Decreto del 31/07/1998 - Min. Finanze
Decreto del 31/07/1998 - Min. Finanze
Modalita' tecniche di trasmissione telematica delle dichiarazioni e dei contratti di locazione e di affitto da sottoporre a registrazione, nonche' di esecuzione telematica dei pagamenti. (N.D.R.: Rubrica cosi' sostituita dal DM 29 marzo 2000 publicato in Gazz Uff. 3 aprile 2000 n. 78)
Pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 187 del 12 agosto 1998
Allegato tecnico-quater: Contenuto e caratteristiche tecniche dei dati riguardanti i pagamenti delle imposte relative alle proroghe, anche tacite, alle cessioni e alle risoluzioni dei contratti di locazione e di affitto di beni immobili da trasmettere all'Agenzia delle entrate per via telematica. (N.D.R.: Con provvedimento 14 settembre 2006 dell'Agenzia delle entrate sono state apportate modifiche al presente allegato applicabili ai contratti di affitto e di locazione in esecuzione al 4 luglio 2006 - Per i dettagli consultare il citato provvedimento 14 settembre 2006 pubblicato in banca dati.)
Allegato 4 - Allegato tecnico-quater: Contenuto e caratteristiche tecniche dei dati riguardanti i pagamenti delle imposte relative alle proroghe, anche tacite, alle cessioni e alle risoluzioni dei contratti di locazione e di affitto di beni immobili da trasmettere all'Agenzia delle entrate per via telematica. (N.D.R.: Con provvedimento 14 settembre 2006 dell'Agenzia delle entrate sono state apportate modifiche al presente allegato applicabili ai contratti di affitto e di locazione in esecuzione al 4 luglio 2006 - Per i dettagli consultare il citato provvedimento 14 settembre 2006 pubblicato in banca dati.)β
In vigore dal 15/02/2005
Modificato da: Provvedimento del 08/02/2005 n. 150288 Allegato 2
1. AVVERTENZE GENERALI.
Il contenuto e le caratteristiche dei dati relativi alle richieste di pagamento da trasmettere all'Agenzia delle entrate in via telematica sono contenuti nelle specifiche tecniche di seguito esposte che integrano e sostituiscono quelle approvate con il provvedimento del 27 giugno 2003.
Si precisa che un file, i cui dati non rispettino le specifiche tecniche, verra' scartato.
Le modalita' per la trasmissione dei dati in via telematica sono stabilite con il decreto del 31 luglio 1998 e successive modificazioni.
2. CONTENUTO DELLA FORNITURA.
2.1. Generalita'.
Ciascuna fornitura di dati si compone di una sequenza di record aventi la lunghezza fissa di 500 caratteri.
Ciascun record presente nella fornitura dei dati e' contraddistinto da uno specifico "tipo-record" che ne individua il contenuto e che determina l'ordinamento all'interno della fornitura stessa.
I record previsti per l'invio dei dati relativi alle richieste di pagamento successive alla registrazione dei contratti di locazione e di affitto di beni immobili sono:
record di tipo "A": e' il record di testa del file e contiene i dati identificativi del soggetto responsabile dell'invio, del soggetto intestatario dei contratti, del soggetto intestatario del
conto corrente convenzionato da utilizzare per il pagamento dell'imposta dovuta;
record di tipo "B": e' il record che contiene i dati relativi alle singole richieste di pagamento;
record di tipo "C": e' presente solo per le richieste di pagamento relative alle cessioni di contratti di locazione e di affitto di beni immobili e contiene i dati dei soggetti partecipanti al contratto a seguito della cessione;
record di tipo "Z": e' il record di coda del file e contiene alcuni dati di riepilogo relativi al file stesso.
2.2. Sequenza e la struttura dei record.
La sequenza dei record all'interno del file deve rispettare le seguenti regole:
presenza di un solo record di tipo "A", posizionato come primo record del file;
presenza di tutti i record di tipo "B": ogni record di tipo "B" contiene, tra l'altro, gli estremi di registrazione del contratto di locazione a cui si riferisce la richiesta di pagamento;
presenza di uno o piu' record di tipo "C" dopo ogni record di tipo "B" relativo ad una richiesta di pagamento con "tipo operazione"
= -C'(cessione);
presenza di un solo record di tipo "Z", posizionato come ultimo record del file.
I record che compongono il file contengono unicamente campi posizionali ovvero campi la cui posizione all'interno del record e' fissa. La posizione, la lunghezza e il formato di tali campi sono esposti in dettaglio nelle specifiche di seguito riportate.
In coda ai record di ciascun tipo sono riportati 3 caratteri di controllo, cosi' come descritto nelle specifiche che seguono.
2.3. Struttura dei dati.
I campi che compongono i record del file possono assumere struttura numerica o alfanumerica e per ciascuno di essi e' indicato, nelle specifiche che seguono, il simbolo NU o AN rispettivamente.
L'allineamento dei dati e' a destra per i campi a struttura numerica (con riempimento a zeri dei caratteri non significativi) ed a sinistra per quelli a struttura alfanumerica (con riempimento a spazi dei caratteri non significativi).
I campi devono essere inizializzati con impostazione di zeri se a struttura numerica, di spazi se a struttura alfanumerica.
3. IMPOSTAZIONE DEI DATI DELLE RICHIESTE DI PAGAMENTO. Indicazioni generali.
Tutti gli importi devono essere espressi in centesimi di euro.
Tutti i codici fiscali riportati nel file devono essere formalmente corretti.
Le date devono essere fornite nel formato GGMMAAAA. Dati della fornitura (record di tipo "A"):
Codice fiscale del responsabile della fornitura:
indicare il codice fiscale del soggetto che autentica il file. Codice fiscale del titolare del conto:
indicare il codice fiscale del soggetto intestatario del conto corrente da utilizzare per il pagamento telematico dell'imposta dovuta.
Dovra' essere impostato indicando in alternativa:
a) il codice fiscale del soggetto intestatario dei contratti, qualora quest'ultimo provveda direttamente alla trasmissione delle richieste di pagamento;
b) il codice fiscale del soggetto intestatario dei contratti a cui si riferiscono le richieste di pagamento contenute nel file,
qualora la trasmissione sia effettuata da un intermediario che e' autorizzato ad utilizzare, per il pagamento, le coordinate bancarie dell'utente intestatario dei contratti che gli ha conferito l'incarico;
c) il codice fiscale dell'intermediario, nel caso in cui quest'ultimo richieda per conto dell'utente l'addebito dell'imposta sul proprio conto corrente.
Codice fiscale del soggetto intestatario dei contratti: indicare il codice fiscale del soggetto che partecipa, in
qualita' di locatore o di conduttore, a tutti i contratti a cui si riferiscono le richieste di pagamento contenute nel file.
Data del pagamento:
indicare la data nella quale si richiede venga contabilizzato l'addebito delle somme dovute.
Dati della richiesta di pagamento (record di tipo "B"): Tipo operazione:
identifica l'operazione per la quale si richiede il pagamento.
Indicare:
-S' per i pagamenti di annualita' successive alla prima;
-P' per le proroghe (anche tacite) e per le denunce di ulteriore durata relative a contratti a tempo indeterminato;
-R' per le risoluzioni;
-C' per le cessioni.
ID richiesta:
e' assegnato dall'utente e costituisce l'identificativo della richiesta di pagamento.
Codice ufficio:
indicare il codice dell'ufficio delle entrate o del registro presso cui e' stato registrato il contratto di locazione a cui si riferisce la richiesta di pagamento.
Si precisa che le richieste di pagamento contenute in un file devono riferirsi tutte a contratti di locazione registrati presso lo stesso ufficio locale.
Estremi di registrazione:
indicare l'anno di registrazione, la serie, il numero e l'eventuale sottonumero di registrazione del contratto a cui si riferisce la richiesta di pagamento. Per i contratti di locazione registrati in via telematica, la serie e' "3T".
Il pagamento telematico delle imposte successive alla registrazione e' possibile per i contratti registrati a partire dal
1 gennaio 1980.
Anno del pagamento:
deve essere indicato solo se la richiesta di pagamento si riferisce alle imposte dovute sull'ammontare del canone relativo alle annualita' successive alla prima (tipo operazione = S).
Impostare a zero per le richieste di pagamento relative a proroghe, cessioni o risoluzioni.
Per tipo operazione = S, indicare l'anno successivo a quello di registrazione a cui si riferisce il pagamento. Si riportano di seguito alcuni esempi:
1) data inizio contratto: 1 luglio 2001; data fine contratto: 30 giugno 2005;
primo anno successivo: 2002; secondo anno successivo: 2003; terzo anno successivo: 2004;
2) data inizio contratto: 30 dicembre 2001; data fine contratto: 29 dicembre 2005;
primo anno successivo: 2002; secondo anno successivo: 2003; terzo anno successivo: 2004.
Canone:
indicare l'importo del canone annuo. Per i contratti a canone variabile indicare il canone dell'annualita' a cui si riferisce il pagamento.
Agevolazione:
indicare -S' se la richiesta di pagamento si riferisce a un contratto di locazione agevolato (art. 2, comma 3, legge 9 dicembre
1998, n. 431). In caso contrario indicare -N'.
Imposta di registro:
per determinare l'imposta di registro si forniscono le seguenti indicazioni:
annualita' successive: l'imposta e' pari al 2% dell'importo del canone annuo.
Proroghe:
1. proroga di contratto di affitto di fondi rustici (codice oggetto = -01'): l'imposta deve essere rapportata all'intera durata della proroga ed e' pari allo 0,50% del canone annuo moltiplicato per il numero di annualita';
2. proroga di contratto di locazione di immobili urbani di durata pluriennale (codice oggetto = -02') di durata pluriennale:
l'imposta puo' essere assolta:
per la prima annualita' nella misura del 2% sull'importo
del canone annuo; per le annualita' successive l'imposta deve essere determinata sul canone annuo aggiornato o adeguato;
per l'intera durata della proroga nella misura del 2% del canone pattuito per tutte le annualita' con una detrazione d'imposta in misura percentuale, pari alla meta' del vigente tasso di interesse legale moltiplicato per il numero di annualita'. In questo caso non hanno effetti gli eventuali adeguamenti e aggiornamenti del canone;
la base imponibile e' ridotta ove ricorrano le condizioni previste dall'art. 8 della legge 9 dicembre 1998, n. 431;
3. proroga di contratto di locazione di immobili diversi da quelli urbani (codice oggetto = -03'): l'imposta deve essere rapportata all'intera durata della proroga, applicando l'aliquota del 2% al corrispettivo annuo moltiplicato per il numero di annualita'.
Per le proroghe di contratti soggetti ad IVA e' dovuta l'imposta nella misura fissa di euro 67,00.
Nel caso in cui l'imposta calcolata risulti inferiore a euro
67,00, e' comunque dovuta l'imposta nella misura fissa di euro 67,00 a meno che la proroga sia riconducibile a una denuncia di ulteriore durata per contratti a tempo indeterminato.
Risoluzioni: e' dovuta l'imposta nella misura fissa di euro 67,00.
Cessioni:
1. cessione senza corrispettivo di contratto di locazione di immobili urbani di durata pluriennale (codice oggetto = -02'): l'imposta e' dovuta nella misura fissa di euro 67,00;
2. cessione con corrispettivo di contratto di locazione di immobili urbani di durata pluriennale (codice oggetto = -02'): l'imposta e' dovuta nella misura del 2% applicata alla base imponibile costituita "... dal corrispettivo pattuito per la cessione
e dal valore delle prestazioni ancora da eseguire " (art. 43, comma 1, lettera d) del testo unico dell'imposta di registro);
3. cessione con corrispettivo di contratto di locazione di altri immobili, diversi dagli urbani (codice oggetto = -03'): i criteri di applicazione dell'imposta sono gli stessi precisati al punto 2;
4. cessione senza corrispettivo di contratto di locazione di altri immobili, diversi dagli urbani (codice oggetto = -03'): l'imposta e' pari al 2% della base imponibile costituita dal solo valore delle prestazioni da eseguire;
5. cessione con corrispettivo di contratti d'affitto di fondi rustici (codice oggetto = -01') l'imposta e' pari allo 0,50% applicato alla base imponibile costituita dal corrispettivo pattuito e dal valore delle prestazioni da eseguire;
6. cessione senza corrispettivo di contratti d'affitto di fondi rustici (codice oggetto = -01') l'imposta e' pari allo 0,50% applicato alla base imponibile costituita dal solo valore delle prestazioni da eseguire;
In tutti i casi sopra descritti l'ammontare dell'imposta per la cessione dei contratti non puo' essere inferiore a euro 67,00 (art. 5, nota II del testo unico dell'imposta di registro; cfr. circolare n. 12/E del 1998).
Se la cessione e' effettuata da un "soggetto IVA" e' dovuta l'imposta nella misura fissa di Euro 67,00.
Importo sanzioni:
rappresenta l'importo di eventuali sanzioni dovute per tardivo pagamento.
Importo interessi:
rappresenta l'importo di eventuali interessi.
Dati della proroga: da impostare solo se la richiesta di pagamento si riferisce ad una proroga.
Data inizio e fine proroga:
indicare le date di inizio e fine della proroga nel formato GGMMAAAA.
Tipo pagamento:
indicare -P' se l'imposta di registro calcolata si riferisce al primo annuo o all'intera durata della proroga o -T' se si riferisce all'intera durata della proroga.
Flag-denuncia:
impostare a -1' nel caso si tratti di una denuncia di ulteriore durata relativamente a contratti a tempo indeterminato (decreto del
Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131 art. 36).
Oggetto della locazione:
-01'= fondi rustici;
-02'= immobili urbani;
-03'= altri immobili.
Codice fiscale e ruolo della controparte:
se il contratto di cui si richiede la proroga e' stato registrato presso un ufficio locale delle entrate (serie di registrazione diversa da 3T), indicare il codice fiscale e il ruolo (-A' se si tratta del locatore, -B' se si tratta del conduttore) dell'altra parte contraente presente nel contratto.
Impostare a spazi se si tratta di un contratto telematico (serie di registrazione 3T).
Contratto soggetto ad IVA:
indicare: -S' se la proroga si riferisce ad un contratto soggetto ad IVA -N' in caso contrario.
Dati della risoluzione: da impostare solo se la richiesta di pagamento si riferisce ad una risoluzione.
Data risoluzione:
indicare la data di risoluzione del contratto nel formato GGMMAAAA.
Dati della cessione: da impostare solo se la richiesta di pagamento si riferisce ad una cessione.
Data cessione:
indicare la data di cessione del contratto nel formato GGMMAAAA.
Data fine contratto: indicare la data di fine contratto nel
formato GGMMAAAA. Deve coincidere con la data di fine contratto comunicata al momento della registrazione o con successive proroghe.
Oggetto:
indicare l'oggetto del contratto ceduto:
-01'= fondi rustici;
-02'= immobili urbani;
-03'= altri immobili.
Corrispettivo: indicare l'importo, espresso in centesimi di Euro, dell'eventuale corrispettivo pattuito per la cessione.
Flag-soggetti:
indicare:
-01' se e' il locatore a cedere il contratto. In tal caso nei record di tipo -C'devono essere riportati i codici fiscali di tutti i soggetti costituenti la "parte locatrice" a seguito della cessione;
-02' se e' il conduttore a cedere il contratto. In tal caso nei record di tipo -C' devono essere riportati i codici fiscali di tutti i soggetti costituenti la "parte conduttrice" a seguito della cessione.
Flag-IVA:
indicare:
-S' se la cessione e' effettuata da un soggetto IVA;
-N' in caso contrario.
Subentro a seguito di passaggio di proprieta' dell'immobile oggetto della locazione:
nel caso in cui la richiesta di pagamento si riferisce ad un contratto di locazione registrato da un soggetto diverso dall'attuale intestatario dei contratti, subentrato successivamente a seguito del passaggio di proprieta' dell'immobile locato, impostare
Flag-subentro = -S'.
Dati della richiesta di pagamento (record di tipo "C"):
il record di tipo "C" deve essere compilato solo nel caso in cui la richiesta di pagamento si riferisca alla cessione di un contratto
di locazione o di affitto di beni immobili (tipo operazione = "C") e contiene i codici fiscali dei soggetti che, dopo la cessione, costituiscono una parte individuata come parte locatrice o conduttrice a seconda del soggetto che ha ceduto il contratto.
Tipo operazione:
identifica l'operazione per la quale si richiede il pagamento.
Indicare: -C'= cessione.
ID richiesta:
e' assegnato dall'utente e costituisce l'identificativo della richiesta di pagamento. Deve coincidere con quello indicato nel precedente record di tipo "B".
Codici fiscali:
tabella di 20 elementi contenente i codici fiscali di tutti i locatori o, in alternativa, di tutti i conduttori partecipanti al contratto a seguito della cessione. I soggetti da indicare dipendono dal valore indicato nel campo "flag-soggetti" del record "B".
Se flag-soggetti = -01' cioe' se e' la parte locatrice a cedere il contratto, indicare tutti i locatori presenti nel contratto a seguito della cessione;
se flag-soggetti = -02' cioe' se e' la parte conduttrice a cedere il contratto, indicare tutti i conduttori presenti nel contratto a seguito della cessione.
I codici fiscali di soggetti diversi dalle persone fisiche devono essere allineati a sinistra e le rimanenti 5 posizioni riempite a spazi.
Gli elementi non significativi devono essere impostati a spazi.
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