과 목 주석 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말 자 산 I. 유동자산 39,796,796,495 50,136,013,215 1. 현금및현금성자산 32 7,042,055,397 4,958,530,992 2. 단기금융상품 5, 32 24,500,208,104 7,000,000,000 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 6, 32 3,164,040,000 33,543,082,216 4. 매출채권및기타채권 7, 32, 33 3,591,582,672...

목 차

감 사 보 고 서 1

독립된 감사인의 감사보고서 2

(첨부)재 무 제 표 7

주석 13

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 98

외부감사 실시내용 101

주식회사 강스템바이오텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2020년 01월 01일 부터

2020년 12월 31일 까지

제 10 기

2019년 01월 01일 부터

2019년 12월 31일 까지

안진회계법인

독립된 감사인의 감사보고서‌

주식회사 강스템바이오텍 주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 강스템바이오텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간 의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재 무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국 제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리 는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감 사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적 인 사항 들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

현금창출단위 손상평가

해당 사항이 핵심감사사항으로 식별된 이유

주석 4에 포함되어 있는 바와 같이 회사는 단일의 보고부문으로 하나의 현금창출단위로 식 별됩니다. 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 자산손상의 징후가 있다고 판단되는 현금창출단위에 대하여 회수가능액을 추정하고 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습 니다.

회사가 당기 중 수행한 손상검사에 사용된 회수가능액은 당기말 기준 강스템바이오텍의 시 가총액에서 종속기업인 (주)크로엔 및 라보셀(주)의 사용가치로 평가된 회수가능가액을 차감 한 금액으로 산정하였습니다.

회사의 경영진은 (주)크로엔 및 라보셀(주)의 종속기업투자주식에 대하여 향후 시장규모와 시장점유율을 고려한 판매수량 및 수주량을 추정하고, 과거 단가추이와 시장상황 등을 고려 하여 판매단가 및 수주금액을 추정였습니다. 이를 근거로 예측한 미래현금흐름에 할인율 및 동종업계를 고려한 장기성장율을 적용하여 회수가능액을 산정하였습니다.

동 추정 및 예측에는 상당한 불확실성이 존재하며 오류 발생 시 이로 인해 재무제표에 미치 는 영향이 유의적이므로, 현금창출단위에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로식별하였습니 다.

해당 사항이 감사에서 다루어진 방법

회사의 현금창출단위에 대한 손상검사와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 손상을 고려할 수 있는 전반적인 시장 환경에 대하여 확인하였습니다.

- 회사가 활용한 경영진측 전문가의 독립성, 적격성 및 객관성을 확인하였습니다.

- 미래현금흐름 추정에 적용된 판매수량 및 판매단가 관련 가정에 대한 질문과 해당 가정의 실현가능성에 대하여 독립적으로 확인하였습니다.

- 전기 추정치에 사용된 현금흐름을 당기 실제 성과와 비교하여 소급적으로 검토함으로써, 추정의 편의가 존재하는지 여부를 확인하였습니다.

- 사용가치를 추정하기 위해 사용된 미래현금흐름 추정 모델의 합리성 및 수학적인 정확성 을 확인하였습니다.

- 매출의 추정에 사용된 투입변수들의 합리성을 확인하기 위하여, 경영진이 승인한 사업계획 을 입수하고, 할인율 등에 대해 감사인의 내부 가치평가 전문가를 활용하여 검증하고 이러한 가정을 관측가능한 외부자료와 비교하였으며, 회사 및 산업에 대한 우리의 이해와도 비교하 였습니다.

- 회사가 사용가치 추정에 적용한 가정을 변경한 경우, 그 영향을 평가하기 위하여 자체적인 민감도 분석을 수행하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있 으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결 정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는

경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영 업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없

는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중 요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대 응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사

- 증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개 입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위 험보다 큽니다.

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이

-

는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추

-

정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로 서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확 실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내

- 리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공 시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까 지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단 시킬 수 있습니다.

공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되

-

는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 수행한 업무수행이사는 xxx 입니다.

xxxxx xxxx xxxxx 00

안 진 회 계 법 인 대표이사 홍 종 성 2021년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표‌

주식회사 강스템바이오텍

제 11기

2020년 01월 01일 부터

2020년 12월 31일 까지

제 10기

2019년 01월 01일 부터

2019년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 강스템바이오텍 대표이사 이태화

본점 소재지 :

(도로명주소) xxxxx xxx xxxx 000 (전 화) 00-000-0000

재 무 상 태 표

제 11 기 2020년 12월 31일 현재 제 10 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 강스템바이오텍 (단위 : 원)

과			목	주석	제 11(당) 기말		제 10(전) 기말
자			산
I. 유동자산						39,796,796,495		50,136,013,215
1. 현금및현금성자산				32	7,042,055,397		4,958,530,992
2. 단기금융상품				5, 32	24,500,208,104		7,000,000,000
3. 당기xx-xx가치측정 금융자산				6, 32	3,164,040,000		33,543,082,216
4. 매출채권및기타채권				7, 32, 33	3,591,582,672		3,174,005,855
5. 당기법인세자산					125,405,950		118,864,130
6. 재고자산				8	27,744,748		34,318,711
7. 기타자산				11	1,345,759,624		1,307,211,311
II. 비유동자산						28,300,502,015		48,489,911,516
1. 장기금융상품				5, 32	170,000,000		170,000,000
2. 당기xx-xx가치측정 금융자산				6, 32	836,759,181		20,876,360,430
3. 종속기업 및 공동기업투자				13, 14, 33	198,304,000		-
4. 장기기타채권				7, 32	851,809,820		427,048,770
5. 유형자산				9	22,550,495,287		22,738,649,958
6. 무형자산				10	969,241,333		1,020,550,633
7. 사용권자산				12	2,546,189,030		3,080,143,711
8. 기타자산				11	177,703,364		177,158,014
자	산	총	계			68,097,298,510		98,625,924,731
부			채
I. 유동부채						4,647,521,995		15,296,867,499
1. 매입채무및기타채무				15, 32, 33	1,285,010,428		2,324,931,630
2. 리스부채				12, 31, 32	728,946,449		268,729,664
3. 기타부채				18, 31, 32	397,360,261		598,372,193
4. 전환사채				16, 31	-		12,104,834,012
5. 금융보증부채				31, 32	2,236,204,857		-
II. 비유동부채						12,018,918,193		12,483,848,288
1. 차입금				16, 31, 32	4,000,000,000		4,000,000,000
2. 리스부채				12, 31, 32	2,073,929,170		2,977,417,747
3. 계약부채				17, 31, 34	5,000,000,000		5,000,000,000
4. 장기미지급금				15, 32, 33	944,989,023		506,430,541
부	채	총	계			16,666,440,188		27,780,715,787
자			본
1. 자본금				19	12,688,329,000		12,044,685,500
2. 주식발행초과금				20	131,311,370,016		131,767,424,796
3. 기타자본항목				20	3,616,019,649		3,725,754,137

4. 결손금	21	(96,184,860,343)		(76,692,655,489)
자 본 총 계			51,430,858,322		70,845,208,944
부 채 및 자 본 총 계			68,097,298,510		98,625,924,731

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 11 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍 (단위 : 원)

과 목	주석	제 11(당) 기	제 10(전) 기
I. 매출액	4, 23, 33	295,378,500	282,069,120
II. 매출원가	27	50,799,489	141,439,397
III. 매출총이익		244,579,011	140,629,723
IV. 판매비와관리비	24, 27, 33	16,989,527,180	19,551,777,366
V. 영업손실		(16,744,948,169)	(19,411,147,643)
VI. 기타손익		(2,747,256,685)	(5,590,442,306)
1. 금융수익	25, 32	1,460,492,372	2,461,210,862
2. 금융비용	25, 32	4,033,830,965	3,158,117,064
3. 기타수익	26	90,617,869	782,123,896
4. 기타비용	26	264,535,961	5,675,660,000
VII. 법인세비용차감전순손실		(19,492,204,854)	(25,001,589,949)
1. 법인세비용	28	-	-
VIII. 당기순손실		(19,492,204,854)	(25,001,589,949)
1. 기타포괄손익		-	-
IX. 당기총포괄손실		(19,492,204,854)	(25,001,589,949)
X. 주당순손실
기본 및 희석 주당손실	30	(874)	(1,200)

주석 참조

자 본 변 동 표

제 11 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍 (단위 : 원)

과 목	주석	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	결손금	총 계
2019년 1월 1일		10,412,468,500	85,615,639,115	3,607,918,637	(51,691,065,540)	47,944,960,712
당기순손실		-	-	-	(25,001,589,949)	(25,001,589,949)
소유주와의 거래
유상증자		1,619,967,000	46,102,267,740	-	-	47,722,234,740
주식선택권 행사		12,250,000	49,517,941	(5,328,050)	-	56,439,891
주식보상비용	22	-	-	123,163,550	-	123,163,550
2019년 12월 31일		12,044,685,500	131,767,424,796	3,725,754,137	(76,692,655,489)	70,845,208,944
2020년 1월 1일		12,044,685,500	131,767,424,796	3,725,754,137	(76,692,655,489)	70,845,208,944
당기순손실		-	-	-	(19,492,204,854)	(19,492,204,854)
소유주와의 거래
주식선택권 행사		65,000,000	133,843,600	(5,291,000)	-	193,552,600
주식보상비용	22	-	-	(104,443,488)	-	(104,443,488)
전환우선주의 전환		578,643,500	(589,898,380)	-	-	(11,254,880)
2020년 12월 31일		12,688,329,000	131,311,370,016	3,616,019,649	(96,184,860,343)	51,430,858,322

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 11 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍 (단위 : 원)

과 목	주석	제 11(당) 기		제 10(전) 기
영업활동 현금흐름			(16,124,996,636)		(11,097,344,234)
영업으로부터 창출된 현금흐름	31	(16,236,199,907)		(11,111,140,996)
이자의 수취		218,882,015		224,742,920
이자의 지급		(109,136,924)		(141,427,168)
배당금의 수취		8,000,000		-
법인세 납부(환급)		(6,541,820)		(69,518,990)
투자활동 현금흐름			31,237,929,801		(33,356,661,804)
단기금융상품의 취득		(49,995,631,242)		(19,000,000,000)
단기금융상품의 처분		32,495,423,138		20,280,000,000
장기금융상품의 취득		-		(170,000,000)
유형자산의 취득		(773,222,141)		(7,562,797,344)
유형자산의 처분		4,960,000		-
무형자산의 취득		(5,000,000)		(1,584,116,788)
당기xx-xx가치측금융자산의 취 득		(13,250,000,000)		(88,702,608,974)
당기xx-xx가치측금융자산의 처 분		62,839,786,046		63,392,467,302
보증금의 증가		(112,870,000)		(46,392,000)
보증금의 감소		34,484,000		36,786,000
재무활동 현금흐름			(13,029,408,760)		47,081,569,561
유상증자		-		47,722,234,740
종속기업 추가지분취득		(447,820,680)		-
주식선택권 행사		193,552,600		56,439,891
유동성장기부채의 상환		-		(260,000,000)
전환사채의 상환		(12,426,888,000)		-
전환우선주의 전환		(11,254,880)		-
리스 상환		(336,997,800)		(437,105,070)
현금및현금성자산의 증가			2,083,524,405		2,627,563,523
기초의 현금및현금성자산			4,958,530,992		2,330,967,469
기말의 현금및현금성자산			7,042,055,397		4,958,530,992

주석 참조

주석‌

제 11 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍

1. 회사의 개요

주식회사 강스템바이오텍(이하 "당사")은 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었으며, xxx xxx xxxx 000에 본점 소재지를 두고 있으며, xxx xxx xxx 00에 광명SK테크노파크에 연구소 와 공장 소재지를 두고 있습니다. 당사는 2013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식 회사강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장 (KOSDAQ)에 등록하였습니다.

당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 12,418,333천원이며, 최대주주는 강경선으로 보유주 식은 1,930,000주(7.77%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업 회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또 는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제 1028호 '관계기 업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입 니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제 외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정 가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작 성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부 에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성 을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준 보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준 서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용 가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공 시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존 속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니 다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진 행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회 피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다.

동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간 편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처 리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허 용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래 의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업 의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여 할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출 할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부 를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어

있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니 다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의 를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않 을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부 채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니 다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거 한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대 한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다 면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니

다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개 념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계 기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우

취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기 준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적 용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생 사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니 다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가 합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참 조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하 는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액

)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확 히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리 고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이 후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소 급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가,직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행 에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완 료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자 본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기 준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처 리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면 제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배 기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절 차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입 자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는

점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제 하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다

.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항 을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허 용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판 단하고 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

-재화의 판매

-수수료수익

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액 은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

가. 재화의 판매

당사는 줄기세포 배양액을 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부 채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

당사의 표준적인 계약조건에 따르면 고객은 반품 및 교환을 요청할 권리를 보유합니다. 단, 제조상의 불량품인 경우와 수송 중에 파손된 경우에 한하여 반품 및 교환을 요청할 수 있으 므로 그 권리를 행사할 때, 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

나. 수수료수익

당사는 2014년 12월 대웅제약과 줄기세포치료제에 대한 공동개발 계약을 체결하였으며, 최 초 계약시점에 수령한 계약금은 수익을 해당 계약기간으로 정액 안분하여 이연 인식하고 있 습니다. xxx은 선수한 수수료수익에 대하여 계약기간동안 정액 안분하여 인식하는 것이 기업회계기준서 제 1115호 하에서 수익을 인식하는 가장 적절한 방법이라고 평가하였습니 다.

(3) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제 외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사 는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기 리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스 이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을

-

사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부

-

담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나

유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되 어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율

-

로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는

그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된

- 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할 인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리 스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성 됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합 니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자 산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리 스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있 습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자 산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또 는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하여 사용권자산과 리스부채를 인식 하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시 하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의재무제표 작성에 있어 서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정 하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측 정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하 고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조 정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도 로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니 다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수 익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으 로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경 우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으 로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습 니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기 간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리 가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역 을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정 가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 22을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당 사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당 사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영 하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니 다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정 가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공 정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정 가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합 니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정 된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액 과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니 다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가 능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차 이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사 업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아 니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일 시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연 법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸 하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트 벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러 한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일 부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연 법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용 하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사 가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세 효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련 하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가 정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이 연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반 영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투 자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업 모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으 로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이 나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대 한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산 의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자 산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자 산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
건 물	40 년
시설장치	5 년 ~ 10년
연구시험용자산	5 년
비 품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해 당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이 를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유 형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하 는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시 점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니 다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경 하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연 수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의

-

입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무 형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하 는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시 점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있 습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위 하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자 산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단 위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현 금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하 는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정 하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현 금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하 고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금 액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있 습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착 품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환 원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비 용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하

며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발 생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인 한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가 에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행 할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인 식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액 의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되 는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측 정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 xx의 추정치를반영하 여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하 고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기xx-xx가치측정금융자산의 취득이나 당기xx-xx가치측 정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다

.

(16) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융 자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니 다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정 합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되 어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄xx-xx가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되 어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기xx-xx가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불 가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타 포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기xx-xx가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이 는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄xx-xx가치측정금융자산 의 요건을 충족하는 채무상품을 당기xx-xx가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금 융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수 수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포 함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경 우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시 점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하

고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가 감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정 하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄xx-xx가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이 자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산 의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으 로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은

금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익 은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위 험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25참고).

1-2) 기타포괄xx-xx가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품 은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기 손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포 괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄xx-xx가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄xx-xx가치 xx으로 xx하 는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사 업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄xx-xx가치측정항목으 로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단 기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품 은 제외)

기타포괄xx-xx가치xx에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발 생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분 되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고).

1-4) 당기xx-xx가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄xx-xx가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익- 공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식 시점에 기타포괄xx-xx가치xx으로 xx하지 않은 경우 동 지분상품은 당기xx-xx 가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄xx-xx가치측정항목의 요건을 충족하지 못 하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기xx-xx가치측정항목으로 분류합니다. 또 한 당기xx-xx가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정 하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치 ')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄xx-x x가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기xx-xx가치측정항 목으로 지정할 수 있습니다.

당기xx-xx가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지 정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고). 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정 됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니 다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고).

- 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). 당기손익으로 인식하는 화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장 부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으 로 인식됩니다.

- 당기xx-xx가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타손익' 항목에 당기손익으로인식됩니다(주석 26 참고).

- 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손 익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영 하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기 대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기 간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증 가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건 에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말 의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니 다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전 망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사 가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵 심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니 다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려 하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적 인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레 드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후 원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차 입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 비용.

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로 서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증 하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유 의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정 하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다.

(1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지 급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경 의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합 니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신 용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액 이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품 을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유 의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고 려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정 기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하 였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않 다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하 는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합 리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채 무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금 융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관 측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합 리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자 문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했 을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보 에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부 금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특 정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불 이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취 할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채 권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따 라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사 건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인 에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으 로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하 였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해 당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품에 대 한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금 융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있 습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속 적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니

다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수 취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합 니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄xx-xx가치xx으로 지정한 지분상품에 대한 투 자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합 니다.

(17) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니 다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습 니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자 기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식 하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따 라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조 건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자 본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용 하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까 지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인

세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으 며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있 습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기 타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되 는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소 에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율 법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익- 공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하 고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기xx-xx가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당 기손익인식항목으로 지정할 경우 당기xx-xx가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고

- 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트 폴리오의 일부

- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수있습니다.

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의

-

불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채

- 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관 리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제

-

1109호 에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기xx-xx가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제 외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익- 공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기xx-xx가치측정금융부채 관련손 익'의 항목으로 '기타비용'에서 인식하고 있습니다(주석 26 참고).

그러나 금융부채를 당기xx-xx가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변 동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으 로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손 익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익 으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분 류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기xx-xx가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인 식합니다.

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당 기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하 여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급 하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율 입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채 무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하 여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도 로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금 융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부 채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). 외화위험 을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식 되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니 다. 당기xx-xx가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금 융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸 하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채 (또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새 로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한

수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치 가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적 으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금 액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액 에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며 (추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부 터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위 험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 미사용 세무상결손금의 실현가능성

당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 미사용 세무상 결 손금에 대해서는 자산성이 없다고 판단하였습니다.

(2) 수행의무의 이행 시기를 결정할 때의 판단

당사는 2019년 3월에 계약한 국내 독점판매권/통상 실시권 설정 및 기술전수 계약과관련하 여 당사의 역할 및 권리를 분석하고, 그에 따른 수행의무와 거래가격을 식별하여 수행의무에 배분해야 합니다. 경영진은 수행의무의 분리 여부와 함께 고객에게 한시점에 의무가 이전되 는지 아니면 계약기간에 걸쳐 이전되는지에 대하여 고려하였습니다. 이러한 판단과정에서 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 기준, 특히 각각의 수행의무 가 별도의 효익을 얻을 수 있는지 여부와 고객이 자산을 통제하는 시점에 대해 논의하였고 각 수행의무별 공정가치를 수치화한 결과, 라이선스 제공에 대해서는 라이선스 제공과 제품 공급 의무를 단일의 수행의무로 회계처리하며 제품 공급 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 제품 의 Know-how 기술이전과 관련 된 수행의무에 대해서는 기준서 제1115호 문단 35에 따른 기간에 걸쳐 수행하는 의무 조건을 충족하지 아니하므로, 기술전수가 완료되는 시점에 일시 에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 향후 기술이전에 대한 세부 조건이 확 정되는 경우 이에 대한 추가적인 검토를 수행할 예정입니다

(3) 현금창출단위의 손상판단

당사는 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'에 따라 식별된 현금창출단위에 대해 손상을 시 사하는 징후가 존재하는 경우 손상검사를 수행하기 위하여 현금창출단위의회수가능액을 추 정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정합니다.현금창출단위에 대하여 결정 된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다.

경영진은 유사회사의 대용베타를 사용한 자본자산가격모형을 활용하여 할인율을 결정하였 으며, 이익접근법 중 하나인 현금흐름할인모형을 활용하여 현금창출단위의 사용가치를 추정 하였습니다. 이와 관련된 불확실성으로 인하여 현금창출단위의 손상판단은 다음 사업연도에 조정될 수 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보 고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역
줄기세포 사업부	줄기세포배양액 및 배양배지

(2) 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	매출액	비율	매출액	비율
A사	75,000	25.4%	75,000	26.6%
B사	143,000	48.4%	114,405	40.6%
C사	-	0.0%	51,188	18.1%
합계	218,000	73.8%	240,593	85.3%

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당기말	전기말
단기금융상품	신한은행	국책연구과제	208	171,922
장기금융상품(주1)	신한은행	지급보증	170,000	170,000
합 계			170,208	341,922

(주1) 법인카드에 대한 지급보증해당액입니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말
유동
기타금융상품	3,164,040	33,543,082
소 계	3,164,040	33,543,082
비유동
시장성있는 지분증권	-	399,600
기타금융상품	836,759	20,476,761
소 계	836,759	20,876,361
합 계	4,000,799	54,419,443

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	979,110	-	1,024,806	-
차감 : 대손충당금	(974,305)	-	(1,009,305)	-
매출채권(순액)	4,805	-	15,501	-
미수금	142,295	727,842	16,268	316,229
미수수익	56,871	-	27,009	-
보증금	3,387,612	123,968	3,322,374	110,820
차감: 현재가치할인차금	-	-	(207,146)	-
보증금(순액)	3,387,612	123,968	3,115,228	110,820
합 계	3,591,583	851,810	3,174,006	427,049

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니 합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측 정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현 재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속 한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통 해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기 법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내 용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다 른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수
	미연체	~30일	30~90일	90~180일	180일 초과	계
총장부금액	4,805	-	-	-	974,305	979,110
전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(974,305)	(974,305)
순장부금액	4,805	-	-	-	-	4,805

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수
	미연체	~30일	30~90일	90~180일	180일 초과	계
총장부금액	15,501	-	-	-	1,009,305	1,024,806
전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(1,009,305)	(1,009,305)
순장부금액	15,501	-	-	-	-	15,501

2) 당기 및 전기중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권		손상채권	계
	집합평가 대상	개별평가 대상
기초금액	-	-	1,009,305	1,009,305
손실충당금의 재측정	-	-	(35,000)	(35,000)
기말금액	-	-	974,305	974,305

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권		손상채권	계
	집합평가 대상	개별평가 대상
기초금액	-	-	-	-
손실충당금의 설정	-	-	1,009,305	1,009,305
기말금액	-	-	1,009,305	1,009,305

3) 당기 및 전기중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향 의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권 기대신용손실	손상채권 기대신용손실
손상채권 회수로 인한 환입	-	35,000

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권 기대신용손실	손상채권 기대신용손실
개별평가 손상채권으로 분류	-	1,009,305

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액
제품	26,011	(26,011)	-	63,318	(60,136)	3,182
재공품	27,745	-	27,745	31,137	-	31,137
합 계	53,756	(26,011)	27,745	94,455	(60,136)	34,319

당기 중 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 34백만원을 인식하였습니다.(전기:재고자산평가손실 60백만원).

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	3,475,949	-	-	3,475,949
건물	8,532,710	(458,676)	-	8,074,034
시설장치	8,616,361	(1,845,226)	-	6,771,135
연구시험용자산	7,583,088	(3,215,151)	(209,650)	4,158,287
비품	378,815	(307,725)	-	71,090
합 계	28,586,923	(5,826,778)	(209,650)	22,550,495

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	1,243,166	-	-	1,243,166
건물	2,761,957	(317,492)	-	2,444,465
시설장치	1,572,781	(1,342,266)	-	230,515
연구시험용자산	2,977,593	(2,528,301)	(182,333)	266,959
비품	365,940	(263,017)	-	102,923
건설중인자산	18,450,622	-	-	18,450,622
합 계	27,372,059	(4,451,076)	(182,333)	22,738,650

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기타증감(주1)	당기말
토지	1,243,166	-	-	-	2,232,783	-	3,475,949
건물	2,444,465	-	-	(141,182)	5,770,751	-	8,074,034
시설장치	230,516	127,840	-	(502,961)	6,915,740	-	6,771,135
연구시험용자산	266,958	568,047	(1,643)	(624,868)	3,949,793	-	4,158,287
비품	102,923	12,875	-	(44,708)	-	-	71,090
건설중인자산	18,450,622	-	-	-	(18,854,769)	404,147	-
합 계	22,738,650	708,762	(1,643)	(1,313,719)	14,298	404,147	22,550,495

(주1) 기타증감은 차입원가자본화 해당금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기타증감(주1)	당기말
토지	1,243,166	-	-	-	1,243,166
건물	2,513,514	-	(69,049)	-	2,444,465
시설장치	406,130	10,900	(186,515)	-	230,515
연구시험용자산	426,138	27,451	(186,630)	-	266,959
비품	83,939	65,761	(46,777)	-	102,923
건설중인자산	9,547,126	7,523,146	-	1,380,350	18,450,622
합 계	14,220,013	7,627,258	(488,971)	1,380,350	22,738,650

(주1) 기타증감은 차입원가자본화 해당금액입니다.

(3) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지	2,832,183	4,800,000	차입금 (주석 16 참조)	4,000,000	기업은행
건물	7,115,491

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
소프트웨어	270,363	(172,191)	98,172
산업재산권	1,721,976	(1,306,859)	415,117
회원권	455,952	-	455,952
합 계	2,448,291	(1,479,050)	969,241

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
소프트웨어	265,363	(121,983)	-	143,380
산업재산권	1,628,047	(1,206,820)	(8)	421,219
회원권	455,952	-	-	455,952
합 계	2,349,362	(1,328,803)	(8)	1,020,551

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	기말
소프트웨어	143,380	5,000	(50,208)	98,172
산업재산권	421,219	93,929	(100,031)	415,117
회원권	455,952	-	-	455,952
합 계	1,020,551	98,929	(150,239)	969,241

(주1) 특허 취득과 관련하여 전기 이전 지급된 93,929천원이 선급금에서 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상차손	기말
소프트웨어	82,996	107,759	(47,375)	-	143,380
산업재산권	415,005	141,871	(135,657)	-	421,219
개발비(주1,2)	1,661,242	1,334,487	-	(2,995,729)	-
회원권	455,952	-	-	-	455,952
합 계	2,615,195	1,584,117	(183,032)	(2,995,729)	1,020,551

(주1) 전기 신규 취득한 개발비는 내부취득으로 증가하였습니다.

(주2)

전기에 아토피피부염(퓨어스템-에이디주) 치료제의 통계분석결과 유의성을 확보하지 못함 에 따라 2,995,729천원의 손상차손을 인식하였습니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	1,075,902	177,703	1,045,778	173,494
선급비용	13,963	-	17,296	3,664
기타	255,895	-	244,137	-
합 계	1,345,760	177,703	1,307,211	177,158

12. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스관련 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계
사용권자산 취득가액	3,210,830	315,299	3,526,129
사용권자산 감가상각누계액	(838,433)	(141,507)	(979,940)
기말장부금액	2,372,397	173,792	2,546,189

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계
사용권자산 취득가액	3,393,930	272,248	3,666,178
사용권자산 감가상각누계액	(499,286)	(86,749)	(586,035)
기말장부금액	2,894,644	185,500	3,080,144

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계
기초금액	2,894,644	185,500	3,080,144
취득	346,779	104,647	451,426
해지	(376,767)	(26,138)	(402,905)
재측정	(18,391)	-	(18,391)
리스상각비	(473,868)	(90,217)	(564,085)
기말금액	2,372,397	173,792	2,546,189

당사는 건물 및 차량을 리스하였으며, 평균 리스기간은 약 4년 입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

당기 중 건물 및 차량에 대한 리스 중 약 2%가 계약해지로 종료되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계
기초금액	-	-	-
기업회계기준서 제1116호 도 입으로 인한 조정	3,393,930	119,871	3,513,801
취득액	-	152,377	152,377
리스상각비	(499,286)	(86,748)	(586,034)
기말금액	2,894,644	185,500	3,080,144

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	564,0854	586,034
리스부채 이자비용	346,740	407,764
단기리스 관련 비용	-	-
소액자산리스 관련비용	23,523	25,665
리스해지관련 이익	87,116	-

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 360,521천원과 462,770천원입니 다.

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초장부금액	3,246,147	-
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	-	3,123,111
리스부채 증가	446,087	152,377
이자비용	346,740	407,764
해지	(488,079)	-
재측정	(411,022)	-
지급	(336,997)	(437,105)
기말장부금액	2,802,876	3,246,147

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년이내	750,160	443,616
1년 초과 2년 이내	696,153	422,676
2년 초과 3년 이내	670,600	339,438
3년 초과 4년 이내	666,334	318,367
4년 초과 5년 이내	644,884	318,367
5년 초과	216,000	200,855
합 계	3,644,131	2,043,319

(*1) 동 만기분석은 리스부채에 대한 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.

13. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	결산월	당기말	전기말
(주)크로엔(주1)	비임상 연구용역	대한민국	64.12	12월	-	-
라보셀(주)(주2),(주3)	더마코스메틱	대한민국	100.00	12월	198,304	-
합계					198,304	-

(주1) 전기중 수행한 손상평가검토에 따라 투자주식 전액에 대한 손상을 인식하였습니다.

(주2) 전기중 순자산을 초과하는 영업손실이 발생하여 투자주식 전액에 대한 손상을 인식하였습니다. (주3) 당기중 잔여지분 37.5%를 추가 취득하여 당사 지분율이 100%가 되었습니다.

(주3) 당기중 수행한 손상평가검토에 따라 250백만원 손상을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	당기말
(주)크로엔	-	-	-	-
라보셀(주)	-	447,821	(249,517)	198,304
합계	-	447,821	(249,517)	198,304

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	전기말
(주)크로엔	656,930	-	(656,930)	-
라보셀(주)	1,000,000	-	(1,000,000)	-
합계	1,656,930	-	(1,656,930)	-

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본
(주)크로엔	3,977,939	9,830,331	9,347,459	12,768,425	(8,307,614)
라보셀(주)	975,863	158,919	850,413	775,469	(491,101)

(*1)

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정 책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본
(주)크로엔	4,804,705	9,869,492	5,307,206	14,422,929	(5,055,938)
라보셀(주)	481,676	589,812	851,667	418,909	(199,088)

(*1)

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
(주)크로엔	8,611,275	(1,327,453)	(3,257,600)	5,924	(3,251,675)
라보셀(주)	1,277,126	(213,346)	(321,489)	29,476	(292,014)

(*1)

상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정 가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래 는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
(주)크로엔	3,636,073	(2,191,682)	(4,215,551)	(344,346)	(4,559,898)
라보셀(주)	2,628,403	(1,884,087)	(2,190,791)	(25,157)	(2,215,948)

(*1)

상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정 가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래 는 제거하기 전의 금액입니다.

14. 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	주요영업활동	소재지	결산월	당기말			전기말
					지분율(%)	취득 원가	장부 금액	지분율(%)	취득 원가	장부 금액
디앤케이코퍼레이션(주1)(주2)	공동기업	화장품 판매	대한민국	12월	50.0%	1,000,000	-	50.0%	1,000,000	-

(주1)

당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공 동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시 하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 공동기업에 대한 지분을 원가법으 로 회계처리 하고 있습니다.

(주2) 전기중 순자산을 초과하는 손실이 발생하여 투자주식 전액에 대한 손상을 인식하였습니다.

(2) 전기중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	전기말
디앤케이코퍼레이션	1,000,000	-	(1,000,000)	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본
디앤케이코퍼레이션	90,689	115,549	710,757	18,651	(523,170)

(*1)

상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정 가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래 는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본
디앤케이코퍼레이션	174,310	332,016	707,864	26,490	(228,028)

(*1)

상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정 가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래 는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
디앤케이코퍼레이션	506,405	(253,214)	(301,010)	5,868	(295,142)

(*1)

상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정 가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래 는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
디앤케이코퍼레이션	505,082	(1,211,232)	(1,199,429)	25,635	(1,173,794)

(*1)

상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정 가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래 는 제거하기 전의 금액입니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
매입채무	257,539	270,948
미지급금	821,168	1,858,975
미지급비용	206,303	195,009
소 계	1,285,010	2,324,932
비유동
미지급금	944,989	506,431
소 계	944,989	506,431
합 계	2,229,999	2,831,363

경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

16. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
전환사채	-	12,104,834
비유동
장기차입금	4,000,000	4,000,000
합계	4,000,000	16,104,834

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금 액
			당기말	전기말
중소기업시설자금(주1)	기업은행	2.44	4,000,000	4,000,000
소 계			4,000,000	4,000,000
유동성대체			-	-
합 계			4,000,000	4,000,000

(주1)

기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액:9,947,674천원)이 담보(담보설정금액

:4,800,000천원)로 제공되어 있습니다(주석9참고).

(3) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일(주1)	연이자율(%)	전기말
제 1회 전환사채	2016.09.08	2020.03.08	-	12,000,000
상환할증금				426,888
사채할인발행차금				(65)
전환권조정				(321,989)
합 계				12,104,834

(주1) 당기 중 조기상환권이 행사되어 전환사채 액면금액 12,426,888천원을 상환하였습니다.

(4) 전환사채의 발행일 및 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	전기말
발행가액	30,000,000	12,000,000
전환사채의 자본요소(주1)	9,743,918	3,897,567
전환사채의 부채요소	20,253,646	12,104,834

(주1) 전환사채의 자본요소는 법인세효과(전기말 857,465천원) 반영 전 금액입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금과 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금
2021.01.01 ~ 2021.12.31	-
2022.01.01 ~ 2022.12.31	200,000
2023.01.01 ~ 2023.12.31	400,000
2024.01.01 ~ 2024.12.31	400,000
2025.01.01 이후	3,000,000
합 계	4,000,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	합계
2020.01.01 ~ 2020.12.31	-	12,426,888	12,426,888
2021.01.01 ~ 2021.12.31	-	-	-
2022.01.01 ~ 2022.12.31	200,000	-	200,000
2023.01.01 ~ 2023.12.31	400,000	-	400,000
2024.01.01 이후	3,400,000	-	3,400,000

합 계 4,000,000 12,426,888 16,426,888

17. 계약부채

당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
계약부채	5,000,000	5,000,000

(*1) 현대바이오랜드(구:SK바이오랜드)와의 판매권계약에 따라 선수한 대가에 해당합니다

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수수익	300,002	518,279
예수금	97,358	80,093
합 계	397,360	598,372

19. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말
①발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주
②1주당 액면금액	500 원	500 원
③발행한 주식의 수	25,376,658	24,089,371
보통주	24,836,666	20,849,437
우선주	539,992	3,239,934
④자본금	12,688,329,000	12,044,685,500
보통주자본금	12,418,333,000	10,424,718,500
우선주자본금	269,996,000	1,619,967,000

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기		전기
	보통주식수	우선주식수	보통주식수	우선주식수
기초	20,849,437	3,239,934	20,824,937	-
유상증자	-	-	-	3,239,934
주식선택권 행사	130,000	-	24,500	-
전환우선주 전환	3,857,229	(2,699,942)	-	-
기말	24,836,666	539,992	20,849,437	3,239,934

(3) 당기말 현재 전환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분		내 용
전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율 변동여 부 포함)	- 발행가액 : 14,815원 - 전환가격 : 10,370원 (주식발행일 이후 매 1개월마다 전환가액은 조정될 수 있음) - 전환비율 : 1 대1.4286403086 - 존속기간 : 발행일로부터 5년 (만기시 보통주로 전환) - 전환가격 조정 사항 : (a) 대상주식의 투자자는 전환청구기간 동안 자신의 선택에 의하여 당사 에 전환청구서를 제출함으로써 대상주식의 전부 또는 일부를 대상회사 의 보통주식으로 전환해 줄 것을 청구할 수 있음. (b) 전환권이 행사된 대상주식의 수에 전환비율(대상주식의 주당 발행가 격/주당 전환가격)을 곱하여 계산한 값에서 소수점 이하를 버린 수로 함. (c) 대상주식의 전환으로 인하여 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 주 당 발행가액으로 함. 단, 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등 에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 분할, 주 식의 분할 및 병합, 자본의 감소 직전에 전환권을 행사하였다면 전환우 선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주식수를 기준으로 하여 이와 동등한 가치를 갖는 보통주식을 취득할 수 있도록 전환가격이 조정됨. (d) 위의 전환가액의 조정과는 별도로 본건 주식 발행일 이후 매 1개월 마 다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통 주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평 균주 가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으 로 조 정하되, 조정 후 전환가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 중 낮은금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전 에 전환 가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함.
	전환청구기간	2020년 07월 12일 ~ 2024년 7월 12일
	전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
	전환으로 발행할 주식수	771,441주
의결권에 관한 사항		의결권이 없음 (단, 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있을 경우에는 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다)
이익배당에 관한 사항		- 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가 지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 2%(이하 "우선배 당률")에 해당하는 금액을 배당 받음 - 참가적, 비누적적 우선주

20. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	131,311,370	131,767,425
주식선택권	90,306	201,204
전환권대가	-	3,040,102
기타자본	3,525,714	484,448
합 계	134,927,390	135,493,179

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	131,767,425	85,615,639
유상증자	-	46,102,268
주식선택권 행사	133,843	49,518
전환우선주 전환	(589,898)	-
기말금액	131,311,370	131,767,425

(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	3,040,102	3,040,102
전환사채 상환으로 기타자본 대체	(3,040,102)	-
기말금액	-	3,040,102

전환권대가는 2016년에 발행된 표면이자율 0%, 액면금액 12,000백만원인 전환사채중 자본 요소(전환권)를 나타내고 있습니다. (주석16 참고)

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	201,204	83,369
주식기준보상의 발생	111,932	123,164
행사	(5,291)	(5,329)
권리상실	(217,538)	-
기말금액	90,306	201,204

(5) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	484,448	484,448
주식선택권에서 대체	1,163	-
전환사채에서 대체	3,040,102	-
기말금액	3,525,713	484,448

21. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(96,184,860)	(76,692,655)

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	(76,692,655)	(51,691,066)
당기순손실	(19,492,205)	(25,001,589)
기말금액	(96,184,860)	(76,692,655)

(3) 당기와 전기 중 당사의 결손금 처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

제 11(당) 기

결손금 처리계산서(안)

2020년 01월 01일부터

제 10(전) 기

2020년 12월 31일까지

2019년 01월 01일부터

2019년 12월 31일까지

처리예정일 2021년 03월 25일 처리확정일 2020년 03월 25일

(단위: 천원)

과 목	제 11(당) 기		제 10(전) 기
I. 미처리결손금		(96,184,860)		(76,692,655)
1. 전기이월미처리결손금	(76,692,655)		(51,691,066)
2. 당기순손실	(19,492,205)		(25,001,589)
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		(96,184,860)		(76,692,655)

22. 주식기준보상

당사는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록하고 있으며, 당 기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형
약정유형	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차(주1)
부 여 일	2013.03.07	2014.03.28	2015.03.31	2015.08.27	2016.03.30	2018.03.23	2019.03.21
부여수량	675,000 주	172,000 주	80,000 주	69,500 주	40,000 주	10,000 주	20,000 주
전기말 행사가능주식수	135,000 주	50,000 주	60,000 주	2,500 주	20,000 주	-	-
당기말 행사가능주식수	-	50,000 주	60,000 주	2,500 주	20,000 주	10,000 주	-
부여일 주식가격	273 원	480 원	3,654 원	8,000 원	13,400 원	13,000 원	21,900 원
행사가격	1,500 원	3,500 원	5,000 원	5,000 원	13,722 원	14,448 원	21,078 원
행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안
가득조건	용역제공조건: 2년

(주1) 부여된 인원이 가득조건을 충족하지 못하여 전체 환입되었습니다.

(2) 주식선택권 변동내역

(단위: 주,원)

구 분	당기		전기
	주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격
기 초	297,500	5,207	302,000	3,926
부 여	-	-	20,000	21,078
소 멸(주1)	(25,000)	-	-	-
행 사	(130,000)	1,500	(24,500)	2,367
기 말	142,500	9,503	297,500	5,207

(주1)

퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족 및 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습 니다.

(3) 당기 중 인식한 주식보상비용 환입은 104,444천원(전기 주식보상비용: 123,163천원)입 니다.

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차
부여된 선택권의 가중평균 공정가치	41원	33원	41원	2,971원	2,442원	2,995원	14,425원
부여일 주식가격	273원	480원	3,654원	8,000원	13,400원	13,000원	21,900원
주가변동성(주1)	67.10%	59.30%	8.25%	13.5%	32.6%	20.5%	67.50%
기대만기	4년	4년	7년	7년	7년	7년	7 년
무위험수익률	3.07%	3.57%	1.98%	2.12%	1.70%	2.57%	1.90%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

23. 매출

당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재화의 판매	219,629	201,492
수수료수익	75,750	80,577
합 계	295,379	282,069

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	2,148,663	2,595,636
퇴직급여	327,783	502,150
복리후생비	337,445	411,323
경상연구개발비	12,529,580	12,523,954
주식보상비용	(108,188)	108,188
지급수수료	795,585	1,224,276
광고선전비	9,912	36,322
감가상각비	48,074	73,047
기타	900,673	2,076,881
합 계	16,989,527	19,551,777

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	851,918	400,292
배당금수익	8,000	-
외환차익	10,744	19,308
외화환산이익	-	6
당기손익-공정가치측정금융자산평가이 익	155,687	841,803
당기손익-공정가치측정금융자산처분이 익	434,143	1,199,802
합 계	1,460,492	2,461,211

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	371,667	831,730
외환차손	7,010	16,027
외화환산손실	261	-
금융보증비용	2,236,205	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손 실	1,126,855	2,310,360
당기손익-공정가치측정금융자산처분손 실	291,833	-
합 계	4,033,831	3,158,117

(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
장,단기차입금	107,020	140,827
전환사채 전환권조정	322,054	1,663,488
리스부채	346,740	407,764
자본화된 차입원가	(404,147)	(1,380,349)
합 계	371,667	831,730

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
채무조정이익	-	781,457
유형자산처분이익	3,316	-
리스해지이익	87,116	-
잡이익	186	667
합 계	90,618	782,124

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기부금	7,000	23,000
무형자산손상차손	-	2,995,729
잡손실	8,019	1
종속기업투자주식손상차손	249,517	1,656,930
공동기업투자주식손상차손	-	1,000,000
합 계	264,536	5,675,660

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,557,142)	(1,735,074)
상품 및 원재료 매입	1,605,261	1,808,411
종업원급여	5,685,043	6,502,385
복리후생비	776,913	861,401
여비교통비	62,984	209,573
광고선전비	9,912	36,322
지급수수료	1,420,571	1,836,380
감가상각비	1,313,719	488,969
무형자산상각비	150,238	183,032
경상연구개발비	5,523,706	6,149,263
기타	2,049,122	3,352,555
합 계	17,040,327	19,693,217

28. 법인세

(1) 당사는 세무상 결손으로 인하여 당기 및 전기 중 법인세부담액이 없으며, 자본에 직접 가 감되는 이연법인세도 없습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(19,492,205)	(25,001,590)
가중평균세율(22%)로 계산된 법인세	(4,288,285)	(5,500,350)
세율	22%	22%
법인세 효과:
세무상 과세되지 않는 수익	(159,368)	(90,706)
세무상 과세되지 않는 비용	109,892	66,840
세액공제	(1,112,083)	(1,572,017)
미인식한 이연법인세효과	5,433,046	7,089,457
기타	16,798	6,776
법인세비용	-	-

당사는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	자본에 직접 인식된 금액	기말
유형자산	-	262	-	262
무형자산	86,492	(15,223)	-	71,269
건설중인자산	(742,741)	(128,476)	-	(871,216)
미지급비용	41,028	2,951	-	43,979
당기손익-공정가치측정금융자 산	404,517	311,539	-	716,056
미수수익	(5,942)	(6,570)	-	(12,512)
전환사채	23,078	(23,078)	-	-
종속기업투자주식	970,938	54,894	-	1,025,832
공동기업투자주식	220,000	-	-	220,000
사용권자산	(677,632)	117,470	-	(560,162)
리스부채	714,152	(97,520)	-	616,633
국고보조금	31,521	(4,393)	-	27,128
보증금	45,572	(45,572)	-	-
매출채권	219,061	(8,782)	-	210,279
재고자산	13,230	(7,508)	-	5,723
금융보증부채	-	491,965		491,965
소 계	1,343,276	641,960	-	1,985,236
세무상결손금	14,419,526	3,746,497	-	18,166,022
세액공제	3,921,246	1,112,083	-	5,033,329
이연법인세자산(부채) 합계	19,684,048	5,500,540	-	25,184,587
실현가능성이 불확실한 부분	(19,684,048)	(5,500,540)	-	(25,184,587)
이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	자본에 직접 인식된 금액	기말
무형자산	34,256	52,236	-	86,492
업무용승용차	6,610	(6,610)	-	-
건설중인자산	(559,757)	(182,984)	-	(742,741)
미지급비용	29,595	11,433	-	41,027
당기손익인식금융자산	135,218	269,300	-	404,519
미수수익	(7,702)	1,759	-	(5,943)
전환사채	(170,925)	194,004	-	23,079
종속기업투자주식	606,414	364,525	-	970,939
공동기업투자주식	-	220,000	-	220,000
사용권자산	-	(677,632)	-	(677,632)
리스부채	-	714,152	-	714,152
국고보조금	-	31,521	-	31,521
보증금	-	45,572	-	45,572
매출채권	-	219,061	-	219,061
재고자산	-	13,230	-	13,230
소 계	73,709	1,269,567	-	1,343,276
세무상결손금	10,479,927	3,939,599	-	14,419,526
세액공제	2,445,039	1,476,206	-	3,921,245
이연법인세자산(부채) 합계	12,998,675	6,685,372	-	19,684,047
실현가능성이 불확실한 부분	(12,998,675)	(6,685,372)	-	(19,684,047)
이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대 한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하 여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2020년 12월 31일 현 재 차감할 일시적차이와 세무상 이월결손금잔액 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없 다고 판단하여 가산할 일시적차이를 초과하는 금액에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유
차감할 일시적차이	6,787,594	6,105,801	미래과세소득의 불확실
세무상결손금(주1)	82,572,829	65,543,299	미래과세소득의 불확실
세액공제(주2)	5,033,329	3,921,246	미래과세소득의 불확실

(주1) 당기말 현재 당사의 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	금 액
2021년	746,600
2022년	2,363,282
2023년	2,614,220
2024년	4,155,422
2025년	5,301,237
2026년	8,442,197
2027년	10,493,298
2028년	12,071,443
2029년	19,423,799
2035년	16,961,331
합 계	82,572,829

(주2) 당기말 현재 당사의 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
2025년	167,450
2026년	679,523
2027년	246,163
2028년	1,256,093
2029년	1,572,017
2030년	1,112,083
합 계	5,033,329

29. 퇴직급여제도

당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 서 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여 형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기 여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 622,112천원(전기:797,870천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

30. 주당손실

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기	전기
기본주당손익 계산에 사용된 순손실	(19,492,204,854)	(25,001,589,949)
가중평균유통보통주식수	22,297,125	20,839,714
기본주당손실	(874)	(1,200)

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니 다.

(당기) (단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수
2020-01-01	기초	20,849,437	-	20,849,437	366	20,849,437
2020-01-13	주식선택권 행사	20,000	-	20,000	354	19,344
2020-02-11	주식선택권 행사	110,000	-	110,000	325	97,678
2020-08-21	우선주의 보통주 전환	3,423,295	-	3,423,295	133	1,243,984
2020-08-28	우선주의 보통주 전환	96,431	-	96,431	126	33,198
2020-11-04	우선주의 보통주 전환	337,503	-	337,503	58	53,484
합 계		24,836,666	-	24,836,666		22,297,125

(전기) (단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수
2019-01-01	기초	20,824,937	-	20,824,937	365	20,824,937
2019-03-12	주식선택권 행사	1,000	-	1,000	295	808
2019-04-11	주식선택권 행사	15,000	-	15,000	265	10,890
2019-06-11	주식선택권 행사	500	-	500	204	279
2019-06-11	주식선택권 행사	3,000	-	3,000	204	1,677
2019-10-11	주식선택권 행사	5,000	-	5,000	82	1,123
합 계		20,849,437	-	20,849,437		20,839,714

(3) 당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주식이 있으나, 희석효과가 존재하지 않아 희석주당 손익을 산정하지 않았습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 계속영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기순손익	(19,492,205)	(25,001,590)
조정:
이자수익	(851,918)	(400,292)
이자비용	371,667	831,730
배당금수익	(8,000)	-
외화환산이익	-	(6)
외화환산손실	261	-
금융보증비용	2,236,205	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(155,687)	(841,803)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(434,143)	(1,199,803)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,126,855	2,310,361
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	291,833	-
종속기업투자주식손상차손	249,517	1,656,930
공동기업투자주식손상차손	-	1,000,000
유형자산처분이익	(3,316)	-
무형자산손상차손	-	2,995,729
주식보상비용	(104,443)	123,164
감가상각비	1,313,719	488,969
무형자산상각비	150,238	183,032
리스상각비	564,085	586,034
대손상각비	-	1,009,305
대손상각비환입	(35,000)	-
재고자산평가손실	-	60,136
재고자산평가손실환입	(34,125)	-
채무조정이익	-	(781,457)
리스해지이익	(87,116)	-
순운전자본의 증감:
매출채권의 감소(증가)	45,696	(185)
기타유동자산의 감소(증가)	(162,304)	440,287
기타자산의 감소(증가)	(522,659)	35,439
재고자산의 감소(증가)	40,699	(215,928)
매입채무의 증가(감소)	(13,409)	40,948
계약부채의 증가	-	5,000,000

기타유동부채의 감소	(1,161,208)	-
기타부채의 증가	438,558	567,859
영업으로부터 창출된 현금	(16,236,200)	(11,111,141)

(2) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기
차입원가 자본화	404,147	1,380,350
건설중인자산의 본계정 대체	18,854,768	-
유형자산 미지급금 대체	(64,460)	64,460
선급금 무형자산 대체	92,537	-
전환사채의 전환권 행사로 인한 납입자본 증가	-	-
사용권자산 및 리스부채의 증가	451,426	390,690
사용권자산 및 리스부채의 감소	402,905	-
재고자산 선급금 대체	-	623,445

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동				기말
			전환권조정 상각 이자비용	신규 리스	리스 이자비용	리스 변경
전환사채	12,104,834	(12,426,888)	322,054	-	-	-	-
금융기관 차입금	4,000,000	-	-	-	-	-	4,000,000
리스부채	3,246,147	(336,998)	-	446,087	346,740	(899,100)	2,802,876
재무활동으로부터의 총부채	19,350,981	(12,763,886)	322,054	446,087	346,740	(899,100)	6,802,876

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동				기말
			전환권조정 상각 이자비용	전환권 만기재추정	신규 리스	리스 이자비용
전환사채	11,222,803	-	1,663,488	(781,457)	-	-	12,104,834
금융기관 차입금	4,260,000	(260,000)	-	-	-	-	4,000,000
리스부채	-	(437,105)	-	-	3,275,488	407,764	3,246,147
재무활동으로부터의 총부채	15,482,803	(697,105)	1,663,488	(781,457)	3,275,488	407,764	19,350,981

32. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경 의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발 행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항 은 없습니다.

당사의 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
부채	16,666,440	27,780,716
자본	51,430,858	70,845,209
부채비율	32.41%	39.21%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향 을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험 에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자 율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이 자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시
차입금	(40,000)	40,000

한편, 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변 동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양 한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험

당기말 및 전기말 현재 외화 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	통 화	당기말		전기말
		외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
자산:
현금및현금성자산	EUR	5,420.78	7,254	-	-
부채:
미지급금	USD	-	-	1,237.50	1,433
	EUR	-	-	136,345.82	176,899

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환 율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시
EUR	725	(725)

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니 라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니 다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하 게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성 자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한 적입니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

② 금융자산 손상차손

당기와 전기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.

3) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예 산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융 부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기 에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. 아래에 표시된 현금흐름은 원금 및이자의 현금흐 름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)

가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계
현금및현금성자산	7,042,055	-	-	7,042,055
장단기금융상품	24,500,208	170,000	-	24,670,208
당기손익-공정가치측정금 융자산	3,164,040	-	836,759	4,000,799
매출채권및기타채권	3,591,583	-	851,810	4,443,393
합 계	38,297,886	170,000	1,688,569	40,156,455

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계
차입금(주1)	97,600	297,306	4,258,306	4,653,212
매입채무및기타채무	1,285,010	-	944,989	2,229,999
금융보증부채	2,236,205	-	-	2,236,205
리스부채	750,160	696,153	2,197,819	3,644,132
합 계	4,368,975	993,459	7,401,114	12,763,548

(주1) 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

(전기말)

가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계
현금및현금성자산	4,958,531	-	-	4,958,531
장단기금융상품	7,000,000	170,000	-	7,170,000
당기손익-공정가치측정금 융자산	33,543,082	20,162,747	713,613	54,419,442
매출채권및기타채권	3,174,006	-	427,049	3,601,055
합 계	48,675,619	20,332,747	1,140,662	70,149,028

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계
차입금(주1)	129,600	129,600	4,737,779	4,996,979
전환사채(주1)	12,426,888	-	-	12,426,888
금융보증부채(주2)	2,236,205	-	-	2,236,205
매입채무및기타채무	2,324,932	-	506,430	2,831,362
리스부채	443,616	422,676	1,177,027	2,043,319
합 계	17,561,241	552,276	6,421,236	24,534,753

(주1) 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

크로엔 전환사채 연대보증에 대한 당사의 노출된 최대위험을 기재하였습니다. 한편 전기 당

(주2)

사는크로엔의 지급능력을 평가하여 금융보증부채를 인식하지 않았습니다.

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 범주별 금융상품

1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	-	399,600
	기타금융상품	4,000,799	54,019,842
대여금및수취채권	현금및현금성자산	7,042,055	4,958,531
	단기금융상품	24,500,208	7,000,000
	장기금융상품	170,000	170,000
	매출채권및기타채권	3,591,583	3,174,006
	장기기타채권	851,810	427,049
합 계		40,156,455	70,149,028

2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당기말	전기말
상각후원가로 측정하는 금융부채	차입금	4,000,000	4,000,000
	전환사채	-	12,104,834
	매입채무및기타채무	2,229,999	2,831,362
	금융보증부채	2,236,205	-
	리스부채	2,802,876	3,246,148
합 계		11,269,080	22,182,344

3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기			전기
	금융수익	금융비용	금융손익	금융수익	금융비용	금융손익
당기손익-공정가치측정금융자산	597,830	(1,418,688)	(820,858)	2,041,606	(2,310,361)	(268,755)
대여금및수취채권	862,662	(7,271)	855,391	419,605	(16,027)	403,578
상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(2,607,872)	(2,607,872)	-	(831,729)	(831,730)
합 계	1,460,492	(4,033,831)	(2,573,339)	2,461,211	(3,158,117)	(696,907)

(4) 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1)

(수준2)

(수준3)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정 가치입니다.

자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능 한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	2,015,180	1,648,860	336,759	399,600	54,019,843	-

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 유의적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가 기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
반복적인 공정가치의 측정치
금융자산

기타금융상품	1,648,860	2	시장가치법	N/A
전환사채	336,759	3	할인된 현금흐름	할인율 등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
반복적인 공정가치의 측정치
금융자산
기타금융상품	54,019,842	2	시장가치법	N/A

(7) 금융자산의 재분류 및 양도

당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며,당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

33. 특수관계자 등 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말
종속기업	(주)크로엔	(주)크로엔
	라보셀(주)	라보셀(주)
공동기업 및 관계기업	(주)디앤케이코퍼레이션	(주)디앤케이코퍼레이션
	(주)블루진(주1)	(주)블루진(주1)
기타 특수관계자	(주)프리모리스인터내셔널(주2)	(주)프리모리스인터내셔널(주2)
	(주)프리모리스(주2)	(주)프리모리스(주2)
	주요경영진	주요경영진

(주1) 라보셀(주)의 관계기업입니다.

(주2) 당사에 대한 지배력을 보유하고 있는 개인 등이 지배력을 보유하고 있는 회사입니다.

(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당기		전기
	영업수익 등	영업비용 등	영업수익 등	영업비용 등
(주)크로엔	-	473,264	-	463,800
(주)디앤케이코퍼레이션	-	-	5,577	391
(주)프리모리스인터내셔널	143,000	49,669	114,405	14,927
(주)프리모리스(*1)	13,948	-	2,730	-
합 계	156,948	522,933	122,712	479,118

(*1) 프리모리스에 대한 영업수익 등에는 자산 처분액 3백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당기말		전기말
	채권	채무	채권	채무
(주)크로엔	-	-	-	14,300
라보셀(주)	326,709	-	336,709	-
(주)프리모리스인터내셔널	647,596	11,812	686,896	-
합 계	974,305	11,812	1,023,605	14,300

(*1)

당기말 채권은 대손충당금 차감전 금액이 기재되어 있습니다. 상기 특수관계자 채권에 설정 되어 있는 대손충당금은 974백만원 입니다.

(4) 당기중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)

구분	연대보증액	연대보증내역	제공받은 회사	보증일
종속기업	2,100,000	전환사채 연대보증	(주)크로엔	2019.06.14

(*)

종속기업의 지급능력을 고려하여 당기말 현재 해당 연대보증에 대한 금융보증부채를 설정하 였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,704,484	1,705,923
퇴직급여	247,500	418,681
합 계	1,951,984	2,124,604

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정금액	실행금액
시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	4,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증을 받고 있 으며, 관련 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용
(재단)한국여성과학기 술인지원센터	서울보증보험	2020.11.01~2022.01.31	15,008	정부및지방자치단체 보조금 등 반환지급보증

(3) 당기말 현재 당사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을, 주식회사 현대바이오랜드(구.SK바이오랜드)와는 아토피피부염 치료제에 대한 판권 및 기술 이전계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식 합니다.

35. 보고기간후 사건

당사는 2020년 12월 22일 이사회 결의를 통해 라보셀 주식회사와 흡수합병을 진행하는 합 병계약을 체결하였으며, 2021년 2월 23일을 합병기일로 하여 종속회사인 라보셀 주식회사 와 소규모 합병을 완료하였습니다.

36. 재무제표의 승인

동재무제표는 2021년 1월 29일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주 총회에서 최종승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견‌

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 강스템바이오텍의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부 하는 것입니다.

첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서