CAPITOLATO TECNICO D’APPALTO
Allegato 1
CAPITOLATO TECNICO D’APPALTO
1 - OGGETTO
Il presente Capitolato Tecnico d’Appalto ha ad oggetto le seguenti attività (congiuntamente, i “Servizi”), per Ferrovie dello Stato Italiane SpA e le altre Società del Gruppo Ferrovie dello Stato Italiane (indicate nell'Allegato a.):
A) Revisione legale dei conti delle Società indicate nell’Allegato b. al presente documento svolta ai sensi:
- del D.Lgs. n. 39 del 27.1.2010 e del Regolamento UE 537 del 16/04/2014 per la capogruppo Ferrovie dello Stato Italiane SpA in qualità di Ente di Interesse Pubblico;
- del D.Lgs. n. 39 del 27.1.2010 per le partecipate italiane del Gruppo Ferrovie dello Stato Italiane;
- delle specifiche norme vigenti nei paesi di appartenenza per le partecipate straniere del Gruppo Ferrovie dello Stato Italiane.
L'aggiudicatario dovrà provvedere, a tutte le attività previste dalle disposizioni di legge soprarichiamate, in particolare:
- alla revisione legale del bilancio d'esercizio inclusa l'attività di verifica nel corso dell'esercizio della regolare tenuta della contabilità sociale e la corretta rilevazione dei fatti di gestione nelle scritture contabili;
- alla revisione contabile limitata delle relazioni semestrali e trimestrali (solo per le società indicate nell'Allegato b.);
- alla revisione legale del bilancio consolidato (solo per le società indicate nell'Allegato b.);
- alla revisione contabile limitata della relazione semestrale consolidata (solo per le società indicate nell'Allegato b.);
- alla revisione del reporting package redatto ai fini della predisposizione del Bilancio Consolidato del gruppo Netinera e/o ai fini del Bilancio Consolidato del Gruppo FS (solo per le società indicate nell'Allegato b.).
Le attività di cui sopra dovranno includere:
- il riscontro della corrispondenza dei bilanci delle società controllate con le informazioni trasmesse dalle stesse alla controllante e la verifica
dell'uniformità dei principi contabili e dei criteri di valutazione utilizzati dalle società del Gruppo Ferrovie dello Stato Italiane;
- la sottoscrizione delle dichiarazioni fiscali quando il relativo obbligo è posto in capo al soggetto che effettua il controllo contabile. Sono altresì inclusi gli adempimenti previsti dalla Legge 24 dicembre 2007 n. 244 (Legge Finanziaria 2008) in tema di responsabilità fiscale del revisore dei conti;
- l’esame della traduzione in lingua inglese del bilancio consolidato del Gruppo Ferrovie dello Stato Italiane e del bilancio d'esercizio di Ferrovie dello Stato Italiane SpA, di Rete Ferroviaria Italiana SpA, di Trenitalia SpA, di Italferr SpA.
B) Revisione limitata del rapporto di sostenibilità del Gruppo Ferrovie dello Stato Italiane ed esame della relativa traduzione in lingua inglese.
C) Attività di (C1) verifica dell’avvenuta predisposizione della Dichiarazione non Finanziaria del Gruppo (“DNF”) e (C2) verifica della conformità della DNF alle previsioni di cui D.Lgs. 254/2016 e agli altri standard di rendicontazione utilizzati.
D) Prestazioni connesse all’emissione delle Comfort Letter per il Programma EMTN.
E) Altri incarichi di assurance connessi con l’attività di revisione legale, previsti da leggi, regolamenti, authorithies e prassi consolidate, il cui elenco è riportato nell’Allegato c., di cui:
E.1 Incarichi di assurance, diversi dalla revisione legale, che devono essere svolti obbligatoriamente da parte “del revisore” incaricato dell’audit in forza di individuate previsioni normative (e s.m.i.);
E.2 Incarichi di assurance diversi dalla revisione legale, che possono essere svolti “da un revisore”.
I Servizi di cui alla lett. A) dovranno essere effettuati in base alle vigenti disposizioni normative (Regolamento (UE) 537/2014, D. Lgs. 39/2010, etc.) e ai principi di revisione ISA (Italia).
I Servizi di cui alle lett. B) e C) dovranno essere effettuati in base alle vigenti disposizioni normative e regolamentari (D. Lgs. 254/2016, Regolamento Consob n. 20267 del 18 gennaio 2018, etc.) e agli standard professionali applicabili (ISAE).
I Servizi di cui alle lett. D) e E) dovranno essere effettuati in conformità alle disposizioni, anche regolamentari, previste per ciascuna delle diverse tipologie e sulla base dei relativi standard professionali di riferimento applicabili.
Inoltre, si richiede all’Appaltatore:
- la trasmissione al Responsabile del Contratto applicativo di FS, entro il 15 maggio e il 15 novembre di ciascun anno di durata dell’Accordo, di un report dei Contratti applicativi stipulati – articolato in due sezioni: (i) servizi di revisione e (ii) altri servizi – con il relativo stato di esecuzione compreso un resoconto delle fatture emesse e dei corrispettivi. Il format di detto report sarà trasmesso dal Responsabile del Procedimento successivamente alla conclusione dell’Accordo;
- la rendicontazione, in favore della Società emittente, delle ore prestate per: (i) le attività di cui alle lettere A (esclusa le revisione limitata della relazione finanziaria semestrale lì dove prevista) ed eventualmente B e C in sede di verifica della completezza delle prestazioni per l’emissione dell’entrata merce relativa alla seconda tranche di pagamento; (ii) la revisione limitata della relazione finanziaria semestrale (per le Società del Gruppo FS che la redigono), all’emissione della relazione di revisione semestrale; (iii) le attività di cui alle lettere D ed E del paragrafo 1 del Capitolato Tecnico al completamento delle stesse.
Per l’esecuzione di tutte le attività oggetto dell’appalto è previsto un numero minimo di ore non inferiore a 750.000.
Il numero totale di ore offerte dall’aggiudicatario di cui alla lettera A, B, C, E sopra riportate sarà così convenzionalmente ripartito:
• quanto al 36% da prestarsi complessivamente nel corso del triennio 2023-2025;
• quanto al 33% da prestarsi complessivamente nel corso del triennio 2026-2028;
• quanto al restante 31% da prestarsi complessivamente nel corso del triennio 2029-2031.
Con riferimento alle attività di cui alla lettera D) sopra riportata, si precisa che l’effort di cui si chiede l’indicazione è un effort massimo per l’attività in questione nel corso del novennio. La stima effettuata è di circa numero una prestazione all’anno.
2 - INDIPENDENZA DELLA SOCIETA' DI REVISIONE
Nello svolgimento del Contratto l’Impresa si impegna ad assicurare che il proprio lavoro sarà svolto secondo le norme etiche e professionali e avendo a riferimento le indicazioni di deontologia, indipendenza e obiettività contenute nel Regolamento (UE) 537/2014, nel D.Lgs. 39/2010, nel Regolamento Consob n. 11971del 14 maggio 1999, nel “Codice dei principi di deontologia professionale, riservatezza e segreto professionale dei soggetti abilitati all’esercizio dell’attività di revisione legale dei conti”, emanato dal Ministero dell’economia e delle finanze in data 20 novembre 2018 (con determina n. 245504 del Ragioniere Generale), nel Principio di Revisione n. 100, nonché in ogni altro standard professionale di riferimento applicabile.
Elenco società del Gruppo FS
Ferrovie dello Stato Italiane SpA
Ferrovie del Sud Est e Servizi Automobilistici Srl Italferr SpA
FS Sistemi Urbani Srl
Grandi Stazioni Immobiliare SpA Fercredit SpA
Ferservizi SpA Italcertifer SpA Metropark SpA Cremonesi workshop Srl FS International SpA FSTechnology SpA
FSI Saudi Arabia for Land Transport LLC Rete Ferroviaria Italiana - RFI SpA Bluferries Srl
Blu Jet Srl
Infrarail Firenze Srl Grandi Stazioni Rail SpA Terminali Italia Srl
Tunnel Ferroviario del Brennero - Società di partecipazioni SpA Trenitalia SpA
Trenitalia TPER Scarl
Trenitalia France (ex Thello SAS) TrainOSE Transport
Trenitalia c2c Limited Trenitalia UK Limited NETINERA Deutschland GmbH
Die Länderbahn GmbH DLB (già Vogtlandbahn-GmbH)
Berchtesgardener Land Bahn GmbH erixx GmbH
Metronom Eisenbahngesellschaft mbH Neißeverkehr GmbH NiedersachsenBahn GmbH & Co. KG
NiedersachsenBahn Verwaltungsgesellschaft mbH Osthannoversche Eisenbahnen AG
Regentalbahn AG vlexx GmbH
KVG Stade GmbH & Co. KG Kraftverkehr-GmbH-KVG Luneburg Verkehrsbetriebe Osthannover GmbH Mercitalia Logistics SpA
Mercitalia Intermodal SpA Mercitalia Rail Srl
Mercitalia Shunting & Terminal Srl Terminal Alptransit Srl
Rom Rail Srl TX Logistik AG
TX Logistik Transalpine GmbH TX Logistik A/S
TX Logistik AB
TX Logistik GmbH Busitalia - Sita Nord Srl Busitalia Campania SpA Busitalia Rail Service Srl Busitalia Veneto SpA
Firenze City Sightseeing Srl Savit Srl
Qbuzz BV ANAS SpA
Quadrilatero Marche Umbria Anas International Enterprise PMC Mediterraneum SCpA Anas Concessioni Autostradali
Nome Società | Revisione legale bilancio individuale | Revisione legale bilancio consolidato | Revisione limitata semestrale | Revisione limitata semestrale consolidata | Reporting Package IAS/IFRS | Revisione Trimestrali | Traduzione Bilancio | Bilancio Sostenibilità | Traduzione Bilancio Sostenibilità | DNF |
Ferrovie dello Stato Italiane SpA | x | x | x | x | x | x | x | x | ||
Ferrovie del Sud Est e Servizi Automobilistici Srl | x | x | ||||||||
Italferr SpA | x | x | ||||||||
FS Sistemi Urbani Srl | x | |||||||||
Grandi Stazioni Immobiliare SpA | x | x | ||||||||
Fercredit SpA | x | |||||||||
Ferservizi SpA | x | |||||||||
Italcertifer SpA | x | x | ||||||||
Metropark SpA | x | x | ||||||||
Cremonesi workshop Srl | x | x | ||||||||
FS International SpA | x | x | ||||||||
FSTechnology SpA | x | |||||||||
FSI Saudi Arabia for Land Transport LLC | x | |||||||||
Rete Ferroviaria Italiana - RFI SpA | x | x | x | |||||||
Bluferries Srl | x | x | ||||||||
Blu Jet Srl | x | x | ||||||||
Infrarail Firenze Srl | x | x | ||||||||
Grandi Stazioni Rail SpA | x | |||||||||
Terminali Italia Srl | x | x | ||||||||
Tunnel Ferroviario del Brennero - Società di partecipazioni SpA | x | x | ||||||||
Trenitalia SpA | x | x | x | x | ||||||
Trenitalia TPER Scarl | x | x | ||||||||
Trenitalia France (ex Thello SAS) | x | x | ||||||||
TrainOSE Transport | x | x | x | |||||||
Trenitalia c2c Limited | x | x | ||||||||
Trenitalia UK Limited | x | x | ||||||||
NETINERA Deutschland GmbH | x | x | x | |||||||
Die Länderbahn GmbH DLB (già Vogtlandbahn-GmbH) | x | x | ||||||||
Berchtesgardener Land Bahn GmbH | x | x | ||||||||
erixx GmbH | x | x | ||||||||
Metronom Eisenbahngesellschaft mbH | x | x | ||||||||
Neißeverkehr GmbH | x | x | ||||||||
NiedersachsenBahn GmbH & Co. KG | x | x | ||||||||
NiedersachsenBahn Verwaltungsgesellschaft mbH | x | x | ||||||||
Osthannoversche Eisenbahnen AG | x | x | x | |||||||
Regentalbahn AG | x | x | ||||||||
vlexx GmbH | x | x | ||||||||
KVG Stade GmbH & Co. KG | x | x | ||||||||
Kraftverkehr-GmbH-KVG Luneburg | x | x | ||||||||
Verkehrsbetriebe Osthannover GmbH | x | x | ||||||||
Mercitalia Logistics SpA | x | x | ||||||||
Mercitalia Intermodal SpA | x | |||||||||
Mercitalia Rail Srl | x | |||||||||
Mercitalia Shunting & Terminal Srl | x | |||||||||
Terminal Alptransit Srl | x | x | ||||||||
Rom Rail Srl | x | x | ||||||||
TX Logistik AG | x | x |
TX Logistik Transalpine GmbH | x | x | ||||||||
TX Logistik A/S | x | x | ||||||||
TX Logistik AB | x | x | ||||||||
TX Logistik GmbH | x | x | ||||||||
Busitalia - Sita Nord Srl | x | |||||||||
Busitalia Campania SpA | x | |||||||||
Busitalia Rail Service Srl | x | |||||||||
Busitalia Veneto SpA | x | |||||||||
Firenze City Sightseeing Srl | x | x | ||||||||
Savit Srl | x | x | ||||||||
Qbuzz BV | x | x | x | |||||||
ANAS SpA | x | x | ||||||||
Quadrilatero Marche Umbria | x | x | ||||||||
Anas International Enterprise | x | x | ||||||||
PMC Mediterraneum SCpA | x | x | ||||||||
Anas Concessioni Autostradali | x | x |
Legenda "Tipo"
A - incarichi di assurance, diversi dalla revisione legale, che debbono essere svolti “dal revisore” incaricato dell’audit in forza delle previsioni normative ivi indicate e s.m.i.
B - Incarichi di assurance diversi dalla revisione legale che possono essere svolti “da un revisore” (laddove siano indicati riferimenti normativi si intendono anche eventuali s.m.i.)
Oggetto Servizio | Tipo | Società del Gruppo Interessate | ||||||||||||||
Ferrovie del Sud Est e Servizi Automobilistici Srl | Rete Ferroviaria Italiana SpA | Grandi Stazioni Rail SpA | Terminali Italia Srl | Trenitalia SpA | Trenitalia TPER Scarl | Mercitalia Logistics SpA | Mercitalia Rail Srl | Mercitalia Shunting & Terminal Srl | Busitalia - Sita Nord Srl | Busitalia Campania SpA | Busitalia Veneto SpA | Qbuzz BV | ANAS SpA | Quadrilatero Marche Umbria | ||
Relazione (ISA 805) sul prospetto dei dati economici e finanziari per l’esercizio 201X predisposto per le finalità di rendicontazione dei dati finanziari ed economici richiesti dall’Osservatorio Nazionale sulle politiche del Trasporto Pubblico Locale ai sensi del Decreto del MIT del 16 novembre 2013 pubblicato in GU n. 50 del 01/03/2014 | B | x | x | x | x | |||||||||||
Agreed Upon Procedures dei dati economici e finanziari delle Scarl per l’Osservatorio Nazionale sulle politiche del Trasporto Pubblico Locale ai sensi del Decreto del MIT del 16 novembre 2013 pubblicato in GU n. 50 del 01/03/2014 | B | x | ||||||||||||||
Procedure di verifica concordate al fine della sottoscrizione del Modello "Oneri di Malattia" previste dall'art. 1, comma 273, della legge 23 dicembre 2005, n. 266 | A | x | ||||||||||||||
Revisione contabile della contabilità regolatoria che evidenzia i meccanismi di imputazione dei costi e dei ricavi a tutti i processi industriali relativi alla propria attività, con particolare riferimento al Pacchetto Minimo di Accesso ed alle diverse categorie di servizi offerti alle imprese ferroviarie, in conformità ai criteri indicati nella Delibera n. 96 del 13 novembre 2015 emessa dalla Autorità per la Regolazione dei Trasporti | B | x | ||||||||||||||
Revisione contabile della contabilità regolatoria che evidenzia i meccanismi di imputazione dei costi e dei ricavi a tutti i processi industriali relativi alla propria attività, con particolare riferimento ai servizi afferenti l’infrastruttura ferroviaria nazionale non ricompresi nel Pacchetto Minimo di Accesso, in conformità ai criteri indicati nella Delibera n. 96 del 13 novembre 2015 emessa dalla Autorità per la Regolazione dei Trasporti | B | x | ||||||||||||||
Revisione contabile della contabilità regolatoria che evidenzia i meccanismi di imputazione dei costi e dei ricavi a tutti i processi industriali relativi alla propria attività, da in conformità con le prescrizioni del contratto di Programma con il MIMS | B | x | ||||||||||||||
Revisione contabile del documento di “Metodologia e Rendicontazione di Contabilità Regolatoria” predisposto in conformità ai criteri definiti nella Delibera ART n. 121/2018 e relativa all’accesso all’infrastruttura ferroviaria regionale umbra | B | x | ||||||||||||||
Revisione Contabile del Documento "Metodologia e Rendicontazione di Contabilità Regolatoria" afferenti all'infrastruttura ferroviaria ai sensi della Delibera n.96 del 13 novembre 2015 dell'Autorità di regolamentazione dei Trasporti. | B | x | x | |||||||||||||
Revisione Contabile dei Conti Annuali Separati Semplificati di per l’esercizio in chiusura al 31 dicembre 2020, ai sensi dell’art. 27, comma 3, del Testo Integrato, in relazione alle disposizioni in merito agli obblighi di separazione contabile (unbundling contabile) per le imprese operanti nei settori dell’energia elettrica, del gas e per i gestori del sistema idrico integrato e relativi obblighi di comunicazione, approvato dall’Autorità di Regolazione per Energia Reti e Ambiente con la Delibera n. 137 del 24 marzo 2016. | A | x | ||||||||||||||
Certificazione degli Interim e Final Payment del Connecting Europe Facility in conformità a quanto previsto dalla normativa comunitaria di riferimento (Regolamento UE 1316/2013) | B | x | ||||||||||||||
Revisione contabile del documento di “Metodologia e Rendicontazione di Contabilità Regolatoria” predisposto in conformità alla Misura 56 Del. ART 96/2015 relativo agli Altri Servizi | B | x | x | x | x | x | ||||||||||
Revisione contabile della rendicontazione di ricavi, costi e oneri per la prestazione degli obblighi attribuibili ai seguenti Servizi: - Servizi soggetti a contributo relativi a treni del perimetro trasporto ferroviario passeggeri di interesse nazionale soggetto a regime di obbligo di servizio pubblico - Agevolazioni e gratuità tariffarie per determinate categorie di viaggiatori. In forza del contratto di servizio pubblico 2017-2026 stipulato da Trenitalia ed il ministero delle infrastrutture e dei trasporti | B | x | ||||||||||||||
Incarico ISAE 3402 per l'analisi dell'attività di rilevazione dei ricavi di bigliettazione svolta da Trenitalia per conto della Trenord Srl ed i controlli posti in essere da Trenitalia in tale ambito per l'esercizio in chiusura bilancio ed in semestrale | A | x | ||||||||||||||
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Revisione contabile della rendicontazione di Trenitalia S.p.A. relativa ai ricavi, costi e oneri per la prestazione degli obblighi attribuibili ai servizi oggetto di cinque contratti sottoscritti con le Regioni per l’effettuazione di servizi media-lunga percorrenza interregionali: Venezia – Trieste/Udine (Regione Friuli Venezia Giulia), Perugia/Arezzo/Milano (Regione Umbria), Salerno/Taranto (Regione Basilicata), Salerno/Sapri (Ente Turismo Cilento) e Napoli/Sibari (Regione Calabria) | B | x | ||||||||||||||
Rendicontazione ai sensi del Decreto Direttoriale n. 62 del 29 novembre 2017 e art. 4 dell’Allegato 2 del richiamato Decreto Direttoriale n. 16 del 7 aprile 2017 | A | x | x | |||||||||||||
Revisione contabilità regolatoria/analitica ai sensi del Contratto di Programma 2016- 2020 che, all’art. 7 comma 2 “Contabilità Regolatoria” e s.m.i. sottoscritto con il MIT | B | x | ||||||||||||||
Certificazione delle spese sostenute per l’attività di ricerca e sviluppo e per l’attività di innovazione tecnologica di cui all’art. 1, co. 198 – 209, Legge 27 dicembre 2019, n. 160 e s.m.i. | A | x | ||||||||||||||
Verifica limiti sul contenimento della spesa pubblica D.L 78/2010 convertito dalla legge 122/10, della legge 101/2013 convertito in legge 125/2013, del D.L. 95/2012 convertito dalla legge 135/2012, il D.L. 66/14, legge 89/14; D.L. 90/14. | A | x | ||||||||||||||
Verifica ex art.11, comma 6, lettera J del DL 23 giugno 2011 n.118 | A | x | ||||||||||||||
Verifica conto consuntivo di cassa DM 27 marzo 2013 | A | x | x | |||||||||||||
Special Purpose Audit (Rendicontazioni) including Corona Measure BVOV Declaration, Fund Rail & OV, Translink BV, passenger revenue and timetable hours production - requested by contracts signed with clients | B | x |
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