과 목 주석 제 14 기말 제 13 기말 자 산 I. 유동자산 384,647,128,147 390,017,467,523 현금및현금성자산 4,38 23,988,279,808 45,149,958,993 매출채권및기타채권 6,37,38 226,702,339,784 212,987,006,207 상각후원가측정금융자산 9,38 13,000,000,000 13,000,000,000 재고자산 7 107,798,542,726 109,347,093,527...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)재 무 제 표 6
주석 13
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 132
외부감사 실시내용 137
주식회사 휴맥스
감 사 보 고 서
제 14 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
삼 일 회 계 법 인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 휴맥스 주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 주식회사 휴맥스의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성 의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2023년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리 는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌 으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업 투자주식 손상평가 핵심감사사항으로 결정된 이유
ㆍ회사의 종속기업투자주식 관련 잔액은 79,695,373천원이며, 이 중 위너콤(주), (주)알티캐
스트의 장부금액은 46,972,874천원입니다. 재무제표에 대한 주석 3에서 기술한 바와 같이 회사는 매 보고기간 말마다 종속기업투자주식의 손상 징후가 있는지를 검토하고, 그러한 징 후가 있다면 해당 자산의 사용가치 또는 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액 중 더 많은 금액으로 회수가능액을 측정하여 해당 자산의 장부금액과비교하고 있습니다. 회사는 위너콤 (주), (주)알티캐스트 2개의 종속기업투자주식에 손상 징후가 있다고 판단하여, 사용가치에 근거하여 회수가능액을 측정하였습니다. 사용가치 계산에는 미래현금흐름의 추정치, 할인율 및 영구성장률 등 경영진의 유의적인 판단과 추정을 수반하므로, 우리는 위너콤(주) 등 종속
기업 손상 관련 회계처리를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다. 관련 내용은 회사 의 재무제표 주석12에 표시되어 있습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ미래 현금흐름 추정 및 주요 가정 등에 대한 검토 및 승인 등 종속기업 투자주식 손상평가와 관련 하여 운영 중인 경영진 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
ㆍ손상평가 수행여부를 판단하기 위한 손상징후에 대한 검토 ㆍ손상평가 수행 시 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가
ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함 되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제성과와 전기 추정을 비교
ㆍ사업계획의 승인 여부 확인을 포함하여 손상평가 수행 시 추정의 근거가 되는 데이터의 적 정성 검토
ㆍ손상평가 수행 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가 ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가 ㆍ평가금액 계산의 정확성 검토
기타사항
회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 22일자 감사보고서에는 적정 의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있 으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결 정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영 업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없
는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중 요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계 추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불 확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론 을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이 들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고 서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존 속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내
부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사 항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과 가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항 을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사 보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 xxx 입니다.
2023년 3월 22일
xxxxx xxx xxxx 000 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 x x x x
이 감사보고서는 감사보고서일 (2023년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건 이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 휴맥스
제 14 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
제 13 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 휴맥스 대표이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxx xxx xxx xxx 0 (전 화) 031-331-9400
재 무 상 태 표
제 14 기 2022년 12월 31일 현재 제 13 기 2021년 12월 31일 현재
(단위 : 원)
주식회사 휴맥스
과 목 | 주석 | 제 14 기말 | 제 13 기말 | ||
자 산 | |||||
I. 유동자산 | 384,647,128,147 | 390,017,467,523 | |||
현금및현금성자산 | 4,38 | 23,988,279,808 | 45,149,958,993 | ||
매출채권및기타채권 | 6,37,38 | 226,702,339,784 | 212,987,006,207 | ||
상각후원가측정금융자산 | 9,38 | 13,000,000,000 | 13,000,000,000 | ||
재고자산 | 7 | 107,798,542,726 | 109,347,093,527 | ||
기타금융자산 | 5,8,38 | 100,000,000 | 500,000,000 | ||
기타유동자산 | 8 | 12,953,563,247 | 9,033,408,796 | ||
당기법인세자산 | 104,402,582 | - | |||
II. 비유동자산 | 528,950,344,636 | 406,551,234,830 | |||
장기매출채권및기타채권 | 6,37,38 | 8,243,916,320 | 19,976,149,692 | ||
당기xx-xx가치측정금융자산 | 5,10,38 | 137,649,894,969 | 61,614,917,408 | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 | 11,38 | - | 6,234,471,053 | ||
종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 | 12 | 335,075,738,749 | 272,972,518,443 | ||
유형자산 | 13 | 14,785,861,521 | 8,567,529,924 | ||
사용권자산 | 15 | 4,633,103,345 | 4,753,270,121 | ||
투자부동산 | 14 | 24,550,677,902 | 27,390,946,192 | ||
무형자산 | 16 | 1,245,425,883 | 1,757,369,553 | ||
기타금융자산 | 5,8,38 | 2,136,848,520 | 2,937,607,829 | ||
기타비유동자산 | 8 | 7,000,000 | 7,000,000 | ||
순확정급여자산 | 23 | 621,877,427 | 339,454,615 | ||
자 산 총 계 | 913,597,472,783 | 796,568,702,353 | |||
부 채 | |||||
I. 유동부채 | 381,214,903,514 | 303,579,404,152 | |||
매입채무및기타채무 | 18,36,38 | 201,944,365,112 | 163,124,917,829 | ||
차입금 | 19,38 | 119,054,205,281 | 72,663,557,876 | ||
유동성장기차입금 | 19,38 | - | 20,000,000,000 | ||
사채 | 19,38 | 38,440,194,423 | 5,000,000,000 | ||
전환사채 | 19,38 | 2,460,000,000 | 3,464,557,007 | ||
당기xx-xx가치측정금융부채 | 22,38 | 1,017,752,033 | 2,224,198,730 | ||
리스부채 | 15,38 | 9,492,023,225 | 9,187,464,067 | ||
xxxx | 17,19 | 2,528,870,154 | 2,838,021,524 | ||
판매보증충당부채 | 21 | 4,524,384,369 | 3,925,791,330 | ||
기타금융부채 | 22,38 | 435,000,000 | 89,501,259 | ||
기타유동부채 | 22 | 1,199,776,871 | 701,577,801 | ||
당기법인세부채 | 118,332,046 | 20,359,816,729 | |||
II. 비유동부채 | 186,163,602,143 | 174,376,295,491 | |||
매입채무및기타채무 | 18,37,38 | 2,570,313,547 | 3,204,730,521 | ||
장기차입금 | 19,38 | - | 23,298,500,000 | ||
사채 | 19,38 | 33,591,089,329 | 53,556,930,769 | ||
전환사채 | 19,38 | 18,594,930,133 | - | ||
당기xx-xx가치측정금융부채 | 22,38 | 68,739,853,446 | 24,398,176,755 | ||
판매보증충당부채 | 21 | 655,292,797 | 1,912,568,973 | ||
리스부채 | 15,38 | 59,882,256,727 | 65,179,011,700 | ||
xxxx | 17,19 | 259,509,317 | 2,826,376,773 | ||
기타금융부채 | 22,38 | 648,726,027 | - | ||
이연법인세부채 | 34 | 1,221,630,820 | - | ||
부 채 총 계 | 567,378,505,657 | 477,955,699,643 | |||
자 본 | |||||
I. 자본금 | 24 | 21,985,062,000 | 21,921,126,500 | ||
II. 기타불입자본 | 25 | 383,233,422,020 | 382,415,905,967 | ||
III. 이익잉여금(결손금) | 26 | (27,875,145,321) | (59,524,321,834) | ||
IV. 기타자본구성요소 | 27 | (31,124,371,573) | (26,199,707,923) | ||
자 본 총 계 | 346,218,967,126 | 318,613,002,710 | |||
부 채 및 자 본 총 계 | 913,597,472,783 | 796,568,702,353 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 13 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
(단위 : 원)
주식회사 휴맥스
과 목 | 주석 | 제 14 기 | 제 13 기 | ||
I. 매출 | 29,36 | 457,755,631,528 | 371,291,566,523 | ||
II. 매출원가 | 30,31,36 | 380,810,639,008 | 334,021,343,228 | ||
III. 매출총이익 | 76,944,992,520 | 37,270,223,295 | |||
IV. 판매비와 관리비 | 30,31,36 | 70,367,471,578 | 83,440,453,097 | ||
V. 영업이익(손실) | 6,577,520,942 | (46,170,229,802) | |||
기타영업외수익 | 32 | 56,090,591,925 | 106,065,363,020 | ||
기타영업외비용 | 32 | 45,556,554,431 | 104,225,155,579 | ||
금융수익 | 20,33,36 | 95,174,728,976 | 63,506,658,783 | ||
금융비용 | 20,33,36 | 71,824,712,060 | 48,718,276,137 | ||
VI. 법인세비용차감전순이익(손실) | 40,461,575,352 | (29,541,639,715) | |||
VII. 법인세비용 | 34 | 2,625,518,737 | 25,274,735,140 | ||
VIII. 계속영업이익(손실) | 37,836,056,615 | (54,816,374,855) | |||
IX. 중단영업손실 | 40 | (8,925,265,877) | (3,146,644,135) | ||
X. 당기순이익(손실) | 28,910,790,738 | (57,963,018,990) | |||
XI. 기타포괄손실 | (2,186,277,875) | (3,092,467,456) | |||
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 485,004,722 | 3,784,333,540 | |||
순확정급여부채의 재측정요소 | 613,930,028 | 649,105,778 | |||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산평가손익 | - | 4,202,603,888 | |||
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세효과 | (128,925,306) | (1,067,376,126) | |||
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (2,671,282,597) | (6,876,800,996) | |||
해외사업장환산외환차이 | (2,671,282,597) | (6,876,800,996) | |||
XII. 당기총포괄이익(손실) | 26,724,512,863 | (61,055,486,446) | |||
XIII. 주당이익(손실) | 35 | ||||
계속영업과 중단영업 | |||||
기본주당이익(손실) | 671원/주 | (1,566)원/주 | |||
희석주당이익(손실) | 663원/주 | (1,566)원/주 | |||
계속영업 | |||||
기본주당이익(손실) | 878원/주 | (1,481)원/주 | |||
희석주당이익(손실) | 867원/주 | (1,481)원/주 | |||
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 13 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
(단위 : 원)
주식회사 휴맥스
과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 (결손금) | 기타자본 구성요소 | 총 계 | ||||
주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | 자기주식 처분이익 | 주식선택권 | |||||
2021.01.01(전기초) | 14,415,133,500 | 350,378,754,48 8 | (4,842,280,770) | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 419,063,605 | (6,198,908,111) | (18,469,635,200 ) | 326,414,820,182 |
총포괄이익 | |||||||||
당기순손실 | - | - | - | - | - | - | (57,963,018,990 ) | - | (57,963,018,990) |
기타포괄xx-xx가치측정 금융자산평가이익 | - | - | - | - | - | - | - | 3,278,031,033 | 3,278,031,033 |
기타포괄xx-xx가치측정 금융자산처분손실 | - | - | - | - | - | - | 4,131,302,760 | (4,131,302,760) | - |
해외사업장환산외환차이 | - | - | - | - | - | - | - | (6,876,800,996) | (6,876,800,996) |
확정급여제도재측정요소 | - | - | - | - | - | - | 506,302,507 | - | 506,302,507 |
유상증자 | 5,500,000,000 | 33,944,493,050 | - | - | - | - | - | - | 39,444,493,050 |
주식선택권의 부여 | - | - | - | - | - | 21,247,040 | - | - | 21,247,040 |
전환사채의 행사 | 2,005,993,000 | 13,098,449,478 | (1,316,513,594) | - | - | - | - | - | 13,787,928,884 |
2021.12.31(전기말) | 21,921,126,500 | 397,421,697,01 6 | (6,158,794,364) | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 440,310,645 | (59,524,321,834 ) | (26,199,707,923 ) | 318,613,002,710 |
2022.01.01(당기초) | 21,921,126,500 | 397,421,697,01 6 | (6,158,794,364) | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 440,310,645 | (59,524,321,834 ) | (26,199,707,923 ) | 318,613,002,710 |
총포괄이익: | |||||||||
당기순이익 | - | - | - | - | - | - | 28,910,790,738 | - | 28,910,790,738 |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 처분에 따 른 대체 | - | - | - | - | - | - | 2,253,381,053 | (2,253,381,053) | - |
해외사업장환산차이 | - | - | - | - | - | - | - | (2,671,282,597) | (2,671,282,597) |
확정급여제도재측정요소 | - | - | - | - | - | - | 485,004,722 | - | 485,004,722 |
주식선택권의 부여 | - | - | - | - | - | 281,395,728 | - | - | 281,395,728 |
전환사채의 발행 | - | - | 166,581,211 | - | - | - | - | - | 166,581,211 |
전환사채의 행사 | 63,935,500 | 411,235,471 | (41,696,357) | - | - | - | - | - | 433,474,614 |
2022.12.31(당기말) | 21,985,062,000 | 397,832,932,48 7 | (6,033,909,510) | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 721,706,373 | (27,875,145,321 ) | (31,124,371,573 ) | 346,218,967,126 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 13 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
(단위 : 원)
주식회사 휴맥스
과 목 | 주석 | 제 14 기 | 제 13 기 | ||
I. 영업활동현금흐름 | (24,832,386,576) | (15,413,477,352) | |||
1. 영업에서 창출된 현금 | 1,654,841,973 | (22,795,825,460) | |||
당기순이익(손실) | 28,910,790,738 | (57,963,018,990) | |||
수익비용의 조정 | 39 | (8,644,234,207) | 38,684,458,830 | ||
운전자본의 변동 | 39 | (18,611,714,558) | (3,517,265,300) | ||
2. 배당금의 수취 | 4,935,136,146 | 14,801,233,931 | |||
3. 이자수익의 수취 | 4,115,815,327 | 2,840,380,589 | |||
4. 이자비용의 지급 | (13,788,862,984) | (13,776,574,283) | |||
5. 법인세의 환급(납부) | (21,749,317,038) | 3,517,307,871 | |||
II. 투자활동현금흐름 | (24,676,706,853) | 134,487,248,393 | |||
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 78,657,287,874 | 345,635,272,173 | |||
장ㆍ단기대여금의 감소 | 48,769,526,800 | 6,479,153,738 | |||
단기금융상품의 감소 | - | 30,584,500,000 | |||
당기xx-xx가치측정금융자산의 처분 | 11,376,757,915 | 46,550,899,959 | |||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산의 처분 | - | 7,265,159,599 | |||
상각후원가측정금융자산의 처분 | - | 16,954,284,933 | |||
종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 처분 | 325,374,805 | 1,712,047,241 | |||
유형자산의 처분 | 21,937,201 | 221,167,085,844 | |||
무형자산의 처분 | 8,598,804,600 | 2,924,000 | |||
중단영업 | 40 | - | 14,919,216,859 | ||
임차보증금의 회수 | 29,805,993 | - | |||
보험금 수령 | 9,535,080,560 | - | |||
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (103,333,994,727) | (211,148,023,780 ) | |||
장ㆍ단기대여금의 증가 | 25,886,702,880 | 33,839,253,040 | |||
장ㆍ단기금융상품의 증가 | - | 5,664,383,524 | |||
당기xx-xx가치측정금융자산의 취득 | 68,229,287,303 | 46,873,363,900 | |||
상각후원가측정금융자산의 취득 | - | 13,954,284,933 | |||
종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 취득 | 54,735,000 | 99,884,834,443 | |||
유형자산의 취득 | 9,102,471,683 | 1,784,013,085 | |||
무형자산의 취득 | 60,797,861 | 278,589,000 | |||
임차보증금의 증가 | - | 8,869,301,855 | |||
III. 재무활동현금흐름 | 26,812,461,384 | (138,108,125,668 ) | |||
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 402,815,474,789 | 229,801,541,222 | |||
차입금의 차입 | 362,070,880,389 | 170,780,673,252 | |||
유상증자 | - | 39,421,087,970 | |||
전환사채의 발행 | 18,700,000,000 | - | |||
사채의 발행 | 19,720,000,000 | 19,599,780,000 | |||
임대보증금의 증가 | 2,324,594,400 | - | |||
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (376,003,013,405) | (367,909,666,890 ) | |||
차입금의 상환 | 358,191,996,204 | 360,106,669,754 | |||
사채의 상환 | 700,000,000 | 5,000,000,000 | |||
전환사채의 상환 | 9,935,525,667 | - | |||
리스부채 상환 | 15 | 5,125,600,034 | 2,802,997,136 | ||
임대보증금의 감소 | 2,049,891,500 | - | |||
IV. 현금및현금성자산의 감소 | (22,696,632,045) | (19,034,354,627) | |||
V. 기초의 현금및현금성자산 | 45,149,958,993 | 62,244,025,387 | |||
VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,534,952,860 | 1,940,288,233 | |||
VII. 기말의 현금및현금성자산 | 23,988,279,808 | 45,149,958,993 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
제 14(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 13(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 휴맥스
1. 회사의 개요
주식회사 휴맥스(이하 '회사')는 유럽, 중동, 미국, 일본, 호주, 중국 등지의 현지법인을 판매 거점으로 활용하여 수출중심의 STB사업 등을 영위하고 있으며, 회사의 주요사업장은 다음 과 같습니다.
사 업 장 | 소 재 지 |
본사 및 공장 | xxx xxx xxx xxx 0 |
연구소 및 영업소 | xxx xxx xxx xxxx 000 |
회사는 2009년 11월 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 재상장하였습니다. 회사 의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인 바, 당기말 현재 자본금은 21,985,062천원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
주 요 주 주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
㈜휴맥스홀딩스 | 15,352,735 | 34.92 |
자기주식 | 848,701 | 1.93 |
기타 | 27,768,688 | 63.15 |
합 계 | 43,970,124 | 100.00 |
동 재무제표는 2023년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 30일자로 예정된 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채 택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동 산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회 계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판 단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용 하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제 2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하 도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생 산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약 이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행 에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향 은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결 제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채 의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사 항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사 는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으 로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항 은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법 인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다.
보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사 용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영 하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지 급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향 은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제 1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가 손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금 융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
2.2 회계정책
(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있 으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따 른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손 을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단 위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마 다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손 은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출 단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차
x은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입 할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(3) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금 액으로 측정합니다.
회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회 수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여 야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매 각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어 야 합니다.
회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류 하고 있습니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금 액으로 측정하고 있습니다.
(4) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ Gateway재화의 판매 : Set Top Box, Over The Top, Network CPE, Wi-Fi ROUTER의 판매
회사는 글로벌 선도 게이트웨이 업체로서 현재 전세계 20개 해외법인과 지사를 통해80여개 국의 주요 방송사 및 통신사업자들에게 고품질의 비디오 게이트웨이(Video Gateway), 셋톱 박스(Set-Top Box), 브로드밴드 게이트웨이(Broadband Gateway) 등을 공급하고 있습니 다.
회사의 고객은 주요 통신사이며, 회사는 고객에게 제품을 인도하는 시점에 전체 거래가격을 수익으로 인식하고 있으며 운송료는 판관비로 인식하고 있습니다. 다만, 인코텀즈 C 조건의 판매는 고객이 운송용역 자체에서 효익을 얻을 수 있으며 무역조건 등을 통해 계약상에서 운 송용역을 식별할 수 있으므로, 기업회계기준서 제1115호 문단27의 요건을 충족하여 별도의 수익으로 인식하고 운송료는 매출원가로 인식하고 있습니다.
(5) 리스
1) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제 외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사 는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기 리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스 이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하 는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 ㆍ 기업 특유의 위험조정
ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정
리스를 체결하는 기업의 위험속성이 회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사의 보증에 따
ㆍ
른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을
ㆍ
사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부
ㆍ
담하는 금액
회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나
ㆍ
유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로
할인하여 다시 측정합니다.
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로
ㆍ
할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그
이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리 ㆍ 스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하
여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리 스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성 됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합 니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자 산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리 스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종 료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.2 (12)참고)에 설명되어 있습니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자 산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또 는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
2) 회사가 리스제공자인 경우
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보 상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상 의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계 처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다 면 회사는 그 기준을 적용합니다.
회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하
고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(6) 외화환산
각 사업장들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기 능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상 태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
각 사업장들의 재무제표 작성에 있어서 그 사업장의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환 율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결 정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습 니다.
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으
ㆍ
로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권 이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는외환차이.이러
ㆍ
한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당
기손익으로 재분류하고 있습니다.
재무제표를 작성하기 위하여 회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환 율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환 산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금 에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또 는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사 업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손 익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액 은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 차입원가
회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도 로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니 다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적 격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식 하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득 하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위 험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수 익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경 우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으 로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습 니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기 간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리 가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역 을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적 립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험 수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서 에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되
지 아니합니다.
과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고 급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급 여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원 가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인 식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익 은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있 습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기 여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산 으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사 가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있 습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이 라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수 ㆍ 리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자
산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서
ㆍ 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기 여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감 소로 인식합니다.
(10) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정 가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 28를 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 회
사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회 사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영 하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니 다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정 가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공 정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정 가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발 생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액 과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니 다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가 능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차 이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사 업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아 니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일 시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연 법인세자산은인식하지 않습니다.
회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸 하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트 벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러 한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일 부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연 법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당 해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하 여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사 가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세 효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련 하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가 정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이 연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반 영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투 자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업 모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으 로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이 나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대 한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(12) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산 의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자 산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자 산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구 분 | 내 용 연 수 |
건물 | 40년 |
기계장치 | 5년 |
차량운반구 | 5년 |
공구기구 | 5년 |
집기비품 | 5년 |
시설장치 | 5년 |
연구용기계장치 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해 당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토 하고있으며, 이 를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유 형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하 는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시 점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있 습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금 액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니 다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제 적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미
래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거 하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차 이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
(14) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있 습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경 하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연 수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등
ㆍ
의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가 치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무 형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하 는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시 점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있 습니다.
(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위 하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하 고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출 단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하 는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정 하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현 금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금 액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있 습니다.
(16) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별 법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취 득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원 가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되 는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하 며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발 생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인
한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가 에서 차감하고 있습니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행 할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인 식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액 의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되 는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측 정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 xx의 추정치를반영하 여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대 한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
2) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다
.
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니 다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이 나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공 정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기xx-xx가치측정금융자산의 취득이나 당기xx-xx가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으 로 인식하고 있습니다.
(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융 자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니 다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정 합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ
한다.
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있
ㆍ
는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄xx-xx가치로 측정합니다.
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금
ㆍ
융자산을 보유한다.
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있
ㆍ
는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기xx-xx가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불 가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
특정 요건을 충족하는 경우, 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하
ㆍ
는 선택을 할 수 있습니다.
당기xx-xx가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경 ㆍ 우, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄xx-xx가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채
무상품을 당기xx-xx가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금 융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수 수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포 함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려 한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인 식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융 자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄xx-xx가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이 자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산 의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으 로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익 은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위 험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계 상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄xx-xx가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품 은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기 손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포 괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄xx-xx가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄xx-xx가치 xx으로 xx하 는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사 업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄xx-xx가치측정항목으 로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적
ㆍ
이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제
ㆍ
외)
기타포괄xx-xx가치xx에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발 생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분 되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고).
1-4) 당기xx-xx가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄xx-xx가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익- 공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 ㆍ 기타포괄xx-xx가치xx으로 xx하지 않은 경우 동 지분상품은 당기xx-xx가치측정
항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄xx-xx가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기xx-xx가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기 xx-xx가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그
ㆍ 에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거 나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄xx-xx가치측정항 목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기xx-xx가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기xx-xx가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지 정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항 목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기xx-xx가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고). 공정가치는 주석 38에서 설명 하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니 다.
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타
ㆍ
영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무 ㆍ 상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제
외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당기xx-xx가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이
ㆍ
는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄xx-xx가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으
ㆍ
로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영 하여 갱신됩니다.
회사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추 정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기 간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증 가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건 에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말 의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니 다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전 망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사 가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵 심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니 다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려 하고 있습니다.
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인
ㆍ
악화
특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, ㆍ 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에
미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입
ㆍ
자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서
ㆍ
채무를지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증 하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유 의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정 하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다.
(1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지 급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경 의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합 니다.
회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신 용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액 이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품 을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유 의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고 려합니다.
회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정 기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하 였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않 다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하 는 것으로 간주합니다.
ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
ㆍ 차입자가 발행한 어음이 부도처리 되거나 차입자가 법정관리 등을 신청한 경우
상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합 리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채 무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금 융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관 측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초 과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금 융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했 을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보 에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부 금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것 으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취 할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채 권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따 라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사 건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인 에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으 로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하 였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해 당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대 한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금 융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있 습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속 적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수 취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합 니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투 자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합 니다.
(20) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 회사는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라 도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상 품의 분류를 재검토하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니 다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습 니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자 기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식 하지 않습니다.
3) 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따 라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용 하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까 지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인 세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며
, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습 니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타 불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소 에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율 법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익- 공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하 고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당 기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적
ㆍ
이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제
ㆍ
외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부
대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상
ㆍ
의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 ㆍ 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로
관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제
ㆍ
1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제 외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익- 공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손 익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변 동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으 로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손 익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익 으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분 류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인 식합니다.
공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당 기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하 여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급 하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채 무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하 여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도 로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금 융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부 채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하 기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본 에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니 다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금 융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸 하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채 (또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새 로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치 가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적 으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금 액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항 목으로 인식합니다.
(21) 파생상품
회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수 의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말 의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회 피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이라 면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상
품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비 유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습 니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현 금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계 약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후 원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융 부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하 고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계 약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유 동부채로 표시하고 있습니다.
(22) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부 에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성 을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준 보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준 서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용 가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공 시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정 치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정 치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변
(수준 2)
수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용 하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상 황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결 과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위 험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의 적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) COVID-19의 영향
COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통 제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID- 19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하며,향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이당기말 현재 합리적으로 추정될 수 없으므로 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보 험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할 인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기 말 현재 확정급여형 순확정급여자산은 621,877천원 (전기말 : 339,455천원)이며, 세부사항 은 재무제표에 대한 주석 23에서 기술하고 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치 평가
주석 38에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관 측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 38는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감 도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법 과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(4) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계 약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신
용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불 이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(5) 유ㆍ무형자산의 측정
사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치 의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내 용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(6) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자 산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩 니다.
(7) 자산의 손상
회사는 매 보고기간 말마다 자산에 대한 손상 여부를 검토하고 있습니다. 회사는 매 보고기 간 말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 손상 징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액을 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
4. 현금및현금성자산
회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습 니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
예금 | 23,988,280 | 45,149,959 |
5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, TRY)
계정과목 | 거래처 | 통화 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
단기금융상품 | 기업은행 | KRW | 100,000 | 500,000 | 임대보증금 질권설정 |
소계 | KRW | 100,000 | 500,000 | ||
장기금융상품 | 기업은행 | KRW | 400,000 | - | 임대보증금 질권설정 |
하나은행 | KRW | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 | |
㈜한국스탠다드차타드은행 | KRW | 400,000 | 400,000 | 신용카드한도 질권설정 | |
HALK BANK(주1) | TRY | 19,718,672 | 17,103,973 | 계약이행보증 질권설정 | |
소 계 | TRY | 19,718,672 | 17,103,973 | ||
KRW | 801,500 | 401,500 | |||
당기손익-공정가 치측정금융자산 | 기업은행 | KRW | 1,000,000 | 1,000,000 | 동반성장 상생협력대출 예탁 금 |
소계 | KRW | 1,000,000 | 1,000,000 | ||
합 계 | TRY | 19,718,672 | 17,103,973 | ||
KRW | 1,901,500 | 1,901,500 | |||
(주1)
당기말 및 전기말 현재 회사의 HALK BANK 계약이행보증을 위해 질권설정된 원화 금액은 각각 1,335,348천원, 1,536,108천원입니다.
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권 | 236,108,988 | - | 209,003,641 | - |
차감: 손실충당금 | (31,710,244) | - | (28,759,295) | - |
매출채권(순액) | 204,398,744 | - | 180,244,346 | - |
미수금 | 11,750,842 | 6,523,424 | 8,313,738 | 6,114,424 |
차감: 손실충당금 | (2,130,160) | (6,523,424) | (2,654,010) | (6,114,424) |
미수금(순액) | 9,620,682 | - | 5,659,728 | - |
미수수익 | 233,075 | - | 2,484,729 | - |
차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
미수수익(순액) | 233,075 | - | 2,484,729 | - |
대여금 | 16,216,224 | 2,788,060 | 24,864,588 | 50,439,513 |
차감: 손실충당금 | (3,766,385) | - | (266,385) | (35,623,542) |
대여금(순액) | 12,449,839 | 2,788,060 | 24,598,203 | 14,815,971 |
보증금 | - | 5,455,856 | - | 5,160,179 |
합 계 | 226,702,340 | 8,243,916 | 212,987,006 | 19,976,150 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류 됩니다.
한편, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 제3자채권 90일 및 관계사채권 180일 입니다. 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합 니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상 태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산 업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
회사는 과거 경험상 3년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 3년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구 분 | 미연체 | 60일 이내 | 60-180일 이내 | 180일 초과 | 합 계 |
매출채권 | 172,118,946 | 13,510,510 | 3,528,280 | 46,951,252 | 236,108,988 |
미수금 | 3,264,197 | 4,885,713 | 1,611,927 | 8,512,429 | 18,274,266 |
미수수익 | 233,075 | - | - | - | 233,075 |
대여금 | 18,956,899 | - | - | 47,385 | 19,004,284 |
보증금 | 5,455,856 | - | - | - | 5,455,856 |
합 계 | 200,028,973 | 18,396,223 | 5,140,207 | 55,511,066 | 279,076,469 |
(전기말) (단위: 천원)
구 분 | 미연체 | 60일 이내 | 60-180일 이내 | 180일 초과 | 합 계 |
매출채권 | 117,201,898 | 34,767,441 | 8,820,222 | 48,214,080 | 209,003,641 |
미수금 | 1,084,065 | 1,557,262 | 956,131 | 10,830,704 | 14,428,162 |
미수수익 | 2,484,729 | - | - | - | 2,484,729 |
대여금 | 75,256,716 | - | - | 47,385 | 75,304,101 |
보증금 | 5,160,179 | - | - | - | 5,160,179 |
합 계 | 201,187,587 | 36,324,703 | 9,776,353 | 59,092,169 | 306,380,812 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구 분 | 매출채권 | 미수금 | 대여금(주1) | 합 계 |
기초 | 28,759,295 | 8,768,434 | 35,889,927 | 73,417,656 |
손상차손(환입) 인식금액 | 2,968,175 | (114,850) | (32,123,542) | (29,270,217) |
외화환산 | (17,226) | - | - | (17,226) |
기말 | 31,710,244 | 8,653,584 | 3,766,385 | 44,130,213 |
(주1)
대여금 손상차손(환입) 금액은 관계기업인 TRUELITE TRACE, INC.에 대한 대여금을 당기 중 출자전 환함에 따른 변동 금액 등 입니다.
(전기) (단위: 천원)
구 분 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합 계 |
기초 | 25,699,287 | 7,832,271 | 10,787,385 | 44,318,943 |
손상차손 인식금액 | 3,096,137 | 936,163 | 25,102,542 | 29,134,842 |
외화환산 | (36,129) | - | - | (36,129) |
기말 | 28,759,295 | 8,768,434 | 35,889,927 | 73,417,656 |
(3) 금융자산의 양도
당기말 현재 1,647,490천원의 채권을 국민은행에 양도(전기말 양도된 채권 잔액은 없음)하 고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입거래로 인식하 였습니다(주석19 참조). 당기말 양도된 매출채권의 장부금액과 부채의 장부금액은 동일합니 다.
7. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
상품 | 165,066 | (106,463) | 58,603 | 161,478 | (102,791) | 58,687 |
제품 | 13,366,769 | (2,121,055) | 11,245,714 | 13,969,917 | (1,409,056) | 12,560,861 |
원재료 | 102,580,793 | (9,310,299) | 93,270,494 | 98,804,074 | (2,322,826) | 96,481,248 |
미착품 | 3,223,733 | - | 3,223,733 | 246,297 | - | 246,297 |
합 계 | 119,336,361 | (11,537,817) | 107,798,544 | 113,181,766 | (3,834,673) | 109,347,093 |
한편, 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 7,703,145천원 및 (-)3,332,904천원입니다.
8. 기타금융자산 및 기타자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
장단기금융상품 | 100,000 | 2,136,849 | 500,000 | 2,937,608 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
선급금 | 464,655 | - | 1,511,905 | - |
선급비용 | 7,187,000 | - | 7,521,503 | - |
기타 | 5,301,908 | 7,000 | - | 7,000 |
합 계 | 12,953,563 | 7,000 | 9,033,408 | 7,000 |
9. 상각후원가측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
상각후원가측정금융자산(유동) | ||||
이지피티 사모사채 | 13,000,000 | 13,000,000 | 13,000,000 | 13,000,000 |
신보2020 제15차 유동화전문 유한회사 제1-4회 무보증 후순위공모사채 | 720,000 | 720,000 | - | - |
상각후원가측정금융자산 충당금 | - | (720,000) | - | - |
소계 | 13,720,000 | 13,000,000 | 13,000,000 | 13,000,000 |
상각후원가측정금융자산(비유동) | ||||
신보2021 제2차 유동화전문 유한회사 제 1-3회 무보증 후순위공모사채 | 360,000 | 360,000 | - | - |
상각후원가측정금융자산 충당금 | - | (360,000) | - | - |
소계 | 360,000 | - | - | - |
합계 | 14,080,000 | 13,000,000 | 13,000,000 | 13,000,000 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | ||||
기업은행 상생협력 대출 예탁금 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
㈜휴맥스네트웍스 보통주(주4) | 12,507,445 | 13,191,750 | 12,507,445 | 13,044,618 |
500 Startups Vietnam L.P. | 2,079,505 | 9,195,917 | 2,085,620 | 2,085,620 |
Translink Capital Partners IV, L.P. | 3,246,045 | 5,004,195 | 2,689,887 | 2,689,887 |
Truelite Trace 전환사채(주2) | - | - | 13,321,800 | - |
제이엔티프론티어출자금 | 196,667 | 242,777 | 196,667 | 196,667 |
㈜휴맥스모빌리티 Call-Option(주1) | 1,246,000 | 541 | 1,246,000 | 2,065,040 |
카버샵 전환상환우선주(주4) | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 |
XYZ 전환우선주(주4) | 1,999,950 | 4,445,774 | 1,999,950 | 2,522,132 |
XYZ 전환상환우선주(주4) | 1,000,179 | 1,141,127 | - | - |
이지차저 보통주(주4) | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
휴맥스네트웍스 Put-Option(주1) | 1,430,667 | 489,060 | 1,430,667 | 881,595 |
퓨처플레이 혁신솔루션 | 1,000,000 | 965,576 | 732,000 | 732,000 |
케이원제16호분당위탁관리부동산투자회사 | 15,500,000 | 15,500,000 | 15,500,000 | 15,500,000 |
코나투스 전환우선주(주4) | 3,499,984 | 3,499,984 | 3,499,984 | 3,499,984 |
도구공간 전환우선주(주4) | 2,499,812 | 2,499,812 | 2,499,812 | 2,499,812 |
코나투스 보통주(주4) | 1,810,285 | 1,810,285 | 269,970 | 269,970 |
모로바 신주전환우선주 | 700,025 | 700,025 | 700,025 | 700,025 |
스테이지파이브 신주전환우선주(주4) | 10,325,163 | 10,454,812 | 10,325,163 | 10,325,163 |
와트 전환우선주 | 1,502,703 | 1,502,703 | 1,502,703 | 1,502,703 |
레인포컴퍼니 전환상환우선주(주4) | 1,999,701 | 1,999,701 | 1,999,701 | 1,999,701 |
카동 보통주(주4) | 5,004,621 | 4,508,023 | - | - |
에이지엠티 보통주 | 500,000 | 65,729 | - | - |
미래형자동차구독PEF | 10,800,000 | 11,099,162 | - | - |
미래형자동차구독 Call option(주1) | 1,292,954 | 1,292,954 | - | - |
Truelite Trace Call option(주1) | 4,053 | 4,053 | - | - |
신한동반성장솔루션 신기술투자조합 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - |
휴맥스모빌리티-STL PEF 18호 후순위출자(주3) | 27,000,000 | 26,663,987 | - | - |
휴맥스모빌리티-STL모빌리티홀딩스 SPC 후순위(주3) | 13,000,000 | 11,024,700 | - | - |
18회차 전환사채 Call option | 30,191 | 17,208 | - | - |
스마트레이더시스템 보통주(주4) | 1,000,000 | 3,339,000 | - | - |
㈜아르고스다인 보통주(주4) | 1,200,100 | 111,811 | - | - |
KDBC-FP 테크넥스트 출자금 | 500,000 | 540,764 | - | - |
Comtrend사 보통주(주4) | 667,290 | 1,338,465 | - | - |
합 계 | 128,643,340 | 137,649,895 | 73,607,394 | 61,614,917 |
(주1) 주주간 약정에 따라 회사가 행사할 수 있는 권리의 공정가치입니다. (주2) 당기중 출자전환으로 인하여 당기말 기준 존재하지 않습니다.
(주3)
(주4)
휴맥스모빌리티 전환사채, 전환상환우선주에 투자하고 있는 투자조합 및 SPC의 후순위 투자금액입니다(주석36 참고).
지분을 일부 보유하고 있고, 해당 회사와 약정을 통해 회사의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향 력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였으며, 회사의 투자관리조직에서 해당 관계기업에 대한 투자를 보유 하고 있기 때문에 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택하여 인식하고 있습니 다.
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)(주1) | ||||
㈜스마트레이더시스템 보통주 | - | - | 1,000,000 | 1,762,160 |
KDBC-FP 테크넥스트 출자금 | - | - | 500,000 | 500,000 |
Comtrend사 보통주 | - | - | 1,145,544 | 3,510,002 |
㈜아르고스다인 보통주 | - | - | 699,977 | 462,309 |
㈜제인테크 보통주 | 610,000 | - | 610,000 | - |
합 계 | 610,000 | - | 3,955,521 | 6,234,471 |
(주1)
회사는 금융상품의 최초인식 시점에 지분상품에 대한 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타 포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. 회사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는회사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기초 | 6,234,471 | 9,328,401 |
처분 | - | (2,630,255) |
평가 | - | (463,675) |
기타 | (6,234,471) | - |
기말 | - | 6,234,471 |
12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||
소유 지분율(%) | 장부금액 | 소유 지분율(%) | 장부금액 | ||||
Humax Gulf Fze | 방송 및 무선통신 기기 판매 | UAE | 100.00 | - | 100.00 | - | 12월 |
Humax Electronics Co.,Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매 | 영국 | 100.00 | 8,343,572 | 100.00 | 8,343,572 | 12월 |
Humax USA Inc. | 방송 및 무선통신 기기 판매 | 미국 | 100.00 | 3,355,005 | 100.00 | 3,355,005 | 12월 |
Humax Digital GmbH | 방송 및 무선통신 기기 판매 | 독일 | 100.00 | 1,401,178 | 100.00 | 1,401,178 | 12월 |
Humax Japan Co.,Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매 | 일본 | 100.00 | 1,793,470 | 100.00 | 1,793,470 | 12월 |
Humax Australia Pty.,Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매 | 호주 | 100.00 | - | 100.00 | - | 12월 |
Humax Electronics India Private Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매 | 인도 | 100.00 | 438,991 | 100.00 | 438,991 | 12월 |
Humax Poland SP | 방송 및 무선통신 기기 제조 | 폴란드 | 100.00 | 2,337,780 | 100.00 | 2,337,780 | 12월 |
Humax Thailand Co.,Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매 | 태국 | 100.00 | - | 100.00 | - | 12월 |
Humax DO Brasil Ltda. | 방송 및 무선통신 기기 제조 및 판매 | 브라질 | 100.00 | - | 100.00 | - | 12월 |
HUMAX MEXICO SA DE CV | 방송 및 무선통신 기기 판매 | 멕시코 | 90.00 | 3,530 | 90.00 | 3,530 | 12월 |
Humax China Co.,Ltd.(주1) | 방송 및 무선통신 기기 판매 | 중국 | - | - | 100.00 | 509,145 | 12월 |
HUMAX VINA Co.,Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 연구개발 | 베트남 | 100.00 | 579,100 | 100.00 | 579,100 | 12월 |
Humax Automotive Europe GmbH(주 1) | 라디오, 녹음 및 재생기기 제조 | 독일 | - | - | 100.00 | 291,040 | 12월 |
위너콤㈜ | 통신, 자동차부품의 제조 및 판매업 | 한국 | 70.50 | 24,040,105 | 70.50 | 36,329,872 | 12월 |
㈜휴맥스아이앤씨 | 신규사업투자 및 투자회사관리 | 한국 | 100.00 | 13,085,000 | 100.00 | 13,085,000 | 12월 |
㈜휴맥스테크너스 | 셋탑박스(STB) 및 Media 사업의 개발 및 품질유지 | 한국 | 82.00 | 492,000 | 82.00 | 492,000 | 12월 |
Humax Shen Zhen Co.,Ltd. | 원재료 구매대행 서비스업 | 중국 | 100.00 | 119,700 | 100.00 | 119,700 | 12월 |
㈜바이클립 | 사물인터넷 판매 | 한국 | 66.41 | 773,173 | 66.41 | 773,173 | 12월 |
㈜휴맥스오토모티브(주2) | 라디오, 녹음 및 재생기기 제조 | 한국 | - | - | 100.00 | 886,270 | 12월 |
㈜알티캐스트(주3) | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 34.58 | 22,932,769 | 34.58 | 22,932,769 | 12월 |
합 계 | 79,695,373 | 93,671,595 | |||||
(주1) 당기 중 청산하였습니다. (주2) 당기 중 매각하였습니다.
㈜알티캐스트에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 회사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로
(주3)
많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
당기말 현재 종속기업투자주식의 회수가능액은 각 종속회사의 경영진이 승인한 재무예산을 기초로 결정되었으며, 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
구 분 | 위너콤㈜ | ㈜알티캐스트 |
매출액이익률(주1) | 3.7% | -0.6% |
매출성장률(주2) | 10.2% | 8.4% |
할인율(주3) | 13.9% | 13.2% |
(주1) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출액이익률 (주2) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율
해당 회사가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정 위험을 반영하는 할인율, 코로나19로 인하여
시장수익률의 변동성이 확대된 상황 하에서, 가중평균자본비용을 추정하기 위하여 한국회
(주3)
계기준원에서 가이던스로 제시한 한국시장 Market-Risk-Premium 8%를 투입변수로 사용 하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||||
소유 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 소유 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
Truelite Trace Inc.(주1) | 상업용 차량 관리 솔루션 제작 | 미국 | 71.91 | 64,740,976 | 50,744,805 | 38.05 | 5,756,867 | - | 12월 |
㈜알티모빌리티(주2) | 유선 통신장비 제조업 | 한국 | 38.60 | 30,937,645 | 6,292,802 | 80.44 | 30,937,645 | 6,292,802 | 12월 |
㈜브이투브이(주3) | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | - | - | - | 26.37 | 2,000,000 | 2,000,000 | 12월 |
㈜휴맥스모빌리티(주4) | 커뮤니티 카셰어링 및 주차장 운영 | 한국 | 44.80 | 248,862,544 | 196,317,526 | 50.96 | 213,272,441 | 168,982,888 | 12월 |
PINPLAY JAPAN Co.,Ltd. | 전기, 정보통신 관련 개발, 판매, 용 역 | 일본 | 50.00 | 2,025,232 | 2,025,232 | 50.00 | 2,025,232 | 2,025,232 | 12월 |
합 계 | 346,566,397 | 255,380,365 | 253,992,185 | 179,300,922 | |||||
(주1)
당기 중 보유중인 대여금 및 전환사채를 출자전환 하였습니다. 투자 약정에 따라 이사회 구성 인원의 과반수 이상을 선임할 권리가 없으므로 관계기 업으로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 ㈜디지파츠가 ㈜알티모빌리티를 합병하였으며 합병 후 사명을 ㈜알티모빌리티로 변경하였습니다.
(주3) 당기 중 보유지분을 모두 매각하였습니다.
(주4) 주주간 계약에 따른 주요 의사결정에 대한 동의권 등에 의해 피투자자에 대하여 공동지배력을 갖고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
당기말 현재 관계기업투자주식의 공정가치가액은 Option Pricing Model Backsolve Valuation Method를 이용한 가치평가에 근거하여 산정한 회수가능액을 장부금액과 비교하 였습니다. Option Pricing Model Backsolve Valuation Method 사용시 주요 가정은 다음과 같습니다.
구 분 | (주)휴맥스모빌리티 | Truelite Inc. |
주가변동성(Volatility) | 45.18% | 40.90% |
기대만기(Expected Term) | 4년~5년 | 3년~6년 |
무위험이자율(Risk Free rate) | KIS채권평가 제공하는 평가기준 일 기준 만기수익률 | KIS채권평가 제공하는 평가기준 일 기준 만기수익률 |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말 |
Humax Gulf Fze | - | - | - | - | - | - |
Humax Electronics Co.,Ltd. | 8,343,572 | - | - | - | - | 8,343,572 |
Humax USA Inc. | 3,355,005 | - | - | - | - | 3,355,005 |
Humax Digital GmbH | 1,401,178 | - | - | - | - | 1,401,178 |
Humax Japan Co.,Ltd. | 1,793,470 | - | - | - | - | 1,793,470 |
Humax Electronics India Private Ltd. | 438,991 | - | - | - | - | 438,991 |
Humax Poland SP | 2,337,780 | - | - | - | - | 2,337,780 |
HUMAX MEXICO SA DE CV | 3,530 | - | - | - | - | 3,530 |
Humax China Co.,Ltd.(주1) | 509,145 | - | (509,145) | - | - | - |
HUMAX VINA Co.,Ltd. | 579,100 | - | - | - | - | 579,100 |
Humax Automotive Europe GmbH(주 1) | 291,040 | - | (291,040) | - | - | - |
위너콤㈜ | 36,329,872 | - | - | (12,289,767) | - | 24,040,105 |
㈜휴맥스아이앤씨 | 13,085,000 | - | - | - | - | 13,085,000 |
㈜휴맥스테크너스 | 492,000 | - | - | - | - | 492,000 |
Humax Shen Zhen Co.,Ltd. | 119,700 | - | - | - | - | 119,700 |
㈜바이클립 | 773,173 | - | - | - | - | 773,173 |
㈜휴맥스오토모티브(주2) | 886,270 | - | (886,270) | - | - | - |
㈜알티캐스트(주3) | 22,932,769 | - | - | - | - | 22,932,769 |
합 계 | 93,671,595 | - | (1,686,455) | (12,289,767) | - | 79,695,373 |
(주1) 당기 중 청산하였습니다. (주2) 당기 중 매각하였습니다.
㈜알티캐스트에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 회사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보
(주3)
다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있 는 것으로 판단하였습니다.
(전기) (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기타 | 기말 |
Humax Electronics Co.,Ltd. | 8,343,572 | - | - | - | - | 8,343,572 |
Humax USA Inc. | 6,167,507 | - | - | (2,812,502) | - | 3,355,005 |
Humax Digital GmbH | 1,401,178 | - | - | - | - | 1,401,178 |
Humax Japan Co.,Ltd. | 1,793,470 | - | - | - | - | 1,793,470 |
Humax Electronics India Private Ltd. | 438,991 | - | - | - | - | 438,991 |
Humax Poland SP | 2,337,780 | - | - | - | - | 2,337,780 |
Humax DO Brasil Ltda. | 1,075,964 | - | - | (1,075,964) | - | - |
HUMAX MEXICO SA DE CV | 3,530 | - | - | - | - | 3,530 |
Humax China Co.,Ltd.(주2) | 1,889,495 | - | - | - | (1,380,350) | 509,145 |
HUMAX VINA Co.,Ltd. | 579,100 | - | - | - | - | 579,100 |
Humax Automotive Europe GmbH | 291,040 | - | - | - | - | 291,040 |
위너콤㈜ | 27,000,123 | 19,927,141 | - | (10,597,392) | - | 36,329,872 |
㈜휴맥스아이앤씨 | 13,085,000 | - | - | - | - | 13,085,000 |
㈜휴맥스테크너스 | 492,000 | - | - | - | - | 492,000 |
Humax Shen Zhen Co.,Ltd. | 119,700 | - | - | - | - | 119,700 |
㈜휴맥스이브이 | 3,513,291 | - | (3,513,291) | - | - | - |
㈜휴맥스팍스(주3) | 1,500,000 | 4,115 | - | - | (1,504,115) | - |
㈜바이클립(구,휴맥스아이오티)(주1) | 753,173 | 20,000 | - | - | - | 773,173 |
㈜휴맥스오토모티브(주4) | 6,332,281 | - | - | (14,944,434) | 9,498,423 | 886,270 |
㈜모빌엑스(주3) | - | 8,300,069 | - | - | (8,300,069) | - |
㈜알티캐스트 | - | - | - | - | 22,932,769 | 22,932,769 |
합 계 | 77,117,195 | 28,251,325 | (3,513,291) | (29,430,292) | 21,246,658 | 93,671,595 |
(주1)
전기 중 ㈜바이클립을 ㈜휴맥스아이오티와 합병하였으며, ㈜휴맥스아이오티 사명을 ㈜바이클립으로 변경하였습니 다.
(주2) 전기 중 유상감자로 인해 장부금액이 감소하였습니다.
전기 중 동일지배 하의 ㈜모빌엑스와 ㈜휴맥스팍스 합병으로 인해 ㈜모빌엑스 장부금액이 ㈜휴맥스팍스로 대체되
(주3)
었습니다. 해당 종속기업투자주식은 2021년 9월 15일 공시된 바와 같이 2021년 10월 12일자에 ㈜휴맥스모빌리티 주식과 주식교환을 하였습니다.
(주4) 기타 변동은 매각예정자산 대체와 관련한 금액입니다.
(4) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 |
Truelite Trace Inc.(주1) | - | 58,984,109 | - | (8,239,304) | 50,744,805 |
㈜알티모빌리티 | 6,292,802 | - | - | - | 6,292,802 |
㈜브이투브이(주2) | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - | - |
㈜휴맥스모빌리티 | 168,982,888 | 35,590,103 | - | (8,255,465) | 196,317,526 |
PINPLAY JAPAN Co.,Ltd. | 2,025,232 | - | - | - | 2,025,232 |
합 계 | 179,300,922 | 94,574,212 | (2,000,000) | (16,494,769) | 255,380,365 |
(주1) 당기 중 보유중인 대여금 및 전환사채를 출자전환 하였습니다. (주2) 당기 중 보유지분을 모두 매각하였습니다.
(전기) (단위: 천원)
기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말 |
Truelite Trace Inc. | 3,633,308 | - | - | (3,633,308) | - | - |
㈜알티캐스트 | 22,932,769 | - | - | - | (22,932,769) | - |
㈜디지파츠 | 18,656,000 | - | - | (12,363,198) | - | 6,292,802 |
㈜브이투브이 | - | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
㈜휴맥스모빌리티 | 90,030,935 | 98,081,791 | - | (19,129,838) | - | 168,982,888 |
PINPLAY JAPAN Co.,Ltd. | 2,025,232 | - | - | - | - | 2,025,232 |
합 계 | 137,278,244 | 100,081,791 | - | (35,126,344) | (22,932,769) | 179,300,922 |
13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
토지 | 4,531,923 | - | - | 4,531,923 | 4,333,217 | - | - | 4,333,217 |
건물 | 3,524,715 | (2,074,670) | (892,549) | 557,496 | 3,370,171 | (1,926,790) | (892,548) | 550,833 |
기계장치 | 7,477,953 | (1,480,727) | (14,744) | 5,982,482 | 442,053 | (416,677) | (14,744) | 10,632 |
차량운반구 | 120,908 | (44,510) | (42,518) | 33,880 | 120,908 | (30,958) | (42,518) | 47,432 |
공구기구 | 38,111,976 | (33,138,556) | (2,885,084) | 2,088,336 | 38,168,648 | (32,197,102) | (2,911,940) | 3,059,606 |
집기비품 | 7,983,600 | (6,949,016) | (362,191) | 672,393 | 7,596,552 | (6,864,366) | (373,459) | 358,727 |
시설장치 | 1,596,545 | (592,085) | (157,085) | 847,375 | 1,019,567 | (672,770) | (157,085) | 189,712 |
연구용기계장치 | 1,663,099 | (1,610,684) | (49,792) | 2,623 | 1,775,689 | (1,708,306) | (50,012) | 17,371 |
건설중인자산 | 69,354 | - | - | 69,354 | - | - | - | - |
합 계 | 65,080,073 | (45,890,248) | (4,403,963) | 14,785,862 | 56,826,805 | (43,816,969) | (4,442,306) | 8,567,530 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취득 | 감 소 | 기타(주1) | 기 말 | |
처분 | 감가상각비 | |||||
토지 | 4,333,217 | - | - | - | 198,706 | 4,531,923 |
건물 | 550,833 | - | - | (59,524) | 66,187 | 557,496 |
기계장치 | 10,632 | 7,035,900 | - | (1,064,050) | - | 5,982,482 |
차량운반구 | 47,432 | - | - | (13,552) | - | 33,880 |
공구기구 | 3,059,606 | 593,566 | (17,914) | (1,546,087) | (835) | 2,088,336 |
집기비품 | 358,727 | 590,006 | (9,465) | (266,597) | (278) | 672,393 |
시설장치 | 189,712 | 837,978 | (3) | (180,312) | - | 847,375 |
연구용기계장치 | 17,371 | 2,612 | (2) | (17,358) | - | 2,623 |
건설중인자산 | - | 81,013 | (11,659) | - | - | 69,354 |
합 계 | 8,567,530 | 9,141,075 | (39,043) | (3,147,480) | 263,780 | 14,785,862 |
(주1) 기타항목은 임대비율 변동에 따른 투자부동산 대체 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.
(전기) (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취득 | 감 소 | 손상 | 기타(주1) | 기 말 | |
처분 | 감가상각비 | ||||||
토지 | 18,968,043 | - | (12,962,692) | - | - | (1,672,134) | 4,333,217 |
건물 | 13,676,435 | - | (10,723,973) | (703,872) | (892,549) | (805,208) | 550,833 |
기계장치 | 49,893 | - | - | (24,517) | (14,744) | - | 10,632 |
차량운반구 | 108,817 | - | - | (18,867) | (42,518) | - | 47,432 |
공구기구 | 8,226,464 | 1,263,005 | (112,653) | (3,402,799) | (2,911,940) | (2,471) | 3,059,606 |
집기비품 | 1,330,517 | 65,705 | (155,978) | (499,995) | (380,592) | (930) | 358,727 |
시설장치 | 167,588 | 347,602 | (99,263) | (69,130) | (157,085) | - | 189,712 |
연구용기계장치 | 134,640 | - | 37,342 | (134,587) | (50,012) | 29,988 | 17,371 |
합 계 | 42,662,397 | 1,676,312 | (24,017,217) | (4,853,767) | (4,449,440) | (2,450,755) | 8,567,530 |
(주1) 기타항목은 임대비율 변동에 따른 투자부동산 대체 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.
(3) 담보로 제공된 자산
토지와 건물 및 투자부동산 장부금액 10,078,000천원이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있 으며(주석 19 참조), 회사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른기업에 매도할 수 없습니다.
14. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
토지 | 5,586,720 | - | 5,586,720 | 5,785,426 | - | 5,785,426 |
건물 | 23,959,206 | (4,995,248) | 18,963,958 | 25,044,403 | (3,438,883) | 21,605,520 |
합 계 | 29,545,926 | (4,995,248) | 24,550,678 | 30,829,829 | (3,438,883) | 27,390,946 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 취득(처분) | 감가상각비 | 기타(주1) | 기말 |
토지 | 5,785,426 | - | - | (198,706) | 5,586,720 |
건물 | 21,605,520 | - | (1,763,109) | (878,453) | 18,963,958 |
합 계 | 27,390,946 | - | (1,763,109) | (1,077,159) | 24,550,678 |
(주1) 기타 항목에는 임대비율 변경 및 전대리스로 인한 투자부동산 대체를 포함하고 있습니다.
(전기) (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 취득(처분) | 감가상각비 | 기타(주1) | 기말 |
토지 | 30,148,770 | (26,035,478) | - | 1,672,134 | 5,785,426 |
건물 | 28,186,477 | (26,200,690) | (841,498) | 20,461,231 | 21,605,520 |
합 계 | 58,335,247 | (52,236,168) | (841,498) | 22,133,365 | 27,390,946 |
(주1) 기타 항목에는 임대비율 변경 및 전대리스로 인한 투자부동산 대체를 포함하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비를 제외하고, 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
임대수익 | 6,223,355 | 5,227,873 |
운영비용 | 237,144 | 318,033 |
(4) 투자부동산의 당기말 현재 공정가치 추정액은 10,698,409천원입니다.
15. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
부동산 | 11,066,749 | (1,986,102) | (4,491,847) | 4,588,800 | 9,962,871 | (765,221) | (4,478,107) | 4,719,543 |
차량 | 135,179 | (54,685) | (36,191) | 44,303 | 105,191 | (31,229) | (40,235) | 33,727 |
합 계 | 11,201,928 | (2,040,787) | (4,528,038) | 4,633,103 | 10,068,062 | (796,450) | (4,518,342) | 4,753,270 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 외화환산 | 기타(주1) | 기말 |
부동산 | 4,719,543 | - | (1,028,016) | (2,672) | 899,945 | 4,588,800 |
차량 | 33,727 | 29,988 | (23,456) | - | 4,044 | 44,303 |
합 계 | 4,753,270 | 29,988 | (1,051,472) | (2,672) | 903,989 | 4,633,103 |
(주1)
회사는 당기 중 전대리스로 인해 사용권자산으로 분류하였던 부동산을 투자부동산으로 대체 및 부동산 리스료 변경으로 인한 증 액 부분을 기타에 포함 하고 있습니다.
(전기) (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기타(주1) | 기말 |
부동산 | 2,396,114 | 28,854,275 | (16,826) | (956,109) | (4,509,119) | (21,048,792) | 4,719,543 |
차량 | 136,360 | 65,947 | (36,214) | (65,198) | (58,871) | (8,297) | 33,727 |
합 계 | 2,532,474 | 28,920,222 | (53,040) | (1,021,307) | (4,567,990) | (21,057,089) | 4,753,270 |
(주1) 회사는 전기 중 전대리스로 인해 사용권자산으로 분류하였던 부동산을 투자부동산으로 대체하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
사용권자산 감가상각비 | 1,051,472 | 1,021,307 |
리스부채 이자비용 | 4,478,485 | 2,385,273 |
단기 및 소액자산리스 관련 비용 | 552,999 | 1,019,293 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 10,157,084천원 및 6,207,563천원입 니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
1년 이내 | 9,878,996 | 9,492,023 | 9,571,493 | 9,187,464 |
1년 초과 5년 이내 | 41,109,600 | 34,159,326 | 40,358,458 | 33,566,597 |
5년 초과 | 39,160,800 | 25,722,931 | 49,637,023 | 31,612,415 |
소 계 | 90,149,396 | 69,374,280 | 99,566,974 | 74,366,476 |
차감: 현재가치 조정금액 | (20,775,116) | - | (25,200,498) | - |
리스부채의 현재가치 | 69,374,280 | 69,374,280 | 74,366,476 | 74,366,476 |
16. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
회원권 | 672,265 | - | - | 672,265 | 672,265 | - | - | 672,265 |
기타의무형자산 | 20,086,334 | (18,904,314) | (608,859) | 573,161 | 25,355,082 | (23,661,118) | (608,859) | 1,085,105 |
합 계 | 20,758,599 | (18,904,314) | (608,859) | 1,245,426 | 26,027,347 | (23,661,118) | (608,859) | 1,757,370 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타 | 기말 |
회원권(주1) | 672,265 | - | - | - | 672,265 |
기타의 무형자산 | 1,085,105 | 60,751 | (545,762) | (26,933) | 573,161 |
합 계 | 1,757,370 | 60,751 | (545,762) | (26,933) | 1,245,426 |
(주1)
회사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(전기) (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기타 | 기말 |
회원권(주1) | 672,265 | - | - | - | - | - | 672,265 |
기타의무형자산 | 1,487,594 | 278,589 | (2,880) | (713,202) | (608,859) | 643,863 | 1,085,105 |
건설중인자산 | 644,000 | - | - | - | - | (644,000) | - |
합 계 | 2,803,859 | 278,589 | (2,880) | (713,202) | (608,859) | (137) | 1,757,370 |
(주1) 회사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지않고 있으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 발생 시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
발생시 비용처리된 연구개발비 | 13,168,295 | 21,575,769 |
17. 정부보조금
당기 및 전기 중 회사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 감소 | 기말 |
투자부동산_건물 | 513,750 | (15,000) | 498,750 |
정부차입보조금(주1) | 5,664,398 | (2,876,019) | 2,788,379 |
합 계 | 6,178,148 | (2,891,019) | 3,287,129 |
(주1) 당기말 현재 회사는 재무제표 상 이연수익으로 표시하고 있습니다(주석 19.(9) 참조).
(전기) (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
건물 | 528,750 | - | (528,750) | - |
투자부동산_건물 | - | 517,500 | (3,750) | 513,750 |
연구용기계장치 | 67,331 | - | (67,331) | - |
정부차입보조금 | 5,246,718 | 2,807,900 | (2,390,220) | 5,664,398 |
합 계 | 5,842,799 | 3,325,400 | (2,990,051) | 6,178,148 |
18. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매입채무 | 145,634,524 | - | 109,714,044 | - |
미지급금 | 17,631,147 | - | 19,640,157 | - |
미지급비용 | 36,206,869 | - | 31,900,104 | - |
임대보증금 | 2,471,825 | 2,570,314 | 1,870,613 | 3,204,731 |
합 계 | 201,944,365 | 2,570,314 | 163,124,918 | 3,204,731 |
19. 차입금, 전환사채 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
단기차입금 | 119,054,205 | - | 72,663,558 | - |
장기차입금 | - | - | 20,000,000 | 23,298,500 |
전환사채 | 2,460,000 | 18,594,930 | 3,464,557 | - |
사채 | 38,440,195 | 33,591,089 | 5,000,000 | 53,556,931 |
합 계 | 159,954,400 | 52,186,019 | 101,128,115 | 76,855,431 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
차입의 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
관계및종속회사차입금(주1) | 위너콤 외 | 0.0~5.2 | 17,534,600 | - |
무역금융(주2) | 수출입은행 외 | 5.99~9.65 | 30,000,000 | 15,000,000 |
Import Invoice Financing | 한국스탠다드차타드은행 | SOFR + 3.00 | 9,172,115 | 13,490,911 |
수출환어음 매입(O/A)(3) | 국민은행 | SOFR + 2.94 | 1,647,490 | - |
전자단기사채 | 한양증권 외 | 3.55~8.10 | 23,300,000 | 10,000,000 |
기업어음 | 산업은행 | 8.33 | 23,000,000 | - |
구매대금차입금 | 현대카드 | - | - | 16,172,647 |
일반대출(주2) | 산업은행 | 5.74 | 14,400,000 | 18,000,000 |
합 계 | 119,054,205 | 72,663,558 | ||
(주1) 주석 36.(6) 참조
당기말 현재 회사는 한국산업은행으로부터의 단기차입금과 관련하여 장부금액 10,078,000천원의 토
(주2)
(주3)
지와 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 동 담보물에 대해 한국수출입은행으로부터 차입 한 원화차입금과 관련해 2순위 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).
당기말 현재 회사는 ㈜국민은행에 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았 기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고, 양도시 수령한 현금을 담보부 차입으 로 인식하였습니다(주석 6 참조).
(3) 당기말 및 전기말 현재 전자단기사채 및 기업어음의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 인수기관 | 신규일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
전자단기사채 | 한양증권 | - | - | - | - | 10,000,000 |
전자단기사채 | 한양증권 | 2022-10-07 | 2023-01-06 | 6.80 | 300,000 | - |
전자단기사채(주2) | KB증권 | 2022-12-15 | 2023-03-16 | 3.55 | 10,000,000 | - |
전자단기사채(주2) | KB증권 | 2022-12-15 | 2023-03-16 | 8.10 | 3,000,000 | - |
전자단기사채(주1,2) | KB증권 | 2022-12-23 | 2023-01-23 | 5.50 | 10,000,000 | - |
기업어음 | 산업은행 | 2022-12-15 | 2023-03-15 | 8.33 | 23,000,000 | - |
합 계 | 46,300,000 | 10,000,000 | ||||
(주1)
회사는 2022년 12월 23일 KB증권을 통해 발행한 전자단기사채 100억에 대해 인수권자와 채권 액면가액의 130%의 근질권을 설 정하였습니다.
(주2) KB증권을 통해 발행한 전자단기사채는 현재 신용등급에서 1단계 하락 시 KB증권에서 해지를 통보할 수 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
차입의 종류 | 차입처 | 이자율 (%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
원화장기차입금 | 여의도드림제삼차 | - | - | - | - | - | 15,000,000 |
더블에이치제일차 | - | - | - | - | 20,000,000 | - | |
외화장기차입금 | Humax Poland SP | - | - | - | - | - | 8,298,500 |
합 계 | - | - | 20,000,000 | 23,298,500 | |||
(5) 차입금 관련 약정사항
당기말 현재 KB증권 전자단기사채와 관련하여 차입금의 원리금을 모두 상환할 때까지 신용 등급을 유지하지 못하는 경우 해지 통보를 받을 수 있는 Covenant에 합의하였습니다. 당기 말 현재 Debt Covenant가 적용되는 회사의 차입금 잔액은 23,000,000천원입니다.
(6) 제10회 전환사채
1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
사채의 명칭 | ㈜휴맥스 제 10회 전환사채 |
액면금액 | 12,000,000천원 |
발행가액 | 12,000,000천원 |
발행일자 | 2020-06-15 |
만기일자 | 2025-06-15 |
이자지급조건 | 액면이자 연 0.0% |
보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0.0% |
상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 |
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식 수 | 기명식 보통주 3,448,275주(액면가액 500원) |
전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월이 되는 날까지 |
전환가격 | 3,480원(주1) |
배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 에 발행된 것으로 간주 |
사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행 후 2년 및 이후 3개월마다 조기상환수익률 0.00%를 가산한 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구 가능 |
발행자에 의한 매도청구권 | 2021-06-15부터 2022-06-15까지 매월마다 연이율 2.5%를 가산한 금액으로, 채권자 보유 권면 금액 합계의 30% 이내에서 매도청구가 가능 |
(주1) 리픽싱 조건에 따라 전환가격은 당기말 기준 3,480원입니다.
2) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 발행일 | 당기말(주1) | 전기말 |
발행가액 | 12,000,000 | 360,000 | 805,000 |
전환사채의 부채요소 | 10,558,466 | 360,000 | 782,307 |
전환사채의 자본요소 | 1,441,534 | 43,246 | 96,703 |
(주1) 당기 중 제10회 전환사채 액면금액 445백만원이 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 전환사채에 내재된 지분 전환권은 지분요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다. 지분전환권은 내재파생상품의 분 리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 회계처리하였습니다.
(7) 제12회 전환사채
1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
사채의 명칭 | ㈜휴맥스 제 12회 전환사채 |
액면금액 | 4,000,000천원 |
발행가액 | 4,000,000천원 |
발행일자 | 2020-09-03 |
만기일자 | 2025-09-03 |
이자지급조건 | 액면이자 연0.0% |
보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0.0% |
상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 |
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 1,011,378주(액면가액 500원) |
전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월이 되는 날까지 |
전환가격 | 3,955원(주1) |
배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 에 발행된 것으로 간주 |
사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행 후 2년 및 이후 3개월마다 조기상환수익률 0.00%를 가산한 금액의 전부 또는 일부를 조기상 환 청구 가능 |
발행자에 의한 매도청구권 | 2021-09-03부터 2022-09-03까지 매월마다 연이율 2.5%를 가산한 금액으로, 채권자 보유 권 면금액 합계의 30% 이내에서 매도청구가 가능 |
(주1) 리픽싱 조건에 따라 전환가격은 당기말 기준 3,955원 입니다.
2) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 발행일 | 당기말(주1) | 전기말 |
발행가액 | 4,000,000 | 2,100,000 | 2,800,000 |
전환사채의 부채요소 | 3,516,402 | 2,100,000 | 2,682,250 |
전환사채의 자본요소 | 483,598 | 253,889 | 338,519 |
(주1) 당기 중 조기상환청구권의 행사로 제12회 전환사채 액면금액 700백만원을 상환하였습니다.
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 전환사채에 내재된 지분 전환권은 지분요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다. 지분전환권은 내재파생상품의 분 리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 회계처리하였습니다.
(8) 제18회 전환사채
1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
사채의 명칭 | ㈜휴맥스 제 18회 전환사채 |
액면금액 | 20,000,000천원 |
발행가액 | 18,730,191천원 |
발행일자 | 2022-12-14 |
만기일자 | 2025-12-14 |
이자지급조건 | 액면이자 연5.0% |
보장수익률 | 사채 만기일까지 연 9.0% |
상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 113.60%를 일시 상환 |
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 2,312,138주(액면가액 500원) |
전환청구기간 | 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 만기일 전 1개월이 되는 날까지 |
전환가격 | 8,650원 |
배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 에 발행된 것으로 간주 |
사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 이후 3개월마다 조기상환수익률 연 9.00%를 가산한 금액의 전 부 또는 일부를 조기상환 청구 가능 |
발행자에 의한 매도청구권 | 2024-06-14부터 2025-09-14까지 3개월의 14일마다 연이율 9.0%를 가산한 금액으로, 채권자 보유 권면금액 합계의 100% 이내에서 매도청구가 가능 |
2) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
발행가액(주1) | 18,730,191 | 18,730,191 | - |
전환사채의 부채요소 | 18,519,329 | 18,594,930 | - |
전환사채의 자본요소 | 210,862 | 210,862 | - |
(주1) 당기말 현재 매도청구권의 공정가치는 17,208천원으로 당기 중 평가손실 12,983천원을 인식하였습니다.
전환사채 발행으로 수령한 순수취액 및 매도청구권의 공정가치는 주계약인 부채요소와 내재 파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되 며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 지분요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다. 지분전 환권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 회계처리하였습 니다.
(9) 사채
1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)
사채의 명칭 | 제 13회 P-CBO 무보증 사모사 채 (주1,4) | 제 14회 P-CBO 무보증 사모사 채 (주2,4) | 제 15회 무보증사모사채(주3) |
발행기업 | ㈜휴맥스 | ㈜휴맥스 | ㈜휴맥스 |
액면금액 | 40,000,000천원 | 20,000,000천원 | 15,000,000천원 |
발행가액 | 33,538,099천원 | 16,791,880천원 | 14,790,000천원 |
장부가액 | 38,440,194천원 | 18,733,801천원 | 14,857,289천원 |
발행일자 | 2020-09-24 | 2021-03-29 | 2022-05-13 |
만기일자 | 2023-09-24 | 2024-03-29 | 2024-05-13 |
이자지급조건 | 액면이자 연 2.22% | 액면이자 연 2.31% | 액면이자 5.12% |
보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0.0% | 사채 만기일까지 연 0.0% | 사채 만기일까지 연 0.0% |
상환방법 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 |
사채권자에 의한 조기상환청구권 | 없음 | 없음 | 없음 |
발행자에 의한 매도청구권 | 있음 | 있음 | 없음 |
(주1)
(주2)
(주3)
(주4)
회사가 발행한 제 13회 P-CBO 무보증 사모사채는 전액 신보2020제15차유동화전문유한회사가 인수 하여 유동화채권을 발행하였습니다. 신용보증기금은 선순위 유동화채권에 대하여 지급보증을 제공하 고 있습니다. 회사는 신보2020제15차유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권 중 720백만원을 취득 하였습니다. 해당 채권 전액에 대하여 신보2020제15차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습 니다.
회사가 발행한 제 14회 P-CBO 무보증 사모사채는 전액 신보2021제2차유동화전문유한회사가 인수하 여 유동화채권을 발행하였습니다. 신용보증기금은 선순위 유동화채권에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 회사는 신보2021제2차유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권 중 360백만원을 취득하였 습니다. 해당 채권 전액에 대하여 신보2021제2차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다.
회사가 발행한 제 15회 무보증 사모사채의 최초 액면금액은 20,000백만원이며, 이 중 액면금액 5,000백만원을 당기 중 조기상환하였습니다.
당기 중 회사는 제13회 P-CBO 무보증 사모사채, 제14회 P-CBO 무보증 사모사채와 관련된 후순위채 권 전액에 대해 손상처리하였습니다.
(전기말)
사채의 명칭 | 제 9회 무보증 사모사채 | 제 13회 P-CBO 무보증 사모사 채 (주1) | 제 14회 P-CBO 무보증 사모사 채 (주2) |
발행기업 | ㈜휴맥스 | ㈜휴맥스 | ㈜휴맥스 |
액면금액 | 5,000,000천원 | 40,000,000천원 | 20,000,000천원 |
발행가액 | 5,000,000천원 | 33,538,099천원 | 16,791,880천원 |
장부가액 | 5,000,000천원 | 36,036,703천원 | 17,520,228천원 |
발행일자 | 2020-03-24 | 2020-09-24 | 2021-03-29 |
만기일자 | 2022-03-24 | 2023-09-24 | 2024-03-29 |
이자지급조건 | 액면이자 연 4.80% | 액면이자 연 2.22% | 액면이자 연 2.31% |
보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0.0% | 사채 만기일까지 연 0.0% | 사채 만기일까지 연 0.0% |
상환방법 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 |
사채권자에 의한 조기상환청구권 | 없음 | 없음 | 없음 |
발행자에 의한 매도청구권 | 없음 | 있음 | 있음 |
(주1)
(주2)
회사가 발행한 제 13회 P-CBO 무보증 사모사채는 전액 신보2020제15차유동화전문유한회사가 인수 하여 유동화채권을 발행하였습니다. 신용보증기금은 선순위 유동화채권에 대하여 지급보증을 제공하 고 있습니다. 회사는 신보2020제15차유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권 중 720백만원을 취득 하였습니다. 해당 채권 전액에 대하여 신보2020제15차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습 니다.
회사가 발행한 제 14회 P-CBO 무보증 사모사채는 전액 신보2021제2차유동화전문유한회사가 인수하 여 유동화채권을 발행하였습니다. 신용보증기금은 선순위 유동화채권에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 회사는 신보2021제2차유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권 중 360백만원을 취득하였 습니다. 해당 채권 전액에 대하여 신보2021제2차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다.
2) 제 13회 무보증 사모사채 및 제 14회 무보증 사모사채의 사채발행일 현재 회사의 신용등 급을 고려한 이자율을 적용하여 할인한 사채의 공정가치와 사채발행가액의 차이는 정부보조 금에 해당하는 바, 이를 이연수익으로 계상하고 사채 만기까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법 에 따라 상각하여 이자비용에서 차감하고 있습니다. 당기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 유동 | 비유동 |
제 13회 무보증 사모사채 | 1,539,288 | - |
제 14회 무보증 사모사채 | 989,582 | 259,509 |
합계 | 2,528,870 | 259,509 |
3) 사채 관련 약정사항
회사는 당기말 현재 15회 무보증 사모사채와 관련하여 차입금의 원리금을 모두 상환할 때까 지 대주와 기업어음 발행잔액 일정금액 유지 및 신용등급 유지 등을 준수하지못하는 경우 기 한이익상실이 발생하는 Covenant에 합의하였습니다. 당기말 현재 Debt Covenant가 적용 되는 차입금 잔액은 15,000,000천원입니다.
20. 파생상품
(1) 당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
거래일 | 만기일 | 구분 | 계약통화 | 계약금액 | 청산통화 | 계약환율 |
2022-06-08 | 2023-06-30 | 매도 | USD | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
2022-08-02 | 2023-08-31 | 매도 | USD | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
(주1)
TRF는 Target Redemption Forward의 약자로, 매월 행사환율 대비 환율 등락을 기준으로 손익이 발 생하고 목표 이익을 달성하면 조기 상환되는 상품입니다.
한편, 회사의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가 손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하였 습니다. 당기 및 전기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
통화선도거래이익 | 486,623 | 296,086 |
통화선도거래손실 | (1,888,501) | (1,243,690) |
통화선도평가손실 | (41,289) | (857,402) |
합 계 | (1,443,167) | (1,805,006) |
(2) 당기말 현재 회사는 이자율변동으로 인한 현금흐름 위험을 감소시키기 위한 고정이자 지 급, 변동이자수취 조건부의 이자율스왑계약은 존재하지 않습니다.
한편, 회사의 이자율 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 관련손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정금융부채로계상하였습니다. 당기 및 전기 중 이자율스왑계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
이자율스왑거래이익 | - | 1,725,274 |
(3) 당기말 현재 환율변동으로 인한 현금흐름 위험을 감소시키기 위한 통화스왑계약은 존재 하지 않습니다.
한편, 회사의 통화 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 관련손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정융자산 및 당기손익-공정가 치측정금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 통화스왑계약에 따른 손익은 없습니다.
21. 판매보증충당부채
(1) 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으 로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정 하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | 5,838,360 | 8,378,578 |
충당금 전입 | 5,414,267 | 7,924,709 |
사용액 | (7,936,755) | (10,464,927) |
기타(주1) | 1,863,805 | - |
기말 | 5,179,677 | 5,838,360 |
(주1)
기타의 증감액은 당기 중 ㈜휴맥스오토모티브 매각에 따라 회사가 부담하는 ㈜휴맥스오토 모티브의 판매보증충당부채 금액에 해당합니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 판매보증충당부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
유동부채 | 4,524,384 | 3,925,791 |
비유동부채 | 655,293 | 1,912,569 |
합 계 | 5,179,677 | 5,838,360 |
22. 당기손익-공정가치측정금융부채, 기타금융부채 및 기타유동부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
통화선도계약(부채) | 41,289 | - | 857,402 | - |
파생상품부채(주1) | 976,463 | 68,739,853 | 1,366,797 | 24,398,177 |
합 계 | 1,017,752 | 68,739,853 | 2,224,199 | 24,398,177 |
(주1)
회사의 종속기업 및 관계기업 취득과 관련하여 주주간 약정에 따라 일정한 약정요건을 충 족하지 못할 경우, 회사가 관련 주주에게 부담하여🅓 할 의무의 공정가치가 포함되어 있습 니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
금융보증부채 | 435,000 | 648,726 | 89,501 | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선수금 | 177,829 | 173,289 |
선수수익 | 616,300 | 318,252 |
예수금 | 405,648 | 210,037 |
합 계 | 1,199,777 | 701,578 |
23. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도
회사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수 탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원 들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금 은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직 급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 회사의 유일한 의무는 규정된 기여금 을 납부하는 것입니다. 당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 당기 9,134천원(전기 90,931천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입 한 기여금을 나타내고 있습니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도
회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종 업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적 립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생 하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 4,095,670 | 4,225,807 |
사외적립자산의 공정가치 | (4,717,547) | (4,565,262) |
순확정급여부채(자산) | (621,877) | (339,455) |
(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
기초 | 4,225,807 | (4,565,262) | (339,455) |
당기손익으로 인식되는 금액 | |||
당기근무원가 | 500,941 | - | 500,941 |
이자비용(이자수익) | 110,154 | (119,127) | (8,973) |
소 계 | 611,095 | (119,127) | 491,968 |
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 47,445 | 47,445 |
재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 | (661,375) | - | (661,375) |
소 계 | (661,375) | 47,445 | (613,930) |
제도에서 지급한 금액 | (641,773) | 640,012 | (1,761) |
계열사간 전입 | 801,355 | (801,355) | - |
계열사간 전출 | (239,439) | 230,740 | (8,699) |
고용인의 기여금 | - | (150,000) | (150,000) |
기말 | 4,095,670 | (4,717,547) | (621,877) |
(전기) (단위: 천원)
구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
기초 | 6,417,290 | (5,736,929) | 680,361 |
당기손익으로 인식되는 금액 | |||
당기근무원가 | 799,979 | - | 799,979 |
이자비용(이자수익) | 142,902 | (113,590) | 29,312 |
소 계 | 942,881 | (113,590) | 829,291 |
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 78,749 | 78,749 |
재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 | (727,855) | - | (727,855) |
소 계 | (727,855) | 78,749 | (649,106) |
제도에서 지급한 금액 | (1,492,865) | 1,492,865 | - |
계열사간 전입 | 224,284 | (224,284) | - |
계열사간 전출 | (1,137,928) | 1,137,928 | - |
고용인의 기여금 | - | (1,200,000) | (1,200,000) |
기말 | 4,225,807 | (4,565,261) | (339,454) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
정기예금 및 펀드 | 4,717,547 | 4,565,261 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
할인율 | 5.15 | 2.64 |
기대임금상승률 | 3.53 | 3.79 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가 능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(당 기) (단위: 천원)
구 분 | 증 가 | 감 소 |
할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (226,786) | 252,608 |
기대임금상승률의 1% 변동 | 258,445 | (235,780) |
(전 기) (단위: 천원)
구 분 | 증 가 | 감 소 |
할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (174,181) | 203,557 |
기대임금상승률의 1% 변동 | 202,955 | (176,909) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 연관되어 변동됩니다. 상기 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무 상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다
.
24. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액(원) | 당기말 | 전기말 |
보통주 | 80,000,000 | 43,970,124 | 500 | 21,985,062 | 21,921,127 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | 42,993,552 | 27,981,566 |
유상증자 | - | 11,000,000 |
전환권 행사 | 127,871 | 4,011,986 |
기말 | 43,121,423 | 42,993,552 |
25. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 397,832,932 | 397,421,697 |
기타자본잉여금(주1) | (6,033,910) | (6,158,794) |
자기주식(주2) | (10,290,795) | (10,290,796) |
자기주식처분이익 | 1,003,488 | 1,003,488 |
주식선택권 | 721,706 | 440,311 |
합 계 | 383,233,421 | 382,415,906 |
(주1) 기타자본잉여금에는 전환사채의 발행으로 인한 전환권대가가 포함되어 있습니다. (주2) 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식 848,701주는 의결권이 제한되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | (6,158,794) | (4,842,280) |
전환사채의 발행 | 166,580 | - |
전환권 행사 | (41,696) | (1,316,514) |
기말 | (6,033,910) | (6,158,794) |
(3) 당기말 및 전기말의 자기주식수는 848,701주(장부금액: 10,290,795천원)이며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | 440,311 | 419,064 |
주식보상비용의 인식 | 281,395 | 21,247 |
기말 | 721,706 | 440,311 |
26. 결손금과 배당금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금 | ||
이익준비금(주1) | 3,035,745 | 3,035,745 |
임의적립금 | ||
기업합리화적립금(주2) | 470,000 | 470,000 |
연구및인력개발준비금(주3) | 33,000,000 | 33,000,000 |
미처리이익결손금 | (64,380,890) | (96,030,067) |
합 계 | (27,875,145) | (59,524,322) |
(주1)
(주2)
(주3)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배 당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원 으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계 상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러 나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨 으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조 정으로 손금 산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용 도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 배당금의 지급은 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | (59,524,322) | (6,198,908) |
당기순이익(손실) | 28,910,791 | (57,963,019) |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 대체 | 2,253,381 | 4,131,302 |
확정급여제도의 재측정요소 | 485,005 | 506,303 |
기말금액 | (27,875,145) | (59,524,322) |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초 | (763,200) | (1,269,503) |
당기변동 | 613,930 | 649,106 |
법인세 효과 | (128,925) | (142,803) |
기말 | (278,195) | (763,200) |
(5) 결손금 처리계산서(안)
제 14(당) 기
2022년 01월 01일 부터
제 13(전) 기
2021년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처리예정일 2023년 03월 30일 처리확정일 2022년 03월 30일
주식회사 휴맥스 (단위 : 원)
과 목 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 | ||
I. 미처리결손금 | (64,380,890,181) | (96,030,066,694) | ||
1. 전기이월 미처리결손금 | (96,030,066,694) | (42,704,652,971) | ||
2. 당기순이익(손실) | 28,910,790,738 | (57,963,018,990) | ||
3. 확정급여제도의 재측정요소 | 485,004,722 | 506,302,507 | ||
4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 2,253,381,053 | 4,131,302,760 | ||
II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
합 계 | (64,380,890,181) | (96,030,066,694) | ||
III. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
IV. 차기이월 미처리결손금 | (64,380,890,181) | (96,030,066,694) | ||
27. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (475,800) | 1,777,581 |
해외사업장환산외환차이 | (30,648,572) | (27,977,289) |
합 계 | (31,124,372) | (26,199,708) |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | (26,199,708) | (18,469,635) |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | 3,278,031 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분에 따른 대체 | (2,253,381) | (4,131,303) |
해외사업장환산외환차이 | (2,671,283) | (6,876,801) |
기말 | (31,124,372) | (26,199,708) |
해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 회사의 표시통화(원화)로 환산 함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니 다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 외화환산적립금에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.
28. 주식기준보상
(1) 회사는 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 부 여방법은 자기주식교부방법입니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있으며, 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.
구 분 | 수량(주) | 행사기간 | 행사가격(원) | 부여일 공정가치(원) |
12차 : 2018.03.23 부여 | 200,000 | 2020.03.23~2023.12.3 1 | 8,510 | 2,016 |
13차 : 2020.03.31 부여 | 450,000 | 2022.03.31~2025.12.3 1 | 8,510 | 94 |
14차 : 2022.03.30 부여 | 550,000 | 2024.03.30~2027.12.3 1 | 6,838 | 1,339 |
(2) 주식선택권의 부여일 공정가치
주식선택권의 가격은 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건 충족가능성 포함), 행태 적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 기대존속기간을 조정 하였으며, 기대변동성은 과거 4년간 주가변동성을 기초로 산정하였습니다.
한편, 공정가치 측정을 위하여 적용되는 변수는 다음과 같습니다.
구 분 | 12차 | 13차 | 14차 |
부여일 주식가격(단위: 원) | 8,670 | 2,700 | 4,610 |
행사가격(단위: 원) | 8,510 | 8,510 | 6,838 |
기대변동성 | 26.95% | 37.19% | 49.89% |
기대행사기간 | 3년 9개월 | 3년 9개월 | 3년 9개월 |
무위험이자율 | 2.36% | 1.15% | 2.78% |
회사는 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 각각 281,396천원 및 21,247천원을 인식하였습 니다.
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사가 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
1. 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
수익의 유형: | ||
- 제품/상품매출 | 428,176,413 | 347,306,118 |
- 기타매출 | 23,091,029 | 18,624,517 |
소계 | 451,267,442 | 365,930,635 |
수익인식 시기: | ||
- 한시점에 이행 | 429,703,332 | 349,748,226 |
- 기간에 걸쳐 이행 | 21,564,110 | 16,182,409 |
소계 | 451,267,442 | 365,930,635 |
2. 고객과의 계약 외 수익: | ||
- 임대매출 | 6,488,190 | 5,360,932 |
합계 | 457,755,632 | 371,291,567 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
재고자산의변동 | 214,617,360 | 174,524,393 |
사용된원재료 | 151,713,434 | 127,075,910 |
종업원급여 | 2,916,737 | 4,252,993 |
감가상각비 | 4,890,140 | 6,716,572 |
무형자산상각비 | 545,761 | 713,202 |
지급수수료 | 37,487,974 | 45,437,859 |
판매보증비 | 5,319,768 | 7,382,170 |
외주용역비 | 19,190,790 | 35,098,204 |
운송보관료 | 4,493,419 | 3,969,735 |
기타비용 | 10,002,728 | 12,290,758 |
합 계(주1) | 451,178,111 | 417,461,796 |
(주1) 매출원가, 판매비, 관리비를 합한 금액입니다.
31. 판매비, 관리비
당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
급여 | 2,235,953 | 2,722,654 |
주식보상비용 | 281,396 | 21,247 |
퇴직급여 | 30,723 | 890,405 |
복리후생비 | 850,327 | 1,197,690 |
물류비 | 3,372,054 | 1,063,970 |
연구개발비 | 13,168,295 | 21,575,769 |
여비교통비 | 143,553 | 67,477 |
세금과공과 | 258,326 | 916,350 |
임차료 | 198,657 | 332,834 |
감가상각비 | 3,794,498 | 2,642,056 |
무형자산상각비 | 242,410 | 364,265 |
판매보증비 | 5,319,768 | 7,382,170 |
지급수수료 | 33,267,216 | 38,477,467 |
대손상각비 | 2,968,175 | 3,096,137 |
기타비용 | 4,236,121 | 2,689,962 |
합 계 | 70,367,472 | 83,440,453 |
32. 기타영업외수익, 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
유형자산처분이익 | 2,024 | 94,838,506 |
무형자산처분이익 | 8,598,805 | 44 |
사용권자산처분이익 | - | 93,621 |
기타의대손상각비환입 | 32,123,542 | - |
관계종속기업투자손상차손환입 | 5,756,867 | - |
관계종속기업투자처분이익 | 37,450 | 8,076,230 |
잡이익 | 9,571,904 | 3,056,962 |
합 계 | 56,090,592 | 106,065,363 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
유형자산처분손실 | 19,130 | 1,279,782 |
유형자산손상차손 | - | 4,449,440 |
무형자산손상차손 | - | 608,859 |
사용권자산손상차손 | - | 4,567,990 |
기부금 | 160,000 | - |
기타의대손상각비 | 586,056 | 26,038,704 |
관계종속기업투자손상차손 | 34,541,403 | 66,102,512 |
관계종속기업투자처분손실 | 8,455,872 | - |
잡손실 | 1,794,093 | 1,177,869 |
합 계 | 45,556,554 | 104,225,156 |
33. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
금융수익 | 95,174,729 | 63,506,659 |
금융비용 | (71,824,712) | (48,718,276) |
순금융손익 | 23,350,017 | 14,788,383 |
(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
이자수익 | 5,511,956 | 4,591,316 |
배당금수익 | 4,935,136 | 14,801,234 |
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 27,454,980 | 2,806,528 |
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 3,757,793 | - |
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 3,507,971 | 1,763,267 |
당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 | - | 1,706,471 |
통화선도거래이익 | 486,623 | 296,086 |
이자율스왑거래이익 | - | 1,725,274 |
외환차익 | 32,824,784 | 16,418,586 |
외화환산이익 | 16,695,486 | 19,397,897 |
합 계 | 95,174,729 | 63,506,659 |
(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
상각후원가측정금융자산 | 5,511,956 | 4,441,316 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 150,000 |
합 계 | 5,511,956 | 4,591,316 |
(4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
이자비용 | 14,640,886 | 14,013,407 |
매출채권매각손실 | 32,427 | 7,331 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 31,374 |
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 8,064,418 | 9,581,565 |
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 806,282 |
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 3,989,313 | 3,716,326 |
통화선도거래손실 | 1,888,501 | 1,243,690 |
통화선도평가손실 | 41,289 | 857,402 |
외환차손 | 29,459,621 | 9,271,540 |
외화환산손실 | 13,708,257 | 9,189,359 |
합 계 | 71,824,712 | 48,718,276 |
(5) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
일반차입금 | 7,668,013 | 9,195,821 |
전환사채 | 252,285 | 707,912 |
사채 | 1,994,318 | 1,724,401 |
리스부채 | 4,478,485 | 2,385,273 |
임대보증금 | 247,785 | - |
합 계 | 14,640,886 | 14,013,407 |
(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 | |
금융 자산 | 상각후원가측정금융자산 | 23,303,622 | 40,076,541 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 23,924,788 | (1,356,484) | |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 104,826 | 172,771 | |
금융 부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | (2,411,132) | (2,347,680) |
상각후원가측정금융부채 | (21,629,275) | (29,914,096) | |
리스부채 | (4,483,312) | (2,386,283) | |
순금융손익 | 18,809,517 | 4,244,769 | |
34. 계속영업과 관련된 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기법인세비용 | ||
당기법인세부담액 | 1,960,229 | 22,139,480 |
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (383,135) | (5,242,553) |
자본에 직접 가감되는 당기법인세 | - | (1,026,581) |
이연법인세비용 | ||
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 1,221,631 | - |
이월결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | - | 7,907,010 |
자본에 직접 반영된 이연법인세 | (173,206) | 95,624 |
총 법인세비용 | 2,625,519 | 23,872,980 |
계속영업 법인세비용 | 2,625,519 | 25,274,735 |
중단영업 법인세비용(수익) | - | (1,401,755) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
법인세비용차감전순이익(손실) | 31,536,309 | (34,090,039) |
계속영업 법인세차감전순이익(손실) | 40,461,575 | (29,541,640) |
중단영업 법인세차감전순손실 | (8,925,266) | (4,548,400) |
적용세율(22.0%)에 따른 세부담액 | 6,937,988 | (7,499,809) |
조정사항 : | ||
비과세수익 및 비공제비용 | 2,537,608 | 613,716 |
이연법인세제외 일시적차이 | (8,116,994) | 38,433,631 |
세액공제로 인한 효과 | (229,116) | (5,338,414) |
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (383,135) | (5,242,553) |
이연법인세자산으로 인식하지 않은 외국납부세액 효과 | 1,937,318 | 973,015 |
기타 | (58,150) | 1,933,395 |
법인세비용 | 2,625,519 | 23,872,980 |
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | (주1) | (주2) |
계속영업 법인세비용 | 2,625,519 | 25,274,736 |
중단영업 법인세비용(수익) | - | (1,401,755) |
(주1) 당기 유효세율은 8.33%입니다.
(주2) 법인세차감전순손실의 발생으로 유효세율은 산정하지 않았습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같 습니다.
(당 기) (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된금액 | 포괄손익에 인식된금액 | 기말 |
일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
장기종업원급여 | 18,314 | (4,295) | (128,925) | (114,906) |
재고자산평가충당금 | 843,628 | 1,579,314 | - | 2,422,942 |
파생상품 | 5,208,662 | 9,334,004 | - | 14,542,666 |
유가증권 | (808,591) | (14,231,389) | - | (15,039,980) |
유형자산 | (17,683) | (378,146) | - | (395,829) |
무형자산 | 438,951 | 59,958 | - | 498,909 |
충당부채 | 1,284,439 | (196,707) | - | 1,087,732 |
대손충당금 | 7,775,335 | 964,753 | - | 8,740,088 |
전환사채 | (30,897) | (219,887) | (44,281) | (295,065) |
사용권자산/리스부채 | 11,159,324 | (1,008,496) | - | 10,150,828 |
기타 | (25,871,482) | 3,052,466 | - | (22,819,016) |
소 계 | - | (1,048,425) | (173,206) | (1,221,631) |
세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
세액공제 | - | - | - | - |
이월결손금에 대한 이연법인세 | ||||
이월결손금 | - | - | - | - |
소 계 | - | - | - | - |
합 계 | - | (1,048,425) | (173,206) | (1,221,631) |
(전 기) (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된금액 | 포괄손익에 인식된금액 | 기말 |
일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
장기종업원급여 | 79,408 | 81,709 | (142,803) | 18,314 |
파생상품 | 417,005 | 4,791,658 | - | 5,208,663 |
유가증권 | 1,756,789 | (2,667,388) | 102,009 | (808,591) |
유형자산 | (5,517,932) | 5,500,248 | - | (17,683) |
무형자산 | 285,748 | 153,203 | - | 438,951 |
충당부채 | 1,843,287 | (558,848) | - | 1,284,439 |
대손충당금 | 6,569,698 | 1,205,637 | - | 7,775,335 |
전환사채 | (323,057) | 155,741 | 136,419 | (30,897) |
사용권자산/리스부채 | - | 11,159,323 | - | 11,159,323 |
기타 | (5,110,946) | (19,916,907) | - | (25,027,854) |
소 계 | - | (95,624) | 95,624 | - |
세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
세액공제 | 152,315 | (152,315) | - | - |
이월결손금에 대한 이연법인세 | ||||
이월결손금 | 7,754,695 | (7,754,695) | - | - |
소 계 | 7,907,010 | (7,907,010) | - | - |
합 계 | 7,907,010 | (8,002,634) | 95,624 | - |
(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같 습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기법인세 | ||
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | (1,026,581) |
이연법인세 | ||
복합금융상품 중 자본요소(전환권대가) | (44,281) | 136,419 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
이연법인세 | ||
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | - | 102,009 |
확정급여제도의 재측정요소 | (128,925) | (142,803) |
합 계 | (128,925) | (40,795) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
종속기업투자(주1) | 111,868,198 | 94,333,194 |
특수관계자 대여금 대손충당금(주2) | 3,547,385 | 35,842,542 |
인정이자 등(주3) | 28,355,278 | 26,892,174 |
기타 | 143,802,658 | 167,698,428 |
계 | 287,573,519 | 324,766,338 |
(주1)
(주2)
(주3)
예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않아, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
특수관계자 대여금의 대손상각비는 세무상 비용으로 인정받지 못함으로 이연법인세자산 을 인식하지 않았습니다.
종속기업에 대한 채권의 인정이자 등으로서, 정상영업거래에서는 소멸할 가능성이 낮으므 로, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.