회사명 소유지분율 소재지 결산월 업 종 당기말 전기말 Coway China Co., Ltd. 100% 100% 중 국 12월 공기청정기 등 판매 WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd. (구, Coway (Thailand) Company Limited) 100% 100% 태 국 12월 정수기 등 판매 및 렌탈 WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD. (구, Coway (M) Sdn Bhd.) 100%...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 x x x x 6
xx 12
외부감사 실시xx 123
코웨xxx회사와 그 종속회사 (구, xx코웨xxx회사)
감 사 보 고 서
제 31 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
제 30 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지
xxx계법인
독립된 감사인의 감사보고서
코웨xxx회사(구, xx코웨xxx회사) xx 및 이사회 xx
감사xx
xx는 코웨xxx회사(구. xx코웨xxx회사)와 그 종속xx들(이하 "연결회사")의 연결 xxxx를 감사하였습니다. 해당 연결xxxx는 2019년 12월 31일과 2018년12월 31일 xx의 연결xxxx표, xx로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄xx계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 xx정책의 요약을 포함한 연결xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 연결회사의 연결xxxx는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 xx의 연결xxxx와 xx로 종료되는 양 보고기간의 연결xx성과 및 연결현금흐름을 xxxx국제xxxx에 따라, 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습 니다.
감사xx근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx는 연결xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 회사로부터 독립적 이며, 그러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사 증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 xx의 전문가적 판단에 따라 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적인 사 항들 입니다. 해당 사항들은 연결xxxx 전체에 xx 감사의 관점에서 xx의 xxxx 시 다루어졌으며, xx는 이런 사항에 대하여 별도의 xx을 제공하지는않습니다.
(1) 렌탈xxxx의 xx
연결xxxx에 xx xx2에서 xx한 바와 같이 연결회사는 렌탈xxxx에 대하여 결산 일 xx 전체기간 기대xxxx에 해당하는 금액으로 대손충당금을 xx하고있습니다.
2019년 12월 31일 xx 연결회사는 렌탈xxxx 225,521xxx 중 54,161xxx의 대손충당금을 xx하고 있습니다.
연결회사는 619만 xx리스 렌탈계약에서 발생하는 소액ㆍ xx의 xx 회수율 xx에 xx 하여 대손충당금 xxx표를 작성하고 있습니다. xx의 xx를 처리하므로 대손충당금의 xx이 복잡하며, xx에 적용된 방법론에 경영진의 유의적인 판단이 xx됩니다. 이에 xx
의 오류 가능성 및 xxxx에서의 주관적 판단의 개입을 고려하여 xx는 렌탈xxxx의 xx을 핵심감사xx으로 xxx였습니다.
이와 xx하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 연결회사의 대손충당금 xx xx정책에 xx 검토
- 대손충당금 xxx표의 정확성 및 완전성 확인
- 연결회사의 대손충당금 xxx표에 xx 재xx 검증
(2) 영업권의 xx검사
연결xxxx에 xx xx2에서 xx한 바와 같이 연결회사는 매년 또는 xx징후가있는 x x 영업권의 xx검사를 xx합니다. 이에 연결회사는 당기 중 수처리사업부 영업권 xxx 액 5,061xxx에 대하여 xx검사를 xx하였고, xx결과 영업권에 대하여 xx차손으로 xx한 금액은 없습니다.
연결회사의 경영진은 xx검사 시 xx기대현금흐름을 xxx고 동 xx기대현금흐름x x 재가치를 xx하기 위한 적절한 할인율을 xx합니다. xx현금흐름 xx과 할인율 xx 시 경영진의 유의적 판단이 수반되므로 xx는 영업권에 xx xx검사를 핵심감사xx으로 x xx였습니다.
이와 xx하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 연결회사의 영업권에 xx xx검사 프로세스에 xx 이해
- xx검사보고서를 작성한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가
- 감사인의 내부전문가를 xx하여 xx검사 시 xxx xx기대현금흐름에 적용된 xx 및 xx의 적정성 검토
- 감사인의 내부전문가를 xx하여 할인율에 xx 적정성 검토 연결xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 연결xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임 이 있으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결xxxx를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결xxxx를 작성할 때, 연결회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하 거나 xx을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에대해서도 책임이 있습니 다.
지xxx는 연결회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 연결회사의 연결xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한왜곡표 시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라 xx된 감사가
xx 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류 로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:
ㆍ 부xxx 오류로 인한 연결xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위 험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적 합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무 력화가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류 로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ xx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ xxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 x x추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx 으로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 연결xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시 키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 연결회사의 계속x x으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, 연결xxxx 의 xx가 되는 xx와 사건을 xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평가합 니다.
ㆍ 연결xxxx에 xx xx을 xxx기 위해 xx의 xxxx 또는 그룹내의 사업xx과 관련된 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx는 그룹감사의 xx, 감독 및 xx에 x x 책임이 있으며 감사xx에 xx 전적인 책임이 있습니다.
xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
또한, xx는 독립성에 xx xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx 된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 xx기 구와 커뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.
xx는 지xxx와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적 인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 xx으로 xx가 감사보고서에 해당 사항을 xx함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 xx적 xx을 초과할 것으로 합리적으로 xx되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 xx가 아닌 한, xx는 감사보고서에 이러한 사항들을 xx합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx입니다.
xxx xxxx xxxxx 000 x x x x 법 x
x 표 이 사 x x x
2020년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보xxx xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 이후 이 보고서를 열 람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건xx xx이 발 생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수 있습니다.
(첨부)연 결 x x x x
코웨xxx회사와 종속xx
(구, xx코웨xxx회사)
제 31 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
제 30 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지
"첨부된 연결xxxx는 당사가 작성한 것입니다." 코웨xxx회사 xx이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxx xxx xxx xxxxxx 000-00 (전 화) 000-000-0000x0
연 결 x x x x 표
제 31 기말 2019년 12월 31일 xx 제 30 기말 2018년 12월 31일 xx
코웨xxx회사(구, xx코웨xxx회사)와 그 종속xx (단위 : 원)
과 목 | x x | 제31기말 | 제30기말 | ||
자산 | |||||
xxx산 | 766,943,433,301 | 843,718,066,082 | |||
현금및xxx자산 | 4,5,20,37,38 | 60,540,530,995 | 69,353,967,482 | ||
xxxx | 4,6,37,38 | 310,190,424,300 | 301,799,501,321 | ||
금융리스xx | 4,6,37,38 | 180,165,616,755 | 106,740,631,742 | ||
기타단기금융자산 | 4,7,37,38 | 60,739,871,422 | 14,305,186,712 | ||
기타xxx산 | 8 | 42,280,868,182 | 240,341,971,050 | ||
재고자산 | 9 | 112,845,477,767 | 102,919,052,058 | ||
당기법인세자산 | 180,643,880 | 35,658,460 | |||
xxxx자산 | - | 8,222,097,257 | |||
비xxx산 | 2,088,011,360,579 | 1,535,185,010,977 | |||
xxxxxx | 4,6,37,38 | 21,594,721,694 | 28,401,949,423 | ||
xx금융리스xx | 4,6,37,38 | 487,364,051,476 | 293,507,930,785 | ||
기타xx금융자산 | 4,7,20,37,38 | 20,937,293,114 | 56,214,221,629 | ||
기타비xxx산 | 8 | 21,724,521,450 | 184,470,022,877 | ||
당기xx-xx가치측정금융 자산 | 4,10,37,38 | 1,232,702,566 | 1,218,198,390 | ||
기타포괄xx-xx가치측정 금융자산 | 4,10,37,38 | 365,501,064 | 365,431,064 | ||
xxx산 | 3,11 | 1,270,778,209,455 | 781,012,733,072 | ||
xx자산 | 3,12 | 168,401,886,170 | 160,292,435,000 | ||
투자부동산 | 3,13 | 24,009,598,321 | 24,456,283,276 | ||
xx법인세자산 | 33 | 71,602,875,269 | 5,245,805,461 | ||
자 산 총 계 | 2,854,954,793,880 | 2,378,903,077,059 | |||
xx | |||||
xxxx | 1,586,823,434,426 | 1,234,310,147,963 | |||
매입xx | 4,37,38 | 57,967,769,416 | 62,483,455,345 | ||
리스xx | 4,27,37,38 | 14,981,011,978 | - | ||
기타단기금융xx | 4,14,37,38 | 212,388,285,386 | 189,043,248,063 | ||
기타xxxx | 14 | 220,359,071,696 | 118,877,087,416 | ||
단기차입금 | 4,15,37,38 | 860,550,000,000 | 731,112,000,000 | ||
xxxxx차입금 | 4,16,37,38 | 536,000,000 | 536,000,000 | ||
당기법인세xx | 97,119,200,461 | 73,247,259,989 | |||
충당xx | 18 | 2,751,180,293 | - | ||
환불xx | 26 | 120,170,915,196 | 59,011,097,150 | ||
비유동xx | 190,935,774,920 | 56,894,696,679 | |||
리스xx | 4,27,37,38 | 16,300,850,883 | - | ||
기타xx금융xx | 4,14,37,38 | 1,646,843,899 | 1,609,547,985 | ||
기타비유동xx | 14 | 40,854,714,125 | 34,567,000,308 | ||
xx차입금 | 4,16,37,38 | 9,449,000,000 | 9,985,000,000 | ||
순확정급xxx | 17 | 15,604,406,200 | 8,404,847,680 | ||
충당xx | 18 | 107,079,959,813 | 2,328,300,706 | ||
x x 총 계 | 1,777,759,209,346 | 1,291,204,844,642 | |||
자본 | |||||
지xxx의 소xxx | 1,078,307,584,664 | 1,088,075,741,812 | |||
납입자본 | 21 | 40,662,398,000 | 40,662,398,000 | ||
xx발행초과금 | 97,773,449,148 | 97,773,449,148 | |||
xx잉여금 | 22 | 953,976,131,459 | 966,816,786,565 | ||
기타자본xx | 23,24,25 | (14,104,393,943) | (17,176,891,901) | ||
비지xxx | (1,112,000,130) | (377,509,395) | |||
자 본 총 계 | 1,077,195,584,534 | 1,087,698,232,417 | |||
xx와 자본 총계 | 2,854,954,793,880 | 2,378,903,077,059 |
"별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
연 결 포 괄 x x x x 서
제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
코웨xxx회사(구, xx코웨xxx회사)와 그 종속xx (단위 : 원)
과 목 | x x | 제31x | x30기 |
매출액 | 3,26,32 | 3,018,912,502,707 | 2,707,315,204,077 |
매출원가 | 26,31 | (1,010,411,575,802) | (878,256,396,789) |
xx총xx | 2,008,500,926,905 | 1,829,058,807,288 | |
판매비와관리비 | 28,31 | (1,550,225,463,327) | (1,309,231,592,487) |
xxxx | 458,275,463,578 | 519,827,214,801 | |
기타xx | 4,29 | 47,989,744,467 | 23,461,552,800 |
기타xx | 4,29 | (34,218,846,210) | (58,173,262,609) |
xxx익 | 4,30 | 1,351,748,020 | 1,232,780,295 |
금융xx | 4,30 | (21,979,551,633) | (17,781,224,022) |
법인세xx차감xxx익 | 451,418,558,222 | 468,567,061,265 | |
법인세xx | 33 | (119,210,881,686) | (118,755,572,156) |
당기순이익 | 332,207,676,536 | 349,811,489,109 | |
당기순이익의 귀속 | |||
지xxx의 소유xxx순이익 | 332,942,167,271 | 350,241,206,614 | |
비지xxx순손실 | (734,490,735) | (429,717,505) | |
기타포괄xx | (2,329,637,408) | (5,881,245,884) | |
후속적으로 당기xx으로 재분류되는 xx | 5,482,017,032 | 1,797,075,491 | |
해외사업xxxx | 5,482,017,032 | 1,797,075,491 | |
후속적으로 당기xx으로 재분류되지않는 xx | (7,811,654,440) | (7,678,321,375) | |
순확정급xxxx x측정요소 | (7,811,654,440) | (7,678,321,375) | |
당기총포괄xx | 329,878,039,128 | 343,930,243,225 | |
당기총포괄xx의 귀속 | |||
지xxx의 소유xxx포괄xx | 330,612,529,863 | 344,359,960,730 | |
비지xxx 포괄xx | (734,490,735) | (429,717,505) | |
지xxx xx에 xx 주당순이익 | |||
기본주당순이익 | 34 | 4,611 | 4,854 |
xx주당순이익 | 34 | 4,603 | 4,841 |
"별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
연 결 자 본 변 x x
제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
코웨xxx회사(구, xx코웨xxx회사)와 그 종속xx (단위 : 원)
구 분 | 지xxx 소유주 xx | 비지xxx | 총 자 본 | ||||
납입자본 | xx발행초과금 | xx잉여금 | 기타자본xx | 합 계 | |||
2018.1.1(xxx)(이전보고금 액) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 963,027,305,560 | (119,258,831,277) | 982,204,321,431 | 52,208,110 | 982,256,529,541 |
xx정책의 xx | - | - | (7,802,284,034) | (702,652,014) | (8,504,936,048) | - | (8,504,936,048) |
2018.1.1(xxx) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 955,225,021,526 | (119,961,483,291) | 973,699,385,383 | 52,208,110 | 973,751,593,493 |
총포괄xx : | |||||||
당기순이익(xx) | - | - | 350,241,206,614 | - | 350,241,206,614 | (429,717,505) | 349,811,489,109 |
순확정급xxxx x측정요소 | - | - | (7,678,321,375) | - | (7,678,321,375) | - | (7,678,321,375) |
해외사업xxxx | - | - | - | 1,797,075,491 | 1,797,075,491 | - | 1,797,075,491 |
소유주와의 xx : | |||||||
연차배당 및 중간배당 | - | - | (230,886,664,000) | - | (230,886,664,000) | - | (230,886,664,000) |
xxxxx | - | - | - | (2,355,083,923) | (2,355,083,923) | - | (2,355,083,923) |
자기xx | - | - | (100,084,456,200) | 103,342,599,822 | 3,258,143,622 | - | 3,258,143,622 |
2018.12.31(전기말) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 966,816,786,565 | (17,176,891,901) | 1,088,075,741,81 2 | (377,509,395) | 1,087,698,232,41 7 |
2019.1.1(당xx)(이전보고금 액) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 966,816,786,565 | (17,176,891,901) | 1,088,075,741,81 2 | (377,509,395) | 1,087,698,232,41 7 |
xx정책의 xx(xx2) | - | - | (78,054,313,937) | - | (78,054,313,937) | - | (78,054,313,937) |
2019.1.1(당xx) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 888,762,472,628 | (17,176,891,901) | 1,010,021,427,87 5 | (377,509,395) | 1,009,643,918,48 0 |
총포괄xx : | |||||||
당기순이익(xx) | - | - | 332,942,167,271 | - | 332,942,167,271 | (734,490,735) | 332,207,676,536 |
순확정급xxxx x측정요소 | - | - | (7,811,654,440) | - | (7,811,654,440) | - | (7,811,654,440) |
해외사업xxxx | - | - | - | 5,482,017,032 | 5,482,017,032 | - | 5,482,017,032 |
소유주와의 xx : | |||||||
연차배당 및 중간배당 | - | - | (259,916,854,000) | - | (259,916,854,000) | - | (259,916,854,000) |
xxxxx | - | - | - | (4,851,860,462) | (4,851,860,462) | - | (4,851,860,462) |
자기xx | - | - | - | 2,442,341,388 | 2,442,341,388 | - | 2,442,341,388 |
2019.12.31(당기말) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 953,976,131,459 | (14,104,393,943) | 1,078,307,584,66 4 | (1,112,000,130) | 1,077,195,584,53 4 |
"별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
코웨xxx회사(구, xx코웨xxx회사)와 그 종속xx (단위 : 원)
구 분 | x x | 제31x | x30기 |
xxxx 현금흐름 | 539,259,580,627 | 539,129,777,646 | |
xxxx에서 xx된 현금흐름 | 687,665,081,624 | 654,715,781,944 | |
당기순이익 | 332,207,676,536 | 349,811,489,109 | |
xx | 35 | 663,446,921,609 | 541,446,990,584 |
xxxx으로 인한 자산xx의 변동 | 35 | (307,989,516,521) | (236,542,697,749) |
배당금수취 | 6,715,000 | 8,740,000 | |
법인세지급 | (148,412,215,997) | (115,594,744,298) | |
투자xx으로 인한 현금흐름 | (383,103,614,579) | (393,514,165,282) | |
기타단기금융자산의 증가 | (4,214,146,141) | - | |
기타단기금융자산의 감소 | 10,040,635,400 | 2,816,410 | |
기타xx금융자산의 증가 | (5,584,640,140) | (8,438,881,050) | |
기타xx금융자산의 감소 | 469,104,196 | 7,307,466,177 | |
xxx산의 취득 | (390,623,930,756) | (400,268,039,164) | |
xxx산의 처분 | 24,651,666,591 | 12,735,055,229 | |
xx자산의 취득 | (3,373,909,221) | (6,353,993,714) | |
xx자산의 처분 | 633,836,317 | - | |
xxxx자산의 처분 | 23,940,000,000 | - | |
사업결합으로 인한 xx | 39 | (40,110,586,000) | - |
xx 수취 | 1,068,355,175 | 1,501,410,830 | |
xxxx으로 인한 현금흐름 | (164,892,746,307) | (186,778,624,295) | |
단기차입금의 순증가 | 129,438,000,000 | 60,000,000,000 | |
xx차입금의 순증가 | (536,000,000) | (670,000,000) | |
xxx리스xx의 xx | (14,914,558,066) | - | |
배당금의 지급 | 22 | (259,916,854,000) | (230,886,664,000) |
xxxxx의 행사 | 2,176,571,800 | 2,727,420,000 | |
xx 지급 | (21,139,906,041) | (17,949,380,295) | |
현금및xxx자산의 감소 | (8,736,780,259) | (41,163,011,931) | |
xx 현금및xxx자산 | 69,353,967,482 | 110,298,033,482 | |
현금및xxx자산의 환율xxx과 | (76,656,228) | 218,945,931 | |
기말 현금및xxx자산 | 60,540,530,995 | 69,353,967,482 |
"별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
코웨xxx회사(구, xx코웨xxx회사)와 그 종속xx
1. 회사의 개요
코웨xxx회사(이하 "지xxx")와 WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD. 등7개 종 속xx(이하 "종속xx")의 일반사항은 다음과 같습니다.
1.1 지xxx의 개요
지xxx은 1989년 대xxx에서 설립되어 2001년 대xxx의 xx거래소에 상장하였으며
, xxx 및 가xxx기, xx 및 폐기물처리설비 등의 xx, 판매를 주된 xx으로 하고 있습 니다. 2020년 2월 11xx로 xx를 xx코웨xxx회사에서 코웨xxx회사로 xxx였습 니다.
지xxx의 본점 소재지는 충청남도 공주시이며, 당기말 xx 지xxx의 xxx주는 (주)x x씽크빅(지분율 : 25.08%)입니다.
1.2 종속xx의 xx
보고기간종료일 xx 연결xx 종속xx의 xx은 다음과 같습니다.
회사명 | 소xxx율 | 소재지 | 결산월 | 업 종 | |
당기말 | 전기말 | ||||
Coway China Co., Ltd. | 100% | 100% | x x | 12월 | xxx정기 등 판매 |
WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd. (구, Coway (Thailand) Company Limited) | 100% | 100% | x x | 12월 | xxx 등 판매 및 렌탈 |
WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD. (구, Coway (M) Sdn Bhd.) | 100% | 100% | 말레xxx | 12월 | xxx 등 판매 및 렌탈 |
Woongjin Coway USA. Inc.(구, Coway USA, Inc.) | 100% | 100% | x x | 12월 | xxx 등 판매 및 렌탈 |
PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA | 100% | - | 인도네시아 | 12월 | xxx 등 판매 및 렌탈 |
xx코웨이엔텍㈜(구, 코웨이엔텍㈜) | 100% | 100% | 한 국 | 12월 | 수처리xx 등 산업설비 xx |
포천xx물㈜ | 70% | 70% | 한 국 | 12월 | 포천시 장자산단 공업용수공급 xx 및 xx |
1.3 종속xx xx xxxx 요약
당기 및 전기 연결xx 종속xx의 요약xxxx는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : xx)
회사x | x 산 | x x | 자 본 | 매출액 | 당기xx | 총포괄xx |
Woongjin Coway USA. Inc. | 71,209,561 | 71,769,575 | (560,014) | 97,345,050 | 5,727,976 | 5,474,610 |
WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd. | 33,299,780 | 49,341,054 | (16,041,274) | 20,292,946 | 229,702 | (1,578,338) |
WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD. | 601,386,717 | 376,317,209 | 225,069,508 | 526,264,198 | 56,759,991 | 64,444,146 |
Coway China Co., Ltd. | 3,243,144 | 10,956,415 | (7,713,271) | 3,651,483 | (2,175,089) | (2,238,763) |
PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA | 4,889,638 | 2,292,014 | 2,597,624 | 310,628 | (1,381,679) | (1,458,737) |
xx코웨이엔텍㈜ | 41,823,712 | 16,039,198 | 25,784,514 | 80,985,554 | (1,204,954) | (1,597,285) |
포천xx물㈜ | 10,797,957 | 14,502,629 | (3,704,672) | 1,821,000 | (2,446,985) | (2,446,985) |
<전기>
(단위 : xx)
회사x | x 산 | x x | 자 본 | 매출액 | 당기xx | 총포괄xx |
Coway USA Inc. | 60,056,582 | 58,170,897 | 1,885,685 | 80,521,385 | 2,917,413 | 2,917,322 |
Coway (Thailand) Company Limited. | 21,049,828 | 35,151,015 | (14,101,187) | 13,096,625 | (1,493,556) | (2,086,395) |
Coway (M) Sdn Bhd. | 420,259,711 | 252,593,425 | 167,666,286 | 353,417,968 | 37,651,197 | 39,974,812 |
Coway China Co., Ltd. | 4,821,122 | 10,295,629 | (5,474,507) | 4,321,328 | (2,276,816) | (2,210,426) |
코웨이엔텍㈜ | 39,063,435 | 11,681,636 | 27,381,799 | 70,481,961 | (5,009,466) | (4,842,582) |
포천xx물㈜ | 12,835,740 | 14,093,428 | (1,257,688) | 1,055,717 | (1,431,621) | (1,431,621) |
1.4 연결범위의 변동
당기 중 연결범위의 xxx 다음과 같습니다.
구 분 | 회사명 | 변동사유 |
연결범위 포함 | PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA | xx 출자 |
2. 연결xxxx 작xxx 및 중요한 xx정책
2.1 연결xxxx 작xxx
지xxx 및 종속xx(이하 "연결xx")의 연결xxxx는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 xx된 xxxx국제xxxx에 따라 작성되었습니다.
연결xxxx는 금융상품 등 xx xx정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 xx으로 작성되었습니다.
2.2 연결xx
연결xxxx는 매 xxxx 12월 31일 xx 지xxx 및 종속xx의 xxxx로 xx되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 xx 관여로 변동xx에 xx되거나 변동xx에 xx 권리 가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 xx에 xx을 미치는 능력이 있을 때 획 득됩니다. 구체적으로 연결xx이 다음을 xx 갖는 xx에만 피투자자를 xx합니다.
- 피투자자에 xx 힘(즉 피투자자의 xxxx을 지시하는 xx의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)
- 피투자자에 xx 관여로 인한 변동xx에 xx xx 또는 권리
- 투자자의 xx금액에 xx을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 xx 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 xx하고 있는 xx 연결xx은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속 기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취 득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기 업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연 결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 (영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손 익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습 니다.
2.3 중요한 회계정책
2.3.1 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채 나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리 하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치 로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감 합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업 회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.16의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리 금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관 리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자 산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보 유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되
어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩 니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발 생한다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입 은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머 지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으 로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정 의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측 정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산 의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었 을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공 정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측
정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니 다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다 면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단 에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무 상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순 변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당 기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계 처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합 니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측 정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계 약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황 에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약 에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융 자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적 으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업이 관련된 부채 를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측 정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추 정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용
보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무 불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이 후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사 건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습 니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대 한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용 합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받 침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지 를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니 다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채 권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이 러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험 의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측 정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신 용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금 흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또 는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생 상품부채를 포함합니다.
2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정 가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또 한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족 하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가 치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적 으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상 각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려 하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15, 16에 언급되어 있습니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여 자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경 우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.3 파생금융상품과 위험회피회계 최초 인식 및 후속 측정
연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스 왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체 결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파 생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융 부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하 는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회 피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분 석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회 피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동 의 대부분'을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수 량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피 수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회
피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식 합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중 단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계 약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으 로 인식합니다.
현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기 타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험 회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.
연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련 된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기 타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.
연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포 괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계 처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험 회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분 류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융 부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약 이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영 향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류 조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회 피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기 초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위 험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에 서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기 손익으로 이전됩니다.
2.3.4 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태 로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균 법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.
2.3.5 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에 서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다
. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별 자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료 된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정 되는 비용이 충당부채의인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원 가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날 의 공정가치로 측정하고 있습니다.
연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습 니다.
과 목 | 추정 내용연수 | 과 목 | 추정 내용연수 |
건 물 | 14 ~ 40 년 | 공 구 기 구 | 5 년 |
구 축 물 | 7 ~ 19 년 | 비 품 | 5 ~ 19 년 |
기 계 장 치 | 5 ~ 10 년 | 기타유형자산 | 3, 5 년 |
차량운반구 | 5 ~ 8 년 | 렌 탈 자 산 | 3, 5 년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하 는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식 합니다.
연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.3.6 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무 형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발 생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분 되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파 악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으 로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각 비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창 출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한 정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으 로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각 금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
과 목 | 추정 내용연수 | 과 목 | 추정 내용연수 |
산업재산권 | 5, 10 년 | 소프트웨어 | 5 년 |
기타무형자산 | 5, 20 년 |
2.3.7 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식 요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가 는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상 각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연 수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제 거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익 에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기 업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하 거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형 자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
2.3.8 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측 정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결 합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으 로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경 제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하 여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니 다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절 한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능 한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채 를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취 득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다
. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이 는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되 어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권 은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분 과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.9 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하 는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자 산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하 지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능 한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유 의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니 다.
수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고 기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가 를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
연결기업은 비시장성 금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 매각예정자 산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다.
투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하 여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성,독립성및 윤리 기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에 서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고일에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가 치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다
.
연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천 을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
연결기업의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결 정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공 시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 2, 37)
- 공정가치측정 서열체계의 양적공시(주석 2, 37)
- 비상장지분투자(주석 37)
- 투자부동산(주석 13)
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석 4, 37)
2.3.10 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다
. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산 이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자 산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위 험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공 정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평 가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기 타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예 산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기 간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있 습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다
. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이 전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액 의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입 액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다
.
(1) 영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 영업권의 손상검사를 수행하고 있 습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집 단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부 금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입 하지 않습니다.
(2) 무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생 하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.3.11 연금 및 퇴직급여
연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립 방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으 로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익 으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원 가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인 식하고 있습니다.
2.3.12 주식기준보상거래
연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측 정됩니다(주석 25참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸 쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보 상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추 정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손 익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여 일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건 을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하 고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품 이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원 가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니 다.
주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉 시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않 은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품 을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소 된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니 다.
2.3.13 외화환산
연결기업의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기 업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을측정하고 있습 니다.
연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용 하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산 하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사 업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자 본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일 하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가 치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습 니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익 의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인 식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는자본의 별도 항 목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액 은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.3.14 유동성ㆍ비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니 다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간
이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.15 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정 된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되 는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대 한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인 식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사 용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부 에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법 인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연 법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율 을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목 으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하 거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으 나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에 는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련 된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남 아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리 를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채 와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경 우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.16 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 정수기 및 가정용기기 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가 로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결 기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2.4을 참조바랍니다.
재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니 다(예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가, 유 의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를고려합니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받 을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변 동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 전자설비 계약은 고객 에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니 다.
(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다 면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
계약 잔액
(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가 를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대 가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.2 부분을 참조합니다.
(3) 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고 객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으 로 인식합니다.
반품권에서 생기는 자산과 부채
(1) 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입 니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제 품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
(2) 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다
. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기 업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대 가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
2.3.17 리스계약
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측 정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용 권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반 영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센 티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기 간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니 다.
구 분 | 상각기간 |
건물 | 1~5년 |
차량운반구 | 1~3년 |
기타 | 1~2년 |
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가 에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설 명하였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정 합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감
), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되 는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실 한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발 생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인 식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문 에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리 스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으 로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다. (주석38 참조).
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일 로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면 제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기 준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서 연결기업
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리 스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직 접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비 용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.3.18 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.3.19 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자 산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입 과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.3.20 자기주식
연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가 의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.21 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소 요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채 를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액 을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계 산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니 다.
(1) 하자보수충당부채
공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을하자보 수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 복구충당부채
연결기업은 임차하여 사용중인 사무실 등과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 사무실의 철거비용과 할인율을 적용하여 산 정되었습니다.
2.3.22 현금배당
연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부 채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습
니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스 가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식
, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인 식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.
연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회 계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기 준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하 여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스 계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산리스')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하 였습니다.
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 금 액 |
자산 | |
유형자산(사용권자산, 렌탈자산) | 365,159,856 |
기타단기금융자산 | (149,309) |
기타장기금융자산 | (258,898) |
기타유동자산 | (197,681,719) |
기타비유동자산 | (161,880,670) |
총자산 | 5,189,260 |
부채 | |
충당부채(유동) | 1,377,927 |
기타유동부채 | 84,575,206 |
리스부채(유동) | 7,349,119 |
리스부채(비유동) | 13,175,707 |
이연법인세부채 | (23,234,385) |
총부채 | 83,243,574 |
조정사항이 자본에 미치는 영향: | |
이익잉여금 | (78,054,314) |
총자본 | (78,054,314) |
1) 리스이용자
① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과
연결기업은 건물 및 기계장치, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스계약을 체결하고있습니 다.
기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리 스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위 험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스 는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가 치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채 로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결포괄손익계산 서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급 금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기 리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실 무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.
ㆍ 이전에 금융리스로 분류한 리스
종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장 부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부 채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.
ㆍ 이전에 운용리스로 분류한 리스
연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하 고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적 용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준 서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산 은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리 스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.
연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
ㆍ 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
ㆍ 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
ㆍ 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사 용
상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에 :
- 사용권자산 22,311백만원이 추가로 인식되었으며 연결재무상태표의 유형자산에 포함 되어 있습니다.
- 리스부채는 20,525백만원이 인식되어 연결재무제표에 별도로 표시되었으며, 기타 금융 자산 408백만원이 감소하고 충당부채 1,378백만원이 증가하였습니다.
2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 금 액 |
2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 44,866,242 |
2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 2.02~5.40% |
2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 43,080,109 |
감 소: | |
단기리스와 관련된 약정 | 19,309,575 |
소액자산리스와 관련된 약정 | 3,245,708 |
2019년 1월 1일의 리스부채 | 20,524,826 |
② 새로운 회계정책의 요약
연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계 정책은 다음과 같습니다.
ㆍ 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사 용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하 며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식 금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧 은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
ㆍ 리스부채
연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합 니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으 로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경 우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다
.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부 채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리 스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.
ㆍ 단기리스 및 소액자산리스
연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이 고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비 (예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소 액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
ㆍ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.
2) 리스제공자
연결기업은 정수기, 비데 등을 고객에게 렌탈하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제 1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류 할 것 입니다
.
다만 하나의 리스요소와, 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 렌탈계약의 경우 기존의 기업회계기준서 제1017호를 적용할 때 이를 하나의 리스요소로 회계처리하였 으나 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 연결기업이 리스제공자인 경우에는 리스요 소와 비리스요소를 분리하여 기업회계기준서 제1115호에 따라계약대가를 배분합니다. 이러 한 회계정책의 변경으로 연결기업은 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 84,575백만원 을 선수금으로 인식하였습니다.
또한, 기존의 기업회계기준서 제1017호 적용 시 렌탈계약 체결을 위하여 판매인 등에게 지 급하는 수수료 중 리스를 체결하지 않았더라면 부담하지 않았을 리스계약 체결의 증분원가 에 대해서 선급비용으로 분류하였으나, 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 해당 증 분원가가 리스개설직접원가의 정의를 충족하여 렌탈자산으로 계정 재분류하고 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 이러한 정책의 변경으로 연결기업은 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 선급비용 186,790백만원 및 장기선급비용 156,059백만원을 렌탈자산으로 재분류 하 였습니다.
연결기업은 판매인 등에게 지급하는 수수료를 영업활동 현금흐름으로 표시하고 있습니다.
한편, 기존의 기업회계기준서 제1017호 적용시 자산으로 인식하였던 렌탈계약 체결을 위하 여 지급하는 수수료 중 리스를 체결하지 않았더라면 부담하지 않았을 리스체결의 증분원가 성격이 아닌 항목들에 대하여 기업회계기준서 제1116호를 적용함에따라 계약 체결시 당기 비용으로 인식합니다. 이러한 회계정책의 변경으로 연결기업은 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 16,713백만원의 선급비용을 제거하였습니다.
자산과 부채의 변동에 따른 법인세 효과로 이연법인세부채는 23,234백만원이 감소 하였고, 이러한 조정의 순효과로 인해 이익잉여금 78,054백만원이 감소되었습니다.
(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항 을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관 련된 요구사항을 다루지 않습니다.
이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율 을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불 확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예 측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습 니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공 정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생 시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거 나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사 항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니 다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하 기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율 을 사용하여야 합니다.
연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항 이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동 기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업 회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업 이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모형이 그러한 장기투자 지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하 면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자 에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공 동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습 니다.
(6) 2015 - 2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무 를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동 영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있 습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속 하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정 사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활 동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정 하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있 으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득 한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과 거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타 포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가 장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업 의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원 가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하 되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연 결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.5 중요한 회계적판단, 추정 및 가정
연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하 여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장 부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결기업은 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정 책(주석 38), 민감도 분석(주석 17, 38)이 있습니다.
2.5.1 회계적 판단
연결기업은 회계정책을 적용하는 과정에서 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영 향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
(1) 리스약정 - 리스제공자로서의 연결기업
연결기업은 렌탈자산에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단한 경우에는 운용리스로 분류하였습니다. 그러나 리스약정일에 렌탈자산의 소유 에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고 판단한경우에는 금융리스로 분류하였 습니다.
(2) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결기업 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실 한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장 및 종료선택권을 포함하는 리스계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리 스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단 을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생 기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택 권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들 어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의 적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다
. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다
. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기 간의 일부로 포함됩니다.
2.5.2 회계추정 및 변경
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수 에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에 서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영 업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검 사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징 후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가 치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 주식기준보상
연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기 준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용 하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용 된 가정 및 평가모델은 주석 25에 기술하였습니다.
(3) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니 다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이 러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있 습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연 금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
자세한 내역은 주석 17에서 기술하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산 정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신 용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융 상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.
(5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률 표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체 일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결기업은 설정 률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(국내총생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된 다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전 망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6, 7에 공시됩니다.
(6) 반품과 수량 리베이트에 대한 변동대가 추정
연결기업은 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다.
연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반 품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을산정하는데 적 용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다.
연결기업은 예상 반품 평가를 매분기 업데이트하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품 은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는120,171백만원입니다.
2.6 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채 택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의'사업의 정의 '를 개정하였습니다. 개정사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산 출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사 례가 추가되었습니다. 동 개정사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제
1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면 을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내 리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
3. 영업부문 정보
(1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이 익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부 문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로 하고 있으며, 해당 구분은 렌탈사업부문, 일시불판 매부문과 기타부문으로 구분하였습니다.
영업부문 | 재화 및 용역의 내용 |
렌탈사업부문 | 정수기, 비데 등을 고객에게 렌탈하거나 멤버쉽 회원에게 용역 제공 |
일시불판매부문 | 정수기, 비데, 화장품 등 제품ㆍ상품을 고객에게 판매 |
기타부문 | 수처리 설비 건설계약 등 |
지역적으로 연결기업은 대부분의 영업을 국내에서 수행하고 있으며, 렌탈사업부문과관련하 여 미국, 중국, 말레이시아 등에서 렌탈 관련 자산과 일부 제품과 상품을 판매하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
구 분 | 렌탈사업 | 일시불판매 | 기 타 | 합 계 |
총부문수익 | 2,490,789,099 | 663,425,394 | 107,468,007 | 3,261,682,500 |
부문간수익 | (1,364) | (240,261,779) | (2,506,854) | (242,769,997) |
외부고객으로부터의 수 익 | 2,490,787,735 | 423,163,615 | 104,961,153 | 3,018,912,503 |
매출총이익 | 1,855,144,461 | 125,194,957 | 28,161,509 | 2,008,500,927 |
<전기>
(단위 : 천원)
구 분 | 렌탈사업 | 일시불판매 | 기 타 | 합 계 |
총부문수익 | 2,207,744,182 | 611,656,917 | 98,992,411 | 2,918,393,510 |
부문간수익 | (142) | (209,527,703) | (1,550,461) | (211,078,306) |
외부고객으로부터의 수 익 | 2,207,744,040 | 402,129,214 | 97,441,950 | 2,707,315,204 |
매출총이익 | 1,697,680,172 | 109,541,324 | 21,837,311 | 1,829,058,807 |
(3) 당기와 전기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
구 분 | 국 내 | 미 국 | 아시아 | 합 계 |
총매출 | 2,613,818,195 | 97,345,050 | 550,519,255 | 3,261,682,500 |
내부매출 | (242,769,997) | - | - | (242,769,997) |
순매출 | 2,371,048,198 | 97,345,050 | 550,519,255 | 3,018,912,503 |
유ㆍ무형자산과 투자부동산 | 1,177,812,328 | 27,712,599 | 257,664,767 | 1,463,189,694 |
<전기>
(단위 : 천원)
구 분 | 국 내 | 미 국 | 아시아 | 합 계 |
총매출 | 2,467,036,204 | 80,521,385 | 370,835,921 | 2,918,393,510 |
내부매출 | (211,078,306) | - | - | (211,078,306) |
순매출 | 2,255,957,898 | 80,521,385 | 370,835,921 | 2,707,315,204 |
유ㆍ무형자산과 투자부동산 | 824,912,149 | 9,454,753 | 131,394,549 | 965,761,451 |
(4) 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
4. 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치 측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
자산 | |||||
<유동> | |||||
현금및현금성자산 | 60,540,531 | - | - | - | 60,540,531 |
매출채권 | 310,190,424 | - | - | - | 310,190,424 |
금융리스채권 | 180,165,617 | - | - | - | 180,165,617 |
기타단기금융자산 | 60,739,871 | - | - | - | 60,739,871 |
<비유동> | |||||
장기매출채권 | 21,594,722 | - | - | - | 21,594,722 |
장기금융리스채권 | 487,364,051 | - | - | - | 487,364,051 |
기타장기금융자산 | 20,937,293 | - | - | - | 20,937,293 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1,232,703 | - | - | 1,232,703 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 365,501 | - | 365,501 |
합 계 | 1,141,532,509 | 1,232,703 | 365,501 | - | 1,143,130,713 |
부채 | |||||
<유동> | |||||
매입채무 | - | - | - | 57,967,769 | 57,967,769 |
리스부채 | - | - | - | 14,981,012 | 14,981,012 |
기타단기금융부채 | - | - | - | 212,388,285 | 212,388,285 |
단기차입금 | - | - | - | 860,550,000 | 860,550,000 |
유동성장기차입금 | - | - | - | 536,000 | 536,000 |
<비유동> | |||||
리스부채 | - | - | - | 16,300,851 | 16,300,851 |
기타장기금융부채 | - | - | - | 1,646,844 | 1,646,844 |
장기차입금 | - | - | - | 9,449,000 | 9,449,000 |
합 계 | - | - | - | 1,173,819,761 | 1,173,819,761 |
<전기말>
(단위 : 천원)
구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치 측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
자산 | |||||
<유동> | |||||
현금및현금성자산 | 69,353,967 | - | - | - | 69,353,967 |
매출채권 | 301,799,501 | - | - | - | 301,799,501 |
금융리스채권 | 106,740,632 | - | - | - | 106,740,632 |
기타단기금융자산 | 14,305,187 | - | - | - | 14,305,187 |
<비유동> | |||||
장기매출채권 | 28,401,949 | - | - | - | 28,401,949 |
장기금융리스채권 | 293,507,931 | - | - | - | 293,507,931 |
기타장기금융자산 | 56,214,222 | - | - | - | 56,214,222 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1,218,198 | - | - | 1,218,198 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 365,431 | - | 365,431 |
합 계 | 870,323,389 | 1,218,198 | 365,431 | - | 871,907,018 |
부채 | |||||
<유동> | |||||
매입채무 | - | - | - | 62,483,455 | 62,483,455 |
기타단기금융부채 | - | - | - | 189,043,248 | 189,043,248 |
단기차입금 | - | - | - | 731,112,000 | 731,112,000 |
유동성장기차입금 | - | - | - | 536,000 | 536,000 |
<비유동> | |||||
기타장기금융부채 | - | - | - | 1,609,548 | 1,609,548 |
장기차입금 | - | - | - | 9,985,000 | 9,985,000 |
합 계 | - | - | - | 994,769,251 | 994,769,251 |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
이자수익 | 1,330,529 | 1,210,069 |
외화환산이익 | 2,282,372 | 5,064,764 |
외화환산손실 | (515,841) | 195,193 |
매출채권손상차손 | (31,210,595) | (19,342,755) |
기타채권손상차손 | (2,750,377) | (3,981,759) |
당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 14,504 | - |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
배당금수익 | 6,715 | 8,740 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
이자비용 | ( 21,979,552) | (17,781,224) |
외화환산이익 | 10,113,064 | 157,299 |
외화환산손실 | (1,242,404) | 7,881,159 |
상기 이외에 외화로 표시된 매출채권, 기타단기금융자산, 기타장기금융자산 및 매입채무 등 결제시 외환차익 10,708백만원(전기: 11,531백만원)과 외환차손 8,234백만원(전기: 5,099백만원)이 발생하였습니다.
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
현금 | 272,601 | 223,869 |
당좌예금 | 12,267,576 | 38,591,736 |
보통예금 | 47,950,559 | 30,480,468 |
기타현금성자산 | 49,795 | 57,895 |
합 계 | 60,540,531 | 69,353,968 |
6. 매출채권 및 금융리스채권
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권 및 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
유동 : | ||
매출채권 | 386,644,402 | 364,114,805 |
현재가치할인차금 | (668,684) | (883,601) |
대손충당금 | (75,785,294) | (61,431,703) |
금융리스채권 | 201,935,275 | 115,640,491 |
현재가치할인차금 | (14,157,489) | (5,998,666) |
대손충당금 | (7,612,169) | (2,901,193) |
합 계 | 490,356,041 | 408,540,133 |
비유동 : | ||
매출채권 | 31,112,119 | 38,761,535 |
현재가치할인차금 | (1,448,345) | (2,290,534) |
대손충당금 | (8,069,052) | (8,069,052) |
금융리스채권 | 557,284,644 | 338,347,403 |
현재가치할인차금 | (66,162,070) | (42,789,742) |
대손충당금 | (3,758,523) | (2,049,730) |
합 계 | 508,958,773 | 321,909,880 |
(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 금융리스채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 합 계 | 정상채권 | 만기경과 미손상금액 | 손상차손금액 | ||
6개월 이하 | 6개월초과 ~ 12개월이하 | 12개월초과분 | ||||
당기말 | 1,176,976,441 | 1,045,154,508 | 30,707,159 | 5,779,607 | 110,129 | 95,225,038 |
전기말 | 856,864,235 | 740,728,378 | 37,076,682 | 3,859,256 | 748,241 | 74,451,678 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 금융리스채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습 니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초 | 74,451,678 | 61,963,341 |
회계정책의 변경 | - | 3,952,885 |
조정후 기초 | 74,451,678 | 65,916,226 |
손상된 채권에 대한 손상차손 | 31,210,595 | 19,324,755 |
사업결합으로 인한 증가 | 1,243,470 | - |
부실채권 제각 및 매각 등 | (9,404,524) | (11,143,309) |
외환차이 등 | (2,276,181) | 354,006 |
보고기간 말 금액 | 95,225,038 | 74,451,678 |
7. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기타단기금융자산 : | ||
단기대여금 | 83,280 | 56,371 |
미수금 | 58,327,839 | 44,765,199 |
단기보증금 | 34,165,597 | - |
차감: 대손충당금(단기성 항목) | (31,836,845) | (30,516,383) |
합 계 | 60,739,871 | 14,305,187 |
기타장기금융자산 : | ||
장기금융상품 | 8,611,057 | 8,324,536 |
장기보증금 | 12,225,436 | 46,678,085 |
기타장기매출채권및기타채권 | 3,179,073 | 3,179,073 |
장기미수금 | 716,600 | 1,216,600 |
차감: 대손충당금(장기성 항목) | (3,794,873) | (3,184,073) |
합 계 | 20,937,293 | 56,214,221 |
보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 영업수당 미환수채권, 임차보증금 등은 손상이 발생 하였으며, 이러한 손상채권에 대해서는 개별적인 분석에 의하여 손상차손을 인식하고 있습 니다.
(2) 보고기간종료일 현재 기타단기금융자산의 연령은 대부분 1년 이내이며, 기타장기금융자 산의 연령은 대부분 1~2년 이내입니다. 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중 요한 신용위험의 집중은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기타단기금융자산 : | ||
기초 | 30,516,383 | 26,616,110 |
회계정책의 변경 | - | 132,706 |
조정후 기초 | 30,516,383 | 26,748,816 |
손상된 채권에 대한 손상차손 | 2,139,577 | 3,981,759 |
사업결합으로 인한 증가 | 10,504 | - |
부실채권 매각 | (829,619) | (148,717) |
외화환산 등 | - | (65,475) |
기말 | 31,836,845 | 30,516,383 |
기타장기금융자산 : | ||
기초 | 3,184,073 | 3,184,073 |
손상된 채권에 대한 손상차손 | 610,800 | - |
기말 | 3,794,873 | 3,184,073 |
8. 기타자산
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기타유동자산 : | ||
선급금 | 1,565,221 | 8,869,714 |
선급비용(주석2) | 31,692,174 | 221,792,358 |
미청구공사 | 8,664,717 | 9,517,594 |
기타 | 358,756 | 162,305 |
합 계 | 42,280,868 | 240,341,971 |
기타비유동자산 : | ||
장기선급금 | 14,000,000 | - |
장기선급비용(주석2) | 7,600,191 | 184,345,693 |
기타 | 124,330 | 124,330 |
합 계 | 21,724,521 | 184,470,023 |
9. 재고자산
보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | |
상 품 | 81,030,872 | (9,446,469) | 71,584,403 | 73,704,574 | (10,007,400) | 63,697,174 |
제 품 | 30,003,186 | (5,126,342) | 24,876,844 | 28,614,135 | (5,147,050) | 23,467,085 |
반제품 | 472,759 | - | 472,759 | 470,753 | (2,177) | 468,576 |
원재료 | 6,440,357 | (164,554) | 6,275,803 | 6,638,710 | (303,102) | 6,335,608 |
미착품 | 9,466,263 | - | 9,466,263 | 8,950,609 | - | 8,950,609 |
기 타 | 169,406 | - | 169,406 | - | - | - |
합 계 | 127,582,843 | (14,737,365) | 112,845,478 | 118,378,781 | (15,459,729) | 102,919,052 |
10. 공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
비유동항목 | ||
비상장주식 | ||
맥사이언스 | 327,406 | 327,406 |
NEX텔레콤 | 9,504 | 9,504 |
㈜나비스토리 | 27,889 | 27,889 |
기타 | 702 | 632 |
합 계 | 365,501 | 365,431 |
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
비유동항목 | ||
조합출자금 | ||
한국정수기협동조합 | 5,300 | 5,300 |
공제조합 등 | 1,227,403 | 1,212,898 |
합 계 | 1,232,703 | 1,218,198 |
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
구 분 | 취득원가 | 상각누계액 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
토 지 | 34,716,727 | - | - | 34,716,727 |
건 물 | 38,703,416 | (11,171,008) | (208,895) | 27,323,513 |
구축물 | 3,317,030 | (2,714,419) | - | 602,611 |
기계장치 | 41,530,982 | (24,506,456) | - | 17,024,526 |
차량운반구 | 915,976 | (771,264) | - | 144,712 |
공구기구 | 186,909,751 | (139,880,918) | - | 47,028,833 |
비 품 | 113,144,229 | (89,492,141) | - | 23,652,088 |
렌탈자산 | 1,983,735,997 | (906,286,964) | - | 1,077,449,033 |
기타유형자산 | 30,715,406 | (21,696,234) | (61,600) | 8,957,572 |
건설중인자산 | 836,462 | - | - | 836,462 |
사용권자산 | 47,379,759 | (14,337,627) | - | 33,042,132 |
합 계 | 2,481,905,735 | (1,210,857,031) | (270,495) | 1,270,778,209 |
<전기말>
(단위 : 천원)
구 분 | 취득원가 | 상각누계액 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
토 지 | 34,716,727 | - | - | 34,716,727 |
건 물 | 38,236,374 | (10,138,608) | (214,671) | 27,883,095 |
구축물 | 3,486,368 | (2,571,603) | - | 914,765 |
기계장치 | 37,024,493 | (22,023,745) | - | 15,000,748 |
차량운반구 | 964,376 | (859,500) | - | 104,876 |
공구기구 | 201,200,749 | (157,237,202) | - | 43,963,547 |
비 품 | 104,057,592 | (85,405,514) | - | 18,652,078 |
렌탈자산 | 1,180,409,499 | (549,367,757) | - | 631,041,742 |
기타유형자산 | 27,413,368 | (19,188,586) | (79,200) | 8,145,582 |
건설중인자산 | 589,573 | - | - | 589,573 |
합 계 | 1,628,099,119 | (846,792,515) | (293,871) | 781,012,733 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
구 분 | 당기초 | 회계정책변경 (주석2) | 사업결합 (주석39) | 취득/ 자본적지출 | 처분/폐기/손상 | 감가상각 | 대체(주1) | 외환차이 | 당기말 |
토지 | 34,716,727 | - | - | - | - | - | - | - | 34,716,727 |
건물 | 27,883,095 | - | - | 152,387 | - | (1,026,624) | 314,655 | - | 27,323,513 |
구축물 | 914,765 | - | - | 14,200 | (4,859) | (321,495) | - | - | 602,611 |
기계장치 | 15,000,749 | - | - | 3,701,839 | (106,046) | (3,168,483) | 1,498,350 | 98,117 | 17,024,526 |
차량운반구 | 104,876 | - | - | 86,577 | (24,557) | (26,902) | - | 4,718 | 144,712 |
공구기구 | 43,963,546 | - | 1,622,805 | 15,433,149 | (548,375) | (16,097,746) | 2,641,741 | 13,713 | 47,028,833 |
비품 | 18,652,078 | - | 494,846 | 9,059,763 | (123,431) | (5,668,236) | 833,200 | 403,868 | 23,652,088 |
렌탈자산 | 631,041,743 | 342,848,897 | 22,164,824 | 626,231,683 | (97,972,268) | (459,298,773) | (564,704) | 12,997,631 | 1,077,449,033 |
기타유형자산 | 8,145,582 | - | - | 1,716,379 | (1) | (2,904,156) | 1,992,603 | 7,165 | 8,957,572 |
건설중인자산 | 589,573 | - | - | 7,527,437 | - | - | (7,280,548) | - | 836,462 |
사용권자산 | - | 22,310,959 | - | 26,360,909 | (149,117) | (15,940,470) | - | 459,851 | 33,042,132 |
합 계 | 781,012,734 | 365,159,856 | 24,282,475 | 690,284,323 | (98,928,654) | (504,452,885) | (564,703) | 13,985,063 | 1,270,778,209 |
(주1) 기타의 내역은 렌탈자산에서 재고자산으로 대체된 금액입니다.
(주2) 계약실적에 따라 판매인 등에게 지급하는 수수료를 렌탈자산의 장부금액에 더하여 회 계처리하고 있으며, 관련 자산에서 발생하는 폐기 및 손상 29,361백만원 및 감가상각비 233,880백만원은 당기 포괄손익계산서상 매출원가, 급여 및 판매수수료로 각각 26,863백만 원, 24,048백만원 및 212,330백만원 계상되어 있습니다.
<전기>
(단위 : 천원)
구 분 | 전기초 | 취득/자본적지출 | 처분/폐기/손상 | 감가상각 | 대체(주1) | 외환차이 | 전기말 |
토지 | 34,716,727 | - | - | - | - | - | 34,716,727 |
건물 | 28,904,052 | 1,980 | - | (1,022,937) | - | - | 27,883,095 |
구축물 | 1,063,450 | 197,200 | - | (345,885) | - | - | 914,765 |
기계장치 | 14,689,243 | 1,871,677 | (136,429) | (2,977,703) | 1,533,500 | 20,460 | 15,000,748 |
차량운반구 | 49,923 | 76,608 | (1) | (20,914) | - | (740) | 104,876 |
공구기구 | 43,331,722 | 16,284,833 | (3,907,910) | (15,693,413) | 3,947,888 | 427 | 43,963,547 |
비품 | 16,449,698 | 7,948,777 | (273,364) | (6,116,911) | 566,400 | 77,478 | 18,652,078 |
렌탈자산 | 563,281,273 | 363,967,047 | (80,039,664) | (217,906,266) | (1,169,578) | 2,908,930 | 631,041,742 |
기타유형자산 | 7,404,440 | 2,391,397 | (105,270) | (2,265,786) | 718,700 | 2,101 | 8,145,582 |
건설중인자산 | 2,507,286 | 5,100,285 | - | - | (7,017,998) | - | 589,573 |
합 계 | 712,397,814 | 397,839,804 | (84,462,638) | (246,349,815) | (1,421,088) | 3,008,656 | 781,012,733 |
(주1) 해당 차이내역은 전기 중 재고자산으로 대체되었습니다.
12. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
구 분 | 취득원가 | 상각누계액, 손상누계액 | 장부금액 |
영업권 | 117,311,851 | - | 117,311,851 |
산업재산권 | 3,592,091 | (2,534,544) | 1,057,547 |
소프트웨어 | 83,168,861 | (69,110,020) | 14,058,841 |
시설이용권 | 5,524,667 | - | 5,524,667 |
기타의무형자산 | 73,968,166 | (43,879,414) | 30,088,752 |
개발중인무형자산 | 360,227 | - | 360,227 |
합 계 | 283,925,863 | (115,523,978) | 168,401,885 |
<전기말>
(단위 : 천원)
구 분 | 취득원가 | 상각누계액, 손상누계액 | 장부금액 |
영업권 | 109,812,117 | - | 109,812,117 |
산업재산권 | 3,592,091 | (2,120,461) | 1,471,630 |
소프트웨어 | 80,928,272 | (62,900,070) | 18,028,202 |
시설이용권 | 6,207,302 | - | 6,207,302 |
기타무형자산 | 63,609,972 | (39,287,664) | 24,322,308 |
개발중인무형자산 | 450,877 | - | 450,877 |
합 계 | 264,600,631 | (104,308,195) | 160,292,436 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
구 분 | 당기초 | 사업결합 (주석39) | 취득/ 자본적지출 | 처분/폐기/ 손상 | 상 각 | 대 체 | 외환차이 등 | 당기말 |
영업권 | 109,812,117 | 7,499,734 | - | - | - | - | - | 117,311,851 |
산업재산권 | 1,471,630 | - | - | - | (414,083) | - | - | 1,057,547 |
소프트웨어 | 18,028,202 | - | 1,587,008 | (64,575) | (6,774,870) | 1,249,835 | 33,241 | 14,058,841 |
시설이용권 | 6,207,302 | - | - | (682,635) | - | - | - | 5,524,667 |
기타무형자산 | 24,322,308 | 10,089,750 | 102,288 | (1,409,915) | (3,015,905) | - | 226 | 30,088,752 |
개발중인자산 | 450,877 | - | 1,159,185 | - | - | (1,249,835) | - | 360,227 |
합 계 | 160,292,436 | 17,589,484 | 2,848,481 | (2,157,125) | (10,204,858) | - | 33,467 | 168,401,885 |
<전기>
(단위 : 천원)
구 분 | 전기초 | 취득/ 자본적지출 | 처분/폐기/ 손상 | 상 각 | 대 체 | 외환차이 등 | 전기말 |
영업권 | 129,000,695 | - | (19,188,578) | - | - | - | 109,812,117 |
산업재산권 | 1,858,160 | - | - | (413,388) | 26,858 | - | 1,471,630 |
소프트웨어 | 15,201,701 | 1,833,491 | - | (6,128,742) | 7,106,861 | 14,891 | 18,028,202 |
시설이용권 | 6,207,302 | - | - | - | - | - | 6,207,302 |
기타무형자산 | 26,254,190 | - | - | (2,183,070) | 251,510 | (322) | 24,322,308 |
개발중인자산 | 5,398,046 | 2,686,550 | (500,000) | - | (7,133,719) | - | 450,877 |
합 계 | 183,920,094 | 4,520,041 | (19,688,578) | (8,725,200) | 251,510 | 14,569 | 160,292,436 |
(3) 영업권의 손상평가
보고기간종료일 현재 영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단 위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
환경가전 부문 | 106,762,302 | 99,262,568 |
화장품 부문 | 5,488,348 | 5,488,348 |
코웨이엔텍 부문 | 5,061,201 | 5,061,201 |
합 계 | 117,311,851 | 109,812,117 |
연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손 금액 은 없습니다.
보고부문 | 매출성장률(주1) | 영구성장률(주2) | 할인율(주3) |
환경가전 부문 | 4.15% | 0.00% | 5.71% |
화장품부문 | 8.06% | 1.00% | 16.25% |
코웨이엔텍부문 | 7.40% | 0.00% | 11.74% |
(주1) 2020년부터 2024년까지 연평균 매출액 증가율을 의미합니다. 연결기업은 현금흐름을 과거경험, 실제 영업결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추정기간동안 현금흐 름의 추정에 포함된 수익은 각 보고부문별 사업 특성이 반영되어 있습니다.
(주2) 2025년부터 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장률을 사용하여 추정하였습 니다.
(주3) 각 보고부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 가중평균자본비용에 근거하 여 예측하였습니다. 무위험할인율, 시장위험프리미엄과 베타계수는 Bloomberg에서 조회되 는 외부정보에 기초하여 각 보고부문의 자기자본비율 등을 조정하여 사용하였습니다.
13. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 상각누계액 및 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 및 손상누계액 | 장부금액 | |
토 지 | 9,755,271 | - | 9,755,271 | 9,755,271 | - | 9,755,271 |
건 물 | 17,864,712 | (3,610,384) | 14,254,328 | 17,864,712 | (3,163,700) | 14,701,012 |
합 계 | 27,619,983 | (3,610,384) | 24,009,599 | 27,619,983 | (3,163,700) | 24,456,283 |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
구 분 | 당기초 | 감가상각 | 대체(주1) | 당기말 |
토 지 | 9,755,271 | - | - | 9,755,271 |
건 물 | 14,701,012 | (446,684) | - | 14,254,328 |
합 계 | 24,456,283 | (446,684) | - | 24,009,599 |
<전기>
(단위 : 천원)
구 분 | 당기초 | 감가상각 | 대체(주1) | 전기말 |
토 지 | 17,634,059 | - | (7,878,788) | 9,755,271 |
건 물 | 15,502,081 | (457,760) | (343,309) | 14,701,012 |
합 계 | 33,136,140 | (457,760) | (8,222,097) | 24,456,283 |
(주1) 전기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다.
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 20,879백만원(전기말: 20,826백만원)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,379백만원(전기:1,586백만원)입니다.
14. 기타금융부채 및 기타부채
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채 및 기타부채 내역은 다음과 같습니 다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기타단기금융부채 : | ||
미지급금 | 175,567,648 | 160,606,987 |
미지급비용 | 36,801,975 | 28,415,970 |
기타 | 18,662 | 20,291 |
합 계 | 212,388,285 | 189,043,248 |
기타장기금융부채 : | ||
장기미지급금 | 414,447 | 379,447 |
예수보증금 | 16,886 | 15,778 |
렌탈보증금 | 1,215,511 | 1,212,241 |
기타 | - | 2,081 |
합 계 | 1,646,844 | 1,609,547 |
기타유동부채 : | ||
선수금 | 193,723,316 | 93,584,232 |
예수금 | 19,842,941 | 17,425,131 |
선수수익 | 979,468 | 941,234 |
정부보조금관련부채 | 428,846 | 387,097 |
초과청구공사 | 5,087,793 | 4,315,829 |
기타 | 296,708 | 2,223,565 |
합 계 | 220,359,072 | 118,877,088 |
기타비유동부채 : | ||
장기선수금 | 24,255,873 | 19,642,390 |
책임이행적립금(주석19) | 10,623,117 | 10,113,330 |
기타장기종업원급여부채 | 5,887,113 | 4,718,039 |
기타 | 88,611 | 93,241 |
합 계 | 40,854,714 | 34,567,000 |
15. 단기차입금
보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 차입처 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
운영자금대출 | 한국산업은행 | 2.69 | 70,000,000 | 70,000,000 |
기업어음증권 | 신한은행 | 2.26 | 50,000,000 | 100,000,000 |
〃 | 삼성증권 | - | - | 30,000,000 |
〃 | 한국투자증권 | 1.83 ~ 2.23 | 430,000,000 | 350,000,000 |
〃 | 우리종합금융 | 2.26 | 10,000,000 | 10,000,000 |
〃 | KB증권 | 1.83 ~ 2.26 | 250,000,000 | 170,000,000 |
〃 | IBK투자증권 | 2.00 | 50,000,000 | - |
신용공여차입금 | 한국산업은행 | 기준금리(*1)+ 2.0 | 550,000 | 1,112,000 |
합 계 | 860,550,000 | 731,112,000 | ||
(*1) 신용공여대출금의 인출일 당시 프로젝트파이낸싱(변동)에 적용되는 이자율
16. 장기차입금
보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 차입처 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
프로젝트파이낸싱(고정) | NH농협은행 | 6.00 | 3,104,500 | 3,372,500 |
프로젝트파이낸싱(변동) | 〃 | 기준금리(*1)+ 2.50 | 3,104,500 | 3,372,500 |
프로젝트파이낸싱(고정) | 〃 | 9.00 | 3,776,000 | 3,776,000 |
소 계 | 9,985,000 | 10,521,000 | ||
1년 이내 만기도래분 | (536,000) | (536,000) | ||
잔 액 | 9,449,000 | 9,985,000 | ||
(*1) 해당 이자율 결정일로부터 4영업일전까지의 기간동안 한국금융투자협회가 고시하는 신 용등급 AA- 인 회사가 발행한 잔존만기 3년인 원화표시 무보증공모회사채의최종호가수익 률 중 잔존만기별 수익률을 단순산술평균한 이자율
17. 순확정급여부채
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 순확정급여자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무 | 221,209,668 | 187,219,438 |
사외적립자산 | (205,605,262) | (178,814,590) |
합 계 | 15,604,406 | 8,404,848 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기근무원가 | 26,158,543 | 24,178,200 |
순확정급여부채의 순이자 | 778,520 | 364,853 |
퇴직위로금 등 | 488,498 | 754,275 |
합 계 | 27,425,561 | 25,297,328 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | 187,219,438 | 160,168,318 |
급여비용(당기손익) | ||
- 당기근무원가 | 26,158,543 | 24,178,200 |
- 이자원가 | 6,119,859 | 5,996,668 |
소 계 | 32,278,402 | 30,174,868 |
퇴직급여지급액 | (8,423,712) | (10,256,798) |
순확정급여부채의 재측정요소 | ||
- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 36,242 | - |
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 7,114,604 | 7,296,895 |
- 경험조정 | 2,007,671 | (176,887) |
소 계 | 9,158,517 | 7,120,008 |
사업결합(주석39) | 800,843 | - |
기 타 | 176,180 | 13,042 |
기말금액 | 221,209,668 | 187,219,438 |
(4) 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | 178,814,590 | 166,186,694 |
이자수익 | 5,341,339 | 5,631,815 |
기여금 납입액 | 30,650,000 | 20,532,000 |
퇴직급여지급액 | (8,075,958) | (10,351,686) |
재측정요소 | (1,280,622) | (3,184,233) |
기타 | 155,913 | - |
기말금액 | 205,605,262 | 178,814,590 |
(5) 연결기업의 확정급여제도에 따른 확정급여채무를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.
구 분 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
할인율 | 2.799~2.835% | 3.075%~3.165% | 우량회사채 수익률 |
임금인상률 | 연령별률 | 연령별률 | 연결기업의 경험률 |
(6) 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 |
현금및예치금 | 43.44% | 51.60% |
유가증권 | 56.56% | 48.40% |
합 계 | 100.00% | 100.00% |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
구 분 | 가정의 변동 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
할인율 | 0.50% | 4.23% 감소 | 4.66% 증가 |
임금상승률 | 0.50% | 4.56% 증가 | 4.23% 감소 |
18. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
구 분 | 당기초 | 회계정책의 변경(주석 2) | 증감액 | 당기말 |
복구충당부채 | - | 1,377,927 | 1,373,253 | 2,751,180 |
하자보수충당부채 | 220,281 | - | (111,703) | 108,578 |
기타손실충당부채(주석 20) | 2,108,019 | - | 104,863,363 | 106,971,382 |
합 계 | 2,328,300 | 1,377,927 | 106,124,913 | 109,831,140 |
<전기>
(단위 : 천원)
구 분 | 전기초 | 회계정책의 변경 | 증감액 | 전기말 |
판매보증충당부채 | 2,088,706 | (2,088,706) | - | - |
반품충당부채 | 37,665,086 | (37,665,086) | - | - |
하자보수충당부채 | 289,849 | - | (69,568) | 220,281 |
기타손실충당부채(주석20) | 1,442,019 | - | 666,000 | 2,108,019 |
합 계 | 41,485,660 | (39,753,792) | 596,432 | 2,328,300 |
19. 책임이행적립금
보고기간종료일 현재 연결기업의 책임이행적립금은 판매대리인으로부터 연결기업의 채권손 실을 방지하기 위하여 판매수당 지급시 일정률을 적립하는 계정으로서 사고 발생시 동 적립 금에서 공제하고 있습니다.
20. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결기업이 국내외에서 계류중인 소송사건중 피고로 계류 중인 소송사건은 49건(소송가액: 103,242백만원)입니다. 상기 소송사건 중 위임계약이 종료된설치기사가 연 결기업에 제기한 퇴직금 소송 일부와, 청호나이스㈜가 연결기업에 제기한 냉온정수 시스템 관련 특허권침해금지 등에 대하여 1심에서 패소하였으며, 당기말 현재 2심이 진행중에 있습 니다. 연결기업은 동 소송 및 위임계약이 진행중인 설치기사가 연결기업에 제기한 근로자 지 위 소송사건 관련한 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 인식하고 있습니다.
(2) 약정사항
당기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
금융기관 | 한 도 | 약정내용 |
신한은행 외 1개 은행 | 60,100,000 | 구매자금대출약정 |
한국산업은행 외 3개 은행 | 209,900,000 | 일반차입금약정 |
신한은행외 5개 금융기관 | 790,000,000 | 기업어음약정증권 |
KEB하나은행 외 1개 은행 | 805,000 | 전자방식외상매출채권담보대출 |
기업은행 외 1개 은행 | 6,000,000 | 운전자금대출(한도성여신) |
우리은행 | USD 1,000,000 | 수입성한도 |
전문건설공제조합 | 571,628 | 융자한도 등 |
(3) 보증 및 담보
1) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
제공자 | 물건 또는 내용 | 보증금액 |
서울보증보험 | 계약이행보증 | 23,094,107 |
한화손해보험 외 | 완성토목공사물보험 | 27,692,644 |
동부손해보험 | 완성토목공사물보험 | 27,992,644 |
자본재공제조합 | 계약ㆍ하자 등 | 8,098,587 |
전문건설공제조합 | 계약ㆍ하자 등 | 5,203,765 |
기업은행 | 지급보증 | USD 29,618 |
합 계 | 92,081,747 | |
USD 29,618 | ||
2) 당기말 연결기업이 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
담보제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 비 고 |
NH농헙은행, 한국산업은행 | 백지어음 2매, 기타무형자산, 현금및현금성자산 등 | 20,638,800 | 이행보증 |
기업은행 | 유형자산 (토지 및 건물) | 4,260,000 | 지급보증목적 담보 |
전문건설공제조합 | 지분증권 | 184,758 | 계약/하자보증 목적 담보 |
기계설비건설공제조합 | 지분증권 | 176,740 | 계약/하자보증 목적 담보 |
건설공제조합 | 지분증권 | 492,232 | 계약/하자보증 목적 담보 |
자본공제조합 | 지분증권 | 336,173 | 계약/하자보증 목적 담보 |
합 계 | 26,088,703 | ||
(4) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
현금및현금성자산 | NH농헙은행 한국산업은행 | 166,052 | 165,563 | 차입금 질권설정 |
장기금융상품 | 기업은행 | 8,300,000 | 8,300,000 | 중소기업 상생협력 자금지원 예치 금 |
장기보증금 | 우리은행 외 | 7,000 | 7,000 | 당좌거래보증금 |
합 계 | 8,473,052 | 8,472,563 | ||
21. 납입자본
(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며
, 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 보통주식의 수는 73,799,619주입니다. 이익소각 (7,525,177주)으로 인하여 발행주식의 액면 총액은 36,900백만원으로납입자본금(40,662백 만원)과 상이합니다.
(2) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 임직원(상법 시행령 제 9조에서 정하 는 관계 회사의 임직원을 포함)에게 상법 등 관계법규가 허용하는 한도내에서 상법 제340조의 2 규 정에 의한 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다(주석 25 참조).
(3) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를발행할 수 있도 록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.
22. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금(주1) | 20,331,199 | 20,331,199 |
임의적립금 | 892,047,163 | 935,379,363 |
미처분이익잉여금 | 41,597,769 | 11,106,225 |
합 계 | 953,976,131 | 966,816,787 |
(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으 로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기에 지급한 배당금은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
중간배당(*) | 연차배당 | 중간배당(*) | 연차배당 | |
1주당배당액 | 800 | 1,200 | 800 | 1,200 |
배당금지급액 | 173,300,020,000 | 86,616,834,000 | 173,190,980,000 | 86,616,834,000 |
(*) 당기 및 전기 중 1주당 800원씩 3회 배당금을 지급하였습니다.
23. 기타자본항목
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식처분이익 | 38,317,095 | 37,434,968 |
자기주식 | (65,439,062) | (66,999,277) |
주식선택권 | 15,360,281 | 21,816,256 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (671,256) | (630,980) |
해외사업환산손익 | 1,942,718 | (3,539,299) |
기타자본잉여금 | (3,614,170) | (5,258,560) |
합 계 | (14,104,394) | (17,176,892) |
24. 자기주식
(1) 당기와 전기 중 연결기업의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다
<당기>
(단위 : 천원)
기 초 | 증 가 | 감 소 | 당기말 | ||||
주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 |
1,618,924 | 66,999,277 | - | - | 37,700 | 1,560,215 | 1,581,224 | 65,439,062 |
(주1) 주식선택권의 행사 시 교부된 자기주식과 자기주식 소각으로 구성되어 있습니다.
<전기>
(단위 : 천원)
기 초 | 증 가 | 감 소 | 전기말 | ||||
주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 |
2,698,516 | 169,741,045 | - | - | 1,079,592 | 102,741,768 | 1,618,924 | 66,999,277 |
(주1) 주식선택권의 행사 시 교부된 자기주식과 자기주식 소각으로 구성되어 있습니다.
(2) 연결기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 연결기업의 보통주식을 취득하여 기타자본항 목으로 계상하고 있으며, 향후 자기주식소각 및 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정 입니다.
25. 주식기준보상
(1) 연결기업이 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격 의 차액에 대하여 현금 또는 자기주식 결제 가능
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점:
9차~14차, 16차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재임 또는 재직한 자
에 한하여 행사가능하며, 가득시점부터 3년간 매년 부여주식수의 20%를 추 가적으 로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 20%의 주식에 대하여 행사가능 수량 을 당사에서 조정가능함(5년간).
15차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득시점부터 1년간 부여주식수의 1/3인 100,000주를 추가적 으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 100,000주의 주 식에 대하여 행사가능 수량을 당사에서 조정가능함(3년간).
17차: 2017년 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사가능주식 수가 결정되며, 부여일로부터 2년 이후부터 7년간 행사가능함.
18차~19차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에
한하여 행사가능하며,부여일 1년 이후부터 3년까지 부여주식의 1/3 한도 내 에서 사 업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사주식수가 결 정되며, 부여일 로부터 2년 이후부터 7년간 행사가능함.
당기말 현재 연결기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 15차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 | 19차 부여분 |
권리부여일 | 2013-03- 22 | 2013-11- 12 | 2014-03- 21 | 2015-03- 31 | 2016-03- 29 | 2016-10- 31 | 2017-03- 28 | 2017-04- 28 | 2018-03- 23 | 2019-03- 29 |
발행할 주식의 총 수 | 1,191,000 | 261,800 | 467,500 | 571,500 | 155,000 | 300,000 | 87,000 | 216,972 | 104,400 | 69,600 |
잔여주식수 | 241,530 | 16,820 | 69,800 | 260,375 | 86,740 | - | 40,020 | 10,850 | 71,340 | 69,600 |
행사가격(원) | 50,000 | 60,160 | 71,470 | 88,670 | 95,810 | 92,640 | 90,460 | 98,590 | 88,330 | 96,030 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
구 분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 15차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 | 19차 부여분 | 합 계 |
기초 | 271,690 | 175,124 | 73,385 | 289,420 | 92,460 | 275,000 | 78,880 | 10,850 | 104,400 | - | 1,371,209 |
기중 부여 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 69,600 | 69,600 |
가득기간 미충족으로 인한 감소 | - | 9,312 | 3,585 | 21,505 | 5,720 | 35,000 | 38,860 | - | 33,060 | - | 147,042 |
행사 | 30,160 | 148,992 | - | 7,540 | - | 240,000 | - | - | - | - | 426,692 |
당기말 | 241,530 | 16,820 | 69,800 | 260,375 | 86,740 | - | 40,020 | 10,850 | 71,340 | 69,600 | 867,075 |
<전기>
구 분 | 8차 부여분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 15차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 | 합 계 |
전기초 | 26,000 | 369,500 | 197,808 | 83,845 | 419,620 | 108,360 | 300,000 | 87,000 | 208,852 | - | 1,800,985 |
기중 부여 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 104,400 | 104,400 |
가득조건 미충족으로 인한 감소 | - | 62,720 | 22,684 | 10,460 | 130,200 | 15,900 | 25,000 | 8,120 | 198,002 | - | 473,086 |
행사 | 26,000 | 35,090 | - | - | - | - | - | - | - | - | 61,090 |
전기말 | - | 271,690 | 175,124 | 73,385 | 289,420 | 92,460 | 275,000 | 78,880 | 10,850 | 104,400 | 1,371,209 |
(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고약정용 역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습 니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 15차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 | 19차 부여분 | 합 계 | ||
연결회사가 산정한 총 보상원가 | 최초부여시 | 15,382,956 | 4,631,242 | 9,461,733 | 13,299,377 | 2,741,640 | 5,080,500 | 1,565,217 | 4,205,351 | 1,750,266 | 1,034,947 | 59,153,229 | |
취 | 소 | (9,139,362) | (1,698,028) | (6,000,459) | (6,862,269) | (1,207,383) | (1,016,100) | (845,217) | (3,995,056) | (554,251) | - | (31,318,125) | |
증 | 가 | - | 3,730,937 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,730,937 | |
소 | 계 | 6,243,594 | 6,664,151 | 3,461,274 | 6,437,108 | 1,534,257 | 4,064,400 | 720,000 | 210,295 | 1,196,015 | 1,034,947 | 31,566,041 | |
인식한 보상비용 | 전기이전 | 6,243,594 | 3,097,943 | 3,533,831 | 6,592,338 | 1,334,710 | 4,136,048 | 951,014 | 210,295 | 701,978 | - | 26,801,751 | |
당 | 기 | - | 3,566,208 | (72,557) | (155,230) | 199,547 | (71,648) | (425,599) | - | 28,892 | 415,092 | 3,484,705 | |
소 | 계 | 6,243,594 | 6,664,151 | 3,461,274 | 6,437,108 | 1,534,257 | 4,064,400 | 525,415 | 210,295 | 730,870 | 415,092 | 30,286,456 | |
행 사 | 전기이전 | 2,734,446 | - | 2,048,592 | 202,458 | - | - | - | - | - | - | 4,985,496 | |
당 | 기 | 389,547 | - | - | 175,463 | - | - | - | - | - | - | 565,010 | |
소 | 계 | 3,123,993 | - | 2,048,592 | 377,921 | - | - | - | - | - | - | 5,550,506 | |
소 멸 | 전기이전 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
당 | 기 | - | - | - | - | - | 1,604,115 | - | - | - | - | 1,604,115 | |
소 | 계 | - | - | - | - | - | 1,604,115 | - | - | - | - | 1,604,115 | |
결제방식의 변경 (주1) | 전기이전 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
당 | 기 | - | 6,366,605 | - | - | - | 2,460,285 | - | - | - | - | 8,826,890 | |
소 | 계 | - | 6,366,605 | - | - | - | 2,460,285 | - | - | - | - | 8,826,890 | |
법인세효과(주2) | 1,055,336 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,055,336 | ||
주식선택권잔액 | 4,174,937 | 297,546 | 1,412,682 | 6,059,187 | 1,534,257 | - | 525,415 | 210,295 | 730,870 | 415,092 | 15,360,281 | ||
당기 이후에 인식될 보상비용 | - | - | - | - | - | - | 194,585 | - | 465,145 | 619,856 | 1,279,586 | ||
(주1) 당기 중 주식선택권의 결제방법이 주식결제형에서 현금결제형으로 변경되었습니다.
(주2) 세무상 공제액(또는 추정된 미래 세무상 공제액)이 관련 누적보상비용을 초과함에 따 라, 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 입니다.
(4) 당사가 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보 상원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 15차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 | 19차 부여분 |
무위험이자율 | 2.80% | 3.24% | 3.16% | 1.82% | 1.59% | 1.53% | 1.85% | 1.86% | 2.48% | 1.70% |
기대행사기간 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 4.3년 |
예상주가변동성 | 32.16% | 30.52% | 29.72% | 30.24% | 27.91% | 27.95% | 28.08% | 28.03% | 24.94% | 27.47% |
기대배당수익률 | 2.22% | 1.69% | 2.21% | 2.14% | 2.94% | 3.03% | 3.41% | 3.18% | 3.47% | 3.81% |
기대권리소멸률 | - | - | - | - | - | - | 48.80% | - | 48.80% | 48.80% |
산정된 총보상원 가 | 15,382,956 | 4,631,242 | 9,461,733 | 13,299,377 | 2,741,640 | 5,080,500 | 1,565,217 | 4,205,351 | 1,750,266 | 1,034,947 |
26. 매출과 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
렌탈사업부문 | 2,490,787,735 | 2,207,744,040 |
일시불판매부문 | 423,163,615 | 402,129,214 |
기타부문 | 104,961,153 | 97,441,950 |
합 계 | 3,018,912,503 | 2,707,315,204 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
렌탈사업부문 | 635,643,274 | 510,063,868 |
일시불판매부문 | 297,968,658 | 292,587,891 |
기타부문 | 76,799,644 | 75,604,638 |
합 계 | 1,010,411,576 | 878,256,397 |
(3) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
총매출액 | 3,018,912,503 | 2,707,315,204 |
1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
주요 제품/용역 | ||
일시불매출 | 423,163,614 | 402,129,213 |
기타매출 | 104,961,154 | 97,441,951 |
합 계 | 528,124,768 | 499,571,164 |
지리적 시장 | ||
국내 | 336,887,179 | 337,940,435 |
국외 | 191,237,589 | 161,630,729 |
합 계 | 528,124,768 | 499,571,164 |
수익인식시기 | ||
한 시점에 인식 | 436,962,120 | 416,598,219 |
기간에 걸쳐 인식 | 91,162,648 | 82,972,945 |
합 계 | 528,124,768 | 499,571,164 |
2. 기타 원천으로부터의 수익 | 2,490,787,735 | 2,207,744,040 |
(4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 내역 은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
수취채권 | 160,425,129 | 170,802,528 |
계약자산 | 8,664,717 | 9,517,594 |
계약부채(*) | 117,611,229 | 5,257,063 |
(*) 초과청구공사, 선수금, 선수수익 등이 포함되어 있습니다.
연결기업은 고객과의 계약 및 기타 원천에서 생기는 수취채권에 대해 당기 및 전기에각각 31,210,595천원과 19,324,755천원의 손상차손을 인식하고 연결포괄손익계산서의 판매비 와관리비에 표시하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
환불부채 | 120,170,915 | 59,011,097 |
27. 리스
(1) 리스이용자로서 연결기업
1) 일반사항
연결기업은 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스계약을 체 결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 1년에서 5년이며, 반면에 차랑운반구와 기 타장비의 리스기간은 일반적으로 1년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 연결기업에 특정 재무비율을 유지하도 록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.
연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스 를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액기초자산리 스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.
2) 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습 니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
건물 및 기계장치 | 차량운반구 | 기타장비 | 합 계 | ||
당기초 | 21,748,890 | 500,972 | 61,097 | 22,310,959 | 20,524,826 |
증가 | 25,708,916 | 651,993 | - | 26,360,909 | 24,589,397 |
감가상각 | (15,546,028) | (368,822) | (25,620) | (15,940,470) | - |
감소 | (91,087) | (58,030) | - | (149,117) | (134,765) |
이자비용 | - | - | - | - | 785,088 |
지급 | - | - | - | - | (14,914,558) |
외환차이 | 459,851 | - | - | 459,851 | 431,876 |
당기말 | 32,280,542 | 726,113 | 35,477 | 33,042,132 | 31,281,864 |
연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 32,645,785천원, 소액자산리스에 따른 리스료 1,505,231천원을 인식하였습니다.
3) 리스부채
3-1) 당기말 현재 연결기업의 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | |
유 동 | 비유동 | |
리스부채 | 14,981,012 | 16,300,851 |
3-2) 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 금 액 |
1년 이내 | 15,322,937 |
1년 초과 5년 이내 | 16,357,383 |
합 계 | 31,680,320 |
연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 14,915백만원의 현금유출이 있었습니다. 또한사용권 자산과 리스부채에 대하여 당기 중 각각 26,361백만원 및 24,589백만원의 증가가 있었습니 다.
(2) 리스제공자로서의 연결기업
1) 운용리스 제공내역
연결기업은 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을체결하 고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
렌탈자산 | 1,077,449,033 | 631,041,743 |
한편, 보고기간종료일 현재 상기 렌탈자산에 대한 운용리스계약을 통하여, 연결기업이 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
1년 이내 | 2,187,434,153 | 1,871,031,314 |
1년 초과 3년 이내 | 3,175,255,625 | 2,920,426,677 |
합 계 | 5,362,689,778 | 4,791,457,991 |
2) 금융리스 제공내역
2-1) 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습 니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | |
1년 이내 | 201,935,275 | 187,777,786 | 115,640,491 | 109,641,825 |
1년 초과 5년 이내 | 526,164,755 | 465,794,175 | 327,196,706 | 287,481,759 |
5년 초과 | 31,119,889 | 25,328,399 | 11,150,697 | 8,075,901 |
합 계 | 759,219,919 | 678,900,360 | 453,987,894 | 405,199,485 |
2-2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
리스총투자 | 759,219,919 | 453,987,894 |
리스순투자 | 678,900,360 | 405,199,485 |
미실현 이자수익 | 80,319,559 | 48,788,409 |
28. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
급여 및 상여 | 307,783,615 | 287,012,289 |
퇴직급여 | 23,424,861 | 21,995,408 |
복리후생비 | 49,251,379 | 45,427,688 |
여비교통비 | 10,117,302 | 9,243,984 |
통신비 | 8,926,541 | 8,143,213 |
세금과공과 | 3,410,651 | 3,740,619 |
임차료 | 53,375,552 | 64,996,291 |
감가상각비 | 26,261,280 | 10,009,463 |
무형자산상각비 | 9,520,437 | 8,033,046 |
수선비 | 4,044,399 | 4,827,108 |
소모품비 | 26,215,169 | 21,805,513 |
광고선전비 | 50,335,115 | 44,717,524 |
판촉비 | 75,624,380 | 71,018,145 |
운반비 | 9,386,584 | 7,860,674 |
보험료 | 4,088,233 | 4,467,292 |
지급수수료 | 182,940,038 | 175,669,454 |
교육훈련비 | 11,424,918 | 11,693,419 |
연구비 및 경상개발비 | 7,228,787 | 8,359,791 |
판매수수료 | 577,056,764 | 418,201,861 |
주식보상비용 | 3,508,181 | (1,288,511) |
소비자보상비 | 4,950,726 | 3,865,180 |
매출채권손상차손 | 31,210,595 | 19,324,755 |
렌탈자산폐기손실 | 51,190,750 | 48,795,117 |
기타 | 18,949,206 | 11,312,270 |
합 계 | 1,550,225,463 | 1,309,231,593 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기타수익 : | ||
임대료수익 | 869,427 | 1,076,588 |
매각예정자산처분이익 | 15,717,903 | - |
외환차익 | 10,708,295 | 11,531,242 |
외화환산이익 | 12,395,436 | 5,222,063 |
잡이익 | 8,272,168 | 5,492,982 |
기타 | 26,516 | 138,678 |
합 계 | 47,989,745 | 23,461,553 |
기타비용 : | ||
유형자산손상차손 | 4,028,394 | 17,855,420 |
무형자산손상차손 | 1,370,300 | 19,688,578 |
기타채권손상차손 | 2,750,377 | 3,981,759 |
외환차손 | 8,233,587 | 5,099,282 |
외화환산손실 | 1,758,245 | 8,076,352 |
잡손실 | 14,417,170 | 2,407,266 |
기타 | 1,660,773 | 1,064,606 |
합 계 | 34,218,846 | 58,173,263 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
금융수익: | ||
이자수익 | 1,330,529 | 1,210,069 |
배당금수익 | 6,715 | 8,740 |
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 14,504 | 13,971 |
합 계 | 1,351,748 | 1,232,780 |
금융비용: | ||
이자비용 | 21,979,552 | 17,781,224 |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
제품 및 반제품의 변동 | (2,241,656) | (7,090,352) |
상품의 변동 | (7,887,229) | (15,480,910) |
상품 및 원재료의 사용(재료비) | 637,302,207 | 595,753,686 |
급여 및 상여 | 337,277,333 | 320,520,077 |
퇴직급여 | 27,425,561 | 25,297,328 |
복리후생비 | 53,756,178 | 49,698,507 |
소모품비 | 29,184,753 | 24,886,305 |
외주용역비 | 75,234,571 | 72,613,183 |
지급수수료 | 185,135,593 | 179,418,061 |
감가상각비 | 271,019,371 | 246,807,576 |
임차료 | 53,567,224 | 65,391,934 |
광고선전비 | 50,335,115 | 44,717,524 |
판촉비 | 75,624,380 | 71,018,145 |
판매수수료 | 577,056,764 | 418,201,861 |
매출채권손상차손 | 31,210,595 | 19,324,755 |
렌탈자산폐기손실 | 51,190,750 | 48,795,117 |
소비자보상비 | 4,950,726 | 3,865,180 |
기타 | 110,494,803 | 23,750,012 |
매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 2,560,637,039 | 2,187,487,989 |
32. 건설계약
(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
당기초 | 증감액 | 공사수익인식 | 당기말 |
59,626,312 | 87,687,841 | 75,700,875 | 71,613,277 |
<전기>
(단위 : 천원)
전기초 | 증감액 | 공사수익인식 | 전기말 |
80,143,403 | 45,836,993 | 66,354,084 | 59,626,312 |
(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음 과 같습니다.
(단위 : 천원)
당기말 | 전기말 | ||||
누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 |
128,256,401 | 111,939,467 | 16,316,934 | 137,975,524 | 125,437,932 | 12,537,592 |