한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생 산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이 로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작 성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에...
주식회사 크라운제과
x x x x 에 x x
감 사 보 고 서
제 5 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 4 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
삼xxx법인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 크라운제과
xx 및 이사회 xx 2022년 3월 17일
감사xx
xx는 별첨된 주식회사 크라운제과(이하 "회사")의 xxxx를 감사하였습니다. 해당 xx xx는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 xx의 xxxx표, xx로 종료되는 x x 고기간의 포괄xx계산서, 자본xxx, 현금흐름표 그리고 유의적인 xx정책의 요약을 포 함한 xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 회사의 xxxx는 회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 xx의 xxxx와 xx로 종료되는 양 보고기간의 xx성과 및 현금흐름을 xxxx 국제xxxx에 따라, 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니다.
감사xx근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 xxxx감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx 는 xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 xx의 전문가적 판단에 따라 당기 xxxx감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 xxxx 전체에 xx 감사의 관점에서 xx의 xxxx시 다루어졌 으며, xx는 이런 사항에 대하여 별도의 xx을 제공하지는 않습니다.
고객에게 지급할 대가
xxxx에 xx xx 26에서 xxx고 있는 바와 같이 회사는 제품 및 상품의 판매xx에서 고객에게 지급하는 장려금, 판매촉진비 등은 지급할 대가가 고객이 xx에게 이전하는 구별 되는 xx나 용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 xx xx에서 차감표시하고 있습니다. 이러 한 고객에게 지급할 대가의 xx차감 및 xx 간의 분류가 유의적인 것으로 판단되는 x x 리는 고객에게 지급할 대가의 xxxx 표시를 핵심감사사항으로 xxx였습니다.
핵심감사사항에 xx하기 위한 xx의 절차는 다음을 포함합니다. ㆍ회사의 xxxx 정책에 xx 이해 및 평가
ㆍ고객에게 지급할 대가와 관련된 회사의 내부통제의 설계 및 xx에 xx 이해 및 평가 ㆍxx에서 차감 표시된 고객에게 지급할 대가와 관련한 계약서 등의 문서검사
xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임이 있 으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 xxxx를 작성하는데 필요하다고 결 xx 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 xxxx를 작성할 때, 회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하거나 xx을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에 대해서도 책임이 있습니다.
지xxx는 회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 회사의 xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없 는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라xx된 감사가 xx 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:
ㆍ부xxx 오류로 인한 xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍxx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러 나 이는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니다.
ㆍxxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 xx 추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보 xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 회사의 계속xx으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, xxxx의 xx가 되는 xx와 사건을 xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
또한, xx는 독립성 xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 지xxx와 커 뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.
xx는 지xxx와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 xxxx감사에서 가장 유의적인 사 항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나, 극히 드문 xx으로 xx가 감사보고서에 해당 사항을 xx함으로 인한 부정적 결과 가 해당 커뮤니케이션에 따른 xx적 xx을 초과할 것으로 합리적으로 xx되어 해당 사항 을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 xx가 아닌 한, xx는 감사 보고서에 이러한 사항들을 xx합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx입니다.
xxxxx xxx xxxx 000(xxx, xxxxxxxx 00x) 삼xxx법인 xx이사 xxx
이 감사보고서는 감사보xxx(2022년 3월 17일) xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 이 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건 xx xx이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.
(첨부)x x x x
주식회사 크라운제과
제 5(당) 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 4(전) 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
"첨부된 xxxx는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 크라운제과 xx이사 xxx
본점 소재지 : (도로명주소) xxx xxx xxxx00x0(xxx) (전 화) 00-000-0000
x x x x 표
제 5(당) 기 2021년 12월 31일 xx 제 4(전) 기 2020년 12월 31일 xx
주식회사 크라운제과 (단위 : 원)
과 목 | xx | 제 5(당) x | x 4(전) 기 |
자산 | |||
xxx산 | 146,109,125,360 | 98,601,529,052 | |
현금및xxx자산 | 5,15,33 | 27,675,434,314 | 15,451,750,622 |
단기금융xx예치금 | 33 | 45,000,000 | 25,000,000 |
xxxx및기타xx | 7,32,33 | 48,506,552,434 | 52,951,754,957 |
xxx타비금융자산 | 8 | 629,568,740 | 758,007,724 |
재고자산 | 6 | 24,875,701,584 | 26,635,015,749 |
xxxx비xxx산 | 10,34 | 44,376,868,288 | 2,780,000,000 |
비xxx산 | 178,460,566,256 | 228,438,928,980 | |
xx금융xx예치금 | 33 | - | 20,000,000 |
당기xx-xx가치측정금융 자산 | 9,33 | 1,111,947,433 | 3,796,697,086 |
비xxx타xx | 7,33 | 4,279,803,156 | 4,421,462,372 |
xxx산 | 11,34 | 159,966,044,867 | 206,854,756,371 |
사용권자산 | 14 | 3,382,749,423 | 4,436,453,836 |
xx자산 | 12 | 980,816,423 | 809,062,289 |
투자부동산 | 13,34 | 8,045,245,317 | 8,059,385,070 |
xx법인세자산 | 30 | 693,959,637 | 41,111,956 |
자산총계 | 324,569,691,616 | 327,040,458,032 | |
xx | |||
xxxx | 123,268,891,509 | 105,833,959,039 | |
매입xx및기타xx | 18,32,33,34 | 50,048,137,921 | 43,862,720,870 |
단기차입금 | 15,16,21,33,34 | 22,000,000,000 | 5,000,000,000 |
xxx타비금융xx | 19 | 10,277,057,011 | 4,324,983,446 |
미지급법인세 | 30 | 2,195,276,548 | 3,283,354,230 |
xxx리스xx | 14,33,34 | 1,716,191,663 | 1,709,305,095 |
충당xx | 22 | 7,078,190,002 | 7,691,081,051 |
xxxxx | 17,33,34 | 29,954,038,364 | 39,962,514,347 |
비유동xx | 40,746,290,712 | 68,533,137,530 | |
비xxx타xx | 18,32,33,34 | - | 504,124,043 |
xx | 17,33,34 | - | 29,906,003,335 |
비xxx스xx | 14,33,34 | 1,211,297,993 | 2,212,074,568 |
확정급xxx | 20 | 37,406,047,099 | 33,894,383,504 |
비xxx타비금융xx | 19 | 2,128,945,620 | 2,016,552,080 |
xx총계 | 164,015,182,221 | 174,367,096,569 | |
자본 | |||
자본금 | 23 | 2,659,482,000 | 2,659,482,000 |
자본잉여금 | 23 | 106,637,785,329 | 106,637,785,329 |
자기xx | 24 | (4,592,464,190) | (4,592,464,190) |
xx잉여금 | 25 | 55,849,706,256 | 47,968,558,324 |
자본총계 | 160,554,509,395 | 152,673,361,463 | |
xx와자본총계 | 324,569,691,616 | 327,040,458,032 |
"첨부된 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
포 괄 x x x x 서
제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 크라운제과 (단위 : 원)
과 목 | xx | 제 5(당) x | x 4(전) 기 |
매출액 | 26,32 | 381,212,215,741 | 381,538,639,859 |
매출원가 | 26,27,32 | (258,219,268,094) | (248,743,828,630) |
xx총xx | 122,992,947,647 | 132,794,811,229 | |
판매비와관리비 | 27,32 | (107,432,236,518) | (109,869,647,392) |
xx채xxxxxx입 | 7 | 315,577,424 | 527,381,979 |
xxxx | 15,876,288,553 | 23,452,545,816 | |
기타xx외xx | 28,32 | 1,166,870,014 | 1,165,324,057 |
기타xx외xx | 28,32 | (851,767,472) | (3,016,260,071) |
xxx익-xxxx율법으로 측정한 xxx익 | 29 | 100,019,512 | 75,869,442 |
xxx익-기타xxx익 | 9,29 | 2,259,290,542 | 554,795,006 |
금융xx | 29 | (1,480,470,283) | (2,140,149,910) |
법인세xx차감xxx익 | 17,070,230,866 | 20,092,124,340 | |
법인세xx | 30 | (3,971,860,835) | (3,885,927,815) |
당기순이익 | 13,098,370,031 | 16,206,196,525 | |
법인세xx차감후기타포괄xx | (2,018,399,221) | 2,151,318,327 | |
-후속적으로 당기xx으로 재분류되지 않는 기타포괄xx: | |||
순확정급xxxx x측정요소 | 20,30 | (2,018,399,221) | 2,151,318,327 |
총포괄xx | 11,079,970,810 | 18,357,514,852 | |
주당xx | |||
보통주 기본주당xx | 31 | 1,024 | 1,247 |
xxx 기본주당xx | 31 | 1,026 | 1,269 |
"첨부된 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
자 본 변 x x
제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 크라운제과 (단위 : 원)
과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자기xx | xx잉여금 | 총 계 |
2020.1.1 (xxx) | 2,659,482,00 0 | 106,637,785, 329 | (183,900,750 ) | 32,934,866,3 50 | 142,048,232, 929 |
당기순이익 | - | - | - | 16,206,196,5 25 | 16,206,196,5 25 |
법인세xx차감후기타포괄xx: | |||||
확정급xxxx x측정요소 | - | - | - | 2,151,318,32 7 | 2,151,318,32 7 |
총포괄xx | - | - | - | 18,357,514,8 52 | 18,357,514,8 52 |
자본에 직접 반영된 xx와의 xx 등: | |||||
연차배당 | - | - | - | (3,323,822,8 78) | (3,323,822,8 78) |
자기xx의 취득 | - | - | (4,408,563,4 40) | - | (4,408,563,4 40) |
2020.12.31 (전기말) | 2,659,482,00 0 | 106,637,785, 329 | (4,592,464,1 90) | 47,968,558,3 24 | 152,673,361, 463 |
2021.1.1 (당xx) | 2,659,482,00 0 | 106,637,785, 329 | (4,592,464,1 90) | 47,968,558,3 24 | 152,673,361, 463 |
당기순이익 | - | - | - | 13,098,370,0 31 | 13,098,370,0 31 |
법인세xx차감후기타포괄xx: | |||||
확정급xxxx x측정요소 | - | - | - | (2,018,399,2 21) | (2,018,399,2 21) |
총포괄xx | - | - | - | 11,079,970,8 10 | 11,079,970,8 10 |
자본에 직접 반영된 xx와의 xx 등: | |||||
연차배당 | - | - | - | (3,198,822,8 78) | (3,198,822,8 78) |
2021.12.31 (당기말) | 2,659,482,00 0 | 106,637,785, 329 | (4,592,464,1 90) | 55,849,706,2 56 | 160,554,509, 395 |
"첨부된 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 크라운제과 (단위 : 원)
과 목 | 제 5(당) x | x 4(전) 기 |
xxxx현금흐름 | 34,483,558,830 | 34,494,696,438 |
당기순이익 | 13,098,370,031 | 16,206,196,525 |
당기순이익 xx | 20,989,767,020 | 26,037,725,650 |
xx급여 | 6,500,465,724 | 6,910,639,308 |
감가상각비 | 9,877,005,784 | 9,979,119,215 |
xxx산감가상각비 | 86,254,263 | 103,781,567 |
xx자산상각비 | 103,665,824 | 106,909,916 |
사용권자산상각비 | 1,905,494,507 | 2,209,578,771 |
xx채xxx차손(환입) | (315,577,424) | (527,381,979) |
외화xxxx | 1,593,589 | 203,013,020 |
xxxx비xxx산처분xx | 19,460,000 | - |
xxx산처분xx | - | 172,273,643 |
xxx산폐기xx | 5,000 | - |
리스종료xx | 2,070,168 | - |
처분자산집단재측xxx차손 | - | 1,586,692,625 |
xxxx | 1,480,470,283 | 2,140,149,910 |
법인세xx | 3,971,860,835 | 3,885,927,815 |
xxx익 | (100,019,512) | (75,869,442) |
배당xxx | (128,500,000) | - |
외화xxxx | (259,789,614) | (94,589) |
xxx산처분xx | (22,769,999) | (94,575,185) |
리스종료xx | (1,131,866) | (7,643,939) |
당기xx-xx가치측정금융자산평가xx | (2,130,790,542) | (554,795,006) |
xxxx으로 인한 자산xx의 변동 | 5,538,915,889 | (2,983,157,997) |
재고자산의 감소(증가) | 1,759,314,165 | 2,288,515,305 |
xxxx의 감소(증가) | 5,005,601,567 | 3,825,142,388 |
기타xx의 감소(증가) | 13,248,118 | (109,545,358) |
xxx타비금융자산의 감소(증가) | 128,438,984 | (2,280,866) |
매입xx의 증가(감소) | 4,168,928,014 | 306,516,861 |
기타xx의 증가(감소) | 1,362,237,736 | (1,721,777,341) |
xxx타비금융xx의 증가(감소) | (547,926,435) | 48,592,714 |
충당xx의 증가(감소) | (612,891,049) | (661,169,472) |
퇴직금의 지급 | (4,958,177,200) | (6,616,762,610) |
관계사 전출입액 | 44,970,737 | (586,764,809) |
사외적립자산의 감소(증가) | (663,286,975) | 126,258,872 |
비xxx타비금융xx의 증가(감소) | 112,393,540 | 312,964,954 |
xx의 지급 | (273,935,313) | (192,848,635) |
법인세의 납부 | (5,143,494,110) | (4,766,067,740) |
투자xx현금흐름 | 7,208,644,486 | (3,649,166,975) |
투자xx으로 인한 현금유입액 | 14,469,896,789 | 8,031,255,978 |
당기xxxx가치측정금융자산의 처분 | 4,815,540,195 | - |
xx의 수취 | 58,714,995 | 11,446,257 |
배당금의 수취 | 128,500,000 | - |
보증금의 xx | 181,362,000 | 534,990,000 |
xxx산의 처분 | 6,525,239,599 | 7,484,819,721 |
xxxx비xxx산의 처분 | 2,760,540,000 | - |
투자xx으로 인한 현xxx액 | (7,261,252,303) | (11,680,422,953) |
보증금의 증가 | 15,000,000 | 255,000,000 |
xxx산의 취득 | 6,971,388,546 | 11,288,337,833 |
xx자산의 취득 | 274,863,757 | 137,085,120 |
xxxx현금흐름 | (29,468,645,911) | (21,868,955,405) |
xxxx으로 인한 현금유입액 | 174,044,000,000 | 134,530,000,000 |
단기차입금의 차입 | 174,000,000,000 | 134,500,000,000 |
수입보증금의 증가 | 44,000,000 | 30,000,000 |
xxxx으로 인한 현xxx액 | (203,512,645,911) | (156,398,955,405) |
xx의 지급 | 1,474,806,363 | 2,029,896,725 |
배당금의 지급 | 3,198,822,878 | 3,323,822,878 |
단기차입금의 xx | 157,000,000,000 | 144,500,000,000 |
xxx리스xx의 xx | 1,830,016,670 | 2,106,672,362 |
xxxxx의 xx | 40,000,000,000 | - |
수입보증금의 감소 | 9,000,000 | 30,000,000 |
자기xx의 취득 | - | 4,408,563,440 |
외화표시 현금및xxx자산에 대한 환율변동 효과 | 126,287 | (5,761,418) |
현금및xxx자산의 증가 | 12,223,683,692 | 8,970,812,640 |
xx 현금및xxx자산 | 15,451,750,622 | 6,480,937,982 |
기말 현금및xxx자산 | 27,675,434,314 | 15,451,750,622 |
"첨부된 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
xx
제 5(당) 기 2021년 12월 31일 xx 제 4(전) 기 2020년 12월 31일 xx 주식회사 크라운제과
1. 회사의 개요
주식회사 크라운제과(이하 '당사')는 2017년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 크라운해태홀 딩스(구, 주식회사 크라운제과)에서 인적분할되어 과자류의 xx 및 판매를 목적으로 xx 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을, xx광역시 및 충청북도 진천군과 충청남도 아 산시에 xx공장을 두고 있습니다. 당사는 2017년 4월 11일에 한국거래소 유가xx시장에 xx을 재상장하였으며, 당기말 xx 주요 xx는 xx 회사 크라운xx홀딩스 및 그 특수 관계자(보통주 지분율 61.68%, xxx 지분율 6.70%) 등으로 xx되어 있습니다.
2. xxxx 작xxx
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 xx하고 있는 국제xxxx위 원회의 국제xxxx을 xx하여 xx xx처리xx인 xxxx국제xxxx에 따라 xx xx를 작성하였습니다.
(1) 측xxx
당사의 xxxx는 xx에서 열거하고 있는 xxxx표의 주요 xx을 제외하고는 역사적원 가를 xx으로 작성되었습니다.
- 당기xx-xx가치로 측정되는 금융상품
- 확정급xxx의 xx가치에서 사외적립자산의 xx가치를 차감한 확정급xxx
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 xxxx는 당사의 xxxx이 이루어지는 주된 xxxx의 통화인 기능통화로 작성 되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 xx로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) xx과 판단
xxxx국제xxxx에서는 xxxx를 작성함에 있어서 xx정책의 적용xx, 보고기간 말 xx 자산, xx 및 xx, xx의 보고금액에 xx을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선 의 판단을 xx으로 한 추정치와 xx의 xx을 xx하고 있습니다. 보고기간말 xx 경영진 의 최선의 판단을 xx으로 한 추정치와 xx이 실제 xx과 다를 xx 이러한 추정치와 실 제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 xx에 xx 기본 xx은 지속적으로 검토되고 있으며, xxxx의 xxx xxx 변경된 기간과 xx xx을 받을 기간 xx xx되고 있습니다.
한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 xx에 중대한 xx을 미치고 있습니다. 이는 생 산성 저하와 xx의 감소나 xx, 기존 xx의 xx 등에 부정적인 xx을 미칠 수 있으며 이 로 인해 당사의 xxxx와 xx성과에도 부정적인 xx이 발생할 수있습니다. xxxx 작 xx xx된 중요한 xxxx 및 xx은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, xxxx 및 xx성과 등에 미칠 궁극적x x 향은 xx xxxx에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.
① 경영진의 판단
xxxx에 xx된 금액에 유의한 xx을 미치는 xx정책의 적용과 관련된 xxx 경영진 의 판단에 xx xx는 다음의 xx에 포함되어 있습니다.
- xx 14: 리스 - 연xxx권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부
- xx 26: 매출액 및 매출원가 - xxxx와 xxxx 정책
② 가정과 xx의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 xxx 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 xx의 불 확실성에 xx xx는 다음의 xx에 포함되어 있습니다.
- xx 20: 확정급xxx - 주요 보험수리적 xx
- xx 21: 우발xx와 xx사항 - 자원의 xx 가능성과 금액에 xx xx
- xx 22: 충당xx - xx반품율의 xx
- xx 30: 법인세 - 투자ㆍ상생협력촉xxx 및 차감할 일시적차이에 따른 xx법인세 효 과
- xx 33: 위험xx - xxxx 기대xxxx 측정
③ xx가치 측정
당사의 xx정책과 공시사항은 xx의 금융 및 비금융자산과 xx에 대해 xx가치 측정이 xx되고 있습니다. 당사는 xx가치평가 정책과 절차를 xx하고 있습니다. 동 정책과 절차 에는 xx가치 서열체계에서 xx 3으로 분류되는 xx가치를 포xxx든 유의적인 공정가 치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 xx을 포함하고 있으며, 그 결과는 xx담당xx에 게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입xx와 평가 xx을 검토하고 있습 니다. xx가치측정에서 중개인 가격xx 평가xx과 같은 제3자 xx를 xx하는 xx, 평 가부서에서 제3자로부터 입수한 xx에 근거한 평가가 xx가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 xx사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단 하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 xx를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산xx xx의 xx가치를 측정하는 xx, 당사는 xxx 시장에서 관측가능한 투입xx 를 xx하고 있습니다. xx가치는 다음과 같이 가치평가기법에 xx된 투입xx에 xx하 여 xx가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
구 분 | 투입xx의 xxx |
xx 1 | 측정일에 동일한 자산xx xx에 xx 접근 가능한 xx시장의 xx되지 않은 공시가 격 |
xx 2 | xx 1의 공시가격 이외에 자산xx xx에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가 능한 투입xx |
xx 3 | 자산xx xx에 xx 관측가능하지 않은 투입xx |
자산xx xx의 xx가치를 측정하기 위해 xx되는 여러 투입xx가 xx가치 서열체계 내에서 다른 xx으로 분류되는 xx, 당사는 측정치 전체에 유의적인 xx가치 서열체계에 서 가장 낮은 xx의 투입xx와 동일한 xx으로 xx가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 xx가치 서열체계의 xx간 이동을 xx하고 있습니다.
xx가치 측정 시 xx된 xx의 자세한 xx는 xx xx에 포함되어 있습니다.
- xx 33: 위험xx
(4) xxxx의 발행승인일
당사의 xxxx는 2022년 2월 10xx 이사회에서 xx되었으며, 2022년 3월 25일자 주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 회계정책의 변경
당사는 2020년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정 책, 회계추정의 변경 및 오류' 등의 개정사항을 최초로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미 치는 중요한 영향은 없습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제 표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기 술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영 업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있 습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일 까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩 니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입 원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도 에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하 고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평 가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부 채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가 치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관 련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익- 공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분 류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간 의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발 생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가 치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하 면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최 초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기 손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지 정하면 이를 취소할 수 없습니다.
사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문 에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보 는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해 당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보 고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위 험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수 취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거 래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대 한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험 과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해 당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키 는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는 지를 판단해🅓 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비 소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조 기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이 자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도 상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내 며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족 한다고 판단합니다.
금융자산 - 후속측정과 손익
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익 을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합 니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손 익으로 인식합니다. |
기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율 법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합 니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타 포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자 원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수 취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질 적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따 른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자 산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위 험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으 로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실 을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신 용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건 에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이
12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약 기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름 의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩 니다.
한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된 다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하 고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔 액에 적용하고 있습니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측 정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영 향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니 다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려 하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데 에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않 습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의 도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원 가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니 다.
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지 및 일부 공기구비품은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정 액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전 체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하 여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타 영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
계정과목 | 추정내용연수 |
건물 | 20 ~ 40 년 |
구축물 | 20 ~ 40 년 |
기계장치 | 15 년 |
차량운반구 | 5 년 |
공기구비품 | 5 년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니 다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액 법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권과 일부 기타의무형자산에 대해서는 이를 이용 할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 당해무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
계정과목 | 추정내용연수 |
산업재산권 | 10 년 |
기타의무형자산 | 10 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연 수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다
. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거 나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하 며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본 화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의 도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말 하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자 산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입 금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차 감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적 격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적 용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차 입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니 다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니 다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다.
투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수40년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변 경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산및 매각예정으 로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상 을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액 을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산 에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공 정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정 합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소 시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사 하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니 다.
(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계 약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격 에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소 로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측 정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받 은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다
. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선 택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자 산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료 는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분 차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영 하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율
)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행 사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미 래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정 되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영 ("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
당사는 IT 관련 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스 에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사 는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리 스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스 를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내 용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대 리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위 리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분 류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타영업외수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준 에 따라 수익 등으로 인식합니다.
(12) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회 수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자 산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여🅓 하며 매각될 가능성이 매우 높 을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우 에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지 정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측 정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니 다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정 하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되 며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함
)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종 업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치 로 할인하고 있으며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습 니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확 정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경 우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제 적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순 확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율 을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산
)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익 은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정 산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해🅓 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제 외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해🅓 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차 감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전 에 제공된 근무용역에 대해 납부하여🅓 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문 에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무 를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소 요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다
. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액 의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별 도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하 여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
환불부채는 제품이나 상품이 판매될 때 인식되며, 과거의 반품자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율 을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환 율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날 의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있 습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위 험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생 한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기 타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인 식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반 영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해🅓 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관 련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에 서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우 의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련한 회계정책을 적용하고 있으며, 주석 26에 기술되어 있습니다.
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제 가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습 니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하 고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부 를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식 하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미 합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의 무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금 대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과 거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금 융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등 을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무 를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대 해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다.
용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당 하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(19) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가 치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입 니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속 적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효 이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회 계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상 의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이 나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법 인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채 의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니 다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사 가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차 감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소 멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당 해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당 사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인 세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상 계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주 식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- K-IFRS 연차개선 2018-2020
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
보유현금 | 29,500 | 86,585 |
요구불예금 | 27,645,934 | 15,365,166 |
합 계 | 27,675,434 | 15,451,751 |
6. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
상품 | 2,067,665 | 2,318,986 |
제품 | 12,446,210 | 13,321,735 |
재공품 | 658,727 | 766,972 |
원재료 | 3,335,395 | 3,130,074 |
포장재료 | 1,160,333 | 1,186,205 |
저장품 | 108,845 | 111,976 |
외주가공재료 | 369,868 | 355,701 |
미착품 | 4,728,659 | 5,443,367 |
합 계 | 24,875,702 | 26,635,016 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||||
채권금액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | 채권금액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | |
유동자산: | ||||||
매출채권 | 57,673,857 | (9,511,404) | 48,162,453 | 63,153,073 | (10,558,665) | 52,594,408 |
미수금 | 418,129 | (74,030) | 344,099 | 448,627 | (91,280) | 357,347 |
소 계 | 58,091,986 | (9,585,434) | 48,506,552 | 63,601,700 | (10,649,945) | 52,951,755 |
비유동자산: | ||||||
보증금 | 4,279,803 | - | 4,279,803 | 4,421,462 | - | 4,421,462 |
합 계 | 62,371,789 | (9,585,434) | 52,786,355 | 68,023,162 | (10,649,945) | 57,373,217 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
기초금액 | 10,649,945 | 12,000,466 |
환입액 | (315,577) | (527,382) |
회수액 | 30,226 | 35,950 |
제각액 | (779,160) | (859,089) |
기말금액 | 9,585,434 | 10,649,945 |
8. 유동기타비금융자산
당기말과 전기말 현재 유동기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
선급금 | 369,196 | 509,224 |
선급비용 | 260,373 | 248,784 |
합 계 | 629,569 | 758,008 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
당기손익-공정가치측정금융자 산 | 1,111,947 | 3,796,697 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
기초금액 | 3,796,697 | 3,241,902 |
공정가치변동액 | 2,130,790 | 554,795 |
처분금액 | (4,815,540) | - |
기말금액 | 1,111,947 | 3,796,697 |
10. 매각예정비유동자산
(1) 당기말 현재 매각예정대상 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
과 목 | 금 액 |
토지 | 38,486,965 |
건물 | 2,358,013 |
구축물 | 3,347,091 |
투자부동산 토지 | 184,799 |
합 계 | 44,376,868 |
당사는 2021년 11월 12일 (주)지디엠에셋과 아산공장 관련 자산을 매각하기로 하는 계약을 체결함에 따라 해당 자산을 장부금액과 순공정가치 중 적은 금액인
44,376,868천원으로 측정하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 해당 매각예정대 상 비유동자산은 2022년 2월 중 매각을 완료하였습니다.
처분자산집단의 장부금액보다 순공정가치가 높아 처분자산집단재측정손상차손을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 전기말 현재 매각예정대상 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
과 목 | 금 액 |
투자부동산 토지 | 2,658,000 |
투자부동산 건물 | 122,000 |
합 계 | 2,780,000 |
당사는 2020년 12월 15일 (주)리버네트워크와 파주영업소 관련 자산을 매각하기로 하는 계 약을 체결함에 따라 해당 자산을 장부금액과 순공정가치 중 적은 금액인 2,780,000천원 으로 측정하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 해당 매각예정대상 비유동자산은 2021년 2월 중 매각을 완료하였습니다.
처분자산집단의 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 1,586,693천원을 처분자산집단재측 정손상차손으로 인식하였습니다.
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||||
취득원가 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | |
토지 | 69,631,560 | - | 69,631,560 | 108,120,739 | - | 108,120,739 |
건물 | 38,619,398 | (15,777,457) | 22,841,941 | 45,605,076 | (19,290,755) | 26,314,321 |
구축물 | 11,848,525 | (5,046,166) | 6,802,359 | 17,892,656 | (7,803,092) | 10,089,564 |
기계장치 | 218,277,980 | (161,112,80 3) | 57,165,177 | 212,869,794 | (153,842,71 2) | 59,027,082 |
차량운반구 | 10,740,515 | (9,913,367) | 827,148 | 10,339,923 | (10,022,196) | 317,727 |
공기구비품 | 13,062,609 | (11,105,769) | 1,956,840 | 12,447,937 | (10,979,392) | 1,468,545 |
건설중인자산 | 741,020 | - | 741,020 | 1,516,778 | - | 1,516,778 |
합 계 | 362,921,607 | (202,955,56 2) | 159,966,045 | 408,792,903 | (201,938,14 7) | 206,854,756 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 5(당) 기
(단위: 천원) | ||||||
과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증(감)액 (*3) | 기말금액 |
토지 | 108,120,739 | - | (2,214) | - | (38,486,965) | 69,631,560 |
건물 | 26,314,321 | - | - | (1,114,367) | (2,358,013) | 22,841,941 |
구축물 | 10,089,564 | 825,372 | - | (765,486) | (3,347,091) | 6,802,359 |
기계장치(*1) | 59,027,082 | 4,092,568 | - | (7,270,091) | 1,315,618 | 57,165,177 |
차량운반구 | 317,727 | 9,731 | (18) | (440,583) | 940,291 | 827,148 |
공기구비품 | 1,468,545 | 775,137 | (243) | (286,599) | - | 1,956,840 |
건설중인자산 (*2) | 1,516,778 | 1,737,500 | - | - | (2,513,258) | 741,020 |
합 계 | 206,854,756 | 7,440,308 | (2,475) | (9,877,126) | (44,449,418) | 159,966,045 |
(*1) 기계장치 중 일부 임대분에 대한 감가상각비 120천원은 임대자산감가상각비로 인식하 였습니다.
(*2) 건물의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 273,935천원이 포함되어 있으며, 자본화 이 자율은 2.37%입니다.
(*3) 기타증(감)액은 매각예정비유동자산, 무형자산 및 투자부동산으로 계정대체 되었습니다
.
② 제 4(전) 기
(단위: 천원) | ||||||
과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증(감)액 | 기말금액 |
토지(*1) | 94,521,909 | - | (6,866,032) | - | 20,464,862 | 108,120,739 |
건물 | 28,095,040 | - | (610,124) | (1,170,595) | - | 26,314,321 |
구축물 | 10,153,653 | 783,295 | (59,117) | (788,267) | - | 10,089,564 |
기계장치(*2) | 59,656,252 | 6,410,157 | (555) | (7,038,772) | - | 59,027,082 |
차량운반구 | 997,301 | 45,301 | (26,686) | (698,189) | - | 317,727 |
공기구비품 | 1,475,755 | 276,569 | (4) | (283,775) | - | 1,468,545 |
건설중인자산 (*3) | 18,585,108 | 3,396,532 | - | - | (20,464,862) | 1,516,778 |
합 계 | 213,485,018 | 10,911,854 | (7,562,518) | (9,979,598) | - | 206,854,756 |
(*1) 한국산업단지공단과의 유형자산 매입약정에 따라 취득하던 유형자산이 전기 중인도시 기가 도래하여 토지로 계정대체 되었습니다.
(*2) 기계장치 중 일부 임대분에 대한 감가상각비 479천원은 임대자산감가상각비로 인식하 였습니다.
(*3) 토지의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 192,849천원이 포함되어 있으며, 자본화이자 율은 2.62%입니다.
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||||
취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
산업재산권 | 1,749,175 | (1,208,036) | 541,139 | 1,683,615 | (1,113,879) | 569,736 |
사용수익기부 자산 | 700,000 | (700,000) | - | 700,000 | (700,000) | - |
기타의무형자 산 | 1,043,713 | (604,036) | 439,677 | 833,853 | (594,527) | 239,326 |
합 계 | 3,492,888 | (2,512,072) | 980,816 | 3,217,468 | (2,408,406) | 809,062 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 5(당) 기
(단위: 천원) | |||||
과 목 | 기초금액 | 취득액 | 상각비 | 기타증감액(*) | 기말금액 |
산업재산권 | 569,736 | 65,004 | (94,157) | 556 | 541,139 |
기타의무형자산 | 239,326 | 209,860 | (9,509) | - | 439,677 |
합 계 | 809,062 | 274,864 | (103,666) | 556 | 980,816 |
(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 계정대체 되었습니다.
② 제 4(전) 기
(단위: 천원) | ||||
과 목 | 기초금액 | 취득액 | 상각비 | 기말금액 |
산업재산권 | 538,937 | 137,085 | (106,286) | 569,736 |
기타의무형자산 | 239,950 | - | (624) | 239,326 |
합 계 | 778,887 | 137,085 | (106,910) | 809,062 |
13. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||||
취득원가 | 감가상각누계 액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계 액 | 장부금액 | |
토지 | 5,838,814 | - | 5,838,814 | 5,959,998 | - | 5,959,998 |
건물 | 3,451,945 | (1,245,514) | 2,206,431 | 3,258,767 | (1,159,380) | 2,099,387 |
합 계 | 9,290,759 | (1,245,514) | 8,045,245 | 9,218,765 | (1,159,380) | 8,059,385 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 5(당) 기
(단위: 천원) | ||||
과 목 | 기초금액 | 상각비 | 기타증(감)액(*) | 기말금액 |
토지 | 5,959,998 | - | (121,184) | 5,838,814 |
건물 | 2,099,387 | (86,134) | 193,178 | 2,206,431 |
합 계 | 8,059,385 | (86,134) | 71,994 | 8,045,245 |
(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 계정대체 되거나, 매각예정비유동자산으로 계정대체 되었습니다.
② 제 4(전) 기
(단위: 천원) | ||||
과 목 | 기초금액 | 상각비 | 기타증(감)액(*) | 기말금액 |
토지 | 9,963,498 | - | (4,003,500) | 5,959,998 |
건물 | 2,565,882 | (103,302) | (363,193) | 2,099,387 |
합 계 | 12,529,380 | (103,302) | (4,366,693) | 8,059,385 |
(*) 기타증(감)액은 매각예정비유동자산으로 계정대체 되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
임대수익 | 566,118 | 562,084 |
임대원가 | 86,135 | 103,302 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
토지 | 10,959,383 | 10,523,729 |
건물 | 3,490,291 | 3,791,823 |
합 계 | 14,449,674 | 14,315,552 |
14. 리스
(1) 리스이용자
당사는 토지, 건물, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||||
취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
부동산 | 5,751,434 | (3,072,720) | 2,678,714 | 6,740,084 | (3,013,305) | 3,726,779 |
차량운반구 | 1,887,182 | (1,183,147) | 704,035 | 1,617,087 | (907,412) | 709,675 |
합 계 | 7,638,616 | (4,255,867) | 3,382,749 | 8,357,171 | (3,920,717) | 4,436,454 |
② 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 제 5(당) 기
(단위: 천원) | |||||
과 목 | 기초금액 | 취득 | 상각비 | 기타증(감)액(*) | 기말금액 |
부동산 | 3,726,779 | 768,151 | (1,609,913) | (206,303) | 2,678,714 |
차량운반구 | 709,675 | 323,907 | (295,582) | (33,965) | 704,035 |
합 계 | 4,436,454 | 1,092,058 | (1,905,495) | (240,268) | 3,382,749 |
(*) 기타증(감)액은 리스계약 해지로 변동하였습니다.
- 제 4(전) 기
(단위: 천원) | |||||
과 목 | 기초금액 | 취득 | 상각비 | 기타증(감)액(*) | 기말금액 |
부동산 | 5,070,576 | 811,173 | (1,747,148) | (407,822) | 3,726,779 |
차량운반구 | 613,458 | 563,727 | (462,431) | (5,079) | 709,675 |
합 계 | 5,684,034 | 1,374,900 | (2,209,579) | (412,901) | 4,436,454 |
(*) 기타증(감)액은 리스계약 해지로 변동하였습니다.
③ 당기와 전기의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
사용권자산상각비 | ||
부동산 | 1,609,913 | 1,747,148 |
차량운반구 | 295,582 | 462,431 |
합 계 | 1,905,495 | 2,209,579 |
리스부채에 대한 이자비용(금융 원가에 포함) | 87,065 | 125,642 |
단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 1,709,349 | 1,680,166 |
④ 당기와 전기 중 단기리스 및 소액리스를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 3,626,431천원과 3,912,480천원입니다.
⑤ 연장선택권
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1~10년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운리스계약에 연 장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니 다.
⑥ 당기와 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.
- 제 5(당) 기
(단위 : 천원) | ||||||
과 목 | 기초금액 | 취득 | 조기종료 | 이자비용 | 지급액 | 기말금액 |
부동산 | 3,198,852 | 751,534 | (204,705) | 69,946 | (1,609,515) | 2,206,112 |
차량운반구 | 722,528 | 323,907 | (34,609) | 17,119 | (307,567) | 721,378 |
합 계 | 3,921,380 | 1,075,441 | (239,314) | 87,065 | (1,917,082) | 2,927,490 |
- 제 4(전) 기
(단위 : 천원) | ||||||
과 목 | 기초금액 | 취득 | 조기종료 | 이자비용 | 지급액 | 기말금액 |
부동산 | 4,455,301 | 806,857 | (415,402) | 110,501 | (1,758,405) | 3,198,852 |
차량운반구 | 622,713 | 563,725 | (5,142) | 15,141 | (473,909) | 722,528 |
합 계 | 5,078,014 | 1,370,582 | (420,544) | 125,642 | (2,232,314) | 3,921,380 |
(2) 리스제공자
당사는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 주석 13에서 설명하고 있습니다.
15. 지급보증 등
(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원) | |||
과 목 | 금 액 | 사용제한 내용 | 금융기관 |
현금및현금성자산 | 3,000 | 당좌개설보증금 | (주)우리은행 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
제공자 | 담보제공 내역 | 담보보증 내역 | 담보보증 금액 | 실행액 | 차입금융기관 |
(주)아트밸리 | 토지 | 차입금 담보보 증 | 21,600,000 | - | (주)우리은행 |
상기 보증 이외에 당사는 당사의 매출거래처들과의 물품거래약정 등과 관련하여 서울보증보 험으로부터 1,101,490천원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.
16. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
차입 금융기관 | 내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
(주)신한은행 | 운영자금 | 7,000,000 | - |
한국산업은행 | 운영자금 | 15,000,000 | 5,000,000 |
합 계 | 22,000,000 | 5,000,000 | |
당사는 상기 단기차입금과 관련하여 연 2.09%~2.60%의 이자율을 부담하고 있습니다.
17. 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 만기일 | 이자율(%) | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
제31회 무보증공모 사채 | 2021년 2월 26일 | 2.858 | - | 20,000,000 |
제32회 무보증공모 사채 | 2021년 12월 20일 | 2.354 | - | 20,000,000 |
제33회 무보증공보 사채 | 2022년 12월 09일 | 2.118 | 30,000,000 | 30,000,000 |
소 계 | 30,000,000 | 70,000,000 | ||
사채할인발행차금 | (45,962) | (131,483) | ||
유동성사채 대체 | (29,954,038) | (39,962,514) | ||
합 계 | - | 29,906,003 | ||
(2) 당기말 현재 상기 원화사채와 관련하여 다음의 사항을 준수하지 않을 경우 기한의 이익 을 상실할 수 있습니다.
내 역 | 재무비율유지 | 지급보증 및 담보권 설 정제한 | 자산매각 한도 |
제33회 무보증공모사 채 | 부채비율 500% 이 하 | 자기자본의 500% 이하 | 직전회계연도 자산총계의 100% 미만 |
18. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
유동부채: | ||
매입채무 | 27,102,954 | 22,934,025 |
미지급금 | 18,708,377 | 17,133,047 |
미지급비용 | 3,595,905 | 3,705,649 |
유동성수입보증금 | 640,902 | 90,000 |
소 계 | 50,048,138 | 43,862,721 |
비유동부채: | ||
수입보증금 | - | 504,124 |
합 계 | 50,048,138 | 44,366,845 |
19. 기타비금융부채
당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
유동부채: | ||
선수금 | 6,718,176 | 619,107 |
선수수익 | 4,098 | 15,876 |
예수금 | 357,516 | 319,205 |
예수부가가치세 | 3,197,267 | 3,370,795 |
소 계 | 10,277,057 | 4,324,983 |
비유동부채: | ||
장기종업원급여부채 | 2,128,946 | 2,016,552 |
합 계 | 12,406,003 | 6,341,535 |
20. 확정급여부채
(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
당기근무원가 | 5,598,719 | 6,089,102 |
확정급여채무의 이자원가 | 1,177,221 | 1,090,305 |
사외적립자산의 이자수익 | (303,392) | (268,768) |
합 계 | 6,472,548 | 6,910,639 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 | |||
제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | |
기초금액 | 48,680,607 | 51,826,155 | (14,786,223) | (15,007,042) | 33,894,384 | 36,819,113 |
당기근무원가 | 5,598,719 | 6,089,102 | - | - | 5,598,719 | 6,089,102 |
이자원가(수 익) | 1,177,221 | 1,090,305 | (303,392) | (268,768) | 873,829 | 821,537 |
확정급여부채 의 재측정요 소: (법인세효과 반영전) | ||||||
- 보험수리적 손익 | 2,386,970 | (2,855,733) | - | - | 2,386,970 | (2,855,733) |
(인구통계 적 가정) | - | - | - | - | - | - |
(재무적 가 정) | (1,935,834) | (1,086,547) | - | - | (1,935,834) | (1,086,547) |
(경험조정) | 4,322,804 | (1,769,186) | - | - | 4,322,804 | (1,769,186) |
- 사외적립자 산 재측정요 소 | - | - | 200,721 | 97,633 | 200,721 | 97,633 |
(경험조정) | - | - | 200,721 | 97,633 | 200,721 | 97,633 |
관계사 전출 입 | 51,740 | (852,459) | (6,769) | 265,695 | 44,971 | (586,764) |
납부한 기여 금 | - | - | (1,800,000) | (1,800,000) | (1,800,000) | (1,800,000) |
급여 지급 | (4,930,260) | (6,616,763) | 1,136,713 | 1,926,259 | (3,793,547) | (4,690,504) |
기말금액 | 52,964,997 | 48,680,607 | (15,558,950) | (14,786,223) | 37,406,047 | 33,894,384 |
(3) 당사는 당기부터 임직원에 대하여 확정기여제도를 도입하였으며, 당기 중 확정기여제도 와 관련하여 27,918천원을 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하였습니다.
(4) 기금 적립
사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들 은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2022년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,800,000천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
단기금융기관예치금 | 15,532,019 | 14,759,292 |
국민연금전환금 | 26,931 | 26,931 |
합 계 | 15,558,950 | 14,786,223 |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
임금상승률 | 4.38% | 4.38% |
할인율 | 3.16% | 2.58% |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.25년 및 6.53년입니 다.
(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
임금인상률의 변동: | ||
확정급여채무의 증가(감소) | 3,376,698 | (3,058,339) |
할인율의 변동: | ||
확정급여채무의 증가(감소) | (3,008,383) | 3,383,676 |
확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐 름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니 다.
21. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
(외화단위: USD, 원화단위: 천원) | ||
금융기관 | 내 역 | 한도금액 |
(주)우리은행 | 일반자금대출 | 18,000,000 |
수입신용장개설 | USD 5,000,000 | |
(주)신한은행 | 일반자금대출 | 18,000,000 |
한국산업은행 | 일반자금대출 | 25,000,000 |
(주)하나은행 | 기타포괄여신한도 | 10,000,000 |
농협은행(주) | 일반자금대출 | 10,000,000 |
(주)국민은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 |
합 계 | 84,000,000 USD 5,000,000 | |
(2) 당기말 현재 당사는 당사가 원고로 계류 중인 소규모 소송사건이 다수 있으며, 당기말 현 재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 당사는 해태제과식품(주)와 각 영업소 내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등 을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하 고 있습니다.
(4) 당사는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니 다.
(5) 당사는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니다.
22. 충당부채
(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
과 목 | 기초금액 | 증가액 | 감소액 | 기말금액 |
충당부채(환불부채 ) | 7,691,081 | 7,078,190 | (7,691,081) | 7,078,190 |
(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
과 목 | 기초금액 | 증가액 | 감소액 | 기말금액 |
충당부채(환불부채 ) | 8,352,251 | 7,691,081 | (8,352,251) | 7,691,081 |
제품을 회수할 당사의 권리에 대한 자산금액이 존재하나 회수와 동시에 전량 폐기하고 있으 므로, 당사가 제품 회수로 인해 획득할 권리에 대한 순자산가치는 영("0")입니다.
23. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원) | ||
내 역 | 보통주 | 우선주 |
발행할 주식의 총수(*) | 20,000,000주 | |
발행한 주식의 수 | 12,523,850주 | 773,560주 |
1주당 금액 | 200 | 200 |
자본금 | 2,504,770,000 | 154,712,000 |
(*) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행 가능 한 주식의 총수는 1,000,000주입니다.
당사의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당 받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원) | ||||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
배당받을 주식수 | 12,016,169주 | 772,939주 | 12,516,169주 | 772,939주 |
주당 배당금 | 250 | 252 | 250 | 252 |
배당금액 | 3,004,042,250 | 194,780,628 | 3,129,042,250 | 194,780,628 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역의 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
주식발행초과금 | 106,637,785 | 106,637,785 |
24. 자기주식
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
보통주 | 507,681주 | 4,579,081 | 507,681주 | 4,579,081 |
우선주 | 621주 | 13,383 | 621주 | 13,383 |
합 계 | 508,302주 | 4,592,464 | 508,302주 | 4,592,464 |
(2) 당기과 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
기초 | 508,302주 | 4,592,464 | 8,302주 | 183,901 |
보통주 취득 | - | - | 500,000주 | 4,408,563 |
기말 | 508,302주 | 4,592,464 | 508,302주 | 4,592,464 |
25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
법정적립금 | 1,317,029 | 997,147 |
미처분이익잉여금 | 54,532,677 | 46,971,411 |
합 계 | 55,849,706 | 47,968,558 |
- 법정적립금(이익준비금)
상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이 익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주 총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
기초금액 | 47,968,558 | 32,934,866 |
연차배당 | (3,198,823) | (3,323,823) |
당기순이익 | 13,098,370 | 16,206,197 |
법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소 | (2,018,399) | 2,151,318 |
기말금액 | 55,849,706 | 47,968,558 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 (처분예정일: 2022년 3월 25일) | 제 4(전) 기 (처분확정일: 2021년 3월 26일) |
Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 54,532,677 | 46,971,411 |
전기이월미처분이익잉여금 | 43,452,706 | 28,613,896 |
당기순이익 | 13,098,370 | 16,206,197 |
확정급여부채의 재측정요소 | (2,018,399) | 2,151,318 |
Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (3,518,705) | (3,518,705) |
이익준비금 | 319,882 | 319,882 |
배당금 주당배당액(액면배당률) 당기: 보통주 250원(125%) 우선주 252원(126%) 전기: 보통주 250원(125%) 우선주 252원(126%) | 3,198,823 | 3,198,823 |
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 51,013,972 | 43,452,706 |
26. 매출액 및 매출원가
(1) 수익원천
당사의 주요 수익은 제과류 제품 및 상품 판매수익과 위탁용역수익입니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 | 381,212,216 | 381,538,640 |
(2) 수익의 구분
당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
한 시점에 이행: | ||
제품매출 | 346,659,046 | 343,726,074 |
상품매출 | 71,082,094 | 74,494,241 |
변동대가 | (48,679,766) | (48,987,263) |
환불부채 | 617,190 | 615,218 |
소 계 | 369,678,564 | 369,848,270 |
기간에 걸쳐 이행: | ||
위탁용역매출 | 11,533,652 | 11,690,370 |
합 계 | 381,212,216 | 381,538,640 |
(3) 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 48,162,453 | 52,594,408 |
계약부채(선수금) | 141,676 | 488,607 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정 책은 다음과 같습니다.
수익 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시 기, 유의적인 지급조건 | 회계정책 |
고객이 환불할 것으로 예상하는 총액을 환 | ||
제품 및 상품 매출은 계약상 고객에게 | 불부채로 인식하고 매출을 조정합니다. 동 | |
반품권이 부여되어 있으며, 기업회계 | 시에 고객이 반품권리를행사할 때 고객으 | |
반품권이 부여된 | 기준서 제1115호 하에서 수익은 누적 | 로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 |
제품 및 상품매출 | 수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하 | 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액 |
지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 | 만큼 매출원가를 조정합니다. 환불자산은 | |
인식합니다 | 반품된 재고자산의 폐기율을 고려한 평가 | |
금액으로 측정하였습니다. | ||
제품 및 상품의 판매과정에서 고객에 | ||
게 지급하는 장려금, 판매촉진비 등은 | 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금 | |
변동대가(장려금 | 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전 | 은 구별되는재화나 용역에 대한 대가로 지 |
등) | 하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 | 급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 |
지급하는 것이 아니므로 매출에서 차 | 있습니다. | |
감합니다. | ||
위탁용역매출 | 기업이 약속한 용역을 수행하는 대로 | 고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하 |
고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 때, 고객에게 약 속한 용역에 대한 수행의무를 이행하 는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. | 고 있으며, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
(5) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 해당 고객에 대한 매출액은 다 음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
고객A | 54,064,006 | 14.18% | 48,898,164 | 12.82% |
(6) 지역별 정보
당기와 전기의 지역별 매출액과 주요 비유동자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
매출액 | 비유동자산(*) | 매출액 | 비유동자산(*) | |
국내 | 357,935,786 | 172,374,856 | 360,264,821 | 220,159,658 |
해외 | 23,276,430 | - | 21,273,819 | - |
합 계 | 381,212,216 | 172,374,856 | 381,538,640 | 220,159,658 |
(*) 비유동자산에는 유형자산, 무형자산, 투자부동산, 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(7) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
매출원가: | ||
제품매출원가 | 211,340,863 | 200,234,309 |
상품매출원가 | 46,878,405 | 48,509,520 |
합 계 | 258,219,268 | 248,743,829 |
27. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비
(1) 당기와 전기의 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
재고자산의 변동 | 1,759,314 | 2,288,515 |
원재료와 상품의 매입액 | 176,980,935 | 167,415,611 |
종업원급여 | 77,803,962 | 79,886,714 |
감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 | 11,886,166 | 12,295,608 |
운반비 | 14,038,704 | 13,637,166 |
기타비용 | 83,182,424 | 83,089,862 |
합 계 | 365,651,505 | 358,613,476 |
(2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
급여 | 26,732,906 | 28,064,054 |
퇴직급여 | 2,969,857 | 3,266,187 |
복리후생비 | 6,464,730 | 6,050,635 |
여비교통비 | 313,058 | 333,308 |
통신비 | 332,577 | 332,433 |
지급임차료 | 2,200,505 | 1,879,560 |
세금과공과 | 351,110 | 459,444 |
감가상각비 | 1,042,197 | 1,357,439 |
무형자산상각비 | 103,666 | 106,910 |
사용권자산상각비 | 1,905,495 | 2,209,579 |
보험료 | 942,506 | 829,967 |
광고선전비 | 3,800,102 | 3,884,705 |
차량유지비 | 2,213,771 | 2,096,989 |
운반비 | 13,610,146 | 13,248,558 |
제수수료 | 28,388,142 | 30,168,220 |
판매수수료 | 13,205,614 | 12,834,661 |
교육훈련비 | 61,331 | 95,371 |
수출비 | 1,288,695 | 1,130,818 |
경상연구개발비 | 363,935 | 358,109 |
기타의판매비와관리비 | 1,141,894 | 1,162,700 |
합 계 | 107,432,237 | 109,869,647 |
28. 기타영업외수익과 기타영업외비용
(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
임대수익 | 566,118 | 562,084 |
외환차익 | 149,369 | 80,464 |
외화환산이익 | 259,790 | 95 |
유형자산처분이익 | 22,770 | 94,575 |
리스종료이익 | 1,132 | 7,644 |
잡이익 | 167,691 | 420,462 |
합 계 | 1,166,870 | 1,165,324 |
(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
외환차손 | 57,124 | 166,799 |
외화환산손실 | 1,594 | 203,013 |
임대자산감가상각비 | 86,254 | 103,782 |
유형자산처분손실 | - | 172,274 |
유형자산폐기손실 | 5 | - |
기부금 | 353,066 | 216,092 |
보증수수료비용 | 294,539 | 294,821 |
매각예정비유동자산처분손실 | 19,460 | - |
처분자산집단재측정손상차손 | - | 1,586,693 |
리스종료손실 | 2,070 | - |
기타영업외비용 | 37,655 | 272,786 |
합 계 | 851,767 | 3,016,260 |
29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
유효이자율법으로 측정한 금융 수익 | 100,020 | 75,869 |
당기손익-공정가치측정금융자 산평가이익 | 2,130,790 | 554,795 |
배당금수익 | 128,500 | - |
합 계 | 2,359,310 | 630,664 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
이자비용 | 1,480,470 | 2,140,150 |
(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
유효이자율법으로 측정하는 금융수익: | ||
상각후원가로 측정하는 금융자 산 | 100,020 | 75,869 |
기타 금융수익: | ||
배당금수익 | 128,500 | - |
당기손익-공정가치측정금융자 산 | 2,130,790 | 554,795 |
소 계 | 2,359,310 | 630,664 |
금융비용: | ||
상각후원가로 측정하는 금융부 채 | (1,480,470) | (2,140,150) |
합 계 | 878,840 | (1,509,486) |
30. 법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
당기 법인세 부담액 | 3,649,879 | 5,167,750 |
전기 법인세 관련 당기 조정사항 | (47,839) | 1,066 |
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (652,848) | (1,053,549) |
투자ㆍ상생협력촉진세제로 인한 당기법인세(*) | 453,377 | 377,443 |
당기손익 이외로 인식되는 항목 과 관련된 법인세비용 | 569,292 | (606,782) |
법인세비용 | 3,971,861 | 3,885,928 |
(*) 당사는 투자ㆍ상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배 당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해🅓 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자ㆍ상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추 정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.
(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다 음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
당기법인세: | ||
- 확정급여부채의 재측정요소 | 569,292 | (606,782) |
당기손익 이외로 인식되는 항목 과 관련된 법인세비용 | 569,292 | (606,782) |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
법인세비용차감전순이익 | 17,070,231 | 20,092,124 |
적용세율에 따른 세부담액 | 3,733,451 | 4,400,294 |
조정사항: | ||
비과세수익 | (9,888) | - |
비공제비용 | 76,640 | 77,916 |
공제감면세액 | (152,222) | (111,010) |
투자ㆍ상생협력촉진세제로 인 한 당기법인세 발생액 | 453,377 | 377,443 |
전기 법인세 관련 당기 조정사 항 | (47,839) | 1,066 |
이연법인세 미인식 일시적차이 에 대한 법인세효과 | (81,720) | (939,642) |
기타 | 62 | 79,861 |
법인세비용 | 3,971,861 | 3,885,928 |
평균유효세율 | 23.27% | 19.34% |
(4) 당기말 현재 당사는 일시적차이의 법인세효과를 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도 의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당 사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지 고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 5(당) 기
(단위: 천원) | ||||
내 역 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
매출채권손상차손 누계액 | 2,750,459 | (215,354) | - | 2,535,105 |
감가상각비 | 1,007,762 | 47,647 | - | 1,055,409 |
확정급여채무 | 10,703,812 | 417,434 | 525,133 | 11,646,379 |
사외적립자산 | (3,198,896) | (262,307) | 44,159 | (3,417,044) |
장기종업원급여부 채 | 443,333 | 25,035 | - | 468,368 |
충당부채 | 1,692,038 | (134,836) | - | 1,557,202 |
미지급비용 | 265,454 | 5,195 | - | 270,649 |
토지 | (13,808,539) | 496,049 | - | (13,312,490) |
기타 | 185,689 | (295,307) | - | (109,618) |
합 계 | 41,112 | 83,556 | 569,292 | 693,960 |
② 제 4(전) 기
(단위: 천원) | ||||
내 역 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
매출채권손상차손 누계액 | 3,059,296 | (308,837) | - | 2,750,459 |
감가상각비 | 1,297,877 | (290,115) | - | 1,007,762 |
확정급여채무 | 11,395,575 | (63,502) | (628,261) | 10,703,812 |
사외적립자산 | (3,295,368) | 74,993 | 21,479 | (3,198,896) |
장기종업원급여부 채 | 374,789 | 68,544 | - | 443,333 |
충당부채 | 1,837,495 | (145,457) | - | 1,692,038 |
미지급비용 | 264,332 | 1,122 | - | 265,454 |
토지 | (15,887,371) | 2,078,832 | - | (13,808,539) |
기타 | (59,062) | 244,751 | - | 185,689 |
합 계 | (1,012,437) | 1,660,331 | (606,782) | 41,112 |
(7) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
기타채권손상차손누계액 | 983,556 | 983,556 |
기타 일시적차이 | 483,808 | 855,264 |
합 계 | 1,467,364 | 1,838,820 |
(8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내 역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
미지급법인세 | 4,133,895 | 5,646,367 |
미수법인세환급액 | (1,938,618) | (2,363,013) |
상계 후 금액 | 2,195,277 | 3,283,354 |
31. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
보통주 기본주당이익 | 1,024 | 1,247 |
우선주 기본주당이익 | 1,026 | 1,269 |
(2) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
당기순이익 | 13,098,370,031 | 16,206,196,525 |
차감: 우선주 배당금 및 귀속잔 여이익 | (793,082,408) | (980,911,012) |
보통주이익 | 12,305,287,623 | 15,225,285,513 |
가중평균유통보통주식수(*) | 12,016,169 | 12,210,536 |
보통주 기본주당이익 | 1,024 | 1,247 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
발행보통주식수 | 12,523,850 | 12,523,850 |
평균자기주식수 | (507,681) | (313,314) |
보통주 가중평균유통보통주식수 | 12,016,169 | 12,210,536 |
(3) 당기와 전기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
우선주 배당금 및 귀속잔여이익 | 793,082,408 | 980,911,012 |
가중평균유통우선주식수(*) | 772,939 | 772,939 |
우선주 기본주당이익 | 1,026 | 1,269 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
발행우선주식수 | 773,560 | 773,560 |
평균자기주식수 | (621) | (621) |
우선주 가중평균유통우선주식수 | 772,939 | 772,939 |
32. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
특수관계 | 특수관계자명 |
지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 |
기타 | 해태제과식품(주), (주)아트밸리, (주)씨에이치테크, (주)영그린, (주)빨라쪼, (주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L., 훼미리 식품(주), (주)두라푸드, 해태가루비(주), 글리코해태(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 제 5(당) 기
- 수익
(단위: 천원) | ||||
특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 임대수익 | 기타 |
지배기업 | (주)크라운해태홀 딩스 | 4,894 | - | - |
기타 | 해태제과식품(주) | 11,596,232 | 485,401 | 1,090,036 |
(주)씨에이치테크 | 2,034 | 21,804 | 13,670 | |
(주)아트밸리 | 204,459 | - | - | |
(주)영그린 | 196 | - | 316,008 | |
(주)코디서비스코 리아 | 4,446 | 34,332 | 10,981 | |
훼미리식품(주) | 5,158 | 7,230 | - | |
(주)두라푸드 | - | - | 15,106 | |
합 계 | 11,817,419 | 548,767 | 1,445,801 | |
- 비용
(단위: 천원) | |||||
특수관계 구분 | 특수관계자명 | 재고자산 매입 등 | 지급수수료 등 | 광고선전비 | 기타 |
지배기업 | (주)크라운해태 홀딩스(*) | - | 7,786,732 | 1,660,680 | 1,246,484 |
기타 | 해태제과식품 (주) | 631,075 | 7,713,850 | 24,545 | 429,443 |
(주)씨에이치테 크 | - | - | - | 2,206,000 | |
(주)아트밸리 | - | - | - | 449,676 | |
(주)영그린 | - | 213,749 | - | - | |
(주)코디서비스 코리아 | 767,547 | 18,293,606 | - | 11,469,715 | |
훼미리식품(주) | 4,236,550 | - | - | - | |
(주)두라푸드(*) | 7,767,512 | 288,663 | - | 3,222 | |
합 계 | 13,402,684 | 34,296,600 | 1,685,225 | 15,804,540 | |
(*) 기타는 배당금이 포함된 금액입니다.
② 제 4(전) 기
- 수익
(단위: 천원) | ||||
특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 임대수익 | 기타 |
지배기업 | (주)크라운해태홀 딩스 | 5,373 | - | 4,300 |
기타 | 해태제과식품(주) | 11,752,291 | 487,885 | 1,091,229 |
해태아이스크림(주 )(*1) | - | - | 4,300 | |
(주)씨에이치테크 | 2,197 | 21,019 | 13,042 | |
(주)아트밸리 (구, (주)해성농림) | 98,769 | - | 32 | |
(주)아트밸리(*2) | 14,036 | - | 1,072 | |
(주)영그린 | 248 | - | 320,211 | |
(주)코디서비스코 리아 | 3,536 | 33,192 | 10,306 | |
훼미리식품(주) | 5,036 | 7,230 | - | |
(주)두라푸드 | - | - | 15,495 | |
합 계 | 11,881,486 | 549,326 | 1,459,987 | |
(*1) 해태제과식품(주)가 2020년 10월 5일 (주)빙그레에 지분증권 전부를 매각하여 특수관 계자에서 제외되었습니다. 상기 내역은 특수관계자에서 제외되기 전 거래내역입니다.
(*2) 전기 중 합병으로 인해 소멸되었으며, 상기 내역은 합병 전 거래내역입니다.
- 비용
(단위: 천원) | |||||
특수관계 구분 | 특수관계자명 | 재고자산 매입 등 | 지급수수료 등 | 광고선전비 | 기타 |
지배기업 | (주)크라운해태 홀딩스(*1) | - | 8,862,092 | 1,664,031 | 1,246,484 |
기타 | 해태제과식품 (주) | 755,242 | 8,260,888 | 18,000 | 525,557 |
(주)씨에이치테 크 | - | - | - | 2,622,300 | |
(주)아트밸리 (구, (주)해성농 림) | - | - | 58,615 | 433,397 | |
(주)아트밸리 (*2) | - | 36,293 | 198,973 | - | |
(주)영그린 | 18,176 | 206,744 | - | - | |
(주)코디서비스 코리아 | 762,200 | 19,721,101 | - | 11,104,527 | |
훼미리식품(주) | 3,970,372 | - | - | 5,457 | |
(주)두라푸드 (*1) | 7,455,204 | 257,806 | - | 2,498 | |
합 계 | 12,961,194 | 37,344,924 | 1,939,619 | 15,940,220 | |
(*1) 기타는 배당금이 포함된 금액입니다.
(*2) 전기 중 합병으로 인해 소멸되었으며, 상기 내역은 합병 전 거래내역입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 제 5(당) 기
(단위: 천원) | |||||
특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무(*) | ||
지배기업 | (주)크라운해태 홀딩스 | - | 56,300 | - | 856,516 |
기타 | 해태제과식품 (주) | 414,407 | 206,289 | 13,298 | 3,046,016 |
(주)씨에이치테 크 | 78 | 868 | - | 696,000 | |
(주)아트밸리 | 80,916 | 2,213,803 | - | 394,049 | |
(주)영그린 | - | 31,463 | - | 56,102 | |
(주)코디서비스 코리아 | 1,586 | 3,666 | 9,266 | 2,983,145 | |
훼미리식품(주) | - | 663 | 583,888 | - | |
(주)두라푸드 | - | - | 389,468 | 395,152 | |
합 계 | 496,987 | 2,513,052 | 995,920 | 8,426,980 | |
(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.
② 제 4(전) 기
(단위: 천원) | |||||
특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무(*) | ||
지배기업 | (주)크라운해태 홀딩스 | - | 1,856 | - | 1,030,282 |
기타 | 해태제과식품 (주) | 315,651 | 176,123 | 51,927 | 2,585,602 |
(주)씨에이치테 크 | 583 | 855 | - | 492,900 | |
(주)아트밸리 (구, (주)해성농 림) | 88,025 | 2,213,796 | - | 427,200 | |
(주)영그린 | - | 29,427 | - | 56,127 | |
(주)코디서비스 코리아 | - | 3,659 | 6,653 | 3,161,651 | |
훼미리식품(주) | - | 663 | 416,950 | - | |
(주)두라푸드 | - | - | 286,127 | 391,435 | |
합 계 | 404,259 | 2,426,379 | 761,657 | 8,145,197 | |
(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.
(4) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
단기급여 | 238,220 | 421,732 |
퇴직급여 | 40,275 | 167,084 |
합 계 | 278,495 | 588,816 |
당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임 을 가지고 있는 이사, 감사 및 사외이사를 포함하였습니다.
(5) 당기말 현재 당사의 차입금 일부에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보보증의 내 역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
특수관계 구분 | 제공자 | 담보제공 내역 | 보증금액 | 실행액 | 차입금융기관 |
기타 | (주)아트밸리 | 토지 | 21,600,000 | - | (주)우리은행 |
담보보증의 보증기간은 갱신되어 2022년 1월 4일까지이며, 당사가 상기 담보보증과 관련하 여 당기에 지급한 담보제공수수료는 294,539천원입니다.
33. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사 의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허 용가능한 수준으로 잠재적 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리 의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전 기 대비 중요한 변동이 없습니다.
(1) 신용위험
당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손 실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신 용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
현금성자산 | 27,645,934 | 15,365,166 |
단기금융기관예치금 | 45,000 | 25,000 |
매출채권 | 48,162,453 | 52,594,408 |
미수금 | 344,099 | 357,347 |
장기금융기관예치금 | - | 20,000 |
당기손익-공정가치측정금융자 산 | 1,111,947 | 3,796,697 |
보증금 | 4,279,803 | 4,421,462 |
합 계 | 81,589,236 | 76,580,080 |
당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석은 다음과같습니 다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
미손상금액: | ||
3개월 이하 | 44,131,233 | 47,957,506 |
3개월 초과 6개월 이하 | 925,791 | 1,309,227 |
6개월 초과 1년 이하 | 473,262 | 682,176 |
1년 초과 | 4,632,845 | 4,998,622 |
소 계 | 50,163,131 | 54,947,531 |
손상채권 | 12,208,658 | 13,075,631 |
소 계 | 62,371,789 | 68,023,162 |
차감: 손상차손누계액 | (9,585,434) | (10,649,945) |
합 계 | 52,786,355 | 57,373,217 |
당기말 현재 당사의 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 가중평균 채무불이행 | 신용손상여부 | 채권금액 | 손실충당금 |
미손상채권: | ||||
3개월 이하 | 0.16% | No | 44,131,233 | 69,189 |
3개월 초과 6개월 이하 | 6.82% | No | 925,791 | 63,133 |
6개월 초과 1년 이 하 | 37.01% | No | 473,262 | 175,153 |
1년 초과 | 96.67% | Yes | 353,042 | 341,301 |
소 계 | 45,883,328 | 648,776 | ||
손상채권 | 12,208,658 | 8,936,658 | ||
합 계 | 58,091,986 | 9,585,434 | ||
한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된 다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하 고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔 액에 적용하고 있습니다.
(2) 유동성위험
당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다.유동성 위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도 를 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.
① 제 5(당) 기
(단위: 천원) | |||||
과 목 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약 만기 | ||
3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년 초과 | |||
매입채무및기타 채무 | 50,048,138 | 50,052,236 | 49,519,236 | 533,000 | - |
리스부채 | 2,927,490 | 3,088,742 | 473,994 | 1,262,110 | 1,352,638 |
차입금 | 22,000,000 | 22,220,638 | 122,301 | 22,098,337 | - |
사채 | 29,954,038 | 30,635,400 | 158,850 | 30,476,550 | - |
합 계 | 104,929,666 | 105,997,016 | 50,274,381 | 54,369,997 | 1,352,638 |
② 제 4(전) 기
(단위: 천원) | |||||
과 목 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약 만기 | ||
3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년 초과 | |||
매입채무및기타 채무 | 44,366,845 | 44,382,721 | 43,850,721 | 12,000 | 520,000 |
리스부채 | 3,921,380 | 4,156,010 | 495,709 | 1,237,138 | 2,423,163 |
차입금 | 5,000,000 | 5,043,148 | 23,115 | 5,020,033 | - |
사채 | 69,868,518 | 71,884,500 | 20,419,450 | 20,829,650 | 30,635,400 |
합 계 | 123,156,743 | 125,466,379 | 64,788,995 | 27,098,821 | 33,578,563 |
(3) 시장위험
① 환위험
당사는 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다 음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
USD | JPY | USD | JPY | |
외화자산: | ||||
현금및현금성자산 | 714,454 | 29,127 | 307,722 | 301,664 |
매출채권 | 4,883,823 | - | 4,374,817 | - |
합 계 | 5,598,277 | 29,127 | 4,682,539 | 301,664 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환 율 변동이 당기와 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
USD | 559,828 | (559,828) | 468,254 | (468,254) |
JPY | 2,913 | (2,913) | 30,166 | (30,166) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자 산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율 위험
당사는 차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이 자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정 가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
변동이자율: | ||
단기차입금 | 17,000,000 | - |
고정이자율: | ||
리스부채 | 2,927,490 | 3,921,380 |
단기차입금 | 5,000,000 | 5,000,000 |
사채 | 29,954,038 | 69,868,518 |
합 계 | 54,881,528 | 78,789,898 |
당기말과 전기말 현재 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당기 전체 회계연도 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원) | ||||
변동이자율부 금융 부채 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
단기차입금 | (170,000) | 170,000 | - | - |
(4) 자본위험
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있 습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
차입금 총계 (A) (*) | 54,881,528 | 78,789,897 |
현금및현금성자산 및 단기금융 기관예치금 (B) | 27,720,434 | 15,476,751 |
순차입금 (C=A-B) | 27,161,094 | 63,313,146 |
자본 총계 (D) | 160,554,509 | 152,673,361 |
순차입금비율 (E=C/D) | 16.9% | 41.5% |
(*) 차입금 총계에는 리스부채가 포함되어 있습니다.
(5) 범주별 금융상품
① 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
내 역 | 당기손익-공정가치 측정지분상품 | 상각후원가(*) | 합 계 |
공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
당기손익-공정가치 측정금융자산 | 1,111,947 | - | 1,111,947 |
공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
현금및현금성자산 | - | 27,675,434 | 27,675,434 |
금융기관예치금 | - | 45,000 | 45,000 |
매출채권및기타채권 | - | 52,786,355 | 52,786,355 |
소 계 | - | 80,506,789 | 80,506,789 |
합 계 | 1,111,947 | 80,506,789 | 81,618,736 |
공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
매입채무및기타채무 | - | 50,048,138 | 50,048,138 |
리스부채 | - | 2,927,490 | 2,927,490 |
차입금 | - | 22,000,000 | 22,000,000 |
사채 | - | 29,954,038 | 29,954,038 |
합 계 | - | 104,929,666 | 104,929,666 |
(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므 로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.
② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
내 역 | 당기손익-공정가치 측정지분상품 | 상각후원가(*) | 합 계 |
공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
당기손익-공정가치 측정금융자산 | 3,796,697 | - | 3,796,697 |
공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
현금및현금성자산 | - | 15,451,751 | 15,451,751 |
금융기관예치금 | - | 45,000 | 45,000 |
매출채권및기타채권 | - | 57,373,217 | 57,373,217 |
소 계 | - | 72,869,968 | 72,869,968 |
합 계 | 3,796,697 | 72,869,968 | 76,666,665 |
공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
매입채무및기타채무 | - | 44,366,845 | 44,366,845 |
리스부채 | - | 3,921,380 | 3,921,380 |
차입금 | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
사채 | - | 69,868,518 | 69,868,518 |
합 계 | - | 123,156,743 | 123,156,743 |
(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므 로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.
(6) 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
금융자산: | ||||
당기손익-공정가 치측정금융자산 | 1,111,947 | 1,111,947 | 3,796,697 | 3,796,697 |
② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공 정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.
구 분 | 투입변수 |
수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수 |
수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변 수 |
당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
과 목 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
당기손익-공정가 치측정금융자산 | 1,111,947 | - | - | 1,111,947 |
③ 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 1으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
기초 | 3,796,697 | 3,241,902 |
금융자산평가이익 | 2,130,790 | 554,795 |
처분 | (4,815,540) | - |
기말 | 1,111,947 | 3,796,697 |
34. 비현금거래
(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무 활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
내 역 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 194,984 | (569,332) |
사용권자산의 취득 | 1,092,058 | 1,374,900 |
유형자산 처분 관련 선수금의 증 가 | 6,500,000 | - |
건설중인자산의 토지 대체 | - | 20,464,862 |
유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | 44,192,068 | - |
투자부동산의 매각예정비유동자 산 대체 | 184,800 | 4,366,693 |
사채의 유동성 대체 | 29,959,668 | 39,939,983 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 제 5(당) 기
(단위: 천원) | |||||
과 목 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 | |
부채인식 | 상각 등 | ||||
단기차입금 | 5,000,000 | 17,000,000 | - | - | 22,000,000 |
수입보증금 | 594,124 | 35,000 | - | 11,778 | 640,902 |
사채 | 69,868,518 | (40,000,000) | - | 85,520 | 29,954,038 |
리스부채 | 3,921,380 | (1,917,082) | 1,075,441 | (152,249) | 2,927,490 |
합 계 | 79,384,022 | (24,882,082) | 1,075,441 | (54,951) | 55,522,430 |
② 제 4(전) 기
(단위: 천원) | |||||
과 목 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 | |
부채인식 | 상각 등 | ||||
단기차입금 | 15,000,000 | (10,000,000) | - | - | 5,000,000 |
수입보증금 | 604,957 | - | - | (10,833) | 594,124 |
사채 | 69,752,727 | - | - | 115,791 | 69,868,518 |
리스부채 | 5,078,014 | (2,232,314) | 1,370,582 | (294,902) | 3,921,380 |
합 계 | 90,435,698 | (12,232,314) | 1,370,582 | (189,944) | 79,384,022 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 크라운제과의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회 계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 크라운제과
대표이사 귀하 2022년 3월 17일
우리는 첨부된 주식회사 크라운제과의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영 실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대 한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 크라운제과의 경영자에게 있으며, 우리의 책 임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영 자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부 회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부 회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되 고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요 성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보 다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니 다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보 고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등 의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국 제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거 나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래 기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계 관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있 다는 점을 고려하여🅓 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실 태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았 다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등 의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하 여는 적절하지 않을 수 있습니다.
삼정회계법인 대표이사 김교태
내부회계관리제도 운영실태보고서_크라운제과
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용 을 첨부합니다.
1. 감사대상업무
회 사 명 | 주식회사 크라운제과 | |||
감사대상 사업연도 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 2021년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등 ) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치 평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행 이사) | 등록 공인회계 사 | 수습 공인회계 사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 6 | 3 | 1 | 1 | 5 | 3 | 3 | 3 | 7 | 4 | - | - | 22 | 14 | |
투입시 간 | 분ㆍ반 기검토 | 3 | 4 | 16 | 29 | 122 | 134 | 80 | 112 | - | - | - | - | 221 | 279 |
감사 | 45 | 23 | 91 | 32 | 786 | 308 | 287 | 474 | 75 | 27 | - | - | 1,28 4 | 864 | |
합계 | 48 | 27 | 107 | 61 | 908 | 442 | 367 | 586 | 75 | 27 | - | - | 1,50 5 | 1,14 3 | |
3. 주요 감사실시내용
구 분 | 내 역 | |||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시 기 | 2021년 7월 8일 | 1 | 일 | ||||
주요내 용 | 회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위 와 시기를 결정함. | |||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | |||||
상주 | 비상주 | |||||||
2021년 11월 22일 ~ | 5 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | 중간감사 (내부통제의 이 해 및 유효성 평 | |
2021년 11월 26일 | 가) | ||||||||
2022년 2월 17일 ~ 2022년 2월 24일 | 6 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | 기말감사 (중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분 석적절차, 표본 테스트 등) | ||
재고자산실사(입회) | 실사(입 회)시기 | 2022년 1월 1일 | 1 | 일 | |||||
실사(입 회)장소 | 대전공장, 아산공장, 진천공장, 아산영업소, 대전영업소 | ||||||||
실사(입 회)대상 | 상품, 제품, 원재료, 포장재료 | ||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입 회)시기 | 2021년 12월 31일 | 1 | 일 | |||||
실사(입 회)장소 | 용산본사 | ||||||||
실사(입 회)대상 | 현금 및 유가증권 | ||||||||
외부조회 | 금융거 래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사 조회 | O | |||
기타조 회 | 타처보관재고조회 | ||||||||
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니 케이션 횟수 | 2 | 회 | ||||||
수행시 기 | 2021년 7월 26일, 2022년 3월 9일 | ||||||||
외부전문가 활용 | 감사 활 용 내용 | - | |||||||
수행시 기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2021년 07월 26일 | 회사측: 내부감사, 총 1명 감사인측: 업무수행담당이사 외 2명 | 서면보고 | 감사계획 및 감사일정 |
2 | 2022년 03월 09일 | 회사측: 내부감사, 총 1명 감사인측: 업무수행담당이사 외 2명 | 서면보고 | 감사수행 및 감사결과 |