도로명주소) 서울 금천구 가산동 디지털로9길 33 (가산동,IT미래타워 8층) (전 화) 02-2027-6200
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)x x x x 7
xx 12
내부xxxx제도 감사 또는 검토xx 74
외부감사 실시xx 78
인바이츠바이오코아 주식회사
감 사 보 고 서
제 21 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
x x x x 법 인
독립된 감사인의 감사보고서
인바이츠바이오코아 주식회사 xx 및 이사회 xx
감사xx
xx는 인바이츠바이오코아 주식회사(이하 "회사")의 xxxx를 감사하였습니다. 해당 xx xx는 2021년 12월 31일 xx의 xxxx표, xx로 종료되는 보고기간의 포괄xx계산서
, 자본xxx, 현금흐름표 그리고 유의적인 xx정책의 요약을 포함한 xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 회사의 xxxx는 회사의 2021년 12월 31일 xx의 xxxx와 xx로 종료되는 보고기간의 xx성과 및 현금흐름을 xxxx국제xxxx에 따라, 중요성 의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니다.
감사xx근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 xxxx감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx 는 xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
xx사항
감사xx에는 xx을 미치지 않는 사항으로서 xxx는 xxxx에 xx xx 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. xxxx에 xx xx3은 경영진이 코로나바이러스감염증- 19의 확산이 xx의 생산 능력과 고객에 xx xx 이행능력에 미칠 수 있는 xx과 관련한 불확실성 및 이러한 사건xx xx을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 xx합니다.
xx산업핵심감사사항
xx산업 핵심감사사항은 [xx감사실무지침 2016-1(2018년 개정)]에 따라 감사인의 전문 가적 판단과 지xxx와의 커뮤니케이션을 통해 당기 xxxx 감사에서 xx산업과 xx하 여 가장 유의적인 사항을 xxx 것입니다. 해당 사항은 xxxx 전체에 xx 감사의 관점 에서 xxxx 전체에 xx xx을 xx할 때 다루어진 사항이며, 감사인x x 사항에 대하 여 별도의 xx을 제공하는 것은 아닙니다.
가. 일반사항
이 감사보고서에 xx된 xx산업 핵심감사xx과 xx하여 공통적으로 해당되는 xxx x 래와 같습니다.
xxxx에 xx xx 2에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사는 프로젝트의 결과를 신뢰성 있 게 xx할 수 있는 xx 계약xx과 계약원가를 보고기간 종료일 xx 계약xx의 진행률을 xx으로 하여 각각 xx과 xx으로 xx하고 있습니다. 계약xx의 진행률은 xx단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 xx한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 x x 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 xx한 xx을 xx(xx 한 xx을 차감)한 금액이 xx청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, x x청구액이 누적발생원가에 xx한 xx을 xx(xx한 xx을 차감)한 금액을 초과하는 금 액을 계약xx로 표시하고 있습니다.
나. 투입법에 따른 xxxx
xxxx에 xx xx3에 xx한 바와 같이 총계약xx은 xx에 합의된 계약금액을xx으 로 측정xxx 계약을 xx하는 xx에서 업무 범위 xx 등에 따라 증가하거나 회사의 귀책 사유로 프로젝트의 완료가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약xx 의 측정은 xx사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 xx을 받습니다. 이러한 사항은 총 계약원가 xx의 불확실성이 증가하고 총계약원가 추정치 변동이 당기 xx과 xx xx에 부정적인 xx을 미칠 가능성이 존재함을 xx합니다. 이에 따라 xx는 회사의 투입법에 따 른 xxxx을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 xx 회사의 투입법에 따른 xxxx에 대하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음 과 같습니다.
- 총계약xx과 총계약원가에 xx 정당한 승인권자의 검토 및 xx 등 xx 내부통제 테스 트
- 실제 발생원가의 프로젝트별 귀속을 식별 및 측정할 수 있는 내부통제의 신뢰성 검토
- 완료된 프로젝트의 총계약원가와 누적발생원가의 비교를 통해 총계약원가 xx의 신뢰성 검토
- 주요 계약사항에 xx 증빙 샘플 테스트
- 보고기간 종료일 xx 주요 프로젝트의 xx xxxx 및 유의적인 변동사항에 대하여 질 문 및 분석적 검토
다. 총계약원가 xx의 불확실성
회사의 용역계약은 대부분 xx에 걸쳐서 xx되며 총계약원가는 그 xx요소의 xx예상치 에 근거하여 xx됩니다. 따라서 계약기간 중 총계약원가 xx 추정치의 근거가 되는 거시 및 미시적 xxxx의 변동, 계약 상대방이 처한 xx의 변동에 따른 계약xx의 xx, 계약 기간의 연장 등으로 인하여 전기 이전까지는 예측할 수 없었던 추가적인 원가가 발생될 수 있습니다. 이러한 xx으로 총계약원가의 xx에는 상당한 불확실성이 존재하며, 총계약원가 xx의 xxx 당기 또는 당기 이후의 xx에 xx을 미치게 됩니다. 이에 따라 xx는 회사 의 총계약원가 xx의 불확실성을 xx산업 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
총계약원가 xx의 불확실성과 xx하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 총계약원가에 xx 정당한 승인권자의 검토 및 xx 등 xx 내부통제 신뢰성 검토
- 보고기간별 xx총계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 xxx인 등 질
문 및 외부증빙 확인
- 보고기간말 이후 발생한 프로젝트별 공사원가의 변동이 적절하게 반영되었는지 여부를 확인
라. xx된 진행률의 적절성
xxxx에 xx xx 2에서 xxx고 있는 바와 같이, 투입법에 따라 xx을 xx하는 회사 의 특성상 진행률을 반영하지 못하는 원가가 진행률 xx에 산입되거나 프로젝트간 xxx 계가 적절히 이루어지지 않을 위험이 존재하여 xx는 프로젝트별 원가의 집계 및 진행률 x x을 xx산업 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
xx된 진행률의 적정성과 xx하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 당기 발생한 투입원가의 발생사실과 귀속xx 및 프로젝트별 귀속에 xx 샘플 테스트
- 프로젝트별 발생원가 집계의 정확성에 대해 통제테스트 xx
- xx 중인 프로젝트의 진행률 재xx 검증 마. 계약xx에 따른 xx처리의 적절성
xxxx에 xx xx 34에서 xxx고 있는 바와 같이, 당기 중 발주자의 xx에 따른 업무 xx 등으로 인하여 xx총계약xx은 1,764xxx 감소하였고, xx총계약원가는 1,102백 xx 감소하였으며, 이러한 추정치변동에 따라 당기 세xxx은 619xxx 감소하고 xx세 xxx은 43xxx 감소할 것으로 xx되었습니다. 계약xx으로 인한 xx총계약xx과 추 정총계약원가의 xxx이 중요하므로 xx는 계약xx에 따른 xx처리를 xx산업 핵심감 사사항으로 결정하였습니다.
계약xx에 xx xx처리와 xx하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 총계약xx 및 총계약원가 xx 시 정당한 승인권자가 xx사항을 검토하고 xx하는 등 xx 내부통제 테스트
- 총계약xx금액이 유의적으로 xxx 프로젝트에 대해 증감사유 검토 및 xx 문서 검토
- 계약xx으로 인한 xx총계약원가와 진행률의 변동이 xxxx에 적절하게 반영되었는 지 확인
기타사항
회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 xxxx는 xxxx법인이 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 13xx 감사보고서에는 적정 xx이 표명되었습니다.
xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임이 있 으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 xxxx를 작성하는데 필요하다고 결 xx 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 xxxx를 작성할 때, 회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하거나 x x을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에 대해서도 책임이 있습니다.
지xxx는 회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 회사의 xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없 는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라xx된 감사가 xx 중 xx 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:
- 부xxx 오류로 인한 xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- xx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니다.
- xxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 xx 추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx xx과 관련된 중요한 불 확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론 을 내리는 xx, xx는 xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시키고, 이 들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보고 xx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 회사의 계속xx으로서 존 속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, xxxx의 xx가 되는 xx와 사건을 xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
또한, xx는 독립성 xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 지xxx와 커 뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.
xx는 지xxx와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 xxxx감사에서 가장 유의적인 사 항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제
하거나, 극히 드문 xx으로 xx가 감사보고서에 해당 사항을 xx함으로 인한 부정적 결과 가 해당 커뮤니케이션에 따른 xx적 xx을 초과할 것으로 합리적으로 xx되어 해당 사항 을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 xx가 아닌 한, xx는 감사 보고서에 이러한 사항들을 xx합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx계사 xxx입니다.
xxxxx xxx xxxx 000
삼 일 x x 법 x x 표 이 x x x x
2022년 3월 22일
이 감사보고서는 감사보xxx(2022년 3월 22일) xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건xx xx이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.
(첨부)x x x x
인바이츠바이오코아 주식회사
제 21 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 20 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
"첨부된 xxxx는 회사가 작성한 것입니다." 인바이츠바이오코아 주식회사 xx이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xx xxx xxx xxxx0x 00 (xxx,XXxxxx 0x) (전 화) 00-0000-0000
x x x x 표
제 21(당) 기 2021년 12월 31일 xx 제 20(전) 기 2020년 12월 31일 xx
인바이츠바이오코아 주식회사 (단위: 원)
과목 | xx | 제 21(당) x | x 20(전) x | ||
x 산 | |||||
Ⅰ.xxx산 | 72,346,917,650 | 27,310,608,435 | |||
현금및xxx자산 | 4,5,6,7 | 5,771,272,941 | 7,784,709,034 | ||
xxxx | 4,5,6,9 | 5,006,857,134 | 5,395,844,425 | ||
계약자산 | 4,10 | 2,605,277,326 | 3,339,650,992 | ||
기타금융자산 | 4,5,6,12 | 56,561,581,559 | 7,201,944,895 | ||
재고자산 | 11 | 2,301,955,389 | 3,444,695,248 | ||
기타xxx산 | 13 | 99,973,301 | 143,763,841 | ||
Ⅱ.비xxx산 | 7,734,240,411 | 5,033,014,761 | |||
기타포괄xx-xx가치측정 금융자산 | 5,6,8 | - | 2,760,710 | ||
기타금융자산 | 4,5,6,12 | 49,154,440 | 415,696,156 | ||
xxx산 | 14,16 | 3,762,336,807 | 3,516,275,977 | ||
xx자산 | 15 | 1,051,683,145 | 390,375,050 | ||
기타비xxx산 | 13 | 1,865,812,914 | - | ||
xx법인세자산 | 28 | 1,005,253,105 | 707,906,868 | ||
자 산 총 계 | 80,081,158,061 | 32,343,623,196 | |||
x x | |||||
Ⅰ.xxxx | 23,894,232,101 | 5,700,873,825 | |||
매입xx | 4,5,6 | 687,181,140 | 872,912,328 | ||
계약xx | 10 | 3,078,698,163 | 1,919,836,650 | ||
기타금융xx | 4,5,6,12 | 5,144,945,671 | 1,498,260,578 | ||
리스xx | 4,5,6,16 | 377,276,453 | 401,896,179 | ||
파생상품xx | 5,6 | 13,943,003,436 | - | ||
기타xxxx | 13 | 663,127,238 | 1,007,968,090 | ||
Ⅱ.비유동xx | 30,886,701,493 | 2,108,705,412 | |||
확정급xxx | 19 | 486,428,217 | 1,647,090,624 | ||
xx급여충당xx | 19 | 88,604,483 | - | ||
리스xx | 4,5,6,16 | 133,666,679 | 251,634,498 | ||
xxxx | 4,5,6,17,33 | 17,674,574,070 | - | ||
xxx환xxx | 4,5,6,18 | 12,055,166,551 | - | ||
기타비유동xx | 13 | 448,261,493 | 209,980,290 | ||
x x 총 계 | 54,780,933,594 | 7,809,579,237 | |||
자 본 | |||||
Ⅰ.자본금 | 1,20 | 3,855,657,500 | 3,855,657,500 | ||
Ⅱ.자본잉여금 | 20,31 | 18,116,459,592 | 18,116,459,592 | ||
Ⅲ.기타자본xx | 21 | (693,803,250) | (693,803,250) | ||
Ⅳ.기타포괄xx누계액 | 8 | - | (8,112,559) | ||
Ⅴ.xx잉여금 | 22 | 4,021,910,625 | 3,263,842,676 | ||
자 본 총 계 | 25,300,224,467 | 24,534,043,959 | |||
xx와자본총계 | 80,081,158,061 | 32,343,623,196 | |||
"첨부된 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
포 괄 x x x x 서
제 21(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
인바이츠바이오코아 주식회사 (단위: 원)
과목 | xx | 제 21(당) x | x 20(전) 기 |
Ⅰ.매출액 | 2,23,34,35 | 20,233,762,699 | 23,591,643,634 |
Ⅱ.매출원가 | 23,25,34 | 13,646,661,476 | 17,535,768,105 |
Ⅲ.xx총xx | 6,587,101,223 | 6,055,875,529 | |
Ⅳ.판매비와관리비 | 24,25 | 4,318,350,328 | 3,922,432,356 |
Ⅴ.xxxx | 35 | 2,268,750,895 | 2,133,443,173 |
Ⅵ.xx외xx | (1,560,067,271) | 195,427,392 | |
기타xx | 26 | 6,585,279 | 166,932,680 |
기타xx | 26 | 3,918,154 | 100,616,008 |
xxx익 | 4,6,27,33 | 1,689,922,035 | 203,258,261 |
금융xx | 4,6,27,33 | 3,252,656,431 | 74,147,541 |
Ⅶ.법인세xx차감xxx익 | 708,683,624 | 2,328,870,565 | |
Ⅷ.법인세xx(xx) | 28 | 138,874 | 348,282,956 |
Ⅸ.당기순이익 | 708,544,750 | 1,980,587,609 | |
Ⅹ.기타포괄xx | 8,19,28 | 57,635,758 | 27,295,060 |
후속적으로 당기xx으로 재분류되지 않는 포괄xx: | |||
순확정급xxxx x측정요소 | 57,635,758 | 28,809,968 | |
기타포괄xx-xx가치측정 금융자산평가xx | - | (1,514,908) | |
ⅩⅠ.총포괄xx | 766,180,508 | 2,007,882,669 | |
ⅩⅡ.주당xx | 29 | ||
기본주당xx | 93 | 273 | |
xx주당xx | 93 | 273 |
"첨부된 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
자 본 변 x x
제 21(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
인바이츠바이오코아 주식회사 (단위: 원)
구분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본xx | 기타포괄xx누계 액 | xx잉여금 | 총계 |
2020.01.01 (xxx) | 3,452,838,000 | 10,524,215,322 | (693,803,250) | (6,597,651) | 1,254,445,099 | 14,531,097,520 |
총 포괄xx | ||||||
당기순이익 | - | - | - | - | 1,980,587,609 | 1,980,587,609 |
순확정급xxxx x측정요소 | - | - | - | - | 28,809,968 | 28,809,968 |
기타포괄xx- xx가치측정금융자산평가손 익 | - | - | - | (1,514,908) | - | (1,514,908) |
xxxx | 402,819,500 | 7,592,244,270 | - | - | - | 7,995,063,770 |
2020.12.31 (전기말) | 3,855,657,500 | 18,116,459,592 | (693,803,250) | (8,112,559) | 3,263,842,676 | 24,534,043,959 |
2021.01.01 (당xx) | 3,855,657,500 | 18,116,459,592 | (693,803,250) | (8,112,559) | 3,263,842,676 | 24,534,043,959 |
총 포괄xx | ||||||
당기순이익 | - | - | - | - | 708,544,750 | 708,544,750 |
순확정급xxxx x측정요소 | - | - | - | - | 57,635,758 | 57,635,758 |
기타포괄xx- xx가치측정금융자산평가손 익 | - | - | - | 8,112,559 | (8,112,559) | - |
2021.12.31 (당기말) | 3,855,657,500 | 18,116,459,592 | (693,803,250) | - | 4,021,910,625 | 25,300,224,467 |
"첨부된 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 21(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
인바이츠바이오코아 주식회사 (단위: 원)
과목 | xx | 제 21(당)x | x 20(전)기 |
xxxx으로 인한 현금흐름 | 7,866,544,950 | 503,955,074 | |
xx으로부터 xx된 현금흐름 | 30 | 7,820,180,136 | 379,416,662 |
법인세의 환급(납부) | (192,921,422) | (29,662,507) | |
xxx취 | 457,341,030 | 183,925,149 | |
xx지급 | (218,054,794) | (29,724,230) | |
투자xx으로 인한 현금흐름 | (51,230,975,106) | (5,906,511,073) | |
단기금융상품의 감소 | 1,000,000,000 | 3,695,000,000 | |
투자유가xx의 감소 | 2,760,710 | - | |
정부보조금으로 소프트웨어 취득 | - | 100,000,000 | |
단기금융상품의 증가 | (50,000,000,000) | (7,000,000,000) | |
단기대여금의 증가 | (18,000,000) | - | |
xx장치의 취득 | (1,464,390,000) | (1,909,730,000) | |
비품의 취득 | (229,662,900) | (95,784,791) | |
xx중인자산의 취득 | (431,818,182) | (431,818,182) | |
특허권의 취득 | (15,024,734) | (2,837,200) | |
소프트웨어의 취득 | (18,660,000) | (260,240,900) | |
보증금의 증가 | (56,180,000) | (1,100,000) | |
xxxx으로 인한 현금흐름 | 41,350,994,063 | 7,435,862,941 | |
xxxx | - | 7,999,995,270 | |
xx발행 xx | - | (4,931,500) | |
xxxx 발행 | 20,974,801,725 | - | |
xxx환xxx 발행 | 20,981,794,978 | - | |
리스xx의 xx | (605,602,640) | (559,200,829) | |
현금및xxx자산의 증가(감소) | (2,013,436,093) | 2,033,306,942 | |
xx 현금및xxx자산 | 7,784,709,034 | 5,751,402,092 | |
기말 현금및xxx자산 | 5,771,272,941 | 7,784,709,034 |
"첨부된 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
xx
당기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 전기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
인바이츠바이오코아 주식회사
1. 일반사항
인바이츠바이오코아 주식회사(이하 '회사')는 의약품개발 xx사업 및 유전자 xx 분석과 특 수분석을 영위할 목적으로 2001년 5월 30일 설립되었으며, 2015년 6월 29일 코넥스시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2014년 12월 6일을 합병xx로 하여㈜지노첵을 흡수합병하 였으며, 2015년 9월 30일을 xxxxxxx일로 하여 (재)서울의과학연구소로부터 세포유 전 및 휴먼지놈 사업을 xx하였습니다.
회사는 설립 이후 수차례의 xx 등을 거쳐 당기말 xx 자본금은 3,856xxx이며, 전기 중 xxxx도 xx를 통하여 홍콩디안과기유한공사에서 인바이츠헬스케어㈜로 xxx주가 x x되었습니다.
당기말 xx 회사의 주요 xx내역은 다음과 같습니다.
구분 | xxx | 주식수 | 지분율 |
보통주 | 인바이츠헬스케어㈜ | 2,188,744 | 23.65% |
SBI-성장사다리 코넥스 활성화펀드 | 920,301 | 9.95% | |
xxx | 455,630 | 4.92% | |
IBKC-SBI 바이오펀드 제1호 | 153,846 | 1.66% | |
기타xx | 3,992,794 | 43.15% | |
xx | 7,711,315 | 83.34% | |
xxx환xxx | 뉴레이크얼라이언스더헬스케어 (*) | 1,541,850 | 16.66% |
합계 | 9,253,165 | 100.00% | |
(*) 2021년 3월 31일에 회사의 xxx주의 xxx주인 뉴레이크얼라이언스더헬스케어로 발 행한 의결권이 있는 xxx환xxx 입니다.
2. 중요한 xx정책
다음은 xxxx 작성에 적용된 중요한 xx정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다 면, 표시된 xx기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 xxxx 작성 xx
회사의 xxxx는 xxxx국제xxxx(이하 xxxxxx)에 따라 작성됐습니다.한국x x국제xxxx은 국제xxxx위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대xxxx x 택한 xx을 xx합니다.
xxxx는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 xx하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융xx(파생상품 포함), xx가치로 측정하는 특정 xxx산과 투 자부동산 xx
- 순xx가치로 측정하는 xxxx자산
- 확정급여제도와 xx가치로 측정하는 사외적립자산
xxxx국제xxxx은 xxxx 작성 시 중요한 xxxx의 xx을 xxx고 있으며, 회 xx책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 xx하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 xx의 판 단이 필요한 부분xx 중요한 xx 및 xxx 필요한 부분은 xx3에서 xxx고 있습니다.
2.2 xx정책과 공시의 xx
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 xx기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서를xx로 적용하였습니다.
(1) xxxx기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 xx 임차료 할인 등에 xx 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스xxx는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리 스xx에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 xx을 한 리스xxx는 임차료 할 인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스xx이 아닐 xx에 이 기준서가 xx하는 xx과 xx되게 xx처리xxx 합니다. 해당 기준서의 개정이 xxxx에 미치는 중요한 xx은 없습니다.
(2) xxxx기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: xx과 측정', 제1107호 '금 융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율xx 개혁(2단계 개정
)
이자율xx 개혁과 xx하여 xxxx가로 측정되는 금융상품의 이자율xx 대체시 xxx 액이 아닌 xx이자율을 xxx고, 위험회피xx에서 이자율xx 대체가 발생한 xx에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제 2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하 도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생 산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약 이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행 에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결 제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채 의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사 항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사 는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사 용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영 하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지 급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항 은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인 세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관 련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않 을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리 스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무 제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없 을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며
, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화 로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이 는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피 의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목 에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당 기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익
-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하 여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기 타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채 무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않 은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자 산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니 다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지 를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상 각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인 식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금 융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손 익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가 치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때 에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익- 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손
(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정 하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대 부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채 는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유 하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건 에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산 의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성 격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 현금 및 현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하 고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상 환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포 함하고 있습니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유 의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로
유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원 가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
기계장치 | 5년 |
차량운반구 | 5년 |
공구와기구 | 5년 |
비품 | 5년 |
임차시설물 | 5년 |
사용권자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
특허권 | 10년 |
상표권 | 5년 |
소프트웨어 | 5년 |
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자 산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액 (사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인 식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩 니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채 무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표 에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법 을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.14 계약자산 및 계약부채
계약자산은 진행 중인 용역계약에서 고객에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하 며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 투입시간에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니 다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 계약자산으로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금 액을 초과하는 경우에는 부채항목에 계약부채로 표시하고 있습니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회 피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩 니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가 로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한 도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원 가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부 나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각 합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유 효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다 면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실 질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부 채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손 익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사 채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.17 주식기준보상
회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결 제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역 의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화 나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건 인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종 업원비용을 조정하고 있습니다.
한편, 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니 다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원 의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복 구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익 으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정 합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사 가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실 한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성 이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용 하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외 의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외 하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일 시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사 용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습 니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권 리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권 리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제 도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정 급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채 무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액 을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인 식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손 익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수 량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액 은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입 액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원 급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험 계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 수익인식
(1) 수행의무의 식별
회사는 신약개발사업부에서 수행하는 생동성시험, 임상시험, 분석시험 등의 연구용역과 생명 공학사업부에서 수행하는 진단서비스 용역, 그 밖의 제품 및 상품의 제조 및 판매를 주요 사 업으로 하고 있으며 고객과의 대부분의 용역계약은 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하는 등 단일계약의 요건을 충족하여 단일의 수행의무로 식별합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
신약개발사업부에서 수행하는 대부분의 용역계약은 고객이 요구하는 결과를 산출하기 위하 여 다양한 시험용역을 제공하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐이행 하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대 로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업 이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무수행을 완료 한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.
회사의 신약개발사업부에서 수행하는 용역계약은 계약기간 동안 고객에게 산출물을 제공할 의무가 있으며 회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
한편, 회사는 생명공학사업부에서 수행하는 진단서비스 용역과 제품 및 상품 매출에 대하여 는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있는 요건을 충족하지 못하는 계약으로 보아한 시점에 이 행하는 수행의무(인도기준)로 수익을 인식하였습니다.
(3) 투입법을 이용한 진행률 측정
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행 의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하 고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적 으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 회사의신약개발사업부에서 수행하는 용 역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며
, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금 액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.
2.22 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산 은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기 초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하 는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경 제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리 스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동 리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사 가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위 하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자 율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸 쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다 면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재 무상태의 변경을 반영
·무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최 근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스 부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요 율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산 을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔 액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으 로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날 까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합 니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사는 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들 은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부 분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리 스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니 다.
2.23 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩 니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임 이 있습니다.
2.24 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2022년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승 인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용 하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상 황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결 과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험 을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의 적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 COVID-19 영향
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의 적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생 산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이 로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.
3.2 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영 업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검 사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금 창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.3 이연법인세자산
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정 되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법 에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인 세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담 할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하 는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.4 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법 의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및장기
적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정 은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있 습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연 금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
3.5 수익인식
회사는 신약개발사업부 용역계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 계약시점 초기의 변동성, 용역계약 수행범위의 변동, 원가의 변동, 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.
(1) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 과업변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완료시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양 한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 계약변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승 인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
(2) 총계약원가 추정치의 불확실성
총계약원가는 매 보고기간말마다 측정하지만, 용역계약의 성격에 따라 수행업무의 성격, 경 제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향 에 의하여 변동될 수 있습니다. 회사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정가능한 시점 에 반영하고 있습니다.
3.6 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경 제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기 간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않 을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무 를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실 한지의 판단을 변경합니다.
당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무 적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 50백만원 증액하였습니다.
3.7 재고자산의 순실현가능가치 측정
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가 치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단 이 중요한 역할을 하게 됩니다.
4. 재무위험관리
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞 추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습 니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위 험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
1) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생 하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 이자수익ㆍ이자비용 및 세전손 익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
이자수익 | 382,780 | (382,780) | 121,156 | (121,156) |
이자비용 | - | - | - | - |
세전손익 | 382,780 | (382,780) | 121,156 | (121,156) |
2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니 다. 회사는 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액이 유의하지 않으 므로 환율 변동이 금융상품의 공정가치 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합 니다.
3) 기타가격위험
기타가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공 정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사는 보고기간종료일 현재 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않아 기타가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실이 발생할 위험입니다.
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필 요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
현금및현금성자산 | 5,771,273 | 7,784,709 |
매출채권 | 5,006,857 | 5,395,844 |
계약자산 | 2,605,277 | 3,339,651 |
기타유동금융자산 | 56,561,582 | 7,201,945 |
기타비유동금융자산 | 49,154 | 415,696 |
합계 | 69,994,143 | 24,137,845 |
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 9, 10 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습 니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리 하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할 인되지 않은 계약상의 금액입니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합계 |
매입채무 | 625,768 | 61,413 | - | 687,181 |
기타금융부채 | 2,031,523 | 3,099,534 | 13,889 | 5,144,946 |
유동리스부채 | 153,079 | 240,872 | - | 393,951 |
비유동리스부채 | - | - | 137,032 | 137,032 |
전환사채 | - | - | 21,420,000 | 21,420,000 |
전환상환우선주 | - | - | 21,742,764 | 21,742,764 |
합계 | 2,810,370 | 3,401,819 | 43,313,685 | 49,525,874 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합계 |
매입채무 | 682,348 | 190,564 | - | 872,912 |
기타금융부채 | 1,398,481 | 99,780 | - | 1,498,261 |
유동리스부채 | 143,362 | 274,086 | - | 417,448 |
비유동리스부채 | - | - | 258,315 | 258,315 |
합계 | 2,224,191 | 564,430 | 258,315 | 3,046,936 |
(4) 자본위험관리
자본위험관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정 하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자 본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액 이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
총차입금(A) | - | - |
현금및현금성자산(B) | 5,771,273 | 7,784,709 |
순부채(C=A-B) | - | - |
자본(D) | 25,300,224 | 24,534,044 |
총자본(E=C+D) | 25,300,224 | 24,534,044 |
자본조달비율(F=C/E) | (*) | (*) |
(*) 순부채금액이 "0"이므로 자본조달비율을 산출하지 아니하였습니다.
5. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
금융자산 | ||||
현금및현금성자산 | 5,771,273 | 5,771,273 | 7,784,709 | 7,784,709 |
매출채권 | 5,006,857 | 5,006,857 | 5,395,844 | 5,395,844 |
기타금융자산 | 56,561,582 | 56,561,582 | 7,201,945 | 7,201,945 |
기타비유동금융자산 | 49,154 | 49,154 | 415,696 | 415,696 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 2,761 | 2,761 |
합계 | 67,388,866 | 67,388,866 | 20,800,955 | 20,800,955 |
금융부채 | ||||
매입채무 | 687,181 | 687,181 | 872,912 | 872,912 |
기타금융부채 | 5,144,946 | 5,144,946 | 1,498,261 | 1,498,261 |
유동리스부채 | 377,276 | 377,276 | 401,896 | 401,896 |
비유동리스부채 | 133,667 | 133,667 | 251,634 | 251,634 |
전환사채 | 17,674,574 | 17,674,574 | - | - |
전환상환우선주부채 | 12,055,167 | 12,055,167 | - | - |
파생상품부채 | 13,943,003 | 13,943,003 | - | - |
합계 | 50,015,814 | 50,015,814 | 3,024,704 | 3,024,704 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
구분 | 투입변수의 유의성 |
수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 |
수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가 능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
파생상품부채 | - | - | 13,943,003 | 13,943,003 |
(단위 : 천원)
전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | - | 2,761 | - | 2,761 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있 습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변 수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융 상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위 : 천원)
당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요투입변수 | 수준3투입변수 | 수준3투입변수 범위 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||
파생상품부채 | ||||||
전환권 및 조기상환권(CB)(*1) | 7,939,440 | 3 | 옵션가격평가모형 (이항모형) | 기초자산의변동성, 신용등급, 채권수익률 변동성, 할인율 | 무위험이자율 | 1.352% |
위험이자율 | 7.063% | |||||
연환산 변동성 | 0.4068 | |||||
전환권 및 조기상환권(RCPS)(*2) | 13,611,363 | 3 | 옵션가격평가모형 (이항모형) | 기초자산의변동성, 신용등급, 채권수익률 변동성, 할인율 | 무위험이자율 | 2.095% |
위험이자율 | 8.451% | |||||
연환산 변동성 | 0.3947 | |||||
합 계 | 21,550,803 | |||||
(단위 : 천원)
전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요투입변수 | 수준3투입변수 | 수준3투입변수 범위 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||
지분증권 | 2,761 | 2 | 시장가치법 | - | - | - |
(*1) 평가대상 옵션의 기초자산은 미래현금흐름할인법을 적용하여 평가한 공정가치 금액을 적용하였으며, 변동성은 대용기업 4곳의 주가 변동성 평균(이상치 보정을 위해 MAD법적용
)을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 제1회 무보증 사모전환사채의 위 험수익률은 신용등급 BBB등급의 회사채수익률을 적용하였습니다.
전환권의 pay-off는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기 상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Pay-off는 사채할인율(YTM)로 할인하였습니다.
(*2) 평가대상 옵션의 기초자산은 미래현금흐름할인법을 적용하여 평가한 공정가치 금액을 적용하였으며, 변동성은 대용기업 4곳의 주가 변동성 평균(이상치 보정을 위해 MAD법적용
)을 적용하였습니다.
전환권의 pay-off는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기 상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Pay-off는 사채할인율(YTM)로 할인하였습니다.
당기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
항 목 | 당기 | 전기 |
기초 거래일손익인식평가조정 | - | - |
신규 발생 거래일손익인식평가조정(*) | 8,697,270 | - |
상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 | (1,089,470) | - |
당기말 거래일손익인식평가조정 | 7,607,800 | - |
(*) 회사가 발행한 전환사채와 전환상환우선주의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며,당기 정액법으로 상각 후 파생상품부채로 반영하였 습니다.
회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금 융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이 연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 | |
상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | ||
유동자산 | 현금및현금성자산 | 5,771,273 | 7,784,709 | - |
매출채권 | 5,006,857 | 5,395,844 | - | |
기타금융자산 | 56,561,582 | 7,201,945 | - | |
소계 | 67,339,712 | 20,382,498 | - | |
비유동자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 2,761 |
기타금융자산 | 49,154 | 415,696 | - | |
소계 | 49,154 | 415,696 | 2,761 | |
합계 | 67,388,866 | 20,798,194 | 2,761 | |
(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 금융부채 | 기타채무 | 합계 |
매입채무 | 687,181 | - | - | 687,181 |
기타금융부채 | 5,144,946 | - | - | 5,144,946 |
유동리스부채 | - | - | 377,276 | 377,276 |
비유동리스부채 | - | - | 133,667 | 133,667 |
전환사채 | 17,674,574 | - | - | 17,674,574 |
전환상환우선주부채 | 12,055,167 | - | - | 12,055,167 |
파생상품부채 | - | 13,943,003 | - | 13,943,003 |
합계 | 35,561,868 | 13,943,003 | 510,943 | 50,015,814 |
<전기> (단위 : 천원)
금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 기타채무 | 합계 |
매입채무 | 872,912 | - | 872,912 |
기타금융부채 | 1,498,261 | - | 1,498,261 |
유동리스부채 | - | 401,896 | 401,896 |
비유동리스부채 | - | 251,634 | 251,634 |
합계 | 2,371,173 | 653,530 | 3,024,703 |
(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 금융부채 | 기타부채 | 합계 |
이자수익 | 554,085 | - | - | 12,046 | 566,131 |
외환차익 | 2,412 | 1,191 | - | - | 3,603 |
외화환산이익 | - | - | - | - | - |
파생상품평가이익 | - | - | 1,120,188 | - | 1,120,188 |
수익합계 | 556,497 | 1,191 | 1,120,188 | 12,046 | 1,689,922 |
이자비용 | - | 2,815,995 | - | 47,656 | 2,863,651 |
외환차손 | 17 | 14,628 | - | - | 14,645 |
외화환산손실 | 55 | 165 | - | - | 220 |
파생상품평가손실 | - | - | 374,141 | - | 374,141 |
비용합계 | 72 | 2,830,788 | 374,141 | 47,656 | 3,252,657 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 금융부채 | 기타부채 | 합계 |
이자수익 | 181,431 | - | - | 16,382 | 197,813 |
외환차익 | 267 | 4,853 | - | - | 5,120 |
외화환산이익 | - | 325 | - | - | 325 |
수익합계 | 181,698 | 5,178 | - | 16,382 | 203,258 |
이자비용 | - | 42,423 | - | 27,274 | 69,697 |
외환차손 | 2,235 | 2,216 | - | - | 4,451 |
비용합계 | 2,235 | 44,639 | - | 27,274 | 74,148 |
7. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
단기예금 | 5,771,273 | 7,784,709 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 회사명 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
비상장주식 | ㈜콜마파마 | - | - | - | 13,161 | 2,761 |
9. 매출채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권의 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 5,011,940 | 5,397,027 |
(손실충당금) | (5,083) | (1,183) |
합계 | 5,006,857 | 5,395,844 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권 연령내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
3개월 이하 | 3,639,651 | 3,800,101 |
3개월 초과 6개월 이하 | 1,360,609 | 1,588,861 |
6개월 초과 9개월 이하 | 6,597 | - |
9개월 초과 12개월 이하 | - | - |
12개월 초과 24개월 이하 | - | 4,303 |
24개월 초과 | 5,083 | 3,763 |
합계 | 5,011,940 | 5,397,028 |
(3) 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대하여 개별분석 및 연령에 따른 전체신용기 간에 대하여 산정된 대손경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(4) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손 상채권은 화의채권 및 기타사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손 상평가를 수행하고, 기타사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니 다.
(5) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
기초 | 1,183 | 31,561 |
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 3,900 | - |
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | (24,184) |
환입된 미사용 금액 | - | (6,194) |
기말 | 5,083 | 1,183 |
(6) 회사가 매출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.
10. 계약자산과 계약부채
(1) 보고기간말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
계약자산 | 2,605,277 | 3,339,651 |
계약부채 | 3,078,698 | 1,919,837 |
이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격 | - | - |
(2) 당기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 계약자산 | 계약부채(*) |
기초 | 3,339,651 | 1,919,837 |
증가 | 2,654,277 | 3,078,698 |
감소 | (3,339,651) | (1,919,837) |
충당금 | (49,000) | - |
기말 | 2,605,277 | 3,078,698 |
(*) 계약부채의 감소액은 보고기간 중 수익으로 인식된 1,042백만원과 의료기관 지급비용 877백만원으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
기초 | 249,600 | - |
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 49,000 | 249,600 |
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | - |
환입된 미사용 금액 | - | - |
기말 | 298,600 | 249,600 |
(4) 보고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 없습니다.
11. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
상품 | 191,059 | (3,231) | 187,828 | 78,606 | (2,468) | 76,138 |
원재료 | 377,080 | (18,035) | 359,045 | 542,055 | (22,152) | 519,903 |
부재료 | 403,577 | (38,571) | 365,006 | 84,858 | (14,315) | 70,543 |
미착품 | 19,417 | - | 19,417 | 9,860 | - | 9,860 |
재공품 | 3,156,929 | (1,786,270) | 1,370,659 | 3,217,292 | (449,041) | 2,768,251 |
제품 | 106,851 | (106,851) | - | - | - | - |
합계 | 4,254,913 | (1,952,958) | 2,301,955 | 3,932,671 | (487,976) | 3,444,695 |
당기 중 재고자산평가손실 14,652천원, 763천원 및 1,449,566천원을 인식하였으며, 용역매 출원가, 상품매출원가 및 제품매출원가에 포함되어 있습니다.
12. 기타금융자산 및 기타금융부채
(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
단기금융상품 | 56,000,025 | - | 7,000,000 | - |
단기대여금 | 18,000 | - | - | - |
미수수익 | 116,992 | - | 20,273 | - |
미수금 | 3,582 | - | 181,671 | - |
보증금 | 422,983 | 49,154 | - | 415,696 |
합계 | 56,561,582 | 49,154 | 7,201,944 | 415,696 |
(2) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
미지급금(*) | 5,009,200 | - | 1,498,261 | - |
미지급비용 | 135,746 | - | - | - |
합계 | 5,144,946 | - | 1,498,261 | - |
(*) 임상실험과 관련하여 의료기관에 지급하여야 할 금액 3,097백만원이 포함되어 있습니다.
13. 기타자산 및 기타부채
(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
선급금 | 1,678 | 1,865,813 | 47,605 | - |
선급비용 | 98,296 | - | 96,159 | - |
합계 | 99,975 | 1,865,813 | 143,764 | - |
(2) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
예수금 | 78 | - | 73 | - |
부가세예수금 | 160,310 | - | 450,110 | - |
선수금 | 28,348 | - | 197,840 | - |
미지급법인세 | 226,627 | - | 105,807 | - |
연차휴가충당부채 | 247,764 | - | 254,138 | - |
복구충당부채 | - | 448,261 | - | 209,980 |
합계 | 663,127 | 448,261 | 1,007,968 | 209,980 |
14. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 취득원가 및 감가상각누계액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
기계장치 | 13,595,094 | (10,780,149) | 2,814,945 | 12,317,817 | (10,157,937) | 2,159,880 |
공구와기구 | 84,004 | (83,981) | 23 | 84,004 | (83,981) | 23 |
집기비품 | 1,382,772 | (1,062,847) | 319,925 | 1,157,663 | (971,773) | 185,890 |
임차시설물 | 666,876 | (666,842) | 34 | 666,876 | (657,529) | 9,347 |
사용권자산 | 2,557,604 | (1,930,194) | 627,410 | 1,892,917 | (1,163,599) | 729,318 |
건설중인자산 | - | - | - | 431,818 | - | 431,818 |
합계 | 18,286,350 | (14,524,013) | 3,762,337 | 16,551,095 | (13,034,819) | 3,516,276 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 상각 | 기말 |
기계장치 | 2,159,880 | 1,464,390 | - | (33) | (809,292) | 2,814,945 |
공구와기구 | 23 | - | - | - | - | 23 |
비품 | 185,890 | 229,663 | - | (3) | (95,625) | 319,925 |
임차시설물 | 9,347 | - | - | - | (9,313) | 34 |
사용권자산 | 729,318 | 664,687 | - | - | (766,595) | 627,410 |
건설중인자산 (*) | 431,818 | 431,818 | (863,636) | - | - | - |
합계 | 3,516,276 | 2,790,558 | (863,636) | (36) | (1,680,825) | 3,762,337 |
(*) 당기 중 건설중인자산은 무형자산(소프트웨어)으로 대체되었습니다.
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 상각 | 기말 |
기계장치 | 1,150,208 | 1,909,730 | - | (3) | (900,056) | 2,159,879 |
공구와기구 | 2,792 | - | - | - | (2,769) | 23 |
비품 | 213,404 | 95,785 | - | (107) | (123,192) | 185,890 |
임차시설물 | 38,979 | - | - | - | (29,632) | 9,347 |
사용권자산 | 524,743 | 871,170 | - | - | (666,594) | 729,319 |
건설중인자산 | - | 431,818 | - | - | - | 431,818 |
합계 | 1,930,126 | 3,308,503 | - | (110) | (1,722,243) | 3,516,276 |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
제조원가 | 123,682 | 95,194 |
용역원가 | 1,246,547 | 1,332,267 |
판관비 | 310,595 | 294,782 |
합계 | 1,680,824 | 1,722,243 |
15. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 취득원가와 상각누계액 및 손상차손누계액은 다음과 같습 니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
취득원가 | 상각누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | |
고객관계자산 | 1,604,134 | (1,604,133) | - | 1 | 1,604,134 | (1,604,133) | - | 1 |
특허권 | 149,344 | (107,704) | - | 41,641 | 134,320 | (101,036) | - | 33,284 |
상표권 | 5,857 | (5,775) | - | 81 | 5,857 | (4,610) | - | 1,247 |
소프트웨어 | 1,470,830 | (384,204) | - | 1,086,627 | 715,534 | (263,025) | - | 452,509 |
국고보조금(*) | (96,667) | 20,000 | - | (76,667) | (100,000) | 3,333 | - | (96,667) |
합계 | 3,133,489 | (2,081,816) | - | 1,051,683 | 2,359,845 | (1,969,471) | - | 390,374 |
(*) 해당 국고보조금은 소프트웨어의 자산 차감 항목입니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 대체 | 기말 |
고객관계자산 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
특허권 | 33,284 | 15,025 | - | (6,668) | - | - | 41,641 |
상표권 | 1,247 | - | - | (1,166) | - | - | 81 |
소프트웨어 | 452,510 | 18,660 | - | (248,179) | - | 863,636 | 1,086,627 |
국고보조금 | (96,667) | - | - | 20,000 | - | - | (76,667) |
합계 | 390,375 | 33,685 | - | (236,013) | - | 863,636 | 1,051,683 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 대체 | 기말 |
고객관계자산 | 213,884 | - | - | (213,883) | - | - | 1 |
특허권 | 36,856 | 2,837 | (1) | (6,408) | - | - | 33,284 |
상표권 | 2,418 | - | - | (1,171) | - | - | 1,247 |
소프트웨어 | 305,083 | 333,700 | (99,483) | (86,790) | - | - | 452,510 |
국고보조금 | - | (100,000) | - | 3,333 | - | - | (96,667) |
합계 | 558,241 | 236,537 | (99,484) | (304,919) | - | - | 390,375 |
16. 리스
(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습 니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | |
자산 | |||
사용권자산 | 차량운반구 | 177,928 | 199,511 |
토지 및 건물 | 317,009 | 438,368 | |
보증금 | 10,679 | 12,179 | |
복구충당 | 121,795 | 79,260 | |
사용권자산 합계 | 627,411 | 729,318 | |
부채 | |||
리스부채 | 유동리스부채 | 377,276 | 401,896 |
비유동리스부채 | 133,667 | 251,634 | |
리스부채 합계 | 510,943 | 653,530 | |
(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
사용권자산 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기상각 | 기말 |
차량운반구 | 199,511 | 46,071 | - | (67,654) | 177,928 |
토지 및 건물 | 438,368 | 395,250 | - | (516,609) | 317,009 |
보증금 | 12,179 | 11,046 | - | (12,546) | 10,679 |
복구충당 | 79,260 | 212,320 | - | (169,785) | 121,795 |
합계 | 729,318 | 664,687 | - | (766,594) | 627,411 |
(3) 보고기간말 현재 리스부채의 현재가치로 할인되지 않은 최소리스료의 만기내역은 다음 과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과~1년 이하 | 1년 초과~5년 이하 | 5년 초과 |
리스부채 | 153,079 | 240,872 | 137,032 | - |
(4) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 금액 | |
비용 | 사용권자산 감가상각비 | 766,595 |
리스부채에 대한 이자비용 | 47,656 | |
단기리스 관련 비용 | 2,959 | |
소액자산리스 관련 비용 | 38,566 | |
비용 합계 | 855,776 | |
수익 | 임차보증금 이자수익 | 12,046 |
수익 합계 | 12,046 | |
(5) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당 기 중 인식한 총 현금유출금액은 605,603천원입니다.
17. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
종 류 | 당기말 | 전기말 |
전환사채 | 21,000,000 | - |
상환할증금 | - | - |
전환권조정 | (3,325,426) | - |
전환사채 장부금액 | 17,674,574 | - |
회사는 상기 전환사채의 전환권이 자본의 분류요건(refixing 조건에 따른 확정수량 대 확정 금액 요건)을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 인식하였습니다.
또한, 전환사채의 전체가치 중 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족 하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였고, 재무상태표 상 파생상품 부채로 계상하였습니다.
(2) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
발행일자 | 2021년 02월 26일 |
권면총액 | 21,000,000,000 |
사채의 이율 | 표면이자율 : 2% 만기보장수익률 : 분기단위 연 복리 2% |
사채의 만기일 | 2025년 09월 05일 |
전환사채 배정방법 | 사모 |
전환청구기간 | 2022년 2월 26일 ~ 2025년 8월 5일 |
전환비율 및 가액 | 최초 전환가액 : 13,640원(*) 전환비율 : 각 사채권면 금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 1주 미만의 단수주에 해당하는 금액은 현금지급 |
전환가격의 조정 | 가. 발행회사가 직전 전환가액 또는 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당및 준비금의 자본전입 등을 함으로 써 주식을 발행하거나 또는 직전 전환가액 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부 사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직 전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액 을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영 하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 1개월을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가 액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가 중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어🅓 된다. |
전환대상주식의 종류 | 보통주 |
전환사채별 주요 보유자 | 뉴레이크얼라이언스 더헬스케어 유한회사 100% |
전환주식수 | 2,028,005주 |
기타사항 | [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 2월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사 채의 전자등록금액에 조기상환수익률(분기단위 연 복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상 환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이 자는 계산하지 아니한다. |
(*) 2021년 12월 27일에 전환가액은 최초 13,640원에서 10,355원으로 조정되었습니다.
18. 전환상환우선주
(1) 회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
전환상환우선주부채 | 20,999,997 | - |
상환할증금 | 4,598,882 | - |
전환권조정 | (13,543,713) | - |
전환상환우선주부채 장부금액 | 12,055,166 | - |
회사는 상기 전환상환우선주의 전환권이 자본의 분류요건(refixing 조건에 따라 확정수량 대 확정금액 요건)을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 인식하였습니다. 또한, 전환상환우선주 의 전체가치 중 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주 계약과 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였고, 재무상태표 상 파생상품부채로 계상되 어 있습니다.
(2) 당기말 현재 전환상환우선주부채 발행내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 제4종 종류주식 | |
발행일자 | 2021년 03월 31일 | |
발행주식총수 | 1,541,850 주 | |
주당발행가액 | 13,620 원 | |
발행총액 | 21,000,000 천원 | |
상환조건 등 | 상환조건 | ① 상환을 청구할 수 있는 자 : 주주 ② 요건1 : 상환청구기간 내 언제든지 청구권 보유 ③ 요건2 : 상환청구기간 이전이라도 어음 또는 수표의 부도, 파산 및 회생절차 개시신청, 소송의 제 기, 중요손해의 발생 등 각 계약에서 정하는 사항 발생 시 상환청구 가능 |
상환방법 | 상환 청구를 받은날로부터 60일 이내에 배당가능이익의 범위 내에서 상환해🅓 함 | |
상환기간 | 2025년 09월 05일 ~ 2030년 03월 31일 | |
주당 | ① 1주당 발행가액에 거래완결일의 다음날로부터 상환일까지 연복리 2.0% 이자의 합계액 | |
상환가액 | ②기지급된 배당금은 상환가액에서 차감 | |
전환조건 등 | 전환조건 | 우선주식의 주주의 전환권 행사 |
전환청구기간 | 거래완결일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 | |
전환으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | |
전환으로 발행할 주식수 | 1,541,850 주 | |
전환가격 | 전환가격 : 발행가격 전환가격 조정 1) 우선주식의 전환 전에 직전 전환가액 또는 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 직전 전환가액 또는 시가를 하회하는 전 환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 3) 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라조정 | |
4) 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정 5) 본건 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율 조정 기준에 따라 전환비율을 조정 6) 우선주식 발행 후 3개월이 경과한 날 및 해당 일 이후 매 1개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주 가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 |
(*) 2021년 12월 1일에 전환가액이 13,640원에서 10,514원으로 조정되었고, 최종 전환가액 은 2022년 3월 1일 조정된 10,030원으로 전환가능주식수는 2,093,718주 입니다.
19. 확정급여부채
회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정 급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인인 딜로그 계리컨설팅에 의하여 수행되 었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방 식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 보고기간말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무의 현재가치 | 2,304,814 | 2,524,944 |
사외적립자산의 공정가치 | (1,818,385) | (877,853) |
확정급여부채 | 486,429 | 1,647,091 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 2,524,944 | 2,160,289 |
당기근무원가 | 612,777 | 561,878 |
이자원가 | 60,670 | 50,310 |
퇴직급여지급액 | (807,307) | (211,249) |
재측정요소(이익) | (86,270) | (36,283) |
기말금액 | 2,304,814 | 2,524,945 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 877,853 | 179,956 |
기여금 | 1,000,000 | 700,000 |
기대수익 | 19,389 | 2,226 |
퇴직급여지급액 | (66,479) | (4,981) |
재측정요소(손실) | (12,378) | 653 |
기말금액 | 1,818,385 | 877,854 |
(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
원리금보장상품 | 1,818,385 | 877,853 |
(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위 : %)
구분 | 당기 | 전기 |
할인율 | 2.53 | 2.51 |
미래임금상승률 | 4.06 | 4.05 |
예상퇴직률 | 10.04 | 9.86 |
예상사망률 | 0.03 | 0.03 |
(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | |||
제조원가 | 용역원가 | 판매비와관리비(*) | 합계 | |
당기근무원가 | 17,794 | 407,239 | 187,745 | 612,778 |
순이자 | 953 | 26,333 | 13,995 | 41,281 |
합계 | 18,747 | 433,572 | 201,740 | 654,059 |
(단위 : 천원)
구분 | 전기 | |||
제조원가 | 용역원가 | 판매비와관리비(*) | 합계 | |
당기근무원가 | 8,874 | 391,789 | 161,215 | 561,878 |
순이자 | 1,240 | 32,766 | 14,077 | 48,083 |
합계 | 10,114 | 424,555 | 175,292 | 609,961 |
(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.
(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습 니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세차감전 재측정요소 | 73,892 | 36,936 |
법인세효과 | (16,256) | (8,126) |
법인세차감후 재측정요소 | 57,636 | 28,810 |
(8) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 가정의 변동 | 확정급여채무 변동 | |
가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
할인율 | 1.00% | (213,088) | 253,638 |
미래임금상승율 | 1.00% | 253,930 | (217,155) |
(9) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급 여채무의 가중평균만기는 10.3655년입니다.
(단위 : 천원)
구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
급여지급액 | 219,992 | 317,763 | 950,806 | 15,140,502 | 16,629,063 |
2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,000백만원입니다.
(10) 당기 및 전기 중 기타장기종업원부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 장기종업원급여 부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 급여 중 보고기간말 후 지급될 것으 로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기타장기종업원급여부채 | 88,604 | - |
20. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보 통주식 7,711,315주(전기말 : 7,711,315주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 보고기간말 현재 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
당기말 | 전기말 | ||
자본금 | 자본잉여금 | 자본금 | 자본잉여금 |
보통주자본금 | 주식발행초과금 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
3,855,658 | 18,116,460 | 3,855,658 | 18,116,460 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 발행주식수 | 자본금 | 자본잉여금 |
보통주자본금 | 주식발행초과금 | ||
2020.01.01(전기초) | 6,905,676주 | 3,452,838 | 10,524,216 |
유상증자(*) | 805,639주 | 402,820 | 7,592,244 |
2020.12.31(전기말) | 7,711,315주 | 3,855,658 | 18,116,460 |
2021.01.01(당기초) | 7,711,315주 | 3,855,658 | 18,116,460 |
2021.12.31(당기말) | 7,711,315주 | 3,855,658 | 18,116,460 |
(*) 전기 중 유상증자로 인하여 2020년 7월 8일 805,639주의 보통주가 발행되었습니다.
21. 기타자본항목
보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식(*) | 693,803 | 693,803 |
(*) 2015년 (재)서울의과학연구소와의 영업양수도시 이에 반대하는 주주로부터 주식매수청 구를 받아 총 53,165주의 자기주식을 693,803천원에 매입하여 기타자본항목으로 계상하였 습니다.
22. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
이익준비금 | 5,000 | 5,000 |
미처분이익잉여금 | 4,016,911 | 3,258,843 |
합계 | 4,021,911 | 3,263,843 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
과목 | 당기 | 전기 | ||
처분예정일(2022년 3월 30일) | 처분확정일(2021년 3월 24일) | |||
미처분이익잉여금 | 4,016,911 | 3,258,843 | ||
전기이월이익잉여금 | 3,258,843 | 1,249,445 | ||
당기순이익(손실) | 708,545 | 1,980,588 | ||
확정급여부채의 재측정요소 | 57,636 | 28,810 | ||
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산의 처분손익 재분류 | (8,113) | - | ||
차기이월미처분이익잉여금 | 4,016,911 | 3,258,843 | ||
23. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 용역매출 | 제품매출 | 상품매출 | 합계 |
수익인식 시점 | ||||
- 한 시점에 인식 | 5,470,519 | 795,108 | 1,904,454 | 8,170,081 |
- 기간에 걸쳐 인식 | 12,063,682 | - | - | 12,063,682 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 용역매출 | 제품매출 | 상품매출 | 합계 |
수익인식 시점 | ||||
- 한 시점에 인식 | 4,822,596 | 748,315 | 1,765,362 | 7,336,273 |
- 기간에 걸쳐 인식 | 16,255,370 | - | - | 16,255,370 |
회사가 수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익 금액이며, 기타원천으 로부터의 수익 금액은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
상품매출원가 | 962,187 | 931,870 |
제품매출원가 | 1,905,075 | 953,380 |
용역매출원가 | 10,779,399 | 15,650,518 |
합계 | 13,646,662 | 17,535,768 |
24. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
급여 | 1,880,376 | 1,595,744 |
퇴직급여 | 202,015 | 150,639 |
복리후생비 | 308,071 | 229,342 |
여비교통비 | 50,713 | 36,559 |
접대비 | 81,149 | 74,932 |
통신비 | 13,335 | 12,479 |
세금과공과 | 9,356 | 23,513 |
유형자산감가상각비 | 82,405 | 294,782 |
사용권자산감가상각비 (*) | 228,190 | - |
지급임차료 | 57,701 | 52,640 |
수선유지비 | 13,040 | 2,930 |
보험료 | 6,108 | 622 |
차량유지비 | 29,377 | 29,724 |
경상연구개발비 | 293,726 | 370,250 |
운반비 | 45,664 | 67,340 |
교육훈련비 | 3,561 | 19,143 |
도서인쇄비 | 8,402 | 8,299 |
소모품비 | 57,979 | 58,880 |
지급수수료 | 628,809 | 335,590 |
광고선전비 | 53,598 | 15,229 |
대손상각비 | 52,900 | 243,406 |
무형자산상각비 | 181,853 | 304,920 |
판매촉진비 | 22,724 | - |
회의비 | 7,298 | - |
복구충당비 | - | (4,531) |
합계 | 4,318,350 | 3,922,432 |
(*) 전기말 사용권자산감가상각비는 유형자산감가상각비에 포함되어 있습니다.
25. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
재고자산의 변동 | 1,166,982 | (3,003,248) |
원재료, 상품 등의 매입액 | 2,005,534 | 6,404,353 |
종업원급여 | 7,047,841 | 6,207,611 |
감가상각비 | 1,680,825 | 1,722,243 |
무형자산상각비 | 236,013 | 304,920 |
기타 | 5,827,817 | 9,822,321 |
매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 17,965,012 | 21,458,200 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
잡이익 | 6,585 | 166,933 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
유형자산처분손실 | 36 | 110 |
무형자산처분손실 | - | 99,484 |
잡손실 | 3,882 | 1,021 |
합계 | 3,918 | 100,615 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이자수익 | 566,131 | 197,813 |
외환차익 | 3,603 | 5,120 |
외화환산이익 | - | 325 |
파생상품평가이익 | 1,120,188 | - |
합계 | 1,689,922 | 203,258 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이자비용 | 2,863,651 | 69,697 |
외환차손 | 14,645 | 4,450 |
외화환산손실 | 219 | - |
파생상품평가손실 | 374,141 | - |
합계 | 3,252,656 | 74,147 |
28. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세부담액 등 | 313,741 | 123,196 |
일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (297,346) | (76,880) |
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동 | - | 309,666 |
자본에 직접 반영된 이연법인세 | (16,256) | (7,699) |
법인세비용(수익) | 139 | 348,283 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순이익 | 757,572 | 2,328,871 |
적용세율에 따른 법인세 | 144,666 | 490,352 |
조정사항 | ||
- 비공제비용 | 1,698 | 5,338 |
- 비과세수익 | - | (863) |
- 세액공제 | (214,119) | (167,883) |
- 기타 | 67,894 | 21,340 |
법인세비용(수익) | 139 | 348,284 |
(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식한 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 |
확정급여부채의 재측정요소 | 73,892 | (16,256) | 57,636 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 |
확정급여부채의 재측정요소 | 36,936 | (8,126) | 28,810 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (1,942) | 427 | (1,515) |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 이연법인세자산(부채) | |||
기초 | 당기손익 | 자본반영 | 기말 | |
연차휴가충당부채 | 55,910 | (1,402) | - | 54,508 |
대손충당금 | 35,402 | 3,380 | - | 38,782 |
개발비 | 72,738 | (62,528) | - | 10,210 |
재고자산평가충당금 | 107,355 | 322,295 | - | 429,650 |
미지급금(상여) | 44,000 | (44,000) | - | - |
퇴직급여충당부채 | 555,488 | (32,173) | (16,256) | 507,059 |
복구충당부채 | 46,196 | 47,507 | - | 93,703 |
리스부채 | 143,777 | (26,383) | - | 117,394 |
투자유가증권 | 2,288 | (2,288) | - | - |
현재가치할인차금 | 2,791 | (291) | - | 2,500 |
파생상품부채(CB) | - | 1,746,677 | - | 1,746,677 |
이연법인세자산 | 1,065,945 | 1,950,794 | (16,256) | 3,000,483 |
미수수익 | (4,460) | (21,278) | - | (25,738) |
사용권자산 | (160,450) | 22,420 | - | (138,030) |
퇴직연금운용자산 | (193,128) | (206,917) | - | (400,045) |
전환권조정(CB) | - | (731,594) | - | (731,594) |
유동금융부채(CB) | - | (699,823) | - | (699,823) |
이연법인세부채 | (358,038) | (1,637,192) | - | (1,995,230) |
상계 후 순액 | 707,907 | 313,602 | (16,256) | 1,005,253 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 이연법인세자산(부채) | |||
기초 | 당기손익 | 자본반영 | 기말 | |
연차휴가충당부채 | 48,776 | 7,135 | - | 55,911 |
대손충당금 | 1,618 | 33,785 | - | 35,403 |
개발비 | 142,633 | (69,895) | - | 72,738 |
고객관계자산 | 9,243 | (9,243) | - | - |
재고자산평가충당금 | 3,429 | 103,926 | - | 107,355 |
영업권(휴먼지놈) | 31,263 | (31,263) | - | - |
미지급금(상여) | - | 44,000 | - | 44,000 |
퇴직급여충당부채 | 475,264 | 88,206 | (7,982) | 555,488 |
연구인력개발비세액공제 | 309,666 | (309,666) | - | - |
복구충당부채 | 997 | 45,199 | - | 46,196 |
리스부채 | 113,894 | 29,883 | - | 143,777 |
투자유가증권 | 1,861 | - | 427 | 2,288 |
현재가치할인차금 | 5,046 | (2,255) | - | 2,791 |
이연법인세자산 | 1,143,690 | (70,188) | (7,555) | 1,065,947 |
미수수익 | (5,009) | 549 | - | (4,460) |
사용권자산 | (115,443) | (45,007) | - | (160,450) |
감가상각누계액 | (42,953) | 42,953 | - | - |
퇴직연금운용자산 | (39,590) | (153,394) | (144) | (193,128) |
이연법인세부채 | (202,995) | (154,899) | (144) | (358,038) |
상계 후 순액 | 940,693 | (225,087) | (7,699) | 707,907 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
<이연법인세자산> | ||
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,283,105 | 750,540 |
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 717,378 | 315,406 |
소 계 | 3,000,483 | 1,065,946 |
<이연법인세부채> | ||
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,791,457) | (353,578) |
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (203,773) | (4,460) |
소 계 | (1,995,230) | (358,038) |
이연법인세자산(부채) 순액 | 1,005,253 | 707,907 |
29. 주당손익
(1) 기본주당순손익
1) 보통주 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
구분 | 당기 | 전기 |
당기순이익 | 708,544,750원 | 1,980,587,609원 |
보통주당기순이익 | 708,544,750원 | 1,980,587,609원 |
가중평균 유통보통주식수 | 7,658,150주 | 7,242,123주 |
기본주당순이익 | 93원 | 273원 |
2) 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
당기 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
기초 | 2021.01.01 | 7,711,315 | 365 | 2,814,629,975 |
자기주식 | 2021.01.01 | (53,165) | 365 | (19,405,225) |
합계(A) | 2,795,224,750 | |||
일수(B) | 365 | |||
가중평균유통보통주식수(A/B) | 7,658,150 | |||
전기 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
기초 | 2020.01.01 | 6,905,676 | 366 | 2,527,477,416 |
자기주식 | 2020.01.01 | (53,165) | 366 | (19,458,390) |
유상증자 | 2020.07.08 | 805,639 | 177 | 142,598,103 |
합계(A) | 2,650,617,129 | |||
일수(B) | 366 | |||
가중평균유통보통주식수(A/B) | 7,242,123 |
(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 유통보 통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기중 발행한 희석성 잠재적보통주인 전환사채와 전환상환우선주를 반영하였습니다.
한편, 당기의 경우 전환사채와 전환상환우선주의 전환으로 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당이익이 증가함에 따라 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동 일합니다.
30. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금 흐름
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
당기순이익 | 708,545 | 1,980,588 |
조정사항 | ||
대손상각비 | 52,900 | 243,406 |
감가상각비 | 1,680,825 | 1,722,243 |
무형자산상각비 | 236,013 | 304,920 |
퇴직급여 | 654,058 | 609,962 |
재고자산평가손실 | 1,469,120 | 473,715 |
외화환산손실 | 219 | - |
유형자산처분손실 | 36 | 110 |
무형자산처분손실 | - | 99,484 |
이자비용 | 2,863,651 | 69,697 |
장기종업원급여 | 88,604 | - |
복구충당비 | - | (4,531) |
재고자산평가충당금환입 | (4,139) | (1,325) |
외화환산이익 | - | (325) |
이자수익 | (566,131) | (197,813) |
파생상품평가손실 | 374,141 | - |
파생상품평가이익 | (1,120,188) | - |
법인세비용 | 139 | 348,283 |
자산및부채의증감 | ||
매출채권감소(증가) | 385,088 | (1,043,056) |
미수금감소(증가) | 178,089 | (181,671) |
선급금감소(증가) | (1,819,147) | (10,194) |
선급비용감소(증가) | (2,136) | (12,410) |
계약자산의증가 | 685,374 | 334,618 |
재고자산감소(증가) | (322,241) | (3,485,460) |
매입채무증가(감소) | (185,950) | 111,691 |
미지급금증가(감소) | 3,510,939 | (547,354) |
예수금증가(감소) | 4 | (1,048) |
부가세예수금증가(감소) | (289,800) | 285,604 |
선수금증가(감소) | (169,492) | (150,090) |
연차휴가충당부채증가(감소) | (6,374) | 32,430 |
계약부채증가(감소) | 1,158,862 | 304,213 |
퇴직금지급 | (807,307) | (211,249) |
퇴직연금운용자산감소(증가) | (933,521) | (695,019) |
영업으로부터 창출된 현금흐름 | 7,820,181 | 379,417 |
(2) 현금의 유입. 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
사용권자산 및 리스부채 당기 증가 | 664,687 | 871,170 |
리스부채 유동성대체 | 117,968 | 152,511 |
확정급여채무 재측정요소 대체 | 86,270 | 36,936 |
소프트웨어 취득관련 미지급금 | - | 73,459 |
매출채권제각 | - | 24,184 |
건설중인자산의 소프트웨어 대체 | 863,636 | - |
선급금 유동성대체 | 1,865,813 | - |
보증금 선급금대체 | 739 | - |
보증금 유동성대체 | 422,983 | - |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | 1,942 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
상각 | 유동성대체 | 당기증가 | 공정가치변동 | ||||
유동리스부채 | 401,896 | (605,603) | 21,695 | 117,968 | 441,320 | - | 377,276 |
비유동리스부채 | 251,634 | - | - | (117,968) | - | - | 133,666 |
파생상품부채 | - | 13,599,581 | - | - | - | 343,423 | 13,943,004 |
전환사채 | - | 17,021,431 | 653,143 | - | - | - | 17,674,574 |
전환상환우선주 | - | 11,335,585 | 719,581 | - | - | - | 12,055,166 |
합계 | 653,530 | 41,350,994 | 1,394,419 | - | 441,320 | 343,423 | 44,183,686 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
상각 | 유동성대체 | 당기증가 | 공정가치변동 | ||||
유동리스부채 | 293,144 | (559,201) | 27,274 | 152,511 | 488,168 | - | 401,896 |
비유동리스부채 | 224,557 | - | - | (152,511) | 179,588 | - | 251,634 |
합계 | 517,701 | (559,201) | 27,274 | - | 667,756 | - | 653,530 |
31. 보험가입내역
보고기간말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
보험회사 | 구분 | 가입기간 | 부보금액 |
에이스아메리칸화재해상보험 | 임원배상책임보험 | 2021.04.01-2022.04.01 | 1,000,000 |
KB손해보험 | 임상시험배상책임 | 2021.06.01-2022.05.31 | 300,000 |
KB손해보험 | 임상시험배상책임 | 2021.10.01-2022.10.01 | 200,000 |
KB손해보험 | 임상시험배상책임 | 2021.10.01-2022.10.01 | 200,000 |
KB손해보험 | 임상시험배상책임 | 2021.09.26-2022.03.25 | 100,000 |
KB손해보험 | 임상시험배상책임 | 2021.11.01-2022.10.31 | 200,000 |
DB손해보험 | 환경책임보험 | 2021.08.07-2022.08.07 | 5,000,000 |
현대해상화재보험 | 화재보험 | 2021.10.20-2022.10.20 | 100,000 |
현대해상화재보험 | 임상시험보상보험 | 2021.10.31-2022.10.31 | 250,000 |
KB손해보험 | 임상시험배상책임 | 2021.11.01.2022.10.31 | 100,000 |
32. 우발채무 및 약정사항
(1) 금융기관 약정사항
보고기간말 현재 회사가 체결하고 있는 금융기관 약정사항은 없습니다.
(2) 보증기관 지급보증
보고기간말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
발생일 | 보험가입금액 | 보증처 | 보증내역 |
2020-02-27~2022-02-26 | 7,504 | 서울보증보험 | 계약보증금 |
(3) 소송사건
보고기간말 현재 회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 진단키트 판매 계약과 관련하여, 회사가 제공받고 있는 계약이행 보증은 다음과 같습니다.
제공자 | 보증내역 | 통화 | 금액 |
Twin Gemini Global Supply LLC | 계약이행 보증 | USD | 500,000 |
33. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
관계 | 회사명 |
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | |
최대주주의 최대주주 | 뉴레이크얼라이언스더헬스케어(유) |
최대주주의 관계기업 | 뉴레이크얼라이언스매니지먼트 |
최대주주 | 인바이츠헬스케어㈜ |
기타의 특수관계자 | |
기타특수관계자 | 트랜스글로벌헬스케어 |
기타특수관계자 | 헬스커넥트주식회사 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
특수관계자명 | 유무형 자산취득 | 수익 | 비용 | ||
매출 | 기타수익(*) | 매입 | 기타비용(*) | ||
뉴레이크얼라이언스더헬스케어(유) | - | - | 1,120,188 | - | 3,190,136 |
트랜스글로벌헬스케어 | - | - | - | 25,353 | - |
헬스커넥트주식회사 | 2,980,063 | - | - | - | - |
합계 | 2,980,063 | - | 1,120,188 | 25,353 | 3,190,136 |
(*) 21년 2월과 3월에 취득한 전환사채와 전환상환우선주의 이자비용과 파생상품평가손익 을 반영하였습니다.
<전기> (단위 : 천원)
특수관계자명 | 유무형 자산취득 | 수익 | 비용 | ||
매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||
트랜스글로벌헬스케어 | - | 88 | - | 19,891 | - |
헬스커넥트주식회사 | 431,818 | - | - | - | - |
합계 | 431,818 | 88 | - | 19,891 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 전환사채 | 전환상환우선주 | 파생상품부채 | 미지급금 | |
뉴레이크얼라이언스더헬 스케어(유) | - | - | - | 17,674,574 | 12,055,167 | 13,943,003 | - |
트랜스글로벌헬스케어 | - | - | 1,223 | - | - | - | - |
헬스커넥트주식회사 | - | - | - | - | - | - | 548,933 |
합계 | - | - | 1,223 | 17,674,574 | 12,055,167 | 13,943,003 | 548,933 |
<전기> (단위 : 천원)
특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 전환사채 | 전환상환우선주 | 파생상품부채 | 미지급금 | |
트랜스글로벌헬스케어 | 97 | - | 4,316 | - | - | - | - |
헬스커넥트주식회사 | - | - | - | - | - | - | - |
합계 | 97 | - | 4,316 | - | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
특수관계자명 | 자금거래성격 | 당기 | 전기 |
뉴레이크얼라이언스더헬스케어(유) | 전환사채 발행 | 21,000,000 | - |
전환상환우선주 발행 | 20,999,997 | - | |
합계 | 41,999,997 | - | |
(5) 주요경영진에 대한 보상
당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
단기급여 | 1,002,245 | 546,898 |
퇴직급여 | 346,190 | 226,640 |
합계 | 1,348,435 | 773,538 |
34. 용역계약
(1) 당기 및 전기 중 용역계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니 다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 | |
신약개발사업 | 생동성시험 | 8,637,606 | 11,496,488 |
임상시험 | 713,892 | 2,210,243 | |
분석시험 | 2,712,184 | 2,548,640 | |
소계 | 12,063,682 | 16,255,371 | |
생명공학사업 | 진단서비스용역 | 5,391,284 | 4,688,166 |
운송 및 기록용역 | 79,235 | 134,431 | |
합 계 | 17,534,201 | 21,077,967 | |
신약개발사업부는 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준에 의하여 계약수익을 인식하고 있 으며, 생명공학사업부 및 유통사업부는 인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 신약개발지원 용역계약 변동내역
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초금액 | 신규계약 | 변경 | 수익인식 | 기말 |
생동 | 3,430,990 | 13,984,182 | (761,407) | (8,637,606) | 8,016,159 |
임상 | 827,672 | 946,702 | (407,975) | (713,892) | 652,507 |
분석 | 3,054,627 | 2,792,891 | (594,600) | (2,712,184) | 2,540,734 |
합계 | 7,313,289 | 17,723,775 | (1,763,982) | (12,063,682) | 11,209,400 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초금액 | 신규계약 | 변경 | 수익인식 | 기말 |
생동 | 6,677,930 | 9,784,929 | (1,535,381) | (11,496,488) | 3,430,990 |
임상 | 1,340,429 | 2,066,400 | (368,914) | (2,210,243) | 827,672 |
분석 | 2,306,177 | 3,112,600 | 184,489 | (2,548,640) | 3,054,626 |
합계 | 10,324,536 | 14,963,929 | (1,719,806) | (16,255,371) | 7,313,288 |
(3) 보고기간종료일 현재 진행 중이거나 완료된 신약개발사업 용역계약 관련 누적발생원가, 누적수익 및 계약금액 등의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 누적용역 계약금액 | 누적용역원가 | 누적용역 예정원가 | 누적수익 | 계약부채 | 계약자산 |
생동성시험 | 19,645,440 | 6,795,786 | 12,166,516 | 11,629,281 | (2,321,736) | 1,148,999 |
임상시험 | 2,615,312 | 1,644,301 | 1,850,842 | 1,962,806 | (200,148) | 307,592 |
분석시험 | 7,318,462 | 2,939,196 | 4,709,545 | 4,777,728 | (556,814) | 1,148,687 |
합계 | 29,579,214 | 11,379,283 | 18,726,903 | 18,369,816 | (3,078,698) | 2,605,277 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 누적용역 계약금액 | 누적용역원가 | 누적용역 예정원가 | 누적수익 | 계약부채 | 계약자산 |
생동성시험 | 30,236,737 | 21,859,966 | 24,197,699 | 26,805,748 | (1,137,608) | 1,607,650 |
임상시험 | 7,091,385 | 4,946,288 | 5,806,395 | 6,263,713 | (455,754) | 424,335 |
분석시험 | 11,133,351 | 5,459,868 | 7,294,800 | 8,078,724 | (326,474) | 1,307,666 |
합계 | 48,461,473 | 32,266,122 | 37,298,893 | 41,148,185 | (1,919,837) | 3,339,651 |
(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준으로 수익을 인식한 신약개발지원 용역계 약 중 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 계약일 | 종료(예정)일 | 진행률 | 계약금액 | 누적수익금액 | 누적청구금액 | 계약자산 | 계약부채 | 계약손실 충당부채 |
생동성시험 | 2020-04-13 | 2021-04-28 | 100.00% | 471,990 | 471,990 | 471,990 | - | - | - |
분석시험 | 2018-04-25 | - | 70.40% | 451,128 | 317,594 | 90,226 | 227,369 | - | - |
분석시험 | 2020-05-26 | 2021-02-22 | 100.00% | 410,000 | 410,000 | 410,000 | - | - | - |
생동성시험 | 2020-04-13 | 2021-04-28 | 100.00% | 409,584 | 409,584 | 409,584 | - | - | - |
임상시험 | 2019-04-30 | 2021-05-04 | 100.00% | 400,000 | 400,000 | 400,000 | - | - | - |
분석시험 | 2020-08-18 | - | 93.71% | 325,000 | 304,558 | 162,500 | 142,058 | - | - |
분석시험 | 2020-04-14 | - | 53.66% | 290,000 | 155,614 | 116,000 | 39,614 | - | - |
분석시험 | 2021-06-07 | - | 66.23% | 286,740 | 189,908 | 70,740 | 119,168 | - | - |
(5) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약 으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경 이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산(계약부채)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 추정총계약금액의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 손익효과 | 계약자산 및 계약부채 에 미치는 영향 | |
당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | ||||
생동성시험 | (761,407) | (534,314) | (216,608) | (10,486) | (216,608) |
임상시험 | (407,975) | (323,577) | (76,662) | (7,736) | (76,662) |
분석시험 | (594,600) | (244,454) | (325,286) | (24,860) | (325,286) |
합계 | (1,763,982) | (1,102,345) | (618,556) | (43,082) | (618,556) |
35. 영업부문
(1) 회사의 영업부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ신약개발사업 : 의약품 개발지원 연구사업
ㆍ생명공학사업 : 생명공학 상품 도매 및 소매, 제품 진단키트, 유전체 분석
(2) 부문별 매출 및 영업이익에 관한 정보
(단위 : 천원)
구분 | 신약개발사업 | 생명공학사업 | 총계 | |||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
매출 | 12,063,682 | 16,255,370 | 8,170,080 | 7,336,273 | 20,233,762 | 23,591,643 |
영업이익 | 3,119,067 | 2,480,577 | (850,316) | (347,134) | 2,268,751 | 2,133,443 |
(3) 부문별 자산 및 부채에 관한 정보
(단위 : 천원)
구분 | 신약개발사업 | 생명공학사업 | 공통부문 | 총계 | ||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
자산 | 7,757,566 | 5,556,501 | 7,602,639 | 9,533,324 | 64,720,953 | 17,253,798 | 80,081,158 | 32,343,623 |
부채 | 7,184,777 | 2,738,701 | 960,810 | 789,885 | 46,635,347 | 4,280,993 | 54,780,934 | 7,809,579 |
(4) 지역별 매출에 관한 정보
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
내수 | 20,048,142 | 23,321,365 |
해외 | 185,620 | 270,279 |
합계 | 20,233,762 | 23,591,644 |
(5) 주요 거래처별 매출에 관한 정보
당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습 니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
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내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 인바이츠바이오코아 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회 계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것 입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
인바이츠바이오코아 주식회사
대표이사 귀하 2022년 3월 22일
우리는 첨부된 인바이츠바이오코아 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제 도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 인바이츠바이오코아 주식회사의 경영진에게 있 으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니 다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회 계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계 관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점 이 발견되지 아니하였습니다"고기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요 성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보 다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니 다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보 고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등 의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제 도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기 업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다
. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국 제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거 나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래 기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계 관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있 다는 점을 고려하여야 합니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실 태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용 '의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위 하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
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외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 인바이츠바이오코아 주식회사 | |||
감사대상 사업연도 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 2021년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 6 | 1 | 1 | 1 | 6 | 2 | 2 | - | 1 | - | - | - | 16 | 4 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
감사 | 19 | 4 | 86 | 136 | 527 | 270 | 167 | - | 2 | - | - | - | 801 | 410 | |
합계 | 19 | 4 | 86 | 136 | 527 | 270 | 167 | - | 2 | - | - | - | 801 | 410 | |
(주1) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시 된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2021.12.16 ~ 2021.12.30 | 10 | 일 | |||||
주요내용 | 주요내용 회사와 산업에 대한 이해, 감사위험 식별 및 입증감사의 성격, 범위, 시기의 결정 등 | ||||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
2021.12.16~2021.12.22 | 5 | 일 | 4 | 명 | 4 | 명 | 내부통제 이해 및 평가 | ||
2022.02.14~2022.02.18 | 5 | 일 | 5 | 명 | 4 | 명 | 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등) | ||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2022.01.04 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 구로사업장, 흥덕사업장 | ||||||||
실사(입회)대상 | 원재료, 재공품, 저장품 등 회사 보유 재고자산 | ||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
실사(입회)장소 | - | ||||||||
실사(입회)대상 | - | ||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | X | |||
3. 주요 감사실시내용
기타조회 | - | |||
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | |
수행시기 | 2021.12.29, 2022.03.21 | |||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | ||
수행시기 | - | - | 일 | |
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2021년 12월 29일 | 회사측 : 감사 1인 감사인측 : 업무수행 이사 등 2인 | 서면회의 | 감사계약 및 독립성, 감사전 략 등 |
2 | 2022년 03월 21일 | 회사측 : 감사 1인 감사인측 : 업무수행 이사 등 2인 | 서면회의 | 핵심감사사항, 독립성, 강조 사항과 기타사항 문단, 서면 진술 등 |