과 목 주석 제 49(당) 기 제 48(전) 기 Ⅰ.매출액 4,25 1,802,759,833,241 1,690,271,415,164 제품매출 1,699,003,596,336 1,580,082,018,315 상품매출 59,663,138,147 61,885,667,345 기타매출 44,093,098,758 48,303,729,504 Ⅱ.매출원가 22 (1,626,277,170,549) (1,516,259,501,039) 제품매출원가...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 재 무 제 표 7
주석 16
외부감사 실시내용 112
주식회사 화신과 그 종속기업
감 사 보 고 서
제 49(당) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지
삼덕회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 화신
주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 주식회사 화신과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간 의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재 의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택 국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적 이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사 증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산 평가충당부채의 측정
연결회사는 당기말 현재 198,933백만원의 재고자산을 보유하고 있으며 4,396백만원의 평가 충당부채를 계상하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3.2에서 기술한 바와 같이 연결회 사는 재고자산의 순실현가능가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있 으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 재고자산 금 액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산 평가를 핵심감 사항목으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ연결회사의 재고자산 평가를 위한 회계정책의 적정성 검토
ㆍ재고자산 순실현가치 산출시 적용한 예상판매가격 및 예상되는 추가 판매비용의 적정성
검토
ㆍ연결회사에서 제시한 재고자산 평가충당금 재계산 검증
기타사항
연결회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 대주회계법인이 감사 하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 20일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적 정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임 이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을청산하 거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니 다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표
시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류 로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위 험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적 합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무 력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류 로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러 나, 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시 키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기 업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표 의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평 가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대 한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련 된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기 구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적 인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양수모입니다.
xxxxx xxx xxxx 00
삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 x x x
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열 람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이 나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 화신과 그 종속기업
제 49 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지
제 48 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 화신 대표이사 xxx, xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxx xxx xxxxx 00-0 (전 화) 054-330-5114
연 결 재 무 상 태 표 제49기 2023년 12월 31일 현재 제48기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 화신과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 | 주석 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 |
자산 | |||
Ⅰ.유동자산 | 677,129,872,707 | 548,104,713,599 | |
1.현금및현금성자산 | 5,6,27 | 246,672,572,775 | 112,895,470,797 |
2.매출채권및기타채권 | 4,5,8,25,26,30 | 212,815,472,965 | 222,929,868,798 |
3.기타금융자산 | 5,7,12,27 | 1,421,104,796 | 3,261,899,844 |
4.기타유동자산 | 9 | 20,352,759,836 | 19,919,842,615 |
5.재고자산 | 10 | 194,536,436,845 | 186,266,373,939 |
6.당기법인세자산 | 1,331,525,490 | 2,831,257,606 | |
Ⅱ.비유동자산 | 519,684,111,662 | 456,516,280,900 | |
1.장기매출채권및기타채권 | 4,5,8,25,27,30 | 7,236,885,357 | 6,478,310,176 |
2.기타금융자산 | 5,6,7,11,12,27 | 18,874,559,734 | 15,164,751,721 |
3.공동기업투자 | 13 | 9,731,797,151 | 14,472,172,982 |
4.유형자산 | 14 | 420,567,883,366 | 375,391,782,546 |
5.사용권자산 | 28 | 14,128,595,039 | 3,841,429,514 |
6.무형자산 | 15 | 3,271,352,403 | 2,774,462,903 |
7.기타비유동자산 | 9,19 | 31,048,151,635 | 28,879,480,403 |
8.이연법인세자산 | 23 | 14,824,886,977 | 9,513,890,655 |
자산총계 | 1,196,813,984,369 | 1,004,620,994,499 | |
부채 | |||
Ⅰ.유동부채 | 626,781,242,442 | 541,172,902,992 | |
1.매입채무및기타채무 | 5,16,25,27,30 | 200,434,325,555 | 162,329,325,558 |
2.단기차입금 | 5,17,27,30 | 285,492,179,366 | 219,998,314,751 |
3.유동성장기차입금 | 5,17,27,30 | 34,673,913,119 | 45,599,510,724 |
4.유동성사채 | 5,18,27,30 | 56,593,655,415 | 52,046,655,571 |
5.유동성리스부채 | 5,27,28,30 | 2,414,184,622 | 2,244,502,752 |
6.기타금융부채 | 5,7,27,30 | 764,655,077 | 6,696,367,234 |
7.기타유동부채 | 9 | 37,744,566,051 | 43,396,929,369 |
8.판매보증충당부채 | 20 | 801,672,832 | 792,203,763 |
9.당기법인세부채 | 7,862,090,405 | 8,069,093,270 | |
Ⅱ.비유동부채 | 124,969,416,541 | 106,584,500,685 | |
1.장기차입금 | 5,17,27,30 | 55,953,713,245 | 35,311,497,269 |
2.사채 | 5,18,27,30 | 52,500,000,000 | 60,000,000,000 |
3.비유동성리스부채 | 5,27,28,30 | 11,725,348,260 | 1,643,691,587 |
4.판매보증충당부채 | 20 | 1,176,060,949 | 1,186,950,481 |
5.순확정급여부채 | 19 | 2,617,066,837 | 2,138,836,209 |
6.이연법인세부채 | 23 | 997,227,250 | 6,303,525,139 |
부채총계 | 751,750,658,983 | 647,757,403,677 | |
자본 | |||
Ⅰ.지배기업소유주지분 | 445,066,909,595 | 356,862,860,713 | |
1.자본금 | 1,21 | 17,460,205,000 | 17,460,205,000 |
2.자본잉여금 | 21 | 25,592,860,618 | 7,677,524,120 |
3.자본조정 | 21 | (364,028,326) | (4,225,061,858) |
4.기타포괄손익누계액 | 21 | (7,709,633,192) | (6,467,419,422) |
5.이익잉여금 | 21 | 410,087,505,495 | 342,417,612,873 |
Ⅱ.비지배지분 | (3,584,209) | 730,109 | |
자본총계 | 445,063,325,386 | 356,863,590,822 | |
부채와자본총계 | 1,196,813,984,369 | 1,004,620,994,499 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제49기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제48기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 화신과 그 종속기업
(단위: 원)
과 목 | 주석 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 |
Ⅰ.매출액 | 4,25 | 1,802,759,833,241 | 1,690,271,415,164 |
제품매출 | 1,699,003,596,336 | 1,580,082,018,315 | |
상품매출 | 59,663,138,147 | 61,885,667,345 | |
기타매출 | 44,093,098,758 | 48,303,729,504 | |
Ⅱ.매출원가 | 22 | (1,626,277,170,549) | (1,516,259,501,039) |
제품매출원가 | (1,573,396,920,784) | (1,463,376,981,664) | |
상품매출원가 | (52,880,249,765) | (52,882,519,375) | |
Ⅲ.매출총이익 | 176,482,662,692 | 174,011,914,125 | |
Ⅳ.판매비와관리비 | 22 | (92,753,847,784) | (86,648,955,370) |
Ⅴ.영업이익 | 83,728,814,908 | 87,362,958,755 | |
Ⅵ.영업외손익 | 898,436,024 | 7,746,073,291 | |
기타수익 | 22 | 10,904,504,975 | 10,122,874,273 |
기타비용 | 22 | (6,953,365,372) | (5,433,843,017) |
금융수익 | 22 | 42,367,640,832 | 56,425,001,349 |
금융원가 | 22 | (41,103,172,853) | (53,377,300,516) |
공동기업투자손익 | 13,22 | (4,317,171,558) | 9,341,202 |
Ⅶ.법인세비용차감전순이익 | 84,627,250,932 | 95,109,032,046 | |
Ⅷ.법인세비용 | 23 | 7,358,767,835 | 20,897,120,602 |
Ⅸ.당기순이익 | 77,268,483,097 | 74,211,911,444 | |
당기순손익의 귀속 | |||
지배기업 소유지분 | 77,272,797,415 | 74,215,320,462 | |
비지배지분 | (4,314,318) | (3,409,018) | |
Ⅹ.기타포괄손익 | (7,552,637,563) | (3,485,615,310) | |
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
해외사업장 외화환산차이 | (932,889,497) | (6,287,515,817) | |
지분법자본변동 | 13 | (309,324,273) | (275,222,459) |
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
(6,310,423,793) | 3,077,122,966 | ||
XI.총포괄이익 | 69,715,845,534 | 70,726,296,134 | |
총포괄손익의 귀속 | |||
지배기업소유지분 | 69,720,159,852 | 70,729,705,152 |
비지배지분 | (4,314,318) | (3,409,018) | |
XII.주당손익 | 24 | ||
기본주당이익 | 2,274 | 2,254 | |
희석주당이익 | 2,227 | 2,186 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제49기 | 2023년 1월 1일부터 | 2023년 12월 31일까지 | |
제48기 | 2022년 1월 1일부터 | 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 화신과 그 종속기업 | (단위: 원) |
과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 | |||
2022.1.1(전기초) | 17,460,205,000 | 7,674,177,570 | (4,225,061,858) | 95,318,854 | 267,429,906,14 5 | 7,485,677 | 288,442,031,38 8 |
당기순이익 | - | - | - | - | 74,215,320,462 | (3,409,018) | 74,211,911,444 |
기타포괄손익: | |||||||
해외사업장 외화환산차이 | - | - | - | (6,287,515,817) | - | - | (6,287,515,817) |
지분법자본변동 | - | - | - | (275,222,459) | - | - | (275,222,459) |
- | - | - | - | 3,077,122,966 | - | 3,077,122,966 | |
총포괄손익 | - | - | - | (6,562,738,276) | 77,292,443,428 | (3,409,018) | 70,726,296,134 |
종속기업 지분변동 | - | 3,346,550 | - | - | - | (3,346,550) | - |
연차배당 | - | - | - | - | (2,304,736,700) | - | (2,304,736,700) |
2022.12.31(전기말) | 17,460,205,000 | 7,677,524,120 | (4,225,061,858) | (6,467,419,422) | 342,417,612,87 3 | 730,109 | 356,863,590,82 2 |
2023.1.1(당기초) | 17,460,205,000 | 7,677,524,120 | (4,225,061,858) | (6,467,419,422) | 342,417,612,87 3 | 730,109 | 356,863,590,82 2 |
당기순이익 | - | - | - | - | 77,272,797,415 | (4,314,318) | 77,268,483,097 |
기타포괄손익: | |||||||
해외사업장 외화환산차이 | - | - | - | (932,889,497) | - | - | (932,889,497) |
지분법자본변동 | - | - | - | (309,324,273) | - | - | (309,324,273) |
- | - | - | - | (6,310,423,793) | - | (6,310,423,793) | |
총포괄손익 | - | - | - | (1,242,213,770) | 70,962,373,622 | (4,314,318) | 69,715,845,534 |
교환사채의 교환 | - | 17,915,336,498 | 3,861,033,532 | - | - | - | 21,776,370,030 |
연차배당 | - | - | - | - | (3,292,481,000) | - | (3,292,481,000) |
2023.12.31(당기말) | 17,460,205,000 | 25,592,860,618 | (364,028,326) | (7,709,633,192) | 410,087,505,49 5 | (3,584,209) | 445,063,325,38 6 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제49기 | 2023년 1월 1일부터 | 2023년 12월 31일까지 | |
제48기 | 2022년 1월 1일부터 | 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 화신과 그 종속기업 | (단위: 원) |
과 목 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 |
Ⅰ.영업활동현금흐름 | ||
1.당기순이익 | 77,268,483,097 | 74,211,911,444 |
2.비현금 조정 | ||
법인세비용 | 7,358,767,835 | 20,897,120,602 |
감가상각비와 사용권자산상각비 | 60,237,545,755 | 60,357,167,234 |
무형자산상각비 | 243,389,740 | 335,064,987 |
대손상각비 | 4,238,389,731 | 4,030,915,773 |
기타의대손상각비 | 21,562,875 | 576,885,000 |
재고자산평가손실 | 291,687,091 | - |
무형자산손상차손 | 3,000,000 | 6,000,000 |
외화환산손실 | 7,994,368,325 | 16,517,204,015 |
유형자산처분손실 | 2,170,950,716 | 1,169,049,847 |
무형자산처분손실 | - | 6,136,364 |
이자비용 | 24,122,890,840 | 16,788,988,139 |
외화환산이익 | (9,136,876,892) | (18,470,846,133) |
유형자산처분이익 | (3,088,107,336) | (3,182,404,395) |
판매보증비(환입) | 280,183,356 | (291,286,364) |
퇴직급여 | 3,441,720,232 | 4,561,907,443 |
이자수익 | (11,736,015,580) | (4,311,160,213) |
공동기업투자손익 | 4,317,171,558 | (9,341,202) |
파생상품평가이익 | (496,717,565) | (2,634,587,931) |
파생상품평가손실 | 625,077 | 1,640,137,214 |
장기금융상품평가손실 | - | 2,133,974,414 |
장기금융상품처분손실 | - | 1,029,460,149 |
보험료 | 178,555,792 | 287,313,298 |
장기금융상품평가이익 | (385,701,031) | (98,819,780) |
경상시험연구비 | 14,575,933 | - |
xxx | (621,373) | 45,923,372 |
잡손실 | 1,880,671,633 | - |
소 계 | 91,952,016,712 | 101,384,801,833 |
3.운전자본 조정 | ||
매출채권 | (10,421,447,472) | (32,497,528,922) |
미수금 | 16,318,228,832 | (16,966,099,166) |
기타유동자산 | (4,611,596,588) | (12,118,575,458) |
기타비유동자산 | 121,265,413 | 189,428,822 |
파생상품자산 | 2,634,587,931 | 56,263,684 |
재고자산 | (755,862,834) | (3,021,449,664) |
매입채무 | 36,545,607,991 | (3,202,674,013) |
미지급금 | (14,327,796,577) | 6,103,949,605 |
기타유동부채 | (7,340,250,921) | 10,750,116,422 |
파생상품부채 | (233,211,776) | (704,104,941) |
판매보증충당부채 | (139,991,128) | (76,537,653) |
사외적립자산의 증가 | (6,000,000,000) | (13,500,000,000) |
퇴직금의 지급 | (137,856,526) | (597,720,441) |
소 계 | 11,651,676,345 | (65,584,931,725) |
4.이자의 수취 | 11,387,494,150 | 4,310,983,249 |
5.이자의 지급 | (22,885,045,894) | (15,215,855,253) |
6.법인세의 납부 | (14,193,788,980) | (14,567,439,073) |
영업활동으로 인한 순현금흐름 | 155,180,835,430 | 84,539,470,475 |
Ⅱ.투자활동현금흐름 | ||
유형자산의 처분 | 14,345,870,650 | 931,222,259 |
유형자산의 취득 | (141,273,010,635) | (61,153,976,349) |
무형자산의 처분 | - | 11,363,636 |
무형자산의 취득 | (685,914,839) | - |
기타금융상품의 취득 | (4,059,154,074) | (4,014,593,314) |
기타금융상품의 처분 | 721,630,200 | 6,341,637,689 |
정부보조금의 증가 | 30,163,000,000 | - |
투자활동으로 인한 순현금흐름 | (100,787,578,698) | (57,884,346,079) |
Ⅲ.재무활동현금흐름 | ||
단기차입금의 차입 | 148,965,227,323 | 325,851,127,283 |
단기차입금의 상환 | (84,705,236,805) | (311,523,252,746) |
유동성장기차입금의 차입 | 82,930,690 | 37,791,862 |
유동성장기차입금의 상환 | (40,227,517,940) | (13,632,834,447) |
장기차입금의 차입 | 48,508,200,000 | 15,000,000,000 |
유동성사채의 상환 | (17,500,000,000) | (50,000,000,000) |
사채의 증가 | 30,000,000,000 | 45,000,000,000 |
보증금의 감소 | - | (38,000,000) |
정부보조금의 증가 | 18,722,573 | 9,293,250 |
배당금의 지급 | (3,292,450,500) | (2,304,675,700) |
리스부채의 감소 | (2,270,166,320) | (2,249,710,587) |
재무활동으로 인한 순현금흐름 | 79,579,709,021 | 6,149,738,915 |
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 133,972,965,753 | 32,804,863,311 |
Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (195,863,775) | 2,629,424,367 |
Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 112,895,470,797 | 77,461,183,119 |
Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 246,672,572,775 | 112,895,470,797 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
제49기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제48기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 화신과 그 종속기업
1. 일반사항
1.1 지배기업의 개요
주식회사 화신(이하 '지배기업')은 자동차 부품의 제조 등을 사업목적으로 1975년 7월에 주 식회사 화신제작소로 설립되어 경북 영천시에 본사와 공장을 두고 있으며 1995년 3월에 상 호를 주식회사 화신으로 변경하였습니다. 지배기업은 1994년 1월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 17,460백만원입니다.
한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
주주명 | 주식수 | 지분율(%) |
㈜글로벌오토트레이딩 | 5,736,656 | 16.43 |
㈜화신정공 | 2,007,020 | 5.75 |
xxx | 1,885,310 | 5.40 |
정서진 | 1,814,900 | 5.20 |
xxx | 1,812,580 | 5.19 |
㈜월드오토트레이딩 | 1,484,083 | 4.25 |
xxx | 612,800 | 1.75 |
(재)우석장학문화재단 | 570,000 | 1.63 |
기타 | 18,825,092 | 53.91 |
자기주식 | 171,969 | 0.49 |
합계 | 34,920,410 | 100.00 |
1.2 종속기업의 현황
보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
회사명 | 지분율(%) | 업종 | 소재지 | 결산월 |
Hwashin Automotive India P.L. (주 1) | 100.0 | 자동차부품제조 | 인도 | 3월 |
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | 100.0 | 자동차부품제조 | 중국 | 12월 |
Hwashin America Corporation | 100.0 | 자동차부품제조 | 미국 | 12월 |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | 100.0 | 자동차부품제조 | 브라질 | 12월 |
Hwashin Georgia Corporation (주 2) | 100.0 | 자동차부품제조 | 미국 | 12월 |
㈜이노빌 | 97.8 | 자동차부품연구 | 한국 | 12월 |
Shanghai Innobile New Energy Technology Co.,Ltd. (주3) | 97.8 | 자동차부품연구 | 중국 | 12월 |
(주1) 종속기업인 Hwashin Automotive India P.L.의 결산일은 3월 31일로 지배기업의 결산 일과 상이하나 지배기업의 회계연도에 해당되는 기간의 재무제표를 사용하여연결재무제표 를 작성하였습니다.
(주2) 당기 중 신규 설립하였습니다.
(주3) 종속기업인 (주)이노빌이 지분 100%를 보유한 종속기업입니다.
연결재무제표 작성대상 종속기업의 당기 및 전기의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
회사명 | 당기말 | 당기 | ||||
자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
Hwashin Automotive India P.L. | 141,692,651 | 89,719,367 | 51,973,284 | 330,449,240 | 15,472,022 | 15,619,803 |
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | 94,954,363 | 43,728,044 | 51,226,319 | 84,067,672 | 5,116,336 | 4,717,509 |
Hwashin America Corporation | 416,518,117 | 379,863,139 | 36,654,978 | 576,069,170 | 13,208,587 | 13,451,234 |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | 113,706,888 | 113,005,314 | 701,574 | 163,243,989 | 12,638,523 | 11,646,578 |
Hwashin Georgia Corporation | 2,582,728 | 1,476 | 2,581,252 | - | 2,483 | (70,648) |
㈜xxx | 1,399,211 | 1,476,005 | (76,794) | 1,223,824 | (272,939) | (264,936) |
Shanghai Innobile New Energy Technology co.,Ltd. | 41,456 | - | 41,456 | - | (80,428) | (72,424) |
<전기> (단위: 천원)
회사명 | 전기말 | 전기 | ||||
자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
Hwashin Automotive India P.L. | 140,355,483 | 104,002,002 | 36,353,481 | 322,296,195 | 15,340,266 | 13,401,244 |
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | 89,959,181 | 43,405,585 | 46,553,596 | 57,358,230 | (2,105,627) | (3,280,727) |
Hwashin America Corporation | 426,503,098 | 403,299,354 | 23,203,744 | 500,077,937 | 11,568,484 | 12,113,025 |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | 108,268,763 | 119,213,766 | (10,945,003) | 161,499,188 | 17,525,889 | 13,659,227 |
㈜이노빌 | 565,596 | 377,454 | 188,142 | 1,134,199 | (152,116) | (152,116) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와
해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표 의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제 외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1.1 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신 규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하 고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전 개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수 정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최 초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간 의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이 미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이 에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본 의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무 제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가 손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금 융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상 기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 글로벌 최저한세 제도 도입
글로벌 최저한세는 연결회사의 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표 상 매출액이 7.5억유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이
15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속한 국가의 과 세관청에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2022년에 국제조세조정에 관한 법률 제5장 '글 로벌최저한세의 과세'를 제정하였고 관련 시행령은 아직 제정 중인 상태입니다. 이 법률은 2024년 1월 1일부터 시행됩니다. 한편 국제회계기준위원회에서는 한시적으로 글로벌최저한 세에 대한 이연법인세회계를 의무적으로 수행하지 않기로 하는 IAS12를 개정하였습니다.
IFRS회계개정에 따라 연결회사는 글로벌 최저한세의 이연법인세효과를 인식하지 않았고, 연 결실체 내 기업들이 소재하는 개별국가의 법인세체계에 따라 존재하는 이연법인세를 재측정 하지 않았습니다. 대신에 글로벌 최저한세의 증분효과는 발생하는 때에 당기법인세로 인식 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계 기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결 제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채 의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사 항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개 정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금 흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중 에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사 항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 연결기준
연결재무제표는 보고기간종료일 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권
연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속 기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취 득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습 니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기 업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연 결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 (영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손 익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습 니다.
2.3 중요한 회계정책
2.3.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측 정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결 합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생 시 비용 으로 처리하고 있습니다.
연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경 제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하 여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니 다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절 한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능 한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채 를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취 득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다
. 손상검사 목적 상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이 는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되 어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권 은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분 과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자 자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지 배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보 유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다
. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기 업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습 니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상 각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니 다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분 은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 간 거래에 따른 미실 현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지 분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표 시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회 계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손 을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투 자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공 동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력 을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분 을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반 영하고 있습니다.
2.3.3 유동성/비유동성 분류
연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.4 공정가치 측정
연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 금융상품의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 주석 27에 공시하고 있습니 다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하 는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자 산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하 지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적 인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가 격
ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투 입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통 해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적 상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.3.5 외화환산
연결회사는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습 니다.
-거래와 잔액
연결실체들의 개별기업의 재무제표 작성에 있어 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거 래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현 재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하 고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환 율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동 으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다
.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인 식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
-해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율 을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시 점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다
2.3.6 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 자동차의 차체에 관련된 부품을 제조/판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가 로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받 을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변 동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속 한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않 습니다.
(3) 보증 의무
연결회사는 관련 법령 등에 따라 자동차 부품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을수리하 는 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 이와 같은 보증의 대부분이 기업회계기준 제 1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 기업회 계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.
(4) 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가 를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대 가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.8을 참조 합니다.
3) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고 객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으 로 인식합니다.
2.3.7 현금및현금성자산
재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내 인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표 상의 현금은 이러한 현금및현금성자산 을 의미합니다.
2.3.8 금융상품: 최초인식과 후속측정
(1) 금융자산
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄xx-x x가치측정금융자산, 그리고 당기xx-xx가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하 기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실 무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기xx-xx가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니 다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계 기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.6의 회계정책을 참조합 니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄xx-xx가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리 금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관 리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약 상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자 산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 (채 무상 품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄xx-xx가치 측정 금융 자산 (지분상품)
ㆍ당기xx-xx가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다. ㆍ계약 상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩 니다.
- 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄xx-xx가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에 서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
기타포괄xx-xx가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입 은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머 지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으 로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
- 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의 를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄xx-xx가치로 측정 하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산 의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었 을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄xx-xx가치 측 정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기xx-xx가치 측정 금융자산
당기xx-xx가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기xx-xx가치로 측 정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니 다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다 면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기xx-xx가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단 에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무 상품을 당기xx-xx가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기xx-xx가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동 은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당 기xx-xx가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계 처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합 니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기xx-xx가치 측 정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계 약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기xx-xx가치 측정 금융자산으로 분류 합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황 에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있으며, 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보 유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전한 경우
연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융 자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적 으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채 를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측 정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄xx-xx가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당기xx-xx가치 xx을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당 금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약 상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것 으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되 는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발 생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없 는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불 이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건 이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기 대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습 니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대 한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄xx-xx가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용 합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받 침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지 를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니 다.
연결회사의 기타포괄xx-xx가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채 권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이 러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험 의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측 정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결회사는 계약 상 지급이 1년 또는 2년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사의 계약 상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나 타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약 상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초인식 시점에 당기xx-xx가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생 상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
당기xx-xx가치 측정 금융부채
당기xx-xx가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식 시점에 당기손익-공정가 치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또 한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기xx-xx가치 xx으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족 하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가 치 항목으로 지정하지 않았습니다.
- 대여금 및 차입금
최초인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원 가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손 익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려 하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여 자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산 과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2.3.9 재고자산
연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매 비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원 가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.
연결회사가 적용하고 있는 재고자산의 취득원가는 상품(개별법)을 제외하고 이동평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산 기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수 익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능 가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하 고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.3.10 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에 서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원 가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 유형자 산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래경제적효익 을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식 하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시 된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구분 | 내용연수 |
건물 | 10-40년 |
구축물 | 10-30년 |
기계장치 | 8-10년 |
차량운반구 | 4-5년 |
기타의유형자산 | 2.5-10년 |
연결회사는 유형자산을 처분하거나(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재 무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시 점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가 치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경 우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.11 무형자산
연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무 형자산을 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개별적으로 취득하거나 사업결합을 통해 취득한 개 발비 외에 내부적으로 창출하는 개발관련 지출액은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익 에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분 되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파 악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으 로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각 비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으 로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산제거 시 순매 각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연구개발비
연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝 트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손 누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효 익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하 여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
구분 | 상각방법 | 내용연수 | 내부창출 또는 취득 |
산업재산권 | 정액법 | 10년 | 취득 |
토지이용권 | 정액법 | 30-99년 | 취득 |
소프트웨어 | 정액법 | 3-10년 | 취득 |
회원권 | 미상각 | 비한정 | 취득 |
2.3.12 비금융자산의 손상
연결회사는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파 악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만,매년손상검사가 요구되는 일부자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.자산의 회수가능액은 순 공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별 로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회 수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다.
자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산 의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공 정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공 정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다.
연결회사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에반영하 고 있습니다.
연결회사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있 는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이 를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산 손상검사에 있어서 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여매 보고 기간일 현재 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.3.13 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인 식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2.3.14 퇴직급여
연결회사는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적 의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액 은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생 하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하 였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금 을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근 무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급 액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기 준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도에 대해 별도로 사외적립자산을 두고 있습니다.동 사외 적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로서 연결회사와는 독립적으로 운영되고 있습니다. 확정급여제도에서 제공되는 혜택의 원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료 일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인 식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하 지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원 가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인 식하고 있습니다.
2.3.15 충당부채
연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해의무의 이행에 소 요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채 와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상 계하여 표시하고 있습니다.
2.3.16 법인세 당기법인세
당기 및 전기 이전기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일 현재까지 제정되었거나
실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대 한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준금액의 차이인 일시적차이에 대하여이연법 인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습 니다.
ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경 우
ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사 용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경 우
ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이 연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입됩니다. 또한, 매 보고기간종 료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연 법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식 하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세 법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목 으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하 거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있 고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.17 파생금융상품 및 위험회피
연결회사는 외환위험을 회피하기 위하여 선물환계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재 측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음 수이면 금융부채로 계상됩니다.
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회 피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식 합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중 단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상위험에 기인한 확정계 약의 공정가치누적변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은당기손익으로 인식합니다.
2.3.18 자기주식
연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이 는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.19 현금배당
연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부 채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.3.20 리스
연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자
연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측 정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용 권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반 영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센 티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기 간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가 에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설 명하였습니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정 합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감
), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되 는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실 한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지 는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한기간의 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문 에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리 스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으 로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일 로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액 기초자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액 기초자산 리스에 대 한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간 에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자
연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리 스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원 가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으 로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결회사의 경영진은 재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보 고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여 야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부 금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
3.1 중요한 회계적 판단
연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향 을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결회사 연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실 한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리 스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단 을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생 기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택 권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들 어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화).
연장선택권의 행사가 상당히 확실한 (예를 들어, 4년 및 2년)의 창고의 리스에 대한 연장기간 은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하므로 리스기간의 일부로 포함되었습니다. 대체 자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로연결회사는 일반적으 로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되 지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
3.2 회계 추정 및 가정
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화 할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비 한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행 합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출 단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계 산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 재고자산의 저가법 평가
연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간 후 사건이 보고기간말 존재 하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동 을 고려하여 추정합니다.
(3) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법 의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동 됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA-등급의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니 다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상 승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산 정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용 위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상 품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 매출채권의 기대손실충당금
연결회사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합 니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합 니다.
충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정 률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채 무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연 결회사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나 타내지 않습니다.
(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정
연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분 차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기 간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다 면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융 거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영 하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예 를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결회사는가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수 를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다.
4. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
매출 | ||
재화의 공급 | 1,802,759,833 | 1,690,271,415 |
지리적 시장 | ||
한국 | 640,312,533 | 628,541,643 |
인도 | 327,902,892 | 331,200,952 |
중국 | 84,578,833 | 58,382,594 |
미국 | 575,942,814 | 499,876,616 |
브라질 | 163,243,989 | 163,015,309 |
기타 | 10,778,772 | 9,254,301 |
합계 | 1,802,759,833 | 1,690,271,415 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 계약잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 228,644,827 | 217,951,781 |
매출채권은 무이자조건이며 거래의 성격에 따라 회수기간을 달리합니다. 당기말 현재 기대 신용손실에 따라 인식한 충당금은 12,285,943천원입니다(주석8 참조).
(3) 수행의무
- 상품 및 제품매출과 기타매출
해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일 입니다.
(4) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 중 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
주요고객 | 당기 | 전기 |
현대모비스㈜ | 1,287,703,969 | 1,195,564,777 |
5. 금융자산과 금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 | 합계 |
유동: | ||||
현금및현금성자산 | 246,672,573 | - | - | 246,672,573 |
매출채권및기타채권 | 212,815,473 | - | - | 212,815,473 |
기타금융자산 | 973,094 | 448,011 | - | 1,421,105 |
소계 | 460,461,140 | 448,011 | - | 460,909,151 |
비유동: | ||||
장기매출채권및기타채권 | 7,236,885 | - | - | 7,236,885 |
기타금융자산 | 4,228,046 | 13,038,414 | 1,608,100 | 18,874,560 |
소계 | 11,464,931 | 13,038,414 | 1,608,100 | 26,111,445 |
합계 | 471,926,071 | 13,486,425 | 1,608,100 | 487,020,596 |
<전기말> (단위: 천원)
구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 | 합계 |
유동: | ||||
현금및현금성자산 | 112,895,471 | - | - | 112,895,471 |
매출채권및기타채권 | 222,929,869 | - | - | 222,929,869 |
기타금융자산 | 627,312 | 2,634,588 | - | 3,261,900 |
소계 | 336,452,652 | 2,634,588 | - | 339,087,240 |
비유동: | ||||
장기매출채권 | 6,478,310 | - | - | 6,478,310 |
기타금융자산 | 3,098,185 | 10,458,467 | 1,608,100 | 15,164,752 |
소계 | 9,576,495 | 10,458,467 | 1,608,100 | 21,643,062 |
합계 | 346,029,147 | 13,093,055 | 1,608,100 | 360,730,302 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구분 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
유동: | |||
매입채무및기타채무 | - | 200,434,326 | 200,434,326 |
단기차입금 | - | 285,492,179 | 285,492,179 |
유동성장기차입금 | - | 34,673,913 | 34,673,913 |
유동성사채 | - | 56,593,655 | 56,593,655 |
유동성리스부채 | - | 2,414,185 | 2,414,185 |
기타금융부채 | 484,655 | 280,000 | 764,655 |
소계 | 484,655 | 579,888,258 | 580,372,913 |
비유동: | |||
장기차입금 | - | 55,953,713 | 55,953,713 |
사채 | - | 52,500,000 | 52,500,000 |
리스부채 | - | 11,725,348 | 11,725,348 |
소계 | - | 120,179,061 | 120,179,061 |
합계 | 484,655 | 700,067,319 | 700,551,974 |
<전기말> (단위: 천원)
구분 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
유동: | |||
매입채무및기타채무 | - | 162,329,326 | 162,329,326 |
단기차입금 | - | 219,998,315 | 219,998,315 |
유동성장기차입금 | - | 45,599,511 | 45,599,511 |
유동성사채 | - | 52,046,656 | 52,046,656 |
기타금융부채 | 6,416,367 | 280,000 | 6,696,367 |
유동성리스부채 | - | 2,244,503 | 2,244,503 |
소계 | 6,416,367 | 482,498,311 | 488,914,678 |
비유동: | |||
장기차입금 | - | 35,311,497 | 35,311,497 |
사채 | - | 60,000,000 | 60,000,000 |
리스부채 | - | 1,643,692 | 1,643,692 |
소계 | - | 96,955,189 | 96,955,189 |
합계 | 6,416,367 | 579,453,500 | 585,869,867 |
(3) 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사 약정의 적 용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구분 | 금융자산(부채) 총액 | 상계된 금융부채(자산)총액 | 재무상태표 표시 순액 |
금융자산: | |||
매출채권및기타채권 | 286,966,882 | (50,972,917) | 235,993,964 |
금융부채: | |||
매입채무및기타채무 | (251,407,243) | 50,972,917 | (200,434,326) |
<전기말> (단위: 천원)
구분 | 금융자산(부채) 총액 | 상계된 금융부채(자산)총액 | 재무상태표 표시 순액 |
금융자산: | |||
매출채권및기타채권 | 297,954,802 | (56,806,030) | 241,148,772 |
금융부채: | |||
매입채무및기타채무 | (219,135,356) | 56,806,030 | (162,329,326) |
6. 현금및현금성자산
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 |
보유현금 | - | 832,044 | 303,221 |
단기예금 | 국민은행 등 | 245,840,529 | 112,592,250 |
합계 | 246,672,573 | 112,895,471 | |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
단기예금 | 기업은행 등 | 587,037 | 612,441 | 국책사업 정부보조금 |
기타금융자산 | 국민은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
7. 기타금융자산및부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산및부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
기타금융자산: | ||||
단ㆍ장기금융상품 | - | 13,038,414 | 200,000 | 10,460,467 |
미수수익 | 543,812 | - | 29,267 | - |
상각후원가측정금융자산 | 235,232 | 679,802 | 200,300 | 450,266 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1,608,100 | - | 1,608,100 |
파생상품자산 | 448,011 | - | 2,634,588 | - |
대여금 | 194,050 | 311,250 | 197,745 | 446,250 |
보증금 | - | 3,236,994 | - | 2,199,669 |
합계 | 1,421,105 | 18,874,560 | 3,261,900 | 15,164,752 |
기타금융부채: | ||||
예수보증금 | 280,000 | - | 280,000 | - |
파생상품부채 | 484,655 | - | 6,416,367 | - |
합계 | 764,655 | - | 6,696,367 | - |
(2) 파생상품
연결회사는 외화매출채권과 관련하여 환율변동에 따른 원화회수금액의 변동위험을 회피하 기 위해 통화선도매도계약과 통화옵션계약을 이용하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 파생상품계약의 미결제약정내역은 다음과 같습니 다.
<당기말>
구분 | 매도금액 | 계약일 | 만기일 | 약정환율 | 계약건수 |
(천USD) | (원/1USD) | ||||
통화선도 | 14,250 | 2023.04.20~2023.12.2 8 | 2024.01.12~2024.08.1 4 | 1,286.20~1,350.7 0 | 53 |
통화옵션 | 11,000 | 2023.08.14~2023.11.1 0 | 2024.08.12~2024.11.1 4 | 1,335.00~1,365.0 0 | 4 |
<전기말>
구분 | 매도금액 | 계약일 | 만기일 | 약정환율 | 계약건수 |
(천USD) | (원/1USD) | ||||
통화선도 | 46,000 | 2022.01.07~2022.12.2 9 | 2023.01.13~2023.09.1 3 | 1,205.00~1,417.8 0 | 152 |
보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 파생상품계약의 평가내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구분 | 평가금액 | 평가손익 |
파생상품자산 | 448,011 | 448,011 |
파생상품부채(주1) | 625 | (625) |
(주1) 교환사채의 조기상환청구권에 대한 파생상품부채 484,030원 및 관련 평가손실 48,706천원이 제외되어 있습니다.
<전기말> (단위: 천원)
구분 | 평가금액 | 평가손익 |
파생상품자산 | 2,634,588 | 2,634,588 |
파생상품부채(주1) | 233,212 | (233,212) |
(주1) 교환사채의 조기상환청구권에 대한 파생상품부채 6,183,155천원 및 관련 평가손실 1,406,925천원이 제외되어 있습니다.
8. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권 | 212,719,415 | 15,925,412 | 203,774,295 | 14,177,486 |
기대신용손실충당금(주1) | (2,419,651) | (9,866,292) | (503,058) | (7,699,176) |
미수금 | 2,515,709 | 4,833,427 | 23,196,991 | - |
기대신용손실충당금 | - | (3,655,662) | (3,538,359) | - |
합계 | 212,815,473 | 7,236,885 | 222,929,869 | 6,478,310 |
(주1) 당기 기대손실신용충당금 설정금액은 4,238,390천원입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금 으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 미수금의 신용위험정보의 세부내용 은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구분 | 채권 발생일수 | ||||
3개월 이내 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 12개월 | 12개월 초과 | 합계 | |
총장부금액 | 205,536,720 | 2,985,706 | 741,548 | 26,729,989 | 235,993,964 |
기대손실율 | 1.2% | 0.0% | 25.4% | 49.8% | 6.8% |
전체기간기대손실 | (2,442,168) | - | (188,252) | (13,311,185) | (15,941,605) |
순장부금액 | 203,094,552 | 2,985,706 | 553,297 | 13,418,804 | 220,052,358 |
<전기말> (단위: 천원)
구분 | 채권 발생일수 | ||||
3개월 이내 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 12개월 | 12개월 초과 | 합계 | |
총장부금액 | 212,102,023 | 2,124,792 | 2,074,335 | 24,847,623 | 241,148,772 |
기대손실율 | 0.2% | 2.1% | 3.9% | 45.1% | 4.9% |
전체기간기대손실 | (399,039) | (44,900) | (81,263) | (11,215,391) | (11,740,593) |
순장부금액 | 211,702,984 | 2,079,891 | 1,993,071 | 13,632,232 | 229,408,179 |
9. 기타자산및기타부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
유동: | ||
선급금 | 1,016,281 | 2,686,109 |
선급부가세 | 18,187,870 | 16,155,612 |
선급비용 | 337,998 | 243,734 |
기타미수금 | 769,155 | 834,388 |
기타 | 41,456 | - |
소계 | 20,352,760 | 19,919,843 |
비유동: | ||
선급부가세 | 20,097,679 | 13,119,320 |
선급비용 | 98,409 | 218,171 |
기타미수금 | 622,623 | 705,627 |
퇴직연금운용자산 | 10,229,441 | 14,836,362 |
소계 | 31,048,152 | 28,879,480 |
합계 | 51,400,912 | 48,799,323 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
유동: | ||
선수금 | 9,753,978 | 12,486,924 |
미지급비용 | 20,626,126 | 23,595,876 |
미지급배당금 | 968 | 937 |
예수부가가치세 | 1,912,947 | 3,584,193 |
예수금 | 5,450,547 | 3,728,999 |
합계 | 37,744,566 | 43,396,929 |
10. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
제품 | 14,694,714 | (1,833,584) | 12,861,130 | 15,946,540 | (1,732,508) | 14,214,032 |
재공품 | 16,328,939 | (941,044) | 15,387,895 | 15,684,840 | (789,824) | 14,895,016 |
원재료 | 73,172,373 | (1,603,195) | 71,569,178 | 95,813,603 | (1,522,904) | 94,290,699 |
부재료 | 674,582 | - | 674,582 | 671,572 | - | 671,572 |
저장품 | 89,107 | - | 89,107 | 78,695 | - | 78,695 |
상품 | 44,784,318 | (18,277) | 44,766,041 | 35,800,581 | (29,517) | 35,771,064 |
미착품 | 49,188,504 | - | 49,188,504 | 26,345,296 | - | 26,345,296 |
합계 | 198,932,537 | (4,396,100) | 194,536,437 | 190,341,127 | (4,074,753) | 186,266,374 |
한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 321,347천원(전기: 재고자산평가손실 환입 200,964천원)입니다.
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 내역은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
취득원가 | 장부금액 | 미실현보유손익 | 장부금액 | |
시장성 없는 지분증권 | 3,012,100 | 1,608,100 | (1,404,000) | 1,608,100 |
12. 상각후원가측정금융자산
보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산으로 분류된 기타금융자산의 공정가치와 장부 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 종목 | 당기말 | 전기말 | ||
공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | ||
유동 | 대여금 및 수취채권 | 737,862 | 737,862 | 427,013 | 427,013 |
국공채 등 | 235,231 | 235,231 | 200,299 | 200,299 | |
소계 | 973,093 | 973,093 | 627,312 | 627,312 | |
비유동 | 대여금 및 수취채권 | 3,548,244 | 3,548,244 | 2,645,919 | 2,645,919 |
국공채 등 | 679,801 | 679,801 | 450,266 | 450,266 | |
소계 | 4,228,045 | 4,228,045 | 3,096,185 | 3,096,185 | |
합계 | 5,201,138 | 5,201,138 | 3,723,497 | 3,723,497 | |
13. 공동기업및관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
회사명 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 장부금액 | ||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd.(주1) | 51.0 | 13,510,656 | 7,394,486 | 6,834,255 | 9,028,153 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd.(주1) | 51.0 | 13,868,417 | 796,031 | 264,803 | 2,468,569 |
Shanghai Innobile New Energy Technology co.,Ltd. | - | - | - | - | 113,880 |
Thanh Cong Hwashin Limited Liability Company | 40.0 | 1,756,640 | 3,245,975 | 2,632,739 | 2,861,571 |
합계 | 29,135,713 | 11,436,493 | 9,731,797 | 14,472,173 | |
(주1) 연결회사의 소유지분율이 과반수를 초과하나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정 에 대한 지배력을 가지고 있지 않으므로 공동기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니 다.
<당기> (단위: 천원)
회사명 | 기초 | 취득 | 공동기업 투자손익 | 지분법 자본변동 | 기타 | 기말 |
Hwashi BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 9,028,153 | - | (2,205,291) | 11,392 | - | 6,834,255 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 2,468,569 | - | (1,921,908) | (281,858) | - | 264,803 |
Shanghai Innobile New Energy Technology co.,Ltd. | 113,880 | - | - | - | (113,880) | - |
Thanh Cong Hwashin Limited Liability Company | 2,861,571 | - | (189,973) | (38,859) | - | 2,632,739 |
합계 | 14,472,173 | - | (4,317,172) | (309,325) | (113,880) | 9,731,797 |
<전기> (단위: 천원)
회사명 | 기초 | 취득 | 공동기업 투자손익 | 지분법 자본변동 | 기말 |
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 9,196,248 | - | 89,155 | (257,250) | 9,028,153 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 3,705,900 | - | (1,191,179) | (46,152) | 2,468,569 |
Shanghai Innobile New Energy Technology co.,Ltd. | 113,880 | - | - | - | 113,880 |
Thanh Cong Hwashin Limited Liability Company | 1,722,026 | - | 1,111,365 | 28,180 | 2,861,571 |
합계 | 14,738,054 | - | 9,341 | (275,222) | 14,472,173 |
(3) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 29,999,954 | 15,500,961 | 14,498,993 | 10,402,527 | (4,668,017) | (4,645,679) |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 40,904,672 | 39,343,826 | 1,560,846 | 15,151,483 | (3,987,126) | (4,539,790) |
Thanh Cong Hwashin Limited Liability Company | 13,482,225 | 5,367,288 | 8,114,937 | 6,362,924 | 1,040,075 | 942,929 |
<전기> (단위: 천원)
회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 41,119,492 | 21,974,820 | 19,144,672 | 29,260,995 | (150,515) | (654,926) |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 50,422,271 | 44,321,635 | 6,100,636 | 23,930,315 | (2,582,042) | (2,672,537) |
Shanghai Innobile New Energy Technology co.,Ltd. | 113,880 | - | 113,880 | - | - | - |
Thanh Cong Hwashin Limited Liability Company | 8,813,858 | 1,641,850 | 7,172,008 | 9,487,714 | 2,778,218 | 2,848,667 |
(4) 당기 및 전기 공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지 분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
회사명 | 자본 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 내부거래 | 장부금액 |
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 14,498,993 | 51.00 | 7,394,486 | (560,231) | 6,834,255 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 1,560,846 | 51.00 | 796,031 | (531,228) | 264,803 |
Thanh Cong Hwashin Limited Liability Company | 8,114,937 | 40.00 | 3,245,975 | (613,236) | 2,632,739 |
합계 | 24,174,776 | 11,436,493 | (1,704,696) | 9,731,797 |
<전기> (단위: 천원)
회사명 | 자본 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 내부거래 | 장부금액 |
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 19,144,672 | 51.00 | 9,763,783 | (735,630) | 9,028,153 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 6,100,636 | 51.00 | 3,111,324 | (642,755) | 2,468,569 |
Shanghai Innobile New Energy Technology co.,Ltd. | 113,880 | 100.00 | 113,880 | - | 113,880 |
Thanh Cong Hwashin Limited Liability Company | 7,172,008 | 40.00 | 2,868,803 | (7,232) | 2,861,571 |
합계 | 32,531,196 | 15,857,790 | (1,385,617) | 14,472,173 |
14. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구분 | 기초 | 취득 및 자본적지출 | 처분 | 본계정대체로 인한 증감(주1) | 감가상각비 | 해외사업 환산손익 | 기말 |
취득원가: | |||||||
토지 | 11,773,669 | 6,749,219 | - | - | - | - | 18,522,888 |
건물 | 136,517,115 | 3,336,346 | - | 15,170,430 | - | 2,631,809 | 157,655,701 |
구축물 | 16,089,699 | 119,585 | - | 525,222 | - | 147,407 | 16,881,913 |
기계장치 | 490,543,782 | 4,369,127 | (12,481,460) | 37,626,489 | - | 9,201,596 | 529,259,535 |
차량운반구 | 4,910,071 | 921,904 | (355,649) | - | - | 66,147 | 5,542,474 |
공구와기구 | 304,417,808 | 3,334,754 | (12,695,954) | 11,201,728 | - | 2,551,873 | 308,810,210 |
비품 | 29,674,132 | 2,615,969 | (118,158) | 10,272 | - | 221,520 | 32,403,734 |
건설중인자산 | 27,819,618 | 123,367,885 | (440,549) | (69,362,036) | - | 701,149 | 82,086,068 |
소계 | 1,021,745,895 | 144,814,789 | (26,091,770) | (4,827,895) | - | 15,521,503 | 1,151,162,522 |
감가상각누계액: | |||||||
건물 | (60,437,286) | - | - | - | (4,078,710) | (968,532) | (65,484,528) |
구축물 | (11,038,173) | - | - | - | (717,859) | (81,593) | (11,837,625) |
기계장치 | (315,196,038) | - | 7,111,762 | - | (33,969,131) | (5,305,253) | (347,358,659) |
차량운반구 | (3,556,391) | - | 274,148 | - | (518,253) | (46,315) | (3,846,811) |
공구와기구 | (229,321,806) | - | 5,158,988 | - | (17,866,768) | (1,677,700) | (243,707,286) |
비품 | (26,804,418) | - | 118,158 | - | (1,342,567) | (167,902) | (28,196,729) |
소계 | (646,354,112) | - | 12,663,056 | - | (58,493,288) | (8,247,295) | (700,431,639) |
정부보조금: | |||||||
건설중인자산 | - | (30,163,000) | - | - | - | - | (30,163,000) |
장부금액: | |||||||
토지 | 11,773,669 | 6,749,219 | - | - | - | - | 18,522,888 |
건물 | 76,079,829 | 3,336,346 | - | 15,170,430 | (4,078,710) | 1,663,277 | 92,171,173 |
구축물 | 5,051,526 | 119,585 | - | 525,222 | (717,859) | 65,814 | 5,044,288 |
기계장치 | 175,347,744 | 4,369,127 | (5,369,698) | 37,626,489 | (33,969,131) | 3,896,343 | 181,900,876 |
차량운반구 | 1,353,680 | 921,904 | (81,501) | - | (518,253) | 19,832 | 1,695,663 |
공구와기구 | 75,096,002 | 3,334,754 | (7,536,967) | 11,201,728 | (17,866,768) | 874,173 | 65,102,924 |
비품 | 2,869,713 | 2,615,969 | - | 10,272 | (1,342,567) | 53,618 | 4,207,005 |
건설중인자산 | 27,819,618 | 93,204,885 | (440,549) | (69,362,036) | - | 701,149 | 51,923,068 |
합계 | 375,391,783 | 114,651,789 | (13,428,714) | (4,827,895) | (58,493,288) | 7,274,209 | 420,567,883 |
(주1) 당기 중 유형자산에서 상품으로 대체된 금액은 4,827,895천원입니다.
<전기> (단위: 천원)
구분 | 기초 | 취득 및 자본적지출 | 처분 | 본계정대체로 인한 증감(주1) | 감가상각비 | 해외사업 환산손익 | 기말 |
취득원가: | |||||||
토지 | 11,806,169 | - | (32,500) | - | - | - | 11,773,669 |
건물 | 130,994,963 | 1,024,392 | (56,279) | 320,937 | - | 4,233,102 | 136,517,115 |
구축물 | 14,569,281 | 343,104 | - | 692,844 | - | 484,471 | 16,089,699 |
기계장치 | 448,335,980 | (438,801) | (6,290,660) | 37,946,871 | - | 10,990,392 | 490,543,782 |
차량운반구 | 4,460,572 | 841,335 | (501,495) | - | - | 109,658 | 4,910,071 |
공구와기구 | 299,495,456 | 3,074,112 | (8,827,992) | 8,950,782 | - | 1,725,450 | 304,417,808 |
비품 | 28,576,716 | 674,561 | (33,047) | 259,624 | - | 196,277 | 29,674,132 |
건설중인자산 | 34,852,205 | 56,374,367 | - | (65,717,956) | - | 2,311,002 | 27,819,618 |
소계 | 973,091,342 | 61,893,069 | (15,741,972) | (17,546,897) | - | 20,050,352 | 1,021,745,895 |
감가상각누계액: | |||||||
건물 | (55,502,410) | - | 13,953 | - | (4,098,092) | (850,736) | (60,437,287) |
구축물 | (10,044,220) | - | - | - | (710,888) | (283,065) | (11,038,173) |
기계장치 | (286,441,382) | - | 8,719,685 | - | (32,938,721) | (4,535,620) | (315,196,038) |
차량운반구 | (3,521,028) | - | 440,899 | - | (384,766) | (91,496) | (3,556,391) |
공구와기구 | (217,163,430) | - | 7,616,521 | - | (18,864,549) | (910,348) | (229,321,806) |
비품 | (25,526,285) | - | 33,047 | - | (1,192,143) | (119,037) | (26,804,418) |
소계 | (598,198,756) | - | 16,824,105 | - | (58,189,160) | (6,790,301) | (646,354,112) |
장부금액: | |||||||
토지 | 11,806,169 | - | (32,500) | - | - | - | 11,773,669 |
건물 | 75,492,553 | 1,024,392 | (42,326) | 320,937 | (4,098,092) | 3,382,366 | 76,079,828 |
구축물 | 4,525,061 | 343,104 | - | 692,844 | (710,888) | 201,406 | 5,051,526 |
기계장치 | 161,894,598 | (438,801) | 2,429,025 | 37,946,871 | (32,938,721) | 6,454,772 | 175,347,745 |
차량운반구 | 939,544 | 841,335 | (60,596) | - | (384,766) | 18,162 | 1,353,680 |
공구와기구 | 82,332,026 | 3,074,112 | (1,211,472) | 8,950,782 | (18,864,549) | 815,102 | 75,096,003 |
비품 | 3,050,430 | 674,561 | - | 259,624 | (1,192,143) | 77,240 | 2,869,714 |
건설중인자산 | 34,852,205 | 56,374,367 | - | (65,717,956) | - | 2,311,002 | 27,819,618 |
합계 | 374,892,586 | 61,893,069 | 1,082,132 | (17,546,897) | (58,189,160) | 13,260,051 | 375,391,783 |
(주1) 전기 중 유형자산에서 상품 및 무형자산으로 대체된 금액은 17,516,245천원입니다.
(2) 연결회사는 2000년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대하여 간주원 가를 재평가액으로 자산재평가를 실시하였습니다. 재평가금액과 재평가 전 장부금액과의 차 이는 이익잉여금에 계상되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 당기말 964,263,717천원과 전기말 852,948,037천원입니다.
(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
자본화된 차입원가 | 323,291 | - |
자본화이자율 | 4.51% | - |
15. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 상각 | 기타 | 기말 |
취득원가: | |||||||
산업재산권 | 790,067 | 51,762 | - | - | - | - | 841,829 |
회원권 | 1,535,176 | - | - | - | - | - | 1,535,176 |
토지이용권 | 1,172,975 | - | - | - | - | 4,210 | 1,177,185 |
소프트웨어등 | 3,228,207 | 690,341 | - | - | - | 47,829 | 3,966,377 |
소계 | 6,726,425 | 742,103 | - | - | - | 52,039 | 7,520,567 |
상각누계액: | |||||||
산업재산권 | (546,023) | - | - | - | (53,604) | (599,627) | |
토지이용권 | (211,605) | - | - | (61,069) | 226 | (272,449) | |
소프트웨어등 | (3,020,154) | - | - | - | (128,716) | (51,089) | (3,199,959) |
소계 | (3,777,782) | - | - | - | (243,390) | (50,863) | (4,072,035) |
손상차손누계액: | |||||||
회원권 | (174,180) | - | - | (3,000) | - | - | (177,180) |
순장부금액: | |||||||
산업재산권 | 244,044 | 51,762 | - | - | (53,604) | - | 242,202 |
회원권 | 1,360,996 | - | - | (3,000) | - | - | 1,357,995 |
토지이용권 | 961,370 | - | - | - | (61,069) | 4,436 | 904,737 |
소프트웨어등 | 208,053 | 690,341 | - | - | (128,716) | (3,260) | 766,418 |
합계 | 2,774,463 | 742,103 | - | (3,000) | (243,390) | 1,177 | 3,271,352 |
<전기> (단위: 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 상각 | 기타 | 기말 |
취득원가: | |||||||
산업재산권 | 727,823 | 62,244 | - | - | - | - | 790,067 |
회원권 | 1,552,676 | - | (17,500) | - | - | - | 1,535,176 |
토지이용권 | 1,211,305 | - | - | - | - | (38,330) | 1,172,975 |
소프트웨어등 | 2,974,505 | 49,403 | - | - | - | 204,300 | 3,228,207 |
소계 | 6,466,309 | 111,647 | (17,500) | - | - | 165,969 | 6,726,425 |
상각누계액: | |||||||
산업재산권 | (486,748) | - | - | - | (59,275) | - | (546,023) |
토지이용권 | (156,908) | - | - | (63,514) | 8,816 | (211,605) | |
소프트웨어등 | (2,630,427) | - | - | - | (212,276) | (177,450) | (3,020,154) |
소계 | (3,274,083) | - | - | - | (335,065) | (168,634) | (3,777,782) |
손상차손누계액: | |||||||
회원권 | (168,180) | - | - | (6,000) | - | - | (174,180) |
순장부금액: | |||||||
산업재산권 | 241,075 | 62,244 | - | - | (59,275) | - | 244,044 |
회원권 | 1,384,496 | - | (17,500) | (6,000) | - | - | 1,360,995 |
토지이용권 | 1,054,398 | - | - | - | (63,514) | (29,514) | 961,370 |
소프트웨어등 | 344,078 | 49,403 | - | - | (212,276) | 26,849 | 208,053 |
합계 | 3,024,046 | 111,647 | (17,500) | (6,000) | (335,065) | (2,665) | 2,774,463 |
(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 41,108,683천원 및 41,654,933천 원으로 매출원가 및 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.
16. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
매입채무 | 152,311,177 | 105,837,529 |
미지급금 | 48,123,149 | 56,491,797 |
합계 | 200,434,326 | 162,329,326 |
17. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
차입처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
㈜화신 | |||||
한국수출입은행 | 포괄수출금융 | 6.14 | 2024.04.08 | 12,894,000 | 12,673,000 |
6.32 | 2024.08.19 | 10,315,200 | 10,138,400 | ||
수출이행자금 | 4.30 | 2024.05.02 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
4.30 | 2024.05.02 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
수출성장자금 | 4.69 | 2024.11.04 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
산업은행 | Open Account | 5.95 | 2024.03.11 | 6,442,185 | - |
운영자금 | 5.19 | 2024.05.31 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
우리은행 | 일반대출 | 5.07 | 2024.03.19 | 10,000,000 | - |
4.57 | 2024.10.30 | 33,000,000 | - | ||
대구은행 | 일반대출 | 5.24 | 2024.07.24 | 18,000,000 | 20,000,000 |
5.29 | 2024.07.24 | 18,000,000 | 20,000,000 | ||
5.87 | 2024.10.12 | 20,000,000 | - | ||
5.40 | 2024.07.13 | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
무역금융 | - | - | - | 10,000,000 | |
국민은행 | 무역금융 | - | - | - | 9,490,000 |
농협은행 | 운영자금 | 5.75 | 2024.02.15 | 5,000,000 | 5,000,000 |
하나은행 | 일반대출 | 2.68 | 2024.05.08 | 2,000,000 | - |
2.89 | 2024.09.11 | 2,000,000 | - | ||
소계 | 197,651,385 | 147,301,400 | |||
Hwashin Automotive India P.L. | |||||
우리은행 | 일반대출 | - | - | - | 1,546,310 |
Indian Overseas Bank | CASH CREDIT | 6.70 | 2024.03.01 | 6,595,888 | 6,489,153 |
6.70 | 2024.05.03 | 4,213,970 | 4,145,779 | ||
6.70 | 2024.05.03 | 1,520,283 | 1,495,682 | ||
SCB | 일반대출 | - | - | - | 8,238,469 |
Buyers credit | 7.35 | 2024.11.22 | 19,963,625 | 11,688,524 | |
하나은행 | 일반대출 | 7.37 | 2024.02.28 | 3,607,252 | 4,055,862 |
8.43 | 2024.05.29 | 4,650,000 | 4,593,000 | ||
소계 | 40,551,018 | 42,252,778 | |||
Beijing Hwashin Automobile Parts Co.,Ltd | |||||
신한은행 북경 | 일반대출 | 4.53 | 2024.02.09 | 12,658,800 | 14,515,200 |
하나은행 북경 | 일반대출 | 4.58 | 2024.08.28 | 3,616,800 | 5,443,200 |
소계 | 16,275,600 | 19,958,400 | |||
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | |||||
우리은행 | 운영자금 | 13.56 | 2024.04.09 | 425,168 | 479,440 |
산업은행 | 운영자금 | 7.85 | 2024.07.06 | 10,291,829 | 10,006,296 |
CITI은행 | 운영자금 | 7.23 | 2024.12.13 | 19,297,180 | - |
소계 | 30,014,177 | 10,485,736 | |||
(주)이노빌 | |||||
국민은행 | 일반대출 | 6.79 | 2024.09.01 | 1,000,000 | - |
소계 | 1,000,000 | - | |||
합계 | 285,492,179 | 219,998,315 | |||
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
차입처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
㈜화신 | |||||
대구은행 | 일반대출 | 6.41 | 2024.08.01 | 3,000,000 | 7,000,000 |
농협은행 | 운영자금 | 5.89 | 2025.02.15 | 2,333,280 | 4,333,320 |
우리은행 | 일반대출 | 6.23 | 2025.03.15 | 5,000,000 | 9,000,000 |
산업은행 | 시설대출 | 4.50~4.54 | 2030.06.22 | 22,400,000 | - |
소계 | 32,733,280 | 20,333,320 | |||
Hwashin Automotive India P.L. | |||||
Indian Overseas Bank | 운영자금 | - | - | - | 707,802 |
소계 | - | 707,802 | |||
Hwashin America Corporation | |||||
산업은행 뉴욕 | 일반대출 | 7.45 | 2025.08.06 | 25,788,000 | 12,673,000 |
산업은행 뉴욕 외 | Syndication | - | - | - | 15,967,980 |
소계 | 25,788,000 | 28,640,980 | |||
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | |||||
한국수출입은행 | 외사자금(운영자금) | 7.21 | 2024.07.30 | 12,864,786 | 12,507,870 |
7.28 | 2024.07.30 | 12,809,167 | 12,470,347 | ||
운영자금 | 7.20 | 2025.04.18 | 6,432,393 | 6,250,689 | |
소계 | 32,106,346 | 31,228,906 | |||
합계 | 90,627,626 | 80,911,008 | |||
차감: 유동성대체 | (34,673,913) | (45,599,511) | |||
잔액 | 55,953,713 | 35,311,497 | |||
(3) 당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산 은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD, 천원, 천CNY, 천INR)
금융기관 | 담보제공자산 | 채권최고액 | |
통화 | 금액 | ||
한국수출입은행 | 부동산담보(주1) | USD | 13,000 |
KRW | 13,000,000 | ||
대구은행 | 기계장치 등(주1) | KRW | 30,000,000 |
신용보증기금 | 후순위사채 | KRW | 1,995,000 |
산업은행 | 기계장치 | USD | 20,000 |
기계장치 등(주1) | KRW | 19,682,304 | |
신한은행 | 부동산담보 | CNY | 80,000 |
Indian Overseas Bank | 재고자산, 유형자산 | INR | 800,000 |
합계 | USD | 33,000 | |
KRW | 64,677,304 | ||
CNY | 80,000 | ||
INR | 800,000 | ||
(주1) 연결회사는 부동산 및 기계장치 등에 대해 보험을 가입하고 있으며, 담보제공자산에 대한 보험증서는 질권이 설정되어 있습니다(주석14 참조).
18. 사채
보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 종류 | 최장 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
원화사채 | 사모사채 | - | - | - | 10,000,000 |
2024.03.17 | 7.20 | 10,000,000 | - | ||
2024.03.29 | 6.80 | 20,000,000 | - | ||
CP단기사채 | - | - | - | 20,000,000 | |
- | - | - | 5,000,000 | ||
2024.01.14 | 2.00 | 25,000,000 | 25,000,000 | ||
2025.03.29 | 4.12 | 25,000,000 | 25,000,000 | ||
2025.05.26 | 5.33 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
2025.05.30 | 5.07 | 14,000,000 | - | ||
2025.06.26 | 5.14 | 3,500,000 | - | ||
교환사채(주1) | 2026.10.15 | - | 2,000,000 | 23,212,819 | |
합계 | 109,500,000 | 118,212,819 | |||
차감:교환사채 교환권조정 | (406,345) | (6,166,164) | |||
차감 후 잔액 | 109,093,655 | 112,046,656 | |||
유동성대체(주2) | (56,593,655) | (52,046,656) | |||
비유동성사채 | 52,500,000 | 60,000,000 | |||
(주1) 연결회사가 발행한 교환사채 발행조건은 다음과 같습니다.
구분 | 내역 | |
1. 사채의 종류 | 제23회 무기명식 무보증 사모 교환사채 | |
2. 사채의 권면총액 | 23,213백만원 | |
3. 사채의 이율 | 표면이자율 | 0% |
만기이자율 | 0% | |
4. 만기일 | 2026년 10월 15일 | |
5. 원금상환방법 | 1) 만기상환 : 만기까지 조기상환되거나 교환권을 행사하지 않은 잔존 사채 원리금에 대해 만기 일시 상환 2) 조기상환 : 사채권자의 조기상환권 (Put Option) 존재 | |
6. 교환에 관한사항 | 교환비율 | 100% |
교환가액 | 11,632원/주 | |
교환대상 | 주식회사 화신 발행 기명식 보통주식 (자기주식) | |
교환청구기간 | 2021년 10월 25일 ~ 2026년 10월 8일 | |
교환가액 조정사항 | 무상증자, 주식분할, 주식병합 등 교환가액 조정사유 발생시 사채인수계약 에서 정한 바에 따라 조정 | |
7. 투자자의 조기상환권(Put Option) | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 10월 15일 및 이후 매 3개월 에 해당되는 날에 사채의 권면금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상 환을 청구할 수 있음 | |
상기 교환사채의 교환권은 자본으로 분류하였으며, 당기말 현재 교환 청구내역은 1,823,631주, 보유한 자기주식은 171,969주입니다.
(주2) 교환사채의 조기상환청구권 최초행사가능시점이 보고기간종료일로부터 1년이내 도래 함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.
19. 퇴직급여
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무 | 49,653,563 | 39,553,925 |
사외적립자산 | (57,265,938) | (52,251,451) |
순확정급여부채(자산) | (7,612,375) | (12,697,526) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
당기근무원가 | 4,414,407 | 4,437,161 |
순이자원가 | (1,083,639) | (75,651) |
정산으로 인한 손익 | 110,952 | - |
합계 | 3,441,720 | 4,361,510 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
매출원가 | 2,645,903 | 3,210,050 |
판매비와관리비 | 795,817 | 1,151,460 |
합계 | 3,441,720 | 4,361,510 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 39,553,925 | 42,724,268 |
퇴직급여 지급액 | (3,329,635) | (4,232,264) |
관계사전출입에 따른 확정급여부채의 증감 | (79,750) | 17,003 |
당기근무원가 | 4,414,407 | 4,437,161 |
이자비용 | 2,216,297 | 1,558,856 |
정산지급액 | (599,959) | - |
정산손익 | 110,952 | - |
재측정요소: | ||
- 할인율 변화에 의한 보험수리적손익 | 3,141,826 | (9,375,555) |
- 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 보험수리적손익 | 2,210,575 | (497) |
- 인구통계적 가정변화에 의한 보험수리적손익 | 891,942 | 10,360 |
- 경험에 의한 차이 | 1,108,488 | 4,494,294 |
소계 | 7,352,831 | (4,871,398) |
환율변동에 의한 차이 | 14,496 | (79,701) |
기말 | 49,653,563 | 39,553,925 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 52,251,451 | 40,531,586 |
기여금 납입액 | 6,000,000 | 13,500,000 |
퇴직급여 지급액 | (2,886,189) | (2,453,821) |
관계사전출입에 따른 증감 | 7,902 | (96,094) |
이자수익 | 3,299,935 | 1,634,508 |
정산지급액 | (553,980) | - |
재측정요소 | (853,182) | (864,728) |
기말 | 57,265,937 | 52,251,451 |
연결회사는 당기말 현재 삼성생명㈜ 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직 보험에 가입하고 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세차감전 재측정요소 | 8,206,013 | (4,006,671) |
법인세효과 | 1,895,589 | (929,548) |
법인세차감후 재측정요소 | 6,310,424 | (3,077,123) |
(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
구분 | 당기 | 전기 |
정기예금 | 99.98% | 99.98% |
기타 | 0.02% | 0.02% |
합계 | 100.00% | 100.00% |
(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
구분 | 당기 | 전기 |
기대임금상승률 | 3.34% | 2.80% |
할인율 | 5.57% | 6.38% |
(8) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
할인율 변화에 따른 민감도 | 1%포인트 감소 | 1%포인트 증가 |
할인율 변화에 따른 확정급여채무 증감 | 4,529,002 | (3,881,685) |
임금인상률 변화에 따른 확정급여채무 증감 | (4,044,464) | 4,652,286 |
(9) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
퇴직급여제도 | - | 1,578,355 | 12,843,024 | 24,141,635 | 157,599,838 | 196,162,852 |
퇴직격려금 | - | 125,830 | 1,161,521 | 2,199,710 | 12,289,318 | 15,776,379 |
(10) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
판매비와관리비 | 57,493 | 50,099 |
제조원가 | 172,479 | 150,298 |
합계 | 229,972 | 200,398 |
20. 판매보증충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
판매보증충당부채 | 801,673 | 1,176,061 | 792,204 | 1,186,950 |
(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구분 | 기초 | 전입 | 사용 | 기타 | 기말 |
판매보증충당부채 | 1,979,154 | 568,760 | (576,805) | 6,624 | 1,977,734 |
<전기> (단위: 천원)
구분 | 기초 | 전입(환입) | 사용 | 기타 | 기말 |
판매보증충당부채 | 3,695,931 | (1,166,872) | (525,503) | (24,402) | 1,979,154 |
21. 자본
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이며, 발행한 주식 의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 34,920,410주 및 500원입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
계정과목 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 19,247,541 | 19,247,541 |
자기주식처분이익 | 20,967,133 | 504,270 |
교환권대가 | 240,187 | 2,787,713 |
기타자본잉여금 | (14,862,000) | (14,862,000) |
합계 | 25,592,861 | 7,677,524 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주)
구분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식 | (364,028) | (4,225,062) |
주식수 | 171,969 | 1,995,600 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 | (1,064,232) | (1,064,232) |
해외사업장 외화환산차이 | (5,751,018) | (4,818,128) |
지분법자본변동 | (894,383) | (585,059) |
합계 | (7,709,633) | (6,467,419) |
(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
이익준비금(주1) | 8,730,103 | 8,730,103 |
기업합리화적립금 | 4,600,311 | 4,600,311 |
임의적립금 | 4,950,000 | 4,950,000 |
미처분이익잉여금 | 391,807,091 | 324,137,199 |
합계 | 410,087,505 | 342,417,613 |
(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의 한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현 금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(6) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
보통주 (전기 최종 배당: 100원/주, 전전기: 70원/주) | 3,292,481 | 2,304,737 |
한편, 당기 및 전기에 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기(안) | 전기 |
보통주 (당기: 150원/주, 전기: 100원/주) | 5,212,266 | 3,292,481 |
22. 영업이익 및 영업외손익
(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
급여 | 25,863,043 | 23,337,448 |
퇴직급여 | 853,310 | 1,201,559 |
복리후생비 | 4,531,279 | 4,024,813 |
여비교통비 | 2,384,407 | 2,159,923 |
통신비 | 285,499 | 296,737 |
수도광열비 | 145,323 | 126,146 |
세금과공과 | 3,686,925 | 3,595,069 |
임차료 | 720,296 | 646,991 |
감가상각비 | 944,558 | 851,783 |
무형자산상각비 | 243,390 | 335,065 |
수선비 | 1,038,011 | 1,034,265 |
보험료 | 1,894,331 | 1,376,750 |
접대비 | 326,614 | 256,357 |
광고선전비 | 110,372 | 82,449 |
운반비 | 20,317,075 | 21,745,266 |
소모품비 | 1,190,457 | 876,287 |
차량유지비 | 420,188 | 387,824 |
지급수수료 | 11,170,660 | 9,233,762 |
도서인쇄비 | 34,704 | 29,708 |
회의비 | 15,246 | 22,050 |
비품비 | 151,336 | 30,471 |
난방조명비 | 13,142 | 10,976 |
교육훈련비 | 43,092 | 30,368 |
포장비 | 10,883,716 | 10,762,902 |
대손상각비 | 4,238,390 | 4,030,916 |
판매보증비(환입) | 280,183 | (291,286) |
잡비 | 968,301 | 454,356 |
합계 | 92,753,848 | 86,648,955 |
(2) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
수입임대료 | 18,200 | 10,200 |
유형자산처분이익 | 3,088,107 | 3,182,404 |
잡이익 | 7,798,198 | 6,930,270 |
합계 | 10,904,505 | 10,122,874 |
(3) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기부금 | 268,424 | 171,362 |
유형자산처분손실 | 2,170,951 | 1,169,050 |
무형자산처분손실 | - | 6,136 |
무형자산손상차손 | 3,000 | 6,000 |
기타의대손상각비 | 21,563 | 576,885 |
잡손실 | 4,489,427 | 3,504,410 |
합계 | 6,953,365 | 5,433,843 |
(4) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이자수익 | 11,736,016 | 4,311,160 |
외환차익 | 18,105,717 | 29,596,130 |
외화환산이익 | 9,136,877 | 18,470,846 |
파생상품평가이익 | 496,717 | 2,634,588 |
파생상품거래이익 | 2,506,613 | 1,313,457 |
장기금융상품평가이익 | 385,701 | 98,820 |
합계 | 42,367,641 | 56,425,001 |
(5) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이자비용 | 24,122,891 | 16,788,989 |
외환차손 | 5,466,227 | 9,896,163 |
외화환산손실 | 7,994,368 | 16,517,204 |
파생상품평가손실 | 626 | 1,640,137 |
파생상품거래손실 | 3,519,061 | 5,371,374 |
장기금융상품평가손실 | - | 2,133,974 |
장기금융상품처분손실 | - | 1,029,460 |
합계 | 41,103,173 | 53,377,301 |
(6) 당기 및 전기 중 공동기업투자이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
공동기업투자이익(손실) | (4,317,172) | 9,341 |
(7) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구분 | 상각후원가 측정 금융자산/부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 | 합계 |
판매비와관리비: | |||
대손상각비 | 4,238,390 | - | 4,238,390 |
금융수익: | |||
이자수익 | 11,736,016 | - | 11,736,016 |
외환차익 | 18,105,717 | - | 18,105,717 |
외화환산이익 | 9,136,877 | - | 9,136,877 |
파생상품평가이익 | - | 496,717 | 496,717 |
파생상품거래이익 | - | 2,506,613 | 2,506,613 |
장기금융상품평가이익 | 385,701 | 385,701 | |
소계 | 38,978,610 | 3,389,031 | 42,367,641 |
금융원가: | |||
이자비용 | 24,122,891 | - | 24,122,891 |
외환차손 | 5,466,227 | - | 5,466,227 |
외화환산손실 | 7,994,368 | - | 7,994,368 |
파생상품평가손실 | - | 626 | 626 |
파생상품거래손실 | - | 3,519,061 | 3,519,061 |
소계 | 37,583,486 | 3,519,687 | 41,103,173 |
<전기> (단위: 천원)
구분 | 상각후원가 측정 금융자산/부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 | 합계 |
판매비와관리비: | |||
대손상각비 | 4,030,916 | - | 4,030,916 |
금융수익: | |||
이자수익 | 4,311,160 | - | 4,311,160 |
외환차익 | 29,596,130 | - | 29,596,130 |
외화환산이익 | 18,470,846 | - | 18,470,846 |
파생상품평가이익 | - | 2,634,588 | 2,634,588 |
파생상품거래이익 | - | 1,313,457 | 1,313,457 |
장기금융상품평가이익 | - | 98,820 | 98,820 |
소계 | 52,378,136 | 4,046,865 | 56,425,001 |
금융원가: | |||
이자비용 | 16,788,989 | - | 16,788,989 |
외환차손 | 9,896,163 | - | 9,896,163 |
외화환산손실 | 16,517,204 | - | 16,517,204 |
파생상품평가손실 | - | 1,640,137 | 1,640,137 |
파생상품거래손실 | - | 5,371,374 | 5,371,374 |
장기금융상품평가손실 | - | 2,133,974 | 2,133,974 |
장기금융상품처분손실 | - | 1,029,460 | 1,029,460 |
소계 | 43,202,356 | 10,174,945 | 53,377,301 |
(8) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
재고자산의 변동 | (7,269,392) | 27,866,910 |
재고자산의 매입액 | 1,333,636,726 | 1,219,020,922 |
종업원급여 | 167,566,204 | 144,664,814 |
여비교통비 | 3,408,416 | 2,780,893 |
전력비 | 14,096,761 | 11,538,359 |
감가상각비 및 무형자산상각비 | 60,480,935 | 60,357,167 |
수선비 | 10,439,830 | 10,178,187 |
운반비 | 29,387,774 | 29,627,301 |
지급수수료 | 45,889,563 | 39,184,706 |
포장비 | 10,883,716 | 10,762,902 |
경상시험연구비 | 5,722,474 | 5,487,451 |
기타 | 44,788,011 | 41,438,844 |
합계 | 1,719,031,018 | 1,602,908,456 |
(9) 당기 및 전기 중 종업원급여 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
급여 | 145,177,316 | 124,003,331 |
퇴직급여 | 3,671,692 | 4,561,907 |
복리후생비 | 18,717,196 | 16,099,576 |
합계 | 167,566,204 | 144,664,814 |
23. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세부담액(법인세 추납액, 환급액 포함) | 16,080,473 | 17,070,177 |
일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (10,617,294) | 4,756,492 |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,895,589 | (929,548) |
법인세비용 | 7,358,768 | 20,897,121 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이연법인세: | ||
1,895,589 | (929,548) | |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,895,589 | (929,548) |
(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순이익 | 84,627,251 | 95,109,032 |
적용세율에 따른 법인세 | 29,971,192 | 27,040,692 |
조정사항 | ||
- 비공제수익(비용) | (7,143,739) | (1,419,681) |
- 미인식효과 | (6,190,013) | (7,043,797) |
- 세액공제 | (1,743,611) | (1,744,330) |
- 법인세추납액(환급액) | (1,545,661) | 5,622,551 |
- 기타(세율차이 등) | (5,989,400) | (1,558,314) |
법인세비용 | 7,358,768 | 20,897,121 |
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 8.7% | 22.0% |
(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 일시적 차이의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구분 | 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | 이연법인세자산(부채) | |
기초 | 기말 | |||||
퇴직급여부채 | 37,402,534 | 3,937,905 | 13,562,233 | 47,026,862 | 8,677,388 | 10,863,205 |
판매보증충당금 | 1,446,367 | 1,446,367 | 1,438,958 | 1,438,958 | 335,557 | 332,399 |
정부보조금 | 383,384 | 1,909,347 | 2,101,691 | 575,728 | 88,945 | 132,993 |
해외현지법인수익 | 128,065,780 | 4,266,773 | 12,618,109 | 136,417,116 | - | - |
기술료이자 | 295,026 | - | - | 295,026 | 68,446 | 68,151 |
재고자산평가 | 1,886,393 | 1,886,393 | 1,875,769 | 1,875,769 | 437,643 | 433,303 |
미지급비용 | 930,619 | 930,619 | 1,018,161 | 1,018,161 | 215,904 | 235,195 |
자기주식 | 1,989,667 | - | - | 1,989,667 | 461,603 | 459,613 |
업무용승용차 | 109,793 | 11,023 | 52,771 | 151,541 | 25,472 | 35,006 |
무형자산손상차손 | 174,180 | - | 3,000 | 177,180 | 40,410 | 40,929 |
대손충당금 | 11,139,960 | 9,814,950 | 11,409,235 | 12,734,245 | 2,584,471 | 2,941,611 |
토지 | 26,869 | - | - | 26,869 | 6,234 | 6,207 |
미수수익 | (1,141) | (1,141) | (349,663) | (349,663) | (265) | (80,772) |
기타미수금 | (1,540,015) | (1,540,015) | (1,391,777) | (1,391,777) | (357,283) | (321,500) |
압축기장충당금 | (4,269,565) | - | - | (4,269,565) | (990,539) | (986,270) |
퇴직보험예치금 | (52,238,896) | (3,437,249) | (6,768,028) | (55,569,675) | (12,119,424) | (12,836,595) |
종속기업투자주식 | 64,751,329 | 34,824,058 | - | 29,927,271 | 3,298,306 | 11,369,176 |
감가상각누계액 | 2,859,620 | 705,859 | 65,007 | 2,218,768 | 663,432 | 512,535 |
매도가능금융자산 | 1,404,000 | - | - | 1,404,000 | 325,728 | 324,324 |
파생상품평가손익 | (2,401,376) | (2,401,376) | (447,386) | (447,386) | (557,119) | (103,346) |
사용권자산 | (774,336) | (774,336) | (1,037,844) | (1,037,844) | (179,646) | (239,742) |
사용권자산감가상각비 | 379,250 | 379,250 | 418,486 | 418,486 | 87,986 | 96,670 |
리스부채 | 401,616 | 401,616 | 630,294 | 630,294 | 93,175 | 145,598 |
교환권조정 | (6,166,164) | (5,759,821) | - | (406,343) | (1,430,550) | (93,865) |
파생상품부채 | 6,183,155 | 5,699,125 | - | 484,030 | 1,434,492 | 111,811 |
일시상각충당금 | - | - | (30,163,000) | (30,163,000) | - | (6,967,653) |
국고보조금 | - | - | 30,163,000 | 30,163,000 | - | 6,967,653 |
장기금융상품평가 | - | (2,035,155) | (385,701) | 1,649,454 | - | 381,024 |
합계 | 192,438,049 | 50,264,192 | 34,813,315 | 176,987,172 | 3,210,366 | 13,827,660 |
연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시 기의 세율을 적용하고 있습니다.
<전기> (단위: 천원)
구분 | 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | 이연법인세자산(부채) | |
기초 | 기말 | |||||
퇴직급여부채 | 40,572,068 | 4,100,911 | 931,377 | 37,402,534 | 9,818,440 | 8,677,388 |
판매보증충당금 | 3,231,604 | 3,231,604 | 1,446,367 | 1,446,367 | 782,048 | 335,557 |
정부보조금 | 237,525 | 1,340,363 | 1,486,222 | 383,384 | 57,481 | 88,945 |
해외현지법인수익 | 90,380,564 | (29,633,057) | 8,052,159 | 128,065,780 | - | - |
기술료이자 | 295,026 | - | - | 295,026 | 71,396 | 68,446 |
재고자산평가 | 1,997,822 | 1,997,822 | 1,886,393 | 1,886,393 | 483,473 | 437,643 |
미지급비용 | 938,753 | 938,753 | 930,619 | 930,619 | 227,178 | 215,904 |
자기주식 | 1,989,667 | - | - | 1,989,667 | 481,499 | 461,603 |
업무용승용차 | 103,887 | 16,841 | 22,747 | 109,793 | 25,141 | 25,472 |
무형자산손상차손 | 168,180 | - | 6,000 | 174,180 | 40,700 | 40,410 |
대손충당금 | 6,933,952 | 6,185,827 | 10,391,835 | 11,139,960 | 1,678,016 | 2,584,471 |
토지 | 26,869 | - | - | 26,869 | 6,502 | 6,234 |
미수수익 | (1,712,566) | (1,712,566) | (1,141) | (1,141) | (414,441) | (265) |
기타미수금 | (2,864,566) | (2,864,566) | (1,540,015) | (1,540,015) | (693,225) | (357,283) |
압축기장충당금 | (4,269,565) | - | - | (4,269,565) | (1,033,235) | (990,539) |
퇴직보험예치금 | (40,516,034) | (2,450,824) | (14,173,686) | (52,238,896) | (9,804,880) | (12,119,424) |
종속기업투자주식 | 72,176,916 | 7,425,587 | - | 64,751,329 | 5,936,946 | 3,298,306 |
감가상각누계액 | 1,924,478 | (865,563) | 69,579 | 2,859,620 | 465,724 | 663,432 |
매도가능금융자산 | 1,404,000 | - | - | 1,404,000 | 339,768 | 325,728 |
파생상품평가손익 | 647,841 | 647,841 | (2,401,376) | (2,401,376) | 156,778 | (557,119) |
사용권자산 | (815,669) | (815,669) | (774,336) | (774,336) | (197,392) | (179,646) |
사용권자산감가상각비 | 312,106 | 312,106 | 379,250 | 379,250 | 75,530 | 87,986 |
리스부채 | 508,916 | 508,916 | 401,616 | 401,616 | 123,158 | 93,175 |
교환권조정 | (7,502,462) | (1,336,298) | - | (6,166,164) | (1,815,596) | (1,430,550) |
파생상품부채 | 4,776,230 | - | 1,406,925 | 6,183,155 | 1,155,848 | 1,434,492 |
합계 | 170,945,542 | (12,971,972) | 8,520,535 | 192,438,049 | 7,966,857 | 3,210,366 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 공동기업 투자와 관 련된 일시적차이의 총액은 각각 139,137,375천원 및 161,922,008천원입니다.
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이연법인세자산: | ||
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 26,312,831 | 11,652,440 |
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,521,063 | 3,894,446 |
소계 | 28,833,895 | 15,546,886 |
이연법인세부채: | ||
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 14,550,576 | 10,155,008 |
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 455,658 | 2,181,512 |
소계 | 15,006,235 | 12,336,520 |
이연법인세자산(부채) 순액 | 13,827,660 | 3,210,366 |
(7) 연결회사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용 하여, 필라2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관 련된 정보를 공시하지 않습니다. 현 시점에서는 관련 법률의 영향에 대해 알 수 없으며 재무 성과에 대한 영향을 지속적으로 평가할 계획입니다.
24. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
구분 | 당기 | 전기 |
지배기업 소유주지분 당기순손익 | 77,272,797,415 | 74,215,320,462 |
가중평균 유통보통주식수(주1) | 33,980,187 | 32,924,810 |
기본주당손익 | 2,274 | 2,254 |
(주1) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
구분 | 당기 | 전기 |
기초유통보통주식수 | 34,920,410 | 34,920,410 |
자기주식 | (940,223) | (1,995,600) |
가중평균유통주식수 | 33,980,187 | 32,924,810 |
(2) 당기와 전기의 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
구분 | 당기 | 전기 |
지배기업 소유주지분 당기순손익 | 77,272,797,415 | 74,215,320,462 |
가산 : 교환사채 평가손익/이자비용 | 480,308,036 | 2,106,795,969 |
지배기업 소유주지분 희석화당기순손익 | 77,753,105,451 | 76,322,116,431 |
조정된 가중평균보통주식수(주1) | 34,920,410 | 34,920,410 |
희석주당순익 | 2,227 | 2,186 |
(주1) 희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
구분 | 당기 | 전기 |
가중평균 유통보통주식수 | 33,980,187 | 32,924,810 |
가중평균 잠재적보통주식수 | 940,223 | 1,995,600 |
조정된 가중평균보통주식수 | 34,920,410 | 34,920,410 |
당기말 현재 연결회사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주식으로 교환사채를 보유하고 있습 니다.
25. 특수관계자공시
(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.
회사명 | 연결회사와의 관계 |
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 공동기업 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | |
THANH CONG HWASHIN Limited Liability Company | |
㈜화신정공 | 기타특수관계자 |
㈜글로벌오토트레이딩 | |
㈜월드오토트레이딩 | |
㈜인터내셔널오토트레이딩 | |
유진정밀㈜ |
(2) 특수관계자 거래
1) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
회사명 | 채권 | 채무 | ||||
매출채권 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 합계 | |
공동기업: | ||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 641,329 | 114,041 | 755,370 | - | - | - |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 5,417,791 | 1,063,724 | 6,481,515 | 80,917 | - | 80,917 |
THANH CONG HWASHIN Limited Liability Company | 2,850,783 | 21,327 | 2,872,110 | - | - | - |
기타특수관계자: | ||||||
㈜화신정공 | 905,512 | 740,011 | 1,645,523 | 17,409,971 | - | 17,409,971 |
㈜글로벌오토트레이딩 | 4,773 | - | 4,773 | 170,489 | 1,650 | 172,139 |
㈜월드오토트레이딩 | - | - | - | 2,706,013 | - | 2,706,013 |
㈜인터내셔널오토트레이딩 | - | - | - | 588,097 | 1,650 | 589,747 |
유진정밀㈜ | 1,783,803 | 1,760 | 1,785,563 | 2,466,317 | - | 2,466,317 |
합계 | 11,603,991 | 1,940,863 | 13,544,854 | 23,421,804 | 3,300 | 23,425,104 |
(주1) 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타채권은 13,521,954천원의 대손충당금이 차감된 잔액입니다. 당기에 인식한 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타채권 관련 대손상각비는 2,060,166천원입니다.
<전기말> (단위: 천원)
회사명 | 채권 | 채무 | ||||
매출채권 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 합계 | |
공동기업: | ||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 2,144,581 | 78,523 | 2,223,104 | - | - | - |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 5,086,469 | 1,010,160 | 6,096,629 | 78,452 | - | 78,452 |
THANH CONG HWASHIN Limited Liability Company | 567,379 | 37,519 | 604,898 | - | - | - |
기타특수관계자: | ||||||
㈜화신정공 | - | - | - | 4,989,827 | - | 4,989,827 |
㈜글로벌오토트레이딩 | 10,229 | - | 10,229 | 641,740 | 1,650 | 643,390 |
㈜월드오토트레이딩 | - | - | - | 1,758,776 | - | 1,758,776 |
㈜인터내셔널오토트레이딩 | - | - | - | 903,396 | 1,650 | 905,046 |
유진정밀㈜ | 2,454,318 | 935 | 2,455,253 | 2,200,064 | - | 2,200,064 |
합계 | 10,262,976 | 1,127,137 | 11,390,113 | 10,572,255 | 3,300 | 10,575,555 |
(주1) 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타채권은 11,461,788천원의 대손충당금이 차감된 잔액입니다. 전기에 인식한 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타채권 관련 대손상각비는 1,944,537천원입니다.
2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||||||
제품 | 유형자산 | 기타 | 소계 | 제품 | 유형자산 | 기타 | 소계 | |
공동기업: | ||||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 87,506 | - | 80,701 | 168,207 | - | - | - | - |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 423,655 | - | 46,556 | 470,211 | - | - | 1,109 | 1,109 |
THANH CONG HWASHIN Limited Liability Company | 8,218,847 | - | 87,357 | 8,306,204 | - | - | 1,476 | 1,476 |
기타특수관계자: | ||||||||
㈜화신정공 | 109,871,552 | - | 773,202 | 110,644,754 | 165,639,131 | 16,288,920 | 34,878 | 181,962,929 |
㈜글로벌오토트레이딩 | 30,649 | - | - | 30,649 | 1,171,761 | - | 18,000 | 1,189,761 |
㈜월드오토트레이딩 | - | - | - | - | 1,593,130 | - | - | 1,593,130 |
㈜인터내셔널오토트레이딩 | - | - | - | - | 3,925,236 | - | 18,000 | 3,943,236 |
유진정밀㈜ | - | 86,724 | 18,200 | 104,924 | 18,564,860 | 150,000 | 356,027 | 19,070,887 |
합계 | 118,632,209 | 86,724 | 1,006,016 | 119,724,949 | 190,894,118 | 16,438,920 | 429,490 | 207,759,943 |
<전기> (단위: 천
특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||||||
제품 | 유형자산 | 기타 | 소계 | 제품 | 유형자산 | 기타 | 소계 | |
공동기업: | ||||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 981,649 | - | 67,165 | 1,048,814 | - | - | - | - |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 42,714 | - | 12,294 | 55,008 | 43,160 | 173,186 | 34,211 | 250,557 |
THANH CONG HWASHIN Limited Liability Company | 2,235,093 | - | 137,277 | 2,372,370 | - | - | - | - |
기타특수관계자: | ||||||||
㈜화신정공 | 105,507,285 | 450 | 783,432 | 106,291,167 | 169,139,449 | 4,476,100 | 49,198 | 173,664,747 |
㈜글로벌오토트레이딩 | 26,501 | - | - | 26,501 | 641,740 | - | 18,000 | 659,740 |
㈜월드오토트레이딩 | - | - | - | - | 986,598 | - | - | 986,598 |
㈜인터내셔널오토트레이딩 | - | - | - | - | 2,003,108 | - | 18,000 | 2,021,108 |
유진정밀㈜ | - | 11,455 | 14,500 | 25,955 | 17,042,555 | - | 356,507 | 17,399,062 |
합계 | 108,793,242 | 11,905 | 1,014,668 | 109,819,815 | 189,856,610 | 4,649,286 | 475,916 | 194,981,812 |
3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,천USD)
특수관계자 | 금융기관 | 보증금액 | 보증내용 |
대표이사 | 산업은행 | 33,887,000 | 차입금에 대한 연대보증 |
USD 5,712 | |||
국민은행 | 25,300,000 | ||
한국수출입은행 | USD 9,600 | ||
농협은행 | 8,799,936 | ||
대구은행 | 49,652,000 | ||
우리은행 | 6,000,000 | ||
하나은행 | 4,800,000 |
(3) 주요 경영진에 대한 보상
연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기 업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포 함하였습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
단기급여 | 7,175,469 | 6,463,047 |
퇴직급여 | 278,582 | 463,525 |
합계 | 7,454,051 | 6,926,572 |
26. 현금흐름표
(1) 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입 과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
건설중인자산의 본계정대체 | 64,534,141 | 48,171,059 |
유형자산의 상품 대체 | (4,827,895) | (17,466,843) |
건설중인자산의 무형자산대체 | - | (49,403) |
유형자산의 취득 중 미지급금 변동 | 3,218,487 | 739,093 |
건설중인자산의 선급비용대체 | - | (30,651) |
장기차입금의 유동성대체 | 30,025,174 | 23,090,867 |
장기사채의 유동성대체 | 37,500,000 | 52,046,656 |
선급금의 무형자산 대체 | 51,762 | 62,244 |
교환사채의 교환 | 21,212,819 | 1,198,986 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 증가(감소) | 상각 | 대체 | 기말 |
유동: | |||||||
단기차입금 | 219,998,315 | 64,259,991 | 1,233,873 | - | - | - | 285,492,179 |
유동성장기차입금 | 45,599,511 | (40,144,587) | (806,185) | - | - | 30,025,174 | 34,673,913 |
유동성사채 | 52,046,656 | (17,500,000) | - | (16,126,294) | 673,293 | 37,500,000 | 56,593,655 |
유동성리스부채 | 2,244,503 | (2,270,166) | (150,312) | 12,072,458 | 489,493 | (9,971,791) | 2,414,185 |
소계 | 319,888,985 | 4,345,238 | 277,376 | (4,053,836) | 1,162,786 | 57,553,383 | 379,173,932 |
비유동: | |||||||
장기차입금 | 35,311,497 | 48,508,200 | 2,159,190 | - | - | (30,025,174) | 55,953,713 |
사채 | 60,000,000 | 30,000,000 | - | - | - | (37,500,000) | 52,500,000 |
리스부채 | 1,643,692 | - | (251,348) | 361,213 | - | 9,971,791 | 11,725,348 |
소계 | 96,955,189 | 78,508,200 | 1,907,842 | 361,213 | - | (57,553,383) | 120,179,061 |
합계 | 416,844,174 | 82,853,438 | 2,185,218 | (3,692,623) | 1,162,786 | - | 499,352,993 |
<전기> (단위: 천원)
구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 증가(감소) | 상각 | 대체 | 기말 |
유동: | |||||||
단기차입금 | 204,438,261 | 14,327,875 | 1,232,179 | - | - | - | 219,998,315 |
유동성장기차입금 | 33,181,166 | (13,595,043) | 2,922,521 | - | - | 23,090,867 | 45,599,511 |
유동성사채 | 50,000,000 | (50,000,000) | - | - | - | 52,046,656 | 52,046,656 |
유동성리스부채 | 261,061 | (2,249,711) | - | 5,459,881 | 123,898 | (1,350,627) | 2,244,503 |
소계 | 287,880,488 | (51,516,879) | 4,154,700 | 5,459,881 | 123,898 | 73,786,896 | 319,888,985 |
비유동: | |||||||
장기차입금 | 40,384,755 | 15,000,000 | 3,017,609 | - | - | (23,090,867) | 35,311,497 |
장기사채 | 65,710,357 | 45,000,000 | - | - | 1,336,299 | (52,046,656) | 60,000,000 |
비유동성리스부채 | 247,855 | - | - | 45,210 | - | 1,350,627 | 1,643,692 |
소계 | 106,342,967 | 60,000,000 | 3,017,609 | 45,210 | 1,336,299 | (73,786,896) | 96,955,189 |
합계 | 394,223,455 | 8,483,121 | 7,172,309 | 5,505,092 | 1,460,197 | - | 416,844,174 |