MINISTERO DELL’ECONOMIA E DELLE FINANZE

Il documento espone il conto consolidato di cassa delle Amministrazioni centrali e indicazioni settoriali sugli enti degli altri comparti delle Amministrazioni pubbliche (Amministrazioni locali e Enti di previdenza). Inoltre, una breve sintesi iniziale presenta le principali informazioni desumibili dal monitoraggio del mese.

Al fine di offrire elementi utili all’analisi della gestione della liquidità e della politica di emissioni del debito, la prima sezione del Rapporto riporta le informazioni relative al conto consolidato di cassa del Settore statale. Nella quarta sezione si pubblica la serie storica aggiornata dei fabbisogni mensili del Settore statale, con i relativi grafici, che incorpora le revisioni apportate ai dati mensili dell’anno precedente.

Si segnala, peraltro, che nella pubblicazione del Conto Riassuntivo del Tesoro è riportata un’apposita tabella che raccorda i flussi di cassa del bilancio dello Stato e della tesoreria statale con il saldo di cassa del Settore statale riportato nella presente pubblicazione.

Per le informazioni circa la struttura del Rapporto, il contenuto delle diverse tabelle e grafici, la metodologia seguita nella costruzione dei conti si rimanda alla Nota metodologica.

1 Legge 31 dicembre 2009, n. 196, articolo 14, comma 3. “Il Ministero dell'economia e delle finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato pubblica mensilmente, entro il mese successivo a quello di riferimento, una relazione sul conto consolidato di cassa riferito all'amministrazione centrale, con indicazioni settoriali sugli enti degli altri comparti delle amministrazioni pubbliche tenendo conto anche delle informazioni desunte dal Sistema informativo delle operazioni degli enti pubblici (SIOPE).”

Sintesi ‌

Il conto di cassa del Settore statale ha fatto registrare nel primo trimestre 2023 un fabbisogno pari a 54 miliardi, con un peggioramento di 23,9 miliardi rispetto al saldo registrato nel 2022 per effetto dell’aumento di 26,0 miliardi dei pagamenti finali che ha di gran lunga compensato l’aumento di 2,1 miliardi degli incassi finali. In peggioramento di 28,2 miliardi anche il saldo al netto delle partite finanziarie, conseguentemente all’aumento di 28,3 miliardi dei pagamenti totali.

Gli incassi finali del periodo gennaio-marzo costituiscono il 20,6 per cento di quelli previsti per l’intero 2023; nello stesso periodo del 2022 tale quota - calcolata rispetto al risultato di preconsuntivo dell’anno - era stata pari al 19,7 per cento. Gli analoghi indicatori relativi ai pagamenti finali risultano pari al 25,3 per cento per il 2023 e al 22,4 per cento per il 2022 (Tabella 3).

Sull’andamento del saldo di cassa hanno influito alcune operazioni la cui entità o tipologia può ritenersi straordinaria:

- la crescita dei crediti d’imposta esercitati in compensazione (+8 miliardi circa nel trimestre, +3 miliardi nel mese di marzo) rispetto al corrispondente periodo del 2022, dovuta, in larga misura, all’utilizzo dei crediti energia e gas (+4 miliardi circa nel trimestre, +1,7 miliardi circa nel mese) e dei bonus edilizi (+3,8 miliardi circa nel trimestre, +0,8 miliardi nel mese);

- le maggiori entrate fiscali, anche per gli effetti dei rinnovi dei contratti del pubblico impiego per il triennio 2019-2021 siglati nel corso del 2022;

- l’erogazione dell’Assegno Unico e Universale (AUU)2, resa operativa dal mese di marzo 2022;

- la diversa contabilizzazione del pagamento delle pensioni sul canale postale, in quanto a marzo 2022 è terminato il regime di anticipo della data di pagamento3, e, conseguentemente, il primo trimestre 2022 ha registrato gli oneri relativi a due rate di pensioni a fronte delle tre rate incluse nella spesa contabilizzata a tutto marzo 2023 (+4,8 miliardi circa nel trimestre);

- il trasferimento (5,1 miliardi nel trimestre, 3,7 miliardi nel mese di marzo), anche in Tesoreria statale4, alla Cassa per i Servizi Energetici e ambientali (CSEA) al fine di

2 Decreto Legislativo 21 dicembre 2021, n. 230.

3 Al fine di contenere la diffusione dell’epidemia da Covid -19, a partire dal mese di marzo 2020, con l’Ordinanza della Protezione Civile n. 652 del 19 marzo 2020 - da ultimo prorogata fino al mese di marzo 2022 con l’ordinanza 849 del 21 gennaio 2022 – è stato disposto lo spostamento della data di pagamento delle pensioni attraverso il canale postale dal primo giorno del mese di competenza agli ultimi cinque giorni del mese precedente.

4 L’impatto sul saldo del Settore statale si verifica nel momento di utilizzo delle somme.

contenere l’aumento dei prezzi nel settore elettrico e del gas, previsto dall’ultima Legge di bilancio5;

- il trasferimento, nel mese di febbraio, di 680 milioni all’Agenzia nazionale per l'attrazione degli investimenti e lo sviluppo d'impresa S.p.A. (INVITALIA) per l’erogazione del prestito ponte alle Acciaierie d'Italia S.p.A. (ex ILVA S.p.A.);

- le minori uscite per la contribuzione al bilancio UE, dovute principalmente ai conguagli derivanti dalla revisione delle basi imponibili IVA e RNL degli anni precedenti e dalla restituzione di una quota di contributi per la minore esecuzione di spesa nel bilancio UE e per maggior gettito di dazi doganali.

5 Legge n. 197/2022, art. 1 commi 12, 2 e 25.

Sezione Prima – Conto di cassa del Settore statale e dettaglio degli incassi tributari ‌

Tabella 1: Formazione e copertura del saldo del Settore statale: Marzo 2022 - 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
FORMAZIONE
Incassi totali	32.587	34.783	2.197	6,7
Pagamenti totali	53.182	66.243	13.061	24,6
di cui: Interessi passivi	10.853	10.864	11	0,1
Saldo al netto delle Partite Finanziarie	-20.595	-31.460	-10.864	-
Saldo primario al netto delle Partite Finanziarie	-9.742	-20.596	-10.853	-

Partite Finanziarie	-4.159	-587	3.572	-
Incassi	502	1.188	686	136,7
Pagamenti	4.661	1.775	-2.886	-61,9

Incassi finali	33.089	35.971	2.883	8,7
Pagamenti finali	57.843	68.018	10.175	17,6
Saldo Settore Statale	-24.754	-32.047	-7.293	-
Saldo primario	-13.901	-21.183	-7.282	-

COPERTURA
Emissioni nette BOT	-1.079	2.670
Emissioni nette di titoli e prestiti	27.294	7.484
Variazione delle disponibilità liquide	-16.134	24.210
Altre forme di copertura, rettifiche ed integrazioni	14.673	-2.316
Totale Copertura	24.754	32.047

Tabella 1 (segue): Formazione e copertura del saldo del Settore statale: Gennaio – Marzo 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
FORMAZIONE
Incassi totali	111.489	111.607	117	0,1
Pagamenti totali	136.066	164.384	28.318	20,8
di cui: Interessi passivi	18.358	19.129	771	4,2
Saldo al netto delle Partite Finanziarie	-24.577	-52.778	-28.200	-
Saldo primario al netto delle Partite Finanziarie	-6.219	-33.649	-27.429	-

Partite Finanziarie	-5.471	-1.194	4.277	-
Incassi	1.099	3.037	1.938	176,3
Pagamenti	6.570	4.231	-2.339	-35,6

Incassi finali	112.588	114.644	2.055	1,8
Pagamenti finali	142.636	168.616	25.979	18,2
Saldo Settore Statale	-30.048	-53.972	-23.924	-
Saldo primario	-11.690	-34.843	-23.153	-

COPERTURA
Emissioni nette BOT	-1.379	760
Emissioni nette di titoli e prestiti	50.487	42.941
Variazione delle disponibilità liquide	-32.498	23.765
Altre forme di copertura, rettifiche ed integrazioni	13.437	-13.494
Totale Copertura	30.048	53.972

Tabella 2: Conto di cassa del Settore statale: Marzo 2022 - 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Incassi correnti	31.815	34.234	2.420	7,6
Tributarie	29.393	31.067	1.675	5,7
Imposte dirette	14.585	15.500	914	6,3
Imposte indirette	14.807	15.567	760	5,1
Vendita di beni e servizi	451	284	-167	-37,0
Redditi da capitale	92	208	116	126,1
Risorse Proprie UE	546	468	-78	-14,3
Trasferimenti correnti	1.539	1.683	144	9,4
da Amministrazioni Centrali	11	24	13	118,2
da Amministrazioni Locali	13	6	-7	-53,8
da Enti di Previdenza	49	51	2	4,1
da UE	682	575	-107	-15,7
da imprese e istituzioni private	356	413	57	16,0
da altri (famiglie)	000	000	000	43,5
Altri incassi correnti	-206	524	730	-
Incassi in conto capitale	772	549	-223	-28,9
Trasferimenti in conto capitale	16	0	-16	-100,0
da Amministrazioni Centrali	16	0	-16	-100,0
da Amministrazioni Locali	0	0	0	-
Altri incassi in conto capitale	756	549	-207	-
Incassi Totali	32.587	34.783	2.197	6,7

Pagamenti correnti	47.750	59.503	11.753	24,6
Personale in servizio	6.393	7.149	756	11,8
Acquisto di beni e servizi	1.009	1.315	306	30,3
Trasferimenti correnti	26.350	38.105	11.755	44,6
a Amministrazioni Centrali	2.102	3.963	1.861	88,6
a Amministrazioni Locali	12.302	12.659	356	2,9
a Enti di Previdenza	8.832	15.518	6.686	75,7
a società servizi pubblici	-96	9	105	109,4
a Poste	44	0	-44	-100,0
a Ferrovie	-150	9	159	106,0
a altre società di servizi pubblici	10	0	-10	-100,0
a imprese	628	2.296	1.668	265,6
a Famiglie e ISP	000	000	000	21,9
a UE	1.824	2.692	868	47,6
a estero	65	124	59	90,8
Interessi passivi	10.853	10.864	11	0,1
Altri pagamenti correnti	3.144	2.071	-1.073	-
Pagamenti in conto capitale	5.432	6.740	1.308	24,1
Investimenti fissi lordi	630	929	299	47,6
Trasferimenti in conto capitale	4.833	5.802	969	20,1
a Amministrazioni Centrali	1.752	503	-1.249	-71,3
a Amministrazioni Locali	672	1.382	710	105,7
a società di pubblici servizi	0	7	7	-
a Poste	0	0	0	-
a Ferrovie	0	7	7	-
a imprese	1.684	2.371	687	40,8
a Famiglie e ISP	633	1.445	812	128,3
a estero	92	94	2	2,2
Altri pagamenti in conto capitale	-30	9	39	-
Pagamenti Totali	53.182	66.243	13.061	24,6

Saldo al netto delle Partite Finanziarie	-20.595	-31.460	-10.864	-
Saldo primario al netto delle Partite Finanziarie	-9.742	-20.596	-10.853	-

Partite Finanziarie	-4.159	-587	3.572	-
Incassi	502	1.188	686	136,7
Pagamenti	4.661	1.775	-2.886	-61,9

Incassi Finali	33.089	35.971	2.883	8,7
Pagamenti Finali	57.843	68.018	10.175	17,6
Saldo Settore Statale	-24.754	-32.047	-7.293	-
Saldo primario	-13.901	-21.183	-7.282	-

Tabella 2 (segue): Conto di cassa del Settore statale: Gennaio - Marzo 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Incassi correnti	110.053	110.483	429	0,4
Tributarie	98.074	98.264	189	0,2
Imposte dirette	57.911	57.580	-331	-0,6
Imposte indirette	40.163	40.684	521	1,3
Vendita di beni e servizi	825	671	-154	-18,7
Redditi da capitale	812	905	93	11,5
Risorse Proprie UE	1.541	1.380	-161	-10,4
Trasferimenti correnti	7.413	7.759	346	4,7
da Amministrazioni Centrali	21	34	13	61,9
da Amministrazioni Locali	28	10	-18	-64,3
da Enti di Previdenza	500	556	56	11,2
da UE	4.451	3.946	-505	-11,3
da imprese e istituzioni private	1.246	1.436	190	15,2
da altri (famiglie)	1.167	1.777	610	52,3
Altri incassi correnti	1.388	1.504	116	-
Incassi in conto capitale	1.436	1.124	-312	-21,7
Trasferimenti in conto capitale	16	14	-2	-12,5
da Amministrazioni Centrali	16	14	-2	-12,5
da Amministrazioni Locali	0	0	0	0,0
Altri incassi in conto capitale	1.420	1.110	-310	-
Incassi Totali	111.489	111.607	117	0,1

Pagamenti correnti	124.038	146.431	22.393	18,1
Personale in servizio	22.025	23.234	1.209	5,5
Acquisto di beni e servizi	1.817	2.694	877	48,3
Trasferimenti correnti	77.848	96.911	19.063	24,5
a Amministrazioni Centrali	5.836	10.984	5.148	88,2
a Amministrazioni Locali	34.108	38.651	4.543	13,3
a Enti di Previdenza	25.115	33.052	7.937	31,6
a società servizi pubblici	157	37	-120	-76,4
a Poste	44	0	-44	-100,0
a Ferrovie	100	36	-64	-64,0
a altre società di servizi pubblici	13	1	-12	-92,3
a imprese	1.622	5.126	3.504	216,0
a Famiglie e ISP	3.771	2.673	-1.099	-29,1
a UE	6.856	5.882	-974	-14,2
a estero	383	507	124	32,4
Interessi passivi	18.358	19.129	771	4,2
Altri pagamenti correnti	3.990	4.462	473	-
Pagamenti in conto capitale	12.028	17.953	5.925	49,3
Investimenti fissi lordi	1.327	1.359	31	2,4
Trasferimenti in conto capitale	10.675	16.573	5.898	55,2
a Amministrazioni Centrali	3.359	2.170	-1.188	-35,4
a Amministrazioni Locali	911	2.030	1.119	122,8
a società di pubblici servizi	0	7	7	-
a Poste	0	0	0	-
a Ferrovie	0	7	7	-
a imprese	3.945	6.398	2.453	62,2
a Famiglie e ISP	2.267	5.770	3.503	154,5
a estero	193	197	4	2,1
Altri pagamenti in conto capitale	26	22	-4	-
Pagamenti Totali	136.066	164.384	28.318	20,8

Saldo al netto delle Partite Finanziarie	-24.577	-52.778	-28.200	-
Saldo primario al netto delle Partite Finanziarie	-6.219	-33.649	-27.429	-

Partite Finanziarie	-5.471	-1.194	4.277	-
Incassi	1.099	3.037	1.938	176,3
Pagamenti	6.570	4.231	-2.339	-35,6

Incassi Finali	112.588	114.644	2.055	1,8
Pagamenti Finali	142.636	168.616	25.979	18,2
Saldo Settore Statale	-30.048	-53.972	-23.924	-
Saldo primario	-11.690	-34.843	-23.153	-

Tabella 3: Settore statale – Percentuali di realizzato rispetto alla previsione annuale: Gennaio - Marzo 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	2022			2023
Valori in milioni di euro	Consuntivo	Marzo	% realizzato	Previsione 6	Marzo	% Realizzato
Incassi correnti	523.809	110.053	21,0	532.546	110.483	20,7
Tributarie	457.079	98.074	21,5	464.888	98.264	21,1
Imposte dirette	248.518	57.911	23,3	248.673	57.580	23,2
Imposte indirette	208.560	40.163	19,3	216.215	40.684	18,8
Vendita di beni e servizi	2.724	825	30,3	2.378	671	28,2
Redditi da capitale	9.989	812	8,1	5.533	905	16,4
Risorse Proprie UE	5.855	1.541	26,3	6.100	1.380	22,6
Trasferimenti correnti	47.168	7.413	15,7	52.722	7.759	14,7
da Amministrazioni Centrali	1.098	21	1,9	1.070	34	3,2
da Amministrazioni Locali	5.596	28	0,5	7.136	10	0,1
da Enti di Previdenza	2.678	500	18,7	2.705	556	20,6
da UE	15.732	4.451	28,3	12.621	3.946	31,3
da imprese e istituzioni private	5.772	1.246	21,6	4.276	1.436	33,6
da altri (famiglie)	16.292	1.167	7,2	24.913	1.777	7,1
Altri incassi correnti	995	1.388	139,5	925	1.504	162,6
Incassi in conto capitale	30.686	1.436	4,7	18.392	1.124	6,1
Trasferimenti in conto capitale	207	16	7,7	114	14	12,3
da Amministrazioni Centrali	7	16	228,6	7	14	200,0
da Amministrazioni Locali	200	0	0,0	107	0	0,0
Altri incassi in conto capitale	30.479	1.420	4,7	18.278	1.110	6,1
Incassi Totali	554.495	111.489	20,1	550.938	111.607	20,3

Pagamenti correnti	551.919	124.038	22,5	574.445	146.431	25,5
Personale in servizio	101.253	22.025	21,8	102.342	23.234	22,7
Acquisto di beni e servizi	16.976	1.817	10,7	19.079	2.694	14,1
Trasferimenti correnti	342.996	77.848	22,7	353.800	96.911	27,4
a Amministrazioni Centrali	29.407	5.836	19,8	22.813	10.984	48,1
a Amministrazioni Locali	116.008	34.108	29,4	117.692	38.651	32,8
a Enti di Previdenza	145.749	25.115	17,2	163.389	33.052	20,2
a società servizi pubblici	1.007	157	15,6	908	37	4,1
a Poste	264	44	16,7	259	0	0,0
a Ferrovie	548	100	18,2	478	36	7,5
a altre società di servizi pubblici	195	13	6,7	171	1	0,6
a imprese	14.970	1.622	10,8	15.284	5.126	33,5
a Famiglie e ISP	13.324	3.771	28,3	10.921	2.673	24,5
a UE	20.947	6.856	32,7	21.465	5.882	27,4
a estero	1.585	383	24,2	1.329	507	38,1
Interessi passivi	64.578	18.358	28,4	73.676	19.129	26,0
Altri pagamenti correnti	26.116	3.990	15,3	25.548	4.462	17,5
Pagamenti in conto capitale	60.294	12.028	19,9	84.427	17.953	21,3
Investimenti fissi lordi	9.836	1.327	13,5	14.114	1.359	9,6
Trasferimenti in conto capitale	50.353	10.675	21,2	69.679	16.573	23,8
a Amministrazioni Centrali	17.707	3.359	19,0	14.333	2.170	15,1
a Amministrazioni Locali	11.371	911	8,0	19.981	2.030	10,2
a società di pubblici servizi	12	0	0,0	157	7	4,5
a Poste	0	0	-	145	0	0,0
a Ferrovie	12	0	0,0	9	7	77,8
a imprese	19.288	3.945	20,5	19.841	6.398	32,2
a Famiglie e ISP	1.470	2.267	154,2	14.854	5.770	38,8
a estero	505	193	38,2	514	197	38,3
Altri pagamenti in conto capitale	105	26	24,8	634	22	3,5
Pagamenti Totali	612.213	136.066	22,2	658.872	164.384	24,9

Saldo al netto delle Partite Finanziarie	-57.718	-24.577		-107.934	-52.778
Saldo primario al netto delle Partite Finanziarie	6.860	-6.219		-34.257	-33.649

Partite Finanziarie	-9.307	-5.471		-3.710	-1.194
Incassi	15.747	1.099	7,0	4.444	3.037	68,3
Pagamenti	25.054	6.570	26,2	8.154	4.231	51,9

Incassi Finali	570.242	112.588	19,7	555.382	114.644	20,6
Pagamenti Finali	637.267	142.636	22,4	667.026	168.616	25,3
Saldo Settore Statale	-67.025	-30.048		-111.644	-53.972
Saldo primario	-2.447	-11.690		-37.968	-34.843

6 Previsione tendenziale del conto del Settore statale sottostante la previsione tendenziale del conto del Settore pubblico pubblicata nella TABELLA IV.2-1 del Documento di Economia e Finanza 2023 – Sezione II.

Tabella 4: Voci principali degli incassi tributari del bilancio dello Stato (al lordo di rimborsi e compensazioni): Marzo 2022 - 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
IMPOSTE DIRETTE
Sostitutiva redditi nonché ritenute su interessi e altri redditi di capitale	493	405	-88	-17,9
IRES	1.456	793	-663	-45,5
IRPEF	12.878	14.383	1.505	11,7
Altre dirette	543	619	76	14,1
Totale Imposte dirette	15.369	16.201	832	5,4
IMPOSTE INDIRETTE
Concessioni governative	316	322	6	2,0
Lotto, lotterie ed altre attività di gioco	471	619	148	31,5
Accisa sull'energia elettrica e addizionale	392	358	-34	-8,6
Imposta sulle successioni e donazioni	78	90	12	15,4
IVA	12.150	12.934	784	6,5
Imposta sul consumo dei tabacchi	755	758	3	0,5
Tasse e imposte ipotecarie	148	155	7	4,9
Registro	436	451	15	3,4
Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi	1.841	1.887	46	2,5
Bollo	259	262	3	1,3
Altre indirette	798	755	-43	-5,3
Totale Imposte indirette	17.643	18.593	950	5,4
Totale tributarie	33.012	34.794	1.782	5,4

Tabella 4 (segue): Voci principali degli incassi tributari del bilancio dello Stato (al lordo di rimborsi e compensazioni): Gennaio - Marzo 2022 - 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
IMPOSTE DIRETTE
Sostitutiva redditi nonché ritenute su interessi e altri redditi di capitale	1.796	1.417	-379	-21,1
IRES	2.240	1.773	-467	-20,8
IRPEF	50.375	53.822	3.447	6,8
Altre dirette	6.627	3.705	-2.922	-44,1
Totale Imposte dirette	61.037	60.718	-319	-0,5
IMPOSTE INDIRETTE
Concessioni governative	360	369	9	2,6
Lotto, lotterie ed altre attività di gioco	1.806	1.862	56	3,1
Accisa sull'energia elettrica e addizionale	760	745	-15	-1,9
Imposta sulle successioni e donazioni	193	209	16	8,3
IVA	32.486	37.657	5.171	15,9
Imposta sul consumo dei tabacchi	2.368	2.448	80	3,4
Tasse e imposte ipotecarie	393	411	18	4,6
Registro	1.172	1.250	78	6,7
Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi	4.652	4.535	-117	-2,5
Bollo	988	1.128	140	14,2
Altre indirette	2.135	2.093	-42	-1,9
Totale Imposte indirette	47.312	52.709	5.397	11,4
Totale tributarie	108.349	113.427	5.078	4,7

Tabella 5: Raccordo tra gli incassi tributari del bilancio dello Stato e quelli del Settore statale: Marzo 2022 - 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti				Variazioni assolute		Variazioni percentuali
	2022		2023		Variazioni assolute		Variazioni percentuali
	Imposte dirette	Imposte indirette	Imposte dirette	Imposte indirette	Imposte dirette	Imposte indirette	Imposte dirette	Imposte indirette
Incassi tributari erariali del bilancio dello Stato (1)	15.369	17.643	16.201	18.593	832	950	5,4	5,4
Restituzione e rimborsi (0)	000	0.000	701	3.230	-82	581	-10,5	21,9
Proventi speciali (3)	0	64	0	76	0	12	-	18,8
Gestioni di tesoreria (4)	0	-251	0	128	0	379	-	-151,0
Incassi tributari del Settore statale (1)-(2)+(3)+(4)	14.585	14.807	15.500	15.567	914	760	6,3	5,1

Tabella 5 (segue): Raccordo tra gli incassi tributari del bilancio dello Stato e quelli del Settore statale: Gennaio - Marzo 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti				Variazioni assolute		Variazioni percentuali
	2022		2023		Variazioni assolute		Variazioni percentuali
	Imposte dirette	Imposte indirette	Imposte dirette	Imposte indirette	Imposte dirette	Imposte indirette	Imposte dirette	Imposte indirette
Incassi tributari erariali del bilancio dello Stato (1)	61.037	47.312	60.718	52.709	-319	5.397	-0,5	11,4
Restituzione e rimborsi (2)	3.126	6.179	3.138	7.147	12	968	0,4	15,7
Proventi speciali (3)	0	187	0	352	0	165	-	88,2
Gestioni di tesoreria (4)	0	-1.157	0	-5.230	0	-4.073	-	352,0
Incassi tributari del Settore statale (1)-(2)+(3)+(4)	57.911	40.163	57.580	40.684	-331	521	-0,6	1,3

Sezione Seconda – Conto consolidato di cassa ‌

Amministrazioni centrali e indicazioni di comparto

delle delle

Amministrazioni locali e degli Enti di previdenza

Conto consolidato di cassa delle Amministrazioni centrali ‌

Il conto di cassa delle Amministrazioni centrali ha fatto registrare nel primo trimestre 2023 un fabbisogno pari a 53.039 milioni, più elevato di 22.990 milioni rispetto allo stesso periodo del 2022. L’andamento del saldo è riconducibile all’aumento dei pagamenti finali di 26.847, in presenza di un aumento degli incassi finali di 3.857 milioni. Al peggioramento del saldo hanno contribuito sia il saldo di parte corrente (-22.141 milioni), sia quello in conto capitale (-7.923 milioni), mentre è migliorato il saldo delle operazioni di carattere finanziario (+7.074 milioni). Il saldo primario è peggiorato di

22.215 milioni.

Preliminarmente, si fa presente che il confronto tra i mesi del 2023 e del 2022 risente di elementi di disomogeneità, determinati dalla nuova classificazione economica delle Entrate e delle Spese del bilancio dello Stato, che ha modificato alcune Categorie al fine di assicurare il raccordo con il Piano dei conti integrato delle Amministrazioni centrali dello Stato7.

Si segnala, tra gli incassi, la diminuzione degli incassi tributari (-582 milioni), calcolati al netto dei rimborsi e delle compensazioni di imposta, determinata sia dalla riduzione delle imposte dirette (-371 milioni), sia di quelle indirette (-210 milioni)8. Sulla riscossione delle imposte indirette hanno avuto effetto le norme di contenimento degli aumenti dei prezzi nel settore elettrico, che hanno fatto registrare minori incassi della componente ASOS9 degli oneri generali di sistema per le utenze elettriche (-1.200 milioni circa). L’andamento delle imposte è, inoltre, influenzato dalla gestione delle riscossioni in Tesoreria statale per il tramite della delega unica (-4.073 milioni) e dai rimborsi e dalle compensazioni d’imposta (+980 milioni)10. Si è registrata la riduzione dei trasferimenti correnti dall’estero (-574 milioni) per le minori somme accreditate dall’Unione europea del Fondo europeo agricolo di garanzia (FEAGA) e del Fondi strutturali e d'investimento europei.

Per i pagamenti si individuano:

7 D.M. del Ministero dell’economia e delle finanze del 27 dicembre 2022.

8 Il confronto è reso omogeneo mediante lo scorporo dei capitoli riclassificati.

9 Oneri generali relativi al sostegno delle energie rinnovabili ed alla cogenerazione.

10 Vedi Tabella 5.

- l’aumento dei trasferimenti agli Enti previdenziali (+7.937 milioni) per le maggiori prestazioni dell’INPS legate all’erogazione dell’Assegno Unico e Universale (AUU) e all’indicizzazione ai prezzi delle pensioni11, il cui xxxxx è pari al 7,3 per cento nel 2023;

- l’aumento dei trasferimenti alle Amministrazioni locali (+5.618 milioni) e, in particolare, al comparto delle Regioni-Sanità;

- l’aumento delle spese per il personale in servizio (+1.276 milioni) in particolare per il rinnovo dei contratti del pubblico impiego;

- la riduzione dei trasferimenti correnti alle famiglie (-1.147 milioni), dovuta al “bonus

100 euro” (-1.300 milioni circa) e l’aumento di quelli in conto capitale (+3.503 milioni) per il maggior utilizzo dei crediti d’imposta dei bonus edilizi;

- l’incremento dei trasferimenti alle imprese (+11.123 milioni) dovuto alle maggiori agevolazioni concesse per il bonus energia e gas (+4.000 milioni circa) e per il pacchetto “Transizione 4.0” (+3.600 milioni circa), nonché per i contributi erogati dalla Cassa per i servizi energetici e ambientali (+5.400 milioni circa);

- la riduzione dei trasferimenti correnti all’estero (-862 milioni) per le minori uscite a titolo di contribuzione al bilancio Ue dovute principalmente ai conguagli per una revisione delle basi imponibili IVA e RNL, e alla restituzione agli Stati membri di una quota di contributi per minore esecuzione di spesa nel bilancio UE e per maggior gettito di dazi doganali;

- l’aumento della spesa per interessi (+775 milioni), riconducibile agli oneri sui Buoni Postali Fruttiferi e sui Buoni Ordinari del Tesoro.

L’andamento delle operazioni di carattere finanziario risente:

- della restituzione alla Cassa per i servizi energetici e ambientali da parte di Snam

S.p.A. di parte dei prestiti concessi lo scorso anno per l’approvvigionamento di gas nel periodo di crisi energetica;

- dell’attività legata alle operazioni in Pronti contro Termine (REPO-Repurchase Agreement Operation) per la gestione delle disponibilità liquide del MEF;

- del trasferimento (680 milioni) all’Agenzia nazionale per l'attrazione degli investimenti e lo sviluppo d'impresa S.p.A. (INVITALIA) per l’erogazione del prestito ponte alle Acciaierie d'Italia S.p.A. (ex ILVA S.p.A.).

11 Il DM 10 novembre 2022 ha fissato un indice di rivalutazione delle pensioni per l’anno 2023 in misura pari a +7,3 per cento.

Grafico 1: Variazioni assolute degli incassi e dei pagamenti delle Amministrazioni centrali: Marzo 2023 - Marzo 2022 (dati cumulati, milioni di euro)

30.000

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

SALDO

INCASSI FINALI

di cui Tributari

PAGAMENTI FINALI

di cui Trasferimenti ad altre AP

-5.000

di cui Interessi passivi

-10.000

-15.000

-20.000

-25.000

Tabella 6: Conto consolidato di cassa delle Amministrazioni centrali: Gennaio - Marzo 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Incassi correnti	115.554	114.994	-560	-0,5
Tributarie	99.255	98.388	-867	-0,9
Imposte dirette	57.911	57.580	-331	-0,6
Imposte indirette	41.343	40.808	-535	-1,3
Trasferimenti da Amministrazioni Locali	186	173	-13	-7,0
Trasferimenti da Enti di Previdenza	500	543	43	8,6
Trasferimenti da altri soggetti	7.844	7.939	95	1,2
Trasferimenti da famiglie	1.176	1.784	608	51,7
Trasferimenti da imprese	2.142	2.203	61	2,8
Trasferimenti da estero	4.526	3.952	-574	-12,7
Altri incassi correnti	7.770	7.952	182	2,3
Incassi in conto capitale	1.541	1.199	-341	-22,2
Trasferimenti da Amministrazioni Locali	59	7	-53	-88,6
Trasferimenti da Enti di Previdenza	0	0	0	-
Trasferimenti da altri soggetti	20	23	2	10,9
Trasferimenti da famiglie	0	0	0	-
Trasferimenti da imprese	0	0	0	-
Trasferimenti da estero	20	23	2	10,9
Altri incassi in conto capitale	1.461	1.170	-291	-19,9
Incassi partite finanziarie	2.074	6.833	4.758	229,4
Incassi finali	119.169	123.026	3.857	3,2

Pagamenti correnti	130.177	151.758	21.581	16,6
Personale in servizio	23.574	24.850	1.276	5,4
Acquisto di beni e servizi	7.491	6.084	-1.407	-18,8
Trasferimenti a Amministrazioni Locali	34.070	38.678	4.608	13,5
Trasferimenti a Enti di Previdenza	25.115	33.052	7.937	31,6
Trasferimenti a altri soggetti	15.389	22.083	6.694	43,5
Trasferimenti a famiglie	3.735	2.587	-1.147	-30,7
Trasferimenti a imprese	4.170	12.813	8.643	207,2
Trasferimenti a estero	7.484	6.683	-801	-10,7
Interessi passivi	18.367	19.142	775	4,2
Altri pagamenti correnti	6.172	7.869	1.697	27,5
Pagamenti in conto capitale	11.694	19.277	7.582	64,8
Investimenti fissi lordi	3.722	4.214	492	13,2
Trasferimenti a Amministrazioni Locali	1.044	2.054	1.010	96,7
Trasferimenti a Enti di Previdenza	0	0	0	-
Trasferimenti a altri soggetti	6.406	12.394	5.987	93,5
Trasferimenti a famiglie	2.267	5.770	3.503	154,5
Trasferimenti a imprese	3.946	6.427	2.480	62,9
Trasferimenti a estero	193	197	4	2,1
Altri pagamenti in conto capitale	521	614	93	17,8
Pagamenti partite finanziarie	7.347	5.031	-2.316	-31,5
Pagamenti finali	149.218	176.065	26.847	18,0

Saldo	-30.049	-53.039	-22.990	-
Saldo di parte corrente	-14.623	-36.764	-22.141	-
Saldo primario	-11.682	-33.897	-22.215	-

Indicazioni di comparto delle Amministrazioni locali e degli Enti nazionali di previdenza e assistenza sociale ‌

Amministrazioni locali ‌

Si presentano le indicazioni di comparto degli Enti che compongono il sotto settore delle Amministrazioni locali.

Tabella 7: Dati di cassa del comparto delle Amministrazioni locali: Gennaio - Marzo 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Regioni
Saldo di cassa	-1.157	96	1.653
Investimenti	304	266	-38	-12,5
Sanità
Saldo di cassa	-417	-648	-231
Investimenti	493	566	735	14,8
Enti locali
Saldo di cassa	515	580	65
Investimenti	2.909	3.499	590	20,3
Università
Saldo di cassa	-3	-15	-13
Investimenti	231	285	54	23,6

Regioni e province autonome di Trento e Bolzano

Le indicazioni settoriali sui dati di cassa al 31 marzo 2023 delle Regioni e Province autonome di Trento e Bolzano sono elaborate sulla base dei dati SIOPE riferiti al 31 marzo 2023. Dalla rilevazione SIOPE emerge una disponibilità di 96 milioni con un miglioramento di 1.653 milioni rispetto a quanto registrato nel corrispondente periodo del 2022. I pagamenti per rimborso prestiti agli Istituti di credito sono stati pari a 320 milioni, costituiti da 30 milioni per rimborso prestiti obbligazionari e da 290 milioni per rimborso finanziamenti a medio lungo termine e altri finanziamenti. A copertura delle esigenze finanziarie legate al rimborso dei prestiti sono stati operati incassi per assunzione di prestiti verso il sistema bancario per 224 milioni costituiti da altri finanziamenti. Gli investimenti diretti, escluse le operazioni finanziare, ammontano a 266 milioni, con una diminuzione di 38 milioni rispetto al dato rilevato nello stesso periodo dell’anno 2022.

Sanità

Le indicazioni settoriali sui dati di cassa al 31 dicembre 2022 della Sanità sono elaborate sulla base dei dati SIOPE riferiti al 31 marzo 2023 delle aziende sanitarie, delle aziende ospedaliere, delle aziende ospedaliero-universitarie, dei policlinici universitari, degli Istituti di ricovero e cura a carattere scientifico pubblici e della spesa sanitaria direttamente gestita dalle Regioni. Dalla rilevazione SIOPE emerge un fabbisogno pari a 648 milioni, con un peggioramento di 231 milioni rispetto a quanto registrato nel corrispondente periodo del 2022. I pagamenti per rimborso prestiti agli Istituti di credito sono stati pari a 3.208 milioni, di cui milioni 3.170 costituiti dalla restituzione delle anticipazioni di cassa. A copertura delle esigenze finanziarie legate al fabbisogno ed al rimborso dei prestiti sono stati operati incassi dal sistema bancario per 3.856 milioni, di cui 3.297 costituiti dalle

anticipazioni di cassa. Gli investimenti diretti, escluse le operazioni finanziare, ammontano a 566 milioni, con un aumento del 14,8 per cento rispetto al dato rilevato nello stesso periodo dell’anno 2022.

Enti locali

Le indicazioni settoriali sui dati di cassa al 31 marzo 2023 dei Comuni, Province, Unioni di Comuni, Commissari straordinari e Città Metropolitane sono elaborate sulla base dei dati SIOPE riferiti al 31 marzo 2023 alla data di osservazione del 28 aprile 2023. Dalla suddetta elaborazione emerge una disponibilità di 580 milioni, a fronte di una disponibilità di 515 milioni registrata nel corrispondente periodo del 2022. I pagamenti per rimborso prestiti agli Istituti di credito (data di osservazione del 28 aprile 2023), al netto delle anticipazioni tecniche in essere al 31 dicembre 2022 pari a 1.123 milioni e tenuto conto delle informazioni trasmesse dalla Cassa Depositi e Prestiti, sono stati pari a 662 milioni, di cui 70 milioni per rimborso di prestiti obbligazionari e 560 milioni per restituzione di anticipazioni di tesoreria. A copertura delle esigenze finanziarie legate al rimborso dei prestiti, tenuto conto della disponibilità, sono stati operati incassi per assunzioni di prestiti verso il sistema bancario (data di osservazione del 28 aprile 2023), al netto delle anticipazioni tecniche in essere al 31 marzo 2023 pari a 264 milioni, e tenuto conto delle informazioni trasmesse dalla Cassa Depositi e Prestiti, per 941 milioni, di cui 695 milioni per anticipazioni di tesoreria. Gli investimenti diretti, escluse le operazioni finanziarie, ammontano a 3.499 milioni, con un aumento del 20,3 per cento rispetto ai dati rilevati nel corrispondente periodo dell’anno 2022. Si segnala che i suddetti dati risentono della mancata regolarizzazione delle carte contabili, che a tutto marzo 2023 rappresentano per le entrate il 14,0 per cento delle riscossioni complessive e per le spese il 2,0 per cento del totale dei pagamenti.

Università

Le rilevazioni sui dati di cassa al 31 marzo 2023 delle Università sono elaborate sulla base dei dati SIOPE (data osservazione 27 aprile 2023). Dalla rilevazione SIOPE emerge un fabbisogno di 15 milioni, con un peggioramento di 13 milioni rispetto al dato registrato nel corrispondente periodo del 2022. I pagamenti per il rimborso dei prestiti nel 2023 sono stati pari a 2 milioni, non utilizzati per il rimborso delle anticipazioni di tesoreria. A copertura delle esigenze finanziarie legate al fabbisogno ed al rimborso dei prestiti, sono stati operati incassi per assunzioni di prestiti verso il sistema bancario per 17 milioni; non sono state incassate anticipazioni di tesoreria. Gli investimenti diretti, escluse le operazioni finanziare, ammontano a 285 milioni, con un aumento di 54 milioni (+23,6 per cento) rispetto ai dati rilevati nello stesso periodo dell’anno 2022 (231 milioni). Si segnala che i suddetti dati risentono della mancata regolarizzazione delle carte contabili, che a tutto marzo 2023 rappresentano per le entrate il 9,3 per cento delle riscossioni complessive e per le spese il 4,0 per cento dei pagamenti complessivi.

Enti nazionali di previdenza e assistenza sociale ‌

Nel primo trimestre 2023 gli Enti di previdenza e assistenza sociale hanno ricevuto dal Settore statale trasferimenti per 33.052 milioni, a fronte dei 25.115 milioni registrati nel 2022 (+7.937 milioni). Gli incassi contributivi a tutto marzo 2023 sono risultati pari a

67.004 milioni, in aumento di 3.598 milioni (+5,7%) rispetto al corrispondente periodo dell’anno precedente. Le entrate contributive dell’INPS12 ammontano a 60.694 milioni, in aumento di 3.501 milioni rispetto al 2022 (+6,1%), per effetto sia dell’andamento delle entrate contributive del settore privato - in crescita del 5,7 per cento - sia di quello degli incassi delle gestioni dei lavoratori dipendenti pubblici, che osservano un aumento del 6,6 per cento rispetto al corrispondente periodo dell’anno precedente. La crescita rilevata per le entrate contributive delle gestioni dei dipendenti pubblici sconta gli effetti economici dei rinnovi dei contratti del pubblico impiego per il triennio 2019-2021 siglati nel corso dell’esercizio precedente. I premi assicurativi dell’INAIL ammontano a 3.881 milioni, in aumento di 171 milioni rispetto al mese di marzo 2022. Le entrate contributive degli Enti previdenziali privatizzati risultano pari a 2.429 milioni, in riduzione del 3,0 per cento rispetto al corrispondente periodo dell’anno precedente. Nell’analisi di tale andamento deve tenersi conto della non omogeneità dei dati relativi alle due annualità in esame. Infatti, a seguito del trasferimento all’INPS della gestione sostitutiva dell’AGO dell’INPGI dal 1° luglio 2022, a partire da tale data gli incassi contributivi della predetta gestione sono registrati nelle entrate contributive dell’INPS. Pertanto, i dati del primo trimestre 2023 degli enti previdenziali privatizzati non includono più gli incassi contributivi della gestione ex-INPGI, che risultano, invece, contabilizzati nell’aggregato in esame nel corrispondente trimestre del 2022.

I pagamenti per prestazioni istituzionali sono risultati pari a 94.530 milioni, in

aumento del 15,1 per cento rispetto all’anno 2022. L’andamento osservato è da ricondursi essenzialmente alla spesa dell’INPS, che risulta in crescita di 12.692 milioni. Il significativo incremento della spesa è da ricondursi, principalmente, agli oneri connessi all’erogazione dell’assegno unico e universale13 e agli effetti dell’indicizzazione ai prezzi delle pensioni, ai sensi di quanto previsto dal decreto ministeriale in materia di rivalutazione delle pensioni14. In aggiunta a ciò, deve evidenziarsi che nel mese di marzo 2022 ha avuto

12 Si segnala che, in applicazione dell’art. 1, comma 103, della legge 234/2021 (Legge di Bilancio 2022), a partire dal 1° luglio 2022, la funzione previdenziale svolta in regime sostitutivo (gestione sostitutiva dell’AGO) dall’Istituto Nazionale di Previdenza dei Giornalisti italiani “Xxxxxxxx Xxxxxxxx” (INPGI) è stata trasferita all’INPS. Pertanto, a partire da tale data, i dati INPS incorporano i flussi finanziari della predetta Gestione.

13 Introdotta dal D.lgs. 230/2021, la misura è stata erogata progressivamente a partire dal mese di marzo 2022.

14 Il DM 10 novembre 2022 ha fissato un indice di rivalutazione delle pensioni per l’anno 2023 in misura pari a +7,3 per cento.

termine il regime di anticipo della data di pagamento delle pensioni su canale postale introdotto a partire da marzo 202015, con il ripristino, a decorrere dal mese di aprile 2022, dell’ordinario calendario di pagamento. In conseguenza di ciò, il primo trimestre 2022 ha registrato gli oneri relativi a due sole rate di pensioni pagate sul canale postale16 a fronte delle tre rate inglobate nella spesa contabilizzata a tutto marzo 2023, originando maggiori oneri per l’anno in xxxxx xxx xxxxx 0.000 milioni. Le prestazioni istituzionali erogate dall’INAIL si sono attestate a 1.319 milioni, registrando una diminuzione in valore assoluto di 275 milioni rispetto allo stesso periodo dell’anno precedente (-17,3%). Tale risultato risente degli oneri sostenuti a partire da febbraio 2022 per la rivalutazione delle rendite infortunistiche, con il pagamento dei relativi arretrati17. La spesa per prestazioni sostenuta dagli altri enti previdenziali è risultata pari a 2.095 milioni, sostanzialmente in linea con il trimestre dell’anno precedente.

Tabella 8: Dati di cassa del comparto degli Enti di previdenza: Gennaio - Marzo 2022 e 2023

Valori in milioni di euro	Valori assoluti		Variazioni assolute	Variazioni percentuali
Valori in milioni di euro	2022	2023	Variazioni assolute	Variazioni percentuali
INPS
Trasferimenti da Settore statale	26.862	35.142	8.280	30,8
Contributi	57.193	60.694	3.501	6,1
Prestazioni sociali	78.423	91.115	12.692	16,2
INAIL
Trasferimenti da Settore statale	-1.757	-2.107	-350	19,9
Contributi	3.710	3.881	171	4,6
Prestazioni sociali	1.594	1.319	-275	-17,3
Altri enti di previdenza e assistenza
Trasferimenti da Settore statale	10	18	8	79,1
Contributi	2.503	2.429	-74	-3,0
Prestazioni sociali	2.089	2.095	6	0,3
Totale Enti di previdenza
Trasferimenti da Settore statale	25.115	33.052	7.937	31,6
Contributi	63.406	67.004	3.598	5,7
Prestazioni sociali	82.106	94.530	12.424	15,1

15 Al fine di contenere la diffusione dell’epidemia da Covid -19, a partire dal mese di marzo 2020, con l’Ordinanza della Protezione Civile n. 652 del 19 marzo 2020 - da ultimo prorogata fino al mese di marzo 2022 con l’ordinanza 849 del 21 gennaio 2022 – è stato disposto lo spostamento della data di pagamento delle pensioni attraverso il canale postale dal primo giorno del mese di competenza agli ultimi cinque giorni del mese precedente.

16 La rata relativa al mese di marzo 2022 è stata messa in pagamento nel mese di febbraio sulla base di quanto previsto dalla tempistica emergenziale mentre la rata di aprile è stata erogata il primo giorno del medesimo mese, in accordo alla tempistica ordinaria.

17 La rivalutazione delle rendite è stata effettuata sulla base della procedura definita dall’articolo 11, comma primo, decreto legislativo 23 febbraio 2000, n. 38.

Sezione Terza – I dati secondo la classificazione del Fondo Monetario Internazionale ‌

La Tabella 9 espone il Conto del Settore statale secondo il sistema di classificazione del Fondo Monetario Internazionale (GFSM 2014 – Statement of Sources and Uses of Cash).

Tabella 9: GFSM 2014 classification Statement of Sources and Uses of Cash: March 2022-2023

	Millions €		Absolute change	Percentage change
	2022	2023	Absolute change	Percentage change
Revenue cash flows	49.197	52.314	3.118	6,3
Taxes	29.393	31.067	1.675	5,7
Social contributions	16.610	17.531	921	5,5
Grants from international organizations	682	575	-107	-15,7
Grants from other general government units	89	81	-8	-9,0
Other receipts	2.423	3.060	637	26,3
Expense cash flows	69.162	82.845	13.683	19,8
Compensation of employees	6.393	7.149	756	11,8
Purchase of goods and services	1.009	1.315	306	30,3
Interest	10.853	10.864	11	0,1
Subsidies	586	2.534	1.948	332,4
Grants to international organizations	1.824	2.692	868	47,6
Grants to other general government units	17.690	18.969	1.279	7,2
Social benefits	25.273	33.432	8.158	32,3
Other payments	5.535	5.891	357	6,4
Net cash inflow from operating activities	-19.966	-30.531	-10.565	52,9
Net Cash Outflow: Investments in NFAs	630	929	299	47,6
Purchase of Nonfinancial Assets	630	929	299	47,6
Fixed assets	630	929	299	47,6
Cash surplus/deficit	-20.595	-31.460	-10.864	52,8
Net acquisition of financial assets other than cash	0	0
by instrument
Securities other than shares
Loans
Shares and other equity	0	0
Insurance technical reserves
Financial derivatives
by debtor
Domestic	0	0
Foreign	0	0
Monetary gold and SDRs
Net incurrence of liabilities	13.810	17.326
by instrument
Currency and deposits
Securities other than shares	4.484	8.622
Loans	9.326	8.704
Shares and other equity
Insurance technical reserves
Financial derivatives
by creditor
Domestic	13.810	17.526
Foreign	0	-200
Net cash inflow from financing activities	13.810	17.326
Net change in the stock of cash	-6.786	-14.134
Statistical discrepancy	0	0
Memorandum item:
Total cash expenditure	69.792	83.774

Tabella 9 (segue): GFSM 2014 classification Statement of Sources and Uses of Cash: January - March 2022- 2023

	Millions €		Absolute change	Percentage change
	2022	2023	Absolute change	Percentage change
Revenue cash flows	174.895	178.611	3.715	2,1
Taxes	98.074	98.264	189	0,2
Social contributions	63.406	67.004	3.598	5,7
Grants from international organizations	4.451	3.946	-505	-11,3
Grants from other general government units	565	614	49	8,7
Other receipts	8.399	8.783	384	4,6
Expense cash flows	198.145	230.029	31.884	16,1
Compensation of employees	22.025	23.234	1.209	5,5
Purchase of goods and services	1.817	2.694	877	48,3
Interest	18.358	19.129	771	4,2
Subsidies	1.881	5.476	3.595	191,1
Grants to international organizations	6.856	5.882	-974	-14,2
Grants to other general government units	50.627	59.363	8.736	17,3
Social benefits	85.879	97.202	11.323	13,2
Other payments	10.702	17.050	6.348	59,3
Net cash inflow from operating activities	-23.250	-51.419	-28.169	121,2
Net Cash Outflow: Investments in NFAs	1.327	1.359	31	2,4
Purchase of Nonfinancial Assets	1.327	1.359	31	2,4
Fixed assets	1.327	1.359	31	2,4
Cash surplus/deficit	-24.577	-52.778	-28.200	114,7
Net acquisition of financial assets other than cash	0	0
by instrument
Securities other than shares
Loans
Shares and other equity	0	0
Insurance technical reserves
Financial derivatives
by debtor
Domestic	0	0
Foreign	0	0
Monetary gold and SDRs
Net incurrence of liabilities	68.772	37.932
by instrument
Currency and deposits
Securities other than shares	48.707	42.103
Loans	20.065	-4.171
Shares and other equity
Insurance technical reserves
Financial derivatives
by creditor
Domestic	68.772	38.132
Foreign	0	-200
Net cash inflow from financing activities	68.772	37.932
Net change in the stock of cash	44.194	-14.846
Statistical discrepancy	-1	0
Memorandum item:
Total cash expenditure	199.472	231.388

Sezione Quarta – Serie mensile dei saldi di cassa del Settore statale ‌

Tabella 10: Serie mensile dei saldi di cassa del Settore statale 2019-2023: dati mensili

	2019	2020	2021	2022	2023
Gennaio	1.395	3.001	-3.908	-902	-7.086
Febbraio	-9.765	-1.605	-10.293	-4.392	-14.839
Marzo	-20.337	-32.314	-26.950	-24.754	-32.047
Aprile	-2.919	-17.958	-12.625	6.047
Maggio	-949	-25.586	-15.222	-11.724
Giugno	-903	-20.749	-15.693	-7.069
Luglio	3.329	-7.214	5.473	8.401
Agosto	-2.239	-3.884	8.896	652
Settembre	-22.787	-22.000	-15.471	-17.249
Ottobre	2.315	-9.844	-7.505	-11.144
Novembre	1.380	-17.278	-9.760	-1.556
Dicembre	10.005	-3.697	-3.538	-3.335

Tabella 10 (segue): Serie mensile dei saldi di cassa del Settore statale 2019-2023: dati cumulati

	2019	2020	2021	2022	2023
Gennaio	1.395	3.001	-3.908	-902	-7.086
Febbraio	-8.370	1.396	-14.201	-5.294	-21.925
Marzo	-28.707	-30.918	-41.151	-30.048	-53.972
Aprile	-31.626	-48.876	-53.775	-24.001
Maggio	-32.575	-74.462	-68.998	-35.725
Giugno	-33.478	-95.211	-84.691	-42.794
Luglio	-30.149	-102.425	-79.218	-34.393
Agosto	-32.388	-106.309	-70.322	-33.741
Settembre	-55.175	-128.309	-85.793	-50.990
Ottobre	-52.860	-138.153	-93.298	-62.134
Novembre	-51.480	-155.431	-103.058	-63.690
Dicembre	-41.475	-159.128	-106.596	-67.025

Grafico 2: Fabbisogno del Settore statale (dati cumulati, milioni di euro)

110.000

100.000

90.000

80.000

70.000

60.000

50.000

40.000

30.000

20.000

10.000

gen

feb

mar

apr

mag

giu

lug

ago

set

ott

nov

dic

2021

2022

2023

Grafico 3: Fabbisogno del Settore statale (dati cumulati a 12 mesi, milioni di euro)

190.000

170.000

150.000

130.000

110.000

90.000

70.000

50.000

30.000

gen feb mar apr mag giu lug ago set ott nov dic gen feb mar apr mag giu lug ago set ott nov dic gen feb mar apr mag giu lug ago set ott nov dic gen feb mar apr mag giu lug ago set ott nov dic gen feb mar 2019 2020 2021 2022 2023

Nota metodologica ‌

La presente Nota metodologica descrive il documento seguendone la struttura.

Sezione Prima – Conto di cassa del Settore statale e dettaglio degli incassi tributari

Il conto di cassa del Settore statale è ottenuto consolidando i flussi finanziari del bilancio dello Stato e della tesoreria statale con quelli della Presidenza del Consiglio dei Ministri, della Corte dei conti, del Consiglio di Stato, dei Tribunali amministrativi regionali (TAR) e delle Agenzie fiscali. Tale consolidamento discende dall’accezione di Stato dei conti nazionali, in conformità al Sec 2010 ed al Government Finance Statistics Manual (GFSM 2014) del FMI, che definisce il perimetro dello Stato in modo da consentire la rappresentazione contemporanea dei poteri statali: esecutivo, legislativo, impositivo e di controllo. Inoltre, il consolidamento riguarda gli incassi e i pagamenti che afferiscono alle operazioni di soggetti interni o esterni alla Pubblica Amministrazione (ad es. l’Unione Europea) che, ai sensi della normativa, detengono le proprie disponibilità in conti accesi presso la tesoreria statale.

Il SS registra il novanta per cento degli incassi e dei pagamenti dell’intero sotto- settore delle Amministrazioni centrali e la metà degli incassi e dei pagamenti dell’intera Pubblica amministrazione.

Il settore delle Amministrazioni pubbliche (Settore S13) è l’aggregato di riferimento degli indicatori (indebitamento netto e debito pubblico) utilizzati per monitorare le finanze pubbliche. Raggruppa le unità istituzionali le cui funzioni principali consistono nella produzione per la collettività dei servizi non destinabili alla vendita e nella redistribuzione del reddito e della ricchezza del Paese. Il settore delle Amministrazioni pubbliche (PA) si articola in tre sotto-settori: Amministrazioni centrali, Amministrazioni locali e Enti di previdenza. L’elenco delle unità istituzionali che vi appartengono è stabilito dall’Istituto Nazionale di Statistica, secondo criteri economico-statistici e indipendentemente dal regime giuridico, sulla base del Sistema Europeo dei Conti (Sec 2010, definito dal Regolamento UE n. 549/2013) e delle interpretazioni del SEC stesso fornite nel Manual on Government Deficit and Debt pubblicato da Eurostat18. Tale elenco viene pubblicato annualmente sulla Gazzetta Ufficiale, entro il 30 settembre, ai sensi del comma 3 dell'art. 1 della legge 31 dicembre 2009, n. 196.

18 Per tale settore si compila il conto economico consolidato che costituisce il riferimento per gli aggregati trasmessi alla Commissione Europea in applicazione del Protocollo sulla Procedura per i Deficit Eccessivi annesso al Trattato di Maastricht.

Le fonti delle informazioni sono: il bilancio dello Stato, la variazione dei conti di Tesoreria statale19, dati extra contabili provenienti dalla Banca d’Italia, dalla Struttura di gestione dell’Agenzia delle Entrate e dalla Cassa Depositi e Prestiti S.P.A..

Le tabelle sono elaborate con riferimento sia ai flussi registrati nel mese, sia ai valori cumulati dall’inizio dell’anno.

- Tabella 1: Formazione e copertura del saldo del Settore statale Riporta le principali voci di formazione e copertura del saldo del SS.

Con formazione si intende l’insieme delle transazioni relative all’attività istituzionale di un operatore (convenzionalmente definite “sopra la linea”). Nel caso del conto di cassa del Settore statale, le transazioni prese in considerazione riguardano sia operazioni di natura economica, sia operazioni di aumento e riduzione di attività finanziarie (cosiddette “partite finanziarie attive”). Le partite finanziarie sono costituite principalmente da introiti derivanti dalla vendita di quote di capitale di società partecipate, dalla riscossione di crediti e di quote di ammortamento di mutui concessi a pubbliche amministrazioni, da pagamenti per apporti al capitale di società partecipate e per erogazioni di prestiti a pubbliche amministrazioni. Il saldo di queste transazioni si dice elaborato “dal lato della formazione”. Nella tabella sono esposti il saldo complessivo ed il saldo primario20 entrambi indicati al netto e al lordo delle operazioni di natura finanziaria.

Con copertura si intende l’insieme delle transazioni in aumento e in riduzione delle partite finanziarie debitorie (operazioni cosiddette “sotto la linea”) accese a fronte della costituzione di un saldo dal lato della formazione. Il saldo di queste transazioni si dice elaborato “dal lato della copertura”. Nella tabella si rappresenta la scomposizione del finanziamento del saldo complessivo tra le emissioni nette delle principali categorie di titoli di Stato ed altri strumenti di finanziamento21.

- Tabella 2: Conto di cassa del Settore statale

Espone il conto consolidato di cassa del Settore statale (CCSS), elaborato al netto di alcune poste correttive e compensative degli incassi (ad esempio dietimi di interessi) e dei pagamenti (ad esempio rimborsi e compensazioni di imposta). Fornisce una dettagliata rappresentazione della formazione del saldo.

- Tabella 3: Settore statale – Percentuali di realizzato rispetto alla previsione annuale

19 Informazioni acquisite tramite il Portale Data Warehouse della Ragioneria Generale dello Stato.

20 Il saldo primario (avanzo primario se positivo, deficit primario se negativo) è la differenza tra le entrate finali e le spese finali, al netto della spesa per interessi.

21 Gli altri strumenti di finanziamento comprendono: la variazione delle giacenze sui conti correnti presso la tesoreria statale intestati a soggetti esterni alla Pubblica Amministrazione; la variazione delle disponibilità liquide generata dalle operazioni nette sui mercati finanziari e dal Conto disponibilità del Tesoro per il servizio di tesoreria; altre operazioni di accensione di prestiti da parte dello Stato al netto dei rimborsi.

Riporta le percentuali di realizzazione degli incassi e dei pagamenti del periodo di riferimento rispetto ai flussi dell’intero anno. In particolare pone a confronto il CCSS dell’anno t-1 e dell’anno in corso, assumendo come dati annuali di riferimento, rispettivamente, quelli del CCSS consuntivo dell’anno precedente e la previsione elaborata in occasione del più recente documento ufficiale di finanza pubblica.

- Tabella 4: Voci principali degli incassi tributari del bilancio dello Stato

Riporta il dettaglio delle principali componenti degli incassi tributari registrati dal bilancio dello Stato.

- Tabella 5: Raccordo tra gli incassi tributari del bilancio dello Stato e quelli del Settore statale

Riporta le voci di raccordo tra gli incassi tributari diretti ed indiretti registrati nel bilancio dello Stato e quelli riportati nel conto del Settore statale, che includono anche le riscossioni acquisite in tesoreria per il tramite della procedura di delega unica. Si tratta principalmente di incassi tributari dello Stato e degli Enti territoriali, nonché di contributi degli Enti previdenziali e assistenziali; tali introiti confluiscono nella contabilità speciale “Fondi della riscossione” in attesa della ripartizione da parte della struttura di gestione dell’Agenzia delle entrate e della contabilizzazione nel bilancio dello Stato e nei conti di tesoreria dei singoli soggetti destinatari dell’incasso.

Il flusso della riscossione di tesoreria è al netto delle compensazioni tra i vari tributi e contributi dovuti eseguite direttamente dai contribuenti quando effettuano il versamento. Nel rispetto del principio di integrità del bilancio, gli incassi tributari del bilancio dello Stato devono essere “lordizzati” contabilmente di tali compensazioni mediante dei pertinenti capitoli di spesa del bilancio dello Stato. Un meccanismo analogo si verifica anche per gli incassi tributari di pertinenza delle regioni a statuto speciale che, riscossi dalle regioni in corso d’anno, sono registrati dal bilancio dello Stato solamente nel mese di dicembre attraverso capitoli di spesa dedicati alle regolazioni contabili.

La Tabella evidenzia mensilmente le compensazioni e i rimborsi e, nel mese di dicembre, le regolazioni contabili; viene inoltre aggiunto il gettito dei proventi speciali in quanto il bilancio dello Stato le classifica tra gli incassi extra-tributari.

Sezione Seconda – Conto consolidato di cassa delle Amministrazioni centrali e indicazioni di comparto delle Amministrazioni xxxxxx x xxxxx Xxxx xx xxxxxxxxxx

- Xxxxxxx 0: Variazioni assolute degli incassi e dei pagamenti delle Amministrazioni centrali

Il grafico riporta le variazioni in valore assoluto dei dati cumulati del saldo di cassa, degli incassi e dei pagamenti finali, nonché di alcune poste rilevanti degli incassi e dei

pagamenti riportati nel conto consolidato di cassa delle Amministrazioni centrali della Tabella 6.

- Tabella 6: Conto consolidato di cassa delle Amministrazioni centrali

Il conto consolidato delle Amministrazioni centrali (AC) è un aggregato contabile che deriva dal consolidamento dei flussi di cassa di tutte le unità istituzionali appartenenti al sotto-settore delle Amministrazioni centrali (S.1311). Tale sotto-settore è formato dagli organi amministrativi dello Stato e dagli altri Enti centrali, ossia Enti pubblici la cui competenza si estende alla totalità del territorio del Paese (esclusi gli Enti di previdenza e assistenza sociale). Fanno parte del sotto-settore gli Organi costituzionali e di rilievo costituzionale, la Presidenza del Consiglio dei Ministri e i Ministeri, le Agenzie fiscali, gli Enti di regolazione dell'attività economica, gli Enti produttori di servizi economici, le Autorità amministrative indipendenti, gli Enti a struttura associativa, gli Enti produttori di servizi assistenziali, ricreativi e culturali, gli Enti e le Istituzioni di ricerca, gli Istituti zooprofilattici sperimentali.

Le fonti delle informazioni per le AC diverse da quelle appartenenti al perimetro del SS sono il SIOPE22 e le comunicazioni mensili inviate telematicamente alla Ragioneria Generale dello Stato23. Eventuali informazioni non disponibili alla data di rilevazione vengono provvisoriamente stimate.

La tabella espone il conto mostrando in dettaglio la composizione del saldo di cassa dal lato della formazione. Per una corretta rappresentazione del conto si consolidano i trasferimenti tra enti compresi nel sotto-settore, imponendo, in caso di disallineamento delle informazioni, una gerarchia in cui prevalgono come dato di consolidamento le somme registrate tra i trasferimenti in uscita rispetto a quelle contabilizzate tra i trasferimenti in entrata (ad es., i trasferimenti che il Settore statale destina alle altre AC prevalgono rispetto a quanto queste ultime indicano di aver ricevuto e lo stesso per quelli che le altre AC registrano tra i trasferimenti verso il Settore statale).

Convenzionalmente, il fabbisogno del sotto-settore delle Amministrazioni centrali viene corretto dell’ammontare di emissioni/rimborsi dei titoli di Stato acquistati dalle amministrazioni del Settore pubblico, ossia della parte che rappresenta un’esposizione interna al Settore pubblico.

- Tabella 7: Dati di cassa del comparto delle Amministrazioni locali

22 Il SIOPE (Sistema informativo sulle operazioni degli enti pubblici) è un sistema di rilevazione telematica degli incassi e dei pagamenti effettuati dai tesorieri di tutte le Amministrazioni pubbliche, che nasce dalla collaborazione tra la Ragioneria Generale dello Stato, la Banca d'Italia e l'ISTAT, in attuazione dall'articolo 28 della legge n. 289/2002, disciplinato dall’articolo 14, commi dal 6 all’11, della legge n. 196 del 2009.

23 Ai sensi della Determina n. 98925 del Ragioniere Generale dello Stato le Amministrazioni pubbliche indicate nell’allegato A della suddetta Determina sono tenute all’invio telematico dei dati di cassa mensili alla Ragioneria Generale dello Stato.

Il sotto-settore delle Amministrazioni locali comprende gli Enti pubblici territoriali, ossia Enti pubblici la cui competenza si estende ad una parte soltanto del territorio del Paese (escluse le rappresentanze locali degli Enti di previdenza e assistenza sociale) e cioè le regioni, le province, i comuni, gli ospedali pubblici e gli altri enti locali economici, culturali, di assistenza, le camere di commercio, le università, ecc..

Le fonti delle informazioni sono il SIOPE e altre comunicazioni mensili inviate telematicamente dagli enti alla Ragioneria Generale dello Stato. Eventuali informazioni non disponibili alla data di rilevazione vengono provvisoriamente stimate.

La tabella riporta i dati cumulati degli investimenti e del saldo di cassa, con riferimento ai principali comparti (Regioni, Sanità, Enti locali, Università). Tali dati sono soggetti a revisione nei documenti ufficiali di finanza pubblica, quali la Relazione sul conto consolidato di cassa delle amministrazioni pubbliche (cd Trimestrale di cassa), il Documento di Economia e Finanza (DEF) e la Nota di aggiornamento del DEF, poiché al momento della pubblicazione della presente rilevazione mensile non sempre si conosce l’esatta natura economica di alcuni incassi e pagamenti.

- Tabella 8: Dati di cassa del comparto degli Enti di previdenza

Il sotto-settore degli Enti nazionali di previdenza e assistenza sociale comprende le unità istituzionali centrali e locali la cui attività principale consiste nell’erogare prestazioni sociali che rientrano in regimi di protezione sociale oppure sono finanziate attraverso contributi obbligatori. Contributi e prestazioni sono determinati o approvati da unità istituzionali appartenenti alle Amministrazioni pubbliche

Le fonti delle informazioni sono il SIOPE ed i flussi di cassa inviati alla Ragioneria generale dello Stato, mensilmente da INPS e INAIL e trimestralmente dagli Enti previdenziali privatizzati, i cui dati relativi ai mesi mancanti sono stimati.

La tabella riporta i dati cumulati del trasferimento dal Settore statale, dei contributi e delle prestazioni sociali, fornendo il dettaglio dei flussi riconducibili a INPS, INAIL e Enti previdenziali privatizzati. Si rilevano inoltre i dati della Gestione Commissariale Fondo Buonuscita dei lavoratori delle Poste italiane.

Sezione Terza – I dati secondo la classificazione del Fondo Monetario Internazionale

La Sezione espone il conto del SS riclassificato secondo il cosiddetto Statement of Sources and Uses of Cash del Government Finance Statistics Manual (GFSM) 2014 del Fondo Monetario Internazionale.

- Tabella 9: GFSM 2014 classification Statement of Sources and Uses of Cash

La tabella riporta la variazione della liquidità del settore (Net change in the stock of cash) distinguendo tra le componenti generate/assorbite dalle operazioni correnti (entrate/spese), dalle operazioni in conto capitale (non finanziarie) e dalle operazioni

finanziarie. La tabella espone tre diversi saldi di cui il cash surplus/deficit rappresenta il saldo di cassa delle operazioni economiche che coincide con il saldo di cassa del SS al netto delle partite finanziarie. Coerentemente alla metodologia del GFSM, le voci Social contributions e Social benefits rappresentano i contributi sociali e le prestazioni sociali rispettivamente incassati e pagate dagli enti appartenenti al sotto-settore degli Enti nazionali di previdenza e assistenza sociale.

Sezione Quarta – Serie storiche dei saldi di cassa del Settore statale

La Sezione è finalizzata a fornire profondità temporale alle statistiche pubblicate nel Rapporto. Attualmente riguarda i saldi di cassa del SS.

- Tabella 10: Serie mensile dei saldi di cassa del Settore statale

La tabella riporta la serie storica aggiornata dei saldi di cassa mensili del SS, che incorpora le revisioni apportate ai dati mensili dell’anno precedente.

- Grafico 2: Fabbisogno del Settore statale – dati cumulati

Il grafico illustra l’evoluzione mensile del saldo di cassa cumulato del Settore statale degli ultimi tre anni. Per l’anno in corso è indicato l’obiettivo pubblicato nell’ultimo documento ufficiale di finanza pubblica.

- Grafico 3: Fabbisogno del Settore statale – dati cumulati a 12 mesi

Il grafico illustra l’evoluzione mensile del saldo di cassa calcolato come somma dei valori mensili degli ultimi dodici mesi. Tale indicatore fornisce informazioni sul trend del saldo smussando gli effetti delle variazioni stagionali.

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MINISTERO DELL’ECONOMIA E DELLE FINANZE

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