolítására házipénztárt működtet, a Pénzkezelési szabályzatban meghatározottak szerint.

2.6.4. Az önállóan működő intézmény házipénztár kezelője:

• a feladata ellátására házipénztárt működtet,

• a bevételi és kiadási tételeiről pénztárbizonylatot állít ki, amelyhez hozzátűzi az alapbizonylatokat, dekádonként pénztárjelentést készít

• dekádzárást követően 3 munkanapon belül a bizonylatokat a Gazdasági Ellátó Szervezet részére továbbítja könyvelés céljából.

2.7. A felújítási, beruházási tevékenység tervezése, bonyolítása

2.7.1. Az önkormányzati intézmények éves felújítási terv alapján gazdálkodnak, ezekhez az intézmények műszaki és pénzügyi információkat szolgáltatnak.

2.8. Adatszolgáltatás, beszámolás

⮚ térítési díj beszedéséből adódó túlfizetések és hátralékosok kimutatás,

⮚ élelmezés vezetőktől az élelem felhasználás, élelem raktári készletekről kinyomtatott és aláírt leltárfelvételi ívek,

⮚ tisztítószer, gyógyszer, műszaki raktár készletek leltárfelvételi ívek,

⮚ kimutatás a követelésekről, függő-átfutó kiadásokról-bevételekről,

⮚ kimutatás a kötött felhasználású előirányzatokról.

2.8.3. Az önállóan működő költségvetési intézmény segélyezési feladatokat ellátó ügyintéző a nyilvántartását minden hónap zárását követően egyezteti a főkönyvelési adatokkal. Ennek alapján elkészíti a segély jelentést, majd megküldi a Szociális és Gyermekvédelmi Osztály számára.

2.8.4. A Gazdasági Ellátó Szervezet havi pénzforgalmi jelentést küld az intézményi gazdálkodásról az önállóan működő intézményvezető részére a tárgyhónapot követő hónap 10-ig.

2.8.5. A Gazdasági Ellátó Szervezet látja el az önállóan működő intézmény államháztartással szembeni adatszolgáltatási feladatait. A jogszabályban előírtak alapján elkészíti és továbbítja:

⮚ negyedéves és éves beruházási statisztikai jelentést,

⮚ az államháztartással szembeni kötelezettségek bevallását,

⮚ az intézményi vagyon működtetésével kapcsolatos egyéb adatszolgáltatást.

2.9. A belső ellenőrzés

2.9.1. A gazdálkodási folyamatokba épített belső ellenőrzési rendszert munkafolyamatonként

⮚ az önállóan működő és gazdálkodó intézménynél és

⮚ az önállóan működő költségvetési szervnél egyaránt működtetni kell.

2.10. A felek közötti megállapodás 2011. július 01-jétől lép hatályba és határozatlan időre szól. A felek a megállapodást a felügyeleti szerv jóváhagyásával módosíthatják.

Jelen megállapodást a felek elolvasás és értelmezés után, mint akaratukkal mindenben megegyezőt írták alá.

Kazincbarcika, 2011. július 01.

Gazdasági Ellátó Szervezet Szociális Szolgáltató Központ intézményvezető intézményvezető

Document Metadata

Table of Contents

MEGÁLLAPODÁS

Document Metadata