과 목 주 석 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 자 산 I. 유동자산 5,675,469,154 5,235,843,158 현금및현금성자산 4,32,33 588,745,249 806,960,006 매출채권및기타채권 5,32,33 4,135,579,247 3,589,726,265 기타유동금융자산 6,32,33 148,301,908 158,150,683 파생금융자산 20,32 34,284,098 52,105,381 기타유동자산 7,19...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)재 무 제 표 7
주석 14
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 124
외부감사 실시내용 129
주식회사 포스코인터내셔널
감 사 보 고 서
제 24 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지
삼 정 회 계 법 인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 포스코인터내셔널
주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 12일
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 포스코인터내셔널(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계 산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성 의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년3월 12일자 감 사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리 는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 재무제표 이용자는 다음의 사항들에 주의를 기 울여야 할 필요가 있습니다.
재무제표에 대한 주석 1 및 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 1월 1일을 합병 기일로 하여, 포스코에너지㈜를 흡수합병하였습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌 으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 해외매출의 수익인식 귀속시기
재무제표에 대한 주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사의 매출에서 수출거래 및 삼국 간 거래가 차지하는 비중은 74%입니다. 우리는 해당 거래의 규모가 유의적이고, 거래 조건 별로 수익 인식 시기가 다양함에 따라 수익 인식의 귀속 시기에 부정이발생할 위험이 높다고 판단하여 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.
1) 수익 인식의 귀속 시기와 관련하여, 회사가 구축한 내부통제절차에 대한 설계 및 운영의 효과성에 대한 평가
2) 재무제표일 전후 발생한 거래에 대하여 표본을 추출하여 계약서 및 선적 서류 등의 확인 을 통한 수익 인식의 귀속 시기 테스트
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 10일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있 으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결 정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영 업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없
는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중 요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계 추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보 고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련 된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기 구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사 항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과 가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항 을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사 보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 xxx입니다.
xxx xxx xxxx 000 (xxx, xxxxxxxx 00x) 삼정회계법인 대표이사 xxx
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건 이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 포스코인터내셔널
제 24 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지
제 23 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 포스코인터내셔널 대표이사 정탁
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxx xxx xxxx 000 xxxxxxx(00x) (전 화) 00-000-0000
재 무 상 태 표
제 24(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 23(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 포스코인터내셔널 (단위 : 천원)
과 목 | 주 석 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
자 산 | |||||
I. 유동자산 | 5,675,469,154 | 5,235,843,158 | |||
현금및현금성자산 | 4,32,33 | 588,745,249 | 806,960,006 | ||
매출채권및기타채권 | 5,32,33 | 4,135,579,247 | 3,589,726,265 | ||
기타유동금융자산 | 6,32,33 | 148,301,908 | 158,150,683 | ||
파생금융자산 | 20,32 | 34,284,098 | 52,105,381 | ||
기타유동자산 | 7,19 | 196,210,182 | 151,102,757 | ||
재고자산 | 8 | 572,348,470 | 477,798,066 | ||
II. 비유동자산 | 6,889,558,248 | 3,954,898,061 | |||
장기매출채권및기타채권 | 5,32,33 | 284,876,094 | 224,997,531 | ||
기타비유동금융자산 | 6,32,33 | 65,833,322 | 43,057,200 | ||
장기파생금융자산 | 20,32 | 4,608,916 | - | ||
종속기업및관계기업투자 | 9 | 2,732,831,504 | 1,679,976,918 | ||
유형자산 | 10 | 1,954,562,481 | 256,397,096 | ||
사용권자산 | 11 | 88,332,940 | 16,265,379 | ||
무형자산 | 12 | 1,158,390,712 | 1,211,897,692 | ||
투자부동산 | 13 | 137,305,978 | 140,148,627 | ||
순확정급여자산 | 17 | 41,418,027 | 32,452,828 | ||
이연법인세자산 | 30 | 393,678,880 | 342,941,260 | ||
당기법인세자산 | - | 6,763,530 | |||
기타비유동자산 | 7 | 27,719,394 | - | ||
자산 총계 | 12,565,027,402 | 9,190,741,219 | |||
부 채 | |||||
I. 유동부채 | 4,403,520,424 | 3,830,745,057 | |||
매입채무및기타채무 | 11,14,32,33 | 2,419,532,309 | 2,057,317,321 | ||
차입금 | 15,32,33 | 716,705,216 | 1,109,985,529 | ||
xxx사채 | 15,32,33 | 876,708,927 | 399,841,387 | ||
파생금융부채 | 20,32,33 | 55,796,959 | 54,818,566 | ||
유동성충당부채 | 18,19 | 98,068,367 | 28,765,199 | ||
기타유동부채 | 16 | 180,237,597 | 140,092,793 | ||
당기법인세부채 | 56,471,049 | 39,924,262 | |||
II. 비유동부채 | 2,766,622,715 | 2,010,596,256 | |||
장기매입채무및기타채무 | 11,14,32,33 | 88,576,315 | 31,670,132 | ||
장기차입금 | 15,32,33 | 681,623,997 | 508,552,582 | ||
사 채 | 15,32,33 | 1,864,114,095 | 1,363,593,350 | ||
기타비유동부채 | 16 | 37,309,572 | 38,847,328 | ||
비유동충당부채 | 18,19,20 | 86,641,070 | 65,816,183 | ||
장기파생금융부채 | 20,32,33 | 8,357,666 | 2,116,681 | ||
부채총계 | 7,170,143,139 | 5,841,341,313 | |||
자 본 | |||||
I. 자본금 | 21 | 879,613,940 | 616,875,745 | ||
II. 자본잉여금 | 21 | 1,871,126,940 | 544,002,741 | ||
III. 기타자본항목 | 21 | (12,194,373) | 384,139 | ||
IV. 기타포괄손익누계액 | 6,23 | (36,930,851) | (13,106,651) | ||
V. 이익잉여금 | 24 | 2,693,268,607 | 2,201,243,932 | ||
자본 총계 | 5,394,884,263 | 3,349,399,906 | |||
부채 및 자본 총계 | 12,565,027,402 | 9,190,741,219 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 24(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 23(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 포스코인터내셔널 (단위 : 천원)
과 목 | 주 석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
I. 매출액 | 25 | 28,536,917,267 | 32,566,135,142 |
II. 매출원가 | 26 | (27,168,264,634) | (31,587,436,956) |
III. 매출총이익 | 1,368,652,633 | 978,698,186 | |
판매비와관리비 | 26,27 | (417,623,148) | (474,048,371) |
IV. 영업이익 | 951,029,485 | 504,649,815 | |
금융수익 | 28,32 | 1,336,775,608 | 2,380,046,350 |
금융비용 | 28,32 | (1,402,052,602) | (2,407,278,011) |
기타영업외수익 | 29 | 33,395,910 | 15,985,866 |
기타영업외비용 | 29 | (85,975,198) | (99,274,025) |
V. 법인세비용차감전순이익 | 833,173,203 | 394,129,995 | |
법인세비용 | 30 | (200,654,698) | (104,657,625) |
VI. 당기순이익 | 632,518,505 | 289,472,370 | |
VII. 기타포괄손익 | |||
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 평가손익 | 6,23,30 | (3,092,906) | 2,093,152 |
순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | 17,30 | (12,323,160) | 13,392,454 |
기타포괄손익 계 | (15,416,066) | 15,485,606 | |
VIII. 총포괄이익 | 617,102,439 | 304,957,976 | |
IX. 주당이익 | |||
기본주당이익 | 31 | 3,696 원 | 2,346 원 |
희석주당이익 | 31 | 3,696 원 | 2,346 원 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 포스코인터내셔널 (단위 : 천원)
과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 신종자본증권 | 기타자본항목 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
2022년 1월 1일(전기초) | 616,875,745 | 544,002,741 | - | (6,115) | (8,380,422) | 1,990,259,639 | 3,142,751,588 |
당기순이익 | - | - | - | - | - | 289,472,370 | 289,472,370 |
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | 2,093,152 | - | 2,093,152 |
순확정급여부채(자산)의 재측정요 소 | - | - | - | - | - | 13,392,454 | 13,392,454 |
총포괄손익 | - | - | - | - | 2,093,152 | 302,864,824 | 304,957,976 |
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산의 처분 | - | - | - | - | (6,819,381) | 6,819,381 | - |
자기주식의 취득 | - | - | - | (417,153) | - | - | (417,153) |
주식보상비용 | - | - | - | 807,407 | - | - | 807,407 |
연차배당(주당배당금 : 800원) | - | - | - | - | - | (98,699,912) | (98,699,912) |
2022년 12월 31일(전기말) | 616,875,745 | 544,002,741 | - | 384,139 | (13,106,651) | 2,201,243,932 | 3,349,399,906 |
2023년 1월 1일(당기초) | 616,875,745 | 544,002,741 | - | 384,139 | (13,106,651) | 2,201,243,932 | 3,349,399,906 |
사업결합 | 262,738,195 | 1,327,331,264 | 139,571,096 | (28,836,609) | (20,731,294) | - | 1,680,072,652 |
당기순이익 | - | - | - | - | - | 632,518,504 | 632,518,504 |
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | (3,092,906) | - | (3,092,906) |
순확정급여부채(자산)의 재측정요 소 | - | - | - | - | - | (12,323,160) | (12,323,160) |
총포괄손익 | - | - | - | - | (3,092,906) | 620,195,344 | 617,102,438 |
주식보상비용 | - | 221,839 | - | 16,258,097 | - | - | 16,479,936 |
신종자본증권 배당금 | - | - | - | - | - | (4,816,038) | (4,816,038) |
신종자본증권 상환 | - | (428,904) | (139,571,096) | - | - | - | (140,000,000) |
연차배당(주당배당금 : 1,000원) | - | - | - | - | - | (123,354,631) | (123,354,631) |
2023년 12월 31일(당기말) | 879,613,940 | 1,871,126,940 | - | (12,194,373) | (36,930,851) | 2,693,268,607 | 5,394,884,263 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 포스코인터내셔널 (단위 : 천원)
과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 966,794,359 | 1,310,208,153 | |||
(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 1,141,984,339 | 1,452,035,300 | |||
1. 당기순이익 | 632,518,505 | 289,472,370 | |||
2. 비현금흐름조정 | 35 | 695,146,888 | 453,499,360 | ||
3. 운전자본조정 | 35 | (185,681,054) | 709,063,570 | ||
(2) 이자의 수취 | 47,175,556 | 16,467,012 | |||
(3) 배당금의 수취 | 158,375,056 | 87,790,223 | |||
(4) 이자의 지급 | (177,157,995) | (96,797,689) | |||
(5) 법인세의 납부 | (203,582,597) | (149,286,693) | |||
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 200,684,806 | (1,062,554,828) | |||
(1) 투자활동으로 인한 현금의 유입 | 719,164,603 | 119,188,295 | |||
단기금융상품의 감소 | 92,949,362 | - | |||
종속기업및관계기업투자의 처분 | 63,066,775 | - | |||
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산의 처분 | - | 11,000,000 | |||
장기미수금의 감소 | - | 1,264,275 | |||
보증금의 감소 | 1,393,122 | - | |||
장기보증금의 감소 | 578,301 | - | |||
유형자산의 처분 | 246,878 | 79,560 | |||
무형자산의 처분 | 1,500,000 | - | |||
단기대여금의 감소 | 3,985,754 | 49,924,345 | |||
장기대여금의 감소 | 1,461,407 | 2,306,266 | |||
장기금융상품의 감소 | 3,000 | - | |||
금융리스채권의 감소 | 51,836,254 | 54,613,849 | |||
국고보조금의 수령 | 51,597 | - | |||
기타유동자산의 감소 | 7,327 | - | |||
사업결합으로 인한 증가 | 502,084,826 | - | |||
(2) 투자활동으로 인한 현금의 유출 | (518,479,797) | (1,181,743,123) | |||
단기금융상품의 증가 | (45,075,094) | (132,426,891) | |||
종속기업및관계기업투자의 취득 | (206,996,170) | (584,461,236) | |||
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산의 취득 | - | (5,327,120) | |||
당기xx-xx가치 측정 금융자산의 취득 | - | (4,831,680) | |||
장기미수금의 증가 | - | (32,130) | |||
보증금의 증가 | (1,564,648) | (10,738,990) | |||
장기보증금의 증가 | (814,678) | (2,536,160) | |||
단기대여금의 증가 | (1,180,087) | - | |||
장기대여금의 증가 | (38,058,310) | (110,874,558) | |||
장기금융상품의 증가 | (579,206) | - | |||
유형자산의 취득 | (85,933,883) | (21,959,510) | |||
무형자산의 취득 | (138,277,721) | (308,554,848) | |||
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,388,122,404) | 270,670,205 | |||
(1) 재무활동으로 인한 현금의 유입 | 400,835,645 | 1,113,447,415 | |||
장기차입금의 차입 | 2,222,182 | 507,189,538 | |||
사채의 발행 | 398,613,463 | 606,257,877 | |||
(2) 재무활동으로 인한 현금의 유출 | (1,788,958,049) | (842,777,210) | |||
단기차입금의 순감소 | (440,980,575) | (110,554,960) | |||
유동성장기차입금의 상환 | (408,693,802) | (130,436,593) | |||
장기차입금의 상환 | (5,245,284) | (34,771) | |||
유동성사채의 상환 | (600,000,000) | (431,824,100) | |||
신종자본증권의 상환 | (140,000,000) | - | |||
배당금의 지급 | (128,810,143) | (98,699,912) | |||
리스부채의 지급 | (64,904,252) | (70,809,721) | |||
자기주식의 취득 | - | (417,153) | |||
파생상품의 정산 | (323,993) | - | |||
IV. 현금및현금성자산의 순증감 | (220,643,239) | 518,323,530 | |||
V. 기초의 현금및현금성자산 | 806,960,006 | 286,335,171 | |||
VI. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 2,428,482 | 2,301,305 | |||
VII. 기말의 현금및현금성자산 | 588,745,249 | 806,960,006 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 포스코인터내셔널
1. 당사의 개요
주식회사 포스코인터내셔널(이하 '당사'라 함)은 2000년 12월 27일 ㈜대우의 무역부문의 인 적분할을 통해 설립되었습니다.
당사의 주식은 한국거래소가 개설한 유가증권시장에서 거래되고 있습니다(상장일 : 2001.
3. 23). 당기말 현재 당사의 자본금은 879,614백만원입니다. 당사는 2023년 1월 1일을 합병 기준일로 하여 포스코에너지㈜를 흡수합병하였습니다(주석 38 참조).
당사는 수출입업 및 동 대행업, 중개업, 제조 및 판매, 자원개발 및 임대, 전기업 등의사업을 영위하고 있으며, 철강, 비철금속, 화학제품, 자동차부품, 기계, 선박 및 플랜트, 전기전자, 곡 물, 원유 등을 영업활동의 주요 품목으로 하고 있습니다. 또한, 인천에 소재한 가스터빈 13기
, 스팀터빈 7기로 이루어진 LNG복합화력발전시설
3,412MW 발전용량을 보유ㆍ운영하고 있으며, 광양 국가산업단지에서 저장용량
73만㎘ LNG 저장탱크 5기를 운영하고 있습니다.
최대주주는 포스코홀딩스㈜이며, 당기말 현재 포스코홀딩스㈜의 유효지분율은 73.1%입니다
.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계 기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등 아래 회계정책에 서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정 가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되 지 않고, 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표는 천원, 주석은 백만 원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2 중요한 회계정책
2-2-1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업 의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하 지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따 라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받 을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2-2 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공 정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고ㆍ최선으로 사용하거나 혹은 최고ㆍ최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않 은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가 치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적 인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가 격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투 입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하 고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공 시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 6, 32
- 공정가치측정 서열체계의 양적공시 : 주석 32
- 투자부동산 : 주석 13
- 금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 32 2-2-3 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역
의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니 다.
2-2-3-1 무역부문
① 수행의무의 구분 및 이행
당사는 고객과의 무역 거래 중 일부 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 당사는 예상원가 이윤 가산법을 적용하여 이러한 수행의무에 배분 된 거래가격을 각 수행의무 이행 완료 시 수익으로 인식합니다.
주문제작 장비 등의 거래에 대하여는 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대 체용도가 없고, 지금까지 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있는 경우에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 재화나 용역 등에 대하여 보증을 제 공하고 있습니다. 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제 1037호 '우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하며, 별도의 수행의무로 구분되는 용역 유형의 보증은인식되지 않습니다.
② 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
반품권이 존재하는 계약의 경우 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하 지 않고, 환불부채로 인식하며 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가를 조정하여 인식합니다. 당사가 고객으로부터 단기선수금을 수령하는 경우 실무적 간편법을 적용하여, 당사가 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것 이라고 예상되므로 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
③ 본인 또는 대리인의 판단
당사는 고객과의 무역 거래에서 약속 이행의 주된 책임 및 재고위험의 부담 여부, 가격결정 권한의 보유 여부 등을 고려하였을 때, 재화나 용역을 고객에게 제공하기 이전에 각 재화나 용역을 통제한다고 판단되므로 본인으로 판단하였습니다. 한편, 당사는 수출입대행업무에 대 하여는 대리인으로 판단하여 판매수수료에 해당하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2-2-3-2 에너지 부문
당사는 전력판매, LNG시운전용역, 저장시설 임대, LNG 재판매 그리고 연료전지설비정비 및 유지보수용역 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
에너지 거래 중 일부 계약에서 존재하는 생산물분배계약은 계약의 상대방이 기업회계기준서 제 1115호에서 정의하는 '고객'에 해당하지 않으므로, 동 기준서를 적용받지 않습니다. 이외 가스판매 등에서 발생하는 수익은 해당 재화의 통제 이전 시점에 수익으로 인식하고 있습니 다.
① 수행의무의 구분 및 이행
발전업의 경우 식별된 수행의무는 전력 제공 단일의 수행의무로, 당사는 전력 제공 등에 대 하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
당사는 LNG시운전용역의 경우 LNG 선적ㆍ하역 서비스 제공 및 LNG 제공하는 수행의무를 식별합니다. LNG 선적ㆍ하역 수수료는 발생시 수익을 인식하며, LNG 판매는 해외의 경우 송출시, 국내의 경우 송출 및 하역 완료 시 수익을 인식합니다.
LNG 저장시설 임대의 경우 각 고객사가 수입한 LNG를 하역, 저장, 송출 등의 서비스를 제공 하는 수행의무를 식별하며, 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 저장용량에 따른 고정비와 LNG 송 출물량에 따른 변동비에 대하여 수익을 인식합니다.
또한, LNG 재판매의 경우, LNG 제공의 단일의 수행의무를 식별하며, 고객에게 LNG제공 시 수익을 인식합니다.
당사가 공급한 연료전지설비의 정비 및 유지보수 수행의무의 경우, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 진행기준(산출법)을 적용하여 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한, 계약기간동안 거래가격이일정하지 않은 거래처에 대하여 산출법을 적용하여 총 유지보수용역 계약기간동안 균등하게 수익을 인식합니다.
② 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미인식한 누적 수 익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래 가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
2-2-3-3 기타
당사는 위에서 설명한 부문 이외에 임대 부문 등이 존재하며 해당 재화나 용역은 통제 이전 시점, 임대는 임대 기간 동안 수익으로 인식하고 있습니다.
2-2-4 현금및현금성자산
재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내 인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-2-5 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
2-2-5-1 금융자산
① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기xx-xx가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리 하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무 적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정 하며, 당기xx-xx가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계 기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기xx-xx가치 측정 금융자산
·상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩 니다.
당사의 상각후원가 측정 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산 을 포함합니다.
·기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄xx-xx가치로 측정하 도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄xx-x x가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
·당기xx-xx가치 측정 금융자산
당기xx-xx가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기xx-xx가치로 측 정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니 다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다 면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기xx-xx가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단 에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무 상품을 당기xx-xx가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기xx-xx가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동 은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점 에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당 기xx-xx가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계 처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합 니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기xx-xx가치 측 정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계 약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기xx-xx가치 측정 금융자산으로 분류 합니다.
③ 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황 에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되는 경우
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따 라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사 는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여 하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다
. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 xx와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄xx-xx가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손 실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정 보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설 정합니다.
기타포괄xx-xx가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니 다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있 는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합 니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사 는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니
다.
당사의 기타포괄xx-xx가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만 으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품 을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적 인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채 무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신 용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니 다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려 하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데 에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2-2-5-2 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기xx-xx가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또 는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품 부채를 포함합니다.
2-2-5-3 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경 우에 재무제표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-2-5-4 파생금융상품과 위험회피회계
① 최초 인식 및 후속 측정
당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결 된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생 상품은 공정가치가 영("0")보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영("0")보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하 는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피
② 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회 피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식 합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중 단하기 전에는 시작해야 합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계 약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으 로 인식합니다.
③ 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기 타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험 회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격 의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비 효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영 업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손 익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계 처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험 회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분 류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융 부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약 이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영 향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위 험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명한 것과 같 이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
2-2-6 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이 르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미 착품은 개별법) 및 가중평균법(제품 및 재공품)으로 결정하고있습니다.
2-2-7 매각예정비유동자산
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것으로 예상되고, 현재의 상태로 즉시 매각가능하며 매각될 가능성이 매 우 높을 때 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.
2-2-8 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에 서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에 는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습 니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별 자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료 된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추 정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취 득원가에 포함하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 개별 자산별로 추정 된 다음 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구 분 | 추정내용연수 |
건 물 | 9 ~ 50 년 |
기계장치 | 4 ~ 25 년 |
구축물 | 5 ~ 40 년 |
차량운반구 | 4 ~ 5 년 |
공구와기구 | 4 ~ 15 년 |
비 품 | 4 ~ 10 년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하 는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식 합니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려하 여 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2-2-9 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식 요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가 는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일합니다.
2-2-10 리스
2-2-10-1 리스이용자로서의 회계처리
① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자 산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당 사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내 용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-2-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채
리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으 로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
2-2-10-2 리스제공자로서의 회계처리
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익 계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합 니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2-2-11 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자 산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시 점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분 되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파 악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연 도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창 출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한 정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으 로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액 과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-2-12 탐사평가자산, 개발광구자산 및 광업권
2-2-12-1 탐사평가자산
탐사시추를 위한 지형학적, 지구물리학적 조사비용 및 유망구조에 대한 굴착비용, 유전평가 비용 등으로 구성되어 있으며, 탐사사업의 성공 판명시 개발광구자산으로 대체됩니다.
2-2-12-2 개발광구자산
광구, 생산시설 건설 및 생산정 시추 등에서 발생한 원가로 구성되며, 해당 광구의 생산개시 시점에 광업권으로 대체됩니다.
2-2-12-3 광업권(생산광구)
생산량 예측 및 생산최적화를 위한 저류층 관리와 원유회수율 증대 등 생산증진을 위한 사업 비로 구성되어 있습니다. 또한 광구의 비용인식은 추정 매장량에 근거하여 생산량비례법에 의하여 감모상각처리하고 있습니다.
2-2-13 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그 러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위 험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공 정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평 가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기 타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다
. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이 전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
2-2-14 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따 라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가 치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습 니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익 의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이 나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2-2-15 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자 산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입 과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-2-16 정부보조금
수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관 련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이 자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익 은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2-2-17 법인세
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회 계기준서 제1012호(법인세)를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 0000x(xxxx, xxxx, xxxx)x 적용하고 있습니다.
2-2-18 충당부채와 우발부채
2-2-18-1 사후처리(복구)관련 충당부채
사후처리관련 충당부채는 자원개발 관련하여 사업 종료시 복구 의무가 있는 경우, 자원개발 관련 자산의 취득원가로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며 미래기대현금흐름은 당해 사후처리 의 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 사후처리 추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며 추정원가 또는 적용할인율의 변경은 자산의 원가 에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
2-2-18-2 손실부담계약
당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.
손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예 상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약에서 존재하는 최소 순 원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.
2-2-19 온실가스배출권
2-2-19-1 온실가스배출권
온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출 권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
당사는 정부 제출의무를 이행하기 위한 목적으로 배출권을 보유하고 있습니다. 그 중제출일 이 1년을 초과하는 배출권은 무형자산으로, 1년 이내 도래하는 배출권은 유동자산으로 분류 하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출 권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인 식하고 있습니다.
온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
2-2-19-2 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무 를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰 성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연 도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부 에 제출할 때 제거하고 있습니다.
2-2-20 동일지배 하의 사업결합
동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 취 득한 자산과 인수한 부채를 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금 또는 자본 조정으로 반영하고 있습니다.
2-3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요 한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본위험관리 (주석 33-1), 금융위험관리(주석 33-2)이 있습니다.
2-3-1 회계적 판단
당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미 친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
2-3-1-1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경 우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연 장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용 합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하 는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상 황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을 지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개 량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스 기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지 불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선 택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차 량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료 선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
2-3-2 회계 추정 및 가정
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근 거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
2-3-2-1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권 과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금 창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2-3-2-2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관 관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나 타내지 않습니다.
2-3-2-3 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니 다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이 러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
2-3-2-4 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하 여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용 할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위 험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화 는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
2-3-2-5 복구충당부채
당사는 자원개발과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 자원 개발 시설의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.
2-3-2-6 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입 이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸 쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급 해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율 을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용
2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적 용하였습니다.
2-4-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려 되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하 고 이를 공시하도록 하였습니다.
당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재 무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공 시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으 로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니 다.
회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석 2에 공시된 중요한 회계정 책(2022년 : 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.
2-4-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평 가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금 융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-4-3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서 의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-4-4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연 법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-4-5 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사 용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영 하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지 급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-4-6 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으 로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없 습니다.
2-5 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서는 다음과 같습니다.
2-5-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사 항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부 채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또 한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으 며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2-5-2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금 흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.
2-5-3 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사 항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2-5-4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-6 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일 주주총 회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 부문별 공시
한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무 제표에 작성하였습니다.
4. 현금및현금성자산
4-1 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
보통예금 및 당좌예금 | 530,669 | 762,402 |
기타현금성자산 | 58,076 | 44,558 |
합 계 | 588,745 | 806,960 |
4-2 사용제한예금
당사의 현금및현금성자산 중 57,201백만원(전기말: 28,544백만원)은 금융약정 및 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다.
5. 매출채권및기타채권
5-1 당사의 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
<유동> | ||
매출채권 | 3,875,187 | 3,395,358 |
대손충당금 | (44,783) | (60,676) |
미수금 | 196,403 | 194,873 |
대손충당금 | (11,192) | (3,189) |
미수수익 | 70,082 | - |
대손충당금 | (3,349) | - |
보증금 | 15,655 | 13,485 |
단기대여금 | 2,622 | 325 |
유동성금융리스채권 | 23,276 | 46,109 |
유동성장기대여금 | 11,678 | 3,441 |
소 계 | 4,135,579 | 3,589,726 |
<비유동> | ||
장기성매출채권 | 20,489 | 6,952 |
장기성매출채권대손충당금 | (16,700) | (6,424) |
장기대여금 | 184,075 | 152,959 |
장기대여금대손충당금 | (3,610) | (3,548) |
장기성미수금 | 111,418 | 109,365 |
대손충당금 | (92,392) | (90,742) |
장기금융리스채권 | 69,741 | 45,608 |
장기성보증금 | 11,855 | 10,828 |
소 계 | 284,876 | 224,998 |
합 계 | 4,420,455 | 3,814,724 |
5-2 당기 및 전기 중 매출채권 및 장기성매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기 초 | 67,100 | 27,665 |
합병으로인한증감 | 31,960 | - |
대손상각비(환입) | (37,554) | 38,709 |
연중제각금액 | - | (1,106) |
외화환산손실 | 73 | 322 |
기 타 | (96) | 1,510 |
기 말 | 61,483 | 67,100 |
5-3 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산
보고기간말 현재 당사는 할인된 매출채권의 장부금액 457,817백만원(전기: 723,010백만원
)을 계속하여 인식하고 있으며, 할인으로 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.
당사는 상기 매출채권의 양수자에게 소구권을 부여하는 조건으로 이를 양도하였으며따라서 매출채권에 대한 소유권에서 발생하는 채무자의 채무불이행 등의 신용위험을양도 이후에도 계속 부담하고 있습니다. 한편, 상기 양도자산의 공정가치 및 관련 차입금의 공정가치는 장부 금액과 중요한 차이가 없습니다.
6. 기타금융자산
6-1 당기 및 전기말 현재 당사의 기타유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
당기xx-xx가치 측정 금융자산 (주1) | 134,915 | 134,507 |
금융기관예치금 | 13,387 | 23,644 |
합 계 | 148,302 | 158,151 |
(주1) 당사는 MMW 등의 구성자산 중 만기가 3개월을 초과하는 자산을 당기xx-xx가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
6-2 당기 및 전기말 현재 당사의 기타비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산(지분상품) | 48,524 | 37,858 |
당기xx-xx가치 측정 금융자산(장기출자금) | 610 | 340 |
당기xx-xx가치 측정 금융자산(기타유가증권) | 4,832 | 4,849 |
금융기관예치금 | 11,867 | 10 |
합 계 | 65,833 | 43,057 |
6-2-1 공정가치 측정 금융상품
당기 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치/ 순자산지분가 액 | 장부가액 | 장부가액 | ||
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 (지분상품) | |||||||
시장성있는 지분증권 | 마루이치강관㈜ | 120,000 | 0.14 | 2,933 | 4,018 | 4,018 | 3,092 |
금호석유화학㈜ | 37,000 | 0.13 | 8,063 | 4,917 | 4,917 | 4,662 | |
Northwest Copper Corp. | 18,358,439 | 11.12 | 10,145 | 3,041 | 3,041 | 3,606 | |
FuelCell Energy, Inc. (주1) | 63,794 | 0.01 | 27,219 | 132 | 132 | - | |
소 계 | 48,360 | 12,108 | 12,108 | 11,360 | |||
시장성없는 지분증권 | 대우송도개발 | 285 | - | 26 | - | - | - |
자일자동차판매 | 401 | - | 3 | 3 | 3 | 2 | |
대우산업개발 보통주 | 140 | - | 2 | 2 | 2 | 1 | |
대우산업개발 우선주 (주2) | - | - | - | - | - | 1 | |
X.X.XX.,LTD. (주3) | - | 50.00 | 3,099 | - | - | - | |
㈜한국경제신문 | 178,881 | 0.96 | 1,952 | 974 | 974 | 974 | |
한미에이디엠㈜ | 10,000 | 12.57 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | |
에스앤에스아이앤씨㈜ | 8,149 | 0.17 | 113 | 113 | 113 | 113 | |
㈜포스코휴먼스 | 122,000 | 4.56 | 630 | 630 | 630 | 454 | |
㈜아이티아이 (주4) | 111,111 | 10.00 | 5,000 | - | - | 5,000 | |
㈜바이오앱 | 450,000 | 4.44 | 4,950 | 4,950 | 4,950 | 4,950 | |
㈜도원에스에프 | 607 | 1.26 | - | - | - | - | |
포스텍 | 43,877 | 0.24 | - | - | - | - | |
한강스틸㈜ | 1,232 | 1.97 | - | - | - | - | |
CJ PHILIPPINES,INC. | 109,200 | 10.00 | 349 | 349 | 349 | 349 | |
DONGJIN VIETNAM CO., LTD. | 20,000 | 10.00 | 803 | 803 | 803 | 803 | |
POSCO ASSAN TST STEEL INDUSTRY A.S. | 24,096,526 | 10.00 | 15,460 | 11,951 | 11,951 | 11,951 | |
TES MI s.r.o. | 750 | 3.00 | 523 | 523 | 523 | 523 | |
Kiho Co., Ltd | 200 | 10.00 | 377 | 377 | 377 | 377 | |
K.K. KOREA KAMCHATKA CO., LTD | 328 | 10.00 | - | - | - | - | |
KNOC INAM LTD. | 10 | 10.00 | - | - | - | - | |
POSCO VIETNAM Processing center CO.,LTD. (주 1) | 1,924,551 | 2.70 | 735 | 735 | 735 | - | |
이래에이엠에스㈜ (주5) | 1,984,938 | 16.70 | 14,006 | 14,006 | 14,006 | ||
소 계 | 49,028 | 36,416 | 36,416 | 26,498 | |||
당기xx-xx가치 측정 금융자산 (기타유가증권) | |||||||
사모수출입은행특자1(탄소배출권) (주6) | - | - | - | - | - | 17 | |
HARDT 전환사채 (주1) | - | - | 4,832 | 4,832 | 4,832 | 4,832 | |
소 계 | 4,832 | 4,832 | 4,832 | 4,849 | |||
당기xx-xx가치 측정 금융자산 (출자금) | |||||||
포스코 농식품수출투자조합 | - | 10.00 | 300 | 300 | 300 | 300 | |
전문건설공제조합 | - | - | 40 | 40 | 40 | 40 | |
포스코새마을금고 (주1) | 270,000 | 12.90 | 000 | 000 | 000 | - | |
소 계 | 610 | 610 | 610 | 340 | |||
합 계 | 102,830 | 53,966 | 53,966 | 43,047 | |||
(주1) 당기 중 합병으로 인해 취득하였습니다. (주2) 당기 중 보통주로 전환되었습니다.
(주3) X.X.XX.,LTD.는 주요 의사결정에 유의적 영향력을 행사할 수 없어 기타포괄xx-xx 가치 측정 지분증권으로 분류하고 있습니다.
(주4) 신용위험 증가에 따른 공정가치 하락분을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
(주5) 사외이사 사임으로 유의적 영향을 행사할 수 없어 기타포괄xx-xx가치 측정 지분 증권으로 재분류하였습니다.
(주6) 당기 중 청산되었습니다.
상기 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 중 상장주식인 마루이치강관㈜와 금호석유화학
㈜, Northwest Copper Corp., FuelCell Energy, Inc.는 당기말 현재의 종가로 평가되었으 며, 이로인해 발생한 당기 평가이익 1,182백만원 및 평가손실 657백만원에서 이연법인세효 과 129백만원을 더하고 평균세율 변경효과 389백만원을 차감한 265백만원이 기타포괄손익 누계액에 반영되었습니다.
6-3 사용제한예금
당사의 금융기관예치금 중 15,656백만원(전기말: 10백만원)은 금융약정 및 담보제공등으로 사용이 제한되어 있습니다.
7. 기타자산
7-1 당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선급금 | 97,537 | 116,204 |
선급비용 | 92,468 | 34,899 |
xxx배출권 | 5,923 | - |
기타그밖의유동자산 | 282 | - |
합 계 | 196,210 | 151,103 |
7-2 당기 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선급금 | 22,278 | - |
선급비용 | 5,355 | - |
기타그밖의비유동자산 | 86 | - |
합 계 | 27,719 | - |
8. 재고자산
당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
상 품 | 427,860 | 405,505 |
평가손실누계액 | (688) | (12,836) |
제 품 | 5,485 | 15,012 |
원재료 | 113,885 | 7,832 |
평가손실누계액 | (6,694) | - |
저장품 | 2,385 | 2,453 |
미착품 | 30,115 | 59,832 |
합 계 | 572,348 | 477,798 |
한편, 당사가 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 1,051백만원
(전기: 18,818백만원), 재고자산평가충당금환입은 13,613백만원(전기: 6,097백만원)입니다
.
9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
당기 및 전기 중 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 백만원, %)
회사명 | 기 초 | 합병으로 인한증감 | 취 득 | 대 체 | 손 상 | 처 분 | 기 말 | 지분율 |
<종속기업> | ||||||||
POSCO INTERNATIONAL AMERICA CORP. | 29,590 | - | - | - | - | - | 29,590 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL DEUTSCHLAND GMBH | 9,724 | - | - | - | - | - | 9,724 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL JAPAN CORP. | 104,382 | - | - | - | - | - | 104,382 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL SINGAPORE PTE. LTD. | 3,711 | - | - | - | - | - | 3,711 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL ITALIA S.R.L. | 3,621 | - | - | - | - | - | 3,621 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL (CHINA) CO., LTD. | 20,979 | - | - | - | - | - | 20,979 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL MYANMAR CORPORATION LIMITED | 668 | - | - | - | - | - | 668 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL MEXICO S.A. DE C.V. | 2,905 | - | - | - | - | - | 2,905 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL MALAYSIA SDN. BHD. | 2,192 | - | - | - | - | - | 2,192 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL SHANGHAI CO., LTD. | 8,807 | - | - | - | - | - | 8,807 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL INDIA PVT. LTD. | - | - | - | - | - | - | - | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL VIETNAM CO., LTD. | 4,613 | - | - | - | - | - | 4,613 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL TEXTILE LLC. | 24,808 | - | - | - | - | - | 24,808 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL AUSTRALIA HOLDINGS PTY. LTD. | 57,153 | - | - | - | - | - | 57,153 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL (THAILAND) CO., LTD. | 5,785 | - | - | - | - | - | 5,785 | 100.0 |
PT POSCO INTERNATIONAL INDONESIA | 9,314 | - | - | - | - | - | 9,314 | 99.0 |
AGPA PTE. LTD. | 58,481 | - | - | - | - | - | 58,481 | 100.0 |
PI AAPC CORPORATION | 5,027 | - | - | - | - | - | 5,027 | 100.0 |
BRASIL SAO PAULO STEEL PROCESSING CENTER | - | - | - | - | - | - | - | 51.0 |
POSCO INTERNATIONAL POWER (PNGLAE) LTD. | 14,686 | - | - | - | - | - | 14,686 | 100.0 |
GOLDEN LACE POSCO INTERNATIONAL CO., LTD. | - | - | - | - | - | - | - | 60.0 |
POSCO INTERNATIONAL UKRAINE LLC. | - | - | - | - | - | - | - | 100.0 |
GRAIN TERMINAL HOLDING PTE. LTD. | 5,397 | - | - | - | (5,397) | - | - | 75.0 |
POSCO SOUTH EAST ASIA PTE. LTD. | - | - | - | - | - | - | - | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL GLOBAL DEVELOPMENT PTE. LTD. | 14,220 | - | - | - | (13,296) | - | 924 | 75.0 |
㈜포항에스알디씨 | 4,550 | - | - | - | - | - | 4,550 | 51.0 |
POSCO TMC INDIA PVT. LTD. | 861 | - | - | - | - | - | 000 | 00.6 |
㈜포스코모빌리티솔루션 | 548,663 | - | - | - | - | - | 548,663 | 100.0 |
SUZHOU POSCO-CORE TECHNOLOGY CO., LTD. | 45,746 | - | - | - | - | - | 45,746 | 50.9 |
POSCO INTERNATIONAL E&P MALAYSIA SDN. BHD. (주2) | 4,630 | - | 6,822 | - | - | - | 11,452 | 100.0 |
SENEX HOLDINGS PTY LTD (주2)(주3) | 405,172 | - | 2,799 | - | - | - | 407,971 | 50.1 |
POSCO INTERNATIONAL MEXICO E-MOBILITY S.A DE C.V. | 45,560 | - | - | - | - | - | 45,560 | 80.0 |
㈜xxx포유 | 5,882 | - | - | - | - | - | 5,882 | 61.1 |
PT POSCO INTERNATIONAL E&P INDONESIA (주4) | - | - | 1,848 | - | - | - | 1,848 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL E&P USA Inc. (주4) | - | - | 983 | - | - | - | 983 | 100.0 |
PT. KRAKATAU POSCO ENERGY (주5)(주9) | - | 85,089 | - | - | - | (33,090) | 51,999 | 55.0 |
㈜탄천이앤이 (주5) | - | 22,076 | - | - | - | - | 22,076 | 100.0 |
한국퓨얼셀㈜ (주5) | - | 169,268 | - | - | - | - | 169,268 | 100.0 |
㈜신안그린에너지 (주5) | - | 15,344 | - | - | (15,344) | - | - | 54.5 |
엔이에이치㈜ (주2)(주5) | - | 69,350 | 194,544 | - | - | - | 263,894 | 100.0 |
소 계 | 1,447,127 | 361,127 | 206,996 | - | (34,037) | (33,090) | 1,948,123 | |
<관계기업> | ||||||||
블루오션 기업재무안정 제1호 사모투자전문회사 | - | - | - | - | - | - | - | 27.5 |
POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING LLC. (주1) | 11,509 | - | - | - | - | - | 11,509 | 19.6 |
POSCO-ESDC LTD. | 1,160 | - | - | - | - | - | 1,160 | 20.0 |
POSCO IJPC | 12,187 | - | - | - | - | - | 12,187 | 21.7 |
상해난생대우유한공사 | - | - | - | - | - | - | - | 49.0 |
상해외고교보세구난생대우국제무역유한공사 | 876 | - | - | - | - | - | 000 | 00.0 |
GENERAL MEDICINES CO., LTD. | 2,990 | - | - | - | - | - | 2,990 | 33.0 |
KOREA LNG LTD. | 2,749 | - | - | - | - | - | 2,749 | 20.0 |
GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC. | 4,445 | - | - | - | - | - | 4,445 | 35.0 |
SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE CO., LTD. | 132,906 | - | - | - | - | - | 132,906 | 25.0 |
HYUNSON ENGINEERING & CONSTRUCTION (주1) | 281 | - | - | - | - | - | 281 | 4.9 |
㈜에스피에이치 (주10) | 500 | - | - | - | - | (500) | - | - |
YULCHON MEXICO S.A. DE X.X. (주1) | 1,349 | - | - | - | - | - | 1,349 | 6.2 |
DMSA/AMSA (주1) | 23,740 | - | - | - | - | - | 23,740 | 3.9 |
㈜큐로 (주8) | 882 | - | - | - | - | (882) | - | - |
㈜인코테크 (주1) | - | - | - | - | - | - | - | 10.0 |
이래에이엠에스㈜ (주6) | 20,163 | - | - | (20,163) | - | - | - | - |
SHINPOONG DAEWOO PHARMA VIETNAM CO., LTD. (주1) | 343 | - | - | - | - | - | 343 | 3.4 |
POSCO-MALAYSIA SDN. BHD. (주1) | 7,577 | - | - | - | (3,330) | - | 4,247 | 13.6 |
POSCO-ITPC S.P.A (주1) | 781 | - | - | - | - | - | 781 | 10.0 |
HUNCHUN POSCO HMM INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD (주1)(주7) | 8,412 | - | - | - | - | - | 8,412 | 10.0 |
경기그린에너지㈜ (주1)(주5) | - | - | - | - | - | - | - | 19.0 |
노을그린에너지㈜ (주1)(주5) | - | 600 | - | - | - | - | 600 | 10.0 |
삼척블루파워㈜ (주5) | - | 391,047 | - | - | - | - | 391,047 | 29.0 |
AES Mong Duong Power Co., Ltd. (주5) | - | 181,226 | - | - | - | - | 181,226 | 30.0 |
Mong Duong Finance Holdings B.V (주5) | - | 861 | - | - | - | - | 861 | 30.0 |
소 계 | 232,850 | 573,734 | - | (20,163) | (3,330) | (1,382) | 781,709 | |
<공동기업> | ||||||||
에코에너지솔루션㈜ (주5) | - | 3,000 | - | - | - | - | 3,000 | 50.0 |
소 계 | - | 3,000 | - | - | - | - | 3,000 | |
합 계 | 1,679,977 | 937,861 | 206,996 | (20,163) | (37,367) | (34,472) | 2,732,832 | |
(주1) 해당 법인은 지분율 20% 미만이나 이사회 참여 등으로 주요 의사결정에 유의적 영향 력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 추가 취득하였습니다.
(주3) 당기말 현재 지분율이 50.1%지만, 주주간협약서에 따라 실질지배력을 보유하고 있다 고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(주4) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(주5) 당기 중 합병으로 인해 취득하였습니다.
(주6) 당기 중 사외이사 사임으로 유의적 영향을 행사할 수 없어 기타포괄xx-xx가치 측 정 금융상품으로 재분류함에 따라 관계기업투자처분손실 6,157백만원을 인식하였습니다. (주7) 당기 중 HUNCHUN POSCO HYUNDAI INTERNATIONAL LOGISTICS는 HUNCHUN POSCO HMM INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD 으로 사명 변경되었
습니다.
(주8) 당기 중 매각되어 관계기업투자주식처분이익 139백만원을 인식하였습니다.
(주9) 당기 중 합병으로 인해 90%의 주식을 취득하였으나, 35%의 주식이 매각되어 종속기 업투자처분이익 27,547백만원을 인식하였습니다.
(주10) 당기 중 청산하여 관계기업투자주식처분이익 909백만원을 인식하였습니다.
<전기> (단위 : 백만원, %)
회사명 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 환입(손상) | 처 분 | 기 말 | 지분율 |
<종속기업> | |||||||
POSCO INTERNATIONAL AMERICA CORP. | 29,590 | - | - | - | - | 29,590 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL DEUTSCHLAND GMBH | 9,724 | - | - | - | - | 9,724 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL JAPAN CORP. (주3) | 4,729 | 99,653 | - | - | - | 104,382 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL SINGAPORE PTE. LTD. | 3,711 | - | - | - | - | 3,711 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL ITALIA S.R.L. | 3,621 | - | - | - | - | 3,621 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL (CHINA) CO., LTD. | 20,979 | - | - | - | - | 20,979 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL MYANMAR CORPORATION LIMITED | 668 | - | - | - | - | 668 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL MEXICO S.A. DE C.V. | 2,905 | - | - | - | - | 2,905 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL MALAYSIA SDN. BHD. | 2,192 | - | - | - | - | 2,192 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL SHANGHAI CO., LTD. | 8,807 | - | - | - | - | 8,807 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL INDIA PVT. LTD. | - | - | - | - | - | - | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL VIETNAM CO., LTD. | 4,613 | - | - | - | - | 4,613 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL TEXTILE LLC. | 24,808 | - | - | - | - | 24,808 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL AUSTRALIA HOLDINGS PTY. LTD. | 57,153 | - | - | - | - | 57,153 | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL (THAILAND) CO., LTD. | 5,785 | - | - | - | - | 5,785 | 100.0 |
PT POSCO INTERNATIONAL INDONESIA | 9,314 | - | - | - | - | 9,314 | 99.0 |
AGPA PTE. LTD. | 58,481 | - | - | - | - | 58,481 | 100.0 |
PI AAPC CORPORATION | 5,027 | - | - | - | - | 5,027 | 100.0 |
BRASIL SAO PAULO STEEL PROCESSING CENTER | - | - | - | - | - | - | 51.0 |
POSCO INTERNATIONAL POWER (PNGLAE) LTD. | 14,686 | - | - | - | - | 14,686 | 100.0 |
GOLDEN LACE POSCO INTERNATIONAL CO., LTD. | 769 | - | - | (769) | - | - | 60.0 |
POSCO INTERNATIONAL UKRAINE LLC. | 911 | - | - | (911) | - | - | 100.0 |
GRAIN TERMINAL HOLDING PTE. LTD. | 34,654 | - | - | (29,257) | - | 5,397 | 75.0 |
POSCO SOUTH EAST ASIA PTE. LTD. | - | - | - | - | - | - | 100.0 |
POSCO INTERNATIONAL GLOBAL DEVELOPMENT PTE. LTD. | 18,541 | - | - | (4,321) | - | 14,220 | 75.0 |
㈜포항에스알디씨 | 4,550 | - | - | - | - | 4,550 | 51.0 |
POSCO TMC INDIA PVT. LTD. | 000 | - | - | - | - | 000 | 73.6 |
㈜포스코모빌리티솔루션 | 548,663 | - | - | - | - | 548,663 | 100.0 |
SUZHOU POSCO-CORE TECHNOLOGY CO., LTD. (주3) | 18,736 | 27,010 | - | - | 45,746 | 50.9 | |
POSCO INTERNATIONAL E&P MALAYSIA SDN. BHD. (주 3) | 304 | 4,326 | - | - | - | 4,630 | 100.0 |
SENEX HOLDINGS PTY LTD (주2)(주7) | - | 405,172 | - | - | - | 405,172 | 50.1 |
POSCO INTERNATIONAL MEXICO E-MOBILITY S.A DE C.V. (주2) | - | 45,560 | - | - | - | 45,560 | 80.0 |
㈜xxxxx (주2)(주5) | - | 2,740 | 3,142 | - | -, | 5,882 | 61.1 |
소 계 | 894,782 | 584,461 | 3,142 | (35,258) | - | 1,447,127 | |
<관계기업> | |||||||
블루오션 기업재무안정 제1호 사모투자전문회사 | - | - | - | - | - | - | 27.5 |
POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING LLC. (주1) | 11,509 | - | - | - | - | 11,509 | 19.6 |
POSCO-ESDC LTD. | 1,160 | - | - | - | - | 1,160 | 20.0 |
POSCO IJPC | 12,187 | - | - | - | - | 12,187 | 21.7 |
상해난생대우유한공사 | - | - | - | - | - | - | 49.0 |
상해외고교보세구난생대우국제무역유한공사 | 876 | - | - | - | - | 876 | 49.0 |
GENERAL MEDICINES CO., LTD. | 2,990 | - | - | - | - | 2,990 | 33.0 |
KOREA LNG LTD. | 2,749 | - | - | - | - | 2,749 | 20.0 |
KWANIKA COPPER CORP. (주4) | 1,237 | - | - | 6,121 | (7,358) | - | - |
GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC. | 4,445 | - | - | - | - | 4,445 | 35.0 |
SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE CO., LTD. | 132,906 | - | - | - | - | 132,906 | 25.0 |
HYUNSON ENGINEERING & CONSTRUCTION (주1) | 281 | - | - | - | - | 281 | 4.9 |
㈜에스피에이치 | 000 | - | - | - | - | 000 | 50.0 |
YULCHON MEXICO S.A. DE X.X. (주1) | 1,349 | - | - | - | - | 1,349 | 6.2 |
DMSA/AMSA (주1) | 24,144 | - | - | (404) | - | 23,740 | 3.9 |
㈜큐로 (주1) | 882 | - | - | - | - | 882 | 0.5 |
㈜인코테크 (주1) | - | - | - | - | - | - | 10.0 |
이래에이엠에스㈜ (주1)(주6) | - | - | 20,163 | - | - | 20,163 | 16.7 |
SHINPOONG DAEWOO PHARMA VIETNAM CO., LTD. (주 1) | 343 | - | - | - | - | 343 | 3.4 |
POSCO-MALAYSIA SDN. BHD. (주1) | 7,577 | - | - | - | - | 7,577 | 13.6 |
POSCO-ITPC S.P.A (주1) | 781 | - | - | - | - | 781 | 10.0 |
HUNCHUN POSCO HYUNDAI INTERNATIONAL LOGISTICS (주1) | 8,412 | - | - | - | - | 8,412 | 10.0 |
소 계 | 214,328 | - | 20,163 | 5,717 | (7,358) | 232,850 | |
합 계 | 1,109,110 | 584,461 | 23,305 | (29,541) | (7,358) | 1,679,977 | |
(주1) 해당 법인은 지분율 20% 미만이나 이사회 참여 등으로 주요 의사결정에 유의적 영향 력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.
(주2) 전기 중 신규 취득하였습니다. (주3) 전기 중 추가 취득하였습니다. (주4) 전기 중 매각되었습니다.
(주5) 전기 중 현물출자하여 추가 취득하였습니다.
(주6) 이래에이엠에스㈜를 대체 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(주7) 전기말 현재 지분율이 50.1%지만, 주주간협약서에 따라 실질지배력을 보유하고 있다 고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
9-1. 종속기업 및 관계기업 손상내역
<당기> (단위 : 백만원)
회사명 | 손상전 장부금액 | 회수가능액 | 당기 손상차손 |
GRAIN TERMINAL HOLDING PTE. LTD. (주1) | 5,397 | - | 5,397 |
POSCO INTERNATIONAL GLOBAL DEVELOPMENT PTE. LTD. (주2) | 14,220 | 924 | 13,296 |
㈜신안그린에너지 (주3) | 15,344 | - | 15,344 |
POSCO-MALAYSIA SDN. BHD. | 7,577 | 4,246 | 3,331 |
합 계 | 42,538 | 5,170 | 37,368 |
(주1) 당기에 GRAIN TERMINAL HOLDING PTE. LTD.의 투자주식 손상평가를 위해 외부 전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 독립적인 외부전문가 의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업 계획에 근거하여 추정한 2024년부터 2028년까지의 미래현금흐름을 21.29%의 할인율을 적용하고 2028년의 사업구조가 유지되는 것을 가정하여 추정기간 마지막 해의 영업이익에 영구성장률 1% 적용한 영구현금흐름을 추정하였습니다.
(주2) 당기에 외부전문가를 통해 인근지역의 유사자산의 매매사례와 수익환원법을 고려하여 감정평가를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 공정가치의 계산에기초하여 결정되 었으며 장부가액에 미달한 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 당기에 ㈜신안그린에너지의 투자주식 손상평가를 위해 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 독립적인 외부전문가의 도움을받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 사업운영기간인 2041년 3월 31일까지의 기간 동안 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치
)에 기초하여 측정되었습니다. 사용된 할인율은 9.75%이며, 평가기간(운영기간) 동안의 유사회사들의 평균 자본구조를 적용하였습니다.
<전기> (단위 : 백만원)
회사명 | 손상전 장부금액 | 회수가능액 | 전기 손상차손(환입) |
GOLDEN LACE POSCO INTERNATIONAL CO., LTD. (주1) | 769 | - | 769 |
POSCO INTERNATIONAL UKRAINE LLC. (주1) | 911 | - | 911 |
GRAIN TERMINAL HOLDING PTE. LTD. (주2) | 34,654 | 5,397 | 29,257 |
POSCO INTERNATIONAL GLOBAL DEVELOPMENT PTE. LTD. (주3) | 18,541 | 14,220 | 4,321 |
KWANIKA COPPER CORP. (주4) | 1,237 | 7,358 | (6,121) |
DMSA/AMSA (주5) | 24,144 | 23,740 | 404 |
합 계 | 80,256 | 50,715 | 29,541 |
(주1) 전기에 수익성 악화 등 손상징후가 존재하여 순자산 지분가액이 장부가액에 미달한 금 액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 전기에 GRAIN TERMINAL HOLDING PTE. LTD.의 투자주식 손상평가를 위해 외부 전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 독립적인 외부전문가 의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업 계획에 근거하여 추정한 2022년부터 2027년까지의 미래현금흐름을 18.19%의 할인율을 적용하고 2027년의 사업구조가 유지되는 것을 가정하여 추정기간 마지막 해의 영업이익에 영구성장률 1% 적용한 영구현금흐름을 추정하였습니다.(주3) 전기에 외부전문가를 통해 인 근지역의 유사자산의 매매사례와 수익환원법을 고려하여 감정평가를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 공정가치의 계산에기초하여 결정되었으며 장부가액에 미달한 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주4) 전기에 Northwest Copper Corp.와 지분양수도 계약을 통해 KWANIKA COPPER CORP. 지분을 매각하여 과거 손상차손 금액을 환입하였습니다.
(주5) 전기에 생산계획의 변경 등으로 DMSA/AMSA의 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재 하여 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금 흐름에 20.89%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손을 인식하였습니다.
10. 유형자산
10-1 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | |
토지 | 307,976 | - | (19,457) | - | 288,519 | 38,674 | - | (15,692) | - | 22,982 |
건물 | 280,164 | (158,569) | (9,613) | (210) | 111,772 | 51,837 | (11,650) | (8,021) | - | 32,166 |
구축물 | 793,271 | (387,006) | (248) | - | 406,017 | - | - | - | - | - |
기계장치 | 2,149,894 | (1,133,589) | (3,813) | - | 1,012,492 | 265,677 | (102,914) | - | - | 162,763 |
차량운반구 | 3,908 | (3,166) | - | (25) | 717 | 2,812 | (2,340) | - | - | 472 |
공구와기구 | 6,675 | (6,311) | - | - | 364 | 3,765 | (3,749) | - | - | 16 |
비품 | 58,504 | (45,787) | - | (1) | 12,716 | 43,713 | (33,879) | - | (13) | 9,821 |
건설중인자산 | 122,001 | - | - | (36) | 121,965 | 28,177 | - | - | - | 28,177 |
합 계 | 3,722,393 | (1,734,428) | (33,131) | (272) | 1,954,562 | 434,655 | (154,532) | (23,713) | (13) | 256,397 |
10-2 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 백만원)
구 분 | 기초 | 합병으로인한 증감 | 취득 | 처분 등 | 감가상각 | 손상(주1) | 기타(주2) | 기말 |
토지 | 22,983 | 268,869 | 432 | - | - | (3,765) | - | 288,519 |
건물 | 32,165 | 89,294 | - | - | (9,226) | (1,520) | 1,269 | 111,982 |
(정부보조금) | - | (224) | - | - | 14 | - | - | (210) |
구축물 | - | 424,812 | 155 | - | (20,738) | - | 1,788 | 406,017 |
기계장치 | 162,764 | 924,978 | 6,468 | (1,425) | (82,713) | (3,086) | 5,506 | 1,012,492 |
xxxxx | 000 | 000 | 000 | - | (000) | - | - | 000 |
(정부보조금) | - | (18) | (14) | - | 8 | - | - | (24) |
공구와기구 | 15 | 000 | 00 | - | (000) | - | - | 000 |
비품 | 9,834 | 3,086 | 4,820 | (000) | (0,000) | - | 000 | 12,717 |
(정부보조금) | (13) | - | - | - | 12 | - | - | (1) |
건설중인자산 | 28,177 | 65,745 | 67,213 | - | - | - | (39,170) | 121,965 |
합 계 | 256,396 | 1,777,100 | 79,607 | (1,530) | (118,257) | (8,371) | (30,383) | 1,954,562 |
(주1) 당기 중 당사가 보유한 브라질 BSPC법인 유형자산(장부가 8,604백만원)에 대한 손상 검사 결과에 따라 8,371백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 건설중인자산 본계정대체 및 무형자산 등으로의 대체가 포함되어 있습니다.
<전기> (단위 : 백만원)
구 분 | 기초 | 취득 | 처분 등 | 감가상각 | 손상(주1) | 기타(주2) | 기말 |
토지 | 36,423 | 2,199 | - | - | (15,639) | - | 22,983 |
건물 | 40,782 | - | - | (1,251) | (7,366) | - | 32,165 |
구축물 | - | - | - | - | - | - | - |
기계장치 | 172,172 | 3,390 | - | (12,798) | - | - | 162,764 |
차량운반구 | 489 | 000 | (0) | (000) | - | - | 000 |
공구와기구 | 29 | 7 | - | (21) | - | - | 15 |
비품 | 7,088 | 5,202 | (1) | (3,954) | - | 1,499 | 9,834 |
(정부보조금) | (88) | - | - | 75 | - | - | (13) |
건설중인자산 | 9,517 | 20,159 | - | - | - | (1,499) | 28,177 |
합 계 | 266,412 | 31,229 | (8) | (18,232) | (23,005) | - | 256,396 |
(주1) 전기 중 당사가 보유한 브라질 BSPC법인 토지 및 건물(장부가 28,523백만원)에 대한 손상검사 결과에 따라 23,004백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 건설중인자산 본계정대체 및 무형자산 등으로의 대체가 포함되어 있습니다.
11. 리스
00-0 xxxxxxxx xxxx
00-0-0 당기 및 전기의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다
.
<당기> (단위 : 백만원)
구 분 | 사용권자산 | 리스채권 | 리스부채 | ||||
건물및구축물 | 항 공 | 시설장치 | 기 타 | 합 계 | |||
기 초 | 14,970 | 584 | - | 711 | 16,265 | 91,717 | 73,210 |
합병으로인한증감 | - | - | 31,922 | - | 31,922 | - | 4,038 |
취 득 | 3,594 | 25,137 | 99 | 28,212 | 57,042 | 51,606 | 107,324 |
감가상각비 | (5,924) | (3,769) | (2,605) | (4,599) | (16,897) | - | - |
이자수익 | - | - | - | - | - | 5,968 | - |
이자비용 | - | - | - | - | - | - | 5,020 |
외화환산 | - | - | - | - | - | 1,530 | (1,471) |
리스부채의 지급 | - | - | - | - | - | - | (69,924) |
리스채권의 수취 | - | - | - | - | - | (57,804) | - |
기 말 | 12,640 | 21,952 | 29,416 | 24,324 | 88,332 | 93,017 | 118,197 |
유 동 | 23,276 | 41,033 | |||||
비유동 | 69,741 | 77,164 | |||||
<전기> (단위 : 백만원)
구 분 | 사용권자산 | 리스채권 | 리스부채 | |||
건물및구축물 | 항 공 | 기 타 | 합 계 | |||
기 초 | 8,140 | 4,828 | 18,150 | 31,118 | 143,886 | 140,795 |
취 득 | 13,195 | - | 54 | 13,249 | 1,474 | 15,745 |
계약종료/해지처분 | (757) | - | (7,331) | (8,088) | (8,082) | (17,519) |
감가상각비 | (5,608) | (4,244) | (10,162) | (20,014) | - | - |
이자수익 | - | - | - | - | 6,308 | - |
이자비용 | - | - | - | - | - | 4,130 |
외화환산 | - | - | - | - | 2,745 | 869 |
리스부채의 지급 | - | - | - | - | - | (70,810) |
리스채권의 수취 | - | - | - | - | (54,614) | - |
기 말 | 14,970 | 584 | 711 | 16,265 | 91,717 | 73,210 |
유 동 | 46,109 | 49,928 | ||||
비유동 | 45,608 | 23,282 | ||||
11-1-2 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
<수익> | ||
xxxx의 이자수익 | 5,968 | 6,308 |
<비용> | ||
사용권자산의 감가상각비 | (16,897) | (20,013) |
리스부채의 이자비용 | (5,020) | (4,130) |
리스료 - 단기 리스 | (3,233) | - |
리스료 - 소액자산 리스 | (1,687) | (1,811) |
포괄손익계산서에 인식된 순금액 | (20,869) | (19,646) |
11-2 리스제공자 입장
11-2-1 당기 및 전기말 현재 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
금융리스채권 | 23,276 | 69,741 | 46,109 | 45,608 |
11-2-2 당기 및 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 만기별 금 액은 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 이자수취액을 포함하고 있습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
1년 이내 | 23,946 | 47,116 |
1년 초과 5년 이내 | 48,829 | 21,334 |
5년 초과 | 53,836 | 54,665 |
합 계 | 126,611 | 123,115 |
11-2-3 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은
12,146백만원 및 10,876백만원입니다.
12. 무형자산
12-1 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | |
영업권 | 1,033 | (1,033) | - | - | - | 1,033 | (1,033) | - | - | - |
탐사평가무형자산 | 195,287 | - | (124,261) | (33,716) | 37,310 | 204,755 | - | (124,261) | (41,646) | 38,848 |
산업재산권 | 3,140 | (2,180) | - | - | 960 | 2,236 | (1,502) | - | - | 734 |
광업권(주1) | 2,315,797 | (1,244,138) | - | - | 1,071,659 | 2,209,070 | (1,050,936) | - | - | 1,158,134 |
회원권 | 17,273 | (165) | (498) | - | 16,610 | 12,451 | (127) | (498) | - | 11,826 |
소프트웨어 | 91,246 | (59,394) | - | - | 31,852 | 39,081 | (33,045) | (3,680) | - | 2,356 |
합 계 | 2,623,776 | (1,306,910) | (124,759) | (33,716) | 1,158,391 | 2,468,626 | (1,086,643) | (128,439) | (41,646) | 1,211,898 |
(주1) 미얀마 A-1/A-3 광구와 관련된 광업권이 포함되어 있습니다.
12-2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 백만원)
구 분 | 기 초 | 합병으로인한 증 감 | 취 득 | 처분 등 | 상 각 | 기타증감(주1) | 기말 |
탐사평가무형자산 | 80,493 | - | - | - | - | (9,467) | 71,026 |
(정부보조금) | (41,646) | - | - | - | - | 7,930 | (33,716) |
산업재산권 | 734 | - | 560 | - | (383) | 49 | 960 |
광업권(주2) | 1,158,134 | - | 106,726 | - | (193,201) | - | 1,071,659 |
회원권 | 11,826 | 3,290 | 3,066 | (1,533) | (39) | - | 16,610 |
소프트웨어 | 2,357 | 2,514 | 1,427 | - | (4,731) | 30,285 | 31,852 |
기타무형자산 | - | 50 | - | - | - | (50) | - |
합 계 | 1,211,898 | 5,854 | 111,779 | (1,533) | (198,354) | 28,747 | 1,158,391 |
(주1) 건설중인자산에서의 대체 및 성공불융자 감면신청에 따른 감소가 포함되어 있습니다. (주2) 미얀마 A-1/A-3 광구와 관련된 광업권이 포함되어 있습니다.
<전기> (단위 : 백만원)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 등 | 상 각 | 기타증감(주1) | 기말 |
탐사평가무형자산 | 80,493 | - | - | - | - | 80,493 |
(정부보조금) | (41,646) | - | - | - | - | (41,646) |
산업재산권 | 798 | 304 | (6) | (361) | (1) | 734 |
광업권 | 1,062,242 | 305,779 | - | (208,808) | (1,079) | 1,158,134 |
회원권 | 11,108 | 764 | - | (47) | 1 | 11,826 |
소프트웨어 | 6,610 | 125 | - | (3,204) | (1,174) | 2,357 |
합 계 | 1,119,605 | 306,972 | (6) | (212,420) | (2,253) | 1,211,898 |
(주1) 전기 중 미얀마가스전 관련 시추선박 리스계약 중도해지로 인한 광업권의 감소 1,080백만원, 종속기업(㈜이스틸포유)에 대한 현물투자로 인한 소프트웨어-무형자산의 감 소 1,173백만원이 발생하였습니다.
12-3 공동약정
상기 무형자산의 광업권과 유형자산의 기계장치는 공동약정 참여로 보유하는 공동 보유 자 산에 대한 당사의 몫을 포함하고 있는 바, 당기말 현재 당사의 주요 공동약정 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 주요 영업활동 | 참여지분율(%) | 소재지 |
미얀마A-1/A-3 광구 | 광구 개발 및 가스 생산 | 51.00 | 미얀마 |
Offshore midstream | 가스 운송 시설 | 51.00 | 미얀마 |
당사는 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있으며, 약정에 따라 공동 영업에서 발생한 수익금 및 공동으로 발생한 비용에 대하여 당사의 지분만큼을 수익과 비용 으로 회계처리하고 있습니다.
13. 투자부동산
13-1 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 장부가액 | |
토지 | 50,368 | - | - | 50,368 | 50,368 | - | - | 50,368 |
건물 | 113,658 | (26,720) | - | 86,938 | 113,658 | (23,877) | - | 89,781 |
합 계 | 164,026 | (26,720) | - | 137,306 | 164,026 | (23,877) | - | 140,149 |
13-2 당기 및 전기의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 백만원)
구 분 | 기 초 | 감가상각 | 기말 |
토지 | 50,368 | - | 50,368 |
건물 | 89,781 | (2,843) | 86,938 |
합 계 | 140,149 | (2,843) | 137,306 |
<전기> (단위 : 백만원)
구 분 | 기 초 | 감가상각 | 기말 |
토지 | 50,368 | - | 50,368 |
건물 | 92,623 | (2,842) | 89,781 |
합 계 | 142,991 | (2,842) | 140,149 |
13-3 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 171,452백만원입니다.
13-4 당기 및 전기의 투자부동산 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
임대수익 | 11,841 | 10,810 |
운영비용 | (6,261) | (5,884) |
합 계 | 5,580 | 4,926 |
13-5 공동약정
당사는 인천광역시 연수구에 위치한 포스코타워송도를 공동약정을 통하여 소유하고 있습니 다. 당기말 현재 이 부동산의 60% 지분을 소유하고 있으며, 유형자산 및 투자부동산으로 계 상하고 있습니다. 당사는 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여회계처리하고 있으며, 공 동영업에서 발생한 임대수익 및 공동으로 발생한 비용에 대하여 당사의 지분만큼을 수익과 비용으로 회계처리하고 있습니다.
14. 매입채무및기타채무
당기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
<유동> | ||
매입채무 | 2,056,170 | 1,738,276 |
미지급금 | 302,021 | 257,859 |
미지급비용 | 17,560 | 9,578 |
수입보증금 | 1,064 | 634 |
유동성리스부채 | 41,033 | 49,928 |
유동성금융보증부채 | 1,684 | 1,042 |
소 계 | 2,419,532 | 2,057,317 |
<비유동> | ||
장기미지급금 | 1,698 | 890 |
장기수입보증금 | 7,228 | 7,335 |
금융보증부채 | 2,486 | 163 |
장기리스부채 | 77,164 | 23,282 |
소 계 | 88,576 | 31,670 |
합 계 | 2,508,108 | 2,088,987 |
15. 차입금 및 사채
15-1 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 차입처 | 이자율 | 최장만기 | 당기말 | 전기말 | |
<유동성차입금> | ||||||
단기차입금 | BANKER'S USANCE | 우리은행 외 | 3M TERM SOFR+0.50% 외 | 2024.07.01 | 12,521 | 12,061 |
NEGO차입금 | 우리은행 외 | 3M TERM SOFR+0.725% 외 | 2024.07.01 | 457,817 | 723,010 | |
일반대출(한도) | 우리은행 외 | 3M TERM SOFR+0.80% 외 | 2024.07.01 | 139,956 | 302,903 | |
소 계 | 610,294 | 1,037,974 | ||||
유동성장기차입금 | 에너지특별회계융자차입금 | 한국에너지공단 | 국고채권(3년)수익률 - 2.25% | 2024.12.15 | 1,843 | 3,848 |
성공불외화차입금 | 한국에너지공단 | 국고채권(3년)수익률 - 1.25% | 2024.09.15 | 6,717 | 1,749 | |
기타차입금(주1) | 한국수출입은행 외 | 2.12% 외 | 2024.10.29 | 97,851 | 66,415 | |
차감:현재가치할인차금 | - | - | ||||
소 계 | 106,411 | 72,012 | ||||
유동성차입금 계 | 716,705 | 1,109,986 | ||||
<비유동성차입금> | ||||||
원화장기차입금 | 에너지특별회계융자차입금 | 한국에너지공단 | 국고채권(3년)수익률 - 2.25% | 2027.12.15 | 768 | 2,588 |
기타차입금(주1) | 한국농어촌공사 외 | 2% 외 | 2035.09.15 | 129,477 | 32,827 | |
원화장기차입금 계 | 130,245 | 35,415 | ||||
외화장기차입금 | 에너지특별회계융자차입금 | 한국에너지공단 | 국고채권(3년)수익률 - 2.25% | 2027.12.15 | 1,815 | 4,435 |
성공불장기외화차입금(주2) | 한국에너지공단 | 국고채권(3년)수익률 - 1.25% | 미확정 | 64,682 | 58,340 | |
기타차입금(주1) | 한국수출입은행 외 | 2.12% 외 | 2027.03.23 | 485,912 | 411,872 | |
외화장기차입금 계 | 552,409 | 474,647 | ||||
소 계 | 682,654 | 510,062 | ||||
차감 : 현재가치할인차금 | (1,030) | (1,510) | ||||
비유동성차입금 계 | 681,624 | 508,552 | ||||
차입금 합계 | 1,398,329 | 1,618,538 | ||||
(주1) 당기말 차입금을 위해 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조). (주2) 성공불융자는 탐사사업의 특성상 만기를 특정할 수 없습니다.
15-2 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 이자율 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
<유동성사채> | ||||
제18-2회 무보증사채 | 3.08% | 2023.03.02 | - | 70,000 |
제19-2회 무보증사채 | 2.53% | 2023.09.13 | - | 80,000 |
제21-2회 무보증사채 | 2.27% | 2024.03.07 | 130,000 | - |
제22-2회 무보증사채 | 1.73% | 2024.07.04 | 80,000 | - |
제22-4회 무보증사채 | 2.52% | 2024.04.29 | 60,000 | - |
제22-5회 무보증사채 | 1.92% | 2024.08.08 | 60,000 | - |
제24-1회 무보증사채 | 1.75% | 2023.05.26 | - | 250,000 |
제25-1회 무보증사채 | 1.51% | 2024.03.19 | 70,000 | - |
제25-4회 무보증사채 | 2.50% | 2024.10.18 | 219,500 | - |
제26회 무보증사채 | 1.68% | 2024.10.11 | 257,880 | - |
소 계 | 877,380 | 400,000 | ||
차감: 사채할인발행차금 | (671) | (159) | ||
유동성사채 계 | 876,709 | 399,841 | ||
<비유동성사채> | ||||
제17-1회 무보증사채 | 3.13% | 2025.07.10 | 70,000 | - |
제21-2회 무보증사채 | 2.27% | 2024.03.07 | - | 130,000 |
제22-2회 무보증사채 | 1.73% | 2024.07.04 | - | 80,000 |
제22-3회 무보증사채 | 1.95% | 2026.07.04 | 50,000 | 50,000 |
제22-6회 무보증사채 | 2.25% | 2026.08.08 | 50,000 | - |
제24-2회 무보증사채 | 1.94% | 2025.05.28 | 50,000 | 50,000 |
제24-4회 무보증사채 | 2.47% | 2027.04.28 | 50,000 | - |
제24-6회 무보증사채 | 1.68% | 2025.08.06 | 110,000 | - |
제24-7회 무보증사채 | 1.86% | 2027.08.06 | 40,000 | - |
제25-1회 무보증사채 | 1.51% | 2024.03.19 | - | 70,000 |
제25-2회 무보증사채 | 2.18% | 2026.03.19 | 80,000 | 80,000 |
제25-3회 무보증사채 | 2.47% | 2028.03.17 | 50,000 | 50,000 |
제26회 무보증사채 | 1.68% | 2024.10.11 | - | 253,460 |
제27회 무보증사채 | Daily SOFR+1.30% p.a. | 2025.03.17 | 322,350 | 316,825 |
제28회 무보증사채(주1) | 3M TERM SOFR+1.50% p.a. | 2025.07.26 | 128,940 | 126,730 |
제29회 무보증사채(주1) | Daily SORA+1.55% p.a. | 2025.10.25 | 166,066 | 160,328 |
제30-1회 무보증사채 | 2.86% | 2025.01.27 | 160,000 | - |
제30-2회 무보증사채 | 3.02% | 2027.01.27 | 40,000 | - |
제30-3회 무보증사채 | 4.00% | 2032.05.02 | 100,000 | - |
제31회 무보증사채 | 4.18% | 2026.05.25 | 200,000 | - |
제32-1회 무보증사채 | 4.29% | 2025.08.29 | 30,000 | - |
제32-2회 무보증사채 | 4.39% | 2026.08.28 | 120,000 | - |
제32-3회 무보증사채 | 4.56% | 2028.08.29 | 50,000 | - |
소 계 | 1,867,356 | 1,367,343 |
차감: 사채할인발행차금 | (3,242) | (3,750) |
비유동성사채 계 | 1,864,114 | 1,363,593 |
사채 합계 | 2,740,823 | 1,763,434 |
(주1) 당사는 환율변동위험 및 이자율변동위험을 회피하기 위해 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.
16. 기타부채
당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
<유동> | ||
선수금 | 54,367 | 81,767 |
선수수익 | 34,404 | 31,529 |
예수금 | 91,467 | 26,797 |
소 계 | 180,238 | 140,093 |
<비유동> | ||
장기예수금 | 37,310 | 38,847 |
합 계 | 217,548 | 178,940 |
17. 퇴직급여
당사는 종업원을 위하여 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확 정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.
17-1 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음 과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기 | 전기 |
확정기여형 퇴직급여비용 | 691 | 423 |
17-2 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무의 현재가치 | 185,762 | 126,925 |
사외적립자산의 공정가치 | (227,180) | (159,378) |
순확정급여자산 | (41,418) | (32,453) |
17-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기 초 | 126,925 | 138,059 |
당기근무원가 | 16,401 | 14,601 |
이자원가 | 8,502 | 3,486 |
지급액 | (20,078) | (10,382) |
합병으로인한증감 | 38,417 | - |
재측정요소 발생액 | 16,021 | (18,839) |
- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1 | - |
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 11,843 | (26,695) |
- 기타 | 4,177 | 7,856 |
기타 | (426) | - |
기 말 | 185,762 | 126,925 |
17-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기 초 | 159,378 | 145,737 |
기여금 납입액 | 29,100 | 21,500 |
이자수익 | 10,439 | 3,468 |
지급액 | (19,953) | (10,359) |
합병으로인한증감 | 48,901 | - |
재측정요소 발생액 | (332) | (969) |
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (332) | (969) |
기 타 | (353) | 1 |
기 말 | 227,180 | 159,378 |
17-5 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
채무상품 | 69,714 | 48,794 |
예금상품 | 59,496 | 5,145 |
기타 | 97,970 | 105,439 |
합 계 | 227,180 | 159,378 |
17-6 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기근무원가 | 16,401 | 14,601 |
순확정급여부채(자산)의 순이자 | (1,936) | 18 |
합 계 | 14,465 | 14,619 |
17-7 기타포괄손익에 계상된 확정급여제도의 재측정 요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
확정급여채무의 재측정요소 | (16,021) | 18,839 |
사외적립자산의 재측정요소 | (332) | (969) |
소 계 | (16,353) | 17,870 |
법인세효과 | 4,029 | (4,478) |
기타포괄손익 | (12,324) | 13,392 |
17-8 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 |
할인율 | 4.28% | 5.18% |
기대임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 1% 상승 | 1% 하락 | ||
금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
할인율 | (16,861) | (9.08%) | 19,289 | 10.38% |
기대임금상승률 | 19,169 | 10.32% | (17,066) | (9.19%) |
17-9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.
2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 추가로 예상되는 기여금은 없습니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 1년 이하 | 1~2년 이하 | 2~5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
급여지급액 | 22,547 | 21,504 | 67,481 | 598,354 | 709,886 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.85년입니다.
18. 충당부채
18-1 당기 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
<유동> | ||
상여충당부채 | 23,994 | 28,765 |
REC충당부채(주1) | 64,166 | - |
LTSA충당부채(주2) | 6,963 | - |
배출권충당부채<주석 19 참조> | 2,945 | - |
소 계 | 98,068 | 28,765 |
<비유동> | ||
우발손실충당부채<주석 20 참조> | 21,902 | 19,976 |
복구충당부채(주3)<주석 20 참조> | 50,583 | 45,840 |
LTSA충당부채(주2) | 8,406 | - |
배출권충당부채<주석 19 참조> | 5,750 | - |
소 계 | 86,641 | 65,816 |
합 계 | 184,709 | 94,581 |
(주1) 당사는 신에너지및재생에너지개발ㆍ이용ㆍ보급촉진법 제12조의 5에 따라, 발전량의 일정량 이상을 신ㆍ재생에너지를 이용하여 공급할 의무가 있습니다. 동 법령에 따라 당사가 당기 중에 부담해야 하는 신ㆍ재생에너지를 이용한 공급량 가운데 미달 공급량 등 그 의무 이행에 소요되는 금액을 추정하여 충당부채로 설정하였습니다.
(주2) 당사는 연료전지 장기서비스용역(Long-Term Service Agreement, 이하
'LTSA'라 함)과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로설정하 였습니다.
(주3) 당사는 광구 및 사무실 임대차에 대한 복구의무에 대하여 복구충당부채를 계상하고 있 습니다.
18-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 백만원)
구 분 | 상여충당부채 | REC충당부채 | 배출권충당부채 | 우발손실충당부채 | 복구충당부채 | LTSA충당부채(주1) | 합 계 |
기 초 | 28,765 | - | - | 19,976 | 45,840 | - | 94,581 |
합병으로인한증감 | - | 123,073 | 13,402 | - | - | 82,956 | 219,431 |
전 입 | 33,393 | 64,166 | 2,945 | 3,740 | 4,182 | 123 | 108,549 |
환 입 | - | - | (7,652) | (42) | (80) | (15,993) | (23,767) |
사 용 | (38,164) | (123,073) | - | (2,009) | (99) | (51,717) | (215,062) |
외화환산 | - | - | - | 237 | 740 | - | 977 |
기 말 | 23,994 | 64,166 | 8,695 | 21,902 | 50,583 | 15,369 | 184,709 |
유동 | 23,994 | 64,166 | 2,945 | - | - | 6,963 | 98,068 |
비유동 | - | - | 5,750 | 21,902 | 50,583 | 8,406 | 86,641 |
(주1) 당기 중 씨지앤율촌전력 장기유지보수계약 해지통보로 15,993백만원의 충당부채 환 입하였으며, 사용금액에는 노을그린에너지 설비교체로 46,217백만원이 포함되어 있습니다.
<전기> (단위 : 백만원)
구 분 | 유동성충당부채 | 우발손실충당부채 | 복구충당부채 | 기타장기충당부채 | 합 계 |
기 초 | 21,596 | 25,379 | 33,699 | 2,144 | 82,818 |
전 입 | 29,673 | 3,969 | 10,099 | 505 | 44,246 |
환 입 | - | (1,169) | - | - | (1,169) |
사 용 | (22,504) | (8,749) | (241) | (2,649) | (34,143) |
외화환산 | - | 546 | 2,283 | - | 2,829 |
기 말 | 28,765 | 19,976 | 45,840 | - | 94,581 |
유동 | 28,765 | - | - | - | 28,765 |
비유동 | - | 19,976 | 45,840 | - | 65,816 |
19. 온실가스배출권 및 배출부채
19-1 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권
19-1-1 3차 계획기간(2022년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
(단위 : 톤(tCO2-eq))
구 분 | 2022년도분 (KAU22) | 2023년도분 (KAU23) | 2024년도분 (KAU24) | 2025년도분 (KAU25) | 합 계 |
무상할당배출권(주1) | 4,149,936 | 3,808,796 | 5,120,725 | 4,870,725 | 17,950,182 |
(주1) 합병으로 승계 받은 무상할당배출권에 해당합니다.
19-1-2 당기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 톤(tCO2-eq), 백만원)
구 분 | 2022년도분 (KAU22) | 2023년도분 (KAU23) | 2024년도분 (KAU24) | 2025년도분 (KAU25) | 합 계 | |||||
수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
기초 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
합병으로 인한 증감 | 3,778,618 | 5,920 | 3,554,495 | - | 1,184,832 | - | 934,832 | - | 9,452,777 | 5,920 |
추가할당 및 할당취소 | 766,518 | - | 254,301 | - | 3,935,893 | - | 3,935,893 | - | 8,892,605 | - |
매수 | 5 | - | 220,995 | 5,923 | - | - | - | - | 221,000 | 5,923 |
매도 | (355,323) | (5,920) | - | - | - | - | - | - | (355,323) | (5,920) |
배출권 제출 | (4,189,818) | - | - | - | - | - | - | - | (4,189,818) | - |
기말 | - | - | 4,029,791 | 5,923 | 5,120,725 | - | 4,870,725 | - | 14,021,241 | 5,923 |
19-1-3 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.
19-1-4 당사는 당기말 현재 단기간 매매차익을 얻기 위한 온실가스 배출권을 보유하지 않 았습니다.
19-2 배출부채
19-2-1 당기 이행연도에 대한 당기말 현재 당사의 온실가스 배출량 추정치는
4,262,078톤(tCO2-eq)입니다.
19-2-2 당기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
기초 | - | - | - |
합병으로인한증감 | 7,652 | 5,750 | 13,402 |
전입 | 2,945 | - | 2,945 |
환입 | (7,652) | - | (7,652) |
기말 | 2,945 | 5,750 | 8,695 |
20. 우발채무와 약정사항
20-1 우발손실충당부채
당기 중 우발손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 기 초 | 전 입 | 환 입 | 사 용 | 외화환산 | 기 말 | 채무원금 |
㈜대우 관련 우발채무(EXIM India 등) | 3,316 | 843 | - | - | 19 | 4,178 | 280,129 |
소송충당부채 | 316 | 258 | - | - | 7 | 581 | - |
손실충당부채 | 16,344 | 2,639 | (42) | (2,009) | 211 | 17,143 | - |
합 계 | 19,976 | 3,740 | (42) | (2,009) | 237 | 21,902 | 280,129 |
20-1-1 분할전 ㈜대우의 채무와 관련된 우발채무
분할 전 ㈜대우는 2000년 7월 22일 주주총회를 통하여 회사를 존속회사 및 2개의 신설회사 로 분할하는 계획안을 승인하였으며, 당사는 2000년 12월 27일 ㈜대우의 무역부문에서 ㈜ 포스코인터내셔널로 분할하여 설립되었습니다. ㈜대우가 보증채무를 제공하였던 대우자동 차 인도법인(DMIL)의 채권자인 IDBI는 2002년 5월 인도 델리/뭄바이 소재 법원에 DMIL,
㈜대우, ㈜대우건설 및 당사를 상대로 DMIL의 자산에 대한 처분권 및 채무확정소송을 제기 하였습니다. 당사는 소송의 집행가능성과 금액을 합리적으로 추정하여 당기말 현재 4,178백 만원을 우발손실충당부채로 계상하였습니다.
20-2 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 15건(국내 : 6건, 국외 : 9건)이며, 총 소송 가액은 국내 75,458백만원, 국외 167,053백만원(USD 75,389천, INR 4,469,396천, PKR
124,775천)입니다. 당사는 일부 소송사건 등에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 4,759백 만원을 우발손실충당부채로 계상하고 있으며, 이를 제외한, 계류중인 소송사건에 대하여 현 재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 21건입니 다.
20-3 신용장 개설 등 주요 약정사항
당기말 현재 당사가 우리은행 등과 L/C개설 등을 위하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니 다.
(단위 : 백만원, 천USD)
구 분 | 금융기관 | 통 화 | 한도금액 | 실행금액 |
LOCAL L/C | 우리은행 외 | KRW | 180,000 | 65,900 |
수입L/C | 우리은행 외 | USD | 921,800 | 371,989 |
매입외환 | 우리은행 외 | USD | 1,781,196 | 355,062 |
매입외환(채권매각) | 우리은행 외 | USD | 1,400,000 | 446,758 |
일반외화차입한도 | 우리은행 외 | USD | 461,000 | 108,543 |
P-BOND 등 | 우리은행 외 | USD | 372,106 | 131,528 |
당좌차월 등 | 우리은행 외 | KRW | 7,000 | - |
일반원화차입한도 | 우리은행 외 | KRW | 350,000 | - |
20-4 견질제공된 어음ㆍ수표
당기말 현재 당사가 발행한 29매의 백지어음 및 18매의 백지수표가 계약이행보증과 관련하 여 한국에너지공단에 견질로 제공되어 있습니다.
20-5 파생상품
당기말 현재 당사는 외화채권채무의 환위험 회피와 재고자산의 매입매도에 따른 공정가액 변동위험 회피의 목적으로 금융기관과 통화선도계약 및 상품선물계약을 체결하고 있습니다.
20-5-1 미결제 파생상품 내역
(단위 : 백만원)
구 분 | 내 용 | 미결제약정금액 | 총누적평가 이익(손실) | |
매 수 | 매 도 | |||
통화선도 | USD | 25,375 | 613,346 | 16,347 |
EUR | 18,364 | 795,813 | (11,329) | |
JPY | 138,092 | 325,647 | (3,997) | |
CNY | 68,894 | 53,952 | 7 | |
THB | 3,049 | 6,532 | (144) | |
GBP | 9,636 | 70,220 | (798) | |
AUD | 1,685 | 125,403 | (3,423) | |
SGD | 13 | - | - | |
PLN | 2,893 | 19,788 | (606) | |
MXN | 125 | 166 | (10) | |
합 계 | (3,953) | |||
상품선물 | COPPER | 24,529 | 116,891 | (1,884) |
CORN | 925 | - | (13) | |
NICKEL | 28,631 | 99,885 | 7,926 | |
SOYBEAN | 30,734 | - | 441 | |
SOYBEAN MEAL | 1,437 | - | (43) | |
GASOIL | 214 | - | (9) | |
MARINE FUEL OIL (ICE) | 2,159 | 61 | (96) | |
합 계 | 6,322 | |||
당기말 현재 미결제된 통화스왑 계약은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원, 천USD, 천SGD, 천EUR, 천JPY)
구분 | 지급금액 | 수취금액 | 만기일 | 이자율 | 총누적평가이익 |
우리은행 | KRW 131,100 | USD 100,000 | 2025.07.28 | USD TERM 3M SOFR 3M + 1.50% 변동수취 | (1,040) |
Credit Agricole Corporate & investment Bank | USD 50,936 | SGD 68,000 | 2025.10.25 | SGD SORA + 1.55% 변동수취 | 735 |
Credit Agricole Corporate & investment Bank | KRW 6,846 | EUR 5,200 | 2025.04.22 | Euribor(6M)+0.86% 변동수취 | 887 |
Credit Agricole Corporate & investment Bank | KRW 40,113 | EUR 29,122 | 2026.10.22 | Euribor(6M)+0.86% 변동수취 | 2,311 |
국민은행 | USD 76,427 | SGD 102,000 | 2025.10.25 | SGD SORA + 1.55% 변동수취 | 1,085 |
KDB산업은행 | KRW 10,256 | EUR 7,800 | 2025.04.22 | Euribor(6M)+0.86% 변동수취 | 1,411 |
㈜엠유에프지은행 | KRW 47,700 | JPY 5,000,000 | 2025.07.15 | JPY 3M D-TIBOR+0.85% 변동수취 | (2,484) |
미쓰이스미토모은행 | KRW 47,640 | JPY 5,000,000 | 2025.07.15 | 0.9% 고정수취 | (2,590) |
합 계 | 315 | ||||
20-5-2 파생상품 거래 및 평가손익
당기 중 파생상품 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 기 초 파생상품자산(부채) | 합병으로인한증감 | 거래종료 | 파생상품 평가이익 | 파생상품 평가손실 | 기말 파생상품자산(부채) |
통화선도 | 3,155 | - | (4,122) | 19,443 | (22,429) | (3,953) |
상품선물 | (8,039) | - | 6,889 | 10,753 | (3,281) | 6,322 |
확정계약 | 2,220 | - | 17,091 | 11,499 | (47,448) | (16,638) |
옵션 | - | - | - | - | (11,308) | (11,308) |
통화 및 이자율스왑 | (2,165) | 5,052 | (1,965) | 4,514 | (5,121) | 315 |
합 계 | (4,829) | 5,052 | 17,893 | 46,209 | (89,587) | (25,262) |
당사는 상품 가격 변동에서 발생하는 확정 판매 및 구매 계약의 공정가치 변동 위험등을 회 피하기 위하여 상품선물 계약 등을 체결하고 있으며, 확정계약을 위험회피대상으로 상품선 물 계약 등을 위험회피수단으로 한 공정가치 위험회피를 적용하고 있습니다.
20-6 지급보증
20-6-1 제공한 지급보증
당기말 현재 당사가 현지법인 등의 차입과 관련하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 백만원, 외화단위 : 천USD, 백만IDR)
피보증사 | 차입처 | 한도금액 | 실행금액 | 만기(년) | ||||
외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||||
PT. BIO INTI AGRINDO | CITI 인도네시아 | IDR | 432,000 | 36,115 | IDR | 360,000 | 30,096 | 2024 |
BTPN | IDR | 800,000 | 66,880 | IDR | 800,000 | 66,880 | 2024 | |
POSCO INTERNATIONAL GLOBAL DEVELOPMENT PTE. LTD. | POSCO-ASIA | USD | 180,000 | 232,092 | USD | 150,000 | 193,410 | 2024 |
GOLDEN LACE POSCO INTERNATIONAL CO., LTD. | USD | 13,200 | 17,020 | USD | 11,000 | 14,183 | 2024 | |
GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC. | 하나은행 바레인 | USD | 6,650 | 8,575 | USD | 6,300 | 8,123 | 2025 |
POSCO INTERNATIONAL POWER (PNGLAE) LTD. | KDB 싱가포르 | USD | 20,880 | 26,923 | USD | 13,400 | 17,278 | 2024 |
POSCO ASSAN TST STEEL INDUSTRY | ING 서울 外 | USD | 13,700 | 17,665 | USD | 13,700 | 17,665 | 2026 |
GRAIN TERMINAL HOLDING PTE. LTD. | 한국수출입은행 | USD | 27,000 | 34,814 | USD | 27,000 | 34,814 | 2024 |
PT.POSCO INTERNATIONAL ENP INDONESIA | BNI | USD | 750 | 967 | USD | 750 | 967 | 2027 |
POSCO INTERNATIONAL E&P MALAYSIA SDN. BHD. | SC, 말레이시아 | USD | 6,000 | 7,736 | USD | 6,000 | 7,736 | 2024 |
POSCO INTERNATIONAL SINGAPORE PTE., LTD. | BMG 암스테르담(주1) | USD | 50,000 | 64,470 | USD | - | - | - |
POSCO INTERNATIONAL DEUTSCHLAND GMBH | USD | 20,005 | 25,795 | 2024 | ||||
POSCO INTERNATIONAL AMERICA CORP. | USD | - | - | - | ||||
POSCO INTERNATIONAL JAPAN CORP. | USD | 7,107 | 9,163 | 2024 | ||||
POSCO INTERNATIONAL MALAYSIA SDN. BHD. | USD | - | - | - | ||||
POSCO INTERNATIONAL ITALIA S.R.L. | USD | - | - | - | ||||
POSCO INTERNATIONAL MEXICO S.A. DE C.V. | USD | 17,251 | 22,243 | 2024 | ||||
POSCO INTERNATIONAL AUSTRALIA HOLDINGS PTY. LTD. | USD | - | - | - | ||||
POSCO INTERNATIONAL NARRABRI INVESTMENT | USD | - | - | - | ||||
POSCO MEXICO E-MOBILITY S.A DE C.V. | 한국수출입은행 | USD | 27,000 | 34,814 | USD | 27,000 | 34,814 | 2026 |
PT.KRAKATAU POSCO ENERGY | 신한은행 인도네시아 | USD | 18,903 | 24,374 | USD | 9,452 | 12,187 | 2026 |
POSCO-ASIA | USD | 84,000 | 108,310 | USD | 43,750 | 56,411 | 2028 | |
합 계 | IDR | 1,232,000 | 102,995 | IDR | 1,160,000 | 96,976 | ||
USD | 448,083 | 577,760 | USD | 352,715 | 454,789 | |||
(주1) 당사의 현금및현금성자산 중 57,201백만원(전기말: 28,544백만원)은 금융약정및 담 보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다.
20-7 기타 약정사항
20-7-1 한국암바토비컨소시엄(KAC) 약정
당사는 한국광해광업공단(KOMIR), ㈜STX와 구성한 한국암바토비컨소시엄(KAC)을 통해 마다가스카르 암바토비 니켈 프로젝트(DMSA/AMSA)에 투자하였습니다.
운영권사인 SHERRITT INTERNATIONAL CORP.은 2017년 12월 프로젝트 지분 일부를 스미토모와 AHL(Ambatovy Holdings Limited)에 양도하였고, 2020년 8월
잔여지분을 스미토모와 AHL2(Ambatovy Holdings Ⅱ Limited)에 양도하였습니다.
KAC는 AHL 및 AHL2가 보유한 프로젝트 지분 15.33%에 대한 권리 및 의무를 가지고 있습 니다.
20-7-2 페루 8광구 환경복구비용 및 광권계약 종료
운영권자는 전 운영권자와 환경복구비용 분담비율에 관한 계약을 체결하였으나, 현지 환경 법 개정으로 환경복구비용이 증가할 것으로 예상됨에 따라 전 운영권자가 환경복구비용 부 담을 거절하여 당사 및 광구 참여사는 전 운영권자를 상대로 중재를 신청하였습니다.
2018년 6월 중재판정 결과 전 운영권자도 환경복구 부담의무가 있어 전 운영권자의 오염책 임이 기 입증된 오염유발 지역 및 향후 오염 책임이 입증되는 지역의 복구비의94%를 부담하 여야 하며, 현재 환경복구계획을 페루 정부로부터 승인받기 위한 절차가 진행 중임에 따라 당사를 포함한 광구 참여사들과 전 운영권자가 부담하여야 하는복구비용은 아직 확정되지 않았습니다.
페루 환경 감독청(OEFA)은 2020년부터 운영권자에게 환경오염에 대한 벌금을 부과하고 있 으며, 부과된 벌금은 운영권자가 광구 참여사에 지분비대로 청구하면 참여사가 공동부담하 고 있습니다.
운영권자는 오염 책임이 없으며 환경감독청에서 부당하게 복구 요구 및 벌금 부과를 한다고 주장하며 법적 대응을 하고 있지만 벌금 부과는 지속되고 있습니다.
페루 정부산하 광권관리기관인 Perupetro는 광권계약 종료에 반대하며 국제상공회의소 (ICC)에 광구 참여사를 상대로 국제중재를 제기하였으며, 2023년 2월 국제상공회의소 중재 판정부는 운영권자 청산 및 그에 따른 페루 8광구 광권의 종료를 인정하는 중간 부분 판정을 통보하였고, 12월에는 페루8광구를 Perupetro에 반납하라는 부분 판정을 통보하였습니다. 한국참여사들은 중재 대리인을 공동선임하여 지속 대응 중에 있습니다. 또한, 한국 참여사들 은 운영권자 및 그 모회사에 환경 복구 의무를 공동부담하게 하기 위해 추가로 국제상공회의 소(ICC)에 별도 국제 중재를 개시하였습니다.
당사는 페루 8광구 환경오염벌금 및 복구비용과 관련하여 손실충당부채와 복구충당부채를 각각 인식하고 있습니다.
20-7-3 선박매입약정 계약상 지위양수
당사는 선주로부터 선박을 용선하여 선사에게 대선하는 용대선 사업을 운용하고 있습니다. 당사와 선주, 선사 삼자간 선박매입약정을 체결하였으며, 동 약정에 따라 선사는 용대선 계약 기간이 만료 또는 합의해지 등의 시점에 선주에게 약정금액을 지급하고 선주로부터 선박의 소유권을 양도받을 의무가 있습니다. 선사가 선박취득대금 지급 등 선박매입의무를 이행하 지 못하는 경우, 당사는 선사의 계약상 의무와 권리를양도받아 선박을 인수할 의무가 있습니 다. 당기말 현재 체결된 선박매입약정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천USD)
선 박 | 선 주 | 선 사 | 용대선 계약기간 | 매입약정금액 |
컨테이너선 Heung-A Janice | D&G Shipping SA | ㈜흥아라인 | 2014.10.28 ~ 2025.03.16 | 7,700 |
컨테이너선 Heung-A Haiphong | D&M Shipping SA | ㈜흥아라인 | 2014.12.29 ~ 2025.03.16 | 7,700 |
컨테이너선 Heung-A Xiamen | D&F Shipping SA | ㈜흥아라인 | 2015.02.05 ~ 2025.05.16 | 7,700 |
컨테이너선 Heung-A Akita | D&S Shipping SA | ㈜흥아라인 | 2015.03.05 ~ 2025.05.16 | 7,700 |
합 계 | 30,800 | |||
당사는 용선계약과 대선계약에 대하여 각각 리스부채 및 리스채권을 계상하고 있습니다.
20-7-4 Deferred Premium Agreement
당사는 베트남에 소재한 AES Mong Duong Power Co., Ltd.의 지분투자와 관련하여AES Mong Duong Power Co., Ltd.로부터의 배당금을 수령시 AES Mong Duong
Holdings B.V에게 배당금의 일정률을 지급하는 Deferred Premium Agreement를 체결하 고 있으며, 관련비용에 대해 지급수수료로 회계처리하고 있습니다.
20-7-5 자본투자약정
당사는 삼척화력발전소 건설을 위하여 삼척블루파워㈜와 체결한 출자자 약정서 상 기본자본 금 출자의무, 투자비 불인정금액 출자의무, 초과사업비 출자의무, 금융서류상 기한의 이익 상 실의 경우의 출자의무 부담에 대한 자금제공의무를 제공하고 있습니다. 이 중 기본자본금 약 정의무 250,495백만원은 2021년 중 출자 완료하였습니다.
20-7-6 장기매입계약
당사는 한국가스공사와 천연가스 장기 매입계약을 체결하여, 인천복합 5~9호기의 운영에 필 요한 천연가스를 한국가스공사로부터 전량 공급받고 있습니다.
20-7-7 GRAIN TERMINAL HOLDING PTE. LTD. 와 관련한 주요 약정사항
주식양도제한 기간이 경과한 이후 당사는 다른 주주가 보유하고 있는 대상주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 또한 주식양도제한 기간이 경과한 이후 다른 주주는 자신이 보유하고 있는 대상주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고있습니다. 당기 중 권리를 보유한 다른 주주는 자신이 보유하고 있는 대상 주식을 당사에 매도하고자 하는 의사를 표명 하였으며, 당사는 이에 대해 파생상품부채를 인식하고 파생상품 평가손실 11,308백만원을 인식하였습니다.
20-8 담보제공자산
당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
제공처 | 담보제공자산 | 담보금액 | 제공받은자 | 제공사유 |
DMSA/AMSA | DMSA/AMSA 주식 | 23,740 | PF대주단 | PF 자금 조달 |
삼척블루파워㈜ | 삼척블루파워㈜ 주식 및 자 본투자 | 391,047 | 한국산업은행 등 PF 대주단 | PF 자금 조달 |
경기그린에너지㈜ | 경기그린에너지㈜ 주식 | 14,400 | 한국산업은행 외 | 연료전지 제조사로서 SPC 지분 참여 및 PF 자금 조달 |
노을그린에너지㈜ | 노을그린에너지㈜ 주식 | 600 | ㈜하나은행 | 연료전지 제조사로서 SPC 지분 참여 및 PF 자금 조달 |
AES Mong Duong Power Co.,Ltd. | AES Mong Duong Power Co.,Ltd. 주식 | 142,388 | HSBC은행 | 건설자금 조달 |
㈜신안그린에너지 | ㈜신안그린에너지 주식 | 15,344 | 새마을금고, 동양생명보험, 기업은행 | PF 자금 조달 |
㈜포스코인터내셔널 | 토지, 건물 등 유형자산 | 772,671 | 한국산업은행, ㈜국민은행, 농협은행㈜ , Nord LB, KfW-IPEX Bank | 시설자금 및 운영자금 조달 |
21. 자본금과 자본잉여금
21-1 보고기간말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원, 주)
구 분 | 발행예정주식수 | 총발행주식수 | 주당액면가액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
보통주 | 500,000,000 | 175,922,788 | 5,000원 | 879,614 | 517,586 |
21-2 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
구 분 | 당기 | 전기 | ||||
발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
기초 발행주식수 | 123,375,149 | 20,518 | 123,354,631 | 123,375,149 | 258 | 123,374,891 |
합병으로인한증감 | 52,547,639 | - | 52,547,639 | - | - | - |
자기주식 취득 | - | 5,767,304 | (5,767,304) | - | 20,260 | (20,260) |
자기주식 처분 | - | (18,801) | 18,801 | - | - | - |
기말 발행주식수 | 175,922,788 | 5,769,021 | 170,153,767 | 123,375,149 | 20,518 | 123,354,631 |
21-3 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 517,586 | 518,848 |
신종자본증권처분손실 | (429) | - |
기타자본잉여금 | 1,353,970 | 25,155 |
합 계 | 1,871,127 | 544,003 |
21-4 당기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식 | (29,164) | (423) |
기타자본조정 | 16,970 | 807 |
합 계 | (12,194) | 384 |
21-5 자기주식
당사는 이사회 결의에 따라 주가안정 등의 목적으로 자기주식을 보유하고 있습니다.당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 백만원)
구 분 | 당기 | 전기 | ||
주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
기 초 | 20,518 | (423) | 258 | (6) |
자기주식 취득 | 5,767,304 | (28,836) | 20,260 | (417) |
자기주식 처분 | (18,801) | 95 | - | - |
기 말 | 5,769,021 | (29,164) | 20,518 | (423) |
22. 신종자본증권
당기 중 당사는 신종자본증권을 사업결합으로 취득하였으며, 해당 신종자본증권은 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권입니다. 당기 중 신종자본증권 139,571백만원 전액이 상환되었 습니다.
23. 기타포괄손익누계액
당기 및 전기 중 지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기 초 | (13,107) | (8,380) |
합병으로인한증감 | (20,731) | - |
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | (4,476) | (8,081) |
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분으로 인한 재분류 | - | 1,859 |
법인세 효과 | 1,383 | 1,495 |
기 말 | (36,931) | (13,107) |
24. 이익잉여금
24-1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
이익준비금(주1) | 92,222 | 79,886 |
임의적립금(주2) | 1,984,400 | 1,810,400 |
미처분이익잉여금 | 616,647 | 310,958 |
합 계 | 2,693,269 | 2,201,244 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의 한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현 금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사의 임의적립금은 전액 사업확장적립금입니다.
24-2 이익잉여금처분계산서
당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서에서 처분된 잉여금에 관한 사항은 다음과 같습 니다.
(단위 : 천원)
과 목 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
I. 미처분이익잉여금 | 616,646,974 | 310,957,761 |
1. 전기이월미처분이익잉여금 | 1,267,667 | 1,273,556 |
2. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | (12,323,160) | 13,392,454 |
3. 지분증권처분손익 | - | 6,819,381 |
4. 신종자본증권 배당 | (4,816,038) | - |
5. 당기순이익 | 632,518,505 | 289,472,370 |
II. 이익잉여금처분액 | 615,169,144 | 309,690,094 |
1. 이익준비금 | 17,015,377 | 12,335,463 |
2. 사업확장적립금 | 428,000,000 | 174,000,000 |
3. 배당금 | 170,153,767 | 123,354,631 |
가. 현금배당금 (주당배당금(률) 당기 : 1,000원(20%) 전기 : 1,000원(20%)) | 170,153,767 | 123,354,631 |
III. 차기이월미처분이익잉여금 | 1,477,830 | 1,267,667 |
상기 이익잉여금의 당기 처분 예정일은 2024년 3월 25일이며 전기 처분 확정일은 2023년 3월 20일입니다.
24-3 배당금
당사의 전기 확정배당금 및 당기 이익잉여금처분계산서에서 처분이 예정된 배당금에관한 사 항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 현금배당 | |
당 기 | 전 기 | |
1주당배당금(배당률)(원, %) | 1,000(20%) | 1,000(20%) |
배당대상 주식수(주) | 170,153,767 | 123,354,631 |
배당금총액 | 170,153,767 | 123,354,631 |
25. 수익
25-1 고객과의 계약에서 생기는 수익
투자부동산에서 발생하는 임대수익 11,886백만원(전기: 10,810백만원)을 제외한 당기말 매 출 구분은 다음과 같습니다.
25-1-1 지리적 구분
(단위: 백만원)
구 분 | 국내 | 아시아 (중국제외) | 중국 | 북미 | 유럽 | 기타 | 합계 |
<당기> | |||||||
매출액 | 7,678,224 | 10,017,601 | 3,014,678 | 2,043,491 | 2,908,776 | 2,862,261 | 28,525,031 |
<전기> | |||||||
매출액 | 6,307,028 | 12,650,254 | 4,204,641 | 2,441,467 | 3,347,684 | 3,604,251 | 32,555,325 |
25-1-2 주요 제품/용역 구분
(단위: 백만원)
구 분 | 철강 | 에너지 | 식량/소재 | 기타 | 합계 |
<당기> | |||||
매출액 | 21,102,416 | 3,893,273 | 3,527,760 | 1,582 | 28,525,031 |
<전기> | |||||
매출액 | 26,213,273 | 1,371,641 | 4,968,768 | 1,643 | 32,555,325 |
25-1-3 매출형태별 구분
(단위 : 백만원)
구 분 | 수출 | 내수 | 삼국간(주1) | 합계 |
<당기> | ||||
매출액 | 12,574,872 | 7,289,004 | 8,661,155 | 28,525,031 |
<전기> | ||||
매출액 | 14,142,605 | 5,631,628 | 12,781,092 | 32,555,325 |
(주1) 제 3국의 공급업체로부터 상품을 구매하여 해외 소재 고객에게 판매하는 매출 유형입 니다.
25-1-4 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성 내역
(단위 : 백만원)
구 분 | 일시매출 | 기간매출 | 합계 |
<당기> | |||
매출액 | 24,875,660 | 3,649,371 | 28,525,031 |
<전기> | |||
매출액 | 31,030,182 | 1,525,143 | 32,555,325 |
25-2 주요 고객에 대한 정보
당기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 전기 중 당사의 매출 액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개 거래처(POSCO INTERNATIONAL SINGAPORE PTE LTD. )로, 전기중 해당 거래처에 대한 매출액은 3,824,039백만원입니다.
25-3 계약잔액
당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 기초 | 합병으로인한증가 | 증가 | 감소 | 기말 | |
<당기> | ||||||
계약자산 | 미청구공사-글로벌사업 | 29,441 | - | 14,034 | (18,027) | 25,448 |
계약부채 | 선수금-글로벌사업 | 81,767 | - | 920,173 | (950,573) | 51,367 |
선수수익-글로벌사업 | 31,528 | - | 7,947 | (5,080) | 34,395 | |
선수수익-에너지 | - | 6,121 | 3,152 | (9,273) | - | |
<전기> | ||||||
계약자산 | 미청구공사-글로벌사업 | 46,755 | - | 5,025 | (22,339) | 29,441 |
계약부채 | 선수금-글로벌사업 | 90,173 | - | 281,485 | (289,891) | 81,767 |
선수수익-글로벌사업 | 70,354 | - | 59,358 | (98,184) | 31,528 | |
26. 비용의 성격별 구분
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기 | 전기 |
원재료사용액 및 재고자산의 변동 등 | 26,393,598 | 30,469,582 |
종업원급여 | 242,839 | 179,265 |
감가상각비(주1) | 137,995 | 41,088 |
무형자산상각비 | 198,354 | 212,419 |
전력용수비 | 24,735 | 1,347 |
지급수수료 | 119,977 | 125,069 |
운반보관비 | 237,179 | 403,872 |
기타 | 231,211 | 628,843 |
합 계 | 27,585,888 | 32,061,485 |
(주1) 투자부동산상각비를 포함하고 있습니다.
27. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
급 여 | 183,067 | 162,435 |
퇴직급여 | 13,062 | 16,830 |
복리후생비 | 40,983 | 32,182 |
여비교통비 | 8,134 | 5,786 |
통신비 | 4,689 | 4,061 |
수도광열비 | 127 | 96 |
세금과공과 | 4,448 | 3,037 |
지급임차료 | 13,237 | 8,050 |
감가상각비 | 6,450 | 5,643 |
무형자산상각비 | 5,122 | 3,611 |
사용권자산감가상각비 | 5,030 | 5,041 |
수선비 | 790 | 460 |
보험료 | 21,266 | 25,510 |
접대비 | 1,025 | 565 |
광고선전비 | 3,604 | 906 |
포장비 | 2,893 | - |
수출선적비 | 22,577 | 33,215 |
지급수수료 | 107,684 | 120,356 |
대손상각비(환입) | (37,554) | 38,709 |
소모품비 | 617 | 431 |
차량유지비 | 3,033 | 1,449 |
도서인쇄비 | 547 | 293 |
교육훈련비 | 2,955 | 1,899 |
판매촉진비 | 2,224 | 2,348 |
기 타 | 1,613 | 1,135 |
합 계 | 417,623 | 474,048 |
28. 금융손익
28-1 당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
<금융수익> | ||
이자수익 | 47,337 | 25,649 |
금융보증수익 | 784 | 819 |
배당금수익 | 158,119 | 88,841 |
외환차익 | 708,774 | 1,142,127 |
외화환산이익 | 69,493 | 204,314 |
파생상품평가이익 | 46,209 | 224,076 |
파생상품거래이익 | 292,802 | 672,373 |
외상매출금평가이익 | - | 14,065 |
외상매입금평가이익 | 1,867 | 4,066 |
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 6,528 | - |
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 4,863 | 3,716 |
합 계 | 1,336,776 | 2,380,046 |
<금융비용> | ||
매출채권처분손실 | 65,583 | 55,296 |
이자비용 | 190,978 | 95,866 |
외환차손 | 676,993 | 1,151,536 |
외화환산손실 | 100,492 | 233,991 |
파생상품평가손실 | 89,587 | 206,907 |
파생상품거래손실 | 271,284 | 622,621 |
외상매출금평가손실 | 5,405 | 21,190 |
외상매입금평가손실 | - | 4,871 |
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,731 | 12,110 |
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 2,890 |
합 계 | 1,402,053 | 2,407,278 |
28-2 당기 및 전기 중 금융손익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
현금성자산 이자수익 | 27,581 | 8,714 |
기타 이자수익 | 19,756 | 16,935 |
합 계 | 47,337 | 25,649 |
28-3 당기 및 전기 중 금융손익에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
차입금 및 사채 이자 | 185,886 | 90,068 |
리스부채이자 | 5,020 | 4,130 |
기타이자비용 | 2,182 | 1,668 |
차감 : 적격자산원가에 포함되어 있는 금액 | (2,110) | - |
합 계 | 190,978 | 95,866 |
29. 기타영업외손익
당기 및 전기 중 발생한 기타영업외손익의 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
<기타영업외수익> | ||
수입수수료 | 169 | 143 |
대손충당금환입 | 124 | - |
리스부채처분이익 | 338 | - |
유형자산처분이익 | 144 | 384 |
무형자산처분이익 | - | 1,968 |
우발손실충당금환입 | 122 | 1,169 |
종속기업및관계기업투자손상차손환입 | - | 6,121 |
종속기업및관계기업투자처분이익 | 28,595 | 2,303 |
탄소배출권처분이익 | 7 | - |
잡이익 | 3,897 | 3,898 |
합 계 | 33,396 | 15,986 |
<기타영업외비용> | ||
복구충당부채전입액 | 2,897 | 10,099 |
기타의 대손상각비 | 5,159 | 5,023 |
유형자산처분손실 | 1,427 | 42 |
유형자산손상차손 | 8,371 | 23,004 |
무형자산처분손실 | 33 | 95 |
기부금 | 3,749 | 15,378 |
우발손실 | 3,740 | 3,969 |
종속기업및관계기업투자손상차손 | 37,368 | 35,662 |
종속기업및관계기업투자처분손실 | 6,157 | - |
잡손실 | 17,074 | 6,002 |
합 계 | 85,975 | 99,274 |
30. 법인세비용
30-1 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
법인세부담액 | 181,660 | 149,462 |
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (4,596) | (37,393) |
이월세액공제 등 | (3,197) | (2,108) |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | 26,788 | (5,303) |
법인세비용 | 200,655 | 104,658 |
30-2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
세전순이익 | 833,173 | 394,130 |
적용세율에 따른 법인세 | 204,785 | 100,108 |
조정사항 : | ||
비과세수익 | (21,815) | (59) |
비공제비용 | 284 | 141 |
세액공제 | (78,470) | (96,150) |
기 타(주1) | 95,871 | 100,618 |
법인세비용 | 200,655 | 104,658 |
유효세율 | 24.08% | 26.55% |
(주1) 직접외국납부세액을 포함하고 있습니다.
30-3 당기 및 전기 중 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이 익 | 1,383 | 1,495 |
순확정급여부채의 재측정요소 | 4,029 | (4,478) |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손 익 | - | (2,320) |
자기주식처분이익 | (72) | - |
동일지배하의 사업결합시 기타자본잉여금 반 영액 | 21,448 | - |
합 계 | 26,788 | (5,303) |
30-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
계정과목 | 기 초 | 손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 합병효과 | 기 말 |
<당기> | |||||
파생상품평가손익 | 217 | 6,336 | - | (1,172) | 5,381 |
투자자산손상차손 | 48,368 | - | - | - | 48,368 |
지분법주식 | 163,989 | 5,427 | - | - | 169,416 |
퇴직급여충당부채 | 31,274 | 1,137 | 4,029 | 8,271 | 44,711 |
퇴직보험료 | (31,274) | (4,632) | - | (11,344) | (47,250) |
채무재조정 | (4,007) | - | - | - | (4,007) |
특별손실 | 4,891 | 506 | - | - | 5,397 |
대손충당금 | 30,413 | (7,108) | - | 7,654 | 30,959 |
감가상각비 | 75,574 | 4,678 | - | 14,730 | 94,982 |
차입원가자본화 | (10,902) | 3,047 | - | - | (7,855) |
미확정채무/비용 | 17,079 | (1,707) | - | - | 15,372 |
외화환산손익 | 640 | 473 | - | (1,630) | (517) |
기타포괄손익-공정가치측 정 금융상품 평가이익 | 4,284 | 109 | 1,383 | 6,263 | 12,039 |
금융보증부채 | 1,888 | (91) | - | - | 1,797 |
저리차입금 | (60) | 60 | - | - | - |
성공불차입금 | 14,806 | 2,787 | - | - | 17,593 |
미수수익 | 8,289 | 19,580 | - | (35,617) | (7,748) |
충당부채 | 11,295 | (27,999) | - | 50,908 | 34,204 |
자기주식(에너지합병) | - | - | 21,448 | - | 21,448 |
기 타 | 10,888 | 17,754 | - | 5,899 | 34,541 |
소 계 | 377,652 | 20,357 | 26,860 | 43,962 | 468,831 |
이연법인세인식 제외 | (34,711) | (39,424) | - | (1,018) | (75,153) |
합 계 | 342,941 | (19,067) | 26,860 | 42,944 | 393,678 |
<전기> | |||||
파생상품평가손익 | 1,222 | (1,005) | - | - | 217 |
투자자산손상차손 | 51,355 | (2,987) | - | - | 48,368 |
지분법주식 | 134,908 | 29,081 | - | - | 163,989 |
퇴직급여충당부채 | 34,473 | 1,279 | (4,478) | - | 31,274 |
퇴직보험료 | (34,473) | 3,199 | - | - | (31,274) |
채무재조정 | (4,061) | 54 | - | - | (4,007) |
특별손실 | 6,305 | (1,414) | - | - | 4,891 |
대손충당금 | 16,072 | 14,341 | - | - | 30,413 |
감가상각비 | 68,902 | 6,672 | - | - | 75,574 |
차입원가자본화 | (12,126) | 1,224 | - | - | (10,902) |
미확정채무/비용 | 17,262 | (183) | - | - | 17,079 |
외화환산손익 | 648 | (8) | - | - | 640 |
기타포괄손익-공정가치측 정 금융상품 평가이익 | 2,789 | - | 1,495 | - | 4,284 |
금융보증부채 | 2,217 | (329) | - | - | 1,888 |
저리차입금 | (61) | 1 | - | - | (60) |
성공불차입금 | 9,002 | 5,804 | - | - | 14,806 |
기 타 | 42,629 | (9,837) | (2,320) | - | 30,472 |
소 계 | 337,063 | 45,892 | (5,303) | - | 377,652 |
이연법인세인식 제외 | (26,212) | (8,499) | - | - | (34,711) |
합 계 | 310,851 | 37,393 | (5,303) | - | 342,941 |
당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 종속기업및관계기업투자와 관련된 금액은 각각 차감할 일시적차이 305,005백만원 및 140,873백만원 입니다
30-5 당기법인세자산과 당기법인세부채에는 불확실한 법인세 영향이 고려됩니다.
31. 주당이익
31-1 기본주당이익
당기 및 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 당 기 | 전 기 |
보통주 당기순이익(주1) | 628,868 백만원 | 289,472 백만원 |
가중평균유통보통주식수(주2) | 170,149,543 주 | 123,373,395 주 |
기본주당이익 | 3,696 원 | 2,346 원 |
(주1) 당기순이익에서 세후 신종자본증권 이자금액을 차감한 후의 금액입니다. (주2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
발행주식수 | 175,922,788 | 123,375,149 |
가중평균자기주식수 | (5,773,245) | (1,754) |
가중평균유통보통주식수 | 170,149,543 | 123,373,395 |
31-2 희석주당이익
당기 및 전기 중 보통주로 전환될 수 있는 잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이 익과 일치합니다.
32. 금융상품 공정가치
32-1 공정가치 서열체계
다음은 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하는 기준입 니다.
수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
32-2 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초 하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 공정가치 측정금융상품으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니 다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변 수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 상품별 적정 환율을 사용하여 해당 금 액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등