SGC에너지주식회사와 그 종속기업
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 x x x x 7
xx 13
외부감사 실시xx 111
SGC에너지주식회사와 그 종속xx
감 사 보 고 서
제 54 (당) 기
2020년 11월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
xxx계법인
독립된 감사인의 감사보고서
SGC에너지주식회사 xx 및 이사회 xx
감사xx
xx는 SGC에너지주식회사와 그 종속xx(이하 "연결xx")의 연결xxxx를 감사하였습 니다. 해당 연결xxxx는 2020년 12월 31일 xx의 연결xxxx표, xx로 종료되는 보 고기간의 연결포괄xx계산서, 연결자본xxx, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 xx정책 의 요약을 포함한 연결xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 연결xx의 연결xxxx는 연결xx의 2020년 12월 31일 xx 의 연결xxxx, xx로 종료되는 보고기간의 연결xx성과 및 연결현금흐름을 한국xx국 제xxxx에 따라, 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니다.
감사xx근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx는 연결xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 회사로부터 독립적 이며, 그러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사 증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 xx의 전문가적 판단에 따라 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적인 사 항들입니다. 해당 사항들은 연결xxxx 전체에 xx 감사의 관점에서 xx의 xxxx시 다루어졌으며, xx는 이런 사항에 대하여 별도의 xx을 제공하지는 않습니다.
- 사업결합 xx처리
연결xxxx에 xx xx 40에 xx된 바와 같이, 지xxx은 2020년 10월 31일을 분할합 xx일로 하여 회사를 합병법인으로 하고 주식회사 이테크xx에서 인적분할되어 xx된 법 인과 그 xx법인의 종속기업인 군장에너지 주식회사를 피합병법인으로 하는 사업결합 xx 처리를 완료하였습니다. 해당 사업결합 xx처리는 합병 후 결합xx에 xx 상대적 의결권 및 결합xx 의사결xxx의 xx내역 등을 고려하여 법적 피취득자인 인적분할 xx법인을 xx상 취득자로 하여 이루어졌습니다. 사업결합 xx는 비경상적인 xx로서 xxxx에 미치는 xx이 중요하고, xx처리가 복잡하며, xx자산 식별 등 경영진의 판단과 xxx 포 함되므로 xx는 사업결합 xx처리를 핵심감사사항으로 xxx였습니다.
이와 xx하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 사업결합 xx에 xx 이해 및 회사의 사업결합 xx정책 검토
- 피취득자의 주요 xx정책이 회사의 xx정책과 일치하는지 여부 검토
- 회사측 전문가(외부평가xx)의 적격성 및 객관성 평가
- 감사인의 내부 평가전문가 xx을 통하여 회사측 전문가가 xx한 평가방법의 적정성 및 xx된 xx의 적정성 검토
연결xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 연결xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임 이 있으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결xxxx를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결xxxx를 작성할 때, 연결xx의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하 거나 xx을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에대해서도 책임이 있습니 다.
지xxx는 연결xx의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 연결xx의 연결xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한왜곡표 시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라 xx된 감사가 xx 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류 로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:
ㆍ부xxx 오류로 인한 연결xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위 험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적 합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무 력화가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류 로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍxx에 적합한 감사절차 설계를 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이 는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결xxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 xx추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 연결xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시 키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 연결xx의 계속x x으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, 연결xxxx 의 xx가 되는 xx와 사건을 xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평가합 니다.
ㆍ연결xxxx에 xx xx을 xxx기 위해 xx의 xxxx 또는 그룹내의 사업xx과 관련된 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx는 그룹감사의 xx, 감독 및 xx에 x x 책임이 있으며 감사xx에 xx 전적인 책임이 있습니다.
xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
또한, xx는 독립성에 xx xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx 된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 xx기 구와 커뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.
xx는 지xxx와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적 인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 xx으로 xx가 감사보고서에 해당 사항을 xx함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 xx적 xx을 초과할 것으로 합리적으로 xx되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 xx가 아닌 한, xx는 감사보고서에 이러한 사항들을 xx합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx 입니다.
xxx xxxx xxxxx 000 x x x x 법 인 xx이사 x x x
2021년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보xxx(2021년 3월 18일) xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건 xx xx이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고xxx정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 x x x x
SGC에너지주식회사
제 54 기
2020년 11월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
"첨부된 연결xxxx는 당사가 작성한 것입니다." SGC에너지 주식회사 xx이사 xxx, xxx, xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxx xxx xxxx 000(xxx) xx빌딩 (전 화) 00-000-0000
연 결 x x x x 표
제 54 (당) 기 2020년 12월 31일 xx
SGC에너지주식회사와 그 종속xx (단위: 원)
과 목 | xx | 제54(당)기말 | |
자산 | |||
Ⅰ.xxx산 | 780,569,046,384 | ||
1. 현금및xxx자산 | 37 | 174,682,440,219 | |
2. 단기금융상품 | 5 | 18,110,844,741 | |
3. xxxx및기타xx | 6 | 337,896,718,968 | |
4. 당기xxxx가치측정금융자산 | 5 | 1,693,615,000 | |
5. 미xx공사 | 6 | 39,301,946,191 | |
6. 재고자산 | 7 | 150,532,956,985 | |
7. 기타금융자산 | 5, 6, 8 | 29,859,088,172 | |
8. 기타xxx산 | 9 | 28,491,436,108 | |
Ⅱ.비xxx산 | 1,885,101,441,670 | ||
1. xx금융상품 | 5 | 1,338,195,400 | |
2. xxxxxx및기타xx | 6 | 570,202,841 | |
3. 당기xxxx가치측정금융자산 | 5 | 18,783,218,586 | |
4. xx법인세자산 | 32 | 4,392,071,585 | |
5. 기타포괄xxxx가치측정금융자산 | 5 | 8,105,830,337 | |
6. xxxx투자 | 10 | - | |
7. xxx산 | 11 | 1,451,249,243,971 | |
8. 투자부동산 | 12 | 99,833,492,244 | |
9. xx자산 | 13 | 8,320,561,901 | |
10. 사용권자산 | 15 | 78,960,883,511 | |
11. 기타비유동금융자산 | 5, 6, 8 | 15,107,800,601 | |
12. 기타비xxx산 | 9 | 695,590,866 | |
13. xxxx비xxx산 | 14 | 197,744,349,827 | |
자산 총계 | 2,665,670,488,054 | ||
xx | |||
Ⅰ.xxxx | 1,385,618,235,356 | ||
1. 매입xx및기타xx | 16 | 332,906,805,436 | |
2. 초과xx공사 | 117,355,908,914 | ||
3. 단기차입금및xx | 17 | 809,359,874,662 | |
4. 기타금융xx | 21 | 4,235,211,914 | |
5. 파생상품xx | 18 | 59,494,363 | |
6. 충당xx | 20 | 9,733,397,764 | |
7. 리스xx | 15 | 5,493,712,954 | |
8. 기타xxxx | 22 | 98,462,995,023 | |
9. 당기법인세xx | 8,010,834,326 | ||
Ⅱ.비유동xx | 611,974,934,493 | ||
1. xx차입금및xx | 17 | 489,486,937,631 | |
2. 순확정급xxx | 19 | 648,746,397 | |
3. 충당xx | 20 | 28,032,071,768 | |
4. 리스xx | 15 | 77,358,693,434 | |
5. 기타금융xx | 21 | 1,297,175,171 | |
6. 기타비유동xx | 22 | 15,151,310,092 | |
xx 총계 | 1,997,593,169,849 | ||
자본 | |||
I. 지xxx의 소유주에게 귀속되는 자본 | 566,946,378,831 | ||
1. 자본금 | 23 | 73,385,020,000 | |
2. 자본잉여금 | 25 | 426,461,387,778 | |
3. 기타자본xx요소 | 25 | (20,401,732,398) | |
4. 기타포괄xx누계액 | 25 | 264,568,470 | |
5. xx잉여금 | 24 | 87,237,134,981 | |
II. 비지xxx | 101,130,939,374 | ||
자본 총계 | 668,077,318,205 | ||
자본과 xx 총계 | 2,665,670,488,054 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 포 괄 x x x x 서
제 54 (당) 기 2020년 11월 01일부터 2020년 12월 31일까지 SGC에너지주식회사와 그 종속xx (단위: 원)
과 목 | xx | 제54(당)기 |
I. 매출액 | 26 | 106,548,366,582 |
II. 매출원가 | 31 | 93,008,512,997 |
III. xx총xx | 13,539,853,585 | |
1. 판매비와관리비 | 27, 31 | 6,522,624,278 |
IV. xxxx | 7,017,229,307 | |
1. xxx익 | 30 | 767,575,115 |
2. 금융xx | 30 | 5,518,591,317 |
3. 기타xx외xx | 28 | 30,369,219,026 |
4. 기타xx외xx | 29 | 19,827,293,493 |
5. xxxx투자xx | 35,806,485,145 | |
6. xxxx투자xx | 20,569,886,997 | |
V. 법인세xx차감xxx익 | 28,044,736,786 | |
VI. 법인세xx | 32 | 1,830,804,363 |
VII. 당기순이익 | 26,213,932,423 | |
VIII. 기타포괄xx | 603,167,314 | |
후속적으로 당기xx으로 재분류되지 않는 xx | 594,379,285 | |
1. 확정급여제xx 재측xxx | 594,379,285 | |
후속적으로 당기xx으로 재분류될 수 있는 xx | 8,788,029 | |
1. 해외사업xxxxx차이 | 8,788,029 | |
IX. 당기총포괄xx | 26,817,099,737 | |
당기순이익의 귀속 | ||
1. 지xxx의 소유주 | 26,209,364,724 | |
2. 비지xxx | 4,567,699 | |
총포괄xx의 귀속 | ||
1. 지xxx의 소유주 | 26,812,974,509 | |
2. 비지xxx | 4,125,228 | |
X. 당기주당xx | 33 | |
1. 기본 및 xx주당순이익 | 33 | 1,792 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 자 본 변 x x
제 54 (당) 기 2020년 11월 1일부터 2020년 12월 31일까지
SGC에너지주식회사와 그 종속xx (단위 : 원)
구 분 | 지xxx 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지xxx | 자본 합계 | |||||
자본금 | 자본잉여금 | 기타자본xx요 소 | 기타포괄xx 누계액 | xx잉여금 | 합계 | |||
I. 2020.11.1(당xx) | 6,093,085,000 | 149,525,469,33 0 | - | 92,186,142 | - | 155,710,740,47 2 | 220,019,080,53 9 | 375,729,821,01 1 |
1. 당기총포괄xx | - | - | - | 9,230,500 | 26,803,744,010 | 26,812,974,510 | 4,125,228 | 26,817,099,738 |
당기순이익 | - | - | - | - | 26,209,364,724 | 26,209,364,724 | 4,567,699 | 26,213,932,423 |
확정급여제xx 재측정요소 | - | - | - | - | 594,379,285 | 594,379,285 | - | 594,379,285 |
해외사업xxxx | - | - | - | 9,230,500 | - | 9,230,500 | (442,471) | 8,788,029 |
2. 자기xx의 취득 | - | - | (76,470,106) | - | - | (76,470,106) | - | (76,470,106) |
3. 자본준비금의 xx | - | (60,000,000,000 ) | - | - | 60,000,000,000 | - | - | - |
4. 사업결합 | 67,291,935,000 | 332,412,306,89 1 | (1,942,367,792) | 163,151,828 | - | 397,925,025,92 7 | (217,686,095,49 1) | 180,238,930,43 6 |
5. xxxx투자의 자본변동 에 xx xx | - | - | 4,523,611,557 | 781,319,217 | 114,812,037 | 5,419,742,811 | - | 5,419,742,811 |
6. 연결범위 변동 | - | 4,523,611,557 | (22,906,506,057 ) | (781,319,217) | 318,578,935 | (18,845,634,782 ) | 98,793,829,098 | 79,948,194,316 |
II. 2020.12.31(당기말) | 73,385,020,000 | 426,461,387,77 8 | (20,401,732,398 ) | 264,568,470 | 87,237,134,981 | 566,946,378,83 1 | 101,130,939,37 4 | 668,077,318,20 5 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 54 (당) 기 2020년 11월 1일부터 2020년 12월 31일까지 SGC에너지주식회사와 그 종속xx (단위 : 원)
구 분 | xx | 제54(당)기 |
I. xxxx으로 인한 현금흐름 | 36 | (23,599,764,736) |
1. xxxx으로 xx된 현금흐름 | (19,180,948,116) | |
2. xx의 수취 | 114,171,569 | |
3. 배당금의 수취 | (518,670,064) | |
4. xx의 지급 | (3,998,400,885) | |
5. 법인세의 납부 | (15,917,240) | |
II. 투자xx으로 인한 현금흐름 | 83,890,157,704 | |
1. 단기금융상품의 취득 | (168,862,700) | |
2. 보증금의 감소 | 323,500,000 | |
3. xxx산의 취득 | (37,591,970,531) | |
4. xx자산의 취득 | (260,280,000) | |
5. 투자부동산의 취득 | (194,708,170) | |
6. 사업결합으로 인한 현금유입 | 121,782,479,105 | |
Ⅲ.xxxx으로 인한 현금흐름 | 15,492,293,374 | |
1. 단기차입금의 차입 | 7,413,476,951 | |
2. 단기차입금의 xx | (18,506,749,374) | |
3. xx차입금의 차입 | 50,000,000,000 | |
4. xxxxx차입금의 xx | (2,875,000,000) | |
5. xx발행비의 지급 | (1,000,000) | |
6. 자기xx의 취득 | (76,470,106) | |
7. 리스xx의 xx | (461,964,097) | |
8. xx의 xx | (20,000,000,000) | |
IV. 현금및xxx자산의 증가 ( I + II + III ) | 75,782,686,342 | |
V. xx 현금및xxx자산 | 98,915,157,437 | |
Ⅵ. 외화표시 현금및xxx자산의 환율변동 효과 | (15,403,560) | |
Ⅶ. 기말 현금및xxx자산 | 174,682,440,219 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
제54(당)기 : 2020년 11월 01일부터 2020년 12월 31일까지
SGC에너지주식회사와 그 종속xx
1. 일반 사항
(1) 지xxx의 개요
SGC에너지주식회사(이하 "지xxx")는 1967년 6월 27일 설립되었으며, 지xxx은 1999년 12월 1일 xxxx주식회사를, 2001년 12월 31일 xx캔주식회사를 흡수합병하였 습니다. 지xxx은 2020년 3월 18일 이사회결의에 따라, 2020년 10월 31xx로 구, 군장 에너지주식회사를 흡수합병하였습니다. 이와 동시에 구, 주식회사 이테크xx은 상법 제 530조의2 내지 제530조의11의 xx이 정하는 바에 따라 투자부문을 인적분할하여 지xx 업에 흡수합병되었습니다. 한편, 지xxxx x 합병 및 동 분할합병과 동시에 종속xx 및 피투자xx xx의 xx 및 투자를 목적으로 하는 사업부문 및 xx, 전기를 생산하는 사업 부문을 제외한 나머지 사업부문(xxxx 및 판매업, xx제품 가공 및 판매업 등)을 물적분 할하였습니다. 동 분할합병의 법적 취득자는 지xxx인 SGC에너지주식회사xx xx상 취 득자는 인적분할xx회사x x, 주식회사 이테크xx의 투자부문으로 식별하는 역합병에 해 당됨에 따라 당사x x54기 사업xx는 2020년 11월 1일부터 xx되며, 제53기 사업xx xx xxxx는 비교표시하지 아니합니다.
보고기간종료일 xx 지xxx의 주요 xx는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
xxx | 당기말 | |
주식수 | 지분율 | |
xxx | 2,822,815 | 19.23% |
xxx | 2,598,902 | 17.71% |
xxx | 1,486,666 | 10.13% |
㈜유니드 | 819,018 | 5.58% |
자기xx | 51,802 | 0.35% |
기타 | 6,897,801 | 47.28% |
합계 | 14,677,004 | 100% |
(2) 종속xx의 xx
1) 당기말 xx 연결xx의 연결xx 종속xx xx은 다음과 같습니다.
종속기업명 | xxx업xx | 법인설립 및 xx 소재지 | 당기말 연결xx내 지xx 업이 xx한 지분율(주1) | 결산월 |
SGC솔루션㈜ (주2) | 포장용 xxxx xx | 대xxx | 100% | 12월 |
상해개량xx용품유한공사 (주3) | xx식기 및 xxx품유통,판매 | xx | 100% | 12월 |
SGC그린파워㈜ (주4) | 화력발전, 집단에너지사업 | 대xxx | 95% | 12월 |
SGC디벨롭먼트㈜ (주5) | 부동산의 임대와 매매 | 대xxx | 100% | 12월 |
eTEC X&X(Xxxxxxxx) Xx., Xxx. | xxxx | xx | 100% | 12월 |
eTEC E&C(Nanjing) Co., Ltd (주6) | 해외공사 | 중국 | 100% | 12월 |
PT eTEC Indonesia | 해외공사 | 인도네시아 | 67% | 12월 |
SGC이테크xx㈜ (주7) | 플랜트, 토건, 터미널 사업 | 대xxx | 30.7% | 12월 |
eTEC ARABIA Limited. (주8) | 해외공사 | 사우디아라비아 | 80% | 12월 |
eTEC Malaysia Sdn. Bhd. (주8) | 해외공사 | 말레xxx | 100% | 12월 |
(주1)
연결xx 내 지xxx이 xx한 지분율은 연결xx내 지xxx이 해당 종속xx에 대해 직접 xx하고 있는 xx 을 단순 합산xxx을 xx합니다.
(주2) SGC에너지㈜가 물적분할하여 SGC솔루션㈜을 설립하였습니다. (주3) SGC솔루션㈜의 종속xx입니다.
(주4) 당기 중 에스엠지에너지㈜에서 SGC그린파워㈜로 xx을 xxx였습니다. (주5) 당기 중 에스지개발㈜에서 SGC디벨롭먼트㈜로 xx을 xxx였습니다. (주6) eTEC E&C(Shanghai) Co., Ltd.의 종속xx입니다.
2020년 12월 31일 연결xx의 특수관계자인 xxx, xxx이 보유한 xx 10.8%에 xx 의결권을 연결xx이
(주7)
위임 받음에 따라 당기말 xx 사실상의 지배력을 획득한 것으로 xx 연결xx 종속xx에 편입되었습니다.
(주8) SGC이테크xx㈜의 종속xx입니다.
2) 당기말 xx 종속xx의 요약xxxx는 다음과 같습니다.
(단위: xx) | ||||||
구분 | SGC솔루션㈜ (주1) | SGC그린파워㈜ | SGC디벨롭먼트㈜ | eTEC E&C(Shanghai) Co., Ltd. (주1) | PT eTEC Indonesia | SGC이테크xx㈜ (주1) |
자산 | 294,579,391 | 290,218,564 | 139,616,716 | 976,820 | 3,545 | 662,886,334 |
xx | 124,432,592 | 240,685,758 | 78,789,554 | 446,515 | 426,364 | 525,191,852 |
자본 | 170,146,799 | 49,532,806 | 60,827,162 | 530,305 | (422,819) | 137,694,482 |
매출액 | 47,241,302 | - | 1,327,283 | - | - | - |
당기순손익 | 190,468 | (29,191) | 202,413 | (63,824) | 18,264 | - |
총포괄xx | 513,266 | (29,191) | 198,910 | (71,467) | 17,366 | - |
(주1) 해당 종속xx의 요약xxxx은 연결xxxx를 xx으로 작성하였습니다.
xx xxxx는 연결xx에 포함된 이후의 실적이 반영된 xx이며 xx취득시 발생한 xx가치 xx 및 xx기
(주2)
업과의 xx정책 차xxx 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 종속xx에 대하여 지xxx이 xx하는 영업권과 내부xx는 반영하기 전의 금액입니다.
3) 당기 중 비지xxx 지분율과 xxxx, xx성과 및 배당금액 중 비지xxx에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.
(단위: xx) | ||||
구분 | SGC그린파워㈜ | PT eTEC Indonesia | SGC이테크xx㈜ | eTEC ARABIA Limited. |
비지xxx xx지분율 (주1) | 5.0% | 33.0% | 67.1% | 20.0% |
누적 비지xxx | 2,476,640 | (139,530) | 102,499,510 | (3,705,681) |
비지xxx에 귀속되는 당기순손익 | (1,460) | 6,027 | - | - |
비지xxx에 귀속되는 총포괄xx | (1,460) | 5,585 | - | - |
당기 중 비지xxx에게 지급된 배당금 | - | - | - | - |
(주1) 종속xx이 보유한 자기xx을 고려하여 산출된 지분율입니다.
2. 연결xxxx 작xxx 및 중요한 xx정책
(1) 연결xxxx 작xxx
SGC에너지주식회사와 그 종속xx(이하 '연결xx')의 연결xxxx는 한국xx국제회계기 준에 따라 작성되었습니다.
연결xxxx의 작성에 적용된 중요한 xx정책은 xx xx되어 있습니다.
연결xxxx는 xx의 xx정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액xx xx가치로 측정하되는 특정 비xxx산과 금융자산을 제외하고는 역사적 xxx의를 xx 으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 x x가치로 측정하고 있습니다.
xx가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 xx하여 xxx는지의 여부 에 xx없이 측정일에 시장참여자 사이의 xxxx에서 자산을 매도하면서 수취하거나 xx 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산xx xx의 xx가치를 xx함에 있어 연결기 업은 시장참여자가 측정일에 자산xx xx의 가격을 결정할 때 고려하는 자산xx xx의 특성을 고려합니다. xxxx기준서 제1102호 'xxxxxx'의 적용범위에 포함되는 xx xxxxxx, xxxx기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스xx, xxxx 기준서 제1002호 '재고자산'x x실현가능가치 및 xxxx기준서 제1036호 '자산xx'의 xx가치와 같이 xx가치와 일부 유사xx xx가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또 는 xxx적상 xx가치는 xx에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 xx정책의 xxxx은 다음과같습니다.
- xxxx기준서 제1001호 'xxxx 표시', 제1008호 'xx정책, xxxx의 xx 및 오류 ' 개정 - 중요성의 xx
중요성의 xx를 명확히 하였습니다. xx를 누락하거나 잘못 xx하거나 불분명하게 하여 주요 xxx의 의사결정에 xx을 줄 것으로 합리적으로 xx할 수 있다면 그 xx는 중요합 니다. 해당 기준서의 개정이 연결xxxx에 미치는 중요한 xx은 없습니다.
- xxxx기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 xx
사업의 xx를 충족하기 위해서는 산출물의 xx에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니 다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트 가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상 품: 공시' 개정- 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규 정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피
대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있 는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자 율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)
개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우 선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정 하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움 을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융 상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금 액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습 니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나
, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금 ’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추 가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생 산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이 행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행 에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정 으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
· 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
· 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결 제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채 의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사 항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 연결기준
연결기업은 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표 를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투 자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결기업은 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적 으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자 에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관 련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권.
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져🅓 하는 시점에 연결기업이 관련활
-
동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기 업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속 기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까 지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기 업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총 포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재 무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수 정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결기업의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대 하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취 득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장 부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가 의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다
.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정 가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이 금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인 식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재 분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력 을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합 및 영업권
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 피취득자의 이전 소유주에 대 하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정 가치로 인식하고 있습니다.
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준
- 서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
연결기업이 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채
-
나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류
-
된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기 업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액 이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 부의 영업권으로 당기손익에 반영하 고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결기업의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포 함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항 이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황 에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가 의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측 정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지 분(공동영업포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또 는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분 의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적 용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니 다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정 보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향 을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추 가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다
. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이 는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되 어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권 은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분 과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업
을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보 유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관 련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니 다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중 단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당 기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차 감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기 투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의 제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합 니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으 로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩 니다. 매수원가를 초과하는 식별가 능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분해당액이 재검토 후 에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결기업은 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있 는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상 검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업 회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계 기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실 한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이 는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준 으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회 계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대 한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)
합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우 에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손 익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익 으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준 을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결기업은 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만 을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결기업은 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’를 적용합니다
. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결기업은 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사 항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(5) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금 액으로 측정합니다.
연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회 수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때 에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동 자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정 하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가 (금융원가와 법인세비용 제외)입니다
매각예정으로 분류된 유형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
연결기업은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이 후 연결기업이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조 건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결기업이 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계 기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매 각예정으로 분류하며, 연결기업은 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투 자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한
투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으 로 표시하고 있습니다.
(6) 수익인식
연결기업은 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
·전기 및 증기 생산 및 판매하는 사업
·제병제품과 가정용 유리제품의 판매
·원자재의 판매
·플랜트 및 토건, 터미널 사업
연결기업은 재화를 고객에게 직접 판매하고 있으며, 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전 되었을 때 수익과 수취채권을 인식합니다. 연결기업은 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 반품될 것으로 예상되는 재화와 관련하여 환불부채와 반환재고회수권이 인식됩니다.
(7) 리스
1) 연결기업이 리스이용자인 경우
연결기업은 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합 니다. 연결기업은 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합 니다. 연결기업은 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준 으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스 이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율
-
)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여
-
부담하는 금액
연결기업은 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결기업은 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정 을 합니다.
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이
- 나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인 율로 할인하여 다시 측정합니다.
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되 어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인
-
율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에
는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된
- 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할 인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리 스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성 됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합 니다.
연결기업이 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위 치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기 준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발 생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자 산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리 스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종 료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결기업은 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결기업은 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용 하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되 어 있습니다.
연결기업은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용 권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사
건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결기업은 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스 요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요 소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결기업이 리스제공자인 경우
연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으 로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니 다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타 낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다.
연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결기업은 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(8) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통 화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과 와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래 일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산 하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환 율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으
-
로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채 권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.
-
이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에
서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변 동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환 율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적 절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결기업의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업 장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처 분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해 외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차 이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사 업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외 환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가 져오지 않는 연결기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액 은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 차입원가
연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있 습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적 격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식 하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득 하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위 험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수 익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 정부보조금
연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있 을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으 로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원 가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하고 관련 자산의내용연 수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
(11) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역 을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적 립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험 수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손 익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결기업 이 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결기업 은 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원 가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인 식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익 은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자 산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인 식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이 라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험 수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채 (자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에
따라 결정되는 기여금액의 경우 연결기업은 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독 립적인 기여금액의 경우 연결기업은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합 니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높 다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대 한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액 과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니 다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가 능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차 이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사 업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아 니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일 시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연 법인세자산은인식하지 않습니다.
연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조 인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자 산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일 시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일 부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연 법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용 하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사 가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세 효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자 산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경 우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가 정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이 연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반 영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투 자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업 모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으 로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이 나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대 한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산 의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자 산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자 산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구분 | 내용연수 |
건물 | 20년 ~ 40년 |
구축물 | 15년 ~ 30년 |
기계장치 | 5년 ~ 20년 |
차량운반구 등 | 4년 ~ 8년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해 당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이 를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유 형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발 생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되 는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있 습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금 액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니 다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래 에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구분 | 내용연수 |
건물 | 30년 ~ 40년 |
구축물 | 15년 ~ 30년 |
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미 래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습 니다.
(15) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니 다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경 하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연 수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등
-
의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가 치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무 형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발 생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되 는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있 습니다.
(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위 하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추 정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금
창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따 라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이 고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하 는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정 하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현 금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금 액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있 습니다.
(17) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착 품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환 원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비 용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하 며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발 생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인 한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가 에서 차감하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행 할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인 식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액 의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되 는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있 게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하 여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결기업이 계약 상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되 는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것 으로 판단하고 있습니다.
2) 구조조정
연결기업이 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로 써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결기업이 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하 는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대 한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결기업이 부담하여야 하는 비 용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부 채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조 정하고 있습니다.
5) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다
.
(19) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결기업이 계약의 당사자가 되는 때에 연결기업의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금 융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또 는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융 자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융 자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니 다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정 합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보
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유한다.
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어
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있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서
-
금융자산을 보유한다.
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어
-
있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결기업은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취 소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포
-
괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는
- 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금
융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인 식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액 에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이 자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산 의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으 로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익 은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위 험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계 상하고 있습니다(주석 33 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품 은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기 손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포 괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결기업은 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지 정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목 으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기
-
적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은
-
제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발 생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분 되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익- 공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시
- 점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가 치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하 는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하
- 거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치 ')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익- 공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지 정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항 목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법 에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니 다.
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기
-
타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채
- 무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이 를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차
-
이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익
-
으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채 권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니 다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반 영하여 갱신됩니다.
연결기업은 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결기업의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화 폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기 간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증 가하지 않은 경우 연결기업은 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건 에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있 습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유 에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하 고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수 취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합 니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투 자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합 니다.
(21) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니 다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자 기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식 하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익- 공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하 고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당 기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
최초 인식시점에, 연결기업이 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용
- 하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결기업이 공동으로 관리하는 특정 금 융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상
-
의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
금융부채가 연결기업의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융
- 부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준 으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서
- 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경 우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제 외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익- 공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손 익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변 동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으 로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손 익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익 으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분 류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인 식합니다.
공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당 기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하 여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급 하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채 무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하 여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도 로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금 융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부 채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니 다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결기업은 연결기업의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제 거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있 습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸 하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채 (또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새 로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치 가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적 으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금 액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항 목으로 인식합니다.
(22) 파생상품
연결기업은 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결 하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도
연결기업은 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영 (0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있 습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발 생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채 를 측정하고 있습니다.
(24) 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정 및 가정
주석 2에 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되 는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자 료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다
. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
중요한 추정 및 가정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 확정급여형 퇴직급여제도
연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말 에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서 는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제 도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 61,989,144천원이며, 세부사항은 주석 19에 기술 하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 34에 기술된 바와 같이, 연결기업은 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주 석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민 감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기 법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(3) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결기업은 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하 며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향 을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계 약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신 용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불 이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(4) 재고자산의 순실현가능가치 추정
주석 7에 기술된 바와 같이, 연결기업은 매보고기간종료일마다 재고자산의 순실현가능가치 를 추정하고 있으며, 취득원가 이하의 순실현가능가치로 감액하는 저가법을 적용하고 있으 며, 당기말에 재고자산의 진부화 등으로 인해 재고자산의 취득원가를 회수하기 어려운 경우 와 관련한 순실현가능가치 추정 방법을 변경하였습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 보고기간 종료일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다. 경영진은 재고자산의 순실현가능가치 추정에 사용된 평가 기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(5) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다
. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수 행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있 을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창 출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(6) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미 사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금 전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하 기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
4. 부문정보
(1) 당기의 연결기업의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 당기순이익 은 연결기업의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위 해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다.경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하 고 있습니다.
기업회계기준서 제 1108호에 따른 연결기업의 보고부문은 다음과 같습니다.
구분 | 주요 사업내용 |
발전/에너지 | 증기 및 전기 생산 |
유리 | 제병제품과 가정용 유리제품의 제조 판매 |
건설 및 부동산 | 토건, 플랜트 및 임대업 |
(1) 당기의 연결기업의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 발전/에너지 | 유리 | 건설 및 부동산 | 연결조정 | 합계 |
매출액 | 69,990,768 | 47,816,863 | 1,327,283 | (12,586,548) | 106,548,366 |
영업이익(손실) | 5,603,178 | 1,075,206 | 552,916 | (214,071) | 7,017,229 |
당기순이익(손실) | 3,209,005 | 188,630 | 156,853 | 22,659,445 | 26,213,933 |
(2) 당기말 현재 보고부문별 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 발전/에너지 | 유리 | 건설 및 부동산 | 연결조정 | 합계 |
보고부문 자산 총액 | 1,935,319,114 | 293,209,674 | 809,258,749 | (372,117,049) | 2,665,670,488 |
보고부문 부채 총액 | 1,330,522,410 | 128,224,314 | 650,762,833 | (111,916,387) | 1,997,593,170 |
(3) 당기 연결기업의 지역별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 국내 | 해외 | 연결조정 | 합계 |
매출액 | 117,468,048 | 1,666,866 | (12,586,548) | 106,548,366 |
영업이익(손실) | 7,567,228 | (335,928) | (214,071) | 7,017,229 |
당기순이익(손실) | 3,948,766 | (394,279) | 22,659,445 | 26,213,932 |
(4) 당기말 현재 지역별 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 국내 | 해외 | 연결조정 | 합계 |
보고부문 총자산 | 3,028,146,965 | 9,640,572 | (372,117,049) | 2,665,670,488 |
보고부문 총부채 | 2,054,930,868 | 54,578,689 | (111,916,387) | 1,997,593,170 |
5. 금융자산
(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | ||
구 분 | 당기말 | |
유동 | 비유동 | |
출자금 | - | 18,783,219 |
상장주식 | 1,693,615 | - |
합 계 | 1,693,615 | 18,783,219 |
(2) 당기말 현재 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과같습니 다.
(단위: 천원) | |||
피투자회사명 | 좌수 | 취득원가 | 장부금액 |
전기공제조합 (주1) | 300좌 | 50,123 | 100,295 |
건설공제조합 (주1) | 5,972좌 | 7,485,816 | 9,064,899 |
대한설비건설공제조합(주1) | 54좌 | 50,226 | 53,335 |
소방산업공제조합 (주1) | 40좌 | 20,000 | 20,240 |
정보통신공제조합 (주1) | 47좌 | 15,070 | 19,170 |
엔지니어링공제조합 (주1) | 12,872좌 | 7,186,410 | 9,525,280 |
하이트진로 | 45000주 | 1,507,500 | 1,433,250 |
하이트진로 홀딩스 | 17,300주 | 252,580 | 260,365 |
합 계 | 16,567,725 | 20,476,834 | |
(주1) 상기 출자금은 전부 지급보증을 받기 위하여 질권 설정이 되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | |
유동 | 비유동 | |
비상장주식 | - | 3,065,830 |
수익증권 | - | 5,040,000 |
합 계 | - | 8,105,830 |
(4) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
피투자회사명 | 주식수 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손누계 | 보유손익 |
주택도시보증공사(주1) | 52,185주 | 1,126,900 | 111,155 | (1,015,745) | - |
전북도민일보 | 4,000주 | 20,000 | 1 | (19,999) | - |
대성에너지환경㈜(주2) | 188,076주 | 940,380 | 2,954,674 | - | 2,014,294 |
강호디앤씨(주3) | 28,620주 | 143,100 | - | (143,100) | - |
㈜광동디앤씨 (주4) | - | 750,000 | 750,000 | - | - |
송강산업개발㈜ (주4) | - | 4,290,000 | 4,290,000 | - | - |
넥솔론 | - | 77,619 | - | (77,619) | - |
합 계 | 7,347,999 | 8,105,830 | (1,256,463) | 2,014,294 | |
(주1) 상기 주식은 차입금 및 지급보증을 받기 위하여 질권 설정이 되어 있습니다.
(주2) 상기 주식의 공정가치는 외부평가기관을 통해 현금흐름할인법으로 산출하였습니다. 당기말 현재 지분법주식에서 유의적영향력이 없어 공정가치측정금융자산으로 대체 되었습
(주3)
니다.
(주4) 수익증권으로 주식수가 존재하지 않습니다.
(5) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | ||
구분 | 당기말 | |
유동 | 비유동 | |
현금및현금성자산 | 174,682,440 | - |
단기금융상품 | 18,110,845 | - |
단기대여금 | 41,007,588 | - |
단기대여금 대손충당금 | (11,500,000) | - |
장기금융상품 | - | 1,338,195 |
보증금 | 351,500 | 8,759,422 |
보증금 현재가치할인차금 | - | (126,649) |
장기대여금 | - | 7,893,688 |
장기대여금 대손충당금 | - | (1,418,660) |
합 계 | 222,652,373 | 16,445,996 |
6. 매출채권및기타채권과 기타금융자산
(1) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
구분 | 당기말 | ||||
채권액 | 현재가치할인차금 | 손실충당금 | 정부보조금 | 장부금액 | |
매출채권 | 105,532,056 | - | (2,971,260) | - | 102,560,796 |
공사미수금 | 255,157,688 | - | (38,340,650) | - | 216,817,038 |
미수금 | 28,671,907 | - | (12,028,770) | (15,511) | 16,627,626 |
미수수익 | 7,041,166 | - | (5,149,908) | - | 1,891,258 |
소 계 | 396,402,817 | - | (58,490,588) | (15,511) | 337,896,718 |
장기성매출채권 | 2,475,071 | (248,278) | (1,656,591) | - | 570,202 |
소 계 | 2,475,071 | (248,278) | (1,656,591) | - | 570,202 |
합 계 | 398,877,888 | (248,278) | (60,147,179) | (15,511) | 338,466,920 |
(2) 당기말 현재 기타금융자산에 포함된 장단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구분 | 당기말 | ||
채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
단기대여금 | 41,007,588 | (11,500,000) | 29,507,588 |
장기대여금 | 7,893,688 | (1,418,660) | 6,475,028 |
합 계 | 48,901,276 | (12,918,660) | 35,982,616 |
(3) 신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권및기타채권과 대여금은 상각후원가로 측정되며, 연결기업의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결기업은 회수기일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손 충당금으로 설정하고 있습니다.
상기 매출채권및기타채권과 대여금에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 90일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수 가능하다고 판 단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다.
1) 당기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||||
구분 | 매출채권 | 공사미수금 | 미수금 | 미수수익 | 장기성 매출채권 | 단기대여금 | 장기대여금 |
1. 연체 및 손상되지 않은 채권 | 99,424,888 | 216,630,184 | 16,243,913 | 1,891,258 | - | 29,507,588 | 6,475,028 |
2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 3,135,908 | 186,854 | 383,714 | - | 818,480 | - | - |
3. 개별적으로 손상된 채권 | 2,552,050 | 38,340,650 | 10,569,238 | 5,149,908 | 1,656,591 | 11,500,000 | 1,418,660 |
4. 집합적으로 손상된 채권 | - | - | - | - | - | - | - |
6개월 초과 12개월 이하 | 419,210 | - | 1,459,532 | - | - | - | - |
12개월 초과 | - | - | - | - | - | - | - |
소계(1+2+3+4) | 105,532,056 | 255,157,688 | 28,656,397 | 7,041,166 | 2,475,071 | 41,007,588 | 7,893,688 |
차감: 현재가치할인차금 | - | - | - | - | (248,278) | - | - |
차감: 대손충당금 | (2,971,260) | (38,340,650) | (12,028,770) | (5,149,908) | (1,656,591) | (11,500,000) | (1,418,660) |
합 계 | 102,560,796 | 216,817,038 | 16,627,627 | 1,891,258 | 570,203 | 29,507,588 | 6,475,028 |
2) 당기 중 매출채권및기타채권과 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원) | |||||||
구 분 | 기초 | 사업결합 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타(주1,2) | 기말 |
매출채권 | 885,325 | 2,268,167 | 40,000 | - | (262,367) | 40,135 | 2,971,260 |
공사미수금 | - | - | - | - | - | 38,340,650 | 38,340,650 |
미수금 | 8,379,929 | 685,015 | - | - | (2,006) | 2,965,832 | 12,028,770 |
미수수익 | - | - | - | - | - | 5,149,908 | 5,149,908 |
장기성매출채권 | - | 1,560,973 | - | - | - | - | 1,560,973 |
단기대여금 | - | - | - | - | - | 11,500,000 | 11,500,000 |
장기대여금 | - | - | - | - | - | 1,418,660 | 1,418,660 |
합 계 | 9,265,254 | 4,514,155 | 40,000 | - | (264,373) | 59,415,185 | 72,970,221 |
(주1)
(주2)
당기 중 관계기업인 SGC이테크건설㈜가 당기말 기준 종속기업으로 편입함에 따른증가가 포함되어 있습니다(주석 40 참조).
상기사항 이외에 연결기업은 미청구공사채권 59,232,826천원에 대해 19,930,880천원 대 손충당금을 설정하고 있습니다.
7. 재고자산
당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구분 | 당기말 | ||
취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
제품 | 86,450,203 | (27,670,616) | 58,779,587 |
상품 | 14,364,528 | (1,616,257) | 12,748,271 |
재공품 | 287,552 | (96) | 287,456 |
원재료 | 28,627,149 | (332,489) | 28,294,660 |
저장품 | 4,325,426 | - | 4,325,426 |
부재료 | 318,108 | (61,763) | 256,345 |
용지 | 14,326,759 | - | 14,326,759 |
미완성건물 | 31,503,272 | - | 31,503,272 |
미착품 | 11,181 | - | 11,181 |
합 계 | 180,214,178 | (29,681,221) | 150,532,957 |
당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 92,364,250천원입니다. 한편, 당기 중 비용 으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실 2,842,459천원이 포함되어 있습니다.
8. 기타금융자산
당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | |
유동 | 비유동 | |
단기대여금 | 41,007,588 | - |
단기대여금 대손충당금 | (11,500,000) | - |
보증금 | 351,500 | 8,759,422 |
보증금 현재가치할인차금 | - | (126,649) |
장기대여금 | - | 7,893,688 |
장기대여금 대손충당금 | - | (1,418,660) |
합 계 | 29,859,088 | 15,107,801 |
9. 기타자산
당기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | |
유동 | 비유동 | |
선급금 | 22,096,407 | 640,000 |
선급금대손충당금 | (838,320) | - |
선급비용 | 6,217,162 | 55,591 |
선급공사원가 | 1,206,564 | - |
선급공사원가 대손충당금 | (515,277) | - |
반품재고회수권 | 324,901 | - |
합 계 | 28,491,437 | 695,591 |
10. 관계기업투자
(1) 당기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 | 당기말 | ||
영업소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||
eTEC(Thailand) Company Limited. | 해외공사 | 태국 | 39% | 30,810 | - |
(2) 당기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
관계기업명 | 기초 | 사업결합 | 관계기업투자손익 | 종속기업으로 재분류 | 기말 |
eTEC(Thailand) Company Limited | - | - | - | - | - |
SGC디벨롭먼트㈜ (주1) | 43,218,634 | (43,218,634) | - | - | - |
SGC이테크건설㈜ (주2) | - | 60,588,879 | (20,569,887) | (40,018,992) | - |
합 계 | 43,218,634 | 17,370,245 | (20,569,887) | (40,018,992) | - |
(주1)
(주2)
사업결합으로 인하여 관계기업의 순자산 공정가치를 측정 및 장부금액과의 차액 4,903,005천원을 관 계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.
2020년 12월 31일 기준 종속기업으로 분류 변경 되었습니다. 이로 인한 부의영업권 35,806,485천원 을 지분법이익으로 인식하였습니다.
(3) 당기말 현재 관계기업투자의 신뢰성 있는 재무정보를 수취할 수 없어 요약재무정보를 기 재하지 아니합니다.
11. 유형자산
(1) 당기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||||
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 집기비품 | 건설중인 자산 | 기타 | 합계 |
취득원가 | 163,196,561 | 159,553,160 | 200,243,195 | 1,401,469,696 | 36,525,783 | 228,589,560 | 2,987,792 | 2,192,565,747 |
감가상각누계액 | - | (43,930,781) | (58,888,211) | (586,977,954) | (26,296,926) | - | (2,395,601) | (718,489,473) |
손상차손누계액 | (28,996) | (2,934,600) | (2,694,291) | (10,801,590) | (2,059,826) | - | (11,250) | (18,530,553) |
정부보조금 | (3,855,000) | (336,096) | - | (105,381) | - | - | - | (4,296,477) |
장부금액 | 159,312,565 | 112,351,683 | 138,660,693 | 803,584,771 | 8,169,031 | 228,589,560 | 580,941 | 1,451,249,244 |
(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||||
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 집기비품 | 건설중인 자산 | 기타 | 합계 |
기초금액 | 51,698,253 | 51,040,024 | 113,959,111 | 778,903,424 | 207,504 | 187,082,831 | 264,103 | 1,183,155,250 |
사업결합(주1) | 32,533,029 | 42,504,365 | 25,758,935 | 35,677,536 | 7,238,570 | 151,100 | 279,599 | 144,143,134 |
연결범위변동(주2) | 1,070,122 | 845,816 | 449,379 | - | 932,110 | - | 47,748 | 3,345,175 |
취득 | 415,537 | 509,145 | - | 1,219,300 | 281,476 | 41,441,729 | 3,549 | 43,870,736 |
처분 | - | - | - | (24,908) | - | - | - | (24,908) |
감가상각비 | - | (850,319) | (1,646,149) | (12,281,167) | (490,629) | - | (14,058) | (15,282,322) |
대체 등(주3) | 73,595,624 | 18,302,652 | 139,417 | 90,586 | - | (86,100) | 92,042,179 | |
기말금액 | 159,312,565 | 112,351,683 | 138,660,693 | 803,584,771 | 8,169,031 | 228,589,560 | 580,941 | 1,451,249,244 |
(주1)
(주2)
당기 중 사업결합으로 인하여 관계기업이었던 SGC디벨롭먼트㈜가 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어 있습니다. (주석 40 참조)
당기 중 관계기업인 SGC이테크건설㈜가 당기말 기준 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어있습니다. (주석 40 참조)
(주3) 투자부동산으로부터 대체 등이 포함되어있습니다.
12. 투자부동산
(1) 당기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | |||||
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
토지 | 76,644,752 | - | - | - | 76,644,752 |
건물 | 33,849,259 | (9,316,991) | (1,395,577) | (38,340) | 23,098,352 |
구축물 | 812,033 | (721,645) | - | - | 90,389 |
합 계 | 111,306,044 | (10,038,636) | (1,395,577) | (38,340) | 99,833,493 |
당기말 현재 연결기업의 투자부동산의 공정가치는 국토교통부 및 국세청에서 고시하는 공시 가격을 이용하였습니다.
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | |||||||
구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 대 체(주1) | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
토지 | - | 150,053,909 | 187,422 | (73,596,579) | - | - | 76,644,752 |
건물 | - | 41,646,179 | 7,286 | (18,300,216) | - | (164,508) | 23,188,741 |
합 계 | - | 191,700,088 | 194,708 | (91,987,184) | - | (164,508) | 99,833,493 |
(주1)
당기말 SGC이테크건설㈜의 연결기업 편입으로 임대목적자산이 자가사용목적으로 전환되어 유형자 산으로 대체되었습니다.
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | |
구 분 | 당 기 |
투자부동산에서 발생한 임대수익 | 1,378,396 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없 습니다.
(5) 연결기업의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
(6) 당기말 현재 투자부동산은 장,단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 38참조).
13. 무형자산
(1) 당기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기말 |
회원권 | 3,207,451 |
소프트웨어 | 1,317,500 |
산업재산권 | 42,831 |
기술력 | 3,480,000 |
온실가스배출권 | 272,780 |
합 계 | 8,320,562 |
(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 산업재산권 | 기술력 | 온실가스배출권 | 합계 |
기초금액 | 2,010 | 1,428,537 | 3,529 | - | - | 1,434,076 |
사업결합 | - | 39,125 | - | 3,600,000 | 391,380 | 4,030,505 |
연결범위변동(주1) | 1,286,222 | 1,474,801 | 39,348 | - | - | 2,800,371 |
취득 | 30,000 | 245,280 | - | - | - | 275,280 |
손상차손환입(손상) | - | 19,708 | - | - | (118,600) | (98,892) |
상각비 | (149) | - | (620) | (120,000) | - | (120,769) |
기타증감(주2) | (583) | - | 574 | - | - | (9) |
기말금액 | 1,317,500 | 3,207,451 | 42,831 | 3,480,000 | 272,780 | 8,320,562 |
(주1)
당기 중 관계기업인 SGC이테크건설㈜가 기말 기준 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어있 습니다.
(주석 40 참조).
(주2) 건설중인자산으로부터 대체 등이 포함되어있습니다.
14. 매각예정자산
당기말 현재 매각예정자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당기말 | |||
유형자산 | ||||
토 | 지 (주1,2,3,4) | 185,145,193 | ||
건 | 물 (주1,2,3) | 4,892,075 | ||
구축물 (주1,2,3) | 793,364 | |||
기계장치 외 (주1,2,3) | 6,913,718 | |||
합 | 계 | 197,744,350 | ||
(주1)
(주2)
연결기업은 인천공장 부지를 계열사인 ㈜디씨알이에 110,000백만원에 매각하기로 결정하고, 동 사 항을 2019년 4월 29일에 공시하였습니다. 향후 도시개발계획에 따라 대금을 회수할 계획이며, 매각 예정자산으로 분류된 동 공장용지 등은 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 예상하고 있기 때문 에 손상차손은 인식하지 않았습니다.
㈜디씨알이와 부동산 매매거래시 지급 받거나 향후 수령할 계약금과 중도금 35,000,000천원(차기 중 수령할 중도금: 50,000,000천원)에 대한 이행을 위하여 연결기업이 보유하고 있는 SGC디벨롭먼 트㈜ 주식 3,910,000주를 ㈜디씨알이에게 담보로 제공하였습니다.
(주3) 매각예정자산은 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).
매각예정비유동자산의 일부는 인천 학익동 내의 터미널사업부지로 연결기업은 2020년7월31일자 이 사회 결의에 따라, 특수관계자인 ㈜디씨알이를 매수자로 하여 인천 용현 학익지구 도시개발사업에
(주4)
따른 인천광역시 미추홀구 학익동587045 외 소재하고 있는 토지 및 건물에 대한 매각공시를 진행하 였으며, 2020년8월6일 매매 계약(88,942백만원)을 체결하였습니다.
15. 리스
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구분 | 당기말 |
부동산 | 7,200,158 |
차량운반구 | 1,176,921 |
선박 | 68,858,600 |
폐열발전소 | 919,463 |
열수송관 | 176,906 |
계속도로점용료 | 628,836 |
합 계 | 78,960,884 |
(2) 당기 중 사용권 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |
구분 | 당기 |
기초 | 71,711,240 |
사업결합 | 3,874,769 |
연결범위변동(주1) | 14,106,966 |
취득 | 372,939 |
처분 | (21,657) |
감가상각비 | (781,530) |
대체 등(주2) | (10,301,843) |
기말금액 | 78,960,884 |
(주1)
당기 중 관계기업인 SGC이테크건설㈜가 당기말 기준 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어 있습니다.(주석 40 참조)
(주2) 유형자산으로 대체 등이 포함되어있습니다.
(3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구분 | 당기 |
사용권자산의 감가상각비 | |
부동산 | 63,269 |
차량운반구 | 34,811 |
선박 | 652,688 |
폐열발전소 | 19,155 |
열수송관 | 2,347 |
계속도로점용료 | 9,260 |
합 계 | 781,530 |
리스부채에 대한 이자비용 | (20,977) |
단기리스료 | 4,304 |
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 17,672 |
(4) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구분 | 당기말 |
유동 | 5,493,713 |
비유동 | 77,358,693 |
합 계 | 82,852,406 |
(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미 래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
1) 변동리스료
일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연 동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니 다.
2) 연장선택권 및 종료선택권
리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또 는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.
3) 잔존가치보증
연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩
니다.
16. 매입채무및기타채무
당기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기말 |
매입채무 | 259,570,558 |
미지급금 | 66,804,638 |
미지급비용 | 6,515,420 |
미지급배당금 | 16,189 |
합 계 | 332,906,805 |
17. 차입금 및 사채
(1) 당기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | |
유동 | 비유동 | |
단기차입금 | 639,744,961 | - |
장기차입금 | 88,688,567 | 235,007,983 |
사채 | 80,926,346 | 254,478,954 |
합 계 | 809,359,874 | 489,486,937 |
(2) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
내 역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 |
일반자금대출 | 신한은행 | 3.44%~3.7% | 27,000,000 |
일반자금대출 | 건설공제조합 | 1.43% | 6,310,845 |
일반자금대출 | 엔지니어링공제조합 | 2.00% | 3,660,000 |
일반자금대출 | 신한은행외 | 1.20~3.90% | 528,972,000 |
일반자금대출 | 산업은행 외 | 0.74~5.0 | 73,802,116 |
합 계 | 639,744,961 | ||
(3) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | |
유동 | 비유동 | |||
장기차입금 | 상진신용협동조합 | 3.70% | - | 346,370 |
전주성가용협동조합 | 3.70% | - | 599,560 | |
군산오룡신용협동조합 | 3.70% | - | 227,230 | |
군산팔마신용협동조합 | 3.70% | - | 256,840 | |
주택도시보증공사 | 1.00% | 64,917 | 324,583 | |
켑코에너지솔루션㈜ | 4.50% | 481,891 | 582,869 | |
현대커머셜 | 4.82%~4.87% | 1,391,759 | - | |
산업 은행 외 | 3.00% 외 | 5,250,000 | 3,920,531 | |
산업은행 | 175.00% | 7,500,000 | 13,750,000 | |
하나은행 | 2.60% | 74,000,000 | - | |
신용협동조합중앙회 | 3.70% | - | 47,900,000 | |
새마을금고증앙회 | 3.70% | - | 60,300,000 | |
중소기업은행 | 3.77~3.90% | - | 19,500,000 | |
중국건설은행 외 | 3.77~ 5.35% | - | 87,300,000 | |
합 계 | 88,688,567 | 235,007,983 | ||
(4) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 |
확정금리원화사채 | 제1회 회사채(사모사채) | 2018-06-28 | 2021-06-28 | 3.60% | 30,000,000 |
제2회 회사채(사모사채) | 2018-10-15 | 2021-10-15 | 3.60% | 20,000,000 | |
제6회 회사채(사모사채) | 2020-10-21 | 2021-10-21 | 3.70% | 25,000,000 | |
제4-1회 회사채(공모사채) | 2019-04-25 | 2022-04-25 | 2.23% | 10,000,000 | |
제4-2회 회사채(공모사채) | 2019-04-25 | 2024-04-25 | 2.63% | 2,800,000 | |
제5회 회사채(공모사채) | 2019-10-15 | 2024-10-15 | 2.36% | 2,617,001 | |
제7-1회 회사채(공모사채) | 2020-10-28 | 2022-10-28 | 2.32% | 106,000,000 | |
제7-2회 회사채(공모사채) | 2020-10-28 | 2023-10-28 | 2.58% | 134,000,000 | |
제42회 무보증 이권보 무보증 사모사채 | 2020-02-06 | 2021-02-05 | 4.50% | 6,000,000 | |
소 계 | 336,417,001 | ||||
사채할인발행차금 | (1,011,701) | ||||
차감 : 유동성사채(사채할인발행차금 포함) | (80,926,346) | ||||
합 계 | 254,478,954 | ||||
18. 파생상품
보고기간 종료일 현재 연결기업은 변동금리 차입금의 이자 및 원금관련 현금흐름의 이자율 의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있으며 그 세부 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기말 | |
자산 | 부채 | |
이자율스왑 | - | 59,494 |
19. 퇴직급여제도
연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도 및 확정급여형 퇴 직급여제도를 운영하고 있습니다.
확정기여형 퇴직급여제도하에서 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하 기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결기업은 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결기업의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.
당기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급금은 없습니다.
확정급여형 퇴직급여제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.
회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KDB산업은행 등에의하여 2021년 1월12일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기말 |
확정급여채무의 현재가치 | 61,989,144 |
사외적립자산의 공정가치 | (61,340,398) |
확정급여채무에서 발생한 순부채 | 648,746 |
(2) 당기의 확정급여채무 및 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
기초금액 | 10,146,093 | (8,004,439) | 2,141,654 |
당기근무원가 | 541,271 | - | 541,271 |
이자비용(이자수익) | 70,550 | (71,660) | (1,111) |
소 계 | 10,757,914 | (8,076,099) | 2,681,814 |
재측정요소 | - | - | - |
- 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | (42,925) | (42,925) |
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (393,975) | - | (393,975) |
- 경험조정 | (326,863) | - | (326,863) |
소 계 | (720,838) | (42,925) | (763,763) |
납입액 | - | (3,102,471) | (3,102,471) |
제도에서 지급한 금액 | (187,484) | 37,874 | (149,610) |
사업결합 | 12,541,052 | (9,814,574) | 2,726,478 |
관계사 전출입 | 621,843 | (621,843) | - |
기타 (주1) | 38,976,657 | (39,720,359) | (743,702) |
소 계 | 51,952,069 | (53,221,374) | (1,269,305) |
기말금액 | 61,989,144 | (61,340,398) | 648,746 |
(주1)
당기말 경영권 위임에 따른 연결범위 변동으로 SGC이테크건설㈜가 종속기업으로 편입함에 따른 증 가가 포함되어있습니다(주석 40 참조).
(3) 당기 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당 기 |
확정급여형 | |
당기근무원가 | 541,271 |
부채에 대한 이자비용 | 70,550 |
사외적립자산의 이자수익 | (71,660) |
소계 | 540,161 |
확정기여형 지급액 | 11,629 |
합 계 | 551,790 |
(4) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기말 |
정기예금 | 61,340,398 |
합계 | 61,340,398 |
(5) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기말 |
할인률 | 2.37%~3.01% |
기대임금상승률 | 2.95%~5.29% + 승급률 |
(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리 적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 가정의 변동 | 증 가 | 감 소 |
할인율 | 1%의 변동시 | (3,147,444) | 3,560,316 |
임금상승률 | 1%의 변동시 | 3,549,702 | (3,198,182) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무 를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
20. 충당부채
(1) 당기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | |
유동 | 비유동 | |
하자보수충당부채 | 5,963,207 | 6,602,783 |
공사손실충당부채 | 3,696,453 | - |
온실가스배출부채 | 73,738 | - |
복구충당부채 | - | 3,354,862 |
기타충당부채(주1) | - | 18,074,426 |
합 계 | 9,733,398 | 28,032,071 |
(주1) 연결기업은 진행 중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다.
(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 기초 | 증가 (주1) | 감소 | 기말 |
하자보수충당부채 | - | 12,565,990 | - | 12,565,990 |
공사손실충당부채 | - | 3,696,453 | - | 3,696,453 |
온실가스배출부채 | - | 73,738 | - | 73,738 |
복구충당부채(주2) | 3,525,894 | 22,163 | (193,194) | 3,354,862 |
기타충당부채(주1) | - | 18,074,426 | - | 18,074,426 |
합 계 | 3,525,894 | 34,410,607 | (171,032) | 37,765,469 |
(주1)
(주2)
당기말 경영권 위임에 따른 연결범위 변동으로 SGC이테크건설㈜가 종속기업으로 편입함 에 따른 증가가 포함되어있습니다(주석 40 참조).
지배기업은 '공유수면 관리 및 매립에 관한 법률'에 따라 해저터널과 군산항 연안해상운송 계류시설 유형자산의 점용 및 사용이 만료된 후 원상복구의 의무를 지닙니다. 동 복구충당 부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 철거비용을 최선의 추정치에 근거하여 인식하였습 니다. 동 복구충당부채는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며, 추정원가 또는 적 용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
하자보수충당부채는 도급계약상 하자보수이행조건에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출 에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초 로 하였으나, 기타 사건에 따라 변동될 수 있습니다
21. 기타금융부채
당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | |
유동 | 비유동 | |
임대보증금 | 2,280,406 | 1,069,449 |
금융보증부채 | 1,954,805 | - |
장기미지급금 | - | 272,585 |
장기미지급금 현재가치할인차금 | - | (44,859) |
합 계 | 4,235,212 | 1,297,175 |
22. 기타부채
당기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | |
유동 | 비유동 | |
선수금 | 62,806,119 | 13,888,889 |
분양선수금 | 29,577,748 | - |
예수금 | 4,745,919 | - |
환불부채 | 404,314 | - |
종업원급여 | 928,895 | 1,262,421 |
합 계 | 98,462,995 | 15,151,310 |
(주1)
종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연월차휴가와 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청 구액 등을 포함하고 있습니다.
23. 자본금
(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기말 |
발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 |
발행한 주식의 수 | 14,677,004주 |
1주당 액면금액 | 5,000원 |
자본금 | 73,385,020 |
(2) 당기 중 지배기업 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주) | |
구 분 | 당기 |
기초 유통보통주식수(주1) | 14,625,202 |
자기주식 취득(주2) | (468,354) |
기말 유통보통주식수 | 14,156,848 |
(주1) 기초 유통보통주식수에는 분할합병으로 취득한 자기주식 51,802주가 제외되어 있습니다. (주2) 2020년 12월 31일 SGC이테크건설㈜의 연결편입으로 인하여 취득하였습니다.
(3) 당기 중 지배기업 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주) | |
구 분 | 당기 |
기초 자본금 | 6,093,085 |
사업결합 | 67,291,935 |
기말 자본금 | 73,385,020 |
24. 이익잉여금과 배당금
(1) 당기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기말 |
기초 | - |
지배기업주주지분 귀속 당기손익 | 26,209,365 |
확정급여제도의 재측정요소 | 594,379 |
자본준비금의 전환 | 60,000,000 |
기타포괄손익 | 114,812 |
연결범위 변동 | 318,579 |
기말 | 87,237,135 |
25. 자본잉여금 및 기타자본구성요소
(1) 당기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기말 |
주식발행초과금 | 420,104,852 |
기타자본잉여금 | 6,356,535 |
합 계 | 426,461,387 |
(2) 당기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기말 |
자기주식 | (20,401,732) |
합 계 | (20,401,732) |
(3) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기말 |
해외사업장환산외환차이 | 342,188 |
기타포괄손익 - 공정가치 금융자산 평가손익 | (77,619) |
합 계 | 264,569 |
26. 수익
당기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | |
고객과의 계약에서 생기 는 수익 | 용역의 제공으로 인한 수익 | 1,184,226 |
REC 매출 | 24,231,900 | |
제품매출 | 32,472,645 | |
상품매출 | 3,273,035 | |
증기매출 | 16,320,898 | |
전기매출 | 28,934,131 | |
기타매출 | 131,532 | |
합 계 | 106,548,367 | |
수익인식 시기 | 기간에 걸쳐 수익 인식 | 46,570,787 |
한 시점에 인식 | 59,977,580 | |
합 계 | 106,548,367 | |
27. 판매비와 관리비
당기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
급여 | 1,553,698 |
퇴직급여 | 143,334 |
복리후생비 | 230,391 |
여비교통비 | 79,108 |
통신비 | 21,403 |
수도광열비 | 13,137 |
세금과공과 | 61,097 |
지급임차료 | 35,151 |
감가상각비 | 93,631 |
수선비 | 16,957 |
보험료 | 24,916 |
접대비 | 84,698 |
광고선전비 | 428,653 |
운반비 | 1,604,500 |
대손상각비(환입) | (195,198) |
교육훈련비 | 7,577 |
차량유지비 | 42,754 |
소모품비 | 187,821 |
지급수수료 | 1,329,545 |
신문도서비 | 19,507 |
견본비 | 22,462 |
무형자산상각비 | 120,602 |
경상연구개발비 | 80 |
전력비 | 3,654 |
수출제비 | 458,943 |
용역비 | 121,445 |
투자부동산감가상각비 | 12,757 |
합 계 | 6,522,623 |
28. 기타영업외수익
당기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | |
구 분 | 당기 |
외환차익 | 168,342 |
외화환산이익 | 11,531 |
무형자산손상차손환입 | 19,708 |
부의영업권환입 | 25,212,488 |
잡이익 | 54,145 |
관계기업투자처분이익 | 4,903,005 |
합 계 | 30,369,219 |
29. 기타영업외비용
당기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | |
구 분 | 당기 |
유형자산처분손실 | 24,908 |
무형자산손상차손 | 118,600 |
외환차손 | 214,182 |
외화환산손실 | 307,619 |
기타의대손상각비 | (1,017) |
기부금 | 7,803 |
잡손실 | 30,100 |
관계기업투자손실 | 19,125,098 |
합 계 | 19,827,293 |
30. 금융이익 및 금융원가
(1) 당기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
이자수익 | 50,195 |
외환차익 | 459,264 |
외화환산이익 | 250,331 |
당기손익인식금융자산평가이익 | 7,785 |
합 계 | 767,575 |
(2) 당기 중 자산의 범주별 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
상각후원가로 측정하는 금융상품 | 759,790 |
공정가치로 측정하는 금융상품 | 7,785 |
합 계 | 767,575 |
(3) 당기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
이자비용 | 5,154,070 |
외화환산손실 | 10,455 |
외환차손 | 259,112 |
당기손익인식금융자산평가손실 | 74,250 |
금융수수료 | 20,704 |
합 계 | 5,518,591 |
(4) 당기 중 부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
상각후원가로 측정하는 금융상품 | 5,444,341 |
공정가치로 측정하는 금융상품 | 74,250 |
합 계 | 5,518,591 |
31. 비용의 성격별 분류
당기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
종업원급여 | 8,240,894 |
외주비 | 1,369,202 |
상품의 판매 | 2,287,320 |
재료비 | 44,508,920 |
감가상각비 | 16,228,360 |
무형자산상각비 | 120,769 |
지급수수료 | 2,806,741 |
재고자산의 변동 | 9,572,658 |
수선비 | 1,108,175 |
기타 | 13,288,098 |
합 계 | 99,531,137 |
32. 법인세비용
(1) 당기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
당기법인세비용 | |
당기법인세부담액 | 137,877 |
이연법인세비용 | |
일시적차이로인한 이연법인세 변동액 | 1,861,560 |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | (168,633) |
법인세비용 | 1,830,804 |
(2) 당기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
법인세비용차감전순이익 | 28,044,737 |
적용세율에 따른 법인세 | 6,169,842 |
조정사항 | |
단계적세율적용 | (22,000) |
비과세수익 | (7,588,025) |
비공제비용 | 1,244,020 |
세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (310,577) |
기타 | 2,337,544 |
법인세비용 | 1,830,804 |
유효세율 | 6.5% |
(3) 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | |
확정급여제도의 재측정요소 | (168,633) |
합 계 | (168,633) |
(4) 당기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
계정과목 | 기초 | 사업결합 | 당기손익에 인식된 금액 | 기타포괄손익에 인식된 금액 | 기말 |
일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
퇴직급여충당부채 | 2,437,059 | 8,184,758 | (111,559) | (168,633) | 10,341,625 |
퇴직연금충당금 | (1,937,074) | (6,474) | (466,336) | - | (2,409,884) |
미수수익 | (453) | (656,907) | 435 | - | (656,925) |
미수금 | - | - | 6,087 | - | 6,087 |
건설중인자산 | (208,264) | 2,544,223 | 22,359 | - | 2,358,318 |
토지 | (674,642) | (38,824,869) | 61,331 | - | (39,438,180) |
건물 | - | - | 542 | - | 542 |
기계장치 | - | - | 14,448 | - | 14,448 |
유형자산 손상차손누계액 | - | 451,556 | (122,926) | - | 328,630 |
대손충당금 | 2,207,231 | 21,888,184 | (311,226) | - | 23,784,189 |
장기미지급비용 | 53,163 | - | 2,730 | - | 55,893 |
무형자산 | - | - | 87,720 | - | 87,720 |
미지급연차수당 | 123,686 | 519,663 | (71,273) | - | 572,076 |
감가상각비 | 1,050,562 | (8,203,070) | (151,313) | - | (7,303,821) |
일반차입금자본화이자 | (18,117) | - | 1,801 | - | (16,316) |
금융보증부채 | 553,432 | - | 4,443,591 | - | 4,997,023 |
선급비용 | (553,432) | - | (4,825,130) | - | (5,378,562) |
복구충당부채 | 853,266 | - | (115,197) | - | 738,069 |
기타충당부채 | - | 3,976,374 | 16,222 | - | 3,992,596 |
구축물 | (786,190) | - | 48,120 | - | (738,070) |
외화환산손익 | (30,107) | - | 30,107 | - | - |
미지급비용 | - | - | (60,270) | - | (60,270) |
리스사용권자산 | (17,354,120) | - | 1,695,138 | - | (15,658,982) |
리스부채 | 18,206,601 | - | (1,702,072) | - | 16,504,529 |
정부보조금 | 39,204 | - | (50,339) | - | (11,135) |
재고자산평가손실 | 2,037,668 | - | 989,768 | - | 3,027,436 |
투자주식 | (272,566) | 3,877 | (1,426,988) | - | (1,695,677) |
공정가치금융자산 | - | (4,012,258) | - | - | (4,012,258) |
자기주식 | - | 10,578 | - | - | 10,578 |
합병포합주식 | - | (6,161,826) | - | - | (6,161,826) |
현재가치할인차금 | - | - | (6,536) | - | (6,536) |
기타 | 7,389 | 3,352,411 | (2,736) | - | 3,357,064 |
소 계 | 5,734,296 | (16,933,780) | (2,003,502) | (168,633) | (13,371,619) |
미사용세액공제에 대한 이연법인세 | |||||
미사용결손금 | - | 11,485,478 | 310,577 | - | 11,796,055 |
세액공제 | 5,964,713 | 2,925 | - | - | 5,967,638 |
소 계 | 5,964,713 | 11,488,403 | 310,577 | - | 17,763,693 |
합 계 | 11,699,009 | (5,445,377) | (1,692,925) | (168,633) | 4,392,074 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기말 |
차감할 일시적차이 | |
이월결손금 | 942,902 |
세액공제 | 1,491,178 |
종속기업투자 | 597,588 |
합 계 | 3,031,668 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 세액공제의 만료시기 는 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||
연도 | 미사용결손금 | 세액공제 |
2026년 | - | 1,491,178 |
2034년 | 942,902 | - |
합계 | 942,902 | 1,491,178 |
(7) 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
종속기업에 대한 투자자산 | (1,252,445) |
(8) 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
이연법인세자산(부채) | 당기말 |
이연법인세 자산: | |
12개월 후에 회수될 이연법인세 자산 | 39,445,415 |
12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 | 58,309,536 |
소 계 | 97,754,951 |
이연법인세 부채 : | |
12개월 후에 회수될 이연법인세 부채 | 34,881,149 |
12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 | 58,481,728 |
소 계 | 93,362,877 |
이연법인세자산(부채) 순액 | 4,392,074 |
33. 주당손익
(1) 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음 과 같습니다.
(단위: 주, 원) | |
구 분 | 당기 |
기본주당이익 계산에 사용된 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) | 26,209,364,724 |
기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 14,625,202 |
기본주당손익 | 1,792 |
(2) 당기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 주식수(주) | 적수(일) | 주식적수(주) |
기초유통주식수 | 14,625,202 | 61 | 892,137,322 |
주식의 변동 | - | - | - |
가중평균유통주식수(주1) | 14,625,202 | 61 | 892,137,322 |
(주1)
2020년 12월 31일 SGC이테크건설㈜의 연결편입으로 취득한 자기주식 468,354주는 가중 평균유통보통주식수 산정시 고려하지 아니하였습니다.
(3) 희석주당순이익
당기 중 희석증권이 존재하지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.
34. 위험관리
(1) 자본위험관리
연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업 으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.
연결기업은 자본관리지표로 부채비율(총부채 / 총자본)을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본 은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규 제의 대상은 아니며, 당기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) | |
구 분 | 당기말 |
부채 | 1,997,593,170 |
자본 | 668,077,318 |
부채비율 | 299% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측 정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 금융상품의 범주별 장부가액
1) 당기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. 가. 금융자산
(단위 : 천원) | ||||
구분 | 당기손익공정가 치측정 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익공 정가치측정 | 합계 |
현금및현금성자산 | - | 174,682,440 | - | 174,682,440 |
단기금융상품 | - | 18,110,845 | - | 18,110,845 |
장기금융상품 | - | 1,338,195 | - | 1,338,195 |
매출채권및기타채권 | - | 338,466,922 | - | 338,466,922 |
공정가치측정금융자산 | 20,476,834 | - | 8,105,830 | 28,582,664 |
기타금융자산 | - | 44,966,889 | - | 44,966,889 |
합 계 | 20,476,834 | 577,565,291 | 8,105,830 | 606,147,955 |
금융자산의 장부가치와 공정가치는 일치합니다. 나. 금융부채
(단위 : 천원) | |
구분 | 상각후원가측정금융부채 |
매입채무및기타채무 | 332,906,805 |
차입금 | 1,298,846,813 |
리스부채 | 82,852,406 |
기타금융부채 | 5,532,387 |
합 계 | 1,720,138,411 |
금융부채의 장부가치와 공정가치는 일치합니다.
(4) 금융위험관리
1) 금융위험관리목적
연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범 위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 등을 포함하고 있습니다.
2) 시장위험
가. 외화위험관리
연결기업은 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, SAR 등이 있습니다. 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습 니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 등) | ||
구 분 | 당기말 | |
자 산 | 부 채 | |
USD | 87,260,138 | 47,477,976 |
JPY | - | 632,311 |
CNY | 3,515,228 | 45,240 |
EUR | 204,712 | 1,296,977 |
SGD | - | 1,988,939 |
VND | 37,873,577 | 22,844,916 |
MYR | 2,895 | - |
합 계 | 128,856,550 | 74,286,359 |
연결기업은 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | |
10% 상승시 | 10% 하락시 | |
당기손익 | 5,457,019 | (5,457,019) |
순자산 | 5,457,019 | (5,457,019) |
기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를대상으 로 하였습니다.
나. 주가변동 위험관리
연결기업은 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에투자하 고 있으나, 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 해당투자자산을 활발하게 매 매하고 있지는 않습니다.
다. 이자율 위험관리
연결기업은 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자
, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 당기손익 및 순자산가치 변동위험을 정기적으 로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 상기 금리부차입금(차입금,사채,리스)에대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
당기손익 | (4,439,050) | 4,439,050 |
3) 신용위험관리
신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하 여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고 려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기말 현재 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기말 |
금융보증계약(주1) | 585,717,075 |
(주1)
금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여
🅓 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채로 인식된 금액은 1,954,805천원입니다.
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산 은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공 시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성 위험관리
연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험 을 관리하고 있습니다.
연결기업은 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기 관에 매출채권을 매각하고 있으며, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.
당기말 현재 연결기업의 금융부채 중 차입금,사채,리스부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분 석은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | ||||
구분 | 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합계 |
매입채무및기타채무 | 332,906,805 | - | - | 332,906,805 |
차입금및사채 | 809,359,875 | 311,078,728 | 178,408,210 | 1,298,846,813 |
리스부채 | 5,493,713 | 73,357,663 | 4,001,030 | 82,852,406 |
기타금융부채 | 4,235,212 | 1,297,175 | - | 5,532,387 |
합 계 | 1,151,995,605 | 385,733,566 | 182,409,240 | 1,720,138,411 |
(5) 금융상품의 공정가치
1) 당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원) | |
구 분 | 당기말 |
상장주식 | 1,693,615 |
비상장주식 | 3,065,830 |
출자금 | 18,783,219 |
수익증권 | 5,040,000 |
합 계 | 28,582,664 |
2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참 고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초 하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명 하고 있습니다.
3) 연결기업은 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하 지 않은 투입변수)
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
구 분 | 당기말 | |||
수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
공정가치측정금융자산 | 1,693,615 | - | 26,889,049 | 28,582,664 |
경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표상 상각후원가로측정되 는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은 공정가치 서열 체계에서 수준3으로 분류하고 있습니다.
35. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
구 분 | 회사명 |
관계기업 | eTEC(Thailand) Company Limited. |
기타특수관계자(주1) | ㈜삼화리조트, |
기타특수관계자(주2) | ㈜디씨알이, ㈜OCI, ㈜OCI 스페셜티, ㈜OCI정보통신, OCI Dream, ㈜OCI-Ferro, ㈜OCI SE, ㈜OCI 파워, ㈜행복도시태양광발전소, ㈜ 비앤오바이오, ㈜유니드글로벌상사, ㈜유니드, ㈜유니드LED, UNID(Sichuan) New Materials CO., Ltd., OCI INTERNATIONAL INC |
(주1) 지배기업의 대표이사와 동일한 대표이사가 재직중인 회사입니다.
동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당 하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준
(주2)
제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결 사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(2) 당기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 특수관계자명 | 수익거래 | 비용거래 | |||
매출 | 기타수익 | 원재료매입등 | 건설중인자산 | 기타비용 | ||
관계기업 | SGC이테크건설㈜ | 688,968 | - | - | 43,702,337 | 34,890 |
기타특수관계자 | ㈜디씨알이 | 7,016 | - | - | - | - |
㈜유니드 | - | - | - | - | 3,000 | |
OCI INTERNATIONAL INC | - | 4,488 | - | - | 218,640 | |
OCI정보통신㈜ | - | - | - | - | 23,298 | |
OCI㈜ | 4,282,771 | - | 1,216,985 | - | - | |
특수관계자 합계 | 4,978,755 | 4,488 | 1,216,985 | 43,702,337 | 279,828 | |
(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | |||
매출채권 | 기타채권 | 기타채권 대손충당금 | 매입채무 | 기타채무 | ||
관계기업 | eTEC(Thailand) Company Limited | - | 1,048,930 | (1,048,930) | - | - |
기타특수관계자 | ㈜디씨알이 | 4,528 | 26,269 | - | - | 59,000,000 |
㈜유니드 | - | 1,075,550 | - | - | 25,550 | |
OCI INTERNATIONAL INC | 217,600 | - | - | - | 217,600 | |
OCI정보통신㈜ | - | - | - | - | 28,188 | |
OCI㈜ | 2,341,510 | 8,367,596 | (8,367,596) | 1,542,968 | 107,658 | |
유니드글로벌상사㈜ | - | - | - | - | 567,361 | |
삼화리조트 | - | 300,000 | - | - | - | |
특수관계자 합계 | 2,563,638 | 10,818,345 | (9,416,526) | 1,542,968 | 59,946,357 | |
(4) 당기 중 특수관계자와의 리스자금거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구분 | 특수관계자명 | 리스자금거래 | |
리스료 지급 | 이자비용 | ||
기타특수관계자 | OCI㈜ | 680 | 719 |
㈜유니드 | 309 | 191 | |
(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
(외화단위: USD, SAR, 원화단위: 천원) | ||||
구 분 | 회사명 | 통화 | 금 액 | 내 역 |
특수관계자 | ㈜디씨알이(주1) | KRW | 42,000,000 | 계약이행보증 |
(주1)
㈜디씨알이와 부동산 매매거래시 지급 받거나 향후 수령할 계약금과 중도금 35,000,000천원(차기 중 수령할 중도금: 50,000,000천원)에 대한 이행을 위하여 연결기 업이 보유하고 있는 SGC디벨롭먼트㈜ 주식 3,910,000주를 ㈜디씨알이에게 담보로 제공 하였습니다.
(7) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
단기급여 | 1,800,750 |
퇴직급여 | 590,000 |
합 계 | 2,390,750 |
36. 현금흐름표
(1) 당기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
당기순이익 | 26,213,932 |
비용(수익)조정사항 | |
법인세비용(이익) | 1,830,804 |
감가상각비 | 16,063,852 |
무형자산상각비 | 120,769 |
투자부동산감가상각비 | 164,508 |
유형자산처분손실 | 24,908 |
관계기업투자주식처분이익 | (4,903,005) |
관계기업투자주식처분손실 | 19,125,098 |
지분법투자주식평가이익 | (35,806,485) |
지분법투자주식평가손실 | 20,569,887 |
대손상각비(환입) | (195,198) |
기타의대손상각비 | (1,017) |
이자비용 | 5,154,070 |
외화환산손실 | 318,078 |
무형자산손상차손 | 118,600 |
재고자산평가손실 | 3,270,973 |
부의영업권환입 | (25,212,488) |
당기손익인식금융자산평가손실 | 74,250 |
당기손익인식금융자산평가이익 | (7,785) |
무형자산손상차손환입 | (19,708) |
이자수익 | (50,200) |
퇴직급여 | 551,039 |