Le modalità collettive di

Le modalità collettive di

trasmissione del patrimonio ai figli

Treviglio Martedì 15 gennaio 2019

Contratto fiduciario

E’ un accordo in forza del quale un soggetto (fiduciante) trasferisce a titolo gratuito o a pagamento un bene (immobile, mobile, denaro) ad un’altra persona fisica o giuridica (fiduciario) con l’accordo che il bene sarà usato secondo le istruzioni impartite dal fiduciante ed alla scadenza dell’accordo il bene sarà trasferito al fiduciante o ad altra persona da lui indicata.

Contratto di affidamento fiduciario

– 1

Il fiduciante trasferisce beni, in forma di patrimonio separato, ad un altro soggetto (di norma una società fiduciaria) che li amministra e ne dispone secondo un programma determinato dal fiduciante e nell’interesse di un beneficiario con disabilità grave.

Diversamente dal contratto fiduciario, è opponibile anche ai terzi estranei al contratto.

Contratto di affidamento fiduciario

– 2

I beni trasferiti non entrano interamente nel patrimonio del fiduciario; il diritto entrerà unicamente al fine di realizzare le finalità indicate nel contratto e quindi non potrà essere aggredito dai creditori del fiduciario.

Conseguentemente, i «fondi speciali» sono sottratti alla responsabilità patrimoniale della società fiduciaria e possono costituire oggetto di esecuzione solo per debiti contratti in esecuzione del programma fiduciario.

Fondazione – 1

E’ creata da una persona fisica o giuridica (fondatore) che destina tutto o parte del proprio patrimonio ad un determinato scopo.

Il fondatore può essere più di uno.

Può essere costituita con atto tra vivi o con testamento.

Fondazione – 2

Ha una propria organizzazione e propri organi di governo.

Per la gestione sociale utilizza le risorse finanziarie attribuitele con il negozio di dotazione, per lo scopo voluto dal fondatore e trasfuso nell’atto costitutivo.

Fondazione – 3

Due tipi:

A – Fondazione operativa: persegue il suo scopo direttamente, avvalendosi della propria organizzazione

B – Fondazione di erogazione: persegue il suo scopo indirettamente, finanziando altri soggetti che lo perseguono

Fondazione di partecipazione

Istituita da una pluralità di soggetti che condividono le

stesse finalità.

Racchiude alcuni elementi della fondazione dell’associazione.

Ha scopo non lucrativo.

L’obiettivo è predefinito e invariabile e viene fissato nell’atto costitutivo.

Il fondatore partecipa attivamente alla vita della fondazione. E’ possibile diversificare il peso decisionale dei partecipanti.

Trust

∗Non direttamente disciplinato dalla legge Italiana

∗Introdotto in Italia nel 1989 con l’adozione della Convenzione dell’Aia del 1985

∗Necessario richiamo alla legge di uno Stato estero che lo regola compiutamente

Trust

Disponente

• Trasferisce al

trustee la sola intestazione di alcuni beni

Trustee

• Amministra i beni

per conservarne il valore e farli rendere secondo le indicazioni ricevute dal disponente

Trust

Durante la vita del trust,

i frutti dell’amministrazione dei beni:

Incrementano il fondo del trust

Possono essere devoluti ad uno o più beneficiari specifici (beneficiario intermedio)

Trust

∗Deve avere una scadenza (durata definita oppure la vita di una persona)

∗Può essere nominata una persona con il compito di verificare la correttezza e la professionalità dell’operato del trustee (guardiano)

Trust

Conclusione

del trust

Beneficiario

finale

Alla conclusione del trust, i beni residui e gli eventuali incrementi sono devoluti ad un soggetto specifico (beneficiario finale)

Disponente

Trust

ESSENZIALI

Trustee

Beneficiario

finale

Soggetti del Trust

Guardiano

EVENTUALI

Beneficiario

intermedio

Trust

Una o più figure del Trust possono coincidere:

Ad esempio:

∗Il disponente può essere trustee

∗Il disponente può essere beneficiario intermedio

∗Il beneficiario intermedio può essere anche beneficiario finale

∗Il disponente può essere guardiano

Costituzione del Trust

Atto istitutivo

Atto di conferimento

Atto istitutivo

Scrittura privata

Contenuti:

∗Viene costituito il trust

∗Viene nominato il trustee

∗Vengono designati i beneficiari (finali ed eventualmente intemedi)

∗Viene stabilita la durata

∗Vengono stabiliti i opteri del trustee

∗Vengono stabilite le norme per la eventuale sostituzione del trustee

∗Viene eventualmente nominato il guardiano

Atto di conferimento

Scrittura privata oppure

Atto notarile (immobili)

I beni sono formalmente intestati al trustee

Innovazione del Trust

∗Viene introdotto in Italia un istituto senza essere regolato

∗Viene introdotto il concetto di proprietà senza proprietario

∗Il disponente si priva dei beni

∗Il trustee è solo amministratore

∗I beneficiari diventeranno proprietari quando si estinguerà il Trust

Trust

∗Utilizzato in passato per occultare i beni

∗Se un bene non è di proprietà di nessuno è difficilmente aggredibile

∗Inizialmente è stato fiscalmente sanzionato

∗Ora è fiscalmente ben regolamentato

∗Dubbi sulla liceità del trust interno

Vantaggi del Trust

I beni sono amministrati da un professionista

I beni non possono essere aggrediti dai creditori del disponente,

del trustee o dei beneficiari (patrimonio segregato)

Non servono autorizzazioni giudiziarie per l’amministrazione

Agevolazioni fiscali

Svantaggi del Trust

Va richiamato un ordinamento straniero

Costi per la costituzione

Costi per la gestione (onorario del trustee)

Strumento poco conosciuto perché non previsto

dall’ordinamento italiano

Spossessamento definitivo dei beni del disponente

Trust collettivo

∗Più disponenti

∗Più beneficiari intermedi

∗Un solo trustee

∗Unico atto di istituzione che introduce le regole generali valide per tutti

∗Possibilità di aderire in tempi differenti

∗Viene stabilito come nominare i guardiani

∗Il beneficiario finale è il trust stesso o un altro ente

Un trust collettivo per ogni cooperativa sociale

Trust collettivo

Disponenti

Le famiglie di

persone con disabilità

Beneficiari

intermedi

I figli con

disabilità

Guardiano

Scelto

dall’assemblea dei genitori disponenti

Beneficiario

finale (alla morte della persona con disabilità)

Trust (spirito

mutualistico)

Trustee

Persona

individuata dalla coop sociale

Conferimento

dei beni

Donazione o

testamento da parte del genitore

Utilizzo dei

beni e del reddito del trust

A favore della

persona con disabilità per la sua assistenza

Esempio

Vantaggi del Trust collettivo – 1

∗Tutti quelli del Trust

∗Ciascun patrimonio rimane separato finchè il disabile è in vita

∗Si liberano le famiglie dell’obbligo di gestire i patrimoni

∗Si sviluppa lo spirito mutualistico

∗L vicende della cooperativa sono ininfluenti per il Trust

∗Gli amministratori della cooperativa non hanno poteri sul Trust e sul Trustee

Vantaggi del Trust collettivo – 2

∗I genitori, prima di aderire al Trust, possono valutare i pro e i contro del Trust che già esiste

∗I costi si riducono perché vengono suddivisi

∗Il Trust può attrarre donazioni e lasciti da terzi

∗Il Trust è controllato da persona di fiducia

∗Si possono stabilire convenzioni tra il Trust e la cooperativa

∗Il fondo può essere utilizzato per il bene dei più bisognosi