VERIFICATORE ESTERNO DELLE SPESE - EXTERNAL AUDITOR PROGETTO COMMON A_B.4.4_0080
BANDO DI SELEZIONE
VERIFICATORE ESTERNO DELLE SPESE - EXTERNAL AUDITOR PROGETTO COMMON A_B.4.4_0080
Legambiente onlus, capofila (Lead Beneficiary-LB) del progetto COMMON “COastal Management and MOnitoring Network for tackling marine litter in mediterranean sea, finanziato dal programma europeo ENI CBC MED, per un budget complessivo pari a ca. 2,2 milioni di Euro, di cui ca. €430.000 assegnati a Legambiente, apre il bando di selezione per:
VERIFICATORE ESTERNO DELLE SPESE – EXTERNAL AUDITOR
Breve descrizione del progetto COMMON
Titolo: COMMON – Coastal Management and Monitoring Network for talking marine litter in Mediterranean sea.
Durata del progetto: 36 mesi, dal 03/09/2019 al 02/09/2022 Paesi partner: Italia, Libano, Tunisia
Numero di partner: 7 (LB, XX0, XX0, XX0, XX0, XX0, XX0) Sitoweb: xxxx://xxx.xxxxxxxxx.xx/xxxxxxxx/xxxxxx
Descrizione dell’incarico
L’auditor esterno verificherà le spese sostenute da Legambiente Onlus (LB) nell’ambito del progetto “COMMON A_B.4.4_0080”.
Legambiente Onlus in qualità di Lead Beneficiary (LB), fornirà all’auditor le credenziali di accesso al MIS (Management Information System) per la verifica delle spese caricate. L’auditor selezionato si
impegnerà ad adottare le procedure di verifica ed i modelli forniti e definiti dal programma ENICBCMED e a controllare le spese sostenute da Legambiente Onlus (LB) nell’ambito del progetto “COMMON A_B.4.4_0080” per ciascun periodo di riferimento, emettendo una relazione di verifica individuale relativa alle spese sostenute da Legambiente (INDIVIDUAL EXPENDITURE AND REVENUE VERIFICATION REPORT). Sarà inoltre responsabile di produrre una relazione di verifica consolidata (CONSOLIDATED EXPENDITURE AND REVENUE VERIFICATION REPORT), che dovrà includere le
risultanze dei report prodotti dai verificatori esterni designati dagli altri partner e relativi allegati. Tali relazioni verranno allegate all’interim/final report annuale. Ciò deve essere fatto ogni anno in corrispondenza dell’invio dell’interim/final report in seguito al quale è previsto il successivo pagamento da parte del programma finanziatore ENICBCMED. Di seguito il dettaglio delle tempistiche:
• 1° interim report, copre il periodo di spesa dal 03/09/2019 al 02/09/2020 e deve essere consegnato entro due mesi dalla fine del periodo di spesa: 02/11/2020.
• 2° interim report, copre il periodo di spesa dal 03/09/2020 al 02/09/2021 e deve essere consegnato entro due mesi dalla fine del periodo di spesa: 02/11/2021.
• Report finale, copre il periodo di spesa per l’intera durata del progetto, cioè dal 03/09/2019 al 02/09/2022 e deve essere consegnato entro tre mesi dalla fine del periodo di spesa: 02/12/2022.
Termini di riferimento
Durante lo svolgimento dell’incarico, l’auditor esterno si interfaccerà direttamente con il Project Manager ed il Financial Manager assegnati al progetto COMMON e con l’ufficio amministrazione di Legambiente Onlus.
L’auditor esterno deve svolgere i seguenti compiti e relative responsabilità:
I. verificare che i beni e i servizi siano stati acquistati e che le corrispettive attività siano state eseguite;
II. verificare che le spese dichiarate si riferiscano al periodo ammissibile o a periodi precedenti e che siano state pagate;
III. verificare la conformità con le norme applicabili (comprese le norme di ammissibilità), inclusi i requisiti in materia di appalti e di visibilità;
IV. verificare la conformità delle spese rispetto al budget del progetto approvato e al Grant Contract firmato;
V. verificare i relativi documenti e la contabilità per evitare possibili doppi finanziamenti
VI. verificare l'adeguatezza dei documenti giustificativi
VII. controllare la registrazione delle spese nei registri contabili del beneficiario e che le spese siano determinate secondo i principi contabili e le consuete prassi contabili applicabili al beneficiario
VIII. verificare le norme in materia di archiviazione dei registri e di archiviazione dei documenti giustificativi relativi all'attuazione del progetto
IX. notificare le irregolarità e i sospetti di frode o corruzione, a seconda dei casi
X. verificare la conformità alle normative europee e nazionali relative ai finanziamenti pubblici. In particolare, l’auditor esterno:
a) accede alla piattaforma del Programma (MIS) con le credenziali che gli verranno fornite
b) verifica, all’interno della piattaforma, la corrispondenza tra le spese sostenute e i documenti giustificativi allegati da Legambiente Onlus, per ogni periodo di rendicontazione, secondo la normativa di riferimento.
c) verifica la completezza e l’accuratezza dei documenti di spesa sostenuta da Legambiente Xxxxx
d) verifica l’evidenza del centro di costo adeguato per le transazioni relative al progetto
e) al termine di ogni periodo di rendicontazione interim e final, produce la relazione di verifica individuale relativa alle spese sostenute da Legambiente Onlus (INDIVIDUAL EXPENDITURE AND REVENUE VERIFICATION REPORT).
f) al termine di ogni periodo di rendicontazione interim e final, produce la relazione di verifica consolidata (CONSOLIDATED EXPENDITURE AND REVENUE VERIFICATION REPORT), che dovrà includere le risultanze dei report prodotti dai verificatori esterni designati dagli altri partner e relativi allegati.
g) predispone, firma e carica nella piattaforma i documenti previsti dal Programma (check list, certificati di audit, report, ecc) secondo la tempistica indicata nel Grant Contract.
h) verifica che le procedure di selezione (gare, avvisi di manifestazione di interesse, ecc.) per servizi, forniture e lavori predisposte da Legambiente Onlus siano conformi alla normativa di riferimento, prima della loro pubblicazione.
Durata dell’incarico
Dal 01/09/2020 al 02/12/2022 salvo eventuale proroga del termine del progetto.
Requisiti principali
• Laurea magistrale in discipline economiche o similari;
• Iscrizione, da non meno di cinque anni, all'Albo dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili -Sezione A;
• Iscrizione da non meno di cinque anni al Registro dei Revisori Legali di cui al decreto legislativo n. 39/2010 e ss.mm.ii;
• Non essere stato revocato per gravi inadempienze, negli ultimi tre anni, dall'incarico di revisore dei conti/sindaco di società ed Enti di diritto pubblico e/o privato;
• Esperienza di minimo cinque anni in audit e controlli, preferibilmente in controllo di Progetti complessi multipaese, co-finanziati da fondi EU;
• Comprovata capacità di elaborare e redigere rapporti e altra documentazione finanziaria in lingua inglese;
• Avere conoscenza delle principali normative europee, nazionali e di programma relative ai finanziamenti pubblici;
• Ottima conoscenza della lingua italiana;
• Ottima conoscenza della lingua inglese;
• La conoscenza anche base della lingua francese e della lingua araba verrà considerato un elemento preferenziale;
“REQUISITI DI ONORABILITA’, PROFESSIONALITA’ E INDIPENDENZA”
ONORABILITÀ
L'incarico di verificatore non può essere affidato a coloro che:
a) siano stati sottoposti a misure di prevenzione disposte dall’Autorità giudiziaria previste dagli artt.6 e 67 del D.lgs. 6 settembre 2011, n. 159 e successive modificazioni, fatti salvi gli effetti della riabilitazione;
b) versino in stato di interdizione legale o di interdizione temporanea dagli uffici direttivi delle persone giuridiche e delle imprese ovvero di interdizione dai pubblici uffici perpetua o di durata superiore a tre anni, salvi gli effetti della riabilitazione;
c) siano stati condannati, con sentenza irrevocabile, salvi gli effetti della riabilitazione, ovvero con sentenza irrevocabile di applicazione della pena di cui all'articolo 444, comma 2, del codice di procedura penale, salvi gli effetti della riabilitazione:
• 1. a pena detentiva per uno dei reati previsti dalle norme che disciplinano l'attività assicurativa, bancaria, finanziaria, nonchédelle norme in materia di strumenti di pagamento;
• 2. alla reclusione per un tempo non inferiore a un anno per un delitto contro la pubblica amministrazione, contro l'amministrazione della giustizia, contro la fede pubblica, contro il patrimonio, contro l'ordine pubblico, contro l'economia pubblica, l'industria e il commercio ovvero per un delitto in materia tributaria;
• 3. alla reclusione per uno dei delitti previsti dal titolo XI, libro V del codice civile e nel regio decreto 16 marzo 1942, n. 267;
• 4. alla reclusione per un tempo non inferiore a due anni per un qualunque altro delitto non colposo;
d) siano stati dichiarati falliti, fatta salva la cessazione degli effetti del fallimento ai sensi del regio decreto 16 marzo 1942, n. 267, ovvero abbia ricoperto la carica di presidente, amministratore con delega di poteri, direttore generale, sindaco di società od enti che siano stati assoggettati a procedure di fallimento, concordato preventivo o liquidazione coatta amministrativa, almeno per i tre esercizi precedenti all'adozione dei relativi provvedimenti, fermo restando che l'impedimento ha durata fino ai cinque anni successivi all'adozione dei provvedimenti stessi.
Al fine di consentire l'accertamento del possesso di tali requisiti, all'atto di accettazione dell'incarico, il controllore deve presentare al Beneficiario che attribuisce l'incarico una dichiarazione sostitutiva di atto notorio, ai sensi della normativa nazionale, in base alla quale attesti di non trovarsi in una delle
situazioni sopra elencate, oltre ovviamente a produrre la documentazione dirito richiesta a carico dei soggetti affidataridi lavori e servizi in base alla normativa vigente sugli appalti pubblici.
PROFESSIONALITÀ:
Il verificatore incaricato deve:
a) essere iscritto, da non meno di tre anni,all'Albo dei Dottori Commercialisti e degliEsperti Contabili - Sezione A,o in alternativa, essere iscritto da non meno di tre anni al Registro dei Revisori Legali di cui al decreto legislativo n. 39/2010e ss.mm.ii;
b) non essere stato revocato per gravi inadempienze, negli ultimi tre anni, dall'incarico di revisore dei conti/sindaco di società ed Enti di diritto pubblico e/o privato.
INDIPENDENZA
Il verificatore incaricato non deve trovarsi nei confronti del Beneficiario che conferisce l'incarico in alcuna delle seguenti situazioni:
-partecipazione diretta o dei suoi famigliari, attuale ovvero riferita al triennio precedente, agli organi di amministrazione, di controllo e di direzione generale:
1) del beneficiario/impresa che conferisce l'incarico o della sua controllante;
2) delle società che detengono, direttamente o indirettamente, nel beneficiario/impresa conferente o nella sua controllante più del 20% dei diritti divoto;
-sussistenza, attuale ovvero riferita al triennio precedente, di altre relazioni d'affari, o di impegni ad instaurare tali relazioni, con il beneficiario/impresa che conferisce l'incarico o con la sua società controllante, ad eccezione di attività di controllo; in particolare, averesvolto a favore del Beneficiario dell’operazione alcuna attività di esecuzione di opere o di fornitura di beni e servizi nel triennio precedente all’affidamento dell’attività di controllo di detta operazione né di essere stato cliente di tale Beneficiario nell’ambito di detto triennio;
-ricorrenza di ogni altra situazione, diversa da quelle rappresentate alle lettere a) e b) idonea a compromettere o comunque a condizionare l'indipendenza del controllore;
-assunzione contemporanea dell’incarico di controllo del beneficiario/impresa che conferisce l’incarico e della sua controllante;-essere un familiare del beneficiario che conferisce l'incarico;
-avere relazioni d'affari derivanti dall'appartenenza alla medesima struttura professionale organizzata, comunque denominata, nel cui ambito di attività di controllo sia svolta, a qualsiasi titolo, ivi compresa la collaborazione autonoma ed il lavoro dipendente, ovvero ad altra realtà avente natura economica idonea ad instaurare interessenza o comunque condivisione di interessi.
Il verificatoreincaricato, cessato l'incarico, non può diventare membro degli organi di amministrazione e di direzione generale del beneficiario/impresa che conferisce l'incarico prima che siano trascorsi tre anni. Ai fini dell'accertamento del possesso dei requisiti di indipendenza, all'atto di accettazione dell'incarico, il controllore deve presentare,al Beneficiario che attribuisce l'incarico,una dichiarazione sostitutiva di atto notorio, ai sensi della normativa nazionale, in base alla quale attesti di non avere partecipazioni dirette e/o indirette nell'impresa che conferisce l'incarico e/o in una sua controllante;non avere svolto a favoredel Beneficiario dell'operazione (o, eventualmente,
deiBeneficiaridelle operazioni) alcuna attività di esecuzione di opere o di fornitura di beni e servizi nel triennio precedente all'affidamento dell'attività di controllo di detta operazione (o dette operazioni) né di essere stati clienti di tale Beneficiario (o, eventualmente, di tali Beneficiari) nell'ambito dello stesso triennio. Infine,con la stessa dichiarazione il soggetto candidato a svolgere le attività di verifica citate (inteso come persona fisica o come titolare/i, amministratore/i e legale/i rappresentante/i di impresa o come amministratore/i, legale/i rappresentante/i e socio/i, nel caso disocietà) deve assicurare di non avere un rapporto di parentela fino al sesto grado, un rapporto di affinità fino al quarto grado un rapporto diconiugio con il Beneficiario dell'operazione (o ibeneficiari delle operazioni) di cui svolgerà ilcontrollo (inteso, anche in questo caso, come persona fisica o come titolare/i, amministratore/i, legale/i rappresentante/i e socio/inel caso disocietà). Con la stessa dichiarazione il soggetto che si candida a svolgere le attività di controllo citate deve impegnarsi a non intrattenere con il Beneficiario dell'operazione (o, eventualmente, coni Beneficiaridelleoperazioni) alcun rapporto negoziale (ad eccezione di quelli di controllo), a titolo oneroso o anche a titolo gratuito, nel triennio successivoallo svolgimento dell'attività di controllo didetta operazione (o dette operazioni).
REQUISITI LINGUISTICI
Il verificatore dovrà garantire la conoscenza della lingua italiana (livello avanzato C2 e/o madrelingua), quale lingua principale del Beneficiario dell’incarico (Legambiente Onlus).
La modulistica ed alcuni dei documenti probatori che il controllore è tenuto a verificare sono espressi nella lingua adottata dal programma quale lingua ufficiale. In considerazione del fatto che l'inglese è la lingua di lavoro dei programmi di competenza della Commissione mista, a cui si aggiunge il francese per il solo programma ENI MED, il verificatore deve garantire la conoscenza della lingua inglese (livello almeno pari o superiore al B2).
Preferibile anche garantire la conoscenza della lingua francese (almeno livello base A2/B1) e/o araba. Ai fini dell'accertamento del possesso di tale requisito il controllore deve presentare al Beneficiario che attribuisce l'incarico una dichiarazione sostitutiva di atto notorio, ai sensi della normativa nazionale, accompagnata da eventuali attestati.
Documenti necessari per la candidatura:
• Curriculum Vitae individuale o della società in italiano o in inglese. Firmato e con la clausola di accettazione del trattamento dei dati personali.
• Lettera di presentazione (massimo 1 pagina)
• Preventivo di spesa
In caso di esito positivo della selezione, il candidato si impegna a fornire l’ulteriore documentazione richiesta per la formalizzazione dell’incarico (vedi allegati).
Termine per l’invio delle candidature
Il 5/7/2020 (ore 23:59 CET). Le candidature vanno inviate all’indirizzo mail xxxxxxxx@xxxxxxxxxxx.xx specificando nell’oggetto “COMMON A_B.4.4_0080 – Legambiente - external auditor”.
Allegati
• AllegatoA Requisiti
• Procedura_verificatori_spese
• Cartella Procedura e allegati
• Cartella 4.1 Expenditure verification pack
Statement for publications:
COMMON is a project funded by the European Union under the ENI CBC MED Programme, with a budget of 2.2 million euros.
This publication has been produced with the financial assistance of the European Union under the ENI CBC Mediterranean Sea Basin Programme. The contents of this document are the sole responsibility of COMMON project and can under no circumstances be regarded as reflecting the position of the European Union or the Programme management structures