1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할 인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)x x x x 7
xx 14
내부xxxx제도 감사 또는 검토xx 86
외부감사 실시xx 91
주식회사 더존비즈온
감 사 보 고 서
제 44 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
제 43 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
서xxx법인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 더존비즈온 xx 및 이사회 xx
감사xx
xx는 주식회사 더존비즈온(이하 '회사')의 xxxx를 감사하였습니다. 동 xxxx는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 xx의 xxxx표, xx로 종료되는 양 보고기간 의 포괄xx계산서, 자본xxx, 현금흐름표 그리고 유의적인 xx정책의 요약을 포함한 재 xx표의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 회사의 xxxx는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 xx의 xxxx, xx로 종료되는 양 보고기간의 xx성과 및 현금흐름을 한국xx국 제xxxx에 따라, 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니다.
감사xx의 근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 xxxx감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx 는 xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 xx의 전문가적 판단에 따라 당기 xxxx감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 xxxx 전체에 xx 감사의 관점에서 xx의 xx xx 시 다루어 졌으며, xx는 이런 사항에 대하여 별도의 xx을 제공하지는 않습니다.
- xx기간 귀속
xxxx에 xx xx2-4에 xx한 바와 같이 회사는 고객과의 계약에서 '구별되는 xx나 용역'xx '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 xx도 같은 xx의 구별되는 xx나 용 역'의 통제가 고객에 이전 되었을 때, 해당 xx나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 xx하는 대가를 반영하는 금액으로 xx을 xx하고 있습니다.
xx은 회사의 핵심 xx성과 xx 중 하나로, 이러한 특성은 목표성과 또는 기대치를 xx 하기 위하여 적절하지 않은 기간에 xx이 xx될 고유위험을 내포하고 있다고 판단하였습 니다. 따라서, xx는 xxxx 기간 귀속의 적정성을 핵심감사 사항으로 xxx였습니다.
xx는 xx의 기간귀속의 적정성을 검토하기 위하여 다음의 감사절차를 xx하였습니다.
ㆍ당기 중 발생한 xxxx에 대하여 표본xxxx을 xxx 입증감사 절xxx행 ㆍxxxx일에 근접한 기간에 발생한 xxxx의 기간 귀속의 적정성 여부에 대하여 표본 xxxx을 xxx 입증감사 절차의 xx
ㆍ당기말 xx xxxx잔액을 xxx고 있는 거래처별 xxxx 중 표본xx xx을 xx 한 외부조회 절차의 xx
ㆍ보고기간 종료일 이후 부(-)의 xx발생여부에 xx 확인 및 문서검사 xx
xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임이 있 으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 xxxx를 작성하는데 필요하다고 결 xx 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 xxxx를 작성할 때, 회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하거나 x x을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에 대해서도 책임이 있습니다.
지xxx는 회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 회사의 xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없
는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라xx된 감사가 xx 중 xx 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:
ㆍ 부xxx 오류로 인한 xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ xx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러 나 이는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ xxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 x x추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx 으로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보 xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 회사의 계속xx으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, xxxx의 xx가 되는 xx와 사건을 xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
또한, xx는 독립성 xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 지xxx와 커 뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.
xx는 지xxx와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 xxxx감사에서 가장 유의적인 사 항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나, 극히 드문 xx으로 xx가 감사보고서에 해당 사항을 xx함으로 인한 부정적 결과 가 해당 커뮤니케이션에 따른 xx적 xx을 초과할 것으로 합리적으로 xx되어 해당 사항 을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 xx가 아닌 한, xx는 감사 보고서에 이러한 사항들을 xx합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx입니다.
2021년 3월 17일
xxx xxx xxxx 000 xxxxx xx 0x x x x x 법 x x 표 이 사 x x 원
이 감사보고서는 감사보xxx xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 후 이 보고서를 열람 하는 시점 사이에 첨부된 회사의 xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건xx xx이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.
(첨부)x x x x
주식회사더존비즈온
제 44 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
제 43 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
"첨부된 xxxx는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 더존비즈온 xx이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxx xxx xxx xx0x 000 (전 화) 00-0000-0000
x x x x 표
제 44 기말 2020년 12월 31일 xx 제 43 기말 2019년 12월 31일 xx
주식회사 더존비즈온
(단위: 원)
과 목 | x x | 제 44 x | x 43 기 |
자산 | |||
xxx산 | 124,254,793,589 | 93,128,849,166 | |
현금및xxx자산 | 25,30,32 | 58,318,926,532 | 31,578,556,715 |
기타금융자산 | 4,13,25,30,32 | 14,030,000,000 | 8,292,121,514 |
xxxx및기타xxx권 | 5,24,25,29,30,32 | 44,426,524,600 | 47,511,433,047 |
기타xxx산 | 6,24,25 | 6,185,604,961 | 4,439,355,893 |
재고자산 | 7 | 1,293,737,496 | 1,307,381,997 |
비xxx산 | 671,353,643,425 | 634,497,611,664 | |
종속xx투자 | 12 | 16,434,557,300 | 16,362,381,300 |
xxx산 | 8,25,26,28 | 349,517,451,277 | 341,329,833,830 |
사용권자산 | 9 | 7,163,045,377 | 3,038,674,724 |
투자부동산 | 10,25,26,28 | 245,851,624,686 | 233,206,173,830 |
xx자산 | 11,25,26 | 36,393,234,109 | 26,897,924,456 |
기타비유동금융자산 | 4,13,24,28,30,32 | 7,300,674,270 | 7,725,852,991 |
xx법인세자산 | 22 | 8,693,056,406 | 5,936,770,533 |
자산총계 | 795,608,437,014 | 727,626,460,830 | |
xx | |||
xxxx | 122,342,749,074 | 98,680,087,581 | |
매입xx및기타xxx무 | 14,24,29,30,32 | 33,515,052,519 | 27,575,357,038 |
단기차입금 | 16,25,29,30,32 | 18,000,000,000 | 18,000,000,000 |
xxx리스xx | 9,25,29,30,32 | 2,596,824,672 | 2,341,338,320 |
기타금융xx | 18,29,30,32 | 720,688,953 | 1,076,549,239 |
기타xxxx | 15,24 | 59,140,924,081 | 41,082,257,145 |
당기법인세xx | 22 | 8,369,258,849 | 8,604,585,839 |
비유동xx | 281,397,238,406 | 268,141,111,106 | |
xx매입xx및기타비xxx무 | 14,29,30,32 | 550,078,895 | 550,318,895 |
xx차입금 | 16,25,26,28,29,30,32 | 250,000,000,000 | 250,000,000,000 |
확정급xxx | 17 | 14,835,862,530 | 5,970,343,520 |
비xxx스xx | 9,25,29,30,32 | 4,554,911,481 | 743,984,191 |
기타비유동금융xx | 18,24,28,29,30,32 | 11,456,385,500 | 10,876,464,500 |
xx총계 | 403,739,987,480 | 366,821,198,687 | |
자본 | |||
자본금 | 19 | 15,738,996,500 | 15,738,996,500 |
자본잉여금 | 19 | 197,283,603,785 | 197,302,421,585 |
기타자본xx요소 | 19 | (32,136,189,260) | (32,136,189,260) |
xx잉여금 | 19 | 210,982,038,509 | 179,900,033,318 |
자본총계 | 391,868,449,534 | 360,805,262,143 | |
xx와자본총계 | 795,608,437,014 | 727,626,460,830 |
"별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
포 괄 x x x x 서
제 44 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 43 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 더존비즈온
(단위: 원)
과 목 | x x | 제 44 x | x 43 기 |
매출액 | 15,20,24,33 | 303,185,154,447 | 259,291,799,913 |
매출원가 | 20,24,33 | 137,974,180,411 | 114,403,056,302 |
xx총xx | 165,210,974,036 | 144,888,743,611 | |
판매비와관리비 | 9,20,24,31,33 | 89,901,945,170 | 80,336,946,849 |
xxxx | 33 | 75,309,028,866 | 64,551,796,762 |
기타xx | 9,20,24,31 | 801,810,304 | 1,856,974,412 |
기타xx | 20,24,31 | 978,322,208 | 1,764,816,866 |
xxx익 | 9,21,31 | 215,641,986 | 2,701,749,805 |
xxx가 | 9,21,31 | 7,494,923,147 | 3,393,731,236 |
법인세xx 차감전 순이익 | 67,853,235,801 | 63,951,972,877 | |
법인세xx | 22 | 14,099,337,521 | 14,407,759,739 |
당기순이익 | 53,753,898,280 | 49,544,213,138 | |
법인세xx 차감후 기타포괄xx | (7,322,797,039) | (1,816,283,062) | |
후속적으로 당기xx으로 재분류되지 않는 xx | |||
확정급xxxx x측정요소 | 17,22 | (7,322,797,039) | (1,816,283,062) |
총포괄xx | 46,431,101,241 | 47,727,930,076 | |
주당xx | |||
기본주당xx | 23 | 1,724 | 1,647 |
xx주당xx | 23 | 1,724 | 1,647 |
"별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
자 본 변 x x
제 44 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 43 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(단위: 원)
주식회사 더존비즈온
과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본xx요소 | xx잉여금 | 자본총계 |
2019.01.01(xxx) | 14,836,350,000 | 49,721,414,688 | (32,136,189,260) | 145,245,764,242 | 177,667,339,670 |
xxx 발행 | 902,646,500 | 147,581,006,897 | - | - | 148,483,653,397 |
xxx이익 | - | - | - | 49,544,213,138 | 49,544,213,138 |
순확정급xxxx x측정요소 | - | - | - | (1,816,283,062) | (1,816,283,062) |
배당금 지급 | - | - | - | (13,073,661,000) | (13,073,661,000) |
2019.12.31(전기말) | 15,738,996,500 | 197,302,421,585 | (32,136,189,260) | 179,900,033,318 | 360,805,262,143 |
2020.01.01(당xx) | 15,738,996,500 | 197,302,421,585 | (32,136,189,260) | 179,900,033,318 | 360,805,262,143 |
xxx의 행사 | - | (18,817,800) | - | - | (18,817,800) |
당기순이익 | - | - | - | 53,753,898,280 | 53,753,898,280 |
확정급xxxx x측정요소 | - | - | - | (7,322,797,039) | (7,322,797,039) |
배당금 지급 | - | - | - | (15,349,096,050) | (15,349,096,050) |
2020.12.31(당기말) | 15,738,996,500 | 197,283,603,785 | (32,136,189,260) | 210,982,038,509 | 391,868,449,534 |
"별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 44 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 43 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 더존비즈온
(단위: 원)
과 목 | 제 44 x | x 43 기 |
Ⅰ. xxxx 현금흐름 | 103,573,205,980 | 62,045,766,683 |
1. 당기순이익 | 53,753,898,280 | 49,544,213,138 |
2. 비현금 xx | 53,695,742,880 | 44,044,087,186 |
감가상각비 | 21,875,778,255 | 17,928,994,696 |
xx자산상각비 | 4,043,456,371 | 3,672,705,391 |
xx급여 | 6,971,602,248 | 6,212,577,708 |
대xxx비 | 82,180,404 | 838,337,066 |
외화xxxx | 117,506,582 | 19,828,706 |
외화xxxx | - | (6,853,858) |
대손충당금환입 | (205,100,298) | (390,236,156) |
xx자산xx차손 | - | 69,344,083 |
xx자산xxxxx입 | (442,087,350) | (74,581,710) |
종속xx투자xxxx차손 | - | 65,226,480 |
당기xx-xx가치측정금융자산처분xx | - | (347,365,970) |
당기xx-xx가치측정금융자산처분xx | 4,099,411 | 1,042,305 |
당기xx-xx가치측정금융자산평가xx | - | (500,000,000) |
당기xx-xx가치측정금융자산평가xx | 91,264,611 | 560,340,962 |
xxx산처분xx | (34,837,600) | (6,043,522) |
xxx산처분xx | 29,855,658 | - |
리스xxxx | (1,699,406) | (6,402,634) |
리스xxxx | 237,534 | - |
배당xxx | (1,750,000) | (43,448,732) |
xxx익 | (205,638,475) | (1,122,083,068) |
xxxx | 7,271,537,414 | 2,764,945,700 |
법인세xx | 14,099,337,521 | 14,407,759,739 |
3. xx자본xx | 17,921,834,163 | (17,891,822,579) |
xxxx의 감소(증가) | 3,008,707,506 | (10,271,931,643) |
기타xx의 증가 | (121,644,087) | (730,774,504) |
기타xxx산의 증가 | (3,062,397,884) | (2,750,541,719) |
재고자산의 감소 | 13,644,501 | 67,015,568 |
기타금융자산의 감소 | 29,695,131 | - |
매입xx의 증가 | 1,123,704,450 | 1,095,250,908 |
기타xx의 증가 | 6,098,199,744 | 577,441,458 |
기타xxxx의 증가 | 15,517,055,405 | 2,539,083,855 |
기타금융xx의 감소 | (360,090,726) | (986,943,347) |
정부보조금 xx | 3,457,171,531 | 1,294,490,447 |
사외적립자산불입액 | (7,800,000,000) | (9,000,000,000) |
퇴직금순지급액 | 17,788,592 | 275,086,398 |
4. 법인세 납부액 | (14,737,619,253) | (13,021,798,243) |
5. xx의 수취 | 177,513,660 | 1,384,402,233 |
6. xx의 지급 | (7,239,913,750) | (2,056,763,784) |
7. 배당금 수취 | 1,750,000 | 43,448,732 |
Ⅱ. 투자xx 현금흐름 | (58,277,795,687) | (465,294,640,364) |
기타금융자산의 감소 | 10,172,390,090 | 145,012,017,096 |
기타금융자산의 증가 | (15,008,368,293) | (91,474,149,566) |
종속xx투자xx의 취득 | (72,176,000) | (8,427,606,480) |
당기xx-xx가치측정금융자산의 취득 | (627,520,860) | - |
당기xx-xx가치측정금융자산의 처분 | 251,565 | 423,521,695 |
xxx산의 취득 | (40,856,232,195) | (503,754,132,239) |
xxx산의 처분 | 108,769,090 | 33,544,545 |
xx자산의 취득 | (11,994,909,084) | (7,239,835,415) |
xx자산의 처분 | - | 132,000,000 |
Ⅲ. xxxx 현금흐름 | (18,441,246,639) | 392,182,464,901 |
기타비유동금융xx의 감소 | (78,519,000) | (58,824,000) |
기타비유동금융xx의 증가 | 658,440,000 | 10,582,198,300 |
xx차입금의 차입 | - | 250,000,000,000 |
xxxx | - | 148,483,653,397 |
배당금 지급 | (15,322,724,972) | (13,073,661,000) |
xxx의 행사 | (18,817,800) | - |
xxxx의 감소 | (3,679,624,867) | (3,750,901,796) |
Ⅳ. 현금및xxx자산의 환율xxx과 | (113,793,837) | (17,023,843) |
Ⅴ. 현금및xxx자산의 증가(감소) | 26,740,369,817 | (11,083,432,623) |
Ⅵ. xx 현금및xxx자산 | 31,578,556,715 | 42,661,989,338 |
Ⅶ. 기말 현금및xxx자산 | 58,318,926,532 | 31,578,556,715 |
"별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
xx
제 44 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 43 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 더존비즈온
1. 일반사항
주식회사 더존비즈온(이하 '당사')은 1977년 8월 20일 xx프라스틱공업(주)로 설립되었으 며, 1988년 10월 28일에 유가xx시장에 등록하였습니다. 당사는 2006년 6월20xx 임시 xx총회의 결의에 의거 당사의 xx를 (주)더존비즈온으로 xxx였으며 목적사업을 정밀 xxx작과 전자기품용 플라스틱 부품 xx 및 판매에서 소프트웨어판매 및 서비스로 xx 하였습니다.
당기말 xx 당사의 자본금은 xxx 자본금 679,993xx을 포함하여 15,738,997xx이며, xxx황은 다음과 같습니다.
x x 명 | 소xxx수(주) | x x 율(%) | ||
보통주 | xxx | 보통주 | xxx | |
xxx | 1,800,000 | - | 5.98% | - |
(주)더존홀딩스 | 8,951,145 | - | 29.72% | - |
자기xx | 620,120 | - | 2.06% | - |
기타 | 18,746,742 | - | 62.24% | - |
신한더존위하xxx차(주) | - | 722,117 | - | 53.10% |
신한더존위하xxx차(주) | - | 521,763 | - | 38.37% |
신한금융투자 외 | - | 116,106 | - | 8.54% |
합 계 | 30,118,007 | 1,359,986 | 100.00% | 100.00% |
2. xxxx 작xxx 및 중요한 xx정책
다음은 xxxx의 작성에 적용된 xxx xx정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없 다면, 표시된 xx기간에 계속적으로 적용됩니다
2-1. xxxx 작xxx
당사의 xxxx는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 xx된 xxxx국제xx xx에 따라 작성되었으며, xx에서 별도로 xx하는 xx를 제외하고는 역사적 원가xx 을 적용하고 있습니다. 본 xxxx는 xx로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 xx를 제 외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2. 종속xx투자
당사의 xxxx는 xxxx기준서 제 1027호에 따른 별xxxxx로서 지xxx의투자자 가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 xx 투자에 근 거한 xx처리로 표시한 xxxx입니다. 당사는 종속xx에 xx 투자자산을 xxxxxx 서 제 1027호에 따른 원가법에 따라 xx처리 하고 있습니다.종속xx으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기xx으로 xx하고 있습니다.
2-3. xx정책과 공시의 xx
가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 xx기간부터 다음x xㆍ개정 기준서를 xx로 적용하 였습니다.
(1) xxxx기준서 제1001호 'xxxx 표시', 제1008호 'xx정책, xxxx의 xx 및 오 류' 개정 - 중요성의 xx
'중요성의 xx'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 xxxx xx에 따라 개정 하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 xx의 누락xx 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정 보로 인한 xx과 회사가 공시할 xx를 결정할 때 xxxxx의 특성을 고려xxx 하였습 니다. 해당 기준서의 개정이 xxxx에 미치는 중요한 xx은 없습니다.
(2) xxxx기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 xx
개정된 사업의 xx에서는, 취득한 xx과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출 물의 xx에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 xx 투입물과 실질적인xx을 반드시 포함xxx 하였고 원가 감소에 따른 경제적 xx은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자 산의 대부분의 xx가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 xx되어 있는 xx, 취득 한 xx과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 x x테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 xxxx에 미치는 중요한 xx은 없습 니다.
(3) xxxx기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: xx과 측정', 제 1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율xx 개혁
개정 기준서에서는 이자율xx 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 xx 위험회피x x 적용과 xx하여 xx 전망 분석 시 예외xx을 적용토록 하고 있습니다.예외xx에서는 기존 이자율xx를 준거로 하는 xx현금흐름의 발생가능성이 xx 높은지, 위험회피xx항 목과 위험회피수단 사이의 경제적 xx가 있는지, xx간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피xxxx과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율xx는 이자율xx
개혁의 xx으로 바뀌지 않는다고 xx합니다. 해당 기준서의 개정이 xxxx에 미치는 중 xx xx은 없습니다.
나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
xx 또는 xx되었으나 시행일이 xx하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 xx 서는 다음과 같습니다.
(1) xxxx기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) xx 임차료 면제ㆍ할 인ㆍ유예에 xx 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스xxx는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스xx에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기xx으로 xx된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 xxxx부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 xxxx에 중요한 xx은 없 을 것으로 xx하고 있습니다.
(2) xxxx기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: xx과 측정', 제 1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율xx 개혁 이자율xx 개혁과 xx하여 xxxx가로 측정되는 금융상품의 이자율xx 대체시 xxx 액이 아닌 xx이자율을 xxx고, 위험회피xx에서 이자율xx 대체가 발생한 xx에도 중단 없이 위험회피xx를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외xx을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 xxxx부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 xxxx에 중요한 xx은 없을 것으로 xx하고 있습니다.
(3) xxxx기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 xx
xx할 자산과 xx의 xx를 개정된 xx보고를 위한 개념체계를 참조xxx 개정되었으나
, xxxx기준서 제1037호 ‘충당xx, 우발xx 및 우발자산’ 및 xx서제2121호 ‘부담금 ’의 적용범위에 포함되는 xx 및 우발xx에 대해서는 해당 기준서를 적용xxx 예외를 추 가하고, 우발자산이 취득일에 xx되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 xxxx부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 xxxx에 중요한 xx은 없을 것으로 xx하고 있습니다.
(4) xxxx기준서 제1016호 ‘xxx산’ 개정 - 의도한 xx 전의 xx금액
xx이 자산을 의도한 xx으로 xx하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 xx을 생 산원가와 함께 당기xx으로 xxxxx xx하며, xxx산의 취득원가에서차감하는 것을 xxx고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 xxxx부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 xxxx의 xx을 검토 중에 있습니다.
(5) xxxx기준서 제1037호 ‘충당xx, 우발xx 및 우발자산’ 개정 - xx부담계약: 계약 이행원가
xx부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행 에 직접 xx되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 xxxx부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 xxxx에 중요한 xx은 없을 것으로 xx하고 있습니다.
(6) xxxx국제xx기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없 을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정
(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결 제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채 의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사 항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2-4. 고객과의 계약에서 생기는 수익
2-4-1. 수익인식모형
당사는 고객을 위해 기업용 소프트웨어의 개발, 판매, 컨설팅, 유지보수 등을 제공하는 사업 을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서 부터 통제가 고객에게 이 전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따 라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하 고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부 를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식 하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미 합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 기업용 소프트웨어 구축계약에서 (1)소 프트웨어 설치 용역 (2)소프트웨어 업데이트 등 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지 에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금 대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거 의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시 점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융 요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판 매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 당사는 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없 는 경우 각 수행의무의 개별판매가격을 적절하게 추정하기 위하여 총거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정하는 '잔여 접근법'을 사용하고 있습니다.
당사는 제품 판매와 무상유지보수 및 하자보증 용역의 계약대가 재배분을 수행하였으며, 이 는 제품 판매 및 구축에 배분되는 금액을 감소시켰습니다. 또한, 당사는 아직수행되지 않은 유지보수용역에 대한 이연수익을 계약부채로 재분류하였습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무 를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산 이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의 무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분 에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
당사는 회계시스템이 단기간에 구축이 완료되는 경우 한 시점에 수행의무가 이행되는 것으 로 보아 수익을 인식하며, 6개월 이상의 일정 기간이 소요되는 프로젝트의 경우 구축기간 동 안 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 구축을 위해 소요되는 기간 이후 계약에 의해 무상으로 제공되는 유지보수 및 하자보증 기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역 을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률 을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
2-4-2. 본인과 대리인의 구분
당사는 대리인의 역할로 수행하여 관련 수수료만 수익으로 인식하는 거래가 없으며 모든 거 래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익 으로 인식하고 있습니다.
2-4-3. 환불부채와 반환자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분이 거 의 존재하지 않아 환불부채를 측정하지 않습니다.
2-4-4. 계약체결 증분원가와 계약이행원가
당사는 종업원의 IT통합 공급 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있습니다. 이러 한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인 식하고, 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증 분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
2-5. 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내 인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-6. 금융자산 가. 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하 여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으 로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재 분류합니다
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않 은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자 산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원 가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지 를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상 각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인 식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄 손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효 이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금 융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익- 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해 당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적 된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상 품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다
다. 후속측정 및 재분류
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분 류 되지않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간 의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.
라. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정 하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기 대신용손실을 반영하여 적용합니다.
마. 금융상품의 제거
당사는 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리 를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경 우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자 산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산 을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하 고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
사. 금융상품의 상계
당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으 로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금 융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2-7. 공정가치 측정
당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거 나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석 32에 설명되어 있습니다 .
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하 는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
1) 자산이나 부채의 주된 시장
2) 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유 리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용 하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않 은 투입변수의 사용을 최소화 하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가 치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적 인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
1) 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가 격
2) 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수를 이용한 공정가치
3) 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입 변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하 고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-8. 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부 터 수취 할 금액 입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하 고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표 시하고 있습니다.
2-9. 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이 르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법에 의 해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
2-10. 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체 될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개 별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같 이 자산의 인식 요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수 선 및 유지비용은 발생 시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종 료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추 정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취 득원가에 포함하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
과 목 | 내용연수 |
건 물 | 5 ~ 40년 |
구 축 물 | 15년 |
기 계 장 치 | 4년 |
차량운반구 | 4년 |
비 품 | 4년 |
시 설 장 치 | 4년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제 거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익 에 반영하고 있습니다.
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각 방법의 적정성을 검토 하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2-11. 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자 산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입 과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.
2-12. 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인 식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원 가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있 습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동 산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습 니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변 경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에 대하여 5 ~ 40년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 반영하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
2-13. 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창 출된 무형자산은 발생 시점에 비용 항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분 되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파 악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으 로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각 비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창 출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한 정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익 에 반영하고 있습니다.
○ 연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도 와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손 누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효 익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다
.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 | 내부창출 또는 취득 |
산업재산권 | 정액법 | 5 ~ 10년 | 취득 |
개발비 | 정액법 | 5년 | 내부창출 |
소프트웨어 | 정액법 | 5년 | 취득 |
고객관계 | 정액법 | 6년 | 취득 |
회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 | 취득 |
영업권 | 상각대상 아님 | 비한정 | 취득 |
2-14. 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 손 상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매 년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개 별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거 의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자 산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액 을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위 험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공 정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지 표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다 만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있 는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차 손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경 우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금 액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입 액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다
.
○ 영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니 다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집 단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부 금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입 하지 않습니다.
○ 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였 을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-15. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산 관련 보조 금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인 식하고 있습니다.
2-16. 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조 건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능 성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각 계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료 요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다
. 매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
2-17. 금융부채
가. 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채, 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공 정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 에 생기는 금융부채 이러한 금융부채는 주석 2-6. 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계 약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자 는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건 부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실 질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부 채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손 익으로 인식합니다.
2-18. 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련 하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동 부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.
2-19. 차입금
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원 가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법 으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.
2-20. 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이 행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요 되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당 사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식 하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식 되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2-21. 종업원급여
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상 태표에 계상된 자산은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 초과적립액이며, 자산인식상한을 한도로 합니다. 확정급여채무는 매년 독 립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정된 금액을 기여금으로 매년 납부하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항 목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-22. 법인세
2-22-1. 당기법인세
회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제 정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2-22-2. 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대 하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하 고 있습니다.
1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익 이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사 용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익 이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부 에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법 인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세 소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인 세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율 을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목 으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하 거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있 고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-23. 리스
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합 니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.
당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대 가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요 소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처 리하는 방법을 선택하였습니다.
① 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구 하는 대로 기초자산을 해체 하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원 가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다.
사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종 료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권 자산의 내용연수 의 추정은 당사의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 당사는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상 평가를 수행하며, 사용권자산은 후 속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다.
리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재 이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 당사 의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.
- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 당사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 당사가 부담 할 금액
- 잔존가치보증
리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산 정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 당사가 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택 권 행사 가능성에 대한 당사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 당사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.
일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다 만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다.
한편, 당사는 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.
② 당사가 리스제공자인 경우
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약 을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
당사가 중간리스제공자인 경우, 당사는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리 합니다. 당사는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운 용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운 용리스로 분류됩니다.
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하 고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습 니다.
한편, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식 하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2-24. 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이 는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
한편, 종속기업이 가지고 있는 당사의 주식은 기타자본으로 자본에서 차감하여 회계처리하 고 있습니다.
2-25. 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
1) 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의 도가 있다.
2) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
3) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
4) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보 고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
1) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
2) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
3) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
4) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않 다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부 채)으로 분류하고 있습니다.
2-26. 전기 재무제표 계정과목 재분류
당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손 익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선 의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진 의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실 제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 17 : 확정급여채무
- 주석 5, 6 : 충당금
- 주석 11 : 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상
- 주석 22 : 법인세비용
- 주석 28 : 우발채무와 약정사항
2) 공정가치의 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않 은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.
공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는경우, 평가부서 에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함 하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 32 : 금융상품의 공정가치 및 손상
3) 코로나바이러스감염증-19의 영향
2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생 산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이 로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
4. 사용이 제한된 금융상품
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
기타금융자산 | (주)KEB하나은행 | - | 92,122 | 거래이행관련 질권설정 |
(주)신한은행 | - | 5,200,000 | 임직원 대출 관련 예금질권설정 | |
기타비유동금융자산 | (주)농협은행 | 30,000 | 30,000 | PG서비스 예금질권설정 |
합 계 | 30,000 | 5,322,122 | ||
5. 매출채권및기타유동채권
5-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 47,654,233 | 52,478,406 |
대손충당금 | (6,040,911) | (7,674,209) |
단기대여금 | 122,200 | 526,365 |
대손충당금 | - | (396,470) |
미수금 | 2,818,912 | 3,750,361 |
대손충당금 | (179,527) | (1,256,890) |
미수수익 | 51,618 | 310,804 |
대손충당금 | - | (226,934) |
합 계 | 44,426,525 | 47,511,433 |
매출채권과 미수금은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며, 통상적인 회수기간은 30~ 90일 입니다.
5-2. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권 총장부금액의 연령분석은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | |
만기미도래 금액 | 29,155,987 | 38,347,229 | |
만기경과 | 30일 미만 | 5,335,900 | 4,029,232 |
30 ~ 60일 | 773,130 | 1,383,923 | |
60 ~ 90일 | 2,665,814 | 229,720 | |
90 ~ 120일 | 2,203,767 | 3,387,822 | |
120일 초과 | 10,512,365 | 9,688,010 | |
합 계 | 50,646,963 | 57,065,936 | |
5-3. 당사는 매출채권및기타채권에 대하여 기대손실모형에 따라 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.
당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 개별적손상 | 집합적손상 | 합 계 |
전기초 | 6,867,034 | 2,806,404 | 9,673,438 |
설 정 | 634,890 | 203,447 | 838,337 |
제 각 | (452,414) | - | (452,414) |
환 입 | (504,858) | - | (504,858) |
전기말 | 6,544,652 | 3,009,851 | 9,554,503 |
설 정 | 479,774 | - | 479,774 |
제 각 | (3,393,376) | - | (3,393,376) |
환 입 | - | (420,463) | (420,463) |
당기말 | 3,631,050 | 2,589,388 | 6,220,438 |
6. 기타유동자산
6-1. 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선급금 | 1,416,913 | 2,065,185 |
대손충당금 | (82,717) | (462,739) |
선급비용 | 4,750,812 | 2,836,910 |
계약자산 | 100,597 | - |
합 계 | 6,185,605 | 4,439,356 |
6-2. 당사는 기타유동자산에 대하여 기대손실모형에 따라 개별적 손상평가와 집합적손상평 가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기와전기 중 대손충 당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 개별적손상 | 집합적손상 | 합 계 |
전기초 | 354,677 | 17,779 | 372,456 |
설 정 | - | 90,283 | 90,283 |
환 입 | - | - | - |
제 각 | - | - | - |
전기말 | 354,677 | 108,062 | 462,739 |
설 정 | - | - | - |
환 입 | - | (140,345) | (140,345) |
제 각 | (239,677) | - | (239,677) |
당기말 | 115,000 | (32,283) | 82,717 |
7. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
상 품 | 1,018,567 | - | 1,018,567 | 943,824 | - | 943,824 |
저장품 | 275,170 | - | 275,170 | 363,558 | - | 363,558 |
합 계 | 1,293,737 | - | 1,293,737 | 1,307,382 | - | 1,307,382 |
8. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 대체 | 감가상각비 | 기 말 |
<취득원가> | ||||||
토지 | 219,027,596 | - | - | (2,949,810) | - | 216,077,786 |
건물 | 100,037,144 | 2,188,133 | - | 15,412,587 | - | 117,637,864 |
구축물 | 3,218,430 | - | - | 573,952 | - | 3,792,382 |
기계장치 | 5,057,631 | - | - | - | - | 5,057,631 |
차량운반구 | 1,763,004 | 548,507 | (317,601) | - | - | 1,993,910 |
비품 | 71,141,566 | 16,203,696 | (49,362) | 558,614 | - | 87,854,514 |
시설장치 | 19,652,591 | 1,658,001 | - | 3,166,186 | - | 24,476,778 |
임대중인자산 | 2,191 | - | - | - | - | 2,191 |
건설중인자산 | 21,554,646 | 20,341,296 | - | (31,193,120) | - | 10,702,822 |
소 계 | 441,454,799 | 40,939,633 | (366,963) | (14,431,591) | - | 467,595,878 |
<감가상각누계액> | ||||||
건물 | (25,844,117) | - | - | (1,191,987) | (3,364,969) | (30,401,073) |
구축물 | (646,426) | - | - | - | (143,545) | (789,971) |
기계장치 | (5,057,608) | - | - | - | - | (5,057,608) |
차량운반구 | (1,342,315) | - | 217,785 | - | (298,900) | (1,423,430) |
비품 | (51,434,520) | - | 45,392 | (558,614) | (10,060,406) | (62,008,148) |
시설장치 | (13,154,609) | - | - | - | (3,239,607) | (16,394,216) |
임대중인자산 | (2,191) | - | - | - | - | (2,191) |
소 계 | (97,481,786) | - | 263,177 | (1,750,601) | (17,107,427) | (116,076,637) |
<정부보조금> | ||||||
토지 | (1,197,773) | - | - | 1,197,773 | - | - |
건물 | (321,442) | - | - | - | 9,692 | (311,750) |
비품 | (1,123,964) | (915,560) | - | - | 349,486 | (1,690,038) |
소 계 | (2,643,179) | (915,560) | - | 1,197,773 | 359,178 | (2,001,788) |
<장부금액> | ||||||
토지 | 217,829,823 | - | - | (1,752,037) | - | 216,077,786 |
건물 | 73,871,585 | 2,188,133 | - | 14,220,600 | (3,355,278) | 86,925,040 |
구축물 | 2,572,004 | - | - | 573,952 | (143,545) | 3,002,411 |
기계장치 | 23 | - | - | - | - | 23 |
차량운반구 | 420,689 | 548,507 | (99,816) | - | (298,900) | 570,480 |
비품 | 18,583,082 | 15,288,136 | (3,970) | - | (9,710,920) | 24,156,328 |
시설장치 | 6,497,982 | 1,658,001 | - | 3,166,186 | (3,239,607) | 8,082,562 |
임대중인자산 | - | - | - | - | - | - |
건설중인자산 | 21,554,646 | 20,341,295 | - | (31,193,120) | - | 10,702,821 |
합 계 | 341,329,834 | 40,024,072 | (103,786) | (14,984,419) | (16,748,250) | 349,517,451 |
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 |
<취득원가> | ||||||
토지 | 6,184,431 | 411,745,500 | - | (198,902,335) | - | 219,027,596 |
건물 | 67,021,945 | 63,311,864 | - | (30,296,665) | - | 100,037,144 |
구축물 | 3,218,430 | - | - | - | - | 3,218,430 |
기계장치 | 5,057,631 | - | - | - | - | 5,057,631 |
차량운반구 | 1,708,605 | 100,105 | (45,706) | - | - | 1,763,004 |
비품 | 61,341,772 | 9,117,969 | (101,940) | 783,765 | - | 71,141,566 |
시설장치 | 15,400,793 | 2,630,660 | - | 1,621,138 | - | 19,652,591 |
임대중인자산 | 2,191 | - | - | - | - | 2,191 |
건설중인자산 | 7,596,783 | 17,596,363 | - | (3,638,500) | - | 21,554,646 |
소 계 | 167,532,581 | 504,502,461 | (147,646) | (230,432,597) | - | 441,454,799 |
<감가상각누계액> | ||||||
건물 | (22,500,752) | - | - | 72,534 | (3,415,899) | (25,844,117) |
구축물 | (511,819) | - | - | - | (134,607) | (646,426) |
기계장치 | (5,057,608) | - | - | - | - | (5,057,608) |
차량운반구 | (1,142,340) | - | 45,705 | - | (245,680) | (1,342,315) |
비품 | (44,434,920) | - | 101,857 | 715,194 | (7,816,651) | (51,434,520) |
시설장치 | (10,938,664) | - | - | - | (2,215,945) | (13,154,609) |
임대중인자산 | (2,191) | - | - | - | - | (2,191) |
소 계 | (84,588,294) | - | 147,562 | 787,728 | (13,828,782) | (97,481,786) |
<정부보조금> | ||||||
토지 | (1,221,098) | - | 23,325 | - | - | (1,197,773) |
건물 | (331,134) | - | - | - | 9,692 | (321,442) |
비품 | (46,600) | (1,140,194) | - | - | 62,830 | (1,123,964) |
소 계 | (1,598,832) | (1,140,194) | 23,325 | - | 72,522 | (2,643,179) |
<장부금액> | ||||||
토지 | 4,963,333 | 411,745,500 | 23,325 | (198,902,335) | - | 217,829,823 |
건물 | 44,190,059 | 63,311,864 | - | (30,224,131) | (3,406,207) | 73,871,585 |
구축물 | 2,706,611 | - | - | - | (134,607) | 2,572,004 |
기계장치 | 23 | - | - | - | - | 23 |
차량운반구 | 566,265 | 100,105 | (1) | - | (245,680) | 420,689 |
비품 | 16,860,252 | 7,977,775 | (83) | 1,498,959 | (7,753,821) | 18,583,082 |
시설장치 | 4,462,129 | 2,630,660 | - | 1,621,138 | (2,215,945) | 6,497,982 |
임대중인자산 | - | - | - | - | - | - |
건설중인자산 | 7,596,783 | 17,596,363 | - | (3,638,500) | - | 21,554,646 |
합 계 | 81,345,455 | 503,362,267 | 23,241 | (229,644,869) | (13,756,260) | 341,329,834 |
9. 리스
9-1. 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
사용권자산 | ||
부동산 | 4,468,828 | 2,751,008 |
차량운반구 | 397,527 | 98,289 |
비품 | 2,296,690 | 189,378 |
합 계 | 7,163,045 | 3,038,675 |
리스부채 | ||
유동 | 2,596,825 | 2,341,338 |
비유동 | 4,554,911 | 743,984 |
합 계 | 7,151,736 | 3,085,322 |
당기 중 증가한 사용권자산은 7,998,318천원(전기: 1,639,356천원)입니다.
9-2. 당기말 현재 리스 계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치 는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 최소리스료 | 현재가치 |
1년 이내 | 2,737,149 | 2,596,825 |
1년 초과 5년 미만 | 4,672,680 | 4,554,911 |
최소리스료 합계 | 7,409,829 | 7,151,736 |
(차감)이자비용 부분 | (258,093) | - |
최소리스료의 현재가치 | 7,151,736 | 7,151,736 |
9-3. 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
사용권자산의 감가상각비 | ||
부동산 | 2,703,404 | 3,337,131 |
차량운반구 | 169,822 | 37,269 |
비품 | 860,335 | 301,524 |
합 계 | 3,733,561 | 3,675,924 |
임차보증금에 대한 이자수익 | 60,378 | 79,209 |
리스부채에 대한 이자비용 | 191,007 | 128,791 |
리스해지이익 | 1,699 | 6,403 |
리스해지손실 | 238 | - |
단기리스료 | 279,206 | 494,884 |
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 230,476 | 230,660 |
당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 4,380,314천원(전기: 4,605,237천원)입니다.
10. 투자부동산
10-1. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취득 및 자본적지출 | 처분 및 폐기 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 |
<취득원가> | ||||||
토지 | 200,084,844 | - | - | 3,325,769 | - | 203,410,613 |
건물 | 34,412,256 | - | - | 10,719,436 | - | 45,131,692 |
소 계 | 234,497,100 | - | - | 14,045,205 | - | 248,542,305 |
<감가상각누계액> | ||||||
건물 | (1,290,926) | - | - | (5,786) | (1,393,968) | (2,690,680) |
<장부금액> | ||||||
토지 | 200,084,844 | - | - | 3,325,769 | - | 203,410,613 |
건물 | 33,121,330 | - | - | 10,713,650 | (1,393,968) | 42,441,012 |
합 계 | 233,206,174 | - | - | 14,039,419 | (1,393,968) | 245,851,625 |
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취득 및 자본적지출 | 처분 및 폐기 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 |
<취득원가> | ||||||
토지 | 1,182,509 | - | - | 198,902,335 | - | 200,084,844 |
건물 | 4,115,591 | - | - | 30,296,665 | - | 34,412,256 |
소 계 | 5,298,100 | - | - | 229,199,000 | - | 234,497,100 |
<감가상각누계액> | ||||||
건물 | (721,581) | - | - | (72,534) | (496,811) | (1,290,926) |
<장부금액> | ||||||
토지 | 1,182,509 | - | - | 198,902,335 | - | 200,084,844 |
건물 | 3,394,010 | - | - | 30,224,131 | (496,811) | 33,121,330 |
합 계 | 4,576,519 | - | - | 229,126,466 | (496,811) | 233,206,174 |
10-2. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
11. 무형자산
11-1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 | 대체 | 손상차손 | 무형자산상각비 | 기 말 |
산업재산권 | 143,549 | 4,023 | - | - | - | (41,966) | 105,606 |
회원권 | 6,905,711 | 1,307,198 | - | - | 442,087 | - | 8,654,996 |
개발비 | 9,820,785 | 10,527,863 | - | - | - | (2,599,536) | 17,749,112 |
소프트웨어 | 2,033,090 | 312,595 | - | 945,000 | - | (1,042,608) | 2,248,077 |
영업권 | 7,635,443 | - | - | - | - | 7,635,443 | |
고객관계 | 359,346 | - | - | - | (359,346) | - | |
소 계 | 26,897,924 | 12,151,679 | - | 945,000 | 442,087 | (4,043,456) | 36,393,234 |
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 | 대체 | 손상차손 | 무형자산상각비 | 기 말 |
산업재산권 | 159,011 | 26,147 | - | - | - | (41,609) | 143,549 |
회원권 | 4,411,571 | 2,419,558 | - | - | 74,582 | - | 6,905,711 |
개발비 | 7,651,417 | 4,172,195 | - | - | - | (2,002,827) | 9,820,785 |
소프트웨어 | 2,629,072 | 415,226 | - | - | - | (1,011,208) | 2,033,090 |
영업권 | 7,704,787 | - | - | - | (69,344) | - | 7,635,443 |
고객관계 | 772,513 | - | - | - | - | (413,167) | 359,346 |
기타의 무형자산[주] | 335,895 | - | (132,000) | - | - | (203,895) | - |
소 계 | 23,664,266 | 7,033,126 | (132,000) | - | 5,238 | (3,672,706) | 26,897,924 |
11-2. 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
11-2-1. 회원권의 손상검사
당사는 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후 가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 442,087천원, 전기 중 74,582천원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.
11-2-2. 영업권의 손상검사
사업결합으로 취득한 영업권은 현금창출단위(보안사업부 및 그룹웨어사업부)에 배분되었습 니다. 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
현금창출단위집단[주] | 당기말 | 전기말 |
보안사업부문 | 3,937,781 | 3,937,781 |
그룹웨어사업부문 | 3,697,662 | 3,697,662 |
합 계 | 7,635,443 | 7,635,443 |
[주] 당사는 영업권에 대하여 매년 1회 및 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있 으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 당사는 전기 중 69,344천원을 손상차손으로 인식했습니다.
12. 종속기업투자
12-1. 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
회사명 | 당기말 지분율 | 당기말 주식수 | 취득원가 | 장부금액 | ||
당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
(주)키컴 | 71.70% | 4,288,049주 | 8,000,001 | 8,000,001 | 8,000,001 | 8,000,001 |
(주)더존이엔에이치 | 94.10% | 29,777,960주 | 12,040,326 | 12,040,326 | - | - |
(주)더존테크핀[주] | 97.28% | 16,220,300주 | 8,434,556 | 8,362,380 | 8,434,556 | 8,362,380 |
합 계 | 28,474,883 | 28,402,707 | 16,434,557 | 16,362,381 | ||
[주] 당기 중 특수관계자인 (주)더존홀딩스로부터 (주)더존테크핀 주식 138,800주를 72,176천원에 신규 취득하였습니다.
12-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
(주)키컴 | 15,475,535 | 2,936,358 | 12,539,177 | 6,285,253 | 3,651,506 | 3,497,987 |
(주)더존이엔에이치 | 373 | - | 373 | - | (12,530) | (12,530) |
(주)더존테크핀 | 5,997,547 | 194,084 | 5,803,463 | 1,380,032 | 694,311 | 686,929 |
<전기> (단위 : 천원)
회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
(주)키컴 | 11,024,294 | 1,983,104 | 9,041,190 | 6,465,718 | 1,417,824 | 1,416,949 |
(주)더존이엔에이치 | 12,903 | - | 12,903 | - | (341,262) | (341,262) |
(주)더존테크핀[주] | 5,294,517 | 177,984 | 5,116,533 | 905,087 | 479,977 | 499,790 |
13. 기타금융자산
13-1. 보고기간종료일 현재 기타금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산과 상각후원가 측정금융자산으로 구성되며 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,527,523 | - | 900,002 |
상각후원가측정금융자산 | 14,030,000 | 5,773,151 | 8,292,122 | 6,825,851 |
합 계 | 14,030,000 | 7,300,674 | 8,292,122 | 7,725,853 |
13-2. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 | 분 | 회사명 | 당기말 지분율 | 당기말 주식수 | 취득원가 | 장부금액 | ||||||
전기말 | 취득 | 매각 | 평가손익 | 대체 | 당기말 | |||||||
시장성 있는 지분증권 | 유동 금융자산 | ㈜휴벡셀[주1] | - | 61주 | 3,072 | - | 3,072 | (3,072) | - | - | - | |
시장성 없는 지분증권 | 비유동 금융자산 | ㈜모자이크넷 | 20.00% | 8,000주 | 80,000 | - | - | - | - | - | - | |
월스트리트인스티튜트코리아㈜ | 12.07% | 1,600,000주 | 800,000 | - | - | - | - | - | - | |||
㈜제이티비씨 | 0.91% | 1,000,000주 | 5,000,000 | - | - | - | - | - | - | |||
이든티앤에스(보통주) | 10.84% | 133,333주 | 100,000 | 100,000 | - | - | - | - | 100,000 | |||
이든티앤에스(상환우선주) | 18.67% | 229,490주 | 800,002 | 800,002 | - | - | - | - | 800,002 | |||
진영전선㈜ | 19.61% | 100,000주 | 500,000 | - | - | - | - | - | - | |||
㈜중앙플라텍 외[주2] | - | - | 93,816 | - | 93,816 | (2,551) | (91,265) | - | - | |||
엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사 | - | - | 127,521 | - | 127,521 | - | - | - | 127,521 | |||
춘천 중소기업 성장지원 투자조합 | - | - | 500,000 | - | 500,000 | - | - | - | 500,000 | |||
합 | 계 | 8,004,411 | 900,002 | 724,409 | (5,623) | (91,265) | - | 1,527,523 | ||||
[주1] 당기 중 (주)휴백셀 채권 3,072천원이 회생계획안에 따라 출자전환되었으며, 해당 주 식을 전액 매각하였습니다.
[주2] 당기 중 (주)중앙플라텍 외 22개 채권 93,816천원이 회생계획안에 따라 출자전환되었 으며, (주)중앙플라텍을 제외한 주식에 대해 전액 평가손실(91,265천원)로 인식하였습니다.
13-3. 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다..
(단위 : 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
금융상품 | 14,030,000 | 1,193,439 | 8,292,122 | 1,066,695 |
장기대여금 | - | 218,573 | - | 2,431,439 |
대손충당금 | - | (12,760) | - | (2,067,138) |
장기미수금 | - | - | - | 30,306 |
대손충당금 | - | - | - | (30,306) |
임차보증금 | - | 2,892,942 | - | 3,819,777 |
기타보증금[주] | - | 1,480,957 | - | 1,575,078 |
합 계 | 14,030,000 | 5,773,151 | 8,292,122 | 6,825,851 |
[주] 당기말 기타보증금에는 소프트웨어공제조합 출자지분(회원보증금) 150,000천원이 포 함되어 있으며, 해당 자산은 계약이행 보증 등을 위해 담보제공되어 있습니다(주석28).
13-4. 기타금융자산에 대한 대손충당금은 기대손실모형에 따라 모두 개별평가를 하였으며, 당기와 전기 중 장기대여금과 장기미수금에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기 초 | 2,097,444 | 2,073,106 |
설 정 | - | 24,338 |
제 각 | (2,042,800) | - |
환 입 | (41,884) | - |
기 말 | 12,760 | 2,097,444 |
14. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
매입채무및기타유동채무 | 33,515,053 | 27,575,357 | ||
매입채무 | 6,104,429 | 4,980,724 | ||
미지급금 | 21,755,086 | 17,602,499 | ||
미지급비용 | 5,655,538 | 4,992,134 | ||
장기매입채무및기타비유동채무 | 550,079 | 550,319 | ||
장기미지급금 | 550,079 | 550,319 | ||
합 계 | 34,065,132 | 28,125,676 | ||
상기 매입채무및기타채무는 무이자조건이며, 통상적인 지급기일은 60일입니다.
15. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선수수익 | 52,045,413 | 37,314,659 |
계약부채[주1] | 2,887,673 | 2,587,304 |
선수금[주2] | 4,207,838 | 1,180,294 |
합 계 | 59,140,924 | 41,082,257 |
[주1] 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익' 적용에 따른 이연 매출 금액을 계약부채로 표기하였습니다.
[주2] 당사는 특정비용을 보전할 목적으로 지급되는 정부보조금의 미사용잔액(당기말: 1,218,407천원, 전기말: 341,766천원)을 선수금으로 계상하고 있습니다.
16. 차입금
16-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 차입처 | 차입금종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
단기차입금 | 국민은행 | 시설자금대출 | 2.18% | 18,000,000 | 18,000,000 |
16-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 차입처 | 차입금종류 | 연이자율 | 상환방법 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
장기차입금 | 마에스트로비즈온(주) | 시설자금대출 | 2.65% | 3년거치 만기일시상환 | 2022년 8월 23일 | 250,000,000 | 250,000,000 |
[주] 상기 장기차입금과 관련하여 부동산담보신탁계약 및 해당 신탁의 제1순위 우선수익자 를 위한 수익권증서를 교부하였습니다(주석28).
17. 확정급여부채
17-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무의 현재가치 | 53,696,972 | 38,950,313 |
사외적립자산의 공정가치 | (38,860,211) | (32,979,072) |
국민연금전환금 | (898) | (898) |
순확정급여부채 | 14,835,863 | 5,970,343 |
17-2. 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기근무원가 | 6,810,555 | 6,017,371 |
퇴직급여부채의 순이자 | 161,047 | 195,206 |
종업원급여에 포함된 총 비용 | 6,971,602 | 6,212,577 |
17-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | 38,950,313 | 31,610,556 |
당기근무원가 | 6,810,555 | 6,017,371 |
이자원가 | 1,100,186 | 1,012,727 |
퇴직급여 지급액 | (3,476,789) | (2,041,171) |
확정급여채무의 재측정요소 | ||
- 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 3,274,312 | 2,577 |
- 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 2,642,065 | 976,606 |
- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 3,357,964 | 1,026,952 |
관계사전출입 | 1,038,366 | 344,695 |
기말금액 | 53,696,972 | 38,950,313 |
17-4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | 32,979,072 | 25,517,580 |
이자수익 | 939,139 | 817,521 |
기여금 납입액 | 7,800,000 | 9,000,000 |
퇴직급여 지급액 | (3,494,578) | (2,227,571) |
관계사전출입 | 1,038,366 | 256,008 |
사외적립자산의 재측정요소 | (401,788) | (384,466) |
기말금액 | 38,860,211 | 32,979,072 |
17-5. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 사용된 주요한 보험수리적 가정은 다 음과 같습니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 |
할인율 | 3.36% | 3.07% |
임금상승률 | 7.30% | 6.20% |
17-6. 당 회계연도와 직전 2개 회계연도의 확정급여부채와 관련하여 당초 추정치와 실제치 의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 2020년 | 2019년 | 2018년 |
확정급여부채 | 14,835,863 | 5,970,343 | 6,092,078 |
확정급여부채와 관련된 당초 추정치 와 실제치의 차이조정 | 9,676,129 | 2,390,601 | 3,106,687 |
17-7. 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재 가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 | (4,460,388) | 5,194,465 |
기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 | 4,948,647 | (4,352,598) |
17-8. 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
정기예금 | 15,592,813 | 17,629,381 |
이율보증형보험 | 10,254,616 | 5,287,696 |
원리금보장형 상품 | 7,557,072 | 7,441,908 |
퇴직보험/신탁 | - | 2,411,880 |
기 타 | 5,455,710 | 208,207 |
합 계 | 38,860,211 | 32,979,072 |
18. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
임대보증금 | - | 11,441,993 | - | 10,862,072 |
예수보증금 | - | 14,393 | - | 14,393 |
예수금 | 720,689 | - | 1,076,549 | - |
합 계 | 720,689 | 11,456,386 | 1,076,549 | 10,876,465 |
19. 자본
19-1. 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
보통주 | 우선주[주] | 합계 | 보통주 | 우선주 | 합계 | |
수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 | ||||
주당금액 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 |
발행한주식수 | 30,118,007주 | 1,359,986주 | 31,477,993주 | 29,672,700주 | 1,805,293주 | 31,477,993주 |
자본금 | 15,059,003,500원 | 679,993,000원 | 15,738,996,500원 | 14,836,350,000원 | 902,646,500원 | 15,738,996,500원 |
[주] 당사는 2019년 8월 13일 이사회결의를 통해 2019년 8월 21일에 상환전환우선주를 발 행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
구분 | 내역 |
발행주식종류 | 누적적 비참가적 우선주 |
발행시 주식총수 | 1,805,293주 |
주당 발행가액 | 83,089원 |
의결권 | 의결권 없음 (다만, 본건 우선주식에 대하여 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 함) |
배당권 | ① 2021년까지 발행가액 기준 3.1% ② 2022년 이후 상환권 미이행시 발행가액 기준 3% + MAX( ⑥, ⑥ ) ⑥ 우선배당율 3.1% ⑥ 3년 만기 A-등급 무보증 사모 회사채의 민평평균 수익률 |
상환권 | ① 당사는 발행일로부터 3년 경과 ~ 10년 사이에 일부(100억원 이상) 혹은 전부 상환 가능함 ② 상환가액 : 주당 발행가액 83,089원 + 미지급 누적 배당금 ③ 상환재원 : 배당가능이익의 총액 한도 |
전환권 | ① 우선주주는 우선주의 전부 또는 일부를 전환할 수 있음 ② 전환기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 20년 ③ 전환비율 : 우선주 1주를 보통주 1주로 전환 |
상기 상환전환우선주는 현금 등으로 상환할 수 있는 권리가 당사에게만 있으며 당사가 우선 주 보유자에게 금융자산을 이전해야할 계약상의 의무가 없습니다. 또한, 전환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.
19-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 193,381,148 | 193,399,966 |
자기주식처분이익 | 3,902,456 | 3,902,456 |
합 계 | 197,283,604 | 197,302,422 |
19-3. 보고기간종료일 현재 기타자본의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식 | (32,136,189) | (32,136,189) |
19-4. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금[주] | 7,088,762 | 5,553,852 |
미처분이익잉여금 | 203,893,277 | 174,346,181 |
합 계 | 210,982,039 | 179,900,033 |
[주] 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이 익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
19-5. 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
처분예정일 : 2021년 03월 25일 | 처분확정일 : 2020년 03월 25일 | |||
I. 미처분이익잉여금 | 203,893,276,574 | 174,346,180,988 | ||
1.전기이월미처분이익잉여금 | 157,462,175,333 | 126,618,250,912 | ||
2.당기순이익 | 53,753,898,280 | 49,544,213,138 | ||
3.순확정급여부채의 재측정요소 | (7,322,797,039) | (1,816,283,062) | ||
II. 이익잉여금처분액 | (18,454,749,862) | (16,884,005,655) | ||
1. 이익준비금 | 1,677,704,533 | 1,534,909,605 | ||
2. 배당금 (주당배당금(률)) 보통주: 당기 450원(90%) 전기 470원(94%) 우선주: 당기 2,576원(우선배당율 3.1%) 전기 939원(우선배당율 3.1%) | 16,777,045,329 | 15,349,096,050 | ||
III. 차기이월미처분이익잉여금 | 185,438,526,712 | 157,462,175,333 | ||
20. 영업이익, 기타수익 및 기타비용
20-1. 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
상품매출액 | 19,430,186 | 12,485,342 |
제품매출액 | 153,079,072 | 139,053,058 |
유지보수매출액 | 69,121,077 | 66,517,307 |
수출매출액 | 2,084,765 | 1,196,961 |
기타매출액 | 59,470,054 | 40,039,132 |
합 계 | 303,185,154 | 259,291,800 |
20-2. 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
상품매출원가 | 17,288,960 | 10,847,990 |
제품매출원가 | 80,556,923 | 69,772,415 |
유지보수매출원가 | 14,008,362 | 12,196,675 |
수출 및 기타매출원가 | 26,119,935 | 21,585,976 |
합 계 | 137,974,180 | 114,403,056 |
20-3. 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
재고자산의 변동 | (541,107) | 326,698 |
재고자산의 매입 | 17,830,067 | 10,521,292 |
종업원급여 | 85,830,855 | 79,332,708 |
지급수수료 | 43,869,857 | 37,096,848 |
유ㆍ무형자산 상각비[주] | 25,919,235 | 21,601,700 |
외주용역비 | 27,681,516 | 22,195,837 |
기 타 | 27,285,703 | 23,664,920 |
합 계 | 227,876,126 | 194,740,003 |
[주] 유형자산, 사용권자산 및 투자부동산에 대한 감가상각비와 무형자산에 대한 무형자산 상각비입니다.
20-4. 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
급여 | 66,515,354 | 61,314,318 |
퇴직급여 | 6,971,602 | 6,212,578 |
복리후생비 | 12,343,899 | 11,805,812 |
합 계 | 85,830,855 | 79,332,708 |
20-5. 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
감가상각비[주] | 21,875,778 | 17,928,995 |
무형자산상각비 | 4,043,457 | 3,672,705 |
합 계 | 25,919,235 | 21,601,700 |
[주] 유형자산, 사용권자산 및 투자부동산에 대한 감가상각비입니다.
20-6. 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
급여 | 37,318,195 | 32,293,422 |
퇴직급여 | 3,395,930 | 3,073,787 |
복리후생비 | 6,739,232 | 6,279,000 |
여비교통비 | 888,914 | 1,067,322 |
접대비 | 1,818,358 | 2,502,344 |
통신비 | 1,458,469 | 1,339,393 |
수도광열비 | 715,698 | 281,500 |
세금과공과금 | 1,796,130 | 526,690 |
감가상각비 | 8,107,555 | 7,544,009 |
지급임차료 | 346,807 | 614,370 |
수선비 | 51,838 | 7,255 |
보험료 | 1,260,286 | 1,063,676 |
차량유지비 | 1,510,708 | 2,029,783 |
운반비 | 25,401 | 27,725 |
교육훈련비 | 292,574 | 410,521 |
도서인쇄비 | 317,130 | 658,435 |
사무용품비 | 11,625 | 11,215 |
소모품비 | 678,883 | 501,470 |
지급수수료 | 16,632,239 | 13,602,100 |
광고선전비 | 5,088,771 | 3,988,439 |
판매촉진비 | 4,964 | 31,049 |
대손상각비 | 82,180 | 838,337 |
건물관리비 | 374,760 | 415,791 |
무형자산상각비 | 863,200 | 1,105,397 |
협회비 | 122,098 | 123,917 |
합 계 | 89,901,945 | 80,336,947 |
20-7. 기타수익
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
대손충당금환입 | 205,100 | 390,236 |
유형자산처분이익 | 34,838 | 6,044 |
무형자산손상차손환입(주석11) | 442,087 | 74,582 |
리스해지이익 | 1,699 | 6,403 |
잡이익 | 118,086 | 1,379,709 |
합 계 | 801,810 | 1,856,974 |
20-8. 기타비용
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기부금 | 927,215 | 1,604,600 |
유형자산처분손실 | 29,856 | - |
무형자산(영업권)손상차손(주석11) | - | 69,344 |
리스해지손실 | 238 | - |
종속기업투자주식손상차손(주석12) | - | 65,226 |
잡손실 | 21,013 | 25,647 |
합 계 | 978,322 | 1,764,817 |
21. 금융수익 및 금융원가
21-1. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
이자수익 | 205,638 | 1,122,083 |
배당금수익 | 1,750 | 43,449 |
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 347,366 |
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 500,000 |
외환차익 | 8,254 | 681,998 |
외화환산이익 | - | 6,854 |
합 계 | 215,642 | 2,701,750 |
21-2. 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
발생원천 금융자산 | 당기 | 전기 |
현금성자산 | 30,652 | 173,499 |
단기금융상품 | 93,823 | 821,551 |
대여금 | 20,785 | 47,824 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - |
임차보증금 | 60,378 | 79,209 |
합 계 | 205,638 | 1,122,083 |
21-3. 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
이자비용 | 7,271,537 | 2,764,946 |
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 91,265 | 560,341 |
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 4,099 | 1,042 |
외환차손 | 10,516 | 47,573 |
외화환산손실 | 117,507 | 19,829 |
합 계 | 7,494,924 | 3,393,731 |
21-4. 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
발생원천 금융부채 | 당기 | 전기 |
차입금 | 7,080,256 | 2,631,650 |
리스부채 | 191,007 | 128,791 |
기타 | 274 | 4,505 |
합 계 | 7,271,537 | 2,764,946 |
22. 법인세
22-1. 당사의 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기법인세비용: | ||
당기법인세부담액 | 14,502,282 | 14,117,001 |
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 11 | 782 |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | 2,353,331 | 574,318 |
이연법인세비용: | ||
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,756,286) | (284,341) |
당기순이익에 반영된 법인세비용 | 14,099,338 | 14,407,760 |
22-2. 당사의 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
확정급여제도의 재측정요소 | 2,353,331 | 574,318 |
22-3. 당사의 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다 음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
법인세비용차감전순이익 | 67,853,236 | 63,951,973 |
적용세율에 따른 법인세(당기: 23.52%, 전기: 23.48%) | 15,958,483 | 15,014,377 |
조정사항 | ||
- 비공제비용(당기: 5,541,377천원, 전기: 3,268,972천원) | 1,303,283 | 767,476 |
- 세액공제 등 | (2,178,453) | (1,376,085) |
- 기타 | (983,985) | 1,210 |
소 계 | (1,859,155) | (607,399) |
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 11 | 782 |
당기손익으로 인식된 법인세비용 | 14,099,338 | 14,407,760 |
유효세율 | 20.78% | 22.53% |
22-4. 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
관련 계정과목 | 기 초 | 변동액 | 기 말 |
미수수익 | (74,668) | 62,114 | (12,554) |
대손충당금 | 2,109,083 | 246,760 | 2,355,843 |
퇴직급여부채 | 907,384 | 1,910,533 | 2,817,917 |
의제배당 | 5,973 | 74 | 6,047 |
정부보조금 | 849,312 | 67,657 | 916,969 |
압축기장충당금 | (287,753) | 287,753 | - |
감가상각누계액 | 101,844 | 15,138 | 116,982 |
외화환산이익 | (2,141) | (27) | (2,168) |
미지급비용 | 686,045 | 172,363 | 858,408 |
무형자산손상차손 | 169,258 | (105,427) | 63,831 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,547,228 | 41,324 | 1,588,552 |
계약부채 | 17,533 | (17,533) | - |
사용권자산 | (5,999) | (10,771) | (16,770) |
무형자산 | (86,328) | 86,328 | - |
이연법인세자산 | 5,936,771 | 2,756,286 | 8,693,057 |
<전기> (단위: 천원)
관련 계정과목 | 기 초 | 변동액 | 기 말 |
미수수익 | (155,138) | 80,470 | (74,668) |
대손충당금 | 2,031,059 | 78,024 | 2,109,083 |
퇴직급여부채 | 1,053,500 | (146,116) | 907,384 |
의제배당 | 5,913 | 60 | 5,973 |
정부보조금 | 497,743 | 351,569 | 849,312 |
압축기장충당금 | (290,402) | 2,649 | (287,753) |
감가상각누계액 | 69,229 | 32,615 | 101,844 |
외화환산이익 | (2,120) | (22) | (2,142) |
미지급비용 | 538,155 | 147,891 | 686,046 |
무형자산손상차손 | 185,290 | (16,032) | 169,258 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,568,496 | (21,268) | 1,547,228 |
계약부채 | 351,522 | (333,989) | 17,533 |
장기금융상품평가손실 | - | (5,999) | (5,999) |
무형자산 | (200,817) | 114,489 | (86,328) |
이연법인세자산 | 5,652,430 | 284,341 | 5,936,771 |
당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.
23. 주당이익
23-1. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로, 당사의 기본주당이 익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
구 분 | 당기 | 전기 |
당기순이익 | 53,753,898,280 | 49,544,213,138 |
차감: 상환전환우선주 귀속 당기순이익 | (3,502,996,179) | (1,694,383,450) |
보통주 당기순이익 | 50,250,902,101 | 47,849,829,688 |
가중평균 유통보통주식수 | 29,151,579 | 29,052,580 |
기본주당이익 | 1,724 | 1,647 |
23-2. 가중평균 유통보통주식수의 계산
(단위: 주)
구 분 | 당기 | 전기 |
발행보통주식의 적수 | 10,896,441,694 | 10,830,535,500 |
자기주식의 적수 | (226,963,920) | (226,343,800) |
차감계 | 10,669,477,774 | 10,604,191,700 |
가중치 | 366 | 365 |
가중평균 유통보통주식수 | 29,151,579 | 29,052,580 |
23-3. 희석주당이익
(단위: 주,원)
구 분 | 당기 | 전기 |
보통주 당기순이익 | 50,250,902,101 | 47,849,829,688 |
가산: 상환전환우선주 귀속 당기순이익 | 3,502,996,179 | 1,694,383,450 |
보통주 희석화 당기순이익 | 53,753,898,280 | 49,544,213,138 |
가중평균 유통 잠재적 보통주식수 | 30,857,873 | 29,710,399 |
희석주당이익[주] | 1,724 | 1,647 |
[주] 당기 중 희석주당이익은 반희석효과로 인해 기본주당이익으로 조정하였습니다. 23-4. 가중평균유통잠재적보통주식수
(단위: 주)
구 분 | 당기 | 전기 |
가중평균 유통보통주식수 | 29,151,579 | 29,052,580 |
잠재적 보통주(상환전환우선주) | 1,706,294 | 657,819 |
가중평균 유통 잠재적 보통주식수 | 30,857,873 | 29,710,399 |
24. 특수관계자공시
24-1. 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ 종속기업은 다음과 같습니다.
기업명 | 지배기업 | 당사와의 관계 |
(주)더존홀딩스 | - | 당사의 지배기업 |
(주)키컴 | 당사 | 종속기업 |
(주)더존테크핀 | 당사 | 〃 |
(주)더존이엔에이치 | 당사 | 〃 |
Duzon enh in Philippines | (주)더존이엔에이치 | 〃 |
(주)더존넥스트 | (주)더존홀딩스 | 기타의 특수관계자 |
(주)비즈니스워치 | 〃 | 〃 |
더존재팬 | 〃 | 〃 |
북경득진망디지털기술유한공사 | 〃 | 〃 |
(주)미건 | 〃 | 〃 |
(주)더존에듀캠 | 〃 | 〃 |
(사)동물과사람 | - | 〃 |
24-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
특수관계자 구분 | 기업명 | 수익거래 | 비용거래 | ||
매출 | 기타거래 | 매입 | 기타거래 | ||
당사의 지배기업 | (주)더존홀딩스 | 240,976 | - | - | 10,000,089 |
종속기업 | (주)키컴 | 154,560 | - | 2,395,422 | 2,824,127 |
(주)더존테크핀 | 33,030 | - | - | - | |
기타의 특수관계자 | (주)더존넥스트 | 36,225 | - | 48,825 | 607,218 |
(주)미건 | 79,875 | - | - | 3,007,995 | |
더존재팬 | 4,049 | - | - | - | |
(주)비즈니스워치 | 27,654 | - | - | 554,400 | |
(주)더존에듀캠 | 189,612 | - | - | 847,498 | |
(사)동물과사람 | 258 | - | - | 370,000 | |
북경득진망디지털기술 유한공사 | - | - | - | 111,139 | |
합 계 | 766,239 | - | 2,444,247 | 18,322,466 | |
<전기> (단위: 천원)
특수관계자 구분 | 기업명 | 수익거래 | 비용거래 | ||
매출 | 기타거래 | 매입 | 기타거래 | ||
당사의 지배기업 | (주)더존홀딩스 | 101,565 | - | - | 8,570,099 |
종속기업 | (주)키컴 | 166,292 | - | 1,467,555 | 3,704,376 |
(주)더존테크핀 | 50,697 | - | - | 61,505 | |
기타의 특수관계자 | (주)더존넥스트 | 30,499 | - | 10,900 | 636,678 |
(주)미건 | 68,871 | - | - | 2,748,378 | |
더존재팬 | 4,592 | - | - | 16,500 | |
(주)비즈니스워치 | 28,506 | - | - | 494,860 | |
(주)더존에듀캠 | 192,030 | - | - | 821,775 | |
(사)동물과사람 | - | - | - | 255,000 | |
합 계 | 643,052 | - | 1,478,455 | 17,309,171 | |
24-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
특수관계자 구분 | 기업명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
당사의 지배기업 | (주)더존홀딩스 | 기타부채 | 524,766 | 60,819 |
종속기업 | (주)키컴 | 매출채권 | 15,073 | - |
기타채권 | 181,015 | 170,000 | ||
매입채무 | 1,413,086 | 1,542,352 | ||
기타부채 | 4,006,642 | 3,300,256 | ||
(주)더존테크핀 | 매출채권 | 3,349 | 2,706 | |
기타채권 | 95 | 757 | ||
기타부채 | 7,744 | 7,744 | ||
기타의 특수관계자 | 대표이사 | 기타부채 | - | 4,347 |
(주)더존넥스트 | 기타부채 | 271,835 | 197,156 | |
(주)미건 | 기타채권 | 148,216 | - | |
기타부채 | 21,990 | 44,375 | ||
더존재팬 | 매출채권 | 4,217 | 4,253 | |
북경득진망디지털기술 유한공사[주] | 매출채권 | 612,206 | 723,346 | |
(주)비즈니스워치 | 매출채권 | 2,143 | 2,143 | |
기타부채 | 50,820 | 48,860 | ||
(주)더존에듀캠 | 기타채권 | 623,857 | - | |
기타부채 | 880,856 | 268,250 | ||
(사)동물과사람 | 기타채권 | 1,364 | - | |
합 계 | 매출채권 | 636,988 | 732,448 | |
기타채권 | 954,547 | 170,757 | ||
매입채무 | 1,413,086 | 1,542,352 | ||
기타부채 | 5,764,653 | 3,931,807 | ||
[주] 당기말 현재 북경득진망디지털기술유한공사에 대한 매출채권은 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.
24-4. 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 없으며, 전기 중 (주)더존아이티네트워크에 대 한 단기대여금 531,490천원(대손충당금 전액 설정)을 회수하였으며, (주)더존아이티네트워 크의 청산으로 14,250천원은 제각처리하였습니다.
24-5. 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
단기급여 | 1,102,635 | 1,128,000 |
퇴직급여 | 286,140 | 434,574 |
합 계 | 1,388,775 | 1,562,574 |
주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다.
25. 현금흐름표
25-1. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
25-2. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
유형자산 연불구입 | (1,321,127) | 715,332 |
무형자산 연불구입 | 154,914 | (226,160) |
투자부동산의 유형자산 대체 | (422) | 235,293 |
유형자산의 투자부동산 대체 | 14,039,842 | 229,434,294 |
건설중인자산의 유형자산 대체 | 30,248,120 | 3,611,000 |
건설중인자산의 무형자산 대체 | 945,000 | - |
선급금의 유형자산 대체 | 1,404,528 | - |
선급금의 무형자산 대체 | 1,856 | - |
매출채권및기타채권의 제각 | 3,633,053 | 452,414 |
당기손익-공정가치측정금융자산의 기타비유동금융자산 대체 | - | 500,000 |
단기차입금의 연장 | - | 18,000,000 |
25-3. 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
대체 | 기타 | ||||
장기차입금 | 250,000,000 | - | - | - | 250,000,000 |
단기차입금 | 18,000,000 | - | - | - | 18,000,000 |
비유동리스부채 | 743,984 | - | (3,935,111) | 7,746,040 | 4,554,913 |
유동성리스부채 | 2,341,338 | (3,679,625) | 3,935,111 | - | 2,596,824 |
합 계 | 271,085,322 | (3,679,625) | - | 7,746,040 | 275,151,737 |
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
대체 | 기타 | ||||
장기차입금 | - | 250,000,000 | - | - | 250,000,000 |
단기차입금 | 18,000,000 | - | - | - | 18,000,000 |
비유동리스부채 | 334,087 | - | (5,815,793) | 6,225,690 | 743,984 |
유동성리스부채 | 276,447 | (3,750,902) | 5,815,793 | - | 2,341,338 |
합 계 | 18,610,534 | 246,249,098 | - | 6,225,690 | 271,085,322 |
26. 보험가입자산
당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
상품명 | 부보자산 | 보험사 | 부보액 |
주택화재보험 | 물적자산 | (주)KB손해보험 | 6,550,000 |
컴퓨터서비스&개발자배상책임보험 | 무형자산(S/W, DATA) | 200,000 | |
재산종합보험 | 인적/물적자산 | 한화손해보험 | 270,513,650 |
임직원 단체상해보험 | 인적자산 | 186,200,000 | |
주택화재보험 | 물적자산 | 2,196,119 | |
가스사고 배상책임보험 | 인적자산 | 3,600,000 | |
승강기사고배상책임보험 | 인적/물적자산 | 6,800,000 | |
합 계 | 476,059,769 | ||
한편, 당사는 상기 보험 외에 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.
27. 지급보증
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
제 공 자 | 보증금액 | 보증내용 |
서울보증보험(주) | 41,516,773 | 계약이행보증 등 |
소프트웨어공제조합 | 2,776,490 | 계약이행보증 등 |
합계 | 44,293,263 |
28. 우발채무와 주요 약정사항
28-1. 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 총 4건(대금청구 소송 2건: 소송가액 741,603천원, 부정경쟁행위금지 등 소송 1건: 소송가액 300,000천원, 채무부존재확인 소송
1건: 소송가액 40,000천원)입니다.
당기말 현재 동 소송사건의 최종 결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없 습니다.
28-2. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
저당권자 | 담보제공자산 | 차입일/담보제공일 | 채권최고액 | 내 역 |
소프트웨어공제조합 | 출자지분 | 2010.04.26 | 213,941 | 계약이행보증 |
(주)국민은행 | 토지 및 건물 | 2018.10.31 | 21,600,000 | 시설자금대출 |
합 계 | 21,813,941 | |||
한편, 상기 사항 이외에도 투자부동산에 임대보증금에 대한 근저당권 6,078,579천원과 채권 최고액 3,509,759천원의 전세권이 설정되어 있습니다.
28-3. 장기차입금
당사는 부동산 취득을 위해 마에스트로비즈온(주)와 대출약정을 체결하여, 2019년 8월 23일 자로 2,500억원을 차입한 바 있습니다.
해당 대출약정과 관련하여 마에스트로비즈온(주)가 신한은행에 대해 부담하는 피담보채무의 이행을 담보하기 위해 당사는 아시아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하여 해당 신탁 의 제1순위 우선수익자로 신한은행을 지정하여 수익권증서(한도액 3,000억원)를 교부하였 습니다.
또한, 당사는 해당 부동산에 대한 종합보험과 관련된 부보금액에 대해 신한은행을 제1순위 근질권자로 하는 보험근질권설정계약을 체결하였습니다(주석26).
28-4. 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 금융기관명 | 한도금액 |
시설자금대출 | (주)국민은행 | 21,600,000 |
28-5. 유형자산 매수인 지위 이전
당사는 2017년 5월에 성수동에 소재하는 토지 및 집합건물 양수계약을 (주)대경웍스외 매도 인과 체결하였으나, 대상자산에 대하여 2018년 8월 31일 당사의 특수관계자인 (주)미건에게 매매계약서상 매수인 지위이전계약을 320억원에 체결하였으며, 종국적으로 위약벌 지급 청 구권(계약금액의 배액)을 행사하여 위약벌 금원을 취득할 경우 당사와 (주)미건이 반분하기 로 하는 약정내용이 포함되어 있습니다.
29. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융 부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에 서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동 성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검 토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실 행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
29-1. 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동 될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험으로 구성되어 있습 니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.
29-1-1. 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동 할 위험이며, 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니 다.
이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리 하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변 동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 차입금은 전액 고정이자율을 적용받고 있으며, 보고기간종료일 현재 변 동이자부 차입금의 이자율 1% 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.
29-1-2. 환율변동위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니 다. 당사는 수출 등의 영업활동으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있으며, 당기말 현 재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 1,387,292.70/ CAD 12.37/ CNY 245,875.91/ JPY 779,052(장부금액: 1,558,650천원)입니다.
한편, 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 77,932천원입니다.
29-1-3. 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상 품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중 요하지 아니합니다.
29-2. 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요 하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
29-2-1. 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하 여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가 하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 47,654,234 | 52,478,406 |
대손충당금 | (6,040,911) | (7,674,209) |
단기대여금 | 122,200 | 526,365 |
대손충당금 | - | (396,470) |
미수금 | 2,818,912 | 3,750,361 |
대손충당금 | (179,527) | (1,256,890) |
미수수익 | 51,617 | 310,804 |
대손충당금 | - | (226,934) |
합 계 | 44,426,525 | 47,511,433 |
당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있 습니다.
29-2-2. 기타의 자산
현금성자산 및 장단기 금융상품, 장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은 행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
29-3. 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융 부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로 서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합 계 |
매입채무및기타채무 | 33,515,053 | - | - | 33,515,053 |
단기차입금 | 96,756 | 18,228,990 | - | 18,325,746 |
장기매입채무및기타채무 | - | - | 550,079 | 550,079 |
장기차입금 | 1,651,712 | 4,991,438 | 254,265,411 | 260,908,561 |
리스부채 | 763,078 | 1,974,071 | 4,672,680 | 7,409,829 |
기타금융부채 | 866,189 | 512,940 | 10,797,945 | 12,177,074 |
합 계 | 36,892,788 | 25,707,439 | 270,286,115 | 332,886,342 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합 계 |
매입채무및기타채무 | 27,575,357 | - | - | 27,575,357 |
단기차입금 | 110,990 | 326,115 | 18,325,746 | 18,762,851 |
장기매입채무및기타채무 | 42,303 | 87,155 | 420,862 | 550,320 |
장기차입금 | 1,651,712 | 4,991,438 | 260,890,411 | 267,533,561 |
리스부채 | 1,019,525 | 1,199,123 | 929,998 | 3,148,646 |
기타금융부채 | 11,637,763 | 20,985 | 294,266 | 11,953,014 |
합 계 | 42,037,650 | 6,624,816 | 280,861,283 | 329,523,749 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
29-4. 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신 용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화 에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도 록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 사항이 변경되지 않았습 니다.
당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 부채비율은 다 음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
부채총액 | 403,739,987 | 366,821,199 |
자기자본 | 391,868,450 | 360,805,262 |
부채비율 | 103.03% | 101.67% |
30. 금융상품의 범주별 구분
30-1. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 |
현금및현금성자산 | - | 58,318,927 | 58,318,927 |
기타금융자산 | - | 14,030,000 | 14,030,000 |
매출채권및기타유동채권 | - | 44,426,524 | 44,426,524 |
기타비유동금융자산 | 1,527,523 | 5,773,150 | 7,300,673 |
합 계 | 1,527,523 | 122,548,601 | 124,076,124 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 |
현금및현금성자산 | - | 31,578,557 | 31,578,557 |
기타금융자산 | - | 8,292,122 | 8,292,122 |
매출채권및기타유동채권 | - | 47,511,433 | 47,511,433 |
기타비유동금융자산 | 900,002 | 6,825,851 | 7,725,853 |
합 계 | 900,002 | 94,207,963 | 95,107,965 |
30-2. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채-리스부채 | 합 계 |
매입채무및기타유동채무 | - | 33,515,053 | - | 33,515,053 |
단기차입금 | - | 18,000,000 | - | 18,000,000 |
유동성리스부채 | - | - | 2,596,825 | 2,596,825 |
기타금융부채 | - | 720,689 | - | 720,689 |
장기매입채무및기타비유동채무 | - | 550,079 | - | 550,079 |
장기차입금 | - | 250,000,000 | - | 250,000,000 |
비유동리스부채 | - | - | 4,554,911 | 4,554,911 |
기타비유동금융부채 | - | 11,456,386 | - | 11,456,386 |
합 계 | - | 314,242,207 | 7,151,736 | 321,393,943 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채-리스부채 | 합 계 |
매입채무및기타유동채무 | - | 27,575,357 | - | 27,575,357 |
단기차입금 | - | 18,000,000 | - | 18,000,000 |
유동성리스부채 | - | - | 2,341,338 | 2,341,338 |
기타금융부채 | - | 1,076,549 | - | 1,076,549 |
장기매입채무및기타비유동채무 | - | 550,319 | - | 550,319 |
비유동리스부채 | - | 250,000,000 | - | 250,000,000 |
기타비유동금융부채 | - | - | 743,984 | 743,984 |
- | 10,876,465 | - | 10,876,465 | |
합 계 | - | 308,078,690 | 3,085,322 | 311,164,012 |
31. 금융상품 범주별 손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 -리스부채 | ||
이자수익 | - | 205,638 | - | - | - | 205,638 |
이자비용 | - | - | - | (7,080,530) | (191,007) | (7,271,537) |
배당금수익 | - | 1,750 | - | - | - | 1,750 |
외환차익 | - | 8,254 | - | - | - | 8,254 |
외환차손 | - | (10,515) | - | - | - | (10,515) |
외화환산손실 | - | (117,507) | - | - | - | (117,507) |
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손 실 | (4,099) | - | - | - | - | (4,099) |
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손 실 | (91,265) | - | - | - | - | (91,265) |
대손상각비 | - | (82,180) | - | - | - | (82,180) |
대손충당금환입 | - | 205,100 | - | - | - | 205,100 |
합 계 | (95,364) | 210,540 | - | (7,080,530) | (191,007) | (7,156,361) |
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 -리스부채 | ||
이자수익 | - | 1,122,083 | - | - | - | 1,122,083 |
이자비용 | - | - | - | (2,636,155) | (128,791) | (2,764,946) |
배당금수익 | - | 43,449 | - | - | - | 43,449 |
외환차익 | - | 681,998 | - | - | - | 681,998 |
외화환산이익 | - | 6,854 | - | - | - | 6,854 |
외환차손 | - | (47,573) | - | - | - | (47,573) |
외화환산손실 | - | (19,829) | - | - | - | (19,829) |
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이 익 | 347,366 | - | - | - | - | 347,366 |
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손 실 | (1,042) | - | - | - | (1,042) | |
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이 익 | 500,000 | - | - | - | - | 500,000 |
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손 실 | (560,341) | - | - | - | - | (560,341) |
대손상각비 | - | (838,337) | - | - | - | (838,337) |
기타의대손충당금환입 | - | 390,236 | - | - | - | 390,236 |
합 계 | 285,983 | 1,338,881 | - | (2,636,155) | (128,791) | (1,140,082) |
32. 공정가치
32-1. 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가 치의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
<금융자산> | ||||
현금및현금성자산 | 58,318,927 | 58,318,927 | 31,578,557 | 31,578,557 |
기타금융자산 | 14,030,000 | 14,030,000 | 8,292,122 | 8,292,122 |
매출채권및기타유동채권 | 44,426,524 | 44,426,524 | 47,511,433 | 47,511,433 |
기타비유동금융자산 | 7,300,673 | 7,300,673 | 7,725,853 | 7,725,853 |
금융자산합계 | 124,076,124 | 124,076,124 | 95,107,965 | 95,107,965 |
<금융부채> | ||||
매입채무및기타유동채무 | 33,515,053 | 33,515,053 | 27,575,357 | 27,575,357 |
단기차입금 | 18,000,000 | 18,000,000 | 18,000,000 | 18,000,000 |
기타금융부채 | 720,689 | 720,689 | 1,076,549 | 1,076,549 |
장기매입채무및기타비유동채무 | 550,079 | 550,079 | 550,319 | 550,319 |
장기차입금 | 250,000,000 | 250,000,000 | 250,000,000 | 250,000,000 |
기타비유동금융부채 | 11,456,386 | 11,456,386 | 10,876,465 | 10,876,465 |
금융부채 합계 | 314,242,207 | 314,242,207 | 308,078,690 | 308,078,690 |
<기타부채> | ||||
유동성리스부채 | 2,596,825 | 2,596,825 | 2,341,338 | 2,341,338 |
비유동리스부채 | 4,554,911 | 4,554,911 | 743,984 | 743,984 |
기타부채 합계 | 7,151,736 | 7,151,736 | 3,085,322 | 3,085,322 |
32-2. 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공 정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
구 분 | 투입변수의 유의성 |
수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
수준 2 | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) |
수준 3 | 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가 (측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지 를 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
32-3. 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
<금융자산> | ||||
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,527,523 | 1,527,523 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
<금융자산> | ||||
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 900,002 | 900,002 |
33. 영업부문
33-1. 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무 정보 를 내부관리 목적으로 활용하고 있는 바, 보고 영업부문은 다음과 같습니다.
부 문 | 영업의 성격 |
ERP사업부문 | 기업용 소프트웨어의 개발, 판매 및 유지보수 |
보안사업부문 | 기업용 정보 보안 소프트웨어의 개발, 판매, 컨설팅, 유지보수 |
그룹웨어사업부문 | 기업용 그룹웨어 소프트웨어의 개발, 판매 및 유지보수 |
투자부동산부문 | 부동산임대사업 |
당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있습니다. 부문 성과는 재무제표의 영업손익과 동일하게 측정되는 영업 손익에 기초하여 평가됩니다.
한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기 초하여 결정하고 있습니다.
33-2. 당사의 영업부문별 당기말 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | ERP사업부문 | 보안사업부문 | 그룹웨어 사업무문 | 투자부동산 부문 | 기업전체 |
수익 | |||||
외부거래 | 250,432,650 | 11,308,890 | 31,423,145 | 10,020,469 | 303,185,154 |
비용 | |||||
원가 | 112,477,851 | 5,811,133 | 13,667,776 | 6,017,420 | 137,974,180 |
판매비와관리비 | 78,153,856 | 3,191,038 | 8,364,041 | 193,010 | 89,901,945 |
총비용 | 190,631,707 | 9,002,171 | 22,031,817 | 6,210,430 | 227,876,125 |
성과 | |||||
부문영업이익 | 59,800,943 | 2,306,719 | 9,391,328 | 3,810,039 | 75,309,029 |
영업자산 | 527,899,236 | 8,725,805 | 11,287,750 | 247,695,646 | 795,608,437 |
영업부채 | 254,101,789 | 5,070,646 | 5,808,355 | 138,759,197 | 403,739,987 |
33-3. 지역 정보
지역별 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
국 내 | 301,100,389 | 258,094,839 |
국 외 | 2,084,765 | 1,196,961 |
합 계 | 303,185,154 | 259,291,800 |
외부고객으로부터 수익은 대부분 국내이며, 매출액 10%이상을 차지하는 중요한 거래처는 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 더존비즈온의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리 제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8 조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
주식회사 더존비즈온
주주 및 이사회 귀중 2021년 3월 17일
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식 회사 더존비즈온(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태 표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2021년 3월 17일자 감사보고 서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사 보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이 며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거 가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리 제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행 하였습니다. 이 기준은 우리 가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻 도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절 차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포 함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니 다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채 택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적 인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따 라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회 사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리 적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내 용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사 는 공인회계사 최상권입니다.
서울시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층 서 현 회 계 법 인 대 표 이 사 강 성 원
2021년 3월 17일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람 하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 주식회사 더존비즈온 | |||
감사대상 사업연도 | 2020년 01월 01일 | 부터 | 2020년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 2 | 2 | 1 | 1 | 10 | 5 | 2 | - | 4 | 4 | - | - | 19 | 12 | |
투입 시간 | 분ㆍ반기검토 | 24 | 8 | 180 | 157 | 960 | 471 | 80 | - | 40 | - | - | - | 1,284 | 636 |
감사 | 24 | 10 | 240 | 235 | 1120 | 832 | 320 | - | 72 | 92 | - | - | 1,776 | 1,169 | |
합계 | 48 | 18 | 420 | 392 | 2080 | 1,303 | 400 | - | 112 | 92 | - | - | 3,060 | 1,805 | |
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2020.05.6~12.4 | 10 | 일 | |||||
주요내용 | 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 | ||||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
2020.04.20 ~ 10.30 | 24 | 일 | 5 | 명 | 1 | 명 | 분반기검토 | ||
2020.12.07 ~ 2021.01.08 | 16 | 일 | 8 | 명 | 1 | 명 | 중간감사 및 내부회계감사 | ||
2021.01.27 ~ 02.03 | 6 | 일 | 5 | 명 | 1 | 명 | 별도기말감사 | ||
2021.02.26 ~ 03.05 | 5 | 일 | 3 | 명 | 1 | 명 | 연결기말감사 | ||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2021.01.20 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 더존비즈온 본사 | ||||||||
실사(입회)대상 | 상품, 저장품 | ||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2021.01.17 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 더존비즈온 본사 | ||||||||
실사(입회)대상 | 금융자산 | ||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
기타조회 | - | ||||||||
3. 주요 감사실시내용
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 3 | 회 | |
수행시기 | 2020.08.10 / 2020.12.11 / 2021.03.8 | |||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | 전산전문가, 세무전문가 활용 | ||
수행시기 | 2020.11 | 10 | 일 | |
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2020.08.10 | 더존비즈온 감사 및 담당이사 외 2인 | 대면회의 | 감사계획 논의 |
2 | 2020.12.11 | 더존비즈온 감사 및 담당이사 외 2인 | 대면회의 | 중간감사 결과 보고 |
3 | 2021.03.08 | 더존비즈온 감사 및 담당이사 외 2인 | 대면회의 | 감사 결과 논의 |