과목 주석 제55(당)기말 제54(전)기말 자산 I. 유동자산 122,346,949,392 111,309,986,388 현금및현금성자산 5,33 18,217,253,930 9,067,094,268 당기손익-공정가치측정금융자산 5,7,33 - 1,296,386 유동성파생상품자산 5,21,33 88,394,140 - 매출채권 5,8,32 45,295,271,737 45,444,149,902 기타채권 5,8,32 992,424,839...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)재 무 제 표 7
주석 15
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 110
외부감사 실시내용 113
대림비앤코 주식회사
감 사 보 고 서
제 55 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
제 54 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
이촌회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
대림비앤코 주식회사 주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 별첨된 대림비앤코(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간 의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재 무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택 국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회 사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며,
2023년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리 는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 수익인식
회사는 위생도기, 수전금구 등의 재화 판매 및 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스의 사업을 통해 수익을 창출하고 있습니다. 주석 2에서 기술한 바와 같이 회 사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리 를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 이러한 수익의 인식과 관련하여서는 발생사실과 관련한 고유한 위험이 존재한다고 가정하였으며, 이에 따라 재화의 판매에 대한 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다
당기말 회사의 재화의 판매에 대한 수익인식 발생사실에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절 차는 다음과 같습니다.
- 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가
- 제품, 상품 매출에 대한 실증적 분석적 절차 수행
- 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있 으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결 정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영 업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없
는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중 요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계 추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보 고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사 항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과 가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항 을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사 보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 xxx입니다.
xxxxx xxxx xxxxx 00
이 촌 회 계 법 인 대표이사 x x x
2023년 3월 23일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서 를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
대림비앤코 주식회사
제 55 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
제 54 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 대림비앤코 주식회사 대표이사 강태식
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxx xxx xxx xxx 00 (전 화) 055-280-8400
재무상태표
제 55(당)기말 2022년 12월 31일 현재 제 54(전)기말 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 대림비앤코(주) (단위 : 원)
과목 | 주석 | 제55(당)기말 | 제54(전)기말 |
자산 | |||
I. 유동자산 | 122,346,949,392 | 111,309,986,388 | |
현금및현금성자산 | 5,33 | 18,217,253,930 | 9,067,094,268 |
당기xx-xx가치측정금융자산 | 5,7,33 | - | 1,296,386 |
유동성파생상품자산 | 5,21,33 | 88,394,140 | - |
매출채권 | 5,8,32 | 45,295,271,737 | 45,444,149,902 |
기타채권 | 5,8,32 | 992,424,839 | 2,295,711,568 |
재고자산 | 9 | 56,434,120,534 | 51,869,926,849 |
기타유동자산 | 10 | 1,319,484,212 | 2,631,807,415 |
II. 비유동자산 | 214,841,981,120 | 214,898,517,998 | |
장기금융기관예치금 | 5 | 10,500,000 | 13,500,000 |
비유동당기xx-xx가치측정금융자산 | 5,7,33 | - | 6,129,583,945 |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 | 5,11,33 | 5,849,701,801 | 7,867,909,836 |
파생상품자산 | 5,21 | - | 58,657,033 |
장기기타채권 | 5,6,8 | 1,572,636,868 | 1,657,839,556 |
관계기업주식 | 12 | 27,475,280,761 | 20,231,130,659 |
유형자산 | 4,13 | 119,664,675,185 | 120,475,862,508 |
사용권자산 | 16 | 7,748,435,740 | 4,719,083,708 |
투자부동산 | 14 | 47,916,733,865 | 48,057,123,149 |
무형자산 | 5,15 | 3,961,349,315 | 4,819,985,051 |
기타비유동자산 | 10 | 642,667,585 | 867,842,553 |
자산총계 | 337,188,930,512 | 326,208,504,386 | |
부채 | |||
I. 유동부채 | 88,733,880,580 | 107,657,977,945 | |
매입채무 | 5,32 | 31,313,895,106 | 30,379,782,820 |
단기 리스부채 | 16 | 1,896,835,019 | 1,913,370,432 |
기타채무 | 5 | 8,846,244,010 | 9,772,897,774 |
단기차입금 | 5,17,33 | 15,000,000,000 | 14,077,107,137 |
유동성장기차입금 | 5,17,33 | 23,000,000,000 | 42,000,000,000 |
기타유동성금융부채 | 5 | 1,517,609,774 | 1,466,984,390 |
파생상품부채 | 5,21,33 | 227,033,374 | 1,340,180,427 |
유동성충당부채 | 18 | 2,635,214,819 | 3,059,547,987 |
당기법인세부채 | 639,485,202 | - | |
기타유동부채 | 20 | 3,657,563,276 | 3,648,106,978 |
II. 비유동부채 | 90,360,802,043 | 61,174,733,168 | |
장기차입금 | 5,17,33 | 50,000,000,000 | 23,000,000,000 |
퇴직급여채무 | 19 | 12,608,589,628 | 12,750,544,632 |
xx xxxx | 16 | 5,727,666,731 | 2,570,090,528 |
기타비유동성금융부채 | 5 | 10,000,000 | 10,000,000 |
비유동성충당부채 | 18 | 219,957,517 | 205,307,804 |
기타비유동부채 | 20 | 1,032,334,868 | 1,230,828,533 |
이연법인세부채 | 29 | 20,762,253,299 | 21,407,961,671 |
부채총계 | 179,094,682,623 | 168,832,711,113 | |
자본 | |||
자본금 | 22 | 16,672,240,000 | 16,672,240,000 |
기타불입자본 | 23 | 9,748,986,329 | 9,748,986,329 |
이익잉여금 | 24 | 131,755,080,341 | 129,229,820,320 |
기타자본구성요소 | 25 | (82,058,781) | 1,724,746,624 |
자본총계 | 158,094,247,889 | 157,375,793,273 | |
부채및자본총계 | 337,188,930,512 | 326,208,504,386 |
주석 참조
손익계산서
제 55(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 제 54(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지
회사명 : 대림비앤코(주) (단위 : 원)
과목 | 주석 | 제55(당)기 | 제54(전)기 |
매출 | 4,26 | 252,286,381,534 | 259,516,086,147 |
매출원가 | 26 | 210,825,624,448 | 210,204,421,683 |
매출총이익 | 41,460,757,086 | 49,311,664,464 | |
판매비와관리비 | 26 | 39,875,185,727 | 46,049,966,343 |
영업이익 | 4 | 1,585,571,359 | 3,261,698,121 |
금융수익 | 27 | 941,606,485 | 703,316,133 |
금융비용 | 27 | 3,404,035,479 | 2,230,037,322 |
기타영업외수익 | 28 | 1,213,271,333 | 1,068,687,222 |
기타영업외비용 | 28 | 822,944,736 | 976,786,280 |
관계기업손익 | 12 | (1,046,184,885) | 452,985,096 |
법인세차감전순이익(손실) | (1,532,715,923) | 2,279,862,970 | |
법인세비용(수익) | 29 | (818,586,452) | 1,017,519,637 |
당기순이익(손실) | (714,129,471) | 1,262,343,333 | |
기타포괄손익 | 3,599,975,287 | 21,302,940 | |
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 6,293,086 | (270,986,634) | |
지분법자본변동 | 12,25 | 6,293,086 | (270,986,634) |
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | 3,593,682,201 | 292,289,574 | |
확정급여제도의 재측정 요소 | 19,24 | 801,364,631 | (845,250,498) |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 평가손익 | 25 | 2,740,139,158 | 1,603,669,115 |
지분법이익잉여금변동 | 12,24 | 52,178,412 | (466,129,043) |
총포괄이익 | 2,885,845,816 | 1,283,646,273 | |
주당손익 | 30 | ||
기본주당순이익(손실) | (43) | 76 | |
희석주당순이익(손실) | (43) | 76 |
주석 참조
자본변동표
제 55(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 제 54(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지
회사명 : 대림비앤코(주) (단위 : 원)
구 분 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 자본 합계 |
2021.01.01(전기초) | 16,672,240,000 | 9,748,986,329 | 131,446,247,728 | 392,064,143 | 158,259,538,200 |
현금배당 | - | - | (2,167,391,200) | - | (2,167,391,200) |
총포괄손실 | - | - | (49,036,208) | 1,332,682,481 | 1,283,646,273 |
당기순이익 | - | - | 1,262,343,333 | - | 1,262,343,333 |
확정급여제도의 재측정 요소 | - | - | (845,250,498) | - | (845,250,498) |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 1,603,669,115 | 1,603,669,115 |
지분법자본변동 | - | - | - | (270,986,634) | (270,986,634) |
지분법이익잉여금 | - | - | (466,129,043) | - | (466,129,043) |
2021.12.31(전기말) | 16,672,240,000 | 9,748,986,329 | 129,229,820,320 | 1,724,746,624 | 157,375,793,273 |
2022.01.01(당기초) | 16,672,240,000 | 9,748,986,329 | 129,229,820,320 | 1,724,746,624 | 157,375,793,273 |
현금배당 | - | - | (2,167,391,200) | - | (2,167,391,200) |
총포괄이익 | - | - | 139,413,572 | 2,746,432,244 | 2,885,845,816 |
당기순손실 | - | - | (714,129,471) | - | (714,129,471) |
확정급여제도의 재측정 요소 | - | - | 801,364,631 | - | 801,364,631 |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 2,740,139,158 | 2,740,139,158 |
지분법자본변동 | - | - | - | 6,293,086 | 6,293,086 |
지분법이익잉여금 | - | - | 52,178,412 | - | 52,178,412 |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 처분 | - | - | 4,553,237,649 | (4,553,237,649) | - |
2022.12.31(당기말) | 16,672,240,000 | 9,748,986,329 | 131,755,080,341 | (82,058,781) | 158,094,247,889 |
주석 참조
현금흐름표
제 55(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 제 54(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지
회사명 : 대림비앤코(주) (단위 : 원)
과목 | 제55(당)기 | 제54(당)기 |
영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,263,394,696 | (1,737,841,190) |
당기순이익(손실) | (714,129,471) | 1,262,343,333 |
비용가산: | 21,275,873,414 | 21,417,166,681 |
퇴직급여 | 4,037,441,976 | 3,879,491,580 |
감가상각비 | 5,336,046,569 | 4,912,041,420 |
무형자산상각비 | 1,162,421,739 | 1,172,597,820 |
대손상각비 | 102,009,423 | (394,214,089) |
기타의대손상각비 | 6,272,139 | 9,686,346 |
AS비용 | 2,352,470,777 | 4,113,832,938 |
이자비용 | 3,174,562,476 | 2,196,076,917 |
외화환산손실 | 114,728,043 | 125,203,656 |
유형자산처분손실 | - | 20,817,854 |
유형자산폐기손실 | 375,703,391 | 506,500,000 |
무형자산처분손실 | - | 391,160 |
무형자산폐기손실 | 206,500,000 | - |
법인세비용(수익) | (818,586,452) | 1,017,519,637 |
당기xx-xx가치측정금융자산 평가손실 | - | 749,952 |
당기xx-xx가치측정금융자산 처분손실 | - | 30,775,525 |
지급수수료 | (103,956,098) | - |
판매수수료 | 615,163,455 | 691,015,020 |
리스자산손상차손 | - | 224,800,753 |
리스자산폐기손실 | 301,164,636 | 178,845,854 |
사용권자산상각비 | 2,544,224,829 | 2,400,013,315 |
지분법손실 | 1,640,233,508 | 328,586,095 |
파생상품평가손실 | 229,473,003 | 2,434,928 |
수익차감: | (1,810,738,635) | (1,874,542,156) |
이자수익 | (359,550,829) | (373,681,133) |
잡이익 | (160,574,027) | (56,870,105) |
외화환산이익 | (90,686,469) | (315,245,958) |
배당금수익 | (215,894,217) | (29,118,000) |
유형자산처분이익 | (23,823,031) | (17,538,769) |
당기xx-xx가치측정금융자산 평가이익 | (38,178,686) | (141,476,664) |
지분법이익 | (408,557,807) | (347,328,472) |
지분법적용투자주식처분이익 | (185,490,816) | (434,242,719) |
파생상품평가이익 | (327,982,753) | (159,040,336) |
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (9,032,560,502) | (18,391,988,346) |
매출채권의 감소 | 107,796,701 | 198,760,974 |
기타채권의 감소 | 83,502,326 | 4,943,950 |
재고자산의 증가 | (6,552,645,965) | (15,681,421,499) |
기타유동자산의 감소(증가) | 1,436,914,482 | (508,315,003) |
기타비유동자산의 증가 | (308,477,683) | (490,646,243) |
장기기타채권의 감소 | 25,142,632 | - |
매입채무의 증가 | 987,507,286 | 4,058,375,687 |
기타채무의 감소 | (1,161,080,975) | (260,810,302) |
기타유동부채의 증가(감소) | 9,456,298 | (903,519,124) |
기타비유동부채의 증가(감소) | (198,493,665) | 13,648,045 |
기타유동성금융부채의 증가(감소) | 50,564,051 | (527,769,250) |
유동성충당부채의 감소 | (451,881,080) | (230,120,563) |
순확정급여부채의 감소 | (3,060,864,910) | (4,065,115,018) |
영업활동으로 발생한 현금: | (2,455,050,110) | (4,150,820,702) |
이자 수취 | 194,619,614 | 149,170,799 |
이자 지급 | (3,122,531,910) | (2,147,253,318) |
배당금 수취 | 215,894,217 | 29,118,000 |
법인세 환급(납부) | 256,967,969 | (2,181,856,183) |
투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,825,328,730) | (9,622,038,661) |
금융기관예치금의 감소 | - | 4,000,000,000 |
당기xx-xx가치측정금융자산의 감소 | 6,169,059,017 | 24,586,864,161 |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산의 감소 | 5,754,526,400 | - |
단기대여금의 감소 | 98,833,048 | 122,854,759 |
장기대여금의 감소 | 20,155,424 | 400,400,000 |
장기금융기관예치금의 감소 | 3,000,000 | - |
기타채권의 감소 | 180,000,000 | - |
장기기타채권의 감소 | 1,528,577,000 | 249,158,780 |
유형자산의 처분 | 51,760,637 | 52,427,272 |
무형자산의 처분 | - | 17,780,000 |
종속기업주식의 증가 | - | (890,011,800) |
관계기업주식의 증가 | (7,546,117,400) | (8,933,039,000) |
당기xx-xx가치측정금융자산의 증가 | - | (19,400,657,815) |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산의 증가 | (1,997,359,500) | (3,232,488,750) |
단기대여금의 증가 | (111,483,879) | (109,746,262) |
장기대여금의 증가 | - | (398,805,424) |
장기기타채권의 증가 | (1,131,019,000) | (267,849,000) |
유형자산의 증가 | (5,366,787,474) | (5,223,243,004) |
무형자산의 증가 | (478,473,003) | (595,682,578) |
재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,797,063,229 | (9,305,557,497) |
단기차입금의 차입 | 12,000,000,000 | 14,077,107,137 |
장기차입금의 차입 | 50,000,000,000 | 8,000,000,000 |
단기차입금의 상환 | (11,077,107,137) | (14,000,000,000) |
유동성장기차입금의 상환 | (42,000,000,000) | (13,046,957,900) |
배당금의 지급 | (2,167,391,200) | (2,167,391,200) |
리스료의 상환 | (1,958,438,434) | (2,168,315,534) |
현금의 증가 | 9,235,129,195 | (20,665,437,348) |
기초의 현금 | 9,067,094,268 | 29,737,187,854 |
외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (84,969,533) | (4,656,238) |
기말의 현금 | 18,217,253,930 | 9,067,094,268 |
주석 참조
제 55(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 제 54(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지
회사명 : 대림비앤코(주)
1. 회사의 개요
대림비앤코주식회사(이하 "당사")는 1968년 9월 20일 설립되어 요업제품의 생산 및 판매, 요업에 관한 조사ㆍ연구 및 부동산임대업 등을 주요영업으로 영위하고 있으며,주요제품은 위생도기입니다. 당사는 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 있으며,충청북도 제천시 및 경기도 안산시 공장과 서울특별시 영등포구 버드나루로에 영업사무소를 운영하고 있습니다.
당사는 1992년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한 편, 당사는 2008년 2월에 사명을 "대림요업주식회사"에서 "대림비앤코주식회사"로 변경하 였습니다.
당사의 당기말 현재 납입자본금은 16,672백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
xxx | 5,559,624 | 33.3% |
이해서 | 1,627,496 | 9.8% |
기 타 | 9,485,120 | 56.9% |
합계 | 16,672,240 | 100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업 회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또 는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계 기준서 제1028호 '관계기 업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표 입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성 에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정 가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작 성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부 에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성 을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준 보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준 서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용 가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공 시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존 속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2023년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당기로부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계 '(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정 사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충 당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기 준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부 할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기 준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하 지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매 각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지 합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회 계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리 고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이 후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소 급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가 (개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가
)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자 산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완 료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최 초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요 소로 인식합니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림 어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처 리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제 규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기 업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것 을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차 에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입 자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습 니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니 다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제 하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금 흐름과 할인율을 사용하도록하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'의 요구사항과 일 관되도록하며, 기업은 가장 적절한 공정가치측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율 을 사용할지 선택할 수 있습니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적 용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이 용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하 며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵 션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되 는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전 환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부 채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습 니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거 한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대 한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다 면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단 '(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정 보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용 자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련 되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합 니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황 의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포 함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전 부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부 채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도 록 합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허 용됩니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정 의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정 의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으 로 보지 않음
- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류 수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허 용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경 과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연 법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규 정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거 래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식 해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르 게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니 다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
· 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산 (차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연 법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
· 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉 여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허 용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니 다.
2.3 외화환산
당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표 시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거 래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환 산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
2.4 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융 자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니 다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치 로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되 어 있는 현금흐름이 발생한다
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄xx-xx가치로 측정합니다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을
보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기xx-xx가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불 가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금 융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수 수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포 함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식 시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액 에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄xx-xx가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이 자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산 의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으 로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익 은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위 험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계 상하고 있습니다(주석 27 참고).
1-2) 기타포괄xx-xx가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 11에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품 은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기 손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포 괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄xx-xx가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄xx-xx가치 xx으로 xx하 는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사 업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄xx-xx가치측정항목으 로의 지정은 허용되지 아니합니다. 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분 상품투자에 대하여 기타포괄xx-xx가치 xx으로 xx하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단
기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품 은 제외)
기타포괄xx-xx가치xx에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발 생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분 되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.(주석 27 참고)
1-4) 당기xx-xx가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄xx-xx가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익- 공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시 점에 기타포괄xx-xx가치xx으로 xx하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가 치측정항목으로 분류합니다(상기 1-4) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄xx-xx가치측정항목의 요건을 충족하지 못 하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기xx-xx가치측정항목으로 분류합니다. 또 한 당기xx-xx가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정 하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치 ')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄xx-x x가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기xx-xx가치측정항 목으로 지정할 수 있습니다.
당기xx-xx가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지 정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 한편 당기xx-xx가치측정금융자산에서 발생한 이자수 익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 공정가치는 주석 5에서 설명하 고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니 다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).
ㆍ기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주 석 28 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ당기xx-xx가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).
ㆍ기타포괄xx-xx가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손 익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영 하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추 정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기 간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증 가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건 에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말 의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니 다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전 망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사 가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵 심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니 다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려 하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적 인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레 드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후 원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로 서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차 입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하 는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의 적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정 하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다.
(1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지 급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경 의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합 니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신 용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액 이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품 을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유 의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고 려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정 기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하 였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않 다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하 는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합 리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 즉시 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금 융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관 측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다 는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각 합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했 을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보 에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부 금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기 타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으 로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취 할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채 권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따 라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사 건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인 에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으 로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하 였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해 당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품에 대 한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금 융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있 습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속 적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수 취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합 니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄xx-xx가치xx으로 지정한 지분상품에 대한 투 자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합 니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성 격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하 고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.
금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기xx-xx가치측정금 융자산의 취득이나 당기xx-xx가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발 생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별 법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원 가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추 가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하 며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발 생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인 한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가 에서 차감하고 있습니다.
2.8 현금및현금성자산
당사의 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으 로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자 자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다
. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합 니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현 금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 6에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약 상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산 으로 분류합니다.
당사의 현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융 회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산 의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자 산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자 산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구 분 | 내용연수 |
건물 | 25년 ~ 50년 |
구축물 | 25년 ~ 50년 |
기계장치 | 12년 ~ 30년 |
차량운반구 | 6년 |
공기구비품 | 6년~12년 |
리스자산 | 3년~5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해 당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이 를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유 형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하 는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시 점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시 적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니 다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경 하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연 수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가 치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무 형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발 생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되 는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있 습니다.
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투 자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동 산은 추정 경제적 내용연수 20~50년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위 하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하 고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출 단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하 는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정 하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현 금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금 액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있 습니다.
2.15 금융부채와지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라 도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상 품의 분류를 재검토하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니 다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습 니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자 기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식 하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따 라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용 하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까 지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인 세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는때에 당기손익으로 인식 될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소 에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율 법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익- 공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하 고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기xx-xx가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당 기손익인식항목으로 지정할 경우 당기xx-xx가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단
기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품 은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인 식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부 채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고, 공정가치 기 준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공 하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기 준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항 목으로 지정할 수 있는 경우
당기xx-xx가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제 외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익- 공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기xx-xx가치측정금융부채 관련손 익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.(주석 27 참고)
그러나 금융부채를 당기xx-xx가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변 동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으 로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손 익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익 으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분 류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기xx-xx가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인 식합니다.
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당 기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하 여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급 하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채 무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하 여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도 로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금 융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부 채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화 위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니 다. 당기xx-xx가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가 와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할대가의 차이는 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸 하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채 (또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새 로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.
지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금 흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치 와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질 적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.
2.16 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행 할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인 식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액 의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되 는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 xx의 추정치를반영하 여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대 한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선 의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하 고 있습니다.
2.17 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합 니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정 된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높 다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대 한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액 과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니 다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가 능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차 이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사 업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아 니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일 시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연 법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸 하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트 벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러 한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일 부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연 법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용 하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사 가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세 효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련 하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가 정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이 연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반 영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투 자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업 모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으 로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이 나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대 한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.18 퇴직급여 비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역 을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적 립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험 수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 당사의 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 당사의 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손 익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당 사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원 가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인 식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익 은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
당사의 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시 하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도 로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사 가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이 라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보 험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부 채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연 수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업 원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근 무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해 당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
2.19 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 위생도기, 수전금구 등의 재화 판매
- 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액 은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매
당사는 위생도기, 수전금구 등의 재화를 도매상 및 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
도매상에 대한 재화판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제 가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도매상은 재화를 유통 하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재 화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 도매상에게 인도되 었을 때 수취채권을 인식합니다.
소매고객에 대한 재화판매의 경우, 고객이 소매점에서 재화를 구매하여 재화의 통제가 소매 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
2) 용역의 제공
당사는 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스를 제공하고 있습니다
. 해당 용역은 일반적으로다른 고객에게 개별판매가격으로 제공하고, 고객이 시장의 다른 공 급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 따라서 거래가격의 일부 는 용역의 개별판매가격을 기준으로 유지보수용역에 배분됩니다. 할인은 매우 예외적인 상 황에서만 제공되고 전혀 중요하지 않으므로 고려되지 않습니다.
해당용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.
기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용 한 결과, 시공용역에 배분된 금액이 증가하였습니다. 이러한 용역에 대한 대가는 최초 판매거 래의 일부로 선급되지만, 수익은 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식됩니다.
2.20 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제 외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사 는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기 리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스 이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하 는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율 ㆍ 기업 특유의 위험조정
ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증 에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이 율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가 격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하 여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경 이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인 율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동 되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인 율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에 는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경 된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리 스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성 됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합 니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고 자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용 권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자 산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리 스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설 명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자 산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또 는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소 와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분 합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보 상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상 의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계 처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다 면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원 가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으 로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합 니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간 에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리 스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합 니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고 객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.21 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩 니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평 가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결 정자로 보고 있습니다.
2.22 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부 에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성 을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준 보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준 서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용 가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공 시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정 가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1,2 또는 3으로 분 류합니다.
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식 별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과 는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19와 관련하여, 당사가 사업을 영위 하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나,
COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 관련 재무적영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정 되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조). 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법 인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불 확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가 정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5, 6, 7 참조).
(4) 확정급여형퇴직급여제도
당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보 험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할 인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기 말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 30,492백만원(전기말 31,194백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석19에서 기술하고 있습니다.
(5) 수익인식(반품권)
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회 수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험 에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변 동에 영향을 받습니다. (주석 26 참조)
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경 제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기 간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않 을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.(주석 16 참조)
4. 부문정보
당사의 사업부문은 매출의 종류에 따라 위생도기부문과 기타사업부문으로 구분됩니다. 사업 부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.
(1) 사업부문별 주요사업 등의 현황
사업부문 | 주요 사업 내용 |
위생도기 및 수전금구 | 욕실용 위생도기 및 수전금구 제조 및 판매 |
욕실자재 및 인테리어 | 욕실자재 상품 및 인테리어 시공 등 |
렌탈 및 기타 | 렌탈, 임대, 서비스 등 |
(2) 당기 및 전기 중 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 위생도기 및 수전금구 | 욕실자재 및 인테리어 | 렌탈 및 기타 | 합 계 |
매출액 | 169,153,591 | 58,572,935 | 24,559,856 | 252,286,382 |
영업이익(손실) | 1,647,763 | (1,430,189) | 1,367,997 | 1,585,571 |
당기순이익(손실) | 108,135 | (1,995,913) | 1,173,649 | (714,129) |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 위생도기 및 수전금구 | 욕실자재 및 인테리어 | 렌탈 및 기타 | 합 계 |
매출액 | 167,452,423 | 74,524,690 | 17,538,973 | 259,516,086 |
영업이익(손실) | 5,603,661 | (2,222,098) | (119,865) | 3,261,698 |
당기순이익(손실) | 4,449,779 | (2,772,182) | (415,254) | 1,262,343 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 위생도기 및 수전금구 | 욕실자재 및 인테리어 | 렌탈 및 기타 | 합 계 |
총자산 | 231,342,167 | 70,682,297 | 35,164,467 | 337,188,931 |
총부채 | 81,035,787 | 56,361,708 | 41,697,188 | 179,094,683 |
유형 및 무형자산 | 119,010,378 | 1,212,926 | 3,402,721 | 123,626,025 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 위생도기 및 수전금 구 | 욕실자재 및 인테리 어 | 렌탈 및 기타 | 합 계 |
총자산 | 220,218,034 | 75,037,170 | 30,953,300 | 326,208,504 |
총부채 | 77,075,689 | 59,945,847 | 31,811,175 | 168,832,711 |
유형 및 무형자산 | 119,099,693 | 2,059,370 | 4,136,785 | 125,295,848 |
(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
내수 | 247,758,551 | 252,062,878 |
아시아지역 등 | 4,527,831 | 7,453,208 |
합 계 | 252,286,382 | 259,516,086 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 유형 및 무형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.
(6) 주요 고객에 대한 정보
당사의 수익에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 15,373백만원(전기 : 13,148백만원
)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객 은 없습니다.
5. 금융상품의 구분 및 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
금융자산 범주 | 구분 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |||
당기xx-xx가치측정금융자산 | 단기매매금융자산 | - | - | 1,296 | 1,296 | |
저축성보험 | - | - | 6,129,584 | 6,129,584 | ||
파생상품자산 | 88,394 | 88,394 | 58,657 | 58,657 | ||
소계 | 88,394 | 88,394 | 6,189,537 | 6,189,537 | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융 자산 | 시장성있는 지분증권 | 5,298,785 | 5,298,785 | 6,826,096 | 6,826,096 | |
시장성없는 지분증권 | 489,699 | 489,699 | 980,734 | 980,734 | ||
출자금 | 61,218 | 61,218 | 61,080 | 61,080 | ||
소계 | 5,849,702 | 5,849,702 | 7,867,910 | 7,867,910 | ||
상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 18,217,254 | 18,217,254 | 9,067,094 | 9,067,094 | |
매출채권 | 45,295,272 | 45,295,272 | 45,444,150 | 45,444,150 | ||
기타채권 | 미수금 | 280,453 | 280,453 | 403,833 | 403,833 | |
미수수익 | - | - | 8,332 | 8,332 | ||
단기대여금 | 17,734 | 17,734 | 5,083 | 5,083 | ||
선급법인세 | - | - | 498,636 | 498,636 | ||
유동성임차보증 금 | 694,238 | 694,238 | 1,379,827 | 1,379,827 | ||
소계 | 992,425 | 992,425 | 2,295,711 | 2,295,711 | ||
장기금융기관예치금 | 10,500 | 10,500 | 13,500 | 13,500 | ||
장기기타채권 | 보증금 | 15,657 | 15,657 | 36,393 | 36,393 | |
임차보증금 | 1,554,030 | 1,554,030 | 1,602,897 | 1,602,897 | ||
장기대여금 | 2,950 | 2,950 | 18,550 | 18,550 | ||
소계 | 1,572,637 | 1,572,637 | 1,657,840 | 1,657,840 | ||
대여금및 수취채권 합계 | 66,088,088 | 66,088,088 | 58,478,295 | 58,478,295 | ||
금융자산 합계 | 72,026,184 | 72,026,184 | 72,535,742 | 72,535,742 | ||
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
금융부채 범주 | 구분 | 계정명 | 당기말 | 전기말 |
당기xx-xx가치측정금융부채 | 파생상품부채 | 227,033 | 1,340,180 | |
상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 31,313,895 | 30,379,783 | |
기타채무 | 미지급금 | 834,599 | 1,667,774 | |
미지급비용 | 8,011,645 | 8,105,123 | ||
소계 | 8,846,244 | 9,772,897 | ||
차입금 | 단기차입금 | 15,000,000 | 14,077,107 | |
유동성장기차입금 | 23,000,000 | 42,000,000 | ||
장기차입금 | 50,000,000 | 23,000,000 | ||
소계 | 88,000,000 | 79,077,107 | ||
기타유동성금융부채 | 수입보증금 | 1,228,000 | 1,191,600 | |
이행보증부채 | 15,110 | 15,501 | ||
유동성임대보증금 | 274,500 | 259,883 | ||
소계 | 1,517,610 | 1,466,984 | ||
기타비유동성금융부채 | 임대보증금 | 10,000 | 10,000 | |
금융부채 합계 | 129,914,782 | 122,046,951 | ||
6. 담보제공 금융자산
당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
계정명 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 내역 |
장기기타채권 등 | 우리은행 등 | 10,500 | 13,500 | 당좌개설보증금 |
7. 당기손익- 공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기xx-xx가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
유동: | ||
특정금전신탁 | - | 1,296 |
비유동: | ||
저축성보험 | - | 6,129,585 |
합계 | - | 6,130,881 |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 매출채권 | 49,935,245 | 49,982,114 |
차감: 대손충당금 | (4,639,973) | (4,537,964) | |
매출채권(순액) | 45,295,272 | 45,444,150 | |
기타채권 | 미수금 | 341,318 | 458,426 |
차감: 대손충당금 | (60,865) | (54,593) | |
미수금(순액) | 280,453 | 403,833 | |
미수수익 | 12,232 | 8,332 | |
차감: 대손충당금 | (12,232) | - | |
미수수익(순액) | - | 8,332 | |
단기대여금 | 17,734 | 5,084 | |
선급법인세 | - | 498,636 | |
유동성임차보증금 | 704,586 | 1,397,182 | |
차감: 현재가치할인차금 | (10,348) | (17,355) | |
유동성임차보증금(순액) | 694,238 | 1,379,827 | |
소계 | 992,425 | 2,295,712 | |
장기기타채권 | 보증금 | 15,657 | 36,393 |
임차보증금 | 2,151,588 | 2,040,957 | |
차감: 현재가치할인차금 | (597,558) | (438,060) | |
임차보증금(순액) | 1,554,030 | 1,602,897 | |
장기대여금 | 437,950 | 473,705 | |
차감: 대손충당금 | (435,000) | (455,155) | |
장기대여금(순액) | 2,950 | 18,550 | |
소계 | 1,572,637 | 1,657,840 | |
합계 | 47,860,334 | 49,397,702 | |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손설정을 위한 상태별 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 장기대여금 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 장기대여금 | ||
정상 채권 | 개별분석 | - | - | - | 17,734 | 2,950 | - | - | 5,084 | 18,550 |
차감: 대손충당금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
소 계 | - | - | - | 17,734 | 2,950 | - | - | 5,084 | 18,550 | |
집합분석 | 45,560,797 | 282,101 | - | - | - | 45,879,177 | 405,584 | - | - | |
차감: 대손충당금 | (295,357) | (1,648) | - | - | - | (472,516) | (1,751) | - | - | |
소 계 | 45,265,440 | 280,453 | - | - | - | 45,406,661 | 403,833 | - | - | |
연체 채권 | 개별분석 | 1,333,325 | 59,217 | 12,232 | - | 435,000 | 1,271,284 | 52,842 | - | 455,155 |
차감: 대손충당금 | (1,333,325) | (59,217) | (12,232) | - | (435,000) | (1,271,284) | (52,842) | - | (455,155) | |
소 계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
집합분석 | 3,041,123 | - | - | - | - | 2,831,652 | - | - | - | |
차감: 대손충당금 | (3,011,291) | - | - | - | - | (2,794,163) | - | - | - | |
소 계 | 29,832 | - | - | - | - | 37,489 | - | - | - | |
합계 | 45,295,272 | 280,453 | - | 17,734 | 2,950 | 45,444,150 | 403,833 | 5,084 | 18,550 | |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익(*1) | 장기대여금(*2) |
기초 잔액 | 4,537,964 | 54,593 | - | 455,155 |
설정(환입) | 102,009 | 6,272 | 12,232 | (20,155) |
기말 잔액 | 4,639,973 | 60,865 | 12,232 | 435,000 |
(*1) 종속기업 대여금의 미수수익에 대한 대손 금액으로 지분법손실로 인식하였습니다. (*2) 종속기업 대여금에 대한 대손 금액으로 지분법손실로 인식하였습니다.
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 매출채권 | 미수금 | 장기대여금(*1) |
기초 잔액 | 6,250,769 | 44,907 | 461,500 |
설정(환입) | (394,214) | 9,686 | (6,345) |
제각 | (1,318,591) | - | - |
기말 잔액 | 4,537,964 | 54,593 | 455,155 |
(*1) 종속기업 대여금에 대한 대손 금액으로 지분법손실로 인식하였습니다.
9. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가손실 | 순실현가능가치 | 취득원가 | 평가손실 | 순실현가능가치 | |
상품 | 29,931,471 | (2,217,064) | 27,714,407 | 29,298,439 | (2,008,322) | 27,290,117 |
제품 | 19,521,674 | (1,905,762) | 17,615,912 | 15,869,005 | (1,777,270) | 14,091,735 |
재공품 | 4,306,995 | - | 4,306,995 | 3,224,070 | - | 3,224,070 |
원재료 | 3,301,545 | (29,159) | 3,272,386 | 4,455,816 | (28,267) | 4,427,549 |
저장품 | 493,523 | (14,276) | 479,247 | 552,582 | (12,058) | 540,524 |
미착원재료 | 3,045,173 | - | 3,045,173 | 2,295,932 | - | 2,295,932 |
합계 | 60,600,381 | (4,166,261) | 56,434,120 | 55,695,844 | (3,825,917) | 51,869,927 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 잔액 | 3,825,917 | 3,491,405 |
설정 | 340,344 | 334,512 |
기말 잔액 | 4,166,261 | 3,825,917 |
10. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
기타유동자산 | 선급금 | 556,376 | 1,793,487 |
선급비용 | 763,108 | 838,320 | |
소계 | 1,319,484 | 2,631,807 | |
기타비유동자산 | 장기선급비용 | 642,668 | 867,843 |
합계 | 1,962,152 | 3,499,650 | |
11. 기타포괄xx-xx가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타포괄xx-xx가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 회사명 | 주식수(주) | 취득원가(주1) | 공정가액 | 장부가액 | 미실현보유 손익누계(주2) |
시장성 있는 지분증권 | 한국석유공업(주) | 86,480 | 406,362 | 890,744 | 890,744 | 383,146 |
(주)인텔리안테크롤로지스 | 29,537 | 2,150,929 | 2,008,516 | 2,008,516 | (112,649) | |
조선내화 | 31,656 | 2,759,213 | 2,399,525 | 2,399,525 | (284,513) | |
소 계 | 5,316,504 | 5,298,785 | 5,298,785 | (14,016) | ||
시장성 없는 지분증권 | (주)광주일보사 | 8,000,000 | 840,000 | 489,699 | 489,699 | (277,088) |
풍림산업㈜ | 46 | 66,631 | - | - | (52,705) | |
새미래건설㈜ | 741 | 74,108 | - | - | (58,619) | |
소 계 | 980,739 | 489,699 | 489,699 | (388,412) | ||
출자금 | 대한도자기공업협동조합 | 85 | 8,500 | 8,500 | 8,500 | - |
전문건설공제조합 | 56 | 50,135 | 52,718 | 52,718 | 2,043 | |
소 계 | 58,635 | 61,218 | 61,218 | 2,043 | ||
합 계 | 6,355,878 | 5,849,702 | 5,849,702 | (400,385) | ||
(주1) 풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다. (주2) 취득원가와 공정가치의 차이인 (506,176)천원에서 이연법인세효과인 105,791원을 고려한 금액입니다.
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 회사명 | 주식수(주) | 취득원가(주1) | 공정가액 | 장부가액 | 미실현보유 손익누계(주2) |
시장성 있는 지분증권 | 한국석유공업(주) | 341,480 | 1,604,582 | 3,858,724 | 3,858,724 | 1,758,231 |
(주)인텔리안테크롤로지스 | 4,383 | 153,568 | 403,236 | 403,236 | 194,740 | |
조선내화 | 31,656 | 2,759,213 | 2,564,136 | 2,564,136 | (152,160) | |
소 계 | 4,517,363 | 6,826,096 | 6,826,096 | 1,800,811 | ||
시장성 없는 지분증권 | (주)광주일보사 | 8,000,000 | 840,000 | 480,734 | 480,734 | (280,227) |
파인우드캐피탈(유) | 20,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | - | |
풍림산업㈜ | 46 | 66,631 | - | - | (51,972) | |
새미래건설㈜ | 741 | 74,108 | - | - | (57,804) | |
소 계 | 1,480,739 | 980,734 | 980,734 | (390,003) | ||
출자금 | 대한도자기공업협동조합 | 85 | 8,500 | 8,500 | 8,500 | - |
전문건설공제조합 | 56 | 50,135 | 52,580 | 52,580 | 1,905 | |
소 계 | 58,635 | 61,080 | 61,080 | 1,905 | ||
합 계 | 6,056,737 | 7,867,910 | 7,867,910 | 1,412,713 | ||
(주1) 풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다. (주2) 취득원가와 공정가치의 차이인 1,811,173천원에서 이연법인세효과인 (398,460)천원을 고려한 금액입니다.
당사는 기타포괄xx-xx가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거 래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식 에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.
12. 종속기업 및 관계기업투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위 : 천원)
구분 | 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 | 당기말 | 전기말 |
종속기업 | 아도바이오(주) | 62.8 | 한국 | 12월 | 헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매및자문 업 | - | - |
종속기업 합계 | - | - | |||||
관계기업 | 대림바토스(주) | 47.0 | 한국 | 12월 | 요업제품의 생산 및 판매 | 6,826,561 | 6,331,804 |
관계기업 | ㈜파인우드리빙 | 40.0 | 한국 | 12월 | 가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업 | 14,419,998 | 13,899,327 |
관계기업 | ㈜파인우드캐피탈(주1) | 29.2 | 한국 | 12월 | 투자업 | 6,228,722 | - |
합 계 | 27,475,281 | 20,231,131 | |||||
(주1) 당기 중 기타포괄 공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 변경되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법 이익잉여금변동 | 기타(주1) | 기말 |
아도바이오(주) | - | - | 7,924 | - | - | (7,924) | - |
대림바토스(주) | 6,331,804 | - | 400,634 | - | 94,123 | - | 6,826,561 |
㈜파인우드리빙 | 13,899,327 | 1,741,743 | (1,404,246) | (2,317) | - | 185,491 | 14,419,998 |
㈜파인우드캐피탈 | - | 6,460,000 | (235,988) | 4,710 | - | - | 6,228,722 |
합계 | 20,231,131 | 8,201,743 | (1,231,676) | 2,393 | 94,123 | 177,567 | 27,475,281 |
(주1) 지분변동으로 인한 증감입니다.
<전기> (단위 : 천원)
회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익(주1) | 지분법자본변동 | 지분법 이익잉여금변동 | 기타(주2,3) | 기말 |
DAELIM B&Co (Shanghai)Co., LTD | - | - | (14,327) | 28,711 | - | (14,384) | - |
아도바이오(주) | - | 890,012 | (211,950) | (292,465) | (378,302) | (7,295) | - |
대림바토스(주) | 6,097,075 | - | 347,328 | - | (112,599) | - | 6,331,804 |
㈜파인우드리빙 | 3,161,645 | 8,933,039 | (102,309) | 34,580 | - | 1,872,372 | 13,899,327 |
합계 | 9,258,720 | 9,823,051 | 18,742 | (229,174) | (490,901) | 1,850,693 | 20,231,131 |
(주1) 상기 손실 이외에 추가로 단,장기대여금에 대해 지분법손실 6,344천원을 인식하였습니다. (주2) 금융보증부채 및 지분변동으로 인한 증감입니다.
(주3) 파인우드리빙 주주간계약으로 인한 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(주석31참조)
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 아도바이오㈜ | 대림바토스(주) | ㈜파인우드리빙 | ㈜파인우드캐피탈 |
유동자산 | 348,108 | 19,498,873 | 8,350,731 | 10,847,056 |
비유동자산 | 53,774 | 5,698,958 | 11,345,995 | 11,430,737 |
자산계 | 401,882 | 25,197,831 | 19,696,726 | 22,277,793 |
유동부채 | 864,526 | 10,177,465 | 5,014,422 | 5,166,741 |
비유동부채 | - | 494,661 | 3,321,350 | 3,361,467 |
부채계 | 864,526 | 10,672,126 | 8,335,772 | 8,528,208 |
지배기업의 소유주지분 | (462,644) | 14,525,705 | 8,963,620 | 6,180,782 |
비지배지분 | - | - | 2,397,334 | 7,568,803 |
자본계 | (462,644) | 14,525,705 | 11,360,954 | 13,749,585 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | DAELIM B&Co (Shanghai)Co., LTD | 대림바토스(주) | ㈜파인우드리빙 |
유동자산 | 326,395 | 14,464,392 | 12,216,002 |
비유동자산 | 48,110 | 5,711,841 | 7,289,325 |
자산계 | 374,505 | 20,176,233 | 19,505,327 |
유동부채 | 699,417 | 6,222,079 | 3,876,234 |
비유동부채 | - | 349,778 | 2,690,414 |
부채계 | 699,417 | 6,571,857 | 6,566,648 |
지배기업의 소유주지분 | (324,912) | 13,604,376 | 10,598,306 |
비지배지분 | - | - | 2,340,373 |
자본계 | (324,912) | 13,604,376 | 12,938,679 |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 아도바이오㈜ | 대림바토스(주) | ㈜파인우드리빙 | ㈜파인우드캐피탈 |
매출액 | 1,204,572 | 47,105,494 | 23,002,815 | 23,002,815 |
영업손익 | (130,581) | 760,194 | (1,888,826) | (2,697,185) |
당기순손익 | (137,732) | 33,858 | (1,007,069) | (2,016,209) |
지배기업 소유주지분 | (137,732) | 33,858 | (1,079,077) | (1,409,687) |
비지배기업 | - | - | 72,008 | (606,522) |
기타포괄손익 | - | 200,262 | - | - |
총포괄손익 | (137,732) | 234,120 | (1,007,069) | (2,016,209) |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | DAELIM B&Co (Shanghai)Co., LTD | 아도바이오㈜ | 대림바토스(주) | ㈜파인우드리빙 |
매출액 | 337,131 | 506,205 | 55,671,266 | 24,171,177 |
영업손익 | (330,197) | (426,604) | 749,753 | 1,406,888 |
당기순손익 | 1,101,671 | (508,133) | 519,321 | 1,164,174 |
지배기업 소유주지분 | 1,101,671 | (508,133) | 519,321 | 330,128 |
비지배기업 | - | - | - | 834,047 |
기타포괄손익 | 28,711 | - | 61,202 | - |
총포괄손익 | 1,130,382 | (508,133) | 580,523 | 1,164,174 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업에 대 한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 아도바이오㈜ | 대림바토스(주) | ㈜파인우드리빙 | ㈜파인우드캐피탈 |
기말 순자산(A) | (1,020,352) | 14,525,705 | 8,963,620 | 6,180,782 |
지분율(B) | 63% | 47% | 40% | 29% |
순자산 지분금액(AXB) | (640,630) | 6,827,081 | 3,583,987 | 1,806,690 |
(+) 투자차액 | - | - | 10,094,667 | 3,153,800 |
(+) 무형자산 | - | - | 741,344 | 1,268,232 |
(-) 내부거래효과 제거 | - | (520) | - | - |
(+) 대여금손상 | 447,232 | - | - | - |
(+) 미반영손실 | 193,398 | - | - | - |
장부금액 | - | 6,826,561 | 14,419,998 | 6,228,722 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 아도바이오㈜ | 대림바토스(주) | ㈜파인우드리빙 |
기말 순자산(A) | (882,620) | 13,604,375 | 10,598,306 |
지분율(B) | 63% | 47% | 37% |
순자산 지분금액(AXB) | (554,154) | 6,394,056 | 3,872,755 |
(+) 투자차액 | - | - | 9,254,875 |
(+) 무형자산 | - | - | 771,697 |
(-) 내부거래효과 제거 | - | (62,252) | - |
(+) 대여금손상 | 455,155 | - | - |
(+) xxx손실 | 98,999 | - | - |
장부금액 | - | 6,331,804 | 13,899,327 |
13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
토지 | 89,890,104 | - | - | - | 89,890,104 |
건물 | 18,670,619 | (11,123,541) | - | - | 7,547,078 |
구축물 | 8,990,403 | (5,335,022) | - | - | 3,655,381 |
기계장치 | 34,153,000 | (24,792,990) | (19,943) | - | 9,340,067 |
차량운반구 | 1,702,438 | (1,293,310) | - | - | 409,128 |
공기구비품 | 20,805,240 | (15,805,700) | (20,687) | - | 4,978,853 |
리스자산 | 6,255,553 | (2,861,038) | - | (766,472) | 2,628,043 |
xxx | 477,681 | - | - | - | 477,681 |
건설중인자산 | 738,340 | - | - | - | 738,340 |
합계 | 181,683,378 | (61,211,601) | (40,630) | (766,472) | 119,664,675 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
토지 | 89,890,104 | - | - | - | 89,890,104 |
건물 | 18,531,651 | (10,747,986) | - | - | 7,783,665 |
구축물 | 8,704,888 | (5,029,735) | - | - | 3,675,153 |
기계장치 | 33,041,639 | (24,886,879) | (30,348) | - | 8,124,412 |
차량운반구 | 1,672,377 | (1,224,865) | - | - | 447,512 |
공기구비품 | 21,260,933 | (16,680,321) | - | - | 4,580,612 |
리스자산 | 14,429,684 | (10,147,620) | - | (1,029,539) | 3,252,525 |
정원수 | 478,581 | - | - | - | 478,581 |
건설중인자산 | 2,243,299 | - | - | - | 2,243,299 |
합계 | 190,253,156 | (68,717,406) | (30,348) | (1,029,539) | 120,475,863 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 손상 | 대체(주1) | 기말 |
토지 | 89,890,104 | - | - | - | - | - | 89,890,104 |
건물 | 7,783,664 | 132,500 | (1,939) | (378,525) | - | 11,378 | 7,547,078 |
구축물 | 3,675,154 | 269,542 | (65,754) | (394,697) | - | 171,136 | 3,655,381 |
기계장치 | 8,124,412 | 288,475 | (2,600) | (1,054,940) | - | 1,984,720 | 9,340,067 |
차량운반구 | 447,511 | 54,177 | (26,763) | (131,333) | - | 65,536 | 409,128 |
공기구비품 | 4,580,612 | 317,939 | (371,434) | (1,841,202) | - | 2,292,938 | 4,978,853 |
리스자산 | 3,252,525 | - | (301,165) | (1,394,961) | - | 1,071,644 | 2,628,043 |
정원수 | 478,581 | - | (900) | - | - | - | 477,681 |
건설중인자산 | 2,243,298 | 3,262,564 | - | - | - | (4,767,522) | 738,340 |
합계 | 120,475,861 | 4,325,197 | (770,555) | (5,195,658) | - | 829,830 | 119,664,675 |
(주1) 무형자산, 재고자산으로의 대체금액이 포함되어 있습니다.
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 손상 | 대체(주1) | 기말 |
토지 | 89,890,104 | - | - | - | - | - | 89,890,104 |
건물 | 8,049,690 | 111,035 | - | (377,060) | - | - | 7,783,665 |
구축물 | 3,055,845 | 343,766 | - | (308,717) | - | 584,259 | 3,675,153 |
기계장치 | 7,733,405 | 414,368 | (20,383) | (974,121) | - | 971,143 | 8,124,412 |
차량운반구 | 373,934 | 67,994 | (34,889) | (138,549) | - | 179,022 | 447,512 |
공기구비품 | 5,296,643 | 559,089 | (434) | (1,766,805) | - | 492,119 | 4,580,612 |
리스자산 | 3,340,755 | - | (178,846) | (1,206,400) | (224,801) | 1,521,817 | 3,252,525 |
정원수 | 478,581 | - | - | - | - | - | 478,581 |
건설중인자산 | 1,155,663 | 4,298,441 | (506,500) | - | - | (2,704,305) | 2,243,299 |
합계 | 119,374,620 | 5,794,693 | (741,052) | (4,771,652) | (224,801) | 1,044,055 | 120,475,863 |
(주1) 무형자산, 재고자산으로의 대체금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환, 종속기업에 대한 채무보증과 관련하여 KDB산 업은행 외 3곳에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.
14. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
토지 | 43,968,470 | - | 43,968,470 |
건물 | 7,004,064 | (3,055,800) | 3,948,264 |
합계 | 50,972,534 | (3,055,800) | 47,916,734 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
토지 | 43,968,470 | - | 43,968,470 |
건물 | 7,004,064 | (2,915,411) | 4,088,653 |
합계 | 50,972,534 | (2,915,411) | 48,057,123 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
토지 | 43,968,470 | - | - | - | 43,968,470 |
건물 | 4,088,653 | - | - | (140,389) | 3,948,264 |
합계 | 48,057,123 | - | - | (140,389) | 47,916,734 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
토지 | 43,968,470 | - | - | - | 43,968,470 |
건물 | 4,229,042 | - | - | (140,389) | 4,088,653 |
합계 | 48,197,512 | - | - | (140,389) | 48,057,123 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
토지 및 건물 | 47,916,734 | 90,517,917 | 48,057,123 | 84,635,915 |
공정가치의 평가는 독립된 평가인에 의한 평가금액에 공시지가 변동을 반영하여 산정하였습 니다. 당사는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공 정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.
(4) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 3곳에 투자부동산 의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.
15. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
영업권 | 1,038,447 | - | (155,905) | 882,542 |
산업재산권 | 753,286 | (709,748) | - | 43,538 |
소프트웨어 | 7,893,736 | (5,849,821) | - | 2,043,915 |
기타의무형자산 | 1,122,954 | - | (440,000) | 682,954 |
건설중인자산 | 819,950 | - | (511,550) | 308,400 |
합계 | 11,628,373 | (6,559,569) | (1,107,455) | 3,961,349 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
영업권 | 1,038,447 | - | (155,906) | 882,541 |
산업재산권 | 735,657 | (685,763) | - | 49,894 |
소프트웨어 | 7,892,980 | (4,711,384) | - | 3,181,596 |
기타의무형자산 | 1,122,954 | - | (440,000) | 682,954 |
건설중인자산 | 534,550 | - | (511,550) | 23,000 |
합계 | 11,324,588 | (5,397,147) | (1,107,456) | 4,819,985 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 처분 | 대체(주1) | 기말 |
영업권 | 882,542 | - | - | - | - | 882,542 |
산업재산권 | 49,894 | 17,630 | (23,985) | - | - | 43,538 |
소프트웨어 | 3,181,596 | (34,557) | (1,138,437) | (206,500) | 241,813 | 2,043,915 |
기타의무형자산 | 682,954 | - | - | - | - | 682,954 |
건설중인자산 | 23,000 | 495,400 | - | - | (210,000) | 308,400 |
합계 | 4,819,985 | 478,473 | (1,162,422) | (206,500) | 31,813 | 3,961,349 |
(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 처분 | 대체(주1) | 기말 |
영업권 | 882,541 | - | - | - | - | 882,541 |
산업재산권 | 73,095 | 9,253 | (32,454) | - | - | 49,894 |
소프트웨어 | 3,275,210 | 32,830 | (1,140,144) | - | 1,013,700 | 3,181,596 |
기타의무형자산 | 701,125 | - | - | (18,171) | - | 682,954 |
건설중인자산 | 244,400 | 147,600 | - | - | (369,000) | 23,000 |
합계 | 5,176,371 | 189,683 | (1,172,598) | (18,171) | 644,700 | 4,819,985 |
(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.
16. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 취득원가 | 상각누계 | 장부금액 |
건물 | 13,820,101 | (6,280,446) | 7,539,655 |
차량운반구 | 545,339 | (381,255) | 164,084 |
기타 | 55,011 | (10,314) | 44,697 |
합계 | 14,420,451 | (6,672,015) | 7,748,436 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 취득원가 | 상각누계 | 장부금액 |
건물 | 9,246,900 | (4,658,515) | 4,588,385 |
차량운반구 | 534,838 | (404,139) | 130,699 |
합계 | 9,781,738 | (5,062,654) | 4,719,084 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
사용권자산 감가상각비 | (2,544,225) | (2,400,013) |
리스부채 이자비용 | (633,300) | (366,210) |
단기리스 관련 비용 | (77,344) | (113,700) |
소액자산리스 관련 비용 | (158,509) | (116,445) |
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 16,323 | 68,295 |
합계 | (3,397,055) | (2,928,073) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
최소리스료 | 최소리스료 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료 현재가치 | |
1년 이내 | 1,964,178 | 1,896,835 | 1,980,702 | 1,913,370 |
1년 초과 5년 이내 | 4,722,166 | 3,875,798 | 8,592,517 | 2,228,550 |
5년 초과 | 3,268,262 | 1,851,869 | 530,589 | 341,541 |
소계 | 9,954,606 | 7,624,502 | 11,103,808 | 4,483,461 |
차감: 현재가치 조정금액 | (2,330,105) | - | (6,620,347) | - |
금융리스부채의 현재가치 | 7,624,502 | - | 4,483,461 | - |
(4) 당기 및 전기 사용권자산 및 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 처분 | 기타 | 기말 |
사용권자산 | 4,719,084 | 6,658,572 | (2,544,225) | (1,084,995) | - | 7,748,436 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 손상 | 기타 | 기말 |
사용권자산 | 5,133,784 | 2,534,577 | (2,400,013) | (540,176) | (9,088) | 4,719,084 |
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 처분 | 기타 | 기말 |
리스부채 | 4,483,461 | 6,170,625 | 633,300 | (2,591,738) | (1,071,146) | - | 7,624,502 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 처분 | 기타 | 기말 |
리스부채 | 4,849,979 | 2,340,792 | 366,210 | (2,534,526) | (507,722) | (31,272) | 4,483,461 |
17. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
일반대출 | 신한은행 | 6.20 | 3,000,000 | 3,000,000 |
일반대출 | 우리은행 | 4.84~6.07 | 9,000,000 | 8,000,000 |
일반대출 | KEB하나은행 | 5.38~5.53 | 3,000,000 | 3,000,000 |
매입외환(LC) | - | - | 77,107 | |
합계 | 15,000,000 | 14,077,107 | ||
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
운영자금 | KDB산업은행 | 1.97~5.28 | 63,000,000 | 55,000,000 |
운영자금 | 국민은행 | 2.69 | 10,000,000 | 10,000,000 |
합계 | 73,000,000 | 65,000,000 | ||
차감 : 유동성장기부채 | (23,000,000) | (42,000,000) | ||
장기차입금 잔액 | 50,000,000 | 23,000,000 | ||
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
연도 | 금액 |
2023년 01월 01일~2023년 12월 31일 | 23,000,000 |
2024년 01월 01일~2024년 12월 31일 | 50,000,000 |
합계 | 73,000,000 |
(4) 담보제공내역
당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 금융기관에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 금융기관별 채권최고액은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, JPY, DEM, 천원)
담보제공처 | 통화 | 채권최고액 |
KDB산업은행 | USD | 2,550,000 |
JPY | 700,000,000 | |
DEM | 2,904,000 | |
KRW | 14,000,000 | |
신한은행 | KRW | 5,000,000 |
우리은행 | KRW | 6,100,000 |
국민은행 | KRW | 12,000,000 |
하나은행 | KRW | 6,000,000 |
한편, 당사는 화재보험 및 건물, 기계장치 보험에 가입하고 있으며, 보험부보액은 장기 및 단 기차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 2개 은행에 의해 15,295,443천원 질권설정되어 있습 니다.
18. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 중 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
판매보증충당부채(주1) | 2,635,215 | - | 2,607,667 | - |
복구충당부채(주2) | - | 219,958 | - | 205,308 |
기타충당부채(주3) | - | - | 451,881 | - |
합계 | 2,635,215 | 219,958 | 3,059,548 | 205,308 |
(주1)
(주2)
(주3)
당사는 판매한 제품, 상품에 대한 교환환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할것으로 예 상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 판매보증충당부채로 설정하 고 있습니다.
복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절 한 할인율로 할인한 현재가치입니다.
전기 안산공장 화재로 인하여 삼천리에 지급할 예상보상금액을 기타충당부채로 설정하였습 니다.
(2) 당기 및 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 설정 | 사용 | 환입 | 기말 |
유동: | |||||
판매보증충당부채 | 2,607,667 | 27,548 | - | - | 2,635,215 |
기타충당부채 | 451,881 | - | (451,881) | - | - |
비유동: | |||||
복구충당부채 | 205,308 | 184,357 | (169,707) | - | 219,958 |
합계 | 3,264,856 | 211,905 | (621,588) | - | 2,855,173 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 설정 | 사용 | 환입 | 기말 |
유동: | |||||
판매보증충당부채 | 2,070,864 | 536,803 | - | - | 2,607,667 |
기타충당부채 | 682,002 | (6,346) | (218,000) | (5,775) | 451,881 |
비유동: | |||||
복구충당부채 | 155,426 | 49,882 | - | - | 205,308 |
합계 | 2,908,292 | 580,339 | (218,000) | (5,775) | 3,264,856 |
19. 퇴직급여제도
당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급 여를 수령받고 있습니다. 회사는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KDB산업은행에 의하여 2023년 1월 16일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근 무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위 : %)
구분 | 당기말 | 전기말 |
할인율 | 5.30 | 2.85 |
기대임금상승률 | 3.70 | 2.54 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습 니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 30,480,954 | 31,182,193 |
사외적립자산의 공정가치 | (17,872,365) | (18,431,648) |
확정급여채무에서 발생한 순부채 | 12,608,589 | 12,750,545 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
기초 | 31,182,193 | (18,431,648) | 12,750,545 |
당기손익으로 인식되는 금액 | |||
당기근무원가 | 3,686,295 | - | 3,686,295 |
이자비용(이자수익) | 852,959 | (501,812) | 351,147 |
소계 | 4,539,254 | (501,812) | 4,037,442 |
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 1,020,740 | - | 1,020,740 |
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (2,421,481) | - | (2,421,481) |
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 282,208 | 282,208 |
소계 | (1,400,741) | 282,208 | (1,118,533) |
기업이 납부한 기여금 | - | (1,200,000) | (1,200,000) |
기업에서 지급한 금액 | (3,839,752) | - | (3,839,752) |
제도에서 지급한 금액 | - | 1,978,887 | 1,978,887 |
기말 | 30,480,954 | (17,872,365) | 12,608,589 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
기초 | 29,179,627 | (17,327,113) | 11,852,514 |
당기손익으로 인식되는 금액 | |||
당기근무원가 | 3,672,351 | - | 3,672,351 |
이자비용(이자수익) | 593,626 | (386,487) | 207,139 |
소계 | 4,265,977 | (386,487) | 3,879,490 |
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 1,941,365 | - | 1,941,365 |
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,216,522) | - | (1,216,522) |
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 358,812 | 358,812 |
소계 | 724,843 | 358,812 | 1,083,655 |
기업이 납부한 기여금 | - | (2,950,000) | (2,950,000) |
기업에서 지급한 금액 | (2,988,254) | - | (2,988,254) |
제도에서 지급한 금액 | - | 1,873,140 | 1,873,140 |
기말 | 31,182,193 | (18,431,648) | 12,750,545 |
한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,711,634천원(전기:2,763,113천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
현금및현금성자산 | 17,872,365 | 18,431,648 |
당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 219,603천원(전기:27,674천원)입니다.
(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
할인율 | (1,940,843) | 2,175,891 |
임금상승율 | 2,180,690 | (1,980,100) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측 정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(6) 당사는 당기부터 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당 기 중 당사가 확정기여형제도에 따라 인식한 비용은 241,685천원(전기:311,116천원) 입니 다.
20.기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
기타유동부채 | 선수금 | 1,551,737 | 1,582,334 |
예수금 | 653,036 | 677,859 | |
선수수익 | 280,995 | 257,919 | |
부가세예수금 | 1,171,795 | 1,129,995 | |
소계 | 3,657,563 | 3,648,107 | |
기타비유동부채 | 장기미지급비용 | 1,032,335 | 1,230,829 |
합계 | 4,689,898 | 4,878,936 | |
21. 파생상품
(1) 당기말 현재 회사의 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
파생상품 종류 | 계약금액 | 가입기간 | 계약내용 | 당기말 | 전기말 |
이자율스왑 거래 | 10,000,000 | 2020년 4월 10일 ~ 2023년 4월 9일 | 고정금리 2.69% 지급 | 88,394 | 58,657 |
MOR + 1.53% |
(2) 당기말 현재 회사의 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
파생상품 종류 | 당기말 | 전기말 |
콜옵션(주1) | 227,033 | - |
주주간 계약(주2) | - | 1,340,180 |
(주1)
(주2)
회사는 관계기업인 파인우드리빙의 임원에게 파인우드캐피탈 주식 11,000주를 주당 85,000원에 매입할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다.
전기 관계기업인 파인우드리빙의 주식을 2022년 중 2,861주를 2,207,700원에 매입하는 계약을 체결하였습니다. 파인우드리빙의 공정가치와 매입가격의 차이에 대해 파생상품부 채를 인식하였습니다. 당기 새로운 계약을 체결함에 따라 기존 계약이 효력을 상실하여 해 당 파생상품부채는 제거되었습니다.
(3) 당기 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 평가이익 | 평가손실 | 비고 |
이자율 스왑 | 32,177 | 2,440 | 국민은행 |
콜옵션 | - | 227,033 | |
주주간 계약 | 295,806 | - | |
합계 | 327,983 | 229,473 |
22. 자본금
당기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
주식의 종류 | 발행예정주식수 | 총발행주식수 | 주당 액면가액(원) | 자본금 | 주식발행초과금 |
보통주 | 30,000,000 | 16,672,240 | 1,000 | 16,672,240 | 11,286,037 |
23. 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
계정과목 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 11,286,037 | 11,286,037 |
기타자본잉여금 | 859,460 | 859,460 |
기타자본조정 | (2,396,511) | (2,396,511) |
합계 | 9,748,986 | 9,748,986 |
24. 이익잉여금과 배당금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
계정과목 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금 | ||
이익준비금(주1) | 4,117,886 | 3,901,146 |
임의적립금 | ||
기업합리화적립금 | 821,658 | 821,658 |
재무구조개선적립금 | 1,810,711 | 1,810,711 |
별도적립금 | 113,903,235 | 113,903,235 |
미처분이익잉여금 | 11,101,591 | 8,793,070 |
합계 | 131,755,081 | 129,229,820 |
(주1)
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익 준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하 여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초잔액 | 129,229,820 | 131,446,248 |
당기순이익(손실) | (714,129) | 1,262,343 |
현금배당 | (2,167,391) | (2,167,391) |
기타포괄xx-xx가치측정금융자 산 처분이익 | 4,553,238 | - |
확정급여제도의 재측정요소 | 801,364 | (845,250) |
지분법이익잉여금변동 | 52,179 | (466,130) |
기말잔액 | 131,755,081 | 129,229,820 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
주식의 종류 | 당기 | 전기 |
총발행주식수 | 16,672,240 | 16,672,240 |
배당주식수 | 16,672,240 | 16,672,240 |
(X)주당배당금 | 130 | 130 |
총배당액 | 2,167,391 | 2,167,391 |
(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
제55(당)기
이익잉여금처분계산서
====================
2022년 01월 01일부터
제54(전)기
2022년 12월 31일까지
2021년 01월 01일부터
2021년 12월 31일까지
구 분 | 당 기 | 전 기 |
I. 미처분이익잉여금 | 11,101,590,585 | 8,793,069,684 |
1. 전기이월이익잉여금 | 6,408,939,364 | 8,842,105,892 |
2. 당기순이익(손실) | (714,129,471) | 1,262,343,333 |
3. 확정급여제도의 재측정요소 | 801,364,631 | (845,250,498) |
4. 지분법이익잉여금변동 | 52,178,412 | (466,129,043) |
5. 기타포괄손익인식 공정가치측정 금융자산의 처분에 따른 처분이익의 이익잉여금 대체 | 4,553,237,649 | - |
II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - |
III. 이익잉여금처분액 | 2,017,341,040 | 2,384,130,320 |
1. 이익준비금 | 183,394,640 | 216,739,120 |
2. 현금배당 (주당배당금(률) 보통주 제55기 : 110원(13%), 제54기 : 130원 (13%) | 1,833,946,400 | 2,167,391,200 |
IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 9,084,249,545 | 6,408,939,364 |
처분예정일 2023년 3월 31일 처분확정일 2022년 3월 25일 (단위:원)
25. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
기타포괄xx-xx가치측정지분상품 평가손익 | (400,386) | 1,412,713 |
지분법자본변동 | 318,327 | 312,034 |
합계 | (82,059) | 1,724,747 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 1,724,747 | 392,064 |
기타포괄xx-xx가치측정지분상품 평가손익 | 2,740,139 | 1,603,669 |
기타포괄xx-xx가치측정지분상품 처분이익 재분류 | (4,553,238) | - |
지분법자본변동 | 6,293 | (270,986) |
기말 | (82,059) | 1,724,747 |
26. 영업이익
(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점 에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기 준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
한 시점에 인식하는 수익 | ||
재화의 판매 - 상품 | 168,590,819 | 162,749,653 |
재화의 판매 - 제품 | 68,349,201 | 76,297,326 |
한 시점에 인식하는 수익 소계 | 236,940,020 | 239,046,979 |
기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
용역매출 | 15,346,362 | 20,469,107 |
기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 | 15,346,362 | 20,469,107 |
합계 | 252,286,382 | 259,516,086 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분 된 거래가격은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
시공용역 | 2,204 | 5,186 |
서비스용역 | 272,880 | 242,910 |
미인도청구매출 | 5,911 | 9,823 |
합계 | 280,995 | 257,919 |
당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 100%는 차기에 수익으로 인 식될 것으로 예측하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
판매비: | 6,352,229 | 11,844,403 |
광고선전비 | 516,797 | 3,124,204 |
견본비 | 142,408 | 324,617 |
운반비 | 2,646,223 | 3,572,617 |
포장비 | 71,438 | 13,955 |
AS비용 | 2,163,108 | 3,895,205 |
시장개척비 | 65,500 | 100,877 |
수출부대비 | 131,592 | 121,913 |
판매수수료 | 615,163 | 691,015 |
관리비: | 33,522,957 | 34,205,563 |
급여 | 13,181,917 | 13,918,103 |
퇴직급여 | 1,567,493 | 1,488,920 |
복리후생비 | 1,815,015 | 1,907,375 |
지급임차료 | 52,606 | 14,990 |
접대비 | 307,724 | 297,526 |
감가상각비 | 3,615,540 | 3,418,777 |
세금과공과 | 861,552 | 855,634 |
무형자산상각비 | 1,162,422 | 1,172,598 |
여비교통비 | 181,484 | 169,829 |
수수료 | 7,670,873 | 8,199,174 |
소모품비 | 743,754 | 869,756 |
수선비 | 19,292 | 19,342 |
보험료 | 358,780 | 387,691 |
차량비 | 605,237 | 615,749 |
통신비 | 189,019 | 208,544 |
도서인쇄비 | 60,839 | 68,278 |
대손상각비(환입) | 102,009 | (394,214) |
교육훈련비 | 12,255 | 20,922 |
수도광열비 | 168,817 | 109,855 |
경상연구개발비 | 845,955 | 856,613 |
잡비 | 374 | 101 |
판매비+관리비 합계 | 39,875,186 | 46,049,966 |
(4) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
재고자산의 변동 | (4,564,194) | - | (4,564,194) |
원재료와 상품의 매입액 | 155,204,339 | - | 155,204,339 |
종업원급여 | 28,972,024 | 14,749,410 | 43,721,434 |
감가상각비와 무형자산상각비 | 4,264,731 | 4,777,962 | 9,042,693 |
지급수수료 | 5,400,178 | 7,670,873 | 13,071,051 |
광고선전비 | 29,122 | 516,797 | 545,919 |
운반비 | 86,417 | 2,646,223 | 2,732,640 |
기타비용 | 21,433,007 | 9,513,921 | 30,946,928 |
합 계 | 210,825,624 | 39,875,186 | 250,700,810 |
<전기> (단위 : 천원)
계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
재고자산의 변동 | (12,773,751) | - | (12,773,751) |
원재료와 상품의 매입액 | 160,012,169 | - | 160,012,169 |
종업원급여 | 29,967,521 | 15,407,023 | 45,374,544 |
감가상각비와 무형자산상각비 | 3,893,278 | 4,591,375 | 8,484,653 |
지급수수료 | 5,567,046 | 8,199,174 | 13,766,220 |
광고선전비 | 53,164 | 3,124,204 | 3,177,368 |
운반비 | 97,092 | 3,572,617 | 3,669,709 |
기타비용 | 23,387,903 | 11,155,573 | 34,543,476 |
합 계 | 210,204,422 | 46,049,966 | 256,254,388 |
27. 금융수익, 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이자수익 | 359,551 | 373,681 |
배당금수익 | 215,894 | 29,118 |
당기xx-xx가치측정금융자산 평가이익 | 38,178 | 141,477 |
파생상품평가이익 | 327,983 | 159,040 |
합계 | 941,606 | 703,316 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
상각후원가측정금융자산 | 359,551 | 373,681 |
당기xx-xx가치측정금융상품 | 582,055 | 329,635 |
합계 | 941,606 | 703,316 |
(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이자비용 | 3,174,562 | 2,196,077 |
당기xx-xx가치측정금융자산 평가손실 | - | 750 |
당기xx-xx가치측정금융자산 처분손실 | - | 30,776 |
파생상품평가손실 | 229,473 | 2,434 |
합계 | 3,404,035 | 2,230,037 |
(4) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
상각후원가측정금융부채 | 3,174,562 | 2,196,077 |
당기xx-xx가치측정금융상품 | 229,473 | 33,960 |
합계 | 3,404,035 | 2,230,037 |
28. 기타영업외손익
당기 및 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기타영업수익 : | ||
외환차익 | 125,102 | 147,759 |
외화환산이익 | 90,686 | 315,246 |
기타의대손상각환입 | 293,576 | - |
유형자산처분이익 | 23,823 | 17,539 |
임대료 | 41,470 | 26,209 |
리스료수익 | 395,335 | 339,077 |
잡이익 | 243,279 | 222,857 |
합계 | 1,213,271 | 1,068,687 |
기타영업비용 : | ||
외환차손 | 48,382 | 20,701 |
외화환산손실 | 114,728 | 125,204 |
기타의대손상각비 | 6,272 | 9,686 |
유형자산폐기손실 | 375,703 | 506,500 |
유형자산처분손실 | - | 20,818 |
무형자산처분손실 | - | 391 |
무형자산폐기손실 | 206,500 | - |
리스자산손상차손 | - | 224,801 |
기부금 | 14,850 | 16,850 |
잡손실 | 56,510 | 51,835 |
합계 | 822,945 | 976,786 |
29. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세부담액 | 881,153 | 451,376 |
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (645,708) | 759,424 |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,054,031) | (193,280) |
법인세비용(수익) | (818,586) | 1,017,520 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니 다.
(단위 : 천원)
내역 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감xxxx(xx) | (1,532,716) | 2,279,863 |
적용세율 | 22.0% | 22.0% |
적용세율에 따른 세부담액 | (315,198) | 479,570 |
조정사항 | ||
- 비공제수익 및 비용 | 29,033 | 59,950 |
- 법인세추납액 | - | 451,376 |
- 세액공제 등 | (297,867) | (168,093) |
- 미인식이연법인세효과 | - | 76,012 |
- 기타(세율차이 등) | (234,554) | 118,705 |
소계 | (503,388) | 537,950 |
법인세비용(수익) | (818,586) | 1,017,520 |
유효세율(*) | - | 44.63% |
(*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
퇴직급여충당부채 | 31,182,193 | (701,239) | 30,480,954 | 6,860,082 | (489,563) | 6,370,519 |
퇴직보험예치금 | (18,431,648) | 559,283 | (17,872,365) | (4,054,963) | 319,639 | (3,735,324) |
유형자산 | 1,029,539 | - | 1,029,539 | 226,499 | (11,325) | 215,174 |
미수수익 | (8,332) | (3,900) | (12,232) | (1,833) | (723) | (2,556) |
유형자산평가 | (125,713,953) | - | (125,713,953) | (27,657,070) | 1,382,854 | (26,274,216) |
매출채권 | 3,823,682 | 469,206 | 4,292,888 | 841,210 | 56,004 | 897,214 |
재고자산 | 3,825,917 | 340,344 | 4,166,261 | 841,702 | 29,046 | 870,748 |
판매보증충당부채 | 2,607,667 | 27,548 | 2,635,215 | 573,687 | (22,927) | 550,760 |
외회환산손익 | (188,746) | 212,788 | 24,042 | (41,524) | 46,549 | 5,025 |
금융상품평가 | (790,979) | 2,380,525 | 1,589,546 | (174,015) | 506,230 | 332,215 |
종속/관계기업투자주식 | 729,246 | (311,711) | 417,535 | 160,434 | (73,169) | 87,265 |
이월결손금 | 22,152,951 | (634,855) | 21,518,096 | 4,873,649 | (376,367) | 4,497,282 |
이월세액공제 | 168,093 | (168,093) | - | 168,093 | (168,093) | - |
미지급연월차 | 873,804 | 23,272 | 897,076 | 192,237 | (4,748) | 187,489 |
기타장기급여 | 1,139,165 | (233,842) | 905,323 | 250,616 | (61,403) | 189,213 |
사용권자산 | (4,719,084) | (3,029,352) | (7,748,436) | (1,038,198) | (581,225) | (1,619,423) |
xx부채 | 4,483,461 | 3,141,041 | 7,624,502 | 986,361 | 607,160 | 1,593,521 |
복구충당부채 | 108,236 | (46,223) | 62,013 | 23,812 | (10,851) | 12,961 |
국고보조금 | 30,348 | 57,813 | 88,161 | 6,677 | 11,749 | 18,426 |
임차보증금 평가 | 455,415 | 152,492 | 607,907 | 100,191 | 26,861 | 127,052 |
기타 | 418,732 | (396,389) | 22,343 | 92,121 | (87,453) | 4,668 |
합계 | (76,824,293) | 1,838,708 | (74,985,585) | (16,770,232) | 1,098,245 | (15,671,987) |
이연법인세 실현가능성 평가 | (4,637,730) | (452,536) | (5,090,266) | |||
차감 계 | (21,407,962) | 645,709 | (20,762,253) | |||
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
퇴직급여충당부채 | 29,195,643 | 1,986,550 | 31,182,193 | 6,423,042 | 437,040 | 6,860,082 |
퇴직보험예치금 | (16,406,220) | (2,025,428) | (18,431,648) | (3,609,368) | (445,595) | (4,054,963) |
유형자산 | 1,791,718 | (762,179) | 1,029,539 | 394,178 | (167,679) | 226,499 |
금융보증부채 | 950 | (950) | - | 209 | (209) | - |
미수수익 | (63,613) | 55,281 | (8,332) | (13,995) | 12,162 | (1,833) |
유형자산평가 | (125,713,953) | - | (125,713,953) | (27,657,070) | - | (27,657,070) |
매출채권 | 8,076,133 | (4,252,451) | 3,823,682 | 1,776,749 | (935,539) | 841,210 |
대여금 | 460,900 | (460,900) | - | 101,398 | (101,398) | - |
재고자산 | 4,038,154 | (212,237) | 3,825,917 | 888,394 | (46,692) | 841,702 |
판매보증충당부채 | 2,070,864 | 536,803 | 2,607,667 | 455,590 | 118,097 | 573,687 |
외회환산손익 | 157,545 | (346,291) | (188,746) | 34,660 | (76,184) | (41,524) |
금융상품평가 | 1,108,193 | (1,899,172) | (790,979) | 243,803 | (417,818) | (174,015) |
종속/관계기업투자주식 | 624,464 | 104,782 | 729,246 | 137,382 | 23,052 | 160,434 |
이월결손금 | 21,518,096 | 634,855 | 22,152,951 | 4,733,981 | 139,668 | 4,873,649 |
이월세액공제 | - | 168,093 | 168,093 | - | 168,093 | 168,093 |
미지급연월차 | 865,614 | 8,190 | 873,804 | 190,435 | 1,802 | 192,237 |
기타장기급여 | 1,158,008 | (18,843) | 1,139,165 | 254,762 | (4,146) | 250,616 |
사용권자산 | (5,133,784) | 414,700 | (4,719,084) | (1,129,432) | 91,234 | (1,038,198) |
리스부채 | 4,849,979 | (366,518) | 4,483,461 | 1,066,995 | (80,634) | 986,361 |
복구충당부채 | 113,459 | (5,223) | 108,236 | 24,961 | (1,149) | 23,812 |
국고보조금 | 206,615 | (176,267) | 30,348 | 45,455 | (38,778) | 6,677 |
임차보증금 평가 | 574,873 | (119,458) | 455,415 | 126,472 | (26,281) | 100,191 |
기타 | 702,283 | (283,551) | 418,732 | 154,500 | (62,379) | 92,121 |
합계 | (69,804,079) | (7,020,214) | (76,824,293) | (15,356,899) | (1,413,333) | (16,770,232) |
이연법인세 실현가능성 평가 | (5,291,639) | 653,910 | (4,637,730) | |||
차감 계 | (20,648,538) | (759,423) | (21,407,962) | |||
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당 기 | 전 기 | ||
일시적차이 | 법인세효과 | 일시적차이 | 법인세효과 | |
자본에 직접 가감된 이연법인세: | ||||
기타포괄xx-xx가치측정금융상품 평가손익 | (2,317,347) | 504,248 | 1,884,743 | (414,644) |
지분법이익잉여금 | 94,123 | (41,945) | (112,599) | 24,772 |
지분법자본변동 | 2,393 | 3,900 | 190,056 | (41,812) |
확정급여제도의 재측정요소 | 1,118,532 | (317,167) | (1,083,654) | 238,404 |
기타포괄xx-xx가치측정금융상품 처분손익 | 5,756,305 | (1,203,068) | - | - |
합계 | 4,654,007 | (1,054,031) | 878,546 | (193,280) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결 손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
차감할일시적차이(*1) | 2,837,243 | 2,880,323 |
이월결손금(*2) | 21,518,096 | 21,518,096 |
(*1) 지분법 적용으로 인한 일시적 차이에 대한 일시적 차이로 구성되어 있습니다. (*2) 미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
2023년 | 3,449 | 3,449 | 대림케어와 합병 시 이월된 결손금으로 미래 과세소득이 불확실하여 인식하지 않고 있습 니다. |
2024년 | 4,438 | 4,438 | |
2025년 | 3,842 | 3,842 | |
2026년 | 2,125 | 2,125 | |
2027년 | 2,942 | 2,942 | |
2028년 | 4,723 | 4,723 |
30.주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
당기순이익(손실)(B) | (714,129) | 1,262,343 |
가중평균보통유통주식수(C) | 16,672,240 주 | 16,672,240 주 |
기본주당이익(손실)(B/C) | (43) 원 | 76 원 |
(2) 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
구분 | 당기말 | 전기말 |
기초 | 16,672,240 | 16,672,240 |
자기주식 매입 | - | - |
가중평균유통보통주식수 | 16,672,240 | 16,672,240 |
(3) 당기 및 전기 중 보통주식수의 변동은 없습니다.
(4) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.