과 목 주 석 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 자산 I. 유동자산 33,606,902,683 37,383,782,756 현금및현금성자산 6,31,32 8,094,012,523 8,599,181,146 매출채권및기타채권 7,22,,30,31,32 8,612,624,948 5,398,766,351 기타유동금융자산 8,31,32 14,933,332,862 22,160,398,918 기타유동자산 9 1,119,459,365 545,486,964...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)재 무 제 표 6
주석 12
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 68
외부감사 실시내용 71
유엔젤주식회사
감 사 보 고 서
제 24(당) 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
제 23(전) 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
인 덕 회 계 법 인
독립된 감사인의 감사보고서
유엔젤주식회사 주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 유엔젤주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간 의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재 무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택 국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리 는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감 사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌 으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 수익인식
회사는 용역의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 계약과 관련한 계약수익과 계약 원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니 다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측 정할 수 있는 계약변경, 보상금 등에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정 은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 계약수익금액은 누 적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의영향을 받으며, 총계약원가는 노무비 및 프로 젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여추정합니다.
나. 총계약원가 추정의 불확실성
총계약원가는 노무비 및 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있으며, 총계 약원가의 변동에 따라 당기 및 미래손익에 미치는 영향이 유의적이므로 회사의 총계약원가 추정을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
회사의 총계약원가 추정이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차 는 다음과 같습니다.
- 보고기간별 계약원가의 주요 구성항목의 변동에 대한 질문 및 분석적 검토
- 프로젝트별 계약원가 구성의 합리성에 대한 질문 및 분석적 검토
- 계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대한 질문
- 총계약원가의 추정, 변경 및 검토와 관련한 내부통제의 이해 및 평가
다. 진행율 산정
보고기간의 계약수익은 총계약수익에 보고기간종료일 현재의 누적진행률을 곱한 금액에서 전기까지 인식한 계약수익을 차감하여 산정하게 되므로, 진행률의 변동은 당기 및 미래의 계 약수익에 영향을 미치게 됩니다. 진행률 산정이 신뢰성 있게 이루어지지 않을 경우 기간손익 에 미치는 영향을 고려하여 회사의 진행률 산정을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
회사의 진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적발생계약원가와 관련하여 우리가 수 행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 감사인의 계약별 진행률에 대한 독립적인 재계산 수행
- 계약별 계약금액, 총계약원가, 원가율, 미청구채권 등 주요 재무지표에 대한 분석적검토
- 당기 발생원가에 대하여 계약별 원가 귀속의 적정성 및 귀속시기의 적정성 검토
- 중요 신규 수임 계약에 대한 계약서 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있 으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결 정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영 업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없
는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중 요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다.
또한, 우리는 :
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러 나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회 계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업 으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보 고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사 항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과 가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항 을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사 보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 xxx입니다.
xxx xxxx xxxx00x 00 xxxx 0x
인 덕 회 계 법 인 대 표 이 사 x x x
2023년 3월 17일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람 하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
유엔젤주식회사
제 24(당) 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
제 23(전) 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 유엔젤주식회사 대표이사 유 지 원
본점 소재지 :
(도로명주소) xxx xxx xxx xxxx 000xx 0 (전 화) 031-710-6200
재 무 상 태 표
제 24(당) 기말 2022년 12월 31일 현재 제 23(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
유엔젤주식회사 (단위 : 원)
과 목 | 주 석 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
자산 | |||||
I. 유동자산 | 33,606,902,683 | 37,383,782,756 | |||
현금및현금성자산 | 6,31,32 | 8,094,012,523 | 8,599,181,146 | ||
매출채권및기타채권 | 7,22,,30,31,32 | 8,612,624,948 | 5,398,766,351 | ||
기타유동금융자산 | 8,31,32 | 14,933,332,862 | 22,160,398,918 | ||
기타유동자산 | 9 | 1,119,459,365 | 545,486,964 | ||
당기법인세자산 | 27 | 95,318,920 | 34,346,360 | ||
재고자산 | 11 | 752,154,065 | 645,603,017 | ||
II. 매각예정비유동자산 | 13 | 3,320,433,645 | 3,320,433,645 | ||
III. 비유동자산 | 22,055,934,243 | 19,675,447,513 | |||
유형자산 | 12 | 5,766,079,469 | 5,567,302,526 | ||
무형자산 | 14 | 2,008,057,268 | 2,023,474,381 | ||
투자부동산 | 15 | 612,479,798 | - | ||
종속기업및관계기업투자 | 10 | - | - | ||
비유동매출채권및기타채권 | 7,30,31,32 | 2,845,692,263 | 2,776,026,837 | ||
기타비유동금융자산 | 8,31,32 | 7,339,857,236 | 6,342,834,127 | ||
기타비유동자산 | 9 | 146,296,609 | 146,296,609 | ||
이연법인세자산 | 27 | 3,337,471,600 | 2,819,513,033 | ||
자산 총계 | 58,983,270,571 | 60,379,663,914 | |||
부채 | |||||
I. 유동부채 | 5,538,907,905 | 6,947,479,973 | |||
매입채무및기타채무 | 16,31,32 | 2,904,558,703 | 2,501,758,863 | ||
단기차입금 | 18,29,31,32 | 1,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
기타유동부채 | 17,22,31,32 | 1,634,349,202 | 1,445,721,110 | ||
II. 비유동부채 | 2,006,789,058 | 1,515,959,898 | |||
비유동매입채무및기타채무 | 16,31,32 | 147,808,142 | 120,462,321 | ||
기타비유동부채 | 17,31,32 | 1,858,980,916 | 1,395,497,577 | ||
부채 총계 | 7,545,696,963 | 8,463,439,871 | |||
자본 | |||||
I. 자본금 | 1,19 | 6,597,727,000 | 6,597,727,000 | ||
II. 자본잉여금 | 19 | 25,412,391,489 | 25,412,391,489 | ||
III. 기타자본 | 20 | (12,790,195,414) | (11,557,174,687) | ||
IV. 이익잉여금 | 21 | 32,217,650,533 | 31,463,280,241 | ||
자본 총계 | 51,437,573,608 | 51,916,224,043 | |||
부채 및 자본 총계 | 58,983,270,571 | 60,379,663,914 | |||
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
포 괄 손 익 계 산 서
제 24(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
유엔젤주식회사 (단위 : 원)
과 목 | 주 석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
I. 매출액 | 5,22,29,30 | 29,047,454,118 | 28,727,824,466 |
II. 매출원가 | 12,14,23 | 14,999,595,665 | 14,371,920,606 |
III. 매출총이익 | 14,047,858,453 | 14,355,903,860 | |
IV. 판매비와관리비 | 12,14,23,24,30 | 13,446,103,897 | 11,295,277,993 |
V. 영업이익 | 601,754,556 | 3,060,625,867 | |
VI. 기타수익 | 25 | 500,084,185 | 8,662,824,064 |
VII. 기타비용 | 23,25 | 800,197,970 | 954,641,342 |
VIII. 금융수익 | 26,31 | 947,242,257 | 644,456,334 |
IX. 금융비용 | 26,31 | 674,617,287 | 291,567,535 |
X. 법인세비용차감전순이익 | 574,265,741 | 11,121,697,388 | |
XI. 법인세비용(이익) | 27 | (180,104,551) | (1,194,360,112) |
XII. 당기순이익 | 754,370,292 | 12,316,057,500 | |
XIII. 기타포괄손익 | 8,31 | (1,233,020,727) | 89,007,212 |
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||
기타포괄xx-xx가치금융자산평가손익 | (1,570,874,743) | 114,111,810 | |
법인세효과 | 337,854,016 | (25,104,598) | |
XIV. 총포괄이익 | (478,650,435) | 12,405,064,712 | |
XV. 주당손익 | 27 | ||
기본주당순이익 | 63 | 1,066 | |
희석주당순이익 | 63 | 1,066 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
자 본 변 동 표
제 24(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
유엔젤주식회사 (단위 : 원)
과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
2021년 1월 1일(전기초) | 6,597,727,000 | 25,743,619,503 | (14,480,058,099 ) | 19,147,222,741 | 37,008,511,145 | |
총포괄손익 : | ||||||
당기순이익 | - | - | - | 12,316,057,500 | 12,316,057,500 | |
기타포괄xx-xx가치 금융자산 평가손익 | - | - | 89,007,212 | - | 89,007,212 | |
총포괄손익합계 | - | - | 89,007,212 | 12,316,057,500 | 12,405,064,712 | |
자본에 직접반영된 주주와의 거래 : | ||||||
자기주식 처분 | - | (331,228,014) | 2,833,876,200 | - | 2,502,648,186 | |
2021년 12월 31일(전기말) | 6,597,727,000 | 25,412,391,489 | (11,557,174,687 ) | 31,463,280,241 | 51,916,224,043 | |
2022년 1월 1일(당기초) | 6,597,727,000 | 25,412,391,489 | (11,557,174,687 ) | 31,463,280,241 | 51,916,224,043 | |
총포괄손익 : | ||||||
당기순이익 | - | - | - | 754,370,292 | 754,370,292 | |
기타포괄xx-xx가치 금융자산 평가손익 | 8 | - | - | (1,233,020,727) | - | (1,233,020,727) |
총포괄손익합계 | - | - | (1,233,020,727) | 754,370,292 | (478,650,435) | |
2022년 12월 31일(당기말) | 6,597,727,000 | 25,412,391,489 | (12,790,195,414 ) | 32,217,650,533 | 51,437,573,608 | |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
현 금 흐 름 표
제 24(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
유엔젤주식회사 (단위 : 원)
과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
I. 영업활동현금흐름 | (1,452,827,771) | 2,407,952,641 | ||
1. 영업에서 창출된 현금 | (1,792,035,331) | 2,351,656,925 | ||
(1) 당기순이익 | 754,370,292 | 12,316,057,500 | ||
(2) 조정 | 1,113,929,722 | (8,598,336,760) | ||
대손상각비(환입) | (5,753,584) | (68,731,434) | ||
급여 | 8,456,514 | 27,916,774 | ||
기타의대손상각비 | 19,500,000 | 465,169,000 | ||
감가상각비 | 1,318,848,107 | 915,985,734 | ||
지급수수료 | 27,345,821 | 31,940,313 | ||
무형자산상각비 | 15,417,113 | 17,043,545 | ||
기타유동금융자산처분손실 | 159,312,030 | - | ||
기타유동금융자산평가손실 | 321,018,020 | 171,173,307 | ||
기타비유동금융자산평가손실 | 115,365,635 | - | ||
외화환산손실 | 224,267,585 | 16,224,500 | ||
이자비용 | 78,921,602 | 120,394,228 | ||
법인세비용(이익) | (180,104,551) | (1,194,360,112) | ||
유형자산처분이익 | (5,570,499) | (8,264,521,685) | ||
기타유동금융자산처분이익 | (386,482,871) | (204,413,384) | ||
기타유동금융자산평가이익 | (145,647,805) | (178,796,317) | ||
기타비유동금융자산평가이익 | (485,420) | (11,280,320) | ||
배당금수익 | (34,186,059) | (3,010,625) | ||
외화환산이익 | (1,665,755) | (189,103,971) | ||
이자수익 | (414,626,161) | (249,966,313) | ||
(3) 자산 및 부채의 증감 | (3,660,335,345) | (1,366,063,815) | ||
매출채권 | (823,929,734) | 1,858,260,798 | ||
계약자산 | (2,664,498,387) | (351,612,436) | ||
미수금 | 2,885,102 | 3,184,846 | ||
선급금 | (584,841,822) | 101,149,471 | ||
선급비용 | 23,898,298 | 565,722,944 | ||
재고자산 | (106,551,048) | (645,603,017) | ||
영업용 유형자산 | 12,086,368 | (1,881,406,364) | ||
매입채무 | 484,009,579 | (764,010,923) | ||
미지급금 | (118,628,755) | (1,008,394,661) | ||
미지급비용 | 39,131,400 | 33,864,329 | ||
예수금 | 111,773,030 | 118,001,710 | ||
계약부채 | (22,295,350) | 388,255,000 | ||
선수금 | 4,516,095 | 225,000,000 | ||
선수수익 | 2,700,000 | - | ||
xxxx | (26,650,745) | 875,537 | ||
장기미지급금 | - | (9,351,049) | ||
충당부채 | 6,060,624 | - | ||
2. 이자의 수취 | 407,259,921 | 159,923,560 | ||
3. 배당금의 수취 | 34,186,059 | 3,010,625 | ||
4. 이자의 지급 | (41,265,860) | (96,888,319) | ||
5. 법인세의 환급(지급) | (60,972,560) | (9,750,150) | ||
II. 투자활동현금흐름 | 3,347,956,557 | (7,738,265,534) | ||
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 54,631,490,362 | 40,151,627,693 | ||
기타유동금융자산의 처분 | 53,311,735,830 | 24,504,538,220 | ||
기타비유동금융자산의 처분 | 329,514,192 | - | ||
정부보조금의 수취 | 275,141,246 | 155,173,533 | ||
보증금의 감소 | 22,097,900 | 4,504,007,855 | ||
유동성장기대여금의 회수 | 686,883,420 | 395,225,040 | ||
유형자산의 처분 | 6,117,774 | 10,592,683,045 | ||
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (51,283,533,805) | (47,889,893,227) | ||
기타유동금융자산의 취득 | 46,232,869,148 | 36,124,096,679 | ||
기타비유동금융자산의 취득 | 2,812,292,259 | 6,217,067,497 | ||
보증금의 증가 | 2,200,000 | 4,003,901,855 | ||
장기대여금의 대여 | 670,000,000 | 944,031,500 | ||
유형자산의 취득 | 1,566,172,398 | 595,212,396 | ||
무형자산의 취득 | - | 5,583,300 | ||
III. 재무활동현금흐름 | (2,388,643,556) | 887,683,950 | ||
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,500,000,000 | 5,429,251,269 | ||
단기차입금의 증가 | 1,500,000,000 | 3,020,026,369 | ||
자기주식의 처분 | - | 2,409,224,900 | ||
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,888,643,556) | (4,541,567,319) | ||
단기차입금의 상환 | 3,500,000,000 | 4,120,026,369 | ||
리스부채의 상환 | 388,643,556 | 421,540,950 | ||
IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) | (493,514,770) | (4,442,628,943) | ||
V. 기초의 현금 | 8,599,181,146 | 12,863,469,823 | ||
VI. 외화환산으로 인한 현금변동 | (11,653,853) | 178,340,266 | ||
VII. 기말의 현금 | 8,094,012,523 | 8,599,181,146 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
주석
유엔젤주식회사
제 24(당) 기말 2022년 12월 31일 현재 제 23(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
1. 회사의 개요
유엔젤주식회사(이하 '당사')는 1999년 7월에 정보통신관련 소프트웨어 및 시스템의기획과 개발 및 판매 등을 목적으로 설립되어 1999년 7월 22일자로 경기지방중소기업청으로부터 벤처기업확인을 받았으며, 2003년 7월 1일자로 한국거래소 유가증권시장에 주권을 상장하 였습니다.
당기말 현재 당사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 영업을 영위하고 있으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
주주명 | 주식수 | 지분율 |
xxx | 610,979 | 4.63% |
유엔젤근로복지기금 | 819,949 | 6.21% |
자기주식 | 1,241,570 | 9.41% |
기타 | 10,522,956 | 79.75% |
합 계 | 13,195,454 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 2-1 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계 기준에 따라 작성되었습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배 기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과 와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.
2-2 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기 준으로 작성되었습니다.
① 공정가치로 측정되는 당기xx-xx가치측정금융자산
② 공정가치로 측정되는 기타포괄xx-xx가치측정금융자산
2-3 기능통화와 표시통화
당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기
능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
2-4 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선 의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영 진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
한편, 2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이 로 인해 당사의 재무상태와 경영성과에도 영향을 미칠 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인한 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정의 추정과 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 27 : 이연법인세자산
- 주석 29 : 우발부채
- 주석 32 : 대손충당금
② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있 습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류 를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판 단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수 를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하 여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
구 분 | 투입변수의 유의성 |
수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에 서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 31: 금융상품
2-5 회계정책 및 공시사항의 변경
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하 였습니다.
1) 기업회계기준서 제 1116호 리스 개정
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않 을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리 스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특 성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 사업결합 개정
사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제 2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하 도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산 개정
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생 산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 개정
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행 에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금 융상품 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
제정ㆍ공표되었거나 예정인 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 부채의 유동/비유동 분류
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 회계정책의 공시
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 : 회계추정의 정의
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 : 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연 법인세
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
2-6 재무제표의 발행승인일
당사의 재무제표는 2023년 2월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자주주총 회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기 술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
3-1 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영 업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문 구분을 고려하고 있 습니다. 당사는 당기말 현재 주석 5에서 기술한 바와 같이 단일의 보고부문으로 구성되어 있 습니다.
3-2 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상 태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계 기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
3-3 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하 고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상 환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포 함하고 있습니다.
3-4 금융상품 - 최초 인식과 후속측정
금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채 나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
① 금융자산
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄xx-x x가치측정금융자산, 그리고 당기xx-xx가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리 하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무 적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정 하며, 당기xx-xx가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계 기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄xx-xx가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리 금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하 는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취 인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 (채 무상 품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄xx-xx가치 측정 금융 자산 (지분상품)
ㆍ당기xx-xx가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자 산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합 니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄xx-xx가치 금융자산으로 측 정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에 서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄xx-xx가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입 은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머 지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으 로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄xx-xx가치로 측정하 도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었 을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기xx-xx가치 측정 금융자산
당기xx-xx가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기xx-xx가치로 측
정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니 다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다 면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기xx-xx가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단 에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무 상품을 당기xx-xx가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기xx-xx가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동 은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점 에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당 기xx-xx가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계 처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합 니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기xx-xx가치 측 정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계 약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기xx-xx가치 측정 금융자산으로 분류 합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황 에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도계약에 따라 수취한 현금 흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사 는 금융자산 의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유 에 따른 위험과 보 상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제 를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약을 체결할 때, 자산을 소 유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대 부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산 과 관련된 부채는 당사가 보유한 xx와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
당사는 당기xx-xx가치 xx을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충 당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으 로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생 하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무 불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이 후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사 건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손 실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정 보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설 정합니다.
기타포괄xx-xx가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니 다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있 는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합 니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사 는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니
다.
당사의 기타포괄xx-xx가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만 으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품 을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적 인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채 무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신 용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니 다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려 하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데 에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
② 금융부채
1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또 는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입채무와기타채무, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입금을 포함합니다.
2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정 가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또 한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족 하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항 목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절
차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려 하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여 자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산 과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
3-5 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식 하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출 원가에서 차감하고 있습니다.
3-6 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의 도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원 가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니 다.
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효 익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분 의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가 는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가 치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있
는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타 손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
건물 | 30년 | 정액법 |
기계장치 | 4년 | 정액법 |
차량운반구 | 4년 | 정액법 |
비품 | 2~4년 | 정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검 토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습 니다.
3-7 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는 지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단 합니다.
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접 근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자 산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하 여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합 니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티 브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 추정내용연 수와 리스기간 중 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 당사는 사용권자산 에 대한 손상 검토를 수행합니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당 사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내 용연수를 사용하여 계산됩니다.
② 리스부채
당사는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다
. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수 나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액 으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식 합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영 하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기 간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생 기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측 정됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선 택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소액자산으로 간 주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
3-8 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액 법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
구 분 | 내용연수 |
산업재산권 | 10년 |
사업수익분배권 | 3년 ~ 6년 |
소프트웨어 | 4년 |
회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연 수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하 며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출 등은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
3-9 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있 습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가 를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있 습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사의 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산 은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감 액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.
구 분 | 내용연수 |
건 물 | 30년 |
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변 경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3-10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있 으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습 니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표 시하고 있습니다.
3-11 비금융자산의 손상
이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사 하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정 하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사 용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공 정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정 합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소 시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재 하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이
후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손 환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상 각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
3-12 계약자산 및 계약부채
계약자산은 진행 중인 계약에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산 하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다
.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 계약자산 총액은 재무 상태표에 매출채권및기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식 한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 계약부채 총액을 재무상태표에 부채로 표시하 고 있습니다.
3-13 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행 하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되 는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당 사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식 하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식 되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다
. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액 의 현재가치로 평가하고 있습니다.
당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성 이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
3-14 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여 는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인 식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제 외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차 감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지
급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,239,929천원(전기: 1,143,733천원
)입니다.
3-15 외화환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일 의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정 된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하 고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이 는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으 로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기 손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3-16 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반 영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에 서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우 의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
3-17 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제 가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있 습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하 고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부 를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식 하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미 합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의 무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금 대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과
거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금 융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등 을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무 를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대 해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다.
당사의 용역수익은 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에 해당하여 수행 의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 재화의 판매는 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률 을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 구체적으로 용역의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있 는 경우에는 계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익 으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할수 있는 계약변경, 보상금 등의 금액으로 구 성됩니다. 진행률은 수행한 작업수행정도에 근거하여 결정하고 있습니다.
3-18 금융수익과 금융비용
금융수익은 기타유동금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 기타유동금융자산처분손익 및 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 기타유동금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습 니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으 로 인식하고 있습니다.
3-19 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상 의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항 목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채 의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니 다.
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액 과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시 적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이 가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래 가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이 연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제 외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생 하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당 해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법 인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상 계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.
3-20 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산 하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익 을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계
산하고 있습니다.
4. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주 석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
4-1 위험관리 정책
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통 제를 설정하여, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시 스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당 사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감 독하고 당사가 직면한 위험에 대한 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
4-2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사 가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 당사에서 주로 거래처에 대한 매출채권 및 확정계약과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
① 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
손상보고는 예상되는 신용손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행 됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로 합니다. 이 계산은 확률 가중결과, 시간 가치 및 미래의 경제상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고일에 합리적이고 지원 가능한 정보를 반영합니다.
② 투자자산
은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우 에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요 소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관 리정책은 보유하고 있지 않습니다.
4-3 유동성위험
유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동 성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충 분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
유동성 위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금 액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발 한 영업활동을 통해 당사의 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있으며, 경영진은 예상현금흐름을 기초로 당사의 예상 유동성 재원(미사용 차입금 한도와 현 금및현금성자산으로 구성)을 검토합니다.
4-4 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내 로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 외환위험에 노출되어 있습 니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, MYR, IDR 등입니다.
당사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 외환파생상품을 사용하지는 않고 각개별 통 화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 가능한 한 일치시키는 방식으로 거래위험을 감소시 키고 있습니다. 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각 하는 방법으로 순 노출위험을 허용 가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 종속기업들에 대한 투자에 대해서는 장기적인 성격으로 간주하여 위험회피하고 있지 않습니다.
② 가격위험
당사는 재무상태표상 기타유동금융자산의 당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공 정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 한편, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
4-5 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있 으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필 요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
부채(A) | 7,545,697 | 8,463,440 |
자본(B) | 51,437,574 | 51,916,224 |
현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(C) | 23,027,345 | 30,759,580 |
차입금(D) | 1,000,000 | 3,000,000 |
부채비율(A/B) | 14.67% | 16.30% |
순차입금비율((D-C)/B) (주1) | - | - |
(주1) 순차입금이 부의 금액이라 비율을 산정하지 않습니다.
5. 영업부문
당사는 유ㆍ무선 통신사업자용 네트워크 시스템의 개발과 무선인터넷 관련 사업을 영위하고 있으며, 단일의 연구개발 조직으로 구성되고 동일의 마케팅전략을 구사하고 있어, 영업부문 을 단일 부문으로 파악하고 보고되고 있습니다. 당사의 제품과 용역에 대한 정보 및 지역에 대한 정보를 산출하기 위한 정보를 이용하기 어렵고, 정보를 산출하는데 비용이 과도하여 제 품과 용역에 대한 정보 및 지역에 대한 정보는 공시하지 아니합니다.
당기 중 당사의 주요 고객은 에스케이텔레콤㈜, PT. Uangel Indonesia 및 ㈜케이티이며 매 출이 각각 5,961,942천원, 4,777,737천원 및 4,752,566천원으로 각각 당기 전체매출의 20.52%, 16.45% 및 16.36%를 차지하고 있습니다.
전기 중 당사의 주요 고객은 에스케이텔레콤㈜, ㈜케이티 및 PT. Uangel Indonesia이며 매 출이 각각 7,316,088천원, 4,480,720천원 및 3,144,386천원으로 각각 당기 전체매출의 25.47%, 15.60% 및 10.95%를 차지하고 있습니다.
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
보유현금 | 11,488 | 3,391 |
요구불예금 | 8,082,524 | 8,595,790 |
합계 | 8,094,012 | 8,599,181 |
한편, 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 26,651 | 25,775 |
수취 | 2,925,305 | 3,493,794 |
유형자산의 취득 | (275,141) | (155,173) |
관련비용상계(손익인식) | (2,676,815) | (3,337,745) |
기말 | - | 26,651 |
전기말 현재 정부보조금 미사용액은 이연수익으로 계상되어 있습니다.
7. 매출채권및기타채권
7-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권 : | ||||
매출채권 | 4,611,094 | - | 3,860,352 | - |
계약자산 | 3,649,004 | - | 984,505 | - |
소계 | 8,260,098 | - | 4,844,857 | - |
기타채권 : | ||||
미수금 | 478 | - | 3,364 | - |
미수수익 | 24,913 | - | 36,344 | - |
대여금 | 327,135 | 1,784,075 | 514,201 | 1,657,357 |
보증금 | - | 1,061,617 | - | 1,118,670 |
소계 | 352,526 | 2,845,692 | 553,909 | 2,776,027 |
합계 | 8,612,624 | 2,845,692 | 5,398,766 | 2,776,027 |
7-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당 기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손 충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권및기타채권 | 13,090,440 | 6,987,888 | 9,886,267 | 6,898,723 |
대손충당금: | ||||
- 매출채권 | (3,143,501) | - | (3,153,187) | - |
- 미수금 | (9,689) | - | (9,689) | - |
- 미수수익 | (634,791) | - | (634,791) | - |
- 대여금 | (689,834) | (4,142,196) | (689,834) | (4,122,696) |
대손충당금 합계 | (4,477,815) | (4,142,196) | (4,487,501) | (4,122,696) |
매출채권및기타채권 | 8,612,625 | 2,845,692 | 5,398,766 | 2,776,027 |
매출채권및기타채권이 노출된 금융위험은 주석 32에 표시되어 있습니다.
8. 기타금융자산
8-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
상각후원가측정금융자산 | 3,500,000 | 2,490,510 | 3,000,000 | 1,999,801 |
당기손익-공정가치금융자산 | 11,433,333 | 494,150 | 19,160,399 | 385,465 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 4,355,197 | - | 3,957,567 |
합계 | 14,933,333 | 7,339,857 | 22,160,399 | 6,342,833 |
8-2 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
유동항목 | ||
지분상품 | 763,657 | 881,151 |
채무상품 | 10,669,676 | 14,246,448 |
파생상품 | - | 4,032,800 |
소계 | 11,433,333 | 19,160,399 |
비유동항목 | ||
지분상품 | 494,150 | 385,465 |
소계 | 494,150 | 385,465 |
합계 | 11,927,483 | 19,545,864 |
8-3 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
기초 | 19,545,864 | 5,328,804 |
취득 | 40,756,434 | 33,498,282 |
처분 | (48,084,565) | (19,300,125) |
평가손익 | (290,250) | 18,903 |
기말 | 11,927,483 | 19,545,864 |
8-4 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
비유동항목 | ||
지분상품 | 4,355,197 | 3,957,567 |
8-5 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
기초 | 3,957,567 | 374 |
취득 | 2,298,018 | 3,843,081 |
처분 | (667,367) | - |
평가손익 | (1,233,021) | 114,112 |
기말 | 4,355,197 | 3,957,567 |
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
선급금 | 729,406 | - | 280,615 | - |
선급비용 | 390,053 | - | 264,872 | - |
미술품 | - | 146,297 | - | 146,297 |
합계 | 1,119,459 | 146,297 | 545,487 | 146,297 |
10. 종속기업 및 관계기업투자
10-1 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
<종속기업> | ||||||
PT.Uangel Indonesia(주1) | 인도네시아 | 통신 부가서비스 | 98.30% | - | 98.30% | - |
(주1) 당사는 투자지분의 회수가능성이 낮은 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
10-2 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 장부가액 변동은 없습니다.
10-3 종속기업의 당기말과 전기말의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 순이익(손실) |
PT.Uangel Indonesia | 1,861,769 | 1,768,755 | 4,033,848 | 36,251 |
<전기말> (단위: 천원)
회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 순이익(손실) |
PT.Uangel Indonesia | 1,945,326 | 2,490,825 | 3,952,236 | 21,517 |
11. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
원재료 | 752,154 | - | 752,154 | 645,603 | - | 645,603 |
합 계 | 752,154 | - | 752,154 | 645,603 | - | 645,603 |
12. 유형자산
12-1 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
원가 또는 간주원가 : | ||||||||
기초 | 1,279,196 | 3,123,226 | 7,698,170 | 461,940 | 4,412,708 | 1,488,939 | 1,130,470 | 19,594,649 |
취득 | - | - | 308,907 | 65,665 | 111,600 | 851,707 | 1,080,000 | 2,417,879 |
처분 | - | - | - | (38,431) | (24,335) | (717,656) | - | (780,422) |
기타증감 | (206,136) | (670,379) | - | - | 798,576 | - | (810,662) | (888,601) |
기말 | 1,073,060 | 2,452,847 | 8,007,077 | 489,174 | 5,298,549 | 1,622,990 | 1,399,808 | 20,343,505 |
감가상각누계액 : | ||||||||
기초 | - | (1,623,424) | (7,414,092) | (412,012) | (3,506,434) | (819,267) | - | (13,775,229) |
감가상각비 | - | (106,190) | (151,859) | (43,655) | (745,504) | (402,201) | - | (1,449,409) |
처분 | - | - | - | 37,884 | 24,335 | 717,656 | - | 779,875 |
기타증감 | - | 264,035 | - | - | - | - | - | 264,035 |
기말 | - | (1,465,579) | (7,565,951) | (417,783) | (4,227,603) | (503,812) | - | (14,180,728) |
정부보조금 : | ||||||||
기초 | - | - | (252,118) | - | - | - | - | (252,118) |
수령 | - | - | (275,141) | - | - | - | - | (275,141) |
감가상각비 환입액 | - | - | 130,561 | - | - | - | - | 130,561 |
기말 | - | - | (396,698) | - | - | - | - | (396,698) |
장부금액 : | ||||||||
기초 | 1,279,196 | 1,499,802 | 31,960 | 49,928 | 906,274 | 669,672 | 1,130,470 | 5,567,302 |
기말 | 1,073,060 | 987,268 | 44,428 | 71,391 | 1,070,946 | 1,119,178 | 1,399,808 | 5,766,079 |
<전기> (단위: 천원)
구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
원가 또는 간주원가 : | ||||||||
기초 | 6,671,726 | 3,157,258 | 7,539,170 | 508,066 | 4,316,233 | 1,615,281 | - | 23,807,734 |
취득 | 134,765 | 200,933 | 159,000 | - | 851,450 | 643,768 | 1,130,470 | 3,120,386 |
처분(주1) | (2,328,162) | - | - | (46,126) | (243,019) | (770,110) | - | (3,387,417) |
대체(주1) | (3,199,133) | (234,965) | - | - | (511,956) | - | - | (3,946,054) |
기말 | 1,279,196 | 3,123,226 | 7,698,170 | 461,940 | 4,412,708 | 1,488,939 | 1,130,470 | 19,594,649 |
감가상각누계액 : | ||||||||
기초 | - | (1,640,662) | (7,292,397) | (409,859) | (4,023,370) | (1,080,360) | - | (14,446,648) |
감가상각비 | - | (103,255) | (121,695) | (48,279) | (231,211) | (505,455) | - | (1,009,895) |
처분 | - | - | - | 46,126 | 243,019 | 766,548 | - | 1,055,693 |
대체(주1) | - | 120,493 | - | - | 505,128 | - | - | 625,621 |
기말 | - | (1,623,424) | (7,414,092) | (412,012) | (3,506,434) | (819,267) | - | (13,775,229) |
정부보조금 : | ||||||||
기초 | - | - | (190,854) | - | - | - | - | (190,854) |
수령 | - | - | (155,174) | - | - | - | - | (155,174) |
감가상각비 환입액 | - | - | 93,910 | - | - | - | - | 93,910 |
기말 | - | - | (252,118) | - | - | - | - | (252,118) |
장부금액 : | ||||||||
기초 | 6,671,726 | 1,516,596 | 55,919 | 98,207 | 292,863 | 534,921 | - | 9,170,232 |
기말 | 1,279,196 | 1,499,802 | 31,960 | 49,928 | 906,274 | 669,672 | 1,130,470 | 5,567,302 |
(주1) 전기 중 당사의 토지 등이 성남도시계획시설(율동근린공원 조성사업)에 편입되어, 2021년 5월 20일 당사의 이사회 승인 후 "공익사업을 위한 토지 등의 취득 및 보상에 관한 법률"에 따라 협의보상계약이 체결되었습니다.
동 계약 등에 따라 성남도시계획시설에 편입될 자산 중 일부 토지는 전기 중 소유권이전 및 성남시의 보상금 지급절차가 종료되었으며, 잔여 토지 및 지장물 등의 자산은 2023년 12월 31일까지 성남시로 소유권 이전 및 양도 대금 수령이 계획되어 있어유형자산에서 매각예정 비유동자산으로 재분류되었습니다.
12-2 감가상각비
당기 감가상각비 중 814,103천원(전기: 584,011천원)은 매출원가에 포함되었으며, 504,745천원(전기: 331,974천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
12-3 유형자산에 포함된 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 | ||||
건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
기초 | 660,454 | 9,218 | 669,672 | 520,680 | 14,241 | 534,921 |
증가 | 851,707 | - | 851,707 | 643,768 | - | 643,768 |
감가상각 | (397,178) | (5,023) | (402,201) | (500,432) | (5,023) | (505,455) |
처분 | - | - | - | (3,562) | - | (3,562) |
기말 | 1,114,983 | 4,195 | 1,119,178 | 660,454 | 9,218 | 669,672 |
13. 매각예정비유동자산
전기 중 당사의 토지 등이 성남도시계획시설(율동근린공원 조성사업)에 편입되어, 2021년 5월 20일 당사의 이사회 승인 후 "공익사업을 위한 토지 등의 취득 및 보상에관한 법률"에 따라 협의보상계약이 체결되었습니다.
동 계약 등에 따라 성남도시계획시설에 편입될 자산 중 일부 토지는 당기 중 소유권이전 및 성남시의 보상금 지급절차가 종료되었으며, 잔여 토지 및 지장물 등의 자산은 2023년 12월 31일까지 성남시로 소유권 이전 및 양도 대금 수령이 계획되어 있어유형자산에서 매각예정 비유동자산으로 재분류되었습니다.
당사가 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
처분자산집단 | ||
유형자산 | 3,320,434 | 3,320,434 |
상기 매각예정으로 분류된 자산은 순공정가치가 장부가액을 초과하여 장부가액으로 측정되 었습니다.
14. 무형자산
14-1 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구분 | 산업재산권 | 사업수익분배권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
취득원가 : | |||||
기초 | 64,651 | 1,521,226 | 452,816 | 2,516,548 | 4,555,241 |
취득 | - | - | - | - | - |
처분 | - | - | - | - | - |
기말 | 64,651 | 1,521,226 | 452,816 | 2,516,548 | 4,555,241 |
무형자산상각비 및 손상차손: | |||||
기초 | (47,638) | (1,521,226) | (431,491) | (531,412) | (2,531,767) |
상각비 | (3,099) | - | (12,318) | - | (15,417) |
처분 | - | - | - | - | - |
기말 | (50,737) | (1,521,226) | (443,809) | (531,412) | (2,547,184) |
장부금액 : | |||||
기초 | 17,013 | - | 21,325 | 1,985,136 | 2,023,474 |
기말 | 13,914 | - | 9,007 | 1,985,136 | 2,008,057 |
<전기> (단위: 천원)
구분 | 산업재산권 | 사업수익분배권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
취득원가 : | |||||
기초 | 59,068 | 1,521,226 | 452,816 | 2,516,548 | 4,549,658 |
취득 | 5,583 | - | - | - | 5,583 |
처분 | - | - | - | - | - |
기말 | 64,651 | 1,521,226 | 452,816 | 2,516,548 | 4,555,241 |
무형자산상각비 및 손상차손: | |||||
기초 | (44,475) | (1,521,226) | (417,610) | (531,412) | (2,514,723) |
상각비 | (3,163) | - | (13,881) | - | (17,044) |
처분 | - | - | - | - | - |
손상차손 | - | - | - | - | - |
기말 | (47,638) | (1,521,226) | (431,491) | (531,412) | (2,531,767) |
장부금액 : | |||||
기초 | 14,593 | - | 35,206 | 1,985,136 | 2,034,935 |
기말 | 17,013 | - | 21,325 | 1,985,136 | 2,023,474 |
14-2 무형자산상각비 및 손상차손
무형자산상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 분류되어 인식하며, 손상차손금액은 포괄 손익계산서상 기타비용으로 인식합니다. 당기 무형자산상각비 중 7,828천원 (전기 : 8,837천원)은 매출원가에 포함되었으며, 7,589천원(전기 : 8,206천원)은 판매비와관리비에
포함되어 있습니다.
14-3 당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 2,779,270천원(전기 :
2,104,587천원)이며 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
15. 투자부동산
15-1 당기 투자부동산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
원가 또는 간주원가 : | |||
기초 | - | - | - |
취득 | - | - | - |
처분 | - | - | - |
기타증감 | 206,136 | 670,379 | 876,515 |
기말 | 206,136 | 670,379 | 876,515 |
감가상각누계액 : | |||
기초 | - | - | - |
감가상각비 | - | - | - |
처분 | - | - | - |
기타증감 | - | (264,035) | (264,035) |
기말 | - | (264,035) | (264,035) |
장부금액 : | |||
기초 | - | - | - |
기말 | 206,136 | 406,344 | 612,480 |
당기말 현재 보유목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.
15-2 당기말 현재 회사가 보유한 투자부동산은 경기도 성남시 분당구 판교로 253 에 소재한 임대 토지 및 건물로 구성되어 있습니다.
15-3 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건설임대수익은 79백만원이 발생되었습니다.
15-4 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아 니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 내 역 | 장부금액 | 공시지가 | ||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
토지 | 임대부동산 | 206,136 | - | 419,342 | 379,078 |
16. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
매입채무 | 860,648 | - | 376,639 | - |
기타채무 : | ||||
미지급금 | 1,271,644 | 147,808 | 1,390,272 | 120,462 |
미지급비용 | 772,267 | - | 734,848 | - |
소 계 | 2,043,911 | 147,808 | 2,125,120 | 120,462 |
합 계 | 2,904,559 | 147,808 | 2,501,759 | 120,462 |
상기 매입채무및기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.매입채 무및기타채무와 관련된 금융위험은 주석 32에 표시되어 있습니다.
17. 기타부채
17-1 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
선수금 | 229,516 | - | 225,000 | - |
계약부채 | 655,719 | - | 678,014 | - |
예수금 | 387,775 | - | 276,001 | - |
선수수익 | 5,400 | - | 2,700 | - |
리스부채 | 349,879 | 662,868 | 237,355 | 352,876 |
이연수익 | - | - | 26,651 | - |
소송충당부채 | - | 1,174,628 | - | 1,042,622 |
금융보증부채 | - | 21,485 | - | - |
포인트충당부채 | 6,060 | - | - | - |
합계 | 1,634,349 | 1,858,981 | 1,445,721 | 1,395,498 |
17-2 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 | |
소송충당부채 | 포인트충당부채 | 소송충당부채 | |
기초 | 1,042,622 | - | 1,026,403 |
전입 | - | 33,402 | - |
환입 | - | (27,342) | - |
기타 | 132,006 | - | 16,219 |
기말 | 1,174,628 | 6,060 | 1,042,622 |
17-3 리스부채
당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 590,231 | 449,317 |
증가 | 771,792 | 539,086 |
이자비용 | 39,368 | 23,368 |
지급 | (388,644) | (421,540) |
기말 | 1,012,747 | 590,231 |
17-4 당기말과 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
유동 리스부채 | 349,879 | 237,355 |
비유동 리스부채 | 662,868 | 352,876 |
총 리스부채 | 1,012,747 | 590,231 |
1년이내 | 349,879 | 237,355 |
1년 초과 5년 미만 | 662,868 | 352,876 |
17-5 당기 와 전기 중 당사가 리스와 관련하여 포괄손익계산에 인식된 금액은 다음과 같습 니다.
<당기> (단위: 천원)
구분 | 건물 | 차량운반구 | 보증금 | 합계 |
감가상각비 | 397,179 | 5,023 | - | 402,202 |
이자비용(수익) | 39,010 | 359 | (42,761) | (3,392) |
임차료 등 | (383,220) | (5,424) | - | (388,644) |
순액효과 | 52,969 | (42) | (42,761) | 10,166 |
<전기> (단위: 천원)
구분 | 건물 | 차량운반구 | 보증금 | 합계 |
감가상각비 | 500,432 | 5,023 | - | 505,455 |
이자비용(수익) | 22,764 | 605 | (48,506) | (25,137) |
임차료 등 | (393,420) | (5,424) | - | (398,844) |
순액효과 | 129,776 | 204 | (48,506) | 81,474 |
한편, 당사는 당기 중 소액자산리스에 따른 리스료 18,149천원(전기: 15,705천원)을 비용으 로 인식하였습니다.
18. 차입금
당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
차입처 | 내역 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
기업은행 | 중소기업자금 | 2.53% | - | 3,000,000 |
운영자금 | 무이자 | 1,000,000 | - | |
합계 | 1,000,000 | 3,000,000 | ||
19. 자본금과 자본잉여금
19-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
수권주식수 | 60,000,000 | 60,000,000 |
주당금액 | 500 | 500 |
발행주식수 | 13,195,454 | 13,195,454 |
자본금 | 6,597,727,000 | 6,597,727,000 |
19-2 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
구분 | 당기 | 전기 | ||||
발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
기초 발행주식수 | 13,195,454 | 1,241,570 | 11,953,884 | 13,195,454 | 1,712,470 | 11,482,984 |
변동 주식수 | - | - | - | - | (470,900) | 470,900 |
기말 발행주식수 | 13,195,454 | 1,241,570 | 11,953,884 | 13,195,454 | 1,241,570 | 11,953,884 |
19-3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 24,922,818 | 24,922,818 |
기타자본잉여금 | 489,574 | 489,574 |
합계 | 25,412,392 | 25,412,392 |
20. 기타자본
20-1 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식 | (7,471,669) | (7,471,669) |
주식선택권(주1) | 384,737 | 384,737 |
기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 | (5,703,263) | (4,470,243) |
합계 | (12,790,195) | (11,557,175) |
(주1) 당기말과 전기말 현재 주식선택권은 기간 경과로 인해 모두 소멸되어 행사가능수량은 없습니다.
20-2 자기주식
당사는 자사주식의 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 취득하여 기타자본으로 계상하고 있 으며 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 주, 천원)
구분 | 취득주식수 | 취득가액 | 장부가액 | 비고 |
직접취득 | 454,100 | 2,615,321 | 2,615,321 | 삼성증권 |
자사주특정금전신탁 | 787,470 | 4,856,348 | 4,856,348 | 신영증권 |
합계 | 1,241,570 | 7,471,669 | 7,471,669 |
<전기말> (단위: 주, 천원)
구분 | 취득주식수 | 취득가액 | 장부가액 | 비고 |
직접취득 | 454,100 | 2,615,321 | 2,615,321 | 삼성증권 |
자사주특정금전신탁 | 787,470 | 4,856,348 | 4,856,348 | 신영증권 |
합계 | 1,241,570 | 7,471,669 | 7,471,669 |
21. 이익잉여금
21-1 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 비고 | 당기말 | 전기말 |
이익준비금 | 법정(주1) | 1,991,565 | 1,991,565 |
기업합리화적립금 | 임의(주2) | 1,684,021 | 1,684,021 |
미처분이익잉여금 | 28,542,064 | 27,787,694 | |
합계 | 32,217,650 | 31,463,280 |
(주1) 법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산 기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주 총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러 나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨 으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
21-2 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 27,787,694 | 15,471,637 |
당기순이익 | 754,370 | 12,316,057 |
기말금액 | 28,542,064 | 27,787,694 |
21-3 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
구분 | 당기 (처분예정일 : 2023년 3월 31일) | 전기 (처분확정일 : 2022년 3월 25일) |
I. 미처분이익잉여금 | 28,542,064,213 | 27,787,693,921 |
전기이월미처분이익잉여금 | 27,787,693,921 | 15,471,636,421 |
당기순이익 | 754,370,292 | 12,316,057,500 |
II. 이익잉여금처분액 | - | - |
III. 차기이월미처분이익잉여금 | 28,542,064,213 | 27,787,693,921 |
22. 영업수익
22-1 당기와 전기 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
신사업개발본부에 대한 계약자산 | 3,649,004 | 984,505 |
신사업개발본부에 대한 계약부채 | 655,719 | 678,014 |
22-2 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기 및 전기에 인식한 수익 중 기초 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 계약부채 | 678,014 | 289,759 |
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 540,033 | 289,759 |
22-3 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
재화 또는 용역의 유형: | ||
IT서비스 | 21,060,198 | 22,416,243 |
토모사업 | 7,495,751 | 6,311,582 |
로밍사업 | 491,505 | - |
소계 | 29,047,454 | 28,727,825 |
수익 인식시기: | ||
한시점에 인식 | 20,994,243 | 20,644,429 |
기간에 걸쳐 인식 | 8,053,211 | 8,083,396 |
소계 | 29,047,454 | 28,727,825 |
22-4 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사 용하는 수행의무를 포함하고, 그 최초계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 계약일 | 완성기한 | 진행률 | 총계약금액 | 매출채권 | 계약자산(부채) |
21년 Infra Eng그룹 2차 AFE 지능망 리빌 딩 | 2021.5 | 2022.7 | 96.46% | 1,536,000 | - | (54) |
서울형 교육플랫폼 구축 | 2022.1 | 2023.5 | 35.11% | 1,559,773 | - | 547,636 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 계약일 | 완성기한 | 진행률 | 총계약금액 | 매출채권 | 계약자산(부채) |
21년 Infra Eng그룹 2차 AFE 지능망 리빌 딩 | 2021.5 | 2022.7 | 69.28% | 1,536,000 | - | (471,859) |
23. 비용의 성격별 분류
당사의 당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 및 기타비용 | 성격별 비용 |
재고자산의 변동 | (106,551) | - | (106,551) |
원재료의 사용액 | 6,217,943 | - | 6,217,943 |
종업원급여 | 7,016,185 | 7,769,808 | 14,785,993 |
감가상각비와 기타상각비 | 952,492 | 512,334 | 1,464,826 |
광고비 및 판매촉진비 | 20,396 | 472,883 | 493,279 |
지급수수료 | 290,802 | 1,345,802 | 1,636,604 |
외주용역비 | 1,460,179 | 436,305 | 1,896,484 |
기타비용 | 1,109,702 | 4,424,431 | 5,534,133 |
정부보조금 비용 상계액 | (1,961,553) | (715,262) | (2,676,815) |
합계(주1) | 14,999,595 | 14,246,301 | 29,245,896 |
(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다.
<전기> (단위: 천원)
구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 및 기타비용 | 성격별 비용 |
재고자산의 변동 | (645,603) | - | (645,603) |
원재료의 사용액 | 6,809,451 | - | 6,809,451 |
종업원급여 | 7,069,921 | 7,236,744 | 14,306,665 |
감가상각비와 기타상각비 | 686,759 | 340,181 | 1,026,940 |
광고비 및 판매촉진비 | 15,364 | 319,621 | 334,985 |
지급수수료 | 375,929 | 920,220 | 1,296,149 |
외주용역비 | 1,577,942 | 494,362 | 2,072,304 |
기타비용 | 894,301 | 3,864,393 | 4,758,694 |
정부보조금 비용 상계액 | (2,412,142) | (925,602) | (3,337,744) |
합계(주1) | 14,371,922 | 12,249,919 | 26,621,841 |
(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다.
24. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
급여 | 5,885,059 | 5,322,981 |
퇴직급여 | 605,564 | 534,737 |
복리후생비 | 842,631 | 677,675 |
여비교통비 | 123,216 | 94,819 |
통신비 | 75,514 | 149,169 |
세금과공과 | 104,210 | 87,985 |
감가상각비 | 504,745 | 331,974 |
임차료 | 8,380 | 8,082 |
접대비 | 324,943 | 313,638 |
광고선전비 | 147,941 | 5,983 |
지급수수료 | 1,230,904 | 820,408 |
소모품비 | 57,039 | 91,590 |
외주용역비 | 434,942 | 494,362 |
무형자산상각비 | 7,590 | 8,206 |
경상연구개발비 | 2,779,270 | 2,104,587 |
대손상각비(환입) | (5,754) | (68,732) |
기타 | 319,910 | 317,814 |
합계 | 13,446,104 | 11,295,278 |
25. 기타수익과 기타비용
25-1 당기 및 전기 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
외환차익 | 293,651 | 106,558 |
외화환산이익 | 1,666 | 189,104 |
배당금수익 | 34,186 | 3,011 |
유형자산처분이익(주1) | 5,571 | 8,264,522 |
잡이익 | 165,010 | 99,630 |
합계 | 500,084 | 8,662,825 |
(주1) 전기 중 당사의 토지 등이 성남도시계획시설(율동근린공원 조성사업)에 편입되었으며, 편입 대상자산 중 일부 자산의 소유권이전 및 성남시의 보상금 지급절차가종료되어 해당자 산에 대한 처분이익 인식액이 포함되어 있습니다.
25-2 당기 및 전기 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
외환차손 | 50,327 | 21,144 |
외화환산손실 | 224,268 | 16,225 |
기부금(주1) | 505,200 | 451,580 |
기타의대손상각비 | 19,500 | 465,169 |
잡손실 | 903 | 524 |
합계 | 800,198 | 954,642 |
(주1) 당기 기부금에는 당사의 사내근로복지기금에 출연한 기부금 470,000천원 (전기 : 400,000천원)이 포함되어 있습니다.
26. 금융수익과 금융비용
당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
금융수익 : | ||
이자수익 | 414,626 | 249,966 |
기타유동금융자산평가이익 | 145,648 | 178,796 |
기타비유동금융자산평가이익 | 485 | 11,280 |
기타유동금융자산처분이익 | 386,483 | 204,414 |
금융수익 소계 | 947,242 | 644,456 |
금융비용 : | ||
이자비용 | 78,921 | 120,394 |
기타유동금융자산평가손실 | 321,018 | 171,173 |
기타비유동금융자산평가손실 | 115,366 | - |
기타유동금융자산처분손실 | 159,312 | - |
금융비용 소계 | 674,617 | 291,567 |
순금융수익 | 272,625 | 352,889 |
27. 법인세비용
27-1 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세부담액 | - | - |
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (88,815) | 14,795 |
이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (169,201) | (297,373) |
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | (259,942) | (980,101) |
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 337,854 | 68,319 |
법인세비용 | (180,104) | (1,194,360) |
27-2 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과같습니 다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기법인세 : | ||
자기주식처분손실 | - | 93,423 |
이연법인세 : | ||
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 337,854 | (25,104) |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | 337,854 | 68,319 |
27-3 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순이익 | 574,266 | 11,121,697 |
적용세율에 따른 세부담액 | 104,338 | 2,424,773 |
조정사항 : | ||
과거에 미인식된 이월결손금의 사용 | (413,677) | (2,157,291) |
세무상 인정되지 않는 수익/비용의 법인세 효과 | (276,354) | (2,792) |
실현가능성이 없는 이연법인세변동액 | (550,134) | (1,277,474) |
기타 | 955,723 | (181,576) |
법인세비용 | (180,104) | (1,194,360) |
유효세율(주1) | - | - |
(주1) 부의 금액으로 비율을 산정하지 않습니다.
27-4 당기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.
① 일시적차이의 증감 내역
(단위: 천원)
구분 | 기초잔액 | 세무조정차이 등 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
대손충당금 | 8,065,206 | - | 8,149,001 | 8,065,205 | 8,149,002 |
무형자산 | 525,736 | - | - | - | 525,736 |
정부보조금 | 26,651 | - | 2,838,057 | 2,864,708 | - |
외화환산손익 | (63,388) | - | - | - | (63,388) |
미지급비용 | 391,314 | - | 430,445 | 391,314 | 430,445 |
기타유동금융자산평가이익 | 134,361 | - | 175,370 | 204,607 | 105,124 |
기타포괄손익 -공정가치금융자산 | 4,047,891 | - | 1,194,149 | (292,128) | 5,534,168 |
종속기업투자주식 | 384,309 | - | - | - | 384,309 |
유형자산 | 78,590 | - | 322,115 | 11,272 | 389,433 |
기타 | 1,439,057 | - | 1,835,868 | 1,421,571 | 1,853,354 |
합계 | 15,029,727 | - | 14,945,005 | 12,666,549 | 17,308,183 |
② 이연법인세 자산(부채)의 증감내역
(단위: 천원)
구분 | 기초잔액 | 법인세율차이 등 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
대손충당금 | 1,774,347 | (81,492) | 1,792,780 | 1,774,345 | 1,711,290 |
무형자산 | 115,662 | (5,257) | - | - | 110,405 |
정부보조금 | 5,862 | - | 624,374 | 630,236 | - |
외화환산손익 | (13,945) | 634 | - | - | (13,311) |
미지급비용 | 86,089 | (4,305) | 94,698 | 86,089 | 90,393 |
기타유동금융자산평가이익 | 29,559 | (1,050) | 38,581 | 45,014 | 22,076 |
기타포괄손익 -공정가치금융자산 | 890,535 | (55,341) | 262,713 | (64,268) | 1,162,175 |
종속기업투자주식 | 84,548 | (3,843) | - | - | 80,705 |
유형자산 | 17,290 | (3,894) | 70,865 | 2,480 | 81,781 |
기타 | 316,593 | (18,534) | 403,891 | 312,746 | 389,204 |
소계 | 3,306,540 | (173,082) | 3,287,902 | 2,786,642 | 3,634,718 |
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (1,764,501) | (2,003,862) | |||
이월결손금 | 297,373 | 466,573 | |||
이월세액공제 | 980,101 | 1,240,043 | |||
합계 | 2,819,513 | 3,337,472 |
이월결손금 및 이월세액공제와 관련된 이연법인세자산의 실현가능성은 이월결손금의 공제 기한 및 세액공제의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기말 현재 당사의 경영진은 이월결손금 및 이월세액공제와 관련된 이연법인세자산은 실현가능성이 높 은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
27-5 전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.
① 일시적차이의 증감 내역
(단위: 천원)
구분 | 기초잔액 | 세무조정차이 등 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
대손충당금 | 7,571,905 | - | 8,065,205 | 7,571,904 | 8,065,206 |
무형자산 | 525,736 | - | - | - | 525,736 |
정부보조금 | 25,775 | - | 3,472,298 | 3,471,422 | 26,651 |
외화환산손익 | (63,740) | - | - | (352) | (63,388) |
미지급비용 | 355,740 | - | 391,314 | 355,740 | 391,314 |
기타유동금융자산평가이익 | (29,168) | - | (18,903) | (182,432) | 134,361 |
기타포괄손익 -공정가치금융자산 | 4,853,734 | - | - | 805,843 | 4,047,891 |
종속기업및관계기업투자주식 | 1,595,314 | - | (242,914) | 968,091 | 384,309 |
유형자산 | 58,458 | - | 48,921 | 28,789 | 78,590 |
기타 | 1,482,111 | - | 1,595,113 | 1,638,167 | 1,439,057 |
합계 | 16,375,865 | - | 13,311,034 | 14,657,172 | 15,029,727 |
② 이연법인세 자산(부채)의 증감내역
(단위: 천원)
구분 | 기초잔액 | 세무조정차이 등 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
대손충당금 | 1,665,820 | - | 1,774,345 | 1,665,818 | 1,774,347 |
무형자산 | 115,662 | - | - | - | 115,662 |
정부보조금 | 5,669 | - | 763,906 | 763,713 | 5,862 |
외화환산손익 | (14,022) | - | - | (77) | (13,945) |
미지급비용 | 78,263 | - | 86,089 | 78,263 | 86,089 |
기타유동금융자산평가이익 | (6,417) | - | (4,159) | (40,135) | 29,559 |
기타포괄손익 -공정가치금융자산 | 1,067,820 | - | - | 177,285 | 890,535 |
종속기업및관계기업투자주식 | 350,969 | - | (53,441) | 212,980 | 84,548 |
유형자산 | 12,861 | - | 10,763 | 6,334 | 17,290 |
기타 | 326,065 | - | 350,925 | 360,397 | 316,593 |
소계 | 3,602,690 | - | 2,928,428 | 3,224,578 | 3,306,540 |
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (2,045,856) | (1,764,501) | |||
이월결손금 | - | 297,373 | |||
이월세액공제 | - | 980,101 | |||
합계 | 1,556,834 | 2,819,513 |
27-6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 일시적차이 총액 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
종속기업및관계기업투자주식 | 384,310 | 384,310 |
종속기업및관계기업 대손충당금 | 4,581,607 | 3,329,770 |
대여금의 손상차손 | 1,715,503 | 1,696,198 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,610,181 | 2,610,181 |
종속기업 지급보증 용역료 | 250,608 | - |
합계 | 9,542,209 | 8,020,459 |
27-7 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
이연법인세자산 | 3,943,430 | 3,709,231 |
이연법인세부채 | (605,958) | (889,718) |
상계 후 금액 | 3,337,472 | 2,819,513 |
28. 주당손익
당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 28-1 기본주당순이익
(단위: 주, 원)
구분 | 당기 | 전기 |
보통주당기순이익(손실) | 754,370,292 | 12,316,057,500 |
가중평균유통보통주식수(주1) | 11,953,884 | 11,548,513 |
기본주당순이익(손실) | 63 | 1,066 |
(주1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득한 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유효기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주 식수입니다.
당기 중 유통보통주식수의 변동은 없으며, 전기 중 유통보통주식수의 변동은 다음과 같습니 다.
<당기> (단위: 주,일)
구 분 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적수 |
기초 | 11,953,884 | 365 | 4,363,167,660 |
기말 | 4,363,167,660 |
유통보통주식수 : 4,363,167,660주 ÷ 365일 = 11,953,884주
<전기> (단위: 주,일)
구 분 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적수 |
기초 | 11,482,984 | 365 | 4,191,289,160 |
자기주식 효과 | 75,900 | 159 | 12,068,100 |
자기주식 효과 | 395,000 | 30 | 11,850,000 |
기말 | 4,215,207,260 |
28-2 희석주당순이익
당기와 전기 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동 일합니다.
29. 우발부채와 약정사항
29-1 당기말 현재 당사는 SK텔레콤㈜ 등에 대한 매출계약과 관련하여 이행보증보험(계약, 하자, 지급)에 가입하고 있는 바, 서울보증보험㈜로부터 1,478,718천원의 이행보증을 제공 받고 있습니다. 또한, 콘텔라(주)에 1,570,800천원의 법인이행보증을 제공하고 있으며, 당사 의 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,045,000천원의 보증을 제공 받고 있습니다.
29-2 당기말 현재 당사는 신한은행과 1,000,000천원 한도의 차입금 약정을 체결하고 있으 며, 당기말 현재 사용액은 없습니다. 한편, 해당 차입금 약정금액 1,000,000천원에 대하여 대표이사가 1,200,000천원의 연대보증을 하고 있습니다.
29-3 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 노동소송사건 1건이 있습니다. 동 노동소송사건은 2심에서 패소하여 대법원 최종심 항소 중에 있으며, 패소로 인하여 당사가 향후 부담할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 소송충당부채로 계상하고 있습니다.
30. 특수관계자거래
30-1 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
구분 | 회사명 | |
당기말 | 당기말 | |
종속기업 | PT.Uangel Indonesia | PT.Uangel Indonesia |
30-2 주요 경영진과의 거래
당사는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등 기임원 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진 에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
급여 | 1,728,950 | 1,942,346 |
확정기여제도 납입금 | 213,613 | 228,831 |
합계 | 1,942,563 | 2,171,177 |
당기말 현재 주요 경영진에 대한 우리사주대여금 등의 잔액은 322,017천원(전기말: 336,186천원)입니다.
30-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 회사명 | 매출 |
종속기업 | PT.Uangel Indonesia | 4,777,737 |
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 회사명 | 매출 |
종속기업 | PT.Uangel Indonesia | 3,144,386 |
30-4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구분 | 회사명 | 자금대여거래 | |
대여 | 회수 | ||
기타특수관계자 | 임직원 | 530,000 | 396,883 |
<전기> (단위: 천원)
구분 | 회사명 | 자금대여거래 | |
대여 | 회수 | ||
종속기업 | WAS Consultoria e Representacao Empresarial LTDA.(주1) | 208,347 | - |
Armosia Mobile Technology Brazil(주1) | 135,684 | - | |
기타특수관계자 | 임직원 | 310,000 | 395,225 |
(주1) 전기 중 특수관계가 소멸되었으며, 특수관계 소멸 이전의 거래만 기재하였습니다. 30-5 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 회사명 | 채 권 | ||
매출채권 | 계약자산 | 장기대여금 (유동포함) | ||
종속기업 | PT.Uangel Indonesia | 1,612,733 | 1,864,734 | - |
기타특수관계자 | 임직원 | - | - | 2,101,429 |
합 계 | 1,612,733 | 1,864,734 | 2,101,429 | |
당기말 현재 당사는 종업원에 대한 대여금은 종업원의 복리후생을 위하여 무이자로 대여하 고 있습니다.
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 회사명 | 채 권 | ||
매출채권 | 계약자산 | 장기대여금 (유동포함) | ||
종속기업 | PT.Uangel Indonesia | 2,053,964 | 469,074 | - |
기타특수관계자 | 임직원 | - | - | 1,968,312 |
합 계 | 2,053,964 | 469,074 | 1,968,312 | |
30-6 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 특수관계자명 | 채권 | 당기말 | 전기말 |
종속기업 | PT.Uangel Indonesia | 매출채권 | 761,646 | 761,646 |
합계 | 761,646 | 761,646 | ||
31. 금융상품 및 금융손익의 범주별 분류 31-1 금융상품의 범주별 분류
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
<금융자산> | |||||
현금및현금성자산 | 8,094,012 | - | - | - | 8,094,012 |
매출채권및기타채권 | 11,458,316 | - | - | - | 11,458,316 |
기타유동금융자산 | 3,500,000 | 11,433,333 | - | - | 14,933,333 |
기타비유동금융자산 | 2,490,510 | 494,150 | 4,355,197 | - | 7,339,857 |
합 계 | 25,542,838 | 11,927,483 | 4,355,197 | - | 41,825,518 |
<금융부채> | |||||
매입채무및기타채무 | - | - | - | 3,052,367 | 3,052,367 |
차입금 | - | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
리스부채 | - | - | - | 1,012,747 | 1,012,747 |
합 계 | - | - | - | 5,065,114 | 5,065,114 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
<금융자산> | |||||
현금및현금성자산 | 8,599,181 | - | - | - | 8,599,181 |
매출채권및기타채권 | 8,174,793 | - | - | - | 8,174,793 |
기타유동금융자산 | 3,000,000 | 19,160,399 | - | - | 22,160,399 |
기타비유동금융자산 | 1,999,801 | 385,465 | 3,957,567 | - | 6,342,833 |
합 계 | 21,773,775 | 19,545,864 | 3,957,567 | - | 45,277,206 |
<금융부채> | |||||
매입채무및기타채무 | - | - | - | 2,622,221 | 2,622,221 |
차입금 | - | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
리스부채 | - | - | - | 590,231 | 590,231 |
합 계 | - | - | - | 6,212,452 | 6,212,452 |
31-2 금융손익의 범주별 분류
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 처분손익 | 평가손익 /손상차손 | 이자수익 /비용(주1) | 기타포괄손익 |
상각후원가측정금융자산 | - | - | 407,199 | - |
당기손익-공정가치금융자산 | 227,171 | (290,251) | 7,426 | - |
기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | (1,233,021) |
상각후원가측정금융부채 | - | - | (78,922) | - |
합 계 | 227,171 | (290,251) | 335,703 | (1,233,021) |
(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 처분손익 | 평가손익 /손상차손 | 이자수익 /비용(주1) | 기타포괄손익 |
상각후원가측정금융자산 | - | - | 249,966 | - |
당기손익-공정가치금융자산 | 204,413 | 18,903 | - | - |
기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | 89,007 |
상각후원가측정금융부채 | - | - | (120,394) | - |
합 계 | 204,413 | 18,903 | 129,572 | 89,007 |
(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
32. 금융상품 32-1 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 당사는 신규거래처와 계약 시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현 재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
상각후원가로 인식된 금융자산 | 25,531,351 | 21,770,385 |
당기손익-공정가치금융자산 | 11,927,483 | 19,545,864 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,355,197 | 3,957,567 |
합계 | 41,814,031 | 45,273,816 |
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
국내 | 7,797,174 | 5,366,057 |
미국 및 남미 | 931 | 1,433 |
아시아 | 3,660,212 | 2,807,303 |
합계 | 11,458,317 | 8,174,793 |
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
통신사업자 | 2,493,744 | 1,488,946 |
IT 서비스 | 4,656,038 | 2,263,363 |
기타 | 4,308,535 | 4,422,484 |
합계 | 11,458,317 | 8,174,793 |
한편, 당기말 현재 회사는 콘텔라(주)를 위하여 법인이행보증을 제공하고 있으며, 신용위험 에 대한 최대 노출정도는 1,428백만원이며, 보증기간 만료일은 2026년입니다.
② 손상차손
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판 단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습 니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준 으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권(개별평가대상 제외)에 대한 신용위험노출의 정보 는 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구분 | 정상기간채권 | 3개월이하 | 6개월이하 | 9개월이하 | 1년이하 | 1년이상 | 합계 |
기대손실률 | 0.13% | 0.35% | 1.60% | 6.72% | 9.93% | 25.03% | |
총장부금액 | 800,111 | 257,336 | 24,495 | 2,568 | 7,240 | 20,469 | 1,112,219 |
대손충당금 | (1,075) | (891) | (392) | (172) | (719) | (5,123) | (8,372) |
<전기말> (단위: 천원)
구분 | 정상기간채권 | 3개월이하 | 6개월이하 | 9개월이하 | 1년이하 | 1년이상 | 합계 |
기대손실률 | 0.16% | 0.33% | 1.39% | 5.27% | 10.64% | 22.23% | |
총장부금액 | 529,562 | 297,711 | 106,465 | 28,670 | 7,344 | 148,372 | 1,118,124 |
대손충당금 | (855) | (997) | (1,481) | (1,510) | (781) | (32,989) | (38,613) |
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음 과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
3개월 미만 | 6,948,223 | (23,721) | 3,052,941 | (59,841) |
3개월 ~ 6개월 | 735,714 | (98) | 1,188,139 | (7,139) |
6개월 ~ 12개월 | 481,699 | (39) | 692,997 | (346,446) |
12개월 초과 | 11,912,692 | (8,596,153) | 11,850,913 | (8,196,771) |
합계 | 20,078,328 | (8,620,011) | 16,784,990 | (8,610,197) |
매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 8,610,197 | 8,213,759 |
설정(환입) | 9,814 | 396,438 |
대손충당금 제각 | - | - |
기말금액 | 8,620,011 | 8,610,197 |
32-2 유동성위험
당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상현금흐 름금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 12개월 이후 |
매입채무및기타채무 | 3,052,367 | 3,052,367 | 2,904,559 | - | 147,808 |
차입금 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - |
리스부채 | 1,012,747 | 1,086,470 | 194,472 | 193,568 | 698,430 |
합계 | 5,065,114 | 5,138,837 | 3,099,031 | 1,193,568 | 846,238 |
<전기말> (단위: 천원)
구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 12개월 이후 |
매입채무및기타채무 | 2,622,221 | 2,622,221 | 2,501,759 | - | 120,462 |
차입금 | 3,000,000 | 3,017,076 | 3,017,076 | - | - |
리스부채 | 590,230 | 626,234 | 146,352 | 109,612 | 370,270 |
합계 | 6,212,451 | 6,265,531 | 5,665,187 | 109,612 | 490,732 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으 로 기대하지 않습니다.
32-3 환위험
① 환위험에 대한 노출
<당기말> (단위: 천원)
구분 | USD | MYR | MXN | IDR | EUR | BRL |
자산: | ||||||
현금및현금성자산 | 536,189 | - | - | - | - | - |
매출채권및기타채권 | 5,858,065 | 1,246,949 | 16,006 | 851,087 | 113,728 | 761,516 |
자산 합계 | 6,394,254 | 1,246,949 | 16,006 | 851,087 | 113,728 | 761,516 |
부채: | ||||||
매입채무및기타채무 | 166,926 | 501,339 | - | - | - | - |
소송충당부채 | - | - | - | - | - | 1,174,628 |
부채 합계 | 166,926 | 501,339 | - | - | - | 1,174,628 |
<전기말> (단위: 천원)
구분 | USD | MYR | MXN | IDR | EUR | BRL |
자산: | ||||||
현금및현금성자산 | 1,184,816 | - | - | - | - | - |
매출채권및기타채권 | 5,908,979 | 1,246,949 | 16,006 | 1,292,317 | 113,728 | 761,516 |
자산 합계 | 7,093,795 | 1,246,949 | 16,006 | 1,292,317 | 113,728 | 761,516 |
부채: | ||||||
매입채무및기타채무 | 6,229 | 501,339 | - | - | - | - |
소송충당부채 | - | - | - | - | - | 1,042,622 |
부채 합계 | 6,229 | 501,339 | - | - | - | 1,042,622 |
② 민감도분석
당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 | ||
10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
USD | 622,733 | (622,733) | 708,757 | (708,757) |
MYR | 74,561 | (74,561) | 74,561 | (74,561) |
MXN | 1,601 | (1,601) | 1,601 | (1,601) |
IDR | 85,109 | (85,109) | 129,232 | (129,232) |
EUR | 11,373 | (11,373) | 11,373 | (11,373) |
BRL | (41,311) | 41,311 | (28,111) | 28,111 |
합계 | 754,066 | (754,066) | 897,413 | (897,413) |
상기 민감도분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부 채를 대상으로 하였습니다.
32-4 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
고정이자율 : | ||
금융자산 | 8,571,036 | 11,595,790 |
소계 | 8,571,036 | 11,595,790 |
변동이자율 : | ||
금융부채 | - | (3,000,000) |
소계 | - | (3,000,000) |
합계 | 8,571,036 | 8,595,790 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치금융자산으로 처리하고 있지 않습니다. 따 라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품에 대한 이자율 1% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 | ||
1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
변동이자율 금융상품 | - | - | (30,000) | 30,000 |
32-5 공정가치
① 당사의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
상각후원가로 인식된 금융자산 | ||
현금및현금성자산 | 8,094,012 | 8,094,012 |
매출채권과기타채권 | 11,458,316 | 11,458,316 |
기타유동금융자산 | 3,500,000 | 3,500,000 |
기타비유동금융자산 | 2,490,510 | 2,490,510 |
소 계 | 25,542,838 | 25,542,838 |
공정가치측정 금융자산 | ||
당기손익-공정가치금융자산 | 11,927,484 | 11,927,484 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,355,197 | 4,355,197 |
소 계 | 16,282,681 | 16,282,681 |
금융자산 합계 | 41,825,519 | 41,825,519 |
상각후원가로 인식된 금융부채 | ||
매입채무와기타채무 | 3,052,367 | 3,052,367 |
차입금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
리스부채 | 1,012,747 | 1,012,747 |
금융부채 합계 | 5,065,114 | 5,065,114 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
상각후원가로 인식된 금융자산 | ||
현금및현금성자산 | 8,599,181 | 8,599,181 |
매출채권과기타채권 | 8,174,793 | 8,174,793 |
기타유동금융자산 | 3,000,000 | 3,000,000 |
기타비유동금융자산 | 1,999,801 | 1,999,801 |
소 계 | 21,773,775 | 21,773,775 |
공정가치측정 금융자산 | ||
당기손익-공정가치금융자산 | 19,545,864 | 19,545,864 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 | 3,957,567 | 3,957,567 |
소 계 | 23,503,431 | 23,503,431 |
금융자산 합계 | 45,277,206 | 45,277,206 |
상각후원가로 인식된 금융부채 | ||
매입채무와기타채무 | 2,622,221 | 2,622,221 |
차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
리스부채 | 590,230 | 590,230 |
금융부채 합계 | 6,212,451 | 6,212,451 |
② 공정가치 서열체계
당기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
당기손익-공정가치금융자산 | 1,126,987 | 10,800,497 | - | 11,927,484 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 | 3,654,876 | - | 700,321 | 4,355,197 |
합 계 | 4,781,863 | 10,800,497 | 700,321 | 16,282,681 |
당기중 공정가치 서열체계의 수준 1 과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 한편, 당기말 현재 공정가치 서열체 계에서 수준2로 분류된 항목은 간접투자상품으로 당기말 현재 운용기관에서 제공하는 평가 액으로 평가되어 있습니다.
33. 현금흐름표
33-1 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
장기대여금의 유동성대체 | 499,818 | 629,790 |
선급금의 선급비용 대체 | 136,050 | 543,493 |
리스부채의 유동성대체 | (309,992) | 340,074 |
선급비용의 금융보증부채대체 | 3,315 | - |
유형자산의 매각예정비유동자산대체 | - | 3,320,434 |
유형자산의 투자부동산대체 | 612,480 | - |
건설중인자산의 본계정대체 | 798,576 | - |
사용권자산의 증가 | 851,707 | 643,768 |
금융보증부채 증가 | 24,800 | - |
매출채권 제각 | 3,933 | - |
33-2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 | ||||
단기차입금 | 리스부채 | 합계 | 단기차입금 | 리스부채 | 합계 | |
기초 | 3,000,000 | 590,231 | 3,590,231 | 4,100,000 | 449,317 | 4,549,317 |
재무현금흐름에서 생기는 변동 | (2,000,000) | (388,644) | (2,388,644) | (1,100,000) | (421,540) | (1,521,540) |
신규 | - | 771,791 | 771,791 | - | 539,086 | 539,086 |
상각 | - | 39,368 | 39,368 | - | 23,368 | 23,368 |
기말 | 1,000,000 | 1,012,746 | 2,012,746 | 3,000,000 | 590,231 | 3,590,231 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
내부회계관리제도 검토보고서는 유엔젤주식회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도 의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
유엔젤주식회사 대표이사 귀하
우리는 첨부된 유엔젤주식회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운 용실태보고서를 작성할 책임은 유엔젤주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보 고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부 된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 “내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.”라고 기술하고 있습니 다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요 성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보 다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니 다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보 고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나, 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소 기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습 니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례' 에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국 제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거 나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래 기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계 관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있 다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다 고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위 하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
인 덕 회 계 법 인 대표이사 김 종 필
2023년 3월 17일
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부
합니다.
회 사 명 | 유엔젤주식회사 | |||
감사대상 사업연도 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 2022년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 5 | 2 | 1 | 1 | 2 | 2 | - | - | - | - | - | - | 8 | 5 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | 4 | 5 | 50 | 104 | 100 | 160 | - | - | - | - | - | - | 154 | 269 |
감사 | 15 | 8 | 238 | 262 | 432 | 410 | - | - | - | - | - | - | 685 | 680 | |
합계 | 19 | 13 | 288 | 366 | 532 | 570 | - | - | - | - | - | - | 839 | 949 | |
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2022/07/12 등 | 7 | 일 | |||||
주요내용 | 과거 감사경험과 회사의 대한 이해를 바탕으로 감사의 방법, 범위와 시기 등 감사계획 수립 | ||||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
2022/07/18,19,25 | 3 | 일 | 3 | 명 | 1 | 명 | 회사의 반기재무제표에 대한 질문 및 분석적검토를 통 한 검토수행 | ||
2022/11/08~11/10 | 3 | 일 | 3 | 명 | 1 | 명 | 회사의 업무프로세스 및 내부통제에 대한 이해와 평가 및 주요 변동에 대한 분석적검토 | ||
2023/01/31~02/03 | 4 | 일 | 3 | 명 | 1 | 명 | 계정잔액 및 주석에 대한 입증감사절차 수행 및 내부회 계관리제도 평가 | ||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2022/12/30 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 용인, 파주 재고보관처 | ||||||||
실사(입회)대상 | 재고자산 | ||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
실사(입회)장소 | - | ||||||||
실사(입회)대상 | - | ||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
기타조회 | - | ||||||||
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 3 | 회 | ||||||
수행시기 | 2022/08/05, 2022/11/11, 2023/03/13 | ||||||||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
수행시기 | - | - | 일 | ||||||
3. 주요 감사실시내용
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2022년 08월 05일 | 회사: 감사, CFO / 감사인 : 업무수행이사외 2인 | e-mail 송부 | 반기검토 결과보고 |
2 | 2022년 11월 11일 | 회사: 감사, CFO / 감사인 : 업무수행이사외 2인 | e-mail 송부 | 중간감사 결과보고 및 기말감사 계획 |
3 | 2023년 03월 13일 | 회사: 감사, CFO / 감사인 : 업무수행이사외 2인 | e-mail 송부 | 기말감사 결과보고 |