SOMMARIO
SOMMARIO
F.P5.F1 Indizione della procedura per la scelta del contraente, aggiudicazione al concessionario /locatario e stipula del contratto 5
F.P5.F2 Gestione del contratto 5
F.P5.F3 Emissione del documento contabile 6
F.P5.F4 Rilevazione del ricavo 7
F.P5.F6 Rilevazione di fine esercizio 7
F.P5.F8 Conservazione della documentazione 10
Gruppo di Lavoro:
Direttore U.O. Programmazione - Bilancio – Contabilità Direttore U.O. Acquisti
Direttore U.O. Affari Generali e Legali
Settore Entrate U.O. Programmazione - Bilancio – Contabilità
Referente della procedura:
Dirigente U.O. Programmazione Bilancio E Contabilità
REDAZIONE | VERIFICA | APPROVAZIONE | ||||||
Data | Funzione | Visto | Data | Funzione | Visto | Data | Funzione | Visto |
23/07/2019 | PROGRAMMAZIONE CONTABILITA’ BILANCIO | Xxxxxxxx Xxxxxxx | 26/07/2019 | PROGRAMMAZIONE CONTABILITA’ BILANCIO | Xxxxxxxx Xxxxxxx | 26/07/2019 | Direzione Amministrativa | Xxxxxxxx Xxxxxxxxx |
1. MODIFICHE
Prima elaborazione. Documento non ancora oggetto di modifiche e/o revisioni.
REV | PAGINE O DOCUMENTI MODIFICATI | TIPO/ NATURA DELLA MODIFICA | DATA approvazione modifica | FUNZIONE che ha approvato la modifica |
/ | / | / | / | / |
2. OGGETTO E SCOPO
La procedura regola, da un punto di vista contabile amministrativo, la gestione dei ricavi da patrimonio immobiliare. In particolare disciplina la scelta del contraente, la definizione delle condizioni contrattuali, la gestione del contratto, l’emissione del documento contabile nei confronti del concessionario/locatario, la rilevazione del ricavo, nonché le rilevazioni di fine esercizio. La procedura è anche volta ad assicurare la conservazione dei beni locati. Infine la procedura garantisce che i ricavi vengano contabilizzati secondo il principio della competenza economica e che sia assicurato il rispetto della normativa fiscale.
3. CAMPO DI APPLICAZIONE
La procedura interessa tutte le attività operative riguardanti:
• L’indizione della procedura di gara |
• L’aggiudicazione della procedura di gara • Stipula del contratto |
• L’emissione del documento contabile |
• L’incasso del documento contabile • Emissione di un ordinativo di incasso • Eventuale calcolo di rateo o risconto per canoni a cavallo di anni diversi • I controlli periodici • La conservazione della documentazione |
4. RESPONSABILITÀ
FUNZIONE | RESPONSABILITA’ |
Direttore Amministrativo | Responsabile dell’applicazione della procedura all’interno dell’azienda |
Referente della procedura | Revisione della procedura |
RICAVI DA PATRIMONIO IMMOBILIARE | |
Fasi | RESPONSABILE |
1. Indizione della procedura per la scelta del contraente, aggiudicazione del locatario/concessionario e stipulazione del contratto | |
Procedura di scelta del contraente | U.O. Gestione acquisti/AAGGLL |
Affidamento del contraente | U.O. Gestione acquisti/AAGGLL |
Gestione della polizza fidejussoria | ECOFIN |
2. Gestione de contratto | |
Gestione anagrafica contratto | U.O. Gestione acquisti/AAGGLL |
Aggiornamento anagrafica contratto | U.O. Gestione acquisti/AAGGLL |
3. Emissione del documento contabile | |
Richiesta emissione documento | U.O. Gestione acquisti/AAGGLL |
Emissione del documento contabile | ECOFIN |
4. Rilevazione del ricavo | ECOFIN |
5. Incasso | ECOFIN |
6. Rilevazione di fine esercizio | |
Eventuale rilevazione del rateo/risconto | ECOFIN |
Valutazione del credito | ECOFIN |
7. Controlli periodici | - |
8. Conservazione della documentazione | - |
5. INDICATORI APPLICABILI
Indicatore | Obiettivo |
Emissione documenti contabili | 100% |
Corretta gestione della competenza economica | 100% |
6. DOCUMENTI DI RIFERIMENTO
• D.lgs. n. 118/2011 “Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42” e s.m.i.;
• D.M. 15/06/2012: "Nuovi modelli di rilevazione economica «Conto economico» (CE) e «Stato patrimoniale» (SP) delle aziende del Servizio sanitario nazionale";
• D.M. 20/03/2013: "Modifica degli schemi dello Stato patrimoniale, del Conto economico e della Nota integrativa delle Aziende del Servizio Sanitario nazionale";
• Codice civile, articoli 2423 - 2428;
• Principio Contabile Nazionale OIC n. 11 "Bilancio d’esercizio – finalità e postulati”;
• Principio Contabile Nazionale OIC n. 15 “I crediti”;
• Principio Contabile Nazionale OIC n. 23 “Lavori in corso su ordinazione”;
• Principio Contabile Nazionale OIC n. 18 “Ratei e risconti”;
• Linea guida regionale "Disponibilità Liquide";
• Linea guida regionale "Patrimonio Netto".
7. DEFINIZIONI
D.Lgs. = Decreto Legislativo
D.M. = Decreto Ministeriale
L.R. = Legge Regionale
DGR – Delibera Giunta Regionale OIC = Organismo Italiano Contabilità
U.O. = Unità Organizzativa CdC = Centro di Costo
AMM = Personale Amministrativo ACQ = U.O. Gestione Acquisti; BES = Bilancio Consuntivo
ECO FIN = UO Programmazione Bilancio e Contabilità ASS. TEC. = Assistente Tecnico
DA = Direzione Amministrativa AAGGLL=Affari Generali e Legali RUP=Responsabile Unico Procedimento DEC=Direttore Esecuzione Contratto
8. CONTENUTO
La presente procedura di Gestione dei Ricavi da Patrimonio Immobiliare si inserisce nell’area
delle CREDITI E RICAVI, area costituita da 7 procedure come di seguito riepilogate:
F.P1 Ricavi per finanziamenti regionali indistinti e vincolati F.P2 Compartecipazione alla spesa sanitaria
F.P3 Attività libero professionale e attività per solventi F.P4 Sperimentazioni cliniche
F.P5 Ricavi da patrimonio immobiliare F.P6 Recupero crediti
F.P7 Altri ricavi
Il processo di gestione dei ricavi da patrimonio immobiliare si articola nelle seguenti 8 fasi:
F.P5.F1 Indizione della procedura per la scelta del contraente, aggiudicazione al concessionario/locatario e stipula del contratto.
F.P5.F2 Gestione del contratto.
F.P5.F3 Emissione del documento contabile. F.P5.F4 Rilevazione del ricavo
F.P5.F5 Incasso
F.P5.F6 Rilevazioni di fine esercizio F.P5.F7 Controlli periodici
F.P5.F8 Conservazione della documentazione
1. Processo
L’U.O. Responsabile del procedimento per l’individuazione del soggetto aggiudicatario di procedura per concessione di immobili di proprietà dell’ASST di Crema per gestione di servizi (es. BAR e parcheggio) è l’U.O. Gestione Acquisti che gestisce la procedura di gara nei tempi e nelle modalità previste dalla normativa vigente in materia. Per la locazione di terreni il responsabile del procedimento è l’U.O. AAGGLL.
Il canone posto a base d’asta per la concessione è definito a seguito valutazioni dell’andamento storico delle precedenti concessioni e tenuto conto di eventuali nuove esigenze e/o modificazioni organizzative.
La procedura di gara viene esperita nel rispetto della massima trasparenza tramite piattaforma regionale SINTEL e delle tempistiche stabilite dalla tipologia di procedura prescelta.
Il disciplinare di gara definisce le regole per:
- durata della concessione;
- le modalità di svolgimento del servizio;
- il criterio di aggiudicazione;
- il deposito cauzionale definitivo;
- le modalità di riscossione del canone (canone anticipato/posticipato – trimestrale/semestrale).
Al termine dell’espletamento della procedura di gara viene individuato il soggetto affidatario.
Il soggetto deputato alla tenuta dell’elenco dettagliato e aggiornato delle polizze fideiussorie/depositi cauzionali è l’U.O. Programmazione Bilancio Contabilità.
2. Responsabilità
SOGGETTO | RESPONSABILITA’ | COMPITI |
Responsabile U.O. Gestione Acquisti/AAGGLL | Responsabile procedimento | Formula richiesta indizione procedura scelta del contraente stipulazione del contratto, RUP |
Amm. U.O. ECOFIN | Responsabile operativo | Custodia polizze fideiussorie |
AMM U.O. Gestione Acquisti | Responsabile operativo | Espletamento procedure sulla piattaforma Sintel, stesura delibera, stesura contratto |
3. Tempistiche
SOGGETTO | RESPONSABILITA’ | TEMPISTICHE |
Responsabile U.O. Gestione Acquisti/AAGGLL | Responsabile procedimento | A manifestazione del fabbisogno / al rinnovo |
Amm. U.O. ECOFIN | Responsabile operativo | Al termine della procedura di assegnazione |
AMM U.O. Gestione Acquisti | Responsabile operativo | A manifestazione del fabbisogno |
F.P5.F2 Gestione del contratto
1. Processo
Nella delibera di aggiudicazione della concessione viene individuato, su proposta del RUP, il DEC tra il personale dell’ Azienda in possesso di requisiti di adeguata professionalità e competenza in relazione all’oggetto del contratto, che provvede alla verifica del corretto svolgimento del servizio aggiudicato da eseguirsi negli immobili dati in concessione, ivi compresa la corretta conservazione dei beni locati, eventuali adempimenti manutentivi previsti nel Capitolato, nonché agli ulteriori adempimenti di competenza.
A seguito della conclusione della procedura di affidamento AMM U.O. Gestione Acquisti/AAGGLL
provvede ad inserire la pratica nell’elenco anagrafico delle concessioni attive con i dati relativi a:
• Contraente;
• Oggetto della locazione/concessione;
• Unità immobiliare (se prevista);
• Data stipula del contratto;
• Prezzo pattuito;
• Dati ulteriori.
Una volta ultimata la procedura di individuazione del contraente U.O. Gestione Acquisti/XXXXXX provvede ad istruire atto deliberativo e, una volta adottato, a trasmettere quest’ultimo ad ECOFIN corredato dai dati utili per la fatturazione di quanto convenuto.
2. Responsabilità
SOGGETTO | RESPONSABILITA’ | COMPITI |
DEC (personale dell’azienda) | Responsabile operativo | Gestione del bene oggetto della concessione |
Responsabile U.O. Gestione Acquisti /AAGGLL (RUP) | Responsabile procedimento | Individuazione del DEC |
Direttore Amministrativo | Responsabile procedimento | Approvazione della Delibera di aggiudicazione |
Responsabile U.O. Gestione Acquisti (RUP) | Responsabile procedimento | Gestione anagrafica contratti |
3. Tempistiche
SOGGETTO | RESPONSABILITA’ | TEMPISTICHE |
DEC (personale dell’azienda) | Responsabile operativo | - |
Responsabile U.O. Gestione Acquisti /AAGGLL (RUP) | Responsabile procedimento | Individuazione del DEC entro 5 giorni dall’affidamento |
Direttore Amministrativo | Responsabile procedimento | Entro 15 giorni dalla sottoscrizione approva la delibera |
Responsabile U.O. Gestione Acquisti /AAGGLL (RUP) | Responsabile procedimento | Entro 10 giorni dall’atto deliberativo inserisce il contratto nell’anagrafica |
F.P5.F3 Emissione del documento contabile
1. Processo
L’emissione del documento contabile avviene a cura dell’Amm. U.O. Programmazione Bilancio e Contabilità sulla base delle indicazioni contenute nella delibera di concessione e nel contratto stipulato dai Responsabili U.O. (AAGGLL e gestione Acquisti). In corrispondenza delle scadenze dei canoni concordati nel contratto di locazione/concessione l’Amm. U.O. Programmazione Bilancio provvede ad emettere il documento contabile sull’applicativo contabile ERP.
L’emissione del documento avviene in una fase precedente all’incasso ed è sempre una fattura
anticipata sul periodo di locazione/concessione.
La trasmissione del documento avviene secondo le modalità previste dalla normativa vigente a seconda della tipologia del soggetto contraente.
2. Responsabilità
SOGGETTO | RESPONSABILITA’ | COMPITI |
Responsabile U.O. Acquisti/AAGGLL | Responsabile Procedimento | Stipula il contratto |
AMM U.O. ECOFIN | Responsabile operativo | Emette il documento come da accordi contrattuali |
AMM U.O. ECOFIN | Responsabile operativo | Trasmette il documento |
3. Tempistiche
SOGGETTO | RESPONSABILITA’ | TEMPISTICHE |
Responsabile U.O. Acquisti/AAGGLL | Responsabile Procedimento | Stabilisce le tempistiche contrattuali |
AMM U.O. ECOFIN | Responsabile operativo | Emette documento in corrispondenza scadenza contrattuale |
AMM U.O. ECOFIN | Responsabile operativo | Trasmette il documento entro 24 ore dall’emissione del documento |
F.P5.F4 Rilevazione del ricavo
1. Processo
La rilevazione del ricavo avviene contestualmente all’emissione della fattura. L’ Amm. U.O. Programmazione Bilancio e Contabilità dopo l’emissione provvede alla contabilizzazione del documento con rilevazione del ricavo. L’addebito dei canoni di locazione avviene direttamente sull’applicativo di contabilità.
Una volta confermata sul gestionale la corretta emissione del documento contabile AMM Settore Entrate provvede a contabilizzare il ricavo.
2. Responsabilità
SOGGETTO | RESPONSABILITA’ | COMPITI |
AMM U.O. ECOFIN | Responsabile del procedimento | Predispone l’emissione del documento fattura |
AMM Entrata | Responsabile operativo | Registrazioni contabili |
3. Tempistiche
SOGGETTO | RESPONSABILITA’ | TEMPISTICHE |
AMM U.O. ECOFIN | Responsabile del procedimento | Verifica la rilevazione del ricavo in corrispondenza dell’emissione del documento |
AMM Entrata | Responsabile operativo | Registrazioni contabili con cadenza contrattuale |
1. Processo
Si rinvia alle disposizioni contenute nelle procedure relative alle disponibilità liquide (area G).
F.P5.F6 Rilevazione di fine esercizio
1. Processo
In fase di chiusura esercizio l’Amm. U.O. Programmazione Bilancio e Contabilità provvede ad effettuare le scritture contabili per la corretta imputazione dei ricavi secondo il principio della competenza economica. Laddove un canone dovesse essere a cavallo di due esercizi diversi
l’Amm. U.O. Programmazione Bilancio e Contabilità provvede al calcolo del risconto passivo (la fatturazione come esposto sopra è sempre anticipata, di conseguenza in caso di canoni a cavallo di esercizi diversi verrà sempre rilevato un ricavo anticipato rispetto alla sua effettiva competenza pertanto è necessario calcolare e registrare un risconto passivo in avere e una diminuzione del ricavo in dare) e alla sua registrazione in contabilità.
Inserendo il periodo di competenza al momento dell’applicazione il software amministrativo contabile provvede ad eseguire il calcolo del risconto, AMM Settore Entrate verifica la correttezza del calcolo eseguito.
La valutazione di inesigibilità del credito viene effettuata a fine esercizio dal Responsabile U.O. Programmazione Bilancio e Contabilità sulla base di informazioni fornite dalle U.O. responsabili della gestione del contratto (AAGGLL e Acquisti) in merito all’andamento dell’attività del concessionario e alla sua solvibilità.
In caso di rischio di inesigibilità l’Amm. U.O. Programmazione Bilancio e Contabilità, compatibilmente con le disposizioni regionali in materia e le relative autorizzazioni a procedere, provvede alla registrazione di scrittura contabile volta all’istituzione o all’alimentazione di apposito fondo di svalutazione.
2. Responsabilità
SOGGETTO | RESPONSABILITA’ | COMPITI |
Responsabile U.O. ECOFIN | Responsabile del procedimento | Verifica e controllo delle scritture contabili di fine esercizio e valutazione di svalutazione credito |
Responsabile U.O. Acquisti/AAGGLL | Responsabile operativo | Fornisce informazioni in merito alla gestione del contratto e eventuale inesigibilità del credito |
AMM U.O. ECOFIN | Responsabile operativo | Calcolo delle scritture contabili da effettuare e registrazione contabile |
3. Tempistiche
SOGGETTO | RESPONSABILITA’ | TEMPISTICHE |
Responsabile U.O. ECOFIN | Responsabile del procedimento | In sede di chiusura dell’esercizio |
Responsabile U.O. Acquisti/AAGGLL | Responsabile operativo | Quando si verificano eventi significativi per la valutazione del contratto |
AMM U.O. ECOFIN | Responsabile operativo | In sede di emissione dei documenti e comunque in sede di chiusura dell’esercizio |
F.P5.F7 Controlli periodici
1. Verifica, per i contratti sottoscritti o rinnovati nell’esercizio, dell’effettivo rispetto delle procedure
previste;
SOGGETTO | RESPONSABILITÀ | MODALITÀ | TEMPISTICHE |
DIRIGENTE U.O.ACQ/AAGGLL | Responsabile procedimento | Durante le fasi di istruttoria dell’affidamento | Entro la conclusione dell’affidamento |
2. Verifica degli incassi entro i termini previsti dal contratto;
l’Amm. U.O. Programmazione Bilancio e Contabilità verifica che il pagamento del canone venga effettuato nei termini previsti dal contatto mediante consultazione scheda contabile cliente e comunque verificando l’eventuale accredito in c/c;
SOGGETTO | RESPONSABILITÀ | MODALITÀ | TEMPISTICHE |
AMM ECOFIN | Responsabile procedimento | In sede di registrazione degli incassi o durante verifica periodica | Scadenza del canone come da contratto |
3. Verifica dei crediti scaduti, al fine di attivare le procedure di recupero del credito;
in caso di mancato pagamento dei canoni di locazione/concessione entro le scadenze contrattuali previste l’Amm. U.O. Programmazione Bilancio e Contabilità provvede ad attuare la procedura di recupero crediti a cui si rimanda per il dettaglio degli adempimenti;
SOGGETTO | RESPONSABILITÀ | MODALITÀ | TEMPISTICHE |
AMM ECOFIN | Responsabile procedimento | In sede di registrazione degli incassi | Scadenza del canone come da contratto |
4. Verifica, almeno a campione, della conformità tra l’effettivo utilizzo del bene e quanto stabilito dal contratto;
SOGGETTO | RESPONSABILITÀ | MODALITÀ | TEMPISTICHE |
DIRIGENTE X.X.Xxxxxxxx/AAGGLL | Responsabile procedimento | Verifica a campione | Almeno annuale |
5. Verifica della corrispondenza dei canoni derivanti dai contratti in essere con quanto registrato in contabilità;
In sede di registrazione dell’incasso l’Amm. U.O. Programmazione Bilancio e Contabilità verifica la corrispondenza di quanto incassato con quanto fatturato; inoltre in sede di redazione del bilancio l’Amm. U.O. Programmazione Bilancio e Contabilità verifica che quanto registrato in contabilità corrisponda all’ammontare di quanto previsto come canone derivante dai contratti in essere mediante ricorso alle schede contrattuali;
SOGGETTO | RESPONSABILITÀ | MODALITÀ | TEMPISTICHE |
AMM ECOFIN | Responsabile procedimento | In sede di registrazione degli incassi e verifica periodica a campione della delibera di aggiudicazione | Scadenza del canone come da contratto In sede di redazione del Bilancio Consuntivo |
6. Verifica dei crediti anche attraverso al circolarizzazione;
Se richiesto dal Collegio Sindacale si procede alla verifica dell’ammontare dei crediti mediante
circolarizzazione;
SOGGETTO | RESPONSABILITÀ | MODALITÀ | TEMPISTICHE |
AMM ECOFIN | Responsabile procedimento | In sede di redazione del bilancio consuntivo o su richiesta del Collegio Sindacale. | In sede di redazione del Bilancio Consuntivo |
7. Analisi comparate dell’ammontare dei crediti e dei ricavi nel periodo corrente, dell’anno
precedente e del bilancio di previsione;
In sede di redazione del bilancio consuntivo e del bilancio di previsione vengono effettuate analisi comparate dei ricavi da proventi patrimoniali. Il Responsabile U.O. ECOFIN e gli Amm.
U.O. Programmazione Bilancio e Contabilità procedono alla verifica tra i dati consuntivati nei diversi esercizi di riferimento. In corso d’anno, durante le rendicontazioni trimestrali verificano l’allineamento del dato e in sede di bilancio preventivo formulano una previsione per l’anno successivo sulla base delle informazioni pervenute da U.O. Acquisti e U.O. AAGGLL sulla gestione dei contratti.
SOGGETTO | RESPONSABILITÀ | MODALITÀ | TEMPISTICHE |
Responsabile U.O. ECOFIN | Responsabile procedimento | Estrazione e comparazione dei dati | In sede di redazione del Bilancio Consuntivo, CET e BPE |
AMM ECOFIN | Responsabile procedimento | Estrazione e comparazione dei dati | In sede di redazione del Bilancio Consuntivo CET e BPE |
8. Controlli sul corretto inquadramento fiscale della fattispecie, anche in termini di impostazione del software;
SOGGETTO | RESPONSABILITÀ | MODALITÀ | TEMPISTICHE |
Responsabile U.O. ECOFIN | Responsabile procedimento | In sede di adozione delibera verifica, anche presso consulente fiscale del corretto inquadramento della fattispecie | In sede di approvazione delibera di stipula contratto |
AMM ECOFIN | Responsabile operativo | All’emissione del documento contabile verifica la corretta applicazione dei sezionali iva e dell’aliquota prevista dalla normativa vigente | In sede di conferma del documento contabile |
9. Controlli sul rispetto della normativa fiscale; in particolare, verifica che i dati degli affitti/locazioni/concessioni siano correttamente confluiti nella dichiarazione dei redditi (redditi fondiari e redditi d’impresa), attraverso un quadro di raccordo fra contabilità generale e dati da dichiarazione.
SOGGETTO | RESPONSABILITÀ | MODALITÀ | TEMPISTICHE |
Responsabile ECOFIN | Responsabile procedimento | Verifica della dichiarazione effettuata dal consulente fiscale con raccordo fra dichiarazione e contabilità. | In sede di dichiarazione dei redditi |
F.P5.F8 Conservazione della documentazione
La tipologia di documento da conservare e il termine di conservazione sono specificati dal Massimario regionale, cui si rinvia.
Le carte di lavoro sono conservate agli atti dei servizi interessati riportati in procedura.
I Responsabili di ogni struttura hanno la responsabilità di stabilire la tipologia dei documenti utilizzati e la loro gestione.
I responsabili, i referenti di settore e i collaboratori di ogni struttura in funzione della tipologia dei documenti e di quanto previsto nel massimario regionale devono correttamente gestire la documentazione.
La documentazione deve essere conservata e smaltita secondo le modalità di cui alla deliberazione aziendale n 414 del 01/12/2017 e s.m.i.
È cura del Responsabile dell’UO Controllo Atti Protocollo coordinare la raccolta, l’archiviazione e
lo smaltimento della documentazione aziendale.
8.1 TABELLA MATRICIALE
RICAVI DA PATRIMONIO IMMOBILIARE | ||||||
Xxxx | RESPONSABILE ECOFIN | AMM ENTRATE | RESPONSABILE ACQUISTI | RESPONSABILE AAGGLL | DEC | DA |
1. Indizione della procedura per la scelta del contraente, aggiudicazione del locatario/concessionario e stipulazione del contratto | ||||||
Indizione, aggiudicazione stipula contratto | C | R | R | |||
Custodia polizze fideiussorie | R | C | C | |||
2. Gestione del contratto | ||||||
Approvazione delibera di aggiudicazione | C | C | C | R | ||
Individuazione del DEC | R | R | C | I | ||
Gestione anagrafica contratti | R | R | ||||
Gestione del bene oggetto della concessione | I | I | I | I | R | I |
3. Emissione del documento contabile | ||||||
Stipula Contratto | I | I | R | R | ||
Emissione documento contabile | C | R | I | I | ||
Trasmissione documento | C | R | ||||
4. Rilevazione del ricavo | ||||||
Contabilizzazione | I | R | ||||
5. Incasso | R | C | ||||
5. Rilevazioni di fine esercizio | ||||||
Verifica delle scritture contabili e valutazione del credito | R | C | ||||
Informazioni sul contratto ed eventuale inesigibilità | C | I | R | R | I | I |
Calcolo delle scritture contabili e registrazione | C | R | ||||
7 Controlli e verifiche | ||||||
Controlli contabili | R | C | I | I | I | I |
Controlli esecuzione contratto | I | I | C | C | R | I |
8 Conservazione della documentazione | R | C | R | R | ||
R= RESPONSABILE C=COINVOLTO I=INFORMATO
AREA F CREDITI E RICAVI PROCEDURA P5 Ricavi da patrimonio immobiliare | PO/PT Rev. 00 Del 23/06/2019 |
Diagramma di flusso per la gestione dei CREDITI E RICAVI - AREA F – PROCEDURA P5 – Ricavi da patrimonio immobiliare
Indizione procedura, aggiudicazione e
stipula contratto
Gestione del contratto Emissione documento contabile
Rilevazione del ricavo
Incasso
Rilevazione di fine esercizio
Conservazione della documentazione
Indizione procedura,
aggiudicazione e stipula
contratto
Individua il DEC,
gestisce anagrafica
contratti
Istruisce delibera
Trasmette
documentazione a
ECO FIN
Approva delibera
SI
Emette e trasmette
fattura
Rileva ricavo
Incasso
Verifica e contabilizza il ricavo
dell’esercizio di competenza
Archivia
documentazione
NO
Rilevate
criticità?
Risoluzione criticità
Conservazione
secondo Massimario Regionale
DEC
ECOFIN
Dir. Strategica
AAGGLL
ACQ
8.2 DIAGRAMMA DI FLUSSO
AREA F CREDITI E RICAVI PROCEDURA P5 Ricavi da patrimonio immobiliare | PO/PT Rev. 00 Del 23/06/2019 |
9. ALLEGATI
Non vi sono procedure operative correlate.