과 목 주석 제 9(당)기 제 8(전)기 I. 영업활동으로인한현금흐름 (6,089,870,645) 2,589,985,347 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (4,317,484,354) 3,108,379,018 가. 당기순이익(손실) (8,581,832,381) (21,176,922,584) 나. 비현금항목의 조정 31 20,089,773,150 26,956,077,800 다. 운전자본의 조정 31 (15,825,425,123)...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 x x x x 7
xx 15
외부감사 실시xx 105
에스트래픽주식회사와 그 종속xx
감 사 보 고 서
제 9 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 8 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
xxxx법인
독립된 감사인의 감사보고서
에스트래픽주식회사 xx 및 이사회 xx
감사xx
xx는 에스트래픽주식회사와 그 종속xx(이하 "연결회사")의 연결xxxx를 감사하였습 니다. 해당 연결xxxx는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 xx의 연결xxxx표
, xx로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄xx계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그 리고 유의적인 xx정책의 요약을 포함한 연결xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 연결회사의 연결xxxx는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 xx의 연결xxxx와 xx로 종료되는 양 보고기간의 연결xx성과 및 연결현금흐름을 xxxx국제xxxx에 따라, 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습 니다.
감사xx근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx는 연결xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 회사로부터 독립적 이며, 그러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사 증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 xx의 전문가적 판단에 따라 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적인 사 항들입니다. 해당 사항들은 연결xxxx 전체에 xx 감사의 관점에서 xx의 xxxx 시 다루어졌으며, xx는 이런 사항에 대하여 별도의 xx을 제공하지는않습니다.
연결xxxx의 xx2에서 xx한 바와 같이 회사는 xx계약과 시스템 구축 용역 등에 x x xxxx의 진행률을 합리적으로 측정 할 수 있는 xx, xxxx와 관련된 계약xx을 보고기간말 xx 계약xx의 진행률을 xx으로 xx으로 xx하고 있습니다. 연결회사는 xxxx에 대하여 발생한 누적계약원가를 xx총계약원가로 나눈 비율로 계약의진행률을 측정하고 있으며, 이러한 측xxx은 경영진의 판단에 따라 측정결과가 유의적으로 xxx 게 되므로 xxxx의 불확실성이 존재합니다.
xx는 진행률 xx에 있어 xx의 오류 또는 고의에 의한 당기xx 오류 가능성을 고려하여
, 투입법에 따른 xxxx을 핵심감사사항으로 xxx였습니다. 이와 xx하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ주요 프로젝트에 대하여 연결회사가 적용한 xxxx xx의 적정성 검토
ㆍ계약금액, xx원가, 원가율, 미xx공사금액 비율 등 주요 xxxx에 xx 분석 적 검 토
ㆍ전기말과 유의적인 변동사항이 있는 주요 프로젝트에 대하여 xxxx xx의 적 xx 에 대하여 검토
ㆍ보고기간별 총계약원가의 주요 xxx목의 변동에 xx 분석적 검토
ㆍ실제원가와 xx원가를 비교/분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이 xx을 파악하고 필요한 xx xx 증빙을 확인
ㆍ연결회사가 제시한 진행률 xx시트x xxx검증
ㆍ주요프로젝트에 대하여 연결회사가 적용한 xx상 진행률과 계약금액 xx 실제 xx 비율을 비교하여 유의적인 차이가 발생한 프로젝트에 대해 테스트
ㆍ공사xx 및 위약금 xx처리와 관련된 연결회사의 xx정책에 xx 질문
ㆍ주요 프로젝트에 대하여 전기말 xx 유의적으로 변동된 계약 증감 사유에 xx 질문 및 검토
ㆍ공사xx에 따른 xxx약원가 추정액이 xx총계약원가 및 진행률 xx에 반영되 었는 지 여부 확인
연결xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 연결xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임 이 있으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결xxxx를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결xxxx를 작성할 때, 연결회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하 거나 xx을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에대해서도 책임이 있습니 다.
지xxx는 연결회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 연결회사의 연결xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한왜곡표 시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라 xx된 감사가 xx 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류 로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:
·부xxx 오류로 인한 연결xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험 에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적합 한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무력 화가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·xx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니다.
·연결xxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 xx추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 연결xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시 키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 회사의 계속xx으 로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, 연결xxxx의 xx가 되는 xx와 사건을 연결xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평가 합니다.
·연결xxxx에 xx xx을 xxx기 위해 xx의 xxxx 또는 그룹내의 사업xx과 관 련된 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx는 그룹감사의 xx, 감독 및 xx에 xx 책임이 있으며 감사xx에 xx 전적인 책임이 있습니다.
xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
또한, xx는 독립성 xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 지xxx와 커 뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.
xx는 지xxx와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적 인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 xx으로 xx가 감사보고서에 해당 사항을 xx함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 xx적 xx을 초과할 것으로 합리적으로 xx되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 xx가 아닌 한, xx는 감사보고서에 이러한 사항들을 xx합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx입니다.
xxxxx xxx xxxx 00
x x x x 법 인 xx이사 xxx계사 x x x
2022년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보xxx xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 이후 이 보고서 를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건xx xx 이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 x x x x
에스트래픽주식회사와 그 종속xx
제 9 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 8 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
"첨부된 xxxx는 당사가 작성한 것입니다." 에스트래픽주식회사 xx이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxx xxx xxx xxx 000 (전 화) 031-601-3500
연 결 x x x x 표
제 9(당)기 2021년 12월 31일 xx 제 8(전)기 2020년 12월 31일 xx
에스트래픽주식회사와 그 종속xx (단위:원)
과 | 목 | xx | 제 9(당)기 기말 | 제 8(전)기 기말 | ||||
자 | 산 | |||||||
Ⅰ. xxx산 | 94,711,120,963 | 64,639,571,658 | ||||||
1. 현금및xxx자산 | 4,5,6,32 | 25,757,299,020 | 16,963,975,180 | |||||
2. 단기금융상품 | 5,6,22,32 | 1,307,366,021 | 757,568,079 | |||||
3. xxxx및기타xx | 5,6,7,32 | 43,860,960,560 | 34,157,375,357 | |||||
4. 미xx공사 | 3 | 8,584,799,097 | 3,589,976,199 | |||||
5. 재고자산 | 8 | 6,322,372,688 | 4,978,435,686 | |||||
6. 기타금융자산 | 5,6,9 | 354,615,000 | 446,896,000 | |||||
7. 기타xxx산 | 9 | 8,008,619,073 | 3,434,709,569 | |||||
8. 당기법인세자산 | 28 | 515,089,504 | 310,635,588 | |||||
Ⅱ. 비xxx산 | 42,964,969,191 | 43,959,220,097 | ||||||
1. xx금융상품 | 5,6,32 | 221,900,000 | 414,865,504 | |||||
2. 당기xx -xx가치측정 금융자산 | 5,6,10,22,32 | 2,949,954,991 | 2,607,314,991 | |||||
3. xxx산 | 11 | 17,750,547,313 | 14,478,872,885 | |||||
4. xx자산 | 12 | 19,482,048,092 | 24,662,386,270 | |||||
5. 기타비유동금융자산 | 5,6,9,32 | 1,036,974,596 | 956,083,062 | |||||
6. 기타비xxx산 | 9 | - | - | |||||
7. xx법인세자산 | 28 | 1,523,544,199 | 839,697,385 | |||||
자 | 산 | 총 | 계 | 137,676,090,154 | 108,598,791,755 | |||
x | x | |||||||
Ⅰ. xxxx | 67,613,071,126 | 65,812,296,280 | ||||||
1. 매입xx및기타xx | 5,6,32 | 19,755,678,415 | 21,432,699,853 | |||||
2. 초과xx공사 | 3 | 25,838,417,382 | 24,426,154,145 | |||||
3. 기타xxxx | 16 | 7,684,600,848 | 1,527,070,627 | |||||
4. 당기법인세xx | 28 | 177,218,746 | 303,084,160 | |||||
5. 차입금 | 5,6,14 | 11,590,000,000 | 11,590,000,000 | |||||
6. xx | 5,6,14 | 2,567,155,735 | 6,533,287,495 | |||||
Ⅱ. 비유동xx | 35,025,667,865 | 10,367,201,905 | ||||||
1. xx차입금 | 5,6,14 | 3,900,000,000 | 3,900,000,000 | |||||
2. xx | 5,6,14 | 11,839,927,472 | 1,750,000,000 | |||||
3. 기타비유동금융xx | 5,6,16 | 10,470,585,000 | 2,282,940,000 | |||||
4. 비유동매입xx및기타x x | 5,6,16 | 7,338,100,422 | 925,304,104 | |||||
5. 확정급xxx | 15 | 353,863,161 | 301,988,390 | |||||
6. 충당xx | 17 | 1,123,191,810 | 1,206,969,411 | |||||
x | x | 총 | 계 | 102,638,738,991 | 76,179,498,185 | |||
자 | 본 | |||||||
Ⅰ. 자본금 | 18 | 12,974,431,000 | 10,413,080,000 | ||
Ⅱ. 자본잉여금 | 19 | 52,189,647,058 | 43,628,010,118 | ||
Ⅲ. 자본xx | 19 | (3,595,976,462) | (3,703,118,694) | ||
Ⅳ. xx잉여금 | 20 | (30,191,861,682) | (21,590,860,823) | ||
지xxx소유xxx | 31,376,239,914 | 28,747,110,601 | |||
비지xxx | 3,661,111,249 | 3,672,182,969 | |||
자 본 총 계 | 35,037,351,163 | 32,419,293,570 | |||
x x 와 자 본 총 계 | 137,676,090,154 | 108,598,791,755 |
"별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
연 결 포 괄 x x x x 서
제 9(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 제 8(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
에스트래픽주식회사와 그 종속xx (단위:원)
과 목 | xx | 제 9(당)x | x 8(전)기 |
Ⅰ. 매출액 | 137,398,697,302 | 92,130,559,673 | |
용역xx | 11,720,582,357 | 8,023,356,391 | |
공사xx | 3 | 105,293,765,651 | 76,250,217,799 |
제품xx | 20,384,349,294 | 7,856,985,483 | |
Ⅱ. 매출원가 | 24 | 118,726,675,927 | 79,249,144,395 |
용역매출원가 | 16,493,314,557 | 15,402,658,621 | |
공사매출원가 | 3 | 85,463,460,925 | 59,926,289,474 |
제품매출원가 | 16,769,900,445 | 3,920,196,300 | |
Ⅲ. xx총xx | 18,672,021,375 | 12,881,415,278 | |
판매관리비 | 24,25 | 17,328,213,167 | 16,028,642,089 |
Ⅳ. xxxx(xx) | 1,343,808,208 | (3,147,226,811) | |
xxx익 | 5,27 | 1,973,974,755 | 1,063,841,031 |
금융원가 | 5,27 | 3,604,804,658 | 5,574,124,541 |
기타xx외xx | 26 | 251,434,003 | 340,027,999 |
기타xx외xx | 26 | 8,002,839,485 | 12,225,090,199 |
Ⅴ. 법인세xx차감xxxx(xx) | (8,038,427,177) | (19,542,572,521) | |
법인세xx | 28 | 543,405,204 | 1,634,350,063 |
Ⅵ. 당기순이익(xx) | (8,581,832,381) | (21,176,922,584) | |
지xxx소유xxx | (8,569,779,835) | (21,176,922,584) | |
비지xxx | (12,052,546) | - | |
Ⅶ. 기타포괄xx(xx) | 108,562,243 | (427,004,794) | |
후속적으로 당기xx으로 재분류 되지 않는 xx | (30,240,198) | (324,660,210) | |
확정급여제xx 재측정요소 | 15 | (30,240,198) | (324,660,210) |
후속적으로 당기xx으로 재분류 될수 있는 xx | 138,802,441 | (102,344,584) | |
해외사업xxxx | 138,802,441 | (102,344,584) | |
Ⅷ. 총포괄xx(xx) | (8,473,270,138) | (21,603,927,378) | |
지xxx소유xxx | (8,462,198,418) | (21,603,927,378) | |
비지xxx | (11,071,720) | - | |
기본주당xx | 29 | (418) | (1,664) |
xx주당xx | 29 | (418) | (1,664) |
"별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
연 결 자 본 변 x x
제 9(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 제 8(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
에스트래픽주식회사와 그 종속xx (단위:원)
과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본xx | xx잉여금 | 지xxx 소유xxx | 비지xxx | 자본 합계 |
2020.01.01(xxx) | 5,960,590,000 | 26,604,784,046 | (1,624,975,668) | (89,278,029) | 30,851,120,349 | 532,449,000 | 31,383,569,349 |
xxxx | 2,750,000,000 | 19,232,946,840 | - | - | 21,982,946,840 | - | 21,982,946,840 |
xxxx | 1,702,490,000 | (1,718,712,530) | (13,133,920) | - | (29,356,450) | - | (29,356,450) |
xxxx 일부xx | - | (491,008,238) | - | - | (491,008,238) | - | (491,008,238) |
xxxxx 보통주 xx | - | - | - | - | - | 3,139,733,969 | 3,139,733,969 |
해외사업xxxx | - | - | (102,344,584) | - | (102,344,584) | - | (102,344,584) |
당기순이익(xx) | - | - | - | (21,176,922,584 ) | (21,176,922,584 ) | - | (21,176,922,58 4) |
자기xx취득 | - | - | (1,962,664,522) | - | (1,962,664,522) | - | (1,962,664,522) |
보험수리적xx | - | - | - | (324,660,210) | (324,660,210) | - | (324,660,210) |
2020.12.31(전기말) | 10,413,080,000 | 43,628,010,118 | (3,703,118,694) | (21,590,860,823 ) | 28,747,110,601 | 3,672,182,969 | 32,419,293,570 |
2021.01.01(당xx) | 10,413,080,000 | 43,628,010,118 | (3,703,118,694) | (21,590,860,823 ) | 28,747,110,601 | 3,672,182,969 | 32,419,293,570 |
xxxx | 1,400,000,000 | 10,238,343,190 | - | - | 11,638,343,190 | - | 11,638,343,190 |
xxxx | 1,161,351,000 | (1,173,827,550) | (31,660,209) | - | (44,136,759) | - | (44,136,759) |
해외사업xxxx | - | - | 138,802,441 | - | 138,802,441 | - | 138,802,441 |
당기순이익(xx) | - | - | - | (8,569,779,835) | (8,569,779,835) | (12,052,546) | (8,581,832,381) |
xxxx 일부xx | - | (502,878,700) | - | - | (502,878,700) | - | (502,878,700) |
보험수리적xx | - | - | - | (31,221,024) | (31,221,024) | 980,826 | (30,240,198) |
2021.12.31(당기말) | 12,974,431,000 | 52,189,647,058 | (3,595,976,462) | (30,191,861,682 ) | 31,376,239,914 | 3,661,111,249 | 35,037,351,163 |
"별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 9(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 제 8(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
에스트래픽주식회사와 그 종속xx (단위:원)
과 목 | xx | 제 9(당)x | x 8(전)기 | ||
I. xxxx으로인한현금흐름 | (6,089,870,645) | 2,589,985,347 | |||
1. xx에서 xx된 현금흐름 | (4,317,484,354) | 3,108,379,018 | |||
가. 당기순이익(xx) | (8,581,832,381) | (21,176,922,584) | |||
나. 비현xxx의 xx | 31 | 20,089,773,150 | 26,956,077,800 | ||
다. xx자본의 xx | 31 | (15,825,425,123) | (2,670,776,198) | ||
2. xx의 수취 | 44,971,808 | 74,851,630 | |||
3. xx의 지급 | (420,037,653) | (403,205,144) | |||
4. 법인세의 납부 | (1,397,320,446) | (190,040,157) | |||
II. 투자xx으로 인한 현금흐름 | (6,974,001,821) | (1,827,341,897) | |||
1. 투자xx으로 인한 현금유입액 | 4,658,409,000 | 5,325,904,895 | |||
단기금융상품의 처분 | - | 3,360,000,000 | |||
xx금융상품의 처분 | - | 773,860,895 | |||
당기xx-xx가치측정금융자산의 처분 | 6,940,000 | 12,820,000 | |||
정부보조금의 취득 | 4,523,453,000 | 652,040,000 | |||
회원권의 처분 | - | 500,000,000 | |||
보증금의 xx | 128,016,000 | 27,184,000 | |||
2. 투자xx으로 인한 현xxx액 | (11,632,410,821) | (7,153,246,792) | |||
단기금융상품의 취득 | (123,883,648) | (51,887,309) | |||
보증금의 납입 | (127,085,115) | (207,370,445) | |||
xx금융상품의 취득 | (141,704,137) | (687,339,092) | |||
당기xx-xx가치측정금융자산의 취득 | (349,580,000) | (36,230,000) | |||
xx장치의 취득 | (5,824,628,797) | (2,095,142,000) | |||
공구와xx의 취득 | (8,886,088) | (169,128,795) | |||
비품의 취득 | (151,719,299) | (311,186,871) | |||
차량운반구의 취득 | (41,134,929) | - | |||
xx중인자산의 취득 | (3,386,734,307) | (2,263,782,797) | |||
개발비의 취득 | (1,348,065,001) | (1,146,179,483) | |||
소프트웨어의 취득 | (128,989,500) | (185,000,000) | |||
III. xxxx으로 인한 현금흐름 | 21,860,064,668 | (988,678,028) | |||
1. xxxx으로 인한 현금유입액 | 31,548,356,289 | 25,514,391,536 | |||
xxxx | 11,638,343,190 | 21,982,946,840 | |||
xx의 발행 | - | 1,750,000,000 | |||
xxxx의 발행 | 19,910,013,099 | - | |||
xx차입금의 증가 | - | 1,781,444,696 | |||
2. xxxx으로 인한 현xxx액 | (9,688,291,621) | (26,503,069,564) | |||
자기xx의 취득 | (31,660,209) | (1,975,798,442) | |||
xxxxxx | (12,476,550) | (16,222,530) | |||
리스xx의 감소 | (1,644,154,862) | (1,511,048,592) | |||
단기차입금의 xx | - | (6,000,000,000) | |||
xxxx의 xx | (8,000,000,000) | (17,000,000,000) | |||
IV. 현금및xxx자산의 증가 | 8,796,192,202 | (226,034,578) | |||
V. 현금및xxx자산의 환율변동으로 인한 효 과 | (2,868,362) | (110,121,967) | |||
VI. xx의 현금및xxx자산 | 16,963,975,180 | 17,300,131,725 | |||
VII. 기말의 현금및xxx자산 | 25,757,299,020 | 16,963,975,180 |
"별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
제 9(당)기 2021년 12월 31일 xx 제 8(전)기 2020년 12월 31일 xx
에스트래픽주식회사와 그 종속xx
1. 일반적 사항
에스트래픽주식회사와 그 연결xxxx 작xxx 종속xx(이하 지xxx과 종속xx을 합 하여 "연결xx")에 xx 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 또한 지xxx은 2017년 12월 코스닥시장에 xx을 상장하였습니다.
1-1 지xxx의 개요
지xxx은 2013년 1월에 설립되었으며, 본사 및 공장 소재지와 주요 사업xx 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 및 공장 소재지
1) 본사 소재지 : xxx xxx xxx xxx 000
2) 공장 소재지 : xxx xxx xxx xxx0x 000-00 xxx이밸리 712호
(2) 주요 사업xx : 자동제어시스템 xx 및 설치 서비스
(3) xx이사 : xxx
(4) 주요 xx 및 지분율
xxx | xx구분 | 당기말 | 전기말 | ||
주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||
xxx | 보통주 | 2,351,302 | 9.06% | 2,000,444 | 9.61% |
xxx | 보통주 | 2,206,715 | 8.50% | 1,877,142 | 9.01% |
자사주 | 보통주 | 405,965 | 1.56% | 399,134 | 1.92% |
기타 | 보통주 | 20,984,880 | 80.87% | 16,549,440 | 79.46% |
합계 | 25,948,862 | 100.00% | 20,826,160 | 100.00% | |
1-2. 종속xx의 개요
1-2-1. 에스티전기통xxx회사
에스티전기통xxx회사(이하 "종속xx")는 2015년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장 소 재지와 주요 사업xx 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 및 공장 소재지
1) 본사 소재지 : xxx xxx xxx xxx 000
2) 공장 소재지 : xxx xxx 000xx xxxxxxx E동 2005호
(2) 주요 사업xx : xx통신방송 및 xx장치 xx 및 설치 서비스
(3) xx이사 : xxx
(4) 주요 xx 및 지분율
x x 명 | xx구분 | 당기말 | 전기말 | ||
주식수 | xx | 주식수 | 지분율 | ||
에스트래픽 주식회사 | 보통주 | 550,000 | 78.60% | 550,000 | 78.60% |
기타 | 보통주 | 150,000 | 21.40% | 150,000 | 21.40% |
합 계 | 700,000 | 100.00% | 700,000 | 100.00% | |
(5) 종속xx xxxx
보고기간종료일 xx 종속xx의 xxxx은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : xx) | ||||
자산총계 | xx총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(xx) |
4,073,572 | 4,461,239 | (387,667) | 2,949,005 | (56,320) |
<전기말>
(단위 : xx) | ||||
자산총계 | xx총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(xx) |
2,860,100 | 3,196,030 | (335,930) | 1,412,880 | (2,076,189) |
1-2-2. 서울신교통카드주식회사
서울신교통카드주식회사(이하 "종속xx")는 2017년 3월에 설립되었으며, 본사의 소재지와 주요 사업xx 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 소재지 : xxx xxx xxx xxx 000
(0) 주요 사업xx : 소프트웨어개발, 스마트카드 기반의 교통카드시스템 xx
(3) xx이사 : xxx
(4) 주요 xx 및 지분율
x x 명 | xx구분 | 당기말 | 전기말 | ||
주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||
에스트래픽 주식회사 | 보통주 | 644,000 | 70.00% | 644,000 | 70.00% |
서울교통공사 | 종xxx | 276,000 | 30.00% | 276,000 | 30.00% |
합 계 | 920,000 | 100.00% | 920,000 | 100.00% | |
(5) 종속xx xxxx
보고기간종료일 xx 종속xx의 xxxx은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : xx) | ||||
자산총계 | xx총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 |
23,489,283 | 65,304,118 | (41,814,835) | 3,548,211 | (12,661,872) |
<전기말>
(단위 : xx) | ||||
자산총계 | xx총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 |
28,905,016 | 58,105,802 | (29,200,786) | 4,892,064 | (12,278,805) |
1-2-3. STRAFFIC AMERICA, LLC
STRAFFIC AMERICA, LLC(이하 "종속xx")는 2018년 5월에 설립되었으며, 본사의 소재지 와 주요 사업xx 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 소재지 : 미국 버지니아주(州) 0000 Xxxxxx Xxxx Xxxx #000 Xxxxxx, XX 00000
(2) 주요 사업xx : 자동요금징수시스템 구축
(3) xx이사 : xxx
(4) 주요 xx 및 지분율
x x 명 | xx구분 | 당기말 | 전기말 | ||
주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||
에스트래픽 주식회사 | 보통주 | - | 100.00% | - | 100.00% |
(5) 종속xx xxxx
보고기간종료일 xx 종속xx의 xxxx은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : xx) | ||||
자산총계 | xx총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 |
4,062,756 | 1,990,210 | 2,072,546 | 18,413,805 | 633,731 |
<전기말>
(단위 : xx) | ||||
자산총계 | xx총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 |
6,410,222 | 5,110,618 | 1,299,604 | 10,709,536 | 1,006,052 |
1-2-4. 기타 해외 종속xx
해외 사업 xx을 위해 xx에 설립된 기타의 종속xx의 xx은 다음과 같습니다.
(단위: xx) | ||||
기업명 | xxx업xx | 지xxx xx | ||
주식수 | 지xxx 지분율 | 취득금액 | ||
STRAFFIC INDIA PRIVATE LIMITED(주1) | 자동제어시스템 설치 서비스 | 9,999 | 99.9% | 1,635 |
(주1) 보고기간 종료일 xx xx 기타의 종속xx은 xxxx이 없어 별도의 xx 등이 존 재하지 않습니다.
2. 중요한 xx정책
연결xxxx는 보고기간말 xx 유효한 xxxx국제xxxx에 따라 작성되었으며, 연결 xxxx를 작성하기 위하여 채택한 중요한 xx정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연 결재무xx 작성시 채택한 xx정책과 xx하게 적용되었습니다. 비교표시된 전기 xxxx 의 일부 xx과목은 당기 xxxx와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 xxxx의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익xx 순자산가액 에 xx을 미치지 아니합니다.
연결xxxx 작성을 위하여 채택한 중요한 xx정책은 다음과 같습니다.
(1) xx정책의 xx과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 xx기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.
(가) xxxx기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 xx 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스xxx는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등 (rent concession)이 리스xx에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용xx을 충족하여🅓 하며,실무적 간편법을 선택한 리스xxx는 그러한 변동이 리스xx이 아닐 xx에 이 기준서가 xx하는 xx과 xx되게 xx처리하 여🅓 합니다.
(나) xxxx기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: xx과 측정', 제1107호 '금 융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율xx 개혁(2단계 개정)
개정된 기준서는 기존 이자율xx가 대체 xx 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 xx보고 xx을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.
ㆍ xxxx가로 측정하는 금융상품과 xx하여 경제적 실질이 xx되지 않는 특정 xx 충 족 시 금융상품 재측정에 따른 xxx xxx
ㆍ 이자율xx 개혁에서 xx된 xx을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피xx의 xx 적 xx을 xx하는 xx에도 중단 없이 위험회피xx를 계속 적용
ㆍ 특정 xx을 충족한 이자율xx 개혁에 따른 리스xx의 xx 새로운 대체 xx 이자율을 반영한 할인율을 적용
xx 개정 xx이 연결xxxx에 미치는 유의적인 xx은 없습니다.
2) xx되었으나 아직 xx되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 xx xxㆍxx되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래 하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는
다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개 정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제 2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용 하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니 할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식 하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있 습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적 이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계 약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원 가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니 다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가 능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보 고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무 제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융 상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리 하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하
는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여🅓 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비 슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해🅓 합니다. 동 개정사 항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으 로 예상하고 있습니다.
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입 자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수 수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회 계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센 티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니 다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니 다.
(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서 의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하 고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전 개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수 정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이 지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최 초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시 작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간 의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이 미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이
에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본 의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준
1) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역 사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2) 기능통화와 표시통화
재무제표는 연결기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변 동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러 한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항 목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자 본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종 료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있 습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제 표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가 장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기 업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길 이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일 한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경 우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주 와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업 의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 다만, 종속기업 중 에스티전기통신의 경우 비 지배지분은 전환상환우선주로서 주식계약서상 배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주에 우선 하는 바, 현재 에스티전기통신의 결손금 누적액에 대하여는 비지배지분에 귀속되는 부분은 없으며, 또 다른 종속기업인 서울신교통카드의 경우도 비지배지분은 의결권만 존재하고 배 당받을 권리가 없는 종류주식임에 따라 결손금 누적액에 대한 비지배지분에 귀속되는 부분 은 없습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력 을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래
)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공 정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한 국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능 한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원 가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자 산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며
, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경 우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정 과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거 래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경 우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산 으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동 자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안 의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우
보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업 결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과 금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하 였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지 분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이 전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거 로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정 기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정 보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공 동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동 약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권 리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하 며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따 라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력 을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발 생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있 습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금 액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정 가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업 권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자 자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부 분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫 을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대 하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있 습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료 일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사 건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기 업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일 의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용 하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동 일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체 가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지 분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하 고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계 기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기 업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분 이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거 나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여🅓 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자 신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익 으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식 할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적 용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권 은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수 가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하 는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계 기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경 우, 잔여 보유 지분을 공정가치 로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분 으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포 괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율 을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역 사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환 차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변 동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하 는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(8) 현금및현금성자산
연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액 의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분 류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여🅓 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산 의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인 식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정 가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분 류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경 우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정 하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류 되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측
정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익 은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손 익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도 할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타 포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익 은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익 은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않 습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보 고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차 이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상 각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리 를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하 고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전 하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계 속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정 가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측 정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용 위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이 나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
구 분 | 손실충당금 | |
Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으 로 인한 기대신용손실 |
Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신 용손실 |
Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반 영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채 의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지 정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정 가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점 에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최 초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발 생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장 부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정 하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보 유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용 되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조 건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당 기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결기업은 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있 으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경 우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니 다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생 상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지 를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어
있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충
족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하 여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
연결기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험 으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회 피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상 위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목 의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이 며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니 다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위 험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익 으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가 치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과 적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소 멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않 을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐 름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐 름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금 흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효 과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업 장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정 으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(10) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이 르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가 치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하 고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모 가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있 습니다.
(11) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가 격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가 를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자
산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당 기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내 용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
건물 | 40년 | 정액법 |
기계장치 | 4년 | 정액법 |
공구와기구 | 4년 | 정액법 |
비품 | 4년 | 정액법 |
차량운반구 | 4년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해 당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이 를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인 식하고 있습니다.
(12) 무형자산
연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가 를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형 자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니 다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환 급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어 지는 사업결합의 경우 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경 우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정 가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있 으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료 하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과 정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시 할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식 하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족 시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방 식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내 부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산 의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자 산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하 여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
구 분 | 추정내용연수 | 상 각 방 법 |
영업권 | - | 매년 손상검사 |
개발비 | 5 년 | 정액법 |
소프트웨어 | 4 년 | 정액법 |
기타의무형자산 | 3 년 | 정액법 |
관리운영권 | 10년 | 정액법 |
회원권 | - | 매년 손상검사 |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무 상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장 부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(13) 차입원가
연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필 요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일 부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입 금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차 감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자 율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간 에 존재하는 기업의 차입금에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자 본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(14) 정부보조금
연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있 을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효 익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각 비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결기업에 제공되는즉 각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가 치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(15) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스 이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사 는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분 리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의 무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상 차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용 권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재 이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적 으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스 기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변 경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정 을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있 게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대 한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위 험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무 를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유 한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다.
현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이 라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액 을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있 습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상 되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하 여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아 니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출 에만 사용하고 있습니다.
(17) 자기주식
연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목 으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경 우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(18) 수익
연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함 되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거 래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하 여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
연결기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다 른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이 전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.연결기업은 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점 에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있 습니다. 연결기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결기업은 고객에게 시스템통합설비를 구축해주는 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 다 음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결기업 이 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
이에 따라 상기 용역의 경우 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기때문에 진행기 준을 적용하여 수익을 인식합니다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있 습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내 지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리 적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화 가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위 해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재 화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용 역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인 (discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결 기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동 될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해🅓 고 정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소
연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재 화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의
시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하 는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래 가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이 윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에 게 재화나 용역을 이전하여🅓 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결기업은 한 계약에서 발생 한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(19) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원 이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여 금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용 역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금 액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급 여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현 금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 연결기업이 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적 의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액 은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해🅓 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차 감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용 역에 대해 납부하여🅓 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서 에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습 니다.
(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여 채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점 과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있 습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순 확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄 손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하 지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금 이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니 다.
연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확 정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해🅓 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거 근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인 식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배 금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식 할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하
는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습 니다.
4) 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급 여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
(20) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약 자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원 급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등 을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업 권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하 고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손 상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액 을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으 로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받 게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분 된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포 함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출 단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창 출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하 지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손 환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법 인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며
, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산 출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니 다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정 된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상 되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부 하여🅓 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회 계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
연결기업은 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영 업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니 고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경 우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가 산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제 할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
연결기업은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모 든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채 를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세 소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세 소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다
. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경 우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인 식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부 에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법
인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가 능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법
)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세 율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리 를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익
연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손 익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주 식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업 손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우 선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우 발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여🅓 합니다.보고기간말 현 재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정 에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중 요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말 의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정 을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하 는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인 방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 평가기법을 조 정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법
)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세 율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정 치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극 적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴 직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자 가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있 습니다.
4) 총계약원가에 대한 추정의 불확실성
당사의 건설계약에 따른 수익은 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율인 진행률에 따 라서 인식하고 있습니다. 당기 추정총계약원가는 매 보고기간말에 향후 추정원가를 검토하 여 필요한 경우 추정총계약원가를 수정하고 있습니다. 동 추정치는 향후의 경제상황의 변경 등에 의하여 차이가 발생 할 수 있으며 이러한 변경효과는 추정이 이루어진 기간 이후의 회 계기간에 반영됩니다.
3. 건설형공사
(1) 당기 및 전기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원) | ||||
구분 | 기초계약잔액 | 신규계약액 및 계약변경액(주1) | 공사수익인식액(주2) | 기말계약잔액 |
도로 (주1) | 57,479,177 | 66,236,855 | 73,029,502 | 50,686,529 |
철도 | 49,366,701 | 33,994,528 | 35,462,776 | 47,898,453 |
합계 | 106,845,878 | 100,231,382 | 108,492,278 | 98,584,982 |
(주1) 당기 중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 5,777,248천원입니,다.
(주2) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 3,198,512천원이 포함되어 있습니다.
<전기>
(단위: 천원) | ||||
구분 | 기초계약잔액 | 신규계약액 및 계약변경액(주1) | 공사수익인식액(주2) | 기말계약잔액 |
도로 (주1) | 25,737,362 | 79,598,465 | 61,159,683 | 44,176,144 |
철도 | 68,135,395 | 12,916,837 | 18,382,499 | 62,669,733 |
합계 | 93,872,757 | 92,515,303 | 79,542,183 | 106,845,877 |
(주1) 당기 중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 9,385,557천원입니다.
(주2) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 3,291,965천원이 포함되어 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내 용은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원) | ||||||
공사명 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 청구액 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
도로 | 117,350,550 | 97,885,119 | 19,465,431 | 137,018,301 | 2,965,417 | 22,633,167 |
철도 | 116,545,943 | 96,568,731 | 19,977,212 | 114,131,811 | 5,619,382 | 3,205,250 |
합계 | 233,896,493 | 194,453,850 | 39,442,643 | 251,150,112 | 8,584,799 | 25,838,417 |
<전기말>
(단위 : 천원) | ||||||
공사명 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 청구액 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
도로 | 96,272,961 | 79,923,142 | 16,349,819 | 115,038,688 | 605,912 | 19,371,640 |
철도 | 82,092,599 | 67,030,766 | 15,061,833 | 84,163,050 | 2,984,064 | 5,054,514 |
합계 | 178,365,560 | 146,953,908 | 31,411,652 | 199,201,738 | 3,589,976 | 24,426,154 |
(3) 당기말 현재 연결기업의 진행율적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | |||||||
공사명 | 계약일 | 준공일 | 진행율 | 미청구공사 | 미청구공사 손상차손누계액 | 공사미수금 | 대손충당금 |
17 VPSD 시범 | 2021/06/30 | 2021/06/30 | 100.00% | - | - | - | - |
2020년 무인수납시스템 제조구매(설치포 함) | 2021/05/31 | 2021/05/31 | 100.00% | - | - | - | - |
2021년 다차로하이패스 제조구매(설치포 함) 남부권 | 2022/06/30 | 2022/06/30 | 83.49% | - | - | 1,903,176 | 19,032 |
2021년 요금징수설비 제조구매(설치포함) | 2022/12/31 | 2022/12/31 | 29.76% | - | - | 5,176,783 | 51,768 |
4단계 경비보안시스템 구축사업 | 2025/10/31 | 2025/10/31 | 1.06% | 75,724 | - | - | - |
4단계 운항통신시설 구매설치사업 | 2025/10/31 | 2025/10/31 | 1.85% | 148,103 | - | 3,285 | 33 |
강릉시 지능형교통체계(ITS) 기반구축사업 | 2022/09/13 | 2022/09/13 | 36.27% | - | - | - | - |
녹색교통진흥지역 자동차 통행관리 통합플 랫폼 구축 용역 | 2019/12/31 | 2019/12/31 | 93.99% | - | - | - | - |
서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사 ITS설비 | 2021/12/31 | 2021/08/31 | 97.13% | - | - | 7,309,268 | 146,185 |
서울제물포터널 교통관리 및 요금징수 시 스템 구축사업 | 2021/04/15 | 2021/04/15 | 100.00% | - | - | - | - |
송산봉담 요금징수시스템 | 2021/06/30 | 2021/06/30 | 100.00% | - | - | - | - |
수도권고속철도 열차제어시스템 구매 | 2023/12/31 | 2023/12/31 | 99.95% | 574,327 | - | - | - |
신분당선(용산~강남) 복선전철 민간투자 사업 열차제어시스템설비 구매 | 2026/12/31 | 2026/12/31 | 53.55% | - | - | 874,686 | 17,494 |
아제르바이잔 M1 고속도로 요금수납시스 템 | 2022/05/31 | 2022/05/31 | 62.74% | - | - | 4,986,972 | 149,609 |
아제르바이잔 M3 고속도로 요금수납시스 템 | 2019/05/16 | 2022/05/31 | 8.14% | - | - | 3,478,257 | 104,348 |
울산~포항 복선전철 고속철도 신경주역 열 차제어시스템 구매설치 | 2022/10/30 | 2022/10/30 | 96.02% | - | - | 779,757 | 7,798 |
자율협력주행 등 미래교통혁신기반 조성을 위한 서울 C-ITS 실증사업(장기1차) | 2022/02/28 | 2021/07/15 | 92.94% | - | - | 150,057 | 1,501 |
콜롬비아 메데진시 ITS 구축사업 | 2021/11/30 | 2021/11/30 | 90.10% | - | - | - | - |
CCTV System for M1 Road in Azerbaijan | 2023/06/02 | 2023/06/02 | 1.51% | - | - | - | - |
미국 워싱턴시 지하철 역무 자동화 설비 구 축 | 2019-06-22 | 2027-06-30 | 70.28% | 2,444,054 | - | - | - |
합계 | 3,242,208 | - | 24,662,241 | 497,768 | |||
(4) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청 구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | ||||||
구분 | 추정총계약 수익변동 | 추정총계약 원가변동 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래손익에 미치는 영향 | 미청구공사 변동 | 공사손실 충당부채 |
도로 | 5,726,984 | 2,399,004 | 3,304,280 | 23,700 | - | 101,557 |
철도 | 50,264 | (563,906) | 644,781 | (30,611) | - | 274,851 |
합계 | 5,777,248 | 1,835,098 | 3,949,061 | (6,911) | - | 376,407 |
당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다.
4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
현금 | 4,714 | 4,714 |
보통예금 | 25,752,585 | 16,959,261 |
합계 | 25,757,299 | 16,963,975 |
5. 금융상품의 범주 및 상계
보고기간종료일 현재 금융상품 범주의 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 범주
<당기말>
(단위 : 천원)
구분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 위험회피 파생상품자산 | 합계 |
현금및현금성자산 | - | 25,757,299 | - | 25,757,299 |
당기손익-공정가치측정 금융자산(주1) | 2,949,955 | - | - | 2,949,955 |
단기금융상품(주2) | - | 1,307,366 | - | 1,307,366 |
매출채권 | - | 42,820,972 | - | 42,820,972 |
미수금 | - | 1,039,989 | - | 1,039,989 |
미수수익 | - | - | - | - |
장기금융상품(주3) | - | 221,900 | - | 221,900 |
보증금 | - | 1,427,899 | - | 1,427,899 |
합계 | 2,949,955 | 72,575,425 | - | 75,525,380 |
(주1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합 등으로부터 제공받은 이행보증과 관련하여담보제공 된 출자금 2,449,036천원이 포함되어 있습니다(주석 22).
또한, 당사가 발행한 사채와 관련하여 유동화전문 유한회사인 신보 2020 제16차 유동화전문 유한회사가 발행하는 후순위채를 35,000천원에 취득하고 사채만기 상환시까지 동 후순위채 를 담보로 제공하고 있습니다(주석 22).
(주2) 당기말 현재 단기금융상품 1,036,868천원은 하나은행 등의 이행보증과 관련하여 담보 로 제공되어 있습니다(주석 22).
(주3) 당기말 현재 장기금융상품 221,900천원은 하나은행 등의 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 22).
<전기말>
(단위 : 천원)
구분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 위험회피 파생상품자산 | 합계 |
현금및현금성자산 | - | 16,963,975 | - | 16,963,975 |
당기손익-공정가치측정 금융자산(주1) | 2,607,315 | - | - | 2,607,315 |
단기금융상품(주2) | - | 757,568 | - | 757,568 |
매출채권 | - | 33,656,078 | - | 33,656,078 |
미수금 | - | 501,297 | - | 501,297 |
미수수익 | - | - | - | - |
장기금융상품(주3) | - | 414,866 | - | 414,866 |
보증금 | - | 1,426,973 | - | 1,426,973 |
합계 | 2,607,315 | 53,720,757 | - | 56,328,072 |
(2) 금융부채의 범주
<당기말>
(단위 : 천원)
구분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
매입채무 | - | 11,077,946 | 11,077,946 |
미지급금 | - | 5,362,508 | 5,362,508 |
리스미지급금 | - | 1,521,150 | 1,521,150 |
미지급비용 | - | 1,794,075 | 1,794,075 |
단기차입금 | - | 11,590,000 | 11,590,000 |
장기차입금 | - | 3,900,000 | 3,900,000 |
사채 | - | 1,750,000 | 1,750,000 |
전환사채 | - | 12,657,083 | 12,657,083 |
미지급금(비유동) | - | 6,036,893 | 6,036,893 |
리스미지급금(비유동) | - | 1,301,207 | 1,301,207 |
파생상품부채 | 10,470,585 | - | 10,470,585 |
합계 | 10,470,585 | 56,990,862 | 67,461,447 |
<전기말>
(단위 : 천원)
구분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
매입채무 | - | 17,632,529 | 17,632,529 |
미지급금 | - | 2,012,359 | 2,012,359 |
리스미지급금 | - | 1,345,812 | 1,345,812 |
미지급비용 | - | 442,000 | 442,000 |
단기차입금 | - | 11,590,000 | 11,590,000 |
장기차입금 | - | 3,900,000 | 3,900,000 |
사채 | - | 1,750,000 | 1,750,000 |
전환사채 | - | 6,533,287 | 6,533,287 |
리스미지급금(비유동) | - | 925,304 | 925,304 |
파생상품부채 | 2,282,940 | - | 2,282,940 |
합계 | 2,282,940 | 46,131,291 | 48,414,231 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
(단위 : 천원)
구분 | 기타수익(비용) | 이자수익(비용) | 합계 |
<금융자산> | |||
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 70,002 | 70,002 |
상각후원가측정금융자산 | 1,135,978 | - | 1,135,978 |
합계 | 1,135,978 | 70,002 | 1,205,980 |
<금융부채> | |||
당기손익-공정가치측정금융부채 | (927,153) | - | (927,153) |
상각후원가측정금융부채 | 272,996 | (2,182,653) | (1,909,658) |
합계 | (654,157) | (2,182,653) | (2,836,810) |
<전기>
(단위 : 천원)
구분 | 기타수익(비용) | 이자수익(비용) | 합계 |
<금융자산> | |||
당기손익-공정가치측정금융자산 | (67,500) | - | (67,500) |
상각후원가측정금융자산 | (1,341,972) | 88,417 | (1,253,555) |
합계 | (1,409,472) | 88,417 | (1,321,055) |
<금융부채> | |||
당기손익-공정가치측정금융부채 | (1,467,001) | - | (1,467,001) |
상각후원가측정금융부채 | 663,706 | (2,385,934) | (1,722,228) |
합계 | (803,295) | (2,385,934) | (3,189,229) |
6. 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니 다.
<당기말>
(단위: 천원)
종류 | 장부금액 | 공정가치 |
<금융자산> | ||
현금및현금성자산 | 25,757,299 | (*) |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,949,955 | 2,949,955 |
단기금융상품 | 1,307,366 | (*) |
매출채권 | 42,820,972 | (*) |
미수금 | 1,039,989 | (*) |
미수수익 | - | (*) |
장기금융상품 | 221,900 | (*) |
보증금 | 1,427,899 | (*) |
합계 | 75,525,380 | 2,949,955 |
<금융부채> | ||
매입채무 | 11,077,946 | (*) |
미지급금 | 5,362,508 | (*) |
리스미지급금 | 1,521,150 | (*) |
미지급비용 | 1,794,075 | (*) |
단기차입금 | 11,590,000 | (*) |
유동성장기차입금등 | - | (*) |
장기차입금 | 3,900,000 | (*) |
사채 | 1,750,000 | (*) |
전환사채 | 12,657,083 | (*) |
전환상환우선주부채 | - | (*) |
미지급금(비유동) | 6,036,893 | |
리스미지급금(비유동) | 1,301,207 | (*) |
파생상품부채 | 10,470,585 | 10,470,585 |
합계 | 67,461,447 | 10,470,585 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
<전기말>
(단위: 천원)
종류 | 장부금액 | 공정가치 |
<금융자산> | ||
현금및현금성자산 | 16,963,975 | (*) |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,607,315 | 2,607,315 |
단기금융상품 | 757,568 | (*) |
매출채권 | 33,656,078 | (*) |
미수금 | 501,297 | (*) |
미수수익 | - | (*) |
장기금융상품 | 414,866 | (*) |
보증금 | 1,426,973 | (*) |
합계 | 56,328,072 | 2,607,315 |
<금융부채> | ||
매입채무 | 17,632,529 | (*) |
미지급금 | 2,012,359 | (*) |
리스미지급금 | 1,345,812 | (*) |
미지급비용 | 442,000 | (*) |
단기차입금 | 11,590,000 | (*) |
유동성장기차입금등 | - | (*) |
장기차입금 | 3,900,000 | (*) |
사채 | 1,750,000 | (*) |
전환사채 | 6,533,287 | (*) |
전환상환우선주부채 | - | (*) |
리스미지급금(비유동) | 925,304 | (*) |
파생상품부채 | 2,282,940 | 2,282,940 |
합계 | 48,414,231 | 2,282,940 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이 전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자 산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으 로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한 으로 사용하고 있습니다.
연결기업은 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다 음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다
.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위:천원)
구 분 | 공정가치측정항목 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
금융자산(주1) | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,949,955 | 2,949,955 |
금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 10,470,585 | 10,470,585 |
(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가 치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다.
<전기말>
(단위:천원)
구 분 | 공정가치측정항목 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
금융자산(주1) | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,607,315 | 2,607,315 |
금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 2,282,940 | 2,282,940 |
(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가 치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다.
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니 다.
<당기말>
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 연체 및 손상되지 않은 채권 | 연체되었으나 손상되 지 않은 채권 | 손상된 채권 (개별평가대상채권) | 소 계 | 대손충당금 | 합 계 |
매출채권 | 35,286,761 | 8,465,229 | - | 43,751,990 | (931,018) | 42,820,972 |
미수금 | 1,039,989 | - | - | 1,039,989 | - | 1,039,989 |
합 계 | 36,326,750 | 8,465,229 | - | 44,791,979 | (931,018) | 43,860,961 |
<전기말>
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 연체 및 손상되지 않은 채권 | 연체되었으나 손상되 지 않은 채권 | 손상된 채권 (개별평가대상채권) | 소 계 | 대손충당금 | 합 계 |
매출채권 | 34,420,375 | - | - | 34,420,375 | (764,297) | 33,656,078 |
미수금 | 501,297 | - | - | 501,297 | - | 501,297 |
합 계 | 34,921,672 | - | - | 34,921,672 | (764,297) | 34,157,375 |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 기초잔액 | 증가분 | 환입분 | 기말잔액 |
매출채권 | 764,297 | 166,721 | - | 931,018 |
<전기>
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 기초잔액 | 증가분 | 환입분 | 기말잔액 |
매출채권 | 635,244 | 129,053 | - | 764,297 |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | ||||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
원재료 | 4,206,163 | - | 4,206,163 | 4,160,406 | - | 4,160,406 |
재공품 | 226,153 | - | 226,153 | 447,748 | - | 447,748 |
제품 | 1,890,057 | - | 1,890,057 | 370,282 | - | 370,282 |
합 계 | 6,322,373 | - | 6,322,373 | 4,978,436 | - | 4,978,436 |
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 | 분 | 당기말 | 전기말 |
(유동성) | |||
기타금융자산 | |||
보증금 | 354,615 | 446,896 | |
소 | 계 | 354,615 | 446,896 |
기타유동자산 | |||
선급금 | 7,789,492 | 3,210,857 | |
선급비용 | 219,127 | 223,853 | |
선급공사원가 | - | - | |
소 | 계 | 8,008,619 | 3,434,710 |
합 | 계 | 8,363,234 | 3,881,606 |
(비유동성) | |||
기타금융자산 | |||
보증금 | 1,036,975 | 956,083 | |
소 | 계 | 1,036,975 | 956,083 |
합 | 계 | 1,036,975 | 956,083 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같 습니다.
(단위 : 천원) | |||
구 분 | 당기말 | 전기말 | |
취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
지분증권 | |||
출자금 | 2,465,070 | 2,465,070 | 2,465,070 |
채무증권 | |||
국공채 | 484,885 | 484,885 | 142,245 |
합 계 | 2,949,955 | 2,949,955 | 2,607,315 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권(시장성 없음)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | |||||
피투자회사명 | 당기말 | 전기말 | |||
주식/좌수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
엔지니어링공제조합 | 4,170 | - | 2,149,155 | 2,149,155 | 2,149,155 |
소프트웨어공제조합 | 222 | - | 221,689 | 221,689 | 221,689 |
전기공사공제조합 | 200 | - | 62,685 | 62,685 | 62,685 |
정보통신공제조합 | 87 | - | 30,541 | 30,541 | 30,541 |
한국전자공업협동조합 | 10 | - | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
합 계 | 2,465,070 | 2,465,070 | 2,465,070 | ||
(3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.
<당기>
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 기 초 | 당기증감액 | 평가손익 | 기 말 |
지분증권 | ||||
출자금 | 2,465,070 | - | - | 2,465,070 |
채무증권 | ||||
국공채 | 142,245 | 342,640 | - | 484,885 |
합 계 | 2,607,315 | 342,640 | - | 2,949,955 |
<전기>
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 기 초 | 당기증감액 | 평가손익 | 기 말 |
지분증권 | ||||
출자금 | 2,465,070 | - | - | 2,465,070 |
채무증권 | ||||
국공채 | 186,335 | (44,090) | - | 142,245 |
합 계 | 2,651,405 | (44,090) | - | 2,607,315 |
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원) | |||||||||
구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 차량운반구 | 리스사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
취득원가 | 234,342 | 689,303 | 22,818,545 | 605,469 | 1,421,935 | 105,396 | 5,359,919 | 9,211,249 | 40,446,158 |
감가상각누계액 | - | (53,134) | (12,012,135) | (429,704) | (1,028,553) | (58,687) | (2,495,410) | - | (16,077,624) |
정부보조금 | - | - | (6,617,987) | - | - | - | - | - | (6,617,987) |
장부금액 | 234,342 | 636,169 | 4,188,423 | 175,765 | 393,382 | 46,709 | 2,864,509 | 9,211,249 | 17,750,547 |
<전기말>
(단위 : 천원) | |||||||||
구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 차량운반구 | 리스사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
취득원가 | 234,342 | 689,303 | 17,068,577 | 596,583 | 1,270,216 | 64,261 | 4,814,797 | 5,874,070 | 30,612,149 |
감가상각누계액 | - | (35,901) | (7,489,882) | (330,183) | (823,916) | (44,662) | (2,585,542) | - | (11,310,086) |
정부보조금 | - | - | (4,823,190) | - | - | - | - | - | (4,823,190) |
장부금액 | 234,342 | 653,402 | 4,755,505 | 266,400 | 446,300 | 19,599 | 2,229,255 | 5,874,070 | 14,478,873 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원) | |||||||||
구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 차량운반구 | 리스사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
기초장부금액 | 234,342 | 653,402 | 4,755,505 | 266,400 | 446,300 | 19,599 | 2,229,255 | 5,874,070 | 14,478,873 |
취득 | - | - | 1,301,176 | 8,886 | 151,719 | 41,135 | 3,528,969 | 3,337,179 | 8,369,064 |
감가상각비 | - | 17,233 | 1,833,018 | 99,521 | 204,637 | 14,025 | 1,598,755 | - | 3,767,190 |
처분및대체 | - | - | 35,240 | - | - | - | 1,294,960 | - | 1,330,200 |
기말장부금액 | 234,342 | 636,169 | 4,188,423 | 175,765 | 393,382 | 46,709 | 2,864,509 | 9,211,249 | 17,750,547 |
<전기>
(단위 : 천원) | |||||||||
구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 차량운반구 | 리스사용자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
기초장부금액 | 234,342 | 670,634 | 4,960,796 | 180,780 | 320,997 | 35,663 | 3,616,682 | 3,610,288 | 13,630,182 |
취득 | - | - | 1,443,102 | 169,129 | 311,187 | - | 113,178 | 2,263,782 | 4,300,378 |
감가상각비 | - | 17,232 | 1,648,393 | 83,509 | 185,884 | 16,064 | 1,500,605 | - | 3,451,687 |
기말장부금액 | 234,342 | 653,402 | 4,755,505 | 266,400 | 446,300 | 19,599 | 2,229,255 | 5,874,070 | 14,478,873 |
(3) 보험가입자산
당기말 현재 연결회사는 유형자산에 대하여 부보금액 2,000,000천원의 화재손해보험에 가 입하고 있습니다.
12. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
영업권 | 1,630,000 | 1,630,000 |
개발비 | 1,672,040 | 3,592,003 |
소프트웨어 | 535,111 | 636,592 |
관리운영권 | 15,644,897 | 18,803,791 |
회원권 | - | - |
합계 | 19,482,048 | 24,662,386 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원) | |||||||
구분 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자 산 | 관리운영권 | 회원권 | 합 계 |
기초장부금액 | 1,630,000 | 3,592,003 | 636,592 | - | 18,803,791 | - | 24,662,386 |
증가 | - | 1,348,065 | 128,990 | - | 5,779,378 | - | 7,256,433 |
상각 | - | - | 337,971 | - | 4,572,460 | - | 4,910,431 |
대체 | - | (1,713,188) | 107,500 | - | 1,713,188 | - | 107,500 |
처분및손상 | - | 1,554,840 | - | - | 6,079,000 | - | 7,633,840 |
기말장부금액 | 1,630,000 | 1,672,040 | 535,111 | - | 15,644,897 | - | 19,482,048 |
<전기>
(단위 : 천원) | |||||||
구분 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자 산 | 관리운영권 | 회원권 | 합 계 |
기초장부금액 | 1,630,000 | 2,810,824 | 536,543 | - | 35,031,869 | 511,000 | 40,520,236 |
증가 | - | 1,146,179 | 185,000 | - | - | - | 1,331,179 |
상각 | - | - | 449,951 | - | 4,425,078 | - | 4,875,029 |
대체 | - | (365,000) | 365,000 | - | - | - | - |
처분및손상 | - | - | - | - | 11,803,000 | 511,000 | 12,314,000 |
기말장부금액 | 1,630,000 | 3,592,003 | 636,592 | - | 18,803,791 | - | 24,662,386 |
13. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
(유동) | ||
매입채무 | 11,077,946 | 17,632,529 |
미지급금 | 5,362,508 | 2,012,359 |
리스미지급금 | 1,521,150 | 1,345,812 |
미지급비용 | 1,794,075 | 442,000 |
(비유동) | ||
미지급금(비유동) | 6,036,893 | - |
합계 | 25,792,572 | 21,432,700 |
14. 차입금 및 사채
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 금융기관 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
단기차입금 | 국민은행(주1) | 2022-01-21 | 2.89% | 5,000,000 | 5,000,000 | 만기일시상환 |
산업은행(주2) | 2022-08-28 | 2.70% | 6,590,000 | 6,590,000 | 만기일시상환 | |
단기차입금 소계 | 11,590,000 | 11,590,000 | ||||
사채(주3) | 2022-09-24 | 3.53% | 1,750,000 | 1,750,000 | 만기일시상환 | |
유동성대체 | (1,750,000) | - | ||||
사채 소계 | - | 1,750,000 | ||||
전환사채 | - | 2023-09-19 | - | 817,156 | 6,533,287 | 만기일시상환 |
- | 2026-05-06 | - | 11,839,927 | - | 만기일시상환 | |
유동성대체 | (817,156) | (6,533,287) | ||||
전환사채 소계 | 11,839,927 | - | ||||
장기차입금 | 산업은행(주4) | 2029-12-27 | 1.47% | 2,118,555 | 2,118,555 | 3년거치 7년분할상환 |
산업은행(주4) | 2029-12-27 | 1.78% | 909,544 | 909,544 | 3년거치 7년분할상환 | |
산업은행(주4) | 2029-12-27 | 1.45% | 871,901 | 871,901 | 3년거치 7년분할상환 | |
유동성대체 | - | - | ||||
장기차입금 소계 | 3,900,000 | 3,900,000 | ||||
(주1) 국민은행 차입금 50억원 중 45억원을 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니 다.
(주2) 산업은행 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있습니다.
(주3) 상기 사채는 신보 2020 제16차 유동화전문 유한회사에게 양도하여 유동화회사가 CBO를 발행하는 구조의 무보증사모사채이며, 당사는 무보증사모사채 발행일에 신보 2020 제16차 유동화전문 유한회사가 발행하는 후순위채를 35,000천원에 취득하고 사채만기 상환 시까지 동 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다.
(주4) 산업은행 차입금과 관련하여 제2판교 토지분양대금 4,600,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
전환사채 | 21,000,000 | 9,000,000 |
전환권조정 | (8,259,952) | (2,438,453) |
사채할인발행차금 | (82,965) | (28,259) |
합계 | 12,657,083 | 6,533,287 |
(3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
구분 | 내용 |
사채의 종류 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
사채의 액면금액 | 1,000,000,000원 |
발행일 | 2018년 9월 19일 |
만기일 | 2023년 9월 19일 |
표시이자율 | 0% |
만기보장수익률 | 0% |
전환으로 인하여 발행할주식 의 종류 | 기명식 보통주식 |
전환가격 | 8,870원 |
전환청구기간 | 2019년 09월 19일~2023년 08월 19일 |
조기상환청구권 (Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2021년03월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면 금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우 에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산 하지 아니한다. |
매도청구권 (Call Option) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(제3자)는 본 사채의 발행일로부 터 1년이 되는 날로부터 2년 5개월이 되는 날까지 매1개월이 되는 날(이 하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 40%까지 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 제3자에게 매도하여🅓 한다. |
전환가액의 조정 (Refixing) | 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산 일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중 산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가 격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상으로 한다. |
기타사항 | 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선하며, 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 40%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여🅓 한 다. |
구분 | 내용 |
사채의 종류 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
사채의 액면금액 | 20,000,000,000원 |
발행일 | 2021년 5월 6일 |
만기일 | 2026년 5월 6일 |
표시이자율 | 0% |
만기보장수익률 | 0% |
전환으로 인하여 발행할주식 의 종류 | 기명식 보통주식 |
전환가격 | 5,493원 |
전환청구기간 | 2022년 05월 06일~2026년 04월 6일 |
조기상환청구권 (Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 05월 06일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액 의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상 환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
매도청구권 (Call Option) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하“매수인”)는 본 사채의 발행 일로부터 1년이 되는 날(2022년 05월 06일)부터 본 사채의 발행일로 부터 1년 11개월이 되는 날(2023년 04월 06일)까지 매 1개월(즉, 마 지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하“매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사 채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하 여🅓 한다. |
전환가액의 조정 (Refixing) | 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산 일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중 산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가 격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
기타사항 | 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선하며, 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 40%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여🅓 한 다. |
15. 퇴직급여제도
연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습 니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가 감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었으며, 확 정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하 여 측정되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무 | 4,286,468 | 3,794,701 |
사외적립자산 | (3,932,605) | (3,492,712) |
합 계 | 353,863 | 301,988 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도하의 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
당기근무원가 | 1,345,208 | 907,715 |
순확정급여부채의 순이자 | (79,170) | (13,927) |
합 계 | 1,266,038 | 893,788 |
(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원) | |||
구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
기초 | 3,794,701 | (3,492,712) | 301,989 |
당기근무원가 | 1,306,691 | - | 1,306,691 |
이자비용(이자수익) | 75,428 | (79,170) | (3,742) |
과거근무원가 | (36,911) | - | (36,911) |
재측정요소 | (7,556) | 61,106 | 53,550 |
기여금 | - | (1,267,715) | (1,267,715) |
관계사 전출입 | - | (30,810) | (30,810) |
제도에서 지급한 금액 | (845,885) | 876,696 | 30,811 |
기말 | 4,286,468 | (3,932,605) | 353,863 |
<전기>
(단위: 천원) | |||
구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
기초 | 2,829,233 | (3,062,832) | (233,599) |
당기근무원가 | 907,715 | - | 907,715 |
이자비용(이자수익) | 55,056 | (68,983) | (13,927) |
재측정요소 | 389,762 | 33,947 | 423,709 |
기여금 | - | (800,169) | (800,169) |
관계사 전출입 | - | (16,146) | (16,146) |
제도에서 지급한 금액 | (387,065) | 421,471 | 34,406 |
기말 | 3,794,701 | (3,492,712) | 301,988 |
한편, 연결기업의 사외적립자산 주요 운용항목이 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 총 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 |
정기예금 | 100% | 100% |
(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 |
할인율 | 2.90% | 2.36% |
미래임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
(5) 보고기간말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
급여지급액 | 318,445 | 514,722 | 1,433,921 | 3,574,429 | 10,931,326 | 16,772,842 |
(6) 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매관리비에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
매출원가 | 826,474 | 352,122 |
판매관리비 | 439,564 | 541,666 |
합계 | 1,266,038 | 893,788 |
16. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
(유동성) | ||
기타유동부채 | ||
예수금 | 255,776 | 272,305 |
선수금 | 7,428,825 | 1,254,766 |
소 계 | 7,684,601 | 1,527,071 |
(비유동성) | ||
기타비유동금융부채 | ||
파생상품부채(주1) | 10,470,585 | 2,282,940 |
비유동매입채무및기타채무 | ||
리스부채 | 1,301,207 | 925,304 |
소 계 | 11,771,792 | 3,208,244 |
합 계 | 19,456,393 | 4,735,315 |
(주1) 제2회 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 매수청구권과 제4회 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권, 매수청구권, 전환권으로 내재파생상품의분리요건을 충족하 여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 14)
17. 충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
공사손실충당부채 | 376,407 | 604,184 |
하자보수충당부채 | 746,784 | 602,785 |
합계 | 1,123,191 | 1,206,969 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원) | ||
구분 | 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 |
기초잔액 | 604,184 | 602,785 |
사용액 | - | - |
전입액(환입액) | (227,777) | 144,977 |
기말잔액 | 376,407 | 747,762 |
<전기>
(단위: 천원) | ||
구분 | 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 |
기초잔액 | 238,308 | 465,663 |
사용액 | - | - |
전입액(환입액) | 365,876 | 137,121 |
기말잔액 | 604,184 | 602,785 |
18. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 |
① 발행할 주식의 총수 | 10,000,000 | 100,000,000 |
② 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
③ 발행한 주식의 수: 보통주 | 25,948,862 | 20,826,160 |
④ 자본금: 보통주 | 12,974,431,000 | 10,413,080,000 |
(2) 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원,주) | ||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||
자본금 | 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | |
기초 | 10,413,080 | 20,826,160 | 5,960,590 | 11,921,180 |
무상증자 | 1,161,351 | 2,322,702 | 1,702,490 | 3,404,980 |
유상증자 | 1,400,000 | 2,800,000 | 2,750,000 | 5,500,000 |
기말 | 12,974,431 | 25,948,862 | 10,413,080 | 20,826,160 |
19. 자본잉여금 및 자본조정
보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
자본잉여금 | ||
주식발행초과금 | 47,307,787 | 38,243,271 |
전환권대가(주1) | 250,032 | 2,250,286 |
전환권대가처분이익 | 4,631,828 | 3,134,453 |
합계 | 52,189,647 | 43,628,010 |
자본조정 | ||
자기주식 | (3,619,584) | (3,587,923) |
해외사업환산손익 | 23,608 | (115,195) |
합계 | (3,595,976) | (3,703,119) |
(주1) 제2회 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 잔액을 자 본으로 분류하고 있습니다.
20. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금(주1) | 41,832 | 41,832 |
미처분이익잉여금(미처리결손금) | (30,233,694) | (21,632,693) |
합 계 | (30,191,862) | (21,590,861) |
(주1) 상법상 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당 액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배 당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | (21,590,861) | (89,278) |
당기순이익(손실) | (8,569,780) | (21,176,923) |
(31,221) | (324,660) | |
기말 | (30,191,862) | (21,590,861) |
21. 주요지급보증
당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원) | ||
제 공 자 | 보증금액 | 보증내용 |
엔지니어링공제조합 | 27,860,166 | 이행보증 |
15,107,162 | 지급보증 | |
소프트웨어공제조합 | 5,656,638 | 이행보증 |
6,615,448 | 지급보증 | |
신용보증기금 | 4,500,000 | 지급보증 |
국민은행 | 261,539 | 지급보증 |
신한은행 | 410,792 | 지급보증 |
하나은행 | 616,686 | 지급보증 |
서울보증보험 | 15,289,073 | 이행보증 |
문찬종 | 12,588,000 | 연대보증 |
합계 | 88,905,504 | |
22. 담보제공자산
당기말 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
제공자산 | 내역 | 장부가액 등 | 담보권자 |
단기금융상품 | 질권설정 | 1,036,868 | 하나은행, 신한은행 등 |
장기금융상품 | 질권설정 | 221,900 | 하나은행 |
당기손익- 공정가치측정금융자산 | 질권설정 | 2,449,036 | 소프트웨어공제조합 등 |
당기손익- 공정가치측정금융자산 | 질권설정 | 35,000 | 신보 2020 제16차유동화전문 유한회 사 |
특허권 | 질권설정 | - | 산업은행 |
제2판교 토지분양대금 | 질권설정 | 4,680,000 | 산업은행 |
합계 | 8,422,804 | ||
23. 우발부채
보고기간종료일 현재 연결기업을 피고로 하는 소송은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
계류법원 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 사건명 |
서울중앙 지방법원 | 개인 | 서울신교통카드(주), (주)티머니 | 200,000 | 교통카드단말기 특허기술 침해 손해배상 청구소송 |
서울남부 지방법원 | ㈜텔큐온 | 서울신교통카드(주) | 423,500 | 피고의 요청으로 개발 완료한 용역비청구 소 송 |
24. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원) | |||
계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
재료비 | - | 58,915,876 | 58,915,876 |
외주용역비 | - | 35,966,228 | 35,966,228 |
급여 | 5,964,045 | 7,815,992 | 13,780,037 |
경상연구개발비 | 3,065,338 | - | 3,065,338 |
복리후생비 | 2,378,386 | 667,128 | 3,045,514 |
지급임차료 | 181,087 | 444,354 | 625,441 |
여비교통비 | 505,780 | 1,189,574 | 1,695,354 |
지급수수료 | 1,636,000 | 2,030,657 | 3,666,657 |
퇴직급여 | 439,564 | 612,860 | 1,052,424 |
접대비 | 211,228 | 89,416 | 300,644 |
소모품비 | 193,838 | 1,163,338 | 1,357,176 |
대손상각비 | 166,721 | - | 166,721 |
차량유지비 | 67,695 | 9,373 | 77,068 |
감가상각비 | 1,419,901 | 2,088,572 | 3,508,473 |
하자보수충당부채전입 | 195,039 | - | 195,039 |
무형자산상각비 | 143,575 | 4,715,991 | 4,859,566 |
기타 | 760,016 | 3,017,317 | 3,777,333 |
합 계 | 17,328,213 | 118,726,676 | 136,054,889 |
<전기>
(단위 : 천원) | |||
계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
재료비 | - | 30,888,823 | 30,888,823 |
외주용역비 | 4,956 | 29,245,228 | 29,250,184 |
급여 | 5,318,795 | 6,170,324 | 11,489,119 |
경상연구개발비 | 3,075,977 | - | 3,075,977 |
복리후생비 | 1,837,755 | 514,575 | 2,352,330 |
지급임차료 | 55,582 | 262,886 | 318,468 |
여비교통비 | 451,143 | 795,729 | 1,246,872 |
지급수수료 | 1,526,747 | 1,830,337 | 3,357,084 |
퇴직급여 | 333,341 | 431,089 | 764,430 |
접대비 | 180,940 | 55,371 | 236,311 |
소모품비 | 258,476 | 965,343 | 1,223,819 |
대손상각비 | 129,053 | - | 129,053 |
차량유지비 | 71,202 | 4,281 | 75,483 |
감가상각비 | 1,405,258 | 1,977,329 | 3,382,587 |
하자보수충당부채전입 | 138,064 | - | 138,064 |
무형자산상각비 | 325,898 | 4,549,131 | 4,875,029 |
기타 | 915,455 | 1,558,698 | 2,474,153 |
합 계 | 16,028,642 | 79,249,144 | 95,277,786 |
25. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
급여 | 5,964,043 | 5,318,794 |
퇴직급여 | 439,564 | 333,341 |
복리후생비 | 2,378,386 | 1,837,755 |
여비교통비 | 505,780 | 451,143 |
접대비 | 211,228 | 180,940 |
통신비 | 180,595 | 155,915 |
수도광열비 | 8,792 | 725 |
전력비 | - | 808 |
세금과공과 | 125,372 | 137,668 |
감가상각비 | 1,419,901 | 1,405,258 |
지급임차료 | 181,087 | 55,582 |
수선비 | 8,600 | 3,874 |
대손상각비(환입) | 166,721 | 129,053 |
보험료 | 199,073 | 138,360 |
차량유지비 | 67,695 | 71,202 |
경상연구개발비 | 3,065,338 | 3,075,977 |
운반비 | 61,195 | 16,869 |
교육훈련비 | 63,663 | 50,251 |
도서인쇄비 | 59,258 | 80,519 |
소모품비 | 193,838 | 258,476 |
지급수수료 | 1,636,000 | 1,526,747 |
광고선전비 | 37,087 | 310,063 |
하자보수충당부채전입(환입)액 | 195,039 | 138,064 |
협회비 | 16,383 | 20,404 |
무형자산상각비 | 143,575 | 325,898 |
외주용역비 | - | 4,956 |
합 계 | 17,328,213 | 16,028,642 |
26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
(기타영업외수익) | ||
잡이익 | 251,434 | 340,028 |
합 계 | 251,434 | 340,028 |
(기타영업외비용) | ||
기부금 | 354,000 | 400,000 |
무형자산처분손실 | - | 11,000 |
무형자산손상차손 | 7,633,840 | 11,803,000 |
잡손실 | 14,999 | 11,090 |
합 계 | 8,002,839 | 12,225,090 |
27. 금융수익 및 금융원가
당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
(금융수익) | ||
이자수익 | 70,003 | 88,417 |
배당금수익 | - | - |
외화환산이익 | 870,780 | 261,300 |
외환차익 | 271,332 | 380,704 |
파생상품평가이익 | 274,791 | - |
파생상품처분이익 | 111,556 | 50,417 |
사채상환이익 | 375,513 | 283,003 |
합 계 | 1,973,975 | 1,063,841 |
(금융원가) | ||
이자비용 | 2,182,654 | 2,385,934 |
외환차손 | 103,297 | 318,910 |
외화환산손실 | 5,354 | 1,284,362 |
매도가능증권처분손실 | 67,500 | |
파생상품평가손실 | 1,313,500 | 1,517,419 |
합 계 | 3,604,805 | 5,574,125 |
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
법인세부담액(주민세포함) | 1,029,627 | 731,840 |
법인세추납액 | 1,897 | (890) |
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (653,267) | 665,862 |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | 165,148 | 237,538 |
법인세비용(수익) | 543,405 | 1,634,350 |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 과세소득간의 주요 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순손익 | (8,038,427) | (19,542,573) |
적용세율에 따른 법인세 | (1,790,454) | (4,321,366) |
조정사항 | ||
이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 | 4,377,780 | 6,648,531 |
비과세수익 | (589,414) | - |
비공제비용 | 526,882 | 117,616 |
세액공제 | (684,680) | (304,708) |
기타 | (1,296,709) | (505,723) |
법인세비용(수익) | 543,405 | 1,634,350 |
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | (주1) | (주1) |
(주1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원) | |||||
구 분 | 일시적차이 | 기말잔액 | |||
기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 전기말 | 당기말 | |
일시적차이로 인한 이연법인세 | |||||
미지급휴가보상비 | 391,733 | 176,723 | 568,456 | 86,180 | 125,059 |
대손충당금 | 539,623 | (300,157) | 239,466 | 118,717 | 52,683 |
미수수익 | - | - | - | - | - |
퇴직급여충당부채 | 2,823,006 | 898,107 | 3,721,113 | 621,061 | 818,645 |
퇴직연금 | (2,823,006) | (748,310) | (3,571,316) | (621,061) | (785,690) |
하자보수충당부채 | 602,785 | 144,000 | 746,785 | 132,613 | 164,293 |
상환할증금 | - | - | - | - | - |
영업권 | - | - | - | - | - |
전환권조정 | (2,438,453) | (5,821,499) | (8,259,952) | (536,460) | (1,817,189) |
파생상품부채 | 2,282,940 | 8,187,645 | 10,470,585 | 502,247 | 2,303,529 |
정부보조금 | 1,644,419 | 1,813,832 | 3,458,252 | 361,772 | 760,815 |
일시상각충당금 | (1,644,419) | (1,813,832) | (3,458,252) | (361,772) | (760,815) |
공사손실충당금 | 604,184 | (227,777) | 376,407 | 132,921 | 82,810 |
개발비 | 661,572 | (330,786) | 330,786 | 145,546 | 72,773 |
리스사용권자산 | (1,950,533) | (713,102) | (2,663,634) | (429,117) | (586,000) |
리스부채 | 1,971,027 | 639,701 | 2,610,728 | 433,626 | 574,360 |
현재가치할인차금 | 22,678 | 11,675 | 34,353 | 4,989 | 7,558 |
기타 | 1,129,250 | 1,192,175 | 2,321,425 | 248,435 | 510,714 |
소 계 | 3,816,806 | 3,108,395 | 6,925,202 | 839,697 | 1,523,545 |
이월결손금 | - | - | - | - | - |
합 계 | 839,697 | 1,523,544 | |||
재무제표에 반영된 계정과목: | |||||
이연법인세자산 | 839,697 | 1,523,544 | |||
이연법인세부채 | - | - | |||
<전기>
(단위:천원) | |||||
구 분 | 일시적차이 | 기말잔액 | |||
기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 전기말 | 당기말 | |
일시적차이로 인한 이연법인세 | |||||
미지급휴가보상비 | 261,044 | 130,689 | 391,733 | 57,429 | 86,181 |
대손충당금 | 3,426,662 | (2,887,039) | 539,623 | 753,866 | 118,717 |
미수수익 | (9,932) | 9,932 | - | (2,185) | - |
퇴직급여충당부채 | 2,594,798 | 228,209 | 2,823,007 | 570,855 | 621,061 |
퇴직연금 | (2,594,798) | (228,209) | (2,823,007) | (570,855) | (621,061) |
하자보수충당부채 | 465,663 | 137,121 | 602,784 | 102,446 | 132,613 |
상환할증금 | 139,734 | (139,734) | - | 30,741 | - |
영업권 | (185,556) | 185,556 | - | (40,822) | - |
전환권조정 | (8,251,296) | 5,812,842 | (2,438,453) | (1,815,285) | (536,460) |
파생상품부채 | 4,443,592 | (2,160,652) | 2,282,940 | 977,590 | 502,247 |
정부보조금 | 3,346,741 | (1,702,322) | 1,644,419 | 736,283 | 361,772 |
일시상각충당금 | (3,346,741) | 1,702,322 | (1,644,419) | (736,283) | (361,772) |
공사손실충당금 | 238,308 | 365,876 | 604,184 | 52,428 | 132,921 |
개발비 | 992,357 | (330,786) | 661,572 | 218,319 | 145,546 |
리스사용권자산 | (3,085,663) | 1,135,131 | (1,950,533) | (678,846) | (429,117) |
리스부채 | 3,088,117 | (1,117,090) | 1,971,027 | 679,386 | 433,626 |
현재가치할인차금 | - | 22,678 | 22,678 | - | 4,989 |
기타 | - | 1,129,250 | 1,129,250 | - | 248,435 |
소 계 | 1,523,030 | 2,293,774 | 3,816,805 | 335,067 | 839,698 |
이월결손금 | 5,320,418 | (5,320,418) | - | 1,170,492 | - |
합 계 | 1,505,559 | 839,698 | |||
재무제표에 반영된 계정과목: | |||||
이연법인세자산 | 1,505,559 | 839,698 | |||
이연법인세부채 | - | - | |||
(4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
재측정요소 | (105,957) | (450,223) |
전환권대가 | (2,564,429) | (4,648,027) |
전환권대가처분이익 | 1,919,712 | 4,018,529 |
법인세 차감전 합계 | (750,674) | (1,079,721) |
법인세효과 | 165,148 | 237,538 |
법인세 차감후 합계 | (585,526) | (842,183) |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
일시적차이 | 미인식이연법인 세 | 만료시기 | 일시적차이 | 미인식이연법인 세 | |
종속기업투자주식 | 5,850,000 | 1,287,000 | - | 5,850,000 | 1,287,000 |
종속회사 대여금 대손충당 금 | 42,681,000 | 9,389,820 | - | 22,782,000 | 5,012,040 |
미사용세액공제 | - | 766,680 | 5~10년 | - | 1,068,692 |
미사용세무상결손금 | - | 7,469,785 | 10년 | - | 5,931,864, |
(주1) 당사는 종속기업과 관련한 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미 래에 소멸할 가능성이 낮고, 미사용세액공제 및 미사용세무상결손금가 사용될 수 있는 과세 소득의 발생가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니 다.
29. 주당손익
당기 및 전기 중 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익
(단위: 원, 주) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
지배주주당기순손실 | (8,569,779,835) | (21,176,922,584) |
가중평균유통보통주식수(주1) | 20,483,090 | 12,727,151 |
지배주주주당손실 | (418) | (1,664) |
(주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역
1) 당기
(단위: 주) | |||||
일자 | 구분 | 주식수 | 가중치(B) | 적수(C) | 유통보통주식수(D=C/365) |
2021-01-01 | 전기이월 | 20,427,026 | 365 | 7,455,864,490 | 20,427,026 |
2021-12-28 | 유무상증자 | 5,122,702 | 4 | 20,490,808 | 56,139 |
2021-12-28 | 자기주식 | (6,831) | 4 | (27,324) | (75) |
합 계 | 20,483,090 | ||||
2) 전기
(단위: 주) | |||||
일자 | 구분 | 주식수 | 가중치(B) | 적수(C) | 유통보통주식수(D=C/366) |
2020-01-01 | 전기이월 | 11,885,353 | 366 | 4,350,039,198 | 11,885,353 |
2020-03-26 | 자기주식 | (1,073) | 281 | (301,513) | (824) |
2020-03-30 | 자기주식 | (25,427) | 277 | (7,043,279) | (19,244) |
2020-04-02 | 자기주식 | (29,014) | 274 | (7,949,836) | (21,721) |
2020-04-07 | 자기주식 | (7,800) | 269 | (2,098,200) | (5,733) |
2020-04-09 | 자기주식 | (50,000) | 267 | (13,350,000) | (36,475) |
2020-04-13 | 자기주식 | (50,000) | 263 | (13,150,000) | (35,929) |
2020-05-13 | 자기주식 | (40,000) | 233 | (9,320,000) | (25,464) |
2020-05-18 | 자기주식 | (12,388) | 228 | (2,824,464) | (7,717) |
2020-05-20 | 자기주식 | (40,000) | 226 | (9,040,000) | (24,699) |
2020-05-22 | 자기주식 | (40,000) | 224 | (8,960,000) | (24,481) |
2020-08-06 | 자기주식 | (40,000) | 148 | (5,920,000) | (16,175) |
2020-08-07 | 자기주식 | (24,750) | 147 | (3,638,250) | (9,941) |
2020-11-18 | 유무상증자 | 8,904,980 | 44 | 391,819,120 | 1,070,544 |
2020-11-18 | 자기주식 | (2,855) | 44 | (125,620) | (343) |
합 계 | 12,727,151 | ||||
(2) 희석주당손익
(단위: 원, 주) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
보통주에 귀속되는 지배주주당기순이익(손실) | (8,569,779,835) | (21,176,922,584) |
조정액: | (939,955,806) | (1,486,726,752) |
조정후 지배주주당기순이익(손실)(A) | (7,629,824,029) | (19,690,195,832) |
가중평균희석주식수(B)(주1) | 22,650,914 | 14,584,993 |
희석주당이익(손실)(C=A/B) | (337) | (1,350) |
희석화효과 여부 | 희석화효과 없음 | 희석화효과 없음 |
(주1) 가중평균희석주식수의 계산내역
1) 당기
(단위: 주) | |||||
일자 | 구분 | 주식수 | 가중치(B) | 적수(C) | 희석주식수(D=C/365) |
2021-01-01 | 전기이월 | 21,329,733 | 365 | 7,785,352,545 | 21,329,733 |
2021-01-26 | 사채상환 | (175,526) | 340 | (59,678,840) | (163,504) |
2021-03-19 | 사채상환 | (100,300) | 288 | (28,886,400) | (79,141) |
2021-05-06 | 사채발행 | 2,560,163 | 240 | 614,439,120 | 1,683,395 |
2021-05-11 | 사채상환 | (526,579) | 235 | (123,746,065) | (339,030) |
2021-08-06 | 전환가변동 | 218,000 | 148 | 32,264,000 | 88,395 |
2021-11-06 | 전환가변동 | 459,130 | 56 | 25,711,280 | 70,442 |
2021-12-28 | 유무상증자 | 5,122,702 | 4 | 20,490,808 | 56,139 |
2021-12-28 | 자기주식 | (6,831) | 4 | (27,324) | (75) |
2021-12-28 | 전환가변동 | 416,143 | 4 | 1,664,572 | 4,560 |
합 계 | 22,650,914 | ||||
2) 전기
(단위: 주) | |||||
일자 | 구분 | 주식수 | 가중치(B) | 적수(C) | 희석주식수(D=C/366) |
2020-01-01 | 전기이월 | 13,693,045 | 366 | 5,011,654,470 | 13,693,045 |
2020-03-26 | 자기주식 | (1,073) | 281 | (301,513) | (824) |
2020-03-30 | 자기주식 | (25,427) | 277 | (7,043,279) | (19,244) |
2020-04-02 | 자기주식 | (29,014) | 274 | (7,949,836) | (21,721) |
2020-04-07 | 자기주식 | (7,800) | 269 | (2,098,200) | (5,733) |
2020-04-09 | 자기주식 | (50,000) | 267 | (13,350,000) | (36,475) |
2020-04-13 | 자기주식 | (50,000) | 263 | (13,150,000) | (35,929) |
2020-05-13 | 자기주식 | (40,000) | 233 | (9,320,000) | (25,464) |
2020-05-18 | 자기주식 | (12,388) | 228 | (2,824,464) | (7,717) |
2020-05-20 | 자기주식 | (40,000) | 226 | (9,040,000) | (24,699) |
2020-05-22 | 자기주식 | (40,000) | 224 | (8,960,000) | (24,481) |
2020-08-06 | 자기주식 | (40,000) | 148 | (5,920,000) | (16,175) |
2020-08-07 | 자기주식 | (24,750) | 147 | (3,638,250) | (9,941) |
2020-11-18 | 유무상증자 | 8,904,980 | 44 | 391,819,120 | 1,070,544 |
2020-11-18 | 자기주식 | (2,855) | 44 | (125,620) | (343) |
2020-11-18 | 전환가변동 | 549,378 | 44 | 24,172,632 | 66,045 |
2020-12-28 | 사채상환 | (1,454,363) | 4 | (5,817,452) | (15,895) |
합 계 | 14,584,993 | ||||
30. 특수관계자와의 주요거래
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.
특수관계자유형 | 회사명 | 지분율 |
종속기업에 유의적인 영향력을 행사 하는 기업 | 서울교통공사 | - |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원) | |||
특수관계 구분 | 특수관계자명 | 수익 등 | 비용 등 |
종속기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 서울교통공사 | 2,388,447 | - |
<전기>
(단위: 천원) | |||
특수관계 구분 | 특수관계자명 | 수익 등 | 비용 등 |
종속기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 서울교통공사 | 2,362,359 | 100,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원) | |||
특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미지급금 |
종속기업에 유의적인 영향력 을 행사하는 기업 | 서울교통공사 | 239,195 | 134,720 |
<전기말>
(단위: 천원) | |||
특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미지급금 |
종속기업에 유의적인 영향력 을 행사하는 기업 | 서울교통공사 | 184,057 | 118,515 |
(4) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
단기급여 | 1,104,279 | 790,137 |
퇴직급여 | 144,875 | 70,822 |
합 계 | 1,249,154 | 860,959 |
31. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 운전자본의 조정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
비현금항목의 조정 : | ||
1. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 21,791,634 | 27,662,331 |
법인세비용 | 543,405 | 1,634,350 |
퇴직급여 | 1,266,039 | - |
대손상각비 | 166,721 | 129,053 |
감가상각비 | 3,767,189 | 3,451,687 |
무형자산상각비 | 4,910,431 | 4,875,029 |
이자비용 | 2,182,653 | 2,385,934 |
외화환산손실 | 5,354 | 1,284,362 |
하자보수충당부채전입 | 195,039 | 137,121 |
공사손실충당부채전입 | (227,777) | 365,876 |
당기손익- 공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 67,500 |
파생상품평가손실 | 1,313,500 | 1,517,419 |
무형자산처분손실 | 35,240 | 11,000 |
무형자산손상차손 | 7,633,840 | 11,803,000 |
2. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (1,701,862) | (706,253) |
이자수익 | (70,002) | (96,207) |
외화환산이익 | (870,000) | (261,300) |
파생상품부채평가이익 | (274,791) | - |
파생상품부채처분이익 | (111,556) | (50,417) |
사채상환이익 | (375,513) | (283,003) |
잡이익 | - | (15,326) |
합 계 | 20,089,772 | 26,956,078 |
운전자본의 조정 : | ||
매출채권의 증가 | (8,555,345) | (5,548,313) |
미수금의 감소(증가) | (538,692) | 470,867 |
선급금의 증가 | (4,578,636) | 542,500 |
선급비용의 증가 | 20,762 | (73,943) |
장기선급비용의 감소 | - | 15,000 |
미청구공사의 감소(증가) | (4,994,823) | (1,846,098) |
재고자산의 감소(증가) | (1,343,937) | (1,859,517) |
매입채무의 증가(감소) | (6,844,664) | (1,133,509) |
미지급금의 증가(감소) | 2,986,164 | (1,008,914) |
미지급비용의 증가(감소) | 1,352,063 | (405,599) |
예수금의 증가(감소) | (18,966) | 70,989 |
선수금의 증가(감소) | 6,174,059 | 496,319 |
초과청구공사의 증가 | 1,288,068 | 7,624,583 |
퇴직급여부채의 감소 | - | 571,317 |
사외적립자산의 감소(증가) | (1,267,715) | (459,439) |
하자보수충당금의 감소 | (51,040) | - |
기타 | 547,278 | (127,019) |
합 계 | (15,825,424) | (2,670,776) |
(2) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 없습니다.
32. 위험관리
(1) 자본위험관리
연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입 니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되 어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
차입금총계 | 29,897,083 | 23,773,287 |
차감: 현금 및 현금성자산 | 25,757,299 | 16,963,975 |
순차입금 | 4,139,784 | 6,809,312 |
자본총계 | 35,037,351 | 32,419,294 |
자기자본순차입금비율 | 11.82% | 21.00% |