연결실체는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른회생절 차 개시를 신청하였습니다. 연결실체는 서울회생법원으로부터 재산 보전처분 결정 및 포괄 적 금지명령을 받았으며, 채권단과 잠재적 투자자와의 원활한 협의를 위한 ARS (Autonomous Restructuring Support) 프로그램 진행 중에 있습니다.
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 x x x x 5
xx 11
외부감사 실시xx 82
xxxxx 주식회사와 그 종속xx
감 사 보 고 서
제 59(당) 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
제 58(전) 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
삼xxx법인
독립된 감사인의 감사보고서
xxxxx 주식회사
xx 및 이사회 xx 2021년 3월 23일
xx거절
xx는 xxxxx 주식회사와 그 종속xx(이하 "연결실체")의 연결xxxx에 xx감사계 약을 체결하였습니다. 해당 연결xxxx는 2020년 12월 31일 xx의 연결xxxx표, 동 일로 종료되는 보고기간의 연결포괄xx계산서, 연결자본xxx, 연결현금흐름표 그리고 유 의적인 xx정책의 요약을 포함한 연결xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx는 별첨된 연결실체의 연결xxxx에 대하여 xx을 xxx지 않습니다. xx는 이 감 사보고서의 xx거절근거 단락에서 xx된 사항의 xxx 때문에 연결xxxx에 xx 감사 xx의 근거를 제공하는 xx하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
xx거절근거
연결실체의 연결xxxx는 연결실체가 계속xx으로서 존속한다는 xx을 전제로 작성되 었으므로, 연결실체의 자산과 xx가 정상적인 사업xxxx을 통하여 xx되거나 xx될 수 있다는 xx하에 xx처리 되었습니다. 그러나 연결xxxx에 xx xx 34에xxx하 고 있는 바와 같이, 연결실체는 보고기간 종료일 xx 449,389xxx xxxx과 504,341xxx 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 연결실체의 xxxx가 xxx산보다
781,830xxx 초과하고 있으며, 총xx가 총자산을 88,122xxx 초과하고 있습니다.
연결실체는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 xxx회생및파산에관한법률에 따른회생절 차 개시를 xxx였습니다. 연결실체는 서울회생법원으로부터 xx xx처분 결정 및 포괄 적 xxx령을 받았으며, 채권단과 잠재적 투자자와의 원활한 협의를 위한 ARS (Autonomous Restructuring Support) 프로그램 xx 중에 있습니다.
이러한 xx은 계속xx으로서 그 존속능력에 유의적 xx을 xx하고 있습니다. 연결실체 가 계속xx으로서 존속할 지의 여부는 xx 34에서 xxx고 있는 부xxx과 기타 자금수 요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 xxxx xx을 위한 xx 및 xx개선 계획의 xx결과에 따라 xx되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 xx는 이러한 불 확실성의 xx결과로 발생될 수도 있는 자산과 xx 및 xx xxxx에 xx xx을 위해 이를 합리적으로 xx할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.
또한, xx 11과 12에서 xx된 바와 같이, xx에서 xx한 계속xxxx의 중요한 불확실 성으로 인해 유ㆍxx자산 1,149,028xxx 및 xx xx차손 128,373xxx의 적정성 판 단을 위한 xx하고 적합한 감사 증거를 확보하지 못하였습니다. 그 결과 동 금액의 xx이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.
기타사항
연결실체의 2019년 12월 31xx로 종료되는 보고기간의 연결xxxx는 xx가 감사하였 으며, 2020년 3월 16xx 감사보고서에는 적xxx이 표명되었습니다.
연결xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 연결xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임 이 있으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결xxxx를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결xxxx를 작성할 때, 연결실체의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고해 당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하 거나 xx을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx 전제의 xx에 대해서도 책임이 있습 니다.
지xxx는 연결실체의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다.
연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 책임은 대xxx의 xx감사xx에 따라 연결실체의 연결xxxx를 감사하고 감사 보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 xx는 이 감사보고서의 xx거절근거 단락에서 기 술된 사항의 xxx 때문에 해당 연결xxxx에 xx 감사xx의 근거를 제공하는 xx하 고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
xx는 연결xxxx 감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 연결실체로부터독 립적이며, 그러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
xxxxx xxx xxxx 000(xxx, xxxxxxxx 00x) 삼xxx법인 xx이사 x x x
이 감사보고서는 감사보xxx(2021년 3월 23일) xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결실체의 연결xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건xx xx이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습 니다.
(첨부)연 결 x x x x
xxxxx 주식회사와 그 종속xx
제 59(당) 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
제 58(전) 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
"첨부된 연결xxxx는 당사가 작성한 것입니다." xxxxx 주식회사 xx이사 예xx
본점 소재지 :
(도로명주소) xx xxx xxx 000-00 (전 화) 031-610-1114
연 결 x x x x 표
제 59(당) 기 2020년 12월 31일 xx 제 58(전) 기 2019년 12월 31일 xx
xxxxx 주식회사와 그 종속xx (단위: 원)
과목 | xx | 제 59(당) 기말 | 제 58(전) 기말 | ||
자산 | |||||
I. xxx산 | 546,711,520,169 | 497,539,765,451 | |||
1. 현금및xxx자산 | 4,5,33 | 185,963,321,335 | 125,800,194,057 | ||
2. xxxx | 7,31,32,33 | 100,554,099,907 | 121,265,525,300 | ||
3. 미수금 | 7,32,33 | 11,250,805,711 | 3,105,241,707 | ||
4. 기타수취xx | 7,13,33 | 18,636,188,795 | 12,224,098,943 | ||
5. 재고자산 | 8,25 | 192,365,295,049 | 226,131,072,735 | ||
6. 기타자산 | 10 | 37,941,809,372 | 9,013,632,709 | ||
II. 비xxx산 | 1,221,917,050,523 | 1,521,667,377,26 6 | |||
1. xx금융상품 | 5,33 | 4,000,000 | 4,000,000 | ||
2. 기타xxx취xx | 7,31,32,33 | 41,500,122,437 | 38,937,440,898 | ||
3. 비유동금융자산 | 6,33 | 560,000,000 | 560,000,000 | ||
4. xxx산 | 11,14 | 939,096,382,112 | 1,142,262,329,276 | ||
5. xx자산 | 12 | 209,931,257,278 | 313,104,754,021 | ||
6. xxx업투자xx | 9 | 21,055,695,411 | 19,053,780,998 | ||
7. 기타비xxx산 | 10 | 275,957,442 | 285,503,879 | ||
8. 사용권자산 | 13 | 9,493,635,843 | 7,459,568,194 | ||
자 산 총 계 | 1,768,628,570,692 | 2,019,207,142,71 7 | |||
xx | |||||
I. xxxx | 1,328,541,636,688 | 987,084,389,948 | |||
1. 매입xx | 32,33 | 532,518,516,828 | 477,370,218,710 | ||
2. 미지급금 | 19,32,33 | 328,819,897,059 | 131,066,324,158 | ||
3. 단기차입금 | 14,19,30,33 | 314,999,837,538 | 254,106,447,533 | ||
4. 기타지급xx | 15,33 | 55,063,845,215 | 39,493,724,997 | ||
5. 제품보증충당xx | 16 | 50,043,567,051 | 50,305,012,988 | ||
6. xxx기타xxx업원급xxx | 1,985,708,500 | 2,078,738,500 | |||
7. 기타xx | 17,31,32 | 38,830,989,235 | 25,724,193,214 | ||
8. xxx리스xx | 13,30,33 | 6,279,275,262 | 6,939,729,848 | ||
II. 비유동xx | 528,209,049,924 | 628,999,195,284 | |||
1. xx차입금 | 14,19,30,32,33 | 39,999,999,979 | 158,750,000,000 | ||
2. xxx지급금 | 33 | 646,635,791 | 848,340,012 | ||
3. 기타xxxx | 17,31 | 19,326,728,793 | 16,399,791,430 | ||
4. 순확정급xxx | 18 | 382,379,014,124 | 356,155,260,973 | ||
5. 기타xxx업원급xxx | 14,587,394,543 | 14,174,555,702 | |||
6. xxx품보증충당xx | 16 | 69,127,778,058 | 77,980,593,466 | ||
7. 리스xx | 13,30,33 | 2,141,498,636 | 4,690,653,701 | ||
x x 총 계 | 1,856,750,686,612 | 1,616,083,585,23 2 | |||
자본 | |||||
지xxx 소유xxx | (88,122,115,920) | 403,123,557,485 | |||
I. 자본금 | 20,32 | 749,200,010,000 | 749,200,010,000 | ||
II. 기타불입자본 | 21 | 78,162,820,250 | 78,162,820,250 | ||
III. 기타자본xx요소 | 22 | 826,887,954 | 1,109,395,495 | ||
IV. 결손금 | 23 | (916,311,834,124) | (425,348,668,260) | ||
비지xxx | - | - | |||
자 본 총 계 | (88,122,115,920) | 403,123,557,485 | |||
xx와자본총계 | 1,768,628,570,692 | 2,019,207,142,71 7 |
"첨부된 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
연 결 포 괄 x x x x 서
제 59(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 58(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
xxxxx 주식회사와 그 종속xx (단위: 원)
과목 | xx | 제 59(당) x | x 58(전) 기 | ||
I. 매출액 | 31,32 | 2,950,180,719,134 | 3,623,882,266,268 | ||
II. 매출원가 | 25,32 | 2,870,122,873,528 | 3,356,307,821,539 | ||
III. xx총xx | 80,057,845,606 | 267,574,444,729 | |||
IV. 판매비와관리비 | 25,26 | 529,446,502,367 | 549,479,804,794 | ||
1. 판매비 | 368,715,140,071 | 354,014,564,356 | |||
2. 관리비 | 160,731,362,296 | 195,465,240,438 | |||
V. xxxx | (449,388,656,761) | (281,905,360,065) | |||
VI. xx외xx | (43,010,045,951) | (54,564,226,926) | |||
기타xx외xx | 27,32 | 135,443,194,973 | 17,535,783,862 | ||
기타xx외xx | 27,32 | 178,453,240,924 | 72,100,010,788 | ||
VII. 금융xx | (13,938,915,222) | (7,288,633,553) | |||
xxx익 | 28 | 3,790,620,076 | 11,742,187,100 | ||
금융xx | 28 | 17,729,535,298 | 19,030,820,653 | ||
VIII. xxx업투자xxxx | 2,027,166,173 | 2,433,214,114 | |||
IX. 법인세xx차감전순손익 | (504,310,451,761) | (341,325,006,430) | |||
X. 법인세xx | 24 | 30,514,806 | 39,133,835 | ||
XI. 당기순손실 | (504,340,966,567) | (341,364,140,265) | |||
지xxx 소유xxx | (504,340,966,567) | (341,364,140,265) | |||
비지xxx | - | - | |||
XII. 기타포괄xx | 13,095,293,162 | 1,492,905,669 | |||
후속적으로 당기xx으로 재분류되지 않는 포괄xx: | |||||
순확정급xxx재측정요소 | 18,23 | 13,403,052,463 | 1,711,905,283 | ||
xxx업 재측정요소의 변동 | 9,23 | (25,251,760) | (85,777,734) | ||
후속적으로 당기xx으로 재분류되는 포괄xx: | |||||
파생상품평가xx(xx) | 22 | - | (103,000,000) | ||
해외사업xxxx | 22 | (282,507,541) | (30,221,880) | ||
XIII. 총포괄xx | (491,245,673,405) | (339,871,234,596) | |||
지xxx 소유xxx | (491,245,673,405) | (339,871,234,596) | |||
비지xxx | - | - | |||
XIV. 주당xx | 29 | ||||
기본 및 xx주당xx | (3,366) | (2,290) | |||
"첨부된 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
연 결 자 본 변 x x
제 59(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 58(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
xxxxx 주식회사와 그 종속xx (단위: 원)
과목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타 자본xx요소 | 결손금 | 비지xxx | 총 계 | ||
xx발행초과금 | 감자xx | 출자xxx무 | ||||||
2019년 1월 1일(xxx) | 689,746,980,000 | 12,916,272,619 | 74,061,696,772 | 931,508,409 | 1,242,617,375 | (85,610,655,544) | - | 693,288,419,631 |
총포괄xx: | ||||||||
당기순손실 | - | - | - | - | - | (341,364,140,265) | - | (341,364,140,265) |
순확정급xxxxx측정요소 | - | - | - | - | - | 1,711,905,283 | - | 1,711,905,283 |
xxx업 재측정요소의 변동 | - | - | - | - | - | (85,777,734) | - | (85,777,734) |
파생상품평가xx | - | - | - | - | (103,000,000) | - | - | (103,000,000) |
해외사업xxxx | - | - | - | - | (30,221,880) | - | - | (30,221,880) |
자본에 직접 xx된 xx와의 xx: | ||||||||
xxxx | 59,453,030,000 | (9,746,657,550) | - | - | - | - | - | 49,706,372,450 |
2019년 12월 31일(전기말) | 749,200,010,000 | 3,169,615,069 | 74,061,696,772 | 931,508,409 | 1,109,395,495 | (425,348,668,260) | - | 403,123,557,485 |
2020년 1월 1일(당xx) | 749,200,010,000 | 3,169,615,069 | 74,061,696,772 | 931,508,409 | 1,109,395,495 | (425,348,668,260) | - | 403,123,557,485 |
총포괄xx: | ||||||||
당기순손실 | - | - | - | - | - | (504,340,966,567) | - | (504,340,966,567) |
순확정급xxxxx측정요소 | - | - | - | - | - | 13,403,052,463 | - | 13,403,052,463 |
xxx업 재측정요소의 변동 | - | - | - | - | - | (25,251,760) | - | (25,251,760) |
해외사업xxxx | - | - | - | - | (282,507,541) | - | - | (282,507,541) |
2020년 12월 31일(당기말) | 749,200,010,000 | 3,169,615,069 | 74,061,696,772 | 931,508,409 | 826,887,954 | (916,311,834,124) | - | (88,122,115,920) |
"첨부된 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 59(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 58(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
xxxxx 주식회사와 그 종속xx (단위: 원)
과목 | xx | 제 59(당) x | x 58(전) 기 | ||
I. xxxx으로 인한 현금흐름 | 53,314,136,786 | (25,473,158,975) | |||
1. xx으로부터 xx된 현금 | 31 | 62,144,333,513 | (20,890,724,513) | ||
(1) 당기순손실 | (504,340,966,567) | (341,364,140,265) | |||
(2) xx | 424,946,407,757 | 422,231,604,528 | |||
(3) 순xx자본의 변동 | 141,538,892,323 | (101,758,188,776) | |||
2. xx의 수취 | 2,025,616,789 | 3,778,428,025 | |||
3. xx의 지급 | (10,866,813,516) | (8,371,862,487) | |||
4. 배당금의 수취 | 11,000,000 | 11,000,000 | |||
II. 투자xx으로 인한 현금흐름 | 73,776,015,322 | (207,703,122,402) | |||
1. 투자xx으로 인한 현금유입액 | 189,634,219,461 | 8,028,719,531 | |||
기타수취xx의 감소 | 2,853,693,495 | 5,167,610,728 | |||
xxx산의 처분 | 186,780,525,966 | 2,742,176,059 | |||
xx자산의 처분 | - | 112,138,000 | |||
기타자산의 감소 | - | 6,794,744 | |||
2. 투자xx으로 인한 현xxx액 | (115,858,204,139) | (215,731,841,933) | |||
기타수취xx의 증가 | 1,900,000,000 | 7,069,085,110 | |||
xxx산의 취득 | 70,973,764,289 | 136,816,859,474 | |||
xx자산의 취득 | 42,984,439,850 | 71,845,897,349 | |||
III. xxxx으로 인한 현금흐름 | 31 | (67,477,852,142) | 202,787,167,283 | ||
1. xxxx으로 인한 현금유입액 | 157,134,949,848 | 309,904,063,706 | |||
차입금의 증가 | 157,000,112,769 | 259,999,999,256 | |||
xxxx | - | 49,706,372,450 | |||
정부보조금의 xx | 134,837,079 | 197,692,000 | |||
2. xxxx으로 인한 현xxx액 | (224,612,801,990) | (107,116,896,423) | |||
차입금의 xx | 214,856,722,785 | 97,520,761,265 | |||
리스xx감소 | 9,756,079,205 | 9,596,135,158 | |||
IV. 외화표시 현금및xxx자산의 환율변동 효과 | 550,827,312 | 126,651,250 | |||
V. 현금및xxx자산의 증가(감소) | 60,163,127,278 | (30,262,462,844) | |||
VI. xx의 현금및xxx자산 | 125,800,194,057 | 156,062,656,901 | |||
VII. 기말의 현금및xxx자산 | 185,963,321,335 | 125,800,194,057 | |||
"첨부된 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
xx
제 59(당) 기 2020년 12월 31일 xx 제 58(전) 기 2019년 12월 31일 xx
xxxxx 주식회사와 그 종속xx
1. 회사의 개요
xxxx기준서 제1110호 '연결xxxx'에 의한 지xxx인 xxxxx 주식회사 (이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 xx을 한국거래소가 개 설한 유가xx시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경 기도 평택과 경상남도 창원에 공장을 두고 각종 xxx 및 동 부분품의 xx 및 판매업, 각 종 xx 및 동 부분품의 xx 및 판매업, 각종 xxx 및 xx의 수리업 등을 영위하고 있습 니다.
당기말 xx 당사의 주요 xx xxxx은 다음과 같습니다.
xxx | 보xxx수(주) | 지분율(%) | 비고 |
Mahindra & Mahindra Ltd. | 111,855,108 | 74.65 | xxx주 |
기타 | 37,984,894 | 25.35 | |
계 | 149,840,002 | 100.00 |
연결xxxx는 당사와 당사의 종속xx(이하 "연결실체"), 연결실체의 xxx업에 xx x x으로 xx되어 있습니다.
2. xxxx 작xxx
연결실체는 xxxx국제xxxx을 적용하여 연결xxxx를 작성하고 있습니다.
한편, 동 연결xxxx는 2021년 3월 15xx 이사회에서 xx되었으며, 2021년 3월 31xx xx총회에서 xx xx될 xx입니다.
(1) 측xxx
연결xxxx는 xx의 열거하고 있는 연결xxxx표의 주요 xx을 제외하고는 역사적원 xx의를 xx으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 xx가치로 측정하고 있습니다.
① xx가치로 측정되는 파생상품
② xx가치로 측정되는 당기xx-xx가치측정금융자산
③ 확정급xxx의 xx가치에서 사외적립자산의 xx가치를 차감한 확정급xxx
(2) xx과 판단
xxxx국제xxxx은 연결xxxx를 작성함에 있어서 xx정책의 적용xx, 보고기간 말 xx 자산, xx 및 xx, xx의 보고금액에 xx을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선 의 판단을 xx으로 한 추정치와 xx의 xx을 xx하고 있습니다. 보고기간말 xx 경영진 의 최선의 판단을 xx으로 한 추정치와 xx이 실제xx과 다를 xx 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 xx에 xx 기본 xx은 지속적으로 검토되고 있으며, xxxx의 xxx xxx 변경된 기간과 xx xx을 받을 기간 xx xx되고 있습니다.
연결xxxx에 xx된 금액에 유의한 xx을 미치는 xx정책의 적용과 관련된 xxx 경 xx의 판단에 xx xx 및 다음 보고기간 이내에 중요한 xxx 발생할 수 있는 유의한 위 험이 있는 가정과 xx의 불확실성에 xx xx는 다음과 같습니다.
- 유, xx자산 : xx가능성 검토를 위한 xx가능액 xx의 주요 xx
- 제품보증충당xx, 기타충당xx : 자원의 xx가능성과 금액에 xx xx
- xx급여제도 : 주요 보험수리적 xx
- xxxx 및 기타수취xx : xx의 xx가능성에 xx xx
- 재고자산 : 재고자산 xx가능성에 xx xx
- 계속xx에 xx xx : 계속xx에 중대한 불확실성 여부에 xx 판단
- 리스기간: 연xxx권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부
한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 xx에 중대한 xx을 미치고 있습니다. 이 는 xx의 감소나 xx, 기존 xx의 xx 등에 부정적인 xx을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 연결xxxx와 xx성과에도 부정적인 xx이 발생할 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 연결xxxx 및 xx성과 등에 미칠 궁극적인 xx은 당기말 xx 예측할 수 없습니다.
(3) xx정책의 xx
연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 xx(xxxx기준서 제1103호 '사업결합'),이자율 xx 개혁(xxxx기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 xx과 측정' 및 제 1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되 는 다른 xx들은 연결실체의 연결xxxx에 중요한 xx이 없습니다.
3. 유의적인 xx정책
연결실체가 xxxx국제xxxx에 따른 연결xxxx 작성에 적용한 유의적인 xx정책 은 xx xx되어 있으며, xx 2(3)에서 xxx고 있는 xx정책의 xx을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결xxxx는 동일한 xx정책을 적용하여 작성되었습니 다.
(1) 미적용 제ㆍ개정 기준서
당기말 xx xxㆍxx되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 xxxx에 시행일이 xx 하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 xx서는 다음과 같습니다. 연결xxxx 작성시 다음x xㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.
다음x xㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 xx을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- xxxx기준서 x0000x xxxxx xxxxxx xx(xx)
- xxxxxxx x0000x '개념체계'에 xx 참조(개정)
- xxxx기준서 제1016호 'xxx산'(개정)
- xxxx기준서 제1037호 xx부담계약 - 계약이행원가(개정)
- xxxx기준서 제1116호 '리스' COVID-19 xx 임차료 면제/할인/유예(개정)
- xxxx국제xxxx 2018-2020 연차개선
(2) 연결xx
연결xxxx는 지xxx과 지xxx(또는 그 종속xx)이 xx하고 있는 다른 xx 의 xx xx를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 xx 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인 한 변동xx에 xx xx 또는 권리, 3) 투자자의 xx금액에 xx을 미치기 위하여 피투자 자에 대하여 자신의 힘을 xx하는 능력의 3가지 요소를 xx 충족할 때 지배력이 존재한다 고 판단하고 있습니다. 또한 xx 지배력의 3가지 요소 중 xx 이상에 변화가 있음을 나타내 는 사실과 xx이 존재하는 xx, 피투자자를 xx하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 xx하더라도, 피투자자의 xxxx을일방적 으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 xx하고 있다면 피투자 자에 xx 힘을 xx하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
연결실체가 xx하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 xx 사실과 xx을 고려하고 있습니다
- | xx 의결권의 상대적 xx와 다른 의결권 보유자의 xx 분산 xx |
- | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
- | 계약상 xx에서 발생하는 권리 |
- | 과거 주총에서의 의결xx을 포함하여, 결정이 이루어져🅓 하는 시점에 연결실체가 xxxx을 지시하는 xx의 능 력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 xx |
당기 중 취득 또는 처분한 종속xx과 관련된 xx과 xx은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄xx계산서에 포함됩니다. 비지xxx의 xxx 액은 xx xx한 금액에 취득 이후 자본 변동에 xx 비지xxx의 비례xx을 반영한 금액 입니다. 비지xxx이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄xxx x지xxx에 귀속되고 있습 니다.
연결실체를 xxx는 xx이 유사한 xx에서 발생한 동일한 xx나 사건에 대하여 연결재 무xx에서 채택한 xx정책과 다른 xx정책을 사용한 xx에는 그 xxxx를 적절히 수 정하여 연결xxxx를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 xx, 이와 관련된 자산과 xx, xx과 xx 등은 연결xxxx 작성시 xx 제거하고 있습니다.
지배력을 xx하지 않는 종속xx에 대한 연결실체의 소xxxxxx 자본xx로 xx처리 하고 있습니다. 연결실체의 지xxx과 비지xxx의 xxx액은 종속xx에 xx 상대적 xx변동을 반영하여 xxx고 있습니다. 비지xxx의 xxx액과 지급하거나 수취한 대가 의 xx가치의 차이는 자본으로 직접 xx하고 xx의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지xxx이 종속xx에 xx 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정 가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차 이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다.
종속기업와 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(3) 공동기업에 대한 투자
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합 니다.
공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'에 의하 여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산 과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 공동기 업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정 하고, 각 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니 다. 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일 부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치 를 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액 과 공정가치의 차이는 공동기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 공동 기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 공동기업이 이 전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류 하게 되는 경우, 연결실체는 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에 서 당기손익으로 재분류합니다.
그리고 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류 되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합 니다. 또한 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기 준서 제1105호를 적용하여 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 공동기업투자의 전체 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액
)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
인식된 손상차손은 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 공동기업과 거래를 하는 경우, 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하 고 있습니다.
(4) 수익인식
연결실체는 고객과의 제품 및 상품 판매계약에서 (1)차량 및 상품의 판매, (2)차량의 운송 및 (3)보증을 구별되는 수행의무로 식별하였습니다. 계약에 따라 재화의 판매에따른수익을 재 화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이전하는 시점에 인식하고있습니다. 또한, 운송 및 보증에 대한 수행의무를 식별하여 이행되는 시점 또는 기간에 걸쳐 매출을 이연하여 인식 하였습니다.
고객이 제품판매계약을 체결 당시 추가로 보증을 구매할 수 있는 선택권이 있으며, 영업정책 에 따라 고객과 제품 판매계약 체결 당시 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하 여 보증용역을 제공하는 계약을 체결할 수도 있습니다. 고객이 보증을 구매하거나 영업정책 에 의하여 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역은 구별되는 용역으로 수행의무가 이행되는 시점에 걸쳐서 매출을 이연하고 관련 서비스가 제공될 때에 수익을 인식하였습니다.
고객에게 제품의 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역의 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위 해 '예상원가이윤가산접근법'을 고려하였습니다. 그 밖의 고객에게 지급하는 대가는 기업회 계기준서 제1115호에서 정의하고 있는 사항을 매출에서 차감하여 인식하였습니다.
(5) 외화환산
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결 실체의 기능통화인 대한민국의 통화(원)로 표시됩니다.
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하 지 않습니다.
(6) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부 채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가 치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관 련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익- 공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고 기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발 생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공 정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한 번 선택 하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최 초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대 한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험 과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체 는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경 시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산에서 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조 기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이 자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도 상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내 며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족 한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
당기손익-공정가치 금융자산 | 해당 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익 을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
상각후원가 금융자산 | 해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합 니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손 익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
기타포괄손익-공정가치 채무상품 | 해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율 법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식 합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
기타포괄손익-공정가치 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투 자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손 익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니 다. |
3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름 을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이 전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습 니다.
4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖 고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(7) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위 험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으 로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실 을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가 한 다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우
- 채무불이행이 아니라고 판단 할 만한 반증 가능한 사유가 발생하지 않고 금융자산의 연체 일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건 에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이
12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따 라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다
.
3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악 영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함 하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거 하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고,기업고객에 대해서는 회 수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니 다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러 나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(8) 비파생금융부채와 지분상품
1) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니 다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자 기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식 하지 않습니다.
2) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부 채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습 니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익 인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으 로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니 다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정 하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되 며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합 니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기 존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(9) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
연결실체는 환율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금 흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 통화선도를 위험회피수단으로 지정합니다.
위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서 화 합니다.
현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부 분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변 동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종 료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 또한, 위험회피대상 미래 현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
(10) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착 품을 제외하고는 월별 총평균법(이동평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원 가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격 에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하 며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액 이나 감모가 발 생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현 가능가치의 상승으로 인 한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용 으로 인식된 재고자산의 매출원 가에서 차감하고 있습니다.
(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경 영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관 련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가 를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별 도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적 인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자 산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
자 산 | 내용연수(년) |
건 물 | 24~50 |
구 축 물 | 13~30 |
기 계 장 치 | 10 |
차량운반구 | 6~10 |
기 타 | 6~10 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해 당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니 다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유 형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거 되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습 니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이 를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금 액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하 고 있습니다.
신규개발 프로젝트는 상품 구상으로 시작하여, 종합평가를 거쳐 양산 단계까지로 진행됩니 다. 해당 프로젝트의 상품 기획안에 대한 평가가 완료된 개발승인 단계 이후 부터 개발활동 으로 보아 이후의 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 당기 비용처리하고 있습니다. 양산 단계 이후의 지출은 당기 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
무형자산과 관련한 상각내용연수는 다음과 같습니다.
자 산 | 내용연수(년) |
개발비 | 5 |
산업재산권 | 5~10 |
소프트웨어 | 3 |
기타무형자산 | 비한정 |
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무 형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거 되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인 세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토 하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결 합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손 상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공 정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정 합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소 시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적 립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험 수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손 익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여 원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이 자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자 산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인 식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이 라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험 수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채 (자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독 립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간 의 근무원가의 감소로 인식합니다.
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종 업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치 로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행 할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인 식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액 의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되 는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하 여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계 약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 연결실체가 리스제공자인 경우
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초 하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에리스 가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기 초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려 합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스 로 분류합니다.
2) 연결실체가 리스이용자인 경우
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격 에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소 를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스 요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가 로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이 나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니 다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다
. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선 택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자 산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료 는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합 니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이 율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행 사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미 래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정 되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으 로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스 에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결 실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니 다.
(17) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있 습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수 익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익 으로 인식하고 있습니다.
(18) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있 을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으 로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해 당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 금융수익과 금융비용
금융수익은 금융상품을 투자로부터 발생한 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용입니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용 하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시 하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 연결실체는 희석증권을 발행 하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 같습니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산 서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말 까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기 준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산 할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.
이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성 이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이 가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산 은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조 인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자 산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일 부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연 법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세 율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식 에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자 산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경 우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으 로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이 나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대 한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(22) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부 에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실 체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상 거래, 기 업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공 정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정 가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정 치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정 치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 |
(수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능 한 투입변수 |
(수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(23) 부문별 보고
영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니 다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리
연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영 (0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있 습니다.
또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배 출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 무상할 당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요 될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산
현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.
5. 사용제한금융상품
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
현금및현금성자산 | (주)신한은행 | 36,488 | 187,494 | 정부보조금 |
(주)우리은행 등 | 8,121,902 | 752,317 | 질권설정 등 | |
장기금융상품 | (주)신한은행 등 | 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
합계 | 8,162,390 | 943,811 | ||
6. 비유동금융자산
당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
구분 | 당기말 | 전기말 | |||
지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 장부금액 | |
한국비즈니스금융대부(*) | 1.72 | 500,000 | 736,772 | 500,000 | 500,000 |
한국능률협회컨설팅(*) | 1.50 | 60,000 | 949,895 | 60,000 | 60,000 |
합계 | 560,000 | 1,686,667 | 560,000 | 560,000 | |
(*) 연결실체는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고취득원 가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권 | 100,646,367 | - | 121,416,355 | 100,000 |
차감: 대손충당금 | (92,268) | - | (150,829) | (497) |
미수금 | 14,963,013 | 139,755 | 7,141,943 | 160,679 |
차감: 대손충당금 | (3,712,208) | (44,250) | (4,036,702) | (44,345) |
기타수취채권(*) | 18,636,190 | 41,404,974 | 12,224,099 | 38,721,961 |
차감: 대손충당금 | - | (357) | - | (357) |
합계 | 130,441,094 | 41,500,122 | 136,594,866 | 38,937,441 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권에는 전대리스채권 4,346,501천원과 4,037,510천 원이 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 577,204천원 과 637,160천원입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
매출채권 | 기타채권(*) | 매출채권 | 기타채권(*) | |
발생 후 90일 이내 | 98,794,136 | 69,621,117 | 86,595,988 | 53,967,620 |
발생 후 91일 ~ 180일 | 160,381 | 716,835 | 15,540,796 | 57,067 |
발생 후 181일 ~ 270일 | 721,249 | 602,574 | 17,528,017 | 30,610 |
발생 후 271일 ~ 365일 | - | 226,890 | 674,780 | 54,075 |
발생 후 365일 초과 | 970,601 | 3,976,516 | 1,176,774 | 4,139,310 |
합계 | 100,646,367 | 75,143,932 | 121,516,355 | 58,248,682 |
손상된 채권 | 92,268 | 3,756,815 | 151,326 | 4,081,404 |
(*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 당기 | 전기 | ||
매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
기초잔액 | 151,326 | 4,081,404 | 124,299 | 3,963,406 |
대손상각비 | 453 | - | 27,925 | 524,238 |
대손충당금환입 | (59,511) | (310,059) | (898) | (405,749) |
제각 | - | (14,530) | - | (491) |
기말잔액 | 92,268 | 3,756,815 | 151,326 | 4,081,404 |
8. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
상품 | 39,416,800 | 42,992,862 |
제품 | 71,539,083 | 89,960,596 |
재공품 | 23,460,664 | 22,869,812 |
원재료 | 31,948,093 | 34,184,282 |
부재료 | 397,082 | 375,663 |
저장품 | 3,253,034 | 3,270,070 |
미착품 | 22,350,539 | 32,477,788 |
합 계 | 192,365,295 | 226,131,073 |
연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당 기와 전기 중 매출원가로 가산된 재고자산평가손실은 각각 4,035,760천원 및 10,407,813천 원입니다.
9. 종속기업 및 공동기업투자
(1) 당기말 현재 종속기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
분류 | 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 |
종속기업 | 쌍용기차유한공사 | 100.00 | 중국 | 12월 | 자동차 판매 |
Ssangyong European Parts Center B.V. | 100.00 | 네덜란드 | 12월 | A/S 및 부품 판매 | |
Ssangyong Australia Pty Ltd.(*1) | 100.00 | 호주 | 12월 | 자동차 판매 | |
공동기업 | 에스와이오토캐피탈 주식회사(*2) | 51.00 | 대한민국 | 12월 | 할부금융 |
(*1) 전기 중 Ssangyong Australia Pty Ltd.에 1,116,761천원을 추가 자본 출자 하였습니다
.
(*2) 연결실체가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도기구로 구조화되 어 있고 연결실체는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하 였습니다.
(2) 당기 중 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
회사명 | 기초금액 | 지분법이익 | 공동기업 순확정급여 부채의 재측정요소 | 기말금액 |
에스와이오토캐피탈 주식회사 | 19,053,781 | 2,027,166 | (25,252) | 21,055,695 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 및 공동기업의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원) | ||||
구분 | 쌍용기차유한공사 | Ssangyong European Parts Center B.V. | Ssangyong Australia Pty Ltd. | 에스와이오토캐피탈 주식회사(*) |
자산 | 331,398 | 12,840,518 | 32,225,526 | 89,381,357 |
부채 | 99,491 | 15,925,416 | 39,035,509 | 51,199,613 |
자본 | 231,907 | (3,084,898) | (6,809,983) | 38,181,744 |
매출 | 396,724 | 17,591,054 | 51,459,231 | 15,642,947 |
당기순이익(손실) | (196,999) | 152,092 | (3,039,629) | 2,048,142 |
(*) 당기 중 해당 공동기업에 대한 추가 재무정보는 아래와 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
현금및현금성자산 | 금융부채 | 감가상각비 | 이자수익 | 이자비용 | 법인세비용 |
5,282,300 | 49,756,966 | 1,311,251 | 2,296,544 | 1,310,364 | 732,999 |
② 전기말
(단위: 천원) | ||||
구분 | 쌍용기차유한공사 | Ssangyong European Parts Center B.V. | Ssangyong Australia Pty Ltd. | 에스와이오토캐피탈 주식회사(*) |
자산 | 619,978 | 12,880,539 | 24,671,750 | 88,610,829 |
부채 | 537,545 | 16,017,980 | 28,240,356 | 52,427,714 |
자본 | 82,433 | (3,137,441) | (3,568,606) | 36,183,115 |
매출 | 424,088 | 19,779,843 | 30,045,826 | 18,189,633 |
당기순이익(손실) | (224,200) | 160,883 | (5,165,468) | 5,231,768 |
(*) 전기 중 해당 공동기업에 대한 추가 재무정보는 아래와 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
현금및현금성자산 | 금융부채 | 감가상각비 | 이자수익 | 이자비용 | 법인세비용 |
4,075,644 | 50,830,635 | 1,150,399 | 2,411,013 | 1,390,466 | 1,589,874 |
(4) 당기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
회사명 | 순자산가액 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 내부거래 | 장부금액 |
에스와이오토캐피탈 주식회사 | 38,181,744 | 51.0 | 19,472,689 | 1,583,006 | 21,055,695 |
10. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
유동성 기타자산 | ||
선급금 | 29,858,242 | 1,343,777 |
선급비용 | 7,892,864 | 7,239,533 |
당기법인세자산 | 190,703 | 430,323 |
합 계 | 37,941,809 | 9,013,633 |
비유동성 기타자산 | ||
기타비유동자산 | 275,957 | 285,504 |
11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원) | |||||
구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
토지 | 402,580,149 | (7,354) | - | - | 402,572,795 |
건물 | 535,733,760 | (3,579,504) | (237,764,195) | (156,914,544) | 137,475,517 |
구축물 | 112,084,615 | (50,238) | (68,322,549) | (31,207,525) | 12,504,303 |
기계장치 | 1,303,530,860 | (160,070) | (1,077,928,435) | (112,711,983) | 112,730,372 |
차량운반구 | 7,295,660 | (2,811) | (5,263,821) | (396,327) | 1,632,701 |
공구와기구 | 1,410,349,036 | (72,559) | (987,011,007) | (193,950,222) | 229,315,248 |
비품 | 66,273,245 | (92,231) | (54,946,768) | (3,667,211) | 7,567,035 |
건설중인자산 | 38,184,722 | - | - | (3,206,144) | 34,978,578 |
미착기계 | 319,833 | - | - | - | 319,833 |
합계 | 3,876,351,880 | (3,964,767) | (2,431,236,775) | (502,053,956) | 939,096,382 |
② 전기말
(단위: 천원) | |||||
구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
토지 | 474,755,254 | (7,354) | - | - | 474,747,900 |
건물 | 552,055,868 | (3,681,126) | (239,864,472) | (157,179,120) | 151,331,150 |
구축물 | 112,714,645 | (69,552) | (67,488,211) | (29,759,580) | 15,397,302 |
기계장치 | 1,306,810,589 | (143,706) | (1,053,087,261) | (100,241,895) | 153,337,727 |
차량운반구 | 9,022,958 | (4,344) | (5,835,898) | (471,742) | 2,710,974 |
공구와기구 | 1,405,141,005 | (90,765) | (912,094,472) | (171,857,337) | 321,098,431 |
비품 | 69,980,709 | (110,235) | (55,002,567) | (3,482,468) | 11,385,439 |
건설중인자산 | 12,720,188 | - | - | (699,821) | 12,020,367 |
미착기계 | 233,039 | - | - | - | 233,039 |
합계 | 3,943,434,255 | (4,107,082) | (2,333,372,881) | (463,691,963) | 1,142,262,329 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) | |||||||
구분 | 기초금액 | 취득 | 처분(*1) | 감가상각비 | 손상(*2,3) | 기타(*4) | 기말금액 |
토지 | 474,747,900 | - | (72,175,105) | - | - | - | 402,572,795 |
건물 | 151,331,150 | 18,767 | (4,421,220) | (9,631,680) | - | 178,500 | 137,475,517 |
구축물 | 15,397,302 | - | (102,561) | (1,381,293) | (1,467,288) | 58,143 | 12,504,303 |
기계장치 | 153,337,727 | 60,539 | (158,651) | (32,496,622) | (14,145,255) | 6,132,634 | 112,730,372 |
차량운반구 | 2,710,974 | 930,915 | (1,701,890) | (467,973) | - | 160,675 | 1,632,701 |
공구와기구 | 321,098,431 | 643,905 | (711,308) | (99,569,758) | (28,911,604) | 36,765,582 | 229,315,248 |
비품 | 11,385,439 | 766,847 | (141,589) | (3,559,452) | (996,376) | 112,166 | 7,567,035 |
건설중인자산 | 12,020,367 | 67,897,988 | - | - | (2,731,304) | (42,208,473) | 34,978,578 |
미착기계 | 233,039 | 564,215 | - | - | - | (477,421) | 319,833 |
합계 | 1,142,262,329 | 70,883,176 | (79,412,324) | (147,106,778) | (48,251,827) | 721,806 | 939,096,382 |
(*1) 당기 중 서울시 구로구 구로동 및 부산시 사상구 감전동에 위치한 토지, 건물 및 구축물 의 장부가액 76,699백만원을 매각(매각대금: 206,250백만원)하여, 관련 처분이익 115,251백만원을 인식하였습니다. 한편, 구로구 구로동 토지, 건물 및 구축물 매각 관련하여 판매후리스 계약을 체결하였습니다(주석 13).
(*2) 연결실체는 지속적인 경쟁력 악화 및 COVID-19의 확산에 따른 시황악화 등으로 인하 여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따 라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당기 1분기 유형자산에 대하여 47,170백만원 을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상평가 시 현금흐름창출단위의 회수가능액은 순공정가 치에 근거하여 결정되었습니다. 한편, 연결실체는 당기말 사용가치를 산정하여 손상평가를 수행하였으나, 사용가치 산정 시 이용된 사업계획상 현금흐름에 중요한 불확실성이 존재합 니다. 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 연결실체가 인식한 손상차 손금액과 다를 수 있습니다.
(*3) 연결실체는 일부 개발프로젝트 중단으로 인하여 당기 중 유형자산에 대하여 1,082백만 원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 자본화 원가로 유입된 금액은 607,927천원이며, 재고자산에서 차량운반구로 160,675천원 대체되었습니다. 한편, 당기 중 자산취득에 사용된 정부보조금 54,838천원과 환율변동효과는 기타에서 조정되었습니다.
② 전기
(단위: 천원) | |||||||
구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상(*1) | 기타(*2) | 기말금액 |
토지 | 475,109,638 | - | (361,738) | - | - | - | 474,747,900 |
건물 | 169,644,693 | 78,903 | - | (11,185,918) | (8,812,334) | 1,605,806 | 151,331,150 |
구축물 | 17,372,729 | 456,902 | (132,731) | (1,641,894) | (896,618) | 238,914 | 15,397,302 |
기계장치 | 160,696,016 | 105,540 | (261,972) | (39,624,472) | (8,928,852) | 41,351,467 | 153,337,727 |
차량운반구 | 1,851,414 | 388,083 | (1,411,851) | (663,319) | (120,557) | 2,667,204 | 2,710,974 |
공구와기구 | 276,953,283 | 9,284,053 | (389,315) | (106,810,004) | (18,698,149) | 160,758,563 | 321,098,431 |
비품 | 14,323,871 | 2,580,009 | (32,836) | (5,100,137) | (649,460) | 263,992 | 11,385,439 |
건설중인자산 | 110,855,937 | 103,486,720 | - | - | (699,821) | (201,622,469) | 12,020,367 |
미착기계 | 1,318,137 | 1,286,628 | - | - | - | (2,371,726) | 233,039 |
합계 | 1,228,125,718 | 117,666,838 | (2,590,443) | (165,025,744) | (38,805,791) | 2,891,751 | 1,142,262,329 |
(*1) 연결실체의 현금창출단위는 연결실체를 구성하고 있는 법인단위로 구성되어 있습니다. 전기 중 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름의 현재가치(사용가치
)가 장부가액에 미달하게 됨에 따라 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 유형 자산손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다. 사용가치 산정시 사용된 할인율은 8.6%이 며, 2024년부터 1%의 성장률을 적용하였습니다.
(*2) 전기 중 자본화원가로 유입된 금액은 765,291천원이며, 재고자산에서 차량운반구로 2,607,028천원 및 건설중인자산에서 무형자산(소프트웨어)로 232,898천원 대체되었습니다
. 또한, 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금 197,692천원과 환율변동효과는 기타에서 조 정되었습니다.
(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등 관련 담보 제공된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과목 | 장부금액 | 채권최고액(*) |
토지 | 390,642,884 | 403,890,112 |
건물및구축물 | 106,176,715 | |
기계장치 등 | 11,815 | |
합계 | 496,831,414 | 403,890,112 |
(*) 당기 연결실체의 개별소비세 및 부가가치세 납부기한 연장 관련 납세담보 제공으로 인한 55,890,112천원이 포함되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
자본화된 차입원가(*) | 3,179,542 | 3,466,735 |
자본화이자율 | 2.95% | 3.49% |
(*) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 각각 2,571,615천원 및 2,701,444천원 입니다.
12. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원) | |||||
구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
개발비 | 510,279,976 | - | (340,566,464) | (32,860,505) | 136,853,007 |
산업재산권 | 5,067,550 | (9,343) | (4,019,589) | (204,211) | 834,407 |
기타무형자산 | 175,815,635 | (80,000) | (36,806,466) | (66,685,326) | 72,243,843 |
합계 | 691,163,161 | (89,343) | (381,392,519) | (99,750,042) | 209,931,257 |
② 전기말
(단위: 천원) | |||||
구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
개발비 | 510,279,976 | - | (275,331,952) | (12,928,659) | 222,019,365 |
산업재산권 | 4,848,742 | (9,343) | (3,525,514) | (156,296) | 1,157,589 |
기타무형자산 | 130,468,990 | - | (33,996,850) | (6,544,340) | 89,927,800 |
합계 | 645,597,708 | (9,343) | (312,854,316) | (19,629,295) | 313,104,754 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상(*1,2) | 기타(*3) | 기말 |
내부개발로 인한 무형자산: | ||||||
개발비 | 222,019,365 | - | (65,234,512) | (19,931,846) | - | 136,853,007 |
기타무형자산 | 82,875,485 | 41,667,176 | - | (59,705,079) | 2,571,615 | 67,409,197 |
소 계 | 304,894,850 | 41,667,176 | (65,234,512) | (79,636,925) | 2,571,615 | 204,262,204 |
개별취득으로 인한 무형자산: | ||||||
산업재산권 | 1,157,589 | 218,808 | (494,075) | (47,915) | - | 834,407 |
기타무형자산 | 7,052,315 | 1,098,456 | (2,806,323) | (435,907) | (73,895) | 4,834,646 |
소 계 | 8,209,904 | 1,317,264 | (3,300,398) | (483,822) | (73,895) | 5,669,053 |
합 계 | 313,104,754 | 42,984,440 | (68,534,910) | (80,120,747) | 2,497,720 | 209,931,257 |
(*1) 연결실체는 지속적인 경쟁력 악화 및 COVID-19의 확산에 따른 시황악화 등으로 인하 여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따 라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당기 1분기 무형자산에 대하여 29,700백만원 을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상평가 시 현금흐름창출단위의 회수가능액은 순공정가 치에 근거하여 결정되었습니다. 한편, 연결실체는 당기말 사용가치를 산정하여 손상평가를 수행하였으나, 사용가치 산정 시 이용된 사업계획상 현금흐름에 중요한 불확실성이 존재합 니다. 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 연결실체가 인식한 손상차 손금액과 다를 수 있습니다.
(*2) 연결실체는 일부 개발프로젝트 중단으로 인하여 당기 중 무형자산에 대하여 50,393백 만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 2,571,615천원입니다. 또한, 자산 취득에 사용된 정부보조금 80,000천원과 환율변동효과는 기타에서 조정되었습니다.
② 전기
(단위: 천원) | ||||||||
구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손(*1) | 대체 | 기타(*2) | 기말 |
내부개발로 인한 무형자산: | ||||||||
개발비 | 163,025,002 | - | - | (93,171,939) | (12,928,659) | 165,094,961 | - | 222,019,365 |
기타무형자산 | 181,843,818 | 68,251,200 | - | - | (4,826,016) | (165,094,961) | 2,701,444 | 82,875,485 |
소 계 | 344,868,820 | 68,251,200 | - | (93,171,939) | (17,754,675) | - | 2,701,444 | 304,894,850 |
개별취득으로 인한 무형자산: | ||||||||
산업재산권 | 1,334,224 | 488,012 | - | (616,139) | (48,508) | - | - | 1,157,589 |
기타무형자산 | 7,556,918 | 3,106,685 | (112,138) | (3,423,321) | (308,875) | 232,898 | 148 | 7,052,315 |
소 계 | 8,891,142 | 3,594,697 | (112,138) | (4,039,460) | (357,383) | 232,898 | 148 | 8,209,904 |
합 계 | 353,759,962 | 71,845,897 | (112,138) | (97,211,399) | (18,112,058) | 232,898 | 2,701,592 | 313,104,754 |
(*1) 전기의 연결실체의 현금창출단위는 연결실체를 구성하고 있는 법인단위로 구성되어 있 습니다. 전기 중 무형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름의 현재가치(사 용가치)가 장부가액에 미달하게 됨에 따라 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액 을 무형자산손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다. 사용가치 산정시 사용된 할인율은 8.6%이며, 2024년부터 1%의 성장률을 적용하였습니다.
(*2) 전기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 2,701,444천원과 환율변동효과 는 기타에서 조정되었습니다.
(3) 당기말 현재 연결실체의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
계정과목 | 프로젝트명 | 장부금액 | 잔여상각기간(*1) |
개발비 | RV(*2) | 119,076,945 | 1 ~ 4 년 |
파워트레인 등 | 17,776,062 | 1 ~ 4 년 | |
기타의무형자산 | RV(*3) | 67,409,197 | - |
합계 | 204,262,204 | ||
(*1) 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였 습니다.
(*2) 당기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발 프로젝트입니다.
(*3) 소비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝 트입니다.
(4) 당기 및 전기 중 연구와 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
기타의무형자산 | 44,238,791 | 70,952,644 |
제조원가 | 99,292,469 | 106,341,408 |
판매비와 관리비 | 12,923,031 | 12,291,122 |
합계 | 156,454,291 | 189,585,174 |
13. 리스
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 기초 | 증가(*) | 상각비 | 기타 | 환율차이 | 당기말 |
토지 및 건물 | 2,316,703 | 7,632,929 | (3,529,529) | - | 45,695 | 6,465,798 |
차량운반구 | 3,786,859 | 161,325 | (1,939,049) | (3,071) | 7,142 | 2,013,206 |
비품 | 1,356,006 | 417,564 | (748,247) | (10,691) | - | 1,014,632 |
합계 | 7,459,568 | 8,211,818 | (6,216,825) | (13,762) | 52,837 | 9,493,636 |
(*) 당기 중 구로정비센터 임차거래 체결에 따라 7,300백만원이 증가되었습니다.
② 전기
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 기초 | 증가 | 상각비 | 기타 | 환율차이 | 전기말 |
토지 및 건물 | 3,990,125 | 374,827 | (1,946,789) | (133,032) | 31,572 | 2,316,703 |
차량운반구 | 5,470,948 | 305,371 | (1,992,688) | (1,465) | 4,693 | 3,786,859 |
비품 | - | 1,542,742 | (186,736) | - | - | 1,356,006 |
합계 | 9,461,073 | 2,222,940 | (4,126,213) | (134,497) | 36,265 | 7,459,568 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
리스부채(*) | 6,279,275 | 2,141,499 | 6,939,730 | 4,690,654 |
(*) 리스부채의 당기 및 전기 지급총액은 각각 9,756,079천원 및 9,596,135천원이며, 이자 비용은 당기 및 전기 각각 370,301천원 및 498,114천원입니다.
(3) 당기 소액리스 및 단기리스 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
종류 | 구분 | 단기비용 |
사무기기 등 | 소액 | 833,314 |
단기 | 11,110 | |
건물 | 단기 | 30,000 |
(4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되 지 않은 금액으로 표시하였습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
1년 이내 | 2,764,810 | 2,841,843 |
1년 초과 ~ 2년 이내 | 1,722,020 | 1,340,272 |
할인되지 않은 총 리스료 | 4,486,830 | 4,182,115 |
미실현 금융수익 | (140,330) | (144,605) |
리스순투자 | 4,346,500 | 4,037,510 |
당기 리스채권으로부터 이자수익 | 152,322 | 196,545 |
(5) 판매후리스
연결실체는 당기에 연결실체가 소유 및 운영하고 있는 서울시 구로구 구로동 소재 공장토지 및 건물을 자산효율화 및 재무 건전성 제고를 위해 판매후리스를 통한 자산유동화를 하였습 니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.
구분 | 내용 |
거래방식 | 판매후리스 |
거래상대 | 피아이에이구로역피에프브이(주) |
거래금액 | 1,800억원 |
거래목적물 | 서울시 구로구 구로동 소재 공장 토지 및 건물 |
임대차 계약기간 | 2년 |
연장선택권 | 4개월 전까지 당사자간 협의하여 1년을 한도로 1회 연장 가능 |
임차인 우선매수협상권 | 임대차기간 만료 전까지 임대인이 제 3자에게 임대차목적물을 매도 하고자 하는 경우 임차인이 임대차 목적물을 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수협상권) 행사가능 |
연결실체가 당기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다.
- 사용권자산 : 7,300백만원 증가
- 유형자산 : 60,834백만원 감소
- 유형자산처분이익 : 104,866백만원 증가
- 임차보증금: 10,800백만원 증가
14. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
차입처 | 종류 | 연이자율(%)(*5) | 당기말 | 전기말 |
한국산업은행 | 운영자금(*1) | CD금리 + 5.10 | 20,000,000 | 20,000,000 |
시설자금(*1) | CD금리 + 4.57 | 70,000,000 | 70,000,000 | |
시설자금(*2) | 15 | 100,000,000 | - | |
(주)우리은행 | 일반대출(*2) | CD금리 + 5.00 | 25,000,000 | 17,500,000 |
국민은행(주) | 일반시설자금 | CD금리 + 2.00 | - | 10,000,000 |
JP Morgan(*6) | 시설자금 등(*1) | CD금리 + 3.00 | 40,000,000 | - |
당좌차월(*3) | CD금리 + 4.00 | 19,999,969 | - | |
BNP PARIBAS(*6) | 당좌차월(*3) | CD금리 + 2.00 | 10,000,000 | 30,000,000 |
Mahindra & Mahindra Ltd. | 당좌차월(*4) | CD금리 + 2.00 | 29,999,869 | - |
한국씨티은행 등 | BANKER'S USANCE | 0.30 ~ 0.80 | - | 106,606,448 |
합계 | 314,999,838 | 254,106,448 | ||
(*1) 법정관리 개시 신청으로 인하여 기한이익을 상실하였습니다.
(*2) 법정관리 개시 신청으로 인하여 기한이익을 상실하였고, 단기차입금으로 대체되었습니 다.
(*3) 대출원리금 연체사실 발생으로 인하여 기한이익을 상실하였습니다.
(*4) 대주주인 Mahindra & Mahindra Ltd.가 BOA 당좌차월 29,999,869천원을 대신상환하 여, Mahindra & Mahindra Ltd.에 대해 인식한 차입금입니다.
(*5) 차입금 연체로 인하여 약정 이자율 대신 연체 이자율이 적용되었습니다.
(*6) 대주주인 Mahindra & Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건 약정이 있습니다(주 석 19).
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
차입처 | 종류 | 연이자율(%)(*2) | 당기말 | 전기말 |
한국산업은행 | 시설자금 | CD금리 + 4.57 | 70,000,000 | 70,000,000 |
시설자금 | 15 | 100,000,000 | 100,000,000 | |
국민은행(주) | 일반시설자금 | CD금리 + 2.00 | - | 11,250,000 |
JP Morgan(*3) | 시설자금 등 | CD금리 + 3.00 | 40,000,000 | 40,000,000 |
(주)우리은행 | 일반대출 | CD금리 + 5.00 | 25,000,000 | 35,000,000 |
Mahindra & Mahindra Ltd.(*1) | 일반대출 | 3.00 | 40,000,000 | - |
차감: 1년이내 도래분 | (235,000,000) | (97,500,000) | ||
합계 | 40,000,000 | 158,750,000 | ||
(*1) 연결실체는 차입 기간 내 자본으로 전환을 요청할 수 있는 권한을 가지고 있으며, Mahindra & Mahindra Ltd.는 합리적인 이유없이 거절할 수 없습니다.
(*2) 차입금 연체로 인하여 약정 이자율 대신 연체 이자율이 적용되었습니다.
(*3) 대주주인 Mahindra & Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건 약정이 있습니다(주 석 19).
(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
담보권자 | 담보제공자산 | 차입금액 | 채권최고액 |
한국산업은행 | 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 | 190,000,000 | 300,000,000 |
(주)우리은행 | 토지, 건물 | 25,000,000 | 48,000,000 |
합계 | 215,000,000 | 348,000,000 | |
15. 기타지급채무
당기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
미지급비용 | 55,063,845 | 39,493,725 |
16. 제품보증충당부채
당기 및 전기 중 연결실체는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상 되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
기초잔액 | 128,285,606 | 135,038,087 |
증가 | 33,281,407 | 35,027,933 |
감소 | (42,395,668) | (41,780,414) |
기말잔액 | 119,171,345 | 128,285,606 |
유동성 | 50,043,567 | 50,305,013 |
비유동성 | 69,127,778 | 77,980,593 |
17. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
선수금 | 6,745,066 | - | 3,736,226 | - |
예수보증금 | 652,934 | - | 696,247 | - |
예수금 | 23,215,826 | - | 17,507,000 | - |
선수수익 | 4,733,235 | 19,326,729 | 3,784,720 | 16,399,791 |
반품충당부채(*) | 3,483,928 | - | - | - |
합계 | 38,830,989 | 19,326,729 | 25,724,193 | 16,399,791 |
(*) 연결실체는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
18. 퇴직급여제도
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재 가치 | 383,312,042 | 357,109,529 |
사외적립자산의 공정가치 | (933,028) | (954,268) |
순확정급여부채 | 382,379,014 | 356,155,261 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) | |||
구분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합계 |
기초잔액 | 357,109,529 | (954,268) | 356,155,261 |
당기근무원가 | 40,348,672 | - | 40,348,672 |
이자비용(이자수익) | 8,107,730 | (21,601) | 8,086,129 |
소계 | 405,565,931 | (975,869) | 404,590,062 |
재측정요소: | |||
사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 9,631 | 9,631 |
추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 | (11,105,494) | - | (11,105,494) |
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (2,698,844) | - | (2,698,844) |
인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 391,655 | - | 391,655 |
소계 | (13,412,683) | 9,631 | (13,403,052) |
제도에서 지급한 금액 | (33,210) | 33,210 | - |
지급액 | (8,807,996) | - | (8,807,996) |
기말잔액 | 383,312,042 | (933,028) | 382,379,014 |
② 전기
(단위: 천원) | |||
구분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합계 |
기초잔액 | 330,195,117 | (1,013,651) | 329,181,466 |
당기근무원가 | 39,722,211 | - | 39,722,211 |
이자비용(이자수익) | 8,590,806 | (26,318) | 8,564,488 |
소계 | 378,508,134 | (1,039,969) | 377,468,165 |
재측정요소: | |||
사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 13,869 | 13,869 |
추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 | (15,322,662) | - | (15,322,662) |
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 12,785,519 | - | 12,785,519 |
인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 811,369 | - | 811,369 |
소계 | (1,725,774) | 13,869 | (1,711,905) |
제도에서 지급한 금액 | (71,832) | 71,832 | - |
지급액 | (19,600,999) | - | (19,600,999) |
기말잔액 | 357,109,529 | (954,268) | 356,155,261 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
보험상품 | 933,028 | 954,268 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
할인율 | 2.40 | 2.30 |
기대임금상승률(인플레이션 포함) | 3.97 | 3.96 |
연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예 상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자 산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용 하였습니다.
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.5년 및 11.1년입니다.
(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리 적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 확정급여채무의 변동 | |
1% 상승 | 1% 하락 | |
할인율 | (35,247,596) | 40,600,477 |
기대임금상승률 | 39,762,904 | (35,082,139) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무제표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
19. 우발부채와 약정사항
당기말 현재 연결실체의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 연결실체는 전제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등 다수의 금융기관과 일반대출, 무역금융등의 여 신약정을 체결하고 있으며 이와 관련한 한도는 원화 한도 355,000백만원 입니다. 또한, JP Morgan, BNP PARIBAS의 당좌차월 차입금과 JP Morgan 시설자금 차입금 관련하여 대주 주인 Mahindra & Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건이 있습니다.
(3) 당기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 연결실체가 원고인 소송사건은 5건(소송금 액: 5,801백만원)이고, 피고로 진행중인 소송사건은 7건(소송금액: 978백만원)입니다. 연결 실체는 당기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실 이 발생할 가능성이 높은 금액 8,092백만원을 미지급금으로 계상하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 미지급금에 반영된 충당부채내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | |
구분 | 당기말 |
기초 | 27,238,937 |
증가(*) | 141,957,483 |
감소 | 44,617,894 |
당기말 | 124,578,526 |
(*) 연결실체는 국내/EU Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하였으며, 당기말 현재 68,422,537천원을 충 당부채로 계상하고 있습니다.
그외에 진행중인 소송사건, 판매인센티브등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여충당부 채로 계상하고 있습니다.
(5) 연결실체는 2020년 12월 21일 회생절차개시 신청을 하였으며, 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다.
20. 자본금
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
수권주식수(주) | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
발행주식수(주) | 149,840,002 | 149,840,002 |
1주의 금액(원) | 5,000 | 5,000 |
자본금 | 749,200,010 | 749,200,010 |
21. 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 3,169,615 | 3,169,615 |
감자차익 | 74,061,697 | 74,061,697 |
출자전환채무 | 931,508 | 931,508 |
합계 | 78,162,820 | 78,162,820 |
22. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
파생상품평가손익 | - | - |
해외사업환산차대 | 826,888 | 1,109,395 |
합계 | 826,888 | 1,109,395 |
(2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | - | 103,000 |
파생상품의 평가로 인한 순평가차익 | 130,390 | - |
당기손익으로 재분류된 금액 | (130,390) | (103,000) |
기말 | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 1,109,395 | 1,139,617 |
해외사업환산손익의 변동 | (282,507) | (30,222) |
기말 | 826,888 | 1,109,395 |
23. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
결손금 | (916,311,834) | (425,348,668) |
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | (425,348,668) | (85,610,655) |
당기순손실 | (504,340,967) | (341,364,140) |
순확정급여부채의 재측정요소 | 13,403,052 | 1,711,905 |
공동기업 순확정급여부채의 재측정요소 | (25,251) | (85,778) |
기말 | (916,311,834) | (425,348,668) |
24. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
지배회사 법인세비용(*) | - | - |
종속기업 법인세비용 | 30,515 | 39,142 |
합계 | 30,515 | 39.142 |
(*) 보고기간 종료일 현재 세무상 결손금 등이 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과 를 인식하지 아니하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같 습니다.
① 당기
(단위: 천원) | ||||
구분 | 기초 | 감소 | 증가 | 기말 |
<차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> | ||||
대손충당금 | 2,946,429 | 2,946,429 | 2,324,650 | 2,324,650 |
정부보조금 | 4,474,574 | 646,761 | 591,212 | 4,419,025 |
제품보증충당부채 | 128,531,252 | 128,531,252 | 119,315,790 | 119,315,790 |
퇴직급여충당부채 | 358,212,110 | 8,616,773 | 34,791,566 | 384,386,903 |
유형자산손상차손 | 96,656,705 | 38,891,940 | 48,251,828 | 106,016,593 |
무형자산 | 13,111,032 | 5,291,532 | 886,956 | 8,706,456 |
감가상각비 | 22,229,988 | 2,564,311 | 2,088,356 | 21,754,033 |
미지급금 | 27,238,937 | 27,238,937 | 124,655,026 | 124,655,026 |
미지급비용 | 38,787,848 | 38,787,848 | 53,051,706 | 53,051,706 |
공동기업투자주식 | (8,853,781) | 2,001,914 | - | (10,855,695) |
기타장기종업원급여 | 16,253,294 | 16,253,294 | 16,573,103 | 16,573,103 |
미수금 | 297,495 | 297,495 | 1,225,760 | 1,225,760 |
토지 | (260,655,312) | (56,791,691) | - | (203,863,621) |
무형자산손상차손 | 17,763,809 | 14,025,558 | 85,509,922 | 89,248,173 |
금융리스채권 | (4,037,510) | (4,037,510) | (4,346,501) | (4,346,501) |
사용권자산 | (5,851,154) | (5,851,154) | (8,654,468) | (8,654,468) |
리스부채 | 9,992,220 | 9,992,220 | 7,564,293 | 7,564,293 |
기타 | 10,412,147 | 9,959,773 | 8,603,624 | 9,055,998 |
세무상결손금 | 867,339,960 | 162,638,931 | 215,842,229 | 920,543,258 |
소 계 | 1,334,850,043 | 402,004,613 | 708,275,052 | 1,641,120,482 |
이연법인세자산 인식제외 금액 | 1,334,850,043 | 402,004,613 | 708,275,052 | 1,641,120,482 |
이연법인세자산 인식대상 금액 | - | - | - | - |
세 율 | 22.0% | 22.0% | ||
차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산 | - | - | - | - |
<이월세액공제> | ||||
이월세액공제 | 20,433,305 | - | 165,400 | 20,598,705 |
이연법인세자산 인식제외 금액 | 20,433,305 | - | 165,400 | 20,598,705 |
이연법인세자산 인식대상 금액 | - | - | - | - |
이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | - | - | - | - |
이연법인세 총액 | - | - | - | - |
② 전기
(단위: 천원) | ||||
구분 | 기초 | 감소 | 증가 | 기말 |
<차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> | ||||
대손충당금 | 2,415,106 | 2,408,106 | 2,939,429 | 2,946,429 |
정부보조금 | 5,039,624 | 1,390,745 | 825,695 | 4,474,574 |
제품보증충당부채 | 135,038,086 | 135,038,087 | 128,531,253 | 128,531,252 |
퇴직급여충당부채 | 331,410,425 | 19,522,238 | 46,323,923 | 358,212,110 |
유형자산손상차손 | 84,669,290 | 26,818,376 | 38,805,791 | 96,656,705 |
무형자산 | 19,157,125 | 6,794,782 | 18,512,498 | 30,874,841 |
감가상각비 | 16,761,726 | 2,166,172 | 7,634,434 | 22,229,988 |
미지급금 | 22,079,874 | 22,079,874 | 27,238,937 | 27,238,937 |
미지급비용 | 37,502,860 | 37,502,860 | 38,787,848 | 38,787,848 |
종속기업투자주식 | (4,123,057) | 4,730,724 | - | (8,853,781) |
파생상품평가손익 | (891,319) | (891,319) | - | - |
기타장기종업원급여 | 17,039,484 | 17,039,484 | 16,253,294 | 16,253,294 |
매출채권 | 2,904,346 | 3,978,274 | 1,073,928 | - |
미수금 | 3,029,805 | 3,029,805 | 297,495 | 297,495 |
토지 | (260,713,528) | (58,216) | - | (260,655,312) |
금융리스채권 | - | - | (4,037,510) | (4,037,510) |
사용권자산 | - | - | (5,851,154) | (5,851,154) |
리스부채 | - | - | 9,992,220 | 9,992,220 |
기타 | 4,892,990 | 4,341,933 | 9,861,090 | 10,412,147 |
세무상결손금 | 1,155,686,877 | 569,599,726 | 281,252,809 | 867,339,960 |
소 계 | 1,571,899,714 | 855,491,651 | 618,441,980 | 1,334,850,043 |
이연법인세자산 인식제외 금액 | 1,571,899,714 | 855,491,651 | 618,441,980 | 1,334,850,043 |
이연법인세자산 인식대상 금액 | - | - | - | - |
세 율 | 22.0% | 22.0% | ||
차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산 | - | - | - | - |
<이월세액공제> | ||||
이월세액공제 | 22,456,665 | 2,023,360 | - | 20,433,305 |
이연법인세자산 인식제외 금액 | 22,456,665 | 2,023,360 | - | 20,433,305 |
이연법인세자산 인식대상 금액 | - | - | - | - |
이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | - | - | - | - |
이연법인세 총액 | - | - | - | - |
연결실체는 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로인 한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 예상 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | ||
구분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
1년 이내 | 146,151,212 | - |
1년 ~ 5년 이내 | 190,455,689 | 9,108,635 |
5년 ~ 10년 이내 | 361,760,603 | 11,490,070 |
10년 이상 | 222,175,754 | - |
합계 | 920,543,258 | 20,598,705 |
25. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
재고자산의 변동 | 21,406,722 | (616,115) |
원재료투입 및 상품매입액 | 2,189,991,115 | 2,587,264,937 |
종업원급여 | 442,731,665 | 549,793,783 |
감가상각비 | 147,106,778 | 165,025,744 |
무형자산상각비 | 68,534,911 | 97,211,399 |
기타 | 529,798,185 | 507,107,878 |
합계(*) | 3,399,569,376 | 3,905,787,626 |
(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.
26. 판매비와관리비
(1) 당기 및 전기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
판매보증비 | 49,939,633 | 55,101,625 |
판매수수료 | 207,545,138 | 241,034,691 |
광고선전비 | 18,811,866 | 19,150,894 |
수출제비 | 43,610,394 | 9,947,700 |
판매촉진비 | 39,716,132 | 20,585,923 |
기타판매비 | 9,091,977 | 8,193,731 |
합계 | 368,715,140 | 354,014,564 |
(2) 당기 및 전기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
급여 | 43,656,101 | 55,678,138 |
퇴직급여 | 6,247,699 | 6,109,388 |
복리후생비 | 9,867,922 | 14,023,539 |
임차료 | 9,857,781 | 10,108,383 |
지급수수료 | 18,377,992 | 27,081,721 |
감가상각비 | 21,744,902 | 29,374,591 |
경상개발비 | 12,923,031 | 12,291,122 |
무형자산상각비 | 3,300,398 | 4,039,460 |
대손상각비(환입) | (59,058) | 27,027 |
기타관리비 | 34,814,594 | 36,731,871 |
합계 | 160,731,362 | 195,465,240 |
27. 기타영업외수익 및 비용
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
외환차익 | 5,517,519 | 6,089,248 |
외화환산이익 | 1,438,828 | 428,256 |
유형자산처분이익 | 118,295,190 | 1,122,423 |
기타 | 10,191,658 | 9,895,857 |
합계 | 135,443,195 | 17,535,784 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
외환차손 | 7,188,255 | 5,668,952 |
외화환산손실 | 920,020 | 515,176 |
유형자산처분손실 | 3,626,941 | 970,690 |
매출채권처분손실 | 80,028 | 83,386 |
유형자산손상차손 | 48,251,827 | 38,805,791 |
무형자산손상차손 | 80,120,747 | 18,112,058 |
기타 | 38,265,423 | 7,943,958 |
합계 | 178,453,241 | 72,100,011 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
이자수익 | 2,074,905 | 3,778,894 |
배당금수익 | 11,000 | 11,000 |
외환차익 | 1,702,338 | 4,548,351 |
외화환산이익 | 2,377 | 2,904,044 |
파생상품거래이익 | - | 499,898 |
합계 | 3,790,620 | 11,742,187 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
이자비용 | 8,900,346 | 5,012,440 |
외환차손 | 8,826,890 | 13,734,255 |
외화환산손실 | 2,299 | 52,685 |
파생상품거래손실 | - | 214,649 |
단기매매자산처분손실 | - | 16,792 |
합계 | 17,729,535 | 19,030,821 |
(3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
상각후원가측정 금융자산및금융부채 | (13,949,915) | (7,584,883) |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 11,000 | 11,000 |
파생상품자산/부채 | - | 285,249 |
합계 | (13,938,915) | (7,288,634) |
29. 주당순손실
(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
당기순손실 | (504,340,967) | (341,364,140) |
보통주에 귀속되는 손익 | (504,340,967) | (341,364,140) |
가중평균유통보통주식수 | 149,840,002 | 149,096,397 |
기본 및 희석주당손익(*) | (3,366)원 | (2,290)원 |
(*) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
(2) 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 주) | |||||
구분 | 유통기간(개시) | 유통기간(종료) | 발행주식수 | 가중치 | 유통주식수 |
기초 | 2020-01-01 | 2020-12-31 | 149,840,002 | 366/366 | 149,840,002 |
② 전기
(단위: 주) | |||||
구분 | 유통기간(개시) | 유통기간(종료) | 발행주식수 | 가중치 | 유통주식수 |
기초 | 2019-01-01 | 2019-12-31 | 137,949,396 | 365/365 | 137,949,396 |
유상증자(*) | 2019-01-01 | 2019-12-31 | 1,033,976 | 365/365 | 1,033,976 |
유상증자 | 2019-01-26 | 2019-12-31 | 10,856,630 | 340/365 | 10,113,025 |
합계 | 149,096,397 | ||||
(*) 기업회계기준서 제1033호에 따라 공정가치 이하로 유상증자를 하였을 경우, 공정가치 이하 분은 무상증자로 간주하여 유통주식수를 산정하였습니다.
30. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 당기 | 전기 | ||
1. 당기순손실 | (504,340,967) | (341,364,140) | ||
2. 조정사항 | 424,946,408 | 422,231,605 | ||
퇴직급여 | 48,434,801 | 48,286,699 | ||
감가상각비 | 147,106,778 | 165,025,744 | ||
무형자산상각비 | 68,534,910 | 97,211,399 | ||
사용권자산상각비 | 6,216,825 | 4,126,213 | ||
유형자산손상차손 | 48,251,827 | 38,805,791 | ||
무형자산손상차손 | 80,120,747 | 18,112,058 | ||
매출채권처분손실 | 80,028 | 83,386 | ||
외화환산손익 | (518,886) | (2,764,439) | ||
유형자산처분손익 | (114,668,249) | (151,733) | ||
이자손익 | 6,825,441 | 1,233,545 | ||
배당금수익 | (11,000) | (11,000) | ||
재고자산평가손실 | 4,035,760 | 12,968,621 | ||
제품보증충당부채 전입액 | 33,281,407 | 36,187,758 | ||
지분법이익 | (2,027,166) | (2,433,214) | ||
판매촉진비 | 25,882,537 | - | ||
수출제비 | 37,248,248 | - | ||
기타 | 36,152,400 | 5,550,777 | ||
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변 동 | 141,538,893 | (101,758,190) | ||
매출채권의 감소 | 20,448,825 | 36,766,467 | ||
미수금의 감소(증가) | (8,410,410) | 1,806,355 | ||
재고자산의 감소(증가) | 30,276,265 | (13,706,871) | ||
기타자산의 감소(증가) | (33,307,645) | 9,567,208 | ||
매입채무의 증가(감소) | 54,819,233 | (57,966,036) | ||
미지급금의 증가(감소) | 98,270,842 | (14,930,771) | ||
미지급비용의 증가 | 14,351,834 | 1,364,903 | ||
제품보증충당부채의 감소 | (42,395,668) | (42,026,060) | ||
퇴직금의 지급 | (8,807,996) | (19,600,999) | ||
기타부채의 증가(감소) | 16,293,613 | (3,032,386) | ||
영업으로부터 창출된 현금흐름 | 62,144,334 | (20,890,725) | ||
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (90,588) | (19,150,021) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) | |||||||
구 분 | 기초금액 | 현금 변동 | 비현금 변동 | 환율변동 | 기말금액 | ||
증가 | 감소 | 유동성 대체 | 기타 | 증가(감소) | |||
Usance단기차입금(*) | 106,606,448 | - | (106,606,448) | - | - | - | - |
일반단기차입금 | 147,500,000 | 117,000,113 | (108,250,275) | 158,750,000 | - | - | 314,999,838 |
장기차입금 | 158,750,000 | 40,000,000 | - | (158,750,000) | - | - | 40,000,000 |
리스부채 | 11,630,384 | - | (9,756,079) | - | 6,494,014 | 52,455 | 8,420,774 |
합 계 | 424,486,832 | 157,000,113 | (224,612,802) | - | 6,494,014 | 52,455 | 363,420,612 |
(*) Usance 관련 단기차입금 현금 증가 및 감소는 순액으로 표시하였습니다.
② 전기
(단위: 천원) | |||||||
구 분 | 기초금액 | 현금 변동 | 비현금 변동 | 환율변동 | 기말금액 | ||
증가 | 감소 | 유동성 대체 | 기타 | 증가(감소) | |||
Usance단기차입금(*) | 143,227,545 | - | (33,770,762) | - | - | (2,850,335) | 106,606,448 |
일반단기차입금 | 35,000,000 | 69,999,999 | (63,749,999) | 106,250,000 | - | - | 147,500,000 |
장기차입금 | 75,000,000 | 190,000,000 | - | (106,250,000) | - | - | 158,750,000 |
리스부채 | - | - | (9,596,135) | - | 21,221,093 | 5,426 | 11,630,384 |
합 계 | 253,227,545 | 259,999,999 | (107,116,896) | - | 21,221,093 | (2,844,909) | 424,486,832 |
(*) Usance 관련 단기차입금 현금 증가 및 감소는 순액으로 표시하였습니다.
31. 부문별 보고
(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문 별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니 다.
(2) 당기 및 전기 중 각 지역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
한국 | 2,476,227,092 | 2,989,818,593 |
유럽 | 205,057,124 | 320,441,068 |
아시아ㆍ태평양 | 179,171,538 | 216,437,423 |
기타 | 138,780,593 | 149,814,047 |
연결조정 | (49,055,628) | (52,628,865) |
합계 | 2,950,180,719 | 3,623,882,266 |
비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분 은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생하므로 매출액의 10%를 초과하는 주요 고객은 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중 제품 및 용역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
제품 | 2,530,013,655 | 3,129,580,863 |
상품 등 | 330,800,083 | 391,624,052 |
기타 | 89,366,981 | 102,677,351 |
합계 | 2,950,180,719 | 3,623,882,266 |
(4) 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
고객과의 계약에서 생기는 수취채권 | 100,554,100 | 121,365,029 |
계약부채(*) | 30,805,029 | 23,940,058 |
(*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약 으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다.
32. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.
구분 | 특수관계자의 명칭 |
최대주주 | Mahindra & Mahindra Ltd. |
공동기업 | 에스와이오토캐피탈 주식회사 |
기타특수관계자 | Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. |
Mahindra Electric Mobility Ltd. | |
Mahindra&Mahindra South Africa Ltd. | |
PININFARINA S.P.A. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) | |||||
구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
최대주주 | Mahindra & Mahindra Ltd. | 28,948,012 | 73,365 | 8,691,587 | 1,095,026 |
공동기업 | 에스와이오토캐피탈 주식회사 | - | 629,888 | - | 81,320,276 |
기타특수관계자 | Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. | 1,835,772 | - | - | - |
Mahindra Electric Mobility Ltd. | - | - | - | 3,576,964 | |
Mahindra&Mahindra South Africa Ltd. | 11,902 | - | - | - | |
합계 | 30,795,686 | 703,253 | 8,691,587 | 85,992,266 | |
② 전기
(단위: 천원) | |||||
구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
지배회사 | Mahindra & Mahindra Ltd. | 31,623,926 | - | 488,222 | 727,732 |
공동기업 | 에스와이오토캐피탈 주식회사 | - | 2,043,265 | - | 31,754,171 |
기타특수관계자 | Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. | 41,379,712 | - | - | - |
Mahindra Electric Mobility Ltd. | - | - | - | 1,399,042 | |
Mahindra&Mahindra South Africa Ltd. | 18,484 | 5,276 | - | - | |
PININFARINA S.P.A | - | - | - | 384,694 | |
합계 | 73,022,122 | 2,048,541 | 488,222 | 34,265,639 | |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | |||
매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 차입금 | ||
최대주주 | Mahindra & Mahindra Ltd. | 2,437,886 | 252,632 | 3,624,172 | 2,514,361 | 69,999,869 |
기타특수관계자 | Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. | 531,781 | - | - | 1,500,000 | - |
Mahindra Electric Mobility Ltd. | - | - | - | 1,932,669 | - | |
Mahindra&Mahindra South Africa Ltd. | - | - | - | 4,937 | - | |
합계 | 2,969,667 | 252,632 | 3,624,172 | 5,951,967 | 69,999,869 | |
② 전기말
(단위: 천원) | |||||
구분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
지배회사 | Mahindra & Mahindra Ltd. | 454,892 | 50,954 | 486,641 | 811,771 |
기타특수관계자 | Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. | 208,034 | - | - | 2,375,611 |
Mahindra Electric Mobility Ltd. | - | - | - | 266,166 | |
Mahindra&Mahindra South Africa Ltd. | - | - | - | 4,869 | |
합계 | 662,926 | 50,954 | 486,641 | 3,458,417 | |
연결실체가 당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식하고 있는 대손충당 금은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
최대주주 | Mahindra & Mahindra Ltd. | 유상증자 | - | 49,706,372 |
차입 | 69,999,869 | - | ||
(5) 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진(미등기임원 포함)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
단기종업원급여 | 4,636,353 | 7,414,635 |
퇴직급여 | 394,980 | 545,887 |
33. 금융상품
(1) 자본위험관리
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업 으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율 을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자 본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 연결실체는 외부적으로 강제된 자 기자본규제를 받는 대상은 아닙니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
부채 | 1,856,750,687 | 1,616,083,585 |
자본 | (88,122,116) | 403,123,557 |
부채비율(*) | - | 400.89% |
(*) 당기말 총자본이 부의 금액이므로 부채비율은 산정하지 아니하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과같습니 다.
1) 금융자산
① 당기말
(단위: 천원) | ||||
구분 | 상각후원가 | 당기손익 공정가치측정 | 합계 | 공정가치 |
현금및현금성자산 | 185,963,321 | - | 185,963,321 | 185,963,321 |
장기금융상품 | 4,000 | - | 4,000 | 4,000 |
매출채권및기타채권 | 163,500,821 | - | 163,500,821 | 163,500,821 |
비유동금융자산 | - | 560,000 | 560,000 | 560,000 |
합계 | 349,468,142 | 560,000 | 350,028,142 | 350,028,142 |
② 전기말
(단위: 천원) | ||||
구분 | 상각후원가 | 당기손익 공정가치측정 | 합계 | 공정가치 |
현금및현금성자산 | 125,800,194 | - | 125,800,194 | 125,800,194 |
장기금융상품 | 4,000 | - | 4,000 | 4,000 |
매출채권및기타채권 | 175,234,811 | - | 175,234,811 | 175,234,811 |
비유동금융자산 | - | 560,000 | 560,000 | 560,000 |
합계 | 301,039,005 | 560,000 | 301,599,005 | 301,599,005 |
2) 금융부채
① 당기말
(단위: 천원) | ||||
구분 | 상각후원가 | 당기손익 공정가치측정 | 합계 | 공정가치 |
매입채무및기타채무 | 721,070,405 | - | 721,070,405 | 721,070,405 |
차입금 | 354,999,838 | - | 354,999,838 | 354,999,838 |
리스부채 | 8,420,774 | - | 8,420,774 | 8,420,774 |
합계 | 1,084,491,017 | - | 1,084,491,017 | 1,084,491,017 |
② 전기말
(단위: 천원) | ||||
구분 | 상각후원가 | 당기손익 공정가치측정 | 합계 | 공정가치 |
매입채무및기타채무 | 600,389,273 | - | 600,389,273 | 600,389,273 |
차입금 | 412,856,448 | - | 412,856,448 | 412,856,448 |
리스부채 | 11,630,384 | - | 11,630,384 | 11,630,384 |
합계 | 1,024,876,105 | - | 1,024,876,105 | 1,024,876,105 |
(3) 재무위험관리
연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위 험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는위험 관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 비유동금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등 으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
가. 환율변동위험
연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며
, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표 시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가,관리 및 보고하고 있습니다.
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분 석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10% 변동할 경우 를 가정하여 외화환산을 조정합니다.
(단위: 천원) | ||
종류 | 환율10% 상승시 | 환율10% 하락시 |
USD | 1,589,797 | (1,589,797) |
EUR | 1,288,112 | (1,288,112) |
JPY | (1,402,097) | 1,402,097 |
기타 | (313,518) | 313,518 |
합계 | 1,162,294 | (1,162,294) |
나. 이자율 위험
이자율 민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니 다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우, 당기말 연결실체의 당기손익은 1,498,219천원 감소 또는 증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부차입금의 이자율 변동위험 때문입니다.
2) 신용위험
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하 고 있습니다.
연결실체의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담 합니다. 즉, 연결실체는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표 를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여제품매출시 발생하는 신 용위험을 이전하고 있습니다. 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되 지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다.
연결실체는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종,완전자 본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설 정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 및 기타채권 | 163,500,821 | 175,234,811 |
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권을 제외한 나머지 금융자산은 장 부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에 서 제외하고 있습니다.
3) 유동성 위험
연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험 을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수 준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원) | |||
구분 | 1년 미만 | 1년 이후 | 합계 |
매입채무 | 532,518,517 | - | 532,518,517 |
미지급금 | 185,240,179 | - | 185,240,179 |
단기차입금(*) | 316,199,838 | - | 316,199,838 |
리스부채(장단기 포함)(*) | 6,447,861 | 2,202,076 | 8,649,937 |
기타지급채무 | 2,665,074 | - | 2,665,074 |
장기차입금(*) | - | 43,146,301 | 43,146,301 |
장기미지급금 | - | 646,636 | 646,636 |
합계 | 1,043,071,469 | 45,995,013 | 1,089,066,482 |
(*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다.
② 전기말
(단위: 천원) | |||
구분 | 1년 미만 | 1년 이후 | 합계 |
매입채무 | 477,370,219 | - | 477,370,219 |
미지급금 | 120,768,591 | - | 120,768,591 |
단기차입금(*) | 256,399,637 | - | 256,399,637 |
리스부채(장단기 포함)(*) | 7,231,808 | 4,814,959 | 12,046,767 |
기타지급채무 | 1,402,123 | - | 1,402,123 |
장기차입금(*) | - | 171,603,986 | 171,603,986 |
장기미지급금 | - | 848,340 | 848,340 |
합계 | 863,172,378 | 177,267,285 | 1,040,439,663 |
(*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구분 | 당기말 | 전기말 | |
차입한도약정 | 사용금액 | 355,000,000 | 306,250,000 |
미사용금액 | - | 117,000,000 | |
합계 | 355,000,000 | 423,250,000 | |
(4) 금융상품의 공정가치
1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공 정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였
-
습니다.
파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선
-
도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하
여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정 되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한
(수준 2)
(수준 3)
투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변 수)
당기말 및 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.
34. 계속기업에 대한 가정
연결실체의 연결재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므 로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상 환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다.
그러나 연결실체는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 영업손실 449,389백만원과 당기순손실 504,341백만원이 발생하였습니다. 또한, 연결실체 유동부채가 유동자산보다 781,830백만원 초과하고 있습니다. 연결실체는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자 회생및파산에관한법률에 따른회생절차 개시를 신청하였습니다. 연결실체는 서울회생법원으 로부터 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았으며, 채권단과 잠재적 투자자와의 원 활한 협의를 위한 ARS(Autonomous Restructuring Support) 프로그램 진행 중에 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.
연결실체의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기 되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상 이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.
만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기 업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통 하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 쌍용자동차 주식회사 | |||
감사대상 사업연도 | 2020년 01월 01일 | 부터 | 2020년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 13 | 9 | 1 | 2 | 7 | 12 | 13 | 9 | 16 | 12 | - | - | 50 | 44 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | 45 | 29 | 131 | 150 | 1,689 | 1,348 | 602 | 925 | - | 16 | - | - | 2,467 | 2,468 |
감사 | 134 | 185 | 195 | 195 | 3,368 | 2,304 | 1,391 | 1,451 | 487 | 686 | - | - | 5,575 | 4,821 | |
합계 | 179 | 214 | 326 | 345 | 5,057 | 3,652 | 1,993 | 2,376 | 487 | 702 | - | - | 8,042 | 7,289 | |
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2020년 6월 15일 ~ 26일 | 6 | 일 | |||||
주요내용 | 유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립 | ||||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
2020년 4월 9일~ 4월 24일 | 11 | 일 | 6 | 명 | 2 | 명 | 1분기 검토업무 | ||
2020년 7월 13일 ~ 7월 24일 | 10 | 일 | 6 | 명 | 2 | 명 | 2분기 검토업무 | ||
2020년 10월 12일 ~ 10월 23일 | 10 | 일 | 6 | 명 | 2 | 명 | 3분기 검토업무 | ||
2020년 7월 27일 ~ 7월 31일 | 5 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | SOX 설계테스트 감사(1차) | ||
2020년 8월 31일 ~ 9월 4일 | 5 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | SOX 설계테스트 감사(2차) | ||
2020년 9월 22일 ~ 10월 8일 | 10 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | SOX 운영테스트 감사(1차) | ||
2020년 11월 30일 ~ 12월 4일 | 5 | 일 | 6 | 명 | 2 | 명 | SOX 운영테스트 감사(2차) | ||
2020년 12월 15일 ~ 12월 18일 | 4 | 일 | 6 | 명 | 2 | 명 | 중간감사 및 SOX 운영테스트 감사(3차) | ||
2021년 1월 18일 ~ 1월 29일 | 9 | 일 | 6 | 명 | 2 | 명 | 별도, 연결 재무제표에 대한 실증 감사 | ||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2021년 1월 10일 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 평택 공장, 창원 공장, 평택항, 천안물류센터 | ||||||||
실사(입회)대상 | 제품, 재공품, 원재료 등 회사 보유 재고자산 | ||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
실사(입회)장소 | - | ||||||||
실사(입회)대상 | - | ||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
3. 주요 감사실시내용
기타조회 | 타처보관재고자산조회 | |||
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 7 | 회 | |
수행시기 | 2020.05.14 / 2020.07.16 / 2020.07.24 / 2020.10.23 / 2021.01.18 2021.03.15 / 2021.03.23 | |||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | ||
수행시기 | - | - | 일 | |
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2020년 05월 14일 | 감사위원회 위원 3인, 업무수행이사 | 대면회의 | 2020년 감사계획 및 1분기 검토 결과 |
2 | 2020년 07월 16일 | 감사위원회 위원 3인, 업무수행이사 | 서면보고 | 2020년 감사계획 및 핵심감사사항 선 정 |
3 | 2020년 07월 24일 | 감사위원회 위원 3인, 업무수행이사 | 대면회의 | 2020년 감사계획, 핵심감사사항 선정 및 2분기 검토 결과 |
4 | 2020년 10월 23일 | 감사위원회 위원 3인, 업무수행이사 | 대면회의 | 2020년 3분기 검토결과 |
5 | 2021년 01월 18일 | 감사위원회 위원 3인, 업무수행이사 | 서면보고 | 2020년도 핵심감사사항에 대한 진행상 황 보고 및 내부통제 진행현황 |
6 | 2021년 03월 15일 | 감사위원회 위원 3인, 업무수행이사 | 대면회의 | 2020년도 기말감사 및 내부통제 감사 주요 발견사항 |
7 | 2021년 03월 23일 | 감사위원회 위원 3인, 업무수행이사 | 서면보고 | 2020년도 기말감사 및 핵심감사제도 감사결과 보고 및 내부통제와 관련한 발견사항 보고 |