MINISTERO DELL’ECONOMIA E DELLE FINANZE

Il documento espone il conto consolidato di cassa delle Amministrazioni centrali e indicazioni settoriali sugli enti degli altri comparti delle Amministrazioni pubbliche (Amministrazioni locali e Enti di previdenza). Inoltre, una breve sintesi iniziale presenta le principali informazioni desumibili dal monitoraggio del mese.

Al fine di offrire elementi utili all’analisi della gestione della liquidità e della politica di emissioni del debito, la prima sezione del Rapporto riporta le informazioni relative al conto consolidato di cassa del Settore statale. Nella quarta sezione si pubblica la serie storica aggiornata dei fabbisogni mensili del Settore statale, con i relativi grafici, che incorpora le revisioni apportate ai dati mensili dell’anno precedente.

Si segnala, peraltro, che nella pubblicazione del Conto Riassuntivo del Tesoro è riportata un’apposita tabella che raccorda i flussi di cassa del bilancio dello Stato e della tesoreria statale con il saldo di cassa del Settore statale riportato nella presente pubblicazione.

Per le informazioni circa la struttura del Rapporto, il contenuto delle diverse tabelle e grafici, la metodologia seguita nella costruzione dei conti si rimanda alla Nota metodologica.

1 Legge 31 dicembre 2009, n. 196, articolo 14, comma 3. “Il Ministero dell'economia e delle finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato pubblica mensilmente, entro il mese successivo a quello di riferimento, una relazione sul conto consolidato di cassa riferito all'amministrazione centrale, con indicazioni settoriali sugli enti degli altri comparti delle amministrazioni pubbliche tenendo conto anche delle informazioni desunte dal Sistema informativo delle operazioni degli enti pubblici (SIOPE).”

Sintesi ‌

Il conto di cassa del Settore statale ha fatto registrare nei primi sette mesi del 2023 un fabbisogno pari a 79,1 miliardi, con un peggioramento di 44,7 miliardi rispetto al saldo registrato nel 2022 per effetto dell’aumento di 46,2 miliardi dei pagamenti finali e dell’aumento di 1,5 miliardi degli incassi finali. In peggioramento di 47,6 miliardi anche il saldo al netto delle partite finanziarie, conseguentemente all’aumento di 51,0 miliardi dei pagamenti totali e all’aumento degli incassi totali di 3,5 miliardi.

Gli incassi finali del periodo gennaio-luglio costituiscono il 54,1 per cento di quelli previsti per l’intero 2023; nello stesso periodo del 2022 tale quota - calcolata rispetto al risultato di preconsuntivo dell’anno - era stata pari al 52,5 per cento. Gli analoghi indicatori relativi ai pagamenti finali risultano pari al 56,6 per cento per il 2023 e al 52,4 per cento per il 2022 (Tabella 3).

Il confronto tra i saldi di cassa nei due periodi risente di alcune operazioni la cui entità o tipologia può ritenersi straordinaria:

- la crescita dei crediti d’imposta esercitati in compensazione (+20,5 miliardi nei sette mesi, +3,0 miliardi nel mese di luglio) rispetto al corrispondente periodo del 2022, dovuta all’utilizzo dei crediti “Energia e gas” (+7,9 miliardi circa nei sette mesi,

+0,9 miliardi nel mese), bonus edilizi (+9,1 miliardi circa nei sette mesi, +1,6 miliardi nel mese) e del pacchetto “Transizione 4.0” (+3,6 miliardi circa nei sette mesi,

+0,4 miliardi nel mese);

- il versamento, il 13 aprile 2022, di 21,0 miliardi da parte dell’Unione Europea della prima rata dei fondi per il finanziamento del PNRR2. Di questi, 10,0 miliardi di contributi a fondo perduto (grants) hanno migliorato il fabbisogno del Settore statale;

- i minori utili versati dalla Banca d’Italia (-3,9 miliardi);

- le maggiori entrate tributarie (+15,0 miliardi)3 anche per gli effetti dei rinnovi dei contratti del pubblico impiego per il triennio 2019-2021 siglati nel corso del 2022;

- l’erogazione dell’Assegno Unico e Universale (AUU)4, resa operativa dal mese di marzo 2022 (+3,8 miliardi circa)5, nonché l’indicizzazione delle pensioni all’inflazione dell’anno precedente;

2 L’erogazione è avvenuta a seguito della valutazione positiva della richiesta di pagamento presentata dall’Italia a fine dicembre, che ha certificato il raggiungimento dei 51 obiettivi previsti per il 2021.

3 Nella Tabella 2 i dati del 2022 non tengono conto della nuova classificazione economica delle Entrate del bilancio dello Stato che ha modificato alcune Categorie ai sensi del D.M. del Ministero dell’economia e delle finanze del 27 dicembre 2022.

4 Decreto Legislativo 21 dicembre 2021, n. 230.

5 Fonte: Osservatorio statistico sull’Assegno unico e universale dell’INPS.

- la diversa contabilizzazione del pagamento delle pensioni sul canale postale, in quanto a marzo 2022 è terminato il regime di anticipo della data di pagamento6, e, conseguentemente, il primo trimestre 2022 ha registrato gli oneri relativi a due rate di pensioni a fronte delle tre rate incluse nella spesa contabilizzata a tutto marzo 2023 (+5 miliardi circa);

- il trasferimento (7,5 miliardi nei primi sette mesi del 2023 e 6,9 miliardi nello stesso periodo del 2022), anche in Tesoreria statale7, alla Cassa per i Servizi Energetici e ambientali (CSEA) al fine di contenere l’aumento dei prezzi nel settore elettrico e del gas;

- il trasferimento, nel mese di febbraio, di 680 milioni all’Agenzia nazionale per l'attrazione degli investimenti e lo sviluppo d'impresa S.p.A. (INVITALIA) per l’erogazione del prestito ponte alle Acciaierie d'Italia S.p.A. (ex ILVA S.p.A.);

- le minori uscite per la contribuzione al bilancio UE (-1,8 miliardi circa), dovute principalmente ai conguagli derivanti dalla revisione delle basi imponibili IVA e RNL degli anni precedenti e dalla restituzione di una quota di contributi per la minore esecuzione di spesa nel bilancio UE e minore gettito di dazi doganali.

6 Al fine di contenere la diffusione dell’epidemia da Covid-19, a partire dal mese di marzo 2020, con l’Ordinanza della Protezione Civile n. 652 del 19 marzo 2020 - da ultimo prorogata fino al mese di marzo 2022 con l’ordinanza 849 del 21 gennaio 2022 – è stato disposto lo spostamento della data di pagamento delle pensioni attraverso il canale postale dal primo giorno del mese di competenza agli ultimi cinque giorni del mese precedente.

7 L’impatto sul saldo del Settore statale si verifica nel momento di utilizzo delle somme.

Sezione Prima – Conto di cassa del Settore statale e dettaglio degli incassi tributari ‌

Tabella 1: Formazione e copertura del saldo del Settore statale: Luglio 2022 - 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
FORMAZIONE
Incassi totali	53.116	58.227	5.111	9,6
Pagamenti totali	42.201	41.944	-257	-0,6
di cui: Interessi passivi	2.912	2.478	-434	-14,9
Saldo al netto delle Partite Finanziarie	10.915	16.283	5.368	-
Saldo primario al netto delle Partite Finanziarie	13.827	18.761	4.934	-

Partite Finanziarie	-2.510,6	-457	2.053	-
Incassi	1.086,0	817	-269	-
Pagamenti	3.596,6	1.274	-2.323	-

Incassi finali	54.202	59.044	4.842	8,9
Pagamenti finali	45.798	43.218	-2.580	-5,6
Saldo Settore Statale	8.404	15.826	7.422	-
Saldo primario	11.316	18.304	6.988	-

COPERTURA
Emissioni nette BOT	-1.035	-557
Emissioni nette di titoli e prestiti	6.132	12.955
Variazione delle disponibilità liquide	-12.872	-27.825
Altre forme di copertura, rettifiche ed integrazioni	-629	-399
Totale Copertura	-8.404	-15.826

Tabella 1 (segue): Formazione e copertura del saldo del Settore statale: Gennaio – Luglio 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
FORMAZIONE
Incassi totali	290.287	293.759	3.472	1,2
Pagamenti totali	320.768	371.798	51.030	15,9
di cui: Interessi passivi	32.967	38.358	5.391	16,4
Saldo al netto delle Partite Finanziarie	-30.481	-78.039	-47.558	-
Saldo primario al netto delle Partite Finanziarie	2.486	-39.681	-42.167	-

Partite Finanziarie	-3912	-1075	2837	-
Incassi	9294	7348	-1946	-20,9
Pagamenti	13206	8423	-4783	-36,2

Incassi finali	299.581	301.107	1.526	0,5
Pagamenti finali	333.974	380.221	46.247	13,8
Saldo Settore Statale	-34.393	-79.114	-44.721	-
Saldo primario	-1.426	-40.756	-39.330	-

COPERTURA
Emissioni nette BOT	-4.336	8.826
Emissioni nette di titoli e prestiti	57.042	102.324
Variazione delle disponibilità liquide	-30.566	-16.136
Altre forme di copertura, rettifiche ed integrazioni	12.253	-15.900
Totale Copertura	34.393	79.114

Tabella 2: Conto di cassa del Settore statale: Luglio 2022 - 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Incassi correnti	52.762	57.336	4.574	8,7
Tributarie	47.527	51.605	4.078	8,6
Imposte dirette	37.049	42.255	5.206	14,1
Imposte indirette	10.478	9.350	-1.129	-10,8
Vendita di beni e servizi	350	234	-116	-33,1
Redditi da capitale	528	561	33	6,3
Risorse Proprie UE	538	467	-71	-13,2
Trasferimenti correnti	2.122	3.224	1.102	51,9
da Amministrazioni Centrali	15	619	604	-
da Amministrazioni Locali	263	602	339	128,9
da Enti di Previdenza	104	320	216	207,7
da UE	761	889	128	16,8
da imprese e istituzioni private	631	421	-210	-33,3
da altri (famiglie)	348	373	25	7,2
Altri incassi correnti	1.697	1.245	-452	-26,6
Incassi in conto capitale	353	891	538	152,4
Trasferimenti in conto capitale	1	489	488	-
da Amministrazioni Centrali	1	489	488	-
da Amministrazioni Locali	0	0	0	-
Altri incassi in conto capitale	352	402	50	14,2
Incassi Totali	53.115	58.227	5.112	9,6

Pagamenti correnti	38.054	33.978	-4.076	-10,7
Personale in servizio	10.030	9.711	-319	-3,2
Acquisto di beni e servizi	1.363	1.304	-59	-4,4
Trasferimenti correnti	22.871	18.644	-4.227	-18,5
a Amministrazioni Centrali	1.842	393	-1.448	-78,7
a Amministrazioni Locali	6.009	5.057	-952	-15,8
a Enti di Previdenza	10.526	8.042	-2.484	-23,6
a società servizi pubblici	24	146	122	509,5
a Poste	-6	44	50	-828,3
a Ferrovie	26	84	58	223,2
a altre società di servizi pubblici	4	18	14	350,0
a imprese	1.513	2.349	836	55,3
a Famiglie e ISP	909	980	71	7,8
a UE	1.860	1.503	-357	-19,2
a estero	188	173	-15	-7,8
Interessi passivi	2.912	2.478	-434	-14,9
Altri pagamenti correnti	878	1.841	964	109,8
Pagamenti in conto capitale	4.147	7.967	3.819	92,1
Investimenti fissi lordi	403	438	35	8,8
Trasferimenti in conto capitale	4.068	7.482	3.414	83,9
a Amministrazioni Centrali	754	1.767	1.013	134,3
a Amministrazioni Locali	797	1.356	559	70,1
a società di pubblici servizi	0	2	2	-
a Poste	0	0	0	-
a Ferrovie	0	2	2	-
a imprese	2.072	2.224	152	7,3
a Famiglie e ISP	444	2.133	1.689	380,4
a estero	1	0	-1	-99,3
Altri pagamenti in conto capitale	-324	46	370	-114,1
Pagamenti Totali	42.201	41.945	-256	-0,6

Saldo al netto delle Partite Finanziarie	10.914	16.282	5.368	49,2
Saldo primario al netto delle Partite Finanziarie	13.826	18.760	4.934	35,7

Partite Finanziarie	-2.511	-457	2.054	-81,8
Incassi	1.086	817	-269	-24,8
Pagamenti	3.597	1.274	-2.323	-64,6

Incassi Finali	54.201	59.044	4.843	8,9
Pagamenti Finali	45.798	43.219	-2.579	-5,6
Saldo Settore Statale	8.404	15.826	7.422
Saldo primario	11.316	18.304	6.988

Tabella 2 (segue): Conto di cassa del Settore statale: Gennaio - Luglio 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Incassi correnti	276.574	290.662	14.088	5,1
Tributarie	244.169	258.483	14.314	5,9
Imposte dirette	141.637	155.230	13.594	9,6
Imposte indirette	102.532	103.253	721	0,7
Vendita di beni e servizi	1.903	1.559	-344	-18,1
Redditi da capitale	8.921	5.194	-3.727	-41,8
Risorse Proprie UE	3.600	3.224	-376	-10,4
Trasferimenti correnti	16.486	20.564	4.078	24,7
da Amministrazioni Centrali	185	782	597	322,7
da Amministrazioni Locali	858	2.830	1.972	229,8
da Enti di Previdenza	1.650	1.946	296	17,9
da UE	7.596	7.548	-48	-0,6
da imprese e istituzioni private	3.205	2.964	-241	-7,5
da altri (famiglie)	2.992	4.494	1.502	50,2
Altri incassi correnti	1.495	1.638	143	9,6
Incassi in conto capitale	13.713	3.096	-10.617	-77,4
Trasferimenti in conto capitale	70	512	442	631,4
da Amministrazioni Centrali	70	512	442	631,4
da Amministrazioni Locali	0	0	0	-
Altri incassi in conto capitale	13.643	2.584	-11.059	-81,1
Incassi Totali	290.287	293.758	3.471	1,2

Pagamenti correnti	288.401	324.169	35.768	12,4
Personale in servizio	56.306	56.430	124	0,2
Acquisto di beni e servizi	6.972	6.866	-106	-1,5
Trasferimenti correnti	184.827	213.261	28.434	15,4
a Amministrazioni Centrali	14.863	17.386	2.523	17,0
a Amministrazioni Locali	70.612	78.867	8.255	11,7
a Enti di Previdenza	70.094	80.627	10.533	15,0
a società servizi pubblici	510	498	-12	-2,3
a Poste	131	153	22	16,8
a Ferrovie	320	275	-45	-14,1
a altre società di servizi pubblici	59	70	11	18,6
a imprese	5.354	12.490	7.136	133,3
a Famiglie e ISP	8.301	10.078	1.777	21,4
a UE	14.231	12.430	-1.801	-12,7
a estero	861	884	24	2,8
Interessi passivi	32.967	38.358	5.391	16,4
Altri pagamenti correnti	7.329	9.255	1.925	26,3
Pagamenti in conto capitale	32.366	47.629	15.263	47,2
Investimenti fissi lordi	2.844	2.571	-272	-9,6
Trasferimenti in conto capitale	29.391	45.010	15.619	53,1
a Amministrazioni Centrali	8.828	9.846	1.018	11,5
a Amministrazioni Locali	5.500	5.663	163	3,0
a società di pubblici servizi	4	16	12	300,0
a Poste	0	4	0	-
a Ferrovie	4	12	12	-
a imprese	9.707	14.834	5.127	52,8
a Famiglie e ISP	5.000	14.360	9.360	187,2
a estero	352	291	-61	-17,3
Altri pagamenti in conto capitale	131	47	-84	-64,3
Pagamenti Totali	320.767	371.798	51.031	15,9

Saldo al netto delle Partite Finanziarie	-30.480	-78.040	-47.559	-
Saldo primario al netto delle Partite Finanziarie	2.487	-39.682	-42.168	-

Partite Finanziarie	-3.912	-1.075	2.837	-72,5
Incassi	9.294	7.348	-1.946	-20,9
Pagamenti	13.206	8.423	-4.783	-36,2

Incassi Finali	299.581	301.106	1.525	0,5
Pagamenti Finali	333.973	380.221	46.248	13,8
Saldo Settore Statale	-34.393	-79.114	-44.723
Saldo primario	-1.424	-40.756	-39.332

Tabella 3: Settore statale – Percentuali di realizzato rispetto alla previsione annuale: Gennaio - Luglio 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	2022			2023
Valori in milioni di euro	Consuntivo	Luglio	% realizzato	Previsione 8	Luglio	% Realizzato
Incassi correnti	523.809	276.574	52,8	533.778	290.662	54,5
Tributarie	457.079	244.169	53,4	466.120	258.483	55,5
Imposte dirette	248.518	141.637	57,0	249.907	155.230	62,1
Imposte indirette	208.560	102.532	49,2	216.214	103.253	47,8
Vendita di beni e servizi	2.724	1.903	69,9	2.378	1.559	65,6
Redditi da capitale	9.989	8.921	89,3	5.533	5.194	93,9
Risorse Proprie UE	5.855	3.600	61,5	6.100	3.224	52,9
Trasferimenti correnti	47.168	16.486	35,0	52.722	20.564	39,0
da Amministrazioni Centrali	1.098	185	16,8	1.070	782	73,1
da Amministrazioni Locali	5.596	858	15,3	7.136	2.830	39,7
da Enti di Previdenza	2.678	1.650	61,6	2.705	1.946	71,9
da UE	15.732	7.596	48,3	12.621	7.548	59,8
da imprese e istituzioni private	5.772	3.205	55,5	4.276	2.964	69,3
da altri (famiglie)	16.292	2.992	18,4	24.913	4.494	18,0
Altri incassi correnti	995	1.495	150,3	925	1638	177,1
Incassi in conto capitale	30.686	13.713	44,7	18.392	3.096	16,8
Trasferimenti in conto capitale	207	70	33,8	114	512	449,1
da Amministrazioni Centrali	7	70	1000,0	7	512	7314,3
da Amministrazioni Locali	200	0	0,0	107	0	0,0
Altri incassi in conto capitale	30.479	13.643	44,8	18.278	2.584	14,1
Incassi Totali	554.495	290.287	52,4	552.170	293.758	53,2

Pagamenti correnti	551.919	288.401	52,3	578.536	324.169	56,0
Personale in servizio	101.253	56.306	55,6	102.342	56.430	55,1
Acquisto di beni e servizi	16.976	6.972	41,1	19.068	6.866	36,0
Trasferimenti correnti	342.996	184.827	53,9	357.859	213.261	59,6
a Amministrazioni Centrali	29.407	14.863	50,5	22.813	17.386	76,2
a Amministrazioni Locali	116.008	70.612	60,9	117.692	78.867	67,0
a Enti di Previdenza	145.749	70.094	48,1	167.453	80.627	48,1
a società servizi pubblici	1.007	510	50,6	908	498	54,8
a Poste	264	131	49,6	259	153	59,1
a Ferrovie	548	320	58,4	478	275	57,5
a altre società di servizi pubblici	195	59	30,3	171	70	40,9
a imprese	14.970	5.354	35,8	15.291	12.490	81,7
a Famiglie e ISP	13.324	8.301	62,3	10.908	10.078	92,4
a UE	20.947	14.231	67,9	21.465	12.430	57,9
a estero	1.585	861	54,3	1.329	884	66,5
Interessi passivi	64.578	32.967	51,0	73.719	38.358	52,0
Altri pagamenti correnti	26.116	7.329	28,1	25.548	9.255	36,2
Pagamenti in conto capitale	60.294	32.366	53,7	84.393	47.629	56,4
Investimenti fissi lordi	9.836	2.844	28,9	14.074	2.571	18,3
Trasferimenti in conto capitale	50.353	29.391	58,4	69.686	45.010	64,6
a Amministrazioni Centrali	17.707	8.828	49,9	14.333	9.846	68,7
a Amministrazioni Locali	11.371	5.500	48,4	19.981	5.663	28,3
a società di pubblici servizi	12	4	33,3	157	16	10,2
a Poste	0	0	-	145	4	2,8
a Ferrovie	12	4	33,3	9	12	133,3
a imprese	19.288	9.707	50,3	19.847	14.834	74,7
a Famiglie e ISP	1.470	5.000	340,1	14.854	14.360	96,7
a estero	505	352	69,7	514	291	56,6
Altri pagamenti in conto capitale	000	000	000,8	634	47	7,4
Pagamenti Totali	612.213	320.768	52,4	662.929	371.798	56,1

Saldo al netto delle Partite Finanziarie	-57.718	-30.481		-110.759	-78.040
Saldo primario al netto delle Partite Finanziarie	6.860	2.486		-37.040	-39.682

Partite Finanziarie	-9.307	-3.912		-4.255	-1.075
Incassi	15.747	9.294	59,0	4.444	7.348	165,3
Pagamenti	25.054	13.206	52,7	8.699	8.423	96,8

Incassi Finali	570.242	299.581	52,5	556.614	301.106	54,1
Pagamenti Finali	637.267	333.974	52,4	671.628	380.221	56,6
Saldo Settore Statale	-67.025	-34.393		-115.014	-79.114
Saldo primario	-2.447	-1.426		-41.295	-40.756

8 Previsione programmatica del conto del Settore statale sottostante la previsione programmatica del saldo del Settore pubblico pubblicata nella TABELLA III.7 del Documento di Economia e Finanza 2023 – Sezione I.

Tabella 4: Voci principali degli incassi tributari del bilancio dello Stato (al lordo di rimborsi e compensazioni): Luglio 2022 - 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
IMPOSTE DIRETTE
Sostitutiva redditi nonché ritenute su interessi e altri redditi di capitale	566	731	165	29,2
IRES	12830	15.076	2246	17,5
IRPEF	18.805	21.506	2.701	14,4
Altre dirette	8.258	9.644	1386	16,8
Totale Imposte dirette	40.460	46.957	6.497	16,1
IMPOSTE INDIRETTE
Concessioni governative	36	32	-4	-10,9
Lotto, lotterie ed altre attività di gioco	438	332	-106	-24,1
Accisa sull'energia elettrica e addizionale	195	172	-23	-11,9
Imposta sulle successioni e donazioni	109	95	-14	-12,6
IVA	12.592	12.945	353	2,8
Imposta sul consumo dei tabacchi	963	939	-24	-2,5
Tasse e imposte ipotecarie	153	151	-2	-1
Registro	487	481	-6	-1,2
Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi	1.305	2.204	899	68,9
Bollo	835	687	-148	-17,8
Altre indirette	883	819	-64	-7,2
Totale Imposte indirette	17.994	18.857	863	4,8
Totale tributarie	58.454	65.814	7.360	12,6

Tabella 4 (segue): Voci principali degli incassi tributari del bilancio dello Stato (al lordo di rimborsi e compensazioni): Gennaio - Luglio 2022 - 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
IMPOSTE DIRETTE
Sostitutiva redditi nonché ritenute su interessi e altri redditi di capitale	6.152	6.066	-86	-1,4
IRES	16.840	18.990	2150	12,8
IRPEF	109.713	122.391	12.678	11,6
Altre dirette	19.226	18.429	-797	-4,1
Totale Imposte dirette	151.931	165.876	13.945	9,2
IMPOSTE INDIRETTE
Concessioni governative	495	495	0	0
Lotto, lotterie ed altre attività di gioco	4.606	3.916	-690	-15
Accisa sull'energia elettrica e addizionale	1.500	1.435	-65	-4,3
Imposta sulle successioni e donazioni	542	560	18	3,4
IVA	85.114	91.376	6.262	7,4
Imposta sul consumo dei tabacchi	5.908	5.943	35	0,6
Tasse e imposte ipotecarie	983	956	-27	-2,7
Registro	3.032	2.995	-37	-1,2
Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi	10.247	12.953	2.706	26,4
Bollo	4.787	3.960	-827	-17,3
Altre indirette	6.185	5.442	-743	-12
Totale Imposte indirette	123.398	130.033	6.635	5,4
Totale tributarie	216.875	230.095	13.220	6,1

Tabella 5: Raccordo tra gli incassi tributari del bilancio dello Stato e quelli del Settore statale: Luglio 2022 - 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti				Variazioni assolute		Variazioni percentuali
	2022		2023		Variazioni assolute		Variazioni percentuali
	Imposte dirette	Imposte indirette	Imposte dirette	Imposte indirette	Imposte dirette	Imposte indirette	Imposte dirette	Imposte indirette
Incassi tributari erariali del bilancio dello Stato (1)	40.460	17.994	46.957	18.857	6.497	863	16,1	4,8
Restituzione e rimborsi (2)	3.411	4120	4702	5.253	1.291	1.133	37,8	27,5
Proventi speciali (3)	0	293	0	128	0	-165	0	-56,3
Gestioni di tesoreria (4)	0	-3.689	0	-4.382	0	-693	0	18,8
Incassi tributari del Settore statale (1)-(2)+(3)+(4)	37.049	10.478	42.255	9.350	5.206	-1.128	14,1	-10,8

Tabella 5 (segue): Raccordo tra gli incassi tributari del bilancio dello Stato e quelli del Settore statale: Gennaio - Luglio 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti				Variazioni assolute		Variazioni percentuali
	2022		2023		Variazioni assolute		Variazioni percentuali
	Imposte dirette	Imposte indirette	Imposte dirette	Imposte indirette	Imposte dirette	Imposte indirette	Imposte dirette	Imposte indirette
Incassi tributari erariali del bilancio dello Stato (1)	151.931	123.398	165.876	130.033	13.945	6.635	9,2	5,4
Restituzione e rimborsi (2)	10.294	20.715	10.646	23.915	352	3.200	6,6	13,7
Proventi speciali (3)	0	723	0	1.113	0	390		129,1
Gestioni di tesoreria (4)	0	-874	0	-3978	0	-3.104		-57,0
Incassi tributari del Settore statale (1)-(2)+(3)+(4)	141.637	102.532	155.230	103.253	13.593	721	9,4	3,6

Sezione Seconda – Conto consolidato di cassa ‌

Amministrazioni centrali e indicazioni di comparto

delle delle

Amministrazioni locali e degli Enti di previdenza

Conto consolidato di cassa delle Amministrazioni centrali ‌

Il conto di cassa delle Amministrazioni centrali ha fatto registrare nei primi sette mesi del 2023 un fabbisogno pari a 80.313 milioni, più elevato di 46.565 milioni rispetto allo stesso periodo del 2022. L’andamento del saldo è riconducibile all’aumento dei pagamenti finali di 52.722 milioni e a quello degli incassi finali di 6.157 milioni. Al peggioramento del saldo hanno contribuito sia il saldo di parte corrente (-20.163 milioni), sia quello in conto capitale (-29.482 milioni), mentre è migliorato il saldo delle operazioni di carattere finanziario (+3.080 milioni). Il saldo primario è peggiorato di 41.153 milioni.

Preliminarmente, si fa presente che il confronto tra il periodo considerato del 2023 e quello del 2022 risente di elementi di disomogeneità, determinati dalla nuova classificazione economica delle Entrate e delle Spese del bilancio dello Stato, che ha modificato alcune Categorie al fine di assicurare il raccordo con il Piano dei conti integrato delle Amministrazioni centrali dello Stato9.

Si segnala, tra gli incassi:

- l’aumento degli incassi tributari (+15.547 milioni), calcolati al netto dei rimborsi e delle compensazioni di imposta, determinato dalla crescita delle imposte dirette (+13.161 milioni) e da quella delle imposte indirette (+2.385 milioni)10. Sulla riscossione delle imposte indirette hanno avuto effetto gli incassi della componente ASOS11 degli oneri generali di sistema per le utenze elettriche (+150 milioni circa), che comunque ancora risentono delle norme di contenimento degli aumenti dei prezzi nel settore elettrico. L’andamento delle imposte è, inoltre, influenzato dalla gestione delle riscossioni in Tesoreria statale per il tramite della delega unica (-3.104 milioni) e dai rimborsi e dalle compensazioni d’imposta (+3.552 milioni)12;

- i maggiori trasferimenti correnti dalle imprese (+3.909 milioni) per i versamenti ricevuti dalla Cassa per i servizi energetici e ambientali (CSEA) legati ai meccanismi regolatori del “Settore Gas”;

- la riduzione degli “altri incassi correnti” (-4.184 milioni) anche per i minori utili versati dalla Banca d’Italia (-3.900 milioni circa);

9 D.M. del Ministero dell’economia e delle finanze del 27 dicembre 2022.

10 Il confronto è reso omogeneo mediante lo scorporo dei capitoli riclassificati.

11 Oneri generali relativi al sostegno delle energie rinnovabili ed alla cogenerazione.

12 Vedi Tabella 5.

- la riduzione degli “altri incassi in conto capitale” (-11.123 milioni) per il versamento ad aprile 2022 della prima rata di 10.000 milioni dei contributi a fondo perduto (grants) previsti dal Recovery Fund nell’ambito del PNRR.

Per i pagamenti si individuano:

- l’aumento dei trasferimenti agli Enti previdenziali (+10.564 milioni) per le maggiori prestazioni dell’INPS legate all’erogazione dell’Assegno Unico e Universale (AUU) e all’indicizzazione ai prezzi delle pensioni13, il cui xxxxx è pari al 7,3 per cento nel 2023;

- l’aumento dei trasferimenti correnti alle Amministrazioni locali (+7.732 milioni) e, in particolare, al comparto delle Regioni-Sanità;

- la minore spesa per l’acquisto di beni e servizi (-2.427 milioni) per la riduzione degli acquisti legati alla pandemia da Covid-19;

- l’aumento dei trasferimenti alle famiglie (+11.144 milioni) per il pagamento in conto residui del "bonus 80/100 euro" degli anni 2020 e 2021 (+2.800 milioni circa) e per il maggior utilizzo dei crediti d’imposta dei bonus edilizi (+10.000 milioni circa); in riduzione le erogazioni per il “bonus 100 euro” (-1.400 milioni circa);

- l’incremento dei trasferimenti alle imprese (+18.559 milioni) dovuto alle maggiori agevolazioni concesse per il bonus “Energia e gas” (+7.900 milioni circa) e per il pacchetto “Transizione 4.0” (+3.600 milioni circa), nonché per i contributi erogati dalla Cassa per i servizi energetici e ambientali (+7.700 milioni circa);

- la riduzione dei trasferimenti correnti all’estero (-1.870 milioni) per le minori uscite a titolo di contribuzione al bilancio Ue dovute principalmente ai conguagli per una revisione delle basi imponibili IVA e RNL e alla restituzione, agli Stati membri, di una quota di contributi per minore esecuzione di spesa nel bilancio UE e per minore gettito dei dazi doganali;

- l’aumento della spesa per interessi al netto delle retrocessioni e dietimi (+5.413 milioni), riconducibile, prevalentemente, agli oneri sui titoli di Stato;

- l’aumento degli investimenti (+3.129 milioni) che dipende per lo più dalla spesa di RFI. L’andamento delle operazioni di carattere finanziario ha risentito:

- della finalizzazione nel 2022 delle operazioni di riassetto di SACE trasferita dalla Cassa depositi e prestiti (CDP) al MEF (4.300 milioni circa);

- dei minori flussi netti in entrata della gestione dei collateral (-3.900 milioni circa)

- del trasferimento (680 milioni) all’Agenzia nazionale per l'attrazione degli investimenti e lo sviluppo d'impresa S.p.A. (INVITALIA) per l’erogazione del prestito ponte alle Acciaierie d'Italia S.p.A. (ex ILVA S.p.A.);

- dell’attività legata alle operazioni in Pronti contro Xxxxxxx (REPO-Repurchase Agreement Operation) per la gestione delle disponibilità liquide del MEF.

13 Il DM 10 novembre 2022 ha fissato un indice di rivalutazione delle pensioni per l’anno 2023 in misura pari a +7,3%.

Grafico 1: Variazioni assolute degli incassi e dei pagamenti delle Amministrazioni centrali: Luglio 2023 - Luglio 2022 (dati cumulati, milioni di euro)

40.000

35.000

30.000

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

SALDO

-5.000

di cui Tributari

PAGAMENTI FINALI

di cui Trasferimenti ad altre AP

di cui Interessi passivi

-10.000

-15.000

-20.000

-25.000

-30.000

-35.000

-40.000

-45.000

-50.000

INCASSI FINALI

Tabella 6: Conto consolidato di cassa delle Amministrazioni centrali: Gennaio - Luglio 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Incassi correnti	290.243	307.967	17.724	6,1
Tributarie	245.443	260.349	14.906	6,1
Imposte dirette	141.637	155.230	13.593	9,6
Imposte indirette	103.806	105.118	1.312	1,3
Trasferimenti da Amministrazioni Locali	1.691	3.136	1.445	85,4
Trasferimenti da Enti di Previdenza	1.648	1.920	272	16,5
Trasferimenti da altri soggetti	17.038	22.324	5.286	31,0
Trasferimenti da famiglie	3.003	4.504	1.501	50,0
Trasferimenti da imprese	6.351	10.259	3.909	61,5
Trasferimenti da estero	7.685	7.560	-124	-1,6
Altri incassi correnti	24.422	20.238	-4.184	-17,1
Incassi in conto capitale	14.312	2.929	-11.383	-79,5
Trasferimenti da Amministrazioni Locali	131	96	-35	-26,9
Trasferimenti da Enti di Previdenza	0	0	0	-100,0
Trasferimenti da altri soggetti	375	150	-225	-60,1
Trasferimenti da famiglie	0	0	0	-
Trasferimenti da imprese	0	0	0	-
Trasferimenti da estero	375	150	-225	-60,1
Altri incassi in conto capitale	13.806	2.683	-11.123	-80,6
Incassi partite finanziarie	13.838	13.654	-184	-1,3
Incassi finali	318.393	324.549	6.157	1,9

Pagamenti correnti	304.137	342.024	37.887	12,5
Personale in servizio	59.927	60.353	426	0,7
Acquisto di beni e servizi	19.134	16.706	-2.427	-12,7
Trasferimenti a Amministrazioni Locali	70.758	78.490	7.732	10,9
Trasferimenti a Enti di Previdenza	70.116	80.680	10.564	15,1
Trasferimenti a altri soggetti	39.061	51.661	12.600	32,3
Trasferimenti a famiglie	8.329	10.113	1.784	21,4
Trasferimenti a imprese	14.881	27.567	12.686	85,2
Trasferimenti a estero	15.851	13.981	-1.870	-11,8
Interessi passivi	32.991	38.404	5.413	16,4
Altri pagamenti correnti	12.151	15.730	3.579	29,5
Pagamenti in conto capitale	30.191	48.290	18.099	59,9
Investimenti fissi lordi	7.779	10.908	3.129	40,2
Trasferimenti a Amministrazioni Locali	5.945	5.923	-21	-0,4
Trasferimenti a Enti di Previdenza	0	0	0	-
Trasferimenti a altri soggetti	15.077	30.944	15.867	105,2
Trasferimenti a famiglie	5.000	14.360	9.360	187,2
Trasferimenti a imprese	9.725	15.598	5.873	60,4
Trasferimenti a estero	352	986	634	180,1
Altri pagamenti in conto capitale	1.391	515	-876	-63,0
Pagamenti partite finanziarie	17.812	14.548	-3.264	-18,3
Pagamenti finali	352.140	404.862	52.722	15,0

Saldo	-33.748	-80.313	-46.565	-
Saldo di parte corrente	-13.894	-34.057	-20.162	-
Saldo primario	-756	-41.909	-41.153	-

Indicazioni di comparto delle Amministrazioni locali e degli Enti nazionali di previdenza e assistenza sociale ‌

Amministrazioni locali ‌

Si presentano le indicazioni di comparto degli Enti che compongono il sottosettore delle Amministrazioni locali.

Tabella 7: Dati di cassa del comparto delle Amministrazioni locali: Gennaio – Luglio 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Regioni
Saldo di cassa	-1.458	991	2.449
Investimenti	692	688	-4	-0,6%
Sanità
Saldo di cassa	-290	-16	274
Investimenti	1.123	1.266	143	12,7%
Enti locali
Saldo di cassa	1.371	928	-443
Investimenti	7.159	8.852	1.693	23,6%
Università
Saldo di cassa	31	-44	-75
Investimenti	598	734	136	22,7%

Regioni e province autonome di Trento e Bolzano

Le indicazioni settoriali sui dati di cassa al 31 luglio 2023 delle Regioni e Province autonome di Trento e Bolzano sono elaborate sulla base dei dati SIOPE riferiti al 31 luglio 2023. Dalla rilevazione SIOPE emerge una disponibilità pari a 991 milioni, con un miglioramento di 2.449 milioni rispetto a quanto registrato nel corrispondente periodo del 2022. I pagamenti per rimborso prestiti agli Istituti di credito sono stati pari a 991 milioni, costituiti da 360 milioni per rimborso prestiti obbligazionari e da 631 milioni per rimborso finanziamenti a medio lungo termine e altri finanziamenti. Non sono stati operati incassi per assunzione di prestiti verso il sistema bancario. Gli investimenti diretti, escluse le operazioni finanziare, ammontano a 688 milioni, con una diminuzione di 5 milioni rispetto al dato rilevato nello stesso periodo dell’anno 2022.

Sanità

Le indicazioni settoriali sui dati di cassa al 31 luglio 2023 della Sanità sono elaborate sulla base dei dati SIOPE riferiti al 31 luglio 2023 delle aziende sanitarie, delle aziende ospedaliere, delle aziende ospedaliero-universitarie, dei policlinici universitari, degli Istituti di ricovero e cura a carattere scientifico pubblici e della spesa sanitaria direttamente gestita dalle Regioni. Dalla rilevazione SIOPE emerge un fabbisogno di 16 milioni, con un miglioramento di 274 milioni rispetto a quanto registrato nel corrispondente periodo del 2022. I pagamenti per rimborso prestiti agli Istituti di credito sono stati pari a 6.886 milioni, di cui 6.797 milioni costituiti dalla restituzione delle anticipazioni di cassa. A copertura delle esigenze finanziarie legate al fabbisogno ed al rimborso dei prestiti sono stati operati incassi dal sistema bancario per 6.884 milioni interamente costituiti dalle

anticipazioni di cassa. Gli investimenti diretti, escluse le operazioni finanziare, ammontano a 1.266 milioni, con un aumento del 12,8 per cento rispetto al dato rilevato nello stesso periodo dell’anno 2022.

Enti locali

Le indicazioni settoriali sui dati di cassa al 31 luglio 2023 dei Comuni, Province, Unioni di Comuni, Commissari straordinari, Città Metropolitane e relative Istituzioni sono elaborate sulla base dei dati SIOPE riferiti al 31 luglio 2023 alla data di osservazione del 31 agosto 2023. Dalla suddetta elaborazione emerge una disponibilità di 928 milioni a fronte di una disponibilità di 1.371 milioni registrata nel corrispondente periodo del 2022. I pagamenti per rimborso prestiti agli Istituti di credito (data di osservazione del 31 agosto 2023), al netto delle anticipazioni tecniche in essere al 31 dicembre 2022 pari a 1.124 milioni e tenuto conto delle informazioni trasmesse dalla Cassa Depositi e Prestiti, sono stati pari a 2.719 milioni, di cui 293 milioni per rimborso di prestiti obbligazionari e

1.505 milioni per restituzione di anticipazioni di tesoreria. A copertura delle esigenze finanziarie legate al rimborso dei prestiti sono stati operati incassi per assunzioni di prestiti verso il sistema bancario (data di osservazione del 31 agosto 2023), al netto delle anticipazioni tecniche in essere al 31 luglio 2023 pari a 262 milioni, e tenuto conto delle informazioni trasmesse dalla Cassa Depositi e Prestiti, per 2.653 milioni, di cui 1.600 milioni per anticipazioni di tesoreria. Gli investimenti diretti, escluse le operazioni finanziarie, ammontano a 8.852 milioni, con un aumento del 23,6 per cento circa rispetto ai dati rilevati nel corrispondente periodo dell’anno 2022. A luglio 2023 gli investimenti diretti sono stati pari a 7.159 milioni, con un aumento del 2,4 per cento rispetto ai dati rilevati nell’analogo periodo del 2022. Si segnala che i suddetti dati risentono della mancata regolarizzazione delle carte contabili che a tutto luglio 2023 rappresentano, per le entrate, il 7 per cento delle riscossioni complessive e, per le spese, l’1,3 per cento del totale dei pagamenti.

Università

Le rilevazioni sui dati di cassa al 31 luglio 2023 delle Università sono elaborate sulla base dei dati SIOPE (data di osservazione del 1° settembre 2023). Dalla rilevazione SIOPE emerge un fabbisogno di 44 milioni, con un peggioramento di 75 milioni rispetto al dato registrato nel corrispondente periodo del 2022. I pagamenti per il rimborso dei prestiti nel 2023 sono stati pari a 30 milioni, non utilizzati per il rimborso delle anticipazioni di tesoreria. A copertura delle esigenze finanziarie legate al fabbisogno ed al rimborso dei prestiti sono stati operati incassi per assunzioni di prestiti verso il sistema bancario per

74 milioni; non sono state incassate anticipazioni di tesoreria. Gli investimenti diretti, escluse le operazioni finanziare, ammontano a 734 milioni, con un aumento di 136 milioni (23%), rispetto ai dati rilevati nello stesso periodo dell’anno 2022 (598 milioni). Si segnala che i suddetti dati risentono della mancata regolarizzazione delle carte contabili che,

a tutto luglio 2023, rappresentano, per le entrate, il 4,6 per cento delle riscossioni complessive e, per le spese, l’1,3 per cento dei pagamenti complessivi.

Enti nazionali di previdenza e assistenza sociale ‌

Nei primi sette mese del 2023 gli Enti di previdenza e assistenza sociale hanno ricevuto dal settore Statale trasferimenti per 80.626 milioni, a fronte dei 70.094 milioni registrati nel 2022 (+ 10.532 milioni).

Gli incassi contributivi nei primi sette mesi del 2023 sono risultati pari a 152.836 milioni, in aumento di 6.939 milioni (+4,8%) rispetto al corrispondente periodo dell’anno precedente. Le entrate contributive dell’INPS ammontano a 140.843 milioni, in aumento di

6.527 milioni rispetto al 2022 (+4,9%), per effetto sia dell’andamento delle entrate contributive del settore privato - in crescita del 6,3 per cento - sia di quello degli incassi delle gestioni dei lavoratori dipendenti pubblici, che osservano un aumento dell’1,9 per cento rispetto al corrispondente periodo dell’anno precedente. La dinamica rilevata per le entrate contributive delle gestioni dei dipendenti pubblici sconta gli effetti economici dei rinnovi dei contratti del pubblico impiego per il triennio 2019-2021 siglati nel corso dell’esercizio precedente. I premi assicurativi dell’INAIL ammontano a 5.574 milioni, in aumento di 259 milioni rispetto al 2022. Le entrate contributive degli Enti previdenziali privatizzati14 risultano pari a 6.419 milioni, in aumento del 2,4 per cento rispetto al corrispondente periodo dell’anno precedente.

I pagamenti per prestazioni istituzionali sono risultati pari a 223.265 milioni, in aumento dell’8,3 per cento rispetto al 2022. L’andamento osservato è da ricondursi essenzialmente alla spesa dell’INPS, che risulta in crescita di 17.447 milioni. A tale risultato concorrono gli oneri per l’erogazione dell’assegno unico e universale nel corrente anno15 nonché gli effetti dell’indicizzazione ai prezzi delle pensioni, ai sensi di quanto previsto dal decreto ministeriale in materia di rivalutazione delle pensioni16. Ai fini di una corretta valutazione della dinamica dell’aggregato deve tenersi conto, inoltre, di alcune asimmetrie esistenti fra i due esercizi in esame. In primo luogo, nel mese di marzo 2022 ha avuto termine il regime di anticipo della data di pagamento delle pensioni su canale postale

14 Dal 1° luglio 2022 la gestione sostitutiva dell’AGO dell’INPGI è stata trasferita all’INPS, in applicazione dell’art. 1, comma 103, della legge 234/2021 (Legge di Bilancio 2022). Pertanto, a partire da tale data, i dati degli enti previdenziali privatizzati non includono più gli incassi contributivi della gestione ex-INPGI, che risultano, invece, contabilizzati nelle entrate contributive dell’INPS.

15 Introdotta dal d.lgs. 230/2021, nel corso del 2022 la misura è stata erogata progressivamente a partire dal mese di marzo.

16 Il DM 10 novembre 2022 ha fissato un indice di rivalutazione delle pensioni per l’anno 2023 in misura pari a +7,3 per cento.

introdotto a partire da marzo 202017, con il ripristino, a decorrere dal mese di aprile 2022, dell’ordinario calendario di pagamento. Per effetto della diversa tempistica dei pagamenti18 il corrente anno registra, a partire dal mese di marzo, maggiori oneri per circa

5.000 milioni rispetto all’esercizio precedente, pari all’importo mensile della rata delle pensioni pagate sul canale postale. Sul periodo di luglio 2022 insistono, invece, gli oneri una tantum correlati all’erogazione delle indennità - pari a 200 euro - previste dal decreto- legge 50/202219. Le prestazioni istituzionali erogate dall’INAIL si sono attestate a 2.979 milioni, registrando una diminuzione in valore assoluto di 377 milioni rispetto a luglio dell’anno precedente (-11,2%). Tale risultato risente degli oneri registrati nell’anno 2022 a seguito della corresponsione degli arretrati per la rivalutazione delle rendite relative all’anno 202120. La spesa per prestazioni sostenuta dagli altri enti previdenziali è risultata pari a 4.977 milioni, in crescita del 2,5 per centro rispetto all’anno precedente.

Tabella 8: Dati di cassa del comparto degli Enti di previdenza: Gennaio – Luglio 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
INPS
Trasferimenti da Settore statale	71.109	81.885	10.776	15,2
Contributi	134.316	140.843	6.527	4,9
Prestazioni sociali	197.862	215.309	17.447	8,8
INAIL
Trasferimenti da Settore statale	-1.053	-1.305	-252	23,9
Contributi	5.315	5.574	259	4,9
Prestazioni sociali	3.356	2.979	-377	-11,2
Altri enti di previdenza e assistenza
Trasferimenti da Settore statale	38	46	8	20,4
Contributi	6.266	6.419	153	2,4
Prestazioni sociali	4.854	4.977	123	2,5
Totale Enti di previdenza
Trasferimenti da Settore statale	70.094	80.626	10.532	15,0
Contributi	145.897	152.836	6.939	4,8
Prestazioni sociali	206.072	223.265	17.193	8,3

17 Al fine di contenere la diffusione dell’epidemia da Covid-19, a partire dal mese di marzo 2020, con l’Ordinanza della Protezione Civile n. 652 del 19 marzo 2020 - da ultimo prorogata fino al mese di marzo 2022 con l’ordinanza 849 del 21 gennaio 2022 – è stato disposto lo spostamento della data di pagamento delle pensioni attraverso il canale postale dal primo giorno del mese di competenza agli ultimi cinque giorni del mese precedente.

18 La rata relativa al mese di marzo 2022 è stata messa in pagamento nel mese di febbraio sulla base di quanto previsto dalla tempistica emergenziale mentre la rata di aprile è stata erogata il primo giorno del medesimo mese, in accordo alla tempistica ordinaria.

19 Nel mese di luglio 2022 sono state pagate le indennità in favore dei pensionati, per un importo pari a circa 2.700 milioni. Le indennità in favore dei dipendenti sono state anticipate, secondo quanto previsto dall’articolo 31 della norma istitutiva, dai datori di lavoro con successiva compensazione degli oneri correlati a valere sulle denunce contributive del mese di agosto.

20 La rivalutazione delle rendite è stata effettuata sulla base della procedura definita dall’articolo 11, comma primo, decreto legislativo 23 febbraio 2000, n. 38. Gli importi relativi agli arretrati sono stati erogati nel mese di febbraio 2022.

Sezione Terza – I dati secondo la classificazione del Fondo Monetario Internazionale ‌

La Tabella 9 espone il Conto del Settore statale secondo il sistema di classificazione del Fondo Monetario Internazionale (GFSM 2014 – Statement of Sources and Uses of Cash).

Tabella 9: GFSM 2014 classification Statement of Sources and Uses of Cash: July 2022-2023

	Millions €		Absolute change	Percentage change
	2022	2023	Absolute change	Percentage change
Revenue cash flows	78.230	84.815	6.585	8,4
Taxes	49.403	51.605	2.202	4,5
Social contributions	25.114	26.588	1.474	5,9
Grants from international organizations	761	889	128	16,8
Grants from other general government units	383	2.030	1.647	430,0
Other receipts	2.569	3.703	1.134	44,1
Expense cash flows	66.911	68.094	1.183	1,8
Compensation of employees	10.031	9.711	-320	-3,2
Purchase of goods and services	1.363	1.304	-59	-4,4
Interests	2.912	2.478	-434	-14,9
Subsidies	1.557	1.563	6	0,4
Grants to international organizations	1.860	1.503	-357	-19,2
Grants to other general government units	10.668	10.151	-518	-4,9
Social benefits	35.282	34.033	-1.249	-3,5
Other payments	3.237	7.350	4.113	127,1
Net cash inflow from operating activities	11.319	16.721	5.402	47,7
Net Cash Outflow: Investments in NFAs	403	438	36	8,8
Purchase of Nonfinancial Assets	403	438	36	8,8
Fixed assets	403	438	36	8,8
Cash surplus/deficit	10.916	16.283	5.367	49,2
Net acquisition of financial assets other than cash	0	0
by instrument	0	0
Securities other than shares	0	0
Loans	0	0
Shares and other equity	0	0
Insurance technical reserves	0	0
Financial derivatives	0	0
by debtor	0	0
Domestic	0	0
Foreign	0	0
Monetary gold and SDRs	0	0
Net incurrence of liabilities	-513	11.257
by instrument	0	0
Currency and deposits	0	0
Securities other than shares	4.099	11.884
Loans	-4.612	-627
Shares and other equity	0	0
Insurance technical reserves	0	0
Financial derivatives	0	0
by creditor	0	0
Domestic	-513	11.290
Foreign	0	-33
Net cash inflow from financing activities	-513	11.257
Net change in the stock of cash	10.402	27.540
Statistical discrepancy	0	0
Memorandum item:	0	0
Total cash expenditure	67.314	68.532

Tabella 9 (segue): GFSM 2014 classification Statement of Sources and Uses of Cash: January - July 2022-2023

	Millions €		Absolute change	Percentage change
	2022	2023	Absolute change	Percentage change
Revenue cash flows	436.184	446.595	10.411	2,4
Taxes	244.169	258.484	14.315	5,9
Social contributions	145.897	152.836	6.939	4,8
Grants from international organizations	7.596	7.548	-48	-0,6
Grants from other general government units	2.763	6.070	3.307	119,7
Other receipts	35.759	21.657	-14.102	-39,4
Expense cash flows	463.822	522.063	58.241	12,6
Compensation of employees	56.306	56.430	124	0,2
Purchase of goods and services	6.972	6.866	-106	-1,5
Interests	32.967	38.358	5.391	16,4
Subsidies	5.289	12.310	7.021	132,7
Grants to international organizations	14.231	12.430	-1.801	-12,7
Grants to other general government units	109.724	121.961	12.236	11,2
Social benefits	214.373	233.343	18.970	8,8
Other payments	23.959	40.365	16.406	68,5
Net cash inflow from operating activities	-27.638	-75.468	-47.830	173,1
Net Cash Outflow: Investments in NFAs	2.844	2.571	-272	-9,6
Purchase of Nonfinancial Assets	2.844	2.571	-272	-9,6
Fixed assets	2.844	2.571	-272	-9,6
Cash surplus/deficit	-30.481	-78.039	-47.558	156,0
Net acquisition of financial assets other than cash	0	0
by instrument
Securities other than shares
Loans
Shares and other equity	0	0
Insurance technical reserves
Financial derivatives
by debtor
Domestic	0	0
Foreign	0	0
Monetary gold and SDRs
Net incurrence of liabilities	79.012	97.275
by instrument
Currency and deposits
Securities other than shares	53.777	110.039
Loans	25.235	-12.764
Shares and other equity
Insurance technical reserves
Financial derivatives
by creditor
Domestic	79.037	97.555
Foreign	-25	-280
Net cash inflow from financing activities	79.012	97.275
Net change in the stock of cash	48.531	19.236
Statistical discrepancy	0	0
Memorandum item:
Total cash expenditure	466.665	524.634

Sezione Quarta – Serie mensile dei saldi di cassa del Settore statale ‌

Tabella 10: Serie mensile dei saldi di cassa del Settore statale 2019-2023: dati mensili

	2019	2020	2021	2022	2023
Gennaio	1.395	3.001	-3.908	-902	-7.086
Febbraio	-9.765	-1.605	-10.293	-4.392	-14.839
Marzo	-20.337	-32.314	-26.950	-24.754	-32.047
Aprile	-2.919	-17.958	-12.625	6.047	-11.798
Maggio	-949	-25.586	-15.222	-11.722	-16.037
Giugno	-903	-20.749	-15.693	-7.073	-13.133
Luglio	3.329	-7.214	5.473	8.404	15.826
Agosto	-2.239	-3.884	8.896	652
Settembre	-22.787	-22.000	-15.471	-17.249
Ottobre	2.315	-9.844	-7.505	-11.144
Novembre	1.380	-17.278	-9.760	-1.556
Dicembre	10.005	-3.697	-3.538	-3.335

Tabella 10 (segue): Serie mensile dei saldi di cassa del Settore statale 2019-2023: dati cumulati

	2019	2020	2021	2022	2023
Gennaio	1.395	3.001	-3.908	-902	-7.086
Febbraio	-8.370	1.396	-14.201	-5.294	-21.925
Marzo	-28.707	-30.918	-41.151	-30.048	-53.972
Aprile	-31.626	-48.876	-53.775	-24.002	-65.770
Maggio	-32.575	-74.462	-68.998	-35.725	-81.807
Giugno	-33.478	-95.211	-84.691	-42.799	-94.940
Luglio	-30.149	-102.425	-79.218	-34.393	-79.114
Agosto	-32.388	-106.309	-70.322	-33.741
Settembre	-55.175	-128.309	-85.793	-50.990
Ottobre	-52.860	-138.153	-93.298	-62.134
Novembre	-51.480	-155.431	-103.058	-63.690
Dicembre	-41.475	-159.128	-106.596	-67.025

Grafico 2: Fabbisogno del Settore statale (dati cumulati, milioni di euro)

120.000

110.000

100.000

90.000

80.000

70.000

60.000

50.000

40.000

30.000

20.000

10.000

gen

feb

mar

apr

mag

giu

lug

ago

set

ott

nov

dic

2021

2022

2023

Grafico 3: Fabbisogno del Settore statale (dati cumulati a 12 mesi, milioni di euro)

190.000

170.000

150.000

130.000

110.000

90.000

70.000

50.000

30.000

gen feb mar apr mag giu lug ago set ott nov dic gen feb mar apr mag giu lug ago set ott nov dic gen feb mar apr mag giu lug ago set ott nov dic gen feb mar apr mag giu lug ago set ott nov dic gen feb mar apr mag giu lug 2019 2020 2021 2022 2023

Nota metodologica ‌

La presente Nota metodologica descrive il documento seguendone la struttura.

Sezione Prima – Conto di cassa del Settore statale e dettaglio degli incassi tributari

Il conto di cassa del Settore statale è ottenuto consolidando i flussi finanziari del bilancio dello Stato e della tesoreria statale con quelli della Presidenza del Consiglio dei Ministri, della Corte dei conti, del Consiglio di Stato, dei Tribunali amministrativi regionali (TAR) e delle Agenzie fiscali. Tale consolidamento discende dall’accezione di Stato dei conti nazionali, in conformità al Sec 2010 ed al Government Finance Statistics Manual (GFSM 2014) del FMI, che definisce il perimetro dello Stato in modo da consentire la rappresentazione contemporanea dei poteri statali: esecutivo, legislativo, impositivo e di controllo. Inoltre, il consolidamento riguarda gli incassi e i pagamenti che afferiscono alle operazioni di soggetti interni o esterni alla Pubblica Amministrazione (ad es. l’Unione Europea) che, ai sensi della normativa, detengono le proprie disponibilità in conti accesi presso la tesoreria statale.

Il SS registra il novanta per cento degli incassi e dei pagamenti dell’intero sotto- settore delle Amministrazioni centrali e la metà degli incassi e dei pagamenti dell’intera Pubblica amministrazione.

Il settore delle Amministrazioni pubbliche (Settore S13) è l’aggregato di riferimento degli indicatori (indebitamento netto e debito pubblico) utilizzati per monitorare le finanze pubbliche. Raggruppa le unità istituzionali le cui funzioni principali consistono nella produzione per la collettività dei servizi non destinabili alla vendita e nella redistribuzione del reddito e della ricchezza del Paese. Il settore delle Amministrazioni pubbliche (PA) si articola in tre sotto-settori: Amministrazioni centrali, Amministrazioni locali e Enti di previdenza. L’elenco delle unità istituzionali che vi appartengono è stabilito dall’Istituto Nazionale di Statistica, secondo criteri economico-statistici e indipendentemente dal regime giuridico, sulla base del Sistema Europeo dei Conti (Sec 2010, definito dal Regolamento UE n. 549/2013) e delle interpretazioni del SEC stesso fornite nel Manual on Government Deficit and Debt pubblicato da Eurostat21. Tale elenco viene pubblicato annualmente sulla Gazzetta Ufficiale, entro il 30 settembre, ai sensi del comma 3 dell'art. 1 della legge 31 dicembre 2009, n. 196.

21 Per tale settore si compila il conto economico consolidato che costituisce il riferimento per gli aggregati trasmessi alla Commissione Europea in applicazione del Protocollo sulla Procedura per i Deficit Eccessivi annesso al Trattato di Maastricht.

Le fonti delle informazioni sono: il bilancio dello Stato, la variazione dei conti di Tesoreria statale22, dati extra contabili provenienti dalla Banca d’Italia, dalla Struttura di gestione dell’Agenzia delle Entrate e dalla Cassa Depositi e Prestiti S.P.A..

Le tabelle sono elaborate con riferimento sia ai flussi registrati nel mese, sia ai valori cumulati dall’inizio dell’anno.

- Tabella 1: Formazione e copertura del saldo del Settore statale Riporta le principali voci di formazione e copertura del saldo del SS.

Con formazione si intende l’insieme delle transazioni relative all’attività istituzionale di un operatore (convenzionalmente definite “sopra la linea”). Nel caso del conto di cassa del Settore statale, le transazioni prese in considerazione riguardano sia operazioni di natura economica, sia operazioni di aumento e riduzione di attività finanziarie (cosiddette “partite finanziarie attive”). Le partite finanziarie sono costituite principalmente da introiti derivanti dalla vendita di quote di capitale di società partecipate, dalla riscossione di crediti e di quote di ammortamento di mutui concessi a pubbliche amministrazioni, da pagamenti per apporti al capitale di società partecipate e per erogazioni di prestiti a pubbliche amministrazioni. Il saldo di queste transazioni si dice elaborato “dal lato della formazione”. Nella tabella sono esposti il saldo complessivo ed il saldo primario23 entrambi indicati al netto e al lordo delle operazioni di natura finanziaria.

Con copertura si intende l’insieme delle transazioni in aumento e in riduzione delle partite finanziarie debitorie (operazioni cosiddette “sotto la linea”) accese a fronte della costituzione di un saldo dal lato della formazione. Il saldo di queste transazioni si dice elaborato “dal lato della copertura”. Nella tabella si rappresenta la scomposizione del finanziamento del saldo complessivo tra le emissioni nette delle principali categorie di titoli di Stato ed altri strumenti di finanziamento24.

- Tabella 2: Conto di cassa del Settore statale

Espone il conto consolidato di cassa del Settore statale (CCSS), elaborato al netto di alcune poste correttive e compensative degli incassi (ad esempio dietimi di interessi) e dei pagamenti (ad esempio rimborsi e compensazioni di imposta). Fornisce una dettagliata rappresentazione della formazione del saldo.

- Tabella 3: Settore statale – Percentuali di realizzato rispetto alla previsione annuale

22 Informazioni acquisite tramite il Portale Data Warehouse della Ragioneria Generale dello Stato.

23 Il saldo primario (avanzo primario se positivo, deficit primario se negativo) è la differenza tra le entrate finali e le spese finali, al netto della spesa per interessi.

24 Gli altri strumenti di finanziamento comprendono: la variazione delle giacenze sui conti correnti presso la tesoreria statale intestati a soggetti esterni alla Pubblica Amministrazione; la variazione delle disponibilità liquide generata dalle operazioni nette sui mercati finanziari e dal Conto disponibilità del Tesoro per il servizio di tesoreria; altre operazioni di accensione di prestiti da parte dello Stato al netto dei rimborsi.

Riporta le percentuali di realizzazione degli incassi e dei pagamenti del periodo di riferimento rispetto ai flussi dell’intero anno. In particolare pone a confronto il CCSS dell’anno t-1 e dell’anno in corso, assumendo come dati annuali di riferimento, rispettivamente, quelli del CCSS consuntivo dell’anno precedente e la previsione elaborata in occasione del più recente documento ufficiale di finanza pubblica.

- Tabella 4: Voci principali degli incassi tributari del bilancio dello Stato

Riporta il dettaglio delle principali componenti degli incassi tributari registrati dal bilancio dello Stato.

- Tabella 5: Raccordo tra gli incassi tributari del bilancio dello Stato e quelli del Settore statale

Riporta le voci di raccordo tra gli incassi tributari diretti ed indiretti registrati nel bilancio dello Stato e quelli riportati nel conto del Settore statale, che includono anche le riscossioni acquisite in tesoreria per il tramite della procedura di delega unica. Si tratta principalmente di incassi tributari dello Stato e degli Enti territoriali, nonché di contributi degli Enti previdenziali e assistenziali; tali introiti confluiscono nella contabilità speciale “Fondi della riscossione” in attesa della ripartizione da parte della struttura di gestione dell’Agenzia delle entrate e della contabilizzazione nel bilancio dello Stato e nei conti di tesoreria dei singoli soggetti destinatari dell’incasso.

Il flusso della riscossione di tesoreria è al netto delle compensazioni tra i vari tributi e contributi dovuti eseguite direttamente dai contribuenti quando effettuano il versamento. Nel rispetto del principio di integrità del bilancio, gli incassi tributari del bilancio dello Stato devono essere “lordizzati” contabilmente di tali compensazioni mediante dei pertinenti capitoli di spesa del bilancio dello Stato. Un meccanismo analogo si verifica anche per gli incassi tributari di pertinenza delle regioni a statuto speciale che, riscossi dalle regioni in corso d’anno, sono registrati dal bilancio dello Stato solamente nel mese di dicembre attraverso capitoli di spesa dedicati alle regolazioni contabili.

La Tabella evidenzia mensilmente le compensazioni e i rimborsi e, nel mese di dicembre, le regolazioni contabili; viene inoltre aggiunto il gettito dei proventi speciali in quanto il bilancio dello Stato le classifica tra gli incassi extra-tributari.

Sezione Seconda – Conto consolidato di cassa delle Amministrazioni centrali e indicazioni di comparto delle Amministrazioni xxxxxx x xxxxx Xxxx xx xxxxxxxxxx

- Xxxxxxx 0: Variazioni assolute degli incassi e dei pagamenti delle Amministrazioni centrali

Il grafico riporta le variazioni in valore assoluto dei dati cumulati del saldo di cassa, degli incassi e dei pagamenti finali, nonché di alcune poste rilevanti degli incassi e dei

pagamenti riportati nel conto consolidato di cassa delle Amministrazioni centrali della Tabella 6.

- Tabella 6: Conto consolidato di cassa delle Amministrazioni centrali

Il conto consolidato delle Amministrazioni centrali (AC) è un aggregato contabile che deriva dal consolidamento dei flussi di cassa di tutte le unità istituzionali appartenenti al sotto-settore delle Amministrazioni centrali (S.1311). Tale sotto-settore è formato dagli organi amministrativi dello Stato e dagli altri Enti centrali, ossia Enti pubblici la cui competenza si estende alla totalità del territorio del Paese (esclusi gli Enti di previdenza e assistenza sociale). Fanno parte del sotto-settore gli Organi costituzionali e di rilievo costituzionale, la Presidenza del Consiglio dei Ministri e i Ministeri, le Agenzie fiscali, gli Enti di regolazione dell'attività economica, gli Enti produttori di servizi economici, le Autorità amministrative indipendenti, gli Enti a struttura associativa, gli Enti produttori di servizi assistenziali, ricreativi e culturali, gli Enti e le Istituzioni di ricerca, gli Istituti zooprofilattici sperimentali.

Le fonti delle informazioni per le AC diverse da quelle appartenenti al perimetro del SS sono il SIOPE25 e le comunicazioni mensili inviate telematicamente alla Ragioneria Generale dello Stato26. Eventuali informazioni non disponibili alla data di rilevazione vengono provvisoriamente stimate.

La tabella espone il conto mostrando in dettaglio la composizione del saldo di cassa dal lato della formazione. Per una corretta rappresentazione del conto si consolidano i trasferimenti tra enti compresi nel sotto-settore, imponendo, in caso di disallineamento delle informazioni, una gerarchia in cui prevalgono come dato di consolidamento le somme registrate tra i trasferimenti in uscita rispetto a quelle contabilizzate tra i trasferimenti in entrata (ad es., i trasferimenti che il Settore statale destina alle altre AC prevalgono rispetto a quanto queste ultime indicano di aver ricevuto e lo stesso per quelli che le altre AC registrano tra i trasferimenti verso il Settore statale).

Convenzionalmente, il fabbisogno del sotto-settore delle Amministrazioni centrali viene corretto dell’ammontare di emissioni/rimborsi dei titoli di Stato acquistati dalle amministrazioni del Settore pubblico, ossia della parte che rappresenta un’esposizione interna al Settore pubblico.

25 Il SIOPE (Sistema informativo sulle operazioni degli enti pubblici) è un sistema di rilevazione telematica degli incassi e dei pagamenti effettuati dai tesorieri di tutte le Amministrazioni pubbliche, che nasce dalla collaborazione tra la Ragioneria Generale dello Stato, la Banca d'Italia e l'ISTAT, in attuazione dall'articolo 28 della legge n. 289/2002, disciplinato dall’articolo 14, commi dal 6 all’11, della legge n. 196 del 2009.

26 Ai sensi della Determina n. 98925 del Ragioniere Generale dello Stato le Amministrazioni pubbliche indicate nell’allegato A della suddetta Determina sono tenute all’invio telematico dei dati di cassa mensili alla Ragioneria Generale dello Stato.

- Tabella 7: Dati di cassa del comparto delle Amministrazioni locali

Il sotto-settore delle Amministrazioni locali comprende gli Enti pubblici territoriali, ossia Enti pubblici la cui competenza si estende ad una parte soltanto del territorio del Paese (escluse le rappresentanze locali degli Enti di previdenza e assistenza sociale) e cioè le regioni, le province, i comuni, gli ospedali pubblici e gli altri enti locali economici, culturali, di assistenza, le camere di commercio, le università, ecc..

Le fonti delle informazioni sono il SIOPE e altre comunicazioni mensili inviate telematicamente dagli enti alla Ragioneria Generale dello Stato. Eventuali informazioni non disponibili alla data di rilevazione vengono provvisoriamente stimate.

La tabella riporta i dati cumulati degli investimenti e del saldo di cassa, con riferimento ai principali comparti (Regioni, Sanità, Enti locali, Università). Tali dati sono soggetti a revisione nei documenti ufficiali di finanza pubblica, quali la Relazione sul conto consolidato di cassa delle amministrazioni pubbliche (cd Trimestrale di cassa), il Documento di Economia e Finanza (DEF) e la Nota di aggiornamento del DEF, poiché al momento della pubblicazione della presente rilevazione mensile non sempre si conosce l’esatta natura economica di alcuni incassi e pagamenti.

- Tabella 8: Dati di cassa del comparto degli Enti di previdenza

Il sotto-settore degli Enti nazionali di previdenza e assistenza sociale comprende le unità istituzionali centrali e locali la cui attività principale consiste nell’erogare prestazioni sociali che rientrano in regimi di protezione sociale oppure sono finanziate attraverso contributi obbligatori. Contributi e prestazioni sono determinati o approvati da unità istituzionali appartenenti alle Amministrazioni pubbliche

Le fonti delle informazioni sono il SIOPE ed i flussi di cassa inviati alla Ragioneria generale dello Stato, mensilmente da INPS e INAIL e trimestralmente dagli Enti previdenziali privatizzati, i cui dati relativi ai mesi mancanti sono stimati.

La tabella riporta i dati cumulati del trasferimento dal Settore statale, dei contributi e delle prestazioni sociali, fornendo il dettaglio dei flussi riconducibili a INPS, INAIL e Enti previdenziali privatizzati. Si rilevano inoltre i dati della Gestione Commissariale Fondo Buonuscita dei lavoratori delle Poste italiane.

Sezione Terza – I dati secondo la classificazione del Fondo Monetario Internazionale

La Sezione espone il conto del SS riclassificato secondo il cosiddetto Statement of Sources and Uses of Cash del Government Finance Statistics Manual (GFSM) 2014 del Fondo Monetario Internazionale.

- Tabella 9: GFSM 2014 classification Statement of Sources and Uses of Cash

La tabella riporta la variazione della liquidità del settore (Net change in the stock of cash) distinguendo tra le componenti generate/assorbite dalle operazioni correnti (entrate/spese), dalle operazioni in conto capitale (non finanziarie) e dalle operazioni finanziarie. La tabella espone tre diversi saldi di cui il cash surplus/deficit rappresenta il saldo di cassa delle operazioni economiche che coincide con il saldo di cassa del SS al netto delle partite finanziarie. Coerentemente alla metodologia del GFSM, le voci Social contributions e Social benefits rappresentano i contributi sociali e le prestazioni sociali rispettivamente incassati e pagate dagli enti appartenenti al sotto-settore degli Enti nazionali di previdenza e assistenza sociale.

Sezione Quarta – Serie storiche dei saldi di cassa del Settore statale

La Sezione è finalizzata a fornire profondità temporale alle statistiche pubblicate nel Rapporto. Attualmente riguarda i saldi di cassa del SS.

- Tabella 10: Serie mensile dei saldi di cassa del Settore statale

La tabella riporta la serie storica aggiornata dei saldi di cassa mensili del SS, che incorpora le revisioni apportate ai dati mensili dell’anno precedente.

- Grafico 2: Fabbisogno del Settore statale – dati cumulati

Il grafico illustra l’evoluzione mensile del saldo di cassa cumulato del Settore statale degli ultimi tre anni. Per l’anno in corso è indicato l’obiettivo pubblicato nell’ultimo documento ufficiale di finanza pubblica.

- Grafico 3: Fabbisogno del Settore statale – dati cumulati a 12 mesi

Il grafico illustra l’evoluzione mensile del saldo di cassa calcolato come somma dei valori mensili degli ultimi dodici mesi. Tale indicatore fornisce informazioni sul trend del saldo smussando gli effetti delle variazioni stagionali.

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MINISTERO DELL’ECONOMIA E DELLE FINANZE

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