과 목 주 석 제 33(당) 기 제 32(전) 기 Ⅰ.매출액 3,15,24 337,599,455,354 312,704,578,974 Ⅱ.매출원가 3,15,25,27 299,604,664,270 281,368,399,653 Ⅲ.매출총이익 37,994,791,084 31,336,179,321 Ⅳ.판매비와관리비 26,27 23,044,003,233 16,637,994,048 Ⅴ.영업이익 14,950,787,851 14,698,185,273 Ⅵ.기타수익...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)재 무 제 표 5
주석 11
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 78
외부감사 실시내용 82
한전산업개발 주식회사
감 사 보 고 서
제 33 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
제 32 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
삼일회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
한전산업개발 주식회사 주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 한전산업개발 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간 의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약 을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택 국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』 에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2023년 3월 20일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리 는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌 으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
리스부채 측정의 적정성
재무제표에 대한 주석 14에서 설명하는 바와 같이, 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보 고기간의 재무제표상 리스부채 장부금액은 6,502백만원입니다. 이 중 한산빌딩이 소재한 토 지 관련 리스부채가 5,858백만원으로 유의한 부분을 구성하고 있으 며, 주석 14에서 설명한 바와 같이 연장선택권 행사에 대한 평가 결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이 라고 판단됩니다. 따라서 우리는 한산빌딩이 소재한 토지 관련 리스부채의 측정을 핵심감사 사항으로 판단하였습니다.
동 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
- 리스로 식별되는 임차계약의 완전성 검토
- 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료에 대한 리스부채 측정 검토
- 경제적 유인을 고려한 연장선택권 행사 여부 평가
- 토지 리스기간 적정성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있 으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결 정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영 업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없 는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중 요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계 추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불 확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론 을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이 들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고 서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존 속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사 항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과 가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항 을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사 보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 전성기 입니다.
2023년 3월 20일
xxxxx xxx xxxx 000
삼 일 회 계 법 인 대 표 이 x x x x
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
한전산업개발주식회사
제 33 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
제 32기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 한전산업개발주식회사 대표이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxx xx xxxx 000(xxxx,xxxx) (전 화) 00-0000-0000
재무상태표
제 33 기 2022년 12월 31일 현재 제 32 기 2021년 12월 31일 현재
한전산업개발 주식회사 (단위: 원)
과 목 | 주 석 | 제 33 (당) 기 | 제 32 (전) 기 | ||
자 산 | |||||
Ⅰ.유동자산 | 76,335,040,118 | 78,043,125,912 | |||
현금및현금성자산 | 5,6,33 | 22,025,373,557 | 25,947,376,499 | ||
기타금융자산 | 5,7,33 | 351,000,000 | - | ||
매출채권 및 기타채권 | 3,5,8,24,33,34 | 48,947,311,539 | 45,158,532,192 | ||
기타유동자산 | 10,34 | 4,171,929,652 | 6,924,200,982 | ||
재고자산 | 9 | 839,425,370 | 13,016,239 | ||
Ⅱ.비유동자산 | 75,667,012,061 | 80,948,314,073 | |||
기타금융자산 | 5,7 | 5,637,449,797 | 5,683,387,818 | ||
종속및관계기업투자주식 | 11 | 3,680,127,531 | 3,680,127,531 | ||
매출채권 및 기타채권 | 5,8,33,34 | 22,180,570,238 | 20,604,613,328 | ||
유형자산 | 3,12 | 9,150,938,927 | 10,009,529,636 | ||
무형자산 | 13 | 230,007,357 | 490,627,044 | ||
투자부동산 | 3,15 | 20,210,995,999 | 20,853,697,138 | ||
사용권자산 | 3,14 | 5,977,900,591 | 9,034,984,141 | ||
확정급여자산 | 19,33 | 684,063,568 | - | ||
이연법인세자산 | 3,31 | 6,847,121,675 | 9,506,170,536 | ||
기타비유동자산 | 10 | 1,067,836,378 | 1,085,176,901 | ||
자 산 총 계 | 152,002,052,179 | 158,991,439,985 | |||
부 채 | |||||
Ⅰ.유동부채 | 49,305,781,700 | 52,093,032,465 | |||
매입채무 및 기타채무 | 3,5,16,33,34,36 | 33,796,311,348 | 30,018,777,468 | ||
단기차입금 | 5,17,33,36 | - | 1,340,063,947 | ||
미지급법인세 | 31 | 2,008,108,050 | 245,200,408 | ||
유동충당부채 | 20 | 26,729,223 | 2,407,880,374 | ||
기타유동부채 | 18,24 | 13,474,633,079 | 18,081,110,268 | ||
Ⅱ.비유동부채 | 10,528,510,371 | 24,318,919,046 | |||
장기매입채무 및 기타채무 | 5,16,33,36 | 3,958,876,371 | 6,775,674,016 | ||
장기차입금 | 5,17,33,36 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | ||
확정급여부채 | 19,33 | - | 10,979,091,030 | ||
충당부채 | 20 | 569,634,000 | 564,154,000 | ||
부 채 총 계 | 59,834,292,071 | 76,411,951,511 | |||
자 본 | |||||
Ⅰ.자본금 | 21 | 16,300,000,000 | 16,300,000,000 | ||
Ⅱ.이익잉여금 | 3,22 | 75,867,760,108 | 66,279,488,474 | ||
자 본 총 계 | 92,167,760,108 | 82,579,488,474 | |||
부채 및 자본총계 | 152,002,052,179 | 158,991,439,985 | |||
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
손익계산서
제 33 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 32 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
한전산업개발 주식회사 (단위 : 원)
과 목 | 주 석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 |
Ⅰ.매출액 | 3,15,24 | 337,599,455,354 | 312,704,578,974 |
Ⅱ.매출원가 | 3,15,25,27 | 299,604,664,270 | 281,368,399,653 |
Ⅲ.매출총이익 | 37,994,791,084 | 31,336,179,321 | |
Ⅳ.판매비와관리비 | 26,27 | 23,044,003,233 | 16,637,994,048 |
Ⅴ.영업이익 | 14,950,787,851 | 14,698,185,273 | |
Ⅵ.기타수익 | 28 | 2,772,038,130 | 933,454,300 |
Ⅶ.기타비용 | 29 | 993,920,200 | 7,069,637,226 |
Ⅷ.금융수익 | 4,23,30,33 | 3,574,401,609 | 1,597,855,854 |
Ⅸ.금융비용 | 3,5,30,33 | 724,997,180 | 582,571,325 |
Ⅹ.법인세비용차감전순이익 | 19,578,310,210 | 9,577,286,876 | |
XI.법인세비용 | 3,31 | 4,696,691,555 | 2,307,503,974 |
XII.당기순이익 | 32 | 14,881,618,655 | 7,269,782,902 |
XIII.주당이익 | 32 | 456 | 223 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포괄손익계산서
제 33 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 32 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
한전산업개발 주식회사 (단위 : 원)
과 목 | 주 석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 |
Ⅰ.당기순이익 | 14,881,618,655 | 7,269,782,902 | |
Ⅱ.기타포괄손익 | 1,161,452,979 | (359,463,894) | |
(1)후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익 | 1,161,452,979 | (359,463,894) | |
1.확정급여제도의 재측정요소 | 19,22 | 1,161,452,979 | (359,463,894) |
Ⅲ.당기총포괄이익 | 16,043,071,634 | 6,910,319,008 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자본변동표
제 33 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 32 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
한전산업개발 주식회사 (단위 : 원)
과 목 | 자본 | ||
자본금 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
2021.01.01(전기초) | 16,300,000,000 | 66,149,969,466 | 82,449,969,466 |
총포괄손익: | |||
당기순이익 | - | 7,269,782,902 | 7,269,782,902 |
확정급여제도의재측정요소 | - | (359,463,894) | (359,463,894) |
자본에 직접 인식된 거래: | |||
연차배당 | - | (6,780,800,000) | (6,780,800,000) |
2021.12.31 (전기말) | 16,300,000,000 | 66,279,488,474 | 82,579,488,474 |
2022.01.01 (당기초) | 16,300,000,000 | 66,279,488,474 | 82,579,488,474 |
총포괄손익: | |||
당기순이익 | - | 14,881,618,655 | 14,881,618,655 |
확정급여제도의 재측정요소 | - | 1,161,452,979 | 1,161,452,979 |
자본에 직접 인식된 거래: | |||
연차배당 | - | (6,454,800,000) | (6,454,800,000) |
2022.12.31 (당기말) | 16,300,000,000 | 75,867,760,108 | 92,167,760,108 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현금흐름표
제 33 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 32 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
한전산업개발 주식회사 (단위 : 원)
과 목 | 주 석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 | ||
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 12,327,533,251 | 16,726,700,437 | |||
1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 35 | 10,586,932,190 | 19,772,304,885 | ||
2. 이자의 수취 | 452,765,238 | 168,948,211 | |||
3. 이자의 지급 | (506,287,260) | (441,182,458) | |||
4. 배당금 수취 | 2,377,598,800 | 576,448,048 | |||
5. 법인세의 납부 | (583,475,717) | (3,349,818,249) | |||
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,544,126,064) | (5,496,770,477) | |||
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,182,559,940 | 4,162,361,888 | |||
가.기타금융자산의 감소 | - | 999,372,228 | |||
나.기타수취채권의 감소 | 5,180,967,940 | 3,151,589,660 | |||
다.유형자산의 처분 | 1,592,000 | 11,400,000 | |||
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (9,726,686,004) | (9,659,132,365) | |||
가. 기타금융자산의 증가 | - | 351,000,000 | |||
나.기타수취채권의 증가 | 9,208,751,570 | 7,489,094,448 | |||
다.유형자산의 취득 | 487,106,074 | 1,600,863,789 | |||
라.무형자산의 취득 | 30,828,360 | 218,174,128 | |||
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (11,724,487,012 ) | (9,507,607,606) | |||
1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | - | 1,339,234,979 | |||
가.차입금의 차입 | - | 1,339,234,979 | |||
2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (11,724,487,012) | (10,846,842,585) | |||
가.차입금의 상환 | 1,340,063,947 | - | |||
나.리스부채의 감소 | 3,797,623,065 | 3,487,042,585 | |||
다.임대보증금의 감소 | 132,000,000 | 579,000,000 | |||
라.배당금의 지급 | 6,454,800,000 | 6,780,800,000 | |||
IV.현금및현금성자산의 순증감 (I + II + III) | (3,941,079,825) | 1,722,322,354 | |||
Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효 과 | 19,076,883 | 351,933,002 | |||
Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 25,947,376,499 | 23,873,121,143 | |||
Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 22,025,373,557 | 25,947,376,499 | |||
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
한전산업개발주식회사
제 33 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 32 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
1. 일반사항
한전산업개발주식회사(이하 "회사")는 발전설비 운전 및 정비 수익등을 주사업 목적으로 1990년 4월 11일 설립되었으며, 2010년 12월 16일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가 증권시장에 상장하였습니다.
당기말 현재 본사는 xxxxxxx xxxx 000(xxxx)에 소재하고 있으며 대표이사는 xxx입니다.
기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
주주명 | 당기말 | 전기말 | ||||
주식수 | 지분율 | 자본금 | 주식수 | 지분율 | 자본금 | |
한국자유총연맹 | 10,106,000 | 31.00% | 5,053,000,000 | 10,106,000 | 31.00% | 5,053,000,000 |
한국전력공사 | 9,454,000 | 29.00% | 4,727,000,000 | 9,454,000 | 29.00% | 4,727,000,000 |
우리사주조합 | 17,612 | 0.05% | 8,806,000 | 18,336 | 0.06% | 9,168,000 |
기 타 | 13,022,388 | 39.95% | 6,511,194,000 | 13,021,664 | 39.94% | 6,510,832,000 |
합 계 | 32,600,000 | 100.00% | 16,300,000,000 | 32,600,000 | 100.00% | 16,300,000,000 |
2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따 라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배 기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인되어, 2023년 3월 31일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 ㆍ 당기xx-xx가치로 측정되는 금융상품
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있 습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최 선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영 진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진 의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 14 : 리스 - 리스기간에 대한 가정
2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 19 : 퇴직급여제도 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ 주석 20 및 37 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
(4) 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외 하고는 당사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않 을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리 스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특 성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무 제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제 2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하 도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생 산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약 이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행 에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향 은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기 술되어 있으며, 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표 시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른
원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환 일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함 됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함 하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용 으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환 입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하 여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으 로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재 분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않 은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기xx-xx가치 측정 금융자 산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원 가는 공정가치에 가산합니다. 당기xx-xx가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지 를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상 각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인 식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금 융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄x x-xx가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포 괄xx-xx가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이 자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시하고 xxxx은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기xx-xx가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익- 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기xx-xx가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해 당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기xx-xx가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄xx-xx가치로 측정 하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대 부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유 하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건 에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산 의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의 도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원 가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니 다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장 부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가 치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자 산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
구 분 | 추정 내용연수 |
건 물 | 30년~50년 |
구 축 물 | 8년 |
기 계 장 치 | 15년 |
차량운반구 | 4~5년 |
공구와기구 | 4년 |
비 품 | 4년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니 다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부 터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
구 분 | 추정 내용연수 |
실용실안권 | 5년 |
특허권 | 7년~10년 |
소프트웨어 | 4년 |
개발비 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연 수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회 계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다
. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익 을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식 하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자 본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화 하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대 해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동 자산을취득 또는 건설 하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장 부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금으로 보전하려하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기 간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습 니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동 산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점 에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니 다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부 동산은 경제적 내용연수에 따라 30 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변 경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대 해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징 후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시 사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다
.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공 정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정 합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소 시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기 대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배 분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각 의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손 상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재 하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상 차손의 인식시점 이 후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손 환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상 각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않 은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해 당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로
측정됩니다.
(12) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리 스로 분류하고 있으며 본사 사옥 토지, 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습 니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택 권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시 일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분 차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리 스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미 래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정 되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으 로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
xx의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자 율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸 쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다 면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
2) 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자 에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스 는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자 산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방 식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지 정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정 하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관 련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니 다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정 하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되 며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태 표에서 제거하고 있습니다.
(14) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제 외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차 감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이 전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습 니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매 보고기간말에 독립된 보험계리법인이 구축한 보험계리시스템에 의해 예 측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공 정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기 여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확 정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고 기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기 손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익 은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정 산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무 를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소 요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다
. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액 의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전 부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 xx의 추정치를 반영하 여 조정하고있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될
가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최 초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율 을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고 기간 말의 마감 환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융 부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두
당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식 하는 경우에는 그 손익에 포함된환율 변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반 영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거 래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하 여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
당사는 계약기간 동안 고객에게 발전설비 운전 및 정비, 기타 전기공사 등 계약에 대한 용역 을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
2) 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분 을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액 은 환불부채로 계상합니다.
3) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격 을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예 상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 주요 사업에 대해 기간에 걸쳐 고객에게 계약상 의무를 이행합니다. 회사는 합리적인 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나, 기업이자산을 만들거나 자산 가 치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그자산가치를 높이거나 기업이 수 행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대 해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
(19) 금융수익과 비용
금융수익은 당기xx-xx가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기xx-xx가치측정 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 금융자 산과 금융부채에 대한 외환손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효 이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확 정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 금융자산과 금 융부채에 대한 외환손익을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상 의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이 나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법 인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채 의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니 다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사 가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미 래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성 이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하 고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세 소득이 발생할 가능성이 더 이 상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당 해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효 과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상 계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채 가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습 니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수 를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사는 다음의 회계정책 변경이재무제표에 미 치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결 제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채 의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사 항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항 은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인 세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사 용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영 하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지 급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선 택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제
1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러 한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손 익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금 융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
4. 부문정보
당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등 을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.
보고부문 | 영업 내용 |
전력발전서비스업 | 발전설비 운전 및 정비, 신재생에너지 등 |
(1) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 매출 내역 | 당기 | 전기 |
한국남동발전 | 발전사업등 | 59,086,884,542 | 45,472,098,108 |
한국남부발전 | 발전사업등 | 43,948,141,954 | 41,499,152,652 |
한국동서발전 | 발전사업등 | 82,785,352,616 | 75,870,611,556 |
한국서부발전 | 발전사업등 | 50,428,539,256 | 46,995,278,706 |
한국중부발전 | 발전사업등 | 51,649,911,797 | 52,285,601,629 |
합 계 | 287,898,830,165 | 262,122,742,651 | |
5. 금융상품
(1) 금융자산
1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기xx-xx가치 측정 지분상품 | 합계 |
<유동 금융자산> | |||
현금및현금성자산 | 22,025,373,557 | - | 22,025,373,557 |
매출채권및기타채권 | 48,947,311,539 | - | 48,947,311,539 |
기타금융자산 | 351,000,000 | - | 351,000,000 |
소 계 | 71,323,685,096 | - | 71,323,685,096 |
<비유동 금융자산> | |||
매출채권및기타채권 | 22,180,570,238 | - | 22,180,570,238 |
기타금융자산 | - | 5,637,449,797 | 5,637,449,797 |
소 계 | 22,180,570,238 | 5,637,449,797 | 27,818,020,035 |
합 계 | 93,504,255,334 | 5,637,449,797 | 99,141,705,131 |
2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기xx-xx가치 측정 지분상품 | 합계 |
<유동 금융자산> | |||
현금및현금성자산 | 25,947,376,499 | - | 25,947,376,499 |
매출채권및기타채권 | 45,158,532,192 | - | 45,158,532,192 |
소 계 | 71,105,908,691 | - | 71,105,908,691 |
<비유동 금융자산> | |||
매출채권및기타채권 | 20,604,613,328 | - | 20,604,613,328 |
기타금융자산 | 351,000,000 | 5,332,387,818 | 5,683,387,818 |
소 계 | 20,955,613,328 | 5,332,387,818 | 26,288,001,146 |
합 계 | 92,061,522,019 | 5,332,387,818 | 97,393,909,837 |
(2) 금융부채
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | |
당기말 | 전기말 | |
<유동 금융부채> | ||
매입채무및기타채무(주1) | 12,657,741,529 | 12,842,191,248 |
단기차입금 | - | 1,340,063,947 |
소 계 | 12,657,741,529 | 14,182,255,195 |
<비유동 금융부채> | ||
매입채무및기타채무(주1) | 1,433,975,000 | 702,000,000 |
장기차입금 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
소 계 | 7,433,975,000 | 6,702,000,000 |
합 계 | 20,091,716,529 | 20,884,255,195 |
(주1) 종업원관련 미지급금, 리스부채 등은 제외하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 순손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 | |
현금및현금성자산 | 이자수익 | 452,750,615 | 128,359,122 |
환율변동손익 | 19,076,883 | 340,367,101 | |
대여금 및 수취채권 | 환율변동손익 | (3,335,904) | 10,722,254 |
기타금융자산 | 이자수익 | 6,252,300 | 16,256,650 |
배당금수익 | 5,400,000 | 4,500,000 | |
평가손익 | 305,061,979 | 261,477,610 | |
처분손익 | - | 44,552,228 | |
매출채권및기타채권 | 이자수익 | 96,714,185 | 79,416,950 |
환율변동손익 | 216,494,252 | 46,987,879 | |
상각후원가로 측정 하는 금융부채 | 이자비용 | (210,655,169) | (120,198,181) |
환율변동손익 | (114,221,147) | (48,017,347) | |
(4) 공정가치 측정
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초 하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있 습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말 현재 시장 상황에 근거하 여 가정을 수립하고 있습니다.
매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시 목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적 용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
지분상품의 경우, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 장부 금액으로 측정하였습니다.
(5) 금융상품의 구분 및 공정가치
당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
<금융자산>
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
<상각후원가로 인식된 금융자산> | ||||
- 현금및현금성자산 | 22,025,373,557 | 22,025,373,557 | 25,947,376,499 | 25,947,376,499 |
- 장단기금융상품 | 351,000,000 | 351,000,000 | 351,000,000 | 351,000,000 |
- 매출채권및기타채권 | 70,958,255,419 | 70,958,255,419 | 65,602,302,792 | 65,602,302,792 |
- 장단기대여금 | 169,626,358 | 169,626,358 | 160,842,728 | 160,842,728 |
소 계 | 93,504,255,334 | 93,504,255,334 | 92,061,522,019 | 92,061,522,019 |
<당기xx-xx가치측정 지분상품> | ||||
- 기타금융자산 | 5,637,449,797 | 5,637,449,797 | 5,332,387,818 | 5,332,387,818 |
합 계 | 99,141,705,131 | 99,141,705,131 | 97,393,909,837 | 97,393,909,837 |
<금융부채>
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
<상각후원가로 인식된 금융부채> | ||||
- 매입채무및기타채무(유동)(주1) | 12,657,741,529 | 12,657,741,529 | 12,842,191,248 | 12,842,191,248 |
- 단기차입금 | - | - | 1,340,063,947 | 1,340,063,947 |
- 매입채무및기타채무(비유동)(주1) | 1,433,975,000 | 1,433,975,000 | 702,000,000 | 702,000,000 |
- 장기차입금 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
합 계 | 20,091,716,529 | 20,091,716,529 | 20,884,255,195 | 20,884,255,195 |
(주1) 종업원관련 미지급금, 리스부채 등은 제외하였습니다.
가. 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공
정가치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
구 분 | 투입변수의 유의성 |
수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
나. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위 : 원)
구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
<금융자산> | ||||
- 당기xx-xx가치측정 지분상품 | - | - | 5,637,449,797 | 5,637,449,797 |
② 전기말
(단위 : 원)
구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
<금융자산> | ||||
- 당기xx-xx가치측정 지분상품 | - | - | 5,332,387,818 | 5,332,387,818 |
다. 당기중 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
<당기말>
(단위 : 원)
구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
당기xx-xx가치 측정 금융상품 | ||||
전기공사공제조합 | 105,831,900 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
기계설비건설공제조합 | 45,575,100 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
소방산업공제조합 | 20,760,000 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
정보통신공제조합 | 23,100,280 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
엔지니어링공제조합 | 4,685,576,017 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
건설공제조합 | 345,105,000 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
한국전기기술인협회 | 12,501,500 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
금광아일랜드 | 399,000,000 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
<전기말>
(단위 : 원)
구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
당기xx-xx가치 측정 금융상품 | ||||
전기공사공제조합 | 101,202,900 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
기계설비건설공제조합 | 45,108,450 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
소방산업공제조합 | 20,480,000 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
정보통신공제조합 | 23,154,096 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
엔지니어링공제조합 | 4,387,110,372 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
건설공제조합 | 344,182,500 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
한국전기기술인협회 | 12,149,500 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
금광아일랜드 | 399,000,000 | 3 | 순자산가치법 | 자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산 공정가치를 평가 |
6. 현금 및 현금성자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
요구불예금 | 3,879,159,420 | 6,247,893,166 |
현금성자산 | 18,146,214,137 | 19,699,483,333 |
합 계 | 22,025,373,557 | 25,947,376,499 |
7. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
<기타금융자산> | ||||
장단기금융상품(주1) | 351,000,000 | - | - | 351,000,000 |
당기xx-xx가치 측정 지분상품 | - | 5,637,449,797 | - | 5,332,387,818 |
합 계 | 351,000,000 | 5,637,449,797 | - | 5,683,387,818 |
(주1) 당기말 현재 부동산 임대 보증금 관련 정기예금 351백만원에 대한 질권이 설정되어 있 습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위 : 원)
구 분 | 좌수(주식수) | 취득원가 | 장부금액 |
전기공사공제조합(*1) | 300좌 | 63,640,500 | 105,831,900 |
대한설비건설공제조합 | 45좌 | 39,749,040 | 45,575,100 |
소방산업공제조합 | 40좌 | 20,000,000 | 20,760,000 |
정보통신공제조합(*1) | 56좌 | 15,392,608 | 23,100,280 |
엔지니어링공제조합(*1) | 6,029좌 | 3,113,396,071 | 4,685,576,017 |
건설공제조합(*1) | 225좌 | 311,125,500 | 345,105,000 |
한국AMI사업협동조합(*2) | 35좌 | 3,500,000 | - |
한국전기기술인협회 | 55좌 | 10,582,000 | 12,501,500 |
대한광물(주)(*2) | 28,776주 | 4,080,000,000 | - |
(주)금광아일랜드(*3) | 79,800주 | 399,000,000 | 399,000,000 |
합 계 | 8,056,385,719 | 5,637,449,797 | |
(*1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 전기 이전에 전액 평가손실 인식하였습니다.
(*3) 수상태양광 설비 건설 및 운영 목적으로 설립된 법인에 대한 출자금으로, 사업 인허가 취소에 따라 회사가 제소한 손해배상 청구 소송에서 전기중 승소하였습니다.
2) 전기말
(단위 : 원)
구 분 | 좌수(주식수) | 취득원가 | 장부금액 |
전기공사공제조합(*1) | 300좌 | 63,640,500 | 101,202,900 |
대한설비건설공제조합 | 45좌 | 39,749,040 | 45,108,450 |
소방산업공제조합 | 40좌 | 20,000,000 | 20,480,000 |
정보통신공제조합(*1) | 56좌 | 15,392,608 | 23,154,096 |
엔지니어링공제조합(*1) | 6,029좌 | 3,113,396,071 | 4,387,110,372 |
건설공제조합(*1) | 225좌 | 311,125,500 | 344,182,500 |
한국AMI사업협동조합(*2) | 35좌 | 3,500,000 | - |
한국전기기술인협회 | 55좌 | 10,582,000 | 12,149,500 |
대한광물(주)(*2) | 28,776주 | 4,080,000,000 | - |
(주)금광아일랜드(*3) | 79,800주 | 399,000,000 | 399,000,000 |
합 계 | 8,056,385,719 | 5,332,387,818 | |
(*1) 전기말 현재 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 전기 이전에 전액 평가손실 인식하였습니다.
(*3) 수상태양광 설비 건설 및 운영 목적으로 설립된 법인에 대한 출자금으로, 사업 인허가 취소에 따라 회사가 제소한 손해배상 청구 소송에서 전기중 승소하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기 초 | 5,332,387,818 | 5,221,730,208 |
처 분 | - | (150,820,000) |
평 가 | 305,061,979 | 261,477,610 |
기 말 | 5,637,449,797 | 5,332,387,818 |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인 | 장부금액 | |
<유동자산> | ||||||||
매출채권 | 47,358,961,739 | (9,241,240,419) | - | 38,117,721,320 | 41,111,972,219 | (5,035,249,144 ) | - | 36,076,723,075 |
대여금 | 42,185,100 | - | - | 42,185,100 | 43,702,650 | - | - | 43,702,650 |
보증금 | 10,551,500,000 | - | - | 10,551,500,000 | 8,624,000,000 | - | - | 8,624,000,000 |
미수금 | 636,353,970 | (407,326,623) | - | 229,027,347 | 823,509,969 | (410,028,974) | - | 413,480,995 |
미수수익 | 6,877,772 | - | - | 6,877,772 | 625,472 | - | - | 625,472 |
소 계 | 58,595,878,581 | (9,648,567,042) | - | 48,947,311,539 | 50,603,810,310 | (5,445,278,118 ) | - | 45,158,532,192 |
<비유동자산> | ||||||||
매출채권 | 9,362,529,566 | (142,746,419) | (591,141,167) | 8,628,641,980 | 9,973,298,692 | (187,480,818) | (631,331,624) | 9,154,486,250 |
대여금 | 127,441,258 | - | - | 127,441,258 | 117,140,078 | - | - | 117,140,078 |
보증금 | 13,424,487,000 | - | - | 13,424,487,000 | 11,332,987,000 | - | - | 11,332,987,000 |
소 계 | 22,914,457,824 | (142,746,419) | (591,141,167) | 22,180,570,238 | 21,423,425,770 | (187,480,818) | (631,331,624) | 20,604,613,328 |
합 계 | 81,510,336,405 | (9,791,313,461) | (591,141,167) | 71,127,881,777 | 72,027,236,080 | (5,632,758,936 ) | (631,331,624) | 65,763,145,520 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구분 | 당기 | 전기 | ||||
매출채권 | 기타채권 | 합 계 | 매출채권 | 기타채권 | 합 계 | |
기초금액 | 5,222,729,962 | 410,028,974 | 5,632,758,936 | 5,744,171,712 | 419,510,750 | 6,163,682,462 |
손상(환입)으로 인식된 금액 | 4,169,034,057 | (2,702,351) | 4,166,331,706 | (255,875,100) | (9,481,776) | (265,356,876) |
보고기간 중 제각 금액 | (7,777,181) | - | (7,777,181) | (265,566,650) | - | (265,566,650) |
기말금액 | 9,383,986,838 | 407,326,623 | 9,791,313,461 | 5,222,729,962 | 410,028,974 | 5,632,758,936 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다
(단위 : 원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
매출채권 | 기타수취채권 | 매출채권 | 기타수취채권 | |
연체되지 않은 채권 | 42,145,781,644 | 24,382,974,934 | 35,965,259,868 | 20,532,095,003 |
소 계 | 42,145,781,644 | 24,382,974,934 | 35,965,259,868 | 20,532,095,003 |
연체된 채권 | ||||
3개월 이하 연체 | 433,807,155 | - | 924,107,840 | - |
3개월 초과 6개월 이하 연체 | - | - | 17,830,230 | - |
6개월 초과 1년 이하 연체 | - | - | - | - |
1년 초과 연체 | 14,141,902,506 | 405,870,166 | 14,178,072,973 | 409,870,166 |
소 계 | 14,575,709,661 | 405,870,166 | 15,120,011,043 | 409,870,166 |
합 계 | 56,721,491,305 | 24,788,845,100 | 51,085,270,911 | 20,941,965,169 |
(4) 당사의 채권관련 대손충당금 설정 방침은 다음과 같습니다.
1) 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정
2) 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정
3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리
파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객
-
관적으로 입증된 경우
- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우
- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우
담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한
-
경우
- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우
9. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 사업부문별 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
사업부문 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
기타사업 | 무연탄 | 839,425,370 | 839,425,370 | - | - |
기타(주1) | - | - | 281,643,239 | 13,016,239 | |
합 계 | 839,425,370 | 839,425,370 | 281,643,239 | 13,016,239 | |
총자산대비 구성비(%)(주2) | 0.55% | 0.55% | 0.18% | 0.01% | |
(주1) 원격검침 관련 재고자산 및 기타자원무역 관련 재고자산이 포함되어 있습니다.
(주1) 원격검침 관련 재고자산의 향후 판매여부가 불확실함에 따라 손실충당금을 설정하였 습니다.
(주2) (재고자산합계 / 기말자산총계) X 100
(2) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 평가손실 발생내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
계정과목 | 당기말 | 전기말 | |
무연탄 | 취득원가 | 839,425,370 | - |
장부가액 | 839,425,370 | - | |
기 타 | 취득원가 | - | 281,643,239 |
xxxx | - | (268,627,000) | |
장부가액 | - | 13,016,239 | |
합 계 | 취득원가 | 839,425,370 | 281,643,239 |
xxxx | - | (268,627,000) | |
장부가액 | 839,425,370 | 13,016,239 | |
10. 기타자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
<유동자산> | ||
선급금 | 889,895,342 | 4,470,453,945 |
선급비용 | 3,282,034,310 | 2,453,747,037 |
소 계 | 4,171,929,652 | 6,924,200,982 |
<비유동자산> | ||
장기선급비용 | 1,067,836,378 | 1,085,176,901 |
소 계 | 1,067,836,378 | 1,085,176,901 |
합 계 | 5,239,766,030 | 8,009,377,883 |
11. 종속기업 및 관계기업 현황
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
종속기업명 | 소재지 | 결산일 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
유효지분율 | 장부금액 | 유효지분율 | 장부금액 | ||||
한산기전주식회사 | 경남 사천시 | 12.31 | 발전설비운전 | 100.00% | 929,364,481 | 100.00% | 929,364,481 |
에이치에스아이㈜ | xx xx xxxx | 00.00 | xx관리 | 100.00% | 924,524,876 | 100.00% | 924,524,876 |
PT.Kepid Technology | 인도네시아 | 12.31 | Coal Terminal O&M | 99.00% | 1,161,238,174 | 99.00% | 1,161,238,174 |
하암태양광발전소 | 경북 영주시 | 12.31 | 태양광발전 | 100.00% | 665,000,000 | 100.00% | 665,000,000 |
합 계 | 3,680,127,531 | 3,680,127,531 | |||||
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
종속기업명 | 소재지 | 결산일 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
주식회사 에스티(주1) | 전남 담양군 | 12.31 | 냉난방기 제조 | 29.00% | - | 29.00% | - |
(주1) 2018년 주식회사 에스티의 투자주식과 관련하여, 손상차손 1,200백만원을 기타비용 으로 인식하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
종속기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
취득원가(주1) | 장부금액 | 취득원가(주1) | 장부금액 | |
한산기전주식회사 | 929,364,481 | 929,364,481 | 929,364,481 | 929,364,481 |
에이치에스아이㈜ | 924,524,876 | 924,524,876 | 924,524,876 | 924,524,876 |
PT.Kepid Technology | 1,161,238,174 | 1,161,238,174 | 1,161,238,174 | 1,161,238,174 |
하암태양광발전소 | 665,000,000 | 665,000,000 | 665,000,000 | 665,000,000 |
합 계 | 3,680,127,531 | 3,680,127,531 | 3,680,127,531 | 3,680,127,531 |
(주1) 2009년 이전부터 보유한 종속기업에 대한 취득원가는 한국채택국제회계기준 전환일 의 간주원가를 취득원가로 하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위 : 원)
종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
한산기전주식회사 | 1,332,228,338 | 374,545,496 | 957,682,842 | 3,198,373,000 | 305,418,364 | 366,815,929 |
에이치에스아이㈜ | 1,358,911,841 | 228,557,285 | 1,130,354,556 | 2,085,337,622 | 132,416,085 | 132,416,085 |
PT.Kepid Technology | 9,748,597,506 | 349,171,601 | 9,399,425,905 | 7,227,578,766 | 2,520,929,793 | 2,300,239,403 |
하암태양광발전소 | 1,635,615,586 | 1,233,872,467 | 401,743,119 | 284,793,150 | 105,658,857 | 105,658,857 |
2) 전기말
(단위 : 원)
종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
한산기전주식회사 | 1,148,507,517 | 357,640,604 | 790,866,913 | 2,861,403,000 | 243,354,971 | 293,154,536 |
에이치에스아이㈜ | 1,419,190,347 | 221,251,876 | 1,197,938,471 | 2,149,938,905 | 37,998,880 | 37,998,880 |
PT.Kepid Technology | 9,580,025,870 | 488,719,368 | 9,091,306,502 | 6,436,908,100 | 1,812,037,523 | 2,216,686,315 |
하암태양광발전소 | 1,605,000,464 | 1,308,916,202 | 296,084,262 | 220,759,080 | 68,190,377 | 68,190,377 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
종속기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 장부금액 | 손상차손누계 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손누계 | |
주식회사 에스티 | 1,200,000,000 | - | (1,200,000,000) | 1,200,000,000 | - | (1,200,000,000) |
합 계 | 1,200,000,000 | - | (1,200,000,000) | 1,200,000,000 | - | (1,200,000,000) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자 및 관계기업투자는 없습니다.
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위 : 원)
구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
토지 | 532,899,157 | - | - | 532,899,157 |
건물 | 8,515,640,175 | (3,250,664,310) | (1,758,308) | 5,263,217,557 |
구축물 | 360,033,927 | (360,033,927) | - | - |
기계장치 | 8,020,893,166 | (5,793,328,774) | - | 2,227,564,392 |
차량운반구 | 1,813,681,041 | (1,588,463,245) | - | 225,217,796 |
공기구 | 5,086,718,267 | (4,899,598,725) | - | 187,119,542 |
비품 | 4,352,179,668 | (3,637,259,185) | - | 714,920,483 |
건설중인자산 | - | - | - | - |
합 계 | 28,682,045,401 | (19,529,348,166) | (1,758,308) | 9,150,938,927 |
2) 전기말
(단위 : 원)
구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
토지 | 532,899,157 | - | - | 532,899,157 |
건물 | 8,515,640,175 | (2,973,192,769) | (2,930,512) | 5,539,516,894 |
구축물 | 360,033,927 | (360,033,927) | - | 0 |
기계장치 | 8,020,893,166 | (5,318,280,084) | - | 2,702,613,082 |
차량운반구 | 1,736,650,145 | (1,436,874,559) | - | 299,775,586 |
공기구 | 5,043,864,399 | (4,834,603,724) | - | 209,260,675 |
비품 | 4,063,817,907 | (3,338,353,665) | - | 725,464,242 |
건설중인자산 | - | - | - | - |
합 계 | 28,273,798,876 | (18,261,338,728) | (2,930,512) | 10,009,529,636 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 원)
구 분 | 기초 장부가액 | 취득/자본적지출 | 대체 | 처분/폐기 | 감가상각비(주1) | 장부금액 |
토지 | 532,899,157 | - | - | - | - | 532,899,157 |
건물 | 5,539,516,894 | - | - | - | (276,299,337) | 5,263,217,557 |
기계장치 | 2,702,613,082 | - | - | - | (475,048,690) | 2,227,564,392 |
차량운반구 | 299,775,586 | 77,030,896 | - | - | (151,588,686) | 225,217,796 |
공구와기구 | 209,260,675 | 88,723,728 | - | - | (110,864,861) | 187,119,542 |
비품 | 725,464,242 | 321,351,450 | - | (612,725) | (331,282,484) | 714,920,483 |
건설중인자산 | - | - | - | - | - | - |
합 계 | 10,009,529,636 | 487,106,074 | - | (612,725) | (1,345,084,058) | 9,150,938,927 |
(주1) 감가상각비에는 국고보조금이 포함되어 있습니다.
2) 전기
(단위 : 원)
구 분 | 기초 장부가액 | 취득/자본적지출 | 대체 | 처분/폐기 | 감가상각비(주1) | 장부금액 |
토지 | 444,176,615 | 88,722,542 | - | - | - | 532,899,157 |
건물 | 5,212,052,173 | 615,964,975 | 91,714,176 | (105,273,160) | (274,941,270) | 5,539,516,894 |
기계장치 | 3,252,318,029 | - | - | - | (549,704,947) | 2,702,613,082 |
차량운반구 | 424,145,567 | 28,856,440 | - | - | (153,226,421) | 299,775,586 |
공구와기구 | 197,419,841 | 156,850,000 | - | - | (145,009,166) | 209,260,675 |
비품 | 447,055,110 | 537,648,376 | - | - | (259,239,244) | 725,464,242 |
건설중인자산 | 239,250,000 | 108,750,000 | (348,000,000) | - | - | - |
합 계 | 10,216,417,335 | 1,536,792,333 | (256,285,824) | (105,273,160) | (1,382,121,048) | 10,009,529,636 |
(주1) 감가상각비에는 국고보조금이 포함되어 있습니다.
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위 : 원)
구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
회원권 | 388,095,263 | - | (388,095,263) | - |
소프트웨어 | 2,869,824,686 | (2,674,624,886) | - | 195,199,800 |
특허권 | 121,536,783 | (87,419,326) | - | 34,117,457 |
실용신안권 | 1,968,500 | (1,968,500) | - | - |
상표권 | 1,656,240 | (966,140) | - | 690,100 |
개발비 | 3,000,000 | (3,000,000) | - | - |
합 계 | 3,386,081,472 | (2,767,978,852) | (388,095,263) | 230,007,357 |
2) 전기말
(단위 : 원)
구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
회원권 | 539,495,263 | - | (388,095,263) | 151,400,000 |
소프트웨어 | 2,842,869,526 | (2,548,136,311) | - | 294,733,215 |
특허권 | 117,663,583 | (74,191,102) | - | 43,472,481 |
실용신안권 | 1,968,500 | (1,968,500) | - | - |
상표권 | 1,656,240 | (634,892) | - | 1,021,348 |
개발비 | 3,000,000 | (3,000,000) | - | - |
합 계 | 3,506,653,112 | (2,627,930,805) | (388,095,263) | 490,627,044 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 원)
구 분 | 기초 장부가액 | 취득/자본적지출 | 상각 | 기타증감 | 합계 |
회원권 | 151,400,000 | - | - | (151,400,000) | - |
소프트웨어 | 294,733,215 | 26,955,160 | (126,488,575) | - | 195,199,800 |
특허권 | 43,472,481 | 3,873,200 | (13,228,224) | - | 34,117,457 |
상표권 | 1,021,348 | - | (331,248) | - | 690,100 |
개발비 | - | - | - | - | - |
합 계 | 490,627,044 | 30,828,360 | (140,048,047) | (151,400,000) | 230,007,357 |
2) 전기
(단위 : 원)
구 분 | 기초 장부가액 | 취득/자본적지출 | 상각 | 손상 | 합계 |
회원권 | 309,090,909 | - | - | (157,690,909) | 151,400,000 |
소프트웨어 | 195,754,824 | 203,502,878 | (104,524,487) | - | 294,733,215 |
특허권 | 48,000,230 | 14,671,250 | (19,198,999) | - | 43,472,481 |
상표권 | 1,352,596 | - | (331,248) | - | 1,021,348 |
개발비 | - | - | - | - | - |
합 계 | 554,198,559 | 218,174,128 | (124,054,734) | (157,690,909) | 490,627,044 |
(3) 당사는 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용을 매출원가 및 판매비와관리비로 처리하 고있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
매출원가 | 1,255,697,781 | 1,196,906,542 |
판매비와관리비 | 798,660,569 | 810,485,233 |
합 계 | 2,054,358,350 | 2,007,391,775 |
14. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산과 리스부채 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 사용권자산
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
취득금액 | 19,411,587,945 | 19,658,866,519 |
감가상각누계액 | (13,433,687,354) | (10,623,882,378) |
장부금액 | 5,977,900,591 | 9,034,984,141 |
2) 리스부채
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
xxxxxx | 3,976,752,243 | 3,592,275,429 |
비유동리스부채 | 2,524,901,371 | 6,073,674,016 |
합계 | 6,501,653,614 | 9,665,949,445 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1)당기
(단위 : 원)
구 분 | 기초 장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 장부금액 |
토지 | 8,320,423,304 | 633,327,234 | (3,581,500,211) | 5,372,250,327 |
건물 | 552,863,856 | - | (47,551,808) | 505,312,048 |
차량운반구 | 161,696,981 | - | (61,358,765) | 100,338,216 |
합 계 | 9,034,984,141 | 633,327,234 | (3,690,410,784) | 5,977,900,591 |
2)전기
(단위 : 원)
구 분 | 기초 장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 장부금액 |
토지 | 10,992,460,000 | 656,132,622 | (3,328,169,318) | 8,320,423,304 |
건물 | 615,561,950 | - | (62,698,094) | 552,863,856 |
차량운반구 | 140,826,743 | 86,809,393 | (65,939,155) | 161,696,981 |
합 계 | 11,748,848,693 | 742,942,015 | (3,456,806,567) | 9,034,984,141 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
감가상각비 | 3,690,410,784 | 3,456,806,567 |
리스부채 이자비용 | 296,332,365 | 321,087,785 |
(4) 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
단기리스 및 소액자산 | 3,235,619,307 | 2,543,981,150 |
(5) 당기 및 전기중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
xx의 총 현금유출 | 7,329,574,737 | 6,352,111,520 |
(6) 연장선택권
본사 사옥이 위치한 xx xx는 당사가 리스기간을 30년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니 다. 당사는 동 선택권을 행사하거나 행사하지 않도록 하는 경제적 유인을 제공하는 관련 사 실과 상황을 모두 고려한 결과, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 아니하여 리스기 간에 포함하지 않았습니다.
15. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위 : 원)
구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
토 지 | 11,008,718,631 | - | - | 11,008,718,631 |
건 물 | 17,326,624,656 | (8,119,433,880) | (4,913,408) | 9,202,277,368 |
합 계 | 28,335,343,287 | (8,119,433,880) | (4,913,408) | 20,210,995,999 |
2) 전기말
(단위 : 원)
구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
토 지 | 11,008,718,631 | - | - | 11,008,718,631 |
건 물 | 17,326,624,656 | (7,473,457,135) | (8,189,014) | 9,844,978,507 |
합 계 | 28,335,343,287 | (7,473,457,135) | (8,189,014) | 20,853,697,138 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
1) 당기
(단위 : 원)
구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 장부금액 |
토 지 | 11,008,718,631 | - | - | - | - | 11,008,718,631 |
건 물 | 9,844,978,507 | - | - | (642,701,139) | - | 9,202,277,368 |
합 계 | 20,853,697,138 | - | - | (642,701,139) | - | 20,210,995,999 |
2) 전기
(단위 : 원)
구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 장부금액 |
토 지 | 11,008,718,631 | - | - | - | - | 11,008,718,631 |
건 물 | 10,458,472,213 | 64,071,456 | (294,175,006) | (639,675,980) | 256,285,824 | 9,844,978,507 |
합 계 | 21,467,190,844 | 64,071,456 | (294,175,006) | (639,675,980) | 256,285,824 | 20,853,697,138 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
임대수익 | 3,157,765,592 | 2,986,664,010 |
임대원가 | 3,652,613,015 | 3,507,824,773 |
xxxx(xx) | (494,847,423) | (521,160,763) |
상기 임대수익 및 임대원가는 각각 매출액과 매출원가에 포함되어 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으 로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
1년 이내 | 1,393,126,119 | 1,167,730,852 |
1년 초과 5년 이내 | 461,579,021 | 391,514,048 |
합 계 | 1,854,705,140 | 1,559,244,900 |
(5) 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있 습니다.
(6) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 24,985백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가 인에 의해 수행됩니다.
16. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
매입채무 | 304,373,662 | - | 304,373,662 | 792,388,644 | - | 792,388,644 |
미지급금 | 23,350,350,339 | - | 23,350,350,339 | 18,466,209,060 | - | 18,466,209,060 |
미지급비용 | 1,384,109 | - | 1,384,109 | 683,835 | - | 683,835 |
예수보증금 | 12,345,495 | - | 12,345,495 | 152,140,000 | - | 152,140,000 |
리스부채 | 3,976,752,243 | 2,524,901,371 | 6,501,653,614 | 3,592,275,429 | 6,073,674,016 | 9,665,949,445 |
임대보증금 | 6,151,105,500 | 1,433,975,000 | 7,585,080,500 | 7,015,080,500 | 702,000,000 | 7,717,080,500 |
합 계 | 33,796,311,348 | 3,958,876,371 | 37,755,187,719 | 30,018,777,468 | 6,775,674,016 | 36,794,451,484 |
17. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
<유동부채> | ||
단기차입금 | - | 1,340,063,947 |
<비유동부채> | ||
장기차입금 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
합 계 | 6,000,000,000 | 7,340,063,947 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 차입처 | 이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
단기차입금 | 신한은행 | 0.30% | 2022.2.27 | - | 1,340,063,947 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 차입처 | 이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
운영자금 | 산업은행 | 4.21% | 2024.6.29 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
18. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선수금 | 1,567,318,176 | 7,346,961,681 |
예수금 | 4,846,106,147 | 4,405,218,119 |
미납매출세금 | 7,061,208,756 | 6,328,930,468 |
합 계 | 13,474,633,079 | 18,081,110,268 |
19. 퇴직급여제도
(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니 다. 확정기여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식된 기여금은
2,818,122,580원(전기: 2,586,016,210원)입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 |
할인률 | 5.34% | 2.79% |
기대임금상승률 | 6.15% | 3.80% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 재무제표 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무의 현재가치 | 116,843,540,674 | 112,045,758,064 |
사외적립자산의 공정가치 | (117,526,437,642) | (101,065,500,434) |
국민연금전환금 | (1,166,600) | (1,166,600) |
(684,063,568) | 10,979,091,030 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초 확정급여채무 | 112,045,758,064 | 102,350,135,701 |
당기근무원가 | 11,801,247,117 | 11,625,617,650 |
이자원가 | 2,942,058,936 | 2,207,110,128 |
재측정요소 : | ||
- 인구통계적가정의 변동 | 1,634,343,516 | - |
- 재무적가정의 변동 | (1,528,769,310) | (6,359,061,008) |
- 경험적조정 | (2,101,547,403) | 6,683,824,228 |
정산에 따라 소멸된 부채 | - | (55,641,027) |
급여지급액 | (7,909,522,770) | (4,400,877,990) |
타사전출입효과 | (40,027,476) | (5,349,618) |
기말 확정급여채무 | 116,843,540,674 | 112,045,758,064 |
(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초가액 | 101,065,500,434 | 87,013,808,288 |
기대수익 | 2,807,704,021 | 1,720,661,954 |
보험수리적이익(손실) | (525,779,553) | (136,087,925) |
사용자의 기여금 | 21,900,000,000 | 16,300,004,781 |
급여지급액 | (7,720,987,260) | (3,832,886,664) |
기말잔액 | 117,526,437,642 | 101,065,500,434 |
※ 사외적립자산 공정가치 변동내역에는 국민연금전환금(당기말 1,166,600원 및 전기말 1,166,600)이 제외되어 있습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
예금 | 117,526,437,642 | 101,065,500,434 |
기타(국민연금전환금) | 1,166,600 | 1,166,600 |
합 계 | 117,527,604,242 | 101,066,667,034 |
(7) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기근무원가 | 11,801,247,117 | 11,625,617,650 |
이자원가 | 2,942,058,936 | 2,207,110,128 |
사외적립자산의 기대수익 | (2,807,704,021) | (1,720,661,954) |
정산지급분 | - | (55,641,027) |
합 계 | 11,935,602,032 | 12,056,424,797 |
(8) 당기와 전기 중 이익잉여금에 반영된 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
보험수리적손익 | 1,470,193,644 | (460,851,145) |
법인세효과 | (308,740,665) | 101,387,251 |
포괄손익계산서 반영금액 | 1,161,452,979 | (359,463,894) |
(9) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과 는 다음과 같습니다.
구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 | |
당기 | 전기 | ||
임금상승률 | 1% 증가 | 9.1% 증가 | 7.1% 증가 |
1% 감소 | 8.0% 감소 | 6.4% 감소 | |
할인율 | 1% 증가 | 7.9% 감소 | 6.4% 감소 |
1% 감소 | 9.1% 증가 | 7.3% 증가 |
(10) 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.90년이며, 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외 적립자산에 불입될 예상금액은 11,497백만원(전기:10,619백만원)입니다.
20. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동부채 | 비유동부채 | 유동부채 | 비유동부채 | |
복구충당(주1) | - | 500,000,000 | - | 500,000,000 |
소송충당(주2) | 26,729,223 | - | 2,393,873,102 | - |
손실충당 | - | - | 14,007,272 | - |
하자보수충당(주3) | - | 69,634,000 | - | 64,154,000 |
합 계 | 26,729,223 | 569,634,000 | 2,407,880,374 | 564,154,000 |
(주1) 태양광발전소의 사업기간 종료 후 철거 및 원상복구를 위하여 복구충당부채를 설정하 고 있습니다.
(주2) 당사는 소송을 포함한 법적 분쟁 등에 대하여 향후 부담할 것으로 예상되는 금액을 추 정하여 소송충당부채로 계상하고 있습니다.
(주3) 도로조명 교체공사 및 태양광 주택공사 등 관련 하자보수 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 원)
구 분 | 기초 장부가액 | 설정액 | 사용액 | 기말 장부가액 |
복구충당 | 500,000,000 | - | - | 500,000,000 |
소송충당 | 2,393,873,102 | - | (2,367,143,879) | 26,729,223 |
손실충당 | 14,007,272 | - | (14,007,272) | - |
하자보수충당 | 64,154,000 | 5,480,000 | - | 69,634,000 |
합 계 | 2,972,034,374 | 5,480,000 | (2,381,151,151) | 596,363,223 |
2) 전기
(단위 : 원)
구 분 | 기초 장부가액 | 설정액 | 환입액 | 사용액 | 기말 장부가액 |
복구충당 | 500,000,000 | - | - | - | 500,000,000 |
소송충당 | - | 5,625,898,668 | - | (3,232,025,566) | 2,393,873,102 |
손실충당 | 14,007,272 | - | - | - | 14,007,272 |
하자보수충당 | 148,726,800 | 32,750,000 | (117,322,800) | - | 64,154,000 |
합 계 | 662,734,072 | 5,658,648,668 | (117,322,800) | (3,232,025,566) | 2,972,034,374 |
21. 자본금
당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구분 | 수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 액면가액 | 자본금 |
보통주 | 120,000,000 | 32,600,000 | 500 | 16,300,000,000 |
22. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금 | 12,950,000,000 | 12,950,000,000 |
임의적립금 | 40,582,500,000 | 40,582,500,000 |
미처분이익잉여금 | 22,335,260,108 | 12,746,988,474 |
합 계 | 75,867,760,108 | 66,279,488,474 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 법정적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
이익준비금(주1) | 8,150,000,000 | 8,150,000,000 |
기업발전적립금(주2) | 4,800,000,000 | 4,800,000,000 |
합 계 | 12,950,000,000 | 12,950,000,000 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이 익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 이익준비금 8,150,000천원을 적립하고 있으며, 구 법인세법 규정에 의거 기업발전적립금 4,800,000천 원을 적립하고 있습니다. 상기 이익준비금과 기업발전적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 법인세법상 상장전 비상장대법인 또는 대규모기업집단에 속하는 기업의 적정유보초과 소득에 대한 법인세 납부 면제를 위하여 초과소득금액을 적립하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
연구및인력개발준비금(주1) | 3,550,000,000 | 3,550,000,000 |
기업합리화적립금(주2) | 259,500,000 | 259,500,000 |
사업확장적립금 | 23,773,000,000 | 23,773,000,000 |
사옥이전적립금 | 13,000,000,000 | 13,000,000,000 |
합 계 | 40,582,500,000 | 40,582,500,000 |
(주1) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금기간경 과 미사용분을 신고조정으로 익금산입하고 이익잉여금 처분시 별도적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용 할 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본 전입에만 사용될 수있었습니다. 그러 나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으 로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(4) 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
제 32(당) 기
이익잉여금처분계산서
2022년 1월 1일 부터
제 31(전) 기
2021년 1월 1일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 3월 31일 처분확정일 2022년 3월 31일 한전산업개발주식회사 (단위 : 원)
과 목 | 당기 | 전기 | ||
Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 22,335,260,108 | 12,746,988,474 | ||
전기이월미처분이익잉여금 | 6,292,188,474 | 5,836,669,466 | ||
보험수리적손익 | 1,161,452,979 | (359,463,894) | ||
당기순이익 | 14,881,618,655 | 7,269,782,902 | ||
Ⅲ. 이익잉여금처분액 | (7,432,800,000) | (6,454,800,000) | ||
이익준비금 | - | - | ||
연구및인력개발준비금 | - | - | ||
사업확장적립금 | - | - | ||
사옥이전적립금 | - | - | ||
배당금 | (7,432,800,000) | (6,454,800,000) | ||
○ 현금배당금 <주당배당금(배당률)> 보통주 - 당기:228원(45.60%) 보통주 - 전기:198원(39.60%) | ||||
차기이월미처분이익잉여금 | 14,902,460,108 | 6,292,188,474 | ||
23. 배당금
(1) 당기와 전기 중 당사가 받은 배당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
PT.Kepid Technology | 1,972,198,800 | 471,948,048 |
한산기전주식회사 | 200,000,000 | 100,000,000 |
에이치에스아이(주) | 200,000,000 | - |
전문건설공제조합 | 5,400,000 | 4,500,000 |
합 계 | 2,377,598,800 | 576,448,048 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
주식수 | 32,600,000 | 32,600,000 |
배당 금액 | 6,454,800,000 | 6,780,800,000 |
주당금액 | 198 | 208 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 영업부문
당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성등 을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 관리하고 있습니다.
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당기와 전기 중 당사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 주석 | 당기 | 전기 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 | 334,441,689,762 | 309,717,914,964 | |
기타 원천으로부터의 수익 : 임차 및 전대 임차료 수 익 | 15 | 3,157,765,592 | 2,986,664,010 |
합 계 | 337,599,455,354 | 312,704,578,974 |
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사는 국내외에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 이전시점별 인식내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기 | 합계 | 전기 | 합계 | ||
국내 | 국외 | 국내 | 국외 | |||
한 시점에 인식 | 10,362,870,894 | 6,256,106,159 | 16,618,977,053 | 14,162,742,842 | 7,345,887,106 | 21,508,629,948 |
기간에 걸쳐 인식 | 313,625,021,448 | 4,197,691,261 | 317,822,712,709 | 283,268,315,147 | 4,940,969,869 | 288,209,285,016 |
합 계 | 323,987,892,342 | 10,453,797,420 | 334,441,689,762 | 297,431,057,989 | 12,286,856,975 | 309,717,914,964 |
(4) 당기와 전기 중 당사의 분야별 매출 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
발전사업 | 314,581,112,212 | 290,390,410,202 |
인터넷빌링 등 | 1,091,044,060 | 1,165,725,230 |
기타사업 | 21,927,299,082 | 21,148,443,542 |
합 계 | 337,599,455,354 | 312,704,578,974 |
(5) 건설형 계약
당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이전기 매 출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.
(6) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채
1) 당사가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음 과 같습 니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
<계약자산> | ||
설치공사용역 | 1,060,298,008 | - |
유지보수용역 | 290,502,788 | 510,965,910 |
(주1) 합 계 | 1,350,800,796 | 510,965,910 |
<계약부채> | ||
설치공사용역 | 1,548,931,325 | 7,337,060,221 |
유지보수용역 | 8,628,786 | - |
임대용역 | 9,758,065 | 9,901,460 |
(주2) 합 계 | 1,567,318,176 | 7,346,961,681 |
(주1) 매출채권 및 미수금으로 계상하고 있습니다. (주2) 선수금으로 계상하고 있습니다.
2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으 로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기 | 전기 |
<당기 수익 인식 계약부채> | ||
설치공사용역 | 5,788,128,896 | 1,146,733,800 |
임대용역 | 9,901,460 | 9,601,050 |
합 계 | 5,798,030,356 | 1,156,334,850 |
25. 매출원가
당기와 전기 중 당사의 사업별 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
발전사업 | 278,472,952,177 | 257,959,673,324 |
인터넷빌링 등 | 642,180,644 | 662,412,133 |
기타사업 | 20,489,531,449 | 22,746,314,196 |
합 계 | 299,604,664,270 | 281,368,399,653 |
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
인건비 | 8,738,582,677 | 7,633,308,204 |
복리후생비 | 2,246,628,818 | 2,422,427,728 |
여비교통비 | 235,183,079 | 197,255,413 |
통신비 | 35,609,817 | 35,569,789 |
세금과공과 | 238,617,434 | 254,108,154 |
소모품비 | 51,308,652 | 56,501,332 |
피복비 | 6,211,637 | 37,784,491 |
도서인쇄비 | 27,719,708 | 45,173,742 |
차량비 | 104,043,228 | 117,904,674 |
지급수수료 | 3,862,362,652 | 4,271,840,710 |
임차료 | 25,644,207 | 33,132,004 |
감가상각비 | 1,326,857,762 | 127,707,346 |
수선유지비 | 8,644,670 | 10,872,008 |
업무추진비 | 74,492,757 | 81,092,783 |
광고선전비 | 66,897,271 | 85,500,775 |
교육훈련비 | 96,838,150 | 58,909,340 |
사업개발비 | 147,971,202 | 151,512,775 |
대손상각비(충당금환입) | 4,169,034,057 | (255,875,100) |
보험료 | 442,694,138 | 190,756,610 |
포상비 | 35,845,005 | 21,942,563 |
무형상각비 | 73,508,120 | 45,190,227 |
잡비 | 230,647,623 | 204,893,247 |
연구개발비 | 798,660,569 | 810,485,233 |
합 계 | 23,044,003,233 | 16,637,994,048 |
27. 비용의 성격별분류
당기와 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 | |
원재료와 소모품의 사용액 | 28,707,176,021 | - | 28,707,176,021 | 29,985,323,639 | - | 29,985,323,639 |
종업원급여 | 167,606,073,077 | 8,481,895,043 | 176,087,968,120 | 158,409,803,517 | 7,841,499,413 | 166,251,302,930 |
퇴직급여(DB) | 11,262,623,163 | 672,978,869 | 11,935,602,032 | 11,336,993,288 | 719,431,509 | 12,056,424,797 |
퇴직급여(DC) | 2,751,320,430 | 66,802,150 | 2,818,122,580 | 2,535,418,700 | 50,597,510 | 2,586,016,210 |
복리후생비 | 34,996,980,404 | 2,330,568,393 | 37,327,548,797 | 33,313,441,337 | 2,519,405,151 | 35,832,846,488 |
지급수수료 | 28,297,272,216 | 3,862,362,652 | 32,159,634,868 | 19,542,684,546 | 3,816,728,210 | 23,359,412,756 |
감가상각비와 기타상각비 | 4,404,318,674 | 1,413,925,354 | 5,818,244,028 | 5,410,195,009 | 192,463,320 | 5,602,658,329 |
임차료 | 3,209,975,100 | 25,644,207 | 3,235,619,307 | 2,510,849,146 | 33,132,004 | 2,543,981,150 |
대손상각비(충당금환입) | - | 4,169,034,057 | 4,169,034,057 | - | (255,875,100) | (255,875,100) |
기타비용 | 18,368,925,185 | 2,020,792,508 | 20,389,717,693 | 18,323,690,471 | 1,720,612,031 | 20,044,302,502 |
합 계 | 299,604,664,270 | 23,044,003,233 | 322,648,667,503 | 281,368,399,653 | 16,637,994,048 | 298,006,393,701 |
28. 기타수익
당기와 전기 중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
대손충당금환입 | 4,000,000 | 9,481,776 |
유형자산처분이익 | 979,275 | 3,309,091 |
잡이익 | 2,767,058,855 | 920,663,433 |
합 계 | 2,772,038,130 | 933,454,300 |
29. 기타비용
당기와 전기 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
유형자산처분손실 | - | 103,140,829 |
무형자산손상차손 | - | 157,690,909 |
투자부동산처분손실 | - | 288,216,428 |
기부금 | 50,703,393 | 40,463,590 |
기타대손상각비 | 1,297,649 | - |
소송충당부채전입액 | - | 5,625,898,668 |
잡손실 | 941,919,158 | 854,226,802 |
합 계 | 993,920,200 | 7,069,637,226 |
30. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
<금융수익> | ||
이자수익 | 555,717,100 | 224,032,722 |
배당금수익 | 2,377,598,800 | 576,448,048 |
금융자산처분이익 | - | 44,552,228 |
금융자산평가이익 | 305,061,979 | 261,477,610 |
외환차익 | 313,184,818 | 137,064,981 |
외화환산이익 | 22,838,912 | 354,280,265 |
소 계 | 3,574,401,609 | 1,597,855,854 |
<금융비용> | ||
이자비용 | 506,987,534 | 441,285,966 |
외환차손 | 195,362,318 | 139,835,621 |
외화환산손실 | 22,647,328 | 1,449,738 |
소 계 | 724,997,180 | 582,571,325 |
<순금융손익> | 2,849,404,429 | 1,015,284,529 |
31. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기법인세부담액 | 2,913,478,660 | 1,551,477,027 |
전기법인세 조정사항 | (567,095,301) | 168,623,794 |
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 2,659,048,861 | 486,015,902 |
자본에 직접 가감되는 당기 법인세 | (308,740,665) | 101,387,251 |
법인세비용 | 4,696,691,555 | 2,307,503,974 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
법인세비용차감전순이익 | 19,578,310,210 | 9,577,286,876 |
적용세율(당기:22%, 전기:22%)에 따른 법인세비용(A) | 4,307,228,246 | 2,107,003,112 |
조정사항(B) | ||
법인세 추납액 및 환급액 | (567,095,301) | 168,623,794 |
비과세수익으로 인한 효과 | (89,705,452) | (24,704,850) |
비공제비용으로 인한 효과 | 147,378,912 | 195,721,897 |
세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (303,447,800) | (121,611,659) |
이연법인세 세율변동 | 396,829,600 | - |
전기 이전의 일시적차이 당기조정으로 인한 효과 | 509,275,188 | - |
기타 | 296,228,162 | (17,528,320) |
소 계 | 389,463,309 | 200,500,862 |
법인세비용(C=A+B) | 4,696,691,555 | 2,307,503,974 |
평균유효세율 | 23.99% | 24.09% |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
보험수리적손익 | 308,740,665 | (101,387,251) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같 습니다.
1) 당기말
(단위 : 원)
구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 자본에 직접 인식된 금액 | 기말 |
일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
확정급여채무 | 24,649,810,125 | 306,242,803 | (419,154,371) | 24,536,898,557 |
사외적립자산 | (22,181,209,614) | (2,609,755,996) | 110,413,706 | (24,680,551,904) |
퇴직급여 미지급금 | 61,719,998 | (46,439,495) | - | 15,280,503 |
미수수익 | (137,603) | (1,306,729) | - | (1,444,332) |
기타금융자산손상차손 | 919,141,649 | (42,514,166) | - | 876,627,483 |
무형자산손상차손 | 79,112,000 | (3,596,000) | - | 75,516,000 |
미지급급여 | 2,682,645,167 | 560,933,644 | - | 3,243,578,811 |
하자보증충당금 | 14,113,880 | 509,260 | - | 14,623,140 |
대손충당금 | 1,126,041,347 | 810,553,742 | - | 1,936,595,089 |
재고자산손실충당금 | 59,097,940 | (59,097,940) | - | - |
국고보조금 | - | 1,401,060 | - | 1,401,060 |
사용권자산 | (1,987,696,511) | 732,337,387 | - | (1,255,359,124) |
리스부채 | 2,126,508,877 | (761,161,619) | - | 1,365,347,258 |
외화환산손실 | - | - | - | - |
외화환산이익 | - | - | - | - |
복구충당부채 | 110,000,000 | (5,000,000) | - | 105,000,000 |
기계장치 | (41,555,558) | 8,888,889 | - | (32,666,669) |
당기손익공정가치 측정금융자산 | (299,090,461) | (49,732,995) | - | (348,823,456) |
감가상각 시부인 | 230,396,153 | 54,771,101 | - | 285,167,254 |
소송충당부채 | 1,237,697,706 | (734,984,355) | - | 502,713,351 |
기타유동충당부채 | 3,081,599 | (3,081,599) | - | - |
소 계 | 8,789,676,694 | (1,841,033,008) | (308,740,665) | 6,639,903,021 |
이월결손금 및 세액공제 | ||||
이월공제금 | 716,493,842 | (509,275,188) | - | 207,218,654 |
합 계 | 9,506,170,536 | (2,350,308,196) | (308,740,665) | 6,847,121,675 |
2) 전기말
(단위 : 원)
구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 자본에 직접 인식된 금액 | 기말 |
일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
확정급여채무 | 22,517,029,854 | 2,061,332,363 | 71,447,908 | 24,649,810,125 |
사외적립자산 | (19,143,037,823) | (3,068,111,134) | 29,939,343 | (22,181,209,614) |
퇴직급여 미지급금 | 18,547,001 | 43,172,997 | - | 61,719,998 |
미수수익 | (3,422,002) | 3,284,399 | - | (137,603) |
기타금융자산손상차손 | 919,141,649 | - | - | 919,141,649 |
무형자산손상차손 | 44,420,000 | 34,692,000 | - | 79,112,000 |
미지급급여 | 3,448,844,770 | (766,199,603) | - | 2,682,645,167 |
하자보증충당금 | 32,719,896 | (18,606,016) | - | 14,113,880 |
대손충당금 | 1,222,361,953 | (96,320,606) | - | 1,126,041,347 |
재고자산 손실충당금 | 59,356,440 | (258,500) | - | 59,097,940 |
사용권자산 | (2,584,746,712) | 597,050,201 | - | (1,987,696,511) |
리스부채 | 2,717,775,831 | (591,266,954) | - | 2,126,508,877 |
외화환산손실 | 121,108,177 | (121,108,177) | - | - |
외화환산이익 | (108,423) | 108,423 | - | - |
복구충당부채 | 110,000,000 | - | - | 110,000,000 |
기계장치 | (48,888,891) | 7,333,333 | - | (41,555,558) |
당기손익공정가치 측정금융자산 | (241,565,388) | (57,525,073) | - | (299,090,461) |
감가상각 시부인 | 154,192,242 | 76,203,911 | - | 230,396,153 |
소송충당부채 | - | 1,237,697,706 | - | 1,237,697,706 |
기타유동충당부체 | 3,081,599 | - | - | 3,081,599 |
소 계 | 9,346,810,173 | (658,520,730) | 101,387,251 | 8,789,676,694 |
이월결손금 및 세액공제 | ||||
이월공제금 | 645,376,265 | 71,117,577 | - | 716,493,842 |
합 계 | 9,992,186,438 | (587,403,153) | 101,387,251 | 9,506,170,536 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
이연법인세자산 | ||
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 29,621,940,592 | 31,038,017,366 |
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 3,544,026,568 | 2,977,842,917 |
소 계 | 33,165,967,160 | 34,015,860,283 |
이연법인세부채 | ||
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 26,317,401,153 | 24,509,552,144 |
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 1,444,332 | 137,603 |
소 계 | 26,318,845,485 | 24,509,689,747 |
이연법인세자산(부채) 순액 | 6,847,121,675 | 9,506,170,536 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
종속회사 투자지분 | (136,002,165) | (136,002,165) |
관계회사 투자지분 | 252,000,000 | 252,000,000 |
32. 주당이익
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
내 역 | 당 기 | 전 기 |
당기순이익 | 14,881,618,655 | 7,269,782,902 |
유통보통주식수 | 32,600,000주 | 32,600,000주 |
기본주당이익 | 456 | 223 |
(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가 중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
33. 위험관리
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하 여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주 기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유 지하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
차입금 총계 | 6,000,000,000 | 7,340,063,947 |
현금및현금성자산등(주1) | 22,376,373,557 | 25,947,376,499 |
순차입금 | (16,376,373,557) | (18,607,312,552) |
자기자본총계 | 92,167,760,108 | 82,579,488,474 |
자기자본 대비 순차입금 비율 | -17.77% | -22.53% |
(주1) 현금및현금성자산등에는 현금성자산과 단기금융상품이 포함되어있습니다.
(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험과같은 다 양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치 는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목 적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 신용위험
신용위험은 계약상대방에 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을
의미합니다. 또한, 금융보증과 미사용 매출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신 용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고 려하여 신용을 평가하게 됩니다.
① 신용위험관리
당사의 주요 영업활동인 전기검침 및 발전소 운전, 정비 용역은 대한민국 국민의 일상생활과 산업활동에 없어서는 안될 필수 재화이며, 기간산업이라는 특징을 갖고 있습니다. 그로인해 고객이 다양한 산업과 지역에 분산되어 있기 때문에 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 매출채권 에 대하여 입수가능한 데이터를 참조하여 고객 또는 상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률 과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율을 고려하여 신용위험을 측정하고 있습니다. 발생하 였으나, 아직 인지되지 않은 손실에 대해서는 연체기간을 고려하여 설정합니다.
② 손상 및 충당금설정정책
당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 대한 대손충당금은 건별로 보고기간말 및 전기말 현재 발생 손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니 다.
금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
현금및현금성자산 | 22,025,373,557 | 25,947,376,499 |
장단기금융상품 | 351,000,000 | 351,000,000 |
대여금및수취채권(매출채권 등 포함) | 71,127,881,777 | 65,763,145,520 |
합 계 | 93,504,255,334 | 92,061,522,019 |
2) 시장위험
당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장 위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험등 세 유형의 위 험으로 구성됩니다.
3) 민감도분석
① 추정의 불확실성에 영향을 받는 주요 자산 및 부채 항목 (가) 확정급여채무
(단위 : 원)
구 분 | 자산 또는 | 당기말 | 전기말 | ||
부채항목의 변동 | 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
미래임금상승율 | 확정급여채무증가(감소) | 10,632,762,201 | (9,347,483,254) | 8,008,213,090 | (7,220,931,072) |
할인율 | 확정급여채무증가(감소) | (9,230,639,713) | 10,632,762,201 | (7,214,611,965) | 8,164,561,736 |
(나) 사외적립자산
사외적립자산 할인율의 1% 변동으로 인한 퇴직급여원가의 증감액은 당기 및 전기 각각 1,010,655,004원 및 870,138,082원입니다.
② 경영자의 추정이 재무제표 전반에 미치는 영향 (가) 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말
및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.
(외화단위:USD)
구 분 | 외화 화폐성 자산 | 외화 화폐성 부채 | ||
당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
USD | 1,382,206 | 2,961,184 | 699,344 | 1,130,379 |
당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전손익 및 자 본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
10%증가 | 10%감소 | 10%증가 | 10%감소 | |
법인세비용차감전순이익 증가(감소 ) | 86,539,181 | (86,539,181) | 217,041,933 | (217,041,933) |
자본의 증가(감소) | 67,500,561 | (67,500,561) | 169,292,708 | (169,292,708) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 표시된 화폐성자산 및 부채 를 대상으로 하였습니다.
(나) 이자율위험
당사의 이자부 부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름 에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금은 고정 및 변 동이자부 차입금으로 구성되어 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 당 사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 손익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
이자비용 | 상승시 | (46,800,000) | (46,800,000) | (46,800,000) | (46,800,000) |
하락시 | 46,800,000 | 46,800,000 | 46,800,000 | 46,800,000 |
4) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예 산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응 시키고 있습니다. 이와는 별도로 종속기업도 당사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도 를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차 입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니 다.
<당기말>
(단위 : 원)
구 분 | 1년미만 | 1년에서 2년 | 2년에서 3년 | 3년 이상 | 합 계 |
차입금(주1) | 252,000,000 | 6,124,273,973 | - | - | 6,376,273,973 |
매입채무및기타채무(주2) | 33,894,083,645 | 3,529,049,035 | 82,068,530 | 434,230,780 | 37,939,431,990 |
합 계 | 34,146,083,645 | 9,653,323,008 | 82,068,530 | 434,230,780 | 44,315,705,963 |
(주1) 상기 금액은 채무의 원금과 보고기간말 시점의 이자율을 적용하여 산정한 이자해당액 을 포함합니다.
(주2) 리스부채의 잔존만기 구간에 따른 원금상환액이 포함되어 있습니다.
<전기말>
(단위 : 원)
구 분 | 1년미만 | 1년에서 2년 | 2년에서 3년 | 3년 이상 | 합 계 |
차입금(주1) | 1,465,491,758 | 124,800,000 | 6,061,545,205 | - | 7,651,836,963 |
매입채무및기타채무 | 30,231,215,919 | 4,429,282,990 | 1,950,453,260 | 574,299,310 | 37,185,251,479 |
합 계 | 31,696,707,677 | 4,554,082,990 | 8,011,998,465 | 574,299,310 | 44,837,088,442 |
(주1) 상기 금액은 채무의 원금과 보고기간말 시점의 이자율을 적용하여 산정한 이자해당액 을 포함합니다.
(주2) 리스부채의 잔존만기 구간에 따른 원금상환액이 포함되어 있습니다.
34. 특수관계자와의 주요 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
관 계 | 회 사 명 |
최대주주 | 한국자유총연맹 |
유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 한국전력공사 |
종속기업 | 한산기전㈜, 에이치에스아이㈜, PT.Kepid Technology, 하암태양광발전소, PT.SBP |
관계기업 | 주식회사 에스티 |
기타특수관계자 | 한국남동발전㈜, 한국남부발전㈜, 한국동서발전㈜,한국서부발전㈜, 한국중부발전㈜, 한국수력원자력㈜, 한전KPS㈜, 한전KDN㈜, 한국전력기술, 한전엠씨에스주식회사, 상공에너지 등 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습 니다.
1) 당기말
(단위 : 원)
구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
유의적인 영향력을 행사하는 회 사 | 한국전력공사 | 92,504,877 | - | - | 46,465,650 | 5,857,833,562 |
종속기업 | 에이치에스아이㈜ | 720,500 | - | - | 102,153,387 | 125,000,000 |
종속기업 | 한산기전㈜ | - | - | - | 288,009,700 | |
종속기업 | 하암태양광발전소 | 119,020 | - | - | - | - |
기타 | 한국남동발전 | 6,485,660,764 | - | - | 2,458,704 | - |
기타 | 한국남부발전 | 7,723,783,454 | - | - | - | - |
기타 | 한국동서발전 | 6,460,338,748 | - | - | - | 8,628,786 |
기타 | 한국서부발전 | 3,548,278,496 | - | 126,124,152 | - | - |
기타 | 한국중부발전 | 5,526,160,032 | - | - | - | - |
기타 | 한국수력원자력 | 557,332,683 | 3,583,132 | - | - | - |
합 계 | 30,394,898,574 | 3,583,132 | 126,124,152 | 439,087,441 | 5,991,462,348 | |
2) 전기말
(단위 : 원)
구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
유의적인 영향력을 행사하는 회 사 | 한국전력공사 | 107,305,206 | - | - | 40,025,730 | 8,912,872,286 |
종속기업 | 에이치에스아이㈜ | 7,549,080 | - | - | 99,670,041 | 405,000,000 |
종속기업 | 한산기전㈜ | - | - | - | 267,263,700 | - |
종속기업 | 하암태양광발전소 | 123,090 | - | - | - | - |
기타 | 한국남동발전 | 6,412,570,061 | - | - | 1,420,374 | - |
기타 | 한국남부발전 | 4,049,948,400 | - | - | - | - |
기타 | 한국동서발전 | 5,909,814,075 | - | - | 14,534,071 | 4,318,181,818 |
기타 | 한국서부발전 | 2,724,693,093 | - | 234,012,761 | 14,556,938 | - |
기타 | 한국중부발전 | 4,278,756,668 | - | - | - | - |
합 계 | 23,490,759,673 | - | 234,012,761 | 437,470,854 | 13,636,054,104 | |
(3) 당기와 전기중 특수관계자와의 매출(매입) 등 거래내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 원)
회사명 | 매출등 수익 | 매입등 비용 | |||||||
매출 | 이자(배당)수익 | 기타 | 재료비 | 지급수수료 | 임차료 | 기타 | 이자비용 | 리스부채 상환 | |
한국전력공사 | 1,123,936,152 | - | 579,153 | - | 424,144,372 | - | 20,865,936 | 270,535,052 | 3,688,365,958 |
에이치에스아이㈜ | 67,826,335 | 200,000,000 | 10,266,411 | - | 1,074,610,012 | - | - | - | - |
한산기전㈜ | - | 200,000,000 | - | - | 3,198,373,000 | - | - | - | - |
PT.Kepid Technology | - | 1,972,198,800 | 33,464 | - | - | - | 3,335,904 | - | - |
하암태양광발전소 | 12,503,245 | - | - | - | - | - | - | - | - |
한국남동발전 | 59,086,884,542 | - | - | - | - | 92,433,973 | 121,231,893 | - | - |
한국남부발전 | 43,948,141,954 | - | - | - | - | 295,349,428 | - | - | - |
한국동서발전 | 82,785,352,616 | - | - | - | - | 165,971,440 | 72,310,222 | - | - |
한국서부발전 | 50,428,539,256 | - | - | 2,288,116,119 | - | 234,890,528 | 25,489,576 | - | - |
한국중부발전 | 51,649,911,797 | - | - | - | - | 144,043,320 | - | - | - |
한국수력원자력 | 5,580,762,835 | - | 32 | - | - | 18,407,769 | - | - | - |
상공에너지 | 120,375,000 | - | - | - | - | - | - | - | - |
합 계 | 294,804,233,73 2 | 2,372,198,800 | 10,879,060 | 2,288,116,119 | 4,697,127,384 | 951,096,458 | 243,233,531 | 270,535,052 | 3,688,365,958 |
2) 전기
(단위 : 원)
회사명 | 매출등 수익 | 매입등 비용 | |||||||
매출 | 이자(배당)수익 | 기타 | 재료비 | 지급수수료 | 임차료 | 기타 | 이자비용 | 리스부채 상환 | |
한국전력공사 | 1,270,752,042 | - | 13,691,130 | - | 396,016,847 | - | 19,276,435 | 303,899,656 | 3,365,759,804 |
에이치에스아이㈜ | 143,779,900 | - | - | - | 1,092,441,374 | - | - | - | - |
한산기전㈜ | - | 100,000,000 | - | - | 2,861,403,000 | - | - | - | - |
PT.Kepid Technology | - | 471,948,048 | 10,722,254 | - | - | - | - | - | - |
하암태양광발전소 | 12,127,900 | - | - | - | - | - | - | - | - |
한국남동발전 | 45,472,098,108 | - | - | - | - | 67,693,937 | 62,949,677 | - | - |
한국남부발전 | 41,499,152,652 | - | - | - | - | 186,102,590 | 63,925,942 | - | - |
한국동서발전 | 75,870,611,556 | - | 4,825,000 | - | - | 147,348,595 | 4,798,040 | - | - |
한국서부발전 | 46,995,278,706 | - | 1,110,710 | 4,034,950,801 | - | 234,745,177 | 349,686,047 | - | - |
한국중부발전 | 52,285,601,629 | - | - | - | - | 102,873,540 | 10,000,003 | - | - |
한국전력기술 | - | - | - | - | - | - | 8,100,000 | - | - |
상공에너지 | 102,818,051 | - | - | - | - | - | - | - | - |
합 계 | 263,652,220,54 4 | 571,948,048 | 30,349,094 | 4,034,950,801 | 4,349,861,221 | 738,763,839 | 518,736,144 | 303,899,656 | 3,365,759,804 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 주주,임원,종업원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위 : 원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
자녀학자금 등 대여 | 42,185,100 | 127,441,258 | 43,702,650 | 117,140,078 |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
단기종업원급여 | 893,672,650 | 1,038,509,570 |
퇴직급여 | 91,901,220 | 55,522,656 |
합 계 | 985,573,870 | 1,094,032,226 |
35. 영업에서 창출된 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기순이익 | 14,881,618,655 | 7,269,782,902 |
조정사항 : | ||
이자비용 | 506,987,534 | 441,285,966 |
감가상각비 | 5,678,195,981 | 5,478,603,595 |
무형자산손상차손 | - | 157,690,909 |
무형자산상각비 | 140,048,047 | 124,054,734 |
퇴직급여(DB) | 11,935,602,032 | 12,056,424,797 |
대손상각비(환입) | 4,169,034,057 | (255,875,100) |
기타의대손상각비 | 1,297,649 | - |
유형자산처분손실 | - | 391,357,257 |
소송충당부채전입액 | - | 5,625,898,668 |
하자보수충당부채전입액 | 5,480,000 | 32,750,000 |
외화환산손실 | 22,647,328 | 1,449,738 |
법인세비용 | 4,696,691,555 | 2,307,503,974 |
이자수익 | (555,717,100) | (224,032,722) |
당기손익인식금융자산평가이익 | - | (44,552,228) |
잡손실 | - | 56,523,509 |
배당금수익 | (2,377,598,800) | (576,448,048) |
대손충당금환입 | (4,000,000) | (9,481,776) |
하자보수충당부채환입액 | - | (117,322,800) |
금융자산평가이익 | (305,061,979) | (261,477,610) |
유형자산처분이익 | (979,275) | (3,309,091) |
외화환산이익 | (22,838,912) | (354,280,265) |
순운전자본의 변동 : | ||
매출채권 | (5,606,373,769) | 8,298,048,556 |
기타수취채권 | 187,155,999 | 167,974,038 |
재고자산 | (826,409,131) | (13,016,239) |
기타유동자산 | 2,769,611,853 | (4,447,584,723) |
매입채무 | (488,014,982) | 150,945,536 |
기타지급채무 | 4,895,746,774 | (1,539,112,920) |
기타유동부채 | (4,606,477,189) | 5,163,875,519 |
관계회사 퇴직금승계 | (40,027,476) | (5,349,618) |
충당부채 | (2,381,151,151) | (3,232,025,566) |
확정급여채무에서 퇴직금의 지급 | (7,909,522,770) | (4,400,877,990) |
사외적립자산 | (14,179,012,740) | (12,467,118,117) |
영업에서 창출된 현금흐름 | 10,586,932,190 | 19,772,304,885 |
(2) 비현금거래
당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거 래는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
내 역 | 당기 | 전기 |
리스부채 유동성대체 | 4,182,099,879 | 3,747,615,049 |
차입금의 연장 (대체) | - | 6,000,000,000 |
보증금의 유동성대체 | 1,927,500,000 | 989,000,000 |
36. 재무활동에서 생기는 부채의 조정
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위 : 원)
구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
취득(증가) | 기타 | ||||
단기차입금 | 1,340,063,947 | (1,340,063,947) | - | - | - |
유동성장기차입금 | - | - | - | - | - |
유동성리스부채 | 3,592,275,429 | (3,797,623,065) | - | 4,182,099,879 | 3,976,752,243 |
비유동리스부채 | 6,073,674,016 | - | 633,327,234 | (4,182,099,879) | 2,524,901,371 |
장기차입금 | 6,000,000,000 | - | - | - | 6,000,000,000 |
재무활동 관련 총부채 | 17,006,013,392 | (5,137,687,012) | 633,327,234 | - | 12,501,653,614 |
(2) 전기
(단위 : 원)
구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
취득(증가) | 기타 | ||||
단기차입금 | - | 1,339,234,979 | 828,968 | - | 1,340,063,947 |
유동성장기차입금 | 6,000,000,000 | - | - | (6,000,000,000) | - |
유동성리스부채 | 3,275,179,456 | (3,487,042,585) | 404,240,277 | 3,399,898,281 | 3,592,275,429 |
비유동리스부채 | 9,078,347,050 | - | 338,701,738 | (3,343,374,772) | 6,073,674,016 |
장기차입금 | - | - | - | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
재무활동 관련 총부채 | 18,353,526,506 | (2,147,807,606) | 743,770,983 | 56,523,509 | 17,006,013,392 |
37. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 소송 결과는 당기종료일 현재 예측할 수 없습니다. 이러한 소송사건으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
당기말 현재 진행중인 주요 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 사건 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 현황 |
서울고등법원 | 차별시정 손해배상청구소송 | 강OO 외 124명 | 당사 | 2,636,423,191 | 2심 계류중 |
서울고등법원 | 해고무효 확인소송 | 황OOO | 당사 | 112,500,000 | 2심 계류중 |
대전지방법원 | 위자료 청구소송 | ㈜레즐러 | 당사 | 100,000,000 | 1심 계류중 |
서울중앙지법 | 징계무효 확인소송 | 임OO | 당사 | 50,000,000 | 1심 계류중 |
서울중앙지법 | 채무부존재 확인소송 | ㈜지OOO | 당사 | 162,760,215 | 1심 계류중 |
서울중앙지법 | 징계무효 확인소송 | 강OO | 당사 | 100,000,000 | 1심 계류중 |
수원지방법원 | 부당이득반환 청구소송 | 인텍FA | 당사 | 1,269,840,000 | 1심 계류중 |
서울중앙지법 | 워크오더 대금 청구소송 | 당사 | 삼성중공업 | 1,395,442,000 | 1심 계류중 |
서울중앙지법 | 수세정 용역대금 청구소송 | 당사 | 삼성중공업 | 3,782,931,900 | 1심 계류중 |
서울중앙지법 | 미지급대금 청구소송 | 당사 | 에스제이(주) | 2,125,490,000 | 1심 계류중 |
대전지방법원 | 미지급대금 청구소송(*) | 당사 | (주)레즐러 | 14,600,178,971 | 1심 계류중 |
서울중앙지법 | 보수금 반환 청구소송 | 당사 | 노무법인 이성 외 | 779,130,000 | 1심 계류중 |
서울중앙지법 | 손해배상 청구소송 | 당사 | 이OO 외 4명 | 3,020,547,859 | 1심 계류중 |
서울중앙지법 | 관리운영비 청구소송 | 당사 | (주)레즐러 | 379,791,186 | 1심 계류중 |
서울고등법원 | 부당해고및부당노동행위 구제재심 판정취소소송 | 당사 | 중앙노동위원장 | 100,000,000 | 2심 계류중 |
서울행정법원 | 부당해고 구제재심판정취소소송 | 당사 | 중앙노동위원장 | 100,000,000 | 1심 계류중 |
대전지방법원 | 부당해고 구제재심판정취소소송 | 남OO | 중앙노동위원장 | 50,000,000 | 1심 계류중 |
서울중앙지법 | 매매대금 등 청구소송 | 당사 | 스프링웨이브 | 541,161,539 | 1심 계류중 |
서울중앙지법 | 부당이득반환청구소소송 | 당사 | 아쿠아셀 외 2명 | 129,250,000 | 1심 계류중 |
서울중앙지법 | 용역비 등 청구소송 | 당사 | 삼성중공업 | 2,676,239,438 | 1심 계류중 |
(*) 해당 소송과 관련하여 피고에 대한 가압류 실행을 위해 1,480백만원(보증금)이 공탁되어 있습니다.
상기 소송사건 외에 제3자 보조참가 건으로 한국남부발전이 삼성중공업에 제기한 발전정지 배상금 청구소송이 있습니다. 해당 소송은 화재발생에 따른 발전정지에 대한 손해배상 청구 건으로, 회사는 삼성중공업의 하도급사로 발전소 설비 운영 및 정비 역무를 수행하고 있습니 다. 해당 소송사건으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 영향은 보고기간 종료일 현재 예측할 수 없습니다.
(2) 당기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구분 | 약정내용 | 거래처 | 보증금액 |
태양광발전소 건설 공사(주1) | 시설 성능(시간,효율) 보증 및 차주 대출원리금 상환부족시 자금보 충 | 하암태양광발전소 | 1,716,000,000 |
ESS 납품 및 설치 공사(주2) | 시설 성능(시간,효율) 보증 및 차주 대출원리금 상환부족시 자금보 충 | 비즌비츠로1 외 11 | 117,418,000,000 |
ESS 납품 및 설치 공사(주2) | 시설 성능(시간,효율) 보증 및 차주 대출원리금 상환부족시 자금보 충 | 쏠라뱅크 | 3,317,000,000 |
ESS 납품 및 설치 공사(주2) | 시설 성능(시간,효율) 보증 및 차주 대출원리금 상환부족시 자금보 충 | 쏠라파워 | 3,317,000,000 |
ESS 납품 및 설치 공사(주2) | 시설 성능(시간,효율) 보증 및 차주 대출원리금 상환부족시 자금보 충 | 파워제네레이션 | 3,317,000,000 |
합 계 | 129,085,000,000 | ||
(주1) 당기 하암태양광발전소의 장기차입금에 대하여 회사가 1,716백만원의 연대보증도 제 공하고 있습니다.
(주2) 회사는 ESS 납품 및 설치공사와 관련하여 2020년 중에 ㈜비즌비츠로1외 11개,쏠라뱅 크, 쏠라파워, 파워제네레이션 태양광발전사업에 대해 책임준공확약 및 책임운영확약에 따른 자금보충약정 등을 제공 하였습니다. 동 금융약정은 태양광발전소 또는 ESS(에너지저장장 치)가 정상 운영되지 못하여 대출원리금 상환재원이 부족한 경우 해당부족액을 차주에 대한 출자, 후순위 대출 등으로 제공하는 방식 입니다.
(3) 당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구분 | 약정내용 | 피보증처 | 보증금액 |
엔지니어링공제조합 | 계약이행보증 등 | 한국남부발전 외 | 104,560,417,631 |
서울보증보험(주) | 계약이행보증 등 | 한국전력공사 외 | 21,155,536,771 |
합 계 | 125,715,954,402 | ||
(4) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 채무보증 등으로 서울지하철공공와이파이사 업 관련 계약이행에 대한 연대보증 합의가 있습니다.
해당 합의는 서울지하철공공와이파이사업 관련 회사를 포함한 합의서 작성 3사의 거래업체 면책 보장 및 피해 발생시 보상을 주요 내용으로 하고 있습니다.
해당 합의 사항의 법적 효력 및 보증사항의 확정금액 등이 회사의 재무제표에 미치는영향은 보고기간 종료일 현재 예측할 수 없습니다.
(5) 당기말 현재 약정 체결현황은 다음과 같습니다.
구 분 | 금융기관 | 승인통화 | 한도금액 | 실행금액 | ||
USD | 원화 | USD | 원화 | |||
USANCE(*) | 신한은행 | USD | 15,000,000 | 19,009,500,000 | - | - |
SIGHT | USD | 10,000,000 | 12,673,000,000 | - | - | |
신용한도대출 | 우리은행 | 원화 | - | 50,000,000 | - | - |
신용한도대출 | 산업은행 | 원화 | - | 21,000,000,000 | - | 6,000,000,000 |
합 계 | 25,000,000 | 52,732,500,000 | - | 6,000,000,000 | ||
(*) 당기말 현재 신용장이 개설되었으나, 인수되지 않아 여신금액으로 분류되지 않은 금액으 로 USD 236,595이 있습니다.
(6) 당기말 현재 회사의 부동산임대 사업과 관련한 담보사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 제공받는자 | 보증금 | 설정금액 | 비고 |
임대보증금 | 산업은행 | 3,241,000,000 | 3,889,200,000 | 근저당 설정 |
임대보증금 | 말레이시아관광진흥청 | 300,000,000 | 439,000,000 | 전세권 설정 |
임대보증금 | 엘지유플러스 | 785,105,500 | 785,105,500 | 전세권 설정 |
임대보증금 | 인터텍킴스코 | 200,000,000 | 200,000,000 | 예금담보 질권 설정 |
임대보증금 | 한일네트웍스 | 151,000,000 | 151,000,000 | 예금담보 질권 설정 |
임대보증금 | SK | 406,000,000 | 406,000,000 | 전세권 설정 |
합 계 | 5,083,105,500 | 5,870,305,500 | ||
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
한전산업개발 주식회사
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 한전산업개발 주식회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리 제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 첨부하는 것입니다.
첨부1 : 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
첨부2 : 대표자 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
한전산업개발 주식회사 주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 20일
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 한 전산업개발 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표
, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 20일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니 다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리 제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다 내부회계관리제도에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리 가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻 도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절 차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포 함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과
평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니 다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채 택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적 인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따 라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회 사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리 적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내 용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사 는 공인회계사 전성기 입니다.
서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수
2023년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 한전산업개발 주식회사 | |||
감사대상 사업연도 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 2022년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 2 | 7 | 1 | 1 | 5 | 4 | 2 | 7 | 8 | 1 | - | - | 18 | 20 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | 4 | 7 | 23 | 24 | 208 | 302 | 48 | 41 | - | - | - | - | 283 | 374 |
감사 | 17 | 19 | 81 | 71 | 1,367 | 705 | 604 | 680 | 136 | 2 | - | - | 2,205 | 1,477 | |
합계 | 21 | 26 | 104 | 95 | 1,575 | 1,007 | 652 | 721 | 136 | 2 | - | - | 2,488 | 1,851 | |
구 분 | 내 역 | |||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2022-06-13 ~ 2022-09-29 | 5 | 일 | ||||
주요내용 | 감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립, 감사접근법 결정 | |||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | |||||
상주 | 비상주 | |||||||
2022-06-20 ~ 2022-07-01 | 10 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 내부회계관리제도 설계평가 및 조기입증 감사 | |
2022-11-21 ~ 2022-11-25 | 5 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | 내부회계관리제도 운영평가 및 조기입증 감사 | |
2022-12-12 ~ 2022-12-16 | 5 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | 내부회계관리제도 운영평가 및 조기입증 감사 | |
2023-02-13 ~ 2023-02-22 | 8 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | 별도 및 연결재무제표의 중요 계정잔액, 공 시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검 (문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 운영평가 | |
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | ||||
실사(입회)장소 | - | |||||||
실사(입회)대상 | - | |||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | ||||
실사(입회)장소 | - | |||||||
3. 주요 감사실시내용
실사(입회)대상 | - | |||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O |
기타조회 | - | |||||
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 3 | 회 | |||
수행시기 | 2022-08-12, 2022-10-06, 2023-03-16 | |||||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | 해당사항 없음. | ||||
수행시기 | - | - | 일 | |||
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2022년 08월 12일 | 회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사, 담당 회계사 | 대면회의 | 감사 계획, 감사인의 책임 등 |
2 | 2022년 10월 06일 | 회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사, 담당 회계사 | 대면회의 | 부정 관련 감사 절차 설명 및 핵심 감사사항 등 |
3 | 2023년 03월 16일 | 회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사, 담당 회계사 | 서면회의 | 핵심감사사항, 감사인의 독립성, 기타보고사항 등 |