Contract

２０２０年４月現在

教育資金贈与税非課税措置に関する特約（教育資金管理契約）

１．（特約の適用範囲）

（1） この特約は、当金庫とこの特約を締結する個人（以下「預金者」といいます。）の教育に必要な教育資金を管理することを目的とする契約であり、租税特別措置法第７０条の２の２の規定

（この規定の関係法令を含み、以下「適用法令」といいます。）にもとづき直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税措置（以下「教育資金非課税措置」といいます。）の適用を受けるために開設された普通預金で、預金者が教育資金非課税申告書を提出し、当金庫が当該申告書を受理したものに適用します。

（2） この特約は、次の各号のいずれにも該当する場合に適用し、次の各号の一にでも該当しない場合には適用しないものとします。

① 預金者が口座開設時点において３０歳未満であること

② 贈与を受けた年の前年の預金者の合計所得金額が１，０００万円を超えないこと

③ 預金者が直系尊属との間で預金者を受贈者とする贈与契約を締結し、口座開設時にその契約書の原本を当金庫に提示すること

④ 預金者が前号の契約にもとづき２０１３年４月１日から２０２１年３月３１日までの間に直系尊属からの贈与により取得した金銭を、同期間内かつ取得した日から２か月以内に、預金として預け入れること

⑤ 教育資金非課税申告書において、教育資金非課税措置の適用を受ける金額として

１，５００万円を超える金額が記載されていないこと

⑥ 預金者が教育資金非課税申告書を当金庫の他の本支店または他の金融機関（以下「他の支店等」といいます。）に提出していないこと（ただし、すでに提出した教育資金非課税申告書に係る同種同目的の口座についての契約が終了している場合を除く）

⑦ この口座に預け入れる金銭の使途は、専ら預金者の教育資金とすることが予定されていること

⑧ 預金者が教育資金非課税措置の適用を受けるために必要とされる書類を提出すること

（3） この特約の適用後に第２項各号のいずれかに該当しないことが明らかになった場合、この預金口座は、当金庫が教育資金非課税申告書を受理した日に遡って、特約を適用しないものとして取り扱います。

２．（特約と預金規定との優劣）

この特約で定められた事項と普通預金規定（以下「預金規定」といいます。）で定められた事項で内容が異なる場合には、この特約が優先するものとし、それ以外の場合については、この特約の目的を害しない限度で預金規定を適用するものとします。

３．（追加の贈与があった場合の特約の適用）

（1）直系尊属から教育資金の追加の贈与があった場合には、預金者が追加教育資金非課税申告書、その他教育資金非課税措置の適用を受けるために必要とされる書類を提出し、当金庫が当該申告書等を受理した場合、この特約を適用します。

（2） 教育資金非課税措置の適用を受ける金額として追加教育資金非課税申告書に記載された金額と、すでに教育資金非課税措置の適用を受けることとなっている教育資金非課税申告書および追加教育資金非課税申告書に記載された金額の合計金額が１，５００万円を超える場合、当該追加教育資金非課税申告書について特約は適用しません。

４．（領収書等の提出）

（1） 預金者は、教育資金の支払いに充てるために預金を払い戻す場合には、領収書その他の書類または記録でその支払いの事実を証するもの（以下「領収書等」といいます。）の原本またはそれに準じるもの（以下「xxx」といいます。）を、学校等への支払分と学校等以外への支払分とに区別して提出するものとします。

（2） 教育資金の支払いに充てた金銭に相当する額を払い戻す方法により専ら払戻しを受けることとし、領収書等は、当該領収書等に記載された支払年月日から１年を経過する日までのものに限ります。

（3） 領収書等のxxxの返還はいたしません。

（4） 当金庫では、教育資金と無関係と判断される領収書等の提出があった場合、その領収書等は返却し、提出はなかったものとします。

５．（書類の追加提示、提出等）

当金庫は教育資金非課税措置に関する手続に際し、預金規定の手続に加え、この特約にもとづく各種手続において、教育資金非課税措置の適用対象であることなどを確認するために、各種書類の提示、提出等を求めることがあります。この場合、当金庫が必要と認めるときは、この確認ができるまで、教育資金非課税措置に関する手続をしないことができるものとします。

６．（入出金の制限）

（1） 当金庫は、次に該当する預入れを制限することができるものとします。

① 教育資金非課税申告書および追加教育資金非課税申告書の提出を伴わない預入れ

② 教育資金非課税措置の適用を受けるものとして教育資金非課税申告書または追加教育資金非課税申告書に記載された金額と異なる金額の預入れ

③ 第１条第２項第３号に該当しない預入れ

（2） 当金庫は、領収書等の提出を伴わない払戻しを制限することができるものとします。

７．（教育資金の範囲）

２０１９年７月１日以後、預金者が２３歳に達した日の翌日以後に支払われるもののうち、学校等以外の者に支払われる金銭で、教育に関する役務提供の対価、スポーツ・文化芸術に関する活動等に係る指導の対価、これらの役務提供または指導に係る物品の購入費及び施設の利用料を教育資金の範囲から除外します。ただし、教育訓練給付金の支給対象となる教育訓練を受講するための費用は除外しません。

８．（教育資金の支払いに充てたものとして記録する金額）

教育資金の支払いに充てられたものとして当金庫が記録する金額（以下「教育資金支出額」といいます。）は、１，５００万円（学校等以外に対して支払われたものについては５００万円）を限度とする第４条第２項で定める日までに提出された領収書等の金額とします。

９．（申告内容に異動があった場合の申告書の提出）

預金者は、氏名、住所等の申告内容に異動がある場合、直ちに教育資金非課税異動申告書を提出するものとします。

１０．（非課税拠出額の減少等があった場合の申告書の提出）

預金者は、遺留分侵害額の請求等があったことにより、教育資金非課税措置の適用を受けるものとして教育資金非課税申告書または追加教育資金非課税申告書に記載された金額の合計金額（以下「非課税拠出額」といいます。）が減少する場合は教育資金非課税取消申告書を、非課税拠出額がないことになった場合は教育資金非課税廃止申告書を、直ちに提出するものとします。

１１．（贈与者が死亡した場合の取扱い）

（1） 第１条第２項第４号による預入れから教育資金管理契約の終了の日までの間に、この特約の適用を受ける教育資金の一括贈与を預金者に対し行った預金者の直系尊属（以下「贈与者」といいます。）が死亡した場合において、預金者が当該贈与者からその死亡日前３年以内に取得した金銭について、教育資金非課税措置の適用を受けたことがあるときは、その死亡日における非課税拠出額から教育資金支出額を控除した残額のうち、贈与者からその死亡前３年以内に取得した金銭の価額に対応する金額（以下「管理残額」といいます。）を、当該預金者が当該贈与者から相続または遺贈により取得したものとみなします。ただし、死亡の日において、次の各号のいずれかに該当する場合は適用しません。

① 預金者が２３歳未満である場合

② 預金者が学校等に在学している場合

③ 預金者が教育訓練給付金の支給対象となる教育訓練を受講している場合

④ ２０１９年３月３１日以前に教育資金非課税措置の適用を受けた金銭

（2） 預金者は、贈与者が死亡した事実を知った場合は、速やかに、その旨を当店に届け出てください。

（3） 預金者は、贈与者の死亡日以前に支払われたことを証する未提出の領収書等がある場合は、速やかに当該領収書等を当店に提出してください。

（4） 当金庫は、贈与者が死亡した日および管理残額を記録します。預金者が管理残額を知りたい場合には、当店にお問い合わせください。

１２．（禁止行為）

預金者は、次の各項の行為を行うことはできません。

（1） 口座名義を変更すること（婚姻等、預金者本人の氏名が法令にもとづき変更される場合を除く）

（2） 預金の譲渡に係る契約を締結すること

（3） 預金を担保に供すること

（4） 第１４条第１項に定める場合を除き、この特約に係る預金口座を解約すること

１３．（終了事由）

この特約は、預金規定にもとづき、当金庫が預金口座を解約する場合のほか、次の事由の区分に応じ、それぞれに定める日のいずれか早い日に終了することとします。

（1） 預金者が３０歳に達したこと 預金者が３０歳に達した日

ただし、２０１９年７月１日以後に預金者が３０歳に達した日において、次の各号のいずれかに該当するときは、教育資金管理契約は終了しないものとし、その達した日の翌日以降については、その年において次の各号のいずれかに該当する期間がなかった場合におけるその年の１２月３１日、または当該預金者が４０歳に達する日のいずれか早い日に教育資金管

理契約が終了するものとします。

① 預金者が学校等に在学している場合

② 預金者が教育訓練給付金の支給対象となる教育訓練を受講している場合

（2） 預金者が死亡したこと 預金者が死亡した日

（3） この特約に係る預金の額が零となった場合において預金者と当金庫との間でこの特約を終了させる合意があったこと この特約が当該合意にもとづき終了する日

１４．（終了時の定め）

（1） この特約が終了する場合、特約に係る預金口座は解約するものとします。

（2） この特約が終了した場合、特約が終了する日の属する月の翌月末日までに、この特約に係る領収書等を提出してください。

（3） 当金庫では、この特約が終了した場合でも、すでに提出を受けた領収書等やその他書類等の返却は行いません。

１５．（免責条項）

（1） 次の各号の事由により生じた預金者の損害について、当金庫は責任を負いません。

① この特約に規定する各種申告書について、税務署から重複提出や虚偽、誤りなどの通知があったこと

② この特約に規定する各種申告書の提出が遅延したこと

③ 領収書等に虚偽や誤り、不適切な点等があること

④ 領収書等の提出が遅延したこと

⑤ その他預金者が提出すべき書類等に虚偽や誤り、不適切な点等があること、または当該書類等の提出が遅延したこと

⑥ 預金の預入れが遅延したこと

⑦ 教育資金非課税申告書および追加教育資金非課税申告書記載の金額と異なる金額を預け入れたこと

⑧ 預金規定の解約事由その他預金者の帰責事由により、この特約に係る預金口座が解約されたこと

⑨ 預金債権が相殺され、または差し押さえられたことにより、教育資金の支払いができなかったこと

⑩ 不可抗力等により損害が発生したこと

⑪ 当金庫以外の金融機関の責めに帰すべき事由による損害が発生したこと

⑫ 次条に規定する国税庁等による調査により、当金庫が記録した教育資金支出額等が修正となったこと

⑬ 預金者が適用法令もしくはこの特約に違反したことにより、または当金庫の判断により、当金庫が適用法令もしくはこの特約にもとづき、提出を受けた領収書等に関する記録を訂正すること

⑭ 預金者がこの特約に違反したこと

⑮ 適用法令その他の法令に変更があったこと

（2） 第１条第２項第２号に規定する贈与契約に関し、預金者以外に権利を主張する者が現れた場合には、預金者が責任をもって対処するものとします。

１６．（調査協力）

国税庁等による調査が行われた場合、当金庫は、預金者の承諾なく、質問や検査に回答したり、物件を提出したりするなどの協力を行います。

１７．（特約の変更）

（1） この特約の各条項その他の条件は、金融情勢の状況の変化その他相当の事由があると認められる場合には、当金庫ウェブサイトへの掲載による公表その他相当の方法で周知することにより、変更できるものとします。

（2） 前項の変更は、公表等の際に定める適用開始日から適用されるものとします。

１８．（教育資金非課税措置に係る事務）

この特約に定めのない教育資金非課税措置に関する事項の細目については、適用法令およびこの特約に規定する範囲内で、当金庫が定めるものとします。

１９．（準拠法、裁判管轄）

この特約の契約準拠法は日本法とします。この預金に関して訴訟の必要が生じた場合には、当金庫の本店所在地を管轄する裁判所を管轄裁判所とします。

以 上