과 목 주 석 제6(당)기말 제5(전)기말 자 산 I. 유동자산 42,816,770,722 12,729,691,402 1. 현금및현금성자산 4,7 26,433,977,102 8,240,669,129 2. 단기금융상품 7 12,090,150,685 810,000,000 3. 매출채권및기타채권 4,7,8 2,418,763,800 2,272,512,932 4. 재고자산 554,070 646,415 5. 당기법인세자산 20 590,058,717...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 x x x x 7
xx 14
외부감사 실시xx 98
주식회사 넵튠과 그 종속xx
감 사 보 고 서
제 6 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
대xxx법인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 넵튠
xx 및 이사회 xx
감사xx
xx는 주식회사 넵튠과 그 종속xx(이하 "연결회사")의 연결xxxx를 감사하였습니다. 해당 연결xxxx는 2020년 12월 31일 xx의 연결xxxx표, xx로 종료되는 보고기간 의 연결포괄xx계산서, 연결자본xxx 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 xx정책에 xx 요약을 포함한 연결xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 연결회사의 연결xxxx는 연결회사의 2020년 12월 31일 xx 의 연결xxxx와 xx로 종료되는 보고기간의 연결xx성과 및 연결현금흐름을 xxxx 국제xxxx에 따라 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니다.
감사xx근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임단락에 xx되어 있습니다. xx는 연결xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 연결회사로부터 독 립적이며, 그러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 xx의 전문가적 판단에 따라 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적인 사 항들입니다. 해당 사항들은 연결xxxx 전체에 xx 감사의 관점에서 xx의 xxxx시 다루어졌으며, xx는 이런 사항에 대하여 별도의 xx을 제공하지는 않습니다.
(1) xx3의 xx가치로 측정되는 금융상품의 평가
1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결xxxx에 xx xx 5에 xx되어 있는 바와 같이, 연결회사는 금융상품 xx가치 측 정시 사용한 투입xx의 관측가능성에 xx하여 xx가치 xx을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, xx가치 측정 시 xx 이상의 중요 요소가 시장에서 관측 불가능한 xx에 해당하 는 xx xx3으로 분류하고 있습니다. xx가치 xx3으로 분류한 금융상품은 다양한 평가 기법과 xx들을 xx합니다. 이때 경영진이 평가기법 및 관측 가능하지 않은 투입xx를 어 떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 xxx게 되므로 xxxx의 불확실성이 존 재합니다.
xx는 2020년 12월 31일 xx xx3으로 분류된 (주)크래프톤의 금융상품이 69,352xx 원으로 xx가 유의적이며, 경영진의 가정과 판단에 따라 측정 결과가 유의적으로 xxx므 로 해당 금융상품의 xx가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
2) 감사에서 다루어진 방법
xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
① 경영진이 사용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가
② 경영진이 xx가치 xx에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
③ 평가에 사용한 주요 xx의 합리성 평가 및 xx의 정확성 검증
④ 주요 xx의 xx이 평가에 미치는 xx을 평가하기 위해 경영진이 xx한 할인율 및 x x성장률에 xx 민감도 분석결과 평가
기타사항
연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결xxxx는 타감사인이 대xx 국의 xx감사xx에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 20xx 감사보고서에는 적xxx이 표명되었습니다.
연결xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 연결xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임 이 있으며 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결xxxx를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결xxxx를 작성할 때, 연결회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 xx 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진xxx을 xx하 거나 xx을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에 대해서도 책임이 있습니 다.
지xxx는 연결회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 연결회사의 연결xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한왜곡표
시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라 xx된 감사가 xx 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류 로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:
ㆍ 부xxx 오류로 인한 연결xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위 험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적 합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무 력화가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류 로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ xx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러 나 이는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결xxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 xx추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx 으로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 연결xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시 키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 회사의 계속xx으 로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, 연결xxxx 의xx가 되는 xx와 사건을 연결xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평 가합니다.
ㆍ 연결xxxx에 xx xx을 xxx기 위해 xx의 xxxx 또는 그룹내의 사업xx과 관련된 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx는 그룹감사의 xx, 감독 및 xx에 x x 책임이 있으며 감사xx에 xx 전적인 책임이 있습니다.
xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
또한, xx는 독립성에 xx xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx
된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 xx기 구와 커뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.
xx는 지xxx와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적 인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 xx으로 xx가 감사보고서에 해당 사항을 xx함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 xx적 xx을 초과할 것으로 합리적으로 xx되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 xx가 아닌 한, xx는 감사보고서에 이러한 사항들을 xx합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx입니다.
2021년 3월 22일
xxxxx xxx xxxxx 0000
x x x x 법 인 xx이사 x x x
이 감사보고서는 감사보xxx xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 후 이 보고서를 열람 하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건xx xx이 발생 할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 x x x x
주식회사 넵튠과 그 종속xx
제 6 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
제 5 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
"첨부된 연결xxxx는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 넵튠 xx이사 xx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxx xxx xxx xxxx 000xx 0 (전 화) 031-698-3498
연 결 x x x x 표
제 6 기 2020년 12월 31일 xx 제 5 기 2019년 12월 31일 xx
주식회사 넵튠과 그 종속xx (단위: 원)
과 | 목 | x x | 제6(당)기말 | 제5(전)기말 | |||||
자 | 산 | ||||||||
I. xxx산 | 42,816,770,722 | 12,729,691,402 | |||||||
1. 현금및xxx자산 | 4,7 | 26,433,977,102 | 8,240,669,129 | ||||||
2. 단기금융상품 | 7 | 12,090,150,685 | 810,000,000 | ||||||
3. xxxx및기타xx | 4,7,8 | 2,418,763,800 | 2,272,512,932 | ||||||
4. 재고자산 | 554,070 | 646,415 | |||||||
5. 당기법인세자산 | 20 | 590,058,717 | 342,749,506 | ||||||
6. xx후원가금융자산 | 4,7,11 | 117,838,282 | 124,339,956 | ||||||
7. 기타xxx산 | 1,165,428,066 | 938,773,464 | |||||||
Ⅱ. | 비xxx산 | 118,437,541,526 | 102,937,796,044 | ||||||
1. 당기xx-xx가치금융자산 | 4,5,7,9 | 91,159,973,885 | 70,848,366,234 | ||||||
2. 기타포괄xx-xx가치금융자산 | 5,7,10 | - | 1,494,946,778 | ||||||
3. xxxx투자xx | 12 | 11,326,017,455 | 13,247,169,645 | ||||||
4. xxx산 | 13 | 738,549,613 | 670,674,517 | ||||||
5. xx자산 | 14 | 12,584,464,823 | 13,970,477,031 | ||||||
6. 사용권자산 | 15 | 1,607,482,112 | 1,752,743,645 | ||||||
7. 사외적립자산 | 19 | 168,182,399 | - | ||||||
8. 기타비유동금융자산 | 770,894,445 | 872,890,736 | |||||||
9. xx법인세자산 | 20 | 81,976,794 | 80,527,458 | ||||||
자 | 산 | 총 | 계 | 161,254,312,248 | 115,667,487,446 | ||||
x | x | ||||||||
I. xxxx | 31,544,199,629 | 37,556,865,658 | |||||||
1. 기타지급xx | 4,7 | 2,553,591,808 | 2,618,851,817 | ||||||
2. 단기차입금 | 4,7,16 | 1,500,000,000 | 1,700,000,000 | ||||||
3. xxxx | 4,7,17 | 17,977,396,024 | 29,898,790,886 | ||||||
4. 리스xx | 4,15 | 514,731,759 | 587,776,824 | ||||||
5. 기타xx금융xx | 4,7 | 632,854,133 | 607,797,367 | ||||||
6. 기타xxxx | 24 | 1,852,697,052 | 2,143,648,764 | ||||||
7. 충당xx | 19,203,300 | ||||||||
8. 파생상품xx | 8,727,264 | ||||||||
9. 당기법인세xx | 20 | 6,484,998,289 | - | ||||||
Ⅱ. | 비유동xx | 21,107,233,175 | 16,107,503,545 | ||||||
1. xxx환xxx | 4,5,7,18 | 2,202,447,889 | 2,202,447,889 | ||||||
2. 리스xx | 4,15 | 1,072,603,489 | 1,097,795,922 | ||||||
3. 충당xx | 27,696,802 | 44,984,677 | |||||||
4. 순확정급xxx | 19 | 3,480,534,498 | 4,080,068,302 | ||||||
5. xx법인세xx | 14,323,950,497 | 8,682,206,755 | |||||||
x | x | 총 | 계 | 52,651,432,804 | 53,664,369,203 | ||||
자 | 본 | ||||||||
I. 지xxx소유xxx | 116,286,671,566 | 68,820,765,668 | |||||||
1. 자본금 | 21 | 11,853,793,000 | 11,685,073,000 | ||||||
2. 기타불입자본 | 21,22 | 84,109,478,535 | 82,900,055,616 | ||
3. 기타자본 | (1,970,567,964) | (2,011,571,845) | |||
4. 결손금 | 23 | 22,293,967,995 | (23,752,791,103) | ||
II. 비지xxx | (7,683,792,122) | (6,817,647,425) | |||
자 본 총 계 | 108,602,879,444 | 62,003,118,243 | |||
xx와 자본총계 | 161,254,312,248 | 115,667,487,446 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 포 괄 x x x x 서
제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 넵튠과 그 종속xx (단위: 원)
과 목 | xx | 제6(당)x | x5(전)기 | ||
xxxx | 6,24 | 19,639,704,057 | 18,037,054,228 | ||
xxxx | 25 | 28,311,377,141 | 28,156,424,458 | ||
xxxx | (8,671,673,084) | (10,119,370,230) | |||
xx외xx | 63,692,806,808 | (11,276,977,447) | |||
xxx익 | 5,7,9,26 | 67,597,699,704 | 1,207,341,839 | ||
금융xx | 7,9,26 | 727,087,821 | 8,194,582,642 | ||
기타xx | 27 | 871,874,663 | 10,467,315,689 | ||
기타xx | 27 | 1,857,143,802 | 6,008,442,993 | ||
지분법xx | 12 | (2,192,535,936) | (8,748,609,340) | ||
법인세xx차감전순손익 | 55,021,133,724 | (21,396,347,677) | |||
법인세xx(xx) | 20 | 11,182,388,356 | (607,525,018) | ||
연결당기순손익 | 43,838,745,368 | (20,788,822,659) | |||
지xxx소유xxx | 46,236,510,140 | (17,694,720,805) | |||
비xx주xxx | (2,397,764,772) | (3,094,101,854) | |||
연결기타포괄xx | (680,733,597) | (743,682,362) | |||
후속적으로 당기xx 재분류 불가 xx | (680,733,597) | (741,608,913) | |||
순확정급xxxx x측정요소 | (681,878,387) | (178,144,414) | |||
기타포괄xx-xx가치 금융자산 평가손 실 | 5,7,10 | - | (447,445,440) | ||
xxxx 기타포괄xx 등에 xx xx | 1,144,790 | (116,019,059) | |||
후속적으로 당기xx 재분류 가능 xx | - | (2,073,449) | |||
xxxx 기타포괄xx 등에 xx xx | - | (2,073,449) | |||
연결총포괄xx | 43,158,011,771 | (21,532,505,021) | |||
지xxx소유xxx | 45,718,903,226 | (18,342,487,573) | |||
비xx주xxx | (2,560,891,455) | (3,190,017,448) | |||
주당순손익 | |||||
기본주당xx(xx) (단위 : 원) | 28 | 1,982 | (799) | ||
xx주당xx(xx) (단위 : 원) | 28 | 1,834 | (799) | ||
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 자 본 변 x x
제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 넵튠과 그 종속xx (단위: 원)
과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본 xx요소 | xx잉여금 | 지xxx 소유xxx | 비xx주xxx | 총 계 | |||
xx발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기xx | xxxxx | |||||||
2019.1.1(xx자본) | 10,688,702,500 | 67,962,194,895 | (1,279,679,453) | (674,949,368) | 3,195,939,870 | (1,446,033,897) | (5,975,841,478) | 72,470,333,069 | (3,663,758,958) | 68,806,574,111 |
당기순손실 | - | - | - | - | - | - | (17,694,720,805 ) | (17,694,720,805 ) | (3,094,101,854) | (20,788,822,659 ) |
기타포괄xx-공정가 치측정금융자산평가손 실 | - | - | - | - | - | (447,445,440) | - | (447,445,440) | - | (447,445,440) |
지분법자본변동 | - | - | - | - | - | (118,092,508) | - | (118,092,508) | - | (118,092,508) |
순확정급여제도의 재측 정요소 | - | - | - | - | - | - | (82,228,820) | (82,228,820) | (95,915,594) | (178,144,414) |
xxxxx의 부여 | - | - | - | - | 372,046,319 | - | - | 372,046,319 | 23,471,405 | 395,517,724 |
xxxxx의 행사 | 72,947,500 | 618,206,275 | - | - | (349,030,000) | - | - | 342,123,775 | - | 342,123,775 |
xxxx | 737,463,000 | 9,262,535,280 | - | - | - | - | - | 9,999,998,280 | - | 9,999,998,280 |
xxxx의 xx | 185,960,000 | 3,798,492,735 | - | - | - | - | - | 3,984,452,735 | - | 3,984,452,735 |
지배력을 xx하지 않 는 종속xx에 대한 소 xxx 변동 | - | - | (5,700,937) | - | - | - | - | (5,700,937) | 5,700,937 | - |
xxx대가 | - | - | - | - | - | - | - | - | 6,956,639 | 6,956,639 |
2019.12.31(기말자본) | 11,685,073,000 | 81,641,429,185 | (1,285,380,390) | (674,949,368) | 3,218,956,189 | (2,011,571,84 5) | (23,752,791,103 ) | 68,820,765,668 | (6,817,647,425) | 62,003,118,243 |
2020.1.1(xx자본 ) | 11,685,073,000 | 81,641,429,185 | (1,285,380,390) | (674,949,368) | 3,218,956,189 | (2,011,571,845) | (23,752,791,103 ) | 68,820,765,668 | (6,817,647,425) | 62,003,118,243 |
당기순이익(xx) | - | - | - | - | - | - | 46,236,510,140 | 46,236,510,140 | (2,397,764,772) | 43,838,745,368 |
기타 | - | - | - | - | - | 39,859,091 | 137,849,267 | 177,708,358 | - | 177,708,358 |
xxxxx의 행사 | 29,250,000 | 646,483,000 | - | - | (181,557,000) | - | - | 494,176,000 | - | 494,176,000 |
xxxxx의 부여 | - | - | - | - | (661,701,988) | - | - | (661,701,988) | 21,936,814 | (639,765,174) |
순확정급여제도의 재측 정요소 | - | - | - | - | - | - | (518,751,704) | (518,751,704) | (163,126,683) | (681,878,387) |
xxxx의 xx | 139,470,000 | 2,858,470,705 | - | - | - | - | - | 2,997,940,705 | - | 2,997,940,705 |
xxxx 기타포괄xx 등에 xx xx | - | - | - | - | - | 1,144,790 | - | 1,144,790 | - | 1,144,790 |
종속xx에 대한 xx xx 변동 | - | - | (1,452,271,798 ) | - | - | - | 191,151,395 | (1,261,120,403) | 1,672,809,944 | 411,689,541 |
2020.12.31(기xx 본) | 11,853,793,000 | 85,146,382,890 | (2,737,652,188) | (674,949,368) | 2,375,697,201 | (1,970,567,964) | 22,293,967,995 | 116,286,671,566 | (7,683,792,122) | 108,602,879,444 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 넵튠과 그 종속xx (단위: 원)
과 목 | 제6(당)x | x5(전)기 | ||
xxxx으로 인한 현금흐름 | (8,078,277,622) | (5,943,093,453) | ||
xx에서 xx된 현금흐름 | (7,851,514,063) | (5,725,762,275) | ||
당기순손익 | 43,838,745,368 | (20,788,822,659) | ||
현금의 xx이 없는 xx 등의 xx | 20,364,394,922 | 27,534,126,600 | ||
법인세xx | 11,182,388,356 | - | ||
대xxx비 | 145,630 | 1,340,000 | ||
xxxx | 292,403,837 | 420,492,919 | ||
외화xxxx | 97,599,660 | 43,858,373 | ||
xx급여 | 1,479,487,629 | 1,387,144,150 | ||
감가상각비 | 242,028,135 | 269,086,441 | ||
xx자산상각비 | 1,445,227,986 | 2,181,047,821 | ||
xx자산xx차손 | 812,076,271 | 5,509,524,401 | ||
xxx산처분xx | 24,584,183 | 4,378,282 | ||
xxx산폐기xx | - | 105,561,972 | ||
사용권자산상각비 | 656,853,389 | 646,256,926 | ||
xxxxxx | 370,672,461 | 442,736,252 | ||
당기xx-xx가치측정금융자산평가xx | 352,949,131 | 7,749,947,146 | ||
지분법xx | 2,192,535,936 | 8,748,609,340 | ||
종속xx투xxx처분xx | 191,715,670 | - | ||
xxxx투자xxxx차손 | 500,798,591 | - | ||
사xxxxx | 13,816,526 | 24,142,577 | ||
파생상품평가xx | 8,727,264 | - | ||
지급수수료 | 500,000,000 | - | ||
기타xx | 384,267 | - | ||
현금의 유입이 없는 xx 등의 차감 | (67,734,818,306) | (12,114,945,356) | ||
xxx익 | (242,761,037) | (217,546,809) | ||
대손충당금환입 | (2,320,864) | (330,000) | ||
외화xxxx | (1,206,046) | (5,152,237) | ||
xxx산처분xx | (906,267) | (299,745) | ||
당기xx-xx가치측정금융자산평가xx | (44,236,267,432) | (295,909,447) | ||
당기xx-xx가치측정금융자산처분xx | (23,116,350,371) | (497,776,658) | ||
당기xx-xx가치측정금융xx평가xx | - | (196,108,925) | ||
xxxx투자xx처분xx | - | (10,294,296,517) | ||
리스xxxx | (35,006,289) | - | ||
xx면제xx | (100,000,000) | - | ||
법인세xx | - | (607,525,018) | ||
xxxx으로인한자산ㆍxx의변동 | (4,319,836,047) | (356,120,860) | ||
xxxx의 감소(증가) | (176,979,264) | 39,556,926 | ||
미수금의 감소(증가) | (35,273,672) | (155,627,729) | ||
재고자산의 감소(증가) | 92,345 | 207,777 | ||
선급금의 감소(증가) | (940,297,909) | 969,872,584 | ||
선급xx의 감소(증가) | (56,571,436) | 65,790,080 | ||
부가세대급금의 감소(증가) | 37,541,343 | (8,502,728) | ||
미지급금의 증가(감소) | (64,054,263) | (402,342,318) | ||
미지급xx의 증가(감소) | 19,733,430 | (67,913,046) | ||
선수금의 증가(감소) | 12,610,268 | 431,931,071 | ||
xxx익의 증가(감소) | (568,379,663) | 103,620,725 | ||
예수금의 증가(감소) | 264,817,683 | (48,871,106) | ||
xx충당xx의 증가(감소) | - | (45,000,001) | ||
사외적립자산의 적립 | (1,500,000,000) | - | ||
퇴직금의 지급 | (1,313,074,909) | (1,238,843,095) | ||
xx의 수취 | 222,351,362 | 163,607,492 | ||
xx의 지급 | (47,717,543) | (112,305,147) | ||
법인세의 지급 | (401,397,378) | (268,633,523) | ||
투자xx으로 인한 현금흐름 | 35,630,260,557 | 3,406,931,263 | ||
단기금융상품의 증가 | (28,978,005,481) | (24,019,000,000) | ||
단기금융상품의 감소 | 17,697,854,796 | 28,750,000,000 | ||
단기대여금의 증가 | - | (100,000,000) | ||
단기대여금의 감소 | 100,000,000 | - | ||
투자선급금의 증가 | - | (200,000,000) | ||
당기xx-xx가치측정금융자산의 증가 | (1,352,315,000) | (2,500,000,000) | ||
당기xx-xx가치측정금융자산의 감소 | 48,040,376,021 | 1,469,502,455 | ||
기타포괄xx-xx가치금융자산의 감소 | 1,494,946,778 | - | ||
xxxx투자xx의 취득 | (541,248,228) | - | ||
xxx산의 취득 | (352,597,067) | (254,053,271) | ||
xxx산의 처분 | 19,015,920 | 51,256,579 | ||
xx자산의 취득 | - | (5,000,000) | ||
보증금의 증가 | (203,000,000) | (200,200,000) | ||
보증금의 감소 | 212,332,000 | 414,425,500 | ||
종속xx투자xx의 취득 | (507,099,182) | - | ||
xxxx으로 인한 현금흐름 | (9,328,688,329) | 5,286,826,185 | ||
단기차입금의 xx | (100,000,000) | (400,000,000) | ||
xxxx | - | 9,999,998,280 | ||
xxxx의 발행 | - | 9,998,135,760 | ||
xxxx의 xx | (9,123,719,982) | (15,960,334,411) | ||
xxx환xxx의 발행 | - | 1,898,559,520 | ||
리스xx의 xx | (599,144,347) | (591,656,739) | ||
xxxxx행사 | 494,176,000 | 342,123,775 | ||
현금및xxx자산의 증감 | 18,223,294,606 | 2,750,663,995 | ||
xx의 현금및xxx자산 | 8,240,669,129 | 5,518,352,644 | ||
현금및xxx자산의 환율xxx과 | (29,986,633) | (28,347,510) | ||
기말의 현금및xxx자산 | 26,433,977,102 | 8,240,669,129 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
xx
제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 넵튠과 그 종속xx
1. 일반 사항
xxxx기준서 제1110호 '연결xxxx'에 의한 지xxx인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 주식회사 에이치앤씨게임즈 외 11개 법인(이하 '종속xx')(이하 주식회사 넵튠과 그 종속x x을 일괄하여 '연결회사')을 연결xx으로 하여 연결xxxx를 작성했습니다.
회사는 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설 립되었으며 xxx xxx xxx xxxx 000xx 0에 본사를 두고 있습니다.
주식회사 넵튠(피합병법인)은 xx밸런스제1호xxxx목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 xx총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.
합병은 xx밸런스제1호xxxx목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 xx되어 xx 밸런스제1호xxxx목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 xx 밸런스제1호xxxx목적(주)를 흡수합병하는 xx으로 xx되었습니다. xx밸런스제1호 xxxx목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 xx 1주에 대해 xx밸런스제 1호xxxx목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거 래소 코스닥시장에 회사의 보통xx을 xx 상장하였습니다.
회사의 xx에 의해 발행할 xx의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 xx 납입자본금은 11,854xxx이며, 주요 xx xx은 다음과 같습니다.
xx | 소xxx수 | 지분율(%) | 비고 |
xxx주 및 특수관계인 | 7,090,208 | 29.91 | xx이사 및 특수관계자 |
(주)카카오게임즈 | 2,358,061 | 9.95 | |
(주)크래프톤 | 1,474,926 | 6.22 | |
(주)넥슨코리아 | 961,372 | 4.06 | |
카카오 성장나눔게임펀드 | 140,000 | 0.59 | |
자기xx | 66,497 | 0.28 | |
기타xx | 11,616,522 | 48.99 | |
합 계 | 23,707,586 | 100.00 |
1.1 종속xx의 xx
종속xx | 소재지 | 지xxx율(%) | 결산월 | 업종 | |
당기말 | 전기말 | ||||
(주)에이치앤씨게임즈 | 대xxx | 100.00 | 100.00 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)펠릭스랩 | 대xxx | 100.00 | 100.00 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)xx게임즈 | 대xxx | 100.00 | 60.00 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)플라잉터틀(*1) | 대xxx | 49.04 | 49.04 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)에픽스튜디오 | 대xxx | 51.22 | 51.22 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)엔프렌즈게임즈 | 대xxx | 60.00 | 60.00 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)님블뉴런 | 대xxx | 63.54 | 63.54 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)마그넷 | 대xxx | 66.67 | 66.67 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)넵튠마스터(*2) | 대xxx | 100.00 | 100.00 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)넵튠레전드(*2)(*3) | 대xxx | - | 100.00 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)넥스포츠(*4) | 대xxx | 100.00 | 100.00 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)온마인드(*5) | 대xxx | 60.40 | - | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 |
(*1) (주)플라잉터틀에 xx 지분율이 50%미만xx, 당기 중 xx 간 합의를 통해 50%이상의 의결 권을 획득함에 따라 피투자회사에 xx 지배력을 xx하는 것으로 판단했습니다.
(*2) 전기 중 연결회사는 (주)넵튠마스터 및 (주)넵튠레전드의 xx 100%를 xx 취득하였습니다. (*3) 당기 중 (주)넵튠레전드 xx 완료되어 소멸하였습니다.
(*4) 전기 중 연결회사는 현물출자를 통해 (주)넥스포츠의 xx 100%를 xx 취득하였습니다.
(*5) 당기 중 연결회사는 (주)온마인드의 구주 및 xx를 xx하여 xx 60.4%를 xx 취득하였습니 다.
1.2 주요 종속xx의 요약 xxxx
당기말 xx 중요한 연결xx 종속xx의 요약xxxx은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: xx)
회사명 | 자산 | xx | 자본 | xx | 당기순손실 | 총포괄xx |
(주)에이치앤씨게임즈 | 2,563,873 | 13,943,905 | (11,380,032) | 6,597,771 | (308,576) | (418,362) |
(주)펠릭스랩 | 1,638,126 | 2,128,033 | (489,907) | 704,084 | 75,319 | 75,319 |
(주)xx게임즈 | 44,737 | 2,503,611 | (2,458,874) | 195,757 | 21,384 | 21,384 |
(주)플라잉터틀 | 397,374 | 1,817,264 | (1,419,890) | 353,817 | (716,358) | (716,358) |
(주)에픽스튜디오 | 29,629 | 391,103 | (361,473) | - | 100,000 | 100,000 |
(주)엔프렌즈게임즈 | 1,199,820 | 283,213 | 916,607 | - | (7) | (7) |
(주)님블뉴런 | 11,422,866 | 26,843,502 | (15,420,636) | 3,373,149 | (4,871,144) | (5,025,057) |
(주)마그넷 | 596,545 | 2,780,721 | (2,184,176) | 1,280,460 | (682,892) | (1,003,922) |
(주)넵튠마스터 | 323,961 | 2,552,132 | (2,228,171) | 841,163 | (657,466) | (634,587) |
(주)넥스포츠 | 30,604,014 | - | 30,604,014 | - | (4,654,663) | (4,654,663) |
(주)온마인드(*1) | 971,068 | 12,496 | 958,572 | 18,500 | (52,378) | (52,378) |
(*1) 당기 중 (주)온마인드를 종속회사로 편입하였습니다.
2) 전기
(단위: xx)
회사명 | 자산 | xx | 자본 | xx | 당기순손실 | 총포괄xx |
(주)에이치앤씨게임즈 | 3,084,873 | 14,089,286 | (11,004,413) | 6,043,973 | (4,024,694) | (4,099,253) |
(주)펠릭스랩 | 1,726,219 | 2,291,444 | (565,225) | 772,035 | (206,768) | (206,768) |
(주)xx게임즈 | 46,948 | 2,527,206 | (2,480,258) | 564,702 | (200,619) | (200,619) |
(주)플라잉터틀 | 1,117,934 | 1,821,465 | (703,531) | 31,342 | (755,547) | (755,547) |
(주)에픽스튜디오 | 29,629 | 491,102 | (461,473) | 76 | (42,553) | (42,553) |
(주)엔프렌즈게임즈 | 1,199,827 | 283,213 | 916,614 | - | (80,951) | (80,951) |
(주)님블뉴런 | 920,817 | 14,036,952 | (13,116,135) | 1,872,711 | (4,618,489) | (4,758,160) |
(주)마그넷 | 959,965 | 2,297,031 | (1,337,066) | 1,101,864 | (1,319,806) | (1,399,023) |
(주)넵튠마스터(*1) | 668,139 | 2,294,811 | (1,626,672) | 1,382,868 | (550,805) | (750,311) |
(주)넵튠레전드 | 326,919 | 1,923,411 | (1,596,492) | 246,272 | (1,931,415) | (2,112,007) |
(주)넥스포츠 | 31,798,521 | - | 31,798,521 | - | (1,479) | (1,479) |
(*1) (주)넵튠마스터는 2019년 12월 31xx로 불혹소프트(주)를 흡수합병하였습니다.
1.3 연결xx범위의 변동
당기에 xx로 연결xxxx에 포함된 종속xx의 xx은 다음과 같습니다.
(1) 당기 중 xx로 연결에 포함된 xx
기업명 | 사 유 |
(주)온마인드 | xx 취득하였습니다. |
(2) 당기 중 연결에서 제외된 xx
기업명 | 사 유 |
(주)넵튠레전드 | 당기 중 연결회사 (주)넵튠레전드는 xx 완료되어 소멸하였습니다. |
2. 중요한 xx정책
다음은 연결xxxx 작성에 적용된 중요한 xx정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 xx기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결xxxx 작xxx
연결회사의 연결xxxx는 xxxx국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니 다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대 한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니 다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해 석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창 출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해 야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류' (개정)
동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락 하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영 향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서 의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자 의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.
상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정)
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처 리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평 가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관 련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용 자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시 작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거 한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대 한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다 면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나
, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금 '의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추 가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취 득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합 니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경 우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(4) 제1016호 '유형자산’(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하 는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액
)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활 동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으 로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항 의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업 이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법”을 적 용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활 동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적 으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니 다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자 본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습 니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변 동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러 한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연 결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정 하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최 초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사 업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원 가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차 액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이 익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또 는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식 합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분 은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득 원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미 실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자 지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기 업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기 업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액 과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적 용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무 제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통 화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화 로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이 는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피 의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목 에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당 기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익
-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하 여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으 로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않 은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금 융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거 래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익 으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지 를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상 각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인 식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금 융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손 익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포 괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이 자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익- 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변 동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액 은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인 식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환 입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전 체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대 부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금 융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하 지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유 하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건 에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산 의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성 격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원 가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
구 분 | 내 용 연 수 |
비품 | 5 년 |
시설장치 | 5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등 을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이 용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않 습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩 니다.
구 분 | 내 용 연 수 |
개발비 | 5 년 |
특허권 | 10 년 |
소프트웨어 | 5 년 |
기타의 무형자산 | 3 년 ~ 6 년 |
2.9 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적 인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각 후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.10 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자 산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액 (사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인 식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩 니다.
2.11 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가 로 측정됩니다.
2.12 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기 간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위 험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상 품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못 하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금 융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유 효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실 질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부 채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손 익으로 인식합니다.
2.13 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.14 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전 환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금 융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측 정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원 의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복 구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익 으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당 국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외 의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높 은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높 은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생 하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산 을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권 리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의 해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제 도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정 급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채 무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액 을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인 식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손 익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수 량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액 은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입 액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
(1) 수행의무의 식별
연결회사는 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있습니다. 연결회사는 관련 계약을 분석한 결과 수행의무는 단일의 수행의무로 인식하고 있습니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결회사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리 를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 합니다.
연결회사는 계약 조건을 분석한 결과 지적재산권 제공의 경우 연결회사는 지적재산을 제공 하는 기간 동안 사용자가 언제든지 이용할 수 있도록 서비스를 제공할 준비된상태를 유지하 는 수행의무를 명확히 함에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다.
(3) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 관측가능한 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
2.19 리스
연결회사는 사무실에 대해 리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 리스개시일에 리스 된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는리스 부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정 한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사 용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까 지의 기간동안 감가상각합니다.
(가) 사용권자산
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
리스부채의 최초 측정금액
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
복구원가의 추정치
(나) 리스부채
리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재 이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해 야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부
담하는 금액
다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리
리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리 스로 분류합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금 액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩 니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평 가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자 로 보고 있습니다.
2.21 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2021년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에 서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정 책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현 재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추 정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의 적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의 적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회 사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
.
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선 택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나 연결회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리 스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때 에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회 사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(6) 영업권의 손상차손
일부 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하 는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험 관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융 상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니 다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, JPY, 천원)
구 분 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
금융자산 | |||||
외화현금 | USD | 975,756 | 1,061,623 | 29,306 | 33,931 |
JPY | 32,309,102 | 340,622 | 57,538,049 | 611,900 | |
매출채권 | USD | 407,491 | 443,350 | 541,238 | 626,645 |
JPY | 60,117,193 | 633,792 | 36,337,461 | 386,438 | |
금융부채 | |||||
미지급금 | USD | 256,581 | 279,160 | 422,313 | 488,953 |
JPY | 2,479,410 | 26,139 | 2,482,333 | 26,399 | |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 연결회 사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | ||
미국 달러/원 | 상승 시 | 9,561 | 1,339 | 9,561 | 1,339 |
하락 시 | (9,561) | (1,339) | (9,561) | (1,339) | |
일본 엔화/원 | 상승 시 | 7,397 | 7,581 | 7,397 | 7,581 |
하락 시 | (7,397) | (7,581) | (7,397) | (7,581) | |
(2) 가격위험
연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험 에 노출돼 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적투자수단을 이 용하고 있습니다.
(3) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생 하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
상승 시 | 194,485 | 29,640 | 194,485 | 29,640 |
하락 시 | (194,485) | (29,640) | (194,485) | (29,640) |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
연결회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합 니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에 는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한 도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고 객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용 된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상 품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 상각후원가금융자산에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 기타채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니 다.
(가) 매출채권 및 기타채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금과 미수수익 등이 포함됩니다. 연결회사는 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 상각후원가 측정 기타 금융자산은 없 습니다.
(4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
매출채권및기타채권 | (4,525) | (6,700) |
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당 기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 2,084백만원, 전기: 1,935백만원).
4.1.3 유동성 위험
연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위 해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있 습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
당기말 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 미만 | 1년~ 5년 미만 | 합 계 |
기타지급채무 | 1,477,761 | - | 1,075,831 | 2,553,592 |
단기차입금 | 3,443 | 1,515,588 | - | 1,519,031 |
기타유동금융부채(*1) | 616,417 | 16,437 | - | 632,854 |
전환사채 | 15,000,000 | 579,630 | 2,898,185 | 18,477,815 |
전환상환우선주 | - | - | 2,202,448 | 2,202,448 |
리스부채 | 121,465 | 393,266 | 1,072,603 | 1,587,334 |
합 계 | 17,219,086 | 2,504,921 | 7,249,067 | 26,973,074 |
(*1) 연차보상부채 627,378천원이 포함되어 있습니다.
(단위 : 천원)
전기말 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 미만 | 1년~ 5년 미만 | 합 계 |
기타지급채무 | 2,618,852 | - | - | 2,618,852 |
단기차입금 | 611,473 | 1,109,923 | - | 1,721,396 |
기타유동금융부채(*1) | 607,797 | - | - | 607,797 |
전환사채 | 17,030,769 | 13,555,697 | - | 30,586,466 |
전환상환우선주 | - | - | 2,622,454 | 2,622,454 |
리스부채 | 146,206 | 452,995 | 1,180,728 | 1,779,929 |
합 계 | 21,015,097 | 15,118,615 | 3,803,182 | 39,936,894 |
(*1) 연차보상부채 607,644천원이 포함되어 있습니다.
4.2. 자본위험관리
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
부채 | 52,651,433 | 53,664,369 |
자본 | 108,602,879 | 62,003,118 |
부채비율 | 48.48% | 86.55% |
5. 공정가치
당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
5.1. 금융상품 종류별 공정가치
연결회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.
5.2. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음 과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | |||
수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
반복적인 공정가치 측정치 | ||||
단기금융상품 | - | 12,090,151 | - | 12,090,151 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 91,159,974 | 91,159,974 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | (2,211,175) | (2,211,175) |
(단위: 천원)
구 분 | 전기말 | |||
수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
반복적인 공정가치 측정치 | ||||
당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,284,786 | - | 69,563,580 | 70,848,366 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,494,947 | 1,494,947 |
당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | (2,202,448) | (2,202,448) |
5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
(단위: 천원)
당 기 | 금융상품 | ||
당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | |
기초금액 | 69,563,581 | 1,494,947 | 2,202,448 |
총손익 | |||
당기손익인식액 | 43,883,318 | - | 8,727 |
취득(*1)(*2)(*3)(*4) | 1,352,315 | - | - |
처분(*5)(*6)(*7) | (23,639,240) | (1,494,947) | - |
기말금액 | 91,159,973 | - | 2,211,175 |
(*1) 연결회사는 당기에 스틸에잇주식관리조합, 라구나 다이나믹 게임&콘텐츠 투자조합에 유한책임사원으로 출자하였습니다.
(*2) 연결회사는 당기에 (주)스윙바이의 보통주를 취득하였습니다.
(*3) 연결회사는 당기에 (주)언디파인드, (주)퍼니브로의 전환우선주를 취득하였습니다. (*4) 연결회사는 당기에 (주)스카이플러스의 전환상환우선주를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 당기에 (주)룽투코리아, (주)웨이투빗의 보통주를 전량 처분하였습니다. (*6) 연결회사는 당기에 (주)크래프톤의 보통주 일부를 처분하였습니다.
(*7) 연결회사는 당기에 한국콘텐츠공제조합 출자지분의 일부를 회수하였습니다.
(단위: 천원)
전 기 | 금융상품 | ||
당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | |
기초금액 | 61,180,344 | 2,068,595 | (499,997) |
수준1로의 변동 | (1,960,602) | - | - |
총손익 | |||
당기손익인식액 | (7,749,947) | - | 196,109 |
기타포괄손익인식액 | - | (573,648) | - |
취득(*1) | 2,500,000 | - | - |
발행(*2) | - | - | (1,898,560) |
기타(*3) | 15,593,785 | - | - |
기말금액 | 69,563,580 | 1,494,947 | (2,202,448) |
(*1) 연결회사는 전기에 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하였습니다. (*2) 연결회사는 전기에 전환상환우선주를 2건 발행하였으며, 해당 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 전액 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다(주석18
참조).
(*3) 연결회사는 전기에 (주)샌드박스네트워크의 보통주 기존 보유분을 관계기업투자주식에서 당기손익-공정 가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
5.4. 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치
, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | |||
공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
단기금융상품 | ||||
전자단기사채권 | 5,989,151 | 2 | 기준시가 | - |
정기예금 | 6,101,000 | 2 | 기준시가 | - |
당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
보통주(*1), (*2), (*3), (*6), (*7), (*8) | 85,223,760 | 3 | DCF,시장접근법 | 추정현금흐름, 할인율 |
2,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 | |
3,449,999 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 | |
전환우선주(*4) | 400,095 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
상환전환우선주(*5) | 502,120 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
전환사채 | 1,582,000 | 3 | DCF,이항모형 | 추정현금흐름, 할인율, 변동성 |
당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
상환전환우선주 | (2,202,448) | 3 | DCF,이항모형 | 추정현금흐름, 할인율, 변동성 |
파생상품부채 | (8,727) | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 |
(*1) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다
.
(*2) 연결회사는 당기에 스틸에잇주식관리조합, 라구나 다이나믹 게임&콘텐츠 투자조합에 유한책임사원으로 출자하였습니다. (*3) 연결회사는 당기에 (주)스윙바이의 보통주를 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 당기에 (주)언디파인드, (주)퍼니브로의 전환우선주를 취득하였습니다. (*5) 연결회사는 당기에 (주)스카이플러스의 상환전환우선주를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 당기에 (주)룽투코리아, (주)웨이투빗의 보통주를 전량 처분하였습니다. (*7) 연결회사는 당기에 (주)크래프톤의 보통주 일부를 처분하였습니다.
(*8) 연결회사는 당기에 한국콘텐츠공제조합 출자지분의 일부를 회수하였습니다.
(단위: 천원)
구분 | 전기말 | |||
공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
보통주(*1)(*2)(*3)(*6) | 64,341,732 | 3 | DCF, 시장접근법 | 추정현금흐름, 할인율 |
287,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 | |
2,999,899 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 | |
전환사채(*4) | 1,934,949 | 3 | DCF, 이항모형 | 추정현금흐름, 할인율, 변동성 |
합 계 | 69,563,580 | |||
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
보통주(*6) | 1,494,947 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
상환전환우선주(*5) | (2,202,448) | 3 | DCF, 이항모형 | 추정현금흐름, 할인율, 변동성 |
(*1) 연결회사는 전기에 (주)크래프톤 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다.
(*2) 연결회사는 전기에 (주)샌드박스네트워크의 보통주 기존 보유분을 관계기업투자주식에서 당기손익-공정 가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
(*3) 연결회사는 전기에 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하였습니다. (*4) 연결회사는 전기에 (주)룽투코리아 전환사채 1,960,602천원을 보통주로 전환하였습니다.
(*5) 연결회사는 전기에 전환상환우선주를 2건 발행하였으며, 해당 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 전액 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다(주석18 참조).
(*6) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있 으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사 안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.
5.6. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금 융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그 리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가 장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
당 기 | 유리한변동 | 불리한변동 | ||
당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
당기손익-공정가치측 정금융자산(*1) | 8,318,191 | 8,318,191 | (6,922,724) | (6,922,724) |
당기손익-공정가치 측정금융부채(*1) | - | - | - | - |
합 계 | 8,318,191 | 8,318,191 | (6,922,724) | (6,922,724) |
(*1) 지분상품은 할인율의 1%변동시 공정가치를 공정가치를 산출했으며, 당기에 중요성 관점에서 공정가치평가를 진행하지 않은 지분상품의 경우는 민감도 분석에서 제외하였습니다.
6. 영업부문 정보
(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문 으로 연결재무제표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다.
(2) 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
매출액 | 비중(%) | 매출액 | 비중(%) | |
국내 | 3,090,488 | 15.74 | 2,750,013 | 15.25 |
해외 | 16,549,216 | 84.26 | 15,287,041 | 84.75 |
합 계 | 19,639,704 | 100.00 | 18,037,054 | 100.00 |
(3) 당기와 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
매출액 | 비중(%) | 매출액 | 비중(%) | |
A사 | 3,927,500 | 20.00 | 4,911,883 | 27.23 |
B사 | - | - | 4,760,878 | 26.39 |
C사 | - | - | 2,044,512 | 11.34 |
D사 | - | - | 2,039,257 | 11.31 |
E사 | - | - | 1,887,405 | 10.46 |
7. 범주별 금융상품
7.1 금융상품 범주별 장부금액
(1) 당기말
(단위 : 천원)
재무상태표 상 자산 | 상각후원가 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
현금및현금성자산 | 26,433,977 | - | 26,433,977 |
단기금융상품 | 12,090,151 | - | 12,090,151 |
매출채권 및 기타채권 | 2,418,764 | - | 2,418,764 |
상각후원가금융자산 | 117,838 | - | 117,838 |
당기손익-공정가치금융자산 | - | 91,159,974 | 91,159,974 |
기타비유동금융자산 | 770,895 | - | 770,895 |
합 계 | 41,831,625 | 91,159,974 | 132,991,599 |
(단위 : 천원)
재무상태표 상 부채 | 상각후원가 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부 채 |
기타지급채무 | 2,553,592 | - |
리스부채(유동) | 514,732 | - |
리스부채(비유동) | 1,072,603 | - |
단기차입금 | 1,500,000 | - |
기타유동금융부채(*1) | 5,476 | - |
전환사채 | 17,977,396 | - |
전환상환우선주 | - | 2,202,448 |
파생상품부채 | - | 8,727 |
합 계 | 23,623,799 | 2,211,175 |
(*1) 당기말 연차보상부채 627,378천원이 제외되어 있습니다.
(2) 전기말
(단위 : 천원)
재무상태표 상 자산 | 상각후원가 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 합 계 |
현금및현금성자산 | 8,240,669 | - | - | 8,240,669 |
단기금융상품 | 810,000 | - | - | 810,000 |
매출채권 및 기타채권 | 2,272,513 | - | - | 2,272,513 |
상각후원가금융자산 | 124,340 | - | - | 124,340 |
당기손익-공정가치금융자산 | - | 70,848,366 | - | 70,848,366 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 1,494,947 | 1,494,947 |
기타비유동금융자산 | 872,891 | - | - | 872,891 |
합 계 | 12,320,413 | 70,848,366 | 1,494,947 | 84,663,726 |
(단위 : 천원)
재무상태표 상 부채 | 상각후원가 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부 채 |
기타지급채무 | 2,618,852 | - |
리스부채(유동) | 587,777 | - |
리스부채(비유동) | 1,097,796 | - |
단기차입금 | 1,700,000 | - |
기타유동금융부채(*1) | 153 | - |
전환사채 | 29,898,791 | - |
전환상환우선주 | - | 2,202,448 |
합 계 | 35,903,369 | 2,202,448 |
(*1) 전기말 연차보상부채 604,644천원이 제외되어 있습니다.
7.2 금융상품 범주별 순손익
(단위 : 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
상각후원가 금융자산 | ||
이자수익 | 242,761 | 217,547 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
처분이익(당기손익) | 23,116,350 | 497,777 |
평가이익(당기손익) | 44,236,267 | 295,909 |
평가손실(당기손익) | (352,949) | (7,749,947) |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
평가손실(기타포괄손익) | - | (420,493) |
상각후원가 금융부채 | ||
이자비용 | (292,404) | (377,241) |
당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
평가손실(당기손익) | (8,727) | - |
전환사채 | ||
사채상환손실 | (13,817) | (24,143) |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 구성내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 2,145,763 | 2,036,397 |
대손충당금 | (4,525) | (6,700) |
미수금 | 277,526 | 242,816 |
합 계 | 2,418,764 | 2,272,513 |
(2) 매출채권의 대손충당금 변동 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 6,700 | 5,690 |
대손상각비 | 146 | 1,340 |
미사용금액 환입 | (2,321) | (330) |
보고기간말 금액 | 4,525 | 6,700 |
손상된 채권에 대한 충당금 환입액은 영업외비용에 포함되어 있습니다.
(3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
연체되지 않은 채권 | 2,392,240 | 2,104,981 |
연체됐으나 손상되지 않은 채권 | 26,524 | 174,232 |
합 계 | 2,418,764 | 2,279,213 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역
(단위: 천원)
회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
지분증권(보통주 및 전환우선주) | ||||
(주)핀콘 | 5.88% | 4,999,756 | 93,475 | 93,475 |
(주)나부스튜디오(*1) | 3.76% | 249,999 | 249,999 | 249,999 |
한국콘텐츠공제조합(*2) | 0.01% | 2,000 | 2,000 | 287,000 |
(주)노드브릭(*1) | 5.75% | 249,900 | 249,900 | 249,900 |
(주)크래프톤(*3) | 1.01% | 2,599,980 | 69,351,867 | 48,654,472 |
(주)룽투코리아(*4) | 0.00% | - | - | 1,284,786 |
(주)샌드박스네트워크 | 15.51% | 15,593,785 | 15,778,418 | 15,593,785 |
에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자 합 자회사(*1) | 12.38% | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 |
스틸에잇 주식관리 조합(*1)(*5) | 20.00% | 100 | 100 | - |
(주)언디파인드(*1)(*6) | 2.64% | 100,000 | 100,000 | - |
(주)퍼니브로(*1)(*10) | 5.40% | 300,095 | 300,095 | - |
라구나 다이나믹 게임&콘텐츠 투자조합 (*1)(*9) | 6.31% | 400,000 | 400,000 | - |
(주)스윙바이(*1)(*11) | 5.56% | 50,000 | 50,000 | - |
소 계 | 27,045,615 | 89,075,854 | 68,913,417 | |
채무증권(상환전환우선주 및 전환사채) | ||||
(주)어썸피그(*7) | 5.55% | 499,997 | - | - |
(주)망고스틴 | 0.00% | 1,934,949 | 1,582,000 | 1,934,949 |
(주)스카이플러스(*1)(*8) | 14.34% | 502,120 | 502,120 | - |
소 계 | 2,937,066 | 2,084,120 | 1,934,949 | |
합 계 | 29,982,681 | 91,159,974 | 70,848,366 | |
(*1) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절 한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 당기중 한국콘텐츠공제조합 출자지분 일부를 회수하였습니다.
(*3) 연결회사는 당기중 보유한 (주)크래프톤 주식 166,666주 중 80,000주를 매각하였습니다. (*4) 연결회사는 당기중 (주)룽투코리아 주식을 전량 장내 매각하였습니다.
(*5) 연결회사는 당기중 스틸에잇 주식관리 조합 출자지분 100,000좌를 취득하였습니다. (*6) 연결회사는 당기중 (주)언디파인드 전환우선주 4,000주를 취득하였습니다.
(*7) 회사가 보유하고 있는 (주)어썸피그 상환전환우선주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*8) 연결회사는 당기중 (주)스카이플러스 상환전환우선주 40,000주를 취득하였습니다.
(*9) 연결회사는 당기중 라구나 다이나믹 게임&콘텐츠 투자조합 출자지분 400좌를 취득하였습니다. (*10) 연결회사는 당기중 (주)퍼니브로의 전환우선주 1,277주를 취득하였습니다.
(*11) 연결회사는 당기중 (주)스윙바이의 보통주 2,500주를 취득하였습니다. (*12) 상환전환우선주 및 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | (주)어썸피그 |
발행형태 | 상환전환우선주 |
발행금액 | 499,997 |
주당 발행금액(원) | 2,920 |
배당률 | 우선배당률 0% (만기배당률 연복리 3%) |
발행일 | 2017년 07월 14일 |
만기일 | 발행일로부터 10년 |
전환주식 | (주) 어썸피그 보통주 |
전환가격(원) | 2,920 |
전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
전환기간 | 발행일 익일부터 10년 경과일 전일까지 |
상환기간 | 납입기일 다음날로부터 3년이 경과된 날로부터 행사 |
상환가액 | 연복리 3% 이자 합계 |
(단위: 천원)
구분 | (주)스카이플러스 |
발행형태 | 상환전환우선주 |
발행금액 | 502,120 |
주당 발행금액(원) | 12,553 |
배당률 | 우선배당률 0% (만기배당률 연복리 3%) |
발행일 | 2020년 08월 31일 |
만기일 | 발행일로부터 7년 |
전환주식 | (주)스카이플러스 보통주 |
전환가격(원) | 12,553 |
전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
전환기간 | 발행일 익일부터 7년 경과일 전일까지 |
상환기간 | 납입기일 다음날로부터 3년이 경과된 날로부터 행사 |
상환가액 | 연복리 3% 이자 합계 |
(단위: 천원)
구분 | (주)망고스틴 |
발행형태 | 무기명 이권부 무보증 사모전환사채 |
인수자 | (주)넵튠 |
발행일 | 2018년 9월 5일 |
사채 만기일 | 발행일로부터 5년 |
발행금액 | 2,000,000 |
표면이율 | - |
전환청구기간 | 발행일로부터 2년이 경과한 날 ~ 만기로부터 1개월 전의 날 |
전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
전환가격(원) | 850,000 |
보장수익률 | - |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | 70,848,366 | 61,180,344 |
취득 | 1,352,315 | 2,500,000 |
기타(*1) | - | 15,593,785 |
처분 | (24,924,026) | (971,725) |
평가손실 | (352,949) | (7,749,947) |
평가이익 | 44,236,267 | 295,909 |
보고기간말 금액 | 91,159,973 | 70,848,366 |
(*1) 연결회사는 전기에 (주)샌드박스네트워크의 보통주 기존 보유분을 관계기업투자주식에서 당기 손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
(3) 당기중 이해관계자와의 계약을 통해 부여한 님블뉴런 발행 전환사채에 대한 매수선택권 을 별도의 파생상품으로 평가하여 평가손익을 당기손익으로 인식하고, 부채를 계상하였습니 다. 관련하여 인식한 금액은 9백만원 입니다.
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역
(단위: 천원)
회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
지분증권(보통주) | ||||
밥게임즈(주)(*1) | 11.92% | 2,001,000 | - | - |
(주)핀업게임즈(*1) | 10.00% | 499,928 | - | - |
(주)웨이투빗(*2) | 0.00% | - | - | 1,494,947 |
합 계 | 2,500,928 | - | 1,494,947 | |
(*1) 연결회사가 보유하고 있는 밥게임즈(주), (주)핀업게임즈 보통주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*2) 연결회사는 당기중 웨이투빗의 보통주 20,699주를 처분하였습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 1,494,947 | 2,068,595 |
처분 | (1,494,947) | |
평가손실(기타포괄손익) | - | (573,648) |
기타 | - | |
보고기간말 금액 | - | 1,494,947 |
11. 상각후원가금융자산 및 기타금융자산
상각후원가금융자산 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
상각후원가금융자산 | ||
미수수익 | 456 | 4,340 |
단기대여금 | 20,000 | 120,000 |
보증금 | 100,150 | - |
현재가치할인차금_보증금 | (2,768) | - |
소 계 | 117,838 | 124,340 |
기타비유동금융자산 | ||
보증금 | 845,200 | 954,682 |
현재가치할인차금_보증금 | (74,305) | (81,791) |
소 계 | 770,895 | 872,891 |
합 계 | 791,351 | 997,231 |
12. 관계기업투자주식
(1) 관계기업투자주식의 내역
회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 장부금액 | 결산월 | 업종 | ||
당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
China Lab Company Limited | 홍콩 | 20.0 | 20.0 | 141,109 | 161,333 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)라우드커뮤니케이션즈 (*1) | 대한민국 | 30.6 | 31.7 | 10,555,185 | 12,163,085 | 12월 | 광고대행업 |
(주)메모리 | 대한민국 | 25.5 | 25.5 | - | 389,858 | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
(주)망고스틴 | 대한민국 | 22.6 | 22.6 | 98,099 | 532,893 | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
COMINO株式會社(*2) | 일본 | 25.0 | 0.0 | 531,624 | - | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
합 계 | 11,326,017 | 13,247,169 | |||||
(*1) 당기중 (주)스틸에잇의 사명이 (주)라우드커뮤니케이션즈로 변경되었습니다. (*2) 당기중 신주를 신규 취득하였습니다.
(2) 관계기업투자주식의 변동내역
1) 당기
(단위: 천원)
회사명 | 당기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 손상 | 당기말 |
China Lab Company Limited | 161,333 | - | (20,224) | - | - | 141,109 |
(주)라우드커뮤니케이션즈 | 12,163,085 | - | (1,609,044) | 1,145 | - | 10,555,186 |
(주)메모리(*1) | 389,858 | - | (121,733) | - | (268,125) | - |
(주)망고스틴 | 532,893 | - | (434,794) | - | - | 98,099 |
COMINO株式會社(*2) | - | 541,248 | (6,740) | (2,884) | - | 531,624 |
합 계 | 13,247,169 | 541,248 | (2,192,535) | (1,739) | (268,125) | 11,326,018 |
(*1) (주)메모리의 재무상태의 악화로 장부금액 전체와 선급투자금 전액을 손상 처리 하였습니다. (*2) 당기중 신규 취득한 일본 소재 기업입니다.
2) 전기
(단위: 천원)
회사명 | 당기초 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 처분 | 당기말 |
China Lab Company Limited | 181,505 | (20,172) | - | - | 161,333 |
(주)샌드박스네트워크 | 11,759,149 | (6,392,780) | (66,880) | (5,299,489) | - |
(주)스틸에잇 | 14,269,688 | (2,055,390) | (51,213) | - | 12,163,085 |
(주)메모리 | 475,510 | (85,652) | - | - | 389,858 |
(주)망고스틴 | 727,508 | (194,615) | - | - | 532,893 |
합 계 | 27,413,360 | (8,748,609) | (118,093) | (5,299,489) | 13,247,169 |
(3) 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역
1) 당기
(단위: 천원)
회사명 | 당기말 순자산(A) | 연결실체지분 율(B)(%) | 순자산지분금액 (AxB) | 영업권 등 | 장부금액 |
China Lab Company Limited | 695,793 | 20.0 | 139,159 | 1,950 | 141,109 |
(주)라우드커뮤니케이션즈 | (2,534,366) | 30.6 | (775,480) | 11,330,666 | 10,555,186 |
(주)메모리 | 83,605 | 25.5 | 21,328 | (21,328) | - |
(주)망고스틴 | (1,328,457) | 22.6 | (300,630) | 398,729 | 98,099 |
COMINO株式會社 | 553,185 | 25.0 | 138,296 | 393,328 | 531,624 |
2) 전기
(단위: 천원)
회사명 | 전기말 순자산(A) | 연결실체지분 율(B)(%) | 순자산지분금액 (AxB) | 영업권 등 | 장부금액 |
China Lab Company Limited | 839,644 | 20.00 | 167,929 | (6,596) | 161,333 |
(주)스틸에잇 | 1,874,033 | 31.66 | 587,106 | 11,569,749 | 12,163,085 |
(주)메모리 | 560,803 | 25.51 | 143,061 | 246,797 | 389,858 |
(주)망고스틴 | (518,978) | 22.63 | (117,418) | 650,312 | 532,893 |
(4) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
China Lab Company Limited | 1,011 | 315 | 696 | - | (101) | (101) |
(주)라우드커뮤니케이션즈 | 11,480,886 | 14,015,253 | (2,534,366) | 10,630,436 | (4,414,257) | (4,414,257) |
(주)메모리 | 172,763 | 89,158 | 83,605 | 71,580 | (477,197) | (477,197) |
(주)망고스틴 | 383,364 | 1,711,822 | (1,328,457) | - | (809,479) | (809,479) |
COMINO株式會社(*2) | 576,201 | 23,016 | 553,185 | - | (26,958) | (26,958) |
2) 전기
(단위: 천원)
회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출(*1) | 당기순손실(*1) | 총포괄손실 |
China Lab Company Limited | 1,077,903 | 238,259 | 839,644 | - | (25,181) | (25,181) |
(주)스틸에잇 | 16,954,833 | 15,080,800 | 1,874,033 | 9,013,172 | (4,672,070) | (4,772,959) |
(주)메모리 | 754,745 | 193,942 | 560,803 | 452,740 | (275,047) | (275,047) |
(주)망고스틴 | 1,071,456 | 1,590,434 | (518,978) | - | (860,173) | (860,173) |
13. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
차량운반구 | 24,200 | (24,200) | - | 24,200 | (24,200) | - |
비품 | 1,419,237 | (861,875) | 557,362 | 1,266,063 | (782,782) | 483,281 |
시설장치 | 396,050 | (214,862) | 181,188 | 371,006 | (183,612) | 187,393 |
합계 | 1,839,487 | (1,100,937) | 738,550 | 1,661,269 | (990,594) | 670,674 |
(2) 유형자산의 변동
(단위: 천원)
당 기 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
기초금액 | - | 483,281 | 182,434 | 665,715 |
취득 | - | 273,536 | 78,274 | 351,810 |
처분/폐기 | - | (23,497) | (13,450) | (36,947) |
감가상각 | - | (175,958) | (66,070) | (242,028) |
기말금액 | - | 557,362 | 181,188 | 738,550 |
(단위: 천원)
전 기 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
기초금액 | 23,516 | 556,677 | 239,341 | 819,534 |
취득 | - | 136,432 | 117,622 | 254,054 |
처분/폐기 | (17,349) | (48,745) | (94,804) | (160,898) |
감가상각 | (6,167) | (161,084) | (101,836) | (269,087) |
기타(*1) | - | - | 27,071 | 27,071 |
기말 금액 | - | 483,280 | 187,394 | 670,674 |
(*1) 전기 중 복구충당부채의 설정으로 인한 증가입니다.
14. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
특허권 | 3,490 | (1,013) | 2,477 | 5,066 | (1,576) | 3,490 |
상표권 | 15,506 | (173) | 15,333 | 19,076 | (2,429) | 16,647 |
개발비 | 8 | - | 8 | 11,441 | (11,433) | 8 |
영업권 | 32,571,765 | (21,519,325) | 11,052,440 | 30,652,862 | (18,973,023) | 11,679,839 |
소프트웨어 | 117,886 | (87,326) | 30,560 | 183,082 | (119,846) | 63,236 |
기타의무형자산 | 10,818,736 | (9,335,089) | 1,483,647 | 10,136,176 | (7,928,920) | 2,207,256 |
합계 | 43,527,391 | (30,942,926) | 12,584,465 | 41,007,703 | (27,037,227) | 13,970,476 |
(2) 무형자산의 변동
(단위: 천원)
당 기 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 영업권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
기초금액 | 3,490 | 16,647 | 8 | 11,679,839 | 63,236 | 2,207,256 | 13,970,476 |
취득 | - | - | - | 184,676 | - | 687,000 | 871,676 |
상각 | (1,013) | (930) | - | - | (32,676) | (1,410,609) | (1,445,228) |
손상 | - | - | - | (812,076) | - | - | (812,076) |
기타(*) | - | (384) | - | - | - | - | (384) |
보고기간말 금액 | 2,477 | 15,333 | 8 | 11,052,439 | 30,560 | 1,483,647 | 12,584,464 |
(단위: 천원)
전 기 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 영업권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
기초금액 | 4,503 | 17,611 | 8 | 16,852,893 | 96,120 | 4,684,914 | 21,656,049 |
취득 | - | - | - | - | 5,000 | - | 5,000 |
상각 | (1,013) | (964) | - | - | (37,884) | (2,141,188) | (2,181,049) |
손상 | - | - | - | (5,173,054) | - | (336,470) | (5,509,524) |
보고기간말 금액 | 3,490 | 16,647 | 8 | 11,679,839 | 63,236 | 2,207,256 | 13,970,476 |
(3) 영업권
연결회사의 당기말 및 전기말 현재 영업권 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
현금창출단위 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
소셜카지노게임 | 6,192,534 | 7,004,611 | |
일반모바일게임 | (주)님블뉴런 | 4,011,309 | 4,011,309 |
(주)마그넷 | 663,919 | 663,919 | |
(주)온마인드 | 184,676 | - | |
합 계 | 11,052,438 | 11,679,839 | |
연결회사는 당기말 현재 보유하고 있는 영업권을 사용가치 계산에 기초하여 손상검사를 수 행하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐 름을 15.31%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창 출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다. 손상검사 수 행결과, 현금흐름창출단위의 회수가능액이 당기말 현재 장부금액을 하회하므로 812백만원 의 손상을 인식하였습니다.
현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기 간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습 니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주 요 가정치는 다음과 같습니다.
(단위: %)
구 분 | 소셜카지노게임 | 일반모바일게임 |
매출성장률 | -1.3 ~ 9.9 | -16.3 ~ 308.5 |
영업이익률 | 4.9 ~ 14.8 | -45.2 ~ 20.7 |
영구성장률 | - | - |
할인율 | 15.31 | 15.31 |
15. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
사용권자산 | ||
건물 | 1,607,482 | 1,752,744 |
합계 | 1,607,482 | 1,752,744 |
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
리스부채 | ||
유동 | 514,732 | 587,777 |
비유동 | 1,072,603 | 1,097,796 |
합계 | 1,587,335 | 1,685,573 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
사용권자산의 감가상각비 | ||
건물 | 648,763 | 646,257 |
합계 | 648,763 | 646,257 |
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 43,897 | 36,312 |
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 80,016 | 294,880 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 671백만원입니다.
(3) 운용리스 이용 내역 - 전기
연결회사는 사무실을 만기 1년 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약 의 조건은 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.
취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
당기말 | |
1년 이내 | 77,739 |
합계 | 77,739 |
위의 최소리스료에는 리스자산이 일정 수준 이상의 생산량을 초과하도록 가동되는 경우 발 생하는 조정리스료는 포함되어 있지 않습니다.
운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
당기 | |
최소리스료 | 80,016 |
총 리스료 | 80,016 |
(4) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따 라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다
.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
복구충당부채 | 19,203 | 27,697 | - | 44,985 |
16. 차입금
(1) 단기차입금의 내역
(단위: 천원)
구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 만기 | 금 액 | |
당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
원화단기차입금 | |||||
일반대출(*1) | 우리은행 | 2.66% | 2022-01-07 | 500,000 | 600,000 |
일반대출(*1) | 기업은행 | 3.32% | 2021-06-25 | 500,000 | 500,000 |
일반대출(*1) | 기업은행 | 3.32% | 2021-06-25 | 500,000 | 500,000 |
일반대출 | 기업은행 | 3.60% | 2020-04-25 | - | 100,000 |
소 계 | 1,500,000 | 1,700,000 | |||
합 계 | 1,500,000 | 1,700,000 | |||
(*1) 상기차입금과 관련하여 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주 석31 참고).
17. 전환사채
(1) 전환사채의 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
액면금액 | 18,062,748 | 30,146,357 |
상환할증금 | 415,068 | 438,296 |
전환권조정 및 현재가치할인차금 | (495,262) | (640,201) |
사채할인발행차금 | (5,157) | (45,661) |
합 계 | 17,977,397 | 29,898,791 |
(2) 전환사채의 세부내역
구 분 | 내 용 | |
발행회사 | (주)넵튠 | |
사채종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*1) | |
인수자 | 카카오게임즈 등 (*2) | 카카오게임즈 |
사채 발행일 | 2018년 03월 05일 | 2019년 05월 17일 |
사채 만기일 | 2021년 03월 05일 | 2022년 05월 17일 |
액면가액 | 14,000,000,000원 | 10,000,000,000원 |
표면이율 | 0.00% | 0.00% |
전환청구기간 | 2019년 3월 5일 ~ 2021년 2월 5일 | 2020년 5월 17일 ~ 2022년 4월 17일 |
전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
행사가격의 조정 | 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유 상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식 을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환 사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중 산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산 술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사 채의 전환가격보다 낮은 경우 5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경 우 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. | |
보장수익률 | 0.00% | 0.00% |
전환가격 | 10,755원 | 8,809원 |
구 분 | 내 용 | ||
발행회사 | (주)님블뉴런 | ||
사채종류 | 기명식 무보증 사모 전환사채 (*1) | ||
인수자 | 4:33 United-코나 청년창업 투자조합(*3)(*4) | 유니온시네투자조합 | 엔브이씨 게임-컨텐츠 1호 투 자조합 등 |
사채 발행일 | 2016년 08월 10일 | 2018년 12월 19일 | 2018년 12월 26일 |
사채 만기일 | 2021년 08월 09일 | 2023년 12월 19일 | 2023년 12월 26일 |
액면가액 | 499,994,133원 | 1,000,000,000원 | 1,500,000,000원 |
표면이율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
전환청구기간 | 2017년 8월 10일 ~ 2021년 8월 8일 | 2019년 12월 19일 ~ 2023년 12월 18일 | 2019년 12월 26일 ~ 2023년 12월 25일 |
전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
행사가격의 조정 | 1) 전환권을 행사하기 전에 당 초의 전환가격을 하회하는 가 격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당 초의 전환가격을 하회하는 가 격으로 전환사채, 신주인사권 부사채를 포함한 주식관련사 채를 발행한 경우 3) 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전 환가격의 조정이 필요한 경우 4) 조정 후 전환가격이 액면가 미만으로 되는 경우 전환가격 을 조정 | 1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가 격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발 행하는 경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가 격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채 를 발행한 경우 3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우 | |
보장수익률 | 3.00% | 3.00% | 3.00% |
전환가격 | 10,726원 | 19,897원 | 19,897원 |
(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부 채로 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 액면금액 9,000백만원이 조기상환청구권에 의해 상환되었습니다.
(*3) 해당 전환사채는 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 합병되기 전 (주)아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 (주)님 블뉴런(구, (주)오올블루)과 (주)아크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 당기 중 전환가격이 조정되었습니다.
(*4) 당기 중 전환사채 만기와 전환청구기간을 연장하였습니다.
(3) 연결회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전 환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.
18. 전환상환우선주
(1) 전환상환우선주의 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
전환상환우선주 | 2,202,448 | 2,202,448 |
(2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 내 용 | ||
발행회사 | (주)님블뉴런 (구. (주)오올블루) | (주)플라잉터틀 | (주)플라잉터틀 |
우선주종류 | 기명식 전환상환우선주 | ||
인수자 | 4:33United-코나 청년창업투자조합 | 엔브이씨 게임-컨텐츠 1호 투자조합 | 라구나 청년창업 투자조합 제1호 |
발행일 | 2018년 04월 11일 | 2019년 01월 22일 | 2019년 03월 21일 |
만기일 | 2028년 04월 10일 | 2029년 01월 21일 | 2029년 03월 20일 |
발행가액 | 499,997천원 | 899,980천원 | 999,940천원 |
발행주식수(*1) | 25,462주 | 5,294주 | 5,882주 |
1주당 발행가액 | 19,637원 | 170,000원 | 170,000원 |
배당률 | 발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적 | 발행가액의 0% 이상이며, 비누적적/참가적 | 발행가액의 0% 이상이며, 누적적/참가적 |
상환조건 | 발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수 익률로 상환청구가능 | 발행일로부터 3년 이후 연복리3%의 보장수 익률로 상환청구가능 | 발행일로부터 3년 이후 연복리3%의 보장수 익률로 상환청구가능 |
전환조건 | 1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환 우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능 2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격 을 하회하는 경우는 전환비율을 조정 | 1) 발행일로부터 3년 이후 상환청구 이전까 지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환 청구 가능 2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환 가격을 조정 | 1) 발행일 이후 존속기간 말일 전일까지 상환 전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가 능 2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당 하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식 의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비 율을 조정 |
존속기간 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청 구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청 구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청 구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환 |
(*1) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족 하는 경우 조정됩니다.
전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정 가치로 인식하였습니다.
19. 순확정급여부채
(1) 손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기근무원가 | 1,394,092 | 1,230,991 |
순이자원가 | 85,396 | 87,645 |
과거근무원가 및 정산손익 | - | 68,508 |
종업원급여에 포함된 총비용 | 1,479,488 | 1,387,144 |
총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.
(2) 순확정급여부채 산정내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 4,812,586 | 4,080,068 |
사외적립자산의 공정가치 | (1,332,052) | - |
재무상태표상 부채 | 3,480,534 | 4,080,068 |
재무상태표상 사외적립자산 | (168,182) | - |
(3) 확정급여부채의 변동 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | 4,080,068 | 3,872,322 |
당기근무원가 | 1,076,301 | 1,230,991 |
이자비용 | 85,396 | 87,645 |
과거근무원가 및 정산손익 | - | 68,507 |
전입효과 | 674,349 | 541,850 |
재측정요소: | ||
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | - | 29,388 |
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 375,990 | 375,536 |
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 370,943 | (345,479) |
제도에서의 지급액: | ||
- 급여의 지급 | (966,074) | (738,665) |
- 정산 및 전출 | (884,387) | (1,042,027) |
- 사업결합으로 인한 취득 | - | - |
보고기간말 금액 | 4,812,586 | 4,080,068 |
(4) 주요 보험수리적 가정
(단위: %)
구 분 | 당기 | 전기 |
할인율 | 2.46~2.58 | 2.35~2.46 |
임금상승률 | 5.00 | 3.53~4.21 |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
(단위: 천원)
구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
가정의 변동폭(%) | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
할인율 | 1.00 | (2,834,877) | 3,569,539 |
임금상승률 | 1.00 | 3,549,297 | (2,836,572) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가 정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사 용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
급여지급액 | 327,844 | 240,673 | 635,113 | 3,608,956 | 4,812,586 |
확정급여채무의 가중평균만기는 11.57년(전기 : 11.12년)입니다.
20. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세 비용 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기법인세 | ||
당기손익에 대한 당기법인세 | 6,487,710 | - |
이연법인세 | ||
일시적차이의 증감 | 5,640,296 | (567,810) |
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (945,618) | (39,715) |
법인세비용(수익) | 11,182,388 | (607,525) |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사 내 기업들의 이익 에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같 습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
법인세비용차감전순손실 | 55,021,134 | (21,396,348) |
법인세비용 | 11,684,649 | (4,707,196) |
법인세 효과: | ||
- 세무상 과세되지 않는 수익 | (229,755) | (139,281) |
- 세무상 차감되지 않는 비용 | 50,656 | 92,647 |
- 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | 749,938 | - |
- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 변동액 등 | (1,073,100) | 4,146,305 |
법인세비용(수익) | 11,182,388 | (607,525) |
유효세율 | 20.32% | - |
전기 연결회사는 법인세차감전순손실이 발생하여 가중평균세율을 표기하지 않습니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
순확정급여채무의 재측정요소 | (566,105) | 64,819 | (501,286) | (59,445) | (118,699) | (178,144) |
기타포괄-공정가치측정금융자 산평가손익 | - | - | - | (573,648) | 126,203 | (447,445) |
합 계 | (566,105) | 64,819 | (501,286) | (633,093) | 7,504 | (625,589) |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
이연법인세 | ||
주식매입선택권 | (1,010,438) | (47,219) |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
이연법인세자산 | ||
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 68,193 | 34,500 |
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,196,060 | 1,596,152 |
이연법인세부채 | ||
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (150,651) | (110,260) |
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (16,355,576) | (10,122,071) |
이연법인세부채 순액 | (14,241,974) | (8,601,679) |
차감후 이연법인세부채 | (14,241,974) | (8,601,679) |
(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | 당기말 |
이연법인세부채 | |||||
전환권조정 | (8,426) | 8,426 | - | - | - |
미수수익 | (101,101) | (49,550) | (150,651) | ||
상표권 | (733) | - | - | - | (733) |
유형자산 | (15,251) | 11,082 | - | - | (4,169) |
당기손익측정금융자산 | (9,244,188) | (6,210,080) | - | - | (15,454,268) |
당기손익측정금융부채 | (43,144) | - | - | - | (43,144) |
종속기업 취득에 의한 무형자산 | (441,817) | 20,900 | - | - | (420,917) |
종속회사 이연법인세 | (78,130) | (101,520) | 18,910 | - | (160,740) |
사용권자산 | (299,538) | 27,933 | - | - | (271,606) |
합 계 | (10,232,329) | (6,292,808) | 18,910 | - | (16,506,228) |
이연법인세자산 | |||||
미지급비용(연차보상) | 27,196 | 17,376 | - | - | 44,572 |
외화환산손실 | 7,304 | 1,955 | - | - | 9,259 |
현재가치할인차금(보증금) | - | 14,362 | - | - | 14,362 |
기타포괄손익측정금융자산 | 550,204 | - | - | - | 550,204 |
확정급여채무 | 222,679 | (176,769) | (45,910) | - | - |
복구충당부채 | 5,441 | 653 | - | - | 6,093 |
리스부채 | 287,670 | (14,964) | - | - | 272,706 |
현재가치할인차금(리스) | 15,662 | (15,662) | - | - | - |
주식매입선택권 | 75,085 | 161,235 | - | 1,010,438 | 1,246,757 |
해외납부세액 | 57,242 | 63,058 | - | - | 120,300 |
이월결손금 | 382,169 | (382,169) | - | - | - |
합 계 | 1,630,651 | (330,925) | (45,910) | 1,010,438 | 2,264,254 |
차감후 이연법인세부채 | (8,601,678) | (6,623,733) | (27,000) | 1,010,438 | (14,241,974) |
(단위: 천원)
구 분 | 전기초 | 전기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | 전기말 |
이연법인세부채 | |||||
전환권조정 | (8,426) | - | - | - | (8,426) |
미수수익 | (25,049) | (76,052) | - | - | (101,101) |
상표권 | (733) | - | - | - | (733) |
선급비용(보증금) | (3,024) | 3,024 | - | - | - |
유형자산 | (3,896) | (11,355) | - | - | (15,251) |
당기손익-공정가치측정금융자산 | (10,096,619) | 852,428 | - | - | (9,244,191) |
당기손익-공정가치측정금융부채 | - | (43,144) | - | - | (43,144) |
종속기업 취득에 의한 무형자산 | (815,882) | 374,065 | - | - | (441,817) |
종속기업 이연법인세자산(순액) | 162,670 | (257,203) | 16,403 | - | (78,130) |
사용권자산 | - | (299,538) | - | - | (299,538) |
합 계 | (10,790,956) | 542,225 | 16,403 | - | (10,232,331) |
이연법인세자산 | |||||
미지급비용(연차보상) | 30,302 | (3,106) | - | - | 27,196 |
외화환산손실 | - | 7,304 | - | - | 7,304 |
현재가치할인차금(보증금) | 3,024 | (3,024) | - | - | - |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 424,002 | - | 126,202 | - | 550,204 |
확정급여채무 | 204,206 | 153,575 | (135,102) | - | 222,679 |
복구충당부채 | 9,900 | (4,459) | - | - | 5,441 |
리스부채 | - | 287,670 | - | - | 287,670 |
현재가치할인차금(리스) | - | 15,662 | - | - | 15,662 |
주식매입선택권 | 159,173 | (36,869) | - | (47,219) | 75,085 |
해외납부세액 | 57,242 | - | - | - | 57,242 |
이월결손금 | 733,621 | (351,452) | - | - | 382,169 |
합 계 | 1,621,470 | 65,301 | (8,900) | (47,219) | 1,630,652 |
차감후 이연법인세부채 | (9,169,488) | 607,526 | 7,503 | (47,219) | (8,601,679) |
(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내 역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
종속기업투자주식 | 30,772,992 | 33,630,793 | 실현가능성이 낮음 |
관계기업투자주식 | 12,463,470 | 9,771,281 | |
기타 | 43,785 | 43,785 | |
합 계 | 43,280,247 | 43,445,859 |
21. 납입자본의 변동내역
1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 |
보통주 | 500,000,000 | 23,707,586 | 500원 | 11,853,793 |
(단위: 천원)
구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 전기말 |
보통주 | 500,000,000 | 23,370,146 | 500원 | 11,685,073 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행 초과금 | 합 계 |
2019.1.1(전기초) | 21,377,405 | 10,688,702 | 67,962,195 | 78,650,897 |
전환사채의 전환(*1) | 46,490 | 23,245 | 474,706 | 497,951 |
주식선택권의 행사(*2) | 145,895 | 72,948 | 618,206 | 691,154 |
전환사채의 전환(*3) | 46,490 | 23,245 | 474,895 | 498,140 |
전환사채의 전환(*4) | 278,940 | 139,470 | 2,848,892 | 2,988,362 |
유상증자(*5) | 1,474,926 | 737,463 | 9,262,535 | 9,999,998 |
2019.12.31(전기말) | 23,370,146 | 11,685,073 | 81,641,429 | 93,326,502 |
2020.1.1(당기초) | 23,370,146 | 11,685,073 | 81,641,429 | 93,326,502 |
주식선택권의 행사(*6) | 58,500 | 29,250 | 646,483 | 675,733 |
전환사채의 전환 | 278,940 | 139,470 | 2,858,471 | 2,997,941 |
2020.12.31(당기말) | 23,707,586 | 11,853,793 | 85,146,383 | 97,000,176 |
(*1) 2019년 3월 6일에 전환사채의 전환에 따라 신주 46,490주가 발행되었습니다.
(*2) 2019년 4월 15일에 연결회사가 발행한 주식선택권의 일부가 행사되어 신주 145,895주가 발행 되었습니다.
(*3) 2019년 5월 9일에 전환사채의 전환에 따라 신주 46,490주가 발행되었습니다. (*4) 2019년 5월 14일에 전환사채의 전환에 따라 신주 278,940주가 발행되었습니다.
(*5) 2019년 8월 31일에 제3자배정 유상증자에 따라 신주 1,474,926주가 발행되었습니다.
(*6) 2020년 8월 18일과 2020년 12월 23일에 연결회사가 발행한 주식선택권의 일부가 행사되어 신 주 58,500주가 발행되었습니다.
(*7) 2020년 12월 3일에 전환사채의 전환에 따라 신주 278,940주가 발행되었습니다.
22. 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 85,146,383 | 81,641,429 |
자기주식 | (674,949) | (674,949) |
주식선택권 | 2,375,697 | 3,218,956 |
기타자본잉여금 | (2,723,221) | (1,270,949) |
주식할인발행차금 | (14,431) | (14,431) |
합 계 | 84,109,479 | 82,900,056 |
(2) 자기주식
연결회사는 당기말 현재 66,497주 (취득가액 : 674,949천원)의 자기주식을 보유하고있습니 다.
당기와 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
주식 수량 | 장부금액 | 주식 수량 | 장부금액 | |
기초 | 66,497 | 674,949 | 66,497 | 674,949 |
기말 | 66,497 | 674,949 | 66,497 | 674,949 |
(3) 주식선택권
연결회사는 당기까지 총 10차에 걸쳐 임직원 등에게 연결회사의 주식을 미리 정해진가격(행 사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.
1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역
(단위:주,원)
회사 | 구분 | 부여시점 | 기초 잔여주수 | 당기 부여 주수 | 행사/ 소멸 주수 | 기말 잔여주수 | 행사가능기간 | 행사가격 | 부여방법 | 가득조건 |
넵튠 | 9-1차 | 2017.07.21 | 79,800 | - | (21,000) | 58,800 | 2019.07.22~2025.07.20 | 7,980 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 2년 |
넵튠 | 9-2차 | 2017.07.21 | 106,400 | - | (47,300) | 59,100 | 2020.07.22~2025.07.20 | 7,980 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 3년 |
넵튠 | 9-3차 | 2017.07.21 | 79,800 | - | (10,800) | 69,000 | 2021.07.22~2025.07.20 | 7,980 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 4년 |
넵튠 | 10-1차(*1) | 2018.11.30 | 53,100 | - | (16,900) | 36,200 | 2020.12.01~2026.11.29 | 10,240 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 2년 |
넵튠 | 10-2차(*1) | 2018.11.30 | 70,800 | - | (6,400) | 64,400 | 2021.12.01~2026.11.29 | 10,240 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 3년 |
넵튠 | 10-3차(*1) | 2018.11.30 | 53,100 | - | (4,800) | 48,300 | 2022.12.01~2026.11.29 | 10,240 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 4년 |
넵튠 | 11-1차 | 2020.03.30 | - | 30,000 | - | 30,000 | 2022-03-30~2028-03- 29 | 4,575 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 2년 |
넵튠 | 11-2차 | 2020.03.30 | - | 40,000 | - | 40,000 | 2023-03-30~2028-03- 29 | 4,575 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 3년 |
넵튠 | 11-3차 | 2020.03.30 | - | 30,000 | - | 30,000 | 2024-03-30~2028-03- 29 | 4,575 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 4년 |
님블뉴런(*2) | 1차 | 2017.05.25 | 3,250 | - | (232) | 3,018 | 2020.05.25~2022.05.24 | 10,726 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 3년 |
님블뉴런(*2) | 2차 | 2018.06.26 | 3,770 | - | (580) | 3,190 | 2021.06.26~2023.06.25 | 10,726 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 3년 |
님블뉴런 | 3차 | 2018.10.24 | 23,100 | - | (6,100) | 17,000 | 2021.10.24~2023.10.23 | 19,637 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 3년 |
마그넷 | 1차 | 2017.05.25 | 170 | - | - | 170 | 2020.05.25~2022.05.24 | 50,000 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 3년 |
마그넷 | 2차 | 2018.06.26 | 20 | - | (20) | - | 2021.06.26~2023.06.25 | 50,000 | 신주발행교부 | 용역제공조건 : 3년 |
(*1) 10차 주식선택권 부여 대상자는 당기말 기준으로 당사의 종속회사인 (주)마그넷으로 전적하였습니다. (*2) 해당 주식선택권은 (주)님블뉴런과 합병이전 (주)아크베어즈 임직원에게 부여된 주식선택권입니다.
2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치
주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한 (옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 3년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.
모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.
구 분 | 구 분 | |||||||||||||
넵 튠 | 님블뉴런 | 마그넷 | ||||||||||||
제9-1차 | 제9-2차 | 제9-3차 | 제10-1차 | 제10-2차 | 제10-3차 | 제11-1차 | 제11-2차 | 제11-3차 | 1차 | 2차 | 3차 | 1차 | 2차 | |
부여일 주식가격(단위: 원 ) | 7,590 | 7,590 | 7,590 | 10,550 | 10,550 | 10,550 | 4,200 | 4,200 | 4,200 | 10,719 | 10,719 | 19,610 | 49,942 | 49,781 |
행사가격(단위: 원) | 7,980 | 7,980 | 7,980 | 10,240 | 10,240 | 10,240 | 4,575 | 4,575 | 4,575 | 10,726 | 10,726 | 19,637 | 50,000 | 50,000 |
기대변동성 | 0.65 | 0.65 | 0.65 | 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0.765 | 0.765 | 0.765 | 0.67 | 0.34 | 0.34 | 0.67 | 0.34 |
무위험이자율 | 1.60% | 1.74% | 1.84% | 1.86% | 1.89% | 1.93% | 1.03% | 1.06% | 1.16% | 1.66% | 2.19% | 2.01% | 1.66% | 2.19% |
3) 보고기간 중 주식선택권의 변동
다음은 당기말과 전기말 현재 지배회사의 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습 니다
(단위: 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
주식선택권 수량 | 가중평균 행사가격 | 주식선택권 수량 | 가중평균 행사가격 | |
기초 | 443,000 | 8,883 | 641,895 | 7,322 |
기중 부여수량 | 100,000 | - | - | - |
기중 권리상실분 | 48,700 | 7,980 | 53,000 | 7,980 |
기중 행사분 | 58,500 | 8,723 | 145,895 | 2,345 |
기말 | 435,800 | 7,971 | 443,000 | 8,883 |
4) 당기말 현재 지배회사에 존속하는 주식선택권의 가중평균 잔여계약 만기는 2,368일입니 다. 부여된 주식선택권과 관련하여 향후 인식할 보상원가는 431백만원입니다.
23. 이익잉여금(결손금)
(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
미처분이익잉여금(결손금) | 22,293,968 | (23,752,791) |
24. 기타유동부채
(1) 기타유동부채 구성내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
계약부채 | 1,361,368 | 1,917,138 |
예수금 | 491,329 | 226,511 |
합계 | 1,852,697 | 2,143,649 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
게임매출 | 18,654,982 | 17,802,697 |
기타매출 | 984,722 | 234,357 |
총 수익 | 19,639,704 | 18,037,054 |
25.2 고객과의 계약과 관련된 부채
(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
계약부채 - 게임서비스 | 1,361,368 | 1,917,138 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관 련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
게임서비스 | 107,516 | 161,995 |
26. 영업비용
당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
급여 | 10,635,182 | 11,516,353 |
퇴직급여 | 1,479,488 | 1,387,144 |
복리후생비 | 983,057 | 1,096,995 |
여비교통비 | 61,616 | 161,292 |
접대비 | 57,289 | 61,330 |
통신비 | 30,790 | 33,690 |
수도광열비 | 227,782 | 250,177 |
세금과공과 | 425,430 | 457,783 |
감가상각비 | 242,028 | 269,086 |
지급임차료 | 80,016 | 294,880 |
보험료 | 177,142 | 219,026 |
차량유지비 | 3,625 | 6,342 |
경상연구개발비 | 1,178,518 | 1,308,056 |
운반비 | 3,454 | 2,392 |
교육훈련비 | 226 | - |
도서인쇄비 | 38,562 | 51,315 |
사무용품비 | 240 | - |
소모품비 | 177,636 | 212,854 |
지급수수료 | 7,297,726 | 5,466,508 |
광고선전비 | 2,216,611 | 1,441,759 |
대손상각비 | 146 | 1,340 |
건물관리비 | 48,505 | 178,650 |
무형자산상각비 | 1,445,228 | 2,181,047 |
사용권자산상각비 | 656,853 | 646,257 |
외주용역비 | 473,462 | 469,205 |
주식보상비용 | 370,672 | 442,736 |
상품원가 | 92 | 208 |
합 계 | 28,311,376 | 28,156,425 |
27. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
계정과목 | 당 기 | 전 기 |
금융수익 | ||
이자수익 | 242,761 | 217,547 |
당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 23,116,350 | 497,777 |
당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 44,236,267 | 295,909 |
당기손익-공정가치금융부채 평가이익 | - | 196,109 |
기타의대손충당금환입 | 2,321 | |
합 계 | 67,597,699 | 1,207,342 |
금융비용 | ||
이자비용 | 292,404 | 420,493 |
당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 352,949 | 7,749,947 |
사채상환손실 | 13,817 | 24,143 |
파생상품평가손실 | 8,727 | - |
외화환산손실(금융) | 29,987 | - |
외환차손(금융) | 29,204 | - |
합 계 | 727,088 | 8,194,583 |
28. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
계정과목 | 당 기 | 전 기 |
기타수익 | ||
유형자산처분이익 | 906 | 300 |
관계기업투자주식처분이익 | - | 10,294,297 |
대손충당금환입액 | - | 330 |
리스해지이익 | 35,006 | - |
외화환산이익 | 1,206 | 5,152 |
외환차익 | 112,817 | 140,382 |
기타영업외수익 | 574,000 | 500 |
채무면제이익 | 100,000 | - |
잡이익 | 47,939 | 26,356 |
합 계 | 871,874 | 10,467,317 |
기타비용 | ||
유형자산처분손실 | 24,584 | 4,378 |
유형자산폐기손실 | - | 105,562 |
종속기업투자주식처분손실 | 191,716 | |
관계기업투자주식손상차손 | 500,799 | - |
무형자산손상차손 | 812,076 | 5,509,524 |
외화환산손실 | 67,613 | 43,858 |
외환차손 | 171,531 | 164,851 |
기부금 | 23,413 | 37,767 |
잡손실 | 65,413 | 142,502 |
합 계 | 1,857,145 | 6,008,442 |
29. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기본주당손익(*1) | 1,982 | (799) |
희석주당손익(*1) | 1,834 | (799) |
(*1)전기는 순손실이 발생하여 잠재적 보통주식은 희석효과가 없기 때문에 기본주당손실과 희석주 당손실은 동일합니다.
(2) 기본주당손익
당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.
(단위:주,원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
보통주 당기순손익(Ⅰ) | 46,236,510,140 | (17,694,720,805) |
가중평균유통보통주식수(Ⅱ) | 23,333,380 | 22,158,087 |
기본주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ)) | 1,982 | (799) |
(3) 가중평균유통보통주식수
당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
<당기> (단위:주)
구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
기초 | 23,303,649 | 366 | 23,303,649 |
주식매입선택권 행사(2020년 8월 4일) | 16,900 | 149 | 6,880 |
전환사채 전환권 행사(2020년 12월 4일 ) | 278,940 | 27 | 20,578 |
주식매입선택권 행사(2020년 12월 11일) | 41,600 | 20 | 2,273 |
합 계 | 23,641,089 | 23,333,380 |
<전기> (단위:주)
구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
기초 | 21,310,908 | 365 | 21,310,908 |
전환사채 전환권 행사(2019년 3월 6일) | 46,490 | 301 | 38,338 |
주식매입선택권 행사(2019년 4월 15일) | 145,895 | 261 | 104,325 |
전환사채 전환권 행사(2019년 5월 9일) | 46,490 | 237 | 30,187 |
전환사채 전환권 행사(2019년 5월 14일 ) | 278,940 | 232 | 177,299 |
유상증자(2019년 8월 31일) | 1,474,926 | 123 | 497,030 |
합 계 | 23,303,649 | 22,158,087 |
(4) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평 균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 희석주당손익은 다음과 같습니다.
(단위:주,원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
희석주당손실 계산에 사용된 순손익(Ⅰ) | 46,391,327,079 | (17,694,720,805) |
희석주당손실 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(Ⅱ) | 25,292,160 | 22,158,087 |
희석주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))(원) | 1,834 | (799) |
(*1) 전기는 순손실이 발생하여 잠재적 보통주식은 희석효과가 없기 때문에 기본주당손실과 희석주 당손실은 동일합니다.
희석주당손익의 계산에 사용된 순손실은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기본주당손실 계산에 사용된 순손익 | 46,236,510 | (17,694,721) |
전환사채 관련 손익 조정 | 29,971 | - |
주식선택권 관련 손익 조정 | 124,846 | - |
희석주당손실 계산에 사용된 순손익 | 46,391,327 | (17,694,721) |
희석주당손실을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손실 계산에 사용된 가중평 균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
(단위: 주)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기본주당손실 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 23,333,380 | 22,158,087 |
전환사채 관련 주식수 조정 | 1,858,465 | - |
주식선택권 관련 주식수 조정 | 100,315 | - |
희석주당손실 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 25,292,160 | 22,158,087 |
30. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 현금의 유입유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
관계기업투자주식의 당기손익공정가치측정금융자산 대체 | - | 15,593,785 |
사용권자산 대체 | 507,958 | 1,752,744 |
전환사채의 전환 | 2,997,941 | 3,984,453 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정
(단위 : 천원)
구 분 | 합 계 | ||||
유동성 리스부채 | 비유동성 리스부채 | 단기차입금 | 전환사채 | 전환상환우선주 | |
당기초 | (587,777) | (1,097,796) | (1,700,000) | (29,898,791) | (2,202,448) |
현금흐름 | 591,054 | - | 100,000 | 9,123,720 | - |
취득-리스 | - | (257,208) | - | - | - |
기타 비금융변동(*1) | (518,009) | 282,400 | 100,000 | 2,797,675 | - |
당기말 순부채 | (514,732) | (1,072,604) | (1,500,000) | (17,977,396) | (2,202,448) |
(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액, 평가로 인한 변동이 포함되어 있습니다.
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 연결회사의 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
보증기관 | 보증내역 | 보증금액 |
기술보증기금 | 우리은행 차입금 | 425,000 |
기업은행 대출보증 | 950,000 | |
대표이사(넵튠) | 우리은행 차입금 | 90,000 |
대표이사(님블뉴런) | 기업은행 대출보증 | 60,000 |
32. 특수관계자 거래
(1) 연결회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며 종속기업외 연결 회사의 주요 특수관계자는 지배기업의 대표이사와 각 종속기업의 대표이사 및 관계기업인 China Lab Company Limited, (주)라우드커뮤니케이션즈, (주)메모리, (주)망고스틴, COMINO 입니다.
(2) 특수관계자와의 자금거래
(단위: 천원)
당 기 | 특수관계자명 | 자금 거래 | |||
기초 금액 | 차입 | 상환 | 당기말 금액 | ||
기타특수관계자 | 종속기업 주주 | - | - | - | - |
기타특수관계자 | 종속기업 주주 | - | - | - | - |
합 계 | - | - | - | - | |
(단위: 천원)
전 기 | 특수관계자명 | 자금 거래 | |||
기초 금액 | 차입 | 상환 | 당기말 금액 | ||
기타특수관계자 | 종속기업 주주 | 60,000 | - | 60,000 | - |
기타특수관계자 | 종속기업 주주 | 40,000 | - | 40,000 | - |
합 계 | 100,000 | - | 100,000 | - | |
(3) 제공받은 지급보증
(단위: 천원)
특수관계 구분 | 보증내역 | 보증금액 |
대표이사(넵튠) | 우리은행 차입금 | 90,000 |
대표이사(님블뉴런) | 기업은행 대출보증 | 60,000 |
(4) 주요 경영진 보상
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
급여 | 1,250,933 | 1,005,417 |
퇴직급여 | 108,064 | 149,445 |
주식기준보상 | 58,019 | 1,737 |
합 계 | 1,417,016 | 1,156,599 |
33. 보고기간 후 사건
(1) 최대주주 변경
당사가 발행한 제 2회차 전환사채의 보유자인 (주)카카오게임즈는 2021년 2월 5일 액면금액 5,000백만원의 전환사채에 대한 전환권을 행사하여 신주 464,900주(전환가액 주당
10,755원)를 취득 하였으며, 동일 제3자배정 유상증자 금액을 납입하고 신주 7,515,336주 를 취득하였습니다. 이 결과로 보고서일 현재 최대주주는 기존 정욱 외 5인에서 (주)카카오 게임즈 외 9인으로 변경 되었습니다.
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 주식회사 넵튠 | |||
감사대상 사업연도 | 2020년 01월 01일 | 부터 | 2020년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 1 | 7 | 1 | 1 | 8 | 10 | 2 | 3 | - | 1 | 1 | - | 13 | 22 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | 4 | 11 | 80 | 24 | 380 | 291 | - | 124 | - | - | - | - | 464 | 450 |
감사 | 8 | 30 | 124 | 33 | 434 | 678 | 170 | 295 | - | 1 | 5 | - | 741 | 1,037 | |
합계 | 12 | 41 | 204 | 57 | 814 | 969 | 170 | 419 | - | 1 | 5 | - | 1,205 | 1,487 | |