ANNO 2011

Allegato 1 alla Circolare n. 18/UCPIC

Procedura per la determinazione del costo diretto del personale e dei costi indiretti dell’ENEA

                      ANNO 2011          

Procedura Generale

A.D.P. ENEA - MISE

Revisione Maggio 2012

Sommario

A. INTRODUZIONE 1

B. REGOLE GENERALI PER IL CALCOLO DEL COSTO DEL PERSONALE 2

C. DEFINIZIONI 3

D. CALCOLO DEI COSTI INDIVIDUALI DEL PERSONALE 4

D.1. INDIVIDUAZIONE DELLE VOCI ECONOMICHE 2011 4

D.2. Determinazione del costo effettivo individuale del personale 7

D.3. Determinazione del monte ore annuo 7

D.4. Determinazione del costo diretto del personale 9

D.5. Determinazione del costo orario individuale del personale 9

D.6. Determinazione del costo orario individuale del personale parasubordinato 10

D.7. Determinazione del costo orario individuale del personale neo-assunto 11

E. RIPARTIZIONE DEI COSTI INDIRETTI SULLE ATTIVITÀ PROGRAMMATICHE 12

E.1. Individuazione delle voci che costituiscono le Spese Generali 13

E.2. Individuazione delle voci di spesa che non costituiscono costi ammissibili 19

E.3. Criterio di ricarico dei costi indiretti sulle attività programmatiche 20

E.4. Determinazione del costo indiretto annuo del funzionamento dei Centri 20

E.5. Determinazione del costo indiretto annuo dovuto alle strutture centrali 23

E.6. Determinazione del costo indiretto ENEA annuo e orario 24

F. DETERMINAZIONE DELLE TARIFFE ORARIE MEDIE 2012 26

G. LE STRUTTURE OPERATIVE COINVOLTE 28

H. ACCORDO DI PROGRAMMA ENEA – MISE: RICERCA DI SISTEMA ELETTRICO 29

A. INTRODUZIONE

Il presente lavoro si prefigge come obiettivo la determinazione dei costi individuali dei dipendenti dell’Agenzia e dell’incidenza dei costi indiretti da utilizzare nella rendicontazione del personale impegnato sui progetti con cofinanziamento esterno. Il criterio utilizzato è quello dei costi reali sostenuti dall’Agenzia e delle regole di ammissibilità dei costi diretti ed indiretti previste dai principali strumenti di finanziamento.

Con circolare 797/DG dell’11/05/2007, l’ENEA ha aderito al modello di dichiarazione a “costi reali” per la rendicontazione dei costi sostenuti per i progetti finanziati nell’ambito del 7 FP della Commissione Europea 2007 - 2013. Si ricorda che tale scelta prevedeva che il costo del personale diretto coincidesse con quello realmente sostenuto dall’ENEA; inoltre tale costo orario individuale doveva essere ricaricato dell’incidenza dei costi indiretti, che rappresentavano il funzionamento generale dell’Agenzia.

La committenza pubblica, in particolare per i progetti finanziati con i bandi MiUR (FISR, FIRB, FAR, etc.), per la gestione dell’accordo di programma MiSE – ENEA, bandi Industria 2015, richiede che nelle consuntivazioni delle attività gli Enti espongano i costi diretti effettivamente sostenuti per il personale dando evidenza analitica di quelli indiretti nonché dei criteri adottati per la loro determinazione.

La procedura di calcolo fornisce un costo strutturato in più parti (addendi) che, tenendo conto delle diverse componenti che determinano il costo complessivo, ne conferiscono la necessaria flessibilità per rispondere anche a specifiche opportunità ovvero a eventuali esigenze particolari della committenza (es. costi generali differenziati per sede geografica, esclusione di voci di costo non ammesse contrattualmente, eventuale addebito al committente degli straordinari e/o delle competenze arretrate erogate dopo la formalizzazione della rendicontazione, etc.).

La stessa procedura inoltre consente di processare e diffondere i dati nel pieno rispetto della normativa sulla privacy.

La procedura descritta nei capitoli successivi è strutturata nelle seguenti due principali fasi, distinte tra loro:

• calcolo del costo orario individuale del personale;

• calcolo dei costi indiretti e loro ricarico sulle attività programmatiche.

B. REGOLE GENERALI PER IL CALCOLO DEL COSTO DEL PERSONALE

Gli elementi salienti della presente procedura, prevista per la determinazione dei costi individuali del personale ENEA, dei costi indiretti ENEA e delle modalità del loro ricarico, da utilizzare per le rendicontazioni da formalizzare ai committenti, possono riassumersi come segue:

• i costi ENEA relativi ad un dato esercizio sono determinati sulla base dei dati di consuntivo dello stesso esercizio. Saranno quindi determinati formalmente nel primo trimestre dell’anno successivo all’esercizio considerato;

• i costi ENEA per tutti i dipendenti saranno determinati una sola volta l’anno e saranno trasmessi alle Unità di pertinenza nel rispetto della normativa sulla privacy;

• i costi individuali dei soli dipendenti che sono stati assunti nell’anno successivo all’esercizio per il quale sono stati formalizzati i relativi costi saranno determinati ad hoc, soltanto se necessario. Per essi si assume come costo orario quello di uno stesso profilo professionale/livello EPR assunto nell’esercizio precedente;

• il costo orario individuale, determinato come sopra detto, sarà mantenuto costante per tutto l’esercizio;

• i costi indiretti, determinati come sopra detto, saranno mantenuti costanti per tutto l’esercizio;

• il ricarico dei costi indiretti sarà uguale per tutti i dipendenti, prescindendo dal loro profilo professionale, dal livello di inquadramento e dal loro costo individuale annuo. Il ricarico potrà variare soltanto da centro a centro e soltanto se specificatamente previsto contrattualmente;

• i costi da utilizzare nelle consuntivazioni relative a un dato esercizio saranno quelli determinati per lo stesso esercizio;

• nel caso si debbano presentare rendicontazioni relative all’esercizio in corso (prima che i corrispondenti dati di costo annuali siano stati formalmente determinati), saranno utilizzati i costi ENEA formalmente determinati per l’esercizio ad esso più vicino. Nel rendiconto finale gli stessi potranno essere rettificati sulla base dei dati reali di consuntivo.

C. DEFINIZIONI

Attività programmatiche o progettuali

Insieme delle attività/azioni connesse al raggiungimento degli obiettivi previsti dai progetti inseriti nel documento di pianificazione dell’Agenzia denominato “Piano annuale” e svolti in attuazione della missione ENEA.

Progetto

Insieme consistente e coerente di attività omogenee finalizzate al raggiungimento di un obiettivo significativo, dal punto di vista tecnico-scientifico e/o contrattuale, in un tempo definito e con risorse umane, finanziarie e strumentali certe ed approvate.

Costo diretto

Costo di qualunque natura (investimento, correnti, personale) che, distintamente individuato e definito, è completamente, esclusivamente ed inequivocabilmente imputabile a un progetto, ovvero a un contratto, ovvero a una attività. Si parla quindi di costo personale diretto, di costi diretti di attività progettuale, ecc..

Costo indiretto

Costo di qualunque natura non imputabile in modo esclusivo ad un solo progetto, ovvero a un solo contratto, ovvero a una sola attività: di fatto tutti i costi diversi da quelli diretti (es. i costi che attengono al funzionamento generale dell’Agenzia ed al personale che risulta impiegato nei processi gestionali di supporto). Può essere ricaricato ad un progetto soltanto attraverso algoritmi che sono specifici di ogni realtà organizzativa.

Retribuzione

Valore di una delle macrovoci economiche individuali che costituiscono il costo individuale del personale.

Costo individuale effettivo del personale

Somma degli importi di tutte le macrovoci economiche riferite ad uno stesso dipendente nell’intero anno.

Monte ore annuo

Quantità di ore lavorate mediamente in un anno dal generico dipendente di una struttura organizzativa: valore teorico, fisso nell’anno e specifico di ogni organizzazione.

Costo orario individuale del personale

Rapporto tra il costo individuale annuo del personale e il monte ore annuo.

Costo orario indiretto

Entità di costo di cui deve essere ricaricato il costo orario individuale del personale impegnato direttamente nell’esecuzione delle attività programmatiche per tener conto delle spese generali che l’ENEA sostiene a supporto della realizzazione delle stesse attività programmatiche.

D. CALCOLO DEI COSTI INDIVIDUALI DEL PERSONALE

La procedura è costituita delle seguenti azioni:

• individuazione e definizione puntuale delle singole voci economiche che compongono il costo del personale e loro aggregazione omogenea in un numero ridotto di macrovoci;

• determinazione del costo annuo effettivo individuale del personale;

• determinazione del monte ore annuo;

• determinazione del costo orario individuale del personale.

D.1. Individuazione delle voci economiche 2011

All’inizio di ciascun anno finanziario in collaborazione con il Servizio UCP-REP ed il Servizio UTICT-IGES vengono individuate le voci economiche che costituiscono il costo del personale. Tale elenco viene integrato di anno in anno con altre voci per tenere conto di fatti specifici, di normative in materia previdenziale, assistenziale e comunque delle variazioni intervenute in applicazione del contratto collettivo di lavoro. Nel corso del 2011 l’ENEA ha firmato con le parti sociali il contratto integrativo CCNI con il quale il personale dell’Agenzia è stato ricollocato nel comparto degli EPR (Enti Pubblici di Ricerca). Si è reso quindi necessario ridefinire le voci SPI che costituiscono il costo del personale al fine di verificare puntualmente le voci SPI esistenti ed inserirne le nuove voci.

L’elenco completo delle voci economiche che attualmente costituiscono il costo del personale

- che quindi sono presenti nel sistema di contabilità analitica del personale SPI (Sistema Integrato del Personale) utilizzato per il pagamento degli stipendi - oppure che vengono utilizzate per processare tale costo, è riportato nella seguente Tabella 1.

Nel caso in cui il dipendente non percepisca alcune voci stipendiali (es. indennità di disagio ambientale, indennità di impianto, etc.), le stesse sono nulle e pertanto non figurano nel suo costo individuale.

Quando si verificano delle variazioni sulle competenze del dipendente, queste vengono immediatamente recepite dalla procedura in quanto i dati relativi vengono acquisiti dallo stesso sistema informatico SPI (Sistema Integrato del Personale) utilizzato per elaborare le competenze erogate al dipendente.

Nel caso in cui le variazioni riguardino l’introduzione di nuove voci economiche (voci SPI), oppure l’aggiornamento di quelle esistenti, sarà cura dell’Unità centrale del Personale inserire le stesse voci nel sistema informatico SPI mentre l’Unità centrale UCPIC provvederà ad

aggiornare l’eventuale associazione di tali voci alle componenti del costo del personale di cui alla tabella 1.

D.2. Determinazione del costo effettivo individuale del personale

Raggruppando le voci economiche SPI in insiemi omogenei di più facile gestione, il costo individuale del personale risulta strutturato nelle seguenti macro voci economiche:

1. Retribuzione annua lorda (RETM1):

2. Indennità varie (INDEN);

3. Contributi INAIL;

4. Polizza INA (PPINA);

5. Oneri previdenza e assistenza (ONERI);

6. Oneri Totali a carico ENEA (Inail, Xxx, Previdenza e Assistenza);

7. Irap;

8. Trattamento di fine servizio (TFR00);

9. Compenso per lavoro straordinario (STRAO);

10. Conguagli per arretrati contrattuali: quota di competenza dell'esercizio (ARRE1);

11. Conguagli per arretrati contrattuali: conguagli esercizi precedenti a quello di competenza (ARRE2);

La procedura Generale prevede che il costo del personale sia costituito dalla somma delle voci: 1, 2, 6, 7, 8, 10.

La somma algebrica delle voci, che sono relative ad un dato dipendente, secondo i vari modelli di costo forniscono il costo annuo effettivo individuale.

D.3. Determinazione del monte ore annuo

Il monte ore annuo è una grandezza teorica che viene utilizzata come riferimento fisso nell’anno per il calcolo dei costi orari individuali dell’ENEA, consentendo di semplificarne il calcolo stesso.

Per il suo calcolo si utilizza il metodo già adottato in passato per l’elaborazione periodica delle tariffe, ma si ritiene opportuno renderlo più stabile negli anni determinandolo come valor medio in un periodo scorrevole di cinque anni.

Tale metodo prevede:

a) il calcolo delle giornate effettive di lavoro nell’anno sulla base del calendario dell’anno;

b) la detrazione delle giornate di ferie previste dal contratto collettivo di lavoro;

c) la detrazione della festività del Santo patrono riconosciuta dal CCNL;

d) il calcolo, in ore, del valore teorico annuo = a) –b) –c);

e) la detrazione del tasso di morbilità (assenze medie per malattia), calcolato al 4,55% del

valore teorico annuo sulla base dei dati reali di assenza;

f) il calcolo del monte ore annuo(moa) come differenza tra il valore teorico annuo e il tasso di morbilità, moa =d) –e).

Il valore del monte ore annuo ENEA, calcolato per il quinquennio di riferimento è riportato nella seguente tabella 2.

Tabella 2

anno	gg. lavoro/ ore lavoro		Ferie (gg/ore)	S. Patrono	PSI (gg/ore)	Valore teorico	tasso morbilità (ore anno)	Monte ore annuo	Monte ore annuo mediato	Monte ore annuo mediato senza morbilità
2005	A		B	C	D	E=A-B-C-D	F	G=E-F	moa5	I
	gg	253	31	1	3	218	80,66	0000	0000	0000
	ore	1872,2	229,4	7,4	22,2	1613,2
2006	gg	251	31	1	3	216	79,92	1518	1530	1610
	ore	1857,4	229,4	7,4	22,2	1598,4
2007	gg	253	31	1	3	218	80,66	1533	1530	1610
	ore	1872,2	229,4	7,4	22,2	1613,2
2008	gg	252	31	1	3	217	80,29	1526	1531	1612
	ore	1864,8	229,4	7,4	22,2	1605,8
2009	gg	254	31	1	3	219	81,03	1540	1530	1611
	ore	1879,6	229,4	7,4	22,2	1620,6
2010	gg	255	31	1	3	220	86,82	1541	1531,46	1613,20
	ore	1887	229,4	7,4	22,2	1628
2011	gg	253	31	1	0	221	72,48	1519	1531,5	1604
	ore	1821,6	223,2	7,2	0	1591,2

Come si vede dalla tabella 2, il monte ore annuo risulta estremamente variabile di anno in anno. Ciò comporta che a parità di costo individuale nei vari anni, il costo orario individuale risulta variabile solo perché la sua base cambia da un anno all’altro in funzione del calendario e non in conseguenza di variazioni effettive del costo del dipendente riferibili a modifiche salariali.

Per attenuare tale fenomeno in questa procedura si assume come riferimento il monte ore annuo mediato determinato come media dei suoi valori assunti nell’anno in esame e nei quattro anni precedenti (moa5).

In questa ipotesi il monte ore 2011, risulta pari a 1.531,50 ore..

Si osservi che nell’ultima colonna della tabella 2 viene riportato il monte ore di riferimento da applicarsi ai progetti finanziati dal fondo agevolazione ricerca (FAR) del MiUR. Per tali progetti il D.M. MiUR 2/01/2008 prot. Gab./4 stabilisce che dal computo delle ore lavorate, la deduzione per le assenze dovute a cause varie (morbilità), non deve operarsi.

Conseguentemente il monte ore da applicarsi per tali progetti risulta determinato in 1.604 ore annue.

D.4. Determinazione del costo diretto del personale

Il costo diretto del personale calcolato con la presente procedura rappresenta il costo del personale impegnato nelle attività programmatiche cofinanziate dai committenti stessi, che dovrà essere utilizzato per la rendicontazione ai committenti del personale ENEA.

La procedura di calcolo dei costi di personale si basa sui dati ricavati dal sistema informatico SPI, utilizzato per la gestione dei dati anagrafici e retributivi dei dipendenti ENEA con contratto a tempo indeterminato e determinato.

Dal punto di vista operativo e con riferimento all’anno in esame, la procedura prevede:

• l’acquisizione, mediante apposita procedura informatica realizzata da UTICT-IGES, dei dati di consuntivo relativi al personale in organico all’ENEA, anagrafici ed economici;

• il calcolo del costo diretto annuo individuale per tutti i dipendenti in organico nell’anno in esame.

Il costo orario del dipendente ENEA dipende di fatto esclusivamente dagli istituti contrattuali da applicare. Pertanto, viene utilizzato il costo diretto individuale - basato sulla “retribuzione complessiva mensile” (codice 100 di SPI) contrattuale (peraltro indicata nello stesso cedolino mensile dello stipendio), che è pari alla somma degli importi di tutte le micro voci economiche da erogare individualmente al personale che lavora tutte le ore contrattualmente previste e che consente di riferirsi ad un monte ore annuo unico per tutti i dipendenti ENEA. Nel caso di part-time tale retribuzione viene automaticamente adeguata alla percentuale di lavoro prestato.

Al costo orario di un dipendente relativo a un dato esercizio appare corretto non far concorrere né le competenze erogate nello stesso esercizio ma che sono relative ad esercizi precedenti (competenze in applicazione di istituti contrattuali erogati posticipatamente, premi, equo premio, ecc.), né il costo sostenuto per il lavoro straordinario effettuato nell’esercizio. In tale calcolo viene incluso l’IRAP in quanto tale costo non è possibile portarlo in deduzione.

La somma algebrica delle suddette macro voci economiche relative ad un dato dipendente viene definita in questa procedura costo individuale annuo dello stesso dipendente.

D.5. Determinazione del costo orario individuale del personale

La presente procedura determina il costo orario individuale per ciascun dipendente come

rapporto tra il costo individuale annuo e il monte ore annuo ENEA.

Sulla base di quanto precedentemente detto, il costo orario individuale relativo a un dato esercizio:

• è individuale per ciascun dipendente ENEA;

• viene determinato per tutti i dipendenti ENEA, indipendentemente dalla natura delle attività svolte, una sola volta l’anno e nel periodo febbraio - marzo successivo all’esercizio in esame;

• viene determinato sulla base dei dati economici di consuntivo del dipendente relativi all’intero esercizio in esame;

• è mantenuto costante per tutto l’esercizio in esame;

• sarà utilizzato per le consuntivazioni relative allo stesso esercizio per cui è stato determinato;

• sarà utilizzato anche per le rendicontazioni relative all’anno successivo all’esercizio per cui è stato determinato finché il corrispondente costo orario non sarà stato calcolato e formalizzato. Nel rendiconto finale gli stessi dovranno essere rettificati sulla base dei dati di consuntivo reali.

• sarà determinato ad hoc, nel corso dell’anno e soltanto se necessario, per i soli dipendenti che sono stati assunti nell’anno successivo all’ultimo esercizio per il quale è stato formalmente determinato per tutti i dipendenti oppure perché viene esplicitamente richiesto dalla committenza. Per essi si assume come costo orario quello di uno stesso profilo professionale/livello EPR di dipendente assunto nell’esercizio precedente. Nel rendiconto finale gli stessi dovranno essere rettificati sulla base dei dati di consuntivo reali.

Il costo orario individuale così calcolato, moltiplicato per il numero delle ore contabilizzate sui progetti nel corrispondente anno, fornisce il costo diretto del personale imputabile ai progetti nello stesso anno.

D.6. Determinazione del costo orario individuale del personale parasubordinato

Il personale parasubordinato viene normalmente utilizzato per essere impiegato su progetti cofinanziati dal committente. Le tipologie di tale personale sono, essenzialmente costituite da titolari di:

• assegni di ricerca;

• borse di studio;

• lavoro a progetto.

Per tale personale, il costo orario individuale è costituito dalla spesa sostenuta per ogni contratto parasubordinato, rapportato all’intero anno di riferimento e diviso per il monte ore annuo. Ad esempio per un assegno di ricerca della durata di 6 mesi nel 2011 il costo orario è dato dalla spesa sostenuta nel semestre dell’anno di riferimento “SpesaTot” rapportata al (monte ore annuo)/2 (ovvero 1.531,50/2 = 765,75 ore):

Costo orario individuale = (SpesaTot)

(1.531,50)/2

Il costo orario individuale così calcolato risulta al netto del ricarico dei costi indiretti (le spese generali dell’Agenzia, tipicamente i costi di funzionamento e del personale di supporto). Il ricarico viene calcolato una volta l’anno sulla base dei dati di consuntivo dell’esercizio in esame relativi alle spese generali dell’Agenzia.

D.7. Determinazione del costo orario individuale del personale neo-assunto

Il personale assunto nel corso del 2012 che viene impiegato sui progetti cofinanziati dal committente può essere tariffato sulla base di un’equivalente dipendente con lo stesso livello EPR/profilo professionale assunto nell’esercizio 2011. Per essi vengono fissati i seguenti costi orari per livello professionale:

Livello	Totale	Costo orario Livello EPR
L4 Livello 4		29,48
Somma di Costo annuo lordo (CAL=A1+B+D+E+F+I1)	521.650,1
Somma di ore Effettive	17.696
L5 Livello 5		26,19
Somma di Costo annuo lordo (CAL=A1+B+D+E+F+I1)	22.760,5
Somma di ore Effettive	869
L6 Livello 6		23,75
Somma di Costo annuo lordo (CAL=A1+B+D+E+F+I1)	178.679,4
Somma di ore Effettive	7.524
L7 Livello 7		22,51
Somma di Costo annuo lordo (CAL=A1+B+D+E+F+I1)	40.509,4
Somma di ore Effettive	1.800

Tali costi orari corrispondono al valore medio, per ciascun livello EPR, dei costi dei dipendenti assunti nell’anno 2011.

E. Ripartizione dei Costi Indiretti sulle Attività Programmatiche

Tale ricarico sarà convenzionalmente assunto uguale per tutti i dipendenti interessati, indipendentemente dal profilo e livello EPR di inquadramento o del suo costo individuale e sarà applicato anche per il personale parasubordinato in quanto gli stessi “usufruiscono” in parte delle spese generali (mensa, trasporto, etc.).

Sulla base delle considerazioni fatte, il personale diretto impegnato nel 2011 sulle attività programmatiche rendicontabili è risultato pari a 1.881,31 unità equivalenti, cui è corrisposto un costo diretto di personale pari a 111.546.147,43 € (Tabella 3). L’organico medio 2011 risulta di 2.677,93 unità con un costo di 155.538.681,37 €, di tale organico 389,51 unità di personale sono impegnate su attività di supporto centri, n. 320,66 unità negli Uffici e Unità centrali, n. 31,07 unità impegnate sul calcolo scientifico e reti, infine 55,38 unità nelle STG.

Come precedentemente detto, per attività programmatiche ovvero progettuali si intende l’insieme delle azioni connesse al raggiungimento degli obiettivi congruenti con la mission dell’Agenzia.

Le risorse umane e finanziarie che sono univocamente ed inequivocabilmente imputabili ai progetti di competenza sono definite risorse dirette. Parleremo quindi di personale diretto, ovvero di costo di personale diretto, di costi diretti dell’attività progettuale.

Tutti gli altri costi non direttamente riconducibili ai progetti sono detti costi indiretti o spese generali. Sono costi indiretti (overheads), ad esempio, tutti i costi che attengono al funzionamento generale dell’Agenzia ed al personale che risulta impiegato nei processi gestionali di supporto (amministrazione, pianificazione e controllo, risorse umane, organi direttivi, etc.).

I costi indiretti sono quei costi che, pur non essendo direttamente imputabili ai singoli progetti, concorrono comunque al raggiungimento degli obiettivi progettuali e quindi possono essere ricaricati sulle attività progettuali soltanto attraverso specifici algoritmi.

In generale quanto più sofisticato è il metodo di ricarico dei costi indiretti, tanto più risulta oneroso il sistema di rilevazione, elaborazione e gestione dei costi stessi e privo di apprezzabili benefici aggiuntivi. Ciò induce a privilegiare sistemi semplici, pur in presenza di semplificazioni nei calcoli.

La procedura di calcolo dei costi indiretti è costituita dalle seguenti azioni:

1. individuazione delle voci di spesa che costituiscono le “Spese Generali”;

2. individuazione delle voci di spesa che non costituiscono costi ammissibili;

3. criterio di ripartizione delle “Spese Generali” sulle attività programmatiche;

4. determinazione del costo indiretto annuo del personale;

5. determinazione del costo orario indiretto.

E.1. Individuazione delle voci che costituiscono le Spese Generali

L’organigramma della struttura di riferimento dell’esercizio 2011 dell’ENEA consente di individuare dove sono allocati i costi indiretti ed i costi diretti dell’ENEA. La Figura 1 mostra che l’ENEA si compone, fondamentalmente, di tre tipologie di unità che hanno carattere permanente e si interfacciano direttamente con la struttura Commissariale e la Direzione Generale:

1. Unità Tecniche;

2. Unità e Uffici Centrali;

3. Centri di Ricerca.

Figura:1:Organigramma ENEA

Figura 2 Unità Programmatiche

Figura 3:Le Unità Centrali

Figura 4: I centri

Esaminiamo in dettaglio le spese generali dell’ENEA che risultano essere associate:

• al funzionamento delle Funzioni Centrali e Centri;

• al calcolo scientifico e reti di calcolo (per la parte non direttamente rendicontata sul contratto di associazione Enea - Euratom), incluso il personale a questa attività assegnato;

• all’istituto di Radioprotezione e Metrologia per la parte senza finanziamenti esterni;

• all’esercizio impianti nucleari TRIGA e TAPIRO, e Laboratorio caratterizzazione materiali;

• al personale di supporto che assicura il funzionamento e la gestione dell’Agenzia.

Le Unità Centri sono strutture organizzative operanti sul territorio nazionale che garantiscono il funzionamento dei servizi finalizzati a:

• fornire servizi generali alle Unità Tecniche localizzate nel Centro ed a specifici programmi;

• definire condizioni e servizi di accesso ai laboratori da parte di imprese e soggetti economici interessati;

• attivare centri dimostrativi specializzati e fornire ospitalità a spin-off da ricerca;

• collaborare con l'Unità Centrale Personale nella gestione di assunzioni, in quanto regolate da norme sul decentramento;

• provvedere agli aspetti di sicurezza;

• garantire il funzionamento dei principali servizi rivolti al personale dei centri (mensa, trasporti, magazzini, logistica, etc.).

Le Unità Centrali, la Direzione Generale e gli Organi di vertice svolgono attività di interesse generale dell’Agenzia.

Per computare le spese di funzionamento, la procedura prende in considerazione tutte le voci di spesa che nel sistema contabile dell’Agenzia (SCI) vengono classificate come funzionamento delle Funzioni Centrali, inclusi i Centri.

Costituiscono Spesa generale il funzionamento dei centri che comprendono le seguenti tipologie di spesa:

• servizio Trasporto personale;

• servizio Mensa;

• servizio Asili nido;

• fornitura di Energia elettrica;

• le manutenzioni di infrastrutture;

• materiale di consumo;

• servizi di vigilanza;

• servizio di pulizie;

• etc.

il cui costo, al netto del personale, risulta di 35.829.369,30 € e il funzionamento delle Funzioni e strutture centrali il cui costo, al netto del personale, è pari a 6.372.421,98 €. In quest’ultimo costo è incluso l’informatica gestionale, la telefonia e dati, la biblioteca, le assicurazioni convenzionali e nucleari, i costi del calcolo scientifico e reti, nonché le attività istituzionali di legge in materia di radioprotezione e metrologia delle radiazioni ionizzanti, il funzionamento degli impianti sperimentali Triga e Tapiro per le quote parti carico delle disponibilità proprie dell’Agenzia.

Il personale di supporto è individuato dalle risorse umane che svolgono attività di servizio e di supporto per le attività programmatiche.

Il personale di supporto dei centri deve garantire l’efficienza dei servizi tecnici (telecomunicazioni, centrali termiche ed elettriche, servizi amministrativi, etc) ed in quanto tale è costituito, oltre che da personale amministrativo, in prevalenza da personale tecnico.

La procedura considera personale di supporto il personale in organico alle Unità Centrali, gli Organi di vertice (struttura Commissariale), nonché quello in organico alle Unità di Supporto Tecnico Gestionale (STG) delle unità tecniche ad esclusione del personale dell’unità UTFUS- STG che viene rendicontato direttamente sul contratto di associazione Euratom relativo al programma Fusione.

Il costo individuale, annuo e orario, del personale di supporto viene calcolato nello stesso modo di quello diretto; tali costi sono cioè indipendenti dalla tipologia di attività svolta. La tipologia della attività svolta entra in gioco solo in sede di distinzione tra costi diretti e costi indiretti di personale.

Conseguentemente, con riferimento al dipendente generico ed in organico a qualunque unità dell’ENEA, soltanto le ore lavorate per attività di supporto saranno computate come costo

indiretto di personale di supporto e soltanto le ore lavorate per le attività programmatiche saranno computate direttamente sui progetti come costo diretto.

Il costo ENEA per il personale di supporto nell’esercizio in esame sarà dato dalla somma di tutte le quote “di supporto” dei costi annuali di ciascun dipendente che nello stesso esercizio ha svolto nell’Agenzia una funzione di supporto e gestione.

Le spese generali dell’esercizio 2011, ai fini della rendicontazione dei costi nell’ambito dei progetti finanziati in ambito nazionale risultano di 86.194.325,22 € (personale di supporto 42.201.791,28 €, Funzionamento e gestione 43.992.533,94 €). L’incidenza media annua delle spese generali ammonta a 45.816,18 €/anno per ogni persona rendicontata (86.194.325,22

/1.881,31) mentre quella oraria risulta pari a 29,92 €/ora per ogni ora rendicontata (45.816,18/1531,50).

E.2. Individuazione delle voci di spesa che non costituiscono costi ammissibili

Le voci di spesa considerate non ammissibili dai principali strumenti di finanziamento di programmi e progetti dell’Agenzia (MiUR, Euratom, etc.) sono le seguenti:

• Oneri finanziari, tributari, commissioni bancarie;

• Trasferimenti passivi (contributi a Enti e imprese nazionali e internazionali, etc.);

• Spese legali, spese realizzo entrate, etc.;

• spese in conto capitale riferibili ai capitoli indicati nella seguente tabella.

Figura 5

Capitolo	Descrizione
300	acquisto terreni
301	edifici, opere stradali e impianti
302	Interventi di manutenzione straordinaria degli immobili
320	acquisto di impianti per attività di ricerca
322	acquisto materiali fissili, fertili e spese connesse

Non viene considerata come spesa generale ammissibile neppure la quota annua di ammortamento degli investimenti effettuati nell’esercizio di riferimento per i soli capitoli soggetti ad ammortamento (321-329-330) per i centri e unità centrali fatta eccezione quelle relative agli investimenti per il calcolo scientifico, reti ed informatica gestionale (cap.321).

Per individuare le voci di spesa considerate non ammissibili si fa riferimento alla struttura del piano dei conti finanziari della contabilità ENEA ed alle regole riportate nei contratti generali stipulati (Grant Agreement per la UE ed alle specifiche regole di contratto).

E.3. Criterio di ricarico dei costi indiretti sulle attività programmatiche

I costi indiretti vengono ribaltati sul contratto attivo (progetto) che rappresenta l’unità di base del processo di pianificazione operativa delle attività programmatiche.

Il progetto può essere definito come un “insieme consistente e coerente di attività omogenee finalizzato al raggiungimento di un obiettivo significativo, dal punto di vista tecnico- scientifico e/o contrattuale, in un tempo definito con risorse umane, finanziarie e strumentali certe ed approvate”. Tale entità viene monitorata costantemente ai fini del controllo di gestione e per la rendicontazione dei risultati e dei costi alla committenza.

Operativamente i costi indiretti saranno ribaltati sulla base di un costo orario indiretto, differenziato per ciascun centro per i progetti finanziati in ambito europeo, e del numero di ore di personale diretto impegnato su ciascun progetto cofinanziato.

Il personale che risulta impegnato su di un progetto è solitamente in organico alla Unità Programmatica che è responsabile del progetto stesso; tuttavia, accade molto di frequente che il personale sia impegnato anche in progetti di altre Unità programmatiche.

Nel caso più generale quindi, le sedi di lavoro di tali dipendenti sono distribuite geograficamente su diversi Centri ENEA. Ne consegue che il progetto dovrebbe essere ricaricato di spese generali in modo differenziato a seconda dell’appartenenza del ricercatore al Centro geografico in cui risiede.

La differenziazione del ricarico delle spese generali per Centro geografico risulta efficace ai fini del soddisfacimento della maggior parte delle richieste che possono venire dalla committenza e consente di effettuare un controllo di gestione più efficace sui servizi erogati dai Centri e dalle altre Unità organizzative.

Tale differenziazione, tuttavia, rende più oneroso nelle rendicontazioni il calcolo dell’incidenza delle spese generali sui vari progetti ed a parità di progetto, darà luogo ad un ricarico di costi indiretti in misura differente a seconda della sede geografica di appartenenza della risorsa di personale.

E.4. Determinazione del costo indiretto annuo del funzionamento dei Centri

Come precedentemente detto, il costo di un Centro considerato dalla procedura è dato dalla somma:

• del costo di funzionamento del Centro che viene ricavato dal consuntivo finanziario dell’esercizio in esame, depurato delle voci di spesa non ammissibili;

• del costo del personale in organico all’unità organizzativa Centro che nell’esercizio in esame ha svolto attività di supporto verso le unità tecniche che gestiscono laboratori, impianti e personale di ricerca.

Come si evince dalla fig. 4 la struttura organizzativa dell’Agenzia prevede n. 9 centri di ricerca che si riportano:

1) BOLOGNA (BOL): include i costi di: Bologna, Xxxxxx, Xxxxxxx xx Xxxxx xxxx, Xxx Xxxxxxxxx, Xxxxxxxxxxxxxx;

0) XXXXXXXXX (XXX);

3) BRINDISI (BRI);

4) CASACCIA (CAS): nel Centro della Casaccia vengono imputati anche i costi del funzionamento e il personale gestionale delle sedi di: Roma – sede legale, CCEI Pescara, CCEI Perugia, CCEI Palermo, Lampedusa;

5) FRASCATI (FRA): include i costi di: Xxxxxxxx, XXXX Xxxxxx, XXXX Xxxxxxx;

0) XXXXXXX (XXX): include i costi di Portici, Manfredonia;

7) SALUGGIA (SAL): include i costi di: Saluggia e Ispra;

8) SANTA XXXXXX (STE): include i costi di: Santa Xxxxxx, CCEI Firenze, CCEI Pisa, CCEI Genova;

9) LA TRISAIA (TRI): include i costi di: La Trisaia, CCEI Reggio Calabria, CCEI Potenza, CCEI Bari.

Le quote direttamente imputabili ai progetti si desumono dalla pianificazione delle risorse umane attribuite ai progetti operativi dell’Agenzia in cui vengono indicati, oltre agli obiettivi da conseguire e le risorse economiche necessarie, l’elenco nominativo del personale impegnato con la relativa percentuale di impegno. Tramite la procedura di time sheet si imputano a consuntivo, le ore effettivamente lavorate sui progetti da ciascun dipendente ai fini della rendicontazione dei progetti alla committenza.

Il risultato delle elaborazioni per tutti i Centri, relative all’esercizio 2011, viene riportato nella seguente Tabella 5.

PROCEDURA GENERALE: COSTI DEI CENTRI ENEA

Tabella 5 - I costi delle Unità di Centro (importi in euro)

CENTRO	Organico medio personale supporto Centro (1)
BOLOGNA	51,88
BRASIMONE	26,27
BRINDISI	13,03
CASACCIA	133,80
FRASCATI	71,31
LA TRISAIA	42,83
PORTICI (NA)	19,34
SALUGGIA	25,25
SANTA XXXXXX	5,80
TOTALE CENTRI	389,51

Costo personale supporto (2)	Funzionamento (3)	Totale spesa centro (4) = (2) + (3)
2.856.880,23	5.915.759,82	8.772.640,05
1.361.411,66	1.925.267,08	3.286.678,74
630.352,13	898.442,06	1.528.794,19
7.003.277,00	00.000.000,00	00.000.000,47
0.000.000,00	0.000.000,00	0.000.000,46
0.000.000,00	0.000.000,00	0.000.000,37
0.000.000,00	0.000.000,00	0.000.000,88
0.000.000,00	0.000.000,00	0.000.000,58
382.937,23	580.268,07	963.205,30
20.512.764,00	00.000.000,00	00.000.000,04

La procedura determina l’incidenza del costo di ciascun Centro sui costi delle attività programmatiche che vengono svolte nello stesso Centro, come rapporto tra la spesa di colonna (4) della tabella 5 di ciascun Centro e l’organico medio del personale diretto impegnato nelle attività programmatiche, ovvero il personale in organico alle Unità Programmatiche, che ha sede di lavoro nello stesso Centro.

Il risultato delle elaborazioni per tutti i Centri per l’esercizio 2011 viene riportato nella seguente Tabella 6.

PROCEDURA GENERALE: INCIDENZA ANNUA DELLE SPESE DI CENTRO SULLE ATTIVITA' PROGRAMMATICHE

Tabella 6 - Incidenza delle spese di Centro (importi in euro)

CENTRO	Organico medio Personale Diretto (1)
BOLOGNA	201,69
BRASIMONE	63,05
BRINDISI	59,87
CASACCIA	921,53
FRASCATI	318,14
LA TRISAIA	116,02
PORTICI (NA)	109,53
SALUGGIA	53,00
SANTA XXXXXX	38,48
TOTALE ENEA	1.881,31

Costo personale Diretto per Sede geografica (2)	Totale spesa di Centro (3)	Incidenza annua centro (€/persona) (4) = (3)/(1)
12.196.952,03	8.772.640,05	43.495,48
3.152.897,86	3.286.678,74	52.129,47
3.023.356,01	1.528.794,19	25.535,28
56.682.055,00	00.000.000,47	23.450,33
18.939.747,26	9.037.778,46	28.408,27
6.071.379,11	5.092.305,37	43.891,45
6.026.076,78	3.321.516,88	30.325,55
3.073.550,69	2.729.108,58	51.492,61
2.380.132,49	963.205,30	25.029,15
111.546.147,00	00.000.000,04	29.948,39

E.5. Determinazione del costo indiretto annuo dovuto alle strutture centrali

La procedura determina il costo delle Funzioni Centrali con la stessa metodologia e criteri adottati per i Centri.

Per maggior chiarezza si precisa che nei costi delle funzioni e strutture Centrali sono inclusi:

• i costi degli Organi dell’Agenzia (Organi di vertice che fanno riferimento alla struttura Commissariale, Collegio dei Revisori, Organismi di controllo e valutazione), delle strutture direzionali (DG e Comitati) e di quelle di supporto agli stessi;

• i costi del personale STG (al netto di UTFUS-STG);

Il risultato delle elaborazioni per tutte le Direzioni e strutture centrali relative all’esercizio 2011 viene riportato nella seguente Tabella 7:

PROCEDURA GENERALE: INCIDENZA ANNUA DELLE SPESE DI FUNZIONAMENTO DELLE DIREZIONI E STRUTTURE CENTRALI SULLE ATTIVITA' PROGRAMMATICHE

Tabella 7 - Incidenza delle spese di funzionamento delle Direzioni e strutture centrali (importi in euro)

Struttura centrale	Organico medio FC (1)
FUNZIONI CENTRALI	320,66
CSR-RAD-IRP	31,07
STG	55,38
Totale strutture centrali	407,11
Organico medio Personale Diretto (1)	1.881,31

Costo personale FC (2)	Spesa di Funzionamento (3)	Totale spesa Direzione (4) = (2) + (3)	Incidenza annua Funzioni centrali (€/persona) (4)/(1881,31)
18.654.921,00	2.686.045,00	00.000.000,93	15.867,79
1.854.066,19	3.686.376,05	5.540.442,24
2.970.782,01	-	2.970.782,01
23.479.769,20	6.372.421,00	00.000.000,18

Per l’esercizio in esame la procedura determina l’incidenza del costo di ciascuna Funzione Centrale sui costi delle attività programmatiche eseguite dall’Agenzia nello stesso esercizio, come rapporto tra la spesa totale di colonna (4) (vedi tabella 7) di ciascuna Struttura centrale e l’organico medio del personale diretto impegnato nelle attività programmatiche (1.881,31 unità di organico medio).

Considerato che un qualunque progetto viene svolto con il supporto contemporaneo di tutte le strutture centrali, ciascuna per le proprie competenze, e che le incidenze dovute alle singole strutture rappresentano degli addendi da sommare, ha senso parlare soltanto di incidenza su tutte le attività programmatiche dell’Agenzia dei costi complessivi di tutte le Direzioni e strutture Centrali.

E.6. Determinazione del costo indiretto ENEA annuo e orario

La somma del costo indiretto dei Centri e delle Direzioni e strutture Centrali rappresenta il costo indiretto complessivo ENEA, cioè le spese generali ricaricabili sulle attività programmatiche. Nelle tabelle 6 e 7 è stata determinata l’incidenza annua (€/persona) di tali costi indiretti.

Il costo indiretto orario è il rapporto tra l’incidenza del costo indiretto annuo ENEA ed il monte ore medio annuo.

Il costo indiretto orario indica quindi di quanto deve essere ricaricata ogni ora del personale impegnato direttamente nell’esecuzione delle attività programmatiche per tener conto delle spese generali che l’ENEA sostiene a supporto della realizzazione delle stesse attività programmatiche.

Il ricarico dei costi indiretti sulle attività programmatiche sarà pertanto effettuato sulla base del numero delle ore dirette di personale impegnate nelle stesse, ovvero nel contratto, ovvero nel progetto.

Il ricarico dei costi indiretti viene fatto su base geografica, cioè sulla base del costo orario indiretto specifico di ogni Centro di ricerca.

I costi indiretti orari differenziati per Centro sono riportati nella seguente tabella 8:

PROCEDURA GENERALE: INCIDENZA ORARIA DEI COSTI GENERALI ENEA

Tabella 8 - Incidenza annua ed oraria delle spese generali sulle attività programmatiche (importi in euro)

CENTRO	Incidenza annua centro (€/persona) (1)	Incidenza annua funzioni centrali (€/persona) (2)	Incidenza annua spese generali (€/persona) (3) = (1) + (2)
BOLOGNA	43.495,48	15.867,79	59.363,27
BRASIMONE	52.129,47		67.997,26
BRINDISI	25.535,28		41.403,07
CASACCIA	23.450,33		39.318,12
FRASCATI	28.408,27		44.276,06
LA TRISAIA	43.891,45		59.759,24
PORTICI (NA)	30.325,55		46.193,34
SALUGGIA	51.492,61		67.360,40
SANTA XXXXXX	25.029,15		40.896,94
ENEA	29.948,39		45.816,18

Incidenza oraria Centro (4)=(1)/monte ore	Incidenza oraria Funzioni centrali (5)= (2)/monte ore	Incidenza oraria spese generali (€/ora) (6) = (4)+(5)
28,40	10,36	38,76
34,04		44,40
16,67		27,03
15,31		25,67
18,55		28,91
28,66		39,02
19,80		30,16
33,62		43,98
16,34		26,70
19,55		29,92

Monte ore annuo 1.531,50

L’incidenza del costo orario indiretto medio di Agenzia è pari a 29,92 €/ora.

L’incidenza oraria di ciascun centro di ricerca sulle attività da rendicontare è riportata nella colonna (6) della tabella 8.

Riassumendo, in base alle considerazioni fatte precedentemente, il costo indiretto orario relativo a un dato esercizio:

• viene determinato dalla procedura sulla base dei dati di consuntivo relativi all’intero esercizio in esame e dei criteri precedentemente esposti;

• viene determinato una sola volta l’anno, nel periodo febbraio-marzo successivo all’esercizio in esame;

• è uguale per tutti i dipendenti ENEA, indipendentemente dal profilo EPR di inquadramento, dal costo individuale annuo e dalla data di assunzione o cessazione;

• è mantenuto costante per tutto l’esercizio in esame;

• sarà utilizzato per le consuntivazioni relative allo stesso esercizio per cui è stato determinato;

• sarà utilizzato anche per le rendicontazioni relative all’anno successivo all’esercizio per cui è stato determinato finché il corrispondente costo indiretto orario non sarà stato calcolato e formalizzato.

F. DETERMINAZIONE DELLE TARIFFE ORARIE MEDIE 2012

In sede di pianificazione delle attività contrattuali, e soprattutto in sede di predisposizione delle proposte progettuali da sottoporre alla committenza per l’approvazione, è difficile valutare esattamente l’impegno delle risorse umane nelle varie attività. Risulterebbe inutilmente oneroso utilizzare il costo orario individuale diretto per quantificare i costi del personale da impegnare nei progetti. In sede di consuntivazione dei costi alla committenza, ovviamente, si dovranno utilizzare i costi reali di ciascuna risorsa utilizzata.

Per tali scopi, quindi, appare più opportuno e efficace utilizzare tariffe orarie medie per livello EPR eventualmente ricaricate del costo orario indiretto, che tiene conto delle spese generali e che, per come precedentemente assunto, è uguale per tutti i dipendenti ENEA.

La metodologia della tariffa oraria media per livello EPR trova la sua principale applicazione nella prestazione di servizi tecnico scientifici alla committenza costituita in generale da imprese, studi professionali, categorie industriali. Tali prestazioni di servizi vengono gestiti contabilmente come “attività commerciali” e redatto apposito bilancio separato.

In questa procedura, per ciascuno dei livelli EPR, vengono pertanto definite:

• tariffa oraria media diretta come il rapporto tra la somma di tutti i costi orari diretti individuali dei dipendenti inquadrati nello stesso livello EPR e la loro numerosità;

• tariffa oraria media indiretta di un livello il costo orario indiretto, che è uguale per tutti i dipendenti ENEA;

• tariffa oraria media totale di un livello la somma della tariffa oraria media diretta del livello e di quella indiretta.

Considerato che nella redazione del bilancio separato per le attività commerciali, il costo del servizio mensa viene portato in deduzione dai ricavi, tale valore deve essere sottratto dal calcolo dei costi generali dei centri. L’incidenza dei costi generali per i servizi erogati in ambito europeo risulta pari a 28,98 €/ora.

Nella tabella 9 sono quindi riportate le tariffe orarie medie da utilizzate per la fatturazione delle prestazioni di servizi che verranno effettuate nel 2012 in ambito nazionale.

Unità Centrale Pianificazione e Controllo

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G. LE STRUTTURE OPERATIVE COINVOLTE

Come precedentemente detto, lo scopo della presente procedura è quello di fissare i costi orari individuali, diretti e indiretti, che debbono essere utilizzati per la rendicontazione ai committenti del personale ENEA che è stato impegnato nelle attività programmatiche cofinanziate dai committenti stessi.

I destinatari della presente procedura sono pertanto le Unità Programmatiche, ovvero tutti i soggetti ENEA che debbono rendicontare a committenti esterni le attività svolte.

Le strutture operative che concorrono alla definizione dei costi orari sono invece UCPIC, UCP-REP, UTICT-IGES.

Le stesse Unità saranno responsabili dei dati e degli atti di rispettiva competenza su cui si basano i costi orari, anche in fase di certificazione degli stessi nei confronti dei committenti e delle Società di certificazione esterna all’Agenzia.

H. ACCORDO DI PROGRAMMA ENEA – MiSE: Ricerca di Sistema Elettrico

Per la determinazione dei costi diretti e indiretti di personale rendicontati relativamente all’Accordo di Programma Ministero dello Sviluppo Economico – ENEA per la Ricerca di Sistema Elettrico, si fa riferimento ai criteri adottati dalla procedura generale allegata alla circolare n. 18/UCPIC del maggio 2012.

In particolare, per ciascun dipendente impegnato nelle attività, la tariffa applicata corrisponde al costo orario diretto individuale come determinato in ragione del suddetto documento.

Inoltre, con riferimento alle spese generali supplementari, la suddetta procedura generale di determinazione definisce il costo orario indiretto medio ENEA pari a 29,92 €/ora. Di seguito si riporta la tabella 8 della procedura che mette in evidenza la composizione dell’incidenza oraria delle spese generali sulle attività programmatiche.

PROCEDURA GENERALE: INCIDENZA ORARIA DEI COSTI GENERALI ENEA

Tabella 8 - Incidenza annua ed oraria delle spese generali sulle attività programmatiche (importi in euro)

CENTRO	Incidenza annua centro (€/persona) (1)	Incidenza annua funzioni centrali (€/persona) (2)	Incidenza annua spese generali (€/persona) (3) = (1) + (2)
BOLOGNA	43.495,48	15.867,79	59.363,27
BRASIMONE	52.129,47		67.997,26
BRINDISI	25.535,28		41.403,07
CASACCIA	23.450,33		39.318,12
FRASCATI	28.408,27		44.276,06
LA TRISAIA	43.891,45		59.759,24
PORTICI (NA)	30.325,55		46.193,34
SALUGGIA	51.492,61		67.360,40
SANTA XXXXXX	25.029,15		40.896,94
ENEA	29.948,39		45.816,18

Incidenza oraria Centro (4)=(1)/monte ore	Incidenza oraria Funzioni centrali (5)= (2)/monte ore	Incidenza oraria spese generali (€/ora) (6) = (4)+(5)
28,40	10,36	38,76
34,04		44,40
16,67		27,03
15,31		25,67
18,55		28,91
28,66		39,02
19,80		30,16
33,62		43,98
16,34		26,70
19,55		29,92

Monte ore annuo 1.531,50

Con riferimento alla tabella 8, in accordo con la committenza, viene assunto che il criterio di imputazione dell’incidenza oraria dei costi indiretti sia determinato in funzione della sede di lavoro dei dipendenti impegnati nelle attività della Ricerca di Sistema Elettrico e dell’incidenza del costo orario indiretto ENEA. Per i centri con incidenza oraria superiore alla media ENEA si applica il valore dell’incidenza medio ENEA; viceversa per i centri con incidenza oraria inferiore a quella media ENEA si applica il costo orario indiretto specifico del centro.

Dall’adozione di tale criterio risulta quanto segue:

• per i Centri: Bologna, Brasimone, La Trisaia, Portici (NA), e Saluggia si applica la tariffa oraria di 29,92 €/ora;

• per gli altri Centri si applica la tariffa specifica.

ADP ENEA - MiSE: INCIDENZA ORARIA DEI COSTI GENERALI ENEA

CENTRO	Incidenza oraria spese generali (€/ora) Procedura generale	Incidenza annua spese generali (€/ora) AdP ENEA- MiSE
BOLOGNA	38,76	29,92
BRASIMONE	44,40	29,92
BRINDISI	27,03	27,03
CASACCIA	25,67	25,67
FRASCATI	28,91	28,91
LA TRISAIA	39,02	29,92
PORTICI (NA)	30,16	29,92
SALUGGIA	43,98	29,92
SANTA XXXXXX	26,70	26,70
ENEA	29,92	29,92

Monte ore annuo 1.531,50