Contract

Ipotesi di accordo sulla utilizzazione del Fondo per il finanziamento della retribuzione di posizione e della retribuzione di risultato dei dirigenti di seconda fascia dell’anno 2016

Relazione illustrativa e Relazione tecnico-finanziaria

(articolo 40, comma 3-sexies, Decreto Legislativo n. 165 del 2001)

Parte I - Relazione illustrativa

Modulo 1 - Scheda 1.1

Illustrazione degli aspetti procedurali, sintesi del contenuto del contratto e autodichiarazione relative agli adempimenti della legge

Data di sottoscrizione		14 giugno 2018
Periodo temporale di vigenza		Anno 2016
Composizione della delegazione trattante		Parte Pubblica: il Direttore della Direzione centrale personale Organizzazioni sindacali ammesse alla contrattazione: CISL FP, CIDA FP, UIL PA, FP CGIL, UNADIS e CONFSAL-UNSA Organizzazioni sindacali firmatarie (elenco sigle): CISL FP, CIDA FP, UIL PA, FP CGIL, UNADIS e CONFSAL-UNSA
Soggetti destinatari		Dirigenti di seconda fascia
Materie trattate dal contratto integrativo (descrizione sintetica)		Utilizzazione del Fondo per il finanziamento della retribuzione di posizione e della retribuzione di risultato dei dirigenti di seconda fascia dell’anno 2016
Rispetto dell’iter adempimenti procedurale e degli atti propedeutici e successivi alla contrattazione	Intervento dell’Organo di controllo interno. Allegazione della Certificazione dell’Organo di controllo interno alla Relazione illustrativa.	Certificazione n. 30 del 6 luglio 2018 resa dal Collegio dei Revisori dei Conti.
		Nessun rilievo.

		Piano di performance
	Attestazione del rispetto degli obblighi di legge che in caso di inadempimento comportano la sanzione del divieto di erogazione della retribuzione accessoria	In applicazione di quanto dettato dall’articolo 57, comma 21, del decreto legislativo 30 dicembre 2010 n. 235, è stato adottato il Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 15 giugno 2016, n. 158, recante la determinazione dei limiti e delle modalità di applicazione delle diposizioni dei titoli II e III (articoli da 2 a 11) del decreto legislativo 27 ottobre 2009, n. 150 al personale del Ministero dell'economia e delle finanze e delle Agenzie fiscali. Anche prima dell’emanazione del citato DPCM, il sistema convenzionale introdotto dal decreto istitutivo delle Agenzie fiscali (articolo 59 del decreto legislativo n. 300/1999) risultava già sostanzialmente allineato ai criteri della performance indicati dalla riforma introdotta dal decreto 150 del 2009. Il Ministro dell’economia e delle finanze e l’Agenzia stipulano una convenzione triennale, con adeguamento annuale per ciascun esercizio finanziario, e un “Piano annuale” nel cui ambito vengono determinati: a) i servizi dovuti e gli obiettivi da raggiungere; b) le direttive generali sui criteri della gestione e i vincoli da rispettare; c) le strategie per il miglioramento; d) le risorse disponibili; e) gli indicatori e i parametri in base ai quali misurare l'andamento della gestione. Nella convenzione si prevedono inoltre: a) le modalità di verifica dei risultati di gestione; b) le disposizioni necessarie per assicurare al Ministero la conoscenza dei fattori gestionali interni all'agenzia, quali l'organizzazione, i processi e l'uso delle risorse. Le informazioni devono essere assunte in forma organizzata e sistematica ed esser tali da consentire una appropriata valutazione dell'attività svolta dall'agenzia; c) le modalità di vigilanza sull'operato dell'Agenzia sotto il profilo della trasparenza, dell'imparzialità e della correttezza nell'applicazione delle norme, con particolare riguardo ai rapporti con i contribuenti. Nella convenzione sono altresì stabiliti gli stanziamenti, destinati a finanziare: a) gli oneri di gestione calcolati, per le diverse attività svolte dall'agenzia, sulla base di una efficiente conduzione aziendale e dei vincoli di servizio imposti per esigenze di carattere generale; b) le spese di investimento necessarie per realizzare i miglioramenti programmati; c) la quota incentivante connessa al raggiungimento degli obiettivi assegnati.
		Programma triennale per la trasparenza e l’integrità
		In applicazione della legge 190 del 2012 e del decreto legislativo 33 del 2013, con determinazione direttoriale n. 10734/RI del 28 aprile 2014, su proposta del Responsabile della prevenzione della corruzione, l’Agenzia delle dogane e dei monopoli si è dotata del Piano triennale di prevenzione della corruzione e dei correlati Programma triennale per la trasparenza e l'integrità e Codice di comportamento del personale dell'Agenzia delle dogane e dei monopoli. Il citato Piano triennale è poi annualmente aggiornato e, da ultimo, quello relativo al triennio 2018/2020, è stato adottato con determinazione direttoriale n. 2157/RI del 30 gennaio 2018.

Obbligo di pubblicazione

Nell’ambito della sezione “Amministrazione trasparente”, l’Agenzia delle dogane e dei monopoli pubblica stabilmente tutte le informazioni previste e indicate nell’ambito del Piano triennale per la trasparenza e l'integrità.

Con riferimento alla materia del personale, sono tra l’altro pubblicati:

- gli accordi sulla utilizzazione dei fondi per la contrattazione integrativa;

- i dati sulla dotazione organica ricavati dalle tabelle del conto annuale;

- i curricula dei dirigenti e le rispettive retribuzioni, con specifica evidenza in ordine alle componenti variabili della retribuzione e alle componenti legate alla valutazione di risultato;

- i curricula dei titolari di posizioni organizzative;

- gli incarichi di consulenza attribuiti (nessuno dal 2011);

- le informazioni sul personale con contratto a tempo determinato;

- gli incarichi autorizzati e conferiti ai dipendenti;

- i monitoraggi sui procedimenti disciplinari e sulle sanzioni irrogate;

- i tassi di assenza e di presenza distinti per strutture di livello dirigenziale, con cadenza mensile.

Relazione della performance

Nel rinviare a quanto già esposto alla sezione Piano della performance, si fa osservare che i risultati di periodo e annuali della gestione sono oggetto di formale certificazione da parte del Dipartimento delle finanze, Ufficio agenzie ed enti della fiscalità. Anche ai fini della completa assegnazione della quota incentivante, viene redatto un rapporto annuale di verifica sottoscritto dal Direttore Generale delle Finanze e dal Direttore dell’Agenzia. Il rapporto relativo all’anno 2016 è stato sottoscritto il 9 agosto 2017.

Sia il piano annuale allegato alla Convenzione triennale, sia il correlato rapporto di verifica sono pubblicati sul portale dell’Agenzia alla sezione “Amministrazione trasparente”, voce “Performance”.

Eventuali osservazioni

Modulo 2 - Illustrazione dell’articolato del contratto (Attestazione della compatibilità con i vincoli derivanti da norme di legge e di contratto nazionale – modalità di utilizzo delle risorse accessorie - risultati attesi – altre informazioni utili)

L’accordo riferito all’anno 2016 riguarda il personale dirigente dell’Agenzia.

All’articolo 1 dell’accordo, in applicazione dell’articolo 58 del CCNL dell’Area VI dirigenti per il quadriennio normativo 2002-2005, biennio economico 2002-2003, e dell’articolo 23 CCNL Area VI dirigenti per il quadriennio normativo 2006-2009, biennio economico 2006-2007, sono convenuti i criteri per la distribuzione economica dell’indennità di risultato in relazione ai diversi punteggi attribuibili ai dirigenti e al personale incaricato di funzioni dirigenziali secondo il sistema di valutazione adottato dall’Agenzia.

A fronte dei punteggi assegnati come risultanti dal sistema di valutazione e in relazione al periodo in cui l’attività di direzione è stata esercitata, il trattamento economico è così attribuito:

✓ in misura pari a zero per punteggi inferiori a 90;

✓ in misura pari al 50 per cento della retribuzione spettante per punteggi da ≥90 e ≤97,5;

✓ in misura proporzionale al punteggio di valutazione ottenuto per punteggi da >97,5 a ≤118;

✓ in misura proporzionale al punteggio di valutazione ottenuto per punteggi da >118 a ≤120, con un bonus aggiuntivo di € 100.

Il criterio proporzionale di remunerazione dell’indennità di risultato permette di ottenere una ancor più ampia differenziazione delle valutazioni che possono essere esattamente graduate in relazione alle prestazioni effettivamente rese, anche nell’ambito della stessa fascia di valutazione (vedasi tabella di pag. 6).

Il Sistema di Valutazione dei dirigenti di seconda fascia (Si.Va.D.) è entrato a regime fin dal 1999 presso l’amministrazione doganale così come presso le altre articolazioni dell’amministrazione finanziaria.

Per valutare i risultati della gestione in rapporto agli obiettivi assegnati, l’Agenzia si è, da ultimo, dotata di un sistema di misurazione e valutazione della performance individuale (determinazione direttoriale n. 37748 del 30 dicembre 2010 emanata ai sensi del combinato disposto di cui agli articoli 7 e 30 del D.Lgs. n. 150/2009 e in conformità alle linee guida impartite dalla CIVIT con delibera n. 104/2010).

Il sistema di valutazione dell’Agenzia prevede l’assegnazione di obiettivi annuali di performance individuale cui corrispondono differenti giudizi di valutazione, basati sull’apprezzamento dei risultati attraverso una procedura articolata nelle seguenti fasi:

✓ assegnazione degli obiettivi: ai dirigenti vengono attribuiti obiettivi diversi, in funzione della specifica attività svolta dalla struttura cui sono preposti. Per le strutture a prevalente attività diretta vengono assegnati, di norma, n. 4 obiettivi rappresentativi e n. 1 obiettivo quantitativo (c.d. obiettivo sintetico), mentre ai responsabili di uffici dirigenziali a prevalente attività indiretta vengono assegnati solo obiettivi rappresentativi (di norma n. 5 obiettivi rappresentativi). Fino all’anno 2010, l’obiettivo relativo alla valutazione delle capacità manageriali e delle competenze organizzative - con un peso del 20 per cento - era inserito tra gli obiettivi rappresentativi, in conformità con quanto stabilito dal CCNL stipulato in data 5 aprile 2001. Si trattava quindi di un obiettivo utile per valorizzare, accanto ai risultati gestionali, le capacità manageriali. Nel 2012 la valutazione delle capacità manageriali è stata estrapolata dalla

sezione degli obiettivi rappresentativi e ha assunto un peso sempre maggiore. Nell’anno 2014 il peso relativo è cresciuto dal 25 al 35 per cento;

✓ gestione/controllo dell’avanzamento degli obiettivi assegnati: viene così monitorato sia il livello di conseguimento degli obiettivi sia la qualità della prestazione come manifestata in concreto. Il monitoraggio della qualità della prestazione permette a valutati e valutatori di acquisire elementi tratti da fatti e situazioni reali, utili per la futura valutazione;

✓ consuntivazione dei risultati finali: vengono acquisiti i dati che costituiscono la base della valutazione del dirigente da parte del superiore gerarchico (valutatore diretto).

La valutazione è così strutturata:

✓ valutazione dei risultati conseguiti, basata sulla verifica del livello di corrispondenza tra gli obiettivi assegnati al titolare di una posizione dirigenziale e i risultati effettivamente ottenuti da quest’ultimo nell’esercizio della funzione affidatagli;

✓ valutazione della qualità della prestazione, basata sul confronto tra comportamenti organizzativi e capacità manageriali attesi dall’organizzazione e ruolo effettivamente esercitato dal valutato nel raggiungimento degli obiettivi assegnati.

Risultati, comportamenti organizzativi e capacità manageriali forniscono una esauriente rappresentazione della prestazione effettiva resa dal dirigente valutato. La prestazione effettiva include, pertanto, non solo i risultati conseguiti ma anche la qualità della prestazione resa.

È bene precisare che le fasce di valutazione individuate nell’ambito del descritto sistema di valutazione sono articolate come riepilogato nella seguente tabella:

GIUDIZIO	PUNTEGGIO
ECCELLENTE	> 115 e ≤ 120
PIU’ CHE ADEGUATO	> 105 e ≤115
ADEGUATO	≥ 97,5 e ≤105
MIGLIORABILE	≥ 90 e < 97,5
NON ADEGUATO	< 90

La somma dei punteggi attribuiti a tutti gli obiettivi costituisce la base per la corresponsione della “retribuzione di risultato” prevista dal vigente CCNL.

A norma dell’art. 5, commi 2 e 3, del decreto legislativo n. 286 del 1999, la valutazione è articolata su due livelli costituiti dal valutatore di prima istanza (coincidente con l’immediato superiore gerarchico del dirigente) e dal valutatore di seconda istanza (coincidente con il Direttore dell’Agenzia).

Tale sistema, sperimentato per oltre un decennio, è stato sottoposto nel 2010 al vaglio dell’Organismo Indipendente di Valutazione (O.I.V.) ed è, quindi, divenuto parte integrante del Sistema di misurazione e valutazione della performance dell’allora Agenzia delle dogane.

Le modalità individuate per l’erogazione della retribuzione di risultato consentono sostanzialmente di rispettare le disposizioni recate dall’art. 24, comma 3, del CCNL per il quadriennio normativo 2006- 2009, biennio economico 2006-2007, con riguardo alla soglia del personale da collocare nella fascia più elevata (non superiore a una quota pari al 30 per cento).

All’articolo 2 dell’accordo viene convenuta l’utilizzazione complessiva delle risorse confluite nel Fondo per il finanziamento della retribuzione di posizione e di risultato dei dirigenti di seconda fascia relativo all’anno 2016 per un importo pari a € 8.863.282,22, al netto degli accantonamenti previsti in

relazione all’attivazione delle posizioni organizzative temporanee (di cui all’articolo 4-bis, commi 2 e 3, del decreto legge 78/20151) per un importo complessivo di € 5.118.456,14, di cui:

✓ € 4.047.570,34 destinati al finanziamento del costo delle medesime posizioni organizzative temporanee registrato nell’anno 2016;

✓ € 1.070.885,80 corrispondenti al 15 per cento del risparmio di spesa a carico del Fondo 2016 da destinare a economie di bilancio in relazione.

Al lordo di tali accantonamenti, la disponibilità complessiva del Fondo per il finanziamento della retribuzione di posizione e di risultato dei dirigenti di seconda fascia relativo all’anno 2016 ammonta a € 13.981.738,36 .

La prima delle utilizzazioni proposte, per un importo pari a € 4.649.447,81, concerne il finanziamento della retribuzione di posizione, parte fissa e parte variabile, ed è erogata nel corso dell’anno secondo quanto previsto dell’articolo 56 del CCNL Area VI dirigenti per il quadriennio normativo 2002-2005, biennio economico 2002-2003, e dall’articolo 22 CCNL Area VI dirigenti per il quadriennio normativo 2006-2009, biennio economico 2006-2007. La parte variabile dell’indennità di posizione tiene conto della graduazione delle posizioni dirigenziali definita ai sensi delle disposizioni dell’articolo 55 del citato XXXX 0000-0000. Per l’allora Agenzia delle dogane, tali posizioni erano articolate su quattro livelli retributivi, estesi a cinque per effetto dell’incorporazione dell’ex Amministrazione autonoma dei Monopoli di Stato, in ragione della complessità organizzativa, delle responsabilità derivanti dalla posizione e del rischio gestionale assunto.

La seconda delle utilizzazioni proposte riguarda il finanziamento degli incarichi ad interim di cui all’articolo 62, commi 3, 4 e 5, del CCNL 1° agosto 2006 per un importo di € 800.000,00.

In relazione all’attivazione delle posizioni organizzative temporanee (articolo 4-bis del decreto legge 19 giugno 2015, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 27 dicembre 2017, n. 205), il trattamento economico dell’interinato per il personale dirigente è stato articolato nelle seguenti fattispecie:

✓ il 25 per cento in caso di incarico su un ufficio ubicato in una sede diversa da quella dell’incarico affidato in titolarità (comune distante oltre 50 km) ove non è attivata una posizione organizzativa temporanea;

✓ il 20 per cento nel caso di:

− incarico su un ufficio ubicato in una sede diversa da quella dell’incarico affidato in titolarità (comune distante oltre 50 km) ove è attivata una posizione organizzativa temporanea;

1 “2. In relazione all'esigenza di garantire il buon andamento e la continuità dell'azione amministrativa, i dirigenti delle Agenzie fiscali, per esigenze di funzionalità operativa, possono delegare, previa procedura selettiva con criteri oggettivi e trasparenti, a funzionari della terza area, con un'esperienza professionale di almeno cinque anni nell'area stessa, in numero non superiore a quello dei posti oggetto delle procedure concorsuali indette ai sensi del comma 1 e di quelle già bandite e non annullate alla data di entrata in vigore della legge di conversione del presente decreto, le funzioni relative agli uffici di cui hanno assunto la direzione interinale e i connessi poteri di adozione di atti, escluse le attribuzioni riservate ad essi per legge, tenendo conto della specificità della preparazione, dell'esperienza professionale e delle capacità richieste a seconda delle diverse tipologie di compiti, nonché della complessità gestionale e della rilevanza funzionale e organizzativa degli uffici interessati, per una durata non eccedente l'espletamento dei concorsi di cui al comma 1 e, comunque, non oltre il 31 dicembre 2018. A fronte delle responsabilità gestionali connesse all'esercizio delle deleghe affidate ai sensi del presente comma, ai funzionari delegati sono attribuite, temporaneamente e al solo scopo di fronteggiare l'eccezionalità della situazione in essere, nuove posizioni organizzative ai sensi dell'articolo 23-quinquies, comma 1, lettera a), numero 2), del decreto-legge 6 luglio 2012, n. 95, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agosto 2012, n. 135. (23)

3. Per dare attuazione alla disposizione di cui al comma 2, senza alcun nocumento al benessere organizzativo delle Agenzie fiscali e all'attuazione dei previsti istituti di valorizzazione della performance, le risorse connesse al risparmio di spesa previsto sino all'espletamento dei concorsi banditi per la copertura dei posti dirigenziali vacanti, fermo restando che non meno del 15 per cento del risparmio stesso deve comunque essere destinato ad economia di bilancio, sono utilizzate per finanziare le posizioni organizzative temporaneamente istituite.”.

− incarico su un ufficio ubicato nella stessa sede o nello stesso comune dell’incarico affidato in titolarità ove non è attivata una posizione organizzativa temporanea;

✓ il 15 per cento nel caso di:

− incarico su ufficio ubicato nella stessa sede o nello stesso comune dell’incarico affidato in titolarità ove è attivata una posizione organizzativa temporanea;

− ciascun incarico successivo al primo.

La terza utilizzazione proposta riguarda la retribuzione di risultato di cui agli articoli 58 del CCNL 1° agosto 2006 e 24 del CCNL 21 luglio 2010 per un importo di € 3.413.834,41.

Nel rinviare per gli aspetti sulla valutazione a quanto già esposto, si riportano di seguito gli elementi informativi circa le risorse destinate a finanziare tale utilizzo.

Si tratta delle risorse previste dall’articolo 59, comma 3, lettera g), del CCNL Area VI dirigenti per il quadriennio normativo 2002-2005, biennio economico 2002-2003.

Sono le somme trasferite all’Agenzia ai sensi del decreto del Ministro dell’economia e delle finanze del 1° agosto 2017, concernente le somme accertate ex articolo 12, comma 1 e 2, del decreto legge 28 marzo 1997 n. 79 e successive modifiche e integrazioni, decreto registrato dalla Corte dei Conti il 7 agosto 2017.

Con l’accordo sottoscritto il 14 giugno 2018 (All. 1) è stata convenuta la destinazione delle risorse accertate con il citato decreto ministeriale del 1° agosto 2017 per un importo di € 1.659.844,98.

Nell’ambito della retribuzione di risultato sono confluite anche le somme trasferite per incarichi aggiuntivi ai sensi dell’articolo 61 del CCNL 1° agosto 2006 per un importo pari a € 23.183,16, importo questo che incrementa la retribuzione di risultato dei dirigenti dei dirigenti nella misura del 66 del compenso erogato per lo svolgimento di tali incarichi aggiuntivi.

Nella seguente tabella sono riepilogati gli utilizzi convenuti per l’anno 2016.

Utilizzazione del Fondo (Importi al netto degli oneri riflessi)
Destinazioni	Anno 2015
Indennità di posizione, parte fissa e parte variabile	€ 4.649.447,81
Incarichi ad interim	€ 800.000,00
Retribuzione di risultato	€ 3.413.834,41
Totale	€ 8.863.282,22
Costo 2016 per le Posizioni organizzative temporanee (ex art. 4-bis D.L. 78/2015)	€ 4.047.570,34
Accantonamento del 15% ad economia di bilancio per l’attivazione delle Posizioni organizzative temporanee	€ 1.070.885,80
Totale	€ 13.981.738,36

Parte II - Relazione tecnico-finanziaria

II.1 - Modulo I - La costituzione del Fondo per la contrattazione integrativa

Illustrazione della costituzione del Fondo relativo all’anno 2015 e individuazione del relativo “tetto”

Sul Fondo per il finanziamento della retribuzione di posizione e di risultato dei dirigenti di seconda fascia relativo all’anno 2016 insistono misure generali di contenimento della spesa pubblica e misure di risparmio peculiari dettate per le Agenzie fiscali.

Con riguardo alle misure generali, l’articolo 1, comma 236, della legge 28 dicembre 2015, n. 208 introduce un nuovo limite (cosiddetto “tetto”) ai fondi della contrattazione integrativa laddove prevede che “… a decorrere dal 1° gennaio 2016 l'ammontare complessivo delle risorse destinate annualmente al trattamento accessorio del personale, anche di livello dirigenziale, di ciascuna delle amministrazioni pubbliche di cui all'articolo 1, comma 2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e successive modificazioni, non può superare il corrispondente importo determinato per l'anno 2015 ed è, comunque, automaticamente ridotto in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio, tenendo conto del personale assumibile ai sensi della normativa vigente.”.

Il riproporzionamento in relazione al personale in servizio fra l’anno 2015 (che fa registrare la presenza di 124 dirigenti e 130 incaricati di funzioni dirigenziali per un totale di 254 unità) e l’anno 2016 (nel quale si è potuto contare su 116 dirigenti e 117 posizioni organizzative temporanee per un totale di 233 unità) impone una riduzione del 9,01 per cento, che applicata al valore del Fondo 2015, di € 15.498.860,07, porta a rideterminare il limite del Fondo 2016 in € 14.217.458,25.

Le 117 posizioni organizzative temporanee corrispondono ai posti di dirigente autorizzati e banditi dall’allora Agenzia delle dogane (concorso a 68 posti del dicembre 2011 e concorso a 49 posti del dicembre 2013) e, in linea con la possibilità offerta dal legislatore – che prevede di poter tener conto “… del personale assumibile ai sensi della normativa vigente” –, consentono di contenere il valore della riduzione proporzionale del personale dirigente tra le due annualità.

Il valore del Fondo è ampiamente contenuto nell’esposto limite poiché, pure al lordo delle risorse variabili assegnate (€ 1.659.844,98) con l’accordo di ripartizione delle somme accertate con il citato decreto ministeriale del 1° agosto 2017, ammonta a complessivi € 13.981.738,36.

Per le Agenzie fiscali, inoltre, l'articolo 4-bis, comma 3, del decreto-legge 19 giugno 2015, n. 78 (vedi nota 1 di pag. 7) prevede che le posizioni organizzative temporanee siano finanziate con “… le risorse connesse al risparmio di spesa previsto sino all'espletamento dei concorsi banditi per la copertura dei posti dirigenziali vacanti, fermo restando che non meno del 15 per cento del risparmio stesso deve comunque essere destinato ad economia di bilancio, mediante puntuali accantonamenti ad economie di bilancio.”.

Il costo stimato dell’anno 2016 per il finanziamento delle posizioni organizzative temporanee ammonta a € 4.047.570,34, importo questo che va dedotto dal valore del fondo in quanto costituisce una utilizzazione predefinita per legge (€ 13.981.738,36 - € 4.047.570,34 = € 9.934.168,02). Il valore del fondo 2016 va ridotto anche della quota del 15 per cento, pari a € 1.070.885,80, corrispondente al risparmio di spesa da destinare a economie di bilancio in relazione all’attivazione delle medesime posizioni organizzative temporanee (€ 9.934.168,02 - € 1.070.885,80 = € 8.863.282,22).

Alla luce di quanto sopra esposto, fermo restando il valore complessivo del Fondo per il finanziamento della retribuzione di posizione e di risultato dei dirigenti di seconda fascia relativo all’anno 2016 di € 13.981.738,36, la somma effettivamente utilizzabile – e quindi oggetto dell’ipotesi di accordo del 14 giugno 2018 – ammonta a € 8.863.282,22.

II.1.1 - Sezione I - Risorse fisse aventi carattere di certezza e stabilità

Confluiscono nel Fondo le seguenti risorse fisse aventi carattere di certezza e stabilità esposte al netto degli oneri riflessi:

- Risorse storiche consolidate

Le risorse storiche (ai sensi dell’articolo 59, comma 2, del CCNL per il quadriennio normativo 2002- 2005 e per il biennio economico 2002-2003) assegnate all'Agenzia dall'ex Ministero del Tesoro per un importo pari a € 8.996.063,53.

- Incrementi esplicitamente quantificati in sede di CCNL

Gli incrementi contrattuali determinati sulla base della massa salariale complessiva percepita dai dirigenti e dal personale incaricato di funzioni dirigenziali, previsti dall'articolo 59, comma 7, del CCNL per il quadriennio normativo 2002-2005 e per il biennio economico 2002-2003, per un importo totale pari a € 459.611,01.

Gli incrementi contrattuali determinati sulla base della massa salariale complessiva percepita dai dirigenti e dal personale incaricato di funzioni dirigenziali, previsti dall'articolo 7, comma 3, del CCNL per il quadriennio normativo 2002-2005 e per il biennio economico 2004-2005, per un importo totale pari a € 308.096,35.

Gli incrementi contrattuali determinati sulla base della massa salariale complessiva percepita dai dirigenti e dal personale incaricato di funzioni dirigenziali, previsti dall'articolo 22 del CCNL per il quadriennio normativo 2006-2009, biennio economico 2006-2007, per un importo pari a

€ 644.601,12.

Gli incrementi contrattuali determinati sulla base della massa salariale complessiva percepita dai dirigenti e dal personale incaricato di funzioni dirigenziali, previsti dall'articolo 7 del CCNL per il quadriennio normativo 2006-2009, biennio economico 2008-2009, per un importo pari a

€ 281.226,02.

- Altri incrementi con carattere di certezza e stabilità

La retribuzione individuale di anzianità (R.I.A.) dei dirigenti cessati nell'anno 2015 e negli anni precedenti (riepilogata nell’allegato atto di costituzione) in applicazione dell’articolo 59, comma 3, lett. b), del CCNL per il quadriennio normativo 2002-2005 e per il biennio economico 2002-2003, per un importo pari a € 1.609.112,19.

II.1.2 - Sezione II - Risorse variabili

Confluiscono nel Fondo le seguenti risorse variabili esposte al netto degli oneri riflessi:

✓ le risorse accertate con D.M. del 1° agosto 2017 – ai sensi dell’articolo 12, comma 1 e 2, del decreto legge 28 marzo 1997, n. 79 e successive modifiche e integrazioni, decreto ministeriale registrato dalla Corte dei Conti in data 7 agosto 2017 – in applicazione dell'articolo 59, comma 3, lettera g), del CCNL per il quadriennio normativo 2002-2005 e per il biennio economico 2002- 2003, per un importo di € 1.659.844,98;

✓ gli incarichi aggiuntivi di cui all’articolo 24, comma 3, del decreto legislativo n. 165 del 2001 e disciplinati dall’articolo 61, comma 2, del per il quadriennio normativo 2002-2005 e per il biennio economico 2002-2003, per un importo pari a € 29.537,33.

II.1.3 - Sezione III - Decurtazioni del Fondo

L’importo complessivamente reso disponibile nell’ambito del Fondo per il finanziamento della retribuzione di posizione e della retribuzione di risultato dei dirigenti di seconda fascia relativo all’anno 2016, pari a € 13.981.738,36, va ridotto dell’importo di € 5.118.456,14 corrispondente agli accantonamenti previsti in relazione all’attivazione delle posizioni organizzative temporanee (di cui all’articolo 4-bis, commi 2 e 3, del decreto legge 78/2015) e, in particolare, dei seguenti importi:

- € 4.047.570,34 per il finanziamento del costo delle medesime posizioni organizzative temporanee registrato nell’anno 2016;

- € 1.070.885,80 pari al 15 per cento del risparmio di spesa a carico del Fondo 2016 da destinare a economie di bilancio in relazione.

La somma effettivamente utilizzabile – e quindi oggetto dell’ipotesi di accordo del 14 giugno 2018 – ammonta a € 8.863.282,22 (= € 13.981.738,36 - € 5.118.456,14).

II.1.4 - Sezione IV - Sintesi della costituzione del Fondo sottoposto a certificazione

Il totale delle somme che, a vario titolo, affluiscono al Fondo del personale dirigente di seconda fascia relativo all’anno 2016 risulta così ripartito:

a) totale risorse fisse aventi carattere di certezza e stabilità sottoposto a certificazione, per un importo pari a € 12.298.710,22;

b) totale risorse variabili sottoposto a certificazione, per un importo pari a € 1.683.028,14;

c) totale Fondo sottoposto a certificazione € 13.981.738,36 rideterminato in € 8.863.282,22 per effetto degli accantonamenti previsti di relazione all’attivazione delle posizioni organizzative temporanee (€ 4.047.570,34 + € 1.070.885,80 = € 5.118.456,14).

II.1.5 - Sezione V - Risorse temporaneamente allocate all’esterno del Fondo

Parte non pertinente allo specifico accordo illustrato poiché l’Agenzia delle dogane e dei monopoli opera in regime di contabilità civilistica.

II.2 - Modulo II - Definizione delle poste di destinazione del Fondo per la contrattazione integrativa

II.2.1 - Sezione I - Destinazioni non disponibili alla contrattazione integrativa o comunque non regolate specificamente dal Contratto Integrativo sottoposto a certificazione

Dell’importo complessivo del Fondo del personale dirigente di seconda fascia e del personale con incarico dirigenziale su uffici di livello non generale relativo all’anno 2016, pari a € 13.981.738,36, una quota di € 5.118.456,14 è destinata a finanziare, mediante puntuali accantonamenti ad economie di bilancio, i risparmi di spesa previsti dall'articolo 4-bis, comma 2, del decreto-legge 19 giugno 2015, n. 78 e successive modifiche e integrazioni (convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2015 , n. 125) per l’attivazione delle cosiddette posizioni organizzative temporanee sino all'espletamento dei concorsi banditi per la copertura dei posti dirigenziali vacanti.

II.2.2 - Sezione II - Destinazioni specificamente regolate dal Contratto Integrativo

Nell’ambito del Fondo per il finanziamento della retribuzione di posizione e della retribuzione di risultato dei dirigenti di seconda fascia dell'anno 2016, tenuto conto degli accantonamenti esposti nella precedente sezione per € 5.118.456,14, l’importo residuo disponibile pari a € 8.863.282,22 viene utilizzato per finanziare i seguenti istituti:

✓ la retribuzione di posizione (parte fissa e parte variabile) per un importo di € 4.649.447,81;

✓ gli incarichi ad interim per un importo pari a € 800.000,00;

✓ la retribuzione di risultato per un importo pari a € 3.413.834,41.

II.2.3 - Sezione III - (eventuali) Destinazioni ancora da regolare

Nessuna.

II.2.4 - Sezione IV - Sintesi della definizione delle poste di destinazione del Fondo per la contrattazione integrativa sottoposto a certificazione

Sintesi, sottoposta a certificazione, delle destinazioni:

a) Totale destinazioni non disponibili alla contrattazione integrativa o comunque non regolate esplicitamente dal Contratto Integrativo, determinato dal totale della sezione II.2.1, per un importo pari a € 5.118.456,14;

b) Totale destinazioni specificamente regolate dal Contratto Integrativo, determinato dal totale della sezione II.2.2, per un importo di € 8.863.282,22;

c) Totale delle eventuali destinazioni ancora da regolare, come esposte nella sezione II.2.3, nessuna;

d) Totale poste di destinazione del Fondo sottoposto a certificazione, determinato dalla somma delle tre voci precedenti e che deve coincidere, per definizione, con il totale esposto nella Sezione IV del Modulo I (Costituzione del Fondo), per un importo complessivo di

€ 13.981.738,36.

II.2.5 - Sezione V - Destinazioni temporaneamente allocate all’esterno del Fondo

Parte non pertinente allo specifico accordo illustrato.

II.2.6 - Sezione VI - Attestazione motivata, dal punto di vista tecnico- finanziario, del rispetto di vincoli di carattere generale

Con le risorse aventi carattere di certezza e stabilità a (€ 12.298.710,22) è stata prioritariamente garantita la copertura degli importi occorrenti per il finanziamento della retribuzione di posizione, parte fissa e variabile (€ 4.649.447,81), e degli incarichi ad interim (€ 800.000,00).

II.3 - Modulo III - Schema generale riassuntivo del Fondo per la contrattazione integrativa e confronto con il corrispondente Fondo certificato dell’anno precedente.

Costituzione dei Fondi dirigenti – Confronto 2016/2015 (importi al netto degli oneri riflessi)
Fonti alimentanti	2015	2016	Variazione 2016/2015
Risorse storiche assegnate	€ 8.996.063,53	€ 8.996.063,53	€ 0,00
Incrementi contrattuali CCNL (biennio 2002-2003)	€ 459.611,01	€ 459.611,01	€ 0,00
Incrementi contrattuali CCNL (biennio 2004-2005)	€ 308.096,35	€ 308.096,35	€ 0,00
Incrementi contrattuali CCNL (biennio 2006-2007)	€ 644.601,12	€ 644.601,12	€ 0,00
Incrementi contrattuali CCNL (biennio 2008-2009)	€ 281.226,02	€ 281.226,02	€ 0,00
R.I.A.	€ 1.591.330,48	€ 1.609.112,19	€ 17.781,71
Incarichi aggiuntivi somme extra tetto	€ 29.537,33	€ 23.183,16	-€ 6.354,17
Quota incentivante	€ 208.420,64	€ 0,00	-€ 208.420,64
Risorse ex art. 3, comma 165, della legge 350/2003)	€ 414.240,43	€ 1.659.844,98	€ 1.245.604,55
Ulteriori risorse derivanti da maggiori entrate od economie di gestione	€ 4.092.880,05	€ 0,00	- € 4.092.880,05
Decurtazione permanente	-€ 1.535.148,36	€ 0,00	€ 1.535.148,36
Totale	€ 15.498.860,07	€ 13.981.738,36	- € 1.517.121,71

Utilizzazione del Fondo dirigenti – Confronto 2016/2015 (importi al netto degli oneri riflessi)
Destinazioni	Anno 2015	Anno 2016	Variazione 2016/2015
Retribuzione di posizione	€ 5.764.700,42	€ 4.649.447,81	-€ 1.115.252,61
Incarichi ad interim	€ 600.000,00	€ 800.000,00	€ 200.000,00
Retribuzione di risultato	€ 5.166.030,14	€ 3.413.834,41	-€ 1.752.195,73
Totale utilizzo	€ 11.530.730,56	€ 8.863.282,22	-€ 2.667.448,34
Accantonamenti/Costo 2016 per POT (art. 4-bis DL 78/2015)	€ 3.968.129,51	€ 4.047.570,34	€ 79.440,83
Accantonamento del 15% ad economia di bilancio per l’attivazione delle POT	€ 0,00	€ 1.070.885,80	€ 1.070.885,80
Totale	€ 15.052.237,55	€ 13.981.738,36	-€ 1.517.121,71

II.4 - Modulo IV - Compatibilità economico-finanziaria e modalità di copertura degli oneri del Fondo con riferimento agli strumenti annuali e pluriennali di bilancio

II.4.1 - Sezione I - Esposizione finalizzata alla verifica che gli strumenti della contabilità economico-finanziaria dell’Amministrazione presidiano correttamente i limiti di spesa del Fondo nella fase programmatoria della gestione

Parte non pertinente allo specifico accordo illustrato poiché l’Agenzia opera in regime di contabilità civilistica.

II.4.2 - Sezione II - Esposizione finalizzata alla verifica a consuntivo che il limite di spesa del Fondo dell’anno precedente risulta rispettato

Parte non pertinente allo specifico accordo.

II.4.3 - Sezione III - Verifica delle disponibilità finanziarie dell’Amministrazione ai fini della copertura delle diverse voci di destinazione del Fondo

Le risorse del Fondo del personale dirigente di seconda fascia relativo all’anno 2016 trovano copertura finanziaria nell’ambito degli accantonamenti effettuati per l’esercizio finanziario 2016, posti in evidenza nelle note integrative del bilancio di questa Agenzia, nonché nelle risorse trasferite con il citato D.M. 1° agosto 2017.