현대씨앤에프주식회사(이하 "회사")는 Hyundai Indochina pte.,ltd.를 연결대상(이하 현대 씨앤에프주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 하고, 현대종합상사(주)를 지 분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 재 무 제 표 4
주석 10
외부감사 실시내용 62
현대씨앤에프주식회사와 그 종속기업
감 사 보 고 서
제 2기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지
제 1 기
2015년 10월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지
삼일회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
현대씨앤에프주식회사 주주 및 이사회 귀중
우리는 별첨된 현대씨앤에프주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간과 2015년 10월 1일부터 2015년 12월31일까지 3개월 보고 기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유 의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임 이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.이 기준은 우리 가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함 합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합 한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와관련된 내부통제 를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다
.
감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 현대씨앤에프주식회사와 그 종속기업의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태, 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간 과 2015년 10월 1일부터 2015년 12월 31일까지 3개월 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
xxxxx xxx xxxx 00 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 x x x
2017년 3월 16일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2017년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습 니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
현대씨앤에프주식회사와 그 종속기업
제 2 기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지
제 1 기
2015년 10월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지
"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 현대씨앤에프주식회사 대표이사 장안석
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxx xxx xxx0x 00 (전 화) 00-000-0000
연 결 재 무 상 태 표
제 2 기 2016년 12월 31일 현재 제 1 기 2015년 12월 31일 현재
현대씨앤에프주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
과 목 | 주석 | 제2(당)기 | 제1(전)기 | ||
자 산 | |||||
유동자산 | 102,103,809,811 | 90,689,152,177 | |||
현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 59,922,073,436 | 53,618,863,730 | ||
매출채권 | 4,5,6,8,28 | 3,239,993,534 | 2,815,421,230 | ||
기타유동채권 | 4,5,6,9 | 1,659,265,154 | 367,846,627 | ||
기타유동자산 | 10 | 351,332,173 | 50,363,298 | ||
재고자산 | 11 | 36,931,145,514 | 33,836,657,292 | ||
비유동자산 | 108,201,575,519 | 116,919,397,724 | |||
기타비유동금융자산 | 4,5,6,12,28 | 319,530,782 | 311,056,208 | ||
유형자산 | 13 | 30,363,078 | 52,863,753 | ||
무형자산 | 14 | 21,098,587,583 | 21,162,550,182 | ||
관계기업투자 | 15 | 86,421,355,326 | 95,392,927,581 | ||
이연법인세자산 | 17 | 331,738,750 | - | ||
자 산 총 계 | 210,305,385,330 | 207,608,549,901 | |||
부 채 | |||||
유동부채 | 22,818,325,257 | 14,905,951,170 | |||
매입채무 | 4,5 | 8,402,391,656 | 1,310,078,020 | ||
미지급금 | 4,5,28 | 7,729,225,354 | 7,513,423,222 | ||
선수금 | 4,185,360,883 | 5,339,084,553 | |||
당기법인세부채 | 1,164,518,289 | 601,048,356 | |||
기타유동채무 | 1,336,829,075 | 142,317,019 | |||
비유동부채 | 55,391,653 | 604,651,462 | |||
순확정급여부채 | 16 | 55,391,653 | 61,670,037 | ||
이연법인세부채 | 17 | - | 542,981,425 | ||
부 채 총 계 | 22,873,716,910 | 15,510,602,632 | |||
자 본 | |||||
지배회사 지분 | |||||
자본금 | 1 | 45,504,180,000 | 45,504,180,000 | ||
기타자본항목 | 18 | 119,401,609,617 | 128,525,074,931 | ||
이익잉여금 | 19 | 22,525,878,803 | 18,068,692,338 | ||
자 본 총 계 | 187,431,668,420 | 192,097,947,269 | |||
부 채 와 자 본 총 계 | 210,305,385,330 | 207,608,549,901 | |||
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 손 익 계 산 서
제 2 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 1 기 2015년 10월 1일부터 2015년 12월 31일까지
현대씨앤에프주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
과 목 | 주석 | 제2(당)기 | 제1(전)기 |
매출액 | 20,28,29 | 153,602,805,527 | 38,042,142,774 |
매출원가 | 20,22,28 | (131,111,615,228) | (32,378,165,920) |
매출총이익 | 22,491,190,299 | 5,663,976,854 | |
판매비와관리비 | 21,22,28 | (13,065,690,951) | (3,088,762,229) |
영업이익 | 29 | 9,425,499,348 | 2,575,214,625 |
기타수익 | 5,23 | 925,009,815 | 634,484,583 |
기타비용 | 5,23 | (5,399,714,468) | (449,292,100) |
지분법이익 | 15 | 2,252,818,783 | 15,622,495,581 |
금융수익 | 5,24 | 1,114,769,794 | 502,167,301 |
금융원가 | 5,24 | (49,462,199) | (2,535,715) |
법인세비용차감전순이익 | 8,268,921,073 | 18,882,534,275 | |
법인세비용 | 17 | (1,849,109,906) | (706,844,114) |
당기순이익 | 6,419,811,167 | 18,175,690,161 | |
주당이익 | |||
주당순이익 | 25 | 706 | 1,998 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 2 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 1 기 2015년 10월 1일부터 2015년 12월 31일까지
현대씨앤에프주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
과 목 | 주석 | 제2(당)기 | 제1(전)기 |
당기순이익 | 6,419,811,167 | 18,175,690,161 | |
기타포괄손실 | (9,266,703,616) | (106,997,823) | |
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
순확정급여부채의 재측정요소 | 16 | (3,286,237) | (106,997,823) |
관계기업 이익잉여금 중 지분해당액 | (139,952,065) | - | |
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 | (9,123,465,314) | - | |
당기총포괄이익(손실) | (2,846,892,449) | 18,068,692,338 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 2 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 1 기 2015년 10월 1일부터 2015년 12월 31일까지
현대씨앤에프주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
과목 | 지배기업 지분 | 총계 | ||
자본금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | ||
2015.10.1(전기초) | - | - | - | - |
총포괄이익 | ||||
당기순이익 | - | - | 18,175,690,161 | 18,175,690,161 |
기타포괄손익 | ||||
순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (106,997,823) | (106,997,823) |
소유주와의 거래 | ||||
분할로 인한 증가 | 45,504,180,000 | 128,676,772,545 | - | 174,180,952,545 |
자기주식 | - | (151,697,614) | - | (151,697,614) |
2015.12.31(전기말) | 45,504,180,000 | 128,525,074,931 | 18,068,692,338 | 192,097,947,269 |
2016.1.1(당기초) | 45,504,180,000 | 128,525,074,931 | 18,068,692,338 | 192,097,947,269 |
총포괄이익 | ||||
당기순이익 | - | - | 6,419,811,167 | 6,419,811,167 |
기타포괄손익 | ||||
순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (3,286,237) | (3,286,237) |
관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 | - | (9,123,465,314) | (139,952,065) | (9,263,417,379) |
소유주와의 거래 | ||||
배당금 지급 | - | - | (1,819,386,400) | (1,819,386,400) |
2016.12.31(당기말) | 45,504,180,000 | 119,401,609,617 | 22,525,878,803 | 187,431,668,420 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 2 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 1 기 2015년 10월 1일부터 2015년 12월 31일까지
현대씨앤에프주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
구 분 | 주석 | 제2(당)기 | 제1(전)기 | ||
영업활동 현금흐름 | 8,141,717,968 | 9,374,753,612 | |||
영업활동에서 창출된 현금흐름 | 26 | 7,293,026,746 | 9,077,006,813 | ||
이자의 수취 | 1,047,150,824 | 440,392,239 | |||
배당금 수익 | 1,921,500,000 | - | |||
법인세 부담액 | (2,119,959,602) | (142,645,440) | |||
투자활동 현금흐름 | (38,953,321) | (80,180,930,669) | |||
대여금의 회수 | 11,396,679 | 2,048,331 | |||
대여금의 증가 | (11,000,000) | - | |||
관계기업 투자의 취득 | - | (79,770,432,000) | |||
유형자산의 취득 | (1,350,000) | (4,547,000) | |||
무형자산의 취득 | (38,000,000) | (408,000,000) | |||
재무활동 현금흐름 | (1,819,386,400) | 124,369,917,081 | |||
분할로 인한 증가 | - | 125,000,000,000 | |||
단기차입금의 순증감 | - | (478,385,305) | |||
자기주식의 취득 | - | (151,697,614) | |||
배당금의 지급 | (1,819,386,400) | - | |||
현금및현금성자산의 증가 | 6,283,378,247 | 53,563,740,024 | |||
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 19,831,459 | - | |||
기초의 현금및현금성자산 | 53,618,863,730 | 55,123,706 | |||
기말의 현금및현금성자산 | 59,922,073,436 | 53,618,863,730 | |||
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제2기 : 2016년 12월 31일 현재 제1기 : 2015년 12월 31일 현재
현대씨앤에프주식회사와 그 종속기업
1. 일반사항
현대씨앤에프주식회사(이하 "회사")는 Hyundai Indochina pte.,ltd.를 연결대상(이하 현대 씨앤에프주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 하고, 현대종합상사(주)를 지 분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
1.1 회사의 개요
회사는 2015년 10월 1일자로 현대종합상사(주)의 신사업부문과 브랜드사업부문이 인적분할 하여 설립한 분할신설회사로서 산업유통(축산물도매업 등) 및 브랜드 라이선스 사업 등을영 위하고 있습니다. 회사는 2015년 10월 23일자로 한국거래소에 주식을 재상장하였습니다.
보고기간말 현재의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 1주당금액(원) | 납입자본금(천원) |
80,000,000 | 9,100,836 | 5,000 | 45,504,180 |
보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
xxx | 1,634,608 | 17.96 |
(주)케이씨씨 | 1,092,100 | 12.00 |
국민연금기금 | 371,940 | 4.09 |
기타주주 | 5,998,284 | 65.91 |
자기주식 | 3,904 | 0.04 |
합 계 | 9,100,836 | 100 |
1.2 종속기업 현황
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율(%) | 결산월 | 업종 |
Hyundai Indochina pte.,ltd. | 싱가폴 | 100 | 12월 | 무역업, 투자사업 |
1.3 연결대상범위의 변동
당기 중 연결재무제표의 작성 대상으로 추가된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
기업명 | 사 유 |
Hyundai Indochina pte.,ltd. | 신규 설립 출자 |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니 다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대 한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니 다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서
연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'
- 기준서 제1016호 ‘유형자산’, 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산
- 기준서 제1016호'유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법
- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외
- 기준서 제1111호 '공동약정'
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014
- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않 았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등 으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회 계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중 xx xx은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대 해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최 초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인 해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보 상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니 다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있 습니다.
- 기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최 초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준 서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션 의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품 의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은
2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석 서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용 하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해 서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준 서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의 무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수 익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제 절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획하고 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 연결회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습 니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변 동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러 한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연 결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정 하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최 초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사 업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원 가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차 액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이 익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득 원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현 이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과 의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류 됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산 에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이 뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화 로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이 는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당 기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환 차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류 및 측정
연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기 보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩 니다.
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제 외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처 리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가 치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정됩니다.
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공 정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기 손익으로 재분류됩니다.
(2) 손상
연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있 게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식 하고 있습니다.
대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금 액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.
연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자 의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적이거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.
(3) 제거
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금 융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않 고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 이 경우 해 당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.
(4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유 하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 에 따라 결정됩니다.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원 가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
비품 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시 적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.9 무형자산
영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정하며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차 손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
상표권("HYUNDAI"의 해외 상표권 및 전용 사용권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
소프트웨어 | 5년 |
2.10 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자 산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액 (사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인 식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩 니다.
2.11 금융부채
(1) 분류 및 측정
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적 으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아 닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금 융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우 에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩 니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실 질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.
2.12 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.13 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익 으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당 국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외 의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높 은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있 는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외 하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일 시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있 습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권 리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.14 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제 도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고 기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급 여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유 출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으 로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손 익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급 여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이 자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
2.15 수익인식
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거 나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인 액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높 으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식 하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자 료를 바탕으로 하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
연결회사는 축산물 도매판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구 매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
(2) 로열티수익
로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의해 인식됩니다.
2.16 리스
xx는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자 는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액 은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일 에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.
2.17 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩 니다(주석 29 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평 가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되 며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루 어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부 채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습 니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최 종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조).
연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투 자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따 른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존 재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니 다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험 관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융 상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니 다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산·부채의 내역은 다음과 같 습니다.
(단위 : 천USD, 천GBP, 천EUR, KRW천원)
구 분 | 통화 | 당기 | 전기 | ||
외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
금융자산 | |||||
현금성자산 | EUR | 5 | 6,301 | 5 | 6,366 |
USD | 121 | 146,674 | 1,658 | 1,942,633 | |
매출채권 | USD | 1,785 | 2,156,960 | 2,427 | 2,843,860 |
미수금 | GBP | 79 | 116,936 | 79 | 137,140 |
USD | 214 | 258,939 | - | - | |
금융부채 | |||||
매입채무 | USD | 1,217 | 1,470,562 | 644 | 755,198 |
EUR | 140 | 177,110 | - | - | |
미지급금 | USD | 251 | 303,692 | 965 | 1,130,677 |
EUR | 3,519 | 4,460,372 | 3,519 | 4,505,869 | |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 법인 세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기 | 전기 | ||
10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
손익효과 | (372,592) | 372,592 | (146,174) | 146,174 |
4.1.2 신용위험
신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 단기금융자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적 인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부 에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되 고 있습니다.
당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인 한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
당기말 | 전기말 | |
현금및현금성자산 | 59,922,073 | 53,618,864 |
매출채권 | 3,239,994 | 2,815,421 |
기타유동채권 | 1,659,265 | 367,847 |
기타비유동자산 | 319,531 | 311,056 |
합 계 | 65,140,863 | 57,113,188 |
4.1.3 유동성 위험
연결회사는 차입금 약정한도(주석 27 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충 족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니 터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 연결회 사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
당기말 | 1년 이내 |
매입채무 | 8,402,392 |
미지급금 | 7,729,225 |
합 계 | 16,131,617 |
전기말 | 1년 이내 |
매입채무 | 1,310,078 |
미지급금 | 7,513,423 |
합 계 | 8,823,501 |
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입 니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자 본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합 니다.
보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
부채 | 22,873,717 | 15,510,603 |
자본 | 187,431,668 | 192,097,947 |
부채비율(%) | 12.2% | 8.1% |
5. 범주별 금융상품
5.1 금융상품 범주별 장부금액
(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
당기말 | 대여금 및 수취채권 |
현금및현금성자산 | 59,922,073 |
매출채권 | 3,239,994 |
기타유동채권 | 1,659,265 |
기타비유동금융자산 | 319,531 |
합 계 | 65,140,863 |
전기말 | 대여금 및 수취채권 |
현금및현금성자산 | 53,618,864 |
매출채권 | 2,815,421 |
기타유동채권 | 367,847 |
기타비유동금융자산 | 311,056 |
합 계 | 57,113,188 |
상기 금융자산의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
(2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
당기말 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
매입채무 | 8,402,392 |
미지급금 | 7,729,225 |
합 계 | 16,131,617 |
전기말 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
매입채무 | 1,310,078 |
미지급금 | 7,513,423 |
합 계 | 8,823,501 |
5.2 금융상품 범주별 순손익
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
대여금및수취채권 | ||
이자수익 | 1,045,476 | 445,641 |
외환손익 | 32,821 | 12,617 |
대손상각비 | (40,084) | (3,513) |
매출채권처분손실 | (187) | - |
상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
외환손익 | (464,746) | 228,950 |
이자비용 | - | (1,134) |
6. 금융자산의 신용 건전성
(1) 보고기간말 현재 신용위험에 노출된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산 | 64,328,152 | 56,099,530 |
손상된 금융자산 | 882,605 | 1,043,468 |
합 계 | 65,210,757 | 57,142,998 |
(2) 연결회사는 금융자산에 대하여 그 거래 상대방 및 성격에 따라 신용위험을 분류하고 있 으며, 그 분류에 따른 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
관계기업 | 1,720,287 | 303,943 |
기타특수관계자 | 148,536 | 137,140 |
금융기관 | 59,925,647 | 53,624,113 |
수출채권 | 2,139,665 | 2,843,860 |
회사 임직원 등 | 14,951 | 15,348 |
기타 | 1,261,671 | 218,594 |
합 계 | 65,210,757 | 57,142,998 |
(3) 보고기간말 현재 연결회사는 손상된 금융자산과 관련하여 70백만원(전기: 30백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
7. 현금및현금성자산
(단위 : 천원)
당기말 | 전기말 | |
은행예금 및 보유현금 | 222,073 | 1,951,245 |
단기은행예치금(*) | 59,700,000 | 51,667,619 |
합 계 | 59,922,073 | 53,618,864 |
(*) 단기예치금은 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동의 위험이 경미한 금융상품으로 구성되어 있습니다.
8. 매출채권
(1) 매출채권 및 대손충당금
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 3,306,076 | 2,843,860 |
대손충당금 | (66,082) | (28,439) |
매출채권(순액) | 3,239,994 | 2,815,421 |
(2) 매출채권의 연령 분석
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
연체되지 않은 채권 | 2,390,116 | 1,800,392 |
연체채권 | ||
1년 미만 | 33,355 | - |
1년 초과 | 882,605 | 1,043,468 |
합 계 | 3,306,076 | 2,843,860 |
(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초(분할금액) | 28,439 | 26,239 |
손상된 채권에 대한 대손상각비 | 37,643 | 2,200 |
기말 | 66,082 | 28,439 |
(4) 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 21참조).
9. 기타유동채권
(1) 기타유동채권 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
미수금 | 1,659,503 | 363,969 |
대손충당금 | (3,812) | (1,371) |
미수수익 | 3,574 | 5,249 |
합계 | 1,659,265 | 367,847 |
(2) 미수금 연령분석
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
연체되지 않은 채권 | 1,659,503 | 363,969 |
(3) 미수금의 대손충당금 변동내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초(분할금액) | 1,371 | 58 |
전입액 | 2,441 | 1,313 |
기말 | 3,812 | 1,371 |
(4) 손상된 미수금에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니 다(주석 23참조).
10. 기타유동자산
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선급금 | 31,887 | 50,363 |
선급비용 | 319,445 | - |
합 계 | 351,332 | 50,363 |
11. 재고자산
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
상품 | 12,178,631 | 22,494,213 |
미착품 | 24,752,515 | 11,342,444 |
합 계 | 36,931,146 | 33,836,657 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 131,096백만원(전기: 32,373백만원)입니다.
연결회사는 2016년말 발생한 육류담보대출 사고와 관련하여 보증금 등의 회수가능가액을차 감한 4,029백만원의 재고자산평가손실을 기타비용으로 인식하였습니다(주석 23참조).
12. 기타비유동금융자산
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
장기대여금 | 14,951 | 15,348 |
보증금 | 304,580 | 295,708 |
합 계 | 319,531 | 311,056 |
13. 유형자산
(1) 유형자산의 변동 내역
(단위: 천원)
구 분 | 비품 | |
당기 | 전기 | |
기초(분할금액) | 52,864 | 54,757 |
취득 | 1,350 | 4,547 |
감가상각비(*1) | (23,851) | (6,440) |
기말 | 30,363 | 52,864 |
취득가액 | 106,832 | 105,482 |
감가상각누계액 | (76,469) | (52,618) |
(*1) 연결회사의 감가상각비는 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석 21 참조).
14. 무형자산
(1) 무형자산의 변동 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 | ||||
상표권 | 소프트웨어 | 합 계 | 상표권 | 소프트웨어 | 합 계 | |
기초(분할금액) | 20,700,000 | 462,550 | 21,162,550 | 20,700,000 | 65,332 | 20,765,332 |
취득 | - | 38,000 | 38,000 | - | 408,000 | 408,000 |
상각(*1) | - | (101,962) | (101,962) | - | (10,782) | (10,782) |
기말 | 20,700,000 | 398,588 | 21,098,588 | 20,700,000 | 462,550 | 21,162,550 |
취득가액 | 20,700,000 | 511,332 | 21,211,332 | 20,700,000 | 473,332 | 21,173,332 |
상각누계액 | - | (112,744) | (112,744) | - | (10,782) | (10,782) |
(*1) 연결회사의 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다(주석 21 참조).
(2) 상표권의 평가
상표권은 연결회사의 영업부문(주석 29 참조) 중 브랜드사업부문에 귀속됩니다. 상표권이 포 함된 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정한 세전 현금흐름을 사용하였습니다.5년 후의 현금흐름은 관 련 산업보고서의 예상 수준을 초과하지 않는 수준의 장기평균성장률에 기초하여 추정하였으 며, 회사의 자본구조를 고려한 가중평균차입이자율 8.2%를 할인율로 적용하여 사용가치를 산출하였습니다. 상표권에 대한 손상평가 수행결과, 브랜드사업부문의 장부금액이 회수가능 가액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.
(3) 연결회사는 당기 중 현대중공업(주)와 '예약완결권 행사부 상표권(무형자산) 매각' 계약 을 체결하였습니다(주석 27 참조).
15. 관계기업 투자
(1) 보고기간말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
구분 | 기업명 | 유효지분율 당기말 | 유효지분율 전기말 | 주된사업장 | 사용 재무제표일 |
관계기업 | 현대종합상사(주) (*1,2) | 19.89% | 19.37% | 한국 | 12월31일 |
(*1) 당기 중 관계기업의 자기주식 취득으로 인하여 유효지분율이 상승하였습니다.
(*2) 관계기업의 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대 한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.
(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초(분할금액) | 95,392,928 | - |
취득 | - | 79,770,432 |
지분법이익 | 2,252,819 | 15,622,496 |
관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 | (9,123,465) | - |
관계기업 이익잉여금 중 지분해당액 | (179,427) | - |
배당 | (1,921,500) | - |
기말 | 86,421,355 | 95,392,928 |
(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다
-당기
(단위: 천원)
기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기손익(*) | 총포괄손익(*) |
현대종합상사(주) | 1,514,184,318 | 1,081,234,472 | 3,558,767,403 | 7,958,543 | (40,068,773) |
-전기
기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기손익(*) | 총포괄손익(*) |
현대종합상사(주) | 1,503,986,486 | 1,014,010,939 | 4,261,900,488 | 147,159,973 | 121,737,308 |
(*) 지배기업의 소유주 지분에 귀속될 부분
(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으 로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
당기 | 당기말 순자산(a)(*1) | 연결실체 지분율(b) | 순자산(axb) | 조정(*2) | 장부금액 |
현대종합상사(주) | 432,024,094 | 19.89% | 85,929,592 | 491,767 | 86,421,355 |
전기 | 전기말 순자산(a)(*1) | 연결실체 지분율(b) | 순자산(axb) | 조정(*2) | 장부금액 |
현대종합상사(주) | 489,181,134 | 19.37% | 94,754,386 | 638,542 | 95,392,928 |
(*1) 지배기업의소유주 지분에 귀속될 부분 (*2) 무형자산(고객관계)
(5) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
시장가치 | 장부가액 | 시장가치 | 장부가액 | ||
관계기업 | 현대종합상사(주) | 56,107,800 | 86,421,355 | 73,273,200 | 95,392,928 |
16. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채 산정 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 1,877,465 | 1,191,925 |
사외적립자산의 공정가치 | (1,822,073) | (1,130,255) |
소계 | 55,392 | 61,670 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 1,191,925 | 1,007,803 |
당기근무원가 | 750,572 | 57,257 |
이자원가 | 20,991 | 4,642 |
재측정요소 | ||
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (5,724) | - |
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 7,191 | - |
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (7,556) | 140,415 |
관계회사전입 | 102,229 | - |
급여지급액 | (182,163) | (18,192) |
보고기간말 금액 | 1,877,465 | 1,191,925 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 1,130,255 | 917,106 |
이자수익 | 25,480 | - |
재측정요소 | (10,303) | 3,238 |
사용자의 기여금 | 958,000 | 228,102 |
급여지급액 | (281,359) | (18,191) |
기말금액 | 1,822,073 | 1,130,255 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
당기 | 전기 | |||
공시가격 | 구성비(%) | 공시가격 | 구성비(%) | |
예적금 | 198,845 | 11 | 262,481 | 23 |
원리금보장형보험 | 1,373,228 | 75 | 767,760 | 68 |
파생결합사채 | 250,000 | 14 | 100,014 | 9 |
합계 | 1,822,073 | 100 | 1,130,255 | 100 |
(5) 주요 보험수리적가정
(단위: %)
구 분 | 당기 | 전기 |
할인율 | 2.56 | 2.66 |
미래임금상승율 | 3.00 | 3.00 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
구 분 | 주요가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
할인율 | 1%증가/감소 | 3.54%감소/4.06%증가 |
미래임금상승율 | 1%증가/감소 | 4.00%증가/3.56%감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가 정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사 용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 389백 만원입니다.
(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합계 |
급여 지급액 | 493,496 | 870,855 | 439,386 | 765,594 | 1,980,601 | 4,549,932 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.56년입니다.
17. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
당기법인세 | ||
당기손익에 대한 당기법인세 | 2,676,218 | 743,694 |
전기법인세의 조정사항 | 7,210 | - |
총당기법인세 | 2,683,428 | 743,694 |
이연법인세 | ||
일시적차이의 증감 | (874,720) | (67,029) |
자본에 직접 가감하는 법인세비용 | 40,402 | 30,179 |
총이연법인세 | (834,318) | (36,850) |
법인세비용 | 1,849,110 | 706,844 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 세전이익에 대해 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순손익 | 8,268,921 | 18,882,534 |
적용세율로 계산된 법인세비용 | 1,797,163 | 4,132,158 |
조정사항 | ||
세무상 차감되지 않는 비용 | 74,350 | 50,898 |
미인식된 이연법인세의 변동 | - | (2,406,400) |
적용세율 효과 등 | (22,403) | (1,069,812) |
법인세비용 | 1,849,110 | 706,844 |
유효법인세율 | 22.4% | 3.7% |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 | ||||
반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
순확정급여채무의 재측정요소 | (4,213) | 927 | (3,286) | (137,177) | 30,179 | (106,998) |
관계기업 이익잉여금변동의 지분해당액 | (179,427) | 39,475 | (139,952) | - | - | - |
합계 | (183,640) | 40,402 | (143,238) | (137,177) | 30,179 | (106,998) |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
이연법인세자산 | ||
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 2,766,135 | 2,502,677 |
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 1,027,580 | 275,868 |
소계 | 3,793,715 | 2,778,545 |
이연법인세부채 | ||
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,461,190) | (3,320,371) |
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (786) | (1,155) |
소계 | (3,461,976) | (3,321,526) |
이연법인세자산(부채)순액 | 331,739 | (542,981) |
(5) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
당기 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
퇴직연금운용자산 | (231,407) | (127,929) | (1,340) | (360,676) |
무형자산 | (683,100) | - | - | (683,100) |
미수수익 | (1,155) | 369 | - | (786) |
관계기업투자 | (2,405,864) | (51,025) | 39,475 | (2,417,414) |
이연법인세부채 | (3,321,526) | (178,585) | 38,135 | (3,461,976) |
미지급비용 | 25,816 | (83) | - | 25,733 |
확정급여부채 | 231,407 | 126,061 | 2,267 | 359,735 |
외화환산손익 | 115,458 | - | - | 115,458 |
대손금 | 2,405,864 | 536 | - | 2,406,400 |
재고자산평가손실 | - | 886,389 | - | 886,389 |
이연법인세자산 | 2,778,545 | 1,012,903 | 2,267 | 3,793,715 |
합 계 | (542,981) | 834,318 | 40,402 | 331,739 |
전기 | 분할금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
퇴직연금운용자산 | (221,940) | (8,755) | (712) | (231,407) |
무형자산 | (751,403) | 68,303 | - | (683,100) |
미수수익 | - | (1,155) | - | (1,155) |
관계기업투자 | - | (2,405,864) | - | (2,405,864) |
이연법인세부채 | (973,343) | (2,347,471) | (712) | (3,321,526) |
미지급비용 | 26,340 | (524) | - | 25,816 |
순정급여부채 | 209,990 | (9,474) | 30,891 | 231,407 |
외화환산손익 | 127,003 | (11,545) | - | 115,458 |
대손금 | - | 2,405,864 | - | 2,405,864 |
이연법인세자산 | 363,333 | 2,384,321 | 30,891 | 2,778,545 |
합 계 | (610,010) | 36,850 | 30,179 | (542,981) |
18. 기타자본항목
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 128,676,773 | 128,676,773 |
자기주식 | (151,698) | (151,698) |
관계기업 기타포괄손익 변동의 지분해당분 | (9,123,465) | - |
합 계 | 119,401,610 | 128,525,075 |
19. 연결이익잉여금
(1) 연결이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
이익준비금(*1) | 181,939 | - |
미처분이익잉여금 | 22,343,940 | 18,068,692 |
합 계 | 22,525,879 | 18,068,692 |
(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의 한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으 로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 한편, 자본준비금과 이익준비금 의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의
결의에 따라 그 초과한 금액의 이익잉여금 전입을 통한 이익배당을 할 수 있습니다.
(2) 당기에 지급된 배당금은 1,819백만원(주당 200원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당 금 및 총배당금은 각각 400원과 3,639백만원이며 2017년 3월 24일로 예정된 정기주주총회 에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
20. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
상품매출액 | 133,734,786 | 33,298,459 |
수수료수익 | 19,868,020 | 4,743,684 |
합계 | 153,602,806 | 38,042,143 |
(2) 매출원가
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
상품매출원가 | 131,095,939 | 32,373,003 |
수수료수익원가 | 15,676 | 5,163 |
합계 | 131,111,615 | 32,378,166 |
21. 판매비와 관리비
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
급여 | 5,208,824 | 904,490 |
퇴직급여 | 845,280 | 61,899 |
감가상각비 | 23,851 | 6,440 |
무형자산상각비 | 101,962 | 10,782 |
복리후생비 | 479,719 | 104,205 |
여비교통비 | 478,958 | 91,859 |
세금과공과 | 435,520 | 255,261 |
수선비 | 4,118 | 54,594 |
지급수수료 | 3,793,268 | 1,319,495 |
대손상각비 | 37,643 | 2,200 |
기타 | 1,656,548 | 277,537 |
합계 | 13,065,691 | 3,088,762 |
22. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
재고자산의 변동 | 131,095,940 | 32,373,003 |
종업원 급여 | 6,054,104 | 966,389 |
감가상각비 | 23,851 | 6,440 |
무형자산상각비 | 101,962 | 10,782 |
지급수수료 | 3,793,268 | 1,319,495 |
기타 | 3,108,181 | 790,819 |
합 계(*) | 144,177,306 | 35,466,928 |
(*) 연결손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
23. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익
(단위 : 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
외화환산이익 | 86,501 | 252,522 |
외환차익 | 829,789 | 381,901 |
잡이익 | 8,720 | 61 |
합계 | 925,010 | 634,484 |
(2) 기타비용
(단위 : 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
외화환산손실 | 80,332 | 33,165 |
외환차손 | 1,287,714 | 414,814 |
기타의대손상각비 | 2,441 | 1,313 |
재고자산평가손실 | 4,029,040 | - |
매출채권처분손실 | 187 | - |
합계 | 5,399,714 | 449,292 |
24. 금융수익과 금융원가
(1) 금융수익
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
외화환산이익 | 69,294 | 56,526 |
이자수익 | 1,045,476 | 445,641 |
합계 | 1,114,770 | 502,167 |
(2) 금융원가
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
외화환산손실 | 49,462 | 1,402 |
이자비용 | - | 1,134 |
합 계 | 49,462 | 2,536 |
25. 주당순이익
기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로보유하 고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 기본주당기순이익
구 분 | 당기 | 전기 |
보통주당기순이익 | 6,419,811천원 | 18,175,690천원 |
가중평균 유통보통주식수 | 9,096,932주 | 9,098,035주 |
기본주당순이익 | 706원 | 1,998원 |
(2) 희석주당순이익
연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일 합니다.
26. 영업으로부터 창출된 현금
(단위 : 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
당기순이익 | 6,419,811 | 18,175,690 |
조정항목 : | 3,565,218 | (15,552,006) |
이자수익 | (1,045,476) | (445,641) |
이자비용 | - | 1,134 |
법인세비용 | 1,849,110 | 706,844 |
매출채권처분손실 | 187 | - |
감가상각비 | 23,851 | 6,440 |
무형자산상각비 | 101,962 | 10,782 |
퇴직급여 | 845,280 | 61,899 |
대손상각비 | 37,643 | 2,200 |
기타의대손상각비 | 2,441 | 1,313 |
외화환산손실 | 129,794 | 34,567 |
재고자산평가손실 | 4,029,040 | - |
외화환산이익 | (155,795) | (309,048) |
지분법이익 | (2,252,819) | (15,622,496) |
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | (2,692,002) | 6,453,323 |
매출채권의 감소(증가) | (421,467) | 253,282 |
재고자산의 감소(증가) | (7,123,528) | 3,802,968 |
기타유동채권의 증가 | (1,315,670) | (117,348) |
기타유동자산의 증가 | (300,969) | (40,840) |
기타비유동금융자산의 증가 | (8,871) | (295,708) |
매입채무의 증가 | 7,041,358 | 1,213,957 |
미지급금의 증가 | 252,127 | 1,449,181 |
선수금의 증가(감소) | (1,153,724) | 383,855 |
기타영업자산부채의 변동 | 338,742 | (196,024) |
영업활동에서 창출된 현금흐름 | 7,293,027 | 9,077,007 |
27. 우발상황 및 약정사항
(1) 연결회사는 2015년 10월 1일을 기준으로 현대종합상사(주)로부터 브랜드 및 신사업 부 문이 분할되어 신설되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 현대종합 상사(주)와 함께 분할전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다 (주석 31 참조).
(2) 보고기간말 현재 연결회사는 현대종합상사(주)로부터 승계한 소송사건 1건에 대하여 피 고로서 계류중이며, 관련 소송가액은 BRL 13,818천 (약 5,131백만원)입니다.연결회사는 상 기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없어 본 재무정보에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.
(3) 무역거래 등 관련 약정사항
보고기간말 현재 연결회사가 우리은행 등과 무역금융거래 등을 위하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천USD)
구 분 | 한도액(*1) | 사용금액 |
D/A, D/P 거래 | 5,000 | - |
신용장개설관계 등 | 59,500 | 9,757 |
합 계 | 64,500 | 9,757 |
(*1) 포괄한도 약정액을 포함한 금액입니다.
(4) 연결회사와 현대중공업(주)는 범현대그룹 상표권 관리 일원화를 목적으로 2015년말 '상 표권 통합관리에 관한 기본합의서'를 체결하였으며 2016년 중 독립적인 외부평가기관의 상 표권 가치평가 결과를 활용하여 연결회사가 보유한 상표권에 대한
'예약완결권 행사부 상표권(무형자산) 매각'계약을 체결하였습니다.
본 양도 계약은 2018년 1월 1일부터 12월 31일 기간 중 현대중공업(주)의 예약완결권 행사 를 통해 성립하게 되며, 상기 행사기간 경과시까지 예약완결권을 행사하지 않는 경우, 동 합 의는 자동으로 종료되게 됩니다.
한편, 상기 양도 계약에 대한 예약완결권이 행사되는 시점에 현대중공업(주)는 연결회사에 본 상표권의 독점적 사용 및 재허여 권리를 향후 30년 간 부여하며, 달리 정함이 없는 한 기 한없이 계속 사용할 수 있는 것으로 합의하였습니다.
따라서, 연결회사는 향후 한정되지 않는 연수에 걸쳐 동 상표권을 활용한 기존 브랜드사업을 지속적으로 수행할 예정입니다.
본 계약과 관련된 주요 조건은 다음과 같습니다.
구분 | 주요 내용 |
계약명 | - 예약완결권 행사부 상표권(무형자산) 매각 계약 |
주요조건 | - 현대중공업(주)가 예약완결권을 행사하는 시점에 연결회사가 보유한 '현대' 상표권을 양도하며, 양도 즉시 향후 30년간 재임차함. - 재임차 기간 30년 경과 후, 달리 정함이 없는 한 기한 없이 계속 사용할 수 있 음. |
예약완결권 | - 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 현대중공업(주)가 연결회사에 대 한 의사표시로 양도계약이 성립하며, 상기 행사기간 경과시까지 예약완결권을 행사하지 않는 경우, 동 합의는 자동으로 종료됨. |
계약금액 | - 상표권양도대금: 1,076억원(현대중공업(주)가 연결회사에 지급할 금액) - 상표권의 재임차에 따른 사용료: 943억원(연결회사가 현대중공업에 30년간 지급할 사용료의 현재가치) - 상표권 관리수수료: 70억원 (연결회사가 현대중공업(주)를 대신하여 상표권 출원/등록/갱신 등의 관리용역을 제공하는 대가로 연결회사가 수취할 금액) |
양수도대금의 지급 | - 양수인인 현대중공업(주)가 예약완결권을 행사하고, 상표권을 연결회사로부 터 이전받는 시점에 양도대금에서 사용료(현재가치)를 공제하고, 관리수수료를 합한 잔금 203억원을 연결회사에 지급함. |
28. 특수관계자 거래
(1) 지배·종속기업 등 현황
1) 관계기업 현황
회사명 | 업종명 | 소재지 | 당기말 지분율(*1) |
현대종합상사(주) | 종합무역업 | 한국 | 19.89% |
(*1) 당기 중 해당 관계기업의 자기주식 취득으로 인하여 유효지분율이 19.37%에서 19.89%로 상승하였습니다.
2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자
구 분 | 당기말 | 전기말 |
관계기업 | 현대종합상사(주) | 현대종합상사(주) |
기타특수관계자 | HYUNDAI CORP. USA | HYUNDAI CORP. USA |
HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH | HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH | |
HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. | HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. |
(2) 매출 및 매입 등 거래
당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
관계기업 | 현대종합상사(주) | 2,198,375 | 3,404,778 | 7,486 | 163,929 |
기타특수관계자 | HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH | 84,601 | - | - | - |
HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. | - | 1,207 | - | 15,696 | |
합 계 | 2,282,976 | 3,405,985 | 7,486 | 179,625 | |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액
보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
채권 등(*1) | 채무 등(*2) | 채권 등(*1) | 채무 등(*2) | ||
관계기업 | 현대종합상사(주) | 1,720,287 | 2,654,637 | 303,943 | 990,716 |
기타특수관계자 | HYUNDAI CORP. USA | - | 274,046 | - | 293,568 |
HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH | 148,536 | 4,457,203 | 137,140 | 4,502,668 | |
HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. | - | - | - | 15,696 | |
합 계 | 1,868,823 | 7,385,886 | 441,083 | 5,802,648 | |
(*1) 매출채권, 기타비유동금융자산 등 (*2) 미지급금
(4) 연결회사는 전기 중 현대종합상사(주)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 이에 따라 보고기간 말 현재 회사는 분할 전 현대종합상사(주)의 채무에 대한 연대 변 책임을 지고 있습 니다(주석 31 참조).
(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포 함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
급 여 | 978,507 | 99,086 |
퇴직급여 | 370,953 | 10,088 |
합 계 | 1,349,460 | 109,174 |
29. 영업부문 정보
(1) 영업부문의 선정
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액 을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 판매하는 상품의 종류에 근거하여 산업유통 부 문, 브랜드사업 부문 등으로 구분됩니다.
(2) 수익 및 부문별 손익
(단위 : 천원)
당 기 | 매출액 | 영업이익 | 감가상각비 | 무형자산상각비 |
산업유통 | 132,554,975 | 634,823 | 4,099 | 17,747 |
브랜드사업 | 21,047,831 | 10,030,263 | 19,752 | 84,215 |
기타(*1) | - | (1,239,587) | - | - |
합계 | 153,602,806 | 9,425,499 | 23,851 | 101,962 |
(*1) 기타는 신규 사업개발팀 비용입니다.
(단위 : 천원)
전 기 | 매출액 | 영업이익 | 감가상각비 | 무형자산상각비 |
산업유통 | 32,847,082 | 464,862 | 856 | 1,464 |
브랜드사업 | 5,195,061 | 2,285,613 | 5,584 | 9,318 |
기타(*1) | - | (175,260) | - | - |
합계 | 38,042,143 | 2,575,215 | 6,440 | 10,782 |
(*1) 기타는 신규 사업개발팀 비용입니다.
연결회사의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채및 영업 손익에 포함되지 않는 기타손익 및 금융손익의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습 니다.
(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
분 | 당기 | 전기 |
국내 | 134,723,368 | 32,568,173 |
아시아 | 6,983,350 | 2,665,110 |
유럽 | 5,955,047 | 1,341,042 |
미주 | 5,518,159 | 1,093,935 |
기타 | 422,882 | 373,883 |
합계 | 153,602,806 | 38,042,143 |
30. 보고기간 후 사건
회사는 보고기간말 이후인 2017년 2월 14일에 종속기업 Hyundai Indochina pte.,ltd.에 USD 3백만을 추가 출자하였습니다.
31. 분할을 통한 회사의 설립
회사는 2015년 10월 1일을 분할기일로 하여 현대종합상사(주)에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다.
(1) 분할관련 일반내용
상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사인 현대종합 상사(주)가 영위하는 사업 중 축산물도매업부문 및 브랜드사업부문을 분할하여 분할신설회 사인 회사를 설립하고, 현대종합상사(주)의 주주가 분할신주 배정기준일(2015년 10월 1일) 현재의 지분율에 비례하여 회사의 주식을 배정받는 인적분할 방식으로 분할 신설회사인 회 사를 설립하였습니다.
현대종합상사(주)의 분할 신주배정 기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주에게 현대종 합상사(주) 소유주식 1주당 0.4075646주의 비율로 회사 주식을 배정하였습니다. 분할비율 은 2015년 3월 31일 분할 전 현대종합상사(주)의 별도재무제표를 기준으로 산정되었으며, 2015년 8월 28일자 임시주주총회에서 원안대로 확정되었습니다.
(2) 권리·의무의 승계 등에 관한 사항
현대종합상사(주)에 속한 일체의 적극·소극재산과 공법상의 권리·의무를 포함한 기타의 권리
·의무 및 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 현대종합 상사(주)에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.
(3) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항
현대종합상사(주)는 상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 회사와 현대종합상사(주)는 분할 전 현대종합상사(주)의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
이에 따라 보고기간 말 현재 연결회사는 분할 전 현대종합상사(주)의 차입금 48억원을 포함 한 채무 454억원에 대하여 연대 변제 책임을 지고 있습니다.
(4) 회사가 인적분할을 통하여 현대종합상사(주)로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다음 과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 금액 | |
자산 | ||
유동자산 | 165,978,782 | |
현금및현금성자산 | 125,000,000 | |
매출채권 | 3,076,055 | |
선급금 | 4,163,790 | |
기타유동채권 | 253,579 | |
재고자산 | 33,485,358 | |
비유동자산 | 20,837,485 | |
기타비유동금융자산 | 17,396 | |
유형자산 | 54,757 | |
무형자산 | 20,765,332 | |
자산총계 | 186,816,267 | |
부채 | ||
유동부채 | 11,934,609 | |
매입채무 | 97,391 | |
미지급금 | 6,293,366 | |
단기차입금 | 478,385 | |
선수금 | 4,955,229 | |
기타유동채무 | 110,238 | |
비유동부채 | 700,706 | |
순확정급여부채 | 90,696 | |
이연법인세부채 | 610,010 | |
부채총계 | 12,635,315 | |
순자산금액 | 174,180,952 | |
외부감사 실시내용
「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 현대씨앤에프주식회사 | |||
감사대상 사업연도 | 2016년 01월 01일 | 부터 | 2016년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 1 | 1 | 1 | 1 | 10 | 2 | 4 | 2 | 4 | 3 | - | - | 20 | 9 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | 3 | - | 10 | - | 218 | - | 64 | - | 1 | - | - | - | 296 | - |
감사 | 8 | 8 | 28 | 27 | 485 | 360 | 184 | 248 | 7 | 8 | - | - | 712 | 651 | |
합계 | 11 | 8 | 38 | 27 | 703 | 360 | 248 | 248 | 8 | 8 | - | - | 1,008 | 651 | |
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2016.12.27~2016.12.31 | 5 | 일 | |||||
주요내용 | 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 | ||||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
2016.12.28 ~2016.12.30 | 3 | 일 | 3 | 명 | 3 | 명 | 내부통제 이해 및 평가 | ||
2017.2.3 ~2017.2.8 | 4 | 일 | 4 | 명 | 3 | 명 | 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등) | ||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2016.12.12~2016.12.19 | 6 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 경기도 용인, 광주 및 부산 지역 창고 | ||||||||
실사(입회)대상 | 상품 | ||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2016.12.30 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 서울본사 | ||||||||
실사(입회)대상 | 현금 | ||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
기타조회 | 타처보관재고자산 조회 | ||||||||
3. 주요 감사실시내용
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 |
수행시기 | 2017.1.19, 2017.3.16 | ||