ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK MUAMALAT INDONESIA TBK PERIODE 2019-2021 DENGAN MENGGUNAKAN METODE DU PONT SYSTEM SAAT COVID-19

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK MUAMALAT INDONESIA TBK PERIODE 2019-2021 DENGAN MENGGUNAKAN METODE DU PONT SYSTEM SAAT COVID-19

SKRIPSI

OLEH XXX XXXXXXX

UNIVERSITAS ISLAM XXXXXX XXXXXXXX BANJARMASIN

2022 M/1444 H

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk PERIODE 2019-2021 DENGAN MENGGUNAKAN METODE DU PONT SYSTEM SAAT COVID-19

SKRIPSI

Diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam untuk Memenuhi Sebagian Syarat

Guna Mencapai Gelar Sarjana dalam Ilmu Ekonomi

Oleh : XXX XXXXXXX

1501160151

UNIVERSITAS ISLAM XXXXXX XXXXXXXX FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM JURUSAN PERBANKAN SYARIAH BANJARMASIN

2022 M/1444 H

ABSTAK

Xxx Xxxxxxx. 2022. Analisis Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia Tbk Periode 2019-2021 Dengan Menggunakan Metode Du Pont System Saat covid-19. Skripsi, Program Studi Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam. Pembimbing: Xxxxxxxxxxx, X.Xx, M. Fil. I.

Kata Kunci: Net Profit Margin (NPM), Total Assets Turnover (TATO), dan Return On Invesment (ROI)

Penelitian ini dilatarbelakangi oleh dunia perbankan mengalami persaingan yang semakin ketat karena perekonomian yang semakin terbuka. Bank Indonesia melakukan konsolidasi terhadap industri perbankan Indonesia dengan tujuan meningatkan ketahanan dan kesehatan dalam waktu yang lama. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dengan menggunakan metode Du Pont System periode 2019-2021. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah laporan keuangan tahunan Bank Muamalat Indonesia dengan pendekatan kuantitatif, dengan data yang digunkan merupakan data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan Bank Muamalat Indonesia.

Penelitian ini mendeskripsikan kinerja Bank Muamalat Indonesia yang tengah mengalmi masalah pada kondisi keuangan pada masa pandemi Covid-19 hingga diisukan terancam bangkrut. Penilaian kinerja keuangan dapat dilakukan dengan menganalisis laporan keuangan menggunakan metode Du Pont System. Melalui metode Du Pont System dapat dilihat dari 3 aspek yaitu Net Profit Margin (NPM), Total Assets Turnover (TATO), dan Return On Investen (ROI).

Hasil penelitian menunjukkan bahwa kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dalam menghasilkan keuntungan bersih dari total harta perusahaan kurang efisien.

MOTTO

“Allah tidak membebani seseorang sesuai dengan kesanggupannya.” (Qs.

Al- Baqarah: 286).

“Yakinkan dengan Xxxx, Xxxxxkan dengan Ilmu, Sampaikan dengan Amal”

PERSEMBAHAN

Dengan rasa syukur yang sangat dalam atas segala nikmat dan karunia yang Allah SWT berikan, skripsi ini akan saya persembahkan kepada:

1. Allah SWT yang telah memberikan kehidupan, hidayah, serta kesempatan kepada peneliti untuk menyelesaikan skripsi ini.

2. Orang tua tercinta, Xxxxx Xxxxxxx dan Ibu Xxxxxx yang selalu memberikan kasih sayangnya, motivasi, dan banyak hal yang tidak dapat tersampaikan. Semoga Allah memberikan umur yang panjang dengan banyak kebahagiaan.

3. Kakak dan Xxxxku tersayang, Xxxxxxxx Xxxxxx, Xxx Xxxxxxx, Xxx Xxxxx yang selalu memberikan semangat, motivasi, dan do’anya

4. Suami dan anakku tercinta, X.Xxxxxxx Xxxxx Nugraha dan Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxx yang selalu menemani peneliti dalam proses menyelesakan skripsi ini.

5. Diriku sendiri, Xxx Xxxxxxx, terimakasih untuk perjuangannya selama ini, terus semangat dan pantang menyerah dalam mencapai tujuan hidup dan akhirat.

6. Semua keluarga yang selalu ada memberikan semangat dan motivasinya.

7. Sahabat serta saudariku Maimunah dan Xxxx Xxxxxx yang telah menjadi support system dan motivator terbaik.

8. Terimakasih yang tak terhingga untuk para dosen-dosen yang telah membimbing saya dari awal saya menjadi mahasiswa di kampus ini sampai sekarang dan terimakasih juga kepada pembimbing yang dengan sabar dalam memberikan masukan kepada saya sehingga saya bisa menyelesaikan tugas akhir ini.

Saya sadar bahwa hasil karya skripsi ini masih jauh dari kata sempurna, tetapi saya harap isinya tetap memberi manfaat sebagai ilmu dan pengetahuan hasil pembacanya.

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-INDONESIA

Transliterasi kata Arab ke dalam huruf Latin dalam skripsi ini berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Tanggal 22 Januari 1988 Nomor 157/1987 dan 0593/1987.

I. Konsonan tunggal

Huruf Arab	Nama	Huruf Latin	Nama
ا	alif	tidak dilambangkan	tidak dilambangkan
ب	ba	b	be
ت	ta’	t	te
ث	s\a’	s\	es (dengan titik di atas)
ج	xxx	X	je
ح	h}a’	h}	ha (dengan titik di bawah)
خ	kha’	kh	ka dan ha
د	dal	d	de
ذ	z\al	z\	zet (dengan titik di atas)
ر	ra’	r	er
ز	zai	z	zet
س	sin	s	es
ش	syin	sy	es dan ye
ص	s}ad	s}	es (dengan titik di bawah)
ض	d}ad}	d}	de (dengan titik di bawah)
ط	t}a’	t}	te (dengan titik di bawah)
ظ	z}a’	z}	zet (dengan titik di bawah)
ع	‘ain	‘	koma terbalik di atas
غ	gain	g	ge
ف	fa’	f	ef
ق	qaf	q	qi

ك	kaf	k	ka
ل	lam	l	‘el
م	mim	m	‘em
ن	nun	n	‘en
و	waw	w	we
ه	ha’	h	ha
ء	xxxxxx	`	apostrof
ي	ya’	y	ye

II. Konsonan rangkap karena syaddah ditulis rangkap

ربّ كتم	ditulis	xxxxxxxxxx
xxxxxx	ditulis	al-qudu>s

III.Ta’ marbutah di akhir kata

a. Bila dimatikan ditulis h

ةعماج	ditulis	ja>mi’ah
ةبتكم	ditulis	maktabah

(ketentuan ini tidak diperlukan untuk kata-kata Arab yang sudah terserap dalam bahasa Indonesia, seperti salat, surat, ayat, zakat dan zebagainya, kecuali bila dikehendaki lafal aslinya).

b. Bila diikuti dengan kata sandang ‘al’ serta bacaan kedua terpisah, maka ditulis dengan h

ةليمجلا ةبتكملا ditulis al-maktabah al-jami>lah

IV. Vokal pendek

َ´	fathah	ditulis	a
َ¸	kasrah	ditulis	i

َ	dammah	ditulis	u
ركش	fathah	ditulis	syakara
أرق	kasrah	ditulis	quri’a
قطني	dammah	ditulis	yant}iqu

V. Vokal panjang

1	fathah + alif ةلماك	ditulis ditulis	a> ka>milah
2	fathah + ya mati ىلص	ditulis ditulis	a> s}alla>
3	kasrah + ya mati ديدش	ditulis ditulis	i> syadi>d
4	dammah + wawu mati رودص	ditulis ditulis	u> s}udu>r

VI. Vokal rangkap

1	fathah + ya mati ديور	ditulis ditulis	ai ruwaidun
2	fathah + wawu mati داتولأا يذ نوعرفو	ditulis ditulis	au wa fir’auna z\i al-auta>d

VII. Vokal pendek yang berurutan dalam satu kata dipisahkan dengan apostrof

اقلخ دشأ متنأأ ditulis a’antum asyaddu khalqan

VIII. Kata sandang alif+lam

a. Bila diikuti huruf Qamariyyah

نارقلا ditulis al-Qur’a>n

باتكلا ditulis al-kita>b

b. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis dengan diidgamkan

حبصلا	ditulis	as}-s}ubh}u
ةرهاسلا	ditulis	as-sa>hirah

IX. Penulisan Kata-Kata Dalam Rangkaian Kalimat

Ditulis menurut bunyi atau pengucapannya dengan menulis penulisannya

نيدلاولا رب	ditulis	birru al-wa>lidaini
سمشلا اذإ	ditulis	Iz\a asy-syamsu

KATA PENGANTAR

مــيحرّ لا نمحرّ لا هللا مســب

Segala puji hanyalah bagi Allah Swt., atas segala limpahan karunia, nikmat, dan petunjuk-Nya sehingga pada akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan. Xxxxxxxx serta xxxxx selalu kita haturkan kepada panutan Nabi Besar Xxxxxxxx Xxx., keluarga, sahabat, dan para pengikut beliau hingga akhir zaman. Lepas dari khilaf dan segala kekurangan, penulis merasa sangat bersyukur telah menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia Tbk Periode 2019- 2021 dengan Menggunakan Metode Du Pont System Saat Covid-19”, sebagai salah satu syarat guna memperoleh gelar strata satu Sarjana Ekonomi, pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin.

Penulis menyadari sepenuhnya, telah banyak mendapatkan dukungan, bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah menyumbankan pikiran, waktu, tenaga dan sebagainya. Oleh karena itu, pada kesempatan ini dengan setulus hatu penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Dr. H. Xxxxxxx, X. Ag., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin.

2. Xxx Xxxxxx Xxxxxx, M. Si., selaku ketua dan Xxxxx Xxxxx selaku sekertaris program studi Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin.

3. Xxxxx Xxxxx Xxxxxxx, S. E., M. E., selaku sekertaris program studi Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin.

4. Xxxxx Xxxxxxxxxxx, S. Ag, M. Fil. I., selaku Pembimbing Xxxxxxx yang telah memberikan saran serta meluangkan waktunya kepada peneliti selama menyelesaikan skripsi.

5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin yang telah memberikan bekal ilmu yang bermanfaat bagi peneliti.

6. Bapak dan Ibu Tenaga Kependidikan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam.

7. Ibu dan Xxxxxku, Terima kasih atas doa, cinta dan pengobanan yang tidak ada pernah habisnya, kasih sayangmu tak pernah kulupakan.

Semoga Allah Swt., membalas segala bentuk kebaikan pihak-pihak yang terkait. Akhir kata peneliti mengharapkan ampunan dan ridha Allah Swt., semoga karya tulis ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak dan menambah khazanah pengetahuan ekonomi dan bisnis Islam, Amin.

Banjarmasin, 21 Juni 2022 Penulis,

Xxx Xxxxxxx

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL i

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN ii

PERSETUJUAN iii

PENGESAHAN iv

ABSTRAK v

MOTTO vi

KATA PERSEMBAHAN vii

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-INDONESIA viii

KATA PENGANTAR xii

DAFTAR ISI xiii

DAFTAR TABEL xv

DAFTAR GAMBAR xvi

DAFTAR LAMPIRAN xvii

BAB I PENDAHULUAN 1

A. Latar Belakang Masalah 1

B. Rumusan Masalah 9

C. Tujuan Penelitian 10

D. Signifikasi Penelitian 10

E. Kerangka Pemikiran 11

F. Definisi Operasional 12

G. Penelitian Terdahulu 14

H. Sistematika Pembahasan 17

BAB II KINERJA KEUANGAN DALAM PERSFEKTIF ISLAM 18

A. Laporan Keuangan 18

B. Kinerja Keuangan 26

	C. Du Pont System...............................................................................	27
	D. Kinerja Keuangan Dalam Perspektif Islam ....................................	32
BAB III	METODE PENELITIAN .................................................................................	36
	A. Jenis dan Pendekatan Penelitian....................................................	36
	B. Lokasi Penelitian...........................................................................	36
	C. Subjek dan Objek Penelitian .........................................................	37
	D. Data dan Sumber Data ..................................................................	37
	E. Metode Pengumpulan Data ...........................................................	38
	F. Teknik Analisis Data.....................................................................	38
	G. Analisis Data .................................................................................	39
	H. Tahapan Penelitian ........................................................................	40
BAB IV	LAPORAN HASIL PENELITIAN DAN ANALISIS DATA .........	42
	A. Gambaran Singkat Lokasi Penelitian ............................................	42
	B. Penyajian Data ..............................................................................	45
	C. Analisis Data .................................................................................	67
BAB V	PENUTUP ................................................................................................................	73
	A. Simpulan .......................................................................................	73
	B. Saran..............................................................................................	74

XXXXXX XXXXXXX 00

LAMPIRAN-LAMPIRAN 80

DAFTAR RIWAYAT HIDUP 97

DAFTAR TABEL

Tabel 1.I	: Rekapitulasi ............................................................................	6
Tabel 1.II	: Rekapitulasi ............................................................................	7
Tabel 2.I	: Kreteria NPM .........................................................................	30
Tabel 2.II	: Standar Industri Total Asset Turnover....................................	31
Tabel 2.III	: Kreteria NPM .........................................................................	32
Tabel 4.I	: Total Biaya .............................................................................	46
Tabel 4.II	: Pendapatan..............................................................................	47
Tabel 4.III	: Aktiva Lancar .........................................................................	49
Tabel 4.IV	: Total Aktiva............................................................................	50
Tabel 4.V	: Total Biaya .............................................................................	53
Tabel 0.XX	: Pendapatan..............................................................................	54
Tabel 4.VII	: Aktiva Lancar .........................................................................	56
Tabel 4.VIII	: Total Aktiva............................................................................	57
Tabel . 4.IX	: Total Biaya .............................................................................	59
Tabel 4.X	: Pendapatan..............................................................................	60
Tabel 4.XI	: Aktiva Lancar .........................................................................	62
Tabel 4.XII	: Total Aktiva............................................................................	63
Tabel 4.XIII	: Rekapitulasi Hasil Perhitungan Tingkat Du Pont .................
	System Bank Muamalat Indonesia Periode 2019-2021.........	64
Tabel 4.XIV	: Rekapitulasi Hasil perhitungan Tingkat Du Pont
	System Bank Muamalat Indonesia Periode 2019-2020 .........	65
Tabel 4.XV	: Rekapitulasi Hasil perhitungan Tingkat Du Pont
	System Bank Muamalat Indonesia Periode 2020-2021 .........	66

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.I	: Kerangka Berpikir ..................................................................	11
Gambar 4.I	: Gambar Du Pont System Bank Muamalat Indonesia
	Tahun 2019.............................................................................	45
Gambar 4.II	: Gambar Du Pont System Bank Muamalat Indonesia
	Tahun 2020.............................................................................	52
Gambar 4.II	: Gambar Du Pont System Bank Muamalat Indonesia
	Tahun 2021.............................................................................	58

DAFTAR LAMPIRAN

1. Lampiran I	: Laporan Posisi Keuangan Periode 2019..........................	81
2. Lampiran II	: Laporan Posisi Keuangan Periode 2019..........................	82

3. Lampiran III : Laporan Laba Rugi dan Rekapitulasi Komprehensif Lainnya Periode 2019 83

4. Lampiran IV : Laporan Posisi Keuangan Periode 2020 84

5. Lampiran V : Laporan Posisi Keuangan Periode 2020 85

6. Lampiran VI : Laporan Laba Rugi dan Rekapitulasi Komprehensif Lainnya Periode 2020 86

7. Lampiran VII : Laporan Posisi Keuangan Periode 2021 87

8. Lampiran VIII : Laporan Posisi Keuangan Periode 2021 88

9. Lampiran IX : Laporan Laba Rugi dan Rekapitulasi Komprehensif Lainnya Periode 2021 89

10. Lampiran X : Surat Penetapan dan Pembimbing Skripsi 90

11. Lampiran XI : Surat Penetapan Waktu Ujian Proposal 91

12. Lampiran XII : Surat Keterangan Telah Melaksanakan Ujian Proposal 92

13. Lampiran XIII : Surat Telah Melaksanakan Riset 93

14. Lampiran XIV : Bukti Bimbingan Skripsi 94

15. Lampiran XV : Surat Keterangan Xxxxx Xxxxxxxx 00

16. Lampiran XVI : Daftar Riwayat Hidup Peneliti 97