또한, 연결회사는 자체 분양공사에 대한 지급청구권 보유 여부 관련 한국회계기준원 질의회 신(2017-I-KQA015)상 다음의 조건을 충족하는 경우에 한하여 지급청구권을 보유하는 것 으로 판단하고 있으며, 지급청구권의 존재와 그 권리의 집행 가능성을 판단하기 위해서는 계 약 조건을 보충하거나 무효화할 수 있는 법률이나 판례도 참고해야 합니다.
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 재 무 제 표 7
주석 15
연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 143
외부감사 실시내용 148
주식회사 케이티앤지와 그 종속기업
감 사 보 고 서
제 37 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지
제 36 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
한영회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 케이티앤지
주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 4일
감사의견
우리는 주식회사 케이티앤지와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였 습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태 표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습 니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내 부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 4일자 감사보고서에서 적정의견을 표명 하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적 이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사 증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사 항들입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다 루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
부동산 분양수익 인식 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 연결회사는 고객과의 장기계약에따라 주 거 및 상업용 부동산을 분양하고 있으며, 다음과 같은 특성을 지니고 있는 분양계약에 대하 여 관련 부동산 분양수익을 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
① 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우
② 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지의무수 행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 있는 경우
또한, 연결회사는 자체 분양공사에 대한 지급청구권 보유 여부 관련 한국회계기준원 질의회 신(2017-I-KQA015)상 다음의 조건을 충족하는 경우에 한하여 지급청구권을 보유하는 것 으로 판단하고 있으며, 지급청구권의 존재와 그 권리의 집행 가능성을 판단하기 위해서는 계 약 조건을 보충하거나 무효화할 수 있는 법률이나 판례도 참고해야 합니다.
① 고객에게 계약해제권이 있는 기간에 연결회사가 받을 위약금이 적어도 계약을 해제하는 시점까지 연결회사가 수행을 완료한 부분에 대하여 보상받을 수 있는 경우
② 고객에게 계약해제권이 없는 기간에 고객이 계약 해제를 요청하더라도 연결회사가 계약 상 약속한 재화나 용역을 고객에게 계속 이전할 수 있는 권리가 있고 고객에게 그 대가의 지 급을 요구할 수 있는 경우
연결재무제표에 대한 주석 24에서 기술한 바와 같이 연결회사는 수원화서 푸르지오 브리시 엘, 고양 향동지구 지식산업센터 등 분양계약 8건에 대하여 보고기간말 현재 분양계약활동의 분양률과 공사 진행률을 기준으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 다양한 방법으로 결정될 수 있으나, 연결회사는 시공사가 수행한 공사에 대하여 발생한 누적 계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 3에서 기술한 바와 같이 총계약수익은 계약을 수행하는 과정에서 미래사건의 결과와 관련하여 변동될 수 있는 다양한 불확실성에 영향을 받고 있으며, 총계약
원가는 재료비, 노무비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정되므로 향후 변 동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 따라서, 우리는 총계약수익 및 총계약원가의 추정의 불 확실성으로 인해 분양매출 및 분양매출원가가 왜곡될 위험이 존재하여 유의적 위험으로 식 별하였고, 부동산 분양수익 인식에 대해 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 당 기 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 부동산 프로젝트별 계약서와 기준서 검토를 통해 수익 인식 회계정책 적정성 확인
- 부동산 수익 회계처리와 관련하여 연결회사의 내부통제 이해 및 관련 내부통제 설계 및 운 영효과성 평가
- 분양계약서 등 외부 증빙에 대한 문서검사를 통한 분양계약 체결의 실재성 및 발생사실 확 인
- 보고기간별 분양률 및 공사진행률 증감원인에 대한 질문
- 보고기간별 총예정원가의 유의적인 변동이 있는 부동산 프로젝트에 대하여 변동원인 및 관련 문서검사
- 부동산 프로젝트의 공사진행률 산정 시 이용된 추정 총계약원가와 시공사와의 공사계약상 도급금액과의 일치 여부 대사
- 부동산 준공현장의 과거 총계약원가 추정치와 실제 총발생원가 비교를 통한 추정치의 적 정성 확인
- 공사가 진행중인 주요 현장실사를 통한 진행공사의 실재성 및 진행률의 적정성 확인
- 부동산 프로젝트별 분양원가의 발생사실 및 귀속의 적정성 확인 목적의 문서검사
- 부동산 프로젝트별 진행률 및 진행률에 따른 분양수익 재계산 검증
- 부동산 프로젝트를 목적으로 취득한 종속기업에 대한 실질지배력 검토 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임 이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하 거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니 다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요 한 왜곡 표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하 는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사 가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오 류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사 결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위 험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적 합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무 력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류 로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시 키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기 업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가 합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대 한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적 인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 xxx 입니다.
xxxxx xxxx xxxxx 000
한 영 회 계 법 인 대 표 이 사 x x x
2024년 3월 4일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 4일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 케이티앤지와 그 종속기업
제 37 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지
제 36 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 케이티앤지 대표이사 백 복 인
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxx xxx xxx 00 (전 화) 080-931-0399
연 결 재 무 상 태 표
제 37(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 36(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 케이티앤지와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 목 | 주석 | 제 37(당)기 | 제 36(전)기 |
자산 | |||
유동자산 | |||
현금및현금성자산 | 5, 31, 32 | 1,031,953 | 1,401,018 |
기타금융자산 | 5, 31, 32, 33 | 294,103 | 201,075 |
당기xx-xx가치금융자산 | 6, 31, 32 | 342,933 | 393,106 |
매출채권및기타채권 | 7, 24, 30, 31 | 1,506,539 | 1,528,511 |
파생상품자산 | 31, 33 | 7,751 | 23,069 |
재고자산 | 8 | 2,763,769 | 2,575,842 |
환불자산등 | 19 | 820 | 984 |
미수담배소비세등 | 324,366 | 276,182 | |
선급금 | 33 | 79,451 | 51,090 |
선급비용 | 66,689 | 58,708 | |
유동자산 합계 | 6,418,374 | 6,509,585 | |
비유동자산 | |||
장기기타금융자산 | 5, 31, 33 | 84,462 | 42,826 |
장기예치금 | 31, 33 | 1,479,737 | 1,437,130 |
장기당기xx-xx가치금융자산 | 6, 31 | 344,455 | 320,429 |
장기매출채권및기타채권 | 7, 30, 31 | 149,670 | 108,476 |
기타포괄xx-xx가치금융자산 | 9, 31 | 233,058 | 206,494 |
지분법적용투자자산 | 4, 10, 30, 33 | 471,327 | 274,534 |
유형자산 | 4, 11, 33 | 2,096,467 | 1,837,041 |
무형자산 | 4, 12 | 175,028 | 167,851 |
투자부동산 | 4, 13, 33 | 1,018,434 | 1,071,463 |
사용권자산 | 4, 15 | 49,029 | 40,244 |
장기선급금 | 33 | 105,725 | 113,066 |
장기선급비용 | 12,663 | 7,131 | |
이연법인세자산 | 28 | 74,949 | 55,758 |
순확정급여자산 | 18 | 59,074 | 109,688 |
비유동자산 합계 | 6,354,078 | 5,792,131 | |
자 산 총 계 | 12,772,452 | 12,301,716 | |
부채 및 자본 | |||
부채 | |||
유동부채 | |||
단기차입금 | 16, 31, 32, 33, 34 | 61,576 | 72,629 |
유동성장기차입금 | 16, 31, 32, 33, 34 | 27,521 | 4,126 |
매입채무및기타채무 | 17, 30, 31 | 1,684,673 | 1,505,796 |
유동성리스부채 | 31, 34 | 18,702 | 16,559 |
선수금 | 24 | 17,203 | 21,493 |
유동성환불부채및충당부채 | 19, 33 | 33,213 | 21,563 |
당기법인세부채 | 28 | 191,016 | 218,730 |
미지급담배소비세등 | 638,510 | 666,419 | |
유동부채 합계 | 2,672,414 | 2,527,315 | |
비유동부채 | |||
장기차입금및사채 | 16, 31, 32, 33, 34 | 469,813 | 78,808 |
장기매입채무및기타채무 | 17, 18, 30, 31 | 58,390 | 52,896 |
장기리스부채 | 31, 34 | 27,776 | 21,050 |
장기선수금 | 24 | 4,177 | 2,567 |
순확정급여부채 | 18 | 36,038 | 32,478 |
장기환불부채및충당부채 | 19, 33 | 5,117 | 18,954 |
이연법인세부채 | 28 | 185,971 | 181,299 |
비지배지분부채 | 31 | 17,821 | 27,769 |
비유동부채 합계 | 805,103 | 415,821 | |
부 채 총 계 | 3,477,517 | 2,943,136 | |
자본 | |||
자본금 | 20 | 954,959 | 954,959 |
기타자본잉여금 | 20 | 4,946 | 4,498 |
자기주식 | 21 | (1,236,933) | (1,236,933) |
자기주식처분이익 | 21 | 528,894 | 528,894 |
적립금 | 22 | 7,230,300 | 6,812,286 |
이익잉여금 | 23 | 1,692,239 | 2,251,940 |
지배기업 소유주지분 | 9,174,405 | 9,315,644 | |
비지배지분 | 35 | 120,530 | 42,936 |
자 본 총 계 | 9,294,935 | 9,358,580 | |
부 채 및 자 본 총 계 | 12,772,452 | 12,301,716 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.'"
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 케이티앤지와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 목 | 주석 | 제 37(당)기 | 제 36(전)기 |
계속영업 | |||
매출 | 4, 24, 30 | 5,862,608 | 5,851,406 |
매출원가 | 25, 30 | (3,054,393) | (2,891,166) |
매출총이익 | 2,808,215 | 2,960,240 | |
판매비와관리비 | 25, 30 | (1,640,879) | (1,692,590) |
영업이익 | 1,167,336 | 1,267,650 | |
기타수익 | 26, 30 | 201,551 | 299,644 |
기타비용 | 26, 30 | (194,022) | (230,629) |
금융수익 | 27, 31 | 138,936 | 131,413 |
금융원가 | 27, 31 | (67,814) | (87,540) |
지분법적용투자자산의 당기순손익에 대한 지분 증감 | 10 | 9,610 | 29,370 |
순화폐성자산에서 발생하는 이익 | (7,215) | 19,611 | |
법인세비용차감전순이익 | 1,248,382 | 1,429,519 | |
법인세비용 | 28 | (318,836) | (415,602) |
계속영업당기순이익 | 929,546 | 1,013,917 | |
중단영업 | |||
중단영업손실 | 36 | (7,185) | (8,590) |
당기순이익 | 922,361 | 1,005,327 | |
법인세차감후기타포괄손익 | (21,542) | 77,246 | |
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | (31,954) | 64,777 |
기타포괄xx-xx가치금융자산 평가손익 | 9, 31 | 19,629 | 5,818 |
지분법자본변동 | 10 | (69) | 38 |
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
해외사업환산차이 | (8,755) | 6,757 | |
지분법자본변동 | 10 | (393) | (144) |
당기총포괄이익 | 900,819 | 1,082,573 | |
당기순이익의 귀속: | |||
지배기업 소유주지분 | 902,662 | 1,015,785 | |
계속영업이익 | 909,847 | 1,024,375 | |
중단영업손실 | 36 | (7,185) | (8,590) |
비지배지분 | 19,699 | (10,458) | |
계속영업이익(손실) | 19,699 | (10,458) | |
중단영업이익 | 36 | - | - |
합 계 | 922,361 | 1,005,327 | |
당기총포괄이익의 귀속: | |||
지배기업 소유주지분 | 881,976 | 1,089,714 | |
계속영업이익 | 889,677 | 1,099,832 | |
중단영업손실 | 36 | (7,701) | (10,118) |
비지배지분 | 18,843 | (7,141) | |
계속영업손실 | 18,843 | (7,141) | |
중단영업이익 | 36 | - | - |
합 계 | 900,819 | 1,082,573 | |
주당손익: | |||
기본및희석주당손익 | 29 | 7,843 | 8,489 |
계속영업 기본및희석주당이익 | 7,905 | 8,561 | |
중단영업 기본및희석주당손실 | (62) | (72) | |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.'"
연 결 자 본 변 동 표
제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 케이티앤지와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 목 | 자본금 | 기타 자본잉여금 | 자기주식 | 자기주식 처분이익 | 적립금 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총자본 |
2022년 01월 01일(전기초) | 954,959 | 4,498 | (879,982) | 528,894 | 6,490,161 | 2,060,255 | 9,158,785 | 50,077 | 9,208,862 |
총포괄손익: | |||||||||
당기순이익 | - | - | - | - | - | 1,015,785 | 1,015,785 | (10,458) | 1,005,327 |
기타포괄손익: | |||||||||
순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | 61,462 | 61,462 | 3,315 | 64,777 |
기타포괄xx-xx가치 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | 5,818 | - | 5,818 | - | 5,818 |
기타포괄xx-xx가치 금융자산 처분손익 이익잉여금 대체 | - | - | - | - | 8,445 | (8,445) | - | - | - |
해외사업환산차이 | - | - | - | - | 6,755 | - | 6,755 | 2 | 6,757 |
지분법자본변동 | - | - | - | - | (106) | - | (106) | - | (106) |
기타포괄손익 소계 | - | - | - | - | 20,912 | 53,017 | 73,929 | 3,317 | 77,246 |
총포괄손익 합계 | - | - | - | - | 20,912 | 1,068,802 | 1,089,714 | (7,141) | 1,082,573 |
소유주와의 거래: | |||||||||
배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (575,904) | (575,904) | - | (575,904) |
별도적립금의 전입 | - | - | - | - | 301,213 | (301,213) | - | - | - |
자기주식의 취득 | - | - | (356,951) | - | - | - | (356,951) | - | (356,951) |
소유주와의 거래 총액 | - | - | (356,951) | - | 301,213 | (877,117) | (932,855) | - | (932,855) |
2022년 12월 31일(전기말) | 954,959 | 4,498 | (1,236,933) | 528,894 | 6,812,286 | 2,251,940 | 9,315,644 | 42,936 | 9,358,580 |
2023년 01월 01일(당기초) | 954,959 | 4,498 | (1,236,933) | 528,894 | 6,812,286 | 2,251,940 | 9,315,644 | 42,936 | 9,358,580 |
총포괄손익: | |||||||||
당기순이익 | - | - | - | - | - | 902,662 | 902,662 | 19,699 | 922,361 |
기타포괄손익: | |||||||||
순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (31,098) | (31,098) | (856) | (31,954) |
기타포괄xx-xx가치 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | 19,629 | - | 19,629 | - | 19,629 |
해외사업환산차이 | - | - | - | - | (8,755) | - | (8,755) | - | (8,755) |
지분법자본변동 | - | - | - | - | (462) | - | (462) | - | (462) |
기타포괄손익 소계 | - | - | - | - | 10,412 | (31,098) | (20,686) | (856) | (21,542) |
총포괄손익 합계 | - | - | - | - | 10,412 | 871,564 | 881,976 | 18,843 | 900,819 |
소유주와의 거래: | |||||||||
배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (720,935) | (720,935) | - | (720,935) |
별도적립금의 전입 | - | - | - | - | 407,602 | (407,602) | - | - | - |
자기주식의 취득 | - | - | (302,728) | - | - | - | (302,728) | - | (302,728) |
자기주식의 소각 | - | - | 302,728 | - | - | (302,728) | - | - | - |
비지배지분의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | 58,751 | 58,751 |
주식선택권 | - | 448 | - | - | - | - | 448 | - | 448 |
소유주와의 거래 총액 | - | 448 | - | - | 407,602 | (1,431,265) | (1,023,215) | 58,751 | (964,464) |
2023년 12월 31일(당기말) | 954,959 | 4,946 | (1,236,933) | 528,894 | 7,230,300 | 1,692,239 | 9,174,405 | 120,530 | 9,294,935 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.'"
연 결 현 금 흐 름 표
제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 케이티앤지와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 목 | 주석 | 제 37(당)기 | 제 36(전)기 |
영업활동현금흐름 | 1,265,993 | 887,887 | |
영업에서 창출된 현금 | 34 | 1,646,282 | 1,310,291 |
법인세의 납부 | (380,289) | (422,404) | |
투자활동현금흐름 | (848,296) | 547,544 | |
이자의 수취 | 55,856 | 31,996 | |
배당금의 수취 | 27,515 | 32,682 | |
기타금융자산의 감소 | 138,975 | 881,076 | |
당기xx-xx가치금융자산의 감소 | 403,273 | 661,016 | |
장기당기xx-xx가치금융자산의 감소 | 5,086 | 2,030 | |
기타포괄xx-xx가치금융자산의 감소 | - | 7,200 | |
유형자산의 처분 | 7,253 | 3,744 | |
무형자산의 처분 | 1,035 | 300 | |
투자부동산의 처분 | 9,526 | 2,277 | |
매각예정자산의 처분 | 372 | 69,796 | |
지분법적용투자자산의 처분 | 41 | 42,882 | |
정부보조금의 수령 | 332 | - | |
대여금의 회수 | 24,309 | 22,494 | |
보증금의 회수 | 3,232 | 543 | |
기타금융자산의 증가 | (276,186) | (658,997) | |
당기xx-xx가치금융자산의 증가 | (300,950) | (19,799) | |
장기당기xx-xx가치금융자산의 증가 | (62,038) | (64,701) | |
기타포괄xx-xx가치금융자산의 증가 | - | (3,000) | |
장기예치금의 증가 | (1,635) | (96,556) | |
유형자산의 취득 | (472,769) | (241,382) | |
무형자산의 취득 | (40,613) | (41,502) | |
투자부동산의 취득 | (22,392) | (27,906) | |
사용권자산의 취득 | (1,440) | (3,295) | |
지분법적용투자자산의 취득 | (191,978) | (34,489) | |
대여금의 증가 | (106,880) | (16,651) | |
보증금의 증가 | (4,201) | (2,214) | |
연결범위의 변동으로 인한 순현금유출입액 | (47,298) | - | |
투자부동산 관련 기타 증감 | 3,279 | - | |
재무활동현금흐름 | (775,827) | (931,786) | |
배당금의 지급 | (776,434) | (575,904) | |
이자의 지급 | (25,407) | (10,205) | |
리스부채의 상환 | (23,849) | (20,341) | |
자기주식의 취득 | (302,728) | (356,951) | |
차입금의 상환 | (1,823,639) | (218,193) |
차입금의 차입 | 1,847,311 | 249,808 | |
사채의 발행 | 328,919 | - | |
현금및현금성자산의 순증감 | (358,130) | 503,645 | |
기초 현금및현금성자산 | 1,401,018 | 946,571 | |
외화환산으로 인한 변동 | (10,935) | (49,198) | |
기말 현금및현금성자산 | 1,031,953 | 1,401,018 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.'"
제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 케이티앤지와 그 종속기업
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 케이티앤지(이하, 지배기업)는 담배제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습 니다. 지배기업은 담배제조를 위한 신탄진공장 외 2개의 제조공장, 제조담배 판매를 위한 14개의 지역본부와 101개의 지(사)점, 잎담배가공을 위한 김천공장 및 포장지 제조를 위한 천안공장 등을 보유하고 있으며, 본점소재지는 xx xxx xxx 00입니다.
지배기업은 1987년 4월 1일자로 한국전매공사법에 의거 100% 현물출자에 의한 정부투자기 관인 한국전매공사로 설립되었으며, 1989년 4월 1일자로 한국담배인삼공사법에 의한 주식 회사 한국담배인삼공사로 변경되었고, 1997년 8월 28일자로 공포되고 1997년 10월 1일자 로 시행된 공기업의경영구조개선및민영화에관한법률에 의거 경영 효율성 향상과 조속한 민 영화 추진을 위하여 정부투자기관관리기본법의 적용대상에서 제외되는 정부출자기관으로 전환됨과 동시에 상법에 의한 주식회사로 경영체제가 변경되었습니다.
이후 지배기업은 정부의 공기업 민영화 및 경영혁신계획 방침에 따라 1999년 1월 1일자로 홍삼사업을 분리하여 지배기업의 홍삼사업 관련 자산과 부채를 신설된 (주)한국인삼공사에 사업포괄 현물출자를 하였습니다. 또한, 지배기업은 2002년 12월 27일자로 지배기업의 상 호를 주식회사 한국담배인삼공사에서 주식회사 케이티앤지로 변경하였습니다.
한편, 지배기업은 1999년 10월 8일자로 정부보유주식 중 28,650,000주를 공모를 통해 매각 하고 주식을 (주)한국거래소(구, 한국증권선물거래소)의 유가증권시장에 상장하였으며, 2001년 10월 31일과 2002년 10월 17일에 룩셈부르크 증권거래소(Luxembourg Stock Exchange)에 각각 45,400,000주와 35,816,658주의 해외주식 예탁증서(해외주식 예탁증서 2주가 지배기업주식 1주를 나타냄)를 상장하였습니다. 이후 2009년 6월 25일자로 동 예탁 증서의 거래시장을 룩셈부르크 증권거래소 내의 BdL Market에서 Euro MTF로 변경하였습 니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
구 분 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
IBK 기업은행 | 9,510,485 | 7.11 |
국민연금공단 | 8,883,001 | 6.64 |
우리사주조합 | 4,899,892 | 3.66 |
자기주식 | 21,012,574 | 15.70 |
기타 | 89,516,545 | 66.89 |
합 계 | 133,822,497 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
투자회사 | 피투자회사 | 주요 영업활동 | 지분율(%) (*1) | 결산일 | 소재국가 |
(주)케이티앤지 | (주)한국인삼공사 | 홍삼 등의 제조ㆍ판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 국내 |
영진약품(주) | 의약품 제조ㆍ판매업 | 52.45 | 2023.12.31 | 국내 | |
태아산업(주) | 제지식 판상엽 제조업 | 100.00 | 2023.12.31 | 국내 | |
KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S. | 담배 제조ㆍ판매업 | 99.99 | 2023.12.31 | 튀르키예 | |
Korea Tabacos do Brasil Ltda. | 잎담배 조달 | 99.99 | 2023.12.31 | 브라질 | |
KT&G Pars | 담배 제조ㆍ판매업 | 99.99 | 2023.12.31 | 이란 | |
KT&G Rus L.L.C. | 담배 제조ㆍ판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 러시아 | |
KT&G USA Corporation | 담배 판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 미국 | |
(주)코스모코스 | 화장품 제조ㆍ판매업 | 98.56 | 2023.12.31 | 국내 | |
Renzoluc Pte., Ltd. | 지주회사 | 100.00 | 2023.12.31 | 싱가포르 | |
(주)상상스테이 | 호텔업 | 100.00 | 2023.12.31 | 국내 | |
KT&G Global Rus L.L.C. | 담배 판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 러시아 | |
(주)과천상상피에프브이 | 부동산 개발ㆍ판매업 | 51.00 | 2023.12.31 | 국내 | |
KT&G Taiwan Corporation | 담배 판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 대만 | |
마스턴제144호피에프브이(주) | 부동산 개발ㆍ판매업 | 92.50 | 2023.12.31 | 국내 | |
KT&G Global Kazakhstan LLP | 담배 판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 카자흐스탄 | |
KT&G Kazakhstan LLP | 담배 제조ㆍ판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 카자흐스탄 | |
디앤씨덕은(주)(*2) | 부동산 개발ㆍ판매업 | 38.25 | 2023.12.31 | 국내 | |
이든더파인센트럴서초(주) | 부동산 개발ㆍ판매업 | 78.65 | 2023.12.31 | 국내 | |
(주)한국인삼공사 | (주)케이지씨예본 | 한약재의 제조ㆍ판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 국내 |
(주)케이지씨라이프앤진 | 홍삼 등의 판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 국내 | |
길림한정인삼유한공사 | 홍삼 등의 제조ㆍ판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 중국 | |
정관장고빈유한공사 | 홍삼 등의 판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 대만 | |
Korean Red Ginseng Corp., Inc. | 홍삼 등의 판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 미국 | |
정관장육년근상업(상해)유한공사 | 홍삼 등의 판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 중국 | |
주식회사 한국인삼공사재팬 | 홍삼 등의 판매업 | 100.00 | 2023.12.31 | 일본 | |
(주)코스모코스 | K&I China Co., Ltd. | 화장품 등 판매업 | 98.56 | 2023.12.31 | 중국 |
Renzoluc Pte., Ltd. | PT Trisakti Purwosari Makmur(*3) | 담배 제조ㆍ판매업 | 99.99 | 2023.12.31 | 인도네시아 |
PT Trisakti Purwosari Makmur | PT Nusantara Indah Makmur | 담배 판매업 | 99.96 | 2023.12.31 | 인도네시아 |
(*1) 상기 지분율은 연결지분율입니다.
지배기업은 당기 중 디앤씨덕은(주)의 의결권부 우선주 38.25%를 취득하여 디앤씨덕은(주) 의결권의 51.00%를 확보하였습니다
(*2)
.지배기업은 디앤씨덕은(주)의 주주총회와 이사회를 통하여 지배기업의 손익에 유의적으로 영향을 미치는 관련 활동에 대한 실질 적인 의사결정권을 보유하고 있다고 판단하여 디앤씨덕은(주)를 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) PT Trisakti Purwosari Makmur의 지분 일부는 지배기업이 보유하고 있습니다.
지배기업은 당기 및 전기 KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.의 주식 75,344,496주(25,624백만원)(전기: 131,020,854주(49,457백만원))를 유상증자 방식으로 취득하였습니다.
지배기업은 당기 중 (주)상상스테이의 주식 6,000,000주(30,000백만원), 태아산업(주)의 주 식 1,408,940주(65,000백만원)를 유상증자 방식으로 취득하였습니다.
지배기업은 당기 중 KT&G Global Kazakhstan LLP 및 KT&G Kazakhstan LLP를 각각 18,510백만원, 16,188백만원 출자설립 방식으로 취득하였습니다.
지배기업은 당기 중 KT&G Kazakhstan LLP에 19,722백만원을 추가 출자하였습니다.
지배기업은 당기 중 xxxxx(주)의 의결권부 우선주 3,825주(35,552백만원) 및 이든더파 인센트럴서초(주)의 의결권부 우선주 7,000,000주(35,000백만원)를 지분매입 방식으로 취 득하였습니다.
당기 지배기업의 종속기업인 PT Trisakti Purwosari Makmur는 인도네시아 현지 이익의 효 율적 재투자를 통한 중장기 지속 성장 기반 구축 등의 목적으로 2023년 1월 1일을 합병기일 로 하여 지배기업의 종속기업인 PT KT&G Indonesia를 흡수합병하였으며, 해당 동일지배 하의 거래에 대하여 장부금액을 기준으로 회계처리하여 합병일 현재 자산, 부채 및 자본을 장부금액으로 인식 및 제거함에 따라 인식된 거래손익은 없습니다.
(3) 종속기업의 재무정보 요약
당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(*)는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | |||||
종속기업 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
(주)한국인삼공사 | 2,523,634 | 226,347 | 1,223,362 | 81,582 | 75,040 |
영진약품(주) | 226,601 | 136,968 | 234,902 | (3,876) | (5,671) |
태아산업(주) | 129,682 | 12,702 | 34,809 | 1,165 | 975 |
KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S. | 92,500 | 39,436 | 36,238 | 4,161 | 676 |
Korea Tabacos do Brasil Ltda. | 2,904 | 221 | 326 | 173 | 421 |
KT&G Pars | 6 | 53,292 | - | - | - |
KT&G Rus L.L.C. | 192,279 | 114,702 | 78,398 | 6,807 | (4,965) |
KT&G USA Corporation | 22,583 | 64,923 | - | (7,185) | (7,701) |
(주)코스모코스 | 43,551 | 28,994 | 75,610 | 230 | 67 |
Renzoluc Pte., Ltd. | 137,601 | 37,135 | - | (1,573) | (2,469) |
(주)상상스테이 | 70,491 | 34,440 | 28,362 | 4,276 | 4,127 |
KT&G Global Rus L.L.C. | 132,521 | 123,447 | 65,243 | 2,911 | 1,730 |
(주)과천상상피에프브이 | 85,743 | 58,495 | 71,000 | 16,746 | 16,746 |
KT&G Taiwan Corporation | 24,131 | 13,372 | 26,662 | 2,937 | 3,074 |
마스턴제144호피에프브이(주) | 79,929 | 43,047 | 3,721 | (1,826) | (1,826) |
KT&G Global Kazakhstan LLP | 42,436 | 24,157 | 36,059 | (1,414) | (231) |
KT&G Kazakhstan LLP | 37,254 | 3,519 | - | (2,334) | (2,176) |
xxxxx(주) | 138,700 | 26,724 | 93,965 | 26,880 | 26,880 |
이든더파인센트럴서초(주) | 98,885 | 61,612 | - | (949) | (949) |
PT Trisakti Purwosari Makmur | 718,364 | 538,009 | 385,840 | 21,699 | 24,732 |
PT Nusantara Indah Makmur | 82 | - | - | - | 2 |
(주)xxx씨예본 | 51,853 | 4,204 | 12,497 | (1,252) | (1,303) |
(주)xxx씨라이프앤진 | 29,533 | 6,495 | 31,294 | (2,255) | (2,361) |
길림한정인삼유한공사 | 57,105 | 2,682 | 28,914 | 1,317 | 1,116 |
정관장고빈유한공사 | 44,619 | 29,347 | 54,016 | (96) | 86 |
Korean Red Ginseng Corp., Inc. | 25,600 | 11,408 | 41,938 | 234 | 470 |
정관장육년근상업(상해)유한공사 | 76,457 | 62,091 | 138,684 | 1,913 | 1,837 |
주식회사 한국인삼공사재팬 | 13,633 | 10,919 | 15,433 | 258 | 140 |
K&I China Co., Ltd. | 295 | 4,048 | 2,162 | 285 | 293 |
(*) 상기 재무정보는 대상 회사의 별도재무제표 기준입니다.
전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(*)는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | |||||
종속기업 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
(주)한국인삼공사 | 2,427,082 | 204,835 | 1,305,988 | 74,757 | 108,828 |
영진약품(주) | 203,083 | 113,213 | 218,381 | (21,961) | (15,015) |
태아산업(주) | 57,771 | 6,729 | 32,588 | 1,313 | 933 |
KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S. | 71,845 | 48,517 | 25,132 | 1,786 | 25,579 |
Korea Tabacos do Brasil Ltda. | 2,508 | 247 | 354 | 239 | 457 |
KT&G Pars | 6 | 53,292 | - | 268 | 4,150 |
KT&G Rus L.L.C. | 168,305 | 85,765 | 62,200 | (2,236) | 3,294 |
KT&G USA Corporation | 31,031 | 65,670 | - | (8,590) | (10,118) |
(주)코스모코스 | 43,572 | 29,083 | 78,638 | (1,135) | (261) |
Renzoluc Pte., Ltd. | 137,493 | 34,557 | - | (964) | 1,857 |
PT KT&G Indonesia | 168,400 | 200,859 | 291,380 | (2,305) | (1,013) |
(주)상상스테이 | 39,389 | 37,321 | 16,680 | (2,699) | (2,751) |
KT&G Global Rus L.L.C. | 85,904 | 78,560 | 42,448 | (239) | 260 |
(주)과천상상피에프브이 | 149,661 | 66,730 | 218,174 | 75,931 | 75,931 |
KT&G Taiwan Corporation | 19,371 | 11,687 | 8,830 | 433 | 135 |
마스턴제144호피에프브이(주) | 85,638 | 46,929 | 2,659 | (1,088) | (1,088) |
PT Trisakti Purwosari Makmur | 384,431 | 196,343 | 208,793 | 31,585 | 25,229 |
PT Nusantara Indah Makmur | 80 | - | - | 1 | (2) |
(주)xxx씨예본 | 51,901 | 2,950 | 14,781 | 361 | 549 |
(주)케이지씨라이프앤진 | 31,179 | 5,780 | 35,074 | 421 | 583 |
길림한정인삼유한공사 | 54,371 | 1,078 | 19,574 | (292) | (1,700) |
정관장고빈유한공사 | 36,180 | 34,270 | 48,941 | (3,308) | (3,343) |
Korean Red Ginseng Corp., Inc. | 31,559 | 17,837 | 42,261 | 326 | 1,185 |
정관장육년근상업(상해)유한공사 | 63,531 | 51,002 | 90,691 | 317 | (24) |
주식회사 한국인삼공사재팬 | 7,051 | 4,477 | 12,867 | 170 | (16) |
K&I China Co., Ltd. | 337 | 4,384 | 1,706 | 137 | 241 |
(*) 상기 재무정보는 대상 회사의 별도재무제표 기준입니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하, 기업회계기준)에 따라 작성됐습니 다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서를 번역하여 대 한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화인 경우, 기업회계기준서 제1029호 '초 인플레이션 하의 재무보고'에 따라 기능통화의 일반구매력 변동을 반영하여 재작성하며, 보 고기간말 현재의 측정단위로 표시합니다. 비교표시되는 재무상태표 및 포괄손익계산서는 전 기 이후의 물가수준변동 효과나 환율변동 효과를 반영하지 않은 전기 보고금액으로 표시합 니다.
연결회사는 초인플레이션 해외사업장의 재무상태표 및 포괄손익계산서(비교표시되는 재무 상태표 및 포괄손익계산서 제외)의 모든 항목(자산, 부채, 자본항목, 수익과 비용)을 해당 보 고기간말의 마감환율로 환산합니다.
초인플레이션 해외사업장의 물가지수 명칭 및 당기말과 전기말 현재 물가지수 연간 상승률 은 다음과 같습니다.
(단위: %) | ||||
해외사업장 | 소재국가 | 물가지수 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S. | xxxx | XXXX CPI | 64.78 | 64.27 |
화폐성자산과 화폐성부채는 현재 화폐 단위로 이미 표시되어 있으므로 재작성하지 않았습니 다. 비화폐성 자산 및 부채는 튀르키예의 물가지수를 고려한 환산계수를 적용하여 재작성하 였습니다. 회사의 화폐성자산과 화폐성부채에 대한 초인플레이션의 영향은 연결포괄손익계 산서 상 기업회계기준서 제1029호 '초인플레이션 하의 재무보고'의 전환효과에 따른 손익에 포함됩니다. 초인플레이션 경제의 기간동안 화폐성부채보다 과도한 화폐성자산을 보유하는 경우, 구매력을 상실하여 화폐성손실이 발생합니다. 화폐성손익은 비화폐성자산과 비화폐성 부채, 자본 및 연결포괄손익계산서상 항목의 재작성으로 인한 차액으로 발생됩니다.
기업회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정 책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 추정 및 가정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니 다. 여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결회사의 연결재무제표에 미치 는 중요한 영향은 없습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려 되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하 고 이를 공시하도록 하였습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손 익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금 융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인 세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사 용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영 하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지 급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.
⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으 로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률은 2024년 1월 1일부터 시행될 예정입니 다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결 제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채 의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업 이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유 동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보 를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
- 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금 흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대 한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적 용되며, 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는
사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사 항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 유의적인 회계정책
연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
(1) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩 니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평 가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자 로 보고 있습니다.
(2) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습 니다.
① 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해 서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업 은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정 하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최 초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사 업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원 가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차 액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이 익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또 는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식 합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분 은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
② 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득 원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현 이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손 실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지 분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영 (0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과 의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재 무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용 하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제 표를조정합니다.
③ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지 배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류 됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산 에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(4) 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습 니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거 하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지 및 기타유형자산 중 일부(수목, 서화 등)는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산 의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제 적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
구 분 | 추정 내용연수 |
토지 | 비한정 |
건물 | 10 ~ 60년 |
구축물 | 3 ~ 40년 |
기계장치 | 1 ~ 30년 |
차량운반구 | 3 ~ 10년 |
공구와기구 | 4 ~ 8년 |
비품 | 1 ~ 10년 |
기타유형자산 | 1 ~ 5년 또는 비한정 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조 정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액 을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부 금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본 화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의 도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말 하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득 시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입 금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차 감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적 격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적 용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차 입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(6) 정부보조금
정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것 에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결회사의 자산관련보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(7) 무형자산
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차 감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부 터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다 만, 일부 산업재산권, 시설이용권, 개발중인무형자산 및 일부 기타무형자산에 대해서는 내용 연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
구 분 | 추정 내용연수 |
산업재산권 | 5 ~ 20년 또는 비한정 |
시설이용권 | 비한정 |
개발중인무형자산 | 비한정 |
기타무형자산 | 1 ~ 14년 또는 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속 하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경 우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
개발비(개발중인무형자산)로 인식된 무형자산은 주로 연결회사가 현재 진행중인 정보관리시 스템의 개발원가로 구성되어 있습니다. 연결회사는 개발원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 시스템의 유지 및 보수 등과 관련된 지출은 발생 시 당기비용으로 회계처리 됩니다.
- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
- 무형자산 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동 산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식 시 점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감 한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니 다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제 적 내용연수에 따라 10~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변 경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 매각예정자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회 수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자 산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높 을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생 하는 자산 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따 라 측정하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우 에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(10) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
연결회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.
구 분 | 단위원가 결정방법 |
상품, 제품, 반제품, 재공품, 원재료, 저장품 및 부산물 | 총평균법 또는 이동평균법 |
미완성주택, 완성주택, 용지 및 미착품 | 개별법 |
재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인 식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원 가에서 차감하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정자산을 제외한 모든 비 금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후 와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산 이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의장부금액을 감소시키 며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니 다.
(12) 금융자산(파생상품 제외)
① 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기xx-xx가치금융자산
- 기타포괄xx-xx가치금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하 여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기 타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에 만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않 은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
연결회사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기xx-xx가치 측정 금 융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산 합니다. 당기xx-xx가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지 를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
- 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상 각후원가로 측정하는 금융자산으로써 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.
(나) 기타포괄xx-xx가치금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금 융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄x x-xx가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가 치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때 에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다.
(다) 당기xx-xx가치금융자산
상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기xx-xx가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기xx-xx가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시합니다.
- 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변 동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분 상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않으며, 처분 시 관련 손익을 이익잉여금으로 반영합니다. 이러한 지분상품에 대 한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 연결포괄손익계산서에 금융수익으 로 인식합니다.
당기xx-xx가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 금융수 익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 지분상품에 대한 손 상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대 부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금 융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하 지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금 및 사채'로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유 하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(13) 금융부채
① 분류 및 측정
연결회사의 당기xx-xx가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내 에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피 회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단 기매매금융부채로 분류됩니다.
당기xx-xx가치금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분 류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '리스부채'로 표 시됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실 질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금 융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당 기손익으로 인식합니다.
(14) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정 가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 현금및현금성자산
연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하 고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상 환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포 함됩니다.
(16) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종 업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치 로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
연결회사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무 용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경 우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여 금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한,이미 납부한 기여금이 보고기 간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기 여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하 고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제 도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급 여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채 (자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여 가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 제도 의 개정이나 축소가 일어날 때와 관련되는 구조조정원가나 해고급여를인식할 때 중 이른 날 에 비용으로 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여
연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구 조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.
(17) 환불부채및충당부채
환불부채및충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
환불부채및충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실 성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추 정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 환불부채및충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
환불부채및충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것 이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 환불부채및충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의추정치 를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가 능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 환불부채및충당부채를 환입하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반 영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익 은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 수익인식
연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다.
① 재화의 판매
재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 연결회 사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되 고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아 니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원 가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익 을 인식하고 있습니다.
연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대 가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상 하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누 적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖 게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로인식하고 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객 으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
② 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효 익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측 정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수 익으로 인식하고 있습니다.
③ 부동산 분양
연결회사는 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산 등을 분양하고 있습니다. 이러한 계약 은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부 동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구 권을 보유하고 있습니다. 그러므로 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따 라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인 식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.
부동산 분양수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습 니다.
연결회사는 부동산 분양 계약이 중개상을 통해 체결되었을 때 중개상에게 판매수수료를 지 급합니다. 연결회사는 이러한 증분원가가 회수될 것으로 예상될 때, 증분원가를 자산화하고 부동산이 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 상각합니다.
한편, 연결회사의 분양매출 중 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하는 상가 등 분양계약에 대하여는 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인 식하고 있습니다.
④ 부동산 임대
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
(20) 금융수익과 금융원가
금융수익은 금융자산 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융원가는 차입금 및 리스부채에 대한 이자비용, 매입채무및기타채무의 상각액 등을 포함 하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인 식하고 있습니다.
(21) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익 으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당 국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외 의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높 은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높 은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생 하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산 을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권 리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(22) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄 지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기 능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화 로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이 는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피 의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목 에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당 기xx-xx가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익
-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(23) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포 괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고 기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주 당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당 기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 리스
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준 으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금 액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
연결회사는 다양한 사무실 및 사택, 차량운반구 등을 리스하고 있으며, 리스조건은 개별적으 로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행 사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확 실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리 스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리 스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
xx의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자 율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸 쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다 면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수 나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용 권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔 액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으 로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날 까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품, 사무기기로 구성되어 있습니다. 단기리스 및 소액리스자산과 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손 익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1116호에 따라 전대리스를 운용리스로 분류하거나, 금융리스 로 분류한 후 리스채권을 인식하고 상위리스에서 생기는 사용권자산은 제거하고 있습니다.
(25) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 연결회사는 온실가스를 배출 하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로써, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유 출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채로 인식하고 있습니다.
(26) 주식기준보상
연결회사는 CEO의 근로용역에 대해 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상 거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하 여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으 로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적 보 상원가의 변동분은 당기 연결손익계산서에 가감됩니다.
(27) 계속기업
경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업 으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 아래사항을 제외하고 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결회사는 2019년 중 종속기업 KT&G Pars의 청산 진행을 의결함에 따라 청산을 가정한 연결재무상태표 및 동일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결 현금흐름표 및 주석을 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
(28) 중단영업
연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구 분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업
중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단 된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(29) 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에 서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정 책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현 재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추 정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의 적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의 적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 현금창출단위의 자산손상
연결회사는 현금창출단위에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 현금창출단위의 장부금액을 회수가 능액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 추정 에 기초하여 결정되므로, 추정에 고려되는 다양한 가정에 영향을 받습니다(주석 12 참조).
(2) 총공사수익 및 총공사원가
① 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 추가 계약, 계약 해지 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사 건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 추가계약이나 계약해 지가 확정되고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 계약수익에 포함합니다(주석 24 참 조).
② 추정총공사원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원 가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석24 참조).
(3) 기후 관련 위험
연결회사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위 험이 연결회사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 연결회사가 저탄소 경제로 전환 한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만기후 관련 위험은 재무 제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현 시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결회사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기 후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과같습니다.
① 유형자산의 내용연수
자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 연결회사는 자산의 사용을 제한하거나 상당 한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규정 등 기후 관련 위험을 고려합니다.
② 비금융자산의 손상
기후 관련 법률 및 규정, 연결회사의 제품에 대한 수요 변화 등과 같은 전환 위험은 여러 가 지 방식으로 사용가치에 영향을 미칠 수 있습니다.
③ 공정가치 측정
투자부동산과 재평가한 사무용 부동산의 경우, 연결회사는 물리적 위험과 전환 위험의 영향 및 투자자가 이러한 위험을 가치평가에 반영할지 여부를 고려합니다.
④ 사후처리(복구)관련 충당부채
연결회사는 제조 설비 중 하나를 폐기하는 시기와 미래의 발생 비용을 추정할 때 기후 관련 법률 및 규정의 영향을 고려합니다.
⑤ 온실가스 배출
연결회사는 매년 무상할당 배출권을 받고, 그 대가로 실제 배출량에 해당하는 배출권을 제출 해야 합니다. 연결회사는 할당된 배출권에 대해 순부채접근법을 채택하였습니다.
4. 영업부문
(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
구 분 | 영 업 |
담배사업 부문 | 담배 제조 및 판매업 |
인삼사업 부문 | 홍삼 등 제조 및 판매업 |
부동산사업 부문(*) | 부동산 분양 및 임대업 등 |
기타사업 부문(*) | 의약품과 화장품 제조 및 판매업 등 |
(*)
당기 중 (주)상상스테이를 기타사업 부문에서 부동산사업 부문으로 재분류하였으며, 비교표시되는 정보 를 수정하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 부문손익은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
(단위: 백만원) | |||||||
구 분 | 담배 | 인삼 | 부동산 | 기타 | 보고부문 합계 | 연결조정 | 합 계 |
총부문수익 | 3,848,097 | 1,546,138 | 599,222 | 312,674 | 6,306,131 | (443,523) | 5,862,608 |
부문간수익 | (235,821) | (152,613) | (49,112) | (5,977) | (443,523) | 443,523 | - |
외부고객으로부터의 수익 | 3,612,276 | 1,393,525 | 550,110 | 306,697 | 5,862,608 | - | 5,862,608 |
보고부문영업손익(*) | 957,720 | 85,836 | 77,889 | 4,420 | 1,125,865 | 41,471 | 1,167,336 |
감가상각비 및 무형자산상각비 | 162,224 | 48,653 | 29,961 | 10,672 | 251,510 | (10,437) | 241,073 |
(*)
영업이익(손실)을 구성하지 않는 기타 손익항목은 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.
② 제 36(전) 기
(단위: 백만원) | |||||||
구 분 | 담배 | 인삼 | 부동산 | 기타 | 보고부문 합계 | 연결조정 | 합 계 |
총부문수익 | 3,895,624 | 1,570,177 | 707,970 | 298,725 | 6,472,496 | (621,090) | 5,851,406 |
부문간수익 | (321,824) | (181,181) | (100,857) | (17,228) | (621,090) | 621,090 | - |
외부고객으로부터의 수익 | 3,573,800 | 1,388,996 | 607,113 | 281,497 | 5,851,406 | - | 5,851,406 |
보고부문영업손익(*) | 1,046,817 | 89,148 | 210,778 | (8,178) | 1,338,565 | (70,915) | 1,267,650 |
감가상각비 및 무형자산상각비 | 144,708 | 50,199 | 29,457 | 9,759 | 234,123 | (8,668) | 225,455 |
(*)
영업이익(손실)을 구성하지 않는 기타 손익항목은 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.
(3) 연결회사는 다음과 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익 공시정보와 일관됩니다.
(단위: 백만원) | |||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | |
한 시점에 인식하는 수익: | |||
담배 | 도소매상 | 3,561,539 | 3,531,551 |
직접판매 | 50,737 | 42,249 | |
인삼 | 도소매상 | 831,939 | 764,394 |
직접판매 | 561,586 | 624,602 | |
기타 | 도소매상 | 304,607 | 262,739 |
직접판매 | 2,090 | 18,758 | |
부동산 | 분양 | 79,864 | 4,208 |
소 계 | 5,392,362 | 5,248,501 | |
기간에 걸쳐 인식하는 수익: | |||
부동산 | 분양 | 367,491 | 513,417 |
임대 | 102,755 | 89,488 | |
소 계 | 470,246 | 602,905 | |
합 계 | 5,862,608 | 5,851,406 | |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
(단위: 백만원) | |||||||
구 분 | 담배 | 인삼 | 부동산 | 기타 | 보고부문 합계 | 연결 조정 | 합 계 |
자산: | |||||||
보고부문자산 | 7,021,732 | 2,227,057 | 1,373,604 | 243,090 | 10,865,483 | (2,757,145) | 8,108,338 |
지분법적용투자자산 | - | - | 453,340 | 17,987 | 471,327 | - | 471,327 |
소 계 | 7,021,732 | 2,227,057 | 1,826,944 | 261,077 | 11,336,810 | (2,757,145) | 8,579,665 |
공통자산 | 4,192,787 | ||||||
총자산 | 12,772,452 | ||||||
비유동자산의 취득 | 476,431 | 80,202 | 4,747 | 13,665 | 575,045 | (24,528) | 550,517 |
부채: | |||||||
보고부문부채 | 2,631,990 | 259,630 | 51,775 | 91,463 | 3,034,858 | (532,461) | 2,502,397 |
공통부채 | 975,120 | ||||||
총부채 | 3,477,517 | ||||||
② 제 36(전) 기
(단위: 백만원) | |||||||
구 분 | 담배 | 인삼 | 부동산 | 기타 | 보고부문 합계 | 연결 조정 | 합 계 |
자산: | |||||||
보고부문자산 | 6,213,616 | 2,233,505 | 1,465,572 | 229,346 | 10,142,039 | (2,373,907) | 7,768,132 |
지분법적용투자자산 | - | - | 265,084 | 9,450 | 274,534 | - | 274,534 |
소 계 | 6,213,616 | 2,233,505 | 1,730,656 | 238,796 | 10,416,573 | (2,373,907) | 8,042,666 |
공통자산 | 4,259,050 | ||||||
총자산 | 12,301,716 | ||||||
비유동자산의 취득 | 299,725 | 32,984 | 9,670 | 8,718 | 351,097 | 44,156 | 395,253 |
부채: | |||||||
보고부문부채 | 2,505,124 | 247,442 | 63,318 | 94,963 | 2,910,847 | (583,870) | 2,326,977 |
공통부채 | 616,159 | ||||||
총부채 | 2,943,136 | ||||||
공통자산 중에는 현금및현금성자산, 당기xx-xx가치금융자산, 기타포괄xx-xx가치금 융자산 및 이연법인세자산 등이 포함되어 있으며, 공통부채 중에는 차입금,이연법인세부채 등이 포함되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 연결회사의 보고부문에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
국내 | 해외 | 합 계 | 국내 | 해외 | 합 계 | |
매출액 | 4,066,574 | 1,796,034 | 5,862,608 | 4,063,007 | 1,788,399 | 5,851,406 |
비유동자산 | 3,116,373 | 222,585 | 3,338,958 | 3,001,560 | 115,039 | 3,116,599 |
상기 해외의 경우 특정 국가에 귀속되는 매출액이나 비유동자산이 중요하지 않아 국가별로 구분 표시하지 아니하였습니다.
(6) 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은없습니다
.
5. 현금및현금성자산과 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
보유현금 | 62 | 563 |
요구불예금 | 848,899 | 565,913 |
특정금전신탁 | - | 338,906 |
기타 현금및현금성자산 | 182,992 | 495,636 |
합 계 | 1,031,953 | 1,401,018 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
정기예금 | 264,103 | 4,035 | 184,040 | 2,402 |
특정금전신탁 | - | - | 17,000 | - |
CD | 30,000 | - | - | - |
회사채 등 | - | 80,427 | 35 | 40,424 |
합 계 | 294,103 | 84,462 | 201,075 | 42,826 |
6. 당기xx-xx가치금융자산
당기말과 전기말 현재 당기xx-xx가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
특정금전신탁 | - | 4,380 | 375,958 | 5,600 |
MMF | 295,258 | - | - | - |
수익증권 | 47,675 | 340,075 | 17,148 | 314,829 |
합 계 | 342,933 | 344,455 | 393,106 | 320,429 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권 | 1,328,580 | - | 1,366,523 | - |
대여금 | 58,989 | 87,727 | 19,180 | 52,887 |
미수금 | 30,899 | 2,634 | 94,904 | 1,087 |
보증금 | 72,146 | 59,201 | 37,549 | 54,466 |
미수수익 | 15,925 | 108 | 10,355 | 36 |
합 계 | 1,506,539 | 149,670 | 1,528,511 | 108,476 |
(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
총장부금액 | 1,570,234 | 150,147 | 1,608,031 | 108,556 |
손실충당금: | ||||
매출채권 | (59,446) | - | (78,666) | - |
기타채권 | (4,249) | (477) | (854) | (80) |
손실충당금 합계 | (63,695) | (477) | (79,520) | (80) |
순장부금액 | 1,506,539 | 149,670 | 1,528,511 | 108,476 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
기초금액 | 79,600 | 79,007 |
손상차손(환입)(*) | (13,202) | 5,419 |
제각 | (387) | (4,262) |
순외환차이 등 | (1,839) | (564) |
기말금액 | 64,172 | 79,600 |
(*)
당기 및 전기 중단영업손익으로 분류된 손상차손환입이 각각 250백만원, 828백만원포함되어 있습니다.
매출채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타 채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
상품 | 69,582 | (1,963) | 67,619 | 42,708 | (3,037) | 39,671 |
제품 | 352,918 | (39,634) | 313,284 | 460,150 | (35,719) | 424,431 |
반제품및재공품 | 1,043,034 | (3,032) | 1,040,002 | 1,023,783 | (3,596) | 1,020,187 |
원재료 | 900,339 | (5,084) | 895,255 | 858,261 | (8,763) | 849,498 |
저장품 | 69,117 | - | 69,117 | 54,325 | - | 54,325 |
부산물 | 9,328 | - | 9,328 | 5,160 | - | 5,160 |
미완성주택 | 20,938 | - | 20,938 | 61,597 | - | 61,597 |
완성주택 | 129,941 | - | 129,941 | 1,490 | - | 1,490 |
용지 | 129,633 | - | 129,633 | 66,622 | - | 66,622 |
미착품 | 88,652 | - | 88,652 | 52,988 | (127) | 52,861 |
합 계 | 2,813,482 | (49,713) | 2,763,769 | 2,627,084 | (51,242) | 2,575,842 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
매출원가: | ||
재고자산평가손실환입 | (1,588) | (2,872) |
재고자산폐기손실 | 7,805 | 10,613 |
기타비용: | ||
재고자산폐기손실 | 2,121 | 232 |
합 계 | 8,338 | 7,973 |
9. 기타포괄손익- 공정가치금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄xx-xx가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
상장지분상품 | ||
(주)와이티엔 | 50,447 | 46,761 |
(주)오스코텍 | 12,170 | 9,134 |
(주)신한금융지주회사 | 160,936 | 141,094 |
소 계 | 223,553 | 196,989 |
비상장지분상품 | 9,505 | 9,505 |
합 계 | 233,058 | 206,494 |
연결회사는 기타포괄xx-xx가치금융자산의 공정가치 평가시 상장지분상품은 활성거래 시장에서 거래되는 시장가격을 사용하였으며, 비상장지분상품은 현금흐름할인모형 등으로 측정하였습니다.
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기 손익으로 재분류되지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄xx-xx가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
기초금액 | 206,494 | 228,398 |
취득 | - | 3,000 |
공정가치 변동 | 26,564 | 7,596 |
처분 및 대체 | - | (32,500) |
기말금액 | 233,058 | 206,494 |
10. 지분법적용투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||||
구 분 | 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 사용 재무제표일 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
지분율 (%) | 장부 금액 | 지분율 (%) | 장부 금액 | |||||
관계 기업 | (주)라이트팜텍(*1) | 국내 | 의약품 제조 | 12월 31일 | 12.53 | 4,123 | 12.53 | 3,997 |
코람코반포프로젝트금융투자(주)(*1),(*2) | 국내 | 부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업 | 12월 31일 | 18.95 | 2,163 | 18.95 | 2,964 | |
코람코동작프로젝트금융투자(주)(*1) | 국내 | 부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업 | 12월 31일 | 19.47 | 1,455 | 19.47 | 1,652 | |
(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사 | 국내 | 부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업 | 12월 31일 | 21.01 | 24,010 | 21.01 | 24,010 | |
(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사(*3) | 국내 | 부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업 | 12월 31일 | 26.47 | 46,025 | 26.47 | 46,498 | |
안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제 1호 | 국내 | 부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업 | 12월 31일 | 21.43 | 20,961 | 21.43 | 19,521 | |
청라메디폴리스피에프브이(주)(*4) | 국내 | 부동산 개발ㆍ판매업 | 12월 31일 | 51.01 | 107,512 | 56.74 | 15,617 | |
(주)이노디스(*1) | 국내 | 게임ㆍ광고대행 | 12월 31일 | 19.64 | 393 | 19.64 | 514 | |
(주)SJ바이오메드(*1),(*6) | 국내 | 의료품 제조 | 12월 31일 | 14.39 | - | 14.39 | - | |
(주)엘에스케이글로벌파마서비스 | 국내 | 신약연구개발 | 12월 31일 | 21.92 | - | 22.73 | - | |
미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호 | 국내 | 헬스케어ㆍESGㆍ신성장산 업 | 12월 31일 | 50.00 | 10,473 | 50.00 | 4,939 | |
지엘광진도시개발(주) | 국내 | 부동산 개발ㆍ임대업 | 12월 31일 | 35.00 | 104 | - | - | |
케이비KT&G신성장1호펀드(*7) | 국내 | 헬스케어ㆍ신성장산업 | 12월 31일 | 66.67 | 2,998 | - | - | |
공동 기업 | 코람코유럽코어전문투자형사모 부동산투자신탁제3-2호(*5) | 독일 | 부동산임대업 | 12월 31일 | 51.35 | 10,568 | 51.35 | 11,712 |
(주)스타필드수원 | 국내 | 부동산 개발ㆍ임대업 | 12월 31일 | 50.00 | 240,542 | 50.00 | 143,110 | |
합 계 | 471,327 | 274,534 | ||||||
(*1)
지분율이 20% 미만이나, 투자자 약정에 의하여 피투자사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있 다고 판단되므로 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 당기말 현재 동 지분증권은 PF 대출에 대한 근질권이 설정되어 있습니다(주석 33.(3) 참조).
전기 중 불균등 유상감자에 따른 지분율 증가로 유의적인 영향력을 획득함에 따라, 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 재분류하
(*3)
(*4)
(*5)
였습니다.
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 이사회 3/4 이상의 동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 관계기 업투자로 분류하였습니다.
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 공동기업투 자로 분류하였습니다.
(*6) 당기말 현재 폐업신고 및 청산절차 진행 중에 있습니다.
지분율은 50% 초과이지만, 관련 활동에 대한 지배력을 보유하지 않고, 투자의사결정기구 참여를 통한 유의적인 영향력을 행사하여
(*7)
관계기업으로분류하였습니다.
(2) 주요 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 총포괄손익 |
(주)라이트팜텍 | 14,958 | 53,142 | 17,404 | 17,790 | 47,899 | 1,201 |
코람코반포프로젝트금융투자(주) | 4,003 | 129,966 | 40,736 | 82,700 | - | (3,888) |
코람코동작프로젝트금융투자(주) | 1,745 | 27,227 | 21,837 | - | 658 | (1,014) |
(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회 사 | 3,223 | 432,190 | 2,182 | 293,115 | 18,454 | 870 |
(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회 사 | 11,093 | 375,318 | 5,099 | 207,434 | 18,858 | 6,098 |
안다스테이션전문투자형사모부동산투자 신탁제1호 | 32,564 | 308,940 | 23,411 | 237,071 | 17,875 | 6,732 |
청라메디폴리스피에프브이(주) | 188,434 | - | 16,682 | - | - | (6,966) |
(주)이노디스 | 2,253 | 6,739 | 3,351 | 3,641 | 6,161 | (369) |
미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호 | 7,112 | 14,040 | 207 | - | - | 1,068 |
지엘광진도시개발(주) | 297 | - | - | - | - | (3) |
케이비KT&G신성장1호펀드 | 4,501 | - | 3 | - | 1 | (3) |
코람코유럽코어전문투자형사모 부동산투자신탁제3-2호 | 2,241 | 108,227 | 3,200 | 85,161 | 5,890 | (2,685) |
(주)스타필드수원 | 99,334 | 847,178 | 27,740 | 437,690 | 375 | (5,136) |
① 제 37(당) 기 가. 요약재무정보
나. 공동기업에 대한 추가 재무정보
(단위: 백만원) | |||||||
구 분 | 현금및 현금성자산 | 유동 금융부채(*) | 비유동 금융부채(*) | 감가 상각비 | 이자수익 | 이자비용 | 법인세 비용 |
코람코유럽코어전문투자형 사모부동산투자신탁제3- 2호 | 1,108 | 911 | 83,895 | 3,454 | 160 | 2,014 | 7 |
(주)스타필드수원 | 84,223 | - | 386,919 | 246 | - | 1 | - |
(*) 매입채무및기타채무와 충당부채가 제외된 금액입니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 총포괄손익 |
(주)라이트팜텍 | 15,410 | 50,907 | 16,061 | 18,356 | 39,122 | (746) |
코람코반포프로젝트금융투자(주) | 4,212 | 101,287 | 17,343 | 73,400 | - | (5,786) |
코람코동작프로젝트금융투자(주) | 657 | 26,500 | 3,084 | 15,923 | 656 | (391) |
(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회 사 | 4,274 | 435,114 | 1,434 | 293,106 | 17,932 | 1,644 |
(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회 사 | 10,646 | 377,270 | 2,497 | 209,757 | 16,199 | (8,628) |
안다스테이션전문투자형사모부동산투자 신탁제1호 | 10,850 | 310,372 | 3,569 | 237,331 | 15,977 | 3,034 |
청라메디폴리스피에프브이(주) | 15,373 | - | 138 | - | - | (7,886) |
(주)이노디스 | 2,261 | 7,150 | 1,172 | 5,621 | 7,002 | 126 |
미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호 | 10,067 | - | 190 | - | - | (123) |
코람코유럽코어전문투자형사모 부동산투자신탁제3-2호 | 3,399 | 106,131 | 3,299 | 81,377 | 5,399 | (960) |
(주)스타필드수원 | 6,233 | 422,631 | 28,185 | 114,459 | - | (1,358) |
② 제 36(전) 기 가. 요약재무정보
나. 공동기업에 대한 추가 재무정보
(단위: 백만원) | |||||||
구 분 | 현금및 현금성자산 | 유동 금융부채(*) | 비유동 금융부채(*) | 감가 상각비 | 이자수익 | 이자비용 | 법인세 비용 |
코람코유럽코어전문투자형 사모부동산투자신탁제3- 2호 | 1,869 | 1,558 | 80,178 | 3,320 | 138 | 1,462 | 39 |
(주)스타필드수원 | 1,096 | - | 114,418 | - | 117 | - | - |
(*) 매입채무및기타채무와 충당부채가 제외된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
(단위: 백만원) | |||||||
구 분 | 기초금액 | 취득(*1) | 처분 | 순손익에 대한 지분 (*2) | 배당 | 자본변동 | 기말금액 |
(주)라이트팜텍 | 3,997 | - | - | 134 | - | (8) | 4,123 |
코람코반포프로젝트금융투자(주) | 2,964 | - | - | (801) | - | - | 2,163 |
코람코동작프로젝트금융투자(주) | 1,652 | - | - | (197) | - | - | 1,455 |
(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사 | 24,010 | - | - | 1,200 | (1,200) | - | 24,010 |
(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사 | 46,498 | - | - | 1,614 | (2,087) | - | 46,025 |
안다스테이션전문투자형사모부동산투자신 탁제1호 | 19,521 | - | - | 2,394 | (954) | - | 20,961 |
청라메디폴리스피에프브이(주) | 15,617 | 83,978 | - | 7,917 | - | - | 107,512 |
(주)이노디스 | 514 | - | - | (20) | - | (101) | 393 |
미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호 | 4,939 | 5,000 | - | 605 | - | (71) | 10,473 |
지엘광진도시개발(주) | - | 105 | - | (1) | - | - | 104 |
케이비KT&G신성장1호펀드 | - | 3,000 | - | (2) | - | - | 2,998 |
코람코유럽코어전문투자형사모 부동산투자신탁제3-2호 | 11,712 | - | (32) | (749) | - | (363) | 10,568 |
(주)스타필드수원 | 143,110 | 100,000 | - | (2,484) | - | (84) | 240,542 |
합계 | 274,534 | 192,083 | (32) | 9,610 | (4,241) | (627) | 471,327 |
(*1) 연결범위변동효과 105백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 지분법적용투자자산 추가취득으로 발생한 손익이 포함되어 있습니다.
② 제 36(전) 기
(단위: 백만원) | ||||||||
구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 순손익에 대한 지분 | 배당 | 자본변동 | 대체(*) | 기말금액 |
(주)라이트팜텍 | 3,923 | 211 | - | (151) | - | 14 | - | 3,997 |
코람코반포프로젝트금융투자(주) | 4,059 | - | - | (1,095) | - | - | - | 2,964 |
코람코동작프로젝트금융투자(주) | 1,727 | - | - | (75) | - | - | - | 1,652 |
코람코암사프로젝트금융투자(주) | 1,048 | - | - | (63) | - | - | (985) | - |
(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회 사 | 24,010 | - | - | 1,200 | (1,200) | - | - | 24,010 |
(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회 사 | - | 29,489 | (12,279) | 12,934 | (1,646) | - | 18,000 | 46,498 |
안다스테이션전문투자형사모부동산투자 신탁제1호 | 18,081 | - | - | 2,394 | (954) | - | - | 19,521 |
키움마일스톤사모부동산투자신탁제 16호 | 15,384 | - | (30,622) | 16,637 | (1,399) | - | - | - |
청라메디폴리스피에프브이(주) | 17,064 | - | - | (1,447) | - | - | - | 15,617 |
(주)xxxx | 478 | - | - | 36 | - | - | - | 514 |
미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호 | - | 5,000 | - | (61) | - | - | - | 4,939 |
코람코유럽코어전문투자형사모 부동산투자신탁제3-2호 | 13,426 | - | - | (221) | (1,298) | (195) | - | 11,712 |
(주)스타필드수원 | 143,792 | - | - | (718) | - | 36 | - | 143,110 |
합 계 | 242,992 | 34,700 | (42,901) | 29,370 | (6,497) | (145) | 17,015 | 274,534 |
(*)
전기 중 매각예정자산으로 985백만원이 대체되었으며, 불균등 유상감자에 따른 지분율 증가로 유의적인 영향력을 획득함에 따라 기타포괄xx-xx가치금융자산에서 18,000백만원이 대체되었습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 주요 지분법피투자기업의 재무정보금액을 지분법적용투자자산의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액(*) | 영업권 | 우선주효과 | 장부금액 |
(주)라이트팜텍 | 32,906 | 12.53 | 4,123 | - | - | 4,123 |
코람코반포프로젝트금융투자(주) | 10,533 | 18.95 | 1,996 | 167 | - | 2,163 |
코람코동작프로젝트금융투자(주) | 7,135 | 19.47 | 1,390 | 65 | - | 1,455 |
(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사 | 140,116 | 21.01 | 29,438 | - | (5,428) | 24,010 |
(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사 | 173,878 | 26.47 | 46,025 | - | - | 46,025 |
안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁 제1호 | 81,022 | 21.43 | 17,363 | 270 | 3,328 | 20,961 |
청라메디폴리스피에프브이(주) | 171,752 | 51.01 | 87,611 | 382 | 19,519 | 107,512 |
(주)이노디스 | 2,000 | 19.64 | 393 | - | - | 393 |
미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호 | 20,945 | 50.00 | 10,473 | - | - | 10,473 |
지엘광진도시개발(주) | 297 | 35.00 | 104 | - | - | 104 |
케이비KT&G신성장1호펀드 | 4,498 | 66.67 | 2,998 | - | - | 2,998 |
코람코유럽코어전문투자형사모 부동산투자신탁제3-2호 | 22,107 | 51.35 | 10,568 | - | - | 10,568 |
(주)스타필드수원 | 481,082 | 50.00 | 240,542 | - | - | 240,542 |
(*) 지분법피투자기업의 지배기업 소유주지분에 해당하는 순자산의 지분해당액입니다.
② 제 36(전) 기
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액(*) | 영업권 | 우선주효과 | 장부금액 |
(주)라이트팜텍 | 31,900 | 12.53 | 3,997 | - | - | 3,997 |
코람코반포프로젝트금융투자(주) | 14,756 | 18.95 | 2,797 | 167 | - | 2,964 |
코람코동작프로젝트금융투자(주) | 8,150 | 19.47 | 1,587 | 65 | - | 1,652 |
(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사 | 144,848 | 21.01 | 30,432 | - | (6,422) | 24,010 |
(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사 | 175,662 | 26.47 | 46,498 | - | - | 46,498 |
안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁 제1호 | 80,322 | 21.43 | 17,213 | 270 | 2,038 | 19,521 |
청라메디폴리스피에프브이(주) | 15,235 | 56.74 | 8,644 | 382 | 6,591 | 15,617 |
(주)이노디스 | 2,618 | 19.64 | 514 | - | - | 514 |
미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호 | 9,877 | 50.00 | 4,939 | - | - | 4,939 |
코람코유럽코어전문투자형사모 부동산투자신탁제3-2호 | 24,854 | 51.35 | 11,712 | - | - | 11,712 |
(주)스타필드수원 | 286,220 | 50.00 | 143,110 | - | - | 143,110 |
(*) 지분법피투자기업의 지배기업 소유주지분에 해당하는 순자산의 지분해당액입니다.
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 장부금액 | |
토지 | 527,210 | - | 527,210 | 490,691 | - | 490,691 |
건물 | 1,224,786 | (639,512) | 585,274 | 1,117,114 | (610,378) | 506,736 |
구축물 | 84,190 | (48,393) | 35,797 | 74,682 | (45,627) | 29,055 |
기계장치 | 1,846,915 | (1,313,344) | 533,571 | 1,767,654 | (1,271,960) | 495,694 |
차량운반구 | 8,858 | (6,844) | 2,014 | 9,128 | (6,808) | 2,320 |
공구와기구 | 100,690 | (73,015) | 27,675 | 87,414 | (65,926) | 21,488 |
비품 | 187,037 | (140,579) | 46,458 | 193,812 | (152,232) | 41,580 |
기타유형자산 | 6,165 | (786) | 5,379 | 5,087 | (377) | 4,710 |
건설중인자산 | 333,103 | (14) | 333,089 | 244,767 | - | 244,767 |
합 계 | 4,318,954 | (2,222,487) | 2,096,467 | 3,990,349 | (2,153,308) | 1,837,041 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
(단위: 백만원) | |||||||
구 분 | 기초금액 | 취득(*1) | 처분 | 상각 | 손상 | 대체 등(*2) | 기말금액 |
토지 | 490,691 | 12,914 | (64) | - | - | 23,669 | 527,210 |
건물 | 506,736 | 50,983 | (431) | (33,655) | (1,492) | 63,133 | 585,274 |
구축물 | 29,055 | 6,873 | (261) | (3,677) | - | 3,807 | 35,797 |
기계장치 | 495,694 | 68,650 | (2,209) | (89,807) | (8,028) | 69,271 | 533,571 |
차량운반구 | 2,320 | 1,062 | (573) | (824) | - | 29 | 2,014 |
공구와기구 | 21,488 | 13,629 | (61) | (9,857) | (6) | 2,482 | 27,675 |
비품 | 41,580 | 26,441 | (844) | (21,825) | - | 1,106 | 46,458 |
기타유형자산 | 4,710 | 429 | (2) | (85) | - | 327 | 5,379 |
건설중인자산 | 244,767 | 268,475 | - | - | (107) | (180,046) | 333,089 |
합 계 | 1,837,041 | 449,456 | (4,445) | (159,730) | (9,633) | (16,222) | 2,096,467 |
(*1)
(*2)
당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 3,614백만원이 포함되어 있으며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.33%~5.39%입니다.
당기 중 재고자산으로 대체 33백만원, 무형자산으로 대체 239백만원, 투자부동산으로 대체 13,722백 만원 등으로 구성되어 있습니다(주석 8, 12, 13 참조).
② 제 36(전) 기
(단위: 백만원) | |||||||
구 분 | 기초금액 | 취득(*1) | 처분 | 상각 | 손상 | 대체 등(*2) | 기말금액 |
토지 | 510,767 | 2,966 | (717) | - | - | (22,325) | 490,691 |
건물 | 528,253 | 15,795 | (407) | (36,779) | - | (126) | 506,736 |
구축물 | 25,610 | 1,785 | (81) | (3,524) | - | 5,265 | 29,055 |
기계장치 | 490,072 | 35,773 | (334) | (87,815) | (712) | 58,710 | 495,694 |
차량운반구 | 2,052 | 1,269 | (262) | (957) | - | 218 | 2,320 |
공구와기구 | 18,124 | 12,546 | (25) | (8,438) | (1,255) | 536 | 21,488 |
비품 | 44,736 | 18,385 | (654) | (23,271) | (329) | 2,713 | 41,580 |
기타유형자산 | 4,390 | 162 | - | (25) | - | 183 | 4,710 |
건설중인자산 | 117,038 | 203,124 | (315) | - | (20) | (75,060) | 244,767 |
합 계 | 1,741,042 | 291,805 | (2,795) | (160,809) | (2,316) | (29,886) | 1,837,041 |
(*1)
(*2)
전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 2,378백만원이 포함되어 있으며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.13%~3.77%입니다.
전기 중 재고자산으로 대체 713백만원, 무형자산으로 대체 1,867백만원, 무형자산에서 대체 120백만 원, 투자부동산으로 대체 39,968백만원 등으로 구성되어 있습니다(주석 8, 12, 13 참조).
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
취득원가 | 상각 및 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각 및 손상누계액 | 장부금액 | |
영업권 | 108,093 | (108,093) | - | 108,093 | (108,093) | - |
산업재산권 | 65,622 | (37,121) | 28,501 | 58,563 | (36,310) | 22,253 |
시설이용권 | 40,171 | (395) | 39,776 | 40,171 | (395) | 39,776 |
개발중인무형자산 | 34,145 | (3,359) | 30,786 | 33,572 | (3,359) | 30,213 |
기타무형자산 | 245,689 | (169,724) | 75,965 | 218,436 | (142,827) | 75,609 |
합 계 | 493,720 | (318,692) | 175,028 | 458,835 | (290,984) | 167,851 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
(단위: 백만원) | |||||||
구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 대체 등(*) | 기말금액 |
산업재산권 | 22,253 | 1,895 | (117) | (618) | (226) | 5,314 | 28,501 |
시설이용권 | 39,776 | - | - | - | - | - | 39,776 |
개발중인무형자산 | 30,213 | 16,483 | (41) | - | (600) | (15,269) | 30,786 |
기타무형자산 | 75,609 | 20,494 | (1,265) | (29,615) | - | 10,742 | 75,965 |
합 계 | 167,851 | 38,872 | (1,423) | (30,233) | (826) | 787 | 175,028 |
(*) 당기 중 비용으로 대체 24백만원, 유형자산으로부터 대체 239백만원으로 구성되어 있습니다(주석 11 참고).
② 제 36(전) 기
(단위: 백만원) | |||||||
구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 대체 등(*) | 기말금액 |
산업재산권 | 18,629 | 1,893 | (363) | (415) | (237) | 2,746 | 22,253 |
시설이용권 | 39,558 | 525 | (307) | - | - | - | 39,776 |
개발중인무형자산 | 45,600 | 20,455 | (51) | - | (139) | (35,652) | 30,213 |
기타무형자산 | 41,932 | 21,173 | (16) | (21,878) | (34) | 34,432 | 75,609 |
합 계 | 145,719 | 44,046 | (737) | (22,293) | (410) | 1,526 | 167,851 |
(*) 전기 중 유형자산으로 대체 120백만원, 유형자산으로부터 대체 1,867백만원으로 구성되어 있습니다(주석 11 참조).
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
매출원가 | 3,793 | 1,438 |
판매비와관리비 | 50,655 | 50,531 |
합 계 | 54,448 | 51,969 |
(4) 현금창출단위의 손상 평가(영업권 포함)
연결회사는 현금창출단위에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 손상징후가 발견된 인도네시 아 담배사업 현금창출단위의 손상검사 결과 당기 중 인식된 손상차손은 없습니다.
당기 중 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근 거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였 습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %) | |
구 분(*) | 제 37(당) 기 |
매출증가율 | 12.44 |
매출총이익률 | 37.03 |
영업이익률 | 8.87 |
(*) 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균율입니다.
사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용이 며, 사용가치 측정 시 적용한 할인율은 다음과 같습니다.
(단위: %) | |
구 분 | 제 37(당) 기 |
인도네시아 담배사업 현금창출단위 | 11.70 |
인도네시아 담배사업 현금창출단위의 회수가능액 및 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | |
구 분 | 제 37(당) 기 |
회수가능액 | 206,989 |
손상차손 인식액 | - |
인도네시아 담배사업 현금창출단위의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율 및 영구성장률로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | |
1%p 증가시 | 1%p 감소시 | |
할인율 | ||
사용가치에 미치는 영향 | (74,750) | 91,903 |
손상차손 인식액 | (544) | - |
영구성장률 | ||
사용가치에 미치는 영향 | 72,045 | (59,730) |
손상차손 인식액 | - | - |
(5) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 중요한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
내역 | 구분 | 내용연수 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
SAP시스템 | 개발중인무형자산 | - | 134 | 8,839 |
기타무형자산 | 4년 | 45,893 | 36,185 | |
합 계 | 46,027 | 45,024 | ||
13. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 장부금액 | |
토지 | 449,549 | (1,029) | 448,520 | 617,835 | (1,029) | 616,806 |
건물 | 655,624 | (240,853) | 414,771 | 656,443 | (217,664) | 438,779 |
사용권자산 | 79 | (46) | 33 | 655 | (654) | 1 |
건설중인자산 | 155,110 | - | 155,110 | 15,877 | - | 15,877 |
합 계 | 1,260,362 | (241,928) | 1,018,434 | 1,290,810 | (219,347) | 1,071,463 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 기초금액 | 취득(*1) | 처분 | 상각 | 대체 등(*2) | 기말금액 |
토지 | 616,806 | 19 | (870) | - | (167,435) | 448,520 |
건물 | 438,779 | - | (1,109) | (23,512) | 613 | 414,771 |
사용권자산 | 1 | - | - | (18) | 50 | 33 |
건설중인자산 | 15,877 | 20,317 | - | - | 118,916 | 155,110 |
합 계 | 1,071,463 | 20,336 | (1,979) | (23,530) | (47,856) | 1,018,434 |
(*1)
(*2)
당기 중 적격자산인 투자부동산에 대하여 자본화된 차입원가 1,992백만원이 포함되어있으며, 자본화가능 차입원가 를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.4%~4.8%입니다.
당기 중 재고자산으로 대체 56,959백만원, 유형자산으로부터 대체 13,722백만원 등으로 구성되어 있습니다(주석 8, 11 참조).
② 제 36(전) 기
(단위: 백만원) | |||||||
구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 대체 등(*) | 기말금액 |
토지 | 707,457 | 5,755 | (248) | - | - | (96,158) | 616,806 |
건물 | 394,406 | 11,642 | (759) | (22,155) | (21,928) | 77,573 | 438,779 |
사용권자산 | 230 | 77 | (143) | (154) | - | (9) | 1 |
건설중인자산 | 48,887 | 11,909 | - | - | - | (44,919) | 15,877 |
합 계 | 1,150,980 | 29,383 | (1,150) | (22,309) | (21,928) | (63,513) | 1,071,463 |
(*)
전기 중 재고자산으로 대체 80,807백만원, 유형자산으로부터 대체 39,968백만원, 매각예정자산으로 대체 22,647백 만원 등으
로 구성되어 있습니다(주석 8, 11, 14 참조).
(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
임대수익 | 75,721 | 74,377 |
임대원가 | (24,511) | (23,045) |
합 계 | 51,210 | 51,332 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | |
토지 | 1,213,219 | 447,273 | 1,416,251 | 444,301 |
건물 | 536,375 | 414,771 | 531,704 | 414,122 |
사용권자산 | 33 | 33 | 2 | 2 |
합 계 | 1,749,627 | 862,077 | 1,947,957 | 858,425 |
주요한 투자부동산의 공정가치는 수익가치환원법 등을 이용하여 독립된 평가기관에서 측정 한 가치에 따라 결정되었으며, 공정가치 서열체계 상 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기 초하여 수준 3으로 분류합니다.
공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에 해당하여 장부금액을 공정가치로 간주한 투 자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
투자부동산 내역 | 구 분 | 장부금액 | 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 사유 | |
제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | |||
호계동 개발부지 | 토지 | - | 124,576 | 공사 진행중 |
건설중인자산 | 134,847 | - | ||
쌍문동 개발부지(*) | 토지 | - | 1,495 | |
건물 | - | 24,656 | ||
미아동 개발부지(*) | 토지 | - | 41,264 | |
건설중인자산 | - | 717 | ||
동광동 개발부지 | 건설중인자산 | 7,627 | 475 | |
안양동 개발부지 | 건설중인자산 | 6,007 | 364 | |
녹번동 개발부지(*) | 건설중인자산 | - | 151 | |
서이천 개발부지 | 건설중인자산 | 754 | 461 | |
과천상상자이타워 | 토지 | 1,247 | 5,169 | |
건설중인자산 | 5,875 | 13,710 | ||
합 계 | 156,357 | 213,038 | ||
(*)
당기 중 쌍문동 개발부지의 공사가 완료되었으며, 미아동 및 녹번동 개발부지의 용도가 판매 목적으로 변경됨에 따라 제외되었습니다.
(5) 운용리스 제공 내역
투자부동산은 매달 임차료를 지급받는 조건으로 리스이용자에게 운용리스로 제공되고 있습 니다. 당기 중 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 2,032백만원이며, 연결회사는 현 행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결 하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는않을 것입니다. 미래 잔존 가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.
한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기 대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
최소리스료 | 60,517 | 68,286 | 977 | 129,780 |
14. 매각예정자산
당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | |
구 분 | 제 36(전) 기 |
기초금액 | 20,124 |
대체 등(*) | 23,632 |
처분 | (43,756) |
기말금액 | - |
(*) 전기 중 투자부동산으로부터 대체 22,647백만원 및 지분법적용투자자산으로부터 대체 985백만 원 등으로 구성되어 있습니다(주석 10, 13 참조).
15. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 장부금액 | |
토지 | 6,688 | (1,673) | 5,015 | 6,710 | (1,541) | 5,169 |
건물 | 63,673 | (32,911) | 30,762 | 56,312 | (33,069) | 23,243 |
기계장치 | - | - | - | 117 | (59) | 58 |
차량운반구 | 28,489 | (15,237) | 13,252 | 25,318 | (13,544) | 11,774 |
합 계 | 98,850 | (49,821) | 49,029 | 88,457 | (48,213) | 40,244 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 | 기말금액 |
토지 | 5,169 | - | - | (140) | (14) | 5,015 |
건물 | 23,243 | 30,657 | (2,554) | (18,113) | (2,471) | 30,762 |
기계장치 | 58 | - | - | (58) | - | - |
차량운반구 | 11,774 | 11,196 | (446) | (9,269) | (3) | 13,252 |
합 계 | 40,244 | 41,853 | (3,000) | (27,580) | (2,488) | 49,029 |
② 제 36(전) 기
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 | 기말금액 |
토지 | 5,438 | 10 | - | (145) | (134) | 5,169 |
건물 | 18,290 | 21,971 | (293) | (12,820) | (3,905) | 23,243 |
기계장치 | - | 120 | (3) | (59) | - | 58 |
차량운반구 | 12,717 | 7,618 | (1,787) | (7,020) | 246 | 11,774 |
합 계 | 36,445 | 29,719 | (2,083) | (20,044) | (3,793) | 40,244 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
감가상각비 | 27,580 | 20,044 |
이자비용 | 1,477 | 793 |
단기리스료 | 2,490 | 5,451 |
소액자산 리스료 | 951 | 8,907 |
변동리스료 | 71,876 | 77,058 |
리스계약조정손익 | (359) | (294) |
합 계 | 104,015 | 111,959 |
당기 중 xx의 총 현금유출액은 100,644백만원(전기: 112,551백만원)입니다.
(4) 판매후리스
연결회사는 자산 유동화 및 재무구조 개선을 위해 당기 중 과천지식정보타운 내에 지식산업 센터를 판매후리스 거래한 후, 동 사용권 자산을 제3자에게 임대하였습니다.
판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.
구 분 | 내 용 |
거래방식 | 판매후리스 |
거래상대 | 지식산업센터 수분양자 |
거래금액 | 27,124 백만원 |
거래목적물 | 과천지식정보타운 내에 지식산업센터 |
임대차기간 | 5년 |
당기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | |
구 분 | 제 37(당) 기 |
사용권자산의 증가 | 3,483 |
리스부채의 증가 | 5,522 |
재고자산의 감소 | 15,191 |
판매후리스차손익 발생(*) | 9,504 |
(*) 판매후리스차손익은 매출액으로 반영되었습니다.
한편, 연결회사는 판매후리스로 인식된 사용권자산을 제3자에게 전대리스로 제공하였으며, 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련 리스를 운용리스로 분류하였습니다.
연결회사는 당기 중 전대리스로 인하여 리스료수익 20백만원을 인식하였습니다.
16. 차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
금융기관 차입금 | 하나은행 | FTP(1Y)+1.08 | 3,000 | 7,000 |
금융채(6M)+1.62 | - | 3,000 | ||
기준금리+1.75 | - | 7,805 | ||
하나은행 바레인 | CME Term SOFR(3M)+1.2 | 5,764 | 5,686 | |
국민은행 | 기준금리+1.75 | - | 39,025 | |
5.50 | 37,504 | - | ||
신한은행 | 금융채(6M)+1.13 | - | 10,000 | |
금융채(1Y)+1.05 | 10,000 | - | ||
농협은행 | 3.87 | - | 19 | |
더좋은새마을금고 | 5.50 | 4,808 | - | |
소 계 | 61,076 | 72,535 | ||
수요자금융(*) | 농협은행 | - | - | 75 |
하나카드 | - | - | 19 | |
소 계 | - | 94 | ||
기타 | 기타 | 18.00 | 500 | - |
합 계 | 61,576 | 72,629 | ||
(*)
연결회사는 소매점의 매출채권과 관련하여 수요자금융 약정에 따라 금융기관에 지급보증을 제공하고 금융기관으로 부터 관련채권을 대납받는 경우 단기차입금으로 인식하고 있으며, 관련 이자비용은 발생하지 않습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | |||||
구 분 | 차입처 | 만기 | 연이자율(%) | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
기타재정 운전자금 대출(*) | 농협은행 | 2024-06-10~2027-06- 20 | - | 38,990 | 51,308 |
금융농업중기자금대출(*) | 농협은행 | 2028-07-19 | - | 14,162 | - |
금융기관 차입금 | 농협은행 | 2028-11-21 | 3.00 | 11,060 | - |
2028-12-27 | 3.00 | 11,891 | - | ||
국민은행 | 2025-03-07 | MOR(1Y)+1.67 | 10,000 | - | |
2023-09-11 | MOR(6M)+1.03 | - | 825 | ||
MOR(6M)+1.58 | - | 801 | |||
산업은행 | 2025-06-23 | 산금채(1Y)+0.66 | 7,500 | 10,000 | |
2024-12-01 | 산금채(6M)+1.44 | 20,000 | 20,000 | ||
하나은행 | 2026-12-31 | CD+1.881 | 10 | - | |
신한은행 | 2026-05-21 | 6.50 | 3,708 | - | |
신한카드 | 2026-05-21 | 6.50 | 6,488 | - | |
NH투자증권 | 2026-05-21 | 6.50 | 13,904 | - | |
오케이저축은행 | 2026-05-21 | 9.00 | 7,879 | - | |
한국투자저축은행 | 2026-05-21 | 9.00 | 6,952 | - | |
JT친애저축은행 | 2026-05-21 | 9.00 | 6,488 | - | |
더케이저축은행 | 2026-05-21 | 9.00 | 4,635 | - | |
비엔케이저축은행 | 2026-05-21 | 9.00 | 4,635 | - | |
조은저축은행 | 2026-05-21 | 9.00 | 2,781 | - | |
인성저축은행 | 2026-05-21 | 9.00 | 1,854 | - | |
인천저축은행 | 2026-05-21 | 9.00 | 1,854 | - | |
합 계 | 174,791 | 82,934 | |||
연결재무상태표: | |||||
xxx | 27,521 | 4,126 | |||
비유동성 | 147,270 | 78,808 | |||
합 계 | 174,791 | 82,934 | |||
(*)
해당 차입금은 인삼계열화 사업 계약재배자금으로 농림축산식품부로부터 지원을 받는 농림수산정책자금입니다. 따 라서 해당차입금의 적용금리는 0%이며, 현재가치 계산 후 현재가치할인차금 금액을 정부보조금으로 인식하고 있습 니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | |||||
구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
무보증공모사채제2-1회 | 2023-09-13 | 2025-09-12 | 4.180 | 100,000 | - |
무보증공모사채제2-2회 | 2023-09-13 | 2026-09-11 | 4.322 | 200,000 | - |
소 계 | 300,000 | - | |||
사채할인발행차금 | (835) | - | |||
합 계 | 299,165 | - | |||
유동성 | - | - | |||
비유동성 | 299,165 | - | |||
합 계 | 299,165 | - | |||
(4) 전환사채
① 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
액면금액 | 30,300 | - |
상환할증금 | 1,234 | - |
전환권조정 | (8,156) | - |
합 계 | 23,378 | - |
② 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
구 분 | 내 용 |
종류 및 명칭 | 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
인수인 | 한국투자증권 주식회사 외 13개 인수인 |
발행일 | 2023-11-21 |
만기일 | 2028-11-21 |
총 발행가액 | 30,300 백만원 |
주당 전환가격 | 2,305원 |
전환시 발행 주식수 | 13,145,336주 |
전환가격 조정조건 | 가. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로 인한 신주 발행 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주 인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가 |
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에 는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 "본 사 채"의 "사채권자"가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날수 있도록 조정한다. | |
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만틈 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. | |
라. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액 면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. | |
전환청구기간 | 2024년 11월 21일부터 2028년 10월 21일까지 |
전환비율 | 사채권면 금액의 100% |
조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 11월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율(연복리 약2%)을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
만기보장수익률 | 2.00% |
표면금리 | - |
(5) 연결회사는 차입금에 대하여 주석 33에서 설명하는 바와 같이, 담보를 제공하고 있습니 다.
17. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
임대보증금 | 24,582 | 14,642 | 26,218 | 14,340 |
매입채무 | 260,725 | - | 220,898 | - |
예수금 | 11,412 | - | 9,768 | - |
부가세예수금 | 196,110 | - | 185,513 | - |
미지급비용 | 374,267 | 43,748 | 303,879 | 38,556 |
미지급금 | 817,577 | - | 759,520 | - |
합 계 | 1,684,673 | 58,390 | 1,505,796 | 52,896 |
18. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
확정급여제도: | ||
당기근무원가 | 45,547 | 52,296 |
순확정급여부채(자산)의 순이자 | (2,343) | 1,392 |
과거근무원가 및 정산손익 | (204) | 2,114 |
소 계 | 43,000 | 55,802 |
확정기여제도: | ||
당기비용 인식 기여금 | 6,653 | 6,759 |
기타장기종업원급여: | ||
당기근무원가 등 | 10,019 | (2,129) |
해고급여: | ||
명예퇴직 등 | 2,448 | 22,029 |
합 계 | 62,120 | 82,461 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
기초금액 | (77,210) | 46,600 |
당기근무원가 | 45,547 | 52,296 |
순확정급여부채(자산)의 순이자 | (2,343) | 1,392 |
과거근무원가 및 정산손익 | (204) | 2,114 |
순확정급여부채(자산)의 재측정요소(법인세 차감전) | 42,504 | (86,209) |
지급액 | (2,817) | (10,575) |
사외적립자산 납입액 | (28,616) | (82,641) |
순외환차이 | 103 | (187) |
기말금액 | (23,036) | (77,210) |
연결재무상태표: | ||
확정급여채무의 현재가치 | 580,538 | 520,980 |
사외적립자산의 공정가치 | (603,574) | (598,190) |
합 계 | (23,036) | (77,210) |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
기초금액 | 520,980 | 585,308 |
당기근무원가 | 45,547 | 52,296 |
이자원가 | 26,256 | 14,874 |
과거근무원가 및 정산손익 | (204) | 2,114 |
재측정요소(법인세 차감전) | 43,474 | (88,733) |
지급액 | (55,617) | (44,692) |
순외환차이 | 102 | (187) |
기말금액 | 580,538 | 520,980 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
기초금액 | 598,190 | 538,708 |
이자수익 | 28,599 | 13,482 |
재측정요소(법인세 차감전) | 969 | (2,524) |
지급액 | (52,800) | (34,117) |
사외적립자산 납입액 | 28,616 | 82,641 |
기말금액 | 603,574 | 598,190 |
당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 29,568백만원과 10,958백 만원입니다.
(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
기초금액 | 38,458 | 43,885 |
당기근무원가 | 4,128 | 4,942 |
과거근무원가 | 2,805 | 112 |
이자원가 | 1,854 | 1,066 |
재측정요소 | 1,232 | (8,249) |
지급액 | (2,795) | (3,277) |
순외환차이 | 4 | (21) |
기말금액 | 45,686 | 38,458 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
확정급여채무에 대한 보험수리적손익: | ||
인구통계적 가정 변동 | 359 | (423) |
재무적 가정 변동 | (33,444) | 101,042 |
경험조정 | (10,388) | (11,886) |
소 계 | (43,473) | 88,733 |
순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 | 969 | (2,524) |
순확정급여부채(자산)의 재측정요소(법인세 차감전) | (42,504) | 86,209 |
법인세효과 | 10,550 | (21,432) |
순확정급여부채(자산)의 재측정요소(법인세 차감후) | (31,954) | 64,777 |
(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음 과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
현금성자산 및 정기예금 | 169,012 | 185,863 |
원리금보장금융상품 등 | 434,562 | 412,327 |
합 계 | 603,574 | 598,190 |
(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련한 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가 정은 다음과 같습니다.
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
할인율(%) | 3.96 ~ 25.05 | 5.12 ~ 24.65 |
기대임금상승률(%) | 3.00 ~ 20.82 | 3.00 ~ 20.00 |
연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률 등을 참조하여 할인율을 결정하 였습니다.
(9) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 1%p 상승 시 | 1%p 하락 시 |
할인율의 변동 | (32,325) | 49,539 |
기대임금상승률의 변동 | 50,129 | (33,486) |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습 니다.
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 44,925백만원입니다.
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.32년과 8.06년입니다.
19. 환불부채및충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 환불부채및충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
판매보증충당부채 | 1,780 | - | 4,172 | - |
환불부채 | 12,901 | 4,409 | 14,141 | 4,168 |
복구충당부채 | 1,537 | 680 | 1,764 | 537 |
금융보증충당부채 | 18 | 26 | - | 134 |
온실가스충당부채 | 51 | - | 194 | - |
기타충당부채 | 16,926 | 2 | 1,292 | 14,115 |
합 계 | 33,213 | 5,117 | 21,563 | 18,954 |
(2) 당기와 전기 중 환불부채및충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||||
기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
판매보증충당부채 | 4,172 | 3,436 | (5,828) | 1,780 | 4,915 | - | (743) | 4,172 |
환불부채 | 18,309 | 5,349 | (6,348) | 17,310 | 17,707 | 4,922 | (4,320) | 18,309 |
복구충당부채 | 2,301 | 321 | (405) | 2,217 | 5,101 | 2,702 | (5,502) | 2,301 |
금융보증충당부채 | 134 | 30 | (120) | 44 | 271 | - | (137) | 134 |
온실가스충당부채 | 194 | - | (143) | 51 | 269 | - | (75) | 194 |
기타충당부채 | 15,407 | 2,146 | (625) | 16,928 | 3,090 | 14,263 | (1,946) | 15,407 |
합 계 | 40,517 | 11,282 | (13,469) | 38,330 | 31,353 | 21,887 | (12,723) | 40,517 |
(3) 연결회사는 반품가능판매의 경우 판매 시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 반품이 예상되는 부분의 매출 및 매출원가를 차감하여 각각 환불부채 및 환불자산을 설정하고 있습 니다. 당기말과 전기말 현재 환불자산은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
환불자산 | 820 | 984 |
(4) 연결회사는 차세대 디바이스 상품 판매 시점에 예상되는 판매보증액을 추정하여 판매보 증충당부채를 설정하고 있습니다.
(5) 연결회사는 임차자산 관련 예상 복구비용을 추정하여 복구충당부채를 설정하고 있습니 다. 연결회사는 임차자산에 대한 복구원가를 사용권자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 임 차자산의 계약 종료 시점에 지출할 예정입니다.
(6) 연결회사는 수원화서 푸르지오 브리시엘 및 e편한세상 대전역 센텀비스타 분양공사 관 련 수분양자에게 제공한 중도금 대출연대보증액을 추정하여 금융보증부채를 설정하고 있습 니다.
(7) 연결회사는 온실가스배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과 하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 온실가스충당부채로 계 상하고 있습니다.
(8) 연결회사는 매년 일정 수량 이상을 Iran Tobacco Company와 임가공하기로 계약을 체 결하였으며, 동 계약에 의거하여 향후 약정수량에 미달하여 패널티 지급이 예상되는 금액 684백만원을 (유동)기타충당부채로 설정하고 있습니다. 동 임가공 계약과 관련하여 당기 및 전기 중 발생한 거래는 없습니다.
20. 자본금 및 기타자본잉여금
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금 및 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 납입자본 현황 | |
제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | |
수권주식수 | 800,000,000주 | 800,000,000주 |
주당금액 | 5,000원 | 5,000원 |
발행주식수 | 133,822,497주 | 137,292,497주 |
자본금 | 954,959백만원 | 954,959백만원 |
기타자본잉여금 | 4,946백만원 | 4,498백만원 |
지배기업의 주식 57,169,400주(당기 3,470,000주 포함)가 이익소각됨에 따라 자본금과 발 행주식의 액면총액간 285,847백만원의 차이가 존재합니다.
21. 자기주식 및 자기주식처분이익
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자기주식 및 자기주식처분이익 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 주, 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
자기주식수 | 21,012,574 | 21,012,574 |
자기주식 | (1,236,933) | (1,236,933) |
자기주식처분이익 | 528,894 | 528,894 |
(2) 당기와 전기 중 자기주식수의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
기초 | 21,012,574 | 17,312,574 |
자기주식의 취득 | 3,470,000 | 3,700,000 |
자기주식의 소각 | (3,470,000) | - |
기말 | 21,012,574 | 21,012,574 |
지배기업은 당기 중 자기주식 3,470,000주(전기: 3,700,000주)를 장내매수 방식으로취득하 였으며, 취득 전량을 이익소각 하였습니다.
22. 적립금
(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
이익준비금 | 602,937 | 602,937 |
기업합리화적립금 | 12,851 | 12,851 |
사업확장적립금 | 698,881 | 698,881 |
별도적립금 | 5,972,199 | 5,564,595 |
기타포괄xx-xx가치금융자산평가손익 | (13,643) | (33,272) |
해외사업환산차이 | (42,387) | (33,631) |
지분법자본변동 | (538) | (75) |
합 계 | 7,230,300 | 6,812,286 |
① 이익준비금
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이 상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 50%를 초과하여 적립된 이익준비금은 125,457백 만원 입니다.
② 기업합리화적립금
지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러 나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련 조항이 삭제되었 습니다.
③ 사업확장적립금 및 별도적립금
지배기업은 상기 적립금 외에 특정한 목적이 없는 사업확장적립금 및 별도적립금을 계상하 고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄xx-xx가치금융자산평가손익의 내역은 다음과 같습 니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
법인세 차감전 기타포괄xx-xx가치금융자산평가손익 | (20,405) | (47,001) |
법인세효과 | 6,762 | 13,729 |
법인세 차감후 기타포괄xx-xx가치금융자산평가손익 | (13,643) | (33,272) |
23. 이익잉여금
당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
기초금액 | 2,251,940 | 2,060,255 |
배당금의 지급 | (720,935) | (575,904) |
별도적립금의 전입 | (407,602) | (301,213) |
자기주식의 소각 | (302,728) | - |
당기순이익 | 922,361 | 1,005,327 |
차감: 비지배지분 | (19,699) | 10,458 |
기타포괄xx-xx가치금융자산 처분손실 이익잉여금 대체 | - | (8,445) |
순확정급여부채 재측정요소(법인세 차감 후) | (31,954) | 64,777 |
차감: 비지배지분(법인세 차감 후) | 856 | (3,315) |
기말금액 | 1,692,239 | 2,251,940 |
24. 분양계약
(1) 당기와 전기 중 진행중인 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
(단위: 백만원) | ||||||||
공사명 | 최초분양계 약일 | 예상 완성기한 | 진행률 (%) | 총분양 예정액(*1) | 총분양 계약액 | 누적분양 수익(*2) | 당기분양 수익 | 누적분양 원가(*3) |
수원화서 푸르지오 브리시엘 | 2020.06 | 2023.09 | 100.00 | 803,056 | 747,970 | 747,946 | 121,255 | 338,101 |
e편한세상 대전역 센텀비스타 | 2022.12 | 2026.06 | 33.35 | 226,951 | 193,218 | 64,384 | 63,859 | 53,683 |
녹번동 주상복합 | 2023.04 | 2025.02 | 35.22 | 29,720 | 25,220 | 8,882 | 8,882 | 5,819 |
엘리프 미아역 1단지 | 2023.05 | 2026.08 | 18.33 | 61,562 | 39,511 | 7,229 | 7,229 | 5,323 |
엘리프 미아역 2단지 | 2023.05 | 2026.08 | 17.62 | 155,141 | 102,705 | 18,088 | 18,088 | 12,866 |
길음동 근린상업시설 | 2023.07 | 2023.12 | 100.00 | 27,580 | 27,580 | 27,580 | 27,580 | 1,832 |
과천상상자이타워 B동 | 2021.01 | 2023.05 | 100.00 | 266,691 | 239,568 | 232,962 | 26,633 | 138,460 |
고양 향동지구 지식산업센터(*4) | 2021.03 | 2023.07 | 100.00 | 541,142 | 502,255 | 482,560 | 93,965 | 313,982 |
합 계 | 2,111,843 | 1,878,027 | 1,589,631 | 367,491 | 870,066 | |||
(*1) 인도기준으로 매출 인식 예정인 상가, 오피스텔, 지식산업센터 분양 예정액이 포함되어 있습니다. (*2) 총분양계약액에서 선납 할인 등이 차감된 금액입니다.
(*3) 분양원가 중 공통기반시설에 대한 누적분양원가 227,608백만원은 포함되지 않았습니다. (*4) 당기 분양수익 중 디앤씨덕은(주)의 지배력 획득 이전 분양수익은 포함되지 않았습니다.
② 제 36(전) 기
(단위: 백만원) | ||||||||
공사명 | 최초분양계 약일 | 예상 완성기한 | 진행률 (%) | 총분양 예정액(*1) | 총분양 계약액 | 누적분양 수익 | 전기분양 수익(*2) | 누적분양 원가(*3) |
수원화서 푸르지오 브리시엘 | 2020.06 | 2023.09 | 83.52 | 803,056 | 750,352 | 626,691 | 381,817 | 282,858 |
e편한세상 대전역 센텀비스타 | 2022.12 | 2026.06 | 3.07 | 226,951 | 17,066 | 525 | 525 | 413 |
과천상상자이타워 B동 | 2021.01 | 2023.05 | 87.76 | 239,568 | 239,568 | 206,328 | 131,075 | 119,621 |
합 계 | 1,269,575 | 1,006,986 | 833,544 | 513,417 | 402,892 | |||
(*1) 인도기준으로 매출 인식 예정인 상가 및 오피스텔 분양 예정액이 포함되어 있습니다.
전기말 현재 건설완료 후 분양이 진행중인 수원화서 파크푸르지오의 전기 분양수익 4,208백만원은 포함되지 않았
(*2)
습니다.
(*3) 분양원가 중 공통기반시설에 대한 누적분양원가 102,090백만원은 포함되지 않았습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 분양계약 관련 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
(단위: 백만원) | ||||
공사명 | 누적분양수익 | 분양대금 회수누계 | 분양매출채권(*1) | 분양선수금(*2) |
수원화서 xxxx xxxx | 747,946 | 708,687 | 39,500 | 241 |
e편한세상 대전역 센텀비스타 | 64,384 | 23,852 | 41,250 | 718 |
녹번동 주상복합 | 8,882 | - | 8,882 | - |
엘리프 미아역 1단지 | 7,229 | 4,815 | 2,505 | 91 |
엘리프 미아역 2단지 | 18,088 | 12,529 | 5,782 | 223 |
길음동 근린상업시설 | 27,580 | 27,580 | - | - |
과천상상자이타워 B동 | 232,962 | 232,918 | 44 | - |
고양 향동지구 지식산업센터 | 482,560 | 481,579 | 981 | - |
합 계 | 1,589,631 | 1,491,960 | 98,944 | 1,273 |
(*1)
분양매출채권 중 당기말 현재 고객에게 미청구된 계약자산은 58,406백만원이며, 계약서 상 청구 일정에 따라 수취 채권
으로 재분류될 예정입니다.
(*2) 진행기준으로 인식되는 본공사와 관련된 옵션계약(발코니) 선수금이 포함되어 있습니다.
② 제 36(전) 기
(단위: 백만원) | ||||
공사명 | 누적분양수익 | 분양대금 회수누계 | 분양매출채권(*1) | 분양선수금(*2) |
수원화서 xxxx xxxx | 626,691 | 375,778 | 252,461 | 1,548 |
e편한세상 대전역 센텀비스타 | 525 | 1,770 | - | 1,245 |
과천상상자이타워 B동 | 206,329 | 115,868 | 90,461 | - |
합 계 | 833,545 | 493,416 | 342,922 | 2,793 |
(*1)
분양매출채권 중 전기말 현재 고객에게 미청구된 계약자산은 341,992백만원이며, 계약서 상 청구 일정에 따라 수 취채권
으로 재분류될 예정입니다.
(*2) 진행기준으로 인식되는 본공사와 관련된 옵션계약(발코니) 선수금이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 중 추정 총계약수익 및 총계약원가의 중요한 변동은 수원화서 푸르지오 브리시엘, 고양 향동지구 지식산업센터 외에는 발생하지 아니하였습니다. 수원화서 푸르지오 브리시엘 의 경우 전기말 추정 총계약원가 대비 10,712백만원 감소하였으며, 고양 향동지구 지식산업 센터의 경우 지배력 획득 시점의 추정 총계약원가 대비 18,434백만원 감소하였습니다. 진행 중인 분양계약의 추정 총계약수익과 총계약원가는 당기말까지 발생한 상황에 근거한 것이며
, 미래기간에 변동될 수 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 한 시점에 인식되는 분양계약 관련 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같 습니다.
(단위: 백만원) | ||||
공사명 | 제 37 (당) 기 | 제 36 (전) 기 | ||
분양매출채권 | 분양선수금(*) | 분양매출채권 | 분양선수금(*) | |
수원화서 푸르지오 브리시엘 | - | 1,465 | - | 3,528 |
e편한세상 대전역 센텀비스타 | - | 93 | - | - |
엘리프 미아역 1단지 | - | 322 | - | - |
엘리프 미아역 2단지 | - | 666 | - | - |
상봉역 유보라 퍼스트리브앤포스퀘어 | 6,626 | 774 | - | 3,319 |
합 계 | 6,626 | 3,320 | - | 6,847 |
(*) 진행기준으로 인식되는 본공사와 관련된 옵션계약(발코니) 선수금이 포함되어 있지 않습니다.
(5) 분양선수금은 고객과의 계약에서 발생한 계약부채로, 당기초의 계약부채와 관련하여 당 기에 수익으로 인식한 금액은 7,851백만원이며, 전기초의 계약부채와 관련하여 전기에 수익 으로 인식한 금액은 3,131백만원입니다.
(6) 당기말 현재 분양매출채권 중 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되어 유동 매출채권 으로 분류하였으나, 당기말 기준 12개월 이후에 실현될 것으로 예상되는 금액은 32,752백만 원입니다.