현대종합상사주식회사(이하 "회사")는 HYUNDAI CORP. USA 외 13개의 종속기업을 연결 대상(이하 현대종합상사주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 하고 PT HD INTI. DEVE. 외 4개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니 다.
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 x x x x 4
xx 11
외부감사 실시xx 73
xxx합상사주식회사와 그 종속회사
감 사 보 고 서
제 42 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지
제 41 기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지
xxxx법인
독립된 감사인의 감사보고서
xxx합상사주식회사 xx 및 이사회 xx
xx는 별첨된 xxx합상사주식회사와 그 종속xx의 연결xxxx를 감사하였습니다. 동 연결xxxx는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 xx의 연결xxxx표, xx로 종 료되는 양 보고기간의 연결xx계산서, 연결포괄xx계산서, 연결자본xxx 및 연결현금흐 름표 그리고 유의적인 xx정책의 요약과 그 밖의 xxx보로 xx되어 있습니다.
연결xxxx에 xx 경영진의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 연결xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임 이 있으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결xxxx를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
xx의 책임은 xx가 xx한 감사를 근거로 해당 연결xxxx에 대하여 xx을 xxx는 데 있습니다. xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다.이 xx은 xx 가 윤리적 xx사항을 xx하며 연결xxxx에 중요한 왜곡표시가 없는지에 xx 합리적인 확신을 얻xx 감사를 계획하고 xx할 것을 xx하고 있습니다.
감사는 연결xxxx의 금액과 공시에 xx 감사증거를 입수하기 위한 절차의 xx을 포함 합니다. 절차의 xx은 부xxx 오류로 인한 연결xxxx의 중요한 왜곡표시위험에 xx 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, xx에 적합 한 감사절차를 설계하기 위하여 xx의 연결xxxx 작성 및xxx 표시와 관련된 내부통 제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니 다. 감사는 또한 연결xxxx의 전반적 표시에xx 평가뿐 아니라, 연결xxxx를 작성하 기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 xx추정치의 합리성에 xx 평가를 포함합니다.
xx가 입수한 감사증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다
.
감사xx
xx의 xx으로는 회사의 연결xxxx는 xxx합상사주식회사와 그 종속xx의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 xx의 xxxx, xx로 종료되는 양 보고기간의 xx성과 및 현금흐름을 xxxx국제xxxx에 따라 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니 다.
xxxxx xxx xxxx 00 삼 일 x x 법 x x 표 이 사 x x x
2018년 3월 15일
이 감사보고서는 감사보xxx(2018년 3월 15일) xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 이 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결xxxx에 중대한 xxx x x x 있는 사건xx xx이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니 다.
(첨부)연 결 x x x x
xxx합상사주식회사와 그 종속xx
제 42 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지
제 41 기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지
"첨부된 xxxx는 당사가 작성한 것입니다." xxx합상사주식회사 xx이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxx xxx xxx0x 00 xxxxxxxxx 00x (전 화) 02-390-1114
연 결 x x x x 표
제 42 기 | 2017년 | 12월 31일 xx | |
제 41 기 | 2016년 | 12월 31일 xx | |
xxx합상사주식회사와 그 종속xx | (단위:원) |
과 목 | xx | 제 42(당)x | x 41(전)x | ||
x 산 | |||||
xxx산 | 993,107,081,144 | 1,119,993,274,797 | |||
현금및xxx자산 | 4,7,8,11 | 158,314,277,972 | 193,585,624,412 | ||
단기금융상품 | 4,7,8 | - | 10,084,944,875 | ||
xxxx | 4,7,8,9,12,36 | 516,237,605,228 | 563,603,275,320 | ||
재고자산 | 13 | 239,509,235,440 | 286,993,967,599 | ||
파생금융자산 | 4,5,7,8,35 | 1,836,014,386 | 2,194,105,507 | ||
기타xxx권 | 4,7,8,14,36 | 33,947,064,158 | 24,119,413,070 | ||
기타xxx산 | 14,36 | 41,297,050,991 | 39,411,944,014 | ||
당기법인세자산 | 1,965,832,969 | - | |||
xxxx자산 | - | 9,668,000,000 | |||
비xxx산 | 265,822,324,847 | 384,523,043,061 | |||
xx금융상품 | 4,7,8,10 | 19,000,000 | 19,000,000 | ||
매도가능금융자산 | 5,7,15,17 | 66,017,220,211 | 90,516,739,303 | ||
xxx업 및 xxxx투자 | 16,17 | 138,849,192,212 | 214,555,847,783 | ||
xx대여금 | 4,7,8,17,36 | 17,754,298,757 | 33,034,820,675 | ||
자원개발자금 | 4,7,8,17,36 | 10,885,180,748 | 8,732,036,684 | ||
xxx산 | 18 | 3,434,476,939 | 4,460,588,445 | ||
xx자산 | 17,19 | 23,957,721,162 | 29,330,488,000 | ||
xx법인세자산 | 24 | 1,612,166,939 | 536,550,125 | ||
기타비xxx산 | 4,7,8,14,36 | 3,293,067,879 | 3,336,972,046 | ||
자 산 총 계 | 1,258,929,405,991 | 1,514,184,317,858 | |||
x x | |||||
xxxx | 847,415,176,495 | 1,009,476,327,609 | |||
매입xx | 4,7,36 | 398,969,739,154 | 446,180,001,469 | ||
미지급금 | 4,7,36 | 65,820,514,341 | 71,310,193,129 | ||
선수금 | 36 | 36,913,054,802 | 49,540,977,656 | ||
단기차입금 | 4,7,9,21,34 | 337,191,037,642 | 422,850,212,742 | ||
xxxxx차입금 | 4,7,21 | - | 3,273,736,322 | ||
xxx충당xx | 23 | 15,519,583 | 17,505,521 | ||
당기법인세xx | 648,092,492 | 8,228,077,117 | |||
파생금융xx | 4,5,7,35 | 3,456,426,576 | 3,062,705,957 | ||
기타xxx무 | 4,7,20,36 | 4,400,791,905 | 5,012,917,696 | ||
비유동xx | 48,710,705,342 | 71,758,143,984 | |||
xx차입금 | 4,7,21 | 4,786,492,870 | 4,786,492,870 | ||
순확정급xxx | 22 | 1,700,109,014 | 1,804,820,669 | ||
충당xx | 23 | 4,910,608,193 | 6,020,436,053 | ||
xx법인세xx | 24 | 36,912,502,516 | 58,902,292,749 | ||
기타비xxx무 | 400,992,749 | 244,101,643 | |||
x x 총 계 | 896,125,881,837 | 1,081,234,471,593 | |||
자 본 | |||||
xx회사xx | 361,775,270,874 | 432,024,094,398 | |||
자본금 | 1 | 66,144,830,000 | 66,144,830,000 | ||
연결기타자본 | 25 | (272,994,356,507) | (268,225,871,057) | ||
연결기타포괄xx누계액 | 5,25 | 125,694,583,529 | 207,944,390,913 | ||
연결xx잉여금 | 26 | 442,930,213,852 | 426,160,744,542 | ||
비지xxx | 1,028,253,280 | 925,751,867 | |||
자 본 총 계 | 362,803,524,154 | 432,949,846,265 | |||
x x 와 자 본 총 계 | 1,258,929,405,991 | 1,514,184,317,858 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 x x x x 서
제 42 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 41 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
xxx합상사주식회사와 그 종속xx (단위:원)
과 목 | xx | 제 42(당)x | x 41(전)기 |
매출액 | 6,17,27,36 | 4,305,955,495,850 | 3,558,767,403,316 |
매출원가 | 13,27,29,36 | (4,196,020,636,121) | (3,452,133,242,270) |
xx총xx | 109,934,859,729 | 106,634,161,046 | |
판매비와관리비 | 28,29 | (75,947,527,771) | (76,151,695,439) |
xxxx | 6 | 33,987,331,958 | 30,482,465,607 |
기타xx | 17,30 | 67,922,631,482 | 141,341,828,820 |
기타xx | 30 | (103,005,384,423) | (146,756,740,504) |
xxxx투자 지분법xx | 16 | 6,748,523,076 | 6,534,669,948 |
xxx익 | 31 | 35,058,423,540 | 41,048,018,353 |
금융원가 | 31 | (30,677,840,941) | (51,299,012,127) |
법인세xx차감xxx익 | 10,033,684,692 | 21,351,230,097 | |
법인세xx(xx) | 24 | 15,109,370,029 | (13,284,140,695) |
연결당기순이익 | 25,143,054,721 | 8,067,089,402 | |
연결당기순이익의 귀속 | |||
지xxx의 소유주 | 24,978,598,358 | 7,958,542,935 | |
비지xxx | 164,456,363 | 108,546,467 | |
지xxx 소유xxx에 xx 주당순손익 | 32 | ||
기본주당순이익 | 1,970 | 604 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 포 괄 x x x x 서
제 42 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 41 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
xxx합상사주식회사와 그 종속xx (단위:원)
과 목 | 제 42(당)x | x 41(전)기 |
당기순이익 | 25,143,054,721 | 8,067,089,402 |
기타포괄xx | (84,074,249,882) | (48,016,671,023) |
당기xx으로 재분류되지 않는 xx | ||
순확정급xxxx x측정요소 | (1,762,487,548) | (926,307,302) |
후속적으로 당기xx으로 재분류될 수 있는 xx | ||
매도가능금융자산평가xx | (15,785,122,345) | (3,533,806,959) |
부의지분법자본변동 | (58,193,011,129) | (45,077,157,949) |
파생상품평가xx | (1,851,444,289) | (313,860,567) |
해외사업xxxx의 변동 | (6,482,184,571) | 1,834,461,754 |
당기총포괄xx | (58,931,195,161) | (39,949,581,621) |
지xxx 소유xxx | (59,033,696,574) | (40,068,772,699) |
비지xxx | 102,501,413 | 119,191,078 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 자 본 변 x x
제 42 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 41 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
xxx합상사주식회사와 그 종속xx (단위:원)
구 분 | 지xxx 소유xxx | 비지xxx | 자본총계 | ||||
자본금 | 연결 기타자본 | 연결기타포괄 xx누계액 | 연결xx 잉여금 | 합 계 | |||
2016.1.1(xxx) | 66,144,830,000 | (261,068,001,957) | 255,045,399,245 | 429,046,758,659 | 489,168,985,947 | 806,560,789 | 489,975,546,736 |
총포괄xx | |||||||
연결당기순이익 | - | - | - | 7,958,542,935 | 7,958,542,935 | 108,546,467 | 8,067,089,402 |
기타포괄xx | |||||||
순확정급xxxx x측정요소 | - | - | - | (926,307,302) | (926,307,302) | - | (926,307,302) |
매도가능금융자산평가xx | - | - | (3,533,806,959) | - | (3,533,806,959) | - | (3,533,806,959) |
부의지분법자본변동 | - | - | (45,077,157,949) | - | (45,077,157,949) | - | (45,077,157,949) |
파생상품평가xx | - | - | (313,860,567) | - | (313,860,567) | - | (313,860,567) |
해외사업xxxx의변동 | - | - | 1,823,817,143 | - | 1,823,817,143 | 10,644,611 | 1,834,461,754 |
소유주와의 xx | |||||||
배당 | - | - | - | (9,918,249,750) | (9,918,249,750) | - | (9,918,249,750) |
자기xx | - | (7,157,869,100) | - | - | (7,157,869,100) | - | (7,157,869,100) |
2016.12.31(전기말) | 66,144,830,000 | (268,225,871,057) | 207,944,390,913 | 426,160,744,542 | 432,024,094,398 | 925,751,867 | 432,949,846,265 |
2017.1.1(당xx) | 66,144,830,000 | (268,225,871,057) | 207,944,390,913 | 426,160,744,542 | 432,024,094,398 | 925,751,867 | 432,949,846,265 |
총포괄xx | |||||||
연결당기순이익 | - | - | - | 24,978,598,358 | 24,978,598,358 | 164,456,363 | 25,143,054,721 |
기타포괄xx | |||||||
순확정급xxxx x측정요소 | - | - | - | (1,762,487,548) | (1,762,487,548) | - | (1,762,487,548) |
매도가능금융자산평가xx | - | - | (15,785,122,345) | - | (15,785,122,345) | - | (15,785,122,345) |
부의지분법자본변동 | - | - | (58,193,011,129) | - | (58,193,011,129) | - | (58,193,011,129) |
파생상품평가xx | - | - | (1,851,444,289) | - | (1,851,444,289) | - | (1,851,444,289) |
해외사업xxxx의변동 | - | - | (6,420,229,621) | - | (6,420,229,621) | (61,954,950) | (6,482,184,571) |
소유주와의 xx | |||||||
배당 | - | - | - | (6,446,641,500) | (6,446,641,500) | - | (6,446,641,500) |
자기xx | - | (4,768,485,450) | - | - | (4,768,485,450) | - | (4,768,485,450) |
2017.12.31(당기말) | 66,144,830,000 | (272,994,356,507) | 125,694,583,529 | 442,930,213,852 | 361,775,270,874 | 1,028,253,280 | 362,803,524,154 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 42 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 41 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
xxx합상사주식회사와 그 종속xx (단위:원)
구 분 | xx | 제 42(당)x | x 41(전)기 | ||
xxxx 현금흐름 | 48,533,629,157 | 47,005,085,767 | |||
xxxx에서 xx된 현금흐름 | 33 | 27,016,102,874 | 62,487,883,690 | ||
당기순이익 | 25,143,054,721 | 8,067,089,402 | |||
xx | 19,074,691,316 | 35,332,709,656 | |||
순xx자본의 변동 | (17,201,643,163) | 19,088,084,632 | |||
xx의 수취 | 4,928,474,377 | 1,886,601,486 | |||
xx의 지급 | (7,128,880,323) | (7,084,504,585) | |||
배당금 수입 | 15,264,850,661 | 9,232,375,220 | |||
법인세 환급액(부담액) | 8,453,081,568 | (19,517,270,044) | |||
투자xx 현금흐름 | 17,870,488,135 | (29,736,024,780) | |||
단기금융상품x x증감 | 10,084,944,875 | (10,060,500,550) | |||
(xxx)xx대여금의 xx | 339,252,000 | 2,825,846,513 | |||
xx대여금의 xx | 2,084,220,386 | - | |||
xxx업 및 xxxx투자의 처분 | - | 505,195,292 | |||
xx금융상품x x증감 | - | 2,000,000 | |||
xxxx자산의 xx | 9,173,601,087 | - | |||
xxx산의 처분 | 81,448,167 | 52,277,201 | |||
xx자산의 처분 | 1,665,600,000 | 48,908,170 | |||
xxx증금의 증가 | 96,413,079 | 8,871,253 | |||
매도가능금융자산의 취득 | - | (6,579,315,000) | |||
xxx업 및 xxxx투자의 취득 | (844,200,000) | (3,400,000,000) | |||
자원개발자금의 증가 | (2,689,805,690) | (3,807,235,498) | |||
xx대여금의 대여 | (859,934,244) | (3,443,080,195) | |||
xxx산의 취득 | (369,722,798) | (342,038,083) | |||
xx자산의 취득 | (891,328,727) | (5,546,953,883) | |||
xxxx 현금흐름 | (94,543,680,793) | 103,608,052,839 | |||
단기차입xx 순증감 | (79,837,933,871) | 127,952,794,309 | |||
xxx차입금의 xx | (3,273,736,322) | (7,486,992,270) | |||
배당금의 지급 | (6,446,641,500) | (9,918,249,750) | |||
자기xx의 취득 | (4,985,369,100) | (6,939,499,450) | |||
현금및xxx자산의 증가(감소) | (28,139,563,501) | 120,877,113,826 | |||
현금및xxx자산에 대한 환율xxx과 | (7,131,782,939) | 2,965,536,824 | |||
xx의 현금및xxx자산 | 193,585,624,412 | 69,742,973,762 | |||
기말의 현금및xxx자산 | 158,314,277,972 | 193,585,624,412 | |||
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
xx
제 42 기: 2017년 12월 31일 xx 제 41 기: 2016년 12월 31일 xx
xxx합상사주식회사와 그 종속xx
1. 일반사항
xxx합상사주식회사(이하 "회사")는 HYUNDAI CORP. USA 외 13개의 종속xx을 연결 xx(이하 xxx합상사주식회사와 그 종속xx을 일괄하여 "연결회사")으로 하고 PT HD INTI. DEVE. 외 4개의 xxxx을 지분법적용xx으로 하여 연결xxxx를 작성하였습니 다.
1.1 회사의 개요
회사는 1976년 12월 8일에 설립되었고, 1977년 12월 1일에 xx을 한국거래소 유가xx시 장에 상장하였으며, 1978년 2월 11일에 종합무역상사로 xx받아, 보고기간말 xx 해외지 사 24개를 두고, xxx, xx, xx, 전자제품 등을 xx하고 있으며, xx, 플랜트 등x x 불xx과 수출입xx, 수입상품의 국내판매 및 탄광ㆍxx개발 등의 자원개발사업을 영위하 고 있습니다.
회사의 설립시 자본금은 50xxx이었으나, 그 후 수차례의 xxxx와 xxxx의 xx, x x감자 등을 통하여 보고기간말 xx의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
수xxx수(주) | 발행주식수(주) | 1주당금액(원) | 납입자본금(xxx) |
80,000,000 | 13,228,966 | 5,000 | 66,145 |
보고기간말 xx 회사의 주요 xx xx은 다음과 같습니다.
xx | 소xxx수(주) | 지분율(%) |
xx코퍼레이션홀딩스㈜ | 2,562,000 | 19.37 |
㈜케이씨씨 | 1,587,475 | 12.00 |
xxx | 1,097,601 | 8.30 |
국민연금기금 | 486,229 | 3.68 |
xxx업개발 | 264,579 | 2.00 |
xxx | 264,579 | 2.00 |
㈜한라홀딩스 | 264,579 | 2.00 |
xx홈쇼핑 | 132,289 | 1.00 |
㈜xxx화점 | 132,289 | 1.00 |
자기xx | 570,000 | 4.31 |
기타xx | 5,867,346 | 44.34 |
합 계 | 13,228,966 | 100.00 |
1.2 종속xx xx
보고기간말의 연결xx 종속xx의 xx은 다음과 같습니다.
종속xx | 소재지 | 당기말 지xxx율(%) | 전기말 지xxx율(%) | 결산월 | 업종 |
HYUNDAI CORP. USA | 미국 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD. | 호주 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 및 xx개발 |
HYUNDAI JAPAN CO., LTD. | 일본 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CANADA INC. | 캐나다 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH | 독일 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD. | 싱가폴 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD. | 중국 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD. | 인도 | 94 | 94 | 3월 | 철xxx업 |
HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD. (*1) | 싱가폴 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. (*1) | 캄보디아 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CORPORATION PHNOM PENH INVESTMENT CO., LTD.(*1,*3) | 캄보디아 | 49 | 49 | 12월 | 종합무역업 및 작물재배업 |
HYUNDAI PLATFORM CORP (*2) | 미국 | 100 | 100 | 12월 | xx, xxx역 |
HYUNDAI ONE EUROPE GmbH (*1) | 독일 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
xxx뉴어블랩 주식회사 | xxxx | 000 | - | 00월 | xx광발전업 |
(*1) HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.의 종속xx입니다.
(*2) HYUNDAI CORP. USA의 종속xx입니다.
(*3) 소xxx율이 과반수 미만xx, 주주간 xx에 의해 이사회 xxx의 과반수를 xxx 거나 xx할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.
연결xx 종속xx에 포함되지 않은 PT HD INTI. DEVE.와 HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED는 연결회사의 소xxx율이 50%를 초과xx, 투자자간 협약에 따라 지배력을 행사할 수 없음에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.
1.3 주요 종속xx의 요약 xxxx
보고기간말 xx 연결xx 종속xx의 요약 xxxx은 다음과 같습니다(단위:xxx).
당기 | 자산 | xx | 자본 | xx | 당기순손익 | 총포괄xx |
HYUNDAI CORP. USA | 128,230 | 91,823 | 36,407 | 448,448 | 4,399 | 42 |
HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD. | 5,505 | 6,736 | (1,231) | 14,332 | 186 | 241 |
HYUNDAI JAPAN CO., LTD. | 31,525 | 19,977 | 11,548 | 150,558 | 1,565 | 542 |
HYUNDAI CANADA INC. | 18,664 | 11,371 | 7,293 | 36,216 | (909) | (1,292) |
HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH | 42,885 | 36,008 | 6,877 | 74,134 | (745) | (677) |
HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD. | 182,440 | 170,650 | 11,790 | 917,835 | 2,367 | (958) |
HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD. | 3,280 | 35 | 3,245 | 369 | (295) | (496) |
POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD. | 25,780 | 8,718 | 17,062 | 36,281 | 2,680 | 1,653 |
HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD. | 4,978 | 4,393 | 585 | 10,402 | 303 | 249 |
HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. | 353 | 332 | 21 | 171 | (78) | (64) |
HYUNDAI CORPORATION PHNOM PENH INVESTMENT CO., LTD. | 223 | 214 | 9 | 10 | 7 | 6 |
HYUNDAI PLATFORM CORP | 5,354 | 3,392 | 1,962 | 18,050 | 681 | 476 |
HYUNDAI ONE EUROPE GmbH | 1,518 | 2,124 | (604) | 171 | (659) | (659) |
xxx뉴어블랩 주식회사 | 1,358 | - | 1,358 | - | (22) | (22) |
전기 | 자산 | xx | 자본 | xx | 당기순손익 | 총포괄xx |
HYUNDAI CORP. USA | 208,507 | 172,142 | 36,365 | 531,834 | 4,768 | 5,914 |
HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD. | 6,026 | 7,499 | (1,473) | 6,416 | (2,025) | (2,033) |
HYUNDAI JAPAN CO., LTD. | 27,367 | 16,361 | 11,006 | 112,828 | 1,979 | 2,489 |
HYUNDAI CANADA INC. | 26,108 | 17,523 | 8,585 | 46,621 | 1,047 | 1,490 |
HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH | 38,557 | 31,002 | 7,555 | 70,415 | (322) | (398) |
HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD. | 160,175 | 147,428 | 12,747 | 540,152 | 1,178 | 1,571 |
HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD. | 3,749 | 8 | 3,741 | 1,361 | (404) | (526) |
POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD. | 19,723 | 4,314 | 15,409 | 28,057 | 1,855 | 2,032 |
HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD. | 3,252 | 2,917 | 335 | 6,046 | 153 | 165 |
HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. | 504 | 396 | 108 | 218 | (208) | (226) |
HYUNDAI CORPORATION PHNOM PENH INVESTMENT CO., LTD. | 249 | 247 | 2 | - | (5) | (5) |
HYUNDAI PLATFORM CORP | 4,405 | 2,919 | 1,486 | 20,701 | 673 | 725 |
HYUNDAI ONE EUROPE GmbH | 725 | 670 | 55 | 2 | (586) | (591) |
1.4 연결xx범위의 변동
당기 중 연결xxxx의 작성 xx에서 추가된 종속xx의 xx은 다음과 같습니다.
기업명 | 사 유 |
xxx뉴어블랩 주식회사 | xx 설립 출자하였습니다. |
2. 중요한 xx정책
다음은 연결xxxx의 작성에 적용된 xxx xx정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 xx기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 xxxx 작xxx
연결회사의 연결xxxx는 xxxx국제xxxx에 따라 작성되었습니다. 한국xx국제회 계xx은 국제xxxx위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대xxx이 채택한 x x을 xx합니다.
xxxx국제xxxx은 xxxx 작성시 중요한 xxxx의 xx을 xxx고 있으며, xx 정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 xx하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 xx의 판단 이 xx되는 부분xx 중요한 xx 및 xxx 필요한 부분은 xx3에서 xxx고 있습니다.
2.2 xx정책과 공시의 xx
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 xx기간부터 다음x xㆍ개정 기준서 및 해석서를 xx로 적용하였습니다.
- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
xxxx에서 생기는 xx 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현xxx로 인한 변동 등 으로 구분하여 공시xxx 하였습니다.
- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
xx가치로 측정하는 xxx품의 xx가치가 xxxx액에 미달하는 xx 미실xxx에 대 해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.
- 기준서 제1112호 '투자xx에 xx xx의 공시' 개정
타 xx에 xx xx이 기준서 제1105호에 따라 xx예xxx 중단xx으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 xx하고 있는 요약xxxx를 제외한 다른 xx의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제ㆍ개정 또는 xx됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 xxxx에 시행일이 xx하지 않 았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1028호 'xxxx과 xxx업에 xx 투자' 개정
벤처캐피탈 투자xx, 뮤추얼펀드 등이 xx하는 xxxxxx xxx업에 xx 투자xx을 지분법이 아닌 xx가치로 평가할 xx, 각각의 xx별로 xx 적용할 수 있음을 명확히 하 였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 xxxx부터 소급하여 적용하 며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자xx 등에 해당하지 않아 xx 면제 xx을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결xxxx에 중요한 xx은 없습니다.
- 기준서 제1102호 'xxxxxx' 개정
현금결제형에서 xx결제형으로 분xxx 시 조건xx xx처리와 현금결제형 xxxx보 상거래의 xx가치 측정방법이 xx결제형 xxxxxxxx와 xx함을 명확히 하였습니 다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 xxxx부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결xxxx에 중요한 xx은 없을 것으로 xx하 고 있습니다.
- 해석서 제2122호 '외화 xx와 선지급ㆍxx취 대가' xx
xx된 해석서에 따르면, xx 자산, xx, xx(또는 그 일부)의 xx xx에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 xx취하여 비화폐성자산xx 비화폐xxx 를 최초로 xx하는 날입니다. 또한, 선지급xx xx취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 xx 대가의 선지급xx xx취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 xx서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 xxxx부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 xx 서의 xx으로 인해 연결xxxx에 중요한 xx은 없을 것으로 xx하고 있습니다.
- 기준서 제1109호 '금융상품' xx
2015년 9월 25일 xx된 xxxx기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최 초로 시작되는 xxxx부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 xx서는xx xx회 xxxx 제1039호 '금융상품: xx과 측정'을 대체할 xx입니다. 연결회사는 xxxxxx 서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 xxxx부터 적용할 xx입니다.
새로운 xxxx기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙xx, 금융상품의 분류, 측정,xx의 xx 비교xx 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피xx의 xx 옵션 의 시간가치 xx처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
xxxx기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 xx를 위한 사업xx과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대xxxx에 기초한 금융상품 의 xxx형, 위험회피xx 적용조건을 충족하는 위험회피xxxx과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 xx 등을 들 수 있습니다.
연결회사는 xxxx기준서 제1109호의 도입과 xx하여 금융상품 보고와 관련한 내부xx 프로세스 xx 또는 xx처리시스템 xx 작업을 계획 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 x x 연결xxxx에 미칠 수 있는 xx적 xx을 분석하고 있습니다.
한편, 동 기준서의 주요 사항별로 연결xxxx에 미칠 수 있는 일반적인 xx은 다음과 같 습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 xxxx기준서 제1109호를 적용할 xx 연결회사는 금융자산의 xx를 위한 사업 xx과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으 로 xx후원가, 기타포괄xx-xx가치, 당기xx-xx가치로 측정되도록 분류하고, 복합계 약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 xx에는 xx파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계 약 전체를 xx으로 금융자산을 분류합니다.
계약상 현금흐름 특성 사업xx | xx과 xx만으로 xx | 그 외의 xx |
계약상 현금흐름 수취 목적 | xx후원가 측정 (주1) | 당기xx- xx가치 측정(주2) |
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄xx-xx가치 측정(주1) | |
매도 목적, 기타 | 당기xx-xx가치 측정 |
(주1) xx불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기xx-xx가치 측정 xx으로 xx 할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 xxxx의 xx 기타포괄xx-xx가치 측정 xx으로 지정할 수 있음(취소 불가)
xxxx기준서 제1109호에서 금융자산을 xx후원가 또는 기타포괄xx-xx가치 측정 xx으로 분류하기 위한 xx이 xx xxxx기준서 제1039호의 xx보다 엄격하므로, x xxx기준서 제1109호 도입 시 당기xx-xx가치 측정 xx 금융자산의 xx이 증가하여 당기xx의 xxx이 확대될 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 xx 대여금 및 수취xx 740,424xxx, 매도가능금융자산 66,017xxx, 당기xxxx금융자산 1,474xxx을 xx하고 있습니다.
xx회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이 자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습 니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부 채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 808,111백만원, 당기 손익인식 금융부채 467백만원을 인식하고 있습니다.
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생 의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서 는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모 형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
구 분(주1) | 손실충당금 | |
Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않 은 경우 (주2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채 무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으 로 인한 기대신용손실 |
Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거 래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신 용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간 주할 수 있음
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외 사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했 습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대 한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였 습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호 의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은
2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석 서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준 서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용 하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법 으로 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준 서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의 무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수 익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
1) 수행의무의 식별
연결회사는 종합상사 무역업 등을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객 과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하 는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
2) 본인 대 대리인
기업회계기준서 제 1115호는 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 연결회사의 약속된 재 화나 용역에 대한 통제 여부를 평가할 것을 요구하고 있으며, 연결회사는 재화 및 용역을 제 공하는 약속을 이행하는 주된 책임, 통제 이전 전후의 재고부담 및 가격결정 권한의 보유를 고려하여 본인 및 대리인인지 여부를 판단할 예정입니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습 니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변 동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러 한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연 결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정 하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최 초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사 업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원 가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차 액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이 익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득 원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현
이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과 의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류 됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산 에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각각의 영업활동이 이루어지는 주된경제환 경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화 로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로
, 매도가능지분증권의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류 및 측정
연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기 보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩 니다.
금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제 외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처 리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가 치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정됩니다.
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공 정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기 손익으로 재분류됩니다.
(2) 손상
연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인 식하고 있습니다.
대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금 액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.
연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자 의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분증권의 공정가치가 원가로부터 유의적이거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.
(3) 제거
연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금 융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않 고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해 당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다(주석9 참조).
(4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유 하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건 에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산 의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩 니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
연결회사는 금속 상품(알루미늄 등)의 가격 변동을 회피하기 위한 공정가치 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 공정가치위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 '매출액'으로 인식되고비효과적인 부분은 '기 타수익(비용)'으로 인식됩니다.
연결회사가 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에는 위험회피대상의 장 부금액 조정액을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원 가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으 로 상각됩니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
건 물 | 20 ~ 30년 |
차량운반구 | 4 ~ 10년 |
공기구비품 | 4년 |
임차건물개량권 | 4년 |
기계장치 | 10 ~ 14년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
(1) 해외광구개발비
해외광구개발비는 베트남 11-2광구 및 호주 Drayton탄광 광구와 관련하여 취득한 무형자산 으로서 생산량비례법에 따라 상각하고 있습니다.
(2) 기타의무형자산
기타의무형자산은 소프트웨어 및 회원권으로 이루어져 있습니다. 소프트웨어의 경우는 5년 간 정액법에 따라 상각하고 있으며, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자 산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액 (사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인 식되고 영업권이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기
간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 금융부채
(1) 분류 및 측정
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적 으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아 닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금 융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우 에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '미지급금', '기타유동채무', '장단기차입금' 으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실 질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.13 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '충당부채'로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차 감한 금액
2.14 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익 으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기 준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무 신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부 할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외 의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차 감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점 을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발 생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높 고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자 산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권 리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경
우에 상계됩니다.
2.16 종업원급여
(1) 확정급여부채
연결회사는 퇴직급여로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연 령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채 무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할 인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩 니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손 익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급 여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이 자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
2.17 수익인식
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높 으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의
과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
연결회사는 종합상사 무역업 등을 영위하고 있습니다. 일반적으로 재화의 판매에 따른 수익 은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
(2) 용역의 제공
용역제공 거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원 가에 대한 실제 누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.
(3) 로열티수익
계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.
(4) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발 생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하 는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율 에 의하여 인식하고 있습니다.
(5) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.18 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 사업본부별로 공시됩니다 (주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.
2.19 재무제표 승인
회사의 연결재무제표는 2018년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되 며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루 어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부 채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습 니다.
(1) 법인세
연결회사의 영업활동은 전세계 다양한 국가에서 이루어지고 있으며, 연결회사의 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성 이 존재합니다(주석24 참조).
연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투 자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따 른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존 재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 의 변동에 영향을 받습니다(주석22 참조).
(4) 충당부채
연결회사는 반품예상액, 금융지급보증 및 자원개발투자에 대한 복구 등과 관련한 충당부채 를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니 다(주석23 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에미치는 부정적 영향 을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품 을 이용하고 있습니다.
위험관리는 연결회사의 금융팀과 현업부서들과 긴밀한 협력을 통하여 재무위험을 식별, 평 가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로 화, 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식 된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
연결회사는 대상 영업 부문별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을고려하 여 부문별 헷지정책(Matching을 통한 Exposure축소)을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사 는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인 세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 | ||
10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
손익효과 | (3,678) | 3,678 | 452 | (452) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 가격위험
연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 유가증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업을 제 외)의 시가(원가법으로 측정한 비상장주식은 장부가액)는 66,017백만원(전기말 : 90,517백 만원)입니다(주석15참조).
(3) 현금흐름 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생 하고 있습니다. 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산 및 단기금융상품으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.
연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효 과를 계산하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 1년간 발생하는 이자수 익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 | ||
0.1% 상승시 | 0.1% 하락시 | 0.1% 상승시 | 0.1% 하락시 | |
이자비용 | (43) | 43 | (43) | 43 |
이자수익 | 159 | (159) | 183 | (183) |
4.1.2 신용위험
신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상 품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용 평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고 판단되는 경우에 거래를 하고 있습니다. 일반적 인 매출거래처의 경우 신용도를 평가하고 한국무역보험공사에 수출보험 가입을 통하여 신용 위험을 회피하고 있습니다.
보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
현금및현금성자산 | 158,208 | 193,477 |
단기금융상품 | - | 10,085 |
매출채권 | 516,238 | 563,603 |
기타유동채권 | 33,947 | 24,119 |
파생금융자산 | 1,836 | 2,194 |
장기금융상품 | 19 | 19 |
장기대여금 | 17,754 | 33,035 |
자원개발자금 | 10,885 | 8,732 |
기타비유동자산 | 3,267 | 3,319 |
합 계 | 742,154 | 838,583 |
4.1.3 유동성 위험
연결회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입 금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
당기말 | 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 3년 초과 | 합 계 |
매입채무 | 398,970 | - | - | - | 398,970 |
미지급금 | 65,821 | - | - | - | 65,821 |
기타유동채무 | 1,343 | - | - | - | 1,343 |
파생금융부채 | 3,456 | - | - | - | 3,456 |
단기차입금 | 337,191 | - | - | - | 337,191 |
장기차입금 | - | - | - | 4,786 | 4,786 |
합 계 | 806,781 | - | - | 4,786 | 811,567 |
전기말 | 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 3년 초과 | 합 계 |
매입채무 | 446,180 | - | - | - | 446,180 |
미지급금 | 71,310 | - | - | - | 71,310 |
기타유동채무 | 1,083 | - | - | - | 1,083 |
파생금융부채 | 3,063 | - | - | - | 3,063 |
단기차입금 | 422,850 | - | - | - | 422,850 |
장기차입금 | 3,295 | - | - | 4,786 | 8,081 |
합 계 | 947,781 | - | - | 4,786 | 952,567 |
상기 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적 인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만 기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐 름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입 니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자 본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
부 채 | 896,126 | 1,081,234 |
자 본 | 362,804 | 432,950 |
부채비율(%) | 247.0 | 249.7 |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없 어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고 연결회사의 금융상품 장부금액과 공정가치 의 유의적인 차이는 없습니다.
5.2 원가로 측정된 금융상품
금융상품 중 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
회사명 | 당기말 | 전기말 |
Drayton Coal Shipping Pty Limited (*) | 239 | 250 |
SEGINIAGA(M) SDN. BHD.(*) | 159 | 159 |
EUROTEM DEMIRYOLU ARA-LARI SAN (*) | 19 | 19 |
현대미래로 주식회사 (*) | 6,579 | 6,579 |
(*) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분상품으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다 양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.
5.3 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되 며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나
2) 수준2 :
3) 수준3 :
부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치
보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다(단위
:백만원).
당기말 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
반복적인 공정가치 측정치 | ||||
파생금융자산 | - | 1,836 | - | 1,836 |
매도가능금융자산 | - | - | 59,021 | 59,021 |
파생금융부채 | - | 3,456 | - | 3,456 |
전기말 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
반복적인 공정가치 측정치 | ||||
파생금융자산 | - | 1,856 | 338 | 2,194 |
매도가능금융자산 | - | - | 83,510 | 83,510 |
파생금융부채 | - | 3,063 | - | 3,063 |
5.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역
수준 3으로 분류된 공정가치 서열체계의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 83,848 | 88,287 |
총손익 | ||
당기손익인식액 | (4,002) | 223 |
기타포괄손익인식액 (*) | (20,825) | (4,662) |
기말금액 | 59,021 | 83,848 |
미실현손익 | 55,531 | 76,355 |
(*) 보고기간말 현재 보유중인 매도가능지분증권과 관련된 미실현손익의 변동으로 매도가능 금융자산평가손익이 포함된 금액입니다.
5.5 가치평가기법 및 투입변수
보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원).
구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 범위 |
KOREA Ras Laffan LNG Ltd. | 59,021 | 현재가치기법 | 할인율 | 9.7% |
주요 제품 단가($/mmbtu) | 8.47 ~ 12.04 | |||
현금흐름추정기간 | 2029년 |
상기 자원개발 관련 매도가능금융자산 Korea Ras Laffan LNG Ltd.에 대하여 외부전문평가 기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 동 공정가치 평가시 사용한 Ras Laffan Liquefied Natural Gas Company Limited의 사업계획(2018 Work Program and Budget)은 시장에서 관측가능한 투입변수가 아니므로 수준 3으로 분류하였습니다.
5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부평가기관을 통하여 공 정가치평가를 매기 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.
5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금 융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그 리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
매도가능지분상품의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:백만 원).
구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
매도가능금융자산평가손익 | 3,166 | (2,936) |
관측 불가능한 투입변수인 할인율의 변경(1% 변동)을 고려하여 산출하였습니다.
6. 영업부문 정보 가. 영업부문의 선정
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액 을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 판매하는 상품의 종류에 근거하여 산업플랜트 부문, 차량부문, 철강부문, 화학부문, 기타로 구분됩니다.
나. 당기와 전기 중 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).
당기 | 매출액 | 영업손익(*) | 감가상각비 | 무형자산상각비 |
산업플랜트 | 471,768 | 3,420 | 81 | 5 |
차량 | 1,498,214 | 22,807 | 365 | 93 |
철강 | 1,885,611 | 8,031 | 512 | 86 |
화학 | 1,053,697 | (917) | 188 | 44 |
기타 | 23,535 | 671 | 19 | 1,797 |
내부거래 조정 | (626,870) | (25) | - | - |
조정 후 금액 | 4,305,955 | 33,987 | 1,165 | 2,025 |
전기 | 매출액 | 영업손익(*) | 감가상각비 | 무형자산상각비 |
산업플랜트 | 685,202 | 5,928 | 133 | 182 |
차량 | 984,682 | 18,461 | 267 | 1,574 |
철강 | 1,570,844 | 9,378 | 515 | 949 |
화학 | 877,422 | 12 | 226 | 146 |
기타 | 14,239 | (3,423) | 25 | 4,547 |
내부거래 조정 | (573,622) | 126 | - | - |
조정 후 금액 | 3,558,767 | 30,482 | 1,166 | 7,398 |
(*) 영업이익에 포함되지 않는 자원개발 사업부문에서 발생한 지분법이익 및 배당금수익(기 타수익)은 14,685백만원(전기 : 9,123백만원)입니다.
연결회사의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채및 영업 손익에 포함되지 않는 기타손익 및 금융손익의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습 니다.
다. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
미주지역 | 1,361,890 | 1,325,018 |
아시아지역 | 2,516,801 | 2,177,030 |
유럽지역 | 425,800 | 411,607 |
기타지역 | 628,334 | 218,734 |
내부거래조정 | (626,870) | (573,622) |
합 계 | 4,305,955 | 3,558,767 |
7. 범주별 금융상품
가. 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
당기말 | 대여금 및 수취채권 | 당기손익인식 금융자산 | 매도가능 금융자산 | 위험회피목적 파생상품 | 합 계 |
현금및현금성자산 | 158,314 | - | - | - | 158,314 |
매출채권 | 516,238 | - | - | - | 516,238 |
기타유동채권 | 33,947 | - | - | - | 33,947 |
파생금융자산 | - | 1,474 | - | 362 | 1,836 |
장기금융상품 | 19 | - | - | - | 19 |
매도가능금융자산 | - | - | 66,017 | - | 66,017 |
장기대여금 | 17,754 | - | - | - | 17,754 |
자원개발자금 | 10,885 | - | - | - | 10,885 |
기타비유동자산 | 3,267 | - | - | - | 3,267 |
합 계 | 740,424 | 1,474 | 66,017 | 362 | 808,277 |
전기말 | 대여금 및 수취채권 | 당기손익인식 금융자산 | 매도가능 금융자산 | 위험회피목적 파생상품 | 합 계 |
현금및현금성자산 | 193,586 | - | - | - | 193,586 |
단기금융상품 | 10,085 | - | - | - | 10,085 |
매출채권 | 563,603 | - | - | - | 563,603 |
기타유동채권 | 24,119 | - | - | - | 24,119 |
파생금융자산 | - | 1,798 | - | 396 | 2,194 |
장기금융상품 | 19 | - | - | - | 19 |
매도가능금융자산 | - | - | 90,517 | - | 90,517 |
장기대여금 | 33,035 | - | - | - | 33,035 |
자원개발자금 | 8,732 | - | - | - | 8,732 |
기타비유동자산 | 3,319 | - | - | - | 3,319 |
합 계 | 836,498 | 1,798 | 90,517 | 396 | 929,209 |
나. 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
당기말 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익인식 금융부채 | 위험회피목적 파생상품 | 합 계 |
매입채무 | 398,970 | - | - | 398,970 |
미지급금 | 65,821 | - | - | 65,821 |
기타유동채무 | 1,343 | - | - | 1,343 |
파생금융부채 | - | 467 | 2,989 | 3,456 |
단기차입금 | 337,191 | - | - | 337,191 |
장기차입금 | 4,786 | - | - | 4,786 |
합 계 | 808,111 | 467 | 2,989 | 811,567 |
전기말 | 상각후 원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익인식 금융부채 | 위험회피목적 파생상품 | 합 계 |
매입채무 | 446,180 | - | - | 446,180 |
미지급금 | 71,310 | - | - | 71,310 |
기타유동채무 | 1,083 | - | - | 1,083 |
파생금융부채 | - | 2,238 | 825 | 3,063 |
단기차입금 | 422,850 | - | - | 422,850 |
장기차입금 | 8,060 | - | - | 8,060 |
합 계 | 949,483 | 2,238 | 825 | 952,546 |
다. 당기와 전기 중 각 금융자산 및 부채의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만 원).
당기 | 이자수익 | 이자비용 | 기타손익 | 기타포괄손익 |
대여금및수취채권 | 3,902 | - | (31,339) | - |
당기손익인식금융자산(부채) | - | - | 3,015 | - |
매도가능금융자산 | - | - | 8,348 | (15,785) |
상각후원가로 측정하는 금융부채 | - | (7,253) | (4,003) | - |
합 계 | 3,902 | (7,253) | (23,979) | (15,785) |
전기 | 이자수익 | 이자비용 | 기타손익 | 기타포괄손익 |
대여금및수취채권 | 3,549 | - | (64,529) | - |
당기손익인식금융자산(부채) | - | - | 171 | - |
매도가능금융자산 | 223 | - | 2,890 | (3,534) |
상각후원가로 측정하는 금융부채 | - | (7,223) | - | - |
기타금융부채 | - | - | - | (314) |
합 계 | 3,772 | (7,223) | (61,468) | (3,848) |
8. 금융자산의 신용건전성
가. 보고기간말 현재 신용위험에 노출된 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산 | 680,700 | 766,527 |
연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 | - | - |
손상된 금융자산 | 197,516 | 185,853 |
합 계 | 878,216 | 952,380 |
나. 연결회사는 금융자산에 대하여 그 거래 상대방 및 성격에 따라 신용위험을 분류하고 있 으며, 그 분류에 따른 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
관계기업 | 7,826 | 23,679 |
관계기업 투자회사 | 5,766 | 8,429 |
금융기관 | 160,251 | 205,963 |
수출채권(*) | 464,793 | 488,072 |
자원개발자금 | 10,885 | 8,732 |
자원개발 관련 대여금 | 17,520 | 19,272 |
회사 임직원 등 | 234 | 199 |
기타 | 13,425 | 11,816 |
합 계 | 680,700 | 766,162 |
(*) 연결회사는 수출채권의 신용위험을 회피하기 위하여 일부 수출채권에 대하여 한국무역보 험공사의 수출보험에 가입하고 있습니다.
다. 보고기간말 현재 연결회사는 손상된 금융자산과 관련하여 133,959백만원(전기말: 113,670백만원)의 대손충당금을 인식하고 있습니다.
9. 금융자산의 양도
가. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산
연결회사는 만기가 도래하지 아니한 D/A 수출채권 등에 대하여 금융기관에 할인(차입거래로 분류)을 하고 있으며, 이에 따라 보고기간말 현재 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 대여금및수취채권(매출채권) | |
당기말 | 전기말 | |
자산의 장부금액 | 253,298 | 262,751 |
관련 부채의 장부금액(*) | 252,377 | 261,927 |
(*) 선급이자를 차감한 순액입니다.
나. 전체가 제거된 양도 금융자산
연결회사는 만기가 도래하지 아니한 D/A 수출 채권 등에 대하여 금융기관에 할인시 수출보 험(한국무역보험공사)을 가입하고 있습니다. 동 수출보험을 통하여 수출채권에 대한 위험과 보상의 대부분을 이전함에 따라 양도일에 재무제표에서 제거하고 있으며, 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 채권 장부금액은 39,325백만원입니다.
10. 사용이 제한된 금융상품
보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
장기금융상품 | 19 | 19 | 당좌개설보증금 |
11. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
은행예금 및 보유현금 | 76,391 | 84,508 |
단기은행예치금 | 81,923 | 109,078 |
합 계 | 158,314 | 193,586 |
12. 매출채권
가. 보고기간말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 545,082 | 594,961 |
대손충당금 | (28,844) | (31,358) |
매출채권(순액) | 516,238 | 563,603 |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
연체되지 않은 채권 | 465,618 | 491,514 |
손상채권 | 79,464 | 103,447 |
1년 미만 | 40,900 | 20,673 |
1년 초과 | 38,564 | 82,774 |
합 계 | 545,082 | 594,961 |
보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권의 장부금액입니다. 나. 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).
다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | 31,358 | 32,123 |
환입액 | (1,732) | (363) |
기타 | (555) | (556) |
환율변동효과 | (227) | 154 |
기말 | 28,844 | 31,358 |
라. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함 되어 있습니다.
13. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
상품 등 | 229,079 | 281,720 |
제품 | 863 | 925 |
원재료 | 9,465 | 4,321 |
재공품 | 102 | 28 |
합 계 | 239,509 | 286,994 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,032,725백만원(전기
:3,310,901백만원)입니다.
14. 기타자산 및 기타유동채권
가. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선급금 | 36,016 | 34,460 |
선급비용 | 3,467 | 3,956 |
기타당좌자산 | 1,814 | 996 |
기타유동자산 계 | 41,297 | 39,412 |
보증금 | 3,267 | 3,319 |
장기선급비용 | 26 | 18 |
기타비유동자산 계 | 3,293 | 3,337 |
나. 보고기간말 현재 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
미수금 | 107,937 | 83,652 |
대손충당금 | (82,424) | (70,185) |
소 계 | 25,513 | 13,467 |
미수수익 | 6,935 | 8,928 |
보증예치금 | 428 | 515 |
단기대여금 | 1,071 | 1,209 |
합 계 | 33,947 | 24,119 |
보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 기타유동채권의 장부금액입니다.
15. 매도가능금융자산
가. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
기초장부금액 | 90,517 | 88,371 |
취득 | - | 6,579 |
손상 | (3,664) | - |
자본으로 인식된 순손익(*) | (20,825) | (4,662) |
환율변동효과 등 | (11) | 229 |
기말장부금액 | 66,017 | 90,517 |
(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.
나. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
취득원가 | 순자산가액 /시가 | 장부가액 | 장부가액 | |
지분증권 | ||||
Korea Ras Laffan LNG Ltd.(*1) | 3,490 | 59,021 | 59,021 | 79,845 |
Drayton Coal Shipping Pty Limited(*2) | 239 | 239 | 239 | 250 |
SEGINIAGA(M) SDN. BHD.(*2) | 159 | 48 | 159 | 159 |
현대미래로주식회사 (*2) | 6,579 | 7,857 | 6,579 | 6,579 |
기타(*2) | 24,581 | 1,641 | 19 | 20 |
채무증권 | ||||
기타(*3) | 3,262 | - | - | 3,664 |
합 계 | 38,310 | 68,806 | 66,017 | 90,517 |
(*1) 연결회사는 Korea Ras Laffan LNG Ltd. 투자주식에 대하여 공정가치 평가를 적용하였 으며, 이연법인세효과 차감전 55,531백만원(전기: 76,355백만원)을 매도가능금융자산평가 이익으로 계상하고 있습니다(주석5 참조).
(*2) 연결회사의 시장성 없는 지분증권은 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보를 입수할 수 없었으며, 이에 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 다만, 지분증권의 회수가능가액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
(*3) 연결회사는 당기 중 채무증권에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다.
16. 공동기업 및 관계기업투자
가. 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
기업명 | 소유지분율 (%) | 소재지 | 사용 재무제표일 | 관계기업 활동의 성격 등 | |
당기말 | 전기말 | ||||
PT HD INTI. DEVE. (*1) | 55.00 | 55.00 | 인도네시아 | 12월31일 | 공단 시설 관리 |
KOREA LNG LIMITED | 20.00 | 20.00 | 버뮤다 | 12월31일 | Oman LNG 개발 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED (*1,*2) | 51.00 | 51.00 | 버뮤다 | 12월31일 | Yemen LNG 개발 |
PT. HYUNDAI MACHINERY INDONESIA (*3) | - | 48.61 | 인도네시아 | 12월31일 | 중장비 제작 및 판매 |
에이치앤디이 주식회사 | 34.00 | 34.00 | 대한민국 | 12월31일 | 자동차부품 제조업 |
인터지스신항센터(주) | 20.00 | - | 대한민국 | 12월31일 | 창고 및 운송관련 서비스 업 |
(*1) 투자자간 약정에 따라 지배력을 행사할 수 없어 연결범위에서 제외하였습니다.
(*2) 연결회사는 상기 지분증권의 지분율이 51%이나, 차등배당에 대한 계약상 규정을 고려 하여 지분법을 적용하였습니다.
(*3) 연결회사는 당기 중 PT. HYUNDAI MACHINERY INDONESIA 지분을 처분하였습니 다.
나. 당기와 전기 중 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
당 기 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타증감 | 기말 |
PT HD INTI. DEVE. | 1,544 | - | 225 | (174) | (461) | 1,134 |
KOREA LNG LIMITED | 55,098 | - | 6,496 | (17,890) | (6,456) | 37,248 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 154,525 | - | (70) | (58,319) | - | 96,136 |
에이치앤디이 주식회사 | 3,389 | - | (28) | - | - | 3,361 |
인터지스신항센터(주) (*) | - | 844 | 126 | - | - | 970 |
합 계 | 214,556 | 844 | 6,749 | (76,383) | (6,917) | 138,849 |
(*) 당기 중 인터지스신항센터(주)를 취득하였습니다.
전 기 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타증감 | 기말 |
PT HD INTI. DEVE. | 1,246 | - | 221 | 77 | - | 1,544 |
KOREA LNG LIMITED | 59,038 | - | 6,396 | (3,994) | (6,342) | 55,098 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 210,174 | - | (68) | (55,581) | - | 154,525 |
QINGDAO HYUNDAI SHIPBUILDING CO.,LTD. (*) | 9,376 | - | (3) | 4 | (9,377) | - |
에이치앤디이 주식회사 | - | 3,400 | (11) | - | - | 3,389 |
합 계 | 279,834 | 3,400 | 6,535 | (59,494) | (15,719) | 214,556 |
(*) 전기 중 QINGDAO HYUNDAI SHIPBUILDING CO., LTD.에 대한 지분양수도 계약을
체결함에 따라 관계기업에서 매각예정자산으로 대체하였습니다.
다. 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다(단위:백만 원).
당 기 | 자산 | 부채 | 매출액 등 | 당기손익 | 총포괄손익 | 배당금 |
PT HD INTI. DEVE. | 2,566 | 504 | 4,417 | 417 | 102 | 461 |
KOREA LNG LIMITED | 186,322 | 79 | 34,633 | 32,478 | (56,971) | 6,456 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 212,319 | 59,134 | - | (138) | (149,805) | - |
에이치앤디이 주식회사 | 10,195 | 309 | - | (81) | (81) | - |
인터지스신항센터(주) | 9,907 | 5,054 | 2,793 | 194 | 91 | - |
전 기 | 자산 | 부채 | 매출액 등 | 당기손익 | 총포괄손익 | 배당금 |
PT HD INTI. DEVE. | 3,220 | 412 | 4,007 | 417 | 542 | - |
KOREA LNG LIMITED | 295,196 | 19,704 | 33,054 | 31,981 | 12,013 | 6,342 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 362,057 | 59,067 | - | (133) | (109,115) | - |
PT. HYUNDAI MACHINERY INDONESIA | 14,048 | 16,545 | 20,354 | (25) | 50 | - |
에이치앤디이 주식회사 | 9,967 | - | - | (33) | (33) | - |
라. 공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액 으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
회사명 | 순자산 지분가액 | 기타 | 장부금액 |
PT HD INTI. DEVE. | 1,134 | - | 1,134 |
KOREA LNG LIMITED | 37,248 | - | 37,248 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 78,125 | 18,011 | 96,136 |
에이치앤디이 주식회사 | 3,361 | - | 3,361 |
인터지스신항센터(주) | 970 | - | 970 |
17. 자원개발
가. 보고기간말 현재 연결회사는 한국석유공사 등을 포함한 컨소시엄을 구성하여 자원개발 사업에 투자하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
사업명 | 계정과목명 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
베트남 유전 11-2광구 | 해외광구개발비 | 14,017 | 17,486 | 2007년 중 양산개시 |
예멘LNG(HYLNG)(*1) | 자원개발자금 | 6,099 | 3,946 | 2009년 중 양산개시 |
관계기업투자 | 96,136 | 154,525 | ||
장기대여금 | 17,520 | 19,272 | ||
서캄차카(*2) | 자원개발자금 | 4,786 | 4,786 | 청산중 |
오만LNG(KOLNG) | 관계기업투자 | 37,248 | 55,098 | 2000년 중 양산개시 |
카타르 라스라판LNG(KORAS) | 매도가능금융자산 | 59,021 | 79,845 | 1999년 중 양산개시 |
Drayton 탄광 등 | 매도가능금융자산 | 239 | 250 | 1983년 중 양산개시 |
해외광구개발비 | 691 | 1,399 | ||
합 계 | 해외광구개발비 | 14,708 | 18,885 | |
자원개발자금 | 10,885 | 8,732 | ||
장기대여금 | 17,520 | 19,272 | ||
관계기업투자 | 133,384 | 209,623 | ||
매도가능금융자산 | 59,260 | 80,095 |
(*1) 예멘LNG관련 자원개발사업은 한국(한국가스공사) 및 미국시장(Suez사, Total Gas&Power사
)을 대상으로 판매계약을 체결하고 있습니다. 한편, 해당 사업은 2015년 4월 예멘 내전으로 인하여 생산이 중단 되었으며, 당기말 현재 생산 재개시점은 예측할 수 없습니다.
(*2) 청산 진행중인 자원개발사업으로서 자원개발자금을 회수가능금액으로 평가하였습니다.
나. 당기와 전기 중 연결회사의 자원개발사업으로 인한 수익은 다음과 같습니다(단위:백만원
).
사업명 | 구 분 | 당기 | 전기 |
베트남 유전 11-2광구 | 매출액 | 6,484 | 7,956 |
예멘LNG(HYLNG) | 지분법손실 | (70) | (68) |
오만LNG(KOLNG) | 지분법이익 | 6,496 | 6,396 |
카타르 라스라판LNG(KORAS) | 배당금수익 | 8,259 | 2,795 |
Drayton 탄광 등 | 매출액 | - | 2,417 |
합 계 | 21,169 | 19,496 | |
다. 보고기간말 현재 연결회사의 자원개발과 관련된 지분율은 아래와 같습니다(단위: %).
사업명 | 컨소시엄 등의 지분(*1) | 연결회사의 지분(*2) |
베트남 유전 11-2광구 | 75.0 | 6.5 |
예멘LNG(HYLNG) | 5.9 | 51.0 |
오만LNG(KOLNG) | 5.0 | 20.0 |
카타르 라스라판LNG(KORAS) | 5.0 | 8.0 |
Drayton 탄광 등 | 100.0 | 2.5 |
(*1) 연결회사가 참여한 컨소시엄 등의 사업에 대한 지분입니다. (*2) 컨소시엄 내에서 연결회사의 지분입니다.
18. 유형자산
당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 | |||||
건물 | 기타 | 건설중인자산 | 합 계 | 건물 | 기타 | 합 계 | |
기초장부가액 | 2,337 | 2,124 | - | 4,461 | 2,434 | 2,822 | 5,256 |
취득/자본적지출 | 29 | 216 | 125 | 370 | 14 | 328 | 342 |
처분 | - | (10) | - | (10) | - | (16) | (16) |
감가상각비(*) | (131) | (1,034) | - | (1,165) | (130) | (1,036) | (1,166) |
환율변동 등 | (139) | (83) | - | (222) | - | - | - |
연결범위의 변동 | - | - | - | - | 19 | 26 | 45 |
기말장부가액 | 2,096 | 1,213 | 125 | 3,434 | 2,337 | 2,124 | 4,461 |
취득가액 | 6,015 | 11,670 | 125 | 17,810 | 6,253 | 12,200 | 18,453 |
감가상각누계액 | (2,080) | (10,457) | - | (12,537) | (2,077) | (10,076) | (12,153) |
손상차손누계액 | (1,839) | - | - | (1,839) | (1,839) | - | (1,839) |
(*) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 각각 155백만원(전기:153백만원) 및 1,010백만원(전기:1,013백만원)이 계상되어 있습니다.
19. 무형자산
가. 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만 원).
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
해외광구 개발비 | 기타의 무형자산 | 합 계 | 해외광구 개발비 | 기타의 무형자산 | 합 계 | |
기초장부가액 | 18,885 | 10,445 | 29,330 | 20,199 | 10,984 | 31,183 |
취득/자본적지출 | 35 | 857 | 892 | 5,429 | 118 | 5,547 |
상각(*) | (1,776) | (249) | (2,025) | (6,773) | (625) | (7,398) |
처분 | - | (1,733) | (1,733) | - | (52) | (52) |
손상 | (2,401) | - | (2,401) | - | - | - |
환율변동 | (35) | (70) | (105) | 30 | 20 | 50 |
기말장부가액 | 14,708 | 9,250 | 23,958 | 18,885 | 10,445 | 29,330 |
(*) 해외광구개발비 및 기타의무형자산에 대한 무형자산상각비는 각각 매출원가(자원개발원 가) 및 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.
나. 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 기타의무형자산의 상세 내역은 다음과 같습 니다(단위:백만원).
내 역 | 당기말 | 전기말 |
회원권 | 8,577 | 9,607 |
기 타 | 673 | 838 |
합 계 | 9,250 | 10,445 |
20. 기타유동채무
보고기간말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
예수금 | 2,121 | 3,043 |
보증예수금 | 165 | 128 |
미지급비용 | 2,074 | 1,785 |
기타유동부채 | 41 | 57 |
기타유동채무 계 | 4,401 | 5,013 |
21. 장ㆍ단기차입금
가. 보고기간말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 종 류 | 차 입 처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
외화단기차입금 | D/A NEGO(*) | 우리은행 등 | - | 253,298 | 262,751 |
USANCE | 한국산업은행 등 | 0.27~2.90 | 83,829 | 159,750 | |
일반대출 | 신한은행 | 1.02 | 64 | 349 | |
단 기 차 입 금 소 계 | 337,191 | 422,850 | |||
외화장기차입금 | 자원개발자금 | 한국에너지공단 등 | - | 4,786 | 6,888 |
해외투자금융 | CREDIT-AGRICOLE 등 | - | - | 1,172 | |
장 기 차 입 금 소 계 | 4,786 | 8,060 | |||
차감 : 유동성 대체 | - | (3,274) | |||
장 기 차 입 금 차 감 계 | 4,786 | 4,786 | |||
(*) 수출매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석9참조).
나. 해외자원개발과 관련하여 차입한 외화장기차입금의 경우 해외자원개발 실패 확정시 상 환의무가 면제되는 조건부 차입금 4,786백만원이 포함되어 있습니다.
22. 순확정급여부채
가. 보고기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만 원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 19,313 | 16,718 |
사외적립자산의 공정가치(*) | (17,613) | (14,913) |
순확정급여부채 | 1,700 | 1,805 |
장기종업원급여채무의 현재가치 | 175 | 144 |
합 계 | 1,875 | 1,949 |
(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 26백만원(전기말: 33백 만원)이 포함된 금액입니다.
나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 16,718 | 15,914 |
당기근무원가 | 2,337 | 2,267 |
이자원가 | 268 | 272 |
재측정요소 | 2,236 | 1,142 |
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (189) |
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (293) | 107 |
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 2,529 | 1,224 |
관계사 전출입 | - | (57) |
급여지급액 | (2,205) | (2,847) |
환율변동액 | (41) | 27 |
보고기간말 금액 | 19,313 | 16,718 |
다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다(단위:백만원
).
구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
급여 지급액 | 1,474 | 1,511 | 4,618 | 7,265 | 16,332 | 31,200 |
확정급여채무의 가중평균 만기는 6.61년입니다.
라. 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 14,913 | 14,428 |
이자수익 | 306 | 292 |
재측정요소 | (89) | (80) |
사용자의 기여금 | 4,400 | 3,000 |
급여지급액 | (1,917) | (2,767) |
관계회사 전출입 | - | 40 |
보고기간말 금액 | 17,613 | 14,913 |
마. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).
구 분 | 당기 | 전기 |
할인율 | 2.88 | 2.49 |
미래임금상승률 | 3.87 | 3.87 |
바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
할인율 | 1% 증가/감소 | 3.68% 감소/4.15% 증가 |
미래임금상승률 | 1% 증가/감소 | 4.07% 증가/3.69% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가 정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사 용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
사. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
금 액 | 구성비(%) | 금 액 | 구성비(%) | |
국민연금전환금 | 26 | 0.1 | 33 | 0.2 |
예적금 등 | 17,587 | 99.9 | 14,880 | 99.8 |
합 계 | 17,613 | 100 | 14,913 | 100 |
23. 충당부채
당기와 전기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
판매보증 충당부채 | 복구 충당부채(*1) | 기타 충당부채 | 합 계 | 판매보증 충당부채 | 복구 충당부채(*1) | 기타 충당부채 | 합 계 | |
기초 | 18 | 3,038 | 2,982 | 6,038 | 718 | 3,173 | 2,115 | 6,006 |
충당금 전입 | - | 127 | 151 | 278 | - | 144 | 1,315 | 1,459 |
충당금 환입 | - | (327) | (561) | (888) | (701) | (383) | (503) | (1,587) |
기타변동 | (2) | (374) | (126) | (502) | 1 | 104 | 55 | 160 |
기말 | 16 | 2,464 | 2,446 | 4,926 | 18 | 3,038 | 2,982 | 6,038 |
차감 : 유동항목 | (16) | - | - | (16) | (18) | - | - | (18) |
비유동항목 | - | 2,464 | 2,446 | 4,910 | - | 3,038 | 2,982 | 6,020 |
(*1) 복구충당부채 적립금 1,944백만원(전기말 : 1,798백만원)이 차감된 금액입니다.
24. 법인세비용 및 이연법인세
가. 법인세비용의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
당기손익에 대한 당기법인세 | 6,481 | 22,540 |
경정청구 환급 | (24,752) | - |
일시적차이의 증감 | 3,162 | (9,256) |
법인세비용(수익) | (15,109) | 13,284 |
나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는가중평 균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순손익 | 10,034 | 21,351 |
각국의 법인세율로 계산된 법인세비용 | 9,525 | 8,139 |
법인세 효과: | ||
비과세수익 / 비공제비용 등 | (226) | 474 |
세액공제효과 | 20 | (85) |
경정청구환급 | (24,752) | - |
기타 | 324 | 4,756 |
법인세비용(수익) | (15,109) | 13,284 |
다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 | ||||
반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
매도가능금융자산평가손익 | (20,825) | 5,040 | (15,785) | (4,662) | 1,128 | (3,534) |
부의지분법자본변동 | (76,636) | 18,443 | (58,193) | (59,494) | 14,417 | (45,077) |
파생상품평가손익 | (2,443) | 592 | (1,851) | (414) | 100 | (314) |
해외사업환산손익 | (8,072) | 1,590 | (6,482) | 2,304 | (470) | 1,834 |
순확정급여부채의 재측정요소 | (2,325) | 563 | (1,762) | (1,222) | 296 | (926) |
라. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
이연법인세자산 | 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 5,096 | 880 |
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 16,614 | 21,470 | |
소 계 | 21,710 | 22,350 | |
이연법인세부채 | 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (6) | (1,284) |
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (57,004) | (79,432) | |
소 계 | (57,010) | (80,716) | |
이연법인세자산(부채) 순액 | (35,300) | (58,366) | |
마. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).
(1) 당기
내 역 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
매도가능금융자산 | (5,389) | (7,445) | 5,040 | (7,794) |
종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 | (56,656) | (1,789) | 20,033 | (38,412) |
무형자산 | 91 | (36) | - | 55 |
대손충당금 | 3,555 | 2,512 | - | 6,067 |
외화환산손익 | (200) | (122) | - | (322) |
충당부채 | 774 | (152) | - | 622 |
순확정급여부채 | 38 | (741) | 563 | (140) |
이월결손금 | - | 3,513 | - | 3,513 |
기타 | (579) | 1,098 | 592 | 1,111 |
합 계 | (58,366) | (3,162) | 26,228 | (35,300) |
(2) 전기
내 역 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
매도가능금융자산 | (14,558) | 8,041 | 1,128 | (5,389) |
종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 | (68,653) | (1,950) | 13,947 | (56,656) |
무형자산 | - | 91 | - | 91 |
대손충당금 | 658 | 2,897 | - | 3,555 |
외화환산손익 | 43 | (243) | - | (200) |
충당부채 | 975 | (201) | - | 774 |
순확정급여부채 | 131 | (389) | 296 | 38 |
기타 | (1,689) | 1,010 | 100 | (579) |
합 계 | (83,093) | 9,256 | 15,471 | (58,366) |
바. 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전 망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평 가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 지 배회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자를 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이에 대한 이연법인세자산 69,511백만원을 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등이 변경된다면 변경될 수 있습니다.
25. 연결기타포괄손익누계액 및 연결기타자본
가. 보고기간말 현재 연결기타포괄손익누계액 및 연결기타자본 내역은 다음과 같습니다(단 위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
연결기타자본 |
자기주식 | (12,078) | (7,310) |
기타의자본조정 | (18,865) | (18,865) |
분할차손(*) | (242,051) | (242,051) |
합 계 | (272,994) | (268,226) |
연결기타포괄손익누계액 | ||
매도가능금융자산평가이익 | 42,092 | 57,877 |
지분법자본변동 | 98,409 | 156,602 |
파생상품평가손익 | (2,165) | (314) |
해외사업환산손실 | (12,642) | (6,221) |
합 계 | 125,694 | 207,944 |
(*) 당기와 전기말 분할차손에는 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 자산집단을 공정 가치로 측정하고 자본이 감소함에 따라 발생한 금액이 포함되어 있습니다.
나. 당기와 전기 중 세후 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만 원).
구 분 | 당기 | 전기 |
기초가액 | 207,944 | 255,045 |
기타 증감 | (82,250) | (47,101) |
기말가액 | 125,694 | 207,944 |
26. 연결이익잉여금
가. 보고기간말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기말 | 전기말 |
법정 적립금(*) | 6,660 | 6,016 |
미처분이익잉여금 | 436,270 | 420,145 |
합 계 | 442,930 | 426,161 |
(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당 금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익 준비금을 감액할 수 있습니다.
나. 2017년과 2016년에 지급된 배당금은 각각 6,447백만원(주당 500원) 및 9,918백만원 (주당 750원)입니다. 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배 당금은 각각 600원 및 7,595백만원이며, 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으 로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을포함하고 있지 않습니다.
27. 매출액 및 매출원가
가. 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
상품매출액 | 4,258,978 | 3,518,495 |
수수료수익 | 40,493 | 29,899 |
자원개발수익 | 6,484 | 10,373 |
매출액 합계 | 4,305,955 | 3,558,767 |
나. 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
상품매출원가 | 4,170,161 | 3,424,924 |
수수료수익원가 | 20,391 | 14,785 |
자원개발수익원가 | 5,469 | 12,424 |
매출원가 합계 | 4,196,021 | 3,452,133 |
28. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
급여 | 36,702 | 34,886 |
퇴직급여 | 1,989 | 2,181 |
복리후생비 | 4,366 | 3,961 |
여비교통비 | 3,860 | 3,700 |
세금과공과 | 1,179 | 1,197 |
접대비 | 1,756 | 1,695 |
해외지사경비 | 10,415 | 10,398 |
임차료 | 3,286 | 3,402 |
지급수수료 | 6,110 | 6,165 |
전산비 | 1,602 | 1,730 |
감가상각비 | 1,010 | 1,013 |
무형자산상각비 | 249 | 625 |
대손충당금환입 | (1,732) | (248) |
기타 | 5,156 | 5,447 |
합 계 | 75,948 | 76,152 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
재고자산의 변동 | 4,032,725 | 3,310,901 |
종업원 급여 | 38,691 | 37,356 |
복리후생비 | 4,366 | 3,961 |
감가상각비 | 1,165 | 1,166 |
무형자산상각비 | 2,025 | 7,398 |
기타비용 | 192,996 | 167,503 |
합 계(*) | 4,271,968 | 3,528,285 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
30. 기타수익 및 기타비용
가. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
외화자산ㆍ부채 관련 이익 | 49,455 | 72,883 |
배당금수익 | 8,348 | 2,890 |
파생상품관련 이익 | 7,321 | 12,208 |
채무면제이익 | - | 48,638 |
기타 | 2,799 | 4,723 |
합 계 | 67,923 | 141,342 |
나. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
외화자산ㆍ부채 관련 손실 | 64,286 | 63,929 |
파생상품관련 손실 | 4,306 | 12,037 |
매출채권처분손실 | 3,144 | 2,348 |
기타의대손상각비 | 22,828 | 64,582 |
기타 | 8,441 | 3,861 |
합 계 | 103,005 | 146,757 |
31. 금융수익 및 금융원가
가. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
외화자산ㆍ부채 관련 이익 | 31,156 | 37,276 |
이자수익 | 3,902 | 3,772 |
합 계 | 35,058 | 41,048 |
나. 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
외화자산ㆍ부채 관련 손실 | 23,425 | 44,076 |
이자비용 | 7,253 | 7,223 |
합 계 | 30,678 | 51,299 |
32. 주당순손익
가. 당기와 전기 중 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기 | 전기 |
지배주주 당기순이익(단위:원) | 24,978,598,358 | 7,958,542,935 |
가중평균유통보통주식수(단위:주) | 12,677,625 | 13,181,949 |
기본주당이익 | ||
당기 보통주 주당이익(단위:원) | 1,970 | 604 |
보고기간말 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익 과 동일합니다.
나. 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).
구 분 | 당기 | 전기 |
기초유통보통주식수 | 13,228,966 | 13,228,966 |
자기주식 매입 | (551,341) | (47,017) |
가중평균유통보통주식수 | 12,677,625 | 13,181,949 |
33. 영업활동으로부터 창출된 현금
가. 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
연결당기순이익 | 25,143 | 8,067 |
조정항목 : | 19,075 | 35,332 |
이자수익 | (3,902) | (3,772) |
이자비용 | 7,253 | 7,223 |
배당금수익 | (8,348) | (2,890) |
법인세비용(수익) | (15,109) | 13,284 |
감가상각비 | 1,165 | 1,166 |
무형자산상각비 | 2,025 | 7,398 |
퇴직급여 | 2,003 | 2,247 |
대손충당금환입 | (1,732) | (248) |
매출채권처분처분손실 | 3,144 | 2,348 |
관계기업투자 지분법이익 | (6,749) | (6,535) |
파생상품평가손익 | (1,136) | 579 |
외화환산손익 | 11,882 | (916) |
기타의대손상각비 | 22,828 | 64,582 |
채무면제이익 | - | (48,638) |
기타 | 5,751 | (496) |
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | (17,202) | 19,089 |
매출채권의 증가 | (12,781) | (33,535) |
재고자산의 감소 | 33,714 | 58,217 |
기타유동채권의 감소 | 219 | 595 |
기타유동자산의 감소(증가) | (4,774) | 5,947 |
기타비유동자산의 감소(증가) | 51 | (44) |
매입채무의 증가(감소) | (14,149) | 16,420 |
미지급금의 감소 | (3,482) | (23,414) |
선수금의 증가(감소) | (10,057) | 544 |
기타자산부채의 증감 | (5,943) | (5,641) |
영업활동에서 창출된 현금흐름 | 27,016 | 62,488 |
나. 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
장기차입금의 유동성 대체 | - | 3,274 |
34. 우발상황과 약정사항 가. 어음 및 수표
보고기간말 현재 연결회사는 차입금 지급보증을 위한 담보제공, 전자어음거래, 수출거래 및 자원개발 사업 등과 관련하여 어음 9매(백지어음)를 견질로 제공하고 있습니다.
나. 계류중인 소송사건
보고기간말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 3건으로서 관련 소송가액은 USD상당액 5,695천입니다. 회사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없음에따라 본 재무 정보에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.
연결회사는 특수관계자인 현대코퍼레이션홀딩스(주)는 물품공급계약 관련 소송사건 1건에 대하여 브라질 법원에서 피고로써 계류 중이며, 관련 소송가액은 BRL 11,930천입니다. 이와 관련하여 연결회사는 연대보증을 제공하고 있습니다.
다. 무역거래 등 관련 약정사항
보고기간말 현재 연결회사가 한국외환은행 등과 무역금융거래 등을 위하여 체결한 약정사항 은 다음과 같습니다(단위:천USD).
구 분 | 한도액(*1) | 사용금액 |
D/A, D/P 거래(*2) | 383,071 | 444,878 |
신용장개설관계 등 | 712,603 | 432,816 |
Bond 등 | 198,629 | 67,972 |
합 계 | 1,294,303 | 945,666 |
(*1) 포괄한도로 운영되는 금액을 포함하고 있습니다.
(*2) D/A, D/P 매출채권 등의 양도 사용금액 USD 36,704천이 포함된 금액입니다. 라. 경정청구 등
연결회사는 당기에 불복청구 등을 통해 43,588백만원을 환급받았습니다.
35. 파생상품
가. 당기와 전기 중 연결회사의 파생상품계약과 관련하여 발생한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 | ||
평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
통화선도 | 1,441 | 303 | 1,248 | 1,828 |
상품선물 | - | 2 | 396 | 825 |
합 계 | 1,441 | 305 | 1,644 | 2,653 |
나. 연결회사는 외화자산 및 부채의 환율변동 위험을 회피하기 위해 한국외환은행 등과 통화 선도계약을 체결하고 이에 대하여 매매목적으로 회계처리(관련 파생상품자산및 부채는 각각 1,474백만원 및 467백만원)하고 있습니다. 보고기간말 현재 만기가 도래하지 아니한 통화선 도 계약 내역은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR,JPY).
구 분 | 거래금액 |
USD매도 | 13,209,086 |
USD매입 | 3,185,879 |
EUR매도 | 33,793,727 |
EUR매입 | 5,384,905 |
JPY매도 | 1,210,185,507 |
또한, 상품선물에 대해서는 공정가치 위험회피회계처리와 현금흐름위험회피회계처리를 적용 하고 있으며 상품선물과 관련한 확정계약은 공정가치로 평가(관련 파생상품자산은 362백만 원, 파생상품부채는 2,987백만원, 확정계약부채는 2백만원)하고 있습니다.
36. 특수관계자 거래
가. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 내 역은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 |
유의적 영향력을 행사하는 기업 | 현대코퍼레이션홀딩스㈜ | 현대코퍼레이션홀딩스㈜ |
공동기업 및 관계기업투자 | KOREA LNG LIMITED | KOREA LNG LIMITED |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | |
PT HD INTI. DEVE. | PT HD INTI. DEVE. | |
- | PT. HYUNDAI MACHINERY INDONESIA | |
그 밖의 특수관계자 | 티엠쉬핑㈜, 현대씨스퀘어㈜ | 티엠쉬핑㈜ |
나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
매출 등(*1) | 매입 등(*2) | 매출 등(*1) | 매입 등(*2) | ||
유의적 영향력을행사 하는 기업 | 현대코퍼레이션홀딩스㈜ | 2,131 | 2,299 | 3,406 | 2,283 |
공동기업 및 관계기업투자 | HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 462 | - | 369 | - |
그 밖의 특수관계자 | 티엠쉬핑㈜ | 1,796 | - | 3,579 | - |
기타 | 11 | - | - | - | |
합 계 | 4,400 | 2,299 | 7,354 | 2,283 | |
(*1) 매출 등에는 상품판매, 수수료수입, 임대료수익 등이 포함되어 있습니다. (*2) 매입 등에는 재화와 용역의 구입, 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.
다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
특수관계구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
채권 등(*1) | 채무 등(*2) | 채권 등(*1) | 채무 등(*2) | ||
유의적 영향력을 행 사하는 기업 | 현대코퍼레이션홀딩스㈜ | 5,719 | 1,869 | 7,386 | 1,869 |
공동기업 및 관계기업투자 | PT. HYUNDAI MACHINERY INDONESIA | - | - | 1,215 | - |
KOREA LNG LIMITED | 793 | - | - | - | |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 13,100 | - | 11,330 | - | |
그 밖의 특수관계자 | 티엠쉬핑㈜ | - | - | 2,904 | - |
합 계 | 19,612 | 1,869 | 22,835 | 1,869 | |
(*1) 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입채무, 미지급금, 선수금, 기타비유동채무 등이 포함되어 있습니다.
라. 상기 채권이외에 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위
:백만원).
당기 | 구 분 | 기초 | 대여 | 회수 | 외화환산 | 당기말 | 배당금수취 | 배당금지급 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 장기대여금 | 19,273 | 463 | - | (2,216) | 17,520 | - | - |
티엠쉬핑㈜ | 장기대여금 | 25,649 | 191 | (1,914) | (1,278) | 22,648 | - | - |
KOREA LNG LIMITED | - | - | - | - | - | - | 6,456 | - |
PT HD INTI. DEVE. | - | - | - | - | - | - | 461 | - |
현대코퍼레이션홀딩스㈜ | - | - | - | - | - | - | - | 1,281 |
합 계 | 44,922 | 654 | (1,914) | (3,494) | 40,168 | 6,917 | 1,281 | |
전기 | 구 분 | 기초 | 대여 | 회수 | 외화환산 | 기말 | 배당금수취 | 배당금지급 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 장기대여금 | 17,576 | 1,096 | - | 601 | 19,273 | - | - |
티엠쉬핑㈜ | (유동성)장기대 여금 | 25,243 | 2,267 | (2,641) | 780 | 25,649 | - | - |
KOREA LNG LIMITED | - | - | - | - | - | - | 6,342 | - |
현대코퍼레이션홀딩스㈜ | - | - | - | - | - | - | - | 1,922 |
합 계 | 42,819 | 3,363 | (2,641) | 1,381 | 44,922 | 6,342 | 1,922 | |
보고기간말 현재 티엠쉬핑(주)에 대한 채권금액 22,648백만원에 대해 전액 대손충당금이 설 정되어 있으며, 매도가능금융자산 등 4,003백만원은 전액 손상되었습니다.
마. 연결회사는 특수관계자인 현대코퍼레이션홀딩스(주) 관련 소송에 대해 연대보증을 제공 하고 있습니다(주석34 참조).
바. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 당기 | 전기 |
급 여 | 3,518 | 2,221 |
퇴직급여 | 586 | 518 |
합 계 | 4,104 | 2,739 |
외부감사 실시내용
「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 현대종합상사주식회사 | |||
감사대상 사업연도 | 2017년 01월 01일 | 부터 | 2017년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 1 | 1 | 1 | 1 | 8 | 12 | 2 | 2 | 6 | 11 | - | - | 18 | 27 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | 12 | 13 | 61 | 74 | 1,712 | 1,815 | 64 | 102 | 90 | 22 | - | - | 1,939 | 2,026 |
감사 | 10 | 7 | 40 | 26 | 701 | 624 | 93 | 80 | 77 | 142 | - | - | 921 | 879 | |
합계 | 22 | 20 | 101 | 100 | 2,413 | 2,439 | 157 | 182 | 167 | 164 | - | - | 2,860 | 2,905 | |
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2017.9.14 ~ 9.15 | 2 | 일 | |||||
주요내용 | 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결 정 | ||||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
2017.11.13 ~ 11.25 | 8 | 일 | 5 | 명 | 4 | 명 | 내부통제 이해 및 평가 | ||
2018.1.25 ~ 2.2 | 9 | 일 | 6 | 명 | 5 | 명 | 중요 계정잔액 및 공시내용에대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) | ||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
실사(입회)장소 | - | ||||||||
실사(입회)대상 | - | ||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2018.1.2 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 본사 | ||||||||
실사(입회)대상 | 현금, 보관유가증권, 회원권 | ||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
기타조회 | 타처보관재고자산 조회 | ||||||||
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | ||||||
수행시기 | 2018.1.24, 2018.3.15 | ||||||||