과 목 주석 제 19(당) 기말 제 18(전) 기말 자산 I. 유동자산 183,030,422,956 116,380,986,946 1. 현금및현금성자산 6,33,38 10,370,855,448 8,653,065,232 2. 단기금융상품 6, 33 81,307,336,220 2,293,273,489 3. 매출채권및기타채권 7,33,35 40,622,996,106 47,807,714,900 4. 재고자산 9 45,537,888,805...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)x x x x 5
xx 11
내부xxxx제도 감사 또는 검토xx 99
외부감사 실시xx 103
군장에너지주식회사
감 사 보 고 서
제 19 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
제 18 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지
독립된 감사인의 감사보고서
군장에너지주식회사 xx 및 이사회 xx
감사xx
xx는 군장에너지주식회사(이하 "회사")의 xxxx를 감사하였습니다. 해당 xxxx는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 xx의 xxxx표, xx로 종료되는 양 보고기간의 포괄xx계산서, 자본xxx, 현금흐름표 그리고 유의적인 xx정책의 요약을 포함한 xx xx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 회사의 xxxx는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 xx의 xxxx와 xx로 종료되는 양 보고기간의 xx성과 및 현금흐름을 xxxx 국제xxxx에 따라, 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니다.
감사xx근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 xxxx감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx 는 xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사증거가 감 사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임이 있 으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 xxxx를 작성하는데 필요하다고 결 xx 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 xxxx를 작성할 때, 회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하거나 xx을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에 대해서도 책임이 있습니다.
지xxx는 회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 회사의 xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없 는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라xx된 감사가 xx
중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:
ㆍ부xxx 오류로 인한 xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍxx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러 나 이는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니다.
ㆍxxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 xx 추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보 xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 회사의 계속xx으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, xxxx의 xx가 되는 xx와 사건을 xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
xx는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부 통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
xxxxx xxxx xxxxx 000
x x x x 법 인 xx이사 x x x
2020년 2월 27일
이 감사보고서는 감사보xxx xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 후 이 보고서를 열람 하는 시점 사이에 첨부된 회사의 xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건xx xx이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.
(첨부)x x x x
군장에너지주식회사
제 19 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
제 18 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지
"첨부된 xxxx는 당사가 작성한 것입니다." 군장에너지 주식회사 xx이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxx xxx xxx 000 (전 화) 063-460-7200
x x x x 표
제 19 기말 2019년 12월 31일 xx 제 18 기말 2018년 12월 31일 xx
군장에너지주식회사 (단위: 원)
과 목 | xx | 제 19(당) 기말 | 제 18(전) 기말 | ||
자산 | |||||
I. xxx산 | 183,030,422,956 | 116,380,986,946 | |||
1. 현금및xxx자산 | 6,33,38 | 10,370,855,448 | 8,653,065,232 | ||
2. 단기금융상품 | 6, 33 | 81,307,336,220 | 2,293,273,489 | ||
3. xxxx및기타xx | 7,33,35 | 40,622,996,106 | 47,807,714,900 | ||
4. 재고자산 | 9 | 45,537,888,805 | 53,412,862,128 | ||
5. 기타xxx산 | 11 | 5,191,346,377 | 4,214,071,197 | ||
II. 비xxx산 | 1,140,301,959,085 | 1,118,243,428,498 | |||
1. xx금융상품 | 6,33 | 828,000,000 | 11,580,444,957 | ||
2. 종속xx투자 | 12,35 | 8,340,849,032 | 10,711,706,769 | ||
3. xxxx투자 | 13,35 | 17,743,127,890 | 17,459,102,241 | ||
4. xxx산 | 14,35,36 | 1,021,288,463,712 | 1,059,196,201,289 | ||
5. xx자산 | 16 | 1,434,699,553 | 1,022,476,385 | ||
6. 사용권자산 | 15 | 74,808,643,620 | - | ||
7. 기타금융자산 | 10,33 | 4,104,050,000 | 3,916,780,000 | ||
8. 기티비xxx산 | 11 | 1,600,000,008 | - | ||
9. xx법인세자산 | 31 | 10,154,125,270 | 14,356,716,857 | ||
자 산 총 계 | 1,323,332,382,041 | 1,234,624,415,444 | |||
xx | |||||
I. xxxx | 205,089,691,512 | 344,644,165,660 | |||
1. 매입xx및기타xx | 17,33,35 | 49,580,510,435 | 38,225,810,288 | ||
2. 차입금 및 xx | 18,33,36,35,39 | 141,672,631,369 | 290,664,065,317 | ||
3. 리스xx | 15,33,35 | 2,319,781,558 | - | ||
4. 당기법인세xx | 4,716,119,127 | 6,266,468,576 | |||
5. 기타금융xx | 19,33 | 3,600,934,426 | 971,506,849 | ||
6. 기타xxxx | 21,35 | 3,199,714,597 | 8,516,314,630 | ||
II. 비유동xx | 693,833,217,414 | 477,468,263,392 | |||
1. 차입금 및 xx | 18,33,36,39 | 597,958,903,567 | 453,297,386,243 | ||
2. 순확정급xxx | 22 | 1,680,041,797 | 1,462,178,812 | ||
3. 리스xx | 15,33,35 | 74,475,694,710 | - | ||
4. 충당xx | 20 | 3,415,080,989 | 4,227,481,539 | ||
5. 기타금융xx | 19,33,35 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
6. 기타xx | 21,35 | 16,298,496,351 | 18,476,216,798 | ||
x x 총 계 | 898,922,908,926 | 822,112,429,052 | |||
자본 | |||||
I. 자본금 | 23 | 52,050,000,000 | 52,050,000,000 | ||
II. xx잉여금 | 24 | 376,717,381,043 | 360,299,196,684 | ||
III. 기타자본xx요소 | 25 | (4,357,907,928) | 162,789,708 | ||
자 본 총 계 | 424,409,473,115 | 412,511,986,392 | |||
x x 및 자 본 총 계 | 1,323,332,382,041 | 1,234,624,415,444 | |||
"별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
포 괄 x x x x 서
제 19 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 18 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
군장에너지주식회사 (단위: 원)
과 목 | xx | 제 19(당) x | x 18(전) 기 | ||
I. 매출액 | 5,26,35 | 478,816,826,523 | 546,361,690,661 | ||
II. 매출원가 | 32,35 | (396,005,001,594) | (438,888,909,169) | ||
III. xx총xx | 82,811,824,929 | 107,472,781,492 | |||
IV. 판매비와관리비 | 27,32,35 | (7,050,694,724) | (8,778,642,858) | ||
V. xxxx | 75,761,130,205 | 98,694,138,634 | |||
1. xxx익 | 28,35 | 2,297,016,119 | 609,318,878 | ||
2. 금융xx | 14,28 | (29,778,332,883) | (25,664,765,098) | ||
3. 지분법투자xx | 12,13 | (6,186,832,088) | (1,958,697,847) | ||
4. 기타xx외xx | 29 | 5,893,438,137 | 1,069,089,818 | ||
5. 기타xx외xx | 30 | (1,565,678,500) | (1,802,459,647) | ||
VI. 법인세xx차감xxx익 | 46,420,740,990 | 70,946,624,738 | |||
VII. 법인세xx | 31 | (13,875,676,708) | (3,329,387,224) | ||
VIII. 당기순이익 | 32,545,064,282 | 67,617,237,514 | |||
IX. 기타포괄xx | 437,185,125 | (60,135,709) | |||
후속적으로 당기xx으로 재분류되지 않는 xx | (165,204,859) | (304,766,740) | |||
1. 확정급여제xx 재측정효과 | 22 | (217,948,363) | (402,066,939) | ||
2. 당기xx으로 재분류되지 않는 xx의 법인세 | 31 | 52,743,504 | 97,300,199 | ||
후속적으로 당기xx으로 재분류될수 있는 xx | 602,389,984 | 244,631,031 | |||
1. 지분법자본변동 | 602,389,984 | 338,386,183 | |||
2. 부의지분법자본변동 | - | (93,755,152) | |||
X. 당기총포괄xx | 32,982,249,407 | 67,557,101,805 | |||
XI. 주당xx | 24 | ||||
1. 기본주당xx 및 xx주당xx | 3,126 | 6,495 | |||
"별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
자 본 변 x x
제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
군장에너지주식회사 (단위 : 원)
과 목 | 자본금 | xx잉여금 | 기타자본xx요소 | 총계 | ||
지분법자본변동 | 기타자본xx | xx | ||||
2018.01.01(xxx) | 52,050,000,000 | 304,356,753,489 | (81,841,323) | - | (81,841,323) | 356,324,912,166 |
배당금의 지급 | - | (10,410,000,000) | - | - | - | (10,410,000,000) |
총포괄xx | ||||||
당기순이익 | - | 67,617,237,514 | - | - | - | 67,617,237,514 |
확정급여제xx 재측정요소 | - | (304,766,740) | - | - | - | (304,766,740) |
지분법평가 | - | (960,027,579) | 244,631,031 | - | 244,631,031 | (715,396,548) |
2018.12.31(전기말) | 52,050,000,000 | 360,299,196,684 | 162,789,708 | - | 162,789,708 | 412,511,986,392 |
2019.01.01(당xx) | 52,050,000,000 | 360,299,196,684 | 162,789,708 | - | 162,789,708 | 412,511,986,392 |
배당금의 지급 | - | (13,012,500,000) | - | - | - | (13,012,500,000) |
총포괄xx | ||||||
당기순이익 | - | 32,545,064,282 | - | - | - | 32,545,064,282 |
확정급여제xx 재측정요소 | - | (165,204,859) | - | - | - | (165,204,859) |
지분법평가 | - | (2,949,175,064) | 602,389,984 | - | 602,389,984 | (2,346,785,080) |
사업결합으로 인한 변동 | - | - | (940,776,167) | (4,182,311,453) | (5,123,087,620) | (5,123,087,620) |
2019.12.31(당기말) | 52,050,000,000 | 376,717,381,043 | (175,596,475) | (4,182,311,453) | (4,357,907,928) | 424,409,473,115 |
"별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
군장에너지주식회사 (단위 : 원)
과목 | xx | 제 19(당) x | x 18(전) 기 | ||
I. xxxx으로 인한 현금흐름 | 128,024,343,909 | 77,747,586,049 | |||
1. xxxx으로 xx된 현금 | 37 | 169,659,705,158 | 119,208,839,198 | ||
2. xx의 수취 | 1,358,011,926 | 271,499,271 | |||
3. xx의 지급 | (31,822,682,109) | (22,713,446,018) | |||
4. 법인세의 납부 | (11,170,691,066) | (19,019,306,402) | |||
II. 투자xx으로 인한 현금흐름 | (104,696,301,761) | (26,461,899,721) | |||
1. 단기금융상품의 증가 | (78,845,655,166) | (26,577,426) | |||
2. xx금융상품의 증가 | (462,785,169) | (360,000,000) | |||
3. xx금융상품의 감소 | 1,023,977,650 | - | |||
4. 종속xx투자 및 xxxx투자의 취득 | (2,539,599) | (2,000,000,000) | |||
5. xxx산의 처분 | 2,776,545,455 | 110,000,000 | |||
6. xxx산의 취득 | (24,241,943,188) | (23,998,154,030) | |||
7. xx자산의 처분 | - | 70,000,000 | |||
8. xx자산의 취득 | (406,061,000) | (254,354,265) | |||
9. 임차보증금의 감소 | 788,534,000 | 749,186,000 | |||
10. 임차보증금의 증가 | (1,049,372,000) | (752,000,000) | |||
11. 단기대여금의 증가 | (4,287,000,000) | - | |||
12. 사업결합으로 인한 현금및xxx자산의 증 가 | 9,997,256 | - | |||
III. xxxx으로 인한 현금흐름 | (31,819,504,408) | (65,299,988,963) | |||
1. 단기차입금의 차입 | - | 3,478,288,177 | |||
2. 단기차입금의 xx | (83,978,288,177) | (2,500,000,000) | |||
3. xx의 발행 | 547,780,420,000 | 69,730,000,000 | |||
4. xx차입금의 xx | (381,747,480,000) | - | |||
5. xxxxxxx의 xx | (98,685,777,140) | (125,598,277,140) | |||
6. 리스xx의 xx | (2,175,879,091) | - | |||
7. 배당금의 지급 | (13,012,500,000) | (10,410,000,000) | |||
IV. 현금및xxx자산의 감소 ( I + II + III ) | (8,491,462,260) | (14,014,302,635) | |||
V. xx금융상품의 현금및xxx자산 분류 xx | 10,209,252,476 | (11,130,444,957) | |||
VI. xx 현금및xxx자산 | 8,653,065,232 | 33,797,812,824 | |||
VII. 기말 현금및xxx자산 | 38 | 10,370,855,448 | 8,653,065,232 | ||
"별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
군장에너지주식회사
제 19 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 18 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
1. 회사의 개요
군장에너지주식회사(이하 '당사')는 열병합 발전업, xx와 전기의 xx 및 판매업을사업목 적으로 2001년 11월 1일에 설립되었으며, 전라북도 군산시에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2005년 4월 27일 산업자원부로부터 집단에너지사업 허가를 얻어 전라북도 군산시에 xx 합발전소를 xx하여 2008년 4월부터 xx 생산을 시작하였습니다.
당사는 그 xx 수차례의 xxxx 등을 통하여 당기말 xx의 자본금은 52,050,000xx이 며, 당기말 xx 주요 xxx황은 다음과 같습니다.
xxx | 소xxx수(주) | 지분율(%) |
㈜이테크xx | 4,962,900 | 47.67 |
xx글라스㈜ | 2,607,100 | 25.04 |
기타xx | 2,840,000 | 27.29 |
합계 | 10,410,000 | 100.00 |
2. xxxx 작xxx 및 중요한 xx정책
2.1 xxxx 작xxx
당사의 xxxx는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 xx된 xxxx국제xx xx에 따라 작성되었습니다. xxxx국제xxxx은 국제xxxx위원회("IASB")가 발표 한 기준서와 해석서 중 대xxx이 채택한 xx을 xx합니다.
당사의 xxxx는 xx가치로 평가된 금융상품 등 xx xx정책에서 별도로 언급하고 있 는 사항을 제외하고는 역사적원가를 xx으로 작성되었습니다. 본 xxxx는 xx로 표시 되어 있으며 다른 언급이 있는 xx를 제외하고는 xx 단위로 표시되어 있습니다.
2.2 중요한 xx정책
2.2.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 xx처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 xx가치로 측 정된 이전대가와 피취득자에 xx 비지xxx 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결 합에 대해 취득자는 피취득자에 xx 비지xxx을 xx가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지xxx의 비례적 xx으로 측정하고 있으며 취득xx 원가는 발생시 xx
으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 xx xx를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상 황, 취득자의 xx정책xx xx정책 그리고 그 밖의 xx조건에 xx하여 분류하거나 xx 하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 xx파생상품을분리하는 것을 포함합 니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 xx 동 대가는 취득일의 xx가치로 측정하 여 이전대가에 포함하고 있으며 자산xx xx로 분류된 조건부 대가의 후속적인 xx가치 xxx xxxx기준서 제1109호에 따라 당기xxxx 기타포괄xx으로 xx하고 있습니 다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 xx시 자본내에서 xx처리하고 있습니다. 조건부 대가가 xxxx기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 xx 적절 한 xxxx기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지xxx 금액 및 이전에 xx하고 있던 xx의 합계액이 식별가능 한 취득 자산과 xx xx의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 xx가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 xx 당사는 모든 취득 자산과 xx xx를 x x하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 xx한 금액을 측정하는 데 사용한 절차 를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 xx가치보다 낮다면 그 xx을 당기xx으로 xx하고 있습니다.
xx xx 후 영업권은 취득원가에서 xx차손누계액을 차감한 가액으로 xx하고 있습니다
. xx검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 xx을 받게 될 것으로 기대되는 각 현xxx단위나 현xxx단위집단에 취득일로부터 배분되며 이 는 배분xx 현xxx단위나 현xxx단위집단에 피취득자의 다른 자산xx xx가 할당되 어 있는지와 xx없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현xxx단위 내의 xx을 처분하는 xx 처분되는 xx과 관련된 영업권 은 처분xx을 결정할 때 그 xx의 xxx액에 포함하며 현xxx단위 내에 존속하는 부분 과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 xx으로 측정하고 있습니다.
2.2.2 종속xx, xxx업 및 xxxx 투자
당사의 xxxx는 xxxx기준서 제1027호 '별xxxxx'에 따른 별xxxxx입니다. 당사는 xxxx국제xxxx으로의 xxx 시점에 종속xx, xxxx과 xxx업에 xx 투자에 대해 xxx 시점의 간주xxx 과거xxxx에 따른 xxx액을 xx하였으며, 전 xx 이후에는 종속xx, xxxx과 xxx업에 xx투자는 지분법으로 측정하고 있습니다
.
2.2.3 xxx/비xxx 분류
당사는 자산과 xx를 xx/비유동으로 xxxx표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 xx에 xxx산으로 분류하고 있습니다.
- xxx업xx 내에 실현될 것으로 xx되거나, xxx업xx 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 xx하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 xx한다.
- xxx나 xxx자산으로서, xxxx xx xx 목적으로의 xx에 xx 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 xxx 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비xxx산으로 분류하고 있습니다.
xx는 다음의 xx에 xxxx로 분류하고 있습니다.
- xxx업xx 내에 결제될 것으로 xx하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 xx하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 xx의 결제를 xx할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 xx는 비유동xx로 분류하고 있습니다. xx법인세자산(xx)은 비xxx산(xx)으로 분류하고 있습니다.
2.2.4 xx가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 xx의 xx가치로 평가하고 있습니다. 공 정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 xxxx에서 자산을 매도하면서 수취하거나 xx를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. xx가치측정은 자산을 매도하거나 xx를 이전하는 거래가 다음 중 어느 xx의 시장에서 이루어지는 것으로 xx하고 있습니다.
- 자산xx xx의 주된 시장
- 자산xx xx의 주된 시장이 없는 xx에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어🅓 합니다.
자산xx xx의 xx가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 xx하에 시장 참여자가 자산xx xx의 가격을 결정할 때 xx하는 xx에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 xx가치를 측정하는 xx에는 시장참여자가 경제적 xx을 xx하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 xx하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자 산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 xx에 적합하며 관련된 관측가능한 투입xx의 xx을 xxx하고 관측가능하지 않 은 투입xx의 xx을 xxx하면서 xx가치를 측정하는 데 충분한 자료가 xx가능한 가 치평가기법을 xx하고 있습니다.
xxxx에서 xx가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 xx는 xx가치 측정에유의적 인 가장 낮은 xx의 투입xx에 근거하여 다음과 같은 xx가치 서열체계로 구분됩니다.
- xx 1 : 동일한 자산xx xx에 xx 접근가능한 xx시장의 (xx되지 않은) 공 시가 격
- xx 2 : xx가치측정에 유의적인 가장 낮은 xx의 투입xx가 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입xx를 xxx xx가치
- xx 3 : xx가치측정에 유의적인 가장 낮은 xx의 투입xx가 관측가능하지 않 은 투 입xx를 xxx xx가치
xxxx에 반복적으로 xx가치로 측정되는 자산과 xx에 대하여 당사는 매 보고기간 말
xx가치측정에 유의적인 가장 낮은 xx의 투입xx에 기초한 분류에 xx 재평가를 통해 서열체계의 xx 간의 이동이 있는지 판단합니다.
xx가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 xx의 분류를결정하 고 xx가치 서열체계의 xx을 결정하고 있습니다.
xx가치로 측정되거나 xx가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 xx가치에 xx 공 시는 다음의 xx에 xx되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 xx : xx 7
- xx가치측정 서열체계의 양적 공시 : xx 34
- 금융상품(xxxx가로 xx하는 상품 포함) : xx 33
2.2.5 외화xx
당사는 xxxx를 기능통화인 xx로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 xx는 xx 발생 당시의 환율을 적용하여 xx하고 있으며, 화폐성 외화자산및 xx는 보고 기간말 xx의 기능통화 환율로 xx하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 xx차이는 당기x x에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 xx은 xx xx 발생일의 환율을, xx가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 xx은 xx가치 측정일의 환율 을 적용하여 xx하고 있습니다. 비화폐성 xx의 xx에서 발생하는 xx은 해당 xx의 x x가치 변동으로 인한 xx의 xxxx과 xx하게 기타포괄xx 또는 당기xx으로 xx하 고 있습니다.
xx 자산, xx, xx(또는 그 일부)의 xx xx에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 xx취하여 비화폐성자산xx 비화폐xxx를 최초로 xx한 날입니다. 선지급xx xx취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 xx, 당사는 대가의 선지급x x xx취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.2.6 xxx산
xxx산은 취득원가에서 감가xx누계액과 xx차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 xxxx을 충족한 대체원가 및 xxx설 프로젝트의 차입 원가를 포함하고 있습니다. xxx산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 xx 당 사는 그 부분을 개별자산으로 xx하고 해당 xxxxxx 감가xx하고 있습니다. 또한 종 합검사원가와 같이 자산의 xxxx을 충족하는 xx에는 xxx산의 xxx액에 포함되어 있으며 모든 xx 및 유지xx은 발생시점에 당기xx에 반영하고 있습니다. xxx산x x 제적 xx이 종료된 후에 xxxx을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 xx하는 데 소요될 것으로 xx되는 xx이 충당xx의 xxxx을 충족하는 xx 그 xx의 xx가치 를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있 습니다.
한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연 수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
구분 | 내용연수 |
건물 | 20년 ~ 40년 |
구축물 | 20년 |
기계장치 | 20년 |
차량운반구 | 5년 |
공기구비품 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변 경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.7 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는 지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단 합니다.
ㆍ리스이용자로서의 회계정책
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접 근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자 산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상 각됩니다.
구 분 | 상각기간 |
선박 | 20년 |
폐열발전소 | 15년 |
구축물 등 | 10년 ~ 20년 |
차량운송운반구 | 3년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당 사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내 용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정된 리스부채를 인 식합니다. 리스료는 받을 리스 인센티브는 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액을 포함합니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리 스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니 라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자부담을 반영하여 증가하고 리스료 지급으로 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니 다.
당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 사무실 및 통신기기 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이리스개시일 로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규 정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2.2.8 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자 산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입 과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.
2.2.9 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식 요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가 는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재
의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기 손익에 반영하고 있습니다.
당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것 으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장 부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하 거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형 자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
2.2.10 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자 산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시 점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분 되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파 악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으 로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각 비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창 출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한 정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익 에 반영하고 있습니다.
2.2.11 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그 러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가 치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자 산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상 된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위
험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공 정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평 가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기 타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예 측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다
.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다
. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이 전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액 의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입 액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다
.
(1) 영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니 다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단 위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
(2) 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였 을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.2.12 재고자산
당사는 재고자산에 대하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다
. 재고자산의 단위당 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재 고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필 요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격 에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
당사는 2016년부터 친환경원료를 투입하여, 생산한 전력에 대하여 한국에너지공단의인증을 통해 REC(Renewable Energy Certificate(신재생에너지 인증서))를 부여 받습니다. 당사는 REC를 통상적인 영업과정에서 판매를 위하여 생산 및 보유중인 자산으로 판단하여, 제품으 로 인식하고 있으며, REC 생산을 위해 투입된 친환경원료의 증분원가 개념을 적용하여, 제 품의 단가를 측정하고 있습니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하 며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발 생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인 한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가 에서 차감하고 있습니다.
2.2.13 현금 및 현금성자산
재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내 인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채 나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공 정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리 하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무 적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정 하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준 서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리 금만으로 구성(SPPI)되어🅓 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하 는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취 인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는
금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상 품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산 을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인 식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니 다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측 정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에 서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환 입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나 머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익 으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함 됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하 도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었 을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-
공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측 정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단 기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사 업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에 서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으 로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상 품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변 동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점 에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당 기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계 처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합 니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측 정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계 약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황 에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우 에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관 여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합 니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대 한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상 되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무 불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이 후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여손실충당금은 채무불이행 사건 이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기 대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손 실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정 보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설 정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니 다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가 합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당 사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합 니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만 으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품 을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적 인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채 무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신 용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니 다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려 하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데 에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(3) 금융부채
1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또 는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품 부채를 포함합니다.
2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정 가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또 한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하 는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항 목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으 로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려 하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여 자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산 과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2.2.15 종업원급여
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단 위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적 립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측 정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하 지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
2.2.16 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행 하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되 는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당 사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식 하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식
되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자 율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액 의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(1) 온실가스 배출
당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여🅓 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이 를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산 서에 계상하고 있습니다.
(2) 복구충당부채
당사는 '공유수면 관리 및 매립에 관한 법률'에 따라 해저터널과 군산항 연안해상운송 계류시 설 유형자산의 점용 및 사용이 만료된 후 원상복구의 의무를 지닙니다. 동 복구충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 철거비용을 최선의 추정치에 근거하여 인식하였습니다. 동 복구충당부채는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며, 추정원가 또는 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
2.2.17 자본금
보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주 식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.2.18 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기 타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.19 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액 은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 전기 및 증기를 생산 및 판매하는 발전사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당 사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계 약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으 로 결론 내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금 액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가 를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간 편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속 한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 계약 잔액 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가
를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급 받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조합니다.
계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에 게 재화나 용역을 이전하여🅓 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나용역을 고객에 이 전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채 를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.2.21 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정 된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되 는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대 한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대 하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하 고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사 용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부 에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법 인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법 인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율 을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목 으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하 거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있
고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으 나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에 는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련 된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남 아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.22 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조 금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식 하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관 련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장 이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효 익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규 로 적용하였습니다.
2.3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에리스 가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인 식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원 칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.
당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액 자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41 에서 설명하고 있습니다.
2.3.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항 을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관 련된 요구사항을 다루지 않습니다.
이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실 한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하 는 접근법을 사용합니다.
당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 당사는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.
동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는 지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이 의를 제기할 수 있습니다. 당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.3.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공 정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생 시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거 나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사 항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.3.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습 니다. 동 개정사항은 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제 도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여🅓 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급 여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이 자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하 여🅓 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.3.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공 동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업 회계기준서 제1109호를 적용하여🅓 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업 이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자 지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하 면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자 에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무 제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.4 연차개선 2015-2017
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무 를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여🅓 하며, 이 때 취득자는 공동 영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여🅓 한다는 것을 명확히 하고 있 습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속 하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여🅓 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활 동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정 하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작 되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여🅓 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미 치는 유의적인 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과 거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타 포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가 장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원 가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하 되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없 습니다.
3. 중요한 회계적 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금 액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여🅓 합 니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액 에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 금융상품(주석33)이 있습니다.
3.1 회계추정 및 변경
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근 거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다
. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상 검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부 터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위 한 적절한 할인율을 선택하여🅓 합니다.
(2) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미 사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략 과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
자세한 내역은 주석 31 에 기술하였습니다.
(3) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법 의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동 됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있 습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연 금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
자세한 내역은 주석 22에서 기술하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산 정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신 용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금 융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 매출채권의 기대손실충당금
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분🅓의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당 사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내
지 않습니다.
(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경 우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연 장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용 합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하 는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않 을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리 스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스 기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지 불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선 택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 3년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차 량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료 선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정보는 주석 41를 참조합니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의 '를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산 출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이 후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 (개정) - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제
1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면 을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하 는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적 으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것 으로 예상됩니다.
5. 부문정보
당사의 경영진은 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 증기 및 전기의 생산을 주된 영업으로 하는 단일의 부문으로 분 류하고 있습니다.
또한, 당기 및 전기 중 당사의 매출은 전부 국내매출이며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 비 유동자산은 전부 국내에서 소재하고 있습니다.
당기 및 전기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
주요고객명 | 당기 | 전기 |
한국전력거래소 | 295,771,902 | 353,822,818 |
OCI㈜ | 55,083,435 | 56,634,455 |
6. 단기금융상품 및 사용이 제한된 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
정기예금 | 2,331,744 | 2,293,273 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) | 78,975,592 | - |
합계 | 81,307,336 | 2,293,273 |
(주1)
당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중에는 지배력을 보유하고 있다고 판단한 특정금전신 탁(MMT)이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
계정과목 | 내역 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
단기금융상품 | 정기예금 | NH농협은행 | 2,331,744 | 2,293,273 | (주1) |
장기금융상품 | 보통예금 | 한국산업은행 | - | 11,130,445 | (주2) |
정기예금 | 신한은행 | 15,000 | - | (주3) | |
당좌개설보증금 | 신한은행 | 3,000 | - |
(주1) 해저터널 GE3와 관련된 예금보증으로 항만청에서 해저터널 구축보증건으로 요청하였습니다. (주2) GE4 공사 관련하여 질권설정한 내역입니다.
(주3) 당사의 정기예금에 질권설정하였습니다.
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권(주1) | 40,592,950 | 283,780 | 51,746,832 | - |
차감: 대손충당금 | (622,602) | (283,780) | (3,955,755) | - |
미수금 | 645,407 | - | 377,931 | - |
차감: 대손충당금 | (3,040) | - | (373,679) | - |
미수수익 | 10,281 | - | 12,386 | - |
합계 | 40,622,996 | - | 47,807,715 | - |
(주1)
매출채권 팩토링 등으로 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충 족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당기말: 17,160천원 전기 말: 없음)이 포함되어 있습니다.
(2) 신용위험 및 대손충당금
당사의 매출에 대한 매출채권의 평균 회수기일은 약 30일입니다. 당사는 과거 채무불이행 경 험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하 고 있으며 30일 초과 채권에 대하여는 별도관리를 통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정 에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회 수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.
(단위: 천원)
구분 | 1 ~ 3개월 이내 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 9개월 | 9개월 ~ 1년이내 | 1년 초과 | 합계 |
매출채권 | - | - | - | - | - | - |
미수금 | - | - | - | - | 157,213 | 157,213 |
미수수익 | - | - | - | - | - | - |
(-)대손충당금 | - | - | - | - | (1,588) | (1,588) |
합계 | - | - | - | - | 155,625 | 155,625 |
2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구분 | 1 ~ 3개월 이내 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 9개월 | 9개월 ~ 1년이내 | 1년 초과 | 합계 |
매출채권 | - | - | - | 41,555 | 864,827 | 906,382 |
미수금 | 92,245 | 488 | - | - | 159,692 | 252,425 |
미수수익 | - | - | - | - | - | - |
(-)대손충당금 | (922) | (5) | - | (41,555) | (866,940) | (909,422) |
합계 | 91,323 | 483 | - | - | 157,579 | 249,385 |
(전기말) (단위: 천원)
구분 | 1 ~ 3개월 이내 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 9개월 | 9개월 ~ 1년이내 | 1년 초과 | 합계 |
매출채권 | 619,720 | 769,662 | 1,622,131 | 1,176,684 | - | 4,188,197 |
미수금 | - | - | 7,959 | - | 365,720 | 373,679 |
미수수익 | - | - | - | - | - | - |
(-)대손충당금 | (387,278) | (769,662) | (1,630,090) | (1,176,684) | (365,720) | (4,329,434) |
합계 | 232,442 | - | - | - | - | 232,442 |
(3) 당기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 합계 |
기초금액 | 3,955,755 | 373,679 | - | 4,329,434 |
출자전환 | (3,955,755) | - | - | (3,955,755) |
사업결합으로 인한 변동 | 906,382 | (370,639) | - | 535,743 |
기말금액 | 906,382 | 3,040 | - | 909,422 |
(4) 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(전기말) (단위: 천원)
구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 합계 |
기초금액 | 1,188,924 | - | - | 1,188,924 |
출자전환 | (1,188,924) | - | - | (1,188,924) |
대손상각비 | 3,955,755 | 373,679 | - | 4,329,434 |
기말금액 | 3,955,755 | 373,679 | - | 4,329,434 |
8. 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
회사명 | 취득원가 | 평가손실누계액 | 장부금액 |
㈜넥솔론 | 77,619 | (77,619) | - |
9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
제품 | 32,886,030 | (2,799,153) | 30,086,877 | 24,587,621 | - | 24,587,621 |
원재료 | 15,408,876 | (214,207) | 15,194,669 | 28,825,241 | - | 28,825,241 |
부재료 | 256,343 | - | 256,343 | - | - | - |
합계 | 48,551,249 | (3,013,360) | 45,537,889 | 53,412,862 | - | 53,412,862 |
(주1)
당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 289,262,731천원 및 327,213,844천원 입니다.
10. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
보증금 | - | 4,104,050 | - | 3,916,780 |
(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구분 | 대여금 | 보증금 | 합계 |
기초금액 | - | - | - |
지분법평가 | (4,100,000) | - | (4,100,000) |
합병으로 인한 변동(주1) | 4,100,000 | - | 4,100,000 |
기말금액 | - | - | - |
(주1) 당기 중 (주)쿼츠테크를 흡수합병 하였습니다.
(전기말) (단위: 천원)
구분 | 대여금 | 보증금 | 합계 |
기초금액 | (400,000) | - | (400,000) |
대손상각비 | - | - | - |
출자전환(주1) | 400,000 | - | 400,000 |
기말금액 | - | - | - |
(주1) 당사는 2018년 중 ㈜쿼츠테크에 대한 대여금을 출자전환하였습니다(주석 35 참조).
11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
선급금 | 360,792 | 1,600,000 | 2,204,749 | - |
선급비용 | 4,830,554 | - | 2,009,322 | - |
합계 | 5,191,346 | 1,600,000 | 4,214,071 | - |
(주1) 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타자산은 없습니다.
12. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업주식의 현황은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
종속기업명 | 주요 영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 지분율 (%) | 취득원가 | 장부금액 | 결산일 |
에스엠지에너지㈜ | 열병합 발전업 | 대한민국 | 81.87 | 14,317,432 | 8,340,849 | 12.31 |
㈜쿼츠테크(주1) | 석영도가니생산 | 대한민국 | - | - | - | - |
합계 | 14,317,432 | 8,340,849 | ||||
(주1) 당사는 당기 중 (주)쿼츠테크를 흡수합병하였습니다.
(전기말) (단위: 천원)
종속기업명 | 주요 영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 지분율 (%) | 취득원가 | 장부금액 | 결산일 |
에스엠지에너지㈜ | 열병합 발전업 | 대한민국 | 81.87 | 14,317,432 | 10,711,707 | 12.31 |
㈜쿼츠테크 | 석영도가니생산 | 대한민국 | 63.56 | 23,982,815 | - | 12.31 |
합계 | 38,300,247 | 10,711,707 | ||||
(2) 당기 및 전기 중의 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
종속기업명 | 기초 | 취득 | 대체 | 지분법손실 | 지분법자본변동 | 지분법잉여금 | 기말 |
에스엠지에너지㈜ | 10,711,707 | - | - | (2,370,858) | - | - | 8,340,849 |
㈜쿼츠테크(주1) | - | 2,540 | 2,344,245 | - | 602,390 | (2,949,175) | - |
합계 | 10,711,707 | 2,540 | 2,344,245 | (2,370,858) | 602,390 | (2,949,175) | 8,340,849 |
(주1) 당사는 보고기간 중 매출채권을 출자전환 하였으며, 흡수합병으로 인하여 소멸하였습니다.(주석 35 참조).
(전기) (단위: 천원)
종속기업명 | 기초 | 취득 | 대체 | 지분법손실 | 지분법자본변동 | 지분법잉여금 | 기말 |
에스엠지에너지㈜(주1) | 9,987,239 | 2,000,000 | - | (1,181,777) | (93,755) | - | 10,711,707 |
㈜쿼츠테크(주1) | - | - | 1,411,077 | (789,435) | 338,386 | (960,028) | - |
합계 | 9,987,239 | 2,000,000 | 1,411,077 | (1,971,212) | 244,631 | (960,028) | 10,711,707 |
(주1) 당사는 보고기간 중 매출채권 및 대여금을 출자전환하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구분 | 에스엠지에너지㈜ | ㈜쿼츠테크(주1) |
유동자산 | 18,098,002 | - |
비유동자산 | 156,765,660 | - |
자산 계 | 174,863,662 | - |
유동부채 | 79,675,743 | - |
비유동부채 | 85,000,000 | - |
부채 계 | 164,675,743 | - |
자본 계 | 10,187,919 | - |
(주1)
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(주2) 당기 중 당사는 ㈜쿼츠테크를 흡수합병하였습니다.
(전기말) (단위: 천원)
구분 | 에스엠지에너지㈜ | ㈜쿼츠테크 |
유동자산 | 21,654,999 | 5,586,240 |
비유동자산 | 93,504,981 | 15,528,150 |
자산 계 | 115,159,980 | 21,114,390 |
유동부채 | 62,076,180 | 26,647,849 |
비유동부채 | 40,000,000 | 690,194 |
부채 계 | 102,076,180 | 27,338,043 |
자본 계 | 13,083,800 | (6,223,653) |
(주1)
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구분 | 에스엠지에너지㈜ | ㈜쿼츠테크 |
매출 | - | 2,906,378 |
영업손실 | (993,135) | (7,016,639) |
당기순손실 | (2,895,881) | (9,640,402) |
기타포괄손익 | - | - |
총포괄손실 | (2,895,881) | (9,640,402) |
(주1)
상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(전기) (단위: 천원)
구분 | 에스엠지에너지㈜ | ㈜쿼츠테크 |
매출 | - | 7,378,741 |
영업손실 | (352,874) | (4,679,778) |
당기순손실 | (1,450,402) | (6,353,627) |
기타포괄손익 | - | (29,315) |
총포괄손실 | (1,450,402) | (6,382,942) |
(주1)
상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구분 | 에스엠지에너지㈜ | ㈜쿼츠테크 |
영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,110,880 | (922,889) |
투자활동으로 인한 현금흐름 | (54,285,977) | 4,010 |
재무활동으로 인한 현금흐름 | 55,000,000 | 671,554 |
현금의 증가(감소) | 1,824,903 | (247,325) |
기초 현금및현금성자산 | 10,868,897 | 257,323 |
사업결합으로 인한 변동 | - | (9,998) |
기말 현금및현금성자산 | 12,693,800 | - |
(주1)
상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(전기) (단위: 천원)
구분 | 에스엠지에너지㈜ | ㈜쿼츠테크 |
영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,093,920) | 2,387,305 |
투자활동으로 인한 현금흐름 | (36,958,858) | 4,574 |
재무활동으로 인한 현금흐름 | 53,227,582 | (2,178,575) |
현금의 감소 | 10,174,804 | 213,304 |
기초 현금및현금성자산 | 694,093 | 44,019 |
기말 현금및현금성자산 | 10,868,897 | 257,323 |
(주1)
상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조 정한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구분 | 에스엠지에너지㈜ | ㈜쿼츠테크(주1) |
종속기업 기말 순자산(A) | 10,187,919 | - |
지분율(B) | 81.87% | - |
순자산 지분금액(AXB) | 8,340,849 | - |
(-) 미반영지분법손실 | - | - |
당기말 장부금액 | 8,340,849 | - |
(주1) 당기 중 당사는 ㈜쿼츠테크를 흡수합병하였습니다.
(전기말) (단위: 천원)
구분 | 에스엠지에너지㈜ | ㈜쿼츠테크 |
종속기업 기말 순자산(A) | 13,083,800 | (6,223,654) |
지분율(B) | 81.87% | 63.56% |
순자산 지분금액(AXB) | 10,711,707 | (3,955,754) |
(-) 미반영지분법손실 | - | 3,955,754 |
당기말 장부금액 | 10,711,707 | - |
(7) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 종속기업의 당기 및 전기 누적 미반영 지분 법손실 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
㈜쿼츠테크 미반영 지분법손실 | - | 3,955,754 |
13. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 지분율 (%) | 취득원가 | 장부금액 | 결산일 |
에스지개발㈜(주1,2) | 부동산임대 | 대한민국 | 29.82 | 17,000,000 | 17,743,128 | 12.31. |
(주1)
(주2)
주주간 계약에 따라, 보통주 의결권에 부속하는 권리를 이전하여 당사는 에스지개발㈜의 주주총회에 서 의결권을 행사하는 권리는 없으나, 배당이나 다른 분배에 관한 의사결정에 참여하는 것을 포함하여 정책 결정 과정에 참여 등의 유의적인 영향력은 보유하고 있는 것으로 판단하여, 지분법 회계처리를 적용하였습니다.
대상㈜와 체결한 열공급 계약의 이행 보증을 위하여, 대상㈜에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참 조)
(전기말) (단위: 천원)
관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 지분율 (%) | 취득원가 | 장부금액 | 결산일 |
에스지개발㈜(주1,2) | 부동산임대 | 대한민국 | 29.82 | 17,000,000 | 17,459,102 | 12.31. |
(주1)
(주2)
주주간 계약에 따라, 보통주 의결권에 부속하는 권리를 이전하여 당사는 에스지개발㈜의 주주총회에 서 의결권을 행사하는 권리는 없으나, 배당이나 다른 분배에 관한 의사결정에 참여하는 것을 포함하여 정책 결정 과정에 참여 등의 유의적인 영향력은 보유하고 있는 것으로 판단하여, 지분법 회계처리를 적용하였습니다.
대상㈜와 체결한 열공급 계약의 이행 보증을 위하여, 대상㈜에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참 조)
(2) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법이익 | 대체 | 기말 |
에스지개발㈜ | 17,459,102 | - | 284,026 | - | 17,743,128 |
(전기) (단위: 천원)
관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 대체 | 기말 |
에스지개발㈜ | 17,446,588 | - | 12,514 | - | 17,459,102 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 각 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
에스지개발㈜ | 에스지개발㈜ | |
유동자산 | 2,119,732 | 1,472,520 |
비유동자산 | 137,862,687 | 138,352,718 |
자산 계 | 139,982,419 | 139,825,238 |
유동부채 | 79,414,916 | 78,284,087 |
비유동부채 | 1,066,739 | 2,992,854 |
부채 계 | 80,481,655 | 81,276,941 |
자본 계 | 59,500,764 | 58,548,297 |
(주1)
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
에스지개발㈜ | 에스지개발㈜ | |
매출 | 7,314,556 | 6,886,639 |
영업손실 | 3,459,635 | 2,412,985 |
당기순손실 | 951,789 | 40,908 |
기타포괄손익 | 678 | (3,206) |
총포괄이익 | 952,467 | 37,702 |
(주1)
상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조 정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
에스지개발㈜ | 에스지개발㈜ | |
종속기업 기말 순자산(A) | 59,500,764 | 58,548,297 |
지분율(B) | 29.82% | 29.82% |
순자산 지분금액(AXB) | 17,743,128 | 17,459,102 |
(+) 영업권 | - | - |
(-) 내부거래효과 제거 | - | - |
당기말 장부금액 | 17,743,128 | 17,459,102 |
14. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
토지(주1) | 26,374,371 | - | - | - | 26,374,371 |
건물(주1) | 74,634,700 | (20,236,447) | (47,117) | (287,468) | 54,063,668 |
구축물(주1) | 147,383,909 | (27,085,040) | (160,177) | - | 120,138,692 |
기계장치(주1) | 1,141,749,101 | (335,184,152) | (1,396,652) | (118,678) | 805,049,619 |
차량운반구 | 421,560 | (276,871) | - | - | 144,689 |
공구와기구 | 964,382 | (719,552) | - | - | 244,830 |
비품 | 1,358,937 | (1,146,342) | - | - | 212,595 |
건설중인자산 | 15,060,000 | - | - | - | 15,060,000 |
합계 | 1,407,946,960 | (384,648,404) | (1,603,946) | (406,146) | 1,021,288,464 |
(주1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 외상매입금, 정부보조금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
(전기말) (단위: 천원)
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
토지(주1) | 27,693,217 | - | 27,693,217 |
건물(주1) | 68,163,586 | (16,403,649) | 51,759,937 |
구축물(주1) | 146,464,468 | (20,096,570) | 126,367,898 |
기계장치(주1) | 1,122,357,190 | (270,896,606) | 851,460,584 |
차량운반구 | 365,051 | (191,219) | 173,832 |
공구와기구 | 72,983 | (54,988) | 17,995 |
비품 | 1,032,397 | (771,259) | 261,138 |
건설중인자산 | 1,461,600 | - | 1,461,600 |
합계 | 1,367,610,492 | (308,414,291) | 1,059,196,201 |
(주1) 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기타(주1) | 합병으로 인한 변 동 | 기말금액 |
토지 | 27,693,217 | - | (2,706,650) | - | - | - | 1,387,804 | 26,374,371 |
건물 | 51,759,937 | - | (34,917) | (3,451,090) | - | - | 5,789,738 | 54,063,668 |
구축물 | 126,367,898 | 698,416 | - | (7,398,056) | - | 78,934 | 391,500 | 120,138,692 |
기계장치 | 851,460,584 | 3,007,740 | - | (58,021,102) | 5,518,500 | - | 3,083,897 | 805,049,619 |
차량운반구 | 173,832 | 79,602 | (1) | (108,747) | - | - | 3 | 144,689 |
공구와기구 | 17,995 | 241,870 | - | (15,501) | - | - | 466 | 244,830 |
비품 | 261,138 | 60,026 | - | (113,556) | - | - | 4,987 | 212,595 |
건설중인자산 | 1,461,600 | 19,116,900 | - | - | (5,518,500) | - | - | 15,060,000 |
합계 | 1,059,196,201 | 23,204,554 | (2,741,568) | (69,108,052) | - | 78,934 | 10,658,395 | 1,021,288,464 |
(주1) 복구충당부채의 변동으로 인하여 증가하였습니다.
(전기) (단위: 천원)
구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기타(주1) | 기말금액 |
토지 | 27,688,763 | 22,490 | (18,036) | - | - | - | 27,693,217 |
건물 | 55,227,207 | 40,512 | (55,654) | (3,452,128) | - | - | 51,759,937 |
구축물 | 95,916,290 | - | - | (6,455,118) | 32,711,510 | 4,195,216 | 126,367,898 |
기계장치 | 881,768,106 | 274,000 | - | (57,205,545) | 26,484,453 | 139,570 | 851,460,584 |
차량운반구 | 148,660 | 87,600 | - | (62,428) | - | - | 173,832 |
공구와기구 | 26,632 | - | - | (8,637) | - | - | 17,995 |
비품 | 326,326 | 53,963 | - | (119,151) | - | - | 261,138 |
건설중인자산 | 39,879,352 | 20,778,211 | - | - | (59,195,963) | - | 1,461,600 |
합계 | 1,100,981,336 | 21,256,776 | (73,690) | (67,303,007) | - | 4,334,786 | 1,059,196,201 |
(주1) 복구충당부채 설정으로 인한 증가 금액입니다.
(3) 자본화차입원가
당기 및 전기의 자본화된 차입원가와 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한자본화 이자율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 | ||
자본화이자율 | 차입원가 | 자본화이자율 | 차입원가 | |
건설중인자산 | - | - | 3.33% | 1,189,631 |
15. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
선박 | 76,690,858 | (3,916,129) | 72,774,729 |
폐열발전소 | 1,149,329 | (114,933) | 1,034,396 |
열수송관 | 205,067 | (14,081) | 190,986 |
계속도로점용료 | 739,956 | (55,560) | 684,396 |
차량운반구 | 185,955 | (61,818) | 124,137 |
합계 | 78,971,165 | (4,162,521) | 74,808,644 |
(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구분 | 기초 | 회계정책 변경 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말 |
선박 | - | 76,690,858 | - | - | (3,916,129) | 72,774,729 |
폐열발전소 | - | 1,149,329 | - | - | (114,933) | 1,034,396 |
열수송관 | - | 205,067 | - | - | (14,081) | 190,986 |
계속도로점용료 | 739,956 | - | - | (55,560) | 684,396 | |
차량운반구 | - | 56,225 | 153,130 | (23,400) | (61,818) | 124,137 |
합계 | - | 78,841,435 | 153,130 | (23,400) | (4,162,521) | 74,808,644 |
(3) 당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구분 | 기초 | 회계정책 변경 | 증가 | 감소 | 지급 | 기말 |
리스부채 | - | 78,841,435 | 153,130 | (23,210) | (2,175,879) | 76,795,476 |
당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 101,934천원, 소액자산리스에 따른 리스료 15,120천원을 인식하였습니다.
16. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
회원권 | 1,608,370 | (179,833) | 1,428,537 | 1,202,309 | (179,833) | 1,022,476 |
소프트웨어 | 2,398 | - | 2,398 | - | - | - |
특허권 | 3,765 | - | 3,765 | - | - | - |
합계 | 1,614,533 | (179,833) | 1,434,700 | 1,202,309 | (179,833) | 1,022,476 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 손상 | 합병으로 인한 변동 | 기말금액 |
회원권 | 1,022,476 | 406,061 | - | - | - | 1,428,537 |
소프트웨어 | - | - | - | - | 2,398 | 2,398 |
특허권 | - | - | - | - | 3,765 | 3,765 |
합계 | 1,022,476 | 406,061 | - | - | 6,163 | 1,434,700 |
(전기) (단위: 천원)
구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말금액 |
회원권 | 1,037,396 | 6,413 | (21,333) | - | 1,022,476 |
온실가스배출권 | 100,100 | 9,047,941 | (9,148,041) | - | - |
합계 | 1,137,496 | 9,054,354 | (9,169,374) | - | 1,022,476 |
17. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매입채무 | 28,445,090 | - | 17,951,071 | - |
미지급금 | 17,659,031 | - | 19,924,500 | - |
미지급비용 | 3,476,389 | - | 350,239 | - |
합계 | 49,580,510 | - | 38,225,810 | - |
18. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
단기차입금(주1) | 93,117,160 | - | 135,978,288 | - |
사채 | 39,969,757 | 597,958,904 | - | 89,773,904 |
장기차입금 | 8,585,714 | - | 154,685,777 | 363,523,482 |
합계 | 141,672,631 | 597,958,904 | 290,664,065 | 453,297,386 |
(주1)
매출채권 팩토링 등으로 금융자산을 양도하면서 소구권(상환청구권)을 부여함에 따라양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부차입으로 회계처리한 양 도 매출채권과 관련한 차입금(당기말: 17,160천원, 전기말:없음)이 포함되어 있습니다(주 석 7 참조).
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
단기차입금 | 한국산업은행(주1) | 2.24 ~ 5.11 | 92,600,000 | 62,000,000 |
신한은행(주1) | 3.24 ~ 4.70 | - | 30,000,000 | |
NH농협은행(주1) | 3.96 | - | 22,500,000 | |
KEB하나은행 | 4.14 | - | 18,000,000 | |
신한은행(수입신용장) | - | - | 3,478,288 | |
NH농협은행 | - | 17,160 | - | |
에스지개발(주) | 3.20 | 500,000 | - | |
합계 | 93,117,160 | 135,978,288 | ||
(주1)
해당 차입금과 관련하여 당사 보유 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 및 36 참 조).
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
산업시설자금대출 | 한국산업은행(주1) | 5.18 | 6,800,000 | 362,394,940 |
신한은행(주1) | 3.45 ~ 3.64 | - | 62,857,080 | |
농협은행(주1) | 3.45 ~ 3.64 | - | 39,285,620 | |
에너지이용합리화자금대출 | 한국산업은행(주1) | 3.00 | - | 31,025,960 |
신한은행(주1) | 3.20 ~ 3.70 | - | 1,100,000 | |
환경개선지원자금시설자금대출 | 한국산업은행(주1) | 1.87 | - | 126,800 |
시설자금대출 | 우리은행(주1) | 3.88 | - | 12,500,000 |
국민은행 | 2.91 | 1,785,714 | 8,928,571 | |
소계 | 8,585,714 | 518,218,971 | ||
현재가치할인차금 | - | (9,712) | ||
유동성장기부채 | (8,585,714) | (154,685,777) | ||
총계 | - | 363,523,482 | ||
(주1)
해당 차입금과 관련하여 당사 보유 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 및 36 참 조).
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.,
(단위: 천원)
구 분 | 종 류 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
확정금리원화사채 | 제2회 무보증사채(사모) | 2020-03-20 | 3.65 | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
제3회 무보증사채(사모) | 2021-06-28 | 3.60 | - | 30,000,000 | - | 30,000,000 | |
제4회 무보증사채(사모) | 2021-10-15 | 3.60 | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 | |
제5회 무보증사채(사모) | 2020-11-27 | 3.65 | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 | |
제6-1회 무보증사채(공모) | 2022-04-25 | 2.23 | - | 130,000,000 | - | - | |
제6-2회 무보증사채(공모) | 2024-04-25 | 2.63 | - | 170,000,000 | - | - | |
제7-1회 무보증사채(공모) | 2022-10-15 | 1.95 | - | 150,000,000 | - | - | |
제7-2회 무보증사채(공모) | 2024-10-15 | 2.36 | - | 100,000,000 | - | - | |
소계 | 40,000,000 | 600,000,000 | - | 90,000,000 | |||
사채할인발행차금 | (30,243) | (2,041,096) | - | (226,096) | |||
총계 | 39,969,757 | 597,958,904 | - | 89,773,904 | |||
19. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
보증금 | - | 5,000 | - | 5,000 |
금융보증부채 | 3,600,934 | - | 971,507 | - |
합계 | 3,600,934 | 5,000 | 971,507 | 5,000 |
20. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
복구충당부채 | - | 3,415,081 | - | 4,227,482 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구분 | 기초금액 | 전입액 | 환입액 | 기타 | 기말금액 |
복구충당부채 | 4,227,482 | 153,536 | (1,044,870) | 78,933 | 3,415,081 |
(전기) (단위: 천원)
구분 | 기초금액 | 전입액 | 사용액 | 기말금액 |
온실가스부채 | 2,295,000 | - | (2,295,000) | - |
복구충당부채 | - | 4,227,482 | - | 4,227,482 |
합계 | 2,295,000 | 4,227,482 | (2,295,000) | 4,227,482 |
(3) 당기말 현재 계획기간 및 이행 연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니 다.
(단위: Ton)
구 분 | 2018년도 분 | 2019년도 분 | 2020년도 분 | 2018~2020 |
계획기간 계 | ||||
무상할당 배출권 | 3,304,571 | 3,304,571 | 3,304,571 | 9,913,713 |
(4) 당기 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: KAU)
기초 | 무상할당 | 판매 | 정부제출(주1) | 기말 |
351,334 | 3,304,571 | (283,368) | (2,500,000) | 872,537 |
(주1) 제출 예상수량입니다.
21. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
계약부채 | 2,222,222 | 16,111,111 | 2,222,222 | 18,333,333 |
이연수익 | - | - | 5,310,944 | - |
예수금 | 419,400 | - | 508,590 | - |
종업원급여 | 558,093 | 187,385 | 474,559 | 142,883 |
합계 | 3,199,715 | 16,298,496 | 8,516,315 | 18,476,216 |
22. 퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급 여제도를 운영하고 있습니다.
확정기여형 퇴직급여제도하에서 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하 기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해🅓 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니 다. 당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해🅓 합니다. 이 퇴직 급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을납부하는 것입니다. 당기말 현재 2019년 확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급금은 없습니다.
확정급여형퇴직급여제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.
당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KDB산업은행에 의하여 2020년 1월 21일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거
근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생 하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 9,621,259 | 8,168,902 |
사외적립자산의 공정가치 | (7,941,217) | (6,706,723) |
순확정급여부채 | 1,680,042 | 1,462,179 |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정 급여부채(자산) |
기초 | 8,168,902 | (6,706,723) | 1,462,179 |
당기손익으로 인식되는 금액 | |||
당기근무원가 | 1,090,287 | - | 1,090,287 |
사업결합 관련 손익 | 57,060 | - | 57,060 |
이자비용(이자수익) | 155,250 | (173,398) | (18,148) |
소계 | 1,302,597 | (173,398) | 1,129,199 |
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
사외적립자산의 수익 | - | 78,299 | 78,299 |
경험 조정에 의한 보험수리적손익 | (281,414) | - | (281,414) |
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 421,063 | - | 421,063 |
소계 | 139,649 | 78,299 | 217,948 |
기여금 | - | (1,387,500) | (1,387,500) |
제도에서 지급한 금액 | |||
회사 지급액 | (138,905) | 126,926 | (11,979) |
관계사전출입 | (414,370) | 121,179 | (293,191) |
합병으로 인한 증가 | 563,386 | - | 563,386 |
기말 | 9,621,259 | (7,941,217) | 1,680,042 |
(전기) (단위: 천원)
구분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정 급여부채(자산) |
기초 | 6,741,643 | (5,321,335) | 1,420,308 |
당기손익으로 인식되는 금액 | |||
당기근무원가 | 1,009,233 | - | 1,009,233 |
이자비용(이자수익) | 153,189 | (161,265) | (8,076) |
소계 | 1,162,422 | (161,265) | 1,001,157 |
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
사외적립자산의 수익 | - | 92,200 | 92,200 |
경험 조정에 의한 보험수리적손익 | 37,726 | - | 37,726 |
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 272,140 | - | 272,140 |
소계 | 309,866 | 92,200 | 402,066 |
기여금 | - | (1,400,000) | (1,400,000) |
제도에서 지급한 금액 | |||
회사 지급액 | (45,029) | 83,677 | 38,648 |
기말 | 8,168,902 | (6,706,723) | 1,462,179 |
한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 872,465천원(전기: 747,063천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에포함되어 있으 며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
정기예금 등 | 7,941,217 | 6,706,723 |
(주1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 95,099천원 및 69,065천원입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
구분 | 당기말 | 전기말 |
할인률 | 2.41% | 2.69% |
기대임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가 능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
할인율의 1% 변동 | (731,997) | 865,355 | (502,387) | 583,769 |
기대임금상승률의 1% 변동 | 834,343 | (722,228) | 564,900 | (497,034) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측 정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 2,906,228 천원의 기여금을 납부할 것으로 예측 하고 있습니다.
23. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
수권주식수 | 14,000,000주 | 14,000,000주 |
발행주식수 | 10,410,000주 | 10,410,000주 |
액면가액 | 5,000원 | 5,000원 |
자본금(보통주) | 52,050,000 | 52,050,000 |
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다.
24. 이익잉여금과 배당금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금 | ||
이익준비금(주1) | 9,560,000 | 8,250,000 |
임의적립금 | ||
기업합리화적립금(주2) | 337,200,000 | 285,200,000 |
미처분이익잉여금 | 29,957,381 | 66,849,197 |
합계 | 376,717,381 | 360,299,197 |
(주1)
(주2)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배 당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원 으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로계상 하였습니다. 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되어, 기업합리화적립금이 임의 적립금으로 변경되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 360,299,197 | 304,356,753 |
배당금 지급 | (13,012,500) | (10,410,000) |
지분법이익잉여금 | (2,949,175) | (960,028) |
당기순이익 | 32,545,064 | 67,617,238 |
확정급여제도의 재측정요소 | (165,205) | (304,766) |
기말금액 | 376,717,381 | 360,299,197 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
보통주 | 10,410,000 | - | 10,410,000 | 1,250 | 13,012,500 |
(전기) (단위: 천원)
주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
보통주 | 10,410,000 | - | 10,410,000 | 1,000 | 10,410,000 |
(4) 당기 및 전기 현재 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서(안)
제 19(당)기
2019년 01월 01일 부터
제 18(전)기
2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 03월 06일 처분확정일 2019년 03월 22일
군장에너지주식회사 (단위 : 천원)
과목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
I. 미처분이익잉여금 | 29,957,381 | 66,849,197 | ||
1. 전기이월미처분이익잉여금 | 526,697 | 496,753 | ||
2. 당기순이익 | 32,545,064 | 67,617,238 | ||
3. 확정급여제도의 재측정효과 | (165,205) | (304,766) | ||
4. 지분법이익잉여금 | (2,949,175) | (960,028) | ||
II. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
III. 이익잉여금처분액 | 29,485,000 | 66,322,500 | ||
1. 이익준비금 | 1,570,000 | 1,310,000 | ||
2. 임의적립금 | 12,300,000 | 52,000,000 | ||
3. 배당금 | 15,615,000 | 13,012,500 | ||
가.현금배당 주당 배당금(율): 당기 : 1,500원(30%), 전기 : 1,250원(25%) | 15,615,000 | 13,012,500 | ||
III. 차기이월미처분이익잉여금 | 472,381 | 526,697 | ||
(5) 주당이익
가. 기본주당이익
당기 및 전기의 당사의 기본주당이익은 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
구분 | 당기 | 전기 |
당기순이익 | 32,545,064,282 | 67,617,237,514 |
가중평균보통주식수 | 10,410,000 | 10,410,000 |
기본 주당이익 | 3,126 | 6,495 |
나. 희석주당이익
당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석 주당이익은 동일합니다
25. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
지분법자본변동 | 7,841 | 346,227 |
부의지분법자본변동 | (183,437) | (183,437) |
기타자본조정(주1) | (4,182,311) | - |
합계 | (4,357,907) | 162,790 |
(주1) 당기 중 (주)쿼츠테크를 흡수합병하여 발생하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구분 | 지분법자본변동 | 부의지분법자본변동 | 기타자본조정 | 합계 |
기초금액 | 346,227 | (183,437) | - | 162,790 |
지분법평가 | 602,390 | - | - | 602,390 |
사업결합으로 인한 변동 | (940,776) | - | (4,182,311) | (5,123,087) |
기말금액 | 7,841 | (183,437) | (4,182,311) | (4,357,907) |
(전기) (단위: 천원)
구분 | 지분법자본변동 | 부의지분법자본변동 | 합계 |
기초금액 | 7,841 | (89,682) | (81,841) |
지분법평가 | 338,386 | (93,755) | 244,631 |
기말금액 | 346,227 | (183,437) | 162,790 |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
재화 또는 용역의 유형 | ||
전기 매출 | 267,673,706 | 268,130,944 |
증기 매출 | 132,220,949 | 139,942,322 |
REC 매출 | 78,892,495 | 138,240,374 |
기타 매출 | 29,677 | 48,051 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 478,816,827 | 546,361,691 |
지리적 시장 | ||
국내 | 478,816,827 | 546,361,691 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 478,816,827 | 546,361,691 |
재화나 용역의 이전 시기 | ||
한 시점에 이전하는 재화 | 478,816,827 | 546,361,691 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 478,816,827 | 546,361,691 |
당사의 수행의무는 재화를 이전할 때 이행되며, 통상적인 지급조건은 재화를 이전 한후 30일입니다.
27. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
급여 | 1,733,055 | 1,608,846 |
퇴직급여 | 256,734 | 254,094 |
복리후생비 | 209,838 | 212,319 |
여비교통비 | 90,977 | 63,484 |
통신비 | 63,983 | 63,413 |
세금과공과 | 101,165 | 161,070 |
지급임차료 | 6,061 | - |
감가상각비 | 152,382 | 82,801 |
보험료 | 19,382 | 20,050 |
접대비 | 1,007,688 | 812,683 |
광고선전비 | 68,723 | 63,155 |
운반비 | 2,016 | 1,806 |
대손상각비 | - | 3,955,755 |
교육훈련비 | 12,055 | 40,488 |
차량유지비 | 263,696 | 323,836 |
소모품비 | 51,555 | 53,738 |
지급수수료 | 3,002,874 | 1,021,508 |
신문도서비 | 8,511 | 8,291 |
외주용역비 | - | 31,306 |
합계 | 7,050,695 | 8,778,643 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이자수익 | 1,435,233 | 268,223 |
금융보증부채환입 | 861,783 | 341,096 |
합계 | 2,297,016 | 609,319 |
(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 | 1,435,233 | 268,223 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 | 861,783 | 341,096 |
합계 | 2,297,016 | 609,319 |
(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이자비용 | 29,742,862 | 25,664,765 |
파생상품거래손실 | 35,471 | - |
합계 | 29,778,333 | 25,664,765 |
(4) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 | 29,778,333 | 26,854,396 |
차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주1) | - | (1,189,631) |
합계 | 29,778,333 | 25,664,765 |
(주1) 전기 중 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 3.33%입니다(주석14 참조).
29. 기타영업외수익
당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
유형자산처분이익 | 34,978 | 36,309 |
무형자산처분이익 | - | 48,667 |
보험차익 | 4,160,509 | 452,782 |
복구충당부채환입 | 1,044,870 | - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 168,408 | - |
외화환산이익 | 99,877 | 44,465 |
외환차익 | 339,853 | 462,978 |
잡이익 | 44,943 | 23,889 |
합계 | 5,893,438 | 1,069,090 |
30. 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
유형자산처분손실 | 3,319 | - |
기부금 | 309,730 | 266,008 |
기타의대손상각비 | - | 373,679 |
외화환산손실 | 66 | 8,012 |
외환차손 | 1,108,403 | 1,154,743 |
잡손실 | 144,161 | 17 |
합계 | 1,565,679 | 1,802,459 |
31. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
당기법인세비용 | ||
당기법인세부담액 | 9,620,342 | 12,183,920 |
이연법인세비용 | ||
기타포괄손익으로 반영된 법인세 | 52,744 | 97,300 |
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 4,202,592 | (8,951,833) |
계속영업과 관련된 총 법인세비용 | 13,875,678 | 3,329,387 |
유효세율 | 29.89% | 4.69% |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순이익 | 46,420,741 | 70,946,625 |
적용세율(당기: 24.2%, 전기:24.2%)에 따른 법인세비용 | 11,233,819 | 17,169,083 |
조정사항 | ||
단계적세율의 적용으로 인한 효과 | (462,000) | (462,000) |
비과세수익으로 인한 효과 | (52,744) | (352,316) |
비공제비용으로 인한 효과 | 3,529,092 | 2,997,369 |
세액공제 및 감면 등으로 인한 효과 | - | (19,333,550) |
이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등 | 573,748 | 1,652,071 |
기타세율차이 등 | (966,158) | 1,658,730 |
소계 | 2,641,859 | (13,839,696) |
계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 | 13,875,678 | 3,329,387 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
확정급여제도의 재측정요소 | 52,744 | 97,300 |
(4) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습 니다.
(당기말) (단위: 천원)
계정과목 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기타포괄손익에 인식된 금액 | 기말 |
일시적차이에대한 이연법인세 | ||||
퇴직급여충당금 | 1,795,746 | 490,709 | - | 2,286,455 |
퇴직연금 | (1,623,027) | (351,492) | 52,744 | (1,921,775) |
대손충당금 | 831,151 | (710,826) | - | 120,325 |
미수수익 | (1,925) | (563) | - | (2,488) |
감가상각비 | 762,418 | 294,738 | - | 1,057,156 |
관계기업투자 | (122,467) | (68,734) | - | (191,201) |
건설중인자산 | (249,713) | 22,609 | - | (227,104) |
토지 | (674,642) | - | - | (674,642) |
연차수당미지급비용 | 114,843 | 20,215 | - | 135,058 |
장기종업원급여 | 34,578 | (23,809) | - | 10,769 |
일반차입금자본화이자 | (19,980) | 1,016 | - | (18,964) |
금융보증부채 | 235,105 | 633,934 | - | 869,039 |
선급비용 | (235,105) | (633,934) | - | (869,039) |
복구충당부채 | 1,023,051 | (196,601) | - | 826,450 |
구축물 | (854,749) | 28,299 | - | (826,450) |
외화환산손실 | 1,939 | (1,923) | - | 16 |
외화환산이익 | (10,760) | (13,410) | - | (24,170) |
리스사용권자산 | (18,898,774) | 795,082 | - | (18,103,692) |
리스부채 | 18,898,774 | (314,269) | - | 18,584,505 |
이월세액공제에대한 이연법인세 | ||||
미사용이월세액공제 | 13,350,253 | (4,226,377) | - | 9,123,876 |
합계 | 14,356,716 | (4,255,336) | 52,744 | 10,154,124 |
(전기말) (단위: 천원)
계정과목 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기타포괄손익에 인식된 금액 | 기말 |
일시적차이에대한 이연법인세 | ||||
퇴직급여충당금 | 1,054,604 | 741,142 | - | 1,795,746 |
퇴직연금 | (882,665) | (837,662) | 97,300 | (1,623,027) |
대손충당금 | 265,884 | 565,267 | - | 831,151 |
미수수익 | (3,790) | 1,865 | - | (1,925) |
감가상각비 | 528,338 | 234,081 | - | 762,419 |
관계기업투자 | (119,439) | (3,028) | - | (122,467) |
배출가스충당부채 | 555,390 | (555,390) | - | - |
건설중인자산 | (272,322) | 22,608 | - | (249,714) |
토지 | (674,642) | - | - | (674,642) |
연차수당미지급비용 | 99,853 | 14,990 | - | 114,843 |
장기종업원급여 | 58,812 | (24,234) | - | 34,578 |
일반차입금자본화이자 | - | (19,980) | - | (19,980) |
금융보증부채 | - | 235,105 | - | 235,105 |
선급비용 | - | (235,105) | - | (235,105) |
복구충당부채 | - | 1,023,051 | - | 1,023,051 |
구축물 | - | (854,749) | - | (854,749) |
외화환산손실 | - | 1,939 | - | 1,939 |
외화환산이익 | - | (10,760) | - | (10,760) |
이월세액공제에대한 이연법인세 | ||||
미사용이월세액공제 | 4,794,861 | 8,555,392 | - | 13,350,253 |
합계 | 5,404,884 | 8,854,532 | 97,300 | 14,356,716 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
종속기업투자 | 5,975,640 | 3,604,782 |
무형자산 | 179,833 | 179,833 |
합계 | 6,155,473 | 3,784,615 |
(6) 당사는 미사용이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높다고 판 단하여 미사용이월세액공제를 이연법인세를 인식하였습니다.
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
계정과목 | 당기 | 전기 | ||||
판매비및관리비 | 매출원가 | 합계 | 판매비및관리비 | 매출원가 | 합계 | |
재고자산의 변동 | - | 11,369,290 | 11,369,290 | - | (28,878,846) | (28,878,846) |
원재료매입 | - | 272,766,128 | 272,766,128 | - | 347,857,807 | 347,857,807 |
종업원급여 | 1,733,055 | 9,989,533 | 11,722,588 | 1,862,940 | 9,820,780 | 11,683,720 |
감가상각비 | 152,382 | 73,121,889 | 73,274,271 | 82,801 | 67,220,206 | 67,303,007 |
지급수수료 | 3,002,874 | 7,504,081 | 10,506,955 | 1,021,508 | 6,650,569 | 7,672,077 |
외주비 | - | 5,799,752 | 5,799,752 | 31,306 | 5,595,863 | 5,627,169 |
수선비 | - | 20,971,430 | 20,971,430 | - | 23,625,168 | 23,625,168 |
기타 | 2,162,384 | (5,517,101) | (3,354,717) | 5,780,088 | 6,997,362 | 12,777,450 |
합계 | 7,050,695 | 396,005,002 | 403,055,697 | 8,778,643 | 438,888,909 | 447,667,552 |
33. 금융상품
(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로 서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없 습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
부채 | 898,922,909 | 822,112,429 |
자본 | 424,409,473 | 412,511,986 |
부채비율 | 211.81% | 199.29% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측 정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어
있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 합계 |
현금및현금성자산 | - | 10,370,855 | 10,370,855 |
장단기금융상품 | 78,975,592 | 3,159,744 | 82,135,336 |
매출채권및기타채권 | - | 40,622,996 | 40,622,996 |
기타금융자산 | - | 4,104,050 | 4,104,050 |
합계 | 78,975,592 | 58,257,645 | 137,233,237 |
(전기말) (단위: 천원)
구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 합계 |
현금및현금성자산 | - | 8,653,065 | 8,653,065 |
장단기금융상품 | - | 13,873,718 | 13,873,718 |
매출채권및기타채권 | - | 47,807,715 | 47,807,715 |
기타금융자산 | - | 3,916,780 | 3,916,780 |
합계 | - | 74,251,278 | 74,251,278 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 상각후원가 측정 금융부채 | |
당기말 | 전기말 | |
매입채무및기타채무 | 49,580,510 | 38,225,810 |
장단기차입금 | 739,631,535 | 743,961,452 |
리스부채 | 76,795,476 | - |
기타금융부채 | 3,605,934 | 976,507 |
합계 | 869,613,455 | 783,163,769 |
(5) 금융위험관리
1) 금융위험관리목적
당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하 는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.
2) 시장위험
당사의 활동은 주로 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습 니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금 액은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구분 | 자산 | 부채 |
USD | 530,439 | 6,383,619 |
CNY | 56,189 | - |
합계 | 586,628 | 6,383,619 |
(전기말) (단위: 천원)
구분 | 자산 | 부채 |
USD | - | 10,761,946 |
당사는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주 요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발 생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조 정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화 로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아 래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항 목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
당기손익 | (579,699) | 579,699 | (1,076,195) | 1,076,195 |
자본 | (579,699) | 579,699 | (1,076,195) | 1,076,195 |
나. 이자율위험관리
당사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투 자 등에서 비롯됩니다.
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당 기말 및 전기말 현재 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
당기손익 | (7,396,315) | 7,396,315 | (7,439,615) | 7,439,615 |
순자산 | (7,396,315) | 7,396,315 | (7,439,615) | 7,439,615 |
3) 신용위험관리
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.
(1) 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하 여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가 하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가 로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합 적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 7에 기술된 금융자산 장부금액입니다.
(2) 기타의 자산
현금성자산, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발 생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노 출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.
한편, 당사는 농협 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용 등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니 다.
4) 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정 을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금 과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금 융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 주석 37에서 유동성위 험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약 정의 세부내역을 설명하고 있습니다.
가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역
다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여🅓 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있 습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기 간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. 보고기간종료일 현재 자원의 유출가능성이 높지 않은 우발사항은 포함하지 아니하였습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
매입채무및기타채무 | 49,580,510 | - | - | 49,580,510 |
장단기차입금 | 141,672,631 | 597,958,904 | - | 739,631,535 |
리스부채 | 2,319,782 | 10,735,065 | 63,740,629 | 76,795,476 |
기타금융부채 | 3,600,934 | - | 5,000 | 3,605,934 |
(전기말) (단위: 천원)
구분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
매입채무및기타채무 | 38,225,810 | - | - | 38,225,810 |
장단기차입금 | 233,542,847 | 270,222,354 | 322,951,734 | 826,716,935 |
기타금융부채 | 971,507 | - | 5,000 | 976,507 |
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 가 계약상 지급하여🅓 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융 보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하 고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의 하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정 은 변동될 수 있습니다.
다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다
. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기 금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때 문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필 요가 있습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
현금및현금성자산 | 10,370,855 | - | - | 10,370,855 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 78,975,592 | - | - | 78,975,592 |
장단기금융상품 | 2,346,744 | 813,000 | - | 3,159,744 |
매출채권및기타채권 | 40,622,996 | 283,780 | - | 40,906,776 |
기타금융자산 | - | 4,104,050 | - | 4,104,050 |
합계 | 132,316,187 | 5,200,830 | - | 137,517,017 |
(전기말) (단위: 천원)
구분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
현금및현금성자산 | 8,653,065 | - | - | 8,653,065 |
장단기금융상품 | 2,293,273 | 11,580,445 | - | 13,873,718 |
매출채권및기타채권 | 47,807,715 | - | - | 47,807,715 |
기타금융자산 | - | 3,916,780 | - | 3,916,780 |
합계 | 58,754,053 | 15,497,225 | - | 74,251,278 |
당사의 재무제표에 따르면 2019년 12월 31일로 종료되는 현재로 당사의 유동부채가유동자 산보다 22,059,262 천원 초과하고 있습니다. 향후 당사가 원할한 기업활동을 계속하기 위해 서는 금융기관 차입금의 만기 연장 등 지속적인 재무구조 개선활동이 이루어져🅓 할 것입니 다. 이에 당사는 당기 이후의 부족자금 조달을 위해 당기말 현재 보유중인 차입금 차환 또는 만기연장 등의 계획을 세우고 있습니다.
(6) 금융자산의 재분류
당기 중 목적이나 사용의 제한의 해지로 인하여 10,230,654 천원을 장기금융상품에서 현금 및현금성자산으로 재분류 하였습니다.
34. 금융상품의 공정가치
당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치 와 유사하다고 판단하고 있습니다.
35. 특수관계자 등과의 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
구분 | 특수관계자의 명칭 |
지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 삼광글라스㈜ |
지배기업 | ㈜이테크건설 |
지배기업의 종속기업 및 관계기업 | eTec E&C(Shanghai) Co., Ltd. eTEC ARABIA Limited, eTEC Malaysia Soh. Bhd., PT eTEC Indonesia., eTEC(Thailand) Company Limited. |
종속기업 | ㈜쿼츠테크(주1), 에스엠지에너지㈜ |
관계기업 | 에스지개발㈜(주2) |
대규모기업집단계열회사 등(주2) | 오씨아이그룹집단 계열회사 |
(주1) 당사는 당기 중 ㈜쿼츠테크를 흡수합병 하였습니다.
지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 및 지배기업의 관계기업에도 해
(주2)
(주3)
(주4)
당합니다.
동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는해당하 지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제 1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사 항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
종속기업으로 분류한 특정금전신탁(MMT)은 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 78,975,592천원(주석 6 참조)이 포함되어 있으며, 상기내역에서 제외하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래 내역은 아래 별도 주석 참 조)은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구분 | 회사명 | 수익거래 | 비용거래 | |||||||
매출 | 이자수익 | 기타수익 | 합계 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 지급수수료 | 기타비용 | 합계 | ||
지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 삼광글라스㈜ | - | 53,884 | - | 53,884 | 69,029,632 | - | - | 161,820 | 69,191,452 |
지배기업 | ㈜이테크건설 | - | - | - | - | - | 19,116,900 | 33,650 | 6,061 | 19,156,611 |
관계기업 | 에스지개발㈜ | - | - | 3,600 | 3,600 | - | - | - | - | - |
종속기업 | ㈜쿼츠테크(주1) | 29,677 | 79,327 | - | 109,004 | - | - | - | - | - |
에스엠지에너지(주) | - | - | 861,783 | 861,783 | - | - | 861,783 | - | 861,783 | |
대규모기업집단 내 계열회사 등 | 오씨아이㈜ | 55,083,435 | - | - | 55,083,43 | 5,197,264 | - | - | 7,645 | 5,204,909 |
㈜유니드 | 23,244 | - | - | 23,244 | - | - | - | 14,985 | 14,985 | |
오씨아이정보통신㈜ | - | - | - | - | - | - | - | 9,958 | 9,958 | |
합계 | 55,136,356 | 133,211 | 865,383 | 56,134,950 | 74,226,896 | 19,116,900 | 895,433 | 200,469 | 94,439,698 | |
(주1) 쿼츠테크(주1)의 경우 당기 흡수합병하기 이전까지의 거래내역입니다.
(주1) 동 특수관계자와의 매출은 원료매입대행거래이므로 순액매출로 인식하였습니다.
(전기) (단위: 천원)
구분 | 회사명 | 수익거래 | 비용거래 | |||||||
매출 | 이자수익 | 기타수익 | 합계 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 지급수수료 | 기타비용 | 합계 | ||
지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 삼광글라스㈜ | - | - | - | - | 57,550,081 | - | - | 27,128 | 57,577,209 |
지배기업 | ㈜이테크건설 | - | - | - | - | - | 16,141,200 | 60,000 | - | 16,201,200 |
관계기업 | 에스지개발㈜ | - | - | 3,600 | 3,600 | - | - | - | - | - |
종속기업 | ㈜쿼츠테크(주1) | 48,052 | 4,434 | - | 52,486 | - | - | - | - | - |
대규모기업집단 내 계열회사 등 | 오씨아이㈜ | 56,634,455 | - | - | 56,634,455 | 5,644,671 | - | - | 6,312 | 5,650,983 |
㈜유니드 | 176,117 | - | - | 176,117 | - | - | - | 15,000 | 15,000 | |
㈜유니온 | - | - | - | - | 584,773 | - | - | - | 584,773 | |
오씨아이정보통신㈜ | - | - | - | - | - | - | - | 9,268 | 9,268 | |
합계 | 56,858,624 | 4,434 | 3,600 | 56,866,658 | 63,779,525 | 16,141,200 | 60,000 | 57,708 | 80,038,433 | |
(주1) 동 특수관계자와의 매출은 원료매입대행거래이므로 순액매출로 인식하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
매출채권 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | 합계 | ||
지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 삼광글라스㈜ | - | - | - | 10,427,528 | 22,357 | - | 10,449,885 |
지배기업 | ㈜이테크건설 | - | 9,372 | 9,372 | - | 220,000 | - | 220,000 |
종속기업 | ㈜쿼츠테크(주1) | 703,616 | 300,970 | 1,004,586 | ||||
관계기업 | 에스지개발㈜ | - | 330 | 330 | - | 5,000 | - | 5,000 |
대규모기업집단 내 계열회사 등 | 오씨아이㈜ | 5,178,611 | - | 5,178,611 | 496,813 | - | 76,083 | 572,896 |
㈜유니드 | - | 31,426 | 31,426 | - | - | 19,921 | 19,921 | |
오씨아이정보통신㈜ | - | - | - | - | 911 | - | 911 | |
OCI스페셜티 | 17,160 | - | 17,160 | - | - | - | - | |
유니드글로벌상사㈜ | - | - | - | 3,236,516 | - | - | 3,236,516 | |
합계 | 5,899,387 | 3,943,032 | 9,842,419 | 14,160,857 | 3,849,202 | 96,004 | 18,106,063 | |
(주1) 당사는 당기 중 ㈜쿼츠테크를 흡수합병하였습니다.
(전기말) (단위: 천원)
구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
매출채권 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 합계 | ||
지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 삼광글라스㈜ | - | - | - | 1,449,326 | - | 1,449,326 |
지배기업 | ㈜이테크건설 | - | - | - | - | 225,500 | 225,500 |
종속기업 | ㈜쿼츠테크 | 4,188,198 | 373,679 | 4,561,877 | - | - | - |
관계기업 | 에스지개발㈜ | - | 330 | 330 | - | 5,000 | 5,000 |
대규모기업집단 내 계열회사 등 | 오씨아이㈜ | 4,944,484 | - | 4,944,484 | 435,866 | - | 435,866 |
㈜유니드 | 71,883 | 25,000 | 96,883 | - | - | - | |
오씨아이정보통신㈜ | - | - | - | - | 854 | 854 | |
합계 | 9,204,565 | 1,370,516 | 10,575,081 | 1,885,192 | 1,202,861 | 3,088,053 | |
(주1)
전기 중 현재 회사는 특수관계자 채권에 대해 4,329,434천원의 대손상각비 및 기타의대손상각비를 인식하였으며, 당기말 현재 특 수관계자채권에 대한 대손충당금은 4,329,434천원입니다..
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 회사명 | 계정과목 | 자금차입거래 | ||||
기초 | 차입 | 상환 | 기타(주1) | 잔액 | |||
관계기업 | 에스지개발(주) | 단기차입금 | - | - | - | 500,000 | 500,000 |
(주1) 당기 중 (주)쿼츠테크를 흡수합병하여 증가하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여는 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
구분 | 회사명 | 계정과목 | 자금대여거래 | |||||
기초 | 대여 | 회수 | 대손상각 | 기타(주1) | 잔액 | |||
종속기업 | ㈜쿼츠테크 | 단기대여금 | - | 4,287,000 | - | - | (4,287,000) | - |
대손충당금 | - | - | - | (4,100,000) | 4,100,000 | - | ||
합계 | - | 4,287,000 | - | (4,100,000) | (187,000) | - | ||
(주1) 당기 중 (주)쿼츠테크를 흡수합병하여 감소하였습니다.
(전기) (단위: 천원)
구분 | 회사명 | 계정과목 | 자금대여거래 | ||||
기초 | 대여 | 회수 | 기타(주1) | 잔액 | |||
종속기업 | ㈜쿼츠테크 | 단기대여금 | 400,000 | - | - | (400,000) | - |
대손충당금 | (400,000) | - | - | 400,000 | - | ||
합계 | - | - | - | - | - | ||
(주1) 당사는 보고기간 중 단기대여금을 출자전환하였습니다.
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
지배기업 | ㈜이테크건설 | ㈜쿼츠테크 지분 매입 | 1,204 | - |
종속기업 | 에스엠지에너지㈜ | 유상증자 참여 | - | 2,000,000 |
종속기업 | ㈜쿼츠테크 | 대여금 출자전환 | - | 400,000 |
매출채권 출자전환 | 6,300,000 | 2,600,000 |
(7) 당기말 현재 당사의 지배기업인 ㈜이테크건설의 해외공사 프로젝트와 관련하여 USD 5,636,010, SAR 19,427,649 및 MYR 12,731,806의 계약이행보증을 서울보증보험(주)를 통 하여 제공하고 있습니다.(주석 39 참조)
(8) 당기말 현재 당사의 지배기업인 ㈜이테크건설의 서울시 마포구 동교동 복합시설신축에 관한 사업등 도급공사와 관련하여 하나은행(주) 등 금융기관에 총 259,900백만원(전기말: 583,900백만원) 한도의 책임준공 미이행시 연대의무약정을 제공하고 있습니다.
(9) 당기말 현재 당사의 종속기업인 에스엠지에너지㈜의 차입금에 대하여 자금보충약정(한 도: 352,000백만원) 및 보유한지분에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.
(10) 당기말 현재 당사의 종속기업인 에스엠지에너지㈜로 부터 정기예금 3,600,000천원의 한도로 담보제공 받고 있습니다.
(11) 당사는 대상㈜와 2017년부터 2028년까지 열공급계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 장기선수금 250억원을 수령하였습니다. 당사는 계약기간동안 성실한 이행보증을 위하여, 153억원에 대해서는 당사가 소유하고 있는 에스지개발㈜ 주식 3,400,000주를 대상㈜에게 질권을 설정해주는 방식으로 담보로 제공하고, 나머지 97억원에 대해서는 당사의 지배기업 인 ㈜이테크건설이 대상㈜에게 지급보증을 하였습니다.
(12) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
단기급여 | 803,337 | 626,385 |
퇴직급여 | 393,753 | 250,425 |
합계 | 1,197,090 | 876,810 |
(주1) 당사의 주요 경영진은 연결대상 종속기업 등의 주요 경영진을 겸직하고 있습니다.
36. 담보제공자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금, 외상매입금, 정부보조금 등과 관련하여 금융 기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
담보제공자산 | 제공처 | 당기말 | 전기말 | ||
채권최고액 | 장부금액 | 채권최고액 | 장부금액 | ||
건물 등 | 한국산업은행 | 46,294,500 | 422,951,519 | 937,200,000 | 945,439,835 |
익산시 | 1,145,000 | - | - | ||
㈜유니드글로벌상사 | 3,000,000 | - | - | ||
합계 | 50,439,500 | 422,951,519 | 937,200,000 | 945,439,835 | |
37. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 창출된 현금의 내역은 다 음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
당기순이익 | 32,545,064 | 67,617,238 |
손익항목의 조정 | 121,556,898 | 101,211,639 |
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 15,557,743 | (49,620,037) |
영업활동으로 창출된 현금 | 169,659,705 | 119,208,839 |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금 중에서 손익항목의 조정 내역은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
손익항목의 조정: | ||
법인세비용 | 13,875,677 | 3,329,387 |
이자수익 | (1,435,233) | (268,223) |
이자비용 | 24,628,748 | 25,664,765 |
리스부채 이자비용 | 5,114,115 | - |
퇴직급여 | 1,129,199 | 1,001,157 |
감가상각비 | 69,111,751 | 67,303,007 |
사용권자산감가상각비 | 4,162,521 | - |
유형자산처분이익 | (34,978) | (36,309) |
유형자산처분손실 | 3,319 | - |
무형자산처분이익 | - | (48,667) |
금융보증부채환입 | (861,783) | - |
지급수수료 | 861,783 | - |
복구충당부채환입 | (1,044,870) | - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (168,408) | - |
외화환산이익 | (99,877) | (44,465) |
외화환산손실 | 66 | 8,012 |
대손상각비 | - | 3,955,755 |
기타의대손상각비 | - | 373,679 |
종업원급여 | 128,036 | (38,198) |
온실가스배출원가 | - | (1,946,959) |
지분법손실 | 6,470,858 | 1,971,212 |
지분법이익 | (284,026) | (12,514) |
합계 | 121,556,898 | 101,211,639 |
(3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
매출채권 | 4,874,838 | (5,698,328) |
기타채권 | (423,165) | (3,491) |
재고자산 | 11,369,290 | (28,878,846) |
기타자산 | (119,247) | (399,527) |
매입채무 | 5,362,628 | (6,726,664) |
기타채무 | 3,765,291 | (9,385,074) |
확정급여채무 | (138,905) | (45,030) |
사외적립자산의 불입 | (1,514,426) | (1,316,323) |
기타부채 | (7,618,561) | 2,833,246 |
합계 | 15,557,743 | (49,620,037) |
(4) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무 활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
건설중인자산의 본계정 대체 | 5,518,500 | 59,195,963 |
장기차입금의 유동성 대체 | 1,785,714 | 149,685,777 |
사채의 유동성 대체 | 39,969,757 | 20,000,000 |
유동성차입금의 단기차입금 대체 | 56,000,000 | 30,000,000 |
단기차입금의 장기차입금 대체 | 20,000,000 | - |
유형자산 취득관련 미지급금 변동 | 1,285,208 | 29,013,321 |
매출채권의 종속기업투자주식 출자전환 | 6,300,000 | 2,600,000 |
계약부채의 유동성 대체 | 2,222,222 | 2,222,222 |
(5) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||||
증가 | 감소 | 상각 | 대체증가 | 대체감소 | 합병으로 인한 변동 | ||||
(유동부채) | |||||||||
단기차입금 | 135,978,288 | (83,978,288) | - | - | - | 56,000,000 | (20,000,000) | 5,117,160 | 93,117,160 |
유동성장기부채 | 154,685,777 | (98,685,777) | - | - | - | 1,785,714 | (56,000,000) | 6,800,000 | 8,585,714 |
사채(유동) | - | - | - | - | - | 39,969,757 | - | - | 39,969,757 |
리스부채(유동) | - | (2,175,879) | - | - | - | 4,495,661 | - | - | 2,319,782 |
(비유동부채) | |||||||||
사채 | 89,773,904 | 547,780,420 | - | - | 374,336 | - | (39,969,757) | - | 597,958,903 |
장기차입금 | 363,523,482 | (381,747,480) | - | - | 6,210 | 18,214,286 | 3,502 | - | - |
리스부채 | - | - | 78,994,565 | (23,210) | - | - | (4,495,661) | - | 74,475,694 |
재무활동으로부터의 총 부채 | 743,961,451 | (18,807,004) | 78,994,565 | (23,210) | 380,546 | 120,465,418 | (120,461,916) | 11,917,160 | 816,427,010 |
38. 현금및현금성자산
현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금 등을 포함한 금액입니다. 당기말 및 전 기말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
보통예금 | 10,370,855 | 8,653,065 |
39. 우발부채 및 약정사항
(1) 약정사항
당기말 현재 당사가 맺고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
금융기관 | 구분 | 한도금액 | 사용금액 | 미사용한도 |
한국산업은행 | 산업시설자금대출 | 62,800,000 | 62,800,000 | - |
산업운영자금대출 | 66,600,000 | 36,600,000 | 30,000,000 | |
신용장개설 | USD 8,000,000 | USD 4,124,264 | USD 3,875,735 | |
국민은행 | 시설자금대출 | 1,785,714 | 1,785,714 | - |
롯데캐피탈 | 시설자금대출 | 30,000,000 | 30,000,000 | - |
수협중앙회 | 일반자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 | - |
삼성생명 | 일반자금대출 | 50,000,000 | 50,000,000 | - |
키움투자자산운용외 | 일반자금대출 | 550,000,000 | 550,000,000 | - |
신한은행 | 신용장개설 | USD 4,000,000 | - | USD 4,000,000 |
NH농협은행 | 일반자금대출 | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
외상매출채권담보부대출 | 200,000 | 17,160 | 182,840 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
보증처 | 지급보증기관 | 당기말 | 전기말 | 내용 | ||
한 도 | 실행액 | 한 도 | 실행액 | |||
기타이행지급보증 | NH농협은행 | 5,000,000 | 1,738,000 | 5,000,000 | 240,000 | (주1) |
계약이행지급보증 | NH농협은행 | 2,024,000 | 2,024,000 | 2,024,000 | 2,024,000 | (주2) |
제3자 보증 | 에스엠지에너지㈜ | 3,600,000 | 3,600,000 | - | - | (주3) |
(주1) 상기의 지급보증은 REC계약과 관련된 금액입니다.
(주2) 상기의 지급보증과 관련하여, 농협은행 정기예금 2,331,744천원이 질권설정되어 있습니다(주석 6 참조).. (주3) 당기 중 (주)쿼츠테크를 흡수합병으로 인하여 승계된 지급보증입니다.
또한, 상기 내용 이외에도 당기말 및 전기말 현재 당사는 서울보증보험㈜으로부터 지급보증 등을 받고 있습니다.(주석 35 참조)
(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송은 없습니다.
(4) 당기말 현재 당사는 지배기업 또는 종속기업을 위하여 계약이행보증, 책임준공 연대보증 약정, 자금보충약정 등을 체결하였고 당사가 출자한 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35 참조)
40. 사업결합
(1) 당기 중 발생한 동일지배하의 사업결합과 관련한 내용은 다음과 같습니다
구분 | 주요내용 |
사업결합 후 존속회사 | 군장에너지주식회사 |
사업결합 후 소멸회사 | ㈜쿼츠테크 |
합병기일 | 2019년 12월 30일 |
합병등기일 | 2019년 12월 31일 |
합병의 목적 | 경영 효율성 제고 |
합병 비율 | 군장에너지주식회사 : (주)쿼츠테크 = 1 : 0.0000086 |
(2) 상동일지배하 사업결합으로 인한 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 금 액 |
1. 이전대가 | 105 |
2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
유동자산 | |
재고자산 | 3,494,317 |
기타유동자산 | 381,343 |
비유동자산 | |
유형자산 | 10,658,395 |
기타비유동자산 | 24,162 |
유동부채 | |
차입금 | (12,104,160) |
기타부채 | (7,013,654) |
비유동부채 | |
순확정급여부채 | (563,385) |
순자산 | (5,122,982) |
3. 기타자본조정 | (5,123,087) |
41. 회계정책의 변경 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용
주석 2.2.7에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소 급하여 적용하였으나 기준서의경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성 하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개 시 재무상태표에 인식되었습니다.
(1) 실무적 간편법의 사용
당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용
ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용
또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평 가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하 여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
(2) 당사의 리스활동과 회계정책
당사는 다양한 선박, 폐열발전소, 수송관, 차량운반구 등을 리스하고 있으며, 리스계약은 일 반적으로 3 ~ 20년의 고정기간으로 체결되었습니다. 또한 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함하며, 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차 입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운 용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융 원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내 용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리 스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자 율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸 쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다 면 지급해🅓 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단 기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정
당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채 는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치 로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.82% 입니다.
당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장 부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회 계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.
1) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 조정 내역
(단위: 천원)
구 분 | 조정사항 |
자산 : | |
사용권자산 | 78,841,435 |
합 계 | 78,841,435 |
부채 : | |
리스부채 | 78,841,435 |
합 계 | 78,841,435 |
2) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 운용리스약정의 조정 내역
(단위: 천원)
구 분 | 당기 |
2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 138,152,515 |
2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 6.82% |
2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 78,958,547 |
감소: | |
단기리스와 관련된 약정 | (101,992) |
소액자산리스와 관련된 약정 | (15,120) |
2019년 1월 1일의 리스부채 | 78,841,435 |
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처 럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하 였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
(3) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 |
소모품비 등 기타영업비용 | |
단기리스 | 101,934 |
소액리스 | 15,120 |
감가상각비 | |
사용권자산의 상각 | 4,162,521 |
순금융원가 | |
리스부채 이자비용 | 5,114,115 |
당사는 리스에 대하여 당기 중 총 7,407,048 천원의 현금유출이 있었습니다.
42. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2020년 1월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 6일자 주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.