도로명주소) 서울특별시 종로구 종로1길 50 더케이트윈타워 A동 (전 화) 02-2127-2113

목 차

감 사 보 고 서 1

독립된 감사인의 감사보고서 2

(첨부)연 결 x x x x 6

xx 14

외부감사 실시xx 75

매일홀딩스 주식회사와 그 종속xx

연 결 x x x x 에 x x

감 사 보 고 서

제 51 기

2019년 01월 01일 부터

2019년 12월 31일 까지

제 50 기

2018년 01월 01일 부터

2018년 12월 31일 까지

xxxx법인

독립된 감사인의 감사보고서‌

매일홀딩스 주식회사 xx 및 이사회 xx

감사xx

xx는 매일홀딩스 주식회사와 그 종속xx들(이하 "연결회사")의 연결xxxx를 감사하였 습니다. 해당 연결xxxx는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 xx의 연결xxxx 표, xx로 종료되는 양 보고기간의 연결xx계산서, 연결포괄xx계산서, 연결자본xxx 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 xx정책의 요약을 포함한 연결xxxx의 xx으로 x x되어 있습니다.

xx의 xx으로는 별첨된 연결회사의 연결xxxx는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 xx의 연결xxxx와 xx로 종료되는 양 보고기간의 연결xx성과 및 연결현금흐름을 xxxx국제xxxx에 따라, 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습 니다.

감사xx근거

xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx는 연결xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 연결회사로부터 독 립적이며, 그러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 xx의 전문가적 판단에 따라 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적인 사 항들입니다. 해당 사항들은 연결xxxx 전체에 xx 감사의 관점에서 xx의 xxxx 시 다루어졌으며, xx는 이런 사항에 대하여 별도의 xx을 제공하지는않습니다.

파생상품 xx가치 평가

가. 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사는 당기 중 xx기업인 (주)제로투세븐의 xx 전부를 처분하고 처분과 동시에 xx 인측과 xx합의계약을 체결하였습니다(xx 33 참조). 연결회사는 보고기간말 xx 동 xx 합의계약과 관련한 파생상품을 xx가치로 측정하여 13,758xxx의 평가xx을 xx하고 연결xx계산서에 금융원가로 표시하였습니다. 연결회사의 경영xx 동 파생상품의 공정가 치 측정을 위해 독립적인 외부전문가를 xx하였습니다.

xx는 동 파생상품의 xx가치 측정에는 복잡한 가치평가 모델이 xx되며, 연결xxxx 에 미치는 xx이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.

나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 xx하기 위하여 xx는 다음을 포함한 감사절차를 xx하였습니다. ㆍ경영진이 xx가치를 측정하기 위해 xx한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가 ㆍxx가치 측정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가

ㆍxx가치 측정에 xx된 주요 투입xx 및 xx의 합리성 평가

ㆍ감사인측 전문가 xx을 통한 독립적 추정치와 경영진의 추정치간 유의적인 차이여부 확 인

연결xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임

경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 연결xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임 이 있으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결xxxx를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결xxxx를 작성할 때, 연결회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하 거나 xx을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에대해서도 책임이 있습니 다.

지xxx는 연결회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임

xx의 목적은 연결회사의 연결xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한왜곡표 시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라 xx된 감사가 xx 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류 로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.

감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:

- 부xxx 오류로 인한 연결xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위 험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적 합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무 력화가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류 로 인한 위험보다 큽니다.

- xx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니다.

- 연결xxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 xx추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 연결xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시 키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 연결회사의 계속x x으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, 연결xxxx의 xx가 되는 xx와 사건을 연결xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평가 합니다.

- 연결xxxx에 xx xx을 xxx기 위해 xx의 xxxx 또는 그룹내의 사업xx과 관련된 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx는 그룹감사의 xx, 감독 및 xx에 x x 책임이 있으며 감사xx에 xx 전적인 책임이 있습니다.

xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.

또한, xx는 독립성 xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 지xxx와 커 뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.

xx는 지xxx와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적 인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 xx으로 xx가 감사보고서에 해당 사항을 xx함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 xx적 xx을 초과할 것으로 합리적으로 xx되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 xx가 아닌 한, xx는 감사보고서에 이러한 사항들을 xx합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx계사 xxx 입니다.

xxxxx xxx xxxx 000 삼 일 x x 법 x x 표 이 사 x x x

2020년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보xxx(2020년 3월 19일) xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 이 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있 는 사건xx xx이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 x x x x‌

매일홀딩스 주식회사와 그 종속xx

제 51 기

2019년 01월 01일 부터

2019년 12월 31일 까지

제 50 기

2018년 01월 01일 부터

2018년 12월 31일 까지

"첨부된 연결xxxx는 당사가 작성한 것입니다." 매일홀딩스 주식회사 xx이사 xxx

본점 소재지 :

(도로명주소) xxxxx xxx xx0x 00 더xxxx타워 A동 (전 화) 00-0000-0000

연 결 x x x x 표 제51기 : 2019년 12월 31일 xx 제50기 : 2018년 12월 31일 xx

매일홀딩스 주식회사와 그 종속xx (단위 : 원)

과 목	xx	제51(당)기말		제50(전)기말
자 산
Ⅰ.xxx산			492,375,104,582		406,670,006,437
1.현금및xxx자산	6	104,106,523,410		76,049,483,077
2.당기xx-xx가치 측정 금융자산	5,6,8	61,072,712,250		17,047,552,472

3.단기금융상품	6	9,292,984,518		13,594,603,811
4.xxxx 및 기타xx	6,10,34	181,024,122,485		166,456,330,762
5.파생금융상품	5,6	119,717,227		16,839,576
6.기타xxx산		10,132,791,534		12,599,541,579
7.재고자산	11	126,626,253,158		120,905,655,160
Ⅱ.비xxx산			464,088,128,462		442,270,506,611
1.당기xx-xx가치 측정 금융자산	5,6,8	6,958,523,644		-
2.기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산	5,6,9	2,593,290,308		5,768,796,810
3.xxxx 및 xxx업투자	16	7,534,832,123		36,791,240,351
4.xx금융상품	6	7,500,000		7,500,000
5.xxxx 및 기타xx	6,10,34	43,302,298,175		50,457,392,234
6.투자부동산	14	12,613,258,389		12,885,944,266
7.xxx산	12	309,504,654,340		312,272,322,348
8.xx자산	13	13,185,151,196		13,496,254,013
9.사용권자산	15,36	49,769,348,916		-
10.xx법인세자산	23	8,697,490,055		-
11.기타비xxx산		9,921,781,316		10,591,056,589
자 산 총 계			956,463,233,044		848,940,513,048
x x
Ⅰ.xxxx			294,293,404,695		239,872,072,825
1.매입xx 및 기타xx	17,34	175,767,463,320		168,083,615,355
2.단기차입금	6,19	17,338,482,215		11,591,134,400
3.xxxxx차입금	6,19	13,900,000,000		13,801,350,000
4.xxxxx	6,20	30,000,000,000		20,000,000,000
5.파생금융상품	5,6	13,770,822,170		244,662,226
6.리스xx	15,36	12,574,193,920		-
7.계약xx	22	1,633,246,322		2,347,595,665
8.충당xx		2,062,702,035		2,087,242,885
9.당기법인세xx	23	12,886,321,021		10,518,429,610
10.기타xxxx	18	14,360,173,692		11,198,042,684
Ⅱ.비유동xx			88,325,942,414		93,001,253,316
1.매입xx 및 기타xx	17,34	4,407,782,659		10,261,465,135
2.xx차입금	6,19	3,193,000,000		9,806,590,000
3.xx	6,20	29,938,869,080		59,871,726,422
4.순확정급xxx	21	11,091,518,008		9,798,563,800
5.리스xx	15,36	36,731,902,763		-
6.충당xx		454,026,893		474,275,668
8.xx법인세xx	23	-		290,381,532
9.기타비유동xx		2,508,843,011		2,498,250,759
x x 총 계			382,619,347,109		332,873,326,141
자 본
Ⅰ.지xxx 소유xxx			291,285,847,354		272,709,933,050
1.자본금	24	6,859,152,000		6,859,152,000
2.xx잉여금	25	414,753,587,772		393,748,658,933
3.기타자본xx	26	(130,326,892,418)		(127,897,877,883)
Ⅱ.비지xxx			282,558,038,581		243,357,253,857

자 본 총 계			573,843,885,935		516,067,186,907
x x 및 자 본 총 계			956,463,233,044		848,940,513,048

별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.

연 결 x x x x 서

제51기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제50기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

매일홀딩스 주식회사와 그 종속xx (단위 : 원)

과 목	xx	제51(당)x		x50(전)기
Ⅰ.매출액	34,35		1,590,752,386,040		1,490,771,227,055
Ⅱ.매출원가	29		1,083,117,749,961		1,035,904,149,957
Ⅲ.xx총xx			507,634,636,079		454,867,077,098
판매비와관리비	27,29	423,206,608,755		387,903,334,410
Ⅳ.xxxx	35		84,428,027,324		66,963,742,688
기타xx	28		29,099,271,843		8,144,621,943
기타xx	28		9,924,554,202		7,227,496,453
xxx익	6		6,343,912,091		10,630,253,261
1.xxx익		2,834,090,666		2,734,311,972
2.당기xx-xx가치 측정금융자산 평가xx		1,301,804,175		404,001,980
3.파생상품xxxx		2,088,300,023		7,475,099,733
4.파생상품평가xx		119,717,227		16,839,576
금융xx	6		19,684,418,610		7,262,894,568
1.xxxx		4,763,671,337		4,007,366,126
2.당기xx-xx가치측정 금융자산 평가xx		239,040,730		288,729,219
3.파생상품xxxx		910,884,373		2,722,136,997
4.파생상품평가xx		13,770,822,170		244,662,226
지분법xx	16		-		3,388,015,719
지분법xx	16		3,663,370,682		1,603,912,098
Ⅴ.법인세xx차감xxx익			86,598,867,764		73,032,330,492
법인세xx	23		19,370,083,740		23,140,690,285
Ⅵ.계속xx순이익			67,228,784,024		49,891,640,207
Ⅶ.중단xx순이익	37		-		13,134,691,289
Ⅷ.당기순이익	35		67,228,784,024		63,026,331,496
지xxxxx			22,576,954,759		25,409,663,201
비지xxx			44,651,829,265		37,616,668,295
Ⅸ.지xxxxx에 xx 주당xx	30
계속xx기본주당순이익			1,728		1,583
중단xx기본주당순이익			-		347
기본주당순이익			1,728		1,930
계속xxxx주당순이익			1,728		1,551
중단xxxx주당순이익			-		339
xx주당순이익			1,728		1,890

별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.

연 결 포 괄 x x x x 서 제51기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제50기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

매일홀딩스 주식회사와 그 종속xx (단위 : 원)

과 목	제51(당)x		x50(전)기
Ⅰ.당기순이익		67,228,784,024		63,026,331,496
Ⅱ.기타포괄xx		(2,211,115,126)		(3,726,858,619)
후속적으로 당기xx으로 재분류되지 않는 x x		(2,016,998,663)		(4,528,958,271)
1.순확정급xxxx x측정요소	(2,300,761,443)		(5,532,264,341)
2.기타포괄xx-xx가치측정 금융자산평가손 익	283,762,780		1,003,306,070
후속적으로 당기xx으로 재분류되는 xx		(194,116,463)		802,099,652
1.지분법기타포괄xx	(156,162,088)		466,441,266
2.해외사업xxxx	(37,954,375)		335,658,386
Ⅲ. 당기총포괄xx		65,017,668,898		59,299,472,877
지xxx 소유xxx		21,348,914,583		24,196,957,298
비지xxx		43,668,754,315		35,102,515,579

별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.

연 결 자 본 변 x x

제51기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제50기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

매일홀딩스 주식회사와 그 종속xx (단위 : 원)

과 목	xx	지xxx 소유xxx				비지xxx	총 자본
		자 본 금	xx잉여금	기타자본xx	합계
2018년 1월 1일(xxx)		6,859,152,000	358,746,441,916	(113,132,001,049)	252,473,592,867	217,971,532,074	470,445,124,941
xx정책 xxx과		-	10,963,175,285	(10,963,175,285)	-	-	-
1.총포괄xx
가.당기순이익		-	25,409,663,201	-	25,409,663,201	37,616,668,295	63,026,331,496
나.순확정급xxxx x측정요소		-	-	(3,001,106,597)	(3,001,106,597)	(2,531,157,744)	(5,532,264,341)
다.기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 평가xx		-	-	1,003,306,070	1,003,306,070	-	1,003,306,070
라.지분법기타포괄xx		-	-	466,441,266	466,441,266	-	466,441,266
마.해외사업xxxx		-	-	318,653,358	318,653,358	17,005,028	335,658,386
2.소유주와의 xx
가.연차배당		-	(1,319,542,800)	-	(1,319,542,800)	(2,325,981,150)	(3,645,523,950)
나.자기xx의 취득	26	-	-	(1,138,315,700)	(1,138,315,700)	-	(1,138,315,700)
다.종속xx의 신xxx권의 행사		-	-	(581,005,146)	(581,005,146)	8,483,422,467	7,902,417,321
라.종속xx 소xxx의 변동		-	(51,078,669)	(870,674,800)	(921,753,469)	(2,012,889,300)	(2,934,642,769)
마.연결범위의 변동		-	-	-	-	(13,861,345,813)	(13,861,345,813)
2018년 12월 31일(전기말)		6,859,152,000	393,748,658,933	(127,897,877,883)	272,709,933,050	243,357,253,857	516,067,186,907
2019년 1월 1일(당xx)		6,859,152,000	393,748,658,933	(127,897,877,883)	272,709,933,050	243,357,253,857	516,067,186,907
1.총포괄xx
가.당기순이익		-	22,576,954,759	-	22,576,954,759	44,651,829,265	67,228,784,024
나.순확정급xxxx x측정요소		-	-	(1,333,149,047)	(1,333,149,047)	(967,612,396)	(2,300,761,443)
다.기타포괄xx-xx가치 측정금융자산 평가xx		-	-	283,762,780	283,762,780	-	283,762,780
라.지분법기타포괄xx		-	-	(156,162,088)	(156,162,088)	-	(156,162,088)
마.해외사업xxxx		-	-	(22,491,821)	(22,491,821)	(15,462,554)	(37,954,375)
2.소유주와의 xx
가.연차배당		-	(1,572,025,920)	-	(1,572,025,920)	(3,820,360,900)	(5,392,386,820)
나.자기xx의 취득	26	-	-	(1,023,040,950)	(1,023,040,950)	-	(1,023,040,950)
다.종속xx의 자기xx 취득		-	-	(177,933,409)	(177,933,409)	(647,608,691)	(825,542,100)
2019년 12월 31일(당기말)		6,859,152,000	414,753,587,772	(130,326,892,418)	291,285,847,354	282,558,038,581	573,843,885,935

별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제51기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제50기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

매일홀딩스 주식회사와 그 종속xx (단위 : 원)

과 목	제51(당)x		x50(전)기
Ⅰ.xxxx으로 인한 현금흐름		100,442,837,943		73,470,051,324
1.xx으로부터 xx된 현금	126,868,423,753		92,231,982,130
2.xxx취	2,337,845,406		1,743,966,732
3.xx지급	(3,908,210,480)		(4,101,676,285)
4.법인세 납부	(26,063,620,736)		(16,612,621,253)
5.배당금의 수취	1,208,400,000		208,400,000
Ⅱ.투자xx으로 인한 현금흐름		(31,345,666,014)		(49,152,841,804)
1.당기xx-xx가치 측정금융자산의 감소	46,038,424,573		12,274,892,202
2.당기xx-xx가치 측정금융자산의 증가	(95,987,345,130)		(11,073,411,677)
3.단기금융상품의 감소	13,094,559,293		728,583,509
4.단기금융상품의 증가	(8,882,196,065)		-
5.기타포괄xx-xx가치 측정금융자산의 감소	3,539,304,939		-
6.대여금의 감소	2,737,779,290		2,957,989,358
7.보증금의 감소	5,065,103,823		2,759,095,427
8.보증금의 증가	(822,857,349)		(8,905,882,177)
9.xxxx 및 xxx업 투자의 처분	49,539,165,339		1,168,043,909
10.xxxx 및 xxx업 투자의 취득	(400,012,625)		(400,012,625)
11.xxx산의 처분	2,653,345,964		441,098,009
12.xxx산의 취득	(46,662,426,158)		(51,390,195,327)
13.xx자산의 처분	-		190,000,000
14.xx자산의 취득	(1,503,176,424)		(2,173,676,030)
15.투자부동산의 처분	-		4,323,611,950
16.투자부동산의 취득	-		(402,556,000)
17.파생금융상품의 xx	949,593,000		1,245,537,000
18.기타비xxx산의 증가	(704,928,484)		(895,959,332)
Ⅲ.xxxx으로 인한 현금흐름		(40,817,347,525)		(19,247,302,954)
1.단기차입금의 차입	33,828,890,762		180,604,915,785
2.단기차입금의 xx	(28,036,061,099)		(174,424,116,711)
3.xxxxx차입금의 xx	(6,514,940,000)		(13,727,510,000)
4.xxxxx의 xx	(20,000,000,000)		(30,000,000,000)
5.xx차입금의 차입	-		6,648,000,000
6.xx의 발행	-		29,892,580,000
7.리스xx의 감소	(12,854,267,318)		(7,539,801,419)
8.자기xx의 취득	(1,848,583,050)		(1,138,315,700)
9.배당금의 지급	(5,392,386,820)		(3,645,523,950)
10.종속xx의 신xxx권의 행사	-		7,902,433,500
11.연결범위의 변동	-		(13,819,964,459)
Ⅳ.외화표시 현금의 환율xxx과		(222,784,071)		(395,395,204)
Ⅴ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		28,057,040,333		4,674,511,362
Ⅵ.xx의 현금및xxx자산		76,049,483,077		71,374,971,715
Ⅶ.기말의 현금및xxx자산		104,106,523,410		76,049,483,077

별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.

xx‌

제51기: 2019년 12월 31일 xx 제50기: 2018년 12월 31일 xx

매일홀딩스 주식회사와 그 종속xx

1. 일반 사항

1.1 지xxx의 개요

매일홀딩스 주식회사(이하 "회사")는 1969년 2월에 유제품 xx 및 판매를 목적으로 설립되 어 1999년 5월 한국거래소의 코스닥시장에 xx을 상장하였으며, 회사의 본점은 서울특별 시 종로구에 위치하고 있습니다.

한편, 회사는 2016년 11월 22xx 이사회에서 'xx회사 부문'과 '유가공사업부문'을 인적분 할하는 결의를 하였으며, 2017년 3월 24xx xx총회에서 동 결의안을 원안대로 xx하였 습니다. 이에 따라 회사는 2017년 5월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 매일x x 주식회사를 xx하고, 분할존속회사의 명칭을 매일홀딩스주식회사로 xxx였습니다.

1.2 종속xx xx

보고기간말 xx 연결회사가 보유한 종속xx 투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	소재지	결산월
매일xx(주)(*1)	31.06	한국	12월
xx매일xx유한공사(*2)	100.00	xx	12월
(주)레뱅드매일	80.00	한국	12월
크리스탈제이드코리아(주)	65.00	한국	12월
엠즈푸드시스템(주)	100.00	한국	12월
엠즈씨드(주)	92.61	한국	12월
Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited	100.00	홍콩	12월
(주)상하낙농개발	85.00	한국	12월
상하농어촌테마공원(유)	100.00	한국	12월
상하농원개발(유) (*3)	100.00	한국	12월
상하농원(유) (*3)	100.00	한국	12월

(*1) 회사는 과반 미만의 xx을 xx하고 있으나 일부 xx로부터 의결권을 위임받아 실질지배력을 갖고 있는 것으로 판단하였습니다.

(*2) 종속기업인 매일xx(주)를 통해서 100% xx을 xx하고 있습니다.

(*3) 종속기업인 상하농어촌테마공원(유)를 통해서 100% xx을 xx하고 있습니다.

1.3 종속xx의 요약 xxxx

보고기간말 xx 연결xx 종속xx의 요약 xxxx은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: xx)

종속기업명	자산	xx	자본	매출액	당기순손익	총포괄xx
매일xx(주)	678,655,992	268,100,747	410,555,245	1,391,694,716	68,450,624	67,126,032
xx매일xx유한공사	1,794,237	4,327,590	(2,533,353)	7,645,804	(4,134,464)	(4,112,037)
(주)레뱅드매일	11,679,428	9,513,149	2,166,279	24,824,623	1,188,633	1,109,788
크리스탈제이드코리아(주)	10,012,361	3,799,518	6,212,843	20,620,740	(27,786)	(71,787)
엠즈푸드시스템(주)	24,453,226	14,168,628	10,284,598	64,716,246	(1,671,896)	(1,728,440)
엠즈씨드(주)	80,998,358	56,090,721	24,907,637	98,012,472	390,438	99,079
Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited	386,765	1,486	385,279	-	(32,154)	(50,234)
(주)상하낙농개발	7,073,815	7,419,534	(345,719)	8,064,501	384,345	368,649
상하농어촌테마공원(유)	42,425,565	-	42,425,565	-	(15,805,892)	(15,805,892)
상하농원개발(유)	38,518,957	4,558,994	33,959,963	1,855,509	(812,665)	(812,665)
상하농원(유)	11,874,911	9,728,828	2,146,083	12,775,595	(6,009,488)	(5,963,818)

- 전기

(단위: xx)

종속기업명	자산	xx	자본	매출액	당기순손익	총포괄xx
매일xx(주)	616,805,801	267,062,626	349,743,175	1,300,078,234	61,145,133	57,773,886
xx매일xx유한공사	2,017,977	3,787,649	(1,769,672)	3,691,764	(2,810,165)	(2,785,384)
(주)레뱅드매일	8,973,983	7,729,992	1,243,991	23,090,630	1,125,962	1,081,548
크리스탈제이드코리아(주)	9,742,847	3,458,216	6,284,631	21,381,580	(495)	(449,870)
엠즈푸드시스템(주)	22,713,464	10,700,425	12,013,039	58,847,739	(839,282)	(859,425)
엠즈씨드(주)	53,610,266	28,801,707	24,808,559	93,828,124	(1,424,720)	(1,902,049)
Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited	445,764	10,251	435,513	-	(3,464)	(13,961)
(주)상하낙농개발	5,835,503	6,549,872	(714,369)	6,694,785	(199,153)	(213,733)
상하농어촌테마공원(유)	50,531,457	-	50,531,457	-	40,520	40,520
상하농원개발(유)	37,372,605	4,099,977	33,272,628	959,088	(980,470)	(964,168)
상하농원(유)	4,150,721	2,236,783	1,913,938	11,671,618	(5,627,434)	(5,778,660)

1.4 연결xx범위의 변동

당기 중 연결xx범위의 xxx 없습니다.

2. 중요한 xx정책

다음은 xxxx 작성에 적용된 중요한 xx정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다 면, 표시된 xx기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 xxxx 작성 xx

연결회사의 xxxx는 xxxx국제xxxx(이하 xxxxxx)에 따라 작성됐습니다. 한

국xx국제xxxx은 국제xxxx위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대xxx 이 채택한 xx을 xx합니다.

xxxx는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 xx하여 작성하였습니다.

특정 금융자산과 금융xx(파생상품 포함), xx가치로 측정하는 특정 xxx산과 투자부동산

-

xx

- 순xx가치로 측정하는 xxxx자산

- 확정급여제도와 xx가치로 측정하는 사외적립자산

xxxx국제xxxx은 xxxx 작성 시 중요한 xxxx의 xx을 xxx고 있으며, 회 xx책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 xx하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 xx의 판 단이 필요한 부분xx 중요한 xx 및 xxx 필요한 부분은 xx 3에서 xxx고 있습니다.

2.2 xx정책과 공시의 xx

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 xx기간부터 다음x xㆍ개정 기준서 및 해석서를 xx로 적용하였습니다.

- xxxx기준서 제1116호 '리스' xx

xxxx기준서 제1116호 '리스'는 xxxx기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. xx회 xxxx 제1116호에서는 단일 리스xxx xx을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 xx자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스xxx가 자산과 xx를 xxxxx xx 합니다. 리스xxx는 사용권자산과 리스료 지급xx를 나타내는 리스xx를 xx해야 합니 다.

연결회사는 xxxx기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 xx정책을 xxx였습니다. xx xx기준서 제1116호의 경과 xx에 따라 변경된 xx정책을 소급 적용하였고, xx 적용으 로 인한 누적효과는 xx 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 x xxx는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 xx정책의 도입 xx은 xx 36에 서 xxx고 있습니다.

- xxxx기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 xx을 수반하는 중xxx 특성

부의 xx을 수반하는 일부 중xxx 가능한 금융자산을 xxxx가로 측정될 수 있도록 개 정하였으며, xxxx가로 측정되는 금융xx가 조건xx 되었으나 제거되지는 않은 xx xx으로 인한 효과는 당기xx으로 xx되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 xxxx에 미치는 중요한 xx은 없습니다.

- xxxx기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, xx

확정급여제도의 xx으로 제도의 개정, 축소, xx이 되는 xx 제도의 xx 이후 xx기간의 잔여기간에 xx 당기xx원가 및 순이자를 xx하기 위해 순확정급xxx(자산)x x측정 에 xx된 xx을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적 립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개 정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기 업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회 계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투 자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호 를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존 재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회 계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업 의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득 자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개 정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당 기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료 되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사 실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 ' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정 하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정 보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하 였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입

이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하 고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출 물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자 산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득 한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집 중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적 용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없 을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습 니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변 동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러 한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연 결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정 하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업 결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖 의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차 액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이 익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또 는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식 합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분 은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득 원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서발생한 미실현이 익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장 부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기 업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사 가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류 됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산 에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제 표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화 로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이 는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피 의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목 에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당 기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익

-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하 여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기 타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채 무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않 은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금 융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산 합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지 를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상 각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인 식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금 융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손 익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가 치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때 에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에

따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익- 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변 동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분 상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기 간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대 부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금 융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않 고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유 하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건 에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산 의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재 측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적 인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각 후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가 적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품 은 개별법, 기타 재고자산은 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원 가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
건 물	10 ~ 40 년
구 축 물	8 ~ 40 년
기 계 장 치	6 ~ 10 년
차량운반구	3 ~ 5 년
공기구비품	3 ~ 5 년
대 동 물	4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시 적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등 을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이 용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않 습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩 니다.

구 분	내	용	연 수
산 업 재 산 권	3	~	20 년
소 프 트 웨 어	3	~	5 년
기타의 무형자산	3	~	5 년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투 자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동 산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자 산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액 (사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인 식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩 니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가

로 측정됩니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기 간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위 험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상 품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금" 등으로 표시 됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실 질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부 채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손 익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원 의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복 구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에

직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익 으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무 신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부 할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외 의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높 은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높 은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생 하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산 을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권 리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모 든 퇴직연금제도 입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직 할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따 라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자 율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요 소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손 익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상 원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인 해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식

(1) 수행의무의 식별

고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하 는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용 하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수 익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래 가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이 윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(4) 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생 시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.

2.22 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회 계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36에서 제공합니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스 의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브 를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격 에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리 스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리

-

스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행

-

사가격

리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기

-

위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자 율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸 쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다 면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상

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태의 변경을 반영

최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하

-

는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수 나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용 권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔

액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으 로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날 까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 집기류로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한이유로 사용됩니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위 해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아 니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔 존가치보증을 제공합니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩 니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평 가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정 자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2020년 3월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서

수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위 험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의 적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기 법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사 가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경 제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기 간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않 을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해🅓 한다면 일반적으로 연결회사

가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선

-

택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산

-

을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운 반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범 위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의 적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상 당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험 - 환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통 화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	통화선도 및 통화옵션
시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계 약자산	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용 한도, L/C 채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재 무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사 회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화 하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

(가) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
외화금융자산
USD	27,264,256	14,535,668
CNY	20,573,910	17,250,981
HKD	386,765	11,615
EUR	367	877
기타	26	7
합 계	48,225,324	31,799,148
외화금융부채
USD	9,002,789	6,903,989
EUR	12,894,534	10,029,602
CNY	43,146	148,052
DKK	527,564	45,836
JPY	55,703	25,291
기타	42,247	88,656
합 계	22,565,983	17,241,426

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우 당기 및전기 중 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
	절상시	절하시	절상시	절하시
외화금융자산	2,411,266	(2,411,266)	1,589,957	(1,589,957)
외화금융부채	(1,128,299)	1,128,299	(862,071)	862,071
순효과(*)	1,282,967	(1,282,967)	727,886	(727,886)

(*) 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효 과 합계로 계산된 것입니다.

(2) 가격위험 (가) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자 하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치가 5% 상승 및 하락할 경우 회사의 당기손익 및 기 타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영향	당기말		전기말
		5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익	3,401,562	(3,401,562)	852,378	(852,378)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상장주식	기타포괄손익	16,680	(16,680)	15,840	(15,840)
비상장주식	기타포괄손익	112,985	(112,985)	272,600	(272,600)
소 계		129,665	(129,665)	288,440	(288,440)

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서설명하 고 있습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하 여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고 려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여 금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생 할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거

래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기 관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	103,665,879	75,987,675
매출채권 및 기타채권	224,326,421	216,913,723
단기금융상품	9,292,984	13,594,604
장기금융상품	7,500	7,500
금융보증계약	19,186,000	40,765,500
합 계	356,478,784	347,269,002

(*) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위 해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있 습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모 니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년이하	5년 초과	합계
차입금	6,285,855	25,443,529	-	3,996,460	-	35,725,844
사채	391,800	30,981,975	30,396,750	-	-	61,770,525
리스부채	1,321,307	10,482,049	13,251,322	22,463,518	1,787,901	49,306,097
매입채무 및 기타채무(*)	169,306,068	4,077,948	4,407,783	-	-	177,791,799
파생금융상품부채	12,376	13,758,446	-	-	-	13,770,822
금융보증계약	19,186,000	-	-	-	-	19,186,000
합 계	196,503,406	84,743,947	48,055,855	26,459,978	1,787,901	357,551,087

(*) 매입채무 및 기타채무 중 금융보증부채는 제외하였습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년이하	5년 초과	합계
차입금	7,694,717	18,415,283	6,631,300	3,571,211	-	36,312,511
사채	542,950	21,628,850	31,373,775	30,396,750	-	83,942,325
금융리스부채	421,014	696,675	842,028	2,526,084	1,875,620	6,361,421
매입채무 및 기타채무(*)	160,528,093	4,957,039	145,721	-	4,004,812	169,635,665
파생금융상품부채	132,132	112,530	-	-	-	244,662
금융보증계약	40,765,500	-	-	-	-	40,765,500
합 계	210,084,406	45,810,377	38,992,824	36,494,045	5,880,432	337,262,084

(*) 매입채무 및 기타채무 중 금융보증부채는 제외하였습니다.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있

으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분	당기말	전기말
부채	382,619,347	332,873,326
자본	573,843,886	516,067,187
부채비율	67%	65%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

-당기말

(단위: 천원)

구 분	유동		비유동
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	61,072,712	61,072,712	6,958,524	6,958,524
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,593,290	2,593,290
파생금융상품	119,717	119,717	-	-
소 계	61,192,429	61,192,429	9,551,814	9,551,814
금융부채
파생금융상품	13,770,822	13,770,822	-	-

-전기말

(단위: 천원)

구 분	유동		비유동
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,047,552	17,047,552	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,768,797	5,768,797
파생금융상품	16,840	16,840	-	-
소 계	17,064,392	17,064,392	5,768,797	5,768,797
금융부채

파생금융상품 244,662 244,662 - -

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음 과 같습니다.

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

-

(수준 1)

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입

-

변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	29,088,894	38,942,342	68,031,236
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	333,600	-	2,259,690	2,593,290
파생금융상품자산	-	119,717	-	119,717
파생금융상품부채	-	13,770,822	-	13,770,822

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	17,047,552	-	17,047,552
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	316,800	-	5,451,997	5,768,797
파생금융상품자산	-	16,840	-	16,840
파생금융상품부채	-	244,662	-	244,662

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치

, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니 다.

(1) 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수

-당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
파생결합증권	2,972,554	발행자공시가격	해당사항없음
사모투자신탁	26,116,340	발행자공시가격	해당사항없음
파생금융상품자산
선물환	119,717	DCF모형	할인율
파생금융상품부채
선물환	12,376	DCF모형	할인율
주식옵션	13,758,446	이항옵션가격	기초자산 주식가격,주가변동성

-전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
파생결합증권	3,042,739	발행자공시가격	해당사항없음
사모투자신탁	14,004,813	발행자공시가격	해당사항없음
파생금융상품자산
선물환	16,840	DCF모형	할인율
파생금융상품부채
선물환	244,662	DCF모형	할인율

(2) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수

-당기말

(단위: 천원)

구 분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수 관측가능하지 않은 투입변수의

				추정범위	공정가치에 대한 영향
당기손익-공정가치 측정 금융자산
파생결합증권	36,925,912	중개인공시가격	-	-	-
사모투자신탁	2,016,430	중개인공시가격	-	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
비상장 주식	523,457	자산접근법	순자산가액	100%	순자산가액 상승에 따라 공정가치 상승
	1,736,233	이익접근법	영구성장률	0~2%	성장률 상승에 따라 공정가치 상승
			할인율	9.9~11.8%	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

-전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	비관측변수	비관측변수 추정범위	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
비상장 주식	1,123,489	자산접근법	순자산가액	100%	순자산가액 상승에 따라 공정가치 상승
	893,508	이익접근법	성장률	2%	성장률 상승에 따라 공정가치 상승
			할인율	12.32%	할인율 하락에 따라 공정가치 상승
	3,435,000	시장접근법	EV/EBITDA	15.1배수	EV/EBITDA 상승에 따라 공정가치 상승

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	68,031,236	17,047,552
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,593,290	5,768,797
파생금융상품	119,717	16,840
상각후원가 금융자산
매출채권 및 기타채권	224,326,421	216,913,723
단기금융상품	9,292,985	13,594,604
장기금융상품	7,500	7,500
현금 및 현금성자산	104,106,523	76,049,483
합 계	408,477,672	329,398,499

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
파생금융상품	13,770,822	244,662
상각후원가
매입채무 및 기타채무	180,175,246	178,345,080
차입금	34,431,482	35,199,074
사채	59,938,869	79,871,726
합 계	288,316,419	293,660,542

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익(당기손익)	1,062,763	115,273
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
이자수익	53	-
배당수익(당기말 보유하고 있는 지분상품)	8,400	8,400
평가손익(기타포괄손익)	283,763	1,003,306
상각후원가 금융자산
이자수익	2,834,038	2,734,312
손상차손/환입	50,175	568,064
환손익	286,803	594,290
상각후원가 금융부채
이자비용	(3,226,821)	(4,007,366)
환손익	(946,911)	(723,337)
파생금융상품
거래 및 평가손익(당기손익)	(12,473,689)	4,525,140
합 계	(12,121,426)	4,818,082

7. 현금및현금성자산

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
은행예금 및 보유현금	19,910,853	14,531,365
단기예치금(*)	84,195,670	61,518,118
합 계	104,106,523	76,049,483

(*) 단기예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다

.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분 당기말 전기말

파생결합증권	39,898,466	3,042,739
사모투자신탁	28,132,770	14,004,813
합 계	68,031,236	17,047,552

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	1,062,763	115,273

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
상장주식	333,600	316,800
비상장주식	2,259,690	5,451,997
합 계	2,593,290	5,768,797

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	166,205,938	-	160,822,276	-
대여금	2,082,339	6,314,669	1,578,719	9,080,585
미수금	13,932,127	-	5,465,969	-
미수수익	25,244	-	250,477	-
보증금	-	39,170,477	-	43,089,779
차감: 손실충당금	(1,221,526)	(2,182,848)	(1,661,110)	(1,712,972)
합 계	181,024,122	43,302,298	166,456,331	50,457,392

(2) 매출채권의 손실충당금 내역

-당기말

(단위: 천원)

구분	정상	6개월 이하	6개월 초과 1년 미만	1년 이상	합계
매출채권	163,154,234	183,193	2,080,226	788,286	166,205,938
손실충당금	128,183	20,755	24,837	716,613	890,388

-전기말

(단위: 천원)

구분	정상	6개월 이하	6개월 초과 1년 미만	1년 이상	합계
매출채권	159,695,307	81,755	778,363	266,851	160,822,276
손실충당금	504,902	81,755	17,155	241,129	844,941

(3) 매출채권의 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	844,941	1,318,708
손상된 채권에 대한 대손상각비	65,331	576,287
당기 중 매출채권 제각	(19,884)	(348,258)

연결범위의 변동	-	(701,796)
기말 금액	890,388	844,941

(4) 상각후원가로 측정되는 기타채권의 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,529,141	2,594,996
손상된 채권에 대한 대손상각비	(15,156)	(8,223)
연결범위의 변동	-	(57,632)
기말 금액	2,513,985	2,529,141

연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하 는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

11. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
상품	13,829,558	(127,385)	13,702,173	21,128,298	(122,809)	21,005,489
제품	39,994,141	(69,489)	39,924,652	34,607,343	(352,573)	34,254,770
반제품	2,722,121	-	2,722,121	2,893,918	-	2,893,918
원재료	15,058,995	-	15,058,995	12,866,318	-	12,866,318
부재료	23,065,271	-	23,065,271	18,920,942	-	18,920,942
저장품	2,019,245	-	2,019,245	2,022,932	-	2,022,932
미착품	30,133,796	-	30,133,796	28,941,286	-	28,941,286
합 계	126,823,127	(196,874)	126,626,253	121,381,037	(475,382)	120,905,655

12. 유형자산

(1) 유형자산의 변동 내역

- 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타 유형자산	건설중인자산	합계
기초 순장부금액	63,996,470	102,495,276	11,651,042	88,668,446	158,178	30,980,862	2,916,081	11,405,967	312,272,322
취득	-	3,513,680	1,753,048	20,460,001	48,684	7,636,848	358,247	14,296,428	48,066,936
처분	(202,456)	(267,534)	(11)	(916,739)	(1,313)	(2,956,406)	(321,226)	(510,741)	(5,176,426)
감가상각비	-	(4,135,422)	(889,887)	(18,326,909)	(109,720)	(13,877,426)	(420,855)	-	(37,760,219)
건설중인자산 대체	-	830,131	347,917	8,736,647	-	1,760,093	277,426	(12,821,750)	(869,536)
투자부동산 대체	-	-	-	-	-	-	138,570	(138,570)	-
회계정책의 변경(*)	-	-	-	(7,029,136)	-	-	-	-	(7,029,136)
외화환산차이	-	-	-	-	-	713	-	-	713
기말 순장부금액	63,794,014	102,436,131	12,862,109	91,592,310	95,829	23,544,684	2,948,243	12,231,334	309,504,654
기말 취득원가	63,794,014	160,287,175	27,339,676	369,027,347	1,016,343	131,546,754	4,320,302	12,231,334	769,562,945
감가상각누계액	-	(57,851,044)	(14,477,567)	(277,435,037)	(920,514)	(108,002,070)	(1,372,059)	-	(460,058,291)
순장부금액	63,794,014	102,436,131	12,862,109	91,592,310	95,829	23,544,684	2,948,243	12,231,334	309,504,654

(*) 2019년 1월 1일 현재 새 리스기준서의 채택으로 유형자산이 감소하였습니다(주석 36 참 조).

- 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타 유형자산	건설중인자산	합계
기초 순장부금액	50,818,860	74,928,662	8,925,778	70,771,635	239,053	33,333,017	1,220,195	45,264,573	285,501,773
취득	168,426	10,920,537	3,204,552	18,704,182	47,525	14,358,239	1,813,876	8,106,366	57,323,703
처분	-	-	-	(97,422)	(3)	(689,189)	(179,600)	-	(966,214)
감가상각비	-	(3,860,631)	(786,281)	(18,328,952)	(122,661)	(15,627,415)	(360,409)	-	(39,086,349)
손상	-	-	-	-	-	(725,665)	-	-	(725,665)
건설중인자산 대체	763,116	21,194,471	306,993	18,051,437	25,979	1,200,957	422,019	(41,964,972)	-
투자부동산 대체	12,246,068	1,543,867	-	-	-	-	-	-	13,789,935
외화환산차이	-	(23,996)	-	1,346	32,580	101,345	-	-	111,275
연결범위의 변동	-	(2,207,634)	-	(433,780)	(64,295)	(970,427)	-	-	(3,676,136)
기말 순장부금액	63,996,470	102,495,276	11,651,042	88,668,446	158,178	30,980,862	2,916,081	11,405,967	312,272,322
기말 취득원가	63,996,470	156,366,139	25,353,238	364,250,171	1,096,611	134,727,386	4,057,298	11,405,967	761,253,280
감가상각누계액	-	(53,870,863)	(13,702,196)	(275,581,725)	(938,433)	(102,766,395)	(1,141,217)	-	(448,000,829)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	(980,129)	-	-	(980,129)
순장부금액	63,996,470	102,495,276	11,651,042	88,668,446	158,178	30,980,862	2,916,081	11,405,967	312,272,322

(2) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 차입금
NH농협은행	경산공장의 토지, 건물	9,033,059	8,400,000	차입금 (주석19 참조)	5,300,000

13. 무형자산

(단위: 천원)

구 분	당기					전기
	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	회원권	합계	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	회원권	합계
기초 순장부금액	104,991	5,362,940	2,219,706	5,808,617	13,496,254	239,882	7,442,142	2,654,911	7,466,497	17,803,432
취득	17,552	1,133,434	301,396	206,567	1,658,949	55,273	2,250,263	686,764	-	2,992,300
처분	-	(3,402)	(31,933)	(76,670)	(112,005)	-	-	(714,276)	(190,000)	(904,276)
무형자산상각비	(38,841)	(2,140,950)	(298,183)	-	(2,477,974)	(81,771)	(2,474,542)	(235,314)	-	(2,791,627)
손상	-	-	(249,609)	-	(249,609)	-	-	-	-	-
대체	-	869,536	-	-	869,536	21,699	-	(21,699)	-	-
외화환산차이	-	-	-	-	-	-	4,485	(4,906)	-	(421)
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	(130,092)	(1,859,408)	(145,774)	(1,467,880)	(3,603,154)
기말 순장부금액	83,702	5,221,558	1,941,377	5,938,514	13,185,151	104,991	5,362,940	2,219,706	5,808,617	13,496,254
기말 취득원가	1,663,050	13,701,578	3,264,845	6,809,178	25,438,651	1,607,305	11,715,460	2,995,382	6,679,281	22,997,428
감가상각누계액	(1,579,348)	(8,480,020)	(1,073,859)	(870,664)	(12,003,891)	(1,502,314)	(6,352,520)	(775,676)	-	(8,630,510)
손상차손누계액	-	-	(249,609)	-	(249,609)	-	-	-	(870,664)	(870,664)
기말 순장부금액	83,702	5,221,558	1,941,377	5,938,514	13,185,151	104,991	5,362,940	2,219,706	5,808,617	13,496,254

14. 투자부동산

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
	토지	건물	합계	토지	건물	합계
기초 취득원가	5,311,145	10,907,046	16,218,191	18,069,740	12,015,786	30,085,526
감가상각누계액	-	(3,332,247)	(3,332,247)	-	(3,027,356)	(3,027,356)
기초 순장부금액	5,311,145	7,574,799	12,885,944	18,069,740	8,988,430	27,058,170
기초 순장부금액	5,311,145	7,574,799	12,885,944	18,069,740	8,988,430	27,058,170
취득	-	-	-	-	402,556	402,556
처분	-	-	-	(512,527)	(2)	(512,529)
감가상각비	-	(272,686)	(272,686)	-	(272,317)	(272,317)
대체	-	-	-	(12,246,068)	(1,543,868)	(13,789,936)
기말 순장부금액	5,311,145	7,302,113	12,613,258	5,311,145	7,574,799	12,885,944
기말 취득원가	5,311,145	10,907,046	16,218,191	5,311,145	10,907,046	16,218,191
감가상각누계액	-	(3,604,933)	(3,604,933)	-	(3,332,247)	(3,332,247)
기말 순장부금액	5,311,145	7,302,113	12,613,258	5,311,145	7,574,799	12,885,944

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 571,127천원(전기: 687,161천원)입니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 25,355,301천원(전기말: 24,778,414천원)입니다.

15. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
사용권자산
부동산	40,995,670	52,222,095
차량운반구	400,727	549,361
시설장치	8,372,952	7,029,136
합계	49,769,349	59,800,592

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
리스부채
유동	12,574,194	12,010,066
비유동	36,731,903	46,132,204
합계	49,306,097	58,142,270

(*)

전기에 연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스 부채만을 인식하였으며 이 금액은 연결회사의 '차입금'의 일부로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 3,568,968천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
사용권자산의 감가상각비
부동산	12,492,439
시설장치	1,433,232

차량운반구	324,137
합계	14,249,808
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,699,650
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	964,256
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	119,662
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	14,133,439

당기 중 리스의 총 현금유출은 29,771,274천원입니다.

(3) 금융리스 이용내역 - 전기

연결회사는 전기에 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스 기간은 3~8년입니다.

전기말 현재 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말
	기계장치
원가- 자본화된 금융리스	9,874,590
감가상각누계액	(2,845,454)
순장부금액	7,029,136

당기부터 리스된 자산은 재무상태표에서 별도 항목으로 표시됩니다(주석 15 참조). 회계정책 의 변경에 대한 상세내역은 주석 36에서 제공합니다.

보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
최소리스료 총액
1년 이내	1,117,689
1년 초과 5년 이내	3,368,112
5년 초과	1,875,620
합계	6,361,421
미실현이자수익	(342,080)
최소리스료 순액
1년 이내	1,031,252
1년 초과 5년 이내	3,150,603
5년 초과	1,837,486
합계	6,019,341

(4) 운용리스 이용 내역 - 전기

연결회사는 전기에 사무실, 창고, 기계 등을 만기 2년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용 하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하 고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대 하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석 36 참조).

전기말 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 전기말

1년 이내	13,680,113
1년 초과 ~ 5년 이내	31,408,562
5년 초과	2,522,546
합계	47,611,221

전기말 운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기
최소리스료	16,476,580
조정리스료	9,605,893
총 리스료	26,082,473

16. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율(%)	소재국가	당기말			전기말
				취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액
관계기업	(주)제로투세븐(*1)	-	한국	-	-	-	2,347,415	13,673,106	23,683,516
	코리아후드써비스(주)	20.00	한국	551,417	1,855,572	1,857,553	551,417	1,807,635	1,706,949
	(주)본만제	42.95	한국	3,139,175	(908,576)	-	3,139,175	(979,691)	-
	(주)스시효외식산업개발	49.90	한국	1,996,000	588,450	1,595,901	1,996,000	1,252,922	2,260,374
	소 계			5,686,592	1,535,446	3,453,454	8,034,007	15,753,972	27,650,839
공동기업	엠즈베버리지(주)(*2)	85.00	한국	4,250,000	1,343,663	1,508,421	4,250,000	6,536,412	6,581,109
	(주)엠디웰아이엔씨	50.00	한국	500,000	2,295,078	2,295,078	500,000	1,865,498	1,865,498
	(주)엠즈파트너스	50.00	한국	150,000	277,879	277,879	150,000	259,629	259,629
	베이메이터과학기술유한공사	-	홍콩	-	-	-	433,409	395,137	434,165
	소 계			4,900,000	3,916,620	4,081,378	5,333,409	9,056,676	9,140,401
합 계				10,586,592	5,452,066	7,534,832	13,367,416	24,810,648	36,791,240

(*1) 당기 중 처분되었습니다.

(*2) 회사는 과반 이상의 지분을 소유하고 있으나, 중요한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되므로 실질지배력을 갖고 있지 않는 것으로 판단하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동 내역

- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	취득	배당금	지분법손익	지분법자본변동	기말
(주)제로투세븐	23,683,516	(24,202,723)	-	-	498,721	20,486	-
코리아후드써비스(주)	1,706,950	-	-	(300,000)	576,088	(125,485)	1,857,553
(주)본만제	-	-	400,013	-	(400,013)	-	-
(주)스시효외식산업개발	2,260,373	-	-	-	(664,472)	-	1,595,901

엠즈베버리지(주)	6,581,109	-	-	(900,000)	(4,121,525)	(51,163)	1,508,421
(주)엠디웰아이엔씨	1,865,498	-	-	-	429,580	-	2,295,078
(주)엠즈파트너스	259,629	-	-	-	18,250	-	277,879
베이메이터과학기술유한공사	434,165	(434,165)	-	-	-	-	-
합 계	36,791,240	(24,636,888)	400,013	(1,200,000)	(3,663,371)	(156,162)	7,534,832

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	대체	취득	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	기말
(주)제로투세븐	-	24,680,600	-	-	-	(976,598)	(20,486)	23,683,516
코리아후드써비스(주)	1,040,031	-	-	-	(200,000)	402,698	464,221	1,706,950
(주)본만제	-	-	400,013	-	-	(400,013)	-	-
(주)스시효외식산업개발	2,047,683	-	-	-	-	257,510	(44,819)	2,260,374
엠즈베버리지(주)	4,210,637	-	-	-	-	2,417,833	(47,361)	6,581,109
(주)엠디웰아이엔씨	1,593,296	-	-	-	-	272,202	-	1,865,498
(주)엠즈파트너스	221,855	-	-	-	-	37,774	-	259,629
베이메이터과학기술유한공사	434,165	-	-	-	-	-	-	434,165
아모르매일유업유한공사	1,645,917	-	-	(1,488,682)	-	(227,302)	70,067	-
합 계	11,193,584	24,680,600	400,013	(1,488,682)	(200,000)	1,784,104	421,622	36,791,240

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

회사명	당기					전기
	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익
(주)제로투세븐	-	-	-	-	-	134,940,261	71,638,845	37,459,262	(2,891,453)	(1,742,363)
코리아후드써비스(주)	54,454,066	45,176,204	31,619,933	2,873,315	2,925,669	43,493,008	34,454,836	30,063,752	2,008,187	2,008,187
(주)본만제	1,141,554	3,256,981	1,899,150	(571,472)	(598,283)	1,154,970	3,472,120	2,931,490	(192,778)	(185,113)
(주)스시효외식산업개발	2,596,955	1,417,697	5,539,819	(127,243)	(127,243)	2,744,017	233,150	5,403,296	426,233	426,233
엠즈베버리지(주)	8,025,246	6,444,466	19,778,660	(4,848,925)	(4,909,116)	14,046,415	6,356,519	41,919,157	2,756,839	2,701,121
(주)엠디웰아이엔씨	7,341,197	2,751,041	13,534,042	939,270	939,270	6,338,071	2,607,075	11,556,375	653,057	653,057
(주)엠즈파트너스	1,599,396	1,043,637	16,178,170	36,500	36,500	1,410,714	891,455	12,051,885	94,061	94,061
베이메이터과학기술 유한공사	-	-	-	-	-	987,898	55	-	3,217	3,217

17. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	79,956,675	-	77,286,480	-
미지급금	66,374,906	-	62,366,567	145,721
미지급비용	19,177,367	-	16,607,546	-
예수보증금	7,875,068	4,407,783	9,224,539	4,004,812
금융보증부채	2,383,447	-	2,598,483	91,591

금융리스부채(*)	-	-	-	6,019,341
합 계	175,767,463	4,407,783	168,083,615	10,261,465

(*) 금융리스부채는 당기 중 리스부채로 대체되었습니다.

18. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부가세예수금	7,266,711	6,536,476
예수금	2,686,397	1,573,211
선수금	4,266,203	2,941,939
기타유동부채	140,863	146,417
합 계	14,360,174	11,198,043

19. 차입금

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	연이자율	금 액
	당기말	당기말	전기말
DBS Bank（China）Ltd，Beijing Branch	2.56%	2,654,282	-
KEB하나은행	2.40%~3.76%	7,284,200	4,261,134
KDB산업은행	2.37%~2.40%	3,400,000	3,330,000
NH농협은행	3.50%	4,000,000	4,000,000
합 계		17,338,482	11,591,134

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	금 액		만기일	상환방법
		당기말	당기말	전기말
원유소비활성화자금	NH농협은행	2.00%	5,300,000	5,300,000	2020-11-14	2년 만기 상환
시설대출	NH농협은행	-	-	3,189,960	-	-
	NH농협은행	3.92%	3,193,000	3,193,000	2023-06-01	3년거치 3년 분할상환
	KDB산업은행	-	-	874,980	-	-
	KDB산업은행	2.85%	3,600,000	4,800,000	2020-02-24	1년거치 3년 분할 상환
	KDB산업은행	2.51%	3,000,000	4,000,000	2020-07-29	1년거치 3년 분할 상환
	신한은행	2.61%	2,000,000	2,250,000	2020-12-05	3년 만기 상환
합 계			17,093,000	23,607,940
차감: 유동성 대체			(13,900,000)	(13,801,350)

합 계 3,193,000 9,806,590

상기 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

20. 사채

보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기상환일	이자율	금 액		이자지급방법 및 상환방법
			당기말	당기말	전기말
제1-2회 무보증사채	2014.12.11	2019.12.11	3.02%	-	20,000,000	3개월후급, 만기일시상환
제2-2회 무보증사채	2015.07.02	2020.07.02	2.58%	30,000,000	30,000,000	3개월후급, 만기일시상환
3회 무보증공모사채	2018.05.29	2021.05.28	2.65%	30,000,000	30,000,000	3개월후급, 만기일시상환
차감: 사채할인발행차금				(61,131)	(128,274)
차감: 유동성 대체				(30,000,000)	(20,000,000)
합 계				29,938,869	59,871,726

21. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	103,630,522	88,070,421
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	373,862	3,670,647
소 계	104,004,384	91,741,068
사외적립자산의 공정가치	(92,912,866)	(81,942,505)
재무상태표상 순확정급여부채	11,091,518	9,798,564

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	91,741,068	83,299,583
당기근무원가	15,468,300	13,581,781
과거근무원가 및 정산원가	81,158	-
이자비용	2,400,481	2,610,599
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(14,548)	12,340
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	4,198,967	2,888,280
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(783,344)	3,709,451
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(9,158,649)	(11,712,906)
전입으로 인한 채무의 증가	70,951	(45,394)

사업결합으로 인수한 부채	-	608,780
연결범위의 변동	-	(3,211,446)
보고기간말 금액	104,004,384	91,741,068

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	81,942,505	77,190,466
이자수익	2,203,547	2,418,868
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	306,442	(339,840)
기여금:
- 사용자	17,366,400	14,741,710
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(8,918,537)	(9,635,300)
전입으로 인한 자산의 증가	12,509	(44,967)
사업결합으로 인수한 부채	-	419,211
연결범위의 변동	-	(2,807,643)
보고기간말 금액	92,912,866	81,942,505

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
정기예금 등	18,658,469	20,256,970
채무상품	20,381,638	9,690,101
투자신탁	26,608,964	21,183,090
기타	27,263,795	30,812,344
합 계	92,912,866	81,942,505

연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 25,092,834천원으로 추정하고 있습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말
할인율	1.72% ~ 3.06%	2.21% ~ 3.25%
임금상승률	4.46% ~ 5.15%	3.91% ~ 9.10%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	(6,161,939)	7,015,048
임금상승률	1.00%	6,921,871	(6,201,015)

할인율인 우량회사채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가 시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습 니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민 감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	20,845,303	8,701,185	21,455,948	69,128,808	120,131,245

확정급여채무의 가중평균만기(임원 제외)는 8.89년입니다.

22. 계약부채

보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약부채 - 예상 고객 환불	339,073	816,143
계약부채 - 고객충성제도	1,294,173	1,531,453
합 계	1,633,246	2,347,596

23. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세	28,490,472	17,443,382
이연법인세
일시적차이의 증감	(8,987,872)	5,759,991
자본에 직접 반영된 이연법인세	568,897	1,277,398
총이연법인세	(8,418,975)	7,037,389
기타(*)	(701,413)	(1,340,081)
법인세비용	19,370,084	23,140,690

(*) 확정세무조정에 따른 차이

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 가중평균세율을 사용하여 이 론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	86,598,868	73,032,330
적용세율에 따른 법인세	20,494,926	17,576,326
법인세 효과:
- 비과세수익	(585,827)	-
- 비공제비용	333,344	315,348
- 법인세환급액	(84,934)	(50,898)
- 세액공제	(436,043)	(365,621)
- 기타	(351,382)	5,665,535
법인세비용:	19,370,084	23,140,690
유효세율	22.4%	31.7%

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
기타포괄손익 반영 :
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	363,798	(80,036)	283,763	1,286,290	(282,984)	1,003,306
순확정급여부채의 재측정요소	(2,949,694)	648,933	(2,300,761)	(7,092,646)	1,560,382	(5,532,264)
합 계	(2,585,896)	568,897	(2,016,999)	(5,806,356)	1,277,398	(4,528,958)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,004,391	1,691,427
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	44,700,852	20,550,998
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(141,563)	(299,707)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(37,866,188)	(22,233,100)
이연법인세자산(부채) 순액	8,697,490	(290,382)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말	이연법인세자산(부채)
				기초	기말
확정급여채무	69,926,107	1,127,270	71,053,377	15,383,743	15,631,743
사외적립자산	(81,386,472)	(10,586,531)	(91,973,003)	(17,905,024)	(20,234,061)
감가상각비	18,955,429	(1,261,313)	17,694,116	4,170,194	3,892,706
복구충당부채	-	2,062,702	2,062,702	-	453,794
계약부채	2,481,752	(867,650)	1,614,102	513,774	355,102
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	13,179,352	1,175,507	14,354,859	2,899,457	3,158,069
압축기장충당금	(27,349,026)	572,254	(26,776,772)	(6,016,786)	(5,890,890)
관계기업 및 공동기업 투자	(88,111,723)	4,232,715	(83,879,008)	(6,045,694)	-
순확정급여부채의 재측정요소	26,801,372	2,566,777	29,368,149	5,227,229	6,460,993
사용권자산	-	(27,600,773)	(27,600,773)	-	(6,072,170)
리스부채	-	27,851,771	27,851,771	-	6,127,390
기타	64,183,291	(39,124,997)	25,058,294	1,482,725	4,814,814
합 계	(1,319,918)	(39,852,267)	(41,172,186)	(290,382)	8,697,490

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말	이연법인세자산(부채)
				기초	기말
확정급여채무	58,173,265	11,752,842	69,926,107	12,772,456	15,383,743
사외적립자산	(75,760,468)	(5,626,004)	(81,386,472)	(16,647,031)	(17,905,024)
감가상각비	22,543,469	(3,588,040)	18,955,429	4,902,115	4,170,194
반품충당부채	990,842	(990,842)	-	217,985	-

계약부채	-	2,481,752	2,481,752	-	513,774
매도가능금융자산손상차손	14,054,702	(14,054,702)	-	3,092,034	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	410,919	12,768,433	13,179,352	90,402	2,899,457
압축기장충당금	(27,780,531)	431,505	(27,349,026)	(6,111,717)	(6,016,786)
관계기업 및 공동기업 투자	(12,113,631)	(75,998,092)	(88,111,723)	111,677	(6,045,694)
순확정급여부채의 재측정요소	22,332,912	4,468,460	26,801,372	4,913,241	5,227,229
손익귀속시기차이(재고자산)	15,533,724	(15,533,724)	-	3,417,419	-
연구및인력개발준비금	(500,000)	500,000	-	(110,000)	-
기타	(57,339,663)	121,522,954	64,183,291	(1,335,395)	1,482,725
합 계	(39,454,460)	38,134,542	(1,319,918)	5,313,186	(290,382)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유
종속기업 투자	(83,649,856)	(38,155,553)	처분하지 않을 예정, 미배당이익은 영구적으로 재투자 예 정
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	59,982,928	44,857,301	처분하지 않을 예정
금융보증부채	2,383,447	2,598,483	미래에 세무상 공제되지 않음
미사용결손금	6,212,801	-	미래 과세소득의 불확실

24. 자본금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수	13,718,304주	13,718,304주

25. 이익잉여금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1. 법정적립금
이익준비금(*1)	3,454,438	3,297,235
2. 임의적립금
재무구조개선적립금(*2)	2,245,914	2,245,914
기업합리화적립금(*3)	4,930,351	4,930,351
3. 미처분이익잉여금	404,122,885	383,275,159
합 계	414,753,588	393,748,659

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이

상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본 전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(*2) 2007년 12월 28일자로 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정이 개정됨에 따라 재무구조개선적립금 제 도가 폐지되고 기존 적립금에 대한 사용제한도 폐지됨에 따라 임의적립금으로 분류되었습니다.

(*3) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으 로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니 다.

26. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자본잉여금:
주식발행초과금	132,884,326	132,884,326
기타자본잉여금	84,075,200	84,075,200
소 계	216,959,527	216,959,527
자본조정:
자기주식(*)	(12,849,074)	(11,826,033)
기타자본조정	(301,368,116)	(301,190,183)
소 계	(314,217,190)	(313,016,216)
기타포괄손익누계액:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(9,996,184)	(10,279,947)
순확정급여부채의 재측정요소	(22,907,292)	(21,574,143)
지분법기타포괄손익	(109,542)	46,620
해외사업환산손익	(56,211)	(33,719)
소 계	(33,069,229)	(31,841,189)
합 계	(130,326,892)	(127,897,878)

(*) 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으 로 계상하고 있으며, 향후 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다.보고기간말 현 재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당기말	전기말
주식수	713,994	618,088
취득가액	12,849,074	11,826,033

27. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분 당기 전기

급여	99,328,022	96,693,268
퇴직급여	10,346,015	9,084,109
판매수수료	47,792,636	33,265,768
지급수수료	58,968,902	54,895,694
감가상각비	11,781,775	12,579,846
무형자산상각비	2,114,508	2,157,724
투자부동산감가상각비	351,370	272,317
사용권자산감가상각비	10,070,588	-
광고선전비	64,859,863	55,788,139
운반비	48,947,334	45,093,227
기타판매비와관리비	68,645,596	78,073,242
합계	423,206,609	387,903,334

28. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익 :
외환차이	1,946,466	2,148,642
유형자산처분이익	310,526	330,550
무형자산처분이익	49,163	-
투자부동산처분이익	-	3,811,083
지체료수익	573,154	618,089
복구충당부채환입	-	32,407
금융보증충당부채환입	15,600	265,200
관계기업투자주식처분이익(*)	24,902,277	-
잡이익	1,302,086	938,651
소 계	29,099,272	8,144,622
기타비용 :
외환차이	2,606,574	2,277,689
유형자산처분손실	2,833,605	1,312,435
유형자산손상차손	90,892	17,790
무형자산처분손실	5,395	-
무형자산손상차손	249,609	-
기타자산손상차손	449,848	-
관계기업투자주식처분손실	-	315,010
기부금	1,743,941	1,740,437
잡손실	1,944,690	1,564,135
소 계	9,924,554	7,227,496

(*) 연결회사는 2019년 6월 21.32% 지분을 보유하고 있던 관계기업 (주)제로투세븐 지분을 49,105,000천원 에 처분하였습니다. 동 처분과 관련하여 계상된 처분손익은 24,902,277천원으로 손익계산서에 기타영업외수 익으로 계상되어 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상품, 제품, 반제품의 변동	1,805,231	40,292,368
원재료, 부재료 사용 및 상품 매입	854,771,330	795,268,716
종업원급여	181,132,363	175,808,651
감가상각, 무형자산 상각	54,760,686	42,150,294
운반비	53,622,645	49,293,056
광고비	64,859,863	55,788,139
기타 비용	295,372,241	265,206,260
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	1,506,324,359	1,423,807,484

30. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석26 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기
지배기업 계속영업당기순이익	22,576,954,759원	20,846,386,946원
지배기업 중단영업당기순이익	-	4,563,276,255원
합 계	22,576,954,759원	25,409,663,201원
가중평균 유통보통주식수	13,061,594주	13,168,519주
계속영업기본주당순이익	1,728원	1,583원
중단영업기본주당순이익	-	347원
기본주당순이익	1,728원	1,930원

(2) 희석주당순이익

회사의 희석성 잠재적보통주는 과거 발행한 신주인수권부사채의 주식매입권이 있으며 희석 주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기
지배기업 계속영업당기순이익	22,576,954,759원	20,846,386,946원

지배기업 중단영업당기순이익	-	4,563,276,255원
합 계	22,576,954,759원	25,409,663,201원
희석주당순이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	13,061,594주	13,442,697주
계속영업희석주당순이익	1,728원	1,551원
중단영업희석주당순이익	-	339원
희석주당순이익	1,728원	1,890원

31. 배당금

2019년 및 2018년에 지급된 배당금은 각각 1,572,026천원(주당 120원)과 1,319,543천원 (주당 100원)입니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배 당금은 각각 140원과 1,820,603천원이며 2020년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안 으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니 다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	67,228,784	63,026,331
조정 :
1.법인세비용	19,370,084	23,140,690
2.이자수익	(2,834,091)	(2,734,312)
3.이자비용	4,763,671	4,007,366
4.배당금수익	(1,208,400)	(208,400)
5.감가상각비	52,010,026	39,086,349
6.투자부동산감가상각비	272,686	272,317
7.무형자산상각비	2,477,974	2,791,627
8.외화환산손실	795,586	389,097
9.외화환산이익	(267,460)	(96,357)
10.대손상각비	50,175	568,064
11.유형자산처분손실	2,833,605	1,312,435
12.유형자산처분이익	(310,526)	(330,550)
13.투자부동산처분이익	-	(3,811,083)
14.유형자산손상차손	90,892	17,790
15.무형자산처분손실	5,395	-
16.무형자산손상차손	249,609	-
17.기타자산손상차손	449,848	-

18.파생상품평가이익	(119,717)	(16,840)
19.파생상품평가손실	13,770,822	244,662
20.파생상품거래손실	910,884	2,722,137
21.파생상품거래이익	(2,088,300)	(7,475,100)
22.당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	239,041	288,729
23.당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(1,301,804)	(404,002)
24.지분법손실	3,663,371	1,603,912
25.지분법이익	-	(3,388,016)
26.관계기업투자주식처분이익	(24,902,277)	-
27.관계기업투자주식처분손실	-	315,010
28.금융보증충당부채환입액	(15,600)	(265,200)
29.종속기업처분이익	-	(16,678,532)
소 계	68,905,494	41,351,796
순운전자본의 변동 :
1.매출채권의 감소(증가)	(5,030,299)	7,543,656
2.기타채권의 감소(증가)	(7,355,711)	1,576,185
3.기타유동자산의 감소	1,754,028	5,353,640
4.재고자산의 증가	(5,721,756)	(10,259,448)
5.기타비유동자산의 감소	665,071	370,037
6.매입채무의 증가(감소)	2,287,796	(14,876,801)
7.기타채무의 증가(감소)	3,589,392	(925,472)
8.충당부채의 증가(감소)	(714,912)	1,344,493
9.기타유동부채의 증가(감소)	2,936,570	(256,645)
10.장기기타채무의 증가	194,699	715,290
11.순확정급여부채의 감소	(1,718,634)	(2,793,358)
12.기타비유동부채의 증가(감소)	(152,098)	62,278
소 계	(9,265,854)	(12,146,145)
합 계	126,868,424	92,231,982

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
리스 관련 사용권자산의 증가	3,568,968	-
건설중인자산의 유형자산 대체	12,821,750	28,479,238
유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	1,404,509	1,838,242
유형자산 취득 관련 금융리스부채의 증가	-	6,503,020

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채						합 계
	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	리스부채
전기초 부채	6,064,935	24,777,515	5,909,935	30,000,000	79,910,507	6,921,976	153,584,868
취득-리스	-	-	-	-	-	6,503,020	6,503,020
현금흐름	6,180,799	(13,727,510)	6,648,000	(30,000,000)	29,892,580	(7,539,801)	(8,545,932)
외환차이	-	-	-	-	-	134,146	134,146
유동성 대체	-	2,751,345	(2,751,345)	20,000,000	(20,000,000)	-	-
비현금거래	-	-	-	-	68,639	-	68,639
연결범위의 변동	(654,600)	-	-	-	(30,000,000)	-	(30,654,600)
전기말 부채	11,591,134	13,801,350	9,806,590	20,000,000	59,871,726	6,019,341	121,090,141
기업회계기준서 제1116호 재작성 영향(주석 36)	-	-	-	-	-	53,475,648	53,475,648
당기초 부채	11,591,134	13,801,350	9,806,590	20,000,000	59,871,726	59,494,990	174,565,790
취득-리스	-	-	-	-	-	2,550,185	2,550,185
현금흐름	5,792,830	(6,514,940)	-	(20,000,000)	-	(12,854,267)	(33,576,377)
외환차이	(45,482)	-	-	-	-	115,189	115,189
유동성 대체	-	6,613,590	(6,613,590)	30,000,000	(30,000,000)	-	-
비현금거래	-	-	-	-	67,143	-	67,143
당기말 부채	17,338,482	13,900,000	3,193,000	30,000,000	29,938,869	49,306,097	143,721,930

33. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 견질 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	교부처	매수	금액	내용
수표	낙농진흥회	1	12,479,724	원유공급계약보증금

(2) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

구 분	통화	금융기관	약정금액
차입금 등	KRW	KEB하나은행 외	140,550,000
	USD	DBS은행	3,000,000
수입신용장	USD	KEB하나은행	15,000,000
	KRW	KB국민은행	5,000,000
원화지급보증	KRW	KEB하나은행	42,000,000
전자어음	KRW	신한은행 외	30,000,000
집단대출보증약정	KRW	KEB하나은행	1,000,000
파생상품	USD	신한은행	10,000,000

(3) 연결회사는 공동기업인 엠즈베버리지(주), (주)엠디웰아이엔씨, (주)엠즈파트너스에 대한 지분(이하, "해당 지분")을 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로 약정하였습니다.

상기 조항은 회사가 보유한 해당 지분의 처분을 제한하기 위함이 아니라 각 공동기업의 경영 권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 회사의 경영진은 현재보유 중인 해당 지분을 처 분할 계획이 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 Hershey Food Corporation 등과 기술도입 및 상표사용 라 이센스 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 연결회사는 환율변동위험을 회피하기 위해서 선물환 매입계약을 체결하고 있습니다.

(6) 연결회사는 주가 안정 및 주주 가치 제고를 위해 자기주식취득 신탁계약을 체결하고 있 습니다.

(7) 보고기간말 현재 발생하지 않는 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유형자산	15,241,234	4,197,846

(8) 종속기업인 매일유업(주)이 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 각각 재무제 표 기준으로 부채비율 700%, 400% 이하 유지, 자기자본의 1,000% 및 300% 이내 담보권 설정제한, 자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 연결 회사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 연결회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 60,000백만원입니다.

(9) 연결회사는 (주)제로투세븐 지분 처분과 동시에 매수인측과 다음과 같은 내용의 정산합 의계약서를 체결하였습니다.

- 기초자산 및 계약수량 : (주)제로투세븐 처분 주식 4,270,000주

정산방법 : 각 정산일에 투자조합 처분 시 정산기준가액 초과에 따른 처분이익은 일정비율로

- 매일홀딩스와 투자조합에 귀속되며, 정산기준가액 미달에 따른 처분손실은전액 매일홀딩스로 귀속됨

- 정산기간 : 2020.06.27~2022.06.27(3개월 단위 정산)

(10) 종속기업인 상하농원개발(주)는 상하지구 농어촌테마공원 시설을 총괄 운영하는 주체 로서, 공원 내 공공부문 시설 및 부지와 관련하여 고창군과 기부채납 및 무상사용수익 관련 협약을 맺고 있습니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말
관계기업 및 공동기업	-	(주)제로투세븐
	코리아후드써비스(주)	코리아후드써비스(주)
	(주)엠디웰아이엔씨	(주)엠디웰아이엔씨
	엠즈베버리지(주)	엠즈베버리지(주)
	(주)엠즈파트너스	(주)엠즈파트너스
	(주)본만제	(주)본만제
	(주)스시효외식산업개발	(주)스시효외식산업개발
기타 특수관계자	(주)제로투세븐	-
	(주)평택물류	(주)평택물류
	씨케이코퍼레이션즈(주)	씨케이코퍼레이션즈(주)
	(주)피티엘인터내셔날	(주)피티엘인터내셔날
	Crystal Jade Management (Korea) Pte Ltd.	Crystal Jade Management (Korea) Pte Ltd.
	-	Satisfied Trading Pte Ltd
	-	3-cubed Pte Ltd

(2) 매출 및 매입 등 거래

- 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	매입	임차료	광고비	판매 및 지급 수수료	기타매출	기타매입
관계기업 및 공동기업	엠즈베버리지(주)	1,078,944	84,407	-	-	-	-	-
	(주)엠디웰아이엔씨	7,233,967	-	-	-	18,945	2,384	-
	(주)엠즈파트너스	183,084	-	-	549,829	14,081,638	-	-
	코리아후드써비스(주)	14,571,942	-	-	-	78	1,372	1,005
	(주)본만제	256,571	17,998	-	-	-	-	521
	(주)스시효외식산업개발	-	-	-	-	-	387	-
기타 특수관계자	(주)제로투세븐	26,665,542	1,905,483	-	360,103	326,426	153,646	110,262
	(주)평택물류	74,364	2,195,537	681,235	11,862	16,773,916	-	7,968
	씨케이코퍼레이션즈(주)	563,898	19,471,837	-	6,275	-	-	129,363
	(주)피티엘인터내셔날	109,750	4,531,978	-	45	3,870	-	773,297
	Crystal Jade Management (Korea) Pte Ltd.	-	398,478	-	-	-	-	-
합 계		50,738,062	28,605,718	681,235	928,114	31,204,873	157,789	1,022,416

- 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	매입	임차료	광고비	판매 및 지급 수수료	기타매출	기타매입
관계기업 및 공동기업	(주)제로투세븐	23,912,175	375,997	10,320	678,488	352,040	77,151	751
	엠즈베버리지(주)	203,887	186,778	-	-	-	-	-
	(주)엠디웰아이엔씨	6,718,275	7,543	-	-	11,069	8,383	-
	(주)엠즈파트너스	155,738	-	5,957	320,476	11,606,565	-	270
	코리아후드써비스(주)	15,847,326	-	-	-	2,808	-	-
	(주)본만제	297,437	745,477	-	-	-	-	-
	(주)스시효외식산업개발	-	-	-	-	-	387	-
	아모르매일유업유한공사	1,766,147	-	-	-	-	-	-
기타 특수관계자	(주)평택물류	89,344	261,220	2,581,102	2,960	16,031,282	-	11,567
	씨케이코퍼레이션즈(주)	447,964	22,837,081	-	4,032	43,994	3,134	83,017
	씨케이팩키지(주)	-	1,551,364	-	-	-	-	485
	(주)피티엘인터내셔날	82,556	3,926,252	-	1,289	767,021	-	17,775
	Crystal Jade Management (Korea) Pte Ltd.	-	362,052	-	-	-	-	-
합 계		49,520,849	30,253,764	2,597,379	1,007,245	28,814,779	89,055	113,865

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권		채 무
		매출채권	기타채권	매입채무	예수보증금	기타채무
관계기업 및 공동기업	엠즈베버리지(주)	63,635	-	-	10,000	-
	(주)엠디웰아이엔씨	2,092,432	-	2,308	-	-
	(주)엠즈파트너스	42,544	-	-	-	15,610
	코리아후드써비스(주)	1,600,620	-	-	-	819
	(주)본만제	28,042	-	297	-	-
	(주)스시효외식산업개발	-	-	-	-	1,648
기타 특수관계자	(주)제로투세븐	2,521,720	114,658	603	50,000	544,898
	(주)평택물류	5,679	3,476	-	-	1,566,542
	씨케이코퍼레이션즈(주)	27,103	-	1,556,809	-	4,846
	(주)피티엘인터내셔날	172,474	-	-	-	102,418
	Crystal Jade Management (Korea) Pte Ltd.	-	-	-	-	34,309
합 계		6,554,249	118,134	1,560,017	60,000	2,271,090

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권		채 무
		매출채권	기타채권	매입채무	예수보증금	기타채무
관계기업 및 공동기업	(주)제로투세븐	4,797,456	134,499	146,841	50,000	587,077
	엠즈베버리지(주)	27,508	825	7,274	10,000	-
	(주)엠디웰아이엔씨	2,124,466	-	-	-	-

	(주)엠즈파트너스	49,528	-	-	-	598,242
	코리아후드써비스(주)	1,528,122	4,191	-	-	-
	(주)본만제	32,485	887	3,718	-	-
기타 특수관계자	(주)평택물류	4,366	2,104	-	-	1,379,503
	씨케이코퍼레이션즈(주)	37,494	-	1,684,461	-	2,572
	(주)피티엘인터내셔날	-	-	1,089	-	92,033
	Crystal Jade Management (Korea) Pte Ltd.	-	-	-	-	29,054
	Satisfied Trading Pte Ltd	-	-	-	-	33,734
	3-cubed Pte Ltd	-	-	-	-	111,987
합 계		8,601,425	142,506	1,843,383	60,000	2,834,202

(4) 특수관계자와의 자금거래

- 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	출자
관계기업	(주)본만제	400,013

- 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	출자
관계기업	(주)본만제	400,013

(5) 지급보증 및 담보제공

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 없으며, 특수관계자의 자 금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보증내역	피 보 증 인	통화	보증금액	보증처
관계기업	차입금보증	본만제(주)	KRW	2,239,000	KEB하나은행, 신한은행
공동기업	차입금보증	엠즈베버리지(주)	KRW	5,550,000	KEB하나은행, 신한은행
기타특수관계자	사채지급보증	(주)제로투세븐	KRW	11,397,000	채권자
합 계			KRW	19,186,000

(6) 특수관계자와의 의결권 위임약정 등

보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자인 주요경영진 등으로부터 매일유업(주)의 의결권을 위임받는 약정 및 회사 주식의 처분을 제한하는 약정을 체결하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포 함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	6,856,215	6,370,431
퇴직급여	1,196,822	1,060,926
합 계	8,053,037	7,431,357

35. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 유가공부문, 외식부문 및 기타부문으 로 분류하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구 분	유가공	외식	기타	합 계
매출액	1,157,619,763	118,633,212	314,499,411	1,590,752,386
영업이익	70,458,983	5,326,915	8,642,129	84,428,027
감가상각비	28,811,979	15,728,570	10,220,137	54,760,686

- 전기

(단위 : 천원)

구 분	유가공	외식	기타	합 계
매출액	1,081,209,554	115,209,704	294,351,969	1,490,771,227
영업이익	64,081,975	(1,162,096)	4,043,864	66,963,743
감가상각비	23,514,202	9,833,546	8,802,545	42,150,293

(2) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

구 분
유가공
외식
기타 조정 (*3)(*4)
합 계

보고부문자산 (*1,3)	553,657,347	87,406,160	287,153,912	28,245,814	956,463,233
비유동자산의 취득액 (*2)	32,332,310	5,284,200	12,109,375	-	49,725,885
보고부문부채 (*1,4)	158,456,876	44,890,238	58,244,739	121,027,494	382,619,347

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	유가공	외식	기타	조정 (*3)(*4)	합 계
보고부문자산 (*1,3)	511,764,517	56,807,424	224,206,431	56,162,141	848,940,513
비유동자산의 취득액 (*2)	28,389,998	11,686,596	23,657,312	-	63,733,906
보고부문부채 (*1,4)	141,530,273	18,334,944	47,174,216	125,833,893	332,873,326

(*1) 최고의사결정자인 대표이사에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 하기 (*3), (*4)를 반 영한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(*3) 연결회사의 자산 중 이연법인세, 단기금융상품, 장기금융상품, 매도가능금융자산, 종속기업 및 관계기업 투자 등은 보고부문으로 배부되지 않는 자산입니다.

(*4) 연결회사의 부채 중 이연법인세, 당기법인세, 단기차입금, 장기차입금, 사채, 파생상품 등은 보 고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

36. 회계정책의 변경

주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작 성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개 시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식 된 조정 내역은 다음과 같습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙 에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부 채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가 치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평 균 증분차입이자율은 2.68%입니다.

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채 의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무

적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일

-

현재 손실부담계약은 없습니다.

최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로

-

회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하 여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구 분	2019
전기말에 공시된 운용리스약정	47,953,178
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	42,575,574
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	6,019,341
(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(811,321)
(차감): 용역계약으로 재검토된 계액	(7,388,557)
가산: 리스계약으로 재검토된 계약	2,805,035
가산: 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	14,942,198
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	58,142,270
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	12,010,066
비유동 리스부채	46,132,204
합계	58,142,271

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것 처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현 재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니 다.

(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 유형자산: 7,029,136천원 감소

- 사용권자산: 59,800,592천원 증가

- 리스부채: 58,142,270천원 증가

- 기타채무: 6,019,341천원 감소

- 선급비용: 648,527천원 감소

(5) 리스제공자 회계처리

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

37. 중단영업손익

(1) 종속기업인 (주)제로투세븐은 2018년 6월 25일자 이사회 결의 및 2018년 9월 14일자 주주총회 결의에 의거, 2018년 11월 1일에 계열회사인 씨케이팩키지(주)와 합병하였습니다. 이로 인해 (주)제로투세븐의 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 변경되었으며, (주)제로 투세븐은 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. 전기에 연결회사는 관련된 영업에 대 한 손익은 중단영업으로 구분하였습니다.

(2) 전기에 중단영업으로 표시된 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기
매출액	121,594,327
매출원가	56,271,338
매출총이익	65,322,989
판매비와관리비	67,645,919
영업손실	(2,322,930)
기타수익	433,267
기타비용	898,983
금융수익	279,470
금융비용	689,161
세전 중단영업손실	(3,198,337)
법인세비용	345,504
중단영업손실	(3,543,841)
종속기업투자주식처분이익	16,678,532
중단영업순이익	13,134,691

외부감사 실시내용‌

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.

회 사 명	매일홀딩스 주식회사
감사대상 사업연도	2019년 01월 01일	부터	2019년 12월 31일	까지

1. 감사대상업무

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		6	4	3	1	5	7	3	5	5	2	-	-	22	19
투입시 간	분ㆍ반기검토	8	6	16	13	121	161	61	-	-	-	-	-	206	180
	감사	16	11	87	65	503	848	424	238	40	70	-	-	1,070	1,232
	합계	24	17	103	78	624	1,009	485	238	40	70	-	-	1,276	1,412

구 분	내 역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2019. 07. 17					1	일
	주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2019. 12. 20 ~ 12. 24	3	일	4	명	2	명	내부통제 이해 및 평가
	2020. 02. 17 ~ 02. 21	5	일	5	명	1	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	-					-	일
	실사(입회)장소	-
	실사(입회)대상	-
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020. 01. 02					1	일
	실사(입회)장소	본사
	실사(입회)대상	현금, 회원권, 유가증권
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			X	변호사조회	O
	기타조회	타처보관자산조회서
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4		회
	수행시기	2019.05.16 ,2019.08.12, 2019.11.08, 2020.03.06
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

3. 주요 감사실시내용

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2019년 05월 16일	ㆍ회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 부정 위험에 대한 고려 등
2	2019년 08월 12일	ㆍ회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 부정위험에 대한 고려 등
3	2019년 11월 08일	ㆍ회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 부정위험에 대한 고려, 핵심감사사항 선정계획 등
4	2020년 03월 06일	ㆍ회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	유선회의	미반영수정사항, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션