과 목 제 68(당)기 기말 제 67(전)기 기말 제 67(전)기 기초 I. 현금및현금성자산(주석8,35) 3,380,990 7,154,539 3,993,486 II. 당기손익공정가치측정금융자산(주석 4,8) 36,668,457 - - III. 당기손익인식금융자산(주석 4,8) - 25,227,234 31,200,514 IV. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(주석 5,8) 166,226,450 - - V. 매도가능금융자산(주석 5,8) -...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)재 무 제 표 6
주석 13
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 225
외부감사 실시내용 230
삼성생명보험주식회사
감 사 보 고 서
제 68(당)기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지
삼일회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
삼성생명보험주식회사 주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 삼성생명보험주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본 변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되 어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성 의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리 는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌 으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
ㆍ위험률 가정의 적정성
가. 핵심감사사항으로 결정된 이유 등
기업회계기준서 제1117호(보험계약)에서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하여 보 험부채를 측정하도록 요구하고 있으며, 현금흐름 추정시 미래에 대한 측정시점의 가정을 포 함하여 그 시점에 존재하는 상황을 합리적이고 중립적으로 반영하도록 요구하고 있습니다. 이에 회사는 미래현금흐름의 합리적 추정을 위하여 가정산출 방법을 개발하였고 이를 위하 여 다양한 정보를 활용하고 있는 바, 보다 높은 경영진의 해석과 판단을 요구합니다. 주석 15에서 언급된 바와 같이 경영진은 다양한 계리적 가정을 투입변수로 하여 미래현금흐름을 추정하고 있으며, 계리적 가정 중 위험률가정 산출 시 경험통계 등 보다 다양하고 복잡한 투 입변수와 경영진의 추정 및 판단이 포함되는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니 다. 당기말 현재 미래현금흐름 추정을 통해 산출된 잔여보장부채 순장부금액은 185,140,165백만원으로 재무상태표상 보험계약부채 및 보험계약자산 항목으로 표시되고 있습니다.
나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리는 경영진의 위험률 가정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가하였습니다. 우리는 경 영진이 위험률 가정을 충분하고 합리적인 과거 데이터에 근거하여 추정하였는지 그 방법론 을 검토하였고, 추정 시 사용된 경험통계 등의 기초정보가 내부통제 절차에 따라 적절히 취 합 및 활용되었는지 확인하였습니다. 또한, 우리는 위험률 가정산출 로직을 이해하고, 재계산 등의 절차에 따라 합리성 및 정확성을 검증하였으며, 추정 시 경영진이 활용한 경험통계 자 료의 정확성과 완전성을 증빙 대사 등의 절차를 통해 검증하였습니다. 우리는 상기의 절차를 수행함에 있어 보험계리 전문가를 활용하였습니다.
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계 감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명 하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 40에 기술된 기업회계기준서 제 1117호의 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시목적으로 첨부한 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 및 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표는 주석
40에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 재작성 된 것이며, 해당 재무제표와 2023년
12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 기업회계기준서 제 1117호를 동일하게 적용 하여 작성되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있 으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결 정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영 업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없
는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로
인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회 계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업 으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보 고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사 항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과 가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항 을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사 보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 xxx 입니다.
2024년 3월 13일
xxxxx xxx xxxx 000 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 x x x x
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
삼성생명보험주식회사
제 68(당)기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지
제 67(전)기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 삼성생명보험주식회사 대표이사 전 영 묵
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxx xxx xxxx 00x 00 (전 화) 대표전화 0000-0000
재 무 상 태 표
제 68(당)기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 제 67(전)기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 제 67(전)기 기초 : 2022년 1월 1일 현재
삼성생명보험주식회사 (단위 : 백만원)
과 목 | 제 68(당)기 기말 | 제 67(전)기 기말 | 제 67(전)기 기초 |
I. 현금및현금성자산(주석8,35) | 3,380,990 | 7,154,539 | 3,993,486 |
II. 당기손익공정가치측정금융자산(주석 4,8) | 36,668,457 | - | - |
III. 당기손익인식금융자산(주석 4,8) | - | 25,227,234 | 31,200,514 |
IV. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(주석 5,8) | 166,226,450 | - | - |
V. 매도가능금융자산(주석 5,8) | - | 57,582,918 | 190,802,930 |
VI. 상각후원가측정금융자산(주석 6,8) | 49,614,533 | - | - |
VII. 만기보유금융자산(주석 6,8) | - | 101,271,508 | 243,113 |
VIII. 대출채권및기타수취채권(주석 6,8) | - | 52,022,339 | 50,678,826 |
IX. 파생상품자산(주석 7,8) | 786,910 | 590,189 | 173,653 |
X. 관계ㆍ종속기업투자(주석 8,9) | 16,581,623 | 13,030,920 | 9,870,926 |
XI. 매각예정자산(주석 38) | - | 16,384 | 16,482 |
XII. 보험계약자산(주석 15) | - | 19,373 | 40,232 |
XIII. 재보험계약자산(주석 16) | 1,376,474 | 442,189 | - |
XIV. 투자부동산(주석 10) | 3,468,039 | 3,326,837 | 3,327,231 |
XV. 유형자산(주석 11) | 395,150 | 430,788 | 587,549 |
XVI. 무형자산(주석 12) | 184,336 | 179,504 | 229,113 |
XVII. 사용권자산(주석 13) | 172,652 | 186,316 | 146,866 |
XVIII. 당기법인세자산 | 517,923 | - | 335,977 |
XIX. 순확정급여자산(주석 21) | 89,824 | 110,263 | 486 |
XX. 기타자산(주석 14) | 10,725 | 14,644 | 14,458 |
자 산 총 계 | 279,474,086 | 261,605,945 | 291,661,842 |
I. 보험계약부채(주석 15) | 189,573,714 | 179,374,163 | 210,076,559 |
II. 재보험계약부채(주석 16) | 520,742 | 431,781 | 704,374 |
III. 계약자지분조정(주석 17) | 10,527,547 | 5,345,885 | 12,910,908 |
IV. 상각후원가측정금융부채(주석 8,18) | 1,559,684 | - | - |
V. 기타금융부채(주석 8,18) | - | 1,499,565 | 1,354,241 |
VI. 투자계약부채(주석 8,18) | 29,552,876 | 28,850,867 | 26,239,612 |
VII. 차입부채(주석 8,18) | 180,000 | 350,000 | - |
VIII. 리스부채(주석 13,18) | 196,066 | 218,229 | 140,050 |
IX. 파생상품부채(주석 7,8) | 1,885,960 | 2,438,939 | 1,125,411 |
X. 당기법인세부채 | - | 852,356 | - |
XI. 이연법인세부채(주석 19) | 7,190,307 | 6,294,997 | 6,764,622 |
XII. 충당부채(주석 20) | 567,556 | 626,544 | 505,555 |
XIII. 기타부채(주석 22) | 191,909 | 242,563 | 168,158 |
부 채 총 계 | 241,946,361 | 226,525,889 | 259,989,490 |
I. 자본금(주석 23) | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
II. 자본잉여금(주석 23) | 6,131 | 6,131 | 6,131 |
III. 자본조정(주석 23) | (2,110,369) | (2,110,369) | (2,110,369) |
IV. 기타포괄손익누계액(주석 23) | 26,354,009 | 24,604,878 | 21,861,948 |
V. 이익잉여금(주석 23) | 13,177,954 | 12,479,416 | 11,814,642 |
자 본 총 계 | 37,527,725 | 35,080,056 | 31,672,352 |
부 채 와 자 본 총 계 | 279,474,086 | 261,605,945 | 291,661,842 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 68(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 67(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
삼성생명보험주식회사 (단위 : 백만원)
과 목 | 제 68(당)기 | 제 67(전)기 | ||
I. 보험서비스수익 | 8,575,730 | 7,782,481 | ||
1. 일반보험서비스수익(주석 24) | 8,440,240 | 7,676,261 | ||
2. 출재보험서비스수익(주석 24) | 135,490 | 106,220 | ||
II. 보험서비스비용 | 7,127,186 | 6,159,058 | ||
1. 일반보험서비스비용(주석 24) | 6,909,768 | 5,960,905 | ||
2. 출재보험서비스비용(주석 24) | 161,631 | 137,337 | ||
3. 기타사업비용(주석 24,29) | 55,787 | 60,816 | ||
III. 투자서비스수익 | 16,734,106 | 21,048,357 | ||
1. 보험금융수익(주석 25) | 1,404,187 | 5,404,814 | ||
2. 재보험금융수익(주석 25) | 47,678 | 16,328 | ||
3. 이자수익(주석 8,26) | 6,015,615 | 5,727,421 | ||
4. 당기손익공정가치측정금융자산관련이익(주석 27) | 4,503,338 | - | ||
5. 당기손익인식금융상품관련이익(주석 27) | - | 238,299 | ||
6. 기타포괄손익공정가치측정금융자산관련이익(주석 27) | 64,774 | - | ||
7. 매도가능금융자산관련이익(주석 27) | - | 703,455 | ||
8. 만기보유금융자산관련이익(주석 27) | - | 1 | ||
9. 파생상품관련이익(주석 27) | 2,253,319 | 4,039,878 | ||
10. 외환거래이익(주석 33) | 1,104,305 | 2,833,012 | ||
11. 수수료수익 | 21,802 | 23,684 | ||
12. 배당금수익(주석 5,9) | 896,362 | 1,461,994 | ||
13. 임대료수익(주석 10) | 252,547 | 252,958 | ||
14. 기타영업수익(주석 28) | 170,179 | 346,513 | ||
IV. 투자서비스비용 | 16,757,815 | 21,512,108 | ||
1. 보험금융비용(주석 25) | 10,593,170 | 7,912,324 | ||
2. 재보험금융비용(주석 25) | 40,313 | 36,647 | ||
3. 재산관리비(주석 29) | 304,503 | 279,890 | ||
4. 이자비용(주석 8,13) | 833,735 | 470,610 | ||
5. 당기손익공정가치측정금융자산관련손실(주석 27) | 620,198 | - | ||
6. 당기손익인식금융상품관련손실(주석 27) | - | 4,363,283 | ||
7. 기타포괄손익공정가치측정금융자산관련손실(주석 27) | 485,960 | - | ||
8. 매도가능금융자산관련손실(주석 27) | - | 411,745 | ||
9. 만기보유금융자산관련손실(주석 27) | - | 12 | ||
10. 상각후원가측정금융자산관련손실(주석 27) | 24,338 | - | ||
11. 대출채권및기타수취채권관련손실(주석 27) | - | 9,134 | ||
12. 파생상품관련손실(주석 27) | 3,447,522 | 6,506,565 | ||
13. 외환거래손실(주석 33) | 247,581 | 1,288,648 | ||
14. 기타영업비용(주석 28) | 160,495 | 233,250 | ||
V. 영업이익 | 1,424,835 | 1,159,672 | ||
VI. 영업외수익(주석 28) | 275,277 | 574,758 | ||
VII. 영업외비용(주석 28) | 18,929 | 155,333 | ||
VIII. 법인세비용차감전순이익 | 1,681,183 | 1,579,097 | ||
IX. 법인세비용(주석 30) | 298,281 | 375,598 | ||
X. 당기순이익 | 1,382,902 | 1,203,499 | ||
XI. 법인세비용차감후기타포괄손익 | 4,699,634 | 2,742,930 | ||
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 | (1,103,038) | 2,732,840 | ||
(1) 기타포괄손익공정가치측정채무증권평가손익 | 5,380,298 | - | ||
(2) 매도가능금융자산평가손익 | - | (16,485,450) | ||
(3) 만기보유금융자산평가손익 | - | 177,088 | ||
(4) 기타포괄보험금융손익 | (7,115,273) | 19,095,589 | ||
(5) 기타포괄재보험금융손익 | 44,998 | 205,367 | ||
(6) 위험회피목적파생상품평가손익 | 586,939 | (203,235) | ||
(7) 관계ㆍ종속기업투자기타포괄손익 | - | (56,519) | ||
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 5,802,672 | 10,090 | ||
(1) 순확정급여부채재측정요소 | (34,278) | 10,090 | ||
(2) 기타포괄손익공정가치측정지분증권평가손익 | 5,836,950 | - | ||
XII. 당기총포괄손익 | 6,082,536 | 3,946,429 | ||
XIII. 주당이익(단위: 원) (주석 32) | ||||
1. 기본주당이익 | 7,701 | 6,702 | ||
2. 희석주당이익 | 7,701 | 6,702 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
제 68(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 67(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
삼성생명보험주식회사 (단위 : 백만원)
과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
2022.1.1(전기초) - 변경 전 | 100,000 | 6,131 | (2,110,369) | 21,798,580 | 14,374,699 | 34,169,041 |
회계정책변경효과 | - | - | - | 63,368 | (2,560,057) | (2,496,689) |
2022.1.1(전기초) - 변경 후 | 100,000 | 6,131 | (2,110,369) | 21,861,948 | 11,814,642 | 31,672,352 |
I. 당기총포괄손익 | ||||||
1. 당기순이익 | - | - | - | - | 1,203,499 | 1,203,499 |
2. 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (16,485,450) | - | (16,485,450) |
3. 만기보유금융자산평가손익 | - | - | - | 177,088 | - | 177,088 |
4. 기타포괄보험금융손익 | - | - | - | 19,095,589 | - | 19,095,589 |
5. 기타포괄재보험금융손익 | - | - | - | 205,367 | - | 205,367 |
6. 위험회피목적파생상품평가손익 | - | - | - | (203,235) | - | (203,235) |
7. 관계ㆍ종속기업투자기타포괄손익 | - | - | - | (56,519) | - | (56,519) |
8. 순확정급여부채재측정요소 | - | - | - | 10,090 | - | 10,090 |
II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
1. 연차배당 | - | - | - | - | (538,725) | (538,725) |
2022.12.31(전기말) | 100,000 | 6,131 | (2,110,369) | 24,604,878 | 12,479,416 | 35,080,056 |
2023.1.1(당기초) - 변경 전 | 100,000 | 6,131 | (2,110,369) | 24,604,878 | 12,479,416 | 35,080,056 |
회계정책변경효과 | - | - | - | (2,950,503) | (145,639) | (3,096,142) |
2023.1.1(당기초) - 변경 후 | 100,000 | 6,131 | (2,110,369) | 21,654,375 | 12,333,777 | 31,983,914 |
I. 당기총포괄손익 | ||||||
1. 당기순이익 | - | - | - | - | 1,382,902 | 1,382,902 |
2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 11,217,248 | - | 11,217,248 |
3. 기타포괄보험금융손익 | - | - | - | (7,115,273) | - | (7,115,273) |
4. 기타포괄재보험금융손익 | - | - | - | 44,998 | - | 44,998 |
5. 위험회피목적파생상품평가손익 | - | - | - | 586,939 | - | 586,939 |
6. 순확정급여부채재측정요소 | - | - | - | (34,278) | - | (34,278) |
II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
1. 연차배당 | - | - | - | - | (538,725) | (538,725) |
2023.12.31(당기말) | 100,000 | 6,131 | (2,110,369) | 26,354,009 | 13,177,954 | 37,527,725 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 68(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 67(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
삼성생명보험주식회사 (단위 : 백만원)
과 목 | 제 68(당)기 | 제 67(전)기 | ||
I. 영업활동으로부터의 현금흐름 | 2,532,957 | 3,208,226 | ||
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (3,200,032) | (4,509,800) | ||
(1) 당기순이익 | 1,382,902 | 1,203,499 | ||
(2) 손익조정사항(주석 35) | (477,482) | (3,915,648) | ||
(3) 자산ㆍ부채의 증감(주석 35) | (4,105,452) | (1,797,651) | ||
2. 이자의 수취 | 5,961,355 | 5,904,577 | ||
3. 이자의 지급 | (55,118) | (23,044) | ||
4. 배당금 수입 | 1,159,956 | 1,752,520 | ||
5. 법인세환급액(부담액) | (1,333,204) | 83,973 | ||
II. 투자활동으로부터의 현금흐름 | (5,488,374) | 243,147 | ||
1. 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 1,597,175 | - | ||
2. 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (1,878,314) | - | ||
3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 | 12,564,146 | - | ||
4. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 | (13,401,769) | - | ||
5. 매도가능금융자산의 처분 | - | 20,842,133 | ||
6. 매도가능금융자산의 취득 | - | (12,989,706) | ||
7. 만기보유금융자산의 상환 | - | 17,671 | ||
8. 만기보유금융자산의 취득 | - | (4,389,674) | ||
9. 위험회피목적파생상품의 정산 | (650,574) | (476,386) | ||
10. 관계ㆍ종속기업투자의 처분 | 341,824 | 579,712 | ||
11. 관계ㆍ종속기업투자의 취득 | (3,951,238) | (3,883,195) | ||
12. 투자부동산의 처분 | 7 | - | ||
13. 투자부동산의 취득 | (154,932) | (87,806) | ||
14. 유형자산의 처분 | 100 | 401,271 | ||
15. 유형자산의 취득 | (16,812) | (13,013) | ||
16. 매각예정자산의 처분 | 111,516 | 279,077 | ||
17. 무형자산의 처분 | 985 | 2,351 | ||
18. 무형자산의 취득 | (50,488) | (39,288) | ||
III. 재무활동으로부터의 현금흐름 | (814,877) | (292,053) | ||
1. 차입금의 차입(상환)(주석 35) | (170,000) | 350,000 | ||
2. 배당금 지급(주석 35) | (538,725) | (538,725) | ||
3. 임대보증금의 증감(주석 35) | 11,566 | (2,003) | ||
4. 리스부채의 감소(주석 35) | (117,718) | (101,325) | ||
IV. 현금및현금성자산의 순증감 | (3,770,294) | 3,159,320 | ||
V. 기초의 현금및현금성자산 | 7,154,539 | 3,993,486 | ||
VI. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (3,255) | 1,733 | ||
VII. 기말의 현금및현금성자산(주석 35) | 3,380,990 | 7,154,539 | ||
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
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삼성생명보험주식회사
1. 회사의 개요 :
삼성생명보험주식회사(이하 "당사")는 1957년 4월 24일 설립된 이래 당기말 현재 지역단 68개, 지점 578개의 조직을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험계약 등을 주요 영업목적 으로 하고 있으며, 2010년 5월 12일에 당사의 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다.
이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별 도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여 자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당기말 현재 판매중인 보험상품과 신규판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는보험상품 의 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 보 험 상 품 | ||
판매중 | 판매중지 | 합 계 | |
개인연금보험 | 20종 | 247종 | 267종 |
기타생존보험 | - | 46종 | 46종 |
사망보험 | 71종 | 485종 | 556종 |
생사혼합보험 | 7종 | 165종 | 172종 |
단체보험 | 12종 | 307종 | 319종 |
합 계 | 110종 | 1,250종 | 1,360종 |
당기말 현재 주요주주 및 그 특수관계인의 구성은 다음과 같습니다.
주 주 명 | 소유주식수(천주) | 지분율(%) |
삼성물산 | 38,688 | 19.34 |
이재용 | 20,879 | 10.44 |
자기주식 | 20,425 | 10.21 |
이부진 | 13,840 | 6.92 |
삼성문화재단 | 9,360 | 4.68 |
삼성생명공익재단 | 4,360 | 2.18 |
이서현 | 3,460 | 1.73 |
우리사주조합 | 1,314 | 0.66 |
기타 | 87,674 | 43.84 |
합 계 | 200,000 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책 :
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없 다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채 택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채 택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회 계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판 단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려 되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하 고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없 습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손 익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금 융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서 의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인 세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사 용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영 하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지 급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 주석 40에서 언급하고 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월
1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 당사는 기업회계기준서 제
1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 최초적용일까지 기업회계기 준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받아 왔습니다. 당사는 2023년 1월 1일 이후 회계 연도부터 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'를 최초적용과 함께 기업회계기준서 제 1109호를 적용하였으며, 해당 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 주석 39에 언급하고 있습니다.
7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으 로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으 며, 해당 법률이 2024년1월1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용 은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석30에서 설명하고 있습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결 제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부 채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하 는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기 업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치 지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한
정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습 니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
- 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금 흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대 한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습 니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사 항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기 준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개 정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도 래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.2.2 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제 표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화 로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이 는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액 은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당 기손익공정가치측정지분증권으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공 정가치측정지분증권의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.2.3 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하 여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기 타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채 무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않 은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산 이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지 를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상 각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인 식하는 금융자산의 이자수익은 '투자서비스수익 내 이자수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금 융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손 익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치
로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에 는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따 라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '투자서비스수익 내 이자수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '투자서비스손익 내 외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '투자서비스비용 내 기타포 괄손익공정가치측정금융자산관련손실'으로 표시합니다.
(다) 당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정 가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치측정 채무상품의 손익 은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '투자서비스손익 내 당기손익공정가 치측정금융자산관련손익' 및 '투자서비스수익 내 이자수익'으로 표시합니다.
2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '투자서비스수익 내 배당금수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '투자서비스손익 내 당기손익공정가치측정금융자산관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정 하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익공정가치로 측정하 는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여 부에 따라 결정됩니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대 부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채 는 재무상태표에 '상각후원가측정금융부채'로 분류합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유 하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건 에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산 의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.2.4 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다.
(1) 매매목적 파생상품
위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '투자서비스손익 내 파생상품관련손익'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
(2) 위험회피목적 파생상품
당사는 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회 피)
ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위 험회피 (현금흐름 위험회피)
ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)
당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니 다. 또한, 당사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다.
1) 공정가치위험회피
공정가치위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손 익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험 회피대상항목의 공정가치변동은 모두 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 공정가 치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경 우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회 계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 현금흐름위험회피
현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 포괄손익계산서 에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상매출이 발생한 시점)에 당기손익으로 포괄손익 계산서에 인식하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 기타 포괄손익누계액에 인식하였다가 예상거래가 포괄손익계산서에 인식될 때 당기손익으로 인 식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인 식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
3) 순투자위험회피
당사는 일부 해외사업장순투자에 대한 외화위험을 회피하기 위한 순투자위험회피회계를 적 용하고 있습니다. 순투자위험회피대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 위험회피수단의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은 당기 손익으로 즉시 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 해외사업장이 일부 처분되거나 매각된 경우 자본에 인식한 누적기타포괄손익은 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
(3) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고 당기손익공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파 생상품의 공정가치 변동은 당기손익공정가치 측정 금융상품 순손익의 일부로 인식됩니다.
2.2.5 관계ㆍ종속기업 투자
당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가 법으로, 수익증권에 대해서는 공정가치법으로 처리하고 있습니다.
2.2.6 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.2.7 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역 사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원 가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 기타의 유형자산은 입목 등으로 구성되어 있으며 이에 대하여 감가상각비를 계상하지 않고 있습니다.
구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
건물 | 15 ~ 60년 | 차량운반구 | 5년 |
구축물 | 5 ~ 40년 | 공구기구비품 | 5 ~ 20년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.
2.2.8 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투 자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동 산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
2.2.9 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내 용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토 하고 있습니다.
구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
개발비 | 5년 | 소프트웨어 | 5년 |
상표권 | 5 ~ 20년 | 사용수익기부자산 | 10 ~ 20년 |
내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속 하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우
회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.2.10 비금융자산의 손상
이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외 한 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자 산에 대해서는 자산손상을 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검 사를 하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회 수가능액은 순공정가치와 사용가치 중큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위 한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창 출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기 간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.2.11 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회 수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자 산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높 을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)은 적용가능한 기업회 계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우 에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가 하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.
2.2.12 보험계약부채
(1) 보험계약 및 투자계약의 분류
당사는 인수한 모든 계약에 대하여 실질적인 권리와 의무를 고려하여 보험계약자로부터 유 의적인 보험위험 인수 여부를 판단합니다. 판단 결과, 보험계약자로부터 유의적인 보험위험 을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약 의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보 험계약과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용 하며, 재량적 참가 특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 무배당 퇴직보험 및 퇴직연금 상품을 재량적 참가 특성이 없 는 투자계약으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 보험계약에 내재된 파생상품요소 중 분리요건을 충족하는 내재파생요소는 없습니다.
당사는 보험계약 중 직접 참가 특성이 있는 보험계약에 대하여 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'에 따른 변동수수료접근법을 적용하여 측정합니다. 직접 참가 특성이 있지 않은 보 험계약은 일반모형을 적용하여 측정하며, 일반모형의 간편법인 보험료배분접근법은 적용하 지 않았습니다.
(2) 통합 수준
당사는 보험계약을 손실 부담 가능성과 위험의 유사성 및 관리 수준에 따라 보험계약집합 및 포트폴리오로 구분합니다. 보험계약의 손실 부담 가능성은 보험계약의 최초인식시점 위험조 정 및 보험계약마진의 비율에 따라 결정합니다. 당사는 보험계약집합을 최소단위로 하여 최 초인식시점에 결정하며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다. 전환시점 경과규정 에 따른 예외사항을 제외하고는 같은 보험계약집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약을 포함하지 않습니다.
(3) 인식
당사는 보험계약집합의 보장기간 시작 시점과 첫번째 보험료를 보험계약자가 지급해야하는 시점 또는 보험계약집합이 손실을 부담할 것으로 예상되는 시점 중 가장 이른 시점에 보험계 약집합을 인식합니다. 보유하고 있는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우에는 보유 하고 있는 재보험계약집합 보장기간의 개시시점과 원수계약집합의 최초 인식시점 중 더 늦 은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 보장기간의 개시시점에 재보험계약집합을 인식 합니다.
(4) 계약의 경계
보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험 계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나, 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생 긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 당사는 당사의 특정 보험계약자 또는 특정 포트폴리오의 위험을 재평가할 수 있는 실제 능력의 보유 여부와 그 재평가 결과를 가 격이나 급부의 수준에 반영 가능 여부에 따라 계약의 경계를 결정합니다. 위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격 산정은 재평가 이후 시점의 위험을 고려하지 않습니다. 계약의 경계 는 보고시점마다 재측정됩니다.
당사는 주계약과 특약을 통합한 보험계약 수준에서 계약의 경계를 판단합니다. 따라서 갱신 형 특약의 갱신시점이 아닌 주계약의 만기를 기준으로 계약의 경계를 판단합니다. 또한 당사 가 보장하는 중도부가옵션은 계약의 경계 내의 미래현금흐름으로 판단하였습니다. 재보험계 약의 경계는 당사와 재보험사의 권리와 의무에 따라 판단되며, 재보험계약 당사자가 모두 동 일한 시기에 해지옵션을 가지게 되는 경우에 재보험계약의 경계와 단절되는 것으로 판단하 였습니다.
(5) 측정
1) 최초 측정
당사는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니 다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간 가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성됩니다.
미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정 보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추청치 입니다. 당사는 미래현 금흐름 추정을 위한 가정 설정 시 상업적 실질이 없는 조건은 고려하지 않습니다. 예정현금 흐름의 적정성에 대해서는 지속적으로 실제현금흐름과 비교하여 검토하고 모니터링합니다.
비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확 실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재 가치 추정치를 조정하는 부채로서, 비금융위험으로부터 발생하는 가능한 결과의 범위를 지 닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이 행의 차를 신뢰수준기법을 통해 산출합니다. 당사는 비금융위험에 대한 위험조정을 회사 단 위의 통합수준에서 분산효과 고려하여 산출한 후 개별계약 단위로 배부합니다.
보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익으로, 보험 계약집합의 최초 인식시점에 이행현금흐름이 순유입인 경우, 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 반대로 보험계약집 합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우, 해당 보험계약집합을 손실부담계약집 합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속 측정합니 다.
당사는 보험계약자산 및 보험계약부채의 표시는 포트폴리오 기준으로 이행현금흐름과 보험 계약마진의 합에 따라 결정합니다.
2) 후속 측정
보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된 미래서비스와 관련된 이행현금흐 름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 아직 지급되지 않은 보험금과 보험비용 에 대한 이행현금흐름으로 구성되며, 이행현금흐름 내에는 미보고발생손해액과 감독규정에 따른 배당준비금을 포함하고 있습니다(주석 15 참조).
3) 재보험계약
당사는 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측 정에 동일하게 적용합니다.
당사는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인 한 손실을 포함)를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재보험 자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다. 재보험계약 은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약 을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(6) 계약제거와 변경
당사는 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소 등으로 소멸된 경우 제거합니다. 또 한, 계약조건이 변경되어 새로운 계약조건이 이미 있었더라면 회계처리가 유의적으로 달랐 을 경우, 계약을 제거하고 새로운 계약으로 인식합니다. 계약조건이 변경되었지만 계약을 제 거하지 않는 경우, 이행현금흐름의 추정치 변동으로 처리합니다.
(7) 보험계약의 전환 관련 회계정책
당사는 전환일인 2022년 1월 1일 기준 직전 1년 이내인 2021년 중 발행된 보험계약집합에 대해 수정소급법을, 전환일 기준 1년 전인 2021년 이전에 발행된 보험계약에대해서는 공정 가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 공정가 치법 적용시 보험계약의 공정가치(기업회계기준서 제1113호)는 신지급여력제도(K-ICS)에 의해 산출되는 보험계약부채 평가액을 토대로 일부 조정사항 등을 반영하여 산정하였습니다
.
2.2.13 계약자지분조정
기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련 현금 흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록 요구하고 있 습니다.
해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배 당보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정 하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해 재무제표 이용자의 오해를 유발할수 있는것으 로 판단하여 당사는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되 는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부 채를 산출하였습니다.
상기 사항 외 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성되었으며, 기업회계 기준서 제1117호를 적용하였을 경우 보다 당기말 부채 및 자본은 각각 10,527,547백만원 (전기말 : 5,345,885백만원, 전기초 : 12,910,908백만원) 증가 및 감소하였습니다.
또한, 경영진은 상기사항을 포함한 회사의 재무제표가 당기말 및 전기말과 전기초의 재무상 태 및 당기와 전기의 재무성과 및 현금흐름을 공정하게 표시하고 있는 것으로 판단하였습니 다.
계약자지분조정은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.
ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 등 - 보고기간 종료일 현재의 취득가액과 공 정가액의 차액 중 투자년도별 투자재원 구성비율(투자년도방식적용 이전에 취득한 기존자산 에서 발생한 투자손익은 당해 보고기간 배당ㆍ무배당보험평균책임 준비금 구성비율)을 기준 으로 계산된 계약자지분조정 해당 금액임.
ㆍ 공익사업출연기금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당액을 적립한 것으로서 매년동 금액 에 최근 3개 사업연도의 평균자산운용수익률을 곱하여 산출한 금액을 공익사업재원으로 출 연하도록 되어 있음.
2.2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매 입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익공정가치측정금융부채로 분류됩니다.
당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못 하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금 융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '상각후원가측정금융부채'로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실 질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부 채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손 익으로 인식합니다.
2.2.15 리스부채
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자 는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.
당사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간 으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별가격에 기 초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하 는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인 식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리 스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변 동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행 사가격
ㆍ 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자 율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸 쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다 면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스 부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요 율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를재평가하고 사용권자산 을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔 액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으 로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날 까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히확실한 (reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로인식합니 다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실기기 등 으로 구성되어 있습니다.
당사는 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간과 리스이용자가 연장선택권을 행사할것이 상 당히 확실한 경우의 그 대상기간과 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 양 당사자에게 연장 선택권 또는 종료선택권이 있는 경우 종료 시의 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간 을 산정합니다.
2.2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익 으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외 의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점 을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이높은 경우를 제 외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있 습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집 행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부 과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.2.17 충당부채 및 우발부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 당기손익으로 인식됩니다.
한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되 는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.
2.2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직 할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따 라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자 율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요 소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당 기손익으로 인식됩니다.
(2) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원 급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으 로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인 식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상
당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기 간에 걸쳐 보상원가로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기 간 말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식 합니다.
(4) 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다.
이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업 원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(5) 해고급여
해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 당사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 당사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 당사는 해고급여의 제안을 더 이 상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식 합니다.
2.2.19 자본금
보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.
이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함 하고 있습니다.
2.2.20 배당금
배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
2.2.21 보험서비스수익 및 보험서비스비용
당사는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행 하면서 보험서비스수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험서비 스수익은 당사가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다.
보고기간 동안 보험서비스수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배 분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험 계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다.
보고기간 동안 발생한 보험금과 비용으로 인한 부채의 증가분 중 투자요소를 제외한 금액 및 보험금과 비용 관련 이행현금흐름 추정치의 후속 변동분은 보험서비스비용으로 인식합니다.
보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기 분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초 시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩 니다.
2.2.22 보험금융손익
보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집 합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 당사는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로 의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보 험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔 여분은 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손
익에 포함하기 위해, 당기장부수익률법을 적용하여 보험금융손익을 세분합니다. 또한 기초항 목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변 동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수 익률법 또는 예상부리이율법을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보 험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다.
보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미 래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다.
당사가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보 험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류 조정됩니다.
2.2.23 재보험서비스수익 및 재보험서비스비용
재보험서비스손익은 재보험서비스비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다
. 당사는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을재보험서비스비 용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험서비스비용은 당사가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험서 비스수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다.
2.2.24 주당이익
보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니 다.
2.2.25 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 1월 31일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회 에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고 려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3.1 보험계약부채
당사는 잔여보장부채 및 발생사고부채의 이행현금흐름의 현행가치 측정을 위하여 미래현금 흐름의 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대 한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정 산출하고 있으며, 이러한 이행현금흐름의 현행가치 측 정은 관련 시장 변수의 추정, 미래현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성 판단, 계리적 가 정 및 경제적 가정과 기타 위험에 의해 결정됩니다.
당사는 보험계약마진의 서비스 제공으로 해당 기간에 얻은 이익을 보험계약집합의 보장단위 수에 기초하여 산출하고 있습니다. 보험계약집합의 보장단위 수는 개별 계약급부의 보험계 약서비스 양적 단위와 예상 듀레이션에 의해 결정됩니다. (주석 15 참조)
3.2 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 5, 6, 7 참조)
3.3 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 당사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 8 참조)
3.4 순확정급여부채의 측정
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 21 참조)
3.5 법인세
당사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니 다. (주석 30 참조)
3.6 충당부채 및 우발부채
당사의 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 의무 를 이행해야 할 금액을 최선의 추정과정을 거쳐 충당부채로 인식하였습니다. 한편, 과거사건 은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의 무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 으로 기재하고 있습니다. (주석 20 및 31 참조)
4. 당기손익공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 :
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산의 내역 은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 백만원)
구 분 | 당기말 | |
채무증권 | 출자금 | 50,024 |
국공채 | 4,310,202 | |
특수채 | 2,400,204 | |
금융채 | 1,780,494 | |
회사채 | 1,603,428 | |
수익증권 | 18,302,870 | |
해외유가증권 | 5,212,675 | |
기타유가증권 | 341,253 | |
소 계 | 34,001,150 | |
지분증권 | 주식 | 2,637,412 |
해외유가증권 | 29,895 | |
소 계 | 2,667,307 | |
합 계 | 36,668,457 | |
2) 전기말
(단위: 백만원)
구 분 | 전기말 | |
주식 | 2,610,323 | |
채무증권 | 국공채 | 4,914,132 |
특수채 | 2,670,092 | |
회사채 | 1,851,940 | |
소 계 | 9,436,164 | |
수익증권 | 10,156,858 | |
해외유가증권 | 2,756,025 | |
기타유가증권 | 267,864 | |
합 계 | 25,227,234 | |
(2) 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정한 금융자산은 없습니다.
5. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 :
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역 은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 백만원)
구 분 | 당기말 | |
채무증권(*) | 국공채 | 61,348,029 |
특수채 | 28,223,836 | |
금융채 | 2,398,615 | |
회사채 | 11,275,780 | |
해외유가증권 | 19,827,905 | |
기타유가증권 | 303,758 | |
소 계 | 123,377,923 | |
지분증권 | 주식 | 42,529,915 |
기타유가증권 | 318,612 | |
소 계 | 42,848,527 | |
합 계 | 166,226,450 | |
(*) 채무증권 중 유가증권 대차거래에 의한 대여유가증권은 주석 8.4.(2)에서 설명하고 있습 니다.
2) 전기말
(단위: 백만원)
구 분 | 전기말 | |
지분증권 | 상장주식 | 30,140,859 |
비상장주식 | 109,764 | |
출자금 | 37,796 | |
소 계 | 30,288,419 | |
채무증권 | 국공채 | 2,357,020 |
특수채 | 3,763,783 | |
금융채 | 2,111,502 | |
회사채 | 5,507,569 | |
대여유가증권 | 4,467,783 | |
소 계 | 18,207,657 | |
수익증권 | 주식형 | 1,123,369 |
채권형 | 427,898 | |
부동산형 | 3,831,811 | |
소 계 | 5,383,078 | |
해외유가증권 | 채무증권 | 1,791,947 |
기타 | 1,567,789 | |
소 계 | 3,359,736 | |
기타유가증권 | 뮤츄얼펀드 | 113,435 |
신종유가증권 | 139,255 | |
기타 | 91,338 | |
소 계 | 344,028 | |
합 계 | 57,582,918 | |
(2) 당기 중 기타포괄손익공정가치측정채무증권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 합 계 | |
손상 미인식 | 손상인식 | |||
기초(*) | 113,426,393 | 60,136 | - | 113,486,529 |
12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 | (9,537) | - | 9,537 | - |
취득 | 13,258,500 | - | - | 13,258,500 |
매각 | (12,336,391) | (60,201) | - | (12,396,592) |
평가 및 환산 등 | 9,033,458 | 65 | (4,037) | 9,029,486 |
기말 | 123,372,423 | - | 5,500 | 123,377,923 |
(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용 후 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 및 매도가능금융자산평가 손익의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 백만원)
구 분 | 기초(*) | 손익반영액 | 평가 등 | 기말 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손 익 | 8,314,030 | 614,832 | 20,669,019 | 29,597,881 |
계약자지분조정으로의 배부액 | 10,483,547 | |||
이연법인세부채로의 배부액 | 4,988,160 | |||
기타부채(자산)으로의 배부액 | 149 | |||
기타포괄손익누계액으로의 배부액 | 14,126,025 |
(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용 후 금액입니다.
2) 전기
(단위: 백만원)
구 분 | 기초 | 대체(*) | 손익반영액 | 평가 등 | 기말 |
매도가능금융자산평가손익 | 43,059,972 | 14,981,737 | (1,359,601) | (28,991,284) | 27,690,824 |
계약자지분조정으로의 배부액 | 8,558,893 | ||||
이연법인세부채로의 배부액 | 4,995,489 | ||||
기타부채(자산)으로의 배부액 | (2,258) | ||||
기타포괄손익누계액으로의 배부액 | 14,138,700 |
(*) 전기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 대체금액입 니다.
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정채무증권의 손실충당금 변동내역 및 매도가 능금자산의 손상차손 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 백만원)
구 분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 합 계 | |
손상 미인식 | 손상인식 | |||
기초(*) | 18,158 | 126 | - | 18,284 |
12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 | (26) | - | 26 | - |
전입 및 환입 | 3,631 | (126) | 4,474 | 7,979 |
기타 | (3,173) | - | - | (3,173) |
당기말 | 18,590 | - | 4,500 | 23,090 |
(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용 후 금액입니다.
2) 전기
(단위: 백만원)
구 분 | 전기 |
지분증권 | 46,222 |
수익증권 | 115,354 |
해외유가증권 | 2,089 |
합 계 | 163,665 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 담보제공자산 | 담보제공처 | 장부금액 | 담보제공사유 |
당기말 | 국공채 등 | 홍콩상하이은행 외 33개 금융기관 | 4,829,143 | 파생상품 거래, 환매조건부채권매도 등 |
전기말 | 국공채 등 | 한국예탁결제원 외 4개 금융기관 | 151,568 | 파생상품 거래 등 |
(6) 당기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익공정가치 측정 항목으로 지정한 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 |
주식 | 42,529,915 |
기타유가증권 | 318,612 |
합 계 | 42,848,527 |
전략적 업무제휴 목적, 출자전환으로 인한 취득 및 시스템/시설 이용 권한취득 목적 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.
당기 중 지분증권의 처분을 통해 자본 내에서 대체된 누적손익 및 계정재분류로 인해 대체된 누적손익은 없습니다.
(7) 당기 중 기타포괄손익공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로부터 인식한 배당금 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 |
주식 | 847,618 |
기타유가증권 | 13,141 |
합 계 | 860,759 |
6. 상각후원가측정금융자산 및 만기보유금융자산 :
(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 및 만기보유금융자산의 장부금액은 다 음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | |
상각후원가측정유가증권 (만기보유금융자산) | 국공채 | - | 20,899,564 |
특수채 | - | 24,982,704 | |
금융채 | - | 1,152,171 | |
회사채 | - | 5,116,253 | |
대여유가증권 | - | 30,981,188 | |
해외유가증권 | - | 17,923,831 | |
기타유가증권 | - | 215,797 | |
합 계 | - | 101,271,508 | |
상각후원가측정대출채권 | 부동산담보대출금 | 33,139,012 | 34,178,299 |
신용대출금 | 7,503,207 | 7,828,904 | |
지급보증대출금 | 4,075,227 | 4,711,194 | |
기타대출금 | 1,823,993 | 2,099,581 | |
소 계 | 46,541,439 | 48,817,978 | |
이연대출부대손익 | 161,473 | 154,171 | |
현재가치할인차금 | (144) | (246) | |
신용손실충당금 | (72,535) | (45,213) | |
합 계 | 46,630,233 | 48,926,690 | |
상각후원가측정기타수취채권 | 예치금(*) | 986,280 | 996,655 |
미수금 | 377,376 | 645,847 | |
보증금 | 98,820 | 97,374 | |
미수수익 | 1,554,690 | 1,386,406 | |
소 계 | 3,017,166 | 3,126,282 | |
현재가치할인차금 | (5,282) | (6,172) | |
신용손실충당금 | (27,584) | (24,461) | |
합 계 | 2,984,300 | 3,095,649 | |
합 계 | 49,614,533 | 153,293,847 | |
(*) 당기말 현재 사용이 제한된 예치금은 173백만원(전기말: 15백만원)입니다.
(2) 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 만기보유금융자산평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 기초 | 대체(*) | 손익반영액 | 기말 |
만기보유금융자산평가손익 | - | (14,981,737) | 308,354 | (14,673,383) |
계약자지분조정으로의 배부액 | (3,269,024) | |||
이연법인세부채로의 배부액 | (2,977,411) | |||
기타포괄손익누계액으로의 배부액 | (8,426,948) |
(*) 전기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 대체 금액입 니다.
(3) 전기말 현재 담보로 제공된 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
담보제공자산 | 담보제공처 | 장부금액 | 담보제공사유 |
국공채 등 | 소시에테제네랄은행 외 33개 금융기관 | 5,943,255 | 파생상품 거래 등 |
(4) 당기 중 상각후원가측정대출채권 및 기타수취채권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습 니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 합 계 | |
손상 미인식 | 손상인식 | |||
기초(*) | 50,060,503 | 1,727,446 | 85,337 | 51,873,286 |
12개월 기대신용손실로 대체 | 616,876 | (615,966) | (910) | - |
손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 | (929,269) | 930,807 | (1,538) | - |
손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 | (76,835) | (18,031) | 94,866 | - |
실행 | 6,133,401 | 2,221 | 3 | 6,135,625 |
회수 | (8,015,453) | (328,695) | 21,253 | (8,322,895) |
매각 및 제각 등 | (71,864) | 37 | (55,584) | (127,411) |
당기말 | 47,717,359 | 1,697,819 | 143,427 | 49,558,605 |
(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용 후 금액입니다.
(5) 당기 중 상각후원가측정대출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음 과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 합 계 | |
손상 미인식 | 손상인식 | |||
기초(*) | 51,557 | 27,060 | 16,820 | 95,437 |
12개월 기대신용손실로 대체 | 1,034 | (992) | (42) | - |
손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 | (9,567) | 9,687 | (120) | - |
손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 | (15,904) | (3,617) | 19,521 | - |
전입 및 환입 | 23,586 | (8,576) | 5,956 | 20,966 |
상각채권 회수 | - | - | 10,883 | 10,883 |
매각 및 제각 등 | (1,381) | (388) | (25,398) | (27,167) |
당기말 | 49,325 | 23,174 | 27,620 | 100,119 |
(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용 후 금액입니다.
(6) 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 전기말 |
대출채권 | |
부동산담보대출금 | 19,053 |
신용대출금 | 22,697 |
지급보증대출금 | 1,043 |
기타대출금 | 2,420 |
소 계 | 45,213 |
기타수취채권 | |
미수금 | 24,102 |
미수수익 | 359 |
소 계 | 24,461 |
합 계 | 69,674 |
(7) 전기 중 대출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 대출채권 | 기타수취채권 |
기초 | 41,199 | 28,991 |
대손충당금의 전입 | 6,476 | 2,543 |
상각채권의 회수 | 13,224 | 74 |
매각 및 제각 등 | (15,686) | (7,147) |
기말 | 45,213 | 24,461 |
7. 파생금융상품 및 위험회피회계 :
당사는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 채 권의 공정가치 및 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다.
매매목적의 거래에는 환율 및 이자율 등 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득과 자산ㆍ부 채 관리를 위한 통화스왑 등의 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 당사가 보 유하고 있는 채권 등에 대한 환율 및 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험 을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 통화스왑, 통화선도 및 채권선도를 이용하고 있습 니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 백만원)
구 분 | 매매목적 | 위험회피목적 | 합 계 | |||
자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산계 | 부채계 | |
통화스왑 | 14,439 | 84,615 | 137,039 | 1,160,719 | 151,478 | 1,245,334 |
통화선도 | 64,632 | 28,523 | 22,703 | 38,145 | 87,335 | 66,668 |
채권선도 | - | - | 468,404 | 378,076 | 468,404 | 378,076 |
이자율스왑 | 40,033 | 180,753 | - | - | 40,033 | 180,753 |
이자율스왑션 | 39,660 | - | - | - | 39,660 | - |
주식스왑 | - | 15,129 | - | - | - | 15,129 |
기타 | - | - | - | - | - | - |
합 계 | 158,764 | 309,020 | 628,146 | 1,576,940 | 786,910 | 1,885,960 |
2) 전기말
(단위: 백만원)
구 분 | 매매목적 | 위험회피목적 | 합 계 | |||
자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산계 | 부채계 | |
통화스왑 | 17,348 | 65,782 | 287,692 | 986,732 | 305,040 | 1,052,514 |
통화선도 | 170,604 | 44,692 | 83,319 | 36,459 | 253,923 | 81,151 |
채권선도 | - | - | 13,966 | 1,068,984 | 13,966 | 1,068,984 |
이자율스왑 | 1,576 | 236,002 | - | - | 1,576 | 236,002 |
이자율스왑션 | 12,398 | - | - | - | 12,398 | - |
주식스왑 | 3,286 | 288 | - | - | 3,286 | 288 |
합 계 | 205,212 | 346,764 | 384,977 | 2,092,175 | 590,189 | 2,438,939 |
(2) 당기 및 전기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 백만원)
구 분 | 매매목적 | 위험회피목적 | |||||
미결제 약정금액 | 평가이익 | 평가손실 | 미결제 약정금액 | 평가이익 (당기손익) | 평가손실 (당기손익) | 평가손익잔액(*) (기타포괄손익누계액) | |
통화스왑 | 2,415,047 | 24,617 | 43,165 | 23,982,801 | 43,679 | 684,210 | 345,911 |
통화선도 | 4,619,941 | 60,292 | 22,311 | 2,326,998 | 35,253 | 41,324 | (4,528) |
채권선도 | - | - | - | 9,772,605 | 32,428 | 54 | (292,426) |
지수선물 | 1,297,576 | - | - | - | - | - | - |
이자율스왑 | 60,931,000 | 115,753 | 35,628 | - | - | - | - |
이자율스왑션 | 660,000 | 9,940 | 13,580 | - | - | - | - |
이자율선물 | 365,023 | - | - | - | - | - | - |
주식스왑 | 190,175 | - | 15,129 | - | - | - | - |
합 계 | 70,478,762 | 210,602 | 129,813 | 36,082,404 | 111,360 | 725,588 | 48,957 |
(*) 이연법인세 차감 후 금액입니다.
2) 전기
(단위: 백만원)
구 분 | 매매목적 | 위험회피목적 | |||||
미결제 약정금액 | 평가이익 | 평가손실 | 미결제 약정금액 | 평가이익 (당기손익) | 평가손실 (당기손익) | 평가손익잔액(*) (기타포괄손익누계액) | |
통화스왑 | 1,970,200 | 21,916 | 29,218 | 24,470,562 | 933,529 | 1,924,521 | 431,920 |
통화선도 | 4,930,871 | 158,200 | 28,735 | 2,687,325 | 167,752 | 210,257 | 725 |
채권선도 | - | - | - | 7,440,150 | 2,210 | 16,165 | (856,083) |
지수선물 | 1,354,938 | - | - | - | - | - | - |
이자율스왑 | 37,901,000 | 1,576 | 232,234 | - | - | - | - |
이자율스왑션 | 240,000 | 1,775 | 4,035 | - | - | - | - |
이자율선물 | 164,442 | - | - | - | - | - | - |
주식스왑 | 75,932 | 3,286 | 288 | - | - | - | - |
합 계 | 46,637,383 | 186,753 | 294,510 | 34,598,037 | 1,103,491 | 2,150,943 | (423,438) |
(*) 이연법인세 차감 후 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 백만원)
구 분 | 기초(*) | 손익반영액 | 평가 등 | 기말 |
위험회피목적파생상품평가손익 | (728,061) | 651,432 | 142,874 | 66,245 |
이연법인세부채로의 배부액 | 17,288 | |||
기타포괄손익누계액으로의 배부액 | 48,957 |
(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용 후 금액입니다.
2) 전기
(단위: 백만원)
구 분 | 기초 | 손익반영액 | 평가 등 | 기말 |
위험회피목적파생상품평가손익 | (302,250) | 992,609 | (1,263,406) | (573,047) |
이연법인세부채로의 배부액 | (149,609) | |||
기타포괄손익누계액으로의 배부액 | (423,438) |
(4) 공정가치위험회피회계
1) 당기말 현재 공정가치위험회피대상 및 위험회피의 내역과 공정가치 변동은 다음과 같습 니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 당기말 | |||||
장부금액 | 공정가치조정 누계액 | 공정가치 변동 | ||||
자산 | 부채 | |||||
위험회피대상 | 환위험 | 외화채무증권 | 281,539 | - | 26,045 | (35,335) |
외화수익증권 | 1,665,291 | - | 60,436 | 41,199 | ||
합계 | 1,946,830 | - | 86,481 | 5,864 | ||
위험회피수단 | 환위험 | 통화선도 | 22,438 | 5,104 | - | (41,199) |
통화스왑 | 1,470 | 16,740 | - | 35,335 | ||
합계 | 23,908 | 21,844 | - | (5,864) | ||
2) 당기 중 공정가치위험회피대상 및 위험회피수단의 관련 손익과 위험회피수단의 손익 중 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 손 익 | 당기 |
위험회피 손익 | 위험회피대상의 회피위험 관련 손익 | 5,864 |
위험회피수단 손익 | (5,864) |
(5) 현금흐름위험회피회계
1) 당기말 현재 현금흐름위험회피대상 및 위험회피수단의 내역과 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 당기말 | |||||
장부금액 | 현금흐름위험 회피적립금 | 공정가치 변동 | ||||
자산 | 부채 | |||||
위험회피대상 | 환위험 | 외화채무증권 | 19,760,237 | - | 455,025 | 325,061 |
외화수익증권 | 353,639 | - | 6,906 | 25,908 | ||
소 계 | 20,113,876 | - | 461,931 | 350,969 | ||
이자율위험 | 채권예상매입거래(*) | - | - | (395,686) | (1,105,693) | |
합 계 | 20,113,876 | - | 66,245 | (754,724) | ||
위험회피수단 | 환위험 | 통화선도 | 265 | 33,040 | (6,127) | (85,529) |
통화스왑 | 135,569 | 1,143,980 | 468,058 | (265,512) | ||
소 계 | 135,834 | 1,177,020 | 461,931 | (351,041) | ||
이자율위험 | 채권선도 | 468,404 | 378,076 | (395,686) | 1,145,347 | |
합 계 | 604,238 | 1,555,096 | 66,245 | 794,306 | ||
(*) 위험회피대상 중 채권예상매입거래의 공정가치변동액은 가상의 파생상품 공정가치 변동 액을 표시한 금액입니다.
2) 당기 중 현금흐름위험회피대상 및 위험회피수단의 관련 손익과 위험회피수단의 손익 중 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 손 익 | 당기 | |
위험회피수단 손익 | 현금흐름위험회피지정 효과적 손익 (기타포괄손익) | 당기 평가금액 | 142,875 |
기타포괄손익의 당기손익 재분류 금액 | 651,432 | ||
법인세 효과 | (207,367) | ||
합 계 | 586,940 | ||
현금흐름위험회피지정 비효과적 손익(당기손익) (*) | 39,582 | ||
(*) 비효과적 손익에는 채권예상매입거래에서 발생한 비효과적 이익액 323억이 포함되어 있 습니다.
당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노 출되는 예상 최장기간은 2034년 6월 20일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품 평가손익 중 만기도래 등으로 당기말부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식될 것으로 예상 하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려 후)은 5,967백만원 (전기말: (-)1,242백만원)입니 다.
8. 금융상품의 공정가치 및 범주별 분류 :
8.1 금융상품의 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 백만원)
구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
금융자산 | ||
현금및현금성자산 | 3,380,990 | 3,380,990 |
당기손익공정가치측정금융자산 | 36,668,457 | 36,668,457 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 166,226,450 | 166,226,450 |
상각후원가측정대출채권 | 46,630,233 | 46,156,876 |
상각후원가측정기타수취채권 | 2,984,300 | 2,984,300 |
파생상품자산 | 786,910 | 786,910 |
관계ㆍ종속기업투자(*) | 10,525,166 | 10,525,166 |
금융부채 | ||
상각후원가측정금융부채 | 1,559,684 | 1,559,684 |
차입부채 | 180,000 | 180,000 |
투자계약부채 | 29,552,876 | 29,552,876 |
파생상품부채 | 1,885,960 | 1,885,960 |
(*) 관계ㆍ종속기업투자에 포함되어 있는 공정가치평가 대상 수익증권 금액입니다.
(2) 전기말
(단위: 백만원)
구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
금융자산 | ||
현금및현금성자산 | 7,154,539 | 7,154,539 |
당기손익인식금융자산 | 25,227,234 | 25,227,234 |
매도가능금융자산 | 57,582,918 | 57,582,918 |
만기보유금융자산 | 101,271,508 | 96,185,698 |
대출채권 | 48,926,690 | 47,129,492 |
기타수취채권 | 3,095,649 | 3,095,649 |
파생상품자산 | 590,189 | 590,189 |
관계ㆍ종속기업투자(*) | 7,352,977 | 7,352,977 |
금융부채 | ||
기타금융부채 | 1,499,565 | 1,499,565 |
차입부채 | 350,000 | 350,000 |
투자계약부채 | 28,850,867 | 28,850,867 |
파생상품부채 | 2,438,939 | 2,438,939 |
(*) 관계ㆍ종속기업투자에 포함되어 있는 공정가치평가 대상 수익증권 금액입니다. 상기 금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다.
① 현금및현금성자산 : 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 또는 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액 을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.
② 유가증권 : 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을사용하 고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가 치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유 사기업비교법, FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가 치를 산정하고 있습니다.
③ 상각후원가측정대출채권 : 대출채권은 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니 다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기 상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하 여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 취득일 기준 잔존 만기가 1년 이하이거나, 변동금리 상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품 등은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.
④ 파생상품 : 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습 니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화 스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용 하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다.그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모 든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 Monte Carlo Simulation 등의 일반적인 가치평 가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.
⑤ 상각후원가측정기타수취채권, 상각후원가측정금융부채 및 차입부채 : 상각후원가측정기 타수취채권, 상각후원가측정금융부채 및 차입부채는 수취 또는 지급이 단기간 내에 발생하 는 미수금, 미지급금 등이며, 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
⑥ 투자계약부채 : 투자계약부채는 실적배당형 및 원리금보장형 퇴직연금 등 관련 부채이며, 보험계약 및 투자계약의 분류 기준에 따라 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로서 기업회 계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 실적배당형 상품의 경우
, 순자산가치법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있으며, 원리금보장형 상품의 경우, 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
8.2 공정가치 서열체계
(1) 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다.
ㆍ 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ 수준 2 : 직접적으로 (예: 가격) 또는 간접적으로 (예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자 산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.
ㆍ 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가 능하지 않은 투입변수)
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초 하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가 격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정 기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유 하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익공정가치 측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있 습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정 보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투 입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다.
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적 이동은 없습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 백만원)
구 분 | 공정가치로 측정되는 금융상품(*) | 공정가치를 공시하는 금융상품 | 합 계 | ||||
수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
금융자산 | |||||||
당기손익공정가치측정금융자산 | 19,893,105 | 10,010,916 | 6,764,436 | - | - | - | 36,668,457 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 103,641,484 | 62,540,292 | 44,674 | - | - | - | 166,226,450 |
상각후원가측정대출채권 | - | - | - | - | - | 46,156,876 | 46,156,876 |
파생상품자산 | - | 786,910 | - | - | - | - | 786,910 |
관계ㆍ종속기업투자 | 162,899 | 342,385 | 10,019,882 | - | - | - | 10,525,166 |
금융부채 | |||||||
상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | - | 1,559,684 | 1,559,684 |
차입부채 | - | - | - | - | - | 180,000 | 180,000 |
투자계약부채 | - | 159,370 | - | - | - | - | 159,370 |
파생상품부채 | - | 1,885,960 | - | - | - | - | 1,885,960 |
(*) 당기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 2,075백만원과 당기손익공정가치측정 금융자산 16백만원은 제한된 상황에서 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하여 측정하 였습니다.
2) 전기말
(단위: 백만원)
구 분 | 공정가치로 측정되는 금융상품(*) | 공정가치를 공시하는 금융상품 | 합 계 | ||||
수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
금융자산 | |||||||
당기손익인식금융자산 | 16,720,148 | 8,469,229 | 37,857 | - | - | - | 25,227,234 |
매도가능금융자산 | 37,412,840 | 14,198,320 | 5,971,758 | - | - | - | 57,582,918 |
만기보유금융자산 | - | - | - | 48,550,698 | 47,635,000 | - | 96,185,698 |
대출채권 | - | - | - | - | - | 47,129,492 | 47,129,492 |
파생상품자산 | - | 590,189 | - | - | - | - | 590,189 |
관계ㆍ종속기업투자 | 132,377 | 269,868 | 6,950,732 | - | - | - | 7,352,977 |
금융부채 | |||||||
기타금융부채 | - | - | - | - | - | 1,499,565 | 1,499,565 |
차입부채 | - | - | - | - | - | 350,000 | 350,000 |
투자계약부채 | - | 160,052 | - | - | - | - | 160,052 |
파생상품부채 | - | 2,438,939 | - | - | - | - | 2,438,939 |
(*) 전기말 현재 매도가능금융자산 2,103백만원은 제한된 상황에서 원가를 공정가치의 최선 의 추정치로 판단하여 측정하였습니다.
장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련 한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.
(3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 백만원)
구 분 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 관계ㆍ종속기업투자 | 합 계 |
기초(*) | 5,887,108 | 84,650 | 6,950,732 | 12,922,490 |
총손익 | ||||
당기손익 인식분 | 137,429 | - | (143,372) | (5,943) |
기타포괄손익 인식분 | - | (242) | - | (242) |
취득 | 1,154,877 | - | 3,511,002 | 4,665,879 |
매각 | (441,963) | (1,434) | (298,480) | (741,877) |
수준 3으로의 유입 | - | - | - | - |
수준 3으로부터의 유출 | - | (38,300) | - | (38,300) |
기타 | 26,985 | - | - | 26,985 |
기말 | 6,764,436 | 44,674 | 10,019,882 | 16,828,992 |
(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용 후 금액입니다.
2) 전기
(단위: 백만원)
구 분 | 당기손익인식금융자산 | 매도가능금융자산 | 관계ㆍ종속기업투자 | 합 계 |
기초 | - | 5,575,787 | 3,957,619 | 9,533,406 |
총손익 | ||||
당기손익 인식분 | - | (69,640) | (46,835) | (116,475) |
기타포괄손익 인식분 | - | (95,155) | (43,168) | (138,323) |
취득 | 37,100 | 1,869,876 | 3,504,050 | 5,411,026 |
매각 | - | (1,370,896) | (420,935) | (1,791,831) |
수준 3으로의 유입 | - | - | - | - |
수준 3으로부터의 유출 | - | - | - | - |
기타 | 757 | 61,786 | - | 62,543 |
기말 | 37,857 | 5,971,758 | 6,950,731 | 12,960,346 |
(4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금 융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그 리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권 등 이 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말(*3) | ||
유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
당기손익공정가치측정금융자산(*1) | 260,597 | (216,448) | - | - |
기타포괄손익공정가치측정금융자산(*2) | 7,472 | (5,633) | - | - |
당기손익인식금융자산(*1) | - | - | 3,650 | (3,527) |
매도가능금융자산(*2) | - | - | 9,866 | (3,131) |
(*1) 당기손익공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산은 주요 관측불가능한 투입변 수인 기초자산 가격(주가)(-10%~10%)과 주식변동성 변동(-10%~10%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(*2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 주요 관측불가능한 투입변 수인 성장률(-1%~1%)과 할인율 또는 청산가치(-1%~1%)와 할인율 사이의 상관관계를 증 가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(*3) 전기말 민감도 분석 결과는 지분증권을 대상으로 산출하였습니다.
(5) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비 반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사 용하고 있습니다.
1) 당기말
(단위: 백만원)
구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 비관측투입변수 추정범위(%) | 비관측투입변수의 공정가치에 대한 영향 |
금융자산 | ||||||
당기손익공정가치측정 금융자산 | 10,010,916 | 2 | DCF모형 | - | - | |
6,764,436 | 3 | DCF모형, 유사기업비교법, FCFE모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 | 할인율 | 5.35~42.18 | 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 | |
성장률 | 0.00 | 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 | ||||
청산가치 | 0.00 | 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 | ||||
파생상품자산 | 786,910 | 2 | DCF모형, 내재선도금리산출법 | - | - | |
기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 62,540,292 | 2 | DCF모형 | - | - | |
44,674 | 3 | DCF모형, 유사기업비교법, FCFE모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 | 할인율 | 3.94~16.34 | 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 | |
상각후원가측정대출채권(*) | 46,156,876 | 3 | DCF모형 | 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 | - | 신용스프레드 하락에 따라 공정가치 상승, 기타스프레드 하락에 따라 공정가치 상승, 조기상환율 변동성이 클수록 공정가치 변동 증 가 |
관계ㆍ종속기업투자 | 342,385 | 2 | DCF모형 | - | - | |
10,019,882 | 3 | DCF모형, 순자산가치법 등 | - | - | ||
금융부채 | ||||||
상각후원가측정부채(*) | 1,559,684 | 3 | DCF모형 | 할인율 | - | - |
차입부채(*) | 180,000 | 3 | DCF모형 | 할인율 | - | - |
투자계약부채 | 159,370 | 2 | 순자산가치법 | - | - | |
파생상품부채 | 1,885,960 | 2 | DCF모형, 내재선도금리산출법 | - | - | |
(*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 금융자산 및 금융부채의 경 우에는 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다.
2) 전기말
(단위: 백만원)
구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 비관측투입변수 추정범위(%) | 비관측투입변수의 공정가치에 대한 영향 |
금융자산 | ||||||
당기손익인식금융자산 | 8,469,229 | 2 | DCF모형 | - | - | |
37,857 | 3 | LSMC시뮬레이션 | 할인율, 주식 변동성 | 10.26~30.49 | 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 주식 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 | |
파생상품자산 | 590,189 | 2 | DCF모형, 내재선도금리산출법 | - | ||
매도가능금융자산 | 14,198,320 | 2 | DCF모형 | - | - | |
5,971,758 | 3 | DCF모형, 유사기업비교법, FCFE모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 | 할인율 | 3.67~35.92 | 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 | |
성장률 | 0.00 | 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 | ||||
청산가치 | 0.00 | 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 | ||||
만기보유금융자산 | 47,635,000 | 2 | DCF모형 | - | - | |
대출채권(*) | 47,129,492 | 3 | DCF모형 | 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 | - | 신용스프레드 하락에 따라 공정가치 상승, 기타스프레드 하락에 따라 공정가치 상승, 조기상환율 변동성이 클수록 공정가치 변동증 가 |
관계ㆍ종속기업투자 | 269,868 | 2 | DCF모형 | - | - | |
6,950,732 | 3 | DCF모형, 순자산가치법 등 | - | - | ||
금융부채 | ||||||
기타금융부채(*) | 1,499,565 | 3 | DCF모형 | 할인율 | - | - |
차입부채(*) | 350,000 | 3 | DCF모형 | 할인율 | - | - |
투자계약부채 | 160,052 | 2 | 순자산가치법 | - | - | |
파생상품부채 | 2,438,939 | 2 | DCF모형, 내재선도금리산출법 | - | - | |
(*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 금융자산 및 금융부채의 경 우에는 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다.
8.3 금융상품 범주별 장부금액
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 백만원)
구 분 | 당기손익 공정가치측정 금융상품 | 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 파생금융상품 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
금융자산 | ||||||
현금및현금성자산 | - | - | 3,380,990 | - | - | 3,380,990 |
당기손익공정가치측정금융자산 | 36,668,457 | - | - | - | - | 36,668,457 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 166,226,450 | - | - | - | 166,226,450 |
상각후원가측정대출채권 | - | - | 46,630,233 | - | - | 46,630,233 |
상각후원가측정기타수취채권 | - | - | 2,984,300 | - | - | 2,984,300 |
파생상품자산 | - | - | - | 786,910 | - | 786,910 |
관계ㆍ종속기업투자 | 10,525,166 | - | - | - | - | 10,525,166 |
금융부채 | ||||||
상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | 1,559,684 | 1,559,684 |
차입부채 | - | - | - | - | 180,000 | 180,000 |
투자계약부채 | 159,370 | - | - | - | 29,393,506 | 29,552,876 |
파생상품부채 | - | - | - | 1,885,960 | - | 1,885,960 |
2) 전기말
(단위: 백만원)
구 분 | 당기손익인식 금융상품 | 매도가능 금융자산 | 만기보유 금융자산 | 대출채권 및 수취채권 | 파생금융상품 | 상각후원가 측 정 금융부채 | 합 계 |
금융자산 | |||||||
현금및현금성자산 | - | - | - | 7,154,539 | - | - | 7,154,539 |
당기손익인식금융자산 | 25,227,234 | - | - | - | - | - | 25,227,234 |
매도가능금융자산 | - | 57,582,918 | - | - | - | - | 57,582,918 |
만기보유금융자산 | - | - | 101,271,508 | - | - | - | 101,271,508 |
대출채권 | - | - | - | 48,926,690 | - | - | 48,926,690 |
기타수취채권 | - | - | - | 3,095,649 | - | - | 3,095,649 |
파생상품자산 | - | - | - | - | 590,189 | - | 590,189 |
관계ㆍ종속기업투자 | - | 7,352,977 | - | - | - | - | 7,352,977 |
금융부채 | |||||||
기타금융부채 | - | - | - | - | - | 1,499,565 | 1,499,565 |
차입부채 | - | - | - | - | - | 350,000 | 350,000 |
투자계약부채 | 160,052 | - | - | - | - | 28,690,815 | 28,850,867 |
파생상품부채 | - | - | - | - | 2,438,939 | - | 2,438,939 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 백만원)
구 분 | 당기 |
당기손익공정가치측정금융상품 | |
외환손익 | 124,900 |
이자수익 | 431,738 |
기타수익 | 694,905 |
평가/처분손익(당기손익) | 3,188,235 |
배당금수익 | 35,604 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 | |
손상/환입(당기손익) | (7,980) |
외환손익 | 614,583 |
이자수익 | 3,602,295 |
처분손익(당기손익) | (413,207) |
총평가손익(*) | 20,669,018 |
총평가손익 손익대체 | 614,832 |
배당금수익 | 860,758 |
상각후원가측정금융자산 | |
외환손익 | 120,854 |
이자수익 | 1,908,541 |
대손평가/처분손익(당기손익) | (24,338) |
파생금융상품 | |
이자손익 | 34,769 |
평가/처분손익(당기손익) | (1,194,202) |
총평가손익(*) | 142,874 |
총평가손익 손익대체 | 651,432 |
상각후원가측정금융부채 | |
외환손익 | (7,369) |
이자비용 | (790,109) |
(*) 총평가손익의 변동은 계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니다.
2) 전기
(단위: 백만원)
구 분 | 전기 |
당기손익인식금융상품 | |
외환손익 | 205,277 |
이자수익 | 288,687 |
평가/거래손익(당기손익) | (4,124,984) |
배당금수익 | 203,120 |
매도가능금융자산 | |
손상/환입(당기손익) | (163,665) |
외환손익 | 3,064,100 |
이자수익 | 2,438,436 |
처분손익(당기손익) | 455,375 |
총평가손익(*) | (28,991,284) |
총평가손익 손익대체 | (1,359,601) |
배당금수익 | 1,258,874 |
만기보유금융자산 | |
외환손익 | (1,833,726) |
이자수익 | 1,271,212 |
처분손익(당기손익) | (11) |
대출채권및수취채권 | |
외환손익 | 98,813 |
이자수익 | 1,694,390 |
대손평가/처분손익(당기손익) | (9,134) |
파생금융상품 | |
이자손익 | 18,694 |
평가/거래손익(당기손익) | (2,466,687) |
총평가손익(*) | (1,263,406) |
총평가손익 손익대체 | 992,609 |
상각후원가측정금융부채 | |
외환손익 | 9,462 |
이자비용 | (451,654) |
(*) 총평가손익의 변동은 계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니다.
8.4 금융자산의 양도
(1) 환매조건부채권매도
당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 당사가 보유 유가증권을 확정가격으로 재매 입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | |
양도자산 | 기타포괄손익공정가치측정유가증권 | 191,580 | - |
매도가능금융자산 | - | 41,960 | |
만기보유금융자산 | - | 367,919 | |
관련부채 | 환매조건부채권매도 | 180,000 | 350,000 |
(2) 유가증권 대차거래
당사는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제 거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대 여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보 상의 대부분을 보유하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 백만원)
구 분 | 장부금액 | 대여처 | |
기타포괄손익공정가치측정유가증권 | 국공채 | 16,475,469 | 한국증권금융 |
11,652,931 | 한국예탁결제원 | ||
합 계 | 28,128,400 | ||
2) 전기말
(단위: 백만원)
구 분 | 장부금액 | 대여처 | |
매도가능금융자산 | 국공채 | 1,776,142 | 한국증권금융 |
2,691,641 | 한국예탁결제원 | ||
만기보유금융자산 | 국공채 | 15,646,970 | 한국증권금융 |
15,334,219 | 한국예탁결제원 | ||
합 계 | 35,448,972 | ||
9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 :
당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니 다.
(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분율 현황 등
(단위: 백만원)
회사명 | 소재국가 | 재무제표 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
종속기업 | ||||||
삼성생명서비스손해사정 | 한국 | 12월 31일 | 99.78 | 19,238 | 99.78 | 19,238 |
SSI Holding(*1) | 태국 | 12월 31일 | 49.00 | 10,983 | 49.00 | 10,983 |
Park Capital Holding(*2) | 태국 | 12월 31일 | 49.00 | 21,458 | 49.00 | 21,458 |
Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd(*2) | 태국 | 12월 31일 | 48.87 | 51,228 | 48.87 | 51,228 |
북경삼성치업유한공사 | 중국 | 12월 31일 | 90.00 | 854,691 | 90.00 | 854,691 |
삼성SRA자산운용 | 한국 | 12월 31일 | 100.00 | 20,000 | 100.00 | 20,000 |
삼성자산운용 | 한국 | 12월 31일 | 100.00 | 401,788 | 100.00 | 401,788 |
삼성카드 | 한국 | 12월 31일 | 71.86 | 3,024,245 | 71.86 | 3,024,245 |
삼성생명금융서비스 | 한국 | 12월 31일 | 100.00 | 48,065 | 100.00 | 48,065 |
삼성벤처46호 | 한국 | 12월 31일 | 99.00 | 47,094 | 99.00 | 45,698 |
삼성벤처60호 | 한국 | 12월 31일 | 99.00 | 9,969 | - | - |
삼성SRA사모부동산투자신탁 제12호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 47.07 | 1,768 | 47.07 | 627 |
삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁제1호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 36.00 | 112,308 | 36.00 | 109,585 |
삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁제2호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 34.00 | 146,089 | 34.00 | 179,354 |
삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁 제39호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 39.47 | 76,068 | 39.47 | 67,880 |
삼성SRA 전문투자형사모부동산투자신탁 제42B(*3) | 한국 | 12월 31일 | 46.78 | 95,009 | 46.78 | 122,877 |
삼성SRA영국오피스대출전문투자사모부동산투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 87.12 | 157,061 | 87.12 | 148,333 |
삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제51호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 41.67 | 46,473 | 41.67 | 40,212 |
삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제28E(*3) | 한국 | 12월 31일 | 34.48 | 123,647 | 34.48 | 123,417 |
삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제62호 | 한국 | 12월 31일 | 98.00 | 239,875 | 98.00 | 181,411 |
삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁57호 | 한국 | 12월 31일 | 91.74 | 149,264 | 91.74 | 200,247 |
삼성SRA글로벌전략대출전문투자형사모부동산투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 87.63 | 310,974 | 87.63 | 293,899 |
삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제56호 | 한국 | 12월 31일 | 53.85 | 54,363 | 53.85 | 59,103 |
삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제70호 | 한국 | 12월 31일 | 88.89 | 37,530 | 88.89 | 32,355 |
삼성SRA국내PF대출일반사모부동산투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 83.50 | 669,552 | 83.50 | 600,248 |
삼성SRA미국대출일반사모부동산투자신탁1호(Nuveen SMA) | 한국 | 12월 31일 | 84.50 | 205,484 | 84.50 | 203,575 |
삼성SRA아시아BGO일반사모부동산투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 66.67 | 3,862 | 66.67 | 13,285 |
삼성SRA세빌스일반사모부동산투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 96.87 | 522,794 | 96.87 | 117,964 |
삼성SRA글로벌전략일반사모부동산자투자신탁제2호 | 한국 | 12월 31일 | 99.40 | 510,450 | 99.40 | 147,213 |
삼성SRA글로벌일반사모부동산자투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 99.00 | 124,550 | 99.00 | 125,446 |
삼성SRA국내담보대출일반사모부동산투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 74.00 | 493,739 | 74.00 | 511,498 |
삼성SRA글로벌대출일반사모부동산투자신탁제1호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 50.00 | 104,588 | 50.00 | 104,886 |
삼성SRA일반사모부동산투자신탁제101호 | 한국 | 12월 31일 | 79.90 | 328,257 | - | - |
삼성SRA국내담보대출일반사모부동산투자신탁제2호 | 한국 | 12월 31일 | 72.00 | 492,111 | - | - |
삼성SRA일반사모부동산투자신탁제75호 | 한국 | 12월 31일 | 96.39 | 101,861 | - | - |
삼성SRA국내PF대출일반사모부동산투자신탁제2호 | 한국 | 12월 31일 | 79.00 | 240,380 | - | - |
삼성SRA블랙스톤파트너쉽일반사모부동산투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 80.00 | 81,087 | - | - |
삼성BTL인프라사모특별자산투자신탁제3호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 36.86 | 51,819 | 36.86 | 55,773 |
삼성글로벌PrivateEquityManager사모증권투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 61.54 | 121,284 | 61.54 | 117,368 |
삼성UKSolar선순위대출채권사모특별자산투자신탁(*3) | 한국 | 12월 31일 | 50.00 | 23,742 | 50.00 | 24,143 |
삼성Aircraft전문투자형사모투자신탁제3호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 35.93 | 25,288 | 35.93 | 24,845 |
삼성UK바이오매스전문투자형사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 76.92 | 79,575 | 76.92 | 76,841 |
삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁 제1호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 36.84 | 57,923 | 36.84 | 52,288 |
삼성가지안텝전문투자형사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 95.45 | 105,715 | 95.45 | 68,514 |
삼성VLCC전문투자형사모투자신탁제2호(*6) | 한국 | 12월 31일 | - | - | 30.57 | 22,232 |
삼성IFM글로벌인프라선순위전문투자형사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 52.08 | 146,667 | 52.08 | 147,532 |
KIAMCO터키가지안텝재간접사모특별자산투자신탁 | 한국 | 12월 31일 | 99.75 | 67,235 | 99.75 | 61,263 |
삼성착한책임투자증권투자신탁제1호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 40.30 | 12,968 | 37.91 | 10,960 |
삼성미국태양광전문투자형사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 74.63 | 57,820 | 74.63 | 56,907 |
삼성Axium전문투자형사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 66.67 | 59,577 | 66.67 | 50,660 |
브이아이오션탱커전문투자형사모투자신탁2호 | 한국 | 12월 31일 | 99.88 | 65,641 | 99.88 | 70,359 |
브이아이오션탱커전문투자형사모투자신탁3호 | 한국 | 12월 31일 | 99.88 | 67,009 | 99.88 | 71,706 |
삼성프랑스DKLNG전문투자형사모투자신탁2호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 40.32 | 135,409 | 40.32 | 147,076 |
삼성파워플랜트사모특별자산투자신탁제1호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 30.00 | 14,663 | 30.00 | 14,870 |
삼성PEManager2019전문투자형사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 84.51 | 295,774 | 84.51 | 286,117 |
삼성달러크레딧중장기채권증권자투자신탁H | 한국 | 12월 31일 | 100.00 | 31,884 | 100.00 | 29,792 |
삼성파워플랜트전문투자형사모투자신탁제2호 | 한국 | 12월 31일 | 52.46 | 82,787 | 52.46 | 78,028 |
삼성인수금융선순위대출전문투자형사모투자신탁제2호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 40.82 | 67,165 | 40.82 | 91,913 |
삼성Aircraft전문투자형사모특별자산투자신탁제5호 | 한국 | 12월 31일 | 80.00 | 71,015 | 80.00 | 73,645 |
삼성ETF TDF 2030증권자투자신탁(*3) | 한국 | 12월 31일 | 29.28 | 6,146 | 41.07 | 5,510 |
삼성ETF TDF 2035증권자투자신탁(*6) | 한국 | 12월 31일 | - | - | 52.12 | 5,570 |
삼성ETF TDF 2040증권자투자신탁(*3) | 한국 | 12월 31일 | 34.67 | 6,378 | 54.01 | 5,617 |
삼성ETF TDF 2045증권자투자신탁(*3) | 한국 | 12월 31일 | 37.60 | 6,435 | 46.86 | 5,637 |
삼성ETF TDF 2050증권자투자신탁(*3) | 한국 | 12월 31일 | 40.17 | 6,467 | 51.27 | 5,642 |
삼성ETF TDF 2055증권자투자신탁(*3) | 한국 | 12월 31일 | 26.77 | 6,498 | 29.55 | 5,655 |
삼성글로벌인프라전문투자형사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 99.00 | 709,542 | 99.00 | 617,497 |
삼성DIF글로벌인프라전문투자형사모투자신탁1호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 50.00 | 58,792 | 50.00 | 44,516 |
마스턴글로벌전문투자형사모부동산투자신탁39호 | 한국 | 12월 31일 | 99.16 | 173,121 | 99.16 | 176,550 |
삼성ING-RiverRock유럽PDF전문투자형사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 54.05 | 115,397 | 67.57 | 111,603 |
삼성인수금융선순위대출전문투자형사모투자신탁제3호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 41.67 | 293,957 | 41.67 | 254,455 |
JB영종도2차주택리츠전문투자형사모부동산투자신탁39호(*6) | 한국 | 12월 31일 | - | - | 97.04 | 20,466 |
삼성Co-investment 2021 일반사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 52.50 | 100,434 | 52.50 | 47,242 |
삼성글로벌인프라일반사모투자신탁제2-2호 | 한국 | 12월 31일 | 99.50 | 41,134 | 99.50 | 43,915 |
삼성글로벌인프라일반사모투자신탁제2-1호 | 한국 | 12월 31일 | 99.50 | 158,409 | 99.50 | 27,240 |
삼성기업금융전략일반사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 79.50 | 431,045 | 79.50 | 245,530 |
KODEX미국종합채권SRI액티브 | 한국 | 12월 31일 | 68.49 | 50,253 | 73.64 | 47,470 |
KODEX아시아달러채권SRI플러스액티브 | 한국 | 12월 31일 | 72.33 | 41,628 | 88.50 | 37,760 |
KODEX국고채30년액티브 ETF(*3) | 한국 | 12월 31일 | 23.61 | 71,019 | 68.40 | 47,147 |
KB해외투자일반사모부동산투자신탁제20호 | 한국 | 12월 31일 | 92.59 | 42,791 | 92.59 | 14,516 |
삼성인프라전략일반사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 99.20 | 473,105 | 99.20 | 319,555 |
삼성미주인프라선순위전문투자형사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 93.75 | 116,463 | 93.75 | 37,607 |
삼성선박항공기전략일반사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 69.63 | 140,150 | 69.63 | 14,545 |
삼성PE Manager 2022 일반사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 99.43 | 255,114 | 99.43 | 190,979 |
삼성인프라크레딧일반사모투자신탁제1호(*3) | 한국 | 12월 31일 | 50.00 | 38,246 | - | - |
삼성BlackstonePE일반사모투자신탁제1호 | 한국 | 12월 31일 | 80.00 | 53,611 | - | - |
삼성글로벌ChatAI증권자투자신탁H(*3) | 한국 | 12월 31일 | 38.33 | 5,859 | - | - |
삼성글로벌인프라일반사모투자신탁제3호 | 한국 | 12월 31일 | 87.50 | 42,614 | - | - |
삼성PE Manager2022 일반사모투자신탁제2호 | 한국 | 12월 31일 | 61.54 | 5,818 | - | - |
소 계 | 15,029,289 | 11,845,865 | ||||
관계기업 | ||||||
삼성증권 | 한국 | 12월 31일 | 29.39 | 834,455 | 29.39 | 834,455 |
에이앤디신용정보(*4) | 한국 | 12월 31일 | 19.50 | 2,947 | 19.50 | 2,947 |
신공항하이웨이(*4) | 한국 | 12월 31일 | 8.85 | 20,209 | 8.85 | 20,209 |
삼성벤처30호 | 한국 | 12월 31일 | 21.05 | 2,785 | 21.05 | 4,117 |
삼성벤처38호 | 한국 | 12월 31일 | 20.00 | 29,022 | 20.00 | 33,256 |
2022 삼성 SBI ESG 펀드 | 한국 | 12월 31일 | 43.48 | 6,000 | 43.48 | 2,000 |
삼성벤처59호 | 한국 | 12월 31일 | 21.13 | 8,996 | 21.13 | 2,996 |
중은삼성인수보험유한공사 | 중국 | 12월 31일 | 25.00 | 91,756 | 25.00 | 91,756 |
다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁10호(*4) | 한국 | 12월 31일 | 17.15 | 4,636 | 17.15 | 4,506 |
Savills IM Holdings | 영국 | 9월 30일 | 25.00 | 121,523 | 25.00 | 121,523 |
Meridiam SAS | 프랑스 | 9월 30일 | 20.04 | 358,960 | - | - |
소 계 | 1,481,289 | 1,117,765 | ||||
공동기업 | ||||||
Porta Nuova Varesine Building 2. S.r.l(*5) | 이탈리아 | 12월 31일 | 51.00 | 71,045 | 51.00 | 67,290 |
합 계 | 16,581,623 | 13,030,920 | ||||
(*1) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 지배기업이 피투자회사의 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 지배기업의 직접 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 지배기업의 직접 보유지분과 종속 기업이 보유한 지분을 고려하면, 피투자기업에 대한 지배력을 행사할 수 있으므로, 종속기업 으로 분류하였습니다.
(*3) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유 지분율 및 사실상 대리인 관계를 고려하여 종속 기업에 포함되었습니다.
(*4) 당사의 임직원이 피투자회사의 이사로 등재되어 있어, 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(*5) 지분율이 50%를 초과하나 주주간 협약에 의하여 공동의사결정이 이루어지므로공동기 업으로 분류하였습니다.
(*6) 당기 중 종속기업에서 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 변동내역
1) 당기
(단위: 백만원)
회사명 | 기초 평가액 | 취득 | 처분 | 평가 등 | 기말 평가액 |
종속기업 | |||||
삼성생명서비스손해사정 | 19,238 | - | - | - | 19,238 |
SSI Holding | 10,983 | - | - | - | 10,983 |
Park Capital Holding | 21,458 | - | - | - | 21,458 |
Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd | 51,228 | - | - | - | 51,228 |
북경삼성치업유한공사 | 854,691 | - | - | - | 854,691 |
삼성SRA자산운용 | 20,000 | - | - | - | 20,000 |
삼성자산운용 | 401,788 | - | - | - | 401,788 |
삼성카드 | 3,024,245 | - | - | - | 3,024,245 |
삼성생명금융서비스 | 48,065 | - | - | - | 48,065 |
삼성벤처46호 | 45,698 | 3,406 | (2,010) | - | 47,094 |
삼성벤처60호 | - | 9,969 | - | - | 9,969 |
삼성SRA사모부동산투자신탁제12호 외 76개 | 7,348,471 | 3,568,240 | (318,725) | (77,456) | 10,520,530 |
소 계 | 11,845,865 | 3,581,615 | (320,735) | (77,456) | 15,029,289 |
관계기업 | |||||
삼성증권 | 834,455 | - | - | - | 834,455 |
에이앤디신용정보 | 2,947 | - | - | - | 2,947 |
신공항하이웨이 | 20,209 | - | - | - | 20,209 |
삼성벤처30호 | 4,117 | 40 | (1,372) | - | 2,785 |
삼성벤처38호 | 33,256 | 587 | (4,821) | - | 29,022 |
2022 삼성 SBI ESG 펀드 | 2,000 | 4,000 | - | - | 6,000 |
삼성벤처59호 | 2,996 | 6,000 | - | - | 8,996 |
중은삼성인수보험유한공사 | 91,756 | - | - | - | 91,756 |
다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁 10호 | 4,506 | 34 | - | 96 | 4,636 |
Savills IM Holdings | 121,523 | - | - | - | 121,523 |
Meridiam SAS | - | 358,960 | - | - | 358,960 |
소 계 | 1,117,765 | 369,621 | (6,193) | 96 | 1,481,289 |
공동기업 | |||||
Porta Nuova Varesine Building 2. S.r.l | 67,290 | - | - | 3,755 | 71,045 |
합 계 | 13,030,920 | 3,951,236 | (326,928) | (73,605) | 16,581,623 |
2) 전기
(단위: 백만원)
회사명 | 기초평가액 | 취득 | 처분 | 평가 등 | 기말 평가액 |
종속기업 | |||||
삼성생명서비스손해사정 | 19,238 | - | - | - | 19,238 |
SSI Holding | 10,983 | - | - | - | 10,983 |
Park Capital Holding | 21,458 | - | - | - | 21,458 |
Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd | 51,228 | - | - | - | 51,228 |
북경삼성치업유한공사 | 854,691 | - | - | - | 854,691 |
삼성SRA자산운용 | 20,000 | - | - | - | 20,000 |
삼성자산운용 | 401,788 | - | - | - | 401,788 |
삼성카드 | 3,024,245 | - | - | - | 3,024,245 |
삼성생명금융서비스 | 24,973 | 40,000 | - | (16,908) | 48,065 |
삼성벤처46호 | 33,977 | 11,721 | - | - | 45,698 |
삼성SRA사모부동산투자신탁제12호 외 77개 | 4,224,162 | 3,820,763 | (584,949) | (111,505) | 7,348,471 |
소 계 | 8,686,743 | 3,872,484 | (584,949) | (128,413) | 11,845,865 |
관계기업 | |||||
삼성증권 | 834,455 | - | - | - | 834,455 |
에이앤디신용정보 | 2,947 | - | - | - | 2,947 |
신공항하이웨이 | 20,209 | - | - | - | 20,209 |
삼성벤처25호 | 2,264 | - | (2,264) | - | - |
삼성벤처30호 | 11,352 | 93 | (7,328) | - | 4,117 |
삼성벤처38호 | 32,877 | 1,111 | (732) | - | 33,256 |
2022삼성SBI ESG펀드 | - | 2,000 | - | - | 2,000 |
삼성벤처59호 | - | 3,000 | (4) | - | 2,996 |
중은삼성인수보험유한공사 | 91,756 | - | - | - | 91,756 |
다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁 10호 | 4,430 | 27 | - | 49 | 4,506 |
Savills IM Holdings | 117,044 | 4,479 | - | - | 121,523 |
소 계 | 1,117,334 | 10,710 | (10,328) | 49 | 1,117,765 |
공동기업 | |||||
Porta Nuova Varesine Building 2. S.r.l | 66,849 | - | - | 441 | 67,290 |
합 계 | 9,870,926 | 3,883,194 | (595,277) | (127,923) | 13,030,920 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액과 계약자지분조정으로 계상된 관계ㆍ종속기업투자 기타포괄손익의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기초 및 당기말 관계ㆍ종속기업투자기타포괄손익 잔액은 없습니다.
2) 전기
(단위: 백만원)
구 분 | 기초 | 손익반영액 | 평가 등 | 기말 |
관계ㆍ종속기업투자기타포괄손익 | 176,615 | (8,576) | (88,291) | 79,748 |
계약자지분조정으로의 배부액 | 12,016 | |||
이연법인세부채로의 배부액 | 17,683 | |||
기타포괄손익누계액으로의 배부액 | 50,049 |
(4) 당기말 현재 시장성 있는 관계ㆍ종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
회사명 | 소유주식수(주) | 주가(원) | 시가(백만원) | 장부금액(백만원) |
삼성카드 | 83,259,006 | 32,350 | 2,693,429 | 3,024,245 |
삼성증권 | 26,246,112 | 38,500 | 1,010,475 | 834,455 |
(5) 당기 및 전기 중 발생한 관계ㆍ종속기업투자관련손익은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 당기 | 전기 |
관계ㆍ종속기업투자관련이익(*) | ||
배당금수익 | 261,524 | 318,485 |
(*) 관계ㆍ종속기업투자에 포함되어 있는 공정가치평가 대상 수익증권과 관련된 손익은 당기 손익공정가치측정금융자산관련손익 내 포함되어 있습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 손상 징후가 존재하는 관계기업투자주식에 대하여 손상검사를 수 행하였습니다. 당기말 현재 손상을 식별한 내역은 없으며, 전기말 현재 손상검사의 내역은 다 음과 같습니다.
(단위: 백만원)
회사명 | 회수가능액 | 손상차손금액 | 회수가능액평가방법 |
삼성생명금융서비스 | 8,065 | 16,908 | 사용가치 |
회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 과거 영업성과, 미래 사업계획 및 시장 성장 추이 등을 근거로 향후 5개년치 를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%(전기: 1%)의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.
사용가치 측정을 위한 할인율은 한국공인회계사회가 발표한 한국의 시장위험프리미엄에 자 산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 자기자본비용 13.43%(전기: 11.90%)로 추정하였습니 다.
10. 투자부동산 :
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 백만원)
구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 건설중인자산 | 합 계 |
취득원가 | 1,740,535 | 2,548,499 | 179,903 | 4,468,937 |
감가상각누계액 | - | (890,076) | - | (890,076) |
손상차손누계액 | - | (110,822) | - | (110,822) |
순장부금액 | 1,740,535 | 1,547,601 | 179,903 | 3,468,039 |
2) 전기말
(단위: 백만원)
구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 건설중인자산 | 합 계 |
취득원가 | 1,717,042 | 2,466,655 | 79,962 | 4,263,659 |
감가상각누계액 | - | (837,514) | - | (837,514) |
손상차손누계액 | - | (99,308) | - | (99,308) |
순장부금액 | 1,717,042 | 1,529,833 | 79,962 | 3,326,837 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 백만원)
구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 건설중인자산 | 합 계 |
기초 | 1,717,042 | 1,529,833 | 79,962 | 3,326,837 |
취득 및 자본적지출 | 330 | 29,460 | 126,820 | 156,610 |
본계정대체 | - | 29,810 | (29,810) | - |
감가상각비 | - | (44,444) | - | (44,444) |
처분 등(*) | 23,163 | 2,942 | 2,931 | 29,036 |
기말 | 1,740,535 | 1,547,601 | 179,903 | 3,468,039 |
(*) 처분, 유형자산 및 매각예정자산과의 계정대체 등입니다.
2) 전기
(단위: 백만원)
구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 건설중인자산 | 합 계 |
기초 | 1,703,579 | 1,594,996 | 28,656 | 3,327,231 |
취득 및 자본적지출 | - | 19,768 | 58,408 | 78,176 |
본계정대체 | - | 13,423 | (13,423) | - |
감가상각비 | - | (45,701) | - | (45,701) |
처분 등(*) | 13,463 | (52,653) | 6,321 | (32,869) |
기말 | 1,717,042 | 1,529,833 | 79,962 | 3,326,837 |
(*) 처분, 유형자산 및 매각예정자산과의 계정대체 등입니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 취득원가로 계상한 투자부동산의 총 공정가치는 각각 7,153,144백만원 및 6,461,224백만원입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 전문 자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산 을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.
(3) 당기 및 전기 중에 발생한 투자부동산 관련 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 당기 | 전기 |
임대수익 | 252,547 | 252,958 |
운영비용 | ||
임대수익 발생부분 | 102,742 | 116,703 |
임대수익 발생부분 이외 | 2,759 | 1,422 |
(4) 당기말 현재 당사의 토지, 건물의 임대보증금과 관련하여 각각 42,374백만원 및 138,897백만원 (전기말: 30,060백만원 및 138,897백만원)의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.
11. 유형자산 :
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 백만원)
구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 건설중인자산 | 기타 | 합 계 |
취득원가 | 65,695 | 536,554 | 67 | 280,835 | 883,151 |
감가상각누계액 | - | (236,574) | - | (251,427) | (488,001) |
순장부금액 | 65,695 | 299,980 | 67 | 29,408 | 395,150 |
2) 전기말
(단위: 백만원)
구 분 | 토지 | 건물및구축물 | 건설중인자산 | 기타 | 합 계 |
취득원가 | 88,437 | 555,539 | 3,173 | 281,163 | 928,312 |
감가상각누계액 | - | (232,915) | - | (253,095) | (486,010) |
손상차손누계액 | - | (11,514) | - | - | (11,514) |
순장부금액 | 88,437 | 311,110 | 3,173 | 28,068 | 430,788 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 백만원)
구 분 | 토지 | 건물및구축물 | 건설중인자산 | 기타 | 합 계 |
기초 | 88,437 | 311,110 | 3,173 | 28,068 | 430,788 |
취득 및 자본적지출 | 428 | 6,627 | 96 | 9,096 | 16,247 |
본계정대체 | - | 461 | (461) | - | - |
감가상각비 | - | (11,784) | - | (7,756) | (19,540) |
처분 등(*) | (23,170) | (6,434) | (2,741) | - | (32,345) |
기말 | 65,695 | 299,980 | 67 | 29,408 | 395,150 |
(*) 처분, 투자부동산 및 매각예정자산과의 계정대체 등입니다.
2) 전기
(단위: 백만원)
구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 건설중인자산 | 기타 | 합 계 |
기초 | 171,595 | 369,422 | 8,635 | 37,897 | 587,549 |
취득 및 자본적지출 | 53 | 974 | 1,888 | 8,212 | 11,127 |
본계정대체 | - | 129 | (129) | - | - |
감가상각비 | - | (15,459) | - | (17,513) | (32,972) |
처분 등(*) | (83,211) | (43,956) | (7,221) | (528) | (134,916) |
기말 | 88,437 | 311,110 | 3,173 | 28,068 | 430,788 |
(*) 처분, 투자부동산 및 매각예정자산과의 계정대체 등입니다.
12. 무형자산 :
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 백만원)
구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타 | 합 계 |
취득원가 | 697,933 | 253,110 | 67,470 | 13,561 | 1,032,074 |
상각누계액 | (593,814) | (240,844) | - | (13,080) | (847,738) |
순장부금액 | 104,119 | 12,266 | 67,470 | 481 | 184,336 |
2) 전기말
(단위: 백만원)
구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타 | 합 계 |
취득원가 | 672,091 | 246,916 | 68,802 | 13,471 | 1,001,280 |
상각누계액 | (573,021) | (235,484) | - | (13,049) | (821,554) |
손상차손누계액 | - | - | (222) | - | (222) |
순장부금액 | 99,070 | 11,432 | 68,580 | 422 | 179,504 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 백만원)
구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타 | 합 계 |
기초 | 99,070 | 11,432 | 68,580 | 422 | 179,504 |
취득 | 40,891 | 6,194 | - | 90 | 47,175 |
처분 등 | - | - | (1,110) | - | (1,110) |
상각 | (35,842) | (5,360) | - | (31) | (41,233) |
기말 | 104,119 | 12,266 | 67,470 | 481 | 184,336 |
2) 전기
(단위: 백만원)
구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타 | 합 계 |
기초 | 147,100 | 15,338 | 66,281 | 394 | 229,113 |
취득 | 37,022 | 5,008 | 400 | 56 | 42,486 |
처분 등 | (86) | - | (2,310) | - | (2,396) |
환입(*) | - | - | 4,209 | - | 4,209 |
상각 | (84,966) | (8,914) | - | (28) | (93,908) |
기말 | 99,070 | 11,432 | 68,580 | 422 | 179,504 |
(*) 전기말 현재 회원권과 관련하여 손상차손 환입 검사를 수행하였으며, 그 결과 골프회원권 의 회수가능액과 손상 인식 후 장부금액의 차이인 4,209백만원을 손상차손환입으로 인식하 였습니다.
13. 리스 :
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 백만원)
구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
취득원가 | 236,497 | 1,727 | 4,412 | 242,636 |
감가상각누계액 | (67,078) | (952) | (1,954) | (69,984) |
순장부금액 | 169,419 | 775 | 2,458 | 172,652 |
2) 전기말
(단위: 백만원)
구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
취득원가 | 239,632 | 1,678 | 4,115 | 245,425 |
감가상각누계액 | (56,558) | (754) | (1,797) | (59,109) |
순장부금액 | 183,074 | 924 | 2,318 | 186,316 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 백만원)
구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
기초 | 183,074 | 924 | 2,318 | 186,316 |
취득 | 8,146 | 1,018 | 2,332 | 11,496 |
감가상각비 | (103,174) | (1,640) | (3,912) | (108,726) |
기타 | 81,373 | 473 | 1,720 | 83,566 |
기말 | 169,419 | 775 | 2,458 | 172,652 |
2) 전기
(단위: 백만원)
구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
기초 | 144,272 | 604 | 1,990 | 146,866 |
취득 | 17,811 | 818 | 4,029 | 22,658 |
감가상각비 | (98,243) | (1,299) | (3,704) | (103,246) |
기타 | 119,234 | 801 | 3 | 120,038 |
기말 | 183,074 | 924 | 2,318 | 186,316 |
(3) 리스부채와 관련해 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
1) 재무상태표에 인식된 금액
(단위: 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
리스부채 | ||
유동 | 87,110 | 91,775 |
비유동 | 108,956 | 126,454 |
합 계 | 196,066 | 218,229 |
2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
(단위: 백만원)
구 분 | 당기 | 전기 |
리스부채에 대한 이자비용 | 9,937 | 5,567 |
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 1,763 | 1,702 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 119,481백만원 (전기: 103,027백만원)입니다.
14. 기타자산 :
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선급비용 | 9,794 | 11,517 |
선급금 | 403 | 771 |
기타 | 528 | 2,356 |
합 계 | 10,725 | 14,644 |
15. 보험계약자산 및 보험계약부채 :
(1) 당기말과 전기말 현재 상품라인별 발행한 보험계약에 대한 보험계약자산 및 보험계약부 채내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
자산 | 부채 | 순부채 | 자산 | 부채 | 순부채 | |
보험계약 | ||||||
사망보험 | - | 34,016,178 | 34,016,178 | (13,989) | 28,882,664 | 28,868,675 |
건강보험 | - | 37,263,451 | 37,263,451 | (5,384) | 34,522,575 | 34,517,191 |
연금과저축보험 | - | 118,294,085 | 118,294,085 | - | 115,968,924 | 115,968,924 |
합 계 | - | 189,573,714 | 189,573,714 | (19,373) | 179,374,163 | 179,354,790 |
당사는 금융감독원의 보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인에 근거하여당기 중 보험계약마진 수익인식 기준, 변동수수료접근법 적용 대상 기준, 실손의료보험의 계리적 가 정 적용 방법 및 위험조정 산출 기준 중 기말예상 위험조정 산출방식을 변경 적용하였습니다
.
(2) 당기말 및 전기말 현재 보유계약에 대해 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정 과 그 산출근거는 다음과 같습니다.
1) 당기말
구 분 | 가정값(%) | 산출근거 |
해약률 | 1 ~ 56 | 2023년 6월末 기준, 최근 5년 경험통계를 근거로 산출된 상품그룹 별, 납입방법별, 채널별, 경과기간별로 계약보험료 대비 해약보험 료의 비율 ※ 초기 36회차의 경우 최근 3년 경험통계 사용 |
위험률 | 12 ~ 728 | 2023년 6월末 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 담보별, 성별, 배 당구분, 경험생명표별 기준으로 산출한 위험보험료 대비 지급보험 금의 비율 ※ 지급보험금은 사고 발생일 기준으로 직전 5년통계를 사용하고, 미보고발생손해액의 진전율을 반영한 종국 지급보험금 기준 |
사업비율 | - | 보험 영업규정 및 사업비 집행실적을 기준으로 환산성적, 설계사 수수료, 신/보유계약건수, 예정사업비, 보험료, 준비금 등 비례 단 위비용으로 산출 ※ 통계기간 : 계약체결비,계약유지비,손해조사비는 1년 적용/ 투 자관리비용은 3년 적용 |
할인율 | (-)3.57 ~ 15.58 | 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영 )에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용 |
비금융위험에 대한 위험조정 신뢰수준 | 75 | 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따 른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률 가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출 |
2) 전기말
구 분 | 가정값(%) | 산출근거 |
해약률 | 1 ~ 52 | 2022년 6월末 기준, 최근 5년 경험통계를 근거로 산출된 상품그룹 별, 납입방법별, 채널별, 경과기간별로 계약보험료 대비 해약보험 료의 비율 ※ 초기 36회차의 경우 최근 3년 경험통계 사용 |
위험률 | 13 ~ 714 | 2022년 6월末 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 담보별, 성별, 배 당구분, 경험생명표별 기준으로 산출한 위험보험료 대비 지급보험 금의 비율 ※ 지급보험금은 사고 발생일 기준으로 직전 5년통계를 사용하고 , 미보고발생손해액의 진전율을 반영한 종국 지급보험금 기준 |
사업비율 | - | 보험 영업규정 및 사업비 집행실적을 기준으로 환산성적, 설계사 수수료, 신/보유계약건수, 예정사업비, 보험료, 준비금 등 비례 단 위비용으로 산출 ※ 통계기간 : 계약체결비,계약유지비,손해조사비는 1년 적용/ 투 자관리비용은 3년 적용 |
할인율 | (-)3.59 ~ 15.65 | 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영 )에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용 |
비금융위험에 대한 위험조정 신뢰수준 | 75 | 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따 른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률 가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출 |
(3) 당기와 전기 중 상품라인별 보험계약부채 내 잔여보장부채와 발생사고부채의 변동내역 은 다음과 같습니다.
1) 당기
① 사망보험
(단위: 백만원)
구 분 | 잔여보장부채 | 발생사고부채 | 합계 | |
손실요소 제외 | 손실요소 | |||
보험계약자산(기초) | (17,345) | 3,304 | 52 | (13,989) |
보험계약부채(기초) | 28,403,373 | 18,279 | 461,012 | 28,882,664 |
보험계약 순부채(자산)(기초) | 28,386,028 | 21,583 | 461,064 | 28,868,675 |
당기손익과 기타포괄손익의 변동 | ||||
보험서비스수익 | ||||
수정소급법 하 계약 | (217,350) | - | - | (217,350) |
공정가치법 하 계약 | (1,963,250) | - | - | (1,963,250) |
완전소급법 및 전환이후 계약 | (810,970) | - | - | (810,970) |
소 계 | (2,991,570) | - | - | (2,991,570) |
보험서비스비용 | ||||
발생보험금 및 보험서비스비용 | (8,817) | (1,771) | 2,058,758 | 2,048,170 |
보험취득현금흐름의 상각 | 251,466 | - | - | 251,466 |
손실부담계약의 손실 및 손실 환입 | - | 2,851 | - | 2,851 |
발생사고부채의 조정 | - | - | 22,709 | 22,709 |
소 계 | 242,649 | 1,080 | 2,081,467 | 2,325,196 |
보험서비스 결과 | (2,748,921) | 1,080 | 2,081,467 | (666,374) |
보험계약의 순 금융손익 | 4,365,290 | 103 | 14,523 | 4,379,916 |
환율변동효과 등 | (327) | (10) | - | (337) |
당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 | 1,616,042 | 1,173 | 2,095,990 | 3,713,205 |
투자요소 | (2,970,828) | - | 2,970,828 | - |
현금흐름 | ||||
수취한 보험료 | 7,776,577 | - | - | 7,776,577 |
투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 | - | - | (5,051,607) | (5,051,607) |
보험취득현금흐름 | (1,290,672) | - | - | (1,290,672) |
총 현금흐름 | 6,485,905 | - | (5,051,607) | 1,434,298 |
보험계약 순부채(자산)(기말) | 33,517,147 | 22,756 | 476,275 | 34,016,178 |
보험계약자산(기말) | - | - | - | - |
보험계약부채(기말) | 33,517,147 | 22,756 | 476,275 | 34,016,178 |
② 건강보험
(단위: 백만원)
구 분 | 잔여보장부채 | 발생사고부채 | 합계 |