과 목 주 석 제 2기 제 1기 자산 I. 유동자산 362,143,830,813 252,595,966,986 현금및현금성자산 4,5,28,29 75,672,492,108 20,363,891,178 매출채권및기타채권 4,6,22,28,29 166,242,337,039 136,203,687,253 기타금융자산 4,8,22,28,29 141,555,600 217,480,000 기타유동자산 9 13,538,971,061 8,879,081,099 재고자산...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)x x x x 6
xx 12
내부xxxx제도 감사 또는 검토xx 86
외부감사 실시xx 91
xx전자 주식회사
감 사 보 고 서
제 2 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 1 기
2020년 05월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
삼xxx법인
독립된 감사인의 감사보고서
xx전자 주식회사
xx 및 이사회 xx 2022년 3월 16일
감사xx
xx는 별첨된 xx전자 주식회사(이하 "회사")의 xxxx를 감사하였습니다. 해당 xxx x는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 xx의 xxxx표, xx로 종료되는 양 보고 기간의 포괄xx계산서, 자본xxx, 현금흐름표 그리고 유의적인 xx정책의 요약을 포함한 xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 회사의 xxxx는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 xx의 xxxx와 xx로 종료되는 양 보고기간의 xx성과 및 현금흐름을 xxxx 국제xxxx에 따라, 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니다.
xx는 또한 대xxx의 xx감사xx에 따라,「내부xxxx제도 설계 및 xx 개념체계」 에 근거한 회사의 2021년 12월 31일 xx의 내부xxxx제도를 감사하였으며 2022년 3월 16xx 감사보고서에서 적xxx을 xxx였습니다.
감사xx근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 xxxx감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx 는 xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 xx의 전문가적 판단에 따라 당기 xxxx 감사에서 가장 유의적인 사항 들입니다. 해당 사항들은 xxxx 전체에 xx 감사의 관점에서 xx의 xxxx 시 다루어 졌으며, xx는 이런 사항에 대하여 별도의 xx을 제공하지는 않습니다.
당기말 xx xxxx표상 재고자산은 122,971xxx이며 재고자산평가충당금은 16,423xxx입니다(xx7 참고). xxxx에 xx xx 2-10에서 xx하고 있는 바와 같 이, 재고자산x x실현가치를 고려한 평가가 xx되며 순실현가치의 xx에는 경영진의 유 의적인 판단이 xx됩니다. 이에 xx는 재고자산 저가법 평가의 적정성을 핵심감사사항으 로 식별하였습니다.
xx는 당기말 xx 재고자산 저가법 평가의 적정성 확인을 위하여 다음의 감사절차를 xx 하였습니다.
- 재고자산 평가와 관련된 내부통제의 설계 및 xx평가
회사의 재고자산평가충당금 xx 및 xxxx 반영 프로세스 상 경영진 검토 및 xx통제의 설계, 이행 및 xx에 대해 평가하였습니다.
- 재고자산 평가 xx xx정책 검토
회사의 재고자산 평가 xx xx정책이 xxxx기준서 제1002호 '재고자산'에서 xx하는 저가법에 부합하는 지 여부와 회사의 재고자산 평가 xx xx정책이 적절한 지 검토하였습 니다.
- 회사 제시 xx의 신뢰성 검토
재고자산평가충당금 xx에 xx된 회사가 작성한 xx 중 표본을 xx하여 증빙확인을 통 해 신뢰성을 검토하였습니다.
- 재xx 검증
회사가 xx한 재고자산평가충당xx 재xx 검증하여 xx의 오류여부를 검토하였습니다.
- 경영진 xx의 합리성 검토
회사가 재고자산평가충당금 xx 시 사용한 주요 xx에 대해 소급적검토를 xx하여 xx 의 합리성을 검토하였습니다.
xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임이 있 으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 xxxx를 작성하는데 필요하다고 결 xx 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 xxxx를 작성할 때, 회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하거나 x x을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에 대해서도 책임이 있습니다.
지xxx는 회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 회사의 xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없
는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습
니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라xx된 감사가 xx 중 xx 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:
- 부xxx 오류로 인한 xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- xx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.- xx xx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 xx추정치 와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보 xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 회사의 계속xx으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, xxxx의 xx가 되는 xx와 사건을 xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
또한, xx는 독립성 xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 지xxx와 커 뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx입니다.
xxx xxx xxxx 000(xxx, xxxxxxxx 00x) 삼xxx법인 xx이사 xxx
이 감사보고서는 감사보xxx(2022년 3월 16일) xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 이 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건 xx xx이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.
(첨부)x x x x
xx전자 주식회사
제 2 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 1 기
2020년 05월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
"첨부된 xxxx는 당사가 작성한 것입니다." xx전자 주식회사 xx이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxx xxx xxx xxx 000 (전 화) 000-0000-0000
x x x x 표
제 2 기말 2021년 12월 31일 xx 제 1 기말 2020년 12월 31일 xx
xx전자 주식회사 (단위: 원)
과 목 | x x | 제 2x | x 1기 |
자산 | |||
I. xxx산 | 362,143,830,813 | 252,595,966,986 | |
현금및xxx자산 | 4,5,28,29 | 75,672,492,108 | 20,363,891,178 |
xxxx및기타xx | 4,6,22,28,29 | 166,242,337,039 | 136,203,687,253 |
기타금융자산 | 4,8,22,28,29 | 141,555,600 | 217,480,000 |
기타xxx산 | 9 | 13,538,971,061 | 8,879,081,099 |
재고자산 | 7 | 106,548,475,005 | 86,931,827,456 |
II. 비xxx산 | 584,372,194,798 | 544,754,384,966 | |
종속xx투자xx | 13 | 33,223,681,854 | 33,104,341,854 |
xxx산 | 10 | 523,456,713,795 | 493,674,060,144 |
xx자산 | 11 | 12,843,374,597 | 12,327,182,562 |
사용권자산 | 12 | 347,645,109 | 1,264,079,077 |
기타xx | 4,6,22,28,29 | 106,944,527 | 156,344,884 |
기타금융자산 | 4,8,28,29 | 144,946,020 | 132,966,095 |
xx법인세자산 | 25 | 14,248,888,896 | 4,095,410,350 |
자산 총계 | 946,516,025,611 | 797,350,351,952 | |
xx | |||
I. xxxx | 180,298,552,844 | 144,687,925,193 | |
단기차입금 | 14,28,29 | 1,000,000,000 | - |
매입xx및기타xx | 4,15,28,29 | 110,594,838,417 | 119,910,974,823 |
기타금융xx | 4,8,22,28,29 | 53,411,230 | 48,600,000 |
기타xxxx | 16,17 | 45,007,224,335 | 20,987,359,732 |
충당xx | 19 | 3,888,121,415 | 2,793,928,290 |
리스xx | 4,12,28,29 | 262,501,855 | 468,259,673 |
당기법인세xx | 25 | 19,492,455,592 | 478,802,675 |
II. 비유동xx | 76,675,423,748 | 9,975,421,050 | |
확정급xxx | 18 | 8,686,573,597 | 211,046,271 |
기타금융xx | 4,8,28,29 | - | 15,980,000 |
기타비유동xx | 16,17 | 67,905,757,659 | 8,946,247,972 |
리스xx | 4,12,28,29 | 83,092,492 | 802,146,807 |
xx 총계 | 256,973,976,592 | 154,663,346,243 | |
자본 | |||
자본금 | 1,21 | 25,756,222,000 | 25,756,222,000 |
자본잉여금 | 21 | 549,610,250,100 | 549,610,250,100 |
기타자본 | 21 | (15,371,708) | (15,371,708) |
기타적립금 | 21 | 1,750,000,000 | - |
xx잉여금 | 21 | 112,440,948,627 | 67,335,905,317 |
자본 총계 | 689,542,049,019 | 642,687,005,709 | |
xx 및 자본 총계 | 946,516,025,611 | 797,350,351,952 |
별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다.
제2기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제1기 2020년 05월 01일부터 2020년 12월 31일까지
xx전자 주식회사 (단위: 원)
과 목 | x x | 제2x | x1기 |
I. 매출액 | 3,22 | 993,659,135,557 | 614,383,245,689 |
II. 매출원가 | 22,23 | 875,529,051,665 | 575,881,164,110 |
III. xx총xx | 118,130,083,892 | 38,502,081,579 | |
IV. 판매비와관리비 | 23 | 43,691,958,714 | 26,572,456,494 |
V. xxxx | 74,438,125,178 | 11,929,625,085 | |
VI. xx외xx | |||
xxx익 | 24 | 13,337,237,860 | 4,510,013,352 |
금융xx | 24 | 6,279,678,123 | 14,988,620,103 |
투자xx | 24 | - | 9,614,958,464 |
기타xx | 24 | 1,224,241,003 | 1,074,659,797 |
기타xx | 24 | 1,195,704,902 | 4,930,793,338 |
VII. 법인세xx차감xxxx(xx) | 81,524,221,016 | (12,020,073,671) | |
VIII. 법인세xx(xx) | 25 | 12,386,559,660 | (533,127,270) |
IX. 당기순이익(xx) | 69,137,661,356 | (11,486,946,401) | |
X. 기타포괄xx | (6,818,407,251) | (1,177,148,282) | |
후속적으로 당기xx으로 재분류되지 않는xx | (6,818,407,251) | (1,177,148,282) | |
확정급여제xx 재측정요소 | 18 | (6,818,407,251) | (1,177,148,282) |
XI. 총포괄xx | 62,319,254,105 | (12,664,094,683) | |
XII. 주당xx | |||
보통주주당xx(xx) (단위 : 원) | 26 | 1,342 | (223) |
xxx주당xx(xx) (단위 : 원) | 26 | 1,347 | (218) |
보통xxx주당xx(xx) (단위 : 원) | 26 | 1,342 | (223) |
xxxxx주당xx(xx) (단위 : 원) | 26 | 1,347 | (218) |
별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다.
자 본 변 x x
제2기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제1기 2020년 05월 01일부터 2020년 12월 31일까지
xx전자 주식회사 (단위: 원)
과 목 | x x | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타적립금 | xx잉여금 | 자본 합계 |
2020.05.01 (xxx) | 25,756,222,000 | 629,708,596,697 | - | - | - | 655,464,818,697 | |
총포괄xx: | |||||||
당기순이익(xx) | - | - | - | - | (11,486,946,401) | (11,486,946,401) | |
확정급여제xx 재측정요소 | 18 | - | - | - | - | (1,177,148,282) | (1,177,148,282) |
x x | - | - | - | - | (12,664,094,683) | (12,664,094,683) | |
자본에 직접 xx된 xx와의 xx: | |||||||
자기xx 취득 | - | - | 230,650,986 | - | - | 230,650,986 | |
자기xx 처분 | - | - | (246,022,694) | - | - | (246,022,694) | |
x x | - | - | (15,371,708) | - | - | (15,371,708) | |
기타: | |||||||
법인설립xx | - | (98,346,597) | - | - | - | (98,346,597) | |
자본잉여금의 xx잉여금 전입 | - | (80,000,000,000) | - | - | 80,000,000,000 | - | |
x x | - | (80,098,346,597) | - | - | 80,000,000,000 | (98,346,597) | |
2020.12.31 (전기말) | 25,756,222,000 | 549,610,250,100 | (15,371,708) | - | 67,335,905,317 | 642,687,005,709 | |
2021.01.01 (당xx) | 25,756,222,000 | 549,610,250,100 | (15,371,708) | - | 67,335,905,317 | 642,687,005,709 | |
총포괄xx: | |||||||
당기순이익(xx) | - | - | - | - | 69,137,661,356 | 69,137,661,356 | |
확정급여제xx 재측정요소 | 18 | - | - | - | - | (6,818,407,251) | (6,818,407,251) |
x x | - | - | - | - | 62,319,254,105 | 62,319,254,105 | |
자본에 직접 xx된 xx와의 xx: | |||||||
xxx당 | - | - | - | - | (15,464,210,795) | (15,464,210,795) | |
xxx비금의 적립 | 21 | - | - | - | 1,550,000,000 | (1,550,000,000) | - |
임의적립금의 적립 | 21 | - | - | - | 200,000,000 | (200,000,000) | - |
x x | - | - | - | 1,750,000,000 | (17,214,210,795) | (15,464,210,795) | |
2021.12.31 (당기말) | 25,756,222,000 | 549,610,250,100 | (15,371,708) | 1,750,000,000 | 112,440,948,627 | 689,542,049,019 | |
별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
제2기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제1기 2020년 05월 01일부터 2020년 12월 31일까지
xx전자 주식회사 (단위: 원)
과 목 | x x | 제 2 x | x 1 기 |
Ⅰ. xxxx현금흐름 | 201,374,395,039 | 87,394,826,091 | |
1. xx에서 xx된 현금 | 203,196,036,670 | 88,432,733,230 | |
가. 당기순이익(xx) | 69,137,661,356 | (11,486,946,401) | |
나. xx | 27 | 140,610,055,927 | 89,503,281,111 |
다. xxxx으로 인한 자산xx의 변동 | 27 | (6,551,680,613) | 10,416,398,520 |
2. xx의 수취 | 63,656,811 | 37,357,481 | |
3. xx의 지급 | (535,766,127) | - | |
4. 법인세의 납부 | (1,349,532,315) | (1,075,264,620) | |
(131,024,771,865) | (84,463,914,082) | ||
1. 투자xx으로 인한 현금유입액 | 738,623,210 | 15,693,441,731 | |
xxx산의 처분 | 414,955,937 | 2,579,021,731 | |
xx자산의 처분 | 149,627,273 | - | |
기타금융자산의 감소 | 171,240,000 | 13,098,440,000 | |
기타금융xx의 증가 | 2,800,000 | 15,980,000 | |
2. 투자xx으로 인한 현xxx액 | (131,763,395,075) | (100,157,355,813) | |
xxx산의 취득 | (128,599,950,600) | (96,943,120,074) | |
xx자산의 취득 | (2,430,841,395) | (2,999,703,894) | |
기타금융자산의 증가 | (598,263,080) | (125,531,845) | |
기타금융xx의 감소 | (15,000,000) | - | |
종속xx투자xx의 취득 | (119,340,000) | (89,000,000) | |
(14,989,500,365) | (6,161,412,292) | ||
1. xxxx으로 인한 현금유입액 | 197,700,000,000 | 210,371,689 | |
자기xx의 처분 | - | 210,371,689 | |
단기차입금의 차입 | 197,700,000,000 | - | |
2. xxxx으로 인한 현xxx액 | (212,689,500,365) | (6,371,783,981) | |
단기차입금의 xx | (196,700,000,000) | (5,600,000,000) | |
리스xx의 xx | (526,320,800) | (411,388,145) | |
자기xx의 취득 | - | (230,650,986) | |
법인설립xx | - | (129,744,850) | |
배당의 지급 | (15,463,179,565) | - | |
Ⅳ. 현금및xxx자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 55,360,122,809 | (3,230,500,283) | |
Ⅴ. xx현금및xxx자산 | 20,363,891,178 | 23,609,252,287 | |
Ⅵ. 현금및xxx자산에 대한 환율xxx과 | (51,521,879) | (14,860,826) | |
Ⅶ. 기말현금및xxx자산 | 75,672,492,108 | 20,363,891,178 |
별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다.
xx
제 2 기말 2021년 12월 31일 xx 제 1 기말 2020년 12월 31일 xx
xx전자 주식회사
1. 회사의 개요
xx전자 주식회사(이하 "당사")는 2020년 5월 1일을 분할기일로 주식회사 xx(구, xx전 자 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 PCB(Printed Circuit Board)의 xx 및 판매 등의 사업을 목적으로 xxx립되었습니다. 당사는 xxx xxx xxx xxx 000에 본사를 두고 있으며 2020년 5월 21일 한국거래소 유가xx시장에 당사의 xx을 상장하였습니다. 보고기간 말 xx 당사의 xxx주는 주식회사 xx(보xxx수 15,546,152주, 보xxx율 31.46%)입니다.
2. xxxx 작xxx 및 중요한 xx정책 2-1 xxxx 작xxx
xxxx는 xx정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 xx으로 작성되었습니다. 본 xxxx는 xx로 표시되어 있으며 xxxx에 xx xx을 제외하고 는 원단위로 표시되어 있습니다.
당사의 xxxx는 2022년 2월 23일 이사회에서 xx되었으며, 2022년 3월 24일 xx총회 에서 xxx인될 xx입니다.
2-3 별xxxxx에서의 종속xx 및 xxxx 투자
당사의 xxxx는 xxxx기준서 제1027호에 따른 별xxxxx로서 종속xx 및 xxx x의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 xx투자에 근거한 xx처리로 표시한 xxxx입니다. 당사는 종속xx 및 xxxx에 xx 투자자산 에 대해서 xxxx기준서 제1027호에 따른 원가법을 xx하여 xx처리하였습니다. 한편, 종속xx 및 xxxx으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당 기xx으로 xx하고 있습니다.
2-4 xxx/비xxx 분류
당사는 자산과 xx를 xx/비유동으로 xxxx표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 xx에 xxx산으로 분류하고 있습니다.
- xxx업xx 내에 실현될 것으로 xx되거나, xxx업xx 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 xx하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 xx한다.
- xxx나 xxx자산으로서, xxxx xx xx 목적으로의 xx에 xx 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 xxx 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비xxx산으로 분류하고 있습니다. xx는 다음의 xx에 xxxx로 분류하고 있습니다.
- xxx업xx 내에 결제될 것으로 xx하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 xx하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 xx의 결제를 xx할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 xx는 비유동xx로 분류하고 있습니다.
xx법인세자산(xx)은 비xxx산(xx)으로 분류하고 있습니다. 2-5 외화xx
당사는 xxxx를 기능통화이면서 보고통화인 xx로 표시하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 xx는 보고기간종료일 xx의 기능통화 환율로 xx하고 있습니다. 이 에 따라 발생하는 xx차이는 당기xx에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐xxx은 xx xx발생일의 환율을, xx가치 로 측정하는 외화표시 비화폐xxx은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 xx하고 있습니 다.
2-6 고객과의 계약에서 생기는 xx
당사는 PCB를 xx하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 xx나 용역의 통 제가 고객에 이전되었을 때, 해당 xx나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 xx되 는 대가의 금액을 xx으로 xx합니다. 당사는 고객과의 계약에서 xx나 용역을 고객에게 제공하기 전에 xxx 각 xx나 용역을 통제합니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 xx에 당사는 고객에 약속한 xx를 이전하고 그 대가로 받을 금 액을 xx합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, xx xx한 누적 xx 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(xx하지) 않을 가능성이 xx 높은 xx까지만 변동대가 를 계약의 개시 시점에 xxx고 xx가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 xx나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 xx 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 xxx 것이라고 xx된다면 약속한 대가(금액)에 유 의적인 금융요소의 xx을 반영하지 않습니다.
(3) 보증 xx
당사는 법의 xx에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 xx하는 보증을 제공하고 있 습니다. 이러한 확신 xx의 보증은 xxxx기준서 제1037호 '충당xx, 우발xx 및 우발 자산'에 따라 xx처리합니다. 판매보증충당xx xx 2-18을 참조 바랍니다.
(4) 계약 잔액
- 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 xx나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가 를 지급하기 xxx 지급xx 전에 당사가 고객에게 xx나 용역을 이전하는 xx 그 대가를 받을 xx의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
- xxxx
수취xx은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급 받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 xx xx정책은 xx 2-8 부분을 참조 바랍니다.
- 계약xx
계약xx는 당사가 고객에게서 xx 받은 대가(또는 지급xx이 된 대가)에 xx하여고객에 게 xx나 용역을 이전xxx 하는 xx의 xx입니다. 만약 당사가 xx나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급xx 중이른 시점에 계약x x를 xx합니다. 계약xx는 당사가 계약에 따라 xxxx를 이행할 때 xx으로 xx합니 다.
2-7 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세xx(자산)는 보고기간종료일까지 xx되었거나 실질적으로 xx된 xx(및 세법)을 xx하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 xx되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 xx과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄xx계산서에 반 영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 xx 세법xx의 xx과 xx해서 법인세 환급 액에 xx xx가능성을 평가하여 필요한 xx 충당금을 xxx고 있습니다.
당사는 자산 및 xx의 xx보고 목적상 xxx액과 xxxx액의 차이인 일시적차이에 대 하여 xx법인세자산과 xx법인세xx를 xx하고 있습니다.
당사는 다음의 xx를 제외하고 모든 xx할 일시적차이에 대하여 xx법인세xx를xx하 고 있습니다.
- 영업권을 최초로 xx할 때 xx법인세xx가 발생하는 xx
- 자산 또는 xx를 최초로 xx하는 xx로서 사업결합거래가 아니고 xx 당시 회 계이 익xx 과세xx에 xx을 미치지 아니하는 xx에서 xx법인세xx가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사 용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이 연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고 기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이 연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인 식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세 법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목 으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하 거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지 고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한과세당국과 관 련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-8 금융상품 : 최초인식과 후속 측정
(1) 금융자산
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공 정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리 하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무 적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정 하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계 기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2-6의 회계정책을 참조합니 다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리 금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상 품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자 산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩 니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측 정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에 서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입 은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머 지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으 로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함 됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하 도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었 을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측 정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니 다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다 면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단 에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무 상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동 은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점 에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당 기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계 처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합 니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측 정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계 약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황 에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여 하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다
. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대 한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상 되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무 불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이 후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사 건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손 실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정 보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설 정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니 다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있 는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합
니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사 는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니 다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만 으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품 을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적 인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채 무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신 용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니 다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려 하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데 에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또 는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금 및 차입을 포함합니다.
2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정 가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또 한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족 하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항 목으로 지정하지 않았습니다.
- 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절 차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려 하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 4에언급되 어 있습니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여 자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산 과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2-9 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내 인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및 현금성자산을 의미합니다.
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이 르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미 착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량을 계산 하고 매보고기간종료일에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표 시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하 고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장 부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습 니다.
당사는 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대하 여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구 분 | 추정내용연수 |
건 물 | 10 ∼ 30년 |
구 축 물 | 5 ∼ 30년 |
기 계 장 치 | 4년 |
차량운반구 | 4년 |
공기구비품 | 4년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제 거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익 에 반영하고 있습니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변 경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2-12 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자 산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2-13 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스 이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
(1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격 에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리 하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측 정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받 은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다
. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선 택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자 산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료 는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분 차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이 율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영 하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미
래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정 되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영 ("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
- 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리 스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스 를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내 용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대 리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위 리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분 류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자 산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접
차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분 되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파 악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료 일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산 상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다
.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창 출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한 정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익 에 반영하고 있습니다.
소프트웨어는 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로하여 아래의 내용연수 동안 정액 법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
소프트웨어 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 4년 |
2-15 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대 해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
(1) 자산관련 보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금 을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자 산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 수익관련 보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다
. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자 산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순 공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산 이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자 산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치 는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다
.
무형자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하 지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 무형자산의 손상차손은 직전 손 상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있 는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한 도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다
.
ㆍ비한정 내용연수를 가진 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였 을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-17 퇴직급여 및 장기종업원급여
당사는 종업원을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정 급여형 퇴직급여제도의 경우 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종 료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익 은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
또한, 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급 여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이 자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험 계리사에 의해 평가됩니다.
2-18 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행 하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되 는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당 사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식 하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식 되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자 율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액 의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향 후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.
당사는 금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거 나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 29-3 ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 29-1
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하 는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자 산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않 은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적 인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하 고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-20 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매 각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이 는 자본잉여금 또는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.
2-21 온실가스배출권 및 배출부채
당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 에 따라 설정된 온실가스 배출허용총 량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.
당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권' 이라 한다)은 영 ("0")으 로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 무형자산으로 인식하고있습니다.
또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다.
(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액
(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출 에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치
2-22 주당이익
당사는 보통주와 우선주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산 하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주와 우선주에 귀속되는 당 기순손익을 보고기간 동안에 유통된 주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니 다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주와 우선주 에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발 행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습 니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정 가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계 기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측 정하고 있습니다.
- 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채 나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으 로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.
2-24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중 요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 민감도 분석(주석 28), 재무위험 관리의 목적 및 정책(주석 28) 및 COVID-19에 따른 위험과 불확실성(주석 30)이 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을
내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주 요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어 난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니 다.
(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경 우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이 라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기 대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 퇴직급여제도
퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법 의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기 적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정 은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
(3) 재고자산의 평가
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실 현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중 요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장 가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
(4) 법인세 인식
당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인 세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실 제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차 이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있 습니다.
당사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과 세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높다고 결론 내리는 경우에만 이연법인 세자산을 인식하고 재무제표에 반영하고 있습니다.
(5) 판매보증충당부채
당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고 기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기 준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.
(6) 종속기업투자주식
당사는 종속기업대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따 라 판단하고 있습니다. 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결 과 유의적인 자산 손상 징후는 발견되지 않았으며 지속적인 영업활동중으로 진부화 또는 물 리적 손상에 증거가 없으며 수익성 개선에 따른 변화로 향후에도 수익구조는 지속 개선될 것 으로 예상하고 있습니다.
2-25 제ㆍ개정된 기준서의 적용
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개 정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금 융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보 험계약' 및 제1116호 '리스')
- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
- 손실부담계약 : 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자 산')
- 재무제표 표시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
3. 영업부문정보
3-1 당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 PCB의 제조 및 판매로서 단일 영업부문으로 간 주됩니다. 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
제품 등의 판매 | 993,659,136 | 614,383,246 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
3-2 지역별정보
당기와 전기의 지역별(법인소재지 기준) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
지 | 역 | 당기 | 전기(*) |
대한민국 | 564,192,723 | 338,176,924 | |
중 | 국 | 230,643,993 | 158,690,942 |
미 | 국 | 53,425,689 | 40,729,677 |
일 | 본 | 5,581,310 | 3,716,903 |
베트남 | 56,913,663 | 37,966,187 | |
기 | 타 | 82,901,758 | 35,102,613 |
합 | 계 | 993,659,136 | 614,383,246 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
상기 매출액은 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분한 것입니다. 3-3 주요고객정보
당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 (가)와 (나)의 매출액은 각각 180,713,987천원 및 176,630,305천원 (전기 8개월: 101,996,220천원 및 119,206,923천
원)입니다.
(1) 당기와 전기의 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
한 시점에 이행 | 993,659,136 | 614,383,246 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
(2) 수행의무와 수익인식 정책
구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 |
재화의 판매 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인 수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시 점에 수익을 인식합니다. 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객 에게 반품권이 부여되어 있으며반품 된 제품은 재처리 및 새제품으로 교 체되거나 고객에게 환불됩니다. | 판매된 제품의 보증과정에서 발생하 는 비용을 고려하여 판매보증충당부 채를 인식하고 있으며, 충당부채(주 석 19 참조)에 포함되어 있습니다. 반품과 관련하여 고객에게서 회수한 제품은 경제적 가치가 없으므로 계약 자산을 인식하고 있지 않으며, 환불, 재처리, 교체를 고려한 충당부채를 인식하고 있습니다. 당사는 보고기간 말마다 보증 및 반품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 추 정합니다. 당기말 당사는 반품관련 부채가 중요하지 않아 계상하지 않았 습니다. |
4. 범주별 금융상품
4-1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
유동자산 | ||
상각후원가 측정 금융자산: | ||
현금및현금성자산 | 75,672,492 | 20,363,891 |
매출채권및기타채권 | 166,242,337 | 136,203,687 |
기타금융자산 | 141,556 | 217,480 |
소 계 | 242,056,385 | 156,785,058 |
비유동자산 | ||
상각후원가 측정 금융자산: | ||
기타채권 | 106,945 | 156,345 |
기타금융자산 | 144,946 | 132,966 |
소 계 | 251,891 | 289,311 |
합 계 | 242,308,276 | 157,074,369 |
4-2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
유동부채 | ||
상각후원가 측정 금융부채: | ||
매입채무및기타채무 | 110,594,839 | 119,910,975 |
기타금융부채 | 53,411 | 48,600 |
단기차입금 | 1,000,000 | - |
리스부채 | 262,502 | 468,260 |
소 계 | 111,910,752 | 120,427,835 |
비유동부채 | ||
상각후원가 측정 금융부채: | ||
리스부채 | 83,092 | 802,147 |
기타금융부채 | - | 15,980 |
소 계 | 83,092 | 818,127 |
합 계 | 111,993,844 | 121,245,962 |
4-3 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
상각후원가로 측정하는 금융자산: | ||
이자수익 | 70,342 | 43,323 |
외환차손익 | 9,038,604 | (9,828,334) |
외화환산손익 | 260,315 | (2,487,637) |
합 계 | 9,369,261 | (12,272,648) |
상각후원가로 측정하는 금융부채: | ||
이자비용 | (564,104) | (34,949) |
외환차손익 | (1,834,686) | 1,584,448 |
외화환산손익 | 87,089 | 244,542 |
합 계 | (2,311,701) | 1,794,041 |
5. 현금및현금성자산
5-1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
현금 | 23,721 | - |
제예금 | 75,648,771 | 20,363,891 |
합 계 | 75,672,492 | 20,363,891 |
5-2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
민군겸용기술개발 정부지원금 | - | 116,788 |
6. 매출채권및기타채권
6-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
유동자산: | ||
매출채권 | 164,411,240 | 134,149,088 |
(대손충당금) | (821,718) | (331,142) |
미수금 | 3,015,545 | 2,814,073 |
(대손충당금) | (362,730) | (428,332) |
소 계 | 166,242,337 | 136,203,687 |
비유동자산: | ||
장기미수금 | 106,945 | 162,914 |
(대손충당금) | - | (6,569) |
소 계 | 106,945 | 156,345 |
합 계 | 166,349,282 | 136,360,032 |
6-2 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
기초금액 | 331,142 | 434,901 | 904,727 | 876,498 |
당기설정(환입) | 490,576 | (62,034) | (326,050) | (441,597) |
제각 | - | (10,137) | (247,535) | - |
기말금액 | 821,718 | 362,730 | 331,142 | 434,901 |
6-3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음 과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원) | ||||||||
구분 | 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||||
만기미경과 | 만기가 경과된 채권 | |||||||
90일 이내 | 90일 ~ 180일 | 180일 ~ 270일 | 270일 ~ 365일 | 365일 초과 | ||||
매출채권 | 145,983,878 | 17,331,040 | 273,790 | 814 | - | - | 821,718 | 164,411,240 |
미수금 | 2,616,638 | 117,912 | 1,172 | 23,908 | 130 | - | 362,730 | 3,122,490 |
합 계 | 148,600,516 | 17,448,952 | 274,962 | 24,722 | 130 | - | 1,184,448 | 167,533,730 |
(2) 전기말
(단위: 천원) | ||||||||
구분 | 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||||
만기미경과 | 만기가 경과된 채권 | |||||||
90일 이내 | 90일 ~ 180일 | 180일 ~ 270일 | 270일 ~ 365일 | 365일 초과 | ||||
매출채권 | 114,749,377 | 19,035,455 | 33,114 | - | - | - | 331,142 | 134,149,088 |
미수금 | 2,353,375 | 129,761 | 52,813 | 6,137 | - | - | 434,901 | 2,976,987 |
합 계 | 117,102,752 | 19,165,216 | 85,927 | 6,137 | - | - | 766,043 | 137,126,075 |
7. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
제품 | 29,024,786 | (5,240,353) | 23,784,433 | 30,241,047 | (6,819,568) | 23,421,479 |
재공품 | 62,995,872 | (10,289,217) | 52,706,655 | 46,217,486 | (12,579,795) | 33,637,691 |
원재료 | 21,632,938 | (893,096) | 20,739,842 | 21,147,865 | (689,882) | 20,457,983 |
부재료 | 8,241,982 | - | 8,241,982 | 8,510,637 | - | 8,510,637 |
저장품 | 860,021 | - | 860,021 | 781,009 | - | 781,009 |
미착품 | 215,542 | - | 215,542 | 123,028 | - | 123,028 |
합 계 | 122,971,141 | (16,422,666) | 106,548,475 | 107,021,072 | (20,089,245) | 86,931,827 |
당사는 당기에 재고자산평가손실환입 3,666,579천원과 전기에 재고자산평가손실 730,912천원을 인식하였으며, 당기와 전기에 파손 등에 의해 폐기된 재고자산은 각각
14,184,146천원과 10,860,197천원입니다
당사의 재고자산 보험금 108,468,029천원의 화재보험 등에 부보되어 있습니다.
8. 기타금융자산 및 부채
당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
기타금융자산: | ||||
단기대여금 | 499,860 | - | 64,000 | - |
대손충당금 | (499,860) | - | - | - |
임차보증금 | 141,556 | 119,881 | 153,480 | 128,831 |
지역개발공채 | - | 25,065 | - | 4,135 |
합 계 | 141,556 | 144,946 | 217,480 | 132,966 |
기타금융부채: | ||||
임대보증금 | 52,380 | - | 48,600 | 15,980 |
미지급배당금 | 1,031 | - | - | - |
합 계 | 53,411 | - | 48,600 | 15,980 |
9. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선급금 | 2,509,921 | 2,408,200 |
(대손충당금) | (2,408,200) | (2,408,200) |
선급비용 | 972,026 | 965,700 |
미수관세환급금 | 2,485,506 | 1,694,635 |
부가세환급금 | 9,979,718 | 6,218,746 |
합 계 | 13,538,971 | 8,879,081 |
10. 유형자산
10-1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
토지(*) | 117,308,090 | - | - | 117,308,090 |
건물 | 187,949,074 | (72,136,692) | - | 115,812,382 |
구축물 | 89,625,544 | (21,348,706) | (343,000) | 67,933,838 |
기계장치 | 797,999,871 | (623,915,287) | - | 174,084,584 |
차량운반구 | 2,094,797 | (1,530,964) | - | 563,833 |
공기구비품 | 33,758,674 | (28,515,322) | - | 5,243,352 |
건설중인자산 | 42,510,635 | - | - | 42,510,635 |
합 계 | 1,271,246,685 | (747,446,971) | (343,000) | 523,456,714 |
(*)계약부채를 보증하기 위하여 토지 중 일부 양도담보를 제공 예정입니다. (주석 17 ,주석20 참조)
(2) 전기말
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
토지 | 117,308,090 | - | - | 117,308,090 |
건물 | 161,329,002 | (66,329,057) | - | 94,999,945 |
구축물 | 74,788,885 | (18,796,239) | (441,000) | 55,551,646 |
기계장치 | 703,929,994 | (563,276,525) | - | 140,653,469 |
차량운반구 | 2,343,370 | (1,527,973) | - | 815,397 |
공기구비품 | 31,164,389 | (26,343,577) | - | 4,820,812 |
건설중인자산 | 79,524,701 | - | - | 79,524,701 |
합 계 | 1,170,388,431 | (676,273,371) | (441,000) | 493,674,060 |
10-2 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 계정대체(*) | 감가상각비 | 기 말 |
토지 | 117,308,090 | - | - | - | - | 117,308,090 |
건물 | 94,999,945 | 3,620,073 | - | 23,000,000 | (5,807,636) | 115,812,382 |
구축물 | 55,551,646 | 15,583,362 | (49,635) | - | (3,151,535) | 67,933,838 |
기계장치 | 140,653,469 | 62,507,406 | (479,554) | 50,662,427 | (79,259,164) | 174,084,584 |
차량운반구 | 815,397 | 224,249 | (106,171) | - | (369,642) | 563,833 |
공기구비품 | 4,820,812 | 3,185,485 | - | 226,018 | (2,988,963) | 5,243,352 |
건설중인자산 | 79,524,701 | 38,451,404 | - | (75,465,470) | - | 42,510,635 |
합 계 | 493,674,060 | 123,571,979 | (635,361) | (1,577,023) | (91,576,940) | 523,456,714 |
(*) 무형자산으로의 계정대체액이 포함되어 있습니다.
(2) 전기(*1)
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 계정대체(*2) | 감가상각비 | 기 말 |
토지 | 115,641,200 | 1,766,890 | (100,000) | - | - | 117,308,090 |
건물 | 98,342,440 | 997,240 | (596,304) | - | (3,743,431) | 94,999,945 |
구축물 | 52,848,232 | 5,164,443 | (727,206) | 147,500 | (1,881,323) | 55,551,646 |
기계장치 | 137,121,748 | 23,531,800 | (1,929,402) | 25,149,481 | (43,220,158) | 140,653,469 |
차량운반구 | 1,064,908 | 80,850 | (77,864) | - | (252,497) | 815,397 |
공기구비품 | 4,890,654 | 1,656,616 | (48,854) | - | (1,677,604) | 4,820,812 |
건설중인자산 | 26,838,564 | 79,485,201 | - | (26,799,064) | - | 79,524,701 |
합 계 | 436,747,746 | 112,683,040 | (3,479,630) | (1,502,083) | (50,775,013) | 493,674,060 |
(*1) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
(*2) 무형자산으로의 계정대체액이 포함되어 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,331,129,434천원입니다.
11. 무형자산
11-1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원) | |||
구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
회원권 | 3,991,084 | - | 3,991,084 |
소프트웨어 | 24,790,433 | (15,938,142) | 8,852,291 |
합 계 | 28,781,517 | (15,938,142) | 12,843,375 |
(2) 전기말
(단위: 천원) | |||
구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
회원권 | 4,097,821 | - | 4,097,821 |
탄소배출권 | 66,900 | - | 66,900 |
소프트웨어 | 20,792,569 | (12,630,107) | 8,162,462 |
합 계 | 24,957,290 | (12,630,107) | 12,327,183 |
11-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 상각액 | 계정대체 | 기 말 |
회원권 | 4,097,821 | - | (106,737) | - | - | 3,991,084 |
탄소배출권 | 66,900 | - | (66,900) | - | - | - |
소프트웨어 | 8,162,462 | 2,430,841 | - | (3,318,035) | 1,577,023 | 8,852,291 |
합 계 | 12,327,183 | 2,430,841 | (173,637) | (3,318,035) | 1,577,023 | 12,843,375 |
(2) 전기(*)
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각액 | 계정대체 | 기 말 |
회원권 | 4,065,304 | 32,517 | - | - | 4,097,821 |
탄소배출권 | - | 66,900 | - | - | 66,900 |
소프트웨어 | 5,648,138 | 2,619,513 | (1,607,272) | 1,502,083 | 8,162,462 |
합 계 | 9,713,442 | 2,718,930 | (1,607,272) | 1,502,083 | 12,327,183 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
12. 리스
12-1 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위 : 천원) | |||
구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
건물 | 486,377 | (198,985) | 287,392 |
차량운반구 | 241,013 | (180,760) | 60,253 |
기계장치 | - | - | - |
합 계 | 727,390 | (379,745) | 347,645 |
(2) 전기말
(단위 : 천원) | |||
구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
건물 | 1,979,076 | (847,465) | 1,131,611 |
차량운반구 | 241,012 | (120,506) | 120,506 |
기계장치 | 52,973 | (41,011) | 11,962 |
합 계 | 2,273,061 | (1,008,982) | 1,264,079 |
12-2 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 감가상각비 | 기 말 |
건물 | 1,131,611 | 337,886 | (736,532) | (445,573) | 287,392 |
차량운반구 | 120,506 | - | - | (60,253) | 60,253 |
기계장치 | 11,962 | - | - | (11,962) | - |
합 계 | 1,264,079 | 337,886 | (736,532) | (517,788) | 347,645 |
(2) 전기(*)
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 감가상각비 | 기 말 |
건물 | 2,162,453 | 148,491 | (854,481) | (324,852) | 1,131,611 |
차량운반구 | 160,675 | - | - | (40,169) | 120,506 |
기계장치 | 25,632 | - | - | (13,670) | 11,962 |
합 계 | 2,348,760 | 148,491 | (854,481) | (378,691) | 1,264,079 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
12-3 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기(*) |
기 초 | 1,270,406 | 2,366,552 |
증가 | 333,858 | 140,672 |
이자비용 | 28,338 | 34,949 |
감소 | (760,687) | (860,379) |
지급 | (526,321) | (411,388) |
기 말 | 345,594 | 1,270,406 |
유동 | 262,502 | 468,259 |
비유동 | 83,092 | 802,147 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
12-4 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기(*) |
사용권자산 감가상각비 | 517,788 | 378,691 |
리스부채 이자비용 | 28,338 | 34,949 |
단기리스 관련 비용 | 38,560 | 11,793 |
소액자산리스 관련 비용 | 182,239 | 101,910 |
합 계 | 766,925 | 527,343 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
13. 종속기업투자주식
13-1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 소재지 | 당기말 | |||
지분율(%) | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | ||
종속기업: | |||||
Daeduck Vietnam Co., Ltd | 베트남 | 100.00 | 33,015,342 | - | 33,015,342 |
Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd. | 중국 | 100.00 | 89,000 | - | 89,000 |
DD USA, INC. (*) | 미국 | 100.00 | 119,340 | - | 119,340 |
합 계 | 33,223,682 | - | 33,223,682 | ||
(*) 당기 중 DD USA, INC. 를 신규 설립(지분율 100%)하였습니다.
(2) 전기말
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 소재지 | 전기말 | |||
지분율(%) | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | ||
종속기업: | |||||
Daeduck Philippines Inc.(*1,2) | 필리핀 | 100.00 | 9,614,958 | (9,614,958) | - |
Daeduck Vietnam Co., Ltd | 베트남 | 100.00 | 33,015,342 | - | 33,015,342 |
Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd.(*3) | 중국 | 100.00 | 89,000 | - | 89,000 |
합 계 | 42,719,300 | (9,614,958) | 33,104,342 | ||
(*1) 전기 중 Daeduck Philippines Inc.의 영업실적 및 자본구조 악화를 고려하여 종속기업투자주식 장부금액 전액에 해당하는 9,614,958천원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 필리핀법원의 청산 결정으로 지배력을 상실하였으며, 이에 당기말 현재 종속기업투자주식에서 제 거되었습니다.
(*3) 전기 중 주식회사 대덕으로부터 Daeduck Electronics(SHANGHAI) Co., Ltd.의 지분 100%를 취득하였 습니다.
13-2 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
Daeduck Vietnam Co., Ltd | 38,519,713 | 12,644,969 | 25,874,744 | 56,654,664 | (1,556,726) | (1,255,996) |
Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd. | 65,729 | 44,094 | 21,635 | 679,422 | (68,691) | (68,691) |
DD USA, INC. | 149,118 | 7,083 | 142,035 | 236,634 | 23,438 | 23,438 |
(2) 전기말
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
Daeduck Philippines, Inc. | 23,140,640 | 20,177,622 | 2,963,018 | 9,678,143 | (6,614,175) | (6,614,175) |
Daeduck Vietnam Co., Ltd | 28,569,132 | 3,992,049 | 24,577,083 | 32,795,252 | (2,473,392) | (2,473,392) |
Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd. | 120,658 | 36,695 | 83,963 | - | - | - |
14. 차입금
당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 금 액 | |
당기말 | 전기말 | ||||
단기차입금 | 하나은행(주) | 2022-11-24 | - | 1,000,000 | - |
15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
매입채무 | 62,760,474 | - | 56,718,494 | - |
미지급금 | 25,370,080 | - | 46,497,924 | - |
미지급비용 | 22,464,284 | - | 16,694,557 | - |
합 계 | 110,594,838 | - | 119,910,975 | - |
16. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
기타유동부채: | |||||
미지급관세 | 686,284 | 634,753 | |||
예수금 | 1,074,933 | 1,030,514 | |||
선수금 | 131,733 | 135,789 | |||
계약부채 | 8,371,242 | - | |||
미지급비용 | 34,743,032 | 19,186,304 | |||
소 | 계 | 45,007,224 | 20,987,360 | ||
기타비유동부채: | |||||
기타장기종업원급여 | 9,122,240 | 8,946,248 | |||
장기계약부채 | 58,783,518 | - | |||
소 | 계 | 67,905,758 | 8,946,248 | ||
합 | 계 | 112,912,982 | 29,933,608 | ||
17. 계약부채
보고기간 종료일 현재 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선수금 | 8,371,242 | - |
장기선수금 | 58,783,518 | - |
합 계 | 67,154,760 | - |
계약부채를 보증하기 위하여 토지 중 일부를 양도담보를 제공하고 있습니다.
18. 순퇴직급여부채자산
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순퇴직급여부채의 보험수리적 평 가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었 습니다.
18-1 당기와 전기 중 순퇴직급여부채자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
순퇴직급여부채의 변동: | ||
기초금액 | 211,047 | (4,673,693) |
당기손익으로 인식하는 총비용 | 10,058,316 | 6,335,482 |
기여금 납입액 | (13,000,000) | (3,000,000) |
퇴직급여 지급액 | (321,072) | (3,709) |
확정급여부채의 재측정요소 | 8,995,261 | 1,552,967 |
재무적가정의 변동 | 4,108,508 | 1,409,558 |
인구통계적가정의 변동 | - | 950,362 |
경험조정 | 4,515,622 | (776,341) |
사외적립자산의 수익 | 371,131 | (30,612) |
과거근무원가 | 2,743,022 | - |
기말금액 | 8,686,574 | 211,047 |
재무상태표상 구성항목: | ||
확정급여채무의 현재가치 | 97,309,979 | 81,552,551 |
사외적립자산의 공정가치 | (88,623,405) | (81,341,504) |
순확정급여부채 | 8,686,574 | 211,047 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
18-2 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기근무원가 | 10,126,957 | 6,491,121 |
과거근무원가 | 2,743,022 | 748,306 |
순이자원가 | (68,641) | (903,945) |
합 계 | 12,801,338 | 6,335,482 |
18-3 당기와 전기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | 81,552,551 | 75,996,235 |
당기근무원가 | 10,126,957 | 6,491,121 |
이자원가 | 1,621,358 | 748,306 |
퇴직급여 지급액 | (7,226,055) | (3,266,690) |
확정급여제도의 재측정요소: | 8,624,130 | 1,583,579 |
재무적가정의 변동 | 4,108,508 | 1,409,558 |
인구통계적가정의 변동 | - | 950,362 |
경험조정 | 4,515,622 | (776,341) |
과거근무원가 | 2,743,022 | - |
기타 | (131,984) | - |
기말금액 | 97,309,979 | 81,552,551 |
18-4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | 81,341,504 | 80,669,928 |
기대수익 | 1,689,999 | 903,945 |
기여금 납입액 | 13,000,000 | 3,000,000 |
퇴직급여 지급액 | (6,904,982) | (3,262,981) |
사외적립자산의 재측정요소 | (371,132) | 30,612 |
기타 | (131,984) | - |
기말금액 | 88,623,405 | 81,341,504 |
당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 당기말 현재 퇴직급여채무 총액의 각각 71%, 24% 및 5%에 해당하는 금액을 삼성생명보험(주), 교보생명보험(주) 및 기타운용사의 확정급여형 퇴직연금제도에 가입하고 있으며 이는 퇴직급여채무에서 차감하는 형식으로 표 시하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 차년도 중 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여 금의 합리적인 추정치는 20,000,000천원 입니다.
한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 퇴직급여채무의 만기를 고려 하여 추정하였습니다.
18-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어있습니다.
18-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 |
할인율 | 2.60% | 2.10% |
임금상승률 | 3.50% | 2.50% |
18-7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
임금상승률 | 9,047,675 | (7,935,310) |
할인율 | (7,876,727) | 9,159,701 |
18-8 확정기여형 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하여 운영하고 있습니다. 당사의 의 무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립 자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니 다. 당기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 당기와 전기 각각 1,873,434천원, 1,649,252천원입니다.
18-9 퇴직급여 만기구성정보
당사가 지급해야할 퇴직급여의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 1차 년도 | 2차~5차 년도 | 6차~10차 년도 | 11차 년도 이후 | 합 계 |
지급액 | 7,153,400 | 29,602,115 | 40,323,995 | 77,815,473 | 154,894,983 |
상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다. 임원에 대한 퇴직급여지급액 의 만기구성정보는 제외되어 있습니다.
19. 충당부채
19-1 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 기초 | 설정 | 사용 | 기말 |
판매보증충당부채 | 2,761,303 | 8,227,326 | (7,100,508) | 3,888,121 |
배출충당부채 | 32,625 | 34,275 | (66,900) | - |
합 계 | 2,793,928 | 8,261,601 | (7,167,408) | 3,888,121 |
(2) 전기
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 기초 | 설정 | 사용 | 기말 |
판매보증충당부채 | 4,053,642 | 3,690,094 | (4,982,433) | 2,761,303 |
배출충당부채 | - | 32,625 | - | 32,625 |
합 계 | 4,053,642 | 3,722,719 | (4,982,433) | 2,793,928 |
19-2 판매보증충당부채
당사는 무상 품질보증수리 등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.
19-3 배출충당부채
당사는 '온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.
20. 우발채무와 약정사항
20-1 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 금융기관 | 한도액 |
무역금융 | 하나은행 | 78,000,000 |
L/C | 하나은행 | 2,000,000 |
일반구매론 | 하나은행 | 50,000,000 |
삼성전자물대펀드 | 하나은행 | 1,000,000 |
합 계 | 131,000,000 | |
20-2 당기말과 전기말 현재 신용장 발행과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내 역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
제공자 | 당기말 | 전기말 | ||
한 도 | 실행금액 | 한도 | 실행금액 | |
하나은행 | 2,000,000 | - | 10,000,000 | 320,381 |
20-3 보고기간종료일 현재 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
20-4 당사는 싱가폴의 Digilogtech 및 미국의 Paratronics Corp.(*) 그리고 캐나다의 Nakor Interconnect Inc. 등과 체결된 Sales Representation Agreement에 따라, 미국 및 캐나다 등에 대한 제품판매 대금회수액의 1~3%를 지급하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 각각 2,181,498천원, 1,551,056천원을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다 (*) 당기 중 Paratronics Corp.와의 Sales Representation Agreement는 종료되었습니다.
20-5 당사는 주식회사 대덕과 경영지원 및 자문계약에 따라 관련용역을 제공받고 수수료를 지급하고 있습니다.
20-6 계약부채를 보증하기 위하여 일부 토지에 47,452,680천원(장부금액 : 5,416,744천원
)을 2022년 1월 3일에 담보설정 완료하였습니다.
21. 자본금과 잉여금 등 21-1 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 단 위 | 당기말 | 전기말 |
발행할 주식의 총수 | 주 | 200,000,000 | 200,000,000 |
1주당 액면금액 | 원 | 500 | 500 |
발행한 주식의 총수 | 주 | 49,416,925 | 49,416,925 |
자본금 | 천원 | 24,708,463 | 24,708,463 |
(2) 당기말과 전기말 현재 우선주자본금 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 단 위 | 당기말 | 전기말 |
발행할 주식의 총수 | 주 | 60,000,000 | 60,000,000 |
1주당 액면금액 | 원 | 500 | 500 |
발행한 주식의 총수 | 주 | 2,095,519 | 2,095,519 |
자본금 | 천원 | 1,047,760 | 1,047,760 |
(3) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 200,000,000주입니다.
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 549,610,250 | 549,610,250 |
21-3 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식처분손실 | (15,372) | (15,372) |
21-4 기타적립금
당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금 | ||
이익준비금 | 1,550,000 | - |
임의적립금 | ||
기타 | 200,000 | - |
합 계 | 1,750,000 | - |
21-5 이익잉여금처분계산서
제 2(당)기 | 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
처분예정일 | 2022년 3월 24일 |
제 1(전)기 | 2020년 5월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
처분확정일 | 2021년 3월 25일 |
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 112,440,949 | 67,335,906 | ||
전기이월미처분이익잉여금 | 50,121,695 | - | ||
당기순이익(손실) | 69,137,661 | (11,486,946) | ||
확정급여부채의 재측정요소 | (6,818,407) | (1,177,148) | ||
자본잉여금의 이익잉여금 전입(*1) | - | 80,000,000 | ||
II. 이익잉여금처분액 | 112,014,211 | 17,214,211 | ||
임의적립금 | 95,000,000 | 200,000 | ||
이익준비금(*2) | 1,550,000 | 1,550,000 | ||
배당금 | 15,464,211 | 15,464,211 | ||
보통주 주당배당금(률) | 현금배당 300원 (60%) | 현금배당 300원 (60%) | ||
우선주 주당배당금(률) | 현금배당 305원 (61%) | 현금배당 305원 (61%) | ||
III. 차기이월미처분이익잉여금 | 426,738 | 50,121,695 | ||
(*1) 전기 중 임시주주총회를 통하여 상법 제461조의2에 따라 자본잉여금 중 80,000,000천원을 이익잉여금으 로 전입하였습니다.
(*2) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보 전에 사용가능합니다.
22. 특수관계자 공시
22-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
구 분 | 회사명 | 지배기업 |
지배기업 | 주식회사 대덕 | - |
종속기업(*1) | Daeduck Vietnam Co., Ltd Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd. DD USA, INC. (*2) | 대덕전자 주식회사 |
기타의 특수관계자 | 엔알랩(주) (주)와이솔 | 주식회사 대덕 |
NRLAB US INC. | 엔알랩 (주) | |
천진위성전자유한공사 WISOL HANOI Co.,Ltd. WISOL JAPAN Co.Ltd | (주)와이솔 | |
㈜엠플러스 Mplus Hanoi Co., Ltd. 천진엠플러스전자유한공사 LEAD TECHNO Co.,Ltd. | (주)와이솔의 관계기업 |
(*1) Daeduck Philippines Inc.는 당기중 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 신규설립하였습니다
22-2 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원) | |||
회사명 | 채 권 | 대손충당금 | 채 무 |
주식회사 대덕 | 26,305 | - | 1,512,065 |
Daeduck Vietnam Co., Ltd | 9,205,739 | - | 1,053,732 |
엔알랩 주식회사 | 8,965 | - | - |
DD USA, INC. | - | - | 118,550 |
합 계 | 9,241,009 | - | 2,684,347 |
(2) 전기말
(단위: 천원) | |||
회사명 | 채 권 | 대손충당금 | 채 무 |
주식회사 대덕 | 1,758 | (71) | 1,150,505 |
Daeduck Vietnam Co., Ltd | 2,450,116 | (42,713) | 741,789 |
Daeduck Philippines Inc.(*) | 2,485,052 | (2,485,052) | 1,941,609 |
합 계 | 4,936,926 | (2,527,836) | 3,833,903 |
(*) Daeduck Philippines Inc.에 대한 선급금 및 미수금 2,485,052천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였 습니다.
22-3 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원) | ||||
회사명 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | 자산매각 | 배당금지급 |
주식회사 대덕 | 256,926 | 5,274,234 | 97,052 | 4,663,846 |
Daeduck Vietnam Co., Ltd | 41,910,761 | 13,097,925 | - | - |
Daeduck Philippines Inc.(*) | - | 3,716,060 | - | - |
Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd. | - | 714,889 | - | - |
엔알랩 주식회사 | 121,639 | - | - | - |
주식회사 와이솔 | 11,099 | - | - | - |
DD USA, INC. | - | 235,730 | - | - |
합 계 | 42,300,425 | 23,038,838 | 97,052 | 4,663,846 |
(*) 해당 금액은 특수관계자 범위에서 제외되기 이전에 발생한 거래입니다
(2) 전기(*)
(단위: 천원) | ||||
회사명 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | 자산매각 | 배당금지급 |
주식회사 대덕 | 13,468 | 2,806,811 | - | - |
Daeduck Vietnam Co., Ltd | 20,968,290 | 9,408,259 | 231,991 | - |
Daeduck Philippines Inc. | 1,254 | 7,884,388 | 169,499 | - |
Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd. | - | 519,479 | - | - |
합 계 | 20,983,012 | 20,618,937 | 401,490 | - |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
22-4 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원) | ||||
자금거래 내용 | 기 초 | 발 생 | 상 환 | 기 말 |
단기대여금(*1) | - | 499,860 | - | 499,860 |
(*1) Daeduck Philippines Inc.에 대한 대여금 499,860천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
(2) 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.
22-5 당기 중 DD USA, INC.에 100% 출자하여 신규 설립하였습니다.
22-6 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기(*) |
급여 | 1,180,994 | 610,350 |
퇴직급여 | 216,390 | 98,102 |
합 계 | 1,397,384 | 708,452 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.
23. 영업비용
23-1 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
재고자산의 변동 | (19,616,647) | 7,259,390 |
원/부재료와 소모품의 사용액 | 374,256,860 | 231,693,402 |
급여 | 189,548,507 | 112,607,598 |
감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 | 95,412,763 | 52,760,976 |
지급수수료 | 40,982,642 | 21,626,837 |
외주가공비 | 153,648,348 | 122,124,181 |
기타 | 84,988,537 | 54,381,237 |
합 계 | 919,221,010 | 602,453,621 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
당기와 전기의 관련된 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
급여 | 17,990,802 | 10,377,702 |
퇴직급여 | 1,722,738 | 1,459,808 |
여비교통비 | 406,171 | 222,819 |
복리후생비 | 1,624,407 | 1,219,802 |
도서인쇄비 | 76,638 | 49,435 |
통신비 | 295,156 | 150,048 |
접대비 | 258,853 | 170,853 |
교육비 | 95,005 | 39,288 |
광고선전비 | 17,818 | 7,750 |
수선비 | 216,117 | 111,112 |
보험료 | 481,063 | 385,075 |
차량유지비 | 111,274 | 56,645 |
세금과공과 | 1,220,193 | 982,723 |
협회비 | 84,536 | 52,314 |
운반비 | - | 10,800 |
대손상각비 | 428,542 | (767,647) |
소모품비 | 730,875 | 317,254 |
지급수수료 | 13,912,298 | 7,804,247 |
판매제비 | 1,906,285 | 2,404,390 |
감가상각비 | 789,655 | 554,728 |
감가상각비-사용권자산 | 21,829 | 18,945 |
무형자산상각비 | 1,010,157 | 466,023 |
경상시험연구비 | 256,392 | 470,708 |
수도광열비 | - | 3 |
지급임차료 | 35,155 | 7,631 |
합 계 | 43,691,959 | 26,572,456 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
24. 영업외손익 24-1 기타수익
당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
잡이익 | 648,228 | 499,376 |
유형자산처분이익 | 331,464 | 348,962 |
수입임대료 | 219,800 | 196,502 |
수입수수료 | 24,750 | 29,820 |
합 계 | 1,224,242 | 1,074,660 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다. 24-2 기타비용
당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
유형자산처분손실 | 266,732 | 1,320,676 |
유형자산폐기손실 | 196,187 | 1,164,176 |
기타의대손상각비 | 499,860 | 2,408,200 |
무형자산처분손실 | 24,011 | - |
기부금 | 18,000 | 2,500 |
잡손실 | 190,916 | 35,241 |
합 계 | 1,195,706 | 4,930,793 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
당기와 전기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
종속기업투자주식손상차손 | - | 9,614,958 |
당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
이자수익 | 70,342 | 43,323 |
외환차익 | 12,450,200 | 3,578,882 |
외화환산이익 | 816,696 | 887,808 |
합 계 | 13,337,238 | 4,510,013 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
이자비용 | 535,766 | - |
이자비용-리스부채 | 28,338 | 34,949 |
외환차손 | 5,246,281 | 11,822,769 |
외화환산손실 | 469,293 | 3,130,902 |
합 계 | 6,279,678 | 14,988,620 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
25. 법인세비용(수익)
25-1 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
세무상 법인세 부담액 | 20,363,185 | 1,554,067 |
일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반 영액 | (10,153,479) | (2,499,318) |
자본에 직접 반영된 당기법인세 | 2,176,853 | 412,124 |
손익에 반영된 법인세비용(수익) | 12,386,559 | (533,127) |
25-2 보고기간종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기법인세 : | ||
확정급여제도의 재측정요소 | 2,176,853 | 375,818 |
자기주식처분손실 | - | 4,908 |
법인설립비용 | - | 31,398 |
합 계 | 2,176,853 | 412,124 |
25-3 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
법인세비용차감전순손익 | 81,524,221 | (12,020,074) |
법인세율로 계산된 법인세비용(수익) | 19,728,861 | (2,908,858) |
조정사항: | ||
비공제비용 | 133,155 | 91,002 |
세액공제 발생액 | (2,050,767) | (952,021) |
인식하지 않은 이연법인세자산의 변동 | - | 2,909,604 |
미인식이연법인세의 변동 | (5,403,617) | - |
기타 | (21,072) | 327,146 |
합 계 | 12,386,560 | (533,127) |
25-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원) | ||||
계정과목 | 기초잔액 | 당기손익에 인식된 금액 | 자본에 인식된 금액 | 기말잔액 |
재고자산 | 4,861,598 | 74,770 | - | 4,936,368 |
대손충당금 | - | - | - | - |
유형자산 | 10,822,943 | 2,368,675 | - | 13,191,618 |
무형자산 | 246,775 | - | - | 246,775 |
미지급비용 | 2,333,452 | (142,853) | - | 2,190,599 |
확정급여부채 | - | (1,340,683) | 2,176,853 | 836,170 |
장기종업원급여부채 | 2,165,128 | 42,590 | - | 2,207,718 |
충당부채 | 676,130 | 264,795 | - | 940,925 |
유형자산평가증 | (15,257,303) | 1,198,469 | - | (14,058,834) |
압축기장충당금 | (1,906,454) | - | - | (1,906,454) |
종속기업투자주식 | - | 5,524,583 | - | 5,524,583 |
기타 | 153,141 | (13,720) | - | 139,421 |
이연법인세 합계 | 4,095,410 | 7,976,626 | 2,176,853 | 14,248,889 |
(2) 전기
(단위: 천원) | |||
계정과목 | 기초잔액 | 당기손익에 인식된 금액 | 기말잔액 |
재고자산 | 4,684,717 | 176,881 | 4,861,598 |
대손충당금 | 467,149 | (467,149) | - |
유형자산 | 9,660,487 | 1,162,456 | 10,822,943 |
무형자산 | 246,775 | - | 246,775 |
미지급비용 | 2,011,158 | 322,294 | 2,333,452 |
장기종업원급여부채 | 1,451,702 | 713,426 | 2,165,128 |
충당부채 | 980,981 | (304,851) | 676,130 |
유형자산평가증 | (16,162,015) | 904,712 | (15,257,303) |
압축기장충당금 | (1,906,454) | - | (1,906,454) |
기타 | 161,592 | (8,451) | 153,141 |
이연법인세 합계 | 1,596,092 | 2,499,318 | 4,095,410 |
25-5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
종속기업투자주식 | - | 19,920,795 |
기타의 일시적차이 | - | 2,408,200 |
26. 주당손익
26-1 기본주당손익
당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
(1) 보통주
(단위: 천원, 주) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
당기순손익 | 69,137,661 | (11,486,946) |
당기순손익 중 보통주 해당분 | 66,315,100 | (11,029,709) |
÷ 가중평균유통보통주식수 | 49,416,925 | 49,415,998 |
기본 보통주 주당손익(단위: 원) | 1,342 | (223) |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
(2) 우선주
(단위: 천원, 주) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
당기순이익 | 69,137,661 | (11,486,946) |
당기순이익 중 우선주 해당분 | 2,822,562 | (457,238) |
÷ 가중평균유통우선주식수 | 2,095,519 | 2,095,468 |
기본 우선주 주당이익(단위: 원) | 1,347 | (218) |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 종류의 보통주로 판단되어 기본주당이익을 산정하였습니다.
26-2 희석주당이익
당기의 희석성 잠재적 보통주 및 우선주에 따른 희석효과가 존재하지 않으므로, 당기의 희석 주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
27. 현금흐름표
당기와 전기의 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음 과 같습니다.
27-1 조정내역
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
법인세비용(수익) | 12,386,560 | (533,127) |
이자수익 | (70,342) | (43,323) |
이자비용 | 564,104 | 34,949 |
퇴직급여 | 12,801,339 | 6,335,483 |
충당부채의전입 | 8,261,601 | 3,722,719 |
재고자산평가손실(환입) | (3,666,579) | 730,912 |
재고자산폐기손실 | 14,184,146 | 10,860,197 |
대손상각비(환입) | 428,541 | (767,647) |
기타의대손상각비 | 499,860 | 2,408,200 |
감가상각비 | 91,576,940 | 50,775,013 |
무형자산상각비 | 3,318,035 | 1,607,272 |
사용권자산상각비 | 517,788 | 378,691 |
외화환산이익 | (816,696) | (887,808) |
외화환산손실 | 469,293 | 3,130,902 |
유형자산처분이익 | (331,464) | (348,962) |
유형자산처분손실 | 266,732 | 1,320,676 |
유형자산폐기손실 | 196,187 | 1,164,176 |
무형자산처분손실 | 24,011 | - |
종속기업투자주식손상차손 | - | 9,614,958 |
합 계 | 140,610,056 | 89,503,281 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
27-2 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
매출채권의감소(증가) | (29,957,585) | 2,937,989 |
기타채권의증가 | (59,419) | (726,066) |
재고자산의증가 | (30,134,214) | (4,331,720) |
기타유동자산의감소(증가) | (4,690,281) | 688,232 |
매입채무의증가 | 6,093,377 | 1,284,232 |
기타채무의증가(감소) | (10,294,453) | 17,039,651 |
기타유동부채의증가(감소) | 24,019,865 | (1,437,820) |
기타비유동부채의증가 | 58,959,510 | 2,948,042 |
충당부채의감소 | (7,167,408) | (4,982,433) |
퇴직금의지급 | (321,072) | (3,709) |
사외적립자산의적립 | (13,000,000) | (3,000,000) |
합 계 | (6,551,680) | 10,416,398 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
27-3 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유 출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
건설중인자산의 본계정 대체 | 75,465,470 | 26,799,064 |
유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감 | 23,952,622 | 19,557,715 |
유형자산의 처분으로 인한 미수금 증감 | (88,950) | (256,064) |
기타금융자산의 유동성대체 | - | 510,072 |
자본잉여금의 이익잉여금 전입 | - | 80,000,000 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
27-4 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기(*) |
기초 | 1,270,406 | 7,966,552 |
재무활동현금흐름으로 인한 변동 | ||
- 단기차입금의 차입 | 197,700,000 | - |
- 단기차입금의 상환 | (196,700,000) | (5,600,000) |
- 리스부채의 지급 | (526,321) | (411,388) |
리스부채의 감소 | (760,688) | (860,380) |
리스부채의 증가 | 333,858 | 140,673 |
상각(이자비용) | 28,338 | 34,949 |
기말 | 1,345,593 | 1,270,406 |
(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.
28. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험 별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
28-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위 험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 등의 유형으로 구성됩니다.
다음의 민감도 분석은 당기말과 관련되어 있습니다.
(1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동 할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동이자율부차입금에서 비 롯됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 변동이자율부 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융상품의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
(2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동으로 인하여 USD, JPY, EUR 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종 료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니 다.
(단위 : 천원) | ||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
USD | 135,145,739 | 32,701,999 | 93,023,636 | 23,971,145 |
JPY | - | 7,653,742 | - | 5,558,483 |
EUR | - | 5,680 | - | 155,236 |
CNY | 4,248,995 | 56,233 | 10,158,743 | 86,715 |
합계 | 139,394,734 | 40,417,654 | 103,182,379 | 29,771,579 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기 간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
USD | 5,122,187 | (5,122,187) | 3,452,625 | (3,452,625) |
JPY | (382,687) | 382,687 | (277,924) | 277,924 |
EUR | (284) | 284 | (7,762) | 7,762 |
CNY | 209,638 | (209,638) | 503,601 | (503,601) |
합 계 | 4,948,854 | (4,948,854) | 3,670,540 | (3,670,540) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부 채를 대상으로 하였습니다.
28-2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영 업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
(1) 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하 여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가 하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 163,589,522 | 133,817,946 |
기타채권 | 2,759,760 | 2,542,086 |
합 계 | 166,349,282 | 136,360,032 |
당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(2) 기타의 자산
현금및현금성자산, 장ㆍ단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의자산으 로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신 용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금 융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
28-3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융 부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
<당기말>
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 장부금액 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 이후 | 합 계 |
단기차입금 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
매입채무및기타채무 | 110,594,838 | 110,594,838 | - | - | 110,594,838 |
기타금융부채 | 53,411 | - | 53,411 | - | 53,411 |
리스부채 | 345,594 | 75,209 | 192,418 | 84,159 | 351,786 |
합 계 | 111,993,843 | 110,670,047 | 1,245,829 | 84,159 | 112,000,035 |
<전기말>
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 장부금액 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 이후 | 합 계 |
매입채무및기타채무 | 119,910,975 | 119,910,975 | - | - | 119,910,975 |
기타금융부채 | 64,580 | 46,600 | 2,000 | 15,980 | 64,580 |
리스부채 | 1,270,406 | 124,458 | 373,374 | 824,748 | 1,322,580 |
합 계 | 121,245,961 | 120,082,033 | 375,374 | 840,728 | 121,298,135 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용 등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정 하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채 를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부 채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
총부채 | 256,973,977 | 154,663,346 |
차감: 현금및현금성자산 | (75,672,492) | (20,363,891) |
순부채 | 181,301,485 | 134,299,455 |
자기자본 | 689,542,049 | 642,687,006 |
부채비율 | 26.3% | 20.9% |
29. 공정가치
29-1 금융상품의 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
상각후원가로 인식된 금융자산:(*1) | ||||
- 현금및현금성자산 | 75,672,492 | 75,672,492 | 20,363,891 | 20,363,891 |
- 매출채권및기타채권 | 166,349,282 | 166,349,282 | 136,360,032 | 136,360,032 |
- 기타금융자산(유동) | 141,556 | 141,556 | 217,480 | 217,480 |
- 기타금융자산(비유동) | 144,945 | 144,945 | 132,966 | 132,966 |
금융자산 합계 | 242,308,275 | 242,308,275 | 157,074,369 | 157,074,369 |
상각후원가로 인식된 금융부채:(*1) | ||||
- 단기차입금 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
- 매입채무및기타채무 | 110,594,838 | 110,594,838 | 119,910,975 | 119,910,975 |
- 기타금융부채(유동) | 53,411 | 53,411 | 48,600 | 48,600 |
- 기타금융부채(비유동) | - | - | 15,980 | 15,980 |
- 리스부채(유동)(*2) | 262,502 | 262,502 | 468,260 | 468,260 |
- 리스부채(비유동)(*2) | 83,093 | 83,093 | 802,146 | 802,146 |
금융부채 합계 | 111,993,844 | 111,993,844 | 121,245,961 | 121,245,961 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자 산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부 채의 성격을 고려하여 금융상품 공정가치 공시에 포함하였습니다.
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공 정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
구 분 | 투입변수의 유의성 |
수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
29-3 공정가치의 측정
보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같 습니다.
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
현금및현금성자산(*) | 75,672,492 | - | - | - | - |
매출채권및기타채권(*) | 166,349,282 | - | - | - | - |
기타금융자산(유동)(*) | 141,556 | - | - | - | - |
기타금융자산(비유동)(*) | 144,945 | - | - | - | - |
금융자산 합계 | 242,308,275 | - | - | - | - |
공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
단기차입금(*) | 1,000,000 | - | - | - | - |
매입채무및기타채무(유동)(*) | 110,594,838 | - | - | - | - |
기타금융부채(유동)(*) | 53,411 | - | - | - | - |
리스부채(유동)(*) | 262,502 | - | - | - | - |
리스부채(비유동)(*) | 83,093 | - | - | - | - |
금융부채 합계(*) | 111,993,844 | - | - | - | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대 한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
30. COVID-19에 따른 위험과 불확실성
세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다.
COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조 치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다.
이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부 분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.
31. 인적분할
당사는 2020년 5월 1일을 분할기일로 주식회사 대덕에서 분할되어 신규설립되었습니다. 31-1 분할의 방법
상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 주식회사 대덕이 영위하는 사업 중 PCB 사업부문을 분할하여 당사를 설립하고, 주식회사 대덕의 주주가 분할신주 배정 기준일(2020년 4월 29일) 현재의 지분율에 비례하여 당사의 주식을배정받는 인적분할의 방 법으로 분할하였습니다.
한편, 인적분할 신설회사는 분할 전 주식회사 대덕의 분할신주 배정기준일(2020년 4월 29일
) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.6334937의 신주를 배 정하였습니다.
상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.
주식의 종류 | 분할 전 | 분할 후 | ||
주식회사 대덕 (구, 대덕전자 주식회사) | 주식회사 대덕 | 대덕전자 주식회사 | 합 계 | |
보통주 | 78,006,972주 | 28,590,047주 | 49,416,925주 | 78,006,972주 |
우선주 | 3,307,876주 | 1,212,357주 | 2,095,519주 | 3,307,876주 |
31-2 권리 및 의무의 승계에 관한 사항
분할 전 주식회사 대덕의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 당사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것 이면 주식회사 대덕에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.
31-3 분할에 따른 연대책임
상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제 530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
① 인적분할을 통해 당사로 이전된 자산 및 부채가액은 분할 전 주식회사 대덕의 장부금액으 로 계상하였습니다.
② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 당사로 이전되었습니 다.
③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 당사의 자본금을 초과하는 경우 그 차액 은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.
31-5 당사가 인적분할을 통하여 주식회사 대덕으로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다 음과 같습니다.
인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2020년 3월 27일자 정기주 주총회의 승인을 받은 분할계획서에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부 문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 1 기 기초 | |
자산 | ||
Ⅰ. 유동자산 | 286,500,144 | |
현금및현금성자산 | 23,609,252 | |
매출채권및기타채권 | 143,693,681 | |
기타금융자산 | 13,030,480 | |
기타유동자산 | 11,975,514 | |
재고자산 | 94,191,217 | |
Ⅱ. 비유동자산 | 495,829,344 | |
종속기업투자주식 | 40,057,000 | |
확정급여자산 | 4,673,693 | |
유형자산 | 436,747,746 | |
무형자산 | 9,713,441 | |
사용권자산 | 2,348,760 | |
매출채권및기타채권 | 391,985 | |
기타금융자산 | 300,627 | |
이연법인세자산 | 1,596,092 | |
자 산 총 계 | 782,329,488 | |
부채 | ||
Ⅰ. 유동부채 | 119,010,528 | |
단기차입금 | 5,600,000 | |
매입채무및기타채무 | 86,372,489 | |
기타금융부채 | 48,600 | |
기타유동부채 | 22,425,180 | |
충당부채 | 4,053,642 | |
리스부채 | 510,617 | |
Ⅱ. 비유동부채 | 7,854,141 | |
기타비유동부채 | 5,998,206 | |
리스부채 | 1,855,935 | |
부 채 총 계 | 126,864,669 | |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
대덕전자 주식회사
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 대덕전자 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리 제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입 니다.
첨 부 :
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
대덕전자 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2022년 3월 16일
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2021년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 대 덕전자 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재 「내부회계관리제 도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니 다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금 흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2022년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습 니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로 부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입 수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리 제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데
있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리 가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻 도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절 차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포 함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니 다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채 택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적 인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따 라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회 사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리 적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내 용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도 가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사 는 장현민입니다.
서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있 는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
=========================================
내부회계관리제도 운영실태 보고서(자필날인)
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 대덕전자 주식회사 | |||
감사대상 사업연도 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 2021년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 6 | 6 | 1 | 1 | 8 | 7 | 8 | 3 | 10 | 12 | - | - | 33 | 29 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | 28 | 14 | 26 | 22 | 1,087 | 1,016 | 179 | 135 | - | - | - | - | 1,320 | 1,187 |
감사 | 35 | 31 | 152 | 70 | 1,324 | 963 | 512 | 42 | 394 | 274 | - | - | 2,417 | 1,380 | |
합계 | 63 | 45 | 178 | 92 | 2,411 | 1,979 | 691 | 177 | 394 | 274 | - | - | 3,737 | 2,567 | |
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2021-08-06 ~ 2021-08-10 | 5 | 일 | |||||
주요내용 | 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 | ||||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
2021.05.03 ~ 2021.05.14 | 9 | 일 | 3 | 명 | 2 | 명 | 재무제표 및 내부회계관리제도 감사 계획 수립 | ||
2021.06.21 ~ 2021.06.25 | 5 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 내부회계관리제도 설계평가 | ||
2021.11.29 ~ 2021.12.03 | 5 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 내부회계관리제도 운영평가 | ||
2021.12.20 ~ 2021.12.24 | 5 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 중간감사 | ||
2022.01.19 ~ 2022.01.28 | 8 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | 별도재무제표 기말감사 | ||
2022.02.22 ~ 2022.02.28 | 5 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 연결재무제표 기말감사 | ||
재고자산실사(입회 ) | 실사(입회)시기 | 2021.12.31 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 대덕전자 본사(안산) | ||||||||
실사(입회)대상 | 재고자산 | ||||||||
금융자산실사(입회 ) | 실사(입회)시기 | 2021.12.31 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 대덕전자 본사(안산) | ||||||||
실사(입회)대상 | 현금 시재 및 회원권 | ||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
기타조회 | 타처보관조회 | ||||||||
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 7 | 회 | ||||||
수행시기 | 2021.04.21, 2021.05.07, 2021.06.22, 2021.08.04, 2021.09.28, 2021.11.05, 2021.12.22, 2022.02.24 | ||||||||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | 해당사항 없음 | |||||||
수행시기 | 해당사항 없음 | 0 | 일 | ||||||
3. 주요 감사실시내용
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2021년 04월 21일 | 회사: 감사外 2인 감사인: 업무수행이사外 1인 | 대면회의 | 2020년 그룹 회계감사 총평 2021년 회계감사시 유의점/방향성 논의 |
2 | 2021년 05월 07일 | 회사: 감사外 2인 감사인: 업무수행이사外 2인 | 화상회의 | 분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과 |
3 | 2021년 06월 22일 | 회사: 감사外 1인 감사인: 업무수행이사外 1인 | 대면회의 | 감사계획, 감사인의 독립성, 책임 및 핵심감사 항목 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
4 | 2021년 08월 04일 | 회사: 감사外 2인 감사인: 업무수행이사外 2인 | 화상회의 | 반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과 논의 |
5 | 2021년 09월 28일 | 회사: 감사 1인 감사인: 업무수행이사外 2인 | 화상회의 | 연차재무제표 고려사항에 대한 논의 및 핵심감사항목에 대한 절차 논 의 등 |
6 | 2021년 11월 05일 | 회사: 감사外 2인 감사인: 업무수행이사外 2인 | 화상회의 | 분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과 논의 |
7 | 2021년 12월 22일 | 회사: 감사外2인 감사인: 업무수행이사外 2인 | 화상회의 | 재무제표 감사 중간결과 공유 내부회계관리제도 중간결과 공유 |
8 | 2022년 02월 24일 | 회사: 감사外 2인 감사인: 업무수행이사外 2인 | 화상회의 | 재무제표 감사 결과보고 내부회계관리제도 감사 결과보고 |