주식회사 LG생활건강
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)재 무 제 표 4
주석 12
내부회계관리제도 검토의견 115
외부감사 실시내용 119
주식회사 LG생활건강
감 사 보 고 서
제 17 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지
제 16 기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지
한영회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 LG생활건강 주주 및 이사회 귀중
우리는 별첨된 주식회사 LG생활건강의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간 의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있 으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결 정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있 습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니 다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절 차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또 한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적 용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다
.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다
.
감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 LG생활건강의 2017년 12월 31일과2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국 채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
2018년 02월 22일
xxxxx xxxx xxxxx 000
한 영 회 계 법 인 대 표 이 사 서 진 석
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람 하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 LG생활건강
제 17 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지
제 16 기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 LG생활건강 대표이사 차 석 용
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxx xxx xxxx 00 XXxxxxx (전 화) 080-023-7007
재 무 상 태 표
제 17 (당) 기 2017년 12월 31일 현재 제 16 (전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 LG생활건강 (단위: 원)
과 목 | 주석 | 제 17 (당) 기말 | 제 16 (전) 기말 | ||
자산 | |||||
유동자산 | 950,324,051,984 | 773,513,696,793 | |||
현금및현금성자산 | 7,41,42,43 | 224,276,260,129 | 105,355,940,074 | ||
단기금융상품 | 38,42,43 | 16,900,000,000 | 16,900,000,000 | ||
매출채권 | 8,39,42,43 | 395,211,588,249 | 329,564,101,127 | ||
기타채권 | 8,39,42,43 | 21,912,064,980 | 19,985,354,866 | ||
재고자산 | 9 | 283,338,629,182 | 289,392,603,980 | ||
기타유동자산 | 10 | 8,685,509,444 | 12,315,696,746 | ||
비유동자산 | 2,534,839,588,065 | 2,316,391,201,480 | |||
장기금융상품 | 38,42,43 | 16,500,000 | 17,000,000 | ||
장기기타채권 | 11,42,43 | 43,291,444,854 | 39,353,054,233 | ||
매도가능금융자산 | 12,42,43 | 45,720,081,566 | 4,901,987,309 | ||
종속기업투자 | 13,39 | 1,458,418,666,317 | 1,449,854,865,323 | ||
관계기업및공동기업투자 | 6,14 | 16,486,779,029 | 21,268,183,250 | ||
이연법인세자산 | 36 | 40,608,706,710 | 30,727,568,901 | ||
유형자산 | 6,15,39,41 | 746,637,699,953 | 615,344,755,342 | ||
투자부동산 | 16,42 | 21,483,758,566 | 21,709,256,689 | ||
무형자산 | 6,17,41 | 150,289,336,087 | 129,853,300,685 | ||
기타비유동자산 | 10 | 11,886,614,983 | 3,361,229,748 | ||
자산 총계 | 3,485,163,640,049 | 3,089,904,898,273 | |||
부채 | |||||
유동부채 | 849,774,781,690 | 674,497,928,821 | |||
매입채무 | 39,42,43 | 162,503,866,163 | 128,918,953,851 | ||
기타채무 | 39,41,42,43 | 151,059,422,165 | 109,216,923,927 | ||
단기차입금 | 8,18,42,43 | 22,638,060,065 | 16,654,687,362 | ||
xxxxx | 19,41,42,43 | 259,985,122,337 | 179,928,384,861 | ||
당기법인세부채 | 36 | 118,443,089,704 | 102,925,458,045 | ||
xxxx | 21 | 11,566,913,538 | 13,766,827,177 | ||
반품충당부채 | 22 | 1,675,419,921 | 1,499,925,258 | ||
기타유동부채 | 20,42,43 | 121,902,887,797 | 121,586,768,340 | ||
비유동부채 | 275,645,318,887 | 539,545,501,803 | |||
사채 | 19,41,42,43 | 249,658,930,265 | 509,188,224,943 | ||
예수보증금 | 42,43 | 4,364,010,830 | 4,479,987,100 | ||
퇴직급여부채 | 23 | 11,692,305,639 | 6,940,584,727 | ||
기타비유동부채 | 20,23,42,43 | 9,930,072,153 | 18,936,705,033 | ||
부채 총계 | 1,125,420,100,577 | 1,214,043,430,624 | |||
자본 | |||||
자본금 | 24 | 88,589,470,000 | 88,589,470,000 | ||
자본잉여금 | 25 | 97,325,737,783 | 97,325,737,783 | ||
이익잉여금 | 26,27 | 2,243,399,809,065 | 1,759,569,535,338 | ||
기타포괄손익누계액 | 28 | 1,056,723,494 | 1,004,925,398 | ||
기타자본항목 | 29,36 | (70,628,200,870) | (70,628,200,870) | ||
자본 총계 | 2,359,743,539,472 | 1,875,861,467,649 | |||
부채와 자본 총계 | 3,485,163,640,049 | 3,089,904,898,273 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
손 익 계 산 서
제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 LG생활건강 (단위: 원)
과 목 | 주석 | 제 17 (당) 기 | 제 16 (전) 기 | ||
매출액 | 6,30,39 | 3,784,444,279,074 | 3,660,952,827,333 | ||
매출원가 | 30,33,39 | (1,506,928,249,519) | (1,464,465,324,290) | ||
매출총이익 | 2,277,516,029,555 | 2,196,487,503,043 | |||
판매비와관리비 | 31,33,35 | (1,580,916,496,243) | (1,542,326,133,871) | ||
영업이익 | 6 | 696,599,533,312 | 654,161,369,172 | ||
금융수익 | 6,34,35 | 142,790,193,078 | 49,790,375,231 | ||
금융원가 | 6,34,35 | (16,156,227,008) | (26,281,916,652) | ||
기타영업외수익 | 32,35 | 8,134,406,074 | 14,755,883,881 | ||
기타영업외비용 | 32,35 | (63,952,418,397) | (75,069,979,360) | ||
법인세비용차감전순이익 | 6,36 | 767,415,487,059 | 617,355,732,272 | ||
법인세비용 | 36 | (171,756,576,871) | (108,196,159,878) | ||
당기순이익 | 595,658,910,188 | 509,159,572,394 | |||
주당이익: | |||||
기본 및 희석 보통주당이익 | 37 | 35,543 | 30,380 | ||
기본 및 희석 우선주당이익 | 37 | 35,593 | 30,430 | ||
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포괄손익계산서
제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 LG생활건강 (단위: 원)
과 목 | 주석 | 제 17 (당) 기 | 제 16 (전) 기 | ||
당기순이익 | 595,658,910,188 | 509,159,572,394 | |||
기타포괄손익 | 13,998,312,085 | (3,567,683,031) | |||
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | 13,946,513,989 | (2,868,420,375) | |||
확정급여제도의 재측정요소 | 23,26 | 13,946,513,989 | (2,868,420,375) | ||
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | 51,798,096 | (699,262,656) | |||
매도가능금융자산평가손익 | 12,28 | 51,798,096 | (699,262,656) | ||
총포괄이익 | 609,657,222,273 | 505,591,889,363 | |||
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 LG생활건강 (단위: 원)
과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본항목 | 총 계 |
2016년 1월 1일(전기초) | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 1,345,541,443,769 | 1,704,188,054 | (71,448,882,982) | 1,461,711,956,624 | |
총포괄손익: | |||||||
당기순이익 | - | - | 509,159,572,394 | - | - | 509,159,572,394 | |
확정급여제도의 재측정요소 | 23,26 | - | - | (2,868,420,375) | - | - | (2,868,420,375) |
매도가능금융자산평가손실 | 12,28 | - | - | - | (699,262,656) | - | (699,262,656) |
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||||
현금배당 | 26 | - | - | (92,263,060,450) | - | - | (92,263,060,450) |
합병으로 인한 증가 | - | - | - | - | 820,682,112 | 820,682,112 | |
2016년 12월 31일(전기말) | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 1,759,569,535,338 | 1,004,925,398 | (70,628,200,870) | 1,875,861,467,649 | |
2017년 1월 1일(당기초) | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 1,759,569,535,338 | 1,004,925,398 | (70,628,200,870) | 1,875,861,467,649 | |
총포괄손익: | |||||||
당기순이익 | - | - | 595,658,910,188 | - | - | 595,658,910,188 | |
확정급여제도의 재측정요소 | 23,26 | - | - | 13,946,513,989 | - | - | 13,946,513,989 |
매도가능금융자산평가이익 | 12,28 | - | - | - | 51,798,096 | - | 51,798,096 |
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||||
현금배당 | 26 | - | - | (125,775,150,450) | - | - | (125,775,150,450) |
2017년 12월 31일(당기말) | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 2,243,399,809,065 | 1,056,723,494 | (70,628,200,870) | 2,359,743,539,472 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 LG생활건강 (단위: 원)
과 목 | 제 17 (당) 기 | 제 16 (전) 기 | ||
영업활동으로 인한 현금흐름 | 668,286,985,906 | 528,760,062,480 | ||
당기순이익 | 595,658,910,188 | 509,159,572,394 | ||
수익ㆍ비용의 가감 | 151,606,775,284 | 196,197,670,520 | ||
감가상각비 | 52,053,908,158 | 46,466,306,532 | ||
무형자산상각비 | 7,905,966,195 | 6,300,297,288 | ||
퇴직급여 | 24,695,960,675 | 22,595,483,856 | ||
대손상각비(대손충당금환입) | 131,917,497 | (42,522,839) | ||
기타의대손상각비 | 98,502,255 | 376,000,000 | ||
이자비용 | 12,037,727,465 | 18,532,169,437 | ||
외화환산손실 | 2,612,965,723 | 453,442,609 | ||
종속기업투자손상차손 | 8,907,588,341 | 31,271,318,712 | ||
관계기업및공동기업투자손상차손 | 4,781,404,221 | - | ||
유형자산처분손실 | 1,166,077,606 | 3,144,191,585 | ||
무형자산처분손실 | 1,695,433,004 | 130,327,337 | ||
유형자산손상차손 | 3,132,003,543 | 4,893,906,994 | ||
파생상품평가손실 | 3,331,448,950 | 7,392,160,016 | ||
법인세비용 | 171,756,576,871 | 108,196,159,878 | ||
이자수익 | (2,253,819,262) | (1,302,993,507) | ||
배당금수익 | (135,904,171,624) | (44,105,817,919) | ||
외화환산이익 | (272,529,731) | (1,551,820,354) | ||
유형자산처분이익 | (5,726,000) | (1,549,052,338) | ||
무형자산처분이익 | (625,000) | (2,543,770,570) | ||
파생상품거래이익 | - | (2,232,387,952) | ||
파생상품평가이익 | (4,263,833,603) | (225,728,245) | ||
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (41,899,073,334) | (99,920,289,041) | ||
매출채권 | (67,850,366,149) | (46,550,229,829) | ||
기타채권 | (8,631,027,681) | (172,378,221) | ||
재고자산 | 6,378,905,788 | (24,200,744,111) | ||
기타유동자산 | 3,726,374,777 | (839,201,310) | ||
기타비유동자산 | 1,454,689,934 | 96,984,398 | ||
매입채무 | 33,730,316,679 | 1,369,713,792 | ||
기타채무 | (1,703,870,659) | 5,426,168,903 | ||
xxxx | (2,199,913,639) | (13,208,065) | ||
반품충당부채 | 175,494,663 | (69,508,460) | ||
기타유동부채 | (5,799,439,476) | 3,568,611,086 | ||
예수보증금 | (115,976,270) | (154,791,228) | ||
퇴직금의 지급 | (165,583,417) | (265,446,843) | ||
퇴직급여부채의 관계사 전입 | 602,809,226 | 1,649,990,705 | ||
사외적립자산의 기여 | (1,555,177,790) | (40,183,479,253) | ||
기타비유동부채 | 53,690,680 | 417,229,395 | ||
이자의 수취 | 1,973,656,606 | 1,129,857,012 | ||
배당금의 수취 | 135,904,171,624 | 44,280,266,541 | ||
이자의 지급 | (12,682,700,972) | (19,711,072,265) | ||
법인세의 납부 | (162,274,753,490) | (102,375,942,681) | ||
투자활동으로 인한 현금흐름 | (249,333,799,192) | (225,941,033,965) | ||
투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,716,022,049 | 23,861,857,234 | ||
단기대여금의 감소 | 55,000,000 | - | ||
장기금융상품의 감소 | 500,000 | 1,000,000 | ||
장기기타채권의 감소 | 3,604,986,047 | 12,423,812,119 | ||
유형자산의 처분 | 482,125,127 | 3,463,755,809 | ||
무형자산의 처분 | 29,444,000 | 3,838,902,576 | ||
종속기업투자의 감소 | 543,966,875 | - | ||
합병으로 인한 순현금흐름 | - | 4,134,386,730 | ||
투자활동으로 인한 현금유출액 | (254,049,821,241) | (249,802,891,199) | ||
단기대여금의 증가 | - | 55,000,000 | ||
장기기타채권의 증가 | 7,439,642,180 | 3,510,836,860 | ||
매도가능금융자산의 취득 | 40,623,152,554 | 1,557,594,750 | ||
종속기업투자의 취득 | 20,001,507,170 | 8,868,409,529 | ||
사업결합으로 인한 순현금흐름 | 4,796,936,020 | 54,274,800,000 | ||
관계기업및공동기업투자의 취득 | - | 3,000,000,000 | ||
유형자산의 취득 | 166,919,073,011 | 171,178,259,360 | ||
무형자산의 취득 | 5,436,860,719 | 6,815,585,450 | ||
기타비유동자산의 취득 | 8,832,649,587 | 542,405,250 | ||
재무활동으로 인한 현금흐름 | (299,785,359,237) | (386,840,907,887) | ||
재무활동으로 인한 현금유입액 | 65,983,372,703 | 60,000,000,000 | ||
단기차입금의 차입 | 65,983,372,703 | 60,000,000,000 | ||
재무활동으로 인한 현금유출액 | (365,768,731,940) | (446,840,907,887) | ||
단기차입금의 상환 | 60,000,000,000 | 64,584,717,447 | ||
유동성사채의 상환 | 180,000,000,000 | 290,000,000,000 | ||
배당금의 지급 | 125,768,731,940 | 92,256,190,440 | ||
현금및현금성자산의 증가(감소) | 119,167,827,477 | (84,021,879,372) | ||
기초의 현금및현금성자산 | 105,355,940,074 | 189,104,047,409 | ||
현금및현금성자산의 환율변동효과 | (247,507,422) | 273,772,037 | ||
기말의 현금및현금성자산 | 224,276,260,129 | 105,355,940,074 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 LG생활건강
1. 당사의 개요
주식회사 LG생활건강("당사")은 2001년 4월 1일을 기준일로 주식회사 LG (구, 주식회사 LGCI)의 생활용품 및 화장품 사업부문 등이 분할되어 설립되었으며, 2001년 4월 25일에 증권거래소에 상장되었습니다. 당사는 당기말 현재 xxxxx xxx xxxx 00에 본사 를 두고 있으며 청주, 울산, 온산 및 나주에 제조시설을 가지고 있습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 88,589백만원(우선주자본금 10,498백만원 포함)이며, 최대주 주는 보통주 지분의 34.03%를 소유하고 있는 주식회사 LG입니다.
당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 70,000,000주, 17,717,894주(보통주: 15,618,197주, 우선주: 2,099,697주) 및 5,000원입
니다. 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으 로 연 1%를 금전으로 추가배당 받게 됩니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사 적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있 는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.
재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급 적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시 하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측 정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결 합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한
순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으 로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상 황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정 하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합 니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하 여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니 다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절 한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능 한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정 확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차 를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다
. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이 는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되 어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권 은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분 과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업 의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하 지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리 하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시 점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.3 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.4 공정가치 측정
당사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비 금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,42 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 42 ㆍ투자부동산: 주석 16
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 42
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하 는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자 산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않 은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치 평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적 인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공
시가격
ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니 다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가 자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가 치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다
.
당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비 교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기 에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하 고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.2.5 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가 치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다
. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.6 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당 사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종 합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경 제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치 를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하 고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
구분 | 내용연수 | 구분 | 내용연수 |
건물 | 25년 ~ 50년 | 차량운반구 | 6년 |
구축물 | 25년 ~ 50년 | 공구와기구 | 3년 ~ 6년 |
기계장치 | 10년 ~ 12년 | 비품 | 3년 ~ 6년 |
내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사 용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추 정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용 항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으 로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부 금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.7 리스
당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약 정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정 된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리 스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율 이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점 까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스 자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습 니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하 고 있습니다.
2.2.8 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자 산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입 과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.2.9 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식 요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가 는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.
토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
구분 | 내용연수 |
건물 | 50년 |
내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사 용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추 정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비 용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것 으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장 부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거 나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
2.2.10 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자 산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분 되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파 악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연 도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변 화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자 산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니 다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창 출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한 정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치를 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구분 | 내용연수 |
산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
소프트웨어 | 3년 ~ 6년 |
기타의무형자산 | 5년 |
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익 에 반영하고 있습니다.
연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도 와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2.2.11 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이 르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이 동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.2.12 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그 러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가 치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자 산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상 된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위 험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공 정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평 가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기 타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예 측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니 다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다
. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이 전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액 의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입 액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다
.
영업권
당사는 매년 11월 30일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니 다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집 단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부
금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입 하지 않습니다.
무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 11월 30일과 손상징후가 발생하였 을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.2.13 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내 인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융 부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산 최초인식 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금
및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습 니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당 해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니 다.
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래 일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일 반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.
후속측정
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.
당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정 된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모 든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융 자산으로 분류하고 있습니다.
당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기 손익에 반영하고 있습니다.
주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않
고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가 치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조 건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.
대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되 지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측 정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할 인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대 한 손상차손은 기타영업외비용으로 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타 영업외비용으로 계상하고 있습니다.
만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만 기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류 하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가 를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시 의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩 니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산 서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보 유하고 있지 않습니다.
매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식 금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니 다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유 동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.
매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포 괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업외손익에 반 영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하 고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성 화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당 사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기 간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.
매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가 치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸
쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상 각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기 손익에 반영하고 있습니다.
제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제 거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소 유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대 한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산 의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측 정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채 는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.
(2) 금융자산의 손상
당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보 고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결 과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자 산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금 융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대 한 관측가능한 자료가 포함됩니다.
ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료
상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산 의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적 으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계 없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인 식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함 하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효 이자율을 적용하고 있습니다.
자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자 수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식 한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처 리하고 있습니다.
매도가능금융자산
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기 간말에 평가하고 있습니다.
매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소 액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당 해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습 니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손 상차손을 차감한 금액입니다.
그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자 율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 금융부채 최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부
채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.
금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 서 차감하고 있습니다.
당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타의기타비유동부채가 있 습니다.
후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.
단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업 회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매 금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.
이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익 은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영 하고 있습니다.
상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니 다.
금융보증계약
당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급 일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액 을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현 재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정 됩니다.
제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부 채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계 약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부 채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.
(4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산 과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2.2.15 파생금융상품 최초인식 및 후속측정
당사는 파생상품의 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재 측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음 수이면 금융부채로 계상됩니다.
파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.
2.2.16 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기 타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부 대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉 시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배 를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상 되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있 습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표 시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표 시하고 있습니다.
2.2.18 주주에 대한 현금배당
당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.19 연금 및 퇴직급여
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납 부하여야 합니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으 며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부
해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습 니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하 는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급 되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.2.20 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행 하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되 는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당 사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식 하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자 율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액 의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.2.21 수익인식
당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경 우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려 하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 수수료수익약정을 제외 한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출 되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있 습니다.
당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되 는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 매출의나머지 부분으 로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 포인트의 공정가치를 측정할 수 없기 때문에, 회수될 수 있는 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고 객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트에 대해 제공되는 제품의공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 해당 수익에서 이연시키고, 수익은 포인트가회수되고 당사가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 인식하고 있습니다.
(2) 용역의 제공
용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공 계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서
의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효 이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익 계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
(4) 배당금수익
당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(5) 임대수익
투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익 을 인식하고 있습니다.
(6) 수수료수익
당사는 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 당사가 창출한 순수수료 금액 만을 수익으로 인식하고 있습니다.
2.2.22 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정 된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되 는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되 지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대 하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하 고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사 용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부 에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법 인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법 인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율 을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목 으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하 거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있 고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으 나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에 는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련 된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남 아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 법인세법에 따라 지배기업 및 지배기업의 지분 100% 보유 국내 종속기업에 대 하여 연결납세를 적용하고 있으며, 이에 따라 지배기업이 종속기업 등을 대신하여 납부할 법 인세 총액과 종속기업 등에 대하여 받을(지급할) 법인세액에 대해 각각 당기법인세부채와 미 수금(미지급금)으로 계상하고 있습니다.
(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용 역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취 득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액 으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채 권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2.2.23 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위 해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금 은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하 고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관 련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이 자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익 은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.
2.3.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재 무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항의 적용으로 당 사는 당기 및 전기의 정보에 대해 주석 41에 공시하였습니다.
2.3.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지 를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세 소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.3 2014 - 2016 연차개선
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관 계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자 산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다 른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.
2017년 12월 31일 현재 당사는 매각예정자산으로 분류한 타 기업에 대한 지분은 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금 액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합 니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액 에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 43), 민감도 분석(주석 23, 42, 43) 등이 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근 거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영 업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사 를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금 창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미 사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략 과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
당사는 종속기업인 (주)퓨쳐를 2016년 2월 18일자로 흡수합병함에 따라, 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 당사내 과세소득과 상 계가능하지 않으므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 자세한 내역 은 주석 36에 기술하였습니다.
3.3 퇴직급여제도
확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통 해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합 니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이 러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률 은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
3.4 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산 정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용 위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상 품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3.5 환류세제
당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가 로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효 과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준 서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회 계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다.
당사는 2017년 중 동 기준서의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 당기말 현재의 이용 가능한 정보에 기초하고 있으며, 동 기준서를 채택하는 2018년에 보다 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.
당사는 동 기준서에서 요구하는 사항에 따라 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정 입니다. 동 사항을 제외하고는 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은전반적으로 중대하 지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
4.1.1 금융자산의 분류 및 측정
동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현 금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익- 공정가치, 당기xx-xx가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산 을 분류합니다.
사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정 | 당기xx-xx가치 측정 또는 기타포괄xx-xx가치 측정 (*1) |
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄xx-xx가치 측정 | |
매도 목적, 기타 | 당기xx-xx가치 측정 | |
(*1) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄xx-xx가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄xx-xx가치 측정 대상으로 분류하 기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기xx-xx가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다.
한편 당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산 10,543백만원, 현금및현금성자산 224,276백만원, 대여금및수취채권 477,542백만원 및 매도가능금융자산 45,720백만원을 보유하고 있습니다.
동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정 할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 224,276백만원 및 대여금및수취채권 477,542백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 대여금및수취채권의 계약상 현 금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른 상각후원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지 않습니다.
동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄 손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무 상품 1,054백만원을 보유하고 있으나 이는 전액 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주 계약이 채무상품인 경우입니다. 동 기준서에 따르면 해당 복합상품은 계약상 현금흐름이 원 금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되므로 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.
동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄 손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후 속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융 자산으로 분류된 지분상품 44,666백만원을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능지분상품은 공정가치 측 정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다. 당 기말 현재 매도가능금융자산과 관련하여 재무상태표상 인식하고 있는 기타포괄손익누계액 1,057백만원은 이익잉여금으로 분류 될 예정입니다.
당사는 매도가능지분상품 중 일부를 장기 투자 목적에 따라 예측가능한 미래의 기간까지 보 유할 예정입니다. 당사는 해당 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계 획을 갖고 있으나, 동 기준서를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미 치지는 않을 것으로 판단합니다.
4.1.2 금융부채의 분류 및 측정
동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하 고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신 용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부 채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
한편 당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
4.1.3 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생 의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대 하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니 다.
동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계 로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충 당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신 용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
구분(*1) | 손실충당금 | |
Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손 실 |
Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거 래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신 용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신 용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 481,024백만원 (손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당 금 3,398백만원을 설정하고 있습니다.
당사는 일부 대여금및수취채권의 무보증 속성 등으로 인해 손실충당금 및 관련 이연법인세 자산ㆍ부채가 변동할 것으로 판단하고 있으나, 해당 변동이 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
4.1.4 위험회피회계
동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics
of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사 항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상 항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당 기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습 니다.
4.1.5 기타조정
동 기준서의 적용에 따라 당사의 이연법인세자산ㆍ부채, 관계기업및공동기업투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다.
4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 →
③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.
당사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품 판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 임직원 을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획 과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무
제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 당사가 당기말 현재의 상황 및 이용 가능 한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무상 태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 분석한 결과는 다음과 같습니다.
1) 변동대가 가. 반품권
고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 당사는 이를 고려하여 받았거나 받을 대 가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게측정할 수 없다 면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다.
고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 당사는 반품권을 기업 회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하고 있습니 다. 현행회계기준에서는 예상되는 반품과 관련된 수익의 인식이 이연되고 재무상태표의 충 당부채에 표시됩니다. 관련 매출원가는 조정되고 반품될 것으로 예상되는 제품은 당초의 장 부금액으로 재고자산에 포함되게 됩니다.
기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 반품은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가 에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.
당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때 문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 당사는 거래 가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업 회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 당사 는 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적 으로 표시합니다. 이러한 조정사항의 결과로 당기말 현재 이익잉여금은 변동하지 않을 것입 니다.
나. 위약금
고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 위약금 규정은, 특정일까지 납품을 요구하는 고객의 주 문에 대해 수량 미달 납품 / 납기 지연 / 제품의 불량 판정 등의 사건 발생시 일정 위약금을 고객에게 지급할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 이러한 사건의 발생시점에 해당 위약금을 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 해당 위약금은 후속적으로 고객에게 지 급되거나 고객으로부터 수취할 금액과 상계됩니다.
기업회계기준서 제1115호에서는 위약금에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 위약금은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.
당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때 문에 위약금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 당사는 거래가 격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회 계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 해당 위약금을 고려하여 수익을 감소시킬 것입니다.
다. 수량 기준 판매장려금 등
당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 특정한 기준을 초과한 특정 또는 불특정 제품의 수량을 구매한 고객에게 소급적으로 판매장려금을 제공합니다. 현행회계기준 에서 당사는 확률가중평균금액을 통해 판매장려금을 추정하고 있으며, 이 금액은 후속적으 로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.
기업회계기준서 제1115호에서는 수량 기준 판매장려금 등에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 수량 기준 판매장려금 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 당사는 기댓값 방 법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 장려금 금액 을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제 1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 해당 장려 금을 고려하여 수익을 감소시킬 것입니다.
2) 고객에게 지급할 대가 가. 물류대행서비스
고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 당사는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고
있습니다. 해당 계약에 따라 당사는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류 센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제 공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.
당사는 해당 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호는 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재 화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회 계처리할 것을 요구하고 있습니다.
당사는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 당사의 주문처리 활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 당사가 고객으 로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 기업회계기준서 제 1115호에서 당사는 해당 수수료를 수익에서 차감할 것입니다.이러한 조정사항의 결과로 당 기말 현재 이익잉여금은 변동하지 않을 것입니다.
나. 진열장려금
당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 당사가 납품한 재화를 고객의 판 매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목등의 대가로 고객에게 진열장려금을 제공합니다. 해당 진열장려금 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다
.
당사는 해당 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호는 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재 화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회 계처리할 것을 요구하고 있습니다.
당사는 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없는 등을 고려하여 진열서비스에 대한통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 당사가 제공받는 해당 진열서비스는 구별되는 용역이 아니 라고 판단하고 있습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 해당 진열장려금을 수익에서 차감할 것입니다.
3) 본인 및 대리인의 고려사항
때때로 당사는 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서 비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 당사는 조달 용역(적절한 공급자를 선 정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.
현행회계기준에서 당사는 해당 계약과 관련하여 당사가 본인으로 회계처리하였습니다.
당사는 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이당사에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고 객에게 제공하기 전에 당사가 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 당사가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 당기에 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다.
4) 표시와 공시 요구사항
기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 당사의 재무제표에 요구되는 공 시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 당사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 당사는 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의 적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이
아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증 제공과 같이 당사가 계약을 평 가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기 업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 당사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익 을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관 계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년 4분기 중 당사는 요구되는 정보를 취합하고 공 시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 검토하였습니다.
5) 기타 조정사항
위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연 법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 중단영업에서 발생한 세후 손익과 같은 주요 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될것입니다.
기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것 이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 당사에 중대하지 않을 것으로 예상됩니다.
한편, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니 다.
4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투 자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개 정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제 1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식 됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사 항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4.4 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리 스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질 에 대한 평가'를 대체합니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용 자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단 일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함 합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야
합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수 나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것 입니다.
기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계 기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되 는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다 시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로 운 금융리스로 회계처리합니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되 나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적 용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기 준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으나, 이러한 검토를 완료하기 전 까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당사는 정해 진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
4.5 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정 사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시 점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하 거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적 용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다.
2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실 을 공시합니다. 당사는 동 개정사항을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4.6 연차개선 2014-2016
(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면 제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능 하지 않습니다.
(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.
ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인
식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음
ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보 유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측 정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기 업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기 업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함
동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4.7 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채 를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하 기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초 로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루 어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사 항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식 한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고 기간의 시작일
동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
5. 사업결합
5.1 일반사항
<당기>
가. (주)LG화학 건강기능식품 사업부문 인수
당사는 2017년 2월 28일에 (주)LG화학의 건강기능식품 사업부문(이하 "건강기능식품")을 인수하였습니다. 당사는 사업결합을 통해 건강기능식품 사업을 효율적으로 관리ㆍ육성하여 시장경쟁력을 강화하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 재무제표는 취 득일로부터 보고기간종료일까지의 건강기능식품의 재무성과를 포함하고 있습니다.
<전기>
가. REACH 브랜드 아시아 및 오세아니아 지역 사업부문 인수
당사는 2016년 11월 21일에 기존 Oral Care 시장에서의 사업 위상 강화 및 신시장 개척을 위하여 Johnson & Johnson Pte. Ltd.가 보유한 Oral Care 브랜드인 REACH브랜드의 아시 아 및 오세아니아 지역 사업부문(이하 "REACH")을 인수하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 REACH의 재무성과 를 포함하고 있습니다.
5.2 식별가능한 자산과 부채
<당기> (단위: 백만원)
구분 | 건강기능식품 |
자산: | |
재고자산 | 325 |
자산 총계 | 325 |
부채: | |
기타채무 | 448 |
부채 총계 | 448 |
식별가능한 순자산 공정가치 | (123) |
취득으로 인한 영업권(*1) | 4,920 |
총 이전대가 | 4,797 |
(*1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.
<전기> (단위: 백만원)
구분 | REACH |
자산: | |
유형자산 | 189 |
무형자산(*1) | 26,626 |
자산 총계 | 26,815 |
부채: | |
이연법인세부채 | 6,443 |
부채 총계 | 6,443 |
식별가능한 순자산 공정가치 | 20,372 |
취득으로 인한 영업권(*2) | 33,903 |
총 이전대가 | 54,275 |
(*1) 무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고 서를 근거로 산정되었습니다. 전기 중 취득한 중요한 무형자산의 공정가치 측정을 위해 사용 된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
취득한 자산 | 가치평가기법 | 공정가치 결정방법 |
무형자산 (브랜드가치) | 로열티접근법 | 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정 |
(*2) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.
5.3 사업결합으로 인한 순현금흐름
<당기>
건강기능식품의 취득에 따른 순현금유출금액은 4,797백만원입니다.
<전기>
REACH의 취득에 따른 순현금유출금액은 54,275백만원입니다.
5.4 사업결합 관련 비용
당기 및 전기 중 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 실사 수수료 등 74백만원 및 366백만원은 당사의 손익계산서 상 판매비와관리비로 인식되었으며 현금흐름표상 영업활동 의 일부로 포함되었습니다.
5.5 취득한 사업의 기여수익
<당기> (단위: 백만원)
구분 | 건강기능식품 |
매출액 | 5,860 |
당기순이익 | 371 |
6. 영업부문
6.1 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개 의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.
영업부문 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객정보 |
Healthy | 치약, 세제, 샴푸 등 | 백화점, 할인점 등 |
Beautiful | 기초화장품, 색조화장품 등 | 백화점, 면세점, 전문점, 할인점 등 |
6.2 당기말 및 전기말 현재 당사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 백만원)
구분 | Healthy | Beautiful | 합 계 |
자산: | |||
부문자산: | |||
관계기업및공동기업투자 | 11,507 | 4,980 | 16,487 |
유형자산 | 206,153 | 103,537 | 309,690 |
무형자산 | 67,819 | 17,883 | 85,702 |
기타자산 | 401,660 | 989,029 | 1,390,689 |
소 계 | 687,139 | 1,115,429 | 1,802,568 |
공통자산 | 1,682,596 | ||
총자산 | 3,485,164 | ||
부채: | |||
부문부채 | 234,464 | 211,382 | 445,846 |
공통부채 | 679,574 | ||
총부채 | 1,125,420 |
<전기말> (단위: 백만원)
구분 | Healthy | Beautiful | 합 계 |
자산: | |||
부문자산: | |||
관계기업및공동기업투자 | 16,288 | 4,980 | 21,268 |
유형자산 | 197,590 | 104,184 | 301,774 |
무형자산 | 66,632 | 11,468 | 78,100 |
기타자산 | 416,808 | 829,122 | 1,245,930 |
소 계 | 697,318 | 949,754 | 1,647,072 |
공통자산 | 1,442,833 | ||
총자산 | 3,089,905 | ||
부채: | |||
부문부채 | 228,638 | 198,057 | 426,695 |
공통부채 | 787,348 | ||
총부채 | 1,214,043 |
6.3 당기 및 전기 중 당사의 영업부문에 대한 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 백만원)
구분 | Healthy | Beautiful | 합 계 |
매출액 | 1,515,807 | 2,268,637 | 3,784,444 |
영업이익 | 158,321 | 538,279 | 696,600 |
금융수익 | 50,628 | 92,162 | 142,790 |
금융원가 | 7,587 | 8,569 | 16,156 |
법인세비용차감전순이익 | 167,164 | 600,251 | 767,415 |
감가상각비 | 21,552 | 30,502 | 52,054 |
무형자산상각비 | 2,822 | 5,084 | 7,906 |
<전기> (단위: 백만원)
구분 | Healthy | Beautiful | 합 계 |
매출액 | 1,528,988 | 2,131,965 | 3,660,953 |
영업이익 | 180,554 | 473,607 | 654,161 |
금융수익 | 19,685 | 30,105 | 49,790 |
금융원가 | 10,576 | 15,706 | 26,282 |
법인세비용차감전순이익 | 179,045 | 438,311 | 617,356 |
감가상각비 | 18,891 | 27,575 | 46,466 |
무형자산상각비 | 2,251 | 4,049 | 6,300 |
6.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 한국 | 중국 | 일본 | 기타 아시아 | 북미 | 중남미 | 유럽 | 기타 | 합계 |
당기 | 3,404,682 | 182,760 | 38,946 | 93,243 | 27,070 | 1,208 | 20,442 | 16,093 | 3,784,444 |
전기 | 3,384,266 | 137,048 | 26,625 | 60,300 | 23,662 | 1,550 | 15,119 | 12,383 | 3,660,953 |
6.5 당기 및 전기 중 당사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
7. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
현금 | 5 | 13 |
예적금 | 8,805 | 8,800 |
기타현금성자산 | 215,466 | 96,543 |
합 계 | 224,276 | 105,356 |
8. 매출채권 및 기타채권
8.1 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당 기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 백만원)
구분 | 연체 및 손상되지 않은 채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권(*1) | 개별적으로 손상된 채권 | 합계 |
매출채권 | 380,254 | 15,287 | 904 | 396,445 |
미수금 | 21,912 | - | 302 | 22,214 |
합 계 | 402,166 | 15,287 | 1,206 | 418,659 |
(*1) 상기 채권에 대해 집합적으로 손상여부를 검토하여 손상된 채권 금액으로 결정한 329백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
<전기말> (단위: 백만원)
구분 | 연체 및 손상되지 않은 채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권(*1) | 개별적으로 손상된 채권 | 합계 |
매출채권 | 317,218 | 12,540 | 980 | 330,738 |
미수금 | 19,931 | - | 293 | 20,224 |
단기대여금 | 55 | - | - | 55 |
합 계 | 337,204 | 12,540 | 1,273 | 351,017 |
(*1) 상기 채권에 대해 집합적으로 손상여부를 검토하여 손상된 채권 금액으로 결정한 194백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함, 집합적으로 손상여부를 검토하여 손상된 채권 금액을 결정하고 있습니다. 대손충당금은 과거 발생 손실 자료 등에 근거하여 산정되고 있습니다.
8.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.
<당기> (단위: 백만원)
구분 | 매출채권 | 미수금 | 합계 |
기초금액 | 1,174 | 293 | 1,467 |
손상차손 인식금액 | 132 | 9 | 141 |
제각금액 | (73) | - | (73) |
기말금액 | 1,233 | 302 | 1,535 |
<전기> (단위: 백만원)
구분 | 매출채권 | 미수금 | 합계 |
기초금액 | 1,217 | 293 | 1,510 |
손상차손 환입금액 | (43) | - | (43) |
기말금액 | 1,174 | 293 | 1,467 |
8.3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
6개월 이하 | 14,604 | 11,962 |
6개월 초과 1년 이하 | 203 | 462 |
1년 초과 | 480 | 116 |
합 계 | 15,287 | 12,540 |
8.4 당사는 양도 또는 할인된 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장 부상 매출채권으로 계속 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
매출채권 | 22,638 | 16,655 | 소구의무 부담 |
당사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니 다.
9. 재고자산
9.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
상품 | 83,549 | (5,010) | 78,539 | 74,586 | (3,824) | 70,762 |
제품 | 115,162 | (5,153) | 110,009 | 131,577 | (3,912) | 127,665 |
재공품 | 29,163 | - | 29,163 | 27,574 | (856) | 26,718 |
원재료 | 36,667 | (1,204) | 35,463 | 33,454 | (367) | 33,087 |
저장품 | 3,947 | (108) | 3,839 | 3,293 | (175) | 3,118 |
미착품 | 26,326 | - | 26,326 | 28,043 | - | 28,043 |
합 계 | 294,814 | (11,475) | 283,339 | 298,527 | (9,134) | 289,393 |
9.2 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 9,134 | 4,748 |
재고자산평가손실 | 2,341 | 4,386 |
기말금액 | 11,475 | 9,134 |
10. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
선급금 | 857 | - | 3,971 | - |
선급비용 | 7,220 | 1,296 | 7,154 | 2,750 |
미수수익 | 210 | - | 113 | - |
기타(*1) | 399 | 10,590 | 1,078 | 611 |
합 계 | 8,686 | 11,886 | 12,316 | 3,361 |
(*1) 당사는 2017년 11월 1일자로 태극제약(주)의 전환상환우선주 2,539,100주를 8,833백만원에 취득하였습니다. 동 전환상환우선주는 내재파생상품인 전환권 및 상환권을 포함하는 복합금융상품으로, 당사는 해당 복합금융상품 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.
11. 장기기타채권
11.1 장기기타채권은 현재가치할인차금 및 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표 시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 현재가치할인차금 및 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 백만원)
구분 | 연체 및 손상되지 않은 채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별적으로 손상된 채권 | 합계 |
장기보증금 | 43,282 | - | 1,863 | 45,145 |
기타 | 93 | - | - | 93 |
합 계 | 43,375 | - | 1,863 | 45,238 |
<전기말> (단위: 백만원)
구분 | 연체 및 손상되지 않은 채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별적으로 손상된 채권 | 합계 |
장기보증금 | 39,403 | - | 1,863 | 41,266 |
기타 | 144 | - | - | 144 |
합 계 | 39,547 | - | 1,863 | 41,410 |
11.2 당기 및 전기 중 장기기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 1,863 | 1,487 |
손상차손 인식금액 | 90 | 376 |
제각 | (90) | - |
기말금액 | 1,863 | 1,863 |
11.3 당기 및 전기 중 장기기타채권의 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 194 | 557 |
발생 | - | 452 |
상각 | (89) | (193) |
제각 | (21) | (622) |
기말금액 | 84 | 194 |
12. 매도가능금융자산
12.1 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 4,902 | 4,265 |
취득 | 40,623 | 1,558 |
이자수익 | 94 | 2 |
평가손익(법인세효과 차감 전) | 101 | (923) |
기말금액 | 45,720 | 4,902 |
12.2 당기말 및 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 백만원)
구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
상장주식: | |||||
(주)하나금융지주 | 11,686 | 0.01 | 685 | 582 | 582 |
대동고려삼(주) | 297,620 | 5.21 | 1,000 | 2,250 | 2,250 |
상장주식 소계 | 1,685 | 2,832 | 2,832 | ||
비상장주식: | |||||
태극제약(주) 보통주(*1) | 15,638,842 | 78.34 | 35,023 | 35,023 | 35,023 |
리아네이처(주) | 100,000 | 16.67 | 4,000 | 4,000 | 4,000 |
(주)스트라입스 | 10,217 | 9.27 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
(주)해봉 | 67,000 | 19.71 | 2,018 | - | - |
(주)이랜드리테일 | 2,035 | 0.01 | 10 | 10 | 10 |
진성토건(주) | 89 | 0.00 | 1 | 1 | 1 |
창조경제바이오펀드 | - | 9.89 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
충북창조경제혁신펀드 | - | 3.23 | 800 | 800 | 800 |
비상장주식 소계 | 43,852 | 41,834 | 41,834 | ||
합 계 | 45,537 | 44,666 | 44,666 |
(*1) 당기 중 당사는 태극제약(주)의 보통주 15,638,842주를 취득하였습니다. 한편, 당사는 기존 주요 주주들과의 합의 등에 따라 동 보통주 중 14,198,842주(보통주 지분율: 71.1%)의 의결권을 취득일로부터 당기말 현재까지 행사할 수 없으며, 해당 기간 동안 동 사의 사업 활 동을 지시할 수 있는 능력이 없고 동 사의 이사회에 참여할 수 없는 등을 고려하여 당기말 현 재 태극제약(주)에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 보유하고 있지 않다고 평가하였습니 다.
<전기말> (단위: 백만원)
구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
상장주식: | |||||
(주)하나금융지주 | 11,686 | 0.01 | 685 | 365 | 365 |
대동고려삼(주) | 297,620 | 5.21 | 1,000 | 2,366 | 2,366 |
상장주식 소계 | 1,685 | 2,731 | 2,731 | ||
비상장주식: | |||||
(주)해봉 | 67,000 | 19.71 | 2,018 | - | - |
(주)이랜드리테일 | 2,035 | 0.01 | 10 | 10 | 10 |
진성토건(주) | 89 | 0.00 | 1 | 1 | 1 |
창조경제바이오펀드 | - | 9.89 | 600 | 600 | 600 |
충북창조경제혁신펀드 | - | 3.23 | 600 | 600 | 600 |
비상장주식 소계 | 3,229 | 1,211 | 1,211 | ||
합 계 | 4,914 | 3,942 | 3,942 |
12.3 당기말 현재 매도가능채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 백만원)
구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
(주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) 전환사채 | 958 | 1,054 | 1,054 |
<전기말> (단위: 백만원)
구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
(주)젠스토리 전환사채 | 958 | 960 | 960 |
13. 종속기업투자
당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 | 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
코카콜라음료(주) | 한국 | 청량음료 등의 제조 및 판 매 | 12월 31일 | 4,500,000 | 90.00 | 187,528 | 9,000,000 | 90.00 | 187,528 |
(주)더페이스샵 | 한국 | 화장품 제조 및 판매 | 12월 31일 | 2,036,352 | 100.00 | 447,200 | 2,036,352 | 100.00 | 447,200 |
해태에이치티비(주) | 한국 | 청량음료 등의 제조 및 판 매 | 12월 31일 | 17,547,326 | 100.00 | 224,286 | 17,547,326 | 100.00 | 224,286 |
(주)씨앤피코스메틱스(*1) | 한국 | 화장품 판매 | 12월 31일 | 80,800 | 100.00 | 79,229 | 69,488 | 86.00 | 61,214 |
캐이엔아이(주)(*2) | 한국 | 생활용품 수입 및 판매 | 12월 31일 | 142,800 | 60.00 | 3,692 | 142,800 | 60.00 | 12,528 |
(주)제니스 | 한국 | 화장품 제조 | 12월 31일 | 84,000 | 70.00 | 11,808 | 84,000 | 70.00 | 11,808 |
(주)밝은누리 | 한국 | 매장운영 및 용역 관리 | 12월 31일 | 5,000 | 100.00 | 500 | 5,000 | 100.00 | 500 |
(주)오비엠랩 | 한국 | 화장품 원료 제조 및 판매 | 12월 31일 | 28,000 | 70.00 | 2,954 | 28,000 | 70.00 | 2,954 |
엘지파루크(주) | 한국 | 생활용품 수입 및 판매 | 12월 31일 | 2,500 | 50.00 | 1,000 | 2,500 | 50.00 | 1,000 |
(주)울릉추산용천수 먹는샘물개발추진(*3) | 한국 | 먹는 샘물 제조 및 판매업 | 12월 31일 | 100 | 100.00 | 1 | - | - | - |
Ginza Stefany Inc. | 일본 | 생활용품, 화장품 판매 | 12월 31일 | 2,313 | 100.00 | 177,549 | 2,313 | 100.00 | 177,549 |
Everlife Co., Ltd. | 일본 | 건강식품 등 통신판매 | 12월 31일 | 165,485 | 100.00 | 275,116 | 165,485 | 100.00 | 275,116 |
락금생활건강무역 (상해)유한공사 | 중국 | 생활용품, 화장품 판매 | 12월 31일 | - | 100.00 | 11,218 | 12,950,000 | 100.00 | 11,218 |
북경락금일용화학유한공 사 | 중국 | 생활용품 제조 및 판매 | 12월 31일 | - | 78.00 | 12,310 | 8,915,400 | 78.00 | 12,310 |
항주락금화장품유한공사 | 중국 | 화장품 제조 및 판매 | 12월 31일 | - | 81.71 | 12,710 | 5,720,000 | 81.71 | 12,710 |
락금생활건강화장품 연구소(상해)유한공사 | 중국 | 화장품 연구개발 | 12월 31일 | - | 100.00 | 2,396 | - | 100.00 | 2,396 |
LG Vina Cosmetics Company Limited | 베트남 | 생활용품, 화장품 제조 및 판매 | 12월 31일 | - | 60.00 | 3,548 | 4,500,000 | 60.00 | 3,548 |
LG Household & Health Care America Inc. | 미국 | 생활용품, 화장품 판매 | 12월 31일 | 2,500 | 100.00 | 802 | 10,000 | 100.00 | 802 |
LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | 대만 | 생활용품, 화장품 판매 | 12월 31일 | 9,549,700 | 100.00 | 4,572 | 9,549,700 | 100.00 | 4,572 |
LG-Sanita Limited(*4) | UAE | 지주회사 | 12월 31일 | 203,500 | 55.00 | - | 203,500 | 55.00 | 616 |
합 계 | 1,458,419 | 1,449,855 | |||||||
(*1) 당기 중 당사는 (주)씨앤피코스메틱스의 지분 14%를 추가 취득하였습니다.
(*2) 당사는 당기 중 해당 종속기업투자에 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행 하였습니다. 손상검사 결과 해당 회수가능금액이 장부금액을 초과하지 않는 바, 동 종속기업 투자에 대하여 8,836백만원의 손상차손을 인식하였으며 동 금액은 손익계산서의 기타영업 외비용에 포함되었습니다.
(*3) 당사는 2017년 12월 6일자로 지분 100%를 출자하여 (주)울릉추산용천수먹는샘물개발 추진을 설립하였습니다.
(*4) 당기말 현재 청산이 진행 중이며, 잔여재산 분배액과 장부금액의 차이인 72백만원을 손 익계산서 상 손상차손으로 인식하였습니다.
14. 관계기업및공동기업투자
당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 | 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
관계기업투자: | |||||||||
엘지유니참(주) | 한국 | 위생용 종이제품 제조업 | 12월 31일 | 1,470,000 | 49.00 | 7,404 | 1,470,000 | 49.00 | 7,404 |
코티코리아(주) | 한국 | 화장품 등의 수입 및 도매 업 | 12월 31일 | 62,172 | 49.50 | 1,980 | 62,172 | 49.50 | 1,980 |
소 계 | 9,384 | 9,384 | |||||||
공동기업투자: | |||||||||
Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 말레이시아 | 원료제조업 | 12월 31일 | 21,875,000 | 20.00 | 3,853 | 21,875,000 | 20.00 | 8,634 |
크린소울(유) | 한국 | 생활용품 수입 및 판매업 | 12월 31일 | 5,000 | 50.00 | 250 | 5,000 | 50.00 | 250 |
(주)미젠스토리 (구, (주)젠스토리) | 한국 | 유전자 분석 서비스업 | 12월 31일 | 10,000 | 50.00 | 3,000 | 10,000 | 50.00 | 3,000 |
소 계 | 7,103 | 11,884 | |||||||
합 계 | 16,487 | 21,268 | |||||||
15. 유형자산
15.1 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 백만원)
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
취득원가 | 274,908 | 170,073 | 28,491 | 292,796 | 6,165 | 129,740 | 144,605 | 185,380 | 1,232,158 |
감가상각누계액 | - | (59,091) | (11,052) | (192,683) | (4,642) | (102,681) | (110,241) | - | (480,390) |
손상차손누계액 | - | - | (362) | (1,025) | - | - | (3,743) | - | (5,130) |
차감 후 장부가액 | 274,908 | 110,982 | 17,077 | 99,088 | 1,523 | 27,059 | 30,621 | 185,380 | 746,638 |
<전기말> (단위: 백만원)
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
취득원가 | 254,293 | 167,668 | 24,444 | 276,382 | 5,771 | 116,306 | 213,831 | 85,492 | 1,144,187 |
감가상각누계액 | - | (55,690) | (10,374) | (184,157) | (4,301) | (92,044) | (178,451) | - | (525,017) |
손상차손누계액 | - | - | (254) | - | - | - | (3,571) | - | (3,825) |
차감 후 장부가액 | 254,293 | 111,978 | 13,816 | 92,225 | 1,470 | 24,262 | 31,809 | 85,492 | 615,345 |
15.2 당기 및 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 백만원)
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
기초금액 | 254,293 | 167,668 | 24,444 | 276,382 | 5,771 | 116,306 | 213,831 | 85,492 | 1,144,187 |
취득 | - | 692 | - | - | 426 | 4,591 | 15,977 | 180,505 | 202,191 |
처분 | (35) | - | (227) | (8,579) | (178) | (3,199) | (87,707) | - | (99,925) |
기타증감(*1) | 20,650 | 1,713 | 4,274 | 24,993 | 146 | 12,042 | 2,504 | (80,617) | (14,295) |
기말금액 | 274,908 | 170,073 | 28,491 | 292,796 | 6,165 | 129,740 | 144,605 | 185,380 | 1,232,158 |
(*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 (-)20,033백만원 및 차입원가자 본화 5,738백만원(자본화이자율: 3.03%)을 포함한 금액입니다.
<전기> (단위: 백만원)
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
기초금액 | 103,744 | 153,598 | 21,439 | 244,284 | 5,275 | 100,119 | 200,336 | 106,783 | 935,578 |
취득 | - | - | 58 | - | 604 | 2,627 | 23,667 | 144,481 | 171,437 |
처분 | - | - | (7) | (7,620) | (193) | (2,381) | (11,911) | - | (22,112) |
사업결합으로 인한 증 가 | - | - | - | - | - | 189 | - | - | 189 |
합병으로 인한 증가 | 59,634 | - | 347 | - | - | - | - | - | 59,981 |
기타증감(*1) | 90,915 | 14,070 | 2,607 | 39,718 | 85 | 15,752 | 1,739 | (165,772) | (886) |
기말금액 | 254,293 | 167,668 | 24,444 | 276,382 | 5,771 | 116,306 | 213,831 | 85,492 | 1,144,187 |
(*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 (-)5,063백만원 및 차입원가자본 화 4,177백만원(자본화이자율: 3.00%)을 포함한 금액입니다.
15.3 당기 및 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 백만원)
구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 합계 |
기초금액 | 55,690 | 10,374 | 184,157 | 4,301 | 92,044 | 178,451 | 525,017 |
처분 | - | (195) | (7,919) | (178) | (3,181) | (84,983) | (96,456) |
감가상각비(*1) | 3,401 | 873 | 16,445 | 519 | 13,818 | 16,773 | 51,829 |
기말금액 | 59,091 | 11,052 | 192,683 | 4,642 | 102,681 | 110,241 | 480,390 |
(*1) 유형자산 관련 감가상각비 이외에 당사는 투자부동산 관련 감가상각비 225백만원을 인 식하였습니다.
<전기> (단위: 백만원)
구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 합계 |
기초금액 | 52,416 | 9,585 | 177,299 | 4,018 | 83,721 | 167,375 | 494,414 |
처분 | - | (3) | (7,512) | (193) | (2,357) | (5,665) | (15,730) |
감가상각비(*1) | 3,274 | 700 | 14,370 | 476 | 10,680 | 16,741 | 46,241 |
합병으로 인한 증가 | - | 92 | - | - | - | - | 92 |
기말금액 | 55,690 | 10,374 | 184,157 | 4,301 | 92,044 | 178,451 | 525,017 |
(*1) 유형자산 관련 감가상각비 이외에 당사는 투자부동산 관련 감가상각비 226백만원을 인 식하였습니다.
15.4 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 백만원)
구분 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 합 계 |
기초금액 | 254 | - | 3,571 | 3,825 |
처분 | - | - | (1,827) | (1,827) |
손상차손 | 108 | 1,025 | 1,999 | 3,132 |
기말금액 | 362 | 1,025 | 3,743 | 5,130 |
<전기> (단위: 백만원)
구분 | 구축물 | 비품 | 합 계 |
기초금액 | - | - | - |
처분 | - | (1,323) | (1,323) |
손상차손 | - | 4,894 | 4,894 |
합병으로 인한 증가 | 254 | - | 254 |
기말금액 | 254 | 3,571 | 3,825 |
16. 투자부동산
16.1 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
취득원가 | 14,418 | 11,275 | 25,693 | 14,418 | 11,275 | 25,693 |
감가상각누계액 | - | (4,209) | (4,209) | - | (3,984) | (3,984) |
차감 후 장부가액 | 14,418 | 7,066 | 21,484 | 14,418 | 7,291 | 21,709 |
16.2 당기 및 전기 중 건물의 감가상각누계액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 3,984 | 3,758 |
감가상각비 | 225 | 226 |
기말금액 | 4,209 | 3,984 |
16.3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
투자부동산에서 발생한 임대수익 | 154 | 283 |
16.4 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 장소 | 장부금액 | 공정가치 |
토지 | 충청북도 음성군 금왕읍(*1) | 14,418 | 13,548 |
건물 | 대전광역시 대덕구(*2) | 7,066 | 9,488 |
(*1) 2010년 중 금왕공단 토지 일부 매각 시 적용된 매매사례가격을 토대로 공정가치를 추정 하였습니다.
(*2) 2011년 12월 31일자로 독립적인 외부기관 감정평가를 토대로 공정가치를 추정하였습 니다.
당사는 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.
17. 무형자산
17.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 백만원)
구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설물 이용권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
기초금액 | 54,638 | 20,119 | 11,420 | 16,716 | 26,960 | 129,853 |
취득 | - | 4,846 | 259 | 8 | - | 5,113 |
처분 | - | (431) | (1,216) | (25) | (52) | (1,724) |
대체(*1) | - | 20,033 | - | - | 20,033 | |
무형자산상각비 | - | (2,807) | (4,903) | - | (196) | (7,906) |
사업결합으로 인한 증가 | 4,920 | - | - | - | - | 4,920 |
기말금액 | 59,558 | 21,727 | 25,593 | 16,699 | 26,712 | 150,289 |
(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액입니다.
<전기> (단위: 백만원)
구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설물 이용권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
기초금액 | - | 17,647 | 8,913 | 16,367 | 1,668 | 44,595 |
취득 | - | 5,133 | 819 | 384 | 320 | 6,656 |
처분 | - | (200) | (43) | (35) | (1,147) | (1,425) |
대체(*1) | - | - | 5,063 | - | - | 5,063 |
무형자산상각비 | - | (2,461) | (3,332) | - | (507) | (6,300) |
사업결합으로 인한 증가 | 33,903 | - | - | - | 26,626 | 60,529 |
합병으로 인한 증가 | 20,735 | - | - | - | - | 20,735 |
기말금액 | 54,638 | 20,119 | 11,420 | 16,716 | 26,960 | 129,853 |
(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액입니다.
17.2 당기 및 전기 중 연구와 개발에 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
제조원가(매출원가) | 8,888 | 8,273 |
판매비와관리비 | 17,758 | 19,517 |
합 계 | 26,646 | 27,790 |
18. 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
내역 | 차입처 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
매출채권 담보차입금(*1) | (주)한국씨티은행 | 2.36 ~ 2.84 | 22,638 | 16,655 |
(*1) 당사는 (주)한국씨티은행과 수출채권 할인 약정을 체결하고 있으며, 금융기관에 양도한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 계상하고 있 습니다.
19. 사채
19.1 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
종류 | 만기일 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
제10-2회 무보증회사채 | 2018-01-15 | 3.20 | 210,000 | 210,000 |
제11-1회 무보증회사채 | 2017-04-14 | - | - | 180,000 |
제11-2회 무보증회사채 | 2019-04-14 | 3.38 | 150,000 | 150,000 |
제12-1회 무보증회사채 | 2018-02-06 | 2.06 | 50,000 | 50,000 |
제12-2회 무보증회사채 | 2020-02-06 | 2.23 | 100,000 | 100,000 |
소 계 | 510,000 | 690,000 | ||
차감: 사채할인발행차금 | (356) | (884) | ||
차감: 유동성대체 | (259,985) | (179,928) | ||
합 계 | 249,659 | 509,188 | ||
19.2 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 금액 |
2018년 12월 31일 이내 | 260,000 |
2019년 12월 31일 이내 | 150,000 |
2020년 12월 31일 이내 | 100,000 |
합 계 | 510,000 |
20. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
선수금 | 7,276 | - | 7,922 | - |
선수수익 | 263 | - | 368 | - |
미지급비용 | 78,514 | - | 86,785 | - |
미지급배당금 | 20 | - | 27 | - |
예수부가가치세 | 12,382 | - | 14,743 | - |
예수금 | 14,152 | - | 9,756 | - |
기타장기종업원급여부채 | - | 4,824 | - | 4,770 |
기타의기타부채 | 9,296 | 5,106 | 1,986 | 14,166 |
합 계 | 121,903 | 9,930 | 121,587 | 18,936 |
21. 이연수익
당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 13,767 | 13,780 |
수익이연 | 31,585 | 29,989 |
수익인식 | (33,785) | (30,002) |
기말 | 11,567 | 13,767 |
22. 반품충당부채
당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 1,500 | 1,569 |
전입 | 1,704 | 1,630 |
사용 | (1,529) | (1,699) |
기말 | 1,675 | 1,500 |
당사는 당기 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거의 반품률과 당기 원 가율을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
23. 종업원급여
23.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무의 현재가치(*1) | 157,547 | 159,840 |
사외적립자산의 공정가치 | (145,855) | (152,899) |
합 계 | 11,692 | 6,941 |
(*1) 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금을 차감한 후의 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 국민연금전환금은 각각 146백만원 및 159백만원입니다.
23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 159,840 | 137,302 |
당기근무원가 | 24,501 | 22,065 |
이자비용 | 4,368 | 3,652 |
확정급여제도의 재측정요소: | ||
인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손실 | 450 | 225 |
재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 | (20,903) | (1,262) |
확정급여채무에 대한 경험적 조정 | 222 | 4,231 |
퇴직금의 지급 | (11,557) | (7,934) |
관계사 전입 | 626 | 1,561 |
기말 | 157,547 | 159,840 |
23.3 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
확정급여제도: | ||
근무원가: | ||
당기근무원가 | 24,501 | 22,065 |
퇴직급여부채의 순손익: | ||
확정급여채무의 이자비용 | 4,368 | 3,652 |
사외적립자산의 이자수익 | (4,173) | (3,122) |
사외적립자산의 관리비용 | 132 | 338 |
소 계 | 24,828 | 22,933 |
확정기여제도 | 1,258 | 1,149 |
기타 | 144 | 640 |
합 계 | 26,230 | 24,722 |
당기 및 전기의 총 비용 중 각각 5,847백만원 및 5,286백만원은 제조원가에 포함되어 있으 며, 20,383백만원 및 19,436백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
한편, 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.
23.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 152,899 | 117,942 |
이자수익(*1) | 4,173 | 3,122 |
확정급여제도의 재측정요소 | (1,405) | (590) |
기여금 | 1,926 | 40,282 |
퇴직금의 지급 | (11,391) | (7,668) |
기타(*2) | (347) | (189) |
기말 | 145,855 | 152,899 |
(*1) 당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 2,768백만원 및 2,532백만원입니다.
(*2) 당기 및 전기 중 관계사 간의 제도자산의 이동으로 인한 증감 각각 24백만원 및 (-
)90백만원, 사외적립자산의 관리비용 각각 (-)371백만원 및 (-)99백만원이 포함되어 있습 니다.
23.5 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
ELS | 105,804 | 107,715 |
확정이율보장형상품 | 40,051 | 45,184 |
합 계 | 145,855 | 152,899 |
23.6 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습 니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
법인세차감전 재측정요소 | 18,826 | (3,784) |
법인세효과 | (4,880) | 916 |
법인세차감후 재측정요소 | 13,946 | (2,868) |
23.7 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
구분 | 당기 | 전기 |
기대임금상승률 | 4.19% | 5.13% |
할인율(*1) | 3.11% | 2.81% |
(*1) 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였 습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.6년 및 11.3년입니다.
23.8 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변 동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
기대임금상승률의 변동 | 16,919 | (14,563) |
할인율의 변동 | (14,552) | 17,261 |
민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았 으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
23.9 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
기타장기종업원급여부채 | 4,824 | 4,770 |
24. 자본금
당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 총발행주식수(주) | 주당 액면가액(원) | 자본금 |
보통주 | 15,618,197 | 5,000 | 78,091 |
우선주 | 2,099,697 | 5,000 | 10,498 |
합 계 | 17,717,894 | 88,589 |
25. 자본잉여금
당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 54,794 | 54,794 |
기타자본잉여금 | 42,532 | 42,532 |
합 계 | 97,326 | 97,326 |
26. 이익잉여금 및 배당금
26.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금(*1) | 44,310 | 44,310 |
임의적립금(*2) | 1,589,484 | 1,208,968 |
미처분이익잉여금 | 609,606 | 506,292 |
합 계 | 2,243,400 | 1,759,570 |
(*1) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 다할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현 금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사 용될 수 있습니다.
(*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인 력개발준비금 등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 조세특례제한법 의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수있습니다.
26.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 1,759,570 | 1,345,541 |
당기순이익 | 595,659 | 509,160 |
확정급여제도의 재측정요소 | 13,946 | (2,868) |
현금배당 | (125,775) | (92,263) |
기말금액 | 2,243,400 | 1,759,570 |
26.3 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 백만원)
구분 | 총발행주식수(주) | 자기주식수(주) | 배당주식수(주) | 주당 배당금(원) | 총 배당액 |
보통주 | 15,618,197 | 958,411 | 14,659,786 | 7,500 | 109,948 |
우선주 | 2,099,697 | 3,438 | 2,096,259 | 7,550 | 15,827 |
합 계 | 17,717,894 | 961,849 | 16,756,045 | 125,775 |
<전기> (단위: 백만원)
구분 | 총발행주식수(주) | 자기주식수(주) | 배당주식수(주) | 주당 배당금(원) | 총 배당액 |
보통주 | 15,618,197 | 958,411 | 14,659,786 | 5,500 | 80,629 |
우선주 | 2,099,697 | 3,438 | 2,096,259 | 5,550 | 11,634 |
합 계 | 17,717,894 | 961,849 | 16,756,045 | 92,263 |
27. 이익잉여금처분계산서
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
=========================
2017년 01월 01일부터 | 2016년 01월 01일부터 | ||
제 17 (당) 기 | 제 16 (전) 기 | ||
처분예정일 | 2017년 12월 31일까지 2018년 03월 16일 | 처분확정일 | 2016년 12월 31일까지 2017년 03월 17일 |
주식회사 LG생활건강 (단위: 백만원)
구분 | 제 17 (당) 기 | 제 16 (전) 기 |
I. 미처분이익잉여금 | 609,605 | 506,292 |
전기이월미처분이익잉여금 | - | - |
당기순이익 | 595,659 | 509,160 |
확정급여제도의 재측정요소 | 13,946 | (2,868) |
II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - |
III. 합계 | 609,605 | 506,292 |
IV. 이익잉여금처분액 | 609,605 | 506,292 |
연구및인력개발적립금 | 100,000 | 100,000 |
시설적립금 | 358,696 | 280,517 |
배당금 (주당배당금(율)) - 보통주:당기 9,000원(180%), 전기 7,500원(150%) - 우선주: 당기 9,050원(181%), 전기 7,550원(151%) | 150,909 | 125,775 |
V. 차기이월미처분이익잉여금 | - | - |
28. 기타포괄손익누계액
28.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
매도가능금융자산평가손익 | 1,057 | 1,005 |
28.2 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 1,005 | 1,704 |
당기변동액 | 52 | (699) |
기말금액 | 1,057 | 1,005 |
29. 기타자본항목
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식 | (70,877) | (70,877) |
기타 | 249 | 249 |
합 계 | (70,628) | (70,628) |
30. 매출 및 매출원가
30.1 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
제품매출 | 2,671,909 | 2,629,327 |
상품매출 | 1,044,913 | 973,345 |
기타매출 | 67,622 | 58,281 |
합 계 | 3,784,444 | 3,660,953 |
30.2 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
제품매출원가 | 949,529 | 946,880 |
상품매출원가 | 543,360 | 504,278 |
기타매출원가 | 14,039 | 13,307 |
합 계 | 1,506,928 | 1,464,465 |
31. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
급여및상여 | 231,712 | 229,875 |
퇴직급여 | 20,251 | 19,098 |
복리후생비 | 37,573 | 34,366 |
여비교통비 | 13,612 | 12,038 |
통신비 | 2,881 | 2,793 |
수도광열비 | 7,767 | 7,171 |
소모품비 | 3,219 | 3,850 |
세금과공과 | 12,334 | 12,856 |
임차료 | 18,441 | 20,747 |
지급수수료 | 843,665 | 836,003 |
감가상각비 | 25,129 | 22,861 |
수선비 | 3,224 | 3,950 |
차량유지비 | 578 | 539 |
보험료 | 856 | 792 |
광고선전비 | 255,041 | 235,179 |
견본비 | 1,727 | 1,555 |
대손상각비(충당금환입) | 132 | (43) |
운반비 | 59,219 | 55,128 |
도서인쇄비 | 3,326 | 3,165 |
교육훈련비 | 5,132 | 5,160 |
경상개발비 | 16,769 | 18,601 |
무형자산상각비 | 7,669 | 5,984 |
연구비 | 989 | 916 |
외주용역비 | 561 | 583 |
기타의판매비와관리비 | 9,109 | 9,159 |
합 계 | 1,580,916 | 1,542,326 |
32. 기타영업외손익
당기 및 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기타영업외수익: | ||
외환차익 | 5,360 | 5,399 |
외화환산이익 | 245 | 1,201 |
유형자산처분이익 | 6 | 1,549 |
무형자산처분이익 | 1 | 2,544 |
기타 | 2,522 | 4,063 |
소 계 | 8,134 | 14,756 |
기타영업외비용: | ||
기타의대손상각비 | 99 | 376 |
외환차손 | 6,694 | 7,780 |
외화환산손실 | 2,338 | 376 |
종속기업투자손상차손 | 8,908 | 31,271 |
관계기업및공동기업투자손상차손 | 4,781 | - |
유형자산처분손실 | 1,166 | 3,144 |
무형자산처분손실 | 1,695 | 130 |
유형자산손상차손 | 3,132 | 4,894 |
기부금 | 23,882 | 19,324 |
기타 | 11,257 | 7,775 |
소 계 | 63,952 | 75,070 |
33. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
재고자산의 변동 | 6,054 | (24,201) |
사업결합으로 인한 재고자산의 증가 | 325 | - |
원재료 및 상품 매입액 | 1,305,784 | 1,248,796 |
종업원급여 | 312,013 | 307,900 |
감가상각비 및 무형자산상각비 | 59,960 | 52,767 |
지급수수료 | 858,089 | 849,978 |
외주가공비 | 194,980 | 184,373 |
기타비용 | 350,640 | 387,178 |
합 계(*1) | 3,087,845 | 3,006,791 |
(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.
34. 금융손익
34.1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
금융수익: | ||
이자수익 | 2,254 | 1,303 |
배당금수익 | 135,904 | 44,106 |
외환차익 | 341 | 1,572 |
외화환산이익 | 28 | 351 |
파생상품거래이익 | - | 2,232 |
파생상품평가이익 | 4,264 | 226 |
소 계 | 142,791 | 49,790 |
금융원가: | ||
이자비용 | 12,038 | 18,532 |
외환차손 | 512 | 281 |
외화환산손실 | 275 | 77 |
파생상품평가손실 | 3,331 | 7,392 |
소 계 | 16,156 | 26,282 |
34.2 당기 및 전기 중 발생한 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
피투자기업 | 당기 | 전기 |
코카콜라음료(주) | 110,250 | - |
(주)더페이스샵 | - | 40,000 |
(주)씨앤피코스메틱스 | 18,018 | - |
캐이엔아이(주) | 862 | 862 |
항주락금화장품유한공사 | 1,930 | - |
LG Vina Cosmetics Company Limited | 1,294 | 749 |
LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | - | 2,086 |
엘지유니참(주) | 3,528 | - |
Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | - | 396 |
(주)하나금융지주 | 22 | 13 |
합 계 | 135,904 | 44,106 |
35. 금융상품의 범주별 손익
당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 백만원)
구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||||
당기손익인식 금융자산 | 현금및 현금성자산 | 매도가능 금융자산 | 대여금및 수취채권 | 당기손익인식 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
이자수익 | - | 1,571 | 94 | 589 | - | - | 2,254 |
이자비용 | - | - | - | - | - | (12,038) | (12,038) |
배당금수익 | - | - | 22 | - | - | - | 22 |
외환차익 | - | 341 | - | 3,757 | - | 1,603 | 5,701 |
외환차손 | - | (512) | - | (5,892) | - | (802) | (7,206) |
외화환산이익 | - | 28 | - | 20 | - | 225 | 273 |
외화환산손실 | - | (275) | - | (2,335) | - | (3) | (2,613) |
대손상각비 | - | - | - | (132) | - | - | (132) |
기타의대손상각비 | - | - | - | (99) | - | - | (99) |
파생상품평가이익 | - | - | - | - | 4,264 | - | 4,264 |
파생상품평가손실 | (308) | - | - | - | (3,023) | - | (3,331) |
매도가능금융자산평가이익 (세전기타포괄손익) | - | - | 101 | - | - | - | 101 |
합 계 | (308) | 1,153 | 217 | (4,092) | 1,241 | (11,015) | (12,804) |
<전기> (단위: 백만원)
구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |||
현금및 현금성자산 | 매도가능 금융자산 | 대여금및 수취채권 | 당기손익인식 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
이자수익 | 1,071 | 2 | 230 | - | - | 1,303 |
이자비용 | - | - | - | - | (18,532) | (18,532) |
배당금수익 | - | 13 | - | - | - | 13 |
외환차익 | 1,572 | - | 4,336 | - | 1,064 | 6,972 |
외환차손 | (281) | - | (6,745) | - | (1,036) | (8,062) |
외화환산이익 | 351 | - | 1,198 | - | 3 | 1,552 |
외화환산손실 | (77) | - | (43) | - | (333) | (453) |
대손충당금환입 | - | - | 43 | - | - | 43 |
기타의대손상각비 | - | - | (376) | - | - | (376) |
파생상품거래이익 | - | - | - | 2,232 | - | 2,232 |
파생상품평가이익 | - | - | - | 226 | - | 226 |
파생상품평가손실 | - | - | - | (7,392) | - | (7,392) |
매도가능금융자산평가손실 (세전기타포괄손익) | - | (923) | - | - | - | (923) |
합 계 | 2,636 | (908) | (1,357) | (4,934) | (18,834) | (23,397) |
36. 법인세비용
36.1 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
당기 법인세 부담액 | 174,831 | 147,011 |
전기 법인세 조정액 | 11,756 | (27,586) |
연결납세로 인한 변동액 | (20) | (622) |
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (9,881) | (11,746) |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | (4,929) | 1,139 |
합 계 | 171,757 | 108,196 |
36.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
확정급여제도의 재측정요소 | (4,880) | 916 |
매도가능금융자산평가손익 | (49) | 223 |
합 계 | (4,929) | 1,139 |
36.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순이익 | 767,415 | 617,356 |
적용세율에 따른 법인세 | 185,253 | 148,938 |
조정사항: | ||
비과세수익ㆍ비공제비용 | (7,103) | (8,211) |
세액 공제ㆍ감면 | (2,507) | (5,554) |
전기 법인세 조정액 | 9,012 | (24,589) |
연결납세로 인한 변동액 | (20) | (622) |
이연법인세 미인식 효과 | (8,498) | - |
이연법인세율 변동 효과 | (2,695) | - |
기타 | (1,685) | (1,766) |
법인세비용 | 171,757 | 108,196 |
유효세율 | 22.38% | 17.53% |
36.4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
36.5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 백만원)
구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
퇴직급여부채 | 1,403 | (7,561) | 4,880 | (1,278) |
대손충당금 | 26 | 2 | - | 28 |
일시상각충당금 | (90) | (4) | - | (94) |
유형자산 | 2,375 | 995 | - | 3,370 |
무형자산 | 17 | 43 | - | 60 |
반품충당부채 | 363 | 71 | - | 434 |
재고자산 | 14,787 | 605 | - | 15,392 |
선급비용 | 5,494 | 176 | - | 5,670 |
기타장기종업원급여부채 | 1,272 | 125 | - | 1,397 |
매도가능금융자산 | 607 | 43 | - | 650 |
연구및인력개발준비금 | (4,598) | 2,784 | - | (1,814) |
이연수익 | 3,332 | (334) | - | 2,998 |
미지급비용 | 13,836 | (727) | - | 13,109 |
기타 | 4,057 | 4,770 | - | 8,827 |
종속기업투자 | (1,674) | (10,702) | - | (12,376) |
관계기업투자 | 606 | 517 | - | 1,123 |
매도가능금융자산평가손익 | (321) | (98) | 49 | (370) |
무형자산손상차손 | 183 | 13 | - | 196 |
토지 | (9,963) | (708) | - | (10,671) |
기타의무형자산 | (6,444) | 6,444 | - | - |
소 계 | 25,268 | (3,546) | 4,929 | 26,651 |
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세부채 | 5,460 | 8,498 | - | 13,958 |
합 계 | 30,728 | 4,952 | 4,929 | 40,609 |
<전기> (단위: 백만원)
구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 사업결합으로 인한 증감 | 합병으로 인한 증감 | 기말금액 |
퇴직급여부채 | 1,483 | 836 | (916) | - | - | 1,403 |
대손충당금 | 26 | - | - | - | - | 26 |
일시상각충당금 | (92) | 2 | - | - | - | (90) |
유형자산 | 2,208 | 167 | - | - | - | 2,375 |
무형자산 | 4 | 13 | - | - | - | 17 |
반품충당부채 | 380 | (17) | - | - | - | 363 |
재고자산 | 16,829 | (2,042) | - | - | - | 14,787 |
선급비용 | 6,204 | (710) | - | - | - | 5,494 |
기타장기종업원급여부채 | 1,190 | 82 | - | - | - | 1,272 |
매도가능금융자산 | 607 | - | - | - | - | 607 |
연구및인력개발준비금 | (8,954) | 4,356 | - | - | - | (4,598) |
이연수익 | 3,335 | (3) | - | - | - | 3,332 |
미지급비용 | 14,740 | (904) | - | - | - | 13,836 |
기타 | (451) | 4,508 | - | - | - | 4,057 |
종속기업투자 | (5,450) | 3,776 | - | - | - | (1,674) |
관계기업투자 | (109) | 715 | - | - | - | 606 |
매도가능금융자산평가손익 | (544) | 446 | (223) | - | - | (321) |
무형자산손상차손 | 183 | - | - | - | - | 183 |
파생상품평가손익 | 159 | (159) | - | - | - | - |
토지 | - | 1,819 | - | - | (11,782) | (9,963) |
기타의무형자산 | - | - | - | (6,444) | - | (6,444) |
소 계 | 31,748 | 12,885 | (1,139) | (6,444) | (11,782) | 25,268 |
실현가능성이 낮아 인식하지 않 은 이연법인세부채 | 5,460 | - | - | - | - | 5,460 |
합 계 | 37,208 | 12,885 | (1,139) | (6,444) | (11,782) | 30,728 |
36.6 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액 및 만기 일은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 총액 | 만기일 |
2009년 발생분 | 243 | 2019년 |
2010년 발생분 | 175 | 2020년 |
2011년 발생분 | 504 | 2021년 |
2012년 발생분 | 490 | 2022년 |
2013년 발생분 | 561 | 2023년 |
합 계 | 1,973 |
36.7 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및공동기 업과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
종속기업투자 등 | (53,852) | (22,560) |
37. 주당이익
기본주당이익은 당사의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산 하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니 다. 한편, 당기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일 합니다.
37.1 당기 및 전기의 기본 및 희석 보통주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
당기순이익 | 595,659 | 509,160 |
차감: 우선주당기순이익 | (74,611) | (63,790) |
보통주당기순이익 | 521,048 | 445,370 |
가중평균유통보통주식수(주) | 14,659,786 | 14,659,786 |
기본 및 희석 보통주당이익 (단위: 원) | 35,543 | 30,380 |
37.2 당기 및 전기의 기본 및 희석 우선주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
우선주당기순이익 | 74,611 | 63,790 |
가중평균유통우선주식수(주) | 2,096,259 | 2,096,259 |
기본 및 희석 우선주당이익 (단위: 원) | 35,593 | 30,430 |
38. 우발사항 및 약정사항
38.1 소송사건
당기말 현재 당사는 8건의 소송사건(소송가액: 212백만원)에 피고로 제소되어 있으며, 8건 의 소송사건(소송가액: 350백만원, CNY 1,000천 및 INR 10,000천)에 대해 원고로 소송을 제기하고 있습니다. 당기말 현재 동 소송 결과를 예측할 수 없으므로 충당부채를 인식하지 않았습니다.
38.2 약정사항
당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)
약정사항 | 한도 금액 |
당좌차월 | 18,000 |
일반자금대출 | 19,000 |
수입신용장 | 6,170 |
일람불수입신용장 | USD 500 |
기타외화지급보증 | USD 100 |
B2B 주계약 등 | 107,000 |
매입외환 | USD 700 |
기업어음발행 | 60,000 |
일람불수입신용장 등 통합한도: | |
일람불수입신용장 등 | USD 42,000 |
수출신용장 매입 등 | USD 12,000 |
38.3 당기말 현재 당사는 서울보증보험주식회사로부터 이행계약 등과 관련하여 8,367백 만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
38.4 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 | 금액 | 사용제한 내용 |
단기금융상품 | 16,900 | 동반성장 펀드 |
장기금융상품 | 17 | 당좌개설보증금 |
합 계 | 16,917 |
38.5 당사는 영위하고 있는 사업과 관련하여 상표사용계약을 (주)LG와 체결하고 있습니다.
38.6 당사는 본사 사무실 등과 관련하여 (주)LG와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 임차보증금 5,310백만원을 예치하고 있습니다.
38.7 당사는 Sunkist Growers, Inc.와 특정제품의 생산을 위한 계약을 체결하였으며,이와 관련하여 특정제품 순매출액의 1.5%(최소금액 USD 1,000,000)를 경상기술료로 지급하고 있습니다. 한편, 당사가 보유하고 있는 Sunkist 브랜드와 관련하여 해태에이치티비(주)와 상 표권 사용 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당사는 해태에이치티비(주)로부터 특정제품 순매출액의 1.5% ~ 5.0%(최소금액 USD 1,000,000)를 수취하고 있습니다. 또한, 당사의 상 표가치 제고활동에 대한 대가로 특정제품 순매출액의 1%를 수취하고 있습니다.
39. 특수관계자 등과의 거래
39.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.
구분 | 당기말 | 전기말 |
유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | (주)LG |
종속기업 | 코카콜라음료(주) | 코카콜라음료(주) |
(주)더페이스샵 | (주)더페이스샵 | |
해태에이치티비(주) | 해태에이치티비(주) | |
Ginza Stefany Inc. | Ginza Stefany Inc. | |
Everlife Co., Ltd. | Everlife Co., Ltd. | |
락금생활건강무역(상해)유한공사 | 락금생활건강무역(상해)유한공사 | |
북경락금일용화학유한공사 | 북경락금일용화학유한공사 | |
항주락금화장품유한공사 | 항주락금화장품유한공사 | |
LG Vina Cosmetics Company Limited | LG Vina Cosmetics Company Limited | |
LG Household & Health Care America Inc. | LG Household & Health Care America Inc. | |
LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | |
LG-Sanita Limited | LG-Sanita Limited | |
(주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | - | |
THEFACESHOP North America, Inc. | THEFACESHOP North America, Inc. | |
더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | |
더페이스샵무역(광동)유한공사 | 더페이스샵무역(광동)유한공사 | |
TFS Singapore Private Limited | TFS Singapore Private Limited | |
Everlifeagency Co., Ltd. | Everlifeagency Co., Ltd. | |
Everlife H&B Co., Ltd. | Everlife H&B Co., Ltd. | |
FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | |
FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC. | FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC. | |
3390306 CANADA INC. | 3390306 CANADA INC. | |
(주)씨앤피코스메틱스 | (주)씨앤피코스메틱스 | |
캐이엔아이(주) | 캐이엔아이(주) | |
(주)제니스 | (주)제니스 | |
(주)밝은누리 | (주)밝은누리 | |
(주)오비엠랩 | (주)오비엠랩 | |
(주)한국음료 | (주)한국음료 | |
LG H&H HK LIMITED | LG H&H HK LIMITED | |
Toiletry Japan Inc. | Toiletry Japan Inc. | |
엘지파루크(주) | 엘지파루크(주) | |
락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | |
Questeam Sdn. Bhd. | - | |
관계기업 | 엘지유니참(주) | 엘지유니참(주) |
코티코리아(주) | 코티코리아(주) | |
공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. |
크린소울(유) | 크린소울(유) | |
(주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) | (주)젠스토리 | |
기타(*1) | (주)서브원 등 | (주)서브원 등 |
대규모기업집단 소속회사(*2) | LG전자(주) 등 엘지기업집단 계열회사 | LG전자(주) 등 엘지기업집단 계열회사 |
(*1) 당사의 최대주주인 (주)LG의 종속기업으로 구성되어 있습니다.
(*2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 기타의특수관계자 는 제외되어 있습니다.
39.2 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 백만원)
구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | 유ㆍ무형 자산 취득 | 기타비용 |
유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | - | - | - | 16,619 |
종속기업 | 코카콜라음료(주) | 134,179 | - | - | 2,237 |
(주)더페이스샵 | 42,565 | 724 | 1,253 | 1,037 | |
해태에이치티비(주) | 3,102 | 2,244 | - | 1,774 | |
북경락금일용화학유한공사 | 1,416 | 13,556 | - | - | |
항주락금화장품유한공사 | 7,932 | - | - | - | |
락금생활건강무역(상해)유한공사 | 148,794 | - | - | 36 | |
LG Vina Cosmetics Company Limited | 15,504 | 1,883 | - | - | |
LG Household & Health Care America Inc. | 16,010 | - | - | - | |
LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | 18,265 | - | - | - | |
Ginza Stefany Inc. | 16,095 | 5 | - | - | |
Everlife Co., Ltd. | 7,355 | 39 | - | 1,758 | |
캐이엔아이(주) | 866 | 10,299 | - | 3,861 | |
(주)씨앤피코스메틱스 | 18,398 | 1,592 | - | 42 | |
(주)제니스 | 483 | 43,292 | - | 761 | |
(주)밝은누리 | 6 | - | - | 1,849 | |
(주)오비엠랩 | - | 2,406 | - | - | |
엘지파루크(주) | 138 | 69 | - | - | |
(주)한국음료 | 7 | - | - | - | |
락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | - | - | - | 3,682 | |
TFS Singapore Private Limited | 1,650 | - | - | - | |
FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 1,014 | - | - | - | |
Toiletry Japan Inc. | 6,783 | - | - | - | |
LG H&H HK LIMITED | 15,022 | - | - | 10 | |
Questeam Sdn. Bhd. | 28 | - | - | - | |
소 계 | 455,612 | 76,109 | 1,253 | 17,047 | |
관계기업 | 엘지유니참(주) | 12,240 | 136,715 | - | - |
코티코리아(주) | 1,237 | 15,362 | - | 50 | |
소 계 | 13,477 | 152,077 | - | 50 | |
공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 61 | 17,398 | - | - |
크린소울(유) | - | 3,707 | - | - | |
(주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) | 1 | - | - | - | |
소 계 | 62 | 21,105 | - | - | |
기타 | (주)서브원 | 2,061 | 140,950 | 55,918 | 21,210 |
(주)LG실트론 | 6 | - | - | - | |
(주)엘지씨엔에스 | 10,962 | - | 7,515 | 19,809 | |
엘지엔시스(주) | - | - | 8 | 59 | |
(주)비즈테크파트너스 | - | - | 6,900 | 2,049 | |
(주)LG스포츠 | 36 | - | - | 680 | |
(주)LG경영개발원 | 80 | - | - | 2,879 | |
소 계 | 13,145 | 140,950 | 70,341 | 46,686 | |
대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학(*1) | 29,771 | 10,350 | 39 | 8,656 |
Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 287 | - | - | - | |
LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. | 26 | - | - | - | |
(주)엘지하우시스 | 1,558 | - | 76 | 12,828 | |
LG전자(주) | 36 | - | 2,439 | 1,895 | |
(주)하이프라자 | 21 | - | 2 | 1 | |
하이엠솔루텍(주) | - | - | - | 16 | |
LG Electronics HK Ltd. | 47 | - | - | - | |
엘지디스플레이(주) | 54 | - | - | - | |
(주)LG상사 | 167 | - | - | - | |
(주)범한판토스 | - | 629 | - | 21,458 | |
(주)범한판토스부산신항물류센터 | - | - | - | 18 | |
PANTOS LOGISTICS AUSTRALIA PTY LTD. | - | - | - | 2 | |
(주)에이치에스애드 | - | - | 820 | 6,562 | |
(주)엘지유플러스 | 1,260 | - | - | 3,146 | |
GIIR Thailand Ltd. | - | - | - | 13 | |
소 계 | 33,227 | 10,979 | 3,376 | 54,595 | |
합 계 | 515,523 | 401,220 | 74,970 | 134,997 | |
(*1) 해당 매입금액 10,350백만원에는 건강기능식품 사업부문 인수로 지급한 이전대가 4,797백만원이 포함되어 있습니다(주석 5).
<전기> (단위: 백만원)
구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | 유ㆍ무형 자산 취득 | 유ㆍ무형 자산 처분 | 기타비용 |
유의적인 영향력을 행사하는 기 업 | (주)LG | - | - | - | - | 16,265 |
종속기업 | 코카콜라음료(주) | 24,714 | 916 | - | - | 1,164 |
(주)더페이스샵 | 28,131 | 863 | 283 | 7,216 | 479 | |
해태에이치티비(주) | 2,192 | 2,627 | 1,347 | - | 1,988 | |
북경락금일용화학유한공사 | 1,868 | 7,605 | - | - | - | |
항주락금화장품유한공사 | 1,946 | - | - | - | - | |
락금생활건강무역(상해)유한공사 | 108,981 | - | - | - | 1,856 | |
LG Vina Cosmetics Company Limited | 13,602 | 1,678 | - | - | - | |
LG Household & Health Care America Inc. | 12,720 | - | - | - | - | |
LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | 17,201 | - | - | - | - | |
Ginza Stefany Inc. | 4,222 | - | - | - | 160 | |
Everlife Co., Ltd. | 3,253 | 82 | - | - | 630 | |
캐이엔아이(주) | 24 | 2,105 | - | - | 2,894 | |
(주)씨앤피코스메틱스 | 339 | 1,426 | 12 | - | - | |
(주)제니스 | 507 | 32,535 | - | 7 | 813 | |
(주)밝은누리 | 8 | - | - | - | 1,543 | |
(주)오비엠랩 | - | 1,331 | - | - | - | |
(주)한국음료 | 7 | - | - | - | - | |
더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | 1,617 | - | - | - | - | |
TFS Singapore Private Limited | 1,252 | - | - | - | - | |
FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 933 | - | - | - | - | |
Toiletry Japan Inc. | 2,507 | - | - | - | - | |
소 계 | 226,024 | 51,168 | 1,642 | 7,223 | 11,527 | |
관계기업 | 엘지유니참(주) | 17,145 | 143,886 | - | - | - |
코티코리아(주) | 799 | 10,400 | - | - | 49 | |
소 계 | 17,944 | 154,286 | - | - | 49 | |
공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 348 | 16,095 | - | - | - |
크린소울(유) | 7 | 4,181 | - | - | - | |
소 계 | 355 | 20,276 | - | - | - | |
기타 | (주)서브원 | 2,120 | 137,778 | 18,321 | - | 19,730 |
(주)엘지씨엔에스 | 9,604 | - | 7,787 | - | 13,160 | |
엘지엔시스(주) | - | - | 75 | - | 37 | |
(주)비앤이파트너스 | - | - | 438 | - | 1,299 | |
(주)비즈테크파트너스 | 2 | - | - | - | - | |
(주)유세스파트너스 | 4 | - | - | - | 201 | |
(주)에버온 | - | - | - | - | 8 | |
(주)LG경영개발원 | 88 | - | - | - | 2,461 | |
(주)LG스포츠 | 1 | - | - | - | 790 | |
소 계 | 11,819 | 137,778 | 26,621 | - | 37,686 | |
대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학 | 29,208 | 4,725 | - | - | 7,841 |
Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 274 | - | - | - | - | |
LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. | 61 | - | - | - | - | |
(주)엘지하우시스 | 1,124 | - | 354 | - | 12,179 | |
(주)LG생명과학 | 166 | - | - | - | 83 | |
LG전자(주) | 153 | 33 | 640 | - | 2,575 | |
(주)하이프라자 | 31 | - | 18 | - | - | |
하이엠솔루텍(주) | - | - | - | - | 12 | |
엘지디스플레이(주) | 1 | - | - | - | - | |
(주)LG상사 | 262 | - | - | - | - | |
하이로지스틱스(주) | - | 220 | - | - | 6,009 | |
(주)범한판토스 | - | 1,397 | - | - | 11,286 | |
(주)범한판토스부산신항물류센터 | - | 50 | - | - | 56 | |
(주)에이치에스애드 | 16 | - | 3,744 | - | 13,165 | |
(주)엘베스트 | - | - | - | - | 56 | |
Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd. | - | - | - | - | 395 | |
GIIR Tailand Ltd. | - | - | - | - | 5 | |
(주)엘지유플러스 | 1,169 | - | 10 | - | 2,904 | |
소 계 | 32,465 | 6,425 | 4,766 | - | 56,566 | |
합 계 | 288,607 | 369,933 | 33,029 | 7,223 | 122,093 | |
39.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니 다.
<당기말> (단위: 백만원)
구분 | 특수관계자명 | 채권(*1) | 채무 | ||
매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 등 | 차입금 | ||
유의적인 영향력을 행사하는 기 업 | (주)LG | 5,310 | - | 357 | - |
종속기업 | 코카콜라음료(주) | 9,936 | - | 632 | - |
(주)더페이스샵 | 11,920 | - | 3,487 | - | |
해태에이치티비(주) | 3,239 | - | 714 | - | |
북경락금일용화학유한공사 | 725 | - | 2,299 | - | |
항주락금화장품유한공사 | 1,824 | - | - | - | |
락금생활건강무역(상해)유한공사 | 54,027 | - | 34 | - | |
LG Vina Cosmetics Company Limited | 2,583 | - | 605 | - | |
LG Household & Health Care America Inc. | 6,886 | - | - | - | |
LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | 4,429 | - | - | - | |
Ginza Stefany Inc. | 3,409 | - | 79 | - | |
Everlife Co., Ltd. | 2,165 | - | - | - | |
캐이엔아이(주) | - | - | 985 | - | |
(주)씨앤피코스메틱스 | 156 | - | 1,409 | - | |
(주)제니스 | 55 | - | 1,006 | - | |
(주)밝은누리 | 26 | - | 173 | - | |
(주)오비엠랩 | - | - | 39 | - | |
엘지파루크(주) | 1 | - | 16 | - | |
울릉추산용천수 먹는샘물 | 1,200 | - | - | - | |
락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | - | - | 1,082 | - | |
더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | - | - | - | - | |
TFS Singapore Private Limited | 410 | - | - | - | |
FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 901 | - | - | - | |
Toiletry Japan Inc. | 1,577 | - | 16 | - | |
LG H&H HK LIMITED | 11,262 | - | - | - | |
Questeam Sdn. Bhd. | 9 | - | - | - | |
소 계 | 116,740 | - | 12,576 | - | |
관계기업 | 엘지유니참(주) | 3,602 | - | 34,375 | - |
코티코리아(주) | 179 | - | 1,530 | - | |
소 계 | 3,781 | - | 26,036 | - | |
공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | - | - | 832 | - |
크린소울(유) | 1 | - | 379 | - | |
소 계 | 1 | - | 1,211 | - | |
기타 | (주)서브원 | 11,219 | - | 67,482 | - |
(주)엘지씨엔에스 | 629 | - | 2,460 | - | |
엘지엔시스(주) | - | - | 2 | - | |
(주)LG경영개발원 | 1,392 | - | 77 | - | |
소 계 | 13,240 | - | 70,021 | - | |
대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학 | 2,153 | - | 423 | - |
Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 59 | - | - | - | |
LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. | 8 | - | - | - | |
(주)엘지하우시스 | 264 | - | 2,121 | - | |
LG전자(주) | 10 | - | 541 | - | |
(주)하이프라자 | 1 | - | - | - | |
LG Electronics HK Ltd. | 29 | - | - | - | |
(주)범한판토스 | - | - | 2,008 | - | |
(주)에이치에스애드 | - | - | 4,874 | - | |
(주)엘지유플러스 | 22 | - | 166 | - | |
소 계 | 2,546 | - | 10,133 | - | |
합 계 | 141,618 | - | 130,203 | - | |
(*1) 당사의 상기 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
<전기말> (단위: 백만원)
구분 | 특수관계자명 | 채권(*1) | 채무 | ||
매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 등 | 차입금 | ||
유의적인 영향력을 행사하는 기 업 | (주)LG | 5,310 | - | 1,295 | - |
종속기업 | 코카콜라음료(주) | 7,343 | - | 763 | - |
(주)더페이스샵 | 16,837 | - | 1,339 | - | |
해태에이치티비(주) | 3,334 | - | 331 | - | |
락금생활건강무역(상해)유한공사 | 29,296 | - | 469 | - | |
북경락금일용화학유한공사 | 1,040 | - | 2,069 | - | |
항주락금화장품유한공사 | 1,199 | - | - | - | |
LG Vina Cosmetics Company Limited | 3,521 | - | 281 | - | |
LG Household & Health Care America Inc. | 1,245 | - | - | - | |
LG Household & Health Care(Taiwan), Ltd. | 3,006 | - | - | - | |
Ginza Stefany Inc. | 1,643 | - | 133 | - | |
Everlife Co., Ltd. | 1,417 | - | 36 | - | |
캐이엔아이(주) | 9 | - | 513 | - | |
(주)씨앤피코스메틱스 | 185 | - | 325 | - | |
(주)제니스 | 81 | - | 920 | - | |
(주)밝은누리 | 15 | - | 166 | - | |
(주)오비엠랩 | - | - | 38 | - | |
더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | 162 | - | - | - | |
TFS Singapore Private Limited | 477 | - | - | - | |
FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 876 | - | - | - | |
Toiletry Japan Inc. | 2,449 | - | - | - | |
소 계 | 74,135 | - | 7,383 | - | |
관계기업 | 엘지유니참(주) | 2,650 | - | 23,843 | - |
코티코리아(주) | 190 | - | 2,301 | - | |
소 계 | 2,840 | - | 26,144 | - | |
공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | - | - | 890 | - |
크린소울(유) | 1 | - | 502 | - | |
소 계 | 1 | - | 1,392 | - | |
기타 | (주)서브원 | 11,269 | - | 32,964 | - |
(주)LG경영개발원 | 1,402 | - | 145 | - | |
(주)엘지씨엔에스 | 832 | - | 2,370 | - | |
엘지엔시스(주) | - | - | 82 | - | |
소 계 | 13,503 | - | 35,561 | - | |
대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학 | 1,528 | - | 289 | - |
Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 42 | - | - | - | |
LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics | 8 | - | - | - | |
Co., Ltd. | |||||
(주)엘지하우시스 | 250 | - | 2,146 | - | |
(주)LG생명과학 | 10 | - | - | - | |
LG전자(주) | 10 | - | 1,145 | - | |
하이엠솔루텍(주) | - | - | 1 | - | |
(주)범한판토스 | - | - | 1,849 | - | |
(주)범한판토스부산신항물류센터 | - | - | 16 | - | |
(주)에이치에스애드 | 17 | - | 11,343 | - | |
(주)엘지유플러스 | 219 | - | 194 | - | |
소 계 | 2,084 | - | 16,983 | - | |
합 계 | 97,873 | - | 88,758 | - | |
(*1) 당사의 상기 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
39.4 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 자금 대여ㆍ차입거래는 없습니다.
39.5 당사는 당기 중 개최된 정기주주총회의 결의에 따라 (주)LG에게 39,862백만원의 배당 금을 지급하였습니다. 또한, 당사는 당기 중 특수관계자 등으로부터 135,883백만원의 배당 금을 수취하였습니다(주석 34 참조).
39.6 당기말 현재 당사가 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천JPY)
구분 | 기업명 | 지급보증처 | 지급보증금액 | 차입금 | 보증기간 | 비 고 |
종속기업 | Everlife Co., Ltd. | Mizuho Bank, Ltd. | JPY 3,100,000 | JPY 1,700,000 | 2017.01.25 ~ 2018.01.25 | 여신한도 지급보증 |
당사는 당기 중 상기 지급보증과 관련하여 30백만원을 손익계산서 상 금융수익으로 인식하 였습니다.
39.7 당기말 현재 당사가 특수관계자 등으로부터 제공받은 담보 및 보증은 없습니다.