과 목 제48(당)기말 제47(전)기말 자산 I. 유동자산 5,689,044,210,643 4,912,869,202,998 현금및현금성자산(주7,8,35,37) 466,465,326,011 425,567,595,232 단기금융기관예치금(주8,35,37) 184,723,094,762 285,538,802,045 매출채권및기타채권(주9,35,37,38) 611,103,946,090 447,554,353,453 단기투자자산(주10,35,37)...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 재 무 제 표 7
주석 16
외부감사 실시내용 96
고려아연주식회사와 그 종속기업
감 사 보 고 서
제48(당)기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제47(전)기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
삼정회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
고려아연주식회사
주주 및 이사회 귀중 2022년 3월 15일
감사의견
우리는 별첨된 고려아연주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사 하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무 상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐 름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있 습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습 니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독 립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사 항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
수출매출 기간귀속의 적정성
연결회사의 수출매출은 아연괴, 연괴 및 귀금속의 판매로 구성되어 있으며, 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 수출매출의 경우 고객별로 무역조건이 상이하여 통제 가 실제 고객에게 이전되는 시점과 다르게 수익이 인식될 위험이 있습니다. 또한 일부 고객 의 경우 통제의 이전 시점 이후 국제시세에 연동하여 판매단가가 확정되는 정산조건이 부여 되어 있어, 정산과정에서 기간귀속에 오류가 발생할 위험이 존재합니다.
이에 우리는 수출매출의 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 수출매출 의 기간귀속의 적정성을 검토하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
- 연결회사가 수익을 인식하는 통제이전 시점이 회계처리기준에 부합하는지에 대해 주요한 매출계약서상 거래 조건의 검토
- 보고기간 말을 전후하여 인식한 수출매출거래에 대해 통계적 기법에 기초한 표본추출방식 을 이용하여 거래금액이 정확한지 여부와 통제이전일과 매출인식일이 동일한지 여부에 대해 거래원천증빙과의 비교대사
- 보고기간 말을 전후하여 인식한 정산매출금액에 대해 통계적 기법에 기초한 표본추출방식 을 이용하여 계약조건에 따른 정산금액이 정확하게 이뤄지고 적절하게 기간귀속되었는지 거 래원천증빙과의 비교대사
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임 이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하 거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습 니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표
시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류 로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위 험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적 합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무 력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류 로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시 키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기 업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표 의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평 가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대 한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적 인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 xxx입니다.
xxx xxx xxxx 000(xxx, xxxxxxxx 00x) 삼정회계법인 대표이사 xxx
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
고려아연주식회사와 그 종속기업
제48(당)기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제47(전)기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 고려아연주식회사 대표이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxx xxx xxxx 000 xxxx (전 화) 00-000-0000
연 결 재 무 상 태 표
제48(당)기말 2021년12월 31일 현재 제47(전)기말 2020년12월 31일 현재
고려아연주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 | 제48(당)기말 | 제47(전)기말 | ||
자산 | ||||
I. 유동자산 | 5,689,044,210,643 | 4,912,869,202,998 | ||
현금및현금성자산(주7,8,35,37) | 466,465,326,011 | 425,567,595,232 | ||
단기금융기관예치금(주8,35,37) | 184,723,094,762 | 285,538,802,045 | ||
매출채권및기타채권(주9,35,37,38) | 611,103,946,090 | 447,554,353,453 | ||
단기투자자산(주10,35,37) | 1,393,377,994,326 | 1,455,214,350,232 | ||
파생상품금융자산(주11,35,37) | 58,823,991,403 | 7,521,174,561 | ||
기타유동자산(주12) | 65,440,973,982 | 41,439,199,763 | ||
재고자산(주13) | 2,909,108,884,069 | 2,250,033,727,712 | ||
Ⅱ. 비유동자산 | 4,275,004,424,006 | 3,586,776,374,652 | ||
장기금융기관예치금(주8,35,37) | 441,265,149 | 18,709,932 | ||
장기매출채권및기타채권(주9,35,37) | 24,656,998,320 | 18,598,129,590 | ||
장기투자자산(주10,18,35,37) | 436,578,735,174 | 188,399,145,462 | ||
장기파생상품금융자산(주11,35,37) | 12,682,228,631 | 5,901,752,052 | ||
유형자산(주14,18,40) | 3,458,986,060,811 | 3,194,054,886,097 | ||
투자부동산(주15,18) | 13,353,529,572 | 16,365,507,602 | ||
무형자산(주17,41) | 123,332,181,049 | 90,898,558,956 | ||
사용권자산(주16) | 23,219,352,198 | 23,688,290,767 | ||
관계기업투자및공동기업투자(주19) | 138,036,459,158 | 21,267,709,927 | ||
이연법인세자산(주32) | 23,226,937,243 | 19,368,637,353 | ||
기타비유동자산(주12) | 4,361,442,092 | - | ||
순확정급여자산(주23) | 16,129,234,609 | 8,215,046,914 | ||
자산총계 | 9,964,048,634,649 | 8,499,645,577,650 | ||
부채 | ||||
I. 유동부채 | 1,770,527,531,625 | 1,118,415,592,360 | ||
매입채무및기타채무(주16,20,35,37,38,39) | 1,168,161,012,999 | 801,010,462,175 | ||
단기차입금(주9,22,35,37,39) | 295,537,449,491 | 115,420,078,569 | ||
유동성장기차입금(주22,35,37,39) | 954,387,300 | 916,108,800 | ||
유동성사채(주22,35,37,39) | 7,475,460,087 | - | ||
당기법인세부채(주32) | 195,200,955,613 | 141,915,577,909 | ||
파생상품금융부채(주11,35,37) | 84,129,958,719 | 20,871,176,255 | ||
충당부채(주24) | 1,230,087,537 | 4,445,129,695 | ||
기타유동부채(주21) | 17,838,219,879 | 33,837,058,957 | ||
Ⅱ. 비유동부채 | 459,286,640,200 | 294,201,298,978 | ||
장기매입채무및기타채무(주16,20,35,37,39) | 36,714,331,662 | 22,638,095,220 | ||
장기차입금(주22,35,37,39) | 126,084,743,272 | 4,719,649,600 | ||
사채(주22,35,37,39) | 1,095,278,942 | - | ||
순확정급여부채(주23) | 1,376,813,244 | - | ||
이연법인세부채(주32) | 266,320,217,418 | 243,695,928,928 | ||
장기파생상품금융부채(주11,35,37) | 1,928,974,207 | - | ||
충당부채(주24) | 25,766,281,455 | 23,147,625,230 | ||
부채총계 | 2,229,814,171,825 | 1,412,616,891,338 | ||
자본 | ||||
Ⅰ. 자본금(주26) | 94,350,000,000 | 94,350,000,000 | ||
Ⅱ. 자본잉여금(주26) | 57,338,578,345 | 56,572,486,272 | ||
Ⅲ. 자본조정(주27) | (53,508,694,647) | (53,508,694,647) | ||
Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주27) | (8,860,906,556) | (67,310,345,930) | ||
Ⅴ. 이익잉여금(주28) | 7,518,367,793,855 | 6,939,677,782,254 | ||
Ⅵ. 비지배지분(주1) | 126,547,691,827 | 117,247,458,363 | ||
자본총계 | 7,734,234,462,824 | 7,087,028,686,312 | ||
부채및자본총계 | 9,964,048,634,649 | 8,499,645,577,650 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제48(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제47(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
고려아연주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 | 제48(당)기 | 제47(전)기 | ||
Ⅰ. 매출액(주15,29,38,40) | 9,976,776,443,63 6 | 7,581,926,858,43 5 | ||
Ⅱ. 매출원가(주15,29,38) | 8,720,477,711,61 9 | 6,546,773,440,47 2 | ||
Ⅲ. 매출총이익 | 1,256,298,732,01 7 | 1,035,153,417,96 3 | ||
Ⅳ. 판매비와관리비(주29) | 160,152,388,324 | 137,765,648,760 | ||
Ⅴ. 영업이익(주29,40) | 1,096,146,343,69 3 | 897,387,769,203 | ||
Ⅵ. 기타손익(주30) | (6,207,814,963) | (2,594,620,902) | ||
기타수익 | 119,587,050,902 | 112,290,726,661 | ||
기타비용 | (125,794,865,865 ) | (114,885,347,563 ) | ||
Ⅶ. 금융손익(주31,36) | 46,318,932,457 | (81,845,230,004) | ||
금융수익 | 219,715,037,585 | 85,482,169,593 | ||
금융비용 | (173,396,105,128 ) | (167,327,399,597 ) | ||
Ⅷ. 지분법손익(주19) | 2,822,686,496 | (534,770,260) | ||
지분법이익 | 4,680,035,267 | 293,144,004 | ||
지분법손실 | (1,857,348,771) | (827,914,264) | ||
Ⅸ. 법인세비용차감전순이익 | 1,139,080,147,68 3 | 812,413,148,037 | ||
Ⅹ. 법인세비용(주32) | 327,974,118,539 | 237,584,477,205 | ||
XI. 당기순이익(주40) | 811,106,029,144 | 574,828,670,832 | ||
지배주주순이익 | 806,794,888,407 | 572,955,740,914 | ||
비지배주주순이익 | 4,311,140,737 | 1,872,929,918 | ||
XII. 법인세비용차감후기타포괄손익 | 96,472,326,395 | (70,912,929,692) | ||
(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | 87,871,952,021 | (75,443,448,472) | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산평가손익(주10) | (174,094,779) | 3,109,320 | ||
지분법자본변동(주19) | (545,101,207) | (25,714,271) | ||
파생상품평가손익(주11) | (632,338,674) | 476,559,232 | ||
해외사업환산손익 | 89,223,486,681 | (75,897,402,753) | ||
(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 8,600,374,374 | 4,530,518,780 | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산평가손익(주10,32) | 5,713,074,744 | 6,199,957,320 | ||
확정급여제도 재측정요소(주23,32) | 3,040,434,208 | (1,596,195,862) | ||
지분법이익잉여금변동(주19,32) | (153,134,578) | (73,242,678) | ||
XIII. 총포괄이익 | 907,578,355,539 | 503,915,741,140 | ||
지배주주포괄이익 | 902,253,050,975 | 501,794,342,616 | ||
비지배주주포괄이익 | 5,325,304,564 | 2,121,398,524 | ||
XIV. 주당이익(주33) | ||||
기본주당이익 | 45,648 | 32,418 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제48(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제47(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
고려아연주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 | 지배기업 소유지분 | 비지배지분 | 총계 | ||||
자본금 | 자본 잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | |||
2020.1.1 (전기초) | 94,350,000,000 | 56,572,486,272 | (53,508,694,647) | 26,311,640,202 | 6,591,700,813,506 | 122,965,650,076 | 6,838,391,895,409 |
총포괄손익 : | |||||||
당기순이익 | - | - | - | - | 572,955,740,9 14 | 1,872,929,918 | 574,828,670,8 32 |
기타포괄손익 | |||||||
기타포괄-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | - | 5,545,668,570 | - | 657,398,070 | 6,203,066,640 |
파생상품평가이익 | - | - | - | 476,559,232 | - | - | 476,559,232 |
지분법자본변동 | - | - | - | (25,714,271) | - | - | (25,714,271) |
해외사업환산손익 | - | - | - | (75,450,046,8 31) | - | (447,355,922) | (75,897,402,753) |
확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | - | (1,634,622,32 0) | 38,426,458 | (1,596,195,862) |
지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (73,242,678) | - | (73,242,678) |
기타포괄손익 합계 | - | - | - | (69,453,533,300) | (1,707,864,998) | 248,468,606 | (70,912,929,692) |
총포괄손익 합계 | - | - | - | (69,453,533,3 00) | 571,247,875,9 16 | 2,121,398,524 | 503,915,741,1 40 |
자본에 직접 인식된 거래 : | |||||||
배당 | - | - | - | - | (247,439,360, 000) | - | (247,439,360, 000) |
종속기업 배당 | - | - | - | - | - | (12,412,880,000) | (12,412,880,000) |
기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분 | - | - | - | (24,168,452,832) | 24,168,452,832 | - | - |
연결대상기업변동 | - | - | - | - | - | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
기타 | - | - | - | - | - | (1,426,710,237) | (1,426,710,237) |
자본에 직접 인식된 거래 합계 | - | - | - | (24,168,452,832) | (223,270,907,168) | (7,839,590,237) | (255,278,950,237) |
2020.12.31 (전기말) | 94,350,000,000 | 56,572,486,272 | (53,508,694,647) | (67,310,345,930) | 6,939,677,782,254 | 117,247,458,363 | 7,087,028,686,312 |
2021.1.1 (당기초) | 94,350,000,000 | 56,572,486,272 | (53,508,694,647) | (67,310,345,930) | 6,939,677,782,254 | 117,247,458,363 | 7,087,028,686,312 |
총포괄손익 : | |||||||
당기순이익 | - | - | - | - | 806,794,888,407 | 4,311,140,737 | 811,106,029,144 |
기타포괄손익 | |||||||
기타포괄-공정가치측정 금융자산평가이익(손실) | - | - | - | 6,029,040,344 | - | (490,060,379) | 5,538,979,965 |
파생상품평가손실 | - | - | - | (632,338,674) | - | - | (632,338,674) |
지분법자본변동 | - | - | - | (545,101,207) | - | - | (545,101,207) |
해외사업환산손익 | - | - | - | 87,758,592,771 | - | 1,464,893,910 | 89,223,486,681 |
확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | - | 3,001,103,912 | 39,330,296 | 3,040,434,208 |
지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (153,134,578) | - | (153,134,578) |
기타포괄손익 합계 | - | - | - | 92,610,193,234 | 2,847,969,334 | 1,014,163,827 | 96,472,326,395 |
총포괄손익 합계 | - | - | - | 92,610,193,234 | 809,642,857,741 | 5,325,304,564 | 907,578,355,539 |
자본에 직접 인식된 거래 : | |||||||
배당 | - | - | - | - | (265,113,600,000) | - | (265,113,600,000) |
종속기업 배당 | - | - | - | - | - | (12,412,880,000) | (12,412,880,000) |
종속기업 유상증자 | - | 1,002,191,791 | - | - | - | 7,436,384,910 | 8,438,576,701 |
기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분 | - | - | - | (34,160,753,860) | 34,160,753,860 | - | - |
종속회사 지분취득 | - | (236,099,718) | - | - | - | (1,676,344,526) | (1,912,444,244) |
연결대상기업변동 | - | - | - | - | - | 10,627,768,516 | 10,627,768,516 |
자본에 직접 인식된 거래 합계 | - | 766,092,073 | - | (34,160,753,860) | (230,952,846,140) | 3,974,928,900 | (260,372,579,027) |
2021.12.31 (당기말) | 94,350,000,000 | 57,338,578,345 | (53,508,694,647) | (8,860,906,556) | 7,518,367,793,855 | 126,547,691,827 | 7,734,234,462,824 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제48(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제47(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
고려아연주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 | 제48(당)기 | 제47(전)기 | ||
I. 영업활동으로인한현금흐름 | 606,883,888,565 | 456,522,986,973 | ||
영업활동으로창출된현금(주39) | 856,683,021,865 | 697,452,704,211 | ||
이자의수취 | 27,472,888,303 | 25,720,280,163 | ||
배당금의수취 | 180,320,420 | 610,936,150 | ||
이자의지급 | (4,642,020,031) | (1,538,078,694) | ||
법인세의납부 | (272,810,321,992) | (265,722,854,857) | ||
II. 투자활동으로인한현금흐름 | (577,707,783,864) | (547,586,397,377) | ||
단기금융기관예치금의감소 | 467,935,519,449 | 687,570,112,392 | ||
단기금융기관예치금의증가 | (375,367,531,248) | (696,263,119,471) | ||
장기금융기관예치금의감소 | 430,133,374 | 152,400,000 | ||
장기금융기관예치금의증가 | (488,654,031) | - | ||
당기xx-xx가치측정금융자산의처분 | 2,860,716,212,683 | 2,464,181,538,958 | ||
당기xx-xx가치측정금융자산의취득 | (2,985,779,872,893) | (2,344,735,358,834) | ||
파생상품순결제액 | 17,101,267,324 | (1,998,241,601) | ||
단기대여금의감소 | 18,907,760 | 300,000,000 | ||
단기대여금의증가 | (17,566,810,709) | (311,650,799) | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산의처분 | 168,668,033,636 | 38,142,715,281 | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산의취득 | (184,710,368,814) | (27,239,780,000) | ||
상각후원가측정금융자산의처분 | 17,355,000 | 18,680,000 | ||
상각후원가측정금융자산의취득 | (3,080,000) | (23,385,000) | ||
관계기업투자의처분 | 893,488,011 | - | ||
관계기업투자의취득 | (84,250,218,341) | - | ||
종속기업투자의처분 | 28,344,227,149 | - | ||
종속기업투자의취득 | (10,711,280,620) | - | ||
유형자산의처분 | 947,335,049 | 948,685,701 | ||
유형자산의취득 | (463,828,370,657) | (662,144,567,510) | ||
무형자산의처분 | - | 916,663,984 | ||
무형자산의취득 | (14,859,493,467) | (7,178,231,297) | ||
투자부동산의처분 | 9,452,500,000 | 978,656,800 | ||
장기대여금의증가 | (3,757,390,000) | (1,000,000,000) | ||
장기대여금의감소 | 2,499,999 | - | ||
보증금의감소 | 527,555,807 | 302,076,442 | ||
보증금의증가 | (4,621,804,561) | (203,592,423) | ||
연결범위변동에 따른 현금 증가 | 13,182,056,236 | - | ||
III. 재무활동으로인한현금흐름 | 1,661,830,293 | (171,390,603,906) | ||
단기차입금의순증가 | 138,468,943,162 | 85,039,577,468 | ||
유동성장기차입금의상환 | (916,108,800) | - | ||
장기차입금의 조기상환 | (137,360,000) | (1,502,539,651) | ||
리스부채의상환 | (3,262,722,371) | (2,522,389,676) | ||
비지배지분의감소 | (1,920,000,000) | - | ||
임차보증금의증가 | 5,321,400 | - | ||
비지배지분부채의증가 | 14,046,591,810 | 1,446,987,953 | ||
사채의발행 | 4,000,000,000 | - | ||
장기차입금의증가 | 122,023,645,092 | - | ||
비지배지분의증가 | 6,880,000,000 | 6,000,000,000 | ||
배당금의지급 | (277,526,480,000) | (259,852,240,000) | ||
Ⅳ. 현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III) | 30,837,934,994 | (262,454,014,310) | ||
Ⅴ. 기초의현금및현금성자산 | 425,567,595,232 | 689,518,057,370 | ||
Ⅵ. 환율변동으로인한증감 | 10,059,795,785 | (1,496,447,828) | ||
Ⅶ. 기말의현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 466,465,326,011 | 425,567,595,232 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
고려아연주식회사와 그 종속기업
당기말 2021년 12월 31일 현재 전기말 2020년 12월 31일 현재
1. 회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
지배기업인 고려아연주식회사(이하 "지배기업")는 1974년 8월 1일 설립되어 아연괴 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 울산광역시 울주군 온산읍에 제조시설을 가지고 있 습니다. 지배기업은 1990년 7월 28일 주식을 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설하 는 유가증권시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 94,350,000천 원입니다.
2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종 속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성 되어 있습니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.
주주명 | 지분율 |
㈜영풍 | 27.49% |
㈜영풍의 특수관계자 | 21.06% |
기타의 주주 | 45.11% |
자기주식 | 6.34% |
합계 | 100.00% |
(2) 종속기업의 현황
① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(i) 당기말
회사명 | 소유지분율 | 소재지 | 결산일 | 업종 | |
지배기업 | 종속기업 | ||||
서린상사㈜ (*1) | 49.97% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 비철금속수출입업 |
Sorin Corporation Singapore Pte., Ltd. | - | 100% | 싱가포르 | 12월 31일 | 도매 및 상품중개업 |
PT. KZI Indonesia | - | 99% | 인도네시아 | 12월 31일 | 금속 및 금속원광 도매업 |
Sorin Shanghai Corporation Ltd. | - | 100% | 중국 | 12월 31일 | 무역업 |
에스아이앤엘㈜ | - | 70% | 대한민국 | 12월 31일 | 물류창고업 |
SORIN INDIA PRIVATE LIMITED | - | 99.99% | 인도 | 12월 31일 | 도매 및 상품중개업 |
LION TANKERS PTE. LTD. | - | 70% | 싱가포르 | 12월 31일 | 해운업 |
㈜케이지엑스 | 100% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 건설장비 운영업 |
케이지그린텍㈜ | 100% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 전기, 가스 및 증기 공급업 |
㈜징크옥사이드코퍼레이션 | 100% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 비철금속 재생 및 판매 |
Sun Metals Holdings Ltd. | 100% | - | 호주 | 12월 31일 | 아연괴 제조 및 판매 |
Sun Metals Corporation Pty., Ltd. | - | 100% | 호주 | 12월 31일 | 아연괴 제조 및 판매 |
Ark Energy Corporation Pty Ltd. | - | 100% | 호주 | 12월 31일 | 신재생에너지개발 |
Ark Energy Macintyre Pty Ltd. | - | 100% | 호주 | 12월 31일 | 풍력발전 |
Ark Energy H2 Pty Ltd. | - | 100% | 호주 | 12월 31일 | 수소산업 개발 |
Pan-Pacific Metal Mining Corporation | 100% | - | 캐나다 | 12월 31일 | 광업권 개발업 |
KZ Minerals Holdings PTE Ltd.(*2) | 100% | - | 싱가포르 | 9월 30일 | 광산 개발회사 투자 |
ICM Pachapaqui S.A.C.(*2) | - | 100% | 페루 | 9월 30일 | 광산 개발사업 |
Townsville Logistics Pty., Ltd. | 100% | - | 호주 | 12월 31일 | 물류업 |
Townsville Marine Logistics Pty., Ltd. | 100% | - | 호주 | 12월 31일 | 물류업 |
Zinc Oxide Corporation Vietnam Limited Liability Company | 100% | - | 베트남 | 12월 31일 | 비철금속 재생 및 판매 |
Zinc Oxide Corporation (Thailand) Ltd. | 99.98% | 0.02% | 태국 | 12월 31일 | 비철금속수출입업 |
코리아 그로쓰 제1호 사모투자합자회 사 | 94.64% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 사모투자펀드 |
주식회사 아크미디어(*3) | - | 52.60% | 대한민국 | 3월 31일 | 미디어 컨텐츠 제작업 |
케이잼 주식회사 | 100% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 2차전지용 전해동박 생산업 |
저스티스 제1호 사모투자합자회사 | 99.20% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 사모투자펀드 |
메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 76.34% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 사모투자펀드 |
(*1) 연결실체는 종속기업인 서린상사㈜에 대해 의결권을 과반미만으로 보유하고 있지만 연 결실체가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결 권을 보유하고 있기 때문에 연결실체가 종속기업인 서린상사㈜를 지배한다고 판단하였습니 다.
(*2) 해외 종속기업 KZ Minerals Holdings PTE Ltd., ICM Pachapaqui S.A.C.의 보고기간 종료일이 9월 30일로 지배기업과 다르며, 이에 9월말 재무제표를 사용하여 연결하였습니다. 다만 10~12월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 추가 반영하였습니다.
(*3) 주식회사 아크미디어의 보고기간종료일이 3월 31일로 지배기업과 다르며, 이에12월말 감사받은 재무제표를 사용하여 연결하였습니다.
(ii) 전기말
회사명 | 소유지분율 | 소재지 | 결산일 | 업종 | |
지배기업 | 종속기업 | ||||
서린상사㈜ (*1) | 49.97% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 비철금속수출입업 |
Sorin Corporation Singapore Pte., Ltd. | - | 100% | 싱가포르 | 12월 31일 | 도매 및 상품중개업 |
PT. KZI Indonesia | - | 99% | 인도네시아 | 12월 31일 | 금속 및 금속원광 도매업 |
Sorin Shanghai Corporation Ltd. | - | 100% | 중국 | 12월 31일 | 무역업 |
에스아이앤엘㈜ | - | 70% | 대한민국 | 12월 31일 | 물류창고업 |
㈜클린코리아 | 100% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 폐윤활유 정제업 |
㈜케이지엑스 | 100% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 건설장비 운영업 |
케이지그린텍㈜ | 100% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 전기, 가스 및 증기 공급업 |
㈜징크옥사이드코퍼레이션 | 100% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 비철금속 재생 및 판매 |
Sun Metals Holdings Ltd. | 100% | - | 호주 | 12월 31일 | 아연괴 제조 및 판매 |
Sun Metals Corporation Pty., Ltd. | - | 100% | 호주 | 12월 31일 | 아연괴 제조 및 판매 |
Pan-Pacific Metal Mining Corporation | 100% | - | 캐나다 | 12월 31일 | 광업권 개발업 |
KZ Minerals Holdings PTE Ltd.(*2) | 100% | - | 싱가포르 | 9월 30일 | 광산 개발회사 투자 |
ICM Pachapaqui S.A.C.(*2) | - | 100% | 페루 | 9월 30일 | 광산 개발사업 |
KZ Minerals Bolivia S.A.(*2) | 100% | - | 볼리비아 | 9월 30일 | 정광 수출업 |
Townsville Logistics Pty., Ltd. | 100% | - | 호주 | 12월 31일 | 물류업 |
Townsville Marine Logistics Pty., Ltd. | 100% | - | 호주 | 12월 31일 | 물류업 |
Zinc Oxide Corporation Vietnam Limited Liability Company | 100% | - | 베트남 | 12월 31일 | 비철금속 재생 및 판매 |
Zinc Oxide Corporation (Thailand) Ltd. | 99.98% | 0.02% | 태국 | 12월 31일 | 비철금속수출입업 |
코리아 그로쓰 제1호 사모투자합자회사 | 94.64% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 사모투자펀드 |
케이잼 주식회사 | 100% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 2차전지용 전해동박 생산업 |
아비트리지 제1호 사모투자합자회사 | 96.90% | - | 대한민국 | 12월 31일 | 사모투자펀드 |
(*1) 연결실체는 종속기업인 서린상사㈜에 대해 의결권을 과반미만으로 보유하고 있지만 연 결실체가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결 권을 보유하고 있으며, 주요 경영진의 겸직으로 연결실체가 종속기업인 서린상사㈜를 지배 한다고 판단하였습니다.
(*2) 해외 종속기업 KZ Minerals Holdings PTE Ltd., ICM Pachapaqui S.A.C. 및 KZ Minerals Bolivia S.A.의 보고기간종료일이 9월 30일로 지배기업과 다르며, 이에9월말 재무 제표를 사용하여 연결하였습니다. 다만 10~12월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 추가 반영하였습니다.
② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(i) 당기말
(단위:천원) | ||||||
회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
서린상사㈜(*) | 621,748,116 | 408,191,928 | 213,556,188 | 2,288,653,070 | 6,353,191 | 8,380,464 |
㈜케이지엑스 | 23,375,805 | 4,937,960 | 18,437,845 | 40,578,395 | 1,485,695 | 1,472,552 |
케이지그린텍㈜ | 2,830,225 | 1,477,822 | 1,352,403 | 8,081,645 | 136,320 | (41,428) |
㈜징크옥사이드코퍼레이션 | 211,885,744 | 14,798,109 | 197,087,635 | 76,217,668 | 20,047,457 | 19,991,960 |
Sun Metals Holdings Ltd.(*) | 1,369,982,344 | 316,661,114 | 1,053,321,230 | 880,907,637 | 58,410,927 | 142,748,220 |
Pan-Pacific Metal Mining Corporation | 6,951,007 | 323,013 | 6,627,994 | - | (296,527) | 250,684 |
KZ Minerals Holdings PTE Ltd.(*) | 85,987,260 | 11,173,476 | 74,813,784 | - | (4,199,339) | (3,587,706) |
Townsville Logistics Pty., Ltd. | 11,224,431 | 9,821,530 | 1,402,901 | 18,123,707 | 861,978 | 875,524 |
Townsville Marine Logistics Pty., Ltd. | 17,937,613 | 1,178,063 | 16,759,550 | 6,989,308 | 793,093 | 1,207,723 |
Zinc Oxide Corporation Vietnam Limited Liability Company | 152,233,646 | 6,425,680 | 145,807,966 | 32,173,408 | 2,428,405 | 16,285,229 |
Zinc Oxide Corporation (Thailand) Ltd. | 737,062 | 125,067 | 611,995 | 1,102,900 | (49,093) | (63,082) |
코리아 그로쓰 제1호 사모투자합자회사 (*) | 113,489,428 | 45,282,039 | 68,207,389 | 47,437,166 | 5,959,962 | 5,959,962 |
케이잼 주식회사 | 198,008,157 | 138,962,164 | 59,045,993 | - | (893,778) | (893,778) |
저스티스 제1호 사모투자합자회사 | 52,134,298 | 8,878 | 52,125,420 | - | 1,825,420 | 1,825,420 |
메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 43,328,124 | - | 43,328,124 | - | 2,964,424 | 2,964,424 |
(*) 서린상사㈜, Sun Metals Holdings Ltd., KZ Minerals Holdings PTE Ltd., 코리아그로 쓰 제1호 사모투자합자회사의 재무정보는 연결재무제표상의 요약재무정보입니다. 서린상사
㈜는 종속기업인 Sorin Corporation Singapore Pte., Ltd., PT. KZI Indonesia, Sorin Shanghai Corporation Ltd., 에스아이앤엘㈜, SORIN INDIA PRIVATE LIMITED 및 LION TANKERS PTE. LTD.의 재무정보를 포함하고 있으며, Sun Metals Holdings Ltd.는 Sun Metals Corporation Pty., Ltd., Ark Energy Corporation Pty Ltd. 및 그 종속기업의 재무 정보를 포함하고 있습니다. KZ Minerals Holdings PTE Ltd.는 ICM Pachapaqui S.A.C.의 재무정보를 포함하고 있습니다. 또한 코리아 그로쓰 제1호 사모투자합자회사는 주식회사 아 크미디어의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(ii) 전기말
(단위:천원) | ||||||
회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
서린상사㈜(*) | 463,051,432 | 234,592,043 | 228,459,389 | 1,708,008,077 | 3,615,642 | 4,112,321 |
㈜클린코리아 | 26,893,269 | 1,964,526 | 24,928,743 | 18,717,150 | (1,266,322) | (1,266,322) |
㈜케이지엑스 | 20,256,653 | 3,291,360 | 16,965,293 | 44,888,220 | 2,415,949 | 2,398,232 |
케이지그린텍㈜ | 2,245,465 | 851,633 | 1,393,832 | 6,593,435 | 221,311 | 128,847 |
㈜징크옥사이드코퍼레이션 | 185,455,546 | 8,359,871 | 177,095,675 | 45,938,060 | 3,601,992 | 3,668,163 |
Sun Metals Holdings Ltd.(*) | 1,129,338,554 | 217,011,102 | 912,327,452 | 693,725,114 | 32,175,150 | (32,587,726) |
Pan-Pacific Metal Mining Corporation | 6,673,489 | 296,178 | 6,377,311 | - | (188,084) | (372,990) |
KZ Minerals Holdings PTE Ltd.(*) | 87,658,053 | 10,954,262 | 76,703,791 | - | (4,098,964) | (5,971,935) |
KZ Minerals Bolivia S.A. | 14,606,999 | 2,772,977 | 11,834,022 | 14,908,305 | 1,295,297 | 1,038,099 |
Townsville Logistics Pty., Ltd. | 9,181,592 | 8,654,215 | 527,377 | 20,872,894 | (2,848,706) | (2,821,181) |
Townsville Marine Logistics Pty., Ltd. | 16,454,040 | 902,212 | 15,551,828 | 6,549,591 | 903,943 | 1,387,889 |
Zinc Oxide Corporation Vietnam Limited Liability Company | 132,714,189 | 3,191,452 | 129,522,737 | 13,108,421 | (9,498,752) | (17,324,026) |
Zinc Oxide Corporation (Thailand) Ltd. | 730,165 | 55,089 | 675,076 | 1,409,278 | 36,567 | (5,619) |
코리아 그로쓰 제1호 사모투자합자회사 | 44,153,069 | 6,321 | 44,146,748 | - | (9,180,453) | (9,180,453) |
케이잼 주식회사 | 60,933,938 | 994,167 | 59,939,771 | - | 35,566 | 35,566 |
아비트리지 제1호 사모투자합자회사 | 1,833 | 1,833 | - | - | (447,678) | (447,678) |
(*) 서린상사㈜, Sun Metals Holdings Ltd. 및 KZ Minerals Holdings PTE Ltd.의 재무정보 는 연결재무제표상의 요약재무정보입니다. 서린상사㈜는 종속기업인 Sorin Corporation Singapore Pte., Ltd., PT. KZI Indonesia, Sorin Shanghai Corporation Ltd. 및 에스아이 앤엘㈜의 재무정보를 포함하고 있으며, Sun Metals Holdings Ltd.와 KZ Minerals
Holdings PTE Ltd.는 각각의 종속기업인 Sun Metals Corporation Pty., Ltd.와 ICM Pachapaqui S.A.C.의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(3) 연결대상범위의 변동
① 당기 중 연결재무제표 작성대상회사에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.
종속기업명 | 사유 |
㈜클린코리아 | 종속기업투자 처분으로 인한 연결대상 제외 |
KZ Minerals Bolivia S.A. | 종속기업투자 처분으로 인한 연결대상 제외 |
아비트리지 제1호 사모투자합자회사 | 지배력 상실로 인한 관계기업으로 재분류 |
② 당기 중 신규로 연결재무제표 작성대상회사에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
종속기업명 | 사유 |
Ark Energy Corporation Pty Ltd. | 신설 회사 설립으로 인한 지배력 획득 |
Ark Energy Macintyre Pty Ltd. | 신규 취득으로 인한 지배력 획득 |
Ark Energy H2 Pty Ltd. | 신설 회사 설립으로 인한 지배력 획득 |
저스티스 제1호 사모투자합자회사 | 신설 회사 설립으로 인한 지배력 획득 |
메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 신설 회사 설립으로 인한 지배력 획득 |
SORIN INDIA PRIVATE LIMITED | 신설 회사 설립으로 인한 지배력 획득 |
LION TANKERS PTE. LTD. | 신설 회사 설립으로 인한 지배력 획득 |
주식회사 아크미디어 | 신규 취득으로 인한 지배력 획득 |
(4) 연결실체의 당기와 전기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.
① 당기
(단위:천원) | ||||
구분 | 서린상사㈜(*1) | 코리아 그로쓰 제1호 사모투자합자회사(*2) | 저스티스 제1호 사모투자합자회사(*2) | 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사(*2) |
유동자산 | 573,814,349 | 66,075,812 | 1,664,889 | 3,985,236 |
비유동자산 | 47,933,767 | 47,413,616 | 50,469,409 | 39,342,888 |
유동부채 | 398,115,960 | 43,965,628 | 8,878 | - |
비유동부채 | 10,075,968 | 1,316,411 | - | - |
순자산 | 213,556,188 | 68,207,389 | 52,125,420 | 43,328,124 |
비지배지분의 장부금액 | 110,489,187 | 16,058,505 | - | - |
매출 | 2,288,653,070 | 47,437,166 | - | - |
당기순이익 | 6,353,191 | 5,959,962 | 1,825,420 | 2,964,424 |
총포괄이익 | 8,380,464 | 5,959,962 | 1,825,420 | 2,964,424 |
비지배지분에 배분된 당기순이익 | 4,311,141 | - | - | - |
영업활동현금흐름 | (146,672,010) | (18,405,086) | (485,031) | (2,161,356) |
투자활동현금흐름 | 78,551,361 | 2,871,078 | (48,150,080) | (34,217,249) |
비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐 름 | 97,170,339 | 13,181,400 | 50,300,000 | 40,363,700 |
비지배지분에 지급한 배당금 | (12,412,880) | - | - | - |
연결범위변동에 따른 증감 | - | 8,952,186 | - | - |
환율변동으로인한증감 | 5,819,468 | - | - | - |
현금및현금성자산의 순증감 | 22,456,278 | 6,599,578 | 1,664,889 | 3,985,095 |
(*1) 상기 비지배지분정보는 서린상사㈜의 연결재무정보로서 PT. KZI Indonesia와 에스아 이앤엘㈜, LION TANKERS PTE. LTD.의 비지배지분을 포함하고 있습니다.
(*2) 코리아 그로쓰 제1호 사모투자합자회사, 저스티스 제1호 사모투자합자회사, 메이븐그 로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사는 존속기한이 정해진 종속기업으로, 각 종속기 업의 청산을 통제할 수 없기 때문에 해당 비지배지분은 금융부채로 분류하였습니다.
② 전기
(단위:천원) | |||
구분 | 서린상사㈜(*1) | 코리아 그로쓰 제1호 사모투자합자회사(*2) | 아비트리지 제1호 사모투자합자회사(*2) |
유동자산 | 437,198,600 | 18,717 | 1,833 |
비유동자산 | 25,852,832 | 44,134,352 | - |
유동부채 | 228,105,257 | 6,321 | 1,833 |
비유동부채 | 6,486,786 | - | - |
순자산 | 228,459,389 | 44,146,748 | - |
비지배지분의 장부금액 | 117,247,458 | - | - |
매출 | 1,708,008,077 | - | - |
당기순이익(손실) | 3,615,642 | (9,180,453) | (447,678) |
총포괄이익(손실) | 4,112,321 | (9,180,453) | (447,678) |
비지배지분에 배분된 당기순이익 | 1,872,930 | - | - |
영업활동현금흐름 | (97,569,390) | (2,262,852) | (447,678) |
투자활동현금흐름 | 77,012,098 | (25,000,000) | - |
비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름 | 61,887,355 | 26,723,220 | 447,678 |
비지배지분에 지급한 배당금 | (1,551,610) | - | - |
환율변동으로인한증감 | (2,245,968) | - | - |
현금및현금성자산의 순증감 | 37,532,485 | (539,632) | - |
(*1) 상기 비지배지분정보는 서린상사㈜의 연결재무정보로서 PT. KZI Indonesia와 에스아 이앤엘㈜의 비지배지분을 포함하고 있습니다.
(*2) 코리아 그로쓰 제1호 사모투자합자회사와 아비트리지 제1호 사모투자합자회사는 존속 기한이 정해진 종속기업으로, 각 종속기업의 청산을 통제할 수 없기 때문에 해당 비지배지분 은 금융부채로 분류하였습니다.
(5) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능 력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 이러한 능력을 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기 준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가 를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 배출충당부채
- 공정가치로 측정되는 비지배지분부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고 기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경 영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경 영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 1 : 연결 범위 (사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부)
- 주석 16 : 리스 (리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부)
- 주석 19 : 관계기업투자 및 공동기업투자 (연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부
, 공동기업 분류)
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 17 : 무형자산 (영업권의 회수가능성)
- 주석 23 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)
- 주석 24, 25 : 충당부채와 우발부채 및 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측 정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책 과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습 니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평 가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단 하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입 변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기 초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공 시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관 측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체 계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있 으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 35: 범주별 금융상품
3. 회계정책의 변경
연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기 업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융 상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 회계 정 책의 세부 내역은 주석 4(4) 및 (6)에 기술되어 있으며, 동 회계정책의 변경을 포함하여 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니 다.
4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책
은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결
① 사업결합
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업 실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실 체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테 스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정 가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기 업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권 의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액 은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재 측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으 로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자 의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함 되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역 에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대 한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분 상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다.
③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제
표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결 재무제표에 포함됩니다.
④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합 니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있 습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권 리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취 득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재 무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지 배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하 고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상 환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포 함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착자재는 개별법) 등으로 결정하고 있으며, 취득원가 는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포 함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상 조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하
고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평 가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부 채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련 되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
i) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익- 공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고 기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발 생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공 정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택 하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최 초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당
기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경 우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지 정하면 이를 취소할 수 없습니다.
ii) 금융자산 - 사업모형평가
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정 보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해 당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고 하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위 험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수 취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거 래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대 한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체 는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경 시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조 기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이 자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도 상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족 한다고 판단합니다.
iv) 금융자산 - 후속측정과 손익
당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배 당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4(6)에 서설명하고 있습니다. |
상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니 다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인 식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니 다. |
기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익 은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상 차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손 익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에 서 당기손익으로 재분류합니다. |
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으 로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당 기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
i) 금융자산
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름 을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이 전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습 니다.
ii) 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐 름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.
다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐 름 산정기준의 변경입니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.
이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖 고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
① 금융상품
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측 정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실 을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한 다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하 지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 60일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건 에 따른 기대신용손실입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름 의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩 니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악 영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 60일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함 하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시 기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액은 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활 동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 파생상품
① 파생상품과 위험회피회계
파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측 정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
연결실체는 전력사용단가의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관 련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니 다.
위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서 화 합니다.
② 이자율지표 개혁에 영향을 받는 위험회피관계
연결실체는 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상 항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존 재하는 경우, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를평가할 때 이자율지표 가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.
또한 연결실체는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰 지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 이전 에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여 전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름 이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.
연결실체는 이러한 이자율지표 개혁의 결과로 변경이 일어나지 않는다는 가정을 다음과 같 은 사건이 발생하였을 때 더 이상 적용하지 않습니다.
- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지 표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때
- 위험회피관계가 중단되는 때
연결실체는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대 상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.
이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위 험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회 피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.
이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 연결실체는 이러 한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중 단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서 화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.
연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한 기 술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름 위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자 율에 기초한 것으로 간주합니다.
연결실체는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구 된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대 상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누 계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위 험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.
③ 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부 분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변
동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 전기선도거래의 선도요소의 공정 가치변동만을 지정합니다. 전기선도거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.
위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회 피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.
다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일 한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익 으로 재분류 합니다.
위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종 료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.
비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금 융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금 흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.
위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회 피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
④ 매매목적 파생상품
연결실체는 매매목적으로 비철금속 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 매매목적 파생 상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도 하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장 부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가 치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있 는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
구분 | 내용연수 |
건물 | 20~50년 |
구축물 | 10~40년 |
기계장치 | 2.5~40년 |
차량운반구 | 2.5~40년 |
공구기구비품 | 2.5~40년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재 검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있 습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액 법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
구분 | 내용연수 |
전기가스시설이용권 | 10년 |
회원권 | 비한정 |
기타의무형자산 | 5년,10년,비한정 |
영업권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연 수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회 계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다
. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익 을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식 하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하 며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본 화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도 된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하 며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해 당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산 인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입 금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차 감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적 격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적 용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차 입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지를 모두 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으 로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하 고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장 부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니 다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제 적 내용연수 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변 경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내 용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하
는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공 정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정 합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소 시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기 대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위 에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각 의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손 상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과 거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변 화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계 약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스 요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가 로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이 나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니 다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다
. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선 택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자 산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료 는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의
증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합 니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율
)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경 우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미 래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정 되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으 로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.
연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스 에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결 실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니 다.
② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초 하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부 분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분 을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스
로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니 다(주석 4(5) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무 상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익 인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채 의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인 식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부 채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거 래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유 효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식 합니다.
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합 니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기 존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함
)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종 업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치 로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확 정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경 우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제 적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인 율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자 산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용 은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익 은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때 에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제 외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차 감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지 급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무 를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소 요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다
. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액 의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되
는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하 여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
오염 지역에 대한 복구충당부채는 연결실체의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 전환사채
연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분 류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으 로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치 를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식 수가 고정되는 경우 전환권은자본으로 재분류됩니다.
(17) 온실가스배출권
2015년도부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온 실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 무 상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련 되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 기타자산으로 분류하되 보고 기간말로부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류하고 있으며, 단기간의 매 매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 투자자산으로 분류하고 있습니다. 기타자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무 를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰 성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연 도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부 에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(18) 외화
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화 (외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비 화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화 폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위 험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생 한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기 타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인 식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다 음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산 서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환 산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자 산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액을 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으 로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외 환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비 례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반 영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자
본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체의 주요 수익은 비철금속 판매이며, 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등이 있습 니다.
① 재화의 판매
연결실체는 고객에게 약속한 재화의 통제를 이전할 때 수익을 인식하며 아래와 같은 통제의 이전지표를 사용하고 있습니다.
- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함
- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함
- 고객이 자산을 인수함
② 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(21) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손 익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹 은 손상차손환입)
- 파생상품의 공정가치 평가에 따른 손익 및 처분과 관련된 손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실 체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가 치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입 니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속 적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유 효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다 면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회 계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산 서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인 정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인 세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있 습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채 의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니 다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실 체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하 지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높 은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발 생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시 적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하 지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당 해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실 체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인 세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도 가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용 이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통 된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고 려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있 습니다.
(24) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최 고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습 니다. 주석 40에서 기술한 대로 당기 및 전기 각각 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결 실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최 고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있 는 항목을 포함합니다.
(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음 의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약')
- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')
- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업 회계기준서 제1116호 '리스')
- K-IFRS 연차개선 2018-2020
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적
정보에 대해서는 주석 37에서 설명하고 있습니다.
(1) 위험관리 체계
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험 관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별ㆍ분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정 하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되어 있습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황 과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제 환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결 실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이는 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산 에서 발생합니다.
① 매출채권및기타채권
연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정 하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융 자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습 니다.
② 투자자산
연결실체는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출 을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진 은 예상하고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험 을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최 적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결실 체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산 및 부채를 발생시 키고 있습니다.
① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출 되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 및 AUD등입니다.
② 기타 시장가격 위험
연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생 합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구 성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다.
6. 자본관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있 으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 또한, 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부 채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
부채총계 | 2,229,814,172 | 1,412,616,891 |
자본총계 | 7,734,234,463 | 7,087,028,686 |
부채비율 | 28.83% | 19.93% |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
현금시재액 | 44,175 | 65,376 |
예적금 | 454,786,260 | 367,933,694 |
기타 | 11,634,891 | 57,568,525 |
합계 | 466,465,326 | 425,567,595 |
8. 금융기관예치금
(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |||
계정과목 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
단기금융기관예치금 | 정기예금 | 184,723,095 | 285,538,802 |
장기금융기관예치금 | 정기예금 | 431,265 | 8,710 |
당좌개설보증금 | 10,000 | 10,000 | |
소계 | 441,265 | 18,710 | |
합계 | 185,164,360 | 285,557,512 | |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
계정과목 | 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
현금및현금성자산 | 기타현금성자산 | 8,002,365 | 5,083,771 | 선물거래증거금 |
단기금융기관예치금 | 정기예금 | - | 50,000 | 조달청 담보 |
정기예금 | 40,000,000 | 40,000,000 | 동반성장정기예금 | |
정기예금 | 400,000 | - | 질권설정 | |
장기금융기관예치금 | 정기예금 | 34,123 | 8,710 | 광산복구비용 담보 |
별단예금 | 10,000 | 10,000 | 당좌개설보증금 | |
합계 | 48,446,488 | 45,152,481 | ||
9. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권 | 515,854,935 | - | 380,447,251 | - |
대여금 | 19,262,595 | 5,307,364 | 59,130 | 2,000,000 |
미수금 | 74,902,353 | 13,105,566 | 66,156,048 | 14,124,383 |
미수수익 | 1,031,195 | - | 832,985 | - |
보증금 | 52,868 | 6,244,068 | 58,939 | 2,473,747 |
합계 | 611,103,946 | 24,656,998 | 447,554,353 | 18,598,130 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대 손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권및기타채권 총장부금액 | 613,770,255 | 28,213,498 | 450,240,152 | 21,862,130 |
대손충당금: | ||||
- 매출채권 | (2,641,759) | - | (2,663,323) | - |
- 미수금 | (24,550) | - | (22,476) | - |
- 장기대여금 | - | (3,556,500) | - | (3,264,000) |
대손충당금 합계 | (2,666,309) | (3,556,500) | (2,685,799) | (3,264,000) |
매출채권및기타채권 순장부금액 | 611,103,946 | 24,656,998 | 447,554,353 | 18,598,130 |
당기말과 전기말 현재 상기 대손충당금에 포함된 특수관계자채권에 대한 대손충당금은 각각 8,144천원과 6,401천원입니다.
연결실체의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 37에 서 설명하고 있습니다.
(3) 연결실체는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체가 계속해서 소 유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 연결재무상태표 에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다. 당기말 과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
은행에 양도된 매출채권의 장부금액 | 20,070,447 | 16,019,712 |
10. 투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |||
계정과목 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
단기투자자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,381,365,554 | 1,435,196,995 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자 산 | 12,000,000 | 20,000,000 | |
상각후원가측정금융자산 | 12,440 | 17,355 | |
소계 | 1,393,377,994 | 1,455,214,350 | |
장기투자자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 307,373,549 | 144,590,938 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자 산 | 129,152,581 | 43,746,242 | |
상각후원가측정금융자산 | 52,605 | 61,965 | |
소계 | 436,578,735 | 188,399,145 | |
합계 | 1,829,956,729 | 1,643,613,495 | |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
수익증권 | - | 12,771,621 | - | 10,516,160 |
채권형 금융상품 | 1,358,087,963 | 115,386,575 | 1,363,569,884 | 70,765,241 |
주식형 금융상품 | 23,277,591 | 179,215,353 | 71,627,111 | 63,309,537 |
합계 | 1,381,365,554 | 307,373,549 | 1,435,196,995 | 144,590,938 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 당기 | 전기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
기초장부금액 | 1,435,196,995 | 144,590,938 | 1,654,746,663 | 99,496,082 |
취득금액 | 2,766,337,947 | 219,441,926 | 2,303,389,250 | 41,346,109 |
평가손익 | 4,887,936 | 37,636,413 | (26,740,796) | (12,174,473) |
처분금액 | (2,823,528,615) | (18,917,404) | (2,470,248,182) | (10,026,720) |
전환사채전환(*) | - | (44,523,450) | - | - |
연결범위 변동 | - | (32,478,067) | - | - |
유동성대체 | (1,528,709) | 1,528,709 | (25,949,940) | 25,949,940 |
환율변동효과 | - | 94,484 | - | - |
기말장부금액 | 1,381,365,554 | 307,373,549 | 1,435,196,995 | 144,590,938 |
(*) 당기 중 투자회사의 상장으로 인한 전환권이 행사되어 주식을 취득하였으며, 기타포괄손 익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(4) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원) | |||||
구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 미실현손익 누계액 |
<지분증권> | |||||
㈜녹십자홀딩스 | 87,520 | 0.19% | 436,785 | 2,376,168 | 1,939,383 |
㈜인터플렉스 | 1,402,343 | 6.01% | 37,479,224 | 23,839,831 | (13,639,393) |
기업은행 | 454,000 | 0.06% | 4,998,850 | 4,676,200 | (322,650) |
신한지주 | 133,500 | 0.03% | 4,976,706 | 4,912,800 | (63,906) |
하나금융지주 | 115,000 | 0.04% | 4,994,358 | 4,835,750 | (158,608) |
㈜울산방송 | 180,000 | 3.00% | 900,000 | 1,278,720 | 378,720 |
에스앤엠미디어㈜ | 2,000 | 2.67% | 20,000 | 20,000 | - |
㈜페럼인프라 | 181,818 | 1.07% | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
Hyzon Motors Inc. | 8,894,166 | 3.60% | 105,079,422 | 68,430,779 | (36,648,643) |
Brilliant Light Power, Inc. | 50 | 0.04% | 2,279,580 | 2,279,580 | - |
Almonty Industries Inc. | 3,512,289 | 2.00% | 2,552,413 | 2,905,124 | 352,711 |
ScoZinc Mining Ltd | 498,490 | 12.75% | 2,276,456 | 301,542 | (1,974,914) |
Syndicated Metals Industries Limited | 13,600,000 | 0.53% | 1,390,816 | 153,295 | (1,237,521) |
ZincX Resources Corp | 625,000 | 0.37% | 237,750 | 69,796 | (167,954) |
소계 | 168,622,360 | 117,079,585 | (51,542,775) | ||
<채무증권> | |||||
국공채 | 12,284,856 | 12,072,996 | (211,860) | ||
회사채 | 12,000,000 | 12,000,000 | - | ||
소계 | 24,284,856 | 24,072,996 | (211,860) | ||
합계 | 192,907,216 | 141,152,581 | (51,754,635) |
(5) 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원) | |||||
구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 미실현손익 누계액 |
<지분증권> | |||||
㈜녹십자홀딩스 | 87,520 | 0.19% | 436,785 | 3,632,080 | 3,195,295 |
㈜인터플렉스 | 1,402,343 | 6.01% | 37,479,224 | 24,330,651 | (13,148,573) |
세방전지㈜ | 12,800 | 0.09% | 497,905 | 881,920 | 384,015 |
㈜울산방송 | 180,000 | 3.00% | 900,000 | 1,278,720 | 378,720 |
에스앤엠미디어㈜ | 2,000 | 2.67% | 20,000 | 20,000 | - |
㈜페럼인프라 | 181,818 | 1.07% | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
Brilliant Light Power, Inc. | 50 | 0.04% | 2,279,580 | 2,279,580 | - |
Almonty Industries Inc. | 3,512,289 | 2.00% | 2,546,496 | 1,916,364 | (630,132) |
ScoZinc Mining Ltd | 498,490 | 12.75% | 2,087,334 | 276,485 | (1,810,849) |
Syndicated Metals Industries Limited | 13,600,000 | 1.14% | 1,276,436 | 85,480 | (1,190,956) |
ZincX Resources Corp | 625,000 | 0.37% | 237,750 | 95,996 | (141,754) |
Hyzon Motors Inc. | 2,500,000 | 2.27% | 5,826,500 | 5,826,500 | - |
소계 | 54,588,010 | 41,623,776 | (12,964,234) | ||
<채무증권> | |||||
국공채 | 2,104,558 | 2,122,466 | 17,908 | ||
회사채 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | ||
소계 | 22,104,558 | 22,122,466 | 17,908 | ||
합계 | 76,692,568 | 63,746,242 | (12,946,326) | ||
(6) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
기초장부금액 | - | 41,623,776 | 20,000,000 | 2,122,466 |
취득금액 | - | 14,986,469 | 12,000,000 | 157,723,900 |
평가손익(법인세비용 효과 차감전) | - | 8,712,016 | - | (227,116) |
처분금액 | - | (1,120,527) | (20,000,000) | (147,734,277) |
전환사채 전환 | - | 52,741,537 | - | - |
연결범위 변동 | - | (54,430) | - | - |
환율변동효과 | - | 190,744 | - | 188,023 |
기말장부금액 | - | 117,079,585 | 12,000,000 | 12,072,996 |
(7) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
기초장부금액 | - | 63,655,109 | - | 2,138,750 |
취득금액 | - | 5,826,500 | 20,000,000 | 1,413,280 |
평가손익(법인세비용 효과 차감전) | - | 8,898,961 | - | 3,109 |
처분금액 | - | (36,754,993) | - | (1,424,585) |
환율변동효과 | - | (1,801) | - | (8,088) |
기말장부금액 | - | 41,623,776 | 20,000,000 | 2,122,466 |
(8) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
국공채 | 12,440 | 52,605 | 17,355 | 61,965 |
(9) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 만기는 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
만기 | 당기말 | 전기말 |
1년 내 | 12,440 | 17,355 |
1년 초과 5년 내 | 52,605 | 61,965 |
합계 | 65,045 | 79,320 |
11. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위:천USD,OZ,M/T,BBL) | ||
거래목적 | 파생상품종류 | 계약내용 |
매매목적 | 통화선도 | 선물환 USD 19,705 매수거래, 선물환 USD 5,750 매도거래, |
비철금속선도 | Au 8,038 OZ 매수거래, Au 8,038 OZ 매도거래, Zn 47,370 M/T 매수거래, Zn 82,155 M/T 매도거래, Pb 16,261 M/T매수거래, Pb 33,730 M/T 매도거래, Al 9,228 M/T 매수거래, Al 30,021 M/T매도거래, Ni 7,359 M/T 매수거래 | |
원유선도 | Brent Oil 900,000 BBL 매수거래 | |
② 전기말
(단위:천USD,천CNY,OZ,M/T,BBL,MWh) | ||
거래목적 | 파생상품종류 | 계약내용 |
매매목적 | 통화선도 | 선물환 USD 88,441 매도거래, 선물환 CNY 6,500 매도거래 선물환 CNY 6,500 매수거래 |
비철금속선도 | Au 1,286 OZ 매도거래, Au 1,286 OZ 매수거래, Zn 98,000 M/T 매도거래, Zn 49,735M/T매수거래, Pb 16,175 M/T 매도거래, Pb 10,675M/T매수거래, Al 99,850 M/T 매도거래, Al 82,105 M/T 매수거래, Ni 648 M/T 매도거래, Ni 288 M/T 매수거래 | |
원유선도 | Brent Oil 1,350,000 BBL 매수거래 | |
위험회피목적 | 전기선도 | 전기선도 89,530 MWh 매수거래 |
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |||
구분 | 파생상품 종류 | 당기말 | 전기말 |
유동자산 | 통화선도 | 17,400 | 52,005 |
비철금속선도 | 41,577,921 | 2,659,240 | |
원유선도 | 17,228,670 | 4,333,371 | |
전기선도 | - | 476,559 | |
소계 | 58,823,991 | 7,521,175 | |
비유동자산 | 원유선도 | 12,682,229 | 5,901,752 |
파생상품자산 합계 | 71,506,220 | 13,422,927 | |
유동부채 | 통화선도 | 173,280 | 55,472 |
비철금속선도 | 73,782,132 | 20,815,704 | |
전환권대가(*) | 10,174,547 | - | |
소계 | 84,129,959 | 20,871,176 | |
비유동부채 | 통화선도 | 33,905 | - |
비철금속선도 | 1,895,069 | - | |
파생상품부채 합계 | 86,058,933 | 20,871,176 | |
(*) 연결실체는 전환사채 발행시 발생한 전환권대가를 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 22(4) 참조).
(3) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
거래목적 | 파생상품 종류 | 평가이익(손실) | 비고 | |
당기 | 전기 | |||
매매목적 | 통화선도 | (189,785) | (5,550) | 당기손익 |
원유선도 | 24,009,147 | 10,235,123 | ||
비철금속선도 | (20,639,345) | (19,143,767) | ||
조기상환권 | (71,116) | - | ||
위험회피목적 | 전기선도 | (632,339) | 476,559 | 세후기타포괄손익 |
12. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
선급금 | 51,965,655 | 4,361,442 | 20,570,578 | - |
선급비용 | 8,403,830 | - | 8,698,576 | - |
당기법인세자산 | 2,168,191 | - | 589,167 | - |
탄소배출권 | 2,903,298 | - | 11,580,879 | - |
합계 | 65,440,974 | 4,361,442 | 41,439,200 | - |
13. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
상품 | 293,584,905 | - | 293,584,905 | 163,717,896 | - | 163,717,896 |
제품 | 386,880,626 | - | 386,880,626 | 360,300,824 | - | 360,300,824 |
재공품 | 251,143,731 | - | 251,143,731 | 231,934,743 | - | 231,934,743 |
부산물 | 7,837,853 | - | 7,837,853 | 4,755,784 | - | 4,755,784 |
원재료 | 852,073,925 | - | 852,073,925 | 679,519,109 | - | 679,519,109 |
저장품 | 80,885,236 | (383,679) | 80,501,557 | 35,957,660 | (379,987) | 35,577,673 |
반제품 | 295,549,233 | - | 295,549,233 | 231,262,733 | - | 231,262,733 |
미착자재 | 741,362,426 | - | 741,362,426 | 542,794,739 | - | 542,794,739 |
기타재고자산 | 174,628 | - | 174,628 | 170,227 | - | 170,227 |
합계 | 2,909,492,563 | (383,679) | 2,909,108,884 | 2,250,413,715 | (379,987) | 2,250,033,728 |
당기 및 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 5,875천원과 490,666천원의 재고자산평가손 실환입을 인식하였으며 매출원가에서 차감하였습니다.
14. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |||||||||
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
취득원가: | |||||||||
기초금액 | 314,711,017 | 705,066,618 | 408,918,735 | 4,013,681,475 | 41,877,369 | 69,452,245 | 3,497,318 | 656,578,781 | 6,213,783,558 |
연결범위변동 | (3,936,814) | (3,758,450) | (4,272,962) | (11,086,870) | (1,737,950) | (2,003,509) | (3,117,621) | (126,689) | (30,040,865) |
취득금액 | 494,817 | 18,974,221 | 153,513 | 1,933,372 | 3,688,434 | 5,481,527 | 93 | 454,927,035 | 485,653,012 |
처분금액 | - | (3,247,930) | (617,629) | (18,045,610) | (1,811,379) | (4,649,454) | - | (347,418) | (28,719,420) |
기타증감액 | 51,595,730 | 72,541,127 | 76,910,333 | 442,560,159 | 2,323,876 | 7,993,362 | 19,660 | (516,644,470) | 137,299,777 |
기말금액 | 362,864,750 | 789,575,586 | 481,091,990 | 4,429,042,526 | 44,340,350 | 76,274,171 | 399,450 | 594,387,239 | 6,777,976,062 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
기초금액 | - | (250,961,103) | (133,041,958) | (2,550,830,584) | (19,881,603) | (57,174,144) | (2,047,874) | (5,791,406) | (3,019,728,672) |
연결범위변동 | - | 1,295,931 | 2,686,043 | 8,358,452 | 1,287,344 | 1,843,149 | 1,998,621 | - | 17,469,540 |
처분금액 | - | 1,032,067 | 394,910 | 13,455,149 | 1,505,589 | 4,554,046 | - | - | 20,941,761 |
기타증감액 | - | (3,879,134) | (2,849,954) | (44,081,967) | (655,826) | (872,845) | (3,886) | (54,578) | (52,398,190) |
감가상각비 | - | (22,582,046) | (14,129,033) | (237,655,145) | (4,319,769) | (6,527,196) | (61,251) | - | (285,274,440) |
기말금액 | - | (275,094,285) | (146,939,992) | (2,810,754,095) | (22,064,265) | (58,176,990) | (114,390) | (5,845,984) | (3,318,990,001) |
장부금액: | |||||||||
기초금액 | 314,711,017 | 454,105,515 | 275,876,777 | 1,462,850,891 | 21,995,766 | 12,278,101 | 1,449,444 | 650,787,375 | 3,194,054,886 |
기말금액 | 362,864,750 | 514,481,301 | 334,151,998 | 1,618,288,431 | 22,276,085 | 18,097,181 | 285,060 | 588,541,255 | 3,458,986,061 |
당기 중 건설중인자산에 대한 지출액은 433,102,394천원입니다. 기타증감액은 건설중인자 산 본계정대체 및 환율변동효과로 구성되어 있습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |||||||||
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
취득원가: | |||||||||
기초금액 | 255,896,283 | 707,290,269 | 413,456,857 | 4,003,879,047 | 41,295,318 | 62,702,794 | 3,468,940 | 218,184,568 | 5,706,174,076 |
취득금액 | 14,927,109 | 610,001 | 471,320 | 19,366,542 | 4,870,985 | 4,572,904 | 46,027 | 617,780,695 | 662,645,583 |
처분금액 | - | (1,699,639) | (9,327) | (53,408,167) | (3,063,201) | (1,026,573) | (5,933) | - | (59,212,840) |
기타증감액 | 43,887,625 | (1,134,013) | (5,000,115) | 43,844,053 | (1,225,733) | 3,203,120 | (11,716) | (179,386,482) | (95,823,261) |
기말금액 | 314,711,017 | 705,066,618 | 408,918,735 | 4,013,681,475 | 41,877,369 | 69,452,245 | 3,497,318 | 656,578,781 | 6,213,783,558 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
기초금액 | - | (233,178,527) | (121,756,180) | (2,371,624,796) | (17,704,464) | (53,394,774) | (1,913,343) | (5,924,499) | (2,805,496,583) |
처분금액 | - | 472,889 | 1,995 | 20,115,583 | 1,625,931 | 931,939 | 5,933 | - | 23,154,270 |
기타증감액 | - | 2,769,145 | 2,007,480 | 31,557,878 | 453,112 | 676,086 | 2,017 | 133,093 | 37,598,811 |
감가상각비 | - | (21,024,610) | (13,295,253) | (230,879,249) | (4,256,182) | (5,387,395) | (142,481) | - | (274,985,170) |
기말금액 | - | (250,961,103) | (133,041,958) | (2,550,830,584) | (19,881,603) | (57,174,144) | (2,047,874) | (5,791,406) | (3,019,728,672) |
장부금액: | |||||||||
기초금액 | 255,896,283 | 474,111,742 | 291,700,677 | 1,632,254,251 | 23,590,854 | 9,308,020 | 1,555,597 | 212,260,069 | 2,900,677,493 |
기말금액 | 314,711,017 | 454,105,515 | 275,876,777 | 1,462,850,891 | 21,995,766 | 12,278,101 | 1,449,444 | 650,787,375 | 3,194,054,886 |
전기 중 건설중인자산에 대한 지출액은 617,279,680천원입니다. 기타증감액은 건설중인자 산 본계정대체 및 환율변동효과로 구성되어 있습니다.
15. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |||
구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
취득원가: | |||
기초금액 | 11,429,911 | 15,596,479 | 27,026,390 |
처분 | (2,496,716) | - | (2,496,716) |
기말금액 | 8,933,195 | 15,596,479 | 24,529,674 |
감가상각누계액: | |||
기초금액 | - | (10,660,883) | (10,660,883) |
감가상각비 | - | (515,261) | (515,261) |
기말금액 | - | (11,176,144) | (11,176,144) |
장부금액: | |||
기초금액 | 11,429,911 | 4,935,596 | 16,365,507 |
기말금액 | 8,933,195 | 4,420,335 | 13,353,530 |
(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |||
구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
취득원가: | |||
기초금액 | 11,975,716 | 15,623,975 | 27,599,691 |
처분 | (545,805) | (27,496) | (573,301) |
기말금액 | 11,429,911 | 15,596,479 | 27,026,390 |
감가상각누계액: | |||
기초금액 | - | (10,150,168) | (10,150,168) |
감가상각비 | - | (518,581) | (518,581) |
처분 | - | 7,866 | 7,866 |
기말금액 | - | (10,660,883) | (10,660,883) |
장부금액: | |||
기초금액 | 11,975,716 | 5,473,807 | 17,449,523 |
기말금액 | 11,429,911 | 4,935,596 | 16,365,507 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
임대수익 | 543,180 | 592,485 |
운영비용 | (801,327) | (959,066) |
합계 | (258,147) | (366,581) |
(4) 투자부동산의 공정가치
연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.
16. 리스
(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:천원) | ||||
구분 | 사용권자산 | |||
토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
기초 | 20,934,684 | 2,743,124 | 10,483 | 23,688,291 |
연결범위변동 | - | 586,613 | 426,100 | 1,012,713 |
증가 | - | 1,263,472 | 301,243 | 1,564,715 |
감가상각 | (1,566,020) | (1,892,491) | (120,327) | (3,578,838) |
해지 | - | (441,179) | (116,705) | (557,884) |
환율변동효과 등 | 1,009,574 | 20,019 | 60,762 | 1,090,355 |
기말금액 | 20,378,238 | 2,279,558 | 561,556 | 23,219,352 |
② 전기
(단위:천원) | ||||
구분 | 사용권자산 | |||
토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
기초 | 2,394,949 | 1,469,866 | 20,160 | 3,884,975 |
증가 | 12,907,162 | 2,376,445 | - | 15,283,607 |
감가상각 | (1,515,070) | (1,563,262) | (9,677) | (3,088,009) |
계정대체(*) | 8,133,872 | - | - | 8,133,872 |
환율변동효과 등 | (986,229) | 460,075 | - | (526,154) |
기말금액 | 20,934,684 | 2,743,124 | 10,483 | 23,688,291 |
(*) 전기 중 기타의무형자산으로 계상되었던 베트남 토지사용권을 사용권자산으로 계정대체 하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 매입채무및기타채무에 포함된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 15,567,241 | 2,896,943 |
연결범위변동 | 613,928 | - |
증가 | 1,564,715 | 15,283,607 |
지급 | (3,262,722) | (2,522,390) |
이자비용 | 453,118 | 104,124 |
해지 | (76,497) | - |
환율변동효과 등 | (16,306) | (195,043) |
기말금액 | 14,843,477 | 15,567,241 |
당기와 전기 중 단기리스에서 발생한 비용은 각각 18,856,644천원과 17,567,622천원이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 각각 344,646천원과 162,023천원입니다. 또한, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 20,510,523천원입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
1년이내 | 3,647,426 | 2,742,755 |
2년이내 | 1,904,759 | 2,659,189 |
2년초과 | 11,963,492 | 13,086,983 |
합계 | 17,515,677 | 18,488,927 |
상기 현금흐름은 현재가치를 고려하지 아니한 금액입니다.
(4) 연장선택권
본사 사무실 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있습니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리 스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 다만, 사무실 임차 갱신을 하지않을 때의 연 결실체와 임대인의 불이익이 크지 않을 것으로 판단되며 상호합의라는 조건이 있기 때문에, 임대인이 갱신하지 않겠다는 의사를 갖고 있다면 그 즉시 리스계약이 종료될 수 있다는 점에 서 계약서 상의 표면적 임차기간을 리스기간으로 적용하였습니다. 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행 사할 것이 상당이 확실한지 다시 평가합니다.
17. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 회원권 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합계 |
취득원가: | ||||
기초금액 | 17,078,867 | 22,642,656 | 65,454,780 | 105,176,303 |
연결범위변동효과 | 1,922,250 | 18,364,832 | (48,577) | 20,238,505 |
취득금액 | 7,313,319 | 3,712,000 | 3,834,174 | 14,859,493 |
기타증감액(*) | (1,078,423) | 268,608 | 663,601 | (146,214) |
기말금액 | 25,236,013 | 44,988,096 | 69,903,978 | 140,128,087 |
상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
기초금액 | (2,040,843) | - | (12,236,901) | (14,277,744) |
연결범위변동효과 | - | - | 45,925 | 45,925 |
무형자산상각비 | - | - | (453,366) | (453,366) |
무형자산손상차손 | - | (3,189,387) | - | (3,189,387) |
기타증감액 | 1,075,001 | - | 3,665 | 1,078,666 |
기말금액 | (965,842) | (3,189,387) | (12,640,677) | (16,795,906) |
장부금액: | ||||
기초금액 | 15,038,024 | 22,642,656 | 53,217,879 | 90,898,559 |
기말금액 | 24,270,171 | 41,798,709 | 57,263,301 | 123,332,181 |
(*) 기타의무형자산 기타증감액에는 복구충당부채 추정의 변경으로 인하여 증가한 204,589천원이 포함되어 있습니다(주석24 참조).
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 회원권 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합계 |
취득원가: | ||||
기초금액 | 16,874,467 | 22,972,750 | 68,488,922 | 108,336,139 |
취득금액 | 715,400 | - | 6,462,831 | 7,178,231 |
기타증감액(*1) | - | (330,094) | (1,027,983) | (1,358,077) |
계정대체(*2) | - | - | (8,134,144) | (8,134,144) |
처분금액 | (511,000) | - | (334,846) | (845,846) |
기말금액 | 17,078,867 | 22,642,656 | 65,454,780 | 105,176,303 |
상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
기초금액 | (2,040,843) | - | (12,559,549) | (14,600,392) |
무형자산상각비 | - | - | (135,266) | (135,266) |
기타증감액 | - | - | 457,914 | 457,914 |
기말금액 | (2,040,843) | - | (12,236,901) | (14,277,744) |
장부금액: | ||||
기초금액 | 14,833,624 | 22,972,750 | 55,929,373 | 93,735,747 |
기말금액 | 15,038,024 | 22,642,656 | 53,217,879 | 90,898,559 |
(*1) 기타의무형자산 기타증감액에는 복구충당부채 추정의 변경으로 인하여 증가한 225,837천원이 포함되어 있습니다(주석24 참조).
(*2) 전기 중 기타의무형자산으로 계상되었던 베트남 토지사용권을 사용권자산으로 계정대 체 하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 영업권의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
ICM Pachapaqui S.A.C. | 14,069,373 | 13,934,012 |
㈜징크옥사이드코퍼레이션 | 7,217,028 | 7,217,028 |
Zinc Oxide Corporation Vietnam Limited Liability Company | 1,491,616 | 1,491,616 |
Ark Energy Macintyre Pty Ltd. | 3,845,246 | - |
주식회사 아크미디어 | 15,175,446 | - |
합계 | 41,798,709 | 22,642,656 |
연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능 액을 평가하였습니다.
종속기업인 ICM Pachapaqui S.A.C.의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 외부전문평가기관에서 추정한 광산의 매장량, 동 광산의 연간 채광능 력 및 이를 기초로 경영진이 수립하고 승인한 향후 36년간의 생산 계획에 근거하여 11.3%의 할인율을 적용하여 현금흐름을 추정하였습니다. 당기 중 ICM Pachapaqui S.A.C.의 사용가 치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권 손상검사를 수행하였습니다.
종속기업인 ㈜징크옥사이드코퍼레이션의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되 고 있습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년 사업계획을 기초로 5년 이후에는 0.5%의 영구성장율을 가정한 현금흐름에 13.1%의 할인율을 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 ㈜징크옥사이드코퍼레이션의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권 손상검사를 수행하였습니다.
종속회사인 주식회사 아크미디어의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있 습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년 사업계획을 기초로 5년 이후에는 0%의 영구성장율을 가정한 현금흐름에 17.1%의 할인율을 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 주식 회사 아크미디어의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권 손상검사를 수 행하였습니다.
18. 담보제공자산
당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위:천원) | |||
담보제공자산 | 담보설정금액 | 종류 | 담보권자 |
투자부동산 | 3,039,400 | 임대보증금(전세권 설정) | 우리은행 |
투자부동산 | 480,000 | 임대보증금(전세권 설정) | 임차인 |
투자부동산 | 250,000 | 임대보증금(전세권 설정) | 임차인 |
장기금융기관예치금 | 34,123 | 광산복구비용 담보 | 캐나다 주정부 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자 산 | 2,285,796 | 광산복구비용 담보 | 캐나다 주정부 |
토지 | 148,800,000 | 한정 근담보 | 한국산업은행 |
합계 | 154,889,319 | ||
19. 관계기업투자 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||||||
구분 | 회사명 | 소재지 | 결산일 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||||
관계기업투자 | 코리아니켈㈜(*1) | 대한민국 | 12월 31일 | 니켈의 제조 및 판매 | 19.00% | 15,571,159 | 19.00% | 14,329,990 |
서린정보기술㈜ | 대한민국 | 12월 31일 | 시스템소프트웨어개발 및 공급 업 | 33.34% | 1,939,860 | 33.34% | 1,810,098 | |
㈜알란텀(*1)(*2) | 대한민국 | 12월 31일 | 매연저감장치 제조 및 판매 | 11.40% | - | 16.70% | - | |
켐코㈜ | 대한민국 | 12월 31일 | 황산니켈의 제조 및 판매 | 35.00% | 7,912,293 | 35.00% | 4,744,745 | |
아비트리지 제1호 사모투자합자회사(*3) | 대한민국 | 12월 31일 | 사모투자펀드 | 54.59% | 35,533,219 | - | - | |
바이올렛 제1호 사모투자합자회사 (*3)(*4) | 대한민국 | 12월 31일 | 사모투자펀드 | 87.30% | 76,662,435 | - | - | |
공동기업투자(*5) | KZ-Pranda Co.,Ltd. | 태국 | 12월 31일 | 귀금속 도매업 | 40.00% | 417,493 | 40.00% | 382,877 |
합계 | 138,036,45 9 | 21,267,710 | ||||||
(*1) 지분율 20% 미만이지만 연결실체의 주요 경영진이 피투자회사의 이사회에 참여하고 있 어 유의적 영향력이 있는 것으로 보아 지분법을 적용하여 평가하였습니다.
(*2) 누적손실로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용을 중지 하였습니다.
(*3) 지분율 50% 초과이지만 펀드운영의 주요 의사결정에 있어 지분 참여자 전원의 동의가 필요하여 연결실체가 해당 사모투자합자회사를 지배한다고 판단할 수 없어 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 신규취득으로 관계기업에 추가되었습니다.
(*5) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조 화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의순자산에 대한 권 리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:천원) | ||||||||||
구분 | 회사명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 계정대체 (*) | 관계기업 순손익에 대한 지분증감 | 지분법 자본변동 | 지분법 이익잉여금 변동 | 배당에 의한 감소 | 기말금액 |
관계기업투자 | 코리아니켈㈜ | 14,329,990 | - | - | - | 1,215,618 | - | 25,551 | - | 15,571,159 |
서린정보기술㈜ | 1,810,098 | - | - | - | 247,315 | - | (34,210) | (83,343) | 1,939,860 | |
㈜알란텀 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
켐코㈜ | 4,744,745 | - | - | - | 3,173,245 | - | (5,697) | - | 7,912,293 | |
아비트리지 제1호 사모투자합자회사 | - | 6,550,218 | (689,980) | 31,167,404 | (819,784) | (535,860) | (138,779) | - | 35,533,219 | |
바이올렛 제1호 사모투자합자회사 | - | 77,700,000 | - | - | (1,037,565) | - | - | - | 76,662,435 | |
공동기업투자 | KZ-Pranda Co., Ltd. | 382,877 | - | - | - | 43,857 | (9,241) | - | - | 417,493 |
합계 | 21,267,710 | 84,250,218 | (689,980) | 31,167,404 | 2,822,686 | (545,101) | (153,135) | (83,343) | 138,036,459 | |
(*) 연결실체는 전기 중 아비트리지 제1호 사모투자합자회사의 지분 96.9%를 취득하고 종속 기업투자로 분류하였습니다. 당기 중 동 사모투자합자회사에 대한 지배력을 상실함에 따라 연결범위에서 제외하고 관계기업투자로 재분류하였습니다.
② 전기
(단위:천원) | |||||||
구분 | 회사명 | 기초금액 | 관계기업 순손익에 대한 지분증감 | 지분법 자본변동 | 지분법 이익잉여금 변동 | 배당에 의한 감소 | 기말금액 |
관계기업투자 | 코리아니켈㈜ | 14,940,584 | (575,753) | - | (34,841) | - | 14,329,990 |
서린정보기술㈜ | 1,774,732 | 107,963 | - | 10,746 | (83,343) | 1,810,098 | |
㈜알란텀 | - | - | - | - | - | - | |
켐코㈜ | 5,046,054 | (252,161) | - | (49,148) | - | 4,744,745 | |
공동기업투자 | KZ-Pranda Co., Ltd. | 223,410 | 185,181 | (25,714) | - | - | 382,877 |
합계 | 21,984,780 | (534,770) | (25,714) | (73,243) | (83,343) | 21,267,710 | |
(3) 당기말와 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니 다.
① 당기말
(단위:천원) | |||||||
회사명 | 코리아니켈㈜ | 서린정보기술㈜ | ㈜알란텀 | 켐코㈜ | 아비트리지 제1호 사모투자합자회사 | 바이올렛 제1호 사모투자합자회사 | KZ-Pranda Co., Ltd. |
유동자산 | 74,429,163 | 7,956,702 | 3,592,798 | 64,790,306 | 33,375,842 | 7,815,767 | 6,084,112 |
비유동자산 | 13,282,366 | 1,095,309 | 5,380,034 | 33,434,755 | 47,389,391 | 99,999,897 | 19,135 |
유동부채 | 5,364,831 | 3,156,943 | 17,555,198 | 57,870,199 | 15,984,097 | 20,004,123 | 4,985,797 |
비유동부채 | 393,228 | 76,125 | 117,780 | 18,002,153 | 971,926 | - | - |
수익 | 85,575,567 | 27,061,630 | 4,230,711 | 238,029,507 | 48,373,109 | - | 61,586,961 |
영업이익(손실) | 8,432,091 | 870,630 | (4,181,088) | 10,780,397 | (701,150) | (1,194,007) | 19,556 |
당기순이익(손실) | 6,397,989 | 741,864 | 3,443,216 | 9,066,413 | (8,928,917) | (1,188,459) | 72,080 |
기타포괄손익 | 134,480 | (102,618) | 750,536 | (16,277) | (1,083,767) | - | (23,103) |
총포괄이익(손실) | 6,532,469 | 639,246 | 4,193,752 | 9,050,136 | (10,012,684) | (1,188,459) | 48,977 |
수령한 배당금 | - | 83,343 | - | - | - | - | - |
② 전기말
(단위:천원) | |||||
회사명 | 코리아니켈㈜ | 서린정보기술㈜ | ㈜알란텀 | 켐코㈜ | KZ-Pranda Co., Ltd. |
유동자산 | 92,664,476 | 9,122,674 | 4,374,251 | 38,667,481 | 8,533,742 |
비유동자산 | 20,894,620 | 802,588 | 5,339,410 | 31,408,493 | 4,957 |
유동부채 | 37,375,036 | 4,481,151 | 52,045,885 | 33,580,683 | 7,470,226 |
비유동부채 | 763,060 | 14,414 | 368,809 | 23,192,719 | - |
수익 | 81,393,999 | 23,827,507 | 3,015,102 | 104,483,710 | 47,010,450 |
영업이익(손실) | (2,927,778) | 305,829 | (2,633,185) | 465,418 | 64,676 |
당기순이익(손실) | (3,030,281) | 323,853 | (4,484,715) | (720,459) | 157,590 |
기타포괄손익 | (183,375) | 32,235 | 83,175 | (140,422) | (64,286) |
총포괄이익(손실) | (3,213,656) | 356,088 | (4,401,540) | (860,881) | 93,304 |
수령한 배당금 | - | 83,343 | - | - | - |
(4) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다 음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 미반영 당기 손익 | 미반영 누적 손익 |
㈜알란텀 | 291,648 | (6,754,728) |
(5) 당기말 현재 보유하고 있는 관계기업투자 및 공동기업투자 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.
(6) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 지분과 관련한 유의적인 제약 및 발생한 우발부채 는 없습니다.
20. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매입채무 | 1,025,155,983 | - | 675,053,139 | - |
미지급금 | 111,384,509 | - | 88,047,549 | - |
미지급비용 | 25,830,619 | 8,630,206 | 32,983,470 | 7,169,690 |
리스부채 | 3,329,902 | 11,513,575 | 2,466,304 | 13,100,937 |
예수보증금 | 2,460,000 | - | 2,460,000 | - |
비지배지분부채 | - | 16,570,551 | - | 2,367,468 |
합계 | 1,168,161,013 | 36,714,332 | 801,010,462 | 22,638,095 |
21. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
예수금 | 9,910,215 | 6,562,462 |
선수금 | 6,776,763 | 26,167,175 |
선수수익 | 1,151,242 | 1,107,422 |
합계 | 17,838,220 | 33,837,059 |
22. 장ㆍ단기차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
차입처 | 내역 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
하나은행 등 | 매출채권 할인 | 0.59 ~ 1.46 | 20,070,447 | 16,019,712 |
외화일반대출 | - | - | 2,168,502 | |
운영자금대출 | 0.9 ~ 11.05 | 63,682,275 | - | |
운영자금대출 | LIBOR + 0.6 ~ 1.5 | 211,784,727 | 97,231,865 | |
합계 | 295,537,449 | 115,420,079 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |||||
차입처 | 내역 | 만기일 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
호주 청정에너지금융공사 | 시설자금 | - (*) | 0.91 | 3,566,388 | - |
한국에너지공단(원화) | 해외자원개발 | 2027.12.15 | 0.75 | 2,797,480 | 3,286,440 |
한국에너지공단(외화) | 해외자원개발 | 2026.06.15 | 0.75 | 2,094,422 | 2,349,319 |
한국산업은행 | 시설자금 | 2029.06.07 | 산금채6개월+1.35 | 78,700,000 | - |
시설자금 | 2029.04.30 | 산금채6개월+1.01 | 14,000,000 | - | |
하나은행 | 시설자금 | 2024.12.24 | 3 ~ 3.04 | 21,880,840 | - |
시설자금 | 2028.10.26 | 2.27 ~ 2.45 | 4,000,000 | - | |
소계 | 127,039,130 | 5,635,759 | |||
차감: 유동성장기차입금 | (954,387) | (916,109) | |||
합계 | 126,084,743 | 4,719,650 | |||
(*) 동 차입금은 최종 자금 실행일로부터 10년 후 상환하는 조건으로, 당기말 현재 만기가 설 정되지 않았습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
1년 이내 | 954,387 | 916,109 |
2년 이내 | 1,154,387 | 916,109 |
3년 이내 | 32,905,227 | 916,109 |
4년 이내 | 20,294,387 | 916,109 |
5년 이내 | 20,061,674 | 916,109 |
5년 이후 | 51,669,068 | 1,055,214 |
합계 | 127,039,130 | 5,635,759 |
(4) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 종류 | 만기일 | 액면이자율(%) | 당기말 |
아크미디어 | ㈜이🅓기사냥꾼 제1회 전환사채 | 2024.07.15 | - | 1,200,000 |
주식회사 아크미디어(구) 제1회 전환사채 | 2025.05.29 | - | 1,700,000 | |
주식회사 아크미디어(구) 제3회 전환사채 | 2026.07.14 | - | 1,500,000 | |
주식회사 아크미디어(구) 제4회 전환사채 | 2026.07.29 | - | 1,300,000 | |
주식회사 아크미디어(현) 제2회 전환사채 | 2026.10.29 | - | 4,000,000 | |
사채 액면가액 합계 | 9,700,000 | |||
상환할증금 | 4,123,350 | |||
전환권조정 | (5,252,611) | |||
사채 총 장부금액 | 8,570,739 | |||
유동성사채대체(*) | (8,000,000) | |||
유동성사채상환할증금 | (3,754,790) | |||
유동성전환권조정 | 4,279,330 | |||
차감: 유동성사채 | (7,475,460) | |||
비유동성사채 | 1,095,279 | |||
(*) 전환상환청구권이 투자자에게 부여되어 있는 일부 전환사채는 전환청구 가능 시기에 따 라 유동성사채로 분류하였습니다.
23. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
급여 | 211,962,946 | 189,310,098 |
장기종업원급여 | 2,213,498 | 549,969 |
확정급여형 퇴직급여 | 15,986,777 | 15,646,262 |
확정기여형 퇴직급여 | 1,622,125 | 1,241,458 |
합계 | 231,785,346 | 206,747,787 |
(2) 연결실체는 대부분의 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적 지 급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며
일부 종업원은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입되어 있습니다.
확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||||
구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채(자산) | |||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
기초 잔액 | 186,405,880 | 173,115,791 | (194,620,927) | (174,037,354) | (8,215,047) | (921,563) |
당기손익으로 인식 : | ||||||
당기근무원가 | 15,844,693 | 15,371,505 | - | - | 15,844,693 | 15,371,505 |
이자원가(수익) | 4,482,368 | 3,936,775 | (4,340,284) | (3,662,018) | 142,084 | 274,757 |
소계 | 20,327,061 | 19,308,280 | (4,340,284) | (3,662,018) | 15,986,777 | 15,646,262 |
기타포괄손익으로 인식 : | ||||||
재측정손실(이익) | ||||||
- 보험수리적손익 | ||||||
인구통계적 가정 | 360,007 | - | - | - | 360,007 | - |
재무적 가정 | (9,588,931) | (2,337,929) | - | - | (9,588,931) | (2,337,929) |
경험조정 | 3,993,954 | 3,671,990 | - | - | 3,993,954 | 3,671,990 |
- 사외적립자산 수익 | - | - | 1,193,902 | 858,259 | 1,193,902 | 858,259 |
소계 | (5,234,970) | 1,334,061 | 1,193,902 | 858,259 | (4,041,068) | 2,192,320 |
기타 : | ||||||
납부한 기여금 | - | - | (21,288,090) | (22,472,708) | (21,288,090) | (22,472,708) |
퇴직금 지급 | (2,461,625) | (2,930,038) | 2,707,396 | 3,113,008 | 245,771 | 182,970 |
확정기여형으로 전환 | (1,604,208) | (4,642,917) | 4,096,026 | 1,800,589 | 2,491,818 | (2,842,328) |
관계사로부터의 전출입 | (786,556) | 220,703 | 786,556 | (220,703) | - | - |
연결범위 변동 | (26,579) | - | 93,996 | - | 67,417 | - |
소계 | (4,878,968) | (7,352,252) | (13,604,116) | (17,779,814) | (18,483,084) | (25,132,066) |
기말잔액 | 196,619,003 | 186,405,880 | (211,371,425) | (194,620,927) | (14,752,422) | (8,215,047) |
기말 순확정급여부채(자산) 잔액은 연결재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무의 현재가치 | 196,619,003 | 186,405,880 |
사외적립자산의 공정가치 | (211,371,425) | (194,620,927) |
순확정급여자산(*) | (16,129,235) | (8,215,047) |
순확정급여부채(*) | 1,376,813 | - |
(*) 연결실체는 연결실체를 구성하는 개별실체의 확정급여제도 초과적립금액 및 추가적립이
요구되는 금액에 대해서 상계하지 않고 각각을 총액으로 인식하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
퇴직연금(예적금 및 원금보장형 상품) | 211,229,294 | 194,454,168 |
국민연금전환금 | 142,131 | 166,759 |
합계 | 211,371,425 | 194,620,927 |
(5) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음 과 같습니다.
구분 | 당기말(%) | 전기말(%) |
할인율 | 2.44 ~ 2.96 | 2.23 ~ 2.44 |
미래 임금인상율 | 4.63 ~ 5.00 | 4.00 ~ 5.00 |
미래 사망률 | 0.01 ~ 0.06 | 0.01 ~ 0.06 |
미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표된 표준사망율 통계자료와 사망률표에 기 초하여 측정하였으며, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.81년 및 8.61년입니다.
② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한 다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 확정급여채무 현재가치 | |
1% 증가 | 1% 감소 | |
할인율 | (14,155,920) | 16,544,567 |
미래 임금인상률 | 16,535,919 | (14,356,955) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으 나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
24. 충당부채
(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 당기 | 전기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
소송충당부채 | 온실가스배출권 충당부채 | 기타충당부채 | 복구충당부채 | 소송충당부채 | 온실가스배출권 충당부채 | 기타충당부채 | 복구충당부채 | |
기초잔액 | 999,097 | 3,289,760 | 156,273 | 23,147,625 | 929,915 | 17,703,213 | - | 24,128,383 |
전입액(환입액) | 18,670 | 6,099,390 | 196,170 | 488,429 | 107,444 | (9,148,266) | 156,273 | 142,752 |
지출액 | - | - | (278,478) | (9,377) | - | - | - | - |
상쇄 | - | (9,346,997) | - | - | - | (5,552,479) | - | - |
환율변동효과 | (22,408) | - | - | 1,935,015 | (38,262) | - | - | (1,109,306) |
계정대체 | - | - | - | - | - | 287,292 | - | - |
연결범위변동 | - | - | 118,611 | - | - | - | - | - |
기타 (*) | - | - | - | 204,589 | - | - | - | (14,204) |
기말잔액 | 995,359 | 42,153 | 192,576 | 25,766,281 | 999,097 | 3,289,760 | 156,273 | 23,147,625 |
(*) 복구충당부채 추정액의 변경으로 인한 전입액(환입액)입니다.
(2) 배출권
연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2021년부터 2025년까지가 3차 계획기간으로 2021년부터 2023년까지 각각 3,961천 톤, 2024년부터
2025년까지 각각 3,924천 톤을 무상할당 받았습니다. 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 및 전기 중 배출권 수량의 변동내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.
① 무상할당배출권
(단위:천톤) | ||||||
구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 |
무상할당배출권 | 3,961 | 3,961 | 3,961 | 3,924 | 3,924 | 19,731 |
② 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 및 전기 중 배출권 수량의 변 동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천톤, 천원) | ||||
구분 | 당기 | 전기 | ||
수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
기초 | 3,233 | 8,887,600 | 2,983 | 9,368,609 |
매입(*) | 95 | 1,514,402 | 400 | 8,887,600 |
무상할당 | 3,961 | - | 3,265 | - |
추가할당 | 330 | - | 328 | - |
정부제출 | (3,611) | (9,346,997) | (3,308) | (9,368,609) |
상환 | - | - | (435) | - |
기말 | 4,008 | 1,055,005 | 3,233 | 8,887,600 |
(*) CDM(청정개발체제)사업으로 인해 발생한 배출권 수량 80톤이 포함되어 있습니다. 연결실체는 당기 및 전기에 이산화탄소를 각각 3,446천 톤 및 3,308천 톤을 배출한 것으로
추정하였습니다.
25. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체는 차입금 담보로 백지수표 1매를 한국에너지공단에 견질로 제공 하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체는 하나은행 등과 당좌대출로 135억원의 원화한도약정 및 L/C 개 설 등을 위한 USD 821,221천의 외화한도약정을 체결하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 연결실체는 수출입폐기물처리이행보증 등을 목적으로 서울보증보험으로부 터 209,664백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 또한 서울보증보험으로부터 121,731백만원의 매출채권 신용보험 약정을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천USD) | |||
보증제공자 | 보증내용 | 보증금액 | 채권자 등 |
ANZ Bank | 재정보증 | 9,508 | 호주전력관리공사 |
이행보증 | 4,355 | 호주 주정부 | |
합계 | 13,863 | ||
(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 중요한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천USD) | ||||
원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
<연결실체가 피고인 사건> | ||||
종업원 | ICM Pachapaqui S.A.C | 부당해고 손해배상 | 866 | 소송진행중 |
26. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
구분 | 당기말 | 전기말 |
수권주식수 | 48,000,000주 | 48,000,000주 |
주당금액 | 5,000원 | 5,000원 |
발행주식수 | 18,870,000주 | 18,870,000주 |
보통주자본금 | 94,350,000천원 | 94,350,000천원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 41,600,000 | 41,600,000 |
자기주식처분이익 | 12,999,470 | 12,999,470 |
기타자본잉여금 | 2,739,108 | 1,973,016 |
합계 | 57,338,578 | 56,572,486 |
27. 자기주식과 기타포괄손익누계액
(1) 연결실체는 당기말 현재 자사주식의 가격 안정화를 통한 주주이익을 보호하기 위하여 자 기주식 1,195,760주를 시가로 취득하여 자본조정계정으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황 에 따라 처분할 예정입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (38,785,598) | (10,653,884) |
지분법자본변동 | (151,036) | 394,065 |
해외사업환산손익 | 30,231,507 | (57,527,086) |
파생상품평가이익 | (155,780) | 476,559 |
합계 | (8,860,907) | (67,310,346) |
28. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금(*) | 47,175,000 | 47,175,000 |
임의적립금 | ||
기업합리화적립금 | 32,625,000 | 32,625,000 |
투자적립금 | 5,500,000 | 5,500,000 |
해외투자적립금 | 3,064,000,000 | 2,904,000,000 |
자원사업투자적립금 | 2,890,000,000 | 2,730,000,000 |
미처분이익잉여금 | 1,479,067,794 | 1,220,377,782 |
합계 | 7,518,367,794 | 6,939,677,782 |
(*) 연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적 립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회 결의에 의하 여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 1,220,377,782 | 1,202,400,814 |
현금배당 및 적립금 적립 등 | (585,113,600) | (577,439,360) |
확정급여제도 재측정요소 | 3,001,104 | (1,634,622) |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 대체 | 34,160,754 | 24,168,452 |
지배주주순이익 | 806,794,888 | 572,955,741 |
지분법이익잉여금변동 | (153,134) | (73,243) |
합계 | 1,479,067,794 | 1,220,377,782 |
29. 영업이익
(1) 매출액 및 매출원가
당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
계정과목 | 당기 | 전기 |
매출액: | ||
제품매출액 | 7,432,429,261 | 5,713,968,619 |
상품매출액 | 2,294,252,344 | 1,707,626,508 |
임대매출액 | 543,180 | 592,485 |
용역매출액 등 | 249,551,659 | 159,739,246 |
합계 | 9,976,776,444 | 7,581,926,858 |
매출원가: | ||
1. 제품매출원가 | 6,292,227,899 | 4,774,206,744 |
기초제품및부산물재고액 | 365,056,608 | 329,081,586 |
당기제품제조원가 | 6,326,758,728 | 4,811,629,410 |
타계정으로대체액 | (4,826,787) | (1,446,732) |
관세환급금 | (42,171) | (912) |
기말제품및부산물재고액 | (394,718,479) | (365,056,608) |
2. 상품매출원가 | 2,219,382,084 | 1,647,839,527 |
기초상품재고액 | 163,717,896 | 49,472,673 |
당기상품매입액 | 2,349,249,093 | 1,762,084,750 |
기말상품재고액 | (293,584,905) | (163,717,896) |
3. 임대매출원가 | 801,327 | 959,066 |
4. 용역매출원가 등 | 212,717,410 | 127,457,269 |
5. 환율변동효과 | (4,651,008) | (3,689,166) |
합계 | 8,720,477,712 | 6,546,773,440 |
(2) 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내 역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
주요 지리적 시장: | ||
한국 | 3,522,461,596 | 2,493,131,267 |
한국 외 | 6,454,314,848 | 5,088,795,591 |
합계 | 9,976,776,444 | 7,581,926,858 |
수익인식 시기: | ||
한 시점에 이행 | 9,726,681,605 | 7,421,595,127 |
기간에 걸쳐 이행 | 250,094,839 | 160,331,731 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 | 9,976,776,444 | 7,581,926,858 |
(3) 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
급여 | 45,721,146 | 38,430,396 |
퇴직급여 | 4,300,838 | 3,952,101 |
복리후생비 | 3,707,965 | 3,618,375 |
여비교통비 | 1,158,929 | 826,743 |
통신비 | 660,286 | 591,666 |
세금과공과 | 3,740,655 | 3,287,115 |
임차료 | 1,407,677 | 1,567,466 |
감가상각비 | 6,854,703 | 6,175,850 |
무형자산상각비 | 453,366 | 135,266 |
사용권자산상각비 | 2,389,193 | 1,854,929 |
수선비 | 164,583 | 527,392 |
보험료 | 1,718,201 | 1,626,347 |
접대비 | 2,483,134 | 1,071,293 |
광고선전비 | 754,259 | 219,577 |
운반보관료 | 47,589,775 | 39,518,406 |
소모품비 | 1,191,724 | 940,661 |
도서인쇄비 | 286,907 | 262,550 |
교육훈련비 | 283,605 | 204,927 |
차량유지비 | 1,189,044 | 1,034,901 |
지급수수료 | 30,001,740 | 25,515,524 |
대손상각비 | 133,966 | 2,124,534 |
전력비 | 117,267 | 106,249 |
충당부채전입 | 128,032 | 142,752 |
기타의판관비 | 3,715,393 | 4,030,629 |
합계 | 160,152,388 | 137,765,649 |
(4) 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
재고자산의 변동 | (322,154,256) | (277,413,619) |
원재료비와 상품의 매입액 등 | 7,777,359,571 | 5,648,582,653 |
급여 | 211,962,946 | 189,310,098 |
퇴직급여 | 17,608,902 | 16,887,720 |
복리후생비 | 26,214,972 | 22,579,264 |
감가상각비 및 무형자산상각비 | 286,243,067 | 275,639,016 |
사용권자산상각비 | 3,578,838 | 3,088,009 |
임차료 | 4,949,830 | 7,538,851 |
세금과공과 | 12,515,235 | 11,201,891 |
보험료 | 16,713,728 | 14,539,372 |
운반보관료 | 158,564,534 | 99,453,699 |
지급수수료 | 69,299,106 | 64,297,583 |
전력비 | 242,126,924 | 300,479,899 |
수선비 | 159,978,527 | 161,485,124 |
도급비 | 110,377,031 | 111,833,785 |
기타 | 105,291,145 | 35,035,744 |
매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 8,880,630,100 | 6,684,539,089 |
30. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
기타수익: | ||
수수료수익 | 104,902 | - |
외환차익 | 68,683,756 | 77,279,279 |
외화환산이익 | 7,974,018 | 25,268,886 |
종속기업투자처분이익 | 18,761,988 | - |
관계기업투자처분이익 | 203,508 | - |
유형자산처분이익 | 196,212 | 176,650 |
무형자산처분이익 | - | 70,818 |
투자부동산처분이익 | 6,955,784 | 413,222 |
기타의대손상각비 환입 | 21,552 | - |
잡이익 | 16,685,331 | 9,081,872 |
기타수익 소계 | 119,587,051 | 112,290,727 |
기타비용: | ||
외환차손 | (78,760,002) | (67,254,419) |
외화환산손실 | (11,495,185) | (5,315,420) |
유형자산처분손실 | (7,026,536) | (35,286,534) |
무형자산손상차손 | (3,189,387) | - |
종속기업투자처분손실 | (5,749,847) | - |
기부금 | (6,872,633) | (6,746,069) |
잡손실 | (12,701,276) | (282,906) |
기타비용 소계 | (125,794,866) | (114,885,348) |
기타손익 | (6,207,815) | (2,594,621) |
31. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
금융수익: | ||
이자수익 | 27,674,711 | 25,570,559 |
배당금수익 | 96,978 | 527,594 |
외환차익 | 4,937,953 | 2,399,927 |
외화환산이익 | 323,463 | 157,407 |
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 31,702,830 | 2,067,782 |
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 47,021,668 | 18,761,040 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 914,496 | - |
파생상품평가이익 | 67,887,414 | 12,951,912 |
파생상품거래이익 | 39,155,525 | 22,539,719 |
비지배지분부채평가이익 | - | 506,230 |
금융수익 소계 | 219,715,038 | 85,482,170 |
금융비용: | ||
이자비용 | (4,165,068) | (1,665,683) |
외환차손 | (429,199) | (805,522) |
외화환산손실 | (1,989,532) | (921,911) |
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (5,214,549) | (18,161,145) |
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (4,497,319) | (57,676,309) |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (1,101,266) | (36,863) |
파생상품평가손실 | (64,778,513) | (21,866,106) |
파생상품거래손실 | (89,882,551) | (66,193,861) |
비지배지분부채평가손실 | (1,338,108) | - |
금융비용 소계 | (173,396,105) | (167,327,400) |
금융손익 | 46,318,933 | (81,845,230) |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
당기법인세비용 | 293,388,176 | 235,855,641 |
과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (2,329,119) | 81,541 |
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동 | 18,660,127 | (14,296,480) |
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 9,015,183 | 7,082,854 |
투자상생협력촉진세제로 인한 법인세비용 | 9,504,512 | 10,449,588 |
환율변동효과 | (264,760) | (1,588,667) |
법인세비용 | 327,974,119 | 237,584,477 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다 음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
당기법인세: | ||
확정급여부채 재측정요소 | (996,390) | 596,124 |
이연법인세: | ||
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 10,011,573 | 6,486,730 |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | 9,015,183 | 7,082,854 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순이익 | 1,139,080,148 | 812,413,148 |
적용세율에 따른 세부담액 | 314,206,470 | 218,383,270 |
-세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효 과 | (6,887,338) | (1,877,013) |
-세액공제 및 농특세 | (2,649,230) | (2,000,321) |
-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (2,329,119) | 75,438 |
-과거 미인식 이연법인세자산 당기인식효과 | 4,087,560 | (103,113) |
-이연법인세 설정율 변동효과 | 40,616 | 712,579 |
-투자상생협력촉진세제로 인한 법인세비용 | 9,504,512 | 10,449,588 |
-기타 | 12,000,648 | 11,944,049 |
법인세비용 | 327,974,119 | 237,584,477 |
평균유효세율 | 28.79% | 29.24% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인 세비용은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
이연법인세자산 | ||
기말 | 23,226,937 | 19,368,637 |
기초 | 19,368,637 | 19,909,610 |
이연법인세자산변동 | (3,858,300) | 540,973 |
이연법인세부채 | ||
기말 | (266,320,217) | (243,695,929) |
기초 | (243,695,929) | (258,533,382) |
이연법인세부채변동 | 22,624,288 | (14,837,453) |
일시적차이변동으로 인한 법인세변동 | 18,765,988 | (14,296,480) |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:천원) | |||||
구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 연결범위변동 | 기말금액 |
대손충당금 | 60,248 | - | - | (33,208) | 27,040 |
미실현이자수익 | (95,617) | 2,269 | - | - | (93,348) |
미수이자 | (83,414) | 53,058 | - | 11,790 | (18,566) |
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 23,001,828 | (13,525,960) | - | - | 9,475,868 |
파생상품평가손익 | (1,100,512) | (775,227) | - | - | (1,875,739) |
확정급여부채 | 33,995,237 | 4,019,881 | (1,303,244) | - | 36,711,874 |
사외적립자산 | (32,691,136) | (5,124,557) | 306,854 | - | (37,508,839) |
외화환산손익 | (1,568,596) | 380,704 | - | - | (1,187,892) |
연차수당 | 2,738,984 | 413,147 | - | (13,837) | 3,138,294 |
장기근속포상 | 1,566,691 | 455,000 | - | - | 2,021,691 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 3,056,373 | 44,008 | 10,011,573 | - | 13,111,954 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익 | (162,513) | 415,071 | - | - | 252,558 |
무형자산손상차손 | 300,532 | 336 | - | (6,618) | 294,250 |
감가상각비 | (108,652,989) | 7,712,362 | - | 296,991 | (100,643,636) |
압축기장충당금 | (15,834,368) | (36,387) | - | - | (15,870,755) |
탄소배출권충당부채 | (32,190) | (526,119) | - | - | (558,309) |
관계기업투자 | (2,746,018) | (469,659) | - | - | (3,215,677) |
종속기업투자 | (137,700,093) | (10,778,339) | - | - | (148,478,432) |
복구충당부채 | 11,620,262 | (9,934,900) | - | (360,978) | 1,324,384 |
합계 | (224,327,291) | (27,675,312) | 9,015,183 | (105,860) | (243,093,280) |
② 전기
(단위:천원) | ||||
구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
대손충당금 | 34,254 | 25,994 | - | 60,248 |
미실현이자수익 | (18,959) | (76,658) | - | (95,617) |
미수이자 | (187,385) | 103,971 | - | (83,414) |
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 13,656,510 | 9,345,318 | - | 23,001,828 |
파생상품평가손익 | 141,816 | (1,242,328) | - | (1,100,512) |
확정급여부채 | 29,823,850 | 3,795,228 | 376,159 | 33,995,237 |
사외적립자산 | (26,939,162) | (5,971,939) | 219,965 | (32,691,136) |
외화환산손익 | (322,718) | (1,245,878) | - | (1,568,596) |
연차수당 | 2,582,559 | 156,425 | - | 2,738,984 |
장기근속포상 | 1,362,599 | 204,092 | - | 1,566,691 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (3,406,045) | (24,312) | 6,486,730 | 3,056,373 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익 | (162,899) | 386 | - | (162,513) |
무형자산손상차손 | 300,522 | 10 | - | 300,532 |
감가상각비 | (117,536,538) | 8,883,549 | - | (108,652,989) |
압축기장충당금 | (15,810,110) | (24,258) | - | (15,834,368) |
일시상각충당금 | (67) | 67 | - | - |
탄소배출권충당부채 | 2,615,818 | (2,648,008) | - | (32,190) |
관계기업투자 | (2,842,361) | 96,343 | - | (2,746,018) |
종속기업투자 | (129,944,038) | (7,756,055) | - | (137,700,093) |
기타 | 8,028,582 | 3,591,680 | - | 11,620,262 |
합계 | (238,623,772) | 7,213,627 | 7,082,854 | (224,327,291) |
33. 주당이익
(1) 당기와 전기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
지배주주순이익 | 806,794,888,407 | 572,955,740,914 |
가중평균유통보통주식수 | 17,674,240주 | 17,674,240주 |
지배주주기본주당이익 | 45,648 | 32,418 |
가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입 니다.
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:주) | ||||
구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 | 가중평균유통주식수 |
기초주식 | 18,870,000 | 365/365 | 6,887,550,000 | 18,870,000 |
자기주식 | (1,195,760) | 365/365 | (436,452,400) | (1,195,760) |
합계 | 17,674,240 | 6,451,097,600 | 17,674,240 | |
② 전기
(단위:주) | ||||
구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 | 가중평균유통주식수 |
기초주식 | 18,870,000 | 366/366 | 6,906,420,000 | 18,870,000 |
자기주식 | (1,195,760) | 366/366 | (437,648,160) | (1,195,760) |
합계 | 17,674,240 | 6,468,771,840 | 17,674,240 | |
(3) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.
34. 배당금
(1) 지배기업의 당기와 전기 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
배당받을 주식수 | 17,674,240주 | 17,674,240주 |
주당액면금액 | 5,000 | 5,000 |
액면배당률 | 400% | 300% |
금액 | 353,484,800,000 | 265,113,600,000 |
(2) 지배기업의 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
배당금 | 353,484,800,000 | 265,113,600,000 |
지배주주순이익 | 806,794,888,407 | 572,955,740,914 |
배당성향 | 43.81% | 46.27% |
(3) 지배기업의 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
주당배당금 | 20,000 | 15,000 |
결산일 종가 | 511,000 | 401,500 |
배당수익률 | 3.91% | 3.74% |
35. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위:천원) | ||||
금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합계 |
현금및현금성자산 | - | - | 466,465,326 | 466,465,326 |
단기금융기관예치금 | - | - | 184,723,095 | 184,723,095 |
매출채권및기타채권 | - | - | 611,103,946 | 611,103,946 |
단기투자자산 | 1,381,365,554 | 12,000,000 | 12,440 | 1,393,377,994 |
파생상품금융자산 | 58,823,991 | - | - | 58,823,991 |
장기금융기관예치금 | - | - | 441,265 | 441,265 |
장기매출채권및기타채권 | - | - | 24,656,998 | 24,656,998 |
장기투자자산 | 307,373,549 | 129,152,581 | 52,605 | 436,578,735 |
장기파생상품금융자산 | 12,682,229 | - | - | 12,682,229 |
합계 | 1,760,245,323 | 141,152,581 | 1,287,455,675 | 3,188,853,579 |
(단위:천원) | |||
금융부채 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
매입채무및기타채무 | - | 1,168,161,013 | 1,168,161,013 |
단기차입금 | - | 295,537,449 | 295,537,449 |
유동성장기차입금 | - | 954,387 | 954,387 |
유동성사채 | - | 7,475,460 | 7,475,460 |
파생상품금융부채 | 84,129,959 | - | 84,129,959 |
장기매입채무및기타채무 | 16,570,551 | 11,513,575 | 28,084,126 |
장기차입금 | - | 126,084,743 | 126,084,743 |
사채 | - | 1,095,279 | 1,095,279 |
장기파생상품금융부채 | 1,928,974 | - | 1,928,974 |
합계 | 102,629,484 | 1,610,821,906 | 1,713,451,390 |
② 전기말
(단위:천원) | ||||
금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합계 |
현금및현금성자산 | - | - | 425,567,595 | 425,567,595 |
매출채권및기타채권 | - | - | 447,554,353 | 447,554,353 |
단기금융기관예치금 | - | - | 285,538,802 | 285,538,802 |
단기투자자산 | 1,435,196,995 | 20,000,000 | 17,355 | 1,455,214,350 |
파생상품금융자산 | 7,521,175 | - | - | 7,521,175 |
장기매출채권및기타채권 | - | - | 18,598,130 | 18,598,130 |
장기금융기관예치금 | - | - | 18,710 | 18,710 |
장기투자자산 | 144,590,938 | 43,746,242 | 61,965 | 188,399,145 |
장기파생상품금융자산 | 5,901,752 | - | - | 5,901,752 |
합계 | 1,593,210,860 | 63,746,242 | 1,177,356,910 | 2,834,314,012 |
(단위:천원) | |||
금융부채 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
매입채무및기타채무 | - | 801,010,462 | 801,010,462 |
단기차입금 | - | 115,420,079 | 115,420,079 |
유동성장기차입금 | - | 916,109 | 916,109 |
파생상품금융부채 | 20,871,176 | - | 20,871,176 |
장기매입채무및기타채무 | 2,367,468 | 13,100,937 | 15,468,405 |
장기차입금 | - | 4,719,650 | 4,719,650 |
합계 | 23,238,644 | 935,167,237 | 958,405,881 |
(2) 공정가치
당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같 습니다.
① 당기말
(단위:천원) | |||||
구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | ||
공정가치로 인식된 금융자산 | |||||
단기투자자산 | 1,393,365,554 | - | 1,393,365,554 | - | 1,393,365,554 |
장기투자자산 | 436,526,130 | 114,787,074 | 185,949,737 | 135,789,319 | 436,526,130 |
파생상품금융자산 | 58,823,991 | - | 58,823,991 | - | 58,823,991 |
장기파생상품금융자산 | 12,682,229 | - | 12,682,229 | - | 12,682,229 |
소계 | 1,901,397,904 | 114,787,074 | 1,650,821,511 | 135,789,319 | 1,901,397,904 |
상각후원가로 인식된 금융자산 | |||||
현금및현금성자산 | 466,465,326 | - | - | - | - |
단기금융기관예치금 | 184,723,095 | - | - | - | - |
매출채권및기타채권 | 611,103,946 | - | - | - | - |
단기투자자산 | 12,440 | - | - | - | - |
장기금융기관예치금 | 441,265 | - | - | - | - |
장기매출채권및기타채권 | 24,656,998 | - | - | - | - |
장기투자자산 | 52,605 | - | - | - | - |
소계 | 1,287,455,675 | - | - | - | - |
금융자산 합계 | 3,188,853,579 | 114,787,074 | 1,650,821,511 | 135,789,319 | 1,901,397,904 |
공정가치로 인식된 금융부채 | |||||
파생상품부채 | 84,129,959 | - | 73,955,412 | 10,174,547 | 84,129,959 |
장기매입채무및기타채무 | 16,570,551 | - | - | 16,570,551 | 16,570,551 |
장기파생상품금융부채 | 1,928,974 | - | 1,928,974 | - | 1,928,974 |
소계 | 102,629,484 | - | 75,884,386 | 26,745,098 | 102,629,484 |
상각후원가로 인식된 금융부채 | |||||
매입채무및기타채무 | 1,168,161,013 | - | - | - | - |
단기차입금 | 295,537,449 | - | - | - | - |
유동성장기차입금 | 954,387 | - | - | - | - |
유동성사채 | 7,475,460 | - | - | - | - |
장기매입채무및기타채무 | 11,513,575 | - | - | - | - |
장기차입금 | 126,084,743 | - | - | - | - |
사채 | 1,095,279 | - | - | - | - |
소계 | 1,610,821,906 | - | - | - | - |
금융부채 합계 | 1,713,451,390 | - | 75,884,386 | 26,745,098 | 102,629,484 |
② 전기말
(단위:천원) | |||||
구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | ||
공정가치로 인식된 금융자산 | |||||
단기투자자산 | 1,455,196,995 | - | 1,455,196,995 | - | 1,455,196,995 |
장기투자자산 | 188,337,180 | 33,341,436 | 83,653,837 | 71,341,907 | 188,337,180 |
파생상품금융자산 | 13,422,927 | - | 13,422,927 | - | 13,422,927 |
소계 | 1,656,957,102 | 33,341,436 | 1,552,273,759 | 71,341,907 | 1,656,957,102 |
상각후원가로 인식된 금융자산 | |||||
현금및현금성자산 | 425,567,595 | - | - | - | - |
단기금융기관예치금 | 285,538,802 | - | - | - | - |
매출채권및기타채권 | 447,554,353 | - | - | - | - |
단기투자자산 | 17,355 | - | - | - | - |
장기금융기관예치금 | 18,710 | - | - | - | - |
장기매출채권및기타채권 | 18,598,130 | - | - | - | - |
장기투자자산 | 61,965 | - | - | - | - |
소계 | 1,177,356,910 | - | - | - | - |
금융자산 합계 | 2,834,314,012 | 33,341,436 | 1,552,273,759 | 71,341,907 | 1,656,957,102 |
공정가치로 인식된 금융부채 | |||||
파생상품부채 | 20,871,176 | - | 20,871,176 | - | 20,871,176 |
장기매입채무및기타채무 | 2,367,468 | - | - | 2,367,468 | 2,367,468 |
소계 | 23,238,644 | - | 20,871,176 | 2,367,468 | 23,238,644 |
상각후원가로 인식된 금융부채 | |||||
매입채무및기타채무 | 801,010,462 | - | - | - | - |
단기차입금 | 115,420,079 | - | - | - | - |
유동성장기차입금 | 916,109 | - | - | - | - |
장기매입채무및기타채무 | 13,100,937 | - | - | - | - |
장기차입금 | 4,719,650 | - | - | - | - |
소계 | 935,167,237 | - | - | - | - |
금융부채 합계 | 958,405,881 | - | 20,871,176 | 2,367,468 | 23,238,644 |
연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금 융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공 시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에 서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상 품들은 수준 1에 포함됩니다.
수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주 식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있 습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정 보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투 입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
수준 2의 금융상품 공정가치 측정에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율, 비철금속 LME 정산가격 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 연결실체는 이러한 평가기 법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.
수준 3의 금융상품에 대해서는 순자산법, 이항모형옵션평가모형 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
③ 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
i) 금융자산
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
기초잔액 | 71,341,907 | 27,418,398 |
증가 | 139,428,279 | 36,601,500 |
감소 | (11,965,497) | (2,496,727) |
연결범위의 변동 | (34,840,170) | - |
공정가치의 변동 | 16,348,250 | (6,481,264) |
수준 3으로의 이동(*1) | - | 16,300,000 |
수준 3으로부터의 이동(*2) | (44,523,450) | - |
기말잔액 | 135,789,319 | 71,341,907 |
(*1) 전기 중 해당 증권에 대한 관측가능한 시장자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준 간 이동이 발생하였습니다.
(*2) 당기 중 투자회사의 상장으로 인한 전환권이 행사되어 보통주식을 취득함에 따라 수준 3에서 수준1로 이동하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
ii) 금융부채
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
기초잔액 | 2,367,468 | - |
증가 | 14,872,773 | 1,446,988 |
감소 | (109,998) | - |
연결범위의 변동 | 8,205,632 | - |
공정가치의 변동 | 1,409,223 | (506,230) |
계정대체 | - | 1,426,710 |
기말잔액 | 26,745,098 | 2,367,468 |
36. 범주별 금융상품의 순손익
당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위:천원) | |||||||
계정과목 | 당기손익-공정가 치 측정금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 위험회피목적 파생상품 | 당기손익-공정가 치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
순손익: | |||||||
이자수익 | 22,487,914 | 1,494,060 | 3,692,737 | - | - | - | 27,674,711 |
배당금수익 | 35,658 | 61,320 | - | - | - | - | 96,978 |
외환차익 | - | - | 45,901,547 | - | - | 27,720,162 | 73,621,709 |
외화환산이익 | 10,000 | - | 1,517,545 | - | - | 6,769,936 | 8,297,481 |
당기손익-공정가치 측정금융자산처분이 익 | 31,702,830 | - | - | - | - | - | 31,702,830 |
당기손익-공정가치 측정금융자산평가이 익 | 47,021,668 | - | - | - | - | - | 47,021,668 |
기타포괄손익-공정가 치 측정금융자산처분 이익 | - | 914,496 | - | - | - | - | 914,496 |
파생상품평가이익 | 67,878,994 | - | - | - | 8,420 | - | 67,887,414 |
파생상품거래이익 | 39,155,525 | - | - | - | - | - | 39,155,525 |
대손상각비 | - | - | (133,966) | - | - | - | (133,966) |
이자비용 | - | - | - | - | - | (4,165,068) | (4,165,068) |
외환차손 | - | - | (15,560,792) | - | - | (63,628,409) | (79,189,201) |
외화환산손실 | - | - | (9,249,486) | - | - | (4,235,231) | (13,484,717) |
당기손익-공정가치측 정 금융자산처분손실 | (5,214,549) | - | - | - | - | - | (5,214,549) |
당기손익-공정가치측 정 금융자산평가손실 | (4,497,319) | - | - | - | - | - | (4,497,319) |
기타포괄손익-공정가 치 측정금융자산처분 손실 | - | (1,101,266) | - | - | - | - | (1,101,266) |
파생상품평가손실 | (46,084,818) | - | - | - | (18,693,695) | - | (64,778,513) |
파생상품거래손실 | (82,973,326) | - | - | - | (6,909,225) | - | (89,882,551) |
비지배지분부채 평가손실 | - | - | - | - | (1,338,108) | - | (1,338,108) |
순손익 소계 | 69,522,577 | 1,368,610 | 26,167,585 | - | (26,932,608) | (37,538,610) | 32,587,554 |
기타포괄손익: | |||||||
기타포괄손익-공정가 치 측정금융자산평가 이익 | - | 5,538,980 | - | - | - | - | 5,538,980 |
파생상품평가손실 | - | - | - | (632,339) | - | - | (632,339) |
기타포괄손익 소계 | - | 5,538,980 | - | (632,339) | - | - | 4,906,641 |
총포괄손익 합계 | 69,522,577 | 6,907,590 | 26,167,585 | (632,339) | (26,932,608) | (37,538,610) | 37,494,195 |
(2) 전기
(단위:천원) | |||||||
계정과목 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 위험회피목적 파생상품 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
순손익: | |||||||
이자수익 | 13,754,431 | 1,355,118 | 10,461,010 | - | - | - | 25,570,559 |
배당금수익 | 28,526 | 499,068 | - | - | - | - | 527,594 |
외환차익 | - | - | 28,325,536 | - | - | 51,353,670 | 79,679,206 |
외화환산이익 | - | - | 14,703,067 | - | - | 10,723,226 | 25,426,293 |
당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익 | 2,067,782 | - | - | - | - | - | 2,067,782 |
당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익 | 18,761,040 | - | - | - | - | - | 18,761,040 |
파생상품평가이익 | 12,951,912 | - | - | - | - | - | 12,951,912 |
파생상품거래이익 | 22,539,719 | - | - | - | - | - | 22,539,719 |
비지배지분부채 평가이익 | - | - | - | - | 506,230 | - | 506,230 |
대손상각비 | - | - | (2,124,534) | - | - | - | (2,124,534) |
이자비용 | - | - | - | - | - | (1,665,683) | (1,665,683) |
외환차손 | - | - | (25,756,429) | - | - | (42,303,512) | (68,059,941) |
외화환산손실 | - | - | (2,193,417) | - | - | (4,043,914) | (6,237,331) |
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | (18,161,145) | - | - | - | - | - | (18,161,145) |
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (57,676,309) | - | - | - | - | - | (57,676,309) |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산처분손실 | - | (36,863) | - | - | - | - | (36,863) |
파생상품평가손실 | (497,743) | - | - | - | (21,368,363) | - | (21,866,106) |
파생상품거래손실 | - | - | - | - | (66,193,861) | - | (66,193,861) |
순손익 소계 | (6,231,787) | 1,817,323 | 23,415,233 | - | (87,055,994) | 14,063,787 | (53,991,438) |
기타포괄손익: | |||||||
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익 | - | 6,203,067 | - | - | - | - | 6,203,067 |
파생상품평가이익 | - | - | - | 476,559 | - | - | 476,559 |
기타포괄손익 소계 | - | 6,203,067 | - | 476,559 | - | - | 6,679,626 |
총포괄손익 합계 | (6,231,787) | 8,020,390 | 23,415,233 | 476,559 | (87,055,994) | 14,063,787 | (47,311,812) |
37. 금융위험관리
(1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당기말과 전 기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
계정과목 | 당기말 | 전기말 |
현금및현금성자산(*) | 466,421,151 | 425,502,219 |
매출채권및기타채권 | 611,103,946 | 447,554,353 |
단기금융기관예치금 | 184,723,095 | 285,538,802 |
단기투자자산 | 1,393,377,994 | 1,455,214,350 |
파생상품금융자산 | 71,506,220 | 13,422,927 |
장기매출채권및기타채권 | 24,656,998 | 18,598,130 |
장기금융기관예치금 | 441,265 | 18,710 |
장기투자자산 | 319,499,150 | 146,775,369 |
합계 | 3,071,729,819 | 2,792,624,860 |
(*) 현금및현금성자산 중 보유중인 현금 시재액은 제외하였습니다.
② 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음 과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
채권잔액 | 손상채권 | 채권잔액 | 손상채권 | |
미도래 | 629,332,860 | 518,602 | 462,757,291 | 405,113 |
만기 경과 ~ 3개월 | 5,961,199 | 53,741 | 2,252,518 | - |
3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 83,185 | - | 1,250,239 | - |
6개월 초과 ~ 1년 이하 | 536,018 | - | - | - |
1년 초과 | 6,070,491 | 5,228,883 | 5,842,234 | 5,055,157 |
합계 | 641,983,753 | 5,801,226 | 472,102,282 | 5,460,270 |
③ 대손충당금의 변동내역
상기의 개별적으로 손상된 채권을 포함하여 집합적인 손상검사를 수행한 당기와 전기의 대 손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 5,949,799 | 6,067,202 |
손상차손(환입) | 133,966 | 2,124,534 |
매출채권 제각 | - | (2,031,045) |
연결범위변동 | (155,317) | - |
환율변동효과 | 294,361 | (210,892) |
기말금액 | 6,222,809 | 5,949,799 |
매출채권및기타채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하 기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결 정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.
(2) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위:천원) | |||||||
계정과목 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월미만 | 6개월~1년이하 | 1년~2년 이하 | 2년~5년 이하 | 5년 초과 |
매입채무및기타채무 | 1,168,161,013 | 1,168,469,658 | 1,164,870,084 | 3,599,574 | - | - | - |
단기차입금 | 295,537,449 | 296,198,633 | 296,198,633 | - | - | - | - |
장기차입금 | 127,039,131 | 127,530,547 | 495,091 | 493,301 | 1,356,079 | 55,761,552 | 69,424,524 |
장기매입채무및기타채 무 | 28,084,126 | 30,418,403 | - | - | 18,454,910 | 9,625,294 | 2,338,199 |
사채 | 8,570,739 | 9,700,000 | - | 8,000,000 | - | 1,700,000 | - |
파생상품금융부채 | 75,884,386 | 75,884,386 | 66,980,956 | 6,974,456 | 1,928,974 | - | - |
합계 | 1,703,276,844 | 1,708,201,627 | 1,528,544,764 | 19,067,331 | 21,739,963 | 67,086,846 | 71,762,723 |
② 전기말
(단위:천원) | |||||||
계정과목 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월미만 | 6개월~1년이하 | 1년~2년 이하 | 2년~5년 이하 | 5년 초과 |
매입채무및기타채무 | 801,010,462 | 801,014,152 | 798,819,209 | 2,194,943 | - | - | - |
단기차입금 | 115,420,079 | 115,420,079 | 115,420,079 | - | - | - | - |
장기차입금 | 5,635,759 | 5,772,698 | 468,621 | 477,900 | 950,647 | 2,810,717 | 1,064,813 |
장기매입채무및기타채 무 | 15,468,405 | 18,386,401 | - | - | 5,299,418 | 10,170,214 | 2,916,769 |
파생상품금융부채 | 20,871,176 | 20,871,176 | 20,871,176 | - | - | - | - |
합계 | 958,405,881 | 961,464,506 | 935,579,085 | 2,672,843 | 6,250,065 | 12,980,931 | 3,981,582 |
(3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다 음과 같습니다.
(단위:USD,EUR,AUD,CAD,SOL,GBP,JPY,CNY,천원, 환율단위:원) | ||||||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
외화 | 환율 | 원화환산액 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | |||
현금및현금성자산 | USD | 19,338,456 | 1,185.50 | 22,925,739 | USD | 14,539,125 | 1,088.00 | 15,818,568 |
CAD | 5,131 | 930.61 | 4,775 | CAD | 5,131 | 853.30 | 4,379 | |
SOL | 5,662,628 | 288.02 | 1,630,950 | SOL | 1,251,779 | 300.59 | 376,272 | |
매출채권 | USD | 227,988,111 | 1,185.50 | 270,279,906 | USD | 253,086,077 | 1,088.00 | 275,357,652 |
AUD | 18,201,505 | 858.89 | 15,633,091 | AUD | 15,043,540 | 836.56 | 12,584,824 | |
CNY | 15,964,617 | 186.26 | 2,973,570 | - | - | - | - | |
SOL | 98,609 | 288.02 | 28,401 | SOL | 177,677 | 300.59 | 53,408 | |
미수금 | USD | 4,864,054 | 1,185.50 | 5,766,336 | USD | 1,723,395 | 1,088.00 | 1,875,053 |
SOL | 42,107,077 | 288.02 | 12,127,680 | SOL | 42,396,646 | 300.59 | 12,744,008 | |
- | - | - | - | CNY | 8,000 | 166.96 | 1,336 | |
대여금 | AUD | 16,202,000 | 858.89 | 13,915,736 | - | - | - | - |
USD | 545,455 | 1,185.50 | 646,636 | - | - | - | - | |
USD | 2,454,545 | 1,185.50 | 2,909,864 | - | - | - | - | |
외화사채 | USD | 5,000,000 | 1,185.50 | 5,927,500 | - | - | - | - |
외화자산합계 | USD | 260,190,621 | 354,770,184 | USD | 269,348,597 | 318,815,500 | ||
AUD | 34,403,505 | AUD | 15,043,540 | |||||
CAD | 5,131 | SOL | 43,826,102 | |||||
SOL | 47,868,314 | CAD | 5,131 | |||||
CNY | 15,964,617 | CNY | 8,000 | |||||
매입채무 | USD | 602,965,876 | 1,185.50 | 714,816,046 | USD | 445,351,506 | 1,088.00 | 484,542,439 |
EUR | 377,169 | 1,342.34 | 506,289 | EUR | 135,414 | 1,338.24 | 181,216 | |
AUD | 6,755,545 | 858.89 | 5,802,270 | AUD | 8,665,822 | 836.56 | 7,249,480 | |
GBP | 2,388 | 1,600.25 | 3,821 | - | - | - | - | |
- | - | - | - | JPY | 58,314,000 | 10.54 | 614,781 | |
SOL | 187,811 | 288.02 | 54,093 | SOL | 173,395 | 300.59 | 52,121 | |
미지급금 | SOL | 794,164 | 288.02 | 228,735 | SOL | 775,299 | 300.59 | 233,047 |
EUR | 426,388 | 1342.34 | 572,357 | - | - | - | - | |
외화단기차입금 | USD | 16,929,943 | 1,185.50 | 20,070,447 | USD | 12,437,901 | 1,088.00 | 13,532,437 |
유동성장기차입금 | USD | 392,600 | 1,185.50 | 465,427 | USD | 392,600 | 1,088.00 | 427,149 |
장기차입금 | USD | 1,374,100 | 1,185.50 | 1,628,996 | USD | 1,766,700 | 1,088.00 | 1,922,170 |
외화부채합계 | USD | 621,662,519 | 744,148,481 | USD | 459,948,707 | 508,754,840 | ||
EUR | 803,557 | EUR | 135,414 | |||||
AUD | 6,755,545 | AUD | 8,665,822 | |||||
SOL | 981,975 | SOL | 948,694 | |||||
GBP | 2,388 | JPY | 58,314,000 |
② 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR, AUD, SOL, JPY, GBP, CAD 및 CNY에 대한 원화의 환율 10% 변동시 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 당기 | 전기 | ||
10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
USD | (42,852,493) | 42,852,493 | (20,737,292) | 20,737,292 |
EUR | (107,865) | 107,865 | (18,122) | 18,122 |
AUD | 2,374,656 | (2,374,656) | 533,534 | (533,534) |
SOL | 1,350,420 | (1,350,420) | 1,288,852 | (1,288,852) |
JPY | - | - | (61,478) | 61,478 |
GBP | (382) | 382 | - | - |
CAD | 478 | (478) | 438 | (438) |
CNY | 297,357 | (297,357) | 134 | (134) |
합계 | (38,937,829) | 38,937,829 | (18,993,934) | 18,993,934 |
(4) 이자율 위험
연결실체는 변동이자율 금융부채를 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다 음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기말 | 전기말 |
변동이자율 금융부채 | ||
장기차입금 | 97,591,903 | 5,635,759 |
단기차입금 | 211,784,727 | 97,231,865 |
합계 | 309,376,630 | 102,867,624 |
② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도분석
당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동하였다면, 연결실체의 당기말과 전 기말의 자본과 당기 및 전기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 환율 등 다른 변수는 변 동하지 않는다고 가정하는 경우, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||||||
구분 | 당기 | 전기 | ||||||
손익 | 자본 | 손익 | 자본 | |||||
100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
장기차입금 | (975,919) | 975,919 | (975,919) | 975,919 | (56,358) | 56,358 | (56,358) | 56,358 |
단기차입금 | (2,117,847) | 2,117,847 | (2,117,847) | 2,117,847 | (972,319) | 972,319 | (972,319) | 972,319 |
합계 | (3,093,766) | 3,093,766 | (3,093,766) | 3,093,766 | (1,028,677) | 1,028,677 | (1,028,677) | 1,028,677 |
③ 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도분석
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않 으며, 위험회피수단으로 지정하지 않음에 따라 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니 다.
(5) 가격위험 관리
당기 중 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 가격이 5% 변동 시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같 습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
기타포괄손익(세전) | 5,853,979 | (5,853,979) |
(6) 금융자산의 양도 등
거래상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |
구분 | 상각후원가측정금융자산(매출채권) |
자산의 장부금액 | 20,070,447 |
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 | 20,070,447 |
자산의 공정가치 | 20,070,447 |
관련 부채의 공정가치 | 20,070,447 |
순포지션 | - |
38. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
구분 | 회사명 |
유의한 영향력을 행사하는 회사 | ㈜영풍 |
관계기업 | 서린정보기술㈜, 코리아니켈㈜, ㈜알란텀, 켐코㈜, 아비트리지 제1호 사모투 자합자회사, 바이올렛 제1호 사모투자합자회사 |
공동기업 | KZ-Pranda Co., Ltd. |
대규모기업집단 | 영풍정밀㈜, ㈜영풍문고, 영풍전자㈜, ㈜테라닉스, 유미개발㈜, 씨케이(유), ㈜인터플렉스, ㈜코리아써키트, 시그네틱스㈜, ㈜영풍이앤이, 영풍개발㈜, 에이치씨(유), 농업회사법인 에스피팜랜드(유), 영풍문고홀딩스㈜ |
기타관계회사 | ㈜영풍 Japan, Alantum Europe GmbH, Interflex Vina Co., Ltd., 화하선로판(천진)유한공사, Signetics High Technology USA Inc., Young Poong Electronics Vina Co., Ltd., AATM(Dalian) Co.,Ltd., YPE VINA Co.,Ltd., Korea Circuit VINA Co., Ltd., Pedalpoint LLC |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
특수관계자구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
유의한 영향력을 행사하는 회사 | ㈜영풍 | 매출 등 | 13,183,353 | 11,164,644 |
매입 등 | 198,999,168 | 320,419,226 | ||
배당금지급 | 77,801,955 | 71,096,158 | ||
관계기업 | 코리아니켈㈜ | 매출 등 | 2,181,792 | 3,141,417 |
㈜알란텀 | 매출 등 | 187,998 | 185,304 | |
서린정보기술㈜ | 매출 등 | 35,578 | 33,139 | |
매입 등 | 6,596,695 | 4,390,585 | ||
배당금수령 | 83,343 | 83,343 | ||
유무형자산취득 | 1,021,739 | 1,152,829 | ||
켐코㈜ | 매출 등 | 944,624 | 467,038 | |
매입 등 | 840 | 453 | ||
유무형자산매각 | 12,000 | - | ||
공동기업 | KZ-Pranda Co., Ltd. | 매출 등 | 58,447,731 | 49,538,241 |
대규모기업집단 | 영풍정밀㈜ | 매출 등 | 53,385 | 53,608 |
매입 등 | 14,247,966 | 15,530,451 | ||
배당금지급 | 4,426,650 | 4,131,540 | ||
기타 | 매입 등 | 3,570 | 1,379 | |
배당금지급 | 5,598,825 | 6,497,234 | ||
기타관계회사 | 기타 | 매입 등 | 826,749 | 2,547,193 |
합계 | 매출 등 | 75,034,461 | 64,583,391 | |
매입 등 | 220,674,988 | 342,889,287 | ||
배당금수령 | 83,343 | 83,343 | ||
배당금지급 | 87,827,430 | 81,724,932 | ||
유무형자산취득 | 1,021,739 | 1,152,829 | ||
유무형자산매각 | 12,000 | - | ||
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
특수관계자구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
관계회사 | 켐코㈜ | 자금대여 | 3,635,000 | - |
아비트리지 제1호 사모투자합자회사(*) | 현금출자 | 41,637,428 | - | |
출자환급 | 1,890,855 | - | ||
바이올렛 제1호 사모투자합자회사 | 현금출자 | 77,700,000 | - | |
(*) 아비트리지 제1호 사모투자합자회사가 종속기업으로 분류되던 시점의 자금거래 내역이 포함되어 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위:천원) | |||||
특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 등 | ||
유의한 영향력을 행사하는 회사 | ㈜영풍 | 829,667 | 1,296,788 | 19,519,999 | 15,208 |
관계기업 | 서린정보기술㈜ | - | - | 2,205 | 189,882 |
켐코㈜ | 66,070 | 3,647,559 | - | 6,364 | |
공동기업 | KZ-Pranda Co., Ltd. | 4,917,219 | - | - | - |
대규모기업집단 | 영풍정밀㈜ | - | 4,946 | 788,566 | 736,956 |
기타관계회사 | 기타 | - | - | - | 1,783 |
합계 | 5,812,956 | 4,949,293 | 20,310,770 | 950,193 | |
② 전기말
(단위:천원) | |||||
특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 등 | ||
유의한 영향력을 행사하는 회사 | ㈜영풍 | 366,205 | 1,048,525 | 20,615,517 | 12,809 |
관계기업 | 코리아니켈㈜ | 115,429 | - | - | - |
서린정보기술㈜ | - | 300,000 | - | 735,854 | |
켐코㈜ | 35,405 | 646 | - | 6,263 | |
공동기업 | KZ-Pranda Co., Ltd. | 7,424,378 | - | - | - |
대규모기업집단 | 영풍정밀㈜ | - | 4,897 | 905,968 | 18,550 |
기타관계회사 | 기타 | - | - | 36,899 | - |
합계 | 7,941,417 | 1,354,068 | 21,558,384 | 773,476 | |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
급여 | 19,568,026 | 16,844,484 |
퇴직급여 | 3,104,151 | 2,901,216 |
39. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
과목 | 당기 | 전기 |
당기순이익 | 811,106,029 | 574,828,671 |
<조정> | ||
퇴직급여 | 15,986,777 | 15,646,262 |
감가상각비(투자부동산상각비 포함) | 285,789,701 | 275,503,750 |
무형자산상각비 | 453,366 | 135,266 |
사용권자산상각비 | 3,578,838 | 3,088,009 |
유형자산처분손실 | 7,026,536 | 35,286,534 |
무형자산손상차손 | 3,189,387 | - |
대손상각비(기타의대손상각비 포함) | 112,414 | 2,124,534 |
외화환산손실 | 13,484,717 | 6,237,331 |
지분법손실 | 1,857,349 | 827,914 |
충당부채전입액(환입액) | 6,802,659 | (8,741,797) |
이자비용 | 4,165,068 | 1,665,683 |
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 5,214,549 | 18,161,145 |
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,497,319 | 57,676,309 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 1,101,266 | 36,863 |
종속기업투자처분손실 | 5,749,847 | - |
파생상품거래손실 | 89,882,551 | 66,193,861 |
파생상품평가손실 | 64,778,513 | 21,866,106 |
법인세비용 | 327,974,119 | 237,584,477 |
비지배지분부채평가손실 | 1,338,108 | - |
기타비용 | 10,588 | 76,386 |
외화환산이익 | (8,297,481) | (25,426,293) |
이자수익 | (27,674,711) | (25,570,559) |
배당금수익 | (96,978) | (527,594) |
유형자산처분이익 | (196,212) | (176,650) |
무형자산처분이익 | - | (70,818) |
투자부동산처분이익 | (6,955,784) | (413,222) |
종속기업투자처분이익 | (18,761,988) | - |
관계기업투자처분이익 | (203,508) | - |
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (31,702,830) | (2,067,782) |
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (47,021,668) | (18,761,040) |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (914,496) | - |
파생상품평가이익 | (67,887,414) | (12,951,912) |
파생상품거래이익 | (39,155,525) | (22,539,719) |
재고자산평가손실환입 | (5,875) | (490,666) |
지분법이익 | (4,680,035) | (293,144) |
비지배지분부채평가이익 | - | (506,230) |
기타수익 | (143,776) | (180,955) |
<영업활동으로인한자산부채의변동> | ||
매출채권의증가 | (110,497,402) | (52,033,499) |
미수금의증가 | (9,245,163) | (20,203,628) |
미수수익의감소 | 4 | 21 |
선급금의증가 | (7,529,124) | (11,490,933) |
선급비용의감소 | 569,228 | 6,683,253 |
기타유동자산의감소 | 1,060,504 | 4,330,435 |
재고자산의증가 | (629,141,991) | (705,638,653) |
장기미수금의감소 | 21,556 | 518,604 |
장기선급금의감소 | 215,798 | - |
매입채무의증가 | 328,752,146 | 315,465,607 |
미지급금의증가(감소) | (429,181) | 13,299,381 |
미지급비용의증가(감소) | (7,546,158) | 10,415,681 |
기타유동부채의감소 | (112,112) | - |
선수금의증가(감소) | (23,763,600) | 20,653,564 |
선수수익의감소 | (371,500) | - |
예수금의증가 | 3,389,205 | 161,328 |
장기미지급금의감소 | (36,987) | - |
장기미지급비용의증가(감소) | (347,647) | 108,636 |
충당부채의감소 | (83,266) | - |
파생상품순결제액 | (68,558,828) | (43,465,668) |
사외적립자산의증가 | (13,698,112) | (17,779,814) |
퇴직금의지급 | (2,461,625) | (2,930,038) |
확정기여형퇴직연금 전환으로 인한 유출 | (1,604,208) | (4,642,917) |
관계사로부터전출입에대한효과 | (786,556) | 220,703 |
탄소배출권의취득 | (1,513,379) | (14,440,079) |
합계 | 856,683,022 | 697,452,704 |
(2) 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음 과 같습니다.
(단위:천원) | ||
과목 | 당기 | 전기 |
유형자산 취득관련 미지급금의 증가 | 21,824,641 | 501,015 |
CDM사업에 의한 배출권 전환으로 선급금의 감소 | 1,023 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:천원) | |||||||
구분 | 기초 | 리스부채의변동 | 연결범위변동 | 이자비용 및 평가손익 | 재무현금흐름에서 생기는 변동 | 비현금거래 | 기말 |
단기차입금 | 115,420,079 | - | 28,078,479 | - | 138,468,943 | 13,569,948 | 295,537,449 |
장기차입금 (유동성포함) | 5,635,759 | - | - | - | 120,970,176 | 433,195 | 127,039,130 |
리스부채 | 15,567,241 | 1,488,218 | 613,928 | 453,118 | (3,262,722) | (16,306) | 14,843,477 |
비지배지분부채 | 2,367,468 | - | (1,037,422) | 1,338,108 | 14,046,592 | (144,195) | 16,570,551 |
사채 | - | - | 5,035,002 | 396,115 | 4,000,000 | (860,378) | 8,570,739 |
합계 | 138,990,547 | 1,488,218 | 32,689,987 | 2,187,341 | 274,222,989 | 12,982,264 | 462,561,346 |
② 전기
(단위:천원) | |||||||
구분 | 기초 | 리스부채의 증가 | 이자비용 및 평가손익 | 재무현금흐름에서 생기는 변동 | 계정대체 | 비현금거래 | 기말 |
단기차입금 | 30,592,680 | - | - | 85,039,577 | - | (212,178) | 115,420,079 |
장기차입금 (유동성포함) | 7,213,240 | - | - | (1,502,540) | - | (74,941) | 5,635,759 |
리스부채 | 2,896,943 | 15,283,607 | 104,124 | (2,522,390) | - | (195,043) | 15,567,241 |
비지배지분부채 | - | - | (506,230) | 1,446,988 | 1,426,710 | - | 2,367,468 |
합계 | 40,702,863 | 15,283,607 | (402,106) | 82,461,635 | 1,426,710 | (482,162) | 138,990,547 |
40. 연결대상회사의 부문별 정보
(1) 부문에 대한 일반정보
당기말 현재 사업별 부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
사업부문 | 주요 품목 |
비철금속 제조 및 판매 | 아연괴, 연괴, 귀금속류 등 |
비철금속 수출입대행 | 정광, 아연괴, 연괴 및 귀금속류 등 |
광산개발 및 기타사업 | 광물 등 |
(2) 사업별 부문의 재무현황
당기와 전기의 사업별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:천원) | ||||
사업부문 | 매출액 | 매출총이익 | 영업이익 | 당기순이익 |
비철금속 제조 및 판매 | 8,151,804,791 | 1,157,357,215 | 1,028,467,959 | 834,853,184 |
비철금속 수출입 | 2,289,755,971 | 101,215,127 | 70,067,586 | 6,353,191 |
광산개발 등 | 157,462,975 | 14,906,167 | (557,411) | 8,588,154 |
연결조정 | (622,247,293) | (17,179,777) | (1,831,790) | (38,688,500) |
연결후금액 | 9,976,776,444 | 1,256,298,732 | 1,096,146,344 | 811,106,029 |
② 전기
(단위:천원) | ||||
사업부문 | 매출액 | 매출총이익 | 영업이익 | 당기순이익 |
비철금속 제조 및 판매 | 6,404,921,062 | 951,145,173 | 832,319,056 | 587,563,092 |
비철금속 수출입 | 1,709,417,356 | 82,907,847 | 63,004,067 | 3,615,642 |
광산개발 등 | 112,529,595 | 15,643,083 | (6,232,813) | (13,121,572) |
연결조정 | (644,941,155) | (14,542,685) | 8,297,459 | (3,228,491) |
연결후금액 | 7,581,926,858 | 1,035,153,418 | 897,387,769 | 574,828,671 |
(3) 사업별 부문의 자산ㆍ부채현황
당기말과 전기말 현재 사업별 부문의 자산ㆍ부채현황은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위:천원) | |||
사업부문 | 유형자산 | 총자산 | 총부채 |
비철금속 제조 및 판매 | 3,226,828,245 | 10,039,252,314 | 1,482,462,364 |
비철금속 수출입 | 26,326,914 | 622,485,178 | 408,316,995 |
광산개발 등 | 206,015,093 | 555,266,348 | 213,164,943 |
연결조정 | (184,191) | (1,252,955,205) | 125,869,870 |
연결후금액 | 3,458,986,061 | 9,964,048,635 | 2,229,814,172 |
② 전기말
(단위:천원) | |||
사업부문 | 유형자산 | 총자산 | 총부채 |
비철금속 제조 및 판매 | 3,107,135,539 | 8,953,623,430 | 1,072,636,897 |
비철금속 수출입 | 5,894,440 | 463,781,596 | 234,647,131 |
광산개발 등 | 81,217,857 | 289,058,401 | 30,689,683 |
연결조정 | (192,950) | (1,206,817,849) | 74,643,180 |
연결후금액 | 3,194,054,886 | 8,499,645,578 | 1,412,616,891 |
(4) 지역별 현황
당기와 전기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:천원) | |||||
구분 | 국내 | 호주 | 남미 등 | 연결조정 | 연결후 금액 |
총매출액 | 9,650,280,614 | 906,020,651 | 42,722,472 | (622,247,293) | 9,976,776,444 |
내부매출액 | (403,376,781) | (207,213,791) | (11,656,721) | 622,247,293 | - |
순매출액 | 9,246,903,833 | 698,806,860 | 31,065,751 | - | 9,976,776,444 |
영업이익(손실) | 1,018,006,609 | 79,954,291 | 17,234 | (1,831,790) | 1,096,146,344 |
총자산 | 9,571,950,477 | 1,399,144,388 | 245,908,975 | (1,252,955,205) | 9,964,048,635 |
비유동자산 | 3,839,066,424 | 916,681,155 | 186,881,715 | (1,165,211,035) | 3,777,418,259 |
② 전기
(단위:천원) | |||||
구분 | 국내 | 호주 | 남미 등 | 연결조정 | 연결후 금액 |
총매출액 | 7,476,294,409 | 721,147,599 | 29,426,005 | (644,941,155) | 7,581,926,858 |
내부매출액 | (416,654,993) | (211,546,299) | (16,739,863) | 644,941,155 | - |
순매출액 | 7,059,639,416 | 509,601,300 | 12,686,142 | - | 7,581,926,858 |
영업이익(손실) | 847,122,396 | 53,513,677 | (11,545,763) | 8,297,459 | 897,387,769 |
총자산 | 8,309,106,346 | 1,154,974,186 | 242,382,895 | (1,206,817,849) | 8,499,645,578 |
비유동자산 | 3,525,918,582 | 763,006,503 | 186,878,580 | (1,121,313,665) | 3,354,490,000 |
비유동자산 중 금융상품, 이연법인세자산은 포함되어 있지 않습니다.
41. 종속기업의 취득
(1) Ark Energy Macintyre Pty Ltd.의 신규취득
2021년 3월 11일에 연결실체는 Ark Energy Macintyre Pty Ltd.의 100% 지분을 취득하였 으며, 이 거래로 연결실체는 Ark Energy Macintyre Pty Ltd.에 대한 지배력을 획득하였습 니다. 연결실체는 Ark Energy Macintyre Pty Ltd.에 대한 지배력을 통해 풍력발전 투자기 회 모색의 효과를 기대하고 있습니다.
① 취득일 현재 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |
구분 | 금액 |
현금 | 4,258,913 |
② 취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |
구분 | 금액 |
현금및현금성자산 | 50,896 |
유형자산 | 508,084 |
식별가능순자산 | 558,980 |
한편, 연결실체는 회계기간 중 사업결합으로 취득한 영업권의 일부가 보고기간 말에 현금창 출단위집단으로 배분되지 않았으며, 이후 사업연도의 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐 름의 추정에 따라 변동될 수 있습니다.
③ 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |
구분 | 금액 |
총 이전대가 | 4,258,913 |
식별가능순자산 공정가치 | (558,980) |
합계 | 3,699,933 |
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 고려아연주식회사 | |||
감사대상 사업연도 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 2021년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 7 | 5 | 2 | 1 | 8 | 8 | 7 | 4 | 18 | 12 | - | - | 42 | 30 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | 20 | 12 | 173 | 122 | 1,560 | 1,762 | 2,108 | 869 | - | - | - | - | 3,861 | 2,765 |
감사 | 55 | 127 | 471 | 289 | 2,753 | 3,788 | 3,064 | 2,099 | 465 | 311 | - | - | 6,808 | 6,614 | |
합계 | 75 | 139 | 644 | 411 | 4,313 | 5,550 | 5,172 | 2,968 | 465 | 311 | - | - | 10,669 | 9,379 | |
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2021년 6월 | 10 | 일 | |||||
주요내용 | 위험평가, 감사절차 계획 | ||||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
2021.4.12~2021.4.30 | 15 | 일 | 6 | 명 | 2 | 명 | 1분기 검토 | ||
2021.7.12~2021.7.30 | 15 | 일 | 6 | 명 | 2 | 명 | 반기 검토 | ||
2021.10.14~2021.11.0 3 | 15 | 일 | 7 | 명 | 2 | 명 | 3분기 검토 | ||
2021.8.17~2022.01.13 | 32 | 일 | 8 | 명 | 2 | 명 | 내부회계관리제도 설계및운영평가 | ||
2022.01.14~2022.02.0 4 | 13 | 일 | 8 | 명 | 2 | 명 | 기말입증감사, 전산감사 및 내부회계 감사 | ||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2022.1.7 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 온산공장 | ||||||||
실사(입회)대상 | 제품, 원재료, 저장품, 부산물 | ||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2022.1.4 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 서울사업장 | ||||||||
실사(입회)대상 | 현금, 유가증권, 어음, 수표, 회원권 | ||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
기타조회 | - | ||||||||
3. 주요 감사실시내용
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 4 | 회 | |
수행시기 | 2021.09.09, 2021.11.08, 2021.12.30, 2022.03.08 | |||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | ||
수행시기 | - | - | 일 | |
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2021년 09월 09일 | 업무수행이사, 감사위원회 | 대면회의 | 2021년 감사계획 및 핵심감사사항 협의 |
2 | 2021년 11월 08일 | 업무수행이사, 감사위원회 | 대면회의 | 2021년 3분기 검토 결과 보고 |
3 | 2021년 12월 30일 | 업무수행이사, 감사위원회 | 서면보고 | 2021년 감사계획 및 핵심감사사항 협의 |
4 | 2022년 03월 08일 | 업무수행이사, 감사위원회 | 서면보고 | 2021년 기말감사 결과보고 |