지배기업인 경동제약 주식회사(이하 "지배기업")는 1976년 2월 12일 설립되어 1992 년 12월 18일에 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장한 회사로서 의약품 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 화성시 양감 면 제약단지로 224-3에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 그 동안 수차례의 유 ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재의 납입자본금은 15,684,383천원이며, 주요 주주의 현황은...
경동제약 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
제 47 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
제 46 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
대성삼경회계법인
목 차
페 이 지 독립된 감사인의 감사보고서 ..................................... 1
연 결 재 무 제 표
· 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................... | 6 |
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................... | 8 |
· 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................... | 9 |
· 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................... | 10 |
· 주석 | ..................................... | 13 |
· 외부감사 실시내용 | ..................................... | 13 |
독립된 감사인의 감사보고서
경동제약 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2023년 3월 22일
감사의견
우리는 경동제약 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하 였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구 성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31 일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성 과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시 하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 x x의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술 되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적 합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형 성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
공정가치가 측정되는 금융상품 평가
공정가치가 측정되는 금융상품 평가와 관련하여 회사 경영진의 유의적인 추정 및 판 단이 수반되어 편의가 개입될 가능성이 있으며 그 금액이 유의적일 것으로 판단되는 바, 우리는 공정가치가 측정되는 금융상품의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니 다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리가 회사의 공정가치가 측정되는 금융상품 평가 회계처리에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 공정가치가 측정되는 금융상품 평가 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해
- 공정가치가 측정되는 금융상품 평가 인식과 관련된 내부통제 평가
- 공정가치가 측정되는 금융상품 평가금액 도출근거에 대한 질의 및 문서검사 등을 통한 추정의 공정성 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시 할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작 성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가 하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진 이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고 서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준 에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니 다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수 행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로 서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시 를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다
.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확 실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있 는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감 독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유 의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케 이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관 련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치 를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공 개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기 술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으 로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 xxx입니다.
xxxxx xxx xxxx000
대성삼경회계법인 대표이사 x x x
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 03월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사 보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보 고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
경동제약 주식회사와 그 종속기업
제 47 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
제 46 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 경동제약 주식회사 대표이사 xxx
본점 소재지 : (도로명주소) xxx xxx xxxxx 000-0 (전 화) 031-352-0990
연 결 재 무 상 태 표 제 47 기말 20 2년 12월 31일 현재 제 46 기말 2021년 12월 31일 현재
경동제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 | 주 석 | 제 47(당) 기 말 | 제 46(전) 기 말 |
자산 | |||
유동자산 | 102,981,141,6 7 | 103,208,391,247 | |
현금및현금성자산 | 7,8,38 | 14, 53,256,142 | 17,807,458,525 |
기타유동금융자산 | 7,16,36,38 | 30,574, 87,645 | 32,235,908,052 |
매출채권 | 7,9,35,38 | 24,8 7,8 4,106 | 21,084,232,565 |
기타유동채권 | 7,9,35,38 | 1,852,726,243 | 1,3 9,540,346 |
재고자산 | 10 | 30,158,137,124 | 29,769,857,837 |
기타유동자산 | 15,35 | 964,290,417 | 9 1,393,9 2 |
비유동자산 | 207,496,7 6,6 7 | 1 8,765,710,968 | |
기타비유동금융자산 | 7,16,36,38 | 53,108,893,985 | 58, 79,278,3 0 |
기타비유동채권 | 7,9,38 | 379,785, 0 | 282,8 4,136 |
유형자산 | 5, 1,35,36 | 92,283,780,261 | 85,704, 35, 09 |
사용권자산 | 5,19 | 2,813,461,903 | 4,175,295,852 |
투자부동산 | 5,12,36 | 24,894,576,513 | 25,159,027,531 |
무형자산 | 5,13 | 2, 8, 92,389 | 2, 98,093,184 |
관계기업투자 | 14,35 | 23, 98,560,484 | 9,286,958, 50 |
기타비유동자산 | 15 | 284,484,728 | 182, 12,512 |
순확정급여자산 | 2 | 6,8 4,231,414 | 2,197,765,894 |
자산총계 | 310,4 7,908,354 | 291,974,102,215 | |
부채 | |||
유동부채 | 50,126,818,428 | 25,363,945,265 | |
매입채무 | 7,18,38 | 5,657,357,478 | 5,750,748,658 |
기타유동채무 | 7,18,35,38 | 14,375,850,859 | 1,687,1 4,850 |
단기차입금 | 7,9,17,37,38 | 24,084,909,650 | 153,948,413 |
당기법인세부채 | 1,876,603, 06 | 2,769, 80,203 | |
환불부채 | 21 | 1,648,659, 29 | 616,897,825 |
기타유동부채 | 20 | 1,1 3,062,180 | 2,896,475,341 |
유동리스부채 | 19,38 | 1,350,376,026 | 1,4 8,849,975 |
비유동부채 | 2,826,326,535 | 6,320,418,034 | |
기타비유동채무 | 7,18,36,38 | 2 0, 0, 0 | 2,618,071,3 0 |
비유동리스부채 | 19,38 | 1,434,128,096 | 2,686,160, 95 |
과 목 | 주 석 | 제 47(당) 기 말 | 제 46(전) 기 말 |
이연법인세부채 | 34 | 1,0 4,9 4,298 | 1,016,185,739 |
비유동금융부채 | 1,7 | 147,254,141 | - |
부채총계 | 52,953,1 4,963 | 31,684,363,2 9 | |
자본 | |||
자본금 | 1,23 | 15,684,383, 0 | 15,684,383, 0 |
자본잉여금 | 24 | 34,108,284, 59 | 34,218, 78,751 |
기타자본항목 | 26 | (29,080,294,586) | (28,329,780,027) |
기타포괄손익누계액 | 14,16,27 | 4,691,902,583 | 9,8 0,614,762 |
이익잉여금 | 25 | 231,7 9,656,027 | 28, 47, 02,917 |
지배기업소유주지분 | 257,203,931,583 | 259,820, 9,403 | |
비지배지분 | 1 | 320,831,808 | 468,739,513 |
자본총계 | 38 | 257,524,763,391 | 260,289,738,916 |
부채와자본총계 | 310,4 7,908,354 | 291,974,102,215 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 47 기 20 2년 1월 1일부터 20 2년 12월 31일까지 제 46 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
경동제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 | 주 석 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 |
Ⅰ. 매출액 | 5,6,35 | 182,718,157,223 | 177,610,830,014 |
Ⅱ. 매출원가 | 31,35 | 86,604,567,067 | 79,369,798,632 |
Ⅲ. 매출총이익 | 96,113,590,156 | 98,241,031,382 | |
기술개발비 | 30,31 | 11,042,410,730 | 9,162,023,405 |
판매비와관리비 | 29,31,35 | 76,759,150,913 | 73,323,527,653 |
Ⅳ. 영업이익 | 8,312,028,513 | 15,755,480,324 | |
기타수익 | 7,32 | 643,256,930 | 819,486,954 |
기타비용 | 32 | 2,489,150,629 | 1,479,438,752 |
금융수익 | 7,33 | 3,829,653,956 | 5,108,206,083 |
금융비용 | 7,33 | 3,741,698,898 | 1,615,810,590 |
지분법이익(손실) | 14 | 11,387,105,083 | (155,565,128) |
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 17,941,194,955 | 18,432,358,891 | |
Ⅵ. 법인세비용 | 34 | 5,828,423,200 | 5,805,500,798 |
Ⅶ. 당기순이익 : | 12,112,771,755 | 12,626,858,093 | |
지배기업 소유주지분 | 12,161,173,652 | 12,671,986,198 | |
비지배지분 | 1 | (48,401,897) | (45,128,105) |
Ⅷ. 기타포괄손익(법인세효과 차감): | (3,141,069,546) | 2,449,022,525 | |
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (3,164,965,004) | 2,314,890,564 | |
1. 기타포괄xx-xx가치측정 금융자산 평가손익(지분상품) | 7,16 | (5,132,607,637) | 1,347,943,609 |
2. 종업원급여 재측정요소 | 22 | 1,967,642,633 | 966,946,955 |
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 23,895,458 | 134,131,961 | |
1. 기타포괄xx-xx가치측정 금융자산 평가손익(채무상품) | 7,16 | (125,678,000) | (41,474,851) |
2. 지분법자본변동 | 14 | 74,496,851 | 84,915,486 |
3. 해외사업환산손익 | 75,076,607 | 90,691,326 | |
Ⅸ. 총포괄이익 : | 8,971,702,209 | 15,075,880,618 | |
지배기업 소유주지분 | 9,020,104,106 | 15,121,008,723 | |
비지배지분 | (48,401,897) | (45,128,105) | |
Ⅹ. 주당손익 | |||
기본 및 희석주당이익 | 28 | 447 | 460 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 47 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 46 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
경동제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
2021년 1월 1일(전기초) | 15,684,383,000 | 34,198,165,787 | (23,053,974,094) | 8,318,539,192 | 227,039,725,426 | 262,186,839,311 | 575,042,335 | 262,761,881,646 |
당기순이익 | - | - | - | - | 12,671,986,198 | 12,671,986,198 | (45,128,105) | 12,626,858,093 |
기타포괄손익 | ||||||||
기타포괄xx-xx가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 1,306,468,758 | 1,602,329,338 | 2,908,798,096 | - | 2,908,798,096 |
확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 966,946,955 | 966,946,955 | - | 966,946,955 |
해외사업환산손익 | - | - | - | 90,691,326 | - | 90,691,326 | - | 90,691,326 |
지분법자본변동 | - | - | - | 84,915,486 | - | 84,915,486 | - | 84,915,486 |
총포괄이익 | - | - | - | 1,482,075,570 | 15,241,262,491 | 16,723,338,061 | (45,128,105) | 16,678,209,956 |
배당금지급 | - | - | - | - | (13,833,985,000) | (13,833,985,000) | - | (13,833,985,000) |
자기주식 거래에 따른 변동 | - | 59,438,247 | (5,275,805,933) | - | - | (5,216,367,686) | - | (5,216,367,686) |
종속기업지분 추가취득 | - | (38,825,283) | - | - | - | (38,825,283) | (61,174,717) | (100,000,000) |
2021년 12월 31일(전기말) | 15,684,383,000 | 34,218,778,751 | (28,329,780,027) | 9,800,614,762 | 228,447,002,917 | 259,820,999,403 | 468,739,513 | 260,289,738,916 |
2022년 1월 1일(당기초) | 15,684,383,000 | 34,218,778,751 | (28,329,780,027) | 9,800,614,762 | 228,447,002,917 | 259,820,999,403 | 468,739,513 | 260,289,738,916 |
당기순이익 | - | - | - | - | 12,161,173,652 | 12,161,173,652 | (48,401,897) | 12,112,771,755 |
기타포괄손익 | ||||||||
기타포괄xx-xx가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (5,258,285,637) | 117,344,825 | (5,140,940,812) | - | (5,140,940,812) |
확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,967,642,633 | 1,967,642,633 | - | 1,967,642,633 |
해외사업환산손익 | - | - | - | 75,076,607 | - | 75,076,607 | - | 75,076,607 |
지분법자본변동 | - | - | - | 74,496,851 | - | 74,496,851 | - | 74,496,851 |
총포괄이익 | - | - | - | (5,108,712,179) | 14,246,161,110 | 9,137,448,931 | (48,401,897) | 9,089,047,034 |
배당금지급 | - | - | - | - | (10,893,508,000) | (10,893,508,000) | - | (10,893,508,000) |
자기주식 거래에 따른 변동 | - | - | (750,514,559) | - | - | (750,514,559) | - | (750,514,559) |
종속기업지분 추가취득 | - | (110,494,192) | - | - | - | (110,494,192) | (99,505,808) | (210,000,000) |
2022년 12월 31일(당기말) | 15,684,383,000 | 34,108,284,559 | (29,080,294,586) | 4,691,902,583 | 231,799,656,027 | 257,203,931,583 | 320,831,808 | 257,524,763,391 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 47 기 20 2년 1월 1일부터 20 2년 12월 31일까지 제 46 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
경동제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 | 목 | 주 | 석 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (1,074,964,081) | 12,4 2,471,701 | |||||
1. 당기순이익 | 12, 12, 71,7 5 | 12,626,858,093 | |||||
2. 비현금항목의 조정 | 8,839,763,575 | 13,025,187,191 | |||||
법인세비용 | 34 | 5,828,423,2 0 | 5,805,5 0,798 | ||||
감가상각비 | 1,12 | 5,168,5 1,593 | 5,5 2,103,464 | ||||
사용권자산감가상각비 | 19 | 1,532,350,941 | 1,481,962,091 | ||||
외화환산손실 | 7, 3 | 31,915,426 | 3,453,794 | ||||
퇴직급여 | 2 | 3,685,150,873 | 2,8 4,848,048 | ||||
재고자산평가손실(환입) | 10 | 2,262,0 5,586 | (172,251,3 9) | ||||
유형자산처분손실 | 32 | 314,352,105 | 5,9 3,360 | ||||
사용권자산처분손실 | 19,32 | 23,983,402 | 310,9 7 | ||||
무형자산상각비 | 13,32 | 2,7 0,795 | 6, 92,450 | ||||
무형자산처분손실 | 32 | 24,2 0, | 0 | - | |||
당기xx-xx가치 측정 금융자산 평가손실 | 7, 3 | 1,940,030,626 | 1,262,153,387 | ||||
당기xx-xx가치 측정 금융자산 처분손실 | 7, 3 | 295,626,928 | 247,243,545 | ||||
상각후원가 측정 금융자산 손상차손 | 7, 3 | 5 0, 0, | 0 | - | |||
비지배지분부채 평가이익 | (2,745,859) | - | |||||
기타의손실충당금환입 | 7,9,32 | - | (3, | 0, | 0) | ||
손실상각비 | 7,9,29 | 64,695, 51 | 69, 01,360 | ||||
환불부채전입액 | 21 | 1,648,659, 29 | 515, 95,495 | ||||
지분법손실 | 14 | 270,4 9,162 | 359,586,134 | ||||
지분법이익 | 14 | ( 1,657,604,245) | (204,021, 06) | ||||
당기xx-xx가치 측정 금융자산 평가이익 | 7, 3 | (921,636,752) | (1,674,789,745) | ||||
당기xx-xx가치 측정 금융자산 처분이익 | 7, 3 | (105,439,968) | (621,575, 50) | ||||
외화환산이익 | 7, 3 | (13,767,723) | ( 18,101,913) | ||||
무형자산처분이익 | 32 | (79,618,182) | - | ||||
유형자산처분이익 | 32 | (126, 35,637) | (79,468,847) | ||||
사용권자산처분이익 | 19,32 | (14,308,717) | - | ||||
배당금수익 | 7, 3 | (769,836,620) | (894,048,795) | ||||
이자수익 | 7, 3 | (1,931,972,635) | (1,716,126,080) | ||||
이자비용 | 7, 3 | 867,874,496 | 65,823,123 | ||||
과 | 목 | 주 | 석 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | |
상여금 | - | 317, 62,5 0 | ||||
잡손실 | 1,32 | 2, 0, 0 | - | |||
3. 운전자본의 조정 | (16, 35,0 6,965) | (4,531,604,091) | ||||
매출채권의 감소(증가) | (3,8 5,468,497) | (3,560,785,0 6) | ||||
기타채권의 감소(증가) | 125,752, 53 | ( 2,527,976) | ||||
기타유동자산의 감소(증가) | (315,624,748) | 940,238,697 | ||||
재고자산의 감소(증가) | (2,619,234,2 5) | (636,725,597) | ||||
기타비유동자산의 감소(증가) | (4 0, 0, 68) | (1,605,785,2 0) | ||||
매입채무의 증가(감소) | (92,642,909) | 1,872,575,941 | ||||
기타채무의 증가(감소) | (1,017,452,467) | 673,298,161 | ||||
기타유동부채의 증가(감소) | (1,763,498,149) | 72,340, 16 | ||||
환불부채의 변동 | 21 | (616,897,825) | (692,654,815) | |||
퇴직급여의 순지급 | 2 | - | (71,578,352) | |||
사외적립자산의 납입 | 2 | (5,780, 0, 0) | (1,5 0, 0, | 0) | ||
4. 법인세 납부액 | (5,692,432, 46) | (8,697,969,492) | ||||
Ⅱ. 투자활동순현금흐름 | (12,584,691,932) | 10,713,346,098 | ||||
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 24,871,254,602 | 60,034,851,695 | ||||
기타유동성금융자산의감소 | 19,0 7,915,980 | 42,4 1,349,803 | ||||
기타비유동성금융자산의감소 | 2,540,160,5 8 | 14,027,968,407 | ||||
단기대여금의감소 | - | 297, 0, | 0 | |||
보증금의감소 | 70, 0 | 10, 0, | 0 | |||
정부보조금의수령 | 1 | - | 9,894, | 0 | ||
유형자산의처분 | 1 | 126,363,637 | 2,181,818 | |||
무형자산의처분 | 13 | 1,281,818,182 | - | |||
이자수취액 | 1,075,089,595 | 2,072,408,872 | ||||
배당금수취액 | 769,836,620 | 894,048,795 | ||||
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (37,4 5,946,534) | (49,321,505,597) | ||||
기타유동성금융자산의증가 | (15,983,606,327) | (28,972,394, 26) | ||||
기타비유동성금융자산의증가 | (6,1 3,0 3,082) | (12,571,643,638) | ||||
보증금의증가 | (79,785, 0) | (290, 0, | 0) | |||
유형자산의취득 | 1 | (10,573,546,272) | (3,926,186,7 3) | |||
무형자산의취득 | 13 | (1,120, 0, 0) | (8 1,281, | 0) | ||
관계기업투자주식의취득 | 14 | (3,250, 0, 0) | (2,750, 0, | 0) | ||
주임종채권의 증가 | (315,975,853) | - | ||||
Ⅲ. 재무활동순현금흐름 | 10,387,6 7,815 | (21,473,809,806) | ||||
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 68,372,168,7 0 | - | ||||
과 | 목 | 주 | 석 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
단기차입금의증가 | 38 | 68,182,168,7 0 | - | ||||
연결범위 변동 | 190, 0, | 0 | - | ||||
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (57,984,490, 85) | (21,473,809,806) | |||||
단기차입금의상환 | 38 | ( 4,251,207,463) | (481,925,846) | ||||
자기주식의취득 | (750,514, 59) | (5,517,265, 53) | |||||
종속기업에대한소유지분변동 | (250, 0, | 0) | (1 0, 0, | 0) | |||
리스부채의 지급 | 19 | (1,595,148,459) | (1,534,372,719) | ||||
이자지급액 | (2 4, 12,404) | (6,260,6 8) | |||||
배당금지급액 | 25 | (10,893,508, | 0) | (13,8 3,985, | 0) | ||
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (3,271,978,198) | 1, 62, 07, 93 | |||||
Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 17, 75,815 | 153,465,634 | |||||
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 17,807,458,525 | 15, 91,984,898 | |||||
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 14, 53,256,142 | 17,807,458,525 | |||||
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제 47 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 46 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
경동제약 주식회사와 그 종속기업
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
지배기업인 경동제약 주식회사(이하 "지배기업")는 1976년 2월 12일 설립되어 1992 년 12월 18일에 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장한 회사로서 의약품 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 xxx xxx xx x xxxxx 000-0에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 그 동안 수차례의 유 ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재의 납입자본금은 15,684,383천원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
(주식수: 주) | |||||
주주명 | 주식수 | 지분율 | |||
류 | 기 | 성 | 5,387,508 | 17.51% | |
송 천 재 단 | 1,463,160 | 4.76% | |||
x | x | x | 1,064, | 0 | 3.46% |
x | x | x | 3, | 9 | 1.09% |
기 | 타 | 2,520,0 9 | 73.18% | ||
합 | 계 | 30,768,7 6 | 1 0. 0% | ||
보고기간종료일 현재의 발행주식총수는 30,768,766주이며, 발행주식수를 기준으로 산정한 자본금 15,384,383천원과 당기말 현재의 납입자본금 차이는 액면분할전 자 기주식 300,000주의 이익소각으로 인한 것입니다.
(2) 종속기업에 대한 지분
① 연결대상 종속기업의 현황
(단위: 천원) | |||||
지분율 | |||||
당기말 | 전기말 | ||||
RYU IL INTERNATIONAL INC. | 100.00% | 100.00% | 미국 | 12월 | 화장품 도ㆍ소매업, 무역업 |
경동인터내셔널㈜(주1) | 100.00% | 100.00% | 한국 | 12월 | 마스크 제조, 도ㆍ소매, 수출입업 |
㈜케이디파마(주2) | 70.50% | 58.00% | 한국 | 12월 | 의약품 등 판매업, 수출입 및 동 대행업 |
프렌드신기술사업투자조합49호(주3) | 93.00% | - | 한국 | 12월 | 여신전문금융업 |
케이아이바이오㈜(주4) | 90.00% | - | 한국 | 12월 | 바이오 의약품 연구개발, 제조, 도소매업 |
종속기업명
소재지
결산월 업 종
(주1) 연결기업은 전기 중 경동인터내셔널㈜의 지분 600,000주를 추가 취득하였습니 다.
(주2) 연결기업은 당기와 전기 중 (주)케이디파마의 지분을 각각 250,000주와 100,00 0주를 추가 취득하였습니다.
(주3) 연결기업은 당기 중 프렌드신기술사업투자조합49호의 지분 2,000,000,000좌 를 취득하였습니다.
(주4) 연결기업은 당기 중 케이아이바이오(주)의 지분 720,000주를 취득하였습니다.
② 연결대상범위의 변동
당기 중 연결재무제표 작성대상 회사의 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다 음과 같습니다.
종속기업 | 소재지 | 변동사유 |
프렌드신기술사업투자조합49호 | 한국 | 지분취득(출자) |
케이아이바이오㈜ | 한국 | 지분취득(출자) |
③ 연결대상 종속기업의 요약재무정보
<재무상태>
(단위: 천원) | ||||
당기말 | 전기말 | |||
종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자산총액 | 부채총액 |
RYU IL INTERNATIONAL INC. | 3,029,742 | 51,143 | 2,851,178 | 12,495 |
㈜경동인터내셔널 | 6,219,849 | 6 1,652 | 6,781,076 | 649,518 |
㈜케이디파마 | 1,084, 2 | 130,946 | 1,187,950 | 71,904 |
프렌드신기술사업투자조합49호 | 2,123,480 | 12,837 | - | - |
케이아이바이오㈜ | 396,1 5 | - | - | - |
<경영성과>
(단위: 천원) | ||||
당기 | 전기 | |||
종속기업명 | 매출액 | 당기손익 | 매출액 | 당기손익 |
RYU IL INTERNATIONAL INC. | 151,284 | (61,047) | 154,831 | (50,415) |
㈜경동인터내셔널 | 3,583,479 | (523,362) | 4,353,4 3 | 5 1,323 |
㈜케이디파마 | 87,157 | (162, 71) | 1,752,802 | (107, 48) |
프렌드신기술사업투자조합49호 | 1 | (39,357) | - | - |
케이아이바이오㈜ | - | (3,845) | - | - |
④ 종속기업별 비지배지분 내역
보고기간종료일 현재 누적 비지배지분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
종속기업 | 당기말 | 전기말 |
(주)케이디파마 | 281,216 | 468,740 |
케이아이바이오㈜ | 39,616 | - |
합 계 | 320,832 | 468,740 |
당기 및 전기의 비지배지분에 배분된 당기순이익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
종속기업 | 당기 | 전기 |
(주)케이디파마 | (48,017) | (45,128) |
케이아이바이오㈜ | (385) | - |
합 계 | (48,402) | (45,128) |
⑤ 비지배지분부채
연결기업은 종속기업 중 집합투자기구에 대한 비지배지분을 연결재무상태표에서 부 채에 포함하여 지배기업 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 존속기한이 한정적인 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도 하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아닌 바, 비지배지분을 금융부채로 분류하였습니다.
보고기간종료일 현재 비지배지분부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
종속기업 | 당기 | 전기 |
프렌드신기술사업투자조합49호 | 147,254 | - |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
경동제약주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사 등의 외 부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외 하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.
2.2 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구 성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이 익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치 는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대 한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습 니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연 결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결 기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날 까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하 고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업 의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정 가치로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책
2.3.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가 치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습 니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피 취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약 조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하 여 분류하거나 지정하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금 액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속 적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산 시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식 별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취 득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식 한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후 에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익 을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너 지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득 자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그 러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관 계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기 업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상 검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분 은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손 익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 기타수익(비용)으로 표시하 고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정 책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인 식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상 된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업투자자산손 상차손의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대 한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대 가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.3.3 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.4 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매 도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하 에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정 하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참 여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측 가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자 료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측 정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체 계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류 에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분 류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2,7
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 7
- 비상장지분증권투자: 주석 7, 16
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 7
2.3.5 외화환산
연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측 정하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순 투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자 본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역 시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가 치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인 식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거 래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부 채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경 우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당 해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누 계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.3.6 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자 산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산 을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채
의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하 고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측 정하고 있습니다.
한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아 래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
구 분 | 내용연수 |
건물, 구축물 | 40년 |
기계장치, 차량운반구, 시험기구, 집기비품 | 4년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토 하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.3.7 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이 전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인 식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채 와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니 다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가 모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스 료를 포함합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각하고 있습니다.
· 건물 1년 ~ 3년
· 차량운반구 2년 ~ 5년
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산 의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산 의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책 에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리 스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연 결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권 을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결 기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금 액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료 를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없 는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후
에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스 료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초 자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합 니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스 개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정 을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산(예, US$ 5,000이하인 리스)으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.
(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실 한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.
리스제공자로서의 연결기업
연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식 하고 있습니다.
2.3.8 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부 로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원 가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.3.9 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자 산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있 습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하 고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산 은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생 되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.3.10 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득 하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상 차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으 로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방 법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제 적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회 계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으 로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산 에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하 고 있습니다.
한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유 할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
산업재산권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 유한 (10년, 20년) |
영 업 권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
특정시설이용권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
ㆍ 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산 을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사 용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으 며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2.3.11 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습 니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성 원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.3.12 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자 산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정 하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립 적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자 산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장 부금액을 회수가능액으로 감소시키고 관련된 손상차손은 당기손익에 반영하고 있습 니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자 산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되 지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가 배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으 로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후 의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평 가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회 수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인 식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가 능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
ㆍ영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행 하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창 출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회 수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
ㆍ무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후 가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니 다.
2.3.13 현금 및 현금성자산
연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월 을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
2.3.14 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금 융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포 괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분 류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산 을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포 함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융 자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경 우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무 적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가 격으로 측정합니다. 주석 2.3.19 의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름 이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자 산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약 상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요 구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결 기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기 손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융 자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩 니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무 상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지 분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익- 공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리 됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정 가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산 을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기 매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험
회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측 정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공 정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치 의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리 가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복 합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변 동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변 경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니 다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융 자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같 은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through
) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가
있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하 거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기 업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손 실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐 름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자 율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가 능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하 여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존 속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산 일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기 업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용 손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법 을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합 리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지 고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하 였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기 업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최 초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신 용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가 했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니 다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업 에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하 지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습 니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩 니다.
(2) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지 급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에 는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입 과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손 익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범 주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단 으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피 에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준 을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당 기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금
은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거 나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액 을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17 에 언급되어 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채 가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제 거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합 니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리 를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.15 자기주식
연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득
,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처 분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.16 현금배당
지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시 점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합 니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.3.17 종업원급여
연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적 으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당 기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.18 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의 무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하 고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자 가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있 습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제 와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
연결기업은 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직 접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으 로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.
한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현 행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경 과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 당기말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가 능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채 를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키 고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.
2.3.19 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 의약품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계 약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식 합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정 해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대 가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이 미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매 우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니 다. 일부 의약품 제조 판매계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반 품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.
ㆍ 반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기 업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구 사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경 우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하
지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
계약 잔액
(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객 이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전 하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자 산은 계약자산입니다.
(2) 매출채권
무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급 이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회 계정책은 주석 2.3.14 부분을참조합니다.
(3) 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응 하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지 급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
반품권에서 생기는 자산과 부채
반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상 량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치 를 갱신합니다.
환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의 무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측 정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간 말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
2.3.20 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으 로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시 적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부 채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하 는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손 금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하 고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하 는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또 는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법 인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외 의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손 익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못 하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인 세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부 금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습 니다.
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능 한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법 인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실 현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채 가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상 계하여 표시하고 있습니다.
2.3.21 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인 식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하 고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경 우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.4 회계정책 및 공시사항의 변경
연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일 부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계 기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개 정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해 석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약 의 계약이행 원가
손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결기업이 계약 을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.
이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행 에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리· 감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니 다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백 히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.
당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므 로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부 채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.
또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.
경과규정에 따라, 연결기업은 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 연결기업은 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부 채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태 에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않 도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원 가는 각각 당기손익으로 인식합니다.
경과규정에 따라 연결기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간 (최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소 급하여 적용합니다.
연결기업은 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항 이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업 인 종속기업
이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제 회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측 정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선 택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.
연결기업의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미 치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조 건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러 한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자 가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제103 9호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.
경과규정에 따라 연결기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니 다.
연결기업 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표 에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로 나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가 하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지 급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자 는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니 다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받 을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본위험관리, 금융 위험관리 및 정책(주석 38)이 있습니다.
3.1 회계적 판단
연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적 인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정(리스이용자로서의 연결기업) 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당 히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기 업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있 고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미 치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스 에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다 면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연 장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계 장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므
로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구 를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용 되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩 니다.
부동산 리스의 분류 (리스제공자로서의 연결기업)
연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니 다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기 간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부 분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
반품권을 포함한 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결 기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기 댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.
연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 판매에 대해 변동대 가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다.
변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합 니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정 에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.
3.2 회계 추정 및 변경
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대 한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변 화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합 니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하 지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하 여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정 하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고 객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용 보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업 은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들 어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모 가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화
에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기 대신용손실에 대한 정보는 주석 9에 공시됩니다.
이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안 에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영 자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법 인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 자세한 내역은 주석 34에서 기술하고 있습니다.
퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법 을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연 금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격 으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조 하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상 승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
자세한 내역은 주석 22에서 기술하고 있습니다.
금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용 하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정 보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판 단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이 러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
반품에 대한 변동대가 추정
연결기업은 반품권이 있는 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데 이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.
연결기업은 예상 반품의 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되 는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채 는 1,648백만원 입니다.
리스 - 증분차입이자율의 산정
연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위 해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경 에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필 요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관 측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정 이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성합니다.
4. 제정 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회 계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험 계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 ' 보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적 을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대 한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재 무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기 준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적 용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용 할 수 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동· 비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동· 비유동 분 류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성
분류에 영향을 미치지 않음
이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정 치의 정의
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변 경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 동 개정사항은 조기 적용이 허용되며, 연결기 업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사 항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시 하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경 하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공 시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회 계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 이 개정사항의 요구사항 과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하 였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조 기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을
것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부 채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없 을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 영업부문
(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재 무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같 습니다.
부문명 | 제 약 | 임대부문 | 기 타 |
주요 사업 현황 | 의약품 제조 및 판매 | 부동산 임대 | 스포츠용품 외 판매 |
(2) 부문별 자산ㆍ부채 현황
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 제약부문 | 임대부문 | 기타부문 | 조정 및 제거 | 보고부문합계 | |
(주1) | ||||||
자산총계 | 당기말 | 178,308,465 | 24,9 7,150 | 8,303,1 0 | 98, 89,193 | 310,4 7,908 |
전기말 | 151, 78,364 | 25,246,356 | 6,214,068 | 108,735,314 | 291,974,102 | |
부채총계 | 당기말 | 46,462,786 | 2,8 7,193 | 1,043, 17 | 2,570,049 | 52,953,145 |
전기말 | 23,524,9 7 | 2, 93,787 | 1,8 7,860 | 3,287,739 | 31,684,363 | |
(주1) 연결기업차원에서 관리되고 있는 자산ㆍ부채(당기법인세, 이연법인세, 현금및 현금성자산, 금융자산 및 금융부채 등)는 부문별로 배부하지 않았으며, 부문정보의 조정 및 제거에 포함하였습니다.
(3) 부문별 수익 현황
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 제약부문 | 임대부문 | 기타부문 | 조정 및 제거 | 보고부문합계 | |
당 기 | 167,073,340 | 3,023,024 | 13,842,862 | (1, 21,069) | 182,718,157 | |
총매출액 | 전 기 | 163, 87,315 | 2,930,173 | 12,464, 94 | (1,671,652) | 1 7,610,830 |
매출총이익 | 당 기 | 91,695,462 | 1,805,092 | 2,617,151 | (4, 15) | 96, 13,590 |
전 기 | 94,172,295 | 1,594,719 | 2,548,051 | (74,034) | 98,241,031 | |
부문간 공통 배분되는 수익ㆍ비용에 대해서는 표시하지 않았습니다.
(4) 연결기업의 지역별 부문정보
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 한 국 | 미 국 | 합 계 | |
당 기 | 182,5 6,873 | 151,284 | 182,718,157 | |
총매출액 | 전 기 | 1 7,4 5, 9 | 154,831 | 1 7,610,830 |
유ㆍ무형자산과 투자부동산, 사용권자산 | 당기말 | 1 2, 80,8 1 | - | 1 2, 80,8 1 |
전기말 | 18,036,752 | - | 18,036,752 | |
(5) 주요고객에 대한 의존도
당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 연결기업 총 수익의 10%이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
사업부문 | 주요고객 | 당기 | 전기 |
제약부문 | 고객1 | 23,8 7,201 | 2,427,615 |
6. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위: 천원) | |||
매출액 | |||
사업부문 | 품목 | 당기 | 전기 |
아트로반정 외 | 14,131,359 | 1,027,974 | |
로사타플러스정 외 | 13, 25,403 | 1,536,363 | |
제약부문 | 레바미드정 외 | 9,014,382 | 6,051,459 |
듀오로반정 외 | 85,739,898 | 83,170, 27 | |
기타 | 4,962,297 | 52,101,292 | |
임대부문 | 경동제약 빌딩 | 3,023,024 | 2,930,173 |
기타부문 | 스포츠용품 | 8,053,128 | 6,584,505 |
기타 | 5,789,734 | 5, 80,489 | |
보고부문 합계 | 183,939, 25 | 179,282,482 | |
연결 조정 | (1, 21,068) | (1,671,652) | |
연결재무제표 금액 | 182,718,157 | 1 7,610,830 | |
연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약자산에 대해 당기에 64,696 천원의 손실상각비를 인식하고 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 표시하였습니 다.
(2) 지역별 정보
(단위: 천원) | ||||
당기 | 전기 | |||
사업부문 | 국내 | 해외 | 국내 | 해외 |
제약부문 | 1 6,367,921 | - | 163,058, 03 | - |
임대부문 | 2,983,424 | - | 2,890,873 | - |
기타부문 | 13,215,528 | 151,284 | 1,507,123 | 154,831 |
합계 | 182,5 6,873 | 151,284 | 1 7,4 5, 9 | 154,831 |
연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.
7. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 내역 및 공정가치
(단위: 천원) | ||||
당기말 | 전기말 | |||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
1) 상각후원가 측정 금융자산 (주1) | ||||
① 현금및현금성자산 | 14,553,256 | 14,553,256 | 17,807,459 | 17,807,459 |
② 매출채권 | 24,877,844 | 24,877,844 | 21,084,233 | 21,084,233 |
③ 기타채권 | 2,232,511 | 2,232,511 | 1,682,384 | 1,682,384 |
- 미수금 | 85,892 | 85,892 | 209,671 | 209,671 |
- 기타미수금 | 9,476 | 9,476 | 10,141 | 10,141 |
- 미수수익 | 495,863 | 495,863 | 203,931 | 203,931 |
- 임차보증금 | 1,234,364 | 1,234,364 | 1,173,285 | 1,173,285 |
- 영업보증금 | 91,246 | 91,246 | 85,356 | 85,356 |
- 주.임.종 채권 | 315,670 | 315,670 | - | - |
④ 기타금융자산 | 13,727,866 | 13,727,866 | 13,448,079 | 13,448,079 |
― 단기금융상품 | 545,079 | 545,079 | 12,000,000 | 12,000,000 |
― 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 | 448,079 | 448,079 |
― 비상장채무상품 | 13,179,787 | 13,179,787 | 1,000,000 | 1,000,000 |
소 계 | 55,391,477 | 55,391,477 | 54,022,155 | 54,022,155 |
2) 기타포괄손익 - 공정가치 금융자산 | ||||
① 기타금융자산 | 27,305,788 | 27,305,788 | 34,450,203 | 34,450,203 |
― 상장지분상품 | 16,088,700 | 16,088,700 | 22,214,466 | 22,214,466 |
― 비상장지분상품 | 9,398,288 | 9,398,288 | 10,258,337 | 10,258,337 |
― 비상장채무상품 | 1,818,800 | 1,818,800 | 1,977,400 | 1,977,400 |
소 계 | 27,305,788 | 27,305,788 | 34,450,203 | 34,450,203 |
3) 당기손익 - 공정가치 금융자산 | ||||
① 기타금융자산 | 42,650,128 | 42,650,128 | 43,116,904 | 43,116,904 |
- 단기금융상품 | 18,023,948 | 18,023,948 | 19,235,908 | 19,235,908 |
- 장기금융상품 | 24,626,180 | 24,626,180 | 23,880,996 | 23,880,996 |
소 계 | 42,650,128 | 42,650,128 | 43,116,904 | 43,116,904 |
금융자산 합계 | 125,347,393 | 125,347,393 | 131,589,262 | 131,589,262 |
<금융자산>
구 분
(주1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다.
<금융부채>
(단위: 천원) | ||||||||
당기말 | 전기말 | |||||||
구 | 분 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |||
1) 상각후원가 측정 금융부채 (주1) | ||||||||
① 매입채무 | 5,657,357 | 5,657,357 | 5,750,749 | 5,750,749 | ||||
② 기타채무 | 14,575,851 | 14,575,851 | 14,305,216 | 14,305,216 | ||||
- 미지급금 | 10,278,0 4 | 10,278,0 4 | 9,979,526 | 9,979,526 | ||||
- 미지급비용 | 1,463,013 | 1,463,013 | 1,495,764 | 1,495,764 | ||||
- 수입보증금 | 2,834,794 | 2,834,794 | 2,829,926 | 2,829,926 | ||||
③ 단기차입금 | 24,084,910 | 24,084,910 | 153,948 | 153,948 | ||||
- 일반자금대출 | 14,072,564 | 14,072,564 | - | - | ||||
- 운영자금대출 | 10, | 0, | 0 | 10, | 0, | 0 | - | - |
- 매입외환 | 12,346 | 12,346 | 153,948 | 153,948 | ||||
소 | 계 | 4,318, 18 | 4,318, 18 | 20,209,913 | 20,209,913 | |||
2) 당기손익-공정가치 금융부채 | ||||||||
① 기타비유동금융부채 | 147,254 | 147,254 | - | - | ||||
- 비지배지분부채 | 147,254 | 147,254 | - | - | ||||
소 | 계 | 147,254 | 147,254 | - | - | |||
금융부채 합계 | 4,465,372 | 4,465,372 | 20,209,913 | 20,209,913 | ||||
(주1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다.
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.
(2) 공정가치 서열체계
연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.
수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
- 가치평가기법 및 투입변수
연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투 입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원) | ||||
당기말 | ||||
구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 관측 가능하지 |
않는 투입변수 | ||||
금융자산 | ||||
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 | 금융자산에 편입된 기초자산인 주 | |||
10,714, 8 | 수준2 | 식, 채권 등의 공시가격 및 공정가 치 금액의 합산 | - | |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 | 17,526, 65 | 수준2 | 금융자산에 편입된 기초자산인 주 식, 채권 등의 공시가격 및 공정가 치 금액의 합산 | - |
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산(주1) | 502,2 0 | 수준3 | 조정순자산법 등 대체적방법 | - |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산(주1) | 18,318,748 | 수준3 | 조정순자산법 등 대체적방법 | - |
(주1) 해당 공정가치 금액에는 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관 련 가이드라인」에 따라 원가를 공정가치로 산정한 금융자산이 포함되어 있습니다.
- 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결기업의 관리본부는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 별도로 실시하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니 다. 관리본부는 공정가치 측정 후 해당 내용을 연결기업의 본부장과 내부감사인에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해서 본부장 및 내부감사인과 협의합니다.
보고기간말 현재 반복적으로 공정가치가 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정 치는 다음과 같습니다.
<당기말>
1) 금융자산
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
당기손익-공정가치 금융자산 | 42,650,128 | 6,804,715 | 17,526, 65 | 18,318,748 |
- 단기금융상품 | 18,023,948 | 6,804,715 | 2,795, 96 | 8,423,237 |
- 장기금융상품 | 24,626,180 | - | 14,730, 69 | 9,895,5 1 |
기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 27,305,7 8 | 16,0 8,7 0 | 10,714, 8 | 502,2 0 |
- 상장지분상품 | 16,0 8,7 0 | 16,0 8,7 0 | - | - |
- 비상장지분상품 | 9,398,2 8 | - | 8,896,0 8 | 502,2 0 |
- 비상장채무상품 | 1,818,8 0 | - | 1,818,8 0 | - |
합 계 | 69,9 5,916 | 2,893,415 | 28,241, 53 | 18,820,948 |
2) 금융부채
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
당기손익-공정가치 금융부채 | ||||
- 비지배지분부채 | 147,254 | - | - | 147,254 |
<전기말>
1) 금융자산
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
당기손익-공정가치 금융자산 | 43, 16,904 | 9, 08,807 | 21, 68,625 | 12,439,472 |
- 단기금융상품 | 19,235,908 | 9, 08,807 | 5,315,3 4 | 4,9 1,757 |
- 장기금융상품 | 23, 80, 96 | - | 16,353,281 | 7,527,715 |
기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 34,450,203 | 2,214,4 6 | 1,7 3,537 | 502,2 0 |
- 상장지분상품 | 2,214,4 6 | 2,214,4 6 | - | - |
- 비상장지분상품 | 10,258, 37 | - | 9,756,137 | 502,2 0 |
- 비상장채무상품 | 1,9 7,4 0 | - | 1,9 7,4 0 | - |
합 계 | 7,567,107 | 31, 23,273 | 3,402,162 | 12,941,672 |
2) 금융부채
전기말 현재 공정가치가 측정되는 금융부채는 없습니다.
한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치수 준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.
(3) 거래일의 평가손익
연결기업은 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르 다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출 된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
기 초 | - | - |
신규 발생 | 1,363,321 | - |
당기 증감 | (560,141) | - |
- 상각 | (560,141) | - |
기 말 | 803,180 | - |
(4) 금융상품의 범주별 손익
<당기>
구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | (단위: 천원) 합 계 | |
금융수익 | 이자수익 | 147,508 | 473,326 | 1,311,138 | - | - | 1,931,972 |
배당금수익 | 520,311 | 243,326 | 6,200 | - | - | 769,837 | |
외환차익 | - | - | 28,935 | - | 55,319 | 84,254 | |
외화환산이익 | - | - | 13,768 | - | - | 13,768 | |
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 | 105,440 | - | - | - | - | 105,440 | |
당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 921,637 | - | - | - | - | 921,637 | |
비지배지분부채평가이익 | - | - | - | 2,746 | - | 2,746 | |
소 계 | 1,694,896 | 716,652 | 1,360,041 | 2,746 | 55,319 | 3,829,654 | |
금융비용 | 이자비용 | - | - | (560,141) | - | (307,733) | (867,874) |
외환차손 | - | - | (43,897) | - | (62,355) | (106,252) | |
외화환산손실 | - | - | (31,915) | - | - | (31,915) | |
상각후원가 측정 금융자산 손상차손 | - | - | (500,000) | - | - | (500,000) | |
당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | (295,627) | - | - | - | - | (295,627) | |
당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (1,940,031) | - | - | - | - | (1,940,031) | |
소 계 | (2,235,658) | - | (1,135,953) | - | (370,088) | (3,741,699) | |
판매비와관리비 | 손실상각비 | - | - | (64,696) | - | - | (64,696) |
기타포괄손익 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | (5,258,286) | - | - | - | (5,258,286) |
합 계 | (540,762) | (4,541,634) | 159,392 | 2,746 | (314,769) | (5,235,027) |
<전기>
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 합 계 | |
측정 금융자산 | 가치 측정 금융자산 | 금융자산 | 금융부채 | |||
금융수익 | 이자수익 | 518,065 | 511,879 | 686,182 | - | 1,716,126 |
배당금수익 | 615,401 | 278,648 | - | - | 894,049 | |
외환차익 | - | - | 32,995 | 50,569 | 83,564 | |
외화환산이익 | - | - | 118,102 | - | 118,102 | |
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 | 621,576 | - | - | - | 621,576 | |
당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 1,674,790 | - | - | - | 1,674,790 | |
소 계 | 3,429,832 | 790,527 | 837,279 | 50,569 | 5,108,207 | |
금융비용 | 이자비용 | - | - | - | (65,823) | (65,823) |
외환차손 | - | - | (15,388) | (21,749) | (37,137) | |
외화환산손실 | - | - | (3,454) | - | (3,454) | |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | - | - | - | - | - | |
당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | (247,244) | - | - | - | (247,244) | |
당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (1,262,153) | - | - | - | (1,262,153) | |
소 계 | (1,509,397) | - | (18,842) | (87,572) | (1,615,811) | |
판매비와관리비 | 손실상각비 | - | - | (69,001) | - | (69,001) |
기타수익 | 기타의손실충당금환입 | - | - | 3,000 | - | 3,000 |
기타포괄손익 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | 1,306,469 | - | - | 1,306,469 |
합 계 | 1,920,435 | 2,096,996 | 752,436 | (37,003) | 4,732,864 | |
상기 금융상품의 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수익, 금융비용을 포함하는 금액입니다.
8. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
보유현금 | 2,973 | 560 |
원화예금 | 13,619,741 | 15,520,376 |
외화예금 | 930,542 | 2,286,523 |
합 계 | 14, 53,256 | 17,807,459 |
9. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
당기말 | 전기말 | |||
구 분 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 |
매출채권 | 24,8 7,8 4 | - | 21,084,2 3 | - |
미수금 | 85,892 | - | 209,671 | - |
미수수익 | 495,863 | - | 203,931 | - |
임차보증금 | 1,154,579 | 79,785 | 890, 41 | 282,8 4 |
영업보증금 | 91,246 | - | 85,356 | - |
기타미수금 | 9,476 | - | 10,141 | - |
주.임.종 채권 | 15,670 | 3 0, 0 | - | - |
합 계 | 26,730,570 | 379,785 | 2,483, 73 | 282,8 4 |
(2) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었 으며, 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타 채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 및 기타채권 총장부금액 | 30,5 3,954 | 28,137,9 3 |
손실충당금: | ||
매출채권 | 283,273 | 230, 90 |
단기대여금 | 1,5 0, 0 | 3,5 0, 0 |
미수금 | 1,640,326 | 1,640,326 |
손실충당금 소계 | 3,423,5 9 | 5,371,316 |
매출채권 및 기타채권 순장부금액 | 27, 10,3 5 | 2,7 6,617 |
매출채권의 연령 및 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원) | |||||
외상매출금 | 받을어음 등 | ||||
구분 | 기대손실율 | 장부가액 | 기대손실율 | 장부가액 | 손실충당금 |
3개월 이하 | 0.16% | 17,575,2 5 | 0% | 2,014,492 | 28,951 |
3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 0.68% | 5,052,054 | 0% | - | 34,364 |
6개월 초과 ~ 9개월 이하 | 4.46% | 306,867 | 0% | - | 13,686 |
9개월 초과 ~ 1년 이하 | 24. 6% | 8,198 | 0% | - | 2,0 2 |
1년 초과 ~ 3년 이하 | 1 0. 0% | 1 9,651 | 50% | - | 1 9,651 |
3년 초과 | 1 0. 0% | 4,5 9 | 1 0% | - | 4,5 9 |
합 계 | 23,146,624 | 2,014,492 | 283,273 | ||
<전기말>
(단위: 천원) | |||||
외상매출금 | 받을어음 등 | ||||
구분 | 기대손실율 | 장부가액 | 기대손실율 | 장부가액 | 손실충당금 |
3개월 이하 | 0.30% | 1,318,209 | 0. 0% | 1,8 1,915 | 34,327 |
3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 1.19% | 7,256,065 | 0. 9% | 710,962 | 93,708 |
6개월 초과 ~ 9개월 이하 | 10.79% | 107,849 | 0. 0% | - | 1,638 |
9개월 초과 ~ 1년 이하 | 73. 0% | 40,360 | 0. 0% | - | 29,464 |
1년 초과 ~ 3년 이하 | 8.03% | 6,932 | 50. 0% | - | 58,923 |
3년 초과 | 1 0. 0% | 2,930 | 1 0. 0% | - | 2,930 |
합 계 | 18,792,345 | 2,5 2,8 7 | 230, 90 | ||
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 기 초 | 손상차손인식 | 손상차손환입 | 제각채권회수 | 제각(주1) | 기말 |
당기 | 5,371,316 | 64,696 | - | 805 | (2,013,218) | 3,423,599 |
전기 | 5,299,933 | 69,001 | (3,000) | 5,382 | - | 5,371,316 |
(주1) 2017.11.27 수원지방법원 파산선고에 따라 일신기공 기타채권의 손실충당금을 설정하였으며, 당기 중 시효완성으로 2,000,000천원을 제각하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다 음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
만기경과 미손상채권 | ||||||
구 분 | 합 계 | 정상채권 | 6개월초과 | 9개월초과 | 1년초과 | 손상채권 |
9개월이하 | 1년이하 | |||||
당기말 | 30,5 3,954 | 26,810, 98 | 293,181 | 6,176 | - | 3,423,5 9 |
전기말 | 28,137,9 3 | 2, 18,7 5 | 96,2 1 | 10,897 | 540,754 | 5,371,316 |
(5) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부 금액은 각각 12,346천원과 153,948천원이며, 양도시 수령한 현금은 단기차입금으로 계상되어 있습니다. (주석 17참조).
10. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
당기말 | 전기말 | |||||
구 분 | 취득원가 | 평가손실 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 | 장부금액 |
충당금 | 충당금 | |||||
상품 | 12,097,079 | (1,460,406) | 10,636,673 | 9,974,8 7 | (1,072) | 9,973,805 |
제품 | 6,584, 07 | (767,303) | 5,816,704 | 7,2 4,351 | (7 9,310) | 6, 45,041 |
재공품 | 6,475,576 | (264,745) | 6,210,831 | 5,816,058 | (3 6,703) | 5, 49,3 5 |
원재료 | 5,198, 01 | (191,807) | 5, 06,194 | 5,738, 36 | (1 2,673) | 5,615, 63 |
합성원료 | 3,034,278 | (875,013) | 2,159,265 | 1, 65,7 1 | (10,427) | 1,6 5,284 |
저장품 | 3 0,701 | (3,9 7) | 296,724 | 4 2,898 | (1,0 1) | 421, 87 |
미착품 | 31,746 | - | 31,746 | 208,823 | - | 208,823 |
합 계 | 3,721,3 8 | (3,563,251) | 30,158,137 | 31,071,054 | (1,301,196) | 29,769,858 |
(2) 당기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
매출원가: | ||
재고자산평가손실 | 2,262,056 | - |
재고자산평가충당금환입 | - | (172,251) |
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 손상및상각누계액 | 장부금액 |
토 지 | 26, 02,105 | - | - | 26, 02,105 |
건 물 | 7, 35,125 | (19,024) | (19,915, 49) | 57,4 0,652 |
구축물 | 849,213 | - | (297,0 7) | 52,136 |
기계장치 | 45,234,495 | - | (43,056,070) | 2,178,425 |
차량운반구 | 1,521,903 | - | (784,789) | 737, 14 |
시험기구 | 12,0 4,981 | (45,785) | (9,450,3 4) | 2,548,852 |
집기비품 | 1,604, 2 | - | (1,304,859) | 2 9,363 |
건설중인자산 | 2,565,1 3 | - | - | 2,565,1 3 |
합 계 | 167,157,1 7 | (64,809) | (74,808,5 8) | 92,283,780 |
<전기말>
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 손상및상각누계액 | 장부금액 |
토 지 | 17,372,345 | - | - | 17,372,345 |
건 물 | 57,1 9,281 | (19,768) | (18,813,803) | 38,365,710 |
구축물 | 945,213 | - | (319, 46) | 625,767 |
기계장치 | 50,892, 87 | - | (47,289,521) | 3,603,3 6 |
차량운반구 | 1,1 6,819 | - | (638, 28) | 528,591 |
시험기구 | 12,812,865 | (70,758) | (9,219,065) | 3,523,042 |
집기비품 | 1,457,627 | - | (1,285,215) | 172,412 |
건설중인자산 | 21,327,904 | - | - | 21,327,904 |
미착기계 | 185,198 | - | - | 185,198 |
합 계 | 163,360,139 | (90,526) | ( 7,565,278) | 85,704, 35 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 기 초 | 취 득(주1) | 처 분 | 상 각 | 대체(주2) | 기 말 |
토지 | 17,372,345 | 2,679,608 | - | - | 5,950,152 | 26,002,105 |
건물 | 38,365,710 | 6,435,299 | (262,180) | (1,427,965) | 14,289,788 | 57,400,652 |
구축물 | 625,767 | - | (52,000) | (21,631) | - | 552,136 |
기계장치 | 3,603,366 | 110,000 | (134) | (1,784,945) | 250,138 | 2,178,425 |
차량운반구 | 528,591 | 411,063 | (1) | (202,539) | - | 737,114 |
시험기구 | 3,523,042 | 254,206 | (59) | (1,406,337) | 178,000 | 2,548,852 |
집기비품 | 172,412 | 187,601 | (6) | (60,644) | - | 299,363 |
건설중인자산 | 21,327,904 | 1,722,109 | - | - | (20,484,880) | 2,565,133 |
미착기계 | 185,198 | - | - | - | (185,198) | - |
합 계 | 85,704,335 | 11,799,886 | (314,380) | (4,904,061) | (2,000) | 92,283,780 |
<전기>
(단위: 천원) | |||||||
구 분 | 기 초 | 취 득(주1) | 처 분 | 상 각 | 대체 | 환율변동효과 | 기 말 |
토지 | 17,372,345 | - | - | - | - | - | 17,372,345 |
건물 | 39,762,773 | - | - | (1,397,063) | - | - | 38,365,710 |
구축물 | 649,397 | - | - | (23,630) | - | - | 625,767 |
기계장치 | 5,166,206 | 40,500 | (10) | (2,296,330) | 693,000 | - | 3,603,366 |
차량운반구 | 153,746 | 647,844 | (148,484) | (124,515) | - | - | 528,591 |
시험기구 | 2,707,911 | 187,600 | (33) | (1,319,187) | 1,946,751 | - | 3,523,042 |
집기비품 | 174,407 | 95,000 | (119) | (96,927) | - | 51 | 172,412 |
건설중인자산 | 21,418,434 | 778,470 | - | - | (869,000) | - | 21,327,904 |
미착기계 | 54,470 | 1,901,479 | - | - | (1,770,751) | - | 185,198 |
합 계 | 87,459,689 | 3,650,893 | (148,646) | (5,257,652) | - | 51 | 85,704,335 |
(주1) 당기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 1,331,940천원이며, 전기 말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 105,600천원 입니다.
(주2) 당기 차이금액 (-)2,000천원은 전기 진행중이던 신축공사 설계의 계약해지로 인해 발생하였으며, 건설중인자산에서 기타비용으로 대체되었습니다.
12. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
당기말 | 전기말 | |||||
구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
토 지 | 17,820,512 | - | 17,820,512 | 17,820,512 | - | 17,820,512 |
건 물 | 10,578,041 | (3,503,976) | 7,074,065 | 10,578,041 | (3,239,525) | 7, 38,516 |
합 계 | 28,398, 53 | (3,503,976) | 24,894,5 7 | 28,398, 53 | (3,239,525) | 25,159,028 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
당 기 | 전 기 | |||||
구 분 | 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 |
기 초 | 17,820,512 | 7, 38,516 | 25,159,028 | 17,820,512 | 7,602,967 | 25,423,479 |
상 각 | - | (264,451) | (264,451) | - | (264,451) | (264,451) |
기 말 | 17,820,512 | 7,074,065 | 24,894,5 7 | 17,820,512 | 7, 38,516 | 25,159,028 |
(3) 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
투자부동산에서 발생한 임대수익 | 2,983,424 | 2,890,873 |
임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용 | (1,217,932) | (1, 35,454) |
투자부동산과 관련하여 인식한 순이익 | 1,765,492 | 1, 5,419 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 장부금액 | 공정가치(주1) |
토지 | 17,820,512 | 39,274,560 |
건물 | 7,074,065 | 9,136,367 |
합계 | 24,894,577 | 48,410,927 |
(주1) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적 절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 ㈜삼창감정평가법인 이 2022년 4월 19일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공 정가치측정에 사용된 가치평가기법은 토지의 경우 공시지가기준법으로 산정한 시산 가액에 대해 최근 거래사례를 수집하여 비교하여 평가하였으며, 건물의 경우 감정평 가에 관한 규칙에 따라 건물의 구조, 용재, 시공의 정도, 관리 및 이용상태, 경과년수 등 제 현상을 고려하여 평가를 수행하였습니다.
13. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
당기말 | 전기말 | |||||
구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
산업재산권 | 816,167 | ( 29,737) | 586,430 | 8 3,157 | (304,026) | 529,131 |
특정시설이용권 | 1,242,562 | - | 1,242,562 | 2,468,962 | - | 2,468,962 |
기타의무형자산 | 1,060, 0 | - | 1,060, 0 | - | - | - |
합 계 | 3, 18,729 | ( 29,737) | 2, 8, 92 | 3,302, 19 | (304,026) | 2, 98,093 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
산업재산권 | 529,131 | 60, 0 | - | (2,701) | 586,430 |
특정시설이용권 | 2,468,962 | - | (1, 26,4 0) | - | 1,242,562 |
기타의무형자산 | - | 1,060, 0 | - | - | 1,060, 0 |
합 계 | 2, 98,093 | 1,120, 0 | (1, 26,4 0) | (2,701) | 2, 8, 92 |
<전기>
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
산업재산권 | 16,124 | 520,000 | - | (6,993) | 529,131 |
특정시설이용권 | 2,177,681 | 291,281 | - | - | 2,468,962 |
합 계 | 2,193,805 | 811,281 | - | (6,993) | 2,998,093 |
(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 특정시설이용권에 대하여 손상검사 를 수행하였으며 당기 중 손상차손은 인식하지 않았습니다.
14. 관계기업투자
(1) 관계기업 투자의 현황
(단위: 천원) | ||||||||
소유지분율(%) | 관계기업 | |||||||
회사명 | 당기말 | 전기말 | 취득원가 | 순자산금액 | 장부금액 | 주된 사업장 | 재무제표일 | 활동의 성격 |
Stacy International, Inc. | 49.00 | 49.00 | 1,744,330 | 2,260,900 | 1,107,841 | 미국 | 12월 31일 | 화장품 도· 소매업, 무역업 |
스마트케이 자산관리 주식회사(주1) | 7.74 | 7.74 | 15,480 | 305,538 | 23,649 | 한국 | 12월 31일 | 부동산 개발 및 공급업 |
스마트케이 피에프브이 주식회사(주1) | 7.74 | 7.74 | 1,230,660 | 163,025,088 | 12,618,142 | 한국 | 12월 31일 | 부동산 개발 및 공급업 |
주식회사킹고투자파트너스(주1) | 17.10 | 17.10 | 1,718,792 | 11,819,908 | 2,020,670 | 한국 | 12월 31일 | 기타금융투자업 |
스마트대한민국경동킹고바이오펀드(주2) | 40.74 | 40.74 | 8,250,000 | 18,923,800 | 7,709,696 | 한국 | 12월 31일 | 바이오펀드 투자업 |
케이디헬스케어 제1호 합자조합(주1,3) | 12.20 | - | 500,000 | 4,252,216 | 518,563 | 한국 | 12월 31일 | 기타금융투자업 |
합 계 | - | - | 13,459,262 | 200,587,450 | 23,998,561 | |||
(주1) 해당 관계기업들에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 당기말 현 재 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(주2) 당기와 전기 중 스마트대한민국경동킹고바이오펀드에 각각 2,750,000천원과 2,750,000천원의 추가 출자를 하였습니다.
(주3) 당기 중 케이디헬스케어 제1호 합자조합에 500,000,000원 출자하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 기 초 | 취 득 | 지분법이익 | 지분법 | 기 말 |
자본변동 | |||||
Stacy International, Inc. | 1,035,651 | - | 744 | 71,446 | 1,107,841 |
스마트케이자산관리주식회사 | 17,841 | - | 5,808 | - | 23,649 |
스마트케이피에프브이주식회사 | 1,118,697 | - | 11,499,445 | - | 12,618,142 |
주식회사 킹고투자파트너스 | 1,884,574 | - | 133,045 | 3,051 | 2,020,670 |
스마트대한민국경동킹고바이오펀드 | 5,230,195 | 2,750,000 | (270,499) | - | 7,709,696 |
케이디헬스케어제1호 합자조합 | - | 500,000 | 18,563 | - | 518,563 |
합 계 | 9,286,958 | 3,250,000 | 11,387,106 | 74,497 | 23,998,561 |
<전기>
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 기 초 | 취 득 | 지분법이익 | 지분법 | 기 말 |
자본변동 | |||||
Stacy International, Inc. | 948,889 | - | 1,668 | 85,094 | 1,035,651 |
스마트케이자산관리주식회사 | 19,061 | - | (1,220) | - | 17,841 |
스마트케이피에프브이주식회사 | 1,210,893 | - | (88,562) | (3,634) | 1,118,697 |
주식회사 킹고투자파트너스 | 1,678,765 | - | 202,353 | 3,456 | 1,884,574 |
스마트대한민국경동킹고바이오펀드 | 2,750,000 | 2,750,000 | (269,805) | - | 5,230,195 |
합 계 | 6,607,608 | 2,750,000 | (155,566) | 84,916 | 9,286,958 |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기손익 |
Stacy International, Inc. | 2,713,617 | 452,717 | 358,452 | 1,518 |
케이디헬스케어제1호 합자조합 | 4,252,216 | - | 234,897 | 152,216 |
스마트케이자산관리주식회사 | 409,126 | 103,588 | 1,225,205 | 75,239 |
스마트케이피에프브이주식회사 | 442,087,477 | 279,062,389 | 373,538,325 | 148,571,639 |
주식회사 킹고투자파트너스 | 12,352,933 | 533,025 | 3,365,725 | 698,053 |
스마트대한민국경동킹고바이오펀드 | 19,096,401 | 172,600 | 31,753 | (663,317) |
<전기말>
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기손익 |
Stacy International, Inc. | 2,557,866 | 444,293 | 416,936 | 3,404 |
스마트케이자산관리주식회사 | 723,510 | 493,005 | 1,075,677 | (15,757) |
스마트케이피에프브이주식회사 | 147,691,362 | 133,237,913 | - | (1,191,202) |
주식회사 킹고투자파트너스 | 11,658,840 | 635,025 | 4,142,007 | 1,183,664 |
스마트대한민국경동킹고바이오펀드 | 12,840,253 | 2,500 | 10,613 | (662,247) |
15. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | ||||
당기말 | 전기말 | |||
구 분 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 |
선급금 | 132,387 | - | 46,084 | - |
선급비용 | 831,904 | 284,485 | 865,310 | 182, 13 |
합 계 | 964,291 | 284,485 | 9 1,394 | 182, 13 |
16. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
당기말 | 전기말 | |||||
구 | 분 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 27,305,7 8 | - | 34,450,203 | ||
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 18,023,948 | 24,626,180 | 19,235,908 | 23, 80, 96 | ||
상각후원가측정 금융자산(주1) | 12, 50,940 | 1,176,926 | 13, | 0, | 0 | 48,079 |
합 | 계 | 30,574, | 8 | 53,108,894 | 32,235,908 | 58, 79,278 |
(주1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
단기금융상품 | 농협은행 | 45,079 | - | 질권설정 |
장기금융상품 | 농협은행 | - | 45,079 | 질권설정 |
기업은행 | 3, 0 | 3, 0 | 당좌개설보증금 | |
합 계 | 48,079 | 48,079 | ||
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다.
<당기말>
(단위: 천원) | ||||||
구 | 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현손익 | |
(주1) | (주2) | |||||
지분증권 | ||||||
- 상장 지분증권 | 8,954,348 | 16,0 8,7 0 | 16,0 8,7 0 | 7,134,352 | ||
- 비상장 지분증권 | 10,608,3 0 | 9,398,2 8 | 9,398,2 8 | (1,210,012) | ||
소 | 계 | 19,562,648 | 25,486,9 8 | 25,486,9 8 | 5,924,340 | |
채무증권 | 2,015,8 0 | 1,818,8 0 | 1,818,8 0 | (197, | 0) | |
합 | 계 | 21,578, 48 | 27,305,7 8 | 27,305,7 8 | 5,727,340 | |
<전기말>
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현손익 |
(주1) | (주2) | |||
지분증권 | ||||
- 상장 지분증권 | 9,283,827 | 2,214,4 6 | 2,214,4 6 | 12,930,639 |
- 비상장 지분증권 | 10,608,301 | 10,258, 37 | 10,258, 37 | (349,964) |
소 계 | 19,892,128 | 32,472,803 | 32,472,803 | 12,580,675 |
채무증권 | 2,015,8 0 | 1,9 7,4 0 | 1,9 7,4 0 | (38,4 0) |
합 계 | 21,907,928 | 34,450,203 | 34,450,203 | 12,542,275 |
(주1) 상장 지분증권은 당기말 현재의 종가(당기말 현재 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용한 공정가치입니다.
(주2) 당기말 현재 취득원가와 공정가치의 차이인 5,727,340천원(전기말: 12,542,27 5천원)에서 법인세효과를 차감한 4,524,690천원(전기말: 9,782,975천원)이 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익의 과목으로 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.
<당기말>
(단위: 천원) | |||
구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
단기금융상품 | 20,036,164 | 18,023,948 | 18,023,948 |
장기금융상품 | 24, 43,879 | 24,626,180 | 24,626,180 |
합 계 | 4,480,043 | 42,650,128 | 42,650,128 |
<전기말>
(단위: 천원) | |||
구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
단기금융상품 | 19,949,894 | 19,235,908 | 19,235,908 |
장기금융상품 | 23,543,353 | 23, 80, 96 | 23, 80, 96 |
합 계 | 43,493,247 | 43, 16,904 | 43, 16,904 |
(4) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원) | |||||
구 | 분 | 취득원가 | 손상차손 | 장부금액 | |
장ㆍ단기 금융상품 | 548,079 | - | 548,079 | ||
시장성 없는 채무증권 | 13,679,787 | (5 0, | 0) | 13,179,787 | |
합 | 계 | 14, 27,8 6 | (5 0, | 0) | 13,727,8 6 |
<전기말>
(단위: 천원) | ||||||
구 | 분 | 취득원가 | 장부금액 | |||
장ㆍ단기 금융상품 | 12, 48,079 | 12, 48,079 | ||||
시장성 없는 채무증권 | 1, | 0, | 0 | 1, | 0, | 0 |
합 | 계 | 13, 48,079 | 13, 48,079 | |||
(5) 당기와 전기 중 기타금융자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||||
구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 평 가 | 손 상 | 기 말 | |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 34,450,203 | 31,393 | (550,772) | (6,625,036) | - | 27,305,788 | |
당기 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 43,116,904 | 9,348,567 | (8,796,949) | (1,018,394) | - | 42,650,128 |
상각후원가 측정 금융자산 | 13,448,079 | 13,279,787 | (12,500,000) | - | (500,000) | 13,727,866 | |
합 계 | 91,015,186 | 22,659,747 | (21,847,721) | (7,643,430) | (500,000) | 83,683,782 | |
전기 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 40,734,057 | 1,225,292 | (9,184,106) | 1,674,960 | - | 34,450,203 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 27,212,135 | 27,873,667 | (12,381,534) | 412,636 | - | 43,116,904 | |
상각후원가 측정 금융자산 | 33,448,079 | 12,445,079 | (32,445,079) | - | - | 13,448,079 | |
합 계 | 101,394,271 | 41,544,038 | (54,010,719) | 2,087,596 | - | 91,015,186 | |
17. 단기차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 차입금종류 | 차 입 처 | 당기 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
일반자금대출 | 신한은행 | 5.64% | 539,653 | - | |
원화차입금 | 일반자금대출 | 농협은행 | 5.19% | 13,532,9 1 | - |
운영자금대출 | 산업은행 | 4. 9% | 10, 0, 0 | - | |
소 계 | 24,072,564 | - | |||
외화차입금 | 매입외환 | IBK기업은행 | 7.59% | 12,346 | 153,948 |
합 계 | 24,084,910 | 153,948 | |||
18. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
당기말 | 전기말 | |||
구 분 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 |
매입채무 | 5,657,357 | - | 5,750,749 | - |
미지급금 | 10,278,0 4 | - | 9,979,526 | - |
미지급비용 | 1,463,013 | - | 1,495,764 | - |
수입보증금 | 2,634,794 | 2 0, 0 | 2 1,8 5 | 2,618,071 |
합 계 | 20,0 3,208 | 2 0, 0 | 17,437,894 | 2,618,071 |
19. 리스
(1) 리스이용자로서 연결기업
1) 일반사항
연결기업은 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 및 기타장비 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 1년에서 3년이며, 차량운 반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 연 결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으 로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 연 결기업에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.
연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용 품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산리스 '의 인식 면제 규정을 적용합니다.
2) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액
연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원) | ||||
사용권자산 | ||||
구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | 리스부채 |
20 2년 01월 01일 | 381,427 | 3,793,869 | 4,175,296 | 4,175,0 1 |
신규취득 | 1 5,354 | 164, 2 | 319,576 | 280,404 |
중도해지 | - | (149,059) | (149,059) | (139,385) |
감가상각 | (321,613) | (1,210,738) | (1,532,351) | - |
이자비용 | - | - | - | 63,6 2 |
지급 | - | - | - | (1,595,148) |
20 2년 12월 31일 | 215,168 | 2,598,294 | 2,813,462 | 2,784,504 |
<전기>
(단위: 천원) | ||||
사용권자산 | ||||
구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | 리스부채 |
2021년 01월 01일 | 130,645 | 95,165 | 1,125,810 | 1,127,205 |
신규취득 | 421,605 | 4, 1,971 | 4,5 3,576 | 4,524,4 3 |
중도해지 | - | (2,128) | (2,128) | (1,817) |
감가상각 | (170,823) | (1,3 1,139) | (1,481,962) | - |
이자비용 | - | - | - | 59,562 |
지급 | - | - | - | (1,534,372) |
2021년 12월 31일 | 381,427 | 3,793,869 | 4,175,296 | 4,175,0 1 |
당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
사용권자산 감가상각비 | (1,532,351) | (1,481,962) |
사용권자산 처분이익 | 14,309 | - |
사용권자산 처분손실 | (23,983) | (3 1) |
사용권자산 이자수익 | 20,535 | 9, 84 |
리스부채 이자비용 | (63,6 2) | (59,562) |
단기리스 관련 비용 | (61,8 0) | (87,679) |
소액자산리스 관련 비용 | (13,498) | (39,647) |
3) 리스부채
3-1) 보고기간종료일 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
당기말 | 전기말 | |||
구분 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 |
리스부채 | 1,350,376 | 1,434,128 | 1,4 8,850 | 2,686,161 |
3-2) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습 니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
1년 이내 | 1,4 0,178 | 1,549, 42 |
1년 초과 3년 이내 | 1,542,265 | 2,4 6,5 9 |
3년 초과 | 4,691 | 362,378 |
합계 | 2,947,134 | 4,378,419 |
3-3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 지출한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
리스의 총 현금유출 | 1,670, 46 | 1, 61,6 9 |
20. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
당기말 | 전기말 | |||
구 분 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 |
선수금 | 536,690 | - | 3 9, 64 | - |
예수금 | 194,108 | - | 157, 49 | - |
부가세예수금 | 4 0,506 | - | 2, 39,363 | - |
선수수익 | 1,758 | - | - | - |
합 계 | 1,1 3,062 | - | 2,896,476 | - |
21. 환불부채
당기와 전기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 기 초 | 발 생 | 사 용 | 기말 |
당기 | 616,898 | 1,648,659 | (616,898) | 1,648,659 |
전기 | 793,557 | 515,995 | (692,654) | 616,898 |
연결기업은 과거의 반품률을 이용하여 환불부채를 설정하고 있는 바, 불량으로 인한 반품은 전액 폐기하므로 예상 반품매출액을 모두 충당부채로 설정하고, 재판매가 가 능한 반품은 예상 반품매출액에 원가율을 적용하여 매출총이익에 해당하는 부분을 충당부채로 설정하고 있습니다.
22. 종업원급여
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무의 현재가치 | 19,519,047 | 2,169,109 |
사외적립자산의 공정가치 | (26,363,278) | (24,3 6,874) |
순확정급여부채(자산) | (6,8 4,231) | (2,197,765) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익으로 인식된 금액은 다 음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기근무원가 | 2,8 0,950 | 2,916,636 |
과거근무원가 | 962,516 | - |
부채에 대한 이자비용 | 714,586 | 679,260 |
사외적립자산의 이자 | (792,901) | (751,048) |
합 계 | 3,685,151 | 2,8 4,848 |
상기의 손익은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
매출원가 | 914,749 | 745,3 0 |
판매비와관리비(퇴직급여) | 2,583,949 | 1,958, 87 |
판매비와관리비(연구비) | 186,453 | 140, 61 |
합 계 | 3,685,151 | 2,8 4,848 |
한편, 당기와 전기 중 기타포괄이익(법인세차감후)으로 인식된 확정급여제도의 재측 정요소 금액은 각각 1,967,643천원과 966,947천원입니다.
당기 중 연결기업이 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 460,083천원(전 기: 224,244천원) 입니다.
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | 2,169,109 | 2,973, 47 |
급여비용(당기손익) | ||
- 근무원가 | 3,763,465 | 2,916,636 |
- 이자원가 | 714,586 | 679,260 |
퇴직급여 지급액(주1) | (2,853,256) | (2,507,038) |
- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | 3,3 0 |
- 경험조정에 의한 변동에서 발행하는 보험수리적손익 | (232,146) | ( 28,503) |
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (4,042,7 1) | (1,697, 93) |
기말금액 | 19,519,047 | 2,169,109 |
(주1) 당기말 현재 미지급한 퇴직급여는 348,632천원(전기말 147,997천원)입니다.
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | 24,3 6,874 | 25,198,547 |
급여비용(당기손익) | ||
- 이자수익 | 792,901 | 751,048 |
퇴직급여 지급액 | (2,792,327) | (2,429,2 0) |
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (1,784,170) | (653,521) |
기여금 납입액 | 5,780, 0 | 1,5 0, 0 |
기말금액 | 26,363,278 | 24,3 6,874 |
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
1) 활성시장 공시가격이 있는 자산 | - | - |
2) 활성시장 공시가격이 없는 자산 | ||
- 원리금보장상품(정기예금 등) | 14,823,615 | 10,483,343 |
- 비원리금보장상품(채권, CP/RP, 발행어음 등) | 1,537, 48 | 13, 81,316 |
- 국민연금전환금 | 2,215 | 2,215 |
합 계 | 26,363,278 | 24,3 6,874 |
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습 니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기대임금상승율 | 3.53% | 3.80% |
할인율 | 5.74% | 3.39% |
(7) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음 과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
확정급여채무에 대한 영향 | 당기근무원가에 대한 영향 | |||
구 분 | 가정의 1%증가시 | 가정의 1%감소시 | 가정의 1%증가시 | 가정의 1%감소시 |
할인율에 대한 민감도 | 18,047,371 | 20,6 9,406 | 1,961,694 | 2,259,276 |
임금상승률에 대한 민감도 | 20,752,637 | 17,982,0 6 | 2,2 8,294 | 1,934,567 |
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무와 당기근무원가에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
(8) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.244년입니다.
23. 자본금
당기 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.
수권주식수 | 발행주식수(주1) | 1주당금액 (액면가액) | 자본금 |
1 0, 0, 0주 | 30,768,7 6주 | 5 0원 | 15,684,383, 0원 |
(주1) 연결기업은 최초 발행주식총수에서 2001년 11월 8일자로 보통주 300,000주를 이익소각하였고, 2020년 중 전환권청구를 행사하여 보통주 4,218,766주를 신규 발 행하였습니다.
24. 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 29,042,804 | 29,042,804 |
자기주식처분이익 | 6,870,428 | 6,870,428 |
기타자본잉여금 | (1,804,947) | (1,694,453) |
합 계 | 34,108,285 | 34,218, 79 |
25. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금(주1) | 7,842,192 | 7,842,192 |
임의적립금 | 13,059,207 | 13,059,207 |
미처분이익잉여금(주2) | 210,898,257 | 207,545,604 |
합 계 | 231,7 9,656 | 28, 47, 03 |
(주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(주2) 당기중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분으로 인하여 기타포괄손 익-공정가치측정 금융자산 평가손익에서 이익잉여금으로 117,345천원이 대체되었 습니다.
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
<보통주배당금> | ||
전기 연차배당: 주당 4 0원(전전기: 주당 4 0원) | 10,893,508 | 1,084,608 |
당기 중간배당: 주당 0원(전기: 주당 1 0원) | - | 2,749,3 7 |
합 계 | 10,893,508 | 13,8 3,985 |
26. 기타자본항목
보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 | 분 | 당기말 | 전기말 | |
자기주식(주1) | (28,916,295) | (28,165,781) | ||
기타자본조정(주2) | (163, | 9) | (163, | 9) |
합 | 계 | (29,080,294) | (28,329,780) | |
(주1) 연결기업은 주가안정과 주주가치의 환원을 목적으로 자기주식(당기말: 3,634,9 96주, 전기말: 3,534,996주)을 보유하고 있습니다.
(주2) 종속기업인 ㈜경동인터내셔널의 유상증자에 참여함에 따라 발생한 금액으로 추가 취득지분에 대한 대가와 지분율 변동에 따른 순자산지분가액 변동분과의 차이 입니다.
27. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 4,524,690 | 9,782,975 |
해외사업환산손익 | 91,962 | 16, 86 |
지분법자본변동 | 75,251 | 754 |
합 계 | 4,691,903 | 9,8 0,615 |
28. 주당이익
(1) 기본 주당순손익
구 분 | 당 기 | 전 기 |
지배기업 소유주 지분 당기순이익 | 12,161,173,652원 | 12,671,986,198원 |
가중평균유통보통주식수(주1) | 27,208,537주 | 27,5 2,745주 |
기본주당이익 | 47원 | 460원 |
(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 가중평균발행주식수(당기:30,768, 766주, 전기:30,768,766주)에서 자기주식의 연평균 주식수(당기:3,560,229주, 전기:
3,246,021주)를 차감하여 산정하였습니다.
(2) 희석 주당순손익
희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정 한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.
29. 판매비와관리비
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
급여 | 28,436,502 | 27,245, 17 |
퇴직급여 | 2,892,578 | 2,057,092 |
연구비 | 1,576,046 | 1,374,969 |
복리후생비 | 6,819,656 | 6,731,493 |
여비교통비 | 2,252,829 | 2,376,875 |
통신비 | 147,356 | 158,019 |
수도광열비 | 104,980 | 91,240 |
세금과공과금 | 2,434,269 | 1,603,075 |
감가상각비 | 1,940,497 | 1,732,716 |
지급임차료 | 82,246 | 68,9 0 |
차량유지비 | 203,739 | 158,657 |
교육훈련비 | 45, 54 | 125,521 |
도서인쇄비 | 7,698 | 5,182 |
회의비 | 3, 38,395 | 3,176,379 |
소모품비 | 50,386 | 10,631 |
지급수수료 | 3,167,365 | 2,196,806 |
광고선전비 | 10,315, 10 | 9,603,291 |
손실상각비 | 64,696 | 69, 01 |
무형자산상각비 | 2,701 | 6, 92 |
기타 | 12,806,548 | 14,381,572 |
합 계 | 76,759,151 | 73,323,528 |
30. 기술개발비
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
급여 등 | 3,384, 54 | 3,090,2 6 |
위탁용역비 | 6,538,698 | 5, 0,696 |
원재료비 | 1, 19,159 | 1,071,061 |
합 계 | 1,042,4 1 | 9,162,023 |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
제품 및 재공품의 변동 | 826 | (107,501) |
원재료와 저장품의 사용액 | 17,725,017 | 17,590,706 |
상품의 판매 | 4,307,357 | 39,150,267 |
종업원급여 | 46,037,817 | 43,983,793 |
감가상각 및 기타상각비 | 6,703,563 | 7,0 1,058 |
광고비 및 판매촉진비 | 17,136,347 | 17,652,232 |
기타의 경비 | 42,495,202 | 36,574,795 |
매출원가, 기술개발비 및 판매비와관리비의 합계 | 174,406,129 | 161,8 5,350 |
32. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기타의손실충당금환입 | - | 3, 0 |
유형자산처분이익 | 126, 36 | 79,469 |
무형자산처분이익 | 79,618 | - |
사용권자산처분이익 | 14,309 | - |
잡이익 | 4 2, 94 | 737,018 |
합 계 | 643,257 | 819,487 |
(2) 기타비용
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기부금 | 1,731,317 | 1,407, 13 |
유형자산처분손실 | 314,352 | 5,9 3 |
무형자산처분손실 | 24,2 0 | - |
사용권자산처분손실 | 23,983 | 3 1 |
잡손실 | 395,298 | 6,081 |
합 계 | 2,489,150 | 1,479,438 |
33. 금융수익과 금융비용
(1) 금융수익
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
이자수익 | 1,931,972 | 1,716,126 |
배당금수익 | 769,837 | 894,049 |
외환차익 | 84,254 | 83,564 |
외화환산이익 | 13,768 | 18,102 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 921,637 | 1,674,790 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 105, 40 | 621,576 |
비지배지분부채평가이익 | 2,746 | - |
합 계 | 3,829,654 | 5,108,207 |
(2) 금융비용
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
이자비용 | 867,874 | 65,823 |
외환차손 | 106,252 | 37,137 |
외화환산손실 | 31,915 | 3,454 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 1,940,031 | 1,262,153 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 295,627 | 247,2 4 |
상각후원가 측정 금융자산 손상차손 | 5 0, 0 | - |
합 계 | 3,741,6 9 | 1,615,8 1 |
34. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
법인세부담액(법인세환급액 포함) | 4,7 9,1 5 | 6,725,808 |
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 28,759 | 189,617 |
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 1, 0,509 | (1,109,923) |
법인세비용 | 5,828,423 | 5,805,502 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
― 확정급여제도의 재측정요소 | (523,0 4) | (272,729) |
― 자기주식처분익 | - | (16,765) |
― 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융 자산 평가이익 | 1,523, 53 | (820,429) |
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 1, 0,509 | (1,109,923) |