COVID-19 영향으로 인한 불확실성
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)재 무 제 표 7
주석 14
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 82
외부감사 실시내용 85
주식회사 성창오토텍
감 사 보 고 서
제 25(당) 기 2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
제 24(전) 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
삼정회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 성창오토텍
주주 및 이사회 귀중 2021년 3월 22일
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 성창오토텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무 제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보 고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택 국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리 는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
COVID-19 영향으로 인한 불확실성
재무제표에 대한 주석 2.(3)에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사가 종속기업투자에 대한 회수 가능성 검토 시 사용한 가정과 이를 근거로 한 추정은 COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등에 따라 변동될 수 있습니다. COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등의 예측은 상당히 불 확실하며, 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인영향은 당사의 재무상태 및 재 무성과 등 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. 한편, 우리의 의견은 이 사항으로 부터 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌 으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
종속기업투자에 대한 회수가능성
주석 11 및 31에서 설명하고 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 회사는 종속기업투자 와 관련하여 재무상태표상 종속기업투자주식 2,947백만원, 매출채권및기타채권 27,698백만 원을 보유하고 있습니다.
당사의 종속기업 중 염성고산기차배건(유)의 손상징후가 식별되었으며, 해당 종속기업에 대 한 매출채권및기타채권을 포함한 종속기업 투자금액이 중요합니다. 염성고산기차배건(유)은 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 회사 는 주석 4.(1)에서 설명하고 있는 바와 같이 염성고산기차배건 (유)의 손상검사가 반영된 투 자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하였습니다.
당기말 현재 염성고산기차배건(유)의 손상 평가에 사용된 회수가능가액은 사용가치이며, 사 용가치는 평가 방법론의 선정, 매출액, 영업비용, 영구성장률과 할인율의 예상치에 근거하여 산출됩니다. 염성고산기차배건(유)의 사용가치를 추정하는데 있어서 유의적 판단에 대한 경 영진의 편의 가능성과 손상차손 금액의 잠재적인 영향을 고려하여 우리는 손상징후가 식별 된 염성고산기차배건(유)의 종속기업투자에 대한 회수가능성을 핵심감사항목으로 식별하였 습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다
- 회사가 회수가능액을 산정하기 위하여 사용한 평가방법론의 적정성 검토
회사는 사용가치를 산정하기 위하여 현금창출단위로 식별 후, 현금흐름할인모형으로현금창 출단위 별 사용가치를 평가하였습니다.
- 회사가 사용가치 산정을 위하여 이용한 재무적 가정의 적정성 검토
회사가 사용가치 산정을 위하여 이용한 재무적 가정의 적정성 검토를 위하여 현금창출단위 의 사용가치 평가에 사용된 재무적 가정인 할인율과 추정기간 내 예상현금흐름의 변동에 대 한 가정 및 영구성장률이 당사의 재무 및 영업환경을 고려할 때 합리적인지를 검토하였습니 다. 또한 예상현금흐름의 변동에 대한 제시자료의 신뢰성을 검토하기 위해, 과거 실적 비교를 통해 추정 매출, 영업비용 및 성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 을 평가하였습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있 으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결 정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영 업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없
는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중 요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러 나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회 계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업 으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보 고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사 항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과 가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항 을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사 보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조일상입니다.
xxx xxx xxxx 000(xxx, xxxxxxxx 00x) 삼정회계법인 대표이사 xxx
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건 이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 성창오토텍
제 25(당) 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
제 24(전) 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 성창오토텍 대표이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxx xxx xxx xxx 0000-00 (전 화) 031)650-5400
재 무 상 태 표
제 25(당) 기 2020년 12월 31일 현재 제 24(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 성창오토텍 (단위 : 원)
과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
자산 | |||
유동자산 | |||
현금및현금성자산 | 5,23,33 | 2,456,884,772 | 1,151,265,991 |
매출채권및기타채권 | 6,20,23,31,33 | 38,871,435,160 | 29,246,328,645 |
재고자산 | 7 | 7,020,464,122 | 8,697,880,943 |
기타유동자산 | 9 | 1,529,379,954 | 3,154,424,485 |
당기법인세자산 | 30 | 5,268,737 | 36,183,286 |
유동자산 합계 | 49,883,432,745 | 42,286,083,350 | |
비유동자산 | |||
장기금융상품 | 23,33 | 1,480,000,000 | 1,310,000,000 |
장기투자자산 | 8,23,33 | 850,160,000 | 460,120,000 |
장기매출채권및기타채권 | 6,20,23,31,33 | 13,165,170,555 | 12,321,053,571 |
관계기업투자 | 10 | 308,108,356 | 420,194,399 |
종속기업투자 | 11 | 2,946,561,774 | 3,882,980,410 |
유형자산 | 12,19 | 9,616,762,246 | 10,119,288,956 |
사용권자산 | 13 | 910,819,485 | 333,204,345 |
무형자산 | 14 | 649,331,054 | 902,417,790 |
투자부동산 | 15,19 | 1,374,412,611 | 1,402,487,005 |
이연법인세자산 | 30 | 1,191,268,044 | 962,178,753 |
비유동자산 합계 | 32,492,594,125 | 32,113,925,229 | |
자산총계 | 82,376,026,870 | 74,400,008,579 | |
부채 | |||
유동부채 | |||
매입채무및기타채무 | 16,20,23,31,33 | 24,566,651,204 | 18,738,444,366 |
단기차입금 | 6,19,23,32,33,3 5 | 6,000,000,000 | 9,577,474,893 |
유동성리스부채 | 31,33,34,35 | 249,935,910 | 237,678,667 |
금융보증계약부채 | 23,31,33 | 10,019,531 | 12,190,073 |
기타유동부채 | 17 | 3,916,947,760 | 2,595,146,070 |
유동부채 합계 | 34,743,554,405 | 31,160,934,069 | |
비유동부채 | |||
장기차입금 | 19,23,32,33,35 | 2,680,000,000 | - |
기타비유동금융부채 | 16,23,33 | 55,613,694 | 60,000,000 |
비유동리스부채 | 31,33,34,35 | 585,234,766 | 71,231,135 |
순확정급여부채 | 18 | 5,640,082,384 | 5,140,414,448 |
비유동부채 합계 | 8,960,930,844 | 5,271,645,583 |
부채총계 | 43,704,485,249 | 36,432,579,652 | |
자본 | |||
자본금 | 25 | 3,650,000,000 | 3,650,000,000 |
주식발행초과금 | 7,634,805,200 | 7,634,805,200 | |
기타자본 | 26 | 96,408,472 | 8,391,039 |
이익잉여금 | 27,28 | 27,290,327,949 | 26,674,232,688 |
자본총계 | 38,671,541,621 | 37,967,428,927 | |
부채및자본총계 | 82,376,026,870 | 74,400,008,579 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 25(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 24(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 성창오토텍 (단위 : 원)
과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
매출액 | 15,20,31,34 | 71,766,524,002 | 70,903,489,728 |
매출원가 | 7,21,22,31 | (61,027,963,804) | (60,944,862,297) |
매출총이익 | 10,738,560,198 | 9,958,627,431 | |
판매비와관리비 | 21,22,34 | (7,519,702,937) | (8,655,788,907) |
판매 및 관리비용 | 7,529,018,379 | 8,501,270,018 | |
수취채권 손상차손(환입) | 6 | (9,315,442) | 154,518,889 |
영업이익 | 3,218,857,261 | 1,302,838,524 | |
순금융수익(원가) | 23,31,33,34 | 117,968,841 | 19,701,359 |
금융수익 | 394,552,695 | 312,395,262 | |
금융원가 | (276,583,854) | (292,693,903) | |
기타수익 | 24 | 669,265,695 | 1,102,343,689 |
기타비용 | 6,11,24 | (1,837,519,853) | (606,531,363) |
관계기업 및 종속기업 순손익에 대한 지분 | 6,10,11 | (900,975,970) | (2,230,821,241) |
법인세비용차감xxxx(xx) | 1,267,595,974 | (412,469,032) | |
법인세비용 | 30 | 55,286,012 | 357,960,443 |
당기순이익(손실) | 1,212,309,962 | (770,429,475) | |
법인세비용차감후 기타포괄손익 | (289,197,268) | 274,939,429 | |
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
순확정급여부채의 재측정요소 | 18,30 | (377,214,701) | 183,519,972 |
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산평가손 익 | 8,23,30 | 304,231,200 | 13,193,700 |
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
관계기업 및 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분 | 10,11,30 | (216,213,767) | 78,225,757 |
총포괄손익 | 923,112,694 | (495,490,046) | |
주당이익: | |||
기본주당이익(손실) | 29 | 166 | (106) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
제 25(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 24(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 성창오토텍 (단위 : 원)
과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
2019년 1월 1일 (전기초) | 3,650,000,000 | 7,634,805,200 | (83,028,418) | 27,626,142,191 | 38,827,918,973 |
총포괄손익: | |||||
당기순손실 | - | - | - | (770,429,475) | (770,429,475) |
기타포괄손익: | |||||
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산평가손익 | - | - | 13,193,700 | - | 13,193,700 |
관계기업 및 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | 78,225,757 | - | 78,225,757 |
순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 183,519,972 | 183,519,972 |
기타포괄손익 소계 | - | - | 91,419,457 | 183,519,972 | 274,939,429 |
총포괄손익 | - | - | 91,419,457 | (586,909,503) | (495,490,046) |
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||
연차배당 | - | - | - | (365,000,000) | (365,000,000) |
2019년 12월 31일 (전기말) | 3,650,000,000 | 7,634,805,200 | 8,391,039 | 26,674,232,688 | 37,967,428,927 |
2020년 1월 1일 (당기초) | 3,650,000,000 | 7,634,805,200 | 8,391,039 | 26,674,232,688 | 37,967,428,927 |
총포괄손익: | |||||
당기순이익 | - | - | - | 1,212,309,962 | 1,212,309,962 |
기타포괄손익: | |||||
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산평가손익 | - | - | 304,231,200 | - | 304,231,200 |
관계기업 및 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | (216,213,767) | - | (216,213,767) |
순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (377,214,701) | (377,214,701) |
기타포괄손익 소계 | - | - | 88,017,433 | (377,214,701) | (289,197,268) |
총포괄손익 | - | - | 88,017,433 | 835,095,261 | 923,112,694 |
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||
연차배당 | - | - | - | (219,000,000) | (219,000,000) |
2020년 12월 31일 (당기말) | 3,650,000,000 | 7,634,805,200 | 96,408,472 | 27,290,327,949 | 38,671,541,621 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 25(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 24(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 성창오토텍 (단위 : 원)
과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
영업활동으로 인한 현금흐름 | ||
당기순이익(손실) | 1,212,309,962 | (770,429,475) |
손익조정항목: | ||
외화환산손실 | 1,348,529,395 | 78,669,617 |
매출채권손상차손(환입) | (9,315,442) | 154,518,889 |
재고자산평가손실 | 63,135,133 | 3,953,432 |
관계기업 및 종속기업 순손익에 대한 지분 | 900,975,970 | 2,230,821,241 |
종속기업투자주식손상차손 | - | 342,282,956 |
감가상각비 | 1,205,275,894 | 1,265,291,982 |
사용권자산감가상각비 | 273,909,406 | 302,026,569 |
투자부동산감가상각비 | 28,074,394 | 28,074,371 |
무형자산상각비 | 144,941,232 | 240,704,369 |
유형자산처분손실 | - | 3,368,893 |
유형자산손상차손 | 26,803,282 | - |
기타의대손상각비 | 309,139,309 | 104,011,125 |
기타의대손상각비환입 | (7,268,703) | - |
법인세비용(수익) | 55,286,012 | 357,960,443 |
이자비용 | 276,583,854 | 292,693,903 |
판매보증비 | 2,418,577 | 12,673,878 |
퇴직급여 | 1,012,002,744 | 1,185,352,923 |
외화환산이익 | (27,700,102) | (588,113,833) |
이자수익 | (393,557,695) | (311,400,262) |
유형자산처분이익 | (9,763,028) | (2,726,273) |
무형자산처분이익 | (18,673,000) | (36,220,000) |
배당금수익 | (995,000) | (995,000) |
자산부채증감: | ||
매출채권의 감소(증가) | (7,915,374,643) | 2,240,421,093 |
기타채권의 감소(증가) | (4,286,782,298) | 164,121,485 |
기타유동자산의 감소(증가) | 1,625,044,531 | (1,844,096,793) |
재고자산의 감소(증가) | 1,614,281,688 | (1,794,346,745) |
매입채무의 증가(감소) | 4,726,603,528 | (2,871,583,478) |
기타채무의 증가(감소) | 1,497,779,589 | 710,811,732 |
기타유동부채의 증가(감소) | 1,319,631,148 | 812,757,450 |
퇴직금의 지급 | (890,380,511) | (1,221,726,777) |
관계사 전출입으로 인한 확정급여채무의 증가 | - | 84,541,107 |
사외적립자산의 감소(증가) | (105,562,888) | (348,852,791) |
영업에서 창출된 현금 | 3,977,352,338 | 824,566,031 |
법인세의 환급(납부) | (234,151,064) | (494,683,818) |
영업활동으로 인한 순현금흐름 | 3,743,201,274 | 329,882,213 |
투자활동으로 인한 현금흐름 | ||
이자의 수취 | 373,780,679 | 260,722,755 |
배당금의 수취 | 995,000 | 995,000 |
장기금융상품의 감소 | - | 82,500,000 |
유형자산의 처분 | 18,909,091 | 19,073,573 |
무형자산의 처분 | 150,000,000 | - |
임대보증금의 증가 | 36,000,000 | - |
보증금의 감소 | 80,000,000 | 30,100,000 |
단기대여금의 증가 | - | (1,000,000,000) |
장기금융상품의 증가 | (170,000,000) | (247,500,000) |
임대보증금의 감소 | (36,000,000) | - |
유형자산의 취득 | (1,024,868,529) | (661,812,323) |
무형자산의 취득 | (27,533,800) | (41,977,900) |
보증금의 증가 | (90,000,000) | (25,000,000) |
투자활동으로 인한 순현금흐름 | (688,717,559) | (1,582,898,895) |
재무활동으로 인한 현금흐름 | ||
이자의 지급 | (277,917,185) | (311,586,383) |
정부보조금의 수령 | 4,352,304 | 98,503,747 |
정부보조금의 상환 | (88,716,698) | (131,966,473) |
단기차입금의 차입 | 10,470,000,000 | 33,687,474,893 |
단기차입금의 상환 | (14,047,474,893) | (34,510,000,000) |
장기차입금의 차입 | 2,680,000,000 | - |
리스부채의 상환 | (264,049,720) | (268,715,270) |
배당금의 지급 | (219,000,000) | (365,000,000) |
재무활동으로 인한 순현금흐름 | (1,742,806,192) | (1,801,289,486) |
현금및현금성자산의 순증가(감소) | 1,311,677,523 | (3,054,306,168) |
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (6,058,742) | 20,959 |
기초 현금및현금성자산 | 1,151,265,991 | 4,205,551,200 |
기말 현금및현금성자산 | 2,456,884,772 | 1,151,265,991 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제 25(당) 기 2020년 12월 31일 현재 제 24(전) 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 성창오토텍
1. 회사의 개요
주식회사 성창오토텍(이하 "당사")은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 당기말 현재 공조기부품, 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡 산업단지 내에 위치하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.
주 주 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
고우종 | 2,458,773 | 33.7 | 2,458,773 | 33.7 |
(주)고산 | 909,056 | 12.4 | 909,056 | 12.4 |
Koh Victor Gunmin | 254,000 | 3.5 | 254,000 | 3.5 |
유항연 | 181,811 | 2.5 | 181,811 | 2.5 |
기타 | 3,496,360 | 47.9 | 3,496,360 | 47.9 |
합 계 | 7,300,000 | 100.0 | 7,300,000 | 100.0 |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기 준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산 을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입 니다.
당사의 재무제표는 2021년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 기타포괄xx-xx가치 측정 지분상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표 시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선 의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진 의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실 제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생 산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이 로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작 성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영 향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.
① 경영진의 판단
당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 경영진 의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 10 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 11 : 종속기업투자 - 지배력을 보유하고 있는지 여부
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다.
- 주석 7 : 재고자산 순실현가능가치의 추정
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을포함하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수 를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하 여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관 측가능한 투입변수
ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에 서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 33 : 위험관리
3. 회계정책의 변경
당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제 1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기 술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되 었습니다.
(1) 종속기업과 관계기업 지분
종속기업과 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취 득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투 자자에게서 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 피투자자와의 거래 에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일 까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩 니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입 원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도 에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용 으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입 은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기xx-xx가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취 득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않 는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄xx-xx가치 또는 당기xx-xx가치 로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형의 변경으로 금융자산을 재분류하는 경 우에 그 재분류를 재분류일부터 전진적으로 적용합니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기xx-xx가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기xx-xx가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄xx-xx가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융 자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발 생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가 치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하 면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄xx-xx가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기xx-xx가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최 초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기 xx-xx가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기xx-xx가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지 정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문 에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보 는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해 당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고 하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위 험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수 취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거 래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기xx-xx가치로 측정됩니다.
금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대 한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해 당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키 는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비 소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조 기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이 자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하 여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(중도상환금액에는 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있음), 금융자산의 최초인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미 한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산 - 후속 측정과 손익
위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외한 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 또는 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으 로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측 정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손 은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 기타포 괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄xx-xx가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금 은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수 취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질 적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따 른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자 산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
① 금융자산과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위 험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으 로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실 을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신 용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건 에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이
12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약 기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계 약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금 흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할 인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄xx-xx가치로 측정 되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향 을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니 다. 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인 식하고 재무상태표상 금융자산의 장부금액을 감소시키지 않습니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시 기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기 대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도 하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가 치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있 는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
건물 | 8 ∼ 40 년 | 차량운반구 | 5 년 |
구축물 | 40 년 | 공구와기구 | 5 년 |
기계장치 | 10 년 | 비품 | 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이 라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니 다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법 으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대 되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
구 분 | 내용연수 |
산업재산권 | 5년, 10년 |
기타의무형자산 | 5년 |
개발비 | 5년 |
회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연 수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회 계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다
. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익 을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식 하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하 며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동 산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점 에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가 를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별 도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습 니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인 식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차 감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변 경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산 에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러 한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무 형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공 정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정 합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소 시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사 하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니 다.
(10) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계 약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격 에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분 리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측 정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받 은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다
. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선 택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자 산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료 는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분 차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 xx의 조건과 리스 자산의 특성을 반영 하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율
)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경 우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미 래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정 되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으 로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 및 리스부채를 별도 로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리 스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스 를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내 용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대 리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위 리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분 류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합 니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지 정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측 정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니 다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정 하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되 며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합 니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함
)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제 외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차 감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지 급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확 정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경 우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제 적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확 정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정 하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익 은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정 산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(13) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자 가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하 여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에 는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기 업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(14) 외화거래
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율 을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환 율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위 험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생 한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기 타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인 식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 20에 기술되어 있습니다.
(17) 금융수익과 비용
금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당금수익에서 발생하는 순손익 등을 포함하고있습니 다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당 금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유 효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가 치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입 니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속 적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효 이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회 계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상 의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이 나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법 인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채 의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니 다. 종속기업과 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이 의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차 이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하 고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하 여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용 하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상 계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주 식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개 정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
보유현금 | - | 131 |
요구불예금 | 2,456,885 | 1,151,135 |
합 계 | 2,456,885 | 1,151,266 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권 | 24,902,277 | 3,504,226 | 16,652,008 | 4,846,697 |
미수금 | 10,948,912 | 8,032,800 | 9,568,003 | 5,808,349 |
미수수익 | 20,246 | - | 26,318 | - |
대여금 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
보증금 | - | 1,628,145 | - | 1,666,008 |
합 계 | 38,871,435 | 13,165,171 | 29,246,329 | 12,321,054 |
(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손 실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권및기타채권 총장부금액 | 38,936,362 | 20,898,245 | 29,311,256 | 19,694,163 |
손실충당금: | ||||
- 매출채권(*) | (64,927) | (4,063,192) | (64,927) | (3,795,698) |
- 대여금(*) | - | (3,264,000) | - | (3,473,400) |
- 미수금 | - | (405,882) | - | (104,011) |
손실충당금 합계 | (64,927) | (7,733,074) | (64,927) | (7,373,109) |
매출채권및기타채권 순장부금액 | 38,871,435 | 13,165,171 | 29,246,329 | 12,321,054 |
(*) 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 당기말과 전기말 현재 염성고산기차배건 (유)의 지분법손실 누적액 중 각각 7,181,990천원 및 7,114,580천원을 염성고산기차배건 (유)에 대한 투자지분에 해당하는 장기대여금 및 장기매출채권에 대한 손실충당금으로 인식 하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
기초금액 | 7,438,036 | 5,416,020 |
xxxx | 292,555 | 258,529 |
투자지분 손실 | 67,410 | 1,763,487 |
기말금액 | 7,798,001 | 7,438,036 |
(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채 권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 유효이자율 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
보증금 | 1,708,282 | 1,698,282 | |
현재가치할인차금 | 1.29% | (80,137) | (32,274) |
장부금액 | 1,628,145 | 1,666,008 | |
(5) 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같 습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 제 24(전) 기 |
은행에 양도된 매출채권의 장부금액 | 747,475 |
관련된 부채의 장부금액 | 747,475 |
7. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||||
취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
상품 | 323,176 | (39) | 323,137 | 97,015 | (6,634) | 90,381 |
제품 | 1,627,334 | (63,893) | 1,563,441 | 1,094,031 | (191,049) | 902,982 |
원재료 | 5,564,795 | (430,909) | 5,133,886 | 7,938,541 | (234,023) | 7,704,518 |
합 계 | 7,515,305 | (494,841) | 7,020,464 | 9,129,587 | (431,706) | 8,697,881 |
당기와 전기 중 당사는 재고자산평가손실 63,135천원 및 3,953천원을 각각 매출원가에 가 산하였습니다.
8. 장기투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
기타포괄xx-xx가치측정 지분상품 | 850,160 | 460,120 |
(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
기초금액 | 460,120 | 443,205 |
평가손익(법인세효과 차감전) | 390,040 | 16,915 |
기말금액 | 850,160 | 460,120 |
재무상태표: | ||
―비유동 | 850,160 | 460,120 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
시장성 있는 지분증권: | ||||
―삼성SDI(주) | 294,919 | 624,860 | 294,919 | 234,820 |
시장성 없는 지분증권: | ||||
―Kohsan Industry Co., LTD.(*) | 107,000 | 107,000 | 107,000 | 107,000 |
―산동신고공업(유)(*) | 118,300 | 118,300 | 118,300 | 118,300 |
합 계 | 520,219 | 850,160 | 520,219 | 460,120 |
(*) 시장성 없는 지분증권의 경우 거래되는 활성시장이 없고, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
9. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
선급금 | 1,465,157 | 3,080,553 |
선급비용 | 64,223 | 73,871 |
합 계 | 1,529,380 | 3,154,424 |
10. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||||
관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 결산월 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
취득원가 | 순자산지분 | 장부금액 | 장부금액 | |||||
북경고산기차공조(유) | 중국 | 자동차부품공급업 | 9.09% | 12월 | 47,476 | 308,108 | 308,108 | 420,194 |
당사는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류 등을 통 한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 25(당) 기
(단위: 천원) | ||||
관계기업명 | 기초 | 손익에 대한 지분 | 기타포괄손익에 대한 지분 | 기말 |
북경고산기차공조(유) | 420,194 | (117,883) | 5,797 | 308,108 |
② 제 24(전) 기
(단위: 천원) | ||||
관계기업명 | 기초 | 손익에 대한 지분 | 기타포괄손익에 대한 지분 | 기말 |
북경고산기차공조(유) | 620,494 | (215,287) | 14,987 | 420,194 |
(3) 당기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 북경고산기차공조(유) | |
제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | |
유동자산 | 8,061,417 | 8,911,195 |
비유동자산 | 23,459,016 | 22,161,823 |
유동부채 | 28,131,241 | 26,450,880 |
매출액 | 21,540,142 | 27,988,582 |
당기순손실 | (1,296,716) | (2,368,157) |
기타포괄손익 | 63,770 | 164,864 |
총포괄손익 | (1,232,946) | (2,203,293) |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으 로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 제 25(당) 기
(단위: 천원) | ||||
관계기업명 | 당기말 순자산(a) | 당사 지분율(b) | 순자산 지분금액 (a×b) | 장부금액 |
북경고산기차공조(유) | 3,389,192 | 9.09% | 308,108 | 308,108 |
② 제 24(전) 기
(단위: 천원) | ||||
관계기업명 | 전기말 순자산(a) | 당사 지분율(b) | 순자산 지분금액 (a×b) | 장부금액 |
북경고산기차공조(유) | 4,622,138 | 9.09% | 420,194 | 420,194 |
11. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||||
관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 결산월 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
취득원가 | 순자산지분 | 장부금액 | 장부금액 | |||||
염성고산기차배건(유) | 중국 | 자동차부품공급업 | 92.86% | 12월 | 3,601,085 | (7,159,166) | - | - |
SCA Inc.(*) | 미국 | 자동차부품공급업 | 41.82% | 12월 | 2,021,474 | 2,853,747 | 2,946,562 | 3,882,980 |
중경고산기차공조(유) | 중국 | 자동차부품공급업 | 100.00% | 12월 | 2,130,481 | (274,593) | - | - |
합 계 | 7,753,040 | (4,580,012) | 2,946,562 | 3,882,980 | ||||
(*) 당사는 SCA Inc.에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려한 의결권 및 피투자자의 주요 경영진을 통해 관련 활동을지시하는 능력 등 에 근거하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 25(당) 기
(단위: 천원) | ||||
종속기업명 | 기초 | 손익에 대한 지분 | 기타포괄손익에 대한 지분 | 기말 |
염성고산기차배건(유 )(*1) | - | - | - | - |
SCA Inc. | 3,882,980 | (767,430) | (168,988) | 2,946,562 |
중경고산기차공조(유 )(*2) | - | - | - | - |
합 계 | 3,882,980 | (767,430) | (168,988) | 2,946,562 |
(*1) 당사는 염성고산기차배건(유)의 손실 중 당사의 지분이 종속기업투자 장부금액을 초과 하는 금액을 당사의 염성고산기차배건(유)에 대한 투자지분에 해당하는 장기대여금과 장기 매출채권에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다. 당기 중 당사가 염성고산기차배건(유)의 장기대여금 및 장기매출채권에 대하여 손실충당금으로 인식한지분변동액은 67,410천원이 며, 당기말 현재 손실충당금 누적액은 각각 3,264,000천원 및 3,917,990천원입니다.
(*2) 중경고산기차공조(유)는 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이 로 인하여 인식하지 못한 당기 지분법 손실누적액은 274,593천원입니다.
② 제 24(전) 기
(단위: 천원) | |||||
종속기업명 | 기초 | 손익에 대한 지분 | 기타포괄손익에 대한 지분 | 손상 | 기말 |
염성고산기차배건(유 )(*1) | - | - | - | - | - |
SCA Inc. | 3,634,955 | 124,888 | 123,137 | - | 3,882,980 |
중경고산기차공조(유 )(*2) | 775,821 | (446,269) | 12,731 | (342,283) | - |
합 계 | 4,410,776 | (321,381) | 135,868 | (342,283) | 3,882,980 |
(*1) 당사는 염성고산기차배건(유)의 손실 중 당사의 지분이 종속기업투자 장부금액을 초과 하는 금액을 당사의 염성고산기차배건(유)에 대한 투자지분에 해당하는 장기대여금과 장기 매출채권에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다. 전기 중 당사가 염성고산기차배건(유)의 장기대여금과 장기매출채권에 대하여 손실충당금으로 인식한 지분변동액은 각각 119,100천 원 및 1,644,387천원이며, 전기말 현재 손실충당금 누적액은 각각 3,473,400천원 및 3,641,180천원입니다.
(*2) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였으며, 전기말 인식하지 못한 전기 지분법 손실누적액은 148,801천원입니다.
(3) 당기와 전기 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.
① 제 25(당) 기
(단위: 천원) | |||
구 분 | 염성고산기차배건(유) | SCA Inc. | 중경고산기차공조(유) |
유동자산 | 10,415,824 | 21,405,313 | 729,654 |
비유동자산 | 4,893,277 | 25,506,462 | 204,829 |
유동부채 | 19,722,280 | 33,234,134 | 1,209,076 |
비유동부채 | 3,296,692 | 6,854,395 | - |
매출액 | 10,702,461 | 45,577,839 | 963,437 |
당기순손익 | (20,245) | (1,787,028) | (127,602) |
기타포괄손익 | (55,728) | (404,047) | 1,809 |
총포괄손익 | (75,973) | (2,191,075) | (125,793) |
② 제 24(전) 기
(단위: 천원) | |||
구 분 | 염성고산기차배건(유) | SCA Inc. | 중경고산기차공조(유) |
유동자산 | 10,737,642 | 18,321,831 | 1,323,496 |
비유동자산 | 5,673,342 | 22,415,378 | 315,396 |
유동부채 | 20,520,589 | 24,688,660 | 1,787,693 |
비유동부채 | 3,524,293 | 7,034,230 | - |
매출액 | 9,745,029 | 54,965,468 | 958,700 |
당기순손익 | (1,812,965) | 359,723 | (446,269) |
기타포괄손익 | (74,667) | 294,419 | 12,731 |
총포괄손익 | (1,887,632) | 654,142 | (433,538) |
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으 로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 제 25(당) 기
(단위: 천원) | |||||||
관계기업명 | 당기말 순자산(a) | 당사 지분율(b) | 순자산 지분액 (a×b) | 투자차액 | 내부거래 | 장기투자지분 손상 | 장부금액 |
염성고산기차배건(유)(*) | (7,709,871) | 92.86% | (7,159,166) | - | (22,823) | 7,181,989 | - |
SCA Inc. | 6,823,246 | 41.82% | 2,853,747 | 148,605 | (55,790) | - | 2,946,562 |
중경고산기차공조(유) | (274,593) | 100.00% | (274,593) | - | - | 274,593 | - |
합 계 | (1,161,218) | (4,580,012) | 148,605 | (78,613) | 7,456,582 | 2,946,562 | |
(*) 당기말 현재 당사는 종속기업 순자산 지분액 등과 장부금액의 차이인 7,181,989천원을 종속기업 투자지분에 해당하는 장기대여금과 장기매출채권에 대한 손실충당금으로 인식하 였습니다.
② 제 24(전) 기
(단위: 천원) | |||||||
관계기업명 | 전기말 순자산(a) | 당사 지분율(b) | 순자산 지분액 (a×b) | 투자차액 | 내부거래 | 장기투자지분 손상 | 장부금액 |
염성고산기차배건(유)(*) | (7,633,898) | 92.86% | (7,088,620) | - | (25,960) | 7,114,580 | - |
SCA Inc. | 9,014,319 | 41.82% | 3,770,140 | 148,605 | (35,765) | - | 3,882,980 |
중경고산기차공조(유) | (148,801) | 100.00% | (148,801) | - | - | 148,801 | - |
합 계 | 1,231,620 | (3,467,281) | 148,605 | (61,725) | 7,263,381 | 3,882,980 | |
(*) 전기말 현재 당사는 종속기업 순자산 지분액 등과 장부금액의 차이인 7,114,580천원을 종속기업 투자지분에 해당하는 장기대여금과 장기매출채권에 대한 손실충당금으로 인식하 였습니다.
12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||||||
구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인 자산 | 합계 |
취득원가: | |||||||||
기초금액 | 3,441,037 | 2,996,960 | 120,000 | 7,186,886 | 225,584 | 5,275,032 | 2,881,396 | 1,026,268 | 23,153,163 |
취득금액 | - | - | - | - | - | 6,100 | 38,920 | 693,679 | 738,699 |
처분금액 | - | - | - | (112,532) | (68,296) | - | - | - | (180,828) |
기타증감액 | - | - | - | 1,149,300 | 50,837 | 100,800 | 131,962 | (1,432,899) | - |
기말금액 | 3,441,037 | 2,996,960 | 120,000 | 8,223,654 | 208,125 | 5,381,932 | 3,052,278 | 287,048 | 23,711,034 |
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금: | |||||||||
기초금액 | - | (1,192,598) | (53,500) | (4,751,755) | (129,671) | (4,392,026) | (2,514,324) | - | (13,033,874) |
처분금액 | - | - | - | 109,031 | 62,651 | - | - | - | 171,682 |
감가상각비 | - | (75,845) | (3,000) | (590,910) | (28,693) | (353,525) | (153,303) | - | (1,205,276) |
xxxx | - | - | - | (26,804) | - | - | - | - | (26,804) |
기말금액 | - | (1,268,443) | (56,500) | (5,260,438) | (95,713) | (4,745,551) | (2,667,627) | - | (14,094,272) |
장부금액: | |||||||||
기초금액 | 3,441,037 | 1,804,362 | 66,500 | 2,435,131 | 95,913 | 883,006 | 367,072 | 1,026,268 | 10,119,289 |
기말금액 | 3,441,037 | 1,728,517 | 63,500 | 2,963,216 | 112,412 | 636,381 | 384,651 | 287,048 | 9,616,762 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||||||
구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인 자산 | 합계 |
취득원가: | |||||||||
기초금액 | 3,441,037 | 2,996,960 | 120,000 | 6,987,648 | 243,260 | 5,158,082 | 2,835,196 | 754,911 | 22,537,094 |
취득금액 | - | - | - | 2,500 | - | 22,400 | 46,200 | 658,762 | 729,862 |
처분금액 | - | - | - | (82,517) | (17,676) | - | - | (13,600) | (113,793) |
기타증감액(*) | - | - | - | 279,255 | - | 94,550 | - | (373,805) | - |
기말금액 | 3,441,037 | 2,996,960 | 120,000 | 7,186,886 | 225,584 | 5,275,032 | 2,881,396 | 1,026,268 | 23,153,163 |
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금: | |||||||||
기초금액 | - | (1,116,753) | (50,500) | (4,145,348) | (115,653) | (4,011,610) | (2,325,427) | - | (11,765,291) |
처분금액 | - | - | - | 76,402 | 17,675 | - | - | - | 94,077 |
감가상각비 | - | (75,845) | (3,000) | (605,074) | (31,693) | (360,783) | (188,897) | - | (1,265,292) |
기타증감액(*) | - | - | - | (77,735) | - | (19,633) | - | - | (97,368) |
기말금액 | - | (1,192,598) | (53,500) | (4,751,755) | (129,671) | (4,392,026) | (2,514,324) | - | (13,033,874) |
장부금액: | |||||||||
기초금액 | 3,441,037 | 1,880,207 | 69,500 | 2,842,300 | 127,607 | 1,146,472 | 509,769 | 754,911 | 10,771,803 |
기말금액 | 3,441,037 | 1,804,362 | 66,500 | 2,435,131 | 95,913 | 883,006 | 367,072 | 1,026,268 | 10,119,289 |
(*) 기타증감액에는 전기 중 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.
13. 사용권자산
(1) 당기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
취득원가: | |||
기초금액 | 559,118 | 76,113 | 635,231 |
취득금액 | 851,524 | - | 851,524 |
처분금액 | (504,709) | (6,206) | (510,915) |
기말금액 | 905,933 | 69,907 | 975,840 |
감가상각누계액: | |||
기초금액 | (272,996) | (29,031) | (302,027) |
감가상각비 | (250,130) | (23,779) | (273,909) |
처분금액 | 504,709 | 6,206 | 510,915 |
기말금액 | (18,417) | (46,604) | (65,021) |
장부금액: | |||
기초금액 | 286,122 | 47,082 | 333,204 |
기말금액 | 887,516 | 23,303 | 910,819 |
(2) 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
취득원가: | |||
기초금액 | - | - | - |
K-IFRS 1116 최초적용 | 559,118 | 76,113 | 635,231 |
기말금액 | 559,118 | 76,113 | 635,231 |
감가상각누계액: | |||
기초금액 | - | - | - |
감가상각비 | (272,996) | (29,031) | (302,027) |
기말금액 | (272,996) | (29,031) | (302,027) |
장부금액: | |||
기초금액 | - | - | - |
기말금액 | 286,122 | 47,082 | 333,204 |
14. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
취득원가: | ||||||
기초금액 | 248,068 | 1,175,056 | 991,112 | 1,856,372 | - | 4,270,608 |
취득금액 | 11,934 | - | - | - | 15,600 | 27,534 |
처분금액 | - | (131,327) | - | - | - | (131,327) |
기말금액 | 260,002 | 1,043,729 | 991,112 | 1,856,372 | 15,600 | 4,166,815 |
상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금: | ||||||
기초금액 | (181,454) | (774,932) | (991,112) | (1,420,692) | - | (3,368,190) |
무형자산상각비 | (14,869) | - | - | (130,072) | - | (144,941) |
기타증감액(*) | (4,353) | - | - | - | - | (4,353) |
기말금액 | (200,676) | (774,932) | (991,112) | (1,550,764) | - | (3,517,484) |
장부금액: | ||||||
기초금액 | 66,614 | 400,124 | - | 435,680 | - | 902,418 |
기말금액 | 59,326 | 268,797 | - | 305,608 | 15,600 | 649,331 |
(*) 기타증감액에는 당기 중 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.
(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
취득원가: | ||||||
기초금액 | 244,727 | 1,314,322 | 991,112 | 1,735,135 | 82,600 | 4,367,896 |
취득금액 | 3,341 | - | - | - | 38,637 | 41,978 |
처분금액 | - | (139,266) | - | - | - | (139,266) |
기타증감액 | - | - | - | 121,237 | (121,237) | - |
기말금액 | 248,068 | 1,175,056 | 991,112 | 1,856,372 | - | 4,270,608 |
상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금: | ||||||
기초금액 | (156,841) | (852,418) | (930,261) | (1,264,316) | - | (3,203,836) |
무형자산상각비 | (23,477) | - | (60,851) | (156,376) | - | (240,704) |
처분금액 | - | 77,486 | - | - | - | 77,486 |
기타증감액(*) | (1,136) | - | - | - | - | (1,136) |
기말금액 | (181,454) | (774,932) | (991,112) | (1,420,692) | - | (3,368,190) |
장부금액: | ||||||
기초금액 | 87,886 | 461,904 | 60,851 | 470,819 | 82,600 | 1,164,060 |
기말금액 | 66,614 | 400,124 | - | 435,680 | - | 902,418 |
(*) 기타증감액에는 전기 중 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.
15. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||||
토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
취득원가: | ||||||
기초금액 | 481,266 | 1,122,977 | 1,604,243 | 481,266 | 1,122,977 | 1,604,243 |
기말금액 | 481,266 | 1,122,977 | 1,604,243 | 481,266 | 1,122,977 | 1,604,243 |
감가상각누계액: | ||||||
기초금액 | - | (201,756) | (201,756) | - | (173,682) | (173,682) |
감가상각비 | - | (28,074) | (28,074) | - | (28,074) | (28,074) |
기말금액 | - | (229,830) | (229,830) | - | (201,756) | (201,756) |
장부금액: | ||||||
기초금액 | 481,266 | 921,221 | 1,402,487 | 481,266 | 949,295 | 1,430,561 |
기말금액 | 481,266 | 893,147 | 1,374,413 | 481,266 | 921,221 | 1,402,487 |
(2) 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
임대수익 | 86,419 | 96,000 |
운영비용 | 28,074 | 28,074 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,858,635천원입니다.
16. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매입채무 | 18,959,953 | - | 14,245,132 | - |
미지급금 | 4,551,673 | - | 4,245,958 | - |
미지급비용 | 83,299 | 19,614 | 168,396 | - |
임대보증금 | 60,000 | 36,000 | 36,000 | 60,000 |
환불부채 | 911,726 | - | 42,958 | - |
합 계 | 24,566,651 | 55,614 | 18,738,444 | 60,000 |
17. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
예수금 | 3,916,648 | 2,595,146 |
선수금 | 300 | - |
합 계 | 3,916,948 | 2,595,146 |
18. 퇴직급여제도
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
당기근무원가 | 906,768 | 1,066,936 |
순이자원가 | 105,235 | 118,417 |
합 계 | 1,012,003 | 1,185,353 |
당기와 전기 중 상기 확정급여제도에서 발생한 퇴직급여 외에 확정기여제도에서 각각 43,037천원 및 23,505천원의 퇴직급여가 발생하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | |
기초 잔액 | 8,396,522 | 8,545,611 | (3,256,108) | (2,869,229) | 5,140,414 | 5,676,382 |
당기비용으로 인식: | ||||||
당기근무원가 | 906,768 | 1,066,936 | - | - | 906,768 | 1,066,936 |
이자원가(수익) | 170,993 | 173,894 | (65,758) | (55,477) | 105,235 | 118,417 |
소 계 | 1,077,761 | 1,240,830 | (65,758) | (55,477) | 1,012,003 | 1,185,353 |
기타포괄손익으로 인식 | ||||||
- 보험수리적손익 | ||||||
(인구통계적 가정) | 11,856 | 33,466 | - | - | 11,856 | 33,466 |
(재무적 가정) | 20,290 | (329,823) | - | - | 20,290 | (329,823) |
(경험조정) | 425,820 | 43,624 | - | - | 425,820 | 43,624 |
- 사외적립자산 손실 | - | - | 25,643 | 17,451 | 25,643 | 17,451 |
소 계 | 457,966 | (252,733) | 25,643 | 17,451 | 483,609 | (235,282) |
기타: | ||||||
관계사 전출입액 | - | 84,541 | - | - | - | 84,541 |
납부한 기여금 | - | - | (330,000) | (525,564) | (330,000) | (525,564) |
급여 지급 | (890,381) | (1,221,727) | 224,437 | 176,711 | (665,944) | (1,045,016) |
소 계 | (890,381) | (1,137,186) | (105,563) | (348,853) | (995,944) | (1,486,039) |
기말잔액 | 9,041,868 | 8,396,522 | (3,401,786) | (3,256,108) | 5,640,082 | 5,140,414 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
단기금융상품 | 3,401,043 | 3,175,214 |
간접투자증권 | 480 | 479 |
현금및현금성자산 | 263 | 80,415 |
합 계 | 3,401,786 | 3,256,108 |
(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같 습니다.
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
할인률 | 2.00% | 2.15% |
미래 급여인상률 | 4.00% | 4.00% |
(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동 한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 확정급여채무 | |
1% 상승시 | 1% 하락시 | |
할인률 | (136,564) | 147,395 |
미래 급여인상률 | 143,401 | (135,565) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으 나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.5년이며, 할인되지 않은 급여지급 액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
급여지급액 | 6,362,118 | 846,194 | 2,070,460 | 2,080,901 | 1,034,005 | 12,393,678 |
19. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
단기차입금: | ||||
원화단기차입금 | 6,000,000 | - | 9,577,475 | - |
장기차입금: | ||||
원화장기차입금 | - | 2,680,000 | - | - |
합 계 | 6,000,000 | 2,680,000 | 9,577,475 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
일반자금대출 외 | 중소기업은행 | 2.22~2.50 | 6,000,000 | 8,600,000 |
무역어음대출 | 국민은행 | 3.09 | - | 230,000 |
매출채권담보대출 | KEB하나은행 | 3.19~3.2 | - | 747,475 |
합 계 | 6,000,000 | 9,577,475 | ||
당기말 현재 단기차입금은 변동이자율 차입금이며, 공시된 이자율은 당기말 현재 적용이자 율입니다.
(3) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 제 25(당) 기 |
시설자금대출 | 중소기업은행 | 1.50 | 80,000 |
온렌딩운전자금대출 | 중소기업은행 | 1.95 | 2,600,000 |
합 계 | 2,680,000 | ||
(4) 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
담보제공자산 | 담보설정금액 | 관련차입금 | 담보권자 | ||
계정과목 | 장부금액 | 차입금종류 | 차입금액 | ||
토지 | 3,422,024 | 10,300,000 | 일반자금대출 및 온렌딩운전자금 대출 | 8,600,000 | 중소기업은행 |
건물 | 1,647,395 | ||||
구축물 | 63,500 | ||||
기계장치 | 1,305,156 | ||||
투자부동산 | 1,374,413 | ||||
합 계 | 7,812,488 | 10,300,000 | 8,600,000 | ||
20. 수익
(1) 수익원천
당사의 주요 수익은 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매입니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 | 71,680,105 | 70,807,490 |
투자부동산임대수익 | 86,419 | 96,000 |
수익 합계 | 71,766,524 | 70,903,490 |
(2) 수익의 구분
당사는 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습 니다. 당기와 전기 중 당사 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
한 시점에 이행 | 71,012,183 | 70,037,238 |
기간에 걸쳐 이행 | 667,922 | 770,252 |
이외 수익: | ||
투자부동산임대수익 | 86,419 | 96,000 |
수익 합계 | 71,766,524 | 70,903,490 |
(3) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 환불부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 (손실충당금 차감전) | 32,534,622 | 25,359,330 |
환불부채 | 911,726 | 42,958 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역 에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행 시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
재화/용역 구분 | 수익인식 정책 |
제ㆍ상품 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점 에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 계약에서 약속한 대가에는 변동금액이 포함되어 있으며, 수익은 누적수익 금 액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합 니다. |
용역수익 투자부동산임대수익 | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초 하여 거래대가를 배분합니다. 개별 판매가격은 당사가 개별 거래에서 판매하 는 가격에 따라 결정됩니다. |
21. 매출원가 및 판매비와관리비
(1) 당기와 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
제품매출원가 | 55,989,745 | 55,010,209 |
상품매출원가 | 5,038,219 | 5,934,653 |
합 계 | 61,027,964 | 60,944,862 |
(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
급여 | 3,123,222 | 3,516,616 |
퇴직급여 | 686,289 | 619,209 |
복리후생비 | 505,838 | 640,568 |
여비교통비 | 21,374 | 177,514 |
감가상각비 | 192,422 | 225,529 |
무형자산상각비 | 117,294 | 162,308 |
접대비 | 167,918 | 171,989 |
차량유지비 | 71,581 | 89,755 |
통신비 | 23,653 | 21,886 |
전력비 | 11,229 | 8,661 |
수도광열비 | 1,188 | 1,016 |
운반비 | 462,496 | 486,278 |
세금과공과 | 110,816 | 118,389 |
도서인쇄비 | 3,515 | 4,565 |
소모품비 | 32,735 | 35,521 |
지급수수료 | 352,787 | 357,566 |
보험료 | 8,925 | 6,502 |
교육훈련비 | 3,603 | 22,675 |
광고선전비 | 3,900 | - |
견본비 | - | 447 |
수선비 | 950 | 2,240 |
임차료 | 104,294 | 130,196 |
수출제비용 | 108,693 | 97,543 |
용역비 | 172,682 | 153,896 |
경상연구비 | 1,239,195 | 1,436,293 |
대손상각비(환입) | (9,315) | 154,519 |
판매보증비 | 2,419 | 12,674 |
잡비 | - | 1,434 |
합 계 | 7,519,703 | 8,655,789 |
22. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습 니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
제품 및 상품의 변동 | (900,671) | 537,231 |
원재료 및 소모품 사용액 | 47,171,360 | 44,069,476 |
상품 매입액 | 5,270,975 | 5,952,502 |
종업원급여 | 10,234,765 | 12,204,787 |
감가상각비 | 1,507,260 | 1,595,393 |
무형자산상각비 | 144,941 | 240,704 |
운반비 | 462,496 | 486,278 |
수출제비용 | 108,693 | 97,543 |
지급수수료 | 583,080 | 535,753 |
기타비용 | 3,964,768 | 3,880,984 |
합 계 | 68,547,667 | 69,600,651 |
23. 순금융원가
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
금융수익: | ||
이자수익 | 393,558 | 311,400 |
배당금수익 | 995 | 995 |
금융수익 소계 | 394,553 | 312,395 |
금융원가: | ||
이자비용 | (276,584) | (292,694) |
순금융원가 | 117,969 | 19,701 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 제 25(당) 기
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품 | 기타금융부채 | 리스부채 | 합계 |
당기손익: | |||||
이자수익 | 393,558 | - | - | - | 393,558 |
배당금수익 | - | 995 | - | - | 995 |
이자비용 | - | - | (264,087) | (12,497) | (276,584) |
당기손익 | 393,558 | 995 | (264,087) | (12,497) | 117,969 |
기타포괄손익: | |||||
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 평가손 익 | - | 304,231 | - | - | 304,231 |
총포괄손익 | 393,558 | 305,226 | (264,087) | (12,497) | 422,200 |
② 제 24(전) 기
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품 | 기타금융부채 | 리스부채 | 합계 |
당기손익: | |||||
이자수익 | 311,400 | - | - | - | 311,400 |
배당금수익 | - | 995 | - | - | 995 |
이자비용 | - | - | (268,707) | (23,987) | (292,694) |
당기손익 | 311,400 | 995 | (268,707) | (23,987) | 19,701 |
기타포괄손익: | |||||
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 평가손 익 | - | 13,194 | - | - | 13,194 |
총포괄손익 | 311,400 | 14,189 | (268,707) | (23,987) | 32,895 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 25(당) 기
(단위: 천원) | |||||
금융자산/부채 | 장부금액 | 공정가치 | |||
상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품 | 기타금융부채 | 금융보증계약부채 | ||
현금및현금성자산 | 2,456,885 | - | - | - | - |
매출채권및기타채권 | 38,871,435 | - | - | - | - |
장기금융상품 | 1,480,000 | - | - | - | - |
장기투자자산(*) | - | 850,160 | - | - | 850,160 |
장기매출채권및기타채권 | 13,165,171 | - | - | - | - |
매입채무및기타채무 | - | - | 24,566,651 | - | - |
단기차입금 | - | - | 6,000,000 | - | - |
장기차입금 | - | - | 2,680,000 | - | |
기타비유동금융부채 | - | - | 55,614 | - | - |
금융보증계약부채 | - | - | - | 10,020 | - |
합 계 | 55,973,491 | 850,160 | 33,302,265 | 10,020 | 850,160 |
(*) 당기말 현재 장기투자자산 중 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식한 금액은 225,300천원입니다.
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.
② 제 24(전) 기
(단위: 천원) | |||||
금융자산/부채 | 장부금액 | 공정가치 | |||
상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품 | 기타금융부채 | 금융보증계약부채 | ||
현금및현금성자산 | 1,151,266 | - | - | - | - |
매출채권및기타채권 | 29,246,329 | - | - | - | - |
장기금융상품 | 1,310,000 | - | - | - | - |
장기투자자산(*) | - | 460,120 | - | - | 460,120 |
장기매출채권및기타채권 | 12,321,054 | - | - | - | - |
매입채무및기타채무 | - | - | 18,738,444 | - | - |
단기차입금 | - | - | 9,577,475 | - | - |
기타비유동금융부채 | - | - | 60,000 | - | - |
금융보증계약부채 | - | - | - | 12,190 | - |
합 계 | 44,028,649 | 460,120 | 28,375,919 | 12,190 | 460,120 |
(*) 전기말 현재 장기투자자산 중 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식한 금액은 225,300천원입니다.
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.
24. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
외환차익 | 206,582 | 255,309 |
외화환산이익 | 27,700 | 588,114 |
기타의대손상각비환입 | 7,269 | - |
수입수수료 | 22,064 | 56,841 |
유형자산처분이익 | 9,763 | 2,726 |
무형자산처분이익 | 18,673 | 36,220 |
잡이익 | 377,215 | 163,134 |
합 계 | 669,266 | 1,102,344 |
(2) 기타비용
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
외환차손 | 152,497 | 75,814 |
외화환산손실 | 1,348,529 | 78,670 |
기타의대손상각비 | 309,139 | 104,011 |
기부금 | 500 | 500 |
유형자산처분손실 | - | 3,369 |
유형자산손상차손 | 26,803 | - |
종속기업투자주식손상차손 | - | 342,283 |
잡손실 | 52 | 1,884 |
합 계 | 1,837,520 | 606,531 |
25. 자본금과 배당
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
수권주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
주당금액 | 500 | 500 |
발행주식수 | 7,300,000주 | 7,300,000주 |
보통주자본금 | 3,650,000,000 | 3,650,000,000 |
(2) 배당
당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
보통주 1주당 당기 30원, 전기 50원 | 219,000 | 365,000 |
26. 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 평가손실 | 257,353 | (46,878) |
관계기업 및 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분 누적액 | (160,945) | 55,269 |
합 계 | 96,408 | 8,391 |
27. 적립금
(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
법정적립금 | 701,500 | 679,600 |
임의적립금 | 8,098,960 | 8,723,960 |
합 계 | 8,800,460 | 9,403,560 |
(2) 법정적립금
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금 전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이 익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자 본전입에만 사용될 수 있습니다.
(3) 임의적립금
임의적립금은 기업합리화적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다.
28. 이익잉여금
(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
기초금액 | 26,674,233 | 27,626,142 |
순확정급여부채의 재측정요소 | (377,215) | 183,520 |
당기순이익(손실) | 1,212,310 | (770,429) |
현금배당 | (219,000) | (365,000) |
기말금액 | 27,290,328 | 26,674,233 |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 제 25(당) 기 처분예정일 : 2021년 3월 30일 | 제 24(전) 기 처분확정일 : 2020년 3월 27일 | ||
Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 18,489,867 | 17,270,672 | ||
전기이월미처분이익잉여금 | 17,654,772 | 17,857,581 | ||
순확정급여부채의 재측정요소 | (377,215) | 183,520 | ||
당기순이익(손실) | 1,212,310 | (770,429) | ||
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입 | - | 625,000 | ||
임의적립금의 이입 | - | 625,000 | ||
Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 401,500 | 240,900 | ||
이익준비금 | 36,500 | 21,900 | ||
현금배당 주당배당금(액면배당률): 당기: 50원(10%) 전기: 30원(6%) | 365,000 | 219,000 | ||
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 18,088,367 | 17,654,772 | ||
29. 주당손익
당기와 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
보통주당기순이익(손실) | 1,212,309,962 | (770,429,475) |
가중평균유통보통주식수 | 7,300,000주 | 7,300,000주 |
기본주당손익 | 166 | (106) |
30. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
당기 법인세부담액 | 262,280 | 239,818 |
과거기간 당기법인세 조정액 | 2,785 | 818 |
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변 동액 | (229,089) | 176,105 |
당기손익 이외로 인식된 법인세 | 19,310 | (58,781) |
법인세비용 | 55,286 | 357,960 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
순확정급여부채의 재측정요소 | 106,394 | (51,762) |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 평가손 실 | (85,809) | (3,721) |
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 | (1,275) | (3,298) |
당기손익 이외로 인식된 법인세 | 19,310 | (58,781) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
법인세비용차감전순이익(손실) | 1,267,596 | (412,469) |
적용세율에 따른 세부담액 | 256,871 | (156,743) |
조정사항: | ||
- 과거기간 당기법인세 조정액 | 2,785 | 818 |
- 비과세수익 | (3,594) | - |
- 비공제비용 | 35,089 | 39,732 |
- 세액공제 | (549,577) | (352,233) |
- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식 효 과 | 257,974 | 558,648 |
- 기타 | 55,738 | 267,738 |
법인세비용 | 55,286 | 357,960 |
평균유효세율 | 4.36% | - |
전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 25(당) 기
(단위: 천원) | ||||
관련 계정과목 | 이연법인세자산(부채) | |||
기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 | |
퇴직급여충당부채 | 1,847,235 | 35,582 | 106,394 | 1,989,211 |
퇴직연금운용자산 | (716,344) | (32,049) | - | (748,393) |
유형자산 | 20,662 | (5,346) | - | 15,316 |
무형자산 | 129,608 | - | - | 129,608 |
관계기업투자 | (66,631) | 10,566 | (1,275) | (57,340) |
재고자산평가충당금 | 94,976 | 13,890 | - | 108,866 |
미수수익 | (5,790) | 1,336 | - | (4,454) |
장기투자자산 | 13,222 | - | (85,809) | (72,587) |
토지 | (551,178) | - | - | (551,178) |
경상개발비 | 8,299 | (2,348) | - | 5,951 |
사용권자산 | (73,305) | (127,075) | - | (200,380) |
리스부채 | 67,960 | 115,778 | - | 183,738 |
기타 | 193,465 | 199,445 | - | 392,910 |
합계 | 962,179 | 209,779 | 19,310 | 1,191,268 |
② 제 24(전) 기
(단위: 천원) | ||||
관련 계정과목 | 이연법인세자산(부채) | |||
기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 | |
퇴직급여충당부채 | 1,880,034 | 18,963 | (51,762) | 1,847,235 |
퇴직연금운용자산 | (631,231) | (85,113) | - | (716,344) |
유형자산 | 18,744 | 1,918 | - | 20,662 |
무형자산 | 146,655 | (17,047) | - | 129,608 |
관계기업투자 | (126,064) | 62,731 | (3,298) | (66,631) |
재고자산평가충당금 | 94,106 | 870 | - | 94,976 |
미수수익 | (214) | (5,576) | - | (5,790) |
장기투자자산 | 16,943 | - | (3,721) | 13,222 |
토지 | (551,178) | - | - | (551,178) |
경상개발비 | 10,646 | (2,347) | - | 8,299 |
사용권자산 | - | (73,305) | - | (73,305) |
리스부채 | - | 67,960 | - | 67,960 |
기타 | 279,843 | (86,378) | - | 193,465 |
합계 | 1,138,284 | (117,324) | (58,781) | 962,179 |
(5) 당기말과 전기말 현재 당사는 미래 회계기간에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과 세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연 도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이 며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 당사가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인 세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
종속기업투자 | 5,731,566 | 5,731,566 |
대손충당금 | 7,246,229 | 7,010,040 |
합계 | 12,977,795 | 12,741,606 |
(9) 당기말과 전기말 현재 당사가 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가 능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
종속기업투자 | 925,088 | 1,861,506 |
(10) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
미지급법인세 | 262,281 | 239,818 |
미수법인세환급액 | (267,550) | (276,001) |
미지급법인세(미수법인세환급액)(순액 ) | (5,269) | (36,183) |
31. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 회사명 |
종속기업 | SCA Inc., 염성고산기차배건(유), 중경고산기차공조(유) |
관계기업 | 북경고산기차공조(유) |
기타특수관계자 | (주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd., Innotive Tech, Inc. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 25(당) 기
(단위: 천원) | |||||
특수관계구분 | 특수관계자 | 매출 | 이자수익 등 | 매입 | 이자비용 |
종속기업 | SCA Inc. | 3,238,702 | 25,494 | - | - |
염성고산기차배건(유) | 260,928 | 140,902 | - | - | |
관계기업 | 북경고산기차공조(유) | 2,554 | 9,656 | 4,508 | - |
기타 특수관계자 | (주)고산 | 152,718 | 91,668 | 61,340 | 15,359 |
Kohsan Industry Co.,Ltd. | 320,281 | - | - | - | |
Innotive Tech, Inc. | 2,474,023 | - | - | - | |
합 계 | 6,449,206 | 267,720 | 65,848 | 15,359 | |
② 제 24(전) 기
(단위: 천원) | ||||
특수관계구분 | 특수관계자 | 매출 | 이자수익 등 | 매입 |
종속기업 | SCA Inc. | 3,312,540 | 72,073 | - |
염성고산기차배건(유) | 394,913 | 139,630 | 44,310 | |
관계기업 | 북경고산기차공조(유) | 1,829 | 29,517 | 17,857 |
기타 특수관계자 | (주)고산 | 225,109 | 79,363 | 1,879,205 |
Kohsan Industry Co.,Ltd. | 466,821 | - | - | |
Innotive Tech, Inc. | 1,740,332 | - | - | |
합 계 | 6,141,544 | 320,583 | 1,941,372 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
① 제 25(당) 기
(단위: 천원) | ||||||||
특수관계구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||||
매출채권 | 대여금 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 리스부채 | ||
종속기업 | SCA Inc. | 4,434,078 | - | 9,239,577 | 20,246 | - | - | - |
염성고산기차배건(유) | 7,304,728 | 3,264,000 | 3,191,800 | - | - | 27,995 | - | |
중경고산기차공조(유) | 145,203 | - | 98,374 | - | - | - | - | |
관계기업 | 북경고산기차공조(유) | 117,487 | - | 2,440,621 | - | 4,021 | - | - |
기타 특수관계자 | (주)고산 | 2,188 | 3,000,000 | 3,913,542 | 1,500,000 | 2,206,175 | 473,990 | 775,697 |
Innotive Tech, Inc. | 908,128 | - | - | - | - | 2,182 | - | |
Kohsan Industry Co.,Ltd. | 51,685 | - | - | - | - | - | - | |
합 계 | 12,963,497 | 6,264,000 | 18,883,914 | 1,520,246 | 2,210,196 | 504,167 | 775,697 | |
당기말 현재 당사는 염성고산기차배건(유), 중경고산기차공조(유), 북경고산기차공조(유) 및 (주)고산 채권에대하여 7,733,074천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.
② 제 24(전) 기
(단위: 천원) | ||||||||
특수관계구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||||
매출채권 | 대여금 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 리스부채 | ||
종속기업 | SCA Inc. | 3,264,436 | - | 5,250,159 | 26,318 | - | 64,738 | - |
염성고산기차배건(유) | 8,361,855 | 3,473,400 | 3,384,644 | - | - | 226 | - | |
중경고산기차공조(유) | 154,519 | - | 104,011 | - | - | - | - | |
관계기업 | 북경고산기차공조(유) | 126,021 | - | 2,423,704 | - | - | - | - |
기타 특수관계자 | (주)고산 | 13,629 | 3,000,000 | 3,301,208 | 1,500,000 | 1,161,044 | 9,820 | 246,230 |
Innotive Tech, Inc. | 720,444 | - | - | - | - | - | - | |
Kohsan Industry Co.,Ltd. | 31,624 | - | - | - | - | - | - | |
합 계 | 12,672,528 | 6,473,400 | 14,463,726 | 1,526,318 | 1,161,044 | 74,784 | 246,230 | |
전기말 현재 당사는 염성고산기차배건(유) 및 중경고산기차공조(유)의 채권에 대하여 7,323,110천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 25(당) 기
(단위: 천원) | |||||||
특수관계구분 | 특수관계자 | 거래구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기타(*) | 기말금액 |
종속기업 | 염성고산기차배건(유) | 자금대여 | 3,473,400 | - | - | (209,400) | 3,264,000 |
기타 특수관계 자 | (주)고산 | 자금대여 | 3,000,000 | - | - | - | 3,000,000 |
리스부채의 상 환 | 246,230 | 725,143 | (204,000) | 8,324 | 775,697 | ||
(*) 기타증감액은 환율변동효과입니다.
② 제 24(전) 기
(단위: 천원) | |||||||
특수관계구분 | 특수관계자 | 거래구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기타(*) | 기말금액 |
종속기업 | 염성고산기차배건(유) | 자금대여 | 3,354,300 | - | - | 119,100 | 3,473,400 |
기타 특수관계 자 | (주)고산 | 자금대여 | 2,000,000 | 1,000,000 | - | - | 3,000,000 |
리스부채의 상 환 | - | - | (204,000) | 450,230 | 246,230 | ||
(*) 기타증감액에는 환율변동효과, 회계정책변경효과 등이 포함되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
단기급여 | 1,127,415 | 1,183,841 |
퇴직급여 | 362,825 | 412,196 |
합 계 | 1,490,240 | 1,596,037 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: CNY,천원) | ||||
제공받는자 | 내 용 | 보증금액 | 보증기간 | 지급보증처 |
북경고산기차공조(유) | Stand-By LC | CNY 6,000,000 | 2020.3.27-2021.3.27 | 중소기업은행 |
(주)고산 | 연대보증 | 2,640,000 | 2020.9.1-2021.8.31 | (주)신한은행 |
당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증계약부 채 10,020천원 및 12,190천원을 계상하고 있습니다.
32. 약정사항
당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
금융기관 | 내역 | 한도금액 | 실행금액 |
중소기업은행 | 중소기업자금대출 | 8,680,000 | 8,680,000 |
KEB하나은행 | 외상매출금담보대출 | 3,000,000 | - |
(주)신한은행 | 무역어음대출 | 1,000,000 | - |
합 계 | 12,680,000 | 8,680,000 | |
33. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주 석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전 반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리
① 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책 은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당 사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제 환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
② 신용위험관리
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사 가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합 니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거 래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당 사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있 으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금 융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집 합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기 말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
현금성자산 | 2,456,885 | 1,151,135 |
매출채권및기타채권 | 38,871,435 | 29,246,329 |
장기매출채권및기타채권 | 13,165,171 | 12,321,054 |
장기금융상품 | 1,480,000 | 1,310,000 |
합 계 | 55,973,491 | 44,028,518 |
i) 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있 는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사의 주요 거래처는 신용등급이 우수한 국내 자동차부품 제조회사로 구성되어 있어 당사의 경영진은 금융자산의 신용위험에 대한 노출정도는높지 않은 것으로 판단하고 있습니다.
당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하 고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금 융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집 합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
기대신용손실 평가
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판 단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습
니다.
채무불이행율은 각 고객별 특성을 고려하여 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의가능성 을 예상하여 계산되고 있습니다. 당사는 일반고객과 특수관계자를 구분하여 채무불이행률을 계산하고 있습니다.
당기말 현재 일반거래처의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보 는 다음과 같습니다. 일반거래처의 매출채권은 모두 정상채권으로 구성되어 있습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 가중평균 채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 |
일반거래처 | 0.33% | 19,571,126 | (64,927) |
당기말 현재 SCA Inc. 등 특수관계자에 대한 매출채권은 당사 매출채권의 39.85%에 해당 합니다. 당사는 특수관계자의 영업 및 재무활동을 주기적으로 확인하여 신용위험이 발생하 지 않도록 관리하고 있으며, 특수관계자의 미래 자금계획을 바탕으로 회수계획을 수립하는 등 회수에 필요한 적절한 조치를 수행하고 있습니다.
ii) 현금및현금성자산
당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다.
한편, 당사는 특수관계자에게 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 31에서 설명하고 있습니다.
③ 유동성위험관리
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의 미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실 이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분 한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기 구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으 로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발 생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 중소기업은행 등과 대출약정을 체결하고 있습 니다.
당기말과 전기말 현재 잔존계약만기에 따른 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다
.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 이상 | |||
당기말: | ||||||
단기차입금 | 6,000,000 | 6,122,866 | 50,311 | 6,072,555 | - | - |
장기차입금(유동성대체분 포함 ) | 2,680,000 | 2,785,175 | - | - | 2,744,498 | 40,677 |
매입채무및기타채무 | 24,566,651 | 24,566,651 | 24,566,651 | - | - | - |
기타비유동금융부채 | 55,614 | 55,614 | - | - | 55,614 | - |
금융보증계약부채(*) | 10,020 | 3,641,760 | - | 3,641,760 | - | - |
리스부채 | 835,171 | 928,372 | 64,268 | 192,804 | 671,300 | - |
합 계 | 34,147,456 | 38,100,438 | 24,681,230 | 9,907,119 | 3,471,412 | 40,677 |
전기말: | ||||||
단기차입금 | 9,577,475 | 9,718,279 | 1,035,101 | 8,683,178 | - | - |
매입채무및기타채무 | 18,738,444 | 18,738,444 | 18,653,889 | 84,555 | - | - |
기타비유동금융부채 | 60,000 | 60,000 | - | - | 60,000 | - |
금융보증계약부채(*) | 12,190 | 5,023,800 | 2,383,800 | 2,640,000 | - | - |
리스부채 | 308,910 | 320,773 | 72,197 | 172,104 | 76,472 | - |
합 계 | 28,697,019 | 33,861,296 | 22,144,987 | 11,579,837 | 136,472 | - |
(*) 금융보증계약부채의 계약상 현금흐름은 주석 31에서 설명하고 있는 특수관계자에게 제 공하는 보증에 대하여 당사가 피보증인의 청구로 지급하여야 할 최대 금액 및특수관계자를 위해 담보로 제공한 경우 그 금액이 포함되어 있으며, 잔존계약 만기는보증이 청구될 수 있 는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름 을 포함하고 있습니다.
④ 환위험관리
당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD와 CNH의 환율변동위험에 노출되어 있습 니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니 다.
당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원) | ||
외화 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
USD | 1,088.00 | 1,157.80 |
CNH | 166.96 | 165.74 |
당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
USD | CNH | USD | CNH | |
자산: | ||||
현금및현금성자산 | 391,717 | - | 30,338 | - |
매출채권및기타채권 | 20,347,507 | 1,981,254 | 12,912,602 | 1,653,948 |
자산 합계 | 20,739,224 | 1,981,254 | 12,942,940 | 1,653,948 |
부채: | ||||
매입채무및기타채무 | 588,472 | - | 300,165 | - |
부채 합계 | 588,472 | - | 300,165 | - |
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
USD | 2,015,075 | (2,015,075) | 1,264,278 | (1,264,278) |
CNH | 198,125 | (198,125) | 165,395 | (165,395) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
⑤ 이자율위험관리
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자 율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고 정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
단기차입금 | 6,000,000 | 9,347,475 |
시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
이자비용 | 60,000 | (60,000) | 93,475 | (93,475) |
(2) 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으 며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에 서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
순부채: | ||
차입금 | 8,680,000 | 9,577,475 |
차감: 현금및현금성자산 | (2,456,885) | (1,151,266) |
순부채 | 6,223,115 | 8,426,209 |
자본: | ||
자본 총계 | 38,671,542 | 37,967,429 |
순부채 비율 | 16.09% | 22.19% |
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초 하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가 격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정 기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들 은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있 습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정 보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투 입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입 변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다 음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
당기말: | ||||
장기투자자산 | 624,860 | - | - | 624,860 |
전기말: | ||||
장기투자자산 | 234,820 | - | - | 234,820 |
34. 리스
(1) 리스이용자
당사는 건물과 차량을 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
1) 당기손익으로 인식한 금액
① 당기
(단위:천원) | |
구분 | 금액 |
리스부채에 대한 이자비용 | 12,497 |
단기리스와 관련된 비용 | 94,568 |
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 19,189 |
② 전기
(단위:천원) | |
구분 | 금액 |
리스부채에 대한 이자비용 | 23,987 |
단기리스와 관련된 비용 | 113,066 |
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 22,295 |
2) 현금흐름표에 인식한 금액
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
리스의 총 현금유출 | 276,547 | 292,702 |
3) 리스부채의 만기분석
(단위: 천원) | ||
만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 | 당기 | 전기 |
1년 이내 | 257,072 | 244,301 |
1년 초과 ~ 5년 이내 | 671,300 | 76,472 |
기말 현재 할인되지 않은 리스부채 | 928,372 | 320,773 |
기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 | 835,171 | 308,910 |
유동 리스부채 | 249,936 | 237,679 |
비유동 리스부채 | 585,235 | 71,231 |
(2) 리스제공자
당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있 습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.
당사가 당기에 인식한 리스료 수익은 86,419천원(전기: 96,000천원)입니다.
다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
(단위: 천원) | ||
운용리스 | 당기 | 전기 |
1년 이내 | 56,000 | 69,000 |
1년 초과 ~ 2년 이내 | 24,000 | 15,000 |
합 계 | 80,000 | 84,000 |
35. 현금흐름표
(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 기초금액 | 현금흐름에서 생기는 변동 | 비현금 변동 | 기말금액 |
단기차입금 | 9,577,475 | (3,577,475) | - | 6,000,000 |
장기차입금 | - | 2,680,000 | - | 2,680,000 |
리스부채 | 308,910 | (264,050) | 790,311 | 835,171 |
재무활동으로부터의 총부채 | 9,886,385 | (1,161,525) | 790,311 | 9,515,171 |
(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무 활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
건설중인자산의 본계정 대체 | 1,432,899 | 373,805 |
유형자산 취득으로 인한 미지급금 | 90,680 | 376,850 |
미수금의 장기미수금 대체 | 2,707,887 | 2,613,010 |
매출채권의 장기매출채권 대체 | - | 910,252 |
무형자산 처분으로 인한 미수금 | - | 98,000 |
사용권자산의 취득 | 851,524 | 635,231 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 성창오토텍의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회 계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨 부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 성창오토텍
대표이사 귀하 2021년 3월 22일
우리는 첨부된 주식회사 성창오토텍의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영 실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 성창오토텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계 관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계 관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하 였습니다."라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요 성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보 다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니 다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보 고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등 의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제 도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소 기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니 다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따 라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국 제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거 나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래 기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계 관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있 다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실 태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용 '의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위 하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
삼정회계법인 대표이사 김교태
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 주식회사 성창오토텍 | |||
감사대상 사업연도 | 2020년 01월 01일 | 부터 | 2020년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 5 | 4 | 1 | 1 | 4 | 4 | 2 | 2 | 4 | - | - | - | 16 | 11 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | 2 | 4 | 18 | 12 | 255 | 190 | - | 69 | - | - | - | - | 275 | 275 |
감사 | 35 | 30 | 92 | 55 | 873 | 643 | 164 | 458 | 30 | - | - | - | 1,194 | 1,186 | |
합계 | 37 | 34 | 110 | 67 | 1128 | 833 | 164 | 527 | 30 | - | - | - | 1,469 | 1,461 | |
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2020.6.29 | 1 | 일 | |||||
주요내용 | 유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립 | ||||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
2020.11.02 ~ 2020.11.06 | 4 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 내부통제 이해 및 평가 | ||
2021.02.03 ~ 2021.02.10 | 6 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 주요 계정과목 및 공시사항에 대한 입증감사절차, 내부회계 관리제도 운영 검토 | ||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2020년 12월 31일 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 본사 창고 등 2개 사업장 | ||||||||
실사(입회)대상 | 상품, 제품, 원재료 | ||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2020년 12월 31일 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 본사 | ||||||||
실사(입회)대상 | 회원권, 금융자산 | ||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
기타조회 | 타처보관재고 | ||||||||
지배기구와의 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | ||||||
3. 주요 감사실시내용
커뮤니케이션 | 수행시기 | 2020년 7월 13일, 2021년 3월 15일 | ||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | ||
수행시기 | - | - | 일 | |
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2020년 07월 13일 | 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 등 2인 | 서면회의 | 감사팀의 구성 감사인의 독립성 감사계획 보고 |
2 | 2021년 03월 15일 | 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 등 2인 | 서면회의 | 감사에서의 유의적 발견사항 감사인의 독립성 등 감사종결보고 |